承德露露股份公司

2025年度会计师事务所履职情况评估报告

承德露露股份公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”）作为公司2025年度审计机构。根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚在2025年度审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，容诚具备执业资质，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。现将具体情况汇报如下：

一、资质条件

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）更名而来，初始成立于1988年8月，2013年12月10日改制为特殊普通合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1至1001-26，首席合伙人刘维。

截至2025年12月31日，容诚会计师事务所共有合伙人233人，共有注册会计师1507人，其中856人签署过证券服务业务审计报告。

容诚会计师事务所经审计的2024年度收入总额为251025.80万元，其中审计业务收入234862.94万元，证券期货业务收入123764.58万元。

容诚会计师事务所共承担518家上市公司2024年年报审计业务，审计收费总额62047.52万元，客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、

水利、环境和公共设施管理业等多个行业。容诚会计师事务所对公司所在的相同行业上市公司审计客户家数为383家。

1项目合伙人：闫长满，2010年成为中国注册会计师，2008年开始

从事上市公司审计业务，2008年开始在容诚会计师事务所执业；近三年签署过桃李面包、中触媒、芯源微等多家上市公司审计报告。

项目签字注册会计师：刘得钰，2017年成为中国注册会计师，2018年开始从事上市公司审计业务，2018年开始在容诚会计师事务所执业；

近三年签署过桃李面包、七彩化学审计报告。

项目签字注册会计师：吴雪梦，2020年成为中国注册会计师，2015年开始从事上市公司审计业务，2015年开始在容诚会计师事务所执业；

近三年签署过七彩化学审计报告。

项目质量复核人：姚艳君，2008年成为中国注册会计师，2008年开始从事上市公司审计业务，2020年开始在容诚会计师事务所执业；近三年复核过多家上市公司审计报告。

二、执业记录

容诚近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚1次、监督

管理措施12次、纪律处分4次、自律监管措施13次，自律处分1次。

101名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚4次（共2个项目）、监督管理措施20次、自律监管措施9次、纪律处

分10次、自律处分1次。

近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：

2023年9月21日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份

有限公司（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京74

民初111号]作出判决，判决华普天健咨询（北京）有限公司（以下简称“华普天健咨询”）和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚特普”）共同就2011年3月17日（含）之后曾买入过乐视网

股票的原告投资者的损失，在1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。

2华普天健咨询及容诚特普收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在

二审诉讼程序中。

上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年不存在

因执业行为受到刑事处罚，或受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，或受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

三、质量管理水平

（一）咨询及意见分歧解决

容诚运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。

对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，容诚实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。

（二）项目组内部复核

容诚针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理

的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。

（三）独立复核

容诚针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专

3业人员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按容诚质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。

（四）质量管理体系的监控和整改容诚按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监控。日常监控已经嵌入到容诚的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。

在执行本公司2025年报审计的过程中，容诚各项质量管理措施（包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。

四、工作方案

在执行本公司2025年报审计的过程中，容诚针对本公司的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。

在执行本公司2025年报审计的过程中，容诚全面配合本公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。容诚就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。

五、人力资源配备

容诚项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审计人员组成。容诚在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关

4行业的了解程度等因素后，委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的

项目经理和其他项目组成员。

容诚开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源，以及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行。

六、信息安全管理

容诚遵守与公司就信息安全、保密等达成的约定。容诚制定了明确的信息安全管理和保密制度，并实施管理程序以执行这些制度。在执行本公司2025年报审计的过程中，所有项目组成员均遵守了上述政策和程序。

七、风险承担能力水平

容诚已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额不低于2.5亿元，职业保险购买符合相关规定。

八、总体评价经评估，公司认为，容诚在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量完成了公司2025年度财务报告及内部控制审计工作，出具的审计报告能够客观、公正地评价公司财务状况和经营成果。

承德露露股份公司董事会

二〇二六年四月二十八日

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