关于天山材料股份有限公司

2025年度同一控制下企业合并追溯调整

财务报表数据的专项报告

大华核字[2026]0011002920号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com关于天山材料股份有限公司

2025年度同一控制下企业合并

追溯调整财务报表数据的专项报告

大华核字[2026]0011002920号

天山材料股份有限公司董事会：

我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了天山材料股份有限公司（以下简称天山股份）按照企业会计准则的规

定编制的2025年度财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注，并于2026年3月30日出具了大华审字[2026]0011005530号标准无保留意见的审计报告。

根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》等相关规定的要求，天山股份编制了本专项报告所附的《天山材料股份有限公司2025年度同一控制下企业合并追溯调整财务报表数据的专项说明》（以下简称追溯调整说明）。

根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、准确性及完整性是天山股份的责任。我们对追溯调整说明所载内容与我们审计天山股份2025年度财务报表时天山股份提供的会计资料

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和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

为了更好地理解天山股份2025年度对以前年度报告披露的财务

报表数据由于同一控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

本专项报告仅供天山股份为2025年年度报告披露之目的使用，未经本所书面同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

附件：天山材料股份有限公司2025年度同一控制下企业合并追溯调整财务报表数据的专项说明

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

朱珉东

中国·北京中国注册会计师：

杨雁杰

二〇二六年三月三十日

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2025年度同一控制下企业合并追溯调整财务报表数据的专项说明

天山材料股份有限公司

2025年度同一控制下企业合并

追溯调整财务报表数据的专项说明

一、本公司财务报表追溯调整的原因

2025年2月，本公司从北方水泥有限公司收购了丰城俊祥建材

有限公司（以下简称“丰城俊祥公司”）50%的股权。本次收购完成后，公司合计持有丰城俊祥公司90%股权，丰城俊祥公司被纳入公司合并报表范围。本公司与丰城俊祥公司合并前后均受中国建材股份有限公司控制且该控制并非暂时性的，因此本公司对丰城俊祥公司的合并为同一控制下企业合并。有鉴于此，本公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整2025年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。

根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合

并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在

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2025年度同一控制下企业合并追溯调整财务报表数据的专项说明

合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响

因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对2024年度合并财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下：

（一）对2024年12月31日合并资产负债表项目的影响如下：

单位：人民币元项目重述前金额累积影响金额重述后金额

货币资金12067568455.6624645393.5812092213849.24

交易性金融资产1026004353.781026004353.78

衍生金融资产5339.765339.76

应收票据303951068.33303951068.33

应收账款28340363217.2936956020.5228377319237.81

应收款项融资3767507567.163767507567.16

预付款项871222306.0812331.82871234637.90

应收股利25331470.5725331470.57

其他应收款4271351402.941148174.204272499577.14

存货6241536391.14137450.276241673841.41

持有待售资产194600534.33194600534.33

其他流动资产1994108759.941994108759.94

流动资产合计59103550866.9862899370.3959166450237.37

长期股权投资11628017996.47-22539099.4011605478897.07

其他非流动金融资产14414858.1314414858.13

投资性房地产122198523.61122198523.61

固定资产115246691043.1315079250.28115261770293.41

在建工程20143333669.8120143333669.81

固定资产清理24998430.5224998430.52

使用权资产1902652825.35343201.001902996026.35

无形资产41028653901.3398891.3341028752792.66

开发支出10478202.4210478202.42

商誉净值26701017952.6418228373.4026719246326.04

长期待摊费用4950739255.704950739255.70

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项目重述前金额累积影响金额重述后金额

递延所得税资产4589799991.263310526.034593110517.29

其他非流动资产2468201383.172468201383.17

非流动资产合计228831198033.5414521142.64228845719176.18

资产总计287934748900.5277420513.03288012169413.55

短期借款19843935571.5019843935571.50

应付票据7665097863.517665097863.51

应付账款25870206713.395841369.7125876048083.10

合同负债2098186247.77-79674.972098106572.80

应付职工薪酬514669601.63218908.08514888509.71

应交税费1733327490.17816622.571734144112.74

应付股利476458079.8717611.76476475691.63

其他应付款26670756403.4248296949.1926719053352.61

一年内到期的非流动负债25119673655.6225119673655.62

其他流动负债1711287678.212843.811711290522.02

流动负债合计111703599305.0955114630.15111758713935.24

长期借款58783620983.3658783620983.36

应付债券8893138113.008893138113.00

租赁负债1649608770.861649608770.86

长期应付款2053570841.172053570841.17

长期应付职工薪酬67359000.0067359000.00

专项应付款46214798.3646214798.36

预计负债2227701708.322227701708.32

递延收益685952185.88685952185.88

递延所得税负债2474462229.53504632.352474966861.88

非流动负债合计76881628630.48504632.3576882133262.83

负债合计188585227935.5755619262.50188640847198.07

实收资本（或股本）7110491694.007110491694.00

资本公积37350848059.0132091969.2437382940028.25

其他综合收益-122386058.43-122386058.43

其中：外币报表折算差额-67563327.49-67563327.49

专项储备421438794.03421438794.03

盈余公积5914443229.445914443229.44

未分配利润31930647075.55-12901916.3631917745159.19

归属于母公司所有者权益合计82605482793.6019190052.8882624672846.48

少数股东权益16744038171.352611197.6516746649369.00

所有者权益合计99349520964.9521801250.5399371322215.48

负债和所有者权益总计287934748900.5277420513.03288012169413.55

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（二）对2024年度合并利润表项目的影响如下：

单位：人民币元项目重述前金额累积影响金额重述后金额

一、营业收入86995138609.6229436512.0687024575121.68

减：营业成本72446358073.5323746357.9372470104431.46

税金及附加2246645641.11320617.612246966258.72

销售费用1319308277.07529940.051319838217.12

管理费用7086007146.551191088.747087198235.29

研发费用1901476837.551901476837.55

财务费用3390143982.87-27624.773390116358.10

加：其他收益1088821387.2711560.401088832947.67

投资收益15922256.43-518246.9315404009.50

公允价值变动收益98935819.9998935819.99

信用减值损失-370768399.35-1915969.58-372684368.93

资产减值损失-62469893.27-172770.60-62642663.87

资产处置收益495987406.82495987406.82

二、营业利润-128372771.171080705.79-127292065.38

加：营业外收入304869751.913879.78304873631.69

减：营业外支出225376346.3265321.15225441667.47

三、利润总额-48879365.581019264.42-47860101.16

减：所得税费用721231998.83282537.62721514536.45

四、净利润-770111364.41736726.80-769374637.61

归属母公司的净利润-717927577.58611229.43-717316348.15

少数股东损益-52183786.83125497.37-52058289.46

（三）对2024年度合并现金流量表项目的影响如下：

单位：人民币元项目重述前金额累积影响金额重述后金额

一、经营活动产生的现金流量——————

销售商品、提供劳务收到的现金81181289583.4640946283.5881222235867.04

收到的税费返还418991872.3997426.99419089299.38

收到其他与经营活动有关的现金3818607345.581058317.373819665662.95

经营活动现金流入小计85418888801.4342102027.9485460990829.37

购买商品、接收劳务支付的现金53198864860.7111799879.8453210664740.55

支付给职工以及为职工支付的现金9193702328.183521548.319197223876.49

支付的各项税费6977399883.882250731.736979650615.61

支付其他与经营活动有关的现金3588546933.536084352.823594631286.35

经营活动现金流出小计72958514006.3023656512.7072982170519.00

第4页扫提市场主体身统一社会信用代码

91110108590676050Q 营业 执照 份码了解更多登记、备案。许可。监管信息，体验更多应用服务。

(副本)(7-1)

名称大华会师事务所(特味普通合伙)出资额1360万元类型特殊普通合伙企业成立日期2012年02月09日执行事务合伙人杨晨辉主要经营场所北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101

经营范围审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告：基本建设年度财务决算审计，代理记帐；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、

法规规定的其他业务；无(市场主体依法白土选择经营项目，开展经营活动；依法须经批牌的准后依批准的内容开展经动业政策禁止和限制类项目经三动告专用登记机关

2026年01月08日

市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过

国家企业信用信息公示系统网址： 国家市场监督管理总局监制http://www.gsxt.gov.cn 国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。证书序号：0022858说明

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的凭证。

执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，应当向财政部门申请换发。

名称：大华会计师等务所(喷味普通合伙3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

)租、出借、转让。

首席合伙人：杨晨辉4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财主任会计师：政部门交回《会计师事务所执业证书》。

经营场所：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层发证机关北京市财政局

组织形式：特殊普通合伙

执业证书编号：112025年1月3日

批准执业文号：京

批准执业日期：2011年11月中华人民共和国财政部制