昆明云内动力股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并及母公司资产负债表

2.合并及母公司利润表

3.合并及母公司现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司股东权益变动表

6.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

昆明云内动力股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址

昆明云内动力股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经云南省人民政府“云

政复（1998）49号”《云南省人民政府关于设立昆明云内动力股份有限公司的批复》和

中国证监会证监发行字[1999]11号、证监发行字[1999]12号和证监发行字[1999]13号文批准，由云南内燃机厂独家发起，并向社会公开发行股票募集设立的股份有限公司，公司于1999年3月8日在云南省工商行政管理局注册成立，统一社会信用代码/注册号为

91530100713404849F。截至 2025 年 12 月 31 日，股本变更为人民币 1934844410.00 元。

公司注册地：云南昆明；公司地址：中国（云南）自由贸易试验区昆明片区经开区经景路66号。法定代表人：杨波。

2.公司实际从事的主要经营活动

本公司属汽车制造相关业，公司主营业务为发动机业务和工业级电子产品业务。经营范围：许可项目：特种设备制造；检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：通用设备制造（不含特种设备制造）；机械设备研发；通用设备修理；机械设备销售；机械电气设备制造；

发电机及发电机组制造；发电机及发电机组销售；汽车零部件及配件制造；汽车零配件零售；汽车零配件批发；软件开发；软件销售；电子专用设备制造；电子专用设备销售；

电子元器件制造；其他电子器件制造；计算机软硬件及外围设备制造；通信设备制造；

电力电子元器件制造；电力电子元器件销售；集成电路销售；润滑油销售；模具制造；

模具销售；货物进出口；机械设备租赁；住房租赁；非居住房地产租赁（严禁从事转租房业务）；信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；金属材料制造；矿山机械制造；电气设备修理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

1昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

3.财务报告的批准报出

本财务报表经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

4.合并报表范围截至2025年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共15户，具体请参阅“附注七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定

（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司2023年、2024年及2025年实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东

的净利润分别为-1321015941.34元、-1190354426.11元及-993270865.09元。该情况可能使公司持续经营能力存在重大不确定性。

为改善经营状况及持续经营能力，本公司已制定并积极实施相应改善措施，主要包括持续推进降本增效、优化产品结构与市场布局、努力提升经营业绩与盈利能力，同时积极争取股东云南云内动力集团有限公司在可预见的未来为公司提供必要的财务支持与资源保障。

管理层认为，上述改善措施具备可行性，预计能够有效缓解公司面临的经营压力，因此本财务报表仍以持续经营假设为基础编制。但如果上述改善措施不能实施，则公司可能会出现不能持续经营情况，故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、27“收入”、附注三、20“无形资产”各项描述。

1.遵循企业会计准则的声明

2昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得

的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

3昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

4昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表的编制方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

5昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》或《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一

6昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

并转入丧失控制权当期的损益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号-资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8.现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

7昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；

处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类

项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

8昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按

9昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

10昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或

11昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11.金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本

12昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法

（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确

认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初

始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

13昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前

14昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票承兑人为银行、农村信用合作社以外的法人或非法人组织

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收外部客户本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征应收关联方客户本组合为关联方客户的应收款项。

a.本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

b.按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他

15昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来

12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险

的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金、代垫款、外部客户组合往来款等应收款项。

关联方组合本组合为应收取的关联方款项、备用金及代垫员工款项等。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，单项评估债权投资的信用风险。

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，单项评估其他债权投资的信用风险。

16昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

*长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12.存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、自制半成品及在产品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的为公司生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。存货的其他成本指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。

原材料采用计划成本核算，领用或发出时通过分摊材料成本差异调整为实际成本；

库存商品、在产品、低值易耗品按实际成本计价核算，库存商品领用或发出时采用“加权平均法”核算。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

17昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13.合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、11“金融资产减值”。

14.持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置

组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号-资产减值》分摊了企业合

并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以

18昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加

其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计

量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处

置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营

经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行

处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

15.长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

19昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其

他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

20昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

21昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号-企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

22昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

23昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16.投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17.固定资产

（1）固定资产确认条件

24昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法25-40年32.43-3.88

机器设备年限平均法10-18年35.39-9.70

电子设备年限平均法8-10年39.70-12.13

运输设备年限平均法7-12年38.08-13.86

其他设备年限平均法7-12年38.08-13.86预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

25昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。

19.借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

20.无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

26昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。具体摊销方法如下：

项目预计使用寿命（年）土地使用权50专利权10非专利技术10软件5商标及客户关系10期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、

在开发过程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*研发项目的预期成果以专利、专有技术、样机等形式体现，以证明该项无形资产的使用和出售在技术上具有可行性；

*研发项目是经过公司总经理审批已立项项目，即根据公司项目开发管理的要求具有明确的形成无形资产的意图并制定了详细的开发计划；

27昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

*运用该无形资产能够生产出具有市场销售前景的产品，为公司带来经济效益，或者是形成的无形资产直接出售从而实现经济效益；

*研发项目在开发阶段，均有专门的项目组，配备符合项目所需的专业技术人才，并进行合理的资金预算，以保证项目的技术和财务资源；

*各个研发项目开发支出，包括人工费用、材料费用、试制和试验费用等，在项目执行过程中均能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。

21.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22.长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计

量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

28昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23.合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

29昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25.预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26.股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入

30昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27.收入

31昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具

有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在

建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

（1）销售商品收入

*柴油机及其配件销售收入为本公司实现收入的主要模式，在遵守上述销售商品一般原则的情况下，具体方法是于购买方领用或确认接收货品时点作为控制权转移时点确认收入。

32昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

* 加油加气设备分为硬件销售及软件销售：a.硬件销售商品：本公司以货物送至对方，获取对方签收的送货单日期为产品控制权转移时点，收入确认方式为收到客户签字确认送货单为收入确认时点；b.软件销售商品：本公司销售的软件主要依附于硬件一起销售，以客户签字确认送货单（验收单）为控制权转移时点确认收入，少量单独销售软件时，以向客户提供软件激活码时点作为控制权转移时点确认收入。

（2）提供劳务收入公司提供技术开发合同收入按照合同约定满足在某一时段内履行履约义务条件的

按照履约进度确认收入，否则在客户取得商品控制权时点时确认收入；

（3）可变对价

本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

28.合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号-收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该

成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

29.政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政

33昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；

公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财

政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；

用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政

将贴息资金直接拨付给本公司按以下方法处理：

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

30.递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

31.租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权

利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

35昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

36昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

37昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32.安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；

使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

33.重要性标准确定方法和选择依据

该事项在本财务报表附涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据注中的披露位置

重要的单项计提减值准备和转回附注五、4期末余额超过500.00万元的应收款项

重要的预付款项附注五、6期末余额超过500.00万元的预付款项

（1）本期转固金额在1000.00万元以上的在建工程项目；

重要的在建工程附注五、16

（2）在建工程期末余额超过1000.00万元的在建工程项目。

重要的非全资子公司附注七、2子公司总资产占集团总资产5%以上

34.其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

38昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

终止经营的会计处理方法参见本附注三、14“持有待售资产”相关描述。

（2）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

35.重要会计政策、会计估计变更

（1）会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

36.重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

39昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

如本附注三、27“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

40昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

41昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

（9）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（11）预计负债

42昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（12）内部退养福利及补充退休福利本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按应纳税增值额计算。应纳税额按应纳税销售额乘以适

增值税13%、9%、6%、3%用税率扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额

城市维护建设税按应纳增值税额计算5%、7%

教育费附加按应纳增值税额计算3%

地方教育费附加按应纳增值税额计算2%

企业所得税按应纳税所得额计算15%、20%、25%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计

房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

（1）本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

43昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

昆明云内动力股份有限公司*15%

成都云内动力有限公司*15%

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴昆明云内动力智能装备有限公司*纳企业所得税

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴云南合原新能源动力科技有限公司*纳企业所得税

山东云内动力有限责任公司25%

合肥云内动力有限公司25%

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴重庆邦高动力科技有限公司*纳企业所得税

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴山东邦高动力科技有限公司*纳企业所得税

无锡同益汽车动力技术有限公司25%

深圳市铭特科技有限公司25%

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴深圳市普瑞泰尔科技有限公司*纳企业所得税

深圳市尚信软件有限公司25%

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴成都云内新能源科技有限公司*纳企业所得税

昆明凯硕软件有限公司25%

云南云内新能源科技有限公司*15%

成都同润云电科技有限公司25%

2.税收优惠*根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。根据云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局《关于印发云南省2023年第二批认定高新技术企业名单的通知》（云科联发〔2024〕1号），本公司2023年通过高新技术企业复审，证书编号为：GR202353001019，有效期：三年。

*财政部公告2020年第23号，《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》延续西部大开发企业所得税政策，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司三级子公司云南云内新能源科技有限公司本期适用前述税收优惠政策。

*根据《中华人民共和国所得税法》第二十八条规定，经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局批准，本公司子公司成都云内动力有限公司自

44昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年度取得国家高新技术企业资质之日起所得税税率按15%缴纳。证书编号为：

GR202551001947，有效期：三年。

*根据2023年8月2日财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年

第12号）：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司三级子公司深圳市普瑞泰尔科技有限公司、成都云内新能源科技有限公司、本公司的子公司重庆邦高动力科技有限公司、山

东邦高动力科技有限公司、昆明云内动力智能装备有限公司、云南合原新能源动力科技有限公司本期适用前述税收优惠政策。

根据财政部税务总局公告2023年第43号，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。昆明云内动力股份有限公司、成都云内动力有限公司、无锡同益汽车动力技术有限公司属于先进制造业企业，按照当期可抵扣进项税额加5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金15741.7012442.70

银行存款241278264.43350467984.73

其他货币资金1131957234.451544626023.96

定期存款利息5349125.056995277.20

合计1378600365.631902101728.59

其中：存放在境外的款项总额--

其他货币资金明细：

项目期末余额上年年末余额

票据保证金等1093210617.051541963785.30

诉讼冻结38746617.402662238.66

合计1131957234.451544626023.96

45昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

2.交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期

75014789.6673356861.08

损益的金融资产

其中：理财产品75014789.6673356861.08指定以公允价值计量且其变动计入

--当期损益的金融资产

合计75014789.6673356861.08

3.应收票据

（1）分类列示期末余额上年年末余额种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票4519580.71-4519580.7117892318.02-17892318.02

银行承兑汇票139973329.28-139973329.28190876958.38-190876958.38

合计144492909.99-144492909.99208769276.40-208769276.40

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票-1220000.00

银行承兑汇票-139059001.56

合计-140279001.56

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内790216149.961004543886.71

其中：0-6个月（含6个月）657940588.65761995432.09

7-12个月132275561.31242548454.62

1至2年213813527.96191336374.85

2至3年59625100.1971304852.41

3至4年39438716.8239530584.54

4至5年39150784.5331299168.43

5年以上146649806.13113726196.21

小计1288894085.591451741063.15

46昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

减：坏账准备291440016.17254489607.66

合计997454069.421197251455.49

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备338867701.8826.29247176445.7972.9491691256.09

其中：已有明显迹象表

明债务人很可能无法履266736858.2420.70175045602.1565.6291691256.09行还款义务的应收款项与对方存在争议或涉及

72130843.645.6072130843.64100.00-

诉讼、仲裁的应收款项

按组合计提坏账准备950026383.7173.7144263570.384.66905762813.33

1.应收外部客户775331460.5260.1644263570.385.71731067890.14

2.应收关联方客户174694923.1913.55--174694923.19

合计1288894085.59100.00291440016.1722.61997454069.42（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备338560862.7023.32204550466.3260.42134010396.38

其中：已有明显迹象表

明债务人很可能无法履265996731.3718.32145709342.4154.78120287388.96行还款义务的应收款项与对方存在争议或涉及

72564131.335.0058841123.9181.0913723007.42

诉讼、仲裁的应收款项

按组合计提坏账准备1113180200.4576.6849939141.344.491063241059.11

1.应收外部客户976065411.9467.2349939141.345.12926126270.60

2.应收关联方客户137114788.519.44--137114788.51

合计1451741063.15100.00254489607.6617.531197251455.49

坏账准备计提的具体说明：

*期末单项计提坏账准备的应收账款

47昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

房产抵押、股权

四川南骏汽车集团有限公司114621311.1122930055.0220.01质押

昆明滇莅柴油机配件有限公司65934350.7965934350.79100.00收回可能性较低一汽红塔云南汽车制造有限公

28010151.7428010151.74100.00收回可能性较低

司

成都大运汽车集团有限公司26891863.8926891863.89100.00收回可能性较低汨罗市中天龙舟农机制造有限

25808953.4425808953.44100.00收回可能性较低

公司

湖南猎豹汽车股份有限公司18082727.9718082727.97100.00收回可能性较低

益阳市龙舟农机制造有限公司16911239.2116911239.21100.00收回可能性较低

云南力帆骏马车辆有限公司16846421.4416846421.44100.00收回可能性较低江苏卡威汽车工业集团股份有

8286131.898286131.89100.00收回可能性较低

限公司

襄樊销售服务中心3929622.913929622.91100.00收回可能性较低

合肥销售服务中心1774881.361774881.36100.00收回可能性较低

森源汽车股份有限公司1348819.841348819.84100.00收回可能性较低

成都大运汽车销售有限公司1138244.531138244.53100.00收回可能性较低

洛阳博途农业装备有限公司298100.00298100.00100.00收回可能性较低云南内燃机厂长沙销售服务中

180047.72180047.72100.00收回可能性较低

心成都大运汽车集团有限公司十

41524.7441524.74100.00收回可能性较低

堰分公司

其他零星客户8763309.308763309.30100.00收回可能性较低

合计338867701.88247176445.7972.94——（续上表）上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

房产抵押、股权

四川南骏汽车集团有限公司114722150.16--质押

昆明滇莅柴油机配件有限公司65934350.7965934350.79100.00收回可能性较低信用风险与外部

成都大运汽车集团有限公司27826194.0122260955.2180.00客户组合存在显著差异

48昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）信用风险与外部一汽红塔云南汽车制造有限公

27446014.8513723007.4350.00客户组合存在显

司著差异汨罗市中天龙舟农机制造有限

25656835.9125656835.91100.00收回可能性较低

公司

湖南猎豹汽车股份有限公司18636743.3118636743.31100.00收回可能性较低

益阳市龙舟农机制造有限公司16911239.2116911239.21100.00收回可能性较低

云南力帆骏马车辆有限公司16846421.4416846421.44100.00收回可能性较低江苏卡威汽车工业集团股份有

8286131.898286131.89100.00收回可能性较低

限公司

昆明云内零星客户4576360.934576360.93100.00收回可能性较低

襄樊销售服务中心3929622.913929622.91100.00收回可能性较低

成都零星客户2622792.022622792.02100.00收回可能性较低

其他零星客户2042304.072042304.07100.00收回可能性较低

合肥销售服务中心1774881.361774881.36100.00收回可能性较低

森源汽车股份有限公司1348819.841348819.84100.00收回可能性较低

合计338560862.70204550466.3260.42——

*组合中，按应收外部客户组合计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内656207809.56352948.850.05750793077.961695036.350.23

其中：0-6

个月（含6579572525.95230332.390.04597024852.79895441.580.15个月）

7-12个月76635283.61122616.460.16153768225.17799594.770.52

1至2年50592778.81495809.230.98144518342.373164951.702.19

2至3年13255370.231420975.6910.7243520786.0312451296.8828.61

3至4年17984651.824702986.5126.1512170584.507565235.3362.16

4至5年12228229.0212228229.02100.00109592.93109592.93100.00

5年以上25062621.0825062621.08100.0024953028.1524953028.15100.00

合计775331460.5244263570.385.71976065411.9449939141.345.12

（3）坏账准备的变动情况

49昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期变动金额类别上年年末余额其他变期末余额计提收回或转回转销或核销动单项计提坏账准

204550466.3244148328.471522349.00--247176445.79

备的应收账款

应收外部客户49939141.34-5675570.96---44263570.38

合计254489607.6638472757.511522349.00--291440016.17

（4）本期无核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况合同资占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末余应收账款和合同资单位名称产期末资产期末余额合计备和合同资产减额产期末余额

余额数的比例（%）值准备期末余额四川南骏汽车集

114621311.11-114621311.118.8922930055.02

团有限公司无锡恒和环保科

86144672.64-86144672.646.68-

技有限公司昆明滇莅柴油机

65934350.79-65934350.795.1265934350.79

配件有限公司山东凯马汽车制

65632362.42-65632362.425.09517076.47

造有限公司陕汽集团商用车

64095081.87-64095081.874.9725638.03

有限公司

合计396427778.83-396427778.8330.7589407120.31

5.应收款项融资

（1）分类列示项目期末公允价值上年年末公允价值

应收票据89057747.80148986032.03

合计89057747.80148986032.03

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

应收票据1704505752.53-

合计1704505752.53-

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额上年年末余额

50昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

金额比例（%）坏账准备金额比例（%）坏账准备

1年以内56850208.8575.68-29757133.3376.47581704.53

1至2年9933375.5013.221984861.761305745.703.3658288.10

2至3年529198.510.71101532.30335091.190.86228014.75

3年以上7806832.4010.395369174.757515003.6919.315887074.25

合计75119615.26100.007455568.8138912973.91100.006755081.63

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例(%)

钧风动力系统（上海）有限公司18000000.0023.96

云南大姚祥华工业制造股份公司9055991.9212.06

曲靖维拓科技有限公司7883320.1310.49

博世汽车系统(无锡)有限公司4943173.926.58

广州星程智能科技有限公司4389651.605.84

合计44272137.5758.93

7.其他应收款

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

应收利息--

应收股利-1436517.14

其他应收款3298370.642712671.77

合计3298370.644149188.91

（2）应收股利项目期末余额上年年末余额

深圳市森世泰科技有限公司-1436517.14

小计-1436517.14

减：坏账准备--

合计-1436517.14

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2915479.802339009.32

其中：0-6个月（含6个月）2424793.971904893.75

7-12个月490685.83434115.57

51昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1至2年263993.60301925.79

2至3年246925.79209444.00

3至4年50000.0012028.00

4至5年7515.00-

5年以上12889418.0112889418.01

小计16373332.2015751825.12

减：坏账准备13074961.5613039153.35

合计3298370.642712671.77

*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额

往来款及保证金等14697985.6314037125.47

备用金及代垫员工款项1675346.571714699.65

小计16373332.2015751825.12

减：坏账准备13074961.5613039153.35

合计3298370.642712671.77

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预合计用损失（未发生信用损失（已发生信期信用损失用减值）用减值）

上年年末余额38267.75-520005.4313520891.0313039153.35上年年末其他应收款

账面余额在本期：

-转入第二阶段-39723.0339723.03--

-转入第三阶段--62912.0362912.03-

-转回第二阶段----

-转回第一阶段----

本期计提20923.01586723.02-571837.8235808.21

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额19467.7343528.5913011965.2413074961.56

*坏账准备的变动情况

52昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备13039153.3535808.21---13074961.56

合计13039153.3535808.21---13074961.56

*本期无核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备

数的比例(%)江西宝马实业有限公往来款及保证

4237001.205年以上25.884237001.20

司金等往来款及保证

西南农机市场1500000.005年以上9.161500000.00金等北汽福田汽车股份有往来款及保证

500000.005年以上3.05500000.00

限公司诸城汽车厂金等云南滇凯节能科技有往来款及保证

485928.961年以内2.97-

限公司金等成都市铁流离合器商往来款及保证

450595.665年以上2.75450595.66

贸有限公司金等

合计——7173525.82——43.816687596.86

8.存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料844638981.2177655198.71766983782.50

在产品115330363.5611259611.03104070752.53

库存商品605684540.7748889852.15556794688.62

合计1565653885.54137804661.891427849223.65（续上表）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1159468500.26107462546.581052005953.68

在产品128463621.0312668187.26115795433.77

库存商品833299900.4586217743.74747082156.71

合计2121232021.74206348477.581914883544.16

（2）存货跌价准备

53昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料107462546.58-29519150.54-288197.33-77655198.71

在产品12668187.26-924827.99-483748.24-11259611.03

库存商品86217743.7421715209.94-59043101.53-48889852.15

合计206348477.58-8728768.59-59815047.10-137804661.89

9.一年内到期的非流动资产

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应收款43499.583752692.97

减：减值准备--

合计43499.583752692.97

10.其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税32949896.4855415458.11

预缴所得税964066.571231002.34

合计33913963.0556646460.45

11.长期应收款

（1）长期应收款情况期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

售后回租押金12294247.79-12294247.7916370833.33-16370833.33

其中：未实现融资

1521208.51-1521208.512472231.98-2472231.98

收益

售后回租押金净额10773039.28-10773039.2813898601.35-13898601.35

减：一年内到期的

43499.58-43499.583752692.97-3752692.97

非流动资产

合计10729539.70-10729539.7010145908.38-10145908.38

（2）本期无核销的长期应收款。

12.长期股权投资

本期增减变动上年年末（账面被投资单位

价值）减少投权益法下确认其他综合追加投资其他权益变动资的投资损益收益调整

一、联营企业

54昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动上年年末（账面被投资单位

价值）减少投权益法下确认其他综合追加投资其他权益变动资的投资损益收益调整深圳市森世泰

125733200.01--833936.72--

科技有限公司

合计125733200.01--833936.72--（续上表）本期增减变动

期末（账面价期末减值准被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他值）备余额股利或利润

一、联营企业深圳市森世泰科技

--4846153.86131413290.59-有限公司

合计--4846153.86131413290.59-

13.其他非流动金融资产

项目期末余额上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计

62500000.0062500000.00

入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资

权益工具投资62500000.0062500000.00

合计62500000.0062500000.00

14.投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.上年年末余额154165242.12154165242.12

2.本期增加金额19717078.8219717078.82

（1）固定资产转入19717078.8219717078.82

3.本期减少金额40485542.9140485542.91

（1）转入固定资产40485542.9140485542.91

4.期末余额133396778.03133396778.03

二、累计折旧和累计摊销

1.上年年末余额32756371.0032756371.00

2.本期增加金额9923699.779923699.77

（1）计提或摊销5048588.485048588.48

（2）固定资产转入4875111.294875111.29

55昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

3.本期减少金额13921310.5413921310.54

（1）转入固定资产13921310.5413921310.54

4.期末余额28758760.2328758760.23

三、减值准备

1.上年年末余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）转入固定资产--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值104638017.80104638017.80

2.上年年末账面价值121408871.12121408871.12

15.固定资产

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

固定资产2978440319.843140595883.67

固定资产清理--

合计2978440319.843140595883.67

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.上年年末

1978582338.443083135280.66161477719.0440876001.36161551689.095425623028.59

余额

2.本期增加

42088520.8464802304.633236244.252695376.491374049.80114196496.01

金额

（1）购置-121919.02117394.742476995.95283864.643000174.35

（2）在建

1602977.9364680385.613118849.51218380.541090185.1670710778.75

工程转入

（3）投资

性房地产40485542.91----40485542.91转入

3.本期减少

21813823.4537038373.74242882.891092863.26532107.0260720050.36

金额

56昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

（1）处置

2096744.6337038373.74242882.891092863.26532107.0241002971.54

或报废

（2）转入

投资性房19717078.82----19717078.82地产

4.期末余额1998857035.833110899211.55164471080.4042478514.59162393631.875479099474.24

二、累计折旧

1.上年年末

474803246.981511871206.40123766864.3125292559.7591433539.182227167416.62

余额

2.本期增加

60525369.79144364904.317847019.593369440.1810494214.35226600948.22

金额

（1）计提46604059.25144364904.317847019.593369440.1810494214.35212679637.68

（2）投资

性房地产转13921310.54----13921310.54入

3.本期减少

4942556.3527245474.51235596.39900750.07185229.6633509606.98

金额

（1）处置

67445.0627245474.51235596.39900750.07185229.6628634495.69

或报废

（2）转入

投资性房地4875111.29----4875111.29产

4.期末余额530386060.421628990636.20131378287.5127761249.86101742523.872420258757.86

三、减值准备

1.上年年末

18813935.2036964888.131251340.62177502.01652062.3457859728.30

余额

2.本期增加

8835808.8814331725.4310383.59--23177917.90

金额

（1）计提8835808.8813820111.32---22655920.20

（2）在建

-511614.1110383.59--521997.70工程转入

3.本期减少

-593250.39-43999.27-637249.66金额

（1）处置

-593250.39-43999.27-637249.66或报废

4.期末余额27649744.0850703363.171261724.21133502.74652062.3480400396.54

四、固定资产账面价值

1.期末账面

1440821231.331431205212.1831831068.6814583761.9959999045.662978440319.84

价值

2.上年年末

1484965156.261534299186.1336459514.1115405939.6069466087.573140595883.67

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况

57昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

电子设备1367492.821312669.9713798.0741024.78

机械设备11053188.108528781.932286256.48238149.69

其他设备96070.0593187.95-2882.10

合计12516750.979934639.852300054.55282056.57

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

铸工车间112784688.29待相关政府部门审批办理

总装联合厂房73795531.80待相关政府部门审批办理

公寓楼70218927.04待相关政府部门审批办理

技测大楼南楼51847505.39待相关政府部门审批办理

第三联合厂房仓库46044420.06待相关政府部门审批办理

技测大楼北楼42476778.99待相关政府部门审批办理

物流中心立体库39623501.49待相关政府部门审批办理

乘柴机加工38605669.50待相关政府部门审批办理

乘柴装配37392660.28待相关政府部门审批办理

汽油机车间装试部厂房35110293.04待相关政府部门审批办理

铸铁厂房34849309.06待相关政府部门审批办理

装配车间34579016.66待相关政府部门审批办理

技术中心33695101.27待相关政府部门审批办理

铸铝车间27876684.64待相关政府部门审批办理

倒班楼22200671.59待相关政府部门审批办理

汽油机车间机加部厂房20314132.15待相关政府部门审批办理

一联合生产安全部配件区19021889.57待相关政府部门审批办理

一车间17940205.31待相关政府部门审批办理

研发平台实验室14608191.64待相关政府部门审批办理

成品库（一）生产安全部库房13771265.95待相关政府部门审批办理

四车间11744812.64待相关政府部门审批办理

二车间9533279.42待相关政府部门审批办理

成品库（二）配件包装区7618737.30待相关政府部门审批办理

成都倒班楼7199878.46待相关政府部门审批办理

成品库（二）YNF40 线 5960097.05 待相关政府部门审批办理

油库5925026.54待相关政府部门审批办理

第三联合厂房配件包装区5846275.93待相关政府部门审批办理

冲压车间模具库5779633.79待相关政府部门审批办理

二食堂4427882.05待相关政府部门审批办理

58昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目账面价值未办妥产权证书的原因

成品库（一）装配包装区4350646.53待相关政府部门审批办理

一食堂4005249.31待相关政府部门审批办理

食堂3799659.42待相关政府部门审批办理

铸铁厂房（出租）3511327.68待相关政府部门审批办理

污水处理站3453410.04待相关政府部门审批办理

设备动力部2503353.70待相关政府部门审批办理

浴室2301553.55待相关政府部门审批办理

成品库（二）后处理线2159863.54待相关政府部门审批办理

开闭所2074736.79待相关政府部门审批办理

物流中心外检区1880005.18待相关政府部门审批办理

110KV 降压站 1320042.91 待相关政府部门审批办理

成都浴室1296710.52待相关政府部门审批办理

化学品库及材料棚1107341.52待相关政府部门审批办理

厂区门房1073313.02待相关政府部门审批办理

芯砂预处理厂房862216.94待相关政府部门审批办理

物流中心下料场845942.32待相关政府部门审批办理

大门780629.22待相关政府部门审批办理

锅炉房414937.71待相关政府部门审批办理

芯砂预处理厂房（出租）405617.73待相关政府部门审批办理

天然气设备房401665.39待相关政府部门审批办理

垃圾回收站372004.98待相关政府部门审批办理

成都污水处理站253560.58待相关政府部门审批办理

油化库167127.50待相关政府部门审批办理

消防水泵房152115.80待相关政府部门审批办理

机械手隔音除尘房142299.30待相关政府部门审批办理

合计890427398.08——

注：本公司本期确认了人民币22655920.20元的固定资产减值损失，是由于柴油机产品的市场滑坡对本公司柴油机产品生产线提取了减值准备。本次减值测试中，资产组的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额确定。公允价值参考同行业同类资产交易价格及市场询价结果估算，处置费用为资产处置相关的税费、中介费等直接增量成本。

16.在建工程

（1）分类列示

59昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

在建工程32790759.4777846292.83

工程物资--

减：减值准备1782580.702071806.94

合计31008178.7775774485.89

（2）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值总装车间金工

工部提质增效11969904.53-11969904.53---技改项目国六排放标准

柴油发动机生8108355.5414280.228094075.3224615540.88187480.9924428059.89产线改造

汽油机项目2449339.89877654.901571684.9917348786.671197603.1016151183.57

其他建设项目10263159.51890645.589372513.9335881965.28686722.8535195242.43

合计32790759.471782580.7031008178.7777846292.832071806.9475774485.89

*重要在建工程项目变动情况本期转入固定本期其他减项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额资产金额少金额总装车间金工工

部提质增效技改15330000.00-11969904.53--11969904.53项目

汽油机项目557202000.0017348786.673284045.9916811276.321372216.452449339.89国六排放标准柴

油发动机生产线970000000.0024615540.882077374.4218584559.76-8108355.54改造

合计1542532000.0041964327.5517331324.9435395836.081372216.4522527599.96（续上表）

工程累计投利息资本其中：本本期利息项目名称入占预算比工程进度化累计金期利息资资本化率资金来源

例(%)额本化金额(%)

总装车间金工工部提质增效技改项目78.0878.00---自筹资金

汽油机项目78.0496.00---自筹资金

国六排放标准柴油发动机生产线改造89.4596.00---自筹资金

合计————---——

17.使用权资产

60昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：-

1.上年年末余额8017600.788017600.78

2.本期增加金额-

（1）新增--

3.本期减少金额6416965.446416965.44

（1）处置6416965.446416965.44

4.期末余额1600635.341600635.34

二、累计折旧

1.上年年末余额1860192.561860192.56

2.本期增加金额2139463.052139463.05

（1）计提2139463.052139463.05

3.本期减少金额3466110.533466110.53

（1）处置3466110.533466110.53

4.期末余额533545.08533545.08

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值1067090.261067090.26

2.2024年12月31日账面价值6157408.226157408.22

18.无形资产

商标权及客项目土地使用权专利权软件非专利技术合计户关系

一、账面原值：

1.期初余额369906356.122064071522.3072827328.57105739783.30107194100.002719739090.29

2.本期增加金额-105176569.0110803824.8110545030.56-126525424.38

（1）购置--228254.72--228254.72

（2）在建工程

--10175570.09--10175570.09转入

（3）内部研发-105176569.01400000.0010545030.56-116121599.57

3.本期减少金额---361946.89-361946.89

（1）处置---361946.89-361946.89

61昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

商标权及客项目土地使用权专利权软件非专利技术合计户关系

4.期末余额369906356.122169248091.3183631153.38115922866.97107194100.002845902567.78

二、累计摊销

1.期初余额108080479.85842504505.0231884678.5815897657.7997144653.251095511974.49

2.本期增加金额7559502.09183066200.598295688.5312068252.281723999.22212713642.71

（1）计提7559502.09183066200.598295688.5312068252.281723999.22212713642.71

3.本期减少金额---105567.84-105567.84

（1）处置---105567.84-105567.84

4.期末余额115639981.941025570705.6140180367.1127860342.2398868652.471308120049.36

三、减值准备

1.期初余额24389861.59283130.92767809.58-25440802.09

2.本期增加金额-11743057.32-51762.71-11794820.03

（1）计提-11412591.18---11412591.18

（2）开发支出

-330466.14-51762.71-382228.85转入

3.本期减少金额------

（1）处置------

4.期末余额-36132918.91283130.92819572.29-37235622.12

四、账面价值

1.期末账面价值254266374.181107544466.7943167655.3587242952.458325447.531500546896.30

2.期初账面价值261825876.271197177155.6940659519.0789074315.9310049446.751598786313.71

19.开发支出

上年年末余本期增加本期减少项目期末余额额内部开发支出确认为无形资产转入当期损益其他减少国六柴油机开

42623634.9515116134.7727224016.04-182035.4130333718.27

发项目非道路柴油机

62388764.9815511042.3727119519.88-691654.3350088633.14

开发项目轻型商用车用

汽油机开发项33407536.444358811.038593013.28--29173334.19目国五柴油机开发项目（出950996.6278272.521029269.14---口）

490PLUS 国六

重型车柴油机

-58025593.89--26449008.1931576585.70四阶段油耗开发项目国六天然气

19328356.2830396310.64---49724666.92

发动机开发

62昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

其他产品开发83811145.674483817.0052155781.231953911.582308254.8731877014.99

合计242510434.94127969982.22116121599.571953911.5829630952.80222773953.21（续上表）开发支出减开发支出减项目值准备上年本期计提本期减少值准备期末上年年末净值期末净值年末余额余额国六柴油机开发

161817.04512108.07161817.04512108.0742461817.9129821610.20

项目非道路柴油机开

704331.61853513.45704331.61853513.4561684433.3749235119.69

发项目轻型商用车用汽

395652.91341405.37356658.14380400.1433011883.5328792934.05

油机开发项目国五柴油机开发

1483.67--1483.67949512.95-1483.67项目（出口）

490PLUS 国六重

型车柴油机四阶-----31576585.70段油耗开发项目国六天然气发动

315897.36--315897.3619012458.9249408769.56

机开发

其他产品开发1237225.20-1113333.64123891.5682573920.4731753123.43

合计2816407.791707026.892336140.432187294.25239694027.15220586658.96

20.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成上年年末余额期末余额商誉的事项企业合并其他处置其他形成的深圳市铭特科技有限公

463632535.62----463632535.62

司

合肥云内动力有限公司8184264.85----8184264.85

合计471816800.47----471816800.47

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少上年年末余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他深圳市铭特科技有限公

90895176.7471147981.58---162043158.32

司

合肥云内动力有限公司8184264.85----8184264.85

合计99079441.5971147981.58---170227423.17

63昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

截至本期末，本公司收购深圳市铭特科技有限公司（以下简称“铭特科技”）形成的商誉相关的资产组是唯一的，以预计未来现金流量的现值作为该资产组可收回金额。资产组的预计未来现金流量基于经外部估值专家复核的管理层编制的现金流量预测来确定，采用的折现率为13.25%，现金流量的永续增长率为2%。对资产组进行现金流量预测时采用的关键假设是基于铭特科技以前年度的经营业绩、未来行业水平以及管理层对

市场发展的预期，经过减值测试，截至2025年12月31日，因购买铭特科技形成的商誉累计计提减值金额为162043158.32元。

21.长期待摊费用

本期减少项目上年年末余额本期增加期末余额本期摊销其他减少车间及室内装

794524.402903208.941044040.34-2653693.00

修支出及租入

厂房合改计良支出794524.402903208.941044040.34-2653693.00

22.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备7792906.571853038.327453750.661822238.45

可抵扣亏损11351727.782837931.95--

未实现内部交易39767039.349096128.9751322929.7412088582.86

租赁负债1482476.07217323.676340070.43637130.60

预提费用44558778.8411139694.7144272789.7511068197.43

合计104952928.6025144117.62109389540.5825616149.34

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业

6554799.53983219.9316940696.932541104.54

合并资产评估增值交易性金融资产公

5014789.66754572.423356861.08507840.28

允价值变动

使用权资产1067090.26137843.906157408.22627997.48

合计12636679.451875636.2526454966.233676942.30

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

64昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2025年12负债于2024年12

2025年12月312024年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产-25144117.62-25616149.34

递延所得税负债-1875636.25-3676942.30

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异563588195.47553322095.14

可抵扣亏损5044460231.633770703986.42

合计5608048427.104324026081.56

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2026年15736771.32191514.22

2027年63858527.085310461.58

2028年18480020.1019615934.50

2029年54376806.2942393412.42

2030年及以后4892008106.843703192663.70

合计5044460231.633770703986.42

23.其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付工程款、其他长期资产款7119152.136823757.17

合计7119152.136823757.17

24.所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金1131957234.45业务冻结/司法冻结、开立票据质押等

应收账款28867938.46质押借款

固定资产296351392.68抵押借款

固定资产379390024.25融资租赁

无形资产301805560.34抵押借款

交易性金融资产54991249.94大额存单质押及利息

合计2193363400.12——

25.短期借款

65昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

质押借款2680320541.673775467364.72

抵押借款-40000000.00

保证借款127000000.00400000000.00

信用借款529970000.00233000000.00

抵押及保证借款260000000.00-

质押及保证借款200000000.00-

应付利息1457361.521198302.79

合计3798747903.194449665667.51

26.应付票据

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票36607173.9847678979.53

合计36607173.9847678979.53

27.应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付货款2430524361.152268406348.43

应付工程款34552464.3270250624.06

合计2465076825.472338656972.49

28.预收款项

项目期末余额上年年末余额

预收租金201736.80200241.20

合计201736.80200241.20

29.合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款157110912.40125551531.60

减：计入其他流动负债18005013.8714420926.09

合计139105898.53111130605.51

30.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬51209551.28297269077.14303970233.2144508395.21

二、离职后福利-设定提存计划-31387750.0631387750.06-

66昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

三、辞退福利4522420.404931522.854674186.874779756.38

四、一年内到期的其他福利----

合计55731971.68333588350.05340032170.1449288151.59

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴48262635.79255102932.81262516393.2440849175.36

二、职工福利费72297.595006974.205079271.79-

三、社会保险费14531.2314527744.5014527594.0314681.70

其中：医疗保险费14531.2313120174.6213120024.1514681.70

工伤保险费-1325200.511325200.51-

生育保险费-82369.3782369.37-

四、住房公积金-18467968.4318467968.43-

五、工会经费和职工教育经费2860086.674163457.203379005.723644538.15

合计51209551.28297269077.14303970233.2144508395.21

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险-25115494.5625115494.56-

2.失业保险费-1034748.131034748.13-

3.企业年金缴费-5237507.375237507.37-

合计-31387750.0631387750.06-

31.应交税费

项目期末余额上年年末余额

房产税5862410.296192488.74

土地使用税3340008.503343980.01

增值税2688071.32805439.00

企业所得税1516015.055111875.38

个人所得税1103693.831413189.22

印花税1000135.213727666.46

城市维护建设税127409.9160046.13

水利基金44302.9741555.91

车船税38605.5037047.90

环保税3527.715642.62

教育费附加53546.2742228.33

地方教育附加35697.53-

67昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

个人教育费2371.562371.56

合计15815795.6520783531.26

32.其他应付款

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

应付利息--

应付股利900000.00-

其他应付款303725856.56381816946.40

合计304625856.56381816946.40

（2）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利900000.00-

合计900000.00-

（3）其他应付款按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额

往来款及代收代付款项16240255.3561393213.78

保证金230507085.83260754926.57

其他款项56978515.3859668806.05

合计303725856.56381816946.40

33.一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款及利息1391091829.33574640942.60

一年内到期的长期应付款68291997.5590146989.70

一年内到期的租赁负债533365.442944369.60

合计1459917192.32667732301.90

34.其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额18005013.8714420926.09

合计18005013.8714420926.09

35.长期借款

68昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

质押借款-100000000.00

质押及保证借款87500000.00-

保证借款1242955060.001139008818.00

信用借款237596769.33359008663.37

合计1568051829.331598017481.37

减：一年内到期的长期借款1391091829.33573062463.37

合计176960000.001024955018.00

36.租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额8273560.736600776.78

减：未确认融资费用6791084.66260706.35

小计1482476.076340070.43

减：一年内到期的租赁负债533365.442944369.60

合计949110.633395700.83

37.长期应付款

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

长期应付款182821115.46252172576.34

专项应付款--

合计182821115.46252172576.34

（2）长期应付款项目期末余额上年年末余额

远东宏信（天津）融资租赁有限公司-24983345.13

国银金融租赁股份有限公司251113113.01317336220.91

减：一年内到期的长期应付款68291997.5590146989.70

合计182821115.46252172576.34

38.长期应付职工薪酬

项目期末余额上年年末余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债--

二、辞退福利19653811.5423404035.36

三、其他长期福利--

合计19653811.5423404035.36

69昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

39.预计负债

项目期末余额上年年末余额

产品质量保证46616419.8752608106.33

合计46616419.8752608106.33

40.递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助234174775.232560000.0014002558.63222732216.60-

合计234174775.232560000.0014002558.63222732216.60-其中，涉及政府补助的项目：

本期计入与资产本期新增本期计入其其他

补助项目上年年末余额营业外收期末余额/收益补助金额他收益金额变动入金额相关与资产

房产85597615.91--2314255.08-83283360.83相关高效环保多缸小径柴与资产

42025352.68--3388889.18-38636463.50

油机智能制造新模式相关

G 系列节能环保轻型与资产

商用车汽油机产业化38140000.00--2118888.89-36021111.11相关建设项目面向双碳目标的自主与资产

可控智能动力系统关15425000.00--128541.67-15296458.33相关键技术研究国六柴油机国产化电与资产

9747826.10--1026086.96-8721739.14

控系统（ECU）研发 相关与资产

云内动力工业园建设8166666.79--1166666.67-7000000.12相关欧六柴油发动机生产与资产

7453703.53--555555.56-6898147.97

线适应性改造项目相关与资产

土地7036228.84--154077.96-6882150.88相关

D25/D30 国六柴油机缸体缸盖年产10万与资产

3991111.06--249444.44-3741666.62

件智能化生产线产能相关扩建项目

YN 系列发动机产品与资产

制造智能化工厂改造2981481.41--222222.22-2759259.19相关项目

甲醇/柴油双燃料发与资产

2908855.83--293330.00-2615525.83

动机关键技术研发相关

DEV 系列重型商用与资产

车国六柴油机关键技2708333.20--500000.00-2208333.20相关术研究及产品轻量化柴油机高强度与资产

2220000.00--37000.00-2183000.00

铝合金缸体研发相关

70昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期计入与资产本期新增本期计入其其他

补助项目上年年末余额营业外收期末余额/收益补助金额他收益金额变动入金额相关云南省尾气环保后处与资产

理制造业创新中心创2000000.00----2000000.00相关新能力建设项目拖拉机增程式混合动与资产

-1520000.00---1520000.00力总成关键技术研发相关低速智能网联车辆集与资产

成开发、测试及示范-1040000.00---1040000.00相关推广车用柴油机后处理集与资产

成技术研究及模块化1250000.00--300000.00-950000.00相关产品研发及产业化

YNF40 节能环保型 与资产

599999.84--200000.00-399999.84

国五柴油机研发相关与资产

一联合厂房建设项目625000.04--250000.00-375000.04相关云南省内燃机重点实与资产

230000.00--30000.00-200000.00

验室相关成都市技术改造补助与资产

项目（2022年）市1067600.00--1067600.00--相关级补贴

合计234174775.232560000.00-14002558.63-222732216.60-

41.股本

本次增减变动（+、一）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数1949769173.00----14924763.00-14924763.001934844410.00

2025年度，公司根据《2022年限制性股票激励计划》的规定，因首次授予部分第

二个解除限售期公司层面业绩考核条件未达成，以及部分激励对象离职等原因，对已获授但尚未解除限售的部分限制性股票实施了回购注销。本次回购注销涉及限制性股票合计14924763.00股。本次回购注销完成后，公司股本减少14924763.00元，资本公积-股本溢价减少8064782.43元，同时冲销相应的限制性股票回购义务负债22989545.43元。

42.资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2258016631.56-8074331.972249942299.59

其他资本公积-297169.81---297169.81

合计2257719461.75-8074331.972249645129.78

71昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期资本公积-股本溢价减少8064782.43元，主要原因详见附注五、41。此外，资

本公积-股本溢价减少9549.54元，系退休人员相关款项形成的资金占用利息支出。

43.库存股

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

库存股45441588.50-22989545.4322452043.07

本期库存股减少22989545.43元，主要原因详见附注五、41。

44.专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费27700707.8913700986.319254983.8032146710.40

合计27700707.8913700986.319254983.8032146710.40

45.盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积383754353.95--383754353.95

合计383754353.95--383754353.95

46.未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润-2936481587.76-1719353963.43

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润-2936481587.76-1719353963.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润-989668678.49-1217127624.33

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润-3926150266.25-2936481587.76

47.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4533263404.114705978421.144629450146.174905273470.84

其他业务150149709.0685216666.12101972310.7846132984.58

72昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

合计4683413113.174791195087.264731422456.954951406455.42

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息本期金额上期金额项目收入成本收入成本按业务类型分类

发动机3934899130.894204786015.453962456267.314359026095.30

配件及其他491681026.44452804819.02555520669.51503562152.59

技术服务38370575.0524780528.6436468125.7116746059.66

工业级电子产品68312671.7323607058.0375005083.6425939163.29

合计4533263404.114705978421.144629450146.174905273470.84按经营地区分类

国内销售4508376476.024681878576.424622911257.174900800427.22

国外销售24886928.0924099844.726538889.004473043.62

合计4533263404.114705978421.144629450146.174905273470.84

48.税金及附加

项目本期金额上期金额

房产税18075019.6118376369.25

土地使用税8850232.558854203.48

印花税4637252.146834839.40

城市维护建设税819641.69693098.30

教育费附加569864.32491401.71

水利基金373281.57399437.31

车船使用税49333.2045455.07

环保税28939.9448582.95

其他-9448.91

合计33403565.0235752836.38

49.销售费用

项目本期金额上期金额

市场推广费44617280.6085873198.63

职工薪酬38076115.5139566577.00

劳务费20075326.1821666614.38

差旅费11544187.0410561555.56

折旧与摊销1927648.081690759.92

73昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

其他8005232.386181296.77

合计124245789.79165540002.26

50.管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬90315015.89115983388.62

折旧与摊销45595334.9151540114.83

安全生产费14869971.1314243021.41

差旅、办公等3201142.854934694.58

其他29015764.5019143236.46

合计182997229.28205844455.90

51.研发费用

项目本期金额上期金额

折旧与摊销195774976.18201075523.02

试验投入费用45389156.7947916639.48

职工薪酬29904552.8436612868.04

技术服务费2665427.511942299.42

其他7532433.779672264.01

合计281266547.09297219593.97

52.财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出178950793.37206587203.49

减：利息收入16326308.9416987179.55

银行手续费856044.242375425.08

汇兑损益-9399.02-8113.12

合计163489927.69191983562.14

53.其他收益

计入本期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

政府补助18899281.2015384308.314896722.57

进项税加计扣除抵减22482739.4429446672.84-

增值税退免1205583.051746197.78-

个税返还55939.1074321.48-

其他税金返还-45948.30-

合计42643542.7946697448.714896722.57

74昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注其中，政府补助明细如下：

与资产相关/与收补助项目本期金额益相关

高效环保多缸小径柴油机智能制造新模式3388889.18与资产相关

政府补助房产折旧冲减递延收益并计入其他收益2314255.08与资产相关

2024年省级研发投入提升工程专项资金2208600.00与收益相关

G 系列节能环保轻型商用车汽油机研发平台建设项目 2118888.89 与资产相关

云内动力工业园建设1166666.67与资产相关

成都市技术改造补助项目1067600.00与资产相关

国六柴油机国产化电控系统（ECU）研发项目 1026086.96 与资产相关

欧六柴油发动机生产线适应性改造项目555555.56与资产相关

DEV 系列重型商用车国六柴油机关键技术研究及产品研发 500000.00 与资产相关

政府补助款383710.88与收益相关

科研经费补助375000.00与收益相关

2023年度中央外经贸发展专项资金370196.00与收益相关

稳岗补贴369599.84与收益相关

国家中小企业发展专项资金300000.00与收益相关车用柴油机后处理集成技术研究及模块化产品研发及产业

300000.00与资产相关

化

甲醇/柴油双燃料发动机关键技术研发－甲醇/柴油双燃料发

293330.00与资产相关

动机关键技术研发

昆明经济技术开发区综合保障服务中心补助款262309.16与收益相关

一联合厂房建设项目250000.00与资产相关

D25/D30 国六柴油机缸体缸盖年产 10 万件智能化生产线产

249444.44与资产相关

能扩建项目

YN 系列发动机产品制造智能化工厂改造项目 222222.22 与资产相关

科技厅保险补助200000.00与收益相关

YNF40 节能环保型国五柴油机研发 200000.00 与资产相关

土地使用权补助154077.96与资产相关

面向双碳目标的自主可控智能动力系统关键技术研究128541.67与资产相关

2022年度支持先进制造业发展政策奖补资金100000.00与收益相关

云南省市场监督管理局拨付第一批标准化建设经费100000.00与收益相关

2023年高新技术企业奖励资金100000.00与收益相关

2025年省级制造业高质量发展专项补助50000.00与收益相关

轻量化柴油机高强度铝合金缸体研发与产业化－轻量化柴

37000.00与资产相关

油机高强度铝合金缸体研发

云南省出口信用保险保费补助资金33965.19与收益相关

云南省内燃机重点实验室平台30000.00与资产相关

高校毕业生社保补贴14063.50与收益相关

75昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

与资产相关/与收补助项目本期金额益相关

惠山经开区人才政策奖补11000.00与收益相关

见习补贴款9648.00与收益相关

大学生扩岗补助款4500.00与收益相关

2022年长丰县知识产权发明专利奖补2800.00与收益相关

超级地图补贴1330.00与收益相关

合计18899281.20——

54.投资收益

项目本期金额上期金额

结构性存款投资收益等-1440950.17

交易性金融资产持有期间的投资收益575557.81-

权益法核算的长期股权投资收益833936.7230369.82

处置长期股权投资产生的投资收益--22217889.19

票据终止确认损益-7629477.80-

债务重组损益1149562.88-638454.08

其他4846153.86-

合计-224266.53-21385023.28

55.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1657928.581714694.42

合计1657928.581714694.42

56.信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-36950408.52-36238676.24

其他应收款坏账损失-35808.21357348.41

合计-36986216.73-35881327.83

57.资产减值损失

项目本期金额上期金额

一、预付款减值损失-700487.18308826.05

二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失8728768.59-58715696.60

三、固定资产减值损失-22655920.20-17814787.90

四、在建工程减值损失-234085.97-429824.93

五、开发支出减值损失-1707026.89-1359645.88

六、无形资产减值损失-11412591.18-9069022.89

76昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

七、商誉减值损失-71147981.58-85020.64

合计-99129324.41-87165172.79

58.资产处置收益

项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额

处置非流动资产的利得933507.61251245.57933507.61

其他3570.45-3570.45

合计937078.06251245.57937078.06

59.营业外收入

项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

其他567777.841130324.34567777.84

合计567777.841130324.34567777.84

60.营业外支出

项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失593100.5054744.38593100.50

其中：固定资产593100.5054744.38593100.50

罚款支出6009600.00-6009600.00

其他279495.24711347.25279495.24

合计6882195.74766091.636882195.74

61.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目本期金额上期金额

当期所得税费用4634698.357379197.76

递延所得税费用-1329274.335654233.34

合计3305424.0213033431.10

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额-990600709.10

按法定/适用税率计算的所得税费用-148590106.37

子公司适用不同税率的影响923010.05

调整以前期间所得税的影响4996.80

非应税收入的影响-974828.85

77昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8280931.02

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-211710.92

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响183927540.30

研发费用加计扣除-40463745.89

其他409337.88

所得税费用3305424.02

62.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助收入7456722.5716520979.54

利息收入14390239.0213906038.94

租赁收入16899032.0421152359.63

其他3202935.021130324.35

往来款15282813.48-

合计57231742.1352709702.46

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现费用184459760.23196726685.21

银行手续费856044.242375425.08

合计185315804.47199102110.29

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

售后回租收到的款项4000000.00350000000.00

票据保证金1867596086.711892091697.23

合计1871596086.712242091697.23

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

票据保证金1102339190.012288908297.08

售后回租归还的款项77316564.5255181822.58

78昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

售后回租保证金-12250000.00

租赁负债偿还额2017432.165757699.52

股票回购支付款项22999094.9731812035.12

合计1204672281.662393909854.30

63.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-993906133.12-1224761782.71

加：资产减值准备99129324.4187165172.79

信用减值损失36986216.7335881327.83

固定资产折旧、投资性房地产折旧217728226.16223678563.44

使用权资产折旧2139463.055585731.74

无形资产摊销212713642.71218607842.63

长期待摊费用摊销1044040.341564650.66

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-937078.06-251245.57（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）534645.3454744.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1657928.58-1714694.42

财务费用（收益以“－”号填列）178810307.51206595316.61

投资损失（收益以“－”号填列）-224266.5320746569.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）472031.7210102073.58

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1801306.05-4447840.23

存货的减少（增加以“－”号填列）555578136.20599128890.53

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）297964086.03714276376.67

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-455272083.12-1745877509.46

其他4515970.85-13342554.08

经营活动产生的现金流量净额153817295.59-867008366.41

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额241294006.13350480427.43

减：现金的上年年末余额350480427.43545829697.08

加：现金等价物的期末余额--

79昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

减：现金等价物的上年年末余额--

现金及现金等价物净增加额-109186421.30-195349269.65

（2）现金和现金等价物构成情况项目期末余额上年期末余额

一、现金241294006.13350480427.43

其中：库存现金15741.7012442.70

可随时用于支付的银行存款241278264.43350467984.73

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额241294006.13350480427.43

其中：母公司或集团内子公司使

--用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额理由

票据保证金、计提的利

货币资金1137306359.501551621301.16

息、诉讼冻结等

合计1137306359.501551621301.16——

（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加项目上年期末余额现金变动非现金变动

短期借款4449665667.514746097008.83259058.73长期借款（包括一年内到期

1599595960.60553300000.00368290.10的长期借款及利息）长期应付款（包括一年内到

342319566.04--期的长期应付款）租赁负债（包括一年内到期

6340070.43-866274.19的租赁负债）

合计6397921264.585299397008.831493623.02（续上表）本期减少项目期末余额现金变动非现金变动

短期借款5397273831.883798747903.19长期借款（包括一年内到

585212421.371568051829.33期的长期借款及利息）长期应付款（包括一年内

77316564.5213889888.51251113113.01到期的长期应付款）

80昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期减少项目期末余额现金变动非现金变动租赁负债（包括一年内到

5477998.04245870.511482476.07期的租赁负债）

合计6065280815.8114135759.025619395321.60

64.外币货币性项目

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金74779.767.0288525611.98

其中：美元74779.767.0288525611.98

65.租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、17、36。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目本期金额

租赁负债的利息财务费用618703.19

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用2788783.33

低价值资产租赁费用（适用简化处理）管理费用138423.12

注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本期金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出2017432.16对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适经营活动现金流出2927206.45用于简化处理）

合计——4944638.61

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A. 计入本年损益的情况项目计入本年损益

81昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

列报项目金额

租赁收入其他业务收入17981882.94

合计——17981882.94

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年7382234.23

资产负债表日后第2年528906.67

资产负债表日后第3年-

资产负债表日后第4年-

资产负债表日后第5年-

剩余年度-

合计7911140.90

六、研发支出

1.研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出281266547.09269528749.94

资本化研发支出127969982.22188210853.96

合计409236529.31457739603.90

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

折旧与摊销195774976.18201075523.02

职工薪酬29904552.8430761496.14

试验投入费用45389156.7926077167.35

技术服务费2665427.511942299.42

其他7532433.779672264.01

合计281266547.09269528749.94

（2）资本化研发支出项目本期金额上期金额

人员人工26377643.8928485395.87

直接投入27640433.4317953642.73

委托外部研究开发费用73951904.90141771815.36

合计127969982.22188210853.96

2.资本化开发项目情况

82昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本期减少项目上年年末余额本期增加期末余额转入无形资产其他减少国六柴油机开发

42623634.9515116134.7727224016.04182035.4130333718.27

项目非道路柴油机开

62388764.9826035405.7627119519.8811216017.7250088633.14

发项目轻型商用车用汽

33407536.449155857.408593013.284797046.3729173334.19

油机开发项目国五柴油机开发

950996.6278272.521029269.14--项目（出口）

490PLUS 国六重

型车柴油机四阶-58025593.89-26449008.1931576585.70段油耗开发项目国六天然气发动

19328356.2830396310.64--49724666.92

机开发

其他产品开发83811145.6717739289.4952155781.2317517638.9431877014.99

合计242510434.94156546864.47116121599.5760161746.63222773953.21

（1）重要的资本化开发项目情况预计完成预计经济开始资本本期结转无形研发支出期末

项目研发进度时间/项目利益产生具体依据化的时点资产金额金额结题时间方式

D20TCIF 无 EGR 国投资计划六重型车柴油机开发

已结题2025-11-15产品2023-7-44917636.39/项目结

项目（博世系统+恒题报告和后处理）

490PLUS 无 EGR 国

投资计划六重型车柴油机开发

已验收2025-11-15产品2023-7-45691072.40/项目结

项目（国方 ECU+钧题报告风 FIE）

D25TCIF 无 EGR 国 项目进度投资计划六重型车柴油机开发已开发至

2026-12-31产品2023-7-617982603.35/项目结

项目（博世系统+恒 C 样机阶题报告和后处理）段

D67 国六重型车柴油 投资计划

机匹配三一起重机整已验收2025-12-15产品2023-11-2410487460.34/项目结车运用开发项目题报告

D25TCIF 无 EGR 国投资计划六重型车柴油机开发

已结题2025-12-15产品2025-6-64828306.80/项目结

项目（国方 ECU+钧题报告风 FIE）

D30TCIF 无 EGR 国投资计划六重型车柴油机开发正在进行

2026-4-30产品2024-8-157882005.26/项目结

项目（博世系统+恒整车试验题报告和后处理）

83昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

预计完成预计经济开始资本本期结转无形研发支出期末

项目研发进度时间/项目利益产生具体依据化的时点资产金额金额结题时间方式

非道路 DEF30 增压投资计划

系列 T4 柴油机产品

已验收2025.12.25产品2021-4-136509204.51/项目结开发项目（博世系题报告

统）

非道路 DEF35 自吸投资计划

系列 T4 柴油机产品

已验收2025.12.25产品2022-4-296010820.58/项目结开发项目（大于题报告

37KW 博世系统）

非道路 YN38 自吸投资计划

T4 柴油机钧风 121

已批产2025.12.15产品2023-6-124017644.80/项目结

针 ECU 产品开发项题报告目

非道路 YN40 增压中 投资计划

C 样机阶

冷系列 T4 柴油机产 2026-12-30 产品 2023-6-12 8316040.14 /项目结段品开发项目题报告

非道路 DEF70 系列投资计划

T4 柴油机产品开发 B 样机阶

2026-12-30产品2023-10-277902466.02/项目结

项目（EGR 方案， 段题报告无 SCR）

非道路 DEF47 系列

T4 柴油机产品开发 投资计划

C 样机阶

项目（EGR 方案， 2026-12-30 产品 2024-2-19 5979704.61 /项目结段

无 SCR，P＞ 题报告

130kw）

非道路 YN38 增压 投资计划

C 样机阶

T4 柴油机博世 94 针 2026-12-30 产品 2024-8-15 4864412.55 /项目结段

ECU 产品开发项目 题报告

2026.5.30220-260 马力拖拉机 A 样机阶 （阶段完 投资计划增程式混合动力总成段-耐久试成）产品2025-3-205467231.00/项目结

产品开发项目验/2026.12题报告（结题）投资计划

G20TGDI 国 6 轻型

已结题2023-9-30产品2020-6-12702264.15/项目结车汽油机开发项目题报告

G20TGDI 国 6 轻型 投资计划

车汽油机匹配一汽青已验收2025-12-15产品2022-5-92816558.40/项目结岛整车运用开发项目题报告投资计划

G16MPI 汽油机四阶 C 样机阶

2027-9-30产品2022-12-2223596166.30/项目结

段油耗开发项目段题报告

G20MPI 汽油增程式投资计划混合动力总成匹配一正在进行

2026-6-30产品2024-8-153467366.72/项目结

汽青岛重型国四整车整车试验题报告应用开发项目

84昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）开发支出减值准备变动情况以及减值测试情况项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

国六柴油机开发项目161817.04512108.07161817.04512108.07

非道路柴油机开发项目704331.61853513.45704331.61853513.45

轻型商用车用汽油机开发项目395652.91341405.37356658.14380400.14

国五柴油机开发项目（出口）1483.67-1483.67-

490PLUS 国六重型车柴油机四

----阶段油耗开发项目

国六天然气发动机开发315897.36--315897.36

其他产品开发1237225.20-1111849.97125375.23

合计2816407.791707026.892336140.432187294.25

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接成都云内动力有限非同一控制下的

28814.71万元四川成都四川成都机械制造100.00-

公司企业合并山东邦高动力科技

4779.00万元山东潍坊山东潍坊机械制造70.71-投资设立

有限公司山东云内动力有限

11000.00万元山东青州山东青州机械制造87.42-投资设立

责任公司成都云内新能源科

10000.00万元山东青州山东青州机械制造-51.00投资设立

技有限公司无锡同益汽车动力

900.00万元江苏无锡江苏无锡技术研发56.67-投资设立

技术有限公司深圳市铭特科技有技术开发及非同一控制下的

13000.00万元广东深圳广东深圳100.00-

限公司产品销售企业合并合肥云内动力有限非同一控制下的

10800.00万元安徽合肥安徽合肥机械制造100.00-

公司企业合并重庆邦高动力科技

3000.00万元重庆合川重庆合川机械制造60.00-投资设立

有限公司云南合原新能源动

5000.00万元云南昆明云南昆明技术研发67.00-投资设立

力科技有限公司昆明凯硕软件有限

500.00万元广东深圳广东深圳软件开发-100.00投资设立

公司深圳市尚信软件有

500.00万元广东深圳广东深圳软件开发-100.00投资设立

限公司成都同润云电科技

650.00万元四川成都四川成都科技服务业-100.00投资设立

有限公司

85昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳市普瑞泰尔科非同一控制下的

200.00万元广东深圳广东深圳软件开发-100.00

技有限公司企业合并云南云内新能源科非同一控制下的

3000.00万元云南昆明云南昆明机械制造-55.00

技有限公司企业合并昆明云内动力智能

3000.00万元云南昆明云南昆明产品销售100.00-投资设立

装备有限公司

2.子公司少数股东持有的权益

（1）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称比例（%）股东的损益分派的股利权益余额山东云内动力有限

12.58-1760738.00--5188072.12

责任公司

（2）子公司（划分为持有待售的除外）的重要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

山东云内动力432102389.90203749032.50635851422.40578270710.2990982876.72669253587.01有限责任公司（续上表）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东云内动力

551404855.78212913511.13764318366.91691484080.1794117961.45785602041.62

有限责任公司（续上表）本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量山东云内动力

711487317.39-13996327.52-13996327.52-24691433.73

有限责任公司（续上表）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量山东云内动力有

687541438.83-19714443.49-19714443.49-40782970.63

限责任公司

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

86昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）对合营企业或联营合营企业或联营主要经营地注册地业务性质企业投资的会计处企业名称直接间接理方法深圳市森世泰科

广东深圳广东深圳软件开发-45.00权益法技有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额项目深圳市森世泰科技有限公司

流动资产152073477.82

其中：现金和现金等价物32891396.60

非流动资产91873140.79

资产合计243946618.61

流动负债46344605.50

非流动负债10555404.61

负债合计56900010.11

净资产187046608.50

少数股东权益-

归属于母公司股东权益187046608.50

按持股比例计算的净资产份额84170973.83

调整事项-

-商誉-

-内部交易未实现利润-

-其他47242316.76

对联营企业权益投资的账面价值131413290.59

存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值-

营业收入89071315.85

净利润1853192.71

终止经营的净利润-

其他综合收益-

综合收益总额1853192.71

本期收到的来自合营企业的股利-

八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

87昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

88昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

89昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的30.75%（比较期：41.95%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的36.80%（比较期：44.42%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

项目一年以内一至二年二至三年三年以上

短期借款3798747903.19---

应付账款2465076825.47

应付票据36607173.98---

其他应付款304625856.56一年内到期的非流动负

1459917192.32---债（含利息）

长期借款（含利息）-114460000.00-62500000.00

租赁负债（含利息）-186553.71188096.96574459.96

长期应付款-71434079.1774259293.9637127742.33

合计8064974951.52186080632.8874447390.92100202202.29

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

90昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年12月31日

项目美元外币人民币

货币资金74779.76525611.98本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加52561.19元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，本公司借款均是固定利率借款，不存在利率风险。

4.金融资产转移

按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资产的已转移金融资产的终止确认情况终止确认情况的判断依据的方式性质金额由于应收票据中的商业承

应收票据中尚未兑汇票、财务公司承兑汇到期的商业承兑票背书或贴现不影响追索

背书/贴现140279001.56未终止确认

汇票与银行承兑权，票据相关的信用风险汇票和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

91昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产转移已转移金融资产的已转移金融资产的终止确认情况终止确认情况的判断依据的方式性质金额由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延

应收款项融资中期付款风险很小，并且票背书/贴现尚未到期的银行1704505752.53终止确认据相关的利率风险已转移

承兑汇票给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬

已经转移，故终止确认。

合计——1844784754.09————

九、公允价值的披露

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-75014789.66-75014789.66

1、以公允价值计量且其

-75014789.66-75014789.66变动计入当期损益的金融

资（1产）债务工具投资----

（2）权益工具投资----

（3）衍生金融资产----

（4）其他-75014789.66-75014789.66

（二）应收款项融资--89057747.8089057747.80

（三）其他非流动金融资

--62500000.0062500000.00产持续以公允价值计量的资

-75014789.66151557747.80226572537.46产总额

（1）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次公允价值计量的交易性金融资产系本公司购买的大额存单，截至2025年

12月31日，购买的大额存单70000000.00元，根据该大额存单所处期间的收益率确认

的公允价值变动收益为5014789.66元。

（2）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收票据，主要为银行承兑

92昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注汇票，其信用风险可以忽略不计，且剩余期限较短（小于12个月），账面价值与公允价值相近，本公司以账面价值作为公允价值。

第三层次公允价值计量的权益工具投资为公司持有的非上市公司的股权，如被投资

公司在接近报告日进行了股权融资，本公司以此次融资价格作为公允价值；如被投资公司在接近报告日无可参考的股权融资价格，本公司以按照权益法核算的结果或投资成本作为公允价值。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年

内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。

十、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司的母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)司的表决权比

机械设备、五金例(%)云南云内动力集团105170

云南昆明产品及电子产品33.6033.60有限公司万人民币的销售等本公司的最终控制方是昆明市人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系深圳市森世泰科技有限公司联营公司

4.本公司的其他关联方情况

93昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系苏州国方汽车电子有限公司受同一母公司控制云南云内动力机械制造有限公司受同一母公司控制山西云内动力有限公司受同一母公司控制无锡恒和环保科技有限公司受同一母公司控制昆明恒和环保科技有限公司受同一母公司控制无锡明恒混合动力技术有限公司受同一母公司控制潍坊东虹云内汽车销售有限公司受同一母公司控制云南同振建设工程有限责任公司受同一母公司控制昆明客车制造有限公司受同一母公司控制云南滇凯节能科技有限公司受同一母公司控制无锡沃尔福汽车技术有限公司受同一母公司控制

福爱电子（贵州）有限公司受同一母公司控制云南同润投资有限公司受同一母公司控制云南同瑞汽车销售服务有限公司受同一母公司控制昆明平板玻璃厂受同一母公司控制遂宁云内动力机械制造有限公司受同一母公司控制河北北汽福田汽车部件有限公司受同一母公司控制无锡伟博汽车科技有限公司受同一母公司控制云南菲尔特环保科技股份有限公司受同一母公司控制云南滇凯术源科技有限公司受同一母公司控制

合润科技（云南）有限公司母公司联营企业浙江福爱电子有限公司受同一母公司控制山东东虹云内汽车销售有限公司受同一母公司控制南京滇凯玻璃科技有限公司受同一母公司控制无锡沃尔福汽车技术有限公司成都分公司受同一母公司控制成都内燃机总厂受同一母公司控制云南云内同兴国际贸易有限公司母公司联营企业云南云内同兴国际贸易有限公司昆明分公司母公司联营企业昆明众力发展公司受同一母公司控制

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

94昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

昆明恒和环保科技有限公司采购配件8600862.647834998.51

昆明客车制造有限公司采购整机、技术服务61702.6636750.67

山西云内动力有限公司采购整机、配件、技术服务11264899.6314818510.87

深圳市森世泰科技有限公司采购配件64572498.331171956.83

苏州国方汽车电子有限公司采购配件、技术服务221674544.40199402033.54潍坊东虹云内汽车销售有限

技术服务-52128.88公司

无锡恒和环保科技有限公司采购配件、加工525429908.50694226020.78无锡明恒混合动力技术有限

采购整机、技术服务等15583764.854863591.82公司

无锡伟博汽车科技有限公司技术服务2068225.892043385.98无锡沃尔福汽车技术有限公

技术服务18883634.3143838208.57司

云南滇凯术源科技有限公司采购配件65689.6477252.97

福爱电子（贵州）有限公司采购配件770979.60-云南云内动力机械制造有限

采购整机、配件等55433085.3863892628.82公司

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福爱电子（贵州）有限公司服务费等33604.5745232.88

合润科技（云南）有限公司销售整机、配件等138286.9236016.48

河北北汽福田汽车部件有限公司服务费等37200.33103384.09

昆明恒和环保科技有限公司服务费等1135592.12225483.11

昆明客车制造有限公司销售配件、服务费等27287.8262375.80

昆明平板玻璃厂服务费等24349.5330475.67

南京滇凯玻璃科技有限公司服务费等-2723.58

山东东虹云内汽车销售有限公司服务费等-2663.21

山西云内动力有限公司销售整机、配件等385805.61749848.57

深圳市森世泰科技有限公司服务费等482406.17503466.08

苏州国方汽车电子有限公司技术服务等9236024.4619576442.88

遂宁云内动力机械制造有限公司服务费等38466.7967510.56

潍坊东虹云内汽车销售有限公司销售整机、配件等5488806.087053008.07

无锡恒和环保科技有限公司销售配件、提供加工等98196665.51125532708.14

无锡明恒混合动力技术有限公司技术服务等3882582.235975971.37

无锡伟博汽车科技有限公司技术服务等10085303.8410813227.03

无锡沃尔福汽车技术有限公司技术服务等19405916.7520096823.76

95昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

云南滇凯节能科技有限公司服务费等43274.9875298.08

云南滇凯术源科技有限公司服务费等6368.911916.98

云南菲尔特环保科技股份有限公司服务费等34198.9522104.63

云南同瑞汽车销售服务有限公司服务费等5001.8912475.68

云南同润投资有限公司服务费等13750.476938.57

云南同振建设工程有限责任公司服务费等947.3125824.12

云南云内动力机械制造有限公司销售整机、配件等16838449.7723181475.13

云南云内动力集团有限公司销售配件、服务费1135937.72377281.11

浙江福爱电子有限公司服务费等-2563.21

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入云南云内动力集团有限

办公用房及设备11520766.3214691921.10公司及下属公司

本公司作为承租方：

截止2025年12月31日，本公司及子公司均无对外披露的关联租赁事项。

（3）关联担保情况

本公司作为担保方：截至2025年12月31日，本公司及子公司无对外关联担保事项。

本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

云南云内动力集团有限公司99000000.002025-8-252026-8-24否

云南云内动力集团有限公司161550000.002024-4-282026-4-28否

云南云内动力集团有限公司74797000.002024-5-302026-5-30否

云南云内动力集团有限公司79000000.002024-7-292026-7-29否

云南云内动力集团有限公司100000000.002024-12-272029-12-27否

云南云内动力集团有限公司140000000.002024-7-122026-1-12否

云南云内动力集团有限公司260000000.002025-12-182026-12-18否

云南云内动力集团有限公司150000000.002025-3-312026-4-3否

云南云内动力集团有限公司150000000.002025-4-222026-4-27否

云南云内动力集团有限公司200000000.002025-7-242026-7-18否

云南云内动力集团有限公司280000000.002024-6-142025-12-14是

96昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

云南云内动力集团有限公司100000000.002024-2-272025-2-26是

云南云内动力集团有限公司100000000.002024-6-262026-6-25否

云南云内动力集团有限公司128350000.002024-6-282026-6-27否

云南云内动力集团有限公司200000000.002024-12-172026-6-17否

云南云内动力集团有限公司200000000.002024-7-122025-7-11是

（4）关联方资金往来关联方金额

关联方通过本公司转贷或票据贴现形成的资金往来：

云南云内动力集团有限公司1399550000.00

（5）关联方资产转让、债务重组情况

截止2025年12月31日，本公司及子公司均无对披露的关联方资产转让、债务重组事项。

（6）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬2745400.002338225.29

（7）其他关联承诺

截止2025年12月31日，本公司及子公司均无对外披露的关联方承诺事项。

（8）其他关联交易

截止2025年12月31日，本公司及子公司均无对外披露的其他关联交易事项。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收票据：

山西云内动力有限公司--20000.00-

合计--20000.00-

应收账款：

无锡恒和环保科技有限公司86144672.64-59977692.05-

无锡沃尔福汽车技术有限公司32883163.64-15849032.09-

97昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

无锡明恒混合动力技术有限公司25317780.46-20215905.22-

无锡伟博汽车科技有限公司14548107.89-13630632.58-

云南云内动力集团有限公司3609956.11-7521065.07-

昆明恒和环保科技有限公司3423627.91-3251082.31-

云南云内动力机械制造有限公司2806793.07-588.28-

苏州国方汽车电子有限公司2652240.60-5990219.28-

山西云内动力有限公司1026158.54-1007965.13-

潍坊东虹云内汽车销售有限公司1014116.13-139718.54-

云南同瑞汽车销售服务有限公司975182.00-3405540.00-

云南同润投资有限公司135000.00-22680.00-

合润科技（云南）有限公司131629.20---

遂宁云内动力机械制造有限公司15834.00-15834.00-

山东东虹云内汽车销售有限公司5057.00-16188.00-

南京滇凯玻璃科技有限公司2887.00-22587.40-

浙江福爱电子有限公司2717.00-2717.00-

河北北汽福田汽车部件有限公司--19161.00-

昆明客车制造有限公司--24180.56-

深圳市森世泰科技有限公司--6002000.00-

合计174694923.19-137114788.51-

应收款项融资：

无锡伟博汽车科技有限公司153468.60-300000.00-

云南云内动力机械制造有限公司--120716.35-

合计153468.60-420716.35-

预付款项：

云南云内动力机械制造有限公司352469.44-826907.39-

苏州国方汽车电子有限公司779346.58-1949921.92-

昆明客车制造有限公司34300.00---

云南滇凯术源科技有限公司--9576.00-

云南菲尔特环保科技股份有限公司--707.48-

山西云内动力有限公司--3197766.20-

合计1166116.02-5984878.99-

其他应收款：

云南滇凯节能科技有限公司485928.96---

合润科技（云南）有限公司23192.33---

无锡沃尔福汽车技术有限公司2982.52---

98昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计512103.81---

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付票据：

苏州国方汽车电子有限公司-930000.00

无锡明恒混合动力技术有限公司-841000.00

云南云内动力机械制造有限公司-1600000.00

合计-3371000.00

应付账款：

昆明恒和环保科技有限公司8925697.226136521.66

昆明客车制造有限公司66648.4710442.47

山东东虹云内汽车销售有限公司-11300.00

山西云内动力有限公司5954349.715039538.24

深圳市森世泰科技有限公司59788284.9432700160.93

苏州国方汽车电子有限公司111663139.175146013.99

无锡恒和环保科技有限公司77337129.08260306874.30

无锡明恒混合动力技术有限公司2197837.131315830.88

无锡伟博汽车科技有限公司922200.00922200.00

无锡沃尔福汽车技术有限公司10987658.1416948910.28

无锡沃尔福汽车技术有限公司成都分公司629.94629.94

云南滇凯节能科技有限公司39748.9739748.97

云南菲尔特环保科技股份有限公司18846.0018846.00

云南同瑞汽车销售服务有限公司180.00180.00

云南同振建设工程有限责任公司23987.6223987.62

云南云内动力机械制造有限公司15926936.159529838.03

云南云内同兴国际贸易有限公司昆明分公司13509.3713509.37

福爱电子（贵州）有限公司586769.70-

合润科技（云南）有限公司11729.40-

云南滇凯术源科技有限公司10264.2622942.62

合计294475545.27338187475.30

其他应付款：

成都内燃机总厂502665.59502665.59

福爱电子（贵州）有限公司54699.511734.53

河北北汽福田汽车部件有限公司40086.5827240.05

99昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称期末余额上年年末余额

昆明恒和环保科技有限公司859665.12902719.03

昆明客车制造有限公司49004.8322793.54

昆明平板玻璃厂21860.6714740.56

昆明众力发展公司28774.6728774.67

山西云内动力有限公司338000.0030000.00

深圳市森世泰科技有限公司2827494.191434629.48

苏州国方汽车电子有限公司6532676.516615076.25

遂宁云内动力机械制造有限公司51818.5615572.12

无锡恒和环保科技有限公司3079235.646039336.00

无锡明恒混合动力技术有限公司429572.435000000.00

无锡沃尔福汽车技术有限公司38522.6318679.66

云南菲尔特环保科技股份有限公司18767.46-

云南同瑞汽车销售服务有限公司5256.33-

云南同振建设工程有限责任公司-1004.15

云南云内动力机械制造有限公司1317020.15459195.52

云南云内动力集团有限公司113499.1232412.74

合计16308619.9921146573.89

十一、股份支付

1.股份支付总体情况

项目相关内容

公司本期授予的各项权益工具总额-

公司本期行权的各项权益工具总额-

公司本期失效的各项权益工具总额22984135.02

2022年限制性股票激励计划授予价格1.54元/股，本激

公司期末发行在外的股票期权行权价格的范励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激

围和合同剩余期限励对象授予的限制性股票全部解除或回购注销之日止，最长不超过72个月。

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格无的范围和合同剩余期限

2022年9月14日，公司六届董事会第三十七次会议和六届监事会第二十四次会议

审议通过《关于公司（2022年限制性股票激励计划（草案））及其摘要的议案》、《关于公司（2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法）的议案》。

2022年10月19日，公司2022年第四次临时股东大会审议通过《关于公司（2022年限制性股票激励计划（草案））及其摘要的议案》、《关于公司（2022年限制性股票

100昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注激励计划实施考核管理办法）的议案》。2022年10月20日，公司披露《关于2022年限制性股票激励计划首次授予登记完成的公告》，本次授予股票期权5053.9209万份，授予价格为1.54元/股，股票期权的授予日为2022年10月19日。截止2022年10月26日收到374名股权激励对象缴纳的限制性股票激励认购款合计人民币7783.04万元，并已于2022年11月4日完成授予登记。

2023年4月29日，公司六届董事会第四十六次会议和六届监事会第二十八次会议

审议通过《关于回购注销2022年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。2023年7月12日，公司披露《关于2022年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》，本次回购注销限制性股票15万份，回购价格为1.54元/股，回购资金总额为人民币23.10万元。

2023年8月16日，公司六届董事会第四十七次会议和六届监事会第二十九次会议

审议通过《关于回购注销2022年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。2023年10月28日，公司披露《关于2022年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》，本次回购注销限制性股票23万份，回购价格为1.54元/股，回购资金总额为人民币35.42万元。

2024年3月29日，公司第七届董事会第三次会议和第七届监事会第二次会议审议通过《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》。2024年4月15日，公司2024年第二次临时股东大会审议通过该议案。2024年7月24日，公司披露《关于2022年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》，本次回购注销限制性股票2020.1684万份，回购资金总额为人民币3111.903512万元（含银行同期定期存款利息）。

2024年8月26日，公司第七届董事会第六次会议和第七届监事会第五次会议审议

通过《关于回购注销2022年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。2024年11月7日，公司披露《关于2022年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》，本次回购注销限制性股票45万份，回购资金总额为人民币70.304851万元（含银行同期定期存款利息）。

2025年4月28日，公司第七届董事会第十次会议和第七届监事会第七次会议审议通过《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期解除限售条件

101昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》。2025年5月20日，公司2024年年度股东大会审议通过该议案。2025年7月11日，公司披露《关于2022年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》，本次回购注销限制性股票14807763.00股，回购资金总额为人民币22813504.56元（含银行同期定期存款利息）。

2025年8月25日，公司第七届董事会第十二次会议和第七届监事会第九次会议审

议通过《关于回购注销2022年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。2025年

9月12日，公司2025年第二次临时股东大会审议通过该议案。2025年11月6日，公

司披露《关于2022年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》，本次回购注销限制性股票117000.00股，回购资金总额为人民币185590.41元（含银行同期定期存款利息）。

本期合计回购注销限制性股票14924763.00股。

本计划预留的限制性股票解锁安排如下表所示：

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自相应授予的限制性股票登记完成之日起24个月后的首个交

第一个解除限售期易日起至相应授予的限制性股票登记完成之日起36个月的最40.00%后一个交易日当日止自相应授予的限制性股票登记完成之日起36个月后的首个交

第二个解除限售期易日起至相应授予的限制性股票登记完成之日起48个月的最30.00%后一个交易日当日止自相应授予的限制性股票登记完成之日起48个月后的首个交

第三个解除限售期易日起至相应授予的限制性股票登记完成之日起60个月的最30.00%后一个交易日当日止

注：第一个解除限售期的业绩考核目标：（1）以2021年度营业收入为基准，2023年度营业收入增长率不低于25%，且不低于同行业均值或对标企业75分位值；（2）2023年度净资产收益率不低于2.64%，且不低于同行业均值或对标企业75分位值；（3）2023年度总资产周转率不低于0.64次。

第二个解除限售期的业绩考核目标：（1）以2021年度营业收入为基准，2024年度

营业收入增长率不低于50%，且不低于同行业均值或对标企业75分位值；（2）2024年度净资产收益率不低于3.01%，且不低于同行业均值或对标企业75分位值；（3）2024年度总资产周转率不低于0.66次。

第三个解除限售期的业绩考核目标：（1）以2021年度营业收入为基准，2025年度

102昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

营业收入增长率不低于75%，且不低于同行业均值或对标企业75分位值；（2）2025年度净资产收益率不低于3.31%，且不低于同行业均值或对标企业75分位值；（3）2025年度总资产周转率不低于0.67次。

上述解除限售期的业绩考核目标均未完成，限售期内限制性股票解锁比例为零。

2.以权益结算的股份支付情况

项目2025年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的收盘价与授予价的差额

依据在职激励对象对应的权益工具、对未可行权权益工具数量的确定依据来年度公司业绩的预测进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因管理层预计无法达到解锁条件

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额-

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-

十二、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项无。

2.利润分配情况

公司本年度不进行利润分配。

3.销售退回无。

4.其他资产负债表日后事项说明无。

十四、其他重要事项

103昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

1.分部信息

报告分部的确定依据与会计政策

公司目前无明确的财务报告分部，公司主营业务收入、主营业务成本按商品类型及经营地区的分类情况详见本附注“五、47营业收入和营业成本”。

2.其他

本公司与苏州明志科技股份有限公司（以下简称"明志科技"）存在买卖合同纠纷，主要原因为公司向明志科技购买 D 系列发动机铝合金缸盖产品，经多次沟通双方在三包索赔费用问题上仍未达成一致意见。明志科技就应收账款事项向昆明市官渡区人民法院提起诉讼，请求本公司支付货款30965491.23元及逾期付款损失；本公司已提起反诉，要求明志科技支付三包索赔等损失40162948.38元及逾期付款损失。因明志科技申请财产保全，本公司部分银行账户被冻结，冻结资金合计36000000.00元。截至目前，本案已开庭审理，一审判决尚未出具。

除上述事项外，截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1081860476.691342777364.34

其中：0-6个月（含6个月）955971155.651080965606.12

7-12个月125889321.04261811758.22

1至2年260564285.60189684306.17

2至3年58930375.3771304852.41

3至4年39217516.8239268743.54

4至5年39143543.5331189575.52

5年以上130394016.1196959235.31

小计1610110214.121771184077.29

减：坏账准备274954291.20237091891.48

合计1335155922.921534092185.81

（2）按坏账计提方法分类披露

104昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备332951247.5620.68241259991.4772.4691691256.09

其中：已有明显迹象表

明债务人很可能无法履260820403.9216.20169129147.8364.8591691256.09行还款义务的应收款项与对方存在争议或涉及

72130843.644.4872130843.64100.00-

诉讼、仲裁的应收款项

按组合计提坏账准备1277158966.5679.3233694299.732.641243464666.83

1.应收外部客户557451287.5134.6233694299.736.04523756987.78

2.应收关联方客户719707679.0544.70--719707679.05

合计1610110214.12100.00274954291.2017.081335155922.92（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备334385420.6818.88200375024.2959.92134010396.39

其中：已有明显迹象表明

债务人很可能无法履行261821289.3514.78141533900.3954.06120287388.96还款义务的应收款项与对方存在争议或涉及

72564131.334.1058841123.9081.0913723007.43

诉讼、仲裁的应收款项

按组合计提坏账准备1436798656.6181.1236716867.192.561400081789.42

1.应收外部客户819260286.2246.2536716867.194.48782543419.03

2.应收关联方客户617538370.3934.87--617538370.39

合计1771184077.29100.00237091891.4813.391534092185.81期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例

（%）房产抵押、股权

四川南骏汽车集团有限公司114614070.1122922814.0220.00质押

昆明滇莅柴油机配件有限公司65934350.7965934350.79100.00收回可能性较低

一汽红塔云南汽车制造有限公司27566742.5027566742.50100.00收回可能性较低

成都大运汽车集团有限公司26891863.8926891863.89100.00收回可能性较低汨罗市中天龙舟农机制造有限公

25656835.9125656835.91100.00收回可能性较低

司

105昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例

湖南猎豹汽车股份有限公司18082727.9718082727.97（1%00）.00收回可能性较低

益阳市龙舟农机制造有限公司16911239.2116911239.21100.00收回可能性较低

云南力帆骏马车辆有限公司16846421.4416846421.44100.00收回可能性较低江苏卡威汽车工业集团股份有限

8286131.898286131.89100.00收回可能性较低

公司

其他零星客户4842467.284842467.28100.00收回可能性较低

襄樊销售服务中心3929622.913929622.91100.00收回可能性较低

合肥销售服务中心1774881.361774881.36100.00收回可能性较低

森源汽车股份有限公司1348819.841348819.84100.00收回可能性较低

云南内燃机厂长沙销售服务中心180047.72180047.72100.00收回可能性较低

洛阳博途农业装备有限公司43500.0043500.00100.00收回可能性较低成都大运汽车集团有限公司十堰

41524.7441524.74100.00收回可能性较低

分公司

合计332951247.56241259991.4772.46——（续上表）上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

房产抵押、股权

四川南骏汽车集团有限公司114722150.16--质押

昆明滇莅柴油机配件有限公司65934350.7965934350.79100.00收回可能性较低信用风险与外部

成都大运汽车集团有限公司27826194.0122260955.2180.00客户组合存在显著差异信用风险与外部

一汽红塔云南汽车制造有限公司27446014.8513723007.4250.00客户组合存在显著差异汨罗市中天龙舟农机制造有限公

25656835.9125656835.91100.00收回可能性较低

司

湖南猎豹汽车股份有限公司18636743.3118636743.31100.00收回可能性较低

益阳市龙舟农机制造有限公司16911239.2116911239.21100.00收回可能性较低

云南力帆骏马车辆有限公司16846421.4416846421.44100.00收回可能性较低江苏卡威汽车工业集团股份有限

8286131.898286131.89100.00收回可能性较低

公司

昆明云内零星客户4576360.934576360.93100.00收回可能性较低

襄樊销售服务中3929622.913929622.91100.00收回可能性较低

106昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

合肥销售服务中心1774881.361774881.36100.00收回可能性较低

森源汽车股份有限公司1348819.841348819.84100.00收回可能性较低

其他零星客户489654.07489654.07100.00收回可能性较低

合计334385420.68200375024.2959.92——

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账准

200375024.2942407316.181522349.00-241259991.47

备的应收账款

应收外部客户36716867.19-3022567.46--33694299.73

合计237091891.4839384748.721522349.00-274954291.20

（4）本期无核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合应收账款期末合同资产期末准备和合同资单位名称产期末同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期余额额比例（%）末余额

成都云内动力有限公司328764151.85-328764151.8520.42-

四川南骏汽车集团有限公司114614070.11-114614070.117.1222922814.02

无锡恒和环保科技有限公司82043656.21-82043656.215.10-

山东云内动力有限责任公司78657015.15-78657015.154.89-昆明滇莅柴油机配件有限公

65934350.79-65934350.794.1065934350.79

司

合计670013244.11-670013244.1141.6388857164.81

2.其他应收款

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款12491350.111371244.23

合计12491350.111371244.23

（2）其他应收款

*按账龄披露

107昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1年以内12257889.301129333.39

其中：0-6个月（含6个月）11841433.47900565.55

7-12个月416455.83228767.84

1至2年222902.35300125.79

2至3年95125.799444.00

3至4年-11063.00

4至5年6550.00-

5年以上4412951.234412951.23

小计16995418.675862917.41

减：坏账准备4504068.564491673.18

合计12491350.111371244.23

*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额

往来款及保证金等16251123.685025533.49

备用金及代垫员工款项744294.99837383.92

小计16995418.675862917.41

减：坏账准备4504068.564491673.18

合计12491350.111371244.23

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

上年年末余额11438.3967283.564412951.234491673.18上年年末其他应收款账面余额在

本期：

-转入第二阶段-7283.027283.02--

-转入第三阶段----

-转回第二阶段----

-转回第一阶段----

本期计提8272.124123.26-12395.38

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

108昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额12427.4978689.844412951.234504068.56

*坏账准备的变动情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备4491673.1812395.384504068.56

合计4491673.1812395.384504068.56

*本期无核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备

数的比例(%)无锡同益汽车动力技术有往来款及保证

10012764.001年以内58.91-

限公司金等成都云内新能源科技有限往来款及保证

1000000.001-6个月5.88-

公司金等北汽福田汽车股份有限公往来款及保证

500000.005年以上2.94500000.00

司诸城汽车厂金等云南滇凯节能科技有限公往来款及保证

485928.961年以内2.86-

司金等

中国人民财产保险股份有往来款及保证7-12个月，1

351748.002.0747806.10

限公司云南省分公司金等至2年合计——12350440.96——72.66547806.10

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1498409801.71-1498409801.711483409801.71-1483409801.71

对联营、合营

------企业投资

合计1498409801.71-1498409801.711483409801.71-1483409801.71

（2）对子公司投资上年年末余额本期增减变动期末余额被投资单位减值计提减少减值准账面价值准备追加投资减值其他账面价值投资备余额余额准备深圳市铭特科技

935000000.00-----935000000.00-

有限公司成都云内动力有

327543801.71-----327543801.71-

限公司

109昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额本期增减变动期末余额被投资单位减值计提减少减值准账面价值准备追加投资减值其他账面价值投资备余额余额准备山东云内动力有

95000000.00-----95000000.00-

限责任公司合肥云内动力有

86976000.00-----86976000.00-

限公司无锡同益汽车动

5100000.00-----5100000.00-

力技术有限公司山东邦高动力科

33790000.00-----33790000.00-

技有限公司昆明云内动力智

--15000000.00---15000000.00-能装备有限公司

合计1483409801.71-15000000.00---1498409801.71-

4.营业收入和营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3835883157.834082443209.223891444184.334319538498.26

其他业务476336805.52434672216.63564482279.59531101486.26

合计4312219963.354517115425.854455926463.924850639984.52

5.投资收益

项目本期金额上期金额

债务重组收益1149562.88-638454.08

票据终止确认损益-7629477.80-

成本法核算的长期股权投资收益-70000000.00

理财产品取得的投资收益-21111.12

合计-6479914.9269382657.04

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

402432.72——

的冲销部分；

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务

密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享4896722.57——

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值1657928.58——变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

110昆明云内动力股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明

4、委托他人投资或管理资产的损益575557.81——

5、债务重组损益1149562.88——

6、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1522349.00——

7、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-5779772.56——

8、其他符合非经常性损益定义的损益项目-——

扣除所得税前非经常性损益合计4424781.00——

减：所得税影响金额773945.18——

扣除所得税后非经常性损益合计3650835.82——

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）48649.22——

归属于母公司普通股股东的非经常性损益净利润额3602186.60——本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号-非经常性损益》（2023年修订）（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2.净资产收益率及每股收益

（1）2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-54.16-0.51-0.51扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-54.46-0.51-0.51股东的净利润

（2）2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-54.09-0.63-0.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-52.90-0.62-0.62股东的净利润

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