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厦门港务:厦门港务发展股份有限公司最近一年及一期的备考财务报告及其审阅报告

深圳证券交易所 12-09 00:00 查看全文

厦门港务 --%

备考财务报表审阅报告

厦门港务发展股份有限公司

容诚阅字[2025]361Z0014号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审阅报告1-2

2备考合并资产负债表1

3备考合并利润表2

4备考合并财务报表附注3-132容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街号幢层至审阅报告

容诚阅字[2025]361Z0014号

厦门港务发展股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的厦门港务发展股份有限公司（以下简称厦门港务公司）

按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2025年8月31日、2024年12月31日的备考合并资产负债表，2025年1-8月、2024年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照后附的备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是厦门港务公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。在执行审阅业务的过程中，我们遵守了中国注册会计师独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审阅的相关规定。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定

执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映厦门港务公司2025年8月31日、2024年12月31日的备考合并财务状况以及

2025年1-8月、2024年度的备考合并经营成果。

本审阅报告仅供厦门港务公司为本次重大资产重组之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为厦门港务公司本次重大资产重组审核的必备文件，随其他材料一起报送。

1（此页无正文，为厦门港务发展股份有限公司容诚阅字[2025]361Z0014号审阅报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）谢培仁

中国注册会计师：

裴素平

中国·北京中国注册会计师：

胡高升

2025年12月8日

2厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年1月1日至2025年8月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门港务发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为厦门路桥股份有限公司，系由厦门市路桥建设投资总公司作为独家发起人，将其拥有的厦门大桥管理分公司的全部净资产和在建的海沧大桥工程的相关资产、负债，经评估后折股投入，并于

1999 年 2 月 3 日向社会公开发行人民币普通股（A 股），以募集方式设立的股份有限公司。本公司股票于1999年4月29日在深圳证券交易所挂牌交易。

经本公司2004年第一次临时股东大会审议通过，并经中国证监会“证监公司字【2004】

25号”《关于厦门路桥股份有限公司重大资产重组方案的意见》批准，本公司与厦门港

务集团有限公司（现名厦门国际港务有限公司，以下简称“国际港务”）于2004年7月

31日进行了重大资产置换，即国际港务以其拥有的在中国外轮理货总公司厦门分公司（现名厦门外轮理货有限公司，以下简称“外轮理货”）、中国厦门外轮代理有限公司（以下简称“厦门外代”）、厦门港务物流有限公司（以下简称“港务物流”）、厦门港务集团

国内船舶代理有限公司（现名厦门港务国内船舶代理有限公司，以下简称“国内船代”）、厦门港务鹭榕水铁联运有限公司（现已注销）和厦门港船务公司（现名厦门港务船务有限公司，以下简称“港务船务”）的权益性资产，以及厦门港务发展股份有限公司东渡分公司（以下简称“东渡分公司”）（现已注销）的全部净资产和部分土地使用权，与本公司拥有的两座大桥（厦门大桥和海沧大桥）为主的资产和相对应的负债进行置换。资产置换后，本公司变更名为现名，同时本公司的经营范围作了相应的变更。

根据本公司2006年度第二次临时股东大会通过的股权分置改革方案，以总股本

29500万股为基数，以资本公积金向全体股东按每10股转增8股，即以资本公积金转

增注册资本23600万元，转增后本公司股本和注册资本变更为53100.00万元。

根据本公司2019年6月17日召开的2019年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准厦门港务发展股份有限公司非公开发行股票的批复》（证

3厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注监许可[2019]2557号）核准，2019年12月，本公司向国际港务非公开发行股票94191522股，申请增加注册资本人民币94191522.00元，本次非公开发行股票于2020年1月14日上市，变更后的注册资本为人民币625191522.00元。

根据本公司2021年度第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会《关于核准厦门港务发展股份有限公司非公开发行 A 股的批复》（证监许可[2022]468 号文）核准，本公司向财通基金管理有限公司、福建省能化一期股权投资合伙企业（有限合伙）等共16家（名）特定投资者发行人民币普通股股票116618075股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币116618075.00元。本次非公开发行股票于2022年8月15日上市，变更后的注册资本为人民币741809597.00元。

本公司统一社会信用代码：913502007054097384；注册资本：74180.9597万元；本

公司住所：福建省厦门市湖里区东港北路31号港务大厦20楼、21楼；法定代表人：陈朝辉。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设审计部、投资管理部、综合部、财务部等部门，拥有厦门外代、外轮理货、港务物流、港务船务、厦门港务运输有限公司（以下简称“港务运输”）、厦门港务贸易有限公司（以下简称“港务贸易”）、三明港务发展有限公司（以下简称“三明港务”）、厦门港务集团石湖山码头有限公司（以下简称“石湖山码头”）等子公司。

公司的主要经营活动为：主要从事港口码头及相关综合物流服务、综合供应链等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2025年12月8日批准。

二、重大资产重组基本情况

1．交易概述

2025年3月10日，本公司与国际港务签署的《股权收购意向协议》，本公司拟以

发行股份及支付现金的方式收购国际港务持有的厦门集装箱码头集团有限公司(以下简称“集装箱码头公司”）的部分股权。2025年3月17日，本公司董事会审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，本公司拟通过发行股份及支付现金的方式向国际港务购买其持有的集装箱码头公司70%股权，并向不超过35名符合条件的特定对象发行股份募集配套资金。该交易已经本公司

4厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月5日董事会、2025年9月12日2025年度第一次临时股东大会审议通过，

并已获得福建省人民政府国有资产监督管理委员会批复。

2．交易标的资产基本情况

集装箱码头公司成立于2013年12月13日，由国际港务、厦门港务控股集团有限公司(“港务控股”)、港务物流、新世界(厦门)港口投资有限公司(“新世界港口”)、厦门象

屿物流集团有限责任公司(“象屿物流”)、厦门国贸集团股份有限公司(“国贸股份”)及宝达

投资(香港)有限公司(“宝达投资”)共同出资设立，成立时注册资本为人民币2436604228.47元，国际港务持股52.90%，港务控股持股14.79%，港务物流持股0.55%，

象屿物流持股8.53%，新世界港口持股13.80%，国贸股份持股7.82%，宝达投资持股

1.61%。

截止2023年12月31日，国际港务完成了收购港务控股、象屿物流、新世界港口、国贸股份、宝达投资、港务物流持有的集装箱码头公司的股权，国际港务持有集装箱码头公司100.00%的股权。

2025年3月31日，集装箱码头公司新增注册资本63395771.53元，注册资本由

2436604228.47元变更为2500000000.00元，新增注册资本由国际港务以非货币资产出资，增资资产已完成移交。本次增资已于2025年4月29日完成了注册资本工商变更登记手续，已于2025年6月27日完成资产权属变更登记。

集装箱码头公司主要在厦门市东渡港区和海沧港区为船舶提供码头设施；在港区内

提供货物装卸、中转、仓储、物流服务；集装箱装卸、堆放、拆拼箱、修洗箱、船舶港口服务以及为船舶提供岸电和租赁服务。

三、备考财务报表编制基础

1．根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》的规定，为本次重大资产重组之目的，本公司编制了2024年度及2025年1-8月的备考合并财务报表。

本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在报告期初

2024年1月1日完成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生

的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）

5厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注的相关规定编制。此外，本公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司2025年1-8月及2024年度的备考合并财务报表编制基于以下假设编制：

（1）备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得中国证券监督管理委员会的批准；

（2）假设本公司于2024年1月1日完成集装箱码头公司的股权收购，并完成全部相关手续；

（3）本备考合并财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费，也未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项；

（4）基于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括合并现

金流量表、备考合并所有者权益变动表以及本公司个别财务报表，亦未披露与交易无直接关系的与金融工具相关的风险、承诺事项、分部信息、公允价值的披露等财务报表附注。备考合并资产负债表中的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列报，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

2．本公司2024年度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具

了容诚审字[2025]361Z0037 号《审计报告》。集装箱码头公司截止 2025 年 8 月 31 日及其前两个年度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2025]361Z0619 号《审计报告》。本备考合并财务报表以未经审计的本公司 2025 年

1-8月财务报表及上述经审计的本公司、集装箱码头公司财务报表为基础，并按本编制

基础中所述情况进行调整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。

3．本公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买集装箱码头公司70%的股权，本

次交易各方确认标的资产交易价格为617796.35万元，其中以股份方式支付的对价为

525126.90万元，以现金方式支付的对价为92669.45万元，股份发行价格为人民币6.59

元/股(除权除息日2025年10月23日后)。

6厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

4．本次重大资产重组为同一控制下的企业合并。鉴于本次交易尚未实施，本公司尚

未实质控制集装箱码头公司，本次交易实际购买日集装箱码头公司的净资产账面价值并非其在报告期初2024年1月1日的净资产账面价值。本公司在编制备考合并财务报表时拟不考虑现金支付情况，假设以2024年1月1日集装箱码头公司的净资产账面价值为基础，将该净资产账面价值调整所有者权益项目。

5．本报告期内，集装箱码头公司对原股东的利润分配，视为权益性交易，在发生时

冲减所有者权益项目。

四、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循附注三所述编制基础的声明

本公司按上述附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年8月31日、2024年12月31日的备考合并财务状况，2025年1-8月、2024年度的备考合并经营成果等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准公司将利润总额或资产总额超过集团利润总额或总资产重要的非全资子公司

的15%的子公司确定为重要非全资子公司来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金重要的合营企业或联营企业额计算）占合并报表净利润的5%以上

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%的认定重要的在建工程为重要

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过利润总额的5%且金额大于1000万元

7厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目重要性标准重要的应收款项本期坏账准备收回或

单项金额超过利润总额的5%且金额大于1000万元转回金额本期重要的应收款项核销大于500万元

账龄超过1年的重要应付账款单项金额超过利润总额的5%且金额大于1000万元

账龄超过1年的重要其他应付款单项金额超过利润总额的5%且金额大于1000万元

重要的投资活动现金流量公司将单项现金流量金额超过资产总额0.5%认定为重要

重要的承诺事项公司重组、并购等事项重要的或有事项公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要

重要的债务重组公司单项重组债务金额超过资产总额5%的认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

8厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

9厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

10厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

11厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

12厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

13厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净

14厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8．合营安排的分类及会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9．现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10．外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

15厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11．金融工具

16厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

17厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

*以摊余成本计量的金融负债

18厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

19厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、合同资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项/合同资产

20厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司按照单项和组合方式计算预期信用损失。本公司将期末余额达到200万元（含200万元）以上的应收款以及单项金额200万元以下，但账龄超过3年的应收款项或有充分证据表明难以收回的款项作为单项评估的应收款项。

对于存在客观证据表明存在减值，以及适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

本公司依据信用风险特征对应收票据划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收港口贸易业务款项应收账款组合2应收港口物流服务业及其他业务款项应收账款组合3应收港务发展合并范围外关联公司款项应收账款组合4应收港务发展合并范围内关联公司款项

本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

21厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

其他应收款组合1应收押金和保证金其他应收款组合2应收政府补助其他应收款组合3应收港务发展合并范围外关联公司款项其他应收款组合4应收港务发展合并范围内关联公司款项其他应收款组合5应收代垫往来及其他款项

本公司依据信用风险特征对其他应收款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收港口物流服务业及其他业务款项合同资产组合2应收港务发展合并范围外关联公司款项合同资产组合3应收港务发展合并范围内关联公司款项

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收公路建设项目投资款长期应收款组合2应收押金和保证金

22厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

长期应收款组合3应收港务发展合并范围外关联公司款项长期应收款组合4应收港务发展合并范围内关联公司款项

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

23厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过60日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限60天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

*核销

24厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

25厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

26厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、12。

12．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。

该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层

27厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13．存货

（1）存货的分类

本公司存货主要分为在途商品、原材料、周转材料、辅助材料、包装物、低值易耗

品、发出商品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。存货发出时，采用具体辨认法或加权平均法计算确定。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司对存货的盘存采用永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

28厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用一次转销法。

14．持有待售

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允

价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中

出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净

额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或

29厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业

和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15．合同资产及合同负债

30厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

16．合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

31厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

17．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作

为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

本公司对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

32厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控

制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因

33厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算

归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注四、14，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

34厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注四、23。

18．投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注四、23。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

19．固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物5-400-102.25-20.00

港务设施25-500-101.80-4.00

35厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

库场设施8-250-103.60-12.5

装卸搬运设备5-350-102.57-20.0

船舶5-1835.39-19.40

机器设备4-300-103.00-25.0

运输工具2-100-109.00-50.0

港区配套设施5-200-109.00-20.0

工具及器具5-100-109.00-20.0

通导设备5-100-109.00-20.0

电子及办公设备2-100-109.00-50.00

供电设施及设备3-150-106.00-33.33其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、23。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

20．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

36厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固定资产标准和时点房屋及建筑物工程竣工经验收达到预定设计要求及可使用状态

泊位：竣工后达到设计及港口运营要求并取得运营相关手续后；其他：工港务设施程竣工经验收达到预定设计要求及可使用状态。

库存设施工程竣工经验收达到预定设计要求及可使用状态。

完成船舶交接、检验符合相关条件、取得运营相关手续会后达到预定可使船舶用状态其他达到预定可使用状态

在建工程计提资产减值方法见附注四、23。

21．借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

37厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

22．无形资产

本公司无形资产包括海域使用权、土地使用权、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法海域使用权受益期平均年限法岸线使用权受益期平均年限法土地使用权受益期平均年限法软件及其他受益期平均年限法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注四、23。

23．长期资产减值

本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用

38厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24．长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25．职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

39厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅为设定提存计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。

26.预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

40厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

27．收入

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

41厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

42厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）收入确认的具体方法

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

港口贸易业务：本公司销售商品发送至客户取得客户确认，并收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认为收入实现。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含港口作业、货运代理、货物运输服务等履约义务。本公司根据合同条款和交易实质进行分析，综合判断服务属于在某一时段内履行或在某一时点履行。

港口综合物流服务：本公司于提供劳务交易完成，已收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时，根据已提供的劳务交易情况确认收入。

28．政府补助

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，本公司按总额法确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。

43厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；

如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（3）政府补助确认时点政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；对于非货币性资产的政府补助，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现，并按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29．递延所得税资产及递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

44厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

45厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额

46厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

47厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

30．租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

48厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

49厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

本公司租赁为经营租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（6）售后租回

50厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注四、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注四、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31．安全生产费用

本公司根据有关规定，2022年11月21日起按照财资［2022］136号、之前按财企［2012］16号文提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32.套期会计

（1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

51厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

（2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

52厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

（3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（4）确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期

53厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确

认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

54厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

33.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注四、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注四、11的

规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具

55厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注四、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

34．重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估

计和关键假设列示如下：

（1）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（2）应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（3）商誉本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

35．重要会计政策、会计估计的变更

56厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

（1）重要会计政策变更2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

五、税项

1.主要税种及税率

（1）流转税及附加税费

税种计税依据法定税率（%）

增值税应税收入13、9、6、5、3

城市维护建设税应纳流转税额7、5教育费附加应纳流转税额3

地方教育附加应纳流转税额2、1

环保税煤炭吞吐量及堆存量1.2元/当量说明：根据《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告【2014】第42号），本公司有关国际货物运输代理服务免征增值税。

（2）企业所得税

本公司控股子公司厦门外轮代理（香港）有限公司、厦门港务海衡（香港）有限公

司、集装箱码头公司子公司纪成投资有限公司适用香港特别行政区的利得税，税率为

8.25%或16.5%。

本公司控股子公司厦门外轮理货有限公司、集装箱码头公司子公司厦门嵩屿集装箱

码头有限公司(“嵩屿码头”)、厦门海润码头有限公司(“海润码头”)、厦门国际货柜码头有

限公司(“国际货柜”)被认定为技术先进型服务企业，2024年、2025年1-8月所得税税率适用15%。集装箱码头公司被认定为技术先进型服务企业，2024年所得税税率适用15%，集装箱码头公司预计2025年度可以延续获得该减免政策，2025年1-8月按照适用的所得税税率为15%预缴。

57厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

除本公司及上述附属公司之外，部分子公司适用小微企业所得税减免政策，其他附属公司均适用25%的企业所得税税率。

（3）房产税

本公司出租房产以租金收入为计税基础缴纳房产税，税率为12%；自用房产按照房产原值的70%为计税基础缴纳房产税，税率为1.2%，根据财政部、国家税务总局财税【2010】121号《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》的规定，自

2011年1月1日起，房产原值包括为取得土地使用权支付的价款。

（4）个人所得税员工个人所得税由本公司代扣代缴。

2.税收优惠

城镇土地使用税

子公司石湖山码头、厦门港务海亿码头有限公司、港务物流、厦门港务物流保税有

限公司、三明港务、厦门海隆码头有限公司、石狮市华锦码头储运有限公司、集装箱码

头公司、厦门港海沧集装箱查验服务有限公司、厦门海沧新海达集装箱码头有限公司、

嵩屿码头、海润码头、国际货柜、厦门海沧国际货柜码头有限公司、厦门港务海通码头

有限公司、厦门港务海顺码头有限公司、厦门港务海恒码头有限公司、厦门港务海翔码

头有限公司、厦门海新国际物流发展有限公司、厦门海新智慧物流中心有限公司、厦门

海新亚太物流枢纽有限公司、厦门海新国际联运枢纽有限公司享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减半征收的优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年8月31日2024年12月31日

库存现金181.25179.19

银行存款1542919558.62434744037.75

其他货币资金90096487.1454943435.00

合计1633016227.01489687651.94

其中：存放在境外的款项总额10344059.185169689.71

58厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

说明：*期末货币资金较期初增加233.48%，主要是系赎回理财产品、集装箱码头公司及其子公司解除资金集中归集所致。*银行存款中职工房改及维修基金专户存款与ETC 押金等期末数为 32456001.93 元，期初数为 32343595.45 元。* 其他货币资金期末数90096487.14元，系证券账户可用资金24470559.98元、保证金存款65616427.16元；其他货币资金期初数54943435.00元，系期货账户可用资金17583269.20元、证券账户可用资金291.28元、保证金存款37359874.52元。

截至2025年8月31日止，受限制资金情况详见本附注六之26。

除上述事项外本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

理财产品797782618.08

3.衍生金融资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

期货合约11508150.005655125.00

外汇衍生品866457.88

合计11508150.006521582.88

4.应收票据

（1）分类列示

2025年8月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票2933514.812933514.813210544.753210544.75商业承兑汇票

合计2933514.812933514.813210544.753210544.75

（2）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

（3）按坏账计提方法分类披露

59厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2933514.81100.002933514.81

组合1：银行承兑汇票2933514.81100.002933514.81

组合2：商业承兑汇票

合计2933514.81100.002933514.81（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3210544.75100.003210544.75

组合1：银行承兑汇票3210544.75100.003210544.75

组合2：商业承兑汇票

合计3210544.75100.003210544.75

（4）本期无减值准备的变动情况

5.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年8月31日2024年12月31日

1年以内1364394114.841397836654.27

1至2年35884767.962809666.97

2至3年1587338.41179354.17

3至4年821014.57821014.57

4至5年25000.00

5年以上13526707.5514150707.55

小计1416213943.331415822397.53

减：坏账准备57791897.5858854929.81

合计1358422045.751356967467.72

（2）按坏账计提方法分类披露

60厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日

类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备94375084.206.6648786455.0051.6945588629.20

按组合计提坏账准备1321838859.1393.349005442.580.681312833416.55

组合1：应收港口贸易

390009295.1627.543120074.380.80386889220.78

业务款项

组合2：应收港口物流

883117576.1362.365641808.230.64877475767.90

服务业及其他业务款项

组合3：应收合并范围

48711987.843.44243559.970.5048468427.87

外关联方公司款项

合计1416213943.33100.0057791897.584.081358422045.75（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备100606363.527.1150204177.7949.9050402185.73

按组合计提坏账准备1315216034.0192.898650752.020.661306565281.99

组合1：应收港口贸易

589766193.2141.654742929.550.80585023263.66

业务款项

组合2：应收港口物流

684440847.6548.343702777.520.54680738070.13

服务业及其他业务款项

组合3：应收合并范围

41008993.152.90205044.950.5040803948.20

外关联方公司款项

合计1415822397.53100.0058854929.814.161356967467.72

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的重要应收账款

2025年8月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由晨鸣（香港）有限公司79557037.9941742187.1052.47预计存在收回风险（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由晨鸣（香港）有限公司84488114.2542244057.1350.00预计存在收回风险

*按组合1计提坏账准备的应收账款

61厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内390009295.163120074.380.80589741193.214717929.550.80

4-5年25000.0025000.00100.00

合计390009295.163120074.380.80589766193.214742929.550.80

*按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年8月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内875384525.154347150.970.50682216970.403395574.010.50

1-2年6454136.94645413.6910.002046304.15204630.4110.00

2-3年1259340.94629670.4750.00150000.0075000.0050.00

5年以上19573.1019573.10100.0027573.1027573.10100.00

合计883117576.135641808.230.64684440847.653702777.520.54

（3）本期坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年8月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提坏

50204177.7971960.01975142.7712670.00-501870.0348786455.00

账准备按组合计提坏

8650752.02366935.4810980.36-1264.569005442.58

账准备

合计58854929.81438895.49975142.7723650.36-503134.5957791897.58

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款23650.36

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本期按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产汇总金额为

357361517.11元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为25.23%，相应计提

的坏账准备期末余额汇总金额为46411136.99元。

6.应收款项融资

（1）分类列示

62厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年8月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据8579424.3812209659.97

（2）应收款项融资按减值计提方法分类披露

2025年8月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备8579424.38

组合1银行承兑汇票8579424.38组合2应收账款

合计8579424.38（续上表）

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备12209659.97

组合1银行承兑汇票12209659.97组合2应收账款

合计12209659.97

（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1328503241.42

（4）本期无减值准备的变动情况

7.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年8月31日2024年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内844374509.2999.98718964396.2999.96

1至2年21077.160.00154586.060.02

2至3年70000.000.0150000.000.01

3年以上48330.690.0171024.510.01

合计844513917.14100.00719240006.86100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

63厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额531186172.99元，占预付款项期末余额合计数的比例62.90%。

8.其他应收款

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日应收利息

应收股利2043474.92

其他应收款248031348.151034836294.32

合计250074823.071034836294.32

（2）应收股利项目2025年8月31日2024年12月31日

港务物流应收电子口岸股利2043474.92

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年8月31日2024年12月31日

1年以内151079101.58963585889.87

1至2年43291027.4919667407.77

2至3年2414335.673753846.11

3至4年81712704.0083735911.70

4至5年3173516.00301000.00

5年以上32649240.4033850636.90

小计314319925.141104894692.35

减：坏账准备66288576.9970058398.03

合计248031348.151034836294.32

*按款项性质分类情况款项性质2025年8月31日2024年12月31日

保证金、押金、备用金91939483.4868769110.93

合并范围外关联公司往来4623050.91764525327.29

应收政府补助款73011625.99122918856.83

待收回预付款129972001.63134920256.46

代垫款项及其他往来款14773763.1313761140.84

小计314319925.141104894692.35

减：坏账准备66288576.9970058398.03

64厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

款项性质2025年8月31日2024年12月31日

合计248031348.151034836294.32

说明：2024年12月31日应收政府补助款中应收厦门港口管理局集装箱相关补贴款项由关联方港务控股代收代付，截至2024年12月31日金额5903.00万元（已于

2025年4月15日收到）。

*按坏账计提方法分类披露

A．于 2025 年 8 月 31 日，坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段183264445.791748383.25181516062.54

第二阶段2151652.722089044.4362608.29

第三阶段128903826.6362451149.3166452677.32

合计314319925.1466288576.99248031348.15

于2025年8月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值

损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备183264445.790.951748383.25181516062.54

组合1：应收押金和保证金90939483.480.5454697.4490484786.04

组合2：应收政府补助73011625.990.5365058.1372646567.86

组合3：应收合并范围外关联

4623050.910.523115.244599935.67

公司款项

组合5：应收代垫往来及其他

14690285.416.16905512.4413784772.97

款项

合计183264445.790.951748383.25181516062.54

于2025年8月31日，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备2068175.00100.002068175.00

按组合计提坏账准备83477.7225.0020869.4362608.29

组合5：应收代垫往来及其

83477.7225.0020869.4362608.29

他款项

合计2151652.7297.092089044.4362608.29

于2025年8月31日，处于第三阶段的坏账准备：

65厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备128903826.6348.4562451149.3166452677.32

其中：河北东海特钢集团有限公司80071174.0037.9330369427.7449701746.26湘电（上海）国际贸易有限公司29471990.4062.9218542672.1310929318.27按组合计提坏账准备

合计128903826.6348.4562451149.3166452677.32

B．于 2024 年 12 月 31 日，坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段967602573.125479927.54962122645.58

第二阶段7120695.562435809.504684886.06

第三阶段130171423.6762142660.9968028762.68

合计1104894692.3570058398.031034836294.32

于2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值

损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备967602573.120.575479927.54962122645.58

组合1：应收押金和保证金67768690.930.50338843.4767429847.46

组合2：应收政府补助122918856.830.50614594.28122304262.55

组合3：应收合并范围外关

764525327.290.503822854.90760702472.39

联公司款项

组合5：应收代垫往来及其

12389698.075.68703634.8911686063.18

他款项

合计967602573.120.575479927.54962122645.58

于2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）

按单项计提坏账准备5775429.2936.342099014.653676414.64

按组合计提坏账准备1345266.2725.04336794.851008471.42

组合5：应收代垫往来及其

1345266.2725.04336794.851008471.42

他款项

合计7120695.5634.212435809.504684886.06

于2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

66厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）

按单项计提坏账准备130144827.1747.7362116064.4968028762.68

其中：河北东海特钢集团有

80071174.0037.9330369427.7449701746.26

限公司湘电（上海）国际贸易有限

29471990.4062.9218542672.1310929318.27

公司

按组合计提坏账准备26596.50100.0026596.50

组合1：应收押金和保证金420.00100.00420.00

组合5：应收代垫往来及其

26176.50100.0026176.50

他款项

合计130171423.6747.7462142660.9968028762.68

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年8月31

类别

31日转销或加：其计提收回或转回日

核销他变动按单项计提坏

64215079.14335084.8230839.6564519324.31

账准备按组合计提坏

5843318.89-4073337.93-728.281769252.68

账准备

合计70058398.03-3738253.1130839.65-728.2866288576.99

坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）

2024年12月31日

5479927.542435809.5062142660.9970058398.03

余额

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-3730816.01-315925.42308488.32-3738253.11

本期转回30839.6530839.65本期转销本期核销

其他变动-728.28-728.28

2025年8月31日

1748383.252089044.4362451149.3166288576.99

余额

*本期无核销的其他应收款情况

67厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年8月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例（%）河北东海特钢

待收回预付款80071174.003-4年25.4730369427.74集团有限公司厦门港口管理应收政府补助

39200000.001年以内12.47196000.00

局款

湘电(上海)国

际贸易有限公待收回预付款29471990.405年以上9.3818542672.13司

1年以内：

漳州台商投资

应收政府补助10309442.41

区招商服务中27657225.018.80138286.12款；1-2年：

心

17347782.60

国泰君安期货

期货保证金15019146.251年以内4.7875095.73有限公司

合计191419535.6660.9049321481.72

*因资金集中管理而列报于其他应收款项目2025年8月31日2024年12月31日

因资金集中管理而列报于其他应收款的金额759391995.51

为提高资金使用效率，港务控股、国际港务对集情况说明装箱码头公司及其子公司资金进行集中管理。

9.存货

（1）存货分类

2025年8月31日2024年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料46227352.0010627349.1535600002.8546095073.127097637.7938997435.33

周转材料824449.36824449.361059675.6740476.341019199.33

库存商品1992084898.3333664058.791958420839.541888537563.6344251134.881844286428.75

在途商品1097064032.69300225.311096763807.38496157479.921412654.84494744825.08

合计3136200732.3844591633.253091609099.132431849792.3452801903.852379047888.49

（2）存货跌价准备

2024年12月31本期增加金额本期减少金额2025年8月31

项目日计提其他转回或转销其他日

原材料7097637.797936616.174406904.8110627349.15

周转材料40476.34-40476.34

库存商品44251134.8810635498.2621222574.3533664058.79

68厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年12月31本期增加金额本期减少金额2025年8月31

项目日计提其他转回或转销其他日

在途商品1412654.84-1112429.53300225.31

合计52801903.8517419208.5625629479.1644591633.25

10.合同资产

（1）合同资产情况

2025年8月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收港口物流服务业

675000.003375.00671625.002605410.1313027.052592383.08

及其他业务款项

小计675000.003375.00671625.002605410.1313027.052592383.08

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计675000.003375.00671625.002605410.1313027.052592383.08

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2025年8月31日

账面余额减值准备类别整个存续期比例账面价值金额金额预期信用损

（%）失率（%）应收港口物流服务业及其他

675000.00100.003375.000.50671625.00

业务款项（续上表）

2024年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期比例账面价值金额金额预期信用损

（%）失率（%）应收港口物流服务业及其他

2605410.13100.0013027.050.502592383.08

业务款项

（3）合同资产减值准备变动情况

2024年12月2025年8月

项目本期计提本期转回本期转销/核销

31日31日

应收港口物流服务业

13027.05-9652.053375.00

及其他业务款项

11.持有待售资产

69厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

预计处项目2025年8月31日账面价值2025年8月31日公允价值预计处置时间置费用

无形资产3694323.2522395969.002025年9月固定资产975767.623906669.002025年9月合计4670090.8726302638.00

12.一年内到期的非流动资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款72339170.0258926633.50

小计72339170.0258926633.50

减：减值准备4091223.294091174.03

合计68247946.7354835459.47

13.其他流动资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类239390631.82236120529.64

预缴其他税费9926258.5717648122.64

被套期项目的确定承诺317100.01

重组事项中介机构服务费2915094.34

合计252549084.74253768652.28

14.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年8月31日2024年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收公路建设项目

31194513.3731194513.3717791827.5017791827.50

投资款

应收押金和保证金20561912.53102809.5720459102.9620688927.05103448.6520585478.40

应收劳务款92170000.004346350.0087823650.0092170000.004346350.0087823650.00

小计143926425.904449159.57139477266.33130650754.554449798.65126200955.90

减：未实现融资收

1477062.161477062.161541580.991541580.99

益

减：一年内到期的

72339170.024091223.2968247946.7358926633.504091174.0354835459.47

长期应收款

合计70110193.72357936.2869752257.4470182540.06358624.6269823915.44

70厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注说明：应收公路建设项目投资款系子公司漳州市古雷疏港公路建设有限公司（以下简称“古雷疏港”）与中交第三航务工程局有限公司合作建设“古雷作业区至古雷港互通口疏港公路 A1 段工程投资建设-移交（BT）项目”。

（2）按坏账计提方法分类披露

*截止2025年8月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段143926425.904449159.57139477266.33

第二阶段

第三阶段

合计143926425.904449159.57139477266.33

2025年8月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备143926425.903.094449159.57139477266.33

1.组合1应收公路建设项目投资款31194513.3731194513.37

2.组合2应收装卸劳务款92170000.004.724346350.0087823650.00

3.组合3应收押金和保证金2881723.120.5014408.632867314.49

4.组合5应收合并范围外关联公司

17680189.410.5088400.9417591788.47

款项

合计143926425.903.094449159.57139477266.33

*截止2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段130650754.554449798.65126200955.90

第二阶段

第三阶段

合计130650754.554449798.65126200955.90

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备130650754.553.414449798.65126200955.90

1.组合1应收公路建设项目投资款17791827.5017791827.50

2.组合2应收装卸劳务款92170000.004.724346350.0087823650.00

71厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

3.组合3应收押金和保证金2822238.810.5014115.212808123.60

4.组合5应收合并范围外关联公司

17866688.240.5089333.4417777354.80

款项

合计130650754.553.414449798.65126200955.90

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年8月

类别

31日收回或转销或其他变计提31日

转回核销动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4449798.65-639.084449159.57

合计4449798.65-639.084449159.57

15.长期股权投资

本期增减变动

2024年12月

被投资单位

31日追加减少权益法下确其他综合其他权

投资投资认的投资损益收益调整益变动

一、合营企业厦门港务叶水福物流有限公

42157193.41-7371531.67

司

厦门外代东亚物流有限公司18235224.2399653.98厦门泛海联国际综合物流有

3768967.081480.80

限公司

小计64161384.72-7270396.89

二、联营企业厦门海沧保税港区集装箱查

1877639.27112228.225831.06

验服务有限公司

厦门外代八方物流有限公司26706276.0064414.08

厦门中联理货有限公司6455252.763680217.65

国投厦港海南拖轮有限公司44128884.885143821.99

厦门路桥翔通股份有限公司151530881.425463560.49

厦门中油港务仓储有限公司56283119.011727614.02

小计286982053.3416191856.455831.06

三、其他投资厦门鹭申达港口机电工程有

243118.33

限公司

小计243118.33

合计351386556.398921459.565831.06（续上表）

72厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本期增减变动

2025年8月31减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减其他日余额股利或利润值准备

一、合营企业厦门港务叶水福物流有限公

97432.5934883094.33

司

厦门外代东亚物流有限公司18334878.21厦门泛海联国际综合物流有

3770447.88

限公司

小计97432.5956988420.42

二、联营企业-厦门海沧保税港区集装箱查

1995698.55

验服务有限公司

厦门外代八方物流有限公司26770690.08

厦门中联理货有限公司4320443.495815026.92

国投厦港海南拖轮有限公司4735077.84269239.2044806868.23

厦门路桥翔通股份有限公司2833280.00154161161.91

厦门中油港务仓储有限公司2037793.3455972939.69

小计13926594.67269239.20289522385.38

三、其他投资厦门鹭申达港口机电工程有

243118.33243118.33

限公司

小计243118.33243118.33

合计13926594.67366671.79346753924.13243118.33

16.其他非流动金融资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

权益工具投资6049777.536580670.07

17.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日411718941.6890701419.61502420361.29

2.本期增加金额

3.本期减少金额2551866.912551866.91

4.2025年8月31日409167074.7790701419.61499868494.38

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日88456189.1129856617.10118312806.21

73厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目建筑物土地使用权合计

2.本期增加金额9760509.91738863.9310499373.84

（1）计提或摊销9760509.91738863.9310499373.84

3.本期减少金额304018.03-304018.03

4.2025年8月31日97912680.9930595481.03128508162.02

三、减值准备

1.2024年12月31日444408.75444408.75

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年8月31日444408.75444408.75

四、账面价值

1.2025年8月31日账面价值310809985.0360105938.58370915923.61

2.2024年12月31日账面价值322818343.8260844802.51383663146.33

（2）截止2025年8月31日，无未办妥产权证书的投资房地产情况

（3）所有权或使用权受到限制的投资性房地产情况

子公司漳州市龙池港务发展有限公司（以下简称“漳州龙池”）因向银行借款并提供

土地使用权设立抵押，详见附注六、26及38。

18.固定资产

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

固定资产13244177664.2113269836411.37

固定资产清理508907.54436424.78

合计13244686571.7513270272836.15

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具港务设施

一、账面原值：

1.2024年12月31

1183334311.85196538729.31174103846.1711151349050.45日

2.本期增加金额130109665.9637804363.469401669.3520947382.20

（1）购置844124.772003365.239401669.35174020.02

（2）在建工程转入53814733.6035800998.2317297466.35

（3）其他增加75450807.593475895.83

74厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具港务设施

3.本期减少金额651098.70786000.726425527.753024094.00

（1）处置或报废467618.42786000.726425527.753024094.00

（3）其他减少183480.28

4.2025年8月31日1312792879.11233557092.05177079987.7711169272338.65

二、累计折旧

1.2024年12月31

421107084.72143249587.70119584808.832646159860.73日

2.本期增加金额30614908.1810284394.098618131.49159665783.96

（1）计提30614908.1810284394.098618131.49159361765.93

（2）其他增加304018.03

3.本期减少金额338294.94618918.516109628.131397149.10

（1）处置或报废338294.94618918.516109628.131397149.10

（2）其他减少

4.2025年8月31日451383697.96152915063.28122093312.192804428495.59

三、减值准备

1.2024年12月31

87898.75日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年8月31日87898.75

四、固定资产账面价值

1.2025年8月31日

861409181.1580554130.0254986675.588364843843.06

账面价值

2.2024年12月31

762227227.1353201242.8654519037.348505189189.72日账面价值（续上表）项目装卸搬运设备库场设施电子办公设备港区配套设施

一、账面原值：

1.2024年12月31

5319535832.551053486849.85415995878.37419813494.46日

2.本期增加金额200768135.6333509202.5817100803.5623946487.18

（1）购置48411154.454752637.4010101193.06117575.33

（2）在建工程转入57059826.0615813076.185462042.8923585303.85

（3）其他增加95297155.1212943489.001537567.61243608.00

3.本期减少金额33506580.631124327.649401818.621556561.05

（1）处置或报废33506580.631124327.649401818.621556561.05

（3）其他减少

75厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目装卸搬运设备库场设施电子办公设备港区配套设施

4.2025年8月31日5486797387.551085871724.79423694863.31442203420.59

二、累计折旧

1.2024年12月31

2801333194.80499916721.28301437379.53213044021.22日

2.本期增加金额197426118.1735106246.6122536054.4718487131.35

（1）计提176793460.2535106246.6122536054.4718267883.74

（2）其他增加20632657.92219247.61

3.本期减少金额30806589.611033108.828454756.69442028.77

（1）处置或报废30806589.611033108.828454756.69442028.77

（2）其他减少

4.2025年8月31日2967952723.36533989859.07315518677.31231089123.80

三、减值准备

1.2024年12月31

164265.881367458.53日

2.本期增加金额687392.41

3.本期减少金额

4.2025年8月31日851658.291367458.53

四、固定资产账面价值

1.2025年8月31日

2517993005.90550514407.19108176186.00211114296.79

账面价值

2.2024年12月31

2518038371.87552202670.04114558498.84206769473.24日账面价值（续上表）供电设施及设项目工具及器具通导设备船舶合计备

一、账面原值：

1.2024年12月

27044466.3828018054.34319886026.18837557035.3721126663575.28

31日

2.本期增加金额3304039.791456497.2525142137.64503490384.60

（1）购置808456.53495413.2177109609.35

（2）在建工程转

2495583.26961084.0425142137.64237432252.10

入

（3）其他增加188948523.15

3.本期减少金额90234.16573774.8657140018.13

（1）处置或报废90234.16573774.8656956537.85

（3）其他减少183480.28

4.2025年8月31

30258272.0128900776.73345028163.82837557035.3721573013941.75日

二、累计折旧

76厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

供电设施及设项目工具及器具通导设备船舶合计备

1.2024年12月

17713806.6519839448.41206350837.95465470788.937855207540.75

31日

2.本期增加金额2549529.061718950.1611053021.4823025123.62521085392.64

（1）计提2549529.061718950.1611053021.4823025123.62499929469.08

（2）其他增加21155923.56

3.本期减少金额85949.06477247.7949763671.42

（1）处置或报废85949.06477247.7949763671.42

（2）其他减少

4.2025年8月31

20177386.6521081150.78217403859.43488495912.558326529261.97日

三、减值准备

1.2024年12月

1619623.16

31日

2.本期增加金额687392.41

3.本期减少金额

4.2025年8月31

2307015.57日

四、固定资产账面价值

1.2025年8月31

10080885.367819625.95127624304.39349061122.8213244177664.21日账面价值

2.2024年12月

9330659.738178605.93113535188.23372086246.4413269836411.37

31日账面价值

说明：本期固定资产其他增加中，91963945.00元系集装箱码头公司接受国际港务投入，装卸搬运设备其他增加95297155.12元主要是融资租赁到期转固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年8月31日账面价值

房屋及建筑物2264635.49

装卸搬运设备33420.22

港务设施22475094.00

合计24773149.71

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

部分系尚在办理中，其他主要是土地房屋建筑物44955353.92

分割、建设及验收手续等原因未办妥

*所有权或使用权受到限制的固定资产情况

77厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

子公司潮州港务发展有限公司（以下简称“潮州港务”）向中国农业银行股份有限公

司厦门金融中心支行借款，由子公司潮州港务提供土地使用权及房屋建筑物抵押，详见附注六、26及38。

19.在建工程

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

在建工程387078234.09261961627.74工程物资

合计387078234.09261961627.74

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年8月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

古雷1-2号泊位散货

47394260.5247394260.52

工程

古雷作业区北1#、

97438795.8597438795.85

2#泊位海安项目

新能源拖轮项目105246469.87105246469.8717706824.0017706824.00

刘五店南部港区工程115213322.85115213322.85110330295.89110330295.89

无人港区工程6159837.156159837.1523206732.9223206732.92

其他工程63019808.3763019808.3763323514.4163323514.41

合计387078234.09387078234.09261961627.74261961627.74

*重要在建工程项目变动情况本期转入固其他预算数（万2024年12月定资产金额/2025年8月项目名称本期增加金额减少

元）31日投资性房地31日金额产

古雷1-2号

泊位散货工9539.1747394260.524347020.3051741280.82程古雷作业区

北1#、2#泊25250.071320754.7296118041.1397438795.85位海安项目新能源拖轮

19592.0017706824.0087539645.87105246469.87

项目刘五店南部

1341379.00110330295.894883026.96115213322.85

港区工程

78厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本期转入固其他预算数（万2024年12月定资产金额/2025年8月项目名称本期增加金额减少

元）31日投资性房地31日金额产

合计1395760.24176752135.13192887734.2651741280.82317898588.57（续上表）

工程累计投入其中：本期本期利息资工程进度利息资本化项目名称占预算比例利息资本化本化率资金来源

（%）累计金额

（%）金额（%）

古雷1-2号自有资本

泊位散货工93.19100.00金、募集资程金古雷作业区

北1#、2#泊55.7846.77自有资金位海安项目

新能源拖轮自有资金、

60.2060.34864168.98849380.382.00

项目银团借款刘五店南部

0.860.86自有资金

港区工程

合计864168.98849380.38

20.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备库场设施港务设施合计

一、账面原值：

1.2024年12月31

130122249.17288950158.8015097491.45144776729.33578946628.75日

2.本期增加金额6382562.89282351.191140096.753429820.5111234831.34

3.本期减少金额27959279.2895297066.62991250.58541009.68124788606.16

（1）回购减少或

4463792.9095297066.62991250.58541009.68101293119.78

处置

（2）其他减少23495486.3823495486.38

4.2025年8月31

108545532.78193935443.3715246337.62147665540.16465392853.93日

二、累计折旧

1.2024年12月31

65199610.3477792436.718970396.9480351482.71232313926.70日

2.本期增加金额14556609.945885248.121589422.9616140723.0438172004.06

（1）计提14556609.945885248.121589422.9616140723.0438172004.06

3.本期减少金额13728499.3020632657.92855145.5135216302.73

（1）回购减少或

3846362.6720632657.92855145.5125334166.10

处置

（2）其他减少9882136.639882136.63

4.2025年8月31

66027720.9863045026.919704674.3996492205.75235269628.03日

79厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备库场设施港务设施合计

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年8月31

42517811.80130890416.465541663.2351173334.41230123225.90日账面价值

2.2024年12月31

64922638.83211157722.096127094.5164425246.62346632702.05日账面价值

说明：本期机器设备减少主要是融资租赁到期转固定资产。房屋及建筑物其他减少主要系从国际港务租入的房屋及建筑物出资投入到集装箱码头公司，故期末转为固定资产所致。

21.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权海域使用权岸线使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.2024年12月

5299892998.7722343315.54268055240.00140130913.045730422467.35

31日

2.本期增加金额178576153.00683369.8111341111.97190600634.78

（1）购置138020000.00683369.814440680.76143144050.57

（2）在建工程

6393886.056393886.05

转入

（3）其他增加40556153.00506545.1641062698.16

3.本期减少金额23645300.38622484.2424267784.62

（1）处置23645300.38622484.2424267784.62

4.2025年8月

5454823851.3923026685.35268055240.00150849540.775896755317.51

31日

二、累计摊销

1.2024年12月

1386831493.428298022.9694952647.19107936554.551598018718.12

31日

2.本期增加金额91175255.31405080.983865552.368808658.84104254547.49

（1）计提91175255.31405080.983865552.368808658.84104254547.49

3.本期减少金额5794491.57101387.835895879.40

（1）处置5794491.57101387.835895879.40

4.2025年8月

1472212257.168703103.9498818199.55116643825.561696377386.21

31日

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年8月

3982611594.2314323581.41169237040.4534205715.214200377931.30

31日账面价值

80厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目土地使用权海域使用权岸线使用权软件及其他合计

2.2024年12月

3913061505.3514045292.58173102592.8132194358.494132403749.23

31日账面价值

说明：土地使用权本期其他增加40556153.00元，系集装箱码头公司接受国际港务投入。

（2）截至2025年8月31日未办妥产权证书的无形资产情况

根据本公司之子公司新海达公司根据与厦门海沧投资总公司(现更名为厦门海沧投

资集团有限公司)签订的协议取得的海沧港区18-19号多用途泊位港池和海沧港区14-

19号泊位调头区工程（按年交费，无账面价值），截止2025年8月31日该海域使用权

证尚未变更至海沧新海达公司。

（3）所有权或使用权受到限制的无形资产情况

子公司潮州港务因向银行借款并提供土地使用权设立抵押，所有权或使用权受到限制的无形资产情况详见附注六、26及38。

22.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2024年12月2025年8月31形成商誉的事项31日企业合并其他增加处置其他减少日形成的

华锦码头23654670.6923654670.69国贸码头和象屿码

216333449.50216333449.50

头

合计239988120.19239988120.19

（2）商誉减值准备

于2025年8月末、2024年末，本公司根据资产或资产组的预计未来现金流量的现值确定可收回金额。本公司管理层根据过往表现及其对市场发展的预期预计未来现金流量，同时根据加权平均资本成本转化为税前折现率，作为计算未来现金流现值所采用的税前折现率。根据减值测试结果，其可收回金额高于其账面价值，因此未确认减值损失。

23.长期待摊费用

2024年12月2025年8月

项目本期增加本期摊销本期其他减少

31日31日

刘五店航道项目12377723.21291348.4712086374.74

81厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年12月2025年8月

项目本期增加本期摊销本期其他减少

31日31日

租入固定资产改造

17766118.85180730.872888396.9985488.8014972963.93

项目港口改造项目及其

45239753.8113459861.3918924273.58118581.7139656759.91

他

合计75383595.8713640592.2622104019.04204070.5166716098.58

24.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年8月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

信用减值准备116637439.6024930107.82132326688.0425728212.20

合同资产减值准备3375.00843.7513027.053256.76

固定资产减值准备939557.04234889.26252164.6363041.16

投资性房地产减值准备444408.75111102.19444408.75111102.19

存货跌价准备44406398.9310103903.7751412786.0912263604.34

递延收益118334395.2525534740.4866113874.1414540256.73

可抵扣亏损31230313.137807578.2739607264.559901816.14

未实现内部损益30965440.097741360.2129423371.457355842.86非货币性资产投资联营

3715305.84928826.464001098.601000274.65

企业增值收益长期资产账面价值与计

10404356.422028120.817973013.511420285.09

税基础差异

长期股权投资减值准备243118.3360779.58243118.3360779.58

新租赁准则税会差异113508153.1827101561.35140233844.5333153177.94

预提的工资奖金及费用30635135.615856801.4232065933.966214501.01以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融5994625.951040167.80负债

资产评估增值661643968.52165410992.13679084156.72169771039.18

合计1169105991.64278891775.301183194750.35281587189.83

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年8月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

收储拆迁补偿收益444435229.41111108807.39451700660.55112925165.14非同一控制企业合并

325399376.0581349844.01332669286.3883167321.59

资产评估增值

资产评估增值540769569.24135192392.31559334632.88139833658.37

82厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

交易性金融工具、衍

生金融工具的公允价11825250.012929359.006289642.791572410.70值变动

新租赁准则税会差异114231693.7727390263.32135775667.1832427005.32

合计1436661118.48357970666.031485769889.78369925561.12

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2025年8负债于2024年12

2025年8月31日2024年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额余额日余额

递延所得税资产30309276.66248582498.6433987578.89247599610.94

递延所得税负债30309276.66327661389.3733987578.89335937982.23

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年8月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异50765794.8435651018.76

可抵扣亏损543003104.24488363309.50

合计593768899.08524014328.26

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年8月31日2024年12月31日

2025年46437636.3448044376.95

2026年158181265.81174660976.81

2027年66072970.6369350407.59

2028年95176055.4596079058.64

2029年101851485.25100228489.51

2030年75283690.76

合计543003104.24488363309.50

25.其他非流动资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

预付房屋、工程、设备款55422602.7836780782.83

26.所有权或使用权受到限制的资产

83厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日

项目受限账面余额账面价值受限原因类型用途主要为职工房改及维修基

银行存款32456001.9332456001.93受限金专户存款

主要为承兑汇票保证金、

其他货币资金65616427.1665616427.16保证保函保证金子公司潮州港务长期借款

无形资产-土地使用权18496346.8215019585.76抵押抵押

投资性房地产-土地使子公司漳州龙池长期借款

31672499.5025865897.92抵押

用权抵押

固定资产-房屋及建筑子公司潮州港务长期借款

18380522.8615903386.00抵押

物抵押

合计166621798.27154861298.77（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因主要为职工房改及维修基

银行存款32343595.4532343595.45用途受限金专户存款

主要为承兑汇票保证金、

其他货币资金37357733.0537357733.05保证保函保证金子公司潮州港务长期借款

无形资产-土地使用权18496346.8215301186.32抵押抵押

投资性房地产-土地使子公司漳州龙池长期借款

31672499.5026236149.44抵押

用权抵押

固定资产-房屋及建筑子公司潮州港务长期借款

18380522.8616210841.44抵押

物抵押

合计138250697.68127449505.70

27.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年8月31日2024年12月31日

保证借款521512895.7610008333.33

信用借款508353579.24276692967.51

合计1029866475.00286701300.84

说明：期末保证借款余额中，主要系本公司子公司港务贸易向中国工商银行厦门自贸试验区分行借款438607570.44元，由本公司提供连带责任保证。本公司子公司厦门港务酒业有限公司（以下简称“港务酒业”）向厦门国际银行股份有限公司厦门集

美新城支行借款10000000.00元，由港务酒业小股东厦门澳润进出口贸易有限公司提

84厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

供连带责任保证。本公司子公司港务贸易向中国建设银行股份有限公司厦门东渡支行借款71000000.00元，由本公司提供连带责任保证。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

截止2025年8月31日，本公司不存在已逾期未偿还的借款。

28.衍生金融负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

期货合约589470.00226100.00

外汇衍生品5393984.675840.09

点价公允价值变动11171.28

合计5994625.95231940.09

29.应付票据

种类2025年8月31日2024年12月31日

银行承兑汇票1561619410.631313182106.65

说明：截止2025年8月31日，本公司不存在已到期未支付的应付票据。

30.应付账款

（1）按性质列示项目2025年8月31日2024年12月31日

货款314989586.56672272045.91

工程款291034500.88242923075.91

装卸费、劳务费等605178779.86637954995.49

应付租金789611.67319181.13

合计1211992478.971553469298.44

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

31.预收款项

项目2025年8月31日2024年12月31日

预收租金4276367.832915772.84

说明：期末无账龄超过1年的重要预收款项。

32.合同负债

（1）合同负债情况

85厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日

预收商品款605177541.17392954335.24

预收劳务费42707060.5277452110.75

合计647884601.69470406445.99

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

33.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

一、短期薪酬116956884.25904102120.52777890982.14243168022.63

二、离职后福利-

76830.88135678538.66135114591.35640778.19

设定提存计划

三、辞退福利242969.09242969.09

合计117033715.131040023628.27913248542.58243808800.82

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

一、工资、奖金、

105469567.43732421663.67605254081.67232637149.43

津贴和补贴

二、职工福利费2731074.0619123840.1319123840.132731074.06

三、社会保险费42652.8263669483.7463660448.0151688.55

其中：医疗保险费41907.8143318675.6443310669.6249913.83

工伤保险费745.016542650.636541620.921774.72

生育保险费4377339.234377339.23

补充医疗保险9430818.249430818.24

四、住房公积金54665.0073222995.9073222995.9054665.00

五、工会经费和职

8658924.9415664137.0816629616.437693445.59

工教育经费

合计116956884.25904102120.52777890982.14243168022.63

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

离职后福利：

1.基本养老保险74502.62102537501.17102523268.2288735.57

2.失业保险费2328.263228217.113227772.352773.02

3.企业年金缴费29912820.3829363550.78549269.60

合计76830.88135678538.66135114591.35640778.19

34.应交税费

86厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日

增值税11555721.2114141949.36

企业所得税62692784.3068542753.20

城市维护建设税886001.16626254.70

房产税3019223.656954506.18

个人所得税2040759.0019641816.35

教育费附加394398.63298105.17

地方教育附加251360.89187045.34

土地使用税2081653.415492579.63

环保税426371.10821993.45

印花税2753612.253645589.63

车船使用税60820.606973.44

其他税费4642472.45

合计90805178.65120359566.45

35.其他应付款

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日应付利息

应付股利81186260.31556370719.70

其他应付款3057874044.423129656917.54

合计3139060304.733686027637.24

（2）应付股利项目2025年8月31日2024年12月31日

应付普通股股利40799527.84556370719.70

应付子公司少数股东股利40386732.47

合计81186260.31556370719.70

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年8月31日2024年12月31日

关联方借款及利息2731602907.842798968513.00

代理业务代收代付85207247.2896022544.77

押金、保证金75529927.9775520451.89

合并范围外关联方往来款108948478.56109729712.09

87厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日

预提费用16393660.9025175229.13

提前搬迁代收代付款项1117617.521117617.52

其他39074204.3523122849.14

合计3057874044.423129656917.54

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

36.一年内到期的非流动负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款217608722.24201588718.03

一年内到期的长期应付职工薪酬183294.00191805.90

一年内到期的租赁负债45521432.7760154671.06

一年内到期的其他非流动负债2904328.78194904089.73

合计266217777.79456839284.72

其中：一年内到期的长期借款分类项目2025年8月31日2024年12月31日

信用借款174331060.68105173211.27

保证借款20984036.2880984036.88

抵押借款8377034.301400000.00

抵押保证借款5058451.6012035485.80

长期借款应付利息8858139.381995984.08

合计217608722.24201588718.03

说明：主要项目详见附注六、38。

37.其他流动负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

待转销项税额70383511.9651959307.60

其他12845994.87

合计83229506.8351959307.60

38.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年8月31日2024年12月31日

抵押保证借款37938403.1889306915.94

保证借款136953465.77668765484.21

88厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日

信用借款2367670905.131765171203.51

抵押借款150879900.93106229131.07

长期借款应付利息8858139.381995984.08

小计2702300814.392631468718.81

减：一年内到期的长期借款217608722.24201588718.03

合计2484692092.152429880000.78

（2）长期借款分类的说明

*抵押保证借款系子公司漳州龙池向中国农业银行股份有限公司厦门金融中心支

行借款37938403.18元，由漳州龙池提供土地使用权抵押，并由本公司和漳州龙池少数股东漳州市经济发展集团有限公司共同提供保证担保，其中5058451.60元将于2026年

8月31日到期，已重分类至“一年内到期的非流动负债”。关联方担保详见附注十一、5

之（4）。

*保证借款系子公司漳州龙池向中国农业银行股份有限公司厦门金融中心支行借

款4179192.00元，由本公司和漳州龙池少数股东漳州市经济发展集团有限公司共同提供保证担保，其中557225.60元将于2026年8月31日到期，已重分类至“一年内到期的非流动负债”。潮州港务向中国农业银行股份有限公司厦门金融中心支行借款

132774273.77元，由本公司和潮州港务少数股东潮州海湾投资开发有限公司共同提供保证担保，其中20426811.28元将于2026年8月31日到期，已重分类至“一年内到期的非流动负债”。关联方担保详见附注十一、5之（4）。

*抵押借款系子公司潮州港务向中国农业银行股份有限公司厦门金融中心支行借

款150879900.93元，由潮州港务提供土地使用权及房屋建筑物抵押，其中8377034.20元将于2026年8月31日到期，已重分类至“一年内到期的非流动负债”。关联方担保详见附注十一、5之（4）。

39.租赁负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

租赁付款额99479966.25158713297.32

减：未确认融资费用4438328.158614276.68

小计95041638.10150099020.64

减：一年内到期的租赁负债45521432.7760154671.06

89厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日

合计49520205.3389944349.58

40.长期应付职工薪酬

项目2025年8月31日2024年12月31日

其他长期福利1172003.401254431.10

减：一年内到期的长期应付职工薪酬183294.00191805.90

合计988709.401062625.20

41.递延收益

递延收益情况项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

政府补助105949578.0372620757.555431429.56173138906.02

42.其他非流动负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

关联方借款122904328.78334904089.73

减：一年内到期的其他非流动负债2904328.78194904089.73

合计120000000.00140000000.00

43.营业收入及营业成本

2025年1-8月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务16082490613.0514860417736.6924482218958.3522945573049.72

其他业务55556802.0147880877.3869167693.9948495299.29

合计16138047415.0614908298614.0724551386652.3422994068349.01

（1）收入分解信息

本公司营业收入按主要收入类型分解后的信息：

2025年1-8月

项目收入成本按产品类型分类

港口贸易业务12914076612.8012757821694.06

港口物流综合服务3223970802.262150476920.01

合计16138047415.0614908298614.07（续上表）

90厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年度

项目收入成本按产品类型分类

港口贸易业务19863253139.9419668686943.31

港口物流综合服务4688133512.403325381405.70

合计24551386652.3422994068349.01

（2）履约义务说明

*港口贸易业务：本公司销售商品发送至客户取得客户确认，并收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认为收入实现。

*港口综合物流服务：本公司于提供劳务交易完成，已收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时，根据已提供的劳务交易情况确认收入。

44.税金及附加

项目2025年1-8月2024年度

城市维护建设税3815269.495105479.60

教育费附加1655574.562216777.24

地方教育附加1103836.311477851.35

房产税12246728.1916109194.05

城镇土地使用税10496737.7513378500.91

印花税12736388.2817844529.09

环保税1683041.412964704.13

其他5292066.201168644.86

合计49029642.1960265681.23

说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

45.销售费用

项目2025年1-8月2024年度

人工费用10621574.0223655293.35

折旧与摊销81978.69296577.57

业务招待费177114.25476254.74

差旅费用424981.37856315.27

交通费用10960.2918226.93

办公费用1899.049452.01

91厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-8月2024年度

其他费用75927.65159478.01

合计11394435.3125471597.88

46.管理费用

项目2025年1-8月2024年度

人工费用208909414.79323178135.33

折旧与摊销82048349.57120883195.62

业务招待费2125162.604364284.38

物业管理费9172908.7914141148.83

交通费用1401736.532542983.83

办公费用5866175.9412036318.52

租赁费642763.661425918.86

中介机构费用9393067.4910768869.25

其他费用26810460.9545666061.34

合计346370040.32535006915.96

47.研发费用

项目2025年1-8月2024年度

人工费用2614146.5312092290.14

折旧费366018.97996950.32

委托外部研究开发2704852.95480660.37

合计5685018.4513569900.83

48.财务费用

项目2025年1-8月2024年度

利息费用总额115928327.30211572852.76

其中：租赁负债利息支出3356814.515789259.35

减：利息收入30824123.0532277687.68

未确认融资收益-64518.83-2320632.44

汇兑损益16573723.3640280002.94

银行手续费及其他8420837.6012365042.16

合计110034246.38229619577.74

49.其他收益

项目2025年1-8月2024年度

一、计入其他收益的政府补助161706012.84370583148.83

92厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-8月2024年度

其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）5431429.566821395.26

直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）156274583.28363761753.57

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目1356154.371122406.64

其中：个税扣缴税款手续费943721.94798964.23

增值税进项税额加计抵减412432.43323442.41

合计163062167.21371705555.47

说明：政府补助的具体信息，详见附注十、政府补助。

50.投资收益

项目2025年1-8月2024年度

权益法核算的长期股权投资收益8921459.569132044.48

处置长期股权投资产生的投资收益3373866.10

处置交易性金融资产取得的投资收益-1822341.81115066129.08

其他非交易性金融资产持有期间取得的股利收入2043474.922255387.19以公允价值计量且其变动计其他综合收益的金融资

-35584.33-624172.58产终止确认收益

处置其他非交易性金融资产取得的处置收益5150.52

债务重组收益-420211.18

合计9107008.34128788193.61

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年1-8月2024年度

交易性金融资产4900655.635153655.48

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益5303667.134795812.88

债务投资产生的公允价值变动收益-403011.50357842.60

交易性金融负债-5762685.861288565.69

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-5762685.861288565.69

其他非流动金融资产-530892.5432180.17

合计-1392922.776474401.34

52.信用减值损失

项目2025年1-8月2024年度

应收票据坏账损失73144.76

应收账款坏账损失536247.28-41444340.21

其他应收款坏账损失3769092.76-27130843.78

长期应收款坏账损失688.34-61799.63

93厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-8月2024年度

一年内到期的非流动资产坏账损失-49.26-4057849.47

合计4305979.12-72621688.33

53.资产减值损失

项目2025年1-8月2024年度

存货跌价损失-17419208.56-44606331.1

合同资产减值损失9652.053926.13

投资性房地产减值损失-444408.75

固定资产减值损失-687392.41-252164.63

合计-18096948.92-45298978.35

54.资产处置收益

项目2025年1-8月2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程及无

1519264.901912295.88

形资产的处置利得或损失

其中：固定资产466403.201912295.88

无形资产1052861.70

使用权资产处置收益1691774.49535998.15

非货币性资产投资联营企业产生的利得311777.17574838.01

合计3522816.563023132.04

55.营业外收入

计入当期非经常性损

项目2025年1-8月2024年度益的金额

罚款及赔偿金收入9548491.1931612925.279548491.19

其他3731339.956240266.373731339.95

合计13279831.1437853191.6413279831.14

56.营业外支出

计入当期非经常性损

项目2025年1-8月2024年度益的金额

非流动资产毁损报废损失2768121.06947614.402768121.06

滞纳金、罚款支出15247569.483947698.6215247569.48

捐赠支出500000.00650000.00500000.00

违约金、赔偿支出2006235.99370115.732006235.99

其他540504.773426847.91540504.77

合计21062431.309342276.6621062431.30

94厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成

项目2025年1-8月2024年度

当期所得税费用192383917.63229077151.49

递延所得税费用-9259480.5614037242.71

合计183124437.07243114394.20

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1-8月2024年度

利润总额859960917.721113966160.45

按法定/适用税率计算的所得税费用214990229.43278491540.12

子公司适用不同税率的影响-45395164.66-69807522.82

调整以前期间所得税的影响5755102.267270951.77

权益法核算的合营企业和联营企业损益-2230364.90-2366453.55其他非流动金融资产持有期间取得的股

-510868.73-563846.80利收入

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6616908.063287340.70使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-10255762.62-6504425.95扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

16646996.9731488458.38

时性差异或可抵扣亏损的影响

税率变动的影响-1726964.48-3118074.80

研发费用加计扣除-765674.26-2924775.57

海隆码头评估增值7861202.72

所得税费用183124437.07243114394.20

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025年8月31日2025年8月31日

外币货币性项目项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元75572651.147.1030536792541.04

港币468326.490.91157426912.38

欧元195.348.30081621.48日元1.000.0484280.05

澳元22.834.6432106.00应收账款

其中：美元19593237.427.1030139170765.39

95厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2025年8月31日

外币货币性项目项目折算汇率外币余额折算人民币余额其他应收款

其中：美元1496839.477.103010632050.76

港币779250.000.91157710340.92应付账款

其中：美元43027283.817.1030305622796.90其他应付款

其中：美元1131929.987.10308040098.65

（2）境外经营实体说明子公司名称主要经营地记账本位币

厦门外轮代理（香港）有限公司香港人民币

厦门港务海衡（香港）有限公司香港美元纪成投资有限公司香港人民币

59.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年1-8月金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁或低价值资

14955056.33

产的租赁费用

租赁负债的利息费用3356814.51

与租赁相关的总现金流出67375339.42

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入

项目2025年1-8月金额

租赁收入69358098.78

七、研发支出按费用性质列示

项目2025年1-8月2024年度

人工费用2614146.5312092290.14

折旧费366018.97996950.32

96厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目2025年1-8月2024年度

委托外部研究开发2704852.95480660.37

合计5685018.4513569900.83

其中：费用化研发支出5685018.4513569900.83

八、合并范围的变更

2025年1-8月新设增加5家子公司：厦门海新国际物流发展有限公司、厦门海新

智慧物流中心有限公司、厦门海新国际联运枢纽有限公司、厦门海新亚太物流枢纽有

限公司、厦门港海铁集装箱联运有限公司。

九、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

厦门港务运输有限公司8100万人民币厦门厦门运输75.00%25.00%设立

厦门港集兴运输有限公司950万人民币厦门厦门运输51.00%设立

港务贸易50000万人民币厦门厦门贸易100.00%设立

上海海衡实业有限公司10000万人民币上海上海贸易100.00%设立

厦门港务海衡（香港）有

300万港币香港香港贸易100.00%设立

限公司厦门港务海衡实业有限公

10000万人民币厦门厦门贸易100.00%设立

司厦门港务建材供应链有限

5000万人民币厦门厦门贸易51.00%设立

公司三明沙三明沙

三明海衡供应链有限公司10000万人民币贸易100.00%设立县县三明沙三明沙

三明港务发展有限公司13500万人民币物流80.00%设立县县三明沙三明沙

三明港务报关有限公司150万人民币报关报检80.00%设立县县三明沙三明沙货运代

三明港务物流有限公司1000万人民币80.00%设立

县县理、物流广东潮广东潮

潮州港务40818万人民币港口装卸70.00%设立州州漳州市古雷港口发展有限

38100万人民币漳浦漳浦港口装卸51.00%设立

公司港口投资

古雷疏港4000万人民币漳浦漳浦100.00%设立建设

漳州龙池10000万人民币漳州漳州物流55.00%设立

港务物流6500万人民币厦门厦门物流97.00%3.00%企业合并厦门港务物流保税有限公

3500万人民币厦门厦门物流10.00%90.00%设立

司

97厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

厦门港华物流有限公司1000万人民币厦门厦门物流50.00%企业合并

港务酒业800万人民币厦门厦门酒业贸易70.00%设立福建港联捷物流科技有限

1000万人民币厦门厦门运输51.00%设立

公司

港务船务31277.78万人民币厦门厦门拖轮100.00%企业合并

漳州市古雷拖轮有限公司10000万人民币漳州漳州拖轮75.99%设立

泉州厦港拖轮有限公司19777.78万人民币泉州泉州拖轮100.00%设立

厦门外代15000万人民币厦门厦门代理60.00%企业合并厦门外代国际货运有限公货运代

1200万人民币厦门厦门60.00%企业合并

司理、运输厦门外代航运发展有限公

600万人民币厦门厦门运输60.00%企业合并

司

厦门外代报关行有限公司500万人民币厦门厦门报关报检60.00%企业合并厦门外代航空货运代理有

800万人民币厦门厦门代理60.00%企业合并

限公司

厦门外轮代理（香港）有

100万港币香港香港代理60.00%设立

限公司

漳州海明物流有限公司500万人民币漳州漳州代理60.00%设立

厦门外代仓储有限公司380万人民币厦门厦门仓储60.00%企业合并湖北海楚国际物流有限公

500万人民币武汉武汉道路运输60.00%设立

司江西吉江西吉

吉安港务发展有限公司7000万人民币货运代理60.00%设立安安江西吉江西吉货运代

吉安港务物流有限公司1000万人民币60.00%设立

安安理、物流

外轮理货1700万人民币厦门厦门理货69.00%企业合并厦门外理卫生检疫技术服

530万人民币厦门厦门物流服务69.00%设立

务有限公司

国内船代200万人民币厦门厦门代理80.00%13.02%企业合并

石湖山码头95000万人民币厦门厦门港口装卸65.08%企业合并厦门港务海亿码头有限公

27800万人民币厦门厦门港口装卸65.08%企业合并

司厦门石湖山码头劳动服务

74万人民币厦门厦门劳动服务65.08%企业合并

有限公司

厦门海鸿石化码头有限公18843.982845万人

厦门厦门港口装卸65.08%企业合并司民币

厦门海隆码头有限公司91200万人民币厦门厦门港口装卸65.08%设立石狮市华锦码头储运有限

60000万人民币石狮石狮港口装卸75.00%企业合并

公司

集装箱码头公司250000万人民币厦门厦门港口装卸70.00%企业合并

纪成投资有限公司1港币香港香港投资控股70.00%企业合并厦门嵩屿集装箱码头有限

168000万人民币厦门厦门港口装卸52.50%企业合并

公司厦门海沧新海达集装箱码

75600万人民币厦门厦门港口装卸46.20%企业合并

头有限公司

厦门国际货柜码头有限公114870万人民币厦门厦门港口装卸35.70%企业合并

98厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接司厦门海沧国际货柜码头有

55551.5万人民币厦门厦门港口装卸35.70%企业合并

限公司厦门海润集装箱码头有限

1000万人民币厦门厦门港口装卸70.00%企业合并

公司

厦门智图思科技有限公司1500万人民币厦门厦门港口装卸35.70%企业合并厦门港海沧集装箱查验服

100万人民币厦门厦门查验服务52.50%企业合并

务有限公司厦门港务海翔码头有限公

36000万人民币厦门厦门港口装卸70.00%企业合并

司厦门港务海顺码头有限公

1300万人民币厦门厦门港口装卸70.00%企业合并

司厦门港务海恒码头有限公

1300万人民币厦门厦门港口装卸70.00%企业合并

司厦门港务海通码头有限公

31000万人民币厦门厦门设施租赁70.00%企业合并

司厦门海新国际物流发展有

60000万人民币厦门厦门运输56.00%企业合并

限公司厦门海新智慧物流中心有

8000万人民币厦门厦门运输56.00%企业合并

限公司厦门海新国际联运枢纽有

5500万人民币厦门厦门港口装卸56.00%企业合并

限公司厦门海新亚太物流枢纽有

4000万人民币厦门厦门港口装卸56.00%企业合并

限公司厦门港海铁集装箱联运有

30000万人民币厦门厦门运输56.00%企业合并

限公司

说明：*本公司子公司港务物流持有厦门港华物流有限公司50.00%的股权，依据协议约定由港务物流负责该公司日常生产及经营，港务物流拥有实质控制权，故纳入本公司合并报表编制范围。其他持股比例低于50.00%的公司均为子公司持股比例超过

50.00%，但间接持股比例按本公司对子公司的持股比例换算后低于50.00%。

*假设本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的标的资产集装箱码头公司70.00%股权，并假设本次交易已在报告期初2024年1月1日完成。

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额

集装箱码头公司30.00%163612476.98208342925.793932956416.22

说明：少数股东持股比例系假设本公司收购集装箱码头公司70.00%股权已在报告

期初2024年1月1日完成，按照集装箱码头公司分配股利、归母净利润、归母净资产模拟计算；同时包含了集装箱码头公司子各控股子公司的少数股东损益及权益的金额。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

99厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计集装箱码头

656396705.4612494252654.1013150649359.562561843649.311561442882.554123286531.86

公司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计集装箱码头

1225732220.6412395982518.8013621714739.443113061999.821539402472.214652464472.03

公司（续上表）

2025年1-8月

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

集装箱码头公司1865973949.98464948768.59464948768.59976590008.11（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

集装箱码头公司2643631206.00625542601.32625542601.321343568721.61

2.本期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）无重要的合营企业或联营企业。

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年8月31日/2025年2024年12月31日/2024

项目

1-8月年度

合营企业：

投资账面价值合计56988420.4264161384.72

下列各项按持股比例计算的合计数-7270396.89-12959357.54

——净利润-7270396.89-12959357.54

——其他综合收益

——综合收益总额-7270396.89-12959357.54

联营企业：

投资账面价值合计289522385.38286982053.34

下列各项按持股比例计算的合计数16191856.4522091402.02

——净利润16191856.4522091402.02

——其他综合收益

100厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日/2025年2024年12月31日/2024

项目

1-8月年度

——综合收益总额16191856.4522091402.02

十、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截止2025年8月31日，应收政府补助款项余额为73011625.99元。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计资产负与资产

2024年12月本期新增补入营业本期转入其本期其2025年8月

债表列/收益

31日余额助金额外收入他收益他变动31日余额

报项目相关金额递延收与资产

105949578.0372620757.555431429.56173138906.02

益相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年1-8月2024年度与资产/收益相关

其他收益156274583.28363761753.57与收益相关

其他收益5431429.566821395.26与资产相关

营业外收入1118504.18与收益相关

合计161706012.84371701653.01

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司注册资本母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质的持股比例（万元）表决权比例（%）

（%）

国际港务厦门港口、码头272620.0052.1652.16

说明：本公司最终母公司福建省港口集团有限责任公司，最终控制方为福建省国有资产监督管理委员会。

本公司母公司2022年9月退市，同受最终方控制的厦门港务投资运营有限公司拟吸收合并本公司母公司国际港务，2022年10月19日本公司母公司股东由港务控股变更为厦门港务投资运营有限公司，截止2025年8月31日，吸收合并事项尚未完成。

101厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益之1。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司无重要的合营和联营企业。

报告期内与本公司发生关联方交易或与本公司发生关联方交易形成余额的其他合

营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系厦门外代东亚物流有限公司合营企业厦门港务叶水福物流有限公司合营企业厦门中油港务仓储有限公司联营企业厦门中联理货有限公司联营企业厦门外代八方物流有限公司联营企业及同受本公司最终母公司控制国投厦港海南拖轮有限公司联营企业

泉州清濛物流有限公司联营企业（股权已于2024年8月转让）厦门市路桥翔通海砼建材有限公司联营企业之子公司厦门泛海联国际综合物流有限公司合营企业厦门海沧保税港区集装箱查验服务有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系福建东南多式联运有限公司本公司最终母公司之合营企业福建华电储运有限公司本公司最终母公司之联营企业福建跨境通电子商务有限公司本公司最终母公司之联营企业福州保税港太元行汽车服务有限公司本公司最终母公司之联营企业

港务西海（厦门）油脂仓储有限公司本公司最终母公司之联营企业泉州外轮理货有限公司本公司最终母公司之联营企业厦门港务生态农业有限公司本公司最终母公司之联营企业厦门国际信托有限公司本公司最终母公司之联营企业漳州招商局厦门湾港务有限公司本公司最终母公司之联营企业

中化港务（厦门）石化仓储有限公司本公司最终母公司之联营企业福州海盈港务有限公司同受本公司母公司控制

海纳特电（厦门）新能源科技有限公司同受本公司母公司控制厦门自贸片区港务电力有限公司同受本公司母公司控制福建省闽货特色产品贸易有限公司同受本公司最终母公司控制

102厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方名称与本公司关系福建省思进拍卖有限公司同受本公司最终母公司控制福州临港国际物流有限公司同受本公司最终母公司控制泉州港务集团有限公司同受本公司最终母公司控制厦门市湖里区港务幼儿园同受本公司最终母公司控制熹晟船务有限公司同受本公司最终母公司控制

八方物流（福州保税区）有限公司同受本公司最终母公司控制

八方物流（莆田）有限公司同受本公司最终母公司控制福建八方港口发展有限公司同受本公司最终母公司控制福建八方盛丰物流有限公司同受本公司最终母公司控制福建八方迅通物流有限公司同受本公司最终母公司控制福建电子口岸股份有限公司同受本公司最终母公司控制福建东方海运有限公司同受本公司最终母公司控制福建福港拖轮有限公司同受本公司最终母公司控制福建湄海港口发展有限公司同受本公司最终母公司控制福建莆港检测有限公司同受本公司最终母公司控制福建省海运集团有限责任公司同受本公司最终母公司控制福建省罗屿港口开发有限公司同受本公司最终母公司控制福建省闽商惠信息技术有限公司同受本公司最终母公司控制福建省闽深贸易有限公司同受本公司最终母公司控制福建省闽运快速客运有限公司同受本公司最终母公司控制福建省莆头港口开发有限公司同受本公司最终母公司控制福建省厦门轮船有限公司同受本公司最终母公司控制福建丝路海运运营有限公司同受本公司最终母公司控制福建肖厝港物流有限责任公司同受本公司最终母公司控制福建漳州港务有限公司同受本公司最终母公司控制福州保税区港信贸易有限公司同受本公司最终母公司控制福州港务集团有限公司同受本公司最终母公司控制福州外代报关有限公司同受本公司最终母公司控制福州外代储运有限公司同受本公司最终母公司控制福州外代国际货运代理有限公司同受本公司最终母公司控制福州迅腾信息技术有限公司同受本公司最终母公司控制

港务西海（厦门）供应链有限公司同受本公司最终母公司控制鹭海（青岛）供应链管理有限公司同受本公司最终母公司控制宁德市港兴船舶货物代理有限公司同受本公司最终母公司控制宁德市兴港港务有限公司同受本公司最终母公司控制宁德外轮代理有限公司同受本公司最终母公司控制

103厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方名称与本公司关系平潭外代船务代理有限公司同受本公司最终母公司控制莆田港口供应链管理有限公司同受本公司最终母公司控制泉州港口物流有限公司同受本公司最终母公司控制泉州沙格港务有限公司同受本公司最终母公司控制泉州市海上客运有限责任公司同受本公司最终母公司控制泉州新港拖轮有限公司同受本公司最终母公司控制三明港务地产有限公司同受本公司最终母公司控制三明港务建设有限公司同受本公司最终母公司控制厦铃船务有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港城文旅传媒有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港城物业服务有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港口开发建设有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港口商务资讯有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港鹭工程检测有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港万通股权投资基金管理有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务创业投资有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务地产有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务服务有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务工程有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务海恒通基金管理有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务海融通供应链管理有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务海运有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务集团海龙昌国际货运有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务建设集团有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务金海投资控股有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务控股集团刘五店码头有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务控股集团有限公司同受本公司最终母公司控制厦门港务置业有限公司同受本公司最终母公司控制厦门海隆对外劳务合作有限公司同受本公司最终母公司控制厦门海峡供应链发展有限公司同受本公司最终母公司控制厦门海峡投资有限公司同受本公司最终母公司控制厦门海信升融资租赁有限公司同受本公司最终母公司控制厦门航运价格评估有限公司同受本公司最终母公司控制厦门红宝石投资管理有限公司同受本公司最终母公司控制厦门金澳船舶自来水供应有限公司同受本公司最终母公司控制厦门鹭江国际船舶代理有限公司同受本公司最终母公司控制

104厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方名称与本公司关系厦门轮总海上客运旅游有限公司同受本公司最终母公司控制厦门骐远海运有限公司同受本公司最终母公司控制厦门三联船务企业有限公司同受本公司最终母公司控制厦门自贸试验区电子口岸有限公司同受本公司最终母公司控制

兴海达（漳州）船舶服务有限公司同受本公司最终母公司控制漳州港务集团有限公司同受本公司最终母公司控制漳州市东山港兴码头有限公司同受本公司最终母公司控制中国船舶燃料供应福建有限公司同受本公司最终母公司控制中国福州外轮代理有限公司同受本公司最终母公司控制同受本公司最终母公司控制（2023年12月04泉州港务集装箱股份有限公司日注销）董事长陈朝辉等关键管理人员关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况（单位：万元）

2025年1-8月发

关联方关联交易内容2024年度发生额生额

厦门港务服务有限公司搬运装卸6536.589735.51

厦门港务海运有限公司搬运装卸5037.514148.11

厦门港务集团海龙昌国际货运有限公司搬运装卸2172.024683.44

厦门中油港务仓储有限公司采购燃油5480.489011.92

中国船舶燃料供应福建有限公司采购燃油271.10603.03

海纳特电（厦门）新能源科技有限公司电气服务费303.68360.82

厦门自贸片区港务电力有限公司电气服务费4659.948053.63

厦门港务控股集团有限公司董监事津贴73.8766.98

厦门国际港务有限公司董监事津贴5.19

福建电子口岸股份有限公司工程劳务16.55114.26

泉州港务集团有限公司综合服务6.79

厦门港城物业服务有限公司工程劳务32.7121.44

厦门港口开发建设有限公司工程劳务191.1857.13

厦门港鹭工程检测有限公司工程劳务33.1043.65

厦门港务工程有限公司工程劳务16244.436802.52

厦门港务建设集团有限公司工程劳务222.6962.97

厦门自贸片区港务电力有限公司工程劳务1321.13666.74

厦门自贸试验区电子口岸有限公司工程劳务3.1430.54

105厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年1-8月发

关联方关联交易内容2024年度发生额生额

八方物流（福州保税区）有限公司码头费用13.29134.49

八方物流（莆田）有限公司码头费用11.41

福建八方港口发展有限公司码头费用13.07

福建东南多式联运有限公司码头费用378.22

福建华电储运有限公司码头费用0.25

福建湄海港口发展有限公司码头费用24.64

福建省莆头港口开发有限公司码头费用8.7635.55

福州保税区港信贸易有限公司码头费用2.356.14

福州临港国际物流有限公司码头费用1.34

福州外代国际货运代理有限公司码头费用4.415.28

宁德市兴港港务有限公司码头费用0.0949.71

莆田港口供应链管理有限公司码头费用6.60

泉州清濛物流有限公司码头费用1.509.55

泉州沙格港务有限公司码头费用2.28

泉州外轮理货有限公司码头费用19.3026.41

厦门泛海联国际综合物流有限公司码头费用70.96123.72

厦门港务海运有限公司码头费用0.97

厦门金澳船舶自来水供应有限公司码头费用26.43

厦门鹭江国际船舶代理有限公司码头费用0.331.17

厦门中联理货有限公司码头费用186.85260.79

福建电子口岸股份有限公司软件设备及维护883.76234.87

福建丝路海运运营有限公司软件设备及维护155.89

厦门国际港务有限公司软件设备及维护1465.411844.69

厦门自贸试验区电子口岸有限公司软件设备及维护1309.191467.83

福建省闽商惠信息技术有限公司综合服务3.1116.34

福建省闽运快速客运有限公司综合服务8.665.59

福建省厦门轮船有限公司综合服务0.660.46

福建省思进拍卖有限公司综合服务0.04

福州保税区港信贸易有限公司综合服务2.264.81

福州外代储运有限公司综合服务0.09

福州外代国际货运代理有限公司综合服务0.07

福州迅腾信息技术有限公司综合服务0.030.06

国投厦港海南拖轮有限公司综合服务2.463.26

厦门港城文旅传媒有限公司综合服务174.4677.13

厦门港城物业服务有限公司综合服务470.74968.51

106厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年1-8月发

关联方关联交易内容2024年度发生额生额

厦门港口开发建设有限公司综合服务9.3124.92

厦门港口商务资讯有限公司综合服务0.76

厦门港鹭工程检测有限公司综合服务8.8752.99

厦门港务服务有限公司综合服务358.64742.40

厦门港务海运有限公司综合服务10.19123.13

厦门港务集团海龙昌国际货运有限公司综合服务19.3248.07

厦门港务控股集团有限公司综合服务2.12

厦门港务生态农业有限公司综合服务0.35

厦门港务叶水福物流有限公司综合服务3.391.92

厦门港务置业有限公司综合服务0.2423.62

厦门国际港务有限公司综合服务90.32115.01厦门海沧保税港区集装箱查验服务有限

综合服务0.16公司

厦门轮总海上客运旅游有限公司综合服务0.43

厦门外代东亚物流有限公司综合服务600.951136.17

厦门自贸片区港务电力有限公司综合服务175.21402.25

兴海达（漳州）船舶服务有限公司综合服务42.451.56

中国福州外轮代理有限公司综合服务0.12

出售商品、提供劳务情况（单位：万元）

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

福建八方迅通物流有限公司代理业务1.72

福建东南多式联运有限公司代理业务606.77

福建省罗屿港口开发有限公司代理业务3.306.9

泉州市海上客运有限责任公司代理业务23.978.08

厦门港务海运有限公司代理业务380.50192.99

厦门海峡供应链发展有限公司代理业务2.23

厦门轮总海上客运旅游有限公司代理业务70.4368.15

厦门三联船务企业有限公司代理业务58.1162.7

厦门外代八方物流有限公司代理业务32.2359.79

厦门外代东亚物流有限公司代理业务76.89

中国福州外轮代理有限公司代理业务18.0419.53

福建漳州港务有限公司管理劳务5.83

福州海盈港务有限公司管理劳务152.39228.88

厦门泛海联国际综合物流有限公司管理劳务28.1458.05

厦门港务控股集团有限公司管理劳务3.26247.83

107厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额厦门海沧保税港区集装箱查验服务有

管理劳务16.47限公司

厦门外代八方物流有限公司管理劳务26.0453.87

厦门外代东亚物流有限公司管理劳务36.4776.07

厦门中联理货有限公司管理劳务46.4068.52

厦门中油港务仓储有限公司管理劳务23.7635.63

漳州港务集团有限公司管理劳务9.72

福建东方海运有限公司理货业务0.202.12

福建莆港检测有限公司理货业务74.00138.22

福建省莆头港口开发有限公司理货业务19.12

福建肖厝港物流有限责任公司理货业务10.57

泉州沙格港务有限公司理货业务4.53

泉州市海上客运有限责任公司理货业务0.21

厦门港城物业服务有限公司理货业务0.36

厦门港务服务有限公司理货业务1.671.13

厦门港务海运有限公司理货业务261.26334.47厦门海沧保税港区集装箱查验服务有

理货业务13.9122.78限公司

厦门海峡供应链发展有限公司理货业务0.51

厦门鹭江国际船舶代理有限公司理货业务16.7127.75

厦门轮总海上客运旅游有限公司理货业务0.26

厦门市湖里区港务幼儿园综合业务0.34

厦门外代八方物流有限公司理货业务0.346.53

厦门外代东亚物流有限公司理货业务0.410.65

厦门中联理货有限公司理货业务228.42309.68

厦门自贸试验区电子口岸有限公司理货业务3.62

漳州市东山港兴码头有限公司理货业务9.4312.92

漳州招商局厦门湾港务有限公司理货业务1.18

福建八方迅通物流有限公司码头业务13.75

福建东方海运有限公司码头业务875.01800.3

福建跨境通电子商务有限公司码头业务0.43

福州外代国际货运代理有限公司码头业务0.10

港务西海（厦门）油脂仓储有限公司码头业务66.55188.25

海纳特电（厦门）新能源科技有限公

码头业务4.93司

泉州港口物流有限公司码头业务0.31

泉州清濛物流有限公司码头业务3.64

108厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

厦门泛海联国际综合物流有限公司码头业务1.347.66

厦门港城物业服务有限公司码头业务0.12

厦门港务服务有限公司码头业务2.91

厦门港务工程有限公司码头业务0.401.68

厦门港务海运有限公司码头业务2425.044819.74厦门港务集团海龙昌国际货运有限公

码头业务0.0513.26司

厦门海峡供应链发展有限公司码头业务0.130.89

厦门鹭江国际船舶代理有限公司码头业务0.510.63

厦门外代八方物流有限公司码头业务47.30103.99

厦门外代东亚物流有限公司码头业务74.69301.06

厦门中油港务仓储有限公司码头业务802.301222.98

中国船舶燃料供应福建有限公司码头业务96.0881.87

中国福州外轮代理有限公司码头业务0.340.87

中化港务（厦门）石化仓储有限公司码头业务409.98678.64

福建八方盛丰物流有限公司贸易业务32.77

福建电子口岸股份有限公司贸易业务0.22

福建省港口集团有限责任公司贸易业务0.78

福州海盈港务有限公司贸易业务1.321.32

厦门港城文旅传媒有限公司贸易业务0.86

厦门港口开发建设有限公司贸易业务0.84

厦门港口商务资讯有限公司贸易业务0.912.28

厦门港务工程有限公司贸易业务0.790.72

厦门港务海运有限公司贸易业务0.26

厦门港务建设集团有限公司贸易业务0.090.19

厦门港务控股集团有限公司贸易业务4.350.36

厦门国际港务有限公司贸易业务0.06

厦门海峡投资有限公司贸易业务0.05

福建省海运集团有限责任公司拖轮服务64.6232.08

国投厦港海南拖轮有限公司拖轮服务1490.901903.10

泉州新港拖轮有限公司拖轮服务37.2223.72

厦门港务工程有限公司拖轮服务11.3211.32

厦门港务海运有限公司拖轮服务0.35

厦门鹭江国际船舶代理有限公司拖轮服务0.701.71

福州保税港太元行汽车服务有限公司运输业务0.250.29

福州外代国际货运代理有限公司运输业务13.31

109厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

海纳特电（厦门）新能源科技有限公

运输业务7.596.63司

厦门泛海联国际综合物流有限公司运输业务189.82

厦门港务海运有限公司运输业务0.383.83

厦门航运价格评估有限公司运输业务0.48

厦门自贸片区港务电力有限公司运输业务0.42

福建电子口岸股份有限公司综合服务14.068.62

福建东南多式联运有限公司综合服务5.310.26

福建省港口集团有限责任公司综合服务0.06

福建丝路海运运营有限公司综合服务60.38

福州海盈港务有限公司综合服务7.7711.44

港务西海（厦门）供应链有限公司综合服务0.080.02

港务西海（厦门）油脂仓储有限公司综合服务4.38

海纳特电（厦门）新能源科技有限公

综合服务12.5629.92司鹭海（青岛）供应链管理有限公司综合服务0.720.14

宁德外轮代理有限公司综合服务37.26

泉州港口物流有限公司综合服务0.012.29

泉州外轮理货有限公司综合服务0.22

三明港务地产有限公司综合服务4.922.6

三明港务建设有限公司综合服务4.532.26

厦门港城文旅传媒有限公司综合服务0.28

厦门港口开发建设有限公司综合服务12.328.21

厦门港口商务资讯有限公司综合服务34.7652.96

厦门港鹭工程检测有限公司综合服务4.702.99厦门港万通股权投资基金管理有限公

综合服务1.720.93司

厦门港务创业投资有限公司综合服务0.440.23

厦门港务地产有限公司综合服务10.625.87

厦门港务服务有限公司综合服务50.1150.06

厦门港务工程有限公司综合服务13.888.89

厦门港务海恒通基金管理有限公司综合服务1.030.49

厦门港务海融通供应链管理有限公司综合服务0.970.4

厦门港务海运有限公司综合服务15.8655.8厦门港务集团海龙昌国际货运有限公

综合服务0.030.96司

厦门港务建设集团有限公司综合服务6.773.26

厦门港务金海投资控股有限公司综合服务5.412.25

110厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额厦门港务控股集团刘五店码头有限公

综合服务1.370.63司

厦门港务控股集团有限公司综合服务14.313.29

厦门港务叶水福物流有限公司综合服务1.362.04

厦门港务置业有限公司综合服务45.2020.86

厦门国际港务有限公司综合服务8.620.08

厦门海隆对外劳务合作有限公司综合服务0.07

厦门海峡供应链发展有限公司综合服务7.071.43

厦门海峡投资有限公司综合服务5.860.91

厦门海信升融资租赁有限公司综合服务5.332.38

厦门航运价格评估有限公司综合服务3.930.04

厦门红宝石投资管理有限公司综合服务30.0045

厦门金澳船舶自来水供应有限公司综合服务0.81

厦门骐远海运有限公司综合服务5.320.15

厦门外代八方物流有限公司综合服务12.5117.33

厦门外代东亚物流有限公司综合服务7.5555.08

厦门中联理货有限公司综合服务1.82

厦门自贸片区港务电力有限公司综合服务23.5628.38

厦门自贸试验区电子口岸有限公司综合服务16.6410.95

中国福州外轮代理有限公司综合服务0.10

中化港务（厦门）石化仓储有限公司综合服务29.09

（2）关联托管、承包情况

公司受托管理情况表：（单位：万元）

2025年1-8

受托起始托管收益委托方名称受托方名称受托资产类型受托终止日月确认的托日定价依据管收益厦门港务控股厦门港务服务有

本公司2025/1/12027/12/31协议定价0.63集团有限公司限公司经营托管受托标的物与受托方经福州港务集团厦门港务船福建福港拖轮有

2020/10/16营业务不存协议定价3.14

有限公司务有限公司限公司股权托管在同业竞争之时厦门港务集漳州招商局厦门厦门港务控股

团石湖山码湾港务有限公司2025/1/12027/12/31协议定价123.69集团有限公司头有限公司股权托管厦门国际港务集装箱码头福州海盈港务有

2015/1/12025/12/31协议定价1.26

有限公司公司限公司经营托管（续上表）

111厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

受托起始托管收益2024确认委托方名称受托方名称受托资产类型受托终止日日定价依据的托管收益厦门港务控股厦门港务服务有

本公司2022/1/12024/12/31协议定价0.94集团有限公司限公司经营托管受托标的物与受托方经福州港务集团厦门港务船福建福港拖轮有

2020/10/16营业务不存协议定价4.72

有限公司务有限公司限公司股权托管在同业竞争之时厦门港务集漳州招商局厦门厦门港务控股

团石湖山码湾港务有限公司2022/1/12024/12/31协议定价9.43集团有限公司头有限公司股权托管厦门国际港务集装箱码头福州海盈港务有

2015/1/12025/12/31协议定价1.89

有限公司公司限公司经营托管

（3）关联租赁情况

公司作为出租方：（单位：万元）

2025年1-8月确2024年度确认的

承租方名称租赁资产种类认的租赁收入租赁收入

厦门外代东亚物流有限公司场地租赁108.43159.45

厦门港务叶水福物流有限公司场地租赁108.12182.75

厦门自贸片区港务电力有限公司房屋租赁7.480.41

厦门港务集团海龙昌国际货运有限公司房屋租赁3.4515.15

中国船舶燃料供应福建有限公司房屋租赁-52.33

中化港务（厦门）石化仓储有限公司房屋租赁12.8617.14

港务西海（厦门）油脂仓储有限公司房屋租赁5.777.75

海纳特电（厦门）新能源科技有限公司房屋租赁0.340.41

福建东南多式联运有限公司房屋租赁34.1919.54

厦门自贸片区港务电力有限公司设备租赁0.641.27

福州海盈港务有限公司设备租赁0.470.47

厦门泛海联国际综合物流有限公司设备租赁6.3714.87

厦门泛海联国际综合物流有限公司场地租赁665.03855.97

厦门港务置业有限公司场地租赁11.22

厦门港务服务有限公司房屋租赁0.81

厦门中联理货有限公司房屋租赁3.302.36

厦门国际港务有限公司房屋租赁5.79

公司作为承租方：（单位：万元）

112厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年1-8月

租赁资产种简化处理的短未纳入租赁出租方名称承担的租增加的类期租赁和低价负债计量的支付的租赁负债利使用权值资产租赁的可变租赁付金息支出资产租金费用款额厦门港务控股集团

场地租赁399.601127.8544.24100.40有限公司厦门港务叶水福物

场地租赁77.983.72流有限公司厦门国际港务有限

场地租赁240.72201.97公司厦门港务控股集团

房屋租赁928.3178.34214.46有限公司厦门港务置业有限

房屋租赁0.8863.322.19公司厦门国际港务有限

房屋租赁14.1548.6235.33公司泉州新港拖轮有限

设备租赁3.753.75公司厦门海峡投资有限

设备租赁0.070.07公司厦门海信升融资租

设备租赁735.2218.91赁有限公司厦门自贸片区港务

设备租赁1.7711.330.81电力有限公司厦门国际港务有限

设备租赁1.911.91公司

熹晟船务有限公司设备租赁73.9573.95福建丝路海运运营

设备租赁107.0173.11有限公司厦门港城物业服务

房屋租赁1.441.32有限公司厦门港务地产有限

房屋租赁15.260.90271.90公司厦门港城文旅传媒

房屋租赁6.72有限公司（续上表）

2024年度

租赁资产种简化处理的短未纳入租赁出租方名称承担的租类期租赁和低价负债计量的支付的租增加的使赁负债利值资产租赁的可变租赁付金用权资产息支出租金费用款额厦门港务控股集团

刘五店码头有限公场地租赁7.967.96司厦门国际港务有限

场地租赁34.283.71公司

113厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2024年度

租赁资产种简化处理的短未纳入租赁出租方名称承担的租类期租赁和低价负债计量的支付的租增加的使赁负债利值资产租赁的可变租赁付金用权资产息支出租金费用款额厦门港务控股集团

场地租赁599.401418.5226.361928.86有限公司厦门港务叶水福物

场地租赁40.888.04流有限公司厦门港务控股集团

房屋租赁2148.2459.293862.02有限公司厦门港务置业有限

房屋租赁1.30133.3814.78公司厦门自贸片区港务

房屋租赁9.560.86电力有限公司厦门国际港务有限

房屋租赁838.691332.8661.27123.19公司厦门港务服务有限

房屋租赁1.051.05公司厦门自贸片区港务

设备租赁3.543.54电力有限公司泉州新港拖轮有限

设备租赁8.988.98公司厦门国际港务有限

设备租赁1.911.91公司厦门海信升融资租

设备租赁3180.77245.36赁有限公司

（4）关联担保情况

*本公司作为被担保方

截止2025年8月31日，本公司未接受关联方担保。

*本公司作为担保方

截止2025年8月31日，本公司为子公司提供担保事项详见本附注十二、2。

（5）关联方资金拆借（单位：万元）

*拆入：

2025年1-8月

2025年1-

关联本期拆入本拆入本金起始日到期日8月列支方金余额利息

国际港务12000.002023-4-182027-4-18255.76

国际港务0.002023-3-302025-3-292.13

114厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年1-

关联本期拆入本拆入本金起始日到期日8月列支方金余额利息

100.002019/3/27

500.002019/4/25

厦门外代100.002019/4/26外代东亚物流公

东亚物流21.58

有限公司100.002020/2/19司要求还款时

500.002020/4/1

200.002021/11/30

统借统还，未约国际港务76700.000.00统借统还，未约定1093.69定厦门港务

控股集团0.002022/10/282025/6/1677.27有限公司

以实际使用期限为准，最迟应于2025年10

35000.0032100.00月30日前还清本息厦门港务

以实际使用期限为准，最迟应于2026年3控股集团32000.0032000.00466.95月5日前还清本息有限公司

以实际使用期限为准，最迟应于2025年12

60000.0060000.00月25日前还清本息

2023-3-9，分别于2024-1-

0.002025-8-25

16、2024-8-29续借

2024-3-15，于2024-9-10

20000.002025-9-10

续借

2023-9-25，于2024-8-20

50000.002025-11-13

续借

1.793.07.

国际港务10000.002024-10-162025-10-14

0.002024-11-292025-8-20

15000.000.002025-3-112025-6-27

13000.0013000.002025-3-272026-3-26

30000.00800.002025-7-22026-7-2

国际港务55741.820.00未约定未约定803.75

0.002024-10-142025-5-29

国际港务59.53

0.002024-10-172025-5-21

2024-1-1，于2024-12-20、

35500.002026-6-16

国际港务2025-6-16展期680.39

15400.002024-10-142025-10-14

港务控股0.002024-1-12025-5-29117.91

0.002024-11-112025-11-11

厦门国际0.002024-11-202025-11-20

信托有限11.12

公司0.002024-12-132025-11-26

110.00110.002025-1-62025-12-9

115厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年1-

关联本期拆入本拆入本金起始日到期日8月列支方金余额利息

100.00100.002025-1-102025-12-9

60.0060.002025-1-132025-12-9

68.0068.002025-1-202025-12-9

8.008.002025-1-232025-12-9

73.3073.302025-1-232025-11-26

0.0057.982024-12-262027-12-26

厦门国际44.0044.002025-1-142028-1-14

信托有限2.60

公司30.6028.602025-4-92028-1-14

19.9919.992025-5-272027-12-26

2024年度

本期拆入本本期列支利关联方拆入本金余额起始日到期日金息

国际港务14000.002023/4/182027/4/18631.61

统借统还，未国际港务0.00统借统还，未约定10.61约定

国际港务0.002023/12/152024/6/1569.95

国际港务350.002023/3/302025/3/299.07

100.002019/3/27

500.002019/4/25

100.002019/4/26外代东亚物流厦门外代东亚

公司要求还款59.75

物流有限公司100.002020/2/19时

500.002020/4/1

200.002021/11/30

统借统还，未国际港务240000.00116200.00统借统还，未约定4656.95约定厦门港务控股

7000.002022/10/282025/6/16260.12

集团有限公司

2023-3-9，分别于

13000.002024-1-16、2024-8-292025-8-29

续借

2024-3-15，于2024-9-

20000.0020000.002025-9-10

国际港务10续借2928.50

2023-9-25，于2024-8-

35588.0050000.002025-5-17

20续借

10000.0010000.002024-10-162025-10-14

10000.0010000.002024-11-292025-8-22

国际港务41197.6455637.07未约定未约定1304.78

国际港务0.002023-3-92024-1-262.67

116厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

本期拆入本本期列支利关联方拆入本金余额起始日到期日金息

4600.002024-10-142025-10-13

国际港务455.67

1400.002024-10-172025-4-17

2023-1-9，于2024-1-1

35500.002025-1-1

国际港务展期1365.66

15400.002024-10-142025-10-14

港务控股12000.002024-1-12025-12-31443.48

120.002024/11/112025/11/11

厦门国际信托

192.0036.002024/11/202025/11/200.65

有限公司

36.002024/12/132025/11/26

厦门国际信托

59.9859.982024/12/262027/12/260.03

有限公司*拆出：无。

资金归集管理

2025年1-8月集装箱码头公司及子公司归集至关联方的资金情况如下：

归集管理方归集资金余额本期归集利息

国际港务424.87

港务控股8.60

2024年度集装箱码头公司及子公司归集至关联方的资金情况如下：

归集管理方归集资金余额本期归集利息

国际港务68074.651257.61

港务控股7864.559.40

（6）关联方资产转让单位：万元

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

厦门国际港务有限公司设备转让20.00

厦门港务控股集团有限公司设备转让232.03

厦门国际港务有限公司海域使用权68.11

（7）其他关联方交易集装箱码头公司子公司厦门港务海通码头有限公司向关联方厦门海信升融资租赁

有限公司通过融资租赁的方式租赁设备，各期租赁支付租金详见关联方租赁情况披露。

其中部分租赁于2024年到期转固定资产的原值79112681.06元、累计折旧23294614.06元，账面净值金额55818067.00元。

117厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

集装箱码头公司子公司厦门海沧新海达集装箱码头有限公司向关联方厦门海信升

融资租赁有限公司通过融资租赁的方式租赁设备，各期租赁支付租金详见关联方租赁情况披露。2025年租赁到期转固定资产的原值95297155.12元、累计折旧20632657.92元、账面净值金额74664497.20元。

（8）关键管理人员报酬

本公司本期关键管理人员18人，上期关键管理人员18人。从本公司获得的支付薪酬情况见下表：

（单位：万元）

项目2025年1-8月发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬199.20586.18

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年8月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备福建电子口岸股份有

预付款项9811.3365801.89限公司福建丝路海运运营有

预付款项132764.28限公司福州迅腾信息技术有

预付款项943.661749.40限公司

海纳特电（厦门）新能

预付款项6340.31源科技有限公司厦门港城物业服务有

预付款项1100.99限公司厦门港务地产有限公

预付款项3340.00司厦门港务控股集团有

预付款项18231.69限公司厦门港务置业有限公

预付款项2226.67司厦门中油港务仓储有

预付款项490192.90限公司厦门自贸试验区电子

预付款项437407.2650471.80口岸有限公司福建八方迅通物流有

应收账款129215.10646.0813200.0066.00限公司福建电子口岸股份有

应收账款242595.461212.98180204.50901.02限公司

应收账款福建东方海运有限公48705.36243.5368480.14342.40

118厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备司福建东南多式联运有

应收账款2082860.0010414.30462910.902314.55限公司福建莆港检测有限公

应收账款186189.08930.95司福建省港口集团有限

应收账款58008.24290.04责任公司福建省海运集团有限

应收账款130000.00650.00责任公司福建省莆头港口开发

应收账款202661.451013.31有限公司福建省思进拍卖有限

应收账款2022.0010.11公司福州港务集团有限公

应收账款33333.33166.67司福州海盈港务有限公

应收账款81973.36409.87120059.84600.30司福州外代报关有限公

应收账款600.003.001500.007.50司福州外代国际货运代

应收账款828.004.1428643.50143.22理有限公司

港务西海（厦门）供应

应收账款848.004.24262.881.31链有限公司

港务西海（厦门）油脂

应收账款11440.0057.20仓储有限公司国投厦港海南拖轮有

应收账款1840000.009200.002555900.0012779.50限公司

海纳特电（厦门）新能

应收账款236310.131181.55378373.131891.87源科技有限公司鹭海（青岛）供应链管

应收账款7632.0038.161534.887.67理有限公司平潭外代船务代理有

应收账款800.004.005230.0026.15限公司泉州港口物流有限公

应收账款1655.928.28司泉州新港拖轮有限公

应收账款61200.00306.00司三明港务地产有限公

应收账款54554.64272.7727576.96137.88司三明港务建设有限公

应收账款47770.64238.8523964.48119.82司厦门泛海联国际综合

应收账款1627314.018136.57161340.70806.7物流有限公司厦门港口开发建设有

应收账款121970.64609.8586869.12434.35限公司厦门港口商务资讯有

应收账款136245.36681.2382632.02413.16限公司

119厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备厦门港鹭工程检测有

应收账款46569.36232.8531647.36158.24限公司厦门港万通股权投资

应收账款17129.6085.659819.8449.10基金管理有限公司厦门港务创业投资有

应收账款4918.4024.592463.4412.32限公司厦门港务地产有限公

应收账款111822.96559.1161208.64306.04司厦门港务服务有限公

应收账款199467.56997.34343480.771717.40司厦门港务工程有限公

应收账款145370.81726.85215706.801078.53司厦门港务海恒通基金

应收账款10345.6051.735160.0825.80管理有限公司厦门港务海融通供应

应收账款9667.2048.344244.2421.22链管理有限公司厦门港务海运有限公

应收账款31029376.18155146.8831660615.10158303.08司厦门港务集团海龙昌

应收账款1227.726.14国际货运有限公司厦门港务建设集团有

应收账款69112.00345.5634344.00171.72限公司厦门港务金海投资控

应收账款55911.44279.5623862.72119.31股有限公司厦门港务控股集团刘

应收账款13992.0069.966635.6033.18五店码头有限公司厦门港务控股集团有

应收账款1179913.365899.571292997.196464.99限公司厦门港务叶水福物流

应收账款2649688.3713248.441165281.835826.41有限公司厦门港务置业有限公

应收账款504592.042522.96221107.521105.54司厦门国际港务有限公

应收账款144763.03723.82司厦门海沧保税港区集

应收账款装箱查验服务有限公22066.50110.3331457.26157.29司厦门海峡供应链发展

应收账款75189.36375.9515111.3675.56有限公司厦门海峡投资有限公

应收账款61338.64306.699616.3248.08司厦门海信升融资租赁

应收账款55911.44279.5625236.48126.18有限公司厦门航运价格评估有

应收账款42302.00211.51466.42.33限公司厦门红宝石投资管理

应收账款397500.001987.5079500.00397.50有限公司

120厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备厦门鹭江国际船舶代

应收账款22093.00110.4773289.03366.45理有限公司厦门轮总海上客运旅

应收账款30205.44151.0350476.16252.38游有限公司厦门骐远海运有限公

应收账款55911.44279.561636.648.18司厦门三联船务企业有

应收账款73520.00367.6027936.00139.68限公司厦门外代八方物流有

应收账款752321.353761.61201466.931007.33限公司厦门外代东亚物流有

应收账款402339.352011.70271569.631357.85限公司厦门中联理货有限公

应收账款491840.002459.20司厦门中油港务仓储有

应收账款1352795.986763.98限公司厦门自贸片区港务电

应收账款324743.191623.72423840.042119.20力有限公司厦门自贸试验区电子

应收账款188629.85943.15129398.81646.99口岸有限公司漳州市东山港兴码头

应收账款47200.00236.00有限公司中国船舶燃料供应福

应收账款124543.41622.724448.0622.24建有限公司中国福州外轮代理有

应收账款230464.851152.33131600.85658.00限公司

中化港务（厦门）石化

应收账款619756.693098.7855400.00277.00仓储有限公司福建电子口岸股份有

其他应收款13500.0067.5013500.0067.50限公司福建东南多式联运有

其他应收款46000.00230.00限公司福建省闽运快速客运

其他应收款30000.00150.0030000.00150.00有限公司福州保税区港信贸易

其他应收款13600.0068.0013600.0068.00有限公司福州海盈港务有限公

其他应收款1665762.638328.811838400.009192.00司厦门泛海联国际综合

其他应收款160000.00800.00130000.00650.00物流有限公司厦门港城物业服务有

其他应收款2000.0010.00限公司厦门港务服务有限公

其他应收款13930.0469.65司厦门港务工程有限公

其他应收款2872.9614.363474.1917.37司

其他应收款厦门港务海运有限公3485.4617.43

121厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备司厦门港务集团海龙昌

其他应收款2161.8610.814498.5522.49国际货运有限公司厦门港务建设集团有

其他应收款6929.1034.65限公司厦门港务控股集团有

其他应收款1604472.678022.36139280015.48696400.08限公司厦门国际港务有限公

其他应收款680766227.313403831.14司厦门外代八方物流有

其他应收款387456.001937.28571008.002855.04限公司厦门外代东亚物流有

其他应收款241991.661209.96限公司厦门中联理货有限公

其他应收款8898.1844.49司厦门中油港务仓储有

其他应收款0.01限公司厦门自贸片区港务电

其他应收款650000.003250.00650197.543250.99力有限公司漳州港务集团有限公

其他应收款24396.56121.98司福建电子口岸股份有

应收股利2043474.92限公司一年内到期厦门港务地产有限公

的非流动资48159.00司产厦门港务地产有限公

长期应收款80078.00400.39司厦门港务控股集团有

长期应收款53794.83268.9753794.83268.97限公司厦门港务置业有限公

长期应收款128237.00641.19司厦门海信升融资租赁

长期应收款17684656.4188423.2817684656.4188423.28有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2025年8月31日2024年12月31日

合同负债福建东方海运有限公司9754.72

合同负债福建东南多式联运有限公司137122.64

合同负债福建丝路海运运营有限公司150943.40150943.40

合同负债宁德外轮代理有限公司55896.23

合同负债厦门港务工程有限公司311.32311.32

合同负债厦门海峡投资有限公司129375.00

合同负债厦门外代八方物流有限公司6289.2818867.92

122厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目名称关联方2025年8月31日2024年12月31日

合同负债厦门外代东亚物流有限公司6289.2818867.92

合同负债厦门自贸片区港务电力有限公司47.17

合同负债厦门自贸试验区电子口岸有限公司6289.28

合同负债中国福州外轮代理有限公司5110.06

预收款项福建东南多式联运有限公司165785.75

预收款项海纳特电（厦门）新能源科技有限公司4128.44

预收款项厦门外代东亚物流有限公司135532.46

预收账款厦门外代东亚物流有限公司406597.42

预收账款中国船舶燃料供应福建有限公司6485.50

应付账款八方物流（福州保税区）有限公司150006.92382768.88

应付账款八方物流（莆田）有限公司13598.2174999.15

应付账款福建八方迅通物流有限公司37670.002957.64

应付账款福建电子口岸股份有限公司4890179.972483024.37

应付账款福建东南多式联运有限公司13782284.74

应付账款福建湄海港口发展有限公司28372.6428372.64

应付账款福建省闽货特色产品贸易有限公司1640817.28

应付账款福建省闽商惠信息技术有限公司3206.79

应付账款福建省闽深贸易有限公司223.00223.00

应付账款福建省闽运快速客运有限公司42795.10

应付账款福建省莆头港口开发有限公司39532.0028056.61

应付账款福建丝路海运运营有限公司301583.44107639.40

应付账款福州保税区港信贸易有限公司13076.42

应付账款福州外代报关有限公司11912.8511382.85

应付账款福州外代国际货运代理有限公司8036.13

应付账款海纳特电（厦门）新能源科技有限公司1425481.09674918.03

应付账款宁德市港兴船舶货物代理有限公司54100.0037950.00

应付账款宁德市兴港港务有限公司91981.14

应付账款泉州港务集装箱股份有限公司2400.00

应付账款泉州清濛物流有限公司5248.63

应付账款泉州市海上客运有限责任公司433795.75554962.25

应付账款泉州外轮理货有限公司93787.0037614.00

应付账款厦铃船务有限公司28800.0028800.00

应付账款厦门泛海联国际综合物流有限公司257034.18158629.44

应付账款厦门港城文旅传媒有限公司78223.2749406.81

应付账款厦门港城物业服务有限公司331463.38556861.67

应付账款厦门港口开发建设有限公司461860.30501256.53

123厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目名称关联方2025年8月31日2024年12月31日

应付账款厦门港鹭工程检测有限公司48858.80439704.77

应付账款厦门港务服务有限公司15662243.639076206.27

应付账款厦门港务工程有限公司45880037.2121879309.40

应付账款厦门港务海运有限公司90942490.4947014110.44厦门港务集团海龙昌国际货运有限公

应付账款8158682.1811570032.20司

应付账款厦门港务建设集团有限公司33567782.1129165039.99

应付账款厦门港务控股集团有限公司54710020.3357171010.56

应付账款厦门港务叶水福物流有限公司28887.886030.00

应付账款厦门国际港务有限公司14204097.78厦门海沧保税港区集装箱查验服务有

应付账款150.00限公司

应付账款厦门轮总海上客运旅游有限公司1540096.902109415.70

应付账款厦门三联船务企业有限公司499088.65784885.05

应付账款厦门外代八方物流有限公司1707.6211079.71

应付账款厦门外代东亚物流有限公司6839890.796458009.61

应付账款厦门中联理货有限公司1488348.85613863.15

应付账款厦门中油港务仓储有限公司6422285.2227765.85

应付账款厦门自贸片区港务电力有限公司18787573.8110138216.23

应付账款厦门自贸试验区电子口岸有限公司3772751.881780050.97

应付账款熹晟船务有限公司80829.09

应付账款中国福州外轮代理有限公司1728689.522652762.14

应付股利厦门国际港务有限公司21279913.71556370719.70

其他应付款福建电子口岸股份有限公司270955.82288205.82

其他应付款港务西海（厦门）油脂仓储有限公司6730.006730.00

其他应付款海纳特电（厦门）新能源科技有限公司20000.0020000.00

其他应付款泉州港口物流有限公司50000.00

其他应付款厦门泛海联国际综合物流有限公司746428.58

其他应付款厦门港城文旅传媒有限公司108525.18376826.41

其他应付款厦门港城物业服务有限公司300000.00102200.00

其他应付款厦门港口开发建设有限公司48545.40

其他应付款厦门港鹭工程检测有限公司101411.00

其他应付款厦门港务服务有限公司699643.21216508.47

其他应付款厦门港务工程有限公司1142156.28699990.99厦门港务集团海龙昌国际货运有限公

其他应付款3408.53司

其他应付款厦门港务建设集团有限公司15395974.52261240.00

124厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目名称关联方2025年8月31日2024年12月31日

其他应付款厦门港务控股集团有限公司1245669470.43

其他应付款厦门国际港务有限公司1560282027.192888532876.75厦门海沧保税港区集装箱查验服务有

其他应付款300.00600.00限公司

其他应付款厦门路桥翔通海砼建材有限公司325607.93325607.93

其他应付款厦门鹭江国际船舶代理有限公司1000.001000.00

其他应付款厦门外代八方物流有限公司10000.0010000.00

其他应付款厦门外代东亚物流有限公司15293586.6115642896.36

其他应付款厦门中联理货有限公司6467.008467.00

其他应付款厦门中油港务仓储有限公司39827.42

其他应付款厦门自贸片区港务电力有限公司420878.61572019.65

其他应付款厦门自贸试验区电子口岸有限公司548063.62631434.78

其他应付款中国船舶燃料供应福建有限公司62000.00

其他流动负债福建东方海运有限公司585.28

其他流动负债厦门港务工程有限公司18.6818.68

其他流动负债厦门自贸片区港务电力有限公司2.83一年内到期的非

厦门港务地产有限公司350580.52流动负债一年内到期的非

厦门港务控股集团有限公司20345449.44199449233.35流动负债一年内到期的非

厦门港务叶水福物流有限公司1235414.63962491.91流动负债一年内到期的非

厦门港务置业有限公司890705.00流动负债一年内到期的非

厦门国际港务有限公司3390353.747786827.22流动负债一年内到期的非

厦门国际信托有限公司246053.83流动负债一年内到期的非

厦门海信升融资租赁有限公司1765569.317637737.59流动负债一年内到期的非

厦门自贸片区港务电力有限公司5192.6482787.97流动负债

应付职工薪酬厦门港务服务有限公司141638.35厦门港务集团海龙昌国际货运有限公

应付职工薪酬192793.35司

应付职工薪酬厦门外代东亚物流有限公司100669.90

租赁负债厦门港务地产有限公司373869.88

租赁负债厦门港务控股集团有限公司30259951.6313134798.71

租赁负债厦门港务叶水福物流有限公司254370.66724031.53

租赁负债厦门港务置业有限公司421007.07

租赁负债厦门国际港务有限公司13922651.81

125厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

项目名称关联方2025年8月31日2024年12月31日

租赁负债厦门海信升融资租赁有限公司922974.931816476.63

租赁负债厦门自贸片区港务电力有限公司164849.13174766.88

其他非流动负债厦门国际港务有限公司120000000.00140000000.00

十二、或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

1、重要未决诉讼仲裁形成的或有事项及其财务影响

原告被告案由受理法院标的额案件进展情况

厦门港务贸易厦门宝欣企业有限公司、厦门市厦门市湖里区1299.88万元已调解，执行合同纠纷

有限公司吉莲置业有限公司、黄志军人民法院及违约金*中

厦门港务贸易厦门市湖里区1396.15万元已判决，执行湘电（上海）国际贸易有限公司合同纠纷

有限公司人民法院及违约金*中

厦门港务贸易厦门市湖里区1551.05万元已判决，执行湘电（上海）国际贸易有限公司合同纠纷

有限公司人民法院及违约金*中

厦门港务贸易福建省万展信息科技有限公司、厦门市湖里区9117.99万元合同纠纷审理中

有限公司河北东海特钢集团有限公司人民法院及利息等*漳州市漳浦县

人民法院、漳5235.02万元已判决，报告本公司漳州市古雷交通发展有限公司合同纠纷

州市中级人民*日已执行完毕法院

厦门外代国际 COSCOSHIPPINGLOGISTICS 厦门仲裁委员 1023.54 万元合同纠纷审理中

货运有限公司 （NORTHAMERICA）Inc. 会 *

厦门外代航运厦门市湖里区1187.79万元一审已判决，宁波起源物流有限公司、郑丹丹合同纠纷

发展有限公司人民法院及利息*执行中

厦门港务海衡美元832.82万晨鸣（香港）有限公司、山东晨厦门市湖里区已调解，执行（香港）有限合同纠纷元及人民币鸣纸业集团股份有限公司人民法院中

公司2188.34万元*

*本公司子公司港务贸易与厦门宝欣企业有限公司发生购销合同纠纷，厦门宝欣企业有限公司支付货款违约，2016年8月港务贸易向厦门市湖里区人民法院起诉厦门宝欣企业有限公司及其连带责任人厦门市吉莲置业有限公司、黄志军，要求支付货款

1299.88万元及违约金97.49万元，处置厦门市吉莲置业有限公司抵押房产。根据2016年9月26日厦门市湖里区人民法院“（2016）闽0206民初6600号”民事调解书，厦门宝欣企业有限公司应于2016年11月30日前支付货款及违约金等合计1539.07万元，如厦门宝欣企业有限公司未按期支付，港务贸易有权申请强制执行并处置抵押房产优先受偿。2016年12月，港务贸易向厦门市湖里区人民法院申请强制执行，法院已受理。

抵押房产于2017年11月30日、2018年1月8日进行第一轮拍卖，均流拍。2020年，向法院申请重新启动评估拍卖程序，因案外人提出异议中止。2021年，已向法院申请继续启动评估拍卖程序。抵押房产经厦门市湖里区人民法院评估后挂拍，并于2022年5月15日、2022年7月8日进行第一轮、第二轮拍卖，均流拍。2024年5月，招商银行

126厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

厦门分行向厦门市中级人民法院申请对厦门宝欣企业有限公司破产清算，2024年5月

29日，法院指定管理人为福建旭丰律师事务所。2024年6月，港务贸易收到宝欣公司

被申请破产清算材料，港务贸易已于2024年6月20日申报债权。2024年7月9日，通过厦门市中级人民法院破产案件辅助系统召开第一次债权人会议。2024年8月19日，收到执行告知书，因案件项下港务贸易抵押房产与其他房产打通统一出租，法院就收取的租金进行分配，港务贸易按照23.25%的比例收取相应租金，陆续收到分配租金案款共计560475.87元。2024年11月8日，破产案件管理人召开第二次债权人会议，梳理出资及到资情况。2025年4月，法院重新启动对抵押房产的评估拍卖，评估报告于2025年7月份出具并进行公告送达，公告送达期限届满后挂拍。2025年10月31日，抵押房产重新挂拍后一拍成交，目前等待法院分配抵押房产拍卖款。

*本公司子公司港务贸易与湘电（上海）国际贸易有限公司发生购销合同纠纷，湘电（上海）国际贸易有限公司支付货款违约，2019年6月港务贸易向厦门市湖里区人民法院起诉并申请财产保全，诉求确认解除销售合同，湘电（上海）国际贸易有限公司返还货款1396.15万元并支付相应货款利息及违约金等。2019年6月26日厦门市湖里区人民法院已受理此案。2020年10月19日，厦门市湖里区人民法院判决港务贸易胜诉。

湘电（上海）国际贸易有限公司不服判决，提起上诉。2021年6月，二审判决维持原判。

2021年8月，港务贸易根据“（2021）闽02民终2674号”民事判决书向厦门湖里区人民

法院申请强制执行。2025年6月，港务贸易向上海浦东新区法院申请湘电（上海）国际贸易有限公司破产。2025年7月，港务贸易收到破产清算受理材料，法院指定上海市华诚律师事务所为破产管理人。2025年10月，港务贸易参加了第一次债权人会议。截止本报告日，尚在破产清算中。

本公司子公司港务贸易与湘电（上海）国际贸易有限公司发生购销合同纠纷，湘电（上海）国际贸易有限公司支付货款违约，2019年6月港务贸易向厦门市湖里区人民法院起诉并申请财产保全，诉求确认解除销售合同，湘电（上海）国际贸易有限公司返还货款1551.05万元并支付相应货款利息及违约金等。2020年10月16日厦门市湖里区人民法院判决港务贸易胜诉。湘电（上海）国际贸易有限公司不服判决，提起上诉。2021年6月二审判决维持原判。2021年7月港务贸易根据“（2021）闽02民终1541号”民事判决书向厦门湖里区人民法院申请强制执行。2025年6月，港务贸易向上海浦东新区法院申请湘电（上海）国际贸易有限公司破产。2025年7月，港务贸易收到破产清算受理

127厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注材料，法院指定上海市华诚律师事务所为破产管理人。2025年10月，港务贸易参加了

第一次债权人会议。截止本报告日，尚在破产清算中。

*本公司子公司港务贸易与河北东海特钢集团有限公司（以下简称“东海公司”）发

生购销合同纠纷，东海公司交付货物违约；2022年5月港务贸易向厦门市湖里区人民法院起诉并申请财产保全，诉请确认解除合同，东海公司返还货款7889.30万元并支付相应利息、诉讼费保全费等费用。2022年12月9日厦门市湖里区人民法院判决港务贸易胜诉。东海公司不服判决，提起上诉。2023年6月30日二审判决维持原判。2023年7月港务贸易根据民事判决书向厦门湖里区人民法院申请强制执行，2023年8月全额回款8137.59万元。2024年1月收到福建省高院出具《民事裁定书》，裁定由福建省高院提审。2024年3月13日再审开庭审理，2024年6月28日收到再审判决书，判决撤销原判、驳回港务贸易全部诉讼请求。2024年7月18日厦门市湖里区人民法院出具执行回转裁定，要求港务贸易返还已收到的款项及支付孳息。2024年7月，港务贸易已返还相应款项及孳息。

本诉讼，法院一、二审均判决支持港务贸易的诉讼请求，但再审法院认为合同项下

各方的权利义务应综合进行分析认定，因而驳回港务贸易的诉讼请求。2024年7月，港务贸易向厦门市湖里区人民法院提起诉讼，诉请福建省万展信息科技有限公司向港务贸易赔偿货款、代理费、违约金等损失暂合计为9117.99万元，东海公司对福建省万展信息科技有限公司不能清偿部分承担补充清偿责任。厦门市湖里区人民法院已受理，案号

（2024）闽0206民初8969号。截止本报告日，本案已开庭，尚未判决。

* 本公司与漳州市古雷交通发展有限公司（以下简称“古雷交通”）发生 BT 项目合同纠纷，根据合同约定，BT 项目回购工作本应于 2017 年 12 月 19 日前回购完毕，古雷交通至今未能完成最后一期回购款的支付。为维护公司的合法权益，本公司就 BT 合同纠纷起诉被告古雷交通，并将中交第三航务工程局有限公司列为第三人，请求判令古雷交通支付回购尾款5235.02万元，并承担本案受理费等费用。2025年5月21日，漳州市漳浦县人民法院判决古雷交通支付本公司回购款1779.18万元，驳回本公司其他诉讼请求。本公司于2025年5月31日提起上诉，二审于2025年8月开庭审理。2025年11月收到二审判决书，撤销一审判决结果，改判古雷交通支付本公司回购款3119.45万元，驳回本公司其他诉讼请求。2025年11月14日，本公司已收到古雷交通支付的回购款3119.45万元。截止本报告日，本案已执行完毕。

128厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

*本公司子公司厦门外代国际货运有限公司因仓储合同纠纷向厦门仲裁委员会提

交仲裁申请，要求 COSCO SHIPPING LOGISTICS （NORTH AMERICA） Inc.赔偿仓储车辆货值、律师费，及自提起仲裁申请之日起按中国银行同期美元贷款利率计付至被申请人实际清偿之日的利息等折合人民币约1023.54万元。2024年10月23日，收到仲裁受理通知书。本案于 2025 年 4 月 14 日开庭审理。COSCO SHIPPING LOGISTICS（NORTH AMERICA） Inc 提出仲裁反请求，要求外代国运支付仓储费、律师费、仲裁费等折合人民币约765.18万元，仲裁庭决定将反请求与本请求合并审理。本诉讼于2025年4月及7月两次开庭审理。截止本报告日，案件尚未裁决。

*本公司子公司厦门外代航运发展有限公司因仓储合同纠纷2024年11月7日向厦

门市湖里区人民法院提起诉讼，要求宁波起源物流有限公司交付短缺的货物或赔偿货物损失1187.79万元及相应利息，郑丹丹对宁波起源物流有限公司承担连带清偿责任。同时外代航运向法院申请诉讼财产保全，2024年12月12日法院出具保全告知书，对起源公司的账户、车辆、仓库的部分货物以及郑丹丹的账户、个人房产等采取了保全措施。

案件于2025年1月9日开庭审理。2025年1月13日案外人杭州赛盟进出口有限公司（以下简称“赛盟公司”）就被查封的价值约300多万元的仓库货物申请执行异议，2025年2月28日外代航运及赛盟公司到法院现场进行质证。2025年4月2日，收到法院执行裁定书，裁定中止对此前查封的宁波起源仓库内规格为330毫升/瓶的依云矿泉水的执行，驳回案外人赛盟公司的其他异议请求。因被保全货物过质保期基本无使用价值，

2025年5月20日外代航运向法院申请解除保全措施。2025年6月5日，厦门市湖里区

人民法院判决宁波起源物流有限公司支付外代航运未交付货物损失1187.79万元及利

息、律师费、保全费，郑丹丹承担连带清偿责任。2025年7月，外代航运向法院申请强制执行，法院已受理，2025年11月收到法院执行款14563.00元。截止本报告日，案件仍在执行中。

*本公司子公司厦门港务海衡（香港）有限公司（以下简称“香港海衡”）因晨鸣（香港）有限公司（下称“香港晨鸣”）逾期支付货款分别于2025年4月17日、2025年4月

18日、2025年4月22日向厦门市湖里区人民法院提起诉讼，请求法院判决香港晨鸣向

香港海衡支付货款及逾期付款损失，并承担本案的诉讼费、保全费，暂计至2025年4月

3日，诉求金额分别为美元450.61万元（折合人民币32393553.00元）、人民币2188.34

万元、美元382.21万元（折合人民币27476981.43元），请求晨鸣股份对香港晨鸣的

129厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

债务在人民币9800.00万元的范围内承担连带清偿责任。经厦门市湖里区人民法院组织调解，2025年9月18日已达成调解协议，香港晨鸣按照民事调解书的约定分期还款，并按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计算利息至实际付清之日。香港晨鸣于2025年9月至本报告日回款人民币50万元、美元417637.92元。截止本报告日，调解协议尚在执行中。

2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2025年8月31日止，本公司内部单位担保情况如下：（以下单位：万元）被担保单位名称担保事项授信额度担保余额授信/保证期限担保单位

2025/01/01-

港务贸易履约担保30000.000.00港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

港务贸易综合授信60000.0059633.40港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

港务贸易综合授信14000.00106.57港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

港务贸易综合授信20000.000.00港务发展

2025/12/31

2025/1/2-

港务贸易综合授信40000.0018067.37港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

港务贸易综合授信35000.0016358.58港务发展

2025/12/31

2025/3/14-

港务贸易综合授信10000.002390.08港务发展

2025/12/31

2025/2/5-

港务贸易综合授信45000.0015077.88港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

港务贸易综合授信30000.006643.01港务发展

2025/12/31

2025/4/22-

港务贸易综合授信15000.000.00港务发展

2025/12/31

厦门海衡、港务2025/1/14-

综合授信80000.0015503.49港务发展

贸易2025/12/31

2025/1/8-

厦门海衡综合授信15000.0013839.64港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

厦门海衡综合授信15000.0011805.16港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

香港海衡综合授信65000.0049252.05港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

香港海衡综合授信40000.0019733.39港务发展

2025/12/31

2025/1/1-

香港海衡综合授信16000.002392.16港务发展

2025/12/31

2025/1/21-

上海海衡综合授信20000.0014544.46港务发展

2025/12/31

2025/1/13-

上海海衡综合授信20000.0017639.94港务发展

2025/12/31

2025/6/5-

上海海衡综合授信15000.0014958.75港务发展

2025/12/31

上海海衡综合授信10000.009998.752025/2/25-港务发展

130厦门港务发展股份有限公司备考合并财务报表附注

被担保单位名称担保事项授信额度担保余额授信/保证期限担保单位

2025/12/31

2025/4/18-

上海海衡综合授信10000.0010000.00港务发展

2025/12/31

2025/7/11-

上海海衡综合授信15000.0014092.20港务发展

2025/12/31

2016/11/1-

潮州港务借款27020.009294.20港务发展

2031/11/10

2017/11/13-

漳州龙池借款6600.001132.59港务发展

2032/11/12

厦门外代国际货2025/7/10-中国厦门外轮代

履约担保200.0074.01

运有限公司2025/12/31理有限公司

（3）除上述事项外，截至2025年8月31日止，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至本报告日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、重大资产重组

根据2025年3月10日本公司与国际港务签署的《股权收购意向协议》，本公司拟以发行股份及支付现金的方式收购国际港务持有的集装箱码头公司的部分股权。2025年3月17日，公司董事会审议通过《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司拟通过发行股份及支付现金的方式向国际港务购买其持有的集装箱码头公司70%股权，并向不超过35名符合条件的特定对象发行股份募集配套资金。本公司2025年8月5日董事会、2025年9月12日2025年度第一次临时股东大会审议通过《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，集装箱码头公司70%股权交易价格确定为617796.35万元，公司以发行股份及支付现金方式向交易对方支付本次交易对价，其中以股份方式支付的对价为

525126.90万元，以现金方式支付的对价为92669.45万元；重组已获得福建省人民政

府国有资产监督管理委员会批复。截至本报告日止，重组尚未完成。

2、前期会计差错更正

报告期内本公司未发生前期会计差错更正。

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