石药集团湖南景峰医药股份有
限公司
审计报告
大信审字[2026]第1-03104号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2026]第1-03104号
石药集团湖南景峰医药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了石药集团湖南景峰医药股份有限公司（以下简称“景峰医药”或“贵公司”）
的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入确认
1.事项描述
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邮编 100083 BeijingChina100083
景峰医药2025年营业收入37811.23万元，营业收入是景峰医药合并利润表重要组成项目，营业收入确认的真实性、完整性对经营成果产生重大影响，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入的确认所实施的主要审计程序包括：
*了解和评价景峰医药与收入确认相关内部控制的设计有效性和执行情况。
*抽查销售合同，复核企业识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务、履行各单项履约义务时确认收入，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。
*对重要产品营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序。
*抽样进行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、客户到货确认函、物流单等，判断收入确认的真实性。
*抽样进行截止测试，针对资产负债表日前后确认的收入实施测试，核对出库单、客户到货确认函等支持性文件，判断收入确认期间是否恰当。
*对重要的客户进行实地走访，了解本年销售情况。
*检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
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邮编 100083 BeijingChina100083可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准
则有关公众利益实体要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：
二○二六年四月二十七日
-4-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
石药集团湖南景峰医药股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”、“景峰医药”)
原名湖南天一科技股份有限公司，是经湖南省人民政府湘政函〔1998〕73号文批准，采取募集方式设立的股份有限公司。本公司统一社会信用代码:914306007121062680，法定代表人张翊维。公司注册地址:湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路661号(双创大厦1703室);总部地址:湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路661号(双创大厦)。
（二）企业实际从事的主要经营活动
根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2023年修订）》，公司所处行业为医药制造
业（C27）。
公司经营范围为：以自有资产进行医药、医疗项目投资；生物制药技术项目的研发与投资；商品进出口贸易；企业管理咨询、医疗医药研发技术咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司专注医药健康产业，涉足药品研发、生产、销售等领域，产品涵盖了心脑血管、抗肿瘤、骨科、妇儿等用药领域。目前公司拥有大容量注射剂、小容量注射剂（含抗肿瘤类）、冻干粉针剂（含抗肿瘤类）、注射乳剂、硬胶囊剂、丸剂、颗粒剂、气雾剂、酊剂、口服乳、
中药饮片以及原料药等通过国家 GMP 认证的生产线二十余条。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于2026年4月27日经公司第九届董事会第二次会议批准后报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要-17-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
2025年10月21日，公司收到常德中院送达的（2024）湘07破申7号《民事裁定书》和
（2025）湘07破15号《决定书》，常德中院裁定受理债权人对公司的重整申请，并指定北京市中伦律师事务所担任公司管理人。
2025年12月3日，公司召开了第一次债权人会议，会议表决通过了《后续非现场及网络方式召开债权人会议及表决规则的方案》。
2026年1月9日，景峰医药、管理人与各重整投资人签署《重整投资协议》及《重整投资协议之补充协议》。
2026年1月29日，公司召开了出资人组会议，表决通过了《湖南景峰医药股份有限公司重整计划（草案）之出资人权益调整方案》；同日，公司召开了第二次债权人会议，表决通过了《湖南景峰医药股份有限公司重整计划（草案）》《湖南景峰医药股份有限公司重整案重整投资人投资方案》。重整计划主要包括以公司总股本为基数，实施资本公积转增股本，转增股份由重整投资人受让；通过公开招募确定重整投资人，投资人按照约定受让转增股份并支付投资款；针对不同类型债权制定差异化清偿方案，包括优先债权、普通债权、劣后债权及合并报表范围内关联债权等，最大化保障债权人合法权益。
2026年2月3日，景峰医药收到常德中院送达的（2025）湘07破15号之一《民事裁定书》，常德中院裁定批准《湖南景峰医药股份有限公司重整计划》（以下简称《重整计划》）并终止公司重整程序。
2026年2月6日，景峰医药收到管理人通知，管理人账户已收到全体重整投资人支付的
全部重整投资款，共计2060857594.19元。
综上，公司已收到重整投资人支付的全部投资款，并完成资本公积转增股本，该款项直接改善了公司现金流状况，归母净资产将大幅增加，公司利用投资款，完成"16景峰01"等到期债务清偿，负债规模大幅下降，资产负债结构得到根本性优化。重整计划执行完毕后，公司的基本面发生了根本性改善，未来将逐步提升持续盈利能力，保护公司、债权人及广大股东的合法权益。
鉴于上述情况，本公司董事会在评估公司持续经营能力时，已审慎考虑本公司未来流动资金、经营状况以及可用融资来源。本公司已制定下列计划及措施以减轻运营资金压力及改善财务状况：
1.持续提高管理水平。公司现管理团队将继续对产品、生产、销售等各环节进行改造提
-18-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日升，提高管理水平，重塑品牌优势，包括：优化产品管线，聚焦存量核心产品；调整营销模式，由各子公司独立经营销售转变为公司统一销售模式；加强基层及民营医疗机构等三终端销售布局，提升产品销售和市场覆盖率；建立健全与国际接轨的研发质量管理体系，加强建设研发项目管理体系等，实现市场快速恢复与可持续发展。
2.持续做好主业，稳定经营业绩。目前，公司生产正常运转，公司将在此基础上继续抓
好生产组织和原料采购，降低运营成本并认真做好开源节流、增收节支工作；根据市场变化，增加公司新的收入方向；努力改善公司财务状况，确保公司生产运营资金的需求。
3.公司进一步优化了组织运营管理架构，包括优化预算体系、经营责任制与考核体系、人力资源管理体系、目标管理体系和信息管理体系等。强化企业管理，加强上市公司及子公司在战略、财务、人才、业务等方面的规范运作管理，控制经营风险，提高运营能力，不断强化内控管理体系运行质量，通过建立和运行常态化的管理提升机制，降低管理成本及费用，推进和保障公司可持续发展。
上述措施将有助于公司维持持续经营能力，且实施上述措施不存在重大障碍，故公司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了2025年12月31日的财务状况、2025年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、-19-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准
单项金额占应收款项或坏账准备10%以上，且金额超过100万元，或重要的单项计提坏账准备的应收款项当期计提坏账准备影响盈亏变化
影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上，且金额超过100重要应收款项坏账准备收回或转回万元，或影响当期盈亏变化重要的应收款项实际核销占相应应收款项10%以上，且金额超过100万元预收款项及合同资产账面价值发生重大
当期变动幅度超过30%变动
投资预算金额较大且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上重要的在建工程项目（或期末余额占比10%以上）研发项目预算金额较大，且其资本化金额占比10%以上（或期末余额重要的资本化研发项目占比10%以上）
超过一年的重要应付账款及其他应付款占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过100万元重要的预计负债单项类型预计负债占预计负债总额10%以上，且金额超过100万元少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和净利润少数股东持有的权益重要的子公司
占合并报表相应项目10%以上
账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的重要的合营企业或联营企业
投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上
资产总额或负债总额占合并报表10%以上，且绝对金额超过1000万元，重要的债务重组
或对净利润影响超过10%
重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权-20-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原-21-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
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本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
-23-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
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1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
（2）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信-25-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
无风险组合合并范围内关联方往来
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
无风险组合合并范围内关联方往来
按照单项计提坏账准备的标准：本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
（4）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如:债权投资、其他债权投资、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
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4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
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定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十六)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
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本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十七)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-4552.11-9.50
机器设备年限平均法3-1556.33-31.67
电子设备年限平均法2-1059.50-47.50
运输设备年限平均法4-2054.75-23.75
其他设备年限平均法2-1556.33-47.50
(十九)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者-29-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
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使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法参考能为公司带来经济利益的期软件3直线法限确定使用寿命土地使用权50法定使用权直线法
专利权10-20法定使用权直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足以下条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出
售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
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采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
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本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十七)收入
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
本公司销售药品商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的到货确认函时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。
(二十八)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
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本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
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2025年1月1日—2025年12月31日时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(三十)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量-36-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
-37-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日无。
2.重要会计估计变更无。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应税收入计算销项税13%、9%、6%、3%
城市维护建设税按实际缴纳的流转税7%、5%
教育费附加按实际缴纳的流转税3%
地方教育费附加按实际缴纳的流转税2%
企业所得税按应纳税所得额25%、15%、30%
存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露：
纳税主体名称简称所得税税率(%)
石药集团湖南景峰医药股份有限公司本公司、景峰医药25上海景峰制药有限公司上海景峰15贵州景峰注射剂有限公司贵州景峰15贵州景诚制药有限公司贵州景诚15海南锦瑞制药有限公司海南锦瑞15上海华俞医疗投资管理有限公司上海华俞25贵州盛景美亚制药有限公司盛景美亚25宜宾众联药业有限公司宜宾众联25江西延华医药有限公司江西延华25贵州景峰药品销售有限公司药品销售25上海琦景投资管理有限公司上海琦景25上海景秀生物科技有限公司景秀生物25上海景颜禾生物科技有限公司景颜禾25上海科新生物医药技术有限公司科新生物25上海芮玻思生物科技有限公司上海芮玻思25上海卷柏峰生物科技有限公司上海卷柏峰25
PraxgenPharmaLLC 30
PetersonAthenex 30
PharmaceuticalsLLC山东景峰制药有限公司山东景峰25常德景诚医药科技有限公司常德景诚25大连德泽药业有限公司大连德泽25
-38-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(二)重要税收优惠及批文
1.本公司之子公司上海景峰被上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海
市税务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR202331001421 高新技术企业证书，有效期2023年11月15日至2026年11月15日，2025年度上海景峰制药有限公司的所得税按
15%计征。
2.本公司之子公司贵州景峰被贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税
务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR20235200042 高新技术企业证书，有效期
2023年12月12日至2026年12月11日，2025年度贵州景峰注射剂有限公司的所得税按15%计征。
3.本公司之子公司贵州景诚被贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税
务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR202452000140 高新技术企业证书，有效期
2024年12月9日至2027年12月8日，2025年度贵州景诚制药有限公司的所得税按15%计征。
4.本公司之子公司海南锦瑞被海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税
务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR202346000009 高新技术企业证书，有效期
2023年11月15日至2026年11月14日，2025年度海南锦瑞制药有限公司的所得税按15%计征。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金95561.00
银行存款37484681.5165428202.96
其他货币资金38113944.8220000000.00
合计75598626.3385523763.96
其中：存放在境外的款项总额10961529.0210933420.76
注:公司期末使用权受限资金38113944.82元，其中诉讼冻结资金6457182.18元，管理人账户资金
31656762.64元。
(二)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票26375373.9718749861.68
-39-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末余额期初余额
小计26375373.9718749861.68
减：坏账准备10020000.0010020000.00
合计16355373.978729861.68
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票4511971.558510834.13
合计4511971.558510834.13
3.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)按单项计提坏账准备的
10020000.0037.9910020000.00100.00
应收票据按组合计提坏账准备的
16355373.9762.0116355373.97
应收票据
其中：组合1：银行承兑汇票16355373.9762.0116355373.97
合计26375373.97100.0010020000.0037.9916355373.97期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)按单项计提坏账准备的
10020000.0053.4410020000.00100.00
应收票据按组合计提坏账准备的
8729861.6846.568729861.68
应收票据
其中：组合1：银行承兑汇票8729861.6846.568729861.68
合计18749861.68100.0010020000.0053.448729861.68
（1）重要的单项计提坏账准备的应收票据期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
到期无法收回相关款项，尚未与银行银行承兑汇票（注）
10020000.0010020000.00100.00达成一致约定，款项能否收回具有重
大不确定性
合计10020000.0010020000.00100.00期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
-40-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
到期无法收回相关款项，尚未与银行银行承兑汇票（注）
10020000.0010020000.00100.00达成一致约定，款项能否收回具有重
大不确定性
合计10020000.0010020000.00100.00
注：公司之子公司贵州景峰于2018年将部分到期的银行承兑汇票到开户银行办理承兑，银行业务经办人员向公司反馈相关票据（累计1002万元）在办理承兑过程中遗失票据。因相关票据迟迟未兑付，出于财务谨慎性原则考虑，公司于
2020年对未收到的票据款全额计提了坏账准备。2024年，贵州景峰已向中国工商银行股份有限公司贵阳云岩支行、中国工
商银行股份有限公司贵阳分行、中国工商银行股份有限公司贵阳中华路支行提起诉讼，要求相关银行赔偿损失并支付逾期利息，公司的相关诉求未能得到法院的支持，预计无法收回，公司正在推进核销程序。
4.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
应收票据坏账10020000.0010020000.00
合计10020000.0010020000.00
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）51679733.1368620866.75
1至2年5030707.856082709.37
2至3年4632828.236763979.28
3至4年3389447.405541100.11
4至5年5492162.197515820.14
5年以上3516813.2613608673.24
小计73741692.06108133148.89
减：坏账准备28511273.5646728547.62
合计45230418.5061404601.27
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款73741692.06100.0028511273.5638.6645230418.50
其中：组合1：账龄组合73741692.06100.0028511273.5638.6645230418.50
合计73741692.06100.0028511273.5638.6645230418.50
-41-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款108133148.89100.0046728547.6243.2161404601.27
其中：组合1：账龄组合108133148.89100.0046728547.6243.2161404601.27
合计108133148.89100.0046728547.6243.2161404601.27
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：按账龄披露期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内51679733.138210062.3715.8968620866.759345213.7713.62
1至2年5030707.853269960.1165.006082709.373953761.0865.00
2至3年4632828.234632828.23100.006763979.286763979.28100.00
3至4年3389447.403389447.40100.005541100.115541100.11100.00
4至5年5492162.195492162.19100.007515820.147515820.14100.00
5年以上3516813.263516813.26100.0013608673.2413608673.24100.00
合计73741692.0628511273.56108133148.8946728547.62
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动账龄组合应
收账款坏账46728547.624370152.55132891.4420931466.34-1523068.8328511273.56准备
合计46728547.624370152.55132891.4420931466.34-1523068.8328511273.56
注：坏账准备收回或转回132891.44元，为海南锦瑞收回以前年度已核销的账款收回转回坏账准备；其他变动-1523068.83元，包括江西延华医药有限公司本期不再纳入合并范围影响-1513143.49元、美国尚进公司汇率变动影响-142816.78元、已核销的应收账款本期回款恢复坏账准备转回影响132891.44元。
4.本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额为20931466.34元，其中核销的重要应收账款情况如下：
账款是否因关联债务人名称核销金额核销原因履行的核销程序性质交易产生历史遗留催
辽宁利洲医药物流有限责任公司货款8123228.04经总裁办公会批准否收无果历史遗留催
重庆华博祥鹏医药有限公司货款1935648.00经总裁办公会批准否收无果
-42-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
账款是否因关联债务人名称核销金额核销原因履行的核销程序性质交易产生
合计10058876.04
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合占应收账款和合同应收账款合同资产坏账准备期末单位名称同资产期末资产期末余额期末余额期末余额余额
余额合计数的比例(%)北京九州通医药有限公
8514764.018514764.0111.55425738.20
司国药控股连云港有限公
7626168.877626168.8710.347626168.87
司
江苏新湖医药有限公司4032544.954032544.955.47201627.25
安徽天淳医药有限公司3447244.263447244.264.67517482.21
辽药物流（辽宁）有限公
3403191.403403191.404.62170159.57
司
合计27023913.4927023913.4936.658941176.10
(四)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内1702205.0443.983012562.3160.05
1至2年257657.076.66877337.3017.49
2至3年798191.4020.62214807.004.28
3年以上1112290.3028.74912055.4018.18
合计3870343.81100.005016762.01100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
安徽金鑫药业科技有限公司382406.949.88
安国市德远中药材有限公司254000.006.56
安国蔚航中药材有限公司252000.006.51
福建易达盈医药有限责任公司200000.005.17
苏州德佳净化钢结构有限公司192000.004.96
合计1280406.9433.08
(五)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息
应收股利20156771.27
-43-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末余额期初余额
其他应收款64523373.4811824357.63
合计84680144.7511824357.63
1.应收股利
（1）应收股利分类项目（或被投资单位）期末余额期初余额
大连华立金港药业有限公司20156771.27
合计20156771.27
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）59413883.676744158.64
1至2年2246471.604194681.83
2至3年3162780.912199432.03
3至4年1747103.03930662.74
4至5年848870.8919554758.66
5年以上22801733.802263118.05
小计90220843.9035886811.95
减：坏账准备25697470.4224062454.32
合计64523373.4811824357.63
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
股权收购款19300000.0019300000.00
大连德泽清算组账户余额55843581.77
个人备用金借款1588231.102726334.38
租金及押金1122410.921283516.31
单位往来10101590.549470454.09
其他2265029.573106507.17
减：坏账准备25697470.4224062454.32
合计64523373.4811824357.63
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的其他19300000.0021.3919300000.00100.00
-44-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)应收款按组合计提坏账准备的其他应收
70920843.9078.616397470.429.0264523373.48
款
其中：组合1：账龄组合70920843.9078.616397470.429.0264523373.48
合计90220843.90100.0025697470.4228.4864523373.48期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的其他
19300000.0053.7819300000.00100.00
应收款按组合计提坏账准备的其他应收
16586811.9546.224762454.3228.7111824357.63
款
其中：组合1：账龄组合16586811.9546.224762454.3228.7111824357.63
合计35886811.95100.0024062454.3267.0511824357.63
1重要的单项评估计提坏账准备的其他应收款
期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据预计收回的
马鹰军19300000.0019300000.00100可能性很低
合计19300000.0019300000.00期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据预计收回的
马鹰军19300000.0019300000.00100可能性很低
合计19300000.0019300000.00
*按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
组合1：账龄组合70920843.906397470.429.02
合计70920843.906397470.429.02期初余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
-45-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期初余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
组合1：账龄组合16586811.954762454.3228.71
合计16586811.954762454.3228.71
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失
2025年1月1日余额4762454.3219300000.0024062454.32
本期计提1080153.031080153.03
本期核销431386.68431386.68
其他变动986249.75986249.75
2025年12月31日余
6397470.4219300000.0025697470.42
额
（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项评估计提坏账准
19300000.0019300000.00
备的其他应收款按组合计提
坏账准备的4762454.321080153.03431386.68986249.756397470.42其他应收款
合计24062454.321080153.03431386.68986249.7525697470.42
注：坏账准备其他变动为江西延华医药有限公司本期不再纳入合并范围影响金额-168.03元，新增大连德泽纳入合并范围影响金额986417.78元。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额
数的比例(%)大连德泽药业有限公
清算账户资金55843581.771年以内61.90司清算组
马鹰军股权收购款19300000.005年以上21.3919300000.00宜宾通华茂丰商贸有限公
单位往来1240000.002-3年1.37372000.00司贵州源和药业有限公
押金及保证金1000000.005年以上1.111000000.00司
福建美信莱医药有限公司其他850000.001-2年0.94127500.00
合计——78233581.77——86.7120799500.00
-46-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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(六)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料19045372.092394159.3916651212.7013194618.272327788.4810866829.79
在产品2437068.68767824.761669243.928897356.078897356.07
库存商品19226995.968224815.3211002180.6416205102.672345440.8313859661.84
发出商品1002827.651002827.65488612.74488612.74
自制半成品13085126.324576175.448508950.8814138675.894073757.5210064918.37
合计54797390.7015962974.9138834415.7952924365.648746986.8344177378.81
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2327788.48236369.56169998.652394159.39
在产品767824.76767824.76
库存商品2345440.836112556.72233182.238224815.32
自制半成品4073757.52507940.945523.024576175.44
合计8746986.837624691.98408703.9015962974.91
(七)其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额4871769.385956190.13
待认证进项税额1981938.11887629.37
预缴所得税2578316.56170899.06
预计退货成本1349130.783502368.47
合计10781154.8310517087.03
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(八)长期股权投资
1.长期股权投资的情况
本期增减变动宣告期初余额发放期末余额权益法下确其他综其他减值准备期被投资单位（账面价现金计提减值准（账面价追加投资减少投资认的合收益权益其他末余额值）股利备值）投资损益调整变动或利润
一、联营企业上海方楠生物科技
93115705.03
有限公司上海康景股权投资基金合伙企业（有4776473.64-379398.944397074.7075894365.93限合伙）上海锦语创业投资合伙企业（有限合20695039.39705882.35-17589.3716530558.873441008.8016530558.87伙）深圳市医易康云信
22624802.76
息技术有限公司天津蓝丹企业管理
咨询合伙企业(有限17309323.56-2291010.6715018312.89
合伙)常德景泽医药科技
31460854.67-3023479.7628437374.91
有限公司
合计42780836.5931460854.67705882.35-5711478.7416530558.8751293771.30208165432.59
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2.长期股权投资减值准备测试情况
（1）可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方关键参数的确定依式据
1.评估价值=公1.经审计
允价值-处置费的资产负
用1.各项可辨债账面值
认资产、负债依据为被的评估基准投资单位
上海锦语创业2.成本法估值日价值评估基准
投资合伙企业19971567.673441008.8016530558.87其公允价值日的审计（有限合伙）报告
3.处置费用包
2.相关费
括印花税、审
2.处置费用用的法律
计费、评估费法规等
合计19971567.673441008.8016530558.87
(九)固定资产项目期末余额期初余额
固定资产237253391.27251946696.54
合计237253391.27251946696.54
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额268439023.63300107328.5028233241.6511065975.9324701360.18632546929.89
2.本期增加金额2002790.393003837.64880574.28145454.532084085.478116742.31
（1）购置132068.82722752.21392771.2921540146956.631416088.95
（2）在建工程转入197168.13161946.90359115.03
（3）企业合并增加1870721.572103271.13487802.99123914.531776559.356362269.57
（4）汇率影响-19353.83-1377.41-20731.24
3.本期减少金额1486729.579249506.357372461.68153560.552146841.0420409099.19
（1）处置或报废1486729.579249506.357372461.68153560.552146841.0420409099.19
4.期末余额268955084.45293861659.7921741354.2511057869.9124638604.61620254573.01
二、累计折旧
1.期初余额86158601.83161773135.0125136469.074257415.2518792785.64296118406.80
2.本期增加金额7070507.147630746.521768870.08354343.681998387.9718822855.39
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项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计
（1）计提5437990.265807648.251299501.79236624.88395289.3613177054.54
（2）汇率影响-19146.56-786.68-19933.24
（3）企业合并增加1632516.881842244.83469368.29117718.801603885.295665734.09
3.本期减少金额1345381.377998887.325830683.07147364.821934983.6217257300.20
（1）处置或报废1345381.377998887.325830683.07147364.821934983.6217257300.20
4.期末余额91883727.60161404994.2121074656.084464394.1118856189.99297683961.99
三、减值准备
1.期初余额873878.3480019108.7936863.22298439.973253536.2384481826.55
2.本期增加金额506439.19922827.6711900.7029673.672659.711473500.94
（1）计提506439.19922827.6711900.7029673.672659.711473500.94
3.本期减少金额630975.536827.39304.82638107.74
（1）处置或报废630975.536827.39304.82638107.74
4.期末余额1380317.5380310960.9341936.53328113.643255891.1285317219.75
四、账面价值
1.期末账面价值175691039.3252145704.65624761.646265362.162526523.50237253391.27
2.期初账面价值181406543.4658315084.703059909.366510120.712655038.31251946696.54
注：本期企业合并增加固定资产原值金额6362269.57元，合并增加累计折旧金额5665734.09元，主要为新增大连德泽药业有限公司合并。
（2）截至2025年12月31日，暂时闲置的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备163803670.8373818633.0268852583.6021132454.21
合计163803670.8373818633.0268852583.6021132454.21
（3）截至2025年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
此部分房屋的土地为后山土地，无行政培训仓储中心56393384.44
法确认用途，暂无法办理产权。
此部分房屋的土地为后山土地，无专家楼15507768.96
法确认用途，暂无法办理产权。
合计71901153.40
（4）固定资产减值准备测试情况公允价值和处关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方数定依据式
贵州景峰设备1.评估价值=公1.市场法重置
1921357.011491158.00430199.011.重置
减值资产允价值-处置费全价以市场购全价
贵州景峰电子58611.4950606.008005.49用置价确定重置
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公允价值和处关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方数定依据式设备减值资产全价
2.综合成新率
2.公允价值=重
主要依据其经
贵州景峰其他置全价×综合2.综合
69272.7166613.002659.71济寿命年限来
资产减值资产成新率×变现成新率确定其年限成系数新率
上海景峰设备3.综合考虑资
790525.14297896.48492628.66
减值资产产所处行业市
3.处置费用=律场环境、资产
师费+评估费+产权合规、资
3.变现
交易服务费+印产通用性、资上海景峰电子系数
12263.218368.003895.21花税+税金及附产变现时效等
设备减值资产加其他因素分析确定资产变现系数
1.评估价值=公1.建安造价、
1.重置
允价值-处置费前期及其他费全价
用用、资金成本
2.房屋建筑物
成新率采用理
2.公允价值=重
论成新率方法
置全价×综合2.综合计算，根据经成新率×变现成新率济耐用年限和系数贵州景峰房屋房屋已使用年
及建筑物减值18490903.1917984464.00506439.19限计算；
资产3.综合考虑资产所处行业市
3.处置费用=律场环境、资产
师费+评估费+产权合规、资
3.变现
交易服务费+印产通用性、资系数
花税+税金及附产变现时效等加其他因素分析确定资产变现系数
1.成本法重置
全价根据当地
1.评估价值=公
1.重置汽车市场销售
贵州景峰运输允价值-处置费
447479.67417806.0029673.67全价信息等近期车
设备减值资产用辆市场价格资料
2.公允价值=重2.综合2.以车辆行驶
-51-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
公允价值和处关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方数定依据式
置全价×综合成新率里程、使用年
成新率×变现限两种方法根系数据孰低原则确
定成新率，然后结合现场勘察情况进行调整
3.综合考虑资
产所处行业市
3.处置费用=律场环境、资产
师费+评估费+产权合规、资
3.变现
交易服务费+印产通用性、资系数
花税+税金及附产变现时效等加其他因素分析确定资产变现系数
合计21790412.4220316911.481473500.94
(十)在建工程项目期末余额期初余额
在建工程75921502.0170530055.02工程物资
减：减值准备2933510.20308417.75
合计72987991.8170221637.27
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新建研发中心项50987310.202933510.2048053800.0042855513.86308417.7542547096.11目国际固体制剂
24832067.2824832067.2824832067.2824832067.28
工程项目
零星工程102124.53102124.532842473.882842473.88
合计75921502.012933510.2072987991.8170530055.02308417.7570221637.27
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（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额新建研发
61830477.0642855513.868131796.3450987310.20
中心项目国际固体
制剂工程62000000.0024832067.2824832067.28项目
合计123830477.0667687581.148131796.3475819377.48
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称资金来源
占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)新建研发
97.5597.55自筹
中心项目国际固体
制剂工程40.3640.36自筹项目
合计————
（3）在建工程项目减值准备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因预计可收回金额
新建研发中心项目308417.752625092.452933510.20低于账面价值
合计308417.752625092.452933510.20
（4）在建工程减值准备测试情况
*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数的本期减值项目账面价值可收回金额置费用确定方关键参数金额确定依据式
1.建安工程造
价采用建设主
1.重置全价=建管部门公布的
1.建筑安
筑安装工程造当地的基准日装工程造
新建研发中心价(不含税)+前单方造价指标
50678892.4548053800.002625092.45价
项目期及其他费用结合房屋实际
(不含税)+资金情况调整进行成本计算
2.前期及2.前期及其他
其他费用费用根据企业
-53-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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公允价值和处关键参数的本期减值项目账面价值可收回金额置费用确定方关键参数金额确定依据式的确定实际发生情况，按照账面价值扣除不合理费用进行确定
3.贷款利率按
照2025年12月全国银行间同业拆借中心
2.处置费用较
3.资金成受权公布贷款低，暂按零值本的确定市场报价利率确定
(LPR)确定，资金在建设期内按均匀投入考虑。
合计50678892.4548053800.002625092.45
(十一)使用权资产
1.使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额17292985.4417292985.44
2.本期增加金额1236683.291236683.29
（1）新增租赁1236683.291236683.29
（2）汇率影响
3.本期减少金额7536983.367536983.36
（1）处置5394779.725394779.72
（2）其他2142203.642142203.64
4.期末余额10992685.3710992685.37
二、累计折旧
1.期初余额10793745.3010793745.30
2.本期增加金额1436912.161436912.16
（1）计提1436912.161436912.16
（2）汇率影响
3.本期减少金额7267717.527267717.52
（1）处置5394779.725394779.72
（2）其他1872937.801872937.80
4.期末余额4962939.944962939.94
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项目房屋及建筑物合计
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值6029745.436029745.43
2.期初账面价值6499240.146499240.14
注：账面原值中本期减少金额中其他减少为江西延华不纳入合并范围影响2003065.02元，美国尚进汇率变动影响139138.62元。
(十二)无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计
一、账面原值
1.期初余额48285362.2510865744.6235239736.448854312.10103245155.41
2.本期增加金额10094339.6217033133.1927127472.81
（1）购置10094339.6210094339.62
（2）内部研发17033133.1917033133.19
3.本期减少金额
4.期末余额48285362.2520960084.2452272869.638854312.10130372628.22
二、累计摊销
1.期初余额8043006.1810865744.6223015143.197874908.8349798802.82
2.本期增加金额822156.86336478.0014754251.34478430.6016391316.80
（1）计提822156.86336478.0014754251.34478430.6016391316.80
3.本期减少金额
4.期末余额8865163.0411202222.6237769394.538353339.4366190119.62
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值39420199.219757861.6214503475.10500972.6764182508.60
2.期初账面价值40242356.0712224593.25979403.2753446352.59
2.截至2025年12月31日，未办妥产权证书的情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
贵州景峰行政楼和专家楼对应土地6362077.07尚在办理中
景峰医药持有的贵阳乌当区地块土地27195886.34尚在办理中
合计33557963.41
(十三)开发支出
披露详见六、（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
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(十四)商誉
1.商誉账面原值
本期增加额本期减少额项目期初余额企业合并其期末余额处置其他形成的他
海南锦瑞制药有限105435252.72105435252.72公司
贵州景诚制药有限208586885.77208586885.77公司
上海科新生物医9023649.029023649.02药技术有限公司
PraxgenPharmaLLC 8442376.71 8442376.71
江西延华医药有限116905.14116905.14公司
合计331605069.36116905.14331488164.22
2.商誉减值准备
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额计提其他处置其他
海南锦瑞制药有限105435252.72105435252.72公司
贵州景诚制药有限208586885.77208586885.77公司
上海科新生物医9023649.029023649.02药技术有限公司
PraxgenPharmaLLC 8442376.71 8442376.71
合计331488164.22331488164.22
(十五)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
长期资产改良支出739918.414147112.35490306.044396724.72
合计739918.414147112.35490306.044396724.72
(十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳
/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备1457007.269025873.7215211.53101410.18
可抵扣亏损278402.481113609.93
信用减值损失1046004.646973364.331051865.215997931.52
预计负债891520.895943472.53
-56-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳
/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异
租赁负债897705.975724785.691147153.827130508.26
小计4292238.7627667496.272492633.0414343459.89
递延所得税负债：
固定资产折旧1866572.7812443818.52
使用权资产837360.025300345.581044467.836440901.97
小计837360.025300345.582911040.6118884720.49
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异186427670.44204302145.38
可抵扣亏损660106635.76563577397.19
合计846534306.20767879542.57
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2025年30441094.83
2026年132647084.15142091117.83
2027年127195441.00127195441.00
2028年196051227.18196051227.18
2029年67798516.3567798516.35
2030年136414367.08
合计660106635.76563577397.19
(十七)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款10285620.22135000.0010150620.226142136.15135000.006007136.15
权益工具投资181750291.5813587692.78168162598.80
合计10285620.22135000.0010150620.22187892427.7313722692.78174169734.95
(十八)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类受限情况账面余额账面价值受限类受限情况型型
冻结、管诉讼冻结
货币资金38113944.8238113944.82理人账、管理人26737515.5826737515.58诉讼冻结、冻结户银行账户银行保证金账户存款存款
固定资产142500225.6083934757.56抵押抵押贷款252246145.95170233514.96抵押抵押贷款
-57-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类受限情况账面余额账面价值受限类受限情况型型
无形资产14104596.8511372513.16质押质押贷款14104596.8511518392.60质押质押贷款长期股权投质押用于质押用于债
19971567.673441008.80质押债券本息20695039.3920695039.39质押券本息兑付
资兑付担保担保质押用质押用于
开发支出94012923.6294012923.62于债券质押93370763.0693370763.06质押债券本息本息兑兑付担保付担保其他非流动质押用于
181750291.58168162598.80质押债券本息
资产兑付担保
合计308703258.56230875147.96588904352.41490717824.39--
注：景峰医药与 16 景峰 01全体债券持有人签订的《16景峰 01分期兑付协议》中承诺将在研新药 HA1(长效玻璃酸钠)
已经及未来将要形成的包括但不限于技术专利等无形资产、持有的上海锦语创业投资合伙企业(有限合伙)基金份额质押给
债券受托管理人或债券持有人或债券持有人代表或债券持有人指定的第三方，用于债券本息兑付的担保。HA1(长效玻璃酸钠)2025年12月31日账面价值94012923.62元，上海锦语创业投资合伙企业(有限合伙)基金份额2025年12月31日账面价值3441008.80元。
(十九)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
抵押+质押+保证借款175710000.00
抵押+保证借款9761341.059812546.72
质押+保证借款6150000.00
合计9761341.05191672546.72
注2024年7月16日，本公司子公司贵州景诚从贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行取得为期一年的银行借款
980.00万元，以贵州景诚自有房产作抵押、上海景峰、景峰医药提供担保。上述借款2025年7月办理展期，展期后借款
到期日为2026年7月14日。相关抵押及担保期限顺延至2029年7月14日。
(二十)衍生金融负债项目期末余额期初余额
股权回购款11874000.0034031375.63
合计11874000.0034031375.63
(二十一)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）56250652.0758201152.68
1年以上51671141.2144756297.84
-58-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末余额期初余额
合计107921793.28102957450.52
2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款
债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因
上海靖丰建设集团有限公司29672436.16待清偿
楚天科技股份有限公司2419218.41待清偿
亳州市盛龙药业有限公司2403125.29待清偿
广汉市玻璃制瓶有限公司2322590.45待清偿
安国市仁正中药材经营有限公司2000188.50待清偿
合计38817558.81
(二十二)合同负债
1.合同负债的分类
项目期末余额期初余额
预收货款15688918.0716277831.95
合计15688918.0716277831.95
(二十三)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬11904110.3853924471.5056814100.549014481.34
离职后福利-设定提存计划5978379.595978379.59
辞退福利2626182.039987379.7411404535.051209026.72
合计14530292.4169890230.8374197015.1810223508.06
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴11876065.9847203994.5150111101.288968959.21
职工福利费958579.24958579.24
社会保险费3755040.623755040.62
其中：医疗保险费3461975.113461975.11
工伤保险费239811.40239811.40
生育保险费46930.3646930.36
其他6323.756323.75
住房公积金1620338.201620338.20
工会经费和职工教育经费28044.40386518.93369041.2045522.13
合计11904110.3853924471.5056814100.549014481.34
3.设定提存计划情况
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项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险5760793.555760793.55
失业保险费217586.04217586.04
合计5978379.595978379.59
(二十四)应交税费项目期末余额期初余额
增值税7614981.4014124405.37
企业所得税10463179.542459344.46
房产税3118779.542313586.35
城镇土地使用税246576.31246572.60
个人所得税537703.45590392.77
城市维护建设税266534.101031369.83
教育费附加506606.54804725.70
地方教育附加117534.4928144.51
其他税费13266580.1113286214.06
合计36138475.4834884755.65
(二十五)其他应付款项目期末余额期初余额
应付利息11120395.327081567.93
应付股利652577.98
其他应付款325687607.14233577716.46
合计337460580.44240659284.39
1.应付利息
（1）应付利息的分类项目期末余额期初余额
公司债券利息11116293.48
短期借款应付利息4101.847081567.93
合计11120395.327081567.93
2.应付股利
项目期末余额期初余额
大连德泽应付少数股东股利652577.98
合计652577.98
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2025年1月1日—2025年12月31日
3.其他应付款
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
单位往来款162820109.44153740104.10
应付个人款77212064.4020551833.29
押金及保证金56307433.4023481455.64
代收代付款1224005.041227839.92
融资租赁款项9600000.00
其他28123994.8624976483.51
合计325687607.14233577716.46
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称期末余额未偿还或未结转原因
北京海金格医药科技股份有限公司36595742.50待清偿
包骏2959600.00待清偿
合计39555342.50——
(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款76180475.6776264295.18
一年内到期的应付债券184639232.00
一年内到期的租赁负债1493026.741859060.79
合计77673502.41262762587.97
(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额
已到期的应付债券184639232.00
待转销项税额1663082.511811540.49
已背书未终止确认的应收票据8510834.135144399.00
合计194813148.646955939.49
(二十八)长期借款项目期末余额期初余额利率区间
抵押+保证借款76150944.4476150944.446.5%
保证借款29531.23113350.74
小计76180475.6776264295.18
减：一年内到期的长期借款76180475.6776264295.18
合计0.000.00
-61-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日注：2022年6月10日，公司子公司贵州景峰与贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行签订了编号为：筑农商（乌当支行2022年流贷字06013号《流动资金借款合同》，取得银行借款7600.00万元，贷款利率为6.5%，2025年6月5日签订了编号为：筑农商（乌当支行）2025年展贷字05002号《借款展期协议》，展期至2026年12月5日，展期利率为固定利率6.5%。截至2025年12月31日，贷款余额7600万元，未付利息余额150944.44元。贵州景峰与贵阳农村商业银行股份有限公司签订了编号为：筑农商（乌当支行）2022年抵贷字06013号《抵押合同》，抵押物为贵州景峰黔(2018)乌当区不动产权第0000445号、贵州景峰黔(2020)乌当区不动产权第0001937号、黔(2020)乌当区不动产权第0001941号、黔(2020)乌当区不动产权第0001939号房产抵押，贵州景诚与贵阳农村商业银行股份有限公司签订了编号为：筑农商（乌当支行）2024年最抵字06013-1号《最高额抵押合同，抵押物为修房权证修文县字第1217276号、修房权证修文县字第
12024048号、修房权证修文县字第12024049号、修房权证修文县字第12024050号房产抵押；景峰医药、上海景峰、自然
人叶湘武分别与贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行签订了编号为：筑农商（乌当支行）2022年流贷保字06013-1号
《保证合同》、筑农商（乌当支行）2022年流贷保字06013-2号《保证合同》、筑农商（乌当支行）2022年流贷保字06013-3
号《保证合同》。
(二十九)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额8538437.4010220912.58
减：未确认融资费用1162142.721652349.14
减：一年内到期的租赁负债1493026.741859060.79
合计5883267.946709502.65
(三十)预计负债项目期末余额期初余额形成原因因诉讼事项产生的预计
未决诉讼4651065.328133839.00支出
待执行的亏损合同5881000.005881000.00未执行的预计亏损合同预计退货产品产生的损
预计退货款6476771.389592335.33失
债券违约金9337686.53应付债券违约金
合计26346523.2323607174.33
(三十一)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因与资产相关的
政府补助17153358.183577089.2413576268.94政府补助
合计17153358.183577089.2413576268.94
(三十二)股本
本期变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数416689834.00416689834.00
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(三十三)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）1016932532.561016932532.56
其他资本公积-261744243.4922157375.63-239586867.86
模拟发行股份调整-137437243.11-137437243.11
合计617751045.9622157375.63639908421.59
注：大连德泽药业有限公司对员工实行股权激励，景峰医药附回购义务，以往年度在合并报表层面确认回购义务冲减的资本公积因本期回购义务解除而转回。
(三十四)其他综合收益本期发生额
减：前减：前期计期计入入其其他综
减：
期初本期所得他综合收益税后归税后归期末项目所得余额税前发生合收当期转属于母属于少余额税费额益当入留存公司数股东用期转收益入损益
一、不能重分类
进损益的其他综-20272727.00-20272727.00合收益
其中：其他权益
工具投资公允价-20272727.00-20272727.00值变动
二、将重分类进
损益的其他综合1622636.60155805.5279460.8276344.701702097.42收益
其中：外币财务
1515536.60155805.5279460.8276344.701594997.42
报表折算差额
其他107100.00107100.00其他综合收益合
-18650090.40155805.5279460.8276344.70-18570629.58计
(三十五)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积111957705.12111957705.12
合计111957705.12111957705.12
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(三十六)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润-1045952305.52-1177300246.36
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-20956367.47调整后期初未分配利润-1045952305.52-1198256613.83
加：本期归属于母公司股东的净利润-80889814.60152304308.31资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-1126842120.12-1045952305.52
(三十七)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务375604925.23140319487.67411270408.86154763884.67
其他业务2507416.874761368.33
合计378112342.10140319487.67416031777.19154763884.67
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2.营业收入扣除情况表
项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况
营业收入金额378112342.10416031777.19
营业收入扣除项目合计金额2507416.874761368.33
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）0.66%/1.14%/
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无
形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产
2507416.874761368.33交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；
本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计2507416.874761368.33
二、不具备商业实质的收入
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项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金
额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的
方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企
业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额375604925.23411270408.86
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(三十八)税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税2272285.743376292.88
土地增值税2143872.74
城市维护建设税1549872.791862775.86
城镇土地使用税1789176.10665143.03
教育费附加876837.791054504.87
地方教育附加584558.55701568.15
印花税164721.23313127.52
环保税2837.576239.20
其他3783.65829.65
合计7244073.4210124353.90
(三十九)销售费用项目本期发生额上期发生额
市场推广服务费150298549.84123569745.54
薪资福利费8668680.316364141.87
业务宣传费2045692.333924139.99
差旅费1704135.111258596.40
办公费205103.98115168.23
业务招待费123087.66467493.18
运杂费14380.18154600.24
其他1476721.781178747.48
合计164536351.19137032632.93
(四十)管理费用项目本期发生额上期发生额
薪资福利费36160750.8852967552.98
折旧及摊销19820735.3514928223.30
中介费13734438.086335913.29
办公费3812565.703255442.08
维修保养费3179904.90120895.59
租赁费2477130.953538762.87
存货到期销毁2848152.5112249104.69
服务费1951766.54634138.67
差旅费995471.102439773.16
检测费549934.8097751.54
咨询费549007.09635637.90
使用资产权折旧501942.122393509.22
-67-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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项目本期发生额上期发生额
业务招待费490053.213709234.67
车辆使用费369195.19772961.66
运营管理费320000.00283018.87
运杂费22621.34224911.74
会务费10867.9318934.06
劳务费598600.00
其他2196570.807491303.69
合计89991108.49112695669.98
(四十一)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪金5796930.977246950.41
折旧摊销393469.54803599.43
材料成本2079779.672151382.61
技术服务费1144054.711727399.74
其他1588135.561087162.59
合计11002370.4513016494.78
(四十二)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用30370203.2240339076.34
减：利息收入417454.5689593.46
汇兑损失613.44
减：汇兑收益33612.05
手续费支出46062.6565214.72
其他支出939.64
合计29999424.7540282025.19
(四十三)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
政府补助3577089.243577088.84与资产相关
政府补助3224950.954315596.75与收益相关
增值税进项税额加计抵减240158.44379911.14与收益相关
个人所得税代扣代缴手续52707.6924498.57与收益相关费返还
合计7094906.328297095.30
-68-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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(四十四)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-5711478.74-1943251.08
处置其他非流动资产取得的投资收益41198154.28
其他非流动资产持有期间的累计利得366816.96
处置长期股权投资产生的投资收益383869.96
债务重组收益266258026.99
合计36237362.46264314775.91
(四十五)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
衍生金融负债-1253868.74
合计-1253868.74
(四十六)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失-4237261.116077806.11
其他应收款信用减值损失-1080153.03879818.97
合计-5317414.146957625.08
(四十七)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-7624691.98-195750.83
长期股权投资减值损失-16530558.87
固定资产减值损失-1473500.94-5104542.47
在建工程减值损失-2625092.45-308417.75
其他非流动资产减值损失-13587692.78
合计-28253844.24-19196403.83
(四十八)资产处置收益项目本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或
-2773135.77-3364276.01损失
合计-2773135.77-3364276.01
(四十九)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
与日常活动无关的政府补助30000.0030000.00
罚没收入74460.3874460.38
-69-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
废品收入188541.93188541.93
无需支付的款项6438280.646438280.64
其他2570609.371526026.662570609.37
合计9301892.321526026.669301892.32
(五十)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产损坏报废损失238753.2330142.71238753.23
诉讼及罚没类支出15767580.4720803083.7615767580.47
债券违约金9337686.5318613127.169337686.53
其他3568438.301425891.883568438.30
合计28912458.5340872245.5128912458.53
(五十一)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用5731536.671952693.30
递延所得税费用-4287493.543125491.09
合计1444043.135078184.39
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额-77603165.45
按法定/适用税率计算的所得税费用-19400791.36
子公司适用不同税率的影响4943214.36调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1380248.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-12560644.07本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
28732371.40
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-1650355.57
所得税费用1444043.13
(五十二)其他综合收益
详见附注五、（三十四）。
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(五十三)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收到的政府补助3254950.954315596.75
收到的银行利息417454.5689593.46
收到的市场保证金及往来50391112.2030606324.00
合计54063517.7135011514.21
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
费用性支出101147612.13136452811.44
手续费支出46062.6565214.72
诉讼及罚没类支出364356.77399872.88
其他营业外支出369037.33248617.34
市场备用金及往来22178198.3840037149.60
合计124105267.26177203665.98
2.投资活动有关的现金
（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
处置其他其他非流动资产收到的现金69263609.52
分回大连德泽清算款49712576.73
上海锦语创业投资合伙企业（有限公司）退回投资
705882.35
款
合计119682068.60
（2）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
大连德泽并表的初始资金735755.85
合计735755.85
（3）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
对常德景泽的投资31460854.67
合计31460854.67
-71-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
江西延华终止合并的资金308761.75
合计308761.75
3.筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
承兑汇票背书贴现未终止确认740262.40
融资租赁借款9600000.00
合计10340262.40
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
偿还融资租赁借款9600000.00
租金1651333.592888739.25
合计11251333.592888739.25
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额现金非现金变动现金变动非现金变动期末余额变动其他应付款
（融资租赁9600000.009600000.00借款）其他应付款
7081567.9314565498.1210526670.7311120395.32（应付利息）
短期借款191672546.728712920.64143200000.0047424126.319761341.05
长期借款76264295.1883819.5176180475.67
应付债券184639232.00184639232.00
租赁负债8568563.44459064.831651333.597376294.68
合计477826205.27-23737483.59165061823.8347424126.31289077738.72
(五十四)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-79047208.58159447260.21
加：资产减值准备28253844.2419196403.83
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项目本期发生额上期发生额
信用减值损失5317414.14-6957625.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
13177054.5418236541.88
投资性房地产折旧
使用权资产折旧1436912.162393509.22
无形资产摊销16391316.808104010.60
长期待摊费用摊销490306.04454454.84处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
2773135.773364276.01以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）238753.2330142.71
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1253868.74
财务费用（收益以“－”号填列）30370816.6640305464.29
投资损失（收益以“－”号填列）-36237362.46-264314775.91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1799605.727916601.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2073680.59-4791110.05
存货的减少（增加以“－”号填列）-1873025.0640354174.99
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-50943954.7110949239.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）132846669.96-41493394.78其他
经营活动产生的现金流量净额59321386.42-5550958.03
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额37484681.5158786248.38
减：现金的期初余额58786248.3810538245.85
加：现金等价物的期末余额-
减：现金等价物的期初余额-
现金及现金等价物净增加额-21301566.8748248002.53
2.本期支付的取得子公司的现金净额
项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物28493.68
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物764249.53
其中：大连德泽药业有限公司764249.53
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额-735755.85
3.本期收到的处置子公司的现金净额
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项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物142500.00
其中：江西延华医药有限公司142500.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物451261.75
其中：江西延华医药有限公司451261.75
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额-308761.75
4.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金37484681.5158786248.38
其中：库存现金95561.00
可随时用于支付的银行存款37484681.5158690687.38可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额37484681.5158786248.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十五)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金10961529.02
其中：美元1559516.427.028810961529.02
应收账款4784923.01
其中：美元680759.597.02884784923.01
其他应收款64703.62
其中：美元9205.507.028864703.62
应付账款6620244.67
其中：美元941874.107.02886620244.67
其他应付款15418758.97
其中：美元2193654.537.028815418758.97
2.重要境外经营实体的记账本位币
重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据
PraxgenPharmaLLC 美国新泽西州 美元 境外经营
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(五十六)租赁
1.作为承租人
项目金额计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用2803000.18计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出1651333.59
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪金6307116.939925425.99
折旧摊销404482.141010051.61
材料成本2114113.652152569.83
技术服务费1144054.711727399.74
其他1702573.491909146.59
合计11672340.9216724593.76
其中：费用化研发支出11002370.4513016494.78
资本化研发支出669970.473708098.98
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出期初本期增加金额本期减少金额期末项目余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益余额
JRC05 17005323.28 27809.91 17033133.19
JZC11 93370763.06 642160.56 94012923.62
JZB01 0.00
合计110376086.34669970.4717033133.1994012923.62
注：JZB01 项目账面余额 22330561.23 元，期末余额为 0元，已经按照账面余额全额计提减值准备。
（1）重要的资本化研发项目预计完成时项目研发进度预计经济利益产生方式开始资本化的时点具体依据间定性考察完成注册小批次生产测
JRC05 2025年 生产销售 2015年 伦理批件试
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预计完成时项目研发进度预计经济利益产生方式开始资本化的时点具体依据间取得临床
JZC11 三期临床研究中 2028年 生产销售 2018年批件
（2）开发支出减值准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况
JZB01 22330561.23 22330561.23 批件过期，全部减值合计22330561.2322330561.23——
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七、合并范围的变更
（一）处置子公司股权情况
1.丧失子公司控制权的交易或事项
子丧失控丧失控制丧失丧失控丧失处置价款与处置投丧失控制权丧失控制权之丧失控制权之按照公允价丧失控制权之日合与原子公司股权投公制权的权时点的控制制权时控制资对应的合并财务之日剩余股日合并财务报日合并财务报值重新计量并财务报表层面剩资相关的其他综合
司时点处置价款权时点的处权时报表层面享有该子权的比例（%）表层面剩余股表层面剩余股剩余股权产余股权公允价值的收益转入投资损益名点的置方式点的公司净资产份额的权的账面价值权的公允价值生的利得或确定方法及主要假或留存收益的金额称处置判断差额损失设比例依据
（%）
江2025年142500.0051股权出工商383869.96西7月售变更延华
（二）合并范围发生变化的其他原因
1.大连德泽终止清算重新纳入合并范围
大连德泽为公司原控股子公司，经营期限届满后，与小股东就延长经营期限不能达成一致意见，2023年12月7日进入强制清算程序后公司丧失控制权，不再纳入合并范围。2025年9月5日，经全体股东决议，大连德泽经营期限变更为无固定期限，公司继续存续经营。大连德泽小股东申请撤回强制清算申请，清算组将全部管理权重新移交公司，公司恢复对大连德泽药业有限公司的控制权，将其重新纳入合并范围。
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八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经持股比例(%)注册资本注册地业务性质取得方式子公司名称营地直接间接上海琦景投资管理有限实业投
1000万元人民币
公司上海上海资100.00设立上海华俞医疗投资管理
6000万元人民币医院管理
有限公司上海上海100.00设立
研发、销
售、技术非同一控上海科新生物医药技术
上海2250万元人民币服务、咨60.00制下企业有限公司上海询合并
生产、销重大资产
上海景峰制药有限公司上海77100万元人民币上海售100.00重组置入
贵州景峰注射剂有限公生产、销重大资产
贵阳73000万元人民币司贵阳售100.00重组置入贵州景峰药品销售有限重大资产
公司贵阳200万元人民币贵阳销售100.00重组置入
生产、销重大资产
贵州景诚制药有限公司贵阳17100万元人民币贵阳售100.00重组置入
生产、销重大资产
2000万元人民币
海南锦瑞制药有限公司海口海口售87.00重组置入
上海景秀生物科技有限生产、销
公司上海100万元人民币上海售100.00设立非同一控
宜宾众联药业有限公司宜宾1000万元人民币屏山销售51.00制下企业县合并上海景颜禾生物科技有
上海100万元人民币限公司上海销售100.00设立上海芮玻思生物科技有技术开限公司上海
1000万元人民币上海发100.00设立
上海卷柏峰生物科技有生产、销
上海3000万元人民币限公司上海售35.00设立
贵州盛景美亚制药有限生产、研发
公司贵阳51万美元贵阳、销售51.00设立非同一控美国技术开制下企业
PraxgenPharmaLLC 50万美金 美国 发 51.00合并
PetersonAthenex 技术开
PharmaceuticalsLLC 美国 美国 发 51.00 设立
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主要经持股比例(%)注册资本注册地业务性质取得方式子公司名称营地直接间接常德景诚医药科技有限常德500万元人民币
公司常德其他100.00设立原料制
大连德泽药业有限公司大连242.439万人民币64.0602注4大连造销售
注1：本公司持有上海方楠生物科技有限公司100%股权，但本公司目前实际并不负责上海方楠生物科技有限公司的财务和经营，并不对上海方楠生物科技有限公司进行控制，因此未纳入合并范围。
注2：本公司直接持有上海卷柏峰生物科技有限公司35%股权，但本公司通过该公司的其他股东和核心管理人员，能影响到该公司51%股权的表决意见和实际经营管理，因此本公司将其纳入合并范围。
注3：上海科新生物医药技术有限公司2024年6月4日被吊销、未注销，本公司仍控制财务和经营决策权，因此本期仍纳入合并范围。
注4：大连德泽药业有限公司2023年12月7日进入清算程序后公司丧失控制权，不再纳入合并报表范围。2025年9月经全体股东决议，大连德泽经营期限变更为无固定期限，公司继续存续经营。小股东申请撤回对大连德泽的强制清算申请，清算组已将全部管理权移交公司，公司恢复对大连德泽药业有限公司的控制权，因此本期重新纳入合并范围。
2.重要的非全资子公司情况
当期向少数股少数股东持股当期归属于少数序号公司名称东宣告分派的期末累计少数股东权益比例股东的损益股利海南锦瑞制药有
113.00%85811.08-957071.17
限公司宜宾众联药业有
249.00%-1281647.75-3711829.22
限公司大连德泽药业有
335.9398%1372253.3544643048.92
限公司
-79-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计海南锦瑞制
51503571.5124555120.1976058691.7077399174.626021602.9883420777.6058067142.8040818184.1298885326.9299517234.267390263.82106907498.08
药有限公司宜宾众联药
6913279.391185.006914464.3918274631.79154078.3418428710.1324457874.681185.0024459059.6825106118.782915739.4028021858.18
业有限公司大连德泽药
90823623.3410965440.80101789064.1419292069.0919292069.09
业有限公司本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量流量
海南锦瑞制药有限公司78366370.11660085.26660085.266782381.92111905519.51-4786.76-4786.7617010008.86
宜宾众联药业有限公司7164622.38-7951447.24-7951447.24-427871.1060237627.79-642865.44-642865.441171272.04
大连德泽药业有限公司9923946.183818199.753818199.75724443.67
-80-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
在报告期内，大连德泽终止清算，根据2025年9月5日形成《股东会决议》，2025年
11月6日上海景峰公司与6名少数股东签订《股权转让协议》，以0元对价购买6名少数股
东共计13.85%的股权，购买后上海景峰持股比为64.06020%，由于大连德泽已将清算资产剩余价款全部分配，故按取得股权比例计算的子公司净资产份额为0。
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
合营企业或联持股比例（%）投资的会计处理主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接方法上海锦语创业投资合伙企业
上海上海投资管理23.53权益法（有限合伙）常德景泽医药
湖南湖南科技服务10.00权益法科技有限公司
2.重要合营企业的主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目上海锦语创业投资合伙企业（有限上海锦语创业投资合伙企业（有合伙）限合伙）
流动资产2016982.515091745.45
非流动资产87710102.7187710102.71
资产合计89727085.2292801848.16
流动负债49849.3649859.36非流动负债
负债合计49849.3649859.36少数股东权益
归属于母公司股东权益89677235.8692751988.80
按持股比例计算的净资产份额17757886.2418366748.82
调整事项16530558.87
其中：商誉内部交易未实现利润
计提减值16530558.87
对联营企业权益投资的账面价值3441008.8020695039.38存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
-81-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目上海锦语创业投资合伙企业（有限上海锦语创业投资合伙企业（有合伙）限合伙）
净利润-74752.94-1303602.72终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-74752.94-1303602.72本期收到的来自联营企业的股利
（续）
期末余额/本期发生额项目常德景泽医药科技有限公司
流动资产57852186.58
非流动资产302373174.79
资产合计360225361.37
流动负债75604069.85
247542.45
非流动负债
75851612.30
负债合计少数股东权益
归属于母公司股东权益284373749.07
按持股比例计算的净资产份额28437374.91调整事项
其中：商誉内部交易未实现利润其他
对联营企业权益投资的账面价值28437374.91存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入15245575.66
净利润-30234517.47终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-30234517.47本期收到的来自联营企业的股利
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
一、联营企业
投资账面价值合计19415387.5922085797.20
下列各项按持股比例计算的合计数：-2670409.61-1685111.68
-82-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
净利润-2670409.61-1685111.68其他综合收益
综合收益总额-2670409.61-1685111.68
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增本期转入本期其他与资产/收期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益变动益相关入金额与资产相
递延收益17153358.183577089.2413576268.94关
合计17153358.183577089.2413576268.94——
(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
与收益相关3254950.954315596.75
与资产相关3577089.243577088.84
合计6832040.197892685.59
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之-83-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日内。
（一）金融工具的风险
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的1个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。截至2025年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
单位：元项目期末金额期初金额
现金及现金等价物10961529.0210933420.76
应收账款4784923.013872123.96
其他应收款64703.62575.51
应付账款6620244.676271637.54
其他应付款15418758.9717916731.53
2.流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2025年12月31日，本公司合并资产负债表中的短期借款余额为9761341.05元，一年
内到期的其他非流动负债余额为77673502.41元，货币资金余额为75598626.33元，面临一定的流动性风险。为消除上述流动性风险的影响，本公司将积极丰富融资渠道及工具，与现有银行合作伙伴以及债券持有机构保持紧密合作。同时在股权市场也积极引入战略合作伙伴，截至本报告报出日，公司《重整计划》已执行完毕。
（二）金融资产转移
1.转移方式的分类
已转移的金融资转移方式已转移的金融资产性质终止确认的情况终止确认情况的判断依据产金额应收票据中已背书或贴由于应收票据中的银行承
背书现尚未到期的银行承兑4511971.55终止确认兑汇票是由信用等级较高
汇票的银行承兑，对已背书的-84-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
已转移的金融资转移方式已转移的金融资产性质终止确认的情况终止确认情况的判断依据产金额银行承兑汇票终止确认由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高
应收票据中已背书或贴的银行承兑，已背书的银背书
现尚未到期的银行承兑8510834.13未终止确认行承兑汇票不影响追索汇票权，票据相关的信用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认合计13022805.68
2.因转移而终止确认的金融资产
金融资产的类别转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得和损失应收票据中尚未到
背书4511971.55无期的银行承兑汇票
3.继续涉入的转移金融资产
金融资产的类别资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额应收票据中尚未到期银
背书8510834.138510834.13行承兑汇票
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融负债11874000.0011874000.00
其中：衍生金融负债11874000.0011874000.00
持续以公允价值计量的负债总额11874000.0011874000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
-85-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末公允价值估值技术不可观察输入值
金融资产：
收益法，公允价值按折其他权益工具投资0.00折现率、未来预计现金流现现金流等方法确定。
金融负债：
公允价值按照期权估
衍生金融负债11874000.00隐含波动率值模型进行价值核算。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司最终控制方母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本
持股比例(%)表决权比例(%)
叶湘武12.7612.76
注：截至2025年12月31日本企业最终控制方是叶湘武。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系上海方楠生物科技有限公司联营企业
上海锦语创业投资合伙企业（有限合伙）联营企业
上海康景股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业深圳市医易康云信息技术有限公司联营企业
天津蓝丹企业管理咨询合伙企业（有限合伙）联营企业常德景泽医药科技有限公司联营企业
(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系叶湘武控股股东
叶高静董事、叶湘武子女马鹰军本公司之子公司之小股东北京普德康利医药科技发展有限公司参股公司
武义慧君投资合伙企业（有限合伙）本公司投资公司之小股东上海科新生物技术股份有限公司本公司之子公司之小股东四川高华企业管理有限公司本公司之子公司之小股东
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2025年1月1日—2025年12月31日
其他关联方名称与本公司关系四川登峰华源包装制品有限公司本公司之子公司之关联企业石药控股集团有限公司潜在产业投资人常德市德源招商投资有限公司潜在产业投资人中国长城资产管理股份有限公司湖南省分公司潜在产业投资人
湖南景一企业管理咨询合伙企业(有限合伙)潜在财务投资人
常德常石兴德咨询管理合伙企业（有限合伙）潜在产业投资人关联公司石药集团河北中诚医药有限公司潜在产业投资人控制公司上海诗薇融资租赁有限公司潜在产业投资人控制公司
石药集团中奇制药技术（石家庄）有限公司潜在产业投资人控制公司大连华立金港药业有限公司潜在产业投资人控制公司
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
石药集团河北中诚医药有限公司采购药品3960.00
贵州初亮酒业有限公司招待用酒316878.00
（2）销售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
石药集团河北中诚医药有限公司销售商品79747839.6222329437.85
大连华立金港药业有限公司销售商品9923946.18
大连华立金港药业有限公司采购燃料和动力179089.43上海康景股权投资基金合伙企业（有管理费2380107.36限合伙）
合计92230982.5922329437.85
2.关联担保情况
担保是否已经被担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕叶湘武贵州景诚制药有否
9761341.052023/7/282026/7/27
限公司贵州景峰注射
叶湘武76000000.00
剂有限公司2022/6/302028/6/6否石药集团湖南景
2021/12/15债券到期日否
峰医药股份有限公司叶湘武及其一致
行动人石药集团湖南景184639232.002022/4/25债券到期日否峰医药股份有限公司
-87-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
担保是否已经被担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕石药集团湖南景
2022/4/25债券到期日否
峰医药股份有限公司
3.关联方资金拆借情况
关联方拆入/拆出金额起始日到期日说明
合同已到期，未续签，后续根据公司叶湘武拆入4300000.002024年12月27日2025年12月26日资金安排进行偿付。暂按原合同约定支付利息
4.关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额常德常石兴德咨询管理合伙企业（有受让太湖之星房产64692800.00限合伙）
大连华立金港药业有限公司购买无形资产10094339.62
大连华立金港药业有限公司购买固定资产869608.96
常德景泽医药科技有限公司出售华立金港股权83437332.98
5.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2533700.001513033.00
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款马鹰军19300000.0019300000.0019300000.0019300000.00上海方楠生物
其他应收款263296.71263296.71263296.71217392.05科技有限公司四川高华企业
其他应收款593000.00254500.00593000.00146400.00管理有限公司贵州初亮酒业
其他应收款728699.2436434.96有限公司大连华立金港
应收股利20156771.27药业有限公司石药集团河北
应收账款中诚医药有限1740410.1587020.5110050381.36502519.07公司大连华立金港
应收账款304277.6267444.88药业有限公司上海康景股权投资基金合伙
应收账款1740410.1587020.51
企业（有限合伙）
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2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
合计44098165.9020059282.6130935377.3120202746.08
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额石药集团河北中诚医药
合同负债35842.1935842.19有限公司北京普德康利医药科技
其他应付款551528.20551528.20发展有限公司上海康景股权投资基金
其他应付款433665.78合伙企业（有限合伙）
其他应付款马鹰军1865961.581865961.58
其他应付款叶湘武70855631.6615040511.11武义慧君投资合伙企业
其他应付款45000000.00（有限合伙）
其他应付款叶高静530918.5500000.00上海诗薇融资租赁有限
其他应付款9600000.00公司大连华立金港药业有限
其他应付款10904451.97公司
其他应付款贵州初亮酒业有限公司1992500.00石药集团河北中诚医药
其他应付款25000000.00有限公司常德市德源招商投资有
其他应付款5.000.000.00限公司
其他应付款石药控股集团有限公司10000000.00中国长城资产管理股份
其他应付款5.000.000.00有限公司湖南省分公司湖南景一企业管理咨询
其他应付款11634212.63合伙企业(有限合伙)上海科新生物技术股份
应付账款865000.00865000.00有限公司大连华立金港药业有限
应付账款986064.00公司
合计133229610.7375885008.86
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项
1.对子公司尚未履行出资义务情况：
序号子公司认缴金额（万元）实缴金额（万元）尚未实际出资（万元）
1上海琦景投资管理有限公司1000.00300.00700.00
2上海景颜禾生物科技有限公司100.0080.0020.00
3上海芮玻思生物科技有限公司1000.000.001000.00
4上海卷柏峰生物科技有限公司1050.00939.99110.01
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2025年1月1日—2025年12月31日
序号子公司认缴金额（万元）实缴金额（万元）尚未实际出资（万元）
5常德景诚医药科技有限公司500.000.00500.00
(二)或有事项
1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
（1）公司子公司上海景峰收到上海市第二中级人民法院（以下简称“上海二中院”）送
达的《民事判决书》[案号：（2025）沪02民终11236号]，上海二中院已对上海景峰、上海宝济药业股份有限公司（以下简称“宝济药业”）与上海靖丰建设集团有限公司（以下简称“靖丰建设”）关于建设工程施工合同纠纷一案作出判决。根据判决书，上海景峰应于判决生效之日起十日内，支付原告靖丰建设工程款25636458元；上海景峰应于本判决生效之日起十日内，以工程款25636458元为基数，按照年利率6%为标准支付原告靖丰建设自2022年1月1日起至实际付清之日止的利息。上海景峰已向上海二中院提起上诉申请。出于谨慎性考虑，公司已依据判决结果将赔偿损失及负担的费用计提预计负债。
（2）公司子公司上海景峰收到苏州市吴中区人民法院（以下简称“吴中区法院”）送达
的《传票》《应诉通知书》[案号：（2025）苏0506民初21129号]吴中区法院已对苏州深
美设计营造有限公司（以下简称“深美设计”）与上海景峰、景峰医药关于装饰装修合同纠
纷一案已经立案。上海景峰与深美设计共签订3份合同，合同金额26900000.00元，上海景峰已支付完工工程的工程款23700000.00元，由于与深美设计就工程量存在纠纷，深美设计诉上海景峰支付工程款及利息（最新诉讼请求为工程款450万元、违约金240万元、利息50万元）。上海景峰已向苏州市吴中区人民法院申请对深美设计反诉，反诉深美设计存在工期延误、部分工程未完工、发票未足额开具等情形，且曾表示不愿继续履行合同，并申请财产保全970万元。公司判断需要向深美设计支付工程款及利息的可能性较低。
2.本公司合并范围内公司之间的担保
截至2025年12月31日，本公司及本公司合并范围内子公司的担保情况如下：
担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额到期日石药集团湖南景贵州景诚制药有贵阳农村商业银行股
峰医药股份有限限公司份有限公司乌当支行9761341.052026/7/27公司上海景峰制药有贵州景诚制药有贵阳农村商业银行股
9761341.052026/7/27
限公司限公司份有限公司乌当支行石药集团湖南景贵州景峰注射剂贵阳农商行乌当支行
峰医药股份有限有限公司76000000.002028/6/6公司
上海景峰制药有限贵州景峰注射剂有贵阳农村商业银行股份76000000.002028/6/6
-90-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额到期日公司限公司有限公司乌当支行上海景峰制药有限石药集团湖南景峰
16景峰01债券184639232.002027/6/30
公司医药股份有限公司贵州景峰注射剂有石药集团湖南景峰
16景峰01债券184639232.002027/6/30
限公司医药股份有限公司贵州景诚制药有限石药集团湖南景峰
16景峰01债券184639232.002027/6/30
公司医药股份有限公司海南锦瑞制药有限石药集团湖南景峰
16景峰01债券184639232.002027/6/30
公司医药股份有限公司
注：担保到期日按照担保合同约定，主合同项下债务履行期限届满之日起三年计算列示。
十四、资产负债表日后事项
(一)其他资产负债表日后事项说明
1.重整计划执行完毕
2025年10月21日，公司收到常德中院送达的（2024）湘07破申7号《民事裁定书》和
（2025）湘07破15号《决定书》，常德中院裁定受理债权人对公司的重整申请，并指定北
京市中伦律师事务所担任公司管理人。2026年1月9日，景峰医药、管理人与各重整投资人签署《重整投资协议》及《重整投资协议之补充协议》；2026年2月3日，景峰医药收到常德中院送达的（2025）湘07破15号之一《民事裁定书》，常德中院裁定批准《湖南景峰医药股份有限公司重整计划》（以下简称《重整计划》）并终止公司重整程序；2026年2月6日，景峰医药收到管理人通知，管理人账户已收到全体重整投资人支付的全部重整投资款。
2026年3月10日，公司为执行《重整计划》而实施的资本公积金转增的879774351股股票
已全部转增完毕，登记至管理人开立的湖南景峰医药股份有限公司破产企业财产处置专用账户；2026年3月16日管理人对公司重整计划执行情况出具了《湖南景峰医药股份有限公司重整计划执行情况的监督报告》；湖南启元律师事务所出具了《关于湖南景峰医药股份有限公司重整计划执行完毕的法律意见书》，公司重整计划已经执行完毕。
2.公司应付债券已全部清偿
根据2023年12月31日公司与“16景峰01”债券持有人达成的展期方案，公司应于2024年7月1日支付“16景峰01”的本息，本金为2.95亿元。2024年，公司已与“16景峰01”债券持有人中的5家基金管理人代表签署了《湖南景峰医药股份有限公司债务豁免协议》，5家基金管理人代表了9只证券投资基金，累计豁免其所持有的公司“16景峰01”债券本金共计1.10亿元，以及其所持“16景峰01”债券截至2024年12月31日前除本金外应收未收的-91-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日全部费用。本次豁免后，公司尚未清偿“16景峰01”债券的剩余本金为1.85亿元。截至本财务报告出具日，“16景峰01”债券的剩余本金、利息、违约金已全部清偿完毕。
十五、其他重要事项无
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款97333476.53119550615.01
合计97333476.53119550615.01
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）17914965.8439657178.79
1至2年1674741.7913931373.00
2至3年13901373.0054902200.63
3至4年54847372.56263528.88
4至5年261713.3612000.00
5年以上9117096.8311075096.83
小计97717263.38119841378.13
减：坏账准备383786.85290763.12
合计97333476.53119550615.01
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
单位往来97263773.19119386135.42
租金及押金326515.92322015.92
其他126974.27133226.79
小计97717263.38119841378.13
减：坏账准备383786.85290763.12
合计97333476.53119550615.01
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
-92-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收
97717263.38100.00383786.850.3997333476.53
款
其中：组合1：账龄组合453490.190.46383786.8584.6369703.34
组合2：关联方组合97263773.1999.5497263773.19
合计97717263.38383786.8597333476.53
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额账面价值
(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收
119841378.13100.00290763.120.24119550615.01
款
其中：组合1：账龄组合455242.710.38290763.1263.87164479.59
组合2：关联方组合119386135.4299.62119386135.42
合计119841378.13290763.12119550615.01
*按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
组合1：账龄组合453490.19383786.8584.63
组合2：关联方组合97263773.19
合计97717263.38383786.85期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
组合1：账龄组合455242.71290763.1263.87
组合2：关联方组合119386135.42
合计119841378.13290763.12
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信用减预期信用损失减值）值）
2025年1月1日余额290763.12290763.12
-93-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
本期计提93023.7393023.73
2025年12月31日
383786.85383786.85
余额
（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动其他应收款
290763.1293023.73383786.85
坏账准备
合计290763.1293023.73383786.85
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项性坏账准备期单位名称期末余额账龄末余额合计数的质末余额
比例(%)
常德景诚医药科技有限公司内部往来10642695.121年以内10.89
1年以内、1-2年、贵州景峰注射剂有限公司内部往来77677496.0779.49
3-4年
贵州盛景美亚制药有限公司内部往来8929820.005年以上9.14
邵自浩房租押金150000.004-5年0.15150000.00代付租赁
华润(上海)有限公司71715.925年以上0.0771715.92费
合计97471727.1199.74221715.92
(二)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资5258689109.554263740473.73994948635.825258689109.554263740473.73994948635.82
对联营、合营企业
214361948.08208165432.596196515.49215458239.14191634873.7223823365.42
投资
合计5473051057.634471905906.321001145151.315474147348.694455375347.451018772001.24
-94-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资本期增减变动期初余额（账面价减值准备期初余期末余额（账面价被投资单位追加投资减少投资计提减值准其他减值准备期末余额值）额值）备
上海景峰制药有限公司852359406.874068774343.03852359406.874068774343.03
上海琦景投资管理有限公司1377999.831622000.171377999.831622000.17
上海科新生物医药技术有限公司22500000.0022500000.00
上海华俞医疗投资管理有限公司141211229.122288770.88141211229.122288770.88
贵州盛景美亚制药有限公司168555359.65168555359.65
合计994948635.824263740473.73994948635.824263740473.73
-95-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
（2）对联营和合营企业投资期初余额本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价追加权益法下确认的其他综合其他权益变宣告发放现金计提减值准（账面价减少投资其他期末余额值）投资投资损益收益调整动股利或利润备值）
一、合营企业小计
二、联营企业
上海方楠生93115705.03物科技有限公司上海康景股权投资基金
3128326.04-372819.342755506.7075894365.93合伙企业（有限合伙）上海锦语创业投资合伙
20695039.38705882.35-17589.3716530558.873441008.7916530558.87
企业（有限合伙）深圳市医易
康云信息技22624802.76术有限公司
小计23823365.42705882.35-390408.7116530558.876196515.49208165432.59
合计23823365.42705882.35-390408.7116530558.876196515.49208165432.59
-96-石药集团湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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2.长期股权投资减值准备测试情况
（1）可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方关键参数的确定依式据
1.评估价值=公1.经审计
允价值-处置费的资产负
用1.各项可辨债账面值
认资产、负债依据为被的评估基准投资单位
上海锦语创业2.成本法估值日价值评估基准
投资合伙企业19971567.673441008.8016530558.87其公允价值日的审计（有限合伙）报告
3.处置费用包
2.相关费
括印花税、审
2.处置费用用的法律
计费、评估费法规等
合计19971567.673441008.8016530558.87
(三)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务3773.58
合计3773.58
(四)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-390408.71-1008446.69
处置其他债权投资取得的投资收益266258026.99
合计-390408.71265249580.30
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额上期金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-3011889.00-3364276.01冲销部分
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项目本期金额上期金额
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享6832040.197892685.59
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
41948841.21-1253868.74
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回132891.44
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
债务重组损益266258026.99企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-19371812.98-39346218.85
其他符合非经常性损益定义的损益项目-3272086.74
减：所得税影响额670946.95399481.47
少数股东权益影响额（税后）519277.611364628.95
合计22067759.56228422238.56
(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产收每股收益益率报告期利润基本每股收益稀释每股收益
（%）本期上期本期上期本期上期
归属于公司普通股股东的净利润-172.362684.86-0.09190.1731-0.09190.1731扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-219.38-1341.82-0.1170-0.0865-0.1170-0.0865东的净利润
沪公网安备31011802005267号
