湖南景峰医药股份有限公司

审计报告

大信审字[2025]第1-00019号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告

大信审字[2025]第1-00019号

湖南景峰医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南景峰医药股份有限公司（以下简称“景峰医药”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了景峰医药2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于景峰医药，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二（二）持续经营，景峰医药发行的“16景峰01”债券期末余额1.85亿元到期未清偿。景峰医药预重整工作在有序推进并取得重大进展，但是否进入重整程序尚具有不确定性，如果景峰医药顺利实施重整并执行完毕重整计划，将有助于景峰医药彻底化解债务危机；若无法进入重整程序或重整失败，景峰医药可能存在被宣告破产的风险。上述事项或情况，表明存在可能导致对景峰医药持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

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四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入确认

1.事项描述

景峰医药2024年营业收入41603.18万元，营业收入是景峰医药合并利润表重要组成项目，营业收入确认的真实性、完整性对经营成果产生重大影响，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入的确认所实施的主要审计程序包括：*了解和评价景峰医药与收入确认相

关内部控制的设计有效性和执行情况。*检查销售合同，复核企业识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务、履行各单

项履约义务时确认收入，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。*结合产品类型对营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序。*抽样进行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、客户到货确认函、物流单等，判断收入确认的真实性。*抽样进行截止测试，针对资产负债表日前后确认的收入实施测试，核对出库单、客户到货确认函等支持性文件，判断收入确认期间是否恰当。*对重要的客户进行实地走访，了解本年销售情况。*检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）债务重组收益确认

1.事项描述2024年度，景峰医药与代表9家债券持有人的5家基金管理人签署《湖南景峰医药股份有限公司债务豁免协议》（以下简称“《债务豁免协议》”），9家债券持有人无条件、不可撤销地豁免其所持景峰医药2016年面向合格投资者公开发行公司债券“16景峰01”债券的

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邮编 100083 BeijingChina100083本金11000万元，以及截至2024年12月31日前除本金外应收未收的全部费用（包括但不限于其所持“16景峰01”债券的全部应收未收的利息及违约金，实现债权所涉及的全部费用等），景峰医药据此确认债务重组投资收益26625.80万元。由于该事项特殊，且对本期财务报表金额影响重大，将使景峰医药当期净利润由负转正并且归属于母公司净资产由负转正，因此，我们将该事项形成的债务重组收益的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对债务重组收益确认事项所实施的主要审计程序包括：*对景峰医药债券持有人

持有的“16景峰01”债券截至2024年12月31日前尚未支付的利息及违约金进行测算；*检查基金管理人同意豁免相关债务的文件，包括《关于支持湖南景峰医药股份有限公司重整及同意豁免相关债务的说明函》、《债务豁免协议》、基金管理人同意进行债务豁免的内部

决议文件等；*获取律师出具的关于《关于公司债券持有人豁免债权合法性的法律意见》，核查基金管理人代表债券持有人豁免债权的合法性；*对公司基金管理人、景峰医药高管、

景峰医药临时管理人进行访谈，了解本次债务豁免是否不可撤销、不可更改、不附条件；*检查景峰医药针对本次债务重组收益的会计处理是否正确。

五、其他信息

景峰医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括景峰医药2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估景峰医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算景峰医药、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督景峰医药的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对景峰医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致景峰医药不能持续- 4 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就景峰医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对合并

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

二○二五年四月二十七日

-5-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址

湖南景峰医药股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”、“景峰医药”)原名湖南

天一科技股份有限公司，是经湖南省人民政府湘政函〔1998〕73号文批准，采取募集方式设立的股份有限公司。本公司统一社会信用代码:914306007121062680，法定代表人杨栋。公司注册地址:湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路661号(双创大厦1703室);

总部地址:湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路661号(双创大厦)。

（二）企业实际从事的主要经营活动

根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2023年修订）》，公司所处行业为医药制造

业（C27）。

公司经营范围为：以自有资产进行医药、医疗项目投资；生物制药技术项目的研发与投资；商品进出口贸易；企业管理咨询、医疗医药研发技术咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司专注医药健康产业，涉足药品研发、生产、销售等领域，产品涵盖了心脑血管、抗肿瘤、骨科、妇儿等用药领域。目前公司拥有大容量注射剂、小容量注射剂（含抗肿瘤类）、冻干粉针剂（含抗肿瘤类）、注射乳剂、硬胶囊剂、丸剂、颗粒剂、气雾剂、酊剂、口服乳、

中药饮片以及原料药等通过国家 GMP 认证的生产线二十余条。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于2025年4月27日经公司第八届董事会第三十八次会议批准后报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

（二）持续经营

-18-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

2024年7月2日，湖南省常德市中级人民法院（以下简称“常德中院”或“法院”）作

出《湖南省常德市中级人民法院决定书》【（2024）湘07破申7号】，常德中院决定对公司启动预重整。2024年7月30日，常德中院指定北京市中伦律师事务所担任公司预重整期间的临时管理人，目前本公司在临时管理人监督下继续营业，重整工作在有序推进。

2024年度，公司通过采取下列措施，已有效化解部分债务，优化了公司资产负债结构，

公司归母净资产由负转正，改善了公司经营信用、经营困局、经营秩序和经营能力：

1.2024年11月8日，公司与代表9家债券持有人的5家基金管理人签署《湖南景峰医药股份有限公司债务豁免协议》（以下简称“《债务豁免协议》”），9家债券持有人无条件、不可撤销地豁免其所持景峰医药2016年面向合格投资者公开发行公司债券（“16景峰01”债券）的本金1.1亿元，以及截至2024年12月31日前除本金外应收未收的全部费用（包括但不限于其所持“16景峰01”债券的全部应收未收的利息及违约金，实现债权所涉及的全部费用等）共计2.66亿元。通过上述措施，极大地优化了公司的资产负债结构。

2.公司出售低效资产“太湖之星”，并收回全部价款6469.28万元，充实了公司现金流，

降低资产运营压力。

3.丰富化融资工具，部分降低公司负债规模，与现有银行合作伙伴以及债券持有人机构保持紧密合作。另外，积极引入战略合作伙伴，沟通合作方案，为公司发展提供资金支持。

4.目前，公司生产正常运转，公司将在此基础上继续抓好生产组织和原料采购，降低运

营成本并认真做好开源节流、增收节支工作；根据市场变化，增加公司新的收入方向；努力改善公司财务状况，确保公司生产运营资金的需求。

5.公司进一步优化了组织运营管理架构，包括优化预算体系、经营责任制与考核体系、人力资源管理体系、目标管理体系和信息管理体系等。强化企业管理，加强上市公司及子公司在战略、财务、人才、业务等方面的规范运作管理，控制经营风险，提高运营能力，不断强化内控管理体系运行质量，通过建立和运行常态化的管理提升机制，降低管理成本及费用，推进和保障公司可持续发展。

2024年度，公司“16景峰01”债券期末余额1.85亿元到期未清偿，公司预重整工作在

有序推进，确定以石药控股集团有限公司（简称“石药集团”）为牵头投资人的联合体为中选投资人后，公司及临时管理人与石药集团和常德市德源招商投资有限公司分别签署了《重整投资协议》。公司尚未获取法院进入重整程序的裁定，是否进入重整程序尚具有不确定性，如果公司顺利实施重整并执行完毕重整计划，将有助于公司彻底化解债务危机；若无法进入重整程序或重整失败，公司可能存在被宣告破产的风险。

-19-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

上述事项或情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

鉴于上述情况，本公司在评估公司持续经营能力时，已审慎考虑本公司未来流动资金、经营状况以及可用融资来源。本公司已制订下列计划及措施以减轻运营资金压力及改善财务状况：

1.公司预重整工作在有序推进，确定了以石药集团为牵头投资人的联合体，公司及临时

管理人与石药集团和常德市德源招商投资有限公司分别签署了《重整投资协议》。公司已经在资金和经营上获得了石药集团的多项支持，包括：出售公司低效资产“太湖之星”给石药集团关联方；石药集团为本公司之子公司上海景峰制药有限公司在华夏银行上海分行的借款提供部分本金连带责任保证；公司以生产设备作为租赁物与石药集团关联方开展售后回租融

资租赁业务；公司授权石药集团关联方开展代理销售公司产品的业务，并在指定区域内销售推广及配送等。公司将继续依托石药集团提高销售能力、供应链整合能力和品牌营销优势，进行产业赋能，增强持续经营能力。同时，当公司面临重大资金压力时，石药集团可向公司提供资金支持。

2.持续提高管理水平。公司现管理团队将继续对产品、生产、销售等各环节进行改造提升，提高管理水平，重塑品牌优势，包括：优化产品管线，聚焦存量核心产品；调整营销模式，由各子公司独立经营销售转变为公司统一销售模式；加强基层及民营医疗机构等三终端销售布局，提升产品销售和市场覆盖；建立健全与国际接轨的研发质量管理体系，加强建设研发项目管理体系等，使企业经营脱胎换骨，实现市场快速恢复与可持续发展。

3.推进债务重整，实现可持续发展。公司将继续推进重整工作，优化资本结构，获得更

多资源与资金，增厚净资产，提升抗风险能力，激活公司发展后劲；多措并举，着力提升上市公司质量实现公司长远健康发展。目前公司在临时管理人监督下继续营业，重整工作在有序推进。公司在心血管、抗肿瘤、骨科等适用人群广、市场空间大的领域具有产品布局和一定的市场竞争力，具备良好的市场前景，若能通过重整优化资本结构、化解债务问题、提升经营效率，则可以有效提升企业价值，可较好地保障债权人、企业职工及投资人的合法权益，维护社会稳定。

上述措施将有助于公司维持持续经营能力，且实施上述措施不存在重大障碍，故公司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的；如果上述措施最终不能实施，则公司可能不能持续经营，故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

-20-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准

单项金额占应收款项或坏账准备10%以上，且金额超过100万元，或重要的单项计提坏账准备的应收款项当期计提坏账准备影响盈亏变化

影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上，且金额超过100重要应收款项坏账准备收回或转回万元，或影响当期盈亏变化重要的应收款项实际核销占相应应收款项10%以上，且金额超过100万元预收款项及合同资产账面价值发生重大

当期变动幅度超过30%变动

投资预算金额较大且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上重要的在建工程项目（或期末余额占比10%以上）研发项目预算金额较大，且其资本化金额占比10%以上（或期末余额重要的资本化研发项目占比10%以上）

超过一年的重要应付账款及其他应付款占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过100万元重要的预计负债单项类型预计负债占预计负债总额10%以上，且金额超过100万元少数股东持有的权益重要的子公司少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和净利-21-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目重要性标准

润占合并报表相应项目10%以上

账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的重要的合营企业或联营企业

投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上

资产总额或负债总额占合并报表10%以上，且绝对金额超过1000万重要的债务重组元，或对净利润影响超过10%重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上

(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

-22-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有-23-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现-24-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

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金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

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*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准-26-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.各类金融资产信用损失的确定方法

（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同

（2）应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

无风险组合合并范围内关联方往来

（3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

无风险组合合并范围内关联方往来

按照单项计提坏账准备的标准：本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融-27-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

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资产计提减值准备。

（4）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如:债权投资、其他债权投资、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。

2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，-28-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规

定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。

(十六)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权-29-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

(十七)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-4552.11-9.50

机器设备年限平均法3-1556.33-31.67

电子设备年限平均法2-1059.50-47.50

运输设备年限平均法4-2054.75-23.75

其他设备年限平均法2-1556.33-47.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

(十九)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已

经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不

再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(二十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算

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2024年1月1日—2024年12月31日确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十一)无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法参考能为公司带来经济利益的期软件3直线法限确定使用寿命土地使用权50法定使用权直线法

专利权10-20法定使用权直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确-32-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

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认为无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进

行有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足以下条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出

售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在

减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十三)长期待摊费用

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本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十四)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十五)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发-34-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

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生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允

价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

(二十七)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。

如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：

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本公司销售药品商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的到货确认函时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

(二十八)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（合同取得成本）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计-36-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子-37-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十一)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减计至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

（3）作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及低价值资产选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

-38-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十二)其他重要的会计政策和会计估计

1.终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计

划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。终止经营的会计处理方法参见本附注三、（十五）“持有待售的非流动资产和处置组”相关描述。

(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

2023年8月1日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》(财会(2023)11号)，适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数

据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。本公司自2024年1月1日起采用未来适用法执行此规定，执行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2023年10月，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第17号>的通知》，明确了

企业对于贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件，该等契约条件影响资产负债表日流动性的划-39-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日分。资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估，影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分；企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2024年12月，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第18号〉的通知》，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第13号-或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2.重要会计估计变更无。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税收入计算销项税13%、9%、6%、3%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税7%、5%

教育费附加按实际缴纳的流转税3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税2%

企业所得税按应纳税所得额25%、15%、30%

存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露：

纳税主体名称简称所得税税率(%)

湖南景峰医药股份有限公司本公司、景峰医药25上海景峰制药有限公司上海景峰15贵州景峰注射剂有限公司贵州景峰15贵州景诚制药有限公司贵州景诚15海南锦瑞制药有限公司海南锦瑞15上海华俞医疗投资管理有限公司上海华俞25贵州盛景美亚制药有限公司盛景美亚25江西延华医药有限公司江西延华25宜宾众联药业有限公司宜宾众联25贵州景峰药品销售有限公司药品销售25

-40-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

纳税主体名称简称所得税税率(%)贵州鲁力可生物科技有限公司贵州鲁力可25上海琦景投资管理有限公司上海琦景25上海景秀生物科技有限公司景秀生物25上海景颜禾生物科技有限公司景颜禾25上海科新生物医药技术有限公司科新生物25上海芮玻思生物科技有限公司上海芮玻思25上海卷柏峰生物科技有限公司上海卷柏峰25

PraxgenPharmaLLC 30

Peterson Athenex 30

PharmaceuticalsLLC山东景峰制药有限公司山东景峰25常德景诚医药科技有限公司常德景诚25

(二)重要税收优惠及批文

1.本公司之子公司上海景峰制药有限公司被上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家

税务总局上海市税务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR202331001421 高新技术企业证书，有效期2023年11月15日至2026年11月15日，2024年度上海景峰制药有限公司的所得税按15%计征。

2.本公司之子公司贵州景峰注射剂有限公司被贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税

务总局贵州省税务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR20235200042 高新技术企业证书，有效期2023年12月12日至2026年12月11日，2024年度贵州景峰注射剂有限公司的所得税按15%计征。

3.本公司之子公司贵州景诚制药有限公司被贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税务

总局贵州省税务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR202152000347 高新技术企业证书，有效期2021年11月15日至2024年11月14日，2024年12月9日获取了新的认定证书（编号为:GR202452000140），有效期三年，2024 年度贵州景诚制药有限公司的所得税按 15%计征。

4.本公司之子公司海南锦瑞制药有限公司被海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务

总局海南省税务局联合认定为高新技术企业，并取得证书编号:GR202346000009 高新技术企业证书，有效期2023年11月15日至2026年11月14日，2024年度海南锦瑞制药有限公司的所得税按15%计征。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金

-41-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

库存现金95561.0090000.00

银行存款65428202.9613075034.76

其他货币资金20000000.00

合计85523763.9613165034.76

其中：存放在境外的款项总额10933420.763412009.63

注:公司期末使用权受限资金26737515.58元，其中6737515.58元银行存款被诉讼冻结，

20000000.00元其他货币资金用于银行借款质押。

(二)应收票据

1.应收票据的分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票18749861.6818192216.57

小计18749861.6818192216.57

减：坏账准备10020000.0010020000.00

合计8729861.688172216.57

2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票9545985.965144399.00商业承兑汇票

合计9545985.965144399.00

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例

金额金额计提比例(%)

(%)

按单项计提坏账准备的10020000.0053.4410020000.00100.000.00应收票据

按组合计提坏账准备的8729861.6846.568729861.68应收票据

其中：组合1：银行承兑汇票8729861.6846.568729861.68

合计18749861.68100.0010020000.0053.448729861.68

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例

金额金额计提比例(%)

(%)

按单项计提坏账准备的10020000.0055.0810020000.00100.000.00应收票据

按组合计提坏账准备的8172216.5744.928172216.57应收票据

-42-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例

金额金额计提比例(%)

(%)

其中：组合1：银行承兑汇票8172216.5744.928172216.57

合计18192216.57100.0010020000.0055.088172216.57

（1）重要的单项计提坏账准备的应收票据期末余额单位名称计提账面余额坏账准备比例计提理由

（%）

到期无法收回相关款项，尚未与银行达成一致约定，款银行承兑汇票（注）10020000.0010020000.00100.00项能否收回具有重大不确定性期初余额单位名称计提账面余额坏账准备计提理由比例

（%）

到期无法收回相关款项，尚未与银行达成一致约定，款项能否收回银行承兑汇票（注）10020000.0010020000.00100.00具有重大不确定性

注：2018年，本公司之子公司贵州景峰将部分到期的银行承兑汇票去开户银行托收承兑，银行业务经办人员向公司反馈相关票据累计1002万元在办理托收承兑过程中票据丢失。因相关票据迟迟未兑付，出于财务谨慎性原则考虑，公司在进行2020年账务处理时，对未收到的票据款全额计提了坏账准备。2024年，贵州景峰已向中国工商银行股份有限公司贵阳云岩支行、中国工商银行股份有限公司贵阳分行、中国工商银行

股份有限公司贵阳中华路支行提起诉讼，请求法院判另相关银行赔偿损失并支付逾期利息，法院一审判决驳回了贵州景峰的全部诉讼请求。公司目前正在进一步补充诉讼资料和证据，拟再次提起诉讼，出于审慎性原则，2024年延续以往年度会计处理，全额计提了坏账准备。

4.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

应收票据坏10020000.0010020000.00账

合计10020000.0010020000.00

(三)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内68620866.7585002808.17

1至2年6082709.377669480.97

-43-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

账龄期末余额期初余额

2至3年6763979.2817949841.34

3至4年5541100.1171152379.16

4至5年7515820.1498437637.95

5年以上13608673.2425697377.22

小计108133148.89305909524.81

减：坏账准备46728547.62228427665.16

合计61404601.2777481859.65

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款108133148.89100.0046728547.6243.2161404601.27

其中：组合1：账龄组合108133148.89100.0046728547.6243.2161404601.27

合计108133148.89100.0046728547.6243.2161404601.27

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款305909524.81100.00228427665.1674.6777481859.65

其中：组合1：账龄组合305909524.81100.00228427665.1674.6777481859.65

合计305909524.81100.00228427665.1674.6777481859.65

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：按账龄披露期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内68620866.759345213.7713.6285002808.1710205266.8612.00

1至2年6082709.373953761.0865.007669480.974985162.6365.00

2至3年6763979.286763979.28100.0017949841.3417949841.34100.00

3至4年5541100.115541100.11100.0071152379.1671152379.16100.00

4至5年7515820.147515820.14100.0098437637.9598437637.95100.00

5年以上13608673.2413608673.24100.0025697377.2225697377.22100.00

合计108133148.8946728547.62305909524.81228427665.16

3.坏账准备情况

-44-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动应收账款

228427665.16-6077806.11175621311.4346728547.62

坏账准备

合计228427665.16-6077806.11175621311.4346728547.62

4.本期实际核销的应收账款情况

本期实际核销的应收账款金额为175621311.43元，各子公司核销情况如下：

是否因关核算单位核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

贵州景峰注射剂有限公司66439643.98历史遗留催收无果公司坏账核销程序否

贵州景诚制药有限公司56949330.04历史遗留催收无果公司坏账核销程序否

上海景峰制药有限公司24210931.52历史遗留催收无果公司坏账核销程序否

海南锦瑞制药有限公司14946993.23历史遗留催收无果公司坏账核销程序否

贵州景峰药品销售有限公司13074412.66历史遗留催收无果公司坏账核销程序否

合计175621311.43

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和应收账款合同资产合同资产期末坏账准备期末余单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的额末余额

比例(%)

石药集团河北中诚医药有限公司10050381.3610050381.369.29502519.07

辽宁利洲医药物流有限责任公司8123228.048123228.047.518064499.04

国药控股连云港有限公司7740168.877740168.877.166558633.81

广东圆心药业有限公司6130660.006130660.005.67306533.00

北京科园信海医药经营有限公司5391464.405391464.404.99269573.22

合计37435902.6737435902.6734.6215701758.14

(四)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据261759.60

合计261759.60

(五)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3012562.3160.051943070.8360.08

-45-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年877337.3017.49268021.058.29

2至3年214807.004.28490945.0915.18

3年以上912055.4018.18532090.4916.45

合计5016762.01100.003234127.46100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况

占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例(%)

宜春三春企业管理有限公司980000.0019.53

北京隆德济生科贸有限公司580564.0011.57

安徽金鑫药业科技有限公司382406.947.62

楚天源创生物技术（长沙）有限公司341600.006.81

宜春梅寅商务服务有限公司310000.006.18

合计2594570.9451.71

(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款11824357.6331948373.41

合计11824357.6331948373.41

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内6744158.6424248796.59

1至2年4194681.837485892.58

2至3年2199432.033277139.53

3至4年930662.7419615699.95

4至5年19554758.66179366.89

5年以上2263118.052083751.16

小计35886811.9556890646.70

减：坏账准备24062454.3224942273.29

合计11824357.6331948373.41

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额

股权收购款19300000.0019300000.00

个人备用金借款2726334.383545269.65

租金及押金1283516.318513883.84

-46-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

款项性质期末余额期初余额

单位往来9470454.0923635347.73

其他3106507.171896145.48

小计35886811.9556890646.70

减：坏账准备24062454.3224942273.29

合计11824357.6331948373.41

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失

2024年1月1日余额5642273.2919300000.0024942273.29

在本期

本期计提-879818.97-879818.97

2024年12月31日余额4762454.3219300000.0024062454.32

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提19300000.0019300000.00

信用风险组5642273.29-879818.974762454.32合

合计24942273.29-879818.9724062454.32

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比余额

例(%)

马鹰军股权收购款19300000.004-5年53.7819300000.00

福建美信莱医药有限公司技术转让款2000000.001年以内5.57100000.00

宜宾通华茂丰商贸有限公司单位往来1240000.001-2年3.46186000.00

贵州源和药业有限公司单位往来1000000.005年以上2.791000000.00

贵州初亮酒业有限公司单位往来728699.241年以内2.0336434.96

合计24268699.24——67.6320622434.96

(七)存货

1.存货的分类

期末余额期初余额

项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料13194618.272327788.4810866829.7917453148.782256447.5315196701.25

在产品8897356.078897356.078944206.461260582.597683623.87

-47-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额

项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

库存商品16205102.672345440.8313859661.8443559045.8820904016.0122655029.87

发出商品488612.74488612.749606442.059606442.05

自制半成品14138675.894073757.5210064918.3713715697.464279902.559435794.91

合计52924365.648746986.8344177378.8193278540.6328700948.6864577591.95

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2256447.53123424.2752083.322327788.48

在产品1260582.591260582.59

库存商品20904016.0166803.5418625378.722345440.83

自制半成品4279902.555523.02211668.054073757.52

合计28700948.68195750.8320149712.688746986.83

注：2024年，本公司之子公司贵州景城制药有限公司和贵州景峰注射剂有限公司对已过质保期原材料、在产品、库存商品、在制半产品进行了核销，累计核销金额20149712.68元。

(八)其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额5956190.136266790.01

待认证进项税额887629.37674786.39

预缴所得税170899.06

预计退货成本3502368.477974655.82

合计10517087.0314916232.22

-48-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(九)长期股权投资

1.长期股权投资的情况

本期增减变动权益法下确其他综宣告发放减值准备期被投资单位期初余额追加投其他权期末余额减少投资认的合收益现金股利计提减值准备其他末余额资益变动投资损益调整或利润联营企业

上海方楠生物科93115705.03技有限公司上海康景股权投

资基金合伙企业5526780.93-750307.294776473.6475894365.93（有限合伙）上海锦语创业投资合伙企业（有20953178.79-258139.4020695039.39限合伙）深圳市医易康云

信息技术有限公22624802.76司天津蓝丹企业管

理咨询合伙企业(18244127.95-934804.3917309323.56

有限合伙)

合计44724087.67-1943251.0842780836.59191634873.72

-49-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(十)其他权益工具

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动本期计入其本期计入其项目期初余额追加投减少投其期末余额他综合收益他综合收益资资他的利得的损失南京科维思生物科技股份有限公司宁波爱诺医药科技有限公司合计

（续）指定为以公允本期确认的股利累计计入其他累计计入其他价值计量且其项目收入综合收益的利得综合收益的损失变动计入其他综合收益的原因根据新金融工具准则规

南京科维思生物科技股定，公司拟通过长期持有

8000000.00

份有限公司享受分红权益，获得投资回报。

根据新金融工具准则规宁波爱诺医药科技有限

12272727.00定，公司拟通过长期持有

公司享受分红权益，获得投资回报。

合计20272727.00

(十一)固定资产类别期末余额期初余额

固定资产251946696.54339579725.33固定资产清理

合计251946696.54339579725.33

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额367357505.29300226966.8531077765.1312045658.1126773393.08737481288.46

2.本期增加金额1195366.82593791.11136580.3634084.801959823.09

（1）购置1195366.82580973.44136580.3633172.571946093.19

（2）汇率影响12817.67912.2313729.90

3.本期减少金额100113848.48713429.462981103.84979682.182106117.70106894181.66

（1）处置或报废100113848.48713429.462981103.84979682.182106117.70106894181.66

4.期末余额268439023.63300107328.5028233241.6511065975.9324701360.18632546929.89

-50-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

二、累计折旧

1.期初余额86815338.50154378274.7724660086.204857805.6818858245.49289569750.64

2.本期增加金额6821384.547902500.002423110.51308984.85793234.8818249214.78

（1）计提6821384.547890208.012423110.51308984.85792853.9718236541.88

（2）汇率影响12291.99380.9112672.90

3.本期减少金额7478121.21507639.761946727.64909375.28858694.7311700558.62

（1）处置或报废7478121.21507639.761946727.64909375.28858694.7311700558.62

4.期末余额86158601.83161773135.0125136469.074257415.2518792785.64296118406.80

三、减值准备

1.期初余额29712426.5975055368.0140785.09270949.713252283.09108331812.49

2.本期增加金额27833.665047813.12152.2927490.261253.145104542.47

（1）计提27833.665047813.12152.2927490.261253.145104542.47

3.本期减少金额28866381.9184072.344074.1628954528.41

（1）处置或报废28866381.9184072.344074.1628954528.41

4.期末余额873878.3480019108.7936863.22298439.973253536.2384481826.55

四、账面价值

1.期末账面价值181406543.4658315084.703059909.366510120.712655038.31251946696.54

2.期初账面价值250829740.2070793324.076376893.846916902.724662864.50339579725.33

注：固定资产减值准备本期减少主要系本期处置固定资产所致。

（2）截至2024年12月31日，暂时闲置的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备165789415.2775567124.7163583697.8726638592.69

合计165789415.2775567124.7163583697.8726638592.69

（3）截至2024年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

此部分房屋的土地为后山土地，无行政培训仓储中心57846191.92

法确认用途，暂无法办理产权。

此部分房屋的土地为后山土地，无专家楼15892771.28

法确认用途，暂无法办理产权。

合计73738963.20

（4）固定资产减值准备测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额用确定方式数定依据

1.公允价值=重置1.重置1.重置全价通

贵州景峰设全价×(1-实体性全价2.过向厂家询价

5977342.213447860.002529482.21

备减值资产贬值率-功能性贬实体性确定；2.根据

值率-经济性贬值贬值率实际情况分析

-51-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

公允价值和处置费关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额用确定方式数定依据

率)2.处置费用=律3.功能确定建筑物的

师费+评估费+交易性贬值贬值因素

服务费+印花税率4.经济性贬值率

1.重置

1.以现行定额

公允价值＝重置全全价2.标准、建设规

价×（1-实体性贬值实体性费、贷款利率

贵州景峰房率-功能性贬值率-贬值率计算出建筑物屋及建筑物1056995.171029161.5127833.66经济性贬值率）2、3.功能

的重置全价2.减值资产处置费用=律师费+性贬值根据实际情况

评估费+交易服务率4.经分析确定建筑

费+印花税济性贬物的贬值因素值率

1.成本法重置

全价根据当地汽车市场销售信息等近期车

1.评估值＝重置全辆市场价格资

1.重置

贵州景峰运价×综合成新率2.料2.以车辆行

全价2.输设备减值99390.2671900.0027490.26处置费用=律师费+驶里程、使用综合成

资产评估费+交易服务年限两种方法新率

费+印花税根据孰低原则

确定成新率，然后结合现场勘察情况进行调整

1.市场法重置

贵州景峰电全价以市场购

子设备减值762.79610.50152.291.评估值＝重置全

1.重置置价确定重置

资产价×综合成新率2.全价2.全价2.综合成

处置费用=律师费+综合成新率主要依据

贵州景峰其评估费+交易服务新率其经济寿命年

他资产减值24616.5423363.401253.14费+印花税限来确定其年资产限成新率

1.公允价值=重置1.重置1.重置全价通

全价×(1-实体性全价2.过向厂家询价

上海景峰设贬值率-功能性贬实体性确定；2.根据

12967631.9110449301.002518330.91

备减值资产值率-经济性贬值贬值率实际情况分析

率)2.处置费用=律3.功能确定建筑物的

师费+评估费+交易性贬值贬值因素

-52-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

公允价值和处置费关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额用确定方式数定依据

服务费+印花税率4.经济性贬值率

合计20126738.8815022196.415104542.47

(十二)在建工程类别期末余额期初余额

在建工程70530055.0270216415.36工程物资

减：减值准备308417.75

合计70221637.2770216415.36

1.在建工程

（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新建研发中心项42855513.86308417.7542547096.1142650785.0942650785.09目

国际固体制剂24832067.2824832067.2824832067.2824832067.28工程项目

零星工程2842473.882842473.882733562.992733562.99

合计70530055.02308417.7570221637.2770216415.3670216415.36

（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额新建研发

61830477.0642650785.09204728.7742855513.86

中心项目国际固体

制剂工程62000000.0024832067.2824832067.28项目

合计123830477.0667482852.37204728.7767687581.14

重大在建工程项目变动情况（续）

工程累计投入占工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称资金来源

预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)新建研发中

85.0785.07自筹

心项目国际固体制

40.3640.36自筹

剂工程项目

合计----------

-53-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

（3）在建工程项目减值准备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因

新建研发中心项目308417.75308417.75项目减值

合计308417.75308417.75

（4）在建工程减值准备测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方关键参数确定依据式

1.建安工程

造价采用建设主管部门公布的当地的基准日单方造价指标结合房屋实际情况调整

进行计算2.

1.前期及其他重置全价=建

1.费用根据企筑安装工程造建筑安装

价(不含税)+前工程造价2.业实际发生情况，按照新建研发42855513.8642547096.11308417.75期及其他费用前期及其他账面价值扣

中心项目(不含税)+资金费用的确定

2.3.除不合理费成本处置费资金成本

用进行确定用较低，暂按零的确定3.贷款利率值确定按照2024年

12月全国银

行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率

(LPR)确定，资金在建设期内按均匀投入考虑。

合计42855513.8642547096.11308417.75

(十三)使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额34589443.1834589443.18

2.本期增加金额862539.88862539.88

（1）新增租赁781412.49781412.49

（2）汇率影响81127.3981127.39

3.本期减少金额18158997.6218158997.62

（1）处置18158997.6218158997.62

-54-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目房屋及建筑物合计

4.期末余额17292985.4417292985.44

二、累计折旧

1.期初余额10179773.8610179773.86

2.本期增加金额2460649.172460649.17

（1）计提2393509.222393509.22

（2）汇率影响67139.9567139.95

3.本期减少金额1846677.731846677.73

（1）处置1846677.731846677.73

4.期末余额10793745.3010793745.30

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6499240.146499240.14

2.期初账面价值24409669.3224409669.32

(十四)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额48285362.2510865744.6235239736.448854312.10103245155.41

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额48285362.2510865744.6235239736.448854312.10103245155.41

二、累计摊销

1.期初余额7081964.7710865744.6216235289.117511793.7241694792.22

2.本期增加金额961041.416779854.08363115.118104010.60

（1）计提961041.416779854.08363115.118104010.60

3.本期减少金额

4.期末余额8043006.1810865744.6223015143.197874908.8349798802.82

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

-55-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计

四、账面价值

1.期末账面价值40242356.0712224593.25979403.2753446352.59

2.期初账面价值41203397.4819004447.331342518.3861550363.19

2.截至2024年12月31日，未办妥产权证书的情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

贵州景峰行政楼和专家楼对应土地6517541.35尚在办理中

景峰医药持有的贵阳乌当区地块土地27843407.42尚在办理中

合计34360948.77

(十五)开发支出本期增加本期减少项目期初余额转入当期损期末余额内部开发支出其他确认为无形资产益

JRC05 15591440.82 1413882.46 17005323.28

JZC11 91076546.54 2294216.52 93370763.06

JZB01 0.00 0.00

合计106667987.363708098.98110376086.34

开发支出（续）项目资本化开始时点资本化的具体依据截至期末的研发进度

JRC05 2015年 伦理批件 完成药品注册申报及CDE发补资料的申报

JZC11 2018年 取得临床批件 三期临床研究中

JZB01 2018年 完成内部注册批次生产 已全额计提减值合计

(十六)商誉

1.商誉账面原值

本期增加额本期减少额项目期初余额企业合并形成期末余额其他处置其他的

海南锦瑞制药有限105435252.72105435252.72公司

贵州景诚制药有限208586885.77208586885.77公司

上海科新生物医9023649.029023649.02药技术有限公司

PraxgenPharmaLLC 8442376.71 8442376.71

江西延华医药有限116905.14116905.14公司

合计331605069.36331605069.36

2.商誉减值准备

-56-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额计提其他处置其他

海南锦瑞制药有限105435252.72105435252.72公司

贵州景诚制药有限208586885.77208586885.77公司

上海科新生物医9023649.029023649.02药技术有限公司

PraxgenPharmaLLC 8442376.71 8442376.71江西延华医药有限公司

合计331488164.22331488164.22

(十七)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

长期资产改良支出1194373.25454454.84739918.41

合计1194373.25454454.84739918.41

(十八)递延所得税资产、递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额

项目可抵扣/应纳递延所得税资递延所得税资产/可抵扣/应纳税暂税暂时性差

产/负债负债时性差异异

递延所得税资产：

资产减值准备15211.53101410.185598.9022395.60

可抵扣亏损278402.481113609.931113544.594454178.35

信用减值损失1051865.215997931.523492353.6721775058.43

租赁负债1147153.827130508.265797737.0226358866.23

小计2492633.0414343459.8910409234.1852610498.61

递延所得税负债：

固定资产折旧1866572.7812443818.525221289.5223472404.99

使用权资产1044467.836440901.972480861.1416032549.91

小计2911040.6118884720.497702150.6639504954.90

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异204302145.38401090806.82

可抵扣亏损563577397.191054927610.01

合计767879542.571456018416.83

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度期末余额期初余额备注

2024年370779531.33

-57-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

年度期末余额期初余额备注

2025年30441094.83127023006.32

2026年142091117.83233878404.18

2027年127195441.00127195441.00

2028年196051227.18196051227.18

2029年67798516.35

合计563577397.191054927610.01

(十九)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款6142136.15135000.006007136.156105136.15135000.005970136.15

权益工具投资181750291.5813587692.78168162598.80181750291.58181750291.58

合计187892427.7313722692.78174169734.95187855427.73135000.00187720427.73

注：权益工具投资为持有的大连德泽药业有限公司的股权。

(二十)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类受限情况账面余额账面价值受限受限情况型类型

诉讼冻结、

货币资金26737515.5826737515.58冻结保证金账2626788.912626788.91冻结诉讼冻结户

固定资产252246145.95170233514.96抵押抵押贷款376234462.25261753222.97抵押抵押贷款

无形资产14104596.8511518392.60质押质押贷款49344333.2930800266.06质押质押贷款质押用于质押用于债

长期股权20695039.3920695039.39质押债券本息20953178.7918624888.23质押券本息兑付投资兑付担保担保质押用于质押用于债

开发支出93370763.0693370763.06质押债券本息91076546.5491076546.54质押券本息兑付兑付担保担保质押用于

其他非流质押用于181750291.58168162598.80质押债券本息181750291.58181750291.58动资产质押债券本息兑付担保兑付

合计588904352.41490717824.39721985601.36586632004.29

(二十一)短期借款

1.短期借款分类

借款条件期末余额期初余额

抵押+质押+保证借款175710000.00185310000.00

抵押+保证借款9812546.7210013108.33

质押+保证借款6150000.00

保证借款500000.00

合计191672546.72195823108.33

-58-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

注1.2024年7月16日，本公司子公司贵州景诚制药有限公司与贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行签订了编号为:筑农商(乌当支行)2024年流贷字07002号《流动资金借款合同》取得银行借款980.00万元，期限2024年7月16日至2025年7月15日，截至2024年12月31日贷款余额980.00万元，应付利息12546.72元。2023年7月28日由贵州景诚制药有限公司与贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行签订了编号为:筑农商(乌当支行)2023年最抵字07002号《最高额抵押合同》期限为2023年7月28日至2026年7月27日。

2023年7月28日由上海景峰制药有限公司、叶湘武、湖南景峰医药股份有限公司分别与贵阳农村商业银行

股份有限公司乌当支行签订了编号为:筑农商(乌当支行)2023年最保字07002号《高额保证合同》，期限为

2023年7月28日至2026年7月27日。

注2.2024年4月28日，本公司子公司海南锦瑞与海南银行股份有限公司海口滨海支行（下称“海南银行滨海支行”签订了《流动资金贷款合同》（编号为 A【滨海普惠流】字【2024】年【006】号）取得银行借

款650.00万元，授信期限自2024年5月7日至2025年5月7日，截至2024年12月31日已归还35.00万元，期末贷款余额为 615.00 万元。由自然人叶湘武提供担保与海南银行滨海支行签订编号为:A【滨海普惠保】字【2024】年【008】号《保证合同》、由湖南景峰医药股份有限公司提供担保与海南银行滨海支行签订编号

为:A【滨海普惠保】字【2024】年【007】号《保证合同》、由上海景峰制药有限公司持有海南锦瑞 320.00

万股提供质押与海南银行滨海支行签订编号为:A【滨海普惠质】字【2024】年【003】号《质押合同》。

注3.2020年7月7日，本公司子公司贵州景峰与工商银行贵阳云岩支行（下称“工行云岩支行”)签订了《流动资金借款合同》（编号为0240200033-2020（云岩）字00450号)，取得银行借款4500.00万元，借款期限2020年7月14日至2021年7月13日，截至2024年12月31日己归还629.00万，贷款余额3871.00万元已经逾期。为缓解该事项影响：*.公司实际控制人叶湘武以其持有的湖南景峰2000.00万股票与工行云岩支行签订了《质押合同》（编号为分别202008110240200142944801、202107190240200142109510)；*上海景峰将其持有的海南锦瑞51%股权质押与工行云岩支行并签订了《质押合同》（编号为：0240200033-2021年（云岩）质字001号)，将其持有的房产（贵州景峰黔（2018）乌当区不动产权第0000445号、贵州景峰黔

(2020)乌当区不动产权第0001937号、黔(2020)乌当区不动产权第0001941号、黔(2020)乌当区不动产权第

0001939号)抵押与工行云岩支行签订了《最高抵押合同》（编号为：0240200033-2021年云岩（抵）字0004号)；*上海景峰、公司实际控制人叶湘武分别与工行云岩支行签订了《保证合同》（编号分别为：202007070240200142765253、202007070240200142767933为该笔借款提供担保。

注4.2023年2月8日，本公司子公司上海景峰与华夏银行股份有限公司上海分行签订了编号为：

SH4110120230001《流动资金借款合同》取得银行借款 13800.00 万元，期限 2023 年 2 月 9 日至 2024 年 2 月

9日2024 年 1 月 31 日签订了编号为：SH41101202400011《展期协议》展期至 2025 年 1 月 27日止，2024 年

已归还贷款100.00万元截至2024年12月31日贷款余额为：13700.00万元。由上海景峰将沪房地宝字(2015)-59-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

第042522号、第042524号、第042534号、第042542号、沪(2019)浦字不动产权第016277号、苏(2018)苏州市不动产权第6063811号房产抵押与华夏银行股份有限公司上海分行于2020年09月09日签订了编号

为：SH41(高抵)20200003《最高额抵押合同》；由叶湘武将筑房权证南明字第 010074624 号、筑房权证云岩字第 010162060 号房产抵押，与华夏银行股份有限公司上海分行于 2022 年 11月 25 日签订了编号为:SH41（高抵）20220001《个人最高额抵押合同》。上海景峰持有的贵州景诚60%股权、叶湘武持有景峰医药3300.00万股、上海景峰持有的海南锦瑞制药有限公司20%股权、上海景峰持有的贵州景峰注射剂有限公司85%股权分

别与华夏银行股份有限公司上海分行签订了编号为：SH41(高质)20200004《最高额质押合同》、SH41(高

质)20210001《个人最高额质押合同》、SH41（高质）20210004《最高额质押合同》、SH41（高质）20230001

《最高额质押合同》。景峰医药、自然人叶湘武、海南锦瑞提供保证担保分别与华夏银行股份有限公司上海分行签订了编号为:SH41（高保）20200001《最高额保证合同》、SH41（高保）20200002《个人最高额保证合同》、SH41（高保）20210001《最高额保证合同》。

2.已逾期未偿还的短期借款情况

期末已逾期未偿还的短期借款总额为38710000.00元，为本公司之子公司贵州景峰注射剂有限公司向工商银行贵阳云岩支行借款，具体情况如下：

借款银行期末金额借款利率逾期时间（天）逾期利率

工商银行贵阳云岩支行38710000.004.35%12675.925%

合计38710000.004.35%12675.925%

(二十二)衍生金融负债项目期末余额期初余额

股权回购款34031375.6332777506.89

合计34031375.6332777506.89

(二十三)应付账款

1.按账龄分类

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）58201152.6895174063.02

1年以上44756297.8453761532.30

合计102957450.52148935595.32

2.账龄超过1年的重要应付账款

债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因

上海靖丰建设集团有限公司15387889.90根据公司资金安排持续清偿中

亳州市盛龙药业有限公司2903125.29根据公司资金安排持续清偿中

成都华圣云端电子信息有限公司2464550.00根据公司资金安排持续清偿中

-60-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因

安国市仁正中药材经营有限公司2240188.50根据公司资金安排持续清偿中

楚天科技股份有限公司2209800.00根据公司资金安排持续清偿中

合计25205553.69

(二十四)合同负债

1.合同负债的分类

项目期末余额期初余额

预收货款16277831.9524190861.18

合计16277831.9524190861.18

(二十五)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

短期薪酬5706512.0684097835.5077900237.1811904110.38

离职后福利-设定提存计划23545.376716823.306740368.67

辞退福利603542.455054472.423031832.842626182.03

合计6333599.8895869131.2287672438.6914530292.41

2.短期职工薪酬情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴5629711.1375405283.2169158928.3611876065.98

职工福利费29428.611997855.732027284.34

社会保险费13936.364301512.254315448.61

其中：医疗保险费12576.063952137.773964713.83

工伤保险费527.76256063.53256591.29

生育保险费832.5491195.5092028.04

其他2115.452115.45

住房公积金10823.002098055.502108878.50

工会经费和职工教育经费22612.96261703.51256272.0728044.40

其他短期薪酬33425.3033425.30

合计5706512.0684097835.5077900237.1811904110.38

3.设定提存计划情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险22739.266475987.506498726.76

失业保险费806.11240835.80241641.91

合计23545.376716823.306740368.67

(二十六)应交税费项目期末余额期初余额

-61-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

增值税14124405.377128234.20

企业所得税2459344.46618110.06

个人所得税590392.77540380.24

城市维护建设税1031369.83774236.59

土地增值税13244660.5913244660.59

房产税2313586.351137672.70

土地使用税246572.60375890.60

教育费附加（含地方教育费附加）832870.21565699.09

印花税41053.4726553.71

其他税费500.00500.00

合计34884755.6524411937.78

(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息7081567.9376174545.42应付股利

其他应付款233577716.46219134419.70

合计240659284.39295308965.12

1.应付利息

（1）应付利息的分类项目期末余额期初余额

企业债券利息71478827.74

短期借款应付利息7081567.934695717.68

合计7081567.9376174545.42

（2）重要的逾期未付利息单位逾期金额逾期原因

贵州景峰注射剂有限公司向工商银行贵6890253.38资金紧张阳云岩支行借款应付利息

2.其他应付款

（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额

单位往来款153740104.10167763650.26

应付个人款20551833.299661791.35

押金及保证金23481455.6420861512.30

代收代付款1227839.924575778.20

融资租赁款项9600000.00

其他24976483.5116271687.59

-62-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

合计233577716.46219134419.70

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称期末余额未偿还或未结转原因

武义慧君投资合伙企业（有限合伙）45000000.00根据公司资金安排持续清偿中

北京海金格医药科技股份有限公司36595742.50根据公司资金安排持续清偿中

包骏2959600.00根据公司资金安排持续清偿中

中核金控商业保理有限公司2750000.00根据公司资金安排持续清偿中

贵州初亮酒业有限公司1992500.00根据公司资金安排持续清偿中

合计89297842.50——

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款76264295.184778691.30

一年内到期的应付债券184639232.00294639232.00

一年内到期的租赁负债1859060.793671418.31

合计262762587.97303089341.61

(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额1811540.493054254.08

已背书未终止确认的应收票据5144399.007617610.77

合计6955939.4910671864.85

(三十)长期借款项目期末余额期初余额利率区间

抵押+保证借款76150944.4476150944.446.5%

保证借款113350.74908608.7512.96%-17.82%

小计76264295.1877059553.19

减：一年内到期的长期借款76264295.184778691.30

合计0.0072280861.89

注1：2022年6月21日，本公司子公司宜宾众联药业有限公司与深圳前海微众银行股份有限公司签订合同编号为 QYDJJNS020221008006683 的《借款额度合同》取得借款 80.00 万元，利率为 17.82%，期限为 2022年10月8日至2025年1月1日，截至2024年12月31日余额为33333.41元。

注2：2023年6月27日，本公司子公司宜宾众联药业有限公司与深圳前海微众银行股份有限公司签订合同编号为 EDNS020230627000607 的《借款额度合同》取得借款 102916.63 元，利率为 12.96%，期限为 2023年6月27日至2025年6月27日，截至2024年12月31日余额为30017.40元。

注3：2023年4月4日，本公司子公司宜宾众联药业有限公司与天津金城银行股份有限公司签订合同编-63-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

号为 HT331746025109733376 的《借款额度合同》取得借款 40.00 万元，利率为 17.10%，期限为 2023 年 4 月

4日至2025年4月4日，截至2024年12月31日余额为49999.93元。

注4.2022年6月10日，本公司子公司贵州景峰与贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行签订了编号为：筑农商（乌当支行）2022年流贷字06013号《流动资金借款合同》，取得银行借款7600.00万元，贷款利率为6.5%，期限2022年6月27日至2025年6月6日，截至2024年12月31日贷款余额7600万元，未付利息余额150944.44元，由贵州景峰黔(2018)乌当区不动产权第0000445号、贵州景峰黔(2020)乌当区不动产权第0001937号、黔(2020)乌当区不动产权第0001941号、黔(2020)乌当区不动产权第0001939号房产抵押与贵阳农村商业银行股份有限公司签订了编号为：筑农商（乌当支行）2022年抵贷字06013号《抵押合同》，与景峰医药、上海景峰、自然人叶湘武提供保证担保，分别与贵阳农村商业银行股份有限公司乌当支行签订了编号为：筑农商（乌当支行）2022年流贷保字06013-1号《保证合同》、筑农商（乌当支行）2022年流贷保字06013-2号《保证合同》、筑农商（乌当支行）2022年流贷保字06013-3号《保证合同》。

(三十一)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额10220912.5831167723.55

减：未确认融资费用1652349.144808857.32

减：一年内到期的租赁负债1859060.793671418.31

合计6709502.6522687447.92

(三十二)预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼8133839.001280372.88因诉讼事项产生的预计支出

待执行的亏损合同5881000.005881000.00未执行的预计亏损合同

预计退货款9592335.3318870496.96预计退货产品产生的损失

应付债券违约金44007587.39应付债券违约金

合计23607174.3370039457.23

(三十三)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

政府补助20730447.023577088.8417153358.18与资产相关的政府补助

合计20730447.023577088.8417153358.18

涉及政府补助的项目：

与资产/收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额相关

高端制剂生产线建设项目464666.5241000.04423666.48与资产相关

先进制造业专项855555.4466666.72788888.72与资产相关

-64-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

与资产/收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额相关

上海市重点技改项目财政补3333333.20333333.362999999.84与资产相关助

上海市重点技改项目财政补3722222.12333333.363388888.76与资产相关助宝山区先进制造业发展专项

1000000.2099999.96900000.24资金项目申报与资产相关

年产2500万瓶大容量注射生

产能力项目3166666.41950000.042216666.37与资产相关名优中药大品种参芎葡萄糖

注射液二次开发项目666666.41200000.04466666.37与资产相关

年产 1.5 亿袋丸剂新版 GMP

923333.59276999.96646333.63与资产相关生产线建设项目

黄芪甲苷整体生产线建设项3030527.28932469.562098057.72目与资产相关

中药材提取生产线改造项目227500.2569999.96157500.29与资产相关

6亿粒胶囊剂生产线建设122499.7435000.0487499.70与资产相关

第一批企业改扩建和结构调195000.0060000.00135000.00整与资产相关

丹参加工平台项目239999.7480000.04159999.70与资产相关

污水管道622476.1298285.76524190.36与资产相关治疗过敏性疾病生物1类

AAFP1 2160000.00 2160000.00 与资产相关新药 期临床研究

合计20730447.023577088.8417153358.18

(三十四)股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数416689834.00416689834.00

(三十五)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

资本溢价（股本溢价）1016932532.561016932532.56

其他资本公积-261744243.49-261744243.49

模拟发行股份调整-137437243.11-137437243.11

合计617751045.96617751045.96

(三十六)其他综合收益

-65-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

本期发生额

减：前

减：前期计期计入其入其

他综减：

期初本期所得他综税后归税后归期末项目合收所得余额税前发生合收属于母属于少余额益当税费额益当公司数股东期转用期转入留入损存收益益

一、不能重分类

进损益的其他-20272727.00

-20272727.00综合收益

其中：其他权益工具投资

-20272727.00-20272727.00公允价值变动

二、将重分类进

损益的其他综1680004.35-112485.78-57367.75-55118.031622636.60合收益

其中：外币财务

报表折算1572904.35-112485.78-57367.75-55118.031515536.60差额其他

107100.00107100.00

其他综合收益

-18592722.65-112485.78-57367.75-55118.03-18650090.40合计

(三十七)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积111957705.12111957705.12

合计111957705.12111957705.12

(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润-1177300246.36-962156169.14

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-20956367.47调整后期初未分配利润-1198256613.83-962156169.14

加：本期归属于母公司所有者的净利润152304308.31-236100444.69

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利

-66-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期金额上期金额其他减少

期末未分配利润-1045952305.52-1198256613.83

注：未分配利润前期差错更正详见附注十五、其他重要事项说明（一）前期会计差错。

(三十九)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务411270408.86154763884.67645316482.61181570145.60

其他业务4761368.3311577355.233948773.06

合计416031777.19154763884.67656893837.84185518918.66

-67-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

2.营业收入扣除情况表

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额416031777.19656893837.84

营业收入扣除项目合计金额4761368.33241875166.67

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）1.14%36.82%/

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经

4761368.33

营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，11577355.23但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本

会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。230297811.44

与主营业务无关的业务收入小计4761368.33241875166.67

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的

交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式

实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

-68-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合

并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额411270408.86415018671.17

-69-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(四十)税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税3376292.882774632.85

土地增值税2143872.74

城市维护建设税1862775.863538612.58

教育费附加1756073.022882918.78

土地使用税665143.031295631.37

印花税313127.52306553.77

环保税6239.205553.04

车船使用税6720.00

其他829.651125.20

合计10124353.9010811747.59

(四十一)销售费用项目本期发生额上期发生额

市场推广服务费123569745.54293007840.34

薪资福利费6364141.8725971029.88

业务宣传费3924139.9920600263.96

差旅费1258596.404202322.09

业务招待费467493.181924827.59

运杂费154600.241036.23

办公费115168.23526478.98

折旧2154.54264589.73

其他1176592.94552808.03

合计137032632.93347051196.83

(四十二)管理费用项目本期发生额上期发生额

薪资福利费52967552.9856596298.79

折旧及摊销14928223.3022105416.70

存货到期销毁12249104.696130997.44

中介费6335913.2913304749.09

业务招待费3709234.676959098.30

租赁费3538762.871954628.81

办公费3255442.087075802.73

差旅费2439773.163843063.59

使用资产权折旧2393509.224206708.48

车辆使用费772961.661347268.67

咨询费635637.9012284006.20

服务费634138.67200946.36

劳务费598600.00

运营管理费283018.87

运杂费224911.74251332.29

-70-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

维修保养费120895.59592962.91

检测费97751.5411492157.60

培训费22148.13518762.04

会务费18934.06181951.95

停工损失3373996.77

物料消耗2121.00

其他7469155.564013426.64

合计112695669.98156435696.36

(四十三)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪金7246950.4125374481.99

折旧摊销803599.4316886343.97

材料成本2151382.612674067.34

技术服务费1727399.742251639.64

其他1087162.595318852.01

合计13016494.7852505384.95

(四十四)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用40339076.3441891057.21

其中:租赁负债利息费用1233116.101959538.64

减：利息收入89593.461208194.53汇兑损失

减：汇兑收益33612.0539769.72

手续费支出65214.72113494.52

其他支出939.64239.23

合计40282025.1940756826.71

(四十五)其他收益

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

政府补助7892685.5917996661.41详见下列政府补助明细

增值税加计抵减379911.14

代扣个人所得税手续费24498.5738820.56

合计8297095.3018035481.97

其中政府补助明细：

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

宝山区先进制造业发展专项资金99999.9699999.96与资产相关项目

2019年上海市重点项目333333.36333333.36与资产相关

上海市重点技改项目财政补助333333.36333333.36与资产相关

高端制剂生产线建设项目41000.0441000.04与资产相关

-71-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

先进制造业专项 SQs0512986S132 66666.72 66666.72 与资产相关

上海残疾人超比例奖励31308.1032326.80与收益相关

上海市宝山区经济委员会职业118200.00与收益相关技能培训补贴

抗骨关节疾病 1.1 类新药 HA-1 120000.00 与收益相关

临床 I 期研究项目补助

稳岗补贴48857.10与收益相关

海南省工业和信息化厅支持现742200.005363700.00与收益相关代生物医药产业做大做强奖励2021年度工业发展扶持资金（第3000000.00与收益相关一批）新药研发奖励项目

工业信息化局2022年度新药研发1500000.00与收益相关奖励项目

科工信局2022年仿制药一致性500000.00与收益相关评价奖励

2020年工业扶持发展专项资金422100.00与收益相关

专利奖励256000.00416000.00与收益相关

海口市一次性扩岗补助费3000.001000.00与收益相关

海口综合保税区管理委员会园区184300.00与收益相关高质量发展企业奖励资金

海南省工业和信息化厅2024年上329240.00与收益相关半年重点产业用电成本支持

2024年海口市第一批科技计划项127500.00与收益相关

目扶持资金

企业扶持发展资金2250209.002547625.02与收益相关

稳岗补贴6098.4060270.07与收益相关

中药材提取生产线改造项目69999.96与资产相关

6亿粒胶囊剂生产线建设35000.0435000.04与资产相关

第一批企业改扩建和结构调整60000.00与资产相关

丹参加工平台项目80000.0480000.04与资产相关

污水管道98285.76与资产相关

先进制造业加计抵扣167122.66与收益相关

企业重点群体人员税收减免2022117000.00与收益相关

年-2024年稳岗补贴52761.49与收益相关

年产2500万瓶大容量注射生产能950000.04950000.04与资产相关力项目

名优中药大品种参芎葡萄糖注200000.04200000.04与资产相关射液二次开发项目

年产1.5亿袋丸剂新版GMP生产线 276999.96 276999.96 与资产相关建设项目

黄芪甲苷整体生产线建设项目932469.56932469.96与资产相关

100毫升小水针技术改造项目500000.04与资产相关

收到贵阳市科学技术局2023年研34500.00与收益相关发投入后补助款

2022年贵阳市“专精特新”中100000.00与收益相关

小企业市级补助资金

-72-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关贵阳市乌当区工业和信息化局（大1000000.00与收益相关数据发展管理局）付2023

抽排尾水补助款98285.76与资产相关

中药材提取生产线改造项目69999.96与资产相关

第一批企业改扩建和结构调整60000.00与资产相关

屏山县经济商务信息化和科学30000.00与收益相关技术局入统补助

生育津贴21514.24与收益相关

工业和信息局春节慰问金2000.00与收益相关

工会医疗互助返款3636.00与收益相关

研发部重大专项课题结余资金-1200000.00与收益相关退回卫健委

研发部退创新项目结余资金-166000.00与收益相关

科学技术局2023年研发投入后12700.00与收益相关补助款

合计7892685.5917996661.41

(四十六)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1943251.08-1314069.82

处置长期股权投资产生的投资收益5410009.34

债务重组收益266258026.99

合计264314775.914095939.52

注：债务重组收益详见附注十五、(二)重要的债务重组。

(四十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

衍生金融负债-1253868.7424813329.16

合计-1253868.7424813329.16

(四十八)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款信用减值损失6077806.112822824.14

其他应收款信用减值损失879818.97619234.47

合计6957625.083442058.61

(四十九)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-195750.83-11812050.28

固定资产减值损失-5104542.47-82726896.74

在建工程减值损失-308417.75

其他非流动资产减值损失-13587692.78-135000.00

-73-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

合计-19196403.83-94673947.02

(五十)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或-3364276.017562843.12损失

合计-3364276.017562843.12

(五十一)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

罚没收入22109.73

废品收入150734.13

往来款项核销9893840.17

其他1526026.66218151.281526026.66

合计1526026.6610284835.311526026.66

(五十二)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

对外捐赠1130000.00

非流动资产毁损报废损失30142.71902193.8130142.71

诉讼及罚没类支出20803083.766123187.1020803083.76

债券违约金18613127.1620956367.4718613127.16

其他1425891.882884439.231425891.88

合计40872245.5131996187.6140872245.51

(五十三)所得税费用

1.所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2327047.213522029.43

递延所得税费用3125491.0918646152.31其他（期初所得税调整）-374353.9110666889.08

合计5078184.3932835070.82

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目金额

利润总额164525444.59

按法定/适用税率计算的所得税费用41131361.15

子公司适用不同税率的影响5742460.80

调整以前期间所得税的影响-374353.91非应税收入的影响

-74-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目金额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8487946.59

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-58003656.54本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

9361668.95

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-1267242.65

所得税费用5078184.39

(五十四)其他综合收益

详见附注五、（三十六）。

(五十五)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助4315596.7513919572.13

收银行利息89593.461208194.53

收到的市场保证金及往来30606324.0043725067.95

合计35011514.2158852834.61

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

费用性支出136452811.44366641186.28

手续费支出65214.72113494.52

现金捐赠支出1130000.00

诉讼及罚没类支出399872.885275726.53

其他营业外支出248617.341244257.62

市场备用金及往来40037149.6050101072.07

合计177203665.98424505737.02

2.筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

承兑汇票背书贴现未终止确认740262.40

融资租赁借款9600000.00

合计10340262.40

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租金2888739.253840860.44

大连德泽货币资金150926488.30

-75-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目本期发生额上期发生额

合计2888739.25154767348.74

(五十六)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润159447260.21-227456651.02

加：资产减值准备19196403.8394673947.02

信用减值损失-6957625.08-3442058.61

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、18236541.8829600627.84投资性房地产折旧

使用权资产折旧2393509.225467559.40

无形资产摊销8104010.609392145.62

长期待摊费用摊销454454.842543426.72处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益3364276.01-7562843.12以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）30142.71902193.81

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1253868.74-24813329.16

财务费用（收益以“－”号填列）40305464.2941851287.49

投资损失（收益以“－”号填列）-264314775.91-4095939.52

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）7916601.1419894122.87

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4791110.051247970.56

存货的减少（增加以“－”号填列）40354174.9937691486.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）10949239.3337390217.02

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-41493394.7821779779.96

经营活动产生的现金流量净额-5550958.0335063943.44

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

租入固定资产-

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额58786248.3810538245.85

减：现金的期初余额10538245.85177911636.99

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额48248002.53-167373391.14

2.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金58786248.3810538245.85

-76-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额期初余额

其中：库存现金95561.0090000.00

可随时用于支付的银行存款58690687.3810448245.85可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额58786248.3810538245.85

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(五十七)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金10933420.75

其中：美元1520981.137.188410933420.75

应收账款3872123.96

其中：美元538662.847.18843872123.96

其他应收款575.50

其中：美元80.067.1884575.50

应付账款6271637.54

其中：美元872466.417.18846271637.54

其他应付款17916731.53

其中：美元2492450.557.188417916731.53

2.重要境外经营实体的记账本位币

重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据

Praxgen PharmaLLC 美国新泽西州 美元 境外经营

(五十八)租赁

1.作为承租人

项目金额计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用3538762.87计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）

与租赁相关的总现金流出5171437.50

六、研发支出

-77-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪金9925425.9914973615.11

折旧摊销1010051.617545177.37

材料成本2152569.831427709.14

技术服务费1727399.7430553526.54

其他1909146.591976607.39

合计16724593.7656476635.55

其中：费用化研发支出13016494.7819845755.20

资本化研发支出3708098.9836630880.35

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额期初期末项目余额内部开发支余额其他确认为无形资产转入当期损益出

JRC05 15591440.82 1413882.46 17005323.28

JZC11 91076546.54 2294216.52 93370763.06

JZB01 0.00 0.00

合计106667987.363708098.98110376086.34

注：JZB01 项目账面余额 22330561.23 元，期末余额为 0 元，已经按照账面余额全额计提减值准备。

（1）重要的资本化研发项目预计完成时预计经济利益产生开始资本化的时项目研发进度具体依据间方式点定性考察完成注册

JRC05 小批次生 2025年 生产销售 2015年 伦理批件产测试三期临床

JZC11 2028年 生产销售 2018年 取得临床批件研究中

（2）开发支出减值准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

JZB01 22330561.23 22330561.23 批件过期，全部减值

合计22330561.2322330561.23——

七、合并范围的变更

（一）合并范围发生变化的其他原因

1.2024年11月成立全资子公司常德景诚医药科技有限公司，注册资本500万元，实收资

-78-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日本0万元。

2.2024年9月因经营需要注销上海景峰全资子公司贵州鲁力可生物科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经持股比例(%)注册资本注册地业务性质取得方式子公司名称营地直接间接上海琦景投资管理有限实业投

1000万元人民币

公司上海上海资100.00设立上海华俞医疗投资管理

6000万元人民币医院管理

有限公司上海上海100.00设立

研发、销

售、技术非同一控上海科新生物医药技术

上海2250万元人民币服务、咨制下企业

有限公司上海60.00询合并

生产、销

山东景峰制药有限公司山东500万元人民币山东售100.00设立

生产、销重大资产

上海景峰制药有限公司上海77100万元人民币上海售100.00重组置入

贵州景峰注射剂有限公生产、销重大资产

73000万元人民币

司贵阳贵阳售100.00重组置入贵州景峰药品销售有限重大资产

公司贵阳200万元人民币贵阳销售100.00重组置入

生产、销重大资产

贵州景诚制药有限公司贵阳17100万元人民币贵阳售100.00重组置入

生产、销重大资产

海南锦瑞制药有限公司海口2000万元人民币海口售87.00重组置入

上海景秀生物科技有限生产、销

公司上海100万元人民币上海售100.00设立非同一控

江西延华医药有限公司万载200万元人民币万载销售51.00制下企业合并非同一控屏山

宜宾众联药业有限公司宜宾1000万元人民币销售51.00制下企业县合并上海景颜禾生物科技有

上海100万元人民币限公司上海销售100.00设立上海芮玻思生物科技有技术开

上海1000万元人民币限公司上海发100.00设立

上海卷柏峰生物科技有生产、销

上海3000万元人民币限公司上海售35.00设立

-79-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

主要经持股比例(%)注册资本注册地业务性质取得方式子公司名称营地直接间接

贵州盛景美亚制药有限生产、研发

公司贵阳51万美元贵阳、销售51.00设立非同一控美国技术开制下企业

PraxgenPharmaLLC 50万美金 美国 发 51.00合并

PetersonAthenex 技术开

PharmaceuticalsLLC 美国 美国 发 51.00 设立常德景诚医药科技有限常德500万元人民币

公司常德其他100.00设立

注1：本公司持有上海方楠生物科技有限公司100%股权，但本公司目前实际并不负责上海方楠生物科技有限公司的财务和经营，并不对上海方楠生物科技有限公司进行控制，因此未纳入合并范围。

注2：本公司直接持有上海卷柏峰生物科技有限公司35%股权，但本公司通过该公司的其他股东和核心管理人员，能影响到该公司51%股权的表决意见和实际经营管理，因此本公司将其纳入合并范围。

注3：上海科新生物医药技术有限公司2024年6月4日被吊销、未注销，本公司仍控制财务和经营决策权，因此本期仍纳入合并范围。

2.重要的非全资子公司情况

少数股东持股当期归属于少当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例数股东的损益告分派的股利东权益

1海南锦瑞制药有限公司13.00%-622.28-1042882.25

2江西延华医药有限公司49.00%-914429.7310943.31

3宜宾众联药业有限公司49.00%-315004.07-3744971.27

-80-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

子公司名期末余额期初余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计海南锦瑞制

58067142.8040818184.1298885326.9299517234.267390263.82106907498.0862557324.0550269134.52112826458.57109185782.5211658060.45120843842.97

药有限公司江西延华医

2643135.631004726.163647861.792946571.27678957.233625528.5044079875.202636281.0646716156.2640374202.524453437.3244827639.84

药有限公司宜宾众联药

24457874.681185.0024459059.6825106118.782915739.4028021858.1865857341.885887.5265863229.4061649223.567133938.9068783162.46

业有限公司本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量海南锦瑞制药有

111905519.51-4786.76-4786.7617010008.86141696486.9013836819.2913836819.2936165271.71

限公司江西延华医药有

43575933.80-1866183.13-1866183.13-836042.18129996844.322073885.622073885.62-2528839.15

限公司宜宾众联药业有

60237627.79-642865.44-642865.441171272.0474873476.03-7731853.46-7731853.46291462.00

限公司

-81-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业和联营企业情况

合营企业或联持股比例（%）投资的会计处理主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接方法上海锦语创业投资合伙企业

上海上海投资管理19.802权益法（有限合伙）

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目上海锦语创业投资合伙企业（有上海锦语创业投资合伙企业（有限合伙）限合伙）

流动资产5091745.456395348.17

非流动资产87710102.7187710102.71

资产合计92801848.1694105450.88

流动负债49859.3649859.36非流动负债

负债合计49859.3649859.36少数股东权益

归属于母公司股东权益92751988.8094055591.52

按持股比例计算的净资产份额18366748.8218624888.23调整事项

其中：商誉内部交易未实现利润其他

对联营企业权益投资的账面价值20695039.3820953178.79存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入-

净利润-1303602.72-1701102.01终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-1303602.72-1701102.01本期收到的来自联营企业的股利

3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

-82-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

一、联营企业

投资账面价值合计22085797.2023770908.88

下列各项按持股比例计算的合计数：-1685111.68-977217.60

净利润-1685111.68-977217.60其他综合收益

综合收益总额-1685111.68-977217.60

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入

财务报表本期新增本期转入本期其他与资产/收期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益变动益相关入金额与资产相

递延收益20730447.023577088.8417153358.18关

合计20730447.023577088.8417153358.18——

(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与收益相关4315596.7513919572.13

与资产相关3577088.844077089.28

合计7892685.5917996661.41

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险-83-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的1个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。截至2024年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

单位：元项目期末金额期初金额

现金及现金等价物10933420.764583246.41

应收账款3872123.961183242.95

其他应收款575.51774963.11

应付账款6271637.543442461.70

其他应付款17916731.534962618.45

2.流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

2024年12月31日，本公司合并资产负债表中的短期借款余额为191672546.72元，一

年内到期的其他非流动负债余额为262762587.97元，货币资金余额为85523763.96元，面临一定的流动性风险。为消除上述流动性风险的影响，本公司将积极丰富融资渠道及工具，与现有银行合作伙伴以及债券持有机构保持紧密合作。同时在股权市场也积极引入战略合作伙伴，沟通合作方案，为公司发展提供资金支持。

（二）金融资产转移

1.转移方式的分类

已转移的金融资转移方式已转移的金融资产性质终止确认的情况终止确认情况的判断依据产金额应收票据中已背书或贴由于应收票据中的银行承现尚未到期的银行承兑兑汇票是由信用等级较高

背书9545985.96终止确认

汇票的银行承兑，对已背书的银行承兑汇票终止确认

-84-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

已转移的金融资转移方式已转移的金融资产性质终止确认的情况终止确认情况的判断依据产金额由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高

应收票据中已背书或贴的银行承兑，已背书的银背书

现尚未到期的银行承兑5144399.00未终止确认行承兑汇票不影响追索汇票权，票据相关的信用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认合计14690384.96

2.因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产的类别转移的方式金额得和损失应收票据中尚未到

背书9545985.96无期的银行承兑汇票

3.继续涉入的转移金融资产

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金融资产的类别资产转移方式金额金额应收票据中尚未到期银

背书5144399.005144399.00行承兑汇票

十一、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融负债34031375.6334031375.63

其中：衍生金融负债34031375.6334031375.63

持续以公允价值计量的负债总额34031375.6334031375.63

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术不可观察输入值

金融资产：

其他权益工具投资0.00收益法，公允价值按折折现率、未来预计现金流-85-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目期末公允价值估值技术不可观察输入值现现金流等方法确定。

金融负债：

公允价值按照期权估

衍生金融负债34031375.63隐含波动率值模型进行价值核算。

十二、关联方关系及其交易

(一)本公司最终控制方母公司对本母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本公司的表决

的持股比例(%)

权比例(%)

叶湘武13.8613.86

注：本企业最终控制方是叶湘武。

(二)本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司合营和联营企业情况

重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系上海方楠生物科技有限公司联营企业

上海锦语创业投资合伙企业（有限合伙）联营企业

上海康景股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业深圳市医易康云信息技术有限公司联营企业

天津蓝丹企业管理咨询合伙企业（有限合伙）联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系叶湘武控股股东

叶高静董事、副总裁、叶湘武子女马鹰军本公司之子公司之小股东北京普德康利医药科技发展有限公司参股公司

武义慧君投资合伙企业（有限合伙）本公司投资公司之小股东

贵州初亮酒业有限公司参股公司（注）上海科新生物技术股份有限公司本公司之子公司之小股东四川高华企业管理有限公司本公司之子公司之小股东四川登峰华源包装制品有限公司本公司之子公司之关联企业石药控股集团有限公司潜在产业投资人

常德常石兴德咨询管理合伙企业（有限合伙）潜在产业投资人关联公司

-86-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

其他关联方名称与本公司关系石药集团河北中诚医药有限公司潜在产业投资人控制公司上海诗薇融资租赁有限公司潜在产业投资人控制公司

石药集团中奇制药技术（石家庄）有限公司潜在产业投资人控制公司

注：贵州初亮酒业有限公司为本公司参股公司，公司已于2024年3月6日退出股权，股权退出时间累计尚未满12个月，因此按照关联方披露。

(五)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况关联方名称采购商品本期发生额上期发生额景峰医药采购招

贵州初亮酒业有限公司316878.002439500.00待用酒景峰医药招待礼

石药集团河北中诚医药有限公司3960.00品

（2）出售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

石药集团河北中诚医药有限公司销售商品22329437.85

2.关联担保情况

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

叶湘武上海景峰制药有限公司137000000.0002025/1/272028/1/27否

叶湘武贵州景诚制药有限公司9800000.002023/7/282026/7/27否

叶湘武海南锦瑞制药有限公司6150000.002023/4/282027/4/27否贵州景峰注射剂有限公

叶湘武76000000.002022/6/302028/6/6否司贵州景峰注射剂有限公

叶湘武2020/07/14否

司38710000.002023年7月13日，已逾期，逾期利息

689.03万元

湖南景峰医药股份有限

2021/12/15债券到期日否

公司叶湘武及其一湖南景峰医药股份有限

184639232.002022/4/25债券到期日否

致行动人公司湖南景峰医药股份有限

2022/4/25债券到期日否

公司

3.关联方资金拆借情况

关联方拆入/拆出金额起始日到期日说明

叶湘武拆入4300000.002024年12月27日2025年12资金借款利息为月26日349155.56元

4.关联方资产转让情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

-87-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额常德常石兴德咨询管理

受让太湖之星房产64692800.00

合伙企业（有限合伙）

5.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1513033.001559800.00

6.其他关联交易

关联方借款单位关联交易金额租赁期限年租赁息备注

上海诗薇融资上海景峰制药售后回租6800000.0012月6%租赁有限公司有限公司

上海诗薇融资贵州景诚制药售后回租2800000.0012月6%租赁有限公司有限公司

(六)应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海方楠生物

预付款项60000.00科技有限公司

其他应收款马鹰军19300000.0019300000.0019300000.0019300000.00上海方楠生物

其他应收款263296.71217392.05263296.71153911.44科技有限公司四川高华企业

其他应收款593000.00146400.00693000.0082950.00管理有限公司贵州初亮酒业

其他应收款728699.2436434.962268898.30113444.92有限公司石药集团河北

应收账款中诚医药有限10050381.36502519.07公司

合计30935377.3120202746.0822585195.0119650306.36

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额石药集团河北中诚医药有限

合同负债35842.19公司北京普德康利医药科技发展

其他应付款551528.20有限公司上海康景股权投资基金合伙

其他应付款433665.781190126.14企业（有限合伙）

其他应付款马鹰军1865961.581865961.58

其他应付款叶湘武15040511.1118010000.00武义慧君投资合伙企业（有其他应付款45000000.0045000000.00限合伙）

其他应付款叶高静500000.00500000.00

其他应付款贵州初亮酒业有限公司1992500.002109400.00

其他应付款上海诗薇融资租赁有限公司9600000.00

-88-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

项目名称关联方期末余额期初余额上海科新生物技术股份有限

应付账款865000.00865000.00公司

合计75885008.8669540487.72

十三、承诺及或有事项

(一)承诺事项

1.对子公司尚未履行出资义务情况：

序号子公司认缴金额（万元）实缴金额（万元）尚未实际出资（万元）

1上海琦景投资管理有限公司1000.00300.00700.00

2江西延华医药有限公司102.0015.0087.00

3上海景颜禾生物科技有限公司100.0077.5022.50

4山东景峰制药有限公司500.000.00500.00

5上海芮玻思生物科技有限公司1000.000.001000.00

6上海卷柏峰生物科技有限公司1050.00939.99110.01

7常德景诚医药科技有限公司500.000.00500.00

(二)或有事项

1.本公司合并范围内公司之间的担保

截至2024年12月31日，本公司及本公司合并范围内子公司的担保情况如下：

担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额到期日湖南景峰医药股上海景峰制药有华夏股份有限公司上

137000000.002028/1/27

份有限公司限公司海分行湖南景峰医药股贵州景诚制药有贵阳农村商业银行股

9800000.002026/7/27

份有限公司限公司份有限公司乌当支行上海景峰制药有贵州景诚制药有贵阳农村商业银行股

9800000.002026/7/27

限公司限公司份有限公司乌当支行湖南景峰医药股海南锦瑞制药有

海南银行海口滨海支行6150000.002027/4/27份有限公司限公司湖南景峰医药股贵州景峰注射剂

贵阳农商行乌当支行76000000.002028/6/6份有限公司有限公司

上海景峰制药有贵州景峰注射剂中国工商银行贵阳云岩2023年7月13日，

38710000.00已逾期，逾期利息

限公司有限公司支行689.03万元

上海景峰制药有限贵州景峰注射剂有贵阳农村商业银行股份76000000.002028/6/6公司限公司有限公司乌当支行

海南锦瑞制药有限上海景峰制药有限华夏股份有限公司上137000000.002028/1/27公司公司海分行上海景峰制药有限湖南景峰医药股份

16景峰01债券184639232.002027/6/30

公司有限公司贵州景峰注射剂有湖南景峰医药股份

16景峰01债券184639232.002027/6/30

限公司有限公司

-89-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额到期日贵州景诚制药有限湖南景峰医药股份

16景峰01债券184639232.002027/6/30

公司有限公司海南锦瑞制药有限湖南景峰医药股份

16景峰01债券184639232.002027/6/30

公司有限公司

注：担保到期日按照担保合同约定，主合同项下债务履行期限届满之日起三年计算列示。

十四、资产负债表日后事项

1.大连德泽清算进展大连市金州区人民法院于2023年11月24日依法裁定受理武义慧君投资合伙企业（有限合伙）对大连德泽药业有限公司（以下简称“大连德泽”）的清算申请，并于2023年12月6日指定辽宁德中律师事务所、致同会计师事务所（特殊普通合伙）辽宁分所联合体担任大连

德泽药业有限公司清算组。2025年3月18日，大连市金州区人民法院出具(2023)辽0213强清2号裁定书，确认《大连德泽药业有限公司清算方案》。大连德泽资产已上网进入清算拍卖，主要标的资产包括大连德泽持有的大连华立金港药业有限公司100%的股权、大连德泽名下的无形资产、大连德泽厂区内固定资产、生产用原材料等整体打包，起拍价为

312857118.65元。

2025年4月9日第八届董事会第三十七次会议决议，湖南景峰医药股份有限公司子公司

常德景诚医药科技有限公司拟与石药控股集团有限公司、常德市德源招商投资有限公司、上

海石药国方先导一期创业投资合伙企业(有限合伙)共同向常德景诚子公司常德景泽医药科技

有限公司(以下简称“常德景泽”)增资，并由常德景泽参与本次大连德泽资产的竞买。

2.上海景峰借款协议展期

上海景峰与华夏银行股份有限公司上海分行于2025年1月22日签订合同编号为

SH4110120240001-202501 的《流动资金借款合同之补充协议》（以下简称“《补充协议》”），《补充协议》约定，于 2023 年 2 月 8日签署了合同编号为 SH4110120230001)的《流动资金借款合同》、于 2024 年 1 月 31 日签署了合同编号为 SH4110120240001 的《展期协议》(上述合

同以下统称为“《借款合同》”)，借款总额为人民币13700万元的贷款，《补充协议》签订日借款余额为11700万元，贷款期限自2023年2月9日至2025年1月27日，延长至2025年7月27日。

十五、其他重要事项

(一)前期会计差错

1.追溯重述法

-90-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日公司发现2023年度存在会计差错事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制

规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，于2024年12月27日召开的第八届董事会第三十六次会议、第八届监事会第十八次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》。

公司聘请的大信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次前期会计差错更正及追溯调整事项出具了《关于湖南景峰医药股份有限公司2023年度前期会计差错更正的专项说明专项审核报告》，对2023年度合并财务报表的影响如下：

报表项目更正前更正后差异

预计负债49083089.7670039457.2320956367.47

未分配利润-1177300246.36-1198256613.83-20956367.47

归属于母公司所有者权益合计-49494383.93-70450751.40-20956367.47

营业外支出11039820.1431996187.6120956367.47

净利润-206500283.55-227456651.02-20956367.47

归属于母公司所有者的净利润-215144077.22-236100444.69-20956367.47

(二)重要的债务重组债务重组债权转中公债务转为该投资占或有债务原重组债权债为股份允价

确认的债务重资本导致债务人股应付/项目重组务导致的值的

组利得/损失的股本份总额的或有方式账面价值投资确定

增加额比例（%）应收增加额方法和依据“16景债务账面峰01”债450897258.99266258026.99豁免成本券

合计——450897258.99266258026.99——

注：“16景峰01”债券持有人为9只证券投资基金，分别由5家基金管理人管理。为纾困公司并支持景峰医药司法重整，2024年11月8日，与代表9家债券持有人的5家基金管理人签署《关于支持湖南景峰医药股份有限公司重整及同意豁免相关债务的说明函》及《债务豁免协议》，无条件、不可撤销地豁免其所持景峰医药2016年面向合格投资者公开发行公司-91-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日债券（“16景峰01”债券）的本金1.1亿元，以及截至2024年12月31日前除本金外应收未收的全部费用（包括但不限于其所持16景峰01债券的全部应收未收的利息及违约金，实现债权所涉及的全部费用等），共计豁免本金、利息及违约金2.66亿元。

(三)终止经营项目本期发生额上期发生额

一、终止经营收入230346139.81

减：终止成本及经营费用191491959.13

二、来自已终止经营业务的利润总额38854180.68

减：终止经营所得税费用4539131.91

三、终止经营净利润34315048.77

其中：归属于母公司的终止经营净利润16883003.99

加：处置业务的净收益（税后）

其中：处置损益总额

减：所得税费用（或收益）

四、来自已终止经营业务的净利润总计34315048.77

其中：归属于母公司所有者的来自于16883003.99已终止经营业务的净利润总计

五、终止经营的现金流量净额30550710.13

其中：经营活动现金流量净额32731988.64

投资活动现金流量净额-1881559.71

筹资活动现金流量净额-301120.00

(四)其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项

1.公司应付债券到期未清偿

根据2023年12月31日公司与“16景峰01”债券持有人达成的展期方案，公司应于2024年7月1日支付“16景峰01”债券的本息，本金为2.95亿元。截至本财务报告出具日，公司未能清偿“16景峰01”债券的到期本息。公司已与“16景峰01”债券持有人中的5家基金管理人代表签署了《湖南景峰医药股份有限公司债务豁免协议》。5家基金管理人代表了9只证券投资基金，累计豁免其所持有的公司“16景峰01”债券本金共计1.10亿元，以及其所持“16景峰01”债券截至2024年12月31日前除本金外应收未收的全部费用。本次豁免后，公司尚未清偿“16景峰01”债券的剩余本金为1.85亿元。截至本财务报告出具日，债务到期未清偿。

2.景峰医药预重整进展

2024年7月2日，景峰医药收到常德中院送达的《湖南省常德市中级人民法院决定书》

【（2024）湘07破申7号】，为有效识别公司重整价值及重整可行性，提高重整成功率，本

-92-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

着及时挽救企业、维护债权人合法权益的原则，常德中院裁定对公司启动预重整；2024年7月30日，公司收到《湖南省常德市中级人民法院决定书》【（2024）湘07破申7号之一】，法院指定北京市中伦律师事务所担任公司预重整期间的临时管理人。

为顺利推进景峰医药的预重整工作，实现景峰医药运营价值最大化，临时管理人参照《中华人民共和国企业破产法》及相关法律规定，以公开、公平、公正的方式招募意向投资者。

经临时管理人与意向投资人商业谈判，最终确定以石药集团作为牵头投资人的联合体为中选重整投资人。确定以石药集团为牵头投资人的联合体为中选投资人后，公司及临时管理人与石药集团及作为联合体成员之一的常德市德源招商投资有限公司分别签署《重整投资协议》。

截至本报告出具日，景峰医药仍处于预重整阶段，公司能否进入重整程序尚存在不确定性。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款119550615.0180925159.45

合计119550615.0180925159.45

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内39657178.7913948335.00

1至2年13931373.0054944492.13

2至3年54902200.631171657.38

3至4年263528.8812000.00

4至5年12000.0010954866.81

5年以上11075096.83120230.02

小计119841378.1381151581.34

减：坏账准备290763.12226421.89

合计119550615.0180925159.45

（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额

单位往来119386135.4280683813.63

租金及押金322015.92338515.92

其他133226.79129251.79

-93-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

款项性质期末余额期初余额

小计119841378.1381151581.34

减：坏账准备290763.12226421.89

合计119550615.0180925159.45

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2024年1月1日余额226421.89226421.89

本期计提64341.2364341.23本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日290763.12

余额290763.12

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动其他应收款

226421.8964341.23290763.12

坏账准备

合计226421.8964341.23290763.12

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

贵州景峰注射1年以内、1-2年、

内部往来70464553.4258.80

剂有限公司2-3年常德景诚医药

内部往来37978000.001年以内31.69科技有限公司贵州盛景美亚

内部往来10929820.005年以上9.12制药有限公司

邵自浩租金及押金150000.003-4年0.1375000.00

华润(上海)有

租金及押金71715.925年以上0.0671715.92限公司

合计119594089.3499.80146715.92

(二)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公5258689109.554263740473.73994948635.825258689109.554263702915.87994986193.68

-94-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值司投资对联

营、合

215458239.14191634873.7223823365.42216466685.83191634873.7224831812.11

营企业投资

合计5474147348.694455375347.451018772001.245475155795.384455337789.591019818005.79

1.长期股权投资的情况

（1）对子公司投资本期增减变动追减计提减其被投资单位期初余额加少值准备他期末余额减值准备期末余额投投资资上海景峰制药有

852359406.87852359406.874068774343.03

限公司贵州盛景美亚制

168555359.65

药有限公司上海琦景投资管

1415409.3337409.501377999.831622000.17

理有限公司上海科新生物医

22500000.00

药技术有限公司上海华俞医疗投

141211377.48148.36141211229.122288770.88

资管理有限公司

合计994986193.6837557.86994948635.824263740473.73

-95-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

（2）对联营和合营企业投资本期增减变动减值准备投资单位期初余额宣告发放现期末余额追加减少权益法下确认的其他综合计提减值期末余额其他权益变动金股利或利其他投资投资投资损益收益调整准备润

一、合营企业

二、联营企业上海方楠生

物科技有限93115705.03公司上海康景股权投资基金

3878633.32-750307.283128326.0475894365.93合伙企业（有限合伙）上海锦语创业投资合伙

20953178.79-258139.4120695039.38

企业（有限合伙）深圳市医易

康云信息技22624802.76术有限公司

小计24831812.11-1008446.6923823365.42191634873.72

合计24831812.11-1008446.6923823365.42191634873.72

-96-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

(三)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务3773.58

合计3773.58

(四)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1008446.69-1470527.95

处置其他债权投资取得的投资收益266258026.99

合计265249580.30-1470527.95

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表上期金额项目本期金额调整前调整后

1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-3364276.016660649.316660649.31

部分

2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司7892685.5917996661.4117996661.41损益产生持续影响的政府补助除外

3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-1253868.7424813329.1624813329.16益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

5．委托他人投资或管理资产的损益

6.对外委托贷款取得的损益

7.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损

失

8.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

9.企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当

期净损益

11.非货币性资产交换损益

12.债务重组损益266258026.99

13.企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如

安置职工的支出等

14.因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一

次性影响

15.因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

16.对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工

薪酬的公允价值变动产生的损益

17.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

-97-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日—2024年12月31日

上期金额项目本期金额调整前调整后价值变动产生的损益

18.交易价格显失公允的交易产生的收益

19.与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

20.受托经营取得的托管费收入

21.除上述各项之外的其他营业外收入和支出-39346218.85147208.98-20809158.49

22.中国证监会认定的其他非经常性损益项目

22.其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额399481.47554575.23554575.23

少数股东权益影响额（税后）1364628.956231547.286231547.28

合计228422238.5642831726.3521875358.88

(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产收益率每股收益

报告期利润（%）基本每股收益本期上期本期上期

归属于公司普通股股东的净利润2684.86-500.550.1731-0.2684扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-1341.82-546.93-0.0865-0.2932股东的净利润