中国铁路物资股份有限公司

2025年度由于同一控制下企业合并追溯调整

前期财务报表数据的专项说明关于中国铁路物资股份有限公司

2025年度由于同一控制下企业合并追溯调整

前期财务报表数据的专项说明

XYZH/2026BJAA2B0139中国铁路物资股份有限公司

中国铁路物资股份有限公司全体股东：

我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了中国铁路物资股份有限公司(以下简称中国铁物)按照企业会计准则的规定编制的2025年度财务报表，包括

2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并

及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注，并于2026年 3月 30日出具了 XYZH/2026BJAA2B0135号无保留意见的审计报告。

根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号--业务办理》等相关规定的要求，中国铁物编制了本专项报告所附的《中国铁路物资股份有限公司2025年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明》(以下简称追溯调整说明)

根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、准确性及完整性是中国铁物的责任。我们对追溯调整说明所载内容与我们审计中国铁物2025年度财务报表时中国铁物提供的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

为了更好地理解中国铁物2025年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一

控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

本专项报告仅供中国铁物为2025年年度报告披露之目的使用，未经本所书面同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

附件:中国铁路物资股份有限公司2025年度由于同一控制下企业合并对追溯调整前期财务报表数据的专项说明。

1专项说明（续） XYZH/2026BJAA2B0139

中国铁路物资股份有限公司（本页无正文）

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国北京二○二六年三月三十日

2中国铁路物资股份有限公司

追溯调整前期财务报表数据的专项说明（人民币元）中国铁路物资股份有限公司

2025年度由于同一控制下企业合并

追溯调整前期财务报表数据的专项说明

一、本公司财务报表追溯调整的原因

中国铁路物资股份有限公司（以下简称本公司）与中国物流集团有限公司（以下简称物流集团）于2025年12月24日签署了《关于《铁路采购与物流》杂志社有限公司股权转让协议》，《铁路采购与物流》杂志社有限公司2025年12月30日营业执照变更完成。《铁路采购与物流》杂志社有限公司纳入本公司合并报表范围，合并日为2025年

12月30日。

按照《企业会计准则第33号--合并财务报表》的相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响

（一）对2024年12月31日合并资产负债表项目的影响如下：

项目重溯前同控合并影响重溯后

货币资金4066491515.95548434.704067039950.65

交易性金融资产300190296.09300190296.09

应收票据379249800.04379249800.04

应收账款5929154215.896976.005929161191.89

应收款项融资1473905315.401473905315.40

预付款项1487596314.041487596314.04

其他应收款446859843.8299509.62446959353.44

存货1706201598.901706201598.90

合同资产429652792.61429652792.61

1中国铁路物资股份有限公司

追溯调整前期财务报表数据的专项说明（人民币元）项目重溯前同控合并影响重溯后

其他流动资产146563082.634823.71146567906.34

流动资产合计16365864775.37659744.0316366524519.40

长期股权投资675171353.00675171353.00

其他权益工具投资33949896.9933949896.99

投资性房地产1229570100.001229570100.00

固定资产1971662745.5249295.141971712040.66

在建工程99729640.89-99729640.89

使用权资产107431644.35-107431644.35

无形资产647528605.58-647528605.58

开发支出2885170.17-2885170.17

商誉14679135.83-14679135.83

长期待摊费用70911197.91-70911197.91

递延所得税资产130631877.05-130631877.05

其他非流动资产160997240.31-160997240.31

非流动资产合计5145148607.6049295.145145197902.74

资产总计21511013382.97709039.1721511722422.14项目重溯前同控合并影响重溯后

短期借款764381058.97764381058.97

应付票据5038956304.155038956304.15

应付账款1641542388.9712000.001641554388.97

预收款项40393.0040393.00

合同负债606191369.13606191369.13

应付职工薪酬20525100.02430205.1020955305.12

应交税费95478250.11106040.3895584290.49

其他应付款1243199185.9318718.271243217904.20

一年内到期的非流动负债278564594.91278564594.91

其他流动负债105783225.76105783225.76

流动负债合计9794621477.95607356.759795228834.70

长期借款27400000.0027400000.00

应付债券500000000.00500000000.00

租赁负债68535306.7668535306.76

长期应付款76270216.3776270216.37

长期应付职工薪酬108692071.90108692071.90

预计负债1042554.271042554.27

递延收益13398187.4913398187.49

递延所得税负债208235884.30208235884.30

其他非流动负债291070000.00291070000.00

非流动负债合计1294644221.091294644221.09

负债合计11089265699.04607356.7511089873055.79

股本6050353641.006050353641.00

资本公积7695105.901580000.009275105.90

2中国铁路物资股份有限公司

追溯调整前期财务报表数据的专项说明（人民币元）项目重溯前同控合并影响重溯后

其他综合收益454802165.32454802165.32

专项储备154729.46154729.46

盈余公积221500234.43221500234.43

未分配利润2577835225.86-1478317.582576356908.28

归属于母公司股东权益合计9312341101.97101682.429312442784.39

少数股东权益1109406581.961109406581.96

股东权益合计10421747683.93101682.4210421849366.35

负债和股东权益总计21511013382.97709039.1721511722422.14

（二）对2024年度合并利润表的影响如下：

项目重溯前同控合并影响重溯后

一、营业总收入38113723072.62875326.9938114598399.61

其中:营业收入38113723072.62875326.9938114598399.61

二、营业总成本37634539948.873544135.0237638084083.89

其中：营业成本36180378081.68261268.2036180639349.88

税金及附加109442822.455943.64109448766.09

销售费用579008286.93579008286.93

管理费用711692615.303282066.62714974681.92

研发费用46570646.0146570646.01

财务费用7447496.50-5143.447442353.06

加：其他收益13718195.002490.4013720685.40投资收益（损失以

42352569.7642352569.76“－”号填列）公允价值变动收益

-3287007.21-3287007.21（损失以“－”号填列）信用减值损失（损

23219244.7823219244.78失以“-”号填列）资产减值损失（损-10604210.58-10604210.58失以“-”号填列）资产处置收益（损

183110715.75183110715.75失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以

727692631.25-2666317.63725026313.62“－”号填列）

加：营业外收入9428493.169428493.16

减：营业外支出29228800.4929228800.49四、利润总额（亏损总额以

707892323.92-2666317.63705226006.29“－”号填列）

减：所得税费用183362730.52-183362730.52五、净利润（净亏损以

524529593.40-2666317.63521863275.77“－”号填列）

3中国铁路物资股份有限公司

追溯调整前期财务报表数据的专项说明（人民币元）

（三）对2024年度合并现金流量表的影响如下：

项目重溯前同控合并影响重溯后

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金42785666752.101858950.5242787525702.62

收到的税费返还6901181.416901181.41

收到其他与经营活动有关的现金11411058880.19398720.3411411457600.53

经营活动现金流入小计54203626813.702257670.8654205884484.56

购买商品、接受劳务支付的现金40507839727.01512578.4240508352305.43

支付给职工以及为职工支付的现金1094704170.953067959.311097772130.26

支付的各项税费618842293.86230060.39619072354.25

支付其他与经营活动有关的现金10924587905.241312717.9410925900623.18

经营活动现金流出小计53145974097.065123316.0653151097413.12

经营活动产生的现金流量净额1057652716.64-2865645.201054787071.44

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金3850826101.123850826101.12

取得投资收益收到的现金47715950.2247715950.22

处置固定资产、无形资产和其他

249761739.92249761739.92

长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计4148303791.264148303791.26

购建固定资产、无形资产和其他

349347308.14349347308.14

长期资产支付的现金

投资支付的现金4252083834.304252083834.30

支付其他与投资活动有关的现金31000000.0031000000.00

投资活动现金流出小计4632431142.444632431142.44

投资活动产生的现金流量净额-484127351.18-484127351.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1424604348.641424604348.64

收到其他与筹资活动有关的现金10108299.0410108299.04

筹资活动现金流入小计1434712647.681434712647.68

偿还债务支付的现金1999320251.151999320251.15

分配股利、利润或偿付利息支付

150993236.69150993236.69

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金80851145.3380851145.33

筹资活动现金流出小计2231164633.172231164633.17

筹资活动产生的现金流量净额-796451985.49-796451985.49

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1119136.921119136.92

影响

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