兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

兰州黄河企业股份有限公司

2023年度财务报告

2024年4月

1兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

释义释义项指释义内容

中国证监会/证监会指中国证券监督管理委员会公司法指中华人民共和国公司法证券法指中华人民共和国证券法深交所指深圳证券交易所

兰州黄河/本公司/公司指兰州黄河企业股份有限公司公司章程指兰州黄河企业股份有限公司章程股东大会指兰州黄河企业股份有限公司股东大会董事会指兰州黄河企业股份有限公司董事会监事会指兰州黄河企业股份有限公司监事会兰州公司指兰州黄河嘉酿啤酒有限公司天水公司指天水黄河嘉酿啤酒有限公司青海公司指青海黄河嘉酿啤酒有限公司酒泉公司指酒泉西部啤酒有限公司兰州麦芽指兰州黄河麦芽有限公司

金昌麦芽指兰州黄河（金昌）麦芽有限公司农业公司指兰州黄河高效农业发展有限公司科贸公司指兰州黄河科贸有限公司新盛投资指兰州黄河新盛投资有限公司

甘肃新盛/新盛工贸指甘肃新盛工贸有限公司湖南昱成指湖南昱成投资有限公司湖南鑫远指湖南鑫远投资集团有限公司黄河集团指兰州黄河企业集团有限公司黄河源指兰州黄河源食品饮料有限公司庆河嘉源指甘肃庆河嘉源置业有限公司

《中国证券报》、《证券时报》和巨潮指定媒体指资讯网（www.cninfo.com.cn）

大华所指大华会计师事务所（特殊普通合伙）最高院指中华人民共和国最高人民法院甘肃省高院指甘肃省高级人民法院兰州中院指甘肃省兰州市中级人民法院北京四中院指北京市第四中级人民法院贸仲委指中国国际经济贸易仲裁委员会兰州黄河企业股份有限公司2023年年本报告指度报告

2023年1月1日至2023年12月31

本报告期/报告期指日

本报告期末/报告期末指2023年12月31日

元、万元、亿元指人民币元、万元、亿元

2兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月16日

审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号大华审字[2024]0011017048号注册会计师姓名秦宝鱼海波审计报告正文

兰州黄河企业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了兰州黄河企业股份有限公司(以下简称兰州黄河公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兰州黄河公司2023年12月

31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰州黄河公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.货币资金、一年内到期的非流动资产中定期存款及其利息、其他非流动资产中三年期定期存款及其利息（以下简称定期存款）的存在性和完整性。

2.收入确认。

（一）货币资金、定期存款的存在性和完整性。

1.事项描述

如附注五中注释1、注释8及注释17所述，截止2023年12月31日，兰州黄河公司合并财务报表中货币资金

21448.23万元、定期存款41571.30万元，合计63019.53万元，占合并财务报表资产总额的56.89%，由于货币资金

及定期存款金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确性及完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金及定期存款的存在性和完整性确定为关键审计事项。

2、审计应对

3兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

我们对于货币资金及定期存款的存在性和完整性所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估并测试与货币资金及定期存款收支、管理相关的内部控制设计和运行的有效性。

（2）访谈公司管理层，了解公司持有较大金额货币资金及定期存款的意图，以及未来资金使用计划，结合对公

司经营状况及行业发展状况分析，评价期末货币资金及定期存款金额较大的合理性。

（3）获取已开立银行结算账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性。

（4）对银行对账单、网上银行流水进行检查，并关注其中的大额异常交易。

（5）对库存现金执行监盘，检查银行对账单，同时对银行账户执行函证程序。

（6）检查定期存单开户证实书原件并进行函证。

（7）获取企业征信报告，检查货币资金及定期存款是否存在抵押、质押或冻结等情况。

（8）复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金及定期存款规模是否相符。

（9）检查与货币资金及定期存款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司货币资金、定期存款的存在性和完整性可以被我们所获取的证据支持。

（二）收入确认

1.事项描述

如附注三（三十一）收入所述，兰州黄河公司生产啤酒、饮料、麦芽等产品并销售给各地客户，按照协议约定，兰州黄河公司产品由客户自行提货或由承运商运至约定地点。兰州黄河公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，兰州黄河公司于购买方完成提货后或购买方收到承运商运输的货物、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

由于收入是兰州黄河公司的关键业绩指标，可能存在兰州黄河公司通过不恰当的收入确认以达到特点目标或预期的固有风险，因此我们将收入确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）我们了解和评价了管理层与收入确认以及销售返利相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）了解收入确认政策，选取样本检查销售协议或合同的相关条款，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要求。

（3）选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售协议或合同、销售订单、销售返利表、销售发

票、客户签收单等。

（4）对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

（5）结合客户交易的特点和性质，选取样本对应收账款、合同负债、销售收入的金额执行函证程序。

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司收入确认符合企业会计准则的相关要求。

四、其他信息

兰州黄河公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

4兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

兰州黄河公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，兰州黄河公司管理层负责评估兰州黄河公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兰州黄河公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督兰州黄河公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1.．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充

分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3.．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兰州黄河公司持

续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兰州黄河公司不能持续经营。

5.．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6.．就兰州黄河公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负

责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：秦宝

中国·北京（项目合伙人）

5兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

中国注册会计师：鱼海波

二〇二四年四月十六日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：兰州黄河企业股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金214482338.41326813333.01结算备付金拆出资金

交易性金融资产124983994.32177814076.00衍生金融资产

应收票据1000000.00

应收账款1908309.207994259.39应收款项融资

预付款项1235317.431650193.12应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2656288.452744644.31

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货116886196.82127841473.84合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产315616157.04

其他流动资产3291691.4516671406.45

流动资产合计781060293.12662529386.12

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

6兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

长期股权投资12668511.1113108475.26其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产141928387.71174553902.33

在建工程361240.61

生产性生物资产13495.8413495.84油气资产使用权资产

无形资产43841433.7447570694.81开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产37418285.2835540884.71

其他非流动资产100110850.22303340012.00

非流动资产合计336342204.51574127464.95

资产总计1117402497.631236656851.07

流动负债：

短期借款3000000.0021031762.50向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款56302519.0145610741.56预收款项

合同负债27885580.2723099583.11卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬9799371.2410183539.51

应交税费1892263.7313612113.72

其他应付款54865292.2493862799.81

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债3625125.433002945.80

流动负债合计157370151.92210403486.01

7兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4316340.004882649.23递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计4316340.004882649.23

负债合计161686491.92215286135.24

所有者权益：

股本185766000.00185766000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积184411981.19192662417.13

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积24124911.4024124911.40一般风险准备

未分配利润191967720.28238688410.14

归属于母公司所有者权益合计586270612.87641241738.67

少数股东权益369445392.84380128977.16

所有者权益合计955716005.711021370715.83

负债和所有者权益总计1117402497.631236656851.07

法定代表人：杨世江主管会计工作负责人：高连山会计机构负责人：高连山

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金2113702.142434243.91交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项

8兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

其他应收款13177048.0941436085.09

其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3116921.033116921.03

流动资产合计18407671.2646987250.03

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资372198313.29356412007.20其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产389728.64382665.36在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产5817168.627475619.68开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计378405210.55364270292.24

资产总计396812881.81411257542.27

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债

应付职工薪酬67358.1067358.10

应交税费18720.0016732.34

其他应付款372599.869170982.73

9兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计458677.969255073.17

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计458677.969255073.17

所有者权益：

股本185766000.00185766000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积208142824.78208142824.78

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积18371984.8118371984.81

未分配利润-15926605.74-10278340.49

所有者权益合计396354203.85402002469.10

负债和所有者权益总计396812881.81411257542.27

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入241244111.79266494373.44

其中：营业收入241244111.79266494373.44利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本280987612.99297435266.26

10兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

其中：营业成本204664313.66224503646.20利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加21998908.2223744947.36

销售费用42286021.4840956638.12

管理费用31643441.4930748069.20

研发费用2381660.762312903.42

财务费用-21986732.62-24830938.04

其中：利息费用2090137.331394497.48

利息收入24246415.7826315511.80

加：其他收益1703644.602606749.96投资收益（损失以“－”号填

41932391.23301506.36

列）

其中：对联营企业和合营

38714629.761087389.47

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-39753422.10-19299031.16“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

488117.88-290352.16

填列）资产减值损失（损失以“-”号-20063141.61-209326.87

填列）资产处置收益（损失以“-”号

480.141349.42

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-55435431.06-47829997.27

列）

加：营业外收入814923.80108205.41

减：营业外支出1229324.45511274.66四、利润总额（亏损总额以“－”号-55849831.71-48233066.52

填列）

减：所得税费用-303222.55-5539358.27五、净利润（净亏损以“－”号填-55546609.16-42693708.25

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-55546609.16-42693708.25

11兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-46720689.86-29244225.66

2.少数股东损益-8825919.30-13449482.59

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-55546609.16-42693708.25归属于母公司所有者的综合收益总

-46720689.86-29244225.66额

归属于少数股东的综合收益总额-8825919.30-13449482.59

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.2515-0.1574

（二）稀释每股收益-0.2515-0.1574

法定代表人：杨世江主管会计工作负责人：高连山会计机构负责人：高连山

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1904761.901904761.90

减：营业成本1658451.061658451.06

税金及附加387306.90386656.62销售费用

管理费用6604140.265269343.31

12兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

研发费用

财务费用1613096.87-6447.27

其中：利息费用1616095.57

利息收入3730.206561.27

加：其他收益22126.34投资收益（损失以“－”号填

2712669.452083873.23

列）

其中：对联营企业和合营企

2712669.452083873.23

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-5645563.74-3297242.25

列）

加：营业外收入

减：营业外支出2701.51143885.90三、利润总额（亏损总额以“－”号-5648265.25-3441128.15

填列）

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-5648265.25-3441128.15

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-5648265.25-3441128.15“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

13兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-5648265.25-3441128.15

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金362507187.49320164419.68客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还22242.42136654.55

收到其他与经营活动有关的现金4414707.3614384947.92

经营活动现金流入小计366944137.27334686022.15

购买商品、接受劳务支付的现金243466898.98181722532.92客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金64686207.5266054927.78

支付的各项税费44344614.5027438618.84

支付其他与经营活动有关的现金48959366.4231054996.79

经营活动现金流出小计401457087.42306271076.33

经营活动产生的现金流量净额-34512950.1528414945.82

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金44017123.49

取得投资收益收到的现金32863695.5133382921.64

处置固定资产、无形资产和其他长

45543.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

14兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计76880819.0033428464.64

购建固定资产、无形资产和其他长

2346673.705958788.03

期资产支付的现金

投资支付的现金18751024.3832436211.03质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金448227.00

投资活动现金流出小计21545925.0838394999.06

投资活动产生的现金流量净额55334893.92-4966534.42

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金28000000.0037000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计28000000.0037000000.00

偿还债务支付的现金46000000.0070000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

2090137.331362734.98

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计48090137.3371362734.98

筹资活动产生的现金流量净额-20090137.33-34362734.98

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额731806.44-10914323.58

加：期初现金及现金等价物余额27108837.9338023161.51

六、期末现金及现金等价物余额27840644.3727108837.93

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2000000.002000000.00收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金28262767.201750699.33

经营活动现金流入小计30262767.203750699.33

购买商品、接受劳务支付的现金1658451.06

支付给职工以及为职工支付的现金4180745.694237370.78

支付的各项税费482545.00481894.72

支付其他与经营活动有关的现金9093658.011044597.62

经营活动现金流出小计15415399.765763863.12

经营活动产生的现金流量净额14847367.44-2013163.79

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1867263.361854187.74

处置固定资产、无形资产和其他长

15兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1867263.361854187.74

购建固定资产、无形资产和其他长

29950.0035450.00

期资产支付的现金

投资支付的现金14940900.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金448227.00

投资活动现金流出小计15419077.0035450.00

投资活动产生的现金流量净额-13551813.641818737.74

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

1616095.57

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计1616095.57

筹资活动产生的现金流量净额-1616095.57

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-320541.77-194426.05

加：期初现金及现金等价物余额2434243.912628669.96

六、期末现金及现金等价物余额2113702.142434243.91

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权股资本专项盈余股东库存综合风险配利其他小计益合本优先永续其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

185

一、192241238641380102

76

上年662249688241128137

60

期末417.11.4410.738.977.071

00.

余额1301467165.83

00

加

：会计政策变更前期差错更

16兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

正其他

185

二、192241238641380102

76

本年662249688241128137

60

期初417.11.4410.738.977.071

00.

余额1301467165.83

00

三、本期增减

变动----

-金额467549106656

825

（减206711835547

043

少以89.825.884.310.1

5.94“－6022”号填

列）

（一----

）综467467555

882

合收206206466

591

益总89.889.809.1

9.30

额666

（二）所有者投入和减少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

17兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四-

）所---

101

有者825825185

081

权益043043766

00.9

内部5.945.945.02

6

结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划

18兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

-

---

101

6．825825185

081

其他043043766

00.9

5.945.945.02

6

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

185

四、184241191586369955

76

本期411249967270445716

60

期末981.11.4720.612.392.005.

00.

余额19028878471

00

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、185192241267670393106上年766662249932485578406期末000.417.11.4635.964.459.442

余额001308033754.08加

：会计政策变更前

19兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

期差错更正其他

二、185192241267670393106本年766662249932485578406期初000.417.11.4635.964.459.442

余额001308033754.08

三、本期增减

变动----金额292292134426

（减442442494937少以25.625.682.508.2“－6695”号填

列）

（一----）综292292134426合收442442494937

益总25.625.682.508.2额6695

（二）所有者投入和减少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

20兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

4．

其他

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定

21兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、185192241238641380102本期766662249688241128137

期末000.417.11.4410.738.977.071

余额001301467165.83

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、-

1857208118374020

上年1027

6600428219840246

期末8340

0.004.78.819.10

余额.49加

：会计政策变更

22兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

前期差错更正其他

二、-

1857208118374020

本年1027

6600428219840246

期初8340

0.004.78.819.10

余额.49

三、本期增减变动

--金额

56485648

（减

265.265.

少以

2525“－”号填

列）

（一--

）综

56485648

合收

265.265.

益总

2525

额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

23兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

24兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、-

1857208118373963

本期1592

6600428219845420

期末6605

0.004.78.813.85

余额.74上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、-

1857208118374054

上年6837

6600428219844359

期末212.

0.004.78.817.25

余额34加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、-

1857208118374054

本年6837

6600428219844359

期初212.

0.004.78.817.25

余额34

25兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

三、本期增减变动

--金额

34413441

（减

128.128.

少以

1515“－”号填

列）

（一--

）综

34413441

合收

128.128.

益总

1515

额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

26兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五

27兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、-

1857208118374020

本期1027

6600428219840246

期末8340

0.004.78.819.10

余额.49

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

兰州黄河企业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系1993年9月经甘肃省经济体制改革委员会以体改

委发〔1993〕77号文批准设立的一家以法人和内部职工共同持股的定向募集公司，公司设立时的股本为8680.00万股，其中：主要发起人兰州黄河企业集团公司（以下简称“黄河集团”）以其所拥有的兰州黄河啤酒有限公司51%的股权及

货币资金4.04万元（合计5000.00万元）出资，占总股本的57.60%。

经1995年度股东大会通过并报经甘肃省体改委以体改委发〔1995〕14号文批准，公司以股份回购方式核减股本

2160.00万股；经1996年度股东大会通过并报经甘肃省体改委以体改委发〔1996〕11号文批准，公司再次核减股本

1200.00万股，两次核减股本后，公司股本变更为5320.00万股。

经中国证监会证监发字〔1999〕49号文批准，公司于1999年5月13日向社会公开发行每股面值1.00元的人民币普通股股票4500.00万股，发行后，公司总股本变更为9820.00万股，其中黄河集团持股比例为40.73%。

经2000年5月30日公司1999年度股东大会审议通过，以资本公积按每10股转增2股转增股本，转增后，公司股本变更为11784.00万股。2002年6月25日，黄河集团公司出让2000.00万股发起人法人股给中国长城资产管理公司，持股比例降为23.76%，但仍为公司控股股东。

经2003年4月29日公司召开的2002年年度股东大会审议通过，以转增前的公司总股本11784.00万股为基数，以资本公积按10转4的比例向全体股东转增股本。转增后，公司股本变更为16497.60万股。2003年5月22日股本转增后，黄河集团公司持股数增加为3920.00万股。

本公司2006年11月实施了股权分置改革方案：用资本公积金2079.00万元向流通股股东定向转增，转增后本公司的股本为人民币18576.60万元。

2006年3月6日黄河集团与甘肃新盛工贸有限公司签订《股东出资协议书》，黄河集团以其拥有的本公司3920.00

万股股权出资，设立兰州黄河新盛投资有限公司（以下简称“黄河新盛”），黄河新盛设立后成为本公司新的控股股东，拥有本公司3920.00万股；2006年8月8日北京首都国际机场商贸公司因司法退还黄河集团840.00万法人股股权，

2006年8月20日黄河集团协议将其所获得840.00万股本公司股权转让给黄河新盛，并于2006年11月正式办理了过户

登记手续，黄河新盛持有本公司21.29%股份。2016年10月27日、10月28日，黄河新盛通过交易系统集中竞价交易合计卖出本公司股票126.43万股，成交均价19.86元/股，成交金额2490.35万元，2017年7月黄河新盛通过交易系统集中竞价交易合计买入本公司股票164.82万股，成交均价13.11元/股，成交金额2160.76万元，至此黄河新盛持有本公司21.50%股份。

28兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

公司统一社会信用代码：916200002243453154；法定代表人：杨世江；公司住所：甘肃省兰州市七里河区郑家庄

108号；现总部位于甘肃省兰州市庆阳路219号金运大厦22层；公司营业期限：1996年12月31日至2045年12月31日。

公司的经营范围：啤酒、麦芽的生产批发零售，仓储，建筑材料、普通机械的批发零售，技术咨询；农业技术开发及推广、农产品的深加工及利用，高效模式化农作物栽培（不含种子），养殖、秸杆氨化养牛（不含种畜禽），高新技术的开发、服务及转化，资产租赁（非金融性）。主要经营活动：目前主要从事啤酒、麦芽的生产销售以及科技项目、证券投资活动。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属酒、饮料和精制茶制造业。主要经营活动为啤酒、饮料、麦芽的生产与销售。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注六、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月16日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注三、十七）、应收款

项坏账准备计提的方法（附注三、十四）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三、二十和附注三、二十五）、收入的确

认时点（附注三、三十一）等。

29兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

应收账款和其他应收款坏账准则计提。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。

存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。

如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

长期资产减值的估计。管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。

公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。

固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

递延所得税资产和递延所得税负债。按照预期收回该资产或清偿该债务期间的适用所得税税率计量。预期适用所得税税率是根据有关现行的税务法规及本公司的实际情况而确定。

所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

30兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额大于500.00万元的应收款项

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额大于300.00万元的应收款项坏账准备

重要的应收款项核销单项金额大于500.00万元的应收款项

金额重要的账龄超过一年的预付款项单项金额大于500.00万元的预付款项

重要的投资项目单项金额大于500.00万元的投资项目

重要的在建工程单项金额大于500.00万元的在建工程

金额重要的账龄超过一年的应付账款单项金额大于500.00万元的应付账款

金额重要的账龄超过一年的合同负债单项金额大于500.00万元的合同负债

金额重要的账龄超过一年的其他应付款单项金额大于500.00万元的其他应付款

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作

为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值

31兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2.合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并

现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

32兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

(1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

34兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

(1)以摊余成本计量的金融资产。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

(1)分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

35兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调

整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照

该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

36兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

1.）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2.）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌

入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1.）能够消除或显著减少会计错配。

2.）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负

债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

(2)其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1.）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2.）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3.）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

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财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1.）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2.）金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1.）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2.）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1.）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2.）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

38兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1.）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2.）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6.金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金

融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

39兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内

预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

(1)信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1.)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2.)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3.)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务

人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4.)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5.)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(2)已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1.）发行方或债务人发生重大财务困难；

2.）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3.）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4.）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5.）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6.）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

40兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

(3)预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公

司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面

余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

(4)减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未银行承兑汇票组合根据承兑汇票承兑人类型及信用评级来经济状况的预期计量坏账准备通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失商业承兑汇票组合根据承兑汇票承兑人类型及信用评级率，计算预期信用损失

41兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验及本公司整体的运营情况，合并范围内的关联方之间的应收款项回收合并范围内关联方结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账风险较低准备本组合以应收款项的账龄作为信用风险特账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提征

14、应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

合并范围内的关联方之间的应收款项回参考历史信用损失经验及本公司整体的运营情况，结合并范围内关联方收风险较低合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备除合并范围内关联方外的其他各种应收账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提及暂付款项

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

42兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

17、存货

1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物及周转材料、在产品、库存商品、发出商品等。

(2)存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用五五摊销法进行摊销；

2）包装物采用五五摊销法进行摊销。

3）其他周转材料采用五五摊销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、长期股权投资

1.初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

43兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信

托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

(1)公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

44兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

(3)权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

(5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

45兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余

股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有

子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影

响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

19、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）土地使用权土地使用权证记载可使

46兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

用年限

房屋建筑物20-4010.002.25-4.50

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

20、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-4010.002.25-4.50

机器设备年限平均法10-2010.004.50-9.00

运输设备年限平均法5-1010.009.00-18.00

其他设备年限平均法5-1010.009.00-18.00

21、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

22、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

47兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及

其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

23、生物资产

1、生物资产分类

本公司的生物资产为生产性生物资产。生产性生物资产为畜牧养殖业（羊）。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

2．生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

3．生物资产后续计量

（1）后续支出

48兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定；自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。

（2）生产性生物资产折旧

本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率（%）年折旧率（%）

产畜1010.009.00

（3）生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

4．生物资产减值

本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

24、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

49兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用权证记载可使用年限土地证记载的使用期间专利权5预计可使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

25、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、采用成本法计量的生产性生物资产、在建工程、使用

寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

50兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

26、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

27、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职

工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

51兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

28、预计负债

1.预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2.预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要为啤酒、饮料、麦芽等产品的销售业务。

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公

司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

2.收入确认的具体方法

本公司生产啤酒、饮料、麦芽等产品并销售给各地客户，按照协议约定，本公司产品由客户自行提货或由承运商运至约定地点，本公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户完成提货后或客户收到承运商运输的货物、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

52兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

30、合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

31、政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2.政府补助的确认

53兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

32、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

54兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

33、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十）。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因

而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

55兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

34、其他重要的会计政策和会计估计

无

35、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物；提供有形动产租

赁服务、提供交通运输、邮政、基础

增值税13%、9%、6%、5%或3%

电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权、其他应税销售服务行为、简易计税方法吨出厂价格在3000.00元（不含3000.00元，不含增值税）以下的，

单位税额为220.00元/吨；吨出厂价消费税啤酒销售量格在3000.00元（含3000.00元，不含增值税）以上的，单位税额为

250.00元/吨。

城市维护建设税实缴流转税税额7.00

企业所得税应纳税所得额25.00

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.20%或12.00%为纳税基准

资源税实缴流转税税额3.00%

地方教育费附加实缴流转税税额2.00%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

兰州黄河（金昌）麦芽有限公司0.00%

56兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

2、税收优惠

根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）及《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕第26号）的相关规定，本公司之子公司兰州黄河（金昌）麦芽有限公司符合农产品初加工的税收优惠条件，已经甘肃省国家税务局批准依法免征企业所得税，自2011年1月1日起执行。

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金5671.025693.66

银行存款214115321.81325542616.09

其他货币资金361345.581265023.26

合计214482338.41326813333.01

其他说明：

截止2023年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项；将三年期定期存款分类为其他非流动资产列报。

酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

□适用□不适用

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

公司资金存放于银行，除少部分用于生产经营流动资金外，大部分属定期存款，未与任何第三方建立资金共管账户。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

124983994.32177814076.00

益的金融资产

其中：

其中：

合计124983994.32177814076.00

其他说明：

无

57兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据1000000.00

合计1000000.00

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1934302.368274963.77

1至2年68906.94145251.81

2至3年51277.4458249.56

3年以上79687886.4679905623.56

3至4年39522.50161354.64

4至5年0.000.00

5年以上79648363.9679744268.92

合计81742373.2088384088.70

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

817427983419083883848038979942

账准备100.00%97.67%100.00%90.96%

373.20064.0009.20088.70829.3159.39

的应收账款其

中：

账龄组817427983419083883848038979942

100.00%97.67%100.00%90.96%

合373.20064.0009.20088.70829.3159.39

817427983419083883848038979942

合计100.00%97.67%100.00%90.96%

373.20064.0009.20088.70829.3159.39

按组合计提坏账准备：帐龄组合

单位：元

58兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1934302.3696715.125.00%

1－2年68906.9420672.0830.00%

2－3年51277.4430766.4660.00%

3－4年39522.5037546.3895.00%

4年以上79648363.9679648363.96100.00%

合计81742373.2079834064.00

确定该组合依据的说明：

以账龄为依据

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏80389829.3

-555765.3179834064.00账准备1

80389829.3

合计-555765.3179834064.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

新疆办事处6597152.836597152.838.07%6597152.83

刘国志3587090.043587090.044.39%3587090.04

邓宝才3586574.923586574.924.39%3586574.92

沈华中3474866.253474866.254.25%3474866.25

安震2692595.072692595.073.29%2692595.07

合计19938279.1119938279.1124.39%19938279.11

59兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2656288.452744644.31

合计2656288.452744644.31

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款8230275.948941667.50

备用金1716917.682349673.14

保证金149720.00

其他98341.3667331.77

合计10045534.9811508392.41

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2359111.421727340.61

1至2年302280.121153995.84

2至3年664538.581123369.93

3年以上6719604.867503686.03

3至4年1058369.93571305.68

5年以上5661234.936932380.35

合计10045534.9811508392.41

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

307424307424507144507144

计提坏3.06%100.00%4.41%100.00%.86.86.86.86账准备其

中：

按组合

973817081826562110018256627446

计提坏96.94%72.72%95.59%75.05%

10.1221.6788.45247.5503.2444.31

账准备

60兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

其

中：

账龄组973817081826562110018256627446

96.94%72.72%95.59%75.05%

合10.1221.6788.45247.5503.2444.31

100457389226562115088763727446

合计

534.9846.5388.45392.4148.1044.31

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

李建梅100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%预计无法收回

马鑫100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%预计无法收回

顾自奇18000.0018000.0018000.0018000.00100.00%预计无法收回广州大元实业

16001.8216001.8216001.8216001.82100.00%债务人已注销

有限公司

魏兴银10800.0010800.0010800.0010800.00100.00%预计无法收回山东临朐县海

力机械公司冯10500.0010500.0010500.0010500.00100.00%预计无法收回立海

郑志林10480.0010480.0010480.0010480.00100.00%预计无法收回

酒泉荣祥制氧9334.939334.939334.939334.93100.00%预计无法收回新乡轻机销售

技术服务有限8800.818800.818800.818800.81100.00%债务人已吊销公司酒泉市瀚龙商

务广告代理有7500.007500.007500.007500.00100.00%预计无法收回限公司甘肃众友化工

4500.004500.004500.004500.00100.00%债务人已注销

有限公司山东海省惠民

县香精香料有2956.002956.002956.002956.00100.00%债务人已吊销限公司中华全国供销

合作社总社济2368.202368.202368.202368.20100.00%预计无法收回南果品研究院嘉峪关市创业

玻璃工业有限2346.712346.712346.712346.71100.00%预计无法收回公司泾川兴陇化工

2150.002150.002150.002150.00100.00%预计无法收回

纸业有限公司安微省天长市

天元泵阀配套940.00940.00940.00940.00100.00%债务人已注销厂兰州兴盛化工

420.00420.00420.00420.00100.00%债务人已注销

原料有限公司新疆天玉生物

326.39326.39326.39326.39100.00%预计无法收回

科技有限公司

合计307424.86307424.86307424.86307424.86

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内2359111.42117955.585.00%

1－2年194855.2658456.5830.00%

61兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

2－3年564538.58338723.1560.00%

3－4年1058369.931005451.4395.00%

4年以上5561234.935561234.93100.00%

合计9738110.127081821.67

确定该组合依据的说明：以账龄为依据

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额2567282.096196466.018763748.10

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-1046695.351314062.78267367.43

本期转回199720.00199720.00

本期核销1442149.001442149.00

2023年12月31日余

1520586.745868659.797389246.53

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

507144.86199720.00307424.86

账准备按组合计提坏

8256603.24267367.431442149.007081821.67

账准备

合计8763748.10267367.43199720.001442149.007389246.53

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款1442149.00

62兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

王天文往来款778065.312-3年、3-4年8.40%737122.94

杨鹏程往来款700000.004年以上7.56%700000.00

田兴盛往来款520962.664年以上5.62%520962.66

李晓往来款493000.004年以上5.32%493000.00

吴宝龙往来款410000.004年以上4.43%410000.00

合计2902027.9731.33%2861085.60

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内949692.0876.87%1516709.6391.91%

1至2年237999.6219.27%7180.000.44%

2至3年4680.000.38%

3年以上42945.733.48%126303.497.65%

合计1235317.431650193.12

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本期无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称期末余额总额的比例预付款时间未结算原因

(%)

厦门保沣集团有限公司220005.4117.812023年预付款项

北京燕京啤酒股份有限公司200000.0016.192023年预付款项

贠文杰186766.7715.122022年预付款项

王福祥147611.9111.952022年预付款项

甘肃电投金昌发电有限责任公司141731.1511.472022年预付款项

合计896115.2472.45

其他说明：

无

63兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备原材

34188332.252418986.9231769345.3325025633.572388986.9222636646.65

料在产

7379878.037379878.038811511.828811511.82

品库存

25337234.14118656.6225218577.5241738578.9314654.9941723923.94

商品周转

53192434.24674038.3052518395.9454944156.95274765.5254669391.43

材料

127841473.8

合计120097878.663211681.84116886196.82130519881.272678407.43

4

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

啤酒饮料产品期末存货计提跌价准备情况如下：

产品类别余额计提跌价准备

中高档类968471.18

中档类4928061.66

普通类1257181.7028482.78

饮料类1633411.1490173.85

合计8787125.68118656.62

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2388986.9230000.002418986.92

库存商品14654.99118656.6214654.99118656.62

周转材料274765.52399272.78674038.30

合计2678407.43547929.4014654.993211681.84

64兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

可变现净值按预估售价减去预计发生成本、费用及相关税金后余额确定；本期随产品出售而转销存货跌价准备。

（3）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣税金3291691.453170296.86

国债逆回购13501109.59

合计3291691.4516671406.45

其他说明：

无

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业兰州黄河源食1182271218671266

品饮3105669.263.8511

料有.024536.11限公司甘肃庆河

12851285

嘉源

370.370.

置业

2424

有限公司

13101285271218671266

小计8475370.669.263.8511.26244536.11

13101285271218671266

合计8475370.669.263.8511.26244536.11可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

65兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

□适用□不适用

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产141928387.71174553902.33固定资产清理

合计141928387.71174553902.33

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额247360877.47391928343.1010408400.3414702392.30664400013.21

2.本期增加

114791.741925156.26227387.702267335.70

金额

（1）购

395511.74165440.78560952.52

置

（2）在

114791.741529644.5261946.921706383.18

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

459007.362366856.51237733.351222886.734286483.95

金额

（1）处

459007.362366856.51237733.351222886.734286483.95

置或报废

4.期末余额247016661.85391486642.8510170666.9913706893.27662380864.96

二、累计折旧

1.期初余额151488774.50302464815.919360268.9812710087.79476023947.18

2.本期增加

8062686.936291228.04144787.94210200.2214708903.13

金额

（1）计

8062686.936291228.04144787.94210200.2214708903.13

提

3.本期减少

376629.721820082.98219625.291201410.983617748.97

金额

（1）处

376629.721820082.98219625.291201410.983617748.97

置或报废

4.期末余额159174831.71306935960.979285431.6311718877.03487115101.34

三、减值准备

1.期初余额13672251.0247566.28102346.4013822163.70

2.本期增加5734618.8813320794.6714829.85444968.8119515212.21

66兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

金额

（1）计

5734618.8813320794.6714829.85444968.8119515212.21

提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额5734618.8826993045.6962396.13547315.2133337375.91

四、账面价值

1.期末账面

82107211.2657557636.19822839.231440701.03141928387.71

价值

2.期初账面

95872102.9775791276.171000565.081889958.11174553902.33

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备14100520.697332635.055357833.531410052.11

运输设备567542.44463249.5847566.2856726.58

其他设备656566.46487473.80102346.4066746.26

合计15324629.598283358.435507746.211533524.95

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

黄河农科市场房产835081.15

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物-天水公用工程部车间1487743.47政府手续未办妥

房屋及建筑物-天水职工公寓及食堂2114179.62政府手续未办妥

房屋及建筑物-天水行政办公楼4213318.90政府手续未办妥

黄河农科市场所属房产835081.15政府手续未办妥

合计8650323.14

其他说明：

无

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

67兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

单位：元公允价值和关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数定依据确定方式重置全价依据房屋建筑物的实际工程造价；实体性贬值由重置全价及成新率确定；经济性贬

值率=[1－

（预计可被利用的生产能力

/资产原设计生产能力）

X]×100%，预计未来年度稳

公允价值＝定期可被利用

重置全价－的生产能力根实体性贬值据企业管理层

－经济性贬经过市场调查值；处置费及与主要客户用包括与资

重置全价、实对接后提供的产处置有关

体性贬值、经可被利用的生

房屋及建筑物21800952.9516493243.005307709.95的法律费济性贬值及处产能力确定；

用、相关税置费用处置费用为城

费、搬运费市维护建设以及为使资

税、教育费附产达到可销

加、印花税、售状态所发交易挂牌费生的直接费

（其中：城市用等。

维护建设税率

为7%、教育费附加费率为

5%、印花税税

率为0.5‰、交易挂牌费根据甘肃省产权交易所服务费收取标准（试行）（2022年

1月15日）文件计算，交易挂牌费费率为

0.63%）。

公允价值＝重置全价依据

重置全价－不含税设备购

实体性贬值置价、设备安

－经济性贬装费、前期及

重置全价、实值；处置费其它费用及资

体性贬值、经

机器设备32131941.1118329933.7713802007.34用包括与资金成本；实体济性贬值及处产处置有关性贬值由重置置费用的法律费全价及成新率

用、相关税确定；经济性

费、搬运费贬值率=[1－以及为使资（预计可被利

68兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

产达到可销用的生产能力

售状态所发/资产原设计生的直接费生产能力）用等。 X]×100%，预计未来年度稳定期可被利用的生产能力根据企业管理层经过市场调查及与主要客户对接后提供的可被利用的生产能力确定；

处置费用为城市维护建设

税、教育费附

加、印花税、交易挂牌费

（其中：城市维护建设税率

为7%、教育费附加费率为

5%、印花税税

率为0.3‰、交易挂牌费根据甘肃省产权交易所服务费收取标准（试行）（2022年

1月15日）文件计算，交易挂牌费费率为

0.63%）。

运输设备14829.851457.9013371.95重置全价为不含税购置价；

成新率根据已使用年限及尚可使用年限确定；处置费用

公允价值=重为城市维护建

置全价×成

设税、教育费新率；处置

附加、印花费用包括与

税、交易挂牌资产处置有

费（其中：城关的法律费重置全价、成市维护建设税

其他设备514574.98122452.00392122.98用、相关税新率及处置费

率为5%、教育

费、搬运费用费附加费率为以及为使资

5%、印花税税

产达到可销

率为0.3‰、售状态所发交易挂牌费根生的直接费据甘肃省产权用等。

交易所服务费收取标准（试行）（2022年

1月15日）文件计算，交易挂牌费费率为

69兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

0.79%）。

54462298.8934947086.6719515212.22

合计可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

其他说明：

无

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程361240.61

合计361240.61

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

啤酒分离机361240.61361240.61

合计361240.61361240.61

（2）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

12、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计羊

一、账面原值：

1.期初余额134958.36134958.36

2.本期增加

金额

（1）外购

（2）自行培育

3.本期减少

金额

70兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

（1）处置

（2）其他

4.期末余额134958.36134958.36

二、累计折旧

1.期初余额121462.52121462.52

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额121462.52121462.52

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

13495.8413495.84

价值

2.期初账面

13495.8413495.84

价值

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元

71兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

非专土地承包经项目土地使用权专利权利计算机软件商标权图库合计营权技术

一、账面原值

1.

1061704902004660.3909000.1155256

期初余3358294.6179400.003802.00.27190047.07额

2.

本期增加金额

（

1）购置

（

2）内部

研发

（

3）企业

合并增加

3.

104753.4

本期减90351.4510600.003802.00

5

少金额

（104753.4

90351.4510600.003802.00

1）处置5

4.

1061704902004660.3909000.1154208

期末余3267943.1668800.00.27190093.62额

二、累计摊销

1.

60285314.1989453.3763635.6795495

期初余1833347.3079400.003802.00

4100552.26

额

2.

3327155.53729261

本期增402105.50

7.07

加金额

（3327155.53729261

402105.50

1）计提7.07

3.

104753.4

本期减90351.4510600.003802.00

5

少金额

（104753.4

90351.4510600.003802.00

1）处置5

4.

63612469.3763635.

期末余2145101.3568800.00

9855

额

72兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

三、减值准备

1.

期初余额

2.

本期增加金额

（

1）计提

3.

本期减少金额

（

1）处置

4.

期末余额

四、账面价值

1.

42558020.4384143

期末账15207.191122841.81145364.45

293.74

面价值

2.

45885175.4757069

期初账15207.191524947.31145364.45

864.81

面价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权5817168.62尚未办理过户手续

合计5817168.62

其他说明：

上述未办妥土地使用权证的无形资产为公司持有的位于兰州市七里河区郑家庄482号77.84亩土地，该宗土地系公司2003年10月从公司原控股股东兰州黄河企业集团公司购买所得，兰州黄河企业集团公司获得该宗土地时仅取得临时“土地使用权证”，2011年3月兰州黄河企业集团公司办理了“土地使用权证”，权利人为兰州黄河企业集团公司，截止本报告日该宗土地的土地使用权证尚未办理过户给公司。

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

73兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

14、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的天水黄河嘉酿

900045.99900045.99

啤酒有限公司

合计900045.99900045.99

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置天水黄河嘉酿

900045.99900045.99

啤酒有限公司

合计900045.99900045.99

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备2000.00500.005148268.061287067.02

内部交易未实现利润7386957.801846739.458058499.442014624.86

可抵扣亏损78240675.6319560168.91104666685.7126166671.43交易性金融资产公允

64043507.6916010876.9224290085.596072521.40

价值变动

合计149673141.1237418285.28142163538.8035540884.71

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产37418285.2835540884.71

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

74兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

可抵扣暂时性差异123770368.28100505880.48

可抵扣亏损164466541.97103772324.96

未实现内部交易222700.19693973.63

合计288459610.44204972179.07

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年12696680.32

2024年20856540.6920856540.69

2025年31512421.3022438529.00

2026年31822863.1017411126.62

2027年30073382.8030369448.34

2028年50201334.09

合计164466541.98103772324.97

其他说明：

无

16、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、

14000.9014000.90

设备款两年期定期

302676000.00302676000.00

存款两年期定期

664012.00664012.00

存款利息三年期定期

100000000.00100000000.00

存款三年期定期

96849.3296849.32

存款利息

合计100110850.22100110850.22303340012.00303340012.00

其他说明：

无

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款3000000.0021000000.00

未到期应付利息31762.50

合计3000000.0021031762.50

75兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

短期借款分类的说明：

本公司子公司兰州黄河（金昌）麦芽有限公司本年度向兰州银行股份有限公司德隆支行贷款共300.00万元，由本公司提供保证担保（担保合同为兰银保字2023年第10135202300004号），本年度偿还上期贷款2100.00万元；向中国农业发展银行金昌市分行贷款共2500.00万元，由本公司提供保证担保（担保合同为620399001-2022年金营（保）字0008号），本年度偿还本期贷款2500.00万元。贷款明细如下：

*合同号为兰银借字2023年第10135202300004号，贷款期限：2023年9月13日至2024年9月13日，贷款金额：

300.00万元，截止2023年12月31日，剩余贷款300.00万元。

*合同号为620399001-2022年（金营）字00007号，贷款期限：2022年12月20日至2023年12月19日，贷款金额：

2500.00万元，贷款到账时间为2023年1月，2023年度偿还2500.00万元，截止2023年12月31日，已全部偿还。

18、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款49923698.9138479723.07

工程款及设备款4995651.906001958.90

其他款项1383168.201129059.59

合计56302519.0145610741.56

19、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款54865292.2493862799.81

合计54865292.2493862799.81

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

往来款14803372.7549870770.58

包装物押金32572912.7037048477.84

承包合同履约金86774.3336774.33

保证金7402232.466906777.06

合计54865292.2493862799.81

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

天水市国土资源管理局6000000.00往来款

合计6000000.00

76兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：无

20、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款27885580.2723099583.11

合计27885580.2723099583.11

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬9928956.1356804719.3157140813.809592861.64

二、离职后福利-设定

254583.387475310.877523384.65206509.60

提存计划

合计10183539.5164280030.1864664198.459799371.24

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

8042473.3252175326.8652474432.767743367.42

和补贴

2、职工福利费335106.41335106.41

3、社会保险费103122.333879160.243899138.4383144.14

其中：医疗保险费89648.093609399.533629203.5369844.09

工伤保险费13208.72192756.71192930.9013034.53

生育保险费265.5277004.0077004.00265.52

4、住房公积金1035932.51203800.00203800.001035932.51

5、工会经费和职工教

747427.97210490.20228336.20729581.97

育经费

其他短期薪酬835.60835.60

合计9928956.1356804719.3157140813.809592861.64

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险55576.457228666.107233182.8951059.66

2、失业保险费199006.93246644.77290201.76155449.94

77兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

合计254583.387475310.877523384.65206509.60

其他说明：

无

22、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税957201.583638165.71

消费税400756.424015829.78

企业所得税4756281.57

个人所得税175267.00197276.07

城市维护建设税105004.30545599.94

教育费附加74544.87380019.82

房产税145600.0041142.86

印花税28665.1133945.75

环境保护税1814.45442.22

其他3410.003410.00

合计1892263.7313612113.72

其他说明：

因上年享受税款缓缴政策，致使本期末应交税费余额较上年末减少。

23、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税3625125.433002945.80

合计3625125.433002945.80

24、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府

4719330.00402990.004316340.00政府补助

补助与收益相关政府

163319.231137335.371300654.60政府补助

补助

合计4882649.231137335.371703644.604316340.00--

其他说明：

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

25、股本

单位：元

78兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

本次变动增减（+、-）期初余额发行新期末余额送股公积金转股其他小计股

股份总数185766000.00185766000.00

其他说明：

无

26、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

147664676.21147664676.21

价）

其他资本公积44997740.922416399.5210666835.4636747304.98

合计192662417.132416399.5210666835.46184411981.19

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、兰州黄河嘉酿啤酒有限公司召开2023年半年度董事会，决议将不再支付股东嘉士伯啤酒厂有限公司的其他应付

款4832799.04元转入资本公积；因公司持有兰州黄河嘉酿啤酒有限公司50%的股权，导致资本公积增加2416399.52元。

2、本年度，公司通过青海省产权交易市场以14940900.00元的价款竞得青海生物产业园开发建设有限公司原持有的

青海黄河嘉酿啤酒有限公司16.67%的股权，导致减少资本公积10666835.46元。

27、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积24124911.4024124911.40

合计24124911.4024124911.40

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

28、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润238688410.14267932635.80

调整后期初未分配利润238688410.14

加：本期归属于母公司所有者的净利

-46720689.86-29244225.66润

期末未分配利润191967720.28

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

79兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

29、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务222165185.89193738785.33249023189.60214955713.68

其他业务19078925.9010925528.3317471183.849547932.52

合计241244111.79204664313.66266494373.44224503646.20经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额241244111.79营业收入266494373.44营业收入营业收入扣除项目合

19078925.90非主营业务收入17471183.84非主营业务收入

计金额营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的7.91%非主营业务收入6.56%非主营业务收入比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营19078925.90非主营业务收入17471183.84非主营业务收入受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业

19078925.90非主营业务收入17471183.84非主营业务收入

务收入小计

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

0.00无0.00无

入小计

营业收入扣除后金额222165185.89主营业务收入249023189.60主营业务收入

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

80兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

其中：

1784457157695917844571576959

啤酒销售

85.5177.9485.5177.94

2777220246576527772202465765

饮料销售

0.692.640.692.64

1594719113851515947191138515

麦芽销售

9.684.759.684.75

1907892109255219078921092552

其他

5.908.335.908.33

按经营地区分类

其中：

1871660158536218716601585362

省内

04.9446.2104.9446.21

5407810461280654078104612806

省外

6.857.456.857.45

市场或客户类型

其中：

2062179182353620621791823536

经销模式

86.2130.5886.2130.58

3502612223106835026122231068

直销模式

5.583.085.583.08

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

2412441204664324124412046643

合计

11.7913.6611.7913.66

其他说明公司产品采用现销政策。

81兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

30、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税12864267.8915047023.90

城市维护建设税1518988.141814064.69

教育费附加660304.89768642.98

房产税2567239.682179530.91

土地使用税3697335.883238171.72

车船使用税26330.8826602.56

印花税213852.74136373.33

甘肃教育费附加433923.09517872.10

环境保护税16665.0316665.17

合计21998908.2223744947.36

其他说明：

无

31、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资、福利及社会保险费16003417.8315031225.00

修理费3118424.122301419.14

中介机构费用3075318.361728879.37

折旧费2940428.165443122.84

无形资产摊销2070810.011891418.52

办公、差旅及业务费1593704.511319764.91

保险费611139.53631089.78

水电费559994.11451061.41

车辆费526899.21446782.84

低值易耗品摊销及物料消耗27862.89348854.14

其他1115442.761154451.25

合计31643441.4930748069.20

其他说明：

无

32、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资及社会保险费22200473.3423611663.61

广告费及市场投入费用16269952.5613800926.56

办公、差旅及业务招待费2221169.961366109.80

车辆费317178.77291147.79

折旧费98120.62233319.22

其他1179126.231653471.14

合计42286021.4840956638.12

82兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

其他说明：

无

33、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资、福利及社会保险费2219249.962144282.63

检测检验费79644.3579375.86

物料消耗26896.1947712.17

其他55870.2641532.76

合计2381660.762312903.42

其他说明：

无

34、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出2090137.331394497.48

减：利息收入-24246415.78-26315511.80

银行手续费169545.8390076.28

合计-21986732.62-24830938.04

其他说明：

无

35、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1703644.602606749.96

36、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-39753422.10-19299031.16

合计-39753422.10-19299031.16

其他说明：

无

83兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

37、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益2712669.451087389.47

处置长期股权投资产生的投资收益38714629.76交易性金融资产在持有期间的投资收

6875862.086342808.32

益

处置交易性金融资产取得的投资收益-6376036.21-7143669.79

国债逆回购利息收入5266.1514978.36

合计41932391.23301506.36

其他说明：

无

38、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失488117.88-290352.16

合计488117.88-290352.16

其他说明：

无

39、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-547929.40-209326.87值损失

四、固定资产减值损失-19515212.21

合计-20063141.61-209326.87

其他说明：

40、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失480.141349.42

41、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金

84兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

额

非流动资产毁损报废利得7652.21

其他814923.80100553.20814923.80

合计814923.80108205.41

其他说明：

无

42、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠3000.00

非流动资产毁损报废损失825479.02312741.86825479.02

其他403845.43195532.80403845.43

合计1229324.45511274.661229324.45

其他说明：

无

43、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1574178.024650.00

递延所得税费用-1877400.57-5544008.27

合计-303222.55-5539358.27

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-55849831.71

按法定/适用税率计算的所得税费用-13962457.93

子公司适用不同税率的影响-2782169.83

调整以前期间所得税的影响-4650.00

非应税收入的影响-1133893.91

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1442378.20本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

14376904.02

亏损的影响

其他1760666.89

所得税费用-303222.55

其他说明：

85兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

无

44、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入660835.29488273.67

政府补助1679644.603519861.64

其他往来款2074227.4710376812.61

合计4414707.3614384947.92

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

办公、差旅及业务费3814874.472685874.71

中介机构费用3075318.361728879.37

财产保险费611139.53631089.78

广告费及市场投入费用16020356.7013800926.56

修理费3118424.122301419.14

车辆费844077.98737930.63

银行手续费169545.8390076.28

其他费用5540195.373874054.44

其他往来款15765434.065204745.88

合计48959366.4231054996.79

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收购股权交易服务费448227.00

合计448227.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

86兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

45、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-55546609.16-42693708.25

加：资产减值准备19575023.73499679.03

固定资产折旧、油气资产折

14708903.1317867891.21

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销3729261.073549869.58长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-480.14-1349.42填列）固定资产报废损失（收益以

825479.02305089.65“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

39753422.1019299031.16“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-21538755.66-24432740.65

列）投资损失（收益以“－”号填-41932391.23-301506.36

列）递延所得税资产减少（增加以-1877400.57-5544008.27“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

10510410.4437876062.83

填列）经营性应收项目的减少（增加

42926531.66531280.67以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-45646344.5421459354.64以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-34512950.1528414945.82

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额27840644.3727108837.93

减：现金的期初余额27108837.9338023161.51

87兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额731806.44-10914323.58

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金27840644.3727108837.93

其中：库存现金5671.025693.66

可随时用于支付的银行存款27834973.3525838121.01可随时用于支付的其他货币资

1265023.26

金

三、期末现金及现金等价物余额27840644.3727108837.93

46、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元6.397.0845.26欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

无

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

88兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接兰州黄河高内蒙古省阿兰州市城关

25672300农业生产、效农业发展拉善左旗温区金运大厦100.00%0.00%设立.00投资有限公司都尔勒图镇22层兰州市城关兰州市城关兰州黄河科86000000

区金运大厦区金运大厦投资100.00%0.00%设立

贸有限公司.00

22层22层

兰州黄河金昌市经济金昌市经济

60000000麦芽生产销（金昌）麦技术开发区技术开发区73.33%0.00%设立.00售

芽有限公司 C 区 C 区青海西宁市青海西宁市青海黄河嘉

85000000城北区生物城北区生物啤酒生产销

酿啤酒有限50.00%0.00%设立.00园经四路2园经四路2售公司号号兰州黄河嘉兰州市七里兰州市七里

21000000啤酒生产销

酿啤酒有限河郑家庄河郑家庄50.00%0.00%设立

0.00售

公司108号108号酒泉西部啤36000000酒泉市解放酒泉市解放啤酒生产销

50.00%0.00%购买

酒有限公司.00路62号路62号售天水黄河嘉甘肃省天水甘肃省天水

58220000啤酒生产销

酿啤酒有限马跑泉东路马跑泉东路50.00%0.00%购买.00售公司6号6号民乐县顺程甘肃省张掖甘肃省张掖

1000000.

农产品购销市民乐县生市民乐县生农产品购销0.00%73.33%设立

00

有限公司态工业园区态工业园区

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

天水黄河嘉酿啤酒有限公司、酒泉西部啤酒有限公司、兰州黄河嘉酿啤酒有限公司、青海黄河嘉酿啤酒有限公司持

股比例均为50.00%，表决权比例为60.00%；在子公司的持股比例不同于表决权的原因为根据章程约定，本公司在子公司董事会成员占大多数，控制公司的生产经营。

其他说明：

无

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

兰州黄河（金昌）麦

26.67%-3016330.7914957271.80

芽有限公司

青海黄河嘉酿啤酒有50.00%-2944389.9511546917.29

89兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

限公司兰州黄河嘉酿啤酒有

50.00%-13157654.99292268543.59

限公司酒泉西部啤酒有限公

50.00%-519576.114031462.04

司天水黄河嘉酿啤酒有

50.00%11369369.8346538553.64

限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

天水黄河嘉酿啤酒有限公司、酒泉西部啤酒有限公司、兰州黄河嘉酿啤酒有限公司、青海黄河嘉酿啤酒有限公司持

股比例均为50.00%，表决权比例为60.00%；在子公司的持股比例不同于表决权的原因为根据章程约定，本公司在子公司董事会成员占大多数，控制公司的生产经营。

其他说明：

无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债兰州黄河

（金396823146283544213076749556237309292240814542553昌）354185672108009.340.349.7620043980591144330.5474

麦芽.07.58.65730073.43.41.84.2000.20有限公司青海黄河

20353942597835703668191943696288325613353390

嘉酿9800

488754180305647164710040384838895955319.1274

啤酒00.00.28.53.81.24.24.74.68.42.7223.95有限公司兰州黄河

511316526766901919419213366233837045965719819855

嘉酿

8046943874856765000.77655035202670620023000.1023

啤酒

9.422.952.37.2000.201.599.581.17.0500.05

有限公司酒泉西部1819672724921685168515717220229313821382

啤酒3919288.1208828482841160081.124191659165

有限.6377.40.32.32.3507.42.11.11公司天水黄河

7321472712042732274126431029129458955906

嘉酿88001120

3207682390034924292429707160045742086208

啤酒0.0000.00.77.791.56.29.29.874.765.63.02.02有限公司

单位：元

90兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量兰州黄河

----（金昌）3197488211729544667932648346

11309821130982602416.6602416.6

麦芽有限5.117.084.697.49

6.726.7200

公司

青海黄河----

4847906569753.446265522284776

嘉酿啤酒5888779588877940329824032982

5.1186.05.86

有限公司.90.90.62.62

兰州黄河------

16710381794328

嘉酿啤酒263153026315302132408676496667649663828464

22.4211.09

有限公司9.999.993.98.60.60.96

酒泉西部----

2339381135096217292911436115

啤酒有限1039152103915240191484019148

9.24.848.23.98

公司.23.23.69.69

天水黄河---

34079722273873227387344381834926956

嘉酿啤酒260528610415941041594

7.639.669.665.21.51

有限公司8.371.861.86

其他说明：

无

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法兰州黄河源食兰州市七里河兰州市七里河纯净水生产与

品饮料有限公36.12%权益法郑家庄108号郑家庄108号销售司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

无

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额兰州黄河源食品饮料有限公司兰州黄河源食品饮料有限公司

流动资产63634834.8461736689.84

非流动资产13700919.729006725.51

资产合计77335754.5670743415.35

91兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

流动负债43112499.5738860741.35非流动负债

负债合计43112499.5738860741.35少数股东权益

归属于母公司股东权益34223254.9931882674.00

按持股比例计算的净资产份额12361439.7011516021.85调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值12668511.1111823105.02存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入69321158.7462812471.83

净利润7510159.055769305.74终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额7510159.055769305.74

本年度收到的来自联营企业的股利1867263.361854187.74

其他说明：

无

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入

本期新增补助本期转入其他本期其与资产/收会计科目期初余额营业外收期末余额金额收益金额他变动益相关入金额

递延收益4719330.00402990.004316340.00与资产相关

递延收益163319.231137335.371300654.60与收益相关

合计4882649.231137335.371703644.604316340.00

92兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1703644.602606749.96

其他说明：

明细如下：

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

2012年兰州市第二批工业节能专项资金计划其他收益27500.00与资产相关2012年第三批中央环保专项资金计划的通知（燃煤锅炉烟尘其他收益40000.00160000.00与资产相关治理资金）

环保自动检测系统其他收益7333.33与资产相关

高效超净理机改造项目其他收益50000.00与资产相关

易拉罐生产线及高效理瓶、智能技术在包装酒生产中的应用其他收益80000.0080000.00与资产相关

淘汰落后产能专项奖励10万吨啤酒项目其他收益60000.00与资产相关

燃煤锅炉改造项目其他收益24000.0024000.00与资产相关

金昌麦芽环保设备补助其他收益103500.00103500.00与资产相关

金昌污水项目补助资金其他收益38000.0038000.00与资产相关

项目建设基础设施扶持资金其他收益5490.005490.00与资产相关

燃气锅炉低氮改造项目大气污染防治资金其他收益112000.0028000.00与资产相关

政府运费补助其他收益663319.23623064.99与收益相关

复工复产政府补贴其他收益496800.00与收益相关

手续费其他收益15961.51与收益相关

消博会补助款其他收益8000.00与收益相关

稳岗补贴、留工补助其他收益405084.19903061.64与收益相关

税费返还其他收益208289.67与收益相关

合计1703644.602606749.96

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是

93兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款81742373.2079834064.00

其他应收款10045534.987389246.53

合计91787908.1887223310.53

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

（三）市场风险

1.汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

2.利率风险

94兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本年度公司无利率互换安排。

3.价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

124983994.32124983994.32

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益124983994.32124983994.32的金融资产

（2）权益工具投资124983994.32124983994.32持续以公允价值计量

124983994.32124983994.32

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司本年以公允价值计量的资产为交易性金融资产，按照持有股票的2023年12月31日收盘价确认。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例兰州黄河新盛投兰州市七里河郑

投资7100.0021.50%21.50%资有限公司家庄108号本企业的母公司情况的说明

95兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

兰州黄河新盛投资有限公司成立于2006年5月，法定代表人：杨世江，注册资本：7100.00万元，经营范围：主要从事实业投资及管理；受托资产管理和咨询服务(不含中介)；企业策划等业务。

本企业最终控制方是杨世江。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八（一）。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注八（二）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系兰州黄河源食品饮料有限公司联营企业

其他说明：

无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系湖南昱成投资有限公司本公司的第二大股东丹麦嘉仕伯啤酒厂有限公司本公司之子公司的外方股东金昌康远供销有限公司控股子公司的少数股东青海生物科技产业园开发建设有限公司本公司之子公司的少数股东

其他说明：

无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额兰州黄河源食品饮料有限公

租赁236683.49236683.48司兰州黄河源食品饮料有限公

水费、电费3568633.842613983.81司兰州黄河源食品饮料有限公

服务费56377.36司

合计3805317.332907044.65

96兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无

（2）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

兰州黄河（金昌）麦

3000000.002023年09月13日2024年09月13日否

芽有限公司本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明无

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1574453.221978087.16

（4）其他关联交易关联往来交易交易类型关联方名称本期发生额定价政策备注不再支付的应付款项转入经兰州黄河嘉酿啤酒有限公司

嘉士伯啤酒厂有限公司4832799.04账面余额资本公积2023年半年度董事会审议通过

合计4832799.04关联股权交易关联方主体交易金额交易方交易内容本公司收购交易方所持有的

青海黄河嘉酿啤酒有限公司14940900.00青海生物产业园开发建设有限公司

关联方主体16.67%的股权

合计14940900.00

97兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备兰州黄河源食品

应收账款11625.40581.27饮料有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额兰州黄河源食品饮料有限公

应付账款5642.00司

其他应付款丹麦嘉仕伯啤酒厂有限公司4832799.04

其他应付款湖南昱成投资有限公司8800000.00

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项

98兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上78183167.5078183167.50

5年以上78183167.5078183167.50

合计78183167.5078183167.50

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

78183781837818378183

账准备100.00%100.00%100.00%100.00%

167.50167.50167.50167.50

的应收账款其

中：

账龄组78183781837818378183

100.00%100.00%100.00%100.00%

合167.50167.50167.50167.50

78183781837818378183

合计100.00%100.00%100.00%100.00%

167.50167.50167.50167.50

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

4年以上78183167.5078183167.50100.00%

合计78183167.5078183167.50

确定该组合依据的说明：

无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

99兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

78183167.5078183167.50

账准备

合计78183167.5078183167.50

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

新疆办事处6597152.836597152.838.44%6597152.83

刘国志3587090.043587090.044.59%3587090.04

邓宝才3586574.923586574.924.59%3586574.92

沈华中3474866.253474866.254.44%3474866.25

安震2692595.072692595.073.44%2692595.07

合计19938279.1119938279.1125.50%19938279.11

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款13177048.0941436085.09

合计13177048.0941436085.09

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款13177048.0941436085.09

合计13177048.0941436085.09

100兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2131794.80280645.00

1至2年6000.00377486.00

2至3年450.00248200.00

3年以上11038803.2940529754.09

3至4年7700.00376909.00

5年以上11031103.2940152845.09

合计13177048.0941436085.09

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

13177131774143641436

计提坏100.00%100.00%

048.09048.09085.09085.09

账准备其

中：

关联方13177131774143641436

100.00%100.00%

组合048.09048.09085.09085.09

13177131774143641436

合计100.00%100.00%

048.09048.09085.09085.09

按组合计提坏账准备：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内2131794.80

1－2年6000.00

2－3年450.00

3－4年7700.00

4年以上11031103.29

合计13177048.09

确定该组合依据的说明：

无

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

101兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

兰州黄河高效农4年以内、4年以

往来款11089253.2984.16%业发展有限公司上兰州黄河科贸有

往来款2087794.801年以内15.84%限公司

合计13177048.09100.00%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

359529802.359529802.344588902.344588902.

对子公司投资

18181818

对联营、合营12668511.112668511.111823105.011823105.0企业投资1122

372198313.372198313.356412007.356412007.

合计

29292020

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）兰州黄河高效农业23568802356880

发展有限3.803.80公司兰州黄河85996208599620

科贸有限0.000.00

102兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

公司酒泉西部

17386471738647

啤酒有限

5.985.98

公司天水黄河

29866462986646

嘉酿啤酒

2.592.59

有限公司兰州黄河

10500001050000

嘉酿啤酒

00.0000.00

有限公司青海黄河

283333314940904327423

嘉酿啤酒

0.000.000.00

有限公司兰州黄河

(金昌)麦54437625443762

芽有限公9.819.81司

344588914940903595298

合计

02.180.0002.18

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业兰州黄河源食1182271218671266

品饮3105669.263.8511

料有.024536.11限公司

1182271218671266

小计3105669.263.8511.024536.11

1182271218671266

合计3105669.263.8511.024536.11可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无

103兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务1904761.901658451.061904761.901658451.06

合计1904761.901658451.061904761.901658451.06其他说明

母公司为管理公司，无实质经营业务，收入为取得子公司兰州嘉酿公司场地租赁费。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益2712669.452083873.23

合计2712669.452083873.23

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益38715109.90计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

1703644.60

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动-39248330.08损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准

199720.00

备转回除上述各项之外的其他营业外收入和

-414400.65支出

减：所得税影响额-9812082.52

少数股东权益影响额（税后）20185762.20

合计-9417935.91--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

104兰州黄河企业股份有限公司2023年度财务报告

公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-7.61%-0.2515-0.2515利润扣除非经常性损益后归属于

-6.08%-0.2008-0.2008公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

无

105