目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—134页审计报告

天健审〔2024〕2-84号

湖南华菱钢铁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称华菱钢铁公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华菱钢铁公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华菱钢铁公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共134页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。

华菱钢铁公司的营业收入主要来自于各类钢材产品的销售。2023年度，华菱钢铁公司的营业收入为人民币16389680.17万元。

由于营业收入是华菱钢铁公司关键业绩指标之一，可能存在华菱钢铁公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；

(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(4)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(5)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(6)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)10。

截至2023年12月31日，华菱钢铁公司存货账面余额为人民币1466923.34

第2页共134页万元，跌价准备为人民币11555.09万元，账面价值为人民币1455368.25万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

第3页共134页或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华菱钢铁公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华菱钢铁公司治理层（以下简称治理层）负责监督华菱钢铁公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第4页共134页性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华菱钢铁公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华菱钢铁公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华菱钢铁公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年三月二十九日

第5页共134页湖南华菱钢铁股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经湖南省人民政府湘政函〔1999〕

58号文批准，由湖南钢铁集团有限公司(以下简称湖南钢铁集团)为主发起人，联合长沙矿

冶研究院、张家界冶金宾馆、湖南冶金投资公司、中国冶金进出口湖南公司共同发起设立，于1999年4月29日在湖南省市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 91430000712190148K 的营业执照，截至 2023 年 12 月 31 日，公司注册资本6908632499.00元，股份总数6908632499股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份85916股，无限售条件的流通股份6908546583股。公司股票已于1999年8月3日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属黑色金属冶炼和压延加工业行业。主要经营活动为钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、热轧超薄带钢卷、冷轧板卷、镀锌板、中小型材、热轧中板等黑色金属产品的生产和销售。

本财务报表业经公司2024年3月29日第八届董事会第二十次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第14页共134页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，华菱香港国际贸易有限公司(以下简称华菱香港)、华菱衡阳（新加坡）有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据断的披露事项附注中的披露位置

重要的单项计提坏账公司将单项应收账款金额超过5000.00万元的应收账款认

五(一)5(2)2)准备的应收账款定为重要应收账款。

重要的应收账款坏账公司将单项收回或转回金额超过1000.00万元的应收账款

五(一)5(3)2)准备收回或转回坏账准备认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。

公司将单项核销应收账款金额超过1000.00万元的应收账

重要的核销应收账款五(一)5(4)款认定为重要的核销应收账款。

重要的账龄超过1年公司将单项账龄超过1年且金额超过5000.00万元的预付

五(一)7(1)2)的预付款项款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项。

重要的账龄超过1年公司将单项账龄超过1年且金额超过1000.00万元的应收

五(一)8(2)2)的应收股利股利认定为重要的账龄超过1年的应收股利。

重要的单项计提坏账公司将单项其他应收款金额超过1000.00万元的其他应收

五(一)8(3)3)*准备的其他应收款款认定为重要其他应收款。

重要的核销其他应收公司将单项核销其他应收款金额超过1000.00万元的其他

五(一)8(3)5)款应收款认定为重要的核销其他应收款。

公司将单项债权投资金额超过5000.00万元的债权投资认

重要的债权投资五(一)13(2)定为重要债权投资。

公司将预算金额超过10000.00万元的在建工程认定为重

重要的在建工程项目五(一)19(2)要的在建工程项目。

重要的账龄超过1年公司将单项账龄超过1年且金额超过5000.00万元的应付

五(一)30(2)的应付账款账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。

第15页共134页涉及重要性标准判该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据断的披露事项附注中的披露位置

重要的账龄超过1年公司将单项账龄超过1年且金额超过5000.00万元的合同

五(一)31(2)的合同负债负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债。

重要的账龄超过1年公司将单项账龄超过1年且金额超过1000.00万元的应付

五(一)36(2)2)的应付股利股利认定为重要的账龄超过1年的应付股利。

重要的账龄超过1年公司将单项账龄超过1年且金额超过5000.00万元的其他

五(一)36(3)2)的其他应付款应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。

重要的投资活动现金公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额3%的投资

五(三)1流量活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。

公司将预算金额超过10000.00万元的资本化研发项目、重要的资本化研发项

六外购研发项目认定为重要的资本化研发项目、外购研发项

目、外购研发项目目。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总

重要的子公司、非全

七(一)、七(三)收入/利润总额的10%的子公司确定为重要子公司、重要非资子公司全资子公司。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总

重要的合营企业、联

七(四)2收入/利润总额的10%的合营企业、联营企业确定为重要合营企业

营企业、联营企业。

公司将单项承诺事项金额超过10000.00万元的承诺事项

重要的承诺事项十二(一)认定为重要承诺事项。

公司将单项或有事项金额超过10000.00万元或性质特殊

重要的或有事项十二(二)的或有事项认定为重要或有事项。

重要的资产负债表日公司将单项资产负债表日后事项金额超过10000.00万元十三后事项的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

第16页共134页1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算

第17页共134页差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

第18页共134页或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

第19页共134页3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

第20页共134页公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

第21页共134页金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项、合同资产、发放贷款预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收银行承兑汇票

及对未来经济状况的预测，通过违约风险票据类型

应收商业承兑汇票——湖南钢铁集团敞口和整个存续期预期信用损失率，计算合并报表范围内的关联方往来组合预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业应收商业承兑汇票——账龄组合账龄承兑汇票对应货款的账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄

账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——湖南钢铁集团合并报表及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质

范围内的关联方往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

其他应收款——湖南钢铁集团合并报参考历史信用损失经验，结合当前状况以表范围内的关联方往来组合及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质敞口和未来12个月内或整个存续期预期信

其他应收款——应收押金保证金组合

用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄

款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以风险程度分类法(五及对未来经济状况的预测，通过违约风险发放贷款-风险程度组合

级分类)敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率应收票据预期信用损失率账龄

(%)(%)(%)

第22页共134页1年以内（含，下同）0.100.100.10

1-2年10.0010.0010.00

2-3年20.0020.0020.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款/其他应收款/应收票据的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.发放贷款-风险程度组合

分类计提比例(%)

正常类2.50

关注类10.00

次级类30.00

可疑类60.00

损失类100.00

4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物

第23页共134页按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计

第24页共134页量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出

售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

第25页共134页公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金

额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

第26页共134页前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第27页共134页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法15-500-51.90-6.67

第28页共134页机器设备年限平均法5-300-53.17-20

电子设备及办公设备年限平均法5-100-59.50-20

运输工具年限平均法5-100-59.50-20

其他年限平均法5-120-57.92-20

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备及办公设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

第29页共134页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件及软件使用权、专利使用权及非专利技术等，按成

本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命使用寿命确定依据摊销方法

土地使用权39.5-50权证记载时间直线法

软件及软件使用权5-10预期收益期间直线法

专利使用权及非专利技术10-20有效期限和受益年限孰短直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

第30页共134页折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其

第31页共134页他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的

技术和知识等进行的有计划的调查阶段确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

第32页共134页对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

第33页共134页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司各类钢材的销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在产品出厂或客户签收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得装船通知单或提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

第34页共134页(二十六)利息收入和支出、手续费及佣金收入和支出

1.利息收入

对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”，但下列情况除外：(1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(2)对于购入或源生

的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2.手续费及佣金收入和支出

本公司通过在特定时点或一定期间内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手续

费及佣金的，按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。

本公司通过提供和接受特定交易服务收取和支付的手续费及佣金的，与特定交易相关的手续费及佣金在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。

(二十七)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

第35页共134页进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

第36页共134页或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十一)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短

第37页共134页期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或

预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

第38页共134页用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十二)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固

第39页共134页定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十三)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十四)采用套期会计的依据、会计处理方法

1.套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

2.对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件

的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

3.套期会计处理

(1)公允价值套期

1)套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

2)被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允

第40页共134页价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

(2)现金流量套期

1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

3)其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期

交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

(3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

(三十五)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

第41页共134页公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税6%、9%、13%

当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除20%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金1.2%、12%收入的12%计缴

适用定额税率，由主管税务机关根据土地所土地使用税以纳税人实际占用的土地面积在区域分别适用不同的定额税率

以应税大气污染物、水污染物按照污染物根据不同的污染物排放当量计收不同的环保环境保护税

排放量折合的污染当量数确定计税依据税，具体由主管税务机关根据税法规定计收城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、17%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

华菱香港16.5%

华菱衡阳（新加坡）有限公司17%

湖南华菱湘潭钢铁（新加坡）有限公司17%

湖南华菱湘潭钢铁有限公司(以下简称华菱湘钢)15%

衡阳华菱钢管有限公司(以下简称华菱钢管)15%

衡阳华菱连轧管有限公司（以下简称华菱连轧管）15%

湖南华菱涟源钢铁有限公司(以下简称华菱涟钢)15%

华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司(以下简称汽车板公司)15%

阳春新钢铁有限责任公司（以下简称阳春新钢）15%

第42页共134页湖南湘钢工程技术有限公司（以下简称湘钢工程）15%

湖南华菱节能发电有限公司（以下简称节能发电）15%

湖南华菱涟钢特种新材料有限公司（以下简称涟钢新材料）15%

湖南华菱湘钢节能发电有限公司（以下简称湘钢节能发电）15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)高新技术企业所得税纳税主体名称优惠期间优惠原因证书编号税率

华菱湘钢 15% 2021 年 1 月至 2023 年 12 月 高新技术企业 GR202143000100

华菱钢管 15% 2021 年 1 月至 2023 年 12 月 高新技术企业 GR202143002488

华菱连轧管 15% 2021 年 1 月至 2023 年 12 月 高新技术企业 GR202143000530

华菱涟钢 15% 2023 年 10 月至 2026 年 10 月 高新技术企业 GR202343003210

汽车板公司 15% 2023 年 10 月至 2026 年 10 月 高新技术企业 GR202343002955

阳春新钢 15% 2020 年 12 月至 2023 年 12 月 高新技术企业 GR202044003362

湘钢工程 15% 2021 年 1 月至 2023 年 12 月 高新技术企业 GR202143000492

节能发电 15% 2023 年 10 月至 2026 年 10 月 高新技术企业 GR202343004025

涟钢新材料 15% 2021 年 12 月至 2024 年 12 月 高新技术企业 GR202143003081

湘钢节能发电 15% 2023 年 10 月至 2026 年 10 月 高新技术企业 GR202343002825

(2)其他所得税优惠政策根据财政部税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕

31号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企

业所得税，本公司子公司海南华菱电商有限责任公司（以下简称海南电商）设在海南自由贸易港，符合注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，享受减按15%的税率征收企业所得税的政策。

2.增值税

(1)根据财政部国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税

务总局公告2021年第40号)增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综

合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。公司子公司阳春新钢、节能发电、湘钢节能发电第43页共134页自产自销的干熄焦发电体、常规机组及余热发电等属于《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》所列项目，享受增值税即征即退政策。

(2)根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当

期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司子公司华菱湘钢、阳春新钢、华菱连轧管等享受前述增值税加计扣除政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款4049603855.648823703052.65

其他货币资金1566371994.522335692759.72

合计5615975850.1611159395812.37

其中：存放在境外的款项总额117234301.36120067165.68

(2)资金集中管理情况

公司通过湖南钢铁集团财务有限公司（以下简称湖南钢铁财务公司）对母公司及成员单

位资金实行集中统一管理。由于湖南钢铁财务公司属于本公司的子公司，且资金集中管理支取不存在限制，故期末作为“货币资金”列示、存入财务公司的资金及因资金集中管理支取受限的资金均为0。

(3)其他说明

使用受限的货币资金为2045350148.95元，具体详见本财务报表附注五(一)26所有权或使用权受到限制的资产。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1803843634.161457946758.02

其中：债务工具投资1803843634.161000820587.96

第44页共134页项目期末数期初数

理财产品457126170.06

合计1803843634.161457946758.02

3.衍生金融资产

项目期末数期初数

期货5022500.00

合计5022500.00

4.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票722541397.40612059914.46

合计722541397.40612059914.46

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备723263871.27100.00722473.870.10722541397.40

其中：商业承兑汇票-湖南钢铁

集团合并报表范围内的关联方790000.000.11790000.00组合

商业承兑汇票-账龄组合722473871.2799.89722473.870.10721751397.40

合计723263871.27100.00722473.870.10722541397.40（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备612349099.73100.00289185.270.05612059914.46

其中：商业承兑汇票-湖南钢铁323163824.4152.77323163824.41

第45页共134页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）集团合并报表范围内的关联方组合

商业承兑汇票-账龄组合289185275.3247.23289185.270.10288896090.05

合计612349099.73100.00289185.270.05612059914.46

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票-湖南钢铁集团

790000.00

合并报表范围内的关联方组合

商业承兑汇票-账龄组合722473871.27722473.870.10

小计723263871.27722473.870.10

按组合计提坏账的确认标准及说明：

*账龄组合以应收票据的账龄作为信用风险特征，根据各账龄段的预期信用损失计提坏账准备。

*湖南钢铁集团合并报表范围内的关联方往来组合以往来单位与本公司的关联关系作

为信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司实际控制人湖南钢铁集团控制且整体风险可控，发生信用损失的可能性很小，故不计提坏账准备。

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏账

289185.27433288.60722473.87

准备

合计289185.27433288.60722473.87

(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额

商业承兑汇票349312027.25

小计349312027.25

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额[注]

第46页共134页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额[注]

商业承兑汇票5967600.42

小计5967600.42

[注]公司将部分未到期商业承兑汇票至相关贴现机构办理有追索权的贴现业务或背书转让，故未将相关商业承兑汇票终止确认

5.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内5201902939.714443069255.06

1-2年41752426.3267899129.69

2-3年8570564.551190525.67

3-4年936613.34159134220.21

4-5年158792294.583757860.90

5年以上566336164.09574641041.07

合计5978291002.595249692032.60

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备667309967.0811.16656556906.9398.3910753060.15

按组合计提坏账准备5310981035.5188.8469465950.851.315241515084.66

合计5978291002.59100.00726022857.7812.145252268144.81（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备674328792.3112.85662729621.4198.2811599170.90

按组合计提坏账准备4575363240.2987.1574392402.971.634500970837.32

第47页共134页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

合计5249692032.60100.00737122024.3814.044512570008.22

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）

客户1118000000.00118000000.00118000000.00118000000.00100.00预计无法收回

客户255531530.9155531530.9155531530.9155531530.91100.00预计无法收回货款收回缓

客户353765300.7343012240.5853765300.7343012240.5880.00慢，存在回收风险

小计227296831.64216543771.49227296831.64216543771.4995.27

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合5188864580.4969465950.851.34湖南钢铁集团合并报表范围内的关联方往

122116455.02

来组合

小计5310981035.5169465950.851.31

按组合计提坏账的确认标准及说明：

*账龄组合以应收账款的账龄作为信用风险特征，根据各账龄段的预期信用损失计提坏账准备。

*湖南钢铁集团合并报表范围内的关联方往来组合以往来单位与本公司的关联关系作

为信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司实际控制人湖南钢铁集团控制且整体风险可控，发生信用损失的可能性很小，故不计提坏账准备。

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内5079789484.705079789.470.10

1-2年41614129.724161412.9710.00

第48页共134页2-3年8443065.051688613.0020.00

3-4年936613.34468306.6850.00

4-5年67294.7753835.8280.00

5年以上58013992.9158013992.91100.00

小计5188864580.4969465950.851.34

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回核销其他[注]单项计提

662729621.413382622.418659079.50896257.39656556906.93

坏账准备按组合计

提坏账准74392402.97-4755567.23-170884.8969465950.85备

合计737122024.38-1372944.828659079.50896257.39-170884.89726022857.78

[注]其他系处置子公司减少

2)本期坏账准备转回8659079.50元。

(4)本期实际核销应收账款896257.39元。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额合单位名称应收账款账面余额坏账准备

计数的比例（%）

客户1312395979.235.23312395.98

客户2229252432.433.83229252.44

客户3175477231.232.94175477.23

客户4118300863.411.98118300.86

客户5118000000.001.97118000000.00

小计953426506.3015.95118835426.51

6.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票7130479101.167791004453.14

第49页共134页项目期末数期初数

无追索权的数字化应收债权142846880.87131963742.10

合计7273325982.037922968195.24

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数累计确认的信用减成本种类值准备账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提减值准备7273325982.03100.007273325982.03

其中：银行承兑汇票7130479101.1698.047130479101.16无追索权的数字化应

142846880.871.96142846880.87

收债权

合计7273325982.03100.007273325982.03（续上表）期初数累计确认的信用减成本种类值准备账面价值计提

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备7922968195.24100.007922968195.24

其中：银行承兑汇票7791004453.1498.337791004453.14无追索权的数字化应

131963742.101.67131963742.10

收债权

合计7922968195.24100.007922968195.24

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合7130479101.16无追索权的数字化应

142846880.87

收债权组合

小计7273325982.03

(3)期末公司无质押的应收款项融资。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

第50页共134页项目期末终止确认金额

银行承兑汇票31116850717.58

无追索权的数字化应收债权1404706855.12

小计32521557572.70

银行承兑汇票的承兑人是商业银行或大型财务公司，由于商业银行、大型财务公司具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

7.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数账龄

账面余额比例(%)坏账准备账面价值

1年以内4070412949.0098.424070412949.00

1-2年28552603.230.6928552603.23

2-3年5469995.530.135469995.53

3年以上31502668.470.7631502668.47

合计4135938216.23100.004135938216.23

(续上表)期初数账龄

账面余额比例(%)坏账准备账面价值

1年以内3723216324.4897.973723216324.48

1-2年17261064.690.4517261064.69

2-3年1125498.760.031125498.76

3年以上58819435.641.5558819435.64

合计3800422323.57100.003800422323.57

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第51页共134页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商1216041117.265.22

供应商2196844132.224.76

供应商3149587548.113.62

供应商4142490493.593.45

供应商5130514340.853.15

小计835477632.0320.20

8.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利4269177.554269177.55

其他应收款94369857.23113080197.19

合计98639034.78117349374.74

(2)应收股利

1)明细情况

项目期末数期初数

平顶山天安煤业股份有限公司(以下简称平煤股份)4269177.554269177.55

小计4269177.554269177.55

2)期末无账龄1年以上重要的应收股利。

3)其他说明

详见本财务报表附注十二(二)2之说明。

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

押金保证金56912381.8163119001.10

应收暂付款94053951.32109391123.12

其他37177585.8132990453.13

小计188143918.94205500577.35

第52页共134页2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内72196243.8198152704.58

1-2年14286875.709071146.80

2-3年5681072.325604904.75

3-4年4214312.91354548.65

4-5年352362.231125679.20

5年以上91413051.9791191593.37

小计188143918.94205500577.35

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备72705848.4838.6471849498.7798.82856349.71

按组合计提坏账准备115438070.4661.3621924562.9418.9993513507.52

小计188143918.94100.0093774061.7149.8494369857.23（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备71701749.0334.8971379974.3799.55321774.66

按组合计提坏账准备133798828.3265.1121040405.7915.73112758422.53

小计205500577.35100.0092420380.1644.97113080197.19

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）预计无法收

往来单位122862496.0222862496.0222862496.0222862496.02100.00回预计无法收

往来单位212669501.0912669501.0912669501.0912669501.09100.00回

小计35531997.1135531997.1135531997.1135531997.11100.00

第53页共134页*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)湖南钢铁集团合并报表范围

96901.25

内的关联方往来组合

应收押金保证金组合56912381.81

账龄组合58428787.4021924562.9437.52

其中：1年以内29549267.5429549.230.10

1-2年4297751.19429775.1110.00

2-3年2497356.00499471.2020.00

3-4年2216345.661108172.8450.00

4-5年52362.2341889.7880.00

5年以上19815704.7819815704.78100.00

小计115438070.4621924562.9418.99

按组合计提坏账的确认标准及说明：

A. 账龄组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征，根据各账龄段的预期信用损失计提坏账准备。

B. 保证金及押金违约风险较低，故在合同约定回款期限内不计提坏账准备。

C. 湖南钢铁集团合并报表范围内的关联方往来组合以往来单位与本公司的关联关系作

为信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司实际控制人湖南钢铁集团控制且整体风险可控，发生信用损失的可能性很小，故不计提坏账准备。

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月小计

用损失(未发生信用信用损失(已发生预期信用损失

减值)信用减值)

期初数43567.05411280.5491965532.5792420380.16

期初数在本期——————

--转入第二阶段-4297.754297.75

--转入第三阶段-249735.60249735.60

--转回第二阶段

第54页共134页--转回第一阶段

本期计提-9120.65263932.421104469.201359280.97本期收回本期转回

本期核销5000.005000.00

其他变动[注]-599.42-599.42

期末数29549.23429775.1193314737.3793774061.71期末坏账准备计提

0.0310.0095.9249.84比例（%）

[注]其他变动系处置子公司减少

各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

5)本期实际核销其他应收款5000.00元。

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）

往来单位1应收暂付款22862496.025年以上12.1522862496.02

往来单位2应收暂付款12669501.095年以上6.7312669501.09

往来单位3应收暂付款6306076.855年以上3.356306076.85

往来单位4应收暂付款5828959.875年以上3.105828959.87

往来单位5保证金4278736.451年以内2.27

小计51945770.2827.6147667033.83

9.买入返售金融资产

项目期末数期初数

买入返售债券920058493.131593330794.54

小计920058493.131593330794.54

减：坏账准备

合计920058493.131593330794.54

第55页共134页10.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原燃料7019756187.307019756187.30

在产品831377095.97831377095.97

自制半成品1146413643.2428950511.031117463132.21

库存商品5099321718.8321919291.715077402427.12

辅助材料138081322.41138081322.41

备品配件434283425.0564681098.06369602326.99

合计14669233392.80115550900.8014553682492.00（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原燃料4888439221.604888439221.60

在产品1361763759.781361763759.78

自制半成品565361516.1315708103.57549653412.56

库存商品4878555126.2435116715.054843438411.19

辅助材料177099414.85177099414.85

备品配件516750601.0574747340.58442003260.47

合计12387969639.65125572159.2012262397480.45

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

自制半成品15708103.5713242407.4628950511.03

库存商品35116715.0513199165.5826396588.9221919291.71

备品配件74747340.5834815365.3744881607.8964681098.06

小计125572159.2061256938.4171278196.81115550900.80

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

第56页共134页确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至

自制半成品、库以前期间计提了存货跌价

完工估计将要发生的成本、本期已将期初计提存货跌

存商品、备品配准备的存货可变现净值上

估计的销售费用以及相关税价准备的存货耗用/售出件升费后的金额确定可变现净值

11.一年内到期的非流动资产

(1)明细情况期末数项目原值减值准备净值

一年内到期的发放贷款4971905865.93124126099.204847779766.73

一年内到期的大额存单13198409602.1713198409602.17

合计18170315468.10124126099.2018046189368.90

(续上表)期初数项目原值减值准备净值

一年内到期的发放贷款4003340279.2099950000.003903390279.20

一年内到期的大额存单6110232392.466110232392.46

合计10113572671.6699950000.0010013622671.66

(2)其他说明

发放贷款是子公司湖南钢铁财务公司向湖南钢铁集团及下属成员单位(不含本公司及本

公司子公司)发放的贷款，按照期末发放贷款本金余额的2.50%计提贷款损失准备。

12.其他流动资产

期末数项目原值减值准备净值

待抵扣或待认证增值税1715421456.291715421456.29

预缴税费400546155.94400546155.94

期限在一年以内的大额存单6091582170.186091582170.18

待摊费用4174763.944174763.94

第57页共134页碳排放权8891280.008891280.00

合计8220615826.358220615826.35

(续上表)期初数项目原值减值准备净值

待抵扣或待认证增值税1132536554.191132536554.19

预缴税费163057104.76163057104.76

期限在一年以内的大额存单3573110382.733573110382.73

待摊费用4765915.844765915.84

碳排放权8891280.008891280.00

合计4882361237.524882361237.52

13.债权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

固定收益投资2000000.002000000.00

合计2000000.002000000.00

(2)期末无重要的债权投资。

14.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备对合营企

949733057.55949733057.55675746983.44675746983.44

业投资对联营企

49776993.4649776993.4650262880.3450262880.34

业投资

合计999510051.01999510051.01726009863.78726009863.78

(2)明细情况被投资单位期初数本期增减变动

第58页共134页权益法下确认的投其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资资损益收益调整合营企业华安钢宝利投资有限公司（以下简称675746983.44273986074.11华安钢宝利）

小计675746983.44273986074.11联营企业衡阳盈德气体有限

公司（以下简称盈50262880.345514113.12德气体）

小计50262880.345514113.12

合计726009863.78279500187.23

(续上表)本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现股利计提减值准其他权益变动其他账面价值减值准备或利润备合营企业

华安钢宝利949733057.55

小计949733057.55联营企业

盈德气体-6000000.0049776993.46

小计-6000000.0049776993.46

合计-6000000.00999510051.01

15.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数减少本期计入其他综合追加投资其他投资收益的利得和损失

持有的平煤股份股权37407842.852595363.75持有的澳大利亚金西资源有限公司（以下简称金西资4072723.202559888.00源公司）股权

第59页共134页本期增减变动项目期初数减少本期计入其他综合追加投资其他投资收益的利得和损失持有的澳大利亚西部黄金资源集团有限公司（以下简574996.63-308443.24称西部黄金公司）股权持有的兰州兰石重型装备股份有限公司（以下简称兰529922939.85-47117490.57石重装）股权

合计42055562.68529922939.85-42270682.06（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失

持有的平煤股份股权40003206.6033758971.25

持有的金西资源公司股权6632611.204064169.60

持有的西部黄金公司股权266553.39-1536930.08

持有的兰石重装股权482805449.28-47117490.57

合计529707820.47-10831279.80

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

由于本公司持有平煤股份、金西资源公司、西部黄金公司、兰石重装不是以交易为目的，故将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

(3)其他说明

1)截至2023年12月31日，本公司持有平煤股份无限售条件的普通股3460485股，

其公开市场股票价格为11.56元，以此为依据确定其公允价值为40003206.60元。

2)截至2023年12月31日，本公司持有金西资源公司股票14400000.00股，公开市

场股票价格0.10澳元/股，以此为依据确定其公允价值折合人民币为6632611.20元。

3)截至2023年12月31日，本公司持有西部黄金公司股票1718050.00股，公开市

场股票价格0.03澳元/股，以此为依据确定其公允价值折合人民币为266553.39元。

4)截至2023年12月31日，本公司持有兰石重装股票78377508.00股，公开市场股

票价格6.16元人民币/股，以此为依据确定其公允价值折合人民币为482805449.28元。

16.其他非流动金融资产

项目期末数期初数

第60页共134页分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产46912873.8746671713.20

其中：权益工具投资46912873.8746671713.20

合计46912873.8746671713.20

17.投资性房地产

(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数69276003.7169276003.71本期增加金额本期减少金额

期末数69276003.7169276003.71累计折旧和累计摊销

期初数8544896.468544896.46

本期增加金额2043690.142043690.14

1)计提或摊销2043690.142043690.14

本期减少金额

期末数10588586.6010588586.60账面价值

期末账面价值58687417.1158687417.11

期初账面价值60731107.2560731107.25

(2)其他说明本期投资性房地产系子公司汽车板公司对外出租的厂房。

18.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备及办公设备账面原值

期初数24225630854.0471783336939.105013715562.61

第61页共134页项目房屋及建筑物机器设备电子设备及办公设备

本期增加金额2671509261.504710968292.82384092843.66

1)购置912385.2317549574.298478843.58

2)在建工程转入2660078292.644693418718.53356915429.47

3)其他增加[注]10518583.6318698570.61

本期减少金额95252243.69576119224.3538663121.24

1)处置或报废31960487.29352141386.9138587836.54

2)合并范围减少29823.02

3)其他减少[注]63291756.40223977837.4445461.68

期末数26801887871.8575918186007.575359145285.03累计折旧

期初数9327979656.0838883147122.553793483858.45

本期增加金额675635913.242759240363.36179605192.47

1)计提675357998.042759240363.36178996711.75

2)其他增加[注]277915.20-608480.72

本期减少金额36641612.10434875041.1234864018.64

1)处置或报废23665851.28306999281.0334817764.17

2)合并范围减少792.79

3)其他减少[注]12975760.82127875760.0945461.68

期末数9966973957.2241207512444.793938225032.28减值准备

期初数158611254.93本期增加金额本期减少金额

期末数158611254.93账面价值

期末账面价值16834913914.6334552062307.851420920252.75

期初账面价值14897651197.9632741578561.621220231704.16

(续上表)项目运输工具其他合计

第62页共134页项目运输工具其他合计账面原值

期初数1194401291.32897998764.77103115083411.84

本期增加金额138425095.9123177666.537928173160.42

1)购置815573.441364064.5929120441.13

2)在建工程转入124537140.9221527738.867856477320.42

3)其他增加[注]13072381.55285863.0842575398.87

本期减少金额36136565.549462381.00755633535.82

1)处置或报废36005763.179462381.00468157854.91

2)合并减少29823.02

3)其他减少[注]130802.37287445857.89

期末数1296689821.69911714050.30110287623036.44累计折旧

期初数672847735.91786231243.9053463689616.89

本期增加金额47102662.6715689167.503677273299.24

1)计提45907690.5515689167.503675191931.20

2)其他增加[注]1194972.122081368.04

本期减少金额32730177.868802741.53547913591.25

1)处置或报废32730177.868802741.53407015815.87

2)合并减少792.79

3)其他减少[注]140896982.59

期末数687220220.72793117669.8756593049324.88减值准备

期初数158611254.93本期增加金额本期减少金额

期末数158611254.93账面价值

期末账面价值609469600.97118596380.4353535962456.63

期初账面价值521553555.41111767520.8749492782540.02

第63页共134页[注]其他增加、其他减少系本期子公司华菱湘钢根据工程结算结果，对前期在建工程预转固定资产原值及折旧进行的重分类调整

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物15563698.37

机器设备25180102.34

小计40743800.71

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

华菱涟钢房屋建筑物1940269096.97暂估报竣

华菱湘钢房屋建筑物905025195.82暂估报竣

小计2845294292.79

(4)其他说明

截至2023年12月31日，本公司已提足折旧但仍继续使用的固定资产账面原值为

15602535210.33元。

19.在建工程

(1)明细情况期末数单位账面余额减值准备账面价值

华菱湘钢3435869326.913435869326.91

华菱涟钢1389576992.041389576992.04

华菱钢管524467166.69524467166.69

汽车板公司41123022.7141123022.71

合计5391036508.355391036508.35

(续上表)期初数单位账面余额减值准备账面价值

华菱湘钢3271275228.903271275228.90

第64页共134页华菱涟钢1444314088.401444314088.40

华菱钢管810228917.99810228917.99

汽车板公司721919355.59721919355.59

合计6247737590.886247737590.88

(2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数(万元)期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

1)华菱湘钢

新二烧脱硫脱硝环保改造29000.0031060147.9722942497.5754002645.54

五星村征地拆迁75000.00798754455.98156613901.18955368357.16烧结机环保及技术提质改

80000.0044567589.6344463482.3589031071.98

造炼铁厂热风炉等节能改造

18500.0010192178.112939716.8913131895.00

工程

炼铁厂四号高炉大修21500.0011410826.113933096.9015343923.01新一烧烧结烟气超低排放

18000.0037355604.3875200512.01112556116.39

改造

炼铁厂块矿料场改造12000.0052094347.3056905652.70109000000.00

建精品高速线材生产线70000.0033748927.95433347959.63467096887.58

新建中小棒轧钢项目56000.0036768983.412570326.8539339310.26

炼钢厂新建小方坯连铸机24000.00171066479.17171066479.17

烧结料场封闭72000.0041777675.0741777675.07五米板新建厚板调质线项

28500.0036620765.0136620765.01

目节能发电公司高效余能发

40000.00147174544.75232955455.25380130000.00

电项目阳钢余热资源综合利用发

40000.007562356.787562356.78

电项目阳钢新建年产120万吨球团

30000.0091488124.67137173446.08228661570.75

生产线项目

阳钢超低排放改造项目30000.0096248857.41260373780.87214474290.95142148347.33

其他项目(汇总)1880410641.231554548244.091404961790.214904455.292025092639.82

小计3271275228.903240995348.402116128437.94960272812.453435869326.91

2)华菱涟钢

150MW 高效超临界富余煤气

45000.00113597499.67113597499.67

发电机组项目

第65页共134页工程名称预算数(万元)期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

210 转炉厂新建 RH 炉项目 12228.01 93421179.82 11540513.14 104961692.96

华菱涟钢建设以先进钢铁

材料为向导的产品结构调179511.00149000000.00811282945.11960282945.11

整升级项目（热轧线）炼铁厂老线综合料场环保

54970.0041322663.2741322663.27

转型升级改造项目华菱涟钢冷轧硅钢产品一

175547.00340419933.381071720961.471321141878.8590999016.00

期工程建设项目

360m2 烧结机机头全烟气脱

17500.00104388706.13104388706.13

硫脱硝改造工程新建热轧生产线生产准备

13774.60129447877.67129447877.67

费用项目华菱涟钢电磁材料配套工

27173.8234128440.38205821172.32239949612.70

程

厂区外新增土地平基工程14755.0091394494.6047266768.52138661263.12炼铁厂原料场封闭改造工

25500.00275419.19275419.19

程冷轧硅钢产品二期工程（二

14118.0024000.0024000.00期一步）公辅系统建设项目冷轧硅钢产品二期工程建

197423.00226206364.19200110030.0026096334.19

设项目（二期一步）信息系统升级改造项目（二

28000.0025511078.487949317.1233460395.60

期）

焦化厂 4.3m 级焦炉环保升

140332.00277011496.06384203604.07661215100.13

级改造工程一炼轧厂板坯连铸机建设

12000.0028849689.6282581649.83111431339.45

工程涟钢硅钢检测与研发中心

12980.3076149784.7644740286.0031409498.76

项目（一期）

其他工程项目404577776.06951823605.42626107888.9136202323.00694091169.57

小计1444314088.404265602851.883948288293.24372051655.001389576992.04

3）华菱钢管

高合金中小口径锅炉用无

13000.0018759557.6418759557.64

缝钢管产业化项目

其他零星工程80383879.8733372253.629843132.862237834.01101675166.62炼钢厂高纯净品种钢生产

29357.00170972508.1279304485.95250276994.07

技术升级改造项目炼钢厂产线提质增效改造

29760.0028037868.9787662982.31115700851.28

项目

第66页共134页工程名称预算数(万元)期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数炼钢区域节能环保提质改

27059.00124757629.0880010461.95204768091.03

造项目炼钢厂集控系统智能化改

16019.0010356647.7286019043.8396375691.55

造项目

其他工程汇总376960826.59172805711.65137526291.218207804.60404032442.43

小计810228917.99539174939.31814491052.0010445638.61524467166.69

4)汽车板公司

汽车板二期建设项目126390.00660373841.91210057815.45862389940.448041716.92

其他零星工程61545513.6898962218.04115179596.804205112.2141123022.71

小计721919355.59309020033.49977569537.2412246829.1341123022.71

合计6247737590.888354793173.087856477320.421355016935.195391036508.35

(续上表)工程累计投入利息资本化本期利息本期利息资

工程名称工程进度(%)资金来源

占预算比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)

1)华菱湘钢

新二烧脱硫脱硝环保改造93.3799.0020013287.201649681.763.50自筹/贷款

五星村征地拆迁127.3899.0053465573.923.50自筹/贷款

烧结机环保及技术提质改造92.8895.006087023.972110048.193.50自筹/贷款

炼铁厂热风炉等节能改造工程88.7295.001197946.29398386.393.50自筹/贷款

炼铁厂四号高炉大修88.5395.001076689.65457574.413.50自筹/贷款

新一烧烧结烟气超低排放改造62.5370.002465811.402184520.973.50自筹/贷款

炼铁厂块矿料场改造90.8390.001904224.661650502.463.50自筹/贷款

新建精品高速线材生产线66.7370.007531205.347482092.203.50自筹/贷款

新建中小棒轧钢项目97.9299.001327874.021327874.023.50自筹/贷款

炼钢厂新建小方坯连铸机71.2850.001693310.341693310.343.50自筹/贷款

烧结料场封闭5.8010.00373423.85373423.853.50自筹/贷款

五米板新建厚板调质线项目12.8550.00130765.01130765.013.50自筹/贷款节能发电公司高效余能发电项

68.8280.002516630.25738611.103.45自筹/贷款

目阳钢余热资源综合利用发电项

100.00100.00自筹

目

阳钢新建年产120万吨球团生75.9050.006089092.125750063.212.88自筹/贷款

第67页共134页工程累计投入利息资本化本期利息本期利息资

工程名称工程进度(%)资金来源

占预算比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)产线项目

阳钢超低排放改造项目70.9360.002821388.612821388.612.79自筹/贷款

其他项目(汇总)31562942.0422840426.833.50自筹/贷款

小计140257188.6751608669.35

2)华菱涟钢

150MW 高效超临界富余煤气发

25.2425.00924530.97924530.973.65自筹/贷款

电机组项目

210 转炉厂新建 RH 炉项目 85.84 99.00 226781.39 3.65 自筹/贷款

华菱涟钢建设以先进钢铁材料

为向导的产品结构调整升级项99.31100.0031255653.9211924771.353.65自筹/贷款目（热轧线）炼铁厂老线综合料场环保转型

7.528.00自筹

升级改造项目华菱涟钢冷轧硅钢产品一期工

80.44100.0022740000.0022740000.003.65自筹/贷款

程建设项目

360m2 烧结机机头全烟气脱硫

59.6599.00769046.57769046.573.65自筹/贷款

脱硝改造工程新建热轧生产线生产准备费用

93.98100.00700289.65700289.653.65自筹/贷款

项目

华菱涟钢电磁材料配套工程88.3088.003304403.673304403.673.65自筹/贷款

厂区外新增土地平基工程93.98100.00488476.46488476.463.65自筹/贷款

炼铁厂原料场封闭改造工程0.111.00自筹/贷款冷轧硅钢产品二期工程（二期

0.021.00自筹/贷款

一步）公辅系统建设项目冷轧硅钢产品二期工程建设项

11.4611.00自筹/贷款

目（二期一步）

信息系统升级改造项目（二期）11.9512.00124343.9129962.163.65自筹/贷款

焦化厂 4.3m 级焦炉环保升级

93.14100.0012653854.2911526108.123.65自筹/贷款

改造工程

一炼轧厂板坯连铸机建设工程92.86100.002477449.492477449.493.65自筹/贷款涟钢硅钢检测与研发中心项目

58.6760.00自筹

（一期）

其他工程项目70.0070.00154737629.2029234961.563.65自筹/贷款

小计230402459.5284120000.00

3）华菱钢管

第68页共134页工程累计投入利息资本化本期利息本期利息资

工程名称工程进度(%)资金来源

占预算比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)高合金中小口径锅炉用无缝钢

100.00100.00自筹

管产业化项目

其他零星工程30.0050.002896447.253.50自筹/贷款炼钢厂高纯净品种钢生产技术

90.0095.009906719.657455327.003.50自筹/贷款

升级改造项目

炼钢厂产线提质增效改造项目55.0070.002358331.412358331.413.50自筹/贷款炼钢区域节能环保提质改造项

60.0070.005046017.735046017.733.50自筹/贷款

目炼钢厂集控系统智能化改造项

65.0075.001383166.671383166.673.50自筹/贷款

目

其他零星工程75.0085.0012708048.71813789.913.50自筹/贷款

小计34298731.4217056632.72

4)汽车板公司

汽车板二期建设项目90.00100.009970519.283.50自筹/贷款

其他零星工程81.0381.031555054.433.50自筹/贷款

小计11525573.71

合计416483953.32152785302.07

(3)其他说明

其他减少中1339666841.29元系转入无形资产。

20.使用权资产

项目房屋及建筑物运输工具土地合计账面原值

期初数5593616.6211091307.714686124.0221371048.35

本期增加金额21164043.9321164043.93

(1)租入21164043.9321164043.93

本期减少金额2698415.382698415.38

(1)租赁到期1364604.541364604.54

(2)其他减少[注]1333810.841333810.84

期末数24059245.1711091307.714686124.0239836676.90累计折旧

第69页共134页项目房屋及建筑物运输工具土地合计

期初数2346387.271109130.722008338.875463856.86

本期增加金额8087392.001109130.721004169.4710200692.19

(1)计提8087392.001109130.721004169.4710200692.19

本期减少金额2042975.642042975.64

(1)租赁到期1364604.541364604.54

(2)其他减少[注]678371.10678371.10

期末数8390803.632218261.443012508.3413621573.41账面价值

期末账面价值15668441.548873046.271673615.6826215103.49

期初账面价值3247229.359982176.992677785.1515907191.49

[注]本期其他减少系子公司汽车板公司租金的调整导致

21.无形资产

(1)明细情况软件及软件使用专利使用权及非项目土地使用权合计权专利技术账面原值

期初数5923117723.37126934929.99170673838.736220726492.09

本期增加金额1327420012.1618162238.311345582250.47

1)购置3603105.293603105.29

2)在建工程转入1327420012.1612246829.131339666841.29

3)开发支出转入2312303.892312303.89

本期减少金额55574.8755574.87

1)合并范围减少55574.8755574.87

期末数7250537735.53145041593.43170673838.737566253167.69累计摊销

期初数1543613881.0957693476.0966903940.621668211297.80

本期增加金额137889276.8713888732.0413210446.09164988455.00

1)计提137889276.8713888732.0413210446.09164988455.00

第70页共134页软件及软件使用专利使用权及非项目土地使用权合计权专利技术

本期减少金额5094.325094.32

1)合并范围减少5094.325094.32

期末数1681503157.9671577113.8180114386.711833194658.48减值准备

期初数1273423.881273423.88

本期增加金额2501572.842501572.84

1)计提2501572.842501572.84

本期减少金额

期末数2501572.841273423.883774996.72账面价值

期末账面价值5569034577.5770962906.7889286028.145729283512.49

期初账面价值4379503842.2869241453.90102496474.234551241770.41

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

华菱湘钢土地使用权39506268.35正在办理，暂未办妥小计39506268.35

(3)无形资产减值测试情况

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

软件及软件使用权-湘

2501572.842501572.84

钢国贸供应链项目

小计2501572.842501572.84（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

软件及软件使用权-湘

不再使用，无价值不再使用，无价值钢国贸供应链项目小计

2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

第71页共134页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

软件及软件使用权-湘

2501572.842501572.84

钢国贸供应链项目

小计2501572.842501572.84（续上表）预测期的关键参数及其确稳定期的关键参数及其确项目预测期年限定依据定依据

软件及软件使用权-湘不再使用，无可使用年不再使用，无现金流量收不适用钢国贸供应链项目限回小计

22.开发支出

本期增加本期减少项目期初数期末数内部开发支出外包服务确认为无形资产其他荷钢网电子商

6075386.992847558.742312303.896610641.84

务平台

合计6075386.992847558.742312303.896610641.84

23.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费225482.64225482.64

催化剂7600000.003166666.704433333.30

合计225482.647600000.003392149.344433333.30

24.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备527303398.4381049188.32547638091.6684433237.63

贷款损失准备74475659.5218618914.8859970000.0014992500.00

交易性金融资产公允价值84910330.0021227582.5072416129.9418104032.49

内部交易未实现利润74202592.9111130388.9476982807.7311547421.16

第72页共134页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债26726287.445514622.34其他权益工具投资公允价

13358519.322003777.92

值变动

合计800976787.62139544474.90757007029.33129077191.28

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公允价

2527239.52631809.8831439402.264743489.79

值变动固定资产账面价值与计税

521804001.2578270600.19734475782.14111620114.86

基础的差额

使用权资产26215103.495453471.66

交易性金融资产公允价值5022500.00753375.00

合计555568844.2685109256.73765915184.40116363604.65

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产5407752.50134136722.40129077191.28

递延所得税负债5407752.5079701504.23116363604.65

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异620803587.06570478854.10

可抵扣亏损2686985816.971972750069.15

风险工资余额374793260.14337041753.64

辞退福利363037063.69438875350.60

小计4045619727.863319146027.49

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年81795881.69

第73页共134页年份期末数期初数备注

2026年594576881.53594576881.53

2027年96634788.4496634788.44

2028年9402648.219402648.21

2029年111615723.75111615723.75

2030年125466594.13125466594.13

2031年140627255.49140627255.49

2032年812630295.91812630295.91

2033年796031629.51

小计2686985816.971972750069.15

25.其他非流动资产

项目期末数期初数

预付工程设备款8604453.8726211764.92

预付长期资产款11334039.5610796228.24

合计19938493.4337007993.16

26.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金2045350148.952045350148.95

其中：票据保证金1486609988.841486609988.84保证金占用

保函保证金49945149.2249945149.22保证金占用存放中央银

行法定准备448122402.92448122402.92存款准备金金存款长期持有；冻计提利息的定期存款及

银行存款60672607.9760672607.97结冻结资金等

交易性金融资产411651491.32411651491.32质押卖出回购业务质押卖出回购业务质押；开

其他流动资产1254876710.251254876710.25质押具应付票据、信用证质押

第74页共134页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因质押拆票；作为票据保证金质押；已背书或贴

应收票据355279627.67355279627.67质押现且在资产负债表日尚未到期未终止确认

应收股利4269177.554269177.55尚未豁免转持详见本财务报表附注十

其他权益工具投资40003206.6040003206.60义务二(二)2之说明

一年内到期的非流开具应付票据、信用证

1600000000.001600000000.00质押

动资产质押

合计5711430362.345711430362.34

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金3044472521.443044472521.44

其中：票据保证金2290956133.142290956133.14保证金占用

保函保证金33684627.9933684627.99保证金占用存放中央银

行法定准备424737592.58424737592.58存款准备金金存款长期持有；冻计提利息的定期存款及

银行存款295094167.73295094167.73结冻结资金等质押拆票；作为票据保

应收款项融资889167518.47889167518.47质押证金质押

应收股利4269177.554269177.55尚未豁免转持详见本财务报表附注十

其他权益工具投资37407842.8537407842.85义务二(二)2之说明

合计3975317060.313975317060.31

27.短期借款

项目期末数期初数

保证借款2678677983.954194652581.41

信用借款329142590.06

已贴现未到期的商业承兑汇票372000000.0091000000.00

合计3050677983.954614795171.47

28.向中央银行借款

第75页共134页项目期末数期初数

再贴现895336108.451292799996.46

合计895336108.451292799996.46

29.应付票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票1463084863.611725051228.69

银行承兑汇票14567947549.9714005998898.79

国内信用证100000000.00205800000.00

合计16131032413.5815936850127.48

(2)其他说明

期末已到期未支付的应付票据总额为5127429.61元，系持票人未申请承兑。

30.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

货款9518843047.999614617909.65

维修及设备款657464478.53864076753.45

合计10176307526.5210478694663.10

(2)其他说明期末无重要的账龄超过1年的应付账款。

31.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

货款6019820436.175509090368.27

合计6019820436.175509090368.27

(2)其他说明

第76页共134页期末无重要的账龄超过1年的合同负债。

32.卖出回购金融资产款

项目期末数期初数

卖出回购金融资产款1001334504.39

合计1001334504.39

33.吸收存款及同业存放

(1)明细情况项目期末数期初数

吸收存款4423916253.823922590447.35

合计4423916253.823922590447.35

(2)其他说明

吸收存款均为湖南钢铁集团及下属公司(不含本公司及本公司子公司)在湖南钢铁财务

公司的存款，详见本财务报表附注十一(三)2之说明。

34.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬1076739523.125351794108.815501858960.31926674671.62

离职后福利—设定提存计划86869047.36923378349.68959158867.8051088529.24

辞退福利128560565.0988414973.92109377348.45107598190.56

合计1292169135.576363587432.416570395176.561085361391.42

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴887070577.774173351702.304309591168.82750831111.25

职工福利费219733415.41219733415.41

社会保险费32648249.00300308041.68317358277.3415598013.34

其中：医疗保险费24508533.37238946420.85256440973.737013980.49

第77页共134页项目期初数本期增加本期减少期末数

工伤保险费6167147.2654406323.7853948767.076624703.97

生育保险费1972568.376955297.056968536.541959328.88

住房公积金41284237.97426860919.11431405099.3536740057.73

工会经费和职工教育经费115736458.38116365542.16108596511.24123505489.30

短期带薪缺勤115174488.15115174488.15

小计1076739523.125351794108.815501858960.31926674671.62

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险38994676.21590199922.83587771661.0841422937.96

补充养老保险20689439.18311981881.12329858092.592813227.71

失业保险费27184931.9721196545.7341529114.136852363.57

小计86869047.36923378349.68959158867.8051088529.24

(4)其他说明

1)期末应付职工薪酬的工资、奖金、津贴和补贴余额中，风险工资余额37479.33万元(2022年：33704.18万元)将按照湖南省人民政府《关于企业职工全面实行劳动合同制的通知》的规定，于职工离开企业或退休时发放给职工本人，其余应付职工薪酬余额预计于

2024年发放和使用完毕。

2)期末辞退福利系一年内到期的应付内部退养职工款扣减未确认融资费用后的净额。

35.应交税费

项目期末数期初数

增值税77796248.0791858073.17

企业所得税205422848.75235125805.34

代扣代缴个人所得税22867521.5722913981.98

城市维护建设税1702328.672948329.80

教育费附加及地方教育附加1253751.022672953.83

印花税15521269.4014742921.35

环境保护税16359377.5917268672.92

第78页共134页其他税费2779568.029040233.10

合计343702913.09396570971.49

36.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利575000.00575000.00

其他应付款5440208212.795246506313.30

合计5440783212.795247081313.30

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

普通股股利575000.00575000.00

小计575000.00575000.00

2)期末无账龄1年以上重要的应付股利。

(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

押金及保证金212033880.11215645273.93

工程款及维修费3560361902.803426781044.61

物流费、检验费及销售佣金731434045.08446986983.42

应付关联方款项747935202.11981127903.04

其他188443182.69175965108.30

合计5440208212.795246506313.30

2)其他说明

期末无重要的账龄超过1年的其他应付款。

37.一年内到期的非流动负债

(1)明细情况

第79页共134页项目期末数期初数

一年内到期的长期借款2635007876.87643377862.87

一年内到期的租赁负债9931472.083793356.40

合计2644939348.95647171219.27

(2)其他说明

一年内到期的长期借款中包括信用借款1358548716.13元、保证借款

1274295810.73元、质押及保证借款2163350.01元。

38.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未终止确认商业承兑汇票3967600.4223175044.08

预提办证费2828517.942828517.94

待转销项税额652060508.83633666836.22

合计658856627.19659670398.24

39.长期借款

项目期末数期初数

信用借款4644361098.693083233333.33

保证借款10902358590.707829415911.67

保证及质押借款27720000.00

合计15574439689.3910912649245.00

40.租赁负债

项目期末数期初数

租赁负债-本金18582707.1914807583.36

减：租赁负债-未确认融资费用1787891.831987414.75

合计16794815.3612820168.61

41.长期应付款

第80页共134页(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款3089000.003089000.00

专项应付款110530.86110530.86

合计3199530.863199530.86

(2)长期应付款项目期末数期初数

国债专项资金3089000.003089000.00

小计3089000.003089000.00

(3)专项应付款项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

乡村振兴专项支出110530.86110530.86

小计110530.86110530.86

42.长期应付职工薪酬

(1)明细情况项目期末数期初数

应付内部退养职工款393761465.67486340419.17

减：未确认融资费用30724401.9847465068.57

合计363037063.69438875350.60

减：一年以内支付的内部退养职工款107598190.56128560565.09

一年以上支付的内部退养职工款255438873.13310314785.51

(2)其他说明

1)根据本公司的相关人事政策规定，职工可以在达到正式退休年龄之前5年内(长期处

于高危险噪音等其他特殊工作环境的职工可大于5年)自愿提前退养成为内退人员，在正式退休前每月发放基本工资及缴纳相应福利费用。折现率：考虑到资金的时间价值，本公司

2023年按同期限国债利率来计算复利现值系数。

2)一年内到期的应付内部退养职工款扣减未确认融资费用后的净额详见本财务报表附

注五(一)34之说明。

第81页共134页43.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因详见本财务报表附

政府补助744661974.80322251742.6677422117.89989491599.57注八之说明

合计744661974.80322251742.6677422117.89989491599.57

44.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数69086324996908632499

45.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价13978790361.2571859000.0013906931361.25

合计13978790361.2571859000.0013906931361.25

(2)其他说明

股本溢价的本期减少系本期子公司湖南钢铁财务公司各股东以1元/股同比例增资引起的增资金额与增资时本公司持有的湖南钢铁财务公司净资产份额的差异所致。

46.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入

减：前期计其他综合收益项目期初数期末数本期所得税前发生入其他综合税后归属于少当期转入留存

减：所得税费用税后归属于母公司额收益当期转数股东收益（税后归入损益属于母公司）不能重分类进损

益的其他综合收28499395.94-42270682.06-6115457.83-36155224.23-7655828.29益

其中：其他权益

28499395.94-42270682.06-6115457.83-36155224.23-7655828.29

工具投资

第82页共134页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入

减：前期计其他综合收益项目期初数期末数本期所得税前发生入其他综合税后归属于少当期转入留存

减：所得税费用税后归属于母公司额收益当期转数股东收益（税后归入损益属于母公司）公允价值变动将重分类进损益

5224725.537379737.90753375.006591952.4834410.4211816678.01

的其他综合收益

其中：现金流量

5022500.00753375.004269125.004269125.00

套期储备外币财务

报表折算5224725.532357237.902322827.4834410.427547553.01差额其他综合收益合

33724121.47-34890944.16-5362082.83-29563271.7534410.424160849.72

计

47.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费282744451.43281130216.891614234.54

合计282744451.43281130216.891614234.54

48.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积1452038109.2392012723.511544050832.74

合计1452038109.2392012723.511544050832.74

(2)其他说明

法定盈余公积按母公司本期净利润的10%计提。

49.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润27565853435.5123314275843.92

第83页共134页加：本期归属于母公司所有者的净利润5078574342.846378551865.89

减：提取法定盈余公积92012723.51123470849.59

应付普通股股利1658071799.762003503424.71

期末未分配利润30894343255.0827565853435.51

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务155945500786.35140871698988.27158775858373.99141621660920.05

其他业务7951300892.717614458113.399322651796.469123774626.42

合计163896801679.06148486157101.66168098510170.45150745435546.47

其中：与客户

之间的合同产163877975645.36148477894740.89168081703222.26150736493768.39生的收入

(2)收入分解信息

1)收入按商品或服务类型分解信息以及收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注

十四(一)之说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入163877975645.36168081703222.26

小计163877975645.36168081703222.26

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5436304635.38元。

2.利息收入

项目本期数上年同期数

利息收入563130523.90530662866.95

合计563130523.90530662866.95

3.手续费及佣金收入

第84页共134页项目本期数上年同期数

手续费及佣金收入5322929.677523924.27

合计5322929.677523924.27

4.利息支出

项目本期数上年同期数

利息支出209769515.50139088785.64

合计209769515.50139088785.64

5.手续费及佣金支出

项目本期数上年同期数

手续费及佣金支出632721.55535462.27

合计632721.55535462.27

6.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税117327611.52124350431.60

教育费附加及地方教育附加84845387.5392698288.71

印花税89926141.33106905073.14

房产税131160365.44127084606.54

土地使用税130454976.50126692383.89

环境保护税78560350.0364718751.32

水利建设基金及其他21097203.3123165200.17

合计653372035.66665614735.37

7.销售费用

项目本期数上年同期数

物流及出口相关费用82934263.5148586867.23

职工薪酬195840816.98222455386.35

第85页共134页差旅费26921807.2015964477.29

广告宣传费11021615.073425998.29

招待及办公费用46587127.3831308088.63

销售服务费44923945.0080258432.30

其他37666350.8458820827.62

合计445895925.98460820077.71

8.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬920103093.95996463511.57

维修及服务费328361352.42364099272.62

折旧费68677347.8062992974.27

无形资产摊销159892208.00141474311.04

差旅、招待及办公费用122850326.1690930279.97

其他111307912.31109024851.11

合计1711192240.641764985200.58

9.研发费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

职工薪酬865373425.15799632211.41

直接投入费用5712547479.055367903807.58

差旅办公费42785993.6947030579.97

折旧及摊销154265097.92160474590.57

其他52783145.8466216305.80

合计6827755141.656441257495.33

(2)其他说明研发费用情况详见本财务报表附注六之说明。

第86页共134页10.财务费用项目本期数上年同期数

利息支出423742267.31316742329.07

减：利息收入204971920.29177096348.24

汇兑损益-212928762.36-229127430.25

手续费及其他66231168.5371461282.77

合计72072753.19-18020166.65

11.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与资产相关的政府补助[注]77422117.8950336716.79

与收益相关的政府补助[注]370795274.91276538384.91139476782.39

代扣个人所得税手续费返还3130087.442790651.153130087.44

增值税加计抵减586575676.62

税收减免292582.30137951.07292582.30

其他242277.40242277.40

合计1038458016.56329803703.92143141729.53

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

12.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益279500187.23186275789.23

处置长期股权投资产生的投资收益-1043906.87

交易性金融资产在持有期间的投资收益31992109.6175418378.42

处置交易性金融资产取得的投资收益2752817.01

其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入10958000.0095900.00

应收款项融资贴现损失-190754056.89-192038550.99

理财产品及大额存单收益336280177.9064864073.21

债务重组收益12006720.00

第87页共134页项目本期数上年同期数

合计469685327.99146622309.87

13.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产4161514.14-67740062.88

合计4161514.14-67740062.88

14.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失8239454.75-14291543.72

贷款减值损失-24176099.20-27900000.00

合计-15936644.45-42191543.72

15.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-61256938.41-87679359.96

无形资产减值损失-2501572.84

合计-63758511.25-87679359.96

16.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-114700.39-2210721.57-114700.39

合计-114700.39-2210721.57-114700.39

17.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得25453754.46186662.2125453754.46

无需支付的款项6948305.476948305.47

第88页共134页其他5418875.883315608.635418875.88

合计37820935.813502270.8437820935.81

18.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠128800.001338361.82128800.00

非流动资产毁损报废损失16818438.6833310573.3916818438.68

其他25187737.639090006.7225187737.63

合计42134976.3143738941.9342134976.31

19.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用883296398.86859235084.62

递延所得税费用-36359548.71139290039.44

合计846936850.15998525124.06

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额7486588658.908673347479.52

按母公司适用税率计算的所得税费用1871647164.732168336869.88

子公司适用不同税率的影响-468736399.32-850822998.81

调整以前期间所得税的影响-21528153.8323600082.34

非应税收入的影响-347795629.89-41464723.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-16216842.538076243.41

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-61687961.48-49856294.44本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

127877181.13162589311.09

扣亏损的影响

税法允许的加计扣除-236622508.66-421933366.22

所得税费用846936850.15998525124.06

第89页共134页20.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)46之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

到期的套期无效期货投资收益2752817.01

赎回大额存单及其赎回时的收益3842180926.174193222753.73

赎回同业存单、债券及其赎回的收益836930773.41710600600.00

小计4681864516.594903823353.73

(2)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物7424100.00

其中：湖南衡钢资源有限责任公司（以下简称衡钢资源）7424100.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物17790046.80

其中：衡钢资源17790046.80

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额[注]-10365946.80

[注]已重分类至支付其他与投资活动有关的现金

(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产24550465.151628121768.53

在建工程5213771109.124328247001.07

无形资产962577919.67139428194.21

长期待摊费用8588000.00

小计6209487493.946095796963.81

(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买大额存单10178969703.517371722833.88

第90页共134页项目本期数上年同期数

购买同业存单及债券4037336134.055289762336.65

购买股权531922939.85

小计14748228777.4112661485170.53

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

银行存款利息收入161720418.01168474090.12

政府补助461728525.05346042352.88

经营性受限货币资金净减少782387182.83

经营性暂收应付款净增加149662964.82248870405.50

其他7770999.742855284.60

合计1563270090.45766242133.10

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

销售费用、管理费用其他付现支出902060613.641089570439.62

银行手续费39665121.6247209650.86

经营性受限货币资金净增加1852406829.31

其他24958921.5010428358.03

合计966684656.762999615277.82

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

计提利息的定期存款268120000.0093238347.24

合计268120000.0093238347.24

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

计提利息的定期存款262314191.78

固定资产处置费用1923268.54

处置子公司的现金净额10365946.80

第91页共134页合计12289215.34262314191.78

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

融资性票据贴现款6235050000.004765000000.00

向关联方拆入资金468268337.85

商票贴现还原172000000.0091000000.00

合计6407050000.005324268337.85

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

偿还关联方拆借款18888.901149822222.22

支付房屋租赁款11714961.7111215886.62

质押的定期存款28000000.00

融资性票据到期承兑4765000000.00

支付少数股东减资款4062400.00

合计4808796250.611161038108.84

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润6639651808.757674822355.46

加：资产减值准备79695155.70129870903.68

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

3677235621.343231595544.47

产折旧

使用权资产折旧10200692.199776283.19

无形资产摊销164988455.00144354699.43

长期待摊费用摊销3392149.348056815.90

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

114700.392210721.57损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-8635315.7833123911.18

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4161514.1467740062.88

财务费用（收益以“－”号填列）211788450.9895256885.86

第92页共134页补充资料本期数上年同期数

投资损失（收益以“－”号填列）-660439384.88-338660860.86

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5059531.1227669924.58

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-31300017.59111620114.86

存货的减少（增加以“－”号填列）-2271519454.13-943259299.45

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2872120418.76215978754.46

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）336887050.52-1019138451.13

其他1878983.286458271.28

经营活动产生的现金流量净额5272597431.099457476637.36

(2)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3570625701.218114923290.93

减：现金的期初余额8114923290.936579693523.69

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-4544297589.721535229767.24

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金3570625701.218114923290.93

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款3540808844.758103871292.34

可随时用于支付的其他货币资金29816856.4611051998.59

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额3570625701.218114923290.93

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由

存放中央银行法定准备金存款、计提利

银行存款508795010.89719831760.31息的定期存款及冻结资金等

第93页共134页项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由

其他货币资金1536555138.062324640761.13票据保证金、保函保证金

小计2045350148.953044472521.44

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

银行借款16170822279.3426087970051.67667527569.38

应付股利575000.001788993232.38租赁负债（含一年内到

16613525.0121827724.14期的租赁负债）

小计16188010804.3526087970051.672478348525.90（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

银行借款21666194350.1821260125550.21

应付股利1788993232.38575000.00租赁负债（含一年内到

11714961.7126726287.44期的租赁负债）

小计23466902544.2721287426837.65

6.净额列报现金流量情况

公司子公司湖南钢铁财务公司贷款、贴现等日常经营业务相关现金流系周转快、金额大、

期限短项目的现金流入和流出，上述现金流以净额列报更能说明其对公司支付能力、偿债能力的影响，更有助于评价公司的支付能力和偿债能力、分析公司的未来现金流量，因此公司以净额列报上述业务产生的相关现金流。如果上述业务相关现金流采用总额列报，将会对公司现金流量表产生如下影响：

项目[注]本期增加金额上年同期增加金额

客户存款和同业存放款项251431752154.92183425929458.11

向中央银行借款2998000000.002845000000.00

向其他金融机构拆入资金298948093.061681000000.00

拆入资金10964921000.0022548936000.00

回购业务资金212875850000.0072187299000.00

客户贷款及垫款15821999917.4610885000000.00

第94页共134页项目[注]本期增加金额上年同期增加金额

存放中央银行和同业款项2065001579333.891232179883063.95

[注]客户存款和同业存放款项、向中央银行借款、向其他金融机构拆入资金、拆入资金、

回购业务资金属于现金流入项目，客户贷款及垫款、存放中央银行和同业款项属于现金流出项目

7.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期同期数

背书转让的商业汇票金额50040168088.3247640287151.39

其中：支付货款47797217316.9145426860373.48

支付固定资产等长期资产购置款2242950771.412185426777.91

支付少数股东分红28000000.00

(五)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金384481093.82

其中：美元52525475.987.0827372022188.72

澳元730.494.84843541.71

欧元1434680.867.859211275443.81

港币1875.000.90621699.13

新加坡元219114.125.37721178220.45

应收账款676851482.67

其中：美元94819146.687.0827671575570.19

欧元671304.017.85925275912.48

应付账款811662681.14

其中：美元114414885.477.0827810366309.32

欧元164949.597.85921296371.82

第95页共134页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

吸收存款42500743.20

其中：美元6000641.457.082742500743.20

(2)境外经营实体说明子公司名称主要经营地记账本位币记账本位币是否发生变化

华菱衡阳（新加坡）有限公司新加坡美元否华菱香港中国香港美元否

湖南华菱湘潭钢铁（新加坡）有限公司新加坡美元否

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)20之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用5674266.947051121.61

合计5674266.947051121.61

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用520434.461183715.76计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出17389228.6520669119.65售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入18826033.7016806948.19

第96页共134页其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产40743800.7152472818.92

无形资产10111036.8910021372.56

投资性房地产58687417.1160731107.25

小计109542254.71123225298.73

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)18之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内7389045.80581586.67

1-2年7389045.80581586.67

2-3年7389045.80581586.67

3-4年7389045.80581586.67

4-5年7389045.80581586.67

5年以后8034832.31507367.60

合计44980061.313415300.95

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

研发费用6827755141.656441257495.33

其中：职工薪酬865373425.15799632211.41

直接投入费用5712547479.055367903807.58

差旅办公费42785993.6947030579.97

折旧及摊销154265097.92160474590.57

其他52783145.8466216305.80

开发支出2847558.7412028008.66

其中：荷钢网电子商务平台2847558.7412028008.66

第97页共134页合计6830602700.396453285503.99

其中：费用化研发支出6827755141.656441257495.33

资本化研发支出2847558.7412028008.66

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少项目期初余额外包确认为转入当其期末余额内部开发支出服务无形资产期损益他荷钢网电子

6075386.992847558.742312303.896610641.84

商务平台

合计6075386.992847558.742312303.896610641.84

2.重要研发项目开始资本化的时点和判断依据

预计经济利开始资本化开始资本化的时点的具体判项目研发进度预计完成时间益实现方式的时点断依据

该项目属于外购开发项目，负责承担开发任务的外部单形成无形资荷钢网电子位有成熟的开发经验及同类

70%2024.12.31产-软件及软项目开始时

商务平台型成绩，预计很可能在合同件使用权约定的时间内交付开发成果，并符合公司的开发要求。

(三)外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据预期产生经济利项目金额资本化或费用化的判断标准和具体依据益的方式为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；

形成无形资产-

荷钢网电子在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识

6610641.84软件及软件使用

商务平台应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性权

改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将华菱湘钢、华菱涟钢、华菱钢管等23家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营

注册资本持股比例(%)子公司名称地及注册业务性质取得方式（万元）

地直接间接[注]

第98页共134页华菱湘钢1020000.00湘潭市制造业100.00设立

华菱涟钢639214.63娄底市制造业100.00设立

电力、热力生产同一控制下的

节能发电1000.00娄底市100.00和供应业企业合并

华菱钢管436341.00衡阳市制造业85.91设立

华菱财务公司600000.00长沙市金融业52.89设立

华菱电商35600.00长沙市贸易服务100.00设立

汽车板公司401472.00娄底市制造业50.00设立

涟钢新材料15000.00娄底市制造业100.00设立

[注]间接持股比例系指母公司对子公司的认缴持股比例

(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时对应的合并财务报表

名称价款比例（%）方式权的时点点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额已收到股权转衡钢资

7424100.00100.00出售2023/9/19让款并完成工-1043906.87

源商变更（续上表）与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价

收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额衡钢资源

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

华菱财务公司47.11%56138493.4419315100.003301832335.85

汽车板公司50.00%1236847931.673643578668.23

华菱钢管14.09%118762990.2725751572.62924438675.24

第99页共134页2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况

期末数(万元)子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

华菱财务公司2138658.478211.702146870.171446045.071446045.07

汽车板公司606325.58554209.721160535.31395855.9335963.64431819.57

华菱钢管723402.47862901.491586303.96587323.47342829.74930153.21

(续上表)

期初数(万元)子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

华菱财务公司2055249.426652.442061901.861709076.271709076.27

汽车板公司259516.22632759.65892275.87366955.2943974.43410929.72

华菱钢管591918.95863865.721455784.67609520.41255879.61865400.02

(2)损益和现金流量情况

本期数(万元)子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

华菱财务公司43566.8312099.5112099.51-415605.84

汽车板公司1265858.43247369.59247369.59235764.82

华菱钢管1414418.6584236.5184236.5169956.41

(续上表)

上年同期数(万元)子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

华菱财务公司35881.309110.689110.68240010.30

汽车板公司1004124.36165153.44165153.44252454.64

华菱钢管1400782.3769923.8569923.85241106.36

(四)在合营企业或联营企业中的权益

1.合营企业或联营企业

合营企业或联营主要业务性持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地企业名称经营地质直接间接投资的会计处理方法

第100页共134页合营企业或联营主要业务性持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地企业名称经营地质直接间接投资的会计处理方法

华安钢宝利江苏省常熟市江苏省常熟市投资50.00权益法核算

盈德气体湖南省衡阳市衡阳市制造业30.00权益法核算

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业

投资账面价值合计949733057.55675746983.44下列各项按持股比例计算的合计数

净利润273986074.11180386887.92其他综合收益

综合收益总额273986074.11180386887.92联营企业

投资账面价值合计49776993.4650262880.34下列各项按持股比例计算的合计数

净利润5514113.125888901.31其他综合收益

综合收益总额5514113.125888901.31

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助322251742.66

其中：计入递延收益322251742.66

与收益相关的政府补助370795274.91

其中：计入其他收益370795274.91

合计693047017.57

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

第101页共134页本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益744661974.80322251742.6677422117.89

小计744661974.80322251742.6677422117.89（续上表）

本期冲减成本期冲减资产与资产/收益相项目其他变动期末数本费用金额金额关

递延收益989491599.57与资产相关

小计989491599.57

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额448217392.80326875101.70

合计448217392.80326875101.70

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

第102页共134页当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)5及五(一)8之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的15.95%（2022年12月31日：20.82%）源于余额前五名客户，本公司不

第103页共134页存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(3)信贷承诺本公司的信贷承诺来自子公司华菱财务公司对湖南钢铁集团及其下属成员单位签发的

汇票作出的兑付承诺，湖南钢铁财务公司期末对湖南钢铁集团及其附属子公司作出兑付承诺的汇票金额为300000000.00元，缴纳的保证金为15000000.00元，风险敞口

285000000.00元。

本公司预期大部分的承兑汇票均会与这些单位偿付款项同时结清。本财务报表附注或有事项注释所反映承兑汇票的风险敞口金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失额。承兑汇票业务是本公司可能承担的信贷风险。本公司定期评估其或有损失并在必要时确认预计负债。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

期末数(万元)项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款305067.80308787.06308787.06

向中央银行借款89533.6190466.3990466.39

应付票据1613103.241613103.241613103.24

应付账款1017630.751017630.751017630.75卖出回购金融资产

100133.45100138.93100138.93

款吸收存款及同业存

442391.63443440.04443440.04

放

其他应付款544078.32544078.32544078.32

长期借款(含一年1820944.761928605.21323300.101417153.07188152.05

第104页共134页内到期)

租赁负债(含一年

2672.632672.632672.63

内到期)

长期应付款(含一

319.95319.95319.95年内到期)

小计5935876.146049242.524443617.461417153.07188472.00

(续上表)

期初数(万元)项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款461479.52472123.22472123.22

向中央银行借款129280.00130720.00130720.00

应付票据1593685.011593685.011593685.01

应付账款1047869.471047869.471047869.47吸收存款及同业存

392259.04394898.16394898.16

放

其他应付款524708.13525128.88525128.88

长期借款(含一年

1155602.711257577.7582548.541084294.7990734.42

内到期)

租赁负债(含一年

1661.351875.64414.51627.72833.42

内到期)

长期应付款(含一

319.95319.95319.95年内到期)

小计5306865.185424198.084247387.791084922.5191887.79

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

(1)本公司于2023年12月31日持有的以浮动利率计息的金融工具如下：

第105页共134页项目期末数期初数

金融资产11612681382.1016642682849.59

其中：货币资金5615975850.1611159395812.37

交易性金融资产1803843634.161457946758.02

一年以内到期的发放贷款及垫款4192861897.784025340279.20

金融负债25693973276.1120002412726.69

其中：短期借款3050677983.954523795171.47

吸收存款4423916253.823922590447.35

一年内到期的非流动负债2644939348.95643377862.87

长期借款15574439689.3910912649245.00

敞口小计-14081291894.01-3359729877.10

(2)利率变动敏感性分析

对于本期资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，在其他变量不变的情况下，假定整体利率每增加50个基点将会导致本公司的税后净利润及股东权益增加-4988.34万元(2022年：-1281.78万元)。上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响，且所得税税率按法定税率25%计算。上一年度的分析同样基于该假设和方法。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

(1)本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

(2)敏感性分析

假定除汇率以外的其他风险变量不变，考虑所得税费用的影响，不考虑外币报表折算差额，本公司于期末人民币对美元、港币、欧元、澳元和新加坡元的汇率变动使人民币升值

1%将导致股东权益和净利润的增加(减少)情况如下。此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。

股东权益净利润项目本期数上年同期数本期数上年同期数

第106页共134页美元-1430480.30-7430597.95-1430480.30-7430597.95

澳元-26.56-33.11-26.56-33.11

欧元-114412.38-539629.58-114412.38-539629.58

新加坡元-8836.651730.15-8836.651730.15

港币-12.74-4192.98-12.74-4192.98

合计-1553768.64-7972723.47-1553768.64-7972723.47

2023年12月31日，在假定其他变量保持不变的前提下，人民币对美元、港币、欧元、和新加坡元的汇率变动使人民币贬值1%将导致股东权益和损益的变化和上表列示的金额相同但方向相反。

上述敏感性分析是假设资产负债表日汇率发生变动，以变动后的汇率对资产负债表日本公司持有的、面临外汇风险的金融工具进行重新计量得出的，且所得税税率按法定税率25%计算。上述金融工具包括与记账本位币不一致且于资产负债表日面临外汇风险的各公司之间的外币应收应付款项。上述分析不包括将子公司华菱香港、华菱衡阳（新加坡）有限公司和湖南华菱湘潭钢铁（新加坡）有限公司的外币财务报表折算为人民币时产生的折算差额。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

(四)套期业务

1.套期业务风险管理情况

被套期风险的被套期项目及相相应套期活相应风险管理策预期风险管理目项目定性和定量信关套期工具之间动对风险敞略和目标标有效实现情况息的经济关系口的影响规避生产经营过被套期项目与套程中因原燃料价预期未来发生期工具一般呈反格上涨和库存产基本达到套期保能够尽量压

套期保值的原材料铁矿向波动，此种情形品价格下跌带来值的目的缩风险敞口

石采购支出下即为套期有效，的风险，实现稳反之为套期无效健经营

2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况

与被套期项目以已确认的被套期项目账面价套期会计对公司套期有效性和套期无项目及套期工具相关值中所包含的被套期项目累的财务报表相关效部分来源账面价值计公允价值套期调整影响套期风险类型铁矿石期货套期工具与被套期项

5022500.005022500.006162950.00

和现货的价目是否存在反向波动

第107页共134页与被套期项目以已确认的被套期项目账面价套期会计对公司套期有效性和套期无项目及套期工具相关值中所包含的被套期项目累的财务报表相关效部分来源账面价值计公允价值套期调整影响格差套期类别现金流量套套期工具与被套期项

5022500.005022500.006162950.00

期目是否存在反向波动

(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质额

背书或贴现应收票据5967600.42未终止确认应收款项融

背书或贴现32521557572.70已终止确认到期不获支付的可能性较低资

小计32527525173.12

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移方终止确认的金融资项目与终止确认相关的利得或损失式产金额

应收款项融资背书或贴现32521557572.70

小计32521557572.70

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产金继续涉入形成的负债金项目资产转移方式额额

应收票据背书或贴现5967600.425967600.42

小计5967600.425967600.42

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产1803843634.161803843634.16

第108页共134页债务工具投资1803843634.161803843634.16

2.衍生金融资产5022500.005022500.00

3.应收款项融资7273325982.037273325982.03

4.其他权益工具投资529707820.47529707820.47

5.其他非流动金融资产46912873.8746912873.87

持续以公允价值计量的资

534730320.471803843634.167320238855.909658812810.53

产总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场的交易性金融资产、衍生金融资产、其他权益工具投资，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于存在活跃市场但尚在限售锁定期(三个月以内)的交易性金融资产，其公允价值是按在资产负债表日的市场报价基础上进行流动性调整的估值技术来确定的。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的银行承兑汇票、无追索权的数字化应收债权等，其信用风险可以忽略不计，且剩余期限较短（小于12个月)，账面价值与公允价值相近，本公司以账面价值作为公允价值。对于以公允价值计量的其他非流动金融资产系本公司不具有控制权、重大影响的股权投资，在被投资企业基本面未发生重大变化的情况下账面价值与公允价值接近，故以账面价值确定为公允价值；若其基本面发生重大变化，则以经评估后的账面价值确定为公允价值。

(五)其他

2023年度，本公司金融工具的第一层级与第二层级之间没有发生重大转换金融工具的

公允价值的估值技术并未发生改变。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司

第109页共134页注册资本(单位：万母公司对本公司的持股比母公司对本公司的表决母公司名称注册地业务性质

元)例(%)权比例(%)

湖南钢铁集团长沙市投资20000032.4143.76

(2)本公司控股股东为湖南钢铁集团，最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称简称与本公司关系衡阳盈德气体有限公司盈德气体子公司的联营企业华安钢宝利投资有限公司华安钢宝利子公司的合营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系湖南钢铁集团主要子公司湘潭钢铁集团有限公司湘钢集团母公司的子公司涟源钢铁集团有限公司涟钢集团母公司的子公司

湖南衡阳钢管（集团）有限公司衡钢集团母公司的子公司湖南钢铁集团其他子公司湖南欣港集团有限公司欣港集团母公司的子公司湖南华菱资源贸易有限公司华菱资源母公司的子公司湖南华菱保险经纪有限公司华菱保险经纪母公司的子公司湖南华菱天和商务有限公司天和商务母公司的子公司湖南华联云创信息科技有限公司华联云创母公司的子公司湖南省冶金规划设计院有限公司冶金设计院母公司的子公司海南涟钢供应链有限公司海南涟钢供应链母公司间接控制的子公司衡阳鸿涛机械加工有限公司衡阳鸿涛母公司间接控制的子公司衡阳科盈钢管有限公司衡阳科盈母公司间接控制的子公司湖南东安湘钢瑞和钙业有限公司东安湘钢母公司间接控制的子公司湖南衡钢百达先锋能源科技有限公司百达先锋母公司间接控制的子公司

第110页共134页其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系湖南涟钢机电设备制造有限公司涟钢机电母公司间接控制的子公司湖南涟钢建设有限公司涟钢建设母公司间接控制的子公司湖南涟钢物流有限公司涟钢物流母公司间接控制的子公司湖南涟钢冶金材料科技有限公司涟钢冶金母公司间接控制的子公司湖南煤化新能源有限公司煤化新能源母公司间接控制的子公司湖南瑞嘉金属资源综合利用有限公司瑞嘉金属母公司间接控制的子公司湖南湘钢金属材料科技有限公司湘钢金属材料母公司间接控制的子公司湖南湘钢冶金炉料有限公司冶金炉料母公司间接控制的子公司湖南胜利湘钢钢管有限公司胜利钢管母公司间接控制的子公司湖南涟钢工程技术有限公司涟钢工程技术母公司间接控制的子公司武义涟钢钢材加工配送有限公司武义加工配送母公司间接控制的子公司湖南涟钢振兴有限公司涟钢振兴母公司间接控制的子公司湖南涟钢环保科技有限公司涟钢环保科技母公司间接控制的子公司湘潭钢铁集团国际贸易有限公司湘钢集团国贸母公司间接控制的子公司湘潭瑞通球团有限公司湘潭瑞通母公司间接控制的子公司湘潭湘钢瑞兴有限公司湘钢瑞兴母公司间接控制的子公司湖南衡钢工程建设有限公司衡钢工程母公司间接控制的子公司长沙水泵厂有限公司长沙水泵厂母公司间接控制的子公司湖南钢铁集团其他联营企业

Fortescue Metals Group Ltd FMG 母公司子公司投资的企业湖南湘钢梅塞尔气体产品有限公司梅塞尔母公司子公司的联营企业湖南湘钢瑞泰科技有限公司湘钢瑞泰母公司子公司的联营企业韩国湘钢贸易株式会社韩国湘钢母公司子公司的联营企业浙江天洁磁性材料股份有限公司浙江天洁母公司子公司的联营企业

中冶京诚(湘潭)重工设备有限公司中冶京诚母公司子公司的联营企业湖南湘钢洪盛物流有限公司洪盛物流母公司子公司的联营企业湖南凡益湘钢新材料有限公司凡益湘钢母公司子公司的联营企业衡阳衡钢鸿华物流有限公司衡钢鸿华物流母公司子公司的联营企业

第111页共134页其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系衡阳鸿宇机械制造有限公司衡阳鸿宇机械母公司子公司的联营企业衡阳凯迪生活服务有限公司衡阳凯迪生活母公司子公司的联营企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

原辅料2399277143.582346292567.98

综合服务费294322504.33219925922.77湘钢集团

工程建设20148554.9228828079.04

动力57715420.8841127516.21

湘潭瑞通原辅料2192261854.392023622847.81

洪盛物流接受劳务1005268635.03866166946.80

中冶京诚原辅料等538047766.56795972766.21

湘钢瑞泰原辅料961764991.66974211511.13

冶金炉料原辅料726703120.541228807693.86

原辅料469922296.62464973392.67湘钢瑞兴

接受劳务58734546.3167489096.33

东安湘钢原辅料201208068.51186273969.91

瑞嘉金属原辅料266264923.79521180701.32

凡益湘钢原辅料2192022.821799677.97

长沙水泵厂原辅料29514479.00

华菱湘钢小计9223346328.949766672690.01

综合服务费194859502.68191004142.12涟钢集团

原辅料335882833.76356154755.56

动力及劳务431883282.00488844737.04煤化新能源

代购物资3312859200.814038419529.80

涟钢冶金原辅料675716519.09613681959.33

涟钢机电原辅料241370345.39236226730.73

第112页共134页关联方关联交易内容本期数上年同期数

涟钢物流接受劳务298302409.55325170439.35

涟钢建设接受劳务等945931393.96794564059.08

涟钢工程技术接受劳务等51893035.4780410351.80

海南涟钢供应链原辅料128390583.91495002843.76

原辅料336360256.99294469344.72涟钢振兴

接受劳务83483597.44105909948.90

华菱涟钢小计7036932961.058019858842.19

衡阳科盈接受劳务30024958.7324939356.23

原辅料3912877.173543709.91衡阳鸿涛

接受劳务105068869.3884085085.87

原辅料2871141.141301695.30衡阳凯迪生活

接受劳务30258155.2122364389.35

衡钢鸿华物流接受劳务225906564.57186029138.63

接受劳务25671795.8664913724.12衡阳鸿宇机械

原辅料等72034205.9346121478.12

百达先锋动力40743890.8735981880.16

冶金设计院接受劳务等53564138.1955414548.38

衡钢工程工程建设110731587.10

华菱钢管小计700788184.15524695006.07

欣港集团接受劳务(运费)619107560.59506097745.13

华菱保险经纪接受劳务3018449.043009277.14

华菱资源原辅料909240253.471610901083.87

FMG 原辅料 5003720746.87 4361989609.37

华联云创接受劳务41380309.9423109503.20

华安钢宝利接受劳务(加工费)1144512296.45801433932.81

盈德气体动力97813869.4593957619.11

合计24779860959.9525711725308.90

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

第113页共134页关联方关联交易内容本期数上年同期数

动力介质1071518373.73989906484.80

湘钢集团代购物资125484668.88110722408.28

废弃物141237609.25164599854.12

湘潭瑞通原辅料1929571867.731820658786.70

湘钢瑞泰副产品1221587.684261962.43

动力3607395.197550496.68中冶京诚

钢材211723029.97218354955.65

洪盛物流钢材461927318.291079466550.32

湘钢瑞兴原辅料77297917.1892257105.64

湘钢金属材料钢材1017372022.86989768435.65

凡益湘钢副产品46185582.12113319497.63

胜利钢管钢材373503849.441120378645.38

长沙水泵厂提供劳务2259023.01

华菱湘钢小计5462910245.336711245183.28

动力697568573.34636014594.64涟钢集团

原辅料519241340.20395629019.44

涟钢机电钢水43840401.6848000390.02

浙江天洁钢材937030035.951228016324.63

煤化新能源原辅料2966355967.433990543829.30

动力1760503.592111950.35涟钢振兴

钢材81513377.6682368708.83

武义加工配送钢材516844393.85586721491.98

华菱涟钢小计5764154593.706969406309.19

衡钢集团动力36470422.9533184650.43

衡阳科盈钢管133670967.5583285229.35

衡阳鸿涛动力8844381.376637666.58

衡阳凯迪生活动力291480.87805696.25

衡钢鸿华物流动力1494193.611638801.15

衡阳鸿宇机械动力1728811.111414848.41

第114页共134页关联方关联交易内容本期数上年同期数

废弃物4506037.207078534.49

百达先锋动力26609002.7224815166.36

冶金设计院动力20445403.0027037568.90

华菱钢管小计234060700.38185898161.92

钢材50815732.70239459914.47华菱资源

代购物资75833517.28

动力3533870.983208350.23华安钢宝利

钢材116567265.4294983631.14

盈德气体动力介质73729716.8265956109.00

韩国湘钢钢材63880267.8991593478.81

合计11769652393.2214437584655.32

2.利息收入

关联方本期数上年同期数

湖南钢铁集团及下属子公司(不包括湘钢集团、涟

75938524.5844751337.57

钢集团、湘钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司36808336.7243196768.24

涟钢集团及子公司28566178.2824907707.30

衡钢集团及子公司3102921.914780527.27

合计144415961.49117636340.38

3.手续费及佣金收入

关联方本期数上年同期数

湖南钢铁集团及下属子公司245283.01285377.35

湘钢集团及子公司141509.4394339.62

涟钢集团及子公司1584320.751682039.62

合计1971113.192061756.59

4.利息支出

关联方本期数上年同期数

湖南钢铁集团及下属子公司(不包括湘钢集团、涟

56169553.4135160887.30

钢集团、湘钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司18777641.0536078832.56

第115页共134页涟钢集团及子公司1530682.64928145.81

衡钢集团及子公司897041.61562794.20

合计77374918.7172730659.87

5.关联租赁情况

(1)公司出租情况承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上年同期确认的租赁收入

衡阳鸿涛机械设备1500539.041521823.59

机械设备755926.17395366.20中冶京诚

房屋建筑物318468.40545824.65

机械设备12389.38991168.14衡钢鸿华物流

房屋建筑物3327881.35

衡阳鸿宇机械机械设备170937.45

盈德气体房屋建筑物361992.95361992.95

洪盛物流房屋建筑物及土地297777.14

梅塞尔房屋建筑物及土地279761.90

华安钢宝利房屋建筑物及土地7147546.59

(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额支出租赁付款额款额）

衡钢集团房屋建筑物4698895.50

天和商务房屋建筑物8769944.0022120538.86384700.08（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变债计量的可变租债本金金额支出租赁付款额赁付款额）

第116页共134页上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变债计量的可变租债本金金额支出租赁付款额赁付款额）

衡钢集团房屋建筑物5287515.98

天和商务房屋建筑物7992920.402176658.88444264.45

6.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保借款余额

担保人被担保人担保项目2023年人民币/人民币等

2022年人民币/人民币等值

值

阳春新钢银行借款(人民币)100097777.78

华菱湘钢银行借款(人民币)4750796291.123976328302.50

小计4750796291.124076426080.28

银行借款(人民币)3920764165.673302171263.33华菱钢管

银行承兑汇票95000000.0080000000.00

小计4015764165.673382171263.33

华菱涟钢银行借款(人民币)4821179564.803264474521.76

小计4821179564.803264474521.76

湖南钢铁华菱连轧管银行借款(人民币)1041511026.771565754959.26

集团小计1041511026.771565754959.26

银行借款(人民币)100085555.54华菱保理

银行承兑汇票1390000000.001100000000.00

小计1490085555.541100000000.00

华菱电商银行借款(人民币)2039605838.901489620739.66

小计2039605838.901489620739.66

节能发电银行借款(人民币)373276802.78368339777.78

小计373276802.78368339777.78

汽车板公司银行借款(人民币)1133708408.191141092069.44

第117页共134页小计1133708408.191141092069.44

涟钢新材料银行借款(人民币)400289666.6772070400.00

小计400289666.6772070400.00

涟钢电磁材料银行借款(人民币)283662111.33

小计283662111.33

合计20349879431.7716459949811.51

阳春新钢银行借款(人民币)315401274.9530027500.00

小计315401274.9530027500.00

银行借款(人民

湘钢集团湘钢节能发电100076388.89200210833.33

币)

小计100076388.89200210833.33

合计415477663.84230238333.33

总计20765357095.6116690188144.84

7.关联方资产转让

转让方受让方关联交易内容本期数上年同期数

梅塞尔阳春新钢运输工具433702.45

华菱涟钢涟钢环保科技电子设备及办公设备317646.00

华菱涟钢煤化新能源电子设备及办公设备941622.00

华菱涟钢涟钢集团房屋及建筑物2530188.70

8.关键管理人员报酬

单位：人民币万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬370.06623.94

9.其他关联交易

(1)根据华菱湘钢与湘钢集团签订的商标使用许可协议，华菱湘钢许可湘钢集团及控股

子公司无偿使用“华光”牌商标，无偿使用期限至2027年9月19日止。

(2)华菱涟钢于2013年1月与涟钢集团签订协议，根据协议约定，涟钢集团许可华菱

涟钢长期无偿使用“涟钢”、“双菱”牌商标。

(3)截至2023年12月31日，华菱财务公司对湖南钢铁集团及其附属子公司作出兑付

承诺的汇票金额为300000000.00元，缴纳的保证金为15000000.00元。

第118页共134页(4)截至2023年12月31日，华菱财务公司通过直接认购或在二级市场买入的方式持有湖南钢铁集团公开发售的 22 湖南钢铁 GN001、22 湖南钢铁 GN002、22 湖南钢铁 GN003（科创票据），账面价值合计为604388426.57元，本期利息合计为19841203.85元。

(5)截至2023年12月31日，华菱财务公司对湖南钢铁集团及其附属子公司开出的保

函金额为50000000.00元，缴纳的保证金为0元。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据

湘钢集团及子公司790000.00323163824.41

中冶京诚37763336.5437763.3444162040.0044162.04

小计38553336.5437763.34367325864.4144162.04应收账款湖南钢铁集团及其他子

103505.13

公司

湘钢集团及子公司2132012.27

涟钢集团及子公司119880937.62104819353.06

中冶京诚71212462.4971212.4772887805.9372887.81

湘钢瑞泰75632.5075.6376441.0076.44

韩国湘钢604551.65604.56294365.57294.37

小计194009101.6671892.66178077965.5673258.62应收款项融资湖南钢铁集团及其他子

9600000.00

公司

湘钢集团及子公司90630000.00395400000.00

涟钢集团及子公司43805557.75

衡钢集团及子公司524592.6040000.00

小计134960150.35405040000.00预付款项

湖南钢铁集团下属子公779734.51

第119页共134页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

司(不包括湘钢集团、涟

钢集团、衡钢集团及其

下属子公司)

湘钢集团及子公司3969855.8310137649.68

涟钢集团子公司1376462.24665225.18

FMG 44360729.83

小计5346318.0755943339.20其他应收款湖南钢铁集团下属子公

司(不包括湘钢集团、涟

96901.25

钢集团、衡钢集团及其

下属子公司)

小计96901.25一年内到期的

非流动资产-发放贷款湖南钢铁集团下属子公

司(不包括湘钢集团、涟

2676861815.2466829184.661485340279.2037000000.00

钢集团、衡钢集团及其

下属子公司)

湘钢集团及子公司1307044050.6932631003.861750000000.0043750000.00

涟钢集团及子公司878000000.0021919706.05618000000.0015450000.00

衡钢集团及子公司110000000.002746204.63150000000.003750000.00

小计4971905865.93124126099.204003340279.2099950000.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付票据

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

39207819.0089932666.46

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司1344815572.931792312052.81

涟钢集团及子公司217112589.47298260508.14衡钢集团及子公司

第120页共134页项目名称关联方期末数期初数

中冶京诚6957983.6010661842.13

湘钢瑞泰113150064.75106820448.83

小计1721244029.752297987518.37应付账款

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

357440491.99215529338.78

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司992099522.14598493786.09

涟钢集团及子公司141043372.9980488044.48

衡钢集团及子公司119321310.3897777576.87

盈德气体1651095.76

中冶京诚149019966.4897019872.29

湘钢瑞泰32801250.1442353437.34

FMG 14770905.25 139676361.37

小计1808147915.131271338417.22合同负债

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

5438300.756623155.98

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司14892505.7350330397.84

涟钢集团及子公司48556621.6541116238.84

衡钢集团及子公司4924786.042323373.52

浙江天洁13533780.501735345.73

中冶京诚123287.8018331.76

湘钢瑞泰123547.36115494.26

小计87592829.83102262337.93其他应付款

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

416909990.06697111882.60

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司234526309.69139138461.98

涟钢集团及子公司18098063.7822783897.38

衡钢集团及子公司43701228.5351005192.93

第121页共134页项目名称关联方期末数期初数

中冶京诚10032654.7615515447.53

湘钢瑞泰24666955.2955488091.62

小计747935202.11981127903.04吸收存款

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

2610633966.571806003981.29

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司1399246452.531853050495.47

涟钢集团及子公司220536128.9855110059.33

衡钢集团及子公司193499705.74208425911.26

小计4423916253.823922590447.35一年内到期的非流动负债

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

7639297.50

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

涟钢集团及子公司337163.12

小计7976460.62其他流动负债

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

706979.10861010.28

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

湘钢集团及子公司1988729.276542951.72

涟钢集团及子公司5486563.945345111.05

衡钢集团及子公司640222.18302038.56

浙江天洁1759391.47225594.95

中冶京诚16027.412383.13

湘钢瑞泰16061.1515014.25

小计10613974.5213294103.94租赁负债

湖南钢铁集团下属子公司(不包括湘钢集

7417494.72771352.23

团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)

涟钢集团及子公司73204.57

小计7490699.29771352.23

第122页共134页十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1.信贷承诺

本公司的信贷承诺来自子公司华菱财务公司对湖南钢铁集团及其下属成员单位签发的

商业承兑汇票作出的兑付承诺，风险敞口期末金额为285000000.00元。

2.本公司分别在中国银行股份有限公司衡阳分行、中国工商银行股份有限公司涟钢支

行、中国建设银行股份有限公司涟钢支行、中国建设银行股份有限公司湘潭市分行、华菱财

务公司等金融机构开具信用证或保函。截至2023年12月31日，未结清保函人民币96851.23万元、美元1623.22万元，国内信用证人民币15000.00万元，国际信用证美元15407.40万元、欧元1082.67万元、加拿大元114.84万元。

(二)重要或有事项

1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2021年3月22日，湖南安石企业（集团）有限公司（以下简称安石集团）向长沙市中

级人民法院（以下简称长沙中院）提起诉讼，请求公司及华菱涟钢、涟钢集团、煤化新能源、湖南钢铁集团、娄底高溪创新集团有限公司对安石集团在对投资煤化新能源期间未体现的投

资收益和后续股权转让损失24317.38万元及相应资金占用损失2783.67万元承担连带赔偿责任。2023年8月2日，长沙中院出具一审判决书（（2021）湘01民初254号），判决华菱涟钢、涟钢集团赔偿安石集团损失合计16528.41万元。华菱涟钢、涟钢集团及安石集团均对一审判决不服，向湖南省高级人民法院提起上诉。截至本财务报表批准报出日，该案件仍处于二审审理程序中。鉴于已提起二审诉讼，华菱涟钢认为前述款项无需支付，暂未计提预计负债。

2.国务院国有资产监督管理委员会按照《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》(以下简称《转持办法》)的规定，冻结了华菱湘钢所持有的平煤股份

157.5088万份无限售条件股及2009至2014年度已宣告发放的2008至2014年度现金股利

4269177.55元和股票股利1885379股。本公司认为，华菱湘钢所持有的上述股份和现

金股利不属于按照《转持办法》中规定的应向社会保障基金转持的国有股。本公司已于2012年度向国务院国有资产监督管理委员会申请免除华菱湘钢所持平煤股份股权的转持义务，尚待批复。

十三、资产负债表日后事项

第123页共134页利润分配预案

为积极回报股东，让广大投资者参与和分享公司发展的经营成果，根据《公司章程》和《公司未来三年（2022-2024年度）股东回报规划》关于现金分红的规定，经公司于2024年3月29日召开的第八届董事会第二十次会议审议，公司拟定的2023年度利润分配预案如下：以2023年权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.30元人民币（含税），不送红股，不以资本公积转增股本。该预案尚需提交公司2023年度股东大会审议批准。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了钢铁-湘潭区域、钢铁-娄底

区域、钢铁-衡阳区域和金融、其他共5个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务。由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理。本公司管理层将会定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配置资源、评价业绩。分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。

2.报告分部的财务信息

钢铁项目湘潭区域娄底区域衡阳区域

对外交易收入69921260188.1962647906649.8713960214508.98

分部间交易收入2064370318.867844498938.71183972025.02

对联营和合营企业的投资收益24199020.85298185094.9623663378.75

当期信用减值损失182268.395449545.87-1803322.24

当期资产减值损失-6341366.06-57417145.19

折旧和摊销费用1625918506.351774326586.16440175127.86

财务费用-35161039.83-137168347.0056038749.09

利润总额(亏损总额)2584615459.113852898055.85833190965.06

所得税费用234881038.24554879496.64-9174094.90

第124页共134页净利润(净亏损)2349734420.873298018559.21842365059.96

资产总额51760020552.0754491150196.0815863039640.74

负债总额23977489031.2128726180922.249301532107.11

(续上表)项目金融其他抵销合计

对外交易收入568453453.5717367420332.02164465255132.63

分部间交易收入146390205.42200281265.80-10439512753.81对联营和合营企业的

-66547307.33279500187.23投资收益

当期信用减值损失-56695147.614505011.1432425000.00-15936644.45

当期资产减值损失-63758511.25

折旧和摊销费用3367193.4911750423.27279080.743855816917.87

财务费用-3822052.0566678951.06125506491.9272072753.19

利润总额(亏损总额)207006160.87972690280.85-963812262.847486588658.90

所得税费用51926365.598869014.125555030.46846936850.15

净利润(净亏损)155079795.28963821266.73-969367293.306639651808.75

资产总额23840496146.7432876509436.65-45698680097.94133132535874.34

负债总额16291362934.185376096162.72-14881526424.6068791134732.86

3.对外交易收入的细分信息

(1)本公司按不同产品、劳务列示的对外交易收入的信息如下：

营业成本（包括营业成本、利息项目营业总收入支出、手续费及佣金支出）

销售产品163896801679.06148486157101.66

其中：棒材27130307307.0925494626291.82

宽厚板28230344724.6024665097096.68

钢管12501919290.8310836677794.42

线材13693527810.8413327322980.33

热轧板卷17254106825.0115107561805.42

冷轧板卷8512785511.397554928785.41

镀锌卷7889974118.867297672158.32

镀铝卷8030430455.584585294271.67

第125页共134页材料让售7288055295.367083457614.14

其他33365350339.4932533518303.45

金融服务568453453.57210402237.05

合计164465255132.63148696559338.71

(2)本公司按不同地区列示的对外交易收入的信息如下，对外交易收入是按照服务提供及产品销售的对象所在地进行划分。

营业成本(包括营业成本、利息支出、项目营业总收入

手续费及佣金支出)

国内153017772151.69138362880714.38

国外11447482980.9410333678624.33

合计164465255132.63148696559338.71

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利760197808.111213545072.02

其他应收款75856349.7150321774.66

合计836054157.821263866846.68

(2)应收股利项目期末数期初数

华菱湘钢550762728.34776429544.38

华菱涟钢209435079.77437115527.64

小计760197808.111213545072.02

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

内部往来75000000.0050000000.00

应收暂付款897082.71367507.66

第126页共134页小计75897082.7150367507.66

2)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内75734575.0550121774.66

1-2年121774.66

2-3年200000.00

5年以上40733.0045733.00

小计75897082.7150367507.66

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备897082.711.1840733.004.54856349.71

按组合计提坏账准备75000000.0098.8275000000.00

小计75897082.71100.0040733.000.0575856349.71

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备367507.660.7345733.0012.44321774.66

按组合计提坏账准备50000000.0099.2750000000.00

小计50367507.66100.0045733.000.0950321774.66

*期初和期末均无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)湖南钢铁集团合并报表范围

75000000.00

内的关联方往来组合

小计75000000.00

按组合计提坏账的确认标准及说明：

湖南钢铁集团合并报表范围内的关联方往来组合以往来单位与本公司的关联关系作为

第127页共134页信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司实际控制人湖南钢铁集团控制且整体风险可控，发生信用损失的可能性很小，故不计提坏账准备。

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损小计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初数45733.0045733.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期收回本期转回

本期核销5000.005000.00其他变动

期末数40733.0040733.00期末坏账准备计提

100.000.05比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

5)本期实际核销其他应收款5000.00元。

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）

1年以内、华菱湘钢内部往来40000000.0052.70

4-5年

华菱涟钢内部往来35000000.004-5年46.12

应收暂付款-五险1年以内、

应收暂付款628609.710.83

一金1-2年

第128页共134页占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）湖南省直单位住房

应收暂付款227740.001年以内0.30公积金管理中心

汪俊应收暂付款37733.005年以上0.0537733.00

小计75894082.7199.9937733.00

2.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资33602554952.286589378833.6827013176118.60

合计33602554952.286589378833.6827013176118.60

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资33602554952.286589378833.6827013176118.60

合计33602554952.286589378833.6827013176118.60

(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资

华菱湘钢13085492546.881218841018.59

华菱涟钢7831727782.645299616014.19

华菱钢管3952207897.8066656616.18

汽车板公司1537473426.00

华菱香港54539650.00

华菱保理200000000.00

华菱电商351734815.284265184.72

小计27013176118.606589378833.68

(续上表)本期增减变动期末数被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备

第129页共134页本期增减变动期末数被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备

华菱湘钢13085492546.881218841018.59

华菱涟钢7831727782.645299616014.19

华菱钢管3952207897.8066656616.18

汽车板公司1537473426.00

华菱香港54539650.00

华菱保理200000000.00

华菱电商351734815.284265184.72

小计27013176118.606589378833.68

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入57650943.3756975471.67

合计57650943.3756975471.67

其中：与客户之间

57650943.3756975471.67

的合同产生的收入

(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1)收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他57650943.3756975471.67

小计57650943.3756975471.67

2)收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中南地区57650943.3756975471.67

小计57650943.3756975471.67

3)收入按商品或服务转让时间分解

第130页共134页项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入57650943.3756975471.67

小计57650943.3756975471.67

2.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益934019411.161250036650.67

合计934019411.161250036650.67

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分7476708.52计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

139476782.39

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融

资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产2752817.01生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益335658381.86对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回8659079.50

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

第131页共134页项目金额说明

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-12949356.28

其他符合非经常性损益定义的损益项目3664947.14

小计484739360.14

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）50523471.64

少数股东权益影响额（税后）35173941.40

归属于母公司所有者的非经常性损益净额399041947.102.根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明项目涉及金额原因

资源综合利用退税231318492.52[注1]

递延收益摊销77422117.89[注2]

小计308740610.41

[注1]根据财政部国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部

税务总局公告2021年第40号)，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。公司存在利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力并销售的情形，因此项退税与公司业务密切相关，且在较长的期限内可连续地获取，故公司将其界定为经常性损益的项目；公司本期计入其他收益的资源综合利用退税金额共计231318492.52元

[注2]公司将技改工程补助、节能环保工程补助等计入递延收益摊销的政府补助

77422117.89元认定为经常性损益3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

第132页共134页项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额167107678.092022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损

122917625.05

益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额

差异-44190053.04

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.870.740.74扣除非经常性损益后归属于公司

9.100.680.68

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 5078574342.84

非经常性损益 B 399041947.10

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 4679532395.74

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 49939038526.46

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 1658071799.76

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

其他综合收益 I1 -29563271.75

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

湖南钢铁财务公司增资 I2 -71859000.00其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 10

专项储备 I3 1614234.54

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产51437260129.42

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 9.87%