华东医药:2024年度会计师事务所履职情况的评估报告

证券代码：000963证券简称：华东医药公告编号：2025-029

华东医药股份有限公司

2024年度会计师事务所履职情况的评估报告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

华东医药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”或“天健事务所”）作为

公司2023年度及2024年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健2024年开展的审计工作过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健在资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况公告如下：

一、资质条件

1、基本信息

事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）特殊普通合成立日期2011年7月18日组织形式伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人钟建国上年末合伙人数量241人注册会计师2356人上年末签署过证券服务业务审计报告的注册会计执业人员数量904人师

业务收入总额34.83亿元2023年（经审审计业务收入30.99亿元

计）业务收入

证券业务收入18.40亿元

2024年上市公司客户家数707家（含 A、B 股）审计收费总额 7.20 亿元

1审计情况制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、环境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，金涉及主要行业融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等本公司同行业上市公司审计客户家数544家

2、投资者保护能力

天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至

2024年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业风险

基金超过1亿元，购买的职业保险累计赔偿限额超过1亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年因执业行为在相关民事诉讼中被

判定需承担民事责任的情况如下：

原告被告案件时间主要案情诉讼进展天健作为华仪电气已完结（天

2017年度、2019年健需在5%的

华仪电气、度年报审计机构，范围内与华

2024年3月6

投资者东海证券、因华仪电气涉嫌财仪电气承担日

天健务造假，在后续证连带责任，券虚假陈述诉讼案天健已按期件中被列为共同被履行判决）

2告，要求承担连带赔偿责任。

上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对天健履行能力产生不利影响。

3、诚信记录

天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2022年1月1日至2024年12月31日）因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措

施13次、自律监管措施8次，纪律处分2次，未受到刑事处罚。67名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚12人次、监督管理措施

32人次、自律监管措施24人次、纪律处分13人次，未受到刑事处罚。

二、执业记录

1、基本信息

何时开何时开项目何时成何时开始为本始从事近三年签署或复核上市公组成姓名为注册始在本公司提上市公司审计报告情况员会计师所执业供审计司审计服务

2024年，签署华是科技等

上市公司2023年度审计报

项目告；2023年，签署锋龙股

2000199920002023

合伙胡燕华份等上市公司2022年度审年年年年

人计报告；2022年，签署锋龙股份等上市公司2021年度审计报告。

2024年，签署华是科技等

上市公司2023年度审计报告；2023年，签署锋龙股

2000199920002023

签字胡燕华份等上市公司2022年度审年年年年

注册计报告；2022年，签署锋会计龙股份等上市公司2021年师度审计报告。

2023年，签署德源药业

2014201520152022

陈晓冬2022年度审计报告；2022年年年年年，签署德源药业2021年

3度审计报告。

2024年，签署深赛格等上

市公司2023年度审计报告，复核华东医药、九洲集团等2023年度审计报告；2023年，签署深赛格项目等上市公司2022年度审计

质量2004200220192020报告，复核华东医药、九王焕森复核年年年年洲集团等2022年度审计报人告；

2022年，签署深赛格等上

市公司2021年度审计报告，复核华东医药、九洲集团等2021年度审计报告。

2、诚信记录项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年（2022年1月1日至2024年12月31日）不存在因执业行为受到刑事处罚，

受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

3、独立性

天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会

计师、项目质量复核人不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1、项目咨询

2024年，年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业

技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由4有关部门或人员协调决定。天健明确规定，在意见分歧得到解决之前，

不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。2024年，年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

2024年，年度审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。

4、项目质量检查

天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。

天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；

对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对

事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2024年，年度审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。

5、质量管理缺陷识别与整改

5天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定

相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2024年，年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施均得到了有效执行。

四、工作方案

2024年，年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单

位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。

天健全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间的要求。天健就预审、现场审计等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。