中科三环:中科三环资产减值准备计提与损失处理的内部控制制度

北京中科三环高技术股份有限公司

资产减值准备计提与损失处理的内部控制制度

（2025年11月26日经公司第九届董事会2025年第六次临时会议审议通过）

第一章总则

第一条为了规范北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的资产减值准备计提、资产损失确认及核销管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范和化解公司资产损失风险，根据《企业会计准则》及其应用指南、中国证监会和深圳证券交易所的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所指资产包括应收款项、存货和长期资产。

应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收款等应收款项。

长期资产包括长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、无形资产、商誉以及其他长期资产。

涉及其他资产减值事项，参照本制度执行。

第三条本制度所指资产减值是指第二条所指资产的可收回金额低于其账面价值，资产减值准备为对应上述资产的减值准备。

第四条本制度所指资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价

值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益流入。包括已计提和未计提资产减值准备的资产发生的损失。

第五条本制度适用于公司及下属分子公司的资产减值准备计提、资产损失确认及核销管理。

第二章资产减值准备的计提

1第六条公司在资产负债表日判断资产存在可能发生减值的迹象时，应当

对相关资产进行减值测试，存在减值迹象的，应当根据《企业会计准则》以及公司执行的会计政策相关规定进行相应的会计处理。

第七条公司计提资产减值准备计提应遵循以下会计政策和会计估计：

（一）应收款项坏账准备

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

（1）应收票据应收票据组合1银行承兑汇票

应收票据组合2财务公司承兑汇票、商业承兑汇票

银行承兑汇票违约风险低，期限短，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并考虑历史违约率为零的情况下，本公司确定银行承兑汇票的预期信用损失率为零。

本公司以财务公司承兑汇票及商业承兑汇票预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。

（2）应收账款应收账款组合1国外大客户组合应收账款组合2国外中小客户组合

2应收账款组合3国内大客户组合

应收账款组合4国内中小客户组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（3）其他应收款及长期应收款本公司对其他应收款及长期应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理。

（二）存货跌价准备

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相

关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3（三）长期资产减值准备

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、

使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用

状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

第三章资产损失的核销管理

4第八条期末对需要进行资产损失确认并核销的资产，由公司相关部门向

财务部门提交拟核销资产的相关证明材料，财务部门拟定申请核销资产的申请报告，申请报告至少包括下列内容：

（一）核销数额和相应的书面证据；

（二）形成的过程和原因；

（三）追踪催讨和改进措施；

（四）对公司财务状况和经营成果的影响；

（五）涉及的有关责任人员处理意见；

（六）公司董事会认为必要的其他书面材料。

第九条公司核销资产应按以下权限办理审批手续：

（一）单个会计年度内，单笔或累计核销金额占公司最近一个会计年度经