东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告东瑞食品集团股份有限公司

2023年年度财务报告

股票代码：001201

股票简称：东瑞股份

2024年4月东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月29日

审计机构名称致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 致同审字（2024）第 440A015621 号

注册会计师姓名冼宏飞、李旭佳审计报告正文

东瑞食品集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东瑞食品集团股份有限公司（以下简称东瑞股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东瑞股份公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东瑞股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）生物资产减值

相关信息披露详见财务报表附注五、13，附注五、19，附注五、22，附注七、6和附注七、11。

1、事项描述

东瑞股份公司的生物资产为生猪，生猪的市场价格受周期性和疫病影响可能出现显著波动，如果市场价格大幅下降，生物资产存在减值的可能性较大。由于生物资产对财务报表影响重大且东瑞股份公司管理层（以下简称“管理层”）在确定其可变现净值时需要运用重大判断，因此我们将生物资产的减值作为关键审计事项。

2、审计应对

针对生物资产减值，我们执行了以下主要审计程序：

2东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（1）了解、评估和测试与生物资产减值相关的内部控制设计和运行的有效性；

（2）评价相关会计政策是否符合企业会计准则规定且一贯运用；

（3）对期末生物资产实施监盘，观察生物资产的生长状态，确定期末存栏数量；

（4）查询近年来生猪价格变动情况，了解生猪价格周期性波动规律，分析管理层评估生物资产减值时考虑价格因素的合理性；

（5）独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较；

（6）获取消耗性生物资产减值计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，并重新计算各项生物资产的可变现净值及减值准备金额；

（7）检查生产性生物资产减值是否按公司相关会计政策执行，对存在减值迹象的生产性生物资产，重新计算可变现净值及减值准备金额；

（8）检查以前年度计提的减值准备在本期的变化情况，分析生物资产减值准备计提是否充分、披露是否正确。

（二）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注五、27和附注七、36。

1、事项描述

东瑞股份公司主要从事生猪的养殖和销售、饲料的生产和销售。由于营业收入是东瑞股份公司关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行了以下主要审计程序：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性，以及相关会计政策是否符合准则规定且一贯运用；

（2）检查重要的销售合同，评价履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合东瑞股份公司的经营模式及企业会计准则的规定；

（3）执行分析性程序，分析销售收入和毛利率变动的合理性；检查生猪的各月销售均价，并与市场交易价格以及上期数据进行比较；

（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括获取销售明细表，复核有关的购销合同、出库单、过磅单、报关单、发

票、收款单据，评价收入确认是否符合东瑞股份公司的收入会计政策；

（5）选取样本，函证交易额和应收账款余额，以评价交易真实性及收入金额记录的准确性；

3东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（6）对本期重要客户，获取其档案信息，通过公开渠道查询相关信息，并评估其与东瑞股份公司是否存在关联关系；

（7）对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，评估销售收入是否在恰当的期间确认。

四、其他信息

东瑞股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东瑞股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

东瑞股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东瑞股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东瑞股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东瑞股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东瑞股份公司的持续

经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

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则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东瑞股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就东瑞股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指

导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：东瑞食品集团股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金1175058480.07324321449.43结算备付金拆出资金

交易性金融资产0.00100238356.16衍生金融资产应收票据

应收账款9257310.834158501.49应收款项融资

预付款项26835920.7310415241.62应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款15318842.0325819377.92

其中：应收利息0.000.00

应收股利0.000.00买入返售金融资产

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存货463556650.77415914122.70合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产9978901.367932372.61

流动资产合计1700006105.79888799421.93

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资40548075.1750139063.94其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产3173820883.732928544995.27

在建工程760594933.54388520249.68

生产性生物资产118901349.42191455292.92油气资产

使用权资产247509316.61232345274.27

无形资产31324273.1432881045.13开发支出

商誉0.000.00

长期待摊费用3796683.4885957.64

递延所得税资产4283248.67478991.93

其他非流动资产14012812.382891406.00

非流动资产合计4394791576.143827342276.78

资产总计6094797681.934716141698.71

流动负债：

短期借款764580980.54374788435.44向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款364345852.96393712750.98预收款项

合同负债689431.55434228.70卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

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应付职工薪酬22322276.9427350540.96

应交税费2877542.319026576.92

其他应付款969667.57198909.85

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债165378632.7230212482.65

其他流动负债40188.730.00

流动负债合计1321204573.32835723925.50

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款964305334.59566778531.60应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债90709777.0579279182.75

长期应付款117557574.4826436083.83长期应付职工薪酬

预计负债12590931.8110889233.39

递延收益82111084.7591125566.34

递延所得税负债0.00221.35其他非流动负债

非流动负债合计1267274702.68774508819.26

负债合计2588479276.001610232744.76

所有者权益：

股本257784001.00212805600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2732565645.541866531997.00

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积89291109.7989291109.79一般风险准备

未分配利润420203514.28936294082.79

归属于母公司所有者权益合计3499844270.613104922789.58

少数股东权益6474135.32986164.37

所有者权益合计3506318405.933105908953.95

负债和所有者权益总计6094797681.934716141698.71

法定代表人：袁建康主管会计工作负责人：曾东强会计机构负责人：曾东强

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2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金866594620.4186430358.36交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款5821567.492017203.63应收款项融资

预付款项194574057.150.00

其他应收款1493748465.051508804460.59

其中：应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

存货117493873.87101605851.19合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产109788.382380000.00

流动资产合计2678342372.351701237873.77

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1522861904.131128406611.28其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产395813686.84402223053.47

在建工程1740295.5012866334.05

生产性生物资产26365683.0933335294.95油气资产

使用权资产21865791.7321703784.89

无形资产5983249.907020206.01开发支出商誉

长期待摊费用1854393.8454691.00

递延所得税资产43643.91108681.36

其他非流动资产46088.7351237.60

非流动资产合计1976574737.671605769894.61

资产总计4654917110.023307007768.38

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流动负债：

短期借款411437686.77170184097.22交易性金融负债衍生金融负债

应付票据130000000.0080000000.00

应付账款35775366.2035931195.74预收款项

合同负债109106159.9730000.00

应付职工薪酬7142321.109123727.84

应交税费445709.535880697.08

其他应付款68311791.7378918044.96

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债47056038.521072113.79其他流动负债

流动负债合计809275073.82381139876.63

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债14469291.4614024453.62

长期应付款109992861.4820928303.30长期应付职工薪酬

预计负债1554227.471485167.18

递延收益45290483.5750876044.78递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计171306863.9887313968.88

负债合计980581937.80468453845.51

所有者权益：

股本257784001.00212805600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2732565645.541866531997.00

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积89291109.7989291109.79

未分配利润594694415.89669925216.08

所有者权益合计3674335172.222838553922.87

负债和所有者权益总计4654917110.023307007768.38

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3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1037067905.171216779704.12

其中：营业收入1037067905.171216779704.12利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1446352832.871150470072.41

其中：营业成本1051147855.27891175049.96利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加4335210.233984719.20

销售费用54359219.0965910541.63

管理费用254429867.28159934755.91

研发费用23906710.5614236286.99

财务费用58173970.4415228718.72

其中：利息费用66528126.3321602577.82

利息收入7341920.266354070.72

加：其他收益11331105.5719843962.42投资收益（损失以“－”号填-9918324.53-27674935.49

列）

其中：对联营企业和合营

-10722063.07-29162682.75企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

2225476.4811535801.25“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-502248.71655382.61

列）资产减值损失（损失以“-”号填-102117934.41-6087276.28

列）资产处置收益（损失以“-”号填-18032.7717159.29

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-508284886.0764599725.51

10东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

加：营业外收入1000432.955011.50

减：营业外支出6274590.128824148.35四、利润总额（亏损总额以“－”号填-513559043.2455780588.66

列）

减：所得税费用2543554.3212883140.72

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-516102597.5642897447.94

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-516102597.5642897447.94号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-516090568.5142911283.57

2.少数股东损益-12029.05-13835.63

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-516102597.5642897447.94归属于母公司所有者的综合收益总

-516090568.5142911283.57额

归属于少数股东的综合收益总额-12029.05-13835.63

八、每股收益

（一）基本每股收益-2.430.20

（二）稀释每股收益-2.430.20

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：袁建康主管会计工作负责人：曾东强会计机构负责人：曾东强

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4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入587095672.90794698591.39

减：营业成本516052919.47637542043.19

税金及附加1298551.081346817.47

销售费用45855306.7059555920.00

管理费用55032699.8955782575.33

研发费用8735467.456609101.11

财务费用16869815.035726033.04

其中：利息费用22128708.2410143834.13

利息收入3858459.204231018.13

加：其他收益7155146.2615349652.40投资收益（损失以“－”号填-10044707.15-29129252.41

列）

其中：对联营企业和合营企

-10044707.15-29570859.81业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

348750.007604086.18“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填

275264.26-92479.36

列）资产减值损失（损失以“-”号填-14447514.01-7116358.91

列）资产处置收益（损失以“-”号填-18032.77-7088.84

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-73480180.1314744660.31

加：营业外收入996935.851.08

减：营业外支出1757050.643440153.15三、利润总额（亏损总额以“－”号填-74240294.9211304508.24

列）

减：所得税费用990505.275083410.33

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-75230800.196221097.91

（一）持续经营净利润（净亏损以-75230800.196221097.91“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

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综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-75230800.196221097.91

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金999230041.441167443987.75客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还44468356.1550657795.98

收到其他与经营活动有关的现金20586778.2128096974.78

经营活动现金流入小计1064285175.801246198758.51

购买商品、接受劳务支付的现金965672912.22999770133.69客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金175780854.71144473752.60

支付的各项税费17076612.4811757375.07

13东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

支付其他与经营活动有关的现金84177130.4477793721.49

经营活动现金流出小计1242707509.851233794982.85

经营活动产生的现金流量净额-178422334.0512403775.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金480000000.001350502500.00

取得投资收益收到的现金3267571.1812785192.35

处置固定资产、无形资产和其他长

23143.69329429.75

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计483290714.871363617122.10

购建固定资产、无形资产和其他长

922676127.471293052016.49

期资产支付的现金

投资支付的现金380500000.001450502500.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金4022467.4412001540.09

投资活动现金流出小计1307198594.912755556056.58

投资活动产生的现金流量净额-823907880.04-1391938934.48

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金920944780.951000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

5500000.001000000.00

到的现金

取得借款收到的现金1634967363.97969538831.60

收到其他与筹资活动有关的现金0.00500000.00

筹资活动现金流入小计2555912144.92971038831.60

偿还债务支付的现金625620257.17140000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

61743616.6267706716.62

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金19397871.6043766877.60

筹资活动现金流出小计706761745.39251473594.22

筹资活动产生的现金流量净额1849150399.53719565237.38

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.00

影响

五、现金及现金等价物净增加额846820185.44-659969921.44

加：期初现金及现金等价物余额305631050.99965600972.43

六、期末现金及现金等价物余额1152451236.43305631050.99

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金869548227.841002318675.39

收到的税费返还44468356.1550657795.98

收到其他与经营活动有关的现金1304599783.38832854501.87

经营活动现金流入小计2218616367.371885830973.24

购买商品、接受劳务支付的现金885961496.58835743813.48

14东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

支付给职工以及为职工支付的现金48176808.9146404818.59

支付的各项税费7679697.042534653.91

支付其他与经营活动有关的现金1322421173.25992415406.06

经营活动现金流出小计2264239175.781877098692.04

经营活动产生的现金流量净额-45622808.418732281.20

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金30000000.00710502500.00

取得投资收益收到的现金348750.008045693.58

处置固定资产、无形资产和其他长

23143.691957.27

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计30371893.69718550150.85

购建固定资产、无形资产和其他长

38210326.9355478972.24

期资产支付的现金

投资支付的现金434500000.001179502500.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1053328.992391068.28

投资活动现金流出小计473763655.921237372540.52

投资活动产生的现金流量净额-443391762.23-518822389.67

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金915444780.950.00

取得借款收到的现金734000000.00210000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金0.00500000.00

筹资活动现金流入小计1649444780.95210500000.00

偿还债务支付的现金358620257.17120000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

18891661.7444234999.65

现金

支付其他与筹资活动有关的现金3766136.815217522.87

筹资活动现金流出小计381278055.72169452522.52

筹资活动产生的现金流量净额1268166725.2341047477.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.00

影响

五、现金及现金等价物净增加额779152154.59-469042630.99

加：期初现金及现金等价物余额83727604.89552770235.88

六、期末现金及现金等价物余额862879759.4883727604.89

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、212186892936310310

986

上年805653911294492590

164.

期末600.19909.7082.278895

37

余额007.009799.583.95

15东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、212186892936310310

986

本年805653911294492590

164.

期初600.19909.7082.278895

37

余额007.009799.583.95

三、本期增减

-变动449866394400

516548

金额784033921409

0.00090797

（减01.0648.481.451.

568.0.95

少以0540398

51

“－”号填

列）

（一----

）综516516516

120

合收090090102

29.0

益总568.568.597.

5

额515156

（二）所

449866911916

有者550

784033012512

投入000

01.0648.049.049.

和减0.00

0545454

少资本

1．

所有449866911916

550

者投784033012512

000

入的01.0648.049.049.

0.00

普通0545454股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权

16东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

益的金额

4．

其他

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

17东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、257273892420349350

647

本期784256911203984631

413

期末001.56409.7514.427840

5.32

余额005.549280.615.93上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、177190886929309309上年338199690471747747期末000.95900.0946.854854

余额007.000953.953.95

加：

会计562.562.562.政策060606变更前

18东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

期差错更正其他

二、177190886929309309本年338199690472747747

0.00

期初000.95900.0509.910910

余额007.000016.016.01

三、本期增减

-变动354

354622682744986842

金额676

676109.157368164.984

（减00.0

00.0793.783.57377.94

少以0

0

“－”号填

列）

（一）综

112112138974

合收

83.583.535.647.9

益总

7734

额

（二）所有者100100投入000000

和减0.000.00少资本

1．

所有

100100

者投

000000

入的

0.000.00

普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

19东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

---

（三

622360354354

）利

109.897676676

润分

7909.700.000.0

配

900

1．-

622

提取622

109.0.00

盈余109.

79

公积79

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

354354354

（或

676676676

股

00.000.000.0

东）

000

的分配

4．

其他

（四-

）所354

354

有者676

676

权益00.0

00.0

内部0

0

结转

1．

资本

-公积354

354

转增676

676

资本00.0

00.0

（或0

0

股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划

20东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、212186892936310310

986

本期805653911294492590

164.

期末600.19909.7082.278895

37

余额007.009799.583.95

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

21280186689291669922838

上年

5600.53199109.75216.55392

期末

007.009082.87

余额

加：

会计政策变更前期差错更正

21东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他

二、

21280186689291669922838

本年

5600.53199109.75216.55392

期初

007.009082.87

余额

三、本期增减

变动-

449788660383578

金额75230

401.03648.0.001249.

（减800.1

05435

少以9

“－”号填

列）

（一--

）综

7523075230

合收

800.1800.1

益总

99

额

（二）所有者449788660391101

投入401.03648.2049.和减05454少资本

1．所

有者449788660391101

投入401.03648.2049.的普05454通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

22东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

23东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

25778273289291594693674

本期

4001.56564109.74415.33517

期末

005.549892.22

余额上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

17733190188669699792867

上年

8000.99959000.03827.80042

期末

007.000964.96

余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、

17733190188669699792867

本年

8000.99959000.03827.80042

期初

007.000964.96

余额

三、本期增减

变动---

35467

金额35467622102986829246

600.0

（减600.09.79611.8502.0

0

少以089

“－”号填

列）

24东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（一）综

62216221

合收

097.91097.91

益总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--）利622103608935467

润分9.79709.7600.0配90

1．提

-取盈62210

62210

余公9.79

9.79

积

2．对

所有

者--

（或3546735467股600.0600.0

东）00的分配

3．其

他

（四35467-）所600.035467

25东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

有者0600.0权益0内部结转

1．资

本公

积转-

35467

增资35467

600.0

本600.0

0

（或0股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其

26东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

他

四、

21280186689291669922838

本期

5600.53199109.75216.55392

期末

007.009082.87

余额

三、公司基本情况

1、公司概况

东瑞食品集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身是成立于2002年3月27日的河源市瑞昌畜牧发展有限公司，2016年11月整体变更为股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会《关于核准东瑞食品集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2021〕1009 号）核准，本公司 2021 年 4 月公开发行人民币普通股（A 股）3167 万股，发行后股本为 12667 万元。本公司股票于

2021年4月28日在深圳证券交易所上市。

截至2023年12月31日，本公司股份总数为257784001股，其中：有限售条件股份为165955579股，占股份总数的

64.38%，无限售条件股份为91828422股，占股份总数的35.62%。

本公司已取得河源市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为 91441625737563713M 的企业法人营业执照。注册地址：河源市东源县仙塘镇蝴蝶岭工业城01-11地块，法定代表人：袁建康。

本公司及子公司业务性质和主要经营活动：生猪养殖与销售、生猪贸易出口、饲料生产与销售、肉食产品的生产与销

售、屠宰加工服务、猪精液生产与销售、发酵猪粪及有机肥的生产与销售。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十次会议于2024年4月29日批准。

2、合并财务报表范围本公司子公司全部纳入合并范围。本期合并范围的变动情况及本公司在子公司的权益情况，详见“附注十、在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

27东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、生物资产、收入确认政策，具体会计政策见附注五、16、附注五、

19和附注五、27。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项金额超过资产总额的0.5%

重要的应收款项收回或转回单项应收款项金额超过资产总额的0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项预付款项金额超过资产总额的0.5%

重要的在建工程单项在建工程金额超过资产总额的0.5%

重要的账龄超过1年的应付款项单项应付账款金额超过资产总额的0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项合同负债金额超过资产总额的0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项其他应付款账款金额超过资产总额的0.5%子公司资产总额、营业收入或利润总额（或亏损额绝对重要的非全资子公司值）之一或同时占合并财务报表相应项目10%以上的，为重要的非全资子公司对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产重要的合营或联营企业

的0.5%以上

重要的投资活动项目单项投资金额超过资产总额的0.5%

28东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

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在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的

净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

30东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

31东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

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管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

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如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，

处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚

未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

34东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来

12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可

能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：应收并表关联方款项

应收账款组合2：应收生猪客户款项

应收账款组合3：应收饲料客户款项

应收账款组合4：应收其他客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收押金和保证金

其他应收款组合2：应收代垫款

其他应收款组合3：应收并表关联方款

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其他应收款组合4：应收出口退税款

其他应收款组合5：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否

已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金

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融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；

不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

37东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中畜禽水产养殖业的披露要求

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、消耗性生物资产等。

消耗性生物资产，是指为出售而持有的生猪，主要包括待产仔猪、乳猪、保育猪、育肥猪。

（2）发出存货的计价方法

原材料购入按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；周转材料采用一次摊销法摊销。库存商品入库按实际成本核算，发出时按加权平均法核算。

消耗性生物资产的计价方法为：消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的饲料费、人工费和其他应分摊的间接费用等必要支出。消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

消耗性生物资产计提存货跌价准备的方法，消耗性生物资产的可变现净值低于其账面成本的，按照可变现净值低于账面成本的差额，计提存货跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

消耗性生物资产的可变现净值，根据预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及税费。

（4）存货的盘存制度

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存货盘存制度采用永续盘存制。本公司定期对原材料、周转材料、库存商品、消耗性生物资产等进行盘点，盘亏、毁损的存货，按照实际成本，查明原因，结账前处理完毕；盘盈的存货按重置成本入账，调整当期管理费用。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的

生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他

费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

39东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

40东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

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当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、14。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、22。

16、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；

不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-30年5%4.75%-3.17%

生产设备年限平均法5-10年5%19.00%-9.50%

运输设备年限平均法5年5%19.00%

其他年限平均法5年5%19.00%

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

42东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注五、22。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

43东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。

*消耗性生物资产的分类及计量详见附注五、13。

*生产性生物资产

生产性生物资产主要是种猪，包括种公猪和种母猪，种猪又划分为未成熟和成熟两类。

本公司种猪来源于自繁和外购两种方式。自繁的种猪成本，按照其达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定；外购种猪成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。

种猪折旧采用年限平均法，按估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限残值率%年折旧率%

成熟的生产性种猪3年10.0030.00

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（3）生物资产减值的处理

于资产负债表日，本公司对消耗性生物资产的减值处理详见附注五、13。

生产性生物资产计提资产减值方法见附注五、22。

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公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中畜禽水产养殖业的披露要求

20、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注

土地使用权40-50年直线法

软件使用权3-10年直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注五、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

45东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用

权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

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设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。

本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。

符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

1）该义务是本公司承担的现时义务；

2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

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3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；

B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

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在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入主要来源于以下业务类型：销售生猪业务、销售饲料业务及其他业务。

49东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

*对在境内销售的生猪，客户提货过磅并经双方确认后，本公司确认收入。

*对向香港销售生猪，本公司通过代理行将生猪销往香港，香港终端客户通过代理行的拍卖系统竞拍取得生猪，本公司在获取代理行拍卖系统的拍卖信息后确认收入。

*对于饲料销售，在客户提货过磅并经双方确认后，本公司确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品

或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

50东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得

税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

51东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注五、32。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

52东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并

53东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（3）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、22。

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

54东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

34、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

*企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初

始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响如下：

合并资产负债表项目（2023年12月31日）影响金额

递延所得税资产4374.87

未分配利润4374.87

合并利润表项目（2023年度）影响金额

所得税费用-4716.22

执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如下：

合并资产负债表项目（2022年12调整前调整金额调整后月31日）

递延所得税资产479111.93-120.00478991.93

递延所得税负债-221.35221.35

未分配利润936294424.14-341.35936294082.79

55东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告合并利润表项目（2022年调整前调整金额调整后

度）

所得税费用12882237.31903.4112883140.72

执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：

合并资产负债表项目（2022年调整前调整金额调整后

1月1日）

递延所得税资产818116.99562.06818679.05

未分配利润929471946.95562.06929472509.01

*变更种母猪成本核算办法会计政策变更的内容和原因审批程序备注变更内容

变更前：公司成本核算中，分娩前成熟种母猪成本包括种母猪的折旧本公司于2022年12月12费、饲料费、人工费等直接费用及猪舍折旧费和其他应分摊的间接费用等必日召开第三届董事会第一次会要支出。变更前，公司将该部分成本在当期出生的仔猪中分摊。议、第三届监事会第一次会议，审议并通过了《关于公司变更后：公司将分娩前成熟种母猪成本进行归集，在“消耗性生物资产-会计政策变更的议案》。公司待产仔猪”中反映，待怀孕种母猪分娩时，该部分成本分摊至出生仔猪。独立董事对该议案发表了同意的独立意见。本次会计政策变变更原因更事项无需提交股东大会审议。

公司本次对种母猪的成本核算变更，有利于更加精细、准确反映公司的存货价值和经营成果，公司的金蝶 EAS 系统能够支持该核算方式。

本次会计政策变更不影响公司的业务范围。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，此次变更属于会计政策变更。由于该会计政策变更事项对确定以前各期累积影响数不切实可行，故采用未来适用法。本次会计政策变更不对已披露的财务报告进行追溯调整，不会对公司以前年度财务报表产生影响。本次会计政策变更自2023年1月1日起执行，本次会计政策变更能有利于更加精细、准确反映公司存货的价值，提高公司财务信息的准确性，但对公司利润影响很小，不会对公司2022年度的净利润、股东权益产生影响，亦不会对2023年度净利润产生较大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

56东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

增值税应纳税增值额9%、6%、3%、免税、免税并退税

企业所得税应纳税所得额25%、20%、免税

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

东瑞食品集团股份有限公司25%东瑞食品集团股份有限公司致富猪场免税东瑞食品集团股份有限公司玉井猪场免税

东瑞食品集团股份有限公司灯塔分公司25%

东瑞食品集团股份有限公司漳溪分公司25%

河源市民燊贸易有限公司25%

河源市瑞昌饲料有限公司25%紫金东瑞农牧发展有限公司免税龙川东瑞农牧发展有限公司免税连平东瑞农牧发展有限公司免税

河源东瑞肥料有限公司20%和平东瑞农牧发展有限公司免税紫金东瑞农业发展有限公司免税

河源市东瑞肉类食品有限公司25%东源东瑞农牧发展有限公司免税

惠州市东瑞农牧发展有限公司25%

2、税收优惠

（1）增值税

根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税﹝2001﹞121号）的规定，瑞昌饲料生产销售的饲料产品免征增值税。

根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税﹝2008﹞56号）的规定，东瑞肥料生产销售的有机肥产品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条及《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，“农业生产者销售的自产农业产品，可免征增值税”。

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）的规定，对“月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税”的政策，延续执行至2027年12月31日。

根据财政部、税务总局、海关总署联合关于深化增值税改革有关政策的公告（联合公告﹝2019﹞39号），自2019年4月1日起，原适用10%增值税税率及扣除率的，税率及扣除率调整为9%。公司农产品出口执行增值税免税并退税政策，

2023年退税率为9%。

57东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，生猪饲养所得属于“从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税”。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款1152721700.09306007136.89

其他货币资金22336779.9818314312.54

合计1175058480.07324321449.43

其他说明：

1）银行存款中含应收利息270463.66元。

2）货币资金期末余额中受限的货币资金情况详见附注七、18、所有权或使用权受到限制的资产。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

0.00100238356.16

益的金融资产

其中：

理财产品0.00100238356.16

其中：

合计0.00100238356.16

58东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）9465735.544044227.11

1至2年623258.80260093.80

2至3年243523.8066478.00

3年以上1590825.422133826.82

3至4年60779.001412874.95

4至5年856633.95234548.50

5年以上673412.47486403.37

合计11923343.566504625.73

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

941644.941644.747730.747730.

账准备7.90%100.00%0.0011.50%100.00%0.00

67678787

的应收账款其

中：

按组合计提坏

109816172438925731575689159839415850

账准备92.10%15.70%88.50%27.76%

98.898.060.834.863.371.49

的应收账款其

中：

应收饲

941363.831971.109392.214138147947661910.

料客户7.90%88.38%32.92%69.09%

2311129.639.0162

款项应收生

58317110145.8582156270830270361

猪客户48.91%0.17%41.64%4685.440.17%

3.3237.495.239.79

款项应收其

420862882271.332635907200.114228.792971.

他客户35.30%20.96%13.94%12.59%

2.34121.22009208

款项

119233266603925731650462234612415850

合计100.00%22.36%100.00%36.07%

43.562.730.835.734.241.49

按单项计提坏账准备：按单项计提坏账准备的应收账款

单位：元

59东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由应收饲料客户

747730.87747730.87917585.87917585.87100.00%预计无法收回

款项应收生猪客户

0.000.0024058.8024058.80100.00%预计无法收回

款项

合计747730.87747730.87941644.67941644.67

按组合计提坏账准备：应收饲料客户款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内132599.8824438.1518.43%

1至2年

2至3年

3至4年34000.0033916.1699.75%

4至5年774763.35773616.8099.85%

合计941363.23831971.11

按组合计提坏账准备：应收生猪客户款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5831713.3210145.830.17%

合计5831713.3210145.83

按组合计提坏账准备：应收其他客户款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内3501422.34175071.125.00%

1至2年599200.00599200.00100.00%

2至3年108000.00108000.00100.00%

合计4208622.34882271.12

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

60东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

计提收回或转回核销其他应收账款坏账

2346124.24367447.89-47539.402666032.73

准备

合计2346124.24367447.89-47539.402666032.73

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

本期，本公司不存在转回或收回金额重要的应收账款坏账准备。

（4）本期实际核销的应收账款情况本期，本公司不存在实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名3751758.633751758.6331.47%6527.19

第二名2402105.032402105.0320.15%120105.25

第三名1827819.461827819.4615.33%3179.98

第四名634841.32634841.325.32%31742.07

第五名599200.00599200.005.02%599200.00

合计9215724.440.009215724.4477.29%760754.49

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款15318842.0325819377.92

合计15318842.0325819377.92

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税款2904156.898612572.80

押金和保证金1698091.201792900.00

往来款11610374.1216736625.00

备用金609746.10

代垫款37728.5736194.75

合计16860096.8827178292.55

61东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4600196.889707992.55

1至2年9600.004064370.00

2至3年4064370.0012670630.00

3年以上8185930.00735300.00

3至4年7470630.00735200.00

4至5年715200.00100.00

5年以上100.00

合计16860096.8827178292.55

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

735000.735000.

计提坏100.00%100.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00

0000

账准备其

中：

按组合

161250806254.153188271782135891258193

计提坏100.00%5.00%100.00%5.00%

96.888542.0392.554.6377.92

账准备其

中：

出口退290415145207.275894861257430628.818194

18.01%5.00%31.69%5.00%

税款6.89849.052.80644.16

押金和16980984904.516131817929089645.0170325

10.53%5.00%6.60%5.00%

保证金1.2066.640.0005.00

108753543768.103316167366836831.158997

往来款67.45%5.00%61.58%5.00%

74.127105.4125.002593.75

备用609746.30487.3579258.

3.78%5.00%0.000.00

金10179

代垫37728.535842.136194.734385.0

0.23%1886.435.00%0.13%1809.745.00%

款7451

168600154125153188271782135891258193

合计100.00%9.14%100.00%5.00%

96.884.8542.0392.554.6377.92

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

62东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

2023年1月1日余额1358914.631358914.63

2023年1月1日余额

在本期

——转入第三阶段-36750.0036750.000.00

本期计提-515909.78698250.00182340.22

2023年12月31日余

806254.85735000.001541254.85

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

1358914.63182340.221541254.85

账准备

合计1358914.63182340.221541254.85

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

本期，本公司不存在转回或收回金额重要的坏账准备。

5）本期实际核销的其他应收款情况本期，本公司无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名往来款10800000.002-4年64.06%540000.00

第二名出口退税款2904156.891年以内17.23%145207.84

第三名往来款735000.003-4年4.36%735000.00

第四名押金和保证金360000.004-5年2.14%18000.00

第五名押金和保证金330000.004-5年1.94%16500.00

合计15129156.8989.73%1454707.84

7）因资金集中管理而列报于其他应收款本期，本公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。

63东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内26716920.7399.56%10415241.62100.00%

1至2年119000.000.44%

合计26835920.7310415241.62

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本期，本公司无账龄超过1年的重要预付账款。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额24253786.69元，占预付款项期末余额合计数的比例90.38%。

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料62822630.3662822630.3679530575.970.0079530575.97

库存商品2829937.592829937.593245347.090.003245347.09消耗性生物资

426029487.8928125405.07397904082.82333138199.640.00333138199.64

产

合计491682055.8428125405.07463556650.77415914122.700.00415914122.70

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料0.00

库存商品0.00

消耗性生物资产0.00113260369.8185134964.7428125405.07

合计0.00113260369.8185134964.7428125405.07

64东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

说明：

项目确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据本期转回或转销存货跌价准备的原因

消耗性生物资产预计售价扣除销售费用、相关税费及至出栏时的饲养成本产品对外实现销售

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明本公司存货期末余额中无借款费用资本化金额。

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣、待认证进项税额8435319.095552372.61

非公开发行费用0.002380000.00

其他1543582.270.00

合计9978901.367932372.61

8、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额余额准备法下其他发放其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末面价余额投资投资的投收益股利余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业河源

恒昌-

5013940094

农牧10044

063.9356.7

实业707.1

49

有限5公司

-

5013940094

10044

小计063.90.000.000.000.000.000.000.000.00356.70.00

707.1

49

5

二、联营企业河源市中油兴

-牧生5000045371

46281

物能0.008.38.62源有限公司河源

市东-

104.83

瑞联104.83业生

65东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

物科技有限公司

-

5000045371

小计0.000.000.0046386104.830.00

0.008.38.45

-

5013940548

5000010091

合计063.90.000.000.000.000.000.00104.83075.1

0.00093.6

47

0

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

其他说明：

截止期末，公司尚未对联营企业东瑞联业实缴注册资本。

9、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产3173820883.732928544995.27固定资产清理

合计3173820883.732928544995.27

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物生产设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额2270211459.46873416388.3135462189.8877284275.683256374313.33

2.本期增加

321227488.27113045112.763134011.0821070881.04458477493.15

金额

（1）购置6193088.683134011.0810005227.9319332327.69

（2）在建工程转

321227488.27106852024.0811065653.11439145165.46

入

（3）企业合并增

0.00

加

3.本期减少

1890037.973863344.281122884.101576436.778452703.12

金额

（1）处

1890037.973863344.281122884.101576436.778452703.12

置或报废

4.期末余额2589548909.76982598156.7937473316.8696778719.953706399103.36

二、累计折旧

66东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

1.期初余额148026373.78139951515.0016984841.4522866587.83327829318.06

2.本期增加

92375945.9997758831.455424481.7915489994.91211049254.14

金额

（1）计提92375945.9997758831.455424481.7915489994.91211049254.14

3.本期减少

639825.043309754.231066739.891284033.416300352.57

金额

（1）处置或报废639825.043309754.231066739.891284033.416300352.57

4.期末余额239762494.73234400592.2221342583.3537072549.33532578219.63

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

2349786415.03748197564.5716130733.5159706170.623173820883.73

价值

2.期初账面

2122185085.68733464873.3118477348.4354417687.852928544995.27

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况期末，本公司不存在暂时闲置的固定资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物419853.02

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因在租赁的农用土地上建设的建筑物无

房屋及建筑物2098975841.36法办理产权证

房屋及建筑物33198211.77正在办理产权证书

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

67东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

10、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程760594933.54388520249.68

合计760594933.54388520249.68

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

猪场工程759427372.04759427372.04299154638.47299154638.47

屠宰场工程271013.50271013.5089365611.2189365611.21

其他896548.00896548.000.000.00

合计760594933.540.00760594933.54388520249.680.00388520249.68

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

25358613941345973293

猪场75937593

6069.5895.5576.6389.4.28%其他

工程044.38044.38

72982446

25358613941345973293

75937593

合计6069.5895.5576.0.006389.4.28%

044.38044.38

72982446

（3）本期计提在建工程减值准备情况期末，本公司不存在需计提在建工程减值准备的情况。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

11、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计

68东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

一、账面原值：

1.期初余额233144831.37233144831.37

2.本期增加

125078090.42125078090.42

金额

（1）外购1648300.131648300.13

（2）自行

123429790.29123429790.29

培育

3.本期减少

189689946.15189689946.15

金额

（1）处置189689946.15189689946.15

（2）其他

4.期末余额168532975.64168532975.64

二、累计折旧

1.期初余额41689538.4541689538.45

2.本期增加

50234472.7950234472.79

金额

（1）计提50234472.7950234472.79

3.本期减少

42292385.0242292385.02

金额

（1）处置42292385.0242292385.02

（2）其他

4.期末余额49631626.2249631626.22

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

118901349.42118901349.42

价值

2.期初账面

191455292.92191455292.92

价值

69东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

12、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物土地合计

一、账面原值

1.期初余额9664826.21235358236.73245023062.94

2.本期增加金额3212720.6720510462.0623723182.73

租入3212720.6720510462.0623723182.73

3.本期减少金额0.00

4.期末余额12877546.88255868698.79268746245.67

二、累计折旧

1.期初余额1113135.6811564652.9912677788.67

2.本期增加金额996958.117562182.288559140.39

（1）计提996958.117562182.288559140.39

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额2110093.7919126835.2721236929.06

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10767453.09236741863.52247509316.61

2.期初账面价值8551690.53223793583.74232345274.27

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

70东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注七、54。

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权合计

一、账面原值

1.期初余额30890793.094532960.0035423753.09

2.本期增加

金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额30890793.094532960.0035423753.09

二、累计摊销

1.期初余额1256954.401285753.562542707.96

2.本期增加

715815.45840956.541556771.99

金额

（1）计

715815.45840956.541556771.99

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额1972769.852126710.104099479.95

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

71东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

28918023.242406249.9031324273.14

价值

2.期初账面

29633838.693247206.4432881045.13

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况期末，本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

14、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

连平东瑞11684098.1911684098.19

合计11684098.1911684098.19

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

连平东瑞11684098.1911684098.19

合计11684098.1911684098.19

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

连平东瑞农牧发展有限公司系本公司2012年非同一控制下购买100%股权增加的子公司，主要经营业务为生猪养殖和销售。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

72东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

15、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

改良及装修支出21266.603704539.57125358.823600447.35

土地租金64691.0414288.2450402.80

软件技术服务费200000.0054166.67145833.33

合计85957.643904539.57193813.730.003796683.48

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1711508.36427877.091916447.76479111.93

可抵扣亏损15403986.853850996.71

租赁负债1556168.39389042.10376288.9894072.25

合计18671663.604667915.902292736.74573184.18

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产1538668.91384667.23377654.4094413.60

合计1538668.91384667.23377654.4094413.60

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产384667.234283248.6794192.25478991.93

递延所得税负债384667.230.0094192.25221.35

73东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异965744.431632452.26

可抵扣亏损2298238.436277458.50

合计3263982.867909910.76

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年0.0036007.77

2024年142797.14142797.14

2025年383894.271430534.67

2026年1109716.051780331.51

2027年335268.092887787.41

2028年326562.880.00

合计2298238.436277458.50

17、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备

10435520.0010435520.002624532.792624532.79

款预付其他长期

3577292.383577292.38266873.21266873.21

资产

合计14012812.380.0014012812.382891406.000.002891406.00

18、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型货币保证复垦保证保证复垦保证

22336779.9822336779.9818433258.0118433258.01

资金金金金金等扶贫项目

固定借款抵押/扶贫项目

293365782.41229423955.11抵押38551956.3714302140.02抵押

资产售后回租借款抵押抵押担保

合计315702562.39251760735.0956985214.3832735398.03

74东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

19、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款273000000.00114500000.00

信用借款491000000.00260000000.00

短期借款应付利息580980.54288435.44

合计764580980.54374788435.44

（2）已逾期未偿还的短期借款情况期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

20、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款109055733.7463359621.90

设备及工程款244018057.70323874096.65

其他11272061.526479032.43

合计364345852.96393712750.98

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款期末，本公司无账龄超过1年的重要应付账款。

21、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款969667.57198909.85

合计969667.57198909.85

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金、押金725000.0055000.00

代收代付款项138182.8533698.03

其他106484.72110211.82

75东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计969667.57198909.85

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款期末，公司不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

22、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款689431.55434228.70

合计689431.55434228.70

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬27309019.80171187260.54176174003.4022322276.94

二、离职后福利-设定

1081.169706605.779707686.930.00

提存计划

三、辞退福利40440.0092946.23133386.230.00

合计27350540.96180986812.54186015076.5622322276.94

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

26476331.46142900944.33147751071.7221626204.07

和补贴

2、职工福利费736664.5422603298.7322717791.60622171.67

3、社会保险费404.643938682.863939087.50

其中：医疗保险

393.203830263.723830656.92

费工伤保险

11.44108419.14108430.58

费

4、住房公积金162.001494138.001494300.00

5、工会经费和职工教

95457.16250196.62271752.5873901.20

育经费

合计27309019.80171187260.54176174003.4022322276.94

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

76东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

1、基本养老保险1064.009498287.349499351.34

2、失业保险费17.16208318.43208335.59

合计1081.169706605.779707686.930.00

24、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税30652.503090.39

企业所得税2233148.238164262.39

个人所得税199814.89130547.27

城市维护建设税1532.62154.48

印花税403830.96713694.12

其他税费8563.1114828.27

合计2877542.319026576.92

25、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款114529538.5720819371.05

一年内到期的长期应付款47068523.353642293.66

一年内到期的租赁负债3780570.805750817.94

合计165378632.7230212482.65

26、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额40083.90

其他104.83

合计40188.730.00

27、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款1071828660.66587597902.65

信用借款7006212.50

77东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

减：一年内到期的长期借款114529538.5720819371.05

合计964305334.59566778531.60

其他说明，包括利率区间：

利率区间：3.45%-4.65%。

28、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债-原值182010948.82166734408.61

减：未确认融资费用87520600.9781704407.92

减：一年内到期的租赁负债3780570.805750817.94

合计90709777.0579279182.75

其他说明：

2023年计提的租赁负债利息费用金额为411.74万元，计入财务费用-利息支出。

29、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款117557574.4826436083.83

合计117557574.4826436083.83

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付售后租回款134559277.62

应付扶贫项目借款30066820.2130078377.49

减：一年内到期长期应付款47068523.353642293.66

30、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

复垦义务12590931.8110889233.39预计复垦义务

合计12590931.8110889233.39

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

78东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

政府补助91121090.3311.329012254.7982108846.86收到政府补助售后回租形成的

未实现售后租回4476.012238.122237.89售后回租损益

合计91125566.3411.329014492.9182111084.75--

其他说明：

计入递延收益的政府补助详见附注十一、政府补助。

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数212805600.0044978401.0044978401.00257784001.00

其他说明：

根据公司第二届董事会第二十三次会议、第二届董事会第二十四次会议、第三届董事会第三次会议、第三届董事会第

七次会议、2022年度第一次临时股东大会、2023年第三次临时股东大会以及2023年第五次临时股东大会审议通过，经深圳证券交易所审核通过，并经中国证券监督管理委员会《关于同意东瑞食品集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1377号）核准，同意本公司向特定对象发行股票的注册申请。

本公司向特定对象发行股票4497.84万股，每股面值1.00元，每股发行价格20.56元，募集资金总额92475.59万元，扣除各项发行费用（含增值税）人民币1374.39万元，本公司实际募集资金净额为91101.20万元，其中：股本4497.84万元，资本公积86603.36万元。此次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具“致同验字（2023）第

440C000578 号”验资报告。

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1859644501.16866033648.542725678149.70

价）

其他资本公积6887495.846887495.84

合计1866531997.00866033648.540.002732565645.54

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期变动情况详见附注七、32、股本。

34、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积89291109.790.000.0089291109.79

合计89291109.790.000.0089291109.79

79东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

35、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润936294082.79929471946.95调整期初未分配利润合计数（调增+，

562.06调减-）

调整后期初未分配利润936294082.79929472509.01

加：本期归属于母公司所有者的净利

-516090568.5142911283.57润

减：提取法定盈余公积622109.79

应付普通股股利35467600.00

期末未分配利润420203514.28936294082.79

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润-341.35元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

36、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1036520579.081051097292.681216666496.57891148793.09

其他业务547326.0950562.59113207.5526256.87

合计1037067905.171051147855.271216779704.12891175049.96经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况营业收入扣除前的金营业收入扣除前的金

营业收入金额1037067905.171216779704.12额额本公司正常经营之外本公司正常经营之外营业收入扣除项目合的其他业务收入主要的其他业务收入主要

671135.61265588.51

计金额是出租固定资产及销是出租固定资产及销售废弃材料的收入售废弃材料的收入营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的0.06%0.02%比重

一、与主营业务无关的业务收入本公司正常经营之外本公司正常经营之外

1．正常经营之外的其

的其他业务收入主要的其他业务收入主要他业务收入。如出租671135.61265588.51是出租固定资产及销是出租固定资产及销

固定资产、无形资售废弃材料的收入售废弃材料的收入

80东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

本公司正常经营之外本公司正常经营之外与主营业务无关的业的其他业务收入主要的其他业务收入主要

671135.61265588.51

务收入小计是出租固定资产及销是出租固定资产及销售废弃材料的收入售废弃材料的收入

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

0.00无0.00无

入小计营业收入扣除后的金营业收入扣除后的金

营业收入扣除后金额1036396769.561216514115.61额额

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

96127093979141439612709397914143

生猪

1.714.251.714.25

48775481.40909862.48775481.40909862.

饲料

48014801

27021491.31096559.27021491.31096559.

其他

98019801

按经营地区分类

其中：

53362399675740185336239967574018

境内

9.785.129.785.12

50344390375407675034439037540767

境外

5.390.155.390.15

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时10369072105109651036907210510965

81东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

点确认10.3270.4710.3270.47在某一时

0.000.000.000.00

段确认

租赁收入160694.8551284.80160694.8551284.80按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

10370679105114781037067910511478

合计

05.1755.2705.1755.27

其他说明

*对于在境内销售生猪业务，客户提货过磅并经双方确认后公司即已完成履约义务，并确认收入。

*对于向香港销售生猪业务，本公司通过代理行将生猪销往香港，香港终端客户通过代理行的拍卖系统竞拍取得生猪，本公司在获取代理行拍卖系统的拍卖信息后即已完成履约义务，并确认收入。

*对于饲料销售业务，在客户提货过磅并经双方确认后公司即已完成履约义务，并确认收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

37、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税8813.975487.71

教育费附加5207.683292.60

房产税1797433.03863947.52

土地使用税515041.63547098.57

印花税1974328.382486344.18

其他税费34385.5478548.62

合计4335210.233984719.20

38、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬60938628.1757090124.34

折旧摊销费用95021921.9829827667.19

环境保护费25706489.8021351545.56

生猪保险费用13386797.9711821696.91

业务招待费8915864.9910758997.92

办公及差旅费用11670624.4310606772.53

中介服务费6249231.029126727.10

防疫消毒费14176725.45272599.95

82东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

水电费10046595.796080848.05

其他8316987.682997776.36

合计254429867.28159934755.91

39、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售佣金43563094.2857335962.24

职工薪酬7755741.466375694.14

出口业务费用419670.00740864.74

其他2620713.351458020.51

合计54359219.0965910541.63

40、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬16896533.1411885773.69

折旧摊销费用2187636.401561012.58

其他4822541.02789500.72

合计23906710.5614236286.99

41、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出74121170.7139204952.91

其中：利息资本化-7593044.38-17602375.09

利息收入-7341920.26-6354070.72

汇兑损益-1946561.78-415959.46

手续费及其他934326.15396171.08

合计58173970.4415228718.72

其他说明：

利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为4.28%（上期：5.22%）。

42、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助11218054.7919565271.45

个税手续费返还113050.78278690.97

合计11331105.5719843962.42

83东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

43、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2225476.4811535801.25

合计2225476.4811535801.25

44、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-10722063.07-29162682.75

处置交易性金融资产取得的投资收益803738.541487747.26

合计-9918324.53-27674935.49

45、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-319908.49478599.71

其他应收款坏账损失-182340.22176782.90

合计-502248.71655382.61

46、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-102117934.411029082.63值损失

十、商誉减值损失0.00-7116358.91

合计-102117934.41-6087276.28

47、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-18032.7717159.29

48、营业外收入

单位：元

84东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

赔偿收入800.005000.00800.00

碳排放配额交易996935.85996935.85

其他2697.1011.502697.10

合计1000432.955011.501000432.95

49、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠4134324.356825220.004134324.35

非流动资产毁损报废损失2111254.491739898.982111254.49

其他29011.28259029.3729011.28

合计6274590.128824148.356274590.12

50、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用6348032.4112543232.25

递延所得税费用-3804478.09339908.47

合计2543554.3212883140.72

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-513559043.24

按法定/适用税率计算的所得税费用-128389760.81

子公司适用不同税率的影响125308385.15

调整以前期间所得税的影响693070.97

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3537455.94

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1346710.40本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

60597.70

亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益2680515.77

所得税费用2543554.32

85东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

51、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助2326574.6112342910.82

存款利息收入7328597.036836099.60

外部单位往来款5230063.245530530.92

其他5701543.333387433.44

合计20586778.2128096974.78支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现期间费用75039673.3663708155.42

捐赠支出3975891.136825220.00

其他5161565.957260346.07

合计84177130.4477793721.49

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

复垦保证金4022467.4412001540.09

合计4022467.4412001540.09支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期

922676127.471293052016.49

资产支付的现金

购买理财产品380000000.001450502500.00

合计1302676127.472743554516.49

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到扶贫资金借款0.00500000.00

合计0.00500000.00

86东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租金17165140.1941386877.60

非公开发行费用672731.412380000.00

支付的售后回租款1560000.000.00

合计19397871.6043766877.60筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款374788435.44981790013.9026734077.73618731546.53764580980.54长期借款（包括一年内到期587597902.65513177350.0738101972.0060042351.561078834873.16的部分）长期应付款

（包括一年内30078377.49140000000.004697696.0410149975.70164626097.83到期的部分）租赁负债（包括一年内到期85030000.6926625487.3517165140.1994490347.85的部分）预计负债（包括一年内到期10889233.391701698.4212590931.81的部分）

合计1088383949.661634967363.9797860931.54706089013.980.002115123231.19

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-516102597.5642897447.94

加：资产减值准备102117934.416087276.28

信用减值损失502248.71-655382.61

固定资产折旧、油气资产折

261283726.93142540681.87

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8559140.396964912.67

无形资产摊销1556771.99966919.25

长期待摊费用摊销193813.73141888.12

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填18032.77-17159.29列）

87东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告固定资产报废损失（收益以

2111254.491739898.98“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-2225476.48-11535801.25“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

66530348.5521092977.82

列）投资损失（收益以“－”号填

9918324.5327674935.49

列）递延所得税资产减少（增加以-3804256.74339687.12“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-221.35221.35“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-125792691.64-247124285.97

列）经营性应收项目的减少（增加

2966635.455317446.20以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

13744677.7715972111.69以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-178422334.0512403775.66

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1152451236.43305631050.99

减：现金的期初余额305631050.99965600972.43

加：现金等价物的期末余额0.00

减：现金等价物的期初余额0.00

现金及现金等价物净增加额846820185.44-659969921.44

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1152451236.43305631050.99

可随时用于支付的银行存款1152451236.43305631050.99

二、现金等价物0.000.00

三、期末现金及现金等价物余额1152451236.43305631050.99

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

88东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

受限货币资金22336779.9818433258.01复垦保证金等

应收利息270463.66257140.43银行存款应收利息

合计22607243.6418690398.44

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元港币应收账款

其中：美元欧元

港币6414431.860.907485820975.32长期借款

其中：美元欧元港币

54、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期发生额

短期租赁费用140160.00

低价值租赁费用14288.24

合计154448.24

89东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

经营租赁160694.85

合计160694.850.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬16896533.1411885773.69

折旧摊销费用2187636.401561012.58

其他4822541.02789500.72

合计23906710.5614236286.99

其中：费用化研发支出23906710.5614236286.99

九、合并范围的变更

1、其他本期，本公司无合并范围的变动。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元子公司名持股比例注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式称直接间接

民燊贸易5000000.00广东河源广东河源生猪贸易100.00%设立饲料生产与

瑞昌饲料20000000.00广东河源广东河源100.00%设立销售

紫金东瑞15000000.00广东河源广东河源生猪养殖与100.00%设立

90东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

销售生猪养殖与

龙川东瑞10000000.00广东河源广东河源100.00%设立销售生猪养殖与非同一控制

连平东瑞300000000.00广东河源广东河源100.00%销售下企业合并肥料生产与

东瑞肥料2000000.00广东河源广东河源100.00%设立销售生猪养殖与

和平东瑞50000000.00广东河源广东河源100.00%设立销售生猪养殖与

紫金农业200000000.00广东河源广东河源100.00%设立销售

东瑞肉食50000000.00广东河源广东河源食品加工100.00%设立生猪养殖与

东源东瑞700000000.00广东河源广东河源100.00%设立销售生猪养殖与

惠州东瑞200000000.00广东惠州广东惠州95.00%设立销售

（2）重要的非全资子公司本公司不存在重要的非全资子公司。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息本公司不存在重要的非全资子公司。

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法生猪养殖与销

恒昌农牧广东河源广东河源50.00%权益法售

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产50791521.5769445399.26

其中：现金和现金等价物42534499.2456608664.57

非流动资产30466159.5136370958.68

资产合计81257681.08105816357.94

流动负债1828373.573722569.99

非流动负债2893439.953426486.51

91东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

负债合计4721813.527149056.50少数股东权益

归属于母公司股东权益76535867.5698667301.44

按持股比例计算的净资产份额38267933.7849333650.72

调整事项1826423.01805413.22

--商誉

--内部交易未实现利润612832.74-408177.05

--其他1213590.271213590.27

对合营企业权益投资的账面价值40094356.7950139063.94存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入15426882.0089305958.92

财务费用-715658.58-244434.25所得税费用

净利润-22131433.88-69986160.15终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-22131433.88-69986160.15本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

本期，本公司不存在重要的联营企业。

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计500000.000.00下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-46386.450.00

--综合收益总额-46386.45

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

92东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增本期转入其本期其他与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额补助金额他收益金额变动相关额

递延收益91121090.3311.329012254.7982108846.86与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益11331105.5719843962.42

财务费用-2222.22-

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、长期应

收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债、预计负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（1）风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。

基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

93东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的77.29%（2022年：62.25%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的89.73%（2022年：97.94%）。

流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年至两年以两年至三年以一年以下三年以上合计内内

金融负债：

短期借款76458.10---76458.10

应付账款36434.59---36434.59

其他应付款96.97---96.97

一年内到期的非流动负债17188.43---17188.43

94东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告其他流动负债（不含递延收

4.02---4.02

益）

长期借款-12379.3421854.7962196.4196430.53

租赁负债-1703.09282.0115833.4717818.57

长期应付款-5149.574659.622441.7312250.92

预计负债-24.59-3410.633435.22

金融负债和或有负债合计130182.1019256.5926796.4283882.24260117.35

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

上年年末余额项目一年至两年两年至三年一年以下三年以上合计以内以内

金融负债：

短期借款37478.84---37478.84

应付账款39371.28---39371.28

其他应付款19.89---19.89

一年内到期的非流动负债3025.46---3025.46

长期借款-6579.146579.1443519.5856677.85

租赁负债-202.991567.4614323.7016094.15

长期应付款-51.00113.002479.612643.61

预计负债---3198.603198.60

金融负债和或有负债合计79895.476833.128259.6063521.49158509.68

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

95东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港币）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

港币--582.10202.07本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为42.47%（上年年末：34.14%）。

十三、公允价值的披露

1、其他

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、

其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款等。

公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

96东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

十四、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况

控股股东与本公司关系直接持有股份数量直接持股比例

袁建康实际控制人、董事长、总经理4292.84万股16.65%

袁建康除直接持有本公司16.65%的股权外，袁建康及其配偶叶爱华合计持有本公司股东东莞市东晖实业投资有限公司

100%的股权，东莞市东晖实业投资有限公司持有本公司10.38%的股权，因此，袁建康直接和间接控制公司27.03%的股权。

此外，袁建康还持有本公司股东东莞市安夏实业投资有限公司18.34%的股权，东莞市安夏实业投资有限公司直接持有公司

5.68%的股权。综上，袁建康为公司的控股股东。

本企业最终控制方是袁建康。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

恒昌农牧合营企业，本公司持股50%

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

曾东强、蒋荣彪、袁炜阳、张惠文、胡启郁、李小武、王关键管理人员

展祥、温水清、漆良国、张守全、许智、王衡清远东祺农牧有限公司合营企业恒昌农牧之子公司（以下简称“清远东祺”）

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

恒昌农牧生猪0.0020000000.00否997413.69

出售商品/提供劳务情况表

单位：元

97东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

生猪、饲料、猪精液、运输

恒昌农牧19597302.8812644514.32车辆

清远东祺生猪、饲料、猪精液0.00535437.30

（2）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4355934.014648424.07

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款恒昌农牧0.000.00663527.221128.00

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：

被担保单位名称担保事项担保最高债权金额（万元）期限子公司

连平东瑞银行贷款21000.00债务履行期限届满之日起三年

民燊贸易银行贷款6000.00债务履行期限届满之日起三年

瑞昌饲料银行贷款3750.00债务履行期限届满之日起三年

东源东瑞银行贷款100000.00债务履行期限届满之日起三年

东瑞肉食银行贷款17000.00债务履行期限届满之日起三年

致富猪场银行贷款5000.00债务履行期限届满之日起三年

紫金农业银行贷款10000.00债务履行期限届满之日起三年

和平东瑞银行贷款4000.00债务履行期限届满之日起三年

98东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计166750.00

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

根据董事会2024年4月29日通过的利润分配预案公司计

利润分配方案划年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2、其他资产负债表日后事项说明本公司于2024年2月7日召开第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司已发行的人民币普通股（A 股）股份，用于员工持股计划或股权激励。本次回购资金总额不低于人民币2500万元（含）且不超过人民币5000万元（含），回购价格不超过人民币25.00元/股（含）。按照回购股份价格上限人民币25.00元/股计算，预计回购股份数量为1000000股至2000000股，占公司当前总股本257784001股的比例为0.39%-0.78%，具体回购股份的数量以回购结束时实际回购的股份数量为准。本次回购股份的实施期限为自公司董事会审议通过本次回购股份方案之日起12个月内。

截至2024年4月29日，本公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份1420000股，占公司当前总股本的比例为0.55%；回购的最高成交价为人民币19.12元/股，最低成交价为人民币16.50元/股，成交总金额为人民币25375632.36元（不含交易费用）。本次回购股份符合法律法规的规定及公司回购股份方案。

截至2024年4月29日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、其他

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5831713.322020719.21

99东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计5831713.322020719.21

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

58317110145.8582156202071201720

账准备100.00%0.17%100.00%3515.580.17%

3.3237.499.213.63

的应收账款其

中：

应收生

58317110145.8582156202071201720

猪客户100.00%0.17%100.00%3515.580.17%

3.3237.499.213.63

款项

58317110145.8582156202071201720

合计100.00%0.17%100.00%3515.580.17%

3.3237.499.213.63

按组合计提坏账准备：应收生猪客户款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5831713.3210145.830.17%

合计5831713.3210145.83

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3515.586630.2510145.83

账准备

合计3515.586630.2510145.83

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

本期，本公司不存在转回或收回金额重要的应收账款坏账准备。

100东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况本期，本公司不存在实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名3751758.630.003751758.6364.33%6527.19

第二名1827819.460.001827819.4631.34%3179.98

第三名241397.230.00241397.234.14%419.98

第四名10738.000.0010738.000.19%18.68

合计5831713.320.005831713.32100.00%10145.83

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款1493748465.051508804460.59

合计1493748465.051508804460.59

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

并表关联方款1490235900.001499935900.00

出口退税款2904156.898612572.80

押金和保证金770200.00720200.00

备用金23000.00

代垫款929.14

往来款80.001625.00

合计1493933336.891509271226.94

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）874587236.89638775126.94

1至2年275850000.00869785900.00

2至3年342785900.00

3年以上710200.00710200.00

3至4年710200.00

101东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

4至5年710200.00

合计1493933336.891509271226.94

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

按组合

149393184871.149374150927466766.150880

计提坏100.00%0.01%100.00%0.03%

3336.89848465.051226.94354460.59

账准备其

中：

并表关149023149023149993149993

99.76%99.38%

联方款5900.005900.005900.005900.00

出口退290415145207.275894861257430628.818194

0.19%5.00%0.57%5.00%

税款6.89849.052.80644.16

押金和770200.38510.0731690.720200.36010.0684190.

0.05%5.00%0.05%5.00%

保证金0000000000

23000.021850.0

备用金0.00%1150.005.00%

00

往来款80.000.00%4.005.00%76.001625.000.00%81.255.00%1543.75

代垫款929.140.00%46.465.00%882.68

149393184871.149374150927466766.150880

合计100.00%0.01%100.00%0.03%

3336.89848465.051226.94354460.59

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额466766.35466766.35

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-281894.51-281894.51

2023年12月31日余

184871.84184871.84

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

102东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

466766.35-281894.51184871.84

账准备

合计466766.35-281894.51184871.84

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

本期，本公司不存在转回或收回金额重要的坏账准备。

5）本期实际核销的其他应收款情况本期，本公司无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

东源东瑞并表关联方款580100000.001年以内38.83%0.00

连平东瑞并表关联方款328785900.003年以内22.01%0.00

紫金农业并表关联方款300200000.003年以内20.09%0.00

和平东瑞并表关联方款225850000.003年以内15.12%0.00

东瑞肉食并表关联方款48800000.001年以内3.27%0.00

合计1483735900.0099.32%0.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款本期，本公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1494451645.1482767547.1089951645.1078267547.

对子公司投资11684098.1911684098.19

53345334

对联营、合营

40094356.790.0040094356.7950139063.940.0050139063.94

企业投资

1534546002.1522861904.1140090709.1128406611.

合计11684098.1911684098.19

32134728

（1）对子公司投资

单位：元被投资单期初余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备

103东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告位（账面价期初余额计提减值（账面价期末余额值）追加投资减少投资其他准备值）

2942635811684098.2942635811684098.

连平东瑞

4.16194.1619

16650587.16650587.

紫金农牧

1717

11810534.11810534.

龙川东瑞

5555

50000000.50000000.

和平东瑞

0000

550000001500000070000000

东源东瑞

0.000.000.00

50000000.1500000020000000

紫金农业

000.000.00

28641430.28641430.

瑞昌饲料

7575

5901410.75901410.7

民燊贸易

11

2000000.02000000.0

东瑞肥料

00

50000000.50000000.

东瑞肉食

0000

19000000.1045000012350000

惠州东瑞

000.000.00

1078267511684098.404500001482767511684098.

合计

47.34190.0047.3419

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额余额准备法下其他发放

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

-

5013940094

恒昌10044

063.9356.7

农牧707.1

49

5

-

5013940094

10044

小计063.9356.7

707.1

49

5

二、联营企业

-

5013940094

10044

合计063.90.00356.70.00

707.1

49

5

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

104东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务587095672.90516052919.47794698591.39637542043.19

合计587095672.90516052919.47794698591.39637542043.19

与履约义务相关的信息：

无。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-10044707.15-29570859.81

处置交易性金融资产取得的投资收益0.00441607.40

合计-10044707.15-29129252.41

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-2129287.26计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按

2208022.22

照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保

值业务外，非金融企业持有金融资产和金

3029215.02

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转

47539.40

回

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3162902.68

减：所得税影响额1026636.31

少数股东权益影响额（税后）40587.22

105东瑞食品集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计-1074636.83--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-18.13%-2.43-2.43利润扣除非经常性损益后归属于

-18.09%-2.42-2.42公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

106