中铁特货物流股份有限公司

审计报告

索引页码

审计报告1-4公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-83审计报告

XYZH/2024BJAA2B0150中铁特货物流股份有限公司

中铁特货物流股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中铁特货物流股份有限公司（以下简称中铁特货公司）财务报表，包括

2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合

并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中铁特货公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中铁特货公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认事项

关键审计事项审计中的应对

中铁特货公司主要向客户提供商品汽针对中铁特货公司的收入确认，我们实施车物流服务、冷链物流服务、大件货物运输的主要审计程序包括：

服务等物流服务，、2022年度营

1、了解和评价管理层与收入确认相关的

业收入分别为106.82亿元和94.66亿元。

关键内部控制的设计和运行有效性；

其中“门到门”全程物流业务收入确认时点

为运输服务已经提供完毕，被运输货物已运2、对运输、物流信息系统执行专项审计

1审计报告（续） XYZH/2024BJAA2B0150

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至接受服务方指定的目的地并经接收方验程序，了解和评价管理层与收入确认相关收确认，确认收入的重要依据为经货物接收的信息系统的设计和运行有效性及信息方签字确认的运输交接单；“站到站”铁路系统所记录数据的真实性及完整性；

运输业务及冷链物流及大件货物运输收入

3、通过审阅销售合同及与管理层的访谈，

确认时点为运输服务已经提供完毕，被运输了解和评估收入确认会计政策；复核相关货物已运至指定车站。有关收入确认政策和业务收入确认的会计政策及具体方法是

收入构成披露数据详见附注三（二十二）、

否符合会计准则规定、行业特点，且被一附注五（三十五）。

贯执行；

收入是中铁特货公司关键业绩指标之

4、结合业务类型对相关营业收入、毛利一，在业务执行过程中涉及大量单据流转，情况实施分析程序，并结合公开获取的行且信息流转依赖系统控制。收入确认是否恰业数据、铁路运输业务数据与财务系统数当会对中铁特货公司财务报表产生重大影

据进行核对，分析判断报告期收入是否存响，因此我们将中铁特货公司的营业收入确在重大异常波动；

认确定为关键审计事项。

5、对报告期记录的收入交易选取样本，

检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、运输交接单等；选取样本，选取重要客户发函询证，检查公司应收账款期后回款情况，验证收入确认的真实性；采取抽样方式，进行截止性测试，检查是否存在重大跨期收入。

四、其他信息

中铁特货公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中铁特货公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、

2审计报告（续） XYZH/2024BJAA2B0150

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执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中铁特货公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中铁特货公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中铁特货公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中铁特货公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中铁特货公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中铁特货公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

3审计报告（续） XYZH/2024BJAA2B0150

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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国北京二○二四年四月二十四日

4合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金五、（一）5553984541.765196617164.76结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五、（二）36309553.5646160000.00

应收账款五、（三）2396450687.202409415404.60

应收款项融资五、（四）43652391.5662453420.52

预付款项五、（五）400335875.25345072726.08应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（六）279305523.30273465280.97

其中：应收利息

应收股利30652512.06买入返售金融资产

存货五、（七）48066026.3748901873.84合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（八）119372239.29151821820.59

流动资产合计8877476838.298533907691.36

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（九）188091462.45160466832.09

其他权益工具投资五、（十）21681953.5121553578.94其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、（十一）10102320974.849905310318.63

在建工程五、（十二）58902229.55111875940.15生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十三）639160611.10713933733.62

无形资产五、（十四）320931661.10312705379.40

开发支出六、17704056.623903380.52商誉

长期待摊费用五、（十五）74633380.0563675173.10

递延所得税资产五、（十六）111713273.36130177159.64

其他非流动资产五、（十七）28822.0629666364.15

非流动资产合计11525168424.6411453267860.24

资产总计20402645262.9319987175551.60

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表(续)

2023年12月31日

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五、（十八）1009657435.54883859273.52

预收款项五、（十九）145067.83487295.69

合同负债五、（二十）62518684.3657499764.32卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十一）90403670.8090306494.89

应交税费五、（二十二）37804787.3125867302.65

其他应付款五、（二十三）137079979.27134982312.81

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十四）128424447.89111850557.77

其他流动负债五、（二十五）4948001.414439812.72

流动负债合计1470982074.411309292814.37

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（二十六）169675438.37250895781.23

长期应付款五、（二十七）5424311.965424311.96

长期应付职工薪酬五、（二十八）3782258.864146514.39预计负债递延收益

递延所得税负债五、（十六）73198600.0289566209.07其他非流动负债

非流动负债合计252080609.21350032816.65

负债合计1723062683.621659325631.02

股东权益：

股本五、（二十九）4444444444.004444444444.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十）11709737743.1311709737743.13

减：库存股

其他综合收益五、（三十一）8573964.958477684.01

专项储备五、（三十二）306835981.40417762799.03

盈余公积五、（三十三）222912759.09164642360.50一般风险准备

未分配利润五、（三十四）1987077686.741582784889.91

归属于母公司股东权益合计18679582579.3118327849920.58少数股东权益

股东权益合计18679582579.3118327849920.58

负债和股东权益总计20402645262.9319987175551.60

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金5553984541.765196617164.76交易性金融资产衍生金融资产

应收票据3896553.566900000.00

应收账款十五、（一）2377045592.432344361766.62

应收款项融资41796037.7036553420.52

预付款项392765877.32342083336.09

其他应收款十五、（二）277098236.07265897528.15

其中：应收利息

应收股利30652512.06

存货48055267.8748885991.52合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产118653562.95148609953.53

流动资产合计8813295669.668389909161.19

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十五、（三）212736003.88193240918.23

其他权益工具投资21681953.5121553578.94其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产10086968318.829889125773.12

在建工程58902229.55111875940.15生产性生物资产油气资产

使用权资产639160611.10713933733.62

无形资产320357123.31312022481.73

开发支出7704056.623903380.52商誉

长期待摊费用74363266.1263076545.25

递延所得税资产111421673.36130115475.89

其他非流动资产28822.0629666364.15

非流动资产合计11533324058.3311468514191.60

资产总计20346619727.9919858423352.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3母公司资产负债表(续)

2023年12月31日

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1072836246.02919253603.51

预收款项145067.83487295.69

合同负债60312745.5454929994.53

应付职工薪酬86120942.9086730051.43

应交税费32989644.9023216009.30

其他应付款318665445.24224613729.83

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债128424447.89111850557.77

其他流动负债4798813.454277663.64

流动负债合计1704293353.771425358905.70

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债169675438.37250895781.23

长期应付款5424311.965424311.96

长期应付职工薪酬3782258.864146514.39预计负债递延收益

递延所得税负债73198600.0289566209.07其他非流动负债

非流动负债合计252080609.21350032816.65

负债合计1956373962.981775391722.35

股东权益:

股本4444444444.004444444444.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积11709591903.2511709591903.25

减：库存股

其他综合收益8573964.958477684.01

专项储备304476131.88415617821.10

盈余公积222912759.09164642360.50

未分配利润1700246561.841340257417.58

股东权益合计18390245765.0118083031630.44

负债和股东权益总计20346619727.9919858423352.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并利润表

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度

一、营业总收入10681662918.039465577490.83

其中:营业收入五、（三十五）10681662918.039465577490.83利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本9938004237.188971556609.80

其中：营业成本五、（三十五）9792760994.958862684495.23利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（三十六）19686626.6210272526.50

销售费用五、（三十七）2701780.22795766.87

管理费用五、（三十八）215043006.49193246038.65

研发费用五、（三十九）3042237.56

财务费用五、（四十）-95230408.66-95442217.45

其中：利息费用16734191.4517530423.98

利息收入112533159.60113559716.60

加：其他收益五、（四十一）18553555.396547637.76

投资收益（损失以“－”号填列）五、（四十二）39409343.0231283147.91

其中：对联营企业和合营企业的投资收益39409343.0231283147.91以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十三）-1489362.80-441060.41

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十四）-4242544.93

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十五）280580.94469582.18

三、营业利润（亏损以“－”号填列）796170252.47531880188.47

加：营业外收入五、（四十六）7501267.2833408681.41

减：营业外支出五、（四十七）4196357.731734509.16

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）799475162.02563554360.72

减：所得税费用五、（四十八）172467523.59145387502.17

五、净利润（净亏损以“－”号填列）627007638.43418166858.55

（一）按经营持续性分类627007638.43418166858.55

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）627007638.43418166858.55

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类627007638.43418166858.55

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）627007638.43418166858.55

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额96280.94222809.32

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额96280.94222809.32

（一）不能重分类进损益的其他综合收益96280.94222809.32

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动96280.94222809.32

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额627103919.37418389667.87

归属于母公司股东的综合收益总额627103919.37418389667.87归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.140.09

（二）稀释每股收益（元/股）0.140.09

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度

一、营业收入十五、（四）10636839291.609389739785.45

减：营业成本十五、（四）9856760093.608893810327.79

税金及附加18072476.569232416.90

销售费用2696656.40794216.39

管理费用139244276.09125565948.64

研发费用3042237.56

财务费用-94902898.51-95082813.14

其中：利息费用16734191.4517530423.98

利息收入112170606.70113184531.45

加：其他收益18522596.006521271.48

投资收益（损失以“－”号填列）21079798.3119728151.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益21079798.3119728151.82以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）43502.20-95097.73

资产减值损失（损失以“-”号填列）-4242544.93

资产处置收益（损失以“-”号填列）280580.94469582.18

二、营业利润（亏损以“－”号填列）747610382.42482043596.62

加：营业外收入7500992.8730730613.29

减：营业外支出4169467.611676839.61

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）750941907.68511097370.30

减：所得税费用168237921.82138918279.57

四、净利润（净亏损以“－”号填列）582703985.86372179090.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）582703985.86372179090.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额96280.94222809.32

（一）不能重分类进损益的其他综合收益96280.94222809.32

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动96280.94222809.32

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额582800266.80372401900.05

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6合并现金流量表

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金11133300199.089073780591.85客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3173676.2158499879.19

收到其他与经营活动有关的现金5322822018.504492428752.29

经营活动现金流入小计16459295893.7913624709223.33

购买商品、接受劳务支付的现金8552777075.807457643547.18客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金914318843.35960264410.98

支付的各项税费287636026.97280167028.94

支付其他与经营活动有关的现金5358388086.664125722038.10

经营活动现金流出小计15113120032.7812823797025.20

经营活动产生的现金流量净额五、（五十）1346175861.01800912198.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金42437224.729737624.49

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15355976.4639774460.53处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计57793201.1849512085.02

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金753227046.92645534853.46投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计753227046.92645534853.46

投资活动产生的现金流量净额-695433845.74-596022768.44

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金164444443.01103555552.19

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金128930195.26107026228.32

筹资活动现金流出小计293374638.27210581780.51

筹资活动产生的现金流量净额-293374638.27-210581780.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额357367377.00-5692350.82

加：期初现金及现金等价物余额5196617164.765202309515.58

六、期末现金及现金等价物余额5553984541.765196617164.76

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金10900166254.669063618010.55

收到的税费返还55831638.98

收到其他与经营活动有关的现金5320442161.994481583041.01

经营活动现金流入小计16220608416.6513601032690.54

购买商品、接受劳务支付的现金8378475789.157332643709.36

支付给职工以及为职工支付的现金857356097.56899451786.75

支付的各项税费274369988.97262106079.63

支付其他与经营活动有关的现金5354030679.964297644760.76

经营活动现金流出小计14864232555.6412791846336.50

经营活动产生的现金流量净额1356375861.01809186354.04

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额32237224.721463468.58

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额15355976.4639774460.53收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计47593201.1841237929.11

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金753227046.92645534853.46投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计753227046.92645534853.46

投资活动产生的现金流量净额-705633845.74-604296924.35

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金164444443.01103555552.19

支付其他与筹资活动有关的现金128930195.26107026228.32

筹资活动现金流出小计293374638.27210581780.51

筹资活动产生的现金流量净额-293374638.27-210581780.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额357367377.00-5692350.82

加：期初现金及现金等价物余额5196617164.765202309515.58

六、期末现金及现金等价物余额5553984541.765196617164.76

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并股东权益变动表

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元

归属于母公司股东权益项目少数股东

其他权益工具减：库一般风股东股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他存股险准备权益

一、上年年末余额4444444444.0011709737743.138477684.01417762799.03164642360.501582784889.9118327849920.5818327849920.58

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额4444444444.0011709737743.138477684.01417762799.03164642360.501582784889.9118327849920.5818327849920.58

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）96280.94-110926817.6358270398.59404292796.83351732658.73351732658.73

（一）综合收益总额96280.94627007638.43627103919.37627103919.37

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配58270398.59-222714841.60-164444443.01-164444443.01

1.提取盈余公积58270398.59-58270398.59

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-164444443.01-164444443.01-164444443.01

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-110926817.63-110926817.63-110926817.63

1.本年提取1740915.081740915.081740915.08

2.本年使用-112667732.71-112667732.71-112667732.71

（六）其他

四、本年年末余额4444444444.0011709737743.138573964.95306835981.40222912759.091987077686.7418679582579.3118679582579.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并股东权益变动表（续）

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元

2022年度

归属于母公司股东权益项目少数股东

其他权益工具减：库一般风险股东股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他存股准备权益

一、上年年末余额4444444444.0011709737743.138254874.69389873247.41127281127.771304101579.7317983693016.7317983693016.73

加：会计政策变更394627.061038609.491433236.551433236.55前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额4444444444.0011709737743.138254874.69389873247.41127675754.831305140189.2217985126253.2817985126253.28

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）222809.3227889551.6236966605.67277644700.69342723667.30342723667.30

（一）综合收益总额222809.32418166858.55418389667.87418389667.87

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配36966605.67-140522157.86-103555552.19-103555552.19

1.提取盈余公积36966605.67-36966605.67

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-103555552.19-103555552.19-103555552.19

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备27889551.6227889551.6227889551.62

1.本年提取73745977.4273745977.4273745977.42

2.本年使用-45856425.80-45856425.80-45856425.80

（六）其他

四、本年年末余额4444444444.0011709737743.138477684.01417762799.03164642360.501582784889.9118327849920.5818327849920.58

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额4444444444.0011709591903.258477684.01415617821.10164642360.501340257417.5818083031630.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额4444444444.0011709591903.258477684.01415617821.10164642360.501340257417.5818083031630.44

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）96280.94-111141689.2258270398.59359989144.26307214134.57

（一）综合收益总额96280.94582703985.86582800266.80

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配58270398.59-222714841.60-164444443.01

1.提取盈余公积58270398.59-58270398.59

2.对股东的分配-164444443.01-164444443.01

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-111141689.22-111141689.22

1.本年提取

2.本年使用-111141689.22-111141689.22

（六）其他

四、本年年末余额4444444444.0011709591903.258573964.95304476131.88222912759.091700246561.8418390245765.01

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股东权益变动表（续）

编制单位：中铁特货物流股份有限公司单位：人民币元

2022年度

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额4444444444.0011709591903.258254874.69388630264.15127281127.771107561875.2217785764489.08

加：会计政策变更394627.061038609.491433236.55前期差错更正其他

二、本年年初余额4444444444.0011709591903.258254874.69388630264.15127675754.831108600484.7117787197725.63

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）222809.3226987556.9536966605.67231656932.87295833904.81

（一）综合收益总额222809.32372179090.73372401900.05

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配36966605.67-140522157.86-103555552.19

1.提取盈余公积36966605.67-36966605.67

2.对股东的分配-103555552.19-103555552.19

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备26987556.9526987556.95

1.本年提取72059140.0072059140.00

2.本年使用-45071583.05-45071583.05

（六）其他

四、本年年末余额4444444444.0011709591903.258477684.01415617821.10164642360.501340257417.5818083031630.44

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

（一）企业设立及历史沿革

中铁特货物流股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团），系由中铁特货运输有限责任公司整体变更设立的股份有限公司。统一社会信用代码：

91100000710932021X。法定代表人为于永利，注册资本为人民币 4444444444.00 元。

于2003年11月4日经中华人民共和国铁道部(以下简称原铁道部)批准在北京设立，于2019年5月28日，依据中国铁路总公司2018年11月20日出具的《中国铁路总公司关于中铁特货运输有限责任公司股改上市方案的批复》（铁总经开函〔2018〕788号），由中国铁路投资有限公司、东风汽车集团股份有限公司等7家共同发起设立的股份有限公司。营业期限自2003年11月04日至长期，中铁特货注册地址为北京市丰台区南四环西路188号七区24号楼1至6层全部。

2019年5月12日，中铁特货运输有限责任公司2019年第五次股东会决议通过关于

中铁特货运输有限责任公司整体变更为股份有限公司之相关事宜，同意中铁特货运输有限责任公司以截至2018年6月30日经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的

净资产14706330249.19元扣除专项储备289681387.53元后的余额14416648861.66元为基础折合为股份有限公司的股本4000000000股（每股面值

1.00元），整体变更为中铁特货物流股份有限公司。北京天健兴业资产评估有限公司于2018年11月26日出具了《中铁特货运输有限责任公司拟进行股份制改革项目资产评估报告》（天兴评报字〔2018〕第1410号-02），截至评估基准日2018年6月30日，中铁特货运输有限责任公司净资产评估价值为15769742100.00元。2019年5月28日，中国铁投、东风集团股份、安鹏投资、中车资本、京东新盛、中集投资、宁波普隐作为

发起人签署了《中铁特货物流股份有限公司发起人协议》。

2019年5月28日，依据中国铁路总公司（2019年6月18日改制更名为中国国家铁路集团有限公司，以下简称国铁集团）2018年11月20日出具的《中国铁路总公司关于中铁特货运输有限责任公司股改上市方案的批复》（铁总经开函〔2018〕788号），信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（XYZH/2019BJA20504），验证截至2019年5月28日，本公司已根据折股方案，将截至2018年6月30日经审计的净资产14706330249.19元折合注册资本4000000000.00元，资本公积

10416648861.66元，原专项储备289681387.53元予以保留。

整体变更完成后，本公司的股权结构如下：

股东名称认缴注册资本持股比例（%）

中国铁路投资集团有限公司3400000000.0085.00

东风汽车集团股份有限公司280000000.007.00

深圳安鹏智慧投资基金企业（有限合伙）120000000.003.00

13中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）股东名称认缴注册资本持股比例（%）

中车资本控股有限公司80000000.002.00

宿迁京东新盛企业管理有限公司40000000.001.00

宁波普隐企业管理合伙企业（有限合伙）40000000.001.00

深圳市中集投资有限公司40000000.001.00

合计4000000000.00100.00

2021年7月23日，根据本公司股东大会决议、中国证券监督管理委员会证监许可

【2021】2488号文《关于核准中铁特货物流股份有限公司首次公开发行股票的批复》以

及招股说明书，贵公司拟向社会公开发行人民币普通股444444444.00股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币444444444.00元，截至2021年9月2日止，贵公司通过向社会公开发行人民币普通股444444444.00股，变更后的注册资本（股本）为人民币4444444444.00元。

2021年9月2日，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（XYZH/2021BJAA20601）。验资截至 2021 年 9 月 2 日止，本公司变更后的注册资本金额为人民币4444444444.00元，实收股本为人民币4444444444.00元。

截至2023年12月31日，本公司的股权结构如下：

股东名称认缴注册资本持股比例（%）

中国铁路投资集团有限公司3400000000.0076.50%

东风汽车集团股份有限公司280000000.006.30%

深圳市中集投资有限公司40000000.000.90%

社会公众股等其他股东724444444.0016.30%

合计4444444444.00100.00

（二）企业的业务性质和主要经营活动

本公司是国铁集团旗下的专业物流服务供应商，主营业务为特种货物物流服务。公司以服务经济发展、服务人民生活为己任，致力于为客户提供安全、快捷、优质的全程物流服务。公司依托铁路运输资源优势，主要从事商品汽车物流、冷链物流和大件货物物流等业务。

本财务报表于2024年4月24日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

14中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策和会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

（二）持续经营

本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策和会计估计本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准

备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。

（一）遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间本集团会计期间为公历1月1日至12月31日。

（三）营业周期

本集团营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本集团以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据事项附注中的披露位置重要的单项计提坏账准备

五（三）单项金额超过1000.00万元以上的应收账款单个项目金额占公司最近一个会计年度合

重要的在建工程五（十二）

并报表净资产1%以上账龄超过1年且金额重要单个供应商账龄超过一年的金额为

五（十八）

的应付账款1000.00万元以上单项长期股权投资余额占长期股权投资总

重要的联营单位八（二）

额的10%以上

15中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）涉及重要性标准判断的披露该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据事项附注中的披露位置

重要的承诺事项/或有事项单个事项金额占公司最近一个会计年度合

/资产负债表日后事项/其十二、十三、十四

并报表净资产1%以上或者性质重要的事项他重要事项

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

（七）控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

16中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

（八）现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物系指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

（九）金融工具

1、金融工具的确认和终止确认

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

2、金融资产分类和计量方法

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式

17中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理

该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收

18中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3、金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不

符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成

本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

4、金融工具的减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资进行减值处理并确认损失准备。

19中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果

而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要

的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期

信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大

判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

（1）应收款项和合同资产的减值测试方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、

应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

?应收账款的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄。

20中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）组合名称计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄组合

应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

?应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

组合分类预期信用损失会计估计政策

管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准

1、银行承兑汇票组合备

2、商业承兑汇票组合按照预期损失率计提减值准备

（2）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承

诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注九、2。

5、金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未

21中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合

同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

6、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免

以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

22中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

7、金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十）存货

本集团存货包括原材料、互换配件、周转材料、低值易耗品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用先进先出法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

（十一）合同资产与合同负债

1、合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、（七）金融资产减值相关内容。

2、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价

23中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

（十二）与合同成本有关的资产

1、与合同成本有关的资产金额的确定方法

本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

2、与合同成本有关的资产的摊销

本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3、与合同成本有关的资产的减值

本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

（十三）长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的权益性投资。

1、重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

24中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权

利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

2、会计处理方法

本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资

产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投

资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

25中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十四）固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为铁路运输、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值（含增值税）在5000元及以上的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、铁路物流运输专用车辆、铁路物流运输其他设备、办公车辆、机器设备及其他。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

项目折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

一、房屋及建筑物（年）（50（））5.001.90

二、铁路物流运输专用车辆（年25）4.003.84

三、铁路物流运输其他设备85.0411.87

四、办公车辆85.0411.87

五、机器设备及其他5-81-5.0411.87-19.80

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

（十五）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准自有房屋及建筑物装修改造实际开始使用

车辆厂修检修完成，验收合格后

（十六）借款费用本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予

以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售

26中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：

借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（十七）无形资产

本集团无形资产主要为土地使用权、应用软件和其他无形资产等，按取得时的实际成本计量。其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；

投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下企业合并中取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；应用软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。

摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

本集团无形资产的分类摊销年限、预计净残值率、摊销率如下：

项目摊销年限（年）预计净残值率年折旧率

一、应用软件10（0.%0）0（10%.）00

二、土地使用权500.002.00

三、其他50.0020.00

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括委托外部研究开发费用及其他费用等。

本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有

较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。

27中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：

本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本

集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。

（十八）长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限

的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（十九）长期待摊费用

本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十）职工薪酬

本集团的职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

28中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2、离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险、企业年金缴费等，按照公司

承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者

为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同，但未来不再为本集团提供服务，不能为本集团带来经济利益，本集团承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。

本集团向职工提供辞退福利的，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本集团选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。

4、其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理。

（二十一）预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相

关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

（二十二）收入确认原则和计量方法

1、收入确认一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

29中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

（3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：

（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。

（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

（3）本集团已将该商品的实物转移给客户。

（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

（5）客户已接受该商品或服务等。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2、本集团具体业务收入的确认原则：

（1）自主开发物流业务收入的确认原则

*“门到门”全程物流业务

30中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团及下属子公司运输服务已经提供完毕，被运输货物已运至接受服务方指定的目的地并经接收方验收确认，即接受服务方取得被运输货物的控制权时，确认物流收入的实现。

*“站到站”铁路运输业务

本集团运输服务已经提供完毕，被运输货物已运至接受服务方指定车站并经接收方验收确认，即接受服务方取得被运输货物的控制权时，确认物流收入的实现。

（2）作为铁路承运企业承担运输任务收入的确认原则

部分商品汽车物流、冷链物流及大件货物运输客户自行在各路局下属车站购买铁路货票后，本集团作为该类货物的铁路运输承运人承担运输任务。该业务的收入具体确认原则及时点为：本集团运输服务已经提供完毕，被运输货物已运至指定车站，即接受服务方取得被运输货物的控制权时，相应的收入通过国铁集团的全国性清算系统进行记录和处理，根据国铁集团的清算通知书等单据确认收入的实现。

（二十三）政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。

本集团的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入“其他收益”或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入“营业外收支”。

31中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性

差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)

的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营

企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应

纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、

联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（二十五）租赁

1、租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

2、本集团作为承租人

（1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

32中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续

租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延

长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订

33中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低

价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

3、本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

（1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（二十六）持有待售

本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

34中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。

本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（二十七）公允价值计量

1、公允价值初始计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量权益工具投资等。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

2、估值技术

本集团以公允价值计量相关资产或负债，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，在应用估值技术时，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

35中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二十八）终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个

单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经

营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

（二十九）安全生产费

本集团按照财政部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关业务的成本或当期损益，同时转入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（三十）重要会计政策和会计估计变更

1、会计政策变更及影响财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起实施。本集团执行上述准则，对2023年1月

1日合并及母公司资产负债表中递延所得税资产、递延所得税负债、盈余公积、未分配

利润以及同期合并及母公司利润表中所得税费用进行了追溯调整。

2、会计估计变更及影响

本年度本集团无需要披露的会计估计变更事项。

3、2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》，调整执行当年年初财务

报表相关项目情况

（1）合并资产负债表

2023年1月1日

项目调整前调整后调整金额

递延所得税资产39490574.89130177159.6490686584.75

非流动资产合计11362581275.4911453267860.2490686584.75

资产总计19896488966.8519987175551.6090686584.75

36中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2023年1月1日

项目调整前调整后调整金额

递延所得税负债2825894.9389566209.0786740314.14

非流动负债合计263292502.51350032816.6586740314.14

负债合计1572585316.881659325631.0286740314.14

盈余公积164247733.44164642360.50394627.06

未分配利润1579233246.361582784889.913551643.55

归属于母公司股东权益合计18323903649.9718327849920.583946270.61

股东权益合计18323903649.9718327849920.583946270.61

负债和股东权益总计19896488966.8519987175551.6090686584.75

（2）母公司资产负债表

2023年1月1日

项目调整前调整后调整金额

递延所得税资产39490574.89130177159.6490686584.75

非流动资产合计11377827606.8511468514191.6090686584.75

资产总计19767736768.0419858423352.7990686584.75

递延所得税负债2825894.9389566209.0786740314.14

非流动负债合计263292502.51350032816.6586740314.14

负债合计1688651408.211775391722.3586740314.14

盈余公积164247733.44164642360.50394627.06

未分配利润1336705774.031340257417.583551643.55

股东权益合计18079085359.8318083031630.443946270.61

负债和股东权益总计19767736768.0419858423352.7990686584.75

4、2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》追溯调整前期比较数据说

明

1）合并利润表

2022年1-12月

项目调整前调整后调整金额

所得税费用147900536.23145387502.17-2513034.06

净利润415653824.49418166858.552513034.06

2）母公司利润表

2022年1-12月

项目调整前调整后调整金额

所得税费用141431313.63138918279.57-2513034.06

净利润369666056.67372179090.732513034.06

37中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率增值税额为销项税额扣除可抵扣

铁路运输服务9%、租赁及

增值税进项税后的余额，销项税额按销仓储服务6%售收入和相应税率计算

城市维护建设税应纳增值税额7%

教育费附加应纳增值税额3%

地方教育费附加应纳增值税额2%

水资源税源水用量5.4/吨环保资源税废气排放量阶梯征税

房产税租金收入、房产余值12%、1.2%

企业所得税按应纳税所得额25%；15%（注2）注1：根据《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2014年

第6号）规定，本公司及下属子公司提供铁路运输服务及相关物流辅助服务业务增值税纳入国铁集团汇总缴纳增值税范围。

注2：不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

中铁特货大件运输有限责任公司15%

（二）税收优惠及批文

根据《财政部国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2003〕149号）“一、铁道部所属铁路运输企业自用的房产、土地继续免征房产税和城镇土地使用税。二、对铁路运输体制改革后，从铁路系统分离出来并实行独立

核算、自负盈亏的企业，包括铁道部所属原执行经济承包方案的工业、供销、建筑施工企业；中国铁路工程总公司、中国铁道建筑工程总公司、中国铁路通信信号总公司、中

国土木建筑工程总公司、中国北方机车车辆工业集团公司、中国南方机车车辆工业集团公司；以及铁道部所属自行解决工交事业费的单位，自2003年1月1日起恢复征收房产税、城镇土地使用税。三、铁道部所属其他企业、单位的房产和土地，继续按税法规定征收房产税和城镇土地使用税。”本公司属于条文中规定的原铁道部所属铁路运输企业，本公司自用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。

依据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，高新技术企业减按15%的税率计缴企业所得税。本公司下属子公司中铁特货大件运输有限责任公司于2022年12月1日取得《高新技术企业证书》，有效期三年，2023年适用15%所得税优惠税率。

38中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、合并财务报表重要项目的说明

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

（一）货币资金项目年末余额年初余额

银行存款5553984541.765196617164.76

合计5553984541.765196617164.76

（二）应收票据

1.应收票据分类列示

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票36309553.5616300000.00

商业承兑汇票0.0029860000.00

合计36309553.5646160000.00

2.年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票0.003896553.56

合计0.003896553.56

（三）应收账款

1.应收账款按账龄列示

账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）2396450687.202409466404.60

其中：0-6个月2396450687.202404366404.60

7-12个月0.005100000.00

合计2396450687.202409466404.60

2.应收账款按坏账计提方法分类列示

年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按信用风险特征组合计2396450687.20100.000.000.002396450687.20

39中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）提预期信用损失的应收账款

合计2396450687.20100.000.000.002396450687.20

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00按信用风险特征组合

计提预期信用损失的2409466404.60100.0051000.000.002409415404.60应收账款

合计2409466404.60100.0051000.000.002409415404.60

3.按账龄组合计提坏账准备的应收账款

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

0至6个月(含6个月)2396450687.200.000.00

合计2396450687.200.00--

4.本年应收账款坏账准备情况

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合51000.00-51000.000.000.000.000.00

合计51000.00-51000.000.000.000.000.00

5.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末年末坏账单位名称年末余额账龄余额合计数的比准备

例(%)

客户1630209109.580至6个月26.30%0.00

客户2319085519.280至6个月13.31%0.00

客户3272092019.590至6个月11.35%0.00

客户4203946407.080至6个月8.51%0.00

40中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款年末年末坏账单位名称年末余额账龄余额合计数的比准备

例(%)

客户5173339295.090至6个月7.23%0.00

合计1598672350.62—66.70%0.00

注:上述单位包括受其控制的附属企业。

（四）应收款项融资项目年末余额年初余额

银行承兑汇票43652391.5662453420.52

合计43652391.5662453420.52

（五）预付款项

1、预付款项账龄

年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内399708464.4499.84345049818.4199.99

1至2年619552.120.1522907.670.01

2-3年7858.690.010.000.00

合计400335875.25100.00345072726.08100.00

注：本集团预付款项主要包括本集团为购买铁路货票预付各铁路局集团的款项和物流服务尚未完成的在途运输货票成本。

2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额119598859.71元，占预付款项年末余额合计数的比例29.87%。

（六）其他应收款项目年末余额年初余额

应收股利0.0030652512.06

其他应收款279305523.30242812768.91

合计279305523.30273465280.97

1、应收股利

被投资单位年末余额年初余额

上海安北汽车物流有限公司0.002105005.68

41中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被投资单位年末余额年初余额

上海安东商品轿车铁路运输有限公司0.0028547506.38

合计0.0030652512.06

2、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款265163248.64226338549.66

押金/保证金13764335.3711966634.49

备用金595102.67160862.54

代收代付款1123914.081367514.39

其他831957.543612006.03

合计281478558.30243445567.11

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）277245023.30242424678.11

其中：0至6个月（含6个月）277190023.30240266128.11

7个月至1年55000.002158550.00

1至2年3480000.00840950.00

2至3年650000.0076404.00

3年以上103535.00103535.00

合计281478558.30243445567.11

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按组合计提坏账准备281478558.30100.002173035.000.00279305523.30

合计281478558.30100.002173035.000.00279305523.30

42中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按组合计提坏账准备243445567.11100.00632798.200.00242812768.91

合计243445567.11100.00632798.200.00242812768.91

1）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期信用减值准备未来12个月预期信用损预期信用损合计

预期信用损失失(未发生失(已发生信

信用减值)用减值)

2023年1月1日余额632798.200.000.00632798.20

2023年1月1日其他应

0.000.000.000.00

收款账面余额在本年

--转入第二阶段0.000.000.000.00

--转入第三阶段0.000.000.000.00

--转回第二阶段0.000.000.000.00

--转回第一阶段0.000.000.000.00

本年计提1540236.800.000.001540236.80

本年转回0.000.000.000.00

本年转销0.000.000.000.00

本年核销0.000.000.000.00

其他变动0.000.000.000.00

2023年12月31日余额2173035.000.000.002173035.00

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销

账龄组合632798.201540236.800.000.000.002173035.00

合计632798.201540236.800.000.000.002173035.00

43中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准单位名款项性质年末余额账龄款项总额的备年末称比例（%）余额

单位1往来款160066976.750-6个月（含6个月）56.870.00

单位2往来款105096271.890-6个月（含6个月）37.340.00

单位3押金/保证金2275436.320-6个月（含6个月）0.810.00

单位4押金/保证金1521855.000-6个月（含6个月）0.540.00

单位5押金/保证金1269716.720-6个月（含6个月）0.450.00

合计--270230256.68--96.010.00

（七）存货年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料及互换配件37579278.9610799897.1926779381.77

低值易耗品717421.180.00717421.18

周转材料20569223.420.0020569223.42

合计58865923.5610799897.1948066026.37

（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料及互换配件35767525.236582511.8229185013.41

低值易耗品659033.340.00659033.34

周转材料19057827.090.0019057827.09

合计55484385.666582511.8248901873.84

（1）存货跌价准备减值准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他原材料及

6582511.824242544.930.0025159.560.0010799897.19

互换配件

合计6582511.824242544.930.0025159.560.0010799897.19

注：本年转回或转销存货跌价准备为原材料已领用，用于车辆维修。

（2）本集团不存在存货年末余额含有借款费用资本化金额。

44中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）本集团本年不存在合同履约成本本年摊销金额。

（八）其他流动资产项目年末余额年初余额

待抵扣增值税97753573.26136426950.20

预交企业所得税21618666.0315394870.39

合计119372239.29151821820.59

45中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（九）长期股权投资本年增减变动年初余额减值准备年其他其他计提年末余额（账减值准备年被投资单位（账面价初余额追加减少权益法下确认综合宣告发放现金权益减值其他面价值）末余额值）投资投资的投资损益收益股利或利润变动准备调整

联营企业----------------------上海安东商品轿车

71936177.170.000.000.0013054403.020.000.000.000.000.0084990580.190.00

铁路运输有限公司上海安北汽车物流

30380800.600.000.000.004440338.930.000.000.000.000.0034821139.530.00

有限公司广州东铁汽车物流

24394511.730.000.000.003585056.360.000.001584712.660.000.0026394855.430.00

有限公司

世铁特货（北京）

33755342.590.000.000.0018329544.710.000.0010200000.000.000.0041884887.300.00

国际物流有限公司新疆中远国铁物流

0.003000000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.003000000.00

有限公司

合计160466832.093000000.000.000.0039409343.020.000.0011784712.660.000.00188091462.453000000.00

46中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十）其他权益工具投资本年增减变动本年指定为以公本年末累计本年末累追减本年计入本年计入确认允价值计量计入其他综计计入其项目年初余额加少其他综合其他综合年末余额的股且其变动计其他合收益的利他综合收投投收益的利收益的损利收入其他综合得益的损失资资得失入收益的原因

新时速运递有限公司21232430.240.000.00192041.230.000.0021424471.470.0011424471.470.00

中铁纪念票证公司321148.700.000.000.0063666.660.00257482.040.0071148.7063666.66

合计21553578.940.000.00192041.2363666.660.0021681953.510.0011495620.1763666.66

（十一）固定资产项目年末余额年初余额

固定资产10090435973.769903690288.92

固定资产清理11885001.081620029.71

合计10102320974.849905310318.63

1.固定资产明细表

铁路物流运输专用铁路物流运输其他机器设备、家具、项目房屋及建筑物办公车辆合计车辆设备器具及其他设备

一、账面原值------------

1.年初余额490757071.3013154400782.54261917245.7425552443.47365298213.3414297925756.39

2.本年增加金额40420567.092867138510.3468020211.881285720.7052497345.453029362355.46

（1）购置0.00494026548.7060646017.70923742.0119009897.87574606206.28

（2）在建工程转入40420567.092373111961.647374194.18361978.6933487447.582454756149.18

3.本年减少金额8348712.723440779750.554367199.02767093.1525780297.753480043053.19

（1）处置或报废1301412.62279325483.92101327.43767093.1510890026.96292385344.08

47中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）铁路物流运输专用铁路物流运输其他机器设备、家具、项目房屋及建筑物办公车辆合计车辆设备器具及其他设备

（2）转入在建工程7047300.103161454266.634265871.590.0014890270.793187657709.11

4.年末余额522828925.6712580759542.33325570258.6026071071.02392015261.0413847245058.66

二、累计折旧------------

1.年初余额79858353.713866600398.3783786572.1015459580.91158351988.124204056893.21

2.本年增加金额10261624.58561112536.0633731583.841689484.0835294017.00642089245.56

（1）计提10261624.58561112536.0633731583.841689484.0835294017.00642089245.56

3.本年减少金额2806514.211248525711.823960448.36728431.6619673407.241275694513.29

（1）处置或报废260120.57263028167.3740670.49728431.669633657.39273691047.48

（2）转入在建工程2546393.64985497544.453919777.870.0010039749.851002003465.81

4.年末余额87313464.083179187222.61113557707.5816420633.33173972597.883570451625.48

三、减值准备------------

1.年初余额0.00189973582.710.000.00204991.55190178574.26

2.本年增加金额0.000.000.000.000.000.00

3.本年减少金额0.003821114.840.000.000.003821114.84

（1）处置或报废0.003821114.840.000.000.003821114.84

4.年末余额0.00186152467.870.000.00204991.55186357459.42

四、账面价值------------

1.年末账面价值435515461.599215419851.85212012551.029650437.69217837671.6110090435973.76

2.年初账面价值410898717.599097826801.46178130673.6410092862.56206741233.679903690288.92

48中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值铁路物流运

684793751.34481643947.50111033183.7392116620.11

输专用车辆

3.未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物105677645.42正在办理

传导设备-配电所12407.30正在办理

合计105690052.72--

4.固定资产清理

项目年末余额年初余额

固定资产清理11885001.081620029.71

（十二）在建工程项目年末余额年初余额

在建工程58902229.55111875940.15

（1）在建工程明细表年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

车辆大修38234858.220.0038234858.22108143742.930.00108143742.93

其他工程20667371.330.0020667371.333732197.220.003732197.22

合计58902229.550.0058902229.55111875940.150.00111875940.15

（十三）使用权资产房屋及建筑附项目物流基地土地合计属物

一、账面原值--------

1.年初余额30900132.60888378064.2477017.67919355214.51

2.本年增加金额24939411.5133684566.310.0058623977.82

其中：租入24939411.5133684566.310.0058623977.82

3.本年减少金额2412487.540.000.002412487.54

其中：处置2412487.540.000.002412487.54

4.年末余额53427056.57922062630.5577017.67975566704.79

二、累计折旧--------

1.年初余额15077784.28190292351.4951345.12205421480.89

49中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）房屋及建筑附项目物流基地土地合计属物

2.本年增加金额8678273.99122640254.3025672.55131344200.84

其中：计提8678273.99122640254.3025672.55131344200.84

3.本年减少金额359588.040.000.00359588.04

其中：处置359588.040.000.00359588.04

4.年末余额23396470.23312932605.7977017.67336406093.69

三、减值准备--------

四、账面价值--------

1.年末账面价值30030586.34609130024.760.00639160611.10

2.年初账面价值15822348.32698085712.7525672.55713933733.62

（十四）无形资产

（1）无形资产明细项目土地使用权应用软件其他合计

一、账面原值--------

1.年初余额299886385.2539915652.40111858.41339913896.06

2.本年增加金额0.0018637088.810.0018637088.81

(1)购置0.00459822.160.00459822.16

(2)开发支出转入0.0018177266.640.0018177266.64

3.本年减少金额0.000.000.000.00

4.年末余额299886385.2558552741.20111858.41358550984.86

二、累计摊销--------

1.年初余额18024553.439135712.9748250.2627208516.66

2.本年增加金额6459755.923934365.3416685.8410410807.10

（1）计提6459755.923934365.3416685.8410410807.10

3.本年减少金额0.000.000.000.00

4.年末余额24484309.3513070078.3164936.1037619323.76

三、减值准备--------

四、账面价值--------

1.年末账面价值275402075.9045482662.8946922.31320931661.10

2.年初账面价值281861831.8230779939.4363608.15312705379.40

（2）未办妥产权证书的土地使用权项目账面价值未办妥产权证书原因

郑州机保段土地使用权275067960.30尚在办理中

50中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十五）长期待摊费用项目年初余额本年增加本年摊销其他减少年末余额

制服费用1737195.690.001056545.250.00680650.44

房屋装修费598627.8511009173.74695485.740.0010912315.85

车位费496663.500.0029504.760.00467158.74物流基地维修

60842686.0615201454.0013470885.040.0062573255.02

改造支出

合计63675173.1026210627.7415252420.790.0074633380.05

（十六）递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

年末余额年初余额

项目可抵扣/应纳税递延所得可抵扣/应纳税递延所得暂时性差异税资产或负债暂时性差异税资产或负债

一、递延所得税资产447630693.44111713273.36520873038.57130177159.64

固定资产减值准备131265412.4032816353.10145144705.9236286176.48

辞退福利1510203.74377550.941569169.25392292.31

长期职工福利3782258.86945564.724146514.391036628.60

存货跌价准备10799897.202699974.306582511.801645627.95

坏账准备2173035.00348858.75683798.21129849.55

租赁负债298099886.2474524971.55362746339.0090686584.75

二、递延所得税负债292794400.0873198600.02358264836.2889566209.07其他权益工具公允价

11431954.242857988.5611303579.722825894.93

值变动

使用权资产281362445.8470340611.46346961256.5686740314.14

（十七）其他非流动资产项目年末余额年初余额

留抵增值税28822.0629666364.15

合计28822.0629666364.15

（十八）应付账款类别年末余额年初余额

1年以内（含1年）998068363.26876041159.35

1-2年（含2年）8056582.685218327.56

2-3年（含3年）2122340.981732027.60

3年以上1410148.62867759.01

合计1009657435.54883859273.52

51中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十九）预收款项类别年末余额年初余额

1年以内（含1年）145067.83487295.69

合计145067.83487295.69

（二十）合同负债类别年末余额年初余额

预收运费62518684.3657499764.32

（二十一）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬71867353.32881052026.40869924923.8582994455.87离职后福

利-设定提16869972.31143121157.78154092118.905899011.19存计划

辞退福利1569169.26589550.01648515.531510203.74

合计90306494.891024762734.191024665558.2890403670.80

2.短期薪酬

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴

0.00636320037.02636320037.020.00

和补贴

职工福利费0.0029307287.2229307287.220.00

社会保险费11109084.1676235949.4470628490.1816716543.42

其中：医疗保险费10562536.2170646847.7164709965.6416499418.28

工伤保险费546547.953952836.724282259.53217125.14

生育保险费0.001636265.011636265.010.00

住房公积金0.0069310222.4768207081.471103141.00工会经费和职工教

60758269.1622278839.1617862336.8765174771.45

育经费

其他短期薪酬0.0047599691.0947599691.090.00

合计71867353.32881052026.40869924923.8582994455.87

3.设定提存计划

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险12380503.1689047204.85100185534.211242173.80

失业保险费425437.153376830.533764362.2937905.39

52中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

企业年金缴费4064032.0050697122.4050142222.404618932.00

合计16869972.31143121157.78154092118.905899011.19

（二十二）应交税费类别年末余额年初余额

个人所得税9424316.519529273.13

印花税2741023.822269504.54

增值税11393419.472070012.75

地方教育费附加336347.81168625.42

城市维护建设税749278.16129872.79

教育费附加330524.1855417.09

企业所得税1233434.310.00

其他11596443.0511644596.93

合计37804787.3125867302.65

（二十三）其他应付款类别年末余额年初余额

其他应付款137079979.27134982312.81

1.其他应付款按款项性质分类

类别年末余额年初余额

押金及保证金73150499.7459218579.12

待上转增值税退税35717449.3034819716.10

党费及党组织活动经费15369231.6416708043.52

代缴社保等其他12842798.5924235974.07

合计137079979.27134982312.81

（二十四）一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额

一年内到期的租赁负债128424447.89111850557.77

合计128424447.89111850557.77

53中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二十五）其他流动负债项目年末余额年初余额

待转销项税4948001.414439812.72

合计4948001.414439812.72

（二十六）租赁负债项目年末余额年初余额

房屋及物流基地租赁169675438.37250895781.23

合计169675438.37250895781.23

（二十七）长期应付款类别年末余额年初余额

职工集资建房款5424311.965424311.96

注：职工集资建房款主要为公司广州机保段1996年至2000年期间采用职工集资建房的方式解决职工安居住宅结余的建房款项，根据广东省《关于单位集资建成的住房出售有关问题的通知》（粤房改办[1999]28号）相关政策，该职工集资建房款项暂未清退。

（二十八）长期应付职工薪酬类别年末余额年初余额

内退及长病长休职工薪酬3782258.864146514.39

合计3782258.864146514.39

54中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二十九）股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额4444444444.000.000.000.000.000.004444444444.00

（三十）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价11637494798.630.000.0011637494798.63

其他资本公积72242944.500.000.0072242944.50

合计11709737743.130.000.0011709737743.13

（三十一）其他综合收益

1.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

本年发生额

年初减：前期计入其减：前期计入其他税后归属年末

项目本年所得税前减：所得税税后归属于余额他综合收益当期综合收益当期转入于少数股余额发生额费用母公司转入损益留存收益东

一、不能重分类进损益

————————的其他综合收益其他权益工具投资公允

8477684.01128374.570.000.0032093.6396280.940.008573964.95

价值变动

55中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（三十二）专项储备项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费417762799.031740915.08112667732.71306835981.40

（三十三）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积164642360.5058270398.590.00222912759.09

（三十四）未分配利润项目本年发生上年发生

调整前上年末未分配利润1582784889.911304101579.73

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）0.001038609.49其中：会计政策变更0.001038609.49

调整后年初未分配利润1582784889.910.00

加：本年归属于母公司的净利润627007638.43134015814606188598.2525

减：提取法定盈余公积58270398.5936966605.67

应付普通股股利164444443.01103555552.19

本年年末余额1987077686.741582784889.91

（三十五）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务9941284707.069060865429.668818120927.758238212090.36

其中：商品汽车物流9317117098.298326419063.638197578679.527479213872.67

冷链物流458934087.59621406689.64437230966.32622344212.56

大件货物运输92396255.7364173331.36124694593.0788984322.19

油罐车业务72837265.4548866345.0358616688.8447669682.95

其他业务740378210.97731895565.29647456563.08624472404.87

合计10681662918.039792760994.959465577490.838862684495.23

（三十六）税金及附加项目本年发生额上年发生额

印花税7708421.797653655.69

城市维护建设税6345564.41899947.34

教育费附加2838552.22378030.33

地方教育费附加1345287.68252020.22

水资源税705575.93571141.80

房产税528248.16384204.12

车船税59638.6868387.24

56中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

其他155337.7565139.76

合计19686626.6210272526.50

（三十七）销售费用项目本年发生额上年发生额

广告宣传费1829889.82722400.38

其他871890.4073366.49

合计2701780.22795766.87

（三十八）管理费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬144614361.16132447020.84

办公费12744215.329629522.23

折旧与摊销21481441.9913461452.48

租赁、水电、物业管理费9430335.146986603.61

差旅费2528241.841383382.06

业务招待费637170.42485681.05

其他23607240.6228852376.38

合计215043006.49193246038.65

（三十九）研发费用项目本年发生额上年发生额

技术课题研究项目3042237.560.00

合计3042237.560.00

（四十）财务费用项目本年发生额上年发生额

利息支出16734191.4517530423.98

减：利息收入112533159.60113559716.60

加：其他支出568559.49587075.17

合计-95230408.66-95442217.45

（四十一）其他收益项目本年发生额上年发生额

政府补助18310278.316351052.06

个人所得税手续费243277.08196585.70

合计18553555.396547637.76

57中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.政府补助明细

项目本年发生额上年发生额

北京市政策兑现资金款10981900.000.00

重庆市政府增量项目补贴款3955900.000.00

稳岗补贴1849564.892490775.70

北京市“丰九条”兑现资金款740000.000.00

深圳市交通运输局运输结构调整资助款232608.000.00

柳州人才服务人事中心毕业生就业补贴231360.720.00

港口物流补助197500.00197500.00

海铁联运补助款112500.000.00郑州市管城回族区农业农村工作委员会安装

5000.000.00

远程计量水表补贴款

中老铁路补助款3944.700.00

创新十二条政策兑现奖励款0.00500000.00

能源审计补助0.0078500.00

企业上市挂牌市级补贴资金0.003000000.00钦州市财政局拨付广西北部湾经济区发展专

0.0084276.36

项资金港口物流补助

合计18310278.316351052.06

（四十二）投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益39409343.0231283147.91

合计39409343.0231283147.91

（四十三）信用减值损失项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失51000.00-28113.41

其他应收款坏账损失-1540362.80-412947.00

合计-1489362.80-441060.41

（四十四）资产减值损失项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-4242544.930.00

合计-4242544.930.00

58中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（四十五）资产处置收益计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产处置收益280580.94469582.18280580.94

其中:使用权资产处置收益280580.94469582.18280580.94

合计280580.94469582.18280580.94

（四十六）营业外收入计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

资产报废及处置5263142.2523672142.085263142.25

赔偿款1973966.933226049.441973966.93

其他264158.106510489.89264158.10

合计7501267.2833408681.417501267.28

（四十七）营业外支出计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

资产报废、损毁损失2107825.49513964.622107825.49

罚款及滞纳金支出1042070.43116289.521042070.43

对外捐赠1000000.001000000.001000000.00

赔偿款46461.81101915.0846461.81

其他0.002339.940.00

合计4196357.731734509.164196357.73

（四十八）所得税费用

1.所得税费用

项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用170381394.23142306599.47

递延所得税费用2086129.363080902.70

合计172467523.59145387502.17

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额上年发生额

本年合并利润总额799475162.02563554360.72

按法定/适用税率计算的所得税费用199868790.51140888590.18

子公司适用不同税率的影响-3874780.62-4410718.15

调整以前期间所得税的影响-1049963.63-425304.26

59中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

非应税收入的影响-9852335.76-7817780.52

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-14291631.9216892299.54

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.00-282939.66本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1667445.01632018.16

或可抵扣亏损影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变

0.006517.23

化

其他0.00-95180.35

所得税费用172467523.59145387502.17

（四十九）其他综合收益

详见本附注“五、（三十一）其他综合收益”相关内容

（五十）合并现金流量表

1.收到/支付的其他与经营/筹资有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收到的下划汇缴增值税款及下划运营款5115670074.884300682088.32

利息收入112533159.60113559716.60

收到的保证金、押金44170023.1933730559.95

政府补助18310278.316351052.06

收到的违约赔偿及罚款2241196.713696297.82

其他29897285.8134409037.54

合计5322822018.504492428752.29

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付的往来、代垫款项5304353876.874083116752.97

支付的管理费用、销售、财务等经营费用27074654.7719499567.70

支付的押金、保证金23673234.1521024245.80

赔偿及罚款1088532.24218204.60

对外捐赠1000000.001000000.00

其他1197788.63863267.03

合计5358388086.664125722038.10

60中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

房屋及物流基地租金128901910.82106922958.22

其他28284.44103270.10

合计128930195.26107026228.32

2.合并现金流量表补充资料

项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量--

净利润627007638.43418166858.55

加：资产减值准备4242544.930.00

信用资产减值损失1489362.80441060.41

固定资产折旧642089245.56609081866.52

使用权资产折旧131344200.84102133507.74

无形资产摊销10410807.109405693.82

长期待摊费用摊销15252420.792677266.77

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-280580.94-469582.18失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-3152245.08-23158177.46

财务费用（收益以“-”填列）16734191.4517530423.98

投资损失（收益以“－”号填列）-39409343.02-31283147.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）18463886.281529992.27

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-16399702.70-4043026.33

存货的减少（增加以“－”号填列）-3381537.90-4836390.72经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-105500961.79-410339363.00

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

47265934.26114075215.67

列）

经营活动产生的现金流量净额1346175861.01800912198.13

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动----

3.现金及现金等价物净变动情况----

现金的年末余额5553984541.765196617164.76

减：现金的年初余额5196617164.765202309515.58

现金及现金等价物净增加额357367377.00-5692350.82

3.现金和现金等价物

项目年末余额年初余额

现金5553984541.765196617164.76

61中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

其中可随时用于支付的银行存款5553984541.765196617164.76

现金等价物0.000.00年末现金和现金等价物余额5553984541.765196617164.76

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

特货物流综合管理信息平台10339622.610.00

特货物流综合管理信息平台1.0铁路调度仓储部分4292452.850.00

财务信息管理平台（2.0版）3438679.260.00

特货运输调度管理系统1284433.960.00

特货综合统计分析系统1.0911320.750.00

特货物流综合管理信息平台1.0汽车托运平台0.006806603.79

其他5785730.642040006.01

合计26052240.078846609.80

其中：费用化研发支出3042237.560.00

资本化研发支出23010002.518846609.80

62中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.符合资本化条件的研发项目

本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他

特货物流综合管理信息平台1.0铁路调度仓储部分2311320.754292452.850.006603773.600.000.000.00

特货票据电子化平台328867.92610754.720.00939622.640.000.000.00

160吨凹底平车关键技术研究及应用245754.710.000.000.00245754.710.000.00

岗位培训管理信息系统231132.080.000.000.000.000.00231132.08

特货汽车物流 RFID 应用项目 230766.63 0.00 0.00 0.00 230766.63 0.00 0.00

汽车托运线上交易及全程服务系统等其他项目555538.430.000.000.00555538.430.000.00

特货物流数据交换服务平台0.00313679.250.000.000.000.00313679.25

特货物流综合管理信息平台0.0010339622.610.0010339622.610.000.000.00

特货综合统计分析系统1.00.00911320.750.000.000.000.00911320.75

特货本质安全管理信息系统0.00319622.640.000.000.000.00319622.64

特货运输调度管理系统0.001284433.960.000.000.000.001284433.96

特货互联网网站项目0.00610849.060.000.000.000.00610849.06

财务信息管理平台（2.0版）0.003438679.260.000.000.000.003438679.26

机保段智慧检修信息系统0.00594339.620.000.000.000.00594339.62

信创虚拟化软件0.00294247.790.00294247.790.000.000.00

合计3903380.5223010002.510.0018177266.641032059.770.007704056.62

63中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）七、合并范围变化

本集团本年度与上年度相比，合并范围未发生变化。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经营注册业务持股比例（%）子公司名称取得方式地地性质直接间接

中铁特货大件运输有限责任公司北京北京运输业100.000.00投资设立

中铁特货汽车物流有限责任公司北京北京运输业100.000.00投资设立

（二）在联营企业中的权益

1、重要的联营企业

持股比例对联营企业主要经

联营企业名称注册地业务性质（%）投资的会计营地直接间接处理方法上海安东商品轿车铁路运输有

上海市上海市运输业44.8750.00权益法限公司

上海安北汽车物流有限公司上海市上海市运输业49.000.00权益法

广州东铁汽车物流有限公司广州市广州市运输业25.000.00权益法

世铁特货（北京）国际物流有

北京市北京市运输业30.000.00权益法限公司

2、重要的联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额

项目上海安东商品轿车铁上海安北汽车物广州东铁汽车物世铁特货（北京）路运输有限公司流有限公司流有限公司国际物流有限公司

流动资产587725419.29172003648.26153326677.30319695285.20

其中：现金和现金等价物44666650.3724399209.5213746370.8397529023.72

非流动资产7297378.12158412.35330249.386977310.80

资产合计595022797.41172162060.61153656926.68326672596.00

流动负债405628746.83101098510.5648077504.97187056305.05

非流动负债0.000.000.000.00

负债合计405628746.83101098510.5648077504.97187056305.05

净资产合计189394050.5871063550.05105579421.71139616290.95

其中：少数股东权益0.000.000.000.00

归属于母公司股东权益189394050.5871063550.05105579421.71139616290.95

64中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额/本年发生额

项目上海安东商品轿车铁上海安北汽车物广州东铁汽车物世铁特货（北京）路运输有限公司流有限公司流有限公司国际物流有限公司按持股比例计算的净资产

84990580.1934821139.5326394855.4341884887.30

份额

调整事项0.000.000.000.00对联营企业权益投资的账

84990580.1934821139.5326394855.4341884887.30

面价值存在公开报价的权益投资

0.000.000.000.00

的公允价值

营业收入1053346807.59224347534.32297316156.89655524397.50

财务费用-3709649.64-323209.07-1595962.181847825.20

所得税费用10038086.172955220.104614621.6319041932.97

净利润29090591.699061916.1713843864.8857125798.91

终止经营的净利润0.000.000.000.00

其他综合收益0.000.000.000.00

综合收益总额29090591.699061916.1713843864.8857125798.91本年收到的来自联营企业

28547506.382105005.681584712.6610200000.00

的股利

（续）

年初余额/上年发生额项目世铁特货（北上海安东商品轿车上海安北汽车物广州东铁汽车物京）国际物流有铁路运输有限公司流有限公司流有限公司限公司

流动资产729087347.49117359844.98128136197.58206178203.30

其中：现金和现金

221899409.2617502065.1923503817.66112115093.54

等价物

非流动资产7623602.72200087.44714526.847567222.17

资产合计736710950.21117559932.42128850724.42213745425.47

流动负债576407491.3255558298.5431272677.51101227616.90

非流动负债0.000.000.000.00

负债合计576407491.3255558298.5431272677.51101227616.90

净资产合计160303458.8962001633.8897578046.91112517808.57

其中：少数股东权

0.000.000.000.00

益归属于母公司股东

160303458.8962001633.8897578046.91112517808.57

权益按持股比例计算的

71936177.1730380800.6024394511.7333755342.57

净资产份额

调整事项0.000.000.000.00

对联营企业权益投71936177.1730380800.6024394511.7333755342.57

65中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额/上年发生额世铁特货（北项目上海安东商品轿车上海安北汽车物广州东铁汽车物

京）国际物流有铁路运输有限公司流有限公司流有限公司限公司资的账面价值存在公开报价的权

0.000.000.000.00

益投资的公允价值

营业收入1089262975.53191995967.38373905609.01277985288.40

财务费用-1151967.41-1241185.43-1443432.56-5614329.60

所得税费用11430551.361871428.572182268.9413066560.21

净利润34182061.505614285.766546806.8238516653.64

终止经营的净利润0.000.000.000.00

其他综合收益0.000.000.000.00

综合收益总额34182061.505614285.766546806.8238516653.64本年收到的来自联

0.000.001463468.588274155.91

营企业的股利

九、与金融工具相关风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

本集团的市场风险主要为价格风险。本集团以市场价格提供铁路运输服务，因此受到此等价格波动的影响。

另外，本公司作为铁路运输企业，依据《铁路专业运输公司财务清算办法》（铁财[2003]143号）纳入铁路运输清算体系，通过国铁集团资金清算中心统一结算公司作为承运人享有的铁路运输收入和相关清算付费。若铁路货运清算政策、单价等发生变化，则会改变公司运输收入和成本的清算方式或者金额，从而可能对公司商业模式或者盈利情况产生影响。

66中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2、信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

为降低信用风险，本集团由市场部门进行信用审批，确定信用等级，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。

应收账款前五名金额合计：1598672350.62元，占本公司应收账款及合同资产总额的66.70%。

（1）信用风险显著增加判断标准

本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

（2）已发生信用减值资产的定义

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失等。

（3）信用风险敞口

67中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

3、流动风险

流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。

本公司无对外借款。

本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计

金融资产—————

货币资金5553984541.760.000.000.005553984541.76

应收票据36309553.560.000.000.0036309553.56

应收账款2396450687.200.000.000.002396450687.20

应收款项融资43652391.560.000.000.0043652391.56

其他应收款277245023.302480000.001753535.000.00281478558.30

金融负债—————

应付账款978404249.8327720696.113532489.600.001009657435.54

其他应付款61118581.7752382440.1622227848.821351108.52137079979.27

应付职工薪酬90403670.800.000.000.0090403670.80

长期应付款0.000.000.005424311.965424311.96

租赁负债128424447.89112920784.0456754654.330.00298099886.26

十、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值

第一层次第二层次

项目第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量————

（一）交易性金融资产0.000.000.000.00

68中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末公允价值

第一层次第二层次

项目第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益

0.000.000.000.00

的金融资产

（1）债务工具投资0.000.000.000.00

（2）权益工具投资0.000.000.000.00

（3）衍生金融资产0.000.000.000.00

（4）其他0.000.000.000.00

2.指定以公允价值计量且其变动计入当期

0.000.000.000.00

损益的金融资产

（1）债务工具投资0.000.000.000.00

（2）权益工具投资0.000.000.000.00

（3）其他0.000.000.000.00

（二）其他债权投资0.000.000.000.00

（三）其他权益工具投资0.000.0021681953.5121681953.51

（四）投资性房地产0.000.000.000.00

1.出租用的土地使用权0.000.000.000.00

2.出租的建筑物0.000.000.000.00

3.持有并准备增值后转让的土地使用权0.000.000.000.00

（五）生物资产0.000.000.000.00

1.消耗性生物资产0.000.000.000.00

2.生产性生物资产0.000.000.000.00

（六）应收款项融资0.000.0043652391.5643652391.56

持续以公允价值计量的资产总额0.000.0065334345.0765334345.07

（七）交易性金融负债0.000.000.000.00

1.以公允价值计量且变动计入当期损益的

0.000.000.000.00

金融负债

其中：发行的交易性债券0.000.000.000.00

衍生金融负债0.000.000.000.00

其他0.000.000.000.00

2.指定为以公允价值计量且其变动计入当

0.000.000.000.00

期损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额0.000.000.000.00

二、非持续的公允价值计量————

（一）持有待售资产0.000.000.000.00

非持续以公允价值计量的资产总额0.000.000.000.00

非持续以公允价值计量的负债总额0.000.000.000.00

69中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团持有的银行承兑汇票、非交易性权益投资，由于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

十一、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本注册资本（万母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决

元）

比例(%)权比例(%)中国铁路投资集

北京市铁路投资8998984.3376.5076.50团有限公司本公司最终控制方是中国国家铁路集团有限公司。

2.本公司的子公司情况

本集团子企业情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

3.本企业合营企业及联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。

本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系上海安东商品轿车铁路运输有限公司联营企业上海安北汽车物流有限公司联营企业广州东铁汽车物流有限公司联营企业

世铁特货（北京）国际物流有限公司联营企业

4.其他关联方

其他关联方名称与本公司关系中国铁路郑州局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路哈尔滨局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路沈阳局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

70中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他关联方名称与本公司关系中国铁路广州局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路财产保险自保有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路成都局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路南昌局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路北京局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路武汉局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路济南局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路呼和浩特局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路昆明局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路青藏集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路上海局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路设计集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路南宁局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路兰州局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中铁集装箱运输有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路西安局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路太原局集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁路信息科技集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中铁快运股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国铁道科学研究院集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中铁（北京）信息技术服务有限责受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业任公司

中铁信弘兴（北京）信息工程有限受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业责任公司中铁信息工程集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

中铁信安（北京）信息安全技术有所属企业集团其他成员单位的合营企业或联营限公司企业所属企业集团其他成员单位的合营企业或联营辽宁沈哈红运物流有限公司企业所属企业集团其他成员单位的合营企业或联营中铁联合国际集装箱有限公司企业

关键管理人员控制、共同控制或施加重大影响东风物流集团股份有限公司的其他企业

（二）关联交易

1、2022年11月，本公司与中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）签订

《关联交易框架协议》，履行期限为2023年1月1日至2025年12月31日，自协议生

71中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）效之日起算。《关联交易框架协议》约定公司与国铁集团间的关联交易包括但不限于：

（1）铁路清算相关交易（线路使用、挂运服务、机车牵引、承运及发送服务、货车修理、车辆编解服务、到达服务、车辆使用、轮渡服务、清算服务等）；（2）除铁路清算交易外的其他生产服务类交易（铁路货运服务、仓储服务、物流基地租赁服务、专用线占用服务、汽车销售服务、物资采购、劳务服务、加油服务、商标专利等知识产权授权、车辆监造服务等）；（3）生活后勤服务类交易（办公场所租赁、物业服务、通讯服务、共同管理等）；（4）金融服务类交易（结算、存款、贷款等），如发生该等交易的，由其他协议另行约定。

协议履行期内，就上述的各项产品或服务，国铁集团每年向本公司销售产品或提供服务的交易金额不超过300亿元，本公司每年向国铁集团销售产品或提供服务的交易金额不超过180亿元。

交易价格根据提供该项产品或服务时的国家政策及市场行情，参照政府定价/市场价格，并依据协议价格确定。协议约定本协议项下之产品或服务的价格应按照公平、公正、等价、合理的原则予以确定，任何一方不得利用自己的优势或地位迫使对方接受违反本条所述之原则的交易条件。

2、2023年6月，本公司与中国铁路财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）

签订《金融服务协议》，自协议生效之日起算，有效期至2025年12月31日。《金融服务协议》约定财务公司为本公司提供非排他的金融服务，包括存款服务、信贷服务、结算服务及其他金融业务。

参照中国人民银行颁布的人民币存款基准利率和贷款利率厘定。

3、在购买商品及接受劳务中，本集团与国铁集团下属单位及附属企业发生的铁路运

输相关成本、两端物流成本、材料采购成本、维修服务成本、其他服务成本等关联交易

归集到国铁集团所属路局披露。在销售商品及提供劳务中，本公司与各路局下级单位及附属企业发生的商品车运输收入、冷藏运输收入等关联交易归集到所属路局披露。

1.购买商品及接受劳务

获批的交是否超过

关联方（项目）关联交易内容本年发生额上年发生额易额度交易额度

铁路运输相关成本6363023794.285572254857.65

物流辅助服务及租赁167684454.59144890561.76

国铁集团及其下属两端物流成本47735915.40不超过46947116.48否

单位材料采购成本3165720.14300亿3286801.90

维修服务成本9369599.00279145.30

其他服务成本60182184.9943355404.24

世铁特货（北京）

其他服务成本644534.02----366881.22国际物流有限公司

广州东铁汽车物流其他服务成本1686472.20----1618865.11

72中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）获批的交是否超过

关联方（项目）关联交易内容本年发生额上年发生额易额度交易额度有限公司

合计6653492674.62----5812999633.66

2.销售商品及提供劳务

关联方（项目）关联交易内容本年发生额上年发生额

商品汽车物流服务143669414.16155993882.10

冷链物流服务36566676.2428971130.30国铁集团及其下属单位

大件货物运输服务223299.290.00

其他收入146538804.60138371974.10

商品汽车物流服务58082822.0425085923.80

上海安北汽车物流有限冷链物流服务11595738.4921429840.94

公司大件货物运输服务0.0033962.26

其他收入28270.000.00

上海安东商品轿车铁路商品汽车物流服务750061450.53740545181.70

运输有限公司其他收入967404.931756574.93

世铁特货（北京）国际商品汽车物流服务176529924.37110458358.70

物流有限公司其他收入609522.44919513.60

广州东铁汽车物流有限商品汽车物流服务176456438.83233146449.00

公司其他收入2698310.582502856.86东风物流集团股份有限

商品汽车物流服务1755370.855195505.20公司

辽宁沈哈红运物流有限冷链物流服务0.0062178.46

公司其他收入102893.190.00

合计--1505886340.541464473331.95

3.关联方资产转让情况

关联方名称关联交易内容本年发生额上年发生额

中铁信安（北京）信息安全技术有限

购置资产600000.001150442.48公司

中铁信息工程集团有限公司购置资产16994763.005858293.05

中铁信弘兴（北京）信息工程有限责

购置资产47150.000.00任公司中铁（北京）信息技术服务有限责任

购置资产124000.000.00公司

中国铁路广州局集团有限公司购置资产0.0091743119.30

73中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.关键管理人员薪酬

项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计4586458.806313889.00

（三）关联方应收应付余额

注：各铁路局往来余额包括其下级单位及附属单位。

1.应收项目

年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款上海安东商品轿车铁路运输有限公司61607399.000.0078573494.900.00

应收账款上海安北汽车物流有限公司30089224.570.003046150.860.00

应收账款广州东铁汽车物流有限公司11122663.350.001079084.590.00

应收账款中国铁路广州局集团有限公司10700251.700.0020794413.690.00

应收账款中国铁路财产保险自保有限公司5402760.000.004545760.000.00

应收账款世铁特货（北京）国际物流有限公司520330.000.001102345.000.00

应收账款东风物流集团股份有限公司378259.780.00965008.100.00

应收账款中国铁路南宁局集团有限公司9000.000.000.000.00

应收账款中国铁路哈尔滨局集团有限公司0.000.002409975.000.00

应收账款中国铁路上海局集团有限公司0.000.00125018.400.00

应收账款中国铁路设计集团有限公司0.000.00518700.000.00

应收账款中国铁路沈阳局集团有限公司0.000.002675900.000.00

应收账款中国铁路太原局集团有限公司0.000.00150825.600.00

预付账款中国铁路成都局集团有限公司40978928.710.0032159851.260.00

预付账款中国铁路上海局集团有限公司36975300.600.0010993564.800.00

预付账款中国铁路沈阳局集团有限公司19953273.400.005803962.800.00

预付账款中国铁路广州局集团有限公司13946933.700.008044912.980.00

预付账款中国铁路武汉局集团有限公司7744423.300.002479589.000.00

预付账款中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司5940761.300.005179777.600.00

预付账款中国铁路南宁局集团有限公司5461805.960.001506798.400.00

预付账款中国铁路哈尔滨局集团有限公司5081424.240.004392547.140.00

预付账款中国铁路昆明局集团有限公司3505245.600.004668809.770.00

预付账款中国铁路呼和浩特局集团有限公司3352013.800.003188617.000.00

预付账款中国铁路西安局集团有限公司3317835.690.000.000.00

预付账款中铁集装箱运输有限责任公司2989008.700.000.000.00

预付账款中国铁路郑州局集团有限公司2518725.400.001049707.900.00

预付账款中国铁路青藏集团有限公司1528108.700.001070971.200.00

预付账款中国铁路济南局集团有限公司1519631.800.000.000.00

74中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付账款中国铁路太原局集团有限公司342109.800.000.000.00

预付账款中国铁路南昌局集团有限公司276541.900.004163345.500.00

预付账款中国铁路北京局集团有限公司227662.900.002632479.500.00

预付账款中国国家铁路集团有限公司0.000.00143261.630.00

预付账款中国铁路兰州局集团有限公司0.000.0078516.900.00

预付账款中国铁路投资集团有限公司0.000.00500.000.00

其他应收款中国国家铁路集团有限公司160166976.750.00137306616.720.00

其他应收款中国铁路投资集团有限公司105096271.890.0089031932.940.00

其他应收款中国铁路成都局集团有限公司2275436.320.002225436.320.00

其他应收款中国铁路昆明局集团有限公司1269716.720.001263317.000.00

其他应收款中国铁路广州局集团有限公司567017.000.00533850.000.00

其他应收款中铁集装箱运输有限责任公司450000.005000.00450000.000.00

其他应收款中国铁路财产保险自保有限公司106096.830.0081892.960.00

其他应收款中国铁路武汉局集团有限公司100073.000.000.000.00

其他应收款中国铁路哈尔滨局集团有限公司100000.000.000.000.00

其他应收款中国铁路上海局集团有限公司67000.000.0056000.000.00

其他应收款中国铁路太原局集团有限公司6700.000.0017700.000.00

其他应收款中国铁路南宁局集团有限公司5000.00500.000.000.00

其他应收款中铁联合国际集装箱有限公司3834.000.000.000.00

其他应收款世铁特货（北京）国际物流有限公司0.000.00615674.480.00

其他应收款中国铁路北京局集团有限公司0.000.001000.000.00

其他应收款中国铁路呼和浩特局集团有限公司0.000.00200.000.00

其他应收款中国铁路济南局集团有限公司0.000.007119.680.00

其他应收款中国铁路南昌局集团有限公司0.000.00336400.000.00

其他应收款中国铁路沈阳局集团有限公司0.000.002100.000.00

2.应付项目

项目名称关联方年末账面余额年初账面余额

应付账款中国铁路上海局集团有限公司133532250.7099083246.50

应付账款中国铁路西安局集团有限公司57755846.7046435005.80

应付账款中国铁路财产保险自保有限公司21645062.003735830.00

应付账款中国铁路北京局集团有限公司19108417.248425471.55

应付账款中国铁路信息科技集团有限公司13838194.006141621.15

应付账款中国铁路广州局集团有限公司13186702.703956094.10

应付账款中国铁路济南局集团有限公司10082804.8029669611.80

应付账款中国铁路南昌局集团有限公司8391372.00722491.32

75中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目名称关联方年末账面余额年初账面余额

应付账款中国铁路昆明局集团有限公司7521556.100.00

应付账款中国铁路郑州局集团有限公司7084904.903455208.40

应付账款中国铁路哈尔滨局集团有限公司4994109.083423619.68

应付账款中国铁道科学研究院集团有限公司4611250.008251900.00

应付账款中国铁路南宁局集团有限公司3423397.588711765.80

应付账款中国铁路太原局集团有限公司3182155.973357387.48

应付账款中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司2825444.260.00

应付账款中国铁路成都局集团有限公司1898823.571928295.20

应付账款中国铁路武汉局集团有限公司1418273.867287167.92

应付账款中国铁路沈阳局集团有限公司1286245.599064560.74

应付账款中国国家铁路集团有限公司1190350.5071835.00

应付账款中国铁路兰州局集团有限公司624885.10634619.60

应付账款中铁集装箱运输有限责任公司341813.6174424.20

应付账款中铁快运股份有限公司0.00367254.68

应付账款中国铁路呼和浩特局集团有限公司0.0016539.00

合同负债世铁特货（北京）国际物流有限公司8251103.228982823.55

合同负债中国铁路设计集团有限公司2885364.451574043.70

合同负债广州东铁汽车物流有限公司2345376.957688098.99

合同负债上海安北汽车物流有限公司1407385.40318273.67

合同负债中铁快运股份有限公司599210.190.00

合同负债上海安东商品轿车铁路运输有限公司554493.67428649.82

合同负债中国铁路财产保险自保有限公司188679.19283018.87

合同负债中国铁路成都局集团有限公司0.00339622.64

合同负债中国铁路哈尔滨局集团有限公司0.000.28

其他应付款中铁快运股份有限公司4850000.0050000.00

其他应付款中国铁路昆明局集团有限公司916428.290.00

其他应付款中国铁路太原局集团有限公司690000.00260000.00

其他应付款中国铁路成都局集团有限公司210665.00310665.00

其他应付款中国铁路广州局集团有限公司149209.1988239.67

其他应付款上海安北汽车物流有限公司130000.00130000.00

其他应付款中国铁路西安局集团有限公司55445.942700.00

其他应付款中国铁路济南局集团有限公司50000.001183114.79

其他应付款世铁特货（北京）国际物流有限公司50000.000.00

其他应付款中国铁路南宁局集团有限公司39823.200.00

其他应付款上海安东商品轿车铁路运输有限公司37600.0039600.00

其他应付款中国铁路郑州局集团有限公司0.003537.84

其他应付款中国铁路哈尔滨局集团有限公司0.00147864.57

76中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（四）关联方承诺

本公司发行股份募集资金投资项目中，拟不超过人民币86395.62万元用于收购国铁集团所属9处铁路沿线物流仓储基地，以扩大商品汽车，实现运送、仓储、调配一体化，充分把握“公转铁”的交通运输供给侧结构性改革市场机遇。2020年6月18日至

19日，公司分别与成都局集团公司、西安局集团公司、哈尔滨局集团公司、郑州局集团

公司、南宁局集团公司、沈阳局集团公司签署了《资产转让协议》，与广州局集团公司签署了《资产使用权转让协议》。基于北京天健兴业资产评估有限公司对上述9处铁路沿线物流仓储基地的资产评估报告并经国铁集团备案，与各资产转让方协商确定相关资产转让价格。

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

重要承诺事项详见十一、关联方关系及其交易、（四）关联方承诺。

（二）或有事项

于资产负债表日，本集团无需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

为促进本公司长远、持续发展，根据《中华人民共和国公司法》《中铁特货物流股份有限公司章程》和《招股说明书》等相关规定，结合本公司实际情况，利润预分配方案如下：

拟以2023年12月31日总股本4444444444股为基数，每10股派发现金红利

0.58元（含税），合计派发现金红利人民币257777777.75元。即按照2023年当年本

公司实现的可供分配利润的49.15%派发现金红利，当年剩余未分配利润结转到下年度。

十四、其他重要事项

（一）年金计划

本公司企业年金计划自2009年成立，2015年12月17日正式进入资本市场投资运作。受托人为中铁特货物流股份有限公司企业年金理事会，托管人为交通银行股份有限公司，账管人为交通银行股份有限公司，投资管理人为中信证券股份有限公司、工银瑞信基金管理有限公司、泰康资产管理有限责任公司、中国人寿养老保险股份有限公司、

南方基金管理股份有限公司、易方达基金管理有限公司。

2023年本公司企业年金缴费6272.23万元，企业缴费按照不超过职工工资总额的

8%足额提取。企业年金待遇支付5586.00人次，支付金额为2339.71万元，税金

125.93万元。

77中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十五、母公司主要财务报表项目注释

（一）应收账款

1.应收账款按账龄列示

账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）2377045592.432344361766.62

其中：0-6个月2377045592.432344361766.62

合计2377045592.432344361766.62

2.应收账款按坏账计提方法分类列示

年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00按信用风险特征组合计提预期

2377045592.43100.000.000.002377045592.43

信用损失的应收账款

合计2377045592.43100.000.000.002377045592.43

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00按信用风险特征组合计提预期

2344361766.62100.000.000.002344361766.62

信用损失的应收账款

合计2344361766.62100.000.000.002344361766.62

1）按组合计提应收账款坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

0至6个月(含6个月)2377045592.430.000.00

合计2377045592.430.00—

3.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末余额合单位名称年末余额账龄年末坏账准备

计数的比例(%)

客户1630209109.580至6个月26.510.00

客户2319085519.280至6个月13.420.00

78中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款年末余额合单位名称年末余额账龄年末坏账准备

计数的比例(%)

客户3269353491.660至6个月11.330.00

客户4197946407.080至6个月8.330.00

客户5173339295.090至6个月7.290.00

合计1589933822.69--66.880.00

（二）其他应收款项目年末余额年初余额

应收股利0.0030652512.06

其他应收款277098236.07235245016.09

合计277098236.07265897528.15

1.应收股利

被投资单位年末余额年初余额

上海安北汽车物流有限公司0.002105005.68

上海安东商品轿车铁路运输有限公司0.0028547506.38

合计0.0030652512.06

1.其他应收款

（1）他应收款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

往来款265163248.64226338549.66

押金/保证金8498474.376777084.01

备用金47191.2759658.66

代收代付款1013607.501192724.02

其他2604749.291149662.94

合计277327271.07235517679.29

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末余额年初余额

0至6个月(含6个月)277018736.07234939590.29

7个月至1年55000.0057200.00

1至2年0.00340950.00

2至3年150000.0076404.00

3年以上103535.00103535.00

合计277327271.07235517679.29

79中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）其他应收款信用减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预信用减值准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

2023年1月1日余额272663.200.000.00272663.20

2023年1月1日其他应

--------收款账面余额在本年

--转入第二阶段0.000.000.000.00

--转入第三阶段0.000.000.000.00

--转回第二阶段0.000.000.000.00

--转回第一阶段0.000.000.000.00

本年计提-43628.200.000.00-43628.20

本年转回0.000.000.000.00

本年转销0.000.000.000.00

本年核销0.000.000.000.00

其他变动0.000.000.000.00

2023年12月31日余额229035.000.000.00229035.00

（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销

账龄组合272663.20-43628.200.000.000.00229035.00

合计272663.20-43628.200.000.000.00229035.00

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收单位名信用损款项性质年末余额账龄款项总额的称失准备比例（%）

单位1往来款160066976.750-6个月（含6个月）57.720.00

单位2往来款105096271.890-6个月（含6个月）37.900.00

单位3押金/保证金2275436.320-6个月（含6个月）0.820.00

单位4押金/保证金1521855.000-6个月（含6个月）0.550.00

单位5押金/保证金1269716.720-6个月（含6个月）0.460.00

合计--270230256.68--97.450.00

80中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（三）长期股权投资

1.期股权投资分类

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资66529428.730.0066529428.7366529428.730.0066529428.73

对联营企业投资149206575.153000000.00146206575.15129711489.503000000.00126711489.50

合计215736003.883000000.00212736003.88196240918.233000000.00193240918.23

2.对子公司投资

本年增减变动年初余额（账减值准备年末余额（账面减值准备年被投资单位面价值）年初余额追加投资减少投资计提减值准备其他价值）末余额

中铁特货大件运输有限责任公司20000000.000.000.000.000.000.0020000000.000.00

中铁特货汽车物流有限责任公司46529428.730.000.000.000.000.0046529428.730.00

合计66529428.730.000.000.000.000.0066529428.730.00

3.对联营、合营企业投资

年初余额本年增减变动减值准备其他综计提年末余额（账面减值准备年末被投资单位（账面价追加减少权益法下确认其他权益宣告发放现金年初余额合收益减值其他价值）余额

值）投资投资的投资损益变动股利或利润调整准备

一、合营企业----------------------

二、联营企业----------------------

81中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额本年增减变动减值准备其他综计提年末余额（账面减值准备年末被投资单位（账面价追加减少权益法下确认其他权益宣告发放现金年初余额合收益减值其他价值）余额

值）投资投资的投资损益变动股利或利润调整准备上海安东商品轿

车铁路运输有限71936177.170.000.000.0013054403.020.000.000.000.000.0084990580.190.00公司上海安北汽车物

30380800.600.000.000.004440338.930.000.000.000.000.0034821139.530.00

流有限公司广州东铁汽车物

24394511.730.000.000.003585056.360.000.001584712.660.000.0026394855.430.00

流有限公司新疆中远国铁物

0.003000000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.003000000.00

流有限公司

小计126711489.503000000.000.000.0021079798.310.000.001584712.660.000.00146206575.153000000.00

合计126711489.503000000.000.000.0021079798.310.000.001584712.660.000.00146206575.153000000.00

（四）营业收入及成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务9963718269.839126123150.398749175739.038270405158.16

其中：商品汽车物流9362341489.078338232065.788194785859.467501749441.22

冷链物流459437080.36621406689.64437016560.44622344212.56

大件货物运输69102434.95117618049.9458756630.2998641821.44

油罐车业务72837265.4548866345.0358616688.8447669682.95

其他业务673121021.77730636943.21640564046.42623405169.63

合计10636839291.609856760093.609389739785.458893810327.79

82中铁特货物流股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（五）投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益21079798.3119728151.82

合计21079798.3119728151.82

十六、按照有关财务会计制度应披露的其他内容无。

十七、财务报告补充资料

(一)非经常性损益明细表按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2023年修订）的规定，本集团非经常性损益如下：

项目本年发生额上年发生额

非流动资产处置损益3435897.7023627759.64

计入当期损益的政府补助18310278.316547637.76

除上述各项之外的其他营业外收入和支出392869.878515994.79

小计22139045.8838691392.19

所得税影响额5533212.009411032.63

合计16605833.8829280359.56

(二)净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净报告期利润资产收益率基本每股稀释每股收益收益

归属于母公司股东的净利润3.39%0.140.14

扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润3.30%0.140.14中铁特货物流股份有限公司

二○二四年四月二十四日

83