目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—103页

四、附件…………………………………………………………第104—107页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第104页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第105页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第106—107页审计报告

天健审〔2026〕2-365号

湖南华联瓷业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南华联瓷业股份有限公司（以下简称华瓷股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华瓷股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华瓷股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共107页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和五(二)1。

华瓷股份公司的营业收入主要来自于日用陶瓷、艺术陶瓷系列产品的生产、批发和零售。2025年度，华瓷股份公司的营业收入为人民币147154.35万元。

由于营业收入是华瓷股份公司关键业绩指标之一，可能存在华瓷股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出库单、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)8。

截至2025年12月31日，华瓷股份公司存货账面余额为人民币18635.82

第2页共107页万元，跌价准备为人民币2279.01万元，账面价值为人民币16356.81万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波

动、市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

第3页共107页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华瓷股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华瓷股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督华瓷股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

第4页共107页计证据，就可能导致对华瓷股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华瓷股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华瓷股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十八日

第5页共107页湖南华联瓷业股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南华联瓷业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系湖南华联瓷业有限公司（以下简称华瓷有限）。华瓷有限系1994年7月20日经醴陵市对外经济贸易委员会醴外经字〔1994〕22号文批准，由株洲市工艺品进出口公司醴陵嘉树联营瓷厂（以下简称嘉树厂）和马来西亚新华联集团有限公司（以下简称马来西亚新华联）共同投资设立的中外合资经营企业，成立时注册资本与投资总额均为64万美元（折合人民币550万元），其中：嘉树厂持股55%，马来西亚新华联持股45%。华瓷有限以2008年5月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2008年8月1日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省醴陵市。公司现持有统一社会信用代码为 91430000616610579W 的营业执照，注册资本

25186.67万元，股份总数25186.67万股（每股面值1元），其中，无限售条件的流通股

份 A 股 24555.32 万股，有限售条件的流通股 631.35 万股。公司股票已于 2021 年 10 月 19日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属陶瓷制造行业。主要经营活动为日用陶瓷、艺术陶瓷系列产品的生产、批发和零售。

本财务报表业经公司2026年4月28日第六届董事会第七次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

第14页共107页重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司玉祥国际贸易有限公司(以下简称玉祥国贸公司)、Harmonia Limited、LARES PTE.LTD 及 Etrillion Ceramics Co.Ltd

从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的其他债权投资单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

资产总额、收入总额或利润总额超过集团总资重要的子公司

产、总收入或利润总额的15%

资产总额、收入总额或利润总额超过集团总资重要的联营企业

产、总收入或利润总额的15%

第15页共107页涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的承诺事项单项金额超过资产总额的0.3%

重要的资产负债表日后事项单项金额超过资产总额的0.3%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，

第16页共107页除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

第17页共107页认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

第18页共107页融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第19页共107页(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

第20页共107页公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收商业承兑汇票商业承兑汇票对应货款的账龄与预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并报表范围本公司合并范围以及对未来经济状况的预测，通过违约内的关联方组合内关联方款项风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收出口退

参考历史信用损失经验，结合当前状况税款和员工五险一金组合

以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质

其他应收款——本公司合并风险敞口和未来12个月内或整个存续

报表范围内的关联方组合期预期信用损失率，计算预期信用损失

第21页共107页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同合同资产——账龄组合账龄

资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款、合同资产其他应收款账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年60.0060.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款和合同资产的账龄自款项实际发生的月份按照先进先出法计算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

第22页共107页(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

第23页共107页公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

第24页共107页对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

第25页共107页计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2010.004.50

机器设备年限平均法1010.009.00

运输工具年限平均法5-1010.009.00-18.00

电子设备及其他年限平均法5-1010.009.00-18.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备及其他安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

第26页共107页用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、专利及商标权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40-50年，土地使用权年限直线法软件5年，使用年限或合同约定使用年限直线法专利及商标权10年，权利许可年限或合同约定使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开

第27页共107页发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

第28页共107页商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

第29页共107页当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)

第30页共107页其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)出口销售收入

出口销售收入确认需满足条件：对采用 FOB 和 CIF 方式交易的，当产品运达指定的出运港口或地点，公司对出口货物完成报关及装船后，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移公司确认收入；对采用 FCA 方式交易的，在指定地点将货物交给买方指定的承运人监管，办理了出口报关手续后履行完交货义务，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移公司确认收入。

(2)国内销售收入

国内销售收入确认需满足以下条件：

1)国内销售一般分为公司送货和客户自提属于在某一时点履行的履约义务。公司送货

由客户签收时商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移公司确认收入；客户自提由客户或其委托的承运人签收时商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移，公司确认收入。

2)客户灌装后风险才发生转移的酒瓶产品，属于在某一时点履行的履约义务，公司已

将酒瓶送至客户指定地点，客户领用灌装后商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的

第31页共107页法定所有权已转移时确认收入。

3)通过展厅销售的产品，属于在某一时点履行的履约义务，于商品交付给消费者商品

所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认收入。

4)收取电商平台客户的平台服务费，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约

所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，按公司与客户约定的收费比例，依据网络终端销售额确认平台服务费收入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

第32页共107页作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

第33页共107页回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

第34页共107页权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务3%、5%、6%、9%、13%

第35页共107页税种计税依据税率

收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵陶瓷制品出口实行免、扣的进项税额后，差额部分为应交增值税抵、退税政策从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

8.25%、15%、17%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、湖南醴陵红官窑瓷业有限公司(以下简称醴陵红官窑公

15%

司)、湖南华联溢百利瓷业有限公司(以下简称华联溢百利公司)

玉祥国贸公司8.25%

贵州红官窑陶瓷有限公司(以下简称贵州红官窑公司)、湖南华联

特种陶瓷有限公司(以下简称华联特陶公司)、湖南祖火陶瓷文化艺术有限公司（以下简称湖南祖火公司)、湖南华联君窑艺术瓷有限公司(以下简称华联君窑公司)、湖南华联同联智能有限公司（以20%下简称同联智能公司)、湖南华联亿嘉家居用品股份有限公司（以下简称华联亿嘉公司)、深圳华耀陶瓷科技有限公司（以下简称深圳华耀公司）湖南玉祥瓷业有限公司（以下简称玉祥瓷业公司)、湖南华联火炬

25%

电瓷电器有限公司(以下简称华联火炬公司)

Etrillion Ceramics Co.Ltd 20%[注]

LARES PTE.LTD 17%[注]

Harmonia Limited 不涉及企业所得税[注]

[注]Etrillion Ceramics Co.注册地为越南，适用所得税税率为 20%；LARES PTE.LTD注册地为新加坡，适用所得税税率为 17%；Harmonia Limited 注册地为开曼，适用所得税税率为0%

(二)税收优惠

1.所得税税收优惠

(1)本公司以及子公司醴陵红官窑公司于2023年10月16日通过高新技术企业复审，分别取得取得证书编号为 GR202343001704、GR202343003373 的高新技术企业证书，有效期

三年(2023-2025年度)，故本公司以及子公司醴陵红官窑公司2025年度按15%的税率计缴企

第36页共107页业所得税。

(2)子公司华联溢百利公司于2024年11月1日通过高新技术企业认证，取得证书编号

为 GR202443001821 的高新技术企业证书，有效期三年(2024-2027 年度)，故华联溢百利公司2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

(3)子公司华联君窑公司于2023年10月16日通过高新技术企业复审，取得证书编号

为 GR202343000764 的高新技术企业证书，有效期三年(2023-2025 年度)，可以按 15%的税率计缴企业所得税，但其同时符合小微企业的纳税标准，华联君窑公司2025年度按小型微利企业税收优惠政策计缴企业所得税。

(4)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司贵州红官窑公司、华联特陶公司、湖南祖火公司、华联君窑公司、同联智能公司、华联亿嘉公司和深圳华耀公司2025年度享受上述企业所得税优惠政策。

(5)根据香港特别行政区税务局2018年3月29日发布的《2018年税务(修订)(第3号)条例》，2018年4月1日或之后开始的课税年度，企业首200万元(港币)的利得税率降至

8.25%。根据该条例，本公司的子公司玉祥国贸公司可享受减按8.25%计缴企业所得税的优惠政策。

2.增值税税收优惠(1)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加。贵州红官窑公司、华联特陶公司、湖南祖火公司、华联君窑公司、同联智能公司、华联亿嘉公司和深圳华耀公司2025度享受增值税小规模纳税人优惠政策。

(2)根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司及子公司醴陵红官窑公司、华联溢百利公司和华联君窑公司享受上述增值税加计抵减政策。

(3)根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上

第37页共107页期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内

按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和

企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000.00元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本公司及子公司2025年度享受了上述增值税扣减政策。

(4)根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告

2023年第15号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，

以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年6000.00元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本公司及子公司2025年度享受了上述增值税扣减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金2622.94

银行存款653572400.57414311337.49

其他货币资金20505893.9420587040.14

合计674080917.45434898377.63

其中：存放在境外的款项总额180236355.64199481.75

(2)其他说明

期末其他货币资金中票据保证金19626598.28元、交易保证金131566.63元使用受到限制。

第38页共107页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

150000000.00450000000.00

金融资产

其中：保本浮动收益型结构性存款100000000.00400000000.00

保本浮动收益型理财产品50000000.0050000000.00

合计150000000.00450000000.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1706951.12396376.01

合计1706951.12396376.01

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1706951.12100.001706951.12

其中：银行承兑汇票1706951.12100.001706951.12

合计1706951.12100.001706951.12（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备396376.01100.00396376.01

其中：银行承兑汇票396376.01100.00396376.01

合计396376.01100.00396376.01

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

第39页共107页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合1706951.12

小计1706951.12

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票1097208.01

小计1097208.01

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内127802683.29129234937.58

1-2年4679434.702163677.80

2-3年142648.0071006.00

3-4年48702.00112733.09

4-5年70008.68117950.19

5年以上1163781.191283982.33

账面余额合计133907257.86132984286.99

减：坏账准备11758187.908103434.85

账面价值合计122149069.96124880852.14

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3833098.162.863833098.16100.00

按组合计提坏账准备130074159.7097.147925089.746.09122149069.96

合计133907257.86100.0011758187.908.78122149069.96（续上表）

第40页共107页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备171927.050.13171927.05100.00

按组合计提坏账准备132812359.9499.877931507.805.97124880852.14

合计132984286.99100.008103434.856.09124880852.14

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内123969585.136198479.275.00

1-2年4679434.70467943.4710.00

2-3年142648.0028529.6020.00

3-4年48702.0024351.0050.00

4-5年70008.6842005.2160.00

5年以上1163781.191163781.19100.00

小计130074159.707925089.746.09

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回核销其他[注]单项计提坏账

171927.053661171.113833098.16

准备按组合计提坏

7931507.80-57267.1939138.9489988.077925089.74

账准备

合计8103434.853603903.9239138.9489988.0711758187.90

[注]其他系外币报表折算影响-1397.87元，收回前期核销的坏账准备91385.94元

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款39138.94

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

第41页共107页期末账面余额占应收账款和合同

资产（含列报于其应收账款坏账单位名称合同资产（含他非流动资产的合准备和合同资列报于其他同资产）期末余额产减值准备应收账款小计

非流动资产合计数的比例（%）的合同资产）

第一名34799528.5734799528.5725.851739976.43

第二名13863054.1413863054.1410.30693152.71

第三名11066572.4211066572.428.22555103.35

第四名9404191.469404191.466.99470209.57

第五名4908618.444908618.443.65393856.54

小计74041965.0374041965.0355.013852298.60

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票94529.58

合计94529.58

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备94529.58100.0094529.58

其中：银行承兑汇票94529.58100.0094529.58

合计94529.58100.0094529.58（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提减值准备

其中：银行承兑汇票

第42页共107页期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）合计

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合94529.58

小计94529.58

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票11317116.11

小计11317116.11

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内12861786.5999.4212861786.59

1-2年24154.500.1924154.50

2-3年50200.000.3950200.00

合计12936141.09100.0012936141.09

(续上表)期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内10042038.9295.3810042038.92

1-2年478883.074.55478883.07

2-3年7002.660.077002.66

第43页共107页期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

合计10527924.65100.0010527924.65

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称期末账面余额占预付款项余额的比例（%）

第一名2372924.2718.34

第二名1886792.4514.59

第三名1533435.4011.85

第四名770432.355.96

第五名758490.575.86

小计7322075.0456.60

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金5371733.609126669.43

应收暂付款3385971.793577823.69

其他68095.43674227.70

账面余额合计8825800.8213378720.82

减：坏账准备2187659.192688333.98

账面价值合计6638141.6310690386.84

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内4114232.546521112.11

1-2年2120793.871793893.36

2-3年685344.612282982.17

3-4年220356.8073001.13

4-5年40469.002184406.00

5年以上1644604.00523326.05

第44页共107页账龄期末数期初数

账面余额合计8825800.8213378720.82

减：坏账准备2187659.192688333.98

账面价值合计6638141.6310690386.84

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备8825800.82100.002187659.1924.796638141.63

合计8825800.82100.002187659.1924.796638141.63（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备13378720.82100.002688333.9820.0910690386.84

合计13378720.82100.002688333.9820.0910690386.84

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税款和员工

2925291.01

五险一金组合

账龄组合5900509.812187659.1937.08

其中：1年以内1188941.5359447.085.00

1-2年2120793.87212079.3910.00

2-3年685344.61137068.9220.00

3-4年220356.80110178.4050.00

4-5年40469.0024281.4060.00

5年以上1644604.001644604.00100.00

小计8825800.822187659.1924.79

(4)坏账准备变动情况

第45页共107页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数188291.44180101.942319940.602688333.98

期初数在本期——————

--转入第二阶段-106039.70106039.70

--转入第三阶段-68534.4668534.46

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-22795.15-5527.79-472342.34-500665.28本期收回或转回本期核销

其他变动-9.51-9.51

期末数59447.08212079.391916132.722187659.19期末坏账准备计

1.4410.0073.9624.79

提比例（%）

[注]其他系外币报表折算影响-9.51元

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）中国贵州茅台酒

厂集团责任有限押金保证金1800000.001-2年/2-3年20.39210000.00公司及其子公司贵州赤河投资有

押金保证金1000000.005年以上11.331000000.00限责任公司江苏洋河酒厂股

份有限公司及其押金保证金300000.002-3年/5年以上3.40220000.00子公司国家电网有限公

押金保证金290812.891年以内/2-3年3.3020662.58司及其子公司贵州习酒股份有

押金保证金200000.001-2年2.2720000.00限公司

小计3590812.8940.691470662.58

8.存货

第46页共107页(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料22922414.2418350.9722904063.27

在产品12535754.266639478.275896275.99

库存商品114095894.9815256054.0698839840.92

发出商品36804173.42876218.8435927954.58

合计186358236.9022790102.14163568134.76

(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料25269780.6762120.7625207659.91

在产品15668481.693764853.7711903627.92

库存商品97012341.2513873761.5483138579.71

发出商品67052978.452465745.1364587233.32

合计205003582.0620166481.20184837100.86

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加项目期初数计提其他

原材料62120.7625495.87

在产品3764853.772874624.50

库存商品13873761.546714822.781408419.54[注1]

发出商品2465745.13557535.43

合计20166481.2010172478.581408419.54

(续上表)本期减少项目期末数转回或转销其他

原材料69265.6618350.97

第47页共107页本期减少项目期末数转回或转销其他

在产品6639478.27

库存商品6738827.332122.47[注2]15256054.06

发出商品738642.181408419.54[注1]876218.84

合计7546735.171410542.0122790102.14

[注1]库存商品跌价准备其他增加和发出商品跌价准备其他减少系钓台御品酒瓶退回，从发出商品转入库存商品所致

[注2]库存商品跌价准备其他减少系外币报表折算影响所致

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

*直接用于出售的，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费以前期间计提了

原材料、在产用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本期已将期初计提的存存货跌价准备的

品、库存商品、*需要经过加工的，在正常生产经营过程货跌价准备的存货售出存货可变现净值

发出商品中，以所生产的产成品的估计售价减去至完或领用上升

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金193849.0234273.31159575.71326522.4764549.54261972.93

合计193849.0234273.31159575.71326522.4764549.54261972.93

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备193849.02100.0034273.3117.68159575.71

合计193849.02100.0034273.3117.68159575.71（续上表）

第48页共107页期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备326522.47100.0064549.5419.77261972.93

合计326522.47100.0064549.5419.77261972.93

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合193849.0234273.3117.68

小计193849.0234273.3117.68

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提

64549.54-30276.2334273.31

减值准备

合计64549.54-30276.2334273.31

10.其他流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值

增值税留抵税额2838360.752838360.75

增值税待认证税金8411599.928411599.92

预缴企业所得税12941.2312941.23

待摊费用197031.31197031.31

合计11459933.2111459933.21

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

增值税留抵税额23040086.1123040086.11

增值税待认证税金5478513.005478513.00

预缴企业所得税545851.33545851.33

待摊费用83367.7383367.73

合计29147818.1729147818.17

第49页共107页11.其他债权投资

(1)明细情况期末数本期公累计公累计确认项目利息成本应计利息允价值允价值账面价值的信用减调整变动变动值准备

大额可转让存单30000000.0028027.4030028027.40

合计30000000.0028027.4030028027.40

(2)期末重要的其他债权投资期末数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

农行大额存单30000000.001.55%1.55%2028年12月9日

小计30000000.00

12.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业

100569179.23100569179.2346664753.8046664753.80

投资

合计100569179.23100569179.2346664753.8046664753.80

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值减少投权益法下确认其他综账面价值追加投资准备资的投资损益合收益联营企业湖南蓝思华联精瓷有限公司（以下简称蓝9933568.27-342196.19思精瓷公司）湖南安迅物流运输有限公司（以下简称安36731185.538755848.39迅物流公司）江西金环颜料有限公

司（以下简称江西金40000000.004297646.77环公司）

第50页共107页期初数本期增减变动被投资单位减值减少投权益法下确认其他综账面价值追加投资准备资的投资损益合收益湖南科慧陶瓷模具有限公司（以下简称科880000.00313126.46慧公司）

合计46664753.8040880000.0013024425.43（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减减值其他权益变动其他账面价值股利或利润值准备准备联营企业

蓝思精瓷公司9591372.08

安迅物流公司45487033.92

江西金环公司44297646.77

科慧公司1193126.46

合计100569179.23

13.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

11581719.7016625000.00

金融资产

其中：权益工具投资11581719.7016625000.00

合计11581719.7016625000.00

14.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数13393934.1613393934.16本期增加金额本期减少金额

期末数13393934.1613393934.16

第51页共107页项目房屋及建筑物合计累计折旧

期初数9408205.939408205.93

本期增加金额618071.52618071.52

其中：计提618071.52618071.52本期减少金额

期末数10026277.4510026277.45账面价值

期末账面价值3367656.713367656.71

期初账面价值3985728.233985728.23

15.固定资产

(1)明细情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他账面原值

期初数537503182.73355741389.20481221.2337465171.09931190964.25

本期增加金额152459835.8625229180.50877789.70178566806.06

1)购置92322588.0515773710.48877789.70108974088.23

2)在建工程转入60137247.819455470.0269592717.83

本期减少金额598061.108502434.99348434.579448930.66

1)处置或报废598061.108502434.99348384.799448880.88

2)汇率变动影响49.7849.78

期末数689364957.49372468134.71481221.2337994526.221100308839.65累计折旧

期初数204774220.96135753982.6583354.1910830749.05351442306.85

本期增加金额23642294.3726322554.6149600.443097220.5453111669.96

其中：计提23642294.3726322554.6149600.443097220.5453111669.96

本期减少金额389768.386473552.72262066.397125387.49

1)处置或报废389768.386473552.72262065.517125386.61

第52页共107页电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

2)汇率变动影响0.880.88

期末数228026746.95155602984.54132954.6313665903.20397428589.32减值准备

期初数13193774.6013193774.60

本期增加金额6160756.906160756.90

其中：计提6160756.906160756.90

本期减少金额11454.0611454.06

其中：处置或报废11454.0611454.06

期末数19343077.4419343077.44账面价值

期末账面价值461338210.54197522072.73348266.6024328623.02683537172.89

期初账面价值332728961.77206793631.95397867.0426634422.04566554882.80

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物8510120.937485080.491025040.44

机器设备25905040.778975379.7813093500.333836160.66

小计34415161.7016460460.2713093500.334861201.10

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物6209160.76

小计6209160.76

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

物流园2#栋18591748.89正在办理流程中

314新质生产基地52044872.80正在办理流程中

小计70636621.69

(5)固定资产减值测试情况

第53页共107页公允价值和处本期计提减值关键参数及项目账面价值可收回金额置费用的确定金额其确定依据方式

机器设备8007833.281847076.386160756.90[注1][注2]

小计8007833.281847076.386160756.90

[注1]公司管理层根据资产的实际状况经内部决议后确定了资产的后续处置方式，然后采用市场询价等方式确定了公允价值和处置费用

[注2]关键参数：公允价值以及处置费用。关键参数的确定依据：公允价值系采用向当地市场上的资产回收商进行市场询价的方式了解相同或类似资产的现行市场交易价格确定；

处置费用考虑与资产处置有关的费用

16.在建工程

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

五厂技改项目14475473.2614475473.26

越南东盟陶瓷谷项目41867151.9441867151.94红官窑日用陶瓷智能制

11601602.4311601602.43

造产业化建设项目

待安装设备5460273.205460273.20溢百利瓷业能源综合利用节能减碳改造项目

其他6825663.926825663.92

合计80230164.7580230164.75

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

五厂技改项目54969495.5654969495.56越南东盟陶瓷谷项目红官窑日用陶瓷智能制造产业化建设项目待安装设备溢百利瓷业能源综合利

727900.00727900.00

用节能减碳改造项目

第54页共107页期初数项目账面余额减值准备账面价值

其他2648998.312648998.31

合计58346393.8758346393.87

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他工程名称预算数期初数本期增加固定资产减少

五厂技改项目10260.02万元54969495.5620722662.0761216684.37越南东盟陶瓷谷

120564.84万元41867151.94

项目红官窑日用陶瓷

智能制造产业化2153.00万元11601602.43建设项目

小计54969495.5674191416.4461216684.37（续上表）工程累计投工程利息资本期利息本期利资金工程名称期末数入占预算比进度本化累资本化金息资本来源例（%）（%）计金额额化率（%）

自筹+

五厂技改项目14475473.2683.7983.79募投

越南东盟陶瓷谷自筹+

41867151.943.473.47

项目募投红官窑日用陶瓷

自筹+

智能制造产业化11601602.4353.8953.89募投建设项目

小计67944227.63

17.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数21615438.8421615438.84

本期增加金额3302569.3488037205.9491339775.28

其中：租入3302569.3488037205.94[注]91339775.28

本期减少金额16407225.322820629.6619227854.98

(1)处置16407225.3216407225.32

第55页共107页项目房屋及建筑物土地使用权合计

(2)汇率变动影响2820629.662820629.66

期末数8510782.8685216576.2893727359.14累计折旧

期初数10719681.1210719681.12

本期增加金额4687761.71951753.845639515.55

其中：计提4687761.71951753.845639515.55

本期减少金额12348225.048534.7812356759.82

(1)处置12348225.0412348225.04

(2)汇率变动影响8534.788534.78

期末数3059217.79943219.064002436.85账面价值

期末账面价值5451565.0784273357.2289724922.29

期初账面价值10895757.7210895757.72

[注]公司于2025年7月30日与万胜工业有限责任公司签订土地租赁合同，取得位于越南清化省万胜乡安寿乡万胜-安寿工业群的土地使用权，根据土地租赁合同约定，租赁期限为2025年6月12日至2075年6月11日，共50年，租金总额为12260937.00美元

18.无形资产

项目土地使用权软件专利及商标权合计账面原值

期初数148210543.678857031.635474490.58162542065.88

本期增加金额1784277.36192688.671976966.03

其中：购置1784277.36192688.671976966.03本期减少金额

期末数149994821.039049720.305474490.58164519031.91累计摊销

期初数45165025.486331040.215174384.0056670449.69

本期增加金额2957832.48784158.12300106.584042097.18

其中：计提2957832.48784158.12300106.584042097.18

第56页共107页项目土地使用权软件专利及商标权合计本期减少金额

期末数48122857.967115198.335474490.5860712546.87账面价值

期末账面价值101871963.071934521.97103806485.04

期初账面价值103045518.192525991.42300106.58105871616.19

19.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或账面账面形成商誉的事项账面余额减值准备账面余额减值准备价值价值

醴陵红官窑公司5732233.635732233.635732233.635732233.63

合计5732233.635732233.635732233.635732233.63

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成本期企业合并本期减少期初数期末数商誉的事项形成处置

醴陵红官窑公司5732233.635732233.63

合计5732233.635732233.63

(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初数期末数商誉的事项计提处置

醴陵红官窑公司5732233.635732233.63

合计5732233.635732233.63

(4)其他说明

2009年12月，本公司收购自然人叶早云持有的醴陵红官窑公司51%的股权，本公司将

收购成本大于收购所取得的醴陵红官窑公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。

对商誉的减值测试，根据与商誉相关的资产组的未来可收回金额来确定是否存在减值迹象，将未来可收回金额的折现额作为预计未来可收回金额。经测试公司子公司醴陵红官窑公司商誉全额计提减值准备。

第57页共107页20.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费252293.58305309.73142628.10414975.21

合计252293.58305309.73142628.10414975.21

21.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备44326216.087110664.9839337062.016380006.15

递延收益和其他非流动负债52832822.468474923.3736151370.775972705.62

预计负债2131049.16331784.522188490.39346144.82

租赁负债5914376.53831025.2411194354.481602038.68

合计105204464.2316748398.1188871277.6514300895.27

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产账面价值与计税

153479705.7422340044.01143748489.3320911383.14

基础的差额以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产8081719.701212257.9613125000.001968750.00的公允价值变动使用权资产账面价值与计

5451565.07787983.0310895757.721568782.16

税基础的差额

投资收益-债权投资利息28027.404204.11

合计167041017.9124344489.11167769247.0524448915.30

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产14106763.382641634.7310729639.993571255.28

递延所得税负债14106763.3810237725.7310729639.9913719275.31

(4)未确认递延所得税资产明细

第58页共107页项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异11860157.634935487.34

可抵扣亏损16034744.7311708426.53

合计27894902.3616643913.87

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年1765105.63

2025年1865927.83

2027年3275706.094656674.37

2028年1951840.161991794.95

2029年2168553.801428923.75

2030年8638644.68

合计16034744.7311708426.53

22.其他非流动资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款及

8706362.608706362.60

其他长期款项

预付股权投资款[注]

合同资产530015.2373073.73456941.50

合计9236377.8373073.739163304.10

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款及

24773858.4324773858.43

其他长期款项

预付股权投资款[注]20000000.0020000000.00

合同资产573475.4655975.18517500.28

合计45347333.8955975.1845291358.71

[注]期初预付股权投资款系公司支付给江西金环公司20%的股权首付款，2025年3月

第59页共107页20日，江西金环公司20%股权转让已完成工商手续，报告期末，已转入长期股权投资

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金530015.2373073.73456941.50573475.4655975.18517500.28

小计530015.2373073.73456941.50573475.4655975.18517500.28

2)减值准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备530015.23100.0073073.7313.79456941.50

合计530015.23100.0073073.7313.79456941.50（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备573475.46100.0055975.189.76517500.28

合计573475.46100.0055975.189.76517500.28

*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合530015.2373073.7313.79

小计530015.2373073.7313.79

3)减值准备变动情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提

55975.1817098.5573073.73

减值准备

合计55975.1817098.5573073.73

第60页共107页23.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因其他货币资金中票据保

货币资金19758164.9119758164.91保证

证金、交易保证金期末已背书且在资产负

应收票据1097208.011097208.01债表日尚未到期的银行承兑汇票

合计20855372.9220855372.92

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因其他货币资金中票据保

货币资金20321148.2620321148.26保证

证金、交易保证金期末已背书且在资产负

应收票据383836.01383836.01债表日尚未到期的银行承兑汇票

合计20704984.2720704984.27

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票18989353.2019010700.00

合计18989353.2019010700.00

25.应付账款

项目期末数期初数

货款及运费116302364.59108742267.14

工程设备款33999184.5412742931.22

合计150301549.13121485198.36

26.合同负债

项目期末数期初数

货款13762980.6212564388.52

合计13762980.6212564388.52

第61页共107页27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬93684476.25428509692.95424295375.6497898793.56

离职后福利—设

2527592.2741922878.0341921696.302528774.00

定提存计划

合计96212068.52470432570.98466217071.94100427567.56

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

92916052.54386656720.78382471916.2697100857.06

和补贴

职工福利费16342392.7116313892.7128500.00

社会保险费628657.9119563826.0419563031.05629452.90

其中：医疗保险费514718.9314023103.3614022401.48515420.81

工伤保险费113938.985540722.685540629.57114032.09

住房公积金138164.005697720.835697720.83138164.00工会经费和职工教

1601.80249032.59248814.791819.60

育经费

小计93684476.25428509692.95424295375.6497898793.56

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2484596.0240146895.0340145749.112485741.94

失业保险费42996.251775983.001775947.1943032.06

小计2527592.2741922878.0341921696.302528774.00

28.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税17934894.0213571806.61

增值税2185220.19258207.90

城市维护建设税1234543.08829033.05

教育费附加及地方教育附加885111.86592408.33

第62页共107页项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税390165.36782584.38

其他250797.61287327.15

合计22880732.1216321367.42

29.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利6384905.66

其他应付款4330718.534877786.78

合计10715624.194877786.78

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利6384905.66

小计6384905.66

(3)其他应付款项目期末数期初数

押金保证金1754352.992828363.91

应付费用1542679.631130954.01

其他1033685.91918468.86

小计4330718.534877786.78

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债1631919.086358195.19

合计1631919.086358195.19

31.其他流动负债

项目期末数期初数

已转让未终止确认票据1097208.01383836.01

第63页共107页项目期末数期初数

待转销项税额550653.27564487.66

产品质量保证121271.38178712.61

合计1769132.661127036.28

32.租赁负债

项目期末数期初数

应付房屋及建筑物租赁款4282457.454836159.29

合计4282457.454836159.29

33.预计负债

项目期末数期初数形成原因

预计利息2009777.782009777.78计提农发行利息

合计2009777.782009777.78

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到的与资产相关的

政府补助54096626.845651877.8948444748.95补贴款

合计54096626.845651877.8948444748.95

35.其他非流动负债

项目期末数期初数

超长期特别国债工业重点领域设备更新改造款27940000.0016760000.00

合计27940000.0016760000.00

36.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数251866700251866700

第64页共107页37.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）544461294.31544461294.31

其他资本公积12060747.3212060747.32

合计556522041.63556522041.63

38.其他综合收益

本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期计

减：前期入其他综税后计入其合收益当

项目期初数减：所归属期末数本期所得税前发生他综合税后归属于母公期转入留得税于少额收益当司存收益（税费用数股期转入后归属于东损益母公司）将重分类进损益的其

-14651.93-7771691.03-7771691.03-7786342.96他综合收益

其中：外币财务报表

-14651.93-7771691.03-7771691.03-7786342.96折算差额

其他综合收益合计-14651.93-7771691.03-7771691.03-7786342.96

39.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积98546250.4125193777.26123740027.67

合计98546250.4125193777.26123740027.67

(2)其他说明

盈余公积本期增加系按母公司2025年度实现的净利润提取10%的法定盈余公积。

40.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润818676820.45692519377.18

第65页共107页项目本期数上年同期数

加：本期归属于母公司所有者的净利润220455499.01205023145.99

减：提取法定盈余公积25193777.2613380360.72

应付普通股股利100746680.0065485342.00

期末未分配利润913191862.20818676820.45

(2)其他说明

2025年5月29日，公司2024年年度股东大会审议通过，公司以截至2024年12月31日总股本251866700股为基数，向全体股东每10股派发现金股利4元人民币（含税），共计分配现金红利为100746680.00元，不送红股，不以公积金转增股本。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1465452715.90971719787.771334609277.37890635079.58

其他业务收入6090767.397472511.675171536.723724490.55

合计1471543483.29979192299.441339780814.09894359570.13

其中：与客户之间的合

1470577619.18978030467.721337972085.54893197738.41

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

色釉陶瓷1393639907.44928709650.131232264536.78831024162.41

釉下五彩38756552.1918990138.9954804999.9329068486.60

电瓷20211897.2912946695.1129785434.5317383538.45

陶瓷新材料12506269.679946941.8216321332.1911278314.12

平台服务费338089.311126361.721432973.941880577.99

其他5124903.286310679.953362808.172562658.84

小计1470577619.18978030467.721337972085.54893197738.41

第66页共107页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本

外销1012660978.70708839411.24952041681.59659008094.39

内销457916640.48269191056.48385930403.95234189644.02

小计1470577619.18978030467.721337972085.54893197738.41

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1470239529.871336618757.62

在某一时段内确认收入338089.311353327.92

小计1470577619.181337972085.54

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为8412462.03元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税7685646.925719417.63

教育费附加及地方教育附加5592686.124100696.95

房产税4673134.954352372.75

土地使用税3300435.873292497.28

印花税886052.87729718.50

其他234570.12281979.31

合计22372526.8518476682.42

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬52928468.1445144728.63

推广宣传费15287980.9913100349.80

出口商检报关及 ORC 费 7246866.60 8146990.59

展厅租赁及装修费3284207.121534881.79

业务招待费3079410.302158910.34

第67页共107页项目本期数上年同期数

折旧及摊销2919776.563418885.35

差旅及交通费2151162.282529534.93

装卸费1457096.412323421.08

办公费931640.741034651.61

其他3247533.611584816.03

合计92534142.7580977170.15

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬44015912.6940683272.90

折旧及摊销16404105.8317055941.52

办公费及业务招待费6869937.628133040.59

咨询服务费5821978.624935261.05

差旅及交通费1263688.51956016.50

场地租赁费及装修费109429.3620559.25

其他1926089.261517120.58

合计76411141.8973301212.39

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬47084945.0248485171.12

材料费用8401965.0210349709.27

折旧及摊销4238401.363945727.50

其他5954948.455123816.75

合计65680259.8567904424.64

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息费用494184.75574505.78

第68页共107页项目本期数上年同期数

减：利息收入5888283.836071345.52

汇兑损益2040522.27-5331319.47

金融机构手续费149602.13196102.59

合计-3203974.68-10632056.62

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与资产相关的政府补助5651877.895498544.20

与收益相关的政府补助8926778.3613495850.558926778.36

代扣代缴个人所得税手续费返还147930.22185887.50

增值税加计抵减964388.191798061.55

减免增值税231108.765541.56

合计15922083.4220983885.368926778.36

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益13024425.432898524.10

理财产品利息4880297.097285308.08

其他债权投资在持有期间取得的利息收入28027.40

收回预付投资款产生的投资收益2400000.00

金融工具持有期间的投资收益140000.00140000.00

合计18072749.9212723832.18

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

按公允价值计量的其他非流动金融资产-5043280.301330000.00

合计-5043280.301330000.00

第69页共107页10.信用减值损失项目本期数上年同期数

坏账损失-3103238.64-1892198.12

合计-3103238.64-1892198.12

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-10172478.58-9393768.41

固定资产减值损失-6160756.90-6742941.13

合同资产减值损失30276.2376997.24

其他非流动资产减值损失-17098.5512744.71

合计-16320057.80-16046967.59

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-256784.72-315329.01-256784.72

使用权资产处置收益-519599.9093320.84-519599.90

合计-776384.62-222008.17-776384.62

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助10000.00

无法支付的款项733911.43308506.63733911.43

其他6535.16282.006535.16

合计740446.59318788.63740446.59

14.营业外支出

第70页共107页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失1653260.99784940.751653260.99

对外捐赠438000.00530000.00438000.00

其他309820.3551849.59309820.35

合计2401081.341366790.342401081.34

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用31988083.4534444189.65

递延所得税费用-2551929.03-5599931.19

合计29436154.4228844258.46

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额245648324.42231222352.93

按母公司适用税率计算的所得税费用36847248.6634683352.94

子公司适用不同税率的影响1052685.22994750.71

调整以前期间所得税的影响1022401.903551675.34

非应税收入的影响-3318874.82-797964.71

不可抵扣的成本、费用和损失的影响608466.56376579.45使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-137608.90-1310571.13影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1331498.7761187.43

或可抵扣亏损的影响

加计扣除-7969662.97-8714751.57

所得税费用29436154.4228844258.46

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

第71页共107页1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

理财产品550000000.00750000000.00

收回广东山摩股权投资款及利息32400000.00

合计550000000.00782400000.00

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

在建工程及固定资产167598640.30124929654.27

无形资产1976966.033080928.83

使用权资产88037205.94

长期待摊305309.73

合计257918122.00128010583.10

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

理财产品280000000.00850000000.00

支付江西金环公司投资款20000000.00

支付科慧公司投资款880000.00

预付投资款20000000.00

合计300880000.00870000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入5888283.836071345.52

政府补助8926778.3615455850.55

超长期特别国债项目款11180000.0016760000.00

收到解除受限货币资金562983.3515626974.45

其他往来款5191435.954335661.10

合计31749481.4958249831.62

(2)支付其他与经营活动有关的现金

第72页共107页项目本期数上年同期数

付现期间费用66035243.2755032835.60

银行手续费149602.13196102.59

保证金及押金2979026.25

对外捐赠支出438000.00530000.00

其他往来款309820.363332102.34

合计66932665.7662070066.78

(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

租赁付款额5439581.666892420.39

合计5439581.666892420.39

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润216212170.00202378094.47

加：资产减值准备16320057.8016046967.59

信用减值准备3103238.641892198.12

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

58417503.1956943478.98

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销4042097.184126477.80

长期待摊费用摊销142628.10200577.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

776384.62222008.17损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1653260.99784940.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）5043280.30-1330000.00

财务费用（收益以“－”号填列）2534707.02-4756813.69

投资损失（收益以“－”号填列）-18072749.92-12723832.18

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）929620.55-3289484.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3481549.58-2310446.96

存货的减少（增加以“－”号填列）11098609.99-40056073.37

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）21687696.71-15041990.79

第73页共107页补充资料本期数上年同期数

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）28409376.9810013046.67其他

经营活动产生的现金流量净额348816332.57213099148.37

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额654322752.54414577229.37

减：现金的期初余额414577229.37475335241.22

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额239745523.17-60758011.85

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金654322752.54414577229.37

其中：库存现金2622.94

可随时用于支付的银行存款653572400.57414441532.52

可随时用于支付的其他货币资金747729.03135696.85

2)现金等价物

3)期末现金及现金等价物余额654322752.54414577229.37

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金40040600.69109342809.91受监管、募集资金户

小计40040600.69109342809.91

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金

第74页共107页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

票据保证金、保函保证金、

其他货币资金19758164.9120321148.26交易保证金使用受限

小计19758164.9120321148.26

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到期的租赁

11194354.483688598.13

负债）

短期借款90000000.0097750.00

应付股利100746680.00

小计11194354.4890000000.00104533028.13（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到期的租赁

5439581.663528994.425914376.53

负债）

短期借款90097750.00

应付股利94361774.346384905.66

小计189899106.003528994.4212299282.19

6.净额列报现金流量情况

项目相关事实和情况采用净额列报的依据财务影响公司保函保证金和票据保证金业务的相关

如采用总额列报，将会对保函保证现金流系周转快、金额大、期限短项目的现公司对保函保证公司现金流量表产生如下

金和票据金流入和流出，上述现金流以净额列报更能金和票据保证金影响：支付其他与经营活

保证金业说明其对公司支付能力、偿债能力的影响，业务相关现金流动有关的现金和收到其他

务相关现更有助于评价公司的支付能力和偿债能力、以净额列报与经营活动有关的现金同

金流分析公司的未来现金流量，因此公司以净额时减少41206417.77元列报上述业务产生的相关现金流。

7.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额60637411.3928415140.73

第75页共107页项目本期数上年同期数

其中：支付货款60637411.3928415140.73

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金383336956.17

其中：美元41094956.887.0288288848232.92

港币126867.600.9032114586.82

越南盾354789986563.000.00026694374136.43

应收账款60803931.49

其中：美元8650684.547.028860803931.49

其他应收款14612.82

其中：港币14750.280.903213322.45

越南盾4851000.000.0002661290.37

应付账款21982063.27

其中：越南盾82639335619.900.00026621982063.27

其他应付款836398.31

其中：港币900000.000.9032812880.00

越南盾88414714.000.00026623518.31

(2)境外经营实体说明子公司名称主要经营地记账本位币记账本位币是否发生变化玉祥国贸公司中国香港港币否

Harmonia Limited 开曼 美元 否

LARES PTE.LTD. 新加坡 美元 否

Etrillion Ceramics Co.Ltd 越南 越南盾 否

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)17之说明。

第76页共107页2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用2559544.90550814.74

合计2559544.90550814.74

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用396434.75574505.78

与租赁相关的总现金流出7999126.567443235.13

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入965864.111808728.55

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产6209160.7618553523.36

投资性房地产3367656.713985728.23

小计9576817.4722539251.59

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内1134515.71720723.77

1-2年1041971.16603131.00

2-3年978055.16593597.67

3-4年976215.16588831.00

4-5年614418.40422007.00

5年以后1800505.001354380.00

第77页共107页剩余期限期末数上年年末数

合计6545680.594282670.44

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬47084945.0248485171.12

材料费用8401965.0210349709.27

折旧及摊销4238401.363945727.50

其他5954948.455123816.75

合计65680259.8567904424.64

其中：费用化研发支出65680259.8567904424.64

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将醴陵红官窑公司、华联火炬公司、华联溢百利公司等15家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

华联溢百利公司3000万元人民币株洲醴陵制造业100.00设立

华联特陶公司300万元人民币株洲醴陵制造业100.00设立

玉祥瓷业公司2500万元人民币株洲醴陵制造业100.00设立

华联君窑公司200万元人民币株洲醴陵制造业51.00设立

华联亿嘉公司1912.50万元人民币株洲醴陵商业80.0020.00设立非同一控制

醴陵红官窑公司2000万元人民币株洲醴陵制造业100.00下企业合并非同一控制

华联火炬公司8000万元人民币株洲醴陵制造业100.00下企业合并

同联智能公司1000万元人民币株洲醴陵制造业63.75设立遵义市习水

贵州红官窑公司2000万元人民币制造业100.00设立县

玉祥国贸公司1万元港币中国香港贸易行业100.00设立

第78页共107页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

深圳华耀公司3000万元人民币深圳市制造业100.00设立

Harmonia Limited 5 万美元 开曼 投资行业 100.00 设立

LARESPTE.LTD. 4000 万美元 新加坡 投资行业 100.00 设立

Etrillion

4000万美元越南制造业100.00设立

Ceramics Co.Ltd

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

深圳华耀公司设立2025年8月18日3000万元人民币100.00%

Harmonia Limited 设立 2025年 3月 17日 5 万美元 100.00%

LARESPTE.LTD. 设立 2025年 4月 23日 4000 万美元 100.00%

Etrillion

设立2025年7月16日4000万美元100.00%

Ceramics Co.Ltd

2.合并范围减少

股权处置期初至处置日公司名称股权处置时点处置日净资产方式净利润

湖南祖火公司注销2025年4月10日-42.00

(三)在联营企业中的权益

1.联营企业

合营企业或联持股比例（%）对合营企业或联营企业主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接投资的会计处理方法特种陶瓷

蓝思精瓷公司株洲醴陵株洲醴陵49.00权益法核算材料行业

安迅物流公司株洲醴陵株洲醴陵物流服务35.02权益法核算

科慧公司株洲醴陵株洲醴陵制造业40.00权益法核算

江西金环公司江西宜春江西宜春制造业20.00权益法核算

2.重要联营企业的主要财务信息

单位：万元

期末数/本期数期初数/上年同期数项目安迅物流公司江西金环公司安迅物流公司江西金环公司

流动资产19901.1224754.4411384.2219910.17

第79页共107页期末数/本期数期初数/上年同期数项目安迅物流公司江西金环公司安迅物流公司江西金环公司

非流动资产7766.098308.588346.808486.02

资产合计27667.2133063.0319731.0128396.19

流动负债17529.1010710.8112097.797090.65

非流动负债50.48110.9060.91

负债合计17529.1010761.3012208.687151.55

少数股东权益260.18423.56139.33310.66

归属于母公司所有者权益9877.9421878.177382.9920933.98按持股比例计算的净资产

3459.254375.632585.524186.80

份额

调整事项834.23-16.78834.23

商誉834.11834.11

内部交易未实现利润-16.78

其他0.120.12对联营企业权益投资的账

4548.704358.853673.124186.80

面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入57777.3024014.2138685.9220391.37

净利润2521.082339.40977.121700.98终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额2521.082339.40977.121700.98本期收到的来自联营企业

105.00

的股利

3.不重要的联营企业的汇总财务信息

单位：万元

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计1078.45993.36下列各项按持股比例计算的合计数

第80页共107页项目期末数/本期数期初数/上年同期数

净利润-2.91-52.33其他综合收益

综合收益总额-2.91-52.33

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助8926778.36

其中：计入其他收益8926778.36

合计8926778.36

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益54096626.845651877.89

小计54096626.845651877.89（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益48444748.95与资产相关

小计48444748.95

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额14578656.2518994394.75

计入营业外收入的政府补助金额10000.00

合计14578656.2519004394.75

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

第81页共107页进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

第82页共107页3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)7、五(一)9和五(一)22之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的55.01%（2024年12月31日：53.06%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据18989353.2018989353.2018989353.20

应付账款150301549.13150301549.13150301549.13

其他应付款10715624.1910715624.1910715624.19

其他流动负债1097208.011097208.011097208.01

第83页共107页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期非

1631919.081861443.921861443.92

流动负债

租赁负债4282457.454603993.912355340.992248652.92

小计187018111.06187569172.36182965178.452355340.992248652.92（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据19010700.0019010700.0019010700.00

应付账款121485198.36121485198.36121485198.36

其他应付款4877786.784877786.784877786.78

其他流动负债383836.01383836.01383836.01一年内到期非

6358195.196706138.926706138.92

流动负债

租赁负债4836159.295660463.924044361.061616102.86

小计156951875.63158124123.99152463660.074044361.061616102.86

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

第84页共107页1.金融资产转移基本情况已转移金融资已转移金融资产终止确认情况的判断转移方式终止确认情况产性质金额依据已经转移了其几乎所

票据背书应收款项融资11317116.11终止确认有的风险和报酬保留了其几乎所有的

票据背书应收票据1097208.01未终止确认风险和报酬

小计12414324.12

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式金额或损失

应收款项融资背书11317116.11

小计11317116.11

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书1097208.011097208.01

小计1097208.011097208.01

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

161581719.70161581719.70

金融资产分类为以公允价值计量且其变动

161581719.70161581719.70

计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资11581719.7011581719.70

理财产品150000000.00150000000.00

2.应收款项融资94529.5894529.58

3.其他债权投资30028027.4030028027.40

持续以公允价值计量的资产总额191704276.68191704276.68

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

第85页共107页定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的权益工具投资为非上市公司股权，对于非上市的权益工具投资采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值方法为市场法中的交易案例比较法，估值技术的输入值主要包括：可比交易案例价值比率，被投资单位相应参数。

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他债权投资为大额可转让存单产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司实际控制人实际控制人对单位名称注册地业务性质注册资本对本公司的本公司的表决

持股比例(%)权比例(%)

醴陵市致誉实业投资有限公司株洲醴陵投资、咨询4710.00万元45.2645.26

(2)本公司实际控制人是许君奇。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系新华联控股有限公司及其下属子公傅军(原实际控制人之一，与许君奇的《一致行动协司（以下简称新华联）议》于2024年12月31日到期终止）控制的公司博略投资有限公司许君奇控制的公司醴陵市华彩包装有限公司许君奇关系密切的家庭成员控制的公司醴陵玉茶瓷业有限公司许君奇关系密切的家庭成员有重大影响的公司

科达制造股份有限公司[注]公司董事张建担任该公司董事

第86页共107页其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南华艺印刷有限公司公司总经理丁学文直系亲属控制的公司醴陵市均朋运输服务部许君奇关系密切的家庭成员有重大影响的公司湖南雅然瓷趣贸易有限公司许君奇关系密切的家庭成员控制的公司

[注]张建于2024年9月不再担任科达制造股份有限公司董事职务，在2025年1月至9月期间，张建作为本公司董事，构成本公司的关联方

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数接受运输服务及采购

安迅物流公司14230740.0413298525.78货物等

科达制造股份有限公司采购设备、配件及服务45132.74

醴陵市华彩包装有限公司采购包装材料53940555.2254175176.14

湖南华艺印刷有限公司采购材料及包装物6642608.553833415.85

新华联代扣电费、物业服务等32310.1898586.09

醴陵玉茶瓷业有限公司采购劳务及水电等5119246.27

醴陵市均朋运输服务部接受运输服务230229.98362222.69

科慧公司采购模具7653308.63

湖南雅然瓷趣贸易有限公司代扣电费、物业服务等46109.99

江西金环公司采购原材料6446020.93

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

科达制造股份有限公司销售瓷器64295.4746513.75

湖南雅然瓷趣贸易有限公司销售瓷器6408.16

(3)其他关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

安迅物流公司购买土地1784277.36

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况

第87页共107页本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

蓝思精瓷公司厂房275429.64

江西金环公司厂房10091.74

(2)公司承租情况

1)短期租赁和低价值资产租赁

出租方名称租赁资产种类本期数上年同期数

雅然瓷趣公司经营场地1558.24

2)确认使用权资产的租赁

本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

新华联经营场地98223.477101.46博略投资有限

经营场地239500.8013649.27公司醴陵玉茶瓷业

经营场地2447317.97166237.76有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

新华联经营场地313022.3524854.82博略投资有限

经营场地251475.8423739.02公司醴陵玉茶瓷业

经营场地4000000.00312574.37有限公司

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬856.19万元876.39万元

(三)关联方应收应付款项

第88页共107页1.应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

蓝思精瓷公司25018.191250.91

小计25018.191250.91其他应收款醴陵玉茶瓷业有限

1000000.00200000.00

公司

博略投资有限公司19404.0019404.0019404.0011642.40

小计19404.0019404.001019404.00211642.40其他非流动资产科达制造股份有限

29183.78

公司

小计29183.78

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

安迅物流公司723571.76638645.44

湖南华艺印刷有限公司752999.24543353.07

科达制造股份有限公司22566.37

醴陵市华彩包装有限公司4275840.373860752.23

科慧公司737403.93

湖南雅然瓷趣贸易有限公司2871.29

江西金环公司1608276.09

小计8100962.685065317.11应付股利

新华联6384905.66

小计6384905.66合同负债

科达制造股份有限公司64295.47

小计64295.47

第89页共107页项目名称关联方期末数期初数租赁负债

博略投资有限公司139730.75

醴陵玉茶瓷业有限公司1689726.96

小计1829457.71一年内到期的非流动负债

新华联338922.67

博略投资有限公司139749.29225870.07

醴陵玉茶瓷业有限公司3516104.92

小计139749.294080897.66

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项公司于2024年9月25日与湖南金环颜料有限公司签订了《股权转让协议》（以下简称转让协议），收购其持有的标的公司江西金环20.00%股权，总价款4000万元人民币。截至2025年12月31日，公司已按照转让协议相关约定，支付股权款4000万元。

同时，根据转让协议：“1.目标公司（江西金环，下同）2025年经审计的净利润达到或高于4500万元，甲方（公司，下同）应当在2026年6月30日前完成以现金方式收购乙方持有的目标公司31.00%股权(以下简称后续标的股权，本次转让简称“后续股权转让”)的协议签订，后续股权转让完成后甲方持有目标公司51%股权，后续标的股权收购价格以目标公司40000万元整体估值计算，即12400万元。乙方承诺：(1)乙方确保后续股权转让时目标公司其他股东放弃优先受让权；(2)甲方行使后续标的股权收购权时，乙方不得增加任何附加条件。甲方承诺：(1)目标公司完成2025年经营目标后，甲方确保按本款约定的期限进行后续标的股权的收购；(2)甲方为收购后续标的股权支付的任意一笔对价不低于

6200万元。2.如目标公司2025年经审计的净利润低于4500万元，在2026年6月30日前甲方有权选择以下二者之一：(1)完成以现金方式收购乙方持有的目标公司31%股权的

协议签订，收购完成后甲方持有目标公司51%股权，收购价格以目标公司35000万元整体估值计算，即10850万元；(2)放弃进一步收购目标公司的权利，甲方继续持有目标公司

20%股权，后续安排由双方另行约定。3.如甲方根据本条第1款或第2款的约定取得目标公

第90页共107页司51%股权后，目标公司2026年度实现的净利润低于2025年度净利润，甲方有权在2027年12月31日前要求乙方无条件按收购原价以现金方式回购甲方所持有的目标公司31%股权，乙方应在收到甲方通知后2个月内，完成上述股权回购并支付完毕相应的股权转让款。但乙方为后续股权转让已支付的税务损失应当由甲、乙双方平均分摊。上述股权回购完成后，甲方继续持有目标公司20%股权。”

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利113340015.00经审议批准宣告发放的利润或股利

根据2026年4月28日第六届董事会第七次会议决议通过，公司拟以截至2025年12月31日公司总股本251866700.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利4.5元人民币（含税），共计分配现金红利为113340015.00元，剩余未分配利润结转以后年度分配。本次利润分配方案尚需提交公司股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明公司于2026年1月9日收到深圳证券交易所(以下简称深交所)上市审核中心出具的《关于湖南华联瓷业股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核中心意见告知函》，深交所发行上市审核机构对公司向特定对象发行股票的申请文件进行了审核，认为公司符合发行条件、上市条件和信息披露要求，并于2026年2月26日收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意湖南华联瓷业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可〔2026〕309号)，注册批复签发日为2026年2月13日，自同意注册之日起12个月内有效。截至2026年 4 月 14 日，公司实际已向特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 40091638 股，每股面值1元，每股发行价格17.46元，募集资金总额为699999999.48元，扣除各项发行费用13419643.79（不含税）后，公司本次募集资金净额686580355.69元。上述募集资金已于2026年4月14日全部到位，并经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，出具了《验资报告》（天健验〔2026〕2-10号）。

第91页共107页十四、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售色釉陶瓷、釉下五彩、电瓷、陶瓷新材料等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)其他重要事项

2023年1月31日，新华联以其所持有的本公司的25000000股股票向锦州市华银资

产经营有限公司(以下简称华银资产)提供质押担保，质权人为锦州市华银资产经营有限公司，并在中国证券登记结算有限公司办理了证券质押登记。根据(2026)辽07民初183号《民事调解书》，辽宁省锦州市中级人民法院在申请执行人华银资产与被执行人新华联亚洲实业投资有限公司申请实现担保物权纠纷一案中，将被执行人新华联持有本公司25000000股无限售流通股(占公司总股本的9.93%)，依法裁定用于抵偿其所欠华银资产债务

289425000.00元。2026年3月17日，上述用于抵偿债务的25000000股无限售流通股

已在中国证券登记结算有限责任公司办理完毕过户登记手续，相关股份已变更登记至申请执行人锦州市华银资产经营有限公司名下。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内85758355.4969718025.35

3-4年39138.94

账面余额合计85758355.4969757164.29

减：坏账准备7740720.093311210.09

账面价值合计78017635.4066445954.20

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第92页共107页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备3661251.874.273661251.87100.00

按组合计提坏账准备82097103.6295.734079468.224.9778017635.40

合计85758355.49100.007740720.099.0378017635.40（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备69757164.29100.003311210.094.7566445954.20

合计69757164.29100.003311210.094.7566445954.20

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）合并报表范围内的

507739.18

关联方组合

账龄组合81589364.444079468.225.00

小计82097103.624079468.224.97

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内81589364.444079468.225.00

小计81589364.444079468.225.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

3661251.873661251.87

准备按组合计提坏

3311210.09807397.0739138.944079468.22

账准备

合计3311210.094468648.9439138.947740720.09

第93页共107页(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款39138.94

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和合期末账面余额同资产（含列报应收账款坏账于其他非流动资单位名称合同资产（含准备和合同资产的合同资产）列报于其他产减值准备应收账款小计期末余额合计数非流动资产

的比例（%）的合同资产）

第一名22689876.1322689876.1326.461134493.81

第二名13863054.1413863054.1416.17693152.71

第三名9404191.469404191.4610.97470209.57

第四名4793967.434793967.435.59239698.37

第五名4304426.034304426.035.02215221.30

小计55055515.1955055515.1964.212752775.76

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内关联方往来款92041570.9782740924.89

押金保证金270576.951230600.00

应收暂付款1856373.512439951.60

其他54618.4850421.00

账面余额合计94223139.9186461897.49

减：坏账准备57067.51290172.37

账面价值合计94166072.4086171725.12

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内54296319.2457113198.85

1-2年15725220.125089218.73

第94页共107页账龄期末数期初数

2-3年4725822.5324185902.48

3-4年19450178.0247977.43

5年以上25600.0025600.00

账面余额合计94223139.9186461897.49

减：坏账准备57067.51290172.37

账面价值合计94166072.4086171725.12

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备94223139.91100.0057067.510.0694166072.40

合计94223139.91100.0057067.510.0694166072.40（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备86461897.49100.00290172.370.3486171725.12

合计86461897.49100.00290172.370.3486171725.12

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税款和员工

1692318.70

五险一金组合合并报表范围内的关联

92041570.97

方组合

账龄组合489250.2457067.5111.66

其中：1年以内403750.2420187.515.00

1-2年7000.00700.0010.00

2-3年52900.0010580.0020.00

第95页共107页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上25600.0025600.00100.00

小计94223139.9157067.510.06

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数39082.3725490.00225600.00290172.37

期初数在本期——————

--转入第二阶段-350.00350.00

--转入第三阶段-5290.005290.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-18544.86-19850.00-194710.00-233104.86本期收回或转回本期核销其他变动

期末数20187.51700.0036180.0057067.51期末坏账准备计

0.0210.0046.090.06

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）准备

1年以内/1-2年

华联火炬公司内部往来45485767.1048.27

/2-3年/3-4年华联溢百利公司内部往来25932259.381年以内27.52

玉祥国贸公司内部往来8006235.241年以内8.50

1年以内/1-2年

华联特陶公司内部往来7573478.678.04

/2-3年华联君窑公司内部往来3817011.841年以内4.05

小计90814752.2396.38

第96页共107页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资607132043.0462529128.79544602914.25

对联营企业投资55082145.3155082145.31

合计662214188.3562529128.79599685059.56（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资225334000.0067529128.79157804871.21

对联营企业投资9933568.279933568.27

合计235267568.2767529128.79167738439.48

(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位减少其账面价值减值准备追加投资计提减值准备投资他

华联溢百利公司48000000.00

华联特陶公司3760000.00

玉祥瓷业公司36250000.00

华联君窑公司1020000.00

华联火炬公司31284797.6448715202.36

湖南祖火公司5000000.00-5000000.00

醴陵红官窑公司33454000.00

华联亿嘉公司1486073.5713813926.43

同联智能公司2550000.003550000.00

深圳华耀公司94573198.04玉祥国贸公司

Harmonia

288674845.00

Limited

小计157804871.2167529128.79386798043.04-5000000.00

第97页共107页（续上表）期末数被投资单位账面价值减值准备

华联溢百利公司48000000.00

华联特陶公司3760000.00

玉祥瓷业公司36250000.00

华联君窑公司1020000.00

华联火炬公司31284797.6448715202.36湖南祖火公司

醴陵红官窑公司33454000.00

华联亿嘉公司1486073.5713813926.43

同联智能公司6100000.00

深圳华耀公司94573198.04玉祥国贸公司

Harmonia Limited 288674845.00

小计544602914.2562529128.79

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认其他综合收账面价值准备投资投资的投资损益益调整

蓝思精瓷公司9933568.27-342196.19

江西金环公司40000000.004297646.77

科慧公司880000.00313126.46

小计9933568.2740880000.004268577.04（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减其他账面价值减值准备变动利或利润值准备

蓝思精瓷公司9591372.08

江西金环公司44297646.77

科慧公司1193126.46

第98页共107页本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减其他账面价值减值准备变动利或利润值准备

小计55082145.31

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入790822364.41532938985.72785877813.20530974511.53

其他业务收入55565236.4944375672.8554000825.9242655260.88

合计846387600.90577314658.57839878639.12573629772.41

其中：与客户之

间的合同产生的845425508.22576152826.85838358159.26572467940.69收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

色釉陶瓷788413563.29530637460.63785820803.75530914255.82

釉下五彩2408801.122301525.0957009.4560255.71

其他54603143.8143213841.1352480346.0641493429.16

小计845425508.22576152826.85838358159.26572467940.69

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

外销722560001.05491924374.90729089810.33492981605.83

内销122865507.1784228451.95109268348.9379486334.86

小计845425508.22576152826.85838358159.26572467940.69

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入845425508.22838358159.26

第99页共107页项目本期数上年同期数

小计845425508.22838358159.26

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为6297470.55元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬25870418.9826601583.49

折旧及摊销2228529.742503917.58

材料费用6330958.596159847.26

其他3081535.702075125.64

合计37511443.0137340473.97

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益128676242.00

理财产品利息4880297.097285308.08

处置长期股权投资产生的投资收益5000000.002400000.00

权益法核算的长期股权投资收益4268577.04-523336.88

金融工具在持有期间的投资收益140000.00140000.00

其他债权投资在持有期间取得的利息收入28027.40

合计142993143.539301971.20

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2429645.61计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

8926778.36

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债985924.48产生的损益

第100页共107页项目金额说明计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益4880297.09对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7373.76其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计12355980.56

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2517594.98

少数股东权益影响额（税后）-118514.95

归属于母公司所有者的非经常性损益净额9956900.53

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.430.880.88

第101页共107页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司

11.870.840.84

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 220455499.01

非经常性损益 B 9956900.53

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 210498598.48

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1725597160.56

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 100746680.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

外币报表折算差额增加的净资产 I -7771691.03其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×

加权平均净资产 F/K-G×H/K+I× 1773170167.88

J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 12.43%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.87%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 220455499.01

非经常性损益 B 9956900.53

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 210498598.48

期初股份总数 D 251866700.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

第102页共107页本复印件仅供湖南华联瓷业股份有限公司天健审〔2026〕2-365号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第104页共107页本复印件仅供湖南华联瓷业股份有限公司天健审〔2026〕2-365号报告后附之用，证明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第105页共107页本复印件仅供湖南华联瓷业股份有限公司天健审〔2026〕2-365号报告后附之用，证明郑生军是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第106页共107页本复印件仅供湖南华联瓷业股份有限公司天健审〔2026〕2-365号报告后附之用，证明周融是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。