审计报告

劲旅环境科技股份有限公司

容诚审字[2026]230Z1022 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-140容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]230Z1022 号

劲旅环境科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了劲旅环境科技股份有限公司（以下简称劲旅环境公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了劲旅环境公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于劲旅环境公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1劲旅环境公司收入主要来源于环卫投资运营管理服务及设备制造业务，相关

信息披露详见财务报表附注三、26.收入确认原则和计量方法及五、合并财务报表

项目注释43.营业收入及营业成本。由于收入确认是否恰当对劲旅环境公司经营成果产生重大影响，同时收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入的真实性和准确性识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对劲旅环境公司收入确认，我们主要执行了包括以下相关程序：

（1）了解、评估与销售、收款相关的内部控制制度的设计合理性，并对关键控制点执行控制测试程序以评估销售与收款循环内部控制制度执行的有效性；

（2）通过查看相关合同及对劲旅环境公司管理层（以下简称管理层）进行访谈，了解和评价劲旅环境公司的收入确认政策是否符合会计准则规定；

（3）对销售收入执行细节测试，对于环卫服务收入我们从记录的营业收入中

选取样本，核对发票、服务合同、绩效服务费考核单，抽查回款流水凭证；对于设备制造收入我们从记录的营业收入中选取样本，查看主要客户销售合同及控制权转移支撑性文件；

（4）对主要客户的销售金额、回款金额及期末应收账款余额进行函证，检查已确认收入的真实性和准确性；

（5）查询主要客户的工商资料，了解并确认公司与其交易的真实性、合理性及是否存在关联关系等事项；

（6）对收入和成本执行分析程序，环卫服务收入按照不同的服务合同类型，结合劲旅环境公司具体业务经营情况对收入变动的合理性进行分析；设备制造收

入按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，分析主要产品价格及销量变动的合理性；

（7）对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样测试，核对各项支撑收入

确认时点的支持性文件，以及从外部获取支持性信息核对至账面收入，评估营业收入是否在恰当的期间确认。

2通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）预计负债更新改造支出的准确性

1、事项描述

在特许经营权期间内特许经营权合同约定了达到指定可提供服务水平的条件

以及经营期满移交资产时的相关要求，劲旅环境公司为使有关设备和设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，对须履行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更新投资支出的预计未来现金支出和恢复性移交现金支出，并选择适当折现率计算其现金流量的现值确认为预计负债。同时，考虑预计负债的资金成本，在特许经营权经营期内按预计负债的摊余成本和实际利率确定利息费用。

特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性是影响净利润的关键因素之一，因此将劲旅环境公司特许经营权项目预计资产更新改造支出的准确性作为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注三、24.预计负债及五、合并财务报表项目注

释35.预计负债。

2、审计应对

针对劲旅环境公司预计资产更新改造支出的准确性，我们主要执行了包括以下相关程序：

（1）了解、评价与特许经营权相关的内部控制制度的设计合理性，并对关键控制点执行控制测试程序以评估该内部控制制度执行的有效性；

（2）获取管理层编制的特许经营权项目经营期预计发生的资产更新改造支出计划表，复核后续投入资产的数量和金额与特许经营权合同约定的投资额度是否一致，评价各类资产的使用寿命与预计更新年限是否匹配，复核管理层对资产更新改造支出的计算过程，评价其选取的折现率是否恰当；

（3）评价管理层对未来资产移交时恢复性大修理支出进行预测时使用的估值

方法的适当性，并评价关键参数选取的适当性，复核管理层对资产移交时恢复性

3大修理支出的预测数据，评价其选取的折现率是否恰当；

（4）获取管理层每年度对预计更新计划复核情况表，对比实际发生的资产更新支出是否与预测的投资额度存在重大差异。

通过实施以上程序，我们没有发现预计资产更新改造支出不准确。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括劲旅环境公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估劲旅环境公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算劲旅环境公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督劲旅环境公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并

4不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对劲旅环境公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致劲旅环境公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就劲旅环境公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

5层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页为劲旅环境科技股份有限公司容诚审字[2026]230Z1022 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）郑少杰（项目合伙人）

中国注册会计师：

杨和龙

中国·北京中国注册会计师：

王玉龙

2026年4月22日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1392763534.04405988511.52短期借款五、2384863327.0568064942.45

交易性金融资产五、2332809506.45336096955.75交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、31691217.96290500.00应付票据五、2452230315.5710526648.84

应收账款五、41331708904.001040289082.85应付账款五、25280628900.05231086964.45

应收款项融资五、549742.04-预收款项

预付款项五、618857750.1419585670.95合同负债五、2636950540.2239777103.67

其他应收款五、730791641.0024921783.71应付职工薪酬五、27125500025.62141858251.91

其中：应收利息应交税费五、2826161697.7913729417.57

应收股利其他应付款五、2934043670.007595689.52

存货五、899307873.8676770052.94其中：应付利息

其中：数据资源应付股利3933698.101470655.20

合同资产五、91905254.233121644.85持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债五、30120038969.9764026297.04

一年内到期的非流动资产五、1017723218.3316949807.44其他流动负债五、312150352.62451619.86

其他流动资产五、1139260289.4134712547.42流动负债合计762567798.89577116935.31

流动资产合计2266868931.461958726557.43非流动负债：

非流动资产：长期借款五、32185501200.00217755600.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股

长期应收款五、1251640188.2274705389.27永续债

长期股权投资五、1361663041.0247158477.45租赁负债五、332624115.585838956.45

其他权益工具投资五、146078200.006078200.00长期应付款五、34-220583.46其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产预计负债五、35358382282.53417159775.19

固定资产五、15334249480.52309142803.31递延收益五、3612435757.274796379.73

在建工程五、16694811.3232516509.24递延所得税负债五、20223568.43-生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计559166923.81645771294.83

使用权资产五、175316842.1410000704.16负债合计1321734722.701222888230.14

无形资产五、18537215248.86622820030.84所有者权益：

其中：数据资源股本五、37134226057.00133496097.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用五、193917452.642795864.63资本公积五、381156766067.071140700910.90

递延所得税资产五、20101158121.3699968348.62减：库存股五、3919341400.0016738833.49

其他非流动资产五、214647090.142780974.99其他综合收益

非流动资产合计1106580476.221207967302.51专项储备五、403792823.392884226.80

盈余公积五、4133507188.2932508107.41

未分配利润五、42665363466.43554256043.89归属于母公司所有者权益合

1974314202.181847106552.51

计

少数股东权益77400482.8096699077.29

所有者权益合计2051714684.981943805629.80

资产总计3373449407.683166693859.94负债和所有者权益总计3373449407.683166693859.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、营业总收入1670157533.591538900982.04

其中：营业收入五、431670157533.591538900982.04

二、营业总成本1442594721.141353686151.46

其中：营业成本五、431213529885.421130571059.79

税金及附加五、449853512.487004827.68

销售费用五、4552174042.5751772321.70

管理费用五、46112206896.21112108378.72

研发费用五、4729762574.4624973074.99

财务费用五、4825067810.0027256488.58

其中:利息费用12652012.5813577214.88

利息收入840087.582022372.38

加：其他收益五、495290557.568575767.23

投资收益（损失以“-”号填列）五、5012545835.019889725.03

其中：对联营企业和合营企业的投资收益12545835.016731491.17以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、516906576.426524664.04

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、52-25341676.39-31980307.49

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、53-3541269.78-1120971.42

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、54-4064627.13122144.84

三、营业利润（亏损以“-”号填列）219358208.14177225852.81

加：营业外收入五、552094012.311768685.14

减：营业外支出五、569891850.917227416.21

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）211560369.54171767121.74

减：所得税费用五、5722497751.997513220.12

五、净利润（净亏损以“-”号填列）189062617.55164253901.62

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）189062617.55164253901.62

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）169270107.93140676552.36

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）19792509.6223577349.26

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额189062617.55164253901.62

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额169270107.93140676552.36

（二）归属于少数股东的综合收益总额19792509.6223577349.26

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）1.261.06

（二）稀释每股收益（元/股）1.261.06

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1469401549.581354667549.50

收到的税费返还340510.28189536.94

收到其他与经营活动有关的现金五、5830158563.1619299904.14

经营活动现金流入小计1499900623.021374156990.58

购买商品、接受劳务支付的现金394792647.29359461975.53

支付给职工以及为职工支付的现金848104096.67771999064.08

支付的各项税费85244388.1667695424.11

支付其他与经营活动有关的现金五、5871318494.1380980791.90

经营活动现金流出小计1399459626.251280137255.62

经营活动产生的现金流量净额100440996.7794019734.96

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金778000000.00809000000.00

取得投资收益收到的现金7329025.7210657641.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2436040.109984318.17

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计787765065.82829641959.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金89162599.93234375262.58

投资支付的现金777310000.00712100000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计866472599.93946475262.58

投资活动产生的现金流量净额-78707534.11-116833303.18

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金19681400.004900000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金340000.004900000.00

取得借款收到的现金174902769.00106121233.00

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计194584169.00111021233.00

偿还债务支付的现金131015633.0073540000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金79319922.9555083608.70

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润10398641.123445440.58

支付其他与筹资活动有关的现金五、5817171585.1322068499.92

筹资活动现金流出小计227507141.08150692108.62

筹资活动产生的现金流量净额-32922972.08-39670875.62

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-11189509.42-62484443.84

加：期初现金及现金等价物余额378606863.48441091307.32

六、期末现金及现金等价物余额367417354.06378606863.48

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额133496097.001140700910.9016738833.492884226.8032508107.41554256043.891847106552.5196699077.291943805629.80

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额133496097.001140700910.9016738833.492884226.8032508107.41554256043.891847106552.5196699077.291943805629.80

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

729960.0016065156.172602566.51908596.59999080.88111107422.54127207649.67-19298594.49107909055.18

列)

（一）综合收益总额169270107.93169270107.9319792509.62189062617.55

（二）所有者投入和减少资本729960.0016065156.172602566.5114192549.66-26229420.09-12036870.43

1.所有者投入的普通股729960.001864440.782594400.78-16160000.00-13565599.22

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4131295.304131295.304131295.30

4．其他10069420.092602566.517466853.58-10069420.09-2602566.51

（三）利润分配999080.88-58162685.39-57163604.51-12861684.02-70025288.53

1．提取盈余公积999080.88-999080.88

2．对所有者（或股东）的分配-57163604.51-57163604.51-12861684.02-70025288.53

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备908596.59908596.59908596.59

1．本年提取1307941.081307941.081307941.08

2．本年使用-399344.49-399344.49-399344.49

（六）其他

四、本年年末余额134226057.001156766067.0719341400.003792823.3933507188.29665363466.431974314202.1877400482.802051714684.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额111393348.001162803659.902173359.1826550481.23458216929.511761137777.8271325783.571832463561.39

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额111393348.001162803659.902173359.1826550481.23458216929.511761137777.8271325783.571832463561.39

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

22102749.00-22102749.0016738833.49710867.625957626.1896039114.3885968774.6925373293.72111342068.41

列)

（一）综合收益总额140676552.36140676552.3623577349.26164253901.62

（二）所有者投入和减少资本16738833.49-16738833.494900000.00-11838833.49

1.所有者投入的普通股4900000.004900000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他16738833.49-16738833.49-16738833.49

（三）利润分配5957626.18-44637437.98-38679811.80-3104055.54-41783867.34

1．提取盈余公积5957626.18-5957626.18

2．对所有者（或股东）的分配-38679811.80-38679811.80-3104055.54-41783867.34

3．其他

（四）所有者权益内部结转22102749.00-22102749.00

1．资本公积转增资本（或股本）22102749.00-22102749.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备710867.62710867.62710867.62

1．本年提取1145000.041145000.041145000.04

2．本年使用-434132.42-434132.42-434132.42

（六）其他

四、本年年末余额133496097.001140700910.9016738833.492884226.8032508107.41554256043.891847106552.5196699077.291943805629.80

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金182799655.64195853123.75短期借款74851696.9468064942.45

交易性金融资产332809506.45280786996.86交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据1691217.96290500.00应付票据52230315.5710526648.84

应收账款十七、1289472172.37264992599.87应付账款124865076.68102668336.09

应收款项融资49742.04预收款项

预付款项11052942.5210157415.53合同负债39264153.1326563595.30

其他应收款十七、2474378179.69513011229.25应付职工薪酬18574473.3718842335.19

其中：应收利息应交税费5508026.03826598.75

应收股利70228896.08106275272.90其他应付款180574216.09143835142.63

存货85324840.8873209258.70其中：应付利息

其中：数据资源应付股利

合同资产1905254.233109461.10持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债40833711.547412388.02

一年内到期的非流动资产851672.37856747.16其他流动负债2526279.47449774.77

其他流动资产1836261.191754199.66流动负债合计539227948.82379189762.04

流动资产合计1382171445.341344021531.88非流动负债：

非流动资产：长期借款66761200.0069515600.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股

长期应收款33925.16885597.53永续债

长期股权投资十七、3424409102.33361684718.60租赁负债

其他权益工具投资8387500.008316000.00长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产预计负债2789351.452523602.48

固定资产209560230.45161864818.21递延收益12435757.274796379.73

在建工程32516509.24递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计81986308.7276835582.21

使用权资产负债合计621214257.54456025344.25

无形资产26914941.2027305709.72所有者权益：

其中：数据资源股本134226057.00133496097.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用242806.86339929.58资本公积1149451121.141143455385.06

递延所得税资产34437067.7927434498.78减：库存股19341400.0016738833.49

其他非流动资产4001933.482741795.35其他综合收益

非流动资产合计707987507.27623089577.01专项储备3792823.392884226.80

盈余公积33507188.2932508107.41

未分配利润167308905.25215480781.86

所有者权益合计1468944695.071511085764.64

资产总计2090158952.611967111108.89负债和所有者权益总计2090158952.611967111108.89

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、4290831801.44256391507.84

减：营业成本十七、4214141954.44192146077.58

税金及附加3276150.862278676.74

销售费用34549129.1245451050.29

管理费用36178192.2942279919.29

研发费用21284518.4919509808.41

财务费用2534842.88875168.58

其中：利息费用4542850.602588638.36

利息收入2532918.581927908.62

加：其他收益3165474.766035293.93

投资收益（损失以“-”号填列）十七、534166406.56118146379.16

其中：对联营企业和合营企业的投资收益12329563.576612488.45以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）6109969.565200695.55

信用减值损失（损失以“-”号填列）-12775966.59-35371478.98

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3464675.21-1089142.71

资产处置收益（损失以“-”号填列）-9717.84

二、营业利润（亏损以“-”号填列）6068222.4446782271.74

加：营业外收入59460.83321779.92

减：营业外支出3121583.18910888.77

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）3006100.0946193162.89

减：所得税费用-6984708.69-13383098.93

四、净利润（净亏损以“-”号填列）9990808.7859576261.82

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）9990808.7859576261.82

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额9990808.7859576261.82

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金289040764.02255849571.58

收到的税费返还173029.18

收到其他与经营活动有关的现金56740757.7320374650.19

经营活动现金流入小计345954550.93276224221.77

购买商品、接受劳务支付的现金182864589.45170811698.19

支付给职工以及为职工支付的现金59180615.1690160035.20

支付的各项税费9981935.836655613.62

支付其他与经营活动有关的现金44611570.02192130935.15

经营活动现金流出小计296638710.46459758282.16

经营活动产生的现金流量净额49315840.47-183534060.39

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金717000000.00678000000.00

取得投资收益收到的现金64105679.7840755458.66

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额495563.06319183.28处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计781601242.84719074641.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20551824.1940299046.52

投资支付的现金819373211.83601200000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2136675.26

投资活动现金流出小计839925036.02643635721.78

投资活动产生的现金流量净额-58323793.1875438920.16

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金19341400.00

取得借款收到的现金114900000.00103010000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计134241400.00103010000.00

偿还债务支付的现金77465633.0011240000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金61687144.1041243786.39

支付其他与筹资活动有关的现金407497.1016788060.70

筹资活动现金流出小计139560274.2069271847.09

筹资活动产生的现金流量净额-5318874.2033738152.91

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-14326826.91-74356987.32

加：期初现金及现金等价物余额193256448.49267613435.81

六、期末现金及现金等价物余额178929621.58193256448.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额133496097.001143455385.0616738833.492884226.8032508107.41215480781.861511085764.64

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额133496097.001143455385.0616738833.492884226.8032508107.41215480781.861511085764.64

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)729960.005995736.082602566.51908596.59999080.88-48171876.61-42141069.57

（一）综合收益总额9990808.789990808.78

（二）所有者投入和减少资本729960.005995736.082602566.514123129.57

1.所有者投入的普通股729960.00729960.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额5995736.085995736.08

4．其他2602566.51-2602566.51

（三）利润分配999080.88-58162685.39-57163604.51

1．提取盈余公积999080.88-999080.88

2．对所有者（或股东）的分配-57163604.51-57163604.51

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备908596.59908596.59

1．本年提取1307941.081307941.08

2．本年使用-399344.49-399344.49

（六）其他

四、本年年末余额134226057.001149451121.1419341400.003792823.3933507188.29167308905.251468944695.07

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：劲旅环境科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额111393348.001165558134.062173359.1826550481.23200541958.021506217280.49

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额111393348.001165558134.062173359.1826550481.23200541958.021506217280.49

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)22102749.00-22102749.0016738833.49710867.625957626.1814938823.844868484.15

（一）综合收益总额59576261.8259576261.82

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配16738833.495957626.18-44637437.98-55418645.29

1．提取盈余公积5957626.18-5957626.18

2．对所有者（或股东）的分配-38679811.80-38679811.80

3．其他16738833.49-16738833.49

（四）所有者权益内部结转22102749.00-22102749.00

1．资本公积转增资本（或股本）22102749.00-22102749.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备710867.62710867.62

1．本年提取1145000.041145000.04

2．本年使用-434132.42-434132.42

（六）其他

四、本年年末余额133496097.001143455385.0616738833.492884226.8032508107.41215480781.861511085764.64

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

劲旅环境科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），系由劲旅环境科技有限公司（以下简称劲旅有限）整体变更设立的股份有限公司。劲旅有限前身为合肥市劲旅环卫设备有限公司（以下简称劲旅环卫），成立于2002年7月24日并取得合肥市工商行政管理局核发的注册号为 91340100740874635H 的《企业法人营业执照》，注册资本人民币13349.61万元。公司总部的经营地址为安徽省合肥市新站区综合开发试验区工业园。法定代表人为于晓霞。

2019年11月21日，劲旅有限由有限责任公司整体变更为股份有限公司，以2019年8月31日经审计扣除专项储备后的净资产按1:0.2436的比例折股，折股后股本总额为75632023股，超过股本部分计入资本公积。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对上述整体变更的注册资本实收情况进行了审验，并出具了会验字[2019]7960号验资报告。

根据本公司2021年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1104号《关于核准劲旅环境科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司 2022 年度向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票

27848337.00股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币27848337.00元。变更后的

注册资本为人民币111393348.00元。

2024年5月20日，公司召开2023年年度股东大会审议通过了《关于2023年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，以资本公积转增股本方式向全体股东每10股转增2股，转增后，注册资本变更为人民币133496097.00元。

根据本公司2025年第二届董事会第二十三次会议，本公司对高管、中层管理人员及核心人员进行股权激励，激励对象共计22人，股份数量173万股。安徽辰龙会计师

11劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

事务所对本公司2025年限制性股票激励计划授予激励对象的认购资金实际到位情况进

行了审验，并出具了《验资报告》（辰龙验字[2025]第2019号）。

经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数134226057.00股，变更后的注册资本为人民币134226057.00元。

公司主要的经营活动为环保与环卫设施设备、电动车辆、钢结构、塑料制品、公厕

及配套设施设备的生产、安装与销售；专用汽车研发、制造、改装及销售；智慧环卫系

统及智能生活垃圾分类系统软硬件的开发、系统集成及销售；城乡环卫清扫、保洁与生

活垃圾收集、转运、处置系统的投资、建设及运营服务；智慧环卫系统与智能垃圾分类

系统的投资、建设及运营服务；园林绿化管护与保洁服务；环保工程及相关土建工程的

投资、施工建设及运营服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

12劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

该事项在本财务报表项目重要性标准附注中的披露位置

重要的单项计提坏账准备的五、4公司将单项计提金额超过资产总额0.5%

应收款项五、7的认定为重要，且金额大于1000万元

五、4公司将单项计提金额超过资产总额0.5%本期重要的应收款项核销

五、7的认定为重要，且金额大于1000万元公司将单项在建工程明细金额超过税前

重要的在建工程五、16.(2)

利润2.00%的认定为重要公司将单项投资活动现金流金额超过资

重要的投资活动五、58.(2)

产总额5.00%的认定为重要

重要的非全资子公司八、1.(2)公司将单项非全资子公司金额超过资产

总额10%的认定为重要

重要的资产负债表日后事项十五、1公司将资产负债表日后利润分配情况认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资

13劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

14劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

15劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

16劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

17劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收

18劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处

19劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

20劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期

21劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

22劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

23劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期

24劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

25劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预

26劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

27劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失；商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收非合并范围内客户应收账款组合2应收合并范围内客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收非合并范围内公司的款项其他应收款组合2应收合并范围内公司的款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收账款应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

28劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

合同资产组合2其他

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1特许经营权项目形成的应收款项长期应收款组合2分期收款销售商品

对于划分为组合1的长期应收款，本公司按照合同确认的长期应收款，按余额的1%计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外

29劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

30劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

31劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

32劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

33劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、发出商品、委托加工物资、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

34劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

可变现净值计算方法和确定依组合类别组合类别确定依据据库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

35劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

36劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

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能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始

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投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整

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长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

40劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法5-3053.17-19.00

生产设备直线法5-1059.50-19.00

作业车辆及设备直线法3-1059.50-31.67

运输设备直线法4-1059.50-23.75

办公设备及其他直线法3-5519.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

41劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外房屋及建筑物

部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内

待安装设备保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

42劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

本公司主要采用特许经营权模式运营城乡环卫一体化项目，公司从政府部门（合同授予方）获取城乡环卫一体化项目的特许经营权，设立项目公司参与项目的投资和运营。

在特许经营权期满后，项目公司需要将有关作业设备和设施移交政府部门或政府指定单位。

公司资本性投入后，获取环卫一体化项目的特许经营权，若合同中未单独约定资本性投入的回报金额，其回报包含在未来项目的服务费用中，或合同中虽然单独约定回报金额但是客户需对其进行考核，根据《企业会计准则解释第14号》，本公司确认无形资产。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权特许经营权特许经营年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件及其他2-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下

43劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、折旧费用、认证费用、股份支付、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

44劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出最佳预期经济利益实现方式租赁土地上自建的房产土地的租赁期

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23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

46劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他

47劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

48劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

49劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允

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价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易

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价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生

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的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

53劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*设备制造与销售

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让环卫设备设施及相关系统等履约义务，属于在某一时点履行履约义务，合同约定以产品交付验收作为产品转移时点的，公司在客户验收后确认收入；合同约定需安装调试的，在完成合同约定安装调试且经客户验收确认后确认收入。

*特许经营权业务

公司从政府部门（合同授予方）获取城乡环卫一体化项目的特许经营权，设立项目公司参与项目的投资和运营。在特许经营权期满后，项目公司需将有关作业设备和设施移交政府部门或政府指定单位。按照合同约定，项目公司对特许经营模式下的环卫一体化项目的资本性投入分为以下两种情况：

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项目公司资本性投入后，合同授予方根据确定的投资额，按照合同约定的计算方式及期限向公司支付可用性服务费，则公司获取收取确定金额的货币资金或其他金融资产的权利，根据《企业会计准则解释第14号》，项目公司确认金融资产（长期应收款）。

项目公司资本性投入后，合同授予方根据确定的投资额，合同中未单独约定投资回报的确定金额，将其回报包含在未来项目的服务费用中，或合同中虽然单独约定回报金额但是客户需对其进行考核，则项目公司以资本性投入换取了环卫一体化项目的特许经营权，根据《企业会计准则解释第14号》，项目公司确认无形资产。

金融资产和无形资产模式下，项目公司收入确认如下：

项目准备期，项目公司将发生的资本性支出归集在“其他非流动资产”核算，于正式运营日转入长期应收款或无形资产。

A.金融资产模式下，项目公司确认利息收入与运营收入，具体确认方法如下：

a.利息收入：特许经营权项目正式运营时确认的金融资产，项目公司后续按照实际利率法以摊余成本为基础确认特许经营权项目的利息收入。

b.运营收入：项目公司服务提供完毕且取得收款权利时确认收入，具体以合同约定的服务费和实际服务情况按月确认收入。

B.无形资产模式下，项目公司按照合同相关约定，服务提供完毕且取得收款权利时确认收入，具体以合同约定的服务费和实际服务情况按月确认收入。

*传统城乡环卫业务

传统城乡环卫业务是指公司使用自有资产向业主提供清扫保洁、垃圾收运等服务，该业务不涉及资产移交。公司按照合同相关约定，服务提供完毕且取得收款权利时确认收入，具体以合同约定的服务费和实际服务情况按月确认收入。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

55劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

按实际借款金额的参考格式一：财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

56劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

57劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

58劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

59劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

60劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

61劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

作业车辆设备及其他直线法按合同租期——

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

62劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

63劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按国家规定标准提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

64劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

65劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、3%

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%、1%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%

2.税收优惠

（1）企业所得税

*2023年10月16日，公司取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务局安徽省税务局联合颁发的编号为 GR202334002389 的《高新技术企业证书》，本公司被认定为安徽省2023年第一批高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，本公司自2023年1月1日起至2025年12月31日止，享受减按

15%的税率征收企业所得税的优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和财政部、国家税务总局、

国家发展改革委《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）规定，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至

第三年免征企业所得税，第四年至第六年按25%减半征收企业所得税。

2021年12月16日，财政部等四部门公布《财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号》规定，《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称“《2021年版目录》”）自2021年1月1日起施行；企业从事属

于《2009年版目录》规定范围的项目，2021年12月31日前已进入优惠期的，可按政策规定继续享受至期满为止；企业从事属于《2021年版目录》规定范围的项目，若2020年12月31日前已取得第一笔生产经营收入，可在剩余期限享受政策优惠至期满为止。

享受该优惠的分子公司如下：

序号公司名称子公司简称免征期减半征收期抚州市东乡区劲旅生态环境科技有

1东乡生态2020年—2022年2023年—2025年

限公司

2抚州东临新区劲旅环境生态有限公东临生态2020年—2022年2023年—2025年

66劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

序号公司名称子公司简称免征期减半征收期司抚州市东乡区劲旅保洁服务有限公

3东乡保洁2020年—2022年2023年—2025年

司劲旅环境科技股份有限公司合肥经劲旅经开区

42021年—2023年2024年—2026年

开区分公司分公司阜阳市颍泉区劲旅环境科技有限公

5颍泉劲旅2022年—2024年2025年—2027年

司

6洪湖市劲旅环境卫生管理有限公司洪湖劲旅2023年—2025年2026年—2028年

鹰潭市劲旅环境科技有限公司贵溪鹰潭贵溪分

72023年—2025年2026年—2028年

分公司公司

8合肥市净旅环境卫生管理有限公司合肥净旅2023年—2025年2026年—2028年

9长丰县竞旅环境卫生管理有限公司长丰竞旅2023年—2025年2026年—2028年

10吉安县劲旅环境卫生管理有限公司吉安劲旅2023年—2025年2026年—2028年

11融安县康劲环境治理有限公司融安康劲2023年—2025年2026年—2028年

福州长乐区劲威环境卫生管理有限

12福州劲威2023年—2025年2026年—2028年

公司

13江苏劲美环境科技有限公司江苏劲美2024年—2026年2027年—2029年

14泰和县劲旅环境卫生管理有限公司泰和劲旅2024年—2026年2027年—2029年

15湘潭县净旅环境卫生管理有限公司湘潭净旅2024年—2026年2027年—2029年

16颍上劲旅环境科技有限公司颍上劲旅2024年—2026年2027年—2029年

17睢宁县舒美环境工程有限公司睢宁舒美2024年—2026年2027年—2029年

18来安劲旅环境科技有限公司来安劲旅2024年—2026年2027年—2029年

19井陉净威环境科技有限公司井陉净威2024年—2026年2027年—2029年

劲旅环境科技股份有限公司湘潭分劲旅湘潭分

202024年—2026年2027年—2029年

公司公司

21南京劲旅环境科技有限公司南京劲旅2024年—2026年2027年—2029年

22赞皇旌旅环境科技有限公司赞皇旌旅2024年—2026年2027年—2029年

23兴安县旌旅环境科技有限公司兴安旌旅2024年—2026年2027年—2029年

24启东劲旅环境科技有限公司启东劲旅2024年—2026年2027年—2029年

梧州市龙圩区劲旅环境科技有限公

25龙圩劲旅2024年—2026年2027年—2029年

司

26徐州舒美环境科技有限公司徐州舒美2024年—2026年2027年—2029年

合肥市经开区劲旅环境科技有限公

27经开区劲旅2024年—2026年2027年—2029年

司玉溪市江川区劲旅环境科技有限公

28江川劲旅2024年—2026年2027年—2029年

司

29马鞍山市劲旅保洁服务有限公司马鞍山劲旅2020年—2022年2023年—2025年

67劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

序号公司名称子公司简称免征期减半征收期

30新余市旌旅环境卫生管理有限公司新余旌旅2025年—2027年2028年—2030年

31台州市劲旅垚鑫环境科技有限公司台州劲旅2025年—2027年2028年—2030年

32马鞍山市旌旅环境科技有限公司马鞍山旌旅2025年—2027年2028年—2030年

33江阴市劲旅环境科技有限公司江阴劲旅2025年—2027年2028年—2030年

34玉溪江川区劲威环境科技有限公司江川劲威2025年—2027年2028年—2030年

35当涂劲旅环境卫生管理有限公司当涂劲旅2025年—2027年2028年—2030年

36如东劲旅环境卫生管理有限公司如东劲旅2025年—2027年2028年—2030年

37淮南劲旅环境卫生管理有限公司淮南劲旅2025年—2027年2028年-2030年

38昆山劲旅环境卫生管理有限公司昆山劲旅2025年—2027年2028年—2030年

39泗县劲旅环境卫生管理有限公司泗县劲旅2025年—2027年2028年—2030年

苏州吴江区劲旅环境卫生管理有限

40吴江劲旅2025年—2027年2028年—2030年

公司

41望都县旌旅环境卫生管理有限公司望都旌旅2025年—2027年2028年—2030年

42启东旌旅环境卫生管理有限公司启东旌旅2025年—2027年2028年—2030年

43合肥市劲旅城市环境服务有限公司合肥劲旅2025年—2027年2028年—2030年

44文昌市劲旅环境服务有限公司文昌劲旅2025年—2027年2028年—2030年

45曹县劲旅环境服务有限公司曹县劲旅2025年—2027年2028年—2030年

46合肥市昌泰城市环境服务有限公司合肥昌泰2025年—2027年2028年—2030年

47滁州劲旅环境卫生管理有限公司滁州劲旅2025年—2027年2028年—2030年

48武夷山劲旅环境服务有限公司武夷山劲旅2025年—2027年2028年—2030年

49临泉县劲旅环境科技有限公司临泉劲旅2025年—2027年2028年—2030年

（2）增值税*根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。根据文件规定，本公司及子公司安徽劲威物联网科技有限公司（以下简称劲威科技）自2019年起享受此增值税优惠政策。

*根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳增值税税额。本公司本年度适用上述税收优惠。

68劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金--

银行存款390376221.75403203523.11

其他货币资金2387312.292784988.41

合计392763534.04405988511.52

其中：存放在境外的款项总额--

（1）报告期期末货币资金中受限资金情况受限资金项目2025年12月31日

设备更新专项资金15552665.20

工资专户余额6395649.93

银行承兑保证金2266002.85

诉讼冻结资金1131862.00

合计25346179.98

（2）除上述受限资金外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限

制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

332809506.45336096955.75

损益的金融资产

其中：理财产品331139749.98334925495.01

权益工具投资1669756.471171460.74

合计332809506.45336096955.75

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票------

银行承兑汇票1691217.96-1691217.96290500.00-290500.00

合计1691217.96-1691217.96290500.00-290500.00

69劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（2）期末无已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票-1676160.00

合计-1676160.00

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1691217.96100.00--1691217.96

1.商业承兑汇票-----

2.银行承兑汇票1691217.96100.00--1691217.96

合计1691217.96100.00--1691217.96（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备290500.00100.00--290500.00

1.商业承兑汇票-----

2.银行承兑汇票290500.00100.00--290500.00

合计290500.00100.00--290500.00

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期无实际核销的应收票据。

70劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（6）应收票据期末价值较期初增加140.07万元，主要系本期客户票据结算业务增加导致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1080239064.28894044998.97

1至2年304626693.96192736935.78

2至3年33304650.7810084744.51

3至4年5046855.7519432567.84

4至5年12180389.54986100.73

5年以上1120457.84361764.26

小计1436518112.151117647112.09

减：坏账准备104809208.1577358029.24

合计1331708904.001040289082.85

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备1156770.400.081156770.40100.00-

按组合计提坏账准备1435361341.7599.92103652437.757.221331708904.00

1.应收非合并范围内客户1435361341.7599.92103652437.757.221331708904.00

合计1436518112.15100.00104809208.157.301331708904.00（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备944760.000.08944760.00100.00-

按组合计提坏账准备1116702352.0999.9276413269.246.841040289082.85

1.应收非合并范围内客户1116702352.0999.9276413269.246.841040289082.85

合计1117647112.09100.0077358029.246.921040289082.85

坏账准备计提的具体说明：

71劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明。

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户1439000.00439000.00100.00预计无法收回

客户2390600.00390600.00100.00预计无法收回

客户3141700.00141700.00100.00预计无法收回

客户460980.4060980.40100.00预计无法收回

客户557160.0057160.00100.00预计无法收回

客户638000.0038000.00100.00预计无法收回

客户714320.0014320.00100.00预计无法收回

客户87750.007750.00100.00预计无法收回

客户97260.007260.00100.00预计无法收回

合计1156770.401156770.40100.00—

*于2025年12月31日，按应收非合并范围内客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内1080239064.2854011953.235.00894044998.9744702249.965.00

1至2年304626693.9630462669.4110.00192678935.7819267893.5910.00

2至3年33266650.786653330.1620.009636984.511927396.9020.00

3至4年4599095.752299547.8850.0019432567.849716283.9550.00

4至5年12024499.549619599.6380.00547100.73437680.5880.00

5年以上605337.44605337.44100.00361764.26361764.26100.00

合计1435361341.75103652437.757.221116702352.0976413269.246.84

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转转销或其他变计提31日

回核销动单项计提坏账准

944760.00232010.4020000.00--1156770.40

备的应收账款按组合计提坏账

76413269.2427239393.81-225.30-103652437.75

准备的应收账款

合计77358029.2427471404.2120000.00225.30-104809208.15

（4）本期实际核销的应收账款情况

72劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款225.30

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产（包括重分类计入其他非流动资产的合同资产）情况应收账款坏占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末单位名称同资产期末余同资产减值余额余额余额合计数的额准备期末余比例（%）额

客户10245009322.29-245009322.2916.9917311193.43

客户11205749751.56-205749751.5614.2714402027.77

客户1269391548.08-69391548.084.814380362.42

客户1365871663.22-65871663.224.575796691.60

客户1460285891.05-60285891.054.184015800.18

合计646308176.20-646308176.2044.8245906075.40

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据49742.04-

合计49742.04-

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备49742.04---

1.银行承兑汇票49742.04---

合计49742.04---（续上表）

73劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备----

1.银行承兑汇票----

合计----

减值准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14226972.6975.4416317850.1983.32

1至2年4605305.6824.423247513.5916.58

2至3年14922.600.0812668.900.06

3年以上10549.170.067638.270.04

合计18857750.14100.0019585670.95100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

供应商15120505.7727.15

供应商23959029.1520.99

供应商32574056.6213.65

供应商41170256.996.21

供应商5854983.004.53

74劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)

合计13678831.5372.53

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款30791641.0024921783.71

合计30791641.0024921783.71

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内16938595.8522845989.24

1至2年17008298.074837709.38

2至3年3771977.001413128.65

3至4年550779.563883291.60

4至5年734298.351154245.70

5年以上1176270.502823936.50

小计40180219.3336958301.07

减：坏账准备9388578.3312036517.36

合计30791641.0024921783.71

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金和押金29862044.5523677299.54

往来款4830360.384830360.38

代垫款3394045.866728577.51

代扣代缴社保、公积金4663.56353127.00

个人借款和备用金1935768.001159971.68

其他153336.98208964.96

小计40180219.3336958301.07

减：坏账准备9388578.3312036517.36

75劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合计30791641.0024921783.71

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段35349858.954558217.9530791641.00

第二阶段---

第三阶段4830360.384830360.38-

合计40180219.339388578.3330791641.00

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备35349858.9512.894558217.9530791641.00—自初始确认

1.应收非合并范围内公

35349858.9512.894558217.9530791641.00后信用风险

司的款项未显著增加

合计35349858.9512.894558217.9530791641.00—

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）预计无法收

按单项计提坏账准备4830360.38100.004830360.38-回

按组合计提坏账准备----—

1.应收非合并范围内公

----—司的款项

合计4830360.38100.004830360.38-—

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段32127940.697206156.9824921783.71

第二阶段---

第三阶段4830360.384830360.38-

合计36958301.0712036517.3624921783.71

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

76劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备32127940.6922.437206156.9824921783.71—自初始确认

1.应收非合并范围内公

32127940.6922.437206156.9824921783.71后信用风险

司的款项未显著增加

合计32127940.6922.437206156.9824921783.71—

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备4830360.38100.004830360.38-预计无法收回

按组合计提坏账准备----—

1.应收非合并范围内公

----—司的款项

合计4830360.38100.004830360.38-—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12

类别

31日转销或核计提收回或转回其他变动月31日

销按单项计提坏

4830360.38----4830360.38

账准备按组合计提坏

7206156.98-2647939.03---4558217.95

账准备

合计12036517.36-2647939.03--9388578.33

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

单位1保证金和押金13500000.002年以内33.60775000.00

单位2保证金和押金10000000.001-2年24.891000000.00

单位3往来款3000000.002-3年7.473000000.00

单位4往来款1830360.381-2年4.561830360.38

单位5保证金和押金1796551.241-2年4.47179655.12

合计—30126911.62—74.996785015.50

77劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料36889440.052298172.0034591268.0523553811.702198372.4621355439.24

在产品15666356.90-15666356.9016224992.96-16224992.96

库存商品20494556.82991437.6219503119.2032367031.60274565.3132092466.29

发出商品29547129.71-29547129.717097154.45-7097154.45

合计102597483.483289609.6299307873.8679242990.712472937.7776770052.94

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料2198372.46613686.22-513886.68-2298172.00

库存商品274565.31906542.20-189669.89-991437.62

合计2472937.771520228.42-703556.57-3289609.62

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金5678492.00456387.405222104.604863067.84415346.044447721.80

小计5678492.00456387.405222104.604863067.84415346.044447721.80

减：列示于其他非

流动资产的合同资3530217.50213367.133316850.371458531.00132454.051326076.95产

合计2148274.50243020.271905254.233404536.84282891.993121644.85

（2）按减值计提方法分类披露（含重分类至其他非流动资产的合同资产坏账准备）

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备5678492.00100.00456387.408.045222104.60

合计5678492.00100.00456387.408.045222104.60

78劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备4863067.84100.00415346.048.544447721.80

合计4863067.84100.00415346.048.544447721.80

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按未到期质保金计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

未到期质保金5678492.00456387.408.044863067.84415346.048.54

合计5678492.00456387.408.044863067.84415346.048.54

（3）减值准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

项目

月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日

未到期质保金415346.0441041.36---456387.40

合计415346.0441041.36---456387.40

（4）本期无实际核销的合同资产

（5）合同资产期末价值较期初下降38.97%，主要系本期重分类至其他非流动资产的合同资产增加所致。

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

特许经营权项目形成的一年内到期的款项11145953.069817104.57

分期收款销售商品形成的一年内到期的款项6756287.697303913.05

减：减值准备179022.42171210.18

合计17723218.3316949807.44

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税、待认证进项税7848459.0910202868.16

79劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

待摊租赁费、保险费及其他13046396.2710769533.63

减：资产减值损失1980000.00-

已到期尚未结算的可用性服务费8277931.338099026.55

减：已到期尚未结算的可用性服务

767480.97869505.22

费坏账准备

已到期尚未结算的货款14217528.067022008.49

减：已到期尚未结算的货款坏账准

1382544.37511384.19

备

合计39260289.4134712547.42

12.长期应收款

（1）长期应收款情况项目2025年12月31日2024年12月31日

特许经营权项目形成的应收款项86440053.24114654741.56

减：未实现融资收益16956903.9030111051.97

减：长期应收款减值准备1379533.161639649.43

减：已到期尚未结算的可用性服务费7510450.367229521.33

小计60593165.8275674518.83

分期收款销售商品23577980.2524389771.92

减：未实现融资收益501623.171225664.56

减：长期应收款减值准备1471132.66672805.18

减：已到期尚未结算的货款12834983.696510624.30

小计8770240.7315980677.88

减：一年内到期的长期应收款17723218.3316949807.44

合计51640188.2274705389.27

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2025年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段92559506.422850665.8289708840.60

第二阶段---

第三阶段---

合计92559506.422850665.8289708840.60

2025年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

80劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备92559506.423.082850665.8289708840.60—

1.特许经营权项目形成

69483149.341.991379533.1668103616.18—

的应收款项

2.分期收款销售商品23076357.086.381471132.6621605224.42—

合计92559506.423.082850665.8289708840.60—

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段107707796.952312454.61105395342.34

第二阶段---

第三阶段---

合计107707796.952312454.61105395342.34

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备107707796.952.152312454.61105395342.34—

1.特许经营权项目形成的

84543689.591.941639649.4382904040.16—

应收款项

2.分期收款销售商品23164107.362.90672805.1822491302.18—

合计107707796.952.152312454.61105395342.34—

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

长期应收款2312454.61538211.21---2850665.82

合计2312454.61538211.21---2850665.82

（4）本期无实际核销的长期应收款

（5）长期应收款期末价值较期初下降30.87%，主要系本期到期收回应收款项所致。

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

81劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面权益法下确认其他综合其他权价值）追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动

一、联营企业抚州市华赣劲旅生

893747.46--462535.19--

态环保有限公司新余市华赣劲旅生

1008953.75--237055.56--

态环保有限公司浮梁县华赣劲旅生

304830.35--476309.76--

态环保有限公司白山市劲源环境科

455140.51--422396.54--

技有限公司安徽国衡劲旅环境

4116117.24--2253638.88--

科技有限公司江西省华赣劲旅生

40379688.14--7834031.60--

态环保有限公司普宁市保绿环境服

-2310000.00-643596.04--务有限公司

小计47158477.452310000.00-12329563.57--

合计47158477.452310000.00-12329563.57--（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金股31日（账面31日减值准计提减值准备其他利或利润价值）备余额

一、联营企业抚州市华赣劲旅生

135000.00--1221282.65-

态环保有限公司新余市华赣劲旅生

---1246009.31-态环保有限公司浮梁县华赣劲旅生

---781140.11-态环保有限公司白山市劲源环境科

---877537.05-技有限公司安徽国衡劲旅环境

---6369756.12-科技有限公司江西省华赣劲旅生

---48213719.74-态环保有限公司普宁市保绿环境服

---2953596.04-务有限公司

小计135000.00--61663041.02-

合计135000.00--61663041.02-

（2）长期股权投资期末价值较期初增长30.76%，主要系本期新增投资及参股公司

82劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

权益法核算确认投资收益增加所致。

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12本期计入本期计入2025年12

项目月31日其他综合其他综合追加投资减少投资其他月31日收益的利收益的损得失分宜县净荃环境

1000000.00-----1000000.00

科技有限公司大连晟源生态环

58200.00-----58200.00

境科技有限公司合肥大步物业管

20000.00-----20000.00

理有限公司江苏车管家信息

5000000.00-----5000000.00

科技有限公司

合计6078200.00-----6078200.00（续上表）本期确认累计计入其累计计入其指定为以公允价值计项目的股利收他综合收益他综合收益量且其变动计入其他入的利得的损失综合收益的原因

分宜县净荃环境科技有限公司----

大连晟源生态环境科技有限公司----

合肥大步物业管理有限公司----

江苏车管家信息科技有限公司----

合计----

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资

15.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产334249480.52309142803.31

固定资产清理--

合计334249480.52309142803.31

（2）固定资产

83劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

*固定资产情况作业车辆及设办公设备及其项目房屋及建筑物生产设备运输设备合计备他

一、账面原值：

1.2024年12月31日115636722.8420642758.30305811499.3616029154.3010597403.89468717538.69

2.本期增加金额6347740.1733152160.9045638408.21199164.511052391.7186389865.50

（1）购置-271530.9816066415.14199164.511052391.7117589502.34

（2）在建工程转

入6347740.1732880629.92---39228370.09

（3）自制--29551855.15--29551855.15

（4）其他--20137.92--20137.92

3.本期减少金额--21280125.75613347.97252182.5422145656.26

（1）处置或报废--21280125.75613347.97252182.5422145656.26

4.2025年12月31日121984463.0153794919.20330169781.8215614970.8411397613.06532961747.93

二、累计折旧

1.2024年12月31

15657027.228992880.61123361775.395669436.145893616.02159574735.38日

2.本期增加金额4845463.703488888.8541577346.611736306.211585794.3853233799.75

（1）计提4845463.703488888.8541557208.691736306.211585794.3853213661.83

（2）其他--20137.92--20137.92

3.本期减少金额--13461733.70429752.61204781.4114096267.72

（1）处置或报废--13461733.70429752.61204781.4114096267.72

4.2025年12月31日20502490.9212481769.46151477388.306975989.747274628.99198712267.41

三、减值准备

1.2024年12月31日------

2.本期增加金额------

（1）计提------

3.本期减少金额------

（1）处置或报废------

4.2025年12月31日------

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面价值101481972.0941313149.74178692393.528638981.104122984.07334249480.52

2.2024年12月31日账面价值99979695.6211649877.69182449723.9710359718.164703787.87309142803.31

*未办妥产权证书的固定资产情况

84劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

技术中心大楼21235821.89权证尚在办理中

3#厂房11130690.00权证尚在办理中

5#综合楼17840290.92权证尚在办理中

16.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程694811.3232516509.24

合计694811.3232516509.24

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

车间厂房694811.32-694811.32---

待安装设备32201741.03-32201741.03

5#综合楼装修工

---314768.21-314768.21程

合计694811.32-694811.3232516509.24-32516509.24

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期增加金本期转入固本期其他2025年12

项目名称预算数

31日额定资产金额减少金额月31日

5#综合楼装修

4962000.00314768.214743620.285058388.49--

工程

涂装生产线21580000.0020168937.41512518.6120681456.02--

焊接生产线12800000.0012032803.62166370.2812199173.90--

合计—32516509.245422509.1737939018.41--（续上表）

其中：本期本期利息工程累计投入利息资本化项目名称工程进度利息资本化资本化率资金来源

占预算比例(%)累计金额

金额(%)

5#综合楼装修

102%已完工---自有资金

工程

涂装生产线96%已完工---募集资金

焊接生产线95%已完工---募集资金

85劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

其中：本期本期利息工程累计投入利息资本化项目名称工程进度利息资本化资本化率资金来源

占预算比例(%)累计金额

金额(%)

合计——————

（3）在建工程期末价值较期初下降97.86%，主要系本期在建工程转固所致。

17.使用权资产

（1）使用权资产情况项目作业车辆设备及其他合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日23428003.2323428003.23

2.本期增加金额--

3.本期减少金额9048065.919048065.91

4.2025年12月31日14379937.3214379937.32

二、累计折旧

1.2024年12月31日13427299.0713427299.07

2.本期增加金额4517317.174517317.17

（1）计提4517317.174517317.17

3.本期减少金额8881521.068881521.06

（1）处置8881521.068881521.06

4.2025年12月31日9063095.189063095.18

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值5316842.145316842.14

2.2024年12月31日账面价值10000704.1610000704.16

（2）使用权资产期末价值较期初下降46.84%，主要系本期车辆租赁到期所致。

2025年度使用权资产计提的折旧金额为4517317.17元，其中计入营业成本的折旧

费用为4517317.17元。

86劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

18.无形资产

（1）无形资产情况项目特许经营权土地使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.2024年12月31日1015725790.4528466913.7611621595.711055814299.92

2.本期增加金额316513.79-2452438.742768952.53

（1）购置--2452438.742452438.74

（2）首投投资316513.79--316513.79

3.本期减少金额24531935.91-473975.2025005911.11

（1）处置5673732.65-473975.206147707.85

（2）预计负债复核调整18814227.69--18814227.69

（3）首投投资43975.57--43975.57

4.2025年12月31日991510368.3328466913.7613600059.251033577341.34

二、累计摊销

1.2024年12月31日418996865.086693029.437304374.57432994269.08

2.本期增加金额67260964.50568396.801686169.9569515531.25

（1）计提67260964.50568396.801686169.9569515531.25

3.本期减少金额5673732.65-473975.206147707.85

（1）处置5673732.65-473975.206147707.85

4.2025年12月31日480584096.937261426.238516569.32496362092.48

三、减值准备

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年12月31日----

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值510926271.4021205487.535083489.93537215248.86

2.2024年12月31日账面价值596728925.3721773884.334317221.14622820030.84

19.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

设备维修及工2431487.321802035.391209155.99-3024366.72

87劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日程改造费

装修费及其他364377.311337921.88809213.27-893085.92

合计2795864.633139957.272018369.26-3917452.64

长期待摊费用期末价值较期初增长40.12%，主要系本期新增设备维修及工程改造费、装修费等所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备5725997.02859545.252888283.81433306.70内部交易未实现利

130036480.3621465559.14153312219.8425366394.54

润

可抵扣亏损114489368.1719021457.7194741576.0316917396.03

预计更新支出305557392.9175825964.01368752561.2391094724.40

信用减值准备99846042.4919842232.9276667054.4715808035.32

恢复性支出11188590.802797147.7110360789.692590197.44

填埋场支出13376800.003344200.0013376800.003344200.00

递延收益12435757.271865363.594796379.73719456.96

预计索赔支出5255028.151234215.674748152.621137104.65

租赁负债2916054.06729013.528928606.661071095.31

股权激励4131295.30634901.53--

合计704958806.53147619601.05738572424.08158481911.35

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公

1809506.45271425.972096955.75314543.36

允价值变动

无形资产178729265.3344317342.78226140374.4955660598.95

使用权资产2550497.86637624.478520450.55977123.16固定资产一次性加

9308210.731458654.908323693.741561297.26

速折旧

合计192397480.3746685048.12245081474.5358513562.73

88劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产46461479.69101158121.3658513562.7399968348.62

递延所得税负债46461479.69223568.4358513562.73-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

预计首投及更新支出1235005.831672649.96

租赁负债156212.2088837.81

可弥补亏损31299709.3917751166.39

信用减值准备17202409.8015039946.74

预计索赔支出2582515.70671864.98

合计52475852.9235224465.88

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2027年4873657.795029797.88

2028年247894.29438129.12

2029年8399180.2312283239.39

2030年17778977.08-

合计31299709.3917751166.39

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值特许经营权项

目资本性投入645156.66-645156.6639179.64-39179.64及环卫设备

预付工程、设

685083.11-685083.111415718.40-1415718.40

备款及软件款

合同资产3530217.50213367.133316850.371458531.00132454.051326076.95

合计4860457.27213367.134647090.142913429.04132454.052780974.99

其他非流动资产期末价值较期初增长67.10%，主要系本期重分类至其他非流动资产的合同资产增加所致。

89劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票、保函

货币资金25346179.9825346179.98冻结保证金等

应收账款119170639.76113212107.77质押质押借款

特许经营权169703912.61169703912.61质押质押借款

合计314220732.35308262200.36——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票、保

货币资金27381648.0427381648.04冻结函保证金等

应收账款75573714.9771795029.22质押质押借款

特许经营权244548510.36244548510.36质押质押借款

合计347503873.37343725187.62——

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款10000000.00-

信用借款74802769.0064900000.00

贴现借款-3111233.00

应计利息60558.0553709.45

合计84863327.0568064942.45

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票52230315.5710526648.84

商业承兑汇票--

合计52230315.5710526648.84

应付票据期末余额较期初余额增加4170.37万元，主要系本期供应商票据结算业务增加所致。

90劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

工程、设备及货款148852044.42124598747.55

服务费123495893.6599012364.05

其他8280961.987475852.85

合计280628900.05231086964.45

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款34666931.9026575943.21

预收服务费及其他2283608.3213201160.46

合计36950540.2239777103.67

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬141833083.41800456064.28817346663.07124942484.62

二、离职后福利-设定提存计划25168.5029879407.2029804134.70100441.00

三、辞退福利-1328886.791118886.79210000.00

四、一年内到期的其他福利-658843.00411743.00247100.00

合计141858251.91832323201.27848681427.56125500025.62

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴141316397.81766698243.77784146110.35123868531.23

二、职工福利费-12938004.7812938004.78-

三、社会保险费542.5214543555.1314428296.63115801.02

其中：医疗保险费-13052339.6212939761.09112578.53

91劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

工伤保险费542.521430555.151428588.342509.33

生育保险费-60660.3659947.20713.16

四、住房公积金2985.004754959.004715883.0042061.00

五、工会经费和职工教育经费513158.081521301.601118368.31916091.37

合计141833083.41800456064.28817346663.07124942484.62

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险24113.6028933059.1528861118.1996054.56

2.失业保险费1054.90946348.05943016.514386.44

合计25168.5029879407.2029804134.70100441.00

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税12356035.799107427.75

增值税11292096.153743985.27

城市维护建设税654218.00183213.01

教育费附加322773.0491713.93

地方教育费附加215182.0060477.88

土地使用税93376.5593376.55

水利基金130468.5565233.55

房产税298024.65262966.89

其他799523.06121022.74

合计26161697.7913729417.57

应交税费期末余额较期初增长90.55%，主要系本期企业所得税及增值税增加所致。

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利3933698.101470655.20

其他应付款30109971.906125034.32

92劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计34043670.007595689.52

（2）应付股利项目2025年12月31日2024年12月31日

普通股股利3933698.101470655.20

合计3933698.101470655.20期末无重要的超过1年未支付的应付股利

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

限制性股票回购义务19341400.00-

保证金和押金3608820.023342719.02

报销未付款2645954.721179815.51

代收代付款2063428.501068335.05

其他2450368.66534164.74

合计30109971.906125034.32

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

*其他应付款期末余额较期初增加2398.49万元，主要系本期实施限制性股票激励计划确认的限制性股票回购义务金额较大所致。

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款115964400.0056614400.00

一年内到期的长期应付款项-2564585.99

一年内到期的租赁负债3214494.964533239.35

长期借款应计利息860075.01314071.70

合计120038969.9764026297.04

一年内到期的非流动负债期末较期初增长87.48%，主要系本期一年内到期的长期借款增加所致。

31.其他流动负债

93劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额474192.62161119.86

已背书未到期的银行承兑汇票1676160.00290500.00

合计2150352.62451619.86

其他流动负债期末余额较期初增加169.87万元，主要系本期待转销项税额及已背书未到期的银行承兑汇票增加所致。

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

保证借款64450000.0058300000.002.5%-4.2%

保证及质押借款106000000.00124600000.003.6%-4.2%

信用借款87915600.0057070000.002.05%-3.85%

质押借款43100000.0034400000.002.15%-4.51%

应计利息860075.01314071.70—

小计302325675.01274684071.70—

减：一年内到期的长期借款116824475.0156928471.70—

合计185501200.00217755600.00—

33.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额6110578.0410987521.79

减：未确认融资费用271967.50615325.99

小计5838610.5410372195.80

减：一年内到期的租赁负债3214494.964533239.35

合计2624115.585838956.45

租赁负债期末余额较期初下降55.06%，主要系本期支付租赁款所致。

34.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

长期应付款-2785169.45

专项应付款--

小计-2785169.45

94劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

减：一年内到期的长期应付款

-2564585.99项

合计-220583.46

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

分期付款购买资产-2867583.47

减：未确认融资费用-82414.02

减：一年内到期的长期应付款-2564585.99

合计-220583.46

长期应付款期末余额较期初减少22.06万元，主要系本期到期支付所致。

35.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

PPP 项目资产预计更新

350544738.68411739757.59更新改造

改造等支出

预计索赔支出7837543.855420017.60工伤赔付

合计358382282.53417159775.19—

36.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

与收益相关的

政府补助166666.51-166666.51-政府补助与资产相关的

政府补助4629713.228905000.001098955.9512435757.27政府补助

合计4796379.738905000.001265622.4612435757.27—

递延收益期末余额较期初增加763.94万元，主要系本期收到政府补助增加所致。

37.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数133496097.00729960.00---729960.00134226057.00

38.资本公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本溢1140700910.9011933860.87-1152634771.77

95劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

价）

其他资本公积-4131295.30-4131295.30

合计1140700910.9016065156.17-1156766067.07本期资本公积增加主要系与少数股东交易的影响和实施股权激励所致。

39.库存股

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股16738833.492602566.51-19341400.00本期库存股增加主要系本期实施股权激励所致。

40.专项储备

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费2884226.801307941.08399344.493792823.39

合计2884226.801307941.08399344.493792823.39专项储备系根据财政部、应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取安全生产费用，本期增加数系计提安全生产费所致。

41.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积32508107.41999080.88-33507188.29

合计32508107.41999080.88-33507188.29

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。

42.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润554256043.89458216929.51调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

－）

调整后期初未分配利润554256043.89458216929.51

96劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

加：本期归属于母公司所有者的净利润169270107.93140676552.36

减：提取法定盈余公积999080.885957626.18

提取任意盈余公积--

应付普通股股利57163604.5138679811.80

期末未分配利润665363466.43554256043.89

43.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1666200652.071212366039.981535519656.921129554883.47

其他业务3956881.521163845.443381325.121016176.32

合计1670157533.591213529885.421538900982.041130571059.79

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

智慧运营1485300339.651079332201.071444603529.021055363059.62

设备制造与销售180900312.42133033838.9190916127.9074191823.85

合计1666200652.071212366039.981535519656.921129554883.47按经营地区分类

省内954346636.38708065058.38905110800.50657375969.52

省外711854015.69504300981.60630408856.42472178913.95

合计1666200652.071212366039.981535519656.921129554883.47按收入确认时间分类

在某一时点确认收入180900312.42133033838.9190916127.9074191823.85

在某段时间确认收入1485300339.651079332201.071444603529.021055363059.62

合计1666200652.071212366039.981535519656.921129554883.47

44.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税3586473.052184275.84

教育费附加1785063.801104470.40

地方教育附加1190042.36736313.57

水利基金764181.14687263.48

97劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

车船使用税554561.87533279.87

土地使用税375080.28375015.04

房产税1171884.041010989.78

印花税及其他426225.94373219.70

合计9853512.487004827.68

本期税金及附加较上期增长40.67%，主要系本期应交流转税税额增加，相应城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加增加所致。

45.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬30903047.6229345866.57

业务招待费4410380.324921274.05

差旅费6495213.687207374.87

投标费4572619.513484203.17

维修服务费127489.18174924.97

市场推广费1250745.274557238.80

股份支付963124.06-

其他3451422.932081439.27

合计52174042.5751772321.70

46.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬73563898.3180276670.80

业务招待费12079373.5310204433.48

办公费2837862.374034405.32

服务费7199603.625780704.56

折旧及摊销5608418.843352063.16

租赁费2559458.792638739.30

差旅费1889839.611901021.84

股份支付2635918.47-

其他3832522.673920340.26

合计112206896.21112108378.72

47.研发费用

98劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

研发人员薪酬22470906.5116508290.26

材料消耗费1090421.484235279.15

折旧及摊销1984505.761979167.08

认证费1541942.44684565.50

股份支付456216.66-

其他2218581.611565773.00

合计29762574.4624973074.99

48.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出12652012.5813577214.88

其中：租赁负债利息支出341483.35464005.91

减：利息收入840087.582022372.38

利息净支出11811925.0011554842.50

更新改造费计提利息12612884.3215416009.28

融资服务费及担保费538595.44165264.94

银行手续费及其他104405.24120371.86

合计25067810.0027256488.58

49.其他收益

与资产相关/项目2025年度2024年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助

与递延收益相关的政府补助1098955.95806781.97与资产相关

与递延收益相关的政府补助166666.51200000.04与收益相关

直接计入当期损益的政府补助2269209.083289411.77与收益相关

其中：增值税退税340510.28189536.94

小计3534831.544296193.78—

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目

个税扣缴税款手续费12090.856247.45—

进项税加计扣除859359.513017556.00—

重点人群及退伍士兵税收减免884275.661255770.00—

小计1755726.024279573.45

合计5290557.568575767.23—

本期其他收益较上期下降38.31%，主要系本期进项税加计扣除较上期减少所致。

99劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

50.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益12545835.016731491.17

理财产品收益-3158233.86

合计12545835.019889725.03

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产6906576.426524664.04

合计6906576.426524664.04

52.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-27451404.21-26571757.45

其他应收款坏账损失2647939.03-4784939.86

长期应收款坏账损失-538211.21-623610.18

合计-25341676.39-31980307.49

53.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-1520228.42-1935798.94

二、合同资产减值损失-41041.36814827.52

三、其他流动资产减值损失-1980000.00-

合计-3541269.78-1120971.42

本期资产减值损失较上期增加242.03万元，主要系本期其他流动资产减值损失增加所致。

54.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得-4064627.13122144.84或损失

其中：固定资产-3921114.96122144.84

其他-143512.17-

合计-4064627.13122144.84

本期资产处置损益较上期减少418.68万元，主要系本期固定资产处置收益下降所

100劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注致。

55.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

无需支付的款项71976.4330512.7371976.43

与企业日常活动无关的政府补助57200.00120200.0057200.00

非流动资产毁损报废利得48349.14837074.6048349.14

赔偿收入138114.07491952.41138114.07

其他1778372.67288945.401778372.67

合计2094012.311768685.142094012.31

56.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失282227.991328971.01282227.99

赔偿支出8361764.635657570.198361764.63

公益性捐赠支出529404.00136599.35529404.00

未决诉讼支出173602.9787489.20173602.97

滞纳金支出209502.1116786.46209502.11

其他支出335349.21-335349.21

合计9891850.917227416.219891850.91

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用23463956.3016764463.53

递延所得税费用-966204.31-9251243.41

合计22497751.997513220.12

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额211560369.54171767121.74

按法定/适用税率计算的所得税费用31734055.4225765068.27

子公司适用不同税率的影响-1730964.8915615643.04

调整以前期间所得税的影响401927.50-

非应税收入的影响-7715934.17-27191302.00

101劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1446647.341639685.11使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-274639.76-10254427.04的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

2341466.635499741.54

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3841388.65-3667823.93

其他*1136582.57106635.13

所得税费用22497751.997513220.12

*1其他为专项储备的影响数

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助10890898.804871322.28

代垫款1215873.27679884.75

保证金及押金5211151.204591580.22

利息收入840087.582022372.38

代收代付款4946063.303730520.90

租赁收入976221.69870803.34

个人借款及备用金644331.78237469.02

其他5433935.542295951.25

合计30158563.1619299904.14

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度期间费用（不含短期租赁及低

47306259.9554072143.80价值租赁的费用）支付短期租赁和低价值资产租

3246026.443422015.13

赁付款额

赔偿支出6117841.354068009.15

代垫款1712403.343164445.55

保证金及押金9968241.2111983006.80

代收代付款112399.68315260.38

个人借款及备用金1420128.101052971.68

102劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

往来款37391.392119351.24

其他1397802.67783588.17

合计71318494.1380980791.90

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回理财产品778000000.00809000000.00

合计778000000.00809000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品775000000.00707000000.00

对外投资款2310000.005100000.00

合计777310000.00712100000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

回购库存股-16738833.49

上市服务费8165.73-

融资租赁款2785169.453111005.87

租赁负债本息991296.022047169.20

融资担保费539953.93171491.36

购买少数股东股权支付的现金12847000.00-

合计17171585.1322068499.92

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款68064942.4584902769.001917240.5570021624.95-84863327.05长期借款（含一年内

274684071.7090000000.0010393288.6872751685.37-302325675.01到期的长期借款）

其他应付款-应付股

1470655.20-70025288.5367562245.63-3933698.10

利

合计344219669.35174902769.0082335817.76210335555.95-391122700.16

103劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润189062617.55164253901.62

加：资产减值准备3541269.781120971.42

信用减值准备25341676.3931980307.49

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

53233799.7551796519.37

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧4517317.175320393.34

无形资产摊销69515531.2570255914.35

长期待摊费用摊销2018369.26669463.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

4064627.13-122144.84（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）233878.85491896.41

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6906576.42-6524664.04

财务费用（收益以“－”号填列）25803492.3429158489.10

投资损失（收益以“－”号填列）-12329563.57-9770722.31

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1189772.74-9251243.41

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）223568.43-

存货的减少（增加以“－”号填列）-53609904.4914211051.48

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-311847827.42-319103794.12

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）103728601.6268822527.72

其他5039891.89710867.62

经营活动产生的现金流量净额100440996.7794019734.96

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

不涉及现金收支的供应商融资安排--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额367417354.06378606863.48

减：现金的期初余额378606863.48441091307.32

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

104劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

现金及现金等价物净增加额-11189509.42-62484443.84

说明：2025年度，本公司以销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让用于支付购买商品、接受劳务的金额为0.00元。2024年度，本公司以销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让用于支付购买商品、接受劳务的金额为3939333.85元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金367417354.06378606863.48

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款367296044.62378418550.33

可随时用于支付的其他货币资金121309.44188313.15

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额367417354.06378606863.48

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

--金和现金等价物

60.外币货币性项目

（1）境外经营实体说明

澳门劲旅环境有限公司，于2024年12月12日在澳门成立，尚未投资经营，已于

2025年12月15日注销。

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用9646860.66本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁

144619.49

除外）

租赁负债的利息费用341483.35

与租赁相关的总现金流出11021835.91

六、研发支出

105劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人工费22470906.5116508290.26

材料费1090421.484235279.15

折旧费1984505.761979167.08

认证费1541942.44684565.50

股份支付456216.66-

其他2218581.611565773.00

合计29762574.4624973074.99

其中：费用化研发支出29762574.4624973074.99

资本化研发支出--

2.开发支出

（1）本期无符合资本化条件的研发项目开发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）本公司因新设子公司导致合并范围的变动：

公司名称成立时间股东构成及持股比例注册资本（万元）

马鞍山市旌旅环境科技有限公司2025-01-02本公司（100%）50.00

合肥智环科技有限公司2025-01-17本公司（100%）500.00

玉溪江川区劲威环境科技有限公司2025-03-06本公司（100%）10.00

当涂劲旅环境卫生管理有限公司2025-05-07本公司（100%）50.00

如东劲旅环境卫生管理有限公司2025-06-12本公司（100%）20.00

淮南劲旅环境卫生管理有限公司2025-06-16本公司（100%）50.00

昆山劲旅环境卫生管理有限公司2025-06-27本公司（100%）20.00

江苏常能高科有限公司2025-07-01本公司（100%）5000.00

上海迅零智能科技有限公司2025-07-04本公司（100%）5000.00

泗县劲旅环境卫生管理有限公司2025-07-22本公司（100%）50.00

苏州吴江区劲旅环境卫生管理有限公司2025-08-06本公司（100%）50.00

重庆劲旅新脉环境科技有限公司2025-08-08本公司（66%）5200.00

启东旌旅环境卫生管理有限公司2025-08-14本公司（100%）10.00

106劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

公司名称成立时间股东构成及持股比例注册资本（万元）

望都县旌旅环境卫生管理有限公司2025-08-25本公司（100%）50.00

景德镇劲威环境卫生管理有限公司2025-08-29本公司（100%）20.00

合肥市劲旅城市环境服务有限公司2025-09-30本公司（100%）50.00

曹县劲旅环境服务有限公司2025-10-10本公司（100%）50.00

井陉劲威环境卫生管理有限公司2025-10-16本公司（100%）20.00

文昌市劲旅环境服务有限公司2025-10-16本公司（100%）20.00

长春劲旅环境科技有限公司2025-10-21本公司（80%）3000.00

滁州劲旅环境卫生管理有限公司2025-10-21本公司（100%）50.00

合肥市昌泰城市环境服务有限公司2025-10-22本公司（100%）200.00

武夷山劲旅环境服务有限公司2025-11-03本公司（100%）500.00

霍邱县劲旅环境卫生管理有限公司2025-11-18本公司（100%）100.00

合肥迅零智能机器人有限公司2025-12-03本公司（100%）500.00

井陉净旅环境卫生管理有限公司2025-12-05本公司（100%）50.00

铜陵市劲旅环境卫生管理有限公司2025-12-09本公司（100%）50.00

临泉县劲旅环境科技有限公司2025-12-11本公司（100%）50.00

阳江市阳东区劲旅环境管理有限公司2025-12-23本公司（100%）200.00

黟县劲旅环境科技有限公司2025-12-25本公司（100%）50.00

来安县劲旅环境卫生管理有限公司2025-12-29本公司（100%）50.00

来安县旌旅环境卫生管理有限公司2025-12-30本公司（100%）50.00

来安县净旅环境卫生管理有限公司2025-12-31本公司（100%）50.00

佛坪县劲旅居民服务有限公司2025-12-31本公司（100%）50.00

（2）本公司因清算子公司导致合并范围的变动：

公司名称注销时间股东构成及持股比例注册资本（万元）

成都劲旅成致环境科技有限公司2025-6-11本公司（78%）5000.00

新余市劲威环境卫生管理有限公司2025-11-13本公司（100%）20.00池州市九华山风景区劲旅环境卫生管理

2025-11-20本公司（100%）20.00

有限公司

澳门劲旅环境有限公司2025-12-15本公司（70%）5000.00（澳门元）

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

107劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（1）企业集团的构成

注册资本主要经营持股比例(%)取得方子公司名称注册地业务性质

(万元)地直接间接式安徽君联环境产业投资有

1000.00合肥合肥物资采购100.00-设立

限公司滁州君联环境产业投资有

200.00滁州滁州城乡环卫100.00-设立

限责任公司蚌埠君联环境科技有限责

100.00蚌埠蚌埠城乡环卫100.00-设立

任公司六安君联环境科技有限责

948.00六安六安城乡环卫90.00-设立

任公司凤台君联环境科技有限责

1000.00凤台凤台运营管理、服务100.00-设立

任公司太和县劲旅环境科技有限

2450.00太和太和城乡环卫90.00-设立

公司萧县君联环境科技有限公

1664.66萧县萧县城乡环卫90.00-设立

司安徽劲旅环境治理服务有

1000.00合肥合肥运营管理、服务100.00-设立

限公司鹰潭市劲旅环境科技有限

1200.00鹰潭鹰潭城乡环卫90.00-设立

公司抚州市劲旅环境科技有限

551.00抚州抚州城乡环卫90.02-设立

公司六安市劲旅环境科技有限

500.00六安六安城乡环卫90.00-设立

公司霍山劲旅环境科技有限公

1419.00霍山霍山城乡环卫95.00-设立

司马鞍山市劲旅环境科技有

1000.00马鞍山马鞍山城乡环卫100.00-设立

限公司五河劲旅环境科技有限公

1550.00五河五河城乡环卫95.00-设立

司凤台劲旅环境科技有限公

1500.00凤台凤台城乡环卫90.00-设立

司宝丰劲旅环境科技有限公

1025.00宝丰宝丰城乡环卫100.00-设立

司黎川县劲旅环境科技有限

1225.46黎川黎川城乡环卫100.00-设立

公司涡阳县劲旅环境科技有限

4338.62涡阳涡阳城乡环卫95.00-设立

公司池州劲旅环境科技有限公

1150.00池州池州城乡环卫90.00-设立

司物联网仪表产品安徽劲威物联网科技有限

500.00合肥合肥及软件的研发与100.00-设立

公司销售江西劲旅环境科技有限公

2111.00南昌南昌城乡环卫51.00-设立

司新余劲旅环境科技有限公

2235.00新余新余城乡环卫10.0160.00设立

司抚州市临川区劲旅生态环

925.00临川临川城乡环卫90.00-设立

境有限公司安庆市劲旅环境科技有限

2000.00安庆安庆城乡环卫100.00-设立

公司抚州市东乡区劲旅生态环

825.00抚州抚州城乡环卫95.00-设立

境科技有限公司

108劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经营持股比例(%)取得方子公司名称注册地业务性质

(万元)地直接间接式西乡劲旅环境科技有限公

500.00汉中汉中城乡环卫100.00-设立

司抚州东临新区劲旅环境生

250.00抚州抚州城乡环卫100.00-设立

态有限公司井陉劲旅环境科技有限公

200.00石家庄石家庄城乡环卫100.00-设立

司马鞍山市劲旅保洁服务有

805.00马鞍山马鞍山城乡环卫100.00-设立

限公司抚州市东乡区劲旅保洁服

200.00抚州抚州城乡环卫100.00-设立

务有限公司普宁市劲旅保源环境有限

300.00普宁普宁城乡环卫51.00-设立

公司遂川劲威环境卫生管理有

50.00吉安吉安城乡环卫100.00-设立

限公司宿州市劲威环境卫生管理

500.00宿州宿州城乡环卫-100.00设立

有限公司阜阳市颍泉区劲旅环境科

20.00阜阳阜阳城乡环卫100.00-设立

技有限公司洪湖市劲旅环境卫生管理

50.00荆州荆州城乡环卫100.00-设立

有限公司四川劲旅铭盛科技有限公

100.00成都成都城乡环卫51.00-设立

司合肥市净旅环境卫生管理

50.00合肥合肥城乡环卫100.00-设立

有限公司长丰县竞旅环境卫生管理

100.00合肥合肥城乡环卫100.00-设立

有限公司上海劲旅环境服务有限公

2850.00上海上海城乡环卫100.00-设立

司西乡劲威环境卫生管理有

100.00汉中汉中物资采购100.00-设立

限责任公司吉安县劲旅环境卫生管理

50.00吉安吉安城乡环卫100.00-设立

有限公司融安县康劲环境治理有限

100.00融安融安城乡环卫-100.00设立

公司黎川县劲旅环境卫生管理

121.34黎川黎川城乡环卫100.00-设立

有限公司福州长乐区劲威环境卫生

20.00福州福州城乡环卫100.00-设立

管理有限公司抚州市东乡区劲威环境卫

20.00抚州抚州城乡环卫100.00-设立

生管理有限公司江苏劲美环境科技有限公

1000.00徐州徐州城乡环卫51.00-设立

司泰和县劲旅环境卫生管理

200.00吉安吉安城乡环卫100.00-设立

有限公司睢宁县舒美环境工程有限

100.00徐州徐州城乡环卫-100.00设立

公司湘潭县净旅环境卫生管理

20.00湘潭湘潭城乡环卫100.00-设立

有限公司颍上劲旅环境科技有限公

100.00阜阳阜阳城乡环卫100.00-设立

司南京劲旅环境科技有限公

500.00南京南京城乡环卫100.00-设立

司

109劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经营持股比例(%)取得方子公司名称注册地业务性质

(万元)地直接间接式来安劲旅环境科技有限公

100.00滁州滁州城乡环卫100.00-设立

司井陉净威环境科技有限公

200.00石家庄石家庄城乡环卫100.00-设立

司抚州东临新区劲威环境治

20.00抚州抚州城乡环卫100.00-设立

理有限公司赞皇旌旅环境科技有限公

200.00石家庄石家庄城乡环卫100.00-设立

司兴安县旌旅环境科技有限

50.00桂林桂林城乡环卫100.00-设立

公司启东劲旅环境科技有限公

50.00南通南通城乡环卫100.00-设立

司梧州市龙圩区劲旅环境科

50.00梧州梧州城乡环卫100.00-设立

技有限公司徐州舒美环境科技有限公

100.00徐州徐州城乡环卫-100.00设立

司合肥市经开区劲旅环境科

20.00合肥合肥城乡环卫100.00-设立

技有限公司玉溪市江川区劲旅环境科

1001.71玉溪玉溪城乡环卫100.00-设立

技有限公司合肥市百源城市环境服务

50.00合肥合肥运营管理、服务80.0020.00设立

有限公司新余市旌旅环境卫生管理

50.00新余新余城乡环卫14.3085.70设立

有限公司台州市劲旅垚鑫环境科技

50.00台州台州城乡环卫51.00-设立

有限公司江阴市劲旅环境科技有限

20.00江阴江阴城乡环卫100.00-设立

公司马鞍山市旌旅环境科技有

50.00马鞍山马鞍山城乡环卫100.00-设立

限公司

合肥智环科技有限公司500.00合肥合肥物资采购100.00-设立玉溪江川区劲威环境科技

10.00玉溪玉溪城乡环卫100.00-设立

有限公司当涂劲旅环境卫生管理有

50.00马鞍山马鞍山城乡环卫100.00-设立

限公司如东劲旅环境卫生管理有

20.00南通南通城乡环卫100.00-设立

限公司淮南劲旅环境卫生管理有

50.00淮南市淮南市城乡环卫100.00-设立

限公司昆山劲旅环境卫生管理有

20.00昆山市昆山市城乡环卫100.00-设立

限公司上海迅零智能科技有限公

5000.00上海市上海市技术服务100.00-设立

司

江苏常能高科有限公司5000.00常州市常州市生产制造100.00-设立重庆劲旅新脉环境科技有

5200.00重庆市重庆市物资采购66.00-设立

限公司文昌市劲旅环境服务有限

20.00文昌市文昌市城乡环卫100.00设立

公司长春劲旅环境科技有限公

3000.00长春市长春市物资采购80.00-设立

司

武夷山劲旅环境服务有限500.00武夷山市武夷山市城乡环卫100.00-设立

110劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经营持股比例(%)取得方子公司名称注册地业务性质

(万元)地直接间接式公司阳江市阳东区劲旅环境管

200.00阳江市阳江市城乡环卫100.00-设立

理有限公司合肥市昌泰城市环境服务

200.00合肥市合肥市城乡环卫100.00-设立

有限公司霍邱县劲旅环境卫生管理

100.00六安市六安市城乡环卫100.00-设立

有限公司临泉县劲旅环境科技有限

50.00阜阳市阜阳市城乡环卫100.00-设立

公司泗县劲旅环境卫生管理有

50.00宿州市宿州市城乡环卫100.00-设立

限公司望都县旌旅环境卫生管理

50.00保定市保定市城乡环卫100.00-设立

有限公司滁州劲旅环境卫生管理有

50.00滁州市滁州市城乡环卫100.00-设立

限公司黟县劲旅环境科技有限公

50.00黄山市黄山市城乡环卫100.00-设立

司合肥迅零智能机器人有限

500.00合肥市合肥市技术服务-100.00设立

公司井陉净旅环境卫生管理有

50.00石家庄市石家庄市城乡环卫100.00-设立

限公司曹县劲旅环境服务有限公

50.00菏泽市菏泽市城乡环卫100.00-设立

司铜陵市劲旅环境卫生管理

50.00铜陵市铜陵市城乡环卫100.00-设立

有限公司苏州吴江区劲旅环境卫生

50.00苏州市苏州市城乡环卫100.00-设立

管理有限公司来安县净旅环境卫生管理

50.00滁州市滁州市城乡环卫100.00-设立

有限公司来安县劲旅环境卫生管理

50.00滁州市滁州市城乡环卫100.00-设立

有限公司来安县旌旅环境卫生管理

50.00滁州市滁州市城乡环卫100.00-设立

有限公司合肥市劲旅城市环境服务

50.00合肥市合肥市城乡环卫100.00-设立

有限公司佛坪县劲旅居民服务有限

50.00汉中市汉中市城乡环卫100.00-设立

公司景德镇劲威环境卫生管理

20.00景德镇市景德镇市城乡环卫100.00-设立

有限公司井陉劲威环境卫生管理有

20.00石家庄市石家庄市物资采购100.00-设立

限公司启东旌旅环境卫生管理有

10.00南通市南通市城乡环卫100.00-设立

限公司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额太和县劲旅环境

10.00%2131477.51-12098304.06

科技有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

111劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计太和县劲旅环境

239277619.06125253321.17364530940.2397993873.11145554026.47243547899.58

科技有限公司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计太和县劲旅环境

212930916.36144959416.50357890332.8681668294.19176553773.15258222067.34

科技有限公司

2025年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量太和县劲旅环境科技有

129448129.9021314775.1321314775.1314643390.15

限公司（续上表）

2024年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量太和县劲旅环境科技有

127786973.2416766729.4016766729.409779154.82

限公司

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

上海劲旅环境服务有限公司2025年12月40.00%100.00%

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目上海劲旅环境服务有限公司

购买成本/处置对价

——现金12847000.00

——非现金资产的公允价值3653000.00

购买成本/处置对价合计16500000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额26569420.09

差额-10069420.09

其中：调整资本公积-10069420.09

112劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目上海劲旅环境服务有限公司

调整盈余公积-

调整未分配利润-

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）本公司无重要的合营企业或联营企业

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计61663041.0247158477.45下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润12329563.576612488.45

——其他综合收益--

——综合收益总额12329563.576612488.45

九、政府补助

1.期末无按应收金额确认的政府补助

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债2024年12本期计入本期

本期新增补本期转入其2025年12月与资产/收表列报项月31日余营业外收其他助金额他收益31日余额益相关目额入金额变动与收益相关

递延收益166666.51--166666.51--的政府补助与资产相关

递延收益4629713.228905000.00-1098955.95-12435757.27的政府补助

合计4796379.738905000.00-1265622.46-12435757.27—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益1928698.803099874.83与收益相关

营业外收入57200.00120200.00与收益相关

合计1985898.803220074.83—

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

113劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

114劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

115劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的44.82%（比较期：47.99%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的74.99%（比较期：56.76%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年内1-2年2-3年3年以上

短期借款84863327.05---

应付票据52230315.57---

应付账款280628900.05---

其他应付款34043670.00---

长期借款116824475.0160094400.0055866800.0069540000.00

租赁负债3214494.962624115.58--

合计571805182.6462718515.5855866800.0069540000.00（续上表）

2024年12月31日

项目

1年内1-2年2-3年3年以上

短期借款68064942.45---

116劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年内1-2年2-3年3年以上

应付票据10526648.84---

应付账款231086964.45---

其他应付款7595689.52---

长期借款56928471.7087254400.0053094400.0077406800.00

租赁负债4533239.353214494.962624461.49-

长期应付款2564585.99220583.46--

合计381300542.3090689478.4255718861.4977406800.00

3.市场风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

29.28万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转已转移金融资产的已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式性质产的金额由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承

应收票据中尚未到兑，已背书或贴现的银行承兑背书1676160.00未终止确认

期的银行承兑汇票汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍

没有转移，故未终止确认。

由于应收款项融资中的银行承应收款项融资中尚兑汇票是由信用等级较高的银

背书未到期的银行承兑-终止确认行承兑，信用风险和延期付款汇票

风险很小，并且票据相关的利

117劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

金融资产转已转移金融资产的已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式性质产的金额

率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和

报酬已经转移，故终止确认。

合计—1676160.00——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式终止确认金额得或损失应收款项融资中尚未到期

背书--的银行承兑汇票

合计—--

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-332809506.45-332809506.45

1.以公允价值计量且变动计入当期损

-332809506.45-332809506.45益的金融资产

（1）债务工具投资-331139749.98-331139749.98

（2）权益工具投资-1669756.47-1669756.47

（二）应收款项融资--49742.0449742.04

（三）其他权益工具投资--6078200.006078200.00

持续以公允价值计量的资产总额-332809506.456127942.04338937448.49

（四）交易性金融负债----

持续以公允价值计量的负债总额----

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对

118劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司交易性金融资产为银行结构性存款，对于公司持有的结构性存款，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率、预计未来现金流等。

3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款和长期借款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况本公司股东于晓霞直接持有公司20.39%股份，通过安陆劲旅环境投资合伙企业（有限合伙）间接控制公司5.59%股份；于晓娟直接持有公司15.30%股份；于洪波直接持有

公司15.30%股份，合计持有公司56.58%股份，于晓霞、于晓娟和于洪波系兄弟姐妹关系，为一致行动人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业

119劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

抚州市华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称抚州华赣）不重要的联营企业

新余市华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称新余华赣）不重要的联营企业

浮梁县华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称浮梁华赣）不重要的联营企业

彭泽华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称彭泽华赣）不重要的联营企业

南昌市红谷滩区华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称红谷滩区华赣）不重要的联营企业

安徽国衡劲旅环境科技有限公司（以下简称国衡劲旅）不重要的联营企业

江西省华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称江西华赣）不重要的联营企业

江西省华赣劲旅智慧城市科技有限公司（以下简称华赣劲旅智慧城市）不重要的联营企业

赣州市南康区华赣劲旅生态环保有限公司（以下简称南康区华赣）不重要的联营企业

普宁市保绿环境服务有限公司（以下简称普宁保绿）不重要的联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系于晓霞本公司董事长王传华本公司执行董事长

于晓娟本公司董事、副总经理于洪波本公司董事陈高才本公司独立董事程永文本公司独立董事华东本公司独立董事张锡元本公司离任监事会主席郁露本公司离任监事刘文书本公司离任职工代表监事王颖哲本公司总经理宣迎东本公司财务总监杨晶晶本公司董事会秘书江西省华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业江西省华赣劲旅生态环保有限公司江西分公司本公司的联营企业之分公司江西省华赣劲旅生态环保有限公司奉新分公司本公司的联营企业之分公司江西省华赣劲旅生态环保有限公司浮梁县分公司本公司的联营企业之分公司抚州市华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业控股子公司浮梁县华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业控股子公司

120劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系新余市华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业控股子公司彭泽华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业控股子公司江西省华赣劲旅智慧城市科技有限公司本公司的联营企业控股子公司南昌市红谷滩区华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业控股子公司抚州市东乡区华赣劲旅环境综合治理有限公司本公司的联营企业控股子公司赣州市南康区华赣劲旅生态环保有限公司本公司的联营企业控股子公司

安陆劲旅环境投资合伙企业（有限合伙）本公司员工激励持股平台

东盈汇沣管理咨询（南京）有限公司公司独立董事华东持有该公司100%股权

凤台县彩之贝琴行(个体工商户)公司离任职工代表监事刘文书是经营者

凤台大京超市（个体工商户）公司离任职工代表监事刘文书是经营者

安徽国衡劲旅环境科技有限公司公司持股41%

白山市劲源环境科技有限公司公司持股50%

德清云创环境科技有限公司公司持股20%

普宁市保绿环境服务有限公司公司持股50%

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

抚州华赣销售商品5260929.20226991.15

普宁保绿销售商品301675.52-

华赣劲旅智慧城市销售商品87412.63612541.47

新余华赣销售商品10609.45-

江西华赣销售商品3396.233396.23

国衡劲旅销售商品1876.118207964.59

红谷滩区华赣销售商品1415.93-

南康区华赣销售商品-1364601.78

彭泽华赣销售商品-5523.89

浮梁华赣销售商品-159.29

合计—5667315.0710421178.40

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

江西华赣接受劳务1138470.481407184.98

121劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

合计—1138470.481407184.98

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

普宁保绿设备租赁167901.12-

彭泽华赣设备租赁-29946.56

合计—167901.1229946.56

（3）关联担保情况

*关联方为公司及其子公司借款、融资租赁、融资保理提供的担保

截至2025年12月31日，关联担保情况如下：

担保金额借款余额主债务期限/主债务发担保是否已担保方被担保方（万元）（万元）生期间经履行完毕

于晓霞、何小平君联产投2000.00-2020/6/12-2030/6/11是

于晓霞、何小平、于

晓娟、张昊、于洪劲旅环境3900.00-2020/12/30-2025/12/30是

波、袁郁

于晓霞、何小平劲旅环境20000.00-2021/5/21-2031/5/20是

劲旅环境、于晓霞、

何小平、于晓娟、张六安君联3500.001000.002020/6/30-2028/6/30否

昊、于洪波、袁郁

劲旅环境、于晓霞、

太和劲旅16600.006200.002017/3/31-2032/3/31否

于晓娟、于洪波

劲旅环境、于晓霞、

萧县君联6600.00500.002018/2/7-2027/1/2否何小平

劲旅环境、劲旅投

资、于洪波、王传五河劲旅3400.00-2019/5/24-2027/5/24是

华、于晓霞、于晓娟

劲旅环境、于晓霞、

霍山劲旅3311.00660.002017/11/30-2027/11/30否

于晓娟、于洪波

劲旅环境凤台劲旅5000.003900.002019/1/24-2033/1/24否

劲旅环境、于晓霞、

涡阳劲旅12000.001800.002018/9/30-2026/9/30否

于晓娟、于洪波

劲旅环境池州劲旅2000.00-2019/3/18-2027/3/18是

劲旅环境东乡劲旅2300.00-2020/9/25-2025/9/22是

于晓霞、何小平劲旅环境5000.00-2019/8/20-2029/8/20是

劲旅环境五河劲旅1000.00995.002025/3/14-2026/4/14否

122劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

担保金额借款余额主债务期限/主债务发担保是否已担保方被担保方（万元）（万元）生期间经履行完毕

劲旅环境涡阳劲旅1000.00995.002025/3/14-2026/4/14否

劲旅环境池州劲旅1000.00995.002025/3/14-2026/4/14否

劲旅环境江苏劲美650.001000.002025/7/31-2026/6/1否

*关联方为公司及其子公司借款的担保方提供的反担保

截至2025年12月31日，关联方为公司及其子公司开立保函委托担保提供的反担保担保是否担保金额保函起始保函到期反担保方担保方被担保方受益人已经履行（万元）日日完毕

劲旅环境、于晓安徽中盈盛达融霍山县城市管理

霞、于晓娟、于霍山劲旅300.002018/5/92028/5/8否资担保有限公司综合执法局洪波

兴业银行股份有澳门特别行政区3500.00(港

劲旅环境澳门劲旅2025/1/172025/9/15是限公司合肥分行政府-环境保护局币）

（4）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬8189392.608093146.54

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款南康区华赣764550.0076455.001542000.0077100.00

应收账款抚州华赣5962325.00299455.00866170.5073792.05

应收账款彭泽华赣6242.00624.206242.00312.10

应收账款红谷滩华赣856500.00171060.005087602.16675270.43

应收账款国衡劲旅4101539.34390552.976492500.00324625.00

应收账款江西华赣22380.009570.0018780.003756.00

应收账款华赣劲旅智慧城市4873.00243.6533700.001685.00

应收账款普宁保绿1090694.2754534.71--

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款江西华赣2626748.971407184.98

123劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员1040000.0011627200.00------

研发人员180000.002012400.00------

销售人员480000.005366400.00------

生产人员30000.00335400.00------

合计1730000.0019341400.00------

2.以权益结算的股份支付情况

项目2025年度授予日权益工具公允价值的确定方法市场法授予日权益工具公允价值的重要参数交易日均价可行权权益工具数量的确定依据员工确认授予的股份数量

本期估计与上期估计有重大差异的原因—

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额4131295.30

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员2635918.47-

研发人员456216.66-

销售人员963124.06-

生产人员76036.11-

合计4131295.30-

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，公司开立的未到期的保函金额为16687.02万元。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

124劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

1.重要的非调整事项

2.利润分配情况2026年4月22日，本公司第三届董事会第二次会议审议通过了《关于2025年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，拟定2025年度利润分配及资本公积转增股本预案为：以实施权益分派股权登记日登记的公司总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.80元（含税），同时以资本公积金每10股转增4股，不送红股。若按照公司截至2026年4月22日的总股本134126057股，扣除回购专用证券账户中股份数0股，以此计算合计拟派发现金红利50967901.66元（含税），占本年度归属于上市公司股东净利润的30.11%，同时公司拟以资本公积金向全体股东每10股转增4股，转增53650422股，转增后公司总股份数增加至187776479股（上述股份变动情况以中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司最终登记结果为准）。

3.销售退回

4.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月22日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*设备制造分部，生产及销售设备；

*运营分部，运营服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

125劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（2）分部利润或亏损、资产及负债

*2025年度

2025年度/2025年12月

设备制造与销售运营服务抵销合计

31日

主营业务收入397831780.981564080976.95-295712105.861666200652.07

主营业务成本305598743.871201360890.75-294593594.641212366039.98

资产总额2367208451.502697617167.31-1691376211.133373449407.68

负债总额880964051.971801239433.64-1360468762.911321734722.70

*2024年度

2024年度/2024年12月

设备制造与销售运营服务抵销合计

31日

主营业务收入242579664.391485991905.69-193051913.161535519656.92

主营业务成本184026687.641137263326.74-191735130.911129554883.47

资产总额2192135639.462510404222.66-1535846002.183166693859.94

负债总额678454155.071774304593.07-1229870518.001222888230.14

2.特许经营权主要信息

* 本公司特许经营权项目业务以 BOT 业务为主，服务内容为垃圾清扫、收集、转运服务，根据《企业会计准则解释第14号》规定，按照重要性原则，特许经营权合同主要信息如下：

项目所有权归属：政府部门（合同授予方）；

运营期限及收费计量依据：项目运营期为10年以上，可用性付费根据资本性投入金额按照合理投资回报率计算确定，运营服务费通常根据实际处理量等在合同中约定，付费与考核结果挂钩；

更新投资支出和恢复性支出：运营期限内公司承担定期对设备、设施进行更新重置

的义务和确保移交的各项设施、设备、器具等均处于良好运转状态而进行恢复性大修支出的义务；

考核条款：政府方制定绩效考核办法和标准，通过常规考核和临时考核等方式进行考核；

结算条款：按月支付、按季支付或按年支付；

126劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注调价条款：运营绩效服务费基数根据特许经营期间的成本变动情况（主要指人工、油价等因素）以及政府部门（合同授予方）对服务标准要求的改变进行调整，通常每2年或3年调价一次；

*本公司特许经营权相关收入、资产等确认和计量方法详见附注三、20、21、24和

26，相关应收款项、长期应收款、无形资产、其他非流动资产、预计负债的金额详见附

注五、4、12、18、21和35。

3.其他

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内154557425.47177096975.39

1至2年108315616.6776381688.22

2至3年47250628.6818807941.20

3至4年9323005.7723413503.54

4至5年14910076.688760285.64

5年以上8155345.83361764.26

小计342512099.10304822158.25

减：坏账准备53039926.7339829558.38

合计289472172.37264992599.87

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1156770.400.341156770.40100.00-

按组合计提坏账准备341355328.7099.6651883156.3315.20289472172.37

1.应收非合并范围内客

131431711.8038.3722563316.7617.17108868395.04

户

2.应收合并范围内客户209923616.9061.2929319839.5713.97180603777.33

127劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计342512099.10100.0053039926.7315.49289472172.37（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备944760.000.31944760.00100.00-

按组合计提坏账准备303877398.2599.6938884798.3812.80264992599.87

1.应收非合并范围内客

116500411.6738.2218483509.7715.8798016901.90

户

2.应收合并范围内客户187376986.5861.4720401288.6110.89166975697.97

合计304822158.25100.0039829558.3813.07264992599.87

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明。

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户1439000.00439000.00100.00预计无法收回

客户2390600.00390600.00100.00预计无法收回

客户3141700.00141700.00100.00预计无法收回

客户460980.4060980.40100.00预计无法收回

客户557160.0057160.00100.00预计无法收回

客户638000.0038000.00100.00预计无法收回

客户714320.0014320.00100.00预计无法收回

客户87750.007750.00100.00预计无法收回

客户97260.007260.00100.00预计无法收回

合计1156770.401156770.40100.00—

*于2025年12月31日，按应收非合并范围内客户计提坏账准备的应收账款

128劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

（%）

1年以内71423086.073571154.275.0049433234.682471661.695.00

1至2年19382758.021938275.8210.0037394411.933739441.2110.00

2至3年23648787.824729757.5620.009514034.511902806.9020.00

3至4年4496145.752248072.8850.0019432457.849716228.9550.00

4至5年12024389.549619511.6380.00364508.45291606.7680.00

5年以上456544.60456544.60100.00361764.26361764.26100.00

合计131431711.8022563316.7617.17116500411.6718483509.7715.87

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转转销或核其他变计提31日

回销动单项计提坏账准

944760.00232010.4020000.00--1156770.40

备的应收账款按组合计提坏账

38884798.3812998583.25-225.30-51883156.33

准备的应收账款

合计39829558.3813230593.6520000.00225.30-53039926.73

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款225.30

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

客户1551596143.98-51596143.9814.826253581.20

客户1624261159.41-24261159.416.972366804.93

客户1716621145.60744230.4017365376.004.99868268.80

客户1813516191.34-13516191.343.88859796.78

客户1912265220.38-12265220.383.521468143.50

合计118259860.71744230.40119004091.1134.1811816595.21

2.其他应收款

129劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利70228896.08106275272.90

其他应收款404149283.61406735956.35

合计474378179.69513011229.25

（2）应收股利被投资单位2025年12月31日2024年12月31日

安徽劲旅环境治理服务有限公司37807379.0037807379.00

六安市劲旅环境科技有限公司2736756.003736756.00

五河劲旅环境科技有限公司2311996.432366592.50

江西劲旅环境科技有限公司3060000.00-

井陉劲旅环境科技有限公司2521443.002521443.00

马鞍山市劲旅保洁服务有限公司3077033.006337033.00

蚌埠君联环境科技有限责任公司3723775.36-

安徽劲威物联网科技有限公司4767528.004767528.00

西乡劲旅环境科技有限公司7580452.007580452.00

新余劲旅环境科技有限公司2642533.29-

滁州君联环境产业投资有限责任公司-1950698.00

蚌埠君联环境科技有限责任公司-5444980.00

鹰潭市劲旅环境科技有限公司-3171596.40

马鞍山市劲旅环境科技有限公司-2176319.00

抚州东临新区劲旅环境生态有限公司-3763813.00

抚州市东乡区劲旅保洁服务有限公司-17414112.00

遂川劲威环境卫生管理有限公司-7236571.00

小计70228896.08106275272.90

减：坏账准备--

合计70228896.08106275272.90

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内230167229.61235928844.06

1至2年136379594.1992476252.46

130劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

2至3年62082794.79100854408.92

3至4年20237837.8032258822.23

4至5年26818129.9818902670.12

5年以上4414670.342772856.00

小计480100256.71483193853.79

减：坏账准备75950973.1076457897.44

合计404149283.61406735956.35

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金和押金27213863.6617387886.94

个人借款和备用金667395.00302400.00

往来款及其他452218998.05465503566.85

小计480100256.71483193853.79

减：坏账准备75950973.1076457897.44

合计404149283.61406735956.35

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段477100256.7172950973.10404149283.61

第二阶段---

第三阶段3000000.003000000.00-

合计480100256.7175950973.10404149283.61

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备477100256.7115.2972950973.10404149283.61—自初始确认

1.应收非合并范围内公司

28248150.6013.623848659.5324399491.07后信用风险

的款项未显著增加自初始确认

2.应收合并范围内公司的

448852106.1115.4069102313.57379749792.54后信用风险

款项未显著增加

合计477100256.7115.2972950973.10404149283.61—

131劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）预计无法收

按单项计提坏账准备3000000.00100.003000000.00-回

按组合计提坏账准备----—

1.应收非合并范围内公司

----—的款项

合计3000000.00100.003000000.00-—

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段480193853.7973457897.44406735956.35

第二阶段---

第三阶段3000000.003000000.00-

合计483193853.7976457897.44406735956.35

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备480193853.7915.3073457897.44406735956.35—自初始确认

1.应收非合并范围内公司

18515863.7221.093905910.2114609953.51后信用风险

的款项未显著增加自初始确认

2.应收合并范围内公司的

461677990.0715.0769551987.23392126002.84后信用风险

款项未显著增加

合计480193853.7915.3073457897.44406735956.35—

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备3000000.00100.003000000.00-预计无法收回

按组合计提坏账准备----—

1.应收非合并范围内公司

----—的款项

合计3000000.00100.003000000.00-—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

132劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或转转销或核其他变计提31日

回销动单项计提坏账准备

3000000.00----3000000.00

的其他应收款按组合计提坏账准

73457897.44-506924.34---72950973.10

备的其他应收款

合计76457897.44-506924.34---75950973.10

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

单位6往来款162699993.275年以内33.8944553680.81

单位7往来款46246519.841年以内9.632312325.99

单位8往来款39274224.712年以内8.183680979.01

单位9往来款21281740.001年以内4.431064087.00

单位10往来款17255479.662年以内3.591233273.98

合计—286757957.48—59.7252844346.79

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资371073838.628327777.31362746061.31322854018.468327777.31314526241.15

对联营、合营企

61663041.02-61663041.0247158477.45-47158477.45

业投资

合计432736879.648327777.31424409102.33370012495.918327777.31361684718.60

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备余计提减值减值准备余账面价值追加投资减少投资其他账面价值额准备额安徽君联环境产业

10000000.00----76036.1110076036.11-

投资有限公司安徽劲旅环境治理

10000000.00----76036.1110076036.11-

服务有限公司滁州君联环境产业

2000000.00-----2000000.00-

投资有限责任公司蚌埠君联环境科技

1000000.00-----1000000.00-

有限责任公司六安君联环境科技

8532000.00-----8532000.00-

有限责任公司

133劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备余计提减值减值准备余账面价值追加投资减少投资其他账面价值额准备额太和县劲旅环境科

22050000.00-----22050000.00-

技有限公司凤台君联环境科技

-6300000.001000000.00---1000000.006300000.00有限责任公司萧县君联环境科技

14981940.00-----14981940.00-

有限公司鹰潭市劲旅环境科

10800000.00-----10800000.00-

技有限公司六安市劲旅环境科

4500000.00-----4500000.00-

技有限公司抚州市劲旅环境科

4960000.00-----4960000.00-

技有限公司马鞍山市劲旅环境

10000000.00-----10000000.00-

科技有限公司五河劲旅环境科技

14725000.00-----14725000.00-

有限公司霍山劲旅环境科技

13480500.00-----13480500.00-

有限公司涡阳县劲旅环境科

41216890.00-----41216890.00-

技有限公司马鞍山市劲旅保洁

8050000.00-----8050000.00-

服务有限公司抚州市东乡区劲旅

2000000.00-----2000000.00-

保洁服务有限公司普宁市劲旅保源环

1530000.00-----1530000.00-

境有限公司遂川劲威环境卫生

500000.00-----500000.00-

管理有限公司池州市九华山风景

区劲旅环境卫生管200000.00---200000.00----理有限公司池州劲旅环境科技

10350000.00-----10350000.00-

有限公司阜阳市颍泉区劲旅

200000.00-----200000.00-

环境科技有限公司新余市劲威环境卫

200000.00---200000.00----

生管理有限公司洪湖市劲旅环境卫

500000.00-----500000.00-

生管理有限公司合肥市净旅环境卫

500000.00-----500000.00-

生管理有限公司安庆市劲旅环境科

17972222.692027777.31----17972222.692027777.31

技有限公司长丰县竞旅环境卫

1000000.00-----1000000.00-

生管理有限公司四川劲旅铭盛科技

51000.00-----51000.00-

有限公司上海劲旅环境服务

12000000.00-16500000.00---28500000.00-

有限公司吉安县劲旅环境卫

500000.00-----500000.00-

生管理有限公司

西乡劲威环境卫生1000000.00-----1000000.00-

134劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备余计提减值减值准备余账面价值追加投资减少投资其他账面价值额准备额管理有限责任公司黎川县劲旅环境卫

1213400.00-----1213400.00-

生管理有限公司抚州市东乡区劲威

环境卫生管理有限200000.00-----200000.00-公司江苏劲美环境科技

6361188.46----964586.837325775.29-

有限公司泰和县劲旅环境卫

2000000.00-----2000000.00-

生管理有限公司湘潭县净旅环境卫

200000.00-----200000.00-

生管理有限公司颍上劲旅环境科技

1000000.00-----1000000.00-

有限公司来安劲旅环境科技

1000000.00-----1000000.00-

有限公司井陉净威环境科技

1000000.00-----1000000.00-

有限公司南京劲旅环境科技

300000.00-----300000.00-

有限公司抚州东临新区劲威

200000.00-----200000.00-

环境治理有限公司赞皇旌旅环境科技

1000000.00-----1000000.00-

有限公司兴安县旌旅环境科

500000.00-----500000.00-

技有限公司启东劲旅环境科技

500000.00-----500000.00-

有限公司梧州市龙圩区劲旅

500000.00-----500000.00-

环境科技有限公司玉溪市江川区劲旅

3000000.00-7017125.00---10017125.00-

环境科技有限公司抚州市临川区劲旅

8325000.00-----8325000.00-

生态环境有限公司凤台劲旅环境科技

13500000.00-----13500000.00-

有限公司抚州市东乡区劲旅

生态环境科技有限7837500.00-----7837500.00-公司西乡劲旅环境科技

5000000.00-----5000000.00-

有限公司宝丰劲旅环境科技

10533600.00-----10533600.00-

有限公司安徽劲威物联网科

5000000.00----76036.115076036.11-

技有限公司黎川县劲旅环境科

5289900.00-----5289900.00-

技有限公司井陉劲旅环境科技

2000000.00-----2000000.00-

有限公司江西劲旅环境科技

10766100.00-----10766100.00-

有限公司

135劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备余计提减值减值准备余账面价值追加投资减少投资其他账面价值额准备额抚州东临新区劲旅

2500000.00-----2500000.00-

环境生态有限公司合肥市经开区劲旅

--200000.00---200000.00-环境科技有限公司合肥市百源城市环

--400000.00---400000.00-境服务有限公司马鞍山市旌旅环境

--500000.00---500000.00-科技有限公司江阴市劲旅环境科

--200000.00---200000.00-技有限公司玉溪江川区劲威环

--100000.00---100000.00-境科技有限公司当涂劲旅环境卫生

--500000.00---500000.00-管理有限公司如东劲旅环境卫生

--200000.00---200000.00-管理有限公司淮南劲旅环境卫生

--500000.00---500000.00-管理有限公司昆山劲旅环境卫生

--200000.00---200000.00-管理有限公司江苏常能高科有限

--2000000.00---2000000.00-公司上海迅零智能科技

--8000000.00---8000000.00-有限公司泗县劲旅环境卫生

--500000.00---500000.00-管理有限公司苏州吴江区劲旅环

境卫生管理有限公--500000.00---500000.00-司重庆劲旅新脉环境

--660000.00---660000.00-科技有限公司望都县旌旅环境卫

--150000.00---150000.00-生管理有限公司合肥市劲旅城市环

--500000.00---500000.00-境服务有限公司曹县劲旅环境服务

--500000.00---500000.00-有限公司长春劲旅环境科技

--800000.00---800000.00-有限公司合肥市昌泰城市环

--1500000.00---1500000.00-境服务有限公司滁州劲旅环境卫生

--500000.00---500000.00-管理有限公司武夷山劲旅环境服

--2000000.00---2000000.00-务有限公司霍邱县劲旅环境卫

--500000.00---500000.00-生管理有限公司井陉净旅环境卫生

--500000.00---500000.00-管理有限公司临泉县劲旅环境科

--500000.00---500000.00-技有限公司

铜陵市劲旅环境卫--500000.00---500000.00-

136劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备余计提减值减值准备余账面价值追加投资减少投资其他账面价值额准备额生管理有限公司黟县劲旅环境科技

--500000.00---500000.00-有限公司

合计314526241.158327777.3147427125.00-400000.00-1192695.16362746061.318327777.31

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2024年12月31

投资单位日（账面价值）权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整

一、联营企业抚州市华赣劲旅生态

893747.46--462535.19--

环保有限公司新余市华赣劲旅生态

1008953.75--237055.56--

环保有限公司浮梁县华赣劲旅生态

304830.35--476309.76--

环保有限公司白山市劲源环境科技

455140.51--422396.54--

有限公司安徽国衡劲旅环境科

4116117.24--2253638.88--

技有限公司江西省华赣劲旅生态

40379688.14--7834031.60--

环保有限公司普宁市保绿环境服务

-2310000.00643596.04--有限公司

合计47158477.452310000.00-12329563.57--（续上表）本期增减变动

2025年12月312025年12月31

投资单位宣告发放现金股

计提减值准备其他日（账面价值）日减值准备余额利或利润

一、联营企业抚州市华赣劲旅生态环保有

135000.00--1221282.65-

限公司新余市华赣劲旅生态环保有

---1246009.31-限公司浮梁县华赣劲旅生态环保有

---781140.11-限公司白山市劲源环境科技有限公

---877537.05-司安徽国衡劲旅环境科技有限

---6369756.12-公司江西省华赣劲旅生态环保有

---48213719.74-限公司普宁市保绿环境服务有限公

---2953596.04-司

合计135000.00--61663041.02-

137劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务272600390.03203196645.22239722461.21182043370.63

其他业务18231411.4110945309.2216669046.6310102706.95

合计290831801.44214141954.44256391507.84192146077.58

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2025年度2024年度

项目收入成本收入收入按产品类型分类

智慧运营45607764.4334760236.7456107750.1139216788.49

设备制造与销售业务226992625.60168436408.48183614711.10142826582.14

合计272600390.03203196645.22239722461.21182043370.63按经营地区分类

省内180197887.56130035295.96107915192.8285804919.87

省外92402502.4773161349.26131807268.3996238450.76

合计272600390.03203196645.22239722461.21182043370.63按收入确认时间分类

在某一时点确认收入226992625.60168436408.48183614711.10142826582.14

在某段时间确认收入45607764.4334760236.7456107750.1139216788.49

合计272600390.03203196645.22239722461.21182043370.63

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益21836842.99108375656.85

权益法核算的长期股权投资收益12329563.576612488.45

理财产品收益-3158233.86

合计34166406.56118146379.16

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-4298505.98

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业1985898.80

138劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产6906576.42生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回20000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成

本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资-产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

的当期净损益-

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产

生的一次性影响-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支

付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

公允价值变动产生的损益-

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7621159.75

其他符合非经常性损益定义的损益项目12090.85

非经常性损益总额-2995099.66

减：非经常性损益的所得税影响数-1048881.81

非经常性损益净额-1946217.85

减：归属于少数股东的非经常性损益净额106289.65

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-2052507.50

139劲旅环境科技股份有限公司财务报表附注

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.891.261.26扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润9.001.281.28

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.831.061.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润7.381.001.00

公司名称：劲旅环境科技股份有限公司

日期：2026年4月22日

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