永达股份:国泰海通证券股份有限公司关于湘潭永达机械制造股份有限公司2024年度内部控制自我评价报告的核查意见

国泰海通证券股份有限公司

关于湘潭永达机械制造股份有限公司

2024年度内部控制自我评价报告的核查意见

国泰海通证券股份有限公司（以下简称“国泰海通”或“保荐人”）作为湘

潭永达机械制造股份有限公司（以下简称“永达股份”“公司”或“本公司”）首次公开发行股票并上市持续督导的保荐人，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等有关规定，就公司2024年度内部控制自我评价报告进行了核查，具体情况如下：

一、保荐人核查工作保荐代表人认真审阅了永达股份出具的《湘潭永达机械制造股份有限公司

2024年度内部控制自我评价报告》，通过查阅公司内控相关制度、访谈公司相关人员，从永达股份内部控制环境、内部控制制度建设、内部控制执行情况等方面对其内部控制的完整性、合理性、有效性和《湘潭永达机械制造股份有限公司

2024年度内部控制自我评价报告》（以下简称“评价报告”）的真实性、客观性进行了核查。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自评价报告基准日至评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风1险领域。本次内部控制评价未将江苏金源高端装备有限公司及其子公司（以下简称“江苏金源”）的财务报告内部控制纳入评价范围。除江苏金源外，公司及其他子公司均纳入了评价范围。纳入评价范围单位资产总额占合并财务报表资产总额的66.99%，营业收入合计占合并财务报表营业收入总额的71.26%。

江苏金源未纳入评价范围的原因说明：公司于2024年10月收购了江苏金源

51%的股权，并将其纳入2024年度财务报表合并范围。根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作领导小组2011年4月11日发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2011年第1期）的相关豁免规定，“公司在报告年度发生并购交易的，可豁免本年度对被并购企业财务报告内部控制有效性的评价”。公司在对2024年12月31日财务报告内部控制有效性进行评价时，未将江苏金源的财务报告内部控制纳入评价范围。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、企

业文化、货币资金管理、采购业务、资产管理、成本费用、销售业务、生产管理、

安全环保、研发、财务报告、行政管理、筹资与投资管理、信息系统管理、信息

披露、合同管理、内部审计和控制、关联交易管理、募集资金使用管理、投资者

关系管理等；重点关注的高风险领域主要包括：关联交易、担保业务、重大投资及信息披露等事项。

以上纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理

的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价方法和程序

公司的内部控制评价工作严格遵循内部控制基本规范、相关配套指引及公司

内部控制评价管理要求。内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结论和编报评价报告。

（三）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

本次评价工作依据的是财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》的要求，结合公司内部控制

2制度和评价办法，在内部控制日常监督与专项监督的基础上，对公司截至2024年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的

认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，分别从财务报告内部控制和非财务报告内部控制角度，根据公司实际情况研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1．财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

对于财报相关的内控缺陷，通过对公司年度财务报表潜在错报或披露事项错报程度进行判定，以年度税前利润5%为作为重要性水平判断标准。潜在错报金额＜税前利润的2.5%确定为一般缺陷；税前利润的2.5%≤潜在错报金额＜税前

利润的5%确定为重要缺陷；潜在错报金额≥税前利润的5%确定为重大缺陷。

潜在错报金额＜营业收入的0.01%确定为一般缺陷；营业收入的0.01%≤潜在错

报金额＜营业收入的0.1%确定为重要缺陷；潜在错报金额≥营业收入的0.1%确定为重大缺陷。潜在错报金额<资产总额的0.01%确定为一般缺陷；资产总额的

0.01%≤潜在错报金额＜资产总额的0.1%确定为重要缺陷；潜在错报金额≧资产

总额的0.1%确定为重大缺陷。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

以假设不采取任何措施该缺陷导致潜在财务错报大小作为判断标准。不采取任何行动导致潜在错报可能性极小确定为一般缺陷；不采取任何行动导致潜在错报可能性不大确定为重要缺陷；不采取任何行动导致潜在错报可能性极大确定为重大缺陷。当存在以下迹象时，增加了重大缺陷的可能性，因此会特别关注以下情况：重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；财务报表存在重大错报，而在内部控制运行过程中未能发现该错报。

2．非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

以年度税前利润5%为作为重要性水平判断标准。对于非财报相关的内控缺3陷，通过对本年公司资产、收入、利润等经济损失程度，或偏离（消极偏离，即未能实现）经营目标的程度进行判定。经济损失＜税前利润的2.5%确定为一般缺陷；税前利润的2.5%≤经济损失＜税前利润的5%确定为重要缺陷；经济损失

≥税前利润的5%确定为重大缺陷。经济损失＜营业收入的0.01%确定为一般缺陷；营业收入的0.01%≤经济损失＜营业收入的0.1%确定为重要缺陷；经济损

失≥营业收入的0.1%确定为重大缺陷。经济损失＜资产总额的0.01%确定为一般缺陷；资产总额的0.01%≤经济损失＜资产总额的0.1%确定为重要缺陷；经

济损失≥资产总额的0.1%确定为重大缺陷。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

以假设不采取任何措施该缺陷导致经济损失可能性大小作为判断标准。不采取任何行动导致造成经济损失、经营目标无法实现的可能性极小确定为一般缺陷；

不采取任何行动导致造成经济损失、经营目标无法实现的可能性不大确定为重要缺陷；不采取任何行动导致造成经济损失、经营目标无法实现的可能性极大确定为重大缺陷。当存在以下迹象时，增加了重大缺陷的可能性，因此会特别关注以下情况：审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；董事、监事和高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政策程序不健全；关联交易控制程序不当；重大投融资等非常规事项控制缺失；某个业务领域频繁地发生相似的重大诉讼案件；弄虚作假违反国家法律法规等。

附表一：财务报告内部控制缺陷认定标准一般缺陷重要缺陷重大缺陷

定量标准潜在错报金额＜税税前利润的2.5%≤潜在错报金额潜在错报金额≥（影响程度）前利润的2.5%＜税前利润的5%税前利润的5%

潜在错报金额＜营营业收入的0.01%≤潜在错报金额潜在错报金额≥

业收入的0.01%＜营业收入的0.1%营业收入的0.1%

潜在错报金额<资资产总额的0.01%≤潜在错报金额潜在错报金额≧

产总额的0.01%＜资产总额的0.1%资产总额的0.1%关系或且且

4不采取任何行动导不采取任何行动

定性标准不采取任何行动导致潜在错报可致潜在错报可能性导致潜在错报可（可能性）能性不大极小能性极大

附表二：非财务报告内部控制缺陷认定标准一般缺陷重要缺陷重大缺陷

定量标准潜在错报金额＜税税前利润的2.5%≤潜在错报金额潜在错报金额≥（影响程度）前利润的2.5%＜税前利润的5%税前利润的5%

潜在错报金额＜营营业收入的0.01%≤潜在错报金额潜在错报金额≥

业收入的0.01%＜营业收入的0.1%营业收入的0.1%