审计报告

四川省自贡运输机械集团股份有限公司

容诚审字[2025]518Z0556 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-146容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

审 计 报 告 https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]518Z0556 号

四川省自贡运输机械集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川省自贡运输机械集团股份有限公司（以下简称运机集团公司）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了运机集团公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于运机集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）应收账款的减值

1、事项描述

运机集团公司与应收账款的减值相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并

财务报表附注三、（十）及附注五、注释4所述

由于应收账款金额重大，应收账款预期信用损失的计提需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款的减值实施的相关程序主要包括：

（1）对公司的信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

（2）分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款组合

的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、预期信用损失率的估计等，复核相关会计政策是否一贯地运用；

（3）通过与同行业上市公司应收款项预期信用减值损失计提政策比较，与同

行业上市公司预期信用减值损失计提金额占应收账款比重比较，分析应收账款预期信用减值损失计提是否充分；

（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及

检查期后回款情况，评价应收账款预期信用减值损失计提的合理性；

（5）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层

对划分的组合及参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备的合理性；

（6）获取坏账准备计提表，重新计算信用减值损失计提金额是否准确，与管

理层计提的预期信用减值损失比较，评价其合理性。

2基于上述工作结果，我们认为管理层对应收账款减值的相关判断及估计是合理的。

（二）收入确认

1、事项描述

运机集团公司收入来源如附注五、注释42所述，主要包括输送机整机、技术

服务及备件、永磁电机滚筒等。根据财务报表附注三、（二十五），运机集团公司

收入确认会计政策为：

本公司对于各种销售业务特点选择不同的确认收入的条件：

*对于不负有安装义务的产品：公司按照合同约定，在购货方（使用方）收到发出商品，并取得验收合格的设备验收单后，一次性确认收入，或按照合同的约定，当产品完成安装调试，取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

*对于负有安装义务且工期在12个月以内的产品，公司按照合同约定，在完成产品的安装和调试，并取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

*对于负有安装义务且工期超过12个月的产品：由于客户能够控制本公司履

约过程中的在建产品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照已经累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度后，根据合同总收入计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的合同成本。

由于运机集团公司可能存在提前或者延后确认收入的重大错报风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）通过访谈相关人员、查阅相关文件、执行穿行测试等方式，了解公司具

体业务流程及内部控制制度，对销售与收款业务流程的风险进行了评估，对销售与收款业务流程相关的内部控制运行的有效性进行了测试；

3（2）识别与商品控制权转移相关的合同条款，并评价公司销售收入确认时点

是否符合企业会计准则的要求；

（3）我们通过查询主要交易对手的工商资料，询问公司相关人员，以确认交

易对手与公司是否存在关联关系；对合并范围内的关联方我们执行了对账程序，合并范围外的关联方我们执行了函证程序；

（4）对本期收入和成本执行分析程序，对本期各月的收入和成本以及毛利率

进行波动分析，并与上期数据进行比对；结合公司的实际情况，判断毛利的合理性，以证实收入的真实性；

（5）针对收入截止问题，我们对资产负债表日前后的销售收入实施截止性测试，评估收入是否确认在正确的期间，是否存在截止问题；

（6）根据风险评估和内部控制测试结果，结合收入确认原则，以销售收入项

目为起点，抽取主要客户的销售合同、出库单、验收单以及发票等进行检查，对部分重要客户进行走访，以证实收入确认的真实性、准确性；

（7）检查客户的回款记录，结合该检查进行回款身份识别程序，以证实收入的真实性；

（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于上述工作结果，我们认为管理层对收入确认的列报与披露是恰当的。

四、其他信息

运机集团公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括运机集团公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

4基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

运机集团公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估运机集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算运机集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督运机集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

5（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对运机集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致运机集团公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就运机集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为四川省自贡运输机械集团股份有限公司容诚审字[2025]518Z0556 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）陈泽丰

中国·北京中国注册会计师：

叶子文

2025年4月7日

7四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

四川省自贡运输机械集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名四

川省自贡运输机械有限公司，系吴友华、曾玉仙于2003年9月26日共同出资组建。根据公司2011年6月8日股东会决议，四川省自贡运输机械集团有限公司整体变更为四川省自贡运输机械集团股份有限公司。2011年6月28日，四川省自贡市工商行政管理局向公司核发了注册号为510300000000627的《企业法人营业执照》，统一社会信用代码为 91510300694828522T。

2021年10月，经中国证券监督管理委员会证监发行字［2021］3199文核准，并经

深圳证券交易所同意，公司于 2021 年 10 月 20 日向社会公众公开发行普通股（A 股）股票4000万股，每股面值1元，每股发行价人民币14.55元。本次股票发行后，公司股份变更为16000.00万元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以“大华验字[2021]000696号”验资报告验证确认。2021年11月1日，公司首次向社会公众公开发行 A 股股票在深圳证券交易所上市交易，证券代码为 001288。

公司统一社会信用代码为 91510300694828522T，注册及总部地址为四川省自贡市高新工业园区富川路3号，组织形式为股份有限公司（上市、自然人投资或控股），企业法定代表人为吴友华，实际控制人为吴友华、曾玉仙。

公司主要经营活动为输送机械设备的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月7日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

18四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要性选择依据重要的单项计提坏账准备的应金额占合并报表资产总额的

500万元

收款项0.1%以上（取整）本期重要的坏账准备收回或转金额占合并报表资产总额的

500万元

回金额0.1%以上（取整）金额占合并报表资产总额的本期重要的应收款项核销500万元

0.1%以上（取整）

19四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准重要性选择依据金额占合并报表资产总额的重要的在建工程500万元

0.1%以上（取整）

重要的单项计提坏账准备的长金额占合并报表资产总额的

500万元

期应收款0.1%以上（取整）期末账龄超过1年的重要合同金额占合并报表资产总额的

500万元

负债0.1%以上（取整）

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

20四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

21四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

22四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控

23四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

24四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

25四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本

26四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原

27四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

28四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

29四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

30四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

31四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据无风险组合：无风险银行承兑汇票

应收票据风险组合：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款无风险组合：无风险组合

应收账款风险组合：风险组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

32四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款无风险组合：无风险组合

其他应收款风险组合：风险组合

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资无风险组合：应收票据

应收款项融资风险组合：应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款无风险组合

对于划分为无风险组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款风险组合

对未到合同约定支付截止日的信用期内长期应收款按5%比例计提坏账准备；对已

超过合同约定支付截止日尚未回款的长期应收款，根据超过的年限，按应收账款相应的账龄计提坏账准备。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

33四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

34四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

35四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

36四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

37四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

38四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）发出存货的计价方法

本公司存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时，标准件原材料、库存商品按加权平均计价；非标准件按客户要求定制的相关库存商品、在产品按个别认定法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

39四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

40四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

41四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始

42四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

43四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物直线法5-405.0019-2.38

机器设备直线法3-105.0031.67-9.5

运输设备直线法4-105.0023.75-9.5

办公设备及其他直线法3-105.0031.67-9.5

44四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

房屋及建筑物转固标准和时点：（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上

已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

待安装设备转固标准和时点：（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设

备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的

产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

45四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证规定使用年限软件10年合同约定或预计使用年限专利权10年合同约定或预计使用年限商标权10年合同约定或预计使用年限

46四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的无形资产如下：

项目使用寿命不确定的依据

“自运牌”商标可续期，费用低对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

47四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产

48四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

49四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

50四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

51四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

52四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

53四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

54四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户

55四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

56四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司对于各种销售业务特点选择不同的确认收入的条件：

*对于不负有安装义务的产品：公司按照合同约定，在购货方（使用方）收到发出商品，并取得验收合格的设备验收单后，一次性确认收入，或按照合同的约定，当产品完成安装调试，取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

*对于负有安装义务且工期在12个月以内的产品，公司按照合同约定，在完成产品的安装和调试，并取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

*对于负有安装义务且工期超过12个月的产品：由于客户能够控制本公司履约过

程中的在建产品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照已经累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度后，根据合同总收入计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的合同成本。

57四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

58四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

59四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

60四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

61四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

62四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

63四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

64四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，

65四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按国家规定提取安全生产费用，按国家规定提取维简费。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

66四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、10的

规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

67四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）应收款项预期信用损失的计量

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

68四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）长期应收款减值准备的计提

本公司根据长期应收款的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。长期应收款减值是基于评估长期应收款的可收回性。鉴定长期应收款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响长期应收款的账面价值及长期应收款坏账准备的计提或转回。

（3）商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

（4）存货跌价准备的计提

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）固定资产、无形资产等长期资产使用寿命和净残值的确定

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

1）收入确认政策变更

2024年6月20日，本公司发布公告（公告编号：2024-093）对收入确认政策进行

会计政策变更，变更前公司采用的会计政策：

69四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

公司销售通用带式输送机及配套、管状带式输送机及配套及水平转弯带式输送机及

配套等产品，属于在某一时点履行履约义务。本公司收入确认的具体标准为：对于不负有安装义务的产品，公司按照合同约定，在购货方（使用方）收到发出商品，并取得验收合格的设备验收单后，一次性确认收入，或按照合同的约定，当产品完成安装调试，取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入；对于负有安装义务的产品，公司按照合同约定，在完成产品的安装和调试，并取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

变更后公司采用的会计政策：

运机集团对于各种销售业务特点选择不同的确认收入的条件：

*对于不负有安装义务的产品：公司按照合同约定，在购货方（使用方）收到发出商品，并取得验收合格的设备验收单后，一次性确认收入，或按照合同的约定，当产品完成安装调试，取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

*对于负有安装义务且工期在12个月以内的产品：公司按照合同约定，在完成产品的安装和调试，并取得验收合格的设备调试运行报告后，一次性确认收入。

*对于负有安装义务且工期超过12个月的产品：由于客户能够控制本公司履约过

程中的在建产品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照已经累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度后，根据合同总收入计算确定当期应确认的完工收入及相应结转合同成本。

根据财政部《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等

相关文件的规定，公司对上述变更采用追溯调整法。根据本次会计政策变更所涉及到的具体项目以及该部分项目的具体履约进度，本次会计政策变更不会对公司以前年度财务报表造成影响。

2）执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

70四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

3）执行《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第

13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如

下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用46206128.9733394456.0145948578.6633327690.04

营业成本801108947.44813920620.40802174907.62814795796.24

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物、应税劳务收入18%、13%、10%、9%、6%

企业所得税应纳税所得额17%、15%、20%、25%、30%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

四川省自贡运输机械集团股份有限公司15%

71四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

自贡中友机电设备有限公司20%

成都工贝智能科技有限公司20%

唐山灯城输送机械有限公司25%

成都运机投资有限公司20%

运机集团国际控股有限公司17%

华运智远（成都）科技有限公司20%运机（唐山）装备有限公司25%

山东欧瑞安电气有限公司15%

VLI CONVEYORS INDUSTRIAL TECHNOLOGY PTY LTD 25%

VLI CONVEYORS PTY LIMITED 25%

Uni-Rod Pty Ltd 25%

Tyton Conveyors Pty Limited 25%

运机集团几内亚工程有限公司25%

运机集团国际控股有限公司乌干达分公司30%

2.税收优惠

（1）增值税

1）根据财税[2011]100号文《关于软件产品增值税政策的通知》的规定，对增值税

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分即征即退。因此，公司销售的嵌入式软件产品享受增值税3%即征即退优惠政策。

2）根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定：生产企业自营或委托外贸代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律实施免、抵、退税管理办法。本公司出口产品执行“免、抵、退”的增值税税收政策。

（2）企业所得税1）根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《四川省财政厅成都海关四川省国家税务局四川省地方税务局关于转发<财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知>的通知》（川财税[2011]67号）、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的公告》）（国家税务总局公告2012年第12号）、

72四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

《四川省国家税务局关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》（四川省国家税务局公告2012年第7号）及《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，四川省自贡运输机械集团股份有限公司符合国家西部大开发战略企业所得税优惠政策，公司2024年度按15%的税率计缴企业所得税。

2）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，“一、对小型微利企业年应纳税所得额超过

100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定，“一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”，该公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。根据2023年8月《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”因此，自贡中友机电设备有限公司、成都工贝智能科技有限公司、华运智远（成都）科技有限公司及成都运机投资有限公司2024年度按照20%的税率计缴企业所得税。

3）山东欧瑞安电气有限公司于2024年12月7日通过高新技术企业资质认定，获

取编号为 GR202437005162 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2024 年度山东欧瑞安电气有限公司享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（3）六税两费根据2023年8月《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，“二、自2023年

1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”因此，自贡中友机电设备有限公司、成都工贝智能科技有限公司、华运智远（成都）科技有限公司及成都运机投资有限公司享受“六税两费”优惠政策。

73四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（4）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。山东欧瑞安电气有限公司于

2024 年 12 月 7 日通过高新技术企业资质认定，获取编号为 GR202437005162 的高新技

术企业证书，有效期3年，满足先进制造业企业标准。山东欧瑞安电气有限公司2024年度享受先进制造业企业进项税加计抵减优惠政策。

五、合并财务报表项目注释（以下注释项目除非特别指出，期初指2024年1月1日，期末指2024年12月31日，本期指2024年度，上期指2023年度。）

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金97823.0355229.32

银行存款1042391982.061272444519.69

其他货币资金327115144.58172993727.74

存放财务公司款项--

合计1369604949.671445493476.75

其中：存放在境外的款项总额20949362.04-

说明：期末，受限货币资金情况详见本附注五/20.所有权或使用权受到限制的资产

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产130000004.5240049308.60

其中：证券公司理财30000000.0040000000.00

银行理财产品100000000.00

权益工具投资4.5249308.60

合计130000004.5240049308.60

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票------

商业承兑汇票7821169.20413350.787407818.4220530810.841189194.5919341616.25

合计7821169.20413350.787407818.4220530810.841189194.5919341616.25

74四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票-7526193.24

合计-7526193.24

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7821169.20100.00413350.785.297407818.42

1.无风险银行承兑票据组合-----

2.商业承兑票据组合7821169.20100.00413350.785.297407818.42

合计7821169.20100.00413350.785.297407818.42（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备20530810.84100.001189194.595.7919341616.25

1.无风险银行承兑票据组合-----

2.商业承兑票据组合20530810.84100.001189194.595.7919341616.25

合计20530810.84100.001189194.595.7919341616.25

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按商业承兑票据组合计提坏账准备

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑票据7821169.20413350.785.2920530810.841189194.595.79

合计7821169.20413350.785.2920530810.841189194.595.79

75四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年2024年

类别收回或转销或

12月31日计提其他变动12月31日

转回核销应收票据坏

1189194.59-936513.81--160670.00413350.78

账准备

合计1189194.59-936513.81--160670.00413350.78

（6）本期无实际核销的应收票据情况。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内881966058.16771512839.48

1至2年481739897.87309367380.01

2至3年217550125.66131206859.27

3至4年77137296.6929515768.91

4至5年14214286.7250783394.42

5年以上61849946.5781913505.65

小计1734457611.671374299747.74

减：坏账准备247649942.12233051857.47

合计1486807669.551141247890.27

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4328307.440.254328307.44100.00-

按组合计提坏账准备1730129304.2399.75243321634.6814.061486807669.55

1.无风险组合-----

2.风险组合1730129304.2399.75243321634.6814.061486807669.55

合计1734457611.67100.00247649942.1214.281486807669.55

76四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1374299747.74100.00233051857.4716.961141247890.27

1.无风险组合-----

2.风险组合1374299747.74100.00233051857.4716.961141247890.27

合计1374299747.74100.00233051857.4716.961141247890.27

坏账准备计提的具体说明：

*截止2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户13050000.003050000.00100.00预计无法收回

客户2630000.00630000.00100.00预计无法收回

客户3388000.00388000.00100.00预计无法收回

客户4110000.00110000.00100.00预计无法收回

客户5100000.00100000.00100.00预计无法收回

客户633000.0033000.00100.00预计无法收回

客户717307.4417307.44100.00预计无法收回

合计4328307.444328307.44100.00—

*截止2024年12月31日，按风险组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内881966058.1644098302.905.00771512839.4838575641.975.00

1-2年481739897.8748173989.7610.00309367380.0130936738.0010.00

2-3年217550125.6643510025.1620.00131206859.2726241371.8520.00

3-4年77137296.6938568648.3550.0029515768.9114757884.4650.00

4-5年13826286.7211061029.3880.0050783394.4240626715.5480.00

5年以上57909639.1357909639.13100.0081913505.6581913505.65100.00

合计1730129304.23243321634.6814.061374299747.74233051857.4716.96

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

77四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年2024年

类别收回或

12月31日计提转销或核销其他变动12月31日

转回按单项计提

----4328307.444328307.44坏账准备风险组合计

233051857.479011338.55-30944128.8532202567.51243321634.68

提坏账准备

合计233051857.479011338.55-30944128.8536530874.95247649942.12

注：其他变动系非同一控制下企业合并增加及外币报表折算引起的坏账准备变动

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款30944128.85其中，重要的应收账款核销情况：

履行的核销款项是否由单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序关联交易产生

扣除可收回的款项后，单位1货款8896949.00董事会核销否无法收回的款项。

扣除可收回的款项后，单位2货款11189497.38董事会核销否无法收回的款项。

扣除可收回的款项后，单位3货款5938546.23董事会核销否无法收回的款项。

合计—26024992.61———

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额应收账款坏账准备减值单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）准备期末余额

单位1237078360.5913.6711853918.03

单位2138717722.508.006935886.13

单位378498565.604.533924928.28

单位474739254.204.317374052.25

单位557289317.303.292864465.87

合计586323220.1933.8032953250.56

78四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

5.应收款项融资

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

项目公允价值公允价值

应收票据66958185.8435312912.92

合计66958185.8435312912.92

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票141347970.88-

商业承兑汇票--

合计141347970.88-

（4）按减值计提方法分类披露

本公司因日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行背书或贴现，故本公司将收到的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

应收票据的坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内301505988.4598.6113979439.7889.31

1至2年1065541.530.35194353.471.24

2至3年29104.140.01412541.162.64

3年以上3143466.731.031065899.976.81

合计305744100.85100.0015652234.38100.00本公司期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

79四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2024年12月31日余额

比例(%)

单位189907739.5229.41

单位228933140.969.46

单位322276751.357.29

单位420561262.696.73

单位512788394.894.17

合计174467289.4157.06

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款177794157.4840072824.84

合计177794157.4840072824.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内165654065.4423256992.45

1至2年8097923.3615416825.40

2至3年8795738.944887015.20

3至4年12137049.87387853.99

4至5年147741.00-

5年以上135183.00162840.00

小计194967701.6144111527.04

减：坏账准备17173544.134038702.20

合计177794157.4840072824.84

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

履约及其他保证金176252421.9222364116.70

80四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

投标保证金13780070.0019588440.00

备用金1795276.64844925.65

代垫员工款项391417.58101664.16

其他2748515.471212380.53

小计194967701.6144111527.04

减：坏账准备17173544.134038702.20

合计177794157.4840072824.84

*按坏账计提方法分类披露

A. 截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段194967701.6117173544.13177794157.48

第二阶段---

第三阶段---

合计194967701.6117173544.13177794157.48

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备194967701.618.8117173544.13177794157.48

1.风险组合194967701.618.8117173544.13177794157.48

2.无风险组合--

合计194967701.618.8117173544.13177794157.48

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段44111527.044038702.2040072824.84

第二阶段---

第三阶段---

合计44111527.044038702.2040072824.84

81四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备44111527.049.164038702.2040072824.84

1.风险组合44111527.049.164038702.2040072824.84

2.无风险组合----

合计44111527.049.164038702.2040072824.84

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额4038702.20--4038702.20

2023年12月31日余额

--在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提9179890.479179890.47

本期转回----

本期转销----

本期核销939632.99--939632.99

其他变动4894584.45--4894584.45

2024年12月31日余额17173544.13--17173544.13

注：其他变动系非同一控制下企业合并及外币报表折算引起的坏账准备变动

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款939632.99

82四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年占其他应收款

单位名称款项的性质12月31日账龄期末余额合计坏账准备

余额数的比例(%)

单位1履约及其他保证金151598904.111年以内77.767579945.21

单位2履约及其他保证金7450000.003至4年3.813725000.00

履约及其他保证金4989867.652至3年2.56997973.53单位3

投标保证金2550000.002至3年1.31510000.00

单位4履约及其他保证金2920000.001至2年1.50292000.00

1年以内、2至

单位5履约及其他保证金2455200.001.261177260.00

3年、3至4年

合计-171963971.7688.2014282178.74

*本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情形。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料127459842.0011026015.36116433826.6453924164.581774295.2152149869.37

发出商品44317260.28-44317260.2868500087.17-68500087.17

库存商品29499134.421493109.6828006024.744933750.97-4933750.97

在产品129781938.56-129781938.5653128417.31-53128417.31

半成品2251284.6339068.942212215.692554569.31-2554569.31

委托加工物资1575494.64-1575494.64731366.09-731366.09

合同履约成本2912055.26-2912055.26---

合计337797009.7912558193.98325238815.81183772355.431774295.21181998060.22

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

2023年2024年

项目转回或

12月31日计提其他其他12月31日

转销

原材料1774295.21981369.999232838.57962488.41-11026015.36

库存商品-420950.221109438.7737279.31-1493109.68

83四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本期增加金额本期减少金额

2023年2024年

项目转回或

12月31日计提其他其他12月31日

转销

半成品-39068.94---39068.94

合计1774295.211441389.1510342277.34999767.72-12558193.98

注：其他变动系非同一控制下企业合并增加存货跌价准备

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣进项税46606050.263313526.88

预缴所得税1090163.83

合同取得成本107517.923125534.67

合计47803732.016439061.55

10.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日

折现率项目账面坏账账面账面余额坏账准备账面价值区间余额准备价值分期收款

125416793.956270839.70119145954.25---

销售商品

减：一年内到期的

------长期应收款

合计125416793.956270839.70119145954.25---

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段125416793.956270839.70119145954.25

第二阶段---

第三阶段---

合计125416793.956270839.70119145954.25

84四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备125416793.955.006270839.70119145954.25

1.风险组合125416793.955.006270839.70119145954.25

2.无风险组合----

合计125416793.955.006270839.70119145954.25

（3）坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额----

2023年12月31日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提6270839.70--6270839.70

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额6270839.70--6270839.70

（4）本期无实际核销的长期应收款情况

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年本期计入其本期计入其2024年

项目追加减少

12月31日他综合收益他综合收益其他12月31日

投资投资的利得的损失非交易性权

182300000.00-182300000.00----

益工具投资

合计182300000.00-182300000.00----

85四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注（续上表）指定为以公允价值本期确认的股利累计计入其他综合累计计入其他综合计量且其变动计入项目收入收益的利得收益的损失其他综合收益的原因非交易性权益工

----具投资

合计----

（2）本期终止确认的其他权益工具投资因终止确认转入留存因终止确认转入留存项目终止确认的原因收益的累计利得收益的累计损失

非交易性权益工具投资处置123586600.00-

合计—123586600.00-

12.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产433582831.56188747383.68

固定资产清理86511.34-

合计433669342.90188747383.68

（2）固定资产

*固定资产情况房屋及办公设备及项目机器设备运输工具合计建筑物其他

一、账面原值：

1.2023年12月31日260016310.88101005240.259576911.7711359457.29381957920.19

2.本期增加金额171451640.11135307006.914679781.767336520.32318774949.10

（1）购置207734.303524016.561242026.771525033.596498811.22

（2）在建工程转入121179651.5983191397.33212389.382840268.17207423706.47

（3）企业合并增加50064707.0049897357.933337920.832997370.92106297356.68

（4）外币报表折算-452.78-1305764.91-112555.22-26152.36-1444925.27

3.本期减少金额-1348910.13352688.8981851.591783450.61

（1）处置或报废-1348910.13352688.8981851.591783450.61

86四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

房屋及办公设备及项目机器设备运输工具合计建筑物其他

4.2024年12月31日431467950.99234963337.0313904004.6418614126.02698949418.68

二、累计折旧

1.2023年12月31日128641255.8850359301.037725573.006484406.60193210536.51

2.本期增加金额26564730.0839104887.343171332.674950741.1173791691.20

（1）计提17194536.379720703.97734362.862266492.3729916095.57

（2）企业合并增加9370607.3230314058.152519390.772706701.5944910757.83

（3）外币报表折算-413.61-929874.78-82420.96-22452.85-1035162.20

3.本期减少金额-1222798.43335054.4577787.711635640.59

（1）处置或报废-1222798.43335054.4577787.711635640.59

4.2024年12月31日155205985.9688241389.9410561851.2211357360.00265366587.12

三、减值准备

1.2023年12月31日-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2024年12月31日-----

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

276261965.03146721947.093342153.427256766.02433582831.56

面价值

2.2023年12月31日账

131375055.0050645939.221851338.774875050.69188747383.68

面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况

*通过经营租赁租出的固定资产

报告期内，公司将自建科研楼二十五间办公室出租给四川友华科技集团有限公司，出租面积1311平方米，租赁期自2023年1月1日起至2025年12月31日止。

报告期内，公司将自建科研楼第二层一间办公室出租给自贡市华智投资有限公司，出租面积20平方米，租赁期自2024年1月1日起至2024年12月31日止。

*本公司无未办妥产权证书的固定资产情况

*固定资产受限情况详见附注五、20.所有权或使用权受到限制的资产

87四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（4）固定资产清理项目2024年12月31日2023年12月31日

待处置资产86511.34-

合计86511.34-

13.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程59626343.25138213666.14

工程物资--

合计59626343.25138213666.14

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备露天大运量节能环

478102.82-478102.82135764022.52-135764022.52

保智能化项目大规格管带机数字

化加工生产线技术---1119781.94-1119781.94改造项目物料输送成套装备

---51423.89-51423.89远程数据采集分析自贡运机集团

3.45MW(4.2MWp)

2464727.66-2464727.66---

+2MW/4MWh 光储综合能源利用项目自贡工泵公司

5.85MW(7.2MWp)

+1.5MW/3MWh 光 805281.91 - 805281.91 - - -储综合能源利用项目数字孪生智能输送

55602640.95-55602640.95---

机生产项目

88四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备露天大运量节能环保智能化项目（唐---1278437.79-1278437.79山灯城）航天大厦48楼办

275589.91-275589.91---

公室室内装修工程

合计59626343.25-59626343.25138213666.14-138213666.14

*重要在建工程项目变动情况

2023年本期转入固定本期其他2024年

项目名称预算数本期增加金额

12月31日资产金额减少金额12月31日

数字孪生智能输

595890000.00-55602640.95--55602640.95

送机生产项目自贡运机集团

3.45MW(4.2MW

p)+2MW/4MWh 13129200.00 - 2464727.66 - - 2 464727.66光储综合能源利用项目自贡工泵公司

5.85MW(7.2MW

p)+1.5MW/3MW 20263600.00 - 805281.91 - - 805281.91

h 光储综合能源利用项目露天大运量节能

265000000.00135764022.5248184270.40183470190.10-478102.82

环保智能化项目大规格管带机数

字化加工生产线50000000.001119781.947097827.978217609.91--技术改造项目物料输送成套装

备远程数据采集40000000.0051423.8913359705.7313411129.62--分析露天大运量节能

环保智能化项目40000000.001278437.79-1278437.79--（唐山灯城）

合计1024282800.00138213666.14127514454.62206377367.42-59350753.34

89四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注（续上表）

工程累计其中：本期本期利息工程利息资本化累项目名称投入占预算利息资本化资本化率资金来源进度计金额

比例金额(%)数字孪生智能输募投资金及

9.33%9.33%3681190.333681190.336.4882

送机生产项目自有资金自贡运机集团

3.45MW(4.2MWp

)+2MW/4MWh 光 18.77% 18.77% - - - 自 有资金储综合能源利用项目自贡工泵公司

5.85MW(7.2MWp

)+1.5MW/3MWh 3.97% 3.97% - - - 自 有资金光储综合能源利用项目露天大运量节能募投资金及

99.74%99.74%---

环保智能化项目自有资金大规格管带机数

字化加工生产线100.00%100.00%---募投资金技术改造项目物料输送成套装

备远程数据采集100.00%100.00%---募投资金分析露天大运量节能

环保智能化项目100.00%100.00%---募投资金（唐山灯城）

合计3681190.333681190.33

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日11992777.6611992777.66

90四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额38884473.8438884473.84

（1）租赁9336110.579336110.57

（2）企业合并增加29548363.2729548363.27

（3）外币报表折算

（4）其他增加--

3.本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他减少--

4.2024年12月31日50877251.5050877251.50

二、累计折旧

1.2023年12月31日5300088.795300088.79

2.本期增加金额12231708.1612231708.16

（1）计提8731562.818731562.81

（2）企业合并增加3923599.343923599.34

（3）外币报表折算-423453.99-423453.99

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2024年12月31日17531796.9517531796.95

三、减值准备

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2024年12月31日--

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值33345454.5533345454.55

2.2023年12月31日账面价值6692688.876692688.87

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权商标权软件使用权合计

一、账面原值

91四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权商标权软件使用权合计

1.2023年12月31日66430758.96-80897.002261808.5868773464.54

2.本期增加金额49994921.8711530847.9613533.3614839913.1476379216.33

（1）购置39696800.00--14315472.8854012272.88

（2）内部研发-----

（3）企业合并增加10298121.8711530847.9613533.36524440.2622366943.45

3.本期减少金额-1206847.96-196544.881403392.84

（1）处置-1206847.96-196544.881403392.84

4.2024年12月31日116425680.8310324000.0094430.3616905176.84143749288.03

二、累计摊销

1.2023年12月31日13949449.63--631120.4014580570.03

2.本期增加金额3553718.961312496.61362.081005676.555872254.20

（1）计提1959733.07292892.13362.08635881.442888868.72

（2）企业合并增加1593985.891019604.48-369795.112983385.48

3.本期减少金额-1036289.71-196544.881232834.59

（1）处置-1036289.71-196544.881232834.59

4.2024年12月31日17503168.59276206.90362.081440252.0719219989.64

三、减值准备

1.2023年12月31日-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置-----

4.2024年12月31日-----

四、账面价值

1.2024年12月31日账

98922512.2410047793.1094068.2815464924.77124529298.39

面价值

2.2023年12月31日账

52481309.33-80897.001630688.1854192894.51

面价值

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产

（3）本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

（4）无形资产受限情况详见附注五/20.所有权或使用权受到限制的资产

92四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

16.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形2023年2024年企业合并成商誉的事项12月31日其他处置其他12月31日形成的山东欧瑞安电气有限

-120543312.41---120543312.41公司

VLI CONVEYORS

-8127674.40---8127674.40

PTY LIMITED

合计-128670986.81---128670986.81

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形2023年本期增加本期减少2024年成商誉的事项12月31日计提其他处置其他12月31日山东欧瑞安电气有限

------公司

VLI CONVEYORS

-1931214.28---1931214.28

PTY LIMITED

合计-1931214.28---1931214.28

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

1）本公司于 2024 年 9 月收购 VLI CONVEYORS PTY LIMITED 时，为在收购日支

付的对价超过享有被收购方单位的可辨认净资产公允价值份额的部分确认为商誉，管理层将 VLI CONVEYORS PTY LIMITED 与商誉相关的经营性资产和负债认定为一个资产组。

2）本公司于2024年11月收购山东欧瑞安电气有限公司时，为在收购日支付的对

价超过享有被收购方单位的可辨认净资产公允价值份额的部分确认为商誉，管理层将山东欧瑞安电气有限公司与商誉相关的经营性资产和负债认定为一个资产组。

（4）可收回金额的具体确定方法公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。公司基于以前年度的经营业绩、增长率、行业发展趋势以及管理层对市场发展的预期等编制未来五年的财

务预算及现金流量预测，对资产组进行现金流量预测时采用的关键参数包括预计营业收

93四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

入、预计毛利率、预计生产指标、预计增长率、税前折现率以及相关费用率等。五年以后的永续现金流按照详细预测期最后一年的水平确定。

根据减值测试的结果，本期末商誉中 VLI CONVEYORS PTY LIMITED 存在减值，减值金额为1931214.28元。

17.长期待摊费用

2023年本期减少2024年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

华为云 Stack 云服务 - 26526235.67 2210519.63 - 24315716.04

租赁房屋装修费657498.06258958.21722938.81-193517.46

通道线地坪漆51710.20-11707.92-40002.28环境监控设备软件

-6528.301269.39-5258.91运行维护年费

合计709208.2626791722.182946435.75-24554494.69

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备284065870.7142897629.64240054049.4736219790.77合并产生的未实

774359.42116153.9113219.601982.94

现利润

租赁32154615.067841855.693882601.57870940.24

递延收益22638704.393395805.6621927203.503289080.53

可抵扣亏损24626599.305666301.0013256026.722139859.08

股份支付13318207.412004254.16--

合计377578356.2961922000.06279133100.8642521653.56

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动--145396000.0021809400.00非同一控制企业

合并资产评估增31482183.975169336.58--值

94四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产一次性

74011897.1712854606.9115302457.172295368.58

折旧

租赁33345454.558119236.236692688.871547013.88可转换公司债券

118010701.9517701605.29174697309.4926204596.42

公允价值部分

合计256850237.6443844785.01342088455.5351856378.88

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2024年12负债于2023年12

2024年12月312023年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产7505079.0254416921.04-42521653.56

递延所得税负债7505079.0236339705.99-51856378.88

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损3531595.863531221.57

合计3531595.863531221.57

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

2029年374.29

2028年2125485.722125485.72

2027年1181675.941181675.94

2026年224059.91224059.91

2025年-

合计3531595.863531221.57

19.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程

19096250.3619096250.361509909.911509909.91

设备款

合计19096250.3619096250.361509909.911509909.91

95四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

20.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金317993631.88317993631.88保证金冻结

应收票据7526193.247122841.26已背书未终止确认背书

固定资产258395407.39157430781.25抵押抵押

无形资产50628291.9935845953.31抵押抵押

合计634543524.50518393207.70——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金172993727.74172993727.74保证金冻结

固定资产165603502.3975391114.21抵押抵押

无形资产34905347.3024363463.71抵押抵押

合计373502577.43272748305.66——

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款31032816.69-

合计31032816.69-

（2）本公司无已逾期未偿还的短期借款

22.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票798900343.26297496098.46

商业承兑汇票25961699.875739302.78

合计824862043.13303235401.24

23.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款377190838.11323632154.77

96四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付项目安装款26932710.0622390219.84

应付运费24955252.3711054482.95

应付设备及工程款26263636.187502254.07

其他11263165.463125220.78

合计466605602.18367704332.41

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

单位15693023.85质保期内质保金

合计5693023.85

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款179861320.86108381464.18

合计179861320.86108381464.18

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

单位111504424.78项目尚未验收结算

单位28849557.52项目尚未验收结算

合计20353982.30

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬19826738.54169598892.09148408831.6541016798.98

二、离职后福利-设定提存

-10131371.8110131371.81-计划

三、辞退福利-92542.0792542.07-

合计19826738.54179822805.97158632745.5341016798.98

97四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）短期薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和

19826738.54151360101.34130184072.1841002767.70

补贴

二、职工福利费-6453745.556452507.551238.00

三、社会保险费-9156290.619156290.61-

其中：医疗保险费-7624068.917624068.91-

工伤保险费-670107.31670107.31-

生育保险费-862114.39862114.39-

四、住房公积金-2019632.602019632.60-

五、工会经费和职工教育

-609121.99596328.7112793.28经费

合计19826738.54169598892.09148408831.6541016798.98

（3）设定提存计划列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险-9761504.879761504.87-

2.失业保险费-369866.94369866.94-

合计-10131371.8110131371.81-

26.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税38967208.5410170573.22

增值税3407561.993051006.69

其他1298188.53665580.29

合计43672959.0613887160.20

27.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

98四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款45278410.525164958.68

合计45278410.525164958.68

1）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

限制性股票回购义务29733000.00-

预提费用7588075.673987744.00

往来款5199959.18-

保证金及押金1578761.03297221.03

代扣代缴款39855.7577067.66

其他1138758.89802925.99

合计45278410.525164958.68

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

28.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款87344695.57-

一年内到期的租赁负债7886077.383434050.81

一年内到期的应付债券685292.28-

合计95916065.233434050.81

29.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额23379210.7714089590.36

已背书未到期票据7526193.24-

合计30905404.0114089590.36

30.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

质押借款152680515.00-2.8%

保证借款50055000.00-3.60%

99四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

信用借款30030708.33-3.35%

保证+抵押借款122118472.24-3.00%~3.3%

小计354884695.57-

减：一年内到期的长期借款87344695.57-

合计267540000.00-

31.应付债券

（1）应付债券项目2024年12月31日2023年12月31日

运机转债（127092）500283690.33555710690.51

小计500283690.33555710690.51

减：一年内到期的应付债券685292.28-

合计499598398.05555710690.51

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券2023年债券名称面值发行日期发行金额期限12月31日

运机转债（127092）730000000.002023年9月21日6年730000000.00555710690.51

合计———730000000.00555710690.51（续上表）本期按面值计提2024年债券名称溢折价摊销本期偿还利息本期转股是否违约发行利息12月31日运机转债

-1707290.19-56686607.541429997.91112390900.00500283690.33否

（127092）

合计-1707290.19-56686607.541429997.91112390900.00500283690.33—

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1998号同意注册，本公司于2023年

9月21日公开发行7300000份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额

730000000.00元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.20%、第二年0.40%、第三年

1.00%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年3.20%，利息按年支付，2024年9月23

100四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

日为第一次派息日。转股期自可转债发行结束之日(2023 年 9 月 27 日，T+4 日)满六个

月后的第一个交易日(2024年3月27日)起至可转债到期日(2029年9月20日)止。持有人可在转股期内申请转股。

根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为545814308.47元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为174582737.68元，计入其他权益工具，同时确认递延所得税负债27627853.73元。

本次发行的可转债初始转股价格为17.67元/股。公司于2024年4月29日披露了《2023年年度权益分派实施公告》，根据《募集说明书》中“转股价格的确定及其调整”的有关规定，将“运机转债”的转股价格由初始转股价的17.67元/股调整为

17.42元/股，调整后的转股价格自2024年5月10日起生效。公司于2024年9月

27日披露了《关于2024年限制性股票激励计划预留授予登记完成的公告》，根据《募集说明书》中“转股价格的确定及其调整”的有关规定，将“运机转债”的转股价格由

17.42元/股调整为17.40元/股，调整后的转股价格自2024年9月30日起生效。截

止2024年12月31日，累计转股减少债券1123909张，累计转股减少债券票面金额为

112390900.00元。

32.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额32154615.063882601.57

减：一年内到期的租赁负债7886077.383434050.81

合计24268537.68448550.76

33.递延收益

2023年2024年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

与资产相关政府补助21152203.502845000.001608499.1122388704.39—

与收益相关政府补助775000.0075000.00600000.00250000.00—

合计21927203.502920000.002208499.1122638704.39—

101四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

34.股本

本次增减变动（+、一）

2023年2024年

项目公积金

12月31日发行新股送股其他小计12月31日

转股

股份总数160000000.00418000.00--6452916.006870916.00166870916.00

说明：

（1）公司本期对员工进行股权激励，向授予对象定向增发人民币普通股股票

418000.00股，募集资金总额人民币4598000.00元，其中计入股本人民币418000.00元，计入资本溢价（股本溢价）人民币4180000.00元。

（2）2024年度发生可转换公司债券转换为公司股票，转股债券面值为

112390900.00元，其中：转股数量为6452916.00股，计入股本人民币6452916.00元，

剩余104877166.99元计入资本溢价（股本溢价）。

35.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2023年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转债权益部分7300000.00146954883.95--

合计7300000.00146954883.95--（续上表）本期减少2024年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转债权益部分1123909.0022625194.076176091.00124329689.88

合计1123909.0022625194.076176091.00124329689.88

（2）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据本次发行可转换公司债券引起的其他权益工具增减变动情况及原因详见本附注注释31。

36.资本公积

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

资本溢价（股本溢价）630365398.92112632700.4923764091.22719234008.19

102四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

其他资本公积58963077.2313318207.41-72281284.64

合计689328476.15125950907.9023764091.22791515292.83

说明：

（1）资本溢价（股本溢价）

1）资本溢价（股本溢价）增加：本期发生可转换公司债券转换为公司股票，转股债

券面值为112390900.00元，其中：转股数量为6452916.00股，计入股本人民币

6452916.00元，剩余104877166.99元计入资本溢价（股本溢价）;本期对员工进行股权激励，向授予对象定向增发人民币普通股股票418000.00股，募集资金总额人民币

4598000.00元，其中计入股本人民币418000.00元，计入资本溢价（股本溢价）人民币4180000.00元。应付债券折价摊销冲销已确认的递延所得税负债，确认资本溢价（股本溢价）3575533.50元。

2）资本溢价（股本溢价）减少：本期将部分回购股份授予股权激励对象，减少资本溢价（股本溢价）23764091.22元。

（2）其他资本公积

因权益结算的股份支付确认的相关成本或费用增加其他资本公积13318207.41元。

37.库存股

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

库存股-140758457.5648894779.9091863677.66

说明：

（1）截至2024年12月31日，公司回购4738607股，回购款金额为111025457.56元；本期回购库存股占公司总股本的2.84%，全部存放于公司回购专用证券账户，存放期间不享有股东大会表决权、利润分配、公积金转增股本、配股、质押等相关权利。

（2）公司通过交易过户方式于2024年5月30日从公司回购专用证券账户过户

2285000股授予股权激励对象，库存股减少48894779.90元，过户股份数占公司当时

总股本的1.43%，同时本期确认股票回购义务使得库存股增加25135000.00元。

103四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（3）公司本期对员工进行股权激励，向授予对象定向增发人民币普通股股票418000.00股，募集资金总额人民币4598000.00元，其中计入股本人民币418000.00元，计入资本溢价（股本溢价）人民币4180000.00元，同时本期确认股票回购义务使得库存股增加

4598000.00元。

38.其他综合收益

本期发生金额

2023年减：前期计入其他减：前期计入其减：所税后归2024年

项目本期所得税前税后归属于

12月31日综合收益当期转入他综合收益当期得税费属于少12月31日

发生额母公司损益转入留存收益用数股东

一、不能重分类进损益的其

123586600.00--123586600.00--123586600.00--

他综合收益

其中：重新计量设定受益计

--------划变动额权益法下不能转损益的其他

--------综合收益其他权益工具投资公允价值

123586600.00123586600.00--123586600.00--

变动企业自身信用风险公允价值

--------变动

二、将重分类进损益的其他

--251409.75----251409.75--251409.75综合收益

104四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

2023年减：前期计入其他减：前期计入其减：所税后归2024年

项目本期所得税前税后归属于

12月31日综合收益当期转入他综合收益当期得税费属于少12月31日

发生额母公司损益转入留存收益用数股东

其中：权益法下可转损益的

--------其他综合收益

其他债权投资公允价值变动--------金融资产重分类计入其他综

--------合收益的金额

其他债权投资信用减值准备--------

现金流量套期储备--------

外币财务报表折算差额--251409.75----251409.75--251409.75

其他综合收益合计123586600.00-251409.75-123586600.00--123838009.75--251409.75

105四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

39.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费15174676.447429717.431507507.6121096886.26

合计15174676.447429717.431507507.6121096886.26

40.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积80000000.00--80000000.00

合计80000000.00--80000000.00

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

41.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润859783634.10776204126.95

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润859783634.10776204126.95

加：本期归属于母公司所有者的净利润157319887.64102288669.81

减：提取法定盈余公积-2709162.66

应付普通股股利39573537.2516000000.00

加：处置其他权益工具投资累计其他综合收益结转留存

123586600.00-

收益

期末未分配利润1101116584.49859783634.10

42.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1524299909.871083781744.821040355095.45812235547.38

其他业务11624955.671775789.6213100801.761685073.02

合计1535924865.541085557534.441053455897.21813920620.40

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息项目2024年度营业收入2023年度营业收入按产品类型分类

输送机整机1401678829.98960668951.51

技术服务及备件74501054.0278449803.93

106四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度营业收入2023年度营业收入

永磁电机滚筒等31919645.33-

其他27825336.2114337141.77

合计1535924865.541053455897.21按经营地区分类

华北地区16654980.68204664073.22

华东地区195568718.82499229639.75

华中地区72317066.3548320564.91

西南地区46766580.89201236043.40

西北地区67114783.1778000813.38

华南地区98836083.5318017273.14

东北地区637615.0483814.17

国外1038029037.063903675.24

合计1535924865.541053455897.21按收入确认时间分类

在某一时点确认收入688860933.051053455897.21

在某段时间确认收入847063932.49-

合计1535924865.541053455897.21

43.税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税2558964.671749405.03

城市维护建设税2423444.241829102.63

土地使用税2200937.891261101.00

印花税1762143.48650039.47

教育费附加1039001.52786015.42

地方教育费附加692667.66523940.96

其他396110.9327998.58

合计11073270.396827603.09

44.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬25592893.3217415139.42

投标服务费14011693.313810376.79

差旅费8165811.606008792.02

业务招待费5460952.523313112.66

107四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

股份支付费用2749491.96-

固定资产折旧1230561.251071014.24

其他3206896.221776020.88

合计60418300.1833394456.01

45.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬52649177.5633018728.77

中介及媒体服务费12529589.913086979.92

折旧摊销费10989008.309696485.04

股份支付费用7300005.85-

业务招待费3779260.181875433.37

物业水电费2548076.652015045.17

保险费1582746.191512612.33

办公费1568162.33686344.15

车辆费用1143294.74860632.60

修理费1062377.20785154.45

其他7147482.712726390.38

合计102299181.6256263806.18

46.研发费用

项目2024年度2023年度

物料消耗29359123.5220227283.25

职工薪酬18377207.7811920414.37

差旅费1916157.121395517.01

股份支付费用2835492.14-

其他3485259.891117760.00

合计55973240.4534660974.63

47.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出34739185.4210222902.79

其中：租赁负债利息支出983071.39326520.75

减：利息收入15884599.0915831265.12

利息净支出18854586.33-5608362.33

汇兑损失1412581.35482449.03

108四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

减：汇兑收益1243946.121413200.21

汇兑净损失168635.23-930751.18

银行手续费及其他2807297.15584007.68

合计21830518.71-5955105.83

说明：

财务费用利息资本化金额已计入在建工程，详见附注五、注释13，本期用于计算确

定借款费用资本化金额的资本化率为6.4882%（上期：0.00%）

48.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助4360187.965026230.79

个税扣缴税款手续费287820.07156776.98

进项税加计扣除607626.52-

增值税即征即退825129.01-

合计6080763.565183007.77

49.投资收益（损失以“-”号填列）

项目2024年度2023年度

保证金利息收入10942362.37-银行理财产品持有期间的投资

4244569.57-

收益

债务重组损益34149.03-

应收款项融资贴现损失--223792.37

其他--21519.61

合计15221080.97-245311.98

50.公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

项目2024年度2023年度

交易性金融资产公允价值变动-49308.60-

合计-49308.60-

51.信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目2024年度2023年度

坏账损失-23525554.91-2632089.30

合计-23525554.91-2632089.30

109四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

52.资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约

-1441389.14-725782.93成本减值损失

二、商誉减值损失-1931214.28-

合计-3372603.42-725782.93

53.资产处置收益（损失以“-”号填列）

项目2024年度2023年度处置未划分为持有待售的固定

资产、在建工程、生产性生物

60819.83154242.66

资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产60819.83154242.66

合计60819.83154242.66

54.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

赔偿款278923.5226878.34278923.52

其他1147346.581335468.051147346.58

合计1426270.101362346.391426270.10

55.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产报废181157.4247178.42181157.42

对外捐赠-30000.00-

其他178235.0422007.14178235.04

合计359392.4699185.56359392.46

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用27459025.0818236884.02

110四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

递延所得税费用2286081.81-2715767.68

合计29745106.8915521116.34

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额194254894.82117340769.78

按法定税率计算的所得税费用29138234.2217601115.47

子公司适用不同税率的影响-192204.27-354123.10

调整以前期间所得税的影响-255767.52728800.25

非应税收入的影响--

不可抵扣的成本、费用和损失影响8077070.861327418.61

研发费用的加计扣除的影响-7024603.40-4438351.41

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响--本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

18.71531371.43

抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化2358.29124885.09

所得税费用29745106.8915521116.34

57.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、38其他综合收益。

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

保函保证金26686015.1740180532.52

政府补助收入5896817.8611427207.77

利息收入15207584.4013750070.20

往来款及其他19246672.961432540.52

合计67037090.3966790351.01

111四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

保函保证金82028216.4510959149.84

费用性支出86828992.3658643270.81

其他28889756.1214629785.86

合计197746964.9384232206.51

（2）与投资活动有关的现金

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付履约保证金140000000.00-

合计140000000.00-

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

票据保证金287468882.18488429305.78

收到员工股权激励款29733000.00-

票据保证金利息653874.632081194.92

关联方资金拆借款49312490.11-

非关联方资金拆借款5199959.18-

合计372368206.10490510500.70

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

票据保证金376825779.93373203613.85

回购库存股111025457.56-

支付厂房租金8760093.945769212.70

购买少数股权支付的现金5000000.00

支付的转债发行费用2924953.85

合计496611331.43386897780.40

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年本期增加本期减少2024年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款-121077094.4890000000.0044277.7931032816.69

112四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2023年本期增加本期减少2024年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

长期借款

（含一年内-362550000.002571428.559999999.95236733.03354884695.57到期部分）租赁负债

（含一年内3882601.5737032107.438760093.9432154615.06到期部分）长期应付款

（含一年内-1323185.881323185.88-到期部分）

其他应付款-5199959.185199959.18

合计3882601.57367749959.18162003816.34110083279.77281010.82423272086.50

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润164509787.93101819653.44

加：信用减值准备23525554.912632089.30

资产减值准备3372603.43725782.93

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

29916095.5717945172.79

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8308108.824821745.85

无形资产摊销2585565.061119844.20

长期待摊费用摊销2946435.75470810.22处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-60819.83-154242.66益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）181157.4247178.42

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）49308.60-

财务费用（收益以“－”号填列）34777667.788141707.89

投资损失（收益以“－”号填列）-15233570.97-

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3716403.46-4901655.14

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-24658955.342185887.45

存货的减少（增加以“－”号填列）-33659777.96-96631511.35

113四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-528542333.87-147035302.71

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）613955340.56110007039.10

其他-43457223.0628950142.09

经营活动产生的现金流量净额242231348.2630144341.82

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1051611317.791272499749.01

减：现金的期初余额1272499749.01573953339.23

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-220888431.22698546409.78

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物290307806.40

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物8849985.29

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额281457821.11

（3）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金1051611317.791272499749.01

其中：库存现金97823.0355229.32

可随时用于支付的银行存款1042391982.061272444519.69

可随时用于支付的其他货币资金9121512.70-

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额1051611317.791272499749.01

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

114四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

其中：美元13521387.317.188497197140.54

澳元3808254.024.507017163800.87应收账款

其中：美元6560.907.188447162.37

澳元3140840.084.507214156475.45其他应收款

其中：澳元147743.624.5070665880.50应付账款

其中：美元16310.897.1884117249.20

澳元3698853.054.507016670730.70其他应付款

其中：美元721185.007.18845184166.25

澳元100.004.5070450.70

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用-

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

租赁负债的利息费用983071.39

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出8760093.94

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入293064.22

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

115四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

物料消耗29359123.5220227283.25

薪酬福利费18377207.7811920414.37

差旅费1916157.121395517.01

股份支付费用2835492.14

其他3485259.891117760.00

合计55973240.4534660974.63

其中：费用化研发支出55973240.4534660974.63资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式

（%）山东欧瑞安电气有限

2024年11月6日254250000.0056.50股权受让

公司

VLI CONVEYORS

2024年9月20日38776800.00100.00股权受让

PTY LIMITED

Uni-Rod Pty Ltd 2024 年 9 月 20 日 - 100.00 股权受让

Tyton Conveyors Pty.

2024年9月20日-100.00股权受让

Limited（续上表）购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确定被购买方名称购买日被购买方的被购买方的被购买方的依据收入净利润现金流量已办妥财产权交

山东欧瑞安电2024年接手续，已支付

75106430.6823489064.4715617825.48

气有限公司11月6日51%的收购对价，实际已控制

116四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确定被购买方名称购买日被购买方的被购买方的被购买方的依据收入净利润现金流量已办妥财产权交

VLI

2024年接手续，已支付

CONVEYORS 23932099.15 -5553723.74 -4087641.68

9月20日完毕收购对价，

PTY LIMITED实际已控制已办妥财产权交

Uni-Rod Pty 2024 年 接手续，已支付---

Ltd 9 月 20 日 完毕收购对价，实际已控制已办妥财产权交

Tyton

2024年接手续，已支付

Conveyors Pty. - - -

9月20日完毕收购对价，

Limited实际已控制

（2）合并成本及商誉

山东欧瑞安电气有限 VLI CONVEYORS PTY合并成本

公司 LIMITED

—现金254250000.0038776800.00

合并成本合计254250000.0038776800.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额133706687.5930649125.60

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价

120543312.418127674.40

值份额的金额

*大额商誉形成的主要原因：

2024 年 9 月，公司取得 VLI CONVEYORS PTY LIMITED100%股权，将合并成本

38776800.00元与按股权比例享有的该公司购买日可辨认净资产公允价值份额

30649125.60元之间的差额8127674.40元确认为商誉。

2024年11月，公司取得山东欧瑞安电气有限公司56.5%股权，将合并成本

254250000.00元与按股权比例享有的该公司购买日可辨认净资产公允价值份额

133706687.59元之间的差额120543312.41元确认为商誉。

117四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

山东欧瑞安电气有限公司 VLI CONVEYORS PTY LIMITED项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金1241405.211241405.218677324.038677324.03

交易性金融资产--4.854.85

应收票据2852730.002852730.00--

应收账款287542578.74287542578.7419154672.1119154672.11

应收款项融资140000.00140000.00--

预付款项4146466.734146466.73--

存货97175331.4482473544.0129787037.9826836016.61

其他应收款55404007.5355404007.53932112.65932112.65

固定资产54439503.0650405621.505890065.734762755.81

使用权资产11185169.00-25624763.9325624763.93

无形资产6037292.146037292.14187243.47187243.47

递延所得税资产7741094.027741094.028258333.538258333.53

负债：--

短期借款121077094.48121077094.48--

应付账款106567964.02106567964.0228593692.1228593692.12

合同负债37892890.6537892890.6534116.8534116.85

应付职工薪酬6817196.756817196.755159776.055159776.05

应交税费1463910.171463910.17473926.75473926.75

其他应付款193310.06193310.06--一年内到期的非

3020729.223020729.22--

流动负债

其他流动负债7939475.787939475.783411.683411.68

长期借款285714.15285714.15--

租赁负债--27191318.2427191318.24

长期应付款16742.4616742.46--

预计负债----

递延所得税负债--6406190.996406190.99

净资产236649004.59206728166.6130649125.6026570794.31

减：少数股东权益102942317.0089926752.48--

取得的净资产133706687.59116801414.1330649125.6026570794.31

118四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2.其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

2024 年 1 月 12 日，公司通过新设方式成立 VLI CONVEYORS INDUSTRIAL

TECHNOLOGY PTY LTD，中文名称：威利输送工业科技有限公司，设立时注册资本为：

100澳元，截至2024年12月31日实缴金额为13000000.00澳元。威利输送工业科技

有限公司注册地址为澳大利亚新南威尔士州，经营范围：工程机械制造；起重和物料搬运设备制造。

2024年2月2日，公司通过新设方式成立运机（唐山）装备有限公司，设立时注

册资本为：贰亿元整，截至2024年12月31日已全部缴纳完毕。运机（唐山）装备有限公司注册地址为中国（河北）自由贸易试验区曹妃甸片区曹妃甸工业区装备制造园区

唐山市曹妃甸隆辉钢板桩有限公司3号厂房。法定代表人为吴正华，经营范围：一般项目：物料搬运装备制造；智能物料搬运装备销售；物料搬运装备销售；金属结构制造；

金属结构销售；货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、

技术转让、技术推广(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

2024 年 5 月 15 日，公司通过新设方式成立 GROUPE D'INGENIERIE DE

TRANSPORT DE GUINEE SARLU，中文名称：运机集团几内亚工程有限公司，设立时注册资本为：10000000几内亚法郎，截至2024年12月31日，公司未实际缴纳出资。

公司注册地址为科纳克里（CAMAYENNE C/DIXINN-CONAKRY），营业范围：带式输送机及其附属设备的供应、安装和运营服务；带式输送机及其附属设备的维修和售后服务；土建工程、建筑工程和机电工程的施工；生产、销售运输机械、斗式提升机、螺

旋输送机、给料机械堆取料机、技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务法律、法规

许可的进出口贸易工业和公共、民用建设项目的设备、线路、管道的安装非标准钢结构

件的制作、安装;机电设备的安装工程及维修；运输、物流和租赁；设备供应；国际贸易；

商业中介；外国公司和品牌的代表。

2024年7月2日，公司通过新设方式成立华运智远（成都）科技有限公司，设立时

注册资本为：贰亿元整，截至2024年12月31日，公司已经实缴5300万元。公司注册地址为中国(四川)自由贸易试验区成都高新区天府二街151号1栋1单元11层1108号，

119四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

营业范围：一般项目：软件开发；软件销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交

流、技术转让、技术推广；物联网技术服务；网络技术服务；人工智能行业应用系统集成服务；人工智能公共数据平台；人工智能通用应用系统；人工智能双创服务平台；人工智能基础软件开发；人工智能基础资源与技术平台；人工智能理论与算法软件开发；

人工智能公共服务平台技术咨询服务；智能机器人销售；工业机器人安装、维修；智能机器人的研发；智能港口装卸设备销售；智能控制系统集成；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机及通讯设备租赁；计算机系统服务；信息技术咨询服务；信息系统集成服务；信息系统运行维护服务；数据处理和存储支持服务；

数据处理服务；大数据服务；云计算装备技术服务；工业互联网数据服务；工业工程设计服务；园区管理服务；采矿行业高效节能技术研发；机械设备研发；机械设备销售；

机械设备租赁；电气设备销售；充电桩销售；机动车充电销售；电动汽车充电基础设施运营；储能技术服务；通信设备销售；5G 通信技术服务；企业管理咨询；工程和技术研究和试验发展。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

120四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接配电开关控制设备制造；配电开关控制设备销售；配电开关控制设备研发；电力设施器材制造；电力设施器材销售；光伏设备及元器件制造；光自贡中友机电设备伏设备及元器件销售；软件开发；人

1000万人民币四川省自贡市四川省自贡市100.00-同一控制下企业合并

有限公司工智能应用软件开发；数字技术服务；工业自动控制系统装置制造；工

业自动控制系统装置销售；电子、机

械设备维护（不含特种设备）；工程管理服务；信息系统运行维护服务

技术服务、技术开发、技术咨询、

技术交流、技术转让、技术推广；信成都工贝智能科技

5110万人民币四川省成都市四川省成都市息技术咨询服务；新材料技术研发；100.00-设立

有限公司新材料技术推广服务；新兴能源技术研发

121四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接物料搬运设备制造；物料搬运设备销

唐山灯城输送机械18500万售；技术转让、技术开发、技术咨

河北省唐山市河北省唐山市100.00-设立

有限公司人民币询、技术服务；货物进出口；金属结构制造；金属结构销售以自有资金从事投资活动；自有资金成都运机投资有限

3000万人民币四川省成都市四川省成都市投资的资产管理服务；企业总部管100.00-设立

公司理；融资咨询服务

运机集团国际控股工业机械设备安装，机械工程；批发

1万新元新加坡新加坡100.00-设立

有限公司工业机械和设备

人工智能、软件开发、数据处理、云

华运智远（成都）

2亿元四川省成都市四川省成都市计算、物联网技术服务等数字智能化100.00-设立

科技有限公司产业相关业务运机（唐山）装备物料搬运装备制造与销售、数字孪生

2亿元河北省唐山市河北省唐山市100.00-设立

有限公司智能输送机生产（募投项目）

一般项目：电动机制造；电机及其控

制系统研发；变压器、整流器和电感山东欧瑞安电气有器制造；电力电子元器件制造；机械非同一控制下企业

5160万人民币山东省泰安市山东省泰安市56.50-

限公司电气设备制造；工业自动控制系统装合并置制造；电气机械设备销售；发电机及发电机组制造；矿山机械制造；矿

122四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山机械销售；石油钻采专用设备制造；通用设备制造（不含特种设备制造）；仪器仪表制造；智能控制系统集成；发电机及发电机组销售；工业自动控制系统装置销售；软件开发；

石油钻采专用设备销售；合同能源管理；技术服务、技术开发、技术咨

询、技术交流、技术转让、技术推广

（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项

目：技术进出口；货物进出口；道路

货物运输（不含危险货物）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）

带式输送机及其附属设备的供应、安装和运营服务；带式输送机及其附属运机集团几内亚工10000000几

几内亚几内亚设备的维修和售后服务；土建工程、-100.00设立程有限公司内亚法郎

建筑工程和机电工程的施工；生产、

销售运输机械、斗式提升机、螺旋输

123四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

送机、给料机械堆取料机、

技术转让、技术开发、技术咨询、技

术服务法律、法规许可的进出口贸易

工业和公共、民用建设项目的设备、

线路、管道的安装非标准钢结构件的

制作、安装;机电设备的安装工程及维修；运输、物流和租赁；设备供应；

国际贸易；商业中介；外国公司和品牌的代表

VLI CONVEYORS

INDUSTRIAL 工程机械制造、起重和物料搬运设备

100澳元澳大利亚澳大利亚-100.00设立

TECHNOLOGY 制造

PTY LTD

VLI CONVEYORS 输送带设备配件供应，散装货物的搬 非同一控制下企业

20010澳元澳大利亚澳大利亚-100.00

PTY LIMITED 运，设备安装维护的售后支持服务 合并非同一控制下企业

Uni-Rod Pty Ltd 10024.5 澳元 澳大利亚 澳大利亚 机械设备批发 - 100.00合并

Tyton Conveyors 非同一控制下企业

101澳元澳大利亚澳大利亚采矿、采石及建筑机械制造-100.00

Pty. Limited 合并

124四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利余额山东欧瑞安电气

43.50%7189900.29-110132217.29

有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东欧瑞安电气有

305951242.4761883711.35367834953.82131777490.32-131777490.32

限公司

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量山东欧瑞安电气

238330384.1135929133.2435929133.24126216827.06

有限公司

2.在合营安排或联营企业中的权益

本公司无重要的合营企业或联营企业

3.重要的共同经营

本公司无重要的共同经营

4.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，本公司无政府补助应收款项。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计入2024年资产负债表2023年本期新增本期转入其本期其与资产/营业外收12月31日列报项目12月31日余额补助金额他收益他变动收益相关入金额余额与资产

递延收益21152203.502845000.00-1608499.11-22388704.39相关

125四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本期计入2024年资产负债表2023年本期新增本期转入其本期其与资产/营业外收12月31日列报项目12月31日余额补助金额他收益他变动收益相关入金额余额与收益

递延收益775000.0075000.00-600000.00-250000.00相关

合计21927203.502920000.00-2208499.11-22638704.39—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益1608499.11-与资产相关

其他收益2751688.855026230.79与收益相关

合计4360187.965026230.79

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可

126四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评

127四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款31032816.69---

应付账款466605602.18---

其他应付款45278410.52---

长期借款-136010000.0070510000.0061020000.00

一年内到期的非流动负债95916065.23---

合计638832894.62136010000.0070510000.0061020000.00

128四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款----

应付账款367704332.41---

其他应付款5164958.68---

长期借款----

一年内到期的非流动负债3434050.81---

合计376303341.90---

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以澳元和美元计价的货币资金有关，除本公司设立在境外的下属子公司使用澳元、新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目美元澳元外币人民币外币人民币

货币资金13521387.3197197140.543808254.0217163800.87

应收账款6560.9047162.373140840.0814156475.45

其他应收款--147743.62665880.50

应付账款16310.89117249.203698853.0516670730.70

其他应付款721185.005184166.25100.00450.70（续上表）

2023年12月31日

项目美元澳元外币人民币外币人民币

货币资金199020.691409603.84--

应付账款9755.9069098.11--

129四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前暂未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少781.51万元，如果当日人民币对于澳元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少130.18万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的判断终止确认情况方式的性质的金额依据

背书商业承兑汇票7526193.24未终止确认

背书商业承兑汇票30679773.73终止确认票据已到期

贴现银行承兑汇票7600.00终止确认所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风

背书银行承兑汇票274762929.06终止确认险，背书后终止确认合计—312976496.03——

（2）转移而终止确认的金融资产情况项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资贴现7600.00-26.75

应收款项融资背书274762929.06-

合计—274770529.06-26.75

（3）报告期内无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

130四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产--130000004.52130000004.52

1.以公允价值计量且变动计入当期130000004.52130000004.52

--损益的金融资产

银行理财产品100000000.00100000000.00

证券公司理财--30000000.0030000000.00

权益工具投资--4.524.52

（二）应收款项融资--66958185.8466958185.84

持续以公允价值计量的资产总额--196958190.36196958190.36

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司不存在母公司，本公司实际控制人如下：

对本公司的持对本公司的表实际控制人注册地业务性质注册资本

股比例(%)决权比例(%)

吴友华、曾玉仙---50.9351.91

131四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

吴友华先生直接持有公司45.92%的股份；曾玉仙女士（系实际控制人吴友华配偶）

通过自贡市华智投资有限公司间接持有公司5.01%的股份，吴友华先生及其配偶曾玉仙女士穿透合计持有本公司50.93%的股份。曾玉仙持有自贡市华智投资有限公司83.63%的股份，享有100%表决权，间接享有对本公司5.99%的表决权，吴友华先生及其配偶曾玉仙女士合计享有对本公司51.91%的表决权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系四川友华科技集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业自贡市华智投资有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业四川省自贡工业泵有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

公司原持股3.30%，均已于2024年出售，实际自贡银行股份有限公司控制人吴友华在此公司任董事

持有公司控股子公司欧瑞安36.9%股权的张媛，为力博重工的董事，与力博重工的董事长力博重工科技股份有限公司兼总经理周满山系夫妻关系，二人合计持有力博重工55.41%的股权，为公司重要子公司少数股东控制的企业。

泰安英迪利机电科技有限公司重要子公司少数股东控制的企业

力博工业技术研究院（山东）有限公司重要子公司少数股东控制的企业山东博研粉体技术装备有限公司重要子公司少数股东控制的企业泰潤（香港）貿易有限公司持有其100%股权；

泰润（山东）智能制造科技有限责任公司张媛担任执行董事兼总经理，为公司重要子公司少数股东控制的企业

说明：以上仅包括除董监高外其他本期与公司存在交易的关联方及截止2024年12月31日存在往来余额的关联方。

132四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

力博重工科技股份有限公司采购材料3210902.64-

泰安英迪利机电科技有限公司采购材料149190.27-

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

自贡银行股份有限公司利息收入3858709.953040567.76

力博重工科技股份有限公司销售产品4039002.63-

泰安英迪利机电科技有限公司销售产品10619.47-

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的2023年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

四川友华科技集团有限公司房屋288660.56288660.56

自贡市华智投资有限公司房屋4403.664403.66

（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

吴友华、曾玉仙150000000.002020/8/312025/12/31否

吴友华、曾玉仙500000000.002024/10/112030/12/31否

吴友华、曾玉仙100000000.002024/3/182025/3/18否

吴友华、曾玉仙400000000.002024/9/142025/9/13否

吴友华、曾玉仙251100000.002024/5/242025/5/23否

吴友华、曾玉仙200000000.002024/10/152025/8/22否

吴友华、曾玉仙150000000.002024/7/222025/12/31否

吴友华、曾玉仙200000000.002024/6/112027/6/10否

吴友华、曾玉仙100000000.002024/11/12027/10/31否

133四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

张媛、周满山、力博重

3000000.002024/2/202025/2/20否

工科技股份有限公司力博重工科技股份有限

8000000.002024/6/242025/6/23否

公司、张媛、周满山

张媛、周满山10000000.002024/7/52025/7/5否

张媛、周满山10000000.002024/10/242025/10/23否

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

力博重工科技股份有限公司3867530.712023/6/52024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1500000.002023/8/92024/11/6-

力博重工科技股份有限公司2600000.002023/8/282024/11/6-

力博重工科技股份有限公司694959.402023/10/72024/11/6-

力博重工科技股份有限公司700000.002023/10/132024/11/6-

力博重工科技股份有限公司2000000.002023/10/312024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1500000.002023/11/32024/11/6-

力博重工科技股份有限公司6500000.002023/11/32024/11/6-

力博重工科技股份有限公司3000000.002023/11/212024/11/6-

力博重工科技股份有限公司300000.002023/12/62024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1000000.002024/1/122024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1000000.002024/1/122024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1000000.002024/1/132024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1000000.002024/1/142024/11/6-

力博重工科技股份有限公司3000000.002024/2/212024/11/6-

力博重工科技股份有限公司650000.002024/7/292024/11/6-

力博重工科技股份有限公司2000000.002024/7/302024/11/6-

力博重工科技股份有限公司1000000.002024/9/302024/11/6-

力博重工科技股份有限公司16000000.002024/10/302024/11/6-

注：力博重工科技股份有限公司本期归还山东欧瑞安电气有限公司49312490.11元截止2024年12月31日力博重工科技股份有限公司对山东欧瑞安电气有限公司的欠款已结清。

134四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

（5）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬7668140.186122972.18

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备力博重工科技股份

应收账款57289317.302864465.87--有限公司山东博研粉体技术

应收账款7260672.40363033.62--装备有限公司泰安英迪利机电科

应收账款857146.4642857.32--技有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款泰安英迪利机电科技有限公司4029986.20-

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员147600016236000.00----800088000.00

销售人员5730006303000.00------

研发人员5820006402000.00------

生产人员72000792000.00------

合计270300029733000.00----800088000.00

2.以权益结算的股份支付情况

项目2024年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的收盘价格和授予价格的差额

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票的收盘价格、授予价格

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可解可行权权益工具数量的确定依据除限售职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可解除限售的权益工具数量。

135四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

累计金额13318207.41

3.本公司无以现金结算的股份支付情况

4.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员7300005.85-

销售人员2749491.96-

研发人员2835492.14-

生产人员433217.46-

合计13318207.41-

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

截至2024年12月31日止，本公司通过中国建设银行股份有限公司自贡分行、中国农业银行股份有限公司自贡分行、中国民生银行股份有限公司成都分行、招商银行股份有限公司成都天顺路支行及中国邮政储蓄银行股份有限公司自贡高新支行等五家银

行开立的保函余额为280496617.64元。

除存在上述或有事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.股份回购情况

根据第四届董事会第二十四次会议审议通过的《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟回购发行的人民币普通股用于实施股权激励计划或员工持股计划及注销减少注册资本，回购股份的资金总额不低于人民币10000万元（含）且不超过人民币20000

136四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注万元（含），回购股份价格不超过人民币25.00元/股（含）。公司于2024年4月29日披露了《关于实施2023年度权益分派方案后调整股份回购价格上限的公告》，根据中国证监会、深圳证券交易所的相关规定及公司回购报告书，自股价除权除息之日起，公司回购股份价格上限由不超过人民币25元/股调整为不超过人民币24.75元/股，调整后的回购价格上限自2024年5月10日起生效。公司于2024年12月25日召开第五届董事会第十五次会议，审议通过了《关于调整回购公司股份价格上限的议案》，同意将回购股份价格上限由不超过人民币24.75元/股（含）调整为不超过人民币35.00

元/股（含），调整后的回购价格上限自2024年12月26日起生效。公司于2025年2月25日召开第五届董事会第十七次会议，审议通过了《关于调整回购股份资金来源的议案》，为进一步提升资金使用效率，充分利用国家对上市公司回购股票的支持政策，积极推进公司股份回购方案的实施，同意公司将回购股份资金来源由“自有资金”调整为“自有资金和自筹资金（含银行股票回购专项贷款等）”。

截至财务报告批准报出日，公司本次回购股份实施期限已届满，回购方案已实施完毕，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份6640267股，占公司总股本的3.92%。最高成交价为34.99元/股，最低成交价为18.78元/股，成交总金额为171279253.07元（不含交易费用）。

本次股份回购方案累计回购公司股份6640267股，其中2285000股已全部过户于公司首次授予激励对象，4355267股已于2025年3月24日经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认完成注销。

2.利润分配情况

以2024年12月31日的总股本166870916股扣除公司回购专户持有的2453607

股后的股份数量164417309股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.50元（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增4股，不送红股，剩余未分配利润结转下一年度。本预案已经公司第五届董事会第十八次会议、第五届监事会第十次会议审议通过，尚需提交股东大会审议批准。

3.其他资产负债表日后事项说明

截至2025年4月7日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

137四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

十六、其他重要事项本期无其他需要披露的重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内736247471.74770834929.28

1至2年440731718.87309367379.51

2至3年202948977.07128477963.27

3至4年69469960.5629507668.91

4至5年10308824.7250782044.42

5年以上57274415.7281889395.65

小计1516981368.681370859381.04

减：坏账准备221731796.68232427049.16

合计1295249572.001138432331.88

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1516981368.68100.00221731796.6814.621295249572.00

1.无风险组合-----

2.风险组合1516981368.68100.00221731796.6814.621295249572.00

合计1516981368.68100.00221731796.6814.621295249572.00（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1370859381.04100.00232427049.1616.951138432331.88

1.无风险组合317871.000.02--317871.00

138四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

2.风险组合1370541510.0499.98232427049.1616.961138114460.88

合计1370859381.04100.00232427049.1616.951138432331.88

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，公司无单项计提坏账准备的应收账款。

*于2024年12月31日，按无风险组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内---317871.00--

合计---317871.00--

*于2024年12月31日，按风险组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内736247471.7436812373.595.00770517058.2838525852.915.00

1-2年440731718.8744073171.8910.00309367379.5130936737.9510.00

2-3年202948977.0740589795.4220.00128477963.2725695592.6520.00

3-4年69469960.5634734980.2850.0029507668.9114753834.4650.00

4-5年10308824.728247059.7880.0050782044.4240625635.5480.00

5年以上57274415.7257274415.72100.0081889395.6581889395.65100.00

合计1516981368.68221731796.6814.621370541510.04232427049.1616.96

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年2024年

类别收回或转销或其他

12月31日计提12月31日

转回核销变动按单项计提

------坏账准备

139四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2023年2024年

类别收回或转销或其他

12月31日计提12月31日

转回核销变动

风险组合232427049.1620248876.37-30944128.85-221731796.68

合计232427049.1620248876.37-30944128.85-221731796.68

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款30944128.85其中，重要的应收账款核销情况：

履行的核销款项是否由单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序关联交易产生扣除可收回

的款项后，单位1货款8896949.00董事会核销否无法收回的款项。

扣除可收回

的款项后，单位2货款11189497.38董事会核销否无法收回的款项。

扣除可收回

的款项后，单位3货款5938546.23董事会核销否无法收回的款项。

合计—26024992.61———

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额的应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额比例（%）余额

单位1237078360.5915.6311853918.03

单位2138717722.509.146935886.13

单位378498565.605.173924928.28

单位474739254.204.937374052.25

单位548995053.203.232449752.66

合计578028956.0938.1032538537.35

140四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款187974095.9845564238.86

合计187974095.9845564238.86

1）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内179914502.5528742121.95

1至2年7627609.7115416825.40

2至3年8671910.014887015.20

3至4年4687015.20387853.99

4至5年97741.00-

5年以上135000.00162840.00

小计201133778.4749596656.54

减：坏账准备13159682.494032417.68

合计187974095.9845564238.86

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

履约及其他保证金167701962.4222364116.70

投标保证金12601265.0019588440.00

关联方往来款17797720.065610819.85

备用金1419115.01811925.65

代垫员工款项39383.5320033.94

其他1574332.451201320.40

小计201133778.4749596656.54

减：坏账准备13159682.494032417.68

合计187974095.9845564238.86

141四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段201133778.4713159682.49187974095.98

第二阶段---

第三阶段---

合计201133778.4713159682.49187974095.98

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备201133778.476.5413159682.49187974095.98

1.无风险组合17797720.06--17797720.06

2.风险组合183336058.417.1813159682.49170176375.92

合计201133778.476.5413159682.49187974095.98

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段其他应收款。

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段49596656.544032417.6845564238.86

第二阶段---

第三阶段---

合计49596656.544032417.6845564238.86

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备49596656.548.134032417.6845564238.86

1.无风险组合5610819.85--5610819.85

2.风险组合43985836.699.174032417.6839953419.01

合计49596656.548.134032417.6845564238.86

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段其他应收款。

142四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额4032417.68--4032417.68

2023年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提10066897.80--10066897.80

本期转回----

本期转销----

本期核销939632.99--939632.99

其他变动----

2024年12月31日余额13159682.49--13159682.49

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款939632.99

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

12月31日余额

比例(%)

单位1履约及其他保证金151598904.111年以内75.387579945.21

单位2关联方往来款7708571.511年以内3.83-

履约及其他保证金4989867.652-3年2.48997973.53单位3

投标保证金2550000.002-3年1.27510000.00

单位4关联方往来款5600000.001年以内2.78-

单位5关联方往来款3000480.001年以内1.49-

合计-175447823.2787.239087918.74

143四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

*本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资665999030.87-665999030.8784468747.43-84468747.43

合计665999030.87-665999030.8784468747.43-84468747.43

（2）对子公司投资本期计2024年12

2023年本期2024年

被投资单位本期增加提减值月31日减

12月31日减少12月31日

准备值准备余额自贡中友机电设备

9868747.43--9868747.43--

有限公司成都工贝智能科技

28600000.00317676.45-28917676.45--

有限公司唐山灯城输送机械

46000000.0012382906.99-58382906.99--

有限公司运机(唐山）装备有

-200000000.00-200000000.00--限公司

华运智远(成都)科技

-53000000.00-53000000.00--有限公司

ZGCMC

INTERNATIONAL - 61579700.00 - 61579700.00 - -

HOLDINGPTE.LTD.山东欧瑞安电气有

-254250000.00-254250000.00--限公司

合计84468747.43581530283.44-665999030.87--

（3）本公司无对联营、合营企业投资

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1452232191.941054836731.621039046751.04812514333.38

144四川省自贡运输机械集团股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

其他业务20229296.9515054954.4213098102.992281462.86

合计1472461488.891069891686.041052144854.03814795796.24

5.投资收益

项目2024年度2023年度

保证金利息收入10942362.37-

银行理财产品持有期间的投资收益2673558.16-

债务重组损益45751.99-

应收款项融资贴现损失--223792.37

其他--21519.61

合计13661672.52-245311.98

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-120337.59计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补4360187.96助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费10942362.37

委托他人投资或管理资产的损益-

债务重组损益34149.03

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及

4195260.97

处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收支净额1248035.06

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额20659657.80

减：非经常性损益的所得税影响数3280896.88

非经常性损益净额17378760.92

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-4618.18

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额17383379.10

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