深圳市好上好信息科技股份有限公司

2024年度审计报告

司农审字[2025]24007210028号

目录

审计报告………………………………………………1-5

合并资产负债表………………………………………1-2

合并利润表……………………………………………3

合并现金流量表………………………………………4

合并所有者权益变动表………………………………5-6

母公司资产负债表……………………………………7-8

母公司利润表…………………………………………9

母公司现金流量表……………………………………10

母公司所有者权益变动表……………………………11-12

财务报表附注…………………………………………13-109审计报告

司农审字[2025]24007210028号

深圳市好上好信息科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了深圳市好上好信息科技股份有限公司（以下简称：“好上好”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了好上好2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于好上好，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）营业收入的确认

关键审计事项审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

1、了解并测试与收入确认相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

好上好主要从事电子元器件分销2、通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户业务，2024年度的营业收入为合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适

723345.99万元。考虑营业收入存在当，复核相关会计政策是否一贯地运用；

错报的固有风险，收入的真实性、完3、选取样本，检查与销售收入确认有关的支持性文件，整性存在潜在的错报风险，因此我们包括合同或订单、出库单、签收记录、货运单据等，核实收将收入的发生确定为关键审计事项。入确认的真实性；

关于收入确认的会计政策见“附4、对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否注三、28、收入”；关于收入金额的存在重大或异常波动，并了解波动原因；

披露见“附注五、34、营业收入、营

5、通过大额选样和系统选样相结合的方法，对选取样本业成本”。

客户的销售额及应收账款期末余额进行函证；

6、对资产负债表日前后确认的营业收入，抽样核对送货

单、对账单、报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。

（二）应收账款坏账准备的计提关键审计事项审计应对

2024年12月31日，好上好合并我们针对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计程序

报表中应收账款账面价值为如下：

156160.95万元，对应的坏账准备为

1、对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运

1174.18万元。

行有效性进行评估和测试；

好上好对应收账款按照相当于整

2、分析管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合

个存续期内预期信用损失的金额计提

理性及一致性，并获取坏账准备计提表，检查计提方法是否坏账准备。由于未来可获得现金流量按照坏账政策执行；

并确定其现值时需要管理层考虑应收

账款的账龄、目前交易情况及客户所3、分析主要客户的应收账款信用期，对超出信用期的应在国形势等，并且涉及重大会计估计收账款了解原因，以识别是否存在影响应收账款坏账准备评及判断，因此我们将应收账款坏账准估结果的情形；

备确定为关键审计事项。4、通过对期后收款进行检查，对超过信用期及账龄较长

2关键审计事项审计应对

关于应收账款坏账准备的会计政的应收账款分析是否存在减值迹象；

策见“附注三、11、金融工具”；关5、对于采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型计提于应收账款账面余额及坏账准备见

坏账准备的应收账款，分析应收账款坏账准备会计估计的合“附注五、4、应收账款”。

理性，并选取样本对账龄准确性进行测试；

6、对公司的应收账款计提政策与同行业上市公司计提政

策进行对比，以确认不存在重大差异。

（三）存货跌价准备的计提关键审计事项审计应对

2024年12月31日，好上好合并

报表中存货账面价值为59265.42万元，对应的存货跌价准备为2341.39我们针对存货跌价准备的计提执行的主要审计程序如万元。下：

由于存货金额重大存货可变现1、对公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进净值的估计需要管理层考虑存货的库行评估与测试；

龄、未来销售情况等，并且涉及重大2、结合公司存货的分布情况，选取主要仓库的存货实施会计估计及判断，因此，我们将存货监盘程序，以了解期末存货的数量和状况；

跌价准备的计提确定为关键审计事

3、对公司管理层估计的可变现净值所涉及的重要假设进项。

行评价，了解管理层确定存货可变现净值方法和依据，获取关于存货跌价准备的会计政策见并复核存货期末库龄清单与存货跌价准备计提表，评估存货“附注三、13、存货”；关于存货账跌价准备计提是否充分。

面余额及跌价准备见“附注五、8、存货”。

四、其他信息

好上好管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括好上好2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估好上好的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算好上好、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督好上好的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对好上好持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大

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一、公司基本情况

深圳市好上好信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为深圳市北高智科技有限公司，2014年12月23日，经深圳市前海管理局《关于设立中外合资企业深圳市北高智科技有限公司的批复》“深外资前复[2014]0606号”批准，由热点投资有限公司（以下简称“热点投资”，系在香港注册的公司）、深圳市聚焦投资管理中心（有限合伙）（以下简称“聚焦投资”）、深圳

市前哨投资管理中心（有限合伙）（以下简称“前哨投资”）、深圳市点通投资管理中心（有限合伙）（以下简称“点通投资”）共同出资设立的台港澳与境内合资企业。公司总部位于广东省深圳市，现持有统一社会信用代码为 91440300321699270K的营业执照，注册资本为人民币

204714480.00元。

公司主要经营活动：向消费电子、物联网、照明等应用领域的电子产品制造商销售电子元器件，并提供相关产品设计方案和技术支持等服务。

本财务报告业经公司董事会于2025年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

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3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，香港地区子公司以港币为记账本位币，台湾地区子公司以新台币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款、其他应收款期末余额大于人民币1000重要的单项计提坏账准备的应收款项万元账龄超过1年的重要其他应付款金额大于人民币1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务

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性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末

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的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B. 分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投

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资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净

资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长

期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

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*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；（2）为了

规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的

汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算的会计处理方法

资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

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*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金

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金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.属于

上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。

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*金融负债的初始计量金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C. 属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除

按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并

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将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）终止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。

（6）衍生金融工具

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衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具

投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流

量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信

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用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款、应收款项融资

对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：

应收票据组合项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票的承兑人均是商业银行，具有较高的信用，票据到期不获银行承兑汇票票据承兑人

支付的可能性较低，不计算预期信用损失。

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项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

（1）商业承兑汇票的承兑人为具有金融许可证的集团财务公司时，因

为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，所以不计提坏账准备。

票据承兑人、账龄（2）除承兑人为具有金融许可证的集团财务公司外的商业承兑汇票，商业承兑汇票

分析法参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，根据承兑人风险划分（同应收账款）编制应收账款账龄与整个存续期信用

损失率对照表，计算预期信用损失。期末对商业承兑汇票按照账龄连续计算的原则计提坏账准备。

应收账款组合

*单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

单项金额重大是指单笔金额在1000万元（含1000万元）

以上的应收账款，单项金额不重大但按信用风险特征组合单项金额重大的判断依据或金额标准

后风险较大是指单笔金额在1000万元以下、账龄在3年以上的应收账款。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法个别认定法

*确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据采用账龄分析法计提坏账准备的组合应收账款账龄采用不计提坏账准备的组合应收账款无收不回风险按组合计提坏账准备的计提方法采用账龄分析法计提坏账准备的组合账龄分析法采用不计提坏账准备的组合不计提

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对照表如下：

应收款项账龄估计损失（%）

半年以内（含半年）0.50

半年至1年（含1年）5.00

1至2年（含2年）50.00

2至3年（含3年）70.00

3年以上100.00

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应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。本公司的应收款项融资主要包括信用级别较高的银行承兑汇票。

——信用级别较高的银行承兑汇票，是指由以下银行承兑的汇票：6家“国有大型商业银行”如：中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行和中国邮政储蓄银行；10家“上市股份制商业银行”如：招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、平安银

行、兴业银行、浙商银行和渤海银行。

B.其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

具体划分组合情况如下：

a. 其他应收款组合 1：单位往来款

b. 其他应收款组合 2：押金及保证金

c. 其他应收款组合 3：代扣代缴款项

d. 其他应收款组合 4：员工备用金等

e. 其他应收款组合 5：应收出口退税

f. 其他应收款组合 6：其他

g. 其他应收款组合 7：内部单位往来款

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

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A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

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为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。

不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资

产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

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第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:

活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其

他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市

场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、在产品、在途物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。

原材料、库存商品等发出时，按加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法采用一次摊销法摊销。

14、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或

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部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和

编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置计划的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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15、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决

权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

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成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*权益法核算：

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损

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益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见本财务报表附注三、21、长期资产减值。

17、固定资产及其折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他。

本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧

率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3053.17

机器设备年限平均法5-1059.5-19.00

运输工具年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法3-5519.00-31.67

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

具体详见附注三、21。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

18、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为达到预定可使用状态且办妥验收手续时；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为设备安装调试完毕且办妥验收手续时。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注三、21。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产分为专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、软件等。

（1）无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据软件5年预计收益期

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三、21。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员薪酬、直接投入、相关设备折旧费以及其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

21、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、商誉等。

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

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2024年度货币单位：人民币元

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资

产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（4）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数

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2024年度货币单位：人民币元时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为

基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：*期权的行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；

*股价预计波动率；*股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率；*分期行权的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益

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2024年度货币单位：人民币元

工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

27、商誉

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2024年度货币单位：人民币元

在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

公司于期末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。

28、收入

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法：

本公司与客户以供应商管理库存（VMI）方式进行交易的，在客户领用本公司产品且双方核对后确认销售收入；除此之外，本公司在客户（或其指定的公司）签收货物后确认销售收入。

29、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、

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除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入

确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

（1）政府补助的确认本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

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*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；*属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产和递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所

产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利

润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

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2024年度货币单位：人民币元

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的

初始确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

32、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果

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2024年度货币单位：人民币元

资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A. 租赁负债的初始计量金额；

B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

关金额；

C. 承租人发生的初始直接费用；

D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

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经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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2024年度货币单位：人民币元

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易

本公司按照本附注28、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（2）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

（3）债务重组

*本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

*本公司作为债权人

以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人应当在相关资产符合

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、

装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的

权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），解释17号规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”。

本公司自2024年1月1日起执行该解释，执行该解释对期初财务报表不存在重大影响。

54深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*执行《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》，规定根据《企业会计准

则第14号——收入》第三十三条等有关规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企

业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定进行会计处理。在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自2024年12月6日起执行该解释，执行该解释对期初财务报表不存在重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期，公司无重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税目计税依据税率或费率备注

增值税销售额5%、6%、13%

城市维护建设税应交流转税7%

教育费附加应交流转税3%

地方教育附加应交流转税2%

8.25%、15%、16.5%、20%、企业所得税应纳税所得额25%

本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况：

纳税主体名称简称所得税税率（%）

深圳市好上好信息科技股份有限公司好上好15.00

深圳市北高智电子有限公司深圳北高智15.00

深圳市天午科技有限公司深圳天午25.00

深圳市大豆电子有限公司深圳大豆25.00

深圳市蜜连科技有限公司深圳蜜连20.00

深圳市泰舸微电子有限公司深圳泰舸微20.00

北高智科技（深圳）有限公司前海北高智15.00

香港北高智科技有限公司香港北高智8.25、16.50

蜜连科技有限公司香港蜜连16.50

55深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

纳税主体名称简称所得税税率（%）

天午科技有限公司香港天午16.50

北高智科技有限公司台湾北高智20.00

2、税收优惠及批文

（1）深圳市好上好信息科技股份有限公司于2023年10月16日，取得了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202344201159），认定有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，好上好 2024 年度适用企业所得税税率为15%。

（2）深圳市北高智电子有限公司于2022年12月19日，取得了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202244205582），认定有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，深圳北高智 2024 年度适用企业所得税税率为15%。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。深圳蜜连、深圳泰舸微2024年度适用的企业所得税税率为20%。

（4）根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26号）及《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2021]30号）的相关政策规定，设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，优惠政策执行至2025年12月31日。前海北高智2024年度适用的税率为15%。

（5）2018年3月21日，香港特别行政区立法会通过《2017年税务（修订）（第7号）条例草案》（以下简称“《草案》”），引入利得税两级制。《草案》于2018年3月28日签署成为法律并于次日公布（将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度）。根据利得税两级制，符合资格的香港公司首个200万港元应税利润的利得税率为8.25%，而超过200万港元的应税利润则按16.5%的税率缴纳利得税，同一集团的关联企业只可提名一家企业受惠。香港北高智2024年度适用该政策。

（6）根据中国台湾地区的所得税规定：1）营利事业应纳税所得额在新台币12万元以下者，

56深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元免征营利事业所得税；2）营利事业全年应纳税所得额超过新台币12万元者，就其全部应纳税所得额课征20%，但其应纳税额不得超过营利事业应纳税所得额超过新台币12万元部分之半数。

同时，台湾地区所得税规定对于当年未分配盈余需加征5%所得税，列为董事会决议年度的所得税费用。台湾北高智2024年度免征所得税。

（7）出口产品销售适用“免、抵、退”政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2024年1月1日，“期末”指2024年12月31日。

1.货币资金

项目期末余额期初余额

现金24077.0422655.50

银行存款236732698.43546546474.91

其他货币资金29926118.2014132221.14

合计266682893.67560701351.55

其中：存放在境外的款项总额70945921.29121167281.20

期末其他货币资金余额中存在使用权受限的资金，详见附注“五、17”。

2.交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产120800000.00233700000.00

其中：银行理财产品120800000.00233700000.00

合计120800000.00233700000.00

3.应收票据

（1）应收票据分类列示

57深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

银行承兑票据12303092.836864620.95

商业承兑票据450000.00500000.00

小计12753092.837364620.95

减：减值准备2500.00

合计12753092.837362120.95

（2）期末公司无已质押的应收票据

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票9120752.94商业承兑汇票

合计-9120752.94

（4）本公司期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（5）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值金额

（%）金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备12753092.83100.0012753092.83

其中：1.银行承兑汇票12303092.8396.4712303092.83

2.商业承兑汇票450000.003.53450000.00

合计12753092.83100.00--12753092.83（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金比例额

（%）金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备7364620.95100.002500.000.037362120.95

其中：1.银行承兑汇票6864620.9599.956864620.95

2.商业承兑汇票500000.000.052500.000.50497500.00

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期初余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额%金额计提比例(%)（）

合计7364620.95100.002500.000.037362120.95

（6）本期公司计提、收回或转回的坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备2500.002500.00-

其中：1.银行承兑汇票-

2.商业承兑汇票2500.002500.00-

合计2500.00-2500.00---

（7）本公司本期无实际核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1568480044.251046767778.53

其中：半年以内1564567419.791039832530.57

半年至1年3912624.466935247.96

1至2年2241114.12475435.58

2至3年91256.5890478.00

3年以上2538862.652475574.95

小计1573351277.601049809267.06

减：坏账准备11741767.678322552.40

合计1561609509.931041486714.66

（2）按坏账计提方法分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备---

59深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例

(%)

按组合计提坏账准备1573351277.60100.0011741767.670.751561609509.93

其中：账龄组合1573351277.60100.0011741767.670.751561609509.93

合计1573351277.60100.0011741767.670.751561609509.93（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

比例金额(%)金额计提比例

(%)

按单项计提坏账准备---

按组合计提坏账准备1049809267.06100.008322552.400.791041486714.66

其中：账龄组合1049809267.06100.008322552.400.791041486714.66

合计1049809267.06100.008322552.400.791041486714.66

*按单项计提坏账准备：无

*按组合计提坏账准备：

账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

半年以内1564567419.797822837.120.50

半年至1年3912624.46195631.225.00

1至2年2241114.121120557.0850.00

2至3年91256.5863879.6070.00

3年以上2538862.652538862.65100.00

合计1573351277.6011741767.670.75（续上表）期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

半年以内1039832530.575199162.650.50

半年至1年6935247.96346762.395.00

1至2年475435.58237717.8150.00

60深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

2至3年90478.0063334.6070.00

3年以上2475574.952475574.95100.00

合计1049809267.068322552.400.79

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额项目期初余额外币报表期末余额计提收回或转回核销折算差额按单项计提坏账准备按组合计提坏

8322552.403303357.802059.6827918.00145835.1511741767.67账准备

合计8322552.403303357.802059.6827918.00145835.1511741767.67

（4）本期实际核销的应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的应收账款27918.00

其中重要的应收账款核销情况：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名121467810.30121467810.307.72607339.05

第二名104181651.63104181651.636.62520908.26

第三名96515839.6196515839.616.13482579.20

第四名86588308.1986588308.195.50432941.54

第五名61497500.9961497500.993.91307487.50

合计470251110.72-470251110.7229.892351255.55

5.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

61深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

应收票据29382395.7545201561.39应收账款

合计29382395.7545201561.39

（2）期末公司质押的应收款项融资：无

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票126758428.02

合计126758428.02-

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备29382395.75100.0029382395.75

其中：银行承兑汇票29382395.75100.0029382395.75

合计29382395.75100.00--29382395.75（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

(%)计提比例金额比例金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备45201561.39100.0045201561.39

其中：银行承兑汇票45201561.39100.0045201561.39

合计45201561.39100.00--45201561.39

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备

62深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票

合计------

（6）本期实际核销的应收款项融资情况：无

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示：

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内106131323.3899.6137793637.2098.78

1至2年627.150.00166817.150.43

2至3年116911.540.11198648.860.52

3年以上301535.520.28103138.160.27

合计106550397.59100.0038262241.37100.00

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项：无

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付账款期末余额项目期末余额

合计数的比例(%)

第一名46323639.7443.48

第二名14032891.7213.17

第三名13160670.5412.35

第四名10298772.749.67

第五名4416932.994.15

合计88232907.7382.81

7.其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款3311082.0113333141.21

合计3311082.0113333141.21

63深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

单位往来款82995.599643034.53

押金及保证金4398474.604424688.53

代扣代缴款项472504.98451431.05

员工备用金等14221.9856414.20

其他1240.001240.00

合计4969437.1514576808.31

（2）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

半年以内2677166.6712242328.70

半年至1年4253.02472924.38

1至2年568007.381317201.99

2至3年1197523.66147150.00

3年以上522486.42397203.24

小计4969437.1514576808.31

减：坏账准备1658355.141243667.10

合计3311082.0113333141.21

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4969437.15100.001658355.1433.373311082.01

其中：单位往来款82995.591.67499.460.6082496.13

押金及保证金4398474.6088.511651687.4737.552746787.13

代扣代缴款项472504.989.514857.101.03467647.88

员工备用金等14221.980.2971.110.5014150.87

其他1240.000.021240.00100.00-

合计4969437.15100.001658355.1433.373311082.01（续上表）

64深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备---

按组合计提坏账准备14576808.31100.001243667.108.5313333141.21

其中：单位往来款9643034.5366.1548275.350.509594759.18

押金及保证金4424688.5330.351179523.8326.663245164.70

代扣代缴款项451431.053.103995.850.89447435.20

员工备用金等56414.200.3910632.0718.8545782.13

其他1240.000.011240.00100.00-

合计14576808.31100.001243667.108.5313333141.21

按单项计提坏账准备：无

按组合计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

单位往来款82995.59499.460.60

押金及保证金4398474.601651687.4737.55

代扣代缴款项472504.984857.101.03

员工备用金等14221.9871.110.50

其他1240.001240.00100.00

合计4969437.151658355.1433.37

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月内合计

信用损失(未发生信用损失(已发生预期信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额1243667.101243667.10期初余额在本期

-转入第二阶段

-转入第三阶段

-转回第二阶段

-转回第一阶段

本期计提467809.56467809.56

65深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月内合计

信用损失(未发生信用损失(已发生预期信用损失

信用减值)信用减值)

本期转回58716.3758716.37本期转销本期核销

其他变动5594.855594.85

期末余额1658355.14--1658355.14

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏

1243667.10467809.5658716.375594.851658355.14账准备

合计1243667.10467809.5658716.37-5594.851658355.14

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末单位名款项的性质期末余额账龄坏账准备余额合计数的比例

称(%)期末余额

第一名押金及保证金2000000.00半年以内40.2510000.00

第二名押金及保证金900121.741至2年、2至3年18.11580571.94

第三名代扣代缴款项468915.65半年以内9.442344.58

第四名押金及保证金399797.402至3年8.05279858.18

305280.00半年至1年、3年以第五名押金及保证金6.14302373.00上

合计/4074114.79/81.991175147.70

8.存货

（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料1243387.87596552.98646834.893036678.611127874.991908803.62

在产品3210.633210.637029.767029.76

库存商品602593411.7122817300.44579776111.27619211780.1324195621.45595016158.68

66深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

发出商品12079488.2812079488.2816809514.6316809514.63

在途物资148532.43148532.43

合计616068030.9223413853.42592654177.50639065003.1325323496.44613741506.69

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提外币报表其他转回转销折算差额

原材料1127874.9932026.98499295.03596552.98

库存商品24195621.4512652588.0714427772.77-396863.6922817300.44

合计25323496.4412652588.07-32026.9814927067.80-396863.6923413853.42

（3）截至2024年12月31日，存货余额中不含有借款费用资本化金额。

9.其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税净额11376488.829589413.06

预缴企业所得税1676621.329282412.91

合计13053110.1418871825.97

10.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期计入其他综合收本期计入其他综合收项目期末余额期初余额益的利得益的损失无锡有容微电子有限

5000000.005000000.00公司

电子元器件和集成电

路国际交易中心股份38000000.0038000000.00有限公司

合计43000000.0043000000.00--

（2）非交易性权益工具投资其他综合收指定为以公允价值计其他综合收本期确认的股项目累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存利收入收益的金额综合收益的原因收益的原因无锡有容微电子有非交易性战略限公司投资

67深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

其他综合收指定为以公允价值计其他综合收本期确认的股项目累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存利收入收益的金额综合收益的原因收益的原因电子元器件和集成非交易性战略电路国际交易中心投资股份有限公司

合计----/-

11.固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产3373264.343904618.29固定资产清理

合计3373264.343904618.29

（1）固定资产情况：

项目机器设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额742440.7110039021.0310781461.74

2.本期增加金额1088498.331088498.33

（1）购置1088498.331088498.33

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额289977.3416100.60306077.94

（1）处置或报废289977.3420901.72310879.06

（2）外币报表折算差额-4801.12-4801.12

4.期末余额452463.3711111418.7611563882.13

二、累计折旧

1.期初余额367126.446509717.016876843.45

2.本期增加金额75331.091498446.971573778.06

（1）计提75331.091498446.971573778.06

（2）企业合并增加

3.本期减少金额242393.1617610.56260003.72

（1）处置或报废242393.1619856.63262249.79

（2）外币报表折算差额-2246.07-2246.07

4.期末余额200064.377990553.428190617.79

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

68深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目机器设备电子设备及其他合计

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）外币报表折算差额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值252399.003120865.343373264.34

2.期初账面价值375314.273529304.023904618.29

（2）截至2024年12月31日，公司不存在暂时闲置的固定资产情况。

（3）截至2024年12月31日，公司不存在通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）截至2024年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的固定资产情况。

（5）截至2024年12月31日，公司不存在所有权或使用权受限制资产情况。

12.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额27507718.1927507718.19

2.本期增加金额6058512.946058512.94

（1）租赁6058512.946058512.94

3.本期减少金额6443506.566443506.56

（1）处置6631689.026631689.02

（2）外币报表折算差-188182.46-188182.46

4.期末余额27122724.5727122724.57

二、累计折旧

1.期初余额16517630.4616517630.46

2.本期增加金额8857883.148857883.14

（1）计提8857883.148857883.14

3.本期减少金额6508553.326508553.32

（1）处置6625805.476625805.47

（2）外币报表折算差-117252.15-117252.15

4.期末余额18866960.2818866960.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

69深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋及建筑物合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值8255764.298255764.29

2.期初账面价值10990087.7310990087.73

13.无形资产

（1）无形资产情况：

项目软件合计

一、账面原值

1.期初余额2981465.022981465.02

2.本期增加金额1650401.891650401.89

（1）购置52654.8752654.87

（2）企业合并

（3）其他变动1597747.021597747.02

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额4631866.914631866.91

二、累计摊销

1.期初余额2500734.812500734.81

2.本期增加金额1820514.891820514.89

（1）计提222767.87222767.87

（2）企业合并

（3）其他变动1597747.021597747.02

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额4321249.704321249.70

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

期末账面价值310617.21310617.21

70深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目软件合计

期初账面价值480730.21480730.21

（2）截至2024年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的无形资产情况。

（3）截至2024年12月31日，公司不存在所有权或使用权受限制资产情况。

14.长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公室装修费6333942.31108834.952641164.683801612.58

其他费用类摊销463836.47188679.25176100.64476415.08

合计6797778.78297514.202817265.32-4278027.66

15.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产：

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备13387685.662194118.609562116.391531465.84

存货跌价准备5320915.921033833.256041139.77671126.73

可抵扣亏损169418106.3525122107.15135937854.8818154137.90长期资产税务折旧导

470229.0877587.80566218.9593426.13致的计税基础差异

租赁负债税会差异8422330.361320004.6711356070.261735056.20

股份支付2532207.03379831.055868480.63905567.28

合计199551474.4030127482.52169331880.8823090780.08

注：香港子公司计提的存货跌价准备，已税前扣除，不产生暂时性差异。

（2）未经抵消的递延所得税负债：

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

内部交易未实现亏损2610327.48396142.891683190.31249364.18

使用权资产8255764.291297117.3310958702.211677079.28

长期资产加速折旧376.2862.09

合计10866091.771693260.2212642268.801926505.55

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（3）以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债：

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1291570.1528835912.371671741.3721419038.71

递延所得税负债1291570.15401690.071671741.37254764.18

（4）未确认递延所得税资产明细：

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异12437.138133.47

可抵扣亏损8989901.6410293576.19

合计9002338.7710301709.66

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份期末余额期初余额

20241391487.21

20251101582.611157816.54

20261755890.231845525.47

20271410261.511482252.99

20281411709.991483775.41

2029906249.69952512.21

2030295589.28310678.62

2031

2032606943.77952495.14

2033659568.62717032.60

2034842105.94

合计8989901.6410293576.19

16.其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付购置非流54000.0054000.00动资产款

合计---54000.00-54000.00

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

17.所有权或使用权受限资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金29933551.5929933551.59保证金等、银行金及保理户保证账户冻结

金、银行账户冻结

应收账款598474981.08595370302.22保理及出口发票融质押资

合计628408532.67625303853.81//（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金14127802.1414127802.14银行承兑汇票保证保证金等金及保理户保证金保理及出口发票融

应收账款437669927.16435481577.52质押资

合计451797729.30449609379.66//

18.短期借款

（1）短期借款分类：

项目期末余额期初余额

保证借款238273253.15416530490.51

质押+保证借款265433282.04149309190.89

票据融资借款28000000.0040000000.00

外部汇票贴现1271486.311309425.61

应付银行利息844068.562236617.84

合计533822090.06609385724.85

（2）截至2024年12月31日，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

19.应付票据

（1）应付票据分类：

73深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票5955604.9412290000.00商业承兑汇票

合计5955604.9412290000.00

（2）截至2024年12月31日，公司不存在已到期未支付的应付票据。

20.应付账款

（1）应付账款列示：

项目期末余额期初余额

1年以内343245728.87325128468.79

1至2年3077613.36230506.00

2至3年12361.013083.32

3年以上90368.3291573.02

合计346426071.56325453631.13

（2）截至2024年12月31日，公司无账龄超过1年的重要应付账款。

21.合同负债

（1）合同负债列示：

项目期末余额期初余额

预收货款14677357.439353343.83

合计14677357.439353343.83

（2）截至2024年12月31日，公司无账龄超过1年的重要合同负债。

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬19818099.58122754889.55117337064.7725235924.36

离职后福利设定提存计划180172.548759170.938745936.31193407.16

辞退福利2028516.952028516.95

合计19998272.12133542577.43128111518.0325429331.52

（2）短期薪酬列示：

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴19580244.77115057612.51109634952.3425002904.94

二、职工福利费1376.19449823.70451199.89

三、社会保险费94994.743288178.073291924.7491248.07

其中：医疗保险费93563.562893133.852896972.8389724.58

工伤保险费1431.18213389.54213297.231523.49

生育保险费181654.68181654.68

四、住房公积金38416.002574889.002572005.0041300.00

五、工会经费和职工教育经费103067.881384386.271386982.80100471.35

合计19818099.58122754889.55117337064.7725235924.36

（3）设定提存计划列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险175826.158397600.858384654.67188772.33

失业保险费4346.39361570.08361281.644634.83

合计180172.548759170.938745936.31193407.16

23.应交税费

项目期末余额期初余额

增值税476064.2750157.15

企业所得税6416173.611159530.18

个人所得税359170.58419831.28

城市维护建设税17750.346936.74

教育费附加8940.462972.89

地方教育附加5960.301981.92

印花税172841.43110220.84

残疾人就业保障金233129.65209728.36

合计7690030.641961359.36

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2024年度货币单位：人民币元

24.其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款267069262.82126604749.94

合计267069262.82126604749.94

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

股东借款248036305.8494908764.96

限制性股票回购义务13869366.0023782320.00

员工报销款2554346.643172948.24

装修费320000.002186000.00

押金1523778.321523778.32

运输费484111.18452255.32

中介机构服务费229079.66308756.58

其他52275.18269926.52

合计267069262.82126604749.94

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

股东借款96324365.70借款未到期

合计96324365.70

25.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债5794731.538283074.52

合计5794731.538283074.52

26.其他流动负债

项目期末余额期初余额

合同负债中分拆的待转销项税额1165064.26641514.72

已背书未终止确认的应收票据7849266.631140846.40

合计9014330.891782361.12

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2024年度货币单位：人民币元

27.租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额8744528.6511772662.34

减：未确认融资费用322198.28383676.19

小计8422330.3711388986.15

减：一年内到期的租赁负债5794731.538283074.52

合计2627598.843105911.63

28.股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数141288000.0063579600.00-153120.0063426480.00204714480.00

注：2024年5月28日，公司实施2023年度权益分派事项，以资本公积向全体股东每10股转增4.5股，合计转增股本63579600股，增加股本63579600.00元，减少资本公积63579600.00元。

2024年10月14日，公司召开2024年第二次临时股东大会，会议审议通过《关于修订<2023年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》《关于调整2023年限制性股票激励计划回购价格、回购数量及回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司回购注销2023年限制性股票激励

计划第一期已授予但未解除限售的相关限制性股票。本次共回购注销限制性股票153120股，减

少股本153120.00元。

29.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价927622214.9464629686.40862992528.54

其他资本公积4394587.0113218686.5117613273.52

合计932016801.9513218686.5164629686.40880605802.06

注：本期股本溢价减少63579600.00元，详见“附注五、28、股本”；本期股本溢价减少

1050086.40元，系回购注销限制性股票153120股导致的。其他资本公积增加13218686.51元，

系限制性股票激励计划的股份支付确认的其他资本公积。

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2024年度货币单位：人民币元

30.库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务23782320.009912954.0013869366.00

合计23782320.00-9912954.0013869366.00

注：本期解锁和注销限制性股票导致库存股减少9912954.00元。

31.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期税后

期计入减：

项目期初余额计入其他归属本期所得税前其他综所得税后归属于期末余额综合收益于少发生额合收益税费母公司当期转入数股当期转用留存收益东入损益

一、不能重分类进损

益的其他综合收益--------

二、将重分类进损益

的其他综合收益24098948.3711273391.75---11273391.7535372340.12

其中：外币财务报表

折算差额24098948.3711273391.75---11273391.75-35372340.12

合计24098948.3711273391.75---11273391.75-35372340.12

32.盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积8388527.623536722.1011925249.72

合计8388527.623536722.10-11925249.72

33.未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润458823566.89433258287.53

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润458823566.89433258287.53

加：本期归属于母公司所有者的净利润30143274.3055875416.24

减：提取法定盈余公积3536722.101510136.88

应付普通股股利28236480.0028800000.00

期末未分配利润457193639.09458823566.89

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2024年度货币单位：人民币元

34.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务7233061950.616929576452.825775365599.755508501574.56

其他业务397978.83269745.92322409.85101705.76

合计7233459929.446929846198.745775688009.605508603280.32

（2）营业收入和营业成本的分解信息按产品类型分类本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

分销业务7185232869.826895894655.505749441690.395488990622.03

物联网产品设计及制造47115319.9633382271.4325420935.0419141864.07

芯片定制713760.83299525.89502974.32369088.46

其他397978.83269745.92322409.85101705.76

合计7233459929.446929846198.745775688009.605508603280.32

（3）履约义务的说明

公司销售业务根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

35.税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税520678.38357213.95

教育费附加226537.09154027.58

地方教育附加151024.71102685.00

印花税1747609.781146885.35

合计2645849.961760811.88

36.销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬63211515.3559955219.43

业务招待费10568152.4810172198.73

差旅费5933534.906118066.25

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2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

办公费755540.80702450.61

样品费947845.74548889.99

广告宣传费1705050.39456308.71

保险费259952.16222887.03

技术服务费113202.9753949.65

折旧与摊销16872.5722280.08

其他164250.5935872.61

合计83675917.9578288123.09

37.管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬41110970.1344023834.76

折旧与摊销11475604.2110506816.31

股份支付费用13317607.564008907.81

办公费2023360.922498595.42

业务招待费2069797.662057521.63

租赁及物业水电费3705722.682090243.89

中介机构服务费1944838.001899184.36

广告宣传费151812.58873311.66

保险费669583.62691860.20

交通差旅费877455.84380486.73

其他420456.39311349.47

合计77767209.5969342112.24

38.研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬28393143.6436349211.44

折旧与摊销1859703.051661348.31

直接投入839452.74870077.35

技术服务费332980.85295871.55

差旅费749662.66737025.88

物业及水电费203521.23160594.30

其他1008807.25676146.54

合计33387271.4240750275.37

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2024年度货币单位：人民币元

39.财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用51542932.1947432256.54

减：利息收入2841286.948079112.69

加：银行手续费3528585.384002557.68

汇兑损益9225254.68-2771476.99

现金折扣89126.28383567.66

未确认融资费用395288.67682204.69

合计61939900.2641649996.89

40.其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助-108898.081315570.18

其中：与递延收益相关的政府补助

直接计入当期损益的政府补助-108898.081315570.18

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目157974.0799718.97

其中：个人所得税手续费返还157974.0799718.97

合计49075.991415289.15

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

41.投资收益

项目本期发生额上期发生额

理财产品收益6069672.235688810.10

银行承兑汇票贴息-710997.49

合计5358674.745688810.10

42.信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失2500.00-2500.00

应收账款坏账准备-3301298.1243756773.45

其他应收款坏账准备-409093.19-673509.19

合计-3707891.3143080764.26

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43.资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价准备-12620561.09-20263910.42

合计-12620561.09-20263910.42

44.资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-42097.45-11364.02

使用权资产处置收益-6009.357330.54

合计-48106.80-4033.48

45.营业外收入

（1）营业外收入情况本期计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益金额

保险赔偿347810.54

不需支付的应付款项219586.9276761.11219586.92

供应商赔偿及补偿2930.32

违约金收入2849.5612389.752849.56

其他724.8322372.03724.83

合计223161.31462263.75223161.31

（2）公司无计入当期营业外收入的政府补助

46.营业外支出

本期计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益金额

固定资产毁损报废损失1045.091045.09

对外捐赠100000.002000000.00100000.00

往来款核销损失105307.00105307.00

扣款及赔款21600.0048988.6221600.00

罚款及滞纳金102181.895892.40102181.89

其他支出150129.56

合计330133.982205010.58330133.98

82深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

47.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用10315683.1910715251.70

递延所得税费用-7337157.11-3123085.35

合计2978526.087592166.35

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额33121800.38

按法定/适用税率计算的所得税费用4968270.06

子公司适用不同税率的影响1352840.45

调整以前期间所得税的影响-1759264.28

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5798121.23

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响171367.94

研发费用加计扣除的影响-4481359.80

税收优惠的影响-273443.84

税率变动对递延所得税资产或负债的影响-2798005.68

所得税费用2978526.08

48.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到政府补助款233501.921315570.18

收到保证金136668.18

收到往来款528812.494305806.08

利息收入2841286.948079112.69

其他327249.69222574.08

合计4067519.2213923063.03支付其他与经营活动有关的现金

83深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

支付往来款3465673.187161608.30

支付期间费用及其他35433041.4234662042.34

支付保证金101701.20

合计39000415.8041823650.64

（2）与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到银行短期理财产品本金1671000000.00976000000.00

购买理财产品的投资收益6069672.235688810.10

合计1677069672.23981688810.10支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付银行短期理财产品本金1558100000.001107700000.00

合计1558100000.001107700000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回银行承兑汇票保证金9000000.00

收到票据贴现款项29271486.3141309425.61

收到的保理专户保证金1057388.26

合计30328874.5750309425.61支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的银行承兑汇票保证金5755571.6117200000.00

支付的保理专户保证金10860628.85984956.19

回购限制性股票1203206.40

租赁款项的支付9507363.3210638317.90

支付发行费用22727511.10

合计27326770.1851550785.19

84深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款609385724.854695157972.694777697713.59-6976106.11533822090.06

其他应付款94908764.96148720859.524406681.36248036305.84租赁负债

（含一年内11388986.156720387.809417584.06269459.528422330.37到期的租赁

负债）

合计715683475.964843878832.2111127069.164787115297.65-6706646.59790280726.27

49.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润30143274.3055875416.24

减：信用减值损失-3707891.3143080764.26

资产减值损失-12620561.09-20263910.42

加：固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧1573778.061050134.21

使用权资产折旧8857883.149802633.21

无形资产摊销222767.87254250.32

长期待摊费用摊销2817265.321447574.38处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“”48106.804033.48益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1045.09

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）56292268.9048580192.90

投资损失（收益以“－”号填列）-6069672.23-5688810.10

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7515794.71-3465839.83

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）146925.8955803.16

存货的减少（增加以“－”号填列）18832940.61-54972364.98

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-540414200.34-84735207.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）25725545.4422154091.96

其他13218686.514295859.13

经营活动产生的现金流量净额-379790726.95-28159086.84

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额融资租入固定资产新增的使用权资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额236749342.08546573549.41

减：现金的年初余额546573549.41792082531.92

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-309824207.33-245508982.51

注：其他系当期确认的限制性股票激励费用。

（2）现金和现金等价物的构成：

项目期末余额期初余额

1.现金236749342.08546573549.41

其中：库存现金24077.0422655.50

可随时用于支付的银行存款236725206.48546546474.91

可随时用于支付的其他货币资金58.564419.00

2.现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3.期末现金及现金等价物余额236749342.08546573549.41

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目期末余额期初余额不属于现金及现金等价物的理由

保理专户保证金13970454.703927768.81使用受限

银行承兑汇票保证金15955604.9410200033.33使用受限

银行账户冻结7491.95使用受限

合计29933551.5914127802.14/

50.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金70574974.89

其中：港币9243170.320.92608559545.45

美元8571986.897.188461618781.22

86深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

新台币1807877.000.2194396648.22

应收账款972874314.98

其中：美元135321379.747.1884972742451.19

新台币601020.000.2194131863.79

其他应收款484647.97

其中：美元10494.717.188475440.02

港币436204.000.9260403942.35

新台币24000.000.21945265.60

短期借款504550603.75

其中：美元70189697.507.1884504550603.75

应付账款255926711.99

其中：美元35536477.507.1884255449989.77

欧元56575.447.5257425772.16

港币55019.290.926050950.06

其他应付款248756574.90

其中：港币657405.060.9260608783.39

美元34518962.727.1884248135611.08

新台币55517.000.219412180.43

应付职工薪酬1933412.14

其中：港币1958433.450.92601813587.71

新台币546146.000.2194119824.43

应交税费4529048.65

其中：港币4890770.000.92604529048.65

租赁负债1762980.60

其中：港币1903784.500.92601762980.60

一年内到期的非流动负债2252498.33

其中：港币2432398.520.92602252498.33

87深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）境外经营实体说明公司名称主要经营地记账本位币香港北高智香港港币香港天午香港港币香港蜜连香港港币台湾北高智台湾新台币

51.租赁

（1）本公司作为承租方项目本期金额

本期采用简化处理的短期租赁费用1676452.01

租赁负债的利息费用395288.67

本期与租赁相关的总现金流出11183815.33

（2）本公司作为出租方无

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬28393143.6436349211.44

折旧与摊销1859703.051661348.31

直接投入839452.74870077.35

技术服务费332980.85295871.55

差旅费749662.66737025.88

租赁及物业水电费203521.23160594.30

其他1008807.25676146.54

合计33387271.4240750275.37

其中：费用化研发支出33387271.4240750275.37

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

88深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本报告期，公司未发生非同一控制下企业合并。

2、同一控制下的企业合并

本报告期，公司未发生同一控制下企业合并。

3、反向购买

本报告期，公司未发生反向购买。

4、处置子公司

本报告期，公司未处置子公司。

5、其他原因的合并范围变动

本报告期，公司无其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成：

主要经注册业务性持股比例(%)子公司名称注册资本取得方式营地地质直接间接深圳市北高智电子有

10000000.00

同一控制下

深圳市深圳市贸易100.00-限公司企业合并深圳市天午科技有限

10000000.00

同一控制下

深圳市深圳市贸易100.00-公司企业合并深圳市大豆电子有限

1000000.00

同一控制下

深圳市深圳市生产100.00-公司企业合并深圳市蜜连科技有限

1000000.00深圳市深圳市生产100.00-新设公司

深圳市泰舸微电子有

3000000.00深圳市深圳市研发100.00-新设限公司

北高智科技（深圳）有

10000000.00深圳市深圳市贸易100.00-新设限公司

香港北高智科技有限

14391288.00香港香港贸易-100.00新设公司

4015430.41-100.00同一控制下蜜连科技有限公司香港香港贸易

企业合并同一控制下

天午科技有限公司4219481.12香港香港贸易-100.00企业合并

北高智科技有限公司5035032.28台湾台湾贸易-100.00同一控制下企业合并

89深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）重要的非全资子公司：无

（3）本报告期，公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制；

（4）本报告期，公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

2、在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

本报告期，公司不存在在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营企业或联营企业中的权益

本报告期，公司不存在在合营企业或联营企业中的权益。

4、重要的共同经营

本报告期，公司不存在重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本报告期，公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2、涉及政府补助的负债项目

截至2024年12月31日，公司不存在涉及政府补助的负债项目。

3、计入当期损益的政府补助

财务报表项目本期发生额上期发生额

其他收益-108898.081315570.18

财务费用-533600.00

合计-108898.081849170.18财务费用系2023年收到南山区科技创新局贷款贴息补助。

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、交易性金融资产、应收款项融资、

90深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低至最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司定期审阅这些风险管理政策及有关的内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变本公司的金融工具导致的主要风险时信用风险和流动性风险。

公司在经营过程中面临各种金融风险，主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险、外汇风险。

（1）信用风险

本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

本公司其他金融资产包括其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的公司进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的行业中，公司成立专门的信贷管理部门持续对应收账款进行管控，因此在本公司内部不存在重大的信用风险集中。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

（2）市场风险

市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。

本公司的汇率风险主要来源于本公司以人民币以外的货币进行的销售收入小于以人民币以

外的货币进行的采购，造成外币负债有结余。预计汇率波动较大时，公司通过调整原材料进口比

91深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

例等方式，来抵消外币负债的汇率影响。

本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，合理降低利率波动风险。

（3）流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

2、金融资产转移

（1）按照金融资产转移方式分类列示已转移金融资已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质产金额由于应收票据中的银行承兑汇截至资产负债表日已背书

未到期金额为7849266.63

票/商业承兑汇票信用等级相

票据背书应收票据15922715.20对不高，票据相关的信用风险元未终止确认，其余已到期和延期付款风险仍没有全部转部分终止确认移，故票据到期前未终止确认由于应收票据中的银行承兑汇截至资产负债表日已贴现

票信用等级相对不高，票据相票据贴现应收票据23062440.65未到期金额为1271486.31关的信用风险和延期付款风险

元未终止确认，其余已到期仍没有全部转移，故票据到期部分终止确认前未终止确认由于应收款项融资中的银行承

兑汇票信用等级较高，信用风

160102596.13险和延期付款风险很小，背书票据背书应收款项融资终止确认

的银行承兑汇票视为票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认由于应收款项融资中的银行承

兑汇票信用等级较高，信用风险和延期付款风险很小，背书票据贴现应收款项融资179622518.47终止确认的银行承兑汇票视为票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认合计378710270.45

92深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）因转移而终止确认的金融资产项目与终止确认相关的利得或金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额损失

应收票据背书8073448.57-

应收票据贴现21790954.34-64758.16

应收款项融资背书160102596.13-

应收款项融资贴现179622518.47-710997.55

合计369589517.51-775755.71

（3）继续涉入的转移金融资产无

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产120800000.00120800000.00

1.以公允价值计量且变动计入

120800000.00120800000.00当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）银行理财产品120800000.00120800000.00

2.指定以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资43000000.0043000000.00

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土

地使用权

（五）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

93深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价价值计量合计值计量值计量

（六）应收款项融资29382395.7529382395.75

（七）其他非流动金融资产持续以公允价值计量的资产

总额193182395.75193182395.75

（八）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入

当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.指定为以公允价值计量且变

动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息无

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

交易性金融资产：本公司持有的理财产品，根据银行提供的产品预期收益率估值。

应收款项融资：本公司持有的银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。

其他权益工具投资：本公司持有的无锡有容微电子有限公司、电子元器件和集成电路国际交

易中心股份有限公司股权投资，按投资成本确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

94深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

母公司对本企业的持母公司对本企业的表母公司名称注册地业务性质注册资本股比例决权比例

热点投资有限公司香港投资管理10万港币33.28%33.28%

本企业的最终控制方是：王玉成、范理南。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业。

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系无锡有容微电子有限公司公司参股的企业

厦门澎湃微电子有限公司公司实际控制人王玉成持股2.601%的企业深圳市迈特芯科技有限公司公司独立董事余浩母亲任董事长的企业

深圳市点通投资管理中心（有限合伙）持有公司5%以上股份的股东

深圳市聚焦投资管理中心（有限合伙）持有公司5%以上股份的股东

深圳市前哨投资管理中心（有限合伙）持有公司5%以上股份的股东

深圳市持恒创业投资合伙企业（有限合伙）持有公司5%以下股份的股东

深圳市研智创业投资合伙企业（有限合伙）持有公司5%以下股份的股东

注：上表仅列示报告期内与公司有发生关联交易的其他关联方。

公司与无锡有容微电子有限公司、厦门澎湃微电子有限公司之间的业务往来比照关联交易披露，视同公司关联方。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接收劳务情况关联方关联交易内容本期发生额获批的交易是否超过上期发生额额度交易额度

无锡有容微电子有限公司库存商品485208.55\\2009984.44

厦门澎湃微电子有限公司库存商品及低值易耗品\\199643.99

出售商品、提供劳务情况：无

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：无

95深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本公司作为承租方：无本期，公司股东（员工持股平台）深圳市点通投资管理中心（有限合伙）、深圳市聚焦投资管理中心（有限合伙）、深圳市前哨投资管理中心（有限合伙）、深圳市持恒创业投资合伙企业（有限合伙）、深圳市研智创业投资合伙企业（有限合伙）无偿使用本公司办公场所作为其注册地。该等关联方不存在投资本公司之外的其他业务，未实际占用本公司办公场所或设施从事经营活动，其无偿使用本公司办公场所作为其注册地事项不存在损害本公司利益的情况。

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方：

本报告期未发生本公司作为担保方情况。

*本公司作为被担保方：

担保是否已经

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日履行完毕

王玉成28753.602023年12月13日2025年4月16日是

王玉成43130.402023年12月18日2024年12月4日是

王玉成[注*]23002.882022年5月3日2024年5月20日是

王玉成[注*]14376.802024年5月20日2024年12月27日是

王玉成7907.242021年7月2日2024年12月6日是

王玉成、范理南3600.002023年8月4日2024年8月3日是

王玉成、范理南2400.002023年8月4日2024年8月3日是

注：上述担保金额按照报告期末汇率折算为人民币，注*和注*为对同一融资业务提供的担保，自2024年5月20日起额度变更

（4）关联方资金拆借：

96深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

王玉成22283995.052023年6月5日2026年6月5日

王玉成2875354.202023年6月19日2026年6月19日

王玉成49599859.952023年10月9日2026年10月9日

王玉成21565156.502023年11月23日2026年11月23日

王玉成58225922.552024年1月8日2027年1月7日

王玉成11538422.892024年4月2日2027年4月1日

王玉成46005667.202024年4月23日2027年4月22日

王玉成35941927.502024年7月11日2027年7月10日拆出无

（5）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5125845.087658003.87

（6）其他关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

王玉成利息支出11988834.191671832.38

注：利息支出系境外美元借款利息支出

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项深圳市迈特芯科技有限公司60000.00

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款厦门澎湃微电子有限公司0.01225598.01

应付账款无锡有容微电子有限公司446702.401125000.00

其他应付款王玉成248036305.8494908764.96

十三、股份支付

97深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

1、股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

2023年限

制性股票10779308321619.601531201182086.40激励计划

合计--10779308321619.60--1531201182086.40期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

2023年限制性

//7.72元/股至2028年9月26日股票激励计划

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法权益工具的公允价值=（授予日市价-授予价）*股数授予日权益工具公允价值的重要参数授予日流通股市价可行权权益工具数量的确定依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17326515.37

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额13317607.56

3、以现金结算的股份支付情况

无

4、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2023年限制性股票激励计划13317607.56

合计13317607.56-

5、股份支付修改、终止的情况

根据公司2023年8月限制性股票激励计划的相关规定，在本激励计划公告当日至激励对象完成限制性股票登记期间，若公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，应按照本激励计划规定对限制性股票的授予价格和授予数量进行相应的调整。

2024年9月27日，公司召开第二届董事会第十二次会议与第二届监事会第十次会议，审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划回购价格、回购数量及回购注销部分限制性股票的议案》。鉴于公司已于2024年5月29日实施完成2023年度权益分派事项，董事会依据2023

98深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

年第一次临时股东大会的授权，将限制性股票的回购价格由11.39元/股调整为7.72元/股。同时，公司将回购注销1名已离职激励对象已获授但尚未解除限售的33350股限制性股票，以及其他激励对象因公司业绩考核条件未能全部成就而未能解除限售的119770股限制性股票，合计注销

153120股限制性股票。公司2023年限制性股票激励计划授予限制性股票的激励对象数量相应由

74人调整为73人。上述议案已提交公司2024年第二次临时股东大会审议通过。

2024年实施完成2023年度权益分派事项后，73人已获授的限制性股票数量2994250股，

本年可解除限售限制性股票数量1077930股，剩余未解除限售的限制性股票数量1796550股。

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

本报告期，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

本报告期，公司不存在需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配

2025年4月24日公司董事会审议通过《关于公司<2024年度利润分配预案>的议案》，拟以

现有总股本204714480.00股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利0.6元（含税）；同时以资本溢价形成的资本公积向全体股东每10股转增4.5股；不送红股。议案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

（二）对子公司增资

2025年4月24日，公司董事会审议通过《关于对全资子公司增资的议案》，为满足公司全

资子公司的经营发展需要，公司拟以自有资金2900.00万元对全资子公司深圳市蜜连科技有限公司增资、拟以自有资金5000.00万元对全资子公司深圳市天午科技有限公司增资、拟以自有资金

9000.00万元对全资子公司北高智科技（深圳）有限公司增资。本次增资完成后，公司仍持有上

述子公司100%股权。

除上述事项外，截至财务报表批准报出日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。

十六、其他重要事项

1、前期会计差错更正

99深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。

2、债务重组

报告期内，本公司不存在债务重组的情形。

3、资产置换

报告期内，本公司不存在资产置换的情形。

4、年金计划

报告期内，公司不存在年金计划。

5、终止经营

报告期内，公司不存在终止经营的情形。

6、分部信息

本公司各类产品生产销售均统一管理经营，故报告期内本公司无报告分部。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

报告期内，不存在其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

半年以内178077492.9580881202.21

半年至1年36421142.13452730.40

1至2年466494.351909.02

2至3年1909.02100.00

3年以上148008.17147908.17

小计215115046.6281483849.80

减：坏账准备763325.90541638.08

合计214351720.7280942211.72

（2）按坏账计提方法分类披露

100深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备215115046.62100.00763325.900.35214351720.72

其中：账龄组合111729558.1651.94763325.900.68110966232.26合并范围内关联

103385488.4648.06103385488.46方组合

合计215115046.62100.00763325.900.35214351720.72（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备81483849.80100.00541638.080.6680942211.72

其中：账龄组合74616422.6691.57541638.080.7374074784.58合并范围内关联

方组合6867427.148.436867427.14

合计81483849.80100.00541638.080.6680942211.72

1）按单项计提坏账准备：无

2）按组合计提坏账准备：

账龄组合期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

半年以内111404938.60557024.690.5074013775.07370068.880.50

半年至1年67543.233377.165.00452730.4022636.525.00

1至2年107159.1453579.5750.001909.02954.5150.00

2至3年1909.021336.3170.00100.0070.0070.00

3年以上148008.17148008.17100.00147908.17147908.17100.00

合计111729558.16763325.900.6874616422.66541638.080.73合并范围内关联方组合

101深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

半年以内66672554.356867427.14

半年至1年36353598.90

1至2年359335.21

2至3年

3年以上

合计103385488.46--6867427.14--

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备541638.08249605.8227918.00763325.90

其中：账龄组合541638.08249605.8227918.00763325.90

合计541638.08249605.82-27918.00763325.90

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

（4）本期实际核销的应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的应收账款27918.00

其中重要的应收账款核销情况：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

第一名49181421.3549181421.3522.86

第二名44083383.4144083383.4120.49

第三名31448550.0031448550.0014.62157242.75

第四名12768384.4912768384.495.9466881.37

第五名10945926.3910945926.395.0954729.63

合计148427665.64-148427665.6469.00278853.75

102深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2.其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利5700000.00

其他应收款945226538.82751518492.73

合计945226538.82757218492.73

——应收股利被投资单位期末余额期初余额

深圳市北高智电子有限公司5700000.00

合计-5700000.00

——其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况项目期末余额期初余额

内部单位往来款944947316.66751109830.00

代扣代缴款项121844.92121242.10

单位往来款121.57121.57

押金及保证金315122.38315122.38

员工备用金等20000.00

合计945384405.53751566316.05

（2）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

半年以内372417261.58198949221.11

半年至1年323950000.00103157566.38

1至2年213905445.39445406398.56

2至3年35111698.563000000.00

3年以上1053130.00

小计945384405.53751566316.05

减：坏账准备157866.7147823.32

合计945226538.82751518492.73

103深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备945384405.53100.00157866.710.02945226538.82

其中：单位往来款121.5785.1070.0036.47

押金及保证金315122.380.03157172.3949.88157949.99

代扣代缴款项121844.920.01609.220.50121235.70员工备用金等

内部单位往来款944947316.6699.96944947316.66

合计945384405.53100.00157866.710.02945226538.82（续上表）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备---

按组合计提坏账准备751566316.05100.0047823.320.01751518492.73

其中：单位往来款121.5760.7950.0060.78

押金及保证金315122.380.0437156.3211.79277966.06

代扣代缴款项121242.100.02606.210.50120635.89

员工备用金等20000.0010000.0050.0010000.00

内部单位往来款751109830.0099.94751109830.00

合计751566316.05100.0047823.320.01751518492.73

按单项计提坏账准备：无

按组合计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

单位往来款121.5785.1070.00

104深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

押金及保证金315122.38157172.3949.88

代扣代缴款项121844.92609.220.50员工备用金等

内部单位往来款944947316.66

合计945384405.53157866.710.02

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月内合计

信用损失(未发生信用损失(已发生预期信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额47823.3247823.32

期初余额在本期-

-转入第二阶段-

-转入第三阶段-

-转回第二阶段-

-转回第一阶段-

本期计提120043.39120043.39

本期转回10000.0010000.00

本期转销-

本期核销-

其他变动-

期末余额157866.71--157866.71

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销按单项计提坏账准备按组合计提坏账

47823.32120043.3910000.00157866.71准备

合计47823.32120043.3910000.00-157866.71

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

105深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例

(%)期末余额

第一名内部往来款571692000.003年以内60.47

第二名内部往来款135345416.662年以内14.32

第三名内部往来款104190000.002年以内11.02

第四名内部往来款48789900.002年以内5.16

第五名内部往来款42000000.002年以内4.44

合计/902017316.66/95.41-

3.长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

137205719.06137205719.06105015821.49105015821.49资

对联营、合营企业投资

合计137205719.06-137205719.06105015821.49-105015821.49

（1）对子公司投资本期计减值准本期本期被投资单位期初余额期末余额提减值备期末增加减少准备余额深圳市北高智电子有限

70295982.2913551426.8283847409.11公司

深圳市大豆电子有限公

8865210.008865210.00司

深圳市天午科技有限公

5980265.5010178424.0016158689.50司

深圳市蜜连科技有限公

1563600.001563600.00司

香港北高智科技有限公

9177978.459177978.45司

深圳市泰舸微电子有限

3172797.75372664.023545461.77公司

北高智科技（深圳）有

5959987.508087382.7314047370.23限公司

合计105015821.4932189897.57-137205719.06--

（2）对联营、合营企业投资无

106深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

4.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务439562647.51430509256.81235673514.51226221925.63

其他业务35000000.0035000034.53

合计474562647.51430509256.81270673549.04226221925.63

（2）营业收入和营业成本的分解信息按产品类型分类本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

分销业务474562647.51430509256.81270673549.04226221925.63其他业务

合计474562647.51430509256.81270673549.04226221925.63

5.投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益26700000.005700000.00

理财产品收益3175379.271907625.81

银行承兑汇票贴息-32811.82

合计29842567.457607625.81

十八、补充资料

1.当期非经常性损益项目明细表

项目本期发生额说明

非流动资产处置损益-48106.80计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策-108898.08规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益6069672.23对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

107深圳市好上好信息科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额说明

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-106972.67

其他符合非经常性损益定义的损益项目157974.07

减：所得税影响额479530.63

少数股东权益影响额（税后）

合计5484138.12

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系计入其他收益的个人所得税手续费返还

157974.07元。

2.净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资报告期利润

产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润1.940.150.15

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润1.590.120.12

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