上海美能立成综合能源服务有限公司
审计报告
希会审字（2026）2286号目录
一、审计报告…………………………………….（1-3）
二、财务报表
（一）合并财务报表
1.合并资产负债表………………………（4-5）
2.合并利润表…………………………………（6）
3.合并现金流量表……………………………（7）
4.合并股东权益变动表…………………（8-9）
（二）母公司财务报表
1.母公司资产负债表……………………（10-11）
2.母公司利润表………………………………（12）
3.母公司现金流量表…………………………（13）
4.母公司股东权益变动表………………（14-15）
三、财务报表附注………………………………（16-62）
四、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
X i g em a Cp a s ( S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p )
希会审字（2026）2286号审计报告
陕西美能清洁能源集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海上海立成综合能源服务有限公司（以下简称“上海立成”）财务报表，包括2025年12月31日、2026年4月30日的合并及母公司资产负债表，
2025年度、2026年1-4月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海立成2025年12月31日、2026年4月30日的合并及母公司财务
状况以及2025年度、2026年1-4月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海立成，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
上海立成管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海立成的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营
1或别无其他现实的选择。
上海立成治理层负责监督上海立成的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海立成持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致上海立成不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就上海立成中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
2十上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况上海美能立成综合能源服务有限公司于2023年8月2日在上海市工商行政管理局注册登记，注册资本500.00万元。公司现持有上海市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为
91310112MACQ7Y206M的营业执照。
注册地址：上海市闵行区紫星路588号2幢3楼330室
公司组织形式：有限责任公司（自然人投资或控股）
所属行业：科技推广和应用服务业
经营范围：新兴能源技术研发；合同能源管理；节能管理服务；技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；智能控制系统集成；停车场服务；计算机系统服务；软件开发；电动汽车充电基础设施运营；数据处理服务；储能技术服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；租赁服务（不含许可类租赁服务）；通用设备修理；普通
货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；电池零配件销售；电池销售；智能输配电及控制设备销售；电子元器件与机电组件设备销售；国内贸易代理；通信设备销售；
汽车零配件批发；汽车零配件零售；自行车及零配件批发；五金产品批发；消防器材销售；
计算机软硬件及辅助设备批发；光伏设备及元器件销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工（除核储能站建设经营、民用机场建设）；输电、供电、受电电力设施的安装、维修和试验。
公司所属行业为科学研究和技术服务业中的科技推广和应用服务业下属的节能技术推广服务，主营业务为工商业用户侧储能项目的投资、开发和运营。
本财务报告于2026年05月19日经公司管理层批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营本公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊
销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
16上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时，其差额确认为商誉；当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时，其差额计入当期损益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
（八）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备上述三要素时，才能表明投资方能够控制被投资方。
2.合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
母公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在母公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
母公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以合并日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自合并日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与母公司不一致时，在编制合并财务报表时按母公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享受的份额，除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减归属母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公司股东权益。
（九）合营安排分类及共同经营会计处理方法
18上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、重要会计政策及会计估计”
所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（三）营业周期本公司营业周期为12个月。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%或账面余重要的单项计提坏账准备的应收款项
额大于等于50.00万
单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%或账面余额重要的应收款项本期坏账准备收回或转回
大于等于50.00万
单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上或账龄超过1年或逾期的重要应付账款
账面余额大于等于50.00万
单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以账龄超过1年的重要其他应付款
上或账面余额大于或等于50.00万
投资预算金额超过300.00万元，当期的发生额或余额占固定重要的在建工程项目
资产规模比例超过10%
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
1.同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与合并对价账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
2.非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的企业合并，为非同一控制下的企业合并。
购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债在购
买日的公允价值。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，记入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
17上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1.确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2.确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3.确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4.按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5.确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十六）长期股权投资”。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
本公司发生的外币交易，采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日：
（1）对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差异计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
2.外币会计报表的折算方法
对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币
编报的会计报表，按照以下规定，将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。
（1）所有资产、负债类项目均采用资产负债表日的即期汇率折算。
（2）所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生日的即期汇率折算。
（3）“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。
（4）折算后资产项目与负债项目和所有者权益项目合计数的差额作为“其他综合收益”列示。
（5）利润表所有项目和利润分配表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（6）利润分配表中“未分配利润”项目，按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。
19上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（十一）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
20上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，计算并确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
3.金融资产终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
4.金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，其公允价值变动中源于自身信用风险变动的部分计入其他综合收益，其余部分计入当期损益。金融负债源于企业自身信用风险变动产生的计入其他综合收益的累计利得或损失，在终止确认时不得转入当期损益。
21上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
5.金融负债的终止确认
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（十二）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1.应收票据和应收账款
对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。本公司单项计提应收票据和应收账款坏账准备的判断标准是有客观证据表明该项应收款项已经发生信用减值。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目组合确定依据应收票据组合银行承兑汇票应收票据组合商业承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目组合确定依据应收账款组合应收合并范围内公司款项应收账款组合应收账款账龄组合
22上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
2.其他应收款
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。本公司单项计提其他应收款坏账准备的判断标准是有客观证据表明该项应收款项已经发生信用减值。当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目组合确定依据其他应收款组合应收股利其他应收款组合应收利息其他应收款组合应收合并范围内公司款项其他应收款组合其他应收款账龄组合
3.合同资产
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。
实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
（十三）存货
1.存货的分类
本公司存货为合同履约成本、新能源储能站等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3.存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次。公司发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
4.存货跌价准备的计提方法
本公司期末按存货成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5.低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法摊销。
（十四）合同资产
23上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十二）3.合同资产”。
（十五）持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准
(如适用)，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法本公司持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
24上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
（十六）长期股权投资
1.重大影响、共同控制的判断标准
(1)本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
(2)若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。
2.投资成本确定
(1)企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
*对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因
采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有
者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
*对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股
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权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
(2)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确
定投资成本：
*以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
*以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
(3)因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3.后续计量及损益确认方法
(1)对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按“附注三、（六）”进行处理。在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。
(2)对合营企业投资和对联营企业投资对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。
与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。处置该项投资时，将原计入所有者权益的部分
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按相应比例转入当期损益。
(3)处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核
算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（十七）固定资产
1.固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产的计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的买价加上支付的运费、包装费、安装费及相关税费等计价；
（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值计价；
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
3.固定资产采用直线法计提折旧，具体分类折旧情况如下
固定资产类别折旧年限年折旧率（％）残值率（％）
生产设备10年-20年9.50-4.75%5.00
电子设备5年19.005.00
4.固定资产减值
本公司期末固定资产按固定资产净值（账面净值）与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。
本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
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固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十八）在建工程
在建工程为在建中的房屋建筑物、待安装或正在安装储能设备及其他固定资产。
1.在建工程的计价
按实际发生的支出计价，其中：自营工程按直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转所发生的支出等确定工程成本；更新改造工程按更新改造前该固定资产的账面价
值、更新改造直接费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等确定工程成本。
2.在建工程结转固定资产的时点
建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整，但不需要调整原已计提的折旧额。
3.在建工程减值准备
公司期末按在建工程的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于账面成本的，按其差额计提减值准备。
（十九）借款费用
1.借款费用的确认原则
因购建或者生产固定资产、投资性房地产等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销和
汇兑差额，符合资本化条件的，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于当期确认为费用。专门借款发生的辅助费用，属于所购建资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生的当期确认为费用。
2.借款费用资本化期间
（1）开始资本化，当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊
销和汇兑差额开始资本化：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态或所必要的购建活动已经开始。
28上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（2）暂停资本化，若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
（3）停止资本化，当所购建的资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。
3.借款费用资本化金额的计算方法，在资本化期间内每一会计期间的资本化金额按照下列规定确定。
（1）专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
（2）一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。
资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
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本公司已经支出的、摊销期在一年以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
（二十二）合同负债
在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。
（二十三）职工薪酬
1.短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（二十四）预计负债
30上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1.预计负债确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十五）收入确认原则
1.一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
31上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户；
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的
其他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
2.具体方法
（1）节能服务收益
本公司利用自持储能电站，以合同能源管理（EMC）模式为终端用能客户提供节能服务。
公司通过储能电站执行低谷充电、高峰放电等策略，形成节能效益。根据合同约定，该等节能效益由公司与客户按既定比例分享，公司据此收取节能服务费。公司于服务提供期间，提供合同能源管理服务后，按照约定分成比例计算的节能服务费金额确认收入。
（2）虚拟电厂收益
本公司利用聚合协调控制的储能设备，通过虚拟电厂平台参与浙江省电力辅助服务市场交易及需求响应市场，并据此获得经济收益。公司于各服务周期内，在辅助服务或需求响应已实际完成后，根据约定的结算电价、补偿标准及公司应享有的收益份额确认虚拟电厂收益。
（3）储能电站销售收入
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让储能电站的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
本公司持有销售的储能电站用于在市场上找寻第三方客户予以出售，储能电站销售是本公司的日常经营活动，根据市场情况，目前储能电站的转让多以股权转让方式进行交易，交易实质是以股权转让的方式销售储能电站资产。本公司通过转让项目公司股权的方式实现储
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能电站资产的销售，当股权交割的工商变更完成且根据不可撤销销售合同判定相关储能电站的控制权转移给相关客户时，本公司确认储能电站销售收入。收入确认的金额为在项目公司股权转让对价的基础上，加上储能电站项目公司对应的负债，减去储能电站项目公司除储能电站资产外剩余资产，将股权对价还原为储能电站资产的对价，本公司将储能电站资产确认为储能电站销售成本。
(4)设备销售收入
本公司业务部门主动发掘客户储能需求，依据国家标准、法规及客户具体工况与工艺参数，制定设备采购规划及建设方案，并自主对接上游供应商实施采购。设备采购合同签署后，由供应商直接发运至客户项目现场安装。本公司与客户之间的设备销售合同属于在某一时点履行履约义务，虽然公司在采购、销售等环节承担一定的责任，但整体上该交易获得的商品所有权存在瞬时性、过渡性的特征，因此本公司按照已收或应收设备对价总额扣除应支付给设备采购方的价款后的净额确认收入。
（二十六）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关企业会计准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收
入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。但是，对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十七）政府补助
33上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，在相关资产使
用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
4.本公司将与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合
并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十九）租赁
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合同中出租人让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利予承租人以换取对价的合同为租赁或包含租赁。
1.本公司作为承租人的租赁业务
(1)使用权资产及租赁负债的确认及初始计量
*使用权资产的确认及初始计量
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。租赁期，是指本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：
(a)租赁负债的初始计量金额；
(b)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
(c)承租人发生的初始直接费用；
(d)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
*租赁负债的确认及初始计量租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
(2)使用权资产及租赁负债的后续计量
*使用权资产的后续计量本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
*租赁负债的后续计量
租赁负债的后续计量对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁的确认
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择
35上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
简化处理：
*短期租赁，即在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁；
*低价值资产租赁，即单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
2.本公司作为出租人的租赁业务
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对于发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期间内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
融资租赁，于租赁期开始日，将租赁投资净额（即租赁开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值与未担保余值之和）作为应收融资租赁款的入账价值。于租赁期内，按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
售后租回业务，按《企业会计准则第14号——收入》的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，对于不属于销售的资产转让，不确认被转让资产，确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（三十）所得税的会计处理方法
1.本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
2.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
3.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
4.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（三十一）重要会计政策和会计估计变更
1.会计政策变更
报告期公司无会计政策变更。
2.会计估计变更
报告期公司无会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
36上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税增值税额后，差额部分为应交增值税；简易计税方法的6%、9%、13%应税服务按相应的销售额和征收率计算缴纳增值税
城市维护建设税应缴增值税7%
教育费附加应缴增值税3%
地方教育费附加应缴增值税2%
企业所得税应纳税所得额5%、25%其他税费按政策计提缴纳
不同纳税主体企业所得税税率说明：
税种税率
本公司25%
绍兴至美至创储能科技有限责任公司20%
台州美储成储能技术有限公司20%
嘉兴美能立成储能技术有限公司20%
宁波美能立成储能技术有限公司20%
湖州美能立成储能技术有限公司20%
嘉兴美潮智慧能源科技有限公司20%
（二）税收优惠及批文根据财政部、国家税务总局2022年第13号公告《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》、2023年第6号公告《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》的规定、
2023年第12号公告《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自
2023年1月1日起至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，
减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司所属子公司绍兴至美至创储能科技有限责任公司、台州美储成储能技术有限公司、嘉兴美能立成储能技术有限公司、
宁波美能立成储能技术有限公司、湖州美能立成储能技术有限公司、嘉兴美潮智慧能源科技
有限公司符合相关标准，享受小型微利企业20%所得税税率优惠。
五、合并财务报表项目注释（金额单位为人民币元）
（一）货币资金项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
银行存款36132886.2516012136.38
37上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
合计36132886.2516012136.38
其中：存放在境外的款项总额
注：本公司货币资金不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
银行承兑汇票81513.78
合计81513.78
2.应收票据按坏账计提方法披露
2026年4月30日余额
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据81513.78100.0081513.78
合计81513.78100.0081513.78
3.报告期内无已质押、已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
（三）应收账款
1.应收账款按其入账日期的账龄披露
账龄2026年4月30日余额2025年12月31日余额
1年以内（含1年）1876548.764089963.54
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计1876548.764089963.54
2.应收账款按坏账计提方法披露
2026年4月30日余额
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收账款
38上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款1876548.76100.0093827.455.001782721.31
其中：按账龄组合计提坏账准备的
1876548.76100.0093827.455.001782721.31
应收账款
合计1876548.76100.0093827.455.001782721.31（续表）
2025年12月31日余额
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款4089963.54100.00204448.185.003885515.36
其中：按账龄组合计提坏账准备的
4089963.54100.00204448.185.003885515.36
应收账款
合计4089963.54100.00204448.185.003885515.36
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
2026年4月30日余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）1876548.7693827.455.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计1876548.7693827.455.00（续表）
2025年12月31日余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）4089963.54204448.185.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计4089963.54204448.185.00
39上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
3.计提、收回或转回的坏账准备情况
*2026年1-4月计提、收回或转回的坏账准备情况
2025年12月本期变动金额2026年4月30
类别
31日余额计提收回或转回转销或核销其他日余额
按组合计提
坏账准备的204448.18-110620.7393827.45应收账款
合计204448.18-110620.7393827.45
*2025年度计提、收回或转回的坏账准备情况
2024年12月本期变动金额2025年12月
类别
31日余额计提收回或转回转销或核销其他31日余额
按组合计提
坏账准备的17740.16186708.02204448.18应收账款
合计17740.16186708.02204448.18
4.应收账款期末前五名情况
*2026年4月30日前五名情况占应收账款与本公司期末坏账准备余单位名称期末账面余额总额的比例关系额
(%)
江苏九相电力建设有限公司非关联方592452.0031.5729622.60
浙江浙能能源服务有限公司非关联方302806.3516.1415140.32
晶科能源（海宁）有限公司非关联方285413.0915.2114270.65
浙江英德赛特种气体有限公司非关联方132719.547.076635.98
宁波喜尔美厨房用品有限公司非关联方76108.344.063805.42
合计1389499.3274.0569474.97
*2025年12月31日前五名情况占应收账款与本公司期末坏账准备余单位名称期末账面余额总额的比例关系额
(%)
江苏九相电力建设有限公司非关联方1777356.0043.4688867.80
东莞市基叶光伏能源科技有限公司非关联方1326498.6332.4366324.93
禾欣可乐丽超纤(嘉兴)有限公司非关联方144556.653.537227.83
浙江浙能能源服务有限公司非关联方133359.423.266667.97
浙江金霞新材料科技有限公司非关联方121138.542.966056.93
合计3502909.2485.64175145.46
（四）其他应收款
40上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
1.明细情况
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额应收利息应收股利
其他应收款942.40
合计942.40
2.其他应收款
（1）其他应收款按款项性质列示类别2026年4月30日余额2025年12月31日余额
往来款992.00
小计992.00
（2）其他应收款账龄项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
1年以内（含1年）992.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
余额合计992.00
坏账准备49.60
其他应收款净额942.40
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)期初余额期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提49.6049.60本期转回本期转销
41上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
本期转回其他变动
期末余额49.6049.60
（4）2026年1-4月计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
49.6049.60
的其他应收款
合计49.6049.60
（5）报告期无实际核销的其他应收款
（五）存货
2026年4月30日余额
项目账面余额跌价准备账面价值
合同履约成本52941.4252941.42
合计52941.4252941.42（续表）
2025年12月31日余额
项目账面余额跌价准备账面价值
合同履约成本59010.2259010.22
合计59010.2259010.22
（六）其他流动资产项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
待抵扣进项税3855212.722772366.50
合计3855212.722772366.50
（七）固定资产
1.明细情况
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
固定资产33685623.9124453655.97固定资产清理
合计33685623.9124453655.97
2.固定资产情况
42上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（1）2026年1-4月增减变化项目生产设备电子设备合计
一、账面原值
1.2025年12月31日余额26452649.2812699.0026465348.28
2.本期增加金额10399805.9410399805.94
（1）购置
（2）在建工程转入10399805.9410399805.94
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其它减少
4.2026年4月30日余额36852455.2212699.0036865154.22
二、累计折旧
1.2025年12月31日余额2008643.653048.662011692.31
2.本期增加金额1167033.92804.081167838.00
（1）计提1167033.92804.081167838.00
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2026年4月30日余额3175677.573852.743179530.31
三、减值准备
1.2025年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2026年4月30日余额
四、账面价值
1.期末账面价值33676777.658846.2633685623.91
2.期初账面价值24444005.639650.3424453655.97
（2）2025年度增减变化项目生产设备电子设备合计
一、账面原值
1.2024年12月31日余额15201662.968700.0015210362.96
2.本期增加金额14611459.733999.0014615458.73
（1）购置3999.003999.00
（2）在建工程转入14611459.7314611459.73
3.本期减少金额3360473.413360473.41
（1）处置或报废3360473.413360473.41
4.2025年12月31日余额26452649.2812699.0026465348.28
二、累计折旧
1.2024年12月31日余额619025.25826.32619851.57
2.本期增加金额1548174.582222.341550396.92
43上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
项目生产设备电子设备合计
（1）计提1548174.582222.341550396.92
3.本期减少金额158556.18158556.18
（1）处置或报废158556.18158556.18
4.2025年12月31日余额2008643.653048.662011692.31
三、减值准备
1.2024年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2025年12月31日余额
四、账面价值
1.期末账面价值24444005.639650.3424453655.97
2.期初账面价值14582637.717873.6814590511.39
3.报告期内无暂时闲置的固定资产。
4.报告期内无通过经营租赁租出的固定资产。
（八）在建工程
1.明细情况
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
在建工程3678556.14141509.43工程物资
合计3678556.14141509.43
2.在建工程
（1）在建工程按类别列示
2026年4月30日余额2025年12月31日余额
项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
储能电站项目3678556.143678556.14141509.43141509.43
合计3678556.143678556.14141509.43141509.43
（2）重大在建工程项目变动情况
*2026年1-4月重大在建工程项目变动情况
2025年12其他2026年4月30
工程项目名称本年增加转入固定资产月31日余额减少日余额
晶科能源(海宁)有限公司
5000kW/10030kWh用户侧储 141509.43 10239428.59 10380938.02
能项目浙江禾欣新材料有限公司
2MW/4.176MWh储能电站项 3678556.14 3678556.14
目
合计141509.4313917984.7310380938.023678556.14
44上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
*2025年度重大在建工程项目变动情况
2024年12其他2025年12月31
工程项目名称本年增加转入固定资产月31日余额减少日余额浙江英德赛特种气体有限公
司 1875KW/3915KWh用户侧 3030020.99 3030020.99储能项目
禾欣可乐丽超纤皮（嘉兴）
有限公司 1.89MW/3.654MWh 3174592.35 3174592.35用户侧储能项目
合计6204613.346204613.34
（九）使用权资产项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.2025年12月31日余额
2.本期增加金额352705.61352705.61
3.本期减少金额
4.2026年4月30日余额352705.61352705.61
二、累计折旧
1.2025年12月31日余额
2.本期增加金额48096.2148096.21
（1）计提48096.2148096.21
3.本期减少金额
4.2026年4月30日余额48096.2148096.21
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值304609.40304609.40
2.期初账面价值
（十）递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产
2026年4月30日余额2025年12月31日余额
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备56755.432837.7742587.482129.38
可抵扣亏损15126.213781.55
租赁负债289483.1972370.80
合计361364.8378990.1242587.482129.38
2.未经抵消的递延所得税负债
45上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
2026年4月30日余额2025年12月31日余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产304609.4076152.35
合计304609.4076152.35
3.以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债2026年4月产或负债2026年4负债2025年12月产或负债2025年12
30日互抵金额月30日余额31日互抵金额月31日余额
递延所得税资产76152.352837.772129.38
递延所得税负债76152.35
4.未确认递延所得税资产明细
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
可抵扣暂时性差异37121.62161860.70
可抵扣亏损875408.101256367.73
合计912529.721418228.43
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
202872229.09
20291129794.66
203054343.9854343.98
2031821064.12
合计875408.101256367.73
（十一）其他非流动资产项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
预付工程设备款12352713.33
合计12352713.33
（十二）应付账款
1.应付账款列示
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
1年以内（含1年）1443188.122066628.44
1-2年（含2年）24003.3023200.00
2-3年（含3年）
3年以上
46上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
合计1467191.422089828.44
2.无期末账龄超过1年的重要应付账款。
（十三）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
（1）2026年1-4月增减变化
2025年12月312026年4月30
项目本期增加本期减少日余额日余额
一、短期薪酬370130.37759142.00795144.37334128.00
二、离职后福利-设定提存计划17803.5073062.0073062.0017803.50
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计387933.87832204.00868206.37351931.50
（2）2025年度增减变化
2024年12月312025年12月
项目本期增加本期减少日余额31日余额
一、短期薪酬396211.201712162.181738243.01370130.37
二、离职后福利-设定提存计划13530.00186862.50182589.0017803.50
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计409741.201899024.681920832.01387933.87
2.短期薪酬列示
（1）2026年1-4月增减变化
2025年12月312026年4月30
项目本期增加本期减少日余额日余额
1.工资、奖金、津贴和补贴290590.34665022.24729166.77226445.81
2.职工福利费3100.003100.00
3.社会保险费9926.8040737.6040737.609926.80
其中：医疗保险费9711.0039852.0039852.009711.00
工伤保险费215.80885.60885.60215.80
4.住房公积金5395.0022140.0022140.005395.00
5.工会经费和职工教育经费64218.2328142.1692360.39
合计370130.37759142.00795144.37334128.00
（2）2025年度增减变化
2024年12月312025年12月
项目本期增加本期减少日余额31日余额
47上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
1.工资、奖金、津贴和补贴384600.001479288.951573298.61290590.34
2.职工福利费7840.007840.00
3.社会保险费7511.20104190.00101774.409926.80
其中：医疗保险费7380.00101925.0099594.009711.00
工伤保险费131.202265.002180.40215.80
4.住房公积金4100.0056625.0055330.005395.00
5.工会经费和职工教育经费64218.2364218.23
合计396211.201712162.181738243.01370130.37
3.设定提存计划列示
（1）2026年1-4月增减变化
2025年12月312026年4月30日
项目本期增加本期减少日余额余额
1.基本养老保险17264.0070848.0070848.0017264.00
2.失业保险费539.502214.002214.00539.50
合计17803.5073062.0073062.0017803.50
（1）2025年度增减变化
2024年12月312025年12月31日
项目本期增加本期减少日余额余额
1.基本养老保险13120.00181200.00177056.0017264.00
2.失业保险费410.005662.505533.00539.50
合计13530.00186862.50182589.0017803.50
（十四）应交税费项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
企业所得税29805.7252118.32
个人所得税6114.8910941.90
印花税5158.90
合计35920.6168219.12
（十五）其他应付款项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额应付利息应付股利
其他应付款5896.0044731044.24
合计5896.0044731044.24
（1）其他应付款按款项性质列示情况
48上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
母公司借款44691936.00
往来款5896.0039108.24
合计5896.0044731044.24
（2）按账龄列示的其他应付款账龄2026年4月30日余额2025年12月31日余额
1年以内（含1年）5896.0031439108.24
1-2年（含2年）13291436.00
2-3年（含3年）500.00
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计5896.0044731044.24
（3）2025年12月31日账龄超过1年的大额其他应付款情况债权单位2025年12月31日余额账龄未结算的原因
陕西美能投资有限责任公司13291436.001-2年未达还款期限
合计13291436.00
（十六）一年内到期的非流动负债项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
一年内到期的租赁负债191129.08
合计191129.08
（十七）租赁负债项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
租赁付款额298387.44
减：未确认融资费用8904.25
减：一年内到期的租赁负债191129.08
合计98354.11
（十八）实收资本
2025年12月31日余额2026年4月30日余额
投资者名称本期增加本期减少所占比所占比投资金额投资金额
例(%)例(%)陕西美能投资有限责任
4500000.0090.0058500000.0063000000.0090.00
公司美能立成共创企业管理
7000000.007000000.0010.00
合伙企业（有限合伙）
49上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
晏成500000.0010.00500000.00
合计5000000.00100.0065500000.00500000.0070000000.00100.00
注：根据2026年1月13日公司临时股东会决议及签署的《增资协议》，陕西美能投资有限责任公司认缴新增注册资本5850万元，上海立成共创企业管理合伙企业（有限合伙）认缴新增注册资本650万元；同时，原股东晏成放弃本次增资的认购权，并将其持有的50万元注册资本（对应股权）转让给上海立成共创企业管理合伙企业（有限合伙）。上述增资均以货币出资，截至报告期末，新增注册资本已全部实缴到位。
（十九）资本公积
2025年12月31日2026年4月30日
项目本期增加本期减少余额余额
资本溢价24988.6524988.65
合计24988.6524988.65
注：资本溢价变动主要系收购子公司嘉兴美潮智慧能源科技有限公司少数股东股权所致。
（二十）未分配利润
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
调整前上期末未分配利润-262130.90-1369917.06
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-262130.90-1369917.06
加：本期归属于母公司股东的净利润494864.751107786.16
期末未分配利润232733.85-262130.90
（二十一）营业收入、营业成本
1.明细情况
2026年1-4月发生额2025年度发生额
项目收入成本收入成本
主营业务3213979.721224578.728881021.525066174.16
其他业务4716.98
合计3213979.721224578.728885738.505066174.16
2.营业收入、营业成本的分解信息
（1）按商品或服务类型分解
2026年1-4月发生额2025年度发生额
项目收入成本收入成本
节能服务收益2818353.661200666.724268930.881823819.14
50上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
虚拟电厂收益233679.1723912.00132618.5364291.00通过股权形式转
3954169.473178064.02
让设备销售收入
设备销售收入161946.89525302.64
其他业务4716.98
合计3213979.721224578.728885738.505066174.16
（2）按商品或服务转让时间分解
2026年1-4月发生额2025年度发生额
项目收入成本收入成本
在某一时点确认收入161946.894484189.093178064.02
在某一时段确认收入3052032.831224578.724401549.411888110.14
合计3213979.721224578.728885738.505066174.16
（二十二）税金及附加
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
城建税747.005093.40
教育费附加746.965093.40
印花税2462.9214079.48
合计3956.8824266.28
（二十三）销售费用
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
职工薪酬437993.781108994.35
差旅费49245.74119973.18
业务招待费19537.3735125.53
折旧费253.20569.70
其他467.4060895.08
合计507497.491325557.84
（二十四）管理费用
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
职工薪酬370298.22725739.33
中介机构服务费19000.00
折旧费48647.091652.64
51上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
业务招待费12280.0024908.61
差旅交通费28388.5385625.41
其他34402.898112.58
合计494016.73865038.57
（二十五）财务费用
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
利息支出4946.9725562.34
减：利息收入1937.846449.04
利息净支出3009.1319113.30
金融机构手续费4621.685165.66
汇兑损益76149.6426948.41
合计83780.4551227.37
（二十六）其他收益
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
个税手续费返还1728.84
合计1728.84
（二十七）信用减值损失
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
坏账损失110571.13-186708.03
合计110571.13-186708.03
（二十八）营业外收入
1.营业外收入列示
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
核销无法支付的应付款项23220.00
其他486.94
合计23706.94
（二十九）营业外支出
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
税金滞纳金13.65
合计13.65
52上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（三十）所得税费用
1.所得税费用表
项目2026年1-4月发生额2025年度发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税87746.33119773.95
递延所得税调整-708.39-1242.37
合计87037.94118531.58
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目2026年1-4月发生额2025年度
利润总额1012449.421390459.54
按法定/适用税率计算的所得税费用253112.36347614.89
子公司适用不同税率的影响-347053.08-474126.31
不可抵扣的成本、费用和损失的影响7654.648316.65本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
173324.02236726.35
抵扣亏损的影响
所得税费用87037.94118531.58
（三十一）现金流量表补充资料
1.净利润调节为经营活动现金流量
补充资料2026年1-4月发生额2025年度发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润925411.481271927.96
加：资产减值损失（收益以“-”号填列）
信用减值损失（收益以“-”号填列）-110571.13186708.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
1167838.001550396.92
生物资产折旧
使用权资产折旧48096.21无形资产摊销长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）4946.9725562.34
投资损失（收益以“-”号填列）递延所得税资产减少（增加以“-”号填-708.39-1242.37
列）递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
53上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
存货的减少（增加以“-”号填列）6068.80-22885.34经营性应收项目的减少（增加以“-”号
2216291.14-3877688.70
填列）经营性应付项目的增加（减少以“-”号
4325989.30-1877585.92
填列）其他
经营活动产生的现金流量净额8583362.38-2744807.08
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额36132886.2516012136.38
减：现金的期初余额16012136.381813295.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额20120749.8714198840.57
2.现金和现金等价物
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
一、现金36132886.2516012136.38
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款36132886.2516012136.38可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额36132886.2516012136.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
六、合并范围的变动
在报告期内，合并报表范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
序业务性实收资本持股比例（%）取得子公司名称主要经营地注册地号质（万元）直接间接方式
54上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
绍兴至美至创储能浙江省浙江省储能技
1500.00100.00设立
科技有限责任公司绍兴市绍兴市术服务台州美储成储能技浙江省浙江省储能技
2100.00设立
术有限公司台州市台州市术服务嘉兴美能立成储能浙江省浙江省储能技
3500.00100.00设立
技术有限公司嘉兴市嘉兴市术服务宁波美能立成储能浙江省浙江省储能技
4500.00100.00设立
技术有限公司宁波市宁波市术服务湖州美能立成储能浙江省浙江省储能技
5500.00100.00设立
技术有限公司湖州市湖州市术服务嘉兴美潮智慧能源浙江省浙江省储能技
6990.0060.00设立
科技有限公司嘉兴市嘉兴市术服务江西美宜智慧能源江西省江西省储能技
7100.00设立
科技有限公司抚州市抚州市术服务嘉兴美潮恒科储能浙江省浙江省储能技
857.00设立
科技有限公司嘉兴市嘉兴市术服务
八、关联方关系及其交易
（一）母公司情况对本公对本公司对本公母公司全注册资本司表决
注册地业务性质投资额(万司持股
称(万元)权比例
元)比例(%)
(%)陕西省西安市未央企业管理咨询；企业品陕西美能区太华北路369号牌策划；企业形象设计；
投资有限5000.005000.0090.0090.00大明宫万达广场2企业营销策划；企业财责任公司号甲写1703室务管理咨询服务。
晏立群系本公司实际控制人。
（二）本企业的子公司情况
详见本附注“八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益1.企业集团的构成”。
（三）本公司的合营企业、联营企业有关信息
本公司无合营企业、联营企业。
（四）关联方应收应付款项
1.应付项目
2026年4月30日2025年12月31
项目名称关联方余额日余额
其他应付款陕西美能投资有限责任公司44691936.00
十、或有事项本公司无需要披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
55上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
1.应收账款按其入账日期的账龄披露
账龄2026年4月30日余额2025年12月31日余额
1年以内（含1年）742432.373237214.05
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计742432.373237214.05
2.应收账款按坏账计提方法披露
2026年4月30日余额
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款742432.37100.0037121.625.00705310.75
其中：按账龄组合计提坏账准备的
742432.37100.0037121.625.00705310.75
应收账款
合计742432.37100.0037121.625.00705310.75（续表）
2025年12月31日余额
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款3237214.05100.00161860.705.003075353.35
其中：按账龄组合计提坏账准备的
3237214.05100.00161860.705.003075353.35
应收账款
合计3237214.05100.00161860.705.003075353.35
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
2026年4月30日余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）742432.3737121.625.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
56上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
2026年4月30日余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
4-5年（含5年）
5年以上
合计742432.3737121.625.00（续表）
2025年12月31日余额
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）3237214.05161860.705.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计3237214.05161860.705.00
3.计提、收回或转回的坏账准备情况
*2026年1-4月计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额
2025年12月2026年4月30
类别
31日余额收回或转转销或核计提其他日余额
回销按组合计提
坏账准备的161860.70-124739.0837121.62应收账款
合计161860.70-124739.0837121.62
*2025年度计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额
2024年12月2025年12月
类别
31日余额收回或转转销或核计提其他31日余额
回销按组合计提
坏账准备的161860.70161860.70应收账款
合计161860.70161860.70
4.应收账款期末大额单位明细
*2026年4月30日应收账款期末大额单位明细情况占应收账款与本公司期末坏账准备余单位名称期末账面余额总额的比例关系额
(%)
57上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
江苏九相电力建设有限公司非关联方592452.0079.8029622.60
浙江浙能能源服务有限公司非关联方137590.9918.536879.55
浙江极电电力建设有限公司非关联方12389.381.67619.47
合计742432.37100.0037121.62
*2025年12月31日应收账款期末大额单位明细情况占应收账款与本公司期末坏账准备余单位名称期末账面余额总额的比例关系额
(%)
江苏九相电力建设有限公司非关联方1777356.0054.9088867.80
东莞市基叶光伏能源科技有限公司非关联方1326498.6340.9866324.93
浙江浙能能源服务有限公司非关联方133359.424.126667.97
合计3237214.05100.00161860.70
（二）其他应收款
1.明细情况
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额应收利息应收股利
其他应收款8811762.1610470932.70
合计8811762.1610470932.70
2.其他应收款
（1）其他应收款按款项性质列示类别2026年4月30日余额2025年12月31日余额
内部往来款8820582.7410481414.11
小计8820582.7410481414.11
（2）其他应收款账龄项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
1年以内（含1年）8022182.748704774.11
1-2年（含2年）798400.001776640.00
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
余额合计8820582.7410481414.11
坏账准备8820.5810481.41
其他应收款净额8811762.1610470932.70
58上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
*2026年1-4月坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2025年12月31日
10481.4110481.41
余额
2025年12月31日
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1660.83-1660.83本期转回本期转销本期转回其他变动
2026年4月30日余
8820.588820.58
额
*2025年度坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2024年12月31日
3166.443166.44
余额
2024年12月31日
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提7314.977314.97本期转回本期转销本期转回其他变动
2025年12月31日
10481.4110481.41
余额
（4）计提、收回或转回的坏账准备情况
*2026年1-4月计提、收回或转回的坏账准备情况
59上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
2025年12月31本期变动金额2026年4月30
类别日余额计提收回或转回转销或核销日余额按单项计提坏账准
10481.41-1660.838820.58
备的其他应收款
合计10481.41-1660.838820.58
*2025年度计提、收回或转回的坏账准备情况
2025年12月31本期变动金额2026年4月30
类别日余额计提收回或转回转销或核销日余额按单项计提坏账准
3166.447314.9710481.41
备的其他应收款
合计3166.447314.9710481.41
（5）其他应收款期末大额单位明细
*2026年4月30日其他应收款期末大额单位明细占其他应与本公司款项期末坏账单位名称期末账面余额账龄收款总额关系性质准备余额
的比例(%)嘉兴美能立成储能技术有限内部往
子公司8022182.741年以内90.958022.18公司来款宁波美能立成储能技术有限内部往
子公司797900.001-2年9.04797.90公司来款台州美能乐创储能科技有限内部往
子公司500.001-2年0.010.50责任公司来款
合计8820082.74100.008820.58
*2025年12月31日其他应收款期末前五名明细占其他应与本公款项期末坏账单位名称期末账面余额账龄收款总额司关系性质准备余额
的比例(%)嘉兴美能立成储能技术有限内部往
子公司8892014.111年以内84.848892.01公司来款
宁波美能立成储能技术有限内部往1年以内/
子公司797900.007.61797.90
公司来款1-2年绍兴至美至创储能科技有限内部往
子公司674000.001-2年6.43674.00责任公司来款湖州美能立成储能技术有限内部往
子公司117000.001年以内1.12117.00公司来款台州美能乐创储能科技有限内部往
子公司500.001-2年0.000.50责任公司来款
合计10481414.11100.0010481.41
（三）长期股权投资
1.长期股权投资分类
项目2026年4月30日余额2025年12月31日余额
对子公司投资29900000.0019152700.00
60上海美能立成综合能源服务有限公司2026年1-4月、2025年度财务报表附注
减：长期股权投资减值准备
合计29900000.0019152700.00
2.长期股权投资明细
（1）2026年1-4月增减变化期末减
2025年12月31日减少2026年4月30日计提减
被投资单位追加投资值准备余额投资余额值准备余额绍兴至美至创储能
3052700.001947300.005000000.00
科技有限责任公司嘉兴美能立成储能
1000000.004000000.005000000.00
技术有限公司湖州美能立成储能
1100000.003900000.005000000.00
技术有限公司宁波美能立成储能
5000000.005000000.00
技术有限公司嘉兴美潮智慧能源
9000000.00900000.009900000.00
科技有限公司
合计19152700.0010747300.0029900000.00
（1）2025年度增减变化期末计提
2024年12月312025年12月31减值
被投资单位追加投资减少投资减值日余额日余额准备准备余额绍兴至美至创储能
3052700.003052700.00
科技有限责任公司嘉兴美能立成储能
1000000.001000000.00
技术有限公司湖州美能立成储能
1100000.001100000.00
技术有限公司宁波美能立成储能
5000000.005000000.00
技术有限公司嘉兴美潮智慧能源
9000000.009000000.00
科技有限公司珠海海一新能源有
2172936.002172936.00
限公司
合计12325636.009000000.002172936.0019152700.00
（四）营业收入、营业成本
1.明细情况
2026年1-4月发生额2025年度发生额
项目收入成本收入成本
主营业务239762.5123912.005348788.023242355.02
其他业务4716.98
合计239762.5123912.005353505.003242355.02
2.营业收入、营业成本的分解信息
61
沪公网安备31011802005267号
