青岛三柏硕健康科技股份有限公司

审计报告

和信审字（2025）第000796号

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一、审计报告1-7

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表8-11

2、合并及公司利润表12-13

3、合并及公司现金流量表14-15

4、合并及公司股东权益变动表16-19

5、财务报表附注20-109

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二五年四月二十五日青岛三柏硕健康科技股份有限公司报告正文审计报告

和信审字（2025）第000796号

青岛三柏硕健康科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛三柏硕健康科技股份有限公司（以下简称“三柏硕”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三柏硕2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三柏硕，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关和信会计师事务所（特殊普通合伙）1青岛三柏硕健康科技股份有限公司报告正文

键审计事项：

（一）收入确认：

1、事项描述

三柏硕主要从事休闲运动及健身器材的研发、生产和销售。三柏硕2024年度营业收入为551843636.01元。如附注三（二十九）所述，三柏硕将已履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。其中，外销业务在按照合同或订单约定将产品装船并完成报关手续出口后确认销售收入。

由于收入为三柏硕的关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将其认定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要客户合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同

条款与条件，评价三柏硕的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入、成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利率波动分析，主要客户毛利率、收入结构的波动及毛利率在报告期内不同年度进行比较分析等分析程序，识别是否存在重大异常波动，并查明波动原因；

（4）通过对主要客户进行访谈或公开渠道查询取得主要客户的工商登记资料

以及访谈三柏硕管理层等方式，检查主要客户经营是否存在异常、是否与三柏硕及其关联方存在关联关系；

（5）我们抽选主要客户执行函证程序，向被询证客户函证应收账款余额、预

和信会计师事务所（特殊普通合伙）2青岛三柏硕健康科技股份有限公司报告正文

收款项余额和销售收入金额，并核对函证结果；

（6）对于出口销售，获取海关出口销售数据并与账面记录核对、采取抽样方法，检查大额销售合同、销售订单以及对应的发票、出口报关单、货运提单支持性文件；针对国内销售，采取抽样方法，检查大额销售合同、销售订单及对应的发票、出库单、运货单、签收单等；

（7）执行收入截止性测试程序，对资产负债表日前后确认的营业收入核对出

库单、发票、出口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）应收账款坏账准备：

1、事项描述

截至2024年12月31日，三柏硕应收账款账面余额为134365159.95元，坏账准备金额为6720058.00元，账面价值较高。

如附注三（十二）所述，三柏硕考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等信息，根据各应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期的预期信用损失确定应计提的坏账准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用损失，则管理层根据预期信用损失对该应收账款单项计提坏账准备；对于以组合为基础

计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史损失经验并根据对未来的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定计算预期信用损失，计提坏账准备。

由于应收账款减值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评

估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判和信会计师事务所（特殊普通合伙）3青岛三柏硕健康科技股份有限公司报告正文断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款减值认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：

（1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运

行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等。

（2）我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，关注管

理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及对经营环境及行业基准的认知等。

（3）我们对金额重大的应收账款进行了减值测试，复核管理层对预计未来可

获得的现金流量做出评估的依据，分析客户信用情况和款项是否逾期，以核实坏账准备的计提时点和金额的合理性。

此外，我们抽样检查了管理层未识别出存在潜在减值风险的重大客户，并实施审计程序以测试其可回收性。我们的程序包括检查交易合同安排、交易进度，查阅客户的公开信息，通过检查对客户的过往收款及期后收款情况评估客户是否面临重大财务困难、欠付或拖欠付款等。

（4）我们对管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款进行

了减值测试，检查账龄划分是否正确，并结合行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当，评价管理层坏账准备计提的合理性。

（5）我们抽样检查了期后回款情况。

（6）我们评估了管理层对应收账款的财务报表披露是否恰当。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

三柏硕管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误和信会计师事务所（特殊普通合伙）4青岛三柏硕健康科技股份有限公司报告正文导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估三柏硕的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

三柏硕治理层（以下简称“治理层”）负责监督三柏硕的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三柏硕持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充

和信会计师事务所（特殊普通合伙）5青岛三柏硕健康科技股份有限公司报告正文分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致三柏硕不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就三柏硕中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2024年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

和信会计师事务所（特殊普通合伙）6青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注青岛三柏硕健康科技股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）附注一、公司基本情况

1、公司概况

青岛三柏硕健康科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“三柏硕”）前身为青岛三硕

健康科技有限公司、青岛海硕钢塑制品有限公司，系根据青岛市城阳区对外贸易经济合作局青城外经贸资字（2004）第557号《关于对美国独资经营青岛海硕钢塑制品有限公司的批复》和青岛市人

民政府商外资青府字[2004]741号《外商投资企业批准证书》，由美国普威公司出资组建，于2004年6月18日在青岛市工商行政管理局登记注册并取得企独鲁青总字第012547号《企业法人营业执照》。公司设立时注册资本为508.00万美元，要求全部以现汇出资，于营业执照颁发之日起36个月内缴清。

根据青岛市城阳区商务局青城商资字[2013]第181号《关于同意青岛海硕钢塑制品有限公司增资的批复》及股东决议，公司注册资本由 508.00万美元增至 1008.00万美元，由股东OCEAN PRAISEHOLDINGS LIMITED以 500.00万美元现汇出资，在换领新的营业执照前应交付不低于 20%的新增注册资本，其余部分在1年内缴清。

2015年12月，根据青岛市城阳区商务局青商资审字[2015]2517号《关于对青岛海硕钢塑制品有限公司股权转让的批复》以及《股权转让协议》，OCEAN PRAISE HOLDINGS LIMITED将其持有的本公司 29.21%股权转让给 J.LU INVESTMENTS LLC，将其持有的本公司 70.79%股权转让给青岛海硕健康产业发展有限公司。本次股东变更于2015年12月办妥工商变更登记。

2017年12月，根据董事会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由1008.00万美元增加至

2223.00万美元，新增注册资本1215.00万美元由原股东于公司申请变更登记时缴足。本次增资业

经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具瑞华验字[2018]33030001号《验资报告》。

2018年12月，根据董事会决议及修改后的章程规定，本公司注册资本由2223.00万美元增加至2423.00万美元，本次新增注册资本200.00万美元由新股东宁波和创财智投资合伙企业（有限合伙）于2018年12月31日前出资到位。本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具瑞华验字[2019]33030001号《验资报告》。上述注册资本变更于2018年12月在青岛市

20青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

城阳区市场监督管理局办妥变更手续。

2020年7月，根据董事会决议及修改后的章程规定，本公司注册资本由2423.00万美元增加至2494.99万美元，本次新增由新股东 Sky Reacher HoldingLLC 和青岛坤道赤烽投资合伙企业（有限合伙）于2020年12月31日前出资到位。本次增资业经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具和信验字（2020）第000054号《验资报告》。

2020年12月，本公司召开创立大会，决议由青岛三硕健康科技有限公司(以下简称“三硕健康有限”)全体股东以其拥有的三硕健康有限截至2020年8月31日经审计的净资产253009855.45元认购，按照1:0.72262772的比例折合为三柏硕182831935股普通股股份，每股面值1元。公司整体变更为股份有限公司并更名为青岛三柏硕健康科技股份有限公司，变更后注册资本（股本）为人民币182831935.00元。本次增资业经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具和信验字

（2020）第000064号《验资报告》。

根据三柏硕2020年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准青岛三柏硕健康科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2022]2054号）核准，向社会公开发行人民币普通股 60943979股（A股），本次发行后公司的股本为人民币 243775914.00元。本次增资业经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具和信验字（2022）第000046号《验资报告》。

公司统一社会信用代码：91370214760283533M，法人代表：朱希龙。

本公司组织形式：股份有限公司。

公司注册地：山东省青岛市城阳区荣海二路3号。

公司的控股股东为青岛海硕健康产业发展有限公司，实际控制人为朱希龙先生。

公司属于制造行业，主要从事休闲运动及健身器材的研发、生产和销售。

经营范围：许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；供电业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：体育用品制造；体育用品及器材零售；体育用品及器材批发；体育健康服务；体育消费用智能设备制造；塑料制品制造；软件开发；体育场地设施工程施工；微特电机及组件制造；电机及其控

制系统研发；玩具、动漫及游艺用品销售；玩具制造；玩具销售；鞋制造；鞋帽零售；产业用纺织制成品销售；产业用纺织制成品制造；服装制造。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本财务报表业经公司董事会于二〇二五年四月二十五日决议批准报出。

2、合并财务报表范围

21青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

报告期纳入合并报表范围的子公司：青岛海硕健身器材有限公司（以下简称“海硕健身”）、青

岛得高钢塑制品有限公司（以下简称“得高钢塑”）、青岛瑜阳体育科技有限公司（以下简称“瑜阳体育”）、青岛三硕模具有限公司（以下简称“三硕模具”）、青岛三硕钢管有限公司（以下简称“三硕钢管”）、三柏硕（北京）健康科技有限公司（以下简称“三硕北京”）、Ocean Master InvestmentsInc.（以下简称“海硕投资”）、Skywalker HoldingsLLC（以下简称“思凯沃克”）、Skywalker Sports

Canada.ULC（以下简称“思凯沃克（加拿大）”）、Skywalker Sports EURLLC（以下简称“思凯沃克（欧洲）”）、Ocean Master Health&Technologies Co.Limited（以下简称“海硕健康（香港）”）。

本期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更和八、在其他主体中的权益。

附注二、财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的规定，编制财务报表。

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

附注三、主要会计政策、会计估计

（一）具体会计政策和会计估计提示

本公司根据实际生产经营特点针对应收账款、存货、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

（二）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。

（三）会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

（四）营业周期自公历1月1日至12月31日为一个营业周期。

（五）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（六）重要性标准确定方法和选择依据

22青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备

单项计提金额占各类应收款项余额5%以上且金额大于100万元的应收款项

重要的应收款项实际核销单项核销金额占各类应收款项余额5%以上且金额大于100万元合同资产账面价值发生重

合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额的30%以上大变动

账龄超过一年的重要合同单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于500负债万元合同负债账面价值发生重

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上大变动

重要的应付账款、其他应付单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的

款10%以上且金额大于500万元重要的在建工程单个项目的预算大于3000万元

重要的预计负债单个类型的预计负债占预计负债总额的10%以上且金额大于500万元

子公司净资产占集团净资产10%以上，或单个子公司净利润绝对值占合并重要的非全资子公司

净利润绝对值10%以上

重要的资本化研发项目单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大于500万元

重要的外购在研项目单项占研发投入总额的10%以上且金额大于500万元

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的2%以重要投资活动上且金额大于1000万元

重要的合营企业或联营企对单个被投资单位权益法下投资损益绝对值占合并净利润绝对值的10%以业上不涉及当期现金收支的重不涉及当期现金收支或预计对未来现金流影响大于相对应现金流入或流出

大活动总额的10%的活动

重要的或有事项或有事项对净利润绝对值可能产生的影响大于5%且大于500万元

资产负债表日后发生重要资产负债表日后发生的销售退回占当期收入的1%以上且金额大于500万的销售退回元

重要的会计差错对相关财务报表项目的影响大于10%且大于500万元

重要的债务重组债务重组占相关财务报表项目的比例大于10%且大于500万元

重要资产置换、重要资产转资产置换、资产转让及出售占相关财务报表项目的比例大于10%且大于500让及出售万元

（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为

23青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关

于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（八）（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十九）“长期股权投资”进行会

计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

24青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

（八）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数

25青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十九）“长期股权投资”或本附注三、（十二）“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十九）（2）*）

和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（九）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十九）（2）*“权益法核算的长

26青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（十）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（十一）外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入

其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

27青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算

后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十二）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

28青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

1、金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的

摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公

司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此

29青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债分类和计量

30青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或

金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入

31青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转

销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义

务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应

32青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。

活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等

获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

（1）公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期

33青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

*如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

34青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

35青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可

获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（2）各类金融资产信用损失的确定方法

1）应收票据确定组合的依据如下：

项目确定组合依据计提方法信用等级较高的银行承兑汇票承兑人为信用等级较高的银行不计提坏账准备承兑人为信用等级一般的银行或其他金信用等级一般的银行承兑汇票账龄分析法融机构商业承兑汇票承兑人为企业账龄分析法本公司在收入确认时对应收账款进行初始确认后又将该应收账款转为商业汇票结算的按照账

龄连续计算的原则，将应收票据账龄起算点追溯至对应的应收款项账龄起始日计算账龄。

2）应收账款确定组合的依据如下：

项目确定组合依据计提方法应收账款组合1账龄组合账龄分析法应收账款组合2合并范围内关联方不计提坏账准备

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司在满足收入确认条件初始确认应收账款时开始计算账龄，自初始确认时至资产负债表日为实际账龄期间。

3）其他应收款确定组合的依据如下：

项目确定组合依据计提方法其他应收款组合1应收利息不计提坏账其他应收款组合2应收股利不计提坏账其他应收款组合3应收出口退税不计提坏账其他应收款组合4合并范围内关联方不计提坏账其他应收款组合5应收其他款项账龄分析法

36青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司在其他应收款初始入账时开始计算账龄，自初始确认时至资产负债表日为实际账龄期间。

4）应收票据、应收账款、其他应收款信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率

对照表：

账龄预期信用损失率(%)

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-5年50.00

5年以上100.00

5）按照单项计提坏账准备的应收款项判断标准

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，综合考虑了上述债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方

提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化等因素后，判断信用风险已经显著增加。综合分析债务人是否存在发生重大财务困难、违反合同或逾期、债务人财务困难导致该金融资产的活跃度降低等因素，判断已发生信用减值。如本公司客户或其他债务人发生严重财务困难，出现逾期还款等情况，并且未对相关债权提供有效增信措施或者其他保障的，公司对其单独进行减值测试，考虑违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，按照该金融资产账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计提坏账准备。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十三）应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

37青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

（十四）存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（十五）合同资产和合同负债本公司根据履行合同义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或者合同负债。

本公司已向客户转让商品或者提供劳务而有权收取对价（且该权力取决于时间流逝之外的因素）列示为合同资产。

本公司已收或者应收客户对价而应向客户转让商品或者提供劳务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

（十六）合同成本

38青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

合同成本分为合同履约成本和合同取得成本，当满足下列条件时，本公司确认合同履约成本为一项资产：

*合同履约成本

满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：

该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

该成本预期能够收回。

*合同取得成本

企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。

增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），应当在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

*合同成本的减值

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：

企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（十七）划分为持有待售的非流动资产或处置组

1、划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2、持有待售核算方法

39青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由

金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

（十八）其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十二）6、

“金融工具减值”。

（十九）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（十二）“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照

40青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

41青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处置对子公

42青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按合并财务报表编制的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交

43青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（二十）固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10-203.00、10.004.50-9.00

机器设备2-100.00、3.00、8.00、10.009.00-48.50

运输设备4-53.00、10.0018.00-24.25

其他3-50.00、3.00、10.0018.00-33.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十五）“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

44青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（二十一）在建工程

1、在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十二）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个

45青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（二十三）无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据土地使用权50按合同或法律的规定确认

专利权5-10按法律规定及预计受益年限确认

软件3-10按合同约定及预计受益年限确认期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

46青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十五）“长期资产减值”。

（二十四）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十五）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的

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可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十六）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、

住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

（二十七）股份支付本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之

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后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（二十八）预计负债本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十九）收入

收入确认的一般原则：

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履

约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履

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约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

本公司收入确认具体原则如下：

（1）直销收入

1）出口销售收入

公司出口销售主要为 ODM/OEM业务，将产品销售给 ODM/OEM相关境外品牌商客户，通常使用 FOB贸易方式，公司根据合同或订单约定将产品装船并完成报关手续出口时确认销售收入。

2）B2B直销收入

B2B直销模式主要指公司直接销售给境内 ODM/OEM客户以及境外子公司直接销售给境外电

商平台、商超、连锁店等零售商客户的销售模式，客户买断式采购公司产品后用于后续自行销售。

公司在将产品交付给客户或者客户指定的承运人后确认收入。

3）B2C直销收入

B2C直销模式主要指公司通过境外子公司的自有网站和境内电商平台开店等渠道直接零售给

终端消费者的销售模式。公司在产品已发出，买家已收货，公司收到货款或相应收款凭据时确认收入。

（2）代销收入

1）线上代销收入

线上代销主要为境内电商平台入仓模式（B2B2C），公司对电商平台系统生成的结算单核对无误后确认结算期间的收入。

2）线下代销收入

线下代销主要为境内商超联营销售模式（B2B2C），公司根据代销清单将商超已销售的产品确认收入。

（三十）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下

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方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助

所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有

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关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生

的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税

计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十二）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

（1）本公司作为承租人

A、使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a、租赁负债的初始计量金额；

b、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c、本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并

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对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

B、租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

C、短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

D、租赁变更

54青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

A、租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

B、经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

C、融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三、十二“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁

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发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

D、租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

a、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

b、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》（2017）第二十三条规定重新计算的折现率（如适用）折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

本公司按照本附注三、二十九“收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

A、本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注三、十二“金融工具”。

本公司售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，按照上述相关政策对售后

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租回所形成的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外）。

B、本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不

属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注三、十二“金融工具”。

（三十三）重要会计政策、会计估计的变更

（一）会计政策变更

2023年8月1日，财政部发布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），

规定确认为无形资产或存货等资产类别的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但由于不满足企业会计准则相关资产确认条件而未确认为资产的数据资源的相关会计处理，该规定自2024年1月1日起执行。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2023年10月25日，财政部发布《关于印发〈企业会计准则解释第17号〉的通知》（财会〔2023〕

21号），规定“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”等内容，自2024年1月1日起施行。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”等内容，该解释规定自印发之日起施行。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（二）会计估计变更报告期内无会计估计变更。

附注四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

增值税应税收入按6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允

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税种具体税率情况许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税，出口货物享受“免、抵、退”税政策。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表[注1]

注1：企业所得税：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

得高钢塑20%

海硕健身25%

瑜阳体育20%

三硕模具20%

三硕钢管20%

三硕北京20%海硕投资按照当地税务规定执行

海硕健康（香港）按照当地税务规定执行思凯沃克按照当地税务规定执行

思凯沃克（加拿大）按照当地税务规定执行

思凯沃克（欧洲）按照当地税务规定执行

2、税收优惠及批文

一、企业所得税

（1）本公司于 2022 年 12 月 14 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202237101050，有效期三年，根据企业所得税法相关规定，公司本年企业所得税按15%的税率计缴。

（2）根据财政部和税务总局联合印发的《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）根据财政部和税务总局联合印发的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财

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政部税务总局公告2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日期间，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（4）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个

体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含

证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

附注五、合并财务报表项目注释

注释1．货币资金

（1）明细情况：

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金52243.93225524.05

银行存款249763602.72335627743.64

其他货币资金19925457.535770341.79

小计269741304.18341623609.48

应计利息88389.75

合计269829693.93341623609.48其中，存放在境外款项总额40856009.7923789152.64注：上述存放在境外的资金汇回不存在重大限制。

（2）其他货币资金明细情况：

项目2024年12月31日2023年12月31日备注

承兑保证金16230854.705430869.75受限

远期结售汇保证金1580000.00受限

第三方支付平台余额461625.10339472.04

存出投资款1652977.73

合计19925457.535770341.79

59青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

注释2．交易性金融资产项目2024年12月31日2023年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产479052853.87377694689.27

其中：理财产品479052853.87377694689.27

合计479052853.87377694689.27

注释3．应收账款

1、按账龄披露应收账款

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内134361159.9565218590.84

1-2年

2-3年

3-4年4000.00

4-5年4000.00

5年以上

小计134365159.9565222590.84

减：坏账准备6720058.003262929.54

合计127645101.9561959661.30

2、应收账款分类披露

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款134365159.95100.006720058.005.00127645101.95

其中：按信用风险特征组合计

134365159.95100.006720058.005.00127645101.95

提坏账准备的应收账款

合计134365159.95100.006720058.005.00127645101.95

（续）

60青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款65222590.84100.003262929.545.0061959661.30

其中：按信用风险特征组合计

65222590.84100.003262929.545.0061959661.30

提坏账准备的应收账款

合计65222590.84100.003262929.545.0061959661.30

3、按组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内134361159.956718058.005.00

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年4000.002000.0050.00

5年以上

合计134365159.956720058.005.00

（续）

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内65218590.843260929.545.00

1-2年

2-3年

3-4年4000.002000.0050.00

4-5年

5年以上

合计65222590.843262929.545.00

61青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

4、坏账准备变动情况

本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日外币报表折计提转销或核销算差

按组合计提坏账准备3262929.543456734.27394.196720058.00

合计3262929.543456734.27394.196720058.00

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占期末应收账款余额单位名称账面余额

的比例（%已计提的坏账准备）

客户一50706590.2037.742535329.51

客户二43996324.6232.742199816.23

客户三12072568.888.98603628.44

客户四5333106.103.97266655.31

客户五3877742.062.89193887.10

合计115986331.8686.325799316.59

注释4．预付款项

（1）预付款项账龄情况：

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内10284380.2096.624211598.6399.93

1-2年359420.003.383000.000.07

合计10643800.20100.004214598.63100.00

（2）报告期无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

（3）预付款项金额前五名情况:

单位名称账面余额占预付款余额的比例（%）

供应商一7687906.7572.23

供应商二657867.526.18

供应商三359420.003.38

62青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

单位名称账面余额占预付款余额的比例（%）

供应商四356424.833.35

供应商五356424.833.35

合计9418043.9388.49

注释5．其他应收款

1、分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款4021637.514465413.25

合计4021637.514465413.25

2、其他应收款

（1）其他应收款按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内3980675.954231613.87

1-2年153206.6773620.72

2-3年4500.0096665.28

3-4年26918.75171191.20

4-5年171000.0050000.00

5年以上450254.12400743.72

小计4786555.495023834.79

减：坏账准备764917.98558421.54

合计4021637.514465413.25

（2）其他应收款分类披露

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的其他应收款75404.721.5875404.72100.00

63青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的其他应收款4711150.7798.42689513.2614.644021637.51

其中：信用风险特征组合4711150.7798.42689513.2614.644021637.51应收出口退税组合

合计4786555.49100.00764917.9815.984021637.51

（续）

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的其他应收款75404.721.5075404.72100.00

按组合计提坏账准备的其他应收款4948430.0798.50483016.829.764465413.25

其中：信用风险特征组合931227.2818.54483016.8251.87448210.46

应收出口退税组合4017202.7979.964017202.79

合计5023834.79100.00558421.5411.124465413.25

（3）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

应收出口退税款4017202.79

押金和保证金4368709.28788121.67

其他417846.21218510.33

合计4786555.495023834.79

（4）按单项计提坏账准备的其他应收账款单位名称账面余额坏账金额计提比例计提原因

客户一69010.8669010.86100.00%与该公司无合作，预计无法收回客户二6312.606312.60100.00%预计无法收回

客户三81.2681.26100.00%预计无法收回

64青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

单位名称账面余额坏账金额计提比例计提原因

合计75404.7275404.72100.00%

（5）按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

2024年12月31日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内3980675.95199033.805.00

1-2年153206.6715320.6710.00

2-3年4500.001350.0030.00

3-4年26918.7513459.3850.00

4-5年171000.0085500.0050.00

5年以上374849.40374849.40100.00

合计4711150.77689513.2514.64

（续）

2023年12月31日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内214411.0810720.575.00

1-2年73620.727362.0710.00

2-3年96665.2828999.5830.00

3-4年171191.2085595.6050.00

4-5年50000.0025000.0050.00

5年以上325339.00325339.00100.00

合计931227.28483016.8251.87

（6）坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段其他应收款12整个存续期预期整个存续期预期信合计坏账准备变动未来个月预期信用损失（未发生用损失（已发生信用信用损失信用减值）减值）

2023年12月31日483016.8275404.72558421.54

期初数在本期

65青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段其他应收款坏账准备变动未来12整个存续期预期整个存续期预期信合计个月预期信用损失（未发生用损失（已发生信用信用损失信用减值）减值）

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提204586.79204586.79本期收回已核销本期核销

本期其他变动1909.651909.65

2024年12月31日689513.2675404.72764917.98

（7）本报告期无核销的其他应收款；

（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款占其他应收坏账准备期末单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比余额例（%）

单位一保证金2875360.001年以内60.07143768.00

单位二保证金814793.211年以内17.0240739.66

单位三保证金289839.005年以上6.06289839.00

单位四往来款268252.561年以内5.6013412.63

1年以内，

单位五保证金120852.101-2年，4-52.5232042.61年

合计4369096.8791.27519801.90

注释6．存货

1、明细情况

2024年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料30096365.61833496.9229262868.69

66青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品107904744.302907780.70104996963.60

在产品及自制半成品3517152.093517152.09

发出商品20042093.8920042093.89

委托加工物资141582.84141582.84

合计161701938.733741277.62157960661.11

（续）

2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料26752397.37293541.6126458855.76

库存商品82016592.413254191.8578762400.56

在产品及自制半成品2920203.612920203.61

发出商品11032488.1511032488.15

委托加工物资324263.45324263.45

合计123045944.993547733.46119498211.53

2、期末存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额

2023年12月312024年12月31

项目日外币报表日计提转回或转销本期核销折算差

原材料293541.61633987.0194031.70833496.92

库存商品3254191.851507056.531853467.682907780.70

合计3547733.462141043.54-1947499.38-3741277.62

3、计提跌价准备的依据、转回、转销或核销存货跌价准备的原因

项目计提跌价准备的依据转回存货跌价准备的原因转销或核销存货跌价准备的原因原材料账面成本高于可变现净值本期已生产领用库存商品账面成本高于可变现净值本期已销售

注释7．其他流动资产

67青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣、待认证进项税5934781.921232385.80

预缴税金7876205.278657615.39

合计13810987.199890001.19

注释8．其他权益工具投资项目2024年12月31日2023年12月31日

北京金史密斯科技股份有限公司30000000.0030000000.00

合计30000000.0030000000.00

（续）本年增减变动本本指定为以公允价值计量且其变项目期初余额本年计入本年计入年年期末余额动计入当期损益的原因当期损益当期损益增减的利得的损失加少

北京金史密非交易目的持有，本公司指定斯科技股份30000000.0030000000.00为以公允价值计量且其变动计有限公司入其他综合收益的金融资产

合计30000000.0030000000.00

注释9．固定资产

1、分类列示

项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产131637921.15143529322.78固定资产清理

合计131637921.15143529322.78

2、固定资产

（1）明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、2023年12月31日125475875.10114229421.407407891.185362733.83252475921.51

2、本期增加金额2237360.202893281.20-2130490.937261132.33

（1）购置1386669.912893281.201582254.235862205.34

68青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

（2）在建工程转入850690.29521681.421372371.71

（3）外币报表折算差26555.2826555.28

（4）其他增加-

3、本期减少金额-475246.71138096.32-613343.03

（1）处置或报废-475246.71138096.32613343.03

（2）其他减少-

4、2024年12月31日127713235.30116647455.897269794.867493224.76259123710.81

二、累计折旧

1、2023年12月31日55045948.7045425805.475107891.153366953.41108946598.73

2、本期增加金额6180953.2510943090.62655736.161169371.3818949151.41

（1）计提6180953.2510943090.62655736.161153457.7318933237.76

（2）外币报表折算差15913.6515913.65

（3）其他增加-

3、本期减少金额-285673.79124286.69-409960.48

（1）处置或报废285673.79124286.69409960.48

（2）其他减少-

4、2024年12月31日61226901.9556083222.305639340.624536324.79127485789.66

三、减值准备

1、2023年12月31日

2、本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4、2024年12月31日

69青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

四、账面价值

1、2024年12月31日66486333.3560564233.591630454.242956899.97131637921.15

2、2023年12月31日70429926.4068803615.932300000.031995780.42143529322.78

（2）截至2024年12月31日，本公司固定资产未发生减值迹象，当期未计提减值损失；

（3）截至2024年12月31日，本公司无暂时闲置的固定资产；

（4）截止2024年12月31日，本公司无尚未办妥产权证书的固定资产；

（5）截至2024年12月31日，本公司无经营租赁租出的固定资产；

（6）截至2024年12月31日，本公司产权受限的固定资产情况见附注五、注释16。

注释10．在建工程

1、在建工程情况

项目2024年12月31日2023年12月31日

待安装设备1114416.78964159.29

其他317749.87644596.62

合计1432166.651608755.91

2、报告期内公司无重大在建工程；

3、报告期末在建工程不存在抵押情况；

4、报告期末未发现在建工程存在减值迹象，未计提减值准备。

注释11．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2023年12月31日8718779.878718779.87

2.本期增加金额583100.39583100.39

（1）新增租赁583100.39583100.39

（2）外币报表折算差

3.本期减少金额8718779.878718779.87

（1）租赁到期4802716.194802716.19

（2）提前退租3916063.683916063.68

（3）外币报表折算差

4.2024年12月31日583100.39583100.39

70青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

二、累计折旧

1.2023年12月31日5687731.095687731.09

2.本期增加金额1973322.611973322.61

（1）计提1973322.611973322.61

（2）外币报表折算差

3.本期减少金额7563870.307563870.30

（1）租赁到期4802716.194802716.19

（2）提前退租2741244.602741244.60

（3）外币报表折算差19909.5119909.51

4.2024年12月31日97183.4097183.40

三、账面价值

1.2024年12月31日485916.99485916.99

2.2023年12月31日3031048.783031048.78

注释12．无形资产

1、明细情况

项目土地使用权软件使用权专利权合计

一、账面原值

1、2023年12月31日27290985.685325320.8066025283.5498641590.02

2、本期增加金额-567541.60985340.681552882.28

（1）购置567541.60567541.60

（2）在建工程转入-

（3）外币报表折算差985340.68985340.68

（4）其他增加

3、本期减少金额-24615.39-24615.39

（1）处置24615.3924615.39

（2）其他减少-

4、2024年12月31日27290985.685868247.0167010624.22100169856.91

二、累计摊销

1、2023年12月31日6759526.011321494.7233081409.1941162429.92

71青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件使用权专利权合计

2、本期增加金额549314.47561110.989056665.6210167091.07

（1）计提549314.47561110.988562969.019673394.46

（2）外币报表折算差493696.61493696.61

（3）其他增加-

3、本期减少金额-24615.39-24615.39

（1）处置24615.3924615.39

（2）其他减少-

4、2024年12月31日7308840.481857990.3142138074.8151304905.60

三、减值准备

1、2023年12月31日

2、本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4、2024年12月31日

四、账面价值

1、2024年12月31日19982145.204010256.7024872549.4148864951.31

2、2023年12月31日20531459.674003826.0832943874.3557479160.10

2、截止2024年12月31日，本公司无未办妥产权证书的土地使用权；

3、截止2024年12月31日，本公司无通过内部研发形成的无形资产；

4、截止2024年12月31日，本公司未发现无形资产存在减值迹象，未计提减值准备；

5、截止2024年12月31日，本公司产权受限的无形资产情况见附注五、注释16。

注释13．长期待摊费用项目2023年12月31日本期增加额本期摊销额2024年12月31日

软件技术服务费211698.09141132.1170565.98

合计211698.09141132.1170565.98

72青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

注释14．递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细：

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

信用减值准备7300468.301073321.253821351.08580644.03

资产减值准备3741277.62597516.693547733.46522773.29

内部交易未实现利润7463808.971222088.215856246.73878437.01

可抵扣亏损130284896.4030191480.30114848908.3925138085.89

预提费用4216187.421050252.294254246.771059732.88

折旧摊销税会差异14897345.833710928.8511742633.282925089.95

新租赁准则税会差异487517.9973127.703175485.51476322.83

政府补助税会差异6849508.271067676.24

合计175241010.8038986391.53147246605.2231581085.88

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细：

项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损197178.40

可抵扣暂时性差异184507.68

合计381686.08

（3）未经抵销的递延所得税负债明细：

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债

固定资产加速折旧53006394.9710110738.9058223115.5111068280.37

公允价值变动1774282.19266142.332075208.22315948.92

新租赁准则税会差异485916.9972887.553031048.78454657.32

合计55266594.1510449768.7863329372.5111838886.61

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2025年

2026年

73青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2027年

2028年

2029年197178.40三硕北京可抵扣亏损

合计197178.40

注释15．其他非流动资产项目2024年12月31日2023年12月31日

预付长期资产款1706686.732352511.33

大额存单10123657.53

合计1706686.7312476168.86

注释16．所有权或使用权受到限定的资产

2024年12月31日

资产类别账面原值账面价值受限类型受限原因

货币资金17810854.7017810854.70保证承兑、远期结汇保证金

货币资金88389.7588389.75计提利息

固定资产88409419.0343280357.35抵押用于开立票据及借款

无形资产22200472.8316085264.64抵押用于开立票据及借款

合计128509136.3177264866.44

注释17．短期借款项目2024年12月31日2023年12月31日

抵押借款9909277.7722200999.73

合计9909277.7722200999.73

注释18．应付票据种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票54102849.0018102877.00

商业承兑汇票23160608.00534287.00

合计77263457.0018637164.00

截至报告期末，本公司无到期未支付的应付票据。

注释19．应付账款

74青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

应付材料及劳务采购款111421760.4168383696.52

应付长期资产购置款721733.162244416.54

合计112143493.5770628113.06

截至报告期末，公司无账龄超过1年的重要应付账款。

注释20．预收款项款项性质2024年12月31日2023年12月31日

预收房屋租金29796.50

合计29796.50

注释21．合同负债

1、明细情况

项目2024年12月31日2023年12月31日

货款4143678.293539665.80

合计4143678.293539665.80

截至报告期末，公司无账龄超过1年的重要合同负债。

注释22．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬分类

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

短期薪酬11042654.36142127311.01143411766.319758199.06

离职后福利-设定提存计划10259072.4510253250.755821.70

辞退福利2279930.941303961.77975969.17

合计11042654.36154666314.40154968978.8310739989.93

2．短期薪酬

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴11042654.36129345079.52130633063.129754670.76

职工福利费4464474.924464474.92

社会保险费5367559.385364031.083528.30

其中：基本医疗保险费4851356.174847898.443457.73

工伤保险费516203.21516132.6470.57

住房公积金2883552.002883552.00

75青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

工会经费和职工教育经费66645.1966645.19

合计11042654.36142127311.01143411766.319758199.06

3．设定提存计划

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

基本养老保险9829071.069823425.785645.28

失业保险费430001.39429824.97176.42

合计10259072.4510253250.755821.70

4．辞退福利

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

辞退福利2279930.941303961.77975969.17

合计2279930.941303961.77975969.17

注释23．应交税费项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税3633226.832041493.46

企业所得税3773772.5146866.36

城市维护建设税111140.042610.22

教育费附加79385.741864.45

代扣代缴个人所得税121899.4189053.58

房产税307901.92303481.00

土地使用税171767.70147960.28

印花税100377.2454066.34

环境保护税2399.372815.06

合计8301870.762690210.75

注释24．其他应付款

1、明细情况

项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息

76青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日应付股利

其他应付款3001614.272260350.60

合计3001614.272260350.60

2、其他应付款

（1）按款项性质列示的其他应付款款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金2194745.011586770.01

往来款及其他806869.26673580.59

合计3001614.272260350.60

（2）截至报告期末，公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

注释25．一年内到期的非流动负债款项性质2024年12月31日2023年12月31日

租赁负债289949.182361402.27

长期借款4562799.111519636.00

合计4852748.293881038.27

注释26．其他流动负债

1、按款项性质列示的其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额208675.40114490.00

未到期数字债权凭证12672197.003988391.00

合计12880872.404102881.00

注释27．长期借款项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款4558898.72

合计4558898.72

注释28．租赁负债

77青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁负债887854.57

减：未确认融资费用52117.35

合计835737.22

注释29．递延收益

1、明细情况

项目2024年12月31日2023年12月31日

与资产相关的政府补助6849508.276923628.27与收益相关的政府补助

合计6849508.276923628.27

2、与资产相关的政府补助

项目2024年12月31日2023年12月31日

财源建设扶持资金5955674.866316624.90

企业技术改造综合奖补491333.41607003.37

企业技术改造投资奖补402500.00

合计6849508.276923628.27

注释30．股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数243775914.00243775914.00

注释31．资本公积项目2023年12月31日本期增加额本期减少额2024年12月31日

资本溢价615126828.20615126828.20其他资本公积

合计615126828.20615126828.20

注释32．库存股

78青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日本期增加额本期减少额2024年12月31日

库存股4348254.694348254.69

合计4348254.694348254.69注：公司于2024年3月召开第二届董事会第二次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意以集中竞价交易方式回购股份，回购股份拟用于员工持股计划或股权激励。截至2024年12月31日，回购股份金额为4348254.69元。

注释33．其他综合收益本期发生金额

2023年12月31减：前期计2024年12月31

项目入其他综减：所税后归属日本期所得税前发税后归属于母公日合收益当得税于少数股生额司期转入损费用东益

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

二、以后将重分类

进损益的其他综合4882008.281598713.301598713.306480721.58收益

其中：外币财务报4882008.281598713.301598713.306480721.58表折算差额

其他综合收益合计4882008.281598713.301598713.306480721.58

注释34．盈余公积项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积23374956.153759721.4327134677.58

合计23374956.153759721.4327134677.58

注释35．未分配利润项目2024年度2023年度

上期期末未分配利润148933693.53208240304.20追溯调整金额

本期期初未分配利润148933693.53208240304.20

加：本期归属于母公司股东的净利润22269198.00-42937284.83

减：提取法定盈余公积3759721.431742771.00

应付普通股股利14626554.84

期末未分配利润167443170.10148933693.53

注释36．营业收入和营业成本

（1）营业收入与成本

79青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务548798351.59424917299.97329176123.17287600099.05

其他业务3045284.422517695.232971623.212532641.35

合计551843636.01427434995.20332147746.38290132740.40

（2）营业收入的分解（按产品类别分类）

2024年度2023年度

产品类别收入成本收入成本

蹦床183848615.10143986657.82131292254.80118776879.32

健身器材188258985.11151490806.8690281465.9183109322.42

运动器材85555609.9460058492.6865868591.5454767385.86

备件附件91135141.4469381342.6141733810.9230946511.45

其他3045284.422517695.232971623.212532641.35

合计551843636.01427434995.20332147746.38290132740.40

（3）营业收入的分解（按经营地区分类）

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

欧洲227231686.08165298015.52168885014.87148262868.35

北美洲188069086.06150583102.92125923078.71108069136.36

其他地区136542863.87111553876.7637339652.8033800735.69

合计551843636.01427434995.20332147746.38290132740.40

（4）营业收入的分解（按商品转让时间分类）

2024年度2023年度

商品转让时间收入成本收入成本

在某一时点转让551843636.01427434995.20332147746.38290132740.40

合计551843636.01427434995.20332147746.38290132740.40

（5）履约义务的说明

80青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

本公司主要从事休闲运动及健身器材的研发、生产和销售。合同执行过程中本公司为主要责任人，公司未承担预期将退还给客户款项等类似义务，也未承诺超出既定标准之外提供额外的履约义务。

（6）分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末公司已签订合同，并按照合同约定预收了货款，但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为4143678.29元，预计将于2025年度根据合同履约义务完成情况陆续确认收入。

注释37．税金及附加项目2024年度2023年度

城市维护建设税1365903.99479212.61

教育费附加975645.62342294.66

房产税1230825.191214643.54

土地使用税615648.54615647.71

印花税347334.59200207.33

环保税9088.954053.24

车船税12808.0613634.17

合计4557254.942869693.26

注释38．销售费用项目2024年度2023年度

职工薪酬17913741.0815182420.04

资产折旧与摊销2322291.651951854.70

保险费3034396.481959014.20

租赁、仓储费用7776243.737728805.46

业务宣传、咨询费4581052.567575874.49

销售服务费1284053.701364190.20

差旅及招待费675065.51698444.31

办公费953356.991035452.41

其他302367.33741286.45

合计38842569.0338237342.26

81青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

注释39．管理费用项目2024年度2023年度

职工薪酬42074394.8338078501.09

咨询服务费2060616.023157446.53

办公费4506688.894466092.68

资产折旧与摊销4782578.644197396.43

差旅及招待费1477709.761459973.13

交通费595999.89627425.84

保险费201994.71243022.40

物料消耗及维修费481572.031157183.13

其他1080879.981634025.82

合计57262434.7555021067.05

注释40．研发费用项目2024年度2023年度

职工薪酬15909210.2915624682.83

物料消耗4273622.273142315.76

设计费及试验费1459484.992289181.26

资产折旧与摊销1703461.141054976.48

其他651021.94616973.26

合计23996800.6322728129.59

注释41．财务费用项目2024年度2023年度

利息支出16138.5257312.78

减：利息收入8648577.385247565.12

汇兑净损益-4179454.67-482587.39

银行手续费1472454.22903081.24

贴现息307639.14427398.26

82青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

未确认融资费用33592.30176827.71

合计-10998207.87-4165532.52

注释42．其他收益

（1）其他收益情况：

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助588602.35597187.90

其中：与递延收益相关的政府补助534120.00427950.00

直接计入当期损益的政府补助54482.35169237.90

二、其他与日常活动相关且计入其他22141.5538213.83收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费22141.5514213.83

增值税抵减24000.00

合计610743.90635401.73

（2）2024年度计入其他收益的政府补助情况详见本合并财务报表附注九、政府补助。

注释43．投资收益项目2024年度2023年度

理财收益12585859.1811394247.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-243140.26

合计12342718.9211394247.00

注释44．公允价值变动收益项目2024年度2023年度

交易性金融资产209270.701871425.86

合计209270.701871425.86

注释45．信用减值损失项目2024年度2023年度

应收账款坏账准备-3456734.271925954.12

83青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其他应收款坏账准备-204586.79-57481.55

合计-3661321.061868472.57

注释46．资产减值损失项目2024年度2023年度

存货跌价损失-2141043.54-3096010.92

合计-2141043.54-3096010.92

注释47．资产处置收益项目2024年度2023年度

固定资产处置损益-87033.575141.21

租赁合同变更损益124707.28

合计37673.715141.21

注释48．营业外收入项目2024年度2023年度

赔偿款67862.7728120.52

非流动资产毁损报废利得43243.90

其他52901.13120451.95

合计120763.90191816.37

注释49．营业外支出项目2024年度2023年度

非流动资产毁损报废损失1569829.26

滞纳金及罚款8173.32103802.77

赔偿及补偿款11460.32

捐赠支出20066.06112627.76

其他0.0352000.00

合计39699.731838259.79

84青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

注释50．所得税费用

（1）所得税费用明细：

项目2024年度2023年度

当期所得税费用4423991.6324223.01

递延所得税费用-8466293.50-18730397.81

合计-4042301.87-18706174.80

（2）会计利润与所得税费用调整过程：

项目2024年度

利润总额18226896.13

按法定/适用税率计算的所得税费用2734034.42

子公司适用不同税率的影响-3966735.58

调整以前期间所得税的影响-22588.95非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响376726.82使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9858.92

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化

额外可扣除费用的影响-3173597.50其他

所得税费用-4042301.87

注释51．现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入8560187.635417628.13

政府补助514482.35232121.73

押金、保证金等810755.34358805.45

其他142905.45172572.47

合计10028330.776181127.78

85青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付办公费、租赁费、差旅费、咨询费等20952678.7826749514.85

支付研发相关费用等2110506.932906154.52

支付的手续费1472454.22903081.24

支付的其他费用7617446.506209969.61

支付的押金、保证金等3705315.09375075.60

合计35858401.5237143795.82

2、与投资活动相关的现金

（1）收到重要的与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

赎回理财产品2334885859.181522394247.00

出售大额存单10123657.53

合计2345009516.711522394247.00

（2）支付其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

远期结售汇保证金1580000.00

合计1580000.00

（3）支付重要的与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购建固定资产、在建工程8507706.8923764348.37

购买理财产品2423300000.001396000000.00

取得其他权益工具投资30000000.00

购买大额存单10095875.00

合计2431807706.891459860223.37

3、与筹资活动相关的现金

（1）支付其他与筹资活动有关的现金

86青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

使用权资产相关租金2298845.902676955.30

回购库存股4348254.69

支付上市费用5700000.00

合计6647100.598376955.30

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日余额

短期借款22200999.739750638.90307639.1422350000.009909277.77一年内到期的非流动

3881038.276015229.023881038.271162480.734852748.29

负债

长期借款4558898.724558898.72

租赁负债835737.22583100.391418837.61

合计31476673.949750638.906905968.5526231038.277140217.0614762026.06

注释52．现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润22269198.00-42937284.83

加：资产减值准备及信用减值准备5802364.601227538.35

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧20906560.3720082715.22

无形资产摊销9673394.469479109.55

长期待摊费用摊销141132.1170566.06处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-37673.71-5141.21

填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1526585.36

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-209270.70-1871425.86

财务费用（收益以“－”号填列）-2924344.58-121853.89

投资损失（收益以“－”号填列）-12585859.18-11394247.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7405305.65-20057337.20

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1389117.831190310.32

87青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

存货的减少（增加以“－”号填列）-40603493.12702687.17

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-79255477.3846277050.86

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）106359577.82-808815.69

其他314887.271265393.21

经营活动产生的现金流量净额21056572.484625850.42

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额251930449.48336192739.74

减：现金的期初余额336192739.74290220661.88

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-84262290.2645972077.86

（2）现金及现金等价物的构成项目2024年度2023年度

一、现金251930449.48336192739.74

其中：库存现金52243.93225524.06

可随时用于支付的银行存款249763602.72335627743.64

可随时用于支付的其他货币资金2114602.83339472.04

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额251930449.48336192739.74

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行承兑汇票保证金16230854.705430869.75使用受限

88青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

远期结售汇保证金1580000.00使用受限

计提的存款利息88389.75尚未实际收到

合计17899244.455430869.75

注释53．其他

1、外币货币性项目

项目2024年12月31日外币金额折算汇率2024年12月31日折算人民币金额

货币资金14301799.497.1884102807055.45

其中：美元14301799.497.1884102807055.45

应收账款13508685.227.188497105832.84

其中：美元13508685.227.188497105832.84

应付账款741441.827.18845329780.39

其中：美元741441.827.18845329780.39

2、境外经营实体说明

境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据思凯沃克美国美元企业主要经营环境中使用的货币是美元

思凯沃克（加拿大）加拿大美元企业主要经营环境中使用的货币是美元

思凯沃克（欧洲）美国美元企业主要经营环境中使用的货币是美元海硕投资美国美元企业主要经营环境中使用的货币是美元

海硕健康（香港）香港港币企业主要经营环境中使用的货币是港币

3、租赁相关信息

（1）本公司作为承租人

1）使用权资产、租赁负债相关信息详见本财务报表附注五、注释11、28之说明

2）计入当期损益的情况

计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用33592.3

计入当期损益的采用简化处理的租赁费用管理费用，销售费用8904930.80

89青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

3）与租赁相关现金流量流出情况

项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出2298845.90

对采用简化处理的租赁支付的现金经营活动现金流出8904930.80

（2）本公司作为出租人项目2024年度2023年度

租赁收入103942.19147981.01

附注六、研发支出

2024年度

项目费用化金额资本化金额

职工薪酬15909210.29

物料消耗4273622.27

设计费及试验费1459484.99

资产折旧与摊销1703461.14

其他651021.94

合计23996800.63

附注七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

本报告期内，公司未发生非同一控制企业合并事项。

（二）其他原因的合并范围变动本报告期内取得新设子公司的情况

持股比例（%）子公司名称取得方式直接间接

三硕北京100.00设立

附注八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制下企

得高钢塑山东青岛山东青岛健身器材生产与销售100.00业合并

90青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制下企

海硕健身山东青岛山东青岛钢塑制品生产与销售100.00业合并

瑜阳体育山东青岛山东青岛体育技术研发与销售100.00设立

海硕投资美国犹他州美国犹他州运动器材研发与销售100.00设立

三硕模具山东青岛山东青岛模具设计及制造100.00设立

三硕钢管山东青岛山东青岛钢管加工销售100.00设立

三硕北京北京北京健身器材销售100.00设立

海硕健康（香港）中国香港中国香港健身器材销售100.00设立非同一控制下

思凯沃克（加拿大）加拿大加拿大运动器材研发与销售100.00企业合并非同一控制下

思凯沃克（欧洲）美国犹他州美国犹他州运动器材研发与销售100.00企业合并非同一控制下

思凯沃克美国犹他州美国犹他州运动器材研发与销售100.00企业合并

（二）在合营企业或联营企业中的权益：无

附注九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

2023年12月31本期计入其他收益2024年12月31与资产/收益

项目本期新增日金额日相关

财源建设扶持资金6316624.90360950.045955674.86与资产相关企业技术改造综合与资产相关

607003.37115669.96491333.41

奖补企业技术改造投资与资产相关

460000.0057500.00402500.00

奖补

合计6923628.27460000.00534120.006849508.27

2、与收益相关的政府补助

项目本期发生额上期发生额

其他收益54482.35169237.90

合计54482.35169237.90

3、无按应收金额确认的政府补助。

附注十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括现金、银行存款、应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具

91青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

的详细情况说明见本附注五相关项目。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已经授权相关职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。本公司采用敏感性分析技术，对风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响进行分析，由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司面临信用风险的资产主要包括银行存款和应收款项，其信用风险主要指交易对方的违约风险，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面价值，本公司应收款项产生的信用风险敞口的量化数据详见本附注五相关项目。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故信用风险较低。

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。对境外客户销售形成的应收账款，本公司通过中国出口信用保险公司对外币应收账款投保，以降低坏账风险。此外，资产负债表日，本公司详细审核应收款项的回收情况，以确保就无法收回的款项计提充分的坏账准备，将信用风险降低至较低水平。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。本公司控制流动风险的方法是确保有足够的流动资金履行到期债务，以免造成损失或者损害公司信誉。

92青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，优化融资结构，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司定期分析负债结构和期限，公司财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司拥有充足的资金偿还到期债务。

本期内本公司金融负债列示如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款9909277.77

应付票据77263457.00

应付账款112143493.57

其他应付款3001614.27

一年内到期的非流动负债4852748.29

其他流动负债12672197.00

合计219842787.90

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要为与本公司借款有关。

报告期内，本公司不存在以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2、汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。外币金融资产和金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

货币资金102807055.45111513087.89

应收账款97105832.8418372097.42

93青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付账款5329780.391477707.77

一年内到期的非流动负债1499407.59

附注十一、公允价值本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察和无法由可观察市场数据

验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产479052853.87479052853.87以公允价值计量且其变动计入当

479052853.87479052853.87

期损益的金融资产

其中：理财产品479052853.87479052853.87

（二）其他权益工具投资30000000.0030000000.00

（三）应收款项融资

持续以公允价值计量的资产总额479052853.8730000000.00509052853.87

（四）交易性金融负债

其中：远期外汇合约持续以公允价值计量的负债总额

2、持续第一层次公允价值计量项目，公允价值确定依据

3、持续第二层次公允价值计量项目，公允价值确定依据

94青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31

项目估值技术重要参数日公允价值

交易性金融资产479052853.87按照同类型工具的市场报价预期收益率、净值报告等

4、持续第三层次公允价值计量项目，公允价值确定依据

项目2024年12月31日公允价值估值技术不可观察输入值

其他权益工具投资30000000.00市场法最近交易价格等

注：持续第三层次公允价值计量项目的其他权益工具投资主要为非上市股权：*采用估值法，按照最近的交易信息作为公允价值的合理估计进行计量；*可比公司法，选择与目标公司重要财务指标类似的相同行业的可比公司，将可比公司的 PE、PB 或 PS 取平均值并考虑流动性折扣；*根据账面投资成本公司并结合市场环境，公司经营情况和财务状况等变动情况进行合理估计。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息

项目其他权益工具投资

2023年1月1日余额30000000.00

当期利得或损失总额

其中：计入损益计入其他综合收益购买发行转入转出出售结算

2024年12月31日余额30000000.00

对于在报告期末持有的资产/负债，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

6、持续的公允价值计量项目，本年内无各层级之间转换的情况。

7、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、

其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款等。

本集团管理层认为，财务报表中的非长期金融资产和金融负债的账面价值接近该等资产及负

95青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注债的公允价值。

附注十二、关联方及关联交易

（一）关联方关系

1、控股股东及实际控制人

（1）控股股东母公司对本公母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例的表决权比例

（%）（%）

青岛海硕健康产业发展有限公司青岛市健身器材技术研发1.5亿元47.3047.30

（2）实际控制人

朱希龙先生通过青岛海硕健康产业发展有限公司间接控制本公司47.30%的股份、通过宁波和创

财智投资合伙企业（有限合伙）间接控制本公司6.01%的股份，合计间接控制本公司53.31%的股份，为本公司的实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、在其他主体中的权益。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

无

4、本公司其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

孙丽娜董事、副总经理徐升董事

文珂总经理（注）吴志强财务总监

颜世平董事、副总经理方瑞征董事会秘书郑增建公司监事郭宝明公司监事蓝月莹公司监事罗杰独立董事王亚平独立董事鲍在山独立董事

Joseph Lu 持股超过 5%的股东 J.LUINVESTMENTSLLC的股东

Peter Lu 持股超过 5%的股东 J.LUINVESTMENTSLLC的股东

96青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

Danny Lu 持股超过 5%的股东 J.LUINVESTMENTSLLC的股东韩会先控股股东海硕健康的监事徐健峰控股股东海硕健康的经理青岛美邸机械科技有限公司（原名为“青岛三受同一实际控制人控制硕运动器材有限公司”）

J.LUINVESTMENTSLLC 持股超过 5%的本公司股东

宁波和创财智投资合伙企业（有限合伙）持股超过5%的本公司股东

青岛坤道赤烽投资合伙企业（有限合伙）公司董事孙丽娜担任执行事务合伙人

中体联（海南）体育科技产业发展有限公司公司独立董事罗杰担任公司法人

得高健康家居（集团）有限公司公司董事徐升、朱希龙持股公司

注：2024年10月，本公司聘任文珂先生出任本公司总经理。

（二）关联方交易情况

1、关联采购情况

本公司向关联方采购商品/提供劳务情况关联方名称交易性质2024年度2023年度

中体联（海南）体育科技产业发展有限公司采购服务596603.76265781.14

2、关联销售情况

本公司向关联方出售商品/提供劳务情况关联方名称交易性质2024年度2023年度

青岛美邸机械科技有限公司销售商品340158.47354872.58

得高健康家居（集团）有限公司销售商品15101.7742238.91

3、关联租赁情况

无

4、关联担保情况

担保是否已担保方被担保方担保方式担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

本公司、海硕健

朱希龙最高额保证110000000.002019年4月20日2025年4月20日否

身、得高钢塑

朱希龙本公司最高额保证220000000.002021年1月1日2025年12月31日否

朱希龙海硕健身最高额保证220000000.002021年1月1日2025年12月31日否

海硕健身本公司最高额保证110000000.002019年5月13日2025年5月13日否

海硕健身、得高

本公司最高额保证110000000.002019年5月13日2025年5月13日否钢塑

海硕健身本公司最高额保证220000000.002021年1月27日2025年12月31日否

97青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

担保是否已担保方被担保方担保方式担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

本公司海硕健身最高额保证33000000.002021年1月27日2025年12月31日否

朱希龙本公司最高额保证55000000.002021年12月14日2024年12月14日是

海硕健身本公司最高额保证55000000.002021年12月14日2024年12月14日是

本公司海硕健身最高额保证55000000.002022年1月1日2027年12月31日否

海硕健身本公司最高额保证275000000.002022年1月1日2027年12月31日否

朱希龙海硕健身最高额保证55000000.002022年1月1日2027年12月31日否

朱希龙本公司最高额保证275000000.002022年1月1日2027年12月31日否

朱希龙本公司最高额保证80000000.002022年12月15日2025年12月15日否

海硕健身本公司最高额保证80000000.002022年12月15日2025年12月15日否

朱希龙本公司最高额保证35000000.002023年2月8日2024年2月7日是青岛海硕健康产

本公司最高额保证35000000.002023年2月8日2024年2月7日是业发展有限公司

朱希龙本公司最高额保证35000000.002024年6月3日2025年6月2日否青岛海硕健康产

本公司最高额保证35000000.002024年6月3日2025年6月2日否业发展有限公司

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

青岛美邸机械科技有限公司255184.4612759.22141992.237099.61预付款项

中体联（海南）体育科技产业发展345960.00有限公司

合计255184.4612759.22487952.237099.61

（2）应付项目项目名称2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款：

孙丽娜160000.00160000.00

合计160000.00160000.00

6、关联方资金拆借

无

98青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

7、关键管理人员报酬

项目2024年度2023年度

关键管理人员报酬4670404.824096216.81

8、其他关联交易

无

附注十三、承诺及或有事项

1、截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。

2、截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的重大或有事项。

附注十四、资产负债表日后事项

1、根据董事会决议，公司本年的利润分配预案为：以2024年12月31日总股本扣除公司回购

专户中的股份余额为实施权益分派的基数，每10股派发现金红利0.1元（含税），剩余未分配利润滚存至以后年度分配，本年度不送红股，不以资本公积转增股本。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

2、本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

附注十五、其他重要事项本公司无需要披露的其他重要事项。

附注十六、公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1、按账龄披露应收账款

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内179763178.8770950875.21

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

小计179763178.8770950875.21

减：坏账准备5101508.882506482.62

99青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

合计174661669.9968444392.59

2、应收账款分类披露（新金融工具准则适用）

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备的应收账款179763178.87100.005101508.882.84174661669.99

其中：信用风险特征组合102030177.5256.765101508.885.0096928668.64

合并内关联方组合77733001.3543.2477733001.35

合计179763178.87100.005101508.882.84174661669.99

（续）

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备的应收账款70950875.21100.002506482.623.5368444392.59

其中：信用风险特征组合50129652.4970.652506482.625.0047623169.87

合并内关联方组合20821222.7229.3520821222.72

合计70950875.21100.002506482.623.5368444392.59

3、按组合计提坏账准备的应收账款

*以账龄为信用特征计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内102030177.525101508.885.00

合计102030177.525101508.885.00

（续）

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内50129652.492506482.625.00

100青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计50129652.492506482.625.00

*按合并内关联方组合计提坏账准备的应收账款：

计提债务单位名称2024年账面余额坏账准备理由比例

海硕健身28910.79债务人为本公司子公司，不存在坏账风险瑜阳体育9779243.46债务人为本公司子公司，不存在坏账风险思凯沃克67924847.10债务人为本公司子公司，不存在坏账风险合计77733001.35

（续）债务单位名称2023计提年账面余额坏账准备理由比例

海硕健身7597776.31债务人为本公司子公司，不存在坏账风险瑜阳体育6978890.47债务人为本公司子公司，不存在坏账风险思凯沃克6244555.94债务人为本公司子公司，不存在坏账风险合计20821222.72

4、应收账款坏账准备计提及转回情况

本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提转回转销或核销

按组合计提坏账准备2506482.622595026.265101508.88

合计2506482.622595026.265101508.88

5、报告期实际核销的应收账款情况：无

6、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款总单位名称账面余额坏账准备账龄

额的比例（%）

客户一67924847.101年以内37.79

客户二50706590.202535329.511年以内28.21

客户三43996324.622199816.231年以内24.47

101青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款总单位名称账面余额坏账准备账龄

额的比例（%）

客户四9779243.461年以内5.44

客户五2658737.75132936.891年以内1.48

合计175065743.134868082.6397.39

注释2．其他应收款

1、明细情况

项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款33784079.7467784476.95

合计33784079.7467784476.95

2、其他应收款

（1）明细情况账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内33785098.8867716643.66

1-2年4706.12

2-3年91665.28

3-4年26918.75191.20

4-5年

5年以上2000.002000.00

小计33814017.6367815206.26

减：坏账准备29937.8930729.31

合计33784079.7467784476.95

（2）其他应收款分类披露

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

102青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备33814017.63100.0029937.890.0933784079.74

其中：信用风险特征组合318489.130.9429937.899.40288551.24应收出口退税组合

合并内关联方组合33495528.5099.0633495528.50

合计33814017.63100.0029937.890.0933784079.74

（续）

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备67815206.26100.0030729.310.0567784476.95

其中：信用风险特征组合111832.980.1730729.3127.4881103.67

应收出口退税组合3960902.235.843960902.23

合并内关联方组合63742471.0593.9963742471.05

合计67815206.26100.0030729.310.0567784476.95

（3）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

应收出口退税款3960902.23

押金保证金78017.33

往来款及其他33814017.6363776286.70

合计33814017.6367815206.26

（4）按组合计提预期信用损失的其他应收款本公司以账龄为信用特征计提坏账准备的其他应收款

2024年12月31日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

103青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内289570.3814478.515.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年26918.7513459.3850.00

4-5年50.00

5年以上2000.002000.00100.00

合计318489.1329937.899.40

（续）

2023年12月31日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内13270.38663.525.00

1-2年4706.12470.6110.00

2-3年91665.2827499.5830.00

3-4年191.2095.6050.00

4-5年50.00

5年以上2000.002000.00100.00

合计111832.9830729.3127.48

（5）其他应收款坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段其他应收款整个存续期预坏账准备变动未来12整个存续期预期个月预期信用损失合计信用损失（已发生期信用损失（未发生信用信用减值）

减值）

2023年12月31日30729.3130729.31

期初数在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

104青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段其他应收款整个存续期预

12整个存续期预期坏账准备变动未来个月预期信用损失

合计信用损失（已发生期信用损失（未发生信用信用减值）

减值）

--转回第一阶段

本期计提-791.42-791.42本期收回已核销本期核销本期其他变动

2024年12月31日29937.8929937.89

（6）本报告期实际核销的其他应收款：无

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款占其他应收款余额坏账准备单位名称款项性质账面余额账龄的比例期末余额

（%）

单位一往来款33495528.501年以内99.06

单位二往来款268252.561年以内0.7913412.62

单位三往来款26918.753到4年0.0813459.38

个人一备用金13817.821年以内0.04690.89

个人二备用金7500.001年以内0.02375.00

合计33812017.6399.9927937.89

注释3．长期股权投资

（1）长期股权投资明细：

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面余额减值准备

成本法核算的长期股权投资219078065.86218978065.86权益法核算的长期股权投资

合计219078065.86218978065.86

（2）成本法核算的长期股权投资明细：

期末持被投资单位名称投资成本2023年12月31日本期增减2024年12月31日股比例

105青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

期末持被投资单位名称投资成本2023年12月31日本期增减2024年12月31日股比例

控股子公司：

海硕健身76160591.9876160591.9876160591.98100%

得高钢塑23048913.8823048913.8823048913.88100%

海硕投资100768560.00100768560.00100768560.00100%

瑜阳体育13000000.0013000000.0013000000.00100%

三硕模具1000000.001000000.001000000.00100%

三硕钢管5000000.005000000.005000000.00100%

三硕北京100000.00100000.00100000.00100%

合计219078065.86218978065.86100000.00219078065.86

注释4．营业收入、营业成本

2024年度2023年度

项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务501477146.80414131260.69293653131.00229916897.65

其他业务1659271.041663222.151308129.51857715.43

合计503136417.84415794482.84294961260.51230774613.08

注释5．投资收益项目2024年度2023年度

理财收益12132371.4310584422.14

合计12132371.4310584422.14

附注十七、补充资料

1、非经常性损益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》（证监会公告〔2023〕65号）的规定，2024年度公司非经常性损益发生情况如下：

（收益以正数列示，损失以负数列示）项目2024年度

(一)非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分37673.71

106青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度

(二)计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符

合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的54482.35政府补助除外；

(三)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资12551989.62产和金融负债产生的损益；

(四)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

(五)委托他人投资或管理资产的损益；

(六)对外委托贷款取得的损益；

(七)因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

(八)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

(九)企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；

(十)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

(十一)非货币性资产交换损益；

(十二)债务重组损益；

(十三)企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

(十四)因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

(十五)因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；

(十六)对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

(十七)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；

(十八)交易价格显失公允的交易产生的收益；

(十九)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

(二十)受托经营取得的托管费收入；

(二十一)除上述各项之外的其他营业外收入和支出；81064.17

(二十二)其他符合非经常性损益定义的损益项目。

小计12725209.85

减：非经常性损益的所得税影响数1993286.15少数股东损益的影响数

合计10731923.70

107青岛三柏硕健康科技股份有限公司财务报表附注

2、净资产收益率、每股收益

（1）明细情况：

2024年度2023年度

项目加权平每股收益（元）加权平每股收益（元）均净资均净资产收益基本每股稀释每产收益基本每股稀释每率收益股收益率收益股收益

归属母公司的普通股股东的净利润2.13%0.09140.0914-4.04%-0.1761-0.1761

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东1.10%0.04730.0473-4.97%-0.2170-0.2170的净利润

（2）加权平均净资产收益率计算公式

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；

Ei为本期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为本期回购或现金分红

等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为本期月份数；Mi为新增净资产次月起至本期期

末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至本期期末的累计月数；Ek为因其他交易或事项引起的净资

产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至本期期末的累计月数。

根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）和《企业会计准则第34号-每股收益》的规定，本期发生同一控制下企业合并的，计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从最终控制方实施控制的次月起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益

后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。

（3）每股收益计算公式

基本每股收益=P0÷SS=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为本期因公积金转增股本或股票股利

分配等增加股份数；Si为本期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为本期因回购等减少股份数；

Sk为本期缩股数；M0本期月份数；Mi为增加股份次月起至本期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至本期期末的累计月数。

根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）和《企业会计准则第34号-每股收益》

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