审计报告

深圳市康冠科技股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0616 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-8

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-123容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]518Z0616 号

深圳市康冠科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市康冠科技股份有限公司（以下简称“康冠科技”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康冠科技2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于康冠科技，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）应收账款的可收回性

1、事项描述

康冠科技应收账款可收回性相关的会计政策及应收账款和坏账准备账面金额

信息请参阅合并财务报表附注三、10“金融工具”及附注五、4“应收账款”。

2025年12月31日康冠科技应收账款账面价值为人民币249374.60万元，占

资产总额的15.22%。

管理层对有客观证据表明已发生信用减值的应收账款进行单项信用风险评估，单项确认预期信用损失。除单项信用风险评估外的应收账款，管理层在考虑该等客户账龄分析、发生减值损失的历史记录及对未来经济状况预测的基础上实施了组合减值评估。

由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、

评估预计未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于应收账款的可收回性所实施的重要审计程序包括：

（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有

效性进行了解、评估和测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值事件的识别及对坏账准备金额的估计等；

（2）复核管理层在评估应收账款减值方面的判断及估计，并通过抽样对应收

账款于资产负债表日后的结算情况进行测试，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目，是否己考虑过往的回款记录、实际信用条款的遵守情况，以及对经营环境认知等；

（3）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，通过分析应收账款的账龄，复核应收账款迁徙率计算，复核前瞻性指标的选择及调整，并结合行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当，评价管理层坏账准备计提的合理性；

2（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

（5）对重要应收账款执行独立函证程序；结合应收账款函证回函情况以及期

后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（6）评估管理层对应收账款的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是可接受的。

（二）销售收入的确认

1、事项描述康冠科技收入确认会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注三、24“收入确认原则和计量方法”及附注五、36“营业收入和营业成本”。

康冠科技2025年度营业收入为人民币1447296.79万元。由于存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对销售收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）对收入确认相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

（2）抽样检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同

条款与条件，评价康冠科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）区分不同业务模式抽样检查报告期内销售合同、发票、出库单、报关单、提单、客户签收确认单等文件，评价相关收入确认是否符合康冠科技收入确认的具体方法；

（4）分析产品销售收入变动趋势是否与行业发展态势相符合，核查投入产出

的合理性，检查收入与应收账款、税金、存货及运输费用等数据间关系的合理性，

3将销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等关键财务指标与可比期间数据、同行业上市公司数据进行比较；

（5）选取重要客户，通过网络查询、检索及访谈的方式，核查该等客户是否与康冠科技存在关联关系；

（6）对报告期内发生的交易金额、应收账款余额实施函证程序，并对重要客户期后回款情况进行检查；

（7）将资产负债表日前后确认收入与产品出库单、客户签收确认单等支持性

文件进行核对，检查收入是否恰当计入相关会计期间；

（8）针对第三方回款，抽样选取不一致业务的明细样本和银行对账单回款记录，追查至相关业务合同、业务执行记录及资金流水凭证，对相关客户实施函证程序，获取相关客户代付款确认依据，以核实和确认委托付款的真实性、代付金额的准确性及付款方和委托方之间的关系，核查第三方回款的原因、必要性及商业合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层对收入的确认符合康冠科技会计政策的规定。

（三）存货减值

1、事项描述

康冠科技存货跌价准备计提会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注三、

12“存货”及附注五、8“存货”。

2025年12月31日康冠科技存货账面价值为人民币415153.81万元，占资产

总额的25.33%。由于存货金额重大，管理层在确定存货减值时运用重大判断和估计，包括预计未来的销售情况、确定估计的售价和估计的销售费用等，因此我们将存货减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货减值实施的相关程序主要包括：

4（1）对康冠科技与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行进行

了解和测试，并评价其是否有效；

（2）了解并评价康冠科技存货跌价准备计提政策的合理性；

（3）获取康冠科技编制的存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，并复核存货跌价准备计算的准确性；

（4）结合存货库龄及期后销售情况，检查是否存在较长库龄的呆滞存货，分析存货跌价计提合理性；

（5）对康冠科技存货实施监盘程序，包括获取并复核管理层提供仓库物料清

单及盘点的结果，并制定存货监盘计划、实施抽盘；观察存货状况等，复核管理层对产品是否存在滞销、损毁等状况的判断；

（6）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层对存货减值的确认符合康冠科技会计政策的规定。

四、其他信息

康冠科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康冠科技2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

康冠科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务

5报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表

不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康冠科技的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康冠科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督康冠科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康冠科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致康冠科技不能持续经营。

6（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

（6）就康冠科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

7（此页无正文，为深圳市康冠科技股份有限公司容诚审字[2026]518Z0616 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）曹创（项目合伙人）

中国注册会计师：

林非

中国注册会计师：

中国·北京彭豪

2026年4月17日

8合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、12188852972.813850925861.57短期借款五、195784039988.715742317961.53

交易性金融资产五、21386546653.87874617519.22交易性金融负债五、2015615190.4327856434.08

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据五、343474763.8247124721.99应付票据五、21597981345.39654061552.06

应收账款五、42493745994.083396710074.10应付账款五、221502741725.091749667987.46

应收款项融资五、5861620.395347834.50预收款项--

预付款项五、6106690585.1558929359.51合同负债五、23254849868.77157227353.02

其他应收款五、791406025.24261382203.19应付职工薪酬五、24133241321.32190089846.90

其中：应收利息--应交税费五、2530422521.9433929561.09

应收股利--其他应付款五、2620634970.3423794157.64

存货五、84151538119.463251858721.90其中：应付利息--

其中：数据资源--应付股利--

合同资产--持有待售负债--

持有待售资产--一年内到期的非流动负债五、2716022218.222212709.87

一年内到期的非流动资产五、9519533123.33778771858.30其他流动负债五、2864464293.3875053503.48

其他流动资产五、102242952370.461583961682.94流动负债合计8420013443.598656211067.13

流动资产合计13225602228.6114109629837.22非流动负债：

非流动资产：长期借款--

债权投资--应付债券--

其他债权投资--其中：优先股--

长期应收款--永续债--

长期股权投资--租赁负债五、2922731895.172630774.93

其他权益工具投资--长期应付款--

其他非流动金融资产--长期应付职工薪酬--

投资性房地产--预计负债五、3037642612.9740323255.82

固定资产五、11799916903.03824151371.20递延收益五、315867620.173812205.49

在建工程五、12363721406.96211454543.80递延所得税负债五、16-6842508.65

生产性生物资产--其他非流动负债--

油气资产--非流动负债合计66242128.3153608744.89

使用权资产五、1337305573.534892293.61负债合计8486255571.908709819812.02

无形资产五、1452466883.7251165522.96所有者权益：

其中：数据资源--股本五、32703514145.00698912495.00

开发支出--其他权益工具--

其中：数据资源--其中：优先股--

商誉--永续债--

长期待摊费用五、1519626733.2732444473.86资本公积五、332801899244.192723717075.01

递延所得税资产五、16148372791.44141056867.48减：库存股--

其他非流动资产五、171740775240.421026768945.46其他综合收益-404213.09-404213.09

非流动资产合计3162185532.372291934018.37专项储备--

盈余公积五、34350891690.00328898008.38

未分配利润五、354036787779.633932671227.23

归属于母公司所有者权益合计7892688645.737683794592.53

少数股东权益8843543.357949451.04

所有者权益合计7901532189.087691744043.57

资产总计16387787760.9816401563855.59负债和所有者权益总计16387787760.9816401563855.59

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、营业总收入14472967943.0615586951164.16

其中：营业收入五、3614472967943.0615586951164.16

二、营业总成本13719778892.5614888781583.98

其中：营业成本五、3612456136392.9013596392382.74

税金及附加五、3747199691.9347862160.88

销售费用五、38463453480.67393870189.31

管理费用五、39291266743.97337887156.33

研发费用五、40604974324.26647299846.51

财务费用五、41-143251741.17-134530151.79

其中:利息费用9484813.4957557076.47

利息收入168085841.30106045002.72

加：其他收益五、42110766266.93164394067.77

投资收益（损失以“-”号填列）五、4317416810.1551452384.56

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、441531463.44-3238914.86

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、45-346866761.403171710.08

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、46-112275490.53-69216185.88

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、47255668.07-151327.44

三、营业利润（亏损以“-”号填列）424017007.16844581314.41

加：营业外收入五、4835665254.1324682735.14

减：营业外支出五、4917587126.9920510052.91

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）442095134.30848753996.64

减：所得税费用五、50-64260148.5518656695.89

五、净利润（净亏损以“-”号填列）506355282.85830097300.75

（一）按经营持续性分类--

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）506355282.85830097300.75

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

（二）按所有权归属分类--

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）505461190.54833459291.72

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）894092.31-3361990.97

六、其他综合收益的税后净额--

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额--

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

……--

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额--

……--

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额506355282.85830097300.75

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额505461190.54833459291.72

（二）归属于少数股东的综合收益总额894092.31-3361990.97

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.721.21

（二）稀释每股收益（元/股）0.721.21

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金17391442230.9518435222682.78

收到的税费返还785243722.01945900199.51

收到其他与经营活动有关的现金五、51205404782.89239433272.37

经营活动现金流入小计18382090735.8519620556154.66

购买商品、接受劳务支付的现金16263324528.2717433902877.42

支付给职工以及为职工支付的现金1203661825.691227858013.57

支付的各项税费400859402.44278763409.01

支付其他与经营活动有关的现金五、51424860066.90440266930.61

经营活动现金流出小计18292705823.3019380791230.61

经营活动产生的现金流量净额五、5289384912.55239764924.05

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金8666942839.566216326303.20

取得投资收益收到的现金47884446.7396316848.88

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额268406.90

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-

收到其他与投资活动有关的现金-

投资活动现金流入小计8715095693.196312643152.08

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金203695169.88243992319.85

投资支付的现金10043567017.545761311859.75

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-

支付其他与投资活动有关的现金-

投资活动现金流出小计10247262187.426005304179.60

投资活动产生的现金流量净额-1532166494.23307338972.48

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金-

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金471515935.13774200000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、5110931823378.222755583019.48

筹资活动现金流入小计11403339313.353529783019.48

偿还债务支付的现金526342290.461072099222.56

分配股利、利润或偿付利息支付的现金402037085.89424067764.39

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5110005167919.351490706207.72

筹资活动现金流出小计10933547295.702986873194.67

筹资活动产生的现金流量净额469792017.65542909824.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-524648.4730289711.86

五、现金及现金等价物净增加额-973514212.501120303433.20

加：期初现金及现金等价物余额2454951112.001334647678.80

六、期末现金及现金等价物余额1481436899.502454951112.00

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专项少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他储备

一、上年年末余额698912495.00---2723717075.01--404213.09-328898008.383932671227.237683794592.537949451.047691744043.57

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额698912495.00---2723717075.01--404213.09-328898008.383932671227.237683794592.537949451.047691744043.57

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4601650.00---78182169.18---21993681.62104116552.40208894053.20894092.31209788145.51

（一）综合收益总额-505461190.54505461190.54894092.31506355282.85

（二）所有者投入和减少资本4601650.00---78182169.18-----82783819.18-82783819.18

1.所有者投入的普通股4601650.00118676684.36123278334.36123278334.36

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额-40494515.18-40494515.18-40494515.18

4．其他--

（三）利润分配--------21993681.62-401344638.14-379350956.52--379350956.52

1．提取盈余公积21993681.62-21993681.62--

2．对所有者（或股东）的分配-379350956.52-379350956.52-379350956.52

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额703514145.00---2801899244.19--404213.09-350891690.004036787779.637892688645.738843543.357901532189.08

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专项少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他储备

一、上年年末余额685419715.002411378677.76-404213.09256702343.713583351167.986936447691.3611311442.016947759133.37

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额685419715.00---2411378677.76--404213.09-256702343.713583351167.986936447691.3611311442.016947759133.37

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)13492780.00---312338397.25---72195664.67349320059.25747346901.17-3361990.97743984910.20

（一）综合收益总额-833459291.72833459291.72-3361990.97830097300.75

（二）所有者投入和减少资本13492780.00---312338397.25-----325831177.25-325831177.25

1.所有者投入的普通股13492780.00320297318.17333790098.17333790098.17

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额-7958920.92-7958920.92-7958920.92

4．其他--

（三）利润分配--------72195664.67-484139232.47-411943567.80--411943567.80

1．提取盈余公积72195664.67-72195664.67--

2．对所有者（或股东）的分配-411943567.80-411943567.80-411943567.80

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额698912495.00---2723717075.01--404213.09-328898008.383932671227.237683794592.537949451.047691744043.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金1146067578.551782361184.20短期借款643846570.11527343045.37

交易性金融资产1077697891.02872910286.89交易性金融负债11739280.4326013312.67

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据194033222.0759296178.95应付票据2470902809.491820920567.73

应收账款十七、12157074481.473945132201.38应付账款1068910309.342190669161.49

应收款项融资-2748734.37预收款项--

预付款项1233141169.1320407964.58合同负债147531875.21239063698.08

其他应收款十七、2419559218.421068692871.53应付职工薪酬28691757.1446570098.63

其中：应收利息--应交税费2506435.454407032.83

应收股利--其他应付款1995891608.462006522044.11

存货2075549517.121534528551.95其中：应付利息--

其中：数据资源--应付股利--

合同资产--持有待售负债--

持有待售资产--一年内到期的非流动负债--

一年内到期的非流动资产411340657.58505699775.84其他流动负债53983997.4261298844.45

其他流动资产846879185.15448527173.27流动负债合计6424004643.056922807805.36

流动资产合计9561342920.5110240304922.96非流动负债：

非流动资产：长期借款--

债权投资--应付债券--

其他债权投资--其中：优先股--

长期应收款--永续债--

长期股权投资十七、3623743848.77635504465.95租赁负债271905.84-

其他权益工具投资--长期应付款--

其他非流动金融资产--长期应付职工薪酬--

投资性房地产--预计负债22782280.5923950626.29

固定资产44780758.5440392005.96递延收益134043.85402131.77

在建工程362335245.98209882135.83递延所得税负债2520366.204378001.35

生产性生物资产--其他非流动负债--

油气资产--非流动负债合计25708596.4828730759.41

使用权资产337973.46-负债合计6449713239.536951538564.77

无形资产11953717.839465202.35所有者权益：

其中：数据资源--股本703514145.00698912495.00

开发支出--其他权益工具--

其中：数据资源--其中：优先股--

商誉--永续债--

长期待摊费用8359034.4816970673.69资本公积2815954788.742737772619.56

递延所得税资产27376321.8436667152.50减：库存股--

其他非流动资产1139368927.74768627723.68其他综合收益--

非流动资产合计2218255828.641717509359.96专项储备--

盈余公积350891690.00328898008.38

未分配利润1459524885.881240692595.21

所有者权益合计5329885509.625006275718.15

资产总计11779598749.1511957814282.92负债和所有者权益总计11779598749.1511957814282.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、410573725861.6611076635943.42

减：营业成本十七、49895902721.8910424355160.89

税金及附加4414806.614753065.01

销售费用98139606.19128022695.97

管理费用121836227.47144600082.65

研发费用319533563.53344910092.13

财务费用-52925107.58-78490869.36

其中：利息费用839623.3236339727.47

利息收入86838550.4260667611.33

加：其他收益22099495.1933353923.25

投资收益（损失以“-”号填列）十七、5394796761.65543852833.41

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）958610.59-3103025.78

信用减值损失（损失以“-”号填列）12555939.9911887208.71

资产减值损失（损失以“-”号填列）-35300327.42-34913453.29

资产处置收益（损失以“-”号填列）268406.90-

二、营业利润（亏损以“-”号填列）582202930.45659563202.43

加：营业外收入54960152.1567906465.80

减：营业外支出10431564.107912352.12

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）626731518.50719557316.11

减：所得税费用6554589.69-2399330.54

四、净利润（净亏损以“-”号填列）620176928.81721956646.65

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）620176928.81721956646.65

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

……--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

……--

六、综合收益总额620176928.81721956646.65

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金12219063436.7310658383063.66

收到的税费返还333211429.72611066500.45

收到其他与经营活动有关的现金7786150890.447040452390.62

经营活动现金流入小计20338425756.8918309901954.73

购买商品、接受劳务支付的现金12748655030.3211952369274.47

支付给职工以及为职工支付的现金223037402.81238635909.78

支付的各项税费101809874.006877835.45

支付其他与经营活动有关的现金7359476889.865349811719.09

经营活动现金流出小计20432979196.9917547694738.79

经营活动产生的现金流量净额-94553440.10762207215.94

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金4674389954.874312698436.53

取得投资收益收到的现金415115595.89564815741.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额268406.90-

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计5089773957.664877514177.77

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金189699473.31186375122.44

投资支付的现金5361320665.364109528026.41

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计5551020138.674295903148.85

投资活动产生的现金流量净额-461246181.01581611028.92

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金-

取得借款收到的现金442515935.13645100000.00

收到其他与筹资活动有关的现金651904571.72593241774.19

筹资活动现金流入小计1094420506.851238341774.19

偿还债务支付的现金516242204.00824716532.57

分配股利、利润或偿付利息支付的现金397470201.23426002452.19

支付其他与筹资活动有关的现金537388021.18473416591.87

筹资活动现金流出小计1451100426.411724135576.63

筹资活动产生的现金流量净额-356679919.56-485793802.44

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7095367.502281826.25

五、现金及现金等价物净增加额-905384173.17860306268.67

加：期初现金及现金等价物余额1377721739.00517415470.33

六、期末现金及现金等价物余额472337565.831377721739.00

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额698912495.00---2737772619.56---328898008.381240692595.215006275718.15

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额698912495.00---2737772619.56---328898008.381240692595.215006275718.15

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4601650.00---78182169.18---21993681.62218832290.67323609791.47

（一）综合收益总额-620176928.81620176928.81

（二）所有者投入和减少资本4601650.00---78182169.18-----82783819.18

1.所有者投入的普通股4601650.00118676684.36-----123278334.36

2．其他权益工具持有者投入资本------

3．股份支付计入所有者权益的金额-40494515.18------40494515.18

4．其他-----------

（三）利润分配--------21993681.62-401344638.14-379350956.52

1．提取盈余公积--------21993681.62-21993681.62-

2．对所有者（或股东）的分配---------379350956.52-379350956.52

3．其他----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额703514145.00---2815954788.74---350891690.001459524885.885329885509.62

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额685419715.002425434222.31256702343.711002875181.034370431462.05

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额685419715.00---2425434222.31---256702343.711002875181.034370431462.05

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)13492780.00---312338397.25---72195664.67237817414.18635844256.10

（一）综合收益总额-721956646.65721956646.65

（二）所有者投入和减少资本13492780.00---312338397.25-----325831177.25

1.所有者投入的普通股13492780.00320297318.17333790098.17

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-7958920.92-7958920.92

4．其他-

（三）利润分配--------72195664.67-484139232.47-411943567.80

1．提取盈余公积72195664.67-72195664.67-

2．对所有者（或股东）的分配-411943567.80-411943567.80

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额698912495.00---2737772619.56---328898008.381240692595.215006275718.15

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深圳市康冠科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市康冠技

术有限公司，于1995年9月28日成立，并经深圳市市场监督管理局批准设立的有限公司，于2019年7月12日整体变更为股份有限公司。公司于2022年3月18日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91440300192382487H 的营业执照，法人代表：凌斌。

经过历年的增资、股份改制、增发新股及转增股本，截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数70351.41万股，注册资本为70178.34万元人民币，注册地址：

深圳市龙岗区坂田街道岗头社区五和大道4023号1号楼第一层至第五层，总部地址：

深圳市龙岗区坂田街道五和大道4023号。

公司主要的经营活动为：计算机、通信和其他电子设备制造业（C39），主要产品和服务为智能交互平板、专业类显示产品、创新类显示产品、智能电视等视听及相关产

品的研发、制造、销售及服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月17日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2024年修订）》披露有关财务信息。

11深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1000万元人民币

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的金额≥1000万元人民币

本期重要的应收款项核销金额≥1000万元人民币

账龄超过1年或逾期的重要往来款项金额≥1000万元人民币

重要的在建工程单项在建工程项目预算金额≥10000万元人民币公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总

重要的与投资活动有关的现金流量额5%的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合

12深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

13深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

14深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

15深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

16深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

17深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

18深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

19深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

20深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

21深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

22深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

23深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，

24深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内关联方应收账款组合2账龄分析组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1无风险组合其他应收款组合2账龄分析组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

25深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

26深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

27深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

28深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

29深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

30深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工物资、在产品、半成品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

31深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

32深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

33深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

34深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行

35深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

36深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-500-101.80-5.00

生产设备年限平均法3-100-109.00-33.33

运输设备年限平均法50-1018.00-20.00

办公设备及其他年限平均法3-50-1018.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

37深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

38深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值对长期股权投资、、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

39深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限政府人才房3年装修费5年固定资产改良10年

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

40深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

41深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

42深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

43深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

44深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

24.收入确认原则和计量方法

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

智能交互平板、专业类显示产品、创新类显示产品、智能电视等视听及相关产品的

研发、制造、销售及服务。

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易

45深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按

46深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

47深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

境内销售收入确认的具体方法：公司根据合同约定将产品运送至客户指定地点，取得客户签收凭证时确认收入。具体的收入确认时点及收入确认依据为：

*签收单确认：公司根据合同约定将产品运送至客户指定地点，取得客户签收凭证的时点为收入确认时点。收入确认依据为客户签收凭证。

*工厂交货或客户自提确认：在工厂或仓库将货物交付客户指定承运人，取得签收凭证时点为收入确认时点。收入确认依据为客户指定承运人的签收凭证。

*客户采购系统进行签收确认：公司按合同约定将产品运送至客户指定地点，客户采购系统确认收货的时点为收入确认时点。收入确认依据为客户采购系统中打印的系统签收凭证。

境外销售收入确认的具体方法：公司根据合同约定将产品运送至客户指定地点或在

办理完毕报关手续后，以提单上的装船日期作为产品风险转移时点确认国外销售收入，取得相关凭证时确认收入。具体的收入确认时点及收入确认依据为：

* FOB 或 CIF 结算方式：在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货，在办理完毕报关和商检手续后，以提单日期作为产品风险转移时点确认国外销售收入。收入确认依据为船运公司出具的提单。

48深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

* FCA 结算方式：卖方将货物在指定的地点交给买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。以取得承运人签收凭证的时点为收入确认时点，收入确认依据为承运人的签收凭证。

* EXW 结算方式：一般指工厂交货，以在工厂或仓库将货物交付客户指定承运人，为收入确认时点。收入确认凭证为承运人的签收凭证。

* DAP 结算方式：卖方已经用运输工具把货物运送到达买方指定的目的地后，将装在运输工具上的货物交由买方处置，即完成交货。以取得客户签收凭证的时点为收入确认时点，收入确认依据为客户签收凭证。

* DDU 结算方式：卖方在指定的目的地将货物交给买方处置，不办理进口手续，也不从交货的运输工具上将货物卸下，即完成交货。将货物运送至客户指定地点，取得客户签收凭证的时点为收入确认时点。收入确认依据为客户签收凭证。

* CFR 结算方式：在装运港船上交货，卖方需支付将货物运至指定目的地港所需的费用。以提单日期作为产品风险转移时点确认国外销售收入。收入确认依据为船运公司出具的提单。

* DDP 结算方式：卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运输工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。以取得客户签收凭证的时点为收入确认时点，收入确认依据为客户签收凭证。

电商平台销售收入确认的具体方法：公司根据平台销售规则，客户在平台确认签收后，公司按照平台已确认签收的凭证作为收入确认的依据。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

49深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

50深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

51深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

52深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

53深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

54深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

*能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

*本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见附注三、19。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

55深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

56深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

28.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更本年度未发生会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内本公司重要会计估计变更如下：

开始适用受影响的

会计估计变更的内容和原因审批程序影响金额（元）的时点报表项目

变更内容：对固定资产中房屋及建筑物的折减少当期折旧费用

旧年限、固定资产的残值率进行变更。具体经第二届固定资产22316220.91元为，房屋及建筑物折旧年限由20年变更为董事会第

20-50年；固定资产残值率由10%变更为0-二十五次

10%。会议、第2025年1

期间费变更原因：根据《企业会计准则第4号—固二届监事月1日用、制造减少当期折旧费用定资产》和《企业会计准则第28号—会计会第二十费用22316220.91元政策、会计估计变更和差错更正》的相关规四次会议定，公司于每年年终对固定资产的使用寿审议命、预计净残值和折旧方法进行复核。基于

57深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

开始适用受影响的

会计估计变更的内容和原因审批程序影响金额（元）的时点报表项目

固定资产的实际使用情况及同类行业政策，经公司核算，为满足公司不同类型业务发展的核算需要，且更加客观真实地反映公司的财务状况和经营成果，在遵循会计核算谨慎性原则的基础上，公司拟对固定资产中房屋及建筑物的折旧年限、固定资产的残值率进行变更。

变更内容：对应收账款坏账准备账龄分析法当期减少应收账款

组合的计提比例进行变更。具体为，应收账坏账准备应收账款

款账龄3年以上组合所计提的比例由100%147911.71元

变更为3-4年计提50%，4-5年计提80%，经第二届

5年以上计提100%。董事会第变更原因：根据《企业会计准则第22号—二十五次—金融工具确认和计量》和《企业会计准则会议、第2025年1

第28号—会计政策、会计估计变更和差错二届监事月1日当期减少应收账款更正》的相关规定，公司业务发展变化情会第二十信用减值坏账准备况，结合同行业应收账款预期损失率；为了四次会议损失

147911.71元

更加客观、公允地反映公司的财务状况和经审议营成果，便于投资者进行价值评估，公司拟对应收账款坏账准备账龄分析法组合的计提比例进行变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额注1

境内增值税：应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差13%、9%、6%额计缴增值税增值税

境外增值税：应纳税额按应纳税销售额乘以适用根据不同国家与地区的法税率，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差规要求的适用税率计缴额计缴增值税

城市维护建设税实缴流转税税额7%

58深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

注1：本公司及子公司不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

深圳市康冠科技股份有限公司15%

惠州市康冠科技有限公司25%

深圳市康冠商用科技有限公司15%

应纳所得额200万港币以内部分8.25%，超过香港康冠技术有限公司

200万港币以上部分16.5%

康冠科技（香港）有限公司16.50%

深圳市康冠智能科技有限公司25%

深圳市商城众网软件有限公司25%

深圳市康冠医疗设备有限公司15%

深圳市皓丽智能科技有限公司15%

深圳市皓丽软件有限公司25%（免征期为0）

康冠医疗设备（香港）有限公司16.50%

欧洲 KTC 科技有限公司 19%

韩国 KTC 科技有限公司 10%

台湾康冠科技有限公司20%

深圳市福比特智能科技有限公司25%

美国 KTC 科技有限公司 综合税率 29.84%

深圳市康特智能显示有限公司25%

深圳市福比特智能显示有限公司25%

墨西哥 KTC 科技有限公司 30%

深圳市视远供应链有限公司25%

惠州市康冠汽车电子有限公司15%

日本 KTC 科技有限公司 15%

KTC TECHNOLOGY FZCO 9%

香港皓丽智能科技有限公司16.50%

香港视远供应链有限公司16.50%

香港视境智能显示有限公司16.50%

59深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（1）康冠科技(香港)有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%；

（2）集团内可选择一家中国香港子公司应纳所得额200万港币以内部分中国香港

利得税税率适用8.25%，超过200万港币以上部分中国香港利得税税率适用16.5%。康冠科技选择香港康冠技术有限公司适用该政策；

（3）康冠医疗设备(香港)有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为

16.50%；

（4）KTC TECHNOLOGY EUROPE sp.Zo.o.注册地为波兰华沙，该地区企业所得税

税率为15%；

（5）KTC Technology korea Co.，Ltd.注册地为韩国首尔，该地区企业所得税税率为

10%；

（6）KTC TECHNOLOGY MEXICO S.DE.R.L.DE C.V.注册地为墨西哥城，该地区

企业所得税税率为30%；

（7）台湾康冠科技有限公司注册地为中国台湾新北市，该地区营利事业所得税全

年课税所得额在新台币12万元以下者免税；超过12万元者，就其全部所得额课税20%；

（8）KTC Technology USA Inc.注册地为美国加州，该地区的联邦税率为 21%，州

税率为8.84%；

（9）KTC 科技日本株式会社注册地为日本东京，该地区公司资本金如不多于 1 亿

日元的情况下，应纳税所得额不超出800万日元则适用15%的税率，应纳税所得额超

800万日元则适用23.2%的税率；

（10）KTC TECHNOLOGY FZCO 注册地为阿联酋迪拜，该地区企业所得税税率为

9%；

（11）香港视境智能显示有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为

16.50%；

（12）香港视远供应链有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为

16.50%；

（13）香港皓丽智能科技有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为

16.50%。

60深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2.税收优惠

（1）增值税

根据国务院《关于印发进一步鼓励软件企业和集成电路产业发展若干政策的通知》

(国发〔2011〕4号)和《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税

〔2011〕100号)规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对深圳市康冠智能科技有限公司和深圳市皓丽软件有限公司的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（2）企业所得税

1）深圳市康冠科技股份有限公司于2025年12月25日取得深圳市工业和信息化

局、深圳市财政局与国家税务总局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为：

GR202544206338，认定有效期为三年（2025-2027 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2025年度延续上年减按15%的税率计缴企业所得税。

2）深圳市康冠商用科技有限公司于2025年12月25日取得深圳市工业和信息化

局、深圳市财政局与国家税务总局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为：

GR202544206684，认定有效期为三年（2025-2027 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2025年度延续上年减按15%的税率计缴企业所得税。

3）深圳市康冠医疗设备有限公司于2023年10月16日取得深圳市科技创新委员

会、深圳市财政局、国家税务总局、深圳市税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202344202015，认定有效期为三年（2023-2025 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

4）深圳市皓丽智能科技有限公司于2025年12月25日取得深圳市工业和信息化

局、深圳市财政局与国家税务总局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为：

GR202544201038，认定有效期为三年（2025-2027 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2025年度延续上年减按15%的税率计缴企业所得税。

5）惠州市康冠汽车电子有限公司于2025年12月19日经广东省科学技术厅和广东

省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为：

GR202544002083，认定有效期为三年（2025-2027 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

61深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注6）根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发（2020）8号）、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）、《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号》、《国家发展改革委等部门关于做好2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2026〕487号）的规定，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一

年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。深圳市皓丽软

件有限公司在2025年度属于获利的第四年，免征企业所得税。

7）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。深圳市商城众网软件有限公司、深圳市福比特智能显示有限公司、惠州市康冠汽车电子有限公司预计于2025年享受该项税收优惠。

（3）其他税收优惠根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、

62深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占

用税和教育费附加、地方教育附加。深圳市商城众网软件有限公司、深圳市福比特智能显示有限公司、惠州市康冠汽车电子有限公司2025年享受该项税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金1257659.511074497.81

银行存款1433531374.592413552672.52

其他货币资金754063938.711436298691.24

合计2188852972.813850925861.57

其中：存放在境外的款项总额174730355.23218307425.48

注：本报告期末，其他货币资金754063938.71元，主要由银行承兑汇票、借款、信用证等保证

金和第三方平台资金构成。其中借款保证金407681651.34元，银行承兑汇票保证金186486827.54元，信用保证金60000000.11元，其他保证金53247594.32元（主要包括保函保证金、履约保证金等），第三方平台资金46647865.40元，除此之外，本报告期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

1386546653.87874617519.22

损益的金融资产

其中：债务工具投资1374107436.71855761336.89

衍生金融资产12439217.1618856182.33

合计1386546653.87874617519.22

注：衍生金融资产主要为远期外汇合约、货币掉期等衍生金融工具。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇

46833.03-46833.031546525.95-1546525.95

票

63深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值商业承兑汇

45713611.362285680.5743427930.7947977048.462398852.4245578196.04

票

合计45760444.392285680.5743474763.8249523574.412398852.4247124721.99

（2）期末无质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-39946.60

商业承兑汇票--

合计-39946.60

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备45760444.39100.002285680.574.9943474763.82

其中：商业承兑汇票组

45713611.3699.902285680.575.0043427930.79

合

银行承兑汇票组合46833.030.10--46833.03

合计45760444.39100.002285680.574.9943474763.82（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备49523574.41100.002398852.424.8447124721.99

其中：商业承兑汇票组合47977048.4696.882398852.425.0045578196.04

银行承兑汇票组合1546525.953.12--1546525.95

合计49523574.41100.002398852.424.8447124721.99

64深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（5）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提坏

--账准备按组合计提坏

2398852.42113171.852285680.57

账准备

其中：商业承

2398852.42113171.852285680.57

兑汇票组合

合计2398852.42113171.852285680.57

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2592428483.173140454815.21

1至2年95615590.39474600999.96

2至3年361140298.835000830.66

3至4年4450853.00363353.52

4至5年247997.08251038.68

5年以上212612.6220409.14

小计3054095835.093620691447.17

减：坏账准备560349841.01223981373.07

合计2493745994.083396710074.10

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备471119615.1315.43430559552.3291.3940560062.81

按组合计提坏账准备2582976219.9684.57129790288.695.022453185931.27

组合1：账龄分析组合2582976219.9684.57129790288.695.022453185931.27

合计3054095835.09100.00560349841.0118.352493745994.08

65深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备26105568.150.7220706788.7679.325398779.39

按组合计提坏账准备3594585879.0299.28203274584.315.663391311294.71

组合1：账龄分析组合3594585879.0299.28203274584.315.663391311294.71

合计3620691447.17100.00223981373.076.193396710074.10

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

应收账款1429974343.53389414280.7290.57预计部分无法收回

应收账款214116483.4914116483.49100.00预计无法收回

应收账款312508444.7512508444.75100.00预计无法收回单项金额不重大的

14520343.3614520343.36100.00预计无法收回

应收账款

合计471119615.13430559552.3291.39—

注：应收账款1所在国家受地缘政治因素影响导致货币贬值，回款出现逾期，出于谨慎考虑进行单项计提。

*于2025年12月31日，按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内2578254185.17128912709.295.003133879482.02156693974.115.00

1-2年3511772.43351177.2410.00459634205.0445963420.5110.00

2-3年765640.71229692.2230.00650003.24195000.9730.00

3-4年196624.5798312.2850.00363353.52363353.52100.00

4-5年247997.08198397.6680.0038426.0638426.06100.00

5年以上---20409.1420409.14100.00

合计2582976219.96129790288.695.023594585879.02203274584.315.66

66深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

类别其他

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

变动按单项计提

20706788.76421479064.0111626300.45430559552.32

坏账准备按组合计提

203274584.317346255.4880830551.10129790288.69

坏账准备

其中：账龄

203274584.317346255.4880830551.10129790288.69

分析组合

合计223981373.07428825319.4980830551.1011626300.45560349841.01

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款11626300.45其中，重要的应收账款核销情况：

应收账款款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序性质联交易产生双方达成和解协议签订重组协议并经

应收账款4货款10249469.08否后豁免全部债务董事会审批核销双方达成和解协议签订重组协议并经

应收账款5货款1376831.37否后豁免全部债务董事会审批核销

合计-11626300.45---

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名429974343.53-429974343.5314.08389414280.72

第二名387154220.68-387154220.6812.6819357711.03

第三名94225077.59-94225077.593.094711253.88

67深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第四名91657478.80-91657478.803.004582873.94

第五名89352208.20-89352208.202.934467610.41

合计1092363328.80-1092363328.8035.78422533729.98

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据861620.395347834.50

合计861620.395347834.50

（2）期末本公司无质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票4537962050.74

（4）于2025年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内105433982.3998.8258543102.9799.34

1至2年1191103.071.12383101.890.65

2至3年63078.790.063154.650.01

3年以上2420.900.00--

合计106690585.15100.0058929359.51100.00期末不存在账龄超过一年的重要的预付账款。

68深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2025年12月31日余额

比例(%)

第一名15445267.8714.48

第二名14764640.7013.84

第三名10172776.629.53

第四名10079479.689.45

第五名5199316.474.87

合计55661481.3452.17

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款91406025.24261382203.19

合计91406025.24261382203.19

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内87919285.13259574524.82

1-2年3050278.893168037.31

2-3年1645920.88126077.24

3年以上738253.521476112.14

小计93353738.42264344751.51

减：坏账准备1947713.182962548.32

合计91406025.24261382203.19

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

出口退税68249548.51155023286.07

押金保证金12936922.7816615978.21

69深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

股权激励行权价款-81915053.70

备用金及其他12167267.1310790433.53

小计93353738.42264344751.51

减：坏账准备1947713.182962548.32

合计91406025.24261382203.19

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段93353738.421947713.1891406025.24

第二阶段-

第三阶段-

合计93353738.421947713.1891406025.24

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----信用风险

按组合计提坏账准备93353738.422.091947713.1891406025.24未显著增

其中：无风险组合79706175.38--79706175.38加

账龄分析组合13647563.0414.271947713.1811699849.86

合计93353738.422.091947713.1891406025.24

2025年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备；

2025年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的坏账准备；

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段264344751.512962548.32261382203.19

第二阶段

第三阶段

合计264344751.512962548.32261382203.19

70深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备信用风险

按组合计提坏账准备264344751.511.122962548.32261382203.19未显著增

其中：无风险组合236938339.77-236938339.77加

账龄分析组合27406411.7410.812962548.3224443863.42

合计264344751.511.122962548.32261382203.19

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提坏账准备--

按组合计提坏账准备2962548.321014835.14--1947713.18

其中：无风险组合--

账龄分析组合2962548.321014835.141947713.18

合计2962548.321014835.141947713.18

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

第一名出口退税68249548.511年以内73.11

第二名备用金及其他11796265.431年以内12.64

第三名押金保证金2835444.501年以内3.04141772.23

第四名押金保证金1819305.662年以内1.95176775.06

第五名押金保证金1043782.003年以内1.12304378.20

合计85744346.1091.86622925.49

71深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料2124236338.4681886780.752042349557.711797735863.90117963832.451679772031.45

库存商品1069157020.5622102154.291047054866.27950028883.9227755941.03922272942.89

半成品374080524.8117889206.59356191318.22194134523.8216100662.04178033861.78委托加工物

271360768.00604801.08270755966.9279421467.5779421467.57

资

在产品216548478.335721638.74210826839.59202354441.542691649.11199662792.43

发出商品224359570.75224359570.75192695625.78192695625.78

合计4279742700.91128204581.454151538119.463416370806.53164512084.633251858721.90

（2）存货跌价准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料117963832.4569796990.92105874042.6281886780.75

库存商品27755941.0322102154.2927755941.0322102154.29

半成品16100662.0414049905.5012261360.9517889206.59

在产品2691649.115721638.742691649.115721638.74

委托加工物资604801.08604801.08

合计164512084.63112275490.53148582993.71128204581.45

9.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的定期存款519533123.33778771858.30

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行理财产品1834491765.481405010732.29

增值税留抵税额376645746.18171277224.60

预缴税额24010575.65671669.85

应收退货成本7804283.157002056.20

合计2242952370.461583961682.94

72深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

11.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产799916903.03824151371.20

固定资产清理--

合计799916903.03824151371.20

（2）固定资产

*固定资产情况办公设备及项目房屋及建筑物生产设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.2024年12月31日885839950.08426537368.6334852396.0564147776.711411377491.47

2.本期增加金额2673374.3132877157.722498945.105212367.1943261844.32

（1）购置19425619.582498945.104042207.9025966772.58

（2）在建工程转入2673374.3113451538.141170159.2917295071.74

3.本期减少金额6117604.031373487.83477938.047969029.90

（1）处置或报废6117604.031373487.83477938.047969029.90

4.2025年12月31日888513324.39453296922.3235977853.3268882205.861446670305.89

二、累计折旧

1.2024年12月31日312959173.77215536323.4518385783.1240344839.93587226120.27

2.本期增加金额21814295.7432954033.933848694.878481882.3167098906.85

（1）计提21814295.7432954033.933848694.878481882.3167098906.85

3.本期减少金额-5955845.281227680.67388098.317571624.26

（1）处置或报废-5955845.281227680.67388098.317571624.26

4.2025年12月31日334773469.51242534512.1021006797.3248438623.93646753402.86

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、固定资产账面价值

73深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

办公设备及项目房屋及建筑物生产设备运输设备合计其他

1.2025年12月31日

553739854.88210762410.2214971056.0020443581.93799916903.03

账面价值

2.2024年12月31日

572880776.31211001045.1816466612.9323802936.78824151371.20

账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况

*期末无通过经营租赁租出的固定资产

*期末无未办妥产权证书的固定资产情况

12.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程363721406.96211454543.80工程物资

合计363721406.96211454543.80

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

厂房建造工程362335245.98362335245.98197820360.15197820360.15

设备安装1386160.981386160.9813634183.6513634183.65

合计363721406.96363721406.96211454543.80211454543.80

*重要在建工程项目变动情况

2024年本期转入固定本期其他2025年

项目名称预算数本期增加金额

12月31日资产金额减少金额12月31日

智能显示科技园

467516072.09209882135.83151951188.48361833324.31

项目（一期）

合计467516072.09209882135.83151951188.48361833324.31

74深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

工程累计投入占工程进利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

预算比例(%)度(%)累计金额息资本化金额本化率(%)智能显示科技园

77.3995.00-募集资金

项目（一期）

合计77.3995.00

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2024年12月31日9366214.84

2.本期增加金额45281679.95

3.本期减少金额

4.2025年12月31日54647894.79

二、累计折旧

1.2024年12月31日4473921.23

2.本期增加金额12868400.03

（1）计提12868400.03

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日17342321.26

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值37305573.53

2.2024年12月31日账面价值4892293.61

75深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

14.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日70361855.878718994.5279080850.39

2.本期增加金额3898415.503898415.50

（1）购置3898415.503898415.50

（2）内部研发

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日70361855.8712617410.0282979265.89

二、累计摊销

1.2024年12月31日19917694.827997632.6127915327.43

2.本期增加金额1451148.601145906.142597054.74

（1）计提1451148.601145906.142597054.74

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日21368843.429143538.7530512382.17

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值48993012.453473871.2752466883.72

2.2024年12月31日账面价值50444161.05721361.9151165522.96

（2）本年末无未办妥产权证书的无形资产

15.长期待摊费用

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修费9150246.391796991.753060828.977886409.17

固定资产改良2596860.641526989.281069871.36

76深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

政府人才房20697366.8310026914.0910670452.74

合计32444473.861796991.7514614732.3419626733.27

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

减值准备300388024.9345409333.97393854858.4460516238.70

内部交易未实现利润213906473.4132085971.01100934167.2015140125.08

可抵扣亏损372006387.8564241885.64200597353.4438490425.10

预计负债37642612.976439706.5140323255.826892111.83

递延收益5867620.171412531.283812205.49862930.04

预计退货毛利1364573.33227283.801085474.11217953.71

股权激励61559889.4910247900.42

租赁负债38754113.398482222.594843484.801071445.44

公允价值变动15615190.432342278.5627856434.084178465.11

其他13757088.203439272.05

合计985544996.48160641213.36848624211.07141056867.48

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动17146653.872617332.4824617519.223692627.88固定资产购置税前一

10356134.821553420.2213971969.812095795.47

次性扣除

使用权资产37305573.538097669.224892293.611054085.30

合计64808362.2212268421.9243481782.646842508.65

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2025年抵销后递延所得税资产或负债于项目

12月31日互抵金额2025年12月31日余额

递延所得税资产12268421.92148372791.44

递延所得税负债12268421.92

77深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异415725123.39

可抵扣亏损30548249.85591300.00

合计446273373.24591300.00

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2030年及以后30548249.85591300.00

17.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程

119992.00119992.00549577.95549577.95

及设备款

1年以上的

1740655248.421740655248.421026219367.511026219367.51

定期存款

合计1740775240.421740775240.421026768945.461026768945.46

18.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况开具银行承兑汇票以及

货币资金707416073.31707416073.31质押信用证支付的保证金等

其他流动资产1255858813.881255858813.88质押质押开具承兑汇票

其他非流动资产282577446.26282577446.26质押质押开具承兑汇票一年内到期的非

108026027.40108026027.40质押质押开具承兑汇票

流动资产未终止确认的应票据已背书未终未终止确认的银行承兑

39946.6039946.60

收票据止确认汇票

合计2353918307.452353918307.45（续上表）

78深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况开具银行承兑汇票以及

货币资金1395974749.571395974749.57质押信用证支付的保证金等

其他流动资产1012652000.001012652000.00质押质押开具承兑汇票

其他非流动资产470268472.20470268472.20质押质押开具承兑汇票

合计2878895221.772878895221.77

19.短期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款20000000.0010100000.00

质押借款412163998.47398852025.52

信用借款50000000.00115100086.46

未到期应付利息2257158.3519714273.72已贴现未到期的承兑汇票及信

5299618831.895198551575.83

用证

合计5784039988.715742317961.53

20.交易性金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日分类为以公允价值计量且其变

15615190.4327856434.08

动计入当期损益的金融负债

其中：衍生金融负债15615190.4327856434.08

注：衍生金融负债主要为远期外汇合约、货币掉期等衍生金融工具。

21.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票597981345.39654061552.06

22.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料款1476780168.501680139502.44

应付工程及设备款11880259.0014279356.68

应付运费4257051.176829468.26

79深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他9824246.4248419660.08

合计1502741725.091749667987.46

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款

23.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款254849868.77157227353.02

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬187404275.491070686187.091124910981.64133179480.94

二、离职后福利-设定提存计

2685571.4172463239.1675086970.1961840.38

划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计190089846.901143149426.251199997951.83133241321.32

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴187348522.98990481034.081044800874.34133028682.72

二、职工福利费23879355.9223879355.92

三、社会保险费5259.2620008503.0520001848.5911913.72

其中：医疗保险费4731.7217151278.1417145448.4210561.44

工伤保险费180.981801543.921800846.51878.39

生育保险费346.561055680.991055553.66473.89

四、住房公积金28311281.6028310397.10884.50

五、工会经费和职工教育经费48000.007701423.767611423.76138000.00

六、强积金2493.25304588.68307081.93

合计187404275.491070686187.091124910981.64133179480.94

（3）设定提存计划列示

80深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险2685571.4169956501.1772581346.1160726.47

2.失业保险费2506737.992505624.081113.91

合计2685571.4172463239.1675086970.1961840.38

25.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税4428847.4717909812.08

个人所得税3419472.507083346.36

增值税19762753.596607820.70

城市维护建设税533706.24368359.02

教育费附加381612.70263113.60

其他1896129.441697109.33

合计30422521.9433929561.09

26.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款20634970.3423794157.64

合计20634970.3423794157.64

（2）其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

押金保证金17920027.7716198067.08

其他2714942.577596090.56

合计20634970.3423794157.64

27.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债16022218.222212709.87

81深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

28.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

供应商保理融资47485978.8755532223.31

一年内清偿的预计应付退货款12771837.568087530.31

待转销项税额4166530.355365799.55

未终止确认的应收票据39946.606067950.31

合计64464293.3875053503.48

注：基于康冠科技在联易融平台以融易单形式确认并承诺到期无条件付款的应付账款债务，通过受让融易单持有方持有的该债务对应的应收账款债权，在占用康冠科技授信额度的前提下，合作银行作为保理人对融易单持有方提供无追索权保理服务，保理到期之后康冠科技只需支付合作银行保理融资金额，无需支付利息。截至2025年12月31日，该笔业务下的供应商保理融资借款余额合计为47485978.87元。

29.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额42372688.345677393.43

减：未确认融资费用3618574.95833908.63

小计38754113.394843484.80

减：一年内到期的租赁负债16022218.222212709.87

合计22731895.172630774.93

30.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

产品质量保证金37642612.9740323255.82售后服务

31.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助3812205.493124100.001068685.325867620.17与资产相关

32.股本

2024年本次增减变动（+、一）2025年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数698912495.004601650.004601650.00703514145.00

82深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

股本变动说明：

（1）公司于2024年5月28日召开第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第十九次会议，审议通过了《关于公司2022年股票期权激励计划第二个行权期行权条件达成的议案》《2022年股票期权激励计划（草案）》规定的第二个行权期的各项行权条

件已经达成，符合行权条件的激励对象共580名（注销后），可行权的股票期权数量为

4754208.00份，占公司目前总股本的比例为0.6925%，行权价格为18.36元/份。自2025年1月1日至2025年12月31日止，行权数量484005.00份。

（2）公司于2024年5月28日召开第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第十九次会议，审议通过了《关于公司2023年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成的议案》。公司《2023年股票期权激励计划（草案）》规定的第一个行权期的各项行权条件已经达成，符合行权条件的激励对象共1092名（注销后），可行权的股票期权数量为9663741份，占公司目前总股本的比例为1.4075%，行权价格为21.54元/份。自2025年1月1日至2025年12月31日止，行权数量1213630.00份。

（3）公司于2025年3月28日召开第二届董事会第二十五次会议、第二届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2023年股票期权激励计划第二个行权期行权条件达成的议案》。公司《2023年股票期权激励计划（草案）》规定的第二个行权期的各项行权条件已经达成，符合行权条件的激励对象共1048（注销后），可行权的股票期权共计7098108份，占公司目前股本总数的比例为1.0134%行权价格为21.54元/份，自2025年1月1日至2025年12月31日止，行权数量2896106.00份。

（4）公司于2025年3月28日召开第二届董事会第二十五次会议、第二届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2024年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成的议案》。《2024年股票期权激励计划（草案）》规定的第一个行权期的各项行权条件已经达成，符合行权条件的激励对象共2086名（注销后），可行权的股票期权数量为10503786份，占公司目前总股本的比例为1.4997%，行权价格为25.92元/份，自2025年1月1日至2025年12月31日止，行权数量7909.00份。

33.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）2633673443.04118676684.362752350127.40

其他资本公积90043631.9740494515.1849549116.79

合计2723717075.01118676684.3640494515.182801899244.19

83深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

资本公积变动说明：

（1）股本溢价

股本溢价本期增加118676684.36元，系因本期公司2022年股票期权激励计划第二个行权期、2023年股票期权激励计划第一个行权期和第二个行权期、2024年股票期

权激励计划第一个行权期行权条件达成，符合行权条件的激励对象行权所致。截止2025年12月31日，行权数量为4565647.00份。

（2）其他资本公积

其他资本公积本期减少40494515.18元，系因：

*本期2023年股票期权激励计划第三个行权期、2024年股票期权激励计划第二个

行权期因未达到业绩条件而取消，以及计提2023年股票期权激励计划第二个行权期、

2024年股票期权激励计划第一个行权期和第三个行权期的股份支付，综合导致股份支

付合计减少13405939.74元；

*本期末减少递延所得税资产中股权激励878605.82元；

*本期公司2022年股票期权激励计划第二个行权期、2023年股票期权激励计划第

一个行权期和第二个行权期、2024年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成，符合行权条件的激励对象行权，本期其他资本公积26209969.62元转入资本溢价。

34.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积328898008.3821993681.62350891690.00

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，以公司注册资本的50%为限额，本期提取法定盈余公积金21993681.62元。

35.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润3932671227.233583351167.98

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）---调整后期初未分配利润3932671227.233583351167.98

加：本期归属于母公司所有者的净利润505461190.54833459291.72

84深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

减：提取法定盈余公积21993681.6272195664.67

减：应付普通股股利379350956.52411943567.80

期末未分配利润4036787779.633932671227.23

36.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务14472967943.0612456136392.9015586951164.1613596392382.74

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

智能电视7872621636.786937435412.579527792659.578502448859.63

智能交互显示产品3862912367.343116794242.123735182927.022991001979.09

创新类显示产品2002463865.231674014391.881518740520.321336921905.42

部品销售业务734970073.71727892346.33805235057.25766019638.60

合计14472967943.0612456136392.9015586951164.1613596392382.74按经营地区分类

外销12719398554.8710932891009.8813441687959.7811683685025.42

内销1753569388.191523245383.022145263204.381912707357.32

合计14472967943.0612456136392.9015586951164.1613596392382.74按销售渠道分类

直销13892328141.7811933718468.0715062436868.4513104975828.05

经销580639801.28522417924.83524514295.71491416554.69

合计14472967943.0612456136392.9015586951164.1613596392382.74

37.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税16861118.0817223231.02

教育费附加12083952.3312396070.18

印花税9251711.509394126.30

房产税8358936.338314568.71

土地使用税532204.31531457.00

其他111769.382707.67

合计47199691.9347862160.88

85深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

38.销售费用

项目2025年度2024年度

广告宣传费222062646.25157843020.27

职工薪酬131114016.76131535286.04

信息服务费38394180.0718449301.41

保险费33247942.1431851698.07

差旅费21909706.8018160847.29

业务招待费9284128.5414406648.62

办公费3705579.877643824.29

折旧摊销费1058272.951557005.43

股份支付-2102523.967636253.78

其他4779531.254786304.11

合计463453480.67393870189.31

39.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬176434816.06206428925.31

办公物业费54492790.3842958592.58

咨询服务费17163344.028752236.73

折旧摊销费16358120.1416472137.05

业务招待费16634883.5931716358.00

交通差旅费8071451.207767572.49

存货报废4581769.204458575.65

股份支付-4099539.3315615459.08

其他1629108.713717299.44

合计291266743.97337887156.33

40.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬361103365.31366500874.40

直接投入203254002.01215260695.92

认证评审测试费22552007.1221052054.64

折旧摊销8169281.418105809.05

设计费762468.84473827.01

86深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

股份支付-6124053.8623999253.24

其他15257253.4311907332.25

合计604974324.26647299846.51

41.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出9484813.4957557076.47

减：利息收入168085841.30106045002.72

利息净支出-158601027.81-48487926.25

汇兑净损失8674006.10-93389685.36

现金折扣-1435920.37-1600586.84

银行手续费及其他8111200.918948046.66

合计-143251741.17-134530151.79

42.其他收益

项目2025年度2024年度

与资产相关的政府补助1068685.32769876.17

与收益相关的政府补助41141131.5065555810.59

软件即征即退退税款63117978.6792283286.08

税费减免及个税手续费返还5438471.445785094.93

合计110766266.93164394067.77

43.投资收益

项目2025年度2024年度

理财收益47884446.7383597321.59

票据终止确认收益-37129936.50-32144937.03

债务重组6662299.92

合计17416810.1551452384.56

44.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产17146653.8724617519.22

交易性金融负债-15615190.43-27856434.08

合计1531463.44-3238914.86

87深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

45.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失113171.852870883.39

应收账款坏账损失-347994768.392247095.40

其他应收款坏账损失1014835.14-1946268.71

合计-346866761.403171710.08

46.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-112275490.53-69216185.88

47.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产255668.07-151327.44

48.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

赔偿款收入29973214.7416394011.2129973214.74

违约金收入2015722.195625866.872015722.19

清理长期挂账应付款737389.751061932.34737389.75

其他2938927.451600924.722938927.45

合计35665254.1324682735.1435665254.13

49.营业外支出

计入当期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

质量赔款支出14924277.2314912179.8914924277.23

非流动资产毁损报废损失784989.702109687.09784989.70

对外捐赠152828.901397700.80152828.90

其他1725031.162090485.131725031.16

合计17587126.9920510052.9117587126.99

50.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用-48786636.8160403876.56

88深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

递延所得税费用-15473511.74-41747180.67

合计-64260148.5518656695.89

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额442095134.30848753996.64

按法定/适用税率计算的所得税费用66314270.17127313099.50

子公司适用不同税率的影响-38864697.402936263.12

调整以前期间所得税的影响-51052698.76323729.47非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6180036.665731244.69

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-97564.50本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

46039434.09-10888447.66

扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化4926846.70

研发费用加计扣除-97705775.51-106759193.23

所得税费用-64260148.5518656695.89

51.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入137392925.2965636261.32

政府补助52879702.9467005810.59

往来款及其他15132154.66106791200.46

合计205404782.89239433272.37

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现的营业及管理费用等410016443.90295482849.49

银行手续费8111246.548948046.66

往来款及其他6732376.46135836034.46

合计424860066.90440266930.61

89深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

受限的票据、信用证保证金1449296745.90459998024.87

票据融资9304746030.812096158478.71

股权激励行权价款177780601.51199426515.90

合计10931823378.222755583019.48

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

受限的票据、信用证保证金等744853473.521487854710.22

偿还租赁负债支付的金额11457992.692851497.50

票据融资9248856453.14

合计10005167919.351490706207.72

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款5742317961.539776261965.94458598835.229775198743.60417940030.385784039988.71

租赁负债4843484.8045368621.2811457992.6938754113.39

合计5747161446.339776261965.94503967456.509786656736.29417940030.385822794102.10

52.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润506355282.85830097300.75

加：资产减值准备112275490.5369216185.88

信用减值准备346866761.40-3171710.08

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

67098906.8586613042.29

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧12868400.032641019.81

无形资产摊销2597054.742005998.32

长期待摊费用摊销14614732.3412858971.24

90深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-255668.07151327.44（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）784989.702109687.09

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1531463.443238914.86

财务费用（收益以“－”号填列）-17121276.6727408082.39

投资损失（收益以“－”号填列）-17416810.15-51452384.56

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7315923.96-43801628.38

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6842508.651175841.89

存货的减少（增加以“－”号填列）-1011954888.09-980775557.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）155317512.95238330742.45

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-53549740.15-8470380.15

其他-13405939.6651589470.20

经营活动产生的现金流量净额89384912.55239764924.05

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

不涉及现金收支的供应商融资安排253589804.81327759417.63

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1481436899.502454951112.00

减：现金的期初余额2454951112.001334647678.80

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-973514212.501120303433.20

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1481436899.502454951112.00

其中：库存现金1257659.511074497.81

可随时用于支付的银行存款1433531374.592413552672.52

可随时用于支付的其他货币资金46647865.4040323941.67

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1481436899.502454951112.00

91深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行承兑汇票保证金186486827.54556079854.99使用受限的保证金

信用证保证金60000000.11407800000.00使用受限的保证金

保函保证金4798898.24798773.76使用受限的保证金

远期结售汇保证金43850472.782100016.92使用受限的保证金

借款保证金407681651.34427544234.90使用受限的保证金

其他4598223.301651869.00使用受限的保证金

合计707416073.311395974749.57

（4）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件

2023年3月8日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司深

圳布吉支行、深圳前海环融联易信息科技服务有限公司签订《结算业务三方合作协议》（编号：工银深供应链(布吉)字2022年第001号）；2024年1月11日，深圳市康冠科技股份有限公司与交通银行股份有限公司深圳分行、深圳前海环融联易信息科技服务有

限公司签订《快易付业务合作协议》（适用于讯易链平台业务；编号：20240501）；2024年6月28日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行、深圳前海环融联易信息科技服务有限公司签订《融易单融资业务合作协议》（编号：2024圳中银布联易融字第 KG001 号）；2024 年 8 月 30 日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行、深圳前海环融联易信息科技服务有限公司签订

《三方合作协议》。

基于康冠科技在联易融平台以融易单形式确认并承诺到期无条件付款的应付账款债务，通过受让融易单持有方持有的该债务对应的应收账款债权，在占用康冠科技授信额度的前提下，合作银行作为保理人对融易单持有方提供无追索权保理服务，保理到期之后康冠科技只需支付合作银行保理融资金额，无需支付利息。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项列报项目2025年12月31日2024年12月31日

其他流动负债47485978.8755532223.31

其中：供应商已收到的款项47485978.8755532223.31

92深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目2025年12月31日

属于供应商融资安排的金融负债自收到发票后2-110天

不属于供应商融资安排的可比应付账款自收到发票后28-185天

*属于供应商融资安排的金融负债中不涉及现金收支的当期变动的类型和影响

本公司因供应商融资安排，2025年度终止确认应付账款同时确认其他流动负债的金额为253589804.81元，属于不涉及现金收支的变动。

53.外币货币性项目

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元162936938.787.02881145251155.30

英镑309335.729.43462918458.78日元370360144.310.044816591023.39

欧元3994740.768.235532898687.51

港币3940595.710.93223673423.32

加拿大元933486.675.11424774037.53

阿联酋迪拉姆419975.941.9071800930.65

巴西雷亚尔2000.001.28772575.40

台币193062.000.224643358.60

韩元6672648.000.004932429.07

墨西哥比索1623461.640.3899632922.68

波兰兹罗提722862.661.94971409391.35

澳大利亚元73643.864.6892345330.79

沙特里亚尔482637.391.8680901586.92

瑞典克朗23722.960.761718069.14应收账款

其中：美元295417959.197.02882076433786.62

英镑147428.329.43461390927.23日元202214232.050.04489058590.94

欧元290239.118.23552390264.19

加拿大元143165.885.1142732178.96

93深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

阿联酋迪拉姆90854.461.9071173267.34

澳大利亚元70610.574.6892331107.08

墨西哥比索25810.610.389910063.01

波兰兹罗提31173.351.949760779.80

沙特里亚尔355094.221.8680663330.76

泰铢564482.090.2225125607.93其他应收款

其中：阿联酋迪拉姆42130.001.907180345.58

港元622013.090.9310579077.10日元6160000.000.0448275949.52

韩元52600000.000.0049255636.00

美元84160.907.0288591550.14

54.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用5957763.87

租赁负债的利息费用3698707.30计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出17415756.56售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司本年度无作为出租人的情况

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

创新类显示产品212212216.04267130220.40

智能电视业务233619810.64254336858.68

智能交互显示产品121722798.39125832767.43

94深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

AI 交互产品 37419499.19

合计604974324.26647299846.51

其中：费用化研发支出604974324.26647299846.51资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

本报告期内未发生非同一控制下企业合并

2.同一控制下企业合并

本报告期内未发生同一控制下企业合并

3.反向购买

本报告期内未发生反向购买

4.处置子公司

本报告期内未处置子公司。

5.其他原因的合并范围变动公司于 2025 年 11 月通过货币出资新设立了巴西康冠技术有限公司（KTCTECHNOLOGY BRAZILIAN LTDA），持股比例 100.00%。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接

惠州市康冠科技有生产、销

300000000.00惠州市惠州市100.00出资设立

限公司售与研发

深圳市康冠商用科生产、销

51000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

技有限公司售与研发

95深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接深圳市康冠智能科开发与服

15000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

技有限公司务深圳市商城众网软开发与服

1000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

件有限公司务

深圳市康冠医疗设生产、销

20000000.00深圳市深圳市51.00出资设立

备有限公司售与研发深圳市皓丽智能科销售与服

20000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

技有限公司务香港康冠技术有限销售与服

54373200.00深圳市香港100.00出资设立

公司务

康冠科技（香港）销售与服

1849408.80深圳市香港100.00出资设立

有限公司务康冠医疗设备（香销售与服

708270.00深圳市香港51.00出资设立

港）有限公司务深圳市皓丽软件有开发与服

15000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

限公司务

欧洲 KTC 科技有限 销售与服

8481.00波兰波兰100.00出资设立

公司务

韩国 KTC 科技有限 销售与服

540000.00首尔首尔100.00出资设立

公司务

墨西哥 KTC 科技有 销售与服

8362.95墨西哥城墨西哥城100.00出资设立

限公司务台湾康冠科技有限销售与服

953310.00新北市新北市100.00出资设立

公司务

KTC Technology 加州 销售与服

2153340.00美国100.00出资设立

USA Inc. Irvine 务深圳市康特智能显销售与服

10000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

示有限公司务深圳市视远供应链销售与服

100000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

有限公司务深圳市福比特智能销售与服

10000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

显示有限公司务

96深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接

惠州市康冠汽车电生产、销

10000000.00惠州市惠州市100.00出资设立

子有限公司售与研发深圳市福比特智能开发与服

20000000.00深圳市深圳市100.00出资设立

科技有限公司务

KTC 科技日本株式 销售与服

1020940.00日本东京100.00出资设立

会社务

KTC销售与服

TECHNOLOGY 583620.00 阿联酋 迪拜 100.00 出资设立务

FZCO香港视境智能显示销售与服

710880.00深圳市深圳市100.00出资设立

有限公司务香港视远供应链有销售与服

9126800.00深圳市深圳市100.00出资设立

限公司务香港皓丽智能科技销售与服

712680.00深圳市深圳市100.00出资设立

有限公司务巴西康冠技术有限销售与服

643850.00巴西圣保罗100.00出资设立

公司务

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

深圳市康冠医疗设备有限公司49.00%1054198.288481657.48

康冠医疗设备（香港）有限公司49.00%-160105.97361885.87

合计894092.318843543.35

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2024年12本期新增补本期转入其本期其2025年12月与资产/收

表列报项营业外收月31日余额助金额他收益他变动31日余额益相关目入金额与资产相

递延收益3812205.493124100.001068685.325867620.17关

合计3812205.493124100.001068685.325867620.17

97深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

递延收益摊销1068685.32769876.17与资产相关

与收益相关的政府补助41141131.5065555810.59与收益相关

合计42209816.8266325686.76

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司结算部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

98深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

99深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的35.78%（比较期：46.74%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的92.72%（比较：96.42%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款5793209379.92

应付票据535652537.23

应付账款1502869250.17

其他应付款20605846.00

合计7852337013.32

100深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

3.市场风险

（1）外汇风险

本公司既有出口业务又有进口业务，对外销售及采购以外币结算，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）存在汇率风险。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下：

2025年12月31日

项目货币资金应收账款其他应收账款外币人民币外币人民币外币人民币

美元162936938.781145251155.30295417959.192076433786.6284160.90591550.14

欧元3994740.7632898687.51290239.112390264.19日元370360144.3116591023.39202214232.059058590.946160000.00275949.52

加拿大元933486.674774037.53143165.88732178.96

港元3940595.713673423.32622013.09579077.10

英镑309335.722918458.78147428.321390927.23

波兰兹罗提722862.661409391.3531173.3560779.80

沙特里亚尔482637.39901586.92355094.22663330.76

阿联酋迪拉姆419975.94800930.6590854.46173267.3442130.0080345.58

墨西哥比索1623461.64632922.6825810.6110063.01

澳大利亚元73643.86345330.7970610.57331107.08

台币193062.0043358.60

韩元6672648.0032429.0752600000.00255636.00

瑞典克朗23722.9618069.14

巴西雷亚尔2000.002575.40

泰铢564482.09125607.93

合计1210293380.432091369903.861782558.34（续上表）

2024年12月31日

项目货币资金应收账款其他应收账款外币人民币外币人民币外币人民币

美元292948817.272105833278.05383958545.662760047609.622281140.0116397746.85

港币213498420.81197708077.61586352.00542985.41日元160754744.007432174.0893841954.804338595.104160000.00192329.28

101深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目货币资金应收账款其他应收账款外币人民币外币人民币外币人民币

欧元941805.727087747.31

沙特里亚尔1395031.292690202.2715348.3529598.02

迪拉姆290710.39573031.60127781.69251875.9299000.00195143.10

加拿大元95569.58482607.276890.1834794.03

新台币1856943.00413169.82

波兰兹罗提96715.75170193.31

澳大利亚元36806.41165886.4965892.55296977.72

韩元13409317.0066212.3152600000.00259727.43

墨西哥比索17092.485978.48

泰铢7337.631560.27310826.4966093.92

合计2322630118.872765065544.3317587932.07

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值1%，那么本公司当年的净利润将减少或增加3222.28万人民币。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降1个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加58.26万元。

102深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资已转移金已转移金融资产的产转移融资产的终止确认情况终止确认情况的判断依据金额的方式性质报告期末未到期部分由于应收票据中的承兑银行信用等级票据背

应收票据1030367426.71未终止确认，已到期较低，存在信用风险和延期付款风书

部分终止确认险，故未到期部分未终止确认。

由于应收款项融资中的承兑银行信用票据贴应收款项

8467998482.18终止确认等级较高，信用风险和延期付款风险

现融资较小，故终止确认。

合计—9498365908.89——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收款项融资票据贴现8467998482.18-37129936.50

（3）本报告期内无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且变动计入

1386546653.871386546653.87

当期损益的金融资产

2.应收款项融资861620.39861620.39

103深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

资产合计1387408274.261387408274.26

（二）交易性金融负债

1.以公允价值计量且其变动计

15615190.4315615190.43

入当期损益的金融负债

负债合计15615190.4315615190.43

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

（1）交易性金融资产/交易性金融负债：本公司持有的理财产品，本公司根据银行提供的产品预期收益率估值；

（2）应收款项融资：本公司持有的应收票据剩余期限较短，公允价值与账面余额相接近本公司以票面金额确认公允价值。

3.持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可

观察参数的敏感性分析

4.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

5.本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

6.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年

104深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。

除下述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)投资与资产

深圳市至远投资有限公司深圳市3000万元26.3626.36管理

*本公司的母公司情况的说明：本公司母公司于2015年09月22日经深圳市市场

监督管理局核准登记成立，系实际控制人凌斌、王曦100%持股的公司。

*本公司最终控制方：公司控股股东为凌斌先生，共同实际控制人为凌斌、王曦。

截止至2025年12月31日，凌斌先生通过直接持有深圳市康冠科技股份有限公司26.94%的股权，通过持有深圳市至远投资有限公司50.00%的股权、深圳视界投资企业（有限合伙）12.00%的股权、深圳视清投资企业（有限合伙）16.41%的股权、深圳视野投资企业（有限合伙）16.03%的股权、深圳视新投资企业（有限合伙）16.99%的股权，间接持有本公司16.37%的股份，合计持有公司43.31%的股权。王曦通过至远投资间接持有公司

13.18%的股份。凌斌、王曦合计持有公司56.49%的股份。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系凌斌董事长王曦董事长凌斌的配偶

李宇彬董事、总经理

凌霄董事长凌斌的妹妹、董事及总经理李宇彬配偶

廖科华董事、财务总监

105深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系陈茂华董事林志峰副总经理邓燏独立董事孙小卫独立董事何绍茂独立董事

黄绍彬独立董事，于2025年10月离任杨健君独立董事，于2025年10月离任江微职工监事，于2025年10月离任郑谋股东监事，于2025年10月离任陈文福监事会主席，于2025年10月离任凌峰副总经理，于2025年10月离任孙建华副总经理、董事会秘书

张斌副总经理，于2025年10月离任吴远财务总监，于2024年4月16日离任邓卫华财务管理部经理，公司总经理李宇彬的兄弟李宇进的配偶深圳市绿野仙踪投资有限公司董事长凌斌的妹妹、李宇彬的配偶凌霄持股100%

宿迁市金源米业有限公司高管吴远的父亲吴良臣持股100%并担任执行董事、经理

监事郑谋的配偶王晓娟及女儿郑若彤持股100%，郑若彤担任深圳市碧钰珠宝有限公司

执行董事、经理

陆丰市锦江石油气有限公司监事郑谋持股26.7%深圳市福田区中港国际珠宝交易监事郑谋配偶王晓娟担任负责人中心碧珏翡翠珠宝行

深圳市贝乐时尚实业有限公司高管张斌的配偶陈春雅持股90%并担任执行董事

高管张斌的兄弟姐妹张梅芳及其配偶冯志勇合计持股100%，深圳市耀元环境科技有限公司

张梅芳担任执行董事、经理

深圳市铭梦耀聚科技有限公司高管张斌的兄弟姐妹张梅芳持股100%并担任执行董事、经理

深圳市科华通光电有限公司高管张斌的兄弟张越持股90%并担任执行董事、经理

惠州市科华通电子有限公司高管张斌的兄弟张越持股62%并担任执行董事、经理

FIRROC PTE.LTD.（新加坡） 高管凌峰担任董事

高管孙建华的兄弟和父亲合计持股100%，兄弟孙攀担任法定深圳市喵小白文化有限公司

代表人、执行董事、经理深圳市龙岗区绿园优品零售商行监事会主席陈文福近亲属刘穗圆是经营者

106深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

深圳市大丫头化妆品商行监事会主席陈文福的配偶刘毓勤持股100%公证天业会计师事务所（特殊普独立董事邓燏为合伙人通合伙）公证天业会计师事务所（特殊普独立董事邓燏为负责人通合伙）深圳分所深圳市好万家装饰材料有限公司独立董事邓燏担任董事恒信东方文化股份有限公司独立董事邓燏担任独立董事锐芯微电子股份有限公司独立董事邓燏担任独立董事广州创尔生物技术股份有限公司独立董事邓燏担任独立董事深圳凝瞳展锐运营管理合伙企业

独立董事孙小卫担任合伙人、股东

(有限合伙)

深圳市中天华策咨询管理企业(有

独立董事孙小卫担任合伙人、股东

限合伙)

深圳市思坦慧邦管理合伙企业(有

独立董事孙小卫担任合伙人、股东

限合伙)

共青城大榕树投资合伙企业(有限

独立董事孙小卫担任合伙人、股东

合伙)

共青城小宽投资合伙企业(有限合

独立董事孙小卫担任合伙人、股东

伙)深圳墨思维尔科技有限公司独立董事孙小卫担任股东深圳墨思众行管理有限公司独立董事孙小卫担任股东深圳扑浪量子半导体有限公司独立董事孙小卫担任董事深圳市思坦科技有限公司独立董事孙小卫担任董事深圳扑浪创新科技有限公司独立董事孙小卫担任董事

追引光子(深圳)技术有限公司独立董事孙小卫担任监事天津市中环量子科技有限公司独立董事孙小卫担任董事深圳市柔宇科技股份有限公司独立董事孙小卫担任董事

深圳杉鹏科技投资有限公司高管凌峰及其配偶持股100%

中茂梁科技(深圳)有限公司独立董事何绍茂担任董事长

4.关联交易情况

（1）本报告期内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（2）关联担保情况

107深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

凌斌310000000.002021-11-232026-12-30否

凌斌190000000.002021-11-232026-12-30否

（3）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬9440234.0612782291.60

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员--794308.0016660891.502704947.0064829397.841065221.0020034600.66

管理人员--1587526.0033489283.985063623.00120457558.621868220.0035069115.66

研发人员--1931762.0040834385.768172060.00196497976.682197415.0041117292.12

生产人员--288054.006083803.501028830.0023919442.56243407.004537755.00

合计--4601650.0097068364.7416969460.00405704375.705374263.00100758763.44（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限详见股份支付情

销售人员21.00元/份-25.38元/份况说明详见股份支付情

管理人员21.00元/份-25.38元/份况说明详见股份支付情

研发人员21.00元/份-25.38元/份况说明详见股份支付情

生产人员21.00元/份-25.38元/份况说明

股份支付情况说明：

（1）公司2023年股票期权激励计划，授予日为2023年03月13日，自授予日起

1年内为等待期，等待期满后第一年、第二年、第三年分别可行权40%、30%、30%，截

108深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

止2025年12月31日，授予股票期权数量最终调整为23495953.00份有效期内剩余的股票期权数量为4237962.00份，行权价格为21.00元/份；

（2）公司2024年股票期权激励计划，授予日为2024年05月07日，自授予日起

1年内为等待期，等待期满后第一年、第二年、第三年分别可行权40%、30%、30%，截

止2025年12月31日，本次授予股票期权数量为26260160.00份有效期内剩余的股票期权数量为26252251.00份，行权价格为25.38元/份。

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 以 Black-Scholes 模型(B-S 模型)作为定价模型

标的股价、行权价、有效期、历史波动率、无风授予日权益工具公允价值的重要参数

险利率、股息率

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁职工人数变动、及公司业绩条件和激励对可行权权益工具数量的确定依据象个人绩效考核评定情况等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

49549116.78

金额

3.以现金结算的股份支付情况

无

4.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-2102523.96

管理人员-4099539.33

研发人员-6124053.86

生产人员-1079822.59

合计-13405939.74

5.股份支付的修改、终止情况

本年度公司进行了5次股权激励的调整，具体调整如下：

109深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

（1）2025年3月13日，公司召开第二届董事会第二十三次会议和第二届监事会第

二十二次会议，审议通过了《关于注销2023年股票期权激励计划部分股票期权的议案》。

公司2023年股票期权激励计划中有44名激励对象因离职不具备激励对象资格，有38名激励对象因第一个行权期期满未全部行权，对上述激励对象持有的已获授但尚未行权的股票期权663400份予以注销。注销完成后，公司2023年股票期权激励计划的激励对象由1092人调整为1048人，股票期权数量由24159353份调整为23495953份，其

中在第一期已完成行权的股票期权为9299730份，故2023年股票期权激励计划有效期内剩余的股票期权数量为14196223份。

（2）2025年3月19日，公司披露了《关于2023年股票期权激励计划部分股票期权注销完成的公告》，公司于2025年3月18日经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司已获授但尚未行权的2023年股票期权激励计划663400份股票期权的注销事宜已办理完成。

（3）2025年3月28日，公司召开第二届董事会第二十五次会议和第二届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2023年股票期权激励计划第二个行权期行权条件达成的议案》，公司2023年股票期权激励计划的第二个行权期行权条件已满足，同意公司2023年股票期权激励计划已获授股票期权的1048名激励对象在第二个行权期内行权，行权价格为21.54元/份。

（4）2025年6月6日，公司召开第二届董事会第二十九次会议和第二届监事会第二十八次会议，审议通过了《关于调整2023年和2024年股票期权激励计划行权价格的议案》。公司2023年股票期权激励计划授予股票期权行权价格由21.54元/份调整为

21.36元/份。

（5）2025年6月6日，公司召开第二届董事会第二十九次会议和第二届监事会第二十八次会议，审议通过了《关于调整2023年和2024年股票期权激励计划行权价格的议案》。公司2024年股票期权激励计划授予股票期权行权价格由25.92元/份调整为

25.74元/份。

（6）2025年11月18日，公司召开第三届董事会第三次会议，审议通过了《关于调整2023年和2024年股票期权激励计划行权价格的议案》。公司2023年股票期权激

110深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

励计划授予股票期权行权价格由21.36元/份调整为21.00元/份。

（7）2025年11月18日，公司召开第三届董事会第三次会议，审议通过了《关于调整2023年和2024年股票期权激励计划行权价格的议案》。公司2023年股票期权激励计划授予股票期权行权价格由25.74元/份调整为25.38元/份。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺：

（一）资本承诺已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺2025年12月31日2024年12月31日

购建长期资产承诺105682747.78257633936.26

注：公司构建长期资产的承诺主要为智能显示科技园项目（一期）尚未完工的合同金额。

（二）其他承诺事项

截止2025年12月31日，公司不存在重要的其他承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响原告被告案由受理法院标的额案件进展情况已在11月胜

深圳市康冠科技 TECNOSUPERIORE 客户支票兑 迪拜仲裁 205898197.9诉，法院执行股份有限公司 MIDDLE EAST FZE 现违约 院 元中

（2）开出保函、信用证

1）2025年01月23日，本公司与交通银行股份有限公司深圳分行签订交银深2025

布康综001号的《综合授信合同》及开立编号为4432025100005743的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币30000000.00元，保函期限为

2025年02月17日至2026年02月12日。

2）2024年06月12日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订2024圳

中银布额协字第 000106 号《授信额度协议》及开立编号为 GC1783913000316 的保函，

111深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

履约保函受益人为杜比实验室认证许可公司，保函金额为450000.00美元，保证金金额为90000.00美元，保函期限为2025年01月31日至2026年1月31日。

3）2025年01月23日，本公司与交通银行股份有限公司深圳分行签订20240103号

的《综合授信合同》及开立编号为4432025100061392的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币3000000.00元，保函期限为2025年05月14日至2026年05月14日。

4）2025年01月23日，本公司与交通银行深圳布吉支行签订交银深2025布商综

001号的《综合授信合同》及开立编号为4432025100005742的保函，履约保函受益人为

中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币10000000.00元，保函期限为2025年02月17日至2026年02月12日。

5）2021年11月04日，本公司在中国银行（香港）有限公司开立编号为

266B21BG001306 的保函，履约保函受益人为 SISVELS.P.A.，保函金额为 20000.00 欧元，保证金金额为20000.00欧元，保函期限为2026年11月03日。

6）2024年06月12日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订2024圳

中银布额协字第 000106号《授信额度协议》并开立编号为KZ1783925000175的信用证，履约受益人为深圳市皓丽软件有限公司，信用证金额为人民币11000000.00元，信用证期限为2025年05月20日至2026年03月17日。

7）2024年09月20日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订

755XY240914T00016701 的《授信协议》并开立编号为 LC7552502419 的信用证，履约

受益人为深圳市康冠智能科技有限公司，信用证金额为人民币10000000.00元，信用证期限为2025年06月18日至2026年01月05日。

8）2025年06月30日，本公司在昆仑银行股份有限公司西安分行开立编号为

DL79100125A0011 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币20000000.00元，信用证期限为2025年06月30日至2026年06月30日。

9）2025年04月21日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订2025圳

中银布总协字第 ZN001 号《授信额度协议》及开立编号为 GC1783925001120 的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币2000000.00元，保证金金额为人民币2000000.00元，保函期限为2025年04月30日至2026年04月28日。

112深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

10）2025年04月21日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订2025

圳中银布总协字第 HL001 号《授信额度协议》及开立编号为 GC1783925001119 的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币2000000.00元，保证金金额为人民币2000000.00元，保函期限为2025年04月30日至2026年04月28日。

11）2025年1月23日，本公司与交通银行股份有限公司深圳分行签订交银深2025

布康综 001 号《综合授信合同》并开立编号为 DCZC443202500369 的信用证，履约受益人为深圳市康冠智能科技有限公司，信用证金额为人民币10000000.00元，信用证期限为2025年09月18日至2026年03月16日。

12）2025年6月18日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订2025圳

中银布额协字第 00131 号《授信额度协议》并开立编号为 KZ1783925000383 的信用证，履约受益人为深圳市康冠商用科技有限公司，信用证金额为人民币11000000.00元，信用证期限为2025年09月18日至2026年07月10日。

13）2025年1月23日，本公司与交通银行股份有限公司深圳分行签订交银深2025

布康综 001 号《综合授信合同》并开立编号为 DCZC443202500453 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币200000000.00元，信用证期限为

2025年10月31日至2026年04月30日。

14）2025年11月11日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订

755XY251020T000072 号《授信协议》并开立编号为 LC7552506336 的信用证，履约受

益人为深圳市康冠智能科技有限公司，信用证金额为人民币10000000.00元，信用证期限为2025年11月27日至2026年11月27日。

15）2025年11月11日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订

755XY251020T000072 号《授信协议》并开立编号为 LC7552506299 的信用证，履约受

益人为深圳市皓丽软件有限公司，信用证金额为人民币20000000.00元，信用证期限为

2025年11月28日至2026年11月27日。

16）2025年11月11日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订

755XY251020T000072 号《授信协议》并开立编号为 LC7552506951 的信用证，履约受

益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币170000000.00元，信用证期限为2025年12月16日至2026年7月3日。

113深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

17）2025年6月18日，本公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行签订公授信

字第宝安 25014 号《综合授信合同》并开立编号为 1800DLC2500023 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币100000000.00元，信用证期限为2025年8月25日至2026年8月25日。

18）2024年9月14日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订

755XY240914T000203 号《授信协议》并开立编号为 LC7552503932 的信用证，履约受

益人为深圳市皓丽软件有限公司，信用证金额为人民币9950000.00元，信用证期限为

2025年08月28日至2026年08月26日。

19）2024年9月4日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订

755XY240904T000035 号《授信协议》并开立编号为 LC7552504412 的信用证，履约受

益人为惠州市康冠汽车电子有限公司，信用证金额为人民币9980000.00元，信用证期限为2025年09月24日至2026年09月21日。

十五、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

资产负债表日后不存在重要的非调整事项。

2.利润分配情况

公司董事会拟定2025年度利润分配方案为：以未来实

施权益分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体利润分配方案股东每10股派发现金红利6.00元（含税），截至本报告披露日，公司总股本704.091.291股，以此十算合计拟派发现金红利422.454.774.60元（含税)。3.销售退回

期后无重大的销售退回。

4.其他资产负债表日后事项说明2026年3月10日，公司召开2026年第一次临时股东会，会议审议通过《关于〈深圳市康冠科技股份有限公司2026年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》《关于〈深圳市康冠科技股份有限公司2026年股票期权激励计划实施考核管理办法〉的议

114深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注案》以及《关于提请公司股东会授权董事会办理公司2026年股票期权激励计划相关事宜的议案》，以2026年3月10日为授予日，按照行权价格21.90元/股授予2538名公司员工合计2792.4730万份股票期权。

十六、其他重要事项

1.前期会计差错更正

本期不存在重要的前期差错更正。

2.债务重组

（1）本企业当期与债务人以下列方式对债务进行重组：资产清偿债务。

（2）资产清偿债务的具体情况：存货抵债5913649.02元。

（3）原重组债权账面价值为11626300.45元。

（4）当期因债务重组确认的损益为6662299.92元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2188158524.204013295657.26

1至2年28577734.8615854254.40

2至3年867323.424682350.87

3至4年4254228.432416.39

4至5年

5年以上

小计2221857810.914033834678.92

减：坏账准备64783329.4488702477.54

合计2157074481.473945132201.38

（2）按坏账计提方法分类披露

115深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备12842959.600.5812842959.60100.00-

按组合计提坏账准备2209014851.3199.4251940369.842.352157074481.47

1.合并范围内关联方1172732682.5052.781172732682.50

2.账龄分析组合1036282168.8146.6451940369.845.01984341798.97

合计2221857810.91100.0064783329.442.922157074481.47（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备24692357.020.6119293577.6378.145398779.39

按组合计提坏账准备4009142321.9099.3969408899.911.733939733421.99

1.合并范围内关联方2623734990.5165.042623734990.51

2.账龄分析组合1385407331.3934.3569408899.915.011315998431.48

合计4033834678.92100.0088702477.542.203945132201.38

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，母公司不存在重大的单项计提坏账准备的情况。

*合并范围内关联方组合不计提坏账准备

*于2025年12月31日，按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内1033756940.7751687847.045.001384006253.7069200312.695

1-2年2525228.04252522.8010.001067137.85106713.7910

2-3年331523.4599457.0430

3-4年2416.392416.39100

4-5年

116深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

5年以上

合计1036282168.8151940369.845.011385407331.3969408899.915.01

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提

19293577.635175682.4211626300.4512842959.60

坏账准备按组合计提

69408899.9117468530.0751940369.84

坏账准备

其中：合并

范围内关联-方账龄分析组

69408899.9117468530.0751940369.84

合

合计88702477.545175682.4217468530.0711626300.4564783329.44

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款11626300.45其中，重要的应收账款核销情况：

应收账款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序款性质联交易产生双方达成和解协议后签订重组协议并经

应收账款4货款10249469.08否豁免全部债务董事会审批核销双方达成和解协议后签订重组协议并经

应收账款5货款1376831.37否豁免全部债务董事会审批核销

合计-11626300.45---

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

117深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末合同资产单位名称同资产期末余资产期末余额合计备和合同资产减余额期末余额

额数的比例（%）值准备期末余额

第一名351641758.54351641758.5415.83

第二名94225077.5994225077.594.244711253.88

第三名91657478.8091657478.804.134582873.94

第四名89352208.2089352208.204.024467610.41

第五名88883094.4988883094.494.004444154.72

合计715759617.62715759617.6232.2218205892.95

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款419559218.421068692871.53

合计419559218.421068692871.53

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内203653945.59460113364.84

1至2年207609108.132028532.01

2至3年2000000.00600079805.02

3年以上6955919.797365977.61

小计420218973.511069587679.48

减：坏账准备659755.09894807.95

合计419559218.421068692871.53

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款项381411218.52867540350.27

押金保证金3640169.162490062.51

118深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

出口退税34973611.95115013364.39

股权激励行权价款-81915053.70

备用金及其他193973.882628848.61

小计420218973.511069587679.48

减：坏账准备659755.09894807.95

合计419559218.421068692871.53

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段420218973.51659755.09419559218.42

第二阶段

第三阶段

合计420218973.51659755.09419559218.42

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备420218973.510.16659755.09419559218.42信用风险未

1.无风险组合416384830.47416384830.47显著增加

2.账龄分析组合3834143.0417.21659755.093174387.95

合计420218973.510.16659755.09419559218.42

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1069587679.48894807.951068692871.53

第二阶段

第三阶段

合计1069587679.48894807.951068692871.53

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

119深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备信用风险

按组合计提坏账准备1069587679.480.08894807.951068692871.53未显著增

1.无风险组合1064468768.361064468768.36

加

2.账龄分析组合5118911.1217.48894807.954224103.17

合计1069587679.480.08894807.951068692871.53

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备894807.95235052.86659755.09

1.无风险组合

2.账龄分析组合894807.95235052.86659755.09

合计894807.95235052.86659755.09

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12月31占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

日余额额合计数的比例(%)

第一名往来款项193129107.65一年以内45.96

第二名往来款项132761859.17一年以内31.59

第三名出口退税34973611.95一年以内8.32

第四名往来款项25414934.02一年以内6.05

第五名往来款项18569259.11一年以内4.42

合计404848771.9096.34

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资628919393.525175544.75623743848.77635504465.95635504465.95

（2）对子公司投资

120深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2024年2025年本期计提减2025年12月31日

被投资单位本期增加本期减少

12月31日12月31日值准备减值准备余额

深圳市康冠医疗设备

14833634.34498864.1314334770.21

有限公司深圳市康冠商用科技

73015903.222992809.3970023093.83

有限公司惠州市康冠科技有限

324589759.231585469.27323004289.96

公司香港康冠技术有限公

20310960.0020310960.00

司深圳市商城众网软件

1000520.244524.491005044.73

有限公司深圳市康冠智能科技

29190767.651167203.3228023564.33

有限公司深圳市皓丽智能科技

25411100.28514673.6924896426.59

有限公司深圳市皓丽软件有限

25519658.22587673.3624931984.86

公司深圳市福比特智能科

3157297.356230.073151067.28

技有限公司深圳市福比特智能显

5164093.6611451.095175544.755175544.755175544.75

示有限公司深圳市康特智能显示

3141892.8725487.183167380.05

有限公司深圳市视远供应链有

100105889.60841.81100106731.41

限公司惠州市康冠汽车电子

10062989.2910206.2310073195.52

有限公司香港视境智能显示有

715340.00715340.00

限公司

合计635504465.95767850.807352923.23628919393.525175544.755175544.75

121深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务10573725861.669895902721.8911076635943.4210424355160.89

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益380000000.00500000000.00

交易性金融资产持有期间取得的投资收益15331241.4049826706.25

票据贴现息-7196779.67-5973872.84

债务重组收益6662299.92

合计394796761.65543852833.41

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

255668.07

冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、41141131.50对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变31606909.77动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

债务重组损益6662299.92

除上述各项之外的其他营业外收入和支出18078127.14其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额97744136.40

减：非经常性损益的所得税影响数15903550.19

非经常性损益净额81840586.21

减：归属于少数股东的非经常性损益净额111557.69

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额81729028.52

122深圳市康冠科技股份有限公司财务报表附注

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.430.720.72扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.420.600.60

股东的净利润

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.721.211.21扣除非经常性损益后归属于公司普通股

10.001.041.03

股东的净利润

公司名称：深圳市康冠科技股份有限公司

日期：2026年4月17日

123