广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

广东粤海饲料集团股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年8月

1广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东粤海饲料集团股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金852326867.111227903386.85结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据1000000.00

应收账款1465053713.551148353516.16应收款项融资

预付款项74472259.1113618472.89应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款31381347.1036728275.63

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货634248576.18688796138.93

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产38149323.6233710400.82

其他流动资产23813869.3794117811.34

流动资产合计3119445956.043244228002.62

2广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款126118957.52133898419.68

长期股权投资11468141.1311466338.99其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产857798850.59853810058.98

在建工程74679750.0978037621.57生产性生物资产油气资产

使用权资产50529174.0622941065.05

无形资产160908068.91163947886.45

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉20263358.7720263358.77

长期待摊费用6364482.354332074.88

递延所得税资产227370442.27216592522.78

其他非流动资产60882687.7040197181.53

非流动资产合计1596383913.391545486528.68

资产总计4715829869.434789714531.30

流动负债：

短期借款500327550.37503252548.31向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据625455528.84864626668.12

应付账款441134204.72313395604.29预收款项

合同负债231989108.30166040679.71卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬34538714.7353116418.00

3广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应交税费17688944.6321729069.83

其他应付款39291843.0932384634.17

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债26424447.7712910948.79其他流动负债

流动负债合计1916850342.451967456571.22

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款20841100.4021718620.42应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债133398388.67120393405.15长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债33782368.0675522603.73

递延收益31875986.8831866872.34

递延所得税负债51174.65其他非流动负债

非流动负债合计219897844.01249552676.29

负债合计2136748186.462217009247.51

所有者权益：

股本700000000.00700000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积629620674.07625985468.88

减：库存股87378383.6386755378.59其他综合收益专项储备

盈余公积123442433.76123442433.76一般风险准备

未分配利润1217712275.861214147301.16

归属于母公司所有者权益合计2583397000.062576819825.21

少数股东权益-4315317.09-4114541.42

4广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

所有者权益合计2579081682.972572705283.79

负债和所有者权益总计4715829869.434789714531.30

法定代表人：郑石轩主管会计工作负责人：林冬梅会计机构负责人：林冬梅

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金413973851.32603572452.08交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款62859056.9834056960.86应收款项融资

预付款项3025043.00685600.65

其他应收款1795135806.351893482654.11

其中：应收利息应收股利

存货32555148.1534624036.69

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产8446414.487576753.84

其他流动资产5246127.295000000.00

流动资产合计2321241447.572578998458.23

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款30656989.1829052114.59

长期股权投资899107235.23895844401.22其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产48808134.4450587216.10

在建工程112000.00生产性生物资产油气资产

使用权资产2900000.093100000.07

无形资产13127424.3313720675.45

5广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2022080.451919916.63

递延所得税资产24427647.3029406755.81

其他非流动资产31787115.8031180515.80

非流动资产合计1052948626.821054811595.67

资产总计3374190074.393633810053.90

流动负债：

短期借款127628458.25173351601.65交易性金融负债衍生金融负债

应付票据565079637.76890782749.32

应付账款13719064.0013801790.25预收款项

合同负债11785606.135093289.26

应付职工薪酬3476207.455323012.96

应交税费265814.95475250.71

其他应付款715895783.83608924575.56

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债5392308.271140445.66其他流动负债

流动负债合计1443242880.641698892715.37

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债22743640.6922316445.71长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债23972375.0262534905.54

递延收益691411.48830823.11递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计47407427.1985682174.36

6广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

负债合计1490650307.831784574889.73

所有者权益：

股本700000000.00700000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积616676212.46612996065.27

减：库存股87378383.6386755378.59其他综合收益专项储备

盈余公积123442433.76123442433.76

未分配利润530799503.97499552043.73

所有者权益合计1883539766.561849235164.17

负债和所有者权益总计3374190074.393633810053.90

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入2667927687.092363178775.84

其中：营业收入2667927687.092363178775.84利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2637250132.712305684185.99

其中：营业成本2410663997.962104744152.74利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6801286.955079509.39

销售费用91169229.5372087838.83

管理费用79777170.6682315241.29

研发费用34196475.9022741029.53

财务费用14641971.7118716414.21

其中：利息费用16466621.3421785099.44

利息收入3377457.074120850.53

7广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

加：其他收益6371578.128546386.93

投资收益（损失以“—”号填列）-989240.99-2645630.70

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1802.14-573469.57以摊余成本计量的金融资产终止确认收

-991043.13-2072161.13益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）1720273.99

信用减值损失（损失以“—”号填列）-33063540.29-151318368.64

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）-36632.104736.21

三、营业利润（亏损以“—”号填列）2959719.12-86198012.36

加：营业外收入521605.03293958.56

减：营业外支出696420.41566043.24

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）2784903.74-86470097.04

减：所得税费用1715646.71-36589851.67

五、净利润（净亏损以“—”号填列）1069257.03-49880245.37

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）1069257.03-49880245.37

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）3564974.70-47977376.20

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-2495717.67-1902869.17

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

8广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额1069257.03-49880245.37

归属于母公司所有者的综合收益总额3564974.70-47977376.20

归属于少数股东的综合收益总额-2495717.67-1902869.17

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.01-0.07

（二）稀释每股收益0.01-0.07

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：郑石轩主管会计工作负责人：林冬梅会计机构负责人：林冬梅

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入164405558.28143339405.03

减：营业成本141269529.14121772009.77

税金及附加254439.87241581.39

销售费用6045764.913908640.03

管理费用11537689.4011612640.68

研发费用7287082.597281881.74

财务费用-2431103.70-3002164.19

其中：利息费用7919570.449220195.53

利息收入10740269.1612608501.63

加：其他收益915604.151564238.45

投资收益（损失以“—”号填列）-178575.07-785940.28

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-59548.16-10868.38以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损-119026.91-775071.90失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）1720273.99

信用减值损失（损失以“—”号填列）35019795.79-1580667.96

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）-30622.23813.88

二、营业利润（亏损以“—”号填列）36168358.712443533.69

加：营业外收入68210.045810.00

减：营业外支出10000.0011030.00

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）36226568.752438313.69

9广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

减：所得税费用4979108.51-301954.72

四、净利润（净亏损以“—”号填列）31247460.242740268.41

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）31247460.242740268.41

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额31247460.242740268.41

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2349913055.302096924554.90客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额

10广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金17116497.9021923579.18

经营活动现金流入小计2367029553.202118848134.08

购买商品、接受劳务支付的现金2382804205.132022720516.90客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金183750930.78167538210.08

支付的各项税费26657576.4221390809.70

支付其他与经营活动有关的现金63236875.6454324209.72

经营活动现金流出小计2656449587.972265973746.40

经营活动产生的现金流量净额-289420034.77-147125612.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9745.0035416.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金12571429.0019333535.00

投资活动现金流入小计12581174.0019368951.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金70538460.0644283121.26投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金254067485.20

投资活动现金流出小计70538460.06298350606.46

投资活动产生的现金流量净额-57957286.06-278981655.46

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2250000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金379959798.45619685921.68

收到其他与筹资活动有关的现金20000.00

筹资活动现金流入小计382229798.45619685921.68

偿还债务支付的现金382752077.58480974260.66

分配股利、利润或偿付利息支付的现金12370398.7153149878.43

11广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金-51913770.5053638625.99

筹资活动现金流出小计343208705.79587762765.08

筹资活动产生的现金流量净额39021092.6631923156.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-707296.03-186434.55

五、现金及现金等价物净增加额-309063524.20-394370545.73

加：期初现金及现金等价物余额1058609770.04930013635.06

六、期末现金及现金等价物余额749546245.84535643089.33

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金138046101.5199093821.86收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金4218274.583381347.24

经营活动现金流入小计142264376.09102475169.10

购买商品、接受劳务支付的现金137136416.67119589115.28

支付给职工以及为职工支付的现金17109958.3115246366.10

支付的各项税费106723.8176086.76

支付其他与经营活动有关的现金8886764.069079192.70

经营活动现金流出小计163239862.85143990760.84

经营活动产生的现金流量净额-20975486.76-41515591.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额830.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金3599820.003347485.00

投资活动现金流入小计3599820.003348315.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2629800.003617613.00

投资支付的现金28742625.73取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金250000000.00

投资活动现金流出小计2629800.00282360238.73

投资活动产生的现金流量净额970020.00-279011923.73

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

12广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

取得借款收到的现金98000000.00100000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金227262759.03181421186.14

筹资活动现金流入小计325262759.03281421186.14

偿还债务支付的现金143330563.00147005227.49

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7750405.3142461171.92

支付其他与筹资活动有关的现金277578313.4334469967.32

筹资活动现金流出小计428659281.74223936366.73

筹资活动产生的现金流量净额-103396522.7157484819.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-123401989.47-263042696.06

加：期初现金及现金等价物余额464097380.65500520307.92

六、期末现金及现金等价物余额340695391.18237477611.86

13广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其项目具他专一般少数股东权综项其所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润小计益其合储他先续准备他收备股债益

一、上年期末

700000000.00625985468.8886755378.59123442433.761214147301.162576819825.21-4114541.422572705283.79

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

700000000.00625985468.8886755378.59123442433.761214147301.162576819825.21-4114541.422572705283.79

余额

三、本期增减变动金额（减

3635205.19623005.043564974.706577174.85-200775.676376399.18

少以“—”号填

列）

（一）综合收

3564974.703564974.70-2495717.671069257.03

益总额

（二）所有者

投入和减少资3635205.19623005.043012200.152294942.005307142.15本

1．所有者投入

的普通股

14广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2025年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其项目具他专一般少数股东权综项其所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润小计益其合储他先续准备他收备股债益

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益3635205.193635205.1944942.003680147.19的金额

4．其他623005.04-623005.042250000.001626994.96

（三）利润分配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

15广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2025年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其项目具他专一般少数股东权综项其所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润小计益其合储他先续准备他收备股债益

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

700000000.00629620674.0787378383.63123442433.761217712275.862583397000.06-4315317.092579081682.97

余额

16广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其一项目具他专般综项风其少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计其合储险他先续他收备准股债益备

一、上年期末

700000000.00610435172.6738165000.00123442433.761334002689.252729715295.68-2973699.822726741595.86

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

700000000.00610435172.6738165000.00123442433.761334002689.252729715295.68-2973699.822726741595.86

余额

三、本期增减变动金额（减

10448691.7167672878.59-82451122.80-139675309.68-1722261.67-141397571.35

少以“—”号填

列）

（一）综合收

-47977376.20-47977376.20-1902869.17-49880245.37益总额

（二）所有者

投入和减少资10448691.7167672878.59-57224186.88180607.50-57043579.38本

1．所有者投

67672878.59-67672878.59-67672878.59

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投

17广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其一项目具他专般综项风其少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计其合储险他先续他收备准股债益备入资本

3．股份支付

计入所有者权10448691.7110448691.71180607.5010629299.21益的金额

4．其他

（三）利润分

-34473746.60-34473746.60-34473746.60配

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者（或股东）的-34473746.60-34473746.60-34473746.60分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

18广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其一项目具他专般综项风其少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计其合储险他先续他收备准股债益备

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

700000000.00620883864.38105837878.59123442433.761251551566.452590039986.00-4695961.492585344024.51

余额

19广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

项目其他权益工具其他综专项储

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他合收益备

一、上年期末余额700000000.00612996065.2786755378.59123442433.76499552043.731849235164.17

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额700000000.00612996065.2786755378.59123442433.76499552043.731849235164.17

三、本期增减变动金额

3680147.19623005.0431247460.2434304602.39（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额31247460.2431247460.24

（二）所有者投入和减

3680147.19623005.043057142.15

少资本

1．所有者投入的普通

股

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有

3680147.193680147.19

者权益的金额

4．其他623005.04-623005.04

（三）利润分配

1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

20广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2025年半年度

项目其他权益工具其他综专项储

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他合收益备

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额700000000.00616676212.4687378383.63123442433.76530799503.971883539766.56

21广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具其他项目专项

股本优先永续资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债收益

一、上年期末余额700000000.00597194666.5638165000.00123442433.76568357378.881950829479.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额700000000.00597194666.5638165000.00123442433.76568357378.881950829479.20

三、本期增减变动金额

10629299.2167672878.59-31733478.19-88777057.57（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额2740268.412740268.41

（二）所有者投入和减

10629299.2167672878.59-57043579.38

少资本

1．所有者投入的普通

67672878.59-67672878.59

股

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有

10629299.2110629299.21

者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-34473746.60-34473746.60

1．提取盈余公积2．对所有者（或股-34473746.60-34473746.60

东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部

22广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2024年半年度

其他权益工具其他项目专项

股本优先永续资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债收益结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额700000000.00607823965.77105837878.59123442433.76536623900.691862052421.63

23广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

广东粤海饲料集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名湛江粤海饲料有限公司，系由湛江市对虾饲料有限公司（简称“对虾公司”）与甲统（香港）开发有限公司（简称“甲统公司”）共同投资设立的有限责任公司。

1993年12月22日湛江市霞山区对外经济贸易委员会向公司下发了《关于合资经营“湛江粤海饲料有限公司”合同、章程的批复》（湛霞经贸[1993]59号）；1994年1月13日公司取得工商企合粤湛字第00595号《中华人民共和国企业法人营业执照》。

2016年1月6日，公司董事会通过决议，同意本公司以2015年11月30日为基准日整体改制为股份有限公司，初始

股本为人民币285000000.00元。

2016年4月10日，公司股东大会通过决议，申请增加注册资本人民币315000000.00元，由资本公积转增注册资本，

转增后注册资本为人民币600000000.00元。

2022年1月14日，经中国证券监督管理委员会证监许可（2022）110号《关于核准广东粤海饲料集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司获准向社会公开发售人民币普通股股票(A股)10000万股，每股发行价格 5.38元。

公司股票于2022年2月16日在深圳证券交易所挂牌上市。截至2024年12月31日，公司总股本为人民币

700000000.00元，注册资本为人民币700000000.00元。

本公司统一社会信用代码：9144080061780376XU；

注册地：湛江市霞山区机场路22号；

法定代表人：郑石轩。

公司主要从事水产饲料研发、生产及销售，并以虾料、海水鱼料等特种水产饲料为主。公司所在行业属于制造业的“C13农副食品加工业”。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第五次会议于2025年8月28日批准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。

此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司报告期末至少十二个月，生产经营稳定、具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

24广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日的合并及公司财务状况以及

2025年半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

6、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的应收账款、其他应收款单项金额在100万元以上（含）

账龄超过1年的重要预付款项、

应付账款、合同负债、其他应付单项金额在200万元以上（含）款

重要的在建工程单个项目预算投入金额占合并总资产总额1%以上且金额大于4000万元

非全资子公司期末净资产占合并净资产5%以上且来自非全资子公司净利润占本公司重要的非全资子公司

合并净利润的10%以上（前述指标如为负数，取绝对值）对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占本公司合并净资产的5%以上，且长期重要的合营和联营企业股权投资权益法下投资损益占本公司合并财务报表归属于母公司净利润的10%以上（前述指标如为负数，取绝对值）

7、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

25广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

8、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

26广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

9、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

27广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

10、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

11、外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

12、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

28广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

29广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的

第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同

财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

30广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、13。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，

处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但

31广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：应收关联方组合

应收账款组合2：应收客户款组合

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

32广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收关联方款

其他应收款组合2：应收押金保证金款

其他应收款组合3：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

长期应收款本公司的长期应收款包括应收融资租赁款等款项。

本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收融资租赁款

融资租赁款组合：应收其他客户款

对于应收融资租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除应收融资租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

33广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

34广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

13、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

14、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、自制半成品及在产品、周转材料和库存商品。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法

35广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司低值易耗品、周转用包装物领用时采用一次转销法摊销。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；

发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入

36广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

37广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法205-104.75-4.50

机器设备年限平均法105-109.50-9.00

运输设备年限平均法4-55-1023.75-18.00

电子设备及其他年限平均法3-55-1031.67-18.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法及年终复核

1）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、21。

2）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

38广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注五、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益

19、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件使用权、商标权、林地使用权、排碳权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

39广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权29-50证书/合同直线法

林地使用权23证书/合同直线法

软件使用权1-10证书/合同直线法

专利权1-20证书/合同直线法

商标权5-10证书/合同直线法

排碳权5证书/合同直线法

其他50证书/合同直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

40广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

41广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划（如有）等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。

本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

42广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份

的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变

动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

43广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到

股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

26、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

3本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

1本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5客户已接受该商品或服务。

6其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法公司水产饲料和其他产品的销售业务属于在某一时点履行的履约义务。

44广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）合同约定本公司负责运输送货上门的销售，以客户收到货物作为商品控制权转移时点，即公司发出货物并送达客户确认收入。

（2）合同约定客户上门自提或仅由本公司代为联系物流公司但由客户自行负责运输风险的销售，公司以发出货物作为商品控制权转移时点确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

4该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的

商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

45广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；

用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所

得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

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资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

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租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值

（3）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，

48广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；

本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

32、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

33、套期会计

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

1被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

49广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

1因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

2套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

*被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

*套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期

公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

50广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

34、债务重组

（1）本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准

则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本

公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装

51广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金及其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

35、其他重要的会计政策和会计估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险

以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

52广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

36、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应纳税增值额13%，9%，6%，免税城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%、1%企业所得税应纳税所得额各纳税主体的所得税税率详见下表

房产税从价计征1.20%

房产税从租计征12%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

广东粤海饲料集团股份有限公司15%

广东粤佳饲料有限公司25%

湛江市海荣饲料有限公司25%

湛江粤海预混料科技有限公司15%

湛江粤海包装材料有限公司25%粤海（香港）饲料有限公司16.50%

湛江粤海水产生物有限公司15%

湛江粤海水产有限公司25%广东粤海生物科技有限公司2025年按照小型微利企业的适用优惠税率计缴

江门粤海饲料有限公司25%

中山市泰山饲料有限公司25%

53广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

纳税主体名称所得税税率

中山粤海饲料有限公司25%

广西粤海饲料有限公司15%

浙江粤海饲料有限公司25%

福建粤海饲料有限公司25%

宜昌阳光饲料有限责任公司25%

江苏粤海饲料有限公司25%山东粤海饲料有限公司2025年按照小型微利企业的适用优惠税率计缴

湖南粤海饲料有限公司25%

天门粤海饲料有限公司25%

越南粤海饲料有限公司10%

安徽粤海饲料有限公司25%

海南粤海饲料有限公司25%

广东粤远贸易有限公司25%

广东粤盛生物科技有限公司25%

海南粤成贸易有限公司15%

四川粤海饲料有限公司25%

广东粤海种业科技有限公司25%

广东粤海碣石水产养殖有限公司25%山东粤海种业科技有限公司2025年按照小型微利企业的适用优惠税率计缴

2、税收优惠

（1）企业所得税

*本公司于2024年12月收到广东省科学技术厅与广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期为3年，公司2024年至2026年连续三年享受高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

*子公司湛江粤海预混料科技有限公司于2024年12月取得了《高新技术企业证书》，有效期3年，子公司湛江粤海预混料科技有限公司2024年至2026年连续三年享受高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

*子公司湛江粤海水产生物有限公司于2022年12月取得了《高新技术企业证书》，有效期3年，子公司湛江粤海水产生物有限公司2022年至2024年连续三年享受高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税。

*对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额

60%以上的企业。子公司海南粤成贸易有限公司享受此项优惠政策。

*根据国家税务总局2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》：自

2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政

54广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告策，延续执行至2027年12月31日。子公司广东粤海生物科技有限公司、山东粤海饲料有限公司、山东粤海种业科技有限公司享受此项优惠政策。

*根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第

23号)规定：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。子公司广西粤海饲料有限公司享受此项优惠政策。

（2）增值税

根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）的规定，本公司及子公司广东粤佳饲料有限公司、湛江市海荣饲料有限公司、中山粤海饲料有限公司、广西粤海饲料有限公司、浙江粤海饲料

有限公司、江门粤海饲料有限公司、湛江粤海预混料科技有限公司、福建粤海饲料有限公司、湛江粤海水产生物有限公

司、广东粤远贸易有限公司、中山市泰山饲料有限公司、宜昌阳光饲料有限责任公司、湖南粤海饲料有限公司、江苏粤

海饲料有限公司、天门粤海饲料有限公司、山东粤海饲料有限公司、海南粤海饲料有限公司、海南粤成贸易有限公司、广东粤海种业科技有限公司生产及销售的符合条件的饲料产品属于增值税免税范围。

（3）其他税种

*财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》：自

2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司广东粤海生物科技有限公司、山东粤海饲料有限公司、山东粤海种业科技有限公司享受该税收优惠政策。

* 子公司越南粤海饲料有限公司依据《越南政府 2013年 12月 26日的 218/2013/ND-CF号的议定》第 16 条议定，自工厂投产并有营业收入后第1-2年免征企业所得税，第3-6年按照50%征收，第7年开始按政府规定缴纳企业所得税七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款749010010.001056306104.59

其他货币资金103316857.11171597282.26

合计852326867.111227903386.85

其中：存放在境外的款项总额10509353.104585517.23其他说明期末，本公司存在抵押、质押或冻结等受限制的款项如下：

项目期末余额上年年末余额

55广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

信贷业务单位保证金82249818.22114464250.52

银行承兑票据保证金11738636.8854676869.46

信用证保证金6682780.24121746.83

诉讼冻结资金2106635.9330000.00

ETC冻结款 2750.00 750

合计102780621.27169293616.81

信贷业务单位保证金系本公司及子公司为客户借款提供担保而存入银行的保证金，详细情况见本附注七、30预计负债。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据0.001000000.00

合计0.001000000.00

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据192904.30

合计192904.30

（3）其他

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1170453773.00897704073.47

1至2年386816122.54371324707.61

2至3年273179698.76205754697.86

3年以上277088753.79247521546.51

3至4年94632690.3477778996.68

4至5年55124543.2547415910.56

5年以上127331520.20122326639.27

合计2107538348.091722305025.45

56广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

37246217.67%307722账准备82.62%64739637809821.95%31240082.62%656980

490.50811.5178.99353.20319.0634.14

的应收账款其

中：

单项金额重大并单独

306521253284532364311998257720542784

计提坏

285.7114.54%844.1382.63%41.58658.7518.12%212.3482.60%46.41

账准备的应收账款单项金额不重大但单

659412544379115032660996546801114195

独计提

04.793.13%67.3882.56%37.4194.453.83%06.7282.72%87.73

坏账准备的应收账款按组合计提坏

173507334761140031134420261551108265

账准备

5857.5982.33%823.0319.29%4034.566672.2578.05%190.2319.46%5482.02

的应收账款其

中：

应收客173507334761140031134420261551108265

5857.5982.33%823.0319.29%4034.566672.2578.05%190.2319.46%户款5482.02

210753100.00%64248430.49%146505172230100.00%573951合计33.32%114835

8348.09634.543713.555025.45509.293516.16

按单项计提坏账准备类别名称：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由预计部分无法

客户122469188.1817975350.5422469188.1817975350.5480.00%收回

客户219983742.9019983742.9019983742.9019983742.90100.00%预计无法收回预计部分无法

客户315537738.0010876416.6015537738.0010876416.6070.00%收回

57广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户413490759.6613490759.6613490759.6613490759.66100.00%预计无法收回

客户510814476.2110814476.2110814476.2110814476.21100.00%预计无法收回预计部分无法

客户610348997.378279197.9010348997.378279197.8980.00%收回预计部分无法

客户78827940.746179558.528827940.746179558.5270.00%收回

客户87700829.107700829.107700829.107700829.10100.00%预计无法收回预计部分无法

客户97034522.535627618.027034522.535627618.0280.00%收回预计部分无法

客户106808014.515446411.616808014.515446411.6180.00%收回

客户116751302.006751302.006751302.006751302.00100.00%预计无法收回

客户126257147.246257147.246533933.226533933.22100.00%预计无法收回

客户136473762.356473762.356473762.356473762.35100.00%预计无法收回预计部分无法

客户146382735.803191367.906382735.803191367.9050.00%收回

客户156301462.716301462.716301462.716301462.71100.00%预计无法收回预计部分无法

客户165961253.794769003.035961253.794769003.0380.00%收回预计部分无法

客户175690859.703983601.795690859.703983601.7970.00%收回预计部分无法

客户185645061.102822530.555645061.102822530.5550.00%收回预计部分无法

客户195540305.232770152.635540305.232770152.6250.00%收回预计部分无法

客户205457404.922728702.465457404.922728702.4650.00%收回

客户215006192.365006192.365006192.365006192.36100.00%预计无法收回预计部分无法

客户224460262.103122183.474460262.103122183.4770.00%收回预计部分无法

客户234342651.002171325.504342651.002171325.5050.00%收回

客户244110558.754110558.754110558.754110558.75100.00%预计无法收回预计部分无法

客户253936165.601968082.803936165.601968082.8050.00%收回预计部分无法

客户263786196.751893098.383786196.751893098.3850.00%收回预计部分无法

客户273575453.472860362.783575453.472860362.7880.00%收回

客户283397444.283397444.283397444.283397444.28100.00%预计无法收回

客户293108002.213108002.213108002.213108002.21100.00%预计无法收回预计部分无法

客户303025562.001512781.003025562.001512781.0050.00%收回

客户312843536.792843536.792843536.792843536.79100.00%预计无法收回

客户322795609.071956926.352795609.071956926.3570.00%预计部分无法

58广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由收回预计部分无法

客户332770788.001385394.002770788.001385394.0050.00%收回预计部分无法

客户342789047.401952333.182678208.401874745.8870.00%收回预计部分无法

客户352819395.732255516.582672744.452138195.5680.00%收回

客户362516716.902516716.902516716.902516716.90100.00%预计无法收回预计部分无法

客户372388985.001672289.502388985.001672289.5070.00%收回

客户382353552.742353552.742353552.742353552.74100.00%预计无法收回

客户392313242.422313242.422313242.422313242.42100.00%预计无法收回

客户402227173.002227173.002227173.002227173.00100.00%预计无法收回

客户412110976.002110976.002110976.002110976.00100.00%预计无法收回

客户422107143.742107143.742107143.742107143.74100.00%预计无法收回

客户432019785.602019785.602019785.602019785.60100.00%预计无法收回

客户441944463.881944463.881944463.881944463.88100.00%预计无法收回

客户451929699.961929699.961929699.961929699.96100.00%预计无法收回

客户461861178.261861178.261861178.261861178.26100.00%预计无法收回

客户471821777.501821777.501821777.501821777.50100.00%预计无法收回预计部分无法

客户481750000.001225000.001750000.001225000.0070.00%收回预计部分无法

客户491740786.821218550.771720786.821204550.7770.00%收回

客户501720732.711720732.711720732.711720732.71100.00%预计无法收回预计部分无法

客户511666576.89833288.461666576.89833288.4550.00%收回

客户521654127.001654127.001654127.001654127.00100.00%预计无法收回预计部分无法

客户531639047.251147333.081639047.251147333.0870.00%收回预计部分无法

客户541637429.72818714.861637429.72818714.8650.00%收回

客户551568395.001568395.001568395.001568395.00100.00%预计无法收回

客户561545910.411545910.411545910.411545910.41100.00%预计无法收回

客户571527820.001527820.001527820.001527820.00100.00%预计无法收回

客户581512046.011512046.011512046.011512046.01100.00%预计无法收回预计部分无法

客户591527949.621069564.731494449.621046114.7370.00%收回

客户601442164.001442164.001442164.001442164.00100.00%预计无法收回预计部分无法

客户611470000.001029000.001440000.001008000.0070.00%收回

客户621406786.891406786.891406786.891406786.89100.00%预计无法收回

客户631352656.81676328.411352656.81676328.4150.00%预计部分无法

59广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由收回

客户641288575.001288575.001288575.001288575.00100.00%预计无法收回

客户651262664.501262664.501262664.501262664.50100.00%预计无法收回

客户661245975.001245975.001245975.001245975.00100.00%预计无法收回预计部分无法

客户671243637.76621818.881243637.76621818.8850.00%收回

客户681219991.401219991.401219991.401219991.40100.00%预计无法收回预计部分无法

客户691172712.10820898.471172712.10820898.4770.00%收回预计部分无法

客户701165900.00582950.001165900.00582950.0050.00%收回预计部分无法

客户711160408.50580204.251160408.50580204.2550.00%收回

客户721143423.781143423.781143423.781143423.78100.00%预计无法收回

客户731142813.301142813.301142813.301142813.30100.00%预计无法收回预计部分无法

客户741141130.00570565.001141130.00570565.0050.00%收回

客户751113140.001113140.001113140.001113140.00100.00%预计无法收回预计部分无法

客户761106243.68553121.841106243.68553121.8450.00%收回

客户771101019.771101019.771101019.771101019.77100.00%预计无法收回

客户781056092.641056092.641056092.641056092.64100.00%预计无法收回

客户791010268.201010268.201010268.201010268.20100.00%预计无法收回预计部分无法

客户801010000.70707000.491010000.70707000.4970.00%收回

合计306585490.01253261416.48306521285.71253284844.13

按单项计提坏账准备类别名称：单项金额不重大但单独计提坏账准备应收账款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由单项金额不重大但单独计提预计部分无法

66099694.4554680106.7265941204.7954437967.3882.56%

坏账准备应收收回账款

合计66099694.4554680106.7265941204.7954437967.38

按组合计提坏账准备类别名称：按账龄组合计提坏账准备的应收账款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

60广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应收客户款1735075857.59334761823.0319.29%

合计1735075857.59334761823.03

确定该组合依据的说明：

不适用

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账

573951509.2974870622.42532427.50706234.006163690.67642484634.54

准备

合计573951509.2974870622.42532427.50706234.006163690.67642484634.54本期无重大坏账准备收回或转回情况。

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款706234.00

应收账款核销说明：

不适用

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款坏账准备和合同资产期应收账款和合同占应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额合同资产减值准备期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例末余额

第一名67814453.7067814453.703.22%9171237.05

第二名40873799.1140873799.111.94%3229030.13

第三名39681177.7039681177.701.88%22543835.01

第四名29277202.6929277202.691.39%23421762.15

第五名29209013.4329209013.431.39%2307512.06

合计206855646.630.00206855646.639.82%60673376.40

4、其他应收款

单位：元

61广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款31381347.1036728275.63

合计31381347.1036728275.63

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金10713628.9012554047.62

土地转让款11497327.1411497327.14

押金7965611.4311331211.43

代付款项1751275.831301496.27

备用金1788745.351538774.75

其他892728.141409941.82

合计34609316.7939632799.03

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4383419.907122629.39

1至2年6724382.3712394479.53

2至3年6951405.193027354.80

3年以上16550109.3317088335.31

3至4年34547.001257040.00

4至5年12220541.1615456854.14

5年以上4295021.17374441.17

合计34609316.7939632799.03

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

114973114973103475114973114973103475

计提坏33.22%10.00%29.01%10.00%

27.142.7194.4327.142.7194.43

账准备

其中：

62广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例单项金额重大并单独

114973114973103475114973114973103475

计提坏33.22%10.00%29.01%10.00%

27.142.7194.4327.142.7194.43

账准备的其他应收款按组合

231119207823210337281354175479263806

计提坏66.78%8.99%70.99%6.24%

89.656.9852.6771.890.6981.20

账准备

其中：

押金保

186792933962.177452238852119426226909

证金组53.97%5.00%60.27%5.00%

40.330278.3159.052.9596.10

合

应收其443274114427328847425021560527.368968

12.81%25.81%10.72%13.19%

他款9.324.964.362.84745.10

346093322796313813396327290452367282

合计100.00%9.33%100.00%7.33%

16.799.6947.1099.033.4075.63

按单项计提坏账准备类别名称：单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

土地转让款11497327.141149732.7111497327.141149732.7110.00%预计无法全部收回

合计11497327.141149732.7111497327.141149732.71

按组合计提坏账准备类别名称：押金保证金组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

押金保证金组合18679240.33933962.025.00%

合计18679240.33933962.02

确定该组合依据的说明：

不适用

按组合计提坏账准备类别名称：应收其他款

63广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收其他款4432749.321144274.9625.81%

合计4432749.321144274.96

确定该组合依据的说明：

不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

信用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额2904523.402904523.40

2025年1月1日余额在本期

本期计提323446.29323446.29

2025年6月30日余额3227969.693227969.69

各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备2904523.40323446.293227969.69

合计2904523.40323446.290.000.000.003227969.69本期无重要的坏账准备转回或收回金额。

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例

第一名土地转让款11497327.144-5年33.22%1149732.71

第二名保证金5623537.971-2年16.25%281176.90

64广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

第三名押金3924980.005年以上11.34%196249.00

第四名保证金2857144.112-3年8.25%142857.21

第五名押金2200000.002-3年6.36%110000.00

合计26102989.2275.42%1880015.82

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内73781125.4399.07%12999477.8295.45%

1至2年336152.740.45%259641.131.91%

2至3年4787.020.01%100405.250.74%

3年以上350193.920.47%258948.691.90%

合计74472259.1113618472.89

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本年末不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额46332446.79元，占预付款项期末余额合计数的比例

62.21%。

其他说明：

无

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料390595140.08390595140.08352274693.76352274693.76

在产品2546295.152546295.15472209.48472209.48

库存商品221652643.045661593.13215991049.91341008713.9028615956.74312392757.16

周转材料25116091.0425116091.0423656478.5323656478.53

65广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计639910169.315661593.13634248576.18717412095.6728615956.74688796138.93

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品28615956.7422954363.615661593.13

合计28615956.7422954363.615661593.13

项目确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据本期转回或转销存货跌价准备的原因库存商品估计售价减去估计的销售费用以及相关税金产品实现销售

7、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

1年内到期的长期应收款38149323.6233710400.82

合计38149323.6233710400.82

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额11286474.1822726287.85

预缴所得税908335.991669386.38

待摊费用6619059.20474302.28

其他0.0064236430.91

预缴其他税费0.0011403.92

预付保证金5000000.005000000.00

合计23813869.3794117811.34

其他说明：

无

9、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元

66广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

4.75%-

融资租赁款164803131.69534850.55164268281.14168533963.80925143.30167608820.50

4.90%

其中：

4.75%-

未实现融资45829816.1545829816.1548862903.0448862903.04

4.90%

收益

减：1年内

到期的长期38684174.17534850.5538149323.6234635544.12925143.3033710400.82应收款

合计126118957.520.00126118957.52133898419.68133898419.68

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

106970534850.101621185028925143.175777

计提坏100.00%5.00%100.00%5.00%

11.005560.4566.003022.70

账准备

其中：

应收融

106970534850.101621185028925143.175777

资租赁100.00%5.00%100.00%5.00%

11.005560.4566.003022.70

款

106970534850.101621185028925143.175777

合计100.00%5.00%100.00%5.00%

11.005560.4566.003022.70

按组合计提坏账准备类别名称：应收融资租赁款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收融资租赁款10697011.00534850.555.00%

合计10697011.00534850.55

确定该组合依据的说明：

无

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

67广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

长期应收款坏账准备925143.3040000.00430292.75534850.55

合计925143.3040000.00430292.750.000.00534850.55本期无重要的坏账准备转回或收回金额。

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动宣告期初余减值期末余追减权益法其他发放减值准额（账准备其他计提额（账被投资单位加少下确认综合现金其备期末面价期初权益减值面价投投的投资收益股利他余额值）余额变动准备值）资资损益调整或利润

一、合营企业海南粤海蓝

369040195028.388543

茵水产科技

6.35274.62

有限公司

369040195028.388543

小计

6.35274.62

二、联营企业

广东恒燚海-

468604462649

洋产业发展

4.8259548.16.66

有限公司6

广西苗凤水-

308988

产养殖有限133677.295620

7.829.85

公司97

777593-758270

小计

2.64193226.6.51

13

114663

合计1802.14114681

38.9941.13

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用其他说明

68广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

无

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产857798850.59853810058.98

合计857798850.59853810058.98

（1）固定资产情况

单位：元办公及电子项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

设备、其他

一、账面原值：

1.期初余额784997375.97758755829.5331790554.2771503094.031647046853.80

2.本期增加金额40199255.506380931.921401857.702940447.0750922492.19

（1）购置399064.003128652.42692857.702786198.797006772.91

（2）在建工程转入39800191.503252279.50709000.00154248.2843915719.28

（3）企业合并增加0.00

3.本期减少金额0.000.00396059.51160484.77556544.28

（1）处置或报废0.000.00396059.51115048.98511108.49

（2）其他减少0.000.000.0045435.7945435.79

4.期末余额825196631.47765136761.4532796352.4674283056.331697412801.71

二、累计折旧0.00

1.期初余额283933456.60427350263.0824160286.1357792789.01793236794.82

2.本期增加金额17277005.3526390377.921164754.102014538.7846846676.15

（1）计提17277005.3526390377.921164754.102014538.7846846676.15

3.本期减少金额0.000.00356453.56113066.29469519.85

（1）处置或报废0.000.00268731.00104201.29372932.29

（2）其他减少0.000.0087722.568865.0096587.56

4.期末余额301210461.95453740641.0024968586.6759694261.50839613951.12

三、减值准备0.00

1.期初余额0.00

2.本期增加金额0.000.000.000.000.00

（1）计提0.00

3.本期减少金额0.000.000.000.000.00

（1）处置或报废0.00

4.期末余额0.000.000.000.000.00

四、账面价值0.00

1.期末账面价值523986169.52311396120.457827765.7914588794.83857798850.59

2.期初账面价值501063919.37331405566.457630268.1413710305.02853810058.98

69广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物34245524.88正在办理中其他说明无

（3）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程74679750.0978037621.57

合计74679750.0978037621.57

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备安徽年产10万吨水产配合饲料项

35493281.3035493281.3063103204.1463103204.14

目越南年产10万吨水产配合饲料项

35111244.7935111244.7911805153.4311805153.43

目

海南冷却、烘干新增高温脉冲除

1361200.001361200.001361200.001361200.00

尘技改工程

海南废气设备修复1566200.001566200.001566200.001566200.00

其他零星工程1147824.001147824.00201864.00201864.00

合计74679750.0974679750.0978037621.5778037621.57

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期利息

本期工程累其中：本期本期转入资本预算期初其他期末计投入工程本期利利息资金项目名称增加固定化累数余额减少余额占预算进度息资本资本来源金额资产计金金额比例化金额化率金额额安徽年产

101460763103163054391535493万吨水62.0180.00募集

3000.204.1796.4719.2281.3

产配合饲%%004480资金料项目

越南年产1120211805233060.003511148.7248.72自有

10万吨水8500.153.4091.3244.7%%资金

70广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

产配合饲00369料项目

2581074908396114391570604

合计1500.357.5887.8719.20.00526.0

007089

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目土地资产合计

一、账面原值

1.期初余额24530065.0924530065.09

2.本期增加金额31373698.4231373698.42

其中：租入31373698.4231373698.42

租赁负债调整0.00

3.本期减少金额0.00

4.期末余额55903763.5155903763.51

二、累计折旧0.00

1.期初余额1589000.041589000.04

2.本期增加金额3785589.413785589.41

（1）计提3785589.413785589.41

3.本期减少金额0.00

（1）处置0.00

4.期末余额5374589.455374589.45

三、减值准备0.00

1.期初余额0.00

2.本期增加金额0.00

（1）计提0.00

3.本期减少金额0.00

（1）处置0.00

4.期末余额0.00

四、账面价值0.00

1.期末账面价值50529174.0650529174.06

2.期初账面价值22941065.0522941065.05

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

71广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

无

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元林地使用项目土地使用权专利权软件使用权商标权排碳权其他合计权

一、账面原值

1.197386652.5306000.021673359.1365995.1030000354941.2923140.23431008期初余额

6060000.0062269.04

2.本期增加金额815670.00815670.00

（1）购置815670.00815670.00

（2）内部研发0.00

（3）企业合并

0.00

增加

3.本期减少金额0.00

（1）处置0.00

4.197386652.5306000.022489029.1365995.1030000354941.2923140.23512575期末余额

6060000.0062269.04

二、累计摊销0.00

1.268688.719084199.1345994.5112681.354941.2898810.70362202期初余额41296886.77

10668096266.59

2.1221978.6本期增加金额2401439.592872.294999.98223913.0283.983855487.

6454

11221978.6223913.03855487.（）计提2401439.592872.294999.98283.98

6454

3.本期减少金额0.00

（1）处置0.00

4.271561.020306177.1350994.5336594.354941.2899094.74217690期末余额43698326.36

07266136264.13

三、减值准备0.00

1.期初余额0.00

2.本期增加金额0.00

（1）计提0.00

3.本期减少金额0.00

（1）处置0.00

4.期末余额0.00

四、账面价值0.00

1.153688326.22182851.84963405.16090806期末账面价值34439.0015000.340.0024045.62

08878.91

2.156089765.72589160.55187318.16394788期初账面价值37311.2920000.320.0024329.60

94916.45

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0%。

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

72广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项企业合并形成的其他处置其他

中山市泰山饲料有限公司20263358.7720263358.77

宜昌阳光饲料有限责任公司7193584.247193584.24

合计27456943.0127456943.01

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提其他处置其他

宜昌阳光饲料有限责任公司7193584.247193584.24

合计7193584.247193584.24

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据中山市泰山饲料有限公司包整个公司无是含商誉资产组其他说明本报告期期末未进行减值测试。

（4）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明无

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

改良及装修支出3442923.863093444.00877074.250.005659293.61

技术改造支出889151.020.00183962.280.00705188.74

合计4332074.883093444.001061036.530.006364482.35其他说明无

73广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备650440656.15146480380.02605517493.68142395204.03

可抵扣亏损286193742.5366616211.68237989148.0854248180.82

预计负债33782368.065575044.8075522603.7312627160.39

递延收益28904900.887149838.5828479228.667026724.87

股份支付13897937.033064857.1610217789.842303916.01

租赁负债174246967.9638441762.78176974478.1739688540.93

未实现内部交易抵消1456429.72218464.46540097.2981014.59

合计1188923002.33267546559.481135240839.45258370741.64

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

长期应收款157459597.3234531934.27161013015.5836008175.27

使用权资产23736731.805644182.9423936731.785674182.94

票据贴现息0.000.00678956.85147035.30

合计181196329.1240176117.21185628704.2141829393.51

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产40176117.21227370442.2741778218.86216592522.78

递延所得税负债40176117.2141778218.8651174.65

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1468391.76879639.05

可抵扣亏损29630704.0328810922.63

合计31099095.7929690561.68

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元

74广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

年份期末金额期初金额备注

2025年1520347.381520347.38

2026年5821418.115821418.11

2027年6796326.096796326.09

2028年6281240.686281240.68

2029年5256776.138391590.37

2030年3954595.64

合计29630704.0328810922.63其他说明无

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付土地出让金31180515.8031180515.8031180515.8031180515.80

预付工程款9351574.609351574.60

预付房屋、设备款20350597.3020350597.309016665.739016665.73

合计60882687.700.0060882687.7040197181.5340197181.53

其他说明：

无

19、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型情况情况

保证金、保证金、

货币资金102780621.27102780621.27169293616.81169293616.81冻结款冻结款借款及票借款及票

固定资产225649534.58101453107.73225649534.58105079866.08据抵押据抵押

无形资产11473384.918323645.18借款抵押11473384.918337716.18借款抵押

合计339903540.76212557374.18406416536.30282711199.07

其他说明：

无

75广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

20、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款98000000.0098000000.00

抵押借款69030449.0299499863.05

保证借款213072027.01236221514.58

信用借款34089411.4438200000.00

抵押+保证借款85334234.1430397023.11

短期借款应付利息801428.76934147.57

合计500327550.37503252548.31

短期借款分类的说明：

无

21、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票273188960.37194332785.82

银行承兑汇票77301613.13239887726.81

信用证274964955.34430406155.49

合计625455528.84864626668.12

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

22、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

一年以内(含1年)438412158.68310331927.10

一年以上2722046.043063677.19

合计441134204.72313395604.29

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款期末无账龄超过1年的重要应付账款。

23、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款39291843.0932384634.17

76广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计39291843.0932384634.17

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

员工持股计划回购义务19102500.0019082500.00

押金3062566.002292166.00

保证金3748013.165220166.16

应付报销款3364270.18

其他10014493.755789802.01

合计39291843.0932384634.17

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

客户22000000.00保证金暂时无需偿还

合计2000000.00其他说明无

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款231989108.30166040679.71

合计231989108.30166040679.71

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬53116418.00152012112.75170589816.0234538714.73

二、离职后福利-设定提存计划0.0013539417.7813539417.780.00

三、辞退福利0.00147129.62147129.620.00

合计53116418.00165698660.15184276363.4234538714.73

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

77广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴52952290.82134596657.21153203848.1734345099.86

2、职工福利费0.004783223.204783223.200.00

3、社会保险费0.006813524.556813524.550.00

其中：医疗保险费0.006097773.426097773.420.00

工伤保险费0.00636184.61636184.610.00

生育保险费0.0079566.5279566.520.00

4、住房公积金0.005047972.005047972.000.00

5、工会经费和职工教育经费164127.18770735.79741248.10193614.87

合计53116418.00152012112.75170589816.0234538714.73

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险费12990783.3812990783.38

失业保险费548634.40548634.40

合计0.0013539417.7813539417.780.00其他说明无

（4）辞退福利

单位：元项目本期缴费金额期末应付未付金额

因解除劳动关系给予的补偿147129.620.00

合计147129.620.00

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税755175.211175582.33

企业所得税12831675.0917823035.16

个人所得税534237.17736943.68

城市维护建设税36098.8716511.52

房产税2271163.72973680.78

土地使用税520054.09373523.10

教育费附加16485.6913382.54

其他724054.79616410.72

合计17688944.6321729069.83其他说明

78广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

无

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1115821.55240403.92

一年内到期的租赁负债25308626.2212670544.87

合计26424447.7712910948.79

其他说明：

无

28、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款21956921.9521959024.34

减：一年内到期的长期借款1115821.55240403.92

合计20841100.4021718620.42

长期借款分类的说明：

无

其他说明，包括利率区间：

利率区间3.45%。

29、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额201383303.49175187801.49

减：未确认的融资费用42676288.6042123851.47

减：一年内到期的租赁负债25308626.2212670544.87

合计133398388.67120393405.15

其他说明：

2025年1-6月计提的租赁负债利息费用金额为3552054.43元，计入财务费用-利息支出金额为3552054.43元。

30、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

对外提供担保33782368.0675522603.73

79广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计33782368.0675522603.73

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

对外提供担保系本公司及子公司为下游客户用于购买饲料等商品的专项银行借款提供了担保，公司根据银行向客户的实际放款的担保余额406526691.24元并依据历史实际发生的代偿比例(即8.31%)计提预计负债33782368.06元。

在银行放款之前或之后，本公司及子公司江门粤海、中山泰山、中山粤海、广西粤海、浙江粤海、福建粤海、江苏粤海、天门粤海、海南粤海、宜昌阳光、湖南粤海需缴存一定比例的保证金，具体如下：

（1）本公司及子公司江门粤海、中山泰山、中山粤海、广西粤海、浙江粤海、福建粤海、江苏粤海、天门粤海、海

南粤海、宜昌阳光、湖南粤海按担保合同约定依据放款额度不超过20%的比例存入信贷业务单位保证金，若客户未能按照合同履行对银行还款义务，银行将以缴存的保证金为限进行扣划。

（2）子公司广西粤海同广西农业信贷融资担保有限公司签订担保业务合作及保证金质押协议，约定由广西农业信贷

融资担保有限公司为公司下游客户的银行贷款提供担保，广西粤海提供最高额反担保保证金质押担保，客户贷款余额每增加10000000.00元，广西粤海需缴存保证金1000000.00元；若客户未能按照合同约定履行还款义务，广西粤海承担的最高额反担保责任以保证金账户余额为限。

（3）本公司同广州白云融资担保有限公司(以下简称“白云担保”)签署委托担保框架协议及最高额质押反担保合同，约定白云担保为本公司客户在上海浦东发展银行股份有限公司广州分行的贷款提供保证金质押担保，本公司向白云担保提供质押反担保。本公司向白云担保指定的保证金账户存入初始保证金2300000.00元，之后以白云担保实际担保的贷款余额为基数，向指定账户存入担保贷款余额10%的保证金；如债务人未按合同约定按时清偿到期债务，白云担保有权以保证金账户余额为限扣划相应款项。

（4）本公司同湖南省农业信贷融资担保有限公司签订担保业务合作协议，约定由湖南省农业信贷融资担保有限公

司为本公司之子公司下游客户的银行贷款提供担保，本公司提供最高额反担保保证金担保。本公司需缴存保证金

3000000.00元，如在保余额超过50000000.00元，需增加2000000.00元保证金，最高保证金5000000.00元。若客户

未能按照合同约定履行还款义务，本公司承担20%的风险责任。

（5）截至2025年6月30日，本公司及子公司的信贷业务单位保证金账户余额为83183183.28元，其他应收款信

贷业务单位保证金为9203896.10元。

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助31866872.342323764.922314650.3831875986.88政府补助

合计31866872.342323764.922314650.3831875986.88

其他说明：

80广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

无

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数700000000.00700000000.00

其他说明：

无

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）556820875.41556820875.41

其他资本公积69164593.473635205.1972799798.66

合计625985468.883635205.19629620674.07

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期增加的资本公积主要系员工持股计划确认的股份支付费用所致。

34、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划或股权激励67672878.59623005.0468295883.63

员工持股计划回购义务19082500.0019082500.00

合计86755378.59623005.0487378383.63

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期增加的库存股主要系2025年公司回购75000.00股用于员工持股计划，回购成本为623005.04元，确认库存股。

35、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积123442433.76123442433.76

合计123442433.76123442433.76

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

不适用

36、未分配利润

单位：元

81广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期上期

调整前上期末未分配利润1214147301.161334002689.25

调整后期初未分配利润1214147301.161334002689.25

加：本期归属于母公司所有者的净利润3564974.70-85392026.49

应付普通股股利0.0034463361.60

期末未分配利润1217712275.861214147301.16

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

37、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2597285612.572356114619.712354144222.922100932947.27

其他业务70642074.5254549378.259034552.923811205.47

合计2667927687.092410663997.962363178775.842104744152.74

38、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税174146.12136894.23

教育费附加76683.94103503.22

房产税3973961.123074594.32

土地使用税928776.41846840.78

印花税1518817.75875691.00

其他128901.6141985.84

合计6801286.955079509.39

其他说明：

无

39、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

82广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

工资薪酬46729964.4642904688.10

折旧及摊销12466416.1112963493.07

办公费11897614.3412466528.01

差旅费2402910.632457289.69

诉讼费2128502.713101392.84

股份支付2030730.945848643.53

业务招待费1759455.642052511.75

低值易耗品摊销61516.67247609.85

其他300059.16273084.45

合计79777170.6682315241.29其他说明无

40、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪酬54730695.9539396672.29

差旅费22578054.3316927402.46

装卸运输4231076.803572488.44

办公通讯3286891.251963137.26

仓储租赁2059915.805383557.05

广告宣传2117056.78943181.31

业务招待费1034928.66944083.80

股份支付853256.892667042.92

其他277353.07290273.30

合计91169229.5372087838.83

其他说明：

无

41、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

海水鱼料项目13110534.096542651.98

淡水鱼料项目5298994.256938461.87

虾料项目11563145.344900159.87

蛙料项目630532.45569733.46

生物制剂2293774.271202096.39

83广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

蟹料项目0.0032600.72

工艺类研发565543.452519990.30

混养料项目733952.0535334.94

合计34196475.9022741029.53其他说明无

42、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出16466621.3421785099.44

减：利息收入3377457.074120850.53

汇兑损益707296.03186434.55

手续费及其他845511.41865730.75

合计14641971.7118716414.21其他说明无

43、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与递延收益相关的政府补助2314650.383051700.50

直接计入当期损益的政府补助3907878.185234968.62

增值税进项加计抵减40211.78174548.65

扣代缴个人所得税手续费返还108837.7885169.16

合计6371578.128546386.93

44、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

理财产品1720273.99

合计1720273.99

其他说明：

无

45、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

84广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

权益法核算的长期股权投资收益1802.14-573469.57

债务重组收益-991043.13-2072161.13

合计-989240.99-2645630.70其他说明无

46、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-74870622.42-157511431.21

其他应收款坏账损失-323446.2999833.68

财务担保相关减值损失41740235.675833818.89

长期应收款坏账损失390292.75259410.00

合计-33063540.29-151318368.64其他说明无

47、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-6009.874736.21

其他非流动资产处置收益-30622.23

合计-36632.104736.21

48、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

其他521605.03293958.56521605.03

合计521605.03293958.56521605.03

其他说明：

无

49、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠83000.0068850.0083000.00

非流动资产毁损报废损失32194.09467780.9432194.09

罚没及滞纳金支出508826.3212.30508826.32

85广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他72400.0029400.0072400.00

合计696420.41566043.24696420.41

其他说明：

无

50、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用12544740.8515991289.17

递延所得税费用-10829094.14-52581140.84

合计1715646.71-36589851.67

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额2784903.74

按法定/适用税率计算的所得税费用417735.55

子公司适用不同税率的影响-4473720.89

调整以前期间所得税的影响3700747.53

不可抵扣的成本、费用和损失的影响919799.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-816392.86

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响547776.63

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-5530515.46

未确认的应纳税暂时性差异的影响-5588.38

税率变动对期初递延所得税余额的影响6955804.91

所得税费用1715646.71其他说明无

51、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息4084905.374036659.24

政府补助7341059.9516393363.79

往来款及其他5690532.581493556.15

86广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计17116497.9021923579.18

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他经营活动相关的费用63011260.5653346304.55

支付的备用金及往来款225615.08977905.17

合计63236875.6454324209.72

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收取租赁费12571429.0019333535.00

合计12571429.0019333535.00收到的重要的与投资活动有关的现金无

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品250000000.00

一次性支付租赁款4067485.20

合计254067485.20支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购建长期资产70538460.0644283121.26

购买理财产品250000000.00

合计70538460.06294283121.26

87广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

员工股权认购款20000.00

合计20000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

受限资金收支净额-66512995.54-42396602.60支付上市中介费

分期支付租赁费13976220.0028362350.00

回购库存股623005.0467672878.59

合计-51913770.5053638625.99

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款503252548.31405294032.59801428.76409020459.29500327550.37

长期借款21959024.3418921.5321023.9221956921.95

租赁负债133063950.0239619284.8713976220.00158707014.89

合计658275522.67405294032.5940439635.16423017703.210.00680991487.21

注：租赁负债（含一年内到期的非流动负债）非现金变动系本期新增租赁及本期确认的利息支出。

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元

88广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1069257.03-49880245.37

加：资产减值准备

信用减值损失33063540.29151318368.64

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧46846676.1547629763.59

使用权资产折旧3785589.41302779.95

无形资产摊销3855487.543880677.51

长期待摊费用摊销1061036.53811110.41处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

31977.10-4736.21益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）32194.09467780.94

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）0.00-1720273.99

财务费用（收益以“－”号填列）17173917.3721971533.99

投资损失（收益以“－”号填列）-1802.140.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-10777919.49-52649248.30

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-51174.6568107.46

存货的减少（增加以“－”号填列）77501926.36-55693515.04

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-374488110.95-333906858.84

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-92202776.60109649843.73

其他3680147.1910629299.21

经营活动产生的现金流量净额-289420034.77-147125612.32

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

新增使用权资产31373698.42

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额749546245.84535643089.33

减：现金的期初余额1058609770.04930013635.06

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-309063524.20-394370545.73

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金749546245.841058609770.04

可随时用于支付的银行存款747833989.131056275354.59

89广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

可随时用于支付的其他货币资金1712256.712334415.45

三、期末现金及现金等价物余额749546245.841058609770.04

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金10157826.21

其中：美元1283815.677.15869190322.86

港币293547.270.91195267700.44

越南盾2514391874.000.0002783699802.91

应收账款8445167.35

其中：越南盾30343486354.310.00027838445167.35

其他应收款37395.23

其中：越南盾134361061.680.000278337395.23

其他应付款390039.98

其中：越南盾1401413651.180.0002783390039.98

其他说明：

无

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

54、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况公司不存在售后租回情况。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

90广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

作为出租人的融资租赁

□适用□不适用

单位：元项目销售损益融资收益未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入

融资租赁3481899.10141697.43

合计3481899.10141697.43未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年45388118.0641577294.29

第二年25957275.6528208049.52

第三年17861592.6216494062.00

第四年15541611.5115730061.03

第五年12850100.0012850100.00

五年后未折现租赁收款额总额93034250.00102537300.00未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

单位：元项目金额

租赁期开始日剩余年度尚未收到的未折现租赁收款额210632947.84

减：未实现融资收益45829816.15

加：未担保余值

租赁投资净额164803131.69

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪酬12198032.8210633105.83

材料费16971103.915055852.91

折旧及摊销1189047.291117950.93

股份支付553336.861292598.99

其他3284955.024641520.87

合计34196475.9022741029.53

91广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：费用化研发支出34196475.9022741029.53

1、本期不存在资本化条件的研发项目开发支出；

2、本期无重要的外购在研项目。

九、合并范围的变更本报告期不存在合并范围变更的情况。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接广东省广东省湛生产销售水

广东粤佳饲料有限公司50000000.0075.00%25.00%股权收购湛江市江市产饲料广东省广东省湛生产销售水

湛江市海荣饲料有限公司5000000.00100.00%股权收购湛江市江市产饲料湛江粤海预混料科技有限广东省广东省湛生产销售水

15000000.00100.00%投资设立

公司湛江市江市产预混料湛江粤海包装材料有限公广东省广东省湛生产销售包

5000000.00100.00%投资设立

司湛江市江市装物粤海（香港）饲料有限公中国香

13609300.00中国香港投资管理100.00%投资设立

司港湛江粤海水产生物有限公广东省广东省湛生产销售水

2000000.0075.00%25.00%投资设立

司湛江市江市产生物制剂广东省广东省湛销售饲料原

湛江粤海水产有限公司68960000.00100.00%投资设立

湛江市江市料、水产品生产销售兽广东粤海生物科技有限公广东省广东省湛

10000000.00100.00药、饲料添投资设立

司湛江市江市%加剂广东省广东省台生产销售水

江门粤海饲料有限公司100000000.00100.00%投资设立台山市山市产饲料广东省广东省中生产销售饲

中山市泰山饲料有限公司50000000.00100.00%股权收购中山市山市料广东省广东省中生产销售水

中山粤海饲料有限公司50000000.00100.00%股权收购中山市山市产饲料广西省广西省合生产销售水

广西粤海饲料有限公司50000000.00100.00%投资设立合浦县浦县产饲料浙江省浙江省嘉生产销售水

浙江粤海饲料有限公司50000000.00100.00%投资设立嘉善县善县产饲料福建省福建省云生产销售水

福建粤海饲料有限公司80000000.00100.00%投资设立云霄县霄县产饲料宜昌阳光饲料有限责任公湖北省湖北省枝生产销售水

15000000.0060.00%股权收购

司枝江市江市产饲料江苏省江苏省东生产销售水

江苏粤海饲料有限公司110000000.00100.00%投资设立东台市台市产饲料

92广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

山东省山东省威生产销售水

山东粤海饲料有限公司20000000.00100.00%投资设立威海市海市产饲料湖南省湖南省常生产销售水

湖南粤海饲料有限公司50000000.00100.00%投资设立常德市德市产饲料湖北省湖北省天生产销售水

天门粤海饲料有限公司30000000.00100.00%投资设立天门市门市产饲料

11620000000越南隆越南隆湖生产销售饲

越南粤海饲料有限公司0.00100.00%投资设立越南盾湖县县料安徽省安徽省芜生产销售水

安徽粤海饲料有限公司20000000.00100.00%投资设立芜湖市湖市产饲料海南省海南省文生产销售饲

海南粤海饲料有限公司20000000.00100.00%投资设立文昌市昌市料广州市广州市荔

广东粤远贸易有限公司10000000.00批发100.00%投资设立荔湾区湾区广东粤盛生物科技有限公广州市广州市荔研究和试验

5000000.00100.00%投资设立

司荔湾区湾区发展海南省海南省文

海南粤成贸易有限公司50000000.00批发100.00%投资设立文昌市昌市四川省四川省峨生产销售饲

四川粤海饲料有限公司5000000.00峨眉山100.00%投资设立眉山市料市广东粤海种业科技有限公广东省广东省湛生产销售水

10000000.00100.00%投资设立

司湛江市江市产苗种

广东粤海碣石水产养殖有广东省广东省汕水产养殖、

5000000.00100.00%投资设立

限公司汕尾市尾市水产品收购山东粤海种业科技有限公山东省山东省潍研究和试验

3000000.0055.00%投资设立

司潍坊市坊市发展

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

其他说明：

截至2025年6月30日，本公司对子公司安徽粤海实缴出资100.00万元，尚未对子公司粤盛生物、四川粤海、粤成贸易、碣石水产实缴出资。

2、在合营企业或联营企业中的权益

本期不存在重要的合营企业或联营企业。

93广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营本期转入本期

本期新增补与资产/收会计科目期初余额业外收入金其他收益其他期末余额助金额益相关额金额变动

发展扶持资金20848743.24823664.92575931.6521096476.51与资产相关

科研类政府补助850000.00199533.88650466.12与资产相关

生产活动类补助10087305.990.00928290.059159015.94与资产相关

科研类政府补助774834.64650100.00606259.80818674.84与收益相关

人才引进类补助155988.470.004635.00151353.47与收益相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

发展扶持资金575931.65731503.84

科研类政府补助1677886.201494807.31

人才引进类补助85455.201265.33

生产活动类补助1479725.051508648.02

政府奖励类补助0.004358041.38

其他2403530.46192403.24

合计6222528.568286669.12

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资

产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款及租赁负债。各

94广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策2、本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。

基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

95广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的9.82%（2024年半年度：7.67%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的75.42%（2024年半年度：83.77%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为

307324.69万元（上年年末：346540.22万元）。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：元）：

期末余额项目一年以内一年至三年以内三年以上合计

金融负债：

短期借款500327550.37500327550.37

应付票据625455528.84625455528.84

应付账款441134204.72441134204.72

其他应付款39291843.0939291843.09

一年内到期的非流动负债31751181.3031751181.30

长期借款8500975.1612340125.2420841100.40

租赁负债36484013.23134263930.51170747943.74

金融负债和或有负债合计1637960308.3244984988.39146604055.751829549352.46

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：元）：

上年年末余额项目一年以内一年至三年以内三年以上合计

金融负债：

短期借款503252548.31503252548.31

应付票据864626668.12864626668.12

应付账款313395604.29313395604.29

其他应付款32384634.1732384634.17

一年内到期的非流动负债17480167.7417480167.74

长期借款5265120.1016453500.3221718620.42

租赁负债27327076.63130620961.04157948037.67

金融负债和或有负债合计1731139622.6332592196.73147074461.361910806280.72

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

96广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具金融负债

其中：短期借款500327550.37503252548.31

其中：长期借款21956921.9521959024.34

合计522284472.32525211572.65浮动利率金融工具金融资产

其中：货币资金852326867.111227903386.85金融负债

其中：短期借款

合计852326867.111227903386.85汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在香港设立的子公司持有以港币为结算货币的资产外，只有小额香港市场投资业务，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

97广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为45.31%（上年年末：46.29%）。

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

贴现应收票据192904.30终止确认已经转移了其几乎所有的风险和报酬

合计192904.30

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据贴现192904.301430.02

合计192904.301430.02

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

本期不存在转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额。

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

二、非持续的公允价

--------值计量

98广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

不适用

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不适用

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例湛江市对虾饲料

湛江市霞山区对虾饲料信息咨询20260000.00元37.80%37.80%有限公司本企业的母公司情况的说明

湛江市对虾饲料有限公司统一社会信用代码914408001943899814；成立于1996年02月08日，注册地位于湛江市霞山区解放西路22号区政府办公楼2号楼12楼1205室，法定代表人为郑石轩。经营范围包括对虾饲料信息咨询。

本企业最终控制方是郑石轩、徐雪梅。

其他说明：

无

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

99广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系海南粤海蓝茵水产科技有限公司合营企业广西苗凤水产养殖有限公司联营企业广东恒燚海洋产业发展有限公司联营企业湖南轩久甲天下生态农业有限公司联营企业其他说明无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系湛江粤海水产种苗有限公司同受母公司控制的公司珠海粤顺水产养殖有限公司同受母公司控制的公司星范（珠海）新能源科技有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅的女儿郑绍嘉“直系亲属”为实际控制人的公司星范（福建）新能源科技有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅的女儿郑绍嘉“直系亲属”为实际控制人的公司星范（广西）新能源科技有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅的女儿郑绍嘉“直系亲属”为实际控制人的公司星范（湖北）新能源科技有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅的女儿郑绍嘉“直系亲属”为实际控制人的公司星范（海南）新能源科技有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅的女儿郑绍嘉“直系亲属”为实际控制人的公司海南粤海水产种苗有限公司同受母公司控制的公司

湛江市煌达生物科技有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅共同控制的公司

海南煌达实业有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅共同控制的公司香港煌達實業有限公司股东湛江市对虾饲料有限公司股东

湛江鸿扬投资有限公司实际控制人郑石轩、徐雪梅共同控制的公司

湛江超越投资中心（有限合伙）实际控制人郑石轩担任执行事务合伙人的企业

湛江超顺投资中心（有限合伙）实际控制人郑石轩担任执行事务合伙人的企业

湛江承平投资中心（有限合伙）实际控制人郑石轩担任执行事务合伙人的企业邦普种业科技有限公司实际控制人郑石轩担任董事的公司

郑石轩、郑会方、韩树林、冯明珍、本公司高级管理人员

林冬梅、曾明仔、高庆德、黎春昶

郑石轩、郑会方、蔡许明、徐雪梅、公司报告期内任职董事

张程、李学尧、胡超群

梁爱军、徐焕宇、涂亮、郑超群、陆公司报告期内任职监事伟

徐焕新、徐焕宇、陈志东、陈海明、

本公司董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员

全友萍、蔡懋成、蔡全辉、郑石贵、

100广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

郑真龙、郑会祥、徐玉梅、彭亚兰、庞彪等

直接持有公司股东对虾公司10.40%的股权，直接持有公司股东承泽投资许荣彬

42.97%的股权，许荣彬通过以上持股间接持有公司7.15%的股份

陈文杰本公司控股股东对虾公司经理其他说明无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元获批的交是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额易额度交易额度

湛江粤海水产种苗有限公司采购商品2352601.5216860.00

海南粤海蓝茵水产科技有限公司采购商品1054598.00星范（珠海）新能源科技有限公司采购服务364587.48

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

珠海粤顺水产养殖有限公司销售商品5641176.6111420073.60

湛江粤海水产种苗有限公司销售商品1005.5134233.71

海南粤海蓝茵水产科技有限公司销售商品636946.00

湖南轩久甲天下生态农业有限公司销售商品8555703.07

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无

（2）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3505799.274487829.68

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

101广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应收账款珠海粤顺水产养殖有限公司4397044.00347366.497200.00568.80

应收账款海南粤海蓝茵水产科技有限公司636946.0050318.75

应收账款湖南轩久甲天下生态农业有限公司8601275.43679500.76349066.0027576.21

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款星范（珠海）新能源科技有限公司66723.3084363.84

应付账款海南粤海蓝茵水产科技有限公司817380.00

应付账款湛江粤海水产种苗有限公司521369.280.00

合同负债珠海粤顺水产养殖有限公司104.00

7、关联方承诺

无

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

2023年员工持股计划4.49元/股1个月

2023年股票期权激励计划8.93元/股12个月/24个月

其他说明无

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型

预期期限、预期波动率、股息率、无风险收益率、行权价格、股票授予日权益工具公允价值的重要参数的市场价格

可行权权益工具数量的确定依据按照授予总数，并考虑行权条件成就情况、人员流动因素综合确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额28113886.27

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3680147.19其他说明无

102广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2023年员工持股计划3680147.19

合计3680147.19其他说明无

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2025年6月30日，本公司为下列单位贷款提供保证：

被担保单位名称担保事项期末担保余额（元）备注

一、子公司

集团内合并范围全资子公司及控股子公司银行贷款融资及原料采购应付款511097827.39

二、其他公司

下游养殖户或经销商等客户融资采购公司饲料产品担保406526691.24

合计917624518.63

截至2025年6月30日，除上述对外担保事项外，本公司不存在应披露的其他重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1.13

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0

103广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0

2025年半年度利润分配预案：拟以公司目前总股本

700000000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利

1.13元（含税），不以资本公积金转增股本，不派送红股，

合计拟派发现金红利7910万元（含税）。

若在分配预案实施前公司总股本由于可转债、股份回利润分配方案

购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因发生变化的，将按照分配比例（向全体股东每10股派发现金股利

1.13元（含税），不以资本公积金转增股本，不派送红股）

不变的原则对分配总金额进行调整。

上述利润分配方案尚待公司股东大会审议批准。

十八、其他重要事项

截至2025年6月30日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）50832946.3724303192.94

1至2年16719471.1111061951.32

2至3年6219600.607423152.24

3年以上81512290.8680216905.70

3至4年33252712.8836039707.34

4至5年18777872.1814719209.85

5年以上29481705.8029457988.51

合计155284308.94123005202.20

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计

提坏账准75559248.66%71803395.03%37559075777261.60%72017395.04%375990

备的应收28.4026.052.3528.4026.042.36账款

其中：

单项金额重大并单622359589803325563622359589803325563

56.6640.08%19.6294.77%独计提坏7.0456.66

50.60%19.6294.77%7.04

账准备的

104广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应收账款单项金额不重大但

单独计提133232128230500265.135412130370504265.

71.748.58%06.4396.25%3171.7411.01%06.4296.28%坏账准备32

的应收账款按组合计提坏账准797250206219591031472279169309302970

51.34%25.87%38.40%35.85%

备的应收80.5425.9154.6373.8015.3058.50账款

其中：

应收客户79725051.34%20621925.87%59103147227938.40%16930935.85%302970

款80.5425.9154.6373.8015.3058.50

155284100.00924252628590123005889482340569

合计59.52%100.00%72.31%

308.94%51.9656.98202.2041.3460.86

按单项计提坏账准备类别名称：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户413490759.6613490759.6613490759.6613490759.66100.00%预计无法收回

客户116751302.006751302.006751302.006751302.00100.00%预计无法收回

客户156301462.716301462.716301462.716301462.71100.00%预计无法收回

客户175690859.703983601.795690859.703983601.7970.00%预计部分无法收回

客户273575453.472860362.783575453.472860362.7880.00%预计部分无法收回

客户293108002.213108002.213108002.213108002.21100.00%预计无法收回

客户312843536.792843536.792843536.792843536.79100.00%预计无法收回

客户412110976.002110976.002110976.002110976.00100.00%预计无法收回

客户432019785.602019785.602019785.602019785.60100.00%预计无法收回

客户441944463.881944463.881944463.881944463.88100.00%预计无法收回

客户471821777.501821777.501821777.501821777.50100.00%预计无法收回

客户501720732.711720732.711720732.711720732.71100.00%预计无法收回

客户511666576.89833288.461666576.89833288.4550.00%预计部分无法收回

客户551568395.001568395.001568395.001568395.00100.00%预计无法收回

客户571527820.001527820.001527820.001527820.00100.00%预计无法收回

客户601442164.001442164.001442164.001442164.00100.00%预计无法收回

客户651262664.501262664.501262664.501262664.50100.00%预计无法收回

客户681219991.401219991.401219991.401219991.40100.00%预计无法收回

客户751113140.001113140.001113140.001113140.00100.00%预计无法收回

客户781056092.641056092.641056092.641056092.64100.00%预计无法收回

合计62235956.6658980319.6262235956.6658980319.62

按单项计提坏账准备类别名称：单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

105广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由单项金额不重大但单预计部分无法

独计提坏账准备的应13541271.7413037006.4213323271.7412823006.4396.25%收回收账款

合计13541271.7413037006.4213323271.7412823006.43

按组合计提坏账准备类别名称：按账龄组合计提坏账准备的应收账款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收客户款79725080.5420621925.9125.87%

合计79725080.5420621925.91

确定该组合依据的说明：

不适用

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账准备88948241.343609413.9910000.0073766.0068637.3792425251.96

合计88948241.343609413.9910000.0073766.0068637.3792425251.96本期无重大坏账准备收回或转回情况。

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款73766.00本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例资产减值准备期末余额

106广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

第一名13490759.6613490759.668.69%13490759.66

第二名9559422.719559422.716.16%8309355.23

第三名6751302.006751302.004.35%6751302.00

第四名5690859.705690859.703.66%3983601.79

第五名3575453.473575453.472.30%2860362.78

合计39067797.540.0039067797.5425.16%35395381.46

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1795135806.351893482654.11

合计1795135806.351893482654.11

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方1784090160.231881170101.75

保证金、押金10916382.0812424614.82

其他710613.85535966.61

合计1795717156.161894130683.18

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1066196646.971660185224.27

1至2年516224908.0129585681.34

2至3年17640552.29204359477.57

3年以上195655048.89300.00

3至4年195654748.89

5年以上300.00300.00

合计1795717156.161894130683.18

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备648029.07-66679.26581349.81

107广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计648029.07-66679.26581349.81期末，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。

本期无转回或收回坏账准备。

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的比例

第一名母子公司借款330577352.252年以内18.41%

第二名母子公司借款227916191.081年以内12.69%

第三名母子公司借款180749625.143年以内10.07%

第四名母子公司借款178916901.641年以内9.96%

第五名母子公司借款170270460.704年以内9.48%

合计1088430530.8160.61%0.00

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资894480738.57894480738.57891158356.40891158356.40

对联营、合营

4626496.664626496.664686044.824686044.82

企业投资

合计899107235.230.00899107235.23895844401.22895844401.22

（1）对子公司投资

单位：元减值本期增减变动期初余额（账准备计提期末余额（账减值准备被投资单位减少面价值）期初追加投资减值其他面价值）期末余额投资余额准备

广东粤佳饲料有限公司9515619.45287040.009802659.45

湛江市海荣饲料有限公司11034748.77136016.2511170765.02

湛江粤海预混料科技有限公司17351243.03392483.9717743727.00

湛江粤海包装材料有限公司5310011.2654078.755364090.01

香港粤海饲料有限公司13609280.6813609280.68

湛江粤海水产生物有限公司3314370.67150161.263464531.93

湛江粤海水产有限公司69439794.3885991.2569525785.63

广东粤海生物科技有限公司143189.4113368.75156558.16

江门粤海饲料有限公司101967039.11287859.38102254898.49

中山市泰山饲料有限公司115301158.17241715.63115542873.80

108广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

减值本期增减变动期初余额（账准备计提期末余额（账减值准备被投资单位减少面价值）期初追加投资减值其他面价值）期末余额投资余额准备

中山粤海饲料有限公司51301972.53192078.7551494051.28

广西粤海饲料有限公司51227711.27184057.5051411768.77

浙江粤海饲料有限公司51336558.80169998.7551506557.55

福建粤海饲料有限公司80616421.57123165.0180739586.58

宜昌阳光饲料有限责任公司18602021.90112355.0018714376.90

江苏粤海饲料有限公司111041461.58122848.75111164310.33

山东粤海种业科技有限公司20000000.0020000000.00

湖南粤海饲料有限公司50492595.33134161.8850626757.21

天门粤海饲料有限公司31160479.40168446.2531328925.65

越南粤海饲料有限公司34356283.7334356283.73

安徽粤海饲料有限公司1000000.0052483.131052483.13

海南粤海饲料有限公司20766582.8363465.6320830048.46

广东粤远贸易有限公司10690776.25175518.7610866295.01

广东粤盛生物科技有限公司1402712.52125407.511528120.03

海南粤成贸易有限公司59526.8822726.8882253.76

广东粤海种业科技有限公司10116796.8826953.1310143750.01

合计891158356.403322382.170.000.000.00894480738.57

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动权益宣告减值减值期初余额法下其他发放期末余额准备其他计提准备投资单位（账面价追加减少确认综合现金（账面价期初权益减值其他期末值）投资投资的投收益股利值）余额变动准备余额资损调整或利益润

一、合营企业

二、联营企业

广东恒燚海-

46860444626496

洋产业发展59548.82.66

有限公司.16

-

46860444626496

小计59548.82.66.16

-

46860444626496

合计59548.82.66.16

109广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务162857253.63141143937.79142137000.77121732269.65

其他业务1548304.65125591.351202404.2639740.12

合计164405558.28141269529.14143339405.03121772009.77

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

对联营企业和合营企业的投资收益-59548.16-10868.38

债务重组收益-119026.91-775071.90

合计-178575.07-785940.28

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-68826.19计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司6222528.56损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益0.00

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1397060.82

债务重组损益-859163.56

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-274500.86

110广东粤海饲料集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他符合非经常性损益定义的损益项目108837.78

减：所得税影响额1495314.41

少数股东权益影响额（税后）-420.42

合计5031042.56--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司存在其他符合非经常性损益定义的损益项目是代扣代缴的个人所得税手续费用返还。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润0.14%0.010.01扣除非经常性损益后归属于公司

-0.06%00普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

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