润贝航空科技股份有限公司
审计报告
目录审计报告1
2023年度财务报表7
2023年度财务报表附注19
6-1-1审计报告
润贝航空科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了润贝航空科技股份有限公司（以下简称“润贝航科”）财务报表，包括2023年
12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了润贝航科2023年12月31日的合并及母公司财务状况，2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润贝航科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
6-1-2审计报告（续）
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、收入确认
我们针对收入确认所实施的主要审计程序包
括但不限于：
（1）了解、评估润贝航科销售和收款相关内部控制，并测试关键控制执行的有效性；
（2）通过对润贝航科管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关
2023年度，润贝航科的营业收入为
会计政策是否一贯地运用；
82567.66万元。由于营业收入是润贝航
科关键业绩指标之一，收入的真实性、收（3）通过公开渠道查询和了解主要客户的背入是否确认在恰当的会计期间对润贝航景信息，如工商登记资料等，确认主要客户与润贝科的经营成果影响重大，因此，我们将营航科及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系；
业收入的确认作为关键审计事项。
（4）分析主要业务类型销售结构变动的合理请参阅财务报表附注“三、重要会计性，与历史同期、同行业毛利率对比，分析主要产政策及会计估计”之“（三十）收入”所品、主要客户毛利率变动，复核销售收入的合理性；
述的会计政策、“六、合并财务报表主要
（5）结合应收账款审计，函证主要客户的销项目注释”之“（三十三）营业收入、营售额，对未回函的客户执行替代测试；
业成本”。
（6）抽取样本核对销售收入交易的相关单据，如销售合同（订单）、签收单（装箱单、寄售消耗结算单）、销售发票、银行回单等，以核实已确认的销售收入是否真实；
（7）抽样选取资产负债表日前后记录的销售
收入交易，核对至各模式下收入确认的支持性凭证，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。
6-1-3审计报告（续）
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
2、应收账款减值
我们针对应收账款减值所实施的主要审计程
序包括但不限于：
（1）了解、评价和测试润贝航科信用政策及应收账款管理相关内部控制设计和运行的有效性；
2023年末，润贝航科应收账款账面
（2）分析应收账款坏账准备计提会计政策的
价值为25764.90元。由于应收账款账合理性，复核相关会计政策是否一贯地运用；
面价值较大，坏账准备的评估涉及管理层的重大会计估计及判断，因此，我们将（3）获取坏账准备计提表，检查计提方法是应收账款坏账准备作为关键审计事项。否按照坏账政策执行；
请参阅财务报表附注“三、重要会计（4）分析、计算资产负债表日坏账准备金额政策及会计估计”之“（十三）应收账款”与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计所述的会计政策、“六、合并财务报表主提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是要项目注释”之“（四）应收账款”。否充分；
（5）结合应收账款信用期，分析主要客户应
收账款规模的合理性，同时，对超出信用期的应收账款了解合理原因，以识别是否存在影响润贝航科应收账款坏账准备评估结果的情形。
四、其他信息
润贝航科管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
6-1-4审计报告（续）
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估润贝航科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督润贝航科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润贝航科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润贝航科不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告（续）
6-1-5（6）就润贝航科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期间财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
6-1-6审计报告（续）
[此页无正文]
中国注册会计师：
中国·北京（项目合伙人）
二○二四年四月十一日
中国注册会计师：
中国注册会计师：
6-1-7润贝航空科技股份有限公司
2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
润贝航空科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）前身是深圳市润贝化工有限公司，经深圳市工商行政管理局核发编号为（深圳市）名称预核内字【2005】第0620820号《企业名称预先核准通知书》，同意预先核准企业名称为“深圳市润贝化工有限公司”，批准公司依法设立。2020年6月20日，公司股东会作出决议，同意将公司整体变更为股份有限公司。2020年7月21日，根据公司各股东签署的《关于深圳市润贝化工有限公司按原账面净资产值折股整体变更设立深圳市润贝航空科技股份有限公司之发起人协议》，深圳市润贝化工有限公司整体变更为深圳市润贝航空科技股份有限公司（2020年8月26日更名为“润贝航空科技股份有限公司”）。公司总部位于广东省深圳市，现持有统一社会信用代码为
91440300772721596R的营业执照，股本为 8221.30万人民币。
公司主要经营活动：公司主营业务为服务型航空材料分销，通过为客户提供航材产品解决方案和供应链管理服务实现产品最终销售。同时，公司积极响应航材国产化战略，布局航材国产替代产品的研发、生产及销售。
财务报告的报出：本财务报告经公司董事会于2024年4月11日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营公司自报告期末起12个月不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素及其他影响事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
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6-1-20用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款、其他应收款期末余额大于人民币100万元重要的在建工程单项金额大于人民币1000万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
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6-1-21通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
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6-1-22（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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6-1-232.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十一）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
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6-1-24指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
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6-1-25（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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6-1-265.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
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6-1-27信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。
本公司应收票据组合分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。在计量应收票据预期信用损失时
27
6-1-28参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收票据组
合的预期信用损失。
应收票据组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表“详见附注三、（十三）应收账款”予以计提坏账准备。
（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
（1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评
估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法类型计提方法账龄分析法组合预期信用损失率性质组合预期信用损失率
对于划分为账龄分析法组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
按账龄信用风险特征组合预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄预期信用损失率
1年以内（含1年，以下同）5.00%
1-2年20.00%
2-3年40.00%
3年以上100.00%
其中：已确定无法收回的予以核销
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6-1-29（3）本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，
根据预计信用损失计提减值准备。
（十四）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十五）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十一）金融工具”进行处理。
1.以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：
应收款项账龄预期信用损失率
1年以内（含1年，以下同）5.00%
1-2年20.00%
2-3年40.00%
3年以上100.00%
其中：已确定无法收回的予以核销
2.本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据
预计信用损失计提减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
29
6-1-303.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（十七）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条
30
6-1-31款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有
关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号--持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号--持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号--持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用《企业会计
准则第42号--持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或
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6-1-32报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（十九）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进
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6-1-33行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限净残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20年5.00%4.75%
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6-1-34类别折旧方法折旧年限净残值率年折旧率
机器设备年限平均法10年5.00%9.50%
运输设备年限平均法4年5.00%23.75%
办公设备及其他年限平均法3-5年5.00%19.00%-31.67%
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十二）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
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6-1-35资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。其中，软件按5年平均摊销，土地使用权按50年平均摊销。
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十四）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲
置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者
将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
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6-1-36现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十六）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
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6-1-372.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。
4.设定受益计划
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（二十八）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
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6-1-382.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十九）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
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6-1-39（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（三十）收入
1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认
本公司的收入主要包括航空油料、航空原材料及其他消耗件、航空化学品和地面支持设备等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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6-1-40在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
（1）非寄售模式下的商品销售收入具体确认原则
对于非寄售模式，存在实质性验收条件的，在货物交付给客户并经其验收后确认收入；不存在实质性验收条件的，在货物交付到客户指定地点，经客户或指定承运人签收后确认收入。
（2）寄售模式下的商品销售收入具体确认原则
对于寄售模式，在客户领用货物后确认销售收入。
（3）收入的计量
本集团应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
*可变对价
本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
*重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本集团应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
*非现金对价
客户支付非现金对价的，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
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6-1-41*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十一）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的
金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊
41
6-1-42销，冲减相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十三）租赁
1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
42
6-1-43资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应税收入6.00%、9.00%、13.00%
城市维护建设税实缴流转税额7.00%
教育费附加实缴流转税额3.00%
地方教育费附加实缴流转税额2.00%企业所得税应纳税所得额详见注1
注1：本报告期内本公司及下属子公司执行的企业所得税税率公司名称计税依据所得税税率
润贝航空科技股份有限公司应纳税所得额25%
深圳市航信科技有限公司应纳税所得额15%
广东润和新材料科技有限公司应纳税所得额15%润航（香港）有限公司应纳税所得额8.25%
润贝航空（香港）有限公司应纳税所得额16.50%
LUBAIR AVIATION CO.INC 应纳税所得额 8.84%、21.00%
深圳市润贝航空新材料工程技术研究有限公司应纳税所得额25%
润贝航空科技（海口）有限公司应纳税所得额15%
杭州轻云复合材料有限公司应纳税所得额25%
龙南市润贝新材料有限公司应纳税所得额25%
深圳润云新材料企业（有限合伙）应纳税所得额-
润贝新材料（杭州）有限公司应纳税所得额25%
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6-1-44（二）重要税收优惠政策及其依据
本公司子公司深圳市航信科技有限公司在2020年12月11日取得高新技术企业认定，证书编号 GR202044202185，有效期 3 年，所得税享受 15%的优惠税率。在 2023 年 11 月 15 日取得高新技术企业认定，证书编号 GRGR202344205532，有效期 3年，所得税享受 15%的优惠税率。
本公司子公司广东润和新材料科技有限公司在2020年12月9日取得高新技术企业认定，证书编号：GR202044008567，有效期 3年，所得税享受 15%的优惠税率。在 2023年 12月 28日取得高新技术企业认定，证书编号：GR202344007500，有效期 3 年，所得税享受 15%的优惠税率。
本公司子公司润航（香港）有限公司和润贝航空（香港）有限公司设立于中国香港，按照香港特别行政区《税务条例》的规定申报缴纳利得税。2018年3月29日香港发布《2018年税务（修订）（第3号）条例》，于2018年4月1日或之后开始的课税年度，不超过200万港币的应税利润对应税率为8.25%，超过200万港币的应税利润对应税率为16.50%。在有关的课税年度，如某实体在评税基期完结时，有一间或多间有关连实体，两级制利得税率则只适用于获提名的其中一间有关连实体，其余的有关连实体将不适用于两级制利得税率。
本公司子公司 LUBAIR AVIATION CO.INC 为注册于美国加利福尼亚州的有限公司，其企业所得税由美国联邦所得税和州所得税构成。其中：适用的联邦企业所得税税率为21.00%；加利福尼亚州企业所得税税率统一为8.84%，最低税额为800美元/年。计算联邦所得税时，缴纳的州所得税可以扣除。
本公司子公司润贝航空科技（海口）有限公司设立在海南自由贸易区，企业所得税税率15%。
根据财税[2020]31号文件规定，2020年1月1日至2024年12月31日期间，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
（1）本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）
相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额调增合并资产负债表2023年1月1日的递延所得税资产金额合计
967273.32元，调增合并资产负债表2023年1月1日的递延所得
递延所得税资产、递延所得税负债税负债金额合计967273.32元。
调增母公司资产负债表2023年1月1日的递延所得税资产金额
734526.06元，调增母公司资产负债表2023年1月1日的递延所
44
6-1-45会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
得税负债金额734526.06元。
（二）会计估计的变更本公司报告期间未发生主要的会计估计变更。
（三）前期会计差错更正本公司报告期间未发生会计差错更正事项。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：“期初”指2023年01月01日，“期末”指2023年12月31日，“上期”指2022年度，“本期”指2023年度。
（一）货币资金
1.分类列示
项目期末余额期初余额
现金78991.3658949.54
银行存款578587334.17540235035.08
其他货币资金32953210.94605.50
合计611619536.47540294590.12
其中：存放在境外的款项总额197736778.9019274031.18
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项3266000.00元。
3.期末不存在有潜在回收风险的款项。
（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额
交易性金融资产4726.40121115140.46
其中：银行理财产品4726.40121115140.46
合计4726.40121115140.46
45
6-1-46（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票2000000.005000000.00
商业承兑汇票--
减：减值准备--
合计2000000.005000000.00
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额比例金额比例金额比例按单项计提
2000000.00100.00%--2000000.005000000.00100.00%--5000000.00
坏账准备
合计2000000.00100.00%--2000000.005000000.00100.00%--5000000.00
3.期末无已质押的应收票据。
4.期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
5.期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）267778804.35181485205.05
1-2年（含2年）3769458.002130465.33
2-3年（含3年）405903.25834350.49
3年以上675367.97571200.41
合计272629533.57185021221.28
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备536540.340.20%536540.34100.00%-
按组合计提坏账准备272092993.2399.80%14444020.775.31%257648972.46
46
6-1-47期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
合计272629533.57100.00%14980561.115.49%257648972.46
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备528371.870.29%528371.87100.00%-
按组合计提坏账准备184492849.4199.71%10101867.295.48%174390982.12
合计185021221.28100.00%10630239.165.75%174390982.12其中，按单项计提坏账准备：
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
AIRASIA X BERHAD 209506.28 209506.28 100.00% 难以收回
THAI AIRWAYS INTERNATIONAL PUBLIC
115082.55115082.55100.00%难以收回
COMPANY LIMITED
THAI AIRASIA X CO.LTD. 71566.43 71566.43 100.00% 难以收回
JC（CAMBODIA）INTERNATIONAL
70827.0070827.00100.00%难以收回
AIRLINES CO.LTD
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00%难以收回
HONG KONG LIBERTY AVIATION SERVICES
26718.0826718.08100.00%难以收回
CO.LTD
合计536540.34536540.34100.00%
接上表：
期初余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
AIRASIA X BERHAD 206012.88 206012.88 100.00% 难以收回
THAI AIRWAYS INTERNATIONAL PUBLIC
113163.60113163.60100.00%难以收回
COMPANY LIMITED
THAI AIRASIA X CO.LTD. 70373.11 70373.11 100.00% 难以收回
JC（CAMBODIA）INTERNATIONAL
69646.0069646.00100.00%难以收回
AIRLINES CO.LTD
HONG KONG LIBERTY AVIATION SERVICES
26336.2826336.28100.00%难以收回
CO.LTD
47
6-1-48期初余额
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00%难以收回
合计528371.87528371.87100.00%其中，按组合计提坏账准备：
期末余额名称应收账款坏账准备计提比例
1年以内（含1年）267778804.3513388940.235.00%
1-2年（含2年）3769458.00753891.6120.00%
2-3年（含3年）405903.25162361.3040.00%
3年以上138827.63138827.63100.00%
合计272092993.2314444020.775.31%
接上表：
期初余额名称应收账款坏账准备计提比例
1年以内（含1年）181450673.969072533.715.00%
1-2年（含2年）2130465.33426093.0620.00%
2-3年（含3年）514116.00205646.4040.00%
3年以上397594.12397594.12100.00%
合计184492849.4110101867.295.48%
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备10630239.164390414.16-40092.2114980561.11
合计10630239.164390414.16-40092.2114980561.11
4.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款40092.21
合计40092.21
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称期末余额坏账准备期末余额占应收账款总额比例
第一名52754968.262704857.4719.35%
第二名39269038.912534162.8414.40%
48
6-1-49单位名称期末余额坏账准备期末余额占应收账款总额比例
第三名32220590.721611419.5411.82%
第四名24110671.911205533.608.84%
第五名15478875.79773943.795.68%
合计163834145.598829917.2460.09%
（五）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票400000.0016166876.67
合计400000.0016166876.67
2.期末不存在已质押的应收款项融资。
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注
银行承兑汇票--已背书未到期
银行承兑汇票9850000.00-已贴现未到期
合计9850000.00-
（六）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内（含1年）9057610.5999.93%10795482.2099.77%
1-2年（含2年）6282.300.07%24502.040.23%
合计9063892.89100.00%10819984.24100.00%
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例
第一名3024078.8133.36%
第二名2135189.7523.56%
第三名509576.995.62%
第四名257450.002.84%
第五名217067.052.39%
49
6-1-50单位名称期末余额占预付款项总额的比例
合计6143362.6067.77%
（七）其他应收款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款1239693.941309275.77
合计1239693.941309275.77
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）808173.061167019.55
1-2年（含2年）500155.51201799.00
2-3年（含3年）119675.20268003.03
3年以上440573.96816675.77
合计1868577.732453497.35
（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
押金及保证金1652073.402189326.18
往来款205661.96202723.03
其他10842.3761448.14
合计1868577.732453497.35
（3）坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按组合计提坏账准备1662915.7788.99%423221.8325.45%1239693.94
按单项金额计提坏账205661.9611.01%205661.96100.00%-
合计1868577.73100.00%628883.7933.66%1239693.94
50
6-1-51接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按组合计提坏账准备2250774.3291.74%941498.5541.83%1309275.77
按单项金额计提坏账202723.038.26%202723.03100.00%-
合计2453497.35100.00%1144221.5846.64%1309275.77
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额1144221.58--1144221.58
2023年1月1日余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-241876.32---241876.32本期转回
本期转销273461.47--273461.47本期核销其他变动
2023年12月31日余额628883.79--628883.79
（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备1144221.58-242005.98-273331.81628883.79
合计1144221.58-242005.98-273331.81628883.79
（6）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的应收账款273331.81
合计273331.81
51
6-1-52（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例期末余额
第一名押金及保证金320801.881年以内17.17%16040.09
第二名往来款205661.963-4年11.01%205661.96
第三名押金及保证金200000.001-2年10.70%40000.00
第四名押金及保证金154306.001-2年8.26%30861.20
第五名押金及保证金150000.001年以内8.03%7500.00
合计1030769.8455.17%300063.25
（八）存货
1.分类列示
期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料3228275.84-3228275.84---
库存商品207121583.6613514549.60193607034.06137281158.5114641641.98122639516.53
发出商品32568479.462055409.4630513070.0041171619.052430665.2338740953.82
委托加工物资156235.10-156235.1020835.45-20835.45
合计243074574.0615569959.06227504615.00178473613.0117072307.21161401305.80
2.存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品14641641.981607156.10-2734248.48-13514549.60
发出商品2430665.232488630.42-2863886.19-2055409.46
委托加工物资------
合计17072307.214095786.52-5598134.67-15569959.06
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴企业所得税31330.045348797.28
留抵税额3964978.62135179.65
合计3996308.665483976.93
52
6-1-53（十）固定资产
1.项目列示
（1）分类列示项目期末余额期初余额
固定资产72993285.403175839.34
固定资产清理--
合计72993285.403175839.34
2.固定资产
（1）固定资产情况办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他
一、账面原值
1.期初余额797511.461224627.764236430.313831006.6710089576.20
2.本期增加金额65751209.486343183.22371649.63861849.7473327892.07
（1）购置2182699.14313441.59758247.673254388.40
（2）在建工程转入65739647.72---65739647.72
（3）企业合并增加-4160484.0857522.1298929.104316935.30
（4）汇率影响11561.76-685.924672.9716920.65
3.本期减少金额--228900.2056626.76285526.96
（1）处置或报废--228900.2056626.76285526.96
4.期末余额66548720.947567810.984379179.744636229.6583131941.31
二、累计折旧
1.期初余额492463.32312367.343556569.402552336.806913736.86
2.本期增加金额1606958.80869474.51310780.03704406.653491619.99
（1）计提1599556.18363367.69296426.64677212.502936563.01
（2）企业合并增加-506106.8213661.5223488.26543256.60
（3）汇率影响7402.62-691.873705.8911800.38
3.本期减少金额--217455.1949245.75266700.94
（1）处置或报废--217455.1949245.75266700.94
4.期末余额2099422.121181841.853649894.243207497.7010138655.91
三、减值准备
1.期初余额-----
2.本期增加金额-----
53
6-1-54办公设备及其
项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他
3.本期减少金额-----
4.期末余额-----
四、账面价值
1.期末余额64449298.826385969.13729285.501428731.9572993285.40
2.期初余额305048.14912260.42679860.911278669.873175839.34
（2）期末不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
（3）期末不存在固定资产抵押、担保情况。
（4）期末未发现固定资产存在减值迹象，未计提减值准备。
（十一）在建工程
1.项目列示
（1）分类列示项目期末余额期初余额
在建工程15109932.2458471125.89
工程物资--
合计15109932.2458471125.89
2.在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备
润和新厂房---58471125.89-58471125.89厂房装修工
13479142.85-13479142.85---
程智能仓储系
1630789.39-1630789.39---
统
合计15109932.24-15109932.2458471125.89-58471125.89
（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产金额减少金额
润和新厂房66097800.0058471125.897268521.8365739647.72--
54
6-1-55本期转入本期其他
项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产金额减少金额厂房装修工
43027500.00-14567123.28-1087980.4313479142.85
程
合计109125300.0058471125.8921835645.1165739647.721087980.4313479142.85
接上表：
工程累计投入利息资本化其中：本期利本期利息项目名称工程进度资金来源占预算的比例累计金额息资本化金额资本化率
润和新厂房99.46%100.00%---募股资金、自有资金
厂房装修工程33.86%34.00%---募股资金、自有资金
合计--
（3）本期在建工程无减值准备情况。
（十二）使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额10232505.8210232505.82
2.本期增加金额7978417.807978417.80
（1）新增租赁7931955.587931955.58
（2）汇率调整影响46462.2246462.22
3.本期减少金额6963542.276963542.27
（1）处置6963542.276963542.27
4.期末余额11247381.3511247381.35
二、累计折旧
1.期初余额5836174.135836174.13
2.本期增加金额5519281.175519281.17
（1）计提5511314.965511314.96
（2）汇率调整影响7966.217966.21
3.本期减少金额5195284.535195284.53
（1）处置5195284.535195284.53
4.期末余额6160170.776160170.77
三、减值准备
1.期初余额--
2.本期增加金额--
3.本期减少金额--
55
6-1-56项目房屋及建筑物合计
4.期末余额--
四、账面价值
1.期末余额5087210.585087210.58
2.期初余额4396331.694396331.69
（十三）无形资产
1.无形资产情况
项目软件土地使用权合计
1.期初余额1562914.7513987400.0015550314.75
2.本期增加金额247896.63-247896.63
（1）购置234463.00-234463.00
（2）企业合并增加13433.63-13433.63
3.本期减少金额59501.88-59501.88
（1）处置59501.88-59501.88
4.期末余额1751309.5013987400.0015738709.50
二、累计摊销
1.期初余额1084963.85512871.261597835.11
2.本期增加金额231739.63279747.96511487.59
（1）计提227687.14279747.96507435.10
（2）企业合并增加4052.49-4052.49
3.本期减少金额59501.88-59501.88
（1）处置59501.88-59501.88
4.期末余额1257201.60792619.222049820.82
三、减值准备
1.期初余额---
2.本期增加金额---
3.本期减少金额---
4.期末余额---
四、账面价值
1.期末余额494107.9013194780.7813688888.68
2.期初余额477950.9013474528.7413952479.64
2.期末未发现无形资产存在减值迹象，未计提减值准备。
56
6-1-57（十四）商誉
1.商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额
杭州轻云复合材料有限公司-9231585.28-9231585.28
合计-9231585.28-9231585.28
2.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
名称所述资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致杭州轻云复合
固定资产、无形资产、长期待摊费用杭州轻云分部不适用材料有限公司
3.可回收金额的具体确定方法
（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数
税前折现率10.00%，预测杭州轻云复合
18718573.9121099743.13-5年期前两年毛利率25%左右，
材料有限公司
后三年毛利率20%左右
合计18718573.9121099743.13-
接上表：
预测期内的参数的确定依据稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据折现率反映当前市场货币时间价值和
税前折现率与预测期保持一致，税前折现率与预测期保持一资产特定风险的税前利率，毛利率根据毛利率与预测期最后一年保持不变致，毛利率保持不变公司未来销售计划和市场行情预计确定
4.业绩承诺及对应商誉减值情况
本公司形成商誉时不存在业绩承诺。
（十五）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他变动额期末余额
装修费1060076.562728457.301665466.65-497.842123565.05
软件服务费50798.3582084.9157112.57-75770.69
合计1110874.912810542.211722579.22-497.842199335.74
（十六）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
57
6-1-58期末余额期初余额
项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异
资产减值准备22489405.215186569.7619813963.054593807.09
内部交易未实现利润34635298.658652530.3920939129.715223361.20
可抵扣亏损181737.4827260.62294694.8944204.23
新租赁准则会税暂时性差异4609255.91798558.764497582.49996958.11
销售收入会税暂时性差异6996795.641749198.916021528.281505382.07
股份支付11037240.002681829.38--
交易性金融资产公允价值变动--10817.241622.59
合计79949732.8919095947.8251577715.6612365335.29
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异
交易性金融资产公允价值变动4726.401181.60355397.7076875.28
新租赁准则会税暂时性差异5087210.58895234.554375490.95967273.48
合计5091936.98896416.154730888.651044148.76
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异8689998.759032804.90
可抵扣亏损2755444.531084745.74
合计11445443.2810117550.64
（十七）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付固定资产款1495703.05-1495703.0557140.00-57140.00
预付无形资产款4437766.78-4437766.7838610.78-38610.78
合计5933469.83-5933469.8395750.78-95750.78
（十八）所有权或使用权受限资产
58
6-1-59期末期初
项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
开立票据、
货币资金3266000.003266000.00保证金投标的保证----金
合计3266000.003266000.00--
（十九）应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票3216000.00-
合计3216000.00-
（二十）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）54185582.3240084581.54
1-2年（含2年）270851.64466903.03
2-3年（含3年）117320.261464733.08
3年以上204634.64210784.74
合计54778388.8642227002.39
2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十一）合同负债项目期末余额期初余额
预收货款1699884.223161059.49
合计1699884.223161059.49
（二十二）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬8019420.1044676934.4244525141.398171213.13
二、离职后福利中-设定提
-1623041.401614472.108569.30存计划负债
59
6-1-60项目期初余额本期增加本期减少期末余额
三、辞退福利-642701.07326998.39315702.68
四、一年内到期的其他福利----
合计8019420.1046942676.8946466611.888495485.11
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴8019420.1040439232.5040292762.578165890.03
二、职工福利费-2581220.982581220.98-
三、社会保险费-799218.93793895.835323.10
其中：医疗保险费-746593.17741506.495086.68
工伤保险费-19140.5818904.16236.42
生育保险费-33485.1833485.18-
四、住房公积金-571447.16571447.16-
五、工会经费和职工教育经费-285814.85285814.85-
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划----
八、其他短期薪酬----
合计8019420.1044676934.4244525141.398171213.13
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险-1582541.081574267.018274.07
2.失业保险费-40500.3240205.09295.23
合计-1623041.401614472.108569.30
4.辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
离职补偿金326998.39315702.68
合计326998.39315702.68
（二十三）应交税费税费项目期末余额期初余额
企业所得税9688644.88769349.24
增值税1330590.761777147.06
土地使用税43698.00-
60
6-1-61税费项目期末余额期初余额
城市维护建设税47343.149234.79
教育费附加33816.526596.30
代扣代缴个人所得税246724.19258470.88
印花税122369.01118176.50
合计11513186.502938974.77
（二十四）其他应付款
1.总表情况
项目期末余额期初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款14765683.4219214677.30
合计14765683.4219214677.30
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
费用类款项12609298.919363163.39
长期资产款项1935384.519401513.91
应退补助款150000.00150000.00
应付职工补助款71000.00300000.00
合计14765683.4219214677.30
（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十五）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债2079601.063852789.05
合计2079601.063852789.05
（二十六）其他流动负债项目期末余额期初余额
预收销项税199841.40150101.73
61
6-1-62项目期末余额期初余额
合计199841.40150101.73
（二十七）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额3200416.90654377.09
未确认融资费用-134470.44-9583.65
合计3065946.46644793.44
（二十八）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股
-
一、有限售条件股份60000000.002213000.00---6204425.0053795575.00
8417425.00
1.国家持股-------
2.国有法人持股-------
3.其他内资持股60000000.001853000.00---8417425.00-6564425.0053435575.00
其中：境内法人持股58642566.00----8417466.00-8417466.0050225100.00
境内自然人持股1357434.001853000.00--41.001853041.003210475.00
4.境外持股-360000.00---360000.00360000.00
其中：境外法人持股-------
境外自然人持股-360000.00---360000.00360000.00
二、无限售条件流通股份20000000.00---8417425.008417425.0028417425.00
1.人民币普通股20000000.00---8417425.008417425.0028417425.00
2.境内上市外资股-------
3.境外上市外资股-------
4.其他-------
股份合计80000000.002213000.00---2213000.0082213000.00
（二十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价613225202.9037775910.00-651001112.90
62
6-1-63项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他资本公积-11815253.29-11815253.29
合计613225202.9049591163.29-662816366.19
注：公司2023年7月28日，向符合条件的65名激励对象授予230.30万股限制性股票，激励对象缴纳的募集股款共计人民币39988910.00元。其中39988910.00元用于认缴公司定向发行的2213000.00股股票，股本增加人民币2213000.00元，资本公积(股本溢价)增加人民币37775910.00元。本次限制性股票的股份支付确认金额11815253.29元，计入资本公积-其他资本公积。
（三十）其他综合收益本期发生金额
减：前期计入减：所税后归项目期初余额本期所得税前税后归属于期末余额其他综合收益得税费属于少发生额母公司当期转入损益用数股东外币财务报
10916739.374447934.67--4447934.67-15364674.04
表折算差额
合计10916739.374447934.67--4447934.67-15364674.04
（三十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积10109361.683291213.11-13400574.79
合计10109361.683291213.11-13400574.79
（三十二）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润334071022.39256035381.41
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润334071022.39256035381.41
加：本期归属于母公司所有者的净利润92363904.3079180852.69
减：提取法定盈余公积3291213.111145211.71
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利--
转作股本的普通股股利--
63
6-1-64项目本期金额上期金额
分配利润50000000.00-
其他--
期末未分配利润373143713.58334071022.39
（三十三）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务825676599.82624429883.91562060450.42402778981.85
合计825676599.82624429883.91562060450.42402778981.85
（三十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税6421.593137.29
印花税444308.94340716.01
车船税7886.645636.64
城市维护建设税115105.8663233.36
教育费附加48225.7327100.02
地方费附加33895.0218066.67
土地使用税43698.0029132.00
合计699541.78487021.99
（三十五）销售费用费用性质本期发生额上期发生额
职工薪酬20567446.8318281557.23
折旧摊销费850412.191198139.99
业务招待费14359520.185463608.33
股权激励费用5474186.67-
租赁费4728384.035327008.14
办公差旅费5236896.602389666.26
销售服务费2974381.331181326.38
包装费498007.97556543.44
咨询认证费337287.16101086.32
64
6-1-65费用性质本期发生额上期发生额
其他384264.14272577.85
合计55410787.1034771513.94
（三十六）管理费用费用性质本期发生额上期发生额
职工薪酬18405810.0515130085.83
折旧摊销费1797371.32886799.74
股权激励费用5377866.62-
办公差旅费4818142.941868791.06
咨询认证费1852884.371715272.99
租赁费621947.00499936.21
业务招待费3325395.101355653.26
检测费500133.48180277.21
会务费257106.36625762.37
广告宣传费165060.83189790.49
其他92456.74166124.81
合计37214174.8122618493.97
（三十七）研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬6519675.674348466.07
折旧摊销费1270230.611287871.70
股权激励费用963200.00-
租赁费254775.72511931.59
测试费601827.78667177.18
材料费及模型制作716571.12328343.57
委外研发费用139009.90566415.09
办公差旅费456487.19313269.28
知识产权费74686.4735356.80
其他442967.1136144.01
合计11439431.578094975.29
（三十八）财务费用
65
6-1-66费用性质本期发生额上期发生额
利息支出255520.23259380.30
减：利息收入13235411.651953342.12
手续费425945.00360692.23
汇兑损益-4683630.355455647.62
合计-17237576.774122378.03
（三十九）其他收益项目本期发生额上期发生额
政府补助3146606.49833613.56
增值税加计抵减94185.09-
个税返还48523.4540178.03
合计3289315.03873791.59
（四十）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
理财产品收益2232205.201710147.03
合计2232205.201710147.03
（四十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期收益的金融资产4726.40344580.46
合计4726.40344580.46
（四十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-4086535.3512232505.14
其他应收款坏账损失292393.29635461.25
合计-3794142.0612867966.39
（四十三）资产减值损失
66
6-1-67项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-4095786.52-7372972.09
合计-4095786.52-7372972.09
（四十四）资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置固定资产收益5615.18-
处置使用权资产收益101677.65-4067.87
合计107292.83-4067.87
（四十五）营业外收入项目本期发生额上期发生额
其他57741.9821788.85
合计57741.9821788.85
（四十六）营业外支出项目本期发生额上期发生额
公益性捐赠支出2000000.00-
非流动资产处置损失8069.52-
其他144342.9983680.99
合计2152412.5183680.99
（四十七）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
所得税费用17505618.9518453651.63
其中：当期所得税24375913.4314133325.08
递延所得税-6870294.484320326.55
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额上期发生额
利润总额109369297.7797544638.72
按法定(或适用)税率计算的所得税费用27342324.4424386159.68
67
6-1-68项目本期发生额上期发生额
子公司适用不同税率的影响（合并用）-2150667.88-6809437.96
核定征收的子公司的纳税影响--
对以前期间当期所得税的调整-275331.97580376.86
归属于合营企业和联营企业的损益--
无须纳税的收入-1345679.04-
不可抵扣的费用-5287633.801139256.65
加计扣除的技术开发费用-1038982.34-672230.30
利用以前年度可抵扣亏损-786.63-32226.91
其他调整影响-107081.18-186600.57
税率变动对期初递延所得税余额的影响--
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损369457.3548354.18确认的暂时性差异的影响当期税率与确认递延所
--税税率差异影响
按实际税率计算的所得税费用17505618.9518453651.63
（四十八）现金流量表项目注释
1.与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
往来款2132160.83358921.77
利息收入13235411.651953342.12
政府补助3146606.49833613.56
其他1168202.54829699.55
合计19682381.513975577.00
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现的费用37113566.3813965335.66
往来款99404.15352939.37
手续费支出425945.00360692.23
支付的押金保证金574873.621223082.37
捐赠支出2000000.00-
其他80895.271391930.06
68
6-1-69项目本期发生额上期发生额
合计40294684.4217293979.69
2.与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
赎回理财产品941738760.00629007028.40
合计941738760.00629007028.40
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
购买理财产品821000100.00749801000.00
合计821000100.00749801000.00
3.与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付租赁本金部分4875091.724728173.86
支付 IPO 发行费用 - 26197600.00
支付票据保证金3216000.00-
合计8091091.7230925773.86
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额现金变期末余额非现金变动现金变动非现金变动动
租赁负债644793.44-5321808.01821053.932079601.063065946.46
一年内到期的非流动负债3852789.05-2079601.063852789.05-2079601.06
合计4497582.49-7401409.074673842.982079601.065145547.52
4.以净额列报现金流量的说明无。
5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响。
（四十九）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
69
6-1-70补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润91863678.8279090987.09
加：资产减值准备4095786.52-12867966.39
信用减值损失3794142.067372972.09
固定资产折旧2936563.001375363.18
使用权资产摊销4225328.864322760.65
无形资产摊销367561.12357042.55
长期待摊费用摊销1335045.711764819.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-107292.834067.87益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）8069.52-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4726.40-344580.46
财务费用（收益以“－”号填列）-5176106.53-8139388.32
投资损失（收益以“－”号填列）-2239841.36-1710147.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6716203.244243451.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-154091.2476875.44
存货的减少（增加以“－”号填列）-65045949.97-45740466.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-43190453.5115035263.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）6804870.49-35627452.11
其他11815253.29-
经营活动产生的现金流量净额4611634.319213601.03
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额608353536.47540294590.12
减：现金的期初余额540294590.12212488183.44
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额68058946.35327806406.68
2.本期支付的取得子公司的现金净额
70
6-1-71项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物7350000.00
其中：杭州轻云复合材料有限公司7350000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物705791.29
其中：杭州轻云复合材料有限公司705791.29
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-
其中：杭州轻云复合材料有限公司-
取得子公司支付的现金净额6644208.71
（五十）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金289089949.06
其中：美元39259423.177.08270278062716.49
新加坡币753.435.377204051.34
英镑39534.329.04110357433.74
欧元449752.347.859203534693.59
港币7869009.620.906227131053.90
应收账款53163802.13
其中：美元5441150.697.0827038538037.99
欧元313025.377.859202460128.99
港币13424593.530.9062212165635.15
其他应收款984062.09
其中：美元23664.407.08270167607.85
港币900944.850.90622816454.24
应付账款51180706.91
其中：美元6311849.687.0827044704937.73
英镑49706.939.04110449405.32
欧元594346.647.859204671089.11
港币1495525.090.906221355274.75
其他应付款2711106.22
其中：美元286306.077.082702027820.00
港币753995.960.90622683286.22
应付职工薪酬1682656.82
71
6-1-72项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其中：港币1856786.230.906221682656.82
一年内到期的非流动负债1750971.34
其中：港币1932170.270.906221750971.34
租赁负债2783630.26
其中：港币3071693.690.906222783630.26
2.重要的境外经营实体的情况
主要经营名称记账本位币记账本位币选择依据地以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依
润贝航空（香港）有限公司香港港币据以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依润航（香港）有限公司香港港币据以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依
Lubair Aviation CO.INC 美国 美元据
（五十一）租赁
1.作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用209859.94259380.30
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1861347.701982309.42
与租赁相关的总现金流出6736439.426710483.28
七、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬6519675.674348466.07
折旧摊销费1270230.611287871.70
股权激励费用963200.00-
租赁费254775.72511931.59
测试费601827.78667177.18
材料费及模型制作716571.12328343.57
委外研发费用139009.90566415.09
72
6-1-73项目本期发生额上期发生额
办公差旅费456487.19313269.28
知识产权费74686.4735356.80
其他442967.1136144.01
合计11439431.578094975.29
其中：费用化研发支出11439431.578094975.29
资本化研发支出--
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例股权取得方式
杭州轻云复合材料有限公司2023-06-2931850000.0070.00%收购
接上表：
购买日的购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日确定依据被购买方的收入被购买方的净利润被购买方的现金流量股权变更工商登记
2023-06-295855403.29-1427664.856569808.95日
2.合并成本及商誉
项目杭州轻云复合材料有限公司
合并成本31850000.00
其中：现金31850000.00
非现金资产的公允价值-
发行或承担的债务的公允价值-
发行的权益性证券的公允价值-
或有对价的公允价值-购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
其他-
合并成本合计31850000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额22618414.72
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额9231585.28
大额商誉形成的主要原因：
全资子公司广东润和于2023年6月29日以人民币3185.00万元控股杭州轻云复合材料
73
6-1-74有限公司70%股权收购价格与杭州轻云复合材料有限公司可辨认净资产公允价值的差额确认
商誉9231585.28元。
3.被购买方于购买日可辨认资产和负债
杭州轻云复合材料有限公司项目购买日购买日公允价值账面价值
资产：17026175.6917026175.69
货币资金705791.29705791.29
应收款项4959317.734959317.73
预付款项1399908.991399908.99
其他应收款393378.43393378.43
存货4679271.384679271.38
其他流动资产--
固定资产3773678.703773678.70
使用权资产727975.28727975.28
无形资产9381.149381.14
长期待摊费用377472.75377472.75
负债：9964154.669964154.66
借款2293480.002293480.00
应付款项5149547.245149547.24
合同负债128362.83128362.83
应付职工薪酬182457.81182457.81
应交税费335814.01335814.01
其他应付款830075.80830075.80
其他流动负债16687.1716687.17
租赁负债1027729.801027729.80
净资产7062021.037062021.03
加：股东应出资25250000.0025250000.00
减：少数股东权益9693606.319693606.31
取得的净资产22618414.7222618414.72
4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
不存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易。
5.购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值
的相关说明
74
6-1-75无。
（二）同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。
（三）其他原因的合并范围变动持股比例表决权子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接比例
龙南市润贝新材料有限公司江西赣州江西赣州生产制造-100.00%100.00%设立
深圳润云新材料企业（有限合伙）广东深圳广东深圳持股平台-99.99%99.99%设立
润贝新材料（杭州）有限公司浙江杭州浙江杭州生产制造100.00%-100.00%设立
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
持股比例取得方子公司全称主要经营地注册地业务性质表决权比例直接间接式合并取
深圳市航信科技有限公司广东深圳广东深圳生产制造100.00%-100.00%得合并取
广东润和新材料科技有限公司广东惠州广东惠州生产制造100.00%-100.00%得合并取
润贝航空（香港）有限公司香港香港销售服务-100.00%100.00%得合并取
Lubair Aviation CO.INC 美国 美国 销售服务 - 100.00% 100.00%得投资设润航（香港）有限公司香港香港销售服务100.00%-100.00%立深圳市润贝航空新材料工程技术投资设
广东深圳广东深圳技术开发70.00%-70.00%研究有限公司立投资设
润贝航空科技（海口）有限公司海南海口海南海口销售服务100.00%-100.00%立非同一
杭州轻云复合材料有限公司浙江杭州浙江杭州生产制造-70.00%70.00%控制合并
75
6-1-76持股比例取得方
子公司全称主要经营地注册地业务性质表决权比例直接间接式龙南市润贝新材料有限公司投资设
江西赣州江西赣州生产制造-100.00%100.00%立深圳润云新材料企业（有限合投资设广东深圳广东深圳持股平台-99.99%99.99%
伙）立
润贝新材料（杭州）有限公司投资设
浙江杭州浙江杭州生产制造100.00%-100.00%立
（二）在合营安排或联营企业中的权益报告期，本公司不存在合营安排或联营企业中的投资事项。
十、政府补助
（一）计入当期损益的政府补助项目本期发生额上期发生额备注与收益相
2023年改制上市培育资助项目拨款1500000.00-
关与收益相
南山区促进产业高质量发展专项资金1400000.00-关与收益相
2023年度惠州市企业研发市级财政补助10000.00-
关与收益相
2023年促进民营经济和小微工业企业上规模发展奖励资金100000.00-
关与收益相
生育津贴36606.4918735.20关与收益相
稳岗补贴-25778.06关
2022年南山区自主创新产业发展专项资金经济发展分项企与收益相
-600000.00业上市融资奖励关与收益相
子公司收到的高新技术企业高新技术企业培育资助100000.00100000.00关与收益相
一次性留工培训补助-72900.00关与收益相
失业保险金返还-10357.42关与收益相
广东省制造业小型微利企业社会保险缴费补贴-3986.88关与收益相
南山区微型企业防疫消杀补贴-1000.00关
76
6-1-77项目本期发生额上期发生额备注
与收益相
深港跨境水路运输补贴-856.00关
合计3146606.49833613.56
十一、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、其
他应付款等，各项金融工具的详细情况说明已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低至最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司定期审阅这些风险管理政策及有关的内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变本公司的金融工具导致的主要风险时信用风险和流动性风险。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的不履行义务，造成另一方发生的财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收账款等。本公司银行存款主要存放于信用评级较高的银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等，评估债务人的信用资质，并设置相应欠款额度和信用期限。本公司承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
2.流动风险
流动性风险，是指本公司以交付现金或其他金融资产的方式在履行结算义务时发生的资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
3.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括汇率风险、利率风险。
77
6-1-78（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
人民币升值是国内市场经济和经济金融形势发展到一定阶段的必然产物，对消费、投资、外贸等领域都有深远影响。
（2）利率风险本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
十二、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产--4726.404726.40
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
--4726.404726.40益的金融资产
（1）债务工具投资--4726.404726.40
（2）权益工具投资----
（3）衍生金融资产----
2.指定为以公允价值计量且其变动计入
----当期损益的金融资产
（二）应收款项融资--400000.00400000.00
（1）银行承兑汇票--400000.00400000.00
持续以公允价值计量的资产总额--404726.40404726.40
十三、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司情况
78
6-1-79母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本
深圳市嘉仑投资有限责任公司广东深圳刘俊锋投资7000万人民币发展有限公司
接上表：
母公司对本公司的母公司对本公司本公司最终控制方统一社会信用代码持股比例的表决权比例深圳市嘉仑投资
61.09% 61.09% 91440300MA5ENMYX0Y
发展有限公司
（三）本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注九、(一)在子公司中的权益。
（四）关联方交易
1.关联担保情况
序号被担保方借款单位/出租方担保金额主债务履行期限担保方及担保方式租赁合同期限届满深圳市大沙河建设
1润贝航科/或租赁合同解除之刘俊锋提供连带责任保证
投资有限公司日起2年注：公司租赁办公地点深圳市南山区留仙大道塘朗城广场（西区）A座 3901，出租方变更为深圳市大沙河建设投资有限公司。保证人刘俊锋为公司继续履行原租赁合同的义务向深圳市大沙河建设投资有限公司承担连带担保责任，保证期限自主债务履行期满之日起2年。
（五）应收、应付关联方等未结算项目情况
截至资产负债表日止，本公司不存在关联方应收应付款项。
十四、股份支付
（一）各项权益工具2023年7月，公司第二届董事会第一次会议和第二届监事会第一次会议审议通过了《关于向2023年限制性股票激励计划首次授予激励对象授予限制性股票的议案》，向65名激励对象授予限制性股票221.30万股，授予价格18.07元/股。本期激励计划首次授予限制性股票的限售期分别为各自授予限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月。本期激励计划的解除限售考核年度为2023-2025年三个会计年度，各年度解除限售比例分别为50%、30%、20%，各年度业绩考核目标分别为营业收入相对于2022年的营业收入增长率达25%、35%、45%，
当年的业绩到达业绩考核目标时解锁相应限售比例。
79
6-1-80本期授予本期行权本期解锁本期失效
授予对象数量
类别数量（股）金额数量金额数量金额金额
（股）
限制性股票2213000.0039988910.00----5000.0090350.00
合计2213000.0039988910.00----5000.0090350.00
（二）以权益结算的股份支付情况项目内容
授予日权益工具公允价值的确定方法权益工具的公允价值=（授予日市价-授予价）*股数可行权权益工具数量的确定依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
11815253.29
额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额11815253.29
（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
限制性股票11815253.29-
合计11815253.29-
十五、承诺及或有事项
截至资产负债表日止，本公司不存在应披露的承诺及或有事项。
十六、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日止，本公司不存在应披露的资产负债表日后非调整事项。
十七、其他重要事项
报告期内，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
80
6-1-81账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）219307643.23150429130.42
1-2年（含2年）1546053.491774763.24
2-3年（含3年）136168.60188451.57
3年以上181667.63171698.06
合计221171532.95152564043.29
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备7335774.303.32%42840.000.58%7292934.30
按组合计提坏账准备213835758.6596.68%11103241.225.19%202732517.43
合计221171532.95100.00%11146081.225.04%210025451.73
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备6284267.824.12%42840.000.68%6241427.82
按组合计提坏账准备146279775.4795.88%7768576.475.31%138511199.00
合计152564043.29100.00%7811416.475.12%144752626.82其中，按单项计提坏账准备：
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
广东润和新材料科技有限公司6477400.38--合并内关联方不计提坏账
深圳市航信科技有限公司562455.59--合并内关联方不计提坏账
润贝航空（香港）有限公司253078.33--合并内关联方不计提坏账
上海金汇通用航空股份有限公企业破产清算，预计款项难以收
42840.0042840.00100.00%
司回
合计7335774.3042840.000.58%
接上表：
期初余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
广东润和新材料科技有限公司3890980.98--合并内关联方不计提坏账
深圳市航信科技有限公司1629753.38--合并内关联方不计提坏账
81
6-1-82期初余额
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
润贝航空（香港）有限公司720693.46--合并内关联方不计提坏账
上海金汇通用航空股份有限公企业破产清算，预计款项难以收
42840.0042840.00100.00%
司回
合计6284267.8242840.000.68%其中，按组合计提坏账准备：
期末余额名称应收账款坏账准备计提比例
1年以内（含1年）212014708.9310600735.455.00%
1-2年（含2年）1546053.49309210.7020.00%
2-3年（含3年）136168.6054467.4440.00%
3年以上138827.63138827.63100.00%
合计213835758.6511103241.225.19%
接上表：
期初余额名称应收账款坏账准备计提比例
1年以内（含1年）144187702.607209385.135.00%
1-2年（含2年）1774763.24354952.6520.00%
2-3年（含3年）188451.5775380.6340.00%
3年以上128858.06128858.06100.00%
合计146279775.477768576.475.31%
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备7811416.473356540.75-21876.0011146081.22
合计7811416.473356540.75-21876.0011146081.22
4.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称期末余额占应收账款总额的比例坏账准备期末余额
第一名51159724.4623.13%2600661.78
第二名31930843.3814.44%1596932.17
第三名23747588.1210.74%1187379.41
第四名15282585.326.91%764129.27
第五名12814990.415.79%826143.35
82
6-1-83单位名称期末余额占应收账款总额的比例坏账准备期末余额
合计134935731.6961.01%6975245.98
（二）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利33000000.00-
其他应收款29086355.1214639886.60
合计62086355.1214639886.60
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）28293951.7514613739.10
1-2年（含2年）881645.5167487.14
2-3年（含3年）3893.0043160.00
3年以上152000.00524118.00
合计29331490.2615248504.24
（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
往来款28488974.9513538974.95
海关应退税费10842.3761448.14
押金及保证金831672.941648081.15
合计29331490.2615248504.24
（3）坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按组合计提坏账准备842515.312.87%245135.1429.10%597380.17
按单项金额计提坏账28488974.9597.13%--28488974.95
合计29331490.26100.00%245135.140.84%29086355.12
83
6-1-84接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按组合计提坏账准备1709529.2911.21%608617.6435.60%1100911.65
按单项金额计提坏账13538974.9588.79%--13538974.95
合计15248504.24100.00%608617.643.99%14639886.60
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额608617.64--608617.64
2023年1月1日余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-108950.70---108950.70本期转回
本期转销254531.80--254531.80本期核销其他变动
2023年12月31日余额245135.14--245135.14
（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备608617.64-108950.70-254531.80245135.14
合计608617.64-108950.70-254531.80245135.14
（6）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的应收账款254531.80
合计254531.80
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
84
6-1-85占其他应收款坏账准备
单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例期末余额
第一名往来款27988974.951年以内95.42%-
第二名往来款500000.001-2年1.70%-
第三名押金及保证金200000.001-2年0.68%40000.00
第四名押金及保证金154306.001-2年0.53%30861.20
第五名押金及保证金130125.511-2年0.44%10382.20
合计28973406.4698.77%81243.40
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公144863533.8144863533.8131034111.6131034111.6
--司投资3300
144863533.8144863533.8131034111.6131034111.6
合计--
3300
1.对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
深圳市航信科技有限公司28177891.91433440.00-28611331.91
广东润和新材料科技有限公司96310819.6913395982.23-109706801.92润航（香港）有限公司845400.00--845400.00深圳市润贝航空新材料工程技
700000.00--700000.00
术研究有限公司
润贝航空科技（海口）有限公
5000000.00--5000000.00
司
合计131034111.6013829422.23-144863533.83
（四）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务634210596.31563042969.01427983334.17366283048.36
合计634210596.31563042969.01427983334.17366283048.36
85
6-1-86（五）投资收益
产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
理财产品收益1396297.201176439.04
成本法核算的长期股权投资收益33000000.00-
合计34396297.201176439.04
十九、补充资料
（一）非经常性损益明细表非经常性损益明细金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分99223.31计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
3146606.49
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损2236931.60益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
委托他人投资或管理资产的损益-
对外委托贷款取得的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
-资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-
非货币性资产交换损益-
债务重组损益-
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产-生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-
交易价格显失公允的交易产生的收益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
受托经营取得的托管费收入-
86
6-1-87非经常性损益明细金额说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1943892.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目-
减：所得税影响金额782802.26
少数股东权益影响额（税后）11388.93
合计2744677.74
（二）净资产收益率及每股收益每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.49%1.151.15扣除非经常性损益后归属于公司
8.24%1.111.11
普通股股东的净利润润贝航空科技股份有限公司
二○二四年四月十一日
87
6-1-8819
6-1-2020
6-1-2121
6-1-2222
6-1-2323
6-1-24润贝航空科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2025]15913号
目录审计报告1
2024年度财务报表7
2024年度财务报表附注19
6-1-94审计报告
天职业字[2025]15913号
润贝航空科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了润贝航空科技股份有限公司（以下简称“润贝航科”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了润贝航科2024年12月31日的合并及母公司财务状况，2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润贝航科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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6-1-95审计报告（续）
天职业字[2025]15913号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、收入确认
我们针对收入确认所实施的主要审计程序
包括但不限于：
（1）了解、评估润贝航科销售和收款相关内部控制，并测试关键控制执行的有效性；
（2）通过对润贝航科管理层访谈了解收入
确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
2024年度，润贝航科的营业收入为
90936.19万元。由于营业收入是润贝（3）通过公开渠道查询和了解主要客户的
航科关键业绩指标之一，收入的真实背景信息，如工商登记资料等，确认主要客户与性、收入是否确认在恰当的会计期间对润贝航科及关联方是否存在潜在未识别的关联
润贝航科的经营成果影响重大，因此，方关系；
我们将营业收入的确认作为关键审计
（4）分析主要业务类型销售结构变动的合事项。
理性，与历史同期、同行业毛利率对比，分析主请参阅财务报表附注“三、重要会要产品、主要客户毛利率变动，复核销售收入的计政策及会计估计”之“（三十）收入”合理性；
所述的会计政策、“六、合并财务报表
（5）结合应收账款审计，函证主要客户的销主要项目注释”之“（三十六）营业收售额，对未回函的客户执行替代测试；
入、营业成本”。
（6）抽取样本核对销售收入交易的相关单据，如销售合同（订单）、签收单（装箱单、寄售消耗结算单）、销售发票、银行回单等，以核实已确认的销售收入是否真实；
（7）抽样选取资产负债表日前后记录的销
售收入交易，核对至各模式下收入确认的支持性凭证，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。
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6-1-96审计报告（续）
天职业字[2025]15913号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
2、应收账款减值
我们针对应收账款减值所实施的主要审计
程序包括但不限于：
（1）了解、评价和测试润贝航科信用政策及应收账款管理相关内部控制设计和运行的有效
2024年末，润贝航科应收账款账性；
面价值为27981.84万元。由于应收账
（2）分析应收账款坏账准备计提会计政策
款账面价值较大，坏账准备的评估涉及的合理性，复核相关会计政策是否一贯地运用；
管理层的重大会计估计及判断，因此，我们将应收账款坏账准备作为关键审（3）获取坏账准备计提表，检查计提方法是计事项。否按照坏账政策执行；
请参阅财务报表附注“三、重要会（4）分析、计算资产负债表日坏账准备金额计政策及会计估计”之“（十三）应收与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备账款”所述的会计政策、“六、合并财计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计务报表主要项目注释”之“（四）应收提是否充分；账款”。
（5）结合应收账款信用期，分析主要客户
应收账款规模的合理性，同时，对超出信用期的应收账款了解合理原因，以识别是否存在影响润贝航科应收账款坏账准备评估结果的情形。
四、其他信息
润贝航科管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估润贝航科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督润贝航科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润贝航科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润贝航科不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（6）就润贝航科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期间财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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[此页无正文]
中国注册会计师：
中国·北京（项目合伙人）
二○二五年四月十七日
中国注册会计师：
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6-1-100润贝航空科技股份有限公司
2024年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
（一）公司基本信息
润贝航空科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）前身是深圳市润贝化工有限公司，经深圳市工商行政管理局核发编号为（深圳市）名称预核内字[2005]第0620820号《企业名称预先核准通知书》，同意预先核准企业名称为“深圳市润贝化工有限公司”，批准公司依法设立。2020年6月20日，公司股东会作出决议，同意将公司整体变更为股份有限公司。
2020年7月21日，根据公司各股东签署的《关于深圳市润贝化工有限公司按原账面净资产值折股整体变更设立深圳市润贝航空科技股份有限公司之发起人协议》，深圳市润贝化工有限公司整体变更为深圳市润贝航空科技股份有限公司（2020年8月26日更名为“润贝航空科技股份有限公司”）。公司总部位于广东省深圳市，现持有统一社会信用代码为 91440300772721596R的营业执照，注册资本为8221.30万人民币。
公司主要经营活动：公司主营业务为服务型航空材料分销，通过为客户提供航材产品解决方案和供应链管理服务实现产品最终销售。同时，公司积极响应航材国产化战略，布局航材国产替代产品的研发、生产及销售。
财务报告的报出：本财务报告经公司董事会于2025年4月17日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营公司自报告期末起12个月不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素及其他影响事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
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6-1-113用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款、其他应收款期末余额大于人民币100万元重要的在建工程单项金额大于人民币1000万元
重要的应付账款、其他应付款单项应付账款、其他应付款期末余额大于人民币100万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转
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6-1-114为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的
其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
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6-1-115失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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6-1-116（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十一）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
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6-1-117现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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6-1-1183.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
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6-1-119显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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6-1-1206.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。
本公司应收票据组合分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。在计量应收票据预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收票据组合的预期信用损失。
应收票据组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表“详见附注三、（十三）应收账款”予以计提坏账准备。
（十三）应收账款
1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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6-1-121本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。
（1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评
估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法类型计提方法账龄分析法组合预期信用损失率性质组合预期信用损失率
对于划分为账龄分析法组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
按账龄信用风险特征组合预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄预期信用损失率
1年以内（含1年，以下同）5.00%
1-2年20.00%
2-3年40.00%
3年以上100.00%
其中：已确定无法收回的予以核销
（3）本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。
（十四）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十五）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十一）金融工具”进
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6-1-122行处理。
1.以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：
应收款项账龄预期信用损失率
1年以内（含1年，以下同）5.00%
1-2年20.00%
2-3年40.00%
3年以上100.00%
其中：已确定无法收回的予以核销
2.本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据
预计信用损失计提减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
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6-1-123（十七）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
306-1-124持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（十九）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
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6-1-125（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
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6-1-126（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20年5.00%4.75%
机器设备年限平均法10年5.00%9.50%
运输设备年限平均法4年5.00%23.75%
办公设备及其他年限平均法3-5年5.00%19.00%-31.67%
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
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6-1-127（二十二）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）无形资产
1.本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。其中，软件按5年平均摊销，土地使用权按50年平均摊销。
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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6-1-128（二十四）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、
终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十六）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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6-1-129（二十七）职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。
4.设定受益计划
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公
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6-1-130司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（二十八）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十九）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
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6-1-131可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（三十）收入
1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认
本公司的收入主要包括航空油料、航空原材料及其他消耗件、航空化学品和地面支持设备等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
38
6-1-132（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
a.非寄售模式下的商品销售收入具体确认原则
对于非寄售模式，存在实质性验收条件的，在货物交付给客户并经其验收后确认收入；不存在实质性验收条件的，在货物交付到客户指定地点，经客户或指定承运人签收后确认收入。
b.寄售模式下的商品销售收入具体确认原则
对于寄售模式，在客户领用货物后确认销售收入。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
39
6-1-133*可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
*重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
*非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十一）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
40
6-1-1344.政府补助采用净额法：
（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。
5．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的
金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
41
6-1-135（三十三）租赁
1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应税收入6.00%、9.00%、13.00%
城市维护建设税实缴流转税额7.00%
教育费附加实缴流转税额3.00%
42
6-1-136税种计税依据税率
地方教育附加实缴流转税额2.00%企业所得税应纳税所得额详见注1
注1：本报告期内本公司及下属子公司执行的企业所得税税率纳税主体名称所得税税率
润贝航空科技股份有限公司25.00%
深圳市航信科技有限公司15.00%
广东润和新材料科技有限公司15.00%润航（香港）有限公司8.25%
润贝航空（香港）有限公司16.50%
LUBAIR AVIATION CO.INC 8.84%、21.00%
深圳市润贝航空新材料工程技术研究有限公司20.00%
润贝航空科技（海口）有限公司15.00%
杭州轻云复合材料有限公司20.00%
龙南市润贝新材料有限公司20.00%
深圳润云新材料企业（有限合伙）-
润贝新材料（杭州）有限公司25.00%
（二）重要税收优惠政策及其依据
本公司子公司深圳市航信科技有限公司在2023年11月15日取得高新技术企业认定，证书编号 GR202344205532，有效期 3年，所得税享受 15%的优惠税率。
本公司子公司广东润和新材料科技有限公司在2023年12月28日取得高新技术企业认定，证书编号：GR202344007500，有效期 3年，所得税享受 15%的优惠税率。
本公司子公司润航（香港）有限公司和润贝航空（香港）有限公司设立于中国香港，按照香港特别行政区《税务条例》的规定申报缴纳利得税。2018年3月29日香港发布《2018年税务（修订）（第3号）条例》，于2018年4月1日或之后开始的课税年度，不超过200万港币的应税利润对应税率为8.25%，超过200万港币的应税利润对应税率为16.50%。在有关的课税年度，如某实体在评税基期完结时，有一间或多间有关连实体，两级制利得税率则只适用于获提名的其中一间有关连实体，其余的有关连实体将不适用于两级制利得税率。
本公司子公司 LUBAIR AVIATION CO.INC 为注册于美国加利福尼亚州的有限公司，其企业所得税由美国联邦所得税和州所得税构成。其中：适用的联邦企业所得税税率为21.00%；加利福尼亚州企业所得税税率统一为8.84%，最低税额为800美元/年。计算联邦所得税时，缴纳的州所得税可以扣除。
43
6-1-137根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。深圳市润贝航空新材料工程技术研究有限公司、杭州轻云复合材料有限公司、龙南市润贝新材料有限公司2024年度适
用的企业所得税税率为20%。
本公司子公司润贝航空科技（海口）有限公司设立在海南自由贸易区，企业所得税税率15%。
根据财税[2020]31号文件规定，2020年1月1日至2024年12月31日期间，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
（1）本公司自2024年1月1日起，执行财政部发布的《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号）相关规定。该项会计政策变更对本报告期财务报表无重大影响。
（2）本公司自2024年1月1日起，执行财政部发布的《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号）相关规定。该项会计政策变更对本报告期财务报表无重大影响。
2.会计估计的变更
本公司报告期间未发生主要的会计估计变更。
3.前期会计差错更正
本公司报告期间未发生会计差错更正事项。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年度。
（一）货币资金
1.分类列示
项目期末余额期初余额
库存现金38723.4978991.36
银行存款550947571.80578587334.17
其他货币资金6318139.8632953210.94
合计557304435.15611619536.47
其中：存放在境外的款项总额18867677.02197736778.90
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项5490000.00元。
44
6-1-1383.期末不存在有潜在回收风险的款项。
（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额
交易性金融资产46424269.694726.40
其中：银行理财产品44197612.254726.40
远期外汇合约2226657.44-
合计46424269.694726.40
（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票17000000.002000000.00
商业承兑汇票381000.00-
减：减值准备19050.00-
合计17361950.002000000.00
2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票-12000000.00
合计-12000000.00
3.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备17000000.0097.81--17000000.00
其中：银行承兑汇票17000000.0097.81--17000000.00
按组合计提坏账准备381000.002.1919050.005.00361950.00
其中：商业承兑汇票381000.002.1919050.005.00361950.00
合计17381000.00100.0019050.000.1117361950.00
45
6-1-139接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备2000000.00100.00--2000000.00
其中：银行承兑汇票2000000.00100.00-2000000.00
按组合计提坏账准备-----
其中：商业承兑汇票-----
合计2000000.00100.00--2000000.00
4.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
应收票据坏账准备-19050.00---19050.00
合计-19050.00---19050.00
5.期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）286167350.20267778804.35
1-2年（含2年）9086113.913769458.00
2-3年（含3年）1150912.57405903.25
3年以上741886.73675367.97
合计297146263.41272629533.57
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备543603.260.18543603.26100.00-
按组合计提坏账准备296602660.1599.8216784238.795.66279818421.36
合计297146263.41100.0017327842.055.83279818421.36
46
6-1-140接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备536540.340.20536540.34100.00-
按组合计提坏账准备272092993.2399.8014444020.775.31257648972.46
合计272629533.57100.0014980561.115.49257648972.46其中，按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
AIRASIA X BERHAD 212142.35 212142.35 100.00 难以收回
THAI AIRWAYS INTERNATIONAL PUBLIC COMPANY
116800.00116800.00100.00难以收回
LIMITED
THAI AIRASIA X CO.LTD. 72634.48 72634.48 100.00 难以收回
JC（CAMBODIA）INTERNATIONAL AIRLINES
71884.0071884.00100.00难以收回
CO.LTD
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
HONG KONG LIBERTY AVIATION SERVICES
27302.4327302.43100.00难以收回
CO.LTD
合计543603.26543603.26
接上表：
期初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
AIRASIA X BERHAD 209506.28 209506.28 100.00 难以收回
THAI AIRWAYS INTERNATIONAL PUBLIC
115082.55115082.55100.00难以收回
COMPANY LIMITED
THAI AIRASIA X CO.LTD. 71566.43 71566.43 100.00 难以收回
JC（CAMBODIA）INTERNATIONAL AIRLINES
70827.0070827.00100.00难以收回
CO.LTD
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
HONG KONG LIBERTY AVIATION SERVICES
26718.0826718.08100.00难以收回
CO.LTD
47
6-1-141期初余额
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
合计536540.34536540.34其中，按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）286167350.2014308367.515.00
1-2年（含2年）9086113.911817222.7820.00
2-3年（含3年）1150912.57460365.0340.00
3年以上198283.47198283.47100.00
合计296602660.1516784238.795.66
接上表：
期初余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）267778804.3513388940.235.00
1-2年（含2年）3769458.00753891.6120.00
2-3年（含3年）405903.25162361.3040.00
3年以上138827.63138827.63100.00
合计272092993.2314444020.775.31
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额外币报表期末余额计提收回或转回转销或核销折算差额
坏账准备14980561.112462050.06-180643.7865874.6617327842.05
合计14980561.112462050.06-180643.7865874.6617327842.05
4.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款180643.78
48
6-1-1425.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称期末余额占应收账款总额比例(%)坏账准备期末余额
第一名63479872.5921.363369145.25
第二名33139952.0311.151660862.20
第三名32122401.6810.811606120.08
第四名27722619.209.332434618.06
第五名21614390.097.271080719.50
合计178079235.5959.9210151465.09
（五）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票54875.00400000.00
合计54875.00400000.00
2.期末不存在已质押的应收款项融资。
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票10909165.00-
合计10909165.00-
（六）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）8690360.1799.979057610.5999.93
1-2年（含2年）2494.090.036282.300.07
合计8692854.26100.009063892.89100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额单位名称期末余额
合计数的比例(%)
第一名3159167.9536.34
第二名1260290.7014.50
第三名636633.637.32
49
6-1-143占预付账款期末余额
单位名称期末余额
合计数的比例(%)
第四名557564.906.41
第五名443913.195.11
合计6057570.3769.68
（七）其他应收款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款4723514.291239693.94
合计4723514.291239693.94
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）4311308.80808173.06
1-2年（含2年）541609.17500155.51
2-3年（含3年）440076.00119675.20
3年以上473053.01440573.96
合计5766046.981868577.73
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金5473810.891652073.40
往来款248305.26205661.96
其他43930.8310842.37
合计5766046.981868577.73
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备314430.015.45314430.01100.00-
50
6-1-144期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备5451616.9794.55728102.6813.364723514.29
合计5766046.98100.001042532.6918.084723514.29
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备205661.9611.01205661.96100.00-
按组合计提坏账准备1662915.7788.99423221.8325.451239693.94
合计1868577.73100.00628883.7933.661239693.94
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期初余额628883.79--628883.79期初余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提410289.38--410289.38本期转回本期转销
本期核销2400.002400.00
其他变动5759.525759.52
期末余额1042532.69--1042532.69
（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额外币报表期末余额计提收回或转回转销或核销折算差额
坏账准备628883.79410289.38-2400.005759.521042532.69
51
6-1-145本期变动金额
类别期初余额外币报表期末余额计提收回或转回转销或核销折算差额
合计628883.79410289.38-2400.005759.521042532.69
（6）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款2400.00
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄
总额的比例（%）期末余额
第一名3000000.0052.03押金及保证金1年以内150000.00
第二名425360.007.38押金及保证金2年以内24268.00
第三名328010.495.69押金及保证金2年以内65573.25
第四名285000.004.94押金及保证金1年以内14250.00
第五名250000.004.34押金及保证金2年以内35000.00
合计4288370.4974.38289091.25
（八）存货
1.存货分类
期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料6867262.78537479.256329783.53
库存商品276194669.2217029040.29259165628.93
发出商品37342492.581416743.8235925748.76
委托加工物资41569.92-41569.92
合计320445994.5018983263.36301462731.14
接上表：
期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料3228275.84-3228275.84
库存商品207121583.6613514549.60193607034.06
发出商品32568479.462055409.4630513070.00
52
6-1-146期初余额
项目账面余额存货跌价准备账面价值
委托加工物资156235.10-156235.10
合计243074574.0615569959.06227504615.00
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额外币报表期末余额计提其他转回或转销折算差额
原材料-537479.25---537479.25
库存商品13514549.605304842.61-1937771.13-147419.2117029040.29
发出商品2055409.46931386.51-1605262.14-35209.991416743.82
合计15569959.066773708.37-3543033.27-182629.2018983263.36
注：本期转回或转销系已计提跌价准备的存货对外销售引起。
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴企业所得税4673600.6031330.04
留抵税额2075985.643964978.62
合计6749586.243996308.66
（十）固定资产
1.项目列示
项目期末余额期初余额
固定资产81533413.4472993285.40
固定资产清理--
合计81533413.4472993285.40
2.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额66548720.947567810.984379179.744636229.6583131941.31
2.本期增加金额17695.2911714747.10891.901983106.5913716440.88
（1）购置-3378647.81-1128480.614507128.42
53
6-1-147项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
（2）在建工程转入-8336099.29-848277.009184376.29
（3）汇率调整影响17695.29-891.906348.9824936.17
3.本期减少金额---305476.66305476.66
（1）处置或报废---305476.66305476.66
4.期末余额66566416.2319282558.084380071.646313859.5896542905.53
二、累计折旧
1.期初余额2099422.121181841.853649894.243207497.7010138655.91
2.本期增加金额3173668.44970226.92220825.43795919.935160640.72
（1）计提3161244.63970226.92219849.60790285.805141606.95
（2）汇率调整影响12423.81-975.835634.1319033.77
3.本期减少金额---289804.54289804.54
（1）处置或报废---289804.54289804.54
4.期末余额5273090.562152068.773870719.673713613.0915009492.09
三、减值准备
1.期初余额-----
2.本期增加金额-----
（1）计提
3.本期减少金额-----
（1）处置或报废
4.期末余额-----
四、账面价值
1.期末账面价值61293325.6717130489.31509351.972600246.4981533413.44
2.期初账面价值64449298.826385969.13729285.501428731.9572993285.40
（2）期末不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
（3）期末不存在固定资产抵押、担保情况。
（4）期末未发现固定资产存在减值迹象，未计提减值准备。
（十一）在建工程
1.项目列示
项目期末余额期初余额
在建工程986253.6315109932.24
工程物资--
合计986253.6315109932.24
54
6-1-1482.在建工程
（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值
厂房装修工程221798.82-221798.82
待安装设备466371.66466371.66
智能仓储系统---
龙南在建项目298083.15-298083.15
合计986253.63-986253.63
接上表：
期初余额项目账面余额减值准备账面价值
厂房装修工程7180999.21-7180999.21
待安装设备6298143.646298143.64
智能仓储系统1630789.39-1630789.39
龙南在建项目---
合计15109932.24-15109932.24
（2）本期在建工程无减值准备情况。
（十二）使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额11247381.3511247381.35
2.本期增加金额2950969.342950969.34
（1）新增租赁2836353.372836353.37
（2）汇率调整影响114615.97114615.97
3.本期减少金额5593263.815593263.81
（1）处置5593263.815593263.81
4.期末余额8605086.888605086.88
二、累计折旧
1.期初余额6160170.776160170.77
2.本期增加金额3553106.093553106.09
（1）计提3504165.883504165.88
（2）汇率调整影响48940.2148940.21
55
6-1-149项目房屋及建筑物合计
3.本期减少金额5354790.255354790.25
（1）处置5354790.255354790.25
4.期末余额4358486.614358486.61
三、减值准备
1.期初余额--
2.本期增加金额--
3.本期减少金额--
4.期末余额--
四、账面价值
1.期末账面价值4246600.274246600.27
2.期初账面价值5087210.585087210.58
（十三）无形资产
1.无形资产情况
项目软件土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额1751309.5013987400.0015738709.50
2.本期增加金额2552742.3723222823.5825775565.95
（1）购置2552742.3723222823.5825775565.95
3.本期减少金额---
（1）处置---
4.期末余额4304051.8737210223.5841514275.45
二、累计摊销
1.期初余额1257201.60792619.222049820.82
2.本期增加金额585728.31630385.011216113.32
（1）计提585728.31630385.011216113.32
3.本期减少金额---
（1）处置---
4.期末余额1842929.911423004.233265934.14
三、减值准备
1.期初余额---
2.本期增加金额-3185590.003185590.00
（1）计提-3185590.003185590.00
3.本期减少金额---
56
6-1-150项目软件土地使用权合计
4.期末余额-3185590.003185590.00
四、账面价值
1.期末账面价值2461121.9632601629.3535062751.31
2.期初账面价值494107.9013194780.7813688888.68
2.本期计提土地使用权减值准备318.56万元，系公司子公司向政府提出了退地申请，相
应保证金、契税等费用无法收回，故确认无形资产减值准备。
（十四）商誉
1.商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额
杭州轻云复合材料有限公司9231585.28--9231585.28
合计9231585.28--9231585.28
2.商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额
杭州轻云复合材料有限公司-9231585.28-9231585.28
合计-9231585.28-9231585.28
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属经营分部及依是否与以前年名称所述资产组或组合的构成及依据据度保持一致公司收购杭州轻云复合材料有限公司形成商誉杭州轻云复合材的资产组（含固定资产、无形资产、使用权资杭州轻云分部一致料有限公司产等长期经营性资产）
4.可回收金额的具体确定方法
（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
单位：人民币万元预测期稳定期的关键参预测期的关键参稳定期的关可收回预测期的内的参数（增长率、利项目账面价值减值金额数（增长率、利键参数的确金额年限数的确润率、折现率润率等）定依据定依据等）杭州轻云复合5年稳定期收入增长根据企业运材料有限公司（2025年率为0，息税前
2049.94734.521315.42注1注2营规划及行
包含商誉资产至2029利润率15.56%，业发展趋势组可收回金额年）折现率为13.36%
57
6-1-151预测期稳定期的关键参
预测期的关键参稳定期的关可收回预测期的内的参数（增长率、利项目账面价值减值金额数（增长率、利键参数的确金额年限数的确润率、折现率润率等）定依据定依据等）
合计2049.94734.521315.42----------
注1：预测期收入分别为：0万元、500万元、1000万元、2000万元、2500万元；2026-
2029年的预测期息税前利润率分别为-43.66%、-21.27%、7.90%、16.07%；预测期折现率为13.36%。
注2：收入预测根据企业实际经营情况结合行业发展趋势进行预测。公司管理层预计2025年仍处于整合、新厂房调整规划阶段，谨慎起见不予预测收入；2026年开始预计恢复至历史年度平均水平，整体收入规模相对较小。
（十五）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费2123565.0512142629.792636092.60-1915.7311632017.97
软件服务费75770.6915929.2084266.29-7433.60
合计2199335.7412158558.992720358.89-1915.7311639451.57
（十六）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备27033907.426287259.0022489405.215186569.76
未实现内部损益46186674.2011544234.1834635298.658652530.39
股份支付7296291.731762897.8311037240.002681829.38
可抵扣亏损4349219.63652382.94181737.4827260.62
新租赁准则会税暂时性差异4394065.21832365.924609255.91798558.76
交易性金融负债公允价值变动198413.9349603.48--
销售收入会税暂时性差异8747423.762186855.946996795.641749198.91
合计98205995.8823315599.2979949732.8919095947.82
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
交易性金融资产公允价值变动2244269.69561067.424726.401181.60
新租赁准则会税暂时性差异4246600.27809942.905087210.58895234.55
58
6-1-152期末余额期初余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
合计6490869.961371010.325091936.98896416.15
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异4945709.01499406.62
可抵扣亏损17748148.655340569.78
合计22693857.665839976.40
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2025年445767.86445767.862020年亏损金额
2026年1088788.151088788.152021年亏损金额
2027年1079737.721079737.722022年亏损金额
2028年1516798.431516798.432023年亏损金额
2029年12139522.06-2024年亏损金额
无期限1477534.431209477.62
合计17748148.655340569.78
注：无到期期限的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损系境外子公司可弥补亏损，当地政策无抵扣期限要求。
（十七）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程款111000.00-111000.00---
预付固定资产款1751742.62-1751742.621495703.05-1495703.05
预付无形资产款360745.19-360745.194437766.78-4437766.78
合计2223487.81-2223487.815933469.83-5933469.83
（十八）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金5490000.005490000.00保证金远期外汇合约保证金
应收票据12000000.0012000000.00其他期末已贴现但尚未到期的票据
合计17490000.0017490000.00
59
6-1-153接上表：
期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金3266000.003266000.00保证金开立票据、投标的保证金
应收票据--
合计3266000.003266000.00
（十九）短期借款
1.短期借款分类
项目期末余额期初余额
信用借款16142019.81-
已贴现未终止确认的应收票据12000000.00-
信用证融资借款10000000.00-
合计38142019.81-
2.期末无已到期未偿还的短期借款情况。
（二十）交易性金融负债项目期末余额期初余额
远期外汇合约198413.93-
合计198413.93-
（二十一）应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票-3216000.00
合计-3216000.00
（二十二）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）69801936.3554185582.32
1-2年（含2年）833360.18270851.64
2-3年（含3年）4649.85117320.26
3年以上56692.71204634.64
合计70696639.0954778388.86
60
6-1-1542.期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十三）合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款3610064.501699884.22
合计3610064.501699884.22
（二十四）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬8171213.1347356494.5646994799.178532908.52
二、离职后福利中-设定提
8569.302105077.362113646.66-
存计划负债
三、辞退福利315702.682072778.092388480.77-
合计8495485.1151534350.0151496926.608532908.52
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴8165890.0342249007.8341881989.348532908.52
二、职工福利费-3492243.993492243.99-
三、社会保险费5323.10880640.86885963.96-
其中：医疗保险费5086.68792748.90797835.58-
工伤保险费236.4241006.0641242.48-
生育保险费-46885.9046885.90-
四、住房公积金-622242.39622242.39-
五、工会经费和职工教育经费-112359.49112359.49-
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划----
八、其他----
合计8171213.1347356494.5646994799.178532908.52
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险8274.072025102.592033376.66-
61
6-1-155项目期初余额本期增加本期减少期末余额
2.失业保险费295.2379974.7780270.00-
合计8569.302105077.362113646.66-
4.辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
辞退福利2388480.77-
合计2388480.77-
（二十五）应交税费税费项目期末余额期初余额
企业所得税27343204.669688644.88
代扣代缴个人所得税589340.44246724.19
增值税486982.551330590.76
土地使用税116536.1943698.00
印花税116138.94122369.01
房产税54639.65-
城市维护建设税-47343.14
教育费附加及地方教育附加-33816.52
合计28706842.4311513186.50
（二十六）其他应付款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款29948362.6614765683.42
合计29948362.6614765683.42
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
费用类款项5711169.5312609298.91
长期资产款项3325305.631935384.51
应退补助款150000.00150000.00
62
6-1-156项目期末余额期初余额
应付职工补助款-71000.00
限制性股票回购义务20761887.50-
合计29948362.6614765683.42
（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债2616166.222079601.06
合计2616166.222079601.06
（二十八）其他流动负债
1.其他流动负债情况
项目期末余额期初余额
预收销项税242304.35199841.40
合计242304.35199841.40
（二十九）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额1825739.363200416.90
减：未确认的融资费用47840.37134470.44
合计1777898.993065946.46
（三十）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股
一、有限售条件股份53795575.00247000.00--1009175.001256175.0055051750.00
1.国家持股-------
2.国有法人持股-------
3.其他内资持股53435575.00247000.00---1581750.00-1334750.0052100825.00
其中：境内法人持股50225100.00-----50225100.00
境内自然人持股3210475.00247000.00---1581750.00-1334750.001875725.00
4.境外持股360000.00---2590925.002590925.002950925.00
其中：境外法人持股-------
63
6-1-157本期增减变动（+、-）
项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股
境外自然人持股360000.00---2590925.002590925.002950925.00
二、无限售条件流通股份28417425.00----1210175.00-1210175.0027207250.00
1.人民币普通股28417425.00----1210175.00-1210175.0027207250.00
2.境内上市外资股-------
3.境外上市外资股-------
4.其他-------
股份合计82213000.00247000.00---201000.0046000.0082259000.00
注：本期股本变动系限制性股票引起，期末股本比工商注册资本多4.60万元，系公司2024年限制性股票变化（授予24.70万元，回购20.10万元），工商尚未变更导致。
（三十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价651001112.9023186575.003301425.00670886262.90
其他资本公积11815253.2918558196.9419129600.0011243850.23
合计662816366.1941744771.9422431025.00682130113.13
注1：资本溢价本期增加系本期授予限制性股票增加资本公积4056975.00元，以及本期限制性股票解锁相应的股份支付金额19129600.00元。
注2：资本溢价本期减少系本期回购注销部分限制性股票相应的资本公积。
注3：其他资本公积增加系本期计提的股份支付18557544.44元，以及计提相应递延所得税资产时，因税会差异增加的资本公积652.50元。
（三十二）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票确认的回购义务-44292885.0023530997.5020761887.50
合计-44292885.0023530997.5020761887.50
注1：库存股本期增加系限制性股票增加。
注2：库存股本期减少的原因，*本期因分红而减少1427385.00元；*本期限制性股票解锁减少18601187.50元；*本期回购注销部分限制性股票减少3502425.00元。
64
6-1-158（三十三）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计减：前期计减：
税后归项目期初余额本期所得税前入其他综合入其他综合所得税后归属于期末余额属于少发生额收益当期转收益当期转税费母公司数股东入损益入留存收益用外币财务报
15364674.048996528.49---8996528.49-24361202.53
表折算差额
合计15364674.048996528.49---8996528.49-24361202.53
（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积13400574.793517346.20-16917920.99
合计13400574.793517346.20-16917920.99
（三十五）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润373143713.58334071022.39
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润373143713.58334071022.39
加：本期归属于母公司所有者的净利润88524568.7092363904.30
减：提取法定盈余公积3517346.203291213.11
提取任意盈余公积--
提取储备基金--
提取企业发展基金--
分配利润53027385.0050000000.00
其他--
期末未分配利润405123551.08373143713.58
（三十六）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务909361866.90655128203.53825676599.82624429883.91
合计909361866.90655128203.53825676599.82624429883.91
65
6-1-1592.营业收入、营业成本的分解信息
分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区分类
内销833875853.05603320832.33833875853.05603320832.33
外销75486013.8551807371.2075486013.8551807371.20
合计909361866.90655128203.53909361866.90655128203.53
（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税1222938.026421.59
印花税482883.28444308.94
土地使用税174800.1943698.00
车船使用税7036.647886.64
城市维护建设税53.18115105.86
教育附加-48225.73
地方教育附加-33895.02
合计1887711.31699541.78
（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬21347253.1020567446.83
业务招待费12821112.5414359520.18
股权激励费用8508688.305474186.67
办公差旅费8219542.555236896.60
租赁费（含使用权资产折旧）4112545.854728384.03
销售服务费2021860.852974381.33
折旧摊销费1166722.66850412.19
咨询认证费747912.35337287.16
包装费411922.51498007.97
其他487008.42384264.14
合计59844569.1355410787.10
66
6-1-160（三十九）管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬19427840.3918405810.05
折旧摊销费3201190.231797371.32
股权激励费用8225660.855377866.62
办公差旅费4239409.924818142.94
咨询认证费4066298.741852884.37
租赁费（含使用权资产折旧）322195.35621947.00
业务招待费1885227.123325395.10
检测费949932.08500133.48
会务费227641.18257106.36
广告宣传费174322.57165060.83
其他477637.1492456.74
合计43197355.5737214174.81
（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬8598984.086519675.67
折旧摊销费2828963.671270230.61
材料费及模型制作2425648.73716571.12
股权激励费用1823195.29963200.00
办公差旅费810498.00456487.19
测试费733128.60601827.78
委外研发费用643066.04139009.90
租赁费（含使用权资产折旧）158568.40254775.72
知识产权费40766.0274686.47
其他592315.20442967.11
合计18655134.0311439431.57
（四十一）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出643963.42255520.23
减：利息收入15996093.3713235411.65
汇兑损益7647556.75-4683630.35
手续费293605.47425945.00
67
6-1-161项目本期发生额上期发生额
合计-7410967.73-17237576.77
（四十二）其他收益项目本期发生额上期发生额
增值税加计抵减641602.4594185.09
政府补助234086.603146606.49
个税返还6444.8648523.45
合计882133.913289315.03
（四十三）投资收益（损失以“-”号填列）产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
债务重组收益-135600.40-
理财产品收益1955268.392232205.20
远期外汇合约1036588.48-
合计2856256.472232205.20
（四十四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产2244269.694726.40
交易性金融负债-198413.93-
合计2045855.764726.40
（四十五）信用减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失-2462050.06-4086535.35
其他应收款信用减值损失-410289.38292393.29
应收票据信用减值损失-19050.00-
合计-2891389.44-3794142.06
（四十六）资产减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-6773708.37-4095786.52
无形资产减值损失-3185590.00-
商誉减值损失-9231585.28-
合计-19190883.65-4095786.52
68
6-1-162（四十七）资产处置收益（损失以“-”号填列）
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-5615.18
使用权资产处置收益1858.64101677.65
合计1858.64107292.83
（四十八）营业外收入项目本期发生额上期发生额
其他196584.4757741.98
合计196584.4757741.98
（四十九）营业外支出项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置损失15672.128069.52
公益性捐赠支出10000.002000000.00
滞纳金776313.8313744.44
其他116986.61130598.55
合计918972.562152412.51
（五十）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用39799253.6224375913.43
递延所得税费用-3731992.37-6870294.48
合计36067261.2517505618.95
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额121041304.66
按法定税率计算的所得税费用30260326.16
子公司适用不同税率的影响-7392106.67
核定征收的子公司的纳税影响-
对以前期间当期所得税的调整7697338.08
归属于合营企业和联营企业的损益-
无须纳税的收入-2070137.89
69
6-1-163项目本期发生额
不可抵扣的费用3237994.46
加计扣除的技术开发费用-1643077.66
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
其他调整影响422988.29
税率变动对期初递延所得税余额的影响-
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损5553936.48
确认的暂时性差异的影响当期税率与确认递延所税税率差异影响-
所得税费用合计36067261.25
（五十一）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十三）其他综合收益”。
（五十二）现金流量表项目注释
1.与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入15996093.3713235411.65
往来款506637.482132160.83
政府补助234086.603146606.49
其他1702680.201168202.54
合计18439497.6519682381.51
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现的费用47678920.8537113566.38
支付的押金保证金2182016.50574873.62
往来款877015.5799404.15
手续费支出293605.47425945.00
捐赠支出10000.002000000.00
其他803451.1680895.27
合计51845009.5540294684.42
70
6-1-1642.与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
赎回理财产品1362390000.00941738760.00
合计1362390000.00941738760.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
购买理财产品1406570000.00821000100.00
远期外汇合约保证金5490000.00-
合计1412060000.00821000100.00
3.与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付中介费用6786090.15-
支付股权回购款3502425.00-
支付租赁本金部分3399451.764875091.72
支付票据保证金-3216000.00
合计13687966.918091091.72
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款-48324491.95271435.2710453907.41-38142019.81其他应付款
--53027385.0053027385.00--（应付股利）其他应付款
6398197.42-387892.736786090.15--（中介费）其他应付款
（回购注销--3502425.003502425.00--部分限制性
股票）租赁负债（含一年内到期5145547.52-2647969.453399451.76-4394065.21的非流动负
71
6-1-165本期增加本期减少
项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
债）
合计11543744.9448324491.9559837107.4577169259.32-42536085.02
（五十三）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润84974043.4191863678.82
加：资产减值准备19190883.654095786.52
信用减值损失2891389.443794142.06
固定资产折旧5141606.952936563.00
使用权资产摊销3504165.884225328.86
无形资产摊销1216113.32367561.12
长期待摊费用摊销2720358.891335045.71处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-1858.64-107292.83益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）15672.128069.52
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2045855.76-4726.40
财务费用（收益以“－”号填列）5974413.28-5176106.53
投资损失（收益以“－”号填列）-2991856.87-2239841.36
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4196402.54-6716203.24
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）463757.68-154091.24
存货的减少（增加以“－”号填列）-79990921.77-65045949.97
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-45553439.91-43190453.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）36441584.936804870.49
其他18557544.4411815253.29
经营活动产生的现金流量净额46311198.504611634.31
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额551814435.15608353536.47
72
6-1-166补充资料本期发生额上期发生额
减：现金的期初余额608353536.47540294590.12
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-56539101.3268058946.35
2.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金551814435.15608353536.47
其中：库存现金38723.4978991.36
可随时用于支付的银行存款550947571.80578587334.17
可随时用于支付的其他货币资金828139.8629687210.94
二、现金等价物--
三、期末现金及现金等价物余额551814435.15608353536.47
（五十四）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金418827368.37
其中：美元57765720.877.18840415243107.90
欧元193903.297.525701459257.99
港币2288007.250.926042118786.23
英镑677.999.076506153.78
新加坡元11.745.3214062.47
应收账款35374494.76
其中：美元4084373.737.1884029360112.12
港币6494733.100.926046014382.64
其他应收款593030.68
其中：美元27.007.18840194.09
港币640184.650.92604592836.59
应付账款60031168.86
其中：美元7866117.857.1884056544801.55
欧元318597.347.525702397668.00
港币543627.110.92604503420.45
英镑64482.889.07650585278.86
73
6-1-167项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其他应付款2359833.19
其中：美元165355.537.188401188641.69
港币1264731.000.926041171191.50
应付职工薪酬1763411.60
其中：港币1904249.920.926041763411.60
租赁负债970254.08
其中：港币1047745.320.92604970254.08
一年内到期的非流动负债1874257.14
其中：港币2023948.360.926041874257.14
2.境外经营实体的情况
名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据
润贝航空（香港）有限公司香港港币以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依据润航（香港）有限公司香港港币以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依据
Lubair Aviation CO.INC 美国 美元 以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依据
（五十五）租赁
1.作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用256125.52209859.94
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1730034.411861347.70
七、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬8598984.086519675.67
折旧摊销费2828963.671270230.61
材料费及模型制作2425648.73716571.12
股权激励费用1823195.29963200.00
办公差旅费810498.00456487.19
测试费733128.60601827.78
委外研发费用643066.04139009.90
租赁费（含使用权资产折旧）158568.40254775.72
74
6-1-168项目本期发生额上期发生额
知识产权费40766.0274686.47
其他592315.20442967.11
合计18655134.0311439431.57
其中：费用化研发支出18655134.0311439431.57
资本化研发支出--
合计18655134.0311439431.57
八、合并范围的变更
2024年5月，公司与少数股东共同投资设立控股子公司上海润通达航空材料有限公司。
其中公司持股51%，自成立之日起纳入合并报表范围。2024年10月，上海润通达航空材料有限公司完成注销手续。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
主要经营持股比例表决权子公司全称注册地业务性质取得方式地直接间接比例
深圳市航信科技有限公司广东深圳广东深圳生产制造100.00%-100.00%合并取得
广东润和新材料科技有限公司广东惠州广东惠州生产制造100.00%-100.00%合并取得
润贝航空（香港）有限公司香港香港销售服务-100.00%100.00%合并取得
Lubair Aviation CO.INC 美国 美国 销售服务 - 100.00% 100.00% 合并取得润航（香港）有限公司香港香港销售服务100.00%-100.00%投资设立深圳市润贝航空新材料工程技术研
广东深圳广东深圳技术开发70.00%-70.00%投资设立究有限公司
润贝航空科技（海口）有限公司海南海口海南海口销售服务100.00%-100.00%投资设立非同一控
杭州轻云复合材料有限公司浙江杭州浙江杭州生产制造-70.00%70.00%制合并
龙南市润贝新材料有限公司江西赣州江西赣州生产制造-100.00%100.00%投资设立
深圳润云新材料企业（有限合伙）广东深圳广东深圳持股平台-99.99%99.99%投资设立
润贝新材料（杭州）有限公司浙江杭州浙江杭州生产制造100.00%-100.00%投资设立
（二）在合营企业或联营企业中的权益报告期，本公司不存在合营安排或联营企业中的投资事项。
75
6-1-169十、政府补助
（一）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
促进规上工业接续平稳运行资助77900.00-
生育津贴62840.2636606.49
香港强积金返还41679.56-
深圳市民营及中小企业创新发展培育扶持31570.00-
稳岗补贴20096.78-
2023年改制上市培育资助项目拨款-1500000.00
南山区促进产业高质量发展专项资金-1400000.00
2023年度惠州市企业研发市级财政补助-10000.00
2023年促进民营经济和小微工业企业上规模发展奖励资金-100000.00
子公司收到的高新技术企业培育资助-100000.00
合计234086.603146606.49
十一、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而产生的金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）金融工具的风险
1.金融工具的分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
*2024年12月31日以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产
货币资金557304435.15--557304435.15
交易性金融资产-46424269.69-46424269.69
应收票据17361950.00--17361950.00
应收账款279818421.36--279818421.36
应收款项融资--54875.0054875.00
其他应收款4723514.29--4723514.29
76
6-1-170*2023年12月31日
以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产
货币资金611619536.47--611619536.47
交易性金融资产-4726.40-4726.40
应收票据2000000.00--2000000.00
应收账款257648972.46--257648972.46
应收款项融资--400000.00400000.00
其他应收款1239693.94--1239693.94
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
*2024年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
短期借款-38142019.8138142019.81
交易性金融负债198413.93-198413.93
应付票据---
应付账款-70696639.0970696639.09
其他应付款-29948362.6629948362.66
一年内到期的非流动负债-2616166.222616166.22
租赁负债-1777898.991777898.99
*2023年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
短期借款---
交易性金融负债---
应付票据-3216000.003216000.00
应付账款-54778388.8654778388.86
其他应付款-14765683.4214765683.42
一年内到期的非流动负债-2079601.062079601.06
租赁负债-3065946.463065946.46
2.信用风险
为降低信用风险，本公司针对信用管理制定了相关制度，并有专门内控程序进行信用管理。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市
77
6-1-171场状况等评估客户的信用资质，并在信用政策框架内视实际情况对信用期进行调整。本公司对
应收账款进行全过程管理，设置专门的应收主管持续对应收账款进行管控，及时对账催款，建立风险预警机制。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款项的回收情况，并确保就无法回收款项计提充分坏账准备。综上，本公司不存在重大的信用风险。
3.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
4.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括汇率风险等。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于本公司以人民币以外的货币进行的销售收入小于以人民币以外的货币进行的采购，造成需储备外币。公司目前主要通过关注汇率波动，根据汇率行情合理安排购汇，控制外汇风险，提高外汇资金使用效率。
（二）金融资产转移
1.转移方式分类
已转移金融已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质产金额截至资产负债表日已贴由于应收票据中的银行承兑汇票信
现未到期金额为1200万用等级相对不高，票据相关的信用贴现应收票据26400000.00
元未终止确认，其余已风险和延期付款风险仍没有全部转到期部分终止确认。移，故票据到期前未终止确认。
由于应收款项融资中的银行承兑汇
票信用等级较高，信用风险和延期应收款项融
贴现11159165.00终止确认付款风险很小，贴现的银行承兑汇资票视为票据所有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终止确认。
合计--37559165.00----
2.因转移而终止确认的金融资产
项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失
应收票据贴现14400000.0060538.88
应收款项融资贴现11159165.004970.71
合计25559165.0065509.59
78
6-1-172十二、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价值合计价值计量值计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-46424269.69-46424269.69
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
-46424269.69-46424269.69益的金融资产
（1）债务工具投资-44197612.25-44197612.25
（2）远期外汇合约-2226657.44-2226657.44
2.指定为以公允价值计量且其变动计入
----当期损益的金融资产
（二）应收款项融资--54875.0054875.00
（1）银行承兑汇票--54875.0054875.00
持续以公允价值计量的资产总额-46424269.6954875.0046479144.69
（三）交易性金融负债-198413.93-198413.93
1.以公允价值计量且变动计入当期损益
-198413.93-198413.93的金融负债
（1）远期外汇合约-198413.93198413.93
持续以公允价值计量的负债总额-198413.93-198413.93
十三、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本
持股比例（%）表决权比例（%）
7000万
深圳市嘉仑投资发展有限公司广东深圳投资61.0961.09人民币
（三）本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注九、(一)在子公司中的权益。
79
6-1-173（四）关联方交易
1.关联担保情况
担保方借款单位/出租方担保金额主债务履行期限担保方及担保方式深圳市大沙河建设投租赁合同期限届满或租刘俊锋提供连带责任保
刘俊锋/资有限公司赁合同解除之日起2年证
注：公司租赁办公地点深圳市南山区留仙大道塘朗城广场（西区）A座3901，出租方变更为深圳市大沙河建设投资有限公司。保证人刘俊锋为公司继续履行原租赁合同的义务向深圳市大沙河建设投资有限公司承担连带担保责任，保证期限自主债务履行期满之日起2年。
（五）应收、应付关联方等未结算项目情况
截至资产负债表日止，本公司不存在关联方应收应付款项。
十四、股份支付
（一）各项权益工具授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额
限制性股票2470006876480.00--106750038419325.002210007766340.00
合计2470006876480.00--106750038419325.002210007766340.00
注：金额系授予日的公允价值。
（二）以权益结算的股份支付情况项目内容
授予日权益工具公允价值的确定方法权益工具的公允价值=（授予日市价-授予价）*股数可行权权益工具数量的确定依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额30372797.73
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额18557544.44
（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
限制性股票18557544.44-
合计18557544.44-
80
6-1-174十五、承诺及或有事项
截至资产负债表日止，本公司不存在应披露的承诺及或有事项。
十六、资产负债表日后事项
2025年4月17日，公司第二届董事会第十六次会议、第二届监事会第十四次会议，会议审议
通过了《公司2024年度利润分配的预案》，拟以公司2024年度权益分派实施时的股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币3.65元（含税），不送红股，同时以资本公积金转增股本，每10股转增4股，剩余未分配利润结转下一年度。议案尚需提交公司
2024年年度股东大会审议。
十七、其他重要事项
报告期内，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）247890000.28219307643.23
1-2年（含2年）2582890.081546053.49
2-3年（含3年）329367.77136168.60
3年以上241123.47181667.63
合计251043381.60221171532.95
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备3671770.881.4642840.001.173628930.88
按组合计提坏账准备247371610.7298.5413059662.075.28234311948.65
合计251043381.60100.0013102502.075.22237940879.53
81
6-1-175接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备7335774.303.3242840.000.587292934.30
按组合计提坏账准备213835758.6596.6811103241.225.19202732517.43
合计221171532.95100.0011146081.225.04210025451.73
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
广东润和新材料科技有限公司1630695.04--合并内关联方不计提坏账
深圳市航信科技有限公司1890352.33--合并内关联方不计提坏账
润贝航空（香港）有限公司107883.51--合并内关联方不计提坏账
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
合计3671770.8842840.001.17
接上表：
期初余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
广东润和新材料科技有限公司6477400.38--合并内关联方不计提坏账
深圳市航信科技有限公司562455.59--合并内关联方不计提坏账
润贝航空（香港）有限公司253078.33--合并内关联方不计提坏账
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
合计7335774.3042840.000.58其中，按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）244261069.4012213053.475.00
1-2年（含2年）2582890.08516578.0220.00
2-3年（含3年）329367.77131747.1140.00
3年以上198283.47198283.47100.00
合计247371610.7213059662.075.28
82
6-1-176接上表：
期初余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）212014708.9310600735.455.00
1-2年（含2年）1546053.49309210.7020.00
2-3年（含3年）136168.6054467.4440.00
3年以上138827.63138827.63100.00
合计213835758.6511103241.225.19
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备11146081.221956420.85---13102502.07
合计11146081.221956420.85---13102502.07
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额
第一名59554683.4723.723037242.63
第二名32887023.7213.101644351.19
第三名31379891.3512.501568994.57
第四名21154368.418.431057718.42
第五名17460618.666.96962038.46
合计162436585.6164.718270345.27
（二）其他应收款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利-33000000.00
其他应收款1674411.9229086355.12
合计1674411.9262086355.12
83
6-1-1772.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1459294.2928293951.75
1-2年（含2年）49498.43881645.51
2-3年（含3年）355806.003893.00
3年以上155893.00152000.00
合计2020491.7229331490.26
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款743514.6828488974.95
海关应退税费-10842.37
押金及保证金1276977.04831672.94
合计2020491.7229331490.26
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备700000.0034.65--700000.00
按组合计提坏账准备1320491.7265.35346079.8026.21974411.92
合计2020491.72100.00346079.8017.131674411.92
接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额金额计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备28488974.9597.13--28488974.95
按组合计提坏账准备842515.312.87245135.1429.10597380.17
合计29331490.26100.00245135.140.8429086355.12
84
6-1-178（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期初余额245135.14--245135.14期初余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提100944.66--100944.66本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额346079.80--346079.80
（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动坏账准
245135.14100944.66---346079.80
备
合计245135.14100944.66---346079.80
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总额单位名称期末余额款项性质账龄坏账准备期末余额
的比例（%）
第一名700000.0034.65往来款1年以内-
第二名370360.0018.33押金及保证金2年以内21518.00
第三名200000.009.90押金及保证金2-3年80000.00
第四名154306.007.64押金及保证金2-3年61722.40
第五名100000.004.95押金及保证金1年以内5000.00
合计1524666.0075.47168240.40
85
6-1-179（三）长期股权投资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资283537514.45-283537514.45144863533.83-144863533.83
合计283537514.45-283537514.45144863533.83-144863533.83
1.对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
深圳市航信科技有限公司28611331.91578388.84-29189720.75
广东润和新材料科技有限公司109706801.9227800919.98-137507721.90润航（香港）有限公司845400.00--845400.00深圳市润贝航空新材料工程技术研究
700000.00255615.52-955615.52
有限公司
润贝航空科技（海口）有限公司5000000.0039056.28-5039056.28
润贝新材料（杭州）有限公司-110000000.00-110000000.00
合计144863533.83138673980.62-283537514.45
（四）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务724538284.36578263047.64634210596.31563042969.01
合计724538284.36578263047.64634210596.31563042969.01
（五）投资收益（损失以“-”号填列）产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
理财产品投资收益1141429.311396297.20
远期外汇合约1036588.48-
成本法核算的长期股权投资收益-33000000.00
合计2178017.7934396297.20
十九、补充资料
（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-13813.48
86
6-1-180非经常性损益明细金额说明
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
234086.60
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的5037712.63损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
委托他人投资或管理资产的损益-
对外委托贷款取得的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
-投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-
非货币性资产交换损益-
债务重组损益-135600.40
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动-产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-
交易价格显失公允的交易产生的收益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-706715.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目-
减：所得税影响金额1171321.76
少数股东权益影响额（税后）-420588.85
合计3664936.47
（二）净资产收益率及每股收益每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.77%1.091.10
87
6-1-181每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司
7.45%1.051.06
普通股股东的净利润润贝航空科技股份有限公司
二○二五年四月十七日
88
6-1-1821
6-1-952
6-1-963
6-1-974
6-1-98润贝航空科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2026]9417号
目录审计报告1
2025年度财务报表7
2025年度财务报表附注19
6-1-187审计报告
天职业字[2026]9417号
润贝航空科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了润贝航空科技股份有限公司（以下简称“润贝航科”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了润贝航科2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润贝航科，适用了对公众利益实体的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1
6-1-188审计报告（续）
天职业字[2026]9417号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、收入确认
我们针对收入确认所实施的主要审计程序包
括但不限于：
（1）了解润贝航科与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）通过对润贝航科管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
2025年度，润贝航科的营业收（3）通过公开渠道查询和了解主要客户的背
入为121679.13万元。由于营业收景信息，如工商登记资料等，确认主要客户与润贝入是润贝航科关键业绩指标之一，航科及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系；
收入的真实性、收入是否确认在恰（4）分析主要业务类型销售结构变动的合理
当的会计期间对润贝航科的经营成性，与历史同期、同行业毛利率对比，分析主要产果影响重大，因此，我们将营业收品、主要客户毛利率变动，复核销售收入的合理性；
入的确认作为关键审计事项。
（5）实施函证程序，询证主要客户本期发生请参阅财务报表附注“三、重要的销售金额及往来款项余额，确认销售收入的真实会计政策及会计估计”之“（三十）性、准确性；收入”所述的会计政策、“六、合并财务报表主要项目注释”之“（三十（6）抽取样本核对销售收入交易的相关单据，五）营业收入、营业成本”。如销售合同（订单）、签收单（装箱单、寄售消耗结算单）、销售发票、银行回单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（7）抽样选取资产负债表日前后记录的销售
收入交易，核对至各模式下收入确认的支持性凭证，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
2
6-1-189关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
2、应收账款减值
我们针对应收账款减值所实施的主要审计程
2025年末，润贝航科管理层根据序包括但不限于：
《企业会计准则第22号–金融工具
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控确认和计量（2017年修订）》的规定制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，以及各项应收账款的信用风险特征，并测试相关内部控制的运行有效性；
以单项应收账款或应收账款账龄组
合为基础，按照相当于整个存续期内（2）分析应收账款坏账准备计提会计政策的的预期信用损失金额计量其坏账准合理性，复核相关会计政策是否一贯地运用；
备。应收账款期末账面余额为
（3）复核管理层对应收账款进行减值测试的
39914.86万元、坏账准备余额为
相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已
2369.04万元、账面价值为
发生减值的项目；
37545.82万元。由于应收账款账面
价值较大，坏账准备的评估涉及管理（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提层的重大会计估计及判断，因此，我坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备们将应收账款坏账准备作为关键审计提比例是否合理；
计事项。
（5）对主要客户实施函证程序，并将函证结请参阅财务报表附注“三、重要果与管理层记录的金额进行了核对；会计政策及会计估计”之“（十三）
（6）结合期后回款情况检查，评价管理层坏应收账款”所述的会计政策、“六、账准备计提的合理性。
合并财务报表主要项目注释”之
“（四）应收账款”。（7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
3
6-1-190审计报告（续）
天职业字[2026]9417号
四、其他信息
润贝航科管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估润贝航科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督润贝航科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
4
6-1-191审计报告（续）
天职业字[2026]9417号
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润贝航科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润贝航科不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就润贝航科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期间财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5
6-1-192审计报告（续）
天职业字[2026]9417号
[此页无正文]
中国注册会计师：
中国·北京（项目合伙人）
二○二六年四月十二日
中国注册会计师：
6
6-1-193润贝航空科技股份有限公司
2025年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
（一）公司基本信息
润贝航空科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）前身是深圳市润贝化工
有限公司，经深圳市工商行政管理局核发编号为（深圳市）名称预核内字[2005]第0620820号《企业名称预先核准通知书》，同意预先核准企业名称为“深圳市润贝化工有限公司”，批准公司依法设立。2020年6月20日，公司股东会作出决议，同意将公司整体变更为股份有限公司。2020年7月21日，根据公司各股东签署的《关于深圳市润贝化工有限公司按原账面净资产值折股整体变更设立深圳市润贝航空科技股份有限公司之发起人协议》，深圳市润贝化工有限公司整体变更为深圳市润贝航空科技股份有限公司（2020年8月26日更名为“润贝航空科技股份有限公司”）。公司总部位于广东省深圳市，现持有统一社会信用代码为 91440300772721596R的营业执照，注册资本为 11511.542 万元人民币。
公司主要经营活动：集研发、生产及销售于一体的航空器材解决方案综合服务商，坚持“分销+自研”轮驱动战略。
财务报告的报出：本财务报告经公司董事会于2026年4月12日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营公司自报告期末起12个月不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素及其他影响事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其
应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公
19
6-1-206司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款、其他应收款期末余额大于人民币100万元重要的在建工程单项金额大于人民币1000万元
重要的应付账款、其他应付款单项应付账款、其他应付款期末余额大于人民币100万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
20
6-1-207动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成
本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
21
6-1-208计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
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6-1-209现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十一）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续
23
6-1-210计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
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6-1-211本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件
载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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6-1-212通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证
据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时
的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租
赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
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6-1-213本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。
本公司应收票据组合分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。在计量应收票据预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收票据组合的预期信用损失。
应收票据组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表“详见附注三、（十三）应收账款”予以计提坏账准备。
（十三）应收账款
1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账
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6-1-214款预期信用损失进行估计。
（1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计
未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上
评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法类型计提方法账龄分析法组合预期信用损失率性质组合预期信用损失率
对于划分为账龄分析法组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
按账龄信用风险特征组合预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄预期信用损失率
1年以内（含1年，以下同）5.00%
1-2年20.00%
2-3年40.00%
3年以上100.00%
其中：已确定无法收回的予以核销
（3）本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。
（十四）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十五）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十一）金融工具”进行处理。
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6-1-2151.以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：
应收款项账龄预期信用损失率
1年以内（含1年，以下同）5.00%
1-2年20.00%
2-3年40.00%
3年以上100.00%
其中：已确定无法收回的予以核销
2.本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根
据预计信用损失计提减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（十七）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
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6-1-2162.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。
已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则
第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减
值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有代收的非流动资产、处置组和终止经营》计
量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有
30
6-1-217待售类别。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主
要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单
独的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（十九）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
31
6-1-2182.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本
法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算
归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权
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6-1-219投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应
按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20年5.00%4.75%
机器设备年限平均法10年5.00%9.50%
运输设备年限平均法4年5.00%23.75%
办公设备及其他年限平均法3-5年5.00%19.00%-31.67%
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
（二十二）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
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6-1-2202.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）无形资产
1.本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。其中，软件按
5年平均摊销，土地使用权按50年平均摊销。
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十四）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
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6-1-221因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已
经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济
绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十六）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外
各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属
35
6-1-222于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。
4.设定受益计划
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。
本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。
精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
36
6-1-223（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（二十八）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十九）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
37
6-1-224益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（三十）收入
1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认
本公司的收入主要包括航空油料、航空原材料及其他消耗件、航空化学品和地面支持设备等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
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6-1-225*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
a.非寄售模式下的商品销售收入具体确认原则
对于非寄售模式，存在实质性验收条件的，在货物交付给客户并经其验收后确认收入；
不存在实质性验收条件的，在货物交付到客户指定地点，经客户或指定承运人签收后确认收入。
b.寄售模式下的商品销售收入具体确认原则
对于寄售模式，在客户领用货物后确认销售收入。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
*可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
39
6-1-226*重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
*非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十一）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4.政府补助采用净额法：
（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。
40
6-1-2275．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减
相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十三）租赁
1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。
41
6-1-228（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应税收入6.00%、9.00%、13.00%
城市维护建设税实缴流转税额7.00%
教育费附加实缴流转税额3.00%
地方教育附加实缴流转税额2.00%企业所得税应纳税所得额详见注1
注1：本报告期内本公司及下属重要子公司执行的企业所得税税率纳税主体名称所得税税率
润贝航空科技股份有限公司25.00%
深圳市航信科技有限公司15.00%
广东润和新材料科技有限公司15.00%
润贝航空（香港）有限公司16.50%
润贝航空科技（海口）有限公司20.00%
42
6-1-229纳税主体名称所得税税率
广东润霄复合材料有限公司20.00%
龙南市润贝新材料有限公司20.00%
（二）重要税收优惠政策及其依据
本公司子公司深圳市航信科技有限公司在2023年11月15日取得高新技术企业认定，证书编号 GR202344205532，有效期 3年，所得税享受 15%的优惠税率。
本公司子公司广东润和新材料科技有限公司在2023年12月28日取得高新技术企业认定，证书编号：GR202344007500，有效期 3年，所得税享受 15%的优惠税率。
本公司子公司润贝航空（香港）有限公司等3家设立于中国香港，按照香港特别行政区《税务条例》的规定申报缴纳利得税。2018年3月29日香港发布《2018年税务（修订）
（第3号）条例》，于2018年4月1日或之后开始的课税年度，不超过200万港币的应税
利润对应税率为8.25%，超过200万港币的应税利润对应税率为16.50%。在有关的课税年度，如某实体在评税基期完结时，有一间或多间有关连实体，两级制利得税率则只适用于获提名的其中一间有关连实体，其余的有关连实体将不适用于两级制利得税率。
本公司之美国子公司，为注册于美国加利福尼亚州的有限公司，其企业所得税由美国联邦所得税和州所得税构成。其中：适用的联邦企业所得税税率为21.00%；加利福尼亚州企业所得税税率统一为8.84%，最低税额为800美元/年。计算联邦所得税时，缴纳的州所得税可以扣除。
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。润贝航空科技（海口）有限公司等多家2025年度适用的企业所得税税率为20%。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
本公司报告期间未发生主要的会计政策变更。
2.会计估计的变更
本公司报告期间未发生主要的会计估计变更。
3.前期会计差错更正
本公司报告期间未发生会计差错更正事项。
43
6-1-230六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2025年01月01日，期末指2025年12月31日，上期指2024年度，本期指2025年度。
（一）货币资金
1.分类列示
项目期末余额期初余额
库存现金15300.0438723.49
银行存款283924406.39550947571.80
其他货币资金2715521.766318139.86
合计286655228.19557304435.15
其中：存放在境外的款项总额12831674.9918867677.02
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项2715521.76元。
3.期末不存在有潜在回收风险的款项。
（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额
交易性金融资产477161251.8446424269.69
其中：银行理财产品477161251.8444197612.25
远期外汇合约-2226657.44
合计477161251.8446424269.69
（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票21819092.7117000000.00
商业承兑汇票-381000.00
减：减值准备-19050.00
合计21819092.7117361950.00
2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票-19872521.68
合计-19872521.68
44
6-1-2313.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备21819092.71100.00--21819092.71
其中：银行承兑汇票21819092.71100.00--21819092.71
按组合计提坏账准备-----
其中：商业承兑汇票-----
合计21819092.71100.00--21819092.71
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备17000000.0097.81--17000000.00
其中：银行承兑汇票17000000.0097.81--17000000.00
按组合计提坏账准备381000.002.1919050.005.00361950.00
其中：商业承兑汇票381000.002.1919050.005.00361950.00
合计17381000.00100.0019050.000.1117361950.00
4.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
应收票据坏账准备19050.00-19050.00---
合计19050.00-19050.00---
5.期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）387388686.84286167350.20
1-2年（含2年）5555981.519086113.91
2-3年（含3年）4990340.011150912.57
3年以上1213593.99741886.73
合计399148602.35297146263.41
45
6-1-2322.按坏账计提方法分类披露
期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备532418.310.13532418.31100.00-
按组合计提坏账准备398616184.0499.8723157942.335.81375458241.71
合计399148602.35100.0023690360.645.94375458241.71
接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备543603.260.18543603.26100.00-
按组合计提坏账准备296602660.1599.8216784238.795.66279818421.36
合计297146263.41100.0017327842.055.83279818421.36其中，按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
AirAsia X Berhad 207432.27 207432.27 100.00 难以收回
JC（Cambodia） International Airline Co.Ltd 70288.00 70288.00 100.00 难以收回
HONGKONG LIBERTY AVIATION SERVICES CO 26629.64 26629.64 100.00 难以收回
THAI AIRASIA X CO.LTD 71021.81 71021.81 100.00 难以收回
THAI AIRWAYS INTERNATIONAL PUBLIC CO.LTD 114206.59 114206.59 100.00 难以收回
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
合计532418.31532418.31
接上表：
期初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
AIRASIA X BERHAD 212142.35 212142.35 100.00 难以收回
THAI AIRWAYS INTERNATIONAL PUBLIC COMPANY
116800.00116800.00100.00难以收回
LIMITED
46
6-1-233期初余额
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
THAI AIRASIA X CO.LTD. 72634.48 72634.48 100.00 难以收回
JC（CAMBODIA） INTERNATIONAL AIRLINES
71884.0071884.00100.00难以收回
CO.LTD
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
HONGKONG LIBERTY AVIATION SERVICES CO.LTD 27302.43 27302.43 100.00 难以收回
合计543603.26543603.26其中，按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）387388686.8319369434.345.00
1-2年（含2年）5555981.521111196.3020.00
2-3年（含3年）4990340.011996136.0140.00
3年以上681175.68681175.68100.00
合计398616184.0423157942.335.81
接上表：
期初余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）286167350.2014308367.515.00
1-2年（含2年）9086113.911817222.7820.00
2-3年（含3年）1150912.57460365.0340.00
3年以上198283.47198283.47100.00
合计296602660.1516784238.795.66
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额外币报表期末余额计提收回或转回转销或核销折算差额
坏账准备17327842.056433038.03-3670.00-66849.4423690360.64
合计17327842.056433038.03-3670.00-66849.4423690360.64
47
6-1-2344.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款3670.00
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称期末余额占应收账款总额比例(%)坏账准备期末余额
第一名159764437.0640.038020503.77
第二名44258874.3511.092317013.92
第三名30330288.597.602272413.82
第四名21768178.585.451099931.03
第五名20554507.915.151914408.78
合计276676286.4969.3215624271.32
（五）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票-54875.00
合计-54875.00
2.期末不存在已质押的应收款项融资。
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票32793000.00-
合计32793000.00-
（六）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）9159634.71100.008690360.1799.97
1-2年（含2年）--2494.090.03
合计9159634.71100.008692854.26100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额单位名称期末余额
合计数的比例(%)
第一名3886223.6542.43
48
6-1-235占预付账款期末余额
单位名称期末余额
合计数的比例(%)
第二名828317.269.04
第三名592956.036.47
第四名572807.866.25
第五名406571.884.44
合计6286876.6868.63
（七）其他应收款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款1699874.954723514.29
合计1699874.954723514.29
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1045405.804311308.80
1-2年（含2年）509198.60541609.17
2-3年（含3年）498967.61440076.00
3年以上527180.13473053.01
合计2580752.145766046.98
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款223126.38248305.26
押金及保证金2357162.115473810.89
其他463.6543930.83
合计2580752.145766046.98
49
6-1-236（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备204981.137.94204981.13100.00-
按组合计提坏账准备2375771.0192.06675896.0628.451699874.95
合计2580752.14100.00880877.1934.131699874.95
接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备314430.015.45314430.01100.00-
按组合计提坏账准备5451616.9794.55728102.6813.364723514.29
合计5766046.98100.001042532.6918.084723514.29
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期初余额1042532.69--1042532.69
期初余额在本期----
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本期计提-47758.49---47758.49
本期转回----
本期核销105960.00--105960.00
外币报表折算-7937.01---7937.01
期末余额880877.19--880877.19
50
6-1-237（5）坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额外币报表期末余额计提收回或转回转销或核销折算差额
坏账准备1042532.69-47758.49-105960.00-7937.01880877.19
合计1042532.69-47758.49-105960.00-7937.01880877.19
（6）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款105960.00
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄
总额的比例（%）期末余额
第一名898040.0034.80押金及保证金1年以内、1-2年76737.70
第二名307368.6711.91押金及保证金2-3年122851.61
第三名250000.009.69押金及保证金1-2年、2-3年80000.00
第四名204981.137.94往来款4-5年204981.13
第五名154306.005.98押金及保证金3-4年154306.00
合计1814695.8070.32638876.44
（八）存货
1.存货分类
期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料8731026.051686626.557044399.50
库存商品190075987.3315175377.90174900609.43
发出商品30251824.852938283.3727313541.48
委托加工物资315361.51-315361.51
合计229374199.7419800287.82209573911.92
接上表：
期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料6867262.78537479.256329783.53
51
6-1-238期初余额
项目账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品276194669.2217029040.29259165628.93
发出商品37342492.581416743.8235925748.76
委托加工物资41569.92-41569.92
合计320445994.5018983263.36301462731.14
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额外币报表期末余额计提其他转回或转销折算差额
原材料537479.251152382.62-3235.32-1686626.55
库存商品17029040.298122482.12-9806193.54169950.9715175377.90
发出商品1416743.823339257.66-1776981.8240736.292938283.37
合计18983263.3612614122.40-11586410.68210687.2619800287.82
注：本期转回或转销系已计提跌价准备的存货对外销售引起。
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴企业所得税-4673600.60
留抵税额4326656.372075985.64
合计4326656.376749586.24
（十）固定资产
1.项目列示
项目期末余额期初余额
固定资产81743060.2181533413.44
固定资产清理--
合计81743060.2181533413.44
2.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额66566416.2319282558.084380071.646313859.5896542905.53
2.本期增加金额-2189499.132520743.322434348.487144590.93
52
6-1-239项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
（1）购置-590973.472520743.322402136.105513852.89
（2）在建工程转入-1598525.66-32212.381630738.04
3.本期减少金额20373.69112937.131637030.28311814.182082155.28
（1）处置或报废-112937.131635755.08304554.732053246.94
（2）外币折算差额20373.69-1275.207259.4528908.34
4.期末余额66546042.5421359120.085263784.688436393.88101605341.18
二、累计折旧
1.期初余额5273090.552152068.773870719.673713613.1015009492.09
2.本期增加金额3161524.861965329.16220711.83918625.376266191.22
（1）计提3161524.861965329.16220711.83918625.376266191.22
3.本期减少金额15107.8064339.521037916.43296038.591413402.34
（1）处置或报废-64339.521036858.78289327.021390525.32
（2）外币折算差额15107.80-1057.656711.5722877.02
4.期末余额8419507.614053058.413053515.074336199.8819862280.97
三、减值准备
1.期初余额-----
2.本期增加金额-----
（1）计提
3.本期减少金额-----
（1）处置或报废
4.期末余额-----
四、账面价值
1.期末账面价值58126534.9317306061.672210269.614100194.0081743060.21
2.期初账面价值61293325.6817130489.31509351.972600246.4881533413.44
（2）期末不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
（3）期末不存在固定资产抵押、担保情况。
（4）期末未发现固定资产存在减值迹象，未计提减值准备。
（十一）在建工程
1.项目列示
项目期末余额期初余额
在建工程3334278.90986253.63
工程物资--
53
6-1-240项目期末余额期初余额
合计3334278.90986253.63
2.在建工程
（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值
润和厂房装修工程26715.42-26715.42
待安装设备2096995.66-2096995.66
龙南厂房1210567.82-1210567.82
合计3334278.90-3334278.90
接上表：
期初余额项目账面余额减值准备账面价值
润和厂房装修工程221798.82-221798.82
待安装设备466371.66-466371.66
龙南厂房298083.15-298083.15
合计986253.63-986253.63
（2）本期在建工程无减值准备情况。
（十二）使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额8605086.888605086.88
2.本期增加金额6056557.536056557.53
（1）新增租赁6056557.536056557.53
3.本期减少金额5741044.815741044.81
（1）处置5609899.125609899.12
（2）外币折算差额131145.69131145.69
4.期末余额8920599.608920599.60
二、累计折旧
1.期初余额4358486.614358486.61
2.本期增加金额2782367.022782367.02
（1）计提2782367.022782367.02
3.本期减少金额4160077.034160077.03
54
6-1-241项目房屋及建筑物合计
（1）处置4125555.434125555.43
（2）外币折算差额34521.6034521.60
4.期末余额2980776.602980776.60
三、减值准备
1.期初余额--
2.本期增加金额--
（1）计提--
3.本期减少金额--
（1）处置--
4.期末余额--
四、账面价值
1.期末账面价值5939823.005939823.00
2.期初账面价值4246600.274246600.27
（十三）无形资产
1.无形资产情况
项目软件土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额4304051.8737210223.5841514275.45
2.本期增加金额518600.24-518600.24
（1）购置389123.82-389123.82
（2）在建工程转入129476.42-129476.42
3.本期减少金额13433.6314209063.5814222497.21
（1）处置13433.6314209063.5814222497.21
4.期末余额4809218.4823001160.0027810378.48
二、累计摊销
1.期初余额1842929.911423004.233265934.14
2.本期增加金额711213.64578431.971289645.61
（1）计提711213.64578431.971289645.61
3.本期减少金额8082.51378908.32386990.83
（1）处置8082.51378908.32386990.83
4.期末余额2546061.041622527.884168588.92
三、减值准备
1.期初余额-3185590.003185590.00
55
6-1-242项目软件土地使用权合计
2.本期增加金额---
3.本期减少金额-3185590.003185590.00
4.期末余额---
四、账面价值
1.期末账面价值2263157.4421378632.1223641789.56
2.期初账面价值2461121.9632601629.3535062751.31
2.期初计提土地使用权减值准备318.56万元，系公司子公司向政府提出了退地申请，
相应保证金、契税等费用无法收回，故确认无形资产减值准备。本期无形资产减值准备，随退地流程的完成而减少。
（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额外币折算差额期末余额
装修费11632017.971241148.373043315.091369.259828482.00
软件服务费7433.60164169.8189518.51-82084.90
合计11639451.571405318.183132833.601369.259910566.90
（十五）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备34233249.728065473.5727033907.426287259.00
未实现内部交易29080642.117252820.4446186674.2011544234.18
股份支付14387283.913478645.597296291.731762897.83
可抵扣亏损--4349219.63652382.94
新租赁准则会税暂时性差异5938207.291079412.884394065.21832365.92
交易性金融负债公允价值变动6251554.931562888.73198413.9349603.48
销售收入会税暂时性差异9061395.632265348.918747423.762186855.94
合计98952333.5923704590.1298205995.8823315599.29
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债理财产品公允价值变动会税
1974454.94473327.172244269.69561067.42
暂时性差异
56
6-1-243期末余额期初余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
新租赁准则会税暂时性差异5939823.001081279.024246600.27809942.90
合计7914277.941554606.196490869.961371010.32
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异1658168.594945709.01
可抵扣亏损21212487.4217748148.65
合计22870656.0122693857.66
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2025年-445767.862020年亏损金额
2026年160612.281088788.152021年亏损金额
2027年536435.711079737.722022年亏损金额
2028年1037045.421516798.432023年亏损金额
2029年12098856.3912139522.062024年亏损金额
2030年5756092.93-2025年亏损金额
无期限1623444.691477534.43
合计21212487.4217748148.65
注：无到期期限的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损系境外子公司可弥补亏损，当地政策无抵扣期限要求。
（十六）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程款1681564.83-1681564.83111000.00-111000.00
预付固定资产款210178.35-210178.351751742.62-1751742.62
预付无形资产款236283.18-236283.18360745.19-360745.19
合计2128026.36-2128026.362223487.81-2223487.81
（十七）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金600317.56600317.56保证金远期外汇合约保证金
57
6-1-244期末
项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金2115204.202115204.20保证金开立票据支付的保证金
期末已贴现/背书但未终
应收票据19872521.6819872521.68其他止确认的票据
合计22588043.4422588043.44
接上表：
期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金----
货币资金5490000.005490000.00保证金开立票据、投标的保证金期末已贴现但未终止确认
应收票据12000000.0012000000.00其他的票据
合计17490000.0017490000.00
（十八）短期借款
1.短期借款分类
项目期末余额期初余额
信用借款-16142019.81
已贴现未终止确认的应收票据19600000.0012000000.00
信用证融资借款23285595.5010000000.00
合计42885595.5038142019.81
2.期末无已到期未偿还的短期借款情况。
（十九）交易性金融负债项目期末余额期初余额
远期外汇合约6251554.93198413.93
合计6251554.93198413.93
（二十）应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票2556070.20-
合计2556070.20-
58
6-1-245（二十一）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）106780853.6269801936.35
1-2年（含2年）993878.59833360.18
2-3年（含3年）579900.004649.85
3年以上60954.1456692.71
合计108415586.3570696639.09
2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十二）合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款2795955.653610064.50
合计2795955.653610064.50
2.期末无账龄超过1年的重要合同负债。
（二十三）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬8532908.5250111123.1947812800.8810831230.83
二、离职后福利中-设定提
-2928552.542928552.54-存计划负债
三、辞退福利-210960.05210960.05-
合计8532908.5253250635.7850952313.4710831230.83
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴8532908.5244291694.6542133134.4010691468.77
二、职工福利费-3534905.063395143.00139762.06
三、社会保险费-1046615.271046615.27-
其中：医疗保险费-912503.92912503.92-
工伤保险费-74603.3074603.30-
生育保险费-59508.0559508.05-
四、住房公积金-1022057.581022057.58-
59
6-1-246项目期初余额本期增加本期减少期末余额
五、工会经费和职工教育经费-215850.63215850.63-
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划----
八、其他----
合计8532908.5250111123.1947812800.8810831230.83
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险-2809485.312809485.31-
2.失业保险费-119067.23119067.23-
合计-2928552.542928552.54-
4.辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
辞退福利210960.05-
合计210960.05-
（二十四）应交税费税费项目期末余额期初余额
企业所得税19845740.1927343204.66
增值税861957.52486982.55
印花税240564.12116138.94
代扣代缴个人所得税162505.27589340.44
城市维护建设税59296.28-
房产税54639.6554639.65
教育费附加及地方教育附加42354.48-
土地使用税14511.19116536.19
合计21281568.7028706842.43
（二十五）其他应付款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款16976562.6029948362.66
60
6-1-247项目期末余额期初余额
合计16976562.6029948362.66
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
费用类款项6587351.995711169.53
长期资产款项2135111.493325305.63
应退补助款150000.00150000.00
限制性股票回购义务8104099.1220761887.50
合计16976562.6029948362.66
（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
租赁负债2698535.042616166.22
合计2698535.042616166.22
（二十七）其他流动负债
1.其他流动负债情况
项目期末余额期初余额
预收销项税159923.32242304.35
已背书未终止确认的票据272521.68-
合计432445.00242304.35
（二十八）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额3382790.701825739.36
减：未确认的融资费用143118.4547840.37
合计3239672.251777898.99
（二十九）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额发行期末余额送股公积金转股其他合计新股
一、有限售条件股份55051750.00--22012700.00-73240665.00-51227965.003823785.00
61
6-1-248本期增减变动（+、-）
项目期初余额发行期末余额送股公积金转股其他合计新股
1.国家持股-------
2.国有法人持股-------
3.其他内资持股52100825.00--20832330.00-71340305.00-50507975.001592850.00
其中：境内法人持股50225100.00--20090040.00-70315140.00-50225100.00-
境内自然人持股1875725.00--742290.00-1025165.00-282875.001592850.00
4.境外持股2950925.00--1180370.00-1900360.00-719990.002230935.00
其中：境外法人持股-------
境外自然人持股2950925.00--1180370.00-1900360.00-719990.002230935.00
二、无限售条件流通股份27207250.00--10882900.0073201485.0084084385.00111291635.00
1.人民币普通股27207250.00--10882900.0073201485.0084084385.00111291635.00
2.境内上市外资股-------
3.境外上市外资股-------
4.其他-------
股份合计82259000.00--32895600.00-39180.0032856420.00115115420.00
注：本期股本变动系资本公积转增股本及回购限制性股票引起。
（三十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价670886262.9011144335.9733431972.84648598626.03
其他资本公积11243850.238135024.1011144335.978234538.36
合计682130113.1319279360.0744576308.81656833164.39
注1：股本溢价本期增加系本期解锁股份累计的其他资本公积11144335.97元。
注2：股本溢价本期减少系本期资本公积转增股本32895600.00元；回购注销部分限
制性股票相应的资本公积536372.84元。
注3：其他资本公积增加系本期计提的股份支付6174895.93元，以及计提相应递延所得税资产时，因税会差异增加的资本公积1960128.17元。
（三十一）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票确认的回购义务20761887.50-12657788.388104099.12
合计20761887.50-12657788.388104099.12
62
6-1-249注：库存股本期减少的原因：*本期因分红而减少943780.50元；*本期限制性股票
解锁减少11138455.04元；*本期回购注销部分限制性股票减少575552.84元。
（三十二）其他综合收益本期发生金额
减：前期减：前期税后
减：
项目期初余额计入其他计入其他归属本期所得税前所得税后归属于母期末余额综合收益综合收益于少发生额税费公司当期转入当期转入数股用损益留存收益东外币财务报
24361202.53-11768319.41----11768319.41-12592883.12
表折算差额
合计24361202.53-11768319.41----11768319.41-12592883.12
（三十三）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积16917920.9911470229.49-28388150.48
合计16917920.9911470229.49-28388150.48
（三十四）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润405123551.08373143713.58
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润405123551.08373143713.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润183879018.4188524568.70
减：提取法定盈余公积11470229.493517346.20
提取任意盈余公积--
提取储备基金--
提取企业发展基金--
分配利润70084075.3853027385.00
其他--
期末未分配利润507448264.62405123551.08
（三十五）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1216791291.50863185707.18909361866.90655128203.53
合计1216791291.50863185707.18909361866.90655128203.53
63
6-1-2502.营业收入、营业成本的分解信息
本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区分类
内销1132762093.58805771639.52833875853.05603320832.33
外销84029197.9257414067.6675486013.8551807371.20
合计1216791291.50863185707.18909361866.90655128203.53
（三十六）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2726148.2353.18
教育附加1168349.23-
房产税830821.341222938.02
地方教育附加778899.48-
印花税597165.86482883.28
土地使用税78049.39174800.19
车船使用税4055.007036.64
合计6183488.531887711.31
（三十七）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22094196.9621347253.10
折旧摊销费1536515.721166722.66
业务招待费23797285.0612821112.54
办公差旅费9696947.628219542.55
租赁费（含使用权资产折旧）3585474.584112545.85
股权激励费用2678154.358508688.30
销售服务费2461721.432021860.85
包装费520444.31411922.51
咨询认证费471963.05747912.35
其他984435.57487008.42
合计67827138.6559844569.13
64
6-1-251（三十八）管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬21035319.8419427840.39
折旧摊销费3344941.983201190.23
办公差旅费4338169.094239409.92
股权激励费用2890506.268225660.85
业务招待费1841684.331885227.12
咨询认证费1610054.864066298.74
租赁费（含使用权资产折旧）209232.92322195.35
其他830043.811829532.97
合计36099953.0943197355.57
（三十九）研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬6832984.788598984.08
折旧摊销费2567303.332828963.67
材料费及模型制作1604102.912425648.73
测试费1493516.52733128.60
委外研发费用789622.64643066.04
办公差旅费578281.89810498.00
股权激励费用554160.661823195.29
租赁费（含使用权资产折旧）131065.06158568.40
知识产权费55690.2540766.02
其他434925.13592315.20
合计15041653.1718655134.03
（四十）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出1145222.96643963.42
减：利息收入13987373.7415996093.37
汇兑损益-1255236.017647556.75
手续费316014.93293605.47
合计-13781371.86-7410967.73
65
6-1-252（四十一）其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助593699.01234086.60
增值税加计抵减326927.40641602.45
个税返还120335.966444.86
合计1040962.37882133.91
（四十二）投资收益（损失以“-”号填列）产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
债务重组收益--135600.40
理财产品收益3418904.101955268.39
远期结售汇1582762.611036588.48
合计5001666.712856256.47
（四十三）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1978140.802244269.69
交易性金融负债-6224453.68-198413.93
合计-4246312.882045855.76
（四十四）信用减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失-6433038.03-2462050.06
其他应收款信用减值损失47758.49-410289.38
应收票据信用减值损失19050.00-19050.00
合计-6366229.54-2891389.44
（四十五）资产减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-12614122.40-6773708.37
无形资产减值损失--3185590.00
商誉减值损失--9231585.28
合计-12614122.40-19190883.65
66
6-1-253（四十六）资产处置收益（损失以“-”号填列）
项目本期发生额上期发生额
处置固定资产44044.23-
处置使用权资产122171.921858.64
处置无形资产374083.62-
合计540299.771858.64
（四十七）营业外收入项目本期发生额上期发生额
其他1305390.67196584.47
合计1305390.67196584.47
（四十八）营业外支出项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置损失75636.3815672.12
公益性捐赠支出100000.0010000.00
滞纳金3929.51776313.83
其他305375.06116986.61
合计484940.95918972.56
（四十九）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用42454526.6439799253.62
递延所得税费用1742694.12-3731992.37
合计44197220.7636067261.25
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额226411436.49
按法定税率计算的所得税费用56602859.12
子公司适用不同税率的影响-10195883.52
对以前期间当期所得税的调整1400.49
无须纳税的收入-2254769.41
不可抵扣的费用2974788.68
加计扣除的技术开发费用-1615181.01
67
6-1-254项目本期发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.04
其他调整影响-2583495.08
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损1192595.58
确认的暂时性差异的影响当期税率与确认递延所税税率差异影响74905.87
所得税费用合计44197220.76
（五十）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十二）其他综合收益”。
（五十一）现金流量表项目注释
1.与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入13987373.7415996093.37
往来款3039753.50506637.48
政府补助593699.02234086.60
其他1593345.941702680.20
合计19214172.2018439497.65
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现的费用50644555.4347678920.85
往来款1716262.24877015.57
手续费支出316014.92293605.47
捐赠支出100000.0010000.00
支付的押金保证金59649.712182016.50
其他583396.29803451.16
合计53419878.5951845009.55
2.与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
赎回理财产品1326123397.661362390000.00
期初保证金收回5490000.00-
68
6-1-255项目本期发生额上期发生额
合计1331613397.661362390000.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
购买理财产品1760129841.871406570000.00
购汇保证金603001.565490000.00
合计1760732843.431412060000.00
3.与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付租赁本金部分3084398.453399451.76
支付票据保证金2112520.20-
支付股权回购款575552.843502425.00
支付中介费用-6786090.15
合计5772471.4913687966.91
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款38142019.81150870057.20929161.76135055643.2712000000.0042885595.50其他应付款（应--70084075.3870084075.38--付股利）其他应付款（回购注销部分限制--575552.84575552.84--性股票）租赁负债（含一年内到期的非流4394065.21-4601292.123084398.45-27248.415938207.29动负债）
合计42536085.02150870057.2076190082.10208799669.9411972751.5948823802.79
（五十二）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
69
6-1-256补充资料本期发生额上期发生额
净利润182214215.7384974043.41
加：资产减值准备12614122.4019190883.65
信用减值损失6366229.542891389.44
固定资产折旧6266191.225141606.95
使用权资产摊销2782367.023504165.88
无形资产摊销1289645.611216113.32
长期待摊费用摊销3132833.602720358.89处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-540299.77-1858.64益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）75636.3815672.12
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）4246312.88-2045855.76
财务费用（收益以“－”号填列）-3205627.705974413.28
投资损失（收益以“－”号填列）-5001666.71-2991856.87
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1482450.68-4196402.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）200147.01463757.68
存货的减少（增加以“－”号填列）78323297.39-79990921.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-97022981.51-45553439.91
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21877452.6036441584.93
其他6174896.2918557544.44
经营活动产生的现金流量净额221275222.6646311198.50
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额283939706.43551814435.15
减：现金的期初余额551814435.15608353536.47
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-267874728.72-56539101.32
2.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金283939706.43551814435.15
70
6-1-257项目期末余额期初余额
其中：库存现金15300.0438723.49
可随时用于支付的银行存款283924406.39550947571.80
可随时用于支付的其他货币资金-828139.86
二、现金等价物--
三、期末现金及现金等价物余额283939706.43551814435.15
（五十三）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金281609123.76
其中：美元39256838.907.02880275928469.26
欧元41475.228.23550341569.17
港币5906507.390.903225334875.60
英镑439.419.434584145.65
新加坡元11.745.4586064.08
应收账款27743920.14
其中：美元3712288.907.0288026092936.22
港币1827886.800.903221650983.92
其他应收款565829.56
其中：美元27.007.02880189.78
港币626248.070.90322565639.78
应付账款94462286.62
其中：美元12713075.247.0288089357663.25
欧元432485.718.235503561736.06
港币1138330.470.903221028162.85
英镑54557.229.43458514724.46
其他应付款1888388.01
其中：美元176555.947.028801240976.39
港币716781.760.90322647411.62
应付职工薪酬2340781.12
其中：港币2591595.760.903222340781.12
租赁负债2949481.38
其中：港币3265518.230.903222949481.38
一年内到期的非流动负债1663242.57
71
6-1-258项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其中：港币1841458.970.903221663242.57
2.重要的境外经营实体的情况
主要经营名称记账本位币记账本位币选择依据地
润贝航空（香港）有限公司香港港币以公司主要经营活动地域和所受风险影响为依据
（五十四）租赁
1.作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用192097.96256125.52
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1143405.541730034.41
七、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬6832984.788598984.08
折旧摊销费2567303.332828963.67
材料费及模型制作1604102.912425648.73
测试费1493516.52733128.60
委外研发费用789622.64643066.04
办公差旅费578281.89810498.00
股权激励费用554160.661823195.29
租赁费（含使用权资产折旧）131065.06158568.40
知识产权费55690.2540766.02
其他434925.13592315.20
合计15041653.1718655134.03
其中：费用化研发支出15041653.1718655134.03
资本化研发支出--
合计15041653.1718655134.03
72
6-1-259八、合并范围的变更润贝（海南）航空资产运营有限公司于2025年11月14日投资设立，取得100%股权；
润贝壹号（广州）航空服务有限公司于2025年12月19日投资设立，取得100%股权；润贝（海南）投资有限公司于2025年11月11日投资设立，取得100%股权。香港润和有限公司于2025年3月投资设立，取得100%股权。
深圳市润贝航空新材料工程技术研究有限公司于2025年1月15日注销；润贝新材料（杭州）有限公司于2025年10月24日注销。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司之一级子公司
主要持股比例表决权子公司全称注册地业务性质取得方式经营地直接间接比例
深圳市航信科技有限公司广东深圳广东深圳生产制造100.00%-100.00%合并取得
广东润和新材料科技有限公司广东惠州广东惠州生产制造100.00%-100.00%合并取得润航（香港）有限公司香港香港销售服务100.00%-100.00%投资设立深圳市润贝航空新材料工程技术研
广东深圳广东深圳技术开发70.00%-70.00%投资设立究有限公司
润贝航空科技（海口）有限公司海南海口海南海口销售服务100.00%-100.00%投资设立
润贝新材料（杭州）有限公司浙江杭州浙江杭州生产制造100.00%-100.00%投资设立润贝（海南）投资有限公司海南海口海南海口销售服务100.00%-100.00%投资设立
（二）在合营企业或联营企业中的权益报告期，本公司不存在合营安排或联营企业中的投资事项。
十、政府补助
（一）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
2025年科技型企业研发投入支持计划200000.00-
仲恺高新区2022年小升规2023年增速10%以上奖补100000.00-
2023年专精特补助（2025年新标准参考）70000.00-
2023年高新技术企业补助70000.00-
科技人才团队项目补贴60000.00-
73
6-1-260类型本期发生额上期发生额
2024年惠州市科技发展专项资金（高企认定奖补）50000.00-
仲恺高新区2022年新升规奖励20000.00-
2024年惠州市工业和信息化发展专项资金20000.00-
一次性扩岗补助3000.00-
稳岗补贴699.0120096.78
生育津贴-62840.26
香港强积金返还-41679.56
深圳市民营及中小企业创新发展培育扶持-31570.00
促进规上工业接续平稳运行资助-77900.00
合计593699.01234086.60
十一、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而产生的金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）金融工具的风险
1.金融工具的分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
*2025年12月31日以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产
货币资金286655228.19--286655228.19
交易性金融资产-477161251.84-477161251.84
应收票据21819092.71--21819092.71
应收账款375458241.71--375458241.71
应收款项融资----
其他应收款1699874.95--1699874.95
*2024年12月31日以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产
货币资金557304435.15--557304435.15
74
6-1-261以摊余成本计以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计
金融资产项目合计量的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产
交易性金融资产-46424269.69-46424269.69
应收票据17361950.00--17361950.00
应收账款279818421.36--279818421.36
应收款项融资--54875.0054875.00
其他应收款4723514.29--4723514.29
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
*2025年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
短期借款-42885595.5042885595.50
交易性金融负债6251554.93-6251554.93
应付票据-2556070.202556070.20
应付账款-108415586.35108415586.35
其他应付款-16976562.6016976562.60
一年内到期的非流动负债-2698535.042698535.04
租赁负债-3239672.253239672.25
其他流动负债-已背书未终止确认的票据-272521.68272521.68
*2024年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
短期借款-38142019.8138142019.81
交易性金融负债198413.93-198413.93
应付票据---
应付账款-70696639.0970696639.09
其他应付款-29948362.6629948362.66
一年内到期的非流动负债-2616166.222616166.22
租赁负债-1777898.991777898.99
2.信用风险
为降低信用风险，本公司针对信用管理制定了相关制度，并有专门内控程序进行信用管理。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质，并在信用政策框架内视实际情况对信用期进行调整。
本公司对应收账款进行全过程管理，设置专门的应收主管持续对应收账款进行管控，及时对
75
6-1-262账催款，建立风险预警机制。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款项的回收情况，并确保就无法回收款项计提充分坏账准备。综上，本公司不存在重大的信用风险。
3.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
4.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括汇率风险等。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于本公司以人民币以外的货币进行的销售收入小于以人民币以外的货币进行的采购，造成需储备外币。公司目前主要通过关注汇率波动，根据汇率行情合理安排购汇，控制外汇风险，提高外汇资金使用效率。
（二）金融资产转移
1.转移方式分类
已转移金融转移方式已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质由于应收票据中的银行承兑汇票信
用等级相对不高，票据相关的信用贴现应收票据19600000.00未终止确认风险和延期付款风险仍没有全部转移，故票据到期前未终止确认。
由于应收票据中的银行承兑汇票信
用等级相对不高，票据相关的信用背书应收票据272521.68未终止确认风险和延期付款风险仍没有全部转移，故票据到期前未终止确认。
由于应收款项融资中的银行承兑汇
票信用等级较高，信用风险和延期贴现应收款项融资32793000.00终止确认付款风险很小，贴现的银行承兑汇票视为票据所有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终止确认。
合计--52665521.68----
2.因转移而终止确认的金融资产
项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失
应收款项融资贴现32793000.00109800.00
合计32793000.00109800.00
76
6-1-263十二、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第三层次公允
第二层次公允价值计量合计允价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-477161251.84-477161251.84
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
-477161251.84-477161251.84益的金融资产
（1）债务工具投资-477161251.84-477161251.84
（2）远期外汇合约----
2.指定为以公允价值计量且其变动计入
----当期损益的金融资产
（二）应收款项融资----
（1）银行承兑汇票----
持续以公允价值计量的资产总额-477161251.84-477161251.84
（三）交易性金融负债-6251554.93-6251554.93
1.以公允价值计量且变动计入当期损益
-6251554.93-6251554.93的金融负债
（1）远期外汇合约-6251554.936251554.93
持续以公允价值计量的负债总额-6251554.93-6251554.93
十三、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本
持股比例（%）表决权比例（%）
7000万嘉仑（海南）投资发展有限公司广东深圳投资61.0861.08人民币
（三）本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注九、(一)在子公司中的权益。
77
6-1-264（四）关联方交易
1.关联担保情况
担保方借款单位/出租方担保金额主债务履行期限担保方及担保方式深圳市大沙河建设租赁合同期限届满或租赁
刘俊锋/刘俊锋提供连带责任保证投资有限公司合同解除之日起2年注：公司与出租方深圳市大沙河建设投资有限公司签署《深圳市房屋租赁合同书》及补充协议，约定公司租赁位于深圳市南山区留仙大道塘朗城广场（西区）A座3901的房产用于办公经营，租赁期限为2024年1月2日至2027年1月1日，并约定公司实际控制人之一刘俊锋为公司继续履行《深圳市房屋租赁合同书》及相关补充协议的义务，自愿向深圳市大沙河建设投资有限公司承担连带担保责任，保证期限自主债务履行期满或租赁合同解除之日起2年。
（五）应收、应付关联方等未结算项目情况
截至资产负债表日止，本公司不存在关联方应收应付款项。
十四、股份支付
（一）各项权益工具本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额
限制性股票----66880011144336.0039180702105.60
合计----66880011144336.0039180702105.60
注：金额系授予日的公允价值。
（二）以权益结算的股份支付情况项目内容
以权益结算的股份支付对象董事、高级管理人员及其他核心骨干人员
授予日权益工具公允价值的确定方法权益工具的公允价值=（授予日市价-授予价）*股数可行权权益工具数量的确定依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额36547693.79
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额6174895.93
（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
限制性股票6174895.93-
78
6-1-265授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
合计6174895.93-
十五、承诺及或有事项
截至资产负债表日止，本公司不存在应披露的承诺及或有事项。
十六、资产负债表日后事项2026年4月12日，公司第二届董事会第二十五次会议审议通过了《关于公司2025年度利润分配的预案》，拟以公司2025年度权益分派实施时的股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币4.36元（含税），不送红股，同时以资本公积金转增股本，每10股转增4股，剩余未分配利润结转下一年度。议案尚需提交公司2025年年度股东大会审议。
十七、其他重要事项
报告期内，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）353927126.33247890000.28
1-2年（含2年）2510467.142582890.08
2-3年（含3年）2057136.03329367.77
3年以上656819.84241123.47
合计359151549.34251043381.60
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备3920291.921.0942840.001.093877451.92
按组合计提坏账准备355231257.4298.9119441411.405.47335789846.02
合计359151549.34100.0019484251.405.43339667297.94
79
6-1-266接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备3671770.881.4642840.001.173628930.88
按组合计提坏账准备247371610.7298.5413059662.075.28234311948.65
合计251043381.60100.0013102502.075.22237940879.53
按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
广东润和新材料科技有限公司2683767.31--合并范围内关联方不计提坏账
深圳市航信科技有限公司959622.34--合并范围内关联方不计提坏账
润贝航空（香港）有限公司234062.27--合并范围内关联方不计提坏账
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00预计难以收回
合计3920291.9242840.001.09
接上表：
期初余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
广东润和新材料科技有限公司1630695.04--合并内关联方不计提坏账
深圳市航信科技有限公司1890352.33--合并内关联方不计提坏账
润贝航空（香港）有限公司107883.51--合并内关联方不计提坏账
上海金汇通用航空股份有限公司42840.0042840.00100.00难以收回
合计3671770.8842840.001.17其中，按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）350049674.4117502483.725.00
1-2年（含2年）2510467.14502093.4320.00
2-3年（含3年）2057136.03822854.4140.00
3-4年（含4年）613979.84613979.84100.00
80
6-1-267期末余额
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
合计355231257.4219441411.405.47
接上表：
期初余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）244261069.4012213053.475.00
1-2年（含2年）2582890.08516578.0220.00
2-3年（含3年）329367.77131747.1140.00
3-4年（含4年）198283.47198283.47100.00
合计247371610.7213059662.075.28
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备13102502.076385419.33-3670.00-19484251.40
合计13102502.076385419.33-3670.00-19484251.40
4.本期实际核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款3670.00
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额
第一名156664187.0843.627865491.28
第二名38521756.5310.732030158.03
第三名30179771.438.402264887.96
第四名21426503.095.971071897.56
第五名18985993.675.29949299.68
合计265778211.8074.0114181734.51
（二）其他应收款
1.项目列示
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利18064400.00-
81
6-1-268项目期末余额期初余额
其他应收款8273726.081674411.92
合计26338126.081674411.92
2.应收股利
被投资单位期末余额期初余额
润贝航空（香港）有限公司18064400.00-
合计18064400.00-
3.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）8051282.221459294.29
1-2年（含2年）318528.6449498.43
2-3年（含3年）27808.43355806.00
3年以上315199.00155893.00
合计8712818.292020491.72
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款7070000.00743514.68
押金及保证金1642818.291276977.04
合计8712818.292020491.72
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额金额计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备7070000.0081.14--7070000.00
按组合计提坏账准备1642818.2918.86439092.2126.731203726.08
合计8712818.29100.00439092.215.048273726.08
82
6-1-269接上表：
期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额金额计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备700000.0034.65--700000.00
按组合计提坏账准备1320491.7265.35346079.8026.21974411.92
合计2020491.72100.00346079.8017.131674411.92
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期初余额346079.80--346079.80
期初余额在本期----
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本期计提94702.41--94702.41
本期转回----
本期核销1690.00--1690.00
其他变动----
期末余额439092.21--439092.21
（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备346079.8094702.41-1690.00-439092.21
合计346079.8094702.41-1690.00-439092.21
（6）本期实际核销情况项目核销金额
实际核销的其他应收款1690.00
83
6-1-270（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总额坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄
的比例（%）期末余额
第一名7070000.0081.14往来款1年以内-
第二名898040.0010.31押金及保证金1年以内、1-2年76737.70
第三名154306.001.77押金及保证金3年以上154306.00
第四名90000.001.03押金及保证金3年以上90000.00
第五名80000.000.92押金及保证金1年以内4000.00
合计8292346.0095.17325043.70
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资173085841.49-173085841.49283537514.45-283537514.45
合计173085841.49-173085841.49283537514.45-283537514.45
1.对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
深圳市航信科技有限公司29189720.75203227.37-29392948.12
广东润和新材料科技有限公司137507721.90248640.17-137756362.07润航（香港）有限公司845400.00--845400.00深圳市润贝航空新材料工程技术
955615.52-955615.52-
研究有限公司
润贝航空科技（海口）有限公司5039056.2852075.02-5091131.30
润贝新材料（杭州）有限公司110000000.00-110000000.00-
合计283537514.45503942.56110955615.52173085841.49
（四）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1023732797.13824620641.51724538284.36578263047.64
合计1023732797.13824620641.51724538284.36578263047.64
（五）投资收益（损失以“-”号填列）产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益39198000.00-
84
6-1-271产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-569058.73-
理财产品收益3038584.451141429.31
远期外汇合约1582762.611036588.48
合计43250288.332178017.79
十九、补充资料
（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分464663.39计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
593699.01
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的755353.83损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
委托他人投资或管理资产的损益-
对外委托贷款取得的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
-投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-
非货币性资产交换损益-
债务重组损益-
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动-产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-
交易价格显失公允的交易产生的收益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
受托经营取得的托管费收入-
85
6-1-272非经常性损益明细金额说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出896086.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目-
减：所得税影响金额222971.64
少数股东权益影响额（税后）-644862.61
合计3131693.30
（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润14.71%1.61281.6135扣除非经常性损益后归属于公司普通股
14.46%1.58531.5861
股东的净利润润贝航空科技股份有限公司
二○二六年四月十二日
86
6-1-27319
6-1-20620
6-1-20721
6-1-20822
6-1-209
沪公网安备31011802005267号
