重庆登康口腔护理用品股份有限公司
审计报告
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审计报告1-5公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-84审计报告
XYZH/2025CDAA7B0159重庆登康口腔护理用品股份有限公司
重庆登康口腔护理用品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称登康口腔公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了登康口腔公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登康口腔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认事项
关键审计事项审计中的应对
登康口腔公司营业收入主要针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
来自于牙膏、牙刷、漱口水等（1）了解、测试及评价与收入确认相关的关键内部控
口腔清洁护理用品的销售，制的设计及运行有效性；
营业收入金额为
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156007.09万元。
（2）抽样选取不同销售模式的销售合同，识别及检查
该等合同与商品控制权转移相关的主要条款与条件，由于营业收入是登康口腔公以评价公司的收入确认政策是否符合相关企业会计准
司的关键业绩指标之一，营业则规定收入确认的真实性和完整性
对经营成果影响重大，管理层（3）执行分析程序，包括对产品营业收入及毛利率按可能存在通过不恰当的收入产品类型、销售模式等实施两期对比分析，并与同行确认以达到特定目标或预期业公司进行比较，识别是否存在重大或异常的波动，的固有风险，因此，我们将收判断收入和毛利率波动的合理性；
入确认识别为关键审计事项。
（4）抽查销售合同或订单、销售发票、货运单据、签
收确认单、对账单等可以证明公司已履行了合同中的
相关信息参阅财务报表附注履约义务的支持性文件及原始单据，以评价公司收入“三、重要会计政策和会计估是否已按照登康口腔公司的收入政策确认；计”之注释22所述的会计政
（5）通过访谈或函证了解交易背景、关联关系、退换策及“五、合并财务报表重要货机制、信用政策及收款对账、库存情况、终端销售项目的说明”之注释31的相情况等；
关说明。
（6）针对互联网销售，对登康口腔公司的信息系统实
施 IT审计，对登康口腔公司的销售数据进行分析；
（7）结合应收账款审计，抽样选取主要客户实施函证
以确认销售收入金额和应收账款余额，并关注应收账款期后回款情况；
（8）就资产负债表日前后确认收入的交易，选取样本，检查可以证明满足合同约定的相关商品控制权转移的
支持性文件（如货运单据、签收确认单及对账单等），以评价相关收入是否在恰当的期间确认，并关注期后是否存在大额退货情形。
（9）检查与营业收入相关的信息是否在财务报告中作出恰当列报和披露。
2.存货可变现净值
关键审计事项审计中的应对
截至2024年12月31日，登针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
康口腔公司存货账面价值为
（1）了解、测试及评价与存货可变现净值相关的关键21877.55万元（其中账面余内部控制的设计及运行有效性；
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额22505.30万元、存货跌价（2）复核管理层上年度对存货可变现净值的预测和实准备627.75万元），占资产际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
总额的比重为11.13%。
（3）结合存货监盘，检查年末存货中是否存在库龄较
存货采用成本与可变现净值长、批次型号陈旧等情形，评价管理层是否已合理估孰低计量。管理层按照估计售计可变现净值；
价减去至完工时估计将要发
（4）选取项目评价存货估计售价的合理性，评价管理
生的成本、估计的销售费用和
层对存货至完工时将要发生的成本、费用和相关税费相关税费后的金额确定可变
估计的合理性，测试管理层对存货可变现净值的计算现净值。
是否准确；
由于存货金额重大，且确定存
（5）将登康口腔公司存货跌价准备计提比例与同行业货可变现净值涉及重大管理
可比公司进行比较，检查是否存在重大不一致；
层判断。因次，我们将存货可变现净值确定为关键审计事（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务项。报表中作出恰当列报。
相关信息参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之注释12所述的会计政策及“五、合并财务报表重要项目的说明”之注释7的相关说明。
四、其他信息
登康口腔公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括登康口腔公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估登康口腔公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登康口腔公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督登康口腔公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对登康口腔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致登康口腔公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就登康口腔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
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重庆登康口腔护理用品股份有限公司全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二五年四月十八日
5合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日
流动资产：
货币资金注五.1503983163.81533602642.64结算备付金拆出资金
交易性金融资产注五.2730646973.62794095313.89衍生金融资产
应收票据注五.313114842.8212126117.61
应收账款注五.423431992.8233352151.57应收款项融资
预付款项注五.55638211.738824854.85应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款注五.63788272.551761199.82
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货注五.7218775498.37189184071.93
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产注五.880129.2110702748.31
流动资产合计1499459084.931583649100.62
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资注五.9203265416.6750957916.67其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资注五.10其他非流动金融资产
投资性房地产注五.11336326.20415967.30
固定资产注五.12175424388.73181938170.11
在建工程注五.1332024000.5516430436.06生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产注五.1419598017.7816183505.69
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产注五.1529714763.6514060589.85
其他非流动资产注五.165742125.075211140.70
非流动资产合计466105038.65285197726.38
资产总计1965564123.581868846827.00
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并资产负债表(续)
2024年12月31日
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款注五.18148023735.95150341911.63预收款项
合同负债注五.1950002795.9156488612.65卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬注五.2052453557.4248535737.16
应交税费注五.2138127579.699863888.64
其他应付款注五.2243174257.2245477011.04
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债注五.23119033302.9084608189.46
流动负债合计450815229.09395315350.58
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款
长期应付职工薪酬注五.2453302464.8551550000.41预计负债
递延收益注五.256973055.1116714564.99
递延所得税负债注五.15其他非流动负债
非流动负债合计60275519.9668264565.40
负债合计511090749.05463579915.98
股东权益：
股本注五.26172173800.00172173800.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积注五.27996976135.92996976135.92
减：库存股
其他综合收益注五.28-2610000.00-2550000.00专项储备
盈余公积注五.2986086900.0078691518.91一般风险准备
未分配利润注五.30201846538.61159975456.19
归属于母公司股东权益合计1454473374.531405266911.02少数股东权益
股东权益合计1454473374.531405266911.02
负债和股东权益总计1965564123.581868846827.00
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2母公司资产负债表
2024年12月31日
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日
流动资产：
货币资金494144284.49526340109.71
交易性金融资产730646973.62794095313.89衍生金融资产
应收票据13114842.8212126117.61
应收账款注十六.123560779.9433502303.79应收款项融资
预付款项5559526.678824854.85
其他应收款注十六.23768868.891662508.65
其中：应收利息应收股利
存货218775498.37189184071.93
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产79804.2710702748.31
流动资产合计1489650579.071576438028.74
非流动资产：
债权投资203265416.6750957916.67其他债权投资长期应收款
长期股权投资注十六.38000000.008000000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产336326.20415967.30
固定资产175424388.73181938170.11
在建工程32024000.5516430436.06生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产19598017.7816183505.69
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产29714763.6514060589.85
其他非流动资产5742125.075211140.70
非流动资产合计474105038.65293197726.38
资产总计1963755617.721869635755.12
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3母公司资产负债表(续)
2024年12月31日
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款148022735.95150340911.63预收款项
合同负债50002795.9156488612.65
应付职工薪酬40773172.8336617626.47
应交税费37474822.299315824.40
其他应付款54596664.5158869945.22
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债119033302.9084608189.46
流动负债合计449903494.39396241109.83
非流动负债：
长期借款--应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款
长期应付职工薪酬53302464.8551550000.41预计负债
递延收益6973055.1116714564.99递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计60275519.9668264565.40
负债合计510179014.35464505675.23
股东权益:
股本172173800.00172173800.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积996976135.92996976135.92
减：库存股
其他综合收益-2610000.00-2550000.00专项储备
盈余公积86086900.0078691518.91
未分配利润200949767.45159838625.06
股东权益合计1453576603.371405130079.89
负债和股东权益总计1963755617.721869635755.12
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并利润表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度
一、营业总收入注五.311560070850.251375779690.67
其中:营业收入1560070850.251375779690.67利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本注五.311410562030.521257103967.12
其中：营业成本789832864.24768958808.09利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加注五.3210366687.179081098.75
销售费用注五.33498632641.42386287094.33
管理费用注五.3473720013.7566901362.81
研发费用注五.3548071582.6642729888.73
财务费用注五.36-10061758.72-16854285.59
其中：利息费用1200003.961419999.96
利息收入11383612.0418390851.36
加：其他收益注五.3720094182.1118953928.09
投资收益（损失以“－”号填列）注五.3816189397.341619049.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）注五.396646973.6211095313.89
信用减值损失（损失以“-”号填列）注五.40801975.23-5730.53
资产减值损失（损失以“-”号填列）注五.41-5907871.84-2880508.44
资产处置收益（损失以“-”号填列）注五.42-146914.00-
三、营业利润（亏损以“－”号填列）187186562.19147457776.26
加：营业外收入注五.43558875.3013577508.94
减：营业外支出注五.44875462.03217649.86
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）186869975.46160817635.34
减：所得税费用注五.4525690541.9519521043.63
五、净利润（净亏损以“－”号填列）161179433.51141296591.71
（一）按经营持续性分类161179433.51141296591.71
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）161179433.51141296591.71
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类161179433.51141296591.71
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）161179433.51141296591.71
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额注五.46-60000.00-820000.00
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-60000.00-820000.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-60000.00-820000.00
1.重新计量设定受益计划变动额-60000.00-820000.00
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动--
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额161119433.51140476591.71
归属于母公司股东的综合收益总额161119433.51140476591.71
归属于少数股东的综合收益总额--
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）0.940.88
（二）稀释每股收益（元/股）0.940.88
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5母公司利润表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度
一、营业收入注十六.41559921092.851375558204.38
减：营业成本注十六.4789832864.22768958805.61
税金及附加9906335.808632183.20
销售费用500273173.27386816075.86
管理费用73379260.4466324578.07
研发费用48071582.6642729888.73
财务费用-10070020.44-16854666.99
其中：利息费用1200003.961419999.96
利息收入11362110.4618359969.12
加：其他收益20023394.1218883047.10
投资收益（损失以“－”号填列）注十六.516189397.341619049.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）6646973.6211095313.89
信用减值损失（损失以“-”号填列）840433.7961980.23
资产减值损失（损失以“-”号填列）-5907871.84-2880508.44
资产处置收益（损失以“-”号填列）-146914.00-
二、营业利润（亏损以“－”号填列）186173309.93147730222.38
加：营业外收入558874.1913157786.00
减：营业外支出875462.03217649.86
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）185856722.09160670358.52
减：所得税费用25437228.6119406669.44
四、净利润（净亏损以“－”号填列）160419493.48141263689.08
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）160419493.48141263689.08
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-60000.00-820000.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-60000.00-820000.00
1.重新计量设定受益计划变动额-60000.00-820000.00
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动--
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额160359493.48140443689.08
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6合并现金流量表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1785491264.661582303185.38客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金注五.4718058542.7440402334.27
经营活动现金流入小计1803549807.401622705519.65
购买商品、接受劳务支付的现金987492015.98869139709.42客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金211449631.18207041441.84
支付的各项税费96938192.4270220434.94
支付其他与经营活动有关的现金注五.47326601808.22325523095.13
经营活动现金流出小计1622481647.801471924681.33
经营活动产生的现金流量净额181068159.60150780838.32
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金注五.471518000000.00474950000.00
取得投资收益收到的现金27284711.231722383.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额73095.93处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金注五.47151150000.0045735069.43
投资活动现金流入小计1696434711.23522480548.39
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金46732105.4544113595.19
投资支付的现金注五.471459000000.001144950000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金注五.47150000000.0050000000.00
投资活动现金流出小计1655732105.451239063595.19
投资活动产生的现金流量净额40702605.78-716583046.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金840697716.98
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计-840697716.98偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金111912970.00103304280.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金注五.4712035229.95
筹资活动现金流出小计111912970.00115339509.95
筹资活动产生的现金流量净额-111912970.00725358207.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额109857795.38159555998.55
加：期初现金及现金等价物余额384890874.24225334875.69
六、期末现金及现金等价物余额494748669.62384890874.24
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司现金流量表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1784924080.571582052906.14
收到的税费返还--
收到其他与经营活动有关的现金17770933.0939880848.10
经营活动现金流入小计1802695013.661621933754.24
购买商品、接受劳务支付的现金1055122132.29869139709.42
支付给职工以及为职工支付的现金160152743.32155844896.16
支付的各项税费92637804.4065735606.00
支付其他与经营活动有关的现金316290520.44386863066.15
经营活动现金流出小计1624203200.451477583277.73
经营活动产生的现金流量净额178491813.21144350476.51
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1518000000.00474950000.00
取得投资收益收到的现金27284711.231722383.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额73095.93处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金151150000.0045735069.43
投资活动现金流入小计1696434711.23522480548.39
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金46732105.4544113595.19
投资支付的现金1459000000.001144950000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金150000000.0050000000.00
投资活动现金流出小计1655732105.451239063595.19
投资活动产生的现金流量净额40702605.78-716583046.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金840697716.98取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计-840697716.98偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金111912970.00103304280.00
支付其他与筹资活动有关的现金12035229.95
筹资活动现金流出小计111912970.00115339509.95
筹资活动产生的现金流量净额-111912970.00725358207.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额107281448.99153125636.74
加：期初现金及现金等价物余额377628341.31224502704.57
六、期末现金及现金等价物余额484909790.30377628341.31
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8合并股东权益变动表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
归属于母公司股东权益项目少数股
其他权益工具减：库存专项一般风险股东权益合计股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计东权益优先股永续债其他股储备准备
一、上年年末余额172173800.00---996976135.92--2550000.00-78691518.91-159975456.19-1405266911.02-1405266911.02
加：会计政策变更-
前期差错更正-
同一控制下企业合并-
其他-
二、本年年初余额172173800.00---996976135.92--2550000.00-78691518.91-159975456.19-1405266911.02-1405266911.02
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-------60000.00-7395381.09-41871082.42-49206463.51-49206463.51
（一）综合收益总额-60000.00161179433.51161119433.51-161119433.51
（二）股东投入和减少资本---------------
1.股东投入的普通股--
2.其他权益工具持有者投入资本--
3.股份支付计入股东权益的金额--
4.其他--
（三）利润分配--------7395381.09--119308351.09--111912970.00--111912970.00
1.提取盈余公积7395381.09-7395381.09--
2.提取一般风险准备--
3.对股东的分配-111912970.00-111912970.00-111912970.00
4.其他--
（四）股东权益内部结转---------------
1.资本公积转增股本--
2.盈余公积转增股本--
3.盈余公积弥补亏损--
4.设定受益计划变动额结转留存收益--
5.其他综合收益结转留存收益--
6.其他--
（五）专项储备-------------
1.本年提取--
2.本年使用--
（六）其他--
四、本年年末余额172173800.00---996976135.92--2610000.00-86086900.00-201846538.61-1454473374.53-1454473374.53
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9合并股东权益变动表（续）
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
2023年度
归属于母公司股东权益项目少数股东
其他权益工具减：库专项一般风险股东权益合计股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计权益优先股永续债其他存股储备准备
一、上年年末余额129130300.00214205163.55-1730000.0064565150.00136109513.39542280126.94542280126.94
加：会计政策变更--
前期差错更正--
同一控制下企业合并--
其他--
二、本年年初余额129130300.00---214205163.55--1730000.00-64565150.00-136109513.39-542280126.94-542280126.94
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）43043500.00---782770972.37--820000.00-14126368.91-23865942.80-862986784.08-862986784.08
（一）综合收益总额-820000.00141296591.71140476591.71-140476591.71
（二）股东投入和减少资本43043500.00---782770972.37-------825814472.37-825814472.37
1.股东投入的普通股43043500.00782770972.37825814472.37825814472.37
2.其他权益工具持有者投入资本--
3.股份支付计入股东权益的金额--
4.其他--
（三）利润分配--------14126368.91--117430648.91--103304280.00--103304280.00
1.提取盈余公积14126368.91-14126368.91--
2.提取一般风险准备--
3.对股东的分配-103304280.00-103304280.00-103304280.00
4.其他--
（四）股东权益内部结转---------------
1.资本公积转增股本--
2.盈余公积转增股本--
3.盈余公积弥补亏损--
4.设定受益计划变动额结转留存收益--
5.其他综合收益结转留存收益--
6.其他--
（五）专项储备---------------
1.本年提取--
2.本年使用--
（六）其他--
四、本年年末余额172173800.00---996976135.92--2550000.00-78691518.91-159975456.19-1405266911.02-1405266911.02
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10母公司股东权益变动表
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
项目其他权益工具减：专项储股本资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他备股
一、上年年末余额172173800.00---996976135.92--2550000.00-78691518.91159838625.06-1405130079.89
加：会计政策变更-
前期差错更正-
其他-
二、本年年初余额172173800.00---996976135.92--2550000.00-78691518.91159838625.06-1405130079.89
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-------60000.00-7395381.0941111142.39-48446523.48
（一）综合收益总额-60000.00160419493.48160359493.48
（二）股东投入和减少资本------------
1.股东投入的普通股-
2.其他权益工具持有者投入资本-
3.股份支付计入股东权益的金额-
4.其他-
（三）利润分配--------7395381.09-119308351.09--111912970.00
1.提取盈余公积7395381.09-7395381.09-
2.对股东的分配-111912970.00-111912970.00
3.其他-
（四）股东权益内部结转------------
1.资本公积转增股本-
2.盈余公积转增股本-
3.盈余公积弥补亏损-
4.设定受益计划变动额结转留存收益-
5.其他综合收益结转留存收益-
6.其他-
（五）专项储备------------
1.本年提取-
2.本年使用-
（六）其他-
四、本年年末余额172173800.00---996976135.92--2610000.00-86086900.00200949767.45-1453576603.37
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11母公司股东权益变动表（续）
编制单位：重庆登康口腔护理用品股份有限公司单位：人民币元
2023年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额129130300.00214205163.55-1730000.0064565150.00136005584.89542176198.44
加：会计政策变更-
前期差错更正-
其他-
二、本年年初余额129130300.00---214205163.55--1730000.00-64565150.00136005584.89-542176198.44
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）43043500.00---782770972.37--820000.00-14126368.9123833040.17-862953881.45
（一）综合收益总额-820000.00141263689.08140443689.08
（二）股东投入和减少资本43043500.00---782770972.37------825814472.37
1.股东投入的普通股43043500.00782770972.37825814472.37
2.其他权益工具持有者投入资本-
3.股份支付计入股东权益的金额-
4.其他-
（三）利润分配--------14126368.91-117430648.91--103304280.00
1.提取盈余公积14126368.91-14126368.91-
2.对股东的分配-103304280.00-103304280.00
3.其他-
（四）股东权益内部结转------------
1.资本公积转增股本-
2.盈余公积转增股本-
3.盈余公积弥补亏损-
4.设定受益计划变动额结转留存收益-
5.其他综合收益结转留存收益-
6.其他-
（五）专项储备------------
1.本年提取-
2.本年使用-
（六）其他-
四、本年年末余额172173800.00---996976135.92--2550000.00-78691518.91159838625.06-1405130079.89
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由重庆牙膏厂、
重庆百货大楼股份有限公司、重庆机电控股（集团）公司、重庆化医控股（集团）公
司、重庆商社新世纪百货公司共同出资组建，于2001年12月14日在重庆市工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为
91500000203000772K 的营业执照，注册资本 172173800.00 元，股份总数 172173800股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 129130300 股；无限售条件的流通股份 A 股 43043500 股。公司股票已于 2023 年 4月 10日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司主要从事口腔护理用品的研发、生产与销售，是中国具有影响力的专业口腔护理企业。公司旗下拥有口腔护理知名品牌“登康”“冷酸灵”，以及高端专业口腔护理品牌“医研”、儿童口腔护理品牌“贝乐乐”、高端婴童口腔护理品牌“萌芽”，主要产品涵盖牙膏、牙刷、漱口水等口腔清洁护理用品，同时公司把握行业发展现状及机遇，大力创新开发电动牙刷、冲压器等电动口腔护理用品，积极拓展口腔抑菌膏、口腔抑菌护理液等口腔卫生用品，以及牙齿脱敏剂等口腔医疗器械用品。
本财务报表业经公司2025年4月18日第七届二十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本公司对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括金融工具减值、存货、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。
13重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断的披报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据露事项露位置
公司将单项债权投资金额超过资产总额0.5%
重要的债权投资五．9的债权投资认定为重要债权投资。
公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%
重要的在建工程项目五．13的在建工程认定为重要在建工程。
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产
重要的投资活动现金流量五．47．(2)总额5%的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
14重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断
本公司判断控制的标准为，拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，并由母公司按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》编制。本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8.现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时，根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以下三类：1）以摊余成本计量的金融资产；2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形
15重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）成的金融负债；3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4）以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1）金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计
准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
2）金融资产的后续计量方法
*以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量。产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3）金融负债的后续计量方法
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益之外，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》相关规定所确定的累计摊销后的余额。
*以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4）金融资产和金融负债的终止确认
*当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
*当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权力和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产；公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别以下情况处理：1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权力和义务单独确认为资产和负债；2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2）因转移而收到的对价，与原直接计入其
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资））之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部
分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确
定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整
的报价；
2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无
法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现
金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
18重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
（1）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项确定组合的组合类别计量预期信用损失的方法依据
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款——账龄
账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照组合表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款——应收
款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用关联方款项组合损失率，计算预期信用损失
19重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确定组合的组合类别计量预期信用损失的方法依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款——账
账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对龄组合照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款——应
款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整收关联方款项组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年25.0025.00
2-3年60.0060.00
3-4年90.0090.00
4年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
（3）按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
11.合同资产与合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债，公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
（1）合同资产
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
（2）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
12.存货
（1）存货的分类及计量
本公司存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
（2）发出存货的计价方法
领用或发出存货，采用月末一次加权平均法确定其实际成本。
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
（5）存货跌价准备
*存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
*按组合计提存货跌价准备
本公司考虑行业特点及产品保质期对库存商品按照库龄组合计提存货跌价准备：
组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据
库存商品——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值
库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据：
库龄库存商品可变现净值计算方法
牙膏类产品，正常估计售价并考虑相关税金和销售费用率计
1年以内（含，下同）
算可变现净值
牙膏类产品，正常估计售价的八折并考虑相关税金和销售费
1-2年
用率计算可变现净值
2年以上牙膏类产品，全额计提
库龄组合可变现净值的确定依据：公司牙膏类产品保质期一般为3年，公司基于谨慎性原则，将库龄为2年以上的牙膏类产品全额计提减值准备；对于2年以内牙膏类产品，公司结合各单品估计售价并考虑相关税金和销售费用率测算减值准备。
13.与合同成本有关的资产
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、仓储物流费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
14.长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
22重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业
的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
*是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处
置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
23重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
*属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
15.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
16.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧方法折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物年限平均法10-401-52.38-9.90
2机器设备年限平均法3-211-54.52-33.00
3运输工具年限平均法3-101-59.50-33.00
4办公设备年限平均法3-101-59.50-33.00
17.在建工程
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预
定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转固定资产的标准和时点
房屋及建筑物建设工程已经全部建造完毕，且已经达到设计或合同要求，满足投入使用要求机器设备安装调试后满足设备设计要求或合同规定的标准，达到可使用状态并完成验收日
18.无形资产
（1）无形资产分类及初始计量
本公司无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，按取得时的实际成本进行初始计量。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法
25重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权49年，土地可供使用的时间直线法专利技术4-14年，预计使用寿命直线法软件3-10年，预计使用寿命直线法
（3）研发支出的归集范围
本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊
费用、设计费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
*人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金和企业年金等人工费用，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录或其他合理的分配方法，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录或其他合理的分配方法，将其实际发生的人员人工费用，在研发费用和其他费用间按比例分配。
*直接投入费用直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1）直接消耗的材料、燃料和动力费用；2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发
及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
3）用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
*折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和其他费用间按比例分配。
*无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
26重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
*委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所
发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
*其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
（4）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发
项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使
用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
20.职工薪酬
（1）本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（2）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利、社会保险费及住房公积金等。在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
27重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划和设定受益计划。
*在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
*对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划
净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
28重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
21.预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义
务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
22.收入
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程中所产出的商品具有不可
替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
29重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司主要销售牙膏、牙刷、漱口水等口腔清洁护理用品，属于在某一时点履行的履约义务，各个销售模式下收入确认的具体方法如下：
*经销模式：在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
*直供模式：在公司向商超交付商品并取得商超货款结算凭据（对账单）时确认。
* 电商模式：1）电商 B2B 在公司向电商 B2B类型客户交付商品并取得货款结算凭据（对账单）时确认；2）电商 B2C，在公司发出商品，消费者确认收货或系统默认收货，公司收到货款或取得收款凭证时确认；3）电商经销模式，在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
23.政府补助
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：*公司能够满足政府补助所附
的条件；*公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或
30重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的
净额列示：*拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
25.租赁
租赁的识别，在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
（1）公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
31重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；
2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
*租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2）公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁：
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
26.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更：
1、企业会计准则解释第17号2023年10月25日，财政部颁布了《企业会计准则解释第17号》（财会(2023)21号，以下简称“准则解释第17号”），规范了对“关于流动负债与非流动负债的划分”
32重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）“关于供应商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的解释内容，自
2024年1月1日起施行。公司不涉及本次会计政策变更相关业务的会计处理，也不涉
及对以前年度损益的追溯调整，不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生影响。
2、企业会计准则解释第18号2024年12月6日，财政部颁布了《企业会计准则解释第18号》（财会(2024)24号以下简称“准则解释第18号”）规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”等内容，该解释规定自印发之日起施行。公司不涉及本次会计政策变更相关业务的会计处理，也不涉及对以前年度损益的追溯调整，不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生影响。
除上述会计政策变更外，报告期内，公司未发生其他会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更：无。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差13%、6%额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、15%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
重庆登康口腔健康科技有限公司25%
2.税收优惠
（1）企业所得税根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31
33重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司本年度企业所得税减按15%计缴。
（2）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司属于先进制造业企业，享受进项税加计抵减政策。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额库存现金
银行存款492811928.54530628887.64
其他货币资金11171235.272973755.00存放财务公司存款
合计503983163.81533602642.64
其中：存放在境外的款项总额
受限制的货币资金明细如下：
项目年末余额年初余额
房屋维修基金（注）404554.65403118.32
保障型租赁住房项目资金（注）360539.54169205.64
招商银行信用证保证金8469400.00
定期存单本金及利息148139444.44
合计9234494.19148711768.40
注：房屋维修基金属于大修基金，使用受限；保障型租赁住房项目资金因银行支付监管使用受限。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产730646973.62794095313.89
其中：债务工具投资
结构性存款640380834.73713672791.67
34重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
证券收益凭证90266138.8980422522.22指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资混合工具投资其他
合计730646973.62794095313.89
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票13114842.8212126117.61商业承兑汇票
合计13114842.8212126117.61
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备13114842.82100.0013114842.82
其中：银行承兑汇票13114842.82100.0013114842.82
合计13114842.82100.0013114842.82（续表）年初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备12126117.61100.0012126117.61
其中：银行承兑汇票12126117.61100.0012126117.61
合计12126117.61100.0012126117.61
35重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）24665255.6035107527.97
减：坏账准备1233262.781755376.40
合计23431992.8233352151.57
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备24665255.60100.001233262.785.0023431992.82
合计24665255.60100.001233262.7823431992.82（续表）年初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备35107527.97100.001755376.405.0033352151.57
合计35107527.97100.001755376.4033352151.57
1）应收账款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内24665255.601233262.785.00
合计24665255.601233262.78
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提回销其他单项计提坏账准备按组合计提
1755376.40-522113.62
坏账准备1233262.78
36重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提回销其他
合计1755376.40-522113.621233262.78
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款占应收账款年末余额应收账款坏账准备年
单位名称应收账款年末余额合计数的比例%末余额
客户111206570.5645.43560328.53
客户22830226.0011.47141511.30
客户31939487.907.8696974.40
客户41657518.206.7282875.91
客户51583441.026.4279172.05
合计19217243.6877.90960862.19
5.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内5115285.3390.738768932.4399.37
1－2年522926.409.2755922.420.63
2－3年
3年以上
合计5638211.73100.008824854.85100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额合计数
单位名称年末余额的比例(%)
供应商12500000.0044.34
供应商21000000.0017.74
供应商3581710.2910.32
供应商4400000.007.09
供应商5200000.003.55
合计4681710.2983.04
6.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
37重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
其他应收款3788272.551761199.82
合计3788272.551761199.82
6.1应收利息：无。
6.2应收股利：无。
6.3其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
押金保证金2106654.381978360.23
待收款2389441.75
备用金790000.00
代扣代缴款项103673.4684198.24
小计4599769.592852558.47
减：坏账准备811497.041091358.65
合计3788272.551761199.82
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内3670604.071095303.24
1-2年186940.81372332.71
2-3年360532.711101030.52
3-4年167800.0010000.00
4-5年10000.00
5年以上213892.00263892.00
小计4599769.592852558.47
减：坏账准备811497.041091358.65
合计3788272.551761199.82
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4599769.59100811497.0417.643788272.55
合计4599769.59100811497.043788272.55
38重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2852558.47100.001091358.6538.261761199.82
合计2852558.47100.001091358.651761199.82
1）其他应收款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内3670604.07183530.215.00
1-2年186940.8146735.2025.00
2-3年360532.71216319.6360.00
3-4年167800.00151020.0090.00
4-5年
5年以上213892.00213892.00100.00
合计4599769.59811497.0417.64
2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2024年1月1日余额54765.1693083.18943510.311091358.65
2024年1月1日余额在
本年————
--转入第二阶段-9347.049347.04
--转入第三阶段-19680.0019680.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提138112.09180304.61-598278.31-279861.61本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31日余额183530.21263054.83364912.00811497.04
各阶段划分依据：按账龄划分。
39重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其年末余额计提回销他按组合计提坏
账准备1091358.65-279861.61811497.04
合计1091358.65-279861.61811497.04
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年款项坏账准备单位名称年末余额账龄末余额合计数的性质年末余额比例（%）
单位1待收款2389441.751年以内51.95119472.09
单位2保证金850000.001年以内18.4842500.00
单位3保证金163032.711年以内、2-3年3.5470319.63
单位4保证金135000.003-4年2.93121500.00
1年以内、5年以
单位5保证金110000.002.39100500.00上
合计3647474.4679.29454291.72
7.存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料17259113.201412871.1815846242.02
在产品3810394.423810394.42
库存商品141928589.134214137.33137714451.80
发出商品18680165.9118680165.91
委托加工物资33160786.85650448.4432510338.41
周转材料2019072.722019072.72
合同履约成本8194833.098194833.09
合计225052955.326277456.95218775498.37（续表）年初余额项目年初余额跌价准备账面价值
原材料8713048.518713048.51
在产品3215233.133215233.13
库存商品115434113.043362734.04112071379.00
发出商品30422591.4930422591.49
40重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额项目年初余额跌价准备账面价值
委托加工物资26386253.7726386253.77
周转材料2217890.252217890.25
合同履约成本6157675.786157675.78
合计192546805.973362734.04189184071.93
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少
项目·年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料1412871.181412871.18
委托加工物资650448.44650448.44
库存商品3362734.043844552.222993148.934214137.33
合计3362734.045907871.842993148.936277456.95
确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值本期转回存货跌本期转销存货跌价项目的具体依据价准备的原因准备的原因本期已将期初计提存货对不能带来经济利益的原材料原材料跌价准备的存货出售或全额计提跌价报废相关产成品估计售价减去估计本期已将期初计提存货库存商品的销售费用以及相关税费后的跌价准备的存货出售或金额确定可变现净值报废
（3）合同履约成本本年摊销金额的说明本年计项目年初余额本年增加本年摊销年末余额提减值
仓储物流费6157675.7858938377.1856901219.878194833.09
合计6157675.7858938377.1856901219.878194833.09
8.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待认证进项税额80129.2110702748.31
合计80129.2110702748.31
41重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.债权投资
（1）债权投资情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年以上
203265416.67203265416.6750957916.6750957916.67
大额存单
合计203265416.67203265416.6750957916.6750957916.67
（2）年末重要的债权投资年末余额项目票面利实际利面值到期日逾期本金
率%率%
光大银行大额存单50000000.003.302026年6月5日重庆三峡银行大额
100000000.002.602026年11月5日
存单重庆三峡银行大额
50000000.002.902027年11月5日
存单
合计200000000.00（续表）年初余额项目票面利实际利面值到期日逾期本金
率%率%
光大银行大额存单50000000.003.302026年6月5日
合计50000000.00
42重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况本年增减变动本年末累计指定为以公允价值追减本年确本年末累计计入计入其他计入其他计入其他综计量且其变动计入项目年初余额加少年末余额认的股其他综合收益的综合收益综合收益其他合收益的利其他综合收益的原投投利收入利得或损失的利得的损失得因资资重庆金属材料股份
-100000.00
有限公司（注）
合计-100000.00—
注：公司持有重庆金属材料股份有限公司0.11%的股权，该其他权益工具投资成本期初账面余额为100000.00元，公允价值变动为-
100000.00元，最终账面价值为零。
43重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额1975621.771975621.77
2.本年增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额1975621.771975621.77
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额1559654.471559654.47
2.本年增加金额79641.1079641.10
（1）计提或摊销79641.1079641.10
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额1639295.571639295.57
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值336326.20336326.20
2.年初账面价值415967.30415967.30
（2）截至本报告期末，无未办妥产权证书的投资性房地产。
44重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产175424388.73181938170.11固定资产清理
合计175424388.73181938170.11
45重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备办公设备运输工具合计
一、账面原值
1.年初余额156634833.23179063869.1913021008.882089064.23350808775.53
2.本年增加金额4979724.087727783.33425194.3198580.2113231281.93
（1）购置425194.3198580.21523774.52
（2）在建工程转入4979724.087727783.3312707507.41
（3）企业合并增加
3.本年减少金额6908519.77118983.05611953.677639456.49
（1）处置或报废6908519.77118983.05611953.677639456.49
4.年末余额161614557.31179883132.7513327220.141575690.77356400600.97
二、累计折旧
1.年初余额54378362.58102189989.7810813972.441488280.62168870605.42
2.本年增加金额7700860.5610772072.57886216.1780033.8219439183.12
（1）计提7700860.5610772072.57886216.1780033.8219439183.12
3.本年减少金额6630980.44116479.04586116.827333576.30
（1）处置或报废6630980.44116479.04586116.827333576.30
4.年末余额62079223.14106331081.9111583709.57982197.62180976212.24
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
46重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备办公设备运输工具合计
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值99535334.1773552050.841743510.57593493.15175424388.73
2.年初账面价值102256470.6576873879.412207036.44600783.61181938170.11
47重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值
房屋及建筑物14177405.27
合计14177405.27
13.在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
生产区域改造升级-
20659503.1920659503.197831707.297831707.29
其他项目
生产区域改造升级-
2751062.022751062.027275273.477275273.47
智能制造项目一期
智能制造项目二期5293100.545293100.54
零星工程3320334.803320334.801323455.301323455.30
合计32024000.5532024000.5516430436.0616430436.06
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加转入固定资其他减少年末余额产（注1）生产区域改造
7831707.2915793079.682965283.7820659503.19
升级-其他项目生产区域改造
升级-智能制造7275273.473150763.573413028.124261946.902751062.02项目一期智能制造项目
8414373.953121273.415293100.54
二期
合计15106980.7627358217.209499585.314261946.9028703665.75
注 1：其他减少是智慧登康项目-智能制造项目中MES、Batch、SCADA 系统集成实施项目中已上线确认使用的部分暂估转入无形资产。
（续表）
其中：本年利工程累计投工程利息资工程本年利息资本资金来预算数入占预算比进度本化累名称息资本化率源例（%）（%）计金额
化金额（%）
生产区域改造升级-
95380000.0081.0081.00自筹
其他项目
生产区域改造升级-募集
75620000.0082.1482.14
智慧制造项目一期资金募集
智能制造项目二期89587300.009.399.39资金
合计260587300.00———
48重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.无形资产
项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.年初余额16544053.183477017.369191313.1629212383.70
2.本年增加金额5026053.115026053.11
(1)购置404814.16404814.16
(2)在建工程转入4621238.954621238.95
(3)企业合并增加
3.本年减少金额75955.4975955.49
(1)处置75955.4975955.49
4.年末余额16544053.183477017.3614141410.7834162481.32
二、累计摊销
1.年初余额5411342.472699782.224140518.1812251642.87
2.本年增加金额338208.931273332.091611541.02
(1)计提338208.931273332.091611541.02
3.本年减少金额75955.4975955.49
(1)处置75955.4975955.49
4.年末余额5749551.402699782.225337894.7813787228.40
三、减值准备
1.年初余额777235.14777235.14
2.本年增加金额
(1)计提
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额777235.14777235.14
四、账面价值
1.年末账面价值10794501.788803516.0019598017.78
2.年初账面价值11132710.715050794.9816183505.69
15.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备8977641.191346646.186903352.071035502.81其他权益工具投资公允价
值变动100000.0015000.00100000.0015000.00
49重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
职工教育经费和辞退福利36768092.065515213.8133430660.625014599.09
不免税递延收益1269185.43190377.812253179.67337976.95
预提费用73938904.6511090835.7022969860.543445479.08预提客户商业折扣及促销
支持114577130.9717186569.6579928885.8111989332.87
合计235630954.3035344643.15145585938.7121837890.80
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债交易性金融资产公允价值
6646973.53997046.0310672791.671600918.75
变动计提的定期存款和证券收
3265416.67489812.509519883.331427982.50
益凭证利息
2022年第四季度高新技
术企业购置设备、器具企
27620139.814143020.9731655997.974748399.70
业所得税税前一次性扣除的影响
合计37532530.015629879.5051848672.977777300.95
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初得税资产或负互抵金额债年末余额互抵金额债年初余额
递延所得税资产5629879.5029714763.657777300.9514060589.85
递延所得税负债5629879.507777300.95
（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异121810.7283352.16
合计121810.7283352.16
16.其他非流动资产
年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
长期资产购置款5742125.075742125.075211140.705211140.70
合计5742125.075742125.075211140.705211140.70
50重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
17.所有权或使用权受到限制的资产
年末项目账面余额账面价值受限原因
房屋维修基金、保障型租赁住房项目资金
货币资金9234494.199234494.19及信用证保证金受到限制一年以上大额存单本金及基于实际利率法
债权投资203265416.67203265416.67计提的利息受到限制
合计212499910.86212499910.86—（续表）年初项目账面余额账面价值受限原因
房屋维修基金、保障型租赁住房项目资
货币资金148711768.40148711768.40金、一年以内大额存单本金及基于实际利率法计提的利息等受到限制一年以上大额存单本金及基于实际利率法
债权投资50957916.6750957916.67计提的利息受到限制
合计199669685.07199669685.07—
18.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
采购货款123952635.31120867919.35
工程设备款19130279.9625805987.67
运输仓储费3491397.952039009.20
广告宣传费35546.67348174.75
其他1413876.061280820.66
合计148023735.95150341911.63
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
供应商19267941.92工程尚未结算
供应商21720000.00尚未结算
供应商31505940.00尚未结算
合计12493881.92—
51重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
19.合同负债
项目年末余额年初余额
预收货款50002795.9156488612.65
合计50002795.9156488612.65
20.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬48535737.16188885862.91184968042.6552453557.42
离职后福利-设定提存计划25316122.6825316122.68辞退福利
合计48535737.16214201985.59210284165.3352453557.42
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴38111638.02156747505.18153729955.7341129187.47
职工福利费2469684.052469684.05
社会保险费12829165.8412829165.84
其中：医疗保险费11496510.8511496510.85
工伤保险费1287154.981287154.98
生育保险费45500.0145500.01
住房公积金12722760.2012722760.20
工会经费和职工教育经费10424099.144116747.643216476.8311324369.95
合计48535737.16188885862.91184968042.6552453557.42
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险19350475.2319350475.23
失业保险费650555.92650555.92
企业年金缴费5315091.535315091.53
合计25316122.6825316122.68
21.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税13666538.718096001.95
企业所得税23119308.061278987.66
个人所得税509576.8742538.25
52重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
城市维护建设税485424.34139915.73
教育费附加208039.0359963.89
地方教育附加138692.6839975.92
印花税206505.24
合计38127579.699863888.64
22.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款43174257.2245477011.04
合计43174257.2245477011.04
22.1应付利息：无。
22.2应付股利：无。
22.3其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额
预提费用21236855.4823304485.37
押金保证金20811037.7121221244.02
应付暂收款1126364.03951281.65其他
合计43174257.2245477011.04
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
单位1300000.00系保证金，尚在合作进行中单位2300000.00系保证金，尚在合作进行中单位3300000.00系保证金，尚在合作进行中合计900000.00
23.其他流动负债
项目年末余额年初余额
应付客户商业折扣及促销支持112532939.5377264669.94
待转销项税额6500363.377343519.52
合计119033302.9084608189.46
53重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
24.长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬分类项目年末余额年初余额
离职后福利-设定受益计划净负债22345922.6523030000.00
辞退福利30956542.2028520000.41
合计53302464.8551550000.41
（2）设定受益计划变动情况---设定受益计划义务现值项目本年发生额上年发生额
年初余额51550000.4156040000.00
计入当期损益的设定受益成本8410003.922420000.41
1.当期服务成本70000.0070000.00
2.过去服务成本6340000.00
3.结算利得（损失以“－”表示）800000.00930000.00
4.利息净额1200003.921420000.41
计入其他综合收益的设定收益成本60000.00820000.00
1.精算利得（损失以“－”表示）60000.00820000.00
其他变动6717539.487730000.00
1.结算时支付的对价
2.已支付的福利6717539.487730000.00年末余额53302464.8551550000.41
（3）公司设定受益计划的内容及与相关风险、对公司未来现金流量的金额、时间和不确定性的影响
在国家规定的基本养老和基本医疗制度之外，公司为现有离退休人员和有资格的在职人员正式退休后提供以下离职后福利：
现有离退休人员和有资格的在职人员正式退休后的按月或按年支付的补充养老福
利和补充医疗福利，该福利水平未来不调整，并且发放至其身故为止。
（4）设定受益计划重要精算假设及有关敏感性分析的结果项目期末数
折现率-离职后福利1.75%
折现率-辞退福利1.50%
离职率5%
《中国人身保险业经验生命表(2010-2013)》--死亡率
养老类业务男表/女表
补充医疗类福利年增长率0%
内退工资、五险一金公司缴费和企业年金3.00%
54重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目期末数公司缴费年增长率
（5）其他说明
公司委托韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司采用预期累计福利单位法对前述设
定受益计划义务现值于本期末进行了精算评估，并出具精算报告。
25.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助16714564.99277088.0010018597.886973055.11项目补助资金
合计16714564.99277088.0010018597.886973055.11—
55重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助项目其本年计入营
负债年初本年新增补本年计入其本年冲减成他年末与资产相关/业外收入金项目余额助金额他收益金额本费用金额变余额与收益相关额动
115迁建工程14461385.388757515.645703869.74与资产相关
研发专项补助220930.24139534.9481395.30与资产相关
互联网+产业链数字化联合运营平台345662.17121998.31223663.86与资产相关重庆市科技局定制化生产智能协同管理平
170270.26113513.5256756.74与资产相关
台研发及应用_超融合服务器
重庆邮电大学项目合作款_工业互联网创新与资产/收益
375598.3057632.88317965.42
发展工程项目相关
智能制造运营管控平台（一期）532852.53177617.66355234.87与资产相关
冷酸灵医研抗敏（专业修复）牙膏研发及
4377.272037.002340.27与资产相关
产业项目
创新人才专项经费开支补助11718.759375.002343.75与资产相关
第四批创新研发项目经费(重点项目经费）212500.00150000.0062500.00与资产相关重庆市工业和信息化重点实验室项目资金
289768.09122782.93166985.16与资产相关
补助
国网重庆市电力公司时间敏感项目89502.00277088.00366590.00-与资产相关
合计16714564.99277088.0010018597.886973055.11
56重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
26.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额公积发行送其年末余额金转小计新股股他股
股份总额172173800.00172173800.00
27.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价934694280.74934694280.74
其他资本公积62281855.1862281855.18
合计996976135.92996976135.92
57重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
28.其他综合收益
本年发生额本年所得年初年末
项目税前发生减：前期计入其他减：前期计入其他
余额减：所得税税后归属于税后归属于额综合收益当期转入综合收益当期转入余额费用母公司少数股东损益留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定
受益计划变动额-2550000.00-60000.00-60000.00-2610000.00
其他综合收益合计-2550000.00-60000.00-60000.00-2610000.00
58重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
29.盈余公积
本年增加项目年初余额本年减少年末余额
（注）
法定盈余公积78691518.917395381.0986086900.00任意盈余公积储备基金企业发展基金其他
合计78691518.917395381.0986086900.00
注：公司依据《公司法》的规定法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的不再提取。
30.未分配利润
项目本年上年
调整前上年末未分配利润159975456.19136109513.39
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
调整后年初未分配利润159975456.19136109513.39
加：本年归属于母公司所有者的净利润161179433.51141296591.71
减：提取法定盈余公积7395381.0914126368.91提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利111912970.00103304280.00转作股本的普通股股利
本年年末余额201846538.61159975456.19
31.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务1557797188.57789454652.541373564657.30768257698.94
其他业务2273661.68378211.702215033.37701109.15
59重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计1560070850.25789832864.241375779690.67768958808.09
其中：与客户之间
1558930020.96789675091.141374977234.18768801034.98
的合同产生的收入
（2）营业收入、营业成本的分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解
本年发生额上年发生额合同分类收入成本收入成本成人基础口腔护理
产品1407427890.61721449454.261229460341.66693473488.60
其中：成人牙膏1246799016.70617577284.991073963474.04590798620.47
成人牙刷160628873.91103872169.27155496867.62102674868.13儿童基础口
腔护理产品102638546.5347604569.09104623019.5251781302.93
其中：儿童牙膏72195059.4131263978.6472546059.9633324796.40
儿童牙刷30443487.1216340590.4532076959.5618456506.53电动口腔护
理产品9891537.795452050.2911546195.946271228.93
其中：电动牙刷9891537.795452050.2911546195.946271228.93口腔医疗与美容护
理产品等37839213.6414948578.9027935100.1816731678.48
其他1132832.39220438.601412576.88543336.04
合计1558930020.96789675091.141374977234.18768801034.98
2)与客户之间的合同产生的收入按渠道类型分解
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
经销模式1031693219.67551073292.69994940531.28572460922.70
直供模式41231793.8014561508.8254258896.2319834546.49
电商模式480590832.17221378521.19316190635.29170988919.10
其他5414175.322661768.449587171.385516646.69
合计1558930020.96789675091.141374977234.18768801034.98
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本年发生额上年发生额
在某一时点确认收入1558930020.961374977234.18
合计1558930020.961374977234.18
（3）在本期确认的包括在合同负债和其他流动负债的应付客户商业折扣及
促销支持期初账面价值中的收入为133753282.59元。
60重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
32.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税4644958.253823370.35
教育费附加1990696.411638587.34
地方教育附加1327130.921092391.51
房产税748994.90901164.32
土地使用税956042.40956161.80
印花税696142.55665553.78
车船税1020.002860.80
环境保护税1701.741008.85
合计10366687.179081098.75
33.销售费用
项目本年发生额上年发生额
促销费用287354253.61182024898.21
职工薪酬106381774.96105216036.02
广告宣传费72374833.2072244290.53
差旅费18311913.6616114545.41
其他14209865.9910687324.16
合计498632641.42386287094.33
34.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬42765981.2340161950.81
中介机构服务费2223823.855365891.08
办公费4874789.274419269.86
折旧摊销3707233.223822965.09
劳动保护费2964109.272763921.13
其他17184076.9110367364.84
合计73720013.7566901362.81
35.研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬30284522.0228430520.82
维修检测费5913280.484517055.22
材料费5157422.573411964.63
折旧摊销1952193.631752458.66
61重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
产品设计费984345.091673326.85
委外服务费2069715.381308489.19
其他1710103.491636073.36
合计48071582.6642729888.73
36.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用1200003.961419999.96
其中：未确认融资费用1200003.961419999.96
减：利息收入11383612.0418390851.36
加：汇兑损失
手续费121849.36116565.81
合计-10061758.72-16854285.59
37.其他收益
计入本期非经常性产生其他收益的来源本年发生额上年发生额损益的金额
与资产相关的政府补助10018597.889477307.7810018597.88
与收益相关的政府补助3057045.404082601.533057045.40
代扣个人所得税手续费返还148336.5273569.12
增值税加计抵减6870202.315320449.66
合计20094182.1118953928.0913075643.28
38.投资收益
项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益16189397.341619049.70其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益其他非流动金融资产在持有期间的投资收益处置其他非流动金融资产取得的投资收益
62重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额债务重组收益
合计16189397.341619049.70
39.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产6646973.6211095313.89
其中：结构性存款、收益凭证公允价值变动收益6646973.6211095313.89
合计6646973.6211095313.89
40.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
坏账损失801975.23-5730.53
合计801975.23-5730.53
41.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-5907871.84-2880508.44
合计-5907871.84-2880508.44
42.资产处置收益
项目本年发生额上年发生额
固定资产处置收益-146914.00
合计-146914.00
43.营业外收入
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
政府补助13000000.00
质量赔款收入262540.38136189.54262540.38
产业扶持资金419722.94
其他296334.9221596.46296334.92
合计558875.3013577508.94558875.30
44.营业外支出
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠11643.3524778.1611643.35
非流动资产毁损报废损失192867.69
63重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
其他863818.684.01863818.68
合计875462.03217649.86875462.03
45.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用41344715.7514796802.44
递延所得税费用-15654173.804724241.19
合计25690541.9519521043.63
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额186869975.46
按母公司适用税率计算的所得税费用28030496.32
子公司适用不同税率的影响101325.33
调整以前期间所得税的影响2657188.23
非应税收入的影响-1313627.35
不可抵扣的成本、费用和损失的影响117407.82
加计扣除的影响-3902248.40其他
所得税费用25690541.95
46.其他综合收益
详见本附注“五、28其他综合收益”相关内容。
47.合并现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府补助3334133.4017292601.53
押金/保证金7948606.2610943055.06
利息6065556.4811589168.74
其他710246.60577508.94
合计18058542.7440402334.27
64重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
经营性费用326601808.22325523095.13
合计326601808.22325523095.13
（2）与投资活动有关的现金
1）收回投资收到的现金
项目本年发生额上年发生额
赎回结构性存款1518000000.00474950000.00
合计1518000000.00474950000.00
2）投资支付的现金
项目本年发生额上年发生额
购买结构性存款1219000000.001064950000.00
购买证券收益凭证240000000.0080000000.00
合计1459000000.001144950000.00
3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
大额存单和利息到期赎回151150000.0045735069.43
合计151150000.0045735069.43
4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
购买大额存单150000000.0050000000.00
合计150000000.0050000000.00
（3）与筹资活动有关的现金
1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
发行费用12035229.95
合计12035229.95
65重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
48.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润161179433.51141296591.71
加：资产减值准备5907871.842880508.44
信用减值损失-801975.235730.53
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧19439183.1211360273.00使用权资产折旧
无形资产摊销1611541.021171512.50长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）146914.00192867.69
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-6646973.62-11095313.89
财务费用（收益以“-”填列）-5318055.56-6801682.62
投资损失（收益以“-”填列）-16189397.34-1619049.70
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-13506752.3510958384.79
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-2147421.45-6234143.60
存货的减少（增加以“-”填列）-32506149.355014501.95
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）19126156.5114838065.31
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）50773784.50-11187407.79其他
经营活动产生的现金流量净额181068159.60150780838.32
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额494748669.62384890874.24
减：现金的年初余额384890874.24225334875.69
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额109857795.38159555998.55
66重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
1）现金494748669.62384890874.24
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款492811928.54382320237.56
可随时用于支付的其他货币资金1936741.082570636.68
2）现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3）年末现金和现金等价物余额494748669.62384890874.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况项目本年金额上年金额属于现金及现金等价物的理由
货币资金53207193.63224225735.79受监管的募集资金
合计53207193.63224225735.79
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额不属于现金及现金等价物的理由
银行存款148139444.44拟持有至到期的大额存单及利息
其他货币资金765094.19572323.96房屋维修基金及保障型租赁住房项目资金
其他货币资金8469400.00信用证保证金
合计9234494.19148711768.40—
49.租赁
（1）本公司作为承租方：无。
（2）本公司作为出租方
1）本公司作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可项目本年发生额上年发生额变租赁付款额相关的收入
租赁收入1140829.29802456.49
合计1140829.29802456.49
2）本公司作为出租人的融资租赁：无。
六、研发支出项目本年发生额上年发生额
职工薪酬30284522.0228430520.82
67重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
维修检测费5913280.484517055.22
材料费5157422.573411964.63
折旧摊销1952193.631752458.66
产品设计费984345.091673326.85
委外服务费2069715.381308489.19
其他1710103.491636073.36
合计48071582.6642729888.73
其中：费用化研发支出48071582.6642729888.73资本化研发支出
七、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并：无。
2.同一控制下企业合并：无。
3.其他原因的合并范围变动：无。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成注册持股比例主要经注册业务
子公司名称资本（%）营地地性质取得方式
(万元)直接间接重庆登康口腔健康重庆
800.00重庆市商业100.00设立
科技有限公司市
九、政府补助
1.本期新增的政府补助情况
项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助277088.00
其中：计入递延收益277088.00
与收益相关的政府补助3057045.40
其中：计入其他收益3057045.40计入营业外收入
合计3334133.40
68重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.涉及政府补助的负债项目
本年新增补助本年计入营业外本年转入其他收会计科目年初余额金额收入金额益金额
递延收益16714564.99277088.0010018597.88
合计16714564.99277088.0010018597.88（续表）
会计科目本年其他变动年末余额与资产/收益相关
递延收益6973055.11与资产/收益相关
合计6973055.11
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
计入其他收益的政府补助金额13075643.2813559909.31
计入营业外收入的政府补助金额13000000.00
合计13075643.2826559909.31
十、与金融工具相关风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括信用风险及流动性风险等。
与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险和流动性风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1）信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征
69重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：*定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超
过一定比例；*定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或
预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
2）违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：*债务人发生重大财务困难；*债务人违反合
同中对债务人的约束条款；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*债权人出于
与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
3）预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定
量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
4）金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五.3、五.4、五.6之说明。
5）信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施：
*货币资金：本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
*应收款项：本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的77.90%（2023年12月31日：90.11%）来源于年末余额前五名客户。
本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
70重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.流动风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
本公司持有较充足的营运资金，流动性风险较低。
金融负债按剩余到期日分类：
本年年末余额项目未折现合同金
账面价值1年以内1-3年3年以上额
应付账款148023735.95148023735.95148023735.95
其他应付款43174257.2243174257.2243174257.22
合计191197993.17191197993.17191197993.17
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量730646973.62730646973.62
（一）交易性金融资产730646973.62730646973.62
1．分类为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的730646973.62730646973.62金融资产
（1）结构性存款640380834.73640380834.73
（2）证券收益凭证90266138.8990266138.89
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息结构性存款和证券收益凭证公允价值按本金和预计未来收益确定。
十二、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）本公司的母公司情况母公司对本公母公司对本公业务性母公司名称注册地注册资本司的持股比例司的表决权比质
(%)例(%)重庆轻纺控股（集重庆市综合类
团）公司180000万元59.8359.83
71重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）截至2024年12月31日，重庆渝富控股集团有限公司（以下简称渝富控股）持有本公司母公司轻纺集团80%股权，本公司最终控制方是重庆市国有资产监督管理委员会。关于期后本公司的控股股东上层股权结构变动情况见本附注十四、2.其他资产负债表日后事项说明。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系重庆外商服务有限公司母公司具有重大影响的企业的控股子公司重庆机电智能制造有限公司母公司具有重大影响的企业的控股子公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子重庆两江水务有限公司公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子重庆市自来水有限公司两江分公司公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子重庆市固体废弃物处理有限公司公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子重庆益渝节能环保科技有限公司公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子重庆商社新世纪百货连锁经营有限公司公司母公司的控股股东具有重大影响的企业的控股子重庆颐之时绿色供应链管理有限公司公司重庆银行股份有限公司母公司的控股股东原具有重大影响的企业重庆农村商业银行股份有限公司母公司的控股股东具有重大影响的企业
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1）采购商品/接受劳务
获批的交是否超关联交易内关联方本年发生额易额度过交易上年发生额容（万元）额度重庆外商服务有限公司（注社保和公积
2250219.34不适用否9803464.43
1）金缴纳服务
重庆两江水务有限公司购买商品627779.81不适用否182214.48重庆市自来水有限公司两江购买商品不适用否
分公司135861.13重庆商社新世纪百货连锁经
采购服务340370.81不适用否125960.57营有限公司重庆市固体废弃物处理有限
采购服务94689.25不适用否24445.09公司重庆益渝节能环保科技有限
采购服务29151.70不适用否32825.00公司
合计3478072.0410168909.57
72重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注1：重庆外商服务有限公司为母公司轻纺集团原具有重大影响的企业的控股子公司，2024年3月其股东已变更为重庆发展投资有限公司，此次变更后与本公司无关联关系。本年发生额数据为2024年1-3月数据，2024年全年发生额9092730.58元。
（2）销售商品/提供劳务获批的交易额
关联方关联交易内容本年发生额度（万元）上年发生额重庆商社新世纪百货连锁经营有
销售商品11687171.641300.002694825.24限公司重庆颐之时绿色供应链管理有限
销售商品56710.18不适用公司
合计11743881.822694825.24
（3）关联方资产转让、债务重组情况关联方名称关联交易内容本年发生额上年发生额购买促销皮带输
重庆机电智能制造有限公司253982.30送线
（4）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计7263207.746150386.40
（5）其他关联交易
1)关联方代收代付
与轻纺集团代收代付情况项目本年发生额上年发生额
登康品牌提升资金1000000.00
重庆市人才补贴850000.00
合计1850000.00
2)关联方理财
重庆银行股份有限公司（以下简称重庆银行）系公司母公司轻纺集团的控股股东
渝富控股的联营企业。2024年1-10月，公司向重庆银行股份有限公司购买的结构性存款产生理财收益720.68万元。（重庆银行原非执行董事杨雨松先生因工作调动原因于
2023年10月10日不再于渝富控股任职，截至2024年10月10日已满12个月，重庆银行不再作为公司关联方）。（2023年10-12月，理财收益282.64万元。）重庆农村商业银行股份有限公司系公司母公司轻纺集团的控股股东渝富控股的联营企业（渝富控股董事、财务总监胡淳女士兼任重庆农村商业银行股份有限公司董事）。2024年，公司向重庆银行股份有限公司购买的结构性存款产生理财收益400.7万元。（2023年10-12月，公司向重庆农村商业银行股份有限公司新增购买结构性存
73重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款10000.00万元，加上之前购买的结构性存款，2023年度共计产生理财收益115.80万元。）
3.关联方应收应付余额
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款重庆商社新世纪百货
288825.8514441.29224356.3611217.82
连锁经营有限公司重庆颐之时绿色供应
15639.20781.96
链管理有限公司其他应收款重庆商社新世纪百货
110000.00100500.00100000.00100000.00
连锁经营有限公司重庆市固体废弃物处
10000.002500.0010000.00500.00
理有限公司
合计424465.05118223.25334356.36111717.82
（2）应付项目项目名称关联方年末余额年初余额应付账款
重庆机电智能制造有限公司20500.0020500.00
合计20500.0020500.00
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2.或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1.利润分配情况
项目内容2025年4月18日，经公司董事会审议通过了《关于公司利润分配方案的议案》。公司拟以2024年12月31日总股本拟分配的利润或股172173800股为基数，向全体股东每10股派发现金红利7.50元（含利税），共计需派发现金红利129130350.00元。本次利润分配不送红股，不进行资本公积转增股本。在利润分配方案公告后至实施前，公
74重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目内容
司总股本由于股份回购、股权激励、发行新股等原因而发生变动的，则以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为利润分配的股本基数，按照现金分红总额不变的原则进行相应调整。
2.其他资产负债表日后事项说明
2025年1月，重庆市国资委和渝富控股作为本公司控股股东轻纺集
团持股20%和80%的股东，与轻纺集团、机电集团签订《托管协议》，将轻纺集团委托给机电集团管理，行使除股东收益权和托管标的股权处置权外的股东及股东会权利/职权，并履行相关股东及股东会义务。故因受托管理轻纺集团，机电集团能够通过轻纺集团间接支配公司59.83%表决权。
2025年2月，公司收到间接控股股东机电集团通知，获悉：为深化
国有资本授权经营机制改革，增强国企战略协同、业务协同，促进国企高质量发展，渝富控股将所持轻纺集团80%股权无偿划转给机电集团。
同时，重庆国资委将所持轻纺集团20%股权无偿划转给机电集团。上述股权划转后，机电集团将直接持有轻纺集团100%股权。股权划转完成后，重庆市国资委、渝富控股、机电集团、轻纺集团签订的《托管协议》解除。上述事项已取得重庆市国资委出具的批复（渝国资【2025】122号）和通知（渝国资【2025】123号）。
渝富控股通过增资及国有股权无偿划转的方式合计取得机电集团
80%的股权，从而间接支配登康口腔59.83%的表决权，与一致行动人重
庆百货持有公司1.74%股份，合计支配公司61.57%的表决权。
本次变动完成后，机电集团由受托管理轻纺集团，变为直接持有轻纺集团100%股权，不涉及本公司表决权的变动，也不会导致公司控股股东和实际控制人发生变化，公司的控股股东仍为轻纺集团，实际控制人仍为重庆市国资委。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1.年金计划
为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的积极性，建立人才长效激励机制，增强公司的凝聚力，经公司2020年第六届董事会第八次会议审议通过，本公司自
2020年起加入轻纺集团年金计划。，公司支付553.82万元至轻纺集团企业年
金计划（2023年度：536.34万元）。
75重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.分部信息
本公司主要从事口腔护理用品的研发、生产与销售。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五、31之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）24794042.7235257680.19
减：坏账准备1233262.781755376.40
合计23560779.9433502303.79
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备24794042.72100.001233262.784.9723560779.94
合计24794042.72100.001233262.7823560779.94（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
准备35257680.19100.001755376.404.9833502303.79
合计35257680.19100.001755376.4033502303.79
1）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合24665255.601233262.785.00
应收关联方款项组合128787.12
合计24794042.721233262.78
76重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内24665255.601233262.785.00
合计24665255.601233262.78
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提坏账准备按组合
计提坏1755376.40-522113.621233262.78账准备
合计1755376.40-522113.621233262.78
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款占应收账款余坏账准备年末余单位名称年末余额额的比例额
（%）
客户111206570.5645.20560328.53
客户22830226.0011.41141511.30
客户31939487.907.8296974.40
客户41657518.206.6982875.91
客户51583441.026.3979172.05
合计19217243.6877.51960862.19
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款3768868.891662508.65
合计3768868.891662508.65
77重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.1应收利息：无。
2.2应收股利：无。
2.3其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
押金保证金1971654.381843360.23
待收款2389441.75
备用金790000.00
代扣代缴款项97459.0837154.91
小计4458555.212670515.14
减：坏账准备689686.321008006.49
合计3768868.891662508.65
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）3664389.691048259.91
1-2年186940.81372332.71
2-3年360532.71966030.52
3年以上246692.00283892.00
其中:3-4年32800.0010000.00
4-5年10000.00
5年以上213892.00263892.00
小计4458555.212670515.14
减：坏账准备689686.321008006.49
合计3768868.891662508.65
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4458555.21100689686.3215.473768868.89
合计4458555.21100689686.323768868.89
78重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2670515.14100.001008006.4937.751662508.65
合计2670515.14100.001008006.491662508.65
1）其他应收款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合4458555.21689686.32——
其中：1年以内3664389.69183219.495
1-2年186940.8146735.2025
2-3年360532.71216319.6360
3-4年32800.0029520.0090
4-5年
5年以上213892.00213892.00100
合计4458555.21689686.32——
2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计
信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2024年1月1日
52413.0093083.18862510.311008006.49
余额
2024年1月1日
————余额在本年
--转入第二阶段-9347.049347.04-
--转入第三阶段-19680.0019680.00-
--转回第二阶段-
--转回第一阶段-
本年计提140153.53180304.61-638778.31-318320.17本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31
183219.49263054.83243412.00689686.32日余额
79重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：各阶段划分依据：按账龄划分
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年单位名坏账准备款项性质年末余额账龄末余额合计数的称年末余额比例（%）
单位1待收款2389441.751年以内53.59119472.09
单位2保证金850000.001年以内19.0642500.00
单位3保证金163032.711年以内、2-3年3.6670319.63
1年以内、5年以
单位4保证金110000.002.47100500.00上
单位5保证金100000.001年以内2.245000.00
小计3612474.4681.02337791.72
3.长期股权投资
（1）明细情况年末余额年初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备对子公司
8000000.008000000.008000000.008000000.00
投资
合计8000000.008000000.008000000.008000000.00
（2）对子公司投资本期计减值准本期本期被投资单位年初余额年末余额提减值备期末增加减少准备数重庆登康口腔健康科
8000000.008000000.00
技有限公司
合计8000000.008000000.00
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务收入1557647431.17789454652.521373343174.76768257698.94
其他业务收入2273661.68378211.702215029.62701106.67
合计1559921092.85789832864.221375558204.38768958805.61
其中：与客户之间
1558780263.56789675091.121374755747.89768801032.50
的合同产生的收入
80重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益16189397.341619049.70其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益其他非流动金融资产在持有期间的投资收益处置其他非流动金融资产取得的投资收益债务重组收益
合计16189397.341619049.70
十七、财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-146914.00计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对13075643.28公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值22836370.96变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
81重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额说明债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的
一次性影响-6340000.00
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-316586.73其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计29108513.51
减：所得税影响额3059228.16
少数股东权益影响额（税后）
合计26049285.35—
（2）重大非经常性损益项目说明计入当期损益的政府补助补助明细文件依据金额
渝府〔2005〕188号、渝办发
115迁建工程8757515.64
〔2006〕138号国资委渝字号国企品牌行动品牌提升资
渝府发〔2022〕4号1000000.00金补助
重庆市人才引进补贴渝府办发〔2024]35号850000.00重庆市江北区市场监督管理局知识产权
江北府发〔2024〕27号400000.00奖励补助网重庆市电力公司时间敏感项目（重庆渝科局发〔2019〕138号366590.00科技局）结题重庆市江北区科学技术局科技创新扶持
渝府发〔2021〕47号309000.00研发投入补贴
江北区经信委工信化重点领域专项补贴渝经信发〔2024〕7号200000.00
智能制造运营管控平台（一期）渝国资〔2019〕328号177617.64重庆市江北区就业和人才中心社会保险
渝人社发〔2024〕14号167267.12补贴
第四批创新研发项目经费(重点项目经
江北科局发〔2024〕9号150000.00
费）
研发专项补助渝经信发〔2018〕18号139534.88
重庆市工业和信息化重点实验室项目资渝经信发〔2024〕7号122782.93
82重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）补助明细文件依据金额金补助
互联网+产业链数字化联合运营平台渝经信发〔2018〕18号121998.31
重庆市科技局定制化生产智能协同管理重庆市科学技术局(立项编
113513.52
平台研发及应用_超融合服务器 号:cstc2018jszx-cyzdX0131)
重庆邮电大学项目合作款_工业互联网创
渝经信复函〔2020〕258号57632.88新发展工程项目
其他明细补助等142190.36
合计13075643.28
2.净资产收益率及每股收益
（1）明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）
报告期利润收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净利润11.270.940.94扣除非经常性损益后归属于母公司普通
股股东的净利润9.450.780.78
（2）加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 161179433.51
非经常性损益 B 26049285.35扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B 135130148.16润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1405266911.02
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东
E的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的
G 111912970.00净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6
其他综合收益 I -60000.00其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+
加权平均净资产 E×F/K- 1429900142.78
G×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 11.27%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 9.45%
83重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1）基本每股收益的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 161179433.51
非经常性损益 B 26049285.35扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B 135130148.16润
期初股份总数 D 172173800.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-
发行在外的普通股加权平均数172173800.00
H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.94
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.78
2）稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
重庆登康口腔护理用品股份有限公司
二○二五年四月十八日
84
沪公网安备31011802005267号
