博纳影业集团股份有限公司

2025年度审计报告

中喜财审 2026S02217 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

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审计报告1-7

合并及公司资产负债表1-2

合并及公司利润表3-4

合并及公司现金流量表5-6

合并及公司股东权益变动表7-10

财务报表附注11-120中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告

中喜财审 2026S02217号

博纳影业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了博纳影业集团股份有限公司（以下简称博纳影业公司）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博纳影业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册会计师职业

道德守则，我们独立于博纳影业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三26、五43和十四1。

博纳影业公司的营业收入主要来自电影业务、剧集业务、AI影视剧和影院及院线业务。2025年度，博纳影业公司营业收入为人民币125273.57万元，其中电影、剧集、影院、AI影视剧和院线这四项业务的营业收入合计为人民币125252.62万元，占营业收入的99.98%。

由于营业收入是博纳影业公司关键业绩指标之一，可能存在博纳影业公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括:

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)重点按影片等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括院线发行合同、电影版权销售合同、在线

选座合同等合同、院线结算单、版权授权书、接入商对账单等；

(5)查询电影放映所使用的售票系统“凤凰云智”后台数据，核对售票系统数据与财务数据的一致性；

(6)获取电影联合投资协议，重新测算联合投资方的分成款，并取得联合投资方结

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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）算单，检查电影业务收入备抵的准确性；

(7)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(8)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三11、三12和五4。

截至2025年12月31日，博纳影业公司应收账款账面余额为人民币73629.72万元，坏账准备为人民币33103.13万元，账面价值为人民币40526.59万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金

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流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征

划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)预付款项和存货减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三13、三14、五5和五7。

截至2025年12月31日，博纳影业公司预付款项账面余额为人民币134434.76万元，减值准备为人民币31251.62万元，账面价值为人民币103183.14万元；存货账面余额为人民币109897.21万元，跌价准备为人民币50054.70元，账面价值为人民币59842.51万元。

博纳影业公司将预付款项(主要为预付制片款)视同存货管理，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。由于预付款项和存货金额重大，且确定预付款项和存货减值涉及重大管理层判断，我们将预付款项和存货减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对预付款项和存货减值，我们实施的审计程序主要包括：

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(1)了解与预付款项和存货减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层对预付款项和存货减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的预付款项和存货；

(3)核对预付款项和存货减值计提的流程，检查所采用的减值准备计提会计政策的适当性，分析预付款项和存货减值计提的合理性；

(4)检查影视剧项目所处阶段，包括但不限于剧本是否创作完成、拍摄是否完成、未来是否上映等，分析项目未来计划，核实公司是否对已经终止的项目及时计提预付款项减值准备和存货跌价准备；

(5)重新测试管理层对预付款项和存货减值的计算是否准确；

(6)检查与预付款项和存货减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

博纳影业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估博纳影业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博纳影业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督博纳影业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程

序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博纳影业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层

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6博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

博纳影业集团股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

博纳影业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由博纳影业集团有限公

司整体变更设立的股份有限公司，于2017年3月31日在乌鲁木齐市经济技术开发区(头屯河区)市场监督管理局登记注册，总部位于新疆乌鲁木齐经济技术开发区。公司现持有统一社会信用代码为 91110000754189436Y的营业执照。注册资本 1374518984.00 元，股份总数 1374518984 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股

211671662 股；无限售条件的流通股份 A 股 1162847322 股。公司股票已于 2022 年 8月18日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属影视传媒行业。主要经营活动为电影投资、电影发行、剧集、院线及影院，覆盖了影视剧行业的全产业链。产品及提供的劳务主要为：电影、剧集、院线管理服务、影片放映服务以及相关配套服务。

本财务报表业经公司2026年4月24日三届二十一次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2．持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策和会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折

旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

11博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3.营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

公司及境内子公司采用人民币为记账本位币公司境外子公司根据其经营所处的

主要经济环境采用美元、港元、马来西亚林吉特、新加坡元、澳门币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%重要的单项计提坏账准备的其他应收

单项金额超过资产总额0.5%款

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的债权投资单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项在建工程期末金额或变动金额超过500.00万元

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预收款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10.00%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润

重要的子公司、非全资子公司

总额的15%

重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团资产总额的0.5%

重要的承诺事项单项金额超过资产总额0.5%

重要的或有事项单项金额超过资产总额0.5%或者其他重要的或有事项

单项金额超过资产总额0.5%或者其他重要的资产负债表日重要的资产负债表日后事项后事项其他对投资者决策有影响的重要交易

单项金额超过5000.00万元的交易和事项和事项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法

12博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

（2）合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准

则第33号——合并财务报表》编制。

8.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

（1）合营安排分为共同经营和合营企业。

（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项

目：

1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

9.现金及现金等价物的确定标准

13博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

11.金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形

成的金融负债；3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产

14博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准

则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

2)金融资产的后续计量方法

*以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

3)金融负债的后续计量方法

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

15博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

*不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

*以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

4)金融资产和金融负债的终止确认

*当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

*当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转

16博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调

整的报价；

2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无

法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现

金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（5）金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

17博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款

项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显着增加。如果信用风险自初始确认后已显着增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显着增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显着增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显着增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12.应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

18博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，票据类型通过违约风险敞口和整个存续期应收商业承兑汇票

预期信用损失率，计算预期信用损失

应收账款——最高信用等级客户组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款信用等级与预期信

应收账款——次高信用等级客户组合

用损失率对照表，计算预期信用损失客户评级

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——普通信用等级组合编制应收账款账龄与整个存续期

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

其他应收款——备用金、押金保证金组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月

其他应收款——关联往来组合

内或整个存续期预期信用损失率，款项性质计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄特征组合编制其他应收款账龄与预期信用

损失率对照表，计算预期信用损失

（2）应收账款预期信用损失率对照表

1)应收账款——最高信用等级客户组合预期信用损失率对照表

项目预期信用损失率(%)

最高信用等级客户组合0.05

2)应收账款——次高信用等级客户组合预期信用损失率对照表

项目预期信用损失率(%)

次高信用等级客户组合1.00

3)应收账款——普通信用等级组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

电影业务及其他业务影院业务及院线业务账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)

1年以内(含，下同)7.000.50

19博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

电影业务及其他业务影院业务及院线业务账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)

1-2年20.0010.00

2-3年30.0015.00

3-4年60.0025.00

4-5年100.00100.00

5年以上100.00100.00

应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。

（3）其他应收款预期信用损失率对照表

1)其他应收款——备用金、押金保证金组合预期信用损失率对照表

项目预期信用损失率(%)

备用金、押金保证金组合1.00

2)其他应收款——关联往来组合预期信用损失率对照表

项目预期信用损失率(%)

关联往来组合5.00

3)其他应收款——账龄特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

电影业务及其他业务影院业务及院线业务账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)

1年以内(含，下同)5.000.50

1-2年20.003.00

2-3年30.008.00

3-4年40.0015.00

4-5年100.00100.00

5年以上100.00100.00

其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

（4）按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显着不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

13.预付款项

在日常核算中，预付款项按实际支付的金额入账。公司对于因合同逾期或纠纷等

20博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

属于债务人(供应商)信用风险引起的减值风险，参照金融工具会计政策计提信用减值损失；对于因其他因素引起的减值风险，参照存货跌价准备会计政策计提资产减值损失。

14.存货

（1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）发出存货的计价方法发出存货采用个别计价法。

1)公司与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行：

*联合摄制业务中，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收影片投资款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

*委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制并取得电影片公映许可证时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。

2)公司销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售

成本：

*以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

*采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内(提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内)，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。

*参投境外影片，根据实际收到的影片投资分成款项与预测未来能收到投资分成款项得出两者之比，以此作为成本结转比例将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。

*公司在尚拥有影视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。

21博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1)低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

2)包装物

按照一次转销法进行摊销。

（5）存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

15.长期股权投资

（1）共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

（2）投资成本的确定

1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债

务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否

22博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作

为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

*在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

*在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及

权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其

初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

（3）后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业

的长期股权投资，采用权益法核算。

（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处

23博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2)不属于“一揽子交易”的会计处理

*个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

*合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

3)属于“一揽子交易”的会计处理

*个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧

24博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

16.投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

17.固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法303.33

电影放映设备年限平均法10-2010.00-5.00

运输设备年限平均法50-520.00-19.00

办公设备年限平均法50-520.00-19.00

营运专用设备年限平均法1010.00

电子设备年限平均法50-520.00-19.00

18.在建工程

（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预

定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

25博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点电影放映设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋建筑物房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

（2）借款费用资本化期间

1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借

款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时

间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借

款费用停止资本化。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

20.无形资产

（1）无形资产包括土地使用权、专利权等，按成本进行初始计量。

（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利

益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

具体如下：

26博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

类别使用寿命使用寿命确定的依据摊销方法参考能为公司带来经软件使用权5年济利益的期限确定使年限平均法用寿命参考能为公司带来经商标权10年济利益的期限确定使年限平均法用寿命

21.长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使

用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23.职工薪酬

（1）职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（2）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

27博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

*设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

*期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变

动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（4）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞

退福利时；2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义

务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

28博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

25.股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的

方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

29博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

26.收入

（1）收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；

2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；3)公司履约过程中所产出的商品具有不可

替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5)客户已接受该商品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量原则

1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客

户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最

佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即

以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

30博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务

所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

公司的营业收入主要包括电影业务、AI影视剧业务、剧集业务、影院及院线等。

1)电影业务收入的确认方法

*电影投资收入的确认方法

电影票房分账收入：在电影完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得电

影公映许可证，于院线、影院上映时，按全国电影票务综合信息管理系统票房统计金额及相应的分账方法进行暂估计算并入账，后根据华夏电影或中国电影的最终票房结算单进行调整确认。

电影版权销售收入：影片取得电影公映许可证、母带已转移给购货方并已取得收

款权利时(授权日)确认。

*电影发行收入的确认方法

在发行劳务已经提供，影片已于院线、影院上映并已取得收款权利时确认。

2) AI影视剧及剧集业务收入的确认方法

在完成摄制并经行政主管部门审查通过取得网剧、电视剧发行许可证，网剧、电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、向客户提供权利文件、授权书、介质等

工作已完成，在授权期限内无需提供后续服务，且相关经济利益很可能流入时确认。

3)影院及院线业务收入的确认方法

*院线收入的确认方法

公司与影院签订院线加盟合同，在授予各影院放映权并取得收款权利时确认。

*影院收入的确认方法

影片放映收入:在电影放映时，按票务系统完成出票并放映完毕的金额确认。对于已售电影卡、兑换券期满而尚未用以兑换的，于有效期满并于经济利益很可能流入公司时确认。影院会员卡工本费、换卡费、年费于有效期内分摊确认。

广告收入：相关的广告或商业行为开始出现于公众面前并已取得收款权利时确认。

卖品收入：卖品已交付并已取得收款权利时确认。

31博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

27.合同成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同

的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务

预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28.合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

29.政府补助

（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：1)公司能够满足政府补助所附

的条件；2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，

32博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

按照名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或

冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

30.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得

33博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可

能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包

括下列情况产生的所得税：1)企业合并；2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的

净额列示：1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税

相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

31.租赁

（1）公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间

34博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注内计提折旧。

2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（2）公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回

1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

35博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

32.分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

33.其他重要的会计政策和会计估计

（1）收入确认及成本结转

在采用按票款、电影发行收入等分账结算方式可以可靠估计时，本公司采用计划收入比例法在资产负债表日确认收入及成本结转金额。

在确定计划总收入、已确认的收入和总成本、分账结算方式，以及收入可回收性

36博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注时，需要作出重大判断。管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计计划总收入和总成本，以及分账结算执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（3）债务重组损益确认时点和会计处理方法

以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿

债务的或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

34.重要会计政策、会计估计的变更

无

四、税项

1．主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵13%、9%、6%、5%、3%、1%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税除本公司之马来西亚子公司按净票房的

电影事业发展专项资25%计缴外，本公司之其他子公司按总票房25%、5%金

的5%计缴

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%、1.2%

12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

37博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

税种计税依据税率

文化事业建设费应税服务销售额3%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

不同企业所得税税率纳税主体的税率情况如下：

序号纳税主体名称所得税税率（%）

1霍尔果斯博纳文化传媒有限公司、柳州博纳影院管理有限公司、绵阳15%

博纳影院管理有限公司

西安松竹怀远影视文化传媒有限公司、广东博纳影业文化传媒有限公

司、北京博纳新天地媒体科技有限公司、成都博纳影视制作有限公司、

天津博纳家文化传媒有限公司、递加(天津)多媒体科技有限公司、海

南百川博纳影视制作有限公司、博纳(成都)文化传媒有限公司、博越

星纪蓝图(成都)影视科技有限公司、石家庄博纳影院投资管理有限公

司、上海博纳银兴影院发展有限公司、北京博纳顺景影院管理有限公

司、重庆博纳月鑫影院管理有限公司、北京博纳晶品影院管理有限公

司、北京博纳天时影院管理有限公司、上海博纳忠原企业管理咨询有

限公司、淄博博纳影院管理有限公司、厦门博纳全景影视传媒有限公

司、重庆博纳恒兴影院管理有限公司、郴州博纳影院管理有限公司、

荆门博纳影院管理有限公司、大理博纳影院管理有限公司、北京博纳

悦影影院管理有限公司、上海博纳悦影影院管理有限公司、杭州博纳

2影院管理有限公司、邯郸博纳影院管理有限公司、江阴博纳影院管理20%

有限公司、保定博纳影院管理有限公司、天津博纳悦影影院管理有限

公司、淮安博纳影院管理有限公司、哈尔滨博纳影院管理有限公司、

贵阳博纳影院管理有限公司、宁波高桥博纳影院管理有限公司、衡阳

博纳影院管理有限公司、宁波博纳悦影影院管理有限公司、青岛奥维

尔影院管理有限公司、上海梅龙镇广场环艺娱乐管理有限公司、成都

娱艺影院有限公司、青岛奥斯卡国际影城有限公司、重庆博纳影院管

理有限公司、银川博纳影院管理有限公司、武汉市博纳影院有限公司、

龙岩市华映文化传播有限公司、中山博纳影院有限公司、北京泰鑫德

信息咨询有限公司、北京锦泰德信息咨询有限责任公司、北京斯贝克信息咨询有限公司、北京华蓉威信息咨询有限公司、博纳悦影（武汉市）影院有限公司、呼和浩特博纳影院管理有限公司、广州博纳悦影文化传媒有限公司

3除上述以外的其他纳税主体25%

本公司在香港特别行政区注册成立子公司，依据香港特别行政区的相关规定计缴有关税项，香港利得税按本期(年)估计应纳税所得额的16.5%计算。

在一般情况下，本公司之美国公司之累进联邦和州税率分别为15%至21%及6%至

8.84%的范围内。

本公司在马来西亚注册成立子公司，依据马来西亚的相关规定计缴有关税项，马来西亚企业所得税税率为15%至24%的范围内。

本公司在澳门特别行政区注册成立子公司，依据澳门特别行政区的相关规定计缴

38博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

有关税项，澳门利得税税率为0%至12%的范围内。

2．税收优惠及批文

（1）增值税根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2019〕16号)、《财政部税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)、《财政部税务总局公告2023年第61号》的相关规定，对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、

电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包

括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，自2019年1月1日至2027年12月31日免征增值税，一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。本公司及子公司该部分电影发行收入免征增值税，放映收入享受选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

（2）所得税1)根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012第12号)、国家发展与改革委

员会《产业结构调整指导目录(2011年本)》等规定，根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告〔2020〕年23号)

规定自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按

15%的税率征收企业所得税。本公司子公司霍尔果斯博纳文化传媒有限公司、柳州博

纳影院管理有限公司和绵阳博纳影院管理有限公司于满足上述条件的年度内减按15%税率缴纳企业所得税。

2)根据《财政部税务总局公告2023年第6号》的相关规定，自2023年1月1日

至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。另根据《财政部税务总局公告2023年第12号》的相关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。北京博纳新天地媒体科技有限公司等51家子公司自满足条件之日起按上述规定执行。

3)根据《关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第

25号)规定，对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

39博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4)根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公

告2023年第37号)，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。满足上述条件的公司选择按照上述规定执行。

（3）文化事业建设费

根据《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》(财税〔2025〕7号)规定，自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。

五、合并财务报表项目注释

1．货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金275897.35232677.63

银行存款141205524.02246872332.06

其他货币资金1092911274.781237777980.27

合计1234392696.151484882989.96

其中：存放在境外的款项总额39657761.9318011503.27

注：其他货币资金主要系存放于银行的内保外贷短于一年期（含）保证金

2．交易性金融资产

项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产802734.382141565.00

其中：债务工具投资123468.982141565.00

权益工具投资679265.40

合计802734.382141565.00

3．应收票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票600000.001145000.00

合计600000.001145000.00

4．应收账款

40博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）应收账款按账龄列示账龄期末余额期初余额

1年以内96970038.88219650204.72

1至2年111639681.4142236920.19

2至3年36056281.9958739113.94

3至4年46128581.23242850698.86

4至5年241408540.13149164608.75

5年以上204094096.67104083709.99

合计736297220.31816725256.45

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额（%金额）例（%）

按单项计提坏账准备的应收12039663.861.6412039663.86100.00账款

按信用风险特征组合计提坏724257556.4598.36318991632.0144.04405265924.44账准备的应收账款

合计736297220.31100.00331031295.8744.96405265924.44

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额%金额（）例（%）

按单项计提坏账准备的应收12033471.181.4712033471.18100.00账款

按信用风险特征组合计提坏804691785.2798.53313699907.2738.98490991878.00账准备的应收账款

合计816725256.45100.00325733378.4539.88490991878.00

1）采用组合计提坏账准备的应收账款

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

最高信用等级客户组合215807527.60107903.780.05

次高信用等级客户组合101854764.361018547.641.00

普通信用等级客户组合406595264.49317865180.5978.18

41博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计724257556.45318991632.0144.04

2）普通信用等级客户组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

电影业务及其他业务367173808.71309914272.4584.41

影院业务及院线业务39421455.787950908.1420.17

合计406595264.49317865180.5978.18

*电影业务及其他业务采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内12295348.80860674.457.00

1-2年49810492.989962098.6020.00

2-3年8279909.422483972.8230.00

3-4年451327.32270796.3960.00

4-5年128576682.77128576682.77100.00

5年以上167760047.42167760047.42100.00

合计367173808.71309914272.4584.41

*影院业务及院线业务采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内27639926.05138199.630.50

1-2年1498625.48149862.5510.00

2-3年2660436.08399065.4115.00

3-4年478250.16119562.5425.00

4-5年30233.0030233.00100.00

5年以上7113985.017113985.01100.00

合计39421455.787950908.1420.17

（3）坏账准备的变动情况

42博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本期变动金额类别期初余额收回或转销或期末余额计提其他变动转回核销

单项计提坏12033471.186192.6812039663.86账准备

按组合计提313699907.275346958.4046111.07-9122.59318991632.01坏账准备

合计325733378.455353151.0846111.07-9122.59331031295.87

[注]其他主要系汇率折算差异

（4）应收账款款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款46111.07

合计46111.07

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期应收账款坏账单位名称应收账款期末余额末余额准备期末余额的比例

（%）

华夏电影发行有限责任公司198579997.7626.9799290.01

寰宇纵横世纪电影发行（北京）有限公司91060137.7012.3791060137.70

优酷信息技术（北京）有限公司48000000.006.52480000.00

盛唐时代（北京）数码影视制作有限责任公司40000000.005.4340000000.00

百度在线网络技术（北京）有限公司及其一致39100000.005.317287000.00行动人

合计416740135.4656.60138926427.71

5．预付款项

（1）预付款项按账龄列示

*明细情况期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内443094586.2342.951130788017.3761.76

1至2年443738805.0743.00409068126.3122.34

2至3年9831722.300.957927803.600.43

3年以上135166325.6713.10283209225.8515.47

43博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

合计1031831439.27100.001830993173.13100.00

*账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明单位名称期末余额未结算原因

供应商一213700000.00预付影片项目款，未到结算期供应商二93181788.31预付影片项目款，未到结算期供应商三88000000.00预付影片项目款，未到结算期供应商四66000000.00预付影片项目款，未到结算期供应商五60000000.00预付影片项目款，未到结算期供应商六60000000.00预付影片项目款，未到结算期合计580881788.31

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款余额合计数的比单位名称账面余额例（%）

供应商一434350000.0032.31

供应商二171286600.9312.74

供应商三93181788.316.93

供应商四88000000.006.55

供应商五82601353.966.14

合计869419743.2064.67

6．其他应收款

项目期末余额期初余额

应收股利3600000.003600000.00

其他应收款243836935.09274944479.75

合计247436935.09278544479.75

（1）应收股利项目期末余额期初余额

上海三次元影业有限公司3600000.003600000.00

合计3600000.003600000.00

44博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）其他应收款

1）款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

往来款295924456.30284756626.04

押金保证金90933764.49111769330.82

员工备用金1150933.18783913.11

合计388009153.97397309869.97

2）其他应收款按账龄列示

账龄期末余额期初余额

1年以内34680943.7969539443.21

1至2年36539795.0715194460.40

2至3年28170324.6224734129.92

3至4年20384869.9621915391.12

4至5年20606294.0527927829.25

5年以上247626926.48237998616.07

合计388009153.97397309869.97

3）坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额（%金额比例）

（%）

单项计提坏账准备80821466.6220.8380821466.62100.00

按组合计提坏账准备307187687.3579.1763350752.2620.62243836935.09

合计388009153.97100.00144172218.8837.16243836935.09（续上表）期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额%金额比例（）

（%）

45博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额%金额比例（）

（%）

单项计提坏账准备74811456.3318.8374811456.33100.00

按组合计提坏账准备322498413.6481.1747553933.8714.75274944479.75

合计397309869.97100.00122365390.2030.80274944479.75

*采用组合计提坏账准备的其他应收款

A. 采用组合计提坏账准备的其他应收款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金组合90933764.50909337.591.00

关联往来组合90755590.794537779.545.00

账龄特征组合125498332.0657903635.1346.14

合计307187687.3563350752.2620.62

B. 采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

电影业务及其他业务74325954.2149676570.5566.84

影院业务及院线业务51172377.858227064.5816.08

合计125498332.0657903635.1346.14

a. 电影业务及其他业务采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内8889083.42444454.185.00

1-2年5666410.041133282.0120.00

2-3年5991096.631797328.9930.00

3-4年12463191.434985332.6940.00

4-5年12838547.0512838547.05100.00

5年以上28477625.6428477625.63100.00

合计74325954.2149676570.5566.84

46博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

b. 影院业务及院线业务采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内17294489.9486472.450.50

1-2年9899461.42296983.833.00

2-3年14690697.891175255.838.00

3-4年3081619.24462243.1115.00

5年以上6206109.366206109.36100.00

合计51172377.858227064.5816.08

4）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预个月预合计期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

期初余额6592020.851365841.46114407527.89122365390.20期初余额

在本期：

——转入第二阶段-332817.81332817.81

——转入第三阶段-1638940.261638940.26

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提50465.921370546.8374347035.6775768048.42本年转回本年转销

本年核销52634090.0052634090.00

其他变动[注]-331625.20-995504.54-1327129.74

期末余额5978043.761430265.84136763909.28144172218.88

[注]其他变动系外币报表折算汇率差异导致

各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显着增

加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显着增加但尚未发生信用减

值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

5）其他应收款核销情况

项目核销金额

47博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目核销金额

实际核销的其他应收款52634090.00

6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收单位名称款项性质账面余额账龄款余额合计坏账准备

数的比例（%）南昌博鑫影视投资中基金分成收

()90755590.795年以上23.394537779.54心有限合伙益款

Distribution Workshop 1年以内、1-2 年、

(HK)Ltd 往来款 37235487.34 4-5 5 9.60 24697167.06年、 年以上

SUN ENTERTAINMENT

CULTURE LIMITED 往来款 22483863.05 5年以上 5.79 22483863.05

Film Workshop Co Ltd 往来款 15010208.74 5年以上 3.87 15010208.74广州市星汇电影有限

往来款11953411.391年以内、1-2年、2-33.08694020.81公司年、3-4年合计177438561.3145.7367423039.20

7．存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料43021862.9417964668.4025057194.54

在产品177864474.7483325745.9394538728.81

库存商品877661421.26399256575.39478404845.87

低值易耗品424342.54424342.54

合计1098972101.48500546989.72598425111.76

（续）期初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料42881046.0017045436.1925835609.81

在产品184062720.9279027761.92105034959.00

库存商品1096351498.27346562680.65749788817.62

低值易耗品352210.00352210.00

合计1323647475.19442635878.76881011596.43

48博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料17045436.191000000.0080767.7917964668.40

在产品79027761.924977723.70679739.6983325745.93

库存商品346562680.65222726639.45164424753.365607991.35399256575.39

合计442635878.76228704363.15164424753.366368498.83500546989.72

[注]其他系外币折算汇率差异导致

（3）确认可变现净值的具体依据及本期转回/转销存货跌价准备的原因确定可变现净值本期转回存货跌价本期转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

原材料结合项目题材、开发进度、库

龄时间、政策导向、意向销售以前期间计提了存货跌本期已将期初计提存货跌价在产品等多因素确定可变现净值价准备的存货可变现净准备的存货实现销售值上升根据当年销售及未来预期销库存商品售情况确定可变现净值

8．一年内到期的非流动资产

（1）明细情况项目期末余额期初余额

一年内到期的非流动金融资产123972365.60608440994.67

合计123972365.60608440994.67

（2）其他说明一年内到期的非流动金融资产主要系信托理财产品。

9．其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税留抵额123775082.46100472878.28

预缴企业所得税1638982.25

其他12662371.109122685.84

合计136437453.56111234546.37

10．债权投资

（1）债权投资情况

49博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

一年期以上定期存款1325847422.531325847422.53

合计1325847422.531325847422.53

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

一年期以上定期存款1818936081.441818936081.44

合计1818936081.441818936081.44

（2）期末重要的债权投资期末数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

华美银行定期存单206606739.361.40%1.40%2026-11-30

华美银行定期存单233303362.611.40%1.40%2026-12-29

华美银行定期存单229818545.001.40%1.40%2026-12-14

华美银行定期存单108600000.001.40%1.40%2026-12-4

东亚银行定期存单78500000.002.40%2.40%2026-12-7

北京银行定期存单97000000.002.65%2.65%2026-5-5

浙江银行定期存单73300000.001.50%1.50%2028.11.24

小计1027128646.97（续上表）期初数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

浙商银行定期存单346000000.003.40%3.40%2025-8-18

华美银行定期存单233303362.611.40%1.40%2026-12-29

华美银行定期存单229818545.001.40%1.40%2026-12-14

华美银行定期存单206606739.361.40%1.40%2026-11-30

华美银行定期存单108600000.001.40%1.40%2026-12-4

北京银行定期存单97000000.002.65%2.65%2026-5-5

浙商银行定期存单79000000.003.40%3.40%2025-6-2

东亚银行定期存单78500000.002.40%2.40%2026-12-7

50博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期初数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

北京银行定期存单76000000.002.9052%2.9052%2025-12-8

浙商银行定期存单73000000.003.50%3.50%2025-2-17

小计1527828646.97

(3)其他说明

本公司持有的一年期以上定期存款使用权受限制，其收益取决于持有期限，本公司将其重分类为按摊余成本计量的金融资产，列报为债权投资。

11．长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资168509634.28168509634.28

对联营企业投资261495566.33261495566.33

合计430005200.61430005200.61

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资235394527.00235394527.00

对联营企业投资297268532.04297268532.04

合计532663059.04532663059.04

（2）明细情况本年增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

一、合营企业

芜湖博纳影视投5631384.4720.35资管理有限公司上海恒以上信影

视合伙企业(有

限合伙)天津博漫企业管理咨询合伙企业

51博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

(有限合伙)天津长达鹏宇企

业管理咨询合伙229763142.53-66884913.07

企业(有限合伙)

小计235394527.00-66884892.72

二、联营企业

上海三次元影业123025661.0910000000.00-20702435.42有限公司

浙江和颂文化有105519766.927493903.63限公司

株式会社空想家36588414.27175816.98

浙江东阳斯宸文292446.21-6616.56化传媒有限公司广东海纳私募股

权投资基金管理2221459.99-1842298.34-379161.65有限公司

江西华影国际影29610398.67-257381.08院有限公司博纳文旅产业投资（广东）有限10384.89-3257.85公司

小计297268532.0410000000.00-1842298.34-13679131.95

合计532663059.0410000000.00-1842298.34-80564024.67

（续）本年增减变动减值准被投资单位宣告发放现金计提减值期末余额备年末其他权益变动其他股利或利润准备余额

一、合营企业

芜湖博纳影视投5631404.82资管理有限公司上海恒以上信影

视合伙企业(有

限合伙)天津博漫企业管理咨询合伙企业

(有限合伙)天津长达鹏宇企

业管理咨询合伙162878229.46

企业(有限合伙)

小计168509634.28

52博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动减值准被投资单位宣告发放现金计提减值期末余额备年末其他权益变动其他股利或利润准备余额

二、联营企业

上海三次元影业5230.70112328456.37有限公司

浙江和颂文化有113013670.55限公司

株式会社空想家-903748.5335860482.72

浙江东阳斯宸文285829.65化传媒有限公司广东海纳私募股权投资基金管理有限公司

江西华影国际影-29353017.59院有限公司博纳文旅产业投资（广东）有限7127.04公司

小计5230.70-30256766.12261495566.33

合计5230.70-30256766.12430005200.61

12．其他权益工具投资

（1）明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他追加减少综合收益的利其他投资投资得和损失

CHINA LION

ENTERTAINMENT LIMITED 1534450.01 -37781.28

天津农垦博纳影视投资有600000.00限公司

众大合联市场咨询(北京)有400000.00限公司

Just Creative Studio (Cayman)

Limited 12110572.15 -268884.22

合计14645022.16-306665.50

（续）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失

CHINA LION

ENTERTAINMENT LIMITED 1496668.73

天津农垦博纳影视投资有600000.00限公司

53博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失

众大合联市场咨询(北京)400000.001254111.51有限公司

Just Creative Studio (Cayman)

Limited 11841687.93

合计14338356.661254111.51

（2）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因指定为以公允价值计量且其变动项目计入其他综合收益的原因

CHINA LION ENTERTAINMENT LIMITED 以非交易为持有目的天津农垦博纳影视投资有限公司以非交易为持有目的

众大合联市场咨询(北京)有限公司以非交易为持有目的

Just Creative Studio (Cayman) Limited 以非交易为持有目的

13．其他非流动金融资产

（1）明细情况项目期末余额期初余额

权益工具投资60991115.82243098843.97

债务工具投资119334355.33

TSG 影片未来收益权 311783174.14 318862703.31

合计372774289.96681295902.61

（1）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的指定理由和依据

1)权益工具投资系本公司持有上海亭东影业有限公司、果麦文化传媒股份有限公司股权。

2)债务工具投资系本公司之子公司购买的信托理财产品，该理财产品存续期间为

自购买之日起三年，信托资金的投向为文化、体育和娱乐业及租赁和商务服务业，信托资金的运用方式为信托贷款，基准收益率为4.20%。信托计划项下无抵押、质押或保证等担保措施。

3) 2024 年 1 月，公司全资子公司与 TSG Entertainment Finance LLC(以下简称 TSG)签

订了购买协议，并与 Twentieth Century Fox Film Corporation 和 The Walt Disney Company 签订了《回购协议》。根据协议约定 TSG 授予公司包含影片《阿凡达 3》《死侍与金刚狼》《猩球崛起：新世界》《异形：夺命舰的》等影片投资的收益权。

14．投资性房地产

54博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1．期初余额156145835.38156145835.38

2．本期增加金额

（1）外购

（2）固定资产转入

（3）企业合并增加

3．本期减少金额

（1）处置

（2）转入固定资产

4．期末余额156145835.38156145835.38

二、累计折旧和累计摊销

1．期初余额29527431.6929527431.69

2．本期增加金额8113287.668113287.66

（1）计提或摊销8113287.668113287.66

（2）固定资产转入

3．本期减少金额

（1）处置

（2）转入固定资产

4．期末余额37640719.3537640719.35

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

（1）计提

3．本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4．期末余额

四、账面价值

1．期末账面价值118505116.03118505116.03

2．期初账面价值126618403.69126618403.69

（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因。

55博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目账面价值未办妥产权证书原因

博纳大厦118505116.03博纳大厦尚未通过北京市规划和国土资源管理委员

会规划验收，产权证书尚未办理小计118505116.03

56博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

15．固定资产

（1）明细情况项目房屋及建筑物电影放映设备营运专用设备运输设备电子设备办公设备合计

一、账面原值

1．期初余额360473609.73919042280.18175119073.429790990.3216384113.517122251.381487932318.54

2．本期增加金额-1769514.6014542562.177650281.90372288.15501693.2650171.4621347482.34

（1）购置270513.81252263.11522776.92

（2）在建工程转入5519947.652929029.66101774.34179101.2510341.008740193.90

（3）企业合并增加8147615.354497006.65220934.6439478.0012905034.64

（4）外币报表折算差额-1769514.60874999.17224245.59-150605.74352.46-820523.12

（5）其他

3．本期减少金额34004019.838808329.73219850.00940466.74298116.5144270782.81

（1）处置或报废34004019.838808329.73219850.00940466.74298116.5144270782.81

（2）转入在建工程

4．期末余额358704095.13899580822.52173961025.599943428.4715945340.036874306.331465009018.07

二、累计折旧

1．期初余额77290522.37511158728.23110839558.169215091.9211455195.413124590.39723083686.48

2．本期增加金额16642175.5265581436.8519662760.24299240.261959318.83896575.70105041507.40

（1）计提17054655.2557311679.1215077394.49299240.261898079.98856745.2392497794.33

（2）企业合并增加7784911.024408794.25205161.8239478.0012438345.09

57博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物电影放映设备营运专用设备运输设备电子设备办公设备合计

（3）外币报表折算差额-412479.73484846.71176571.50-143922.97352.47105367.98

3．本期减少金额29721141.137533714.46219850.00966507.23295374.6338736587.45

（1）处置或报废29721141.137533714.46219850.00966507.23295374.6338736587.45

4．期末余额93932697.89547019023.95122968603.949294482.1812448007.013725791.46789388606.43

三、减值准备

1．期初余额2579227.8147459.106360.05515.542633562.50

2．本期增加金额

（1）计提

3．本期减少金额1173670.3443928.871217599.21

（1）处置或报废1173670.3443928.871217599.21

4．期末余额1405557.473530.236360.05515.541415963.29

四、账面价值

1．期末账面价值264771397.24351156241.1050988891.42648946.293490972.973147999.33674204448.35

2．期初账面价值283183087.36405304324.1464232056.16575898.404922558.053997145.45762215069.56

58博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*期末未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

213017849.28博纳大厦尚未通过北京市规划和国土资源博纳大厦

管理委员会规划验收，产权证书尚未办理合计213017849.28

16．在建工程

（1）在建工程期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备电影放映设备

影院装修改造工程4984685.294984685.29

办公室装修工程451680.00451680.00营运专用设备

合计5436365.295436365.29

*重要在建工程项目报告期变动情况本期增加金本期转入固本期转入长工程项目名称预算数期初余额期末余额额定资产金额期待摊费用呼和浩特博纳

影院管理有限7492370.307492370.307492370.30

公司-装修工程南昌博纳影院管理有限公司

-8772669.158772669.158772669.15朝阳分公司装修工程博纳悦影（武汉市）影院有限公8522481.748522481.748522481.74

司-装修工程

合计24787521.1924787521.1924787521.19

（续）工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资工程项目名称入占预算比资金来源%（%）累计金额息资本化金额本化率（%）例（）呼和浩特博纳

影院管理有限100.00%100.00%自有资金

公司-装修工程南昌博纳影院

管理有限公司100.00%100.00%自有资金

59博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资

工程项目名称入占预算比%资金来源%（）累计金额息资本化金额本化率（%）例（）

朝阳分公司-装修工程博纳悦影（武汉市）影院有限公100.00%100.00%自有资金

司-装修工程

合计100.00%100.00%

17．使用权资产

项目房屋及建筑物专用设备合计

一、账面原值

1．期初余额3567837084.9928875059.853596712144.84

2．本期增加金额88519468.1488519468.14

（1）新增租赁58618141.2358618141.23

（2）企业合并增加29901326.9129901326.91

3．本期减少金额344079469.91344079469.91

（1）处置-减少租赁344079469.91344079469.91

4．期末余额3312277083.2228875059.853341152143.07

二、累计折旧

1．期初余额1687917036.3128094657.021716011693.33

2．本期增加金额178032831.09314083.32178346914.41

（1）计提149782311.94314083.32150096395.26

（2）企业合并增加28250519.1528250519.15

3．本期减少金额125315923.81125315923.81

（1）处置125315923.81125315923.81

4．期末余额1740633943.5928408740.341769042683.93

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

（1）计提

3．本期减少金额

（1）处置

4．期末余额

四、账面价值

60博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物专用设备合计

1．期末账面价值1571643139.63466319.511572109459.14

2．期初账面价值1879920048.68780402.831880700451.51

18．无形资产

项目软件使用权商标权合计

一、账面原值

1．期初余额7371745.0214280000.0021651745.02

2．本期增加金额2840.002840.00

（1）购置

（2）外币报表折算差额2840.002840.00

（3）其他

3．本期减少金额106581.20106581.20

（1）处置106581.20106581.20

（2）其他

4．期末余额7268003.8214280000.0021548003.82

二、累计摊销

1．期初余额7190628.434641000.0011831628.43

2．本期增加金额60655.051428000.001488655.05

（1）计提61179.071428000.001489179.07

（2）外币报表折算差额-524.02-524.02

3．本期减少金额172863.79172863.79

（1）处置172863.79172863.79

（2）其他

4．期末余额7078419.696069000.0013147419.69

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

（1）计提

3．本期减少金额

（1）处置

4．期末余额

四、账面价值

1．期末账面价值189584.138211000.008400584.13

61博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目软件使用权商标权合计

2．期初账面价值181116.599639000.009820116.59

19．商誉

（1）商誉账面原值被投资单位本期增加本期减少名称或形成期初余额企业合并形期末余额商誉的事项其他处置其他成的

收购 UA 影 77344428.53 77344428.53院

收购青岛奥18358765.2518358765.25斯卡影院

收购龙岩华23997006.4923997006.49映影院

收购江西华26052868.6226052868.62影影院

合计119700200.2726052868.62145753068.89

（2）商誉减值准备被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提其他处置其他

收购 UA 影院 8183194.15 458059.27 8641253.42

收购青岛奥斯133039.3718225725.8818358765.25卡影院

收购龙岩华映22095832.5422095832.54影院

收购江西华影5076143.635076143.63影院

合计30412066.0623759928.7854171994.84

[注] UA影院及青岛奥斯卡影院商誉减值准备本期增加系评估增值产生的递延所得税负债转回而计提的商誉减值准备

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是

否与购买日、以前年度资产组或资产组组资产组或资产组组合所属经营分部和依据商誉减值测试时所确定合名称的构成和依据的资产组或资产组组合一致

UA 与 UA 影院购买日相影院 按照业务种类进行管理 是关的资产组与青岛奥斯卡影院购青岛奥斯卡影院按照业务种类进行管理是买日相关的资产组

62博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

资产组或资产组组合是

否与购买日、以前年度资产组或资产组组资产组或资产组组合所属经营分部和依据商誉减值测试时所确定合名称的构成和依据的资产组或资产组组合一致与龙岩华映影院购买龙岩华映影院按照业务种类进行管理是日相关的资产组与江西华影影院购买江西华影影院按照业务种类进行管理是日相关的资产组

(4)可收回金额的具体确定方法

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

包含商誉的资产组或项目资产组组合的账面价可收回金额本期计提减值金额值

UA 影院 51460920.05 122500000.00

青岛奥斯卡影院6701979.3918225725.88

龙岩华映影院5093629.068700000.00

江西华影影院28134936.3320850000.005076143.63

小计91391464.83152050000.0023301869.51（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

UA 影院资产的公允价值按照市场法进行测分析可比上市公司的经营和财务

青岛奥斯卡影院算。处置费用参考产权交易过程产生数据，计算价值比率，在与资产组龙岩华映影院的产权交易费以及相关中介咨询费收所在企业比较分析的基础上，确定费标准确定评估对象价值江西华影影院小计

(5)其他说明

1)根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》(坤元评报〔2026〕

2-11)，UA 影院包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 122500000.00元，包含商

誉的资产组的账面价值51460920.05元，商誉未出现减值损失。

2)根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》(坤元评报〔2026〕

2-14)，青岛奥斯卡影院包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为0.00元，包含商

誉的资产组的账面价值6701979.39元，商誉出现减值损失18225725.88元。

63博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3)根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》(坤元评报〔2026〕

2-13)，龙岩华映影院包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为8700000.00元，包

含商誉的资产组的账面价值5093629.06元，商誉未出现减值损失。

4）根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》(坤元评报〔2026〕

2-12)，江西华影影院包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为20850000.00元，

包含全部商誉的资产组的账面价值28134936.33元，全部商誉减值7284936.33元，归属母公司商誉减值5076143.63元。

20．长期待摊费用

其他减少金项目期初余额增加金额摊销金额期末余额额

装修费779524325.9232003780.2398578164.4626578656.44686371285.25

其他20862.51139622.6434824.75125660.40

合计779545188.4332143402.8798612989.2126578656.44686496945.65

21．递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1157709833.47256674784.88900364869.05202829258.49

可抵扣亏损1883964648.19469323808.94879516036.02218203127.63

递延收益12892895.643214282.7510282742.562543140.65

超支公益性捐赠支2549992.24637498.065254167.981313541.99出

租金核算差异1998439514.48494124177.262353122607.48581984323.62

金融资产公允价值31255330.407813832.60变动

其他4147023.611036756.13

合计5090959238.031232825140.624148540423.091006873392.38

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

权益法核算的投资76944742.2119236185.5578019802.0819504950.52收益

金融资产公允价值13543549.313385887.3344351486.8411087871.72变动

64博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

定期存款利息收入38334110.079583527.5177187889.5519296972.39

租金核算差异1628918403.81403136306.261950443031.37482829319.36

其他26019545.096504886.3122645974.655661493.78

合计1783760350.49441846792.962172648184.49538380607.77

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和项目税资产税资产负债期末互抵金额负债期初互抵金额或负债期末余额或负债期初余额

递延所得税资产1232825140.621006873392.38

递延所得税负债441846792.96538380607.77

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损1648696962.551496598650.54

资产减值准备239329976.65232911674.14

递延收益24208400.0039608400.00

金融资产公允价值变动13399.06

合计1912248738.261769118724.68

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2026年254909776.99259644762.51

2027年274813254.68264635571.70

2028年517776322.27564066507.67

2029年325542450.85408251808.66

2030年275655157.76

合计1648696962.551496598650.54

22．其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付电影合约款266193033.6427000000.01239193033.63280424421.0527000000.01253424421.04

65博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

预付股权收购款715742240.1480357143.00635385097.1480357143.0080357143.00

合计981935273.78107357143.01874578130.77360781564.05107357143.01253424421.04

23．所有权或使用权受限制的资产

（1）期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

1058207712.111058207712.11存放于银行的内保外贷短于保证金

一年期（含）保证金

3055801.483055801.48保证金保函保证金

货币资金

26448851.6126448851.61半年期定存本金及利息，不定期存款

可提前赎回

11541635.2611541635.26冻结诉讼冻结

债权投资1325847422.531325847422.53存放于银行的内保外贷一年保证金期以上定存及利息

347359702.90260040907.28抵押抵押贷款

固定资产

153875174.2393374018.20融资租赁融资租赁受限

投资性房156145835.38118505116.03抵押抵押贷款地产

合计3082482135.502897021464.50

（2）期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

1235015267.791235015267.79存放于银行的内保外贷短于保证金

一年期（含）保证金

货币资金2762200.962762200.96保证金保函保证金

1032521.591032521.59冻结诉讼冻结

债权投资1818936081.441818936081.44存放于银行的内保外贷一年保证金期以上定存及利息

86628175.1161120987.38抵押抵押贷款

固定资产

267639757.56105343057.84融资租赁融资租赁受限

其他非流

动金融资7751669.767751669.76融资融券融资融券业务担保产

合计3419765674.213231961786.76

24．短期借款

66博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

质押及保证借款180152913.04186502019.87

质押借款101287291.72117998131.15

保证借款80068575.84255229208.28

合计361508780.60559729359.30

25．应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

分账及制片款609743399.40548010059.55

票房分账款128357915.4066070595.00

电影宣发费119855678.4756244842.12

工程设备款108169515.44137008282.85

房租86577385.3065589910.34

卖品采购款5872134.634664131.10

收益分成款5490643.8117319954.57

其他3789682.563703834.58

合计1067856355.01898611610.11

（2）账龄超过1年的重要应付账款

截至2025年12月31日，本公司账龄超过1年且金额重要的应付账款项合计人民币295320665.87元，占应付账款期末余额合计数的比例为27.66%，款项性质为尚未支付的分账及制片款。

26．预收款项

项目期末余额期初余额

影片投资款168600000.00325780987.00

合计168600000.00325780987.00

27．合同负债

项目期末余额期初余额

影院会员卡及预收券81268202.5883215955.73

版权款5257924.536380000.00

其他11520441.6315085018.43

67博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计98046568.74104680974.16

28．应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬11897642.10184602416.03185126772.0811373286.05

二、离职后福利-769747.3018345943.0018213391.35902298.95设定提存计划

三、辞退福利738462.702997667.923488388.89247741.73

合计13405852.10205946026.95206828552.3212523326.73

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1．工资、奖金、津10946839.32163490244.65164054712.7510382371.22

贴和补贴

2．职工福利费8086.502809479.602811870.155695.95

3．社会保险费491523.729785519.509731368.22545675.00

其中：医疗保险费463286.989329669.589276526.12516430.44

工伤保险费13751.74336466.02335434.6914783.07

生育保险费14485.00119383.90119407.4114461.49

4．住房公积金65883.506971494.616930290.04107088.07

5．工会经费和职工385309.061545677.671598530.92332455.81

教育经费

合计11897642.10184602416.03185126772.0811373286.05

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1．基本养老保险745028.6317743775.1117613872.83874930.91

2．失业保险费24718.67602167.89599518.5227368.04

合计769747.3018345943.0018213391.35902298.95

29．应交税费

项目期末余额期初余额

代扣代缴所得税50025524.6649214371.08

增值税35124113.5939760108.04

68博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

代扣代缴增值税26003086.2825774599.86

企业所得税20909982.4321704193.90

电影事业发展专项资金6487377.934075187.13

代扣代缴个人所得税1542004.921589322.31

文化事业建设费271963.36256132.73

城市维护建设税263451.90244253.64

教育费附加171855.23157083.33

印花税381205.71125916.74

其他2548637.122528387.35

合计143729203.13145429556.11

30．其他应付款

项目期末余额期初余额

应付股利227299.72227299.72

其他应付款716296030.54671782992.00

合计716523330.26672010291.72

（1）应付股利项目期末余额期初余额

普通股股利227299.72227299.72

合计227299.72227299.72

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

往来款690645543.28659111796.59

限制性股票回购义务16339400.00

押金保证金7647030.439307138.57

其他1664056.833364056.84

合计716296030.54671782992.00

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

69博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额未偿还或结转的原因

Bona Film Group Limited 510557845.00 未结算

合计510557845.00

31．一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款1645845977.12543186188.02

1年内到期的长期应付款28980379.9830621314.98

1年内到期的租赁负债299182393.78282217239.91

合计1974008750.88856024742.91

32．长期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款32444815.6233867626.45

质押及保证借款608460385.412077082459.04

合计640905201.032110950085.49

33．租赁负债

项目期初余额期末余额

租赁付款额1949553692.132416351665.17

减：未确认融资费用285705574.06379602881.83

合计1663848118.072036748783.34

34．长期应付款

按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

设备款7961088.9741271190.91

合计7961088.9741271190.91

35．预计负债

项目期末余额期初余额

装修复原费35536094.0435461166.16

其他107633.00107633.00

合计35643727.0435568799.16

70博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

36．递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助49895002.736865740.0019655586.9037105155.83在递延期内摊销

其他204232.114121710.763963292.53362650.34在递延期内摊销

合计50099234.8410987450.7623618879.4337467806.17

37．股本

本次变动增减（+、一）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股股份总数13745189841374518984

38．资本公积

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本（资本）溢价3946354580.0324063479.993922291100.04

其他资本公积-4885.5726135161.02-26140046.59

合计3946349694.4650198641.013896151053.45

(2)其他说明

公司本期股本溢价减少24063479.99元系公司回购股票进行股权激励，职工购买库存股行权价格与库存股回购成本之间差额所致。其他资本公积减少26135161.02元其中系公司收购子公司少数股东股权所致。

39．库存股

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股46995560.6716339400.0040402879.9922932080.68

合计46995560.6716339400.0040402879.9922932080.68

(2)其他说明

本期股份回购库存股减少40402879.99元系公司将二级市场回购的股票用于实施

员工持股计划，以2.20元/股的价格向员工持股计划授予7427000股限制性股票，该部分股票对应的库存股成本为40402879.99元，本期增加16339400.00元系就该限制

71博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

性股票回购义务确认库存股16339400.00元。

40．其他综合收益

72博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生金额

减：前期计减：前期计入

项目期初余额本期所得税前入其他综合减：所得税费税后归属于税后归属于少其他综合收益期末余额发生额收益当期转用母公司数股东当期转入留存入损益收益不能重分类进损益的其他

综合收益5230.705230.705230.70

其中：权益法下不能转损

益的其他综合收益5230.705230.705230.70将重分类进损益的其他综

合收益-96217036.9230743852.5230743852.52-65473184.40

其中：权益法下可转损益

的其他综合收益-6215.59-6215.59

外币财务报表折算差额-96210821.3330743852.5230743852.52-65466968.81

其他综合收益合计-96217036.9230749083.2230749083.22-65467953.70

73博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

41．盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积132106364.92132106364.92

合计132106364.92132106364.92

42．未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上年末未分配利润-29994140.17837802642.32

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-29994140.17837802642.32

加：本年归属于母公司股东的净利润-1464481470.02-866901282.49

减：提取法定盈余公积

处置其他权益工具投资调整留存收益-895500.00年末未分配利润-1494475610.19-29994140.17

43．营业收入和营业成本

(1)明细情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1248861117.781829137523.881456738240.911463599935.84

其他业务3874566.108113287.664728004.218113287.56

合计1252735683.881837250811.541461466245.121471713223.40

(2)收入分解信息

1）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

电影209615929.69928127257.81258158041.35311974145.01

剧集1519531.15787090.57278021792.01266656416.86

AI 影视剧 2386792.46 2300000.00

影院及院线1054353594.40898773343.75936674444.64887797323.78

其他209496.35212735.811181197.57543255.21

74博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

分部间抵销-19224226.27-1062904.06-17297234.66-3371205.02

小计1248861117.781829137523.881456738240.911463599935.84

2）与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内1081240266.881691297921.701456623858.841463599935.84

国外167620850.90137839602.18114382.07

小计1248861117.781829137523.881456738240.911463599935.84

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1240754583.411440793275.02

在某一时段内确认收入8106534.3715944965.89

小计1248861117.781456738240.91

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为75408942.36元。

44．税金及附加

项目本期发生额上期发生额

电影事业发展专项资金41444383.9436027157.46

城市维护建设税1639381.761524581.59

教育费附加1208331.531115277.20

印花税917787.78871954.66

文化事业建设费208623.47257896.52

其他3030084.244179067.36

合计48448592.7243975934.79

45．销售费用

项目本期发生额上期发生额

服务费78535830.4723228888.61

发行推广费30515356.2922485283.45

75博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

联合发行服务费27996515.121585631.08

广告费4260920.002567755.90

宣传品制作费3128743.642143000.37

数字制作费2378992.221002886.73

物料费2089966.411414919.70

差旅费2020168.03545220.48

招待费1832636.05909442.37

劳务费1101217.841412105.33

其他2958877.111089314.74

合计156819223.1858384448.76

46．管理费用

项目本期发生额上期发生额

人力成本费72507151.6373253130.07

水电暖气费41987119.7045468778.87

中介服务费37584256.7839715350.86

折旧摊销费用23796541.6324874788.18

制作宣传费12570386.4110177981.92

保洁费11612293.0612635133.63

物业租赁费8260919.009861718.00

业务招待费5860312.606021475.92

差旅费2500208.543497569.47

其他11318423.8812590367.59

合计227997613.23238096294.51

47．财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出227297026.75292819770.01

其中：租赁负债利息费用63944816.6585338284.80

减：利息收入53261687.1879440215.85

汇兑损益-497409.567301878.88

其他7532616.1813792579.24

合计181070546.19234474012.28

76博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

48．其他收益

按性质分类列示其他收益项目本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助3649336.906678638.07

与收益相关的政府补助48465352.6931786869.09

代扣个人所得税手续费返还127900.231553132.76

其他138.0123572.03

合计52242727.8340042211.95

49．投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益766246.07

理财产品收益16342181.0440965592.64

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1254111.51

处置交易性金融资产取得的投资收益865109.01

处置其他非流动金融资产产生的投资收益-22076494.50-2102096.50

权益法核算的长期股权投资收益-80564024.67-648192.59

债务重组收益72800000.00

其他-775079.14-2705285.39

合计-84187950.68108310018.16

50．公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-13399.06932324.68

其他非流动金融资产-31255330.40-12521322.34

合计-31268729.46-11588997.66

51．信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

坏账损失-80794004.84-120307316.45

合计-80794004.84-120307316.45

52．资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

77博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-228704363.23-155556872.22

预付制片款损失-202432664.01-132648315.88

商誉减值损失-23759928.77-7205703.18

其他非流动资产-107357143.01

合计-454896956.01-402768034.29

53．资产处置收益（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益479057.21

使用权资产处置收益34170461.4615611417.94

合计34649518.6715611417.94

54．营业外收入

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

无需支付的款项6100000.0015646608.206100000.00

政府补助6250.0092970.906250.00

其他1140763.912413852.701140763.91

合计7247013.9118153431.807247013.91

55．营业外支出

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产毁损报废损失16689875.1614529779.0616689875.16

无法收回款项11265346.1711265346.17

滞纳金8603583.538603583.53

对外捐赠1042461.971042461.97

其他3933779.044677251.913933779.04

合计41535045.8719207030.9741535045.87

56．所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4260607.584026821.63

78博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用-322224642.99-86649493.21

合计-317964035.41-82622671.58

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额上期发生额

利润总额-1797394529.42-956931968.14

按法定/适用税率计算的所得税费用-449348632.36-239232992.01

子公司适用不同税率的影响31459829.5926976589.80

调整以前期间所得税的影响25143676.3018303479.40

非应税收入的影响3085858.99-3043162.47

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5766651.365871477.43

使用前期未确认递延所得税资产的可-8255839.45-8116800.53抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣74957015.77116422176.92暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致年初递延所得税资产/-776491.47负债余额的变化

其他3895.86196559.88

所得税费用-317964035.41-82622671.58

57．其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五.40之说明。

58．现金流量表项目

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品569865244.811330006038.90

出售股票收回的成本37028613.7729025426.70

收回股权投资款1850000.0083830301.63

合计608743858.581442861767.23

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品42678800.00689640700.00

支付股权转让款670990773.5134200000.00

79博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

购入股票支付的成本5000000.004773530.00

合计718669573.51728614230.00

（3）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

影片投资款139600000.00298111320.00

公司间往来款140931415.3783967269.75

银行利息68782284.7475302193.59

除税费返还外的其他政府补助收入39295948.2240512242.45

押金保证金13327081.3713259365.57

代扣代缴税款手续费返还134669.66328573.06

合计402071399.36511480964.42

（4）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付其他公司往来款301849007.95360662522.65

付现费用211704332.54223620136.46

影片分成款53058489.4537934911.53

支付押金、保证金4768506.7810097914.97

支付银行手续费2762044.441488961.18

捐赠支出1040000.00

合计575182381.16633804446.79

（5）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买股票手续费655.52

合计655.52

（6）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

内保外贷保证金762134852.27854176981.37

其他筹资收现16412782.82104175264.34

收到筹资保证金818181.002636365.00

80博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计779365816.09960988610.71

（7）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

内保外贷保证金107900000.00412370000.00

其他融资费用14790999.1649148307.40

回购库存股46000551.16

其他571376.99

合计122690999.16508090235.55

59．现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1479430494.02-874309296.56

加：资产减值准备454896956.01402768034.29

信用减值损失80794004.84120307316.45

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资100611081.9995904930.95

产折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧150096395.26229018728.07

无形资产摊销1489179.071557692.62

长期待摊费用摊销98612989.21100025822.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

“”-34649518.67-15611417.94损失（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）16689875.1614529779.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）31268729.4611588997.66

财务费用（收益以“－”号填列）234829642.93306612349.25

投资损失（收益以“－”号填列）84187950.68-108310018.16

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-225951748.24-14723669.49

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-96533814.81-73962485.28

存货的减少（增加以“－”号填列）224675373.71630662457.98

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）687303815.73-1157845849.81

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-190405737.50-108954485.82其他

81博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

经营活动产生的现金流量净额138484680.81-440741114.34

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额135138695.69246072999.62

减：现金的期初余额246072999.62669380161.99

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-110934303.93-423307162.37

（2）现金及现金等价物的构成

*现金及现金等价物的构成情况项目期末余额期初余额

一、现金135138695.69246072999.62

其中：库存现金275897.35232677.63

可随时用于支付的银行存款129663888.76245839810.47

可随时用于支付的其他货币资金5198909.58511.52可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额135138695.69246072999.62

*本公司不属于现金及现金等价物的货币资金情况项目期末余额期初余额理由存放于银行的内保外贷

其他货币资金1084656563.721235015267.79短于一年期（含）保证金

银行存款11541635.261032521.59因诉讼被冻结

银行存款3055801.482762200.96保函保证金

合计1099254000.461238809990.34

82博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）公司筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款559729359.30439151000.0015037018.17其他应付款（其他筹资14331362.07事项）长期借款（含一年内到2654136273.51306802761.347566166.67期的长期借款）租赁负债（含一年内到2318966023.2528425756.43期的租赁负债）长期应付款（其他筹资71892505.892567114.54收现）

小计5619055524.02745953761.3453596055.81

(续上表)本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款647970753.344437843.53361508780.60其他应付款（其他筹资1884828.211363284.9511083248.91事项）长期借款（含一年内到666462301.3615291722.012286751178.15期的长期借款）租赁负债（含一年内到202201675.71182159592.121963030511.85期的租赁负债）长期应付款（其他筹资10049639.1627468512.3236941468.95收现）

小计1528569197.78230720954.934659315188.46

60．外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金40123639.44

其中：美元2772838.237.028819489725.35

港币16727429.860.903215108214.65

马来西亚林吉特771448.921.73191336072.38

新加坡元37235.285.4586203252.50

澳门元4549097.980.87633986374.56

应收账款16376910.57

83博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

其中：美元186512.047.02881310955.83

港币16370969.090.903214786259.28

马来西亚林吉特74748.401.7319129456.75

澳门元171446.660.8763150238.71

其他应收款44998262.50

其中：美元1465456.287.028810300399.10

港币36641887.310.903233094952.62

马来西亚林吉特707502.491.73191225323.56

澳门元430888.080.8763377587.22

应付账款135142058.72

其中：美元17152656.117.0288120562589.27

港币12225317.980.903211041907.20

马来西亚林吉特499799.271.7319865602.36

澳门元3049138.300.87632671959.89

应付职工薪酬173850.84

其中：澳门元198391.920.8763173850.84

应交税费2989365.61

其中：港币-9191.670.9032-8301.92

马来西亚林吉特1730088.811.73192996340.81

澳门元1514.000.87631326.72

其他应付款643613769.46

其中：美元89264665.427.0288627423480.30

港币4490531.610.90324055848.15

马来西亚林吉特533505.421.7319923978.04

澳门元12792951.010.876311210462.97

一年内到期的非流动负债1595887522.34

其中：美元227049784.087.02881595887522.34港币

长期借款304470032.54

其中：美元43317498.377.0288304470032.54

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营

84博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

本公司全资子公司 Bona Film Investment Company(Pacific Rim USA)、 Bona Film

Investment US One Inc.、Bona Investment Film Limited，在美国注册成立，主要经营地在美国，由于该公司主要从事境外电影相关业务，故以美元作为记账本位币。本公司全资子公司 Bona New Visual Film Limited在开曼群岛注册成立，故以美元作为记账本位币。本公司子公司 Bona Entertainment Company Limited、Bona Production Co. Ltd.、Cinema Popular

Limited、Unity Pictures Limited、 Bona Skyline(HK) Limited、Bona Location Entertainment Co

Limited、Bona (Hong Kong) Culture Limited 及 Film Investments Limited，在香港注册成立，主要经营地在香港，由于该等公司主要从事境外电影相关业务，故以港元作为记账本位币。本公司之境外子公司 Bona Film & Entertainment SDN. BHD 及 Bona Film & Culture SDN.BHD 根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定马来西亚林吉特为其记账本位币。

本公司之境外子公司 Bona Film Holdings PTE. LTD.在新加坡注册成立，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定新加坡元为其记账本位币。本公司之境外子公司澳门博悦汇影院投资管理有限公司在澳门注册成立，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳门元为其记账本位币。

61．租赁

1、公司作为承租人

项目本期发生额上年同期数

短期租赁费用5258496.203669473.59低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计5258496.203669473.59与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用63944816.6285338284.80

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的-62655249.34-65505569.89可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出226282997.81233514489.79

售后租回交易产生的相关损益2571114.507265953.15

2、公司作为出租人

85博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

经营租赁

（1）租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付项目本期发生额款额相关的收入

投资性房地产118505116.16

合计118505116.16

（2）资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年3196891.631975742.20

第2年2440990.701000000.00

第3年2685089.77

第4年3075677.40

第5年3075677.40

5年后9534600.12

合计24008927.022975742.20

六、在其他主体中的权益

1．在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

1）公司将北京博纳国际影院投资管理有限公司、北京百川电影发行有限公司和天

津博纳文化传媒有限公司、浙江博纳影视制作有限公司、西安松竹怀远影视文化传媒

有限公司、天津博纳金宇资产管理有限公司、霍尔果斯博纳文化传媒有限公司、上海博纳文化传媒有限公司等120家子公司纳入合并财务报表范围。

2）重要子公司基本情况

注册资主要经持股比例(%)子公司名称本营地及业务性质取得方式

(万元)注册地直接间接

北京博纳国际影院投资管理3150.00北京投资管理100.00设立有限公司

北京博纳影业集团有限公司8000.00北京影视发行100.00设立

1000.00北京/上上海博纳文化传媒有限公司影视发行100.00设立

海

Bona Entertainment Company 100.00港 同一控制下企

Limited 香港 影视发行 100.00币 业合并

86博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2．非同一控制下企业合并

*本期发生的非同一控制下企业合并股权取得股权取得

被购买方名称股权取得成本%股权取得方式购买日时点比例（）

江西华影国际影院2025-5-2950111562.0069.68%购买2025-5-29有限公司

北京中业兴创网络2025-12-2399.80%购买2025-5-29科技有限公司（续上表）购买日的确购买日至期末被购买日至期末被购购买日至期末被购被购买方名称定依据购买方的收入买方的净利润买方的现金流量江西华影国际影院

取得控制4400304.52-47833155.97-705554.09有限公司北京中业兴创网络取得控制科技有限公司

*合并成本及商誉江西华影国际影院有北京中业兴创网络科技项目限公司有限公司

合并成本：

现金20000000.00非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值30111562.00

合并成本合计50111562.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额24058693.38

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允26052868.62价值份额的金额

*被购买方于购买日可辨认资产、负债江西华影国际影院有限公司北京中业兴创网络科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：62457864.1362113526.64

货币资金861648.41861648.41

应收账款839079.47839079.47

其他应收款55946771.0355946771.03

87博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

江西华影国际影院有限公司北京中业兴创网络科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

存货103162.18103162.18

其他流动资产19104.6119104.61

固定资产808727.07466689.55

使用权资产1650807.741650807.74

无形资产2300.00

长期待摊费用534211.88534211.88

递延所得税资产1692051.771692051.77

负债：27579759.4427586125.12

应付账款7758451.477758451.47

合同负债1119585.161119585.16

应付职工薪酬-34514.2495481.93

应交税费63384.16-60246.33

其他应付款14607871.7514607871.75

租赁负债3537956.723537956.72

递延收益59.4059.40

递延所得税负债526965.02526965.02

净资产34878104.6934527401.52

减：少数股东权益10575041.3410468708.14

合并取得的净资产24303063.3524058693.38

*购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量所产生的利得或损失购买日之前购买日之前购买日之前购买日之与原持有股购买日之前原持有股权原持有股权前原持有权相关的其原持有股权按公允价值在购买日的被购买方名称股权在购他综合收益在购买日的重新计量产公允价值的

买日的账/转入投资收公允价值生的利得损确定方法及面价值益或留存收失主要假设益的金额

江西华影国际影院有限41.81%30111562.00758544.41评估公司

3．其他原因导致的合并范围的变动

（1）合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例（%）

88博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例（%）广州博纳悦影文化传媒

设立2025-2-261000000.00100.00有限公司

博纳悦影（武汉市）影

设立2025-8-281000000.00100.00院有限公司

博越星纪蓝图（成都）

设立2025-7-2950000000.00100.00影视科技有限公司博纳（成都）文化传媒

设立2025-9-115000000.00100.00有限公司沈阳博纳影视制作有限

设立2025-12-3110000000.00100.00公司嘉兴光影智趣股权投资

合同安排2025-4-1999000000.0099.90

合伙企业（有限合伙）

（2）合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润邯郸博纳影院管

注销2025-7-229250250.08理有限公司

4．在合营安排或联营企业中的权益

(1)重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业合营企业或联营主要或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法天津长达鹏宇企业管理咨询

天津天津投资咨询50.00权益法核算

合伙企业(有限合伙)

浙江和颂文化有限公司浙江浙江演艺经纪20.00权益法核算影视制作

上海三次元影业有限公司上海上海39.64权益法核算发行

(2)重要合营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企

业(有限合伙)业(有限合伙)

流动资产70657753.1170488382.03

其中：现金和现金等价物4429263.816766098.38

非流动资产576452960.11718535030.53

资产合计647110713.22789023412.56

流动负债116122552.2189339424.66

非流动负债205262429.39240183209.48

89博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末数/本期数期初数/上年同期数项目天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企

业(有限合伙)业(有限合伙)

负债合计321384981.60329522634.14

少数股东权益-50727.31-45506.66

归属于母公司所有者权益325776458.93459546285.08

按持股比例计算的净资产份162888229.46229773142.53额调整事项商誉内部交易未实现利润

其他-10000.00-10000.00

对合营企业权益投资的账面162878229.46229763142.53价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入30744353.5931374932.89

财务费用3560664.224820122.27

所得税费用8681352.12-3978131.43

净利润-132518700.96-16279589.05终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-132518700.96-16279589.05本期收到的来自合营企业的股利

(3)重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目浙江和颂文化上海三次元影浙江和颂文化上海三次元影有限公司业有限公司有限公司业有限公司

流动资产315227679.85140691359.61258316747.66211811941.80

非流动资产1638375.885789660.92274935.397374260.40

资产合计316866055.73146481020.53258591683.05219186202.20

流动负债38240759.3896390292.819917686.21105042638.73

非流动负债3245349.4450159.5011890067.10

负债合计41486108.8296440452.319917686.21116932705.83

少数股东权益-46526.8919727231.53

归属于母公司所有者权益275426473.8050040568.22228946765.31102253496.37

90博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末数/本期数期初数/上年同期数项目浙江和颂文化上海三次元影浙江和颂文化上海三次元影有限公司业有限公司有限公司业有限公司

按持股比例计算的净资产份43375487.7419836081.2435881584.1136811258.69额调整事项

商誉69638182.8184050375.1469638182.8177772402.41内部交易未实现利润

其他8441999.998441999.99

对联营企业权益投资的账面113013670.55112328456.37105519766.92123025661.09价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入195448589.3626818557.67168218280.079930493.43

财务费用-59532.2617396.90-8665.96-321550.95

所得税费用8977384.21150264.331883543.619893.44

净利润43759071.40-52226123.6544772259.131496810.93终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额43759071.40-52226123.6544772259.131496810.93本期收到的来自联营企业的股利

(4)其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计5631404.825631384.47

下列各项按持股比例计算的合计数20.35-6414.85

净利润20.35-6414.85其他综合收益综合收益总额

联营企业：

投资账面价值合计36153439.4168723104.03

下列各项按持股比例计算的合计数-470600.16-2104374.99

净利润-470600.16-2104374.99其他综合收益综合收益总额

91博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

(5)对合营企业或联营企业发生超额亏损的分担额合营企业或前期累积未本期未确认的损失本期末累积

联营企业名称确认的损失（或本期分享的净利润）未确认的损失

上海恒以上信影视合-47195357.29-10468053.77-57663411.06

伙企业（有限合伙）

七、政府补助

1．涉及政府补助的负债情况

本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益10286602.736265740.003655586.90

递延收益39608400.00600000.0016000000.00

合计49895002.736865740.0019655586.90（续上表）

本期冲减成本本期冲减[]与资产/收益财务报表列报项目其他变动注期末数费用金额资产金额相关

递延收益12896755.83与资产相关

递延收益24208400.00与收益相关

合计37105155.83

[注]其他减少系退回的政府补助

2．计入当期损益的政府补助

项目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助金额52114689.5938465507.16

计入营业外收入的政府补助金额6250.0092970.90

合计52120939.5938558478.06

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

92博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

1．信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

（1）信用风险管理实务

1)信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显着增加。在确定信用风险自初始确认后是否显着增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显着增加：

*定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

*定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的

技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

*债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同中对债务人的约束条款；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

（2）预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司

93博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定

量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

（3）金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五4、5、

6之说明。

（4）信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的56.60%（2024年12月31日：52.61%）源于余额前五名客户。

本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

2．流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类项目期末数

94博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款2648259958.743576107664.23769042697.082751098995.1755965971.98

应付账款1067856355.011067856355.011067856355.01

其他应付款725126913.79725126913.79725126913.79

长期应付款36941468.9536941468.9528980379.987961088.97

租赁负债1963030511.912226687364.78278007405.48536864621.531411815337.77

小计6441215208.407632719766.762869013751.343295924705.671467781309.75（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款3213865632.813554273835.601310780111.842184194292.4659299431.30

应付账款898611610.11898611610.11898611610.11

其他应付款672010291.72672010291.72672010291.72

长期应付款71892505.8971892505.8930621314.9841271190.91

租赁负债2318966023.262711312675.96309673088.75632984433.721768655153.49

小计7175346063.797908100919.283221696417.402858449917.091827954584.79

3．市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币183141.39万

元(2024年12月31日:人民币25116.88万元)在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

（2）外汇风险

95博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、60之说明。

九、公允价值的披露

1．以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产679265.40124095834.58372774289.96497549389.94

1．以公允价值计量且其变动679265.40124095834.58372774289.96497549389.94

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资124095834.58124095834.58

（2）权益工具投资679265.4060991115.8261670381.22

（3）其他311783174.14311783174.14

（二）其他权益工具投资14338356.6614338356.66

持续以公允价值计量的资产679265.40124095834.58387112646.62511887746.60总额

2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有的上市公司股票，本公司以股票市场价格作为其公允价值。

3．持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定

性及定量信息

公司理财产品预期收益与市场利率水平差异较小，本公司以理财产品的初始确认成本及其利息作为其公允价值。

4．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定

性及定量信息公司根据初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的信息未发生重大变化，以成本确认权益投资的公允价值。

十、关联方及关联交易

1．本公司的实际控制人

96博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

自然人姓名对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

于冬[注]22.4822.48

[注]于冬先生直接持有本公司28222.8883万股股份，占本公司股份的20.53%，通过其控制的西藏祥川投资管理合伙企业(有限合伙)、北京博纳影视基地投资管理有限

公司分别间接持有本公司1.88%、0.08%的股份，合计控制本公司22.48%的股份，为本

公司第一大股东。本公司的实际控制人为于冬先生。

2．本企业的子公司情况

详见本附注六、1．在子公司中的权益。

3．本企业的合营和联营企业情况

详见本附注六、4．在合营安排或联营企业中的权益，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

南昌博鑫影视投资中心(有限合伙)子公司的联营企业

上海恒以上信影视合伙企业(有限合伙)下属影院子公司的合营企业

天津博漫企业管理咨询合伙企业(有限合伙)下属影院子公司的合营企业

天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企业(有限合伙)下属影院子公司的合营企业浙江东阳斯宸文化传媒有限公司子公司的联营企业

4．其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京博纳影视基地投资管理有限公司实际控制人控制的公司

黄亭子(北京)酒店管理有限公司实际控制人控制的公司

Bona Film Group Limited 实际控制人控制的公司

Bona International Film Group Limited 实际控制人控制的公司

Skillgreat Limited 实际控制人控制的公司

丹桂轩捷成(北京)餐饮服务有限公司实际控制人控制的公司

鑫汇鑫(北京)餐饮有限公司实际控制人控制的公司齐志关键管理人员蒋德富关键管理人员何英关键管理人员顾晓江关键管理人员屠姗关键管理人员姜寨瑾关键管理人员

97博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本企业关系余瑾瑾关键管理人员孙晨关键管理人员何婉晨关键管理人员上海亭东影业有限公司关键管理人员重大影响的公司

北京新力量影视文化有限公司[注1]关键管理人员重大影响的公司上海三次元影业有限公司关键管理人员重大影响的公司上海晟天影视传媒有限公司关键管理人员重大影响的公司上海复逸文化传播有限公司关键管理人员重大影响的公司北海英元投资有限公司关键管理人员重大影响的公司北京复星影业有限公司关键管理人员重大影响的公司

中联华盟(上海)文化传媒有限公司关键管理人员重大影响的公司西安银行股份有限公司关键管理人员重大影响的公司上海电影股份有限公司十二个月内离职关键管理人员重大影响的公司

众大合联市场咨询(北京)有限公司十二个月内离职关键管理人员重大影响的公司

杭州淘票票科技有限公司5%以上股东的一致行动人

广东云智软件有限公司[注2]5%以上股东的一致行动人

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司5%以上股东的一致行动人

北京大麦娱乐文化有限公司[注3]5%以上股东的一致行动人

大麦娱乐(北京)有限公司[注4]5%以上股东的一致行动人

上海大麦娱乐有限公司[注5]5%以上股东的一致行动人

北京淘秀新媒体科技有限公司5%以上股东的一致行动人

阿里巴巴(北京)软件服务有限公司5%以上股东的一致行动人

成都博悦商业管理有限公司5%以上股东的一致行动人

锦鲤拿趣(北京)科技有限公司5%以上股东的一致行动人

[注1]公司董事于2024年3月1日辞任北京新力量影视文化有限公司董事，本公司自2025年3月1日起，不再将北京新力量影视文化有限公司认定为关联方，截至2025年12月31日，应收北京新力量影视文化有限公司10500000.00元，应付北京新力量影视文化有限公司345525.05元。

[注2]广东阿里影业云智软件有限公司2025年7月3日更名为广东云智软件有限公司

[注3]北京阿里巴巴影业文化有限公司于2025年7月30日更名为北京大麦娱乐文化有限公司

[注4]阿里巴巴影业(北京)有限公司于2025年7月7日更名为大麦娱乐（北京）有

98博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

限公司

[注5]上海阿里巴巴影业有限公司于2025年7月22日更名为上海大麦娱乐有限公司

[注5]北京新力量影视文化有限公司

5．关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

杭州淘票票科技有限公司服务费11740000.005210209.13

北海英元投资有限公司宣传费600000.00

北京淘秀新媒体科技有限公司服务费1967705.86343831.00

服务费、联合

北京大麦娱乐文化有限公司1517363.20260000.00发行佣金

房租、水电、

北京博纳影视基地投资管理有限公司386851.96229808.32会议费

黄亭子(北京)酒店管理有限公司服务费3040.0053948.00

天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企业发行推广费、

()75400.6843461.45有限合伙下属影院影院卖品

上海恒以上信影视合伙企业(有限合发行推广费、

)540.004046.00伙下属影院影院卖品

广东云智软件有限公司软件费6988.48

丹桂轩捷成(北京)餐饮服务有限公司餐饮服务156319.00

成都博悦商业管理有限公司房租8090280.00

锦鲤拿趣(北京)科技有限公司影院卖品-1516.80

上海电影股份有限公司发行推广费110000.00

鑫汇鑫(北京)餐饮有限公司餐饮服务14079.40

大麦娱乐(北京)有限公司联合发行佣金4.97

*出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

票款、卖品款、

杭州淘票票科技有限公司服务费及权益197156669.06180096840.38卡

广东云智软件有限公司服务费收入9585408.877965259.91

服务费收入、

北京大麦娱乐文化有限公司3184285.242259733.75影片宣传收入

99博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大麦娱乐(北京)有限公司影片宣传收入4757.282032689.32

天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企业院线管理费、

(323371.25237510.06有限合伙)下属影院票款、卖品款

上海大麦娱乐有限公司影片宣传收入7572.82202172.93

上海恒以上信影视合伙企业(有限合伙)院线管理费、112570.85

下属影院票款、卖品款

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司服务费收入471.7091158.03

电影票、卖品

西安银行股份有限公司12274.82及服务费

鑫汇鑫(北京)餐饮有限公司管理费169811.32

*出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

制片服务酬金、

北京博纳影视基地投资管理有限公司4000000.00策划服务费

浙江东阳斯宸文化传媒有限公司服务费34500.00

黄亭子(北京)酒店管理有限公司场地费623650.00

Skillgreat Limited 制片服务酬金 14243271.81

（2）关联担保情况

1）本公司及子公司作为被担保方

担保担保担保是否已担保方担保金额币种起始日到期日经履行完毕

于冬 100000000.00 CNY 2025-11-11 2026-11-13 否

于冬 80000000.00 CNY 2025-11-11 2026-11-10 否

于冬 50000000.00 CNY 2025-1-17 2026-1-17 否

Bona International Film

Group Limited 4717982.19 USD 2016-2-16 2046-3-1 否

2）其他说明

* Bona Film Group Limited和 Bona International Film Group Limited分别为本公司以前年

度最终控股母公司及其子公司，上述贷款所获得的资金最终作为本公司及下属子公司运营使用。

*天津农垦博纳影视投资有限公司与爱麦克斯(上海)多媒体技术有限公司于

2012 年签订《关于 IMAX 中国影院系统购买和维护及商标许可的协议》，该协议约定

由北京博纳国际影院投资管理有限公司向 IMAX 中国(香港)和/或 IMAX中国及其继任者

和受让方作出绝对和无条件的保证：该协议项下的所有付款、收款和额外款项一旦到

100博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期将由北京博纳国际影院投资管理有限公司立刻全额支付，天津农垦博纳影视投资有限公司所做的所有的该协议项下的商标义务由北京博纳国际影院投资管理有限公司履行。截至2025年12月31日，该担保尚未到期。

（3）关联方影片投资金额关联方关联交易内容本期数上年同期数

北京复星影业有限公司收到投资款11319667.00

北京大麦娱乐文化有限公司收到投资款3500000.00

上海亭东影业有限公司支付投资款4000000.0016627606.94

（4）关联方影片分账金额关联方关联交易内容本期数上年同期数

上海亭东影业有限公司合作影片分账款646387.69106441172.41

北京大麦娱乐文化有限公司合作影片分账款735267.80761231.38

上海复逸文化传播有限公司合作影片分账款30600.0078625.00

北京复星影业有限公司合作影片分账款-175983.48

大麦娱乐(北京)有限公司合作影片分账款235875.00

上海三次元影业有限公司合作影片分账款50556.00

中联华盟（上海）文化传媒有限公

合作影片分账款550.80司

（5）购买或销售除商品以外的其他资产关联方关联交易内容本期数上年同期数

上海恒以上信影视合伙企业(有限

)购买股权20000000.0030000000.00合伙下属影院收回股权投资款和

上海亭东影业有限公司70000000.0070000000.00收益

（6）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬7577327.127862104.52

（7）其他关联方关联交易内容本期数上年同期数

上海亭东影业有限公司借款利息2064083.34

101博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期数上年同期数

众大合联市场咨询(北京)有限公司分红款1254111.51

6．关联方应收应付款项

（1）应收项目期末数期初数单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

北京大麦娱乐文化有限公司2454986.17736309.082630126.61525452.99

广东云智软件有限公司1746987.008734.941465212.507326.06

杭州淘票票科技有限公司522175.312610.881071548.555602.74

北京复星影业有限公司175983.4812318.85

上海亭东影业有限公司7808130.53546569.14天津长达鹏宇企业管理咨询合

()1076465.47101467.40805846.144029.23伙企业有限合伙下属影院

上海恒以上信影视合伙企业(有

)153934.23769.67限合伙下属影院

鑫汇鑫(北京)餐饮有限公司638580.1583426.16

小计6615177.58944867.3113934798.561089749.83预付款项

北京新力量影视文化有限公司10500000.00

上海亭东影业有限公司4000000.00

北京大麦娱乐文化有限公司72720.0072720.00

北京淘秀新媒体科技有限公司32490.00134490.00

广东云智软件有限公司28450.0028450.00

杭州淘票票科技有限公司400000.00

小计4133660.0011135660.00其他应收款

南昌博鑫影视投资中心(有限合

)90755590.794537779.5489309562.674465478.13伙

上海恒以上信影视合伙企业(有

)6666251.7733331.26限合伙下属影院天津长达鹏宇企业管理咨询合

()34575754.111862786.0431975931.08159879.67伙企业有限合伙下属影院

北京大麦娱乐文化有限公司2454449.10960272.252446678.06720233.39

成都博悦商业管理有限公司1875000.0018750.00

杭州淘票票科技有限公司500.005.00

102博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期末数期初数单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

小计129661294.007379592.83130398423.585378922.45应收股利

上海三次元影业有限公司3600000.003600000.00

小计3600000.003600000.00

（2）应付项目单位名称期末数期初数应付账款

北京大麦娱乐文化有限公司73190174.3571653231.08

上海晟天影视传媒有限公司4200000.004200000.00

天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企业(有限合伙)下3072630.182866132.00属影院

大麦娱乐(北京)有限公司2612892.422612892.42

北京淘秀新媒体科技有限公司1676757.3154040.00

上海三次元影业有限公司1616931.861616931.86

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司1076339.371076339.37

上海恒以上信影视合伙企业(有限合伙)下属影院712356.001135553.00

成都博悦商业管理有限公司621656.64

上海复逸文化传播有限公司486826.02456226.02

杭州淘票票科技有限公司357950.00417950.00

北京新力量影视文化有限公司345525.05

锦鲤拿趣（北京）科技有限公司109462.31110979.41

北京博纳影视基地投资管理有限公司90000.00210000.00

上海亭东影业有限公司30515.7617051.76

广东云智软件有限公司22192.4817835.00

中联华盟（上海）文化传媒有限公司550.80

小计89876684.7086791237.77

103博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

单位名称期末数期初数预收款项

北京大麦娱乐文化有限公司10000000.0010000000.00

北京复星影业有限公司11319667.00

小计10000000.0021319667.00合同负债

北京大麦娱乐文化有限公司571279.03572487.74

杭州淘票票科技有限公司542236.70

鑫汇鑫(北京)餐饮有限公司33447.00

大麦娱乐(北京)有限公司500.00

上海大麦娱乐有限公司400.00

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司500.00

小计1147862.73572987.74其他应付款

Bona Film Group Limited 510557845.00 522150866.86

天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企业(有限合伙)下9141084.182117125.01属影院

齐志1782000.00

蒋德富946000.00

何英528000.00

顾晓江528000.00

屠姗418000.00

姜寨瑾418000.00

余瑾瑾264000.00

孙晨220000.00

何婉晨99000.00

广东云智软件有限公司56519.0061190.00

104博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

单位名称期末数期初数

北京博纳影视基地投资管理有限公司23799.763808.32

北京大麦娱乐文化有限公司2001.00

杭州淘票票科技有限公司10.00

上海恒以上信影视合伙企业(有限合伙)下属影院704779.96

小计524984258.94525037770.15

十一、股份支付

1．股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员7427000.0016339400.0056000.00123200.00

合计7427000.0016339400.0056000.00123200.00

2025年4月25日，公司召开第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十一次会议，并于2025年5月20日召开2024年度股东大会，审议通过了《关于<博纳影业集团股份有限公司2025年员工持股计划(草案)>及其摘要的议案》《关于<博纳影业集团股份有限公司2025年员工持股计划管理办法>的议案》和《关于提请股东大会授权董事会办理公司2025年员工持股计划有关事项的议案》等相关议案，同意公司实施

2025年员工持股计划（以下简称“本次员工持股计划”），本次员工持股计划的购买价格

为2.20元/股，拟筹集资金总额上限为1900.58万元，以“份”作为认购单位，每份份额为1.00元，本次员工持股计划的份额上限为1900.58万份。本次员工持股计划首次授予部分实际认购人数为77人，实际认购股数为7427000股，认购资金总额为

16339400元。首次授予认购完成后，剩余612000股将作为预留股份待后续授予。

本员工持股计划首次授予部分标的股票的锁定期为12个月，自公司公告首次授予部分标的股票过户至本员工持股计划名下之日起计算。2025年7月11日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，公司回购专用证券账户中所持有的公司股票7427000股已于2025年7月10日以非交易过户

的形式过户至“博纳影业集团股份有限公司-2025年员工持股计划”专用证券账户，过户价格为2.20元/股，过户股数为7427000股，过户股份数量占公司目前总股本的0.54%。

若解锁期内，公司当期业绩水平达到业绩考核目标条件的，当期对应标的股票方可解锁。

105博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本期失效部分为员工离职，退回授予股票导致。

2．以权益结算的股份支付情况

按照授予日市场价格授予日权益工具公允价值的确定方法确定员工持股计划在授予日的公允价值按照授予日市场价格授予日权益工具公允价值的重要参数确定员工持股计划在授予日的公允价值按各解锁期的业务考资产负债表日可行权权益工具数量的确定依据核条件估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额不适用本期以权益结算的股份支付确认的费用总额不适用

3．股份支付的修改、终止情况

公司股份支付业绩条件为以2024年营业收入为基数，2025年营业收入增长率不低于5%。由于公司2025年底未达到业绩条件，将终止股份该部分股份支付。

十二、承诺及或有事项

1．重要事项的承诺

已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出项目期末数期初数

购建长期资产承诺104174630.08127662280.60

合计104174630.08127662280.60

截至资产负债表日，本公司无需要披露的其他重要财务承诺事项。

2．或有事项

（1）2025年12月，胡金铨基金会以著作权侵权及不正当竞争纠纷为由，向苏州

市中级人民法院起诉博纳影业集团股份有限公司、北京爱奇艺科技有限公司及苏州拓

巨科技有限公司，请求法院判令：一、判令被告一、二立即停止侵害原告著作权的行

为及不正当竞争行为，包括但不限于立即停止对电影《新忠烈图》的复制、发行和传播；二、判令被告三立即停止侵害原告著作权行为，即在被告一、二履行上述第一项

诉讼请求之前，停止在游侠网（ali213.net）中提供腾讯视频、爱奇艺的分发及下载服务；三、判令各被告连带赔偿原告经济损失及合理费用共计人民币800万元；四、判

令被告一、二在《中国新闻出版广电报》及各自平台显著位置连续三日刊登声明消除影响。目前，北京爱奇艺科技有限公司已提出管辖权异议，法院出具驳回管辖权异议

106博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

申请的裁定书，博纳影业集团股份有限公司及爱奇艺公司已提交管辖权异议上诉状，截至目前案件实体审理尚未开始。

（2）2026年3月，江苏派之文化产业集团有限公司以债权人代位权纠纷为由，向北京市怀柔区人民法院起诉北京博纳影业集团有限公司（第三人：深圳垚众传媒有限公司），请求法院判令：一、判令被告向原告支付人民币14390395.53元、保全费5000元，并加倍支付迟延履行期间债务利息，以清偿第三人对原告所负的债务；二、判令

被告承担本案诉讼费用。2026年3月26日法院组织开庭谈话，目前各方正在协商，案件尚在审理中。

（3）2026年，青岛奥克斯置业有限公司向青岛市李沧区人民法院起诉青岛奥斯

卡国际影城有限公司租赁合同纠纷。原告多次变更诉讼请求，最新诉讼请求为：一、

判令被告支付2020年1月24日至2020年7月20日期间的租金814999元、2023年5月1日至2025年9月30日租金8603557元；二、判令被告支付2020年1月24日至

2020年7月20日期间的物业管理费271666元、2022年4月1日至2022年5月31日

期间的物业管理费191396元、2023年5月1日至2025年9月30日物业管理费3058678元；三、判令被告按日万分之四的标准支付逾期付款违约金3655886.77元（暂计算至

2026年3月26日）；四、判令被告支付解约违约金1791948元；五、判令被告涤除其

在青岛市李沧区书院路37号青岛奥克斯广场的工商登记行为并赔偿经济损失；六、判

令被告办理注销在上述地址的电影放映许可证并赔偿经济损失；七、判令被告承担保

全费用、保全保险费用、诉讼费用。上述第五、六项中赔偿经济损失的标准按日租金

9965元自2025年11月15日起计算至涤除或注销之日止。本案已于2026年3月27日开庭，并定于2026年4月29日二次开庭，目前仍在审理中。

十三、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准对外报出日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1．分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。将公司业务划分为电影业务、AI影视剧业务、剧集业务、影院及院线业务，与各业务分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

107博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）分部财务信息项目电影剧集影院及院线

营业收入209615929.691519531.151058228160.50

营业成本928127257.81787090.57906886631.41

资产总额14347240414.89104004875.774638267404.51

负债总额9481296184.3368731059.305703133355.39

（续）

项目 AI 影视剧 其他 分部间抵销 合计

营业收入2386792.46209496.35-19224226.271252735683.88

营业成本2300000.00212735.81-1062904.061837250811.54

资产总额163364899.2912733256.37-8084780022.0711180830828.76

负债总额107958809.618488439.11-7990535214.627379072633.12

2．其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

公司投资有限合伙企业基本情况

(1)南昌博鑫影视投资中心(有限合伙)(以下简称博鑫影视)于2015年正式募集成立，总规模人民币17亿元，其中本公司之子公司博纳金宇认缴出资人民币5.1亿元，其他合伙人认缴出资人民币11.9亿元。其经营范围包括影视投资、实业投资、创业投资和投资咨询，主要业务为影片投资。

博鑫影视其他合伙人芜湖博纳影视投资管理有限公司作为普通合伙人对博鑫影视进行管理并执行基金合伙事务。芜湖博纳影视投资管理有限公司影片投资权利机构为投资决策委员会。

博鑫影视投资于经投资决策委员会审议通过的特定影视项目投资。对于影视项目投资收益或投资损失，所有合伙人均按照其实缴出资额共同分享或承担。博鑫影视在合伙期限内取得的项目投资现金收入按投资比例进行分配，不得用于再投资。

2017年4月，经与全体合伙人协商同意，芜湖博纳影视投资管理有限公司董事会

审议批准后，博鑫影视展开清退，本公司将博鑫影视所有投资本金及受益权进行买断。

截至本财务报表批准报出日，博鑫影视清退工作已完成，注销工作正在进行中。

本公司之子公司博纳金宇对博鑫影视采用权益法核算，本公司在合并层面根据经济业务实质，对本公司所享有的份额进行收入成本还原，其尚未实际投入影片的出资款计入其他流动资产。

(2)上海恒以上信影视合伙企业(有限合伙)(以下简称上海上信)于2016年4月正式

108博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注成立，总规模人民币10亿元，其中优先级有限合伙人认缴出资7亿元，享受固定回报；

本公司之子公司博纳金宇及另一投资方各认缴出资人民币1.5亿元作为上海上信的劣后方。其经营范围包括股权投资、资产管理、实业投资、投资咨询和企业管理咨询，主要业务为影院投资。

上海恒以企业管理有限公司和上海浦耀信晔投资管理有限公司作为普通合伙人对一期并购基金进行管理并执行基金合伙事务。上海上信投资影院的投资权利机构为投资决策委员会。

截至2025年12月31日，博纳金宇已缴纳出资65357144.00元。

(3)天津博漫企业管理咨询合伙企业(有限合伙)(以下简称天津博漫)于2017年3月

正式成立，总规模人民币10亿元，其中优先级有限合伙人认缴出资7亿元，享受固定回报；本公司之子公司天津博纳企业管理咨询有限公司(以下简称天津博纳管理咨询)

认缴出资 1亿元(占比 33.33%)及另一投资方 A认缴出资人民币 2亿元(占比 66.67%)作为

天津博漫的劣后方。2017年9月，劣后方进行合伙份额转让，转让后天津博纳管理咨询和新增投资方 B 分别认缴出资额 1.5 亿元，分别占比 50%，另一投资方 A 不再作为劣后级合伙人。其经营范围包括股权投资、资产管理、实业投资、投资咨询和企业管理咨询，主要业务为影院投资。

天津鹏宇影院管理有限公司和深圳市普泰投资发展有限公司作为普通合伙人对天津博漫进行管理并执行基金合伙事务。天津博漫投资影院的投资权利机构为投资决策委员会。

2022年5月，经全体合伙人会议决定，天津博漫企业管理咨询合伙企业（有限合伙）展开清退。截至本财务报表批准报出日，天津博漫企业管理咨询合伙企业（有限合伙）合伙人分配工作已完成。

截至2025年12月31日，天津博纳管理咨询已缴纳出资50000000.00元。

(4)天津长达运诚企业管理咨询合伙企业(有限合伙)(以下简称天津长达运诚)于

2016年10月正式成立，总规模20亿元，其中优先级合伙人认缴出资12亿元，享受固

定回报；本公司之子公司天津博纳管理咨询及另一投资方各认缴出资人民币4亿元作

为天津长达运诚的劣后方。其经营范围包括企业管理咨询，商务信息咨询、企业营销策划、市场调查服务等，主要业务为影院投资。2017年12月，应优先级合伙人的要求，天津长达运诚替换为新主体天津长达鹏宇企业管理咨询合伙企业(有限合伙)(以下简称天津长达鹏宇)，其总规模、各合伙人出资和基金结构保持不变，原主体天津长达运诚已于2025年12月9日注销。

109博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

天津鹏宇影院管理有限公司和聚信泰富(深圳)基金管理有限公司作为普通合伙人对天津长达鹏宇进行管理并执行基金合伙事务。天津长达鹏宇投资影院的投资权利机构为投资决策委员会。

截至2025年12月31日，天津博纳管理咨询已缴纳出资400000000.00元。

(5)2025年度，本公司全资子公司天津博纳企业管理咨询有限公司，与光合（海南）私募基金管理有限公司共同投资设立的嘉兴光影智趣股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴光影”），与北京数易签署协议，拟以暂定对价8.62亿元收购影视领域相关资产。根据双方签署的《补充协议》，最终交易价格以重新聘请的具备证券从业资格评估机构出具的评估结果为准；若评估结果低于已支付价款，转让方北京数易将以与企业经营相关的其他资产补足差额。截至2025年12月31日，嘉兴光影已按协议累计支付股权转让款6.35亿元，由于该交易尚未完成最终交割及工商变更，上述款项于期末列报为其他非流动资产。

十五、母公司财务报表的重要项目附注

1．应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄期末余额期初余额

1年以内1700000.0018015.90

1至2年8015.902458908.84

2至3年1224099.034234.99

3至4年4234.99

4至5年480.00

5年以上480.00

合计2936829.922481639.73

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额%金额（）例（%）

按信用风险特征组合计提坏2936829.92100.00384236.0813.082552593.84账准备的应收账款

合计2936829.92100.00384236.0813.082552593.84

（续）

110博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按信用风险特征组合计提坏2481639.73100.00491793.1419.821989846.59账准备的应收账款

合计2481639.73100.00491793.1419.821989846.59

1）采用组合计提坏账准备的应收账款

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

最高信用等级客户组合12730.896.370.05

次高信用等级客户组合1700000.0017000.001.00

普通信用等级客户组合1224099.03367229.7130.00

合计2936829.92384236.0813.08

2）普通信用等级客户组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

电影业务及其他业务1224099.03367229.7130.00

合计1224099.03367229.7130.00电影业务及其他业务采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年1224099.03367229.7130.00

合计1224099.03367229.7130.00

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额类别期初余额收回或转转销或期末余额计提其他变动回核销

按组合计提491793.14107557.06384236.08坏账准备

合计491793.14107557.06384236.08

[注]其他主要系汇率折算差异

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

111博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

占应收账款期末余额的比应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额例（%）期末余额

中央宣传部电影卫星1700000.0057.8817000.00频道节目制作中心

岩上映画文化传媒1224099.0341.68367229.71（北京）有限公司

中国电影集团公司及12250.890.426.13其控制的公司

华夏电影发行有限责480.000.020.24任公司

合计2936829.92100.00384236.08

2．其他应收款

（1）款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

往来款12981465313.8313145984213.57

合计12981465313.8313145984213.57

（2）其他应收款按账龄列示账龄期末余额期初余额

1年以内3318718962.732539204458.82

1至2年1202418015.542385028220.97

2至3年620636325.94432113788.22

3至4年130260000.0030000.00

4至5年30000.00

5年以上7709402009.627789607745.56

合计12981465313.8313145984213.57

（3）坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额%金额比例（）

（%）

单项计提坏账准备8000000.000.068000000.00100.00

按组合计提坏账准备12973465313.8399.94323849.610.00212973141464.22

合计12981465313.83100.008323849.610.06412973141464.22

112博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8000000.000.068000000.00100.00

按组合计提坏账准备13137984213.5799.94316084.610.00213137668128.96

合计13145984213.57100.008316084.610.06313137668128.96

*采用组合计提坏账准备的其他应收款

A. 采用组合计提坏账准备的其他应收款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

备用金、押金保证金组合30000.00300.001.00

关联往来组合12972964229.22

信用风险特征组合471084.61323549.6168.68

其中：1年以内155300.007765.005.00

5年以上315784.61315784.61100.00

合计12973465313.83323849.610.0025

4）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

期初余额300.008315784.618316084.61期初余额

在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提7765.007765.00本年转回本年转销

113博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预未来个月预合计期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）本年核销其他变动

期末余额8065.008315784.618323849.61

5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款款项单位名称账面余额账龄余额的比例坏账准备性质

（%）

678778000.001年以内

天津博纳企业管理咨询有往来175201734.441-2年51.73限公司款

5860966183.922年以上

1153225985.341年以内

北京博纳国际影院投资管往来651400000.001-2年18.57理有限公司款

606486325.942年以上

Bona Film Investment 往来

Company. 1470490523.24 2 年以上 11.33款

广东博纳影业传媒有限公往来784213661.841年以内6.04司款

往来325726544.851年以内

博纳电影院线有限公司5.22

款351305117.261-2年合计12057794076.8392.89

3．长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1235942402.001235942402.00

对联营、合营企业投资118645075.37118645075.37

合计1354587477.371354587477.37

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资368921402.00368921402.00

114博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资368921402.00368921402.00

对联营、合营企业投资111151151.39111151151.39

合计480072553.39480072553.39

（2）对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

北京百川电影42421402.0042421402.00发行有限公司

浙江博纳影视10000000.0010000000.00制作有限公司

上海博纳文化10000000.0010000000.00传媒有限公司

天津博纳文化10000000.0010000000.00传媒有限公司霍尔果斯博纳

文化传媒有限3000000.003000000.00公司新疆博纳润泽

文化传媒有限10000000.0010000000.00公司

北京博纳影业80000000.00867000000.00947000000.00集团有限公司天津博纳企业

管理咨询有限10000000.0010000000.00公司北京博纳国际

影院投资管理31500000.0031500000.00有限公司霍尔果斯博纳

影院管理有限10000000.0010000000.00公司天津博纳金宇

资产管理有限2000000.002000000.00公司博纳（天津）150000000.0021000.00150021000.00文化有限公司

合计368921402.00867021000.001235942402.00

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

115博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

一、合营企业芜湖博纳影视

投资管理有限5631384.4720.35公司

小计5631384.4720.35

二、联营企业

浙江和颂文化105519766.927493903.63有限公司

小计105519766.927493903.63

合计111151151.397493923.98

（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减值期末余额其他权益变动其他年末余额股利或利润准备

一、合营企业芜湖博纳影视

投资管理有限5631404.82公司

小计5631404.82

二、联营企业

浙江和颂文化113013670.55有限公司

小计113013670.55

合计118645075.37

4．营业收入和营业成本

(1)明细情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务217998.85102149965.965820451.5344057330.23

合计217998.85102149965.965820451.5344057330.23

(2)收入分解信息

1）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

116博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

电影217998.85102149965.965820451.5344057330.23

合计217998.85102149965.965820451.5344057330.23

2）与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内217998.85102149965.965820451.5344057330.23

合计217998.85102149965.965820451.5344057330.23

5．投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益7493923.989634673.49

处置其他非流动金融资产产生的投资收益-28923252.1510537451.29

理财产品收益-72.12954411.05

合计-21429400.2921126535.83

十六、补充资料

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销17959643.51部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损44371282.66益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益-50716766.61以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益16342181.04对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

117博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-17598157.24

其他符合非经常性损益定义的损益项目-56761405.24

小计-46403221.88

减：所得税影响额-3717120.17

少数股东权益影响额-8612.94

合计-42677488.77

2．净资产收益率及每股收益

（1）明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-32.13-1.07-1.07扣除非经常性损益后归属于公司普

-31.19-1.04-1.04通股股东的净利润

（2）加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -1464481470.02

非经常性损益 B -42677488.77

118博纳影业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目序号本期数

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利 C=A-B -1421803981.25润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5279768305.62

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东 E的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的 G净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

外币报表折算差额 I1 30742239.18

增减净资产次月起至报告期期末的累计 J1 6月数

收购少数股东股权 I2 -25956772.41

增减净资产次月起至报告期期末的累计 J2 2月数其他

收购少数股东股权 I3 -178388.61

增减净资产次月起至报告期期末的累计 J3 5月数

其他 I4 6844.04

增减净资产次月起至报告期期末的累计 J4 6月数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+

加权平均净资产 E×F/K-G×H/K±I×J/K 4558498232.88

加权平均净资产收益率 M=A/L -32.13%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -31.19%

（2）基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

1）基本每股收益的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -1464481470.02

非经常性损益 B -42677488.77

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净 C=A-B -1421803981.25利润

期初股份总数 D 1370126434.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

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