目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—89页

四、附件……………………………………………………………第90—94页

（一）本所营业执照复印件………………………………………第90页

（二）本所执业证书复印件………………………………………第91页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第92页

（四）签字注册会计师执业证书复印件……………………第93—94页审计报告

天健审〔2026〕9988号

杭州楚环科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州楚环科技股份有限公司（以下简称楚环科技公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了楚环科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于楚环科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共94页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二）1。

楚环科技公司的营业收入主要来自于废气恶臭治理设备销售。楚环科技公司

2025年度营业收入金额为人民币445938372.63元，其中废气恶臭治理设备销

售的营业收入为人民币414845183.71元，占营业收入的93.03%。

公司废气恶臭治理设备销售，属于在某一时点履行履约义务。公司产品发货至客户或业主现场后，根据合同约定安装调试，产品交付并且客户验收通过后确认收入。

由于营业收入是楚环科技公司关键业绩指标之一，可能存在楚环科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按项目、客户等实施实质性分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发

票、客户验收单及结算单等；

(5)检查货款收回是否符合约定的结算条款和信用政策，核实第三方回款相关交易的真实性；

(6)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；

(7)实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

第2页共94页(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款和合同资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)4、9。

截至2025年12月31日，楚环科技公司应收账款账面余额为人民币

530749395.31元，坏账准备为人民币126855722.41元，账面价值为人民币

403893672.90元；合同资产账面余额为人民币57486734.86元坏账准备为

人民币7633525.79元，账面价值为人民币49853209.07元。

管理层根据各项应收账款、合同资产的信用风险特征，以单项应收账款、合同资产或应收账款、合同资产组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款、合同资产，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款、合同资产，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款、合同资产账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，获取并检

第3页共94页查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和

数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预

期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估楚环科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

第4页共94页楚环科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督楚环科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对楚环科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致楚环科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就楚环科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

第5页共94页证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十六日

第6页共94页杭州楚环科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

杭州楚环科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原杭州楚天科技有限公司（以下简称楚天科技公司），楚天科技公司系由吴象国、吴意波共同出资组建，于2005年

6月1日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为3301022400604的企业法人营业执照，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330105773584319P 的营业执照，注册资本8037.35万元，股份总数8037.35万股（每股面值1元）。公司股票已于2022年7月25日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属环境保护专用设备制造行业，是一家集研发、设计、制造、销售、服务为一体的废气恶臭治理系统解决方案服务商。产品主要应用于：市政污水处理、餐厨垃圾处理、光伏、半导体、养殖、石油炼化、医药化工、乳制品、食品加工、喷涂、印刷、纺织印染、酿酒等行业。

本财务报表业经公司2026年4月26日第三届董事会第六次会议批准对外报出。

本公司将杭州楚恒环保技术服务有限公司、湖北楚元环保设备有限公司、广州楚环科技

有限公司、安徽楚环科技有限公司、北京楚环科技有限公司、杭州楚环新能源科技有限公司、

山西楚环新能源科技有限公司、江苏楚环新能源科技有限公司、镇江楚环新能源科技有限公

司、杭州启杭未来企业管理有限公司和杭州启杭未来物业管理有限公司(以下分别简称楚恒

环保公司、楚元环保公司、广州楚环公司、安徽楚环公司、北京楚环公司、楚环新能源公司、

山西新能源公司、江苏新能源公司、镇江新能源公司、启杭未来企业公司和启杭未来物业公

司)等11家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

第15页共94页(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项公司将单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产

重要的单项计提坏账准备的应收账款总额0.3%的应收账款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款

公司将在建工程金额超过资产总额0.3%的在建工程重要的在建工程项目项目认定为重要的在建工程项目

公司将单项现金流量金额超过资产总额5%的认定为重要的投资活动现金流量重要

公司将资产总额超过集团总资产15%的子公司确定重要的子公司为重要子公司

公司将单项债务重组金额超过资产总额0.3%的债务重要债务重组重组认定为重要债务重组

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第16页共94页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

第17页共94页金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

第18页共94页除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

第19页共94页风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

第20页共94页的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

第21页共94页不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结应收财务公司承兑汇票合当前状况以及对未来经济

账龄状况的预测，编制账龄与预应收账款——账龄组合期信用损失率对照表，计算合同资产——账龄组合预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

长期应收款——逾期账龄组状况的预测，编制长期应收逾期账龄合款逾期账龄与整个存续期预

期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.应收账款、其他应收款、应收商业承兑汇票、应收财务公司承兑汇票、合同资产—

—账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款应收商业承兑应收财务公司合同资产账龄预期信用预期信用损失汇票预期信用承兑汇票预期预期信用

损失率（%）率（%）损失率(%)信用损失率(%)损失率(%)

1年以内（含，下同）5.005.005.005.005.00

1-2年10.0010.0010.0010.0010.00

2-3年20.0020.0020.0020.0020.00

3-4年50.0050.0050.0050.0050.00

第22页共94页应收账款其他应收款应收商业承兑应收财务公司合同资产账龄预期信用预期信用损失汇票预期信用承兑汇票预期预期信用

损失率（%）率（%）损失率(%)信用损失率(%)损失率(%)

4-5年80.0080.0080.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00100.00100.00

3.长期应收款——逾期账龄组合的逾期账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表

长期应收款账龄

预期信用损失率(%)

未到收款期5.00

逾期1年以内（含，下同）10.00逾期1-2年20.00

逾期2-3年50.00

逾期3-4年80.00

逾期4年以上100.00

4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

第23页共94页5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第24页共94页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第25页共94页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

通用设备年限平均法3-1059.50-31.67

第26页共94页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

专用设备年限平均法4-1059.50-23.75

运输工具年限平均法3-5519.00-31.67

能源设备年限平均法10-2054.75-9.50

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物满足建筑完工验收标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

第27页共94页金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按可供使用的时间确定使用寿命为50年直线法

软件按预期受益期限确定使用寿命为5-10年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第28页共94页长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按

实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

第29页共94页对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

第30页共94页允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

第31页共94页本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

第32页共94页2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)废气恶臭治理设备，属于在某一时点履行履约义务。公司产品发货至客户或业主现场后，根据合同约定安装调试，产品交付并且客户验收通过后确认收入。

(2)水处理设备，属于在某一时点履行履约义务。公司销售设备，经客户验收后确认收入。

(3)设备维修及运维服务，设备维修：属于在某一时点履行履约义务，公司在完成为客

户服务的义务并经客户确认后确认收入。设备运维服务：属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据客户确认的结算单确认收入。

(4)能源业务，属于在某一时段内履行的履约义务。客户通过使用本公司的设备进行能源管理，公司按照合同约定与客户分享节能收益。公司参照经营租赁方式核算，按照合同约定计算节能效益，经客户确认并在公司收到结算单后确认收入。

(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第33页共94页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

第34页共94页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

第35页共94页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

第36页共94页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十八)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

第37页共94页税种计税依据税率

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

楚恒环保公司20%

楚元环保公司15%

广州楚环公司20%

安徽楚环公司20%

北京楚环公司20%

楚环新能源公司25%

山西新能源公司25%

江苏新能源公司25%

镇江新能源公司25%

启杭未来企业公司20%

启杭未来物业公司20%

(二)税收优惠1.根据《浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组关于申请浙江省2023年拟认定高新技术企业备案的函》（浙高企认〔2023〕8号），本公司被认定为高新技术企业。公司于

2023 年 12 月 8 日取得编号为 GR202033007928 的高新技术企业证书，有效期三年。本公司

本年度按15%的优惠税率计缴企业所得税。

2.根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，楚元环保公司被认定为高新技术企业。楚元环保公司于 2023 年 10 月 16 日取得编号为 GR202342001448 的高新技术企业证书，有效期三年。楚元环保公司本年度按15%的优惠税率计缴企业所得税。

3.根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第6号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财第38页共94页政部税务总局公告2022年第13号)和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，自

2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。楚恒环保公司、广州楚环公司、安徽楚环公司、北京楚环公司、启杭未来企业公司和启杭未来物业公司本年度按小型微利企业政策征收企业所得税。

4.根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号），对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，楚环新能源公司、山西新能源公司、江苏新能源公司和镇江新能源公司本年度免征企业所得税。

5.根据财政部税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款89220461.78181005374.32

其他货币资金3953072.338670537.49

合计93173534.11189675911.81

(2)其他说明

2025年12月31日，其他货币资金中存在3942426.77元保函保证金和2425.26元

承兑保证金使用受限。

2024年12月31日，其他货币资金中存在8649519.67元保函保证金和1852.02元

承兑保证金使用受限。

第39页共94页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

119307104.2244429326.13

金融资产

其中：理财产品99307104.2244429326.13

结构性存款20000000.00

合计119307104.2244429326.13

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票3213178.12306000.00

财务公司承兑汇票190000.00

合计3213178.12496000.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3620187.50100.00407009.3811.243213178.12

其中：商业承兑汇票3620187.50100.00407009.3811.243213178.12财务公司承兑汇票

合计3620187.50100.00407009.3811.243213178.12（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备812000.00100.00316000.0038.92496000.00

其中：商业承兑汇票612000.0075.37306000.0050.00306000.00

财务公司承兑汇票200000.0024.6310000.005.00190000.00

第40页共94页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计812000.00100.00316000.0038.92496000.00

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合3620187.50407009.3811.24

小计3620187.50407009.3811.24

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提

316000.0091009.38407009.38

坏账准备

合计316000.0091009.38407009.38

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票2096505.50

财务公司承兑汇票800000.00

小计2896505.50

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内214340012.88195582812.67

1-2年103480262.07116540983.01

2-3年85736023.4691975236.50

3-4年67741203.8243681322.25

4-5年31934220.6424303863.52

5年以上27517672.4410224530.68

第41页共94页账龄期末数期初数

账面余额合计530749395.31482308748.63

减：坏账准备126855722.4197396370.09

账面价值合计403893672.90384912378.54

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备20716833.053.9020716833.05100.00

按组合计提坏账准备510032562.2696.10106138889.3620.81403893672.90

合计530749395.31100.00126855722.4123.90403893672.90（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备15356943.643.1815356943.64100.00

按组合计提坏账准备466951804.9996.8282039426.4517.57384912378.54

合计482308748.63100.0097396370.0920.19384912378.54

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

（%）湖南柏加建筑预计无法园林（集团）有5750000.004600000.005750000.005750000.00100.00收回限公司

小计5750000.004600000.005750000.005750000.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内214340012.8810717000.655.00

第42页共94页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年103480262.0710348026.2110.00

2-3年85736023.4617147204.6920.00

3-4年64325523.8232162761.9150.00

4-5年31934220.6425547376.5180.00

5年以上10216519.3910216519.39100.00

小计510032562.26106138889.3620.81

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏

15356943.646184229.07824339.6620716833.05

账准备按组合计提

82039426.4524374195.24-1450.00276182.33106138889.36

坏账准备

合计97396370.0930558424.31-1450.001100521.99126855722.41

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1100521.99

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为75504000.14元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为12.85%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为3775200.01元。

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1553850.181294406.78

合计1553850.181294406.78

(2)期末公司已质押的应收款项融资情况期末无已质押的应收票据。

第43页共94页(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票45270882.53

小计45270882.53

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)明细情况期末数期初数账龄减值比例减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备

1年以内20279680.8197.7220279680.816437360.8798.136437360.87

1-2年381650.861.84381650.8677434.561.1877434.56

2-3年59617.560.2959617.5645495.000.6945495.00

3年以上30810.000.1530810.00

合计20751759.23100.0020751759.236560290.43100.006560290.43

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为15909954.99元，占预付款项期末余额合计数的比例为76.67%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金8212023.207941453.53

应收暂付款197546.00321187.37

账面余额合计8409569.208262640.90

减：坏账准备1931537.841579515.29

账面价值合计6478031.366683125.61

第44页共94页(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3490852.062851074.79

1-2年924086.341404576.91

2-3年1235429.303045101.50

3-4年2642201.50522982.70

4-5年103000.0064564.00

5年以上14000.00374341.00

账面余额合计8409569.208262640.90

减：坏账准备1931537.841579515.29

账面价值合计6478031.366683125.61

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8409569.20100.001931537.8422.976478031.36

合计8409569.20100.001931537.8422.976478031.36（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8262640.90100.001579515.2919.126683125.61

合计8262640.90100.001579515.2919.126683125.61

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合8409569.201931537.8422.97

第45页共94页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内3490852.06174542.605.00

1-2年924086.3492408.6310.00

2-3年1235429.30247085.8620.00

3-4年2642201.501321100.7550.00

4-5年103000.0082400.0080.00

5年以上14000.0014000.00100.00

小计8409569.201931537.8422.97

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数142553.75140457.691296503.851579515.29

期初数在本期——————

--转入第二阶段-46204.3246204.32

--转入第三阶段-123542.93123542.93

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提78193.1729289.55270539.83378022.55本期收回或转回

本期核销26000.0026000.00其他变动

期末数174542.6092408.631664586.611931537.84期末坏账准备计

5.0010.0041.6722.97

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；账

龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)；账龄2年以

上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整。

(5)其他应收款金额前5名情况

第46页共94页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）杭州市拱墅区经应收押金

济发展投资有限2000000.003-4年23.781000000.00保证金公司云和县云采工程应收押金1年以

900000.0010.7045000.00

咨询有限公司保证金内郑州市郑东新区应收押金

464017.003-4年5.52232008.50

水务有限公司保证金中原环保股份有应收押金

368064.902-3年4.3873612.98

限公司保证金山东天弘化学有应收押金1年以

360000.004.2818000.00

限公司保证金内

小计4092081.9048.661368621.48

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料6197315.326197315.329479014.009479014.00

在产品84947781.051965353.7982982427.2693619974.06336144.3493283829.72

库存商品8067642.678067642.6712329601.3412329601.34

合计99212739.041965353.7997247385.25115428589.40336144.34115092445.06

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

在产品336144.341965353.79336144.341965353.79

合计336144.341965353.79336144.341965353.79

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去以前期间计提了存货至完工估计将要发生的成本期将已计提存货跌价在产品跌价准备的存货可变

本、估计的销售费用以及准备的存货售出现净值上升相关税费后的金额确定可

第47页共94页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因变现净值

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金57486734.867633525.7949853209.0763726916.247755669.1355971247.11

合计57486734.867633525.7949853209.0763726916.247755669.1355971247.11

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备57486734.86100.007633525.7913.2849853209.07

合计57486734.86100.007633525.7913.2849853209.07（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备63726916.24100.007755669.1312.1755971247.11

合计63726916.24100.007755669.1312.1755971247.11

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合57486734.867633525.7913.28

1年以内23488793.241174439.665.00

1-2年22074740.152207474.0210.00

第48页共94页期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

2-3年7990478.081598095.6220.00

3-4年1916189.01958094.5150.00

4-5年1605562.001284449.6080.00

5年以上410972.38410972.38100.00

小计57486734.867633525.7913.28

(3)减值准备变动情况本期变动金额

项目期初数收回或转转销/核期末数计提其他回销单项计提减值准备按组合计提

7755669.13-122143.347633525.79

减值准备

合计7755669.13-122143.347633525.79

10.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值分期收款销

2514024.34185951.702328072.641257012.1756915.401200096.77

售商品

减：未实现融

52002.6152002.61118704.23118704.23

资收益

合计2462021.73185951.702276070.031138307.9456915.401081392.54

11.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

待摊房租3730.783730.7817522.8617522.86

留抵增值税374753.74374753.74531497.29531497.29

合计378484.52378484.52549020.15549020.15

12.长期应收款

第49页共94页(1)明细情况期末数期初数折现率项目坏账准账面余额账面价值账面余额坏账准备账面价值区间备分期收款销售

1074711.2853735.561020975.722514024.33122660.032391364.302.05%-4.97%

商品

减：未实现融

60823.6860823.682.05%-4.97%

资收益

合计1074711.2853735.561020975.722453200.65122660.032330540.62

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1074711.28100.0053735.565.001020975.72

合计1074711.28100.0053735.565.001020975.72（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2453200.65100.00122660.035.002330540.62

合计2453200.65100.00122660.035.002330540.62

2)采用组合计提坏账准备的长期应收款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

逾期账龄组合1074711.2853735.565.00

小计1074711.2853735.565.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

第50页共94页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提

122660.03-68924.4753735.56

坏账准备

合计122660.03-68924.4753735.56

13.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

9254000.00

金融资产

其中：股权投资9254000.00

合计9254000.00

14.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具能源设备合计账面原值

期初数61492534.834938616.6620556607.186248644.463986998.4897223401.61

本期增加金额145254550.602467154.939061216.324079.209726357.03166513358.08

1)购置1479811.77745177.001592.922226581.69

2)在建工程转入145254550.60987343.168316039.322486.289726357.03164286776.39

本期减少金额127757.51178660.00306417.51

1)处置或报废127757.51178660.00306417.51

期末数206747085.437278014.0829439163.506252723.6613713355.51263430342.18累计折旧

期初数5314802.592648720.468664971.764531658.12277726.3021437879.23

本期增加金额4877547.95828422.113428482.13489374.13634476.4610258302.78

1)计提4877547.95828422.113428482.13489374.13634476.4610258302.78

本期减少金额121369.59169727.00291096.59

1)处置或报废121369.59169727.00291096.59

第51页共94页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具能源设备合计

期末数10192350.543355772.9811923726.895021032.25912202.7631405085.42账面价值

期末账面价值196554734.893922241.1017515436.611231691.4112801152.75232025256.76

期初账面价值56177732.242289896.2011891635.421716986.343709272.1875785522.38

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物12900167.99

小计12900167.99

15.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备楚环智能制造基地

115698528.39115698528.39

建设项目废气治理设备系列

163046.55163046.555116993.425116993.42

产品生产线项目

待安装设备762493.74762493.74370439.21370439.21

合计925540.29925540.29121185961.02121185961.02

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入其他工程名称期初数本期增加期末数

元）固定资产减少楚环智能制造基地

17007.00115698528.3924894190.17140592718.56

建设项目废气治理设备系列

16113.385116993.429013753.9313967700.80163046.55

产品生产线项目

小计33120.38120815521.8133907944.10154560419.36163046.55（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

楚环智能制造自有资金/银

82.67100.004602884.541841455.692.98

基地建设项目行贷款

废气治理设备61.0360.00募集资金

第52页共94页工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）系列产品生产线项目

小计4602884.541841455.69

[注]废气治理设备系列产品生产线项目，已于2021年部分达到预定可使用状态，转固金额31215138.86元。本期在建工程投入9013753.93元，另累计设备及其他投入

16477205.74元。该项目累计投入金额总计98342738.63元，占预算比例为61.03%

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数9684300.829684300.82

本期增加金额2206996.612206996.61

1)租入2206996.612206996.61

本期减少金额8682589.758682589.75

1)处置8682589.758682589.75

期末数3208707.683208707.68累计折旧

期初数4894646.634894646.63

本期增加金额2118473.492118473.49

1)计提2118473.492118473.49

本期减少金额5882242.755882242.75

1)处置5882242.755882242.75

期末数1130877.371130877.37账面价值

期末账面价值2077830.312077830.31

期初账面价值4789654.194789654.19

17.无形资产

项目土地使用权软件合计

第53页共94页项目土地使用权软件合计账面原值

期初数15475788.173306158.1518781946.32

本期增加金额1589.152279186.842280775.99

1)购置1589.152279186.842280775.99

本期减少金额

1)处置

期末数15477377.325585344.9921062722.31累计摊销

期初数1078935.881664156.362743092.24

本期增加金额309415.18605512.36914927.54

1)计提309415.18605512.36914927.54

本期减少金额

1)处置

期末数1388351.062269668.723658019.78账面价值

期末账面价值14089026.263315676.2717404702.53

期初账面价值14396852.291642001.7916038854.08

[注]土地使用权摊销金额309415.18元，其中计入在建工程124327.08元期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费用562409.0588000.00459705.04190704.01

合计562409.0588000.00459705.04190704.01

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末数期初数

第54页共94页可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

坏账准备127381910.8119074500.8397855195.5214648912.87

资产减值准备9595396.671436724.018079518.881211234.52

内部交易未实现利润5760636.13864095.424281481.20644571.74

递延收益7710715.001156607.252000959.00300143.85

租赁负债税会差异2087136.00202032.805192774.31698980.51

合计152535794.6122733960.31117409928.9117503843.49

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧1235491.37185323.711900157.53285023.63

使用权资产税会差异2077830.31209706.664789654.19631388.04

合计3313321.68395030.376689811.72916411.67

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

未到票暂估11778805.9110798037.80

可抵扣暂时性差异352018.53195714.04

可抵扣亏损31895267.3030130860.33

合计44026091.7441124612.17

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年290299.36290299.36

2025年1977641.181977641.18

2026年4128053.254211217.86

2027年6695309.766695309.76

2028年8799702.989468992.40

2029年7487399.777487399.77

2030年2516861.00

合计31895267.3030130860.33

第55页共94页20.其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备购置长期资产

5354517.225354517.228101260.248101260.24

预付款一年期以上的

272443802.89272443802.89239630836.37239630836.37

大额定期存单

合计277798320.11277798320.11247732096.61247732096.61

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

保函保证金、承兑保

货币资金3944852.033944852.03质押证金已背书且在资产负债表日尚未到期的

应收账款6969141.586442009.50质押数字化应收账款债权凭证

无形资产8290058.607613160.98抵押用于借款抵押

合计19204052.2118000022.51

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

保函保证金、承兑保

货币资金8651371.698651371.69质押证金已背书且在资产负债表日尚未到期的

应收账款7977942.826790712.54质押数字化应收账款债权凭证

无形资产8288469.457777347.01抵押用于借款抵押

合计24917783.9623219431.24

22.短期借款

项目期末数期初数

第56页共94页项目期末数期初数

信用借款3002798.891001046.56

信用证借款20000000.00

合计23002798.891001046.56

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票50904261.4446613310.72

合计50904261.4446613310.72

24.应付账款

项目期末数期初数

货款238126459.08208021610.06

费用款1720750.942741437.17

长期资产款购置款27442643.0944305088.72

合计267289853.11255068135.95

25.预收款项

项目期末数期初数

预收房租135136.75

合计135136.75

26.合同负债

项目期末数期初数

预收货款74109435.2099985800.63

合计74109435.2099985800.63

27.应付职工薪酬

(1)明细情况

第57页共94页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬11061349.5956826800.0654953764.5212934385.13

离职后福利—设定提

182574.603363661.883343448.18202788.30

存计划

辞退福利406514.00406514.00

合计11243924.1960596975.9458703726.7013137173.43

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

10909064.7051033246.3049179119.5512763191.45

补贴

职工福利费854310.45854310.45

社会保险费115970.672037692.502024880.97128782.20

其中：医疗保险费113443.481915887.891912436.01116895.36

工伤保险费2527.19121804.61112444.9611886.84

住房公积金300.001774540.001774840.00工会经费和职工教育

36014.221127010.811120613.5542411.48

经费

小计11061349.5956826800.0654953764.5212934385.13

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险176682.643251310.383231349.82196643.20

失业保险费5891.96112351.50112098.366145.10

小计182574.603363661.883343448.18202788.30

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税9600036.193621594.27

企业所得税6651309.894552300.17

城市维护建设税674306.59213373.11

房产税565828.08141065.39

土地使用税90254.4890254.48

第58页共94页项目期末数期初数

教育费附加296554.8891445.62

地方教育附加197703.2660963.75

印花税137072.3964626.16

环境保护税348.09

合计18213413.858835622.95

29.其他应付款

项目期末数期初数

应付暂收款880597.0819136.71

合计880597.0819136.71

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款71787.743173370.03

一年内到期的租赁负债1324622.194019700.34

合计1396409.937193070.37

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额9600354.1512998154.07

合计9600354.1512998154.07

32.长期借款

项目期末数期初数

保证抵押借款63600030.90

保证借款85433344.42

合计85433344.4263600030.90

33.租赁负债

第59页共94页项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额774872.341190019.64

减：未确认融资费用12358.5316945.67

合计762513.811173073.97

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因基础设施建筑

政府补助2000959.005820000.00110244.007710715.00政府补助

合计2000959.005820000.00110244.007710715.00

35.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数8037350080373500

36.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价420028779.26420028779.26

合计420028779.26420028779.26

37.库存股

项目期初数本期增加本期减少期末数

股票回购10112733.0410112733.04

合计10112733.0410112733.04

38.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积31090051.013032697.5234122748.53

第60页共94页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计31090051.013032697.5234122748.53

(2)其他说明

公司按照母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积3032697.52元。

39.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润260646150.68245482346.31

加：本期归属于母公司所有者的净利润38538808.6928332057.30

减：提取法定盈余公积3032697.522778643.35

应付普通股股利11978025.0010389609.58

期末未分配利润284174236.85260646150.68

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入439213772.23290492515.92390223942.80248036820.03

其他业务收入6724600.4091480.3511525916.33453878.46

合计445938372.63290583996.27401749859.13248490698.49

其中：与客户之

间的合同产生的445763861.70290492515.92401749859.13248490698.49收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

废气恶臭治理设备414845183.71274050288.24351391896.27219621746.51

水处理设备4303160.523402993.8420419532.6715489522.73设备维修及运维服

17540106.4412433670.5717458769.6612647824.49

务

第61页共94页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

能源业务2525321.56605563.27953744.20277726.30

其他业务收入6550089.4711525916.33453878.46

小计445763861.70290492515.92401749859.13248490698.49

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入441305085.77400796114.93

在某一时段内确认收入4458775.93953744.20

小计445763861.70401749859.13

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1186131.85957927.29

教育费附加516392.77410907.47

地方教育附加344261.84273938.31

印花税224571.59163025.46

房产税985241.97393300.26

城镇土地使用税-198124.31186482.47

车船税1519.361879.36

水利建设基金87.94

环境保护税5675.06

合计3065670.132387548.56

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬16001333.8413784675.49

业务招待费5833598.889044882.45

业务宣传费931155.851291100.41

差旅费1821627.812130870.49

第62页共94页项目本期数上年同期数

折旧与摊销461037.39707554.88

招投标费748741.62964187.29

办公费300119.16337944.35

租赁费72751.59322064.20

合计26170366.1428583279.56

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬25518932.9027644792.83

业务招待及差旅费7562190.217854630.65

办公费2991779.652256842.07

折旧与摊销5597819.834319616.94

中介机构费2945172.733104294.39

租赁费20586.145100.00

其他482379.41789812.11

合计45118860.8745975088.99

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬9827972.1411253647.07

材料投入10862251.6410809616.50

折旧与摊销2229231.142172590.44

差旅费867865.531059531.26

委托外部研究开发费用488000.00368815.74

其他42490.8627094.75

合计24317811.3125691295.76

6.财务费用

第63页共94页项目本期数上年同期数

手续费及其他144268.89159359.35

利息支出1190053.18320284.60

利息收入-699072.17-1451661.06

合计635249.90-972017.11

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助110244.0068241.00

与收益相关的政府补助4386165.003471960.684386165.00

代扣个人所得税手续费返还61844.8850354.77

增值税加计抵减2914539.652123234.33

其他7328.53

合计7480122.065713790.784386165.00

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益8793015.509914409.47

合计8793015.509914409.47

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产-190760.08

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

-190760.08损益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计-190760.08

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-31087568.07-35837192.06

第64页共94页项目本期数上年同期数

合计-31087568.07-35837192.06

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-1965353.79-336144.34

合同资产减值损失122143.3461421.50

合计-1843210.45-274722.84

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益27433.33-13509.7727433.33

使用权资产处置收益446104.142851.77446104.14

合计473537.47-10658.00473537.47

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付款项1356284.94311379.091356284.94

保险公司赔款100000.00

其他14201.1812598.5714201.18

合计1370486.12423977.661370486.12

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠20000.00

税收滞纳金24856.002293.5624856.00

预计无法收回款项213005.30

其他50288.005260.9850288.00

第65页共94页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

合计75144.00240559.8475144.00

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用8370346.078183508.84

递延所得税费用-5751498.12-5423316.17

合计2618847.952760192.67

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额41157656.6431092249.97

按母公司适用税率计算的所得税费用6173648.504663837.49

子公司适用不同税率的影响-39943.92617771.92

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-336418.191076392.32

加计扣除项目的影响-3538939.64-3739110.53使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-37622.70影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

336865.20110551.39

或可抵扣亏损的影响

调整以前期间所得税的影响61258.7030750.08

所得税费用2618847.952760192.67

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

理财赎回1196353600.001142826400.00

出售大额存单85000000.00

出售股票327017.28

第66页共94页项目本期数上年同期数

合计1281353600.001143153417.28

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产增加2226581.6942617334.38

在建工程及其他增加56692860.5860161652.10

合计58919442.27102778986.48

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买大额存单120000000.0060000000.00

购买理财1271000000.001163600000.00

股权投资9254000.00

合计1400254000.001223600000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回保函、承兑汇票保证金8651371.696678247.03

利息收入611585.571292170.74

政府补助收入10206165.004171960.68

收到押金保证金10689732.0212755696.99

其他280473.19880140.60

合计30439327.4725778216.04

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现期间费用35694572.1340762565.14

支付保函、承兑汇票保证金3944852.038651371.69

支付押金保证金10002357.8713863758.93

其他75144.00241972.70

合计49716926.0363519668.46

第67页共94页(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

票据贴现21877029.28

合计21877029.28

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁应付款2248244.673280192.19

支付回购股份款10112733.04

合计2248244.6713392925.23

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润38538808.6928332057.30

加：资产减值准备1843210.45274722.84

信用减值准备31087568.0735837192.06

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

12376776.279126930.40

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销790600.46613957.62

长期待摊费用摊销459705.04653892.99

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-473537.4710658.00损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）190760.08

财务费用（收益以“－”号填列）1122229.1482392.53

投资损失（收益以“－”号填列）-8793015.50-9914409.47

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5230116.82-5734895.98

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-521381.30311579.81

存货的减少（增加以“－”号填列）15879706.02-23688075.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-84027779.13-56209235.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）46138393.0772353940.39其他

第68页共94页补充资料本期数上年同期数

经营活动产生的现金流量净额49191166.9952241467.32

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额89228682.08181024540.12

减：现金的期初余额181024540.12306807489.38

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-91795858.04-125782949.26

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金89228682.08181024540.12

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款89220461.78181005374.32

可随时用于支付的其他货币资金8220.3019165.80可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额89228682.08181024540.12

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金3944852.038651371.69流动性受限

小计3944852.038651371.69

第69页共94页5.筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1001046.5624000000.0092589.462090837.1323002798.89长期借款（含一年内到期的长66773400.9398733313.522526947.8282528530.1185505132.16期借款）租赁负债（含一年内到期的租5192774.312214682.152155891.913164428.552087136.00赁负债）

小计72967221.80122733313.524834219.4386775259.153164428.55110595067.05

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额151667183.17139493078.57

其中：支付货款144285077.04139193078.57

支付固定资产等长期资产购置款7382106.13300000.00

(四)其他

1.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用93337.73328864.20

合计93337.73328864.20

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用90869.46197325.24

与租赁相关的总现金流出2248244.673280192.19

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

第70页共94页(2)公司作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入174510.93

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额

174510.93

相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产12900167.99

小计12900167.99

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内838081.86

1-2年873146.38

2-3年739262.38

3-4年315146.38

4-5年295490.38

5年以后35064.52

合计3096191.90

2.供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排类型条款和条件

基于真实贸易背景、由核心企业通过供应链金融平台向上游供

云 E 信融资 应商签发的可流转、可拆分、可融资的应收账款债权电子凭证，可延长公司采购付现周期12个月农业银行无追索权地买入或代理买入公司因真实贸易背景而

产生的、经开证行承兑的远期汇票或承诺付款的应收账款的业农业银行福费廷务，农业银行承担承兑行付款风险，可延长公司采购付现周期

6个月

第71页共94页供应商融资安排类型条款和条件南京银行向公司提供国内无追索权保理融资及坏账担保服务南京银行国内保理业务

的保理业务，可延长公司采购付现周期12个月

(2)供应商融资安排相关负债情况

1)相关负债账面价值

项目期末数期初数

应付账款28728705.90

其中：供应商已收到款项28728705.90

小计28728705.90

2)相关负债付款到期日区间

项目期末付款到期日区间期初付款到期日区间

属于融资安排的负债发票开具后180-720天

不属于融资安排的可比应付账款发票开具后0-360天

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬9827972.1411253647.07

材料投入10862251.6410809616.50

折旧与摊销2229231.142172590.44

差旅费867865.531059531.26

委外研发费用488000.00368815.74

其他42490.8627094.75

合计24317811.3125691295.76

其中：费用化研发支出24317811.3125691295.76

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将楚恒环保公司、楚元环保公司、广州楚环公司、安徽楚环公司、北京楚环公

司、楚环新能源公司、山西新能源公司、江苏新能源公司、镇江新能源公司、启杭未来企业公司和启杭未来物业公司等11家子公司纳入合并财务报表范围。

第72页共94页2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

楚元环保公司10000.00湖北黄冈制造业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

启杭未来企业公司新设2025年3月65.10万元人民币100.00%

启杭未来物业公司新设2025年3月50.00万元人民币100.00%

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助5820000.00

其中：计入递延收益5820000.00

与收益相关的政府补助4386165.00

其中：计入其他收益4386165.00

合计10206165.00

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益2000959.005820000.00110244.00

小计2000959.005820000.00110244.00（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益7710715.00与资产相关

小计7710715.00

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额4496409.003540201.68

第73页共94页合计4496409.003540201.68

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

第74页共94页4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9及五(一)12之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款和合同资产的12.85%（2024年12月31日：12.70%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

第75页共94页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款23002798.8923002798.8923002798.89

应付票据50904261.4450904261.4450904261.44

应付账款267289853.11267289853.11267289853.11

其他应付款880597.08880597.08880597.08一年内到期的

1396409.931363819.161363819.16

非流动负债

长期借款85433344.42104164934.772349416.976657049.2295158468.58

租赁负债762513.81774872.34774872.34

小计429669778.68448381136.79345790746.657431921.5695158468.58（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1001046.561001046.561001046.56

应付票据46613310.7246613310.7246613310.72

应付账款255068135.95255068135.95255068135.95

其他应付款19136.7119136.7119136.71一年内到期的

7193070.377228676.927228676.92

非流动负债

长期借款63600030.9075886100.452289601.1113543162.2260053337.12

租赁负债1173073.971190019.641190019.64

小计374667805.18387006426.95312219907.9714733181.8660053337.12

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

第76页共94页外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据产金额质数字化应收账保留了其几乎所有的风险

款债权凭证背应收账款6969141.58未终止确认和报酬书应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书45270882.53终止确认融资风险和报酬已经转移了其几乎所有的

应收账款保理应收账款1848793.10终止确认风险和报酬

小计54088817.21

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资票据背书45270882.53

应收账款应收账款保理1848793.10

小计47119675.63

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额数字化应收账款

应收账款6969141.586969141.58债权凭证背书

小计6969141.586969141.58

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次公第二层次公

项目第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

第77页共94页期末公允价值

第一层次公第二层次公

项目第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

128561104.22128561104.22

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

128561104.22128561104.22

变动计入当期损益的金融资产

理财产品99307104.2299307104.22

结构性存款20000000.0020000000.00

股权投资9254000.009254000.00

2.应收款项融资1553850.181553850.18

3.其他非流动资产-定期存单272443802.89272443802.89

持续以公允价值计量的资产总额402558757.29402558757.29

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

本公司持有的其他非流动资产主要系定期存单，本公司以期末账面价值确认其期末公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

本公司的实际控制人自然人姓名实际控制人对本公司的实际控制人对本公司的

第78页共94页持股比例(%)表决权比例(%)

陈步东、吴意波夫妇33.7143.33本公司实际控制人情况的说明

陈步东直接持有本公司股份24.63%，吴意波直接持有本公司股份8.87%，陈步东通过泰州楚一投资咨询合伙企业（有限合伙）间接持有本公司股份1.00%，并通过其间接持有本公司3.41%表决权，陈步东通过泰州元一投资咨询合伙企业（有限合伙）间接持有本公司股份

0.38%，并通过其间接持有本公司6.14%表决权。

2019年5月28日，陈步东、徐时永、吴意波签订《一致行动协议》，约定各方在行使

董事及股东权利时（包括但不限于提案权、表决权等）均采用相同的意思表示和保持一致，如无法保持一致，应以陈步东意见为准。

陈步东、吴意波夫妇合计持有本公司股份34.88%、对本公司的表决权比例为43.05%。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

(二)关联交易情况

1.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

陈步东、吴意波80000000.002025/3/312042/12/1否

陈步东、吴意波3390169.262025/5/282042/12/1否

陈步东、吴意波1587175.162025/11/72042/12/1否

陈步东、吴意波456000.002025/4/272042/12/1否

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬6082857.975896103.63

十二、承诺及或有事项重要承诺事项已申请但尚未到期的保函

截至2025年12月31日，本公司向银行申请开立但尚未到期的保函合同金额为

32841667.66元，对应保函保证金余额3942426.77元。

第79页共94页十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

经公司第三届董事会第六次会议审议通过，2025年度利润分配及资本公积金转增股本预案为：以实施权益分派股权登记日的总股本扣除公司回购专用证券账户中的回购股份后的

股本总额为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币1.2元（含税），本次利润分配不送红股，以资本公积金向全体股东每10股转增3股。

十四、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售废气恶臭治理设备。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内213819644.33194310204.84

1-2年102871320.55115901276.36

2-3年85543167.2691820370.97

3-4年67639141.2443612886.35

4-5年31888925.7424297548.52

5年以上27511357.4410223004.68

账面余额合计529273556.56480165291.72

减：坏账准备126636656.3897196999.96

账面价值合计402636900.18382968291.76

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第80页共94页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备20716833.053.9120716833.05100.00

按组合计提坏账准备508556723.5196.09105919823.3320.83402636900.18

合计529273556.56100.00126636656.3823.93402636900.18（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备15356943.643.2015356943.64100.00

按组合计提坏账准备464808348.0896.8081840056.3217.61382968291.76

合计480165291.72100.0097196999.9620.24382968291.76

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内213819644.3310690982.225.00

1-2年102871320.5510287132.0610.00

2-3年85543167.2617108633.4520.00

3-4年64223461.2432111730.6250.00

4-5年31888925.7425511140.5980.00

5年以上10210204.3910210204.39100.00

小计508556723.51105919823.3320.83

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏

15356943.646184229.07824339.6620716833.05

账准备按组合计提

81840056.3224354499.34-1450.00276182.33105919823.33

坏账准备

第81页共94页本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回

合计97196999.9630538728.41-1450.001100521.99126636656.38

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1100521.99

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为75504000.14元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为12.88%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为3775200.01元。

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金7766770.087398455.04

应收暂付款120086.55224852.98

拆借款80.34

账面余额合计7886856.637623388.36

减：坏账准备1858531.381437997.20

账面价值合计6028325.256185391.16

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3257337.982573331.40

1-2年756997.001264267.76

2-3年1144320.153041101.50

3-4年2638201.50319782.70

4-5年90000.0050564.00

5年以上374341.00

账面余额合计7886856.637623388.36

第82页共94页账龄期末数期初数

减：坏账准备1858531.381437997.20

账面价值合计6028325.256185391.16

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7886856.63100.001858531.3823.566028325.25

合计7886856.63100.001858531.3823.566028325.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7623388.36100.001437997.2018.866185391.16

合计7623388.36100.001437997.2018.866185391.16

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合7886856.631858531.3823.56

其中：1年以内3257337.98162866.905.00

1-2年756997.0075699.7010.00

2-3年1144320.15228864.0320.00

3-4年2638201.501319100.7550.00

4-5年90000.0072000.0080.00

小计7886856.631858531.3823.56

(4)坏账准备变动情况

项目第一阶段第二阶段第三阶段合计

第83页共94页整个存续期预期整个存续期预未来12个月信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数128666.57126426.781182903.851437997.20

期初数在本期——————

--转入第二阶段-37849.8537849.85

--转入第三阶段-114432.02114432.02

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提72050.1825855.09322628.91420534.18本期收回或转回本期核销其他变动

期末数162866.9075699.701619964.781858531.38期末坏账准备计

5.0010.0041.8323.56

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）杭州市拱墅区经应收押金

济发展投资有限2000000.003-4年25.361000000.00保证金公司云和县云采工程应收押金1年以

900000.0011.4145000.00

咨询有限公司保证金内郑州市郑东新区应收押金

464017.003-4年5.88232008.50

水务有限公司保证金中原环保股份有应收押金

368064.902-3年4.6773612.98

限公司保证金山东天弘化学有应收押金1年以

360000.004.5618000.00

限公司保证金内

小计4092081.9051.881368621.48

3.长期股权投资

(1)明细情况项目期末数期初数

第84页共94页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

245775000.00245775000.00237784000.00237784000.00

投资

合计245775000.00245775000.00237784000.00237784000.00

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备

楚恒环保公司3699800.002000000.005699800.00

楚元环保公司198304200.00198304200.00

广州楚环公司17270000.001400000.0018670000.00

安徽楚环公司5750000.00900000.006650000.00

北京楚环公司9060000.00940000.0010000000.00

楚环新能源公司3700000.001600000.005300000.00

启杭未来企业公司651000.00651000.00

启杭未来物业公司500000.00500000.00

小计237784000.007991000.00245775000.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入425890506.45294383546.61380062466.56253406530.74

其他业务收入6469366.29794804.0211135097.94453878.46

合计432359872.74295178350.63391197564.50253860409.20

其中：与客户之

间的合同产生的431421625.46294383546.61391197564.50253860409.20收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第85页共94页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

废气恶臭治理设备412993188.17286397342.21351554752.03231482930.21

设备维修及运维服务11444138.007703914.429953654.047449933.65

能源业务1453180.28282289.98

水处理设备18554060.4914473666.88

其他业务收入5531119.0111135097.94453878.46

小计431421625.46294383546.61391197564.50253860409.20

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入428034990.81391197564.50

在某一时段内确认收入3386634.65

小计431421625.46391197564.50

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬8298848.139337161.24

材料投入9424110.6010023282.36

折旧与摊销2056707.091993599.56

差旅费844906.121050398.64

委托外部研究开发费用478000.00359107.00

其他42490.86

合计21145062.8022763548.80

3.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益6556723.977201472.00

合计6556723.977201472.00

十六、其他补充资料

第86页共94页(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

473537.47

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损4386165.00益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损2586664.44益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1295342.12

第87页共94页其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计8741709.03

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1309183.09

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额7432525.94

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.840.480.48扣除非经常性损益后归属于公司

3.900.390.39

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 38538808.69

非经常性损益 B 7432525.94

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 31106282.75

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 782025747.91

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

现金分红减少的归属于公司普通股股东的净资产 G1 9582420.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 5

现金分红减少的归属于公司普通股股东的净资产 G2 2395605.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 2

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产796903209.76

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 4.84%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.90%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

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第 91 页 共 94 页http://www.csrc.gov.cn/csrc/c105942/c7177461/content.shtml

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