广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

广东德冠薄膜新材料股份有限公司

2025年半年度报告

2025年8月

1广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东德冠薄膜新材料股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金140254670.39389544010.98结算备付金拆出资金

交易性金融资产10000000.00衍生金融资产

应收票据190176363.21189803967.13

应收账款55760129.9658772827.82

应收款项融资19619106.268237850.39

预付款项12467607.1014075479.86应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款898028.20923178.08

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货127355942.81157312802.79

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产302428903.60122801278.82

流动资产合计858960751.53941471395.87

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资24425660.1624425660.16其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产664348356.21688835847.54

在建工程212044417.0859058267.67生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产214544870.84217084811.39

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用3956368.384680479.68

递延所得税资产4408316.953264638.62

其他非流动资产343497176.58331325638.39

非流动资产合计1467225166.201328675343.45

资产总计2326185917.732270146739.32

流动负债：

短期借款7879703.5515247180.27向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据269311315.07183487214.59

应付账款79976527.2296079675.51预收款项

合同负债4400283.935959611.59卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬14851867.9020652798.39

应交税费3165955.912526117.08

其他应付款2476239.934402829.46

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

一年内到期的非流动负债1751335.58334230.06

其他流动负债335181.03695631.03

流动负债合计384148410.12329385287.98

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款51139860.0033219160.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益10935509.393824671.87

递延所得税负债8668945.879545643.43其他非流动负债

非流动负债合计70744315.2646589475.30

负债合计454892725.38375974763.28

所有者权益：

股本133333600.00133333600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积923765312.88923765312.88

减：库存股

其他综合收益6064286.196145983.17专项储备

盈余公积29316616.7829316616.78一般风险准备

未分配利润778813376.50801610463.21

归属于母公司所有者权益合计1871293192.351894171976.04少数股东权益

所有者权益合计1871293192.351894171976.04

负债和所有者权益总计2326185917.732270146739.32

法定代表人：罗维满主管会计工作负责人：杨冰会计机构负责人：杨冰

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金28287371.6823608704.26

交易性金融资产5000000.00衍生金融资产

应收票据9096534.616064875.42

应收账款5171218.293045117.80

4广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

应收款项融资3588693.75290848.65

预付款项882645.52509368.26

其他应收款794202695.26863948813.36

其中：应收利息应收股利

存货11550563.689100185.43

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产30921062.0430529564.73

流动资产合计888700784.83937097477.91

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资197366668.98197366668.98

其他权益工具投资24425660.1624425660.16其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产7965313.968301256.52

在建工程719582.29615411.47生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产3667959.113826444.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用107481.03161387.73

递延所得税资产2251936.722059805.58

其他非流动资产30772500.0030318000.00

非流动资产合计267277102.25267074635.35

资产总计1155977887.081204172113.26

流动负债：

短期借款50000.001906906.06交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款6728392.747972553.41预收款项

5广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

合同负债2659347.49149341.84

应付职工薪酬2082211.913661535.65

应交税费279128.33554939.05

其他应付款11988428.26502543.97

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债343159.0416979.92

流动负债合计24130667.7714764799.90

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益79288.05113268.63

递延所得税负债1751522.561799852.42其他非流动负债

非流动负债合计1830810.611913121.05

负债合计25961478.3816677920.95

所有者权益：

股本133333600.00133333600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积923196848.69923196848.69

减：库存股

其他综合收益8521811.148521811.14专项储备

盈余公积29316616.7829316616.78

未分配利润35647532.0993125315.70

所有者权益合计1130016408.701187494192.31

负债和所有者权益总计1155977887.081204172113.26

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入736489735.41755674696.35

其中：营业收入736489735.41755674696.35利息收入已赚保费

6广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

手续费及佣金收入

二、营业总成本707712367.54703255071.42

其中：营业成本639600510.40649662062.78利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加2794401.242325707.00

销售费用5594364.815293532.18

管理费用29651314.0433393226.06

研发费用28098446.1824664558.80

财务费用1973330.87-12084015.40

其中：利息费用186868.051581809.28

利息收入981336.1016580374.73

加：其他收益5131025.645897419.78

投资收益（损失以“—”号填列）8315721.351793975.04

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）49749.97-609406.27

资产减值损失（损失以“—”号填列）-728100.37-1873019.52

资产处置收益（损失以“—”号填列）-20154.52

三、营业利润（亏损以“—”号填列）41545764.4657608439.44

加：营业外收入8357.6511182.95

减：营业外支出109376.46919187.60四、利润总额（亏损总额以“—”号填

41444745.6556700434.79

列）

减：所得税费用4241712.364836722.94

五、净利润（净亏损以“—”号填列）37203033.2951863711.85

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

37203033.2951863711.85号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

37203033.2951863711.85（净亏损以“—”号填列）

7广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-81696.98-21971.14归属母公司所有者的其他综合收益

-81696.98-21971.14的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-81696.98-21971.14合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-81696.98-21971.14

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额37121336.3151841740.71归属于母公司所有者的综合收益总

37121336.3151841740.71

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.280.39

（二）稀释每股收益0.280.39

法定代表人：罗维满主管会计工作负责人：杨冰会计机构负责人：杨冰

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入40447505.6646723968.46

减：营业成本35029153.0541297253.81

税金及附加196350.15197692.37

销售费用366213.27252817.98

管理费用3513982.153660521.19

研发费用2123523.572008005.53

财务费用-6403.34-4546331.73

其中：利息费用5740.3574382.37

利息收入29467.524696037.40

加：其他收益278035.69398283.10

8广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文投资收益（损失以“—”号填

2729886.722101790.38

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

52858.45-140237.15

填列）资产减值损失（损失以“—”号-3592.28-3136.62

填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）2281875.396210709.02

加：营业外收入

减：营业外支出0.0091909.47三、利润总额（亏损总额以“—”号填

2281875.396118799.55

列）

减：所得税费用-240461.00-18259.60

四、净利润（净亏损以“—”号填列）2522336.396137059.15

（一）持续经营净利润（净亏损以

2522336.396137059.15“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额2522336.396137059.15

七、每股收益：

9广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金615517510.15678678048.30客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还5181700.1924323812.35

收到其他与经营活动有关的现金8863312.8417107150.67

经营活动现金流入小计629562523.18720109011.32

购买商品、接受劳务支付的现金445384397.35571651181.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金62955642.6960885193.38

支付的各项税费9938363.108735945.15

支付其他与经营活动有关的现金-19811101.7129148331.06

经营活动现金流出小计498467301.43670420650.70

经营活动产生的现金流量净额131095221.7549688360.62

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金361000000.00

取得投资收益收到的现金3007509.721793975.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计364007509.721793975.04

购建固定资产、无形资产和其他长

135937891.24115360479.29

期资产支付的现金

投资支付的现金550665333.35质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计686603224.59115360479.29

投资活动产生的现金流量净额-322595714.87-113566504.25

10广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金53028000.0083636000.00

收到其他与筹资活动有关的现金2015.00

筹资活动现金流入小计53028000.0083638015.00

偿还债务支付的现金47700000.00311094852.91

分配股利、利润或偿付利息支付的

61801212.2865483910.58

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金4178441.6524205002.26

筹资活动现金流出小计113679653.93400783765.75

筹资活动产生的现金流量净额-60651653.93-317145750.75

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-76686.80-64915.72影响

五、现金及现金等价物净增加额-252228833.85-381088810.10

加：期初现金及现金等价物余额359036082.971178937793.22

六、期末现金及现金等价物余额106807249.12797848983.12

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金30652847.0937897231.28

收到的税费返还78454.88

收到其他与经营活动有关的现金105932.954712860.95

经营活动现金流入小计30758780.0442688547.11

购买商品、接受劳务支付的现金36324155.3131591828.96

支付给职工以及为职工支付的现金6037323.358246831.10

支付的各项税费475087.891162894.15

支付其他与经营活动有关的现金-80855692.18-5136029.11

经营活动现金流出小计-38019125.6335865525.10

经营活动产生的现金流量净额68777905.676823022.01

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金95000000.00

取得投资收益收到的现金1953292.282101790.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计96953292.282101790.38

购建固定资产、无形资产和其他长

47637.44122507.08

期资产支付的现金

投资支付的现金100000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计100047637.44122507.08

投资活动产生的现金流量净额-3094345.161979283.30

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

11广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计0.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

61004872.8460000120.00

现金

支付其他与筹资活动有关的现金413790.88

筹资活动现金流出小计61004872.8460413910.88

筹资活动产生的现金流量净额-61004872.84-60413910.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-20.25-33642.56影响

五、现金及现金等价物净增加额4678667.42-51645248.13

加：期初现金及现金等价物余额23608704.26238307572.69

六、期末现金及现金等价物余额28287371.68186662324.56

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益权他存利股合债积收备积准股润益益备计

133923293801189189

614

一、上年期333765166610417417

0.000.000.00598

末余额600.312.16.7463.197197

3.17

00888216.046.04

加：会计政策变更前期差错更正其他

133923293801189189

614

二、本年期333765166610417417

598

初余额600.312.16.7463.197197

3.17

00888216.046.04

---

三、本期增-

227228228

减变动金额816

970787787（减少以“—96.9

86.783.683.6”号填列）8

199

-372371371

（一）综合816030213213

收益总额96.933.236.336.3

8911

（二）所有者投入和减少资本

12广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

600600600

（三）利润

001001001

分配

20.020.020.0

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有600600600

者（或股001001001东）的分配20.020.020.0

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

13广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（六）其他

133923293778187187

606

四、本期期333765166813129129

428

末余额600.312.16.7376.319319

6.19

00888502.352.35

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

133923187805188188

216

一、上年期333765063836381381

904

末余额600.312.29.4997.128128

9.25

00881368.908.90

加：会计政策变更前期差错更正其他

133923187805188188

216

二、本年期333765063836381381

904

初余额600.312.29.4997.128128

9.25

00881368.908.90

三、本期增----减变动金额219813815815（减少以“—71.1640837837”号填列）48.159.299.29

-518518518

（一）综合219637417417

收益总额71.111.840.740.7

4511

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

14广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

---

600600600

（三）利润

001001001

分配

20.020.020.0

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有600600600

者（或股001001001东）的分配20.020.020.0

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

133923187797187187

214

四、本期期333765063700565565

707

末余额600.312.29.4589.290290

8.11

00881219.619.61

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元项目2025年半年度

15广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其他权益工具所有

减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

133392318521293193121187

一、上年期

33609684811.16616.5315.4941

末余额

0.008.694787092.31

加：会计政策变更前期差错更正其他

133392318521293193121187

二、本年期

33609684811.16616.5315.4941

初余额

0.008.694787092.31

三、本期增--减变动金额57475747（减少以“—7783.7783.”号填列）6161

25222522

（一）综合

336.3336.3

收益总额

99

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润60006000

分配0120.0120.

0000

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

60006000

者（或股

0120.0120.

东）的分配

0000

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本

16广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

133392318521293135641130

四、本期期

33609684811.16616.7532.0164

末余额

0.008.694780908.70

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

133392314709187084291164

一、上年期

33609684614.16329.9569.2459

末余额

0.008.698414261.70

加：会计政策变更前期差错更正其他

133392314709187084291164

二、本年期

33609684614.16329.9569.2459

初余额

0.008.698414261.70

三、本期增--减变动金额53865386（减少以“—3060.3060.”号填列）8585

61376137

（一）综合

059.1059.1

收益总额

55

17广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润60006000

分配0120.0120.

0000

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

60006000

者（或股

0120.0120.

东）的分配

0000

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

18广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

133392314709187030431110

四、本期期

33609684614.16329.6508.3829

末余额

0.008.698415700.85

三、公司基本情况

（一）历史沿革

广东德冠薄膜新材料股份有限公司（以下简称“公司”），是由广东德冠双轴拉伸薄膜有限公司于2010年1月整体变更设立的股份有限公司。2023年10月，经深圳证券交易所上市审核委员会2023年第31次会议审议通过和中国证券监督管理委员会《关于同意广东德冠薄膜新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1717号）

同意注册，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）33333600.00 股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币31.68元，变更后的股本为人民币133333600.00元。

（二）公司注册资本

截至2025年6月30日，公司注册资本为人民币133333600.00元

（三）业务性质及主要经营活动

业务性质：橡胶和塑料制品业

主要经营活动：BOPP 薄膜的研发、生产与销售

（四）公司住所

注册地址：佛山市顺德区大良顺峰山工业区

总部地址：佛山市顺德区大良顺峰山工业区

（五）公司法定代表人罗维满

（六）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2025年8月15日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

19广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于6000000.00元

重要的在建工程金额大于6000000.00元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其

20广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（3）企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

*拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

*对被投资方享有可变回报；

*有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:*持有被投资方半数以上的表决权的；

*持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

*持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

*和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

*其他合同安排产生的权利；

*被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

（2）合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；

编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

21广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债

表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

*处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

22广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份

额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。

受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

*外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

*以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

*对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

*外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。

*按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

*现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含

23广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过

一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融

负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认情形确认结果

24广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产（确认新资产/负债）既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产未放弃对该金融资产的控制的风险和报酬和负债继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬债公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

*金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；

终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和

租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

25广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

*信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

*评估金融资产预期信用损失的方法

本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

（8）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

26广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

13、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据内销客户组合以内销客户的分类作为信用风险特征外销客户组合以外销客户的分类作为信用风险特征合并范围内关联方组合合并范围内关联方

对于划分为内销客户组合、外销客户组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

14、应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参照本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

27广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收保证金及押金

其他应收款组合4应收往来款、代垫款及其他其他应收款组合5应收关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来

12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司按照其他应收款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

16、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

17、存货

（1）存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品及包装物的摊销方法

28广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

采用“一次摊销法”核算。

（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售

的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准和列报方法

29广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

19、债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”的规定。

20、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”的规定。

21、长期应收款

22、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*

与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达

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到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

*权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准

则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

*处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

31广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本节“五、重要会计政策及会计估计”之“24、固定资产”和“29、无形资产”的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法15-35年5-102.57-6.33

机器设备年限平均法5-15年5-106.00-19.00

运输工具年限平均法4-5年5-1018.00-23.75

其他设备年限平均法3-10年5-109.00-31.67

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

*即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上；

*承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；

*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。

25、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

32广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘

察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

房屋建筑物

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

待安装设备（包括机器（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常

设备、运输工具、其他稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管设备等）理人员和使用人员验收。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已发生；

*为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

33广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率

土地使用权直线法37年、44年、50年法定年限0%

软件直线法3年、5年、10年受益期限0%

商标权直线法10年受益期限0%

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“30、长期资产减值”。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员薪酬、直接投入、折旧费与长期待摊费、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行

的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

34广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

30、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

32、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

35广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

*设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

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在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

35、股份支付

（1）股份支付的种类公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

*如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

*客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

*向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

*需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

*该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

*该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最

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佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的，本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

*企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

*企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

*企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

*企业承担向客户转让商品的主要责任；

*企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

*企业有权自主决定所交易商品的价格；

*其他相关事实和情况。

（2）各业务类型收入具体确认方法

*内销收入确认方法：

38广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

按购货方要求将经检验合格的产品交付购货方并得到对方确认，收入金额已确定，已收讫货款或预计可以收回货款。

*外销收入确认方法：

按购货方合同规定的要求生产产品，经检验合格后办妥出口报关手续，货运公司已将产品装运，收入金额已经确定，已收讫货款或预计可以收回货款。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

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38、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

（1）政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

*公司能够满足政府补助所附条件；

*公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

（3）政府补助的计量

*政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

39广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文*政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

（4）政府补助的会计处理方法

*与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

*对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

*与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

（1）递延所得税资产的确认

*公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A、该项交易不是企业合并；B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

*公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

*对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

* 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A、商誉的初始确认；B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既

不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

*公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：A、投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；B、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

*使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

40广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“30、长期资产减值”。

*租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

41广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

42、其他重要的会计政策和会计估计

套期会计

（1）套期会计方法及套期工具

套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量

变动的金融工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：

A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；

B.在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；

C.套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

（2）套期会计确认和计量

A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B. 现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金

流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：

a. 被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

c. 如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

42广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额5%、6%、9%、13%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、8.25%/16.5%、20%

教育费附加按实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加按实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

广东德冠薄膜新材料股份有限公司15%

广东德冠包装材料有限公司15%

德冠新材料（香港）有限公司8.25%/16.5%

广东顺德德冠艺云科技有限公司20%

2、税收优惠

（1）根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财政部税务总局公告2023年第

37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允

许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

（2）根据《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34号），2023年1月1日至2027年12月31日，子公司广东德冠包装材料有限公司招用自主就业退

43广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，以每人每年

9000元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

（3）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第

43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司和子公司广东德冠包装材料有限公司经主管税务机关备案，享受上述增值税税收优惠。

（4）公司于2024年通过高新技术企业复审，收到由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务

局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为 GR202444013660），发证日期为 2024 年 12 月 11 日，有效期三年。按照相关规定，公司自2024年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税，公司本报告期减按15.00%的税率计缴企业所得税。

（5）子公司广东德冠包装材料有限公司于2023年通过高新技术企业复审，收到由广东省科学技术厅、广东省财政

厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为 GR202344005560），发证日期为 2023 年 12月28日。有效期三年。按照相关规定，子公司广东德冠包装材料有限公司自2023年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税，子公司广东德冠包装材料有限公司本报告期减按15.00%的税率计缴企业所得税。

（6）根据2018年3月29日发布的《2018年税务（修订）（第3号）条例》，利得税两级制于2018年4月1日

或之后的课税年度开始实施，首200万元港币利润的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。子公司德冠新材料（香港）有限公司按此规定计缴利得税。

（7）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第

12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不

超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司广东顺德德冠艺云科技有限公司本报告期符合小微企业的条件。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款106807239.12359036072.97

其他货币资金33447431.2730507938.01

合计140254670.39389544010.98

其中：存放在境外的款项总额3347570.205894151.62其他说明

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

10000000.000.00

益的金融资产

其中：

44广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

合计10000000.00其他说明

3、衍生金融资产

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据190176363.21189803967.13

合计190176363.21189803967.13

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

190176190176189803189803

账准备100.00%100.00%

363.21363.21967.13967.13

的应收票据其

中：

银行承190176190176189803189803

100.00%100.00%

兑票据363.21363.21967.13967.13

190176190176189803189803

合计100.00%100.00%

363.21363.21967.13967.13

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑票据190176363.21

合计190176363.21

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

45广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据111558018.35

合计111558018.35

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据43097207.82

合计43097207.82

（6）本期实际核销的应收票据情况

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）58753089.8961816956.68

1至2年30.8131.95

小计58753120.7061816988.63

减：坏账准备2992990.743044160.81

合计55760129.9658772827.82

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

46广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

中：

按组合计提坏

587531299299557601618169304416587728

账准备100.00%5.09%100.00%4.92%

20.700.7429.9688.630.8127.82

的应收账款其

中：

内销客51971488.46%2611635.03%493598550330266261523704

89.03%4.84%

户组合57.984.5823.4037.488.7318.75

外销客67816611.54%381356.5.62%640030678395381542.640240

10.97%5.62%

户组合2.72166.561.15089.07

587531299299557601618169304416587728

合计100.00%5.09%100.00%4.92%

20.700.7429.9688.630.8127.82

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

内销客户组合51971457.982611634.585.03%

外销客户组合6781662.72381356.165.62%

合计58753120.702992990.74

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

内销客户组合2662618.7350984.152611634.58

外销客户组合381542.081673.25-1859.17381356.16

合计3044160.811673.2550984.15-1859.172992990.74

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

（4）本期实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位15780676.115780676.119.84%279681.71

单位23863496.893863496.896.58%186924.40

单位32905641.402905641.404.95%140581.27

47广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

单位42566200.002566200.004.37%124158.35

单位52361972.182361972.184.02%114277.36

合计17477986.5817477986.5829.76%845623.09

6、合同资产

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据19619106.268237850.39

合计19619106.268237850.39

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

196191196191823785823785

计提坏100.00%100.00%

06.2606.260.390.39

账准备

其中：

银行承196191196191823785823785

100.00%100.00%

兑票据06.2606.260.390.39

196191196191823785823785

合计100.00%100.00%

06.2606.260.390.39

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑票据19619106.26

合计19619106.26

确定该组合依据的说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

（4）期末公司已质押的应收款项融资

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据80450176.64

48广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

合计80450176.64

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款898028.20923178.08

合计898028.20923178.08

（1）应收利息

（2）应收股利

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金61218.9362164.79

往来款、代垫款及其他853953.42878625.08

合计915172.35940789.87

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）853953.42878625.08

3年以上61218.9362164.79

5年以上61218.9362164.79

合计915172.35940789.87

减：坏账准备17144.1517611.79

合计898028.20923178.08

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

49广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例

其中：

按组合

915172.17144.1898028.940789.17611.7923178.

计提坏100.00%1.87%100.00%1.87%

3552087908

账准备

其中：

保证金

61218.959370.162164.760287.4

及押金6.69%1848.813.02%6.61%1877.383.02%

3291

组合往来

款、代

853953.15295.3838658.878625.15734.4862890.

垫款项93.31%1.79%93.39%1.79%

4240808167

及其他组合

915172.17144.1898028.940789.17611.7923178.

合计100.00%1.87%100.00%1.87%

3552087908

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

保证金及押金组合61218.931848.813.02%

往来款、代垫款项及其他组

853953.4215295.341.79%

合

合计915172.3517144.15

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额17611.7917611.79

2025年1月1日余额

在本期

本期转回439.07439.07

其他变动-28.57-28.57

2025年6月30日余

17144.1517144.15

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

50广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

17611.79439.07-28.5717144.15

账准备

合计17611.79439.07-28.5717144.15

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

5）本期实际核销的其他应收款情况

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额

社保费代垫费用559454.631年以内61.13%10018.71

出口运费代垫费用294469.631年以内32.18%5273.36

Lawison

保证金、押金58847.875年以上6.43%1778.91

Texile (HK) Co Ltd

CLP Power

保证金、押金2371.075年以上0.26%71.67

H.K. Ltd

住房公积金代垫费用29.161年以内0.00%0.52

合计915172.36100.00%17143.17

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内12312751.1998.76%13925479.8698.93%

1至2年154855.481.24%150000.001.07%

2至3年0.430.00%

合计12467607.1014075479.86

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额（元）占预付款项期末余额合计数的比例（%）

单位13512236.3528.17

单位22438471.5219.56

51广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

单位32285462.4818.33

单位4709529.205.69

单位5488472.133.92

合计9434171.6875.67

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料55964541.8255964541.8290749428.2090749428.20

在产品5927062.925927062.924480881.564480881.56

库存商品38577321.36728100.3737849220.9935859106.381486994.2934372112.09

发出商品5553874.215553874.214878698.864878698.86

低值易耗品22061242.8722061242.8722831682.0822831682.08

合计128084043.18728100.37127355942.81158799797.081486994.29157312802.79

（2）确认为存货的数据资源

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品1486994.29728100.371486994.29728100.37

合计1486994.29728100.371486994.29728100.37

52广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

12、一年内到期的非流动资产

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待认证或抵扣增值税22264420.9018551656.21

预缴企业所得税22153.77439394.82

一年内到期的大额存单137042033.35103810227.79

预付设备款和土地款100295.58

固定收益凭证143000000.00

合计302428903.60122801278.82

其他说明：

14、债权投资

15、其他债权投资

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因广东顺德基于公司

农村商业24425660.1724976.024425660.战略目的银行股份16016长期持有有限公司

24425660.1724976.024425660.

合计

16016

本期存在终止确认分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

53广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

广东顺德农村基于公司战略

商业银行股份1724976.0011750636.16目的长期持有有限公司

合计1724976.0011750636.16

其他说明：

17、长期应收款

18、长期股权投资

19、其他非流动金融资产

20、投资性房地产

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产664348356.21688835847.54

合计664348356.21688835847.54

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额279883133.031016892066.2311300791.3015931467.551324007458.11

2.本期增加金额1425203.4565044.24785840.132276087.82

（1）购置18706.3218706.32

（2）在建工程转

1425203.4565044.24767133.812257381.50

入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额193206.24218971.28412177.52

（1）处置或报废193206.24193206.24

（2）重分类218971.28218971.28

4.期末余额279883133.031018317269.6811172629.3016498336.401325871368.41

二、累计折旧

1.期初余额72815876.62543885534.277180882.1010615591.34634497884.33

2.本期增加金额3200952.5422223702.56510607.20593309.5126528571.81

（1）计提3200952.5422223702.56510607.20593309.5126528571.81

3.本期减少金额173885.613284.57177170.18

（1）处置或报废173885.61173885.61

（2）重分类3284.573284.57

4.期末余额76016829.16566109236.837517603.6911205616.28660849285.96

54广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

三、减值准备

1.期初余额673726.24673726.24

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额673726.24673726.24

四、账面价值

1.期末账面价值203866303.87451534306.613655025.615292720.12664348356.21

2.期初账面价值207067256.41472332805.724119909.205315876.21688835847.54

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备773401.5661005.24673726.2438670.08

合计773401.5661005.24673726.2438670.08

（3）通过经营租赁租出的固定资产

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

九十线厂房148608779.55在办理中其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程212044417.0859058267.67

合计212044417.0859058267.67

（1）在建工程情况

单位：元项目期末余额期初余额

55广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程212044417.08212044417.0859058267.6759058267.67

合计212044417.08212044417.0859058267.6759058267.67

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额新进口制模设

324179694496944

备安29.9029.90自有

9801.810.3810.3

装%%资金

0044

（11、12

线）新进口分切设

31243

备安3991399112.7812.78自有

867.0

装992.28992.28%%资金

0

（11、12

线）中兴母料11154

2777277724.9024.90自有

M14/ 000.0

132.36132.36%%资金

M15 0线在安

766548952344399589817自有

装设

333.31740.05107.161.84384.36资金

备自有资

中兴金、科技513602566834676金融

900767.5267.527874221394

园创000.0711.5621.63.25%机构

910.01%%5.988.49

新中090贷

心款、募集资金自有资

金、二期

94365257243811263836金融

厂房67.6567.655720240215

937.9222.7253.3476.13.25%机构

建筑%%6.101.55

6774贷

项目

款、募集资金

56广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

51230590581557221204

234439958135961610

合计3605.267.69838.4417.

107.161.84452.080.04

9674108

（3）本期计提在建工程减值准备情况

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

23、生产性生物资产

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权合计

一、账面原值

1.期初余额237346772.857407828.95679611.65245434213.45

2.本期增加金

306518.02306518.02

额

（1）购置821.08821.08

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）在建工

86725.6686725.66

程转入

（5）重分类218971.28218971.28

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额237346772.857714346.97679611.65245740731.47

二、累计摊销

1.期初余额24502349.783167440.63679611.6528349402.06

2.本期增加金

2408264.70534351.64-96157.772846458.57

额

（1）计提2408264.70407828.2330365.642846458.57

57广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（2）分类调

126523.41-126523.41

整

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额26910614.483701792.27583453.8831195860.63

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

210436158.374012554.7096157.77214544870.84

面价值

2.期初账

212844423.074240388.320.00217084811.39

面价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）确认为无形资产的数据资源

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

房屋装修及改造4680479.6824752.48748863.783956368.38

合计4680479.6824752.48748863.783956368.38其他说明

58广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3628252.43544237.864548766.42671914.08

可抵扣亏损14826805.262224020.7913461410.882019211.63固定资产

递延收益10933721.971640058.303823419.43573512.91

合计29388779.664408316.9521833596.733264638.62

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产46606443.756990966.5652422072.407863310.86

无形资产1160868.60174130.291189890.30178483.55

其他权益工具投资10025660.161503849.0210025660.161503849.02

合计57792972.518668945.8763637622.869545643.43

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产4408316.953264638.62

递延所得税负债8668945.879545643.43

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损52646.37578080.80

资产减值准备0.47

递延收益1787.421252.44

合计54433.79579333.71

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2029年578080.80

2030年52646.37

合计52646.37578080.80

59广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款23724398.8323724398.8334428638.4234428638.42

大额存单319772777.75319772777.75296896999.97296896999.97

合计343497176.58343497176.58331325638.39331325638.39

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况票据保证票据保证

33447421.33447421.30507928.30507928.

货币资金冻结金、保函冻结金、保函

27270101

保证金保证金为开具银为开具银

1115580111155801行承兑汇91889183.91889183.行承兑汇

应收票据质押质押

8.358.35票提供质1818票提供质

押担保押担保

14500543145005431223971112239711

合计

9.629.621.191.19

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

期末未终止确认的应收票据贴现7879703.5515247180.27

合计7879703.5515247180.27

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。

33、交易性金融负债

34、衍生金融负债

35、应付票据

单位：元

60广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票269311315.07183487214.59

合计269311315.07183487214.59

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付账款79976527.2296079675.51

合计79976527.2296079675.51

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款2476239.934402829.46

合计2476239.934402829.46

（1）应付利息

（2）应付股利

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金1316128.401760427.91

应付费用917327.192015023.32

代收代付款242784.34627378.23

合计2476239.934402829.46

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

38、预收款项

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

合同负债4400283.935959611.59

61广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

合计4400283.935959611.59账龄超过1年的重要合同负债报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬20523480.2453244582.2358916194.5714851867.90

二、离职后福利-设定

129318.153951281.084080599.230.00

提存计划

合计20652798.3957195863.3162996793.8014851867.90

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

20365970.1649051231.5054722763.8414694437.82

和补贴

2、职工福利费1854902.281854902.28

3、社会保险费1383099.001383099.00

其中：医疗保险费1189387.501189387.50

工伤保险费193711.50193711.50

4、住房公积金894695.08894695.08

5、工会经费和职工教

157510.0860654.3760734.37157430.08

育经费

合计20523480.2453244582.2358916194.5714851867.90

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险129318.153756396.003885714.150.00

2、失业保险费183591.50183591.500.00

3、强积金11293.5811293.580.00

合计129318.153951281.084080599.230.00其他说明

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税403978.521212689.80

62广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

企业所得税147644.21447121.46

个人所得税174672.27556978.67

城市维护建设税78276.3336203.50

教育费附加33547.0115515.79

地方教育附加22363.8310343.86

印花税199663.23243109.89

环境保护税6362.424154.11

房产税1944505.53

土地使用税154942.56

合计3165955.912526117.08其他说明

42、持有待售负债

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1710140.00302840.00

一年内到期的长期借款计提利息41195.5831390.06

合计1751335.58334230.06

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税335181.03695631.03

合计335181.03695631.03

短期应付债券的增减变动：

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款51139860.0033219160.00

合计51139860.0033219160.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

长期借款期末余额较期初余额增加17920700.00元，增幅为53.95%，主要系新厂房基建长期借款增加所致。

63广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

46、应付债券

47、租赁负债

48、长期应付款

49、长期应付职工薪酬

50、预计负债

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到制造业数字化转型扶持资金和制造业当家重

政府补助3824671.877706400.00595562.4810935509.39点任务保障专项企业技术改造资金所致

合计3824671.877706400.00595562.4810935509.39

其他说明：

52、其他非流动负债

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

133333600.133333600.

股份总数

0000

其他说明：

54、其他权益工具

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）923765312.88923765312.88

合计923765312.88923765312.88

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

64广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

56、库存股

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

8521811.18521811.1

损益的其

44

他综合收益其他

权益工具8521811.18521811.1投资公允44价值变动

二、将重

--分类进损

2375827.9-81696.98-81696.982457524.9

益的其他

75

综合收益

外币--

财务报表2375827.9-81696.98-81696.982457524.9折算差额75

其他综合6145983.16064286.1

-81696.98-81696.98收益合计79

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积29316616.7829316616.78

合计29316616.7829316616.78

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润801610463.21805836997.36

调整后期初未分配利润801610463.21805836997.36

加：本期归属于母公司所有者的净利润37203033.2993050593.22

65广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

减：提取法定盈余公积10610287.37

应付普通股股利60000120.0086666840.00

期末未分配利润778813376.50801610463.21

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务709258402.93611764425.43729732137.69623516390.62

其他业务27231332.4827836084.9725942558.6626145672.16

合计736489735.41639600510.40755674696.35649662062.78

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型736489735.41639600510.40736489735.41639600510.40

其中：

功能薄膜638993935.42544625317.71638993935.42544625317.71

功能母料65894768.8961028780.5065894768.8961028780.50

其他31601031.1033946412.1931601031.1033946412.19

按经营地区分类736489735.41639600510.40736489735.41639600510.40

其中：

内销695220343.54607640511.17695220343.54607640511.17

外销41269391.8731959999.2341269391.8731959999.23市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间

736489735.41639600510.40736489735.41639600510.40

分类

其中：

在某一时点确认736489735.41639600510.40736489735.41639600510.40按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类736489735.41639600510.40736489735.41639600510.40

66广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其中：

生产商308478394.00261885313.86308478394.00261885313.86

贸易商428011341.41377715196.54428011341.41377715196.54

合计736489735.41639600510.40736489735.41639600510.40与履约义务相关的信息其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为140527172.55元，其中，

140527172.55元预计将于2025年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税153128.294818.30

教育费附加65626.422065.01

房产税1945191.241726204.32

土地使用税154942.56154942.56

车船使用税2204.882233.50

印花税417266.16425217.23

地方教育附加43750.101376.68

环境保护税12291.598849.40

合计2794401.242325707.00

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬21685926.6225259053.25

折旧费1033060.071018694.52

中介费1278762.65623751.05

无形资产摊销1807999.162725224.44

物料消耗562728.29694211.40

修理费471170.65608328.35

办公费473960.63329870.74

车辆费用274080.62256321.85

财产保险费308521.66311572.30

差旅费305361.00292150.66

其他1449742.691274047.50

合计29651314.0433393226.06

67广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3394738.403546412.56

业务招待费498140.06303926.28

佣金29964.72138372.28

差旅费446738.26532279.59

其他1224783.37772541.47

合计5594364.815293532.18

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员薪酬8391048.137149579.66

直接投入16860189.5215237479.80

折旧费与长期待摊费2588554.122080988.94

其他费用258654.41196510.40

合计28098446.1824664558.80其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出186868.051581809.28

贴现利息1941482.441642892.85

减：利息收入981336.1016580374.73

汇兑损益371298.71661698.08

手续费及其他455017.77609959.12

合计1973330.87-12084015.40其他说明

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助638385.61658065.36

其中：与收益相关的政府补助5988.15120840.00

与资产相关的政府补助632397.46537225.36

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目4368076.185239354.42

其中：进项税加计抵减4393576.185134818.00

退役士兵扣减增值税-25500.0021000.00

个税手续费返还124563.8583536.42

合计5131025.645897419.78

68广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

68、净敞口套期收益

69、公允价值变动收益

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1724976.001793975.04

银行理财产品收益457648.77

大额存单利息5385249.99

固定收益凭证收益747846.59

合计8315721.351793975.04其他说明

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失49310.90-617340.39

其他应收款坏账损失439.077934.12

合计49749.97-609406.27其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-728100.37-1873019.52

合计-728100.37-1873019.52

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得0.00-20154.52

合计0.00-20154.52

74、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

无需支付的应付款60.8960.89

保险赔偿款5500.005500.00

69广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其他2796.7611182.952796.76

合计8357.6511182.958357.65

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠30000.0020000.0030000.00

非流动资产报废损失合计19320.6386710.8419320.63

其中：固定资产报废损失19320.6386710.8419320.63

罚款支出25.51400000.0025.51

质量赔偿款60029.10412411.7160029.10

其他1.2265.051.22

合计109376.46919187.60109376.46

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用6262088.255441050.66

递延所得税费用-2020375.89-604327.72

合计4241712.364836722.94

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额41444745.65

按法定/适用税率计算的所得税费用6216711.85

子公司适用不同税率的影响-57229.49

调整以前期间所得税的影响2506762.67

非应税收入的影响-258746.40

不可抵扣的成本、费用和损失的影响29574.70

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1548.85本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-0.02亏损的影响

研发费用加计扣除-4193812.09

所得税费用4241712.36其他说明

70广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

77、其他综合收益详见附注57。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行存款利息收入805230.6716580374.73

收到的政府补助7747700.00154820.58

其他310382.17371955.36

合计8863312.8417107150.67

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用10738056.5828357099.21

其他-30549158.29791231.85

合计-19811101.7129148331.06

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

其他：从保证金户转入2854万元。

（2）与投资活动有关的现金

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金2015.00

合计2015.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金4178441.6524205002.26

合计4178441.6524205002.26

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

71广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款15247180.2733700000.007879703.5533700000.0015247180.277879703.55一年内到期的

334230.061751335.58334230.061751335.58

非流动负债

长期借款33219160.0019328000.00302840.001710140.0051139860.00

合计48800570.3353028000.009933879.1334034230.0616957320.2760770899.13

（4）以净额列报现金流量的说明

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润37203033.2951863711.85

加：资产减值准备678350.402482425.79

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

26528571.8122917550.76

性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销1807999.162733340.47

长期待摊费用摊销748863.78652658.33

处置固定资产、无形资产和其他长期

20154.52

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

19320.6386710.84

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）2421462.021669258.12

投资损失（收益以“－”号填列）-8315721.35-1793975.04递延所得税资产减少（增加以“－”号-1143678.3355150.48

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号-876697.56-659478.20

填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）29228759.6119353231.37经营性应收项目的减少（增加以“－”

5497500.26-56027055.81号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”37297458.036334677.14

72广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额131095221.7549688360.62

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额106807249.12797848983.12

减：现金的期初余额359036082.971178937793.22

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-252228833.85-381088810.10

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金106807249.12359036082.97

可随时用于支付的银行存款106807239.12359036072.97

可随时用于支付的其他货币资金10.0010.00

三、期末现金及现金等价物余额106807249.12359036082.97

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金176447431.2766657381.69系票据保证金、保函保证金，被冻结，使用受到限制。

合计176447431.2766657381.69

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：无

73广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金5050548.15

其中：美元694602.267.15864972379.73欧元

港币38946.870.911935517.58日元860000.000.049642650.84

应收账款6791982.37

其中：美元948786.367.15866791982.37欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

预付账款21634090.02

其中：美元493762.507.15863534648.23

欧元2154080.008.402418099441.79

应付账款9424767.75

其中：美元1314045.027.15869406722.68

欧元2147.618.402418045.07

其他应收款61218.93

其中：港币67129.700.911961218.93

其他应付款458369.61

其中：美元64030.627.1586458369.61

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

74广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员薪酬8391048.137149579.66

直接投入16860189.5215237479.80

折旧费与长期待摊费2588554.122080988.94

其他费用258654.41196510.40

合计28098446.1824664558.80

其中：费用化研发支出28098446.1824664558.80

75广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

1、符合资本化条件的研发项目

2、重要外购在研项目

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

（2）合并成本及商誉

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

（2）合并成本

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

3、反向购买

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

6、其他

76广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

制造、销售工业用塑料薄膜；销售塑胶原料

（不含废旧塑料）、包广东德冠包装材料；除

249398564.

装材料有限佛山市佛山市以上项目外100.00%设立

00

公司的国内商

业、物资供销业；经营和代理各类商品及技术的进出口业务德冠新材料

1000000.00进出口贸易（香港）有中国香港中国香港100.00%设立港币及投资限公司

研发、制

造、加工、

销售：工业用塑料薄膜；研发、

销售、加

广东顺德德工：塑胶原冠艺云科技4105000.00佛山市佛山市料（不含废100.00%设立有限公司旧塑料）、包装材料；

国内商业；

经营和代理各类商品及技术的进出口业务

备注：德冠新材料（香港）有限公司的注册资本为100万港币。

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

77广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

（2）重要合营企业的主要财务信息

（3）重要联营企业的主要财务信息

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：无

78广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

10935509.3

递延收益3824671.877706400.00596097.46-534.98与资产相关

9

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益638385.61658065.36

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、其他

权益工具投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款等，各项金融工具的详细情况说明见财务报表注释相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

风险管理的目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。

基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应

79广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险及流动性风险。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司部分材料通过境外采购，且主要以美元结算，若人民币对美元的汇率下降，公司外币应付账款将发生汇兑损失。本公司存在出口销售业务，且主要以美元结算，若人民币对美元的汇率上升，公司外币应收账款将发生汇兑损失。本公司存在外币借款，若人民币对美元的汇率下降，公司外币借款及应付利息将发生汇兑损失。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条件下，推动银行贷款利率水平上升，可能增加公司的融资成本。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收账款，本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。对于外销业务，公司主要采用信用证和电汇方式与客户进行结算。其中，对赊销业务及高风险地区的信用证结算业务，公司会购买出口信用保险，降低外销业务的客户信用风险。对于内销业务，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。若超过则公司按已有的授权制度由相应的高级管理人员进行审批。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有对外提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

3、流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

80广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

本公司金融资产的情况详见财务报表注释相关科目的披露情况。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据保留了其几乎所有的

票据背书/票据贴现应收票据43097207.52未终止确认风险和报酬，包括与其相关的违约风险已经转移了其几乎所

票据背书/票据贴现应收款项融资80450176.64终止确认有的风险和报酬

合计123547384.16

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失应收款项融资中尚未到期的

背书5172656.39银行承兑汇票应收款项融资中尚未到期的

贴现75277520.25362684.51银行承兑汇票

合计80450176.64362684.51

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

81广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

10000000.0010000000.00

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益10000000.0010000000.00的金融资产

（4）理财产品10000000.0010000000.00

（三）其他权益工具

24425660.1624425660.16

投资

（四）应收款项融资19619106.2619619106.26持续以公允价值计量

29619106.2624425660.1654044766.42

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

82广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

销售：灯饰，国产汽车（含小轿车，由成员企业经营），钢材，五金，电器，汽车广东德冠集团有人民币3000万

佛山市零配件；汽车维38.15%38.15%限公司元

修、汽车小修服

务（由成员企业凭有效许可证经营）；对工业行业进行投资本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是罗维满、谢嘉辉、张锦棉。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系广东德冠灯饰一厂有限公司控股股东控制的企业

83广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东德冠灯饰一厂有限公司伙食费0.005167.50

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

（3）关联租赁情况

（4）关联担保情况

（5）关联方资金拆借

（6）关联方资产转让、债务重组情况

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4628978.505097956.50

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

（2）应付项目

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

84广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

85广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

2、债务重组

3、资产置换

4、年金计划

5、终止经营

6、分部信息

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5273348.173199937.76

减：减值准备102129.88154819.96

合计5171218.293045117.80

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

86广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例其

中：

按组合计提坏

527334102129.517121319993154819.304511

账准备100.00%1.94%100.00%4.84%

8.17888.297.76967.80

的应收账款其

中：

合并范围内关316244316244

59.97%

联方组9.529.52合

内销客211089102129.200876319993154819.304511

40.03%4.84%100.00%4.84%

户组合8.65888.777.76967.80外销客户组合

527334102129.517121319993154819.304511

合计100.00%1.94%100.00%4.84%

8.17888.297.76967.80

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方组合3162449.52

内销客户组合2110898.65102129.884.84%外销客户组合

合计5273348.17102129.88

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他合并范围内关联方组合

内销客户组合154819.9652690.08102129.88外销客户组合

合计154819.9652690.08102129.88

87广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

（4）本期实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位1484327.43484327.439.1823432.82

单位2352048.05352048.056.6817032.85

单位3345627.48345627.486.5516722.21

单位4314268.33314268.335.9615204.99

单位5302237.50302237.505.7314622.91

合计1798508.791798508.7934.1087015.78

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款794202695.26863948813.36

合计794202695.26863948813.36

（1）应收利息

（2）应收股利

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来、代垫款项及其他61049.4270604.97

合并范围内关联方组合794142741.86863879472.78

合计794203791.28863950077.75

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）792964467.68862720660.15

3年以上1239323.601229417.60

5年以上1239323.601229417.60

合计794203791.28863950077.75

88广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

减：坏账准备1096.021264.39

合计794202695.26863948813.36

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例

其中：

按组合

794203794202863950863948

计提坏100.00%1096.020.00%100.00%1264.390.00%

791.28695.26077.75813.36

账准备

其中：

往来、

代垫款61049.459953.470604.969340.5

0.01%1096.021.79%0.01%1264.391.79%

项及其2078他组合合并范围内关794142794142863879863879

99.99%99.99%

联方组741.86741.86472.78472.78合

794203794202863950863948

合计100.00%1096.020.00%100.00%1264.390.00%

791.28695.26077.75813.36

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

往来、代垫款项及其他组合61049.421096.021.79%

合并范围内关联方组合794142741.86

合计794203791.281096.02

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额1264.391264.39

2025年1月1日余额

在本期

89广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

本期转回168.37168.37

2025年6月30日余

1096.021096.02

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

往来、代垫款

1264.39168.371096.02

项及其他组合合并范围内关联方组合

合计1264.39168.371096.02

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

5）本期实际核销的其他应收款情况

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例广东德冠包装材

关联方往来792903418.261年以内99.83%料有限公司德冠新材料（香关联方往来1239323.603年以上0.16%

港）有限公司

社保费代垫费用61049.421年以内0.01%1096.02

合计794203791.28100.00%1096.02

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资197366668.98197366668.98197366668.98197366668.98

90广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

合计197366668.98197366668.98197366668.98197366668.98

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）广东德冠

1919338719193387

包装材料

3.983.98

有限公司德冠新材

料（香

881840.00881840.00

港）有限公司广东顺德

德冠艺云4550955.04550955.0科技有限00公司

1973666619736666

合计

8.988.98

（2）对联营、合营企业投资

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务38332656.4332932862.5743496655.6537703370.68

其他业务2114849.232096290.483227312.813593883.13

合计40447505.6635029153.0546723968.4641297253.81

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型40447505.6635029153.0540447505.6635029153.05

其中：

功能薄膜38315320.8232908559.3838315320.8232908559.38

其他薄膜17335.6124303.1917335.6124303.19

其他2114849.232096290.482114849.232096290.48

按经营地区分类40447505.6635029153.0540447505.6635029153.05

其中：

内销37637626.1832421452.8237637626.1832421452.82外销

合并范围内销售695030.25511409.75695030.25511409.75

其他2114849.232096290.482114849.232096290.48

91广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时

40447505.6635029153.0540447505.6635029153.05

间分类

其中：

在某一时点确认40447505.6635029153.0540447505.6635029153.05按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类40447505.6635029153.0540447505.6635029153.05

其中：

生产商10596328.259429583.3510596328.259429583.35

贸易商29156147.1625088159.9529156147.1625088159.95

内部销售695030.25511409.75695030.25511409.75

合计40447505.6635029153.0540447505.6635029153.05

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0元。

重大合同变更或重大交易价格调整

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益307815.34

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1724976.001793975.04

银行理财产品收益1004910.72

合计2729886.722101790.38

92广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-19320.63计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确

5988.15

定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负

6590745.35

债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-81698.18

减：所得税影响额974256.25

合计5521458.44--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润1.98%0.280.28扣除非经常性损益后归属于公司

1.68%0.240.24

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

93广东德冠薄膜新材料股份有限公司2025年半年度财务报告全文

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

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