山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

山东威达机械股份有限公司

2025年半年度财务报告

【2025年8月】

1山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东威达机械股份有限公司

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金712261454.971162421066.38结算备付金拆出资金

交易性金融资产982775975.49800670466.61衍生金融资产

应收票据2934547.732562559.05

应收账款539869389.42614215919.05

应收款项融资24180389.9639180669.87

预付款项30625909.6245669664.86应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款20889051.5025076085.84

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货619987511.85575123762.87

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产193313365.26208390000.06

其他流动资产44701383.6941955001.69

流动资产合计3171538979.493515265196.28

2山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资

其他债权投资85314947.76156496162.82长期应收款

长期股权投资254763650.04236543782.63其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产122416982.76125424210.60

固定资产816018423.32840610835.39

在建工程72582244.6218482761.95生产性生物资产油气资产

使用权资产4470392.185960522.90

无形资产163511105.11167616944.86

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉3332639.483332639.48

长期待摊费用145138.01211624.88

递延所得税资产26153723.1327194934.42

其他非流动资产24925999.7911090687.23

非流动资产合计1573635246.201592965107.16

资产总计4745174225.695108230303.44

流动负债：

短期借款115058611.11553307552.77向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据238389389.52107186744.00

应付账款389433358.41507673751.46

预收款项421531.22372480.63

合同负债65585534.4456561599.12卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬47375261.9951892263.16

应交税费30755755.4335199182.70

其他应付款68572611.9857551475.99

其中：应付利息

3山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

应付股利35242555.129619955.46应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债3004784.132953614.57

其他流动负债7574924.667191694.83

流动负债合计966171762.891379890359.23

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1541545.883056840.19长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债3976854.454850749.31

递延收益24152892.0725942360.21

递延所得税负债30964386.2729345369.93其他非流动负债

非流动负债合计60635678.6763195319.64

负债合计1026807441.561443085678.87

所有者权益：

股本445703339.00445666839.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1486224853.291485726904.63

减：库存股59992589.33

其他综合收益-12202304.12-8376913.61

专项储备4504592.714020651.61

盈余公积231750783.05231750783.05一般风险准备

未分配利润1607982490.281485355057.66

归属于母公司所有者权益合计3703971164.883644143322.34

少数股东权益14395619.2521001302.23

所有者权益合计3718366784.133665144624.57

负债和所有者权益总计4745174225.695108230303.44

法定代表人：杨明燕主管会计工作负责人：曹原培会计机构负责人：曹原培

4山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金439941789.22924411807.97

交易性金融资产982775975.49800670466.61衍生金融资产应收票据

应收账款195175046.03223364103.48

应收款项融资5097591.5116189676.87

预付款项16537671.9128774813.91

其他应收款205445983.16197172025.92

其中：应收利息应收股利

存货233373860.35226313987.65

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产193313365.26208390000.06

其他流动资产1003539.791840563.37

流动资产合计2272664822.722627127445.84

非流动资产：

债权投资

其他债权投资85314947.76156496162.82长期应收款

长期股权投资1877665808.541818615554.13

其他权益工具投资844333.68792387.72其他非流动金融资产

投资性房地产1236768.311271951.29

固定资产287734055.53295371277.26

在建工程2441527.032430991.66生产性生物资产油气资产

使用权资产2648520.413531360.53

无形资产28262392.8729928578.04

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用65723.0787082.59

递延所得税资产10089508.1310163308.55

5山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他非流动资产20798463.459509996.55

非流动资产合计2317102048.782328198651.14

资产总计4589766871.504955326096.98

流动负债：

短期借款100058611.11449938830.57交易性金融负债衍生金融负债

应付票据95726745.2872642588.30

应付账款185769909.35223214566.23预收款项

合同负债5508021.9912165630.19

应付职工薪酬22495093.5922801995.06

应交税费11188880.928703405.03

其他应付款411294526.75480590415.58

其中：应付利息

应付股利35242555.129619955.46持有待售负债

一年内到期的非流动负债1780208.921749893.10

其他流动负债1343858.002255642.08

流动负债合计835165855.911274062966.14

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债913301.461811049.96长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16801132.2117376257.71

递延所得税负债23122664.5221929427.05其他非流动负债

非流动负债合计40837098.1941116734.72

负债合计876002954.101315179700.86

所有者权益：

股本445703339.00445666839.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1505317526.901504819578.24

减：库存股59992589.33

6山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他综合收益-6710512.01-6762457.97

专项储备3225897.043225897.04

盈余公积225978266.17225978266.17

未分配利润1600241989.631467218273.64

所有者权益合计3713763917.403640146396.12

负债和所有者权益总计4589766871.504955326096.98

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入914155797.121080234701.59

其中：营业收入914155797.121080234701.59利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本774153402.89944304249.84

其中：营业成本684805107.33820602577.60利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加10942244.3511009918.50

销售费用17950118.0117915029.20

管理费用66478396.3961106885.78

研发费用49927193.6249280049.64

财务费用-55949656.81-15610210.88

其中：利息费用3123685.926794000.89

利息收入59579696.2219096120.22

加：其他收益7873252.5813499266.62

投资收益（损失以“—”号填列）26717787.1913248609.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益18055010.588534448.41以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）9213588.887984656.21

信用减值损失（损失以“—”号填列）3263235.72-3859585.76

资产减值损失（损失以“—”号填列）-2310253.08807588.83

资产处置收益（损失以“—”号填列）-47552.29-820836.57

三、营业利润（亏损以“—”号填列）184712453.23166790150.27

7山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

加：营业外收入21236.91716668.31

减：营业外支出41752.01144589.37

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）184691938.13167362229.21

减：所得税费用26707633.3721586089.41

五、净利润（净亏损以“—”号填列）157984304.76145776139.80

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）157984304.76145776139.80

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）157869987.74144421256.44

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）114317.021354883.36

六、其他综合收益的税后净额-3825390.51-573453.65

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-3825390.51-573453.65

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-3825390.51-573453.65

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-3825390.51-573453.65

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额154158914.25145202686.15

归属于母公司所有者的综合收益总额154044597.23143847802.79

归属于少数股东的综合收益总额114317.021354883.36

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.350.32

（二）稀释每股收益0.350.32本期未发生同一控制下企业合并。

法定代表人：杨明燕主管会计工作负责人：曹原培会计机构负责人：曹原培

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入430118590.22461589533.24

8山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

减：营业成本349653203.47378368531.39

税金及附加5600051.495017082.94

销售费用2659649.683320134.76

管理费用23989309.5422019772.15

研发费用17262917.6414223164.75

财务费用-46184992.95-4657814.74

其中：利息费用3063599.976307249.34

利息收入48644634.528878227.83

加：其他收益1544609.492639834.04

投资收益（损失以“—”号填列）93776987.1986697810.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收益18055010.588534448.41以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）9213588.887952539.21

信用减值损失（损失以“—”号填列）504234.96-1607815.85

资产减值损失（损失以“—”号填列）-1453398.321141946.38

资产处置收益（损失以“—”号填列）3818.73-8872.54

二、营业利润（亏损以“—”号填列）180728292.28140114103.45

加：营业外收入2850.05290213.30

减：营业外支出1587.70

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）180729554.63140404316.75

减：所得税费用12463283.528667828.22

四、净利润（净亏损以“—”号填列）168266271.11131736488.53

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）168266271.11131736488.53

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额51945.96-111849.89

（一）不能重分类进损益的其他综合收益51945.96-111849.89

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动51945.96-111849.89

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额168318217.07131624638.64

9山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金919269856.131129776335.60客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还49051779.7450779096.39

收到其他与经营活动有关的现金74370294.2439211484.53

经营活动现金流入小计1042691930.111219766916.52

购买商品、接受劳务支付的现金535559781.32823850967.54客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金208186123.39193993919.81

支付的各项税费63549977.8263314480.00

支付其他与经营活动有关的现金43857106.3035840556.36

经营活动现金流出小计851152988.831116999923.71

经营活动产生的现金流量净额191538941.28102766992.81

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金721741208.36264550000.00

取得投资收益收到的现金12261237.84756384.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

54300.00434600.00

净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.00934289.02

10山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

投资活动现金流入小计734056746.20266675273.73

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金78430093.0236873365.10

投资支付的现金812996548.28324900000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计891426641.30361773365.10

投资活动产生的现金流量净额-157369895.10-95098091.37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1558105.77

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金115000000.00289806249.98

收到其他与筹资活动有关的现金321000000.00148101214.97

筹资活动现金流入小计437558105.77437907464.95

偿还债务支付的现金551000000.00319500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金21850491.5673029306.76

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润6720000.0014991800.00

支付其他与筹资活动有关的现金61639195.9167558929.80

筹资活动现金流出小计634489687.47460088236.56

筹资活动产生的现金流量净额-196931581.70-22180771.61

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1668931.355181305.79

五、现金及现金等价物净增加额-161093604.17-9330564.38

加：期初现金及现金等价物余额838456798.99862735170.17

六、期末现金及现金等价物余额677363194.82853404605.79

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金350096035.62362934649.70

收到的税费返还8006098.689996806.07

收到其他与经营活动有关的现金572157844.75987816675.75

经营活动现金流入小计930259979.051360748131.52

购买商品、接受劳务支付的现金329506190.29299924889.63

支付给职工以及为职工支付的现金97319773.1989549759.01

支付的各项税费23184465.2519039937.17

支付其他与经营活动有关的现金423951854.75557572618.19

经营活动现金流出小计873962283.48966087204.00

经营活动产生的现金流量净额56297695.57394660927.52

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金721741208.36264550000.00

11山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

取得投资收益收到的现金12261237.841798382.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金0.0030000.00净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计734002446.20266378382.74

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1745683.628716550.64

投资支付的现金852821387.00447737520.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计854567070.62456454070.64

投资活动产生的现金流量净额-120564624.42-190075687.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1558105.77

取得借款收到的现金100000000.00250000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金321000000.0085000000.00

筹资活动现金流入小计422558105.77335000000.00

偿还债务支付的现金448000000.00299500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金14563774.8941127645.64

支付其他与筹资活动有关的现金60970992.75489201.71

筹资活动现金流出小计523534767.64341116847.35

筹资活动产生的现金流量净额-100976661.87-6116847.35

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1723516.732445929.49

五、现金及现金等价物净增加额-163520073.99200914321.76

加：期初现金及现金等价物余额603311601.84407625667.92

六、期末现金及现金等价物余额439791527.85608539989.68

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

445148-231148364210366

402

一、上年期666572837750535414013514

065

末余额839.690691783.50533202.2462

1.61

004.633.61057.662.3434.57

加：会计政策变更

12山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

前期差错更正其他

445148-231148364210366

402

二、本年期666572837750535414013514065

初余额839.690691783.50533202.24621.61

004.633.61057.662.3434.57

三、本期增599-122598-532365497483

减变动金额92538262727866022100.0948.941.（减少以“—89.3539432.42.556859.506610”号填列）30.516242.986

-157154154

114

（一）综合382869044158

317.

收益总额539987.597.914.

02

0.51742325

--

599

（二）所有365333596596

925

者投入和减00.0091.229229

89.3

少资本08397.597.5

3

00

1．所有者365333369369

投入的普通00.0091.591.591.股0838383

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

--

599

599599

925

4．其他92592589.3

89.389.3

3

33

---

-

352352419

（三）利润672425425625

分配00055.155.155.1

0.00

222

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

-

3．对所有352352419672

者（或股425425625000东）的分配55.155.155.10.00

222

4．其他

（四）所有者权益内部结转

13山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

483483483

（五）专项941.941.941.储备101010

259259259

1．本期提297297297

取0.710.710.71

210210210

2．本期使902902902

用9.619.619.61

164164164

（六）其他856.856.856.

838383

-

445148599231160370143371

122450

四、本期期703622925750798397956836023459

末余额339.48589.3783.24911619.267804.12.71

003.293050.284.8854.13

2

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

445148-202129342333345

322

一、上年期550434958508477082862420

589

末余额168.756473420.60333467.4960

7.04

001.679.45622.450.3367.79

加：会计政策变更前期差错更正其

14山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

他

445148-202129342333345

322

二、本年期550434958508477082862420589

初余额168.756473420.60333467.49607.04

001.679.45622.450.3367.79

-

三、本期增-909907771413136

减变动金额573552954585635.369（减少以“—453.36.218.601.99916.6”号填列）658284

-144143145

135

（一）综合573421847202

488

收益总额453.256.802.686.

3.36

65447915

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

----

534534149684

（三）利润

660660918578

分配

20.120.100.020.1

6606

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

----

3．对所有534534149684

者（或股660660918578东）的分配20.120.100.020.1

6606

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

15山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

413413413

（五）专项

635.635.635.

储备

999999

292292292

1．本期提

669669669

取

4.194.194.19

251251251

2．本期使

305305305

用

8.208.208.20

（六）其他

-

445148202138351197353

101363

四、本期期550434508573161493136581953

末余额168.756420.12687550.881093.13.03

001.67628.738.9529.77

0

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

445615043225225914673640

一、上年期6762

66838195897.0782621821463

末余额457.9

9.0078.2446.1773.6496.12

7

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

445615043225225914673640

二、本年期676266838195897.0782621821463

初余额457.99.0078.2446.1773.6496.12

7

三、本期增

599913307361

减变动金额365049795194

2589.23717521.（减少以“—0.0048.665.96

335.9928”号填列）

16山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

16821683

（一）综合5194

66271821

收益总额5.96

1.117.07

-

（二）所有5999

365033305962

者投入和减2589.

0.0091.832997.

少资本33

50

1．所有者365033303695

投入的普通0.0091.8391.83股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

-

5999

5999

4．其他2589.

2589.

33

33

--

（三）利润35243524

分配2555.2555.

1212

1．提取盈

0.000.00

余公积

--

2．对所有

35243524

者（或股

2555.2555.

东）的分配

1212

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

17山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

10571057

1．本期提

705.8705.8

取

77

10571057

2．本期使

705.8705.8

用

77

16481648

（六）其他

56.8356.83

-

4457150559993225225916003713

四、本期期6710

033331752589.897.0782624197639

末余额512.0

9.0026.903346.1789.6317.40

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

445515033225196712843426

一、上年期6829

50164402897.0359024243654

末余额265.6

8.0035.2843.7490.3028.73

3

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

445515033225196712843426

二、本年期6829

50164402897.0359024243654

初余额265.6

8.0035.2843.7490.3028.73

3

三、本期增

-78277815减变动金额

111840468.8618.（减少以“—

9.893748”号填列）

-13171316

（一）综合1118436482463

收益总额9.898.538.64

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

18山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4．其他

--

（三）利润53465346

分配6020.6020.

1616

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

53465346

者（或股

6020.6020.

东）的分配

1616

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

18031803

1．本期提913.4913.4

取77

18031803

2．本期使913.4913.4

用77

（六）其他

-

445515033225196713623504

四、本期期6941

50164402897.0359051295240

末余额115.5

8.0035.2843.7458.6747.21

三、公司基本情况

山东威达机械股份有限公司（以下简称本公司或公司在包含子公司时统称本集团）是1998年5月

28日经山东省人民政府鲁政股字（1998）25号批准证书批准，由文登市威达机械有限公司（2009年变更为山东威达集团有限公司）、文登市昆嵛科技开发有限公司、文登市苘山福利塑料厂、文登市苘山房

19山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

地产开发有限公司、山东威达机床工具集团总公司职工持股会等共同发起设立的股份有限公司。公司于

1998年7月8日在山东省工商行政管理局注册登记成立，注册资本4000万元。

根据公司2003年度股东大会决议和修改后章程的规定，2004年2月公司以未分配利润转增注册资本，增加股本2000万元，转增后的注册资本为人民币6000万元。

2004年7月，根据中国证券监督管理委员会证监发行字〔2004〕106号文批准，公司向社会公开发

行股票3000万股并在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后公司的注册资本为人民币9000万元。

经历次变更后，2025年2月18日，公司召开第十届董事会第一次临时会议，审议通过了《关于变更公司注册资本、实收资本并修改〈公司章程〉的议案》，公司总股本变为人民币445703339.00元。

工商登记信息如下：

注册地址：山东省威海市临港经济技术开发区苘山镇中韩路2号。

法定代表人：杨明燕。

注册资本：人民币445703339.00元。

统一社会信用代码：91371000706233420G。

本公司属于机械制造行业，本集团主营业务是钻夹头、电动工具开关、粉末冶金件、精密铸造制品、锯片、机床及附件、智能制造系统集成及智能装备的研发、生产和销售，主要涉及电动工具行业、机床行业、智能制造行业和新能源行业。

本公司经营范围：许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；检验检测服务；特种设备检验检测；安全生产检验检测；食品销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：机床功能部件及附件制造；机床功能部件

及附件销售；通用设备制造（不含特种设备制造）；锻件及粉末冶金制品制造；锻件及粉末冶金制品销售；冶金专用设备制造；冶金专用设备销售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；有色金属合

金制造；有色金属合金销售；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；通用零部件制造；有色金属铸造；黑色金属铸造；金属切割及焊接设备制造；金属切割及焊接设备销售；金属工具制造；金属工具销售；风动和电动工具制造；风动和电动工具销售；模具制造；模具销售；五金产品研发；五金产

品制造；五金产品零售；五金产品批发；机械设备销售；机械设备研发；齿轮及齿轮减、变速箱制造；

齿轮及齿轮减、变速箱销售；轴承、齿轮和传动部件制造；轴承、齿轮和传动部件销售；轴承制造；轴承销售；数控机床制造；数控机床销售；金属成形机床制造；金属成形机床销售；金属切削机床制造；

金属切削机床销售；金属加工机械制造；液压动力机械及元件制造；液压动力机械及元件销售；金属矿石销售；金属表面处理及热处理加工；金属切削加工服务；非金属废料和碎屑加工处理；智能基础制造装备制造；智能基础制造装备销售；电子元器件与机电组件设备制造；电子元器件与机电组件设备销售；

配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；配电开关控制设备销售；电池制造；电池销售；电池零配件生产；电池零配件销售；机械电气设备制造；机械电气设备销售；集中式快速充电站；输配电及控制设备制造；新能源汽车换电设施销售；电动汽车充电基础设施运营；工业机器人制造；工业机器人

安装、维修；工业机器人销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；货物进出口；技术进出口；进出口代理；环境保护监测；环境监测专用仪器仪表制造；环境监测专用仪器仪表销售；专业设计服务；

工业设计服务；计量技术服务；通用设备修理；专用设备修理；通讯设备修理；非居住房地产租赁；住房租赁；汽车零部件及配件制造；汽车零部件研发；家用电器零配件销售；塑料制品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本公司的控股股东为山东威达集团有限公司，持有公司35.97%股份，公司实际控制人为杨明燕；

公司法定代表人为杨明燕，为公司董事长。股东大会是公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

本公司的职能管理部门包括人力资源部、审计部、财务部、销售处、国际市场开发部、开发部、

质量保证部、设备处、供应处和生产部等。

20山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

本财务报表于2025年8月23日由本公司董事会批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2、持续经营

本集团对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备

的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本集团及本公司于2025年6月

30日的财务状况以及2025年上半年经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3、营业周期

本集团营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本集团下属境外子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，详见附注七、62所述。本集团在编制财务报表时按照五、10所述方法折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

21山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过500万元的

非全资子公司总资产占公司期末总资产的10%以上或利润重要的非全资子公司

总额占公司利润总额的10%以上合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司期末

重要的合营企业或联营企业净资产的5%以上或长期股权投资权益法下投资收益占公

司合并净利润的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。

本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

22山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外

的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

23山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易

本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除

“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了

收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流量相比是否具有显著差异；对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

24山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

只有能够消除或显著减少会计错配时，本集团才将金融资产在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益

中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

25山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*能够消除或显著减少会计错配；*风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；*包含一项或多项嵌入衍生

工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；*包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏

概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关

过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

*应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

*应收账款的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素。因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。

A.按组合计量预期信用损失的应收账款：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

26山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收银行承兑汇票

票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期逾期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款-信用风险特

账龄组合状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用征组合损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款-信用风险特单独对其预期信用损失进行测试，除有确凿证据表明其关联方组合

征组合发生信用损失外，不计提坏账准备。

B.应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年80.00

4至5年100.00

5年以上100.00

*其他应收款的组合类别及确定依据

本集团按下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的

金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他应收款，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，如逾期信息和信用风险评级。

与评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法、本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策以及会计处理方法等参照上述应收账款的相关内容描述。

3)按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4)减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

5）应收款项减值测试方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应

收款项融资等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本集团将金额为500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编

27山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

6）其他金融资产减值测试方法

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。

在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十二、1

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出

售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资

产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或

其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

28山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团

自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（7）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。

12、应收票据

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

（1）应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

A.按组合计量预期信用损失的应收票据：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收银行承兑汇票

票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期逾期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失。

B.应收票据-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

29山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2至3年30.00

3至4年80.00

4至5年100.00

5年以上100.00

（2）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

（3）减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（4）应收款项减值测试的方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应

收款项融资等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本集团将金额为500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

13、应收账款

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

（1）应收账款的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素。因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。

A.按组合计量预期信用损失的应收票据：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收账款-信用风险特参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济账龄组合

征组合状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用

30山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款-信用风险特单独对其预期信用损失进行测试，除有确凿证据表明其关联方组合

征组合发生信用损失外，不计提坏账准备。

B.应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年80.00

4至5年100.00

5年以上100.00

（2）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

（3）减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（4）应收款项减值测试的方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应

收款项融资等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本集团将金额为500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

14、应收款项融资

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数

31山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

（1）应收款项融资的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

A.按组合计量预期信用损失的应收票据：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期逾期信用损失率，计算预期信用损失。

B.应收票据-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年80.00

4至5年100.00

5年以上100.00

（2）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

（3）减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（4）应收款项减值测试的方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应

收款项融资等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本集团将金额为500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户

32山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团按下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的

金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他应收款，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，如逾期信息和信用风险评级。

与评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法、本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策、以及会计处理方法等参照上述应收账款的相关内容描述。

16、合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注五、11金融资产减值相关内容。

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法

本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销

本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

33山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注五、11金融资产减值相关内容。

17、存货

本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本集团原材料、库存商品等按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

本集团考虑存货特点对原材料按照库龄组合计提存货跌价准备，本集团根据存货的购买时间划分库龄组合，在确定各库龄组合的可变现净值时，按照本集团销售政策及历史经验数据确定。

18、其他债权投资

除五、11所述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注12、（1）。

19、长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被

34山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取

得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交换取得的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属

于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会〔2017〕7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，

35山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

20、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房屋建筑物，采用成本模式计量。

本集团投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：

类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物3532.77

21、固定资产

（1）确认条件

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法353%2.77%

机器设备年限平均法103%9.70%

办公设备年限平均法50-3%19.40%-20.00%

运输设备年限平均法63%16.17%

22、在建工程

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产或长期待摊费用，次月或当月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产或长期待摊费用原值差异进行调整。

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产/长期待摊费用的标准房屋及建筑物实际投入使用之日

机器设备不需要安装的机器设备为投入使用之日，需要安装调试的为达到设计要求并完成试生产。

36山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

运输工具实际投入使用之日其他设备实际投入使用之日

23、借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

24、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本集团无形资产包括土地所有权、土地使用权、专利技术、财务软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

本集团对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、设计费用、

装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。

本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本

37山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。

25、长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建

工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目

进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可收回金额，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注七、19。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

26、长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括房屋维修改造费用等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期

限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

27、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债

38山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告以净额列示。

28、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险

费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具体会计处理方法。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿所提供的辞退福利时产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

29、预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时

符合以下条件时，本集团将其确认为预计负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

30、股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

39山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。

但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

31、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

*本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价因素的影响。

合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余

40山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品新能源汽车换电站提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注五、29预计负债进行会计处理。本集团为向客户提供了超过法定质保期限或范围的质量保证，属于对所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本集团将其作为一项单项履约义务。本集团按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。

具体方法

根据本集团与客户签订的销售合同，本集团通过向客户转让商品履行履约义务。本集团在综合考虑上述一般原则描述某一时点履行的履约义务控制权转移迹象的基础上，在交付且客户接受商品的时点确认收入并按照预期有权收取的对价总额确认交易价格。

本集团从事钻夹头、电动工具开关、粉末冶金件、精密铸造制品、锯片、机床及附件、智能制造

系统集成及智能装备的生产和销售，属于在某一时点履行的履约义务。

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、租赁收入。

（1）销售商品收入

1）境内销售

对于一般商品销售及受托加工，按照销售合同约定的交货期自运或者委托运输单位将货物运至指定交货地点，客户签收确认后客户取得产品的控制权后确认销售收入的实现；对于购买方自行提货的，在货物交付时确认销售收入的实现。

对于智能制造系统集成产品，按照销售合同约定，以完成客户对全部整体项目的最终验收为标志，客户取得产品的控制权，确认销售收入的实现。

2）境外销售

外销产品根据《联合国国际货物买卖合同公约》《国际贸易术语解释通则》和2010年新修订的

《国际贸易术语解释通则》，在 CIF、FOB 及 CFR 的合同项下其风险转移点是完全相同的，即风险自货物在装运港装上指定船只后转移给买方。实务操作中，装上船只取得提单的时间比较难确定，且从产品出口报关完成后到装上船只的时间较短风险也较小因此按照实质重于形式的原则，本集团以产品出口报关完成作为确认外销销售收入的时点。

（2）租赁收入

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

32、政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。

本集团的政府补助包括基础设施产业发展扶持资金、其他政府补贴。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与

41山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照直线方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的

差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商

誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的

资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的

资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

34、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。

该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租

赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁

资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租

42山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

35、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

43山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）安全生产费

本集团按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）相关规定，以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：（1）上一年度营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；（2）上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；（3）上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取。

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

（3）公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

（对于第一和第二层次）对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。

（对于第三层次）第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。

本集团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三方交易。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

36、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

13%、9%、6%，公司主要产品出口享

增值税应纳增值税额

受13%、9%的出口退税

44山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

城市维护建设税应交流转税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、17%、20%、25%、30%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

山东威达销售有限公司25%

山东威达粉末冶金有限公司15%

威海威达精密铸造有限公司25%

济南第一机床有限公司15%

上海拜骋电器有限公司15%

苏州德迈科电气有限公司15%

上海德迈科电气控制工程有限公司25%

昆山斯沃普智能装备有限公司15%威达（越南）制造有限公司20%

联发工厂仓库股份有限公司20%威达（新加坡）控股有限公司17%

威达墨西哥制造有限公司30%

威海威达进出口有限公司25%

2、税收优惠

公司于 2023年 12月 7日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202337005278），享受 15%的优惠税率，有效期3年。

公司子公司上海拜骋电器有限公司于2022年11月15日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202231001843），享受 15%的优惠税率，有效期 3年。

公司子公司济南第一机床有限公司于2023年12月7日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202337004746），享受 15%的优惠税率，有效期 3年。

公司子公司山东威达粉末冶金有限公司于2024年12月7日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202437002775），享受 15%的优惠税率，有效期 3年。

公司子公司苏州德迈科电气有限公司于2023年12月13日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202332010042），享受 15%的优惠税率，有效期 3年。

公司孙公司昆山斯沃普智能装备有限公司于2022年12月12日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202232011476），享受 15%的优惠税率，有效期 3年。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进

项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

根据《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

45山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金176840.40476815.31

银行存款380677764.34837979983.68

其他货币资金331406850.23323964267.39

合计712261454.971162421066.38

其中：存放在境外的款项总额8384100.0326942045.53其他说明使用受到限制的货币资金项目期末余额年初余额

银行承兑汇票保证金34601123.332717185.81

履约保证金297136.82247081.58

用于质押的定期存款321000000.00

合计34898260.15323964267.39

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损982775975.49800670466.61益的金融资产

其中：

理财产品982775975.49800670466.61

其中：

合计982775975.49800670466.61其他说明

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

商业承兑票据2934547.732562559.05

合计2934547.732562559.05

46山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合

计提坏316114226594.293454271159149039.256255

账准备100.00%7.17%100.00%5.50%2.47747.738.90859.05的应收票据其

中：

商业承316114226594.293454271159149039.256255100.00%7.17%100.00%5.50%

兑汇票2.47747.738.90859.05

316114226594.293454271159149039.256255

合计100.00%7.17%100.00%5.50%

2.47747.738.90859.05

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票3161142.47226594.747.17%

合计3161142.47226594.74

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票149039.8579054.891500.00226594.74

合计149039.8579054.891500.00226594.74

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

47山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）543637334.86625327835.37

1至2年23553441.4118822325.25

2至3年1884826.504500086.93

3年以上55029489.1552648801.42

3至4年2611254.12326609.34

4至5年19381128.4619642785.48

5年以上33037106.5732679406.60

合计624105091.92701299048.97

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

192300192300192300192300

账准备0.31%100.00%0.000.27%100.00%0.00

5.035.035.035.03

的应收账款其

中：

单项计1923001923001923001923000.31%100.00%0.000.27%100.00%0.00

提5.035.035.035.03按组合计提坏

622182823126539869699376851601614215

账准备99.69%13.23%99.73%12.18%

086.8997.47389.42043.9424.89919.05

的应收账款其

中：

账龄组62218282312653986969937685160161421599.69%13.23%99.73%12.18%

合086.8997.47389.42043.9424.89919.05

624105842357539869701299870831614215

合计100.00%13.50%100.00%12.42%091.9202.50389.42048.9729.92919.05

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由安阳高晶铝材

1581840.001581840.001581840.001581840.00100.00%预计无法收回

有限公司

48山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

经销商-简万典310836.00310836.00310836.00310836.00100.00%预计无法收回

经销商-衣林起30329.0330329.0330329.0330329.03100.00%预计无法收回

合计1923005.031923005.031923005.031923005.03账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）551111130.9027552652.585.00%

1-2年16079883.961607988.3910.00%

2-3年1884587.91565376.3730.00%

3-4年2599019.932079215.9480.00%

4-5年19381128.4619381128.46100.00%

5年以上31126335.7331126335.73100.00%

合计622182086.8982312697.47

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提1923005.031923005.03

账龄组合85160124.892285629.354994260.39-138796.3882312697.47

合计87083129.922285629.354994260.39-138796.3884235702.50

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一143674033.46143674033.4623.02%7183701.67

客户二122052078.42122052078.4219.56%6102603.92

49山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

客户三35136947.6535136947.655.63%1756847.38

客户四17993824.7017993824.702.88%14092099.02

客户五13884852.5213884852.522.22%694242.63

合计332741736.75332741736.7553.31%29829494.62

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票24180389.9639180669.87

合计24180389.9639180669.87

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

241803241803391806391806

计提坏100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

89.9689.9669.8769.87

账准备

其中：

银行承241803241803391806391806100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

兑汇票89.9689.9669.8769.87

241803241803391806391806

合计100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%89.9689.9669.8769.87

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票24180389.960.000.00%

合计24180389.960.00

确定该组合依据的说明：

（3）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑汇票9101439.56

合计9101439.56

50山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票309273047.100.00

合计309273047.100.00

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款20889051.5025076085.84

合计20889051.5025076085.84

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税款11959028.4120810589.29

单位往来款8938659.783685398.83

保证金、押金等2463625.632550422.76

备用金384404.64727256.43

其他497790.071289035.13

合计24243508.5329062702.44

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）20845817.5325196711.43

1至2年598231.581488624.30

2至3年702927.19478814.92

3年以上2096532.231898551.79

3至4年275337.00905520.00

4至5年711811.0688932.25

5年以上1109384.17904099.54

合计24243508.5329062702.44

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元类别期末余额期初余额

51山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

按单项872831.872831.920332.920332.计提坏3.60%100.00%0.003.17%100.00%0.0006060606账准备

其中：

单项计872831.872831.920332.920332.3.60%100.00%0.003.17%100.00%0.00提06060606按组合

233706248162208890281423306628250760

计提坏96.40%10.62%96.83%10.90%

77.475.9751.5070.384.5485.84

账准备

其中：

账龄组23370624816220889028142330662825076096.40%10.62%96.83%10.90%

合77.475.9751.5070.384.5485.84

242435335445208890290627398661250760

合计100.00%13.84%100.00%13.72%08.537.0351.5002.446.6085.84

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由天津锐鑫聚源管

480353.06480353.06480353.06480353.06100.00%预计无法收回

理咨询有限公司上海六馨机械有

47501.0047501.00

限公司海阳伟新机床有

119700.00119700.00119700.00119700.00100.00%预计无法收回

限公司安徽博世精密机

107000.00107000.00107000.00107000.00100.00%预计无法收回

械有限公司上海瀑琪机械科

41000.0041000.0041000.0041000.00100.00%预计无法收回

技有限公司南京迅展金属制

124778.00124778.00124778.00124778.00100.00%预计无法收回

品有限公司

合计920332.06920332.06872831.06872831.06

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）20845817.531042290.885.00%

1-2年598231.5859823.1610.00%

2-3年702927.19210878.1630.00%

3-4年275337.00220269.6080.00%

4-5年4758.004758.00100.00%

5年以上943606.17943606.17100.00%

合计23370677.472481625.97

确定该组合依据的说明：

52山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额3066284.54920332.063986616.60

2025年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提467844.90467844.90

本期转回1052503.4747501.001100004.47本期转销本期核销其他变动

2025年6月30日余额2481625.97872831.063354457.03

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合3066284.54467844.901052503.472481625.97

单项计提920332.0647501.00872831.06

合计3986616.60467844.901100004.473354457.03

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄额合计数的比例额威海临港经济技术开

出口退税11959028.411年以内49.33%597951.42发区国家税务局中国建筑第八工程局

单位往来款4929575.661年以内20.33%246478.77有限公司天津锐鑫聚源管理咨

单位往来款480353.064-5年1.98%480353.06询有限公司

53山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

谢萌投标保证金420000.001年以内1.73%21000.00

常英凤投标保证金259500.001年以内1.07%12975.00

合计18048457.1374.45%1358758.25

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内24723795.1180.73%39190011.6785.81%

1至2年2300920.867.51%3509459.547.68%

2至3年725085.602.37%682299.151.49%

3年以上2876108.059.39%2287894.505.01%

合计30625909.6245669664.86

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额12693260.30元，占预付款项年末余额合计数的比例41.45%

其他说明：

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料204141683.8918743608.89185398075.00229475287.2418167546.56211307740.68

在产品143789208.062271612.00141517596.0693809792.382271612.0091538180.38

库存商品280832186.1222885845.83257946340.29280113265.1224120055.65255993209.47

周转材料34929132.661800293.6533128839.0115185518.121171465.8614014052.26

委托加工物资1996661.491996661.492270580.082270580.08

合计665688872.2245701360.37619987511.85620854442.9445730680.07575123762.87

54山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料18167546.56576062.3318743608.89

在产品2271612.002271612.00

库存商品24120055.65411574.441645784.2622885845.83

周转材料1171465.86682181.5653353.771800293.65

合计45730680.071669818.331699138.0345701360.37存货跌价准备计提的依据及原因项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因

原材料存在材料积压，可变现净值低于存货成本耗用或销售在产品存在产品积压，可变现净值低于存货成本耗用或销售库存商品存在产品积压，可变现净值低于存货成本销售周转材料存在材料积压，可变现净值低于存货成本耗用

9、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的其他债权投资193313365.26208390000.06

合计193313365.26208390000.06

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

1）一年内到期的其他债权投资情况

单位：元本期累计累计在其他公允公允综合收益中项目期初余额应计利息期末余额成本备注价值价值确认的减值变动变动准备

可转让大额208390000.068389809.71193313365.26184923555.55定期存单

55山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计208390000.068389809.71193313365.26184923555.55一年内到期的其他债权投资的减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

2）期末重要的一年内到期的其他债权投资

单位：元实际利率逾期本金项目面值票面利率到期日期末余额期初余额期末余额期初余额民生银行可202507

转让大额定50000000.003.25%

年3.11%3.11%月22日期存单威海银行可202601

转让大额定10000000.001.90%

年1.90%1.90%月27日期存单民生银行可202603

转让大额定30000000.003.30%

年3.09%3.09%月02日期存单民生银行可2026年03转让大额定10000000.003.20%3.16%3.16%月07日期存单民生银行可

2026年03

转让大额定10000000.003.20%3.16%3.16%月07日期存单浦发银行可

2026年05

转让大额定40000000.003.20%3.20%3.20%月18日期存单民生银行可

2026年06

转让大额定30000000.003.20%3.15%3.15%月14日期存单

合计180000000.00

3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

10、其他流动资产

单位：元

56山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

应收退货成本1827738.641523256.29

待抵扣进项税额42583574.9838310461.69

预缴企业所得税290070.072121283.71

合计44701383.6941955001.69

其他说明：

11、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他本期公允累计公允综合收益中项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本备注价值变动价值变动确认的减值准备可转让大1564961213139285314948318355

额定期存62.82.207.765.56单

1564961213139285314948318355

合计62.82.207.765.56其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金民生银行可2026300000年转让大额定3.20%3.15%06月140.0000.00期存单日民生银行可2026200000年转让大额定3.20%3.16%03月070.0000.00期存单日浦发银行可2026400000年转让大额定3.20%3.20%05月180.0000.00期存单日民生银行可20262026100000年100000年转让大额定2.95%2.89%07月310.002.95%2.89%07310.0000.0000.00月期存单日日民生银行可20272027100000年100000年转让大额定2.60%2.60%05月100.002.60%2.60%05100.0000.0000.00月期存单日日民生银行可2027年2027年

230000230000

转让大额定2.70%2.70%11月220.002.70%2.70%11月220.00

00.0000.00

期存单日日

威海银行可2000002.98%2.98%2027年0.002000002.98%2.98%2027年0.00

57山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

转让大额定00.0001月0900.0001月09期存单日日民生银行可2028年

200000

转让大额定2.15%2.15%05月190.00

00.00

期存单日

830000153000

合计0.000.00

00.00000.00

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

12、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允本期计入本期计入本期末累本期末累计本期确认价值计量且其其他综合其他综合计计入其计入其他综期末项目名称期初余额的股利收变动计入其他收益的利收益的损他综合收合收益的损余额入综合收益的原得失益的利得失因威海市大

有正颐创0.000.000.000.007666900.000.000.00按持有意图业投资有限公司

合计0.000.000.000.007666900.000.000.00本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因

13、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初余减值期末余减值被投资单额（账准备权益法其他宣告发其他计提额（账准备位面价期初追加减少下确认综合放现金其权益减值面价期末值）余额投资投资的投资收益股利或他变动准备值）余额损益调整利润

一、合营企业山东威达30512716846732197

雷姆机械04.358.66383.01

58山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

有限公司

30512716846732197

小计

04.358.66383.01

二、联营企业武汉蔚能222562060311637031648

电池资产6267.0078.2831.9256.83有限公司3

22256

2060311637031648

小计6267.0078.2831.9256.83

25476

2365431805501648

合计3650.0782.6310.5856.83可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额176293380.30176293380.30

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资

产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额176293380.30176293380.30

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额50869169.7050869169.70

2.本期增加金额3007227.843007227.84

（1）计提或摊销3007227.843007227.84

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额53876397.5453876397.54

三、减值准备

59山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值122416982.76122416982.76

2.期初账面价值125424210.60125424210.60

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

15、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产816018423.32840610835.39

合计816018423.32840610835.39

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额608350730.28803086357.4820150682.1540492351.251472080121.16

2.本期增加金额2419011.4313733867.1641611.01335559.3416530048.94

（1）购置1637214.7512629564.6837433.63335559.3414639772.40

（2）在建

781796.681104302.484177.381890276.54

工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额2697173.8216033.372713207.19

（1）处置2697173.8216033.372713207.19或报废

4.期末余额610769741.71814123050.8220192293.1640811877.221485896962.91

二、累计折旧

1.期初余额125190947.58452406445.7815753137.8925237533.06618588064.31

60山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2.本期增加金额8495809.3929101645.67509200.621715722.7139822378.39

（1）计提8495809.3929101645.67509200.621715722.7139822378.39

3.本期减少金额2091360.7315552.362106913.09

（1）处置

2091360.7315552.362106913.09

或报废

4.期末余额133686756.97479416730.7216262338.5126937703.41656303529.61

三、减值准备

1.期初余额12881221.4612881221.46

2.本期增加金额693788.52693788.52

（1）计提693788.52693788.52

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额13575009.9813575009.98

四、账面价值

1.期末账面价值477082984.74321131310.123929954.6513874173.81816018423.32

2.期初账面价值483159782.70337798690.244397544.2615254818.19840610835.39

（2）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程70450712.4316122281.09

工程物资2131532.192360480.86

合计72582244.6218482761.95

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值上海厂区自建

60788798.720.0060788798.729406641.420.009406641.42

项目苏州厂区自建

3746587.180.003746587.183582951.670.003582951.67

项目墨西哥厂区自

3186667.980.003186667.983059089.030.003059089.03

建项目

越南厂区自建2418663.710.002418663.713088.170.003088.17项目

威海南海新区3759110.423759110.420.003759110.423759110.420.00项目

在安装机器设1441587.501131592.66309994.841202103.461131592.6670510.80备

61山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计75341415.514890703.0870450712.4321012984.174890703.0816122281.09

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期利息

本期工程累其中：本期预转入资本期初余本期增其他期末余计投入工程本期利利息资金项目名称算固定化累额加金额减少额占预算进度息资本资本来源数资产计金金额比例化金额化率金额额上海厂区94066451382160788其他

自建项目1.4257.30798.72

苏州厂区358295163635.37465其他

自建项目1.675187.18墨西哥厂

305908127578.31866

区自建项其他

9.039567.98

目

越南厂区2418663088.241863088.17

自建项目3.711763.71其他威海南海37591137591

新区项目0.4210.42其他

在安装机120210597891.3584014415

器设备3.46107.0687.50其他

2101295468993614975341

合计84.1726.575.23415.51

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料46033.6346033.63

专用设备2131532.192131532.192314447.232314447.23

合计2131532.192131532.192360480.862360480.86

其他说明：

62山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额8940784.348940784.34

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额8940784.348940784.34

二、累计折旧

1.期初余额2980261.442980261.44

2.本期增加金额1490130.721490130.72

（1）计提1490130.721490130.72

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额4470392.164470392.16

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4470392.184470392.18

2.期初账面价值5960522.905960522.90

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元土地使用非专利技土地所有项目专利权软件商标权其他合计权术权

一、账面原值

1725535013108940.17607857.28662233.3537690.023564932

1.期初余额179100.005.1063850506.63

2.本期增加235922.66108991.48344914.14

63山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

金额

（1）

108991.48108991.48

购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他增加235922.66235922.66

3.本期减少672428.61672428.61

金额

（1）处置

（2）其他672428.61672428.61

1718810713108940.17843780.28771224.3537690.023532181

4.期末余额179100.00

6.4963515302.16

二、累计摊销

33770978.12979209.17565404.3537690.068032381.

1.期初余额179100.00122540077

2.本期增加1985407.01775147.73778325.2

17770.48

金额288

（1）1985407.01775147.73778325.217770.48计提288

3.本期减少

金额

（1）处置

35756385.12996979.19340552.3537690.071810707.

4.期末余额179100.00

147318005

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面1361246917843780.9430672.316351110111960.900.000.00

价值1.355155.11

2.期初账面1387825217607857.11096828.16761694

129731.380.000.00

价值6.9885654.86

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。

64山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

上海拜骋电器3332639.483332639.48有限公司

苏州德迈科电243634611.08243634611.08气有限公司

合计246967250.56246967250.56

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置苏州德迈科电

243634611.08243634611.08

气有限公司

合计243634611.08243634611.08

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

电动工具、电池包相关长期上海拜骋电器有限公司基于内部管理目的是经营性资产

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元预测期预测期的关稳定期的关稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额的年限键参数键参数的确定依据稳定期收入增长率上海拜骋稳定期增长与以前年度保持一

电器有限271616703.98842000000.000.005收入增长率、利润致为0%、利润

公司商誉率、毛利率

率、折现率率、折现率与预测资产组期最后一年一致

65山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合计271616703.98842000000.000.00前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

20、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

厂区改造装修费用211624.8866486.87145138.01

合计211624.8866486.87145138.01其他说明

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备84908790.9014473182.1889427264.0114587920.77

内部交易未实现利润5655721.40848358.216123441.06993025.98

可抵扣亏损34831845.595224776.8436528140.195574203.13

递延收益19020660.152895327.0219811984.733018717.71

其他权益工具公允价7666900.001150035.007666900.001150035.00值变动

预计负债5859331.39880094.386463090.74969463.61

租赁负债4546329.98681949.506010454.76901568.22

合计162489579.4126153723.13172031275.4927194934.42

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

526917.6079037.64531462.3379719.35

资产评估增值

资产一次性扣除153771268.7023961465.28150169567.4423421210.10

66山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

交易性金融工具公允

39205975.495880896.3330100466.614515069.99

价值变动

使用权资产4470392.21670558.835960522.90894078.44

应收退货成本2482854.65372428.192901946.97435292.05

合计200457408.6530964386.27189663966.2529345369.93

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产26153723.1327194934.42

递延所得税负债30964386.2729345369.93

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异7592489.3763046253.21

可抵扣亏损337045799.95332681634.26

合计344638289.32395727887.47

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年20951019.02

2026年35921757.4635921757.46

2027年48382218.9448382218.94

2028年40927848.6540927848.65

2029年38410602.0138410602.01

2030年37071441.5839265696.83

2031年20532557.0731488922.29

2032年28307287.4335910286.39

2033年32466320.7231260115.01

2034年34074747.0731114186.68

合计337045799.95332681634.26其他说明

22、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

67山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

应收退货成本689345.340.00689345.341378690.680.001378690.68

预付土地款9509996.550.009509996.559509996.550.009509996.55

预付设备款14726657.900.0014726657.90202000.000.00202000.00

合计24925999.790.0024925999.7911090687.230.0011090687.23

其他说明：

23、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

34898260.34898260.详见本附3239642632396426详见本附

货币资金质押质押

1515注七、17.397.39注七、1

开具银行开具银行

应收款项9101439.59101439.56163755.06163755.0质押承兑汇票质押承兑汇票融资6699质押质押其他债权1297255612972556银行借款质押

投资4.934.93质押一年内到

10677333.10677333.开具付款

期的非流质押

3333保函质押

动资产

54677033.54677033.4598535845985358

合计

04047.417.41

其他说明：

24、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款467910663.88

信用借款115058611.1185396888.89

合计115058611.11553307552.77

短期借款分类的说明：

25、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票238389389.52107186744.00

合计238389389.52107186744.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

68山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

26、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款348282733.48479733786.99

其他41150624.9327939964.47

合计389433358.41507673751.46

27、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利35242555.129619955.46

其他应付款33330056.8647931520.53

合计68572611.9857551475.99

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利35242555.129619955.46

合计35242555.129619955.46

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

知识产权使用费21186602.6723884034.45

设备、配件及维修款等2551096.833249208.61

代扣代付款项4414834.165686039.63

暂收款（保证金、押金等）1627722.722159066.75

培训费1012179.911014279.91

运费896557.48778587.13

项目建设款867045.28896625.23

其他774017.8110263678.82

合计33330056.8647931520.53

69山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

28、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租赁费421531.22372480.63

合计421531.22372480.63

29、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款65585534.4456561599.12

合计65585534.4456561599.12

30、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬51462721.11185281707.56190412354.9946332073.68

二、离职后福利-设定429542.0519013677.1118400030.851043188.31提存计划

合计51892263.16204295384.67208812385.8447375261.99

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和46779130.76167659911.10173092299.4441346742.42

补贴

2、职工福利费04664456.764635056.7629400.00

3、社会保险费260858.169902917.779616518.86547257.07

其中：医疗保险费251749.988788030.498551066.35488714.12

工伤保险费4348.23729033.77711529.2021852.80

生育保险费4759.95385853.51353923.3136690.15

4、住房公积金521735.832681572.502695630.50507677.83

5、工会经费和职工教育

3900996.36372849.43372849.433900996.36

经费

合计51462721.11185281707.56190412354.9946332073.68

（3）设定提存计划列示

单位：元

70山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险405641.1918254796.6117665689.12994748.68

2、失业保险费23900.86758880.50734341.7348439.63

合计429542.0519013677.1118400030.851043188.31其他说明

31、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税9006204.9816675915.03

企业所得税16183074.2913284997.95

个人所得税1360263.63574913.40

城市维护建设税679642.02858541.75

房产税1524639.001411807.45

土地使用税1123462.101123286.53

教育费附加558946.30801859.67

其他税费319523.11467860.92

合计30755755.4335199182.70其他说明

32、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债3004784.132953614.57

合计3004784.132953614.57

其他说明：

33、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付退货款2172155.431612341.43

待转销项税5402769.235579353.40

合计7574924.667191694.83

34、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债4546330.016010454.76

减：一年内到期的租赁负债-3004784.13-2953614.57

合计1541545.883056840.19

71山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

35、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

应付退货款873894.861747789.72产品质量保证

售后综合服务费3102959.593102959.59产品质量保证

合计3976854.454850749.31

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

36、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助25942360.210.001789468.1424152892.07

合计25942360.210.001789468.1424152892.07

其他说明：

37、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数445666839.0036500.0036500.00445703339.00

其他说明：

2025年上半年本公司第二期股票期权激励计划之第三个行权期共计行权36500股，相应增加公司

股本36500股。

38、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1423034105.67333091.831423367197.50

其他资本公积62692798.96164856.8362857655.79

合计1485726904.63497948.661486224853.29

其他说明：

股本溢价本年增加系公司第二期股权激励计划行权产生；其他资本公积本年增加系按权益法核算的联营企业按照公司持股比例与被投资单位所有者权益的其他变动计算的归属于公司的部分。

39、库存股

单位：元

72山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购59992589.3359992589.33

合计59992589.3359992589.33

其他说明：

根据公司第十届董事会第二次会议、2024年度股东大会审议批准的《关于回购公司股份方案的议案》，公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份5171400股，占公司总股本的1.16%，成交总金额为59992589.33元（含交易费用）。

40、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进--

损益的其6516865.06516865.0他综合收00益其他

--权益工具

6516865.06516865.0

投资公允

00

价值变动

二、将重----

分类进损1860048.63825390.53825390.55685439.1益的其他1112综合收益

外币----

财务报表1860048.63825390.53825390.55685439.1折算差额1112

----

其他综合8376913.63825390.53825390.512202304.收益合计11112

其他说明：

41、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4020651.612592970.712109029.614504592.71

合计4020651.612592970.712109029.614504592.71

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

73山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

42、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积231750783.05231750783.05

合计231750783.05231750783.05

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

43、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1485355057.661294776032.45

调整后期初未分配利润1485355057.661294776032.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润162292717.80144421256.44

应付普通股股利35242555.1253466020.16

期末未分配利润1607982490.281385731268.73

44、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务890129715.69667456246.961052150940.30804217808.61

其他业务24026081.4317348860.3728083761.2916384768.99

合计914155797.12684805107.331080234701.59820602577.60

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2分部3分部4合计合同分类营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成入本入本入本入本入本业务类型

其中：

电动工具475384367392475384367392

配件949.50489.25949.50489.25粉末冶金630593523006630593523006

件23.4512.3023.4512.30

183901144924183901144924

锯片产品11.3513.5611.3513.56电池包及240331159011240331159011

充电器884.03022.62884.03022.62新能源汽206839133884206839133884

车换电站82.9476.9282.9476.92

277880242473277880242473

机床

53.0910.3853.0910.38

自动化装423456350751423456350751

74山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

备59.4007.4459.4007.44

166676126877542169341636193673124474214575154881261718188976

其他

56.0546.574.259.401.134.401.934.4933.3674.86

市场或客户类型

其中：

215961191048753551625795255186169500546503423128

国内

041.36045.2352.7846.04980.99988.17175.13579.44

357540255825200253.159241.776561414325214575154881367652261676

国外998.99216.4596187.115.771.934.49621.99527.89

573502446873755554627387262952173644214575154881914155684805

合计040.35261.6806.7487.22598.10243.941.934.49797.12107.33

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

合同中可变对价相关信息：

45、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2757083.472944902.49

教育费附加2077782.022325879.89

房产税3088639.222687810.44

土地使用税2256910.182251462.05

印花税707765.38742579.44

其他54064.0857284.19

合计10942244.3511009918.50

其他说明：

46、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40101092.7633604228.32

折旧费8293713.357314699.51

中介费用2326085.611977478.34

摊销费3273061.323673020.13

75山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

办公费979240.28648808.05

交际应酬费1290903.221446128.01

修理费747626.491082293.33

物料消耗931157.17664571.14

车辆交通费901979.17912744.16

差旅费1372066.951075455.09

租赁费435136.98262105.87

保险费292459.12267151.84

安保费349605.46399441.72

绿化排污费200805.25223627.47

会务费57739.6932924.54

其他费用4925723.577522208.26

合计66478396.3961106885.78其他说明

47、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9691833.119970245.07

差旅费1299872.641378473.91

交际应酬费2045058.002254472.01

样品费53647.6457658.34

出口杂费及代理费1802165.641070117.93

售后服务费492089.09502929.95

交通费118875.84113243.15

办公费31114.0951064.55

折旧费89261.19120128.56

广告费/参展费等业务宣传费1222531.451467872.61

运输费227437.16189665.32

其他876232.16739157.80

合计17950118.0117915029.20

其他说明：

48、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗21705081.8019776711.60

职工薪酬23289168.1823850690.10

折旧费3643368.103809135.04

其他费用1289575.541843512.90

合计49927193.6249280049.64

76山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明

49、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用3217768.536794000.89

减：利息收入-48029696.22-19096120.22

加：汇兑损益-923299.32-4663953.88

加：其他支出1335570.201355862.33

合计-55949656.81-15610210.88其他说明

50、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

上海市嘉定区外冈镇政府企业扶持资金2760060.002073000.00

企业增值税加计抵减2674479.337381140.61

精密卧式加工中心产业化730723.74730723.73

自动化升级项目575125.50783203.40威海临港经济技术开发区市场监督管理局省级知识产权

229000.00

保险扶持资金

中高档数控机床创新能力及产业化建设194754.06194754.04

临港经济发展局2024年市级强市建设专项资金181000.00

威海市文登区工业信息化局泰山产业领军人才资金165424.08165424.08

个税手续费返还89999.5490964.76

个人手续费返还67613.025859.57

高速精密数控车床及车削中心56789.2856789.27

威海市临港区商务局2023年商贸发展和市场开拓资金50000.00

技术改造项目补助46920.0046920.00

模块化数控立车智能化制造单元开发及应用示范15876.4815876.49

稳岗补贴15000.00228914.00

威海市推动“四上”企业纳统奖励12000.00

威海市产业关键共性技术研发奖励资金3855.003855.00

大学生稳岗补贴3000.00

个人所得税退手续费1632.55

济南市章丘区委组织局2021年市级人才发展专项资金400000.00临港经济开发区经济发展局2023年市级先进制造业强

360000.00

市专项建设资金

研发补助资金284750.00

省院士工作站250000.00

2024年度山东省科技成果转化贷款贴息202000.00

高新技术企业补助50000.00

临港市场监督管理局2023年省级知识产权保护综合奖42000.00

77山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

临港商务局外贸和服务业发展资金38600.00

市场监督管理局2023年省内国外授权发明专利资助费34325.00

威海临港经济技术开发区市场监督管理局2020-2021年

24000.00

度标准化补助

苏州市电动汽车全自动快速换电站工程技术研究中心16666.67

企业一次性就业补贴12000.00

威海市社会保险事业中心一次性扩岗补助7500.00

合计7873252.5813499266.62

51、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产304310.00-66949.00

其中：衍生金融工具产生的公允304310.00-66949.00价值变动收益

理财产品公允价值变动8909278.888051605.21

合计9213588.887984656.21

其他说明：

52、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益18055010.588534448.41

处置交易性金融资产取得的投资收益4703567.301832020.71其他债权投资在持有期间取得的利息

3959209.312882140.07

收入

合计26717787.1913248609.19其他说明

53、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-77554.8950808.67

应收账款坏账损失2708631.04-4037576.30

其他应收款坏账损失632159.57127181.87

合计3263235.72-3859585.76其他说明

54、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

78山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

一、存货跌价损失及合同履约成本减-1616464.56807588.83值损失

四、固定资产减值损失-693788.52

合计-2310253.08807588.83

其他说明：

55、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置收益-47552.29-820836.57

其中:未划分为持有待售的非流动资产处置收益-47552.29-820836.57

其中:固定资产处置收益-47552.29-820836.57

合计-47552.29-820836.57

56、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得0.17

其他21236.91716668.1421236.91

合计21236.91716668.3121236.91

其他说明：

57、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失142686.01

其他41752.011903.3641752.01

合计41752.01144589.3741752.01

其他说明：

58、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用23376599.9219345810.14

递延所得税费用3331033.452240279.27

合计26707633.3721586089.41

79山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额184691938.13

按法定/适用税率计算的所得税费用27703790.72

子公司适用不同税率的影响1653499.25

调整以前期间所得税的影响818626.16

非应税收入的影响-2708251.59

不可抵扣的成本、费用和损失的影响691031.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-601114.20

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2867235.36

研发费用加计扣除-3717183.66

所得税费用26707633.37其他说明

59、其他综合收益

详见附注七、40

60、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助3279523.137646601.78

利息收入59387655.2616915315.71

保证金及押金款项5945666.73457539.35

工伤赔款及保险理赔款项0.001811449.35

代收代付款项2420040.782058287.93

单位往来款1687101.8810322290.41

其他1650306.46

合计74370294.2439211484.53

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

差旅费4804415.273191624.96

运输费2399303.582823340.48

模具费82487.3613424.20

80山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

保证金9606854.201083457.49

交际应酬费2127843.603253087.65

员工备用金1331064.80627536.52

快递、电话等办公费1581695.331495384.26

车辆使用费1388382.64944547.49

修理费1196504.861667104.27

租赁费689364.921160766.28

聘请中介机构费4954230.323924887.38

水电费2915766.822824864.47

代收代付款项1478896.092876449.38

其他9300296.519954081.53

合计43857106.3035840556.36

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

远期外汇合约保证金收回0.00934289.02

合计0.00934289.02收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回577000000.00264550000.00

合计577000000.00264550000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品750000000.00264900000.00

购买可转让大额定期存单61991000.0060000000.00

合计811991000.00324900000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

81山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

质押定期存单解付收回321000000.00148101214.97

合计321000000.00148101214.97

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

存单质押66000000.00

租赁1646606.581558929.80

股份回购59992589.33

合计61639195.9167558929.80

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款553307552.7715000000.00448000000.005248941.66115058611.11

租赁负债6010454.761464124.754546330.01

合计559318007.5315000000.00449464124.755248941.66119604941.12

61、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润157984304.76145776139.80

加：资产减值准备-952982.643051996.93

固定资产折旧、油气资产折耗、

42829606.2337709685.04

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1490130.722775485.98

无形资产摊销3778325.283108733.16

长期待摊费用摊销66486.87133907.97

82山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他47552.29820836.57

长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”

0.00142686.01号填列）公允价值变动损失（收益以“－”-9213588.88-7984656.21号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1454754.571612695.10

投资损失（收益以“－”号填列）-26717787.19-13248609.19递延所得税资产减少（增加以1041211.29-185808.52“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

1619016.341431953.37“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-44834429.28-18334988.04列）经营性应收项目的减少（增加以

81077642.54250726412.77“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-18131301.62-304769477.93“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额191538941.28102766992.81

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额677363194.82853404605.79

减：现金的期初余额838456798.99862735170.17

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-161093604.17-9330564.38

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金677363194.82838456798.99

其中：库存现金176840.40476815.31

可随时用于支付的银行存款677186354.42837979983.68

三、期末现金及现金等价物余额677363194.82838456798.99

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

83山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

银行承兑汇票保证金34601123.332717185.81使用受到限制

履约保证金297136.82247081.58使用受到限制

用于质押的定期存款321000000.00使用受到限制

合计34898260.15323964267.39

其他说明：

62、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金230569102.72

其中：美元31867688.117.1668228389347.15

欧元84961.858.3224707086.50

港币1000.001.09531095.30

韩元819250.000.00534342.03日元162306.000.04958034.15

新加坡元9850.005.600955168.87

墨西哥比索781039.580.3773294686.23

越南盾3697808311.000.00031109342.49

应收账款371559851.32

其中：美元51814107.437.1668371341345.13

欧元26255.198.3224218506.19

其他应收款690815.43

越南盾2302718094.960.0003690815.43

其他应付款2724600.42

越南盾9082001389.000.00032724600.42

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据威达（越南）制造有限公司越南同奈省越南盾所处于主要经济环境联发工厂仓库股份有限公司越南同奈省越南盾所处于主要经济环境威达（新加坡）控股有限公司新加坡美元所处于主要经济环境威达墨西哥制造有限公司墨西哥美元所处于主要经济环境

84山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

63、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋建筑物5864429.580.00

合计5864429.580.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗21705081.8019776711.60

职工薪酬23289168.1823850690.10

折旧费3643368.103809135.04

其他费用1289575.541843512.90

合计49927193.6249280049.64

其中：费用化研发支出49927193.6249280049.64

资本化研发支出0.000.00

85山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山东威达销临港区苘山商品流通企

5000000.00威海临港区100.00%出资设立

售有限公司镇业

上海拜骋电90000000.0非同一控制

上海嘉定区上海嘉定区制造业100.00%器有限公司0下企业合并山东威达粉

20000000.0文登区龙山

末冶金有限威海文登区制造业100.00%出资设立

0路

公司

济南第一机700000000.山东省章丘非同一控制

山东章丘市制造业100.00%床有限公司00市下企业合并上海威达环20000000.0中国（上保工程有限0上海市海）自由贸制造业

100.00%出资设立

公司易试验区威海威达精

密铸造有限9651300.00同一控制下

威海临港区威海临港区制造业100.00%企业合并公司

苏州德迈科170000000.昆山市张浦非同一控制

电气有限公上海昆山制造业100.00%00镇下企业合并司上海德迈科

5000000.00上海市长宁100.00%非同一控制电气控制工上海市系统集成

区下企业合并程有限公司

昆山斯沃普10000000.0昆山市张浦电动汽车换

智能装备有44.00%0上海昆山出资设立镇电站系统限公司

威达（越

11500000.0

南）制造有越南同奈省越南同奈省制造业100.00%出资设立

0万越南盾

限公司联发工厂仓

4022228.00非同一控制

库股份有限越南同奈省越南同奈省租赁服务业100.00%万越南盾下企业合并公司

威达（新加

10000.00新

坡）控股有新加坡新加坡制造业100.00%出资设立币限公司威达墨西哥

20005.00万墨西哥新莱

制造有限公墨西哥制造业90.00%10.00%出资设立比索昂州司威海威达进

10000000.0商品流通企

出口有限公威海市威海市100.00%出资设立

0业

司

其他说明：

86山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法武汉蔚能电池武汉东湖新技武汉东湖新技

电池租赁8.01%权益法核算资产有限公司术开发区术开发区

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产2048144936.171641945081.74

非流动资产19131565421.5214761348792.37

资产合计21179710357.6916403293874.11

流动负债14536188049.999854805764.52

非流动负债4067284453.764075068914.25

负债合计18603472503.7513929874678.77少数股东权益

归属于母公司股东权益2576237853.942473419195.34

按持股比例计算的净资产份额222566267.03206031078.28调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值222566267.03206031078.28存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1290202023.10672764411.36

净利润196522592.1084966089.90终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额196522592.1084966089.90

本年度收到的来自联营企业的股利0.000.00

87山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增本期转入其本期其他与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额补助金额他收益金额变动相关额

递延收益1966527.02135648.311830878.71与资产相关

递延收益23975833.191653819.8322322013.36与收益相关

合计25942360.211789468.1424152892.07—

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益7873252.586020801.68

合计7873252.586020801.68

其他说明：

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本集团的主要金融工具包括应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五、11。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

1）汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元和欧元有关，除本部和销售公司以美元计价进行结算外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。截至2025年6月30日，除下表所述资产及负债的美元、越南

88山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

盾、墨西哥比索余额和其他零星外币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目期末余额年初余额

货币资金230569102.72193484643.60

其中：美元228389347.15190053442.62

欧元707086.50622251.60

港元1095.30926.04

韩元4342.034045.28日元8034.152604.90

新加坡元55168.8752683.57

墨西哥比索294686.231770874.45

越南盾1109342.49977815.14

应收账款371559851.32157802384.23

其中：美元371341345.13157653175.19

欧元218506.19149209.04

应付账款42245381.59

其中：美元6882723.21

越南盾35362658.38

其他应收款690815.43781587.73

其中：美元626502.77

越南盾690815.43155084.96

其他应付款2724600.42680299.68

其中：美元246603.60

越南盾2724600.42433696.08本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，随着国际市场占有份额的不断提升，若发生人民币升值等本集团不可控制的风险时，本集团将通过调整相关的销售政策降低由此带来的风险。

2)利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款，浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年6月30日，本集团的带息债务为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为1.15亿元。

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

（2）信用风险

于2025年6月30日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：

89山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。

应收账款前五名金额合计：332741736.75元。

1）信用风险显著增加判断标准

本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

2）已发生信用减值资产的定义

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务

人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2025年6月30日金额：

项目一年以内一年以上合计

货币资金712261454.97712261454.97

交易性金融资产982775975.49982775975.49

应收票据3161142.473161142.47

应收账款624105091.92624105091.92

应收款项融资24180389.9624180389.96

其他应收款29062702.4429062702.44

一年内到期的非流动资产193313365.26193313365.26

90山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他债权投资85314947.7685314947.76

短期借款115058611.11115058611.11

应付票据238389389.52238389389.52

应付账款389433358.41389433358.41

其他应付款33330056.8633330056.86

一年内到期的非流动负债3004784.133004784.13

2、敏感性分析

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

（1）外汇风险敏感性分析

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

2025年半年度

项目汇率变动对净利润的影响对股东权益的影响

美元对人民币升值5%25487917.5425487917.54

欧元对人民币升值5%39337.6939337.69

墨西哥比索对人民币升值5%12524.1612524.16

越南盾对人民币升值5%-40579.63-40579.63

美元对人民币贬值5%-25487917.54-25487917.54

欧元对人民币贬值5%-39337.69-39337.69

墨西哥比索对人民币贬值5%-12524.16-12524.16

越南盾对人民币贬值5%40579.6340579.63

（2）利率风险敏感性分析

利率风险敏感性分析基于下述假设：

市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

2025年半年度

项目利率变动对净利润的影响对股东权益的影响

-1662500.00-1662500.00

浮动利率借款增加1%

1%1662500.001662500.00浮动利率借款减少

91山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资982775975.49982775975.49产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益982775975.49982775975.49的金融资产

（4）其他982775975.49982775975.49

（二）其他债权投资85314947.7685314947.76

（八）应收款项融资24180389.9624180389.96

其中：指定为以公允价值计量且其变动计

24180389.9624180389.96

入其他综合收益的应收票据持续以公允价值计量

1092271313.211092271313.21

的负债总额

二、非持续的公允价--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司对持有的理财产品及可转让大额定期存单，采用市场法估值。

公司对持有的应收款项融资即银行承兑汇票，以其对应的转让或贴现金额为市场价的确定依据。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例山东威达集团有

威海临港区机械制造45500000.0035.97%35.97%限公司本企业的母公司情况的说明根据公司第十届董事会第二次会议、2024年度股东大会审议批准的《关于回购公司股份方案的议案》，报告期公司通过回购专用证券账户累计回购公司股份5171400股，占公司总股本的1.16%。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，本次回购股份注销事宜已于2025年7月7日办理完成，本次注销的回购股份数量为5171400股。本次回购股份注销后，山东威达集团有限公司所持公司股份比例由35.97%增加至36.40%。

本企业最终控制方是杨明燕。

92山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注九、1、（1）企业集团的构成。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系山东威达雷姆机械有限公司合营企业其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系山东威达置业股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业威海市盛鑫门窗有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业威海威达粉末冶金有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东威达建筑工程有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业威海市威达农业种植发展有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业上海威达光迅半导体科技有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度山东威达建筑工程

接受劳务9500.0010000000.00否2220761.23有限公司威海市盛鑫门窗有

采购商品55460.501000000.00否245641.69限公司山东威达雷姆机械

采购商品18827699.3550000000.00否21057597.81有限公司威海市威达农业种

采购商品19800.00100000.00否15180.00植发展有限公司上海威达光迅半导

采购商品389805.40500000.00否0.00体科技有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

93山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

山东威达雷姆机械有限公司销售商品3656526.654743614.64

山东威达集团有限公司销售商品480.000.00

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

山东威达雷姆机械有限公司厂房170868.00170868.00

上海威达光迅半导体科技有限公司厂房207593.750.00

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额山东威

达集团80193673506939268.37988.厂房

有限公.66.780310司威海威

达粉末97840397840357085.55224.厂房

冶金有.42.423467限公司

178031713496353.93212.

合计

40.0873.203777

关联租赁情况说明

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4473222.102662244.02

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山东威达雷姆机械有限公司1523289.6376164.480.000.00

94山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款山东威达雷姆机械有限公司12328098.869952130.24

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

高级管理人员00.0010000101300.0000.0054600553098.00

核心技术人员00.0026500268445.0000.0080229812719.77

合计00.0036500369745.0000.001348291365817.77期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

2021年1月22日，公司召开第八届董事会第十五次临时会议，同意向350名激励对象授予2688

万份股票期权，第二期股权激励计划股票期权行权价格为10.61元/份。第二期股票期权激励计划共分为三个行权期其中第一个行权期可行权期限为2022年2月7日至2023年2月3日第二个行权期可行权期限为2023年2月6日至2024年2月2日。

2021年6月19日，公司召开第八届董事会第十八次临时会议，同意将公司第二期股票期权激励计

划股票期权行权价格由10.61元/份调整为10.51元/份。

2022年6月22日，公司召开第九届董事会第四次临时会议，同意将公司第二期股票期权激励计划

股票期权行权价格由10.51元/份调整为10.36元/份。

2023年6月17日，公司召开第九届董事会第十一次临时会议，同意将公司第二期股票期权激励计

划股票期权行权价格由10.36元/份调整为10.31元/份。

2024年4月20日，公司分别召开第九届董事会第十七次会议、第九届监事会第十八次会议，审议

通过了《关于调整第二期股票期权激励计划激励对象、期权数量暨注销部分期权的议案》、《关于第二期股票期权激励计划第三个可行权期行权事宜的议案》等议案，同意将第二期股票期权激励计划的激励对象由287人调整为286人，期权数量由13567784份调整为5111784份，共注销8456000份；同意

符合第二期股票期权激励计划第三个可行权期行权条件的22名激励对象在第三个行权期可行权的股票

期权数量共计288000份，行权价格为10.31元/股。

2024年6月27日，公司召开第九届董事会第十八次临时会议，同意将公司第二期股票期权激励计

划股票期权行权价格由10.31元/份调整为10.19元/份。

2024年12月21日，公司召开第九届董事会第二十二次临时会议，同意将公司第二期股票期权激

励计划股票期权行权价格由10.19元/份调整为10.13元/份。

2025年1月，公司员工行权36500份；2025年2月，公司将第二期股票期权激励计划第三个行权

期已到期但未行权的134829份股票期权予以注销。

95山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型授予日权益工具公允价值的重要参数期权价格

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权权可行权权益工具数量的确定依据益工具的数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权权益工具的数量一致。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5625980.69

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

详见本附注“十四、1.股份支付总体情况”。

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日，本集团不存在重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项公司不存在需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

96山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

十六、资产负债表日后事项公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)管理层能够定期

评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以业务分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照收入比例在不同的分部之间分配。

（2）报告分部的财务信息

单位：元高端智能装备项目电动工具配件新能源行业其他分部间抵销合计制造

营业收入573502040.3575555406.74262952598.102145751.93914155797.12

营业成本446873261.6862738787.22173644243.941548814.49684805107.33

4745174225.6

资产总额5772557828.61733577930.50855702006.302227706.50-2618891246.22

9

1026807441.5

负债总额1662666926.85164447405.20181124459.142142628.95-983573978.58

6

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）202828598.75226602001.36

1至2年343571.335467667.03

2至3年56534.72688.77

3年以上10273701.9010239457.39

3至4年688.230.00

4至5年0.00220880.40

5年以上10273013.6710018576.99

合计213502406.70242309814.55

97山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

341165.341165.341165.341165.

账准备0.16%100.00%0.000.14%100.00%0.00

03030303

的应收账款其

中：

单项计341165.341165.341165.341165.

0.16%100.00%0.000.14%100.00%0.00

提03030303按组合计提坏

213161179861195175241968186045223364

账准备99.84%8.44%99.86%7.69%

241.6795.64046.03649.5246.04103.48

的应收账款其

中：

账龄组170384179861152398183251186045164647

79.80%10.56%75.63%10.15%

合480.5695.64284.92885.5846.04339.54关联方427767427767587167587167

20.04%0.00%24.23%0.000.00%

组合61.1161.1163.9463.94

213502183273195175242309189457223364

合计100.00%8.58%100.00%7.82%406.7060.67046.03814.5511.07103.48

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

经销商-简万典310836.00310836.00310836.00310836.00100.00%预计无法收回

经销商-衣林起30329.0330329.0330329.0330329.03100.00%预计无法收回

合计341165.03341165.03341165.03341165.03

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内160053143.558002657.185.00%

1－2年342504.0134250.4010.00%

2－3年56296.1316888.8430.00%

3－4年688.23550.5880.00%

4－5年0.000.00100.00%

5年以上9931848.649931848.64100.00%

合计170384480.5617986195.64

确定该组合依据的说明：

98山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提341165.03341165.03

账龄组合18604546.049786.56628136.960.000.0017986195.64

合计18945711.079786.56628136.960.000.0018327360.67

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一34949886.4334949886.4316.37%1747557.36

客户二26504742.0926504742.0912.41%1325237.11

客户三13884852.5213884852.526.50%694242.63

客户四9783408.429783408.424.58%489170.42

客户五5389631.975389631.972.52%269481.60

合计90512521.4390512521.4342.38%4525689.12

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款205445983.16197172025.92

合计205445983.16197172025.92

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方往来款202524622.47194927203.22

单位往来款1655650.151712975.33

备用金74866.1166866.11

其他1776916.33936937.72

合计206032055.06197643982.38

99山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）37171641.90147224879.28

1至2年123364041.7950060098.82

2至3年11925539.3131153.23

3年以上33570832.06327851.05

3至4年33241489.0127720.00

4至5年4758.0057418.00

5年以上324585.05242713.05

合计206032055.06197643982.38

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合206032586071.205445197643471956.197172

计提坏100.00%0.28%100.00%0.24%055.0690983.16982.3846025.92账准备其

中：

账龄组350743586071.292136271677471956.224482

1.70%16.71%1.37%17.37%

合2.59900.699.16462.70关联方202524202524194927194927

98.30%0.000.00%98.63%0.000.00%

组合622.47622.47203.22203.22

206032586071.205445197643471956.197172

合计100.00%0.28%100.00%0.24%

055.0690983.16982.3846025.92

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内2825840.01141292.005.00%

1-2年113532.5311353.2510.00%

2-3年173780.0052134.0030.00%

3-4年64937.0051949.6080.00%

4-5年4758.004758.00100.00%

5年以上324585.05324585.05100.00%

合计3507432.59586071.90

确定该组合依据的说明：

100山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额471956.46471956.46

2025年1月1日余额

在本期

本期计提114115.44114115.44

2025年6月30日余

586071.90586071.90

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合471956.46114115.44586071.90

合计471956.46114115.44586071.90

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额合并范围内关

山东威达销售有限公司144928518.461年内70.34%0.00联方往来款威达（越南）制造有限合并范围内关

50577249.090-3年24.55%0.00

公司联方往来款威海威达精密铸造有限合并范围内关

4363147.071年内2.12%0.00

公司联方往来款合并范围内关

济南第一机床有限公司2610190.801年内1.27%0.00联方往来款威海临港经济技术开发

出口退税款1467719.651年内0.71%73385.98区国家税务局

合计203946825.0798.99%73385.98

101山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1633702161.015928717741582071771.

对子公司投资10800002.541622902158.5010800002.54

4.0450

对联营、合营236543782.6

254763650.040.00254763650.040.00236543782.63

企业投资3

1888465811.018294155561818615554.

合计10800002.541877665808.5410800002.548.6713

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备减值准备被投资单位（账面价计提减值（账面价期初余额值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）

山东威达销售5048350.35048350.3有限公司44

上海拜骋电气2590392110800002.2590392110800002.有限公司6.23546.2354

山东威达粉末21953730.21953730.冶金有限公司1717

济南第一机床7005796670057966

有限公司0.710.71

威海威达精密30023191.30023191.铸造有限公司7676苏州德迈科电4370145043701450

气有限公司1.821.82威达（越南）35202500.35959200.71161700.制造有限公司000000

威达（新加坡）控股有限99244.4299244.42公司

威海威达进出10000000.10000000.口有限公司0000

83111376.4871187.087982563.

威达墨西哥05005

1582071710800002.40830387.1622902110800002.

合计71.50540058.5054

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初余减值权益宣告期末余减值投资单额（账准备法下其他发放其他计提额（账准备位面价期初追加减少确认综合现金权益减值其他面价期末值）余额投资投资的投收益股利变动准备值）余额资损调整或利益润

102山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

一、合营企业山东威达雷姆30512168432197

机械有704.35678.66383.01限公司

30512168432197

小计704.35678.66383.01

二、联营企业武汉蔚

1637022256

能电池20603116485

331.96267.0

资产有078.286.83

23

限公司

1637022256

20603116485

小计331.96267.0

078.286.83

23

1805525476

23654316485

合计010.53650.0

782.636.83

84

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务405646408.71331403115.57443008984.69365163554.51

其他业务24472181.5118250087.9018580548.5513204976.88

合计430118590.22349653203.47461589533.24378368531.39

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

电动工具37554077305129863755407730512986

配件7.463.637.463.63

粉末冶金11708100.11787293.11708100.11787293.件08410841

18397531.14485958.18397531.14485958.

锯片产品17531753

24472181.18250087.24472181.18250087.

其他51905190按经营地区分类

其中：

103山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

25838243215387662583824321538766

国内

4.963.264.963.26

17173615134265541717361513426554

国外

5.260.215.260.21

43011859349653204301185934965320

合计

0.223.470.223.47

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益67059200.0073200000.00

权益法核算的长期股权投资收益18055010.588534448.41

处置交易性金融资产取得的投资收益4703567.302882140.07其他权益工具投资在持有期间取得的

3959209.312081221.74

股利收入

合计93776987.1986697810.22

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-47552.29计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生5198773.25持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及17876365.49处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-21487.23

减：所得税影响额3328089.35

少数股东权益影响额（税后）6287.91

合计19671721.96--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率每股收益

104山东威达机械股份有限公司2025年半年度财务报告

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

4.24%0.350.35

利润

扣除非经常性损益后归属于3.71%0.310.31公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用山东威达机械股份有限公司董事会

2025年8月26日

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