广州达安基因股份有限公司

二〇二五年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-111致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2026）第 440A015663 号

广州达安基因股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州达安基因股份有限公司（以下简称达安基因）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达安基因2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体审计的独立性要求（如适用），我们独立于达安基因，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）应收账款的预期信用损失计量

1、事项描述

1如财务报表附注五、4所述，截至2025年12月31日，达安基因应收账

款期末余额183600.44万元，管理层计提的坏账准备109046.44万元，账面价值74554.00万元

上述坏账准备计量采用的预期信用损失模型运用了违约损失率，违约风险敞口和折现率等参数，考虑的因素包括历史逾期数据、历史损失率、及其他调整因素，涉及达安基因管理层（以下简称管理层）重大判断和假设，且影响重大，因此我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款的预期信用损失计量实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估和测试管理层与应收账款的预期信用损失计量相关的内部控制的设计及运行的有效性；

（2）评估管理层对应收账款按信用风险特征划分组合的判断是否合理，评估预期信用损失模型方法论以及相关参数的合理性；

（3）抽样检查合同、记账凭证、发票、银行流水等相关文件；

（4）基于财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，抽取样本评

估管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的应收账款识别的恰当性；

（5）考虑历史信用情况、前瞻性估计因素、行业数据、宏观经济环境、违约或延迟付款等情况，评估管理层对应收账款计提的预期信用损失的合理性。

（二）营业收入

1、事项描述

如财务报表附注五、45所述，2025年度达安基因营业收入为75766.19万元，较上期营业收入下降11.18%。

由于主营业务收入是达安基因的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

2（1）了解、评价与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控

制运行的有效性；

（2）获取主要销售合同，检查合同关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）执行分析性复核程序，对比各类别收入及毛利率的变动情况，分析收入与毛利率变动的合理性；

（4）选取样本，检查销售相关的合同、订单、发票、运输单、客户签

收单等支持性文件，判断收入确认的准确性；

（5）选取样本，对主要客户交易额及应收账款余额实施函证程序；

（6）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认。

四、其他信息达安基因管理层对其他信息负责。其他信息包括达安基因2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

达安基因管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估达安基因的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算达安基因、终止运营或别无其他现实的选择。

3治理层负责监督达安基因的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对达安基因的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致达安基因不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就达安基因中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

4我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师杨贞瑜（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师崔燕燕

中国·北京二〇二六年四月二十四日

5合并及公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：广州达安基因股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、1506294702.38231332579.26872086093.74498825369.79

交易性金融资产五、2593892188.89240145416.6763001426.02衍生金融资产

应收票据五、32545293.06612256.601003826.48821276.48

应收账款五、4745540024.21665080464.211254344767.521129318027.48

应收款项融资五、53000726.143000726.146281073.966281073.96

预付款项五、620492961.6044915708.9249826004.7141320657.04

其他应收款五、726344873.801060996380.3533620637.48861824172.33

其中：应收利息

应收股利五、75970000.00

存货五、8147576872.9853969960.20198214544.6282209289.59合同资产

持有待售资产五、9196494835.75206297918.95

一年内到期的非流动资产五、1073096984.6572745563.12

其他流动资产五、11528311122.01105372206.491024092823.13645782119.91

流动资产合计2843590585.472405425698.843781514679.733266381986.58

非流动资产：

债权投资

发放贷款和垫款五、1226703829.0818556065.00

长期应收款五、1399870062.5387466186.96设定受益计划净资产

长期股权投资五、14525510266.011217815366.60516340594.351217815366.60其他权益工具投资

其他非流动金融资产五、15916611679.18504982365.87910557258.26513801815.54

投资性房地产五、1682247260.9257210052.3626263377.54

固定资产五、171184556846.691054854859.07995992531.91845508886.08

在建工程五、18311713545.87311713545.87776103792.61774397372.61生产性生物资产油气资产

使用权资产五、193412284.781212629.4217483002.262197829.80

无形资产五、20418391687.27326941395.43572723482.91463925476.58

开发支出五、21237452137.37214735225.32346892946.53311407859.86

商誉五、22

长期待摊费用五、2353773649.0044524674.5750683173.2343565652.10

递延所得税资产五、24344358170.96317070296.23358394646.38317070296.23

其他非流动资产五、251462314383.351431256100.201117943953.801005322882.52

非流动资产合计5666915803.015482316510.945795401011.745495013437.92

资产总计8510506388.487887742209.789576915691.478761395424.50

1合并及公司资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：广州达安基因股份有限公司期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：　

短期借款五、27103793732.902500000.00143534033.026000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五、28259684870.03219180449.42357870979.66314294211.67

预收款项五、29181370.31

合同负债五、3035111913.6820377187.3366225724.4827008228.89

应付职工薪酬五、31451212040.22427154590.54525668125.45502654031.73

应交税费五、3232790598.702555429.3535505042.733354807.88

其他应付款五、3370826546.3231402488.86107031384.3242229468.61

其中：应付利息应付股利

持有待售负债五、942554043.1342720643.13

一年内到期的非流动负债五、347568546.871703797.5710703779.351118037.89

其他流动负债五、353670134.493162903.694487095.12810246.87

流动负债合计1007393796.65708036846.761293746807.26897469033.54

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、363367560.45260869.4713455472.801288072.00

长期应付款五、3725620713.005500713.00长期应付职工薪酬

预计负债五、38530887.61530887.611427494.511427494.51

递延收益五、3944938205.1112051189.0858529052.4919982564.25

递延所得税负债五、2463876007.8961235066.02其他非流动负债

非流动负债合计138333374.0612842946.16140147798.8222698130.76

负债合计1145727170.71720879792.921433894606.08920167164.30

股东权益：

股本五、401403446032.001403446032.001403446032.001403446032.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、41601693586.23391518803.37600972357.38391518803.37

减：库存股

其他综合收益五、42-5842545.91-7412048.13专项储备

盈余公积五、431271543871.401268187505.181271543871.401268187505.18

未分配利润五、443867020079.054103710076.314611398980.794778075919.65

归属于母公司股东权益合计7137861022.777166862416.867879949193.447841228260.20

少数股东权益226918195.00263071891.95

股东权益合计7364779217.777166862416.868143021085.397841228260.20

负债和股东权益总计8510506388.487887742209.789576915691.478761395424.50

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2合并及公司利润表

2025年度

编制单位：广州达安基因股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、45757661908.20415995244.11853024340.06444769834.37

减：营业成本五、45512169253.84283172618.90532743357.51279042840.50

税金及附加五、4611315791.698570336.989533974.987262046.14

销售费用五、47223443468.66149709446.23208135259.78137470352.28

管理费用五、48157816213.4990522392.60147052511.5180810568.25

研发费用五、49186342770.58130821518.08225668337.11172286869.30

财务费用五、50-36172634.38-33817568.63-65068903.58-51225420.50

其中：利息费用五、504185770.5696454.069744538.333114287.36

利息收入五、5048225798.7934722614.4269372365.3454128167.31

加：其他收益五、5136263375.4517791724.0840793337.4128151005.79

投资收益（损失以“-”号填列）五、5249428681.3529522434.94-253838060.1611482090.85

其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、526211745.12-271330674.70以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、534572082.42-8674033.00-175745759.40-102824464.50

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、54-114849587.34-98833612.33-407831786.93-373588329.67

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、55-436991981.10-400525738.55-75039742.89-69779360.29

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、565476467.27343206.289096715.23-1617780.47

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-753353917.63-673359518.63-1067605493.99-689054259.89

加：营业外收入五、573977735.001378084.632584173.891855376.42

减：营业外支出五、587612307.632105361.186142074.304585721.04

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-756988490.26-674086795.18-1071163394.40-691784604.51

减：所得税费用五、5923533470.39279048.16-132050533.38-119584887.75

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-780521960.65-674365843.34-939112861.02-572199716.76

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-780521960.65-674365843.34-939112861.02-572199716.76

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号-744378901.74-674365843.34-925169864.75-572199716.76

填列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-36143058.91-13942996.27

五、其他综合收益的税后净额1447181.54-3309277.01

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额1569502.22-3491876.88

（一）不能重分类进损益的其他综合收益2176867.93

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益2176867.93

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-607365.71-3491876.88

1.权益法下可转损益的其他综合收益59829.76-4548111.12

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-667195.471056234.24

7.自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允

价值计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分

8.多次交易分步处置子公司股权构成一揽子交易的，丧失控制权之前各次交易处置价款与对应净资产账面价值份额的差额

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-122320.68182599.87

六、综合收益总额-779074779.11-674365843.34-942422138.03-572199716.76

归属于母公司股东的综合收益总额-742809399.52-674365843.34-928661741.63-572199716.76

归属于少数股东的综合收益总额-36265379.59-13760396.40

七、每股收益

（一）基本每股收益-0.53-0.66

（二）稀释每股收益-0.53-0.66

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

3合并及公司现金流量表

2025年度

编制单位：广州达安基因股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1237264874.67838047918.901439801857.031012135272.33

收到的税费返还644902.39453417.86580125.7874310.26

收到其他与经营活动有关的现金五、60663271502.5882130639.00976791604.26159642621.07

经营活动现金流入小计1901181279.64920631975.762417173587.071171852203.66

购买商品、接受劳务支付的现金461754432.73235395016.12536939916.15266516715.33

支付给职工以及为职工支付的现金363597158.34243739345.47468265875.59349405051.55

支付的各项税费29802684.749957997.7751340716.2732294582.59

支付其他与经营活动有关的现金五、60726537750.47347230798.911060294362.46224883157.83

经营活动现金流出小计1581692026.28836323158.272116840870.47873099507.30

经营活动产生的现金流量净额319489253.3684308817.49300332716.60298752696.36

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1095884805.06630000000.00399644582.26150000000.00

取得投资收益收到的现金29676851.6016914102.3228864738.9611513680.41

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

424655.968533.25106176.1232000.00

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额23.58

收到其他与投资活动有关的现金五、60732791710.66700000000.001143066927.841130000000.00

投资活动现金流入小计1858778023.281346922635.571571682448.761291545680.41

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

238999279.14224691814.32174413084.94155881793.44

现金

投资支付的现金1632290379.04872500000.00371201735.64150000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、60624806188.61600000000.001243460500.001213150000.00

投资活动现金流出小计2496095846.791697191814.321789075320.581519031793.44

投资活动产生的现金流量净额-637317823.51-350269178.75-217392871.82-227486113.03

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金123008582.28147852756.85发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五、604902171.3346800000.00

筹资活动现金流入小计127910753.61194652756.85

偿还债务支付的现金158049036.00357667421.92229000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8457272.670.0627879255.9521791796.97

其中：子公司支付少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、605958076.351445697.2515061103.076921123.82

筹资活动现金流出小计172464385.021445697.31400607780.94257712920.79

筹资活动产生的现金流量净额-44553631.41-1445697.31-205955024.09-257712920.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1331249.40-663768.561112584.86543686.13

五、现金及现金等价物净增加额-363713450.96-268069827.13-121902594.45-185902651.33

加：期初现金及现金等价物余额867371878.26497128351.38989274472.71683031002.71

六、期末现金及现金等价物余额503658427.30229058524.25867371878.26497128351.38

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：广州达安基因股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额归属于母公司股东权益项目股东（或所有其他权益工具少数股东其他综合者）权益

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润权益收益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1403446032.00600972357.38-7412048.131271543871.404611398980.79263071891.958143021085.39

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1403446032.00600972357.38-7412048.131271543871.404611398980.79263071891.958143021085.39

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）721228.851569502.22-744378901.74-36153696.95-778241867.62

（一）综合收益总额1569502.22-744378901.74-36265379.59-779074779.11

（二）股东（或所有者）投入和减少资本721228.85111682.64832911.49

1．股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他721228.85111682.64832911.49

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配

4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本（或资本）

2．盈余公积转增股本（或资本）

3．弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额1403446032.00601693586.23-5842545.911271543871.403867020079.05226918195.007364779217.77

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：广州达安基因股份有限公单司位：人民币元单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益项目股东（或所有其他权益工具少数股东其他综合者）权益

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润权益收益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1403446032.00651544521.92-3920171.251271543871.405557620536.02276832288.359157067078.44

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1403446032.00651544521.92-3920171.251271543871.405557620536.02276832288.359157067078.44

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-50572164.54-3491876.88-946221555.23-13760396.40-1014045993.05

（一）综合收益总额-3491876.88-925169864.75-13760396.40-942422138.03

（二）股东（或所有者）投入和减少资本-50572164.54-50572164.54

1．股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他-50572164.54-50572164.54

（三）利润分配-21051690.48-21051690.48

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配-21051690.48-21051690.48

4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本（或资本）

2．盈余公积转增股本（或资本）

3．弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额1403446032.00600972357.38-7412048.131271543871.404611398980.79263071891.958143021085.39

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：广州达安基因股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计收益优先股永续债其他

一、上年年末余额1403446032.00391518803.371268187505.184778075919.657841228260.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1403446032.00391518803.371268187505.184778075919.657841228260.20

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-674365843.34-674365843.34

（一）综合收益总额-674365843.34-674365843.34

（二）股东（或所有者）投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配

4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本（或资本）

2．盈余公积转增股本（或资本）

3．弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额1403446032.00391518803.371268187505.184103710076.317166862416.86

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

7公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：广州达安基因股份有限公司单位：人民币元上期金额项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计收益优先股永续债其他

一、上年年末余额1403446032.00391518803.371268187505.185371327326.898434479667.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1403446032.00391518803.371268187505.185371327326.898434479667.44

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-593251407.24-593251407.24

（一）综合收益总额-572199716.76-572199716.76

（二）股东（或所有者）投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配-21051690.48-21051690.48

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配-21051690.48-21051690.48

4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本（或资本）

2．盈余公积转增股本（或资本）

3．弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额1403446032.00391518803.371268187505.184778075919.657841228260.20

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

8广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

广州达安基因股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为广东省科

四达医学仪器实业公司，于1988年8月17日经广州市工商行政管理局核准设立。

1991年1月26日，广州市东山区中山视听科技公司、中山医科大学执信服务公

司、广东省科四达医学仪器实业公司合并为中山医科大学科技开发公司。1999年12月8日，经中山医科大学《关于同意学校产业集团下属科技开发公司建立以产权改制为核心的现代企业制度的批复》(校办发[1998]15号)的批准，中山医科大学科技开发公司经改制变更为中山医科大学科技开发有限公司。2000年12月，经广州市工商行政管理局批准中山医科大学科技开发有限公司更名为中山医科大学达安基因有限公司。2001年3月8日，经广州市经济体制改革委员会批准（穗改股字[2001]3号），中山医科大学达安基因有限公司依法整体变更为中山医科大学达安基因股份有限公司。由于中山医科大学与中山大学合并，2001年12月13日，公司更名为中山大学达安基因股份有限公司。

2004年7月经中国证监会批准（证监发行字[2004]119号），达安基因在深圳证券

交易所上市，公司股票已于2004年8月9日在深圳证券交易所挂牌交易。2021年

6月1日公司更名为广州达安基因股份有限公司。

公司现持有统一社会信用代码为 91440101190445368X 的《营业执照》，截至 2025年12月31日，本公司累计发行股本总数1403446032股，注册资本为人民币

140344.6032万元，法定代表人：韦典含，公司总部位于广州市高新技术开发区科

学城香山路19号，注册地址为广州市高新技术开发区科学城香山路19号。

公司建立了股东会、董事会、审计委员会的法人治理结构，研究院、财务部、人力部、投资部、供应链中心等内部管理机构。

公司所处的行业为生物制品行业。公司主要业务从事医学研究和试验发展；医疗设备租赁；人体基因诊断与治疗技术开发；第一类、二类、三类医疗器械生产、销售；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；药品生产；技术开发、咨询、推广；

及互联网金融、小额贷款、保理、融资租赁业务等。

公司的主要产品或服务为体外诊断试剂、临床检测服务；公司客户性质以医院、

第三方检测公司及经销商为主；公司销售策略以直销为主，经销为辅。

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2026年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券

9广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注三“11、金融工具”、“13、存货”、“17、固定资产”、“20、无形资产”、“21、研发支出”和“27、收入”。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月

31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和合并及公司

现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项占应收款项期末余额10%以上且期末余额500万以上

本期重要的应收款项核销占应收款项期末余额10%以上

重要的在建工程占在建工程期末余额的10%以上且期末余额100万以上

10广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目重要性标准

重要的资本化研发项目占开发支出期末余额的10%以上且期末余额300万以上

重要的合营企业或联营企业占长期股权投资期末余额的10%以上

营业收入占合并报表营业收入超过10%或利润总额占公重要的非全资子公司

司合并归母净利润10%以上的子公司

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公

积股本溢价，资本公积股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

11广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积不足冲减的，

12广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影

响符合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积的股本溢价。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

（6）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计

算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

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益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价

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值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和衍生金融负债。初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。本公司以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、长期应付款。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算

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该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

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本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、发放贷款和垫款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：合并范围内关联方组合

*应收账款组合2：账龄组合

对于划分为组合的应收票据，坏账准备计提方法如下：

组合1银行承兑汇票：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，不计提坏账准备；

组合2商业承兑汇票：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制按原应收账款账龄连续计算的应收票据账龄与基于账龄迁徙模型测算的历史损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，坏账准备计提方法如下：

组合1合并范围内关联方组合：不计提坏账准备；

组合2账龄组合：参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，以该组合账龄迁徙率模型预计存续期的历史违约损失率为基础，计算预期信用损失。对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，按应收款项发生日

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作为计算账龄的起点。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：保证金、押金、备用金组合

*其他应收款组合2：账龄组合

*其他应收款组合3：合并范围内关联方组合

对划分为组合的其他应收款，坏账准备计提方法如下：

组合1保证金、押金、备用金组合：不计提坏账准备；

组合2账龄组合：参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制其他应收款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法按应收款项发生日作为计算账龄的起点；

组合3合并范围内关联方组合：不计提坏账准备。

长期应收款、发放贷款和垫款

对于划分为贷款组合的发放贷款和垫款、融资租赁形成的长期应收款，采用风险等级方法计提坏账准备：

组合名称风险等级分类依据贷款组合一正常未逾期及逾期30天内

贷款组合二关注逾期30-90天

逾期91-120天

贷款组合三次级逾期121-150天

逾期151-180天

贷款组合四可疑逾期181-360天贷款组合五损失逾期360天以上

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融

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资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、周转材料、委托加工物资、库存商品、在产品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

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（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；

包装物采用一次转销法。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一

项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公

允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易

中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的

净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联

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营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产

列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

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（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份

额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

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16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物30-3553.17-2.71

机器设备3-10531.67-9.50

运输设备5-10519.00-9.50

电子设备3-10531.67-9.50其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金

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额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已完工；

房屋及建筑物、固（2）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到定资产装修预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

需安装调试的机器

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

设备、电子设备等

（3）设备达到预定可使用状态。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据

非专利技术4-10年预计使用年限直线法——

土地使用权50年土地使用权证年限直线法——

软件3-5年预计使用年限直线法——

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

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（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

21、研发支出

（1）研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧与摊销费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

（2）划分研究阶段和开发阶段的具体标准

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年

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都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括装修改造工程费用等。

24、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

25、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

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房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。

在职工提供服务的会计期间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

26、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理；

或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

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27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包

括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结

合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确

定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（2）具体方法

本公司主要业务的收入确认方式及计量方法如下：

*国内销售：商品已发出、客户已签收，商品的控制权已转移，确认收入。

*出口销售：商品已发出、开具出口发票、报关、装船后，商品的控制权已转移，确认收入。

*检测、研发服务：服务已提供、客户已接受，并服务已完成时，确认收入。

*贷款业务：贷款已发放，按实际利率法或名义利率法确认利息收入。

无同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

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*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

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30、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

37广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、32。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

38广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对

39广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

33、债务重组

（1）本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确

40广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产

的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或

合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

41广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与

成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更无

（2）重要会计估计变更无

42广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额13%、9%、6%、0%、免征后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按应纳流转税税额及出口免抵税额计缴1%、5%、7%

教育费附加按应纳流转税税额及出口免抵税额计缴3%

地方教育附加按应纳流转税税额及出口免抵税额计缴2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、16.5%、20%

纳税主体名称所得税税率%

广州达安基因股份有限公司15.00

广州达安生物科技有限公司15.00

达安基因（中山）有限公司15.00

达瑞医学检验（广州）有限公司15.00

广州市达瑞科技有限公司20.00

广州市达启医疗科技有限公司20.00

广州市达瑞信息科技有限公司20.00

广东达瑞医疗科技有限公司20.00

广州达安生命科学有限公司20.00

霍尔果斯安丞达企业咨询管理有限公司20.00

西藏安纯达商务服务有限公司20.00

中山市达安基因生物科技有限公司20.00

广州安赢达互联网金融信息服务有限公司20.00

广州达医安贸易有限公司20.00

广州达农生物科技有限公司20.00

广州安赢医疗设备有限公司20.00

广州达鑫精密制造有限公司20.00

广州市达安医疗健康产业创业投资基金（有限合伙）

广州瑞君投资合伙企业（有限合伙）

达瑞生物技术（香港）有限公司（Darui Biotech(Hong Kong)Co.Limited） 16.50

达安国际集团有限公司（Da An International Holdings Limited） 16.50

香港安丞达投资有限公司（Hong Kong AnChengDa Investments Co. Limited） 16.50

达金环球香港有限公司（Dajin International Hong Kong Limited） 16.50

达安诊断有限公司（Da An Diagnostics Ltd） 27.00

达维股份有限公司（Da An Vision Inc.） 29.84

43广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注：合伙企业不作为企业所得税的纳税主体，法人合伙人按合伙企业先分后税确认的应纳所得税额，由法人合伙人各自负责缴纳企业所得税。

2、税收优惠及批文

（1）增值税*根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3、营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税：（七）医疗机构提供的医疗服务。”本公司子公司达瑞医学检验（广州）有限公司提供的医疗服务收入免征增值税。

*根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号)，自广州达安基因股份有限公司2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司和子公司广州市达瑞生物技术股份有限公司、达安基因（中山）有限公司、广州达安生物科技有限公司适用于该项税收优惠政策。

（2）企业所得税

*高新技术企业本公司于 2023 年被认定为高新技术企业（高新技术企业证书编号：GR202344011332，发证日期：2023年12月28日），有效期为三年。本公司自获得高新技术企业认定后的三年内（2023年-2025年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。

本公司子公司达安基因（中山）有限公司于2023年被认定为高新技术企业（高新技术企业证书编号：GR202344004700，发证日期：2023 年 12 月 28 日），有效期为三年。该公司自获得高新技术企业认定后的三年内（2023年-2025年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。

本公司子公司达瑞医学检验（广州）有限公司于2025年被认定为高新技术企业（高新技术企业证书编号：GR202544011782，发证日期：2026 年 3 月 6 日），有效期为三年。该公司自获得高新技术企业认定后的三年内（2025年-2027年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。

本公司子公司广州达安生物科技有限公司于2023年被认定为高新技术企业（高新技术企业证书编号：GR202344013367），有效期为三年。该公司自获得高新技术企业认定后的三年内（2023年-2025年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。

*小型微利企业所得税优惠政策

广州市达瑞科技有限公司、广东达瑞医疗科技有限公司、广州市达启医疗科技有

限公司、广州市达瑞信息科技有限公司、中山市达安基因生物科技有限公司、广

44广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

州安赢达互联网金融信息服务有限公司、广州达医安贸易有限公司、西藏安纯达

商务服务有限公司、广州达农生物科技有限公司、霍尔果斯安丞达企业咨询管理

有限公司、广州达安生命科学有限公司、广州安赢医疗设备有限公司及广州达鑫精密制造有限公司本期享受小型微利企业所得税优惠。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，对从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超

过5000万元等三个条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

*其他

本公司于香港注册的子公司达瑞生物技术（香港）有限公司（Darui Biotech (HongKong)Co.Limited）、达安国际集团有限公司（Da An International Holdings Limited）、香港安

丞达投资有限公司（HongKong AnChengDa Investments Co. Limited）和达金环球香港

有限公司(Dajin International HongKong Limited)适用香港地区利得税率 16.5%。

子公司达安诊断有限公司（Da An Diagnostics Ltd）适用所得税率 27%、达维股份有限公司（DaAn Vision Inc.) 适用所得税率 29.84%。（3）其他优惠根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号文件有关规定）：自2023年1月

1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用

税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

子公司广州市达瑞科技有限公司、广东达瑞医疗科技有限公司、广州市达启医疗

科技有限公司、广州市达瑞信息科技有限公司、广州达安生命科学有限公司、中

山市达安基因生物科技有限公司、广州安赢达互联网金融信息服务有限公司、广

州达医安贸易有限公司、广州安赢医疗设备有限公司、广州达鑫精密制造有限公

司、广州达原启生物技术有限公司、西藏安纯达商务服务有限公司、广州达安医

疗科技发展有限公司、广州达农生物科技有限公司、霍尔果斯安丞达企业咨询管

理有限公司为小型微利企业，享受“六税两费”优惠税率。

五、财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金64799.8276973.98

银行存款494898272.11868401952.10

其他货币资金11331630.453607167.66

合计506294702.38872086093.74

其中：存放在境外的款项总额11875377.0441670433.10

45广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细详见五、26所有权或使用权受到限制的资产。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计

593892188.8963001426.02

入当期损益的金融资产

其中：理财产品593892188.8963000000.00

股票1426.02

合计593892188.8963001426.02

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票1167384.601167384.601003826.481003826.48

商业承兑汇票2349620.00971711.541377908.46

合计3517004.60971711.542545293.061003826.481003826.48

（1）期末本公司无质押的应收票据。

（2）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（3）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3517004.60100.00971711.5427.632545293.06

其中：

银行承兑汇票1167384.6033.191167384.60

商业承兑汇票2349620.0066.81971711.5441.361377908.46

合计3517004.60100.00971711.54——2545293.06

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1003826.48100.001003826.48

46广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

其中：

银行承兑汇票1003826.48100.001003826.48商业承兑汇票

合计1003826.48100.001003826.48按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内1167384.601003826.48

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内1199620.00121401.5410.12

3至4年1150000.00850310.0073.94

合计2349620.00971711.54——

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额期初余额

本期计提971711.54本期收回或转回本期核销

期末余额971711.54

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内340256035.63444702276.07

1至2年172878595.65160989918.01

2至3年90690225.711356410298.07

3至4年1032541627.79197086600.26

47广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

4至5年92672219.0521983892.51

5年以上106965721.9191879143.10

小计1836004425.742273052128.02

减：坏账准备1090464401.531018707360.50

合计745540024.211254344767.52

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额

率(%)

按单项计提坏账准备117918199.806.42111893604.3394.896024595.47

按组合计提坏账准备1718086225.9493.58978570797.2056.96739515428.74

其中：

账龄组合1718086225.9493.58978570797.2056.96739515428.74

合计1836004425.74100.001090464401.53——745540024.21

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额

率(%)

按单项计提坏账准备102337366.304.50102337366.30100.00

按组合计提坏账准备2170714761.7295.50916369994.2042.221254344767.52

其中：

账龄组合2170714761.7295.50916369994.2042.221254344767.52

合计2273052128.02100.001018707360.50——1254344767.52期末按单项计提坏账准备的应收账款预期信用债务人名称账面余额坏账准备计提理由

损失率（%）客户一至客户七

117918199.80111893604.3394.89预计无法收回

十四期初按单项计提坏账准备的应收账款预期信用债务人名称账面余额坏账准备计提理由

损失率（%）客户一至客户五

102337366.30102337366.30100.00预计无法收回

十一

48广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率

(%)(%)

1年以内340331930.9931046473.099.12446282424.5528719323.126.44

1至2年156789105.7838843927.4424.77159304284.0134101459.2721.41

2至3年90466570.5143785659.5048.401326441588.32661444794.8649.87

3至4年1006987696.58742696755.0373.75188826743.73143596588.7576.05

4至5年83955891.5282642951.5898.4420269766.9618917874.0593.33

5年以上39555030.5639555030.56100.0029589954.1529589954.15100.00

合计1718086225.94978570797.20——2170714761.72916369994.20——

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备102337366.3019161261.059338483.32266539.70111893604.33按信用风险特征组合

916369994.2089101521.0626900718.06978570797.20

计提坏账准备

合计1018707360.50108262782.119338483.3227167257.761090464401.53

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款27167257.76

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款坏占应收账款和应收账款和账准备和合应收账款合同资产合同资产期末单位名称合同资产期同资产减值期末余额期末余额余额合计数的末余额准备期末余

比例%额

客户一575493636.78575493636.7831.34380622146.49

客户二51396549.2751396549.272.8051396549.27

客户三41228845.2041228845.202.2527792816.46

客户四27448575.2727448575.271.5019854963.76

客户五23071645.2023071645.201.2617257034.72

合计718639251.72718639251.7239.15496923510.70

49广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票3000726.146281073.96

期末公允价值3000726.146281073.96

（1）期末本公司无已质押的应收票据。

（2）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内16178188.7978.9430366811.6760.95

1至2年1760078.668.5915433953.1930.98

2至3年2495949.8412.183963588.287.95

3年以上58744.310.2961651.570.12

小计20492961.60100.0049826004.71100.00

减：减值准备

合计20492961.60——49826004.71——

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

供应商一4449230.4021.71

供应商二3548153.7517.31

供应商三2868950.0014.00

供应商四1050000.005.12

供应商五859061.544.19

合计12775395.6962.33

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收股利5970000.00

其他应收款项20374873.8033620637.48

合计26344873.8033620637.48

50广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）应收股利项目期末余额上年年末余额

广州邦德盛生物科技有限公司5970000.00

小计5970000.00

减：坏账准备

合计5970000.00

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内6762500.2710491426.28

1至2年4774833.133708767.57

2至3年1755712.4116912824.19

3至4年10646649.518575409.88

4至5年6849421.502337966.52

5年以上12036421.7811285897.84

小计42825538.6053312292.28

减：坏账准备22450664.8019691654.80

合计20374873.8033620637.48

*按款项性质披露期末金额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值单项计提坏账准备

8865783.608865783.6010954278.3410954278.34

的其他应收款按信用风险特征组

33959755.0013584881.2020374873.8042358013.948737376.4633620637.48

合计提坏账准备

账龄组合27823981.8313584881.2014239100.6333419275.238737376.4624681898.77

保证金、押

金及备用6135773.176135773.178938738.718938738.71金组合

合计42825538.6022450664.8020374873.8053312292.2819691654.8033620637.48

51广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)

账龄组合27823981.8348.8213584881.2014239100.63

保证金、押金及备用金组合6135773.176135773.17

合计33959755.00——13584881.2020374873.80期末无处于第二阶段的坏账准备期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备8865783.60100.008865783.60期初处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)

账龄组合33419275.2326.148737376.4624681898.77

保证金、押金及备用金组合8938738.718938738.71

合计42358013.94——8737376.4633620637.48期初无处于第二阶段的坏账准备期初处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备10954278.34100.0010954278.34

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额8737376.4610954278.3419691654.80

本期计提4853024.064853024.06

本期转回5241.381932494.741937736.12

本期转销156000.00156000.00

52广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

其他变动-277.94-277.94

期末余额13584881.208865783.6022450664.80

*本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计

提坏账准10954278.341932494.74156000.008865783.60备按信用风险特征组

8737376.464853024.065241.38-277.9413584881.20

合计提坏账准备

合计19691654.804853024.061937736.12156000.00-277.9422450664.80

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款156000.00

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额

例(%)

单位一股权转让款17746391.173年以上41.449169271.55

单位二往来款及保证金7023258.195年以上16.407023258.19

单位三往来款1636080.733-5年3.821636080.73

单位四往来款1170000.002-3年；4-5年2.73380540.42

单位五往来款801356.205年以上1.87801356.20

合计——28377086.29——66.2619010507.09

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

原材料129446260.7993779059.7835667201.01173871894.31120291752.6153580141.70

在产品18685440.62755661.9117929778.7116646141.87970450.2315675691.64

53广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值库存商

209937396.84129024087.4480913309.40209364378.8595881372.17113483006.68

品周转材

5761606.104484369.931277236.178096241.104932102.003164139.10

料委托加

42364.2042364.20

工物资发出商

15188486.923399139.2311789347.6912269201.3012269201.30

品

合计379019191.27231442318.29147576872.98420290221.63222075677.01198214544.62

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备存货种本期增加本期减少期初数期末数类计提其他转回转销其他

原材料120291752.613596331.2430109024.0793779059.78

在产品970450.231008318.881223107.20755661.91库存商

95881372.1748274584.5213771454.441360414.81129024087.44

品周转材

4932102.00224306.45672038.524484369.93

料发出商

3399139.233399139.23

品

合计222075677.0156502680.3245775624.231360414.81231442318.29

注：本期“减少金额-其他”为本期领用库存仪器作为固定资产，对应的存货跌价准备转入固定资产减值准备。

9、持有待售资产和持有待售负债

（1）持有待售资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值持有待售处置

222092399.2825597563.53196494835.75222092398.9515794480.00206297918.95

组中的资产

其中：

货币资金451.15451.15450.82450.82

在建工程139215448.1417285972.78121929475.36139215448.147482889.25131732558.89

无形资产82876499.998311590.7574564909.2482876499.998311590.7574564909.24

合计222092399.2825597563.53196494835.75222092398.9515794480.00206297918.95

54广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）持有待售负债项目期末余额上年年末余额

持有待售负债：

持有待售的处置组中的负债42554043.1342720643.13

（3）持有待售资产减值准备本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期转回本期出售

持有待售处置组中的资产：

在建工程7482889.259803083.5317285972.78

无形资产8311590.758311590.75

合计15794480.009803083.5325597563.53

注：本公司与贵州省凯里市人民政府（以下简称“凯里市政府”）签署合作项目合同书，约定共同设立凯里市凯达医院管理有限公司（以下简称“凯达医院”）。

2020年6月20日本公司与凯里市政府签署《关于<合同经营凯里市三级甲等综合医院项目>之解除协议书》。于2025年12月31日，凯里市政府仍有意向推动完成该交易，因此凯达医院的相关资产仍符合持有待售条件。

10、一年内到期的非流动资产

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应收款68146984.6556667931.44

一年内到期的发放贷款和垫款4950000.0016077631.68

合计73096984.6572745563.12

11、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

定期存款及利息388188101.52858759977.16期限一年以内的发放贷款和垫

63556131.6892792165.40

款

待抵扣增值税进项税76146775.7072486178.02

其他420113.1154502.55

合计528311122.011024092823.13

12、发放贷款和垫款

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收小贷款114923449.2319713488.4795209960.76141203603.9413777741.86127425862.08

应收保理款303034208.24303034208.24303034208.24303034208.24

小计417957657.47322747696.7195209960.76444237812.18316811950.10127425862.08

55广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

减：

1、期限一年以内

的发放贷款和垫385984092.74322427961.0663556131.68409254280.18316462114.7892792165.40款

2、一年内到期的

5000000.0050000.004950000.0016240032.00162400.3216077631.68

发放贷款和垫款

合计26973564.73269735.6526703829.0818743500.00187435.0018556065.00组合中，按照风险等级计提坏账准备的期末发放贷款和垫款：

风险等级分类依据发放贷款和垫款坏账准备计提比例（%）

正常未逾期及逾期30天内95363596.73953635.971.00

可疑逾期181-360天2000000.001200000.0060.00

损失逾期360天以上320594060.74320594060.74100.00

合计——417957657.47322747696.71——

13、长期应收款

（1）长期应收款按性质披露期末余额上年年末余额折现项目率账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租7-

193418100.4411226981.94182191118.50167139087.516634257.89160504829.6211

赁款

%

其中：

未实现

14174071.3214174071.3216370711.2216370711.22

融资收益

小计179244029.1211226981.94168017047.18150768376.296634257.89144134118.40

减：1年内到期

78310093.9510163109.3068146984.6562345102.335677170.8956667931.44

的长期应收款

合计100933935.171063872.6499870062.5388423273.96957087.0087466186.96

（2）坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损失

金额比例(%)金额价值

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备193418100.44100.0011226981.945.80182191118.50

其中：

56广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损失

金额比例(%)金额价值

率(%)

贷款组合一184031432.8295.151840314.321.00182191118.50

贷款组合五9386667.624.859386667.62100.00

合计193418100.44100.0011226981.94——182191118.50

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损失

金额比例(%)金额价值

率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备167139087.51100.006634257.893.97160504829.62

其中：

贷款组合一150025752.9789.761500257.531.00148525495.44

贷款组合三17113334.5410.245134000.3630.0011979334.18

合计167139087.51100.006634257.89——160504829.62

（3）按组合计提坏账准备期末余额上年年末余额预期信用预期信用长期应收款坏账准备长期应收款坏账准备

损失率(%)损失率(%)贷款组合

184031432.821840314.321.00150025752.971500257.531.00

一贷款组合

17113334.545134000.3630.00

三贷款组合

9386667.629386667.62100.00

五

合计193418100.4411226981.94——167139087.516634257.89——

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额6634257.89

本期计提6115987.52本期收回或转回

本期核销1523263.47

期末余额11226981.94

57广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）本期实际核销的长期应收款项目核销金额

实际核销的长期应收款1523263.47

14、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对合营企业

40555343.7540555343.7535049269.1635049269.16

投资对联营企业

493305586.508350664.24484954922.26489641989.438350664.24481291325.19

投资

合计533860930.258350664.24525510266.01524691258.598350664.24516340594.35

58广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）对联营、合营企业投资本期增减变动宣告减值准备期发放减值准备期末被投资单位期初账面价值初余额增加减少权益法下确认其他综合收其他权益变现金计提减值期末账面价值其他余额投资投资的投资损益益调整动股利准备或利润

一、合营企业广州赛隽生物科技有限公司广州恒达创富一期健康产业创业并购投资

35049269.165506074.5940555343.75基金合伙企业（有限合伙）

小计35049269.165506074.5940555343.75

二、联营企业厦门优迈科医学仪器

3506936.762849969.956356906.71

有限公司广州天成医疗技术股

20794419.45-1694438.1119099981.34

份有限公司广州市达安创谷企业

53188745.20-466551.1459829.7652782023.82

管理有限公司

云康集团有限公司389334359.35-200273.342176867.93721228.85392032182.79

其他联营企业14466864.438350664.24216963.1714683827.608350664.24

小计481291325.198350664.24705670.532236697.69721228.85484954922.268350664.24

合计516340594.358350664.246211745.122236697.69721228.85525510266.018350664.24

59广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15、其他非流动金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产916611679.18910557258.26

其中：非上市公司股权及上市公司受限股股权128973567.33132412801.71

上市公司流通股股权787638111.85778144456.55

合计916611679.18910557258.26

16、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额35285477.03

2.本期增加金额64159498.85

（1）固定资产转入64159498.85

3.本期减少金额321898.38

（1）其他变动321898.38

4.期末余额99123077.50

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额9022099.49

2.本期增加金额8059642.91

（1）计提或摊销1772003.46

（2）固定资产转入6287639.45

3.本期减少金额205925.82

（1）其他变动205925.82

4.期末余额16875816.58

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值82247260.92

2.期初账面价值26263377.54

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物57210052.36产权办理中

60广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

17、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产1184556846.69995992531.91固定资产清理

合计1184556846.69995992531.91

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额807223051.281394568681.725322425.899321381.812216435540.70

2.本期增加金额527872692.7425295690.001432211.271159169.02555759763.03

（1）购置25295690.001432211.271159169.0227887070.29

（2）在建工程转入527872692.74527872692.74

3.本期减少金额64159498.85133108709.95346000.00433004.46198047213.26

（1）处置或报废133108709.95346000.00433004.46133887714.41

（2）其他减少64159498.8564159498.85

4.期末余额1270936245.171286755661.776408637.1610047546.372574148090.47

二、累计折旧

1.期初余额105886497.75834264292.404117706.977760438.92952028936.04

2.本期增加金额34169634.60111114958.82605148.76507808.87146397551.05

（1）计提34169634.60111114958.82605148.76507808.87146397551.05

3.本期减少金额6287639.45105204053.75328700.00309418.57112129811.77

（1）处置或报废105204053.75328700.00309418.57105842172.32

（2）其他减少6287639.456287639.45

4.期末余额133768492.90840175197.474394155.737958829.22986296675.32

三、减值准备

1.期初余额268365193.432976.0345903.29268414072.75

2.本期增加金额132017407.373382468.42135399875.79

（1）计提132017407.372022053.61134039460.98

（2）其他增加1360414.811360414.81

3.本期减少金额518551.84828.24519380.08

（1）处置或报废518551.84828.24519380.08

4.期末余额132017407.37271229110.012976.0345075.05403294568.46

四、账面价值

1.期末账面价值1005150344.90175351354.292011505.402043642.101184556846.69

2.期初账面价值701336553.53291939195.891201742.891515039.60995992531.91

61广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注：减值准备本期增加金额“其他增加”包括：本期领用库存仪器设备作为固定资产，对应的存货跌价准备转入1360414.81元。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物364455006.60产权办理中

*固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费用关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数的确定方式确定依据根据所调查

房屋建557257635.37的租赁实例筑物采用收益法计算未来的成交情

剩余使用年资产产生的收益再折况，所签订限内平均的现确定其公允价值。租约约定每

435400000.00132017407.37租金上升幅

基于资产的实际情三年递增度确定为每况，其处置费用只有8%~10%，经年3%房屋建10159772.00其出售的税费分析并结合筑物占市场实际情用土地况

合计567417407.37435400000.00132017407.37——————

注：评估时是按资产组测算减值的未单独做土地价值的评估，资产组房屋建筑物减值132017407.37元；房屋建筑物占用土地账面计入无形资产-土地使用权。

18、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程311713545.87776103792.61工程物资

合计311713545.87776103792.61

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

土建工程371403503.7861519703.39309883800.39769541455.75769541455.75

待安装设备968850.59968850.592354868.252354868.25

装修工程860894.89860894.894207468.614207468.61

合计373233249.2661519703.39311713545.87776103792.61776103792.61

62广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*重要在建工程项目变动情况本期

其中：利利息资其他本期利息资工程名称期初余额本期增加转入固定资产本化累期末余额减少息资本本计金额化金额化

率%达安基因

知识城产673658959.09105927474.63408182929.94371403503.78业园生产4号

95882496.6623160511.71119043008.37

楼

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入

工程名称预算数工程进度%资金来源

占预算比例%

达安基因知识城产业园1500000000.0051.9751.97自有资金

生产4号楼200000000.0079.4779.47自有资金

*在建工程减值准备情况项目期初余额本期计提本期减少期末余额达安基因知识城

61519703.3961519703.39

产业园

*在建工程的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数确定依据确定方式房屋

371403503.78

建筑采用收益法根据所调查物计算未来资的租赁实例

产产生的收剩余使用年的成交情况，益再折现确限内平均的所签订租约定其公允价

326860000.0061519703.39租金上升幅约定每三年值。基于资

度确定为每递增8%~10%，产的实际情房屋年3%经分析并结况，其处置建筑16976199.61合市场实际费用只有其物占情况出售的税费用土地

合计388379703.39326860000.0061519703.39——————

63广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

19、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.期初余额31226281.95

2.本期增加金额4436208.16

（1）租入4436208.16

3.本期减少金额25117233.36

（1）处置减少25117233.36

4.期末余额10545256.75

二、累计折旧

1.期初余额8911702.27

2.本期增加金额8659485.29

（1）计提8659485.29

3.本期减少金额10438215.59

（1）处置减少10438215.59

4.期末余额7132971.97

三、减值准备

1.期初余额4831577.42

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额4831577.42

（1）处置减少4831577.42

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值3412284.78

2.期初账面价值17483002.26

注：本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、63。

20、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初金额39802436.76826144394.8423220631.27889167462.87

2.本期增加金额80495847.673001452.6083497300.27

（1）购置150000.003001452.603151452.60

（2）内部研发80345847.6780345847.67

3.本期减少金额

（1）处置

64广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权非专利技术软件合计

（2）失效且终止确认的部分

4.期末金额39802436.76906640242.5126222083.87972664763.14

二、累计摊销

1.期初金额7074982.30283223125.0914524349.32304822456.71

2.本期增加金额866754.66137639030.294331958.98142837743.93

（1）计提866754.66137639030.294331958.98142837743.93

3.本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4.期末金额7941736.96420862155.3818856308.30447660200.64

三、减值准备

1.期初金额11621523.2511621523.25

2.本期增加金额94949730.1941621.7994991351.98

（1）计提94949730.1941621.7994991351.98

3.本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4.期末金额106571253.4441621.79106612875.23

四、账面价值

1.期末账面价值31860699.80379206833.697324153.78418391687.27

2.期初账面价值32727454.46531299746.508696281.95572723482.91

注：期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为93.21%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因知识城体外诊断创新产业园土

26129175.61权证办理中

地

（3）无形资产的减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定可收预测关键参数稳定期的关项目账面价值回金减值金额期的预测期的关键参数的确定依键参数的确额年限据定依据

1、预计未来5年收益极低；对应产品对应产品近

非专利技术94949730.1994949730.195年

2、无其他剩余价值。近5年收入5年收入

65广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

21、开发支出

期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出346892946.53237882630.98347323440.14237452137.37

具体情况详见附注六、研发支出。

22、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成处置

达安基因（中山）有限公司4197771.754197771.75

杭州达瑞医疗科技有限公司6457.256457.25

合计4204229.004204229.00

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

达安基因（中山）有限公司4197771.754197771.75

杭州达瑞医疗科技有限公司6457.256457.25

合计4204229.004204229.00

23、长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额装修改造工程

50683173.2326461580.4120199265.523171839.1253773649.00

费用

注：本期长期待摊费用其他减少为终止租赁合同。

24、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债递延所得税资产

资产减值准备1668164538.58236411968.741360389562.53207864112.18

可抵扣亏损881838961.07134146400.701163479082.17175648965.56

应付未付款项408199276.3361355669.82447047891.7167190662.12

递延收益18985316.382847797.4421883140.823282471.12

租赁负债6066069.85935688.2911830880.741734505.56

未实现内部损益5169720.27775458.045524930.40828739.56

66广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

小计2988423882.48436472983.033010155488.37456549456.10递延所得税负债其他非流动金融资产的公

739740497.15138263885.72736811253.78136649629.91

允价值变动

固定资产加速折旧差异78491583.7111773737.5691200623.6713680093.55

使用权资产6273304.78887746.3310640584.961596087.74

定期存款利息收入33769669.005065450.3549760430.347464064.54

小计858275054.64155990819.96888412892.75159389875.74

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末余额上年年末余额项目递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所产和负债互抵得税资产或负产和负债互抵得税资产或负金额债余额金额债余额

递延所得税资产92114812.07344358170.9698154809.72358394646.38

递延所得税负债92114812.0763876007.8998154809.7261235066.02

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异542717310.42556630871.72

可抵扣亏损912893708.14508219382.52

合计1455611018.561064850254.24

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额

2025年——13108038.07

2026年5341913.625780360.85

2027年57971069.3559548243.39

2028年116835860.80117914709.54

2029年42579549.1042984584.42

2030年159180673.1721739006.20

2031年4200466.114697762.45

2032年39880555.3646255931.77

2033年78028121.75118322451.13

2034年23185755.7725687547.79

2035年340158632.98

未知年限（注）45531110.1352180746.91

67广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份期末余额上年年末余额

合计912893708.14508219382.52

注：香港、境外注册子公司可抵扣亏损无抵扣期限。

25、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备期限一年以上的

1457023430.451457023430.451109815354.571109815354.57

定期存款及利息

预付工程款5290952.905290952.908128599.238128599.23

合计1462314383.351462314383.351117943953.801117943953.80

26、所有权或使用权受到限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金519420.07519420.07冻结履约保证金

货币资金2116855.012116855.01冻结涉诉冻结

应收账款4022500.003563846.42质押质押借款

长期应收款16957500.0015000000.00质押质押借款

合计23616275.0821200121.50————

续：

上年年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金914757.07914757.07冻结履约保证金

货币资金3799458.413799458.41冻结涉诉冻结

应收账款53228697.2643659103.92质押质押借款

长期应收款17398743.5517213572.47质押质押借款

合计75341656.2965586891.87————

27、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款83028482.9074316726.00

质押借款17132100.0057131080.42

应付利息13150.00120855.50

商业保理借款3620000.0011965371.10

合计103793732.90143534033.02

68广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

28、应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付货款和工程款259684870.03357870979.66公司本期末不存在账龄超过1年的重要应付账款

29、预收款项

项目期末余额上年年末余额

预收租金181370.31

30、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款35111913.6866225724.48

31、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬525458122.27324913111.98399260681.56451110552.69

离职后福利-设定提存计划170142.1118490740.2718648667.8212214.56

辞退福利39861.0715239221.1715189809.2789272.97

合计525668125.45358643073.42433099158.65451212040.22

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴524455915.06292322945.90366526876.59450251984.37

职工福利费10121370.0310120248.931121.10

社会保险费17776.217279781.077286043.9811513.30

其中：1.医疗保险费17603.356668923.906675013.9511513.30

2.生育保险费

3.工伤保险费172.86610857.17611030.03

4.其他

住房公积金984431.0014129734.0014268231.08845933.92

工会经费和职工教育经费1059280.981059280.98

合计525458122.27324913111.98399260681.56451110552.69

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利170142.1118490740.2718648667.8212214.56

其中：基本养老保险费169848.7117886675.5618044489.7112034.56

69广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

失业保险费293.40604064.71604178.11180.00

合计170142.1118490740.2718648667.8212214.56

32、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税1438675.334413272.01

企业所得税28033971.4228119987.07

个人所得税2023414.581861008.56

城市维护建设税985328.01168298.59

房产税126174.85740826.76

教育费附加78239.81106909.22

其他104794.7094740.52

合计32790598.7035505042.73

33、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

其他应付款项70826546.32107031384.32

其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

往来款39746535.0268483925.50

预提费用31080011.3038547458.82

合计70826546.32107031384.32本期末无账龄超过1年的重要其他应付款

34、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款3575713.003750000.00

一年内到期的租赁负债3316238.816953779.35

一年内到期的预计负债676595.06

合计7568546.8710703779.35一年内到期的长期应付款项目期末余额上年年末余额

融资租赁保证金3575713.003750000.00

70广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

35、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额3670134.494487095.12

36、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额7003668.5121842293.18

减：未确认的融资费用319869.251433041.03

小计6683799.2620409252.15

减：一年内到期的租赁负债3316238.816953779.35

合计3367560.4513455472.80

37、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款25620713.005500713.00

长期应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

融资租赁保证金29196426.009250713.00

减：一年内到期长期应付款3575713.003750000.00

合计25620713.005500713.00

38、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

产品质量保证530887.611427494.51预计产生维修费

39、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助58529052.4919287600.0032878447.3844938205.11专项政府补助

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

40、股本（单位：股）

本期增减项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数1403446032.001403446032.00

71广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

41、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价101941029.42101941029.42

其他资本公积499031327.96721228.85499752556.81

合计600972357.38721228.85601693586.23

注：本年资本公积增加721228.85元，为本公司联营企业云康集团有限公司2025年计提股权激励费用，本公司按持股比例增加资本公积。

42、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期税后归属

项目期初余额加：其他变动期末余额于母公司

一、不能重分类进损益的

2176867.932176867.93

其他综合收益

1.权益法下不能转损益的

2176867.932176867.93

其他综合收益

二、将重分类进损益的其

-7412048.13-607365.71-8019413.84他综合收益

1.权益法下可转损益的其

-10381636.6759829.76-10321806.91他综合收益

2.外币财务报表折算差额2969588.54-667195.472302393.07

其他综合收益合计-7412048.131569502.22-5842545.91

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

减：前期计

减：税后归

本期所得税入其他综合减：所得税税后归属于项目属于少数股前发生额收益当期转费用母公司东入损益

一、不能重分类进损益

2176867.932176867.93

的其他综合收益

1.权益法下不能转损益

2176867.932176867.93

的其他综合收益

一、将重分类进损益的

-729686.39-122320.68-607365.71其他综合收益

1.权益法下可转损益的

65963.706133.9459829.76

其他综合收益

2.外币财务报表折算差

-795650.09-128454.62-667195.47额

其他综合收益合计1447181.54-122320.681569502.22

72广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

43、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1271543871.401271543871.40

44、未分配利润

项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润4611398980.795557620536.02

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润4611398980.795557620536.02

加：本期归属于母公司股东的净利润-744378901.74-925169864.75

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利21051690.48应付其他权益持有者的股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润3867020079.054611398980.79

45、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务744544960.00507670226.29843750912.32528218749.01

其他业务13116948.204499027.559273427.744524608.50

合计757661908.20512169253.84853024340.06532743357.51

（2）营业收入、营业成本明细本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

销售商品622899945.46429788143.77712166740.34452708777.84

提供劳务91065530.7168467505.2099155085.7364959616.17

金融服务30579483.839414577.3232429086.2510550355.00

小计744544960.00507670226.29843750912.32528218749.01

其他业务：

租赁收入9789499.094499027.556372315.844051390.71

其他3327449.112901111.90473217.79

小计13116948.204499027.559273427.744524608.50

合计757661908.20512169253.84853024340.06532743357.51

73广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务：

其中：在某一时点确认744544960.00507670226.29843750912.32528218749.01

小计744544960.00507670226.29843750912.32528218749.01

其他业务：

其中：在某一时点确认3327449.112901111.90473217.79

租赁收入9789499.094499027.556372315.844051390.71

小计13116948.204499027.559273427.744524608.50

合计757661908.20512169253.84853024340.06532743357.51

46、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税568896.921220037.15

教育费附加250379.18489652.84

地方教育附加166414.35372593.54

房产税9040513.586303706.02

印花税354807.48782400.00

其他税费934780.18365585.43

合计11315791.699533974.98

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

47、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬138609335.9598457006.35

销售服务费29443691.4547177354.48

折旧和摊销费13845035.4713309898.27

差旅费8536006.5311462054.02

办公费4847950.036912591.57

会议费4449908.035813579.96

其他23711541.2025002775.13

合计223443468.66208135259.78

48、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬69927205.3457161725.60

折旧和摊销费43694953.6832953050.67

74广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

事务经费17361071.5217431557.96

修理费13132949.6121867401.03

存货损失3589932.075808778.53

其他10110101.2711829997.72

合计157816213.49147052511.51

49、研发费用

项目本期发生额上期发生额

折旧与摊销77055220.55101373473.61

职工薪酬63766250.3758123419.95

直接投入费用23897547.7040746239.89

其他相关费用20797921.0021778432.06

技术服务费825830.963646771.60

合计186342770.58225668337.11

50、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出总额4185770.569744538.33

其中：租赁负债利息费用428344.291281657.77

利息收入48225798.7969372365.34

汇兑损益7569349.55-5846746.85

手续费及其他298044.30405670.28

合计-36172634.38-65068903.58

51、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助34585792.8037127685.89

进项税加计抵减319236.7230056.27代扣代缴个人所得税手续费返

1358345.933635595.25

还

合计36263375.4540793337.41

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

52、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6211745.12-271330674.70

处置长期股权投资产生的投资收益1404000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益4214980.012174555.04

75广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益26393623.6013996960.07

处置其他非流动金融资产取得的投资收益-417.74

债务重组产生的投资收益12608332.62-82482.83

合计49428681.35-253838060.16

53、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产892188.89

其他非流动金融资产3679893.53-175745759.40

合计4572082.42-175745759.40

54、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-971711.54357221.12

应收账款坏账损失-98924298.79-395700530.02

其他应收款坏账损失-2915287.94-1383136.79

长期应收款坏账损失-6115987.52-2284098.25

发放贷款和垫款坏账损失-5922301.55-8821242.99

合计-114849587.34-407831786.93

55、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-56502680.32-45522335.62

固定资产减值损失-134039460.98-2714953.55

在建工程减值损失-61519703.39

开发支出减值损失-80634821.89-18716783.94

无形资产减值损失-94991351.98-202976.89

长期待摊费用减值损失-1908875.44

其他资产减值损失-9303962.54-5973817.45

合计-436991981.10-75039742.89

注：其他资产减值损失为持有待售资产减值损失、其他流动资产减值损失。

56、资产处置收益

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额处置未划分为持有待售的非流动

5476467.279096715.235476467.27

资产产生的利得或损失

76广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

57、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

诉讼赔款74856.00

无需支付的应付账款2201251.141558586.832201251.14

其他1776483.86950731.061776483.86

合计3977735.002584173.893977735.00

注：营业外收入-其他主要为处置废品收入及违约金收入。

58、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

对外捐赠352000.00142874.22352000.00

非流动资产毁损报废损失5351082.781762355.505351082.78

罚款、滞纳金255045.723416570.96255045.72

违约金599727.63629393.19599727.63

其他1054451.50190880.431054451.50

合计7612307.636142074.307612307.63

59、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用6856053.1016063036.58

递延所得税调整16677417.29-148113569.96

合计23533470.39-132050533.38

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额-756988490.26-1071163394.40

按适定/适用税率计算的所得税费用-113548273.54-160674509.16

子公司适用不同税率的影响-10443795.05-16586603.81

调整以前期间所得税的影响746700.9210901927.46

权益法核算的合营企业和联营企业损益931761.77

无须纳税的收入-4883730.42-1615335.55

不可抵扣的成本、费用和损失5287814.463676426.95利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

-200859.58-48454.19的纳税影响

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响168945667.9766982164.51

研究开发费加成扣除的纳税影响-23301816.14-34661308.09

77广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

其他-24841.50

合计23533470.39-132050533.38

60、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行存款利息收入54584039.05102469843.08

政府补助22672528.0762969034.25

收回保理款、融资租赁款、小额

568984296.15789872494.91

贷款

往来款及其他17030639.3121480232.02

合计663271502.58976791604.26

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用164623659.27219477533.95

发放保理款、融资租赁款、小额

529954555.10808415713.00

贷款

往来款及其他31959536.1032401115.51

合计726537750.471060294362.46

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

定期存款到期收到的现金732790000.001143066927.84

证券账户利息1710.66

合计732791710.661143066927.84

（4）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品到期收到的现金1093514805.06399644582.26

（5）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

存入定期存款支付的现金624806188.611243460500.00

（6）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购置固定资产、无形资产和其他

238999279.14174413084.94

长期资产支付的现金

78广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品支付的现金1623513379.04371070000.00

合计1862512658.18545483084.94

（7）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保理、融资租赁、小额贷款项目拆入资金及其他4902171.3346800000.00

（8）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

归还保理、融资租赁、小额贷款项目拆入资金及其他5958076.3515061103.07

（9）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额公允期末余额现金流入现金流出计提的利息价值其他变动

短期借款143534033.02123008582.28166506308.673757426.27103793732.90

租赁负债20409252.155958076.35428344.29-8195720.836683799.26长期应付

9250713.0022495713.00-2550000.0029196426.00

款

合计173193998.17145504295.28172464385.024185770.56-10745720.83139673958.16

注：租赁负债、长期应付款包含一年内到期的部分。

61、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：————

净利润-780521960.65-939112861.02

加：资产减值损失436991981.1075039742.89

信用减值损失114849587.34407831786.93

固定资产折旧、投资性房地产折旧148169554.51227544629.61

使用权资产折旧8659485.296297189.45

无形资产摊销142837743.93116514359.09

长期待摊费用摊销20199265.5211371952.54处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-5476467.27-9096715.23益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5351082.781762355.50

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4572082.42175745759.40

财务费用（收益以“－”号填列）4185770.569744538.33

79广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

投资损失（收益以“－”号填列）-49428681.35253838060.16

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）14036475.42-129498953.04

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2640941.87-18614616.92

存货的减少（增加以“－”号填列）41271030.3680688743.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）398866558.38745693804.95

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-178571032.01-715417059.20

经营活动产生的现金流量净额319489253.36300332716.60

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：————

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产4436208.1613781763.55

3.现金及现金等价物净变动情况：————

现金的期末余额503658427.30867371878.26

减：现金的期初余额867371878.26989274472.71

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-363713450.96-121902594.45

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金503658427.30867371878.26

其中：库存现金64799.8276973.98

可随时用于支付的银行存款492781417.10866933681.34

可随时用于支付的其他货币资金10812210.38361222.94

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额503658427.30867371878.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目期末余额上年年末余额等价物的理由

货币资金519420.07914757.07履约保证金

货币资金2116855.013799458.41涉诉冻结

合计2636275.084714215.48

80广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

62、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金23601846.42

其中：美元2385333.717.028816766033.58

欧元168830.278.23551390401.69

港币5565758.790.90325026993.34

加拿大元81814.915.1142418417.81

应收账款1646598.88

其中：美元234264.587.02881646598.88

其他应收款10044191.12

其中：美元1429005.117.028810044191.12

应付账款18749342.63

其中：美元969200.007.02886812312.96

加拿大元2334095.205.114211937029.67

其他应付款8797717.45

其中：美元1150000.007.02888083120.00

港币11000.000.90329935.20

加拿大元137785.435.1142704662.25

其他流动资产252896000.00

港币280000000.000.9032252896000.00

（2）境外经营实体记账本位币是境外经营实体名称主要经营地记账本位币选择本位币依据否发生变化

达安诊断有限公司（Da An Diagnostics Ltd） 加拿大 加元 结算方便程度 否达安国际集团有限公司香港人民币结算方便程度否

（Da An International Holdings Limited）香港安丞达投资有限公司香港港币结算方便程度否（Hong Kong AnChengDa Investments Co. Limited）达维股份有限公司美国美元结算方便程度否

（Da An Vision Inc.)达瑞生物技术（香港）有限公司香港港币结算方便程度否

（Darui Biotech(Hong Kong)Co.Limited）达金环球香港有限公司香港人民币结算方便程度否

（Dajin International Hong Kong Limited）

63、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用5677327.14

81广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额

租赁负债的利息费用428344.29

与租赁相关的总现金流出11635403.49低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计17741074.92

（2）作为出租人融资租赁

*销售损益、租赁投资净额的融资收益以及与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入项目本期发生额

销售损益2331886.77

租赁投资净额的融资收益11113386.60未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额资产负债表日后期末上年年末

第1年87030835.9971430387.21

第2年89916964.4646326853.97

第3年16470299.9949381846.33

第4年

第5年

5年后

合计193418100.44167139087.51

*未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表项目金额

租赁期开始日尚未收到的租赁收款额193418100.44

按照折现后的租赁收款额现值179244029.12

加：未担保余值

租赁投资净额179244029.12

82广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入9789499.09

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年3338919.263837567.35

第2年3338919.261844947.22

第3年2475802.44958539.66

第4年2397337.28958539.66

第5年2397337.28958539.66

合计13948315.528558133.55

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

直接投入费用23897547.7015678509.9640746239.8930932471.74

职工薪酬63766250.3718888831.1358123419.9550467925.36

折旧与摊销77055220.556677959.68101373473.6152158512.35

技术服务费825830.964636094.843646771.605472454.83

其他相关费用20797921.005658464.7921778432.0622358919.82

合计186342770.5851539860.40225668337.11161390284.10

2、开发支出

本期增加本期减少其其项目期初余额内部开发他确认为计入当期他期末余额支出增无形资产损益减加少

研发阶段186342770.58186342770.58

开发阶段350416427.4451539860.4080345847.67321610440.17

（1）医疗

34677217.7314544473.8130131006.5319090685.01

仪器类

（2）诊断

315739209.7136995386.5950214841.14302519755.16

试剂类

83广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加本期减少其其项目期初余额内部开发他确认为计入当期他期末余额支出增无形资产损益减加少

小计350416427.44237882630.9880345847.67186342770.58321610440.17

减：减值

3523480.9180634821.8984158302.80

准备

合计346892946.53157247809.0980345847.67186342770.58237452137.37

（1）重要的资本化研发项目预计经济利益开始资本化的开始资本化的项目研发进度预计完成时间产生方式时点具体依据

注册检验报告/

2022年1期及

项目一开发2030年6月销售质检报告/性能以前评估资料

（2）开发支出减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额

诊断试剂及仪器类3523480.9180634821.8984158302.80

（3）开发支出的减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关预测期的预测期的关关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确年限键参数确定依据定依据

1、市场需求

弱

2、配套产品

诊断试剂及

80634821.8980634821.89——不完善————

仪器类

3、临床试验

完成时间长费用高

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接广州市达瑞生物技术股份有限公司

27940.00广州市广州市生物制药49.69设立或投资（简称：广州达瑞）非同一控制

杭州达瑞医疗科技有限公司500.00杭州市杭州市生物医药100.00下企业合并

达瑞医学检验（广州）有限公司3000.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

84广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注册资本主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接商务服务

广州瑞君投资合伙企业（有限合伙）870.04广州市广州市100.00设立或投资业

达瑞生物技术（香港）有限公司（Darui 1000.00（港香港香港生物科技100.00设立或投资Biotech (HongKong)Co.Limited） 币）

广东达瑞医疗科技有限公司2000.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

广州市达瑞科技有限公司1400.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

广州达安生命科学有限公司1000.00广州市广州市生物科技45.00设立或投资

广州市达瑞信息科技有限公司196.08广州市广州市软件开发51.00设立或投资

广州市达启医疗科技有限公司800.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

广州达泰生物工程技术有限公司7000.00广州市广州市生物制药100.00设立或投资达 安 诊 断 有 限 公 司 （ DAAN

0.01（加币）加拿大加拿大临床检验100.00设立或投资DIAGNOSTICS LTD）达安国际集团有限公司（ DaAn

1.00（港币）香港香港贸易100.00设立或投资International Holdings Limited）

广州达医安贸易有限公司1000.01广州市广州市贸易100.00设立或投资非同一控制

达安基因（中山）有限公司5800.00中山市中山市生物制药100.00下企业合并

中山市达安基因生物科技有限公司500.00中山市中山市生物制药100.00设立或投资

广州市达安基因科技有限公司3000.00广州市广州市投资100.00设立或投资

广州安赢医疗设备有限公司10.01广州市广州市生物制药100.00设立或投资

达维股份有限公司（DaAn Vision Inc.) 520.00（美元） 美国 美国 研究开发 100.00 设立或投资

广州市达安医疗器械有限公司3000.00广州市广州市生物制药100.00设立或投资凯里市达安东南医院投资管理有限医院投资

3000.00凯里市凯里市100.00设立或投资

公司管理

凯里市凯达医院管理有限公司10000.00凯里市凯里市医院管理65.00设立或投资广州市达安医疗健康产业创业投资资本市场

30305.00广州市广州市59.4040.60设立或投资基金（有限合伙）服务

广州达农生物科技有限公司300.00广州市广州市生物科技51.00设立或投资达安金控控股集团有限公司（简称：10000.00广州市广州市商务服务40.00设立或投资达安金控）

安鑫达商业保理有限公司7000.00深圳市深圳市保付代理100.00设立或投资

西藏安纯达商务服务有限公司100.00拉萨市拉萨市投资管理100.00设立或投资

广州安赢达科技信息服务有限公司1000.00广州市广州市管理服务100.00设立或投资

广州达安创新科技有限公司1000.00广州市广州市管理服务100.00设立或投资香港安丞达投资有限公司（HongKong AnChengDa Investments Co. 10.00（港币） 香港 香港 投资管理 100.00 设立或投资Limited）

达安融资租赁（广州）有限公司30000.00广州市广州市融资租赁100.00设立或投资霍尔果斯安丞达企业咨询管理有限新疆伊新疆伊

100.00咨询100.00设立或投资

公司犁犁达金环球香港有限公司（ Dajin

0.01（港币）香港香港投资管理65.00设立或投资International Hong Kong Limited ）

广州达安医疗科技发展有限公司1000.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

广州达安生物科技有限公司300.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资广州安易达互联网小额贷款有限公

10000.00广州市广州市贷款服务51.0049.00设立或投资

司

广州核源生物科技有限公司1000.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

85广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注册资本主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接

广州达安基因健康科技有限公司3900.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

广州达鑫精密制造有限公司3000.00广州市广州市仪器配件100.00设立或投资

北京达忠科技有限公司300.00北京市北京市科技推广100.00设立或投资

成都达捷安科技有限公司500.00成都市成都市科技推广100.00设立或投资

武汉达捷安健康生物科技有限公司500.00武汉市武汉市科技推广100.00设立或投资

广州达原启生物技术有限公司1000.00广州市广州市生物科技100.00设立或投资

说明：

*本公司持有广州达瑞49.6901%股权，并通过广州达瑞间接持有杭州达瑞医疗科技有限公司、达瑞医学检验（广州）有限公司、达瑞生物技术（香港）有限公司（DaruiBiotech(HongKong)Co.Limited）、

广州市达瑞科技有限公司、广州市达启医疗科技有限公司、广东达瑞医疗科技有限公司100%股权，广州瑞君投资合伙企业（有限合伙）100%股权、广州市达瑞信息科技有限公司51%股权、广州达

安生命科学有限公司45%股权。

*本公司持有达安金控40%股权，并通过达安金控间接持有安鑫达商业保理有限公司、西藏安纯达商务服务有限公司、广州安赢达互联网金融信息服务有限公司、香港安丞达投资有限公司（HongKongAnChengDaInvestmentsCo.Limited）、达安融资租赁（广州）有限公司、广州达安创新科

技有限公司及霍尔果斯安丞达企业咨询管理有限公司100%股权，间接持有达金环球香港有限公司

（DajinInternationalHongKongLimited）65%股权。

*本公司持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：在被投资单位董事会或类似机构占多数表决权。

（2）重要的非全资子公司少数股本期向少数本期归属于少数期末少数股东权子公司名称东持股股东宣告分其他股东的损益益余额

比例%派的股利广州市达瑞生物技术股份有限

50.31-33589783.07-11779.85263764664.37

公司

达安金控控股集团有限公司60.00744176.441141.81-81753737.53

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司名期末余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广州市达瑞生物技

410373533.43215530331.33625903864.7686767946.4014461801.29101229747.69

术股份有限公司达安金控

控股集团140947482.76229033536.42369981019.18479518590.5226669416.23506188006.75有限公司

86广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续（1）：

子公司名期初余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广州市达瑞生物技

378812377.77337779659.26716592037.03101843530.9624781920.43126625451.39

术股份有限公司达安金控

控股集团163462552.88210796565.84374259118.72506320724.155500713.00511821437.15有限公司

续（2）：

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广州市达瑞生物技

144268513.46-65037229.09-65035194.4515575231.94

术股份有限公司达安金控控股集团

116939992.501355330.861355330.86-13973801.44

有限公司

续（3）：

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广州市达瑞生物技术

203532258.50-21232531.38-21022781.5916388824.17

股份有限公司达安金控控股集团有

149737778.08-1382578.63-1382578.63-34435383.99

限公司

2、重要的联营企业

持股比例(%)对合营企业合营企业或联营企业主要经或联营企业注册地业务性质名称营地直接间接投资的会计处理方法

二、联营企业

云康集团有限公司广州市开曼群岛投资管理33.77权益法

（1）重要联营企业的主要财务信息云康集团有限公司项目期末余额上年年末余额

流动资产2216913164.102659450461.34

非流动资产517754839.43568884750.00

资产合计2734668003.533228335211.34

流动负债1392789116.601916434946.08

非流动负债179521156.23162023968.42

负债合计1572310272.832078458914.50

87广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

净资产1162357730.701149876296.84

其中：少数股东权益7216280.456235540.47

归属于母公司的所有者权益1155141450.251143640756.37

按持股比例计算的净资产份额390091267.75386207483.43

调整事项1940915.043126875.92

其中：其他1940915.043126875.92

对联营企业权益投资的账面价值392032182.79389334359.35存在公开报价的权益投资的公允价值云康集团有限公司项目本期发生额上期发生额

营业收入601387805.22711883940.16

净利润3899565.99-793151395.79终止经营的净利润

其他综合收益6446159.11-15747956.43

综合收益总额10345725.10-808899352.22

企业本期收到的来自联营企业的股利3824783.63

（2）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计40555343.7535049269.16下列各项按持股比例计算的合计数

净利润5506074.59-1121770.99其他综合收益

综合收益总额5506074.59-1121770.99

联营企业：

投资账面价值合计92922739.4791956965.84下列各项按持股比例计算的合计数

净利润905943.87-1598450.31

其他综合收益59829.76848914.01

综合收益总额965773.63-749536.30

3、其他原因导致的合并范围的变动

（1）本报告期公司合并范围减少2家：子公司瑞康国际生物科技有限公司（NEOMED INTERNATIONAL BIOTECHNOLOGY LIMITED）、达安基因哥伦比亚股份有

限公司（DAAN GENE COLOMBIA SAS）本期注销；

（2）本期增加合并单位1家，原因为：本期新设成立1家子公司广州达安生命科

88广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）学有限公司。

八、政府补助

1、计入其他应收款的政府补助

报告期末无按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期转入其他与资产/收益会计科目期初余额期末余额金额收益金额相关

递延收益531539.271860000.00936666.711454872.56与收益相关

递延收益57997513.2217427600.0031941780.6743483332.55与资产相关

合计58529052.4919287600.0032878447.3844938205.11——

3、计入当期损益的政府补助情况

种类本期发生额上期发生额计入损益的列报项目

与收益相关2644012.1313473420.00其他收益

与资产相关31941780.6723654265.89其他收益

合计34585792.8037127685.89——

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其

他应收款、发放委托贷款及垫款、交易性金融资产、其他非流动金融资产、长期

应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、租赁负债及长期应付款等。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司特定部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过部门主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

89广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、定期存款、大额存单、应收票据、应收账款、应收款项融资、发放贷款和垫款、其他应

收款、长期应收款等。

本公司银行存款、定期存款、大额存单、主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款、定期存款、大额存单、不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、发放贷款和垫款、其他应收款、长期

应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：元）：

期末余额（单位：元）项目

1年以内1年以上未折现合同金额合计账面价值合计

短期借款103793732.90103793732.90103793732.90

应付账款149644170.34110040699.69259684870.03259684870.03

其他应付款58934245.3911892300.9370826546.3270826546.32

租赁负债3532033.623471634.897003668.516683799.26

长期应付款3575713.0025620713.0029196426.0029196426.00

小计319479895.25151025348.51470505243.76470185374.51

90广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

上年年末余额（单位：元）项目

1年以内1年以上未折现合同金额合计账面价值合计

短期借款143534033.02143534033.02143534033.02

应付账款253026811.26104844168.40357870979.66357870979.66

其他应付款95554740.5911476643.73107031384.32107031384.32

租赁负债7284083.8714558209.3121842293.1820409252.15

长期应付款3750000.005500713.009250713.009250713.00

小计503149668.74136379734.44639529403.18638096362.15

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带

息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

91广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额（单位：元）项目美元其他外币合计

货币资金16766033.586835812.8423601846.42

应收账款1646598.881646598.88

其他应收款10044191.1210044191.12

其他流动资产252896000.00252896000.00

应付账款6812312.9611937029.6718749342.63

其他应付款8083120.00714597.458797717.45

小计43352256.54272383439.96315735696.50

续：

上年年末余额（单位：元）项目美元其他外币合计

货币资金31176480.9128397352.9259573833.83

应收账款12640301.9512640301.95

其他应收款9971946.52117602.0010089548.52

其他流动资产231500000.00231500000.00

应付账款13878736.2513878736.25

其他应付款8266660.0021298.008287958.00

小计75934125.63260036252.92335970378.55

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将减少或增加净利润1929738.44元。主要是因换算以美元为单位的应收款项、应付款项和现金及现金等价物而产生的汇兑损益所致。

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对其他外币（包括港元、加拿大元等）升值或贬值5%，则公司将减少或增加净利润

11310211.55元。主要是因换算以其他外币为单位的应收款项、其他流动资产、应

付款项和现金及现金等价物而产生的汇兑损益所致。

管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对美元和其他外币可能发生变动的合理范围。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

92广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为13.46%（上年年末：14.97%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产593892188.89593892188.89

1.理财产品593892188.89593892188.89

2.股票

（二）应收款项融资3000726.143000726.14

应收票据3000726.143000726.14

（三）其他非流动金融资产787638111.85128973567.33916611679.18

1.上市公司流通股权787638111.85787638111.85

2.上市公司受限股权17945071.6817945071.68

3.非上市公司股权111028495.65111028495.65

持续以公允价值计量的资产总额787638111.85593892188.89131974293.471513504594.21本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司以公允价值计量的资产及负债未发生层次转换的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所

93广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

（2）第二层次公允价值计量的相关信息内容期末公允价值估值技术输入值定性信息

交易性金融资产：

理财产品593892188.89现金流量折现法预期收益率——

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息内容期末公允价值估值技术不可观察输入值项目状态

按照市场法*30%

非上市公司股权 103579482.95 市场法 近期无 IPO计算无法取得充足信按照投资成本等

非上市公司股权7449012.70成本法息且无减值迹象计算的

上市公司受限股股权17945071.68市场法市销率——

应收票据3000726.14现金流量折现法折现率——

94广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于在报告期末持有的资产，计入转入第转出第项目（本期金额）期初余额期末余额损益的当期三层次三层次计入其他结计入损益购入发行出售综合收益算未实现利得或损失的变动

交易性金融资产：

——理财产品应收款项融资

——应收票据6281073.963000726.146281073.963000726.14其他非流动金融资产

——非上市公司股权112824090.82-4170122.56-12046.612386574.00111028495.65-4170122.56

——上市公司受限股股权19588810.89-1643739.2117945071.68-1643739.21

合计138693975.67-5813861.77-12046.615387300.146281073.96131974293.47-5813861.77

（5）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本期内未发生各层级之间转换；

本公司确定各层次之间转换时点的政策为：以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。

95广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例%表决权比例%广州广永科技发展有限国有资产公司（以下简称“广永发广州市投资经营18270.5316.6316.63展”）管理

本公司的母公司情况：

广州金融控股集团有限公司的全资子公司广州广永科技发展有限公司持有公司

16.63%的股份，广州金融控股集团有限公司的全资子公司广州生物医药与健康产

业投资有限公司持有公司10.00%的股份，广州金融控股集团有限公司直接持有公司5.00%的股份，合计持有公司31.63%的股份。

广州市人民政府直接持有广州金融控股集团有限公司90.74%的股权，系广州金融控股集团有限公司的控股股东及实际控制人。

本公司最终控制方是：广州市人民政府。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系云康健康产业投资股份有限公司及其子公司联营企业广州昶通医疗科技有限公司及其子公司联营企业广州达瑞生殖技术有限公司联营企业广州天成医疗技术股份有限公司及其子公司联营企业上海达善生物科技有限公司联营企业广州趣道资产管理有限公司联营企业广州市达安创谷企业管理有限公司及其子公司联营企业广州赛隽生物科技有限公司合营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系广州金域医学检验中心有限公司本公司关联自然人担任董事的公司

96广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

说明：根据《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，2025年9月15日前广州金域医学检验中心有限公司仍系公司关联方。为便于报表使用者理解，本附注仍披露报告期内本公司与广州金域医学检验中心有限公司的交易和往来情况。

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额云康健康产业投资股份有限

采购商品、接受劳务322060.91250807.37公司及其子公司广州天成医疗技术股份有限

采购商品、接受劳务2263212.14公司及其子公司

上海达善生物科技有限公司接受劳务125700.001424400.00广州金融控股集团有限公司

接受劳务471698.11及其子公司

广州赛隽生物科技有限公司接受劳务362510.00

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额云康健康产业投资股份有限

销售商品、提供劳务29260310.3138659761.89公司及其子公司

广州赛隽生物科技有限公司销售商品4672.589011.10广州天成医疗技术股份有限

销售商品、提供劳务2566371.63公司及其子公司广州昶通医疗科技有限公司

销售商品2973.4510834.96及其子公司

上海达善生物科技有限公司销售商品、提供劳务110946.001528631.23广州金域医学检验中心有限

销售商品907111.062909024.00公司

（2）关联租赁情况

*公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益云康健康产业投资股份有限

房屋建筑物4298697.043924117.35公司及其子公司

*公司承租出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项广州市达安创谷企业管理有

房屋建筑物30000.0030000.00限公司及其子公司

97广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司作为承租方当年新增的使用权资产：

出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加广州市达安创谷企业管理有

房屋建筑物29242.2429242.24限公司及其子公司

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出广州市达安创谷企业管理有

房屋建筑物757.76757.76限公司及其子公司

（3）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员21人，上期关键管理人员16人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬7699938.773882203.69

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款云康健康产业投

资股份有限公司575493636.78380622146.49675304834.41321152329.69及其子公司广州昶通医疗科

技有限公司及其51396549.2751396549.2751396549.2751396549.27子公司广州达瑞生殖技

8652528.688652528.688652528.688652528.68

术有限公司广州金域医学检

1138579.60272334.50745168.60213558.78

验中心有限公司广州天成医疗技

术股份有限公司2650760.001816888.583032760.001421001.30及其子公司其他应收款广州昶通医疗科

技有限公司及其7023258.197023258.197023258.197023258.19子公司云康健康产业投

资股份有限公司640.00640.00640.00640.00及其子公司广州市达安创谷

企业管理有限公17746391.179169271.5518077391.174747735.39司及其子公司

98广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

云康健康产业投

预付账款资股份有限公司10000.00及其子公司

（2）应付关联方款项上年项目名称关联方期末余额年末余额应付账款

云康健康产业投资股份有限公司及其子公司41654.4769382.90

广州天成医疗技术股份有限公司及其子公司3153.983153.98

广州昶通医疗科技有限公司及其子公司37949.0037949.00

广州赛隽生物科技有限公司139220.00合同负债

云康健康产业投资股份有限公司及其子公司14851.6816293.59其他流动负债

云康健康产业投资股份有限公司及其子公司1930.72488.81其他应付款

云康健康产业投资股份有限公司及其子公司1687371.26358952.87

广州趣道资产管理有限公司74965.0074965.00

广州昶通医疗科技有限公司及其子公司50000.0050000.00

上海达善生物科技有限公司75670.00

广州赛隽生物科技有限公司2927000.00

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）已签订的尚未履行完毕的重大合同

单位：人民币万元项目期末余额上年年末余额

购建厂房大楼和产业园区等长期资产投入11798.0522877.38

（2）其他承诺事项

与租赁相关的承诺详见本附注“五、63、租赁”。

（3）前期承诺履行情况

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

99广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2025年12月31日，本公司不存在为其他单位贷款提供保证。

（3）其他应披露的或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、重要的资产负债表日后非调整事项说明

本公司不存在重要的资产负债表日后非调整事项。

2、资产负债表日后利润分配情况

本公司不存在资产负债表日后利润分配情况。

3、重要销售退回

本公司不存在资产负债表日后大额销售退回。

4、其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月24日（董事会批准报告日），本公司存在以下应披露的资产负债表日后事项，具体情况如下：

2025年11月15日，广州金融控股集团有限公司（以下简称“广州金控集团”）、广州生物医药与健康产业投资有限公司（以下简称“广州健康产投”）与广州医药集团有限公司（以下简称“广药集团”）签署了《关于广州达安基因股份有限公司控股权收购框架协议》（以下简称“《框架协议》”），广药集团拟根据《框架协议》项下的条款和条件受让或指定其全资子公司等关联方受让广州金控集团

持有的广州广永科技发展有限公司（以下简称“广永科技”）100%股权而间接控

制广永科技持有的本公司233391995股股份（以下简称“本次股权转让”）；并另行通过协议转让方式受让广州金控集团持有的本公司70172302股股份和广州

健康产投持有的达安基因70172304股股份（以下简称“本次协议转让”）。若本次股权转让和本次协议转让实施完成，广药集团将合计控制公司373736601股股份，占公司总股本的26.63%，进而成为公司的间接控股股东。

上述签署的《框架协议》系相关各方就建立合作关系而签署的框架性协议，待《框架协议》约定的先决条件达成后，相关各方将另行签署正式交易文件除此之外，本次交易的实施，尚需相关各方报有权国有资产监督管理部门审核批准，本次股

100广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

权转让涉及的资产评估报告尚需完成国资备案程序，本次交易尚需通过经营者集中审查（如涉及），并经深圳证券交易所合规性确认后，方能在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理股份转让过户手续。本次交易能否取得批准以及最终取得批准的时间均存在不确定性。

截止本报告日（2026年4月24日），此事项正在推进中。

十四、其他重要事项

1、前期差错更正

报告期本公司无前期会计差错更正。

2、重要债务重组

原重组债务债务转为资本导项目债务重组方式债务重组利得金额账面价值致的股本增加额通过现金折扣

应收账款4602454.0012608332.62减免客商货款

3、重要资产置换

报告期本公司无重要资产置换。

4、重要资产转让及出售

报告期本公司无重要资产转让及出售。

5、年金计划主要内容及重大变化

报告期本公司无年金计划。

6、终止经营

报告期本公司无终止经营。

7、分部报告

董事会考虑本公司的业务性质，决定本公司有以下2个可报告经营分部：

（1）生物制品及相关业务分部——生产及销售生物制品及相关业务。

（2）金融业务分部主要包括融资租赁、小额贷款和商业保理业务等。

（3）分部利润或亏损、资产及负债生物制品及相关业务项目金融业务分部抵销合计分部

一、对外交易收入727282557.9230379350.28757661908.20

二、分部间交易收入324359.22-324359.22

101广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

生物制品及相关业务项目金融业务分部抵销合计分部

三、对联营和合营企业的

709040.425502704.706211745.12

投资收益

四、信用减值损失及资产

-539803157.06-12038411.38-551841568.44减值损失

五、折旧费和摊销费319635792.04230257.21319866049.25

六、利润总额（亏损总额）-758450904.761462414.50-756988490.26

七、所得税费用20993526.662539943.7323533470.39

八、净利润（净亏损）-779444431.42-1077529.23-780521960.65

九、资产总额8437577833.36374006351.97-301077796.858510506388.48

十、负债总额1019767298.35427037669.21-301077796.851145727170.71

十一、其他重要的非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营和合营企业的长期

409215903.05116294362.96525510266.01

股权投资长期股权投资以外的其他

-158850321.6321195441.24-137654880.39非流动资产增加额生物制品及相关业务上期或上期期末金融业务分部抵销合计分部

一、对外交易收入820978913.2832045426.78853024340.06

二、分部间交易收入109999.84-109999.84

三、对联营和合营企业的

-271374473.2643798.56-271330674.70投资收益

四、信用减值损失及资产

-471766188.58-11105341.24-482871529.82减值损失

五、折旧费和摊销费361202925.56525205.13361728130.69

六、利润总额（亏损总额）-1066190929.83-4972464.57-1071163394.40

七、所得税费用-131392082.05-658451.33-132050533.38

八、净利润（净亏损）-934798847.78-4314013.24-939112861.02

九、资产总额9483324259.72395821923.92-302230492.179576915691.47

十、负债总额1288349386.32447775711.93-302230492.171433894606.08

十一、其他重要的非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营和合营企业的长期

402307824.42114032769.93516340594.35

股权投资长期股权投资以外的其他

365567191.8552201729.52417768921.37

非流动资产增加额

102广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内240375025.15318230651.73

1至2年148057036.90138392762.51

2至3年81047022.501337157974.98

3至4年1039121066.65181121549.62

4至5年78694883.6212414309.30

5年以上82687390.4274432291.78

小计1669982425.242061749539.92

减：坏账准备1004901961.03932431512.44

合计665080464.211129318027.48

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备89435793.035.3689435793.03100.00

按组合计提坏账准备1580546632.2194.64915466168.0057.92665080464.21

合计1669982425.24100.001004901961.03——665080464.21

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备85637195.054.1585637195.05100.00

按组合计提坏账准备1976112344.8795.85846794317.3942.851129318027.48

合计2061749539.92100.00932431512.44——1129318027.48按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：

期末余额上年年末余额预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)合并范围内

85589499.4378089754.45

关联方组合

账龄组合1494957132.78915466168.0061.241898022590.42846794317.3944.61

合计1580546632.21915466168.00——1976112344.87846794317.39——

103广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末按单项计提坏账准备的应收账款预期信用债务人名称账面余额坏账准备计提理由

损失率（%）客户一至客户四

89435793.0389435793.03100.00预计无法收回

十五期初按单项计提坏账准备的应收账款预期信用债务人名称账面余额坏账准备计提理由

损失率（%）客户一至客户二

85637195.0585637195.05100.00预计无法收回

十七

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备85637195.0513240574.609311583.32130393.3089435793.03按信用风险特征组合

846794317.3994191953.7325520103.12915466168.00

计提坏账准备

合计932431512.44107432528.339311583.3225650496.421004901961.03

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款25650496.42

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款坏占应收账款和应收账款和账准备和合应收账款合同资产合同资产期末单位名称合同资产期同资产减值期末余额期末余额余额合计数的末余额准备期末余

比例%额

客户一523304829.08523304829.0831.34369668235.18

客户二49990671.7049990671.702.9949990671.70

客户三40254660.2040254660.202.4127349690.83

客户四32162419.6432162419.641.93

客户五23071645.2023071645.201.3817257034.72

合计668784225.82668784225.8240.05464265632.43

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款项1060996380.35861824172.33

104广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内209984756.3133234558.14

1至2年26695247.9357195665.56

2至3年54329448.02343768024.93

3至4年343449613.0255688537.89

4至5年55056412.4012606101.53

5年以上383293751.01371281775.30

小计1072809228.69873774663.35

减：坏账准备11812848.3411950491.02

合计1060996380.35861824172.33

*按款项性质披露期末金额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

单项计提8484920.008484920.008509205.638509205.63按信用风险

特征组合计1064324308.693327928.341060996380.35865265457.723441285.39861824172.33提坏账准备

账龄组合5278080.383327928.341950152.0410531205.593441285.397089920.20

保证金、押金

及备用金组3331877.883331877.884441732.214441732.21合合并范围内

1055714350.431055714350.43850292519.92850292519.92

关联方组合

合计1072809228.6911812848.341060996380.35873774663.3511950491.02861824172.33

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按组合计提坏账准备

账龄组合5278080.3863.053327928.341950152.04

保证金、押金及备用金组合3331877.883331877.88

合并范围内关联方组合1055714350.431055714350.43

合计1064324308.69——3327928.341060996380.35期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

105广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备8484920.00100.008484920.00期初处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按组合计提坏账准备

账龄组合10531205.5932.683441285.397089920.20

保证金、押金及备用金组合4441732.214441732.21

合并范围内关联方组合850292519.92850292519.92

合计865265457.72——3441285.39861824172.33期初，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期初处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备8509205.63100.008509205.63

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额3441285.398509205.6311950491.02期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-113357.05-113357.05

本期转回24285.6324285.63本期转销本期核销其他变动

期末余额3327928.348484920.0011812848.34

106广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

8509205.6324285.638484920.00

坏账准备按信用风险

特征组合计3441285.39-113357.053327928.34提坏账准备

合计11950491.02-113357.0524285.6311812848.34

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)代垫费用及

单位一338863058.771-5年；5年以上31.59往来款

单位二往来款272622500.005年以上25.41代垫费用及

单位三234223831.441-5年21.83往来款代垫费用及

单位四62650000.005年以上5.84往来款代垫费用及

单位五35766838.821-5年；5年以上3.33往来款

合计——944126229.03——88.00

3、长期股权投资

项期末余额上年年末余额目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司1229315040.6011499674.001217815366.601226815040.608999674.001217815366.60投资

107广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）对子公司投资减值准备本期增减变动被投资单位期初账面价值期末账面价值减值准备期末余额期初余额增加投资减少投资计提减值准备其他

广州市达安基因科技有限公司567865251.60567865251.60广州市达瑞生物技术股份有限公

214400000.00214400000.00

司

达安基因（中山）有限公司74050000.0074050000.00

广州达泰生物工程技术有限公司70000000.0070000000.00达安诊断有限公司

8499674.008499674.00

DAANDIAGNOSTICSLTD)

广州达医安贸易有限公司10000115.0010000115.00广州市达安医疗健康产业创业投

180000000.00180000000.00

资基金(有限合伙)

达安金控控股集团有限公司40000000.0040000000.00广州安易达互联网小额贷款有限

51000000.0051000000.00

公司

北京达忠科技有限公司500000.002500000.002500000.003000000.00

成都达捷安科技有限公司500000.00500000.00

广州达原启生物技术有限公司10000000.0010000000.00

合计1217815366.608999674.002500000.002500000.001217815366.6011499674.00

108广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务400831633.42275800355.80425228983.17267250928.32

其他业务15163610.697372263.1019540851.2011791912.18

合计415995244.11283172618.90444769834.37279042840.50

（2）营业收入、营业成本明细本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

销售商品399875881.21275570267.30425228983.17267250928.32

提供劳务955752.21230088.50

小计400831633.42275800355.80425228983.17267250928.32

其他业务：

租赁收入12841227.147372263.1017200266.4411318694.39

其他2322383.552340584.76473217.79

小计15163610.697372263.1019540851.2011791912.18

合计415995244.11283172618.90444769834.37279042840.50

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务：

其中：在某一时点确认400831633.42275800355.80425228983.17267250928.32

小计400831633.42275800355.80425228983.17267250928.32

其他业务：

其中：在某一时点确认2322383.552340584.76473217.79

租赁收入12841227.147372263.1017200266.4411318694.39

小计15163610.697372263.1019540851.2011791912.18

合计415995244.11283172618.90444769834.37279042840.50

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益2823671.55

处置交易性金融资产取得的投资收益2553030.771353592.65

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益11537400.0010128498.20

109广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

债务重组产生的投资收益12608332.62

合计29522434.9411482090.85

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分125384.49计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

1994943.35

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产

26270125.56

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回11270978.06

债务重组损益12608332.62

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1716510.15

其他符合非经常性损益定义的损益项目-20674112.10

非经常性损益总额33312162.13

减：非经常性损益的所得税影响数5757588.87

非经常性损益净额27554573.26

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）-105651.65

归属于公司普通股股东的非经常性损益27660224.91

说明：

（1）其他符合非经常性损益定义的损益项目为重要联营企业非经常性损益按持股比例计算的影响。

（2）对非经常性损益项目的其他说明：子公司广州市达安医疗健康产业创业投资基金（有限合伙）的经营范围主要包括自有资金投资、股权投资。其处置长期股权投资产生的投资收益、持有交易性金融资产的公允价值变动损益以及处置交易

性金融资产取得的投资收益是该公司日常经营的业务。因此，将下述项目收益界定为经常性损益项目。

项目金额

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和

8910560.47

金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

110广州达安基因股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益（单位：元）报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-9.91-0.53-0.53扣除非经常性损益后归属于公司普通

-10.28-0.55-0.55股股东的净利润广州达安基因股份有限公司

2026年4月24日

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