深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年4月

1深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日

审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号大华审字[2024]0011002601号

注册会计师姓名张朝铖、何英武审计报告正文审计报告

大华审字[2024]0011002601号

深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司(以下简称宝鹰股份公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝鹰股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝鹰股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、应收账款及合同资产减值

2、工程项目营业收入确认

（一）应收账款及合同资产减值

2深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

1、事项描述

如宝鹰股份合并财务报表附注五/注释3应收账款、注释7合同资产所示，截止2023年12月31日，宝鹰股份应收账款账面余额为505537.90万元、坏账准备为318134.58万元，合同资产账面余额为546790.29万元、减值准备为133739.24万元，两项资产账面余额合计1052328.19万元，坏账准备及减值准备合计451873.82万元，账面价值合计600454.37万元，占合并报告期末资产总额的

63.49%，是上市公司合并报表最主要的资产项目。

宝鹰股份公司应收账款坏账准备计提政策详见合并财务报表附注三/（十四）、合同资产减值准

备计提政策详见合并财务报表附注三/（十八）。

管理层对存在客观证据表明已经发生减值的应收债权单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，同时考虑已采取或可以采取的债权保障措施下可以收回金额的最佳估计数，计算确认预期信用损失准备。

对于除可以单项识别信用风险以外的其他债权，考虑交易对方的信誉、信用等级、偿还能力和历史还款记录，按照迁徙率模型计算确认预期信用损失计提坏账准备。

由于上述应收债权坏账准备（减值准备）对财务报表具有重大影响，同时考虑坏账准备及减值准备的确认和计量需要管理层充分识别可能存在减值迹象的应收债权、评估客户的偿债能力以及预期未来

可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此，我们将应收账款坏账准备及合同资产减值准备认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于应收账款及合同资产减值所实施的重要审计程序包括：

（1）对与应收债权日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

（2）了解管理层对应收账款（含合同资产）划分至考虑单项计提坏账准备、组合计提坏账准备

的分类标准，并结合客户信用和市场条件等因素对划分情况进行复核；

（3）了解管理层在评估应收债权的可收回性方面的判断及估计，考虑客户过往的回款模式、实

际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知（特别是账龄逾期应收账款）等，对管理层的判断和估计进行复核；

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（4）获取宝鹰股份纳入单项计提的应收债权清单，了解管理层纳入单项计提的标准、对计提比

例的确定依据、管理层的专家对客户偿债能力的分析，同时结合对重大客户的公开市场信息进行检索，复核管理层是否充分识别已发生减值的项目，评估纳入单项计提的债权范围的合理性、坏账计提的充分性；

（5）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款（含合同资产），选取样本对该

项目在可比期间计算账龄的基础要素是否一致，并对该要素进行检查至底层资料，复核账龄划分的准确性及一致性；

（6）针对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款（含合同资产），对可比期间

的预期信用损失模型进行重新计算，测试管理层坏账准备计提的准确性；

（7）对应收账款进行函证，根据回函情况，结合宝鹰股份与客户之间的商业往来，综合分析债

权是否存在争议，考虑是否对债权回收产生影响；

（8）结合历史收款及期后回款情况，对坏账计提进行分析性复核；

（9）复核管理层于资产负债表日对应收债权计提坏账准备的列报及披露的充分性、合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款坏账准备及合同资产减值准备的计提的总体评估是可以接受的。

（二）工程项目营业收入的确认

1、事项描述

如宝鹰股份合并财务报表附注五/注释38所示，2023年度确认的工程项目营业收入为

406536.31万元，占合并报表营业收入的98.90%；因此工程项目是宝鹰股份最主要的经营业务。

宝鹰股份收入确认政策详见合并财务报表附注三/（三十七）。

由于宝鹰股份营业收入适用以投入法为基础按时段确认收入的会计政策，其对工程项目预算总成本估计、工程施工成本的归集，均对营业收入的确认产生重大影响。而工程项目预算总成本在一定程度上具有主观程度，且管理层估计的作出具有较强的专业性和复杂性。同时考虑营业收入对财务报告的重要性，我们将工程项目的营业收入、营业成本认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于工程项目的营业收入所实施的重要审计程序包括：

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（1）对与工程施工及工程管理过程、预算总成本的编制和复核相关的内部控制的设计及运行有

效性进行了解、评估及测试；

（2）对历史已完工项目的实际累计投入成本与预算总成本进行比对分析，复核作出预算总成本的合理性；

（3）获取工程项目清单，并对大额项目抽查合同及其评审表、补充协议、项目立项报告、项目

预算总成本、开工令等资料，并与确认收入相关的合同预计总价、预计总成本等进行比对，复核是否存在异常；

（4）检查本期确认收入的工程项目施工资料，包括材料入库单、领料单、劳务班组产值进度表等，查验工程施工成本归集的准确性、合理性；

（5）对不同供应商的材料、劳务单位成本进行分析，对异常波动情况与管理层进行访谈，确定工程施工成本计价的合理性；

（6）对工程项目进行实地走访，确定工程项目的真实性，查看施工现场是否正常施工、是否存

在领料堆积情况，并与建设单位、监理单位进行访谈，复核可观察的完工进度与账面确认的进度是否存在重大差异等；

（7）对工程项目进行函证，并对函证的全过程保持控制；

（8）获取建设单位认可、监理单位审核的工程形象进度确认表；

（9）以累计工程施工成本为基础，对合同履约进度进行复核，并据此重新计算按照履约进度应

确认的累计营业收入，复核营业收入计算的准确性；

（10）对存量工程项目的累计毛利率与预算毛利率、可比期间确认的毛利率执行分析性复核，对

于差异明显的项目执行进一步审计程序，以评价毛利确认是否存在异常。

基于已执行的审计工作，我们认为，宝鹰股份管理层对与工程项目营业收入确认相关的判断及估计是合理的

四、其他信息

宝鹰股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

宝鹰股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，宝鹰股份公司管理层负责评估宝鹰股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宝鹰股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宝鹰股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对

宝鹰股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝鹰股份公司不能持续经营。

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6、就宝鹰股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金828239941.84929710591.98结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据61643805.8462396874.16

应收账款1874033173.832214829503.45应收款项融资

预付款项69876322.14251711220.14应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款119005075.87190224480.02

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货27544454.3350594717.73

合同资产4130510473.643269961151.64持有待售资产一年内到期的非流动资产

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其他流动资产24588636.0610648200.50

流动资产合计7135441883.556980076739.62

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资877935201.22878123262.00

其他权益工具投资28413289.9628007260.40其他非流动金融资产

投资性房地产28254936.4429403003.08

固定资产42422791.1936948619.63

在建工程172608017.2396404385.75生产性生物资产油气资产

使用权资产20551488.7531698449.99

无形资产215830934.75224274013.55开发支出

商誉4243048.084243048.08

长期待摊费用3191852.615802224.84

递延所得税资产886081497.06796737813.30

其他非流动资产42648724.5520273587.16

非流动资产合计2322181781.842151915667.78

资产总计9457623665.399131992407.40

流动负债：

短期借款1724723736.771960027332.59向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据997999927.281423280099.80

应付账款3236347786.932219566764.01预收款项

合同负债113770566.92253948004.83卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬17392541.5821721256.72

应交税费243683808.57259263937.05

其他应付款2744363204.031709292558.13

其中：应付利息

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应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债5152985.789158710.65

其他流动负债10031072.1122037694.50

流动负债合计9093465629.977878296358.28

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款234392509.77141041659.23应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债17337368.6526800072.30长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债1025051.432261082.57其他非流动负债

非流动负债合计252754929.85170102814.10

负债合计9346220559.828048399172.38

所有者权益：

股本546269628.00546269628.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2192404108.502206127691.46

减：库存股21200182.8049212574.80

其他综合收益16379474.941454528.16

专项储备61980853.7785725293.48

盈余公积178587442.87178587442.87一般风险准备

未分配利润-2883665501.49-1913133910.41

归属于母公司所有者权益合计90755823.791055818098.76

少数股东权益20647281.7827775136.26

所有者权益合计111403105.571083593235.02

负债和所有者权益总计9457623665.399131992407.40

法定代表人：胡嘉主管会计工作负责人：薛文会计机构负责人：陈贤娜

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金152801235.586930685.23交易性金融资产

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衍生金融资产应收票据

应收账款79190308.4868552341.93应收款项融资预付款项

其他应收款1925190699.951334536773.62

其中：应收利息

应收股利59340000.0059340000.00存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产10312822.165253887.19

流动资产合计2167495066.171415273687.97

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资4554007290.673816890418.39其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产948242.91948242.91

固定资产292474.83145197.13

在建工程172608017.2396404385.75生产性生物资产油气资产

使用权资产0.00578577.21

无形资产215614985.10223828889.34开发支出商誉

长期待摊费用496286.08694800.64递延所得税资产

其他非流动资产16620350.5898222314.26

非流动资产合计4960587647.404237712825.63

资产总计7128082713.575652986513.60

流动负债：

短期借款400580555.56交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款16300.0016300.00预收款项

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合同负债

应付职工薪酬740582.75692707.72

应交税费1535964.96339261.93

其他应付款1746350599.21757374289.37

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债819493.66其他流动负债

流动负债合计2149224002.48759242052.68

非流动负债：

长期借款234392509.77141041659.23应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计234392509.77141041659.23

负债合计2383616512.25900283711.91

所有者权益：

股本1516248693.001516248693.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3067863931.603080793170.56

减：库存股21200182.8049212574.80其他综合收益专项储备

盈余公积98195429.8298195429.82

未分配利润83358329.70106678083.11

所有者权益合计4744466201.324752702801.69

负债和所有者权益总计7128082713.575652986513.60

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入4110786061.943727104747.54

其中：营业收入4110786061.943727104747.54利息收入已赚保费

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手续费及佣金收入

二、营业总成本4372888439.214000270575.84

其中：营业成本3820370993.023444919043.29利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加7499669.518977275.92

销售费用19467138.6027878178.71

管理费用154217762.23145952442.78

研发费用120507936.25119118644.85

财务费用250824939.60253424990.29

其中：利息费用237416132.72254648185.56

利息收入9789576.8618942550.68

加：其他收益1252232.523673810.94投资收益（损失以“－”号填-11405916.71-317787054.83

列）

其中：对联营企业和合营

-129646.50-317787062.35企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-677236927.56-1424434149.20

填列）资产减值损失（损失以“-”号-96281747.72-483227129.52

填列）资产处置收益（损失以“-”号

1714245.24396879.99

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-1044060491.50-2494543470.92

列）

加：营业外收入368130.823445683.47

减：营业外支出24332067.9515608516.28四、利润总额（亏损总额以“－”号-1068024428.63-2506706303.73

填列）

减：所得税费用-89955844.71-312024984.26五、净利润（净亏损以“－”号填-978068583.92-2194681319.47

列）

12深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-978068583.92-2194681319.47“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-970531591.08-2187686979.36

2.少数股东损益-7536992.84-6994340.11

六、其他综合收益的税后净额15334085.1438685687.15归属母公司所有者的其他综合收益

14924946.7836808476.86

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

14924946.7836808476.86

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额14924946.7836808476.86

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

409138.361877210.29

税后净额

七、综合收益总额-962734498.78-2155995632.32归属于母公司所有者的综合收益总

-955606644.30-2150878502.50额

归属于少数股东的综合收益总额-7127854.48-5117129.82

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.64-1.47

（二）稀释每股收益-0.64-1.44

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：胡嘉主管会计工作负责人：薛文会计机构负责人：陈贤娜

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入17512272.297082518.84

减：营业成本0.005421577.35

税金及附加411419.40295971.66销售费用

管理费用14894494.2513299858.63

13深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

研发费用

财务费用17145694.246832211.15

其中：利息费用22202153.3841561452.87

利息收入5105958.2934809839.36

加：其他收益18529.1141205.37投资收益（损失以“－”号填-358.85-14196.28

列）

其中：对联营企业和合营企

-358.85-14196.28业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1588349.56-868250.00

填列）资产减值损失（损失以“-”号-6861580.00

填列）资产处置收益（损失以“-”号

54045.58

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-23317049.32-19608340.86

列）

加：营业外收入

减：营业外支出2704.0986014.57三、利润总额（亏损总额以“－”号-23319753.41-19694355.43

填列）

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-23319753.41-19694355.43

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-23319753.41-19694355.43“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

14深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-23319753.41-19694355.43

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2863573307.313292322108.23客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还4113113.12182965.73

收到其他与经营活动有关的现金90905199.47379129087.49

经营活动现金流入小计2958591619.903671634161.45

购买商品、接受劳务支付的现金2813959748.513342251148.70客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金232862211.20287558595.03

支付的各项税费58669846.3167054824.62

支付其他与经营活动有关的现金223071322.32234380158.69

经营活动现金流出小计3328563128.343931244727.04

经营活动产生的现金流量净额-369971508.44-259610565.59

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2000000.00

取得投资收益收到的现金71845.1027992.08

处置固定资产、无形资产和其他长

234248.38201661.80

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金10000.00

投资活动现金流入小计2306093.48239653.88

15深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

购建固定资产、无形资产和其他长

94069171.9073481342.99

期资产支付的现金

投资支付的现金2000000.00744.26质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

1000010.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金10000.00

投资活动现金流出小计96069171.9074492097.25

投资活动产生的现金流量净额-93763078.42-74252443.37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金706805158.88

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金2022066312.272668393696.13

收到其他与筹资活动有关的现金1507509373.961517777556.81

筹资活动现金流入小计3529575686.234892976411.82

偿还债务支付的现金2114470086.643555355510.17

分配股利、利润或偿付利息支付的

172196855.99219804982.51

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金513988869.90785677839.36

筹资活动现金流出小计2800655812.534560838332.04

筹资活动产生的现金流量净额728919873.70332138079.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的

442980.49-1976333.31

影响

五、现金及现金等价物净增加额265628267.33-3701262.49

加：期初现金及现金等价物余额193792734.50197493996.99

六、期末现金及现金等价物余额459421001.83193792734.50

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金6856923.967475274.96收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2536584.386087459.33

经营活动现金流入小计9393508.3413562734.29

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金9333615.989035730.01

支付的各项税费1269917.061023849.63

支付其他与经营活动有关的现金122150580.0355265300.95

经营活动现金流出小计132754113.0765324880.59

经营活动产生的现金流量净额-123360604.73-51762146.30

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金658230000.00

投资活动现金流入小计658230000.00

购建固定资产、无形资产和其他长93471071.9772756680.00

16深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

期资产支付的现金

投资支付的现金17820000.00990000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1564135201.311340570833.33

投资活动现金流出小计1675426273.281414317513.33

投资活动产生的现金流量净额-1675426273.28-756087513.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金706805158.88

取得借款收到的现金493208533.6072756680.00

收到其他与筹资活动有关的现金1719657174.09122183915.95

筹资活动现金流入小计2212865707.69901745754.83

偿还债务支付的现金250003060.00126002.67

分配股利、利润或偿付利息支付的

15554864.7313978564.12

现金

支付其他与筹资活动有关的现金9055354.6076580918.45

筹资活动现金流出小计274613279.3390685485.24

筹资活动产生的现金流量净额1938252428.36811060269.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额139465550.353210609.96

加：期初现金及现金等价物余额6930685.233720075.27

六、期末现金及现金等价物余额146396235.586930685.23

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合权益其他公积储备公积股债股收益准备润计

-

一、546220492857178105277108

145191

上年269612125252587537751315

452357

期末628.76974.893.4442.99736.2511

8.16203

余额001.4608874.0960.35

5.08

加

：会438438438

计政124.124.124.策变676767更前期差错更正其他

二、546220492857178-105277108

145

本年269612125252587191581751359

452

期初628.76974.893.4442.31380936.2323

8.16

余额001.4608873918.7665.02

17深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

0.41

三、本期增减

变动------

149-

金额137280237970965972

249712

（减235123444531062190

46.7785

少以82.992.039.7591.274.129.

84.48“－601089745”号填

列）

（一---

149-

）综970955962

249712

合收531606734

46.7785

益总591.644.498.

84.48

额083078

（二）所

---有者

722722722

投入

624.624.624.

和减

575757

少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份

支付---计入722722722

所有624.624.624.者权575757益的金额

4．

其他

（三）利润分配

1．

提取盈余

18深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他

19深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

综合收益结转留存收益

6．

其他

---

（五

237237237

）专

444444444

项储

39.739.739.7

备

111

758758758

1．

015015015

本期

83.883.883.8

提取

222

---

2．995995995

本期460460460

使用23.523.523.5

333

--

150150

（六130280

114114

）其009123

33.633.6

他58.392.0

11

90

-

四、546219212163619178907206111

288

本期269240001794808587558472403

366

期末628.41082.874.953.7442.23.781.7105.

550

余额008.50047879857

1.49

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

-

一、371170696106178274253328256

353

上年317454245313587401018922307

539

期末856.16874.8463.442.415.33466.0560

48.7

余额006.0108387090.3086.38

0

加

：会151151151

计政653.653.653.策变868686更前期差错更正其

20深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

他

-

二、371170696106178274253328256

353

本年317454245313587553033922322

539

期初856.16874.8463.442.068.49966.0726

48.7

余额006.0108387954.1680.24

0

三、本期增减

变动-----

174501368-

金额204205218147147

951586084511

（减120881768451963

772.005.76.8712

少以00.070.3697689402

004569.82“－059.365.405.22”号填

列）

（一---

368-

）综218215215

084511

合收768087599

76.8712

益总697850563

69.82

额9.362.502.32

（二）所

174508683683

有者

951792744744

投入

772.556.328.328.

和减

00909090

少资本

1．

所有174522697697者投951683635635

入的772.655.427.427.普通00626262股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份

---支付

138138138

计入

910910910

所有

98.798.798.7

者权

222

益的金额

4．

其他

（三）利

21深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结

22深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

---

（五

205205205

）专

881881881

项储

70.370.370.3

备

555

643643643

1．

807807807

本期

41.841.841.8

提取

222

---

2．849849849

本期689689689

使用12.112.112.1

777

-

-132132

（六204

720054054

）其120

65548.548.5

他00.0

1.4555

0

-

四、546220492857178105277108

145191

本期269612125252587581751359

452313

期末628.76974.893.4442.80936.2323

8.16391

余额001.4608878.7665.02

0.41

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、151630804752

492198191066

上年248793702

257454297808

期末693.0170.5801.6.80.823.11余额069加

：会计政策变

23深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

更前期差错更正其他

二、151630804752

492198191066

本年248793702

257454297808

期初693.0170.5801.6.80.823.11余额069

三、本期增减变动

----金额

1292280123318236

（减

923823929753600.

少以.96.00.4137“－”号填

列）

（一--

）综

23312331

合收

97539753

益总.41.41额

（二）所有者

71717171

投入

9.439.43

和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所71717171

有者9.439.43权益的金额

24深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存

25深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

--

（六1501

13002801

）其1433

09582392

他.61.39.00

四、151630674744

212098198335

本期248863466

018254298329

期末693.0931.6201.3.80.82.70余额002上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、134125794075

696298191263

上年296032272

457454297243

期末921.0213.3427.9.80.828.54余额040加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、134125796962981912634075本年296032457454297243272

26深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

期初921.0213.3.80.828.54427.9余额040

三、本期增减变动

--金额174950176774

20411969

（减517760953037

20004355

少以2.007.223.79.00.43“－”号填

列）

（一--

）综

19691969

合收

43554355

益总.43.43额

（二）所有者174950876837投入517792554432

和减2.006.908.90少资本

1．所

有者174952266976投入517783653542

的普2.005.627.62通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支

付计--入所13891389有者10981098

权益.72.72的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公

27深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

28深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

--

（六1338

70312041

）其0400

599.2000

他.32

68.00

四、151630804752

492198191066

本期248793702

257454297808

期末693.0170.5801.6.80.823.11余额069

三、公司基本情况深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司（原名“深圳成霖洁具股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”）是经原中国对外贸易经济合作部以外经贸资二函[2001]1251号文及深圳市对外贸易经济

合作局以深外经贸资复[2001]1166号文批准的由深圳成霖洁具有限公司于2001年12月31日整体变更

设立的股份有限公司，注册地为广东省深圳市。公司于2002年1月3日经原深圳市工商行政管理局核准登记，统一社会信用代码：91440300618884987N。本公司注册地址位于深圳市南山区沙河街道华侨城东部工业区 F1栋 107号，总部位于深圳市福田区车公庙泰然四路 303栋。

本公司设立时注册资本为人民币150330000.00元，股本总数150330000股，股票面值为每股人民币1.00元。

根据本公司2003年2月9日第一届第九次股东大会决议，经中国证监会以证监发行字[2005]16号文核准，本公司于 2005 年 5 月 20 日首次向社会公众发行人民币普通股 51000000 股（A 股），发行价为每股8.60元。发行后，本公司注册资本增至人民币201330000.00元。

根据本公司2005年度第二次临时股东大会决议，经商务部以商资批[2005]2827号文批准，本公司以总股本201330000股为基数，按每10股由资本公积转增1.1331股，共计转增22812702股，非流通股股东将所获转增股份17033887股支付给流通股股东。本公司的股权分置改革方案已于2005年

11月30日实施完毕。转增后，本公司注册资本增至人民币224142702.00元。

29深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

根据本公司2007年5月14日召开的2006年度股东大会决议，本公司以总股本224142702股为基数，按每10股由资本公积转增1股，共计转增22414270股，并于2007年度实施。转增后，本公司注册资本增至人民币246556972.00元。

根据本公司2008年5月9日召开的2007年度股东大会决议，本公司以总股本246556972股为基数，按每10股由资本公积转增1.5股，共计转增36983545股，并于2008年度实施。转增后，本公司注册资本增至人民币283540517.00元。

根据本公司2010年4月16日召开的2009年度股东大会决议，本公司以总股本283540517股为基数，按每10股由资本公积转增6股，共计转增170124310股，并于2010年实施。转增后，本公司注册资本增至人民币453664827.00元。

根据本公司2013年6月17日召开的2013年第一次临时股东大会决议，经中国证监会以证监许可[2013]1509号文核准（《关于核准深圳成霖洁具股份有限公司重大资产重组及向古少明等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》）。本公司向深圳市宝鹰建设集团股份有限公司（以下简称“宝鹰建设”）原全部 10 名股东发行股份认购资产总计 610926608 股人民币普通股（A 股），向平安大华基金管理有限公司、南京瑞森投资管理合伙企业（有限合伙）、国华人寿保险股份有限公司和华安基金管

理有限公司 4 户特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）198510000 股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币4.03元。重大资产重组后，本公司注册资本增至人民币1263101435.00元。

根据本公司2016年5月10日召开的2015年度股东大会决议，经中国证监会于2017年6月29日签发的证监许可[2017]1086号文《关于核准深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司非公开发行股票的批复》，深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司获准非公开发行不超过142642317股新股。本公司向古少明、李素玉、古少波、古朴、古少扬等 5名投资者非公开发行人民币普通股（A股）78195486股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币9.31元。本次增发股票后，本公司注册资本增加至

1341296921.00元。

根据公司于2018年5月4日召开的第六届董事会第十二次会议和2018年5月15日召开的2017年度股东大会，审议通过了《关于回购公司股份预案的议案》。公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定》及《深圳证券交易所上市公司以集中竞价交易方式回购股份业务指引》相关法律法规的规定，实施回购计划。截至2020年12月31日，公司通过集中竞价方式累计回购本公司股份13895885股，占公司总股本的1.036%，最高成交价为7.50元/股，最低成交价为5.69元/股，成交的总金额为90023021.66元（不含交易费用）。

公司已按披露的回购方案完成回购，本期回购股份符合公司股份回购方案及相关法律法规的要求，公司

第一期回购股份方案实施完毕。

30深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

2020年1月14日，古少明先生、深圳市宝贤投资有限公司与珠海航空城发展集团有限公司签署了

《股权转让协议书》（以下简称“协议”），根据《股份转让协议》古少明先生拟将其持有部分公司的267022533股股份（占公司股本总额的19.91%），深圳市宝贤投资有限公司拟将其持有部分公司的28062790股股份（占公司股本总额的2.09%），合计295085323股股份（占公司股本总额的22.00%）转让给珠海航空城发展集团有限公司。根据《表决权委托协议》，自前述协议转让的股份过户登记手续完成之日起，古少明将所持有的未转让的剩余公司股份61333658股（占公司股本总额的4.57%）所对应的表决权无条件且不可撤销地委托予航空城集团行使。

2020年1月21日，公司收到中登公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，古少明先生及

深圳市宝贤投资有限公司协议转让给珠海航空城发展集团有限公司的无限售流通股295085323股股份已于2020年1月20日完成了过户登记手续。

交易完成后，珠海航空城发展集团有限公司直接持有公司股份295085323股（占公司股本总额的22.00%），持有公司有表决权股份356418981股（占公司股本总额的26.57%）。珠海航空城发展集

团有限公司成为公司单一拥有表决权比例最大的股东，为公司的控股股东。公司实际控制人变更为珠海市人民政府国有资产监督管理委员会。

2023年2月17日，航空城集团与大横琴集团签署了《股份转让协议》《表决权委托协议》，同日

古少明先生、航空城集团与大横琴集团签署了《股份表决权委托协议》。根据上述协议，航空城集团将其持有的公司295085323股股份（占公司总股本的19.46%）协议转让给大横琴集团，同时航空城集团将所持公司174951772股限售流通股份（占公司总股本的11.54%）对应的表决权委托给大横琴集团，将古少明先生委托给航空城集团的公司61333658股股份（占公司总股本的4.05%）对应的表决权转委托至大横琴集团。上述股份转让及表决权委托完成后，通过协议受让公司股份和接受表决权委托，大横琴集团合计拥有公司531370753股股份对应的表决权（占公司总股本的35.05%），公司控股股东将由航空城集团变更为大横琴集团，公司实际控制人未变，仍为珠海市人民政府国有资产监督管理委员会。

2023年3月8日，中国证券登记结算有限责任公司出具《证券过户登记确认书》，航空城集团非

公开协议转让给大横琴集团的公司295085323股股份已于2023年3月7日完成了过户登记手续，公司控股股东变更为大横琴集团。

本公司经营范围为：智能系统工程设计、开发与集成、技术咨询；智慧城市项目投资(具体项目另

行申报)；智能化工程、机电设备安装工程、消防设施工程、幕墙工程、建筑节能技术、服务的方案咨

询、规划设计、产品研发、设备提供、安装施工和相关技术服务；智慧建筑及装配式建筑技术研发；物

联网系统的技术开发与技术服务；通信工程、通信信息网络系统集成服务；智能家居产品、个性化定制

31深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

家居和木制品设计及安装；城市与建筑设计、室内外装饰设计及咨询；建筑工程施工(须取得相应的资质证后方可经营)；从事货物及技术进出口业务；供应链管理及服务；物联网项目投资（具体项目另行申报）、投资兴办实业（具体项目另行申报）。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在营业收入的确认、应收款

项预期信用损失计提的方法、递延所得税资产及负债的确认等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关

键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）收入确认

本公司营业收入确认政策是采用以投入法计算合同履约进度按照时段确认的，投入法是以累计已投入成本占预计总成本的比例为基础计算的，因此预计总成本的变动对营业收入的确认具有重大影响，而预计总成本的确认需要依靠管理层的估计和判断。收入确认方法详见第十节、五、34、收入。

（2）应收账款坏账准备以及合同资产减值准备的计提

32深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

应收账款及合同资产是公司财务报表占比最大的资产项目，公司根据客户信用情况、偿债能力以及其他公开渠道可获取的信息，表明其信用风险特征显著不同与其他一般客户，且在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法合理评估确定其信用损失时，按照其合同类型的不同，单独区分不同金融资产组合，按照其迁徙率模型计算的预期信用损失率计提坏账准备。

由于应收账款及合同资产的存量规模，导致管理层对坏账计提比例的变动将对公司财务报表产生特别重大的影响。对预期信用损失计提的方法详见第十节、五、11、金融工具；第十节、五、12、应收票

据；第十节、五、13、应收账款；第十节、五、16、合同资产。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司对未来期间产生的应纳税所得额的判断，将对确认的递延所得税资产和负债产生重大决定性影响。本公司根据市场预期以及宏观经济环境为基础，结合在手订单、预期可获取的订单等信息，确定未来期间可产生的应纳税所得额。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

33深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项该报表项目期末余额的0.5%以上或坏账准备期末余额2000万以上

重要的单项计提坏账准备的其他应收款该报表项目期末余额的0.5%以上或坏账准备期末余额2000万以上

重要的在建工程该报表项目期末余额的10%以上

重要的非全资子公司合并报表资产总额的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

34深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益.

(3)非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益.

(4）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

1）被投资方的设立目的。

35深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

6）投资方与其他方的关系。

（2）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（3）合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合

并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所

有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期

36深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；

将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

37深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投

资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）、合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（2）、共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

38深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期

限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四

个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于

39深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)

(1)金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类:

1)以摊余成本计量的金融资产.

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类.

1)分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以

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摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

A、对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

B、 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

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权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:A、 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

B、在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

42深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

A、能够消除或显著减少会计错配。

B、根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

B、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

C、 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

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的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止

B、该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或

保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

A、未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

B、保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

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1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

B、因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、终止确认部分在终止确认日的账面价值。

B、终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负

债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

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对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融

工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，

则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融

工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

A、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

B、债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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C、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

D、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

E、 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A、发行方或债务人发生重大财务困难；

B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E、 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F、 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

A、对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

B、对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

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C、对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

D、对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有

关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）“金融工具减值”。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来银行承兑汇票组违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期合

合同现金流量义务的能力很强预期信用损失率，计算预期信用损失出票人为大型房地产企业，历史上未发生票据违低风险商业承兑参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合汇票组合经济状况的预期计量坏账准备同现金流量义务的能力很强其他商业承兑汇除纳入低风险组合以外的其他商业承兑汇票按照应收账款连续账龄的原则计提坏账准备票组合

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13、应收账款公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》第六章第二节“装修装饰业务”的披露要求。

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）“金融工具减值”。

本公司对恒大集团债权作为单项金额重大且有明显迹象表明已经存在坏账风险的应收账款单独确定其信用损失。根据截止至本报告日签订并已实施的处置方案、收回债权金额等，以及公开市场该债权交易的可比信息、恒大集团的债务重组信息等，同时评估恒大集团整体的信用风险变动情况，综合计算恒大债权的预期信用损失。

本公司针对除恒大集团以外的其他债权，对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，按账龄与整个存工程施工款因为工程合同产生的应收账款续期预期信用损失率对照表计提

因为设计合同、购销合同产生的应基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，按账龄与整个存设计及购销收账款续期预期信用损失率对照表计提关联往来款合并范围内关联方组合单项考虑坏账风险计提

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中装修装饰业的披露要求

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见第十节。五、19、其他债权投资。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）

“金融工具减值”。

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15、其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）“金融工具减值”。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

单独进行减值测试，根据其未来现金流现值低于其账面价值投标保证金组合投标保证金和有还款保证组合的差额计提坏账准备履约及其他保证工程项目的合同履约保证金及其他保证余额百分比法金组合金组合

基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，按未来12其他往来款组合其他往来款项组合个月内或者整个存续期预期信用损失率计提

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）“金融工具减值”。

17、存货

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

50深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确

定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

51深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具

相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）

“金融工具减值”。

20、长期应收款本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节、五、11、（6）“金融工具减值”。

21、长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见第十节、五、6、同一控制下和非同一控制下

企业合并的会计处理方法。

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）成本法

52深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、

共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资

的账面价值后，恢复确认投资收益。

（3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行

会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控

53深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在

追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行

会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进

行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益.

3)权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.

4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整.

5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.

(4)长期股权投资的处置

54深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面

价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产

份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.

(5)共同控制、重大影响的判断标准

55深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;

2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

3）与被投资单位之间发生重要交易；

4）向被投资单位派出管理人员；

5）向被投资单位提供关键技术资料。

22、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

56深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

23、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

A、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

B、该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法10-125.007.92-9.50

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

24、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十节、五、27、长期资产减值。

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25、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移

非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

58深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

26、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

A、使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

59深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

B、使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十节、五、27、长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

27、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在

建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

60深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

28、长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。

长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

29、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

30、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

61深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日

62深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

由外部专家使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

31、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与亏损合同、重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

32、股份支付

(1)股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动

率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。63深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用，

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价

64深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

33、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可

变数量的自身权益工具；

4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具

交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金

融资产或金融负债的合同义务；

2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括

交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

（3）会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

65深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

34、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

1）装饰装修工程收入

2）工程设计业务收入

3）建材等商品销售及其他收入

（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：

1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今

已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度，投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

1）建筑装饰装修施工业务

公司提供的建筑装饰装修施工业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2）工程设计业务收入

66深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司就工程设计项目单独签订合同、或者在工程施工总合同中单独约定设计服务的，将工程设计业务单独识别为一项履约义务，在客户认可设计方案后确认收入，属于在某一时点履行的履约义务。

3）建材等商品销售及其他收入

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户接受商品控制权时点确认收入，属于在某一时点履行的履约义务。公司考虑的因素包括：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、

商品实物资产的转移、客户接受该商品。

（3）特定交易的收入处理原则

1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中装修装饰业的披露要求

35、合同成本

(1)合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

67深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

36、政府补助

（1）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和

计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（2)政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

68深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益.

(3)会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。

通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利

率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

37、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量.

(1)确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应

纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并;

2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

69深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.

(2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并

且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关

或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

38、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2）租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列

条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

A、该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

B、该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

70深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

C、该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

A、短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁临时租用的项目部办公场所低价值资产租赁办公设备等本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

C、资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

D、在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

A、若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

71深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

B、资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

C、承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

A、扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

B、取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C、合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

D、租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

E、由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

39、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

72深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

40、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16

号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产478611478.592156690.32480768168.91

递延所得税负债--2005036.462005036.46

73深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日

（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认

的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产794038606.062699207.24796737813.30

递延所得税负债2261082.572261082.57

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

-312024984.26

所得税费用-311738513.45-286470.81

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

设计及商品销售收入分别按6%和13%

（2018年5月1号之后降为16%，

2019年4月1号之后降为13%）的税

增值税应税收入率计缴增值税，工程施工类按3%和9%（2018年5月1号之后降为10%，

2019年4月1号之后降为9%）计缴增值税，租金收入按5%（简易计税）消费税不涉及不涉及

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%企业所得税应纳税所得额详见下表

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

74深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司25.00%

深圳市宝鹰建设集团股份有限公司15.00%

深圳市宝鹰智慧城市科技发展有限公司25.00%

宝鹰国际投资控股有限公司16.50%

深圳市通海夷道文化有限公司25.00%

深圳宝鹰太平洋文旅科技有限公司25.00%

深圳市天高技术有限公司25.00%

深圳市宝鹰幕墙门窗有限公司25.00%

深圳市神工木制品有限公司25.00%

深圳市宝文设计有限公司25.00%

宝鹰国际建设投资有限公司16.50%

美国宝鹰集团有限公司21.00%

普宁市宝鹰供应链管理有限公司25.00%

深圳市夷道建材有限公司25.00%

惠州宝鹰精密智造有限公司25.00%

深圳高文安设计有限公司25.00%

高文安设计有限公司16.50%

缅甸宝鹰集团有限公司25.00%

越南宝鹰集团有限公司20.00%

澳洲宝鹰集团有限公司25.00%

印尼宝鹰投资有限公司22.00%

中国宝鹰集团有限公司16.50%

柬埔寨宝鹰集团有限公司20.00%

英国宝鹰集团有限公司19.00%

宝鹰太平洋未来有限公司24.00%

AR 未来有限公司 24.00%

香港通海夷道文化有限公司16.50%

马来西亚宝鹰集团有限公司24.00%

澳门宝鹰集团有限公司12.00%

新西兰宝鹰集团有限公司28.00%

QBJC 国际有限公司 20.00%

广东宝鹰幕墙门窗有限公司25.00%

广东宝鹰建设科技有限公司25.00%

2、税收优惠

依据科技部、财政部、国家税务总局2016年1月修订的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。

2019年12月9日，本公司下属子公司深圳市宝鹰建设集团股份有限公司取得了深圳市科技创新委

员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书，2022年12月14日通过了高新技术企业复审，重新取得了编号为 GR202244201153 的高新技术企业证书，有效期为 3 年。

3、其他

员工个人所得税由本公司代扣代缴，独立董事津贴个人所得税由本公司代扣代缴。

75深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金4664545.76629886.31

银行存款785315034.78422906309.52

其他货币资金38260361.30506174396.15

合计828239941.84929710591.98

其中：存放在境外的款项总额26951599.3531288235.33

其他说明：

项目期末余额期初余额

冻结资金330558578.71229743461.33

票据保证金9598980.96297551439.21

信用证保证金22256380.34156817956.94

定期存单质押6405000.0051805000.00

合计368818940.01735917857.48

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据5700000.0021059819.51

商业承兑票据55943805.8441337054.65

合计61643805.8462396874.16

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

654113767861643649422545162396

账准备100.00%5.76%100.00%3.92%

608.3302.49805.84043.1468.98874.16

的应收票据其

中：

76深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

银行承

57000570002105921059

兑汇票8.71%0.000.00%32.43%

00.0000.00819.51819.51

组合低风险商业承兑汇票组合其他商597113767855943438822545141337

91.29%6.31%67.57%5.80%

业承兑608.3302.49805.84223.6368.98054.65汇票组合

654113767861643649422545162396

合计100.00%5.76%100.00%3.92%

608.3302.49805.84043.1468.98874.16

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票组合5700000.00低风险商业承兑汇票组合

其他商业承兑汇票组合59711608.333767802.496.31%

合计65411608.333767802.49

确定该组合依据的说明：

不适用

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票组合低风险商业承兑汇票组合其他商

业承兑汇票组2545168.981222633.513767802.49合

合计2545168.981222633.513767802.49

77深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据4000000.00

商业承兑票据36447344.70

合计40447344.70

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1405788695.522049669756.31

信用期内801258787.501005425374.14

1年以内604529908.021044244382.17

1至2年1001242559.89647001119.70

2至3年643009551.02397434927.44

3年以上2005338196.331658849017.84

3至4年390510086.84558653820.09

4至5年520110179.30406916214.71

5年以上1094717930.19693278983.04

合计5055379002.764752954821.29

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏27205219162124515836

528879540871

账准备20676.53.81%40721.80.56%05044.44.70%33562.74.54%

954.99481.26

的应收06070680账款其

中：

按组合计提坏23348134512628416739

989705954491

账准备58326.46.19%42.39%53218.49777.55.30%36.31%58022.

107.86755.04

的应收70842319账款

78深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

其

中：

其中：

因工程

22001129522489016136

合同产904894875431

62775.43.52%41.13%67901.85296.52.37%35.17%54086.

生的应873.93209.92

12198694

收账款组合因设

计、销13469584810498851393647906060303

2.66%62.96%2.93%56.73%

售合同551.58233.93317.65480.37545.12935.25产生的应收账款组合

505533181318740475292538122148

合计79002.100.00%45828.62.93%33173.54821.100.00%25317.53.40%29503.

769383298445

按单项计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户1727787185.51582229748.4180.00%预计无法全额收回

客户2110713037.0588570429.6480.00%预计无法全额收回

客户364510442.4964510442.49100.00%预计无法收回

客户461685930.4849348744.3880.00%预计无法全额收回

客户556622520.8756622520.87100.00%预计无法收回

客户655199683.6644159746.9380.00%预计无法全额收回

客户753948806.2643159045.0180.00%预计无法全额收回

客户848113603.3548113603.35100.00%预计无法收回

客户940342577.1832274061.7480.00%预计无法全额收回

客户1038569622.3138569622.31100.00%预计无法收回

客户1135397655.1828318124.1480.00%预计无法全额收回

客户1234647697.6227718158.1080.00%预计无法全额收回

客户1334301667.5427441334.0380.00%预计无法全额收回

客户1432585656.7232585656.72100.00%预计无法收回

客户1531889812.8815944906.4550.00%预计无法全额收回

客户1631555163.9731555163.97100.00%预计无法收回

客户1730237167.3724189733.8980.00%预计无法全额收回

客户1827116775.4413558387.7850.00%预计无法全额收回

客户1926096149.3620876919.4980.00%预计无法全额收回

客户2025681837.0620545469.6580.00%预计无法全额收回

客户2125610000.0025610000.00100.00%预计无法收回

其他单位1127907683.76875738901.7277.64%--

合计2720520676.062191640721.07

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1：因工程合同产生的应收账款组合

信用期以内755578582.6847677008.566.31%

79深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

1年以内393058752.75152113737.3138.70%

1－2年287258002.74136677357.7147.58%

2－3年234911975.03134040772.9557.06%

3－4年211581537.29147916652.7169.91%

4－5年169972953.40139037875.8881.80%

5年以上147800971.23147431468.8199.75%

小计2200162775.12904894873.9341.13%

组合2：因设计、销售合同产生的应收账款组合

1年以内29980465.681499023.315.00%

1－2年14993459.081499345.9110.00%

2－3年4577102.521373130.7730.00%

3－4年5078263.922539131.9650.00%

4－5年10833291.998666633.6080.00%

5年以上69232968.3969232968.38100.00%

小计134695551.5884810233.9362.96%

合计2334858326.70989705107.86

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏158363356616882419.15845361.6219164072

6970100.29

账准备2.806021.07按组合计提坏账准备

其中：因工程

875431209.29463664.0904894873.

合同产生的应

92193

收账款组合

因设计、销售79060545.184810233.9

5749688.81

合同产生的应23收账款组合

253812531652095772.15845361.6318134582

合计0.006970100.29

7.844228.93

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元单位名称应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同占应收账款和合应收账款坏账准

80深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

额额资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减合计数的比例值准备期末余额

1191860210.6

第一名727787185.51464073025.1511.33%17872145.52

6

第二名26160346.33167470699.37193631045.701.84%17872145.52

第三名114229027.5765709020.95179938048.521.71%88455258.05

第四名11065339.41148397832.01159463171.421.52%14718450.72

第五名111404096.5019592519.87130996616.371.24%40053840.66

1855889092.6

合计990645995.32865243097.3517.64%178971840.47

7

4、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

单项计提的工139989393101316203386731893.144458092102013213424448785.程项目0.817.65163.197.9425

工程质量保证455502201.30154245.7425347956.167581519.157861791.

9719728.15

金876119176

已施工未结算361250675294076133.331843062290587947218228903.268765057

进度款7.84474.377.99364.63

546790289133739241413051047451804192124808076326996115

合计

0.526.883.641.099.451.64

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款119005075.87190224480.02

合计119005075.87190224480.02

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金75432670.01107248257.51

押金10517860.1110558179.44

备用金7106164.613901621.48

股权转让款85708116.9185708116.91

往来款79976658.3183425998.86

其他12115621.1119162225.11

合计270857091.06310004399.31

2）按账龄披露

单位：元

81深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）43204744.5376237023.87

1至2年40489005.0322414803.08

2至3年16632892.2227191298.46

3年以上170530449.28184161273.90

3至4年15848905.4037542241.20

4至5年22112308.4459766449.43

5年以上132569235.4486852583.27

合计270857091.06310004399.31

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

26550265501377813778

计提坏9.80%100.00%0.004.44%100.00%

750.01750.01484.97484.97

账准备其

中：

按组合

244306125301119005296225106001190224

计提坏90.20%51.29%95.56%35.78%

341.05265.18075.87914.34434.32480.02

账准备其

中：

其他往

1894551228876656720005310222197832

来款项69.95%64.86%64.53%51.10%

046.65155.48891.17782.55075.28707.27

组合履约保

482822414145868756073780371826

证金及17.83%5.00%24.39%5.00%

194.4009.70084.70180.4659.04821.42

其他保证金组合投标保

65691656912056420564

证金和2.43%0.000.00%6.63%

00.0000.00951.33951.33

有还款保证组合

270857151852119005310004119779190224

合计100.00%56.06%100.00%38.64%

091.06015.19075.87399.31919.29480.02

按单项计提坏账准备：

单位：元名称期末余额

82深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户16597211.366597211.36100.00%预计无法收回

客户23595458.123595458.12100.00%预计无法收回

客户33121229.143121229.14100.00%预计无法收回

客户41622051.411622051.41100.00%预计无法收回

客户51365834.151365834.15100.00%预计无法收回

其他单位10248965.8310248965.83100.00%预计无法收回

合计26550750.0126550750.01

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1：其他往来款组合

1年以内34070062.451703503.145.00%

1－2年23358278.482335827.8510.00%

2－3年7242136.232172640.8730.00%

3－4年11256312.905628156.4650.00%

4－5年12406147.229924917.7880.00%

5年以上101122109.37101122109.38100.00%

组合2：履约保证金及其他保证金组合

履约保证金48282194.402414109.705.00%

组合3：投标保证金和有还款保证组合

投标保证金6569100.00

合计244306341.05125301265.18

确定该组合依据的说明：

不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额106001434.3213778484.97

2023年1月1日余额

在本期

本期计提20666080.2012772265.04

本期转回1366249.34

2023年12月31日余

1366249.3426550750.01

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

83深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏26550750.0

13778484.9712772265.04

账准备1按组合计提坏账准备

其中：其他往122887155.

102221075.2820666080.20

来款项组合48履约保证

金及其他保证3780359.041366249.342414109.70金组合投标保证

金和有还款保0.00证组合

151852015.

合计119779919.2933438345.241366249.34

19

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金28335977.845年以上10.46%1416798.89

第二名股权转让款27938535.305年以上10.31%27938535.30

第三名股权转让款10480104.915年以上3.87%10480104.91

第四名往来款9410648.181年以内、1-2年3.47%602093.96

第五名保证金8811129.374-5年3.25%440556.47

合计84976395.6031.37%40878089.53

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内44708438.5663.98%250110240.3199.36%

84深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

1至2年24099912.7734.49%1600979.830.64%

2至3年1067970.811.53%

合计69876322.14251711220.14

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

不适用

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称期末余额总额的比例预付款时间未结算原因

(%)

第一名5705998.108.171年以内合同履约过程中

第二名1773286.202.541年以内合同履约过程中

第三名1669309.202.391年以内合同履约过程中

第四名1478819.152.121年以内、1-2年合同履约过程中

第五名985477.391.411年以内、1-2年合同履约过程中

合计11612890.0416.63

其他说明：

不适用

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

22123118.522123118.536932584.736932584.7

原材料0.00

9911

13662133.013662133.0

库存商品5421335.740.005421335.74

22

27544454.327544454.350594717.750594717.7

合计

3333

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额22058592.956626291.15

以抵销后净额列示的所得税预缴税额2530043.114021909.35

85深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计24588636.0610648200.50

其他说明：

无

9、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因太平洋未

28413282800726战略性投

来有限公

9.960.40资

司

28413282800726

合计

9.960.40

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额余额准备法下其他发放准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业深圳市建工宝

913.358.8554.

鹰大

40555

厦开发管

86深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

理有限公司

小计913.358.8554.0.00

40555

二、联营企业

Jerse

yCent

ralPo - -

82266346

werIn 1296 5841 0.00

88.5039.48

vestm 34.74 4.28

entL

LC上海鸿洋电子1300130013001300

商务115311530.0011531153

股份1.011.011.011.01有限公司上海和兴行供2397239723972397

应链898.898.0.00898.898.管理26262626有限公司珠海建赢87578757

347.0

投资876688000.00

9

有限0.107.19公司

10091008

1324--1324

019832

小计0942129258410942

777.8075.9

9.2787.654.289.27

74

10101010

1324--1324

532344

合计0942129658410942

691.2630.4

9.2746.504.289.27

79

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

其他说明：

87深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

无

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额77130084.4777130084.47

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额77130084.4777130084.47

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额47727081.3947727081.39

2.本期增加金额1148066.641148066.64

（1）计提或

1148066.641148066.64

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额48875148.0348875148.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转

88深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值28254936.4428254936.44

2.期初账面价值29403003.0829403003.08

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

其他说明：

无

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产42422791.1936948619.63固定资产清理

合计42422791.1936948619.63

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额36622234.859939276.6914888476.6823511433.7684961421.98

2.本期增加

10600866.2272565.871483292.98226870.7712383595.84

金额

（1）购

10290466.0127964.611442955.61203122.7311964508.96

置

（2）在建工程转入

89深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）企业合并增加

（4）其

310400.2144601.2640337.3723748.04419086.88

他增加

3.本期减少

3353455.222757.087121031.581918959.7012396203.58

金额

（1）处

3353455.227121031.581638988.2412113475.04

置或报废

（2）其

2757.08279971.46282728.54

他减少

4.期末余额43869645.8510009085.489250738.0821819344.8384948814.24

二、累计折旧

1.期初余额14369960.863509515.0612529782.2617603544.1748012802.35

2.本期增加

2868087.94786484.72641930.021620644.445917147.12

金额

（1）计

2842685.05758098.62630135.981587868.295818787.94

提

（2）其

25402.8928386.1011794.0432776.1598359.18

他增加

3.本期减少

3179109.354307.846700350.171520159.0611403926.42

金额

（1）处

3174355.276700350.171507937.6511382643.09

置或报废

（2）其

4754.084307.8412221.4121283.33

他减少

4.期末余额14058939.454291691.946471362.1117704029.5542526023.05

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

29810706.405717393.542779375.974115315.2842422791.19

价值

2.期初账面

22252273.996429761.632358694.425907889.5936948619.63

价值

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

90深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

在建工程172608017.2396404385.75

合计172608017.2396404385.75

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值后海金融商务

172608017.172608017.96404385.796404385.7

总部基地建设

232355

项目

172608017.172608017.96404385.796404385.7

合计

232355

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额后海金融商务393396407620172618901135金融

43.8843.88

总部9790438536310801770529256.06%机构

%%

基地0.00.75.487.23.02.55贷款建设项目

393396407620172618901135

合计9790438536310801770529256.06%

0.00.75.487.23.02.55

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

14、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额51198626.3651198626.36

2.本期增加金额6136.556136.55

（1）租赁

（2）其他增加6136.556136.55

91深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减少金额17044604.3217044604.32

（1）租赁到期17044604.3217044604.32

（2）其他减少

4.期末余额34160158.5934160158.59

二、累计折旧

1.期初余额19500176.3719500176.37

2.本期增加金额8571595.348571595.34

（1）计提8570316.898570316.89

（2）其他增加1278.451278.45

3.本期减少金额14463101.8714463101.87

（1）处置

（2）租赁到期14463101.8714463101.87

（3）其他减少

4.期末余额13608669.8413608669.84

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值20551488.7520551488.75

2.期初账面价值31698449.9931698449.99

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

无

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额246417126.004706561.37251123687.37

2.本期增加

金额

（1）购置

92深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额246417126.004706561.37251123687.37

二、累计摊销

1.期初余额22588236.664261437.1626849673.82

2.本期增加

8213904.24229174.568443078.80

金额

（1）计

8213904.24229174.568443078.80

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额30802140.904490611.7235292752.62

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

215614985.10215949.65215830934.75

价值

2.期初账面

223828889.34445124.21224274013.55

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

16、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元

93深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项其他增加处置其他减少的

深圳高文安设206061408.206061408.计有限公司3838惠州宝鹰精密

66966.3866966.38

智造有限公司

QBJC 国际有限

2954313.522954313.52

公司广东宝鹰建设

4243048.084243048.08

科技有限公司

213325736.213325736.

合计

3636

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提其他增加处置其他减少

深圳高文安设206061408.206061408.计有限公司3838惠州宝鹰精密

66966.3866966.38

智造有限公司

QBJC 国际有限

2954313.522954313.52

公司广东宝鹰建设科技有限公司

209082688.209082688.

合计

2828

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据深圳高文安设计有限公司的全部经营性资产与相关负债以资产组产生的主要现金流深圳高文安设计有限公司资（不包含评估基准日已实际入是否独立于其他资产来确是产组停业但尚未进行清算的子公定司高文安设计有限公司）及分摊的商誉以资产组产生的主要现金流惠州宝鹰宅配家居有限公司惠州宝鹰宅配家居有限公司入是否独立于其他资产来确是全部净资产及分摊的商誉定以资产组产生的主要现金流

QBJC 国际有限公司全部净

QBJC 国际有限公司 入是否独立于其他资产来确 是资产及分摊的商誉定以资产组产生的主要现金流广东宝鹰建设科技有限公司广东宝鹰建设科技有限公司入是否独立于其他资产来确是全部净资产及分摊的商誉定资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

94深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（1）惠州宝鹰精密智造有限公司减值情况2013年11月，公司下属子公司深圳市神工木制品有限公司收购惠州年轮装饰制品有限公司（先后更名为：惠州宝鹰宅配家居有限公司、惠州宝鹰精密智造有限公司）100%的股权，相关工商变更登记手续于2013年11月11日执行完毕。支付对价300万元，公司采用历史成本法来确认被投资单位合并日的可辨认净资产的公允价值为293.30万元，从而形成收购惠州宝鹰精密智造有限公司时的初始商誉价值6.70万元。

宝鹰精密智造2019年及2020年出现连续亏损，对此公司判断宝鹰精密智造相关商誉已出现减值迹象，公司对宝鹰精密智造形成的6.70万元商誉进行全额计提商誉减值准备。

（2）QBJC国际有限公司商誉减值情况

公司下属子公司柬埔寨宝鹰集团有限公司于 2019 年 5 月 28 日收购了 QBJC 国际有限公司 51%股权，支付对价45.2万美元（折合人民币315.32万元）。公司采用历史成本法来确认被投资单位合并日的可辨认净资产的公允价值为 19.89万元，从而形成收购 QBJC国际有限公司时的初始商誉价值 295.43万元。

由于 QBJC 国际有限公司日常经营并未达到预期，亦未对公司海外工程产生预期的协同效应，公司判断 QBJC 相关商誉已出现减值迹象，公司对 QBJC 国际有限公司形成的 295.43 万元商誉进行全额计提减值准备。

（3）深圳高文安设计有限公司

2015年5月公司下属子公司深圳市宝鹰建设集团股份有限公司收购了深圳高文安设计有限公司60%股权，支付对价款人民币23520.00万元。公司采用历史成本法来确认被投资单位合并日的可辨认净资产的公允价值为2915.93万元从而形成收购深圳高文安设计有限公司时的初始商誉价值20606.14万元。

由于深圳高文安设计有限公司日常经营并未达到预期，亦未对公司工程产生预期的协同效应，公司判断深圳高文安设计有限公司相关商誉已出现减值迹象，公司对深圳高文安设计有限公司形成的

20606.14万元商誉进行全额计提减值准备。

（4）广东宝鹰建设科技有限公司

95深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

2022年6月，公司联合全资子公司深圳市宝鹰智慧城市科技发展有限公司收购广东嘉枫科技有限

公司100%股权，并更名为广东宝鹰建设科技有限公司，相关工商变更登记手续于2022年6月14日执行完毕。股权收购对价为400.00万元，公司采用历史成本法来确认被投资单位合并日的可辨认净资产的公允价值为-24.30万元，从而形成收购广东宝鹰建设科技有限公司的初始商誉价值424.30万元。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据收入增长率收入增长率稳定期的利

10%-20%0%

广东宝鹰建润率、折现

1753992749136868利润率利润率

设科技有限0.005年率与预测期.14.271.45%1.45%公司最后一年一折现率为折现率为致

11.1%11.1%

1753992749136868

合计0.00.14.27前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

租入房屋装修费5802224.840.002610372.230.003191852.61

合计5802224.840.002610372.230.003191852.61

其他说明：

不适用

96深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备4481268130.37673049545.583825918038.39581306822.10

可抵扣亏损1412968823.63211945323.541417661687.30212649253.10

租赁负债7244186.261086627.9417994714.952699207.24

股份支付0.000.00558559.6082530.86

合计5901481140.26886081497.065262133000.24796737813.30

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产6833676.171025051.4315073883.782261082.57

合计6833676.171025051.4315073883.782261082.57

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产886081497.06796737813.30

递延所得税负债1025051.432261082.57

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

16620350.516620350.520273587.120273587.1

预付工程款

8866

尚未办理产权26028373.926028373.9手续的工抵房77

42648724.542648724.520273587.120273587.1

合计

5566

其他说明：

不适用

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元

97深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况经营性保经营性保证金担证金担

36881893688189保证金及保证金及73591787359178保，定期保，定期

货币资金

40.0140.01冻结资金冻结资金57.4857.48存单质存单质押，法院押，法院冻结资金冻结资金未终止确未终止确未终止确未终止确

40447343789511认的背书认的背书41674633939001

应收票据认的贴现认的贴现

4.707.25及贴现票及贴现票6.295.40

票据票据据据

31940301991748借款抵押借款抵押

固定资产

0.008.36担保担保

24641712156149借款抵押借款抵押24641712238288借款抵押借款抵押

无形资产

26.0085.10担保担保26.0089.34担保担保

26367652636765借款抵押附追索权

应收账款

95.3595.35担保保理

投资性房4649923948242.9借款抵押借款抵押4649923948242.9借款抵押借款抵押

地产0.001担保担保0.001担保担保

7021826623277213661251283679

合计

40.7185.27745.12088.84

其他说明：

1、货币资金受限具体情况详见七、1、货币资金；

2、投资性房地产抵押系中国建设银行罗湖支行综合授信协议下担保；

3、无形资产抵押担保系华夏银行长期借款担保。

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款5342989.27304010820.20

保证借款1226900000.00972500000.00

抵押+保证借款490000000.00680000000.00

未到期应付利息2480747.503516512.39

合计1724723736.771960027332.59

短期借款分类的说明：

1、保证借款系本公司为子公司宝鹰建设、珠海大横琴集团有限公司为子公司宝鹰控股提供的保证

担保授信项下取得的借款。

98深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、抵押及保证借款系以本公司位于宝安区观澜街道的成霖洁具工业区一栋101、成霖洁具工业区

一栋102、成霖洁具工业区一栋103、成霖洁具工业区一栋201、成霖洁具工业区一栋202、成霖洁具

工业区一栋203、成霖洁具工业区二栋一层共7套房产及本公司建筑装饰产业总部项目归属于本公司的土地使用权份额部分作为抵押物办理的授信项下取得的短期借款同时本公司为其提供担保。

3、质押借款包括:本公司之子公司深圳市宝鹰建设集团股份有限公司以商业汇票向金融机构贴现取

得借款5342989.27元。

22、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票10812451.00489682142.86

银行承兑汇票901767476.28521600000.00

信用证85420000.00411997956.94

合计997999927.281423280099.80

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

23、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款2117315384.391581860546.96

应付劳务款771538760.42502675154.72

应付分包工程款347493642.12135031062.33

合计3236347786.932219566764.01

24、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款2744363204.031709292558.13

合计2744363204.031709292558.13

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金90691211.6898809972.99

99深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

员工持股计划16361471.4033397667.40

其他单位往来款70072883.22398944308.95

其他2567237637.731178140608.79

合计2744363204.031709292558.13

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

珠海航空城集团有限公司644764999.99关联方借款展期

珠海航城置地有限公司112250000.00协商付款中

合计757014999.99

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

其他主要包括：向控股股东大横琴借入的本息合计103409.00万元，向关联方珠海航空城借入的本息合计64476.50万元、关联方珠海航城置地往来款及利息11225.00万元，向供应商融资本息合计

66327.25万元，已背书的恒大商票逾期后因诉讼需要支付供应商款项7381.49万元。

25、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收工程款113770566.92253948004.83

合计113770566.92253948004.83账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬21593455.72220129943.44225212858.6816510540.48

二、离职后福利-设定

0.0010717542.3910705580.2911962.10

提存计划

三、辞退福利127801.004173374.563431136.56870039.00

合计21721256.72235020860.39239349575.5317392541.58

100深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

21587272.81207948140.82213024873.1516510540.48

和补贴

2、职工福利费0.00294435.01294435.010.00

3、社会保险费0.005001370.005001370.000.00

其中：医疗保险

0.004314947.904314947.900.00

费工伤保险

0.00330291.45330291.450.00

费生育保险

0.00356130.65356130.650.00

费

4、住房公积金6182.916885997.616892180.520.00

合计21593455.72220129943.44225212858.6816510540.48

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险0.0010437243.8310425281.7311962.10

2、失业保险费0.00280298.56280298.560.00

合计0.0010717542.3910705580.2911962.10

其他说明：

不适用

27、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税241594058.81256871011.42

企业所得税438649.13579147.72

个人所得税1141481.801117541.43

城市维护建设税287236.45267210.72

教育费附加204864.89193643.28

其他17517.49235382.48

合计243683808.57259263937.05

其他说明：

不适用

28、一年内到期的非流动负债

单位：元

101深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债5152985.789158710.65

合计5152985.789158710.65

其他说明：

不适用

29、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税10031072.1122037694.50

合计10031072.1122037694.50

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

不适用

30、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款234010397.60140804924.00

未到期应付利息382112.17236735.23

合计234392509.77141041659.23

长期借款分类的说明：

上述抵押借款是本公司向华夏银行取得的建筑装饰产业总部项目建设专项贷款，抵押资产为该项目归属于本公司的土地使用权份额部分，借款期限为2021年6月18日至2031年6月18日，年利率为：

LPR+1.41%。

其他说明，包括利率区间：

不适用

102深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

31、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋及建筑物22490354.4335958782.95

减：一年内到期的租赁负债-5152985.78-9158710.65

合计17337368.6526800072.30

其他说明：

不适用

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

5462696254626962

股份总数

8.008.00

其他说明：

报告期内公司股本总额未发生变动。

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

2109186799.2413000958.392096185840.85

价）

其他资本公积96940892.22722624.5796218267.65

合计2206127691.460.0013723582.962192404108.50

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、注销库存股

针对收回的第三期员工持股计划未达标部分432.29万股库存股，本公司在二级市场进行出售，出售价格低于回购库存股账面价值部分，冲减资本公积13000958.39元。

2、冲回股权激励费用

本期股权激励未达业绩考核目标，冲回资本公积722624.57元。

34、库存股

单位：元

103深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

实行股权激励回购49212574.8028012392.0021200182.80

合计49212574.8028012392.0021200182.80

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

由于公司第三期员工持股计划（以下简称“持股计划”）第一个锁定期的公司业绩考核指标未达成，经公司第八届董事会第四次会议决议同意，公司收回本次涉及的合计432.29万份份额（持股计划总数的56.91%）。

35、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

分类进损145452815329071492494404126.01637947

益的其他.162.836.7854.94综合收益外币

145452815329071492494404126.01637947

财务报表.162.836.7854.94折算差额

其他综合145452815329071492494404126.01637947

收益合计.162.836.7854.94

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

不适用

36、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费85725293.4875801583.8299546023.5361980853.77

合计85725293.4875801583.8299546023.5361980853.77

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

不适用

37、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积178587442.87178587442.87

104深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计178587442.87178587442.87

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

不适用

38、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-1913572035.08274401415.09调整期初未分配利润合计数（调增+，

438124.67151653.86调减-）

调整后期初未分配利润-1913133910.41274553068.95

加：本期归属于母公司所有者的净利

-970531591.08-2187686979.36润

期末未分配利润-2883665501.49-1913133910.41

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润438124.67元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4102198000.833818578151.003715251520.613436356340.85

其他业务8588061.111792842.0211853226.938562702.44

合计4110786061.943820370993.023727104747.543444919043.29经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况公司无与主营业务无公司无与主营业务无

营业收入金额4110786061.943727104747.54关的其他业务收入关的其他业务收入营业收入扣除项目合公司无与主营业务无公司无与主营业务无

0.000.00

计金额关的其他业务收入关的其他业务收入营业收入扣除项目合公司无与主营业务无公司无与主营业务无

计金额占营业收入的0.00%0.00%关的其他业务收入关的其他业务收入比重

一、与主营业务无关的业务收入

与主营业务无关的业0.00公司无与主营业务无0.00公司无与主营业务无

105深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

务收入小计关的其他业务收入关的其他业务收入

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收公司无与主营业务无公司无与主营业务无

0.000.00

入小计关的其他业务收入关的其他业务收入

三、与主营业务无关公司无与主营业务无公司无与主营业务无

或不具备商业实质的0.000.00关的其他业务收入关的其他业务收入其他收入公司无与主营业务无公司无与主营业务无

营业收入扣除后金额4110786061.943727104747.54关的其他业务收入关的其他业务收入

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

工程施工4065363064.453776968724.944065363064.453776968724.94

设计业务11121748.268143475.7611121748.268143475.76

其他业务34301249.23127964524.7634301249.23127964524.76按经营地区分类

其中：

东北11586742.7210874358.9011586742.7210874358.90

华北143504790.23133636226.02143504790.23133636226.02

华东354020166.16329027172.98354020166.16329027172.98

华南3142973200.942916247462.253142973200.942916247462.25

华中197359506.22184039694.21197359506.22184039694.21

西北39511429.4336999962.0239511429.4336999962.02

西南174516770.22163628010.97174516770.22163628010.97

海外47313456.0245918105.6747313456.0245918105.67市场或客户类型

其中：

公共装修2160433971.502015333860.342160433971.502015333860.34

住宅装修1261732158.351166997345.921261732158.351166997345.92

幕墙装饰512872155.06474639655.09512872155.06474639655.09

其他工程175747777.03163400131.67175747777.03163400131.67合同类型

其中：

在某一时点转让40208524.02145375454.6040208524.02145375454.60

在某一时段内转让4070577537.923581729292.944070577537.923581729292.94

合计4110786061.943820370993.024110786061.943820370993.02

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

本公司将按照与客户签订的合同及考虑客户的客观情况对合同行的影响后，对约义务的约时间、款项支付方式、转让的商品或服务的性质或类别、产品质量保证的类型及相关义务等，履行相关的腹约

106深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告义务。

本公司的装饰施工业务、装饰设计业务，公司按照合同的约定向客户提供装饰施工业务、装饰设计业务服务。约义务的整个施工期间作为约时间，客户按照合同约定的条款与公司进行结算。

销售产品业务，履约义务的约时间为将生产的产品交付给客户时，客户按照合同约定的条款与公司进行结算。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为7577448901.57元。

40、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2527331.733973885.92

教育费附加1826340.712890952.29

其他3145997.072112437.71

合计7499669.518977275.92

其他说明：

41、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬74946364.5689306905.44

中介机构费13878433.448754465.20

折旧及摊销费8305172.618924514.99

租赁费4505046.377539232.25

办公费3325297.693656660.17

招待费3557402.043409050.73

汽车费用1627102.261203217.80

差旅费1369894.09972007.38

股份支付-722624.57-13891098.72

其他费用43425673.7436077487.54

合计154217762.23145952442.78

其他说明：

42、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬12711864.2917498461.08

折旧及摊销费2835396.612837303.23

租赁费1509975.662422966.12

其他费用2409902.045119448.28

合计19467138.6027878178.71

其他说明：

107深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

43、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费用68163472.9662999557.40

职工薪酬42989413.8546011833.29

咨询服务费3166144.092769103.50

检验费2165882.872095310.37

技术服务费1352426.602134536.14

其他费用2670595.883108304.15

合计120507936.25119118644.85

其他说明：

44、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出237416132.72254648185.56

利息收入-9789576.86-18942550.68

汇兑损益6159.374561245.80

应收票据贴现支出12417111.12687869.68

手续费及其他10775113.2512470239.93

合计250824939.60253424990.29

其他说明：

利息支出中包含确认的珠海大横琴集团有限公司借款利息3526.74万元、珠海航空城发展集团有限公

司借款利息3480.00万元

45、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1070165.653500715.31

其他182066.87173095.63

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-129646.50-317787062.35

处置交易性金融资产取得的投资收益7.52

债务重组收益-11276270.21

合计-11405916.71-317787054.83

其他说明：

47、信用减值损失

单位：元

108深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1222633.51-728466.06

应收账款坏账损失-643942198.15-1381506181.69

其他应收款坏账损失-32072095.90-42199501.45

合计-677236927.56-1424434149.20

其他说明：

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

十一、合同资产减值损失-96281747.72-483227129.52

合计-96281747.72-483227129.52

其他说明：

49、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失1252510.65396879.99

使用权资产处置利得或损失461734.59

50、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

违约赔偿收入368126.333393567.96368126.33

其他4.4952115.514.49

合计368130.823445683.47

其他说明：

51、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠5000.001000.005000.00

法院诉讼赔款支出24155104.8012512800.9824155104.80

罚款及滞纳金80067.122215735.3780067.12

非流动资产报废损失合计64090.90662862.5464090.90

其他27805.13216117.3927805.13

合计24332067.9515608516.2824332067.95

其他说明：

109深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用623870.193688614.03

递延所得税费用-90579714.90-315713598.29

合计-89955844.71-312024984.26

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-1068024428.63

按法定/适用税率计算的所得税费用-267006107.16

子公司适用不同税率的影响104317559.94

非应税收入的影响19446.98

不可抵扣的成本、费用和损失的影响17516857.50本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

64837032.93

亏损的影响

研发费用加计扣除-9640634.90其他变动对所得税的影响

所得税费用-89955844.71

其他说明：

不适用

53、其他综合收益详见附注35。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

补贴收入1252232.523673810.94

利息收入9789576.8618942550.68

押金及保证金收款11720119.8721088694.32

往来款68143270.22335424031.55

合计90905199.47379129087.49

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

110深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用109049845.56118168883.63

保证金及押金支出13206359.3824235811.72

法院冻结资金支出100815117.3891975463.34

合计223071322.32234380158.69

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回理财产品10000.00

合计10000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

不适用支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

认购理财产品10000.00

合计10000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回保证金474319035.081265544406.26

收到股东及其他融资款1033190338.88122233150.55

收回定期存单资金130000000.00

111深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计1507509373.961517777556.81

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

不适用支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

存出保证金498372001.79727434968.31

支付员工持股计划款项1827883.50757500.00

支付定期存单资金6405000.0051805000.00

支付租赁费用7383984.615680371.05

合计513988869.90785677839.36

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-978068583.92-2194681319.47

加：资产减值准备773518675.281907661278.72

固定资产折旧、油气资产折

6966854.585026568.70

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8570316.8910434144.01

无形资产摊销8443078.808493931.92

长期待摊费用摊销2610372.231572232.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-1714245.24-396879.99填列）固定资产报废损失（收益以

64090.90662862.54“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

237422292.09259209431.36

列）投资损失（收益以“－”号填

11405916.71317787054.83

列）递延所得税资产减少（增加以-89343683.76-317974680.85“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-1236031.142261082.57“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号23050263.4012631056.86

112深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

填列）经营性应收项目的减少（增加

362011658.30663071357.17以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-733672483.56-935368686.01以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-369971508.44-259610565.59

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额459421001.83193792734.50

减：现金的期初余额193792734.50197493996.99

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额265628267.33-3701262.49

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金459421001.83193792734.50

其中：库存现金4664545.76629886.31

可随时用于支付的银行存款454756456.07193162848.19

三、期末现金及现金等价物余额459421001.83193792734.50

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元860140.337.08276092115.92欧元

港币5201873.050.90624714041.40

缅甸元4518142705.620.003415238404.40

越南盾6511909690.000.00031901934.13

其他396059.54应收账款

其中：美元13529048.877.082795822194.43欧元

港币257611315.040.9062233452525.92

113深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

缅甸元5988600000.000.003420197836.71

澳元220678.084.84841069935.60

其他201716.63长期借款

其中：美元欧元港币其他应收款

其中：美元1921980.297.082713612809.80

港币273813018.200.9062248134833.35

越南盾38777970821.000.000311325885.94

新西兰元2752000.004.499112381523.20

其他931981.49应付账款

其中：美元3974389.587.082728149409.08

港币94843697.440.906285949255.49其他其他应付款

其中：美元16900486.097.0827119701072.83

港币357563733.030.9062324031406.15

越南盾64165927648.580.000318740949.10

新西兰元3090510.184.499113904514.35

澳大利亚元1895745.134.84849191330.69

其他32202.38

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用本位币境外经营实体名称经营地记账本位币本位币依据是否变更高文安设计有限公司香港港元主要经营业务否缅甸宝鹰集团有限公司缅甸仰光美金主要经营业务否越南宝鹰集团有限责任公司越南胡志明越南盾主要经营业务否澳洲宝鹰集团有限公司澳洲墨尔本澳大利亚元主要经营业务否印尼宝鹰投资有限公司印度尼西亚印尼盾主要经营业务否中国宝鹰集团有限公司香港港币主要经营业务否柬埔寨宝鹰集团有限公司柬埔寨金边美元主要经营业务否宝鹰太平洋未来有限公司马来西亚马六甲马来西亚林吉特主要经营业务否

AR 未来有限公司 马来西亚马六甲 马来西亚林吉特 主要经营业务 否马来西亚宝鹰集团有限公司马来西亚马六甲马来西亚林吉特主要经营业务否澳门宝鹰集团有限公司澳门港币主要经营业务否新西兰宝鹰集团有限公司新西兰新西兰纽币主要经营业务否

QBJC 国际有限公司 柬埔寨金边 美元 主要经营业务 否宝鹰国际投资控股有限公司香港港币主要经营业务否

114深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

宝鹰国际建设投资有限公司香港港币主要经营业务否英国宝鹰集团有限公司英国英镑主要经营业务否香港通海夷道文化有限公司香港港币主要经营业务否美国宝鹰集团有限公司美国美元主要经营业务否

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费用68163472.9662999557.40

职工薪酬42989413.8546011833.29

咨询服务费3166144.092769103.50

其他费用6188905.357338150.66

合计120507936.25119118644.85

其中：费用化研发支出120507936.25119118644.85

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳市宝鹰

智慧城市科1000000.深圳深圳投资100.00%0.00%设立技发展有限00公司

宝鹰国际投86158000香港香港投资100.00%0.00%设立

115深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

资控股有限.00公司深圳市宝鹰

2226000非同一控制

建设集团股深圳深圳施工与设计99.93%0.07%

000.00下企业合并

份有限公司深圳市通海

5000000.非同一控制

夷道文化有深圳深圳文化100.00%0.00%

00下企业合并

限公司深圳宝鹰太

5000000.

平洋文旅科深圳深圳文旅0.00%70.00%设立

00

技有限公司深圳市天高

10000000非同一控制

技术有限公深圳深圳开发与销售0.00%60.00%.00下企业合并司深圳市宝鹰

10000000非同一控制

幕墙门窗有深圳深圳生产与销售0.00%100.00%.00下企业合并限公司深圳市神工

4000000.非同一控制

木制品有限深圳深圳生产与销售0.00%100.00%

00下企业合并

公司宝鹰国际建

78884000

设投资有限香港香港投资0.00%100.00%设立.00公司美国宝鹰集

1387.40美国美国施工与设计0.00%100.00%设立

团有限公司普宁市宝鹰

5000000.

供应链管理普宁普宁供应链管理0.00%100.00%设立

00

有限公司惠州宝鹰精

10300000非同一控制

密智造有限惠州惠州生产与销售0.00%100.00%

0.00下企业合并

公司广东宝鹰幕

10000000

墙门窗有限珠海珠海施工与设计0.00%100.00%设立.00公司深圳市宝文

1000000.

设计有限公深圳深圳设计0.00%100.00%设立

00

司深圳高文安

11288998非同一控制

设计有限公深圳深圳设计0.00%60.00%.00下企业合并司

缅甸宝鹰集6534200.缅甸缅甸施工与设计0.00%100.00%设立团有限公司00

越南宝鹰集1018855.建筑工程相

越南越南0.00%100.00%设立团有限公司22关服务澳洲宝鹰集

50163.00澳洲澳洲房屋建设0.00%100.00%设立

团有限公司中国宝鹰集

847350.00香港香港投资、咨询0.00%100.00%设立

团有限公司

印尼宝鹰投3293298.印尼印尼贸易与投资0.00%100.00%设立资有限公司92

英国宝鹰集建筑、贸

89515.00英国英国0.00%100.00%设立

团有限公司易、投资

柬埔寨宝鹰1315446.柬埔寨柬埔寨建筑、贸易0.00%100.00%设立有限公司30宝鹰太平洋

房地产、服

未来有限公158.92马来西亚马来西亚0.00%51.00%设立务司

116深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

深圳市夷道

5000000.

建材有限公深圳深圳销售0.00%100.00%设立

00

司马来西亚宝

鹰集团有限167.17马来西亚马来西亚建筑、投资0.00%100.00%设立公司澳门宝鹰集

819291.73澳门澳门建筑装饰0.00%100.00%设立

团有限公司新西兰宝鹰

建筑、贸

集团有限公0.00新西兰新西兰0.00%100.00%设立

易、投资司香港通海夷

道文化有限8037.20香港香港文化0.00%100.00%设立公司

QBJC 国际有 1392799. 建筑材料、 非同一控制

柬埔寨柬埔寨0.00%51.00%限公司40贸易下企业合并

AR 未来有限 房地产、服

161.73马来西亚马来西亚0.00%70.00%设立

公司务高文安设计非同一控制

451770.00香港香港设计0.00%60.00%

有限公司下企业合并广东宝鹰建

10000000非同一控制

设科技有限珠海珠海建筑装饰99.00%1.00%

0.00下企业合并

公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

其他说明：

不适用

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额深圳高文安设计有限

40.00%-7148765.5320004253.46

公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

117深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

不适用

其他说明：

无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债深圳高文

542354244237423760741079715345424542

安设1753

03257861227.0.00227.329828096107668.668.

计有5.42.95.377272.05.04.091717限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

深圳高文-----

2659923387408.17264451

安设计有17871911699533167514213148961337230.703.30

限公司3.826.041.739.78.80

其他说明：

无

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法珠海建赢投资

珠海珠海市投资44.30%权益法有限公司上海鸿洋电子

商务股份有限上海上海电子商务21.32%权益法公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

不适用

118深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额珠海建赢投资有限公司珠海建赢投资有限公司

流动资产477590381.54477589598.03

非流动资产1500000000.001500000000.00

资产合计1977590381.541977589598.03

流动负债770275.00770275.00非流动负债

负债合计770275.00770275.00少数股东权益

归属于母公司股东权益1976820106.541976819323.03

按持股比例计算的净资产份额875772820.42875730960.10调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值875788007.19存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-783.51-716280676.97终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-783.51-716280676.97本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

不适用

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计1512554.551512913.40下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-358.85-14196.28

--综合收益总额-358.85-14196.28

联营企业：

投资账面价值合计634639.48822688.50

119深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-129634.74-397389.49

--综合收益总额-129634.74-397389.49

其他说明：

不适用

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益217921.921741283.89

其他收益162000.00423000.00

其他收益690243.731336431.42

其他说明：

无

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收款项、应付款项及其他权益工具投资等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理

120深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司持续监控公短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止2023年12月31日，本公司主要金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款1724723736.771724723736.77应付票据

997999927.28997999927.28

应付账款

3236347786.933236347786.93

其他应付款

2744363204.032744363204.03

合计

8703434655.018817205221.93

（三）市场风险

121深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。截止2023年12月31日，整体外汇风险在可控的范围内。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（三）其他权益工具

28413289.9628413289.96

投资

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司无第一层次公允价值计量项目。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司无第二层次公允价值计量项目。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司第三层次公允价值计量项目系权益工具投资，采用最新外部第三方机构增资入股价作为参考或

聘请第三方评估机构进行估值。

122深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

珠海大横琴集团投资、基础设施1021130.22113

珠海19.46%35.05%有限公司建设万元本企业的母公司情况的说明

2023年2月17日，航空城集团与大横琴集团签署了《股份转让协议》《表决权委托协议》，同日

古少明先生、航空城集团与大横琴集团签署了《股份表决权委托协议》。根据上述协议，航空城集团将其持有的公司295085323股股份（占公司总股本的19.46%）协议转让给大横琴集团，同时航空城集团将所持公司174951772股限售流通股份（占公司总股本的11.54%）对应的表决权委托给大横琴集团，将古少明先生委托给航空城集团的公司61333658股股份（占公司总股本的4.05%）对应的表决权转委托至大横琴集团。上述股份转让及表决权委托完成后，通过协议受让公司股份和接受表决权委托，大横琴集团合计拥有公司531370753股股份对应的表决权（占公司总股本的35.05%）。

本企业最终控制方是2．珠海人民政府国有资产监督管理委员会。

其他说明：

不适用

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系深圳市建工宝鹰大厦开发管理有限公司本公司之合营企业珠海建赢投资有限公司本公司之联营企业

其他说明：

不适用

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

珠海航空城发展集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东深圳市宝贤投资有限公司本公司之股东古少明原实际控制人吴玉琼原实际控制人之亲属

123深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

古少波监事长古朴董事珠海建工控股集团有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海大横琴科学城开发管理有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海横琴世联云城市服务有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海大横琴置业有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海建工第五建设有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海大横琴创新发展有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海斗门大横琴电子有限公司本公司控股股东控制的其他企业珠海斗门大横琴房地产开发有限公司本公司控股股东控制的其他企业

珠海机场保安服务有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航空城沙石土有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航空城贸易发展有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航空城物流有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海机场集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航城怡通供应链管理有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航展集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海市第二城市开发有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航城致远创业投资管理有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海市联晟资产托管有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航城机场建设有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海市晟宁企业管理服务中心有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海经济特区珠江磨刀门综合开发有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航空城置业发展有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航城建材集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海市农业集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海航城矿业有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

珠海市航城置地有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的其他企业

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度深圳市建工宝鹰

1144670000.0

大厦开发管理有项目委托管理56374263.32否30475285.14

0

限公司珠海机场保安服

安保服务2022716.785000000.00否2433241.53务有限公司

珠海航城矿业有1000000000.0

建筑材料采购38762.44否24244170.34限公司0珠海航空城沙石

建筑材料采购158902.78否13627076.35土有限公司珠海航空城贸易

建筑材料采购否23054101.30发展有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

124深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

深圳市建工宝鹰大厦开发管

建筑装饰服务70855206.364418944.78理有限公司珠海大横琴创新发展有限公

建筑装饰服务1467783.0321452296.47司珠海大横琴科学城开发管理

建筑装饰服务592859.38有限公司

珠海航城机场建设有限公司建筑装饰服务-1588409.111901435.89

珠海航城建材集团有限公司建筑装饰服务280019.33珠海航城怡通供应链管理有

建筑装饰服务47573.68限公司珠海航城致远创业投资管理

建筑装饰服务17560.61806033.08有限公司珠海航空城发展集团有限公

建筑装饰服务-16141.48504273.13司

珠海航空城物流有限公司建筑装饰服务111294729.61

珠海航展有限公司建筑装饰服务2383917.90

珠海机场集团有限公司建筑装饰服务290085667.14132868751.21珠海建工第五建设有限公司建筑装饰服务

珠海建工控股集团有限公司建筑装饰服务69109315.4267133439.21珠海建工控股集团有限公

司、深圳市建安（集团）股建筑装饰服务60648618.99份有限公司珠海建工控股集团有限公

司、珠海建工第五建设有限建筑装饰服务217277463.18公司珠海市第二城市开发有限公

司、珠海市金航产业投资有建筑装饰服务2388435.37限公司珠海市联晟资产托管有限公

建筑装饰服务246259.912235559.60司

珠海市农业集团有限公司建筑装饰服务1453450.03

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额珠海经济特区珠江磨

25878148569654610580

刀门综办公楼

2.602.97.392.08

合开发有限公司

125深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

珠海航空城置物业管115091341017252194526436470534业发展

理费3.006.801.602.00.26.72有限公司珠海机场集团场地租47780311301193620318

有限公赁2.300.144.005.10司关联租赁情况说明不适用

（3）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕深圳市宝鹰建设集团

750000000.002023年08月08日2024年06月20日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

350000000.002023年08月08日2024年06月20日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

200000000.002023年02月17日2024年02月16日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

400000000.002022年11月22日2023年11月22日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

150000000.002023年11月30日2024年11月30日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

500000000.002022年08月24日2023年08月23日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

400000000.002022年03月07日2023年03月06日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

70000000.002023年03月14日2024年03月13日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

50000000.002023年04月20日2024年04月20日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

205640000.002023年09月12日2024年09月11日否

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

450000000.002022年06月01日2023年06月01日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

360000000.002022年08月01日2023年06月20日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

100000000.002022年03月25日2023年03月24日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

180000000.002022年06月13日2023年06月13日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

120000000.002021年06月04日2023年03月04日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

400000000.002021年12月10日2022年12月09日是

股份有限公司深圳市宝鹰建设集团

795000000.002022年06月30日2023年04月29日是

股份有限公司

深圳市宝鹰建设集团400000000.002022年06月30日2023年04月29日是

126深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

股份有限公司本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕深圳市宝鹰建设控股集团股份

350000000.002021年06月18日2031年06月18日否

有限公司珠海大横琴集团股份有限公

司、深圳市宝贤投资有限公750000000.002023年08月08日2024年06月20日否

司、古少明、吴玉琼珠海大横琴集团股份有限公

司、深圳市宝贤投资有限公350000000.002023年08月08日2024年06月20日否

司、古少明、吴玉琼

古少明、吴玉琼、古少波200000000.002023年02月17日2024年02月16日否

珠海大横琴集团有限公司、古

400000000.002022年11月22日2023年11月22日否

少明、吴玉琼

珠海大横琴集团有限公司150000000.002023年11月30日2024年11月30日否

古少明、吴玉琼、古少波500000000.002022年08月24日2023年08月23日是

古少明、吴玉琼400000000.002022年03月07日2023年03月06日是

古少明、吴玉琼70000000.002023年03月14日2024年03月13日否

珠海大横琴集团有限公司50000000.002023年04月20日2024年04月20日否

珠海大横琴集团有限公司205640000.002023年09月12日2024年09月11日否

深圳市宝贤投资有限公司、古

450000000.002022年06月01日2023年06月01日是

少明、古少波

古少明、吴玉琼、古少波360000000.002022年08月01日2023年06月20日是

古少明100000000.002022年03月25日2023年03月24日是

珠海建工控股集团有限公司180000000.002022年06月13日2023年06月13日是

古少明120000000.002021年06月04日2023年03月04日是

古少明、吴玉琼400000000.002021年12月10日2022年12月09日是

珠海大横琴集团有限公司100000000.002023年07月06日2024年07月05日否

珠海大横琴集团有限公司150000000.002023年10月12日2024年10月12日否

珠海大横琴集团有限公司300000000.002023年09月19日2025年09月07日否

珠海大横琴集团有限公司200000000.002023年07月18日2024年07月18日否

珠海大横琴集团有限公司100000000.002024年01月27日否

珠海大横琴集团有限公司100000000.002023年08月14日2024年02月14日否

珠海大横琴集团有限公司100000000.002023年09月06日2024年03月06日否

珠海大横琴集团有限公司100000000.002023年12月22日2024年06月22日否

珠海大横琴集团有限公司60000000.002023年08月24日2024年01月19日否

深圳市宝贤投资有限公司、古

795000000.002022年06月30日2023年04月29日是

少明、吴玉琼

深圳市宝贤投资有限公司、古

400000000.002022年06月30日2023年04月29日是

少明、吴玉琼关联担保情况说明

（4）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入珠海航空城发展集团有限

190000000.002023年06月17日2025年06月14日

公司珠海航空城发展集团有限

100000000.002023年05月09日2025年04月20日

公司

127深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

珠海航空城发展集团有限

100000000.002023年05月09日2025年04月20日

公司珠海航空城发展集团有限

190000000.002023年05月23日2025年05月22日

公司

珠海大横琴集团有限公司80000000.002023年01月09日2025年01月09日

珠海大横琴集团有限公司190925500.002023年01月09日2025年01月09日

珠海大横琴集团有限公司729074500.002023年03月03日2025年03月03日拆出

（5）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬9862041.077573664.22

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备深圳市建工宝鹰大厦开

应收账款20272275.951278630.41618351.0030917.55发管理有限公司珠海建工控股集团有限

25763626.771381274.9625737801.881492792.51

公司珠海航城致远创业投资

583516.1333843.94

管理有限公司珠海航城建材集团有限

30522.111770.28

公司珠海市联晟资产托管有

2088473.68121131.47

限公司珠海市晟宁企业管理服

74623.804708.7674623.804328.18

务中心有限公司珠海建工控股集团有限

公司、珠海建工第五建11065339.41698222.92设有限公司珠海建工第五建设有限

8339175.61526201.98

公司珠海机场保安服务有限

385000.0024293.50

公司珠海建工控股集团有限公司、深圳市建安（集4304973.07271643.80团）股份有限公司珠海航空城物流有限公

合同资产31064400.611960163.685467964.54317141.94司珠海建工控股集团有限

77460985.844887788.21

公司珠海市第二城市开发有

限公司、珠海市金航产4553265.17287311.03业投资有限公司

珠海航展集团有限公司263680.0016638.21338936.2619658.30

珠海市农业集团有限公31685.211999.3431685.211837.74

128深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

司珠海航城致远创业投资

134657.578496.8989771.715206.76

管理有限公司珠海航空城发展集团有

15961.911007.2077432.224491.07

限公司珠海市联晟资产托管有

1136416.9371707.91700000.0040600.00

限公司珠海航城机场建设有限

383424.2824194.072017376.29117007.82

公司珠海建工控股集团有限

公司珠海建工第五建169760970.7810711917.26设有限公司深圳市建工宝鹰大厦开

1171664.0073932.00

发管理有限公司珠海大横琴创新发展有

5439383.01343225.07

限公司珠海斗门大横琴电子有

40525325.572557148.04

限公司

珠海机场集团有限公司38095213.383142299.96

预付账款珠海航城矿业有限公司53718040.11珠海航空城沙石土有限

12346639.80

公司珠海航空城贸易发展有

10843503.87

限公司珠海经济特区珠江磨刀

其他应收款70000.003500.0070000.003500.00门综合开发有限公司珠海航空城置业发展有

68192.003409.6068192.003409.60

限公司深圳市宝贤投资有限公

57883.802894.19

司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款珠海航城矿业有限公司8506936.002959811.47

珠海航空城沙石土有限公司16457509.95

合同负债珠海机场集团有限公司126220064.40

深圳市建工宝鹰大厦开发管理有限公司7328440.37

珠海建工控股集团有限公司4473776.29

珠海机场保安服务有限公司353211.01

其他应付款珠海航空城发展集团有限公司644764999.99609964999.99

珠海市航城置地有限公司112250000.00106371457.60

珠海机场保安服务有限公司911894.901003600.00

珠海经济特区珠江磨刀门综合开发有限公司3276.07157044.51

珠海机场集团有限公司95257.66139363.04

珠海航空城沙石土有限公司359265918.08355299521.92

珠海航空城贸易发展有限公司216246357.11179837554.51

古朴29382.00801.54

珠海大横琴集团有限公司1034089968.90

129深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

第三期员

1400619

工持股计4322900

6.00

划

第一期股

22860521140739

票期权激

094.80

励计划

27183421280801

合计

090.80

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

第三期员工持股计划1个月

其他说明：

公司第三期员工持股计划授予价格为3.24元/股，第一个锁定期于2023年5月14日届满，第二个锁定期于2024年5月

14日届满。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元员工持股计划以授予日股票收盘价与授予价格的差额作为授予日权益工具公允价值的确定方法计算股权激励费用的基础

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价、授予价格

公司在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可可行权权益工具数量的确定依据行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息做

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额0.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-722624.57

其他说明：

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

130深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

第三期员工持股计划-722624.57

合计-722624.57

其他说明：

不适用

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1.对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

截至2023年12月31日的未决诉讼中，本公司之控股子公司宝鹰建设累计收到应诉案件275起，涉案金额54523.82万元；因客户逾期票据而收到的票据权追索诉讼104起，涉案金额7344.74万元；公司累计起诉70起，涉案金额84118.27万元。

（1）公司作为被告或被申请人，诉讼标的额800.00万元以上、已进入诉讼仲裁程序或已经收到民

事裁定书(诉前保全)的案件共11起，具体情况如下：

序号案号法院案由原告被诉标的额案件进展

（2022）渝重庆市渝北区人民建设工程施工合

10112民初代世强18057536.00二审中

法院同纠纷

12610号

(2022)粤0304深圳市福田区人民建设工程施工合

2张星慧21760380.39二审中

民初5867号法院同纠纷

(2022)渝0105重庆市江北区人民建设工程施工合

3袁满保11522548.85重审一审中

民初14171号法院同纠纷

（2022）渝重庆市江津区人民建设工程合同纠

40116民初卢安平9582604.00二审中

法院纷

16355号

（2022）渝重庆市南岸区人民建设施工合同纠

5陈芙蓉17257444.85一审中

0108民初法院纷

131深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

33291号

（2023）新新疆伊宁市人民法建设工程施工合

64002民初3129谭小琴8252492.40待二审

院同纠纷号

（2023）粤

0111民初

19079号

广州市白云区人民装饰装修合同纠

7李伟平10017201.33待审理

法院纷

（2023)粤0111民诉前调

16208号

（2023）粤成都华盛天星深圳市前海合作区建设工程施工合

80391民初7378装饰工程有限34532378.32待审理

人民法院同纠纷号公司

（2023）湘湖南省岳阳市岳阳建设工程施工合

90602民初7830高杰44729087.14一审中

楼区人民法院同纠纷号

（2023）闽厦门市集美区人民建设工程合同纠

100211民初7135林海、张文锋16159397.00待审理

法院纷号

（2022）琼深圳市金世纪海南省万宁市人民建设工程施工合一审中

119006民初4389工程实业有限99907170.00

法院同纠纷（注）号公司

注：（2022）琼9006民初4389号案件中，被告为该公司的建设方，子公司宝鹰建设是以第三人身

份列席诉讼，同为第三人的还包括深圳市文业照明实业有限公司、北京国安信息科技有限公司、海南威尼机电设备有限公司、上海睿彦环保成套设备有限公司、海南凤鸣标识工程有限公司、中科同德（北京）

生态科技有限公司、北京绿迪源园林绿化有限责任公司、海南大凯智慧消防有限公司、广东航达建设有

限公司、海南南渤湾实业有限公司、广东晟润建设有限公司、深装总建设集团股份有限公司等参与施工方。

（2）公司作为原告，本期新增的诉讼标的额1000.00万元以上、已进入诉讼仲裁程序的案件共13起，具体情况如下：

序号案号法院案由被告被诉标的额案件进展

广西卓航酒店管理有限公司、广西壮族

（2020）自治区南装饰装修

1桂01民广西卓航投资集团有限公司、18809091.43二审中

宁市中级合同纠纷初387号人民法院

阮健健、阮圆圆、阮健进

（2021）珠海横琴建设工程粤0491

2新区人民设计合同珠海横琴灏怡房地产开发有限公司12555413.36一审中

民初229法院纠纷号

刘慧永、程纪平、裴德平、张珏

（2022）深圳市南粤0305股权转让

3山区人民苗志刚、吴子萍、朱冠霖、范国平、68915206.62待二审

民初纠纷法院

梁增明、李俭华、胡小玲、严美文、6793号

郑俊雄、邱彦珠、刘佳豪

（2022）深圳市福建设工程南方基金管理股份有限公司、

424180457.31二审中

粤0304田区人民施工合同

132深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

民初195法院纠纷博时基金管理有限公司号

（2022）湖北省武建设工程

鄂 01 民 四川省第六建筑有限公司、Williams

5汉市中级施工合同17654158.08二审中

初 2254 Building Company Inc.人民法院纠纷号

（2022）海南省第儋州信恒旅游开发有限公司、海南名装饰装修

6琼97民二中级人鸿投资有限公司、恒大童世界集团有144515452.70一审中

合同纠纷初39号民法院限公司

（2023）穗仲案字广州仲裁装饰装修

7广州市睿程房地产开发有限公司14184770.42仲裁中

第8620委员会合同纠纷号莆田市荔

（2023）城区人民

闽0304法院、莆装饰装修

8莆田人和新天地公共设施有限公司19088714.30一审中

民初田市厢城合同纠纷

3082号区人民法

院

（2023）海南国际建设工程

海仲案字中电天堃（三亚）投资管理有限责任

9仲裁院三施工合同11324112.18仲裁中

第1367公司亚分院纠纷号

（2023）揭阳市中建设工程

10粤52民级人民法施工合同康美中药城（青海）有限公司13945250.70一审中

初175号院纠纷

（2023）长沙市芙建设工程湘0102

11蓉区人民施工合同湖南新楚擎天广场项目开发有限公司39795958.68待审理

民初法院纠纷

15841号

（2023）粤03诉

深圳市岗隆实业有限公司、深圳勤诚前调

达地产有限公司、深圳市唯之能源有待审理

14208深圳市中装饰装修限公司、广州海诚实业投资有限公（2024/1/19

12号、级人民法239984916.38

合同纠纷司、深圳市瑞恒投资发展有限公司、收到撤诉裁

（2023）院深圳市勤诚达集团有限公司、勤诚达定）粤03民

控股有限公司、古汉宁、诸秋香初7007号

（2023）

深圳市勤诚达餐饮管理有限公司、深粤03诉

圳勤诚达地产有限公司、深圳市勤诚前调

达产业投资发展有限公司、深圳市唯

14532深圳市中待审理

债务转移之能源有限公司、广州海诚实业投资13号、级人民法61075531.45（2024/1/15合同纠纷有限公司、深圳市瑞恒投资发展有限

（2023）院申请撤诉）

公司、深圳市勤诚达集团有限公司、粤03民

勤诚达控股有限公司、古汉宁、诸秋初7027香号

1.对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

为关联方提供担保详见附注十、关联方及关联交易/（五）关联交易/7.关联担保情况

截止2023年12月31日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：

133深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

保函种类币种金额开户行

履约保函人民币25421511.38建设银行罗湖支行

合计--25421511.38--

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、其他重要事项

1、其他

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合

计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司主要围绕建筑装饰行业开展装饰装修工程及其他延申延伸工程，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报告不呈报分部信息。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）11225400.00618351.00

1至2年0.00353983.56

2至3年353983.56855385.89

3年以上67610924.9266755539.03

134深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

3至4年855385.8921256011.17

4至5年21256011.1745499527.86

5年以上45499527.86

合计79190308.4868583259.48

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

79190791906858330917.68552

账准备100.00%100.00%5.00%

308.48308.48259.4855341.93

的应收账款其

中：

工程施工组合

61835130917.587433

设计及0.90%5.00%.0055.45销售组合合并范围79190791906796467964

100.00%99.10%

内关联308.48308.48908.48908.48方组合

79190791906858330917.68552

合计100.00%100.00%5.00%

308.48308.48259.4855341.93

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例合并范围内关联方组合

1年以内11225400.00

1－2年

2－3年353983.56

3－4年855385.89

4－5年21256011.17

5年以上45499527.86

合计79190308.48

确定该组合依据的说明：

不适用

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

135深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：工程施工组合设计

30917.5530917.55

及销售组合合并范围内关联方组合

合计30917.5530917.55

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额期末余额前五名

应收账款及其合79190308.4879190308.48100.00%同资产汇总

合计79190308.4879190308.48100.00%

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利59340000.0059340000.00

其他应收款1865850699.951275196773.62

合计1925190699.951334536773.62

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

136深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告项目（或被投资单位）期末余额期初余额

深圳市宝鹰建设集团股份有限公司59340000.0059340000.00

合计59340000.0059340000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据深圳市宝鹰建设集团

59340000.003年以上支持子公司发展否，收回可控

股份有限公司

合计59340000.00

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内往来款1864801345.651272484505.00

股权转让款5000000.005000000.00

押金及备用金127688.28181688.28

其他52143.4741790.68

合计1869981177.401277707983.96

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1207343750.09749203730.22

1至2年515650437.11494877731.54

2至3年113414468.0028444833.92

3年以上33572522.205181688.28

3至4年28402229.125000000.00

4至5年5000000.00181688.28

5年以上170293.08

合计1869981177.401277707983.96

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

137深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

按组合18699186581277712751

4130425112

计提坏81177.100.00%0.22%50699.07983.100.00%0.20%96773.

77.4510.34

账准备40959662其

中：

其中：

其他往517984130410493522342511227122

0.28%79.74%0.41%48.08%

来款组31.7577.4554.3078.9610.3468.62合

18648186481272412724

合并

01345.99.72%0.00%01345.84505.99.59%84505.

范围内

65650000

往来款

18699186581277712751

4130425112

合计81177.100.00%0.22%50699.07983.100.00%0.20%96773.

77.4510.34

40959662

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1：其他往来款组合

1年以内51415.472570.775.00%

1－2年0.0010.00%

2－3年728.00218.4030.00%

3－4年0.0050.00%

4－5年5000000.004000000.0080.00%

5年以上127688.28127688.28100.00%

小计5179831.754130477.4579.74%

组合2：合并范围内往来款

关联往来组合1864801345.65

合计1869981177.404130477.45

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额11137.542500072.802511210.34

2023年1月1日余额

在本期

本期计提1627833.881627833.88

本期转回8566.778566.77

2023年12月31日余

2570.774127906.684130477.45

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

138深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例深圳市宝鹰建设

合并范围内关联1721588724.0

集团股份有限公1年以内、1-2年92.06%方往来款8司深圳市宝鹰智慧合并范围内关联

城市科技发展有23489461.261-2年1.26%方往来款限公司宝鹰国际建设投合并范围内关联

5132767.863-4年0.27%

资有限公司方往来款

殷俊林股权转让款5000000.004-5年0.27%4000000.00深圳高文安设计合并范围内关联

895807.651年以内0.05%

有限公司方

1756106760.8

合计93.91%4000000.00

5

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

455935631455249473381537750381537750

对子公司投资6861580.00

6.126.124.994.99

对联营、合营133921983.132409429.133922342.132409429.

1512554.551512913.40

企业投资82276727

469327829139271009.455400729394929984132409429.381689041

合计

9.94270.677.66278.39

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）深圳市宝鹰建设集380455572615884530714

团股份有924.9911.13736.12限公司深圳市通海夷道文500000050000005000000

化有限公.00.00.00司宝鹰国际

861580.0861580.0861580.0

投资控股

000

有限公司深圳市宝

100000010000001000000

鹰投资控.00.00.00股有限公

139深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

司广东宝鹰

396000017820002178000

建设科技.000.000.00有限公司

38153777439788686158045524946861580

合计

504.9911.13.00736.12.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额余额准备法下其他发放

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业深圳市建工宝

鹰大1512-1512

厦开913.0.000.00358.80.000.000.000.000.00554.0.00发管40555理有限公司

小计913.0.000.00358.80.000.000.000.000.00554.0.00

40555

二、联营企业上海鸿洋电子13001300

商务11530.000.000.000.000.000.000.000.001153

股份1.011.01有限公司上海和兴行供23972397

应链898.0.000.000.000.000.000.000.000.00898.管理2626有限公司

13241324

小计09420.000.000.000.000.000.000.000.000942

9.279.27

15121324-15121324

合计913.0942358.8554.0942

409.275559.27

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

140深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务17512272.297082518.845421577.35

合计17512272.297082518.845421577.35

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元租赁收入咨询业务合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

12923400.012923400.0

咨询业务

11

租赁收入4588872.284588872.28按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

在某一时点转12923400.012923400.0让11在某一时段内

4588872.284588872.28

转让合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

141深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-358.85-14196.28

合计-358.85-14196.28

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益1714245.24计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损950796.03益产生持续影响的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回15845361.62

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-23963937.13

减：所得税影响额-3106312.94

少数股东权益影响额（税后）140392.38

合计-2487613.68--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-167.90%-0.64-0.64利润扣除非经常性损益后归属于

-167.46%-0.64-0.64公司普通股股东的净利润

142深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司2023年年度财务报告

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

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