紫光国芯微电子股份有限公司

2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整

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专项说明

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2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯

调整财务数据的专项说明

2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯

调整财务数据的说明紫光国芯微电子股份有限公司

2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整财务数据的

专项说明

XYZH/2025BJAG1B0068紫光国芯微电子股份有限公司

紫光国芯微电子股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了紫光国芯微电子股份有限公司（以下简称紫光国微公司）2024年度财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务

报表附注，并于2025年 4月 21日签发了XYZH/2025BJAG1B0048 无保留意见的审计报告。

根据深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》

的规定及《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，就紫光国微公司编制的2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整财务数据的说明（以下简称“追溯调整说明”）出具专项说明。根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、准确性及完整性是紫光国微公司管理层的责任。我们对追溯调整说明所载资料与我们审计紫光国微公司2024年度财务报表时所复核的会计资料

和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。为了更好地理解紫光国微公司2024度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业

合并及会计政策变更进行追溯调整，后附的追溯调整说明应当与已审财务报表一并阅读。

本专项说明是我们根据深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

附件：紫光国芯微电子股份有限公司2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整财务数据的说明

1紫光国芯微电子股份有限公司

2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整财务数据的说明

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2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整财务数据的

说明

一、追溯调整财务数据的基本情况说明

1、同一控制下企业合并

2024年1月12日，经紫光国芯微电子股份有限公司（以下简称“公司”）第八届

董事会第五次会议审议通过《关于调整子公司股权暨关联交易的议案》，同意公司全资子公司紫光同芯微电子有限公司（以下简称“紫光同芯”）受让西藏紫光新才信息技术

有限公司（以下简称“紫光新才”）所持北京紫光安芯科技有限公司（以下简称“紫光安芯”）35%股权以及其他三家持股平台共计持有的紫光安芯30%股权；受让紫光新才所

持北京紫光芯能科技有限公司（以下简称“紫光芯能”）35%股权以及其他三家持股平台

共计持有的紫光芯能30%股权。2024年4月3日，完成紫光安芯、紫光芯能股权交割及工商变更登记。紫光同芯原持有紫光安芯、紫光芯能各35%股权，交易完成后，紫光同芯持有紫光安芯、紫光芯能各100%股权，并纳入公司合并财务报表范围。

公司、紫光新才、紫光安芯、紫光芯能在上述交易前后同受新紫光集团有限公司控

制且该控制并非暂时性的，因此受让紫光新才所持的紫光安芯、紫光芯能35%股权为同一控制下企业合并。根据《企业会计准则第20号企业合并》、《企业会计准则第33号-合并财务报表》相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当调整合并财务报表期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。基于此，公司对2023年12月31日合并资产负债表、2023年度合并利润表和合并现金流量表进行追溯调整。

2、会计政策变更

根据《企业会计准则第16号--政府补助》(财会(2017)15号)的规定，政府补助有总额法和净额法两种会计处理方法。总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。

公司在本次会计政策变更前，对符合净额法核算条件的政府补助采用净额法核算。

根据公司经营发展需要，为使财务报告更准确反映公司经济业务实质，提供更可靠、更相关的会计信息，公司对政府补助由净额法改按总额法核算，并自2024年12月1日起执行变更后的会计政策。

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2024年度同一控制下企业合并及会计政策变更追溯调整财务数据的说明

本次会计政策变更采用追溯调整法，对比较期间的合并资产负债表和合并利润表相关财务数据根据变更后的会计政策进行追溯调整，但不会对期初和比较期间的净资产、营业收入、净利润产生影响，不会导致公司最近两年已披露的年度财务报告出现盈亏性质改变。

二、本次追溯调整财务数据的具体情况

1、对公司2023年12月31日合并资产负债表追溯调整如下：

单位：人民币元同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额

流动资产：

货币资金3082073251.6015643101.283097716352.88结算备付金拆出资金

交易性金融资产1041584071.231041584071.23衍生金融资产

应收票据1844552858.061844552858.06

应收账款4326673013.07-18589076.204308083936.87应收款项融资

预付款项248013614.1620522.21248034136.37应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款83701282.64217268.2783918550.91

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货2513397546.2146994.532513444540.74

合同资产24422044.5424422044.54持有待售资产一年内到期的非

206809917.85206809917.85

流动资产

其他流动资产719243249.44484837.75719728087.19

流动资产合计14090470848.80-2176352.1614088294496.64

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同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资506397226.81-1570588.94504826637.87其他权益工具投资其他非流动金融

78934802.1278934802.12

资产

投资性房地产392858572.76392858572.76

固定资产502508382.64697885.1639838291.80543044559.60

在建工程32859937.53299159.3033159096.83生产性生物资产油气资产

使用权资产50689886.923072189.8253762076.74

无形资产319746217.68490970939.19810717156.87

开发支出77551274.8377551274.83

商誉685676016.95685676016.95

长期待摊费用42198988.0242198988.02

递延所得税资产55738363.05655417.6056393780.65

其他非流动资产698232938.50698232938.50

非流动资产合计3443392607.813154062.94530809230.993977355901.74

资产总计17533863456.61977710.78530809230.9918065650398.38

流动负债：

短期借款37932208.6237932208.62向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据296904296.54296904296.54

应付账款1165488308.60-26234965.751139253342.85

预收款项5750504.575750504.57

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同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额

合同负债769482469.0445921.42769528390.46卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬794052487.4820873331.64814925819.12

应交税费218961405.79318045.32219279451.11

其他应付款82475017.43126279.9282601297.35

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非

383261312.442449147.22385710459.66

流动负债

其他流动负债180573315.005969.78180579284.78

流动负债合计3934881325.51-2416270.453932465055.06

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款144000000.00144000000.00

应付债券1367572808.871367572808.87

其中：优先股永续债

租赁负债29970308.64827940.7930798249.43

长期应付款800000.00800000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益123250000.00500000.00530809230.99654559230.99

递延所得税负债89080613.20754014.9989834628.19

其他非流动负债115000000.00115000000.00

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同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额

非流动负债合计1869673730.712081955.78530809230.992402564917.48

负债合计5804555056.22-334314.67530809230.996335029972.54

股东权益：

股本849619317.00849619317.00

其他权益工具175912455.06175912455.06

其中：优先股永续债

资本公积664698005.943500000.00668198005.94

减：库存股600012966.11600012966.11

其他综合收益17345808.8717345808.87专项储备

盈余公积181050161.10181050161.10一般风险准备

未分配利润10365557318.92-849648.0410364707670.88归属于母公司股

11654170100.782650351.9611656820452.74

东权益合计

少数股东权益75138299.61-1338326.5173799973.10

股东权益合计11729308400.391312025.4511730620425.84

负债和股东权益总计17533863456.61977710.78530809230.9918065650398.38

2、对公司2023年度合并利润表追溯调整如下：

单位：人民币元同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额

一、营业总收入7565369089.7410646795.337576015885.07

其中:营业收入7565369089.7410646795.337576015885.07利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本5005839182.7512477870.9948001947.555066319001.29

其中：营业成本2935956277.153887670.8311064793.632950908741.61利息支出

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同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加73818215.2116568.5073834783.71

销售费用288260162.106799368.55295059530.65

管理费用314617696.796228470.103111933.24323958100.13

研发费用1421455360.31-4383365.9333825220.681450897215.06

财务费用-28268528.81-70841.06-28339369.87

其中：利息费

69746392.3569746392.35

用

利息收入97007672.41218803.2797226475.68

加：其他收益146536039.5431696.6648001947.55194569683.75投资收益（损

69805904.24930799.6770736703.91失以“－”号填列）

其中：对联营

企业和合营企业的投资42878460.40930799.6743809260.07收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期

收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”17415249.0217415249.02号填列）信用减值损

-9661582.491976582.49-7685000.00失（损失以“-”号填列）资产减值损

-64287961.84-29917.14-64317878.98失（损失以“-”号填列）

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同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额资产处置收

190208.37190208.37益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以

2719527763.831078086.022720605849.85“－”号填列）

加：营业外收入1988285.070.061988285.13

减：营业外支出1299575.632650.001302225.63四、利润总额（亏损总

2720216473.271075436.082721291909.35额以“－”号填列）

减：所得税费用186566899.2498597.39186665496.63五、净利润（净亏损以

2533649574.03976838.692534626412.72“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利

润（净亏损以“-”号填2533649574.03976838.692534626412.72列）

2.终止经营净利

润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏2530703220.871774666.972532477887.84损以“-”号填列）

2.少数股东损益

2946353.16-797828.282148524.88（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税

4233001.274233001.27

后净额归属母公司所有者

的其他综合收益的税后4233001.274233001.27净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定

受益计划变动额

2.权益法下不能

转损益的其他综合收益

3.其他权益工具

投资公允价值变动

4.企业自身信用

风险公允价值变动

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同一控制下企业合政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后并调整策变更影响金额

5.其他

（二）将重分类进损

4233001.274233001.27

益的其他综合收益

1.权益法下可转

损益的其他综合收益

2.其他债权投资

公允价值变动

3.金融资产重分

类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资

信用减值准备

5.现金流量套期

储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表

4233001.274233001.27

折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额2537882575.30976838.692538859413.99归属于母公司股东

2534936222.141774666.972536710889.11

的综合收益总额归属于少数股东的

2946353.16-797828.282148524.88

综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收

2.99152.9936益（元/股）

（二）稀释每股收

2.98862.9906益（元/股）

3、对公司2023年度合并现金流量表追溯调整如下：

单位：人民币元同一控制下企业政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后合并调整策变更影响金额

一、经营活动产生的现金

流量：

销售商品、提供劳务6790135062.0615769277.306805904339.36

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同一控制下企业政府补助会计政项目追溯调整前追溯调整后合并调整策变更影响金额收到的现金

收到的税费返还160580026.9526506.31160606533.26收到其他与经营活

359944321.84334152.00360278473.84

动有关的现金

经营活动现金流入小计7310659410.8516129935.617326789346.46

购买商品、接受劳务

2843375606.213710494.262847086100.47

支付的现金支付给职工以及为

1410325385.3938709509.961449034895.35

职工支付的现金

支付的各项税费753386122.0615065.33753401187.39支付其他与经营活

531639861.24-23821891.93507817969.31

动有关的现金

经营活动现金流出小计5538726974.9018613177.625557340152.52经营活动产生的现金流

1771932435.95-2483242.011769449193.94

量净额

二、投资活动产生的现金

流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到

12962606.8712962606.87

的现金

处置固定资产、无形

资产和其他长期资产收508761.00508761.00回的现金净额处置子公司及其他

营业单位收到的现金净16032163.9016032163.90额收到其他与投资活

2425000000.002425000000.00

动有关的现金

投资活动现金流入小计2454503531.772454503531.77

购建固定资产、无形

资产和其他长期资产支250293627.82937465.00251231092.82付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活

4502113763.744502113763.74

动有关的现金

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