金螳螂:2025年半年度财务报告

苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司

2025年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金5005004054.135777121286.99结算备付金拆出资金

交易性金融资产444791293.501214352396.23衍生金融资产

应收票据134862629.63137610358.60

应收账款12931229537.7012881051820.63

应收款项融资190937170.14155956514.79

预付款项261370558.17292633761.42应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款203616691.14226372023.18

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1396394960.111433214103.54

其中：数据资源

合同资产8151910292.117849826444.13持有待售资产

一年内到期的非流动资产130930724.62171078109.35

其他流动资产272783242.81271066365.06

1苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

流动资产合计29123831154.0630410283183.92

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款15516524.6915516524.69长期股权投资其他权益工具投资

其他非流动金融资产247910049.88255294167.79

投资性房地产209521890.23209024909.80

固定资产1413163202.511427869011.20

在建工程6257109.752729577.77生产性生物资产油气资产

使用权资产133172806.61126506682.22

无形资产88000307.0993317145.17

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉199750230.98199832660.27

长期待摊费用51988639.5955745295.15

递延所得税资产1303755016.671279001482.52

其他非流动资产1109125515.201213895600.07

非流动资产合计4778161293.204878733056.65

资产总计33901992447.2635289016240.57

流动负债：

短期借款11000000.00119961718.39向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据4021652573.384340351881.60

应付账款11733090302.4412002980436.25预收款项

合同负债593760117.05732089250.83卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬609695311.701122698881.17

应交税费143193862.43190798566.06

其他应付款275217610.29446853473.36

2苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债148320124.05111019707.78

其他流动负债1635479340.781522591243.36

流动负债合计19171409242.1220589345158.80

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款495340391.23547660520.48应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债95827750.19101544271.19长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债36667260.7237864868.54其他非流动负债

非流动负债合计627835402.14687069660.21

负债合计19799244644.2621276414819.01

所有者权益：

股本2655323689.002655323689.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积33187928.9018502662.34

减：库存股

其他综合收益61046631.2864762462.14专项储备

盈余公积1315224723.591315224723.59一般风险准备

未分配利润9644360962.629552004429.47

归属于母公司所有者权益合计13709143935.3913605817966.54

少数股东权益393603867.61406783455.02

所有者权益合计14102747803.0014012601421.56

负债和所有者权益总计33901992447.2635289016240.57

法定代表人：张新宏主管会计工作负责人：王振龙会计机构负责人：王振龙

3苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金2946726373.733644015623.05

交易性金融资产46321501.80823937434.60衍生金融资产

应收票据89803043.0982598672.98

应收账款9725033061.389381170413.94

应收款项融资146688840.61116599678.14

预付款项110193605.08155526561.23

其他应收款403507041.09202646313.79

其中：应收利息应收股利

存货456521.93426782.53

其中：数据资源

合同资产6254698266.995639840939.36持有待售资产

一年内到期的非流动资产31294315.61

其他流动资产18954231.3013332205.30

流动资产合计19742382487.0020091388940.53

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资3868131660.423852601660.42其他权益工具投资

其他非流动金融资产247910049.88255294167.79

投资性房地产169608166.69192052678.30

固定资产1207706635.041209026193.21

在建工程6257109.752729577.77生产性生物资产油气资产

使用权资产36960514.4139787264.31

无形资产23172096.7923124946.47

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用23662096.0231293831.08

递延所得税资产1081294380.871059465619.63

4苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其他非流动资产321610775.74347453997.25

非流动资产合计6986313485.617012829936.23

资产总计26728695972.6127104218876.76

流动负债：

短期借款11000000.0095614109.45交易性金融负债衍生金融负债

应付票据3294770725.393750481769.24

应付账款8823488272.378485572138.65预收款项

合同负债114197604.42230319448.43

应付职工薪酬451948984.39882292180.36

应交税费40701881.7863579202.01

其他应付款363001562.50266937157.72

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债12329283.4810531493.05

其他流动负债1192681824.081055264935.55

流动负债合计14304120138.4114840592434.46

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债28937104.7931175657.81长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债5555197.716066367.25其他非流动负债

非流动负债合计34492302.5037242025.06

负债合计14338612440.9114877834459.52

所有者权益：

股本2655323689.002655323689.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积172380110.80158282844.24

减：库存股其他综合收益

5苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

专项储备

盈余公积1360431738.201360431738.20

未分配利润8201947993.708052346145.80

所有者权益合计12390083531.7012226384417.24

负债和所有者权益总计26728695972.6127104218876.76

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入9528029574.289296571981.32

其中：营业收入9528029574.289296571981.32利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本8981283769.968791361464.73

其中：营业成本8221634113.018025537708.54利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加27471903.0232749713.36

销售费用152049843.61160739168.90

管理费用298181105.60284735097.58

研发费用248876697.48261250247.35

财务费用33070107.2426349529.00

其中：利息费用37654928.4552077152.29

利息收入15789955.5130342025.69

加：其他收益3958991.608387132.07投资收益（损失以“—”号填

1831424.6217229702.20

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-17987099.19-2231691.06“—”号填列）

6苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告信用减值损失（损失以“—”号-130946854.20-144723750.46

填列）资产减值损失（损失以“—”号-3904733.0712434927.39

填列）资产处置收益（损失以“—”号-7417715.67-182647.05

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）392279818.41396124189.68

加：营业外收入2021887.88222313.46

减：营业外支出635176.37693400.42四、利润总额（亏损总额以“—”号填

393666529.92395653102.72

列）

减：所得税费用36530558.0448323104.11

五、净利润（净亏损以“—”号填列）357135971.88347329998.61

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

357135971.88347329998.61“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净

357888902.05344294048.91亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”-752930.173035949.70号填列）

六、其他综合收益的税后净额-454488.10-9758671.30归属母公司所有者的其他综合收益

-3715830.86-7149724.09的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

-3715830.86-7149724.09收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

7苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

6.外币财务报表折算差额-3715830.86-7149724.09

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

3261342.76-2608947.21

税后净额

七、综合收益总额356681483.78337571327.31归属于母公司所有者的综合收益总

354173071.19337144324.82

额

归属于少数股东的综合收益总额2508412.59427002.49

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.13480.1297

（二）稀释每股收益0.13480.1297

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：张新宏主管会计工作负责人：王振龙会计机构负责人：王振龙

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入7563779048.916541597156.92

减：营业成本6564790212.385594860920.19

税金及附加21886642.9925714032.19

销售费用119263892.78112069525.58

管理费用131778508.74124147528.93

研发费用200890382.23203070909.12

财务费用12419481.5010598742.29

其中：利息费用16860067.4525166907.06

利息收入9223448.4119350334.43

加：其他收益2929928.344311231.76投资收益（损失以“—”号填

111839148.1012391693.94

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-18541929.26-2229849.56“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-142710487.98-93452956.16

填列）资产减值损失（损失以“—”号-21096669.014690636.88

填列）资产处置收益（损失以“—”号-7293062.72-108387.61

填列）

8苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

二、营业利润（亏损以“—”号填列）437876855.76396737867.87

加：营业外收入460092.3860000.00

减：营业外支出131779.84176061.58三、利润总额（亏损总额以“—”号填

438205168.30396621806.29

列）

减：所得税费用23070951.5030898599.94

四、净利润（净亏损以“—”号填列）415134216.80365723206.35

（一）持续经营净利润（净亏损以

415134216.80365723206.35“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额415134216.80365723206.35

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金9593107989.0310000229266.47

9苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还2931363.811216649.87

收到其他与经营活动有关的现金71817882.8592429325.83

经营活动现金流入小计9667857235.6910093875242.17

购买商品、接受劳务支付的现金8299601586.768743958569.06客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1878152039.141952604689.29

支付的各项税费285996726.64334830237.75

支付其他与经营活动有关的现金227152529.44252744065.19

经营活动现金流出小计10690902881.9811284137561.29

经营活动产生的现金流量净额-1023045646.29-1190262319.12

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金3221750917.913425656135.96

取得投资收益收到的现金5034778.4119427797.26

处置固定资产、无形资产和其他长期

57554630.932436452.64

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金27241839.2121310433.61

投资活动现金流入小计3311582166.463468830819.47

购建固定资产、无形资产和其他长期

31750576.3419104436.51

资产支付的现金

投资支付的现金2562390000.002687605678.80质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2594140576.342706710115.31

投资活动产生的现金流量净额717441590.12762120704.16

10苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金948382.5658801576.92

其中：子公司吸收少数股东投资收到

948382.5658801576.92

的现金

取得借款收到的现金11000000.00228425502.30

收到其他与筹资活动有关的现金4237635.6043967087.19

筹资活动现金流入小计16186018.16331194166.41

偿还债务支付的现金134761718.39350901542.53

分配股利、利润或偿付利息支付的现

318686825.94317542762.30

金

其中：子公司支付给少数股东的股

15000000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金114028156.0471955624.49

筹资活动现金流出小计567476700.37740399929.32

筹资活动产生的现金流量净额-551290682.21-409205762.91

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-2474551.28-10399463.99响

五、现金及现金等价物净增加额-859369289.66-847746841.86

加：期初现金及现金等价物余额5587073018.725900578910.13

六、期末现金及现金等价物余额4727703729.065052832068.27

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金6848489121.037139124975.68

收到的税费返还2930947.741209661.71

收到其他与经营活动有关的现金293034842.02730560387.82

经营活动现金流入小计7144454910.797870895025.21

购买商品、接受劳务支付的现金6517696469.826693218908.22

支付给职工以及为职工支付的现金1272414525.651344576230.07

支付的各项税费205943287.49233077213.94

支付其他与经营活动有关的现金282763776.26605818157.91

经营活动现金流出小计8278818059.228876690510.14

经营活动产生的现金流量净额-1134363148.43-1005795484.93

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1561384117.911610102135.96

取得投资收益收到的现金113193714.7413331262.64

处置固定资产、无形资产和其他长期

57247207.45401424.67

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金21603836.2414351344.57

11苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

投资活动现金流入小计1753428876.341638186167.84

购建固定资产、无形资产和其他长期

20588241.718844269.75

资产支付的现金

投资支付的现金910530000.001049450720.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计931118241.711058294989.75

投资活动产生的现金流量净额822310634.63579891178.09

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金47948664.56

取得借款收到的现金11000000.00164869891.24收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计11000000.00212818555.80

偿还债务支付的现金95614109.45204212495.14

分配股利、利润或偿付利息支付的现

282878063.55290685806.00

金

支付其他与筹资活动有关的现金61079866.6848536581.02

筹资活动现金流出小计439572039.68543434882.16

筹资活动产生的现金流量净额-428572039.68-330616326.36

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-136749.84338303.60响

五、现金及现金等价物净增加额-740761303.32-756182329.60

加：期初现金及现金等价物余额3535048929.443834343286.46

六、期末现金及现金等价物余额2794287626.123078160956.86

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

项目资减：他专盈般者分股股优永本库综项余风其小权其配东本先续公存合储公险他计益利权他股债积股收备积准合润益益备计

2613951314

1864406

551552605012

50276278

一、上年期3232240048160

664634

末余额6872427914

2.32.155.

9.03.59.466.21.

4402

0975456

加：会计政策变更

12苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

前期差错更正其他

2613951314

1864406

551552605012

50276278

二、本年期3232240048160

664634

初余额6872427914

2.32.155.

9.03.59.466.21.

4402

0975456

三、本期增14-392103-1390减变动金额6857153563217146

0.0

（减少以268353599538

“—”号填6.50.83.168.87.1.4

列）66585414

-3357354356

715881768

（一）综合08

83893014

收益总额412

0.802.71.83..59

6051978

141413

-68

（二）所有685685997

0.080

者投入和减262626

000.

少资本6.56.56.5

666

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

141414

3．股份支付097097097

计入所有者262626

权益的金额6.56.56.5

666

588588-68-10

00008000

4．其他

0.00.000.00.

000000

-26-26-15-28

55550005

（三）利润

32320032

分配

36836800.368.90.9000.90

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

-26-26-15-28

3．对所有者55550005（或股东）32320032

的分配36836800.368.90.9000.90

13苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

2613961314

3361393

551544709102

18704660

四、本期期3232243601474

926338

末余额6872963978

8.91.267.

9.03.52.635.03.

0861

0923900

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

项目资减：他专盈般者分股股优永本库综项余风其小权本其配东先续公存合储公险他计益他利权股债积股收备积准合润益益备计

2613921313

15624987315

556096306621

678337243

一、上年期3234315485295

87446081

末余额6873470889

45.24.3.418.

9.08.20.321.39.

3552010

0007383

加：会计政策变更

14苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

前期差错更正其他

2613921313

15624987315

556096306621

678337243

二、本年期3234315485295

87446081

初余额6873470889

45.24.3.418.

9.08.20.321.39.

3552010

0007383

三、本期增-19-24-77812251173减变动金额92981497612024645

（减少以42347268387405“—”号填5594244.00.020.5.165.列）.96.529148765

-7344337337

427

149291457

（一）综合00

72404313

收益总额2.4

4.048.24.27.

9918231

-19-245050101

（二）所有929859181941者投入和减4234867416

少资本5594244.52.607..96.526824

5050

819819

1．所有者投

7474

入的普通股

2.62.6

2．其他权益

工具持有者投入资本

-19-245050

3．股份支付9298591591

计入所有者42348686

权益的金额5594244.54.5.96.5266

4．其他

-26-26-26

555555

（三）利润

323232

分配

368368368.90.90.90

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

-26-26-26

3．对所有者555555（或股东）323232的分配368368368.90.90.90

15苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

2613931313

-4280366

556075428795

5622268

四、本期期3230.00.04313107240

388748

末余额680073154695

14.9.363.

9.08.20.342.05.

61127

0012148

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

2655136080521222

1582

一、上年期3234313466384

8284

末余额689.0738.2145.8417.

4.24

00024

加：会计政策变更前期差错更正

16苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其他

2655136080521222

1582

二、本年期3234313466384

8284

初余额689.0738.2145.8417.

4.24

00024

三、本期增减变动金额140914961636

（减少以726601849911“—”号填.567.904.46

列）

41514151

（一）综合

34213421

收益总额

6.806.80

（二）所有14091409者投入和减72667266

少资本.56.56

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付14091409

计入所有者72667266

权益的金额.56.56

4．其他

-265-265

（三）利润

53235323

分配

68.9068.90

1．提取盈余

公积

2．对所有者-265-265（或股东）53235323

的分配68.9068.90

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

17苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

2655136082011239

1723

四、本期期3234319470083

8011

末余额689.0738.2993.7531.

0.80

00070

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

2655136076841179

34162498

一、上年期3234315672154

65943442

末余额689.0738.2903.7848.

1.864.52

00731

加：会计政策变更前期差错更正其他

2655136076841179

34162498

二、本年期3234315672154

65943442

初余额689.0738.2903.7848.

1.864.52

00731

三、本期增

减变动金额-199-24910011507

（减少以2425834490838270“—”号填59.9624.527.452.01

列）

36573657

（一）综合

23202320

收益总额

6.356.35

（二）所有-199-2495059者投入和减242583441864

少资本59.9624.52.56

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

18苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

3．股份支付-199-2495059

计入所有者242583441864

权益的金额59.9624.52.56

4．其他

-265-265

（三）利润

53235323

分配

68.9068.90

1．提取盈余

公积

2．对所有者-265-265（或股东）53235323

的分配68.9068.90

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

2655136077841194

1424

四、本期期3234317582937

2338

末余额689.0738.2741.2550.

1.90

00232

三、公司基本情况

苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司（以下简称公司或本公司）是经中华人民共和国商务部商资一批[2004]242号文和商

外资资审字[2004]0082号批准证书批准，由原苏州金螳螂建筑装饰有限公司整体变更设立的外商投资股份有限公司，成立时注册资本为7000万元。公司于2004年4月30日在江苏省工商行政管理局办理工商登记。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]100号文核准，公司于2006年11月2日向社会公开发行人民币普通股股票2400万股，发行后公司注册资本

19苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

增至9400万元。2006年11月20日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“金螳螂”，证券代码为“002081”。

经过历次股份变更，截至2025年6月30日，公司注册资本增至人民币265532.3689万元。

本公司注册地址：中国（江苏）自由贸易试验区苏州片区苏州工业园区金尚路99号，法定代表人：张新宏。

本公司主营业务为：以室内装饰为主体，融幕墙、景观、软装、家具、机电设备安装等为一体的综合性专业化装饰服务，公司承接的项目包括公共建筑装饰和住宅装饰等，涵盖酒店装饰、文体会展建筑装饰、商业建筑装饰、交通运输基础设施装饰、住宅装饰等多种业务形态。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年8月21日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

20苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项和合同资产单项金额占利润总额的3%及以上且金额大于3000万元

重要的坏账准备收回或转回的应收款项和合同资产单项金额占利润总额的3%及以上且金额大于3000万元

重要的核销的应收款项和合同资产单项金额占利润总额的3%及以上且金额大于3000万元

重要的在建工程单项金额占利润总额的3%及以上且金额大于5000万元

期末账龄超过1年的重要预付款项、重要应付账款、

单项金额占利润总额的3%及以上且金额大于3000万元

重要合同负债、重要其他应付款

重要的投资活动有关的现金单项金额占利润总额的3%及以上且金额大于10000万元

子公司净资产占集团净资产15%以上，或子公司净利润占集团合并重要的非全资子公司

净利润的15%以上，或子公司收入占集团合并收入的15%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

21苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

22苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂

时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合

23苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

24苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

25苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间

的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费

26苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收

款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

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于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收融资款、合同资产及长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（a）应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（b）应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1关联方组合应收账款组合2非关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（c）其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1关联方组合其他应收款组合2非关联方组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（d）应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（e）合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

28苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

（f）长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收工程款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确定预期信用损失组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1至2年10%10%

2至3年30%30%

3至4年50%50%

4至5年80%80%

5年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的

违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

29苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否

已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

30苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、42。

12、应收票据

请参照附注五、11、金融工具。

13、应收账款

请参照附注五、11、金融工具。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求

请参照附注五、11、金融工具。

14、应收款项融资

请参照附注五、11、金融工具。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

请参照附注五、11、金融工具。

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

31苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

17、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在建开发产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、开发成本、开发产品、消耗性生物资产、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司除房地产开发业务外存货发出时采用加权平均法计价。

本公司房地产开发业务存货主要包括在建开发产品。存货按实际成本进行初始计量。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

32苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成

的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的

处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

19、债权投资

请参照附注五、11、金融工具。

20、其他债权投资

请参照附注五、11、金融工具。

21、长期应收款

请参照附注五、11、金融工具。

22、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资

33苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本；

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间

34苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、18。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、30。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、30。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-305-104.75-3.00

土地使用权50—2.00

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

35苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-30年5-10%4.75%-3.00%

机械设备年限平均法10-14年5-10%9.50%-6.43%

运输设备年限平均法5-8年5-10%19.00%-11.25%

办公设备年限平均法5-8年5-10%19.00%-11.25%

电子设备年限平均法5-8年5-10%19.00%-11.25%

其他设备年限平均法5-8年5-10%19.00%-11.25%

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率。

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

25、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到房屋及建筑物

预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

36苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相

关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

27、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产在同时满足下列条件的，才能予以确认：

*企业因过去的交易或事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司的生物资产为林木资产，林木主要为苗木，全部为消耗性生物资产。

消耗性生物资产按照成本进行初始计量。

*消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。

*消耗性生物资产在采伐时采用加权平均法结转成本。

*每年度终了，对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

37苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

经营权5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利权5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件及其他5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费用、折旧与摊销、其他费用等。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

30、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、

使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

38苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。

对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出按最佳预期经济利益实现方式合理摊销

32、合同负债

请参照附注五、16、合同资产。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

39苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

40苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

41苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付：

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付：

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

42苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。

本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

43苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

建筑装饰业务，由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资产，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的，在发生时立即确认为当期成本，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。

销售商品业务，公司与客户之间的销售商品合同包含转让建筑装饰材料等商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，客户已经取得相关商品的控制权。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求

38、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限

未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

39、政府补助

（1）政府补助的确认

44苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递

延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

45苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

46苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。

购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

47苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、34。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

48苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

（a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

（b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

售后租回

本公司按照附注五、37的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有

关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

参见（1）作为承租方租赁的会计处理方法

42、其他重要的会计政策和会计估计

1、回购本公司股份

（1）公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲

减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

2、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

49苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后

使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税流转税额7%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加流转税额5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

50苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

纳税主体名称所得税税率

苏州金螳螂幕墙有限公司15%

苏州美瑞德建筑装饰有限公司15%

金螳螂精装科技（苏州）有限公司15%

苏州金螳螂园林绿化景观有限公司15%

金螳螂家数字科技（苏州）有限公司15%

海南集家材料电子商务有限公司15%

苏州美瑞德建筑材料有限公司20%

惠州金螳螂幕墙有限公司20%

新加坡金螳螂有限公司10%

HBA Holdings Pte. Ltd. 10%、21%、8.84%、6%、5.50%、19%、34%、27.55%

金螳螂（国际）建筑装饰有限公司16.5%

金螳螂装饰中东有限责任公司—

金螳螂（北马里亚纳群岛）建筑装饰有限公司21%

金螳螂建筑装饰（柬埔寨）有限公司20%

金螳螂国际发展有限公司10%

金螳螂（越南）建筑有限公司20%

金螳螂（香港）建筑装饰有限公司16.5%

金螳螂（斯里兰卡）建筑有限公司28%

苏州金浦九号文化产业发展有限公司20%

斯里兰卡峰峦金螳螂建筑装饰有限公司28%

金螳螂（菲律宾）建筑有限公司30%

M+ Design Associates Pte. Ltd. 10%

苏州土木文化中城建筑设计有限公司20%

金螳螂装饰（菲律宾）国际有限公司30%

金螳螂建筑装配科技（海南）有限公司20%

苏州视界数字文化产业发展有限公司20%

苏州源景材料科技有限公司20%

苏州金禹东方材料科技有限公司20%

金螳螂建筑装饰（烟台）有限公司20%

苏州螳宝技术服务有限公司20%

苏州犀鸟家科技有限公司20%

金螳螂西北建筑装饰有限公司20%

金螳螂华北（北京）建筑装饰工程有限公司20%

上海金螳螂建筑装饰有限公司20%

上海金螳螂建筑装饰设计有限公司20%

金螳螂苏中（南通）建筑装饰有限公司20%

广东瑾苑建筑工程有限公司20%

深圳市雅岚旭科技有限公司20%

江苏金柏瑞洁净科技有限公司20%

苏州金螳螂东部建筑装饰有限公司20%

金螳螂建筑装饰（马来西亚）有限公司7%—24%

51苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

金螳螂贝宁建筑装饰有限公司30%

柬埔寨金瑞建筑装饰有限公司20%

金螳螂（澳门）建筑装饰有限公司12%

深圳晟扬建筑工程有限公司20%

广东重鹏建设工程有限公司20%

肇庆金螳螂幕墙有限公司20%

苏州金禹东方防水防腐工程有限公司20%

GMG (S) PTE. LTD. 10%

2、税收优惠

（1）所得税

2023年11月6日，本公司被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省国家税务局认定为高新技术企业，

2023年至2025年减按15%的税率征收企业所得税。

2023年11月6日，本公司全资子公司苏州金螳螂幕墙有限公司（以下简称幕墙公司）被江苏省科学技术厅、江苏省财

政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，2023年至2025年减按15%的税率征收企业所得税。

2023年11月6日，本公司全资子公司苏州美瑞德建筑装饰有限公司（以下简称美瑞德公司）被江苏省科学技术厅、江

苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，2023年至2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

2023年11月6日，本公司控股子公司金螳螂装配科技（苏州）有限公司（以下简称装配科技）的子公司金螳螂精装科技（苏州）有限公司（以下简称精装科技）被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，2023年至2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

2023年11月6日，本公司控股子公司金螳螂家数字科技（苏州）有限公司（以下简称金螳螂家）被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，2023年至2025年减按15%的税率征收企业所得税。

2022年10月12日，本公司全资子公司苏州金螳螂园林绿化景观有限公司（以下简称景观公司）被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，2022年至2024年减按15%的税率征收企业所得税。目前正在高新技术企业认定中，2025年暂按15%的税率征收企业所得税。

子公司海南集家材料电子商务有限公司（以下简称海南集家）被认定为海南自由贸易港鼓励类产业企业。根据国家税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)的相关规定，2025年度子公司海南集家材料电子商务有限公司适用的企业所得税税率为15%。

根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，针对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司苏州土木文化中城建筑设计有限公司（以下简称土木文化）、苏州金浦九号文化产业发展有限公司（以下简称金浦九号）、苏州视界数字文化产业发展有限公司（以下简称视界文化）、苏州源景材料科技有限公司（以下简称源景材料）、苏州金禹东方材料科技有限公司（以下简称金禹东方）、金螳螂西北建筑装饰有限公司（以下简称金螳螂西北）、上海金螳螂建筑装饰有限公司（以下简称上海金螳螂）、上海金螳螂建筑装饰设计有限公司（以下简称上海金螳螂设计）、金螳螂苏中（南通）建筑装饰有限公司（以下简称金螳螂苏中）、广东瑾苑建筑工程有限公司（以下简称瑾苑建筑）、

深圳市雅岚旭科技有限公司（以下简称雅岚旭）、幕墙公司的子公司惠州金螳螂幕墙有限公司（以下简称惠州幕墙）、金螳

螂华北（北京）建筑装饰工程有限公司（以下简称金螳螂华北）、江苏金柏瑞洁净科技有限公司（以下简称洁净科技）、苏

州金螳螂东部建筑装饰有限公司（以下简称东部装饰）、金螳螂建筑装配科技（海南）有限公司（以下简称装配科技海南）、

金螳螂建筑装饰（烟台）有限公司（以下简称金螳螂烟台）、苏州螳宝技术服务有限公司（以下简称螳宝技术）、苏州犀鸟

家科技有限公司（以下简称犀鸟家）、美瑞德公司的子公司苏州美瑞德建筑材料有限公司（以下简称美瑞德建材）、深圳晟

52苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

扬建筑工程有限公司（以下简称深圳晟扬）、幕墙公司的子公司广东重鹏建设工程有限公司（以下简称广东重鹏）、肇庆金

螳螂幕墙有限公司（以下简称肇庆幕墙）、金禹东方子公司苏州金禹东方防水防腐工程有限公司（以下简称金禹防水）本年

度属于小型微利企业，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）其他税费

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司土木文化、金浦九号、视界文化、源景材料、金禹东方、金螳螂西北、上海金螳螂、上海金螳螂设计、金螳螂苏中、瑾苑建筑、雅岚旭、幕墙公司的子公司惠州幕墙、金螳螂华北、洁净科技、东部装饰、装配科技海南、金螳螂

烟台、螳宝技术、犀鸟家、美瑞德公司的子公司美瑞德建材、深圳晟扬、幕墙公司的子公司广东重鹏、肇庆幕墙、金禹东方

的子公司金禹防水本年度属于小型微利企业，享受减半征收城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加和地方教育附加的政策。

3、其他

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金1999465.475209916.08

银行存款4647365306.655354674993.24

其他货币资金355639282.01417236377.67

合计5005004054.135777121286.99

其中：存放在境外的款项总额699843153.09676425131.39其他说明

2025年6月末银行存款余额中诉讼冻结金额为252085961.68元；其他货币资金余额中，银行承兑汇票保证金为

232114066.69元，银行保函保证金为118828570.58元，农民工工资保证金为4125422.59元。除此之外，2025年6月末

货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

444791293.501214352396.23

益的金融资产

其中：

债务工具投资418543928.691205070145.62

权益工具投资26247364.819282250.61

其中：

53苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

合计444791293.501214352396.23其他说明

交易性金融资产期末较期初下降63.37%，主要是本期公司购买的银行理财产品到期所致。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

商业承兑票据134862629.63137610358.60

合计134862629.63137610358.60

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

311961559815598311961559815598

账准备2.24%50.00%2.20%50.00%

98.6149.3149.3098.6149.3149.30

的应收票据

其中：

按组合计提坏

1360232720413330213882727765136050

账准备97.76%2.00%97.80%2.00%

245.2364.90780.33050.3041.00509.30

的应收票据

其中：

商业承1360232720413330213882727765136050

97.76%2.00%97.80%2.00%

兑汇票245.2364.90780.33050.3041.00509.30

1391424280313486214194643363137610

合计100.00%3.08%100.00%3.05%

943.8414.21629.63748.9190.31358.60

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由根据预计损失

客户一3119698.611559849.313119698.611559849.3150.00%计提坏账准备

合计3119698.611559849.313119698.611559849.31

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元

54苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票136023245.232720464.902.00%

合计136023245.232720464.90

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

1559849.311559849.31

账准备按组合计提坏

2776541.00-56076.102720464.90

账准备

合计4336390.31-56076.104280314.21

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据0.00

商业承兑票据0.00

合计0.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑票据0.0015339600.00

合计0.0015339600.00

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元

55苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

公司本期无实际核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）9089086051.657468495602.52

1至2年3238686670.875121850438.96

2至3年1883691325.442211471569.65

3年以上6625943967.935859621631.40

3至4年2605512606.293284926477.03

4至5年2887213571.361856786507.08

5年以上1133217790.28717908647.29

合计20837408015.8920661439242.53

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项计提坏644295195512473657395211013629

账准备32968.30.92%50093.80.64%82875.39520.31.82%15575.79.27%23944.的应收713635162690账款

其中：

按组合计提坏143942710611683140872569311518

账准备47504769.08%28384.18.83%84666249972268.18%71846.18.24%127875

的应收.1883.35.3764.73账款

其中：

关联方组合

143942710611683140872569311518

非关联

47504769.08%28384.18.83%84666249972268.18%71846.18.24%127875

方组合.1883.35.3764.73

208377906112931206617780312881

合计100.00%37.94%100.00%37.66%

40801578478.22953743924287421.051820

56苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告.8919.70.5390.63

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

557745460465086928538303365457856134根据预计损失

客户一85.06%

1.699.055.960.79计提坏账准备

361386715.180716219.358810508.179405254.根据预计损失

客户二50.00%

26791208计提坏账准备

199929175.112299961.190494816.110320111.根据预计损失

客户三57.91%

92044193计提坏账准备

127273852.63636926.1127273852.63636926.1根据预计损失

客户四50.00%

369369计提坏账准备

64726566.441207793.464726566.441207793.4根据预计损失

客户五63.66%

0505计提坏账准备

31148607.015574303.531148607.015574303.5根据预计损失

客户六50.00%

1111计提坏账准备

212020001.146711082.287444962.206844363.根据预计损失

其他71.96%

52234542计提坏账准备

657393952521101557644293296519555009

合计

0.165.268.713.36

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内7990975888.48399548793.015.00%

1-2年2472425881.95247242590.3510.00%

2-3年1594242987.65478272896.2930.00%

3-4年1253818403.74626909201.8450.00%

4-5年621784910.14497427928.1280.00%

5年以上461226975.22461226975.22100.00%

合计14394475047.182710628384.83

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提52110155727058321.142523803.0519555009

坏账准备5.26883.36

57苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

按组合计提256937184152708358.11451820.1271062838

坏账准备6.643784.83

778038742179766679.42523803.011451820.1790617847

合计

1.9055888.19

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款11451820.18

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一739833184.27249231168.85989064353.123.21%50735433.14

客户二282056427.47282056427.470.92%141068048.43

客户三249450577.92249450577.920.81%31236761.92

客户四170407290.9967474958.06237882249.050.77%11900846.49

客户五119454184.3179084978.13198539162.440.64%9926958.12

1561201664.91956992770.0

合计395791105.046.35%244868048.10

5、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值已完工未结算879648285174895580704752704842654038174374264668279773

资产2.499.982.513.715.887.83

未到期质保金11905733686190116.2110438324127239441105365713.116702870

58苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

5.8229.609.52226.30

998705621183514592815191029969893480184910835784982644

合计

8.316.202.113.239.104.13

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项18883143021926014604

458148465597

计提坏59296.18.91%11080.75.74%62625.19.86%64750.75.83%

216.74875.53

账准备87137825

其中：

按组合80986769377772873842

404934388643

计提坏96921.81.09%5.00%62075.72177.80.14%5.00%28568.

846.07608.85

账准备44374560

其中：

已完工69393659246542662155

346969327106

未结算94726.69.48%5.00%24990.14810.67.46%5.00%08457.

736.05353.39

资产19149051未到期11593110131230211687

5796561537

的质保02195.11.61%5.00%37085.57366.12.68%5.00%20111.

110.02255.46

金25235509

998701835181519969891849178498

合计56218.100.00%45926.18.38%10292.34803.100.00%08359.19.07%26444.

312011231013

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

192008139145659892185887717140716750根据预计损失

客户一75.70%

3.089.656.737.96计提减值准备

29482120.123043572.1根据预计损失

其他5981232.703865820.6078.16%

47计提减值准备

192606262146046475188835929143021108

合计

5.780.256.870.13

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

59苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

已完工未结算资产6939394726.19346969736.055.00%

未到期的质保金1159302195.2557965110.025.00%

合计8098696921.44404934846.07

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按单项计提减值准备-30253670.12

按组合计提减值准备16291237.22

合计-13962432.90

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据190937170.14155956514.79

合计190937170.14155956514.79

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

60苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

2025年6月末应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。

（3）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑汇票0.00

合计0.00

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1162419164.72

合计1162419164.72

7、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款203616691.14226372023.18

合计203616691.14226372023.18

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金113624087.99142180883.77

备用金5324078.677562008.11

其他174152297.97182256553.97

减：坏账准备-89483773.49-105627422.67

合计203616691.14226372023.18

61苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）146307250.71145732693.48

1至2年16394816.6616932559.93

2至3年16909851.3049170357.43

3年以上113488545.96120163835.01

3至4年56030376.0259004416.05

4至5年25086920.3043826011.40

5年以上32371249.6417333407.56

合计293100464.63331999445.85

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

100005000050000100005000050000

计提坏3.41%50.00%3.01%50.00%

000.0000.0000.00000.0000.0000.00

账准备

其中：

按组合

28310084483198616321999100627221372

计提坏96.59%29.84%96.99%31.25%

464.63773.49691.14445.85422.67023.18

账准备

其中：

关联方组合非关联28310084483198616321999100627221372

96.59%29.84%96.99%31.25%

方组合464.63773.49691.14445.85422.67023.18

29310089483203616331999105627226372

合计100.00%30.53%100.00%31.82%

464.63773.49691.14445.85422.67023.18

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

10000000.010000000.0根据预计损失

单位一5000000.005000000.0050.00%

00计提坏账准备

10000000.010000000.0

合计5000000.005000000.00

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元名称期末余额

62苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额坏账准备计提比例

1年以内146307250.717315362.515.00%

1-2年16394816.661639481.7010.00%

2-3年16909851.305072955.3930.00%

3-4年56030376.0228015188.0250.00%

4-5年25086920.3020069536.2380.00%

5年以上22371249.6422371249.64100.00%

合计283100464.6384483773.49

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额100627422.675000000.00105627422.67

2025年1月1日余额

在本期

本期计提-15225618.54-15225618.54

本期核销918030.64918030.64

2025年6月30日余额84483773.495000000.0089483773.49

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

5000000.005000000.00

账准备

按组合计提坏100627422.-15225618.84483773.4

918030.64

账准备67549

105627422.-15225618.89483773.4

合计918030.64

67549

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

63苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款918030.64

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名代付费用31284707.481-4年10.67%15566353.74

第二名保证金及押金10900854.001年以内3.72%545042.70非关联单位往来

第三名7483483.003-5年2.55%5594992.70款非关联单位往来

第四名6166977.434-5年2.10%4933581.94款

第五名保证金及押金4423800.003-5年1.51%3389040.00

合计60259821.9120.56%30029011.08

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

因资金集中管理而列报于其他应收款的金额0.00

其他说明：

本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内131755181.2250.41%138627024.1647.37%

1至2年35323445.3913.51%49081138.7016.77%

2至3年28960456.5711.08%36364331.9812.43%

3年以上65331474.9925.00%68561266.5823.43%

64苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

合计261370558.17292633761.42

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

2025年6月末公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称2025年6月30日余额占预付账款余额合计数的比例（%）

第一名8626470.603.30

第二名6558852.812.51

第三名6487966.972.48

第四名4611688.821.76

第五名3771584.001.44

合计30056563.2011.50

其他说明：

9、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求参照披露

（1）存货分类

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求

按性质分类：

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

125272628125272628122874128122874128

开发成本

1.561.562.622.62

78171997.378171997.3149389467.149389467.

开发产品

440707

38199500.638199500.634116671.834116671.8

原材料

3377

库存商品6190673.806675.206183998.60406162.4738576.67367585.80

周转材料456521.93456521.93426782.53426782.53

消耗性生物资20656660.020656660.020172313.620172313.6产5555

139640163139639496143325268143321410

合计6675.2038576.67

5.310.110.213.54

按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：

65苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元

本期其中：

本期转本期其利息资项目名开工时预计竣预计总期初余（开发期末余本期利资金来入开发他减少本化累称间工时间投资额成本）额息资本源产品金额计金额增加化金额

2022年2025年114080884312378400846166

悦澜湾

04月1512月31000007770.784.75555.704.0其他

雅园

日日0.00948721

2021年2025年120041989-72524126441035

珺睿华

04月0105月31000003511.785.80725.096.0其他

庭

日日0.00684841

2340122823984125287201

合计0000074128998.972628800.0

0.002.6241.562

按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：

单位：元

其中：本期利息资本化项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额利息资本化累计金额金额

2024年05月149389467121746978171997

珺睿华庭

31日7.07.73.34

149389467121746978171997

合计

7.07.73.34

按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：

单位：元项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：

按性质分类：

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

库存商品38576.6731901.476675.20

合计38576.6731901.476675.20

按主要项目分类：

单位：元本期增加金额本期减少金额项目名称期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

（3）存货期末余额中利息资本化率的情况

截至2025年6月30日，存货余额中借款费用资本化金额为87201800.02元，主要系穗华置业、盛建置业开发成本中借款利息资本化所致，其中穗华置业借款利息资本化金额41035096.01元，盛建置业借款利息资本化金额46166704.01元。

66苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

10、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款132253257.21172806171.05

减：坏账准备-1322532.59-1728061.70

合计130930724.62171078109.35

11、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣税金241171271.96245587134.30

预缴税金31611970.8525479230.76

合计272783242.81271066365.06

其他说明：

12、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款工15673257155165241567325715516524

156732.57156732.57

程款.26.69.26.69

15673257155165241567325715516524

合计156732.57156732.57.26.69.26.69

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例

其中：

按组合

15673156732155161567315673215516

计提坏100.00%1.00%100.00%1.00%

257.26.57524.69257.26.57524.69

账准备

其中：

应收工15673156732155161567315673215516

100.00%1.00%100.00%1.00%

程款257.26.57524.69257.26.57524.69

15673156732155161567315673215516

合计100.00%1.00%100.00%1.00%

257.26.57524.69257.26.57524.69

按组合计提坏账准备类别名称：

67苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收工程款15673257.26156732.571.00%

合计15673257.26156732.57

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额156732.57156732.57

2025年1月1日余额

在本期

2025年6月30日余额156732.57156732.57

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他长期应收款坏

156732.570.00156732.57

账准备

合计156732.570.00156732.57

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的长期应收款0.00

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

68苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

本期公司无实际核销的长期应收款。

13、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额权益工具投资

其中：上海云锋麒泰投资中心（有限合伙）173830155.47181214273.38

苏州数元股权投资合伙企业（有限合伙）43409000.0043409000.00

恩施星和里商业管理有限公司9329131.439329131.43

上海中城联盟投资管理股份有限公司8598764.278598764.27

其他12742998.7112742998.71

合计247910049.88255294167.79

其他说明：

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额259024593.007941238.07266965831.07

2.本期增加金额26245617.7826245617.78

（1）外购

（2）存货\固定资产

26245617.7826245617.78

\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额26770952.5526770952.55

（1）处置1210681.881210681.88

（2）其他转出25560270.6725560270.67

4.期末余额258499258.237941238.07266440496.30

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额49918809.795292418.7055211228.49

2.本期增加金额5649176.28102692.605751868.88

（1）计提或摊销4203614.06102692.604306306.66

（2）固定资产转入1445562.221445562.22

3.本期减少金额4044491.304044491.30

（1）处置9080.109080.10

（2）其他转出4035411.204035411.20

69苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

4.期末余额51523494.775395111.3056918606.07

三、减值准备

1.期初余额2729692.782729692.78

2.本期增加金额2517051.662517051.66

（1）计提2517051.662517051.66

3.本期减少金额5246744.445246744.44

（1）处置

（2）其他转出5246744.445246744.44

4.期末余额0.000.00

四、账面价值

1.期末账面价值206975763.462546126.77209521890.23

2.期初账面价值206376090.432648819.37209024909.80

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明期末无未办妥产权证书的资产情况。

注：其他转出系转出至固定资产。

15、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1413163202.511427869011.20

合计1413163202.511427869011.20

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机械设备运输设备办公设备电子设备及其合计

70苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

他

一、账面原值：

1.期初余17857690658406763.368666471.8138761641.71001148.8212260508

额1.35872816.69

2.本期增136553704.143611867.

224778.761196705.082565457.703071221.80

加金额5892

（1）110993433.118051597.

224778.761196705.082565457.703071221.80

购置9125

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）25560270.625560270.6

其他*77

3.本期减136658645.141129526.

38840.001731757.411171748.641528534.84

少金额5443

（1）110413027.114883908.

38840.001731757.411171748.641528534.84

处置或报废7665

（2）26245617.726245617.7

其他*88

4.期末余17856641258592702.168131419.5140155350.72543835.7212508742

额0.39443478.18

二、累计折旧

1.期初余398803511.44388203.458203273.6113977782.56597697.9671970468.

额227542369

2.本期增29868423.438197721.0

680424.791353525.532627786.713667560.59

加金额46

（1）25833012.234162309.8

680424.791353525.532627786.713667560.59

计提46

（2）

4035411.204035411.20

其他*

3.本期减16987776.121009570.8

871429.14722108.531053908.111374349.00

少金额08

（1）15542213.819564008.6

871429.14722108.531053908.111374349.00

处置或报废86

（2）其

1445562.221445562.22

他*

4.期末余411684158.44197199.158834690.6115551661.58890909.5689158618.

额562502287

三、减值准备

1.期初余22765606.822765606.8

额00

2.本期增20578368.720578368.7

加金额66

（1）15331624.315331624.3计提22

（2）

5246744.445246744.44

其他*

71苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期减20578368.720578368.7

少金额66

（1）20578368.720578368.7处置或报废66

4.期末余22765606.822765606.8

额00

四、账面价值

1.期末账13512143514395503.024603689.313652926.2141316320

9296728.89

面价值5.032252.51

2.期初账13641999414018559.910463198.224783858.814403450.8142786901

面价值3.3312681.20

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（2）期末无固定资产闲置、置换、抵押及担保情况。

（3）期末公司无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）期末无未办妥产权证书的资产情况。

注*：其他系投资性房地产转入和转出的金额。

16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程6257109.752729577.77

工程物资0.000.00

合计6257109.752729577.77

（1）在建工程情况

单位：元项目期末余额期初余额

72苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程6257109.750.006257109.752729577.770.002729577.77

合计6257109.750.006257109.752729577.770.002729577.77

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

工程其中：

本期利息本期累计本期本期本期转入资本项目预算期初其他期末投入工程利息利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预进度资本资本来源金额资产计金金额算比化金化率金额额例额

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

期末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

（4）在建工程期末较期初增加129.23%，主要本期房屋装修改造工程较多所致。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额240470066.09240470066.09

2.本期增加金额41808613.4941808613.49

（1）租赁增加41808613.4941808613.49

3.本期减少金额46014734.3646014734.36

（1）租赁到期或终止46014734.3646014734.36

4.期末余额236263945.22236263945.22

二、累计折旧

1.期初余额113963383.87113963383.87

2.本期增加金额26008253.1126008253.11

（1）计提26008253.1126008253.11

3.本期减少金额36880498.3736880498.37

73苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）处置

（2）租赁到期或终止36880498.3736880498.37

4.期末余额103091138.61103091138.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值133172806.61133172806.61

2.期初账面价值126506682.22126506682.22

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

期末使用权资产未发生减值的情形，故未计提使用权资产减值准备。

（3）期末使用权资产计提的折旧金额为26008253.11元，其中计入管理费用的折旧费用1549703.05元，计入销售

费用的折旧费为2507777.61元，计入营业成本的折旧费为21950772.45元。

18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元

项目土地使用权专利权非专利技术经营权*软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余81278014.661330692.956983283.6199760121.

168130.00

额12518

2.本期增

20000.00252490.98272490.98

加金额

（1）

20000.00252490.98272490.98

购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

2277576.962277576.96

少金额

74苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）

2277576.962277576.96

处置

4.期末余81278014.661350692.954958197.6197755035.

168130.00

额12720

二、累计摊销

1.期初余37518202.222872589.545884054.2106442976.

168130.00

额33501

2.本期增

823540.383262731.171332084.255418355.80

加金额

（1）

823540.383262731.171332084.255418355.80

计提

3.本期减

2106603.702106603.70

少金额

（1）

2106603.702106603.70

处置

4.期末余38341742.626135320.745109534.8109754728.

168130.00

额10011

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账42936272.035215372.288000307.0

0.009848662.87

面价值029

2.期初账43759812.338458103.311099229.493317145.1

0.00

面价值8907

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

75苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

注*：经营权系公司持有的建筑业相关经营资质。

（3）期末无形资产未发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。

19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项其他处置其他的

414684775.413978922.

HBA 705852.44

2177

Coopers Hill

19681839.219600246.8

Singapore Pte 81592.40

Ltd*

Coopers Hill 10589065.5

9884050.00705015.55

Limited* 5

土木文化6652310.576652310.57

穗华置业5317962.515317962.51

盛建置业2016208.982016208.98

458237146.458154717.

合计0.00705015.550.00787444.84

4718

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提其他处置其他

244418004.244418004.

HBA

1414

CHS 0.00 0.00

CHL 0.00 0.00

土木文化6652310.576652310.57

穗华置业5317962.515317962.51

盛建置业2016208.982016208.98

258404486.258404486.

合计0.000.000.000.00

2020

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据

76苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明

注*：HBAHoldings Pte Ltd.以下简称 HBA，Coopers Hill Singapore Pte Ltd 以下简称 CHS，Coopers Hill Limited 以下简称CHL。

（3）其他增加系汇率变动引起的外币报表折算差额所致。

（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

* 收购 HBA 确认商誉

A.资产组组合的识别与界定

资产组组合组成是按照财务报表口径账面价值剔除溢余资产、非经营性资产负债、有息负债账面价值后确定。

B.商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值来确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为12.18%，为反映相关资产组组合特定风险的税前折现率。对资产组组合进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。

根据商誉减值测试过程，公司对收购 HBA 确认的商誉进行减值测试，截至 2025 年 06 月 30 日无需进一步计提减值准备。

* 收购 CHS 确认商誉

A.资产组组合的识别与界定

资产组组合组成是按照财务报表口径账面价值剔除溢余资产、非经营性资产负债、有息负债账面价值后确定。

B.商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值来确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为11.62%，为反映相关资产组组合特定风险的税前折现率。对资产组组合进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。

根据商誉减值测试过程，收购 CHS 确认的商誉截至 2025 年 06 月 30 日无需计提减值准备。

20、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费55745295.1510574738.3214331393.880.0051988639.59

合计55745295.1510574738.3214331393.880.0051988639.59其他说明

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

77苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

资产减值准备1400699936.96210836100.311406750462.91211747135.91

可抵扣亏损214565169.8932399958.42186225264.8028301798.74

信用减值准备6493616746.94985168228.846370735148.49964874271.45金融资产公允价值变

179277900.0726891685.01161317017.8024197552.67

动

租赁负债131110460.6621231525.68132567418.1121412252.89

未支付的职工薪酬86703278.8114739557.4087064209.4114800915.60海外子公司固定资产

25981507.064416856.2026089663.534435242.80

折旧形成固定资产及投资性房

22765606.803414841.0225495299.583824294.94

地产减值

股权激励费用14815598.602222339.7919759743.442963961.52

美国州际所得税14317200.002433924.0014376800.002444056.00

合计8583853405.791303755016.678430381028.071279001482.52

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

71451191.6117843663.3874095763.4918485919.50

资产评估增值其他债权投资公允价

0.000.000.000.00

值变动其他权益工具投资公

0.000.000.000.00

允价值变动

使用权资产110822874.4517893383.74114546078.7318416663.79

美国州税联邦减免4716254.12801763.204735887.06805100.80交易性金融资产公允

827846.49128450.40977666.16157184.45

价值变动

合计187818166.6736667260.72194355395.4437864868.54

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产0.001303755016.670.001279001482.52

递延所得税负债0.0036667260.720.0037864868.54

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异0.000.00

可抵扣亏损605308330.69508175239.60

78苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

信用减值准备1514668563.611528972550.94

合同资产减值准备434445989.27442357896.19

商誉减值准备258404486.20258404486.20

租赁负债8627603.7012968293.34

存货跌价准备6675.2038576.67

合计2821461648.672750917042.94

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年17901307.2717901307.27

2026年30528020.8143310796.96

2027年27385865.9828931396.03

2028年13915189.8714621306.25

2029年95664730.13101471802.87

2030年74068309.4661880758.05

2031年34232259.9634232259.96

2032年65825381.4365825381.43

2033年61844546.3561844546.35

2034年78155684.4378155684.43

2035年105787035.00

合计605308330.69508175239.60其他说明

22、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

人身保险的现13146504.013146504.014463060.814463060.8

0.000.00

金退保值3300

416494545.416494545.459737180.459737180.

预付购房款0.000.00

96966666

PPP 项目应收 686347944. 679484465. 747167028. 739695358.

6863479.447471670.28

款项65218961

111598899110912551122136727121389560

合计6863479.447471670.28

4.645.200.350.07

其他说明：

人身保险的现金退保值为假设于 2025 年 06 月 30 日终止为新加坡金螳螂的子公司 HBA 若干关键管理人员所购买的

人身保险，公司可以从保险公司获得的现金金额。公司近期无终止上述人身保险的计划。

79苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

23、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

25208592520859被法院冻15162491516249被法院冻

货币资金冻结冻结

61.6861.68结71.8871.88结

商票背书商票背书

1533960150328019742681934782

应收票据使用受限或贴现未使用受限或贴现未

0.008.000.106.50

终止确认终止确认

存货0.000.000.000.00

固定资产0.000.000.000.00

无形资产0.000.000.000.00未确认终

10320699804663

应收账款0.000.00质押止的保理

83.844.65

款项

2674255267118727457462690194

合计

61.6869.6835.8233.03

其他说明：

24、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

应收账款保理103206983.84

商业承兑汇票贴现11000000.0016754734.55

合计11000000.00119961718.39

短期借款分类的说明：

短期借款期末较期初下降90.83%，主要系本期公司保理借款到期所致。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

25、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票1134231643.501470586391.82

银行承兑汇票2887420929.882869765489.78

80苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

合计4021652573.384340351881.60

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

26、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款10597502765.5810753534084.38

劳务款1112032004.281222258832.64

工程设备款7244757.201142528.59

其他款项16310775.3826044990.64

合计11733090302.4412002980436.25

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位一979697553.45暂未结算付款

单位二219928782.47暂未结算付款

单位三58707339.45暂未结算付款

合计1258333675.37

其他说明：

27、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款275217610.29446853473.36

合计275217610.29446853473.36

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金80867199.9972143247.06

外部单位往来款184399744.36218933818.29

债权转让款0.00135000000.00

其他9950665.9420776408.01

合计275217610.29446853473.36

81苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

其他应付款期末较期初下降38.41%，主要系本期支付债权转让款所致。

28、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收工程款318431801.77410820398.94

预收设计款267615872.16290827904.19

预收购房款7712443.1230440947.70

合计593760117.05732089250.83账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因苏州太湖科学城南大教育园区精装修工程等项

预收工程款-92388597.17目预收工程款余额减少

合计-92388597.17

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬1098712017.811148536746.141654410088.63592838675.32

二、离职后福利-设定

23986863.3660029070.9567159297.9316856636.38

提存计划

合计1122698881.171208565817.091721569386.56609695311.70

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

1097824006.681079071942.791584994191.41591901758.06

和补贴

2、职工福利费0.0030862917.4730862917.47

3、社会保险费675447.7117678429.9517682885.86670991.80

82苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：医疗保险费344354.5012941588.1712943577.28342365.39工伤保险

55625.942906984.042909079.4153530.57

费生育保险

275467.271829857.741830229.17275095.84

费

4、住房公积金1290.3219646139.5419604692.5042737.36

5、工会经费和职工教

211273.101262822.791250907.79223188.10

育经费

8、残疾人保障金0.0014493.6014493.600.00

合计1098712017.811148536746.141654410088.63592838675.32

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险23852319.8158760335.8365890113.2916722542.35

2、失业保险费134543.551268735.121269184.64134094.03

合计23986863.3660029070.9567159297.9316856636.38其他说明

应付职工薪酬期末较期初下降45.69%，主要系本期发放2024年度年终奖所致。

30、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税24686616.9448605006.28

企业所得税94784190.37126526632.89

个人所得税21391494.8113389555.90

房产税2047065.761792255.56

其他284494.55485115.43

合计143193862.43190798566.06其他说明

31、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款104266600.0066933300.00

一年内到期的租赁负债43910314.1943991440.26

应计利息143209.8694967.52

合计148320124.05111019707.78

其他说明：

83苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司控股子公司西安金创从中国银行西安高新技术开发区支行取得质押借款9575.22万元，其中2025年11月到期1380.00万元，2026年05月到期1380.00万元；本公司控股子公司水城瑞通从中国农业发展银行水城县支行取得质押借款50323.66万元，其中2025年12月到期3833.33万元，2026年06月到期3833.33万元。

一年内到期的非流动负债期末较期初增长33.60%，主要系一年内到期的长期借款增加所致。

32、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1613982064.981501004478.16

待执行的亏损合同21497275.8021586765.20

合计1635479340.781522591243.36

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

公司针对未完成合同的预计损失计提准备，这些损失主要是由预计完成这些合同将发生的人工和其他成本超过预计收益的部分组成，公司无法就这些损失向任何第三方寻求补偿。公司预计由于项目完成，所有计提的合同预计损失将会在未来的12个月内转回，因此待执行亏损合同产生的预计负债列示其他流动负债。

33、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款599132009.86613788800.00

应计利息618191.23899988.00

减：一年内到期的长期借款-104409809.86-67028267.52

合计495340391.23547660520.48

长期借款分类的说明：

本公司控股子公司水城瑞通从中国农业发展银行水城县支行取得质押借款50323.66万元（其中7666.66万元计入一年内到期的长期借款），该借款系水城瑞通以《水城县改善农村人居环境综合治理 PPP 项目（二期）合同》项下应收可行性缺口补助收入为质押担保，并由苏州金螳螂企业（集团）有限公司提供保证。

本公司控股子公司西安金创从中国银行西安高新技术开发区支行取得质押借款9575.22万元（其中2760.00万元计入一年内到期的长期借款），该借款系西安金创以《西安创业咖啡特色街区改造建设项目 PPP 项目合同》项下预期收益权为质押担保。

其他说明，包括利率区间：

84苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

贷款单位借款起始日借款终止日币种利率（%）2025年6月30日2024年12月31日

2019/6/262033/6/19人民币5.2227333400.0065666700.00

2019/7/262033/6/19人民币5.32200000000.00200000000.00

中国农业发展银行水城

2019/10/302033/6/19人民币5.32150000000.00150000000.00

县支行

2020/1/22033/6/19人民币5.3239236600.0039236600.00

2020/4/212033/6/19人民币5.3210000000.0010000000.00

2017/11/282028/11/28人民币4.9037536000.0045043200.00

中国银行股份有限公司

2017/11/292028/11/28人民币4.9017664000.0021196800.00

西安高新技术开发区支

2018/11/292028/11/28人民币5.398807496.0010684296.00

行

2018/11/302028/11/28人民币5.394144704.005027904.00

合计494722200.00546855500.00

34、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额152744255.13159769273.80

减：未确认融资费用-13006190.75-14233562.35

减：一年内到期的租赁负债-43910314.19-43991440.26

合计95827750.19101544271.19

其他说明：

35、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

26553232655323

股份总数

689.00689.00

其他说明：

36、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）21145899.8221145899.82

其他资本公积18502662.3414685266.5621145899.8212042029.08

合计18502662.3435831166.3821145899.8233187928.90

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期其他资本公积增加主要系公司实施员工持股计划，产生股份支付费用所致。

85苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

37、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计减：前期计

项目期初余额本期所得入其他综入其他综税后归属减：所得税税后归属期末余额税前发生合收益当合收益当于少数股费用于母公司额期转入损期转入留东益存收益

二、将重分

类进损益6476246-454488.-37158332613426104663

的其他综2.14100.86.761.28合收益外币

6476246-454488.-37158332613426104663

财务报表

2.14100.86.761.28

折算差额

其他综合6476246-454488.-37158332613426104663

收益合计2.14100.86.761.28

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

38、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1314839630.721314839630.72

储备基金256728.58256728.58

企业发展基金128364.29128364.29

合计1315224723.591315224723.59

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

39、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润9552004429.479296548470.30

调整后期初未分配利润9552004429.479296548470.30

加：本期归属于母公司所有者的净利润357888902.05543837342.15

应付普通股股利265532368.90265532368.90

权益性交易冲减未分配利润22849014.08

期末未分配利润9644360962.629552004429.47

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

86苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

40、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9488398043.568208424098.739262718716.288015036721.42

其他业务39631530.7213210014.2833853265.0410500987.12

合计9528029574.288221634113.019296571981.328025537708.54

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

收入确认时间在某一时

1670154146722916701541467229

点确认收

70.8808.1670.8808.16

入

87苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：材料7523513665446575235136654465

销售4.871.534.871.53其9178033801782591780338017825

他业务6.016.636.016.63在某段时

9361014807491193610148074911

间确认收

103.40204.85103.40204.85

入

其中：建筑9336380807066193363808070661

装饰服务370.14977.47370.14977.47其2463373424922724633734249227

他业务3.26.383.26.38

9528029822163495280298221634

合计

574.28113.01574.28113.01

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

公司主要为客户提供建筑装饰服务和销售商品。对于建筑装饰服务，履约义务的时间基本和相关建筑装饰项目的完工进度一致；对于销售商品，公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为19694454891.32元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例（%）

第一名387337607.054.07

第二名199771715.362.10

第三名187977188.311.97

第四名172159957.911.81

第五名166502424.131.75

合计1113748892.7611.69

41、税金及附加

单位：元

88苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税10126337.6013476190.54

教育费附加7596204.749926732.01

房产税6088426.455410494.05

土地使用税499300.31635129.17

印花税2752188.042981555.80

其他409445.88319611.79

合计27471903.0232749713.36

其他说明：

42、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬212541030.43199101925.86

折旧费36430799.1034775403.54

办公费16854670.0320263006.04

差旅费4954796.005110183.83

业务招待费1046479.431453635.40

上市公告专项费453918.602722903.85

租赁费1675589.432843655.30

股份支付费用14097266.562643200.00

其他10126556.0215821183.76

合计298181105.60284735097.58其他说明

43、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬128552131.07133991114.64

维修费410454.59433613.48

办公费2567893.143435801.22

差旅费5742096.066945946.46

业务费6911254.916772609.98

广告费709313.691325068.72

仓储物流费131111.61775988.03

租赁费5169790.025094791.35

其他1855798.521964235.02

合计152049843.61160739168.90

其他说明：

89苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

44、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬143835332.71170414465.46

材料费95159653.5679665528.67

折旧与摊销2115280.852599231.78

其他费用7766430.368571021.44

合计248876697.48261250247.35其他说明

45、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出37654928.4552077152.29

其中：租赁负债利息支出3666173.603356261.58

减：利息收入15789955.5130342025.69

利息净支出21864972.9421735126.60

汇兑损失6791577.88396987.24

减：汇兑收益1457507.142128000.08

汇兑净损失5334070.74-1731012.84

银行手续费5871063.566345415.25

合计33070107.2426349529.00其他说明

46、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助915288.054919986.42直接计入当期损益的政府补助

915288.054919986.42（与收益相关）

二、其他与日常活动相关其计入其他收

3043703.553467145.65

益的项目

其中:个税扣缴税款手续费3043703.553454120.27

进项税加计抵减13025.38

合计3958991.608387132.07

47、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-17987099.19-2231691.06

90苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

合计-17987099.19-2231691.06

其他说明：

公允价值变动收益本期较上期变动较大，主要系本期交易性金融资产公允价值变动损失金额较大所致。

48、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益7477903.469801552.35其他非流动金融资产持有期间取得的

-4203733.818367718.55投资收益

应收款项融资贴现利息支出-1442745.03-939568.70

合计1831424.6217229702.20其他说明

投资收益本期较上期下降89.37%，主要系上期其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益较多所致。

49、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失56076.10-714478.33

应收账款坏账损失-147158685.67-134135334.94

其他应收款坏账损失15142035.40-10729210.30

长期应收款坏账损失328904.20

一年内到期的非流动资产坏账损失405529.13-50300.94

其他非流动资产坏账损失608190.84576669.85

合计-130946854.20-144723750.46其他说明

50、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值

31901.4750150.00

损失

三、投资性房地产减值损失-2517051.66

四、固定资产减值损失-15331624.32

十一、合同资产减值损失13912041.4412384777.39

合计-3904733.0712434927.39

其他说明：

资产减值损失本期较上期变动较大，主要系本期计提的固定资产减值准备金额较大所致。

91苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

51、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在

建工程、生产性生物资产及无形资产的-7417715.67-182647.05

处置利得或损失：

其中：固定资产处置利得-8094802.98-1073977.28

使用权资产处置利得677087.31891330.23

合计-7417715.67-182647.05

52、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

无需支付的往来款701905.78701905.78

赔偿收入500000.00500000.00

其他819982.10222313.46819982.10

合计2021887.88222313.462021887.88

其他说明：

营业外收入本期较上期增长809.48%，主要系本期清理不需要支付的往来款金额较大所致。

53、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

长期资产报废损失437177.95163291.69437177.95

其他197998.42530108.73197998.42

合计635176.37693400.42635176.37

其他说明：

54、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用62625117.4070061520.14

递延所得税费用-26094559.36-21738416.03

合计36530558.0448323104.11

92苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额393666529.92

按法定/适用税率计算的所得税费用59049979.48

子公司适用不同税率的影响9291438.55

调整以前期间所得税的影响630.72

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2115381.58本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

676004.25

亏损的影响

研发费用加计扣除-30372113.39

所得税费用36530558.04其他说明

55、其他综合收益

详见附注七、37、其他综合收益

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助3933752.827763850.20

往来款34457834.4340698518.08

押金及保证金12723850.3722007650.64

其他20702445.2321959306.91

合计71817882.8592429325.83

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

办公费34680840.7337724174.91

租赁费13536681.6110973984.33

差旅费18014450.0121378618.85

往来款6944529.7521879231.83

广告费702166.521233280.62

业务费6990108.287817629.72

修理费9205132.5710184717.79

仓储物流费679562.371536161.46

上市公告专项费453733.243214797.03

93苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

咨询会费2204584.801146836.53

押金及保证金7351875.766719179.16

其他126388863.80128935452.96

合计227152529.44252744065.19

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入27241839.2121310433.61

合计27241839.2121310433.61收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回3214340000.003421554000.00

合计3214340000.003421554000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品购买2427840000.002685135625.47

合计2427840000.002685135625.47

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

冻结的银行存款解冻4237635.6043967087.19

合计4237635.6043967087.19

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

冻结的银行存款104767665.4048134845.91

回购股份款2374070.6216777571.04

94苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

支付租赁负债的本金和利息6886420.027043207.54

合计114028156.0471955624.49

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

119961718.11000000.0119961718.11000000.0

短期借款

390390

38154457.038154457.0

应付利息

280532368.280532368.

应付股利

9090长期借款（含

614688788.14800000.0599750201.

一年内到期部761401.09899988.00

00009

分）租赁负债（含

145535711.139738064.

一年内到期部1088772.956886420.02

4538

分）

880186217.11000000.0320536999.460334964.750488265.

合计899988.00

840983547

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润357135971.88347329998.61

加：资产减值准备134851587.27132288823.07

固定资产折旧、油气资产折耗、

38365923.9234626160.24

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧26008253.1116509879.43

无形资产摊销5521048.405402050.48

长期待摊费用摊销14331393.8815980683.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填7417715.67182647.05列）固定资产报废损失（收益以

437177.95153683.62“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

17987099.192231691.06“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

27199043.6820004113.76

列）

95苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告投资损失（收益以“－”号填-1831424.62-17229702.20

列）递延所得税资产减少（增加以-24753534.15-19088379.94“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-1197607.82-582637.26“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填

36851044.90410936412.43

列）经营性应收项目的减少（增加以-381595523.03250495138.29“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-1293871083.08-2392146081.25“－”号填列）

其他14097266.562643199.99

经营活动产生的现金流量净额-1023045646.29-1190262319.12

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额4727703729.065052832068.27

减：现金的期初余额5587073018.725900578910.13

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-859369289.66-847746841.86

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金4727703729.065587073018.72

其中：库存现金1999465.475209916.08

可随时用于支付的银行存款4370064981.585164626724.97可随时用于支付的其他货币资

355639282.01417236377.67

金

三、期末现金及现金等价物余额4727703729.065587073018.72

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

被冻结的银行存款252085961.68151624971.88

应计利息25214363.3938423296.39

合计277300325.07190048268.27

96苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

期末现金及现金等价物中已扣除被冻结的银行存款为252085961.68元和应计利息25214363.39元；2024年末现金及

现金等价物中已扣除被冻结的银行存款为151624971.88元和应计利息38423296.39元；

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金690408140.22

其中：美元54622631.397.1586391021569.04

欧元753996.578.40246335380.75

港币136845659.190.9120124803241.18

新加坡元5433729.275.617930526147.68

印度卢比279612973.620.083823423178.80

英镑3150546.459.830030969871.56

迪拉姆1458775.901.95092845925.91

菲律宾比索373895774.390.126747372594.62日元110312126.210.04965471481.46

泰铢5674329.320.21971246650.15

马来西亚林吉特1901140.581.69503222433.29

瑞士法郎2257.078.972120250.67

印尼币4542487194.570.00042007779.34

韩币522291955.750.00532768147.37

斯里兰卡卢比192449162.040.02394599534.97

越南盾8404196094.890.00032302749.73

澳门元1148802.760.88471016345.80

西非法郎152642928.130.01281953829.48

沙特里亚尔4449635.391.91058501028.42

应收账款474478858.51

其中：美元58142215.277.1586416216862.23欧元

港币33579609.040.912030624603.44

迪拉姆1315291.341.95092566001.87

越南盾26008961569.340.00037126455.47

新加坡元755884.835.61794246485.40

菲律宾比索107791533.290.126713657187.27

西非法郎3223658.980.012841262.83长期借款

其中：美元欧元

97苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

港币

其他应收款257198786.37

其中：美元10758466.757.158677015560.04

港币194856140.710.9120177708800.33

迪拉姆180604.171.9509352340.67

越南盾98356204.380.000326949.60

新加坡元18115.955.6179101773.58

菲律宾比索12422836.430.12671573973.38

斯里兰卡卢比4152902.550.023999254.37

马来西亚林吉特188869.851.6950320134.40

应付账款134210236.58

其中：美元7357896.427.158652672237.31

港币39979962.580.912036461725.87

迪拉姆139284.681.9509271730.48

越南盾6070171934.310.00031663227.11

菲律宾比索339445524.530.126743007747.96

马来西亚林吉特47861.161.695081124.66

西非法郎4097124.530.012852443.19

其他应付款213108754.36

其中：美元28861747.707.1586206609707.06

港币476749.960.9120434795.96

迪拉姆105716.471.9509206242.26

俄罗斯卢布1518606.350.0913138648.76

新加坡元350635.485.61791969835.08

越南盾93040474.450.000325493.09

菲律宾比索28816701.420.12673651076.07

马来西亚林吉特34266.631.695058081.94

西非法郎53109.380.0128679.80

澳门元60.010.884753.09

斯里兰卡卢比591684.000.023914141.25

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用序号境外经营实体名称主要经营地记账本位币

1新加坡金螳螂有限公司新加坡新加坡元

2 HBA Holdings Pte. Ltd. 新加坡美元

3金螳螂（国际）建筑装饰有限公司中国香港港币

4金螳螂装饰中东有限责任公司迪拜迪拉姆

5金螳螂（北马里亚纳群岛）建筑装饰有限公司北马里亚纳群岛美元

6金螳螂建筑装饰（柬埔寨）有限公司柬埔寨美元

98苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

7金螳螂国际发展有限公司新加坡新加坡元

8金螳螂（越南）建筑有限公司越南越南盾

9金螳螂（香港）建筑装饰有限公司中国香港港币

10金螳螂（斯里兰卡）建筑有限公司斯里兰卡斯里兰卡卢比

11斯里兰卡峰峦金螳螂建筑装饰有限公司斯里兰卡斯里兰卡卢比

12金螳螂（菲律宾）建筑有限公司菲律宾菲律宾比索

13 M+ Design Associates Pte. Ltd. 新加坡新加坡元

14金螳螂装饰（菲律宾）国际有限公司菲律宾菲律宾比索

15金螳螂建筑装饰（马来西亚）有限公司马来西亚马来西亚林吉特

16金螳螂贝宁建筑装饰有限公司贝宁西非法郎

17柬埔寨金瑞建筑装饰有限公司柬埔寨美元

18金螳螂（澳门）建筑装饰有限公司中国澳门澳门元

19 GMG (S) PTE. LTD. 新加坡新加坡元

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬143835332.71170414465.46

材料费95159653.5679665528.67

折旧与摊销2115280.852599231.78

其他费用7766430.368571021.44

合计248876697.48261250247.35

其中：费用化研发支出248876697.48261250247.35

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

99苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

本公司不存在开发支出情况。

本公司不存在重要的外购在研项目情况。

九、合并范围的变更

1、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

2、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）本期注销子公司2家，具体如下：

序号子公司全称未纳入合并范围原因

1江苏博途设计有限公司注销

2石家庄金螳螂家电子商务有限公司注销

（2）本期通过新设及资产收购增加子公司7家，具体如下：

序号子公司全称纳入合并范围原因

1广东重鹏建设工程有限公司资产收购

2苏州金禹东方防水防腐工程有限公司资产收购

3深圳晟扬建筑工程有限公司资产收购

4肇庆金螳螂幕墙有限公司新设

5深圳集家材料电子商务有限公司新设

6宿迁金螳螂材料科技有限公司新设

7 GMG (S) PTE. LTD. 新设

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

苏州美瑞德14700000苏州市苏州市建筑装饰98.64%1.36%同一控制下

100苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

建筑装饰有0.00企业合并限公司苏州美瑞德

10000000

建筑材料有苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立.00限公司苏州金螳螂

35000000非同一控制

幕墙有限公苏州市苏州市幕墙制造85.71%14.29%

0.00下企业合并

司苏州金螳螂

15000000

园林绿化景苏州市苏州市园林绿化90.00%10.00%出资设立

0.00

观有限公司江苏金螳螂

20000000

苗艺有限公镇江市镇江市园林绿化100.00%出资设立.00司苏州金螳螂

50000000

建设工程管苏州市苏州市投资管理100.00%出资设立

0.00

理有限公司新加坡金螳

1.001新加坡新加坡建筑装饰100.00%出资设立

螂有限公司

HBA

35182055非同一控制

Holdings 2 新加坡新加坡建筑设计 78.62%.00 下企业合并

Pte. Ltd.金螳螂（国

10000000

际）建筑装香港香港建筑装饰100.00%出资设立.003饰有限公司金螳螂装饰

中东有限责300000.004迪拜迪拜建筑装饰100.00%出资设立任公司金螳螂（北马里亚纳群北马里亚纳北马里亚纳

10000.005建筑装饰100.00%出资设立

岛）建筑装群岛群岛饰有限公司金螳螂建筑

装饰（柬埔1000000.

6柬埔寨柬埔寨建筑装饰100.00%出资设立寨）有限公00

司金螳螂国际

发展有限公500000.007新加坡新加坡建筑装饰100.00%出资设立司金螳螂（越

6810000

南）建筑有越南越南建筑装饰100.00%出资设立

000.008

限公司金螳螂（香港）建筑装10000.009中国香港中国香港建筑装饰100.00%出资设立饰有限公司金螳螂（斯里兰卡）建1000.0010斯里兰卡斯里兰卡建筑装饰100.00%出资设立筑有限公司金螳螂装配

27000000科技（苏州）苏州市苏州市电子商务70.00%出资设立

0.00

有限公司

101苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

金螳螂精装

90000000科技（苏州）苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立.00有限公司金螳螂家数字科技（苏34960000苏州市苏州市电子商务49.00%出资设立

州）有限公0.00司金螳螂家供应链管理50000000

苏州市苏州市电子商务100.00%出资设立（苏州）有.00限公司苏州集加材50000000

苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立

料有限公司.00金螳螂华北（北京）建20000000

北京市北京市建筑装饰100.00%出资设立

筑装饰工程.00有限公司苏州金螳螂

50000000

软装艺术有苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立.00限公司苏州金浦九号文化产业20000000

苏州市苏州市运营服务100.00%出资设立

发展有限公.00司西安市高新区金创商业

65061700 PPP 项目管

运营管理发西安市西安市90.00%出资设立.00理展有限责任公司贵州黔英市

10000000非同一控制

政工程建有都匀市都匀市建筑装饰95.00%5.00%

0.00下企业合并

限公司斯里兰卡峰峦金螳螂建

1000.0011斯里兰卡斯里兰卡建筑装饰50.00%出资设立

筑装饰有限公司金螳螂（菲

21500000

律宾）建筑12菲律宾菲律宾建筑装饰100.00%出资设立0.00有限公司

M+ Design

800000.001

Associates 3 新加坡新加坡建筑设计 63.00% 出资设立

Pte. Ltd.江苏金柏瑞

10000000

洁净科技有苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立

0.00

限公司苏州金螳螂

20000000

东部建筑装苏州市苏州市建筑装饰60.00%40.00%出资设立.00饰有限公司水城县瑞通

26003810 PPP 项目管

建设发展有六盘水市六盘水市90.00%出资设立

0.00理

限公司

苏州土木文3000000.苏州市苏州市建筑设计70.00%非同一控制

102苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

化中城建筑00下企业合并设计有限公司金螳螂装饰（菲律宾）250000.001

4菲律宾菲律宾建筑装饰100.00%出资设立国际有限公

司金螳螂建筑装配科技20000000

澄迈县澄迈县建筑装饰65.00%35.00%出资设立（海南）有.00限公司苏州视界数字文化产业10000000

苏州市苏州市运营服务70.00%出资设立

发展有限公.00司常熟穗华置40820000非同一控制

常熟市常熟市房地产业99.18%0.82%

业有限公司.00下企业合并常熟盛建置64182000非同一控制

常熟市常熟市房地产业99.69%0.31%

业有限公司0.00下企业合并苏州金螳螂

10000000

建设工程有苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立

0.00

限公司苏州源景材

50000000

料科技有限苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立.00公司苏州金禹东

50000000

方材料科技苏州市苏州市建筑装饰90.00%10.00%出资设立.00有限公司金螳螂建筑

50000000装饰（烟台）烟台市烟台市建筑装饰100.00%出资设立.00有限公司苏州螳宝技

5000000.

术服务有限苏州市苏州市电子商务90.00%出资设立

公司苏州犀鸟家

2000000.

科技有限公苏州市苏州市电子商务100.00%出资设立

司金螳螂西北

50000000

建筑装饰有西安市西安市建筑装饰100.00%出资设立.00限公司金螳螂华南

30000000

建筑科技有深圳市深圳市建筑装饰90.00%10.00%出资设立

0.00

限公司海南集家材

20000000

料电子商务海口市海口市建筑装饰90.00%10.00%出资设立.00有限公司上海金螳螂

50000000

建筑装饰有上海市上海市建筑装饰100.00%资产收购.00限公司上海金螳螂

15500000

建筑装饰设上海市上海市建筑装饰100.00%资产收购.00计有限公司

103苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

金螳螂苏中（南通）建10000000

南通市南通市建筑装饰100.00%出资设立

筑装饰有限.00公司广东瑾苑建

16800000

筑工程有限深圳市深圳市建筑装饰100.00%资产收购.00公司深圳市雅岚

旭科技有限100000.00深圳市深圳市建筑装饰100.00%资产收购公司惠州金螳螂

1000000.

幕墙有限公惠州市惠州市幕墙制造100.00%出资设立

司金螳螂建筑

装饰（马来1000000.

15马来西亚马来西亚建筑装饰100.00%出资设立西亚）有限00

公司苏州赫柏鑫

20000000

欧建筑装饰苏州市苏州市建筑装饰100.00%出资设立.00有限公司金螳螂贝宁

10000000

建筑装饰有16贝宁贝宁建筑装饰100.00%出资设立.00限公司柬埔寨金瑞

40000000

建筑装饰有17柬埔寨柬埔寨建筑装饰100.00%出资设立0.00限公司金螳螂（澳门）建筑装25000.0018中国澳门中国澳门建筑装饰100.00%出资设立饰有限公司广东重鹏建

8880000.

设工程有限深圳市深圳市建筑装饰100.00%资产收购

公司苏州金禹东

方防水防腐5000000.苏州市苏州市建筑装饰100.00%资产收购工程有限公00司深圳晟扬建

10000000

筑工程有限深圳市深圳市建筑装饰100.00%资产收购.00公司肇庆金螳螂

幕墙有限公500000.00肇庆市肇庆市建筑装饰100.00%出资设立司深圳集家材

10000000

料电子商务深圳市深圳市建筑装饰90.00%10.00%出资设立.00有限公司宿迁金螳螂

5000000.

材料科技有宿迁市宿迁市建筑装饰100.00%出资设立

限公司

GMG(S) PTE.

1500.0019新加坡新加坡建筑装饰80.00%出资设立

LTD.注：1美元

104苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

2美元

3港币

4迪拉姆

5美元

6美元

7新加坡元

8越南盾

9港币

10斯里兰卡卢比

11斯里兰卡卢比

12菲律宾比索

13新加坡元

14菲律宾比索

15马来西亚林吉特

16西非法郎

17柬埔寨瑞尔

18澳门元

19新加坡元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

间接持股说明：本公司通过苏州金螳螂建设工程管理有限公司（以下简称建设管理）间接持有美瑞德公司1.36%的股权，幕墙公司14.29%的股权，苏州集加材料有限公司（以下简称集加材料）10%的股权，苏州金螳螂东部建筑装饰有限公司（以下简称东部装饰）40%的股权，金螳螂建筑装配科技（海南）有限公司（以下简称建筑装配）35%的股权，源景材料10%的股权，金禹东方10%的股权，金螳螂华南10%的股权，黔英市政5%的股权，海南集家10%的股权，穗华置业0.82%的股权，盛建置业0.31%的股权；通过洁净科技间接持有景观公司10%的股权，通过美瑞德公司间接持有美瑞德材料100%的股权；

本公司通过幕墙公司间接持有惠州幕墙100%的股权，广东重鹏100%的股权，肇庆金螳螂幕墙100%的股权；本公司通过景观公司间接持有苗艺公司 100%的股权；本公司通过新加坡金螳螂间接持有 HBA78.62%的股权；本公司通过金螳螂国际间接

持有中东金螳螂、塞班金螳螂、柬埔寨金螳螂、国际发展、金螳螂（越南）、金螳螂（香港）、金螳螂（斯里兰卡）、菲律

宾金螳螂、菲律宾金螳螂装饰的股权，通过国际发展持有M+63%的股权，GMG80%的股权；本公司通过装配科技间接持有精装科技100%的股权；本公司通过金禹东方间接持有金禹东方防水防腐100%的股权；通过金螳螂华南间接持有深圳集家

10%的股权；本公司通过金螳螂家间接持有金螳螂家供应链100%的股权、螳宝技术90%的股权、犀鸟家科技100%的股权。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

HBA 21.38% 6043297.25 0.00 125249921.68

装配科技30.00%801723.970.00225685237.15

105苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

10781268

1487292617807148893080411906528772776015

344990

HBA 6638 0627 2700 7318 134. 7453 4639 7151 3636 4515

352.7749.4

0.00.007.00.6754.216.685.60.381.98

1245132814491538

835059655966893875917591

装配17367559571124963144

221261202077386613541354

科技638.9851.16.71337.8203.98.63.170.407.11.143.163.16

6304

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

49198452656834265683450863745044621253703925370393822217

HBA

97.255.895.89.1200.000.530.533.92

290424926724132672413-1430004667399139112713911276105554

装配科技

27.82.24.24574.5331.594.654.650.11

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

106苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

本公司无合营企业和联营企业。

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润

107苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

108苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益915288.054919986.42

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

109苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1．信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折

扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。