万邦德医药控股集团股份有限公司

审计报告

德皓审字[2025]00001489

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)万邦德医药控股集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-8

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-122万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表审计报告

德皓审字[2025]00001489号

万邦德医药控股集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了万邦德医药控股集团股份有限公司(以下简称万邦德

公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万邦德公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万邦德公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.营业收入的确认

2.应收账款信用减值损失

3.业务推广费的真实性及完整性

(一)营业收入的确认

1.事项描述

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅财务报表附注

“三、重要会计政策、会计估计”（三十六）所述的会计政策及

“五、合并财务报表主要项目附注”注释40。

万邦德公司2024年度营业收入144336.52万元，是万邦德公司关键业绩指标之一，营业收入的确认对财务报表影响重大，因此我们将万邦德公司营业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估了管理层对公司各主要业务类型销售与收款流

程的内部控制的设计，并对关键控制点运行的有效性实施了控制测试。

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对各业务类型

收入确认的时点及方式进行了分析评估，进而评估公司营业收入的确认政策。

（3）对销售收入执行以下重要的实质性测试程序：

*实质性分析程序：对主营业务收入、主营业务成本、毛利率

进行比较，将本年度与上年度比较，分析主营业务收入、主营业务成本、毛利率变动的原因；

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*对营业收入进行细节测试，抽样检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、客户签收单、物流信息等；

*结合应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证销售额；对销售额较大的客户进行现场走访。

*对资产负债表日前后的营业收入进行截止性测试，以确认营业收入均记入恰当的会计期间。

*重点关注前三十大客户近三年的变化情况，与上年度进行对比，是否为新增客户或销售额较上年度变动较大（超过50%）的客户，分析变动原因是否合理，并获取相应的审计证据；

*关注销售退回情况，是否存在异常的销售退回，对被审计单位根据退货率及退货周期测算的预计负债及应收退货成本的测算及账务处理进行复核。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在营业收入确认中采用的假设和方法是可接受的、管理层对营业收入的确认相关判断及估计是合理的。

(二)应收账款信用减值损失应收账款的会计政策详情及应收账款的分析请参阅财务报表附

注“三、重要会计政策、会计估计”（十四）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目附注”注释3。

万邦德公司2024年末应收账款账面价值68190.35万元，较上年末下降29.11%应账款账占资产总额的15.76%。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去

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事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的预期信用损失；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的预期信用损失。

由于应收账款金额重大，且应收账款预期信用损失涉及重大管理层判断，我们将应收账款预期信用损失确定为关键审计事项。

1.审计应对

我们对于应收账款预期信用损失所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与应收账款预期信用损失相关的关键内部控制，评价

这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取管理层对预计可收回金额判断的依据；

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特

征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对预期信用损失的计算是否准确；

（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款预期信用损失的合理性；

（5）对应收账款余额较大的客户进行现场走访了解主要应收账款客户的回款计划判断主要应收账款客户的可收回性；

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（6）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，实施应收账款函证程序，并评价应收账款预期信用损失计提的合理性；

（7）检查与应收账款预期信用损失相关的信息是否已在财务报表附注中作出恰当披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款预期信用损失的相关判断及估计是合理的。

(三)业务推广费的真实性及完整性

万邦德公司之子公司万邦德制药集团有限公司属于制药行业，制药行业普遍存在业务推广费较高的情形。万邦德公司2024年度业务推广费22332.36万元，占制药板块营业收入的22.71%。万邦德业务推广费金额较大，对公司经营业绩影响较大，因此我们将万邦德公司业务推广费的真实性及完整性确认识别为关键审计事项。

1.审计应对

我们对于业务推广费的真实性及完整性所实施的重要审计程序

包括：

（1）了解企业是否建立了推广服务商选取管理、防范相关商业

贿赂、学术会议相关的内控制度，并评价其有效性；

（2）对相关人员进行访谈，了解国家医保控费、带量采购政策对企业的业务推广费用负担的影响情况；

（3）检查市场推广费合同，关注区域服务商提供服务内容、结

算内容、结算期间，核实是否按合同内容提供了服务，测算市场推广费并与账面进行核对，核实其完整性；

（4）分析业务推广费增减变动与营业收入的增减变动是否相匹配；

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（5）对市场推广企业进行工商信息查询，核实市场推广单位与

被审计单位是否存在关联关系，其股东是否为企业前员工、前代理商等；

（6）检查公司委托推广服务商开展业务推广活动的证据资料；

（7）对市场推广费相关的发票、合同、付款进行查验。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对业务推广费的计提是充分、合理的，业务推广费的真实性及完整性可以确认。

四、其他信息万邦德公司管理层对其他信息负责。其他信息包括万邦德公司

2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

万邦德公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，万邦德公司管理层负责评估万邦德公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万邦德公司、终止运营或别无其他现实的选择。

第6页德皓审字[2025]00001489号审计报告治理层负责监督万邦德公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对万邦德公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万邦德公司不能持续经营。

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5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就万邦德公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对财务报表发表意见。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）段奇

中国·北京中国注册会计师：

辛庆辉

二〇二五年四月二十八日

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财务报表

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2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

万邦德医药控股集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）曾用名浙江栋梁新材股份有限公司、万邦德新材股份有限公司系经浙江省人民政府证券委员会《关于同意设立浙江栋梁铝业股份有限公司的批复》（浙证发〔1999〕第14号）批准，由湖州市织里镇资产经营有限公司、陆志宝等共同发起设立，于1999年3月31日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省湖州市。公司股票已于2006年11月20日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现持有统一社会信用代码为913300001469343082的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及回购注销，截至2024年12月

31日，本公司股本总数61668.9055万股，注册资本为61668.9055万元，注册地址：浙

江省织里镇栋梁路1688号，总部地址：浙江省台州市温岭市百丈北路28号，母公司为万邦德集团有限公司，集团最终实际控制人为赵守明、庄惠夫妇。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属医药制造、医疗器械行业。医药制造业务主要从事现代中药、化学原料药及化学制剂的研发、生产和销售，拥有完善的药品研发、生产和销售体系，具有从中药提取、原料药合成到各类剂型制剂生产的完整产业链，产品涉及心脑血管、神经系统、呼吸系统和消化系统疾病等多个治疗领域。

医疗器械业务主要从事高端医疗器械研制、医疗设备服务和提供医院工程服务等，主要产品及服务包括骨科植入器械、医疗设备及医院工程服务、一次性无菌医用高分子耗材、防护用品等。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共44户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加4户，减少3户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出财务报表附注第1页本财务报表业经公司董事会于2025年4月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注十七）、应收款项预期信用损失计提的方法（附注十四）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注二十四及附注二十八）、收入的确认时点（附注三十六）等。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币财务报表附注第2页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司南非子公司 WeponAfrica(PTY)Ltd(万邦德南非公司）及其子公司以及 WEPON MEDICAL RENTAL SERVICE

PTY LTD(万邦德医疗设备租赁服务有限公司)以其经营所处的主要经济环境中的货币兰特

为记账本位币本公司美国子公司 WEPON(USA)MedicalTechnologyInc.以其经营所处的主要经济环境中的货币美元为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项人民币100万元本期重要的应收款项核销人民币100万元重要的账龄超过1年的应收股利人民币1000万元重要的在建工程累计投资额人民币1000万元以上的在建工程账龄超过一年的重要应付账款一年以上余额人民币100万元以上的应付账款账龄超过一年的重要其他应付款一年以上余额人民币50万元以上的其他应付款重要的非全资子公司归属于母公司的净资产人民币1亿元以上的非全资子公司重要的资本化研发项目预算支出500万元以上

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

财务报表附注第3页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全财务报表附注第4页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

财务报表附注第5页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算财务报表附注第6页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

财务报表附注第7页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、财务报表附注第8页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿财务报表附注第9页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售财务报表附注第10页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可财务报表附注第11页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起财务报表附注第12页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

财务报表附注第13页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的财务报表附注第14页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

财务报表附注第15页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利财务报表附注第16页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果财务报表附注第17页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以出票人具有较高的信用评级，历史上未发无风险银行承及对未来经济状况的预测，通过风险敞口生票据违约，信用损失风险极低，在短期内兑票据组合和整个存续期预测信用损失率，该组合预履行其支付合同现金流量义务的能力很强

测信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以本组合以应收票据的账龄作为信用风险特及对未来经济状况的预测，编制应收票据商业承兑汇票征账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分财务报表附注第18页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

医疗器械业务医疗器械板块业务结算款，本组合以应收账款的账龄按账龄与整个存续期预期信用应收账款作为信用风险特征。损失率对照表计提制药业务应收制药板块业务结算款，本组合以应收账款的账龄作为按账龄与整个存续期预期信用账款信用风险特征。损失率对照表计提

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十二）金融工具。

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用账龄组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征损失率对照表计提

(十七)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经财务报表附注第19页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

(十九)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

财务报表附注第20页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融资产减值。

(二十一)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用账龄组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征损失率对照表计提

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资财务报表附注第21页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面财务报表附注第22页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 XX 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 XX 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 XX 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法财务报表附注第23页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 XX 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有财务报表附注第24页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

财务报表附注第25页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物2054.75

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：*投资性房地产所在地有活跃

的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期财务报表附注第26页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；

转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

财务报表附注第27页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75

机器设备年限平均法5-1556.33-19.00

运输工具年限平均法5-1059.50-19.00

其他设备年限平均法3-1059.50-31.67

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十六)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支财务报表附注第28页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十七)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

财务报表附注第29页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十八)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权、商标、非专利技术、药品生产技术、药品及医疗器械 FDA认证等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

财务报表附注第30页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目预计使用寿命依据土地使用权50受益期内摊销

软件3-10受益期内摊销

专利权10-15受益期内摊销

非专利技术10-20受益期内摊销

药品生产技术5-20受益期内摊销

药品及医疗器械 FDA 认证 10 受益期内摊销每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力财务报表附注第31页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十九)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

财务报表附注第32页万邦德医药控股集团股份有限公司

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财务报表附注类别摊销年限备注

租入固定资产改良（装修）支出5年排污费5年装修费用5-10年信息技术服务费3年

(三十一)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险财务报表附注第33页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司报告期内无其他长期福利。

(三十三)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十四)租赁负债财务报表附注第34页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十五)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，财务报表附注第35页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十六)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）药品生产销售业务

（2）医疗器械及个人防护用品生产销售业务

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

财务报表附注第36页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

1．收入确认的具体方法

本公司有两大业务板块：药品生产销售、医疗器械及个人防护用品生产销售。各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

（1）药品生产销售业务

本公司药品生产销售属于在某一时点履行的履约义务，公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户签收确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

（2）医疗器械及个人防护用品生产销售业务

本公司医疗业务板块主要生产销售医疗器械、日用口罩（非医用）。医疗器械及个人防护用品生产销售业务属于在某一时点履行的履约义务，公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户签收确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

2．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

(三十七)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

财务报表附注第37页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十八)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行财务报表附注第38页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

财务报表附注第39页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁财务报表附注第40页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括单项租赁资产为全新资产时价值较低（人民币4万元以下）的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁

低价值资产租赁单项租赁资产为全新资产时价值较低（人民币4万元以下）的租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十四）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

财务报表附注第41页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十一)终止经营财务报表附注第42页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

(四十二)回购本公司股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》“对于执行财政部颁布文件无需审批（1）资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债的会计处理”。

本公司自2024年12月31日起执行财政部2024年发布的《企业会计准则解释第18号》“不属执行财政部颁布文件无需审批（2）于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”。

本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年8月发布的《企业数据资源相关会计处理暂执行财政部颁布文件无需审批（3）行规定》。

（1）企业会计准则解释第17号

财政部于2023年10月，发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在财务报表附注第43页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

上述会计处理规定自2024年1月1日起施行，本公司自2024年1月1日起执行。

执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）企业会计准则解释第18号

财政部于2024年12月，发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

上述会计处理规定自印发之日起施行，本公司自2024年12月31日执行。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

2．重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注

13%、5%、3%、15%；出

增值税销售货物或提供应税劳务增值税口货物享受“免、抵、财务报表附注第44页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注税种计税依据税率备注退”政策，退税率为

13%、5%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%城市维护建设税

企业所得税应纳税所得额15%、25%、27%、21%企业所得税

从价计征的，按房产原值一次减房产税除30%后余值的1.2%计缴；从租1.2%、12%房产税计征的，按租金收入的12%计缴教育费附加实缴流转税税额3%教育费附加

地方教育附加实缴流转税税额2%地方教育附加

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

浙江康康医疗器械股份有限公司、万邦德制药集团有

限公司、江苏贝斯康药业有限公司、万邦德医疗科技15%

有限公司、湖南华宝通制药有限公司

万邦德南非公司、特迈克非洲公司、特迈克地产公

司、艾力特公司、艾力特地产公司、万邦德医疗设备27%租赁服务有限公司等非洲子公司

万邦德（美国）医疗科技有限公司21%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠政策及依据

（1）本公司子公司浙江康康医疗器械股份有限公司、万邦德制药集团有限公司、江苏

贝斯康药业有限公司、万邦德医疗科技有限公司、湖南华宝通制药有限公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税。

（2）根据财政部、税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。报告期内公财务报表附注第45页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

司子公司浙江万邦德医药原料有限公司、万邦德制药集团杭州医药技术有限公司、温岭万邦德企业管理咨询有限公司等适用小型微利企业税收优惠。

（3）根据财政部税务总局（2021年第13号）《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。2024年度研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

（4）根据财政部、国税局2023年43号公告，先进制造企业自2023年1月1日至2027年12月31日按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司之子公司万邦德制药集团有限公司、江苏贝斯康药业有限公司、湖南华宝通制药有限公司、万邦德医疗科

技有限公司、浙江康康医疗器械股份有限公司2024年享受可抵扣进项税额加计5%的优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指

2024年1月1日，上期期末指2024年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金447934.4779322.09

银行存款142940121.37218071453.29

其他货币资金15338672.968457471.32未到期应收利息

合计158726728.80226608246.70

其中：存放在境外的款项总额8274130.019271267.67

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金15292000.008456773.62

信用证保证金418.73418.01

长期未用被冻结存款45974.05

合计15338392.788457191.63

注释2．应收票据

1．应收票据分类列示

财务报表附注第46页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

银行承兑汇票302704096.02134326036.95商业承兑汇票

合计302704096.02134326036.95

注：于2024年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，银行等承兑人违约的可能性较小。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票20417694.17商业承兑汇票

合计20417694.17

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内364525119.03498291175.85

1－2年159915977.19454013486.35

2－3年258071051.3784860238.48

3－4年7739587.1954230579.12

4－5年14409577.176889568.83

5年以上12985374.2116574587.47

小计817646686.161114859636.10

减：坏账准备135743184.25152874737.97

合计681903501.91961984898.13

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

4938406.390.604858497.5298.3879908.87

账款按组合计提坏账准备的应

812708279.7799.40130884686.7316.10681823593.04

收账款

其中：医疗器械业务应收

166936532.3020.4219658398.8011.78147278133.50

账款

制药业务应收账款645771747.4778.98111226287.9317.22534545459.54

合计817646686.16100.00135743184.2516.60681903501.91财务报表附注第47页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失

37586799.093.3732638283.8586.834948515.24

的应收账款按组合计提预期信用损

1077272837.0196.63120236454.1211.16957036382.89

失的应收账款

其中：医疗器械业务应

192447042.2817.2622010794.8211.44170436247.46

收账款

制药业务应收账款884825794.7379.3798225659.3011.10786600135.43

合计1114859636.10100.00152874737.9713.71961984898.13

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）涉诉，按判决还重庆力美药业有限公司2404984.002404984.00100.00款中，收回可能性较小

安阳市泰崇华物资有限公司1725000.001725000.00100.00预计无法收回预计可收回的可

其他22笔808422.39728513.5290.12能性较小

合计4938406.394858497.5298.38

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）医疗器械业务应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内118383524.955919176.255.00

1－2年29407352.722940735.2810.00

2－3年2741609.27822482.7830.00

3－4年4105485.802052742.9150.00

4－5年8750595.954375297.9750.00

5年以上3547963.613547963.61100.00

合计166936532.3019658398.8011.78

（2）制药业务应收账款财务报表附注第48页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内246141594.0712307079.805.00

1－2年130508624.4713050862.4810.00

2－3年255329442.1076598832.6430.00

3－4年3631101.391815550.7150.00

4－5年5414046.302707023.1650.00

5年以上4746939.144746939.14100.00

合计645771747.47111226287.9317.22

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准

32638283.85165883.3016932038.40162548.00-10851083.234858497.52

备的应收账款按组合计提坏账

120236454.1213008075.4113552.28-2346290.52130884686.73

准备的应收账款

其中：医疗器械

业务应收22010794.82356424.850.80-2708820.0719658398.80账款制药业务

98225659.3012651650.5613551.48362529.55111226287.93

应收账款

合计152874737.9713173958.7116932038.40176100.28-13197373.75135743184.25

注：其他变动主要为南非子公司汇率变动而增加107885.45元、因金融工具转移终止

确认而减少13667788.75元，以及非同一控制下企业合并增加的华宝通制药有限公司公司购买日前的坏账准备362529.55元。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注

湖南飞吉医疗器械有限公司2897992.00银行承兑汇票回款

湖南果行健康产业有限公司5156480.00银行承兑汇票回款

海仁医疗器械（山东）有限公司4949824.00银行承兑汇票回款

新余双银医疗器械有限公司1389742.40银行承兑汇票回款

湖南华宝通制药有限公司2328000.00企业合并注

合计16722038.40

注：本公司之子公司江苏贝斯康药业有限公司上年末对湖南华宝通制药有限公司应收

账款计提坏账准备2328000.00元，本年末，由于子公司万邦德制药有限公司收购了湖南华宝通制药有限公司股权，湖南华宝通制药有限公司已在合并范围内，因此，在合并报表中转回了之前年度已计提的坏账准备。

财务报表附注第49页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

6．本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款176100.28

7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款应收账款坏账应收账款和和合同资产应收账款期末合同资产期准备和合同资单位名称合同资产期期末余额合余额末余额产减值准备期末余额计数的比例末余额

(%)期末余额前五名应收

203085052.86203085052.8624.8442165485.94

账款和合同资产汇总

8．因金融资产转移而终止确认的应收账款

金融资产转移的本期终止确认金与终止确认相关的利得或项目方式额损失无条件出售金融

大泗医疗器械销售有限公司7732275.007177545.00资产无条件出售金融

上海点罡医疗器械科技中心3811970.003087606.00资产无条件出售金融

诸暨市惠尔医疗器械有限公司1151814.20659596.04资产无条件出售金融

宁德康康医疗器械有限公司1106990.651090449.25资产无条件出售金融

国药控股金华有限公司1096354.61-38371.77资产无条件出售金融

浙江飞康医疗器械有限公司773571.62707520.06资产无条件出售金融

杭州德裕万邦医疗设备有限公司763370.0058851.65资产无条件出售金融

绍兴第二医院647201.9117519.58资产无条件出售金融

温州同源医疗器械有限公司620603.7659987.04资产无条件出售金融

湖南习创医疗科技有限公司580407.95-116081.59资产无条件出售金融

金华正博医疗设备有限公司322603.763527.73资产无条件出售金融

江苏苏中医疗器械有限公司43350.0029126.30资产

合计18650513.4612737275.29

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据48050679.6657824476.02财务报表附注第50页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计48050679.6657824476.02

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据57824476.02-9773796.3648050679.66

合计57824476.02-9773796.3648050679.66

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

于2024年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票42769791.55商业承兑汇票

合计42769791.55

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内240373336.8371.68121434799.2761.90

1至2年82717528.7124.6755930650.3628.51

2至3年10768050.103.2118331585.209.34

3年以上1468726.600.44493478.520.25

合计335327642.24100.00196190513.35100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称期末余额账龄未及时结算原因河南益智医药科技有限公司专

1-2年12013002.90门生产某原料药的中间体，产

河南益智医药科技有限公司21659402.90元；2-3年品均专供万邦德制药集团有限

9646400.00元公司，依据战略合作协议预付款项。

湖北祥林医药有限公司21500000.001-2年货源紧张暂未供货财务报表附注第51页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注单位名称期末余额账龄未及时结算原因由于某原料药的中间体比较紧

永城市九龙药业有限公司21031557.401-2年俏，提前支付预付款，货物分批到货。

温岭市创新生物医药科技股

19215659.241-2年独家经销产品预付款

份有限公司武汉康美佳源生物科技有限

7620000.001-2年货源紧张暂未供货

公司

合计91026619.54

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总223968823.0766.80

注释6．其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内2510870.085260826.40

1－2年846800.7751278193.71

2－3年20232546.809207969.46

3－4年9018347.0015786779.20

4－5年11516377.704877941.47

5年以上11902900.5712378303.05

小计56027842.9298790013.29

减：坏账准备37460713.6040117432.55

合计18567129.3258672580.74

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金保证金23045141.0155414975.90

拆借款9678151.208990806.87

备用金1801105.155787709.19

油卡充值款4779.684174.15

应收暂付款10615924.2914774197.49

其他10882741.5913818149.69

小计56027842.9298790013.29

减：坏账准备37460713.6040117432.55

合计18567129.3258672580.74财务报表附注第52页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2510870.08125543.512385326.575260826.41263041.324997785.09

第二阶段846800.7784680.06762120.7151278193.715127819.4146150374.30

第三阶段52670172.0737250490.0315419682.0442250993.1734726571.827524421.35

合计56027842.9237460713.6018567129.3298790013.2940117432.5558672580.74

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

26243399.7346.8425196879.8296.011046519.91

应收款按组合计提坏账准备的其

29784443.1953.1612263833.7841.1817520609.41

他应收款

其中：账龄组合29784443.1953.1612263833.7841.1817520609.41

合计56027842.92100.0037460713.6066.8618567129.32

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

34827048.8935.2530155198.8986.594671850.00

应收款按组合计提坏账准备的其

63962964.4064.759962233.6615.5854000730.74

他应收款

其中：账龄组合63962964.4064.759962233.6615.5854000730.74

合计98790013.29100.0040117432.5540.6158672580.74

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）预计无法收

TecmedEmpowermentTrust 8448338.01 8448338.01 100.00回，全额计提预计无法收

山东蜀中药业有限公司5181360.765181360.76100.00回，全额计提预计无法收

深圳市顶宏兴科技有限公司3440000.003440000.00100.00回，全额计提预计无法收

江苏剑涛医疗器械科技有限公司2635000.002635000.00100.00回，全额计提财务报表附注第53页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）预计无法收

泰州诺捷康医疗器械科技有限公司2220000.002220000.00100.00回，全额计提担保代偿，账樊恩生1293039.83646519.9250.00龄时间较长预计无法收

其余16笔小计3025661.132625661.1386.78回，全额计提合计26243399.7325196879.8296.01

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2510870.08125543.515.00

1－2年846800.7784680.0610.00

2－3年20232546.806069764.0430.00

3－4年397798.74198899.3750.00

4－5年22960.0011480.0050.00

5年以上5773466.805773466.80100.00

合计29784443.1912263833.7841.18

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额263041.325127819.4134726571.8240117432.55

期初余额在本期————————

—转入第二阶段-42340.0442340.04

—转入第三阶段-2023254.682023254.68

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提5093236.885093236.88

本期转回120370.353064530.66425330.083610231.09本期转销

本期核销1000000.001000000.00

其他变动25212.582305.95-3167243.27-3139724.74

期末余额125543.5184680.0637250490.0337460713.60财务报表附注第54页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注:其他变动为本期因金融资产转移而终止确认的其他应收款减少的坏账准备

3500000.00元、因非同一控制下企业合并华宝通制药有限公司购买日之前的坏账准备

282105.61元以及因汇率变动的影响78169.65元。

（1）本期坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注

湖南华宝通制药有限公司3000000.00股权收购注

合计3000000.00

注:本公司之子公司万邦德制药有限公司于2024年12月末收购了湖南华宝通制药有限公司上年末对湖南华宝通制药有限公司其他应收款计提的坏账准备因本年末在合并范围内进行了合并抵销。

8．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款1000000.00

其中重要的其他应收款核销情况如下：

是否由其他应收履行的核单位名称核销金额核销原因关联交款性质销程序易产生申请核销

吉林省舒兰合成药业股份有限公司保证金1000000.00无法收回否报告

合计1000000.00

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄余额的比期末余额

例(%)温岭市创新生物医药科技股份

保证金20000000.002-3年35.706000000.00有限公司

TecmedEmpowermentTrust 股权转让款 8448338.01 3-4 年 15.08 8448338.01

山东蜀中药业有限公司预付货款转入5181360.765年以上9.255181360.76

深圳市顶宏兴科技有限公司预付货款转入3440000.004-5年6.143440000.00江苏剑涛医疗器械科技有限公

预付设备款转入2635000.004-5年4.702635000.00司

合计39704698.7770.8725704698.77

10．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况

财务报表附注第55页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式本期终止确认金额或损失

山东蜀中药业有限公司无条件出售金融资产3500000.003000000.00

合计3500000.003000000.00

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准

项目备/合同履约备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准成本减值准备备

原材料39989429.434903384.4035086045.0344162593.162463179.2541699413.91

在产品21167194.65377275.5920789919.0628340120.04343744.1127996375.93

库存商品166901133.6113053719.02153847414.59196690441.4016984223.48179706217.92

包装物2833621.94240537.292593084.653360030.45242424.993117605.46

低值易耗品947330.87563730.95383599.921184901.11619179.30565721.81

发出商品1158642.481158642.482821686.212821686.21

合计232997352.9819138647.25213858705.73276559772.3720652751.13255907021.24

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料2463179.252703263.4813740.86275462.991336.204903384.40

在产品343744.1133531.48377275.59

库存商品16984223.482128184.12393141.853628421.542823408.8913053719.02

包装物242424.99393023.46394911.16240537.29低值易耗

619179.30160410.60215858.95563730.95

品

合计20652751.135418413.14406882.714119743.483219656.2519138647.25

注：其他增加为非同一控制下企业合并华宝通制药有限公司购买日前计提的存货跌价

准备以及境外子公司因汇率变动而增加的存货跌价准备;其他减少主要为报损存货减少的存货跌价准备。

注释8．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的融资租赁长期应收款4966730.373003705.13

合计4966730.373003705.13财务报表附注第56页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释9．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额

定期存单11149649.60

待抵扣增值税进项税15055961.1218060040.68

预缴税款5582893.123310670.00

与他人共同投资购买并销售设备付出投资款7426662.827378726.91

合计39215166.6628749437.59

注释10．长期应收款期末余额期初余额折现率款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间融资租赁

13.75%-

长期应收22027274.942997429.4119029845.5317422435.381625986.3115796449.07

17.75%

款

减：一年内到期的

6019208.961052478.594966730.373411346.19407641.063003705.13

长期应收款

合计16008065.981944950.8214063115.1614011089.191218345.2512792743.94

1．应收融资租赁款

剩余租赁年限期末余额期初余额

1年以内9611640.5716128767.75

1-2年13583933.994951995.16

2-3年3598542.622724771.09

3-4年1663982.44

4-5年

5年以上

应收租赁收款额总额小计28458099.6223805534.00

减：未确认融资收益6430824.686383098.62

应收租赁收款额现值小计22027274.9417422435.38

减：一年内到期的租赁款6019208.963411346.19

合计16008065.9814011089.19

注释11．其他非流动金融资产财务报表附注第57页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

权益工具投资112083033.9810519003.60

合计112083033.9810519003.60

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产1039076550.18867134143.54固定资产清理

合计1039076550.18867134143.54

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

房屋及建筑项目机器设备运输工具其他设备合计物

一.账面原值

1．期初余额700330940.57695223191.9614980548.9548133742.741458668424.22

2．本期增加金额232360874.6277268961.671049531.707359406.28318038774.27

购置903688.299412014.05268141.611875685.5212459529.47

在建工程转入203512050.0948202448.51251714498.60

外币报表折算差额216471.2019958.4945103.48113475.91395009.08非同一控制下企业合

27728665.0419634540.62736286.615370244.8553469737.12

并

3．本期减少金额39612436.917622864.982758976.662278631.5652272910.11

处置或报废39612436.915687407.552758976.662278631.5650337452.68

转入在建工程1915971.551915971.55划分为持有待售的资产

外币报表折算差额19485.8819485.88

4．期末余额893079378.28764869288.6513271103.9953214517.461724434288.38

二.累计折旧

1．期初余额162428678.98338058648.458254038.8528153199.07536894565.35

2．本期增加金额40449135.8264362802.832037377.589479975.91116329292.14

本期计提28424772.2248690962.011483687.854608116.9683207539.04

外币报表折算差额83311.1225101.539835.2945868.01164115.95非同一控制下企业合

11941052.4815646739.29543854.444825990.9432957637.15

并

3．本期减少金额16371769.432313732.741900421.921563600.3322149524.42

处置或报废16371769.431907988.671900421.921563600.3321743780.35财务报表附注第58页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注房屋及建筑项目机器设备运输工具其他设备合计物

转入在建工程404445.01404445.01划分为持有待售的资产

外币报表折算差额1299.061299.06

4．期末余额186506045.37400107718.548390994.5136069574.65631074333.07

三.减值准备

1．期初余额54633092.636622.7054639715.33

2．本期增加金额

重分类本期计提其他增加

3．本期减少金额356310.20356310.20

处置或报废356310.20356310.20融资租出转入投资性房地产其他减少

4．期末余额54276782.436622.7054283405.13

四.账面价值

1．期末账面价值706573332.91310484787.684880109.4817138320.111039076550.18

2．期初账面价值537902261.59302531450.886726510.1019973920.97867134143.54

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备68644800.8629010535.8923646908.3715987356.60

运输设备766760.53725209.1541551.38

其他设备2601673.191716372.246622.70878678.25

合计72013234.5831452117.2823653531.0716907586.23

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程509829829.93610520788.96

工程物资1015858.63811765.70

合计510845688.56611332554.66

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程财务报表附注第59页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值上马原料药厂

区二期建设项261142772.02261142772.02198210553.75198210553.75目中非医疗科技

105052404.00105052404.0069800641.8169800641.81

园二期-宿舍楼中非医疗科技

园二期-实验检82106588.2882106588.2880155956.3480155956.34测中心大楼

待安装设备-普通输液器全自

13274336.2813274336.28

动组装包装设备

3#楼净化工程

及管道系统工10586678.2910586678.29程预冲式导管冲

洗器生产线建9699350.149699350.146224385.856224385.85设工程项目

802口服液体

7292376.247292376.24

制剂车间大输液瓶装线

6630140.566630140.565822801.115822801.11

工程口服液车间迁

5756136.905756136.9039420436.6039420436.60

建工程迈德输液器自

动包装机-返厂2297995.982297995.982297995.982297995.98改造

待安装设备-注

1798230.081798230.082159292.032159292.03

射器生产线石杉碱甲控释

片生产设备改1481691.881481691.88造项目上马原料药特

1044286.831044286.83

种设备改造老食堂改造工

954696.64954696.64

程

冻干粉针车间494736.71494736.71494736.71494736.71

待安装设备-其

201460.17201460.17

他天然气锅炉节

15948.9315948.93

能改造项目中非科技产业

167831172.45167831172.45

园一期

801车间建设

21137978.8321137978.83

项目

间苯三酚、西

咪替丁车间改13069166.4913069166.49造项目

待安装设备-输

3712389.383712389.38

液器生产线财务报表附注第60页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值滴丸包衣尾气

183281.63183281.63

处理设施

合计509829829.93509829829.93610520788.96610520788.96

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产上马原料药厂区二

198210553.7566089827.663157609.39261142772.02

期建设项目口服液车间迁建工

39420436.603615758.9037280058.605756136.90

程

801车间建设项目21137978.838728560.6429866539.47

间苯三酚、西咪替

13069166.49107126.1513176292.64

丁车间改造项目中非医疗科技园一

167831172.452914597.78162409487.058336283.18

期中非医疗科技园二

期-实验检测中心大80155956.341950631.9482106588.28楼中非医疗科技园二

69800641.8135251762.19105052404.00

期-宿舍楼

待安装设备-普通输

液器全自动组装包13274336.2813274336.28装设备

3#楼净化工程及管

10586678.2910586678.29

道系统工程

合计589625906.27142519279.83245889987.158336283.18477918915.77

续：

工程投

其中：本期本期利预算数入占预工程进利息资本化资金来工程项目名称利息资本化息资本

(万元)算比例度(%)累计金额源

金额化率(%)

(%)

上马原料药厂区二自筹+借

99000.0026.7050.007229840.243589160.983.38

期建设项目款

口服液车间迁建工自筹+借

4900.0087.8990.001376960.49509188.253.38

程款

801车间建设项目7899.6037.81100.00自筹

间苯三酚、西咪替

1650.0079.86100.00自筹

丁车间改造项目中非医疗科技园一金融机

58000.0086.00100.0038550229.004.95

期构贷款中非医疗科技园二

期-实验检测中心大13000.0081.0090.00自筹楼中非医疗科技园二

19000.0055.0055.00自筹

期-宿舍楼

普通输液器全自动2000.0060.0075.00自筹财务报表附注第61页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注工程投

其中：本期本期利预算数入占预工程进利息资本化资金来工程项目名称利息资本化息资本

(万元)算比例度(%)累计金额源

金额化率(%)

(%)组装包装设备

3#楼净化工程及管

1189.8056.0090.00自筹

道系统工程

合计206639.4047157029.734098349.23

（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料1015858.631015858.63811765.70811765.70

合计1015858.631015858.63811765.70811765.70

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额24166811.7824166811.78

2．本期增加金额742378.52742378.52

重分类

租赁720023.84720023.84非同一控制下企业合并股东投入

外币报表折算差额22354.6822354.68其他增加

3．本期减少金额371350.34371350.34

租赁到期356847.26356847.26处置子公司

其他减少14503.0814503.08

4．期末余额24537839.9624537839.96

二.累计折旧

1．期初余额7586575.637586575.63

2．本期增加金额3068263.143068263.14

重分类

本期计提3051601.713051601.71非同一控制下企业合并

外币报表折算差额16661.4316661.43其他增加财务报表附注第62页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

3．本期减少金额267635.45267635.45

租赁到期267635.45267635.45处置子公司其他减少

4．期末余额10387203.3210387203.32

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

重分类本期计提非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值14150636.6414150636.64

2．期初账面价值16580236.1516580236.15

财务报表附注第63页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释15．无形资产

1．无形资产情况

药品及医疗药品生产技

项目 土地使用权 软件 专利权 商标 专有技术 器械 FDA 认 合计术证

一.账面原值

1．期初余额367955955.043653553.0734345419.7454858601.7665094100.7214761981.135531491.33546201102.79

2．本期增加金额16261463.30786435.1714589552.582901280.6156787675.3935150.941023066.3692384624.35

购置64583.23677149.7737094898.0535150.9437871781.99

内部研发12454177.34964163.1413418340.48

非同一控制下企业合并16196880.07109285.4014580000.002780000.007238600.0040904765.47

外币报表折算差额9552.58121280.6158903.22189736.41

3．本期减少金额8457048.408457048.40

处置8457048.408457048.40外币报表折算差额

4．期末余额375760369.944439988.2448934972.3257759882.37121881776.1114797132.076554557.69630128678.74

二.累计摊销

1．期初余额42170758.422625898.5019239821.1556770925.195505559.50137761.07126450723.83

2．本期增加金额9017875.46331150.883820949.0492666.675625233.821199661.20421506.5820509043.65

本期计提7497390.67273858.993329627.805142660.491199661.20414911.4617858110.61

非同一控制下企业合并1520484.7957291.89486000.0092666.67482573.332639016.68

外币报表折算差额5321.246595.1211916.36

3．本期减少金额1634922.701634922.70

财务报表附注第64页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注药品及医疗药品生产技

项目 土地使用权 软件 专利权 商标 专有技术 器械 FDA 认 合计术证

处置1634922.701634922.70其他原因减少

4．期末余额49553711.182957049.3823060770.1992666.6762396159.016705220.70559267.65145324844.78

三.减值准备

1．期初余额1289308.191289308.19

2．本期增加金额10140833.5111580000.0021720833.51

本期计提10140833.5111580000.0021720833.51外币报表折算差额

3．本期减少金额

转让外币报表折算差额

4．期末余额10140833.5111580000.001289308.1923010141.70

四.账面价值

1．期末账面价值326206658.761482938.8615733368.6246087215.7058196308.918091911.375995290.04461793692.26

2．期初账面价值325785196.621027654.5715105598.5954858601.767033867.349256421.635393730.26418461070.77

本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的6.33％。

财务报表附注第65页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释16．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额期末余额计入当期内部开发支出其他确认为无形资产损益药品一致性

28595576.469932294.1012454177.3426073693.22

评价吸入用盐酸

5895826.412320754.728216581.13

溴已新溶液石杉碱甲控

释片技术开7833117.934794516.4812627634.41发研究理中消痞颗

1033857.5534493.321068350.87

粒开发药品及医疗

器械 FDA 认 964163.14 964163.14证一次性使用

692185.65655998.4017506.741365690.79

静脉针一次性使用

580815.12650917.9815789.091247522.19

输液器带针一次性使用

胰岛素注射794307.33641151.3518868.341454327.02器医用外科口

725838.36555894.1716913.791298646.32

罩

合计46151524.8120550183.6669077.9613418340.4853352445.95

注:其他增加为汇率变动影响。

注释17．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成万邦德医疗科技有

180960352.98208106.74181168459.72

限公司浙江康慈医疗科技

115588306.37115588306.37

有限公司

合计296548659.35208106.74296756766.09

注：其他增加的原因是外币报表折算汇率变动导致。

2．商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他万邦德医疗科技有

55497812.5755497812.57

限公司浙江康慈医疗科技

115588306.37115588306.37

有限公司财务报表附注第66页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

合计171086118.94171086118.94

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

万邦德医疗科技有限公司主要经营从事高端医疗器械研制、医疗设备制造和医院工程服务业务，可独立产生现金流，本公司将其认定为一个单独的资产组（以下简称“万邦德医疗资产组”）。

浙江康慈医疗科技有限公司主要从事专业从事骨科医疗器械研发、生产、销售及服务业务，可独立产生现金流，本公司将其认定为一个单独的资产组。本公司已对浙江康慈医疗科技有限公司资产组对应的商誉全额计提了减值。

项目万邦德医疗资产组账面价值

一、固定资产80845983.84

二、在建工程1608597.19

三、无形资产56072906.45

四、商誉

1、归属母公司商誉的账面原值181168459.72

2、换算为归属于少数股东的商誉174063814.24

3、对应完整商誉价值355232273.96

不含商誉资产组合计138527487.48

包含完整商誉资产组合计493759761.44

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

本公司采用未来现金流量折现方法的主要假设：

期末期初被投资单位名称

或形成商誉的事项收入增长率折现率收入增长率折现率毛利率(%)毛利率(%)

(%)(%)(%)(%)

万邦德医疗科技有限公司3.80-9.9115.89-33.7415.06-85.80-60.0054.85-58.8014.77

注：上年度收入增长率及毛利率取自万邦德医疗科技有限公司本部的预测，本年度由于万邦德医疗科技有限公司本部没有预测营业收入，因此，本年度收入增长率及毛利率取自子公司万邦德南非公司及浙江康康医疗器械股份有限公司。

（1）万邦德医疗资产组：本公司采用预计未来现金流现值的方法计算万邦德医疗科技

有限公司（以下简称“万邦德医疗”公司）资产组的可收回金额。本公司根据万邦德医疗公司管理层批准的财务预算预计未来5年内的现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预财务报表附注第67页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

计为0，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率；公司采用的折现率为15.06%。

万邦德医疗公司管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，并委托具备胜任能力的独立第三方机构北京卓信大华资产评估有限公司对该商誉所在资产组进行了专项评估，根据其出具的《对万邦德医药控股集团股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及万邦德医疗科技有限公司商誉相关资产组估值项目估值报告》（卓信大华估报

字(2025)第8426号），万邦德医疗科技有限公司形成的商誉所在资产组，在持续经营前提下，可收回金额为40000.00万元，商誉所在资产组的账面价值为49375.98万元，公司按照对万邦德医疗科技有限公司的持股比例51%计提了商誉减值准备5549.78万元（累计应计提减值准备4781.75万元，由于期初已计提5549.78万元，已计提的减值损失不予转回）。

（2）康慈医疗资产组：本公司于2023年初委托具备胜任能力的独立第三方机构北京卓信大华资产评估有限公司对该商誉所在资产组进行了专项评估，根据其出具的《对万邦德医药控股集团股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及浙江康慈医疗科技有限公司商誉相关资产组估值项目估值报告》（卓信大华估报字（2023）第8422号），浙江康慈医疗科技有限公司形成的商誉所在资产组，于2022年末在持续经营前提下，可收回金额为

200万元，商誉所在资产组的账面价值为14778.92万元，可收回金额低于商誉所在资产组

的账面价值，公司按照对万邦德医疗科技有限公司收购时点的持股比例80%已于2022年末全额计提了商誉减值准备11558.83万元。

注释18．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

租入固定资产改良支出2065452.34467890.261597562.08

排污费57580.8028790.4028790.40

装修费用10110665.64273740.682344071.228040335.10

信息技术服务费118980.8194578.2624402.55

合计12352679.59273740.682935330.149691090.13

注释19．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异差异资产资产

资产减值准备165494046.6032172199.45188541448.6637704815.46

内部交易未实现利润3272249.21744846.284620697.07693104.56财务报表附注第68页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异差异资产资产

可抵扣亏损306790945.0072194707.31208087208.8949534200.76

融资租出资产21403164.435778854.4017347627.364683859.39

预计负债2681801.04466952.675910661.291337451.90

递延收益89160595.9717578820.6467301076.4714393009.77

固定资产折旧11297905.843050434.5810383534.922803554.43

租赁负债14051029.082457631.6513846012.112467632.60

合计614151737.17134444446.98516038266.77113617628.87

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资

54139868.5114894062.5955478083.8215281506.32

产评估增值

固定资产折旧151317957.0626315051.92130121469.2522247536.29

使用权资产13897255.032432145.8715831268.602816118.35

创新平台项目收益3798861.79569829.273230346.98484552.05

合计223153942.3944211089.65204661168.6540829713.01

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异86970124.9679960550.99

可抵扣亏损247533628.58207171470.11

合计334503753.54287132021.10

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024年1731382.172345891.48

2025年54268326.2854268326.28

2026年38385906.5736019890.62

2027年26264468.4723634589.08

2028年30627497.1236091958.25

2029年31359039.8710708114.83

2030年8818766.128818766.12

2031年11711774.7311505213.17

财务报表附注第69页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

2032年13789727.4311191719.11

2033年18629910.6912587001.17

2034年11946829.13

合计247533628.58207171470.11

注释20．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款8905352.838905352.8358686942.7558686942.75

预付股权收购意向金40000000.0040000000.00

预付药品独家进口权及销售权款40000000.0040000000.0040000000.0040000000.00

合计48905352.8348905352.83138686942.75138686942.75

注释21．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款151970546.73197014144.81

保证借款612420000.00553000000.00

抵押并质押1500000.00

质押并保证41500000.0048000000.00

抵押并保证21171449.9423807867.64

合并报表范围内部开立票据贴现26000000.00

未到期应付利息907433.44989565.20

合计853969430.11824311577.65

注释22．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票10450000.0024177817.14

合计10450000.0024177817.14

注释23．应付账款项目期末余额期初余额

应付存货及劳务采购款119550088.93162750554.07

应付长期资产购置款102565888.95101072317.71

应付费用性质款项14795679.0714552751.05财务报表附注第70页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计236911656.95278375622.83

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

工程尚未完工，待工程全部完工后再办吴江市金晓空调净化有限公司2043315.48理结算。

工程尚未完工，待工程全部完工后再办中控技术股份有限公司1409300.00理结算。

设备到后不符合要求未付款，对方公司湖南千山制药机械股份有限公司1875072.46

经营困难，已无法联系上。

方远建设集团股份有限公司19733901.00存在诉讼

工程尚未完工，待工程全部完工后再办吴江市金晓空调净化有限公司4150018.18理结算

浙江千禧光塑料模具有限公司3130089.16待验收，尚未结算合肥中鼎信息科技股份有限公司4680000.00待验收，尚未结算合计37021696.28

注释24．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款16824603.8014309014.20

合计16824603.8014309014.20

注释25．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬31026470.05209132517.38211329694.1028829293.33

离职后福利-设定提存计划1614002.3516454108.5617120948.12947162.79

辞退福利66667.001732892.001799559.00

合计32707139.40227319517.94230250201.2229776456.12

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴28477719.84189645832.26190409269.3327714282.77

职工福利费4935063.044950289.32-15226.28

社会保险费1611153.4010478958.2511114340.61975771.04

其中：基本医疗保险费1439335.389606054.0310208276.88837112.53补充医疗保险财务报表附注第71页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费171818.02862905.19896064.70138658.51

生育保险费9999.039999.03

住房公积金2499500.082487612.0811888.00

工会经费和职工教育经费144849.271573163.751575435.22142577.80

其他短期薪酬792747.54792747.54

合计31026470.05209132517.38211329694.1028829293.33

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1529684.5615792264.2516443810.22878138.59

失业保险费84317.79661844.31677137.9069024.20

合计1614002.3516454108.5617120948.12947162.79

注释26．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税20280042.1126132332.64

企业所得税18134812.0717338033.32

代扣代缴个人所得税417212.90849105.64

城市维护建设税1180024.511388222.57

印花税200190.16226408.85

房产税5486784.995496092.94

土地使用税4001779.294211059.03

教育费附加507725.69608572.17

地方教育附加338483.79405714.78

其他1349083.36494856.09

合计51896138.8757150398.03

注释27．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金保证金22342268.2019435042.66

拆借款1200424.091120987.28

应付股权转让款7346208.35

应付费用类款项4212878.381408456.13

应付暂收款236196.9775958.67

其他827415.45573899.34财务报表附注第72页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

合计36165391.4422614344.08

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

四川省康启泰生物科技有限公司1241650.24押金保证金

郑燕762322.89押金保证金

李颖峰715672.00押金保证金

台州市瑞天医药化工有限公司638722.00押金保证金

大翔医药集团有限公司500000.00押金保证金

杨坤德500000.00押金保证金

合计4358367.13

注释28．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款54192414.1454265642.29

一年内到期的租赁负债3236904.542649396.19

合计57429318.6856915038.48

注释29．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额2432266.511913185.27

已背书未到期的非6+9银行承兑

20417694.1714136902.00

汇票及商业银行票据

合计22849960.6816050087.27

注释30．长期借款借款类别期末余额期初余额

抵押借款587657.63

抵押并保证借款158000000.00135000000.00

未到期应付利息192414.14183444.86

减：一年内到期的长期借款54192414.1454265642.29

合计104000000.0081505460.20

注释31．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额总额16725918.0517186882.90财务报表附注第73页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

减：未确认融资费用1875930.372548833.12

减：一年内到期的租赁负债3236904.542649396.20

合计11613083.1411988653.58

本期确认租赁负债利息费用672537.84元。

注释32．预计负债项目期末余额期初余额

产品质量保证539020.913757105.84

应付退货款2142780.132153555.45

合计2681801.045910661.29

注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助70539610.0626319950.004684130.9192175429.15详见表1

合计70539610.0626319950.004684130.9192175429.15财务报表附注第74页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．与政府补助相关的递延收益

本期冲减成本费用

本期计入营业外收本期计入其他收益加：其他变动与资产相关/与收益负债项目期初余额本期新增补助金额金额期末余额

入金额金额（注2）相关（注1）

煤锅炉淘汰补贴77499.8062000.0415499.76与资产相关心脑血管药物设备技术

619320.00154830.00464490.00与资产相关

改造项目专项资金银杏叶滴丸智慧生产管

36278.5236278.52与资产相关

理系统药物检测研究智能化数

404861.4858251.48346610.00与资产相关

据分析系统土地出让款补偿（用于基础设施建设的资产相关576772.00-87592.00664364.00与资产相关研发的收益相关）年产120顿银杏叶提取

103796.00103796.00与资产相关

物生产线建设预冲式导轨冲洗液技改

6358800.20849949.925508850.28与资产相关

项目仿制药质量评价奖励补

4250000.00600000.003650000.00与资产相关

助—省级奖励仿制药质量评价奖励补

5541666.78699999.964841666.82与资产相关

助—温岭奖励

燃气锅炉低氮改造补贴146666.5620000.04126666.52与资产相关

中非科技园开工补助38188482.94931170.5437257312.40与资产相关

熔喷布技改项目2164321.54316730.041847591.50与资产相关玉环市扶持工业经济发

316144.2599835.08216309.17与资产相关

展优惠政策面向医疗装备领域的创

新成果产业化公共服务平5015000.00590000.004425000.00与资产相关台

2023年中央财政保障性4790000.004790000.00与资产相关

财务报表附注第75页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注安居工程专项补助资金

（宿舍楼土建工程款政府补贴）

2019-2020年度工业企业

技术改造项目财政奖励基319950.0048881.25271068.75与资产相关金仿制药质量与疗效一致

1949999.99200000.041749999.95与资产相关

性评价补助（间苯三酚）年产2195吨原料药建设

26000000.0026000000.00与资产相关

项目补助

合计70539610.0626319950.004684130.9192175429.15财务报表附注第76页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释34．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总数616689055.00616689055.00

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）297372445.87297372445.87

其他资本公积14405287.0314405287.03

合计311777732.90311777732.90

注释36．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

实行股权激励回购59988484.9959988484.99

合计59988484.9959988484.99财务报表附注第77页万邦德医药控股集团股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释37．其他综合收益本期发生额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入其他综合收益减：套期储备减：结转重新减：前期计入其期末余额

本期所得税前减：所得税费税后归属于母税后归属于少其他综合收益当期转入以摊转入相关资产计量设定受益他综合收益当期发生额用公司数股东当期转入损益余成本计量的或负债计划变动额转入留存收益金融资产

一、将重分类进损益的

-30917597.351125014.872574072.04-1449057.17-28343525.31其他综合收益

1.外币报表折算差额-30917597.351125014.872574072.04-1449057.17-28343525.31

其他综合收益合计-30917597.351125014.872574072.04-1449057.17-28343525.31财务报表附注第78页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

注释38．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积169392750.201359771.32170752521.52

合计169392750.201359771.32170752521.52

注释39．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润1650739229.521685299248.58

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-735988.18调整后期初未分配利润1650739229.521684563260.40

加：本期归属于母公司所有者的净利润55440971.4449208883.46

减：提取法定盈余公积1359771.329630227.74提取任意盈余公积

应付普通股股利48903382.2873402686.60

期末未分配利润1655917047.361650739229.52

注释40．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1427259090.32824894250.331531430679.32899768228.95

其他业务16106132.7814724802.5810507905.207496767.89

合计1443365223.10839619052.911541938584.52907264996.84

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类制药业务医疗器械合计

一、商品类型

销售商品963911421.56396905430.731360816852.29

提供劳务14533769.7768014601.0482548370.81

二、按经营地区分类

东北地区21800224.123588917.1525389141.27

华北地区55158354.9538182121.9093340476.85

华东地区326037010.0998393830.45424430840.54

华南地区161598255.591020521.61162618777.20财务报表附注第79页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注本期发生额合同分类制药业务医疗器械合计

华中地区225311734.533915335.82229227070.35

西北地区17008833.553007578.6220016412.17

西南地区171530778.501504098.72173034877.22

境外315307627.50315307627.50

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让963911421.56457126135.061421037556.62

在某一时段内转让14533769.777793896.7122327666.48

合计978445191.33464920031.771443365223.10

续：

上期发生额合同分类制药业务医疗器械合计

四、商品类型

销售商品1035639078.54434592978.271470232056.81

提供劳务11650816.6160055711.1071706527.71

五、按经营地区分类

东北地区23408684.602987931.3926396615.99

华北地区57771004.8630330244.4788101249.33

华东地区385554928.8988077617.68473632546.57

华南地区159645455.131230889.01160876344.14

华中地区174031634.323943957.68177975592.00

西北地区48315680.594234948.0752550628.66

西南地区198562506.762928129.82201490636.58

境外360914971.25360914971.25

六、按商品转让的时间分类

在某一时点转让1035639078.54494424769.431530063847.97

在某一时段内转让11650816.61223919.9411874736.55

合计1047289895.15494648689.371541938584.52

注释41．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4416584.514587911.50

教育费附加1913229.282018715.60

地方教育附加1275486.171345810.45

印花税696202.89692521.99财务报表附注第80页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

房产税5827856.786534743.16

土地使用税4309469.634149865.31

车船税9066.3221253.52

环境保护税134680.95139442.51

残保金1362355.331436161.44

合计19944931.8620926425.48

注释42．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬39156130.4037229360.76

差旅费4692452.305161882.73

业务招待费536758.931006935.21

广告宣传费1491641.133734969.64

营销服务费4657822.304343976.73

办公费2506669.562356957.53

会务费575862.47680348.40

折旧与摊销1099203.171077616.02

市场推广费223323593.28224281998.35

其他1364607.67715463.35

合计279404741.21280589508.72

注释43．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬81881692.2579962227.55

折旧及摊销42091466.2849869545.70

业务招待费4900712.526490991.96

环保费用105224.78149344.92

中介服务费7731120.1210670531.30

汽车费用1085255.621234247.98

水电办公费4803377.207339398.05

财产保险费2637613.352710889.84

差旅费3444827.763758958.13

办公费7068161.905193129.74

修理费2142735.402654406.55

房屋租赁费636892.621238339.04财务报表附注第81页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他7231378.518921513.62

合计165760458.31180193524.38

注释44．研发费用项目本期发生额上期发生额

直接投入17404932.1416935766.14

职工薪酬20951840.1219246088.61

折旧及摊销费用9828581.447804799.87

委托外部研发支出7154071.816652262.10

装备调试费1148026.33907339.79

研发成果论证、鉴定、评审、验收费用677735.45300472.54

新药研制的临床试验费132250.0081529.32

其他研发费用2576659.292055500.11

合计59874096.5853983758.48

注释45．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出38500880.3246483599.68

减：利息收入1675127.572697585.14

汇兑损益45251.974534662.03

银行手续费1085932.79792686.94

其他754716.98613207.53

合计38711654.4949726571.04

注释46．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助7949101.868388923.75

个税手续费返还213381.6054354.84

先进制造企业增值税加计抵减2194744.742977419.93

合计10357228.2011420698.52

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

中非医疗科技产业园开工政府补助931170.54656465.79与资产相关财务报表附注第82页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

预充式导轨冲洗液技改项目摊销849949.92849949.92与资产相关

仿制药质量评价奖励补助—省级奖励800000.04650000.01与资产相关

仿制药质量评价奖励补助—温岭奖励699999.96699999.96与资产相关面向医疗装备领域的创新成果产业化公共服务

590000.00590000.00与资产相关

平台

熔喷布技改项目316730.04316730.04与资产相关

心脑血管药物研究开发中心建设项目补贴摊销154830.00154830.00与资产相关

年产120顿银杏叶提取物生产线建设103796.0050000.00与资产相关

玉环市扶持工业经济发展优惠政策99835.0899835.08与资产相关

药物检测研究智能化数据分析系统摊销94530.0094530.00与资产相关

煤锅炉淘汰补贴摊销62000.0462000.04与资产相关

2019-2020年度工业企业技术改造项目财政奖

48881.25与资产相关

励基金

燃气锅炉低氮改造补贴20000.0420000.04与资产相关

银杏叶滴丸智慧生产管理系统摊销47653.17与资产相关土地出让款补偿（用于基础设施建设的资产相-87592.0016204.00与资产相关关研发的收益相关）

博士后日常经费生活补贴600000.00500000.00与收益相关

省级院士工作站补助500000.00与收益相关

稳岗返还社保398376.9121413.95与收益相关

就业见习人员补贴（台人社发（2021）37

376686.3437052.19与收益相关

号）

就业见习补贴300000.00748101.16与收益相关

万邦德院士合作项目补助经费200000.00与收益相关

补贴、生态环境部对外合作与交流中心176325.24与收益相关

贫困建档人员税收优惠144300.00与收益相关

稳岗补贴132359.557500.00与收益相关

万邦德制药集团有限公司中国专利奖100000.00与收益相关

职业培训补贴64800.00与收益相关

中小企业对标提升补助53167.00与收益相关

商务局奖励50000.00与收益相关

林业贷款贴息47100.00与收益相关

退役士兵税收优惠45000.0062250.00与收益相关

一次性扩岗补助40500.00-与收益相关

女职工产假期间社会保险补贴21615.915104.56与收益相关

知识产权自主商标品牌奖8000.00与收益相关

重点群体人员税收优惠6500.0095550.00与收益相关

食品监督局补贴240.00与收益相关财务报表附注第83页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

发明专利年费补助40000.00与收益相关

温岭市职业技能提升培训补贴389160.00与收益相关

省级博士后工作站建设经费补助200000.00与收益相关

企业薪酬补贴138000.00与收益相关

管理对标提升星级企业奖励资金100000.00与收益相关

推进新时代温岭产业工人队伍建设补助10000.00与收益相关

高新技术企业奖补资金100000.00与收益相关

第二届专利奖补资金20000.00与收益相关温岭市人民政府城东街道办事处口罩订单清单

500.00与收益相关

奖励

工业企业技术改造256700.00与收益相关

玉环市就业服务中心失业保险金43893.84与收益相关

政府补助2020年一季度扩大生产奖励资金105000.00与收益相关

收到温岭市人民政府城东街道办事处填报奖励500.00与收益相关

人才引进资助经费(人力资源和社保保险部)1200000.00与收益相关

合计7949101.868388923.75

注释47．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

502049.95

资产持有期间的投资收益

处置其他非流动金融资产收益2491900.00

6+9银行承兑汇票贴现利息-30160.21

债权投资持有期间的投资收益1081382.93

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益15737275.29

合计17290547.962491900.00

注释48．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产2936030.38-1831117.51

合计2936030.38-1831117.51

注释49．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失897882.26-23559352.97财务报表附注第84页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计897882.26-23559352.97

注释50．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-5418413.14-8259709.41

固定资产减值损失-2639594.83商誉减值损失

无形资产减值损失-21720833.51

合计-27139246.65-10899304.24

注释51．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失15617417.07121672.36

无形资产处置利得或损失126730.49

合计15744147.56121672.36

注释52．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助1881573.111881573.11

违约赔偿收入2585434.04501684.482585434.04

无法支付的款项1890.043478587.001890.04

其他-14241.047240999.80-14241.04

合计4454656.1511221271.284454656.15

1．计入当期损益的政府补助

与资产相关补助项目本期发生额上期发生额

/与收益相关浙江江山经济开发区管理委员会提前搬迁腾

1881573.11与收益相关

空奖励和税费补偿

合计1881573.11

注释53．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠3799665.626485738.623799665.62

非流动资产毁损报废损失30335.25235555.0830335.25财务报表附注第85页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

赔偿款及滞纳金支出1606014.72658427.241606014.72

其他202010.04908054.64202010.04

合计5638025.638287775.585638025.63

注释54．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用31103805.2225154881.73

递延所得税费用-17398537.84-21550079.39

合计13705267.383604802.34

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额58953507.97

按法定/适用税率计算的所得税费用14738376.99

子公司适用不同税率的影响-6078626.53

调整以前期间所得税的影响6317634.94

非应税收入的影响-125512.49

不可抵扣的成本、费用和损失影响8221930.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3446838.68

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2506800.19

研发费用加计扣除的影响-8428497.49

所得税费用13705267.38

注释55．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的定金、押金、保证金等15589783.8010157496.40

利息收入1675127.572697585.14

政府补助29584920.9510870725.70

收到的往来款5668848.6710000000.00

代收代付款1074197.061863076.12

增量留抵退税770417.4210696474.32

其他1398280.07567731.21财务报表附注第86页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计55761575.5446853088.89

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付不符合现金及现金等价物定义的保证金15292418.738457191.63

支付的定金、押金、保证金9932043.448069665.76

支付的销售费用262178704.53292615740.56

支付的管理费用及研发费用83415776.5142747120.57

支付的财务费用-手续费1085932.79792686.94

罚款滞纳金支出1432599.36674922.75

支付的往来款1668848.6710000000.00

其他2585412.457939405.96

合计377591736.48371296734.17

3．收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回购买土地保证金1250000.00

收到施工及采购设备履约保证金770000.005650000.00

收到业绩补偿款4519470.33

投资意向款收回30034800.56

收融资租赁款8089937.484044122.69

合计40144738.0414213593.02

4．支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

退还施工及购买设备履约保证金2640000.004215070.54

支付股权收购意向款40000000.00

支付购买出租设备款8674952.35

支付对外资金拆借款23000000.00

支付施工及购买设备保证金5278.50

合计34320230.8544215070.54

注：支付对外资金拆借款本年末以票据形式收回。

5．收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

定期存款借款质押到期20000000.00

收回分红保证金1000000.001000000.00财务报表附注第87页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

贴现时不能终止确认的银行承兑汇票贴现净额26907.71

代收股息红利税费865610.45

合计1865610.4521026907.71

6．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付分红保证金1000000.001000000.00

资本市场年度咨询服务费2067200.00

支付分红手续费37161.54

代缴股息红利税费933391.05

支付租赁保证金76285.00100000.00

支付租赁负债1176609.501587675.21

合计5253485.552724836.75

7．筹资活动产生的各项负债的变动情况

现金变动非现金变动项目期初余额计提的利公允价期末余额现金流入现金流出其他息值变动

短期借款824311577.651005953130.561013170623.4036699489.25175856.05853969430.11

长期借款135771102.4977000000.0059823007.135233134.6711184.11158192414.14

租赁负债14638049.781176609.50677332.72711214.6814849987.68

合计974720729.921082953130.561074170240.0342609956.64898254.841027011831.93

注释56．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润45248240.5926326989.10

加：信用减值损失-897882.2623559352.97

资产减值准备27139246.6510899304.24

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧83207539.0476303827.63

使用权资产折旧3051601.713145588.34

无形资产摊销17858110.6117487652.76

长期待摊费用摊销2935330.141711610.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-15744147.56-121672.36（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）30335.25235555.08财务报表附注第88页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2936030.381831117.51

财务费用（收益以“－”号填列）38500880.3246483599.68

投资损失（收益以“－”号填列）-17290547.96-2491900.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-20826818.11-23073563.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3381376.641470060.01

合同资产的减少（增加以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）54579669.6720814141.50

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）12877609.23-15198620.01

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-110892552.09-262252833.92其他

经营活动产生的现金流量净额120221961.49-72869789.56

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额143388336.02218151055.07

减：现金的期初余额218151055.07439045683.95

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-74762719.05-220894628.88

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目本期金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物12000000.00

其中：湖南华宝通制药有限公司12000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1458637.34

其中：湖南华宝通制药有限公司1458637.34

取得子公司支付的现金净额10541362.66

3．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币1252894.50元（上期：人民币1994999.98元）。

4．现金和现金等价物的构成

财务报表附注第89页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一、现金143388336.02218151055.07

其中：库存现金447934.4779322.09

可随时用于支付的银行存款141042308.03218071453.29

可随时用于支付的其他货币资金1898093.52279.69

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额143388336.02218151055.07

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释57．所有权或使用权受到限制的资产期末期末项目受限类型受限情况账面余额账面价值银行承兑汇票及信用证保

货币资金15338392.7815338392.78保证金证金

应收账款12385419.2611766148.30抵押银行借款抵押担保

固定资产667483728.02552820581.37抵押银行借款抵押担保

无形资产109823074.4492788855.54抵押银行借款抵押担保

合计805030614.50672713977.99

续：

上年年末上年年末项目受限类型受限情况账面余额账面价值银行承兑汇票及信用证保

货币资金8457191.638457191.63保证金证金

应收账款9548180.129070771.11抵押银行借款抵押担保

固定资产470154509.38393824348.92抵押银行借款抵押担保

无形资产109823074.4494984786.79抵押银行借款抵押担保

在建工程168689341.35168689341.35抵押银行借款抵押担保

合计766672296.92675026439.80

注释58．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金——19057162.21

其中：南非兰特14519326.510.38445581229.11财务报表附注第90页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

美元1716241.567.188412337030.83

瑞士法郎13.387.9977107.01

澳元650.004.50702929.55

欧元185.107.52571393.01

毛里求斯卢比8000.000.15541243.20

匈牙利福林50500.000.0183924.15

阿联酋迪拉姆370.001.9711729.31

肯尼亚先令2474174.810.0565139790.88日元7000.000.0462323.63

利比亚第纳尔151.001.4856224.32

赞比亚克瓦查792.000.2631208.41

港元200.000.9260185.20

约旦第纳尔8.0010.295282.36

安哥拉宽扎9100.000.007972.02

马拉维克瓦查18410.000.004277.32

纳米比亚元2576914.970.3844990566.11

坦桑尼亚先令13000.000.003039.00

埃及镑36.000.14365.17

马来西亚林吉特1.001.61991.62

应收账款——111186502.43

其中：南非兰特262424521.260.3844100875985.97

美元1316961.197.18849466843.82

博茨瓦纳普拉1512798.840.52291791057.64

肯尼亚先令931323.000.056494952615.00

其他应收款——10818776.96

其中：南非兰特27850640.200.384410705786.09

美元15718.507.1884112990.87

长期应收款——22027274.94

其中：南非兰特57303004.530.384422027274.94

短期借款——23321996.67

其中：南非兰特60671167.190.384423321996.67

应付账款——31732227.18

其中：美元709827.167.18845102521.56

南非兰特62213905.500.384423915025.27

欧元257581.707.52571938482.60

法郎80216.587.9977641548.14财务报表附注第91页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

肯尼亚先令2383394.000.0564949134649.61

其他应付款——3894398.38

其中：南非兰特9690098.330.38443724873.80

美元20542.697.1884147669.07

肯尼亚先令386858.190.056521855.51

2．境外经营实体说明本公司子公司WeponAfrica(PTY)Ltd(万邦德南非公司）及其子公司TecmedAfrica(Pty)Ltd、

TecmedProperties(Pty)Ltd、EliteSurgicalSupplies(Pty)、Erf218PretoriaWest(Pty)等以及 Wepon

Medical Rental Service Pty Ltd(万邦德医疗设备租赁服务有限公司)主要经营地位于南非，公司选择南非当地的货币兰特作为记账本位币，本公司之子公司WEPON(USA)MedicalTechnologyInc.主要经营地位于美国，公司选择当地的货币美元作为记账本位币，记账本位币较上年未发生变化。

注释59．政府补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助70539610.0626319950.004684130.9192175429.15

与收益相关的政府补助5146544.065146544.06

合计70539610.0631466494.069830674.9792175429.15

1．政府补助基本情况

政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助26319950.004684130.91详见本附注、注释33

计入其他收益的政府补助3264970.953264970.95详见本附注、注释46

计入营业外收入的政府补助1881573.111881573.11详见本附注、注释52

合计31466494.069830674.97

六、研发支出

(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

直接投入17404932.1416935766.14

职工薪酬20951840.122503961.9019246088.616225497.11

折旧及摊销费用9828581.447804799.87财务报表附注第92页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

委托外部研发支出7154071.8117082058.626652262.1018162378.11

装备调试费1148026.33907339.79

研发成果论证、鉴

定、评审、验收费677735.45964163.14300472.542104126.32用新药研制的临床试

132250.0081529.32

验费

其他研发费用2576659.292055500.11

合计59874096.5820550183.6653983758.4826492001.54

(二)开发支出本期增加本期减少项目期初余额内部开发其他增确认为计入当期期末余额支出加无形资产损益

药品一致性评价28595576.469932294.1012454177.3426073693.22吸入用盐酸溴已新

5895826.412320754.728216581.13

溶液石杉碱甲控释片技

7833117.934794516.4812627634.41

术开发研究

理中消痞颗粒开发1033857.5534493.321068350.87

一次性使用静脉针692185.65655998.4017506.741365690.79一次性使用输液器

580815.12650917.9815789.091247522.19

带针一次性使用胰岛素

794307.33641151.3518868.341454327.02

注射器

医用外科口罩725838.36555894.1716913.791298646.32美国和欧盟药品监

管局许可964163.14964163.14

（FDACE)合计46151524.8120550183.6669077.96964163.1412454177.3453352445.95

1．重要的资本化研发项目

预计经济利益开始资本化的开始资本化的项目研发进度预计完成时间产生方式时点具体依据盐酸利多卡因注通过生产销售委外进行实验已获批件已完成2017年4月射液一致性评价取得收益室小试开始盐酸氯丙嗪片一通过生产销售委外进行实验已获批件已完成2016年6月致性评价取得收益室小试开始

2024年12月

西咪替丁片一致通过生产销售委外进行实验

24日获得受理2026年2月2016年9月

性评价取得收益室小试开始通知书头孢克洛颗粒仿已申报待审核通过生产销售委外进行实验

2025年1月2016年6月

制药一致性评价通过取得收益室小试开始

2025年01月

舒必利片一致性通过生产销售委外进行实验

07日获得受理2026年7月2019年1月

评价取得收益室小试开始通知书财务报表附注第93页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注预计经济利益开始资本化的开始资本化的项目研发进度预计完成时间产生方式时点具体依据富马酸磷丙替诺通过生产销售委外进行实验已获批件已完成2019年3月福韦取得收益室小试开始

2024年12月

诺氟沙星片一致通过生产销售委外进行实验

27日获得受理2026年2月2016年6月

性评价取得收益室小试开始通知书盐酸氟桂利嗪胶通过生产销售委外进行实验小试研究中2027年12月2024年10月囊一致性评价取得收益室小试开始吸入用盐酸溴己通过生产销售取得临床批件临床试验中2027年3月2014年11月新溶液取得收益后开始

准备开展2，3

石杉碱甲控释片期临床，正在通过生产销售取得临床批件

2030年6月2016年6月

技术开发研究 与 CRO 谈具 取得收益 后开始体方案理中消痞颗粒开通过生产销售取得临床批件临床招募中2031年6月2023年8月发取得收益后开始

注:以上重要资本化项目是万邦德制药集团有限公司（以下简称万邦德制药）的药品

一致性评价，药品一致性评价符合资本化条件及资本化时点说明如下：

国务院办公厅印发《关于开展仿制药质量和疗效一致性评价的意见》对于医药企业已

经取得生产许可证正在生产销售的药品，如果不进行一致性评价，将在某个时间点失去继续生产的条件，即作一致性评价将为医药企业带来新的生产能力，将产生扩大其未来经济利益流入的能力。另外，一致性评价一定程度上会提高药效、增加药品销量或延长医药企业生产该药品技术的经济寿命，也可为企业带来经济利益。因此，应将一致性评价视同一项新的研发，根据无形资产研发的资本化条件判断是否可以资本化。

资本化开始的时点为满足企业会计准则规定的开发支出资本化的5个条件的时点具

体如下：

（1）万邦德制药研发支出开始资本化的时点为取得国家药品监督管理局的药品注册批件后，能够使用该注册批件生产相关药品，或工艺技术进行转让，符合准则中关于开发支出资本化的第一个条件“完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性”；

万邦德制药的药品一致性评价支出属于相关药品获得国家食品药品监督管理局的药品注册

批件后发生的支出，药品一致性评价支出属于开发费用，予以资本化，其他研发投入予以费用化。

（2）万邦德制药一致性评价研发立项的前提系该药品具有较好的市场前景，通过一致

性评价的研究，可以提高工艺质量水平，确保药品的临床疗效，并以高技术竞争力来保障项目未来的收益；

财务报表附注第94页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

（3）通过一致性评价的药品品种，医疗机构应优先采购并在临床中优先选用，同品种

药品通过一致性评价的生产企业达到3家以上的，在药品集中采购等方面不再选用未通过一致性评价的品种，万邦德制药未来可通过生产销售通过一致性评价产品取得收益，符合企业会计准则中关于开发支出资本化的第三个条件“无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性”；

（4）万邦德制药按照研发项目对研发支出进行归集，一致性评价项目支出主要为委托

外部研发支出，相关支出真实、完整且能够可靠地计量，符合准则中关于开发支出资本化

的第五个条件“归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量”。药品一致性评价资本

化的支出内容：主要是针对委托大专院校、科研院所和医院进行药学研究和临床研究费用进行资本化。

药品一致性评价资本化的时点：开始时点从仿制药一致性评价委外进行实验室小试开始；结束时点为取得国家药监局的《药品补充申请批件》止。

财务报表附注第95页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

购买日至期购买日至期购买日至期股权取得比例股权取得方购买日的确被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日末被购买方末被购买方末被购买方

(%)式定依据的收入的净利润的现金流量湖南华宝通制药

2024.12.3119346208.35100.00现金收购2024.12.31控制权转移0.000.000.00

有限公司财务报表附注第96页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

2．合并成本及商誉

合并成本湖南华宝通制药有限公司

现金19346208.35非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值其他

合并成本合计19346208.35

减：取得的可辨认净资产公允价值份额19346208.35

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额0.00

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

湖南华宝通制药有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

货币资金1458637.341458637.34

应收款项5699061.365699061.36

存货3308694.193192973.94

固定资产12925968.7520512099.97

无形资产2123160.1638265748.79

减：应付款项47782279.9047782279.90

合同负债387124.57387124.57

应交税费431400.68431400.68

其他流动负债1181507.901181507.90

净资产-24266791.2519346208.35

减：少数股东权益

取得的净资产-24266791.2519346208.35本公司采用估值技术来确定湖南华宝通制药有限公司的资产负债于购买日的公允价值。

主要资产的评估方法及其关键假设列示如下：

房屋建筑物的评估方法为重置成本法，使用的关键假设如下：成新率：20%-99%。

无形资产中的专利权、商标权、药品注册批号采用收益法-收入分成法评估，使用的关键假设如下：收入分成率：0.69%-6.14%；折现率：12.15%-12.65%。

土地使用权按照采用市场比较法。最终将评估结果与当地市场上同类用地的地价水平进行分析、比较，以适当的方法求取土地评估价值。

财务报表附注第97页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

(二)其他原因的合并范围变动

1、新设子公司

本公司之子公司康康医疗器械股份有限公司于2024年6月新设子公司玉环林泰五金制

品有限公司，注册资本500万元，持股比例100%；本公司之子公司康康医疗器械股份有限公司于2024年6月新设子公司玉环鸿泰医疗器械有限公司，注册资本500万元，持股比例

100%；本公司于2024年12月新设子公司浙江万邦德工贸有限公司，注册资本1000万元

持股比例100%。

2、注销子公司本公司之子公司 WeponAfrica(PTY)Ltd(万邦德南非公司）于 2024年度注销了以下三家

子公司：TecmedITPtyLtd、TecmedImagingPtyLtd、TecmedBotswanaPtyLtd。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接同一控制浙江温

万邦德制药集团有限公司36000.00浙江温岭制造业100.00下企业合岭并同一控制温岭万邦德企业管理咨询浙江温

500.00浙江温岭服务业100.00下企业合

有限公司岭并同一控制浙江万邦德健康科技有限浙江温

1000.00浙江温岭制造业100.00下企业合

公司岭并同一控制浙江万邦德医药原料有限浙江温

1000.00浙江温岭制造业100.00下企业合

公司岭并同一控制万邦德制药集团杭州医药浙江杭技术研

100.00浙江杭州100.00下企业合

技术有限公司州发并同一控制万邦德制药集团浙江医药浙江温

2000.00浙江温岭贸易业100.00下企业合

销售有限公司岭并同一控制江苏邳

江苏贝斯康药业有限公司10000.00江苏邳州制造业70.00下企业合州并湖南省长湖南省湖南美欣清健康科技有限

2000.00沙市浏阳长沙市制造业100.00投资设立

公司市浏阳市湖南省长湖南省非同一控

湖南华宝通制药有限公司3000.00沙市浏阳长沙市制造业100.00制下企业市浏阳市合并温岭市万邦德健康科技有浙江温

5000.00浙江温岭制造业100.00投资设立

限公司岭财务报表附注第98页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接非同一控浙江温

万邦德医疗科技有限公司20000.00浙江温岭制造业51.00制下企业岭合并非同一控浙江康康医疗器械股份有浙江温

1550.00浙江温岭制造业100.00制下企业

限公司岭合并玉环林泰五金制品有限公浙江玉

500.00浙江玉环制造业100.00投资设立

司环玉环鸿泰医疗器械有限公浙江玉

500.00浙江玉环制造业100.00投资设立

司环非同一控

WeponAfrica(PTY)Ltd(万邦德 ZAR283824

南非南非贸易业100.00制下企业南非公司）908.80合并非同一控

TecmedProperties(Pty)Ltd(特

ZAR100.00 南非 南非 租赁业 100.00 制下企业迈克地产公司）合并

TecadptyLtd ZAR100.00 南非 南非 租赁业 100.00 投资设立非同一控

EliteSurgicalSupplies(Pty)

ZAR100.00 南非 南非 制造业 95.00 制下企业（艾力特公司）合并非同一控Erf218PretoriaWest(Pty)（艾ZAR100.00 南非 南非 租赁业 100.00 制下企业力特地产公司）合并非同一控TecmedAfrica(Pty)Ltd（特迈ZAR1000.00 南非 南非 贸易业 97.90 制下企业克非洲公司）合并

TecmedMedicalConcepts(PTY)

ZAR300.00 南非 南非 贸易业 100.00 投资设立

LTD

AfricaFinanceRentalServicesPt

ZAR100.00 南非 南非 租赁业 52.00 投资设立

yLtd

TecmedMedicalDistributorsAfri 纳米比

ZAR100.00 纳米比亚 贸易业 100.00 投资设立

caPtyLtd 亚

TecmedWestMedicalDistrPtyLt 纳米比

ZAR100.00 纳米比亚 贸易业 100.00 投资设立

d 亚

TecmedInternationalLtd 毛里求（ USD100.00 毛里求斯 贸易业 100.00 投资设立 Mauritius） 斯

Tecmed International Ltd

ZAR100.00 肯尼亚 肯尼亚 贸易业 100.00 投资设立

Kenya

ZAR10000.0

TecmedPtyLtd 南非 南非 贸易业 75.00 投资设立

0

workershealthmedicaltechnolo

ZAR100.00 南非 南非 贸易业 40.00 投资设立

gy

Tecmed Care Pty Ltd ZAR4000.00 南非 南非 贸易业 100.00 投资设立

Tecmed Pharma Pty Ltd ZAR300.00 南非 南非 贸易业 74.67 投资设立

Wepon Pharmaceutical (PTY)

ZAR1000.00 南非 南非 贸易业 100.00 投资设立

LTD浙江万邦德医疗器械销售浙江温

1000.00浙江温岭贸易业100.00投资设立

有限公司岭

WEPON MEDICAL RENTAL

SERVICE PTY LTD(万邦德医 ZAR146641 南非 南非 租赁业 100.00 投资设立

793.53

疗设备租赁服务有限公司)

台州德慧企业管理咨询有100.00浙江温岭浙江温服务业30.00投资设立财务报表附注第99页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接限公司岭台州万邦德生物发展有限浙江温生物制

5000.00浙江温岭94.00投资设立

公司岭药研发非同一控浙江杭

杭州添祥科技有限公司1000.00浙江杭州制造业100.00制企业合州并浙江温

台州德穆科技有限公司5000.00浙江温岭制造业40.00投资设立岭非同一控浙江康慈医疗科技有限公浙江江

4000.00浙江江山制造业100.00制下企业

司山合并非同一控杭州广华医疗科技有限公浙江杭

200.00浙江杭州贸易业100.00制下企业

司州合并温岭万邦德防护用品有限浙江温

500.00浙江温岭制造业51.00投资设立

公司岭

万邦德（杭州）投资管理浙江杭

5000.00浙江杭州投资100.00投资设立

有限公司州

万邦德（湖州）健康科技浙江湖技术研

10000.00浙江湖州100.00投资设立

研究院有限公司州发

WEPON(USA)MedicalTechnol 贸易、

685万美元美国美国100.00投资设立

ogyInc. 研发浙江温

浙江万邦德工贸有限公司1000.00浙江温岭贸易业100.00投资设立岭

（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因本公司之子公司温岭市万邦德健康科技有限公司于2020年8月设立的子公司台州德慧

企业管理咨询有限公司，注册资本100万元人民币，持股比例30%。根据台州德慧企业管理咨询有限公司章程，公司实行股东表决权差异化设置。温岭市万邦德健康科技有限公司持有

30%的股份，但是持有56.25%的表决权。

（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

*台州德慧企业管理咨询有限公司见（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因。

*本公司之子公司万邦德制药集团有限公司于2020年5月出资设立了子公司台州德穆

科技有限公司，注册资本5000万元人民币，持股比例40%。根据台州德穆科技有限公司合作投资协议：“万邦德制药集团有限公司作为合资公司持股比例40%的第一大股东，所提名执行董事担任合资公司的执行董事；合资企业成立后，将成为上市公司万邦德合并报表范围内的孙公司。”2021年12月万邦德制药集团有限公司将持有的台州德穆科技有限公司股权转让于本公司全资子公司温岭市万邦德健康科技有限公司，股权转让后，温岭市万邦德健康科技有限公司成为台州德穆科技有限公司第一大股东。

* Workers Health Medical Technologies(Pty)LTD 由本公司之子公司 Tecmed Africa(Pty)Ltd（特迈财务报表附注第100页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注克非洲公司）与 Workers Health Technologies(Pty)LTD 共同出资设立，注册资本 100 兰特，TecmedAfrica(Pty)Ltd （特迈克非洲公司）出资 40 兰特，占出资额的 40% ， Workers HealthTechnologies(Pty)LTD 出资 60 兰特，占出资额的 60%，虽然 Workers Health Technologies(Pty)LTD 出资比例较高，但其仅为财务投资，不参与 Workers Health Medical Technologies(Pty)LTD 的经营管理，本公司之子公司 Tecmed Africa(Pty)Ltd（特迈克非洲公司）对 Workers Health MedicalTechnologies(Pty)LTD 经营管理全权负责，对其具有控制权。

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额

万邦德医疗科技有限公司49.00-7087884.7380185108.66

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

期末余额项目万邦德医疗科技有限公司

流动资产385735420.51

非流动资产246970030.70

资产合计632705451.21

流动负债366298202.49

非流动负债21370930.78

负债合计387669133.27

营业收入511179637.99

净利润-14465070.87

综合收益总额-9839641.20

经营活动现金流量17678647.26

续：

期初余额项目万邦德医疗科技有限公司

流动资产403046357.15

非流动资产257474278.89

资产合计652352722.55

流动负债372271013.79

非流动负债25252855.26

负债合计397523869.05财务报表附注第101页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额项目万邦德医疗科技有限公司

营业收入509461679.24

净利润-20379368.27

综合收益总额-34245645.20

经营活动现金流量659230.88

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。

与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十一、（四）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

财务报表附注第102页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截至2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款817646686.16135743184.25

其他应收款56027842.9237460713.60

长期应收款（含一年内到期的款项）22027274.942997429.41

合计895701804.02176201327.26

于2024年12月31日，本公司对外提供财务担保的金额为166300.00万元，财务担保合同的具体情况参见附注十一、（四）。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、

相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。

根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的24.84%（2023年12月31日：22.69%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备财务报表附注第103页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截至2024年12月31日，本公司已拥有国内及南非多家银行提供的银行授信额度，金额174952.39万元，其中：已使用授信金额为98438.47万元。

截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

非衍生金融负债

短期借款864568047.19864568047.19

应付票据10450000.0010450000.00

应付账款236911656.95236911656.95

其他应付款36165391.4436165391.44

其他流动负债22849960.6822849960.68

长期借款56915105.6136362763.4290344019.03183621888.06

租赁负债3773118.054317600.008635200.0016725918.05

非衍生金融负债小计1231633279.9240680363.4298979219.031371292862.37

合计1231633279.9240680363.4298979219.031371292862.37

注：以上长期借款及租赁负债含列示在一年内到期的非流动负债部分。

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。部分子公司位于南非，主要业务以兰特结算。本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为兰特、美元、欧元、先令普拉及法郎等）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

（1）截至2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民

币的金额列示如下：

期末余额项目兰特项目美元项目其他项目合计

外币金融资产：

货币资金5581229.1112337030.831138902.2719057162.21

应收账款100875985.979466843.82843672.64111186502.43

其他应收款10705786.09112990.8710818776.96财务报表附注第104页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额项目兰特项目美元项目其他项目合计

长期应收款22027274.9422027274.94

小计139190276.1121916865.521982574.91163089716.54

外币金融负债：

短期借款23321996.6723321996.67

应付账款23915025.275102521.562714680.3531732227.18

其他应付款3724873.80147669.0721855.513894398.38

小计50961895.745250190.632736535.8658948622.23

（3）敏感性分析：

截至2024年12月31日，对于本公司各类兰特、美元金融资产和兰特、美元金融负债，如果人民币对兰特、美元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约7779334.25元（2023年度约5322045.45元)。十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

应收款项融资48050679.6648050679.66

其他非流动金融资产112083033.98112083033.98

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况财务报表附注第105页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)

万邦德集团有限公司浙江温岭项目投资5020万元31.365437.4315

1．本公司的母公司情况的说明

本公司的母公司万邦德集团有限公司直接持有本公司31.3654%的股份，通过其子公司温岭惠邦投资咨询有限公司控制对本公司3.6397%的表决权；通过其子公司温岭富邦投资咨

询有限公司控制对本公司2.4265%的表决权。

2．本公司最终控制方是赵守明、庄惠夫妇

赵守明、庄惠夫妇分别直接持有本公司8.0555%、4.5783%的股份，并通过万邦德集团有限公司直接控制本公司31.3654%的股份，通过温岭惠邦投资咨询有限公司控制本公司

3.6397%的股份，通过温岭富邦投资咨询有限公司控制本公司2.4265%的股份，合计控制本

公司50.0653%的股份，为本公司的实际控制人。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系万邦德投资有限公司同一母公司湖州市万邦德投资有限公司同一母公司万邦德轴承集团股份有限公司同一母公司台州惠创工贸有限公司同一母公司

万邦德（浙江）实业有限公司同一母公司栋梁铝业有限公司湖州市万邦德投资有限公司之子公司

万邦德栋梁（台州）铝科技有限公司栋梁铝业有限公司之子公司湖州栋梁再生资源有限公司栋梁铝业有限公司之子公司樊恩生子公司江苏贝斯康药业有限公司的股东及经理刘鹏程子公司江苏贝斯康药业有限公司的少数股东财务报表附注第106页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

栋梁铝业有限公司采购商品365122.47

万邦德（浙江）实业有限公司物业费50953.73

合计416076.20

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

栋梁铝业有限公司销售口罩56747.76161530.94

湖州栋梁再生资源有限公司销售口罩2628.326371.68

万邦德栋梁（台州）铝科技有限公司销售口罩18318.59

合计59376.08186221.21

4．关联租赁情况

财务报表附注第107页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产

租赁资产产租赁的租金费用（如适用）赁付款额（如适用）出出租方名称种类本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额台州惠创工贸股

房屋577116.35551920.28份有限公司

万邦德（浙江）

房屋361724.77361724.77实业有限公司

合计361724.77361724.77577116.35551920.28财务报表附注第108页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

5．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

赵守明、庄惠513000000.002019-5-282028-5-27否

万邦德集团有限公司15000000.002021-2-222025-2-21否

万邦德集团有限公司15000000.002022-3-292026-9-10否

万邦德集团有限公司19500000.002021-9-272026-10-27否

万邦德集团有限公司30000000.002023-3-252028-3-6否

万邦德集团有限公司50000000.002024-8-152029-8-15否

万邦德制药集团有限公司124000000.002024-3-142027-9-13是

万邦德制药集团有限公司60000000.002024-8-302025-2-13否

万邦德制药集团有限公司64000000.002024-8-302025-2-27否

赵守明、庄惠55000000.002022-10-312026-10-30否

樊恩生、刘鹏程9000000.002020-5-272025-4-20否

庄惠、赵守明、万邦德集团有限

60000000.002019-11-292024-5-12是

公司

合计1014500000.00

（2）本公司对子公司的担保情况担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

浙江康慈医疗科技有限公司25000000.002010-3-12024-3-1是

浙江康慈医疗科技有限公司5000000.002019-12-102025-12-4否

万邦德制药集团有限公司30000000.002022-5-102026-5-9否

万邦德制药集团有限公司44000000.002023-8-302024-12-6是

万邦德制药集团有限公司44000000.002024-8-202028-11-25否

万邦德制药集团有限公司150000000.002024-2-282028-2-28否

万邦德制药集团有限公司40000000.002023-3-232027-3-14是

万邦德制药集团有限公司40000000.002024-3-232028-3-5否

万邦德制药集团有限公司100000000.002023-1-112027-1-11是

万邦德制药集团有限公司100000000.002024-1-82028-1-9否

万邦德制药集团有限公司50000000.002023-6-272028-6-27否

万邦德制药集团有限公司30000000.002023-4-212028-4-17否

万邦德制药集团有限公司200000000.002023-9-52024-9-5是

万邦德制药集团有限公司200000000.002024-9-42025-3-3否

万邦德制药集团有限公司50000000.002023-1-172028-1-15否财务报表附注第109页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

万邦德制药集团有限公司100000000.002023-5-262026-11-26否

万邦德制药集团有限公司55000000.002023-11-272028-5-12否

万邦德制药集团有限公司100000000.002023-3-92027-6-27否

万邦德制药集团有限公司300000000.002024-12-182034-12-18否

合计1663000000.00

6．关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

万邦德轴承集团股份有限公司购买二手车8849.56

栋梁铝业有限公司购买二手车179646.03

赵守明出售二手车35398.23

合计215044.268849.56

7．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬655.40万元831.04万元

8．其他关联交易

万邦德轴承集团股份有限公司通过本公司之子公司万邦德制药集团有限公司支付电费

30200.78元，2023年度47837.42元。

9．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款湖州栋梁再生资源有限公司2970.00148.50

栋梁铝业有限公司64125.003206.25其他应收款

樊恩生1293039.83646519.921343700.00671850.00

刘鹏程43000.004300.0043000.002150.00

万邦德（浙江）实业有限公

175921.008796.05

司

（2）本公司应付关联方款项无。

财务报表附注第110页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

详见本附注十四、租赁相关披露

除存在上述承诺事项外，截至2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

（1）原告程根福起诉被告一方远建设集团股份有限公司及被告二温岭市万邦德健康科技有限公司工程施工合同纠纷案2024年11月12日，原告程根福起诉被告一方远建设集团股份有限公司（以下简称金方远集团）及被告二本公司之子公司温岭市万邦德健康科技有限公司（以下简称健康科技），诉讼请求被告方远集团支付原告工程款2396322.94元及利息334173.97元，支付原告垫付的材料款300000.00元，被告健康科技在工程款欠付范围内承担支付责任。方远集团是健康科技一期工程的总承包商，程根福是分包方，截至资产负债日，健康科技欠方远集团工程款

19733901.00元。截至财务报表报出日，该诉讼法院未进行一审判决，健康科技不确定是否

需要在工程款欠付范围内承担相应金额款项的支付责任，未计提相应的预计负债。

（2）原告丹阳市金晟医用橡塑制品有限公司起诉被告浙江康康医疗器械股份有限公司买卖合同纠纷案

2025年1月13日，原告丹阳市金晟医用橡塑制品有限公司（以下简称金晟橡塑）起

诉被告本公司之子公司浙江康康医疗器械股份有限公司（以下简称浙江康康），诉讼请求被告归还货款3011571.79元及利息3133284.02元，利息以超出铺底资金部分为基数，按月利率1%计算，并申请财产保全。2025年1月21日，丹阳市人民法院根据【(2025)苏

1181民初1524号】财产保全结果及期限告知书对浙江康康的银行账户查封，查封相应金额款项，查封期限自2025年1月21日起至2026年1月21日止。截至财务报表报出日，该诉讼法院未进行一审判决，浙江康康不确定是否需要承担利息部分，未计提相应的预计负债。

2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

财务报表附注第111页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

为关联方提供担保详见附注十一、四、关联方交易之关联方担保情况。

除存在上述或有事项外，截至2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况无。

（二）其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、租赁

（一）作为承租人

1.租赁活动（1）本公司于2021年5月19日与台州惠创工贸股份有限公司签订《万邦德员工宿舍租赁》合同，租入台州惠创工贸股份有限公司坐落于温岭市城东街道百丈北路西侧的房屋用于员工住宿及食堂使用。根据合同约定，房屋租赁面积为1999平方米，租赁期间为

2022年1月1日至2031年12月31日，年租金为479760.00元。本公司于2022年1月1日确认租赁负债人民币3457415.77（含重分类为一年内到期的非流动负债），使用权资产人民币3937175.77元。2024年度该使用权资产计提折旧费用393717.57元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用142081.31元。

（2）本公司于2016年12月25日与夏雪珍签订《房屋租赁合同》，租赁位于杭州市西

湖区白沙泉90-1号的毛坯房屋用于商务办公。根据合同约定，该房屋租赁面积50平方米，租赁期限为十年，自2016年12月25日起至2026年12月24日止，年租金为509664元/年，租赁期满3年后开始递增，从第四年开始每年递增3%。本公司于2022年1月1日确认租赁负债人民币1106426.80元，使用权资产人民币4229707.10元。2024年度该使用权资产计提折旧费用409910.88元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用51787.24元。

（3）本公司之子公司万邦德制药集团有限公司于2021年5月24日与台州惠创工贸股

份有限公司签订《万邦德员工宿舍租赁》合同，租入台州惠创工贸股份有限公司坐落于温岭市城东街道百丈北路西侧的房屋用于员工住宿及食堂使用。根据合同约定，房屋租赁面积为

6996平方米，租赁期间为2022年1月1日至2031年12月31日，年租金为1679040.00

财务报表附注第112页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注元。本公司于2022年1月1日确认租赁负债人民币9122600.24元（含重分类为一年内到期的非流动负债）、使用权资产人民币14159720.24元。2024年度该使用权资产计提折旧费用1415972.04元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用436670.76元。

（4）本公司之子公司万邦德制药集团有限公司于2024年7月1日与台州朦恩气动工

具有限公司签订《房屋租赁协议》合同，租入台州朦恩气动工具有限公司坐落于石塘镇上马工业区台州朦恩气动工具有限公司内住宿5楼631平方米、住宿楼2楼厨房60平方米用于员工住宿使用。根据合同约定，租赁期间为2024年7月1日至2026年6月30日，年租金为182424.00元。本公司于2024年7月1日确认租赁负债人民币358305.22元（含重分类为一年内到期的非流动负债）、使用权资产人民币358305.22元。2024年度该使用权资产计提折旧费用89576.28元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用1635.72元。

（5）本公司之子公司万邦德制药集团杭州医药技术有限公司于2024年1月与杭州数

语科技有限公司签订《房屋租赁合同》（以下简称为“原合同”）租入坐落于浙江省杭州市

余杭区良渚街道启梦创业中心良渚园区-1幢15楼1501室的房屋作为公司办公场地办公使用。根据合同约定，租赁期间为2024年1月1日至2025年6月30日，租赁面积为660㎡，总租金为698610.00元。租赁开始日后，万邦德制药集团杭州医药技术有限公司与杭州数语科技有限公司签订《房屋租赁合同之补充协议》（以下简称为“补充协议”），补充协议中约定租赁面积由660㎡变更为322.07㎡，总租金相应变更为399499.71元。本公司之子公司万邦德制药集团杭州医药技术有限公司于2024年1月1日确认租赁负债人民币361718.62

元、使用权资产人民币361718.62元。2024年度该使用权资产计提折旧费用241145.75元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用4794.88元。

（6）本公司之子公司万邦德（美国）医疗科技有限公司 2022年 7月 1日与Dstar Properties

LLC 签订《商业租赁协议》，租赁位于 6710 Everglades Dr Richmond VA 23225 的不动产及其改进部分用于商务办公。根据合同约定，租赁期间为2022年7月1日至2025年7月7日，协议前12个月，每月租金46660.83元，从第13个月开始，以及之后每12个月期满时，租金将根据美国劳工统计局城市消费者价格指数（“CPI”）的增长进行调整。本公司于2023年1月1日确认租赁负债人民币1497935.13元，使用权资产人民币1497935.13元。2024年度该使用权资产计提折旧费用501279.19元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用41998.53元。

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况无。

（二）作为出租人

1.租赁活动

财务报表附注第113页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司作为出租人，主要租赁活动为医疗设备融资租赁出租。

（1）2021年本公司向 Adiantar Medical Imaging(Pvt) Ltd出租价值 4069427.83

元的核磁共振成像仪，租期自2021年8月1日至2026年7月31日，共计5年。

（2）2022年本公司向 Adiantar Medical Imaging(Pvt) Ltd出租价值 3573531.39

元的 CT机，租期自 2022年 9月 1日至 2027年 8月 31日，共计 5年。

（3）2022 年本公司向 Rayleigh Radiologists(Pty)Ltd 出租合计价值 1077564.69

元的 C-ARM、X-Ray医疗设备，租期自 2022年 9月 1日至 2027年 8月 31日，共计 5年。

（4）2022 年本公司向 Urolocare Hospitals(Pty)Ltd 出租价值 317952.85 元的

Dornier Medicals H35 Holmium Lasers System医疗设备，租期自 2022年 9月 1日至 2027年8月31日，共计5年。

（5）2023年本公司向 Birchmed Dokters Trust 出租价值 801688.27元的内窥镜系统

医疗设备，租期自2023年1月15日至2028年1月15日，共计5年。

（6）2023年本公司向 Zoutpansberg Medical Centre(Pty)Ltd出租价值 12510346.00

元的 Samsung Hm70 Evo Ultrasoundmachine、Dr?ger IACS on Dr?ger Atlan 350等医疗设备，租期自2023年12月31日至2028年12月31日，共计5年。

（7）2023年本公司向 Dr. Johan George Aikman出租价值 369565.91元的电子胃镜、视频处理器医疗设备，租期自2023年6月1日至2027年5月31日，共计4年。

（ 8） 2024 年本公司向 Crestcare Malmesbury Hospital(Pty)Ltd 出租价值

6717320.59元的医院交钥匙工程医疗设备，租期自2024年8月1日至2029年7月31日，共计5年。

（9）2024年本公司向 Dr Maposasurg Inc出租价值 1577372.59元的医疗成像设备，租期自2024年3月31日至2025年9月30日，共计1.5年。

（10）2024年本公司向 Dr Maposasurg Inc 出租价值 197535.50元的内窥镜设备，租

期自2024年6月30日至2026年6月30日，共计2年。

2024年该10项融资租赁业务合计收取租金7703061.82元。

2.融资租赁

1)销售损益、租赁投资净额的融资收益以及与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款

额相关的收入项目本期发生额

销售损益773617.57

租赁投资净额的融资收益3002161.60未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入财务报表附注第114页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注期末，未实现融资收益的余额为6430824.68元，采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。

2)资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年

度将收到的未折现租赁收款额总额；

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年8944108.255873555.07

第2年7591253.215873555.07

第3年6380543.655434064.90

第4年5131655.614297670.63

第5年764963.752326688.33

5年后

合计28812524.4723805534.00

3)未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

项目金额

租赁期开始日尚未收到的租赁收款额28458099.63

按照10%-17%折现后的租赁收款额现值22027274.95

加：未担保余值

租赁投资净额22027274.95

十五、其他重要事项说明

（一）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有2个报告分部：制药业务分部和医疗器械业务分部。制药业务分部负责药品的研发、生产及销售；医疗器械业务分部负责医疗器械产品的研发、生产及销售。

财务报表附注第115页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

3．报告分部的财务信息

（1）产品分部项目制药业务医疗器械合计

营业收入978445191.33464920031.771443365223.10

营业成本473861332.08365757720.83839619052.91

（2）地区分部项目东北地区华北地区华东地区华南地区华中地区西北地区西南地区境外合计

营业收入25389141.2793340476.85424430840.54162618777.20229227070.3520016412.17173034877.22315307627.501443365223.10

营业成本11241090.8870067588.67262896361.2449422366.51155742653.938285673.8648489418.43233473899.39839619052.91财务报表附注第116页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．其他应收款项目期末余额期初余额

应收股利20400000.0020400000.00

其他应收款876358921.39802106781.74

合计896758921.39822506781.74

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收股利

1．应收股利

被投资单位期末余额期初余额

万邦德医疗科技有限公司20400000.0020400000.00

合计20400000.0020400000.00

2．重要的账龄超过1年的应收股利

是否发生减值被投资单位期末余额账龄未收回的原因及其原因

万邦德医疗科技有限公司20400000.004-5年子公司资金紧张未发生减值

合计20400000.00

（二）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内282174685.10467846537.57

1－2年467690903.57361241512.83

2－3年237528265.4827597614.41

3－4年24346843.0030951000.00

4－5年26150900.00577758.83

5年以上712218.52334359.69

小计1038603815.67888548783.33

减：坏账准备162244894.2886442001.59

合计876358921.39802106781.74

2．按款项性质分类情况

财务报表附注第117页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金100000.00100000.00

拆借款1028666010.85874613601.22

应收暂付款9808878.1113808878.11

油卡充值卡2649.142123.11

其他26277.5724180.89

小计1038603815.67888548783.33

减：坏账准备162244894.28有86442001.59

合计876358921.39802106781.74

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段282174685.1014108734.26268065950.84467846537.5723392326.88444454210.69

第二阶段467690903.5746769090.36420921813.21361241512.8336124151.28325117361.55

187371157.34

第三阶段288738227.00101367069.6659460732.9326925523.4332535209.50有修改

合计1038603815.67162244894.28876358921.39888548783.3386442001.59802106781.74

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的其他

9095000.000.888695000.0095.60400000.00

应收款按组合计提坏账准备的其

1029508815.6799.12153549894.2814.91875958921.39

他应收款

其中：账龄组合1029508815.6799.12153549894.2814.91875958921.39

合计1038603815.67100.00162244894.2815.62876358921.39

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

13095000.001.479095000.0069.454000000.00

应收款按组合计提坏账准备的其

875453783.3398.5377347001.598.84798106781.74

他应收款

其中：账龄组合875453783.3398.5377347001.598.84798106781.74财务报表附注第118页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计888548783.33100.0086442001.599.73802106781.74

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

预计无法收回，深圳市顶宏兴科技有限公司3440000.003440000.00100.00全额计提

预计无法收回，江苏剑涛医疗器械科技有限公司2635000.002635000.00100.00全额计提

泰州诺捷康医疗器械科技有限公预计无法收回，

2220000.002220000.00100.00

司全额计提部分欠款收回困

苏州纯一医疗科技有限公司800000.00400000.0050.00难

合计9095000.008695000.0095.60

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内282174685.1014108734.265.00

1－2年467690903.5746769090.3610.00

2－3年237528265.4871258479.6430.00

3－4年24346843.0012173421.5050.00

4－5年17055900.008527950.0050.00

5年以上712218.52712218.52100.00

合计1029508815.67153549894.2814.91

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额23392326.8836124151.2826925523.4386442001.59

期初余额在本期————————

—转入第二阶段-23384545.1823384545.18

—转入第三阶段-23752826.5523752826.55

—转回第二阶段财务报表附注第119页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

—转回第一阶段

本期计提14100952.5611013220.4551088719.6876202892.69

本期转回400000.00400000.00本期转销本期核销其他变动

期末余额14108734.2646769090.36101367069.66162244894.28

（3）本期坏账准备转回或收回金额重要的无。

8．本期无实际核销的其他应收款

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)温岭市万邦德健康科技

内部往来款874004928.691-3年84.15125055152.37有限公司

万邦德（杭州）投资管

内部往来款101795980.711-5年9.805567774.21理有限公司万邦德医疗科技有限公

内部往来款32682137.331-4年3.1513416169.26司

杭州添祥科技有限公司内部往来款20182964.121-5年1.948781468.20深圳市顶宏兴科技有限

预付设备款转入3440000.004-5年0.333440000.00公司

合计1032106010.8599.37156260564.04

注释2．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2199254416.232199254416.232178598471.232178598471.23

合计2199254416.232199254416.232178598471.232178598471.23

1．对子公司投资

本期本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额

万邦德（杭州）投

20000000.0020000000.0020000000.00

资管理有限公司财务报表附注第120页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注本期本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额温岭市万邦德健康

科技有限公司683499908.00683499908.00683499908.00万邦德制药集团有

限公司1462598563.231462598563.231462598563.23

万邦德（美国）医

疗科技有限公司33155945.0012500000.0020655945.0033155945.00

合计2199254416.232178598471.2320655945.002199254416.23

注释3．投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益100000000.00150000000.00

处置其他非流动金融资产取得的投资收益2491900.00

合计100000000.00152491900.00

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分15744147.56计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影9830674.97响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资18673305.67产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费714333.33委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回17357368.48

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等财务报表附注第121页万邦德医药控股集团有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额说明

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3064942.59其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额59254887.42

减：非经常性损益的所得税影响数15516685.15

非经常性损益净额43738202.27

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）2154632.27

归属于公司普通股股东的非经常性损益41583570.00

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.080.090.09扣除非经常性损益后归属于公司普通股

0.520.020.02

股东的净利润万邦德医药控股集团股份有限公司（公章）

二〇二五年四月二十八日财务报表附注第122页