山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

山东鲁阳节能材料股份有限公司

2025年半年度财务报告

二〇二五年八月

1山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东鲁阳节能材料股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金261509262.58652467666.59结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据417559930.37622417068.75

应收账款1146235861.671191936781.98

应收款项融资125866659.55122838111.59

预付款项30901238.8922262017.20应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款25076988.5024417855.69

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货320505621.05279687389.33

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产20974583.0024075344.23

流动资产合计2348630145.612940102235.36

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资

2山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产27195894.5728671365.73

固定资产672985551.70711234555.17

在建工程11750843.258792328.86生产性生物资产油气资产

使用权资产12633051.5916185020.07

无形资产117713218.06121742182.79

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用6691941.637805260.32

递延所得税资产42296295.8039936899.11

其他非流动资产64204664.3162940006.57

非流动资产合计955471460.91997307618.62

资产总计3304101606.523937409853.98

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款431168448.54628608411.39预收款项

合同负债72900806.3169852335.85卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬47097240.9586130804.34

应交税费15377681.8841159840.71

其他应付款126743830.37159366067.34

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款

3山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

持有待售负债

一年内到期的非流动负债7748800.159432299.87

其他流动负债10082087.2919385524.18

流动负债合计711118895.491013935283.68

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债8151292.2910014892.28长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债150570.86150570.86

递延收益14160160.6615564557.51

递延所得税负债1191709.941058256.22

其他非流动负债2571428.663428571.50

非流动负债合计26225162.4130216848.37

负债合计737344057.901044152132.05

所有者权益：

股本513122586.00513122586.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积335146366.28333129137.88

减：库存股42382460.6944043613.60

其他综合收益-569002.42-494003.68专项储备

盈余公积379282825.93379282825.93一般风险准备

未分配利润1382157233.521712260789.40

归属于母公司所有者权益合计2566757548.622893257721.93少数股东权益

所有者权益合计2566757548.622893257721.93

负债和所有者权益总计3304101606.523937409853.98

法定代表人：崔子娆 主管会计工作负责人：Brian Eldon Walker 会计机构负责人：方梓如

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金143834882.73494156280.61交易性金融资产衍生金融资产

4山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

应收票据304936482.54500277223.83

应收账款1041076690.601090081052.33

应收款项融资104779156.07106464424.43

预付款项84806458.5863796402.47

其他应收款19397783.4018445422.66

其中：应收利息应收股利

存货174611310.32142300903.92

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产14612516.8018747549.78

流动资产合计1888055281.042434269260.03

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款185116410.73183048020.09

长期股权投资453283762.70450510783.88其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产50604884.7353469075.51

固定资产303165242.69322426549.68

在建工程7096156.394943720.04生产性生物资产油气资产

使用权资产879530.80935872.16

无形资产69313000.5970437678.59

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用33809.4891349.06

递延所得税资产17082485.2314519573.10

其他非流动资产62460229.3161729656.57

非流动资产合计1149035512.651162112278.68

资产总计3037090793.693596381538.71

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

5山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

应付账款862983853.151019814920.38预收款项

合同负债66514136.0062598909.45

应付职工薪酬15088524.9029572767.16

应交税费10315629.2427954964.86

其他应付款100638261.97132532902.71

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2138211.222250328.55

其他流动负债9090505.8214798506.78

流动负债合计1066769122.301289523299.89

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债494058.83351980.37长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3406943.404199458.38递延所得税负债

其他非流动负债2571428.663428571.50

非流动负债合计6472430.897980010.25

负债合计1073241553.191297503310.14

所有者权益：

股本513122586.00513122586.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积338155922.32336138693.92

减：库存股42382460.6944043613.60

其他综合收益-497689.52-443128.29专项储备

盈余公积379282825.93379282825.93

未分配利润776168056.461114820864.61

所有者权益合计1963849240.502298878228.57

负债和所有者权益总计3037090793.693596381538.71

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入1172537327.031613139955.26

6山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：营业收入1172537327.031613139955.26利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1054184568.001359728717.55

其中：营业成本885948515.821148596761.01利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加11427352.4912395197.67

销售费用74101298.04104428699.69

管理费用70725215.2368658257.70

研发费用14466948.3030656222.34

财务费用-2484761.88-5006420.86

其中：利息费用393035.30472668.44

利息收入1975103.433942521.01

加：其他收益-4837112.5414115616.22投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-22210286.90-15908109.16

填列）资产减值损失（损失以“—”号-203230.38-461035.36

填列）资产处置收益（损失以“—”号78818.13-5770.14填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）91180947.34251151939.27

加：营业外收入1006980.513146800.90

减：营业外支出-100066.062423835.30四、利润总额（亏损总额以“—”号填

92287993.91251874904.87

列）

减：所得税费用15664328.0844928991.20

7山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

五、净利润（净亏损以“—”号填列）76623665.83206945913.67

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

76623665.83206945913.67号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

76623665.83206945913.67（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-74998.74139266.54归属母公司所有者的其他综合收益

-74998.74139266.54的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综-74998.74139266.54合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动-74998.74139266.54

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额76548667.09207085180.21

归属于母公司所有者的综合收益总76548667.09207085180.21额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.14540.4005

（二）稀释每股收益0.14540.4005

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：崔子娆 主管会计工作负责人：Brian Eldon Walker 会计机构负责人：方梓如

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

8山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

一、营业收入932167167.551342113953.66

减：营业成本695402146.41968668572.01

税金及附加7377836.607573415.48

销售费用61831289.50103790405.33

管理费用54343653.0243913797.75

研发费用12719030.5520099222.90

财务费用-5305877.08-6494412.85

其中：利息费用12716.999247.22

利息收入3934098.015599645.82

加：其他收益-7156308.8311517369.01投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-19460886.36-16412305.94

填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号-18510.247911.22填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）79163383.12199675927.33

加：营业外收入664441.851830109.96

减：营业外支出365913.211412127.57三、利润总额（亏损总额以“—”号填

79461911.76200093909.72

列）

减：所得税费用11387498.2033323149.70

四、净利润（净亏损以“—”号填列）68074413.56166770760.02

（一）持续经营净利润（净亏损以68074413.56166770760.02“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-54561.23167488.41

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

9山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-54561.23167488.41合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动-54561.23167488.41

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额68019852.33166938248.43

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1196754190.981619011823.85客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还19315170.028210839.44

收到其他与经营活动有关的现金21836439.9237040368.51

经营活动现金流入小计1237905800.921664263031.80

购买商品、接受劳务支付的现金718747752.69961754869.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金252082343.63244890182.28

支付的各项税费130547720.5889494001.54

支付其他与经营活动有关的现金124354623.58157260161.30

经营活动现金流出小计1225732440.481453399214.23

经营活动产生的现金流量净额12173360.44210863817.57

二、投资活动产生的现金流量：

10山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

113675.22217822.07

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计113675.22217822.07

购建固定资产、无形资产和其他长10804846.0063355171.65期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计10804846.0063355171.65

投资活动产生的现金流量净额-10691170.78-63137349.58

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金39702200.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计39702200.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的390121693.73409502068.80现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2887859.131226402.58

筹资活动现金流出小计393009552.86410728471.38

筹资活动产生的现金流量净额-393009552.86-371026271.38

四、汇率变动对现金及现金等价物的1447515.551928034.02影响

五、现金及现金等价物净增加额-390079847.65-221371769.37

加：期初现金及现金等价物余额639995551.46594914486.16

六、期末现金及现金等价物余额249915703.81373542716.79

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金971569299.631439156005.42

收到的税费返还14032782.273329151.26

收到其他与经营活动有关的现金18091144.7611664856.58

经营活动现金流入小计1003693226.661454150013.26

购买商品、接受劳务支付的现金631168842.09900379928.31

支付给职工以及为职工支付的现金114115420.19104260481.26

支付的各项税费103204508.8259880848.73

支付其他与经营活动有关的现金107029702.02154288224.57

经营活动现金流出小计955518473.121218809482.87

经营活动产生的现金流量净额48174753.54235340530.39

11山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

122420.84

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计122420.84

购建固定资产、无形资产和其他长

8431238.1328184077.55

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计8431238.1328184077.55

投资活动产生的现金流量净额-8431238.13-28061656.71

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金39702200.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计39702200.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

390121693.73409502068.80

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计390121693.73409502068.80

筹资活动产生的现金流量净额-390121693.73-369799868.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1014099.271296047.46

影响

五、现金及现金等价物净增加额-349364079.05-161224947.66

加：期初现金及现金等价物余额481892467.29455581443.35

六、期末现金及现金等价物余额132528388.24294356495.69

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7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益项目少数其他权益工具一般其他综合其股东所有者权益合计

股本优先永续其资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润小计权益收益他股债他准备

一、上年

513122586.00333129137.8844043613.60-494003.68379282825.931712260789.402893257721.932893257721.93

期末余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、本年

513122586.00333129137.8844043613.60-494003.68379282825.931712260789.402893257721.932893257721.93

期初余额

三、本期增减变动

金额（减2017228.40-1661152.91-74998.74-330103555.88-326500173.31-326500173.31少以“—”号填列）

（一）综

合收益总-74998.7476623665.8376548667.0976548667.09额

（二）所

有者投入2017228.40-1661152.913678381.313678381.31和减少资

13山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所

2017228.40-1661152.913678381.313678381.31

有者权益的金额

4．其他

（三）利

-406727221.71-406727221.71-406727221.71润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股-406727221.71-406727221.71-406727221.71

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资

本（或股本）

2．盈余公

14山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

积转增资

本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

4672783.774672783.774672783.77

取

2．本期使

-4672783.77-4672783.77-4672783.77用

（六）其他

四、本期

513122586.00335146366.2842382460.69-569002.42379282825.931382157233.522566757548.622566757548.62

期末余额上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益项目少数其他权益工具一般其他综合其股东所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润小计权益优先永续其收益他准备

15山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

股债他

一、上年

506332586.00280928165.67-788436.63379282825.931640782248.152806537389.122806537389.12

期末余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、本年

506332586.00280928165.67-788436.63379282825.931640782248.152806537389.122806537389.12

期初余额

三、本期增减变动

金额（减5545000.0037425410.7435544424.00139266.54-202277931.13-194712677.85-194712677.85少以“—”号填列）

（一）综

合收益总139266.54206945913.67207085180.21207085180.21额

（二）所有者投入

5545000.0037425410.7435544424.007425986.747425986.74

和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支5545000.0037425410.7435544424.007425986.747425986.74

付计入所

16山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

有者权益的金额

4．其他

（三）利

-409223844.80-409223844.80-409223844.80润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股-409223844.80-409223844.80-409223844.80

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资

本（或股本）

2．盈余公

积转增资

本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

17山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

8131760.188131760.188131760.18

取

2．本期使

-8131760.18-8131760.18-8131760.18用

（六）其他

四、本期

511877586.00318353576.4135544424.00-649170.09379282825.931438504317.022611824711.272611824711.27

期末余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额513122586.00336138693.9244043613.60-443128.29379282825.931114820864.612298878228.57

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额513122586.00336138693.9244043613.60-443128.29379282825.931114820864.612298878228.57

18山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

三、本期增减变动金

额（减少以“—”号填2017228.40-1661152.91-54561.23-338652808.15-335028988.07列）

（一）综合收益总额-54561.2368074413.5668019852.33

（二）所有者投入和

2017228.40-1661152.913678381.31

减少资本

1．所有者投入的普

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

2017228.40-1661152.913678381.31

有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-406727221.71-406727221.71

1．提取盈余公积2．对所有者（或股-406727221.71-406727221.71

东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

19山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（五）专项储备

1．本期提取3598409.083598409.08

2．本期使用-3598409.08-3598409.08

（六）其他

四、本期期末余额513122586.00338155922.3242382460.69-497689.52379282825.93776168056.461963849240.50上年金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上年期末余额506332586.00283937721.71-765128.47379282825.931153499649.762322287654.93

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额506332586.00283937721.71-765128.47379282825.931153499649.762322287654.93

三、本期增减变动金

额（减少以“—”号填5545000.0037425410.7435544424.00167488.41-242453084.78-234859609.63列）

（一）综合收益总额167488.41166770760.02166938248.43

（二）所有者投入和

5545000.0037425410.7435544424.007425986.74

减少资本

1．所有者投入的普

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

5545000.0037425410.7435544424.007425986.74

有者权益的金额

20山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

4．其他

（三）利润分配-409223844.80-409223844.80

1．提取盈余公积2．对所有者（或股-409223844.80-409223844.80

东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取6441292.836441292.83

2．本期使用-6441292.83-6441292.83

（六）其他

四、本期期末余额511877586.00321363132.4535544424.00-597640.06379282825.93911046564.982087428045.30

21山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

山东鲁阳节能材料股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国山东省注册的股份有限公司，于1992年9月29日成立。本公司所发行人民币普通股 A股股票，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于山东省淄博市沂源县沂河路

11号。

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）的主要经营范围包括研发、制造及销售包括陶瓷纤维、耐火砖、环保滤材、工

程用特种纺织品、大气污染防治设备配件、过滤用纸制品、汽车排放系统封装衬垫、锂电池陶瓷纤维纸等节能、环保材料。上述产品广泛应用于工业炉衬、建筑防火保温、高温绝热、工业过滤汽车排放控制及锂电池陶瓷纤维纸等领域。

本集团的母公司为于中国香港成立的奇耐联合纤维亚太控股有限公司，最终控制方为 José E.Feliciano和 Behdad Eghbali。

本财务报表业经本公司董事会于2025年8月28日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2025年6月30日的财务状况以及2025年

6月30日止6个月的经营成果和现金流量

2、会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司营业周期为12个月

22山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

4、记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于人民币1000000元应收款项坏账准备收回或转回金额重要的金额大于人民币1000000元重要的应收款项实际核销金额大于人民币1000000元重要的账龄超过1年的应付账款金额大于人民币1000000元重要的账龄超过1年合同负债金额大于人民币1000000元重要的账龄超过1年或逾期的其他应付款金额大于人民币1000000元重要的在建工程预算金额大于人民币5000000元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

23山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

24山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额

支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分

类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

25山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合

同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

（3）金融负债分类和计量

除了由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融工具减值预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十二、1。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概

率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

26山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以若干组合并结合账龄为基础评估应收票据、应收账款和其他应收款等金融工具的预期信用损失。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法本集团根据开票日期确定账龄。

按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。

减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。

（5）金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融资产转移

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

12、应收票据

参见附注五.11金融工具

13、应收账款

参见附注五.11金融工具

27山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

14、应收款项融资

参见附注五.11金融工具

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

参见附注五.11金融工具

16、合同资产

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素），确认为合同资产。

本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

17、存货

存货包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、在途物资及委托加工物资。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

存货的盘存制度采用永续盘存制。

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按单个存货项目计提，产成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

同时满足下列条件的非流动资产公司将其划分为持有待售

（1）企业已经就处置该非流动资产作出决议；

（2）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（3）该项转让将在一年内完成。

19、债权投资

28山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

20、其他债权投资

21、长期应收款

参见附注五.11金融工具

22、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司的权益性投资。

长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，各类投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

29山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

类别使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物20年0.00%-5.00%4.75%-5.00%

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法5年-20年0.00%-10.00%4.50%-20.00%

机器设备年限平均法5年-20年0.00%-10.00%4.50%-20.00%

运输工具年限平均法5年-20年0.00%-10.00%4.50%-20.00%

其他设备年限平均法3年-10年0.00%-10.00%9.00%-33.33%

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率。

本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

25、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

结转固定资产的标准机器设备完成安装调试

26、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。

30山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其的使用寿命如下：

类别使用寿命确定依据

土地使用权10年-50年土地使用权期限

软件2年-10年预计使用期限

专利权6-15年专利权期限与预计使用期限孰短

非专利技术5年-20年结合产品生命周期预计使用年限

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

31山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

30、长期资产减值

对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。

比较其包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：

类别摊销期

装修费4年-9年认证及试验费等其他2年-10年

32、合同负债

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

32山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

34、预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。

35、股份支付

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

33山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

权益工具的公允价值按本公司股份的市场价格确定。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

（1）销售商品合同

本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，本集团在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。本集团部分合同约定当客户购买商品超过一定数量时可享受一定折扣，直接抵减当期客户购买商品时应支付的款项。本集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出最佳估计，以估计折扣后的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限计入交易价格，并在每一个资产负债表日进行重新估计。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注五、34进行会计处理。

34山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

39、政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交

易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润

也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

35山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影

响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管

部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（1）作为承租人

除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁

资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产

36山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行

权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

回购股份

回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。

安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

公允价值计量

37山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。

（1）判断

在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

经营租赁——作为出租人

本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。

单项履约义务的确定

本集团提供销售商品及安装施工业务，通常在与客户签订的合同中包含有销售商品并提供安装施工等两项商品或服务承诺，但由于客户不能够分别从该两项商品或服务中单独受益或与其他易于获取的资源一起使用中受益，且该两项商品或服务承诺与其他商品或服务承诺不可单独区分，该上述商品或服务承诺合并构成单项履约义务。

业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理

方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

合同现金流量特征

金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

（2）估计的不确定性

38山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。

金融工具减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。

不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

质量保证

本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改进、市场变化等全部相关信息后，对保修费率予以合理估计。估计的保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。

承租人增量借款利率

对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

39山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按13%、9%等适用税率计算销项税，增值税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计13%9%缴增值税。

城市维护建设税实际缴纳的增值税、消费税税额5%7%

企业所得税应纳税所得额5%-25%

教育费附加实际缴纳的增值税、消费税税额3%

地方教育附加实际缴纳的增值税、消费税税额2%个人所得税应纳税所得额按税法规定代扣代缴个人所得税

自用房屋，按房产余值的1.2%计缴。对房产税房产余值或房租收入

外出租的房屋，按房租收入的12%计缴按各公司驻地主管税务机关规定的标准土地使用税实际占用的土地面积计缴

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

内蒙古鲁阳节能材料有限公司15%

贵州鲁阳节能材料有限公司15%

新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司15%

奇耐联合纤维（苏州）有限公司20%

山东鲁阳浩特高技术纤维有限公司15%

上海沂洋节能材料有限公司20%

山东鲁阳陶瓷纤维工程技术研究有限公司20%

沂源鲁阳一贸易代理有限公司20%

沂源鲁阳二贸易代理有限公司20%

沂源鲁阳三贸易代理有限公司20%

沂源鲁阳国际贸易有限公司20%

舟山鲁阳节能材料有限公司20%

山东鲁阳保温材料有限公司25%

宜兴高奇环保科技有限公司25%

莱德尔工业纺织品制造（无锡）有限公司25%

莱德尔工业纺织品制造（上海）有限公司25%

奇耐联合纤维（上海）有限公司25%

山东鲁阳奇耐新材料有限公司25%

40山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

2、税收优惠本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司及内蒙古鲁阳节能材料有限公司生产的部分产品属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》所规定的范围，享受《企业所得税法》所规定的资源综合利用企业所得税优惠政策，在计算应纳税所得额时相关产品收入减按90%计入当年收入总额。

本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、内蒙古鲁阳节能材料有限公司及贵州鲁阳节能材料有限公司享受西部大开

发税收优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、贵州鲁阳节能材料有限公司的产品属于《资源综合利用增值税优惠目录》

所规定的范围，符合《增值税暂行条例》所规定的资源综合利用增值税优惠政策条件，享受增值税70%即征即退税收优惠。

本公司之子公司上海沂洋节能材料有限公司、山东鲁阳陶瓷纤维工程技术研究有限公司、沂源鲁阳一贸易代理有限公司、

沂源鲁阳二贸易代理有限公司、沂源鲁阳三贸易代理有限公司、沂源鲁阳国际贸易有限公司、奇耐联合纤维（苏州）有

限公司、舟山鲁阳节能材料有限公司为小型微利企业；本年所得减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司及子公司内蒙古鲁阳节能材料有限公司、山东鲁阳浩特高技术纤维有限公司为高新技术企业，按《企业所得税法》的有关规定享受高新技术企业所得税优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司及子公司山东鲁阳浩特高技术纤维有限公司属于先进制造业企业，适用《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》所规定的进项税额加计抵减的优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金6516.0913252.04

银行存款249812348.32635096849.37

其他货币资金11690398.1717357565.18

合计261509262.58652467666.59其他说明

2、交易性金融资产

单位：元

41山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据293571007.78463063889.28

商业承兑票据132596207.23169439970.45

应收票据坏账准备-8607284.64-10086790.98

合计417559930.37622417068.75

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏426167860728417559632503100867622417

账准备100.00%2.02%100.00%1.59%215.014.64930.37859.7390.98068.75的应收票据其

中：

银行承293571293571463063463063

68.89%73.21%0.000.00%

兑汇票007.78007.78889.28889.28商业承132596860728123988169439100867159353

31.11%6.49%26.79%5.95%

兑汇票207.234.64922.59970.4590.98179.47

合计426167100.00%8607282.02%417559632503100.00%1008671.59%622417

42山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

215.014.64930.37859.7390.98068.75

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票293571007.780.000.00%

合计293571007.780.00

确定该组合依据的说明：

信用风险较低，不计提坏账准备。

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票132596207.238607284.646.49%

合计132596207.238607284.64

确定该组合依据的说明：

对于商业承兑票据，本公司管理层评价应收票据具备较高的信用风险，按照应收账款预期信用损失法计提坏账准备。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收票据坏账

10086790.98437820.051917326.398607284.64

准备

合计10086790.98437820.051917326.398607284.64

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

43山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

银行承兑票据106015444.02

商业承兑票据2086276.51

合计108101720.53

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）944702400.511104180646.89

1至2年238194756.38109330788.91

2至3年25430699.6233332591.38

3年以上59515936.5944082022.65

3至4年22718883.3823002165.09

4至5年24571873.0613326389.75

5年以上12225180.157753467.81

合计1267843793.101290926049.83

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏445956316797129158448542317646130895

账准备3.52%71.04%3.47%70.82%04.7129.6875.0336.8590.4646.39的应收账款其

中：

按组合12232496.48%8992827.35%11333112460796.53%6722455.39%117884

44山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

计提坏8188.3901.759986.641812.9877.397235.59账准备的应收账款其

中：

654533631796591353630187537087576478

组合一51.63%9.65%48.82%8.52%

183.5481.36502.18288.3505.66582.69

494445231333471312543828107137533114

组合二39.00%4.68%42.13%1.97%

447.6371.44076.19551.6637.64814.02

742695361514706544720559280213692538

组合三5.86%4.87%5.58%3.89%

57.228.9508.2772.974.0938.88

126784121607114623129092989892119193

合计100.00%9.59%100.00%7.67%

3793.10931.435861.676049.8367.856781.98

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

已签订抵债协议，单位一8567121.602570136.488567121.602570136.4830.00%预期部分收回

对方债务危机，预单位二4587991.794587991.794587991.794587991.79100.00%期无法收回已起诉，预期无法单位十一1650000.001650000.001650000.001650000.00100.00%收回已起诉，预期无法单位十二1550000.001550000.001481710.001481710.00100.00%收回

对方经营困难，预单位五1345636.801345636.801345636.801345636.80100.00%期无法收回

单位七1290000.091290000.091290000.091290000.09100.00%已起诉，预期无法收回

单位八1202841.801202841.801202841.801202841.80100.00%

对方破产清算，预期无法收回

单位九1166312.521166312.521166312.521166312.52100.00%已起诉，预期无法收回

单位十1076695.101076695.101076695.101076695.10100.00%

对方债务危机，预期无法收回

单位三13837779.826918889.9113837779.826918889.9150.00%

对方经营困难，短时间无法回款其他较小金额

8579857.338406185.978389515.198389515.19100.00%预计无法全额收回

合计

合计44854236.8531764690.4644595604.7131679729.68

按组合计提坏账准备类别名称：组合一

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内562248810.3417301670.133.08%

1年至2年60932323.3218578801.5630.49%

2年至3年19539217.9315486377.7279.26%

3年以上11812831.9511812831.95100.00%

合计654533183.5463179681.36

45山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

按组合计提坏账准备类别名称：组合二

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内318280229.935334631.281.68%

1年至2年167676286.2012550502.957.48%

2年至3年4484501.191243806.9027.74%

3年以上4004430.314004430.31100.00%

合计494445447.6323133371.44

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

按组合计提坏账准备类别名称：组合三

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内64173360.241472608.292.29%

1年至2年9195571.561529578.0216.63%

2年至3年738425.08450762.3061.04%

3年以上162200.34162200.34100.00%

合计74269557.223615148.95

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

46山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

按单项计提坏

账准备的应收31764690.4684960.780.0031679729.68账款

组合一53708705.6611175202.861000218.44704008.7263179681.36

组合二10713737.6412785883.80366250.0023133371.44

组合三2802134.09813741.82726.963615148.95

合计98989267.8524774828.481085179.221070985.680.00121607931.43

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1070985.68

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名160081590.92160081590.9212.63%8441175.93

第二名65286115.5065286115.505.15%2943908.11

第三名50322102.6450322102.643.97%1513568.07

第四名43873773.1543873773.153.46%2634968.00

第五名43769351.8743769351.873.45%1000377.63

合计363332934.08363332934.0828.66%16533997.74

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元项目期末余额期初余额

47山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

48山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票125866659.55122838111.59

合计125866659.55122838111.59

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元

49山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票57283841.43

合计57283841.43

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

应收款项融资年末余额均为银行承兑汇票，本集团管理该资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为

基础的利息的支付，集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本报告期因应收款项融资公允价值变动，确认其他综合收益-74998.74元。

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款25076988.5024417855.69

合计25076988.5024417855.69

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元

50山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

51山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

52山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金20767696.2717892609.08

应收退税款694436.982456023.18

代垫职工款项3364353.243112074.99

员工备用金228580.00365340.00

其他214287.26785251.99

合计25269353.7524611299.24

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）14413035.0815891549.23

1至2年6994799.053327506.54

2至3年1958996.301919570.41

3年以上1902523.323472673.06

3至4年430024.741757214.21

4至5年357800.0015135.85

5年以上1114698.581700323.00

合计25269353.7524611299.24

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项214621214621203486203486

计提坏84.93%0.000.00%82.68%0.000.00%33.2533.2532.2632.26账准备

其中：

按组合380722192365.361485426266193443.406922

计提坏15.07%5.05%17.32%4.54%0.50255.256.98553.43账准备

其中：

按信用

风险特380722192365.361485426266193443.406922

征组合15.07%5.05%17.32%4.54%0.50255.256.98553.43计提坏账准备

合计252693100.00%192365.0.76%250769246112100.00%193443.0.79%244178

53山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

53.752588.5099.245555.69

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

保证金17892609.080.0020767696.270.000.00%不适用

应收退税款2456023.180.00694436.980.000.00%不适用

合计20348632.260.0021462133.250.00

按组合计提坏账准备类别名称：信用风险特征组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄1年以内3555453.24118994.873.35%

账龄1-2年234090.0056610.1224.18%

账龄2-3年917.000.000.00%

账龄3年以上16760.2616760.26100.00%

合计3807220.50192365.25

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来个月预期合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减信用损失值）值）

2025年1月1日余额193443.55193443.55

2025年1月1日余额在

本期

本期计提10415.2910415.29

本期转回11493.5911493.59

2025年6月30日余额192365.25192365.25

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

193443.5510415.2910271.311222.28192365.25

账准备

54山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合计193443.5510415.2910271.311222.28192365.25

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款1222.28

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额

第一名投标及履约保证金1234309.301-2年4.88%0.00

第二名安全保证金1130000.005年以上4.47%0.00

第三名投标及履约保证金1107587.551-2年4.38%0.00

第四名投标及履约保证金1100000.001-2年4.35%0.00

第五名投标及履约保证金1100000.001-2年4.35%0.00

合计5671896.8522.43%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元账龄期末余额期初余额

55山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

金额比例金额比例

1年以内30204111.7497.75%21078828.4994.68%

1至2年489585.691.58%1100867.954.95%

2至3年129950.000.42%8282.000.04%

3年以上77591.460.25%74038.760.33%

合计30901238.8922262017.20

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

名称年末余额占预付款项年末余额合计数的比例（%）

第一名7542921.9024.41

第二名4301282.7013.92

第三名3459812.2111.20

第四名2688023.728.70

第五名1192503.583.86

合计19184544.1162.08

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料124279645.573077309.60121202335.97136311887.953857890.59132453997.36

库存商品107071842.451968501.02105103341.4378023903.681640284.6876383619.00

发出商品58439490.5758439490.5738421135.9738421135.97

在途物资11558568.3511558568.3510488639.7010488639.70

自制半成品23355266.2239308.6123315957.6120577947.77123560.4020454387.37

委托加工物资885927.12885927.121485609.931485609.93

56山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合计325590740.285085119.23320505621.05285309125.005621735.67279687389.33

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3857890.59168152.98948733.973077309.60

库存商品1640284.68372024.3243807.981968501.02

自制半成品123560.4084251.7939308.61

合计5621735.67540177.301076793.745085119.23按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明

57山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

定期存款10896719.1810740513.70

待抵扣进项税额288947.762968183.07

预交税费9788916.0610366647.46

合计20974583.0024075344.23

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

58山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他本期公允累计公允综合收益中项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本备注价值变动价值变动确认的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

59山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认允价值计量其他综合其他综合计计入其计计入其期末余项目名称期初余额的股利收且其变动计收益的利收益的损他综合收他综合收额入入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允价其他综合收其他综合收益确认的股利收值计量且其变动项目名称累计利得累计损失益转入留存转入留存收益入计入其他综合收收益的金额的原因益的原因

其他说明：

60山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

61山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元期初本期增减变动期末减值减值被投余额准备权益法其他宣告发余额准备

资单（账其他计提期初追加减少下确认综合放现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投资收益股利或面价

值）变动准备余额损益调整利润值）

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

62山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额64759890.3464759890.34

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固

定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额64759890.3464759890.34

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额36088524.6136088524.61

2.本期增加金额1475471.161475471.16

（1）计提或摊

1475471.161475471.16

销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额37563995.7737563995.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值27195894.5727195894.57

63山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

2.期初账面价值28671365.7328671365.73

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物13576613.21正在办理中其他说明

于2025年6月30日，账面价值为27195894.57元（2024年12月31日：28671365.73元）的投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产672444066.15710678270.16

固定资产清理541485.55556285.01

合计672985551.70711234555.17

（1）固定资产情况

单位：元

64山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额674823034.04955937378.829774870.9276682798.931717218082.71

2.本期增加

646371.682491970.37498607.985977813.039614763.06

金额

（1）购

646371.68839283.80498607.985904067.397888330.85

置

（2）在1652686.5773745.641726432.21建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少39800.00538517.340.000.00578317.34

金额

（1）处

39800.00538517.340.000.00578317.34

置或报废

4.期末余额675429605.72957890831.8510273478.9082660611.961726254528.43

二、累计折旧

1.期初余额342186399.09611194358.917872653.5544565842.681005819254.23

2.本期增加15393374.6925724146.261125358.175514217.4147757096.53

金额

（1）计

15393374.6925724146.261125358.175514217.4147757096.53

提

3.本期减少4726.20481720.600.000.00486446.80

金额

（1）处

4726.20481720.600.000.00486446.80

置或报废

4.期末余额357575047.58636436784.578998011.7250080060.091053089903.96

三、减值准备

1.期初余额221410.65454468.9124080.7820597.98720558.32

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额221410.65454468.9124080.7820597.98720558.32

四、账面价值

1.期末账面317633147.49320999578.371251386.4032559953.89672444066.15

价值

2.期初账面332415224.30344288551.001878136.5932096358.27710678270.16

65山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物175655445.36正在办理中其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

轻钢房屋及构筑物拆除541485.55556285.01

合计541485.55556285.01

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程11135748.388635247.71

工程物资615094.87157081.15

合计11750843.258792328.86

（1）在建工程情况

单位：元项目期末余额期初余额

66山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

项目552451535.102451535.101247854.221247854.22

项目361890871.461890871.461553608.241553608.24

项目411638604.911638604.911517180.531517180.53

项目501390219.521390219.521345283.301345283.30

项目561381970.551381970.5538268.9038268.90

项目451086067.921086067.921055734.241055734.24

其他1296478.921296478.921877318.281877318.28

合计11135748.3811135748.388635247.718635247.71

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

11180

项目12471203245121.9321.93

000.00.000.00其他

55854.22680.88535.10%%

0

11180

124712032451

合计000.00.000.00

854.22680.88535.10

0

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料221414.76221414.7682014.890.0082014.89

专用设备393680.11393680.1175066.260.0075066.26

合计615094.87615094.87157081.15157081.15

其他说明：

67山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物及土地合计

一、账面原值

1.期初余额40569418.0940569418.09

2.本期增加金额239036.60239036.60

3.本期减少金额614528.73614528.73

4.期末余额40193925.9640193925.96

二、累计折旧

1.期初余额24384398.0224384398.02

2.本期增加金额3791005.083791005.08

（1）计提3791005.083791005.08

3.本期减少金额614528.73614528.73

（1）处置614528.73614528.73

4.期末余额27560874.3727560874.37

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

68山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值12633051.5912633051.59

2.期初账面价值16185020.0716185020.07

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

于2025年6月30日和2024年12月31日，使用权资产无需计提减值准备。

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值162229706.5526392699.0010835585.717450111.86206908103.12

1.期初余额

2.本期增加金额881749.04881749.04

（1）购置881749.04881749.04

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额162229706.5526392699.0010835585.718331860.90207789852.16

二、累计摊销

1.期初余额57906356.5717070730.104064108.746124724.9285165920.33

2.本期增加金额1670820.39593981.282172166.28473745.824910713.77

（1）计提1670820.39593981.282172166.28473745.824910713.77

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额59577176.9617664711.386236275.026598470.7490076634.10

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

69山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值102652529.598727987.624599310.691733390.16117713218.06

2.期初账面价值104323349.989321968.906771476.971325386.94121742182.79

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例5.26%

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

奇耐苏州商誉5943952.775943952.77

合计5943952.775943952.77

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

70山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

奇耐苏州商誉5943952.775943952.77

合计5943952.775943952.77

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

本集团于2015年4月17日收购奇耐联合纤维（苏州）有限公司（以下简称“奇耐苏州”），形成商誉

5943952.77元。

于2019年10月，奇耐苏州主要业务职能进行重大调整，其职能定位由生产销售改为产品装配、仓储及销售，主要生产线已停工并调拨至本集团其他组成部分。本集团已全额确认商誉减值损失5943952.77元

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费7503109.0348002.501104747.636446363.90认证及试验费等

302151.2941540.1698113.72245577.73

其他

合计7805260.3289542.661202861.356691941.63其他说明

71山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备139308872.7021975330.73115538559.9218201173.93

内部交易未实现利润8626503.601293975.547323619.891164115.42

可抵扣亏损77492654.3817379495.4483669727.7018923763.72

新租赁准则影响15308711.843693282.0631849466.207748572.81

递延收益14160160.662124024.0715564557.512334683.63

未付职工统筹及其他3746440.84577023.217215419.721135187.03

应收款项融资公允价675177.84106175.436464063.50984666.65值变动

股份支付9343821.811399984.83584931.3491425.29

合计268662343.6748549291.31268210345.7850583588.48

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

新租赁准则影响13264650.063186867.6829879330.157252885.53

固定资产一次性扣除20399238.473059885.7721694053.783254108.07

非同一控制下企业合5989759.941197951.995989759.941197951.99并公允价值调整

合计39653648.477444705.4457563143.8711704945.59

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产6252995.5142296295.8010646689.3739936899.11

递延所得税负债6252995.511191709.9410646689.371058256.22

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损51425622.0447393735.34

资产减值准备5945892.036017189.22

股份支付115300.744155152.49

公允价值变动损益0.00497.62

合计57486814.8157566574.67

72山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年3225558.733289643.84

2026年6280061.439225415.70

2027年5886507.146400196.99

2028年5688275.597242841.81

2029年13547374.7521235637.00

2030年及以后16797844.40

合计51425622.0447393735.34其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

定期存款61770196.3561770196.3560996607.3160996607.31预付设备及房

2434467.962434467.961943399.261943399.26

产款

合计64204664.3164204664.3162940006.5762940006.57

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

11593558.11593558.12472115.12472115.

货币资金7777冻结保证金1313冻结保证金

11593558.11593558.12472115.12472115.

合计77771313

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

短期借款分类的说明：

73山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

一年以内415874592.20621832988.28

超过一年15293856.346775423.11

合计431168448.54628608411.39

74山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一1143519.97尚未结算

合计1143519.97

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款126743830.37159366067.34

合计126743830.37159366067.34

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

一年以内72011676.01141905111.96

超过一年54732154.3617460955.38

合计126743830.37159366067.34

75山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

工程设备款及质保金6668623.66未到期

限制性股票回购义务30830200.00未解禁

押金及保证金12091381.88未到期

财政无息借款2120000.00按通知偿还

合计51710205.54其他说明

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

其他说明：

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内53972219.9658918228.47

超过1年18928586.3510934107.38

合计72900806.3169852335.85账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

客户八3944305.04附安装条件的产品销售尚未安装验收通过

客户六3319386.81附安装条件的产品销售尚未安装验收通过

客户七2004467.97附安装条件的产品销售尚未安装验收通过

合计9268159.82报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元

76山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬85372329.84183838960.32223891762.0745319528.09

二、离职后福利-设定

256029.3524842838.5624784190.91314677.00

提存计划

三、辞退福利502445.153252302.472291711.761463035.86

合计86130804.34211934101.35250967664.7447097240.95

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补

82030552.17158025744.91200728525.0039327772.08

贴

2、职工福利费91101.802156701.402139016.20108787.00

3、社会保险费149300.8612574471.6312536548.13187224.36

其中：医疗保险费143048.8011294326.4711257460.99179914.28

工伤保险费3903.631214245.681212855.445293.87

生育保险费2348.4365899.4866231.702016.21

4、住房公积金229477.607609746.007658860.00180363.60

5、工会经费和职工教育经

2871897.413472296.38828812.745515381.05

费

合计85372329.84183838960.32223891762.0745319528.09

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险247656.0123868506.7923811779.89304382.91

2、失业保险费8373.34974331.77972411.0210294.09

合计256029.3524842838.5624784190.91314677.00其他说明

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

41、应交税费

单位：元

77山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

增值税5576167.9211903982.97

企业所得税6663783.9124618183.57

个人所得税589440.051195362.27

房产税912469.68949732.13

土地使用税683835.12688202.21

印花税274366.13669643.34

其他677619.071134734.22

合计15377681.8841159840.71其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6034514.447718014.19

一年内到期的其他非流动负债1714285.711714285.68

合计7748800.159432299.87

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额7058864.047441941.04

其他预提费用3023223.2511943583.14

合计10082087.2919385524.18

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面值溢折债券票面发行债券发行期初本期本期期末是否面值计提利价摊名称利率日期期限金额余额发行偿还余额违约息销合计

其他说明：

78山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面值溢折债券票面发行债券发行期初本期本期期末是否面值计提利价摊名称利率日期期限金额余额发行偿还余额违约息销合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

79山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋建筑物及土地14185806.7317732906.47

一年内到期的租赁负债-6034514.44-7718014.19

合计8151292.2910014892.28

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元

80山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证150570.86150570.86计提的产品质量保证金

合计150570.86150570.86

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助15564557.511404396.8514160160.66收到的项目补助

合计15564557.511404396.8514160160.66

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收租赁费2571428.663428571.50

合计2571428.663428571.50

其他说明：

81山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数513122586.00513122586.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）306419220.78306419220.78

其他资本公积26709917.102017228.4028727145.50

合计333129137.882017228.40335146366.28

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

于本报告期，本集团因实施股权激励计划，相应增加其他资本公积人民币2017228.40元，计入当期损益。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股44043613.601661152.9142382460.69

82山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合计44043613.601661152.9142382460.69

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

于本报告期，分配可撤销现金股利减少库存股人民币1661152.91元。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额计入其他计入其他税后归本期所得税减：所得税后归属期末余额综合收益综合收益属于少前发生额税费用于母公司当期转入当期转入数股东损益留存收益

二、将重

分类进损-494003.68-89748.88-14750.14-74998.74-569002.42益的其他综合收益其他债权投资

-494003.68-89748.88-14750.14-74998.74-569002.42公允价值变动

其他综合-494003.68-89748.88-14750.14-74998.74-569002.42收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4672783.774672783.77

合计4672783.774672783.77

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积379029433.80379029433.80

任意盈余公积253392.13253392.13

合计379282825.93379282825.93

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

83山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1712260789.401640782248.15

调整后期初未分配利润1712260789.401640782248.15

加：本期归属于母公司所有者的净利润76623665.83480121396.45

应付普通股股利406727221.71408642855.20

期末未分配利润1382157233.521712260789.40

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1168598855.64883042115.581603637300.801142582363.03

其他业务3938471.392906400.249502654.466014397.98

合计1172537327.03885948515.821613139955.261148596761.01

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2陶瓷纤维产品汽车衬垫产品工业过滤制品合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

按经营地区分类其

中：

市场或客户类型其

中：

84山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

中国960197279564322501412432721969104880006

大陆6906.4659.633.8260.7407.6047.1846944966.客户200673417.7190其他国家675673542551570471621197582977

6138438872

或地877.6754.1186.8672.21907.148.6

3.452.30

区客2860938户合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

10277633864936505297589769131116888304

合计764780413.477.3983.0594.5719.3598852115.

3.822423015.6458

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺转让是否为主要责项目重要的支付条款期将退还给客量保证类型及务的时间商品的性质任人户的款项相关义务集团给予不同客户款

到发货、30天、60直接销售天及90天的信用产品是无保证类质保期，客户验收后在信用期内支付合同价款集团根据项目进度和附安装销售客户等级综合考虑收产品是无保证类质保取合同价款其他说明

85山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为743042035.40元，其中，

743042035.40元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2527710.192905000.53

教育费附加1464460.141708566.69

资源税84390.8077838.80

房产税2937883.003028661.13

土地使用税2395642.002425623.90

车船使用税6784.149448.06

印花税652741.881022165.98

地方教育附加976306.821139044.49

地方水利建设基金21088.4454056.30

其他360345.0824791.79

合计11427352.4912395197.67

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬42761028.1443065937.47

中介咨询费5826542.674428637.86

折旧费6573336.436729648.34

业务招待费683219.042155058.90

办公费4819744.163888484.88

差旅费2957781.051070796.30

无形资产摊销2780505.612488894.74

修理费345192.10

其他4323058.134485607.11

86山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合计70725215.2368658257.70其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬38511319.0850758382.21

业务招待费25885903.3344993595.02

出口产品手续费3481857.043766000.82

广告宣传费598482.50

其他6222218.594312239.14

合计74101298.04104428699.69

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费3603348.717428151.65

燃料动力费138836.821373604.50

职工薪酬3747991.537689743.34

研发服务费1036829.56

折旧费568963.14289926.85

摊销34414.04

其他5336564.5013874796.00

合计14466948.3030656222.34其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出393035.30472668.44

利息收入-1975103.43-3942521.01

汇兑损益-1185209.16-1986299.10

其他282515.41449730.81

合计-2484761.88-5006420.86其他说明

87山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助-5306157.7813577697.85

代扣个人所得税手续费返还336379.83463851.44

其他132665.4174066.93

合计-4837112.5414115616.22

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失1479506.342082065.84

应收账款坏账损失-23689649.26-17964993.31

其他应收款坏账损失-143.98-25181.69

合计-22210286.90-15908109.16其他说明

72、资产减值损失

单位：元

88山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-203230.38-461035.36

合计-203230.38-461035.36

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置78818.13-5770.14

74、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助627372.241060558.78627372.24

无需支付款项279226.811704670.20279226.81

供应商赔款32697.27114248.2332697.27

非流动资产处置利得1150.441150.44

其他66533.75267323.6966533.75

合计1006980.513146800.901006980.51

其他说明：

75、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠600000.00

罚款及违约金369250.291757250.37369250.29

非流动资产毁损报废损失-592920.3663278.60-592920.36

其他123604.013306.33123604.01

合计-100066.062423835.30-100066.06

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用17832583.9947660542.12

递延所得税费用-2168255.91-2731550.92

89山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合计15664328.0844928991.20

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额92287993.91

按法定/适用税率计算的所得税费用24240625.50

子公司适用不同税率的影响-8421416.75

调整以前期间所得税的影响1234011.70

非应税收入的影响-4014417.79

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3026368.96

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-498442.82

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1449168.20

研发费加计扣除影响(-研发费用加计抵减金额*子公司适用所得税税率)-1351568.92

所得税费用15664328.08其他说明

注1：中国大陆所得税费用按根据在中国大陆利润及税率计算，其他地区所得税费用根据经营所在国家或地区利润及税率计算。

注2：税收优惠情况详见附注六、2。

77、其他综合收益

详见附注七、57

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

与收益相关的政府补助1141244.481447547.76

利息收入1035272.913907758.41

收回的押金和保证金14234909.0331120350.54

废旧物资处理2448705.14

其他2976308.36564711.80

合计21836439.9237040368.51

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元

90山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

运费59880026.0488175065.93

销售费用、管理费用及其他支出64474597.5469085095.37

合计124354623.58157260161.30

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁负债2887859.131226402.58

合计2887859.131226402.58

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

91山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到期的17732906.472345373.362887859.133004613.7714185806.93

部分）

合计17732906.472345373.362887859.133004613.7714185806.93

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润76623665.83206945913.67

加：资产减值准备22413517.2816369144.52

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

47757096.5343757107.19

性生物资产折旧

使用权资产折旧3791005.083174188.97

无形资产摊销4910713.774776450.79

长期待摊费用摊销1202861.351019011.23

处置固定资产、无形资产和其他长期

-78818.13317196.78

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填-594070.8063278.60

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-1737730.63-1494235.59

投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号-2359396.69-163568.67

92山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号

133453.72-2810043.12

填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-45804367.55-52015375.22经营性应收项目的减少（增加以“－”

208210429.4374240928.11号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-304312227.15-83316179.69号填列）

其他2017228.40

经营活动产生的现金流量净额12173360.44210863817.57

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额249915703.81373542716.79

减：现金的期初余额639995551.46594914486.16

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-390079847.65-221371769.37

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

93山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金249915703.81639995551.46

其中：库存现金6516.0913252.04

可随时用于支付的银行存款249812348.32635096849.37

可随时用于支付的其他货币资金96839.404885450.05

三、期末现金及现金等价物余额249915703.81639995551.46

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

保函保证金10289845.7720361389.00使用权受到限制

外汇保证金1158685.631470217.47使用权受到限制

票据保证金145027.3756164.86使用权受到限制

合计11593558.7721887771.33

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

94山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

货币资金

其中：美元5213306.787.158637319977.92

欧元1388364.798.402411665596.31港币

英镑453.469.83004457.51

澳元1633365.374.68177646926.65应收账款

其中：美元5339598.557.158638224050.18

欧元55823.748.4024469053.39港币

日元0.330.04960.02

澳元482634.084.68172259547.97长期借款

其中：美元欧元港币应付账款

其中：美元2565894.447.158618368211.94

欧元55417.558.4024465640.42

英镑653703.879.83006425909.04

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

项目2025年1-6月2024年1-6月计入当期损益的采用简化处理

2010790.821693275.77

的短期租赁费用

计入当期损益的采用简化处理891293.27178495.88的低价值资产租赁费用（短期

95山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告租赁除外）

合计2902084.091871771.65涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

出租房屋及建筑物1223809.510.00

合计1223809.510.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费3603348.717428151.65

燃料动力费138836.821373604.50

职工薪酬3747991.537689743.34

96山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

研发服务费1036829.56

折旧费568963.14289926.85

摊销34414.04

其他5336564.5013874796.00

合计14466948.3030656222.34

其中：费用化研发支出14466948.3030656222.34

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

项目名称预期产生经济利益的方式资本化或费用化的判断标准和具体依据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

97山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益

98山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

99山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

100山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经营持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接山东鲁阳陶瓷纤

维工程技术研究3000000.00济南市济南市技术服务业100.00%投资设立有限公司新疆鲁阳陶瓷纤乌鲁木齐

38050000.00乌鲁木齐市制造业100.00%投资设立

维有限公司市贵州鲁阳节能材

55000000.00贵阳市贵阳市制造业100.00%投资设立

料有限公司内蒙古鲁阳节能呼和浩特

210000000.00呼和浩特市制造业100.00%投资设立

材料有限公司市山东鲁阳浩特高

技术纤维有限公5000000.00淄博市淄博市制造业100.00%投资设立司上海沂洋节能材

500000.00上海市上海市商贸业100.00%投资设立

料有限公司

沂源鲁阳一贸易1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立代理有限公司

沂源鲁阳二贸易1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立代理有限公司

沂源鲁阳三贸易1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立代理有限公司

山东鲁阳节能国3000000.00淄博市淄博市制造业100.00%投资设立际贸易有限公司

山东鲁阳保温材5000000.00淄博市淄博市制造业100.00%投资设立料有限公司舟山鲁阳节能材

20000000.00舟山市舟山市制造业100.00%投资设立

料有限公司山东鲁阳奇耐新

20000000.00淄博市淄博市制造业100.00%投资设立

材料有限公司奇耐联合纤维非同控企业（苏州）有限公74329955.00苏州市苏州市制造业100.00%合并司宜兴高奇环保科同控企业合

24760442.75宜兴市宜兴市制造业100.00%

技有限公司并

莱德尔工业纺织79342030.75无锡市无锡市制造业100.00%同控企业合

101山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

品制造（无锡）并有限公司莱德尔工业纺织同控企业合

品制造（上海）101529047.35上海市上海市制造业100.00%并有限公司奇耐联合纤维同控企业合（上海）有限公8930862.80上海市上海市制造业100.00%并司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

102山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

103山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

104山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

105山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

106山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

应收款项的期末余额：694436.98元。

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额补助金额他收益金额动益相关额

递延收益15564557.511404396.8514160160.66资产

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

营业外收入627372.241060558.78

其他收益-5306157.7813577697.85

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

1.金融工具分类

于2025年6月30日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产合计

125866659.55元（2024年12月31日：122838111.59元），主要列示于应收款项融资；

以摊余成本计量的金融资产合计1849687606.14元（2024年12月31日：2488783349.83元），主要列示于货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款；以摊余

成本计量的金融负债合计571525438.92元（2024年12月31日：814055098.34元），主要列示于短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债和租赁负债。

2.金融工具风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下：

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并

107山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。

本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险

本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。

本集团其他金融资产包括应收商业承兑汇票、应收账款及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。

本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去减值准备后的金额。

由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

108山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

o 发行方或债务人发生重大财务困难；

o 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

o 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

o 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

o 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

o 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

流动性风险本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。

下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

2025年6月30日

项目1年以内1至5年5年以上合计

短期借款--

--

应付票据--

--

应付账款431168448.54--

431168448.54

其他应付款123147960.40--

123147960.40

一年内到期的

6080875.20--

非流动负债6080875.20租赁负债

9000758.65200000.009200758.65

合计560397284.14

9000758.65200000.00569598042.79

2024年

项目1年以内1至5年5年以上合计

109山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

短期借款--

--

应付票据--

--

应付账款628608411.39--

628608411.39

其他应付款155770197.37--

155770197.37

一年内到期的

8306728.94--

非流动负债8306728.94

租赁负债-

11670202.58200000.0011870202.58

合计792685337.70

11670202.58200000.00804555540.28

市场风险汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。

下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，欧元、美元、英镑、日元和澳元的汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益产生的影响。

欧元汇率增加/2025年6月30日增2024年增加/（减对净损益影响（减少）加/（减少）少）

人民币对欧元贬值5%583450.464502953.87

人民币对欧元升值-5%-583450.46-4502953.87美元汇率增加/2025年6月30日增2024年增加/（减对净损益影响（减少）加/（减少）少）

人民币对美元贬值5%2858790.8113928716.15

人民币对美元升值-5%-2858790.81-13928716.15

110山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告英镑汇率增加/2025年6月30日增2024年增加/（减对净损益影响（减少）加/（减少）少）

人民币对英镑贬值5%-321072.581867.87

人民币对英镑升值-5%321072.58-1867.87澳元汇率增加/2025年6月30日增2024年增加/（减对净损益影响（减少）加/（减少）少）

人民币对澳元贬值5%495323.731658847.68

人民币对澳元升值-5%-495323.73-1658847.68

3.资本管理

本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2024年上半年和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指总负债和总资产的比率。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：

项目2025年6月30日2024年资产负债率22%27%

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整

111山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据108101720.53未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险已经转移了其几乎所有的

票据背书应收票据57283841.43终止确认风险和报酬

合计165385561.96

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据票据背书57283841.430.00

合计57283841.430.00

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明已转移但未整体终止确认的金融资产

于2025年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的商业汇票的账面价值为

108101720.53元（2024年12月31日：144004288.65元）。本集团认为，本集团保留了

其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款/并确认银行借款。背书/贴现后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2025年6月30日，本集团以其结算且供应商有追索权的应付账款账面价值总计为108101720.53元（2024年12月31日：112山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告144004288.65元）。本集团确认的银行借款账面价值总计为0.00元（2024年12月31日：0元）。

已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产

于2025年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的商业汇票的账面价值为

57283841.43元（2024年12月31日：91226444.83元）。于2025年6月30日，其到期

日为1至12个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，全额终止确认其及与之相关的已结算应付账款并确认贴现费用。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。

2024年1-6月，本集团无因继续涉入已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用。

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（二）其他债权投资125866659.55125866659.55持续以公允价值计量

125866659.55125866659.55

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于应收款项融资，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

113山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、其他非流动资产、

短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例奇耐联合纤维亚投资控股贸易服

香港50000.00港元52.30%52.30%

太控股有限公司务、咨询本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是 José E. Feliciano和 Behdad Eghbali。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十.1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

114山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

Lauscha Fiber International GmbH 受相同最终控制方控制的公司

Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 受相同最终控制方控制的公司

Lydall Industrial Filtration EMEA 受相同最终控制方控制的公司

Lydall Performance Materials Inc. 受相同最终控制方控制的公司

Rex MaterialsLLC 受相同最终控制方控制的公司

Saffil Limited 受相同最终控制方控制的公司

STELLAR MATERIALS LLC 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Asia-Pacific Holding Limited 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Brasil Ltd 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Derby Ltd 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Emission Control Europe Ltd 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Emission Control South Africa受相同最终控制方控制的公司

(pty) Ltd

Unifrax France 受相同最终控制方控制的公司

UNIFRAXⅠLLC 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax India Private Limited 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Limited 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax S.R.O 受相同最终控制方控制的公司鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司受相同最终控制方控制的公司

奇耐联合（淄博）商务咨询有限公司受相同最终控制方控制的公司

奇耐东响联合纤维（松原）有限公司受相同最终控制方控制的公司

奇耐东响联合纤维（沈阳）有限公司受相同最终控制方控制的公司

因达晖（上海）贸易有限公司受相同最终控制方控制的公司

ITM-Unifrax K.K.(JV) 所属企业集团的其他成员单位的合营企业或联营企业

沂源县鸿基建筑工程有限公司持有公司5%以上股份的自然人控制的公司

沂源县泉聚宾馆有限公司持有公司5%以上股份的自然人控制的公司

鹿成滨前任董事长，持有公司5%以上股份的自然人Lydall Inc. 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Holding Co. 受相同最终控制方控制的公司其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元获批的交易是否超过交关联方关联交易内容本期发生额上期发生额额度易额度

UNIFRAX Ⅰ LLC 采购商品及接受劳务 6204470.76 否 39340248.54

ITM-Unifrax K.K.(JV) 采购商品 8577266.61 否 14997429.53

Saffil Limited 采购商品及接受劳务 5820605.64 否

115山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

Lydall Performance

采购商品及接受劳务5989827.72否1044685.40

MaterialsInc.鲁阳奇耐联合纤维贸

采购商品2341307.21否2165768.62易有限公司

Unifrax Emission

采购商品及接受劳务8483001.31否2478325.71

Control Europe Ltd

Rex MaterialsLLC 采购商品及接受劳务 476877.51 否 2802158.65

STELLAR

采购商品及接受劳务361298.92否1031907.36

MATERIALS LLC

鹿成滨接受劳务否667766.65

Unifrax France 采购商品及接受服务 393252.85 否 91253.44

Lydall Gutsche GmbH

& Co.KG 接受劳务

46638.90否

Unifrax Limited 采购商品及接受服务 63953.12 否 123611.40沂源县泉聚宾馆有限

接受服务1551699.00公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司销售商品23831576.4025726012.49

Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 销售商品 3082370.13 10652313.24

奇耐联合纤维亚太控股有限公司销售商品1047686.691515378.97

Unifrax Derby Ltd 销售商品 69534.20 77539.86

Unifrax Brasil Ltd 销售商品 3887752.76 547340.65

奇耐东响联合纤维（松原）有限公司销售商品20867.04

因达晖（上海）贸易有限公司提供劳务898.47

Unifrax India Private Limited 销售商品 1513752.47

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

116山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕本公司作为被担保方

单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

117山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

关键管理人员薪酬5964070.664669158.64

（8）其他关联交易关联方交易内容本期发生额上期发生额

沂源县泉聚宾馆有限公228354.3

代收代付电费241118.66司0关联方交易内容本期发生额上期发生额

Unifrax S.R.O 支付技术许可费 644085.35 -

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款鲁阳奇耐贸易有限公司13938460.43431765.4012369831.44369441.34

应收账款奇耐亚太控股有限公司787929.7223699.03624418.8118649.09

Lydall Gutsche GmbH

应收账款 180809.49 4909.61Co.KG奇耐东响联合纤维（松应收账款30857.75928.1330857.75921.61

原）有限公司

应收账款 UNIFRAX DERBY LTD 1221474.78 36739.03 1145873.65 34223.03

应收账款 Unifrax Brasil Ltda 3851170.31 134140.80 169273.16 6265.77奇耐东响联合纤维（沈应收账款5400.00161.28

阳）有限公司

其他应收款沂源县泉聚宾馆有限公司40484.65713.5740924.931222.28

Unifrax Emission Control

预付款项2537660.31

Europe Ltd

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款 UNIFRAXⅠLLC 2962186.35 34135539.09

应付账款 Saffil Limited 4736318.23 7040082.77

应付账款 ITM-Unifrax K.K.(JV) 1700770.90 4863762.53

应付账款鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司1336874.393890348.29

应付账款 Lydall Performance MaterialsInc. 4318371.89 2613807.48

应付账款沂源县鸿基建筑工程有限公司2366707.582407866.61

应付账款 Unifrax S.R.O 641903.36 1438957.16

118山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

应付账款 Rex MaterialsLLC 898732.38 480513.20

应付账款 Unifrax France 95895.21 172365.80

应付账款 Unifrax Limited 66396.78 30391.99

应付账款 STELLAR MATERIALSLLC 24246.47

应付账款 Unifrax Emission Control Europe Ltd 4779560.96

应付账款 Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 23646.37

合同负债 Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 58154.59

7、关联方承诺

8、其他

应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押。

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员457200.003273552.002632800.0018850848.00

销售人员192600.001379016.001417400.0010148584.00

研发人员62400.00446784.00507600.003634416.00

生产人员56400.00403824.00218600.001565176.00

合计768600.005503176.004776400.0034199024.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

管理人员7.16元、6.36元1-3年、1-2年销售人员7.16元、6.36元1-3年、1-2年研发人员7.16元、6.36元1-3年、1-2年生产人员7.16元、6.36元1-3年、1-2年其他说明

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价

119山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票公允价值

公司根据最新取得的限制性股票职工人数变动、业绩达标程度可行权权益工具数量的确定依据

等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13387800.61

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2017228.40其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员741399.86

销售人员-178298.34

研发人员972381.81

生产人员481745.07

合计2017228.40其他说明

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺项目2025年6月30日2024年资本承诺2654029.491312643.07

2、或有事项

120山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

121山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

出于管理目的，本集团根据产品和服务划分成业务单元，本集团有如下3个报告分部：

陶瓷纤维产品（以下简称“陶瓷纤维”）

汽车衬垫产品（以下简称“汽车衬垫”）

工业过滤制品（以下简称“工业过滤”）

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目陶瓷纤维汽车衬垫工业过滤分部间抵销合计

对外交易收入1027764783.8264936477.3275897594.503938471.391172537327.03

分部毛利264384370.5614406494.296765875.191032071.15286588811.19

122山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

管理层对各业务单元的资产负债并未分开管理，因此未呈列分部资产和负债信息。

（4）其他说明产品和劳务信息对外交易收入

产品类别2025年1-6月2024年1-6月

10277647831440742064

陶瓷纤维产品.82.17

64936476761868

汽车衬垫产品

7.328.72

75897599527654

工业过滤制品

4.507.91

393847950265

租赁收入及其他

1.394.46

11725373271613139955

合计.03.26地理信息对外交易收入

地区2025年1-6月2024年1-6月中国大陆1052785419.101468614408.41

其他国家或地区119751907.93144525546.85

合计1172537327.031613139955.26对外交易收入归属于客户所处区域。

非流动资产总额地区2025年6月30日2024年6月30日

中国大陆913175165.11935242414.75

123山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。

主要客户信息

本年度无单个客户产生的营业收入达到本集团收入的10%（2024年：无）。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）843314904.421005369754.89

1至2年211289263.91103728382.42

2至3年41361468.5631017508.05

3年以上58100089.8442651156.93

3至4年22410734.0221869391.87

4至5年23743932.1213279181.25

5年以上11945423.707502583.81

合计1154065726.731182766802.29

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

636354310466325887669732311149358583

账准备5.51%48.79%5.66%46.46%

51.8092.8358.9783.2182.8300.38

的应收账款其

中：

124山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

按组合计提坏109043819423100848111579615707105422

账准备94.49%7.51%94.34%5.52%0274.9343.307931.633519.0867.132751.95的应收账款其

中：

644362606373583725622845513426571503

组合一55.83%9.41%52.66%8.24%368.4944.80023.69970.8164.10306.71

446067213049424762492947102281482719

组合二38.66%4.78%41.68%2.07%

906.4498.50907.94548.2703.03445.24

115406112989104107118276926857109008

合计100.00%9.79%100.00%7.84%

5726.73036.136690.606802.2949.961052.33

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位一8567121.602570136.488567121.602570136.4830.00%

已签订抵债协议，预期部分收回

对方债务危机，预单位二4587991.794587991.794587991.794587991.79100.00%期无法收回

单位十一1650000.001650000.001650000.001650000.00100.00%已起诉，预期无法收回已起诉，预期无法单位十二1550000.001550000.001481710.001481710.00100.00%收回

对方经营困难，预单位五1345636.801345636.801345636.801345636.80100.00%期无法收回已起诉，预期无法单位七1290000.091290000.091290000.091290000.09100.00%收回

对方破产清算，预单位八1202841.801202841.801202841.801202841.80100.00%期无法收回已起诉，预期无法单位九1166312.521166312.521166312.521166312.52100.00%收回

对方债务危机，预单位十1076695.101076695.101076695.101076695.10100.00%期无法收回

对方经营困难，短单位三13837779.826918889.9113837779.826918889.9150.00%时间无法回款

子公司一19433132.530.0019430967.310.000.00%子公司无需计提

子公司二3334790.680.0069916.630.000.00%子公司无需计提

子公司三172000.000.000.00%子公司无需计提

其他较小金额7930980.487756478.347756478.347756478.34100.00%预计无法全额收回合计

合计66973283.2131114982.8363635451.8031046692.83

按组合计提坏账准备类别名称：组合一

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内555653554.8517103300.663.08%

1年至2年59478478.6918135511.5630.49%

2年至3年18473568.5614641766.1979.26%

3年以上10756766.3910756766.39100.00%

125山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

合计644362368.4960637344.80

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

按组合计提坏账准备类别名称：组合二

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内287419432.944817379.641.68%

1年至2年150159542.0011239381.657.48%

2年至3年4484501.191243806.9027.74%

3年以上4004430.314004430.31100.00%

合计446067906.4421304998.50

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

账准备的应收31114982.8368290.000.0031046692.83账款

组合一51342664.1010873035.01874345.59704008.7260637344.80

组合二10228103.0311443145.47366250.0021304998.50

合计92685749.9622316180.48942635.591070258.720.00112989036.13

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

126山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1070258.72

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名160081590.92160081590.9213.87%8441175.93

第二名65286115.5065286115.505.66%2943908.11

第三名50322102.6450322102.644.36%1513568.07

第四名43769351.8743769351.873.79%1000377.63

第五名30294500.5730294500.572.63%507760.07

合计349753661.50349753661.5030.31%14406789.81

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款19397783.4018445422.66

合计19397783.4018445422.66

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

127山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

128山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金17240352.5114707215.32

应收退税款0.001558805.39

代垫职工款项1944421.271838763.45

员工备用金223000.00198160.00

其他21187.26170210.56

合计19428961.0418473154.72

2）按账龄披露

单位：元

129山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10361529.5112434655.85

1至2年6175616.123311369.61

2至3年1958996.301914270.41

3年以上932819.11812858.85

3至4年240200.00297800.00

4至5年207800.0015135.85

5年以上484819.11499923.00

合计19428961.0418473154.72

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

172403172403162660162660

计提坏88.74%0.000.00%88.05%0.000.00%

52.5152.5120.7120.71

账准备其

中：

按组合

21886031177.621574322071327732.0217940

计提坏11.26%1.42%11.95%1.26%

8.5340.894.0161.95

账准备其

中：

按信用风险特

21886031177.621574322071327732.0217940

征组合11.26%1.42%11.95%1.26%

8.5340.894.0161.95

计提坏账准备

19428931177.619397718473127732.0184454

合计100.00%0.16%100.00%0.15%

61.04483.4054.72622.66

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

保证金14707215.320.0017240352.510.000.00%不适用

应收退税款1558805.390.000.000.000.00%不适用

合计16266020.710.0017240352.510.00

按组合计提坏账准备类别名称：信用风险特征组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄1年以内2132421.2723383.211.10%

账龄1-2年38510.007794.4320.24%

账龄2-3年917.000.000.00%

130山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

账龄3年以上16760.260.000.00%

合计2188608.5331177.64

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额27732.0627732.06

2025年1月1日余额

在本期

本期计提4935.394935.39

本期转回1489.811489.81

2025年6月30日余额31177.6431177.64

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

27732.064935.39267.531222.2831177.64

账准备

合计27732.064935.39267.531222.2831177.64

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称转回或收回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款1222.28

其中重要的其他应收款核销情况：

131山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额

第一名投标及履约保证金1234309.301-2年6.35%0.00

第二名投标及履约保证金1107587.551-2年5.70%0.00

第三名投标及履约保证金1100000.001-2年5.66%0.00

第四名投标及履约保证金1100000.001-2年5.66%0.00

第五名投标及履约保证金936012.003年以内4.82%0.00

合计5477908.8528.19%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资456283762.703000000.00453283762.70453510783.883000000.00450510783.88

合计456283762.703000000.00453283762.70453510783.883000000.00450510783.88

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期末余额期初余额（账减值准备期减值准备期被投资单位计提减其（账面价面价值）初余额追加投资减少投资末余额值准备他值）内蒙古鲁阳节

210777922.1211503507.4

能材料有限公725585.35

05

司贵州鲁阳节能

55187957.90187957.9055000000.00

材料有限公司新疆鲁阳陶瓷

38556873.1682068.2738474804.89

纤维有限公司山东鲁阳陶瓷

3000000.003000000.00

纤维工程技术

132山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

研究有限公司山东鲁阳浩特

高技术纤维有26517190.85151067.7126668258.56限公司奇耐联合纤维

3000000.0（苏州）有限3000000.00

0

公司上海沂洋节能

500000.00500000.00

材料有限公司沂源鲁阳一贸

易代理有限公3823394.49312664.284136058.77司沂源鲁阳二贸

易代理有限公3533511.46635346.952898164.51司沂源鲁阳三贸

易代理有限公3500412.48195199.313695611.79司山东鲁阳节能

国际贸易有限2187898.801891403.324079302.12公司

山东鲁阳保温1852701.15223897.422076598.57材料有限公司

舟山鲁阳节能5000000.005000000.00材料有限公司奇耐联合纤维（上海）有限95895043.5968667.1395963710.72公司宜兴高奇环保

177877.90109867.42287745.32

科技有限公司

450510783.8453283762.73000000.0

合计3000000.003678351.94905373.12

800

（2）对联营、合营企业投资

单位：元期初本期增减变动期末减值减值余额投资准备权益法其他宣告发余额其他计提准备（账单位期初追加减少下确认综合放现金

（账期末面价权益减值其他余额投资投资的投资收益股利或面价

值）变动准备余额损益调整利润值）

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

133山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务923979489.06689785135.971323369460.00952457853.56

其他业务8187678.495617010.4418744493.6616210718.45

合计932167167.55695402146.411342113953.66968668572.01

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2陶瓷纤维产品合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

中国大陆客

856411611.44650445878.13856411611.44650445878.13

户其他国家或

67567877.6239339257.8467567877.6239339257.84

地区合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

134山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：

合计923979489.06689785135.97923979489.06689785135.97

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺转让是否为主要责项目重要的支付条款期将退还给客量保证类型及务的时间商品的性质任人户的款项相关义务集团给予不同客户款

到发货、30天、60直接销售天及90天的信用产品是无保证类质保期，客户验收后在信用期内支付合同价款集团根据项目进度和附安装销售客户等级综合考虑收产品是无保证类质保取合同价款其他说明

通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为686758849.56元，其中，

686758849.56元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元

135山东鲁阳节能材料股份有限公司2025年半年度财务报告

项目金额说明

非流动性资产处置损益672888.93主要系处置固定资产损益。

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密主要系产业发展专项资金、跨境电商切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享2042369.09补助、服务贸易创新发展补助等计入有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）当期损益的政府补助

除上述各项之外的其他营业外收入和支出339611.53

减：所得税影响额591568.10

合计2463301.45--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益报告期利润

率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润2.61%0.14540.1454

扣除非经常性损益后归属于公司2.53%0.14050.1405普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

136