天康生物:关于前期会计差错更正的公告

天康生物

证券代码：002100证券简称：天康生物公告编号：2024-027

天康生物股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

天康生物股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月25日召开第八届董事会第十六次会议和第八届监事会第八次会议，审议通过了公司《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定对2023年度发

现的前期会计差错进行更正，现将本公司前期会计差错更正说明如下：

一、前期会计差错更正的原因

本公司控股子公司天康制药股份有限公司（以下简称“天康制药”）依据企

业会计准则及参照同行业会计政策及惯例，按照谨慎性原则，对部分会计处理及财务报表披露进行了追溯调整。

二、前期会计差错更正主要事项

根据《企业会计准则第14号-收入》，对部分收入确认截止、已计入期间销售费用的合同成本还原；根据《企业会计准则第6号-无形资产》，将不符合资本化条件的研发支出会计处理进行调整，追溯调整到研发支出发生的期间计入研发费用；根据《企业会计准则第4号-固定资产》，天康制药将达到预定可使用状态的在建工程调整计入固定资产，并补提折旧；补提技术使用费及相关应承担的税费；对账龄较长的预付账款计提坏账准备；根据上述会计差错更正事项对利

润的影响数重新调整了应交企业所得税，并根据应纳税暂时性差异相关内容追溯调整了递延所得税资产。天康生物本次前期会计差错更正内容为追溯调整2022年合并财务报表项目，本次调整对公司2022年末资产总额的影响金额为961488.02元；对所有者权益的影响金额为：-34965002.08元（其中归属于母公司所有者权益影响金额分别为-34542596.80元）；对公司2022年度净利润影响为：-24178614.25元（其中归属于母公司净利润影响金额分别为-20804091.54元）；对公司2022年期

初未分配利润影响为-13738505.26元。

三、前期会计差错更正事项对合并财务报表的影响

根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。上述会计差错更正对公司2022年度合并财务报表的影响如下：

2022年12月31日/2022年度（万元）

项目更正后更正前影响数

资产总计1936195.641936099.4996.15

负债合计973195.06969602.413592.65

未分配利润227058.84230513.10-3454.26

归属于母公司所有者权益791532.46794986.72-3454.26

所有权权益合计963000.58966497.08-3496.50

营业收入1672755.531673160.76-405.23

营业成本1497511.391497483.3528.04

销售费用49313.7547520.581793.17

管理费用47775.4047687.7887.62

研发费用17916.0218106.17-190.15

投资收益1687.281708.29-21.01

利润总额21603.2323584.15-1980.92

净利润18996.6621414.52-2417.86

归母净利润28074.4630154.87-2080.41

期初未分配利润215436.72216810.57-1373.85

注：以上数据仅为会计差错更正后数据，不含因会计政策变化的影响金额。

四、前期会计差错更正事项对母公司财务报表的影响

本次调整对公司母公司财务报表的影响程度较小，公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈天康生物亏性质的改变。上述会计差错更正对公司2022年母公司财务报表的影响如下：

2022年12月31日/2022年度（万元）

项目更正后更正前影响数

资产总计1172730.551172730.55-

负债总计423419.50421987.021432.49

应付账款1533.44100.961432.49

未分配利润235217.86236650.35-1432.49

所有权权益合计749311.04750743.53-1432.49

注：以上数据仅为会计差错更正后数据，不含因会计政策变化的影响金额。

五、会计师事务所关于前期会计差错更正事项的意见公司聘请的希格玛会计师事务所(特殊普通合伙）就会计差错更正事项出具

了《关于天康生物股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》，并发表意见认为：天康生物编制的《前期会计重大差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了天康生物前期会计差错的更正情况。

六、公司审计委员会、董事会和监事会对本次前期会计差错更正的意见

1、审计委员会意见

2024年4月18日，公司董事会审计委员会召开会议，经全体委员审议一致

通过了《关于前期会计差错更正的议案》，审计委员会委员听取了公司关于前期会计差错更正的汇报并沟通讨论，同意该议案，并同意提交董事会审议。

2、董事会意见董事会认为本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实地反映公司财务状况、经营成

果和现金流量，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。

3、监事会意见经审核，监事会认为公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—天康生物会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，本次会计差错更

正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加准确的反映公司的财务状况和经营成果，本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东利益的情形，监事会同意本次会计差错更正事项。

七、备查文件

1、天康生物股份有限公司第八届董事会第十六次会议决议；

2、天康生物股份有限公司第八届监事会第八次会议决议；