天康生物股份有限公司

审计报告

华兴审字[2026]25014820018号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2026]25014820018号

天康生物股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了天康生物股份有限公司（以下简称天康生物公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天康生物公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天康生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要

18合并利润表

2025年度

缩制单位：天康生物股份有映今电单位：元币种：人民币项血附注2025年度2024年度

营业总收入16.981.074.699.2617175.805190.11

其中：营业收入 li、(四十四) 16981074699.26 17175805190.11利息收入包账探费手续费及佣金收人

三、营业总成本16576749906.3916479483.378.21

其中：营业成本· h、(四十四) 15.306.380.317.77 15.090.298.865.63利息支出手续费及佣金支退保金赠付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加 五、(四+fi) 50.070.980.9 47.054.072.14

销售费用 i

4

、(四十381303993.17427635411.73

管理费用 i、 (四十七) 517135.979.19 559620695.66

研发费用五、(四十八)183.506.429.54200.252390.30

财务费用 i、 (四十九) 138352.205.78 154621942.75

其中：利息费用 i、 (四十九) 159.995.645.74 178940936.76

利息收入 Hh、(四十九) 24220.746.08 38.644572.51

加：其他收益 h、(i+) 60.304.441.18 64.309885.27

投资收益(损失以“-”号填列) lh、(fi+一) 33.827.765.77 -1.917176.15

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 i、(五+-)

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-

16.732.874.26-2.640493.46

汇兑收益(损失以“”号填列)

净敞口奔期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益 (损失以“-” 号填列) i、(五+=) 807.450.93 50.872.2售用被值损失(损失以号 2无、 (h+三) -131.543.845.60 109.418.167.84

资产减值损失(损失以“-”号填列)五、(五十哑...

fi h f -46 098 106 21

--22.737.961.15

资产处置收益(损失以“-”号填列、(+)587.072.684.500.658.40

三、营业利润(亏损以“-”号填列)322.209.571.62631.109922.65

加：营业外收入 i、(h+六)i h 44

585704.3130.113385.71

减：营业外支出、(+七)38.685.876.7150.410.872.72

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)328109.399.22610.812435.64

减：所得税费用 i、(五十八) 27.801.208.75 14.391247.60

五、净利润(净亏损以“-”号填列)300.308190.47596421188.04

(一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)300.308190.47596421188.04

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

(二)按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)210.634.875.20605.052.882.38

2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)89.673.315.27-8631.694.34

六、其他综合收益的税后净额 h、(fi+九) 13.946.007.70 225.776.62

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额12.595.684.8-57.921.96

(一)不能重分类进损益的其他综合收益8

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

(二)将重分类进损益的其他综合收益 五、(f-+九) 12595.684.88 -57921.96

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备 i、(h+九) 12595684.88

6.外币财务报表折算差额-

57.921.96

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额1.350.322.82283.698.5日

七、综合收益总额314254.198.17596.646.964.66

归属于母公司所有者的综合收益总额223.230.560.08604.994.960.42

归属于少数股东的综合收益总额91023.638.09-8347.995.76

八、每股收益：

(二)基本每股收益(元/股)0.150.44

(二)稀释每股收益(元/股)0.150.44木期未发生后

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

91011121314151617天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

天康生物股份有限公司

2025年度财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司历史沿革天康生物股份有限公司(以下称“本公司”或“公司”或“天康生物”)是依照《中华人民共和国公司法》的规定，经新疆维吾尔自治区人民政府新政函(2000)275号文件批准，由新疆兵团草业开发技术服务中心(以下简称“兵团草业中心”)对其下属的新疆天康技术发展公司(以下简称“天康技术”)进行改制，以饲料业务相关的经营性净资产出资，并联合新疆维吾尔自治区畜牧科学院、新疆生物药品厂、新疆农垦科学院、乌鲁木齐中实智帮企业顾问有限公司和自然人陈静波、钟诚、朱文涛共同发起设立的股份有限公司。公司于2000年12月28日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局注册登记成立。

天康生物设立时的注册资本为人民币4000.00万元。其中，兵团草业中心以其下属的天康技术的畜禽饲料、兽药、饲料添加剂等与饲料业务相关的经营性净资产经评估(评估基准日为2000年3月31日

下同)确认为3083.90万元出资，按1：0.77的折股比例折为2375万股；新疆维吾尔自治区畜牧科学院以房屋设备和兽药疫苗、牛胚胎移植等专有技术经评估确认为661.75万元出资，按相同的折股比例折为510万股；新疆生物药品厂以兽药生产和经营许可权经评估确认为656.45万元出资，按相同的折股比例折为505万股；新疆农垦科学院、乌鲁木齐中实智帮企业顾问有限公司、陈静波、钟诚各以现

金100万元出资(共出资400万元)，按相同的折股比例折为77万股(共折股308万股)；朱文涛以持有的石河子开发区天康饲料科技有限公司3.53%的股权、乌鲁木齐天康畜牧科技发展有限公司8.94%的股

权经评估确认为163.36万元和现金229.35万元共计为392.71万元出资，按相同的折股比例折为302万股。

天康生物2001年度股东大会决议，通过2001年度未分配利润转增股本方案，即以2001年末总股本

4000万股为基数，每10股分配股票股利2股，共计800万股。2002年6月20日天康生物注册资本变更为

4800.00万元，并在新疆维吾尔自治区工商行政管理局办理了工商登记变更手续。

经中国证监会“证监发行字[2006]144号”文核准，天康生物于2006年12月11日首次公开发行

1600万社会公众股，每股发行价格10.86元，发行后，天康生物注册资本于2006年12月16日变更为

18天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

6400.00万元，西安希格玛有限责任会计师事务所于2006年12月16日对天康生物首次公开发行股票的

资金到位情况进行了审验，并出具了希会验字（2006）第176号验资报告。

天康生物于2006年12月26日在深圳证券交易所挂牌交易，证券代码：002100。

2007年4月10日，经2006年度股东大会决议，天康生物通过2006年度利润分配决议，每10股送5股

派发现金0.56元（含税），送红股后，天康生物股本总额由6400.00万元变更为9600.00万元。

2008年3月20日，经2007年度股东大会决议，天康生物通过2007年度利润分配决议，每10股送2股

派发现金0.3元（含税），送红股后，天康生物股本总额由9600.00万元变更为11520.00万元。

2008年10月22日中国证券监督管理委员会证监许可[2008]1199号核准了天康生物的定向增发方案，天康生物以每股16.92元，发行1081万股，以总价18297.00万元（与增发总价的差额6.48万元由天康生物以现金支付）购买河南宏展投资有限公司持有的河南宏展实业有限公司100%股权和郑州

开创饲料有限公司100%的股权，天康生物于2008年11月14日办理完毕增发股份登记，天康生物注册资本由11520.00万元变更为12601.00万元。

2009年4月，天康生物对2008年末可供分配利润进行每10股送3股、派发现金0.70元（含税）的分配方案，此次分配后天康生物股本变更为16381.30万元。

2010年4月，经中国证监会证监许可[2009]385号文《关于核准新疆天康畜牧生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》批准，天康生物向特定对象新疆生产建设兵团国有资产经营公司等6家单位发行1060万股人民币普通股，发行后天康生物注册资本由16381.30万元变更为17441.30万元。

2010年7月，根据天康生物2009年年度股东大会决议通过的2009年度利润分配方案，以天康生物

总股本17441.30万股为基数，每10股送3股派0.6元（含税），共计分配利润6278.87万元，其中股票股利5232.39万元，天康生物注册资本变更为22673.69万元。

2011年5月，根据天康生物2010年度股东大会决议通过的2010年度利润分配方案，以天康生物总

股本22673.69万股为基数，向全体股东每10股派0.5元，共计分配利润1133.68万元；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增3股。转增前天康生物总股本为22673.69万股，总计转增股本6802.11万股，转增后天康生物注册资本变更为29475.80万元。

2012年5月，根据天康生物2011年度股东大会决议通过的2011年度利润分配方案，以天康生物现

有总股本294757970股为基数，向全体股东每10股派1.00元，共计分配利润2947.58万元。未分配股票股利。

2013年5月，根据天康生物2012年度股东大会决议通过的2012年度利润分配方案，以天康生物现

19天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

有总股本294757970股为基数，向全体股东每10股送3股同时每10股派0.50元，共计分配利润

10316.53万元，其中股票股利8842.74万元，天康生物注册资本变更为38318.54万元。

2013年7月，经中国证监会证监许可[2013]81号文《关于核准新疆天康畜牧生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》批准，天康生物向特定对象新疆生产建设兵团国有资产经营公司等2家单位发行5097.37万股人民币普通股，发行后天康生物注册资本由38318.54万元变更为43415.91万元。

2014年5月，根据天康生物2013年度股东大会决议通过的2013年度利润分配方案，以天康生物现

有总股本434159044为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.20元，共计分配利润52099085.28元。未分配股票股利。

2015年5月，根据天康生物2014年度股东大会决议通过的2014年度利润分配方案，以天康生物现

有总股本434159044为基数，向全体股东每10股送10股派发现金股利1.00元；2015年6月，根据中国证券监督管理委员会出具《关于核准新疆天康畜牧生物技术股份有限公司吸收合并新疆天康控股（集团）有限公司的批复》（证监许可[2015]492号），净增加95066520股股份吸收合并新疆天康控股（集团）有限公司；天康生物注册资本变更为96338.46万元。

公司于2016年5月17日召开公司2016年第四次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司名称的议案》和《修订＜公司章程＞部分内容的议案》。经新疆维吾尔自治区工商行政管理局核准，公司完成了公司名称的变更登记及章程修正案的备案手续，并于2016年6月16日取得新疆维吾尔自治区工商行政管理局换发的《营业执照》。变更后公司名称为：天康生物股份有限公司；统一社会信用代码：

91650000722362767Q。

2021年11月，经中国证券监督管理委员会《关于核准天康生物股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2021]1771号）核准，天康生物向嘉实基金管理有限公司等12家单位发行277449664股人民币普通股，发行后天康生物注册资本变更为135378.63万元。

经中国证券监督管理委员会《关于核准天康生物股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2017]2201号）的核准，公司于2017年12月22日发行总额为10亿元可转换公司债券。截至

2023年12月31日，累计转股124417243股，转股后公司总股本增加至1365251515股。

（二）公司经营范围

经营范围：许可项目：饲料生产；饲料添加剂生产；牲畜饲养；家禽饲养；牲畜屠宰；家禽屠宰；

食品生产；食品销售；种畜禽生产；种畜禽经营；活禽销售；道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可

20天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注证件为准）一般项目：牲畜销售；鲜肉批发；鲜蛋批发；畜禽收购；畜牧专业及辅助性活动；畜禽委托饲养管理服务；饲料添加剂销售；畜牧渔业饲料销售；食用农产品初加工；农副产品销售；普通货

物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；以自有资金从事投资活动；非居住房地产租赁；

货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

公司注册地址与总部地址为新疆乌鲁木齐市高新区长春南路528号，法定代表人张杰。

（三）财务报表的批准报出本公司财务报表于2026年4月27日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

21天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债

按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（六）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏公司将单独计提坏账准备的应收款项认定为重要的应收款项账准备的应收账款应收款项本期坏账

准备收回或转回金额重单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元要的本期重要的应收款

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元项核销重要的预收款项单个客户预收款项金额大于500万元重要的合同负债单个客户合同负债金额大于500万元重要的应付账款单个供应商应付账款金额大于500万元

重要的其他应付款单个单位/个人其他应付款金额大于500万元

22天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

重要的债权投资单项债权投资账面价值占净资产期末余额的1%以上重要的单项计提坏公司将单独计提坏账准备的其他应收款认定为重要的应收款项账准备的其他应收款

重要的在建工程项公司将将投资预算较大或单个在建工程项目期末余额超过在建工程总额10%的项目目按投资额认定为重要的在建工程项目重要的非全资子公

公司将持股比例超过10.00%的子公司司重要的与投资活动

非保本投资额占净资产期末余额的2%以上且金额大于1亿元有关的现金重要的合营企业或

原始投资成本占净资产期末余额的2%以上且金额大于1亿元联营企业

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新

23天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目

进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被

24天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的

25天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股

权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1、合营安排分为共同经营和合营企业。

2、当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。

现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务核算方法

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合为记账本位币。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

2、外币财务报表的折算方法

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；

26天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表及利润表中其他综合收益项目中列示；

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司将资产负债表日一年以内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年以内（含一年）的债权投资列示为其他流动资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

27天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

28天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债

29天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7、权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派。

8、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债务投资、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预提信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来

30天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信

用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定

的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险，如已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账

31天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）金融资产信用损失的确定方法

1）应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2）应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以相同账龄的应收账款具有类似的信用及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄组合风险特征账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失合并范围内关联方往来组合并范围内关联方的应收账款具有类不计提预期信用损失合似较低的信用风险特征

对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄预期信用损失率（%）

1年以内5

1-2年15

2-3年50

3年以上100

3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信

32天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以相同账龄的其他应收款具有类似的信及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄组合用风险特征账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失合并范围内关联方往来组合并范围内关联方的其他应收款具有不计提预期信用损失合类似较低的信用风险特征

其他应收款——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内5

1-2年15

2-3年50

3年以上100

4）债权投资

债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

5）其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

6）长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

（十二）应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、（十一）“金融工具”。

（十三）存货

1、存货的分类：存货分为库存商品、原材料、在产品、产成品、低值易耗品及包装物以及消耗

性生物资产七大类。消耗性生物资产分为生猪类、奶牛类、鸡类、林木类，生猪类消耗性生物资产包

33天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

括乳猪、仔猪、育肥猪、商品种猪；奶牛类消耗性生物资产包括犊牛、育成牛、青年牛；鸡类消耗性生物资产包括青年鸡；林木类消耗性生物资产指绿化环保用林木。

2、存货的计价方法：（1）公司在取得主要原材料、低值易耗品及包装物等时，按实际成本进行

初始计量，主要原材料发出时，按月末一次加权平均法计算确定；（2）公司辅助材料中的营养品、维生素、矿物质按计划成本进行核算，月末摊销材料成本差异；其他辅助材料按实际成本收发计价；

（3）在产品、产成品、库存商品、包装物入库按实际成本核算，发出时按加权平均法核算。（4）期

末公司对乳猪、仔猪、育肥猪和未成熟商品种猪盘点头数和日龄，在发出时按头数采用月末一次加权平均法计价；成熟商品种猪采用个别计价法核算发出与结存的成熟种猪成本。

消耗性生物资产具体的计量如下：

生猪类消耗性生物资产的成本包括其达到可出售状态前发生的饲料费、人工费、应分摊的固定资产折旧费及其他应分摊的间接费用等。林木类消耗性生物资产的成本按实际成本初始计量。

*乳猪。本公司将出生至1月龄的生猪统称为乳猪。这部分生猪用途具有多样性，因此本公司将其归集在“乳猪”科目统一核算。乳猪饲养至1月龄后通过筛选转栏，分别按照仔猪、商品种猪饲养，或直接销售。

乳猪成本包括分娩舍领用的饲料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）、转群仔猪和期末存栏仔猪之间分配，死亡乳猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计数据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。

*仔猪。本公司将由乳猪转群用于育肥猪养殖的、生长时间在1-2月龄的生猪统称为仔猪或保育猪。保育猪直接对外出售或饲养至2月龄后转入育肥舍饲养。保育猪成本包括转入乳猪成本、保育舍领用的饲料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）、转群保育猪和期末存栏保育猪之间分配，死亡保育猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计数据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。

*育肥猪。本公司将由保育舍转入育肥舍饲养的、生长时间在2-6月龄的生猪统称为育肥猪。育肥猪饲养至110公斤左右后对外出售。育肥猪成本包括保育猪转入成本、育肥舍领用的饲料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）和期末存栏育肥猪之间分配，死亡育肥猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计数据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。

*商品种猪。本公司将由乳猪转群用于种猪饲养销售的、生长时间在1月龄以上的生猪统称为商

34天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注品种猪。

商品种猪直接对外出售或转入生产性生物资产。商品种猪的成本包括转入的乳猪成本、领用的饲料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）、转群商品种猪和期末存栏商品种猪之间分配，死亡商品种猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计数据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。

存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

消耗性生物资产跌价准备的确认和计提：资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。

4、存货的盘存制度为永续盘存制。

5、包装物、低值易耗品于其领用时采用一次摊销法进行摊销。

（十四）长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

35天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2、初始计量

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：*在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。*在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）本公司对除企业合并以外的长期股权投资，以支付现金取得的，按实际支付的购买价款作

为初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以非货币性交易换入的，按公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的，或以应收债权换入的，以将享有股份的公允价值确认初始投资成本。

3、后续计量

（1）持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场中没有报价、公允

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价值不能可靠计量的权益性投资按《企业会计准则第22号——金融资产的确认和计量》处理。

（2）本公司对子公司的投资采用成本法进行后续计量。成本法核算的长期股权投资按照初始投

资成本计价，追加或收回投资应调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

对子公司的长期股权投资日常采用成本法核算，期末编制合并报表时按照权益法调整。

（3）本公司对合营企业以及联营企业的投资以及对被投资单位具有共同控制或重大影响的投资，采用权益法进行后续计量。

（4）长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整初始投资成本。

（5）投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司无法合理确定被投资单位各项可辨认资产等的公允价值时，以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资损益。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，应当按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

（6）确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的，确认预计负债。

4、长期股权投资的处置

（1）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（2）处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

37天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。共同控制、重大影响的判断标准。

（3）因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

5、长期股权投资的减值：本公司对子公司、合营企业、联营企业的投资，在资产负债表日按账

38天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

面价值与可收回金额孰低计提减值准备。公司对被投资单位不具有重大影响，且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，应将其账面价值与按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十五）投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-4034.85-2.43

土地使用权5002.00

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；

资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回；

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十六）固定资产

1、确认条件

（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；

（2）固定资产同时满足下列条件的予以确认：*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益；

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2、折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法20-4034.85-2.43

机器设备年限平均法5-10319.40-9.70

运输设备年限平均法5-10319.40-9.70

电子设备年限平均法3332.33

其他年限平均法5-10319.40-9.70

3、固定资产减值

资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十七）在建工程

1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该

项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量；

2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但

尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3、资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果

存在：（1）在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工，（2）所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表

40天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

房屋及构筑物实际开始使用/完工验收孰早

机械设施类实际开始使用/完成安装并验收孰早

（十八）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定

资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始；

（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断

时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；

（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本

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金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

（十九）生物资产

1、生物资产同时满足下列条件的予以确认

（1）公司因过去的交易或者事项而拥有或控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益很可能流入公司；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量；

2、生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产；

3、生物资产按照成本进行初始计量；

4、生产性生物资产折旧采用年限平均法。各类生产性生物资产的折旧年限、残值率和年折旧率

如下：

资产类别折旧年限（年）残值（元/头）/残值率（%）年折旧率（%）

畜牧资产3-10年120032.33-9.70

林木资产10年010.0

5、资产负债表日对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然

灾害、病虫害、动物病害侵袭或市场需求等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可回收金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可回收金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原有计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；

资产负债表日对生产性生物资产进行检查，按本附注“五、（十四）”所述方法计提生产性生物资产减值准备。

公益性生物资产不计提减值准备。

（二十）无形资产

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产，包括专有技术、土地

使用权、软件等。

（2）无形资产按取得时的实际成本进行初始计量。

（3）无形资产的摊销

42天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

1）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合

因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产；

2）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：*运用该资产生产的产

品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来

发展趋势的估计；*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；*现在或潜在的竞争者预期采

取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等；

3）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方

式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

资产类别摊销方法使用寿命土地使用权直线法产权证规定的使用期限

软件使用权直线法受益期限/合同规定年限

专利权直线法受益期限/合同规定年限

非专利技术直线法受益期限/合同规定年限

其他直线法受益期限/合同规定年限

（4）资产负债表日，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情

形之一时：（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备；（4）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（5）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包

43天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

2、研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（二十一）长期资产减值

1、在资产负债表日对于固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产等长期非金融资产，

公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象，使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额；

2、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项

资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定；

3、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提

相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账

44天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备；

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

4、商誉减值

本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。

（二十二）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十三）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（二十四）职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险

费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一

45天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。公司离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，企业年金相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3、辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（二十五）预计负债

若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：

1、该义务是企业承担的现时义务；

2、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

3、该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。

确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十六）未到期责任准备金

融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，列入当期损益。提取实行差额提取法，上一年提取的未到期责任准备金，可以转回或扣减当年应提取的未到期责任准备金。

（二十七）担保赔偿准备金

融资性担保公司应当按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金，列入当期损益。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。

（二十八）股份支付

46天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

1、股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付；

2、以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。以权益

结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量；

3、权益工具的公允价值按照以下方法确定：（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定；

4、确定可行权权益工具最佳估计数的依据：根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

（二十九）收入

1、收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约

过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

(5)客户已接受该商品；

47天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2、收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或

服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但

包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的

应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的

单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3、收入确认的具体方法

（1）销售商品

生猪类：上门提货方式在公司交付生猪时确认销售收入；送货上门方式在公司将生猪送达客户指

定地点后，经客户检验合格后确认销售收入。

其他产品销售收入：客户在公司指定地点提货后即视为客户完全认可所交付货物的质量合格时确认销售收入。

劳务类：对于在某一时段内履行的劳务类履约义务，按履约进度确认收入，履约进度采用产出法或投入法确定。履约进度不能合理确定时，已发生成本预计可补偿的，按已发生成本确认收入；预计不可补偿的，已发生成本计入当期损益、不确认收入。对于在某一时点履行的劳务类履约义务，在客户取得控制权时确认收入

（2）让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（三十）政府补助

48天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司的政府补助包括财政拨款、贷款贴息和税收返还等。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

财政拨款为与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均分配的方法分期计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

财政拨款为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：

1、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公

司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2、财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息计入其他收益或冲减相关借款费用。

本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税费用计入当期损益。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

1、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

49天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

2、具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生

时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

3、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异.能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。

（三十二）所得税费用计量

1、所得税的会计处理方法

本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算，所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

当期所得税是本公司根据有关税法规定对年度税前会计利润作相应纳税调整后当期应纳税所得额计算的当期应纳所得税金额。递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。

公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：*企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值；*直接计入所有者权益中确认的交易或事项。

本公司企业所得税采用按季计算年终汇算清缴的缴纳方法。

（三十三）持有待售

1、本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在

50天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注一年内完成。

有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”

的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

3、本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保

留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

4、后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

5、对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据

各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

6、持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负

债的利息和其他费用继续予以确认。

51天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

7、持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继续划分为持

有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：A、划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；B、可收回金额。

8、终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（三十四）终止经营

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的，能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（三十五）租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

1、作为承租方租赁的会计处理方法

本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、房屋及建筑物、机器设备等。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租

52天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况

发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、作为出租方租赁的会计处理方法

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）

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进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（三十六）其他

公司对目前尚未涉及到的资产、负债业务，待预计可能会发生时，按相应的企业会计准则，确定公司对该项业务的会计政策和会计估计，报董事会批准后执行。

（三十七）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

公司本年度未发生主要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

兽用生物制品、化学制品收入、技术服务；棉油、豆

增值税3%、6%、9%、13%

油、葵花油、豆粕、玉米收入

城市维护建设税流转税7%

教育费附加流转税3%

54天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

企业所得税应纳税所得额0%、5%、15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率胡杨河天康植物蛋白有限公司（曾用名：新疆奎屯天康植物蛋白免税有限公司）新疆阿克苏天康植物蛋白有限公司免税新疆天康畜牧科技有限公司免税河南天康宏展农牧科技有限公司免税河南宏展畜牧科技有限公司免税

新疆天康饲料有限公司饲料免税，其他15%阿克苏天康畜牧有限责任公司免税库尔勒天康饲料科技有限公司免税伊犁天康畜牧科技有限公司免税喀什天康饲料科技有限公司免税

驻马店市宏展饲料有限公司15%

河南宏展生物科技有限公司15%新疆天康汇通农业有限公司免税

天康制药股份有限公司25%

天康生物制药有限公司15%

北京标驰泽惠生物科技有限公司20%

吉林冠界生物技术有限公司15%

天康制药（上海）有限公司20%新疆北泉天康饲料科技有限公司免税新疆润康缘养殖有限公司免税新疆润康缘食品有限公司免税新疆创羽家禽养殖有限公司免税

武威天康饲料有限公司15%

永昌天康饲料有限公司15%

宁夏天康饲料有限公司15%新疆旭康养殖有限公司免税三原天康养殖有限公司免税民勤旭康超越养殖有限公司免税麟游天康养殖有限公司免税

55天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

陇南天康饲料有限公司5%

新疆丝路康检测技术服务有限责任公司5%内蒙古天康饲料有限公司免税新疆天都饲料有限公司免税胡杨河市天康饲料有限公司免税汝南天康宏展农牧科技有限公司免税河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司免税西平县天康宏展农牧科技有限公司免税漯河天康民社农牧科技有限公司免税新县天康宏展农牧科技有限公司免税晋城市天康畜牧养殖有限公司免税河南天康恒隆养殖有限公司免税

河南天康宏展食品有限公司免税（主营免税，其他25%）新疆青湖天康食品有限公司免税新疆天康食品有限责任公司免税永昌天康食品有限公司免税甘肃天康鸿康畜牧科技有限公司免税甘肃天康农牧科技有限公司免税伊宁县国合农业有限公司免税察布查尔锡伯自治县国合农业有限公司免税新源县汇丰永盛粮业有限公司免税拜城县国合绿丰粮业有限公司免税宁夏常新农业发展有限公司免税内蒙古鄂托克前旗天康汇通农业有限公司免税达拉特旗天康汇通农业有限公司免税乌拉特前旗天康汇通农业有限公司免税乌拉特前旗天康农业发展有限公司免税五原县天康农业发展有限公司免税汝州富桥禽业有限公司免税武陟富海禽业有限公司免税河南华康农业科技有限公司免税

信阳宏展实业有限公司20%

56天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

通辽市天康饲料有限公司20%

洛宁县宏展饲料有限公司20%

三门峡市宏展饲料有限公司20%

焦作市天康饲料有限公司20%定西天康农牧有限公司免税玛纳斯天康畜牧科技有限公司免税新疆天康原种猪育种有限公司免税昌吉天康畜牧科技有限公司免税图木舒克天康畜牧科技有限公司免税新疆天康生猪遗传改良有限公司免税新疆马桥天康畜牧有限公司免税阿拉尔市天康畜牧有限公司免税新疆中盛天康畜牧科技有限公司免税新疆天康鸿康畜牧有限公司免税新疆天康农牧发展有限公司免税新疆芳草湖天康畜牧科技有限公司免税

（二）税收优惠

1、增值税，本公司及控股子公司生产销售的各项产品适用不同的增值税税收政策。

（1）饲料产品(包括浓缩饲料、预混饲料、配合饲料)的生产销售。根据《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（国家税务总局财税[2001]121号）及《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函（2004）884号）的规定，本公司生产销售的浓缩饲料、预混饲料、配合饲料以及本公司子公司新疆天康饲料公司及下属子公司库尔勒天康饲料科技有限公

司、伊犁天康畜牧科技有限公司、喀什天康饲料科技有限公司、阿克苏天康畜牧有限公司、新疆北泉

天康饲料科技有限公司、宁夏天康饲料有限公司、陇南天康饲料有限公司、永昌天康饲料有限公司、

武威天康饲料有限公司、胡杨河市天康饲料有限公司、西安天康饲料有限公司、内蒙古天康饲料有限

公司、新疆天都饲料有限公司、郑州开创饲料有限公司、驻马店宏展饲料有限公司、商丘宏展饲料有

限公司、许昌宏展饲料有限公司、信阳宏展饲料有限公司、通辽市天康饲料有限公司、唐山天康饲料

有限公司、信阳宏展实业有限公司、本公司子公司新疆天康饲料公司分公司新疆天康饲料公司乌鲁木

齐分公司、新疆天康饲料公司石河子分公司、本公司子公司沈阳天康饲料有限公司、河南宏展实业有

57天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

限公司生产的浓缩料、预混料、配合料等经当地税务机关备案确认免征增值税。

（2）《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第8号）：属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。兽用药品经营企业，是指取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业。本公司之子公司天康生物制药有限公司、吉林冠界生物技术有限公司报告期内适用3%优惠税率，本公司之子公司北京标驰泽惠生物科技有限公司报告期内销售试剂盒适用3%优惠税率。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）：

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务项目免税。本公司之子公司天康生物制药有限公司报告期内涉及相关业务适用本税收优惠。

（3）牛奶、牛、猪、鸡、鸡蛋的生产销售。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定，*本公司子公司新疆天康饲料有限公司生产销售的牛奶、牛本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆旭康养殖有限公司、三原天康养

殖有限公司、民勤旭康超越养殖有限公司、麟游天康养殖有限公司生产销售的猪，本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆润康缘养殖有限公司、新疆创羽家禽养殖有限公司生产销售的鸡、鸡

蛋经公司所在地国税局备案，免征增值税。*本公司子公司天康畜牧科技有限公司、河南天康宏展农牧科技有限公司，本公司子公司天康畜牧科技有限公司之子公司河南宏展畜牧科技有限公司、汝南天康宏展农牧科技有限公司、河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司、西平县天康宏展农牧科技有限公

司、漯河天康民社农牧科技有限公司、新县天康宏展农牧科技有限公司、晋城市天康畜牧养殖有限公

司、河南天康恒隆养殖有限公司、甘肃天康鸿康畜牧科技有限公司、甘肃天康农牧科技有限公司生产

销售的猪，经公司所在地国税局备案，免征增值税。

（4）饲料添加剂的生产销售。根据乌新国税减免字[2008]第75号批复，公司生产的饲料添加剂

自2008年5月1日起减征增值税，减征率100%。

（5）饲料用棉籽粕、葵花籽粕、菜籽粕的生产销售。*根据财税（2001）121号文件和《税收减免管理办法（试行）》第五条、第十九条的有关规定，经奎屯市国家税务局奎国税减免备字（2008）

46号文件批准，本公司控股子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司生产销售的饲料用棉籽粕、葵花籽粕、菜籽粕免征增值税。*根据财税（2001）121号文件和《税收减免管理办法（试行）》第五条、第十九条的有关规定，经阿克苏市国家税务局阿国税减免备字（2011）28号文件批准，本公司子公司胡杨

58天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

河天康植物蛋白有限公司之子公司阿克苏天康植物蛋白公司生产销售的饲料用棉籽粕免征增值税。

（6）棉油、豆油的生产销售。根据《增值税暂行条例》第二条的规定，本公司控股子公司胡杨

河天康植物蛋白有限公司生产销售的棉油、豆油，适用9%的税率。

根据财政部、国家税务总局财税（2012）38号文件《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》：*经阿克苏市国家税务局阿市国税通（2012）31号文件核准，自2012年7月

1日起，本公司子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司之子公司阿克苏天康植物蛋白公司购进农产品为

原料生产销售的植物油实行增值税进项税额核定扣除办法；*经奎屯市国家税务局奎国税通（2012）

31号文件核准，自2012年7月1日起，本公司的子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司购进农产品为原料

生产销售的植物油实行增值税进项税额核定扣除办法，2020年6月之前按投入产出法核定扣除，2020年6月开始使用成本法核定扣除，即：投入产出法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（农产品耗用率）。当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）；

（7）本公司及子公司其他增值税应税产品或劳务按税法规定计缴。

2、企业所得税

（1）2009年3月，经巴开国税减免备字（2009）1号文件批复，本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司库尔勒天康饲料科技有限公司自2008年1月1日起减免企业所得税。

（2）经阿克苏市国家税务局阿市国税函（2007）165号批复，自2007年1月1日起，对本公司子公

司新疆天康饲料有限公司的子公司阿克苏天康畜牧公司暂免征收企业所得税。2013年3月，阿克苏天康公司在当地国税局取得了享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”备案，免征企业所得税。

（3）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司伊犁天康公司根据伊犁州地方税务局《关于减免伊犁天康畜牧科技有限责任公司企业所得税的批复》（伊州地税函[2008]2号）的规定，自2007年度起减按15%缴纳企业所得税。2009年4月经伊宁县地方税务局备案批准，伊犁天康公司自2008年1月1日起减免企业所得税。

（4）本公司子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司生产的饼、粕及植物毛油产品根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第（一）项，并经奎屯市国家税务局

59天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

2018年2月1日备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（5）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司喀什天康饲料科技有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）

149号文件规定，并经喀什城区疏勒县国家税务局2013年7月17日备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（6）本公司子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司之子公司阿克苏植物蛋白公司生产的棉籽油、棉籽饼及短绒产品根据《企业所得税法实施条例》第六十八条和财税发（2008）149号规定，并经阿克苏市国家税务局2012年6月1日备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，自2012年度起享受减免企业所得税。

（7）本公司子公司天康畜牧科技有限公司之子公司新疆天康畜牧科技有限公司、本公司子公司

河南天康宏展农牧科技有限公司，河南宏展畜牧科技有限公司、汝南天康宏展农牧科技有限公司、河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司、西平县天康宏展农牧科技有限公司、漯河天康民社农牧科技有

限公司、新县天康宏展农牧科技有限公司、晋城市天康畜牧养殖有限公司、河南天康恒隆养殖有限公司、甘肃天康鸿康畜牧科技有限公司、甘肃天康农牧科技有限公司生猪养殖销售，根据《企业所得税法实施条例》第六十八条和财税发（2008）149号规定，并经所在地国家税务局2016年度备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（8）本公司子公司新疆天康饲料有限公司饲料产品享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。另新疆天康饲料有限公司于2023年11月取得高新技术企业证书，证书编号GR202365000521并在当地税务部门备案核准，其他收入按15%的税率进行征收。

（9）本公司子公司新疆天康汇通农业有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，并经国家税务局备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（10）本公司之子公司天康生物制药有限公司于2025年10月28日取得高新技术企业证书，证书编

号为GR202565000646有效期3年报告期内减按15%的税率征收企业所得税。

本公司之子公司吉林冠界生物技术有限公司于2025年10月28日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202522000153，有效期3年，报告期内减按15%的税率征收企业所得税。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第12号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所

60天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司北京标驰泽惠生物科技有限公司适用本税收优惠。

（11）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆北泉天康饲料科技有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）

149号文件规定，并经石河子市北泉国家税务局2018年2月7日备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（12）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆润康缘养殖有限公司、新疆润康缘食品

有限公司、新疆创羽家禽养殖有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、财税发（2008）149号文件规定，并经当地税务局备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（13）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司武威天康饲料有限公司、永昌天康饲料有限公司、宁夏天康饲料有限公司根据《财务部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年底23号）文件规定：“自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税”，本公司按15%的税率进行征收。

（14）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆旭康养殖有限公司、三原天康养殖有限公司、民勤旭康超越养殖有限公司、麟游天康养殖有限公司生猪养殖销售，根据《企业所得税法实施条例》和财税发（2008）149号规定，并经所在地国家税务局备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（15）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司陇南天康饲料有限公司、新疆丝路康检测技术服务有限责任公司适用本税收优惠，减按20%的税率征收企业所得税，根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

（16）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司内蒙古天康饲料有限公司、新疆天都饲料有

限公司、胡杨河市天康饲料有限公司、根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，并经所在地税务局备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（17）本公司子公司天康畜牧科技有限公司的子公司新疆青湖天康食品有限公司、新疆天康食品

61天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注有限责任公司、永昌天康食品有限公司、河南天康宏展食品有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）规定，免征企业所得税。

（18）本公司子公司新疆天康汇通农业有限公司的子公司伊宁县国合农业有限公司、察布查尔锡

伯自治县国合农业有限公司、新源县汇丰永盛粮业有限公司、拜城县国合绿丰粮业有限公司、宁夏常

新农业发展有限公司、内蒙古鄂托克前旗天康汇通农业有限公司、达拉特旗天康汇通农业有限公司、

乌拉特前旗天康汇通农业有限公司、乌拉特前旗天康农业发展有限公司、五原县天康农业发展有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（19）本公司子公司河南宏展实业有限公司的子公司汝州富桥禽业有限公司、武陟富海禽业有限

公司、河南华康农业科技有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（20）本公司子公司新疆天康饲料有限公司子公司信阳宏展实业有限公司、通辽市天康饲料有限

公司、洛宁县宏展饲料有限公司、三门峡市宏展饲料有限公司、焦作市天康饲料有限公司适用本税收优惠，减按20%的税率征收企业所得税，根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税(2022)13号)：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

（21）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆北泉天康饲料科技有限公司、伊犁天康

畜牧科技有限公司、库尔勒天康饲料科技有限公司、阿克苏天康畜牧有限责任公司、喀什天康饲料科

技有限公司、新疆润康缘养殖有限公司、新疆润康缘食品有限公司、三原天康养殖有限公司、新疆创

羽家禽养殖有限公司、胡杨河市天康饲料有限公司、麟游天康养殖有限公司、民勤旭康超越养殖有限公司、新疆天都饲料有限公司、内蒙古天康饲料有限公司、新疆旭康养殖有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）

149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（22）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆丝路康检测技术服务有限责任公司、陇

南天康饲料有限公司、新疆天康农业科技有限公司适用本税收优惠，减按20%的税率征收企业所得税，

62天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税(2022)13号)：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

（23）本公司子公司天康畜牧科技有限公司的子公司新疆天康食品有限责任公司、新疆青湖天康

食品有限公司、河南天康宏展食品有限公司、永昌天康食品有限公司、西平县天康宏展农牧科技有限

公司、河南天康恒隆养殖有限公司、漯河天康民社农牧科技有限公司、新县天康宏展农牧科技有限公

司、河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司、晋城市天康畜牧养殖有限公司、甘肃天康鸿康畜牧科技

有限公司、定西天康农牧有限公司、玛纳斯天康畜牧科技有限公司、新疆天康原种猪育种有限公司、

昌吉天康畜牧科技有限公司、图木舒克天康畜牧科技有限公司、新疆天康生猪遗传改良有限公司、新

疆马桥天康畜牧有限公司、阿拉尔市天康畜牧有限公司、新疆中盛天康畜牧科技有限公司、河南宏展

畜牧科技有限公司、汝南天康宏展农牧科技有限公司、甘肃天康农牧科技有限公司、新疆天康鸿康畜

牧有限公司、新疆天康农牧发展有限公司、新疆芳草湖天康畜牧科技有限公司、新疆天康畜牧科技有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。

（24）本公司其余各子、孙公司均执行25%的所得税税率。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年

1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金94479.003776.20

银行存款1249535779.422318064776.79

其他货币资金831020243.02783712370.64

合计2080650501.443101780923.63

其中：存放在境外的款项总额存放财务公司存款

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的

669821509.47148218373.73

款项总额

63天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

用受限制的货币资金为：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金15644876.2510591650.00

信用证保证金447880.004387600.00

用于担保的定期存款或通知存款67294005.6757095294.63

期货保证金86084112.6051633999.80

受限的定期存款及应计利息500350634.9524509829.30

合计669821509.47148218373.73

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

349973574.635523951.18

资产

其中：权益工具投资571931.28515444.24

结构性存款349401643.355008506.94

合计349973574.635523951.18

（三）衍生金融资产项目期末余额期初余额

套期保值合约56493320.0030238770.00

合计56493320.0030238770.00

（四）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据6256592.4664567353.81商业承兑票据

小计6256592.4664567353.81

减：坏账准备

合计6256592.4664567353.81

2.按坏账计提方法分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

64天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准

6256592.46100.006256592.46

备的应收票据

其中：银行承兑汇

6256592.46100.006256592.46

票商业承兑汇票

合计6256592.46100.006256592.46

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准

64567353.81100.0064567353.81

备的应收票据

其中：银行承兑汇

64567353.81100.0064567353.81

票商业承兑汇票

合计64567353.81100.0064567353.81

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据219963.00

合计219963.00

（五）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）：364275043.20390819491.91

1－2年（含2年）83588451.5189133499.17

2－3年（含3年）54333772.0844770624.25

3－4年（含4年）15098117.6253340493.76

4－5年（含5年）12597183.818666376.00

5年以上8822436.93440571.04

减：坏账准备94923587.75117743752.40

65天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

合计443791417.40469427303.73

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

572874.500.11572874.50100.00

准备的应收账款按组合计提坏账

538142130.6599.8994350713.2517.53443791417.40

准备的应收账款

其中：合并范围内关联方组合

账龄组合538142130.6599.8994350713.2517.53443791417.40

合计538715005.15100.0094923587.7517.62443791417.40

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

587171056.13100.00117743752.4020.05469427303.73

准备的应收账款

其中：合并范围内关联方组合

账龄组合587171056.13100.00117743752.4020.05469427303.73

合计587171056.13100.00117743752.4020.05469427303.73

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）新疆塞苏牧业科

572874.50572874.50100.00预计无法收回

技有限公司

合计572874.50572874.50100.00

按组合计提坏账准备：

66天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）：364275043.2018213752.295.00

1－2年（含2年）83015577.0112452336.5515.00

2－3年（含3年）54333772.0827166886.0550.00

3－4年（含4年）15098117.6215098117.62100.00

4－5年（含5年）12597183.8112597183.81100.00

5年以上8822436.938822436.93100.00

合计538142130.6594350713.2517.53

续上表：

上年年末名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）：390819491.9119540974.615.00

1－2年（含2年）89133499.1713370024.8615.00

2－3年（含3年）44770624.2522385312.1350.00

3－4年（含4年）53340493.7653340493.76100.00

4－5年（含5年）666376.00666376.00100.00

5年以上8440571.048440571.04100.00

合计587171056.13117743752.4020.05

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他应收账款坏

117743752.4028642959.2051463123.8594923587.75

账准备

合计117743752.4028642959.2051463123.8594923587.75

注：其他系子公司天康制药本年度受部分地区财政紧张影响，本集团政采客户回款率较以前年度下降明显，基于此背景，为改善现金流，提高资金使用效率，本集团的子公司天康生物制药有限公司与苏州市禾裕商业保理有限公司于2025年第四季度开展了无追索权应收账款保理业务，涉及的终止确认的应收账款余额5199.92万元，对应原坏账准备转出金额5146.31万元。

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

67天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

应收账款期末余占应收账款期末余额单位名称坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

河南大用实业有限公司52999900.009.842649995.00

华商储备商品管理中心有限公司15423568.922.86771178.45

新疆托峰冰川牧业有限公司10494427.351.95524721.37

铁岭市农业农村局10186648.001.891727772.20

驻马店市长龙山农牧有限公司9989955.001.859989955.00

合计99094499.2718.3915663622.02

（六）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据170000.0084000.00

合计170000.0084000.00

2.按坏账计提方法分类披露

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

3.已质押的应收款项融资

年末无已质押的应收款项融资

4.已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票315315.00

合计315315.00

（七）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例金额比例(%)

1年以内（含1年）710499005.2497.38826703564.2698.80

1至2年（含2年）12738119.881.756406033.860.77

2至3年（含3年）4537598.810.621950202.570.23

3年以上1806558.600.251659608.070.20

68天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

合计729581282.53100.00836719408.76100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

奎屯丰凯棉业有限公司93055477.8012.75

新疆翔瑞搏商贸有限公司66846317.809.16

阿拉尔市年祥棉业有限公司59664418.808.18

阿克苏金旺棉纺有限公司48362844.606.63

阿克苏南鑫工贸有限公司47452243.206.50

合计315381302.2043.23

（八）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款170252745.59266561111.07

合计170252745.59266561111.07

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）：40242263.2472871771.72

1－2年（含2年）43749617.3413424512.65

2－3年（含3年）4418964.4423997026.43

3－4年（含4年）29232513.65265690516.17

4－5年（含5年）249333063.3817271528.86

5年以上53415424.9125580207.14

合计420391846.96418835562.97

减：坏账准备250139101.37152274451.90

账面价值170252745.59266561111.07

（2）按坏账计提方法分类披露

69天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备317416027.5275.50212045895.6966.80105370131.83

按组合计提坏账准备102975819.4424.5038093205.6836.9964882613.76

其中：账龄组合102975819.4424.5038093205.6836.9964882613.76合并范围内关联方组合

合计420391846.96100.00250139101.3759.50170252745.59

续上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备310832209.7874.21122281533.6439.34188550676.14

按组合计提坏账准备108003353.1925.7929992918.2627.7778010434.93

其中：账龄组合108003353.1925.7929992918.2627.7778010434.93合并范围内关联方组合

合计418835562.97100.00152274451.9036.36266561111.07

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）理由拜城县汇丰根据

农产品农民33299240.9033299240.9033299240.9033299240.90100.00可收专业合作社回性昌吉亚泰金根据

源房地产开237285970.3961108425.76237285970.39139301544.9058.71可收发有限公司回性新疆瑞兆源根据

生态股份有6630000.001657500.00380000.0095000.0025.00可收限公司回性根据

张金兰7223128.997223128.997223128.997223128.99100.00可收回性根据

王永生4069903.324069903.324059903.324059903.32100.00可收回性

70天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额期末余额名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）理由和硕县鑫宏根据

种养殖有限3736840.323736840.323736840.323736840.32100.00可收公司回性根据

邓风兰314407.87314407.87314407.87314407.87100.00可收回性巴州银都房根据

地产开发有294909.34294909.34294909.34294909.34100.00可收限公司回性根据

骆发燕2226229.872226229.872211229.872211229.87100.00可收回性根据

汝南县政府2000000.00100000.002000000.00300000.0015.00可回收性北京舶来优根据

品国际贸易13751578.788250947.2713751578.789626105.1570.00可回有限公司收性乌苏市鹏鸣根据

棉业有限公1696204.001696204.00100.00可回司收性根据

吕海栓8408797.718408797.71100.00可回收性洛阳良建牧根据

720310.00360155.0050.00可回

业有限公司收性克拉玛依森禾数字农业根据

2033506.031118428.3255.00可回

投资集团有收性限公司

合计310832209.78122281533.64317416027.52212045895.69

按组合计提坏账准备（账龄组合）：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）：27027323.031351366.235.00

1－2年（含2年）43749617.346562442.6015.00

2－3年（含3年）4038964.442019482.2250.00

3－4年（含4年）7477745.577477745.57100.00

71天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

4－5年（含5年）4065985.054065985.05100.00

5年以上16616184.0116616184.01100.00

合计102975819.4438093205.6837.03

（3）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金116768.43245448.55

保证金23755534.2419209209.62

押金3526206.312051443.23

资金往来372736293.91379480097.42

其他20257044.0717849364.15

合计420391846.96418835562.97

（4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

2025年1月1日余额2047849.6935408656.23114817945.98152274451.90

2025年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1351366.231333183.2297227949.7199912499.16

本期转回2047849.692047849.69本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额1351366.2336741839.45212045895.69250139101.37

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备期末余额

数的比例（%）

昌吉亚泰金源房地产开发3年至4年、4年至5

资金往来237285970.3956.44139301544.90有限公司年

72天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备期末余额

数的比例（%）拜城县汇丰农产品农民专

资金往来33299240.905年以上7.9233299240.90业合作社

谭惊侠资金往来22096351.001年至2年5.263314452.65北京舶来优品国际贸易有

资金往来13751578.784年至5年3.279626105.15限公司

吕海栓资金往来8408797.711年以内2.008408797.71

合计314841938.78--74.89193950141.31

（九）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料1198071821.95135311.471197936510.481134565170.421134565170.42

在产品230924699.54230924699.54151199577.29151199577.29

库存商品2782675447.8731378000.352751297447.522162064179.7647144856.892114919322.87

周转材料58954579.3258954579.3264565279.9564565279.95消耗性生

1339680453.8813570718.941326109734.941128875628.52513097.821128362530.70

物资产合同履约

229674.79229674.79

成本

合计5610536677.3545084030.765565452646.594641269835.9447657954.714593611881.23

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料135311.47135311.47

库存商品47144856.8927892353.0243659209.5631378000.35

消耗性生物资产513097.8213570718.94513097.8213570718.94

合计47657954.7141598383.4344172307.3845084030.76

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额

委托贷款3500000.0012490000.00

待抵扣增值税进项税407456937.61331200526.50

应收代偿款179037418.44197370960.55

73天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

减：应收代偿款及贷款减值准备74394274.9867371897.88

其他31750393.995547904.45

合计547350475.06479237493.62

74天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（十一）长期股权投资减本期增减变动减值值准宣告计准期初余额（账面价备其他发放提其他期末余额（账面价备被投资单位值）期权益法下确认的投综合现金减其追加投资减少投资权益值）期初资损益收益股利值他变动末余调整或利准余额润备额

一、联营企业新疆托峰冰川

16548870.57-11931586.254617284.32

牧业有限公司铁门关市优牧

16740155.72-4838264.3611901891.36

草业有限公司新疆天熙生物

1416800.001416800.00

有限责任公司

合计33289026.291416800.001416800.00-16769850.6116519175.68

（十二）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产5621161711.955889854376.07固定资产清理

合计5621161711.955889854376.07

1.固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、期初余额5240203290.303720216058.93209260211.7462981920.56210220174.169442881655.69

75天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计

2、本期增加金额140638685.72156475824.0614334169.705703662.4516253380.11333405722.04

（1）购置22712521.5224096445.439877853.705095755.978916943.8270699520.44

（2）在建工程转入117548952.30123152093.634415525.00607906.487268286.29252992763.70

（3）类别调整4675528.8040791.0068150.004784469.80

（4）其他增加377211.904551756.204928968.10

3、本期减少金额8378167.4416365576.162094594.124451698.995224298.5836514335.29

（1）处置或报废3629088.6416365576.162094594.124451698.995188907.5831729865.49

（2）类别调整4749078.8035391.004784469.80

（3）其他减少

4、期末余额5372463808.583860326306.83221499787.3264233884.02221249255.699739773042.44

二、累计折旧

1、期初余额1339433882.541870405918.09160416324.1645388844.12133640846.353549285815.26

2、本期增加金额239014149.46302427903.2824009484.947823383.7719387801.84592662723.29

（1）计提239014149.46302154180.7723980608.757823383.7719365766.72592338089.47

（2）类别调整273722.5128876.1922035.12324633.82

3、本期减少金额2090722.6114050164.762029981.264100614.024807189.7727078672.42

（1）处置或报废1817000.1014027474.852029981.264100614.024778968.3726754038.60

（2）类别调整273722.5122689.9128221.40324633.82

4、期末余额1576357309.392158783656.61182395827.8449111613.87148221458.424114869866.13

三、减值准备

76天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计

1、期初余额3392050.07251824.3115720.5881869.403741464.36

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额3392050.07251824.3115720.5881869.403741464.36

四、账面价值

1、期末账面价值3792714449.121701290825.9139088238.9015040400.7573027797.275621161711.95

2、上年年末账面价值3897377357.691849558316.5348828167.0017511207.0476579327.815889854376.07

注释：原值其他增加系根据竣工结算结果对原值进行调整。

2.暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物99494786.6838496272.2560998514.43

构筑物1320210.00318553.361001656.64

机器设备44962791.8833554732.0511408059.83

电子设备2190185.352097677.0392508.32

运输设备1076215.17996058.1880156.99

其他1795417.001250646.29544770.71

合计150839606.0876713939.1674125666.92

3.通过经营租赁租出的固定资产

77天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末账面价值

房屋及建筑物113919199.99

机器设备6778662.35

电子设备133864.70

运输设备111319.56

其他111134.80

合计121054181.40

4.未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物33501239.05正在办理中

房屋及建筑物120036598.44产证变更中

房屋及建筑物162335258.41建设规划等前期手续待完善

房屋及建筑物3835357.21临建及构筑物

房屋及建筑物350228960.39土地性质为设施农业用地

房屋及建筑物448105785.66政府划拨土地用于养殖

合计1118043199.16

注：本公司之子公司新疆天康汇通农业有限公司下属托里分公司已停产，其固定资产账面净值41816402.12元，固定资产主要系从新疆天康汇通农业有限公司的小股东塔城地区汇通有限责任公司及其实控人处购买资产，以及塔城地区汇通有限责任公司实物出资的固定资产，现因产权产生纠纷，新疆天康汇通农业有限公司已向北京仲裁委申请仲裁并受理，同步申请财产保全，财产保全金额可以覆盖固定资产账面净值。

78天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（十三）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程255429810.07233094837.82工程物资

合计255429810.07233094837.82

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新疆天康金山农牧有限公司年出栏70000头种猪育成场59754239.8059754239.80

新疆天康金山农牧有限公司2400头曾祖代繁育场50432063.8250432063.82

动物疫苗研发生产新建项目47712600.9947712600.9947450260.4847450260.48

晋城市天康开办养殖项目40866558.2740866558.2749674993.2149674993.21

猪圈修缮9457857.269457857.26

甘肃金昌（永昌）天康繁育基地建设项目-后备圈8331219.568331219.56

北疆区产能优化提升项目额敏县分公司5939194.565939194.56

河南宏展农牧汝州育肥场项目3128325.143128325.14

布鲁氏菌病疫苗改扩建项目3125040.003125040.00

肉制品深加工项目3095637.953095637.95

兵团第六师五家渠市58万吨/年综合饲料加工项目2668906.872668906.87

空气过滤改造工程2325063.472325063.47

昌吉国家农业科技园区天康原种猪猪场项目1961970.071961970.07

79天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

华家沟粪污化综合利用1746900.001746900.00

芳草湖曾祖代繁育场项目1295801.601295801.601782183.601782183.60

正压通风、热能回收改造工程1120000.001120000.00

玛纳斯天康环保设施改造项目890222.93890222.93

芳草湖一场电锅炉工程847806.66847806.66

兽用疫苗生产线建设项目843207.55843207.55

通风改造工程823840.00823840.00

玛纳斯天康维修改造合同456924.92456924.92

达拉特旗10万吨仓储项目405762.62405762.622160900.23405762.621755137.61

河南宏展农牧汝州大程项目349077.12349077.122123184.002123184.00

亨丰基地三级沉淀池（黑膜池）339900.00339900.00339900.00339900.00

主数据系统升级优化项目203701.39203701.39

水源镇柴家沟村 2400头 GGP 核心场 126198.45 126198.45

阿拉尔养殖基地建设项目122400.00122400.00

宁夏吴忠年产30万吨饲料厂项目110470.00110470.00

甘肃农牧20万头育肥基地（青山）83227.6283227.626427883.836427883.83

玛纳斯天康商品仔猪养殖项目竣工环境保护验收技术咨询服务费73500.0073500.00

养殖云平台+产业智能物联网建设项目66500.0066500.00

圈舍改造项目50733.0950733.09

陕西天康生物添加剂建设项目58070706.3158070706.31

甘肃农牧30万头繁育基地（永清）—空气过滤改建项目6563052.746563052.74

甘肃农牧42万头华家沟后备场改扩建17548433.1417548433.14

猪血副产品精深加工建设项目13812097.1513812097.15

80天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

105基地圈舍改造370582.00370582.00

永昌天康饲料有限公司年产57万吨饲料加工项目6587000.006587000.00

污水处理工程207240.00207240.00

甘肃天康农牧第一洗消中心蓄水池项目385139.71385139.71

玛纳斯给水外网改造工程217906.48217906.48

玛纳斯变压器安装工程70314.6770314.67

料塔安装项目14490.0014490.00

昌吉天康天然气锅炉撬站采购、安装278400.00278400.00

图木舒克产房改造50000.0050000.00

新疆天康生猪遗传改良中心(500头种公猪站)建设项目1667871.551667871.55

亨丰基地 B1 圈舍改造项目（24.7 月） 1554574.19 1554574.19

其他零星项目7080720.987080720.9816143487.1516143487.15

合计255835572.69405762.62255429810.07233500600.44405762.62233094837.82

（2）重要在建工程项目本期变动情况

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）

动物疫苗研发生产新建项目105296.0047450260.487635797.187373456.6747712600.9990.4190.416395131.7912130.92自筹资金

兽用疫苗生产线建设项目14991.60843207.55843207.550.560.56自筹资金

布鲁氏菌病疫苗改扩建项目10494.243125040.003125040.002.982.98自筹资金

晋城市天康开办养殖项目6515.0049674993.211871983.8110680418.7540866558.2796.2396.23自筹资金

陕西天康生物添加剂建设项目14600.0058070706.3153294350.38111365056.6976.2876.28自筹资金

81天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）呼图壁天康植物蛋白脱酚棉籽

20000.00349127.111664359.8212013486.92100.00100.00自筹资金

蛋白生产加工项目

芳草湖洗消中心项目796.79135800.00135800.00100.00100.00自筹资金

河南宏展农牧汝州大程项目13021.092123184.002236428.724010535.60349077.1298.8798.87自筹资金

芳草湖曾祖代繁育场项目709.031782183.6062245.01548627.011295801.6095.7695.76自筹资金甘肃农牧30万头繁育基地（永

10564.536563052.746563052.74100.00100.00自筹资金

清）—空气过滤改建项目

甘肃金昌（永昌）天康繁育基地

1000.008331219.568331219.5683.0083.00自筹资金

建设项目-后备圈甘肃农牧20万头育肥基地（青

22997.656427883.8388512.456433168.6683227.623.963.96自筹资金

山）

达拉特旗10万吨仓储项目2141.002160900.231755137.61405762.6210.0910.09自筹资金甘肃农牧42万头华家沟后备场

2350.3117548433.14129236.6817677669.82100.00100.00自筹资金

改扩建永昌天康饲料有限公司年产57

1101.106587000.003856572.3610443572.36100.00100.00自筹资金

万吨饲料加工项目

主数据系统升级优化项目20.30203701.39203701.39100.00100.00自筹资金北疆区产能优化提升项目额敏

1000.006149598.92210404.365939194.5661.5061.50自筹资金

县分公司北疆区产能优化提升项目裕民

299.002990356.642990356.640.00100.00100.00自筹资金

县分公司乌拉特前旗天康农业发展2021

14.70147343.65147343.650.00100.00100.00自筹资金

年仓储项目

82天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）

华家沟粪污化综合利用200.001746900.001746900.0087.3587.35自筹资金

圈舍改造项目112.501012500.00112500.001125000.000.00100.00100.00自筹资金

圈舍改造项目17.95179500.00179500.000.00100.00100.00自筹资金

圈舍改造项目325.002156767.901097074.473203109.2850733.09100.00100.00自筹资金

臭氧负压收集系统安装项目2.2022000.0022000.000.00100.00100.00自筹资金

空气过滤改造工程250.002325063.472325063.4793.0093.00自筹资金昌吉国家农业科技园区天康原

250.002023134.1861164.111961970.0780.9380.93自筹资金

种猪猪场项目

燃气工程53.92323554.80215703.20539258.000.00100.00100.00自筹资金

昌吉天康环保设备改造177.661776608.521776608.520.00100.00100.00自筹资金

昌吉天康 4T 燃气锅炉采购、安

46.40278400.00185600.00464000.000.00100.00100.00自筹资金装（设备）

昌吉天康生物安全改造合同68..04680428.34680428.340.00100.00100.00自筹资金

昌吉天康地磅7.9079000.0079000.000.00100.00100.00自筹资金昌吉天康屋顶聚氨酯喷涂及暖

51.60516821.12516821.120.00100.00100.00自筹资金

气管道施工合同

玛纳斯给水外网改造工程21.79217906.48217906.480.00100.00100.00自筹资金

料线改造项目168.261682640.851682640.850.00100.00100.00自筹资金玛纳斯天康功能改造及料线新

235.692356923.072356923.070.00100.00100.00自筹资金

增合同

玛纳斯天康维修改造合同50.00456924.92456924.9291.3891.38自筹资金玛纳斯天康畜牧科技有限公司

21.02210192.61210192.610.00100.00100.00自筹资金

路面硬化及围挡项目合同

83天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）

玛纳斯天康环保设施改造项目90.00890222.93890222.9399.0099.00自筹资金玛纳斯天康商品仔猪养殖项目

竣工环境保护验收技术咨询服7.3573500.0073500.00100.00100.00自筹资金务费

污水处理工程41.45207240.00207240.00414480.000.00100.00100.00自筹资金

玛纳斯变压器安装工程7.0370314.6770314.670.00100.00100.00自筹资金

料塔安装项目1.4514490.0014490.000.00100.00100.00自筹资金

中盛天康道路硬化工程2.7627627.0027627.000.00100.00100.00自筹资金

中盛天康无害化设备22.99229900.00229900.000.00100.00100.00自筹资金

中盛电锅炉46.79467933.00467933.000.00100.00100.00自筹资金

中盛电力工程37.55375506.22375506.220.00100.00100.00自筹资金

中盛无害化设备间施工项目10.21102102.00102102.000.00100.00100.00自筹资金

中盛空气过滤及圈舍改造项目616.026160228.606160228.600.00100.00100.00自筹资金

中盛天康智能饲喂设备252.812528170.002528170.000.00100.00100.00自筹资金新疆天康生猪遗传改良中心

130.711307132.581307132.580.00100.00100.00自筹资金

(500头种公猪站)建设项目

水源镇柴家沟村 2400 头 GGP 核

15.00109198.4523000.006000.00126198.4588.1388.13自筹资金

心场

兵团第六师五家渠市天康绿色

食品与循环经济产业示范园项1.6216222.8116222.810.00100.00100.00自筹资金目

肉类城乡冷链物流建设项目4.9649576.9849576.980.00100.00100.00自筹资金

84天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）

猪血副产品精深加工建设项目2500.0013637780.343750532.0017312840.6575471.690.00100.00100.00自筹资金

一般固定资产投资105.89174316.81884546.941058863.750.00100.00100.00自筹资金宁夏吴忠年产30万吨饲料厂项

40.00391725.00281255.00110470.0097.9397.93自筹资金

目

亨丰基地三级沉淀池（黑膜池）35.00339900.00339900.0097.0097.00%自筹资金

亨丰基地 B1 圈舍改造项目

148.761454574.1933000.00660000.00827574.190.00100.00100.00自筹资金

（24.7月）武威天康年产6万吨饲料扩建

28.38283800.00283800.000.00100.00100.00自筹资金

项目

成品散装仓130.001302855.001302855.000.00100.00100.00自筹资金信阳宏展实业有限公司厂区水

8.0180082.5080082.500.00100.00100.00自筹资金

泥路面硬化信阳宏展实业有限公司冷却器

2.9029000.0029000.000.00100.00100.00自筹资金

空气过滤器信阳宏展实业有限公司制粒机

2.6026000.0026000.000.00100.00100.00自筹资金

电控系统

质保器25.00201687.70201687.700.00100.00100.00自筹资金

散装仓98.00586060.00586060.000.00100.00100.00自筹资金

制粒机组106.001060000.001060000.000.00100.00100.00自筹资金

AI 智能监控+智能门禁 18.45 184466.02 184466.02 0.00 100.00 100.00 自筹资金

仁壳分离+60%蛋白筛分技改27.75277453.92277453.920.00100.00100.00自筹资金

自控主机升级项目5.1151064.1251064.120.00100.00100.00自筹资金

85天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）污水在线自动监控系统升级改

13.38133813.66133813.660.00100.00100.00自筹资金

造

棉籽除杂设备35.22352212.41352212.410.00100.00100.00自筹资金

钢结构工程施工26.61266055.05266055.050.00100.00100.00自筹资金

污水处理设备17.70120000.0056991.15176991.150.00100.00100.00自筹资金

兵团第六师五家渠市58万吨/

453.402633157.872633157.8758.0058.00自筹资金

年综合饲料加工项目

河南宏展农牧汝州育肥场项目531.85102600.003025725.143128325.1459.0059.00自筹资金

养殖云平台+产业智能物联网建

6.6566500.0066500.00100.00100.00自筹资金

设项目

兵团第六师五家渠市58万吨/

390.003865694.823829945.8235749.001.001.00自筹资金

年综合饲料加工项目

猪圈修缮370.002694439.282694439.2873.0073.00自筹资金

猪圈修缮332.801428164.221428164.2272.1172.11自筹资金

猪圈修缮888.404363695.584363695.5849.0049.00自筹资金

通风改造工程82.30823840.00823840.00100.00100.00自筹资金

正压通风、热能回收改造工程112.001120000.001120000.00100.00100.00自筹资金

阿拉尔养殖基地建设项目12.20122400.00122400.00100.00100.00募集资金新疆天康金山农牧有限公司年

10000.0059754239.8059754239.8060.0060.00募集资金

出栏70000头种猪育成场新疆天康金山农牧有限公司

10000.0050432063.8250432063.8250.0050.00募集资金

2400头曾祖代繁育场

肉制品深加工项目310.903095637.953095637.95100.00100.00自筹资金

86天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投其中：本期本期利息资预算数（万本期转入固定资本期其他减少工程进度利息资本化项目名称期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化本化率资金来源

元）产金额金额（%）累计金额例（%）金额（%）

芳草湖一场电锅炉工程85.00847806.66847806.6694.20自筹资金

屋顶修缮332.802399722.402399722.4072.00自筹资金

其他零星项目2118.008725327.4312448588.7714093195.227080720.98自筹资金

合计231866960.73285779787.75252992763.708818412.09255835572.69

（3）在建工程的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费用的确定项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据方式

公允价值采用市场法*市场价格：以同类资产的市场价格进行估算；*处置费

市场价格、处置费

达拉特旗10万吨仓储项目405762.62405762.62处置费用为与处置资产有关用:包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以用的费用及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等

合计405762.62405762.62------

87天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（十四）生产性生物资产采用成本计量模式的生产性生物资产畜牧养殖业畜牧养殖业畜牧养殖业林业项目合计种猪奶牛鸡树木

一、账面原值

1.期初余额278050309.3510880500.0017801298.205317223.53312049331.08

2.本期增加金额399026363.4221181105.9624727053.52444934522.90

（1）外购63601143.2024727053.5288328196.72

（2）自行培育335425220.2221181105.96356606326.18

3.本期减少金额346294371.367681118.7418232721.19372208211.29

（1）处置346294371.367681118.7418232721.19372208211.29

（2）其他

4.期末余额330782301.4124380487.2224295630.535317223.53384775642.69

二、累计折旧

1.期初余额29222624.324214903.245876574.44305285.3339619387.33

2.本期增加金额28091283.462577972.049666366.88168735.4840504357.86

（1）计提28091283.462577972.049666366.88168735.4840504357.86

（2）其他

3.本期减少金额13694773.661874500.8710140008.6925709283.22

（1）处置13694773.661874500.8710140008.6925709283.22

4.期末余额43619134.124918374.415402932.63474020.8154414461.97

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值287163167.2919462112.8118892697.904843202.72330361180.72

2.上年年末账面价值248827685.036665596.7611924723.765011938.20272429943.75

（十五）使用权资产

88天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权房屋建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、期初余额316849829.09698838294.205370999.971021059123.26

2、本期增加额66059662.2659516467.33125576129.59

（1）租赁66059662.2659516467.33125576129.59

（2）企业合并增加

3、本期减少金额33670098.5474543345.08108213443.62

（1）处置33670098.5474455331.60108125430.14

（2）租赁到期

（3）其他88013.4888013.48

4、期末余额349239392.81683811416.455370999.971038421809.23

二、累计折旧

1、期初余额137022958.32303051592.771722278.14441796829.23

2、本期增加额60149577.50111431852.69999999.96172581430.15

（1）计提60149577.50111431852.69999999.96172581430.15

3、本期减少金额33670098.5450011862.1983681960.73

（1）处置33670098.5450011862.1983681960.73

（2）租赁到期

（3）其他

4、期末余额163502437.28364471583.272722278.10530696298.65

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值185736955.53319339833.182648721.87507725510.58

2、上年年末账面价值179826870.77395786701.433648721.83579262294.03

（十六）无形资产

1.无形资产情况

项目软件土地使用权专利权非专利技术其他合计

一、账面原值

89天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目软件土地使用权专利权非专利技术其他合计

1.期初余额46416375.18359130536.1427078894.00231226898.525560176.63669412880.47

2.本期增加金

5074793.95232171.847406252.2612713218.05

额

（1）购置5074793.95232171.84964887.746271853.53

（2）内部研发6441364.526441364.52

（3）类别调整

3.本期减少金

额

（1）处置

（2）类别调整

（3）其他

4.期末余额51491169.13359362707.9827078894.00238633150.785560176.63682126098.52

二、累计摊销

1.期初余额27756773.3380007145.6018866478.03161209307.623817497.06291657201.64

2.本期增加金

5449391.449071493.381178663.819814137.47582616.3226096302.42

额

（1）计提5449391.449071493.381178663.819814137.47582616.3226096302.42

（2）类别调整

3.本期减少金

额

（1）处置

（2）类别调整

4.期末余额33206164.7789078638.9820045141.84171023445.094400113.38317753504.06

三、减值准备

1.期初余额588115.00588115.00

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额588115.00588115.0

四、账面价值

1.期末账面价

18285004.36270284069.007033752.1667021590.691160063.25363784479.46

值

2.上年年末账

18659601.85279123390.548212415.9769429475.901742679.57377167563.83

面价值

注：本年通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产增加额的比例50.67%。

2.截止期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

90天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（十七）开发支出本期增加金额本期减少金额

项目期初余额转入内部开发技术合作/转确认为无形资期末余额当期支出让产损益布鲁氏菌抗体胶体金检测

550000.00550000.00

试纸条开发

猪瘟病毒ELISA抗体检测试剂盒研口蹄疫病毒0型化学发光

1400000.001400000.00

抗体检测试剂盒布鲁氏菌病基因缺失活疫

5000000.0041364.525041364.52

苗

次氯酸溶液200000.00200000.00

合计7150000.0041364.526441364.52750000.00

注：开发支出年末较年初减少640.00万元，减少89.51%，主要是生物制药公司获取了口蹄疫病毒O型化学发光抗体检测试剂盒项目、布鲁氏菌病基因缺失活疫苗项目的兽药产品批准文号批件，达到预定可使用状态，并转为无形资产。

（十八）商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的处置河南宏展实业有限

57781904.1157781904.11

公司北京标驰泽惠生物

22242295.8922242295.89

科技有限公司吉林冠界生物技术

165816290.24165816290.24

有限公司

合计245840490.24245840490.24

2.商誉减值准备

被投资单位名称或形本期增加本期减少期初余额期末余额成商誉的事项计提处置河南宏展实业有限公

57781904.1157781904.11

司北京标驰泽惠生物科

22242295.8922242295.89

技有限公司

合计80024200.0080024200.00

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分部是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据及依据保持一致北京标驰泽惠生物科技有北京标驰资产组；可独立产生现金流的最小资产不适用是限公司资产组组合

91天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

所属经营分部是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据及依据保持一致吉林冠界生物技术有限公吉林冠界资产组；可独立产生现金流的最小资产不适用是司资产组组合

4.可收回金额的具体确定方法

本公司以2025年12月31日为基准日，对吉林冠界生物技术有限公司的商誉相关资产组进行减值测试。

以2025年12月31日为基准日，可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

单位：万元项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限吉林冠界生物技术

40640.2744000.005年

有限公司资产组

合计40640.2744000.00

吉林冠界生物技术有限公司资产组预测期的关键参数：*预测期收入增长：未来预测5年增长率

为1.95%、7.34%、7.84%、2.59%、1.00%；*税前折现率：11.80%；预测期内的参数的确定依据：*

收入增长率、利润率参考历史年度的经营业绩、增长率、预计订单及管理层对市场发展的预期；*税

前折现率：反应当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率；稳定期的关键参数：收入

增长率：0%，预测期税前折现率：11.80%；稳定期的关键参数的确定依据：稳定期收入增长率为0%，税前折现率与预测期最后1年一致。

在预计未来现金流量的现值过程中所使用的假设参数、公司历史经验或外部信息等与以前年度

商誉减值测试相比，无重大变化。本集团对吉林冠界生物技术有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算，利用了沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具的资产评估报告，沃克森评报字(2026)第0447号。

（十九）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

工程维修费8930128.0911735541.764833970.1330023.1215801676.60

技术服务费2685742.842718478.362768319.9270000.002565901.28

维修费927197.793217050.142173672.32248556.701722018.91

其他6789786.528148646.605914903.29859121.278164408.56

合计19332855.2425819716.8615690865.661207701.0928254005.35

（二十）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

92天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损303711438.1545556715.72205359575.0530803936.26

资产减值准备222120658.2448681763.29207422231.3845922437.44

预提费用61053753.839158063.0791261276.9313689191.54

未实现内部交易492569.6573885.45

无形资产加速摊销12138936.511820840.4821504989.333225748.40

政府补助43790439.256568565.8933120975.414968146.32

股份支付1073788.21161068.241034252.40155137.86

租赁负债4067688.02233763.616291545.43373955.00

合计648449271.86112254665.75565994845.9399138552.82

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估

85452075.7112598129.7497678799.8514302663.80

增值

预提应收利息28339706.824250956.0217373783.182606067.48

使用权资产7094326.08463678.4911252192.03706077.86

交易性金融工具、衍生金融工

47341.787101.27

具的估值

公允价值变动损益496965.2374544.79

固定资产加速折旧4641451.34696217.70

合计126024525.1818083526.74126352116.8417621910.41

（二十一）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备、土地等款21047840.2221047840.22974334.00974334.00

技术转让款9000000.009000000.0029000000.0029000000.00

其他9117784.009117784.008250000.008250000.00

合计39165624.2239165624.2238224334.0038224334.00

（二十二）所有权或使用权受到限制的资产期末期初受项目受限限账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型情况情况

货币资金669821509.47669821509.47保证金、银无法148218373.73148218373.73保证金、银行冻结等无法

93天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末期初受项目受限限账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型情况情况行冻结等支取支取无法无法

固定资产79273860.2341816402.12停产79273860.2347152040.34停产使用使用

合计749095369.70711637911.59227492233.96195370414.07

（二十三）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款58497995.54410947076.39

保证借款3053094639.462819805000.00

未到期利息1998589.682566257.52

合计3113591224.683233318333.91

2.本期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十四）衍生金融负债项目期末余额期初余额

期货浮动盈亏157600.00256000.00

合计157600.00256000.00

（二十五）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票103063912.5010591650.00

合计103063912.5010591650.00

（二十六）应付账款

1.账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内441348170.74566675937.87

1至2年33021355.2918398452.42

2至3年11832521.105979718.03

3年以上12310966.2010218979.52

合计498513013.33601273087.84

2.账龄超过1年的重要应付账款

94天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额未偿还或结转的原因

中建三局集团有限公司6339283.76未到偿还期中建三局第二建设工程有限责任公

5452404.89未到偿还期

司

赛思柏欧(安徽)工程技术设备有限

3748672.57未到偿还期

公司

刘萍3477913.40未到偿还期

上海瑞仕格科技有限公司2760000.01未到偿还期

合计21778274.63

（二十七）预收款项项目期末余额期初余额

1年以内1170304.17357077.12

1至2年80142.68

2至3年

3年以上

合计1250446.85357077.12

（二十八）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款798544459.95656473775.32

预收技术转让技术服务款1397183.964249056.60

其他2939945.384936455.84

合计802881589.29665659287.76

2.账龄超过1年的重要合同负债

项目期末余额未偿还或结转的原因

新疆怡欣跨境电商服务平台有限公司1100000.00未结算

阿克苏市农汇贸易有限公司891743.12未结算

合计1991743.12

（二十九）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬254614935.65735714467.76817676168.37172653235.04

二、离职后福利-设定提存计划213833.9967139088.2467048924.02303998.21

三、辞退福利85000.001359533.801419533.8025000.00

四、一年内到期的其他福利

95天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

合计254913769.64804213089.80886144626.19172982233.25

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴250400155.01608384040.16687072696.11171711499.06

2、职工福利费241220.8150350274.5350439708.26151787.08

3、社会保险费111853.6641704169.2341686129.01129893.88

其中：医疗保险费99130.1638950693.9438932845.00116979.10

工伤保险费12723.502476006.062475814.7812914.78

生育保险费277469.23277469.23

4、住房公积金75826.1226791778.9926784407.5983197.52

5、工会经费和职工教育经费3722880.057254936.3310400958.88576857.50

6、短期带薪缺勤63000.0081492.84144492.84

7、短期利润分享计划

8、其他1147775.681147775.68

其中：以现金结算的股份支付1147775.681147775.68非货币性福利

合计254614935.65735714467.76817676168.37172653235.04

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、养老保险费208146.8358426985.9458418683.94216448.83

二、失业保险费5687.161638778.441637571.476894.13

三、企业年金缴费7073323.866992668.6180655.25

合计213833.9967139088.2467048924.02303998.21

（三十）应交税费项目期末余额期初余额

增值税4258206.794701751.90

企业所得税6450713.7911682642.81

个人所得税2348696.811954174.71

城市维护建设税253376.22369335.59

教育费附加124537.98260183.47

地方教育费附加83854.5019899.93

人民教育基金9701.9837560.38

土地使用税383992.06326526.70

96天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

房产税1819877.051318293.55

印花税3742931.853856572.11

其他484372.03254315.84

合计19960261.0624781256.99

（三十一）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款611048648.76698553772.85

合计611048648.76698553772.85

1.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

质保金、保证金及押金181569072.87230201319.96

推广及技术服务费73151025.2798369791.55

往来款及其他356328550.62365553504.79

应付工程款4429156.55

合计611048648.76698553772.85

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

北京融元宝通资产管理合伙企业(有限合伙)45378191.10自身涉诉，无法结算梁晓燕2600000.00未到偿还期

安徽道全生物科技有限公司3556342.00未到偿还期

成都英德生物医药设备有限公司3235000.00未到偿还期

新疆吉汇兴建设工程有限公司2697319.31未到偿还期

合计57466852.41

（三十二）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款996282763.42739801421.09

1年内到期的租赁负债69747095.99126100873.32

合计1066029859.41865902294.41

注：期末1年内到期的长期借款中包含应计利息2147231.60元。

97天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（三十三）其他流动负债项目期末余额期初余额

担保赔偿准备27368917.1927323615.15

未到期责任准备3417929.683453372.79

预收货款销项税74303034.1859801962.93

不符合终止确认条件的已背书票据219963.0048680497.50

合计105309844.05139259448.37

（三十四）长期借款项目期末余额期初余额保证借款

信用借款2869663081.072794854970.00

减：一年内到期的长期借款994135531.82737500000.00

合计1875527549.252057354970.00

（三十五）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额443707816.37518076303.27

减:未确认的融资费用60922833.9069851915.65

减:一年内到期的租赁负债69747095.99126100873.32

合计313037886.48322123514.30

（三十六）预计负债项目期末余额期初余额

未决诉讼94469.026418071.00

合计94469.026418071.00

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（三十七）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助144575186.6942649617.2834282199.44152942604.53政府补助

合计144575186.6942649617.2834282199.44152942604.53涉及政府补助的项目

本期计入营业本期计入其他收益金本期冲减成本费用与资产相关/与收补助项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额外收入金额额金额益相关

天康种猪后备场项目补助17100004.001899996.0015200008.00与资产相关

引进纯种母猪补助资金15812500.008250000.007562500.00与资产相关高新北区项目房屋国家项

15776365.001434215.0014342150.00与资产相关

目资金

城乡冷链物流建设补助9322916.71624999.968697916.75与资产相关

土地补偿款8846778.16223027.928623750.24与收益相关

冻库项目补贴7528500.00198000.007330500.00与资产相关高新北区项目设备国家项

5078080.005078080.00与资产相关

目资金

苏州市有效投入奖补4942800.001010388.343932411.66与收益相关

兵地联合试验项目款4000000.00500000.003500000.00与资产相关口蹄疫生物反应器无血清

悬浮培养生产线2014年第3966666.67399999.933566666.74与收益相关二期拨款

规建委电力补贴3694474.89187854.613506620.28与资产相关

无害化处理补助3276041.69212499.963063541.73与收益相关

2020年汝南县生猪规模化

3263020.79218750.043044270.75与资产相关

养殖场建设补助项目资金

99天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

本期计入营业本期计入其他收益金本期冲减成本费用与资产相关/与收补助项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额外收入金额额金额益相关农产品供应链体系建设项

2745000.00100000.00893000.001952000.00与资产相关目（商务局补助）

政府补助土地税费补偿费2168624.0055968.002112656.00与资产相关人才项目（新疆兽用生物

2064000.00-64000.002000000.00与收益相关制品重点实验室）猪圆环病毒疫苗生产替代

体系关键技术自主创新研2000000.002000000.00与收益相关发项目华系猪24年国拨资金课题

1809600.002950000.001809600.002950000.00与收益相关

3研发经费

优质抗病绒毛羊新品种设

1700000.00300000.002000000.00与收益相关

计与培育新疆生猪产业链关键技术研发及集成示范（课题一：1500000.001500000.00与收益相关

“双高”种猪改良选种关键技术与繁育体系构建）苏州工业园区产业扶持基

1480000.004000000.0038095.245441904.76与资产相关

金羊支原体肺炎疫苗关键技

1400000.00300000.001700000.00与收益相关

术研究及临床应用研究

猪圆环病毒2型、猪肺炎支

原体二联灭活疫苗的工艺1400000.001400000.00与收益相关优化及推广应用

生物制品GMP车间项目 1152777.88 1000000.06 152777.82 与收益相关中央引导地方科技发展资

金项目-布氏菌病活疫苗1132075.471132075.47与收益相关产业化研究与防控应用

种业发展资金种猪项目款1000000.001000000.00与收益相关新疆生猪产业链关键技术研发及集成示范（课题二：1000000.001000000.00与收益相关猪繁殖与呼吸综合征

100天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

本期计入营业本期计入其他收益金本期冲减成本费用与资产相关/与收补助项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额外收入金额额金额益相关（PRRS）防控关键技术研

发）新疆生猪产业链关键技术研发及集成示范（课题三：960000.00960000.00与收益相关

养殖粪污资源化利用关键技术研究与应用）动物疫病防治高价值专利

940000.00450000.001390000.00与收益相关

培育中心梅河口市经济发展项目办

898333.7021999.96876333.74与资产相关

公室城市建设资金

牛羊常见动物疫病LAMP可

800000.00400000.001200000.00与收益相关

视化检测试剂的研究

嵌合 PRRSV抗原表位的

768000.00119040.00887040.00与收益相关

PCV2二联疫苗开发奎屯食用油物流配送设施

400000.00400000.00与收益相关

建设项目

牛梭菌亚单位疫苗的研制400000.00200000.00600000.00与收益相关

优质畜产品产业集群-新

疆生猪产业链关键技术研400000.0050000.00450000.00与收益相关发及集成示范拨款年出栏五万头猪场建设项

340661.2139822.96300838.25与资产相关

目

泰力饲用复合酶制剂项目319444.48166666.67152777.81与收益相关动物疫病口岸与风险防范

967000.00967000.00与收益相关

技术研发及应用兵团养殖云平台产业智能

529703.34529703.34与收益相关

物联网新疆生产建设兵团第六师

105团农业和林业草原中2000000.002000000.00与收益相关

心2025年种禽生产重点人才计划科技创新平

1000000.001000000.00与收益相关

台项目支持计划

101天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

本期计入营业本期计入其他收益金本期冲减成本费用与资产相关/与收补助项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额外收入金额额金额益相关牛新型布病疫苗的研制及

1260000.001260000.00与收益相关

临床应用评估新疆生猪种业工程技术项

1000000.001000000.00与收益相关

目

粪污资源化项目工程补助4748780.541396700.163352080.38与资产相关陕西农产品加工贸易示范

园区武功园区天康生物添500000.00500000.00与资产相关加剂项目工业补贴

生猪产业集群建设资金1000000.001000000.000与资产相关

猪瘟病毒E2蛋白标记亚单位疫苗和血清学鉴别诊断

725000.00725000.00与收益相关

试剂盒关键技术研发及应用

2025年续建生猪优势特色

10000000.0010000000.00与资产相关

产业集群奖补资金基于免疫原理性设计的创

新型牛结节性皮肤病亚单504000.00504000.00与收益相关位疫苗研发吉林省动物疫苗悬浮工艺

800000.00800000.00与收益相关

科技创新中心

民品企业贴息补助1796300.001000000.00796300.00与收益相关国家生猪产业技术体系乌

500000.00500000.00与资产相关

鲁木齐综合试验站

其他政府补助11691818.707946496.744868601.74-157857.4214611856.28与资产/收益相关

合计144575186.6942649617.2833060342.021000000.00-221857.42152942604.53

注：

1.2025年9月收到华系快长母本V号新品系培育及产业化示范与推广专项课题国拨资金2950000.00元，计入与收益相关的递延收益。

102天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

2.2025年12月收到新疆生产建设兵团第六师105团农业和林业草原中心支付DP2025120401487财农【2025】35号2025年种禽资金2000000.00元，计入与收

益相关的递延收益。

3.2025年7月收到新财行【2025】110号生猪种业工程技术项目资金1000000.00元，计入与收益相关的递延收益。

4.2025年6月收到新疆生产建设兵团第六师五家渠市畜禽粪污资源化利用整县推进建设项目尾款4748780.54元，计入与资产相关的递延收益。

5.2025年9月收到新疆生产建设兵团第二师三十七团农业林业草原和生态保护中心支付生猪产业集群资金1000000.00元，计入与资产相关的递延收益。

6.2025年12月收到新疆生产建设兵团第二师三十七团农业林业草原和生态保护中心支付2025年续建生猪优势特色产业集群奖补资金10000000.00元，计

入与资产相关的递延收益。

（三十八）股本

本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1365251515.001365251515.00

103天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（三十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）3756717541.222330000.003759047541.22

其他资本公积185537867.79430791.80185968659.59

合计3942255409.012760791.803945016200.81

（四十）其他综合收益本期发生金额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入其他综减：所税后归属本期所得税前税后归属于母期末余额其他综合收益合收益得税费于少数股发生额公司当期转入损益当期转用东入留存收益将重分类进损

益的其51058725.8661034714.6548439029.7712595684.8863654410.74他综合收益

其中：

现金流

51058725.8661034714.6548439029.7712595684.8863654410.74

量套期储备其他综

合收益51058725.8661034714.6548439029.7712595684.8863654410.74合计

（四十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积466773396.09466773396.09

合计466773396.09466773396.09

（四十二）一般风险准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一般风险准备3854383.763854383.76

合计3854383.763854383.76

（四十三）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润1186446483.33581393600.95

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润1186446483.33581393600.95

加：本期归属于母公司所有者的净利润210634875.20605052882.38其他综合收益结转留存收益转入

减：提取法定盈余公积

104天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期上期提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利300355333.30转作股本的普通股股利

期末未分配利润1096726025.231186446483.33

（四十四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务16923841342.2515281665115.4117113572971.7415073340056.78

其他业务57233357.0124715202.3662232218.3716958808.85

合计16981074699.2615306380317.7717175805190.1115090298865.63

2.主营收入分解信息

项目本期收入本期成本上期收入上期成本

商品类型16923841342.2515281665115.4117113572971.7415073340056.78

担保费收入6977435.7407349809.90

生猪养殖产业链收入5724144335.965335163623.426156552785.015257181333.38

饲料收入5199648514.594721004954.905344798485.314764758822.93

兽药收入870800831.46359789954.70998520195.64368714708.80

玉米收入2394411611.982300889840.752143267901.272215418802.76

蛋白油脂加工收入2131871347.851977880379.151671468196.811641156393.68

其他收入595987264.67586936362.49791615597.80826109995.23

按经营地区分类16923841342.2515281665115.4117113572971.7415073340056.78

新疆区内9062872202.367901302833.538491854725.247428151761.02

新疆区外7860969139.897380362281.888621718246.507645188295.76

（四十五）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2213347.482172384.48

教育费附加1611335.941743994.74

资源税1134904.86740751.91

房产税18902455.6616906579.93

土地使用税8485540.697756347.78

车船税65923.84668928.68

105天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

印花税15080269.0015818109.44

其他2577203.471246975.18

合计50070980.9447054072.14

（四十六）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬183036419.70216854053.19

折旧费5586398.882962856.16

差旅费53746262.9660215350.24

车辆费1014202.66827777.61

推广及技术服务费99031620.81114285414.32

业务招待费3689817.098962506.08

会务费2539490.944221368.46

劳务费3965282.033271101.14

物料消耗3265348.311884934.82

劳保费128359.28256227.72

办公费1681125.631600331.44

代理服务费4679428.986464883.08

租赁费4323727.74

实验费4243822.17

其他10372685.995828607.47

合计381303993.17427635411.73

（四十七）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬263636024.97273150248.12

折旧费98621138.90115676720.37

项目费5933861.881126113.45

办公费3756943.135753522.97

无形资产摊销8611355.388683946.47

长期待摊费用摊销1189611.471496697.69

业务招待费3152933.628800231.04

劳务费18791712.7717201730.86

差旅费15463720.3012917709.34

商业保险费1393571.893541393.74

物料消耗2465530.805709881.13

106天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

租赁费12370392.8316681160.59

中介费用15482210.2016344820.56

会务费837352.782324942.87

劳动保护费360540.69339952.45

资产报损1974537.286377696.58

信息化建设费8019540.022438227.49

水电物业费6840103.627085044.34

其他48234896.6653970655.60

合计517135979.19559620695.66

（四十八）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬63126041.8473216965.52

材料费41234953.6841359964.22

实验检验费2148369.082515216.77

折旧摊销51504335.2750511450.72

差旅费3169862.244105543.47

中介服务费696559.25924251.95

水电费27240.005233097.31

租赁费65000.002402144.28

办公费44058.39205858.99

修理费2422100.573645893.12

技术开发费2280000.002848122.71

燃料及动力消耗10668785.679459599.31

安全费1741430.86

其他6119123.552082851.07

合计183506429.54200252390.30

（四十九）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出159995645.74178940936.76

减：利息收入24220746.0838644572.51

手续费2529121.0714325239.25

汇兑损益48185.05339.25

合计138352205.78154621942.75

注：本期利息支出中包含租赁负债利息费用为17778091.88元。

107天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（五十）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

递延收益转入33060342.0224087314.50

本期收到的政府补助26801512.5238982230.73

个税手续费返还442586.641240340.04

合计60304441.1864309885.27

注：政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

（五十一）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-16715948.26-2640493.46

处置长期股权投资产生的投资收益-16926.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益15090.0079259.54

处置交易性金融资产取得的投资收益552376.89

债务重组收益1693333.96644057.77

应收款项保理终止确认收益48299839.18

合计33827765.77-1917176.15

（五十二）公允价值变动损益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产807450.9350872.22

合计807450.9350872.22

（五十三）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款预期信用损失-32463946.40-24733081.11

其他应收款预期信用损失-92092522.10-33369781.03

应收代偿款预期信用损失-7077277.10-51590405.70

委托贷款预期信用损失89900.00275100.00

合计-131543845.60-109418167.84

（五十四）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-41598383.43-9621533.19

在建工程减值损失-405762.62

商誉减值损失-12661161.83

预付账款坏账准备-49503.51

抵债资产减值损失-4499722.78

108天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计-46098106.21-22737961.15

（五十五）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失531085.024479286.52

使用权资产处置利得或损失21371.88

其他55987.66

合计587072.684500658.40

（五十六）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废合计640.5116862.54640.51

其中：固定资产报废利得640.5116862.54640.51

政府补助492520.00

罚款收入139594.76519875.31139594.76

违约金18756967.5927717524.8918756967.59

往来清理25197603.83779902.8025197603.83

其他490897.62586700.17490897.62

合计44585704.3130113385.7144585704.31

注：往来清理系公司子公司天康制药将不再需要支付的费用2340.82万元（以前年度已计提）计入本期营业外收入。

2011年，茂兴生物科技有限公司与天康生物股份有限公司针对动物疫苗技术及产品合作研发等签署《技术授权合约书》；而后天康生物制药有限公司、茂兴生物科技有限公司、天康生物股份有限公司签订《技术授权合约书〉变更协议》，约定由天康生物制药有限公司取代天康生物股份有限公司成为原合约书一方，承继天康生物股份有限公司享有的全部权利和义务。

025年3月4日，天康生物制药有限公司与茂兴生物科技有限公司签订《技术授权合约书之补充协议》及《关于技术授权合约书的终止协议》，双方确认对原合约书签订之日起至补充协议及终止协议签署之日产生的授权费用无异议，以往各年度实际支付费用为准。天康制药根据新签上述协议中约定的条款细节及计费规则，重新计算以前年度应支付的相关费用后，将不再需要支付的费用（以前年度已计提）计入本期营业外收入，共计2340.82万元。

（五十七）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失合计26971015.5528476554.5126971015.55

其中：固定资产报废损失1219644.00247026.071219644.00

生产性生物资产报废损失25751371.5528229528.4425751371.55

109天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

对外捐赠487717.77148109.00487717.77

罚款及违约金9907886.3319346497.269907886.33

其他1319257.062439711.951319257.06

合计38685876.7150410872.7238685876.71

（五十八）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用40455705.3541865133.01

递延所得税费用-12654496.60-27473885.41

合计27801208.7514391247.60

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额328109399.22

按法定/适用税率计算的所得税费用45510216.18

子公司适用不同税率的影响464150.16

调整以前期间所得税的影响15831589.24

非应税收入的影响-101832659.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4724978.39

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-190125.17

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响80011866.52

研发支出加计扣除-16513173.28

其他-205633.66

所得税费用27801208.75

（五十九）其他综合收益

详见附注五、（四十）。

（六十）现金流量表项目

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的银行存款利息24220746.0838644572.51

收到的政府补助74368544.6061569571.46

往来款及其他305961349.65225194772.30

合计404550640.33325408916.27

2.支付的其他与经营活动有关的现金

110天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

营业费用付现192681174.59197651881.73

管理费用及研发费用付现214481590.82249111345.85

代偿款26517219.70

手续费2529121.0714325239.25

营业外支出8902017.3721934318.21

往来款及其他35982625.81

合计418593903.85545522630.55

3.支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

股权投资款1600000.00

合计1600000.00

4.收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

活期保证金收回2361300.00680520.00

合计2361300.00680520.00

5.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

使用权资产租赁付款149683175.6384341092.12

支付贴息清算退款2104600.00

合计151787775.6384341092.12

（六十一）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润300308190.47596421188.04

加：资产减值准备46098106.2122737961.15

信用减值损失131543845.60109418167.84

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

632842447.33685161599.31

折旧

使用权资产折旧172581430.15177427901.60

无形资产摊销26096302.4225938333.19

长期待摊费用摊销15690865.6613054566.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-587072.68-4500658.40（收益以“-”号填列）

111天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）1219644.0028459691.97

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-807450.93-50872.22

财务费用（收益以“-”号填列）159995645.74178940936.76

投资损失（收益以“-”号填列）-33827765.771917176.15

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-13116112.93-26961341.66

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）461616.33-512543.75

存货的减少（增加以“-”号填列）-969266841.41367898428.35

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）148490390.26-605881091.91

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-236861500.529475486.01

其他-417079623.03

经营活动产生的现金流量净额380861739.931161865306.32

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1410828991.972953562549.90

减：现金的期初余额2953562549.902672585099.42

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-1542733557.93280977450.48

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1410828991.972953562549.90

其中：库存现金94479.003776.20

可随时用于支付的银行存款1182230845.622293554947.49

可随时用于支付的其他货币资金228503667.35660003826.21可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1410828991.972953562549.90

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

112天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价项目期末余额期初余额物的理由

货币资金-其他货币资金15644876.2510591650.00银行承兑汇票保证金

货币资金-其他货币资金447880.004387600.00保函保证金

货币资金-其他货币资金86084112.6051633999.80期货保证金定期存单及未实际到账

货币资金-其他货币资金500339706.82利息

货币资金-银行存款67294005.6757095294.63用于担保

货币资金-银行存款10928.1324509829.30使用受限

合计669821509.47148218373.73—

5.外币货币性项目：无。

（六十二）租赁

1.本集团作为承租方

项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用17778091.8811021872.29

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用11330656.3610485924.57

与租赁相关的总现金流出157544434.6094827016.69

2.本集团作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁：

项目本年发生额上年发生额

资产出租6825258.297927297.86

（2）本集团作为出租人的融资租赁：无。

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬63126041.8473216965.52

材料费41234953.6841359964.22

实验检验费2148369.082515216.77

折旧摊销51504335.2750511450.72

差旅费3169862.244105543.47

中介服务费696559.25924251.95

水电费27240.005233097.31

租赁费65000.002402144.28

办公费44058.39205858.99

修理费2422100.573645893.12

技术开发费2280000.002848122.71

113天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

燃料及动力消耗10668785.679459599.31

安全费1741430.86

其他6119123.552082851.07

研发支出合计183547794.06206652390.30

其中：费用化研发支出183506429.54200252390.30

资本化研发支出41364.526400000.00

资本化研发支出明细详见本附注五、（十七）。

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）其他原因的合并范围变动本期未发生其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例注册资本主要经营取得

子公司名称注册地业务性质（%）（万元）地方式直接间接

植物蛋白、粕及

胡杨河天康植物蛋白有限新疆·胡投资

15000.00新疆·胡杨河食用植物油生100

公司杨河设立

产、销售

新疆天康融资担保有限公新疆·乌

10000.00新疆·乌鲁木齐贷款担保100购买

司鲁木齐河南富桥投资担保有限公

10000.00河南河南·信阳贷款担保100购买

司

沈阳天康瑞孚饲料科技有辽宁·沈投资

1000.00辽宁·沈阳研究和试验发展50

限公司阳设立

辽宁·沈投资

沈阳天康饲料有限公司6300.00辽宁·沈阳农副食品加工业100阳设立新疆天康汇通农业有限公农副产品收购及投资

37953.138新疆新疆·塔城53.75

司销售设立从事生物科技领投资

天康制药股份有限公司25450.145苏州苏州58.94域内的技术开发设立河南天康宏展农牧科技有

11000.00河南河南·汝州生猪养殖、销售70购买

限公司种畜繁育及相关投资

天康畜牧科技有限公司125000.00河南河南·郑州100产品的销售设立

饲料的生产、销

河南宏展实业有限公司58000.00河南河南·郑州100购买售

新疆*五投资

天康饲料有限公司65000.00新疆·五家渠饲料生产、销售100家渠设立

114天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

注：上述披露的子公司为公司2级子公司。

2.重要的非全资子公司

少数股东的持股本期归属于少数股本期其他归属于少期末少数股东权益子公司名称比例（%）东的损益数股东的资本公积余额

天康制药股份有限公司41.0665832479.0416233.401186050045.40

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天康制药股份

1496822671.031853051945.083349874616.11389883672.2471831022.43461714694.67

有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天康制药股份

1320990801.732005043206.173326034007.90536758703.8160659196.68597417900.49

有限公司

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

天康制药股份有限公司905676846.49159504278.23159504278.23275057266.95

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

天康制药股份有限公司1039689693.50143031010.55143031010.55188257836.43

（二）在合营安排或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或合营企业或联营企主要经联营企业投注册地业务性质业名称营地直接间接资的会计处理方法新疆托峰冰川牧业

新疆新疆·阿拉尔畜牧业35.4839权益法有限公司

农、林、牧、渔铁门关市优牧草业

新疆新疆·铁门关专业及辅助性活34.0000权益法有限公司动

2.重要联营企业的主要财务信息

铁门关市优牧草业有限公司新疆托峰冰川牧业有限公司

项目期末余额/本期发生上年年末余额/上期上年年末余额/上期发

期末余额/本期发生额额发生额生额

流动资产36846952.7344502390.3324485527.5844438692.13

115天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

铁门关市优牧草业有限公司新疆托峰冰川牧业有限公司

项目期末余额/本期发生上年年末余额/上期上年年末余额/上期发

期末余额/本期发生额额发生额生额

非流动资产16207889.736202911.0363083775.02126701356.92

资产合计53054842.4650705301.3687569302.60171140049.05

流动负债9726837.791469549.2459480371.83108368821.66

非流动负债8322441.8614546528.0915634116.54

负债合计18049279.651469549.2474026899.92124002938.20归属于母公司股东权

35005562.8149235752.1213542402.6847137110.85

益按持股比例计算的净

11901891.3616740155.724805372.6316726085.28

资产份额调整事项

--内部交易未实现利

-177214.72-177214.72润

--其他对联营企业权益投资

11901891.3616740155.724628157.9116548870.56

的账面价值

营业收入31523049.6216269712.2566354575.84103122851.79

净利润-6212438.4436092.33-33625351.92-9298177.08本年度收到的来自联营企业的股利

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无。

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期计与资产会计本期新增补助入营业本期转入其他

期初余额本期其他变动期末余额/收益科目金额外收入收益金额相关金额递延详见

144575186.6942649617.2833060342.02-1221857.42152942604.53

收益五、37

（二）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益59861854.5463069545.23

营业外收入492520.00

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项、交易性金融资产，各项金融工具的详细情况说明

116天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注见本附注五。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）金融工具产生的各类风险

1.市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

2.信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。

3.流动风险

流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

117天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司资金运转良好，将银行借款作为主要辅助资金来源。

（二）套期被套期项目及相相应风险管理策略和目被套期风险的定预期风险管理目相应套期活动对风险项目关套期工具之间标性和定量信息标有效实现情况敞口的影响的经济关系

为了规避玉米、豆粕、生通过开展套期保值业被套期风险为玉

猪的价格波动对公司预期期货合约和预期公司已建立套期务，可以充分利用期米、豆粕、生猪的

玉米、生产经营造成的潜在风购销的玉米、豆相关内部控制制货及衍生品市场的套

价格波动风险，豆粕、险，减少因玉米、豆粕、粕、生猪因面临度，持续对套期期保值功能，规避由定量信息详见本

生猪等生猪价格波动造成经营现相同的价格波动业务进行跟踪，于大宗商品及外汇价财务报表附注

期货金流量波动，公司开展玉风险而发生方向确保实现预期风格波动所带来的价格

五、（四十）的

米、豆粕、生猪商品的套相反的变动险管理目标波动风险，降低其对表述期保值业务公司正常经营的影响

（三）金融资产

1.金融资产转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据219963.00未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险

应收款项融资-银行承已经转移了其几乎所有的

票据背书315315.00终止确认风险和报酬兑汇票已经转移了其几乎所有的

保理应收账款51999200.00终止确认风险和报酬

合计52534478.00

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失应收账款中尚未到期的

无追索权保理业务51999200.0048299839.18客户收款凭证应收款项融资中尚未到

银行承兑汇票背书315315.00期的银行承兑汇票

合计52314515.0048299839.18

3.继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据银行承兑汇票背书219963.00

合计219963.00

118天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益406466894.63406466894.63的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资571931.28571931.28

（3）衍生金融资产56493320.0056493320.00

（4）理财产品349401643.35349401643.35

2.指定以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用

权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后

转让的土地使用权

（五）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

（六）应收款项融资170000.00170000.00持续以公允价值计量

406466894.63170000.00406636894.63

的资产总额

（七）交易性金融负债

1.以公允价值计量且

变动计入当期损益的157600.00157600.00金融负债

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债157600.00157600.00其他

119天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

2.指定为以公允价值

计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量

157600.00157600.00

的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

持续第一层公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次公允价值计量项目公允价值的确定依据：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用

除第一层次中的资产或者负债的市场报价之外的可观察输入值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次公允价值计量项目公允价值的确定依据：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的

输入值（不可观察输入值）。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本公司的母公司对本公司的

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

持股比例（%）表决权比例（%）新疆生产建设兵团国有资产经营

新疆资产管理176381.2023.3623.36有限责任公司

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注八、（二）。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

北京融元宝通资产管理合伙企业(有限合伙)母公司参股股东新疆畜牧科学院母公司参股股东漯河民社农牧有限公司子公司参股股东塔城地区汇通有限责任公司子公司参股股东新疆丝路绿乡农业发展有限公司子公司参股股东河南宝润珠农牧科技有限公司子公司参股股东

120天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本企业关系天津瑞孚农牧科技集团有限公司子公司参股股东新疆三赢农业科技发展有限公司母公司全资子公司新疆中新致远商业管理有限公司母公司全资子公司新疆兵控建设投资有限公司母公司全资子公司新疆康正农业科技开发有限责任公司母公司全资子公司新疆生产建设兵团云洋名品展销有限公司母公司全资子公司

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联交易内获批的交是否超过关联方本期发生额上期发生额容易额度交易额度

铁门关市优牧草业有限公司玉米否13665245.12

天津瑞孚农牧科技集团有限公司原料5511470.97否

漯河民社农牧有限公司土地租赁166000.00否166000.00

新疆三赢农业科技发展有限公司化肥157257.00否

新疆中新致远商业管理有限公司玉米352688.00否

新疆兵控建设投资有限公司汽运服务27291.20否新疆康正农业科技开发有限责任公

玉米2554001.67司

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

新疆托峰冰川牧业有限公司饲料27560512.5547699965.60

新疆托峰冰川牧业有限公司兽药21710.6711091.00

新疆畜牧科学研究院饲料437395.00

新疆中新致远商业管理有限公司饲料27337278.97新疆生产建设兵团云洋名品展销有限公

鸡蛋10191.90司新疆生产建设兵团云洋名品展销有限公

预调品7784.51司

新疆康正农业科技开发有限责任公司房屋租赁10572.00

2.关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备塔城地区汇通有限责任公

其他应收款1865639.341776689.341851639.341767089.34司新疆托峰冰川牧业有限公

应收账款10494427.35524721.3722452482.651122624.13司

121天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款北京融元宝通资产管理合伙企业(有限合伙)45378191.1045378191.10

其他应付款漯河民社农牧有限公司8000.00174000.00

3.关联租赁情况

（1）本公司作为承租方出租方名租赁资产种支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产称类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额漯河民社

农牧有限土地166000.00166000.0020438.4627052.43公司

4.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

合计4975100.006616400.00

6.其他关联交易情况

（1）与出售股权相关的其他关联交易情况

经公司总经理办公会及党委会研究审议，并经兵团国资委批复，公司于2025年7月18日通过协议转让方式并按照资产评估价格向关联方新疆中新建农牧有限责任公司出售参股公司新疆天熙生物有限责任公

司14%股权，交易金额139.99万元，签订了《股权转让合同》，因公司董事张杰先生同时担任新疆中新建农牧有限责任公司董事，本次交易构成关联交易。

（2）与购买股权相关的其他关联交易情况

经公司总经理办公会及党委会研究审议，公司于2025年5月12日通过新疆产权交易所受让关联方新疆中新建农牧有限责任公司持有的新疆天熙生物有限责任公司14%股权，最终按照资产评估价格受让，交易金额140万元，签订了《新疆产权交易所产权交易合同》，新疆产权交易所出具了新产权鉴字第2025155号《产权交易鉴证书》，因公司董事张杰先生同时担任新疆中新建农牧有限责任公司董事，本次交易构成关联共同投资。

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

2022年6月17日，天康制药公司股东会批准了员工持股改革实施方案，向在关键岗位工作并对公司

经营业绩和持续发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干授予股份，约定持有人自份额授予日起算，持有员工持股平台的份额在36个月内不得转让，持有人不得在公司首次公开发行股票上市交易之日后的36个月内转让所持份额，员工持股平台不得在公司首次公开发行股票上市交易之日后

122天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

的36个月内转让所持公司股份。实施之日至报告日部分员工退出持股平台，由新员工受让，重新确认股份支付。

项目本年发生额授予对象类别管理人员天康制药公司本年授予的各项权益工具数量天康制药公司本年授予的各项权益工具总额天康制药公司本年行权的各项权益工具总额天康制药公司本年失效的各项权益工具总额天康制药公司发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限42个月天康制药公司发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限42个月

注：本年度，因天康制药公司预计在“北交所”发行上市的时间推迟，管理层判断授予权益工具的原定等待期将延长。据此，本公司将剩余等待期从2028年12月延长至2029年6月。

2.以权益结算的股份支付情况

项目本年发生额授予日权益工具公允价值的确定方法市场法评估授予日权益工具公允价值的重要参数价值比率可行权权益工具数量的确定依据股权转让协议本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1073788.21

3.股份支付费用

授予对象类别本年发生额

管理人员39535.80

合计39535.80

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

公司于2025年12月11日与新疆七星羌都集团农牧有限公司（以下简称“七星羌都集团”）、许松江、

许敏、新疆塔什萨依投资有限公司（以下简称“塔什萨依投资”）、李红江、新疆岑山投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新疆岑山”）、新疆岑缘投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新疆岑缘”）、

新疆岑宇投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新疆岑宇”）、新疆岑昊投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新疆岑昊”）及羌都畜牧共同签署《关于新疆羌都畜牧科技有限公司之股权收购协议》（以下简称“《股权收购协议》”），公司拟以现金127500万元购买上述各方合计持有的新疆羌都畜牧科技有限公司（以下简称“标的公司”）51%股权，本次交易资金来源于公司自有或自筹资金。本次交易完成

123天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注后，标的公司将成为公司的控股子公司，纳入公司的合并报表范围。

截至评估基准日2025年6月30日，标的公司股东全部权益的评估结果为人民币351100万元（最终以经国有资产有权部门或其授权单位备案确认的评估值为准）。经各方友好协商，确定标的公司100%的股权价值为350000万元。本次评估基准日后，标的公司将向股权转让前的股东进行100000万元（含税）利润分配，该等利润分配金额将在标的公司的股权价值中相应扣减。因此，交易各方最终协商确定标的公司51%股权的股权转让价款为人民币127500万元

2025年12月9日，公司召开第八届董事会战略与投资委员会2025年第二次会议，全体委员一致审议

通过本事项，并同意将本事项提交董事会审议。同日，召开独立董事专门会议2025年第八次会议，全体独立董事一致审议通过本事项。2025年12月11日，公司召开第八届董事会第三十次（临时）会议，一致审议通过上述事项。

2025年12月29日，公司召开2025年第三次临时股东会审议并通过公司《关于收购新疆羌都畜牧科技有限公司51%股权暨签署<股权收购协议>的议案》。

<股权收购协议>中关于支付价款的安排，“协议的约定分两期文付给转让方:第一期交易价款收购方应于本协议生效且在以下付款先决条件(“第一期支付条件”)均满足或虽未满足但被收购方书面豁免

之日后的5个工作日(“第一期支付日”)内以现金方式向转让方支付50%交易价款，即127500万元*50%=63750万元；第二期交易价款收购方应于公司完成收购方变更为公司持股51%的股东的工商变更登

记手续的30日内且在以下付款先决条件(“第二期支付条件”)均满足或虽未满足但被收购方书面豁免之

日后的5个工作日(“第二期支付日”)内以现金方式向转让方支付剩余50%交易价款，即127500万元*50%=63750万元。”

（二）或有事项

1.资产负债表日存在的重要或有事项

（1）截止2025年12月31日，公司对集团内企业担保情况如下：

担保是否期末担保余额是否担保单位担保对象名称

方式反担保（万元）逾期

天康生物股份有限公司胡杨河天康植物蛋白有限公司保证否89980.00否

天康生物股份有限公司新疆天康汇通农业有限公司保证是215329.47否

天康生物股份有限公司天康饲料有限公司保证是9713.23否

合计315022.70

（2）截止2025年12月31日，新疆天康融资担保有限公司共有在保项目133个，在保金额24197.22

万元各担保项目均采取反担保措施:

截止2025年12月31日，新疆天康融资担保有限公司共代偿逾期担保款项36笔，代偿余额5954.39万元。

124天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）截止2025年12月31日，子公司河南富桥投资担保有限公司共有在保项目19个，在保金额

3337.00万元各担保项目均采取反担保措施:

截止2025年12月31日，河南富桥投资担保有限公司共代偿逾期担保款项56笔，代偿余额12049.36万元。

2.重大诉讼事项

2024年9月6日，南平市延平区鸿瑞生态农业有限公司向本公司子公司天康生物制药有限公司、天康

生物股份有限公司提起民事诉讼，本案经南平市延平区人民法院一审后，南平市延平区鸿瑞生态农业有限公司于2025年4月18日申请将诉讼请求由赔偿7796.97万元变更为赔偿4.4万元，并于当日申请撤诉，南平市延平区人民法院于2025年4月21日出具《民事裁定书》（（2024）闽0702民初4732号之三），准许南平市延平区鸿瑞生态农业有限公司撤诉。该案件已完结，本公司未承担任何赔偿责任。

十五、资产负债表日后事项（一）2026年1月，财政部与国家税务总局联合发布了《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（“财政部税务总局公告2026年第10号”）。该公告明确了2026年1月1日起延续的增值税优惠政策，但并未将生物制品简易征收政策纳入延续范围。本公司的疫苗产品属于生物制品类，不再适用生物制品按照简易征收办法下3%的征收率计算缴纳增值税，改为适用一般计税方法下

13%的增值税税率计算缴纳增值税，并可抵扣相关进项税额。计税方法的变更对本公司未来销售收入会产生一定影响。

（二）本公司于2026年4月27日召开第九届董事会第四次会议，审议并通过公司《关于2025年度利润分配预案的议案》。公公司拟定的2025年度利润分配预案为：以公司总股本1365251515股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.78元（含税），本次利润分配不进行资本公积转增股本，不送红股。该议案尚需提交2025年年度股东大会审议。

除上述期后事项外，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.债务重组

将债务转为资债务重组中公允项目债务重组方式债权账面价值债务重组利得或损失本所导致的股价值的确定方法本增加额和依据

应收账款以现金收回债权2529996.041693333.96—与债务人协商公司子公司天康生物制药有限公司和吉林冠界生物技术有限公司与多家家政采客户在2019年至2023年的合作期间，形成了应收账款余额共计500.95万元，截至债务重组完成日，本集团已计提坏账准备

125天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

247.94万元。本集团考虑到应收款项的清收难度，为加快资金回笼、优化公司财务状况，经双方沟通达

成了债务重组方案，即与之签订了原采购合同的补充协议书，通过调减货款总额的方式，实质豁免了部分采购金额。

本年度通过债务豁免实现回款后，本集团将收到的回款与涉及的应收账款账面价值之间的差额计入投资收益，形成债务重组利得169.33万元。

2.其他事项

（1）公司子公司天康生物制药公司与茂兴生物科技有限公司变更《技术授权合约书》的事宜

2011年，茂兴生物科技有限公司与天康生物股份有限公司针对动物疫苗技术及产品合作研发等签署

《技术授权合约书》；而后天康生物制药有限公司、茂兴生物科技有限公司、天康生物股份有限公司签

订《技术授权合约书〉变更协议》，约定由天康生物制药有限公司取代天康生物股份有限公司成为原合约书一方，承继天康生物股份有限公司享有的全部权利和义务。

2025年3月4日，天康生物制药有限公司与茂兴生物科技有限公司签订《技术授权合约书之补充协议》

及《关于技术授权合约书的终止协议》，双方确认对原合约书签订之日起至补充协议及终止协议签署之日产生的授权费用无异议，以往各年度实际支付费用为准。天康制药根据新签上述协议中约定的条款细节及计费规则，重新计算以前年度应支付的相关费用后，将不再需要支付的费用（以前年度已计提）计入本期营业外收入，共计2340.82万元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利1784366734.892436853417.89

其他应收款2309376047.472322543856.01

合计4093742782.364759397273.90

1.应收股利

（1）应收股利分类项目期末余额期初余额

新疆天康饲料有限公司240309943.00

天康畜牧科技有限公司77432502.20489609242.20

126天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

新疆天康农牧发展有限公司1706934232.691706934232.69

合计1784366734.892436853417.89

（2）重要的账龄超过1年的应收股利是否发生减值及其项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因判断依据

天康畜牧科技有限公司77432502.202-3年未上交否

新疆天康农牧发展有限公司1706934232.692-3年未上交否

合计1784366734.89

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别占期末余额计提比例账面价值金额金额比例（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1784366734.89100.001784366734.89

其中：合并范围内

1784366734.89100.001784366734.89

关联方组合账龄组合

合计1784366734.89100.001784366734.89

（续）期初余额类别账面余额坏账准备占期末余额计提比例账面价值金额金额比例（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2436853417.89100.002436853417.89

其中：合并范围内

2436853417.89100.002436853417.89

关联方组合账龄组合

合计2436853417.89100.002436853417.89

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初余额

1年以内（含1年）：2288431932.742319140841.51

1－2年（含2年）22096351.004556507.62

2－3年（含3年）2324503.81

127天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末账面余额期初余额

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上33303240.9033303240.90

减：坏账准备36779980.9834456734.02

合计2309376047.472322543856.01

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准

33299240.901.4233299240.90100.00

备按组合计提坏账准

2312856787.5598.583480740.080.152309376047.47

备

其中：账龄组合2290431222.3499.032290431222.34合并范围内关联方

22425565.210.973480740.0815.5218944825.13

组合

合计2346156028.45100.0036779980.981.572309376047.47续上表期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准

33299240.901.4133299240.90100.00

备按组合计提坏账准

2323701349.1398.591157493.120.052322543856.01

备

其中：账龄组合22424854.810.951157493.125.1621267361.69合并范围内关联方

2301276494.3297.642301276494.32

组合

合计2357000590.03100.0034456734.021.462322543856.01

（3）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

资金往来2345830814.242356676086.22

其他325214.21324503.81

合计2346156028.452357000590.03

按单项计提坏账准备：

128天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由拜城县汇丰农产品根据可

33299240.9033299240.9033299240.9033299240.90100.00

农民专业合作社收回性

合计33299240.9033299240.9033299240.9033299240.90

按组合计提坏账准备（账龄组合）：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）：710.435.525.00

1－2年（含2年）22096351.003314452.6515.00

2－3年（含3年）324503.81162251.9150.00

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上4000.004000.00100.00

合计22425565.213480740.0815.52

（4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初余额1003493.12154000.0033299240.9034456734.02期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提35.523326704.563326740.08

本期转回1003493.121003493.12本期转销本期核销其他变动

期末余额35.523480704.5633299240.9036779980.98

（5）本期实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例（%）

129天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

天康畜牧科技有限公司资金往来1774098304.721年以内75.39

天康饲料有限公司资金往来514332917.621年以内21.86拜城县汇丰农产品农民专业

资金往来33299240.905年以上1.4233299240.90合作社

谭惊侠资金往来22096351.001年至2年0.943314452.65

沈阳天康饲料有限公司资金往来2000000.002年至3年0.08

合计--2345826814.2499.6936613693.55

130天康生物股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）长期股权投资期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4256792000.6677000000.004179792000.664945762000.6677000000.004868762000.66

对联营、合营企业投资11901891.3611901891.3616740155.7216740155.72

合计4268693892.0277000000.004191693892.024962502156.3877000000.004885502156.38

1.对子公司投资

本期增减变动减值准备上年年被投资单位期初余额期末余额减值准备期末余额末余额计提减值追加投资减少投资其他准备胡杨河天康植物蛋白有限公司

（曾用名：新疆奎屯天康植物蛋332000000.00332000000.00白有限公司）

新疆天康融资担保有限公司99646942.0099646942.00

河南富桥担保有限公司100300000.00100300000.00

河南宏展实业有限公司688970000.00688970000.00

沈阳天康饲料有限公司63000000.0063000000.00

河南天康宏展农牧科技有限公77000000.0

77000000.0077000000.0077000000.00

司0沈阳天康瑞孚饲料科技有限公

5000000.005000000.00

司

新疆天康饲料有限公司833578244.86833578244.86

天康制药股份有限公司735888513.22735888513.22

新疆天康汇通农业有限公司439304257.00439304257.00

天康畜牧科技有限公司1571074043.581571074043.58

合计4945762000.6677000000.00688970000.004256792000.6677000000.00

131天康生物股份有限公司2024年度财务报表附注

2.对联营、合营企业投资

减值准本期增减变动减值准上年年末余额备上年期末余额（账被投资单位宣告发放备期末（账面价值）年末余权益法下确认其他综合其他权计提减追加投资减少投资现金股利其他面价值）额的投资损益收益调整益变动值准备余额或利润

一、联营企业铁门关市优牧草业

16740155.72-4838264.3611901891.36

有限公司新疆天熙生物有限

1416800.001416800.00

责任公司

合计16740155.721416800.001416800.00-4838264.3611901891.36

132天康生物股份有限公司2025年度财务报表附注

（三）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务28018823.9024525559.3428478596.9826967993.44

其他业务1143176.15718089.32

合计29162000.0524525559.3429196686.3026967993.44

2.主营收入相关信息

项目本期收入本期成本上期收入上期成本

商品类型28018823.9024525559.3428478596.9826967993.44

生猪养殖产业链收入28018823.9024525559.3428478596.9826967993.44

按经营地区分类28018823.9024525559.3428478596.9826967993.44

新疆区内28018823.9024525559.3428478596.9826967993.44新疆区外

（四）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益49200000.00

权益法核算的长期股权投资收益-4838264.3612271.39

处置长期股权投资产生的投资收益-16926.00

合计-4855190.3649212271.39

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益-5703365.56计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政59861854.54府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产49657831.00和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回10000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时-

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