财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
陕西兴化化学股份有限公司（以下简称“兴化股份”、“本公司”或“公司”）系
于1997年8月经陕西省人民政府陕政函[1997]168号文批准，由陕西兴化集团有限责任公司（原陕西省兴平化肥厂，以下简称“兴化集团”）、陕西信托投资有限公司、陕西兴化化学股份有限公司职工持股会、中物三峡物资有限公司等十八家法人单位共同发起设
立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字[2006]170号文批准，本公司于
2007年1月在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票代码“002109”。
截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币1276269851.00元。
本公司的母公司为陕西延长石油（集团）有限责任公司（以下简称“延长集团”），本公司的实际控制人为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。
公司注册地：陕西省咸阳市兴平市东城区
法定代表人：石磊
公司统一社会信用代码：91610000294207364D公司所属行业为化学原料及化学制品制造业，主要经营业务为化工产品（不含危险品）的生产、销售，包括：乙醇、乙酸甲酯、甲醇、合成氨、一甲胺、二甲胺、三甲胺、二甲基甲酰胺、硫磺、液氧、液氩、液氮、硫酸铵等。
本公司2025年度财务报告经公司第八届董事会第十一次会议于2026年4月28日批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证13券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金重要的单项计提坏账准备的应收款项额大于150万元
应收款项本期坏账准备收回或转回金单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额额重要的大于150万元
单项核销金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大于150本期重要的应收款项核销万元重要的在建工程单项在建工程发生额或期末余额大于1000万元
重要的非全资子公司重要的非全资子公司收入占公司总收入10%以上
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
14的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
15（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
16公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
17购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工
具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
18（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为19已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产
生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
201.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
21金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
22并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新
放弃了对该金融资产的控制资产/负债)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产未放弃对该金融资产的控制的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
23金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
24项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
25债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
268.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
27征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据本公司合并范围内关联方组合本公司合并范围内关联方的应收账款一般客户一般客户的应收账款其他组合特殊业务的应收账款
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）项应收
票据和第（十三）项应收账款。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3本公司合并范围内关联方的其他应收款
28组合名称确定组合的依据
其他应收款组合4应收保证金、备用金、往来款及其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得
29存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记
的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合
同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十三）项应收账款。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批
30准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
31终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。
（二十）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
32影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资
单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
33B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
34的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十五）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
352.折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75
机器设备年限平均法10-205.004.75-9.5
运输设备年限平均法4-115.008.64-23.75
电子及其他设备年限平均法3-145.006.79-31.67
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十三）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别结转为固定资产时点
(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规房屋及其附属工程划等外部部门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
待安装设备（包括机器设(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可在一段时间备、运输设备、电子设备内保持正常稳定运行;(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产
等）品;(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。
新建化工产品项目（含房除满足房屋建筑物、设备转固时点要求外，还需满足项目各装置全流程已屋建筑物和设备）打通并且项目整体试车通过，可在一段时间内连续稳定的产出合格产品。
（二十四）借款费用
361.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
37出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）
土地使用权直线法50土地使用年限——
专利及非专利技术直线法10预计使用年限——
软件直线法5-10预计使用年限——
排污权直线法排污权数量/年排放量预计使用年限——
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
38形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：
研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出。有关研究活动的例子包括：意于获取知识而进行的活动；研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、
设计、评价和最终选择等。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。有关开发活动的例子包括：生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试；含新技术
的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、
建造和运营；新的或经改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替代品的
设计、建造和测试等。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
39市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十六）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
40（二十七）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十八）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十九）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划
41以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
42工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
43的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二）收入
441.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
45合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
46能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、租赁收入等，与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）销售商品收入：本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商
品的控制权转移时，本公司确认收入的实现。具体控制权转移时点的确认方法：销售商品以汽车运输的，其控制权转移时点为公司开具磅单与出库单时；其他方式销售商品的，以其商品转移客户时确认；
（2）提供劳务收入：将其作为在某一时点在所有履约义务完成时确认收入。
（3）租赁收入：经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十三）合同成本
47合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
482.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
49C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
50当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十六）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
51本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择
权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
52生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
53一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十七）专项储备
公司的危险品生产业务按照国家规定提取安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“其他综合收益”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。
提取标准为收入的超额累进率计提：
营业收入为1000.00万元以内（包含1000.00万元）的计提比率为4.50%，营业收入
1000.00万元-10000.00万元（包含10000.00万元）的计提比率为2.25%，营业收入
10000.00万元-100000.00万元（包含100000.00万元）的计提比率为0.55%，营业收入
10亿元以上的计提比率为0.2%。月初结余达到上一年应计提金额三倍及以上的，自当月
开始暂停提取企业安全生产费用，直至安全生产费用结余低于上一年应计提金额三倍时恢复提取。
（三十八）其他重要的会计政策和会计估计
1.回购本公司股份
54公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
2.债务重组
（1）作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。
初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
55（2）作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：
A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；
B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；
C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；
D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；
E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权
益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第
22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后
按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（三十九）重要会计政策和会计估计的变更
561.重要会计政策变更
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
2.重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称开始适用的时点影响金额
2025年7月榆神能化基于二代羰
基催化剂的实际使用寿命，对长期待摊费用、其他流动资产2025年7月14269026.55更换后的二代羰基催化剂摊销年限由18个月变更为12个月
3.2025年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表：无。
四、税项
（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、6%
城市维护建设税应交增值税额7%
教育费附加应交增值税额3%
地方教育费附加应交增值税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%
不同企业所得税税率纳税主体：
纳税主体名称企业所得税税率
兴化股份25%
陕西延长石油榆神能源化工有限责任公司（以下简称“榆神能化”）25%
陕西延长石油兴化化工有限公司（以下简称“兴化化工”）15%
陕西延长石油兴化新能源有限公司（以下简称“兴化新能源”）25%
（二）税收优惠
2025年12月19日，本公司的子公司兴化化工取得由陕西省工业和信息化厅、陕西省
财政厅、国家税务总局陕西省税务局颁发的编号为GR202561001127的高新技术企业证书，有效期三年，报告期适用15%的优惠税率。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”
57指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
（一）货币资金项目期末余额期初余额
库存现金1.22293.82
银行存款551160117.32546010853.39
其他货币资金37286572.98102645903.42
存放财务公司款项565364167.83803369279.11
合计1153810859.351452026329.74
其中：存放在境外的款项总额
（二）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1722221.70685044.10
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3年以上185000.00245000.00
小计1907221.70930044.10
减：坏账准备271111.09279252.20
合计1636110.61650791.90
截至2025年12月末，公司不存在账龄超过三年的单项金额重大的应收账款。
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账
1907221.70100.00271111.0914.211636110.61
准备的应收账款
其中：账龄组合1907221.70100.00271111.0914.211636110.61
合计1907221.70100.00271111.0914.211636110.61
（续）
58期初余额
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账
930044.10100.00279252.2030.03650791.90
准备的应收账款
其中：账龄组合930044.10100.00279252.2030.03650791.90
合计930044.10100.00279252.2030.03650791.90
按单项计提坏账准备：无。
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
组合1：账龄组合——————
1年以内（含1年）1722221.7086111.095.00
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3年以上185000.00185000.00100.00
合计1907221.70271111.0914.21
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他减少
应收账款坏账准备279252.20-8141.11271111.09
4.本期无实际核销的应收账款情况。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计备和合同资产减余额期末余额资产期末余额
数的比例（%）值准备期末余额陕西延长石油
兴化榆神化工951117.00951117.0049.8747555.85有限公司陕西兴鸿新材
396503.90396503.9020.7919825.20
料有限公司广东华特气体
312420.00312420.0016.3815621.00
股份有限公司洛阳世润商贸
185000.00185000.009.70185000.00
有限公司
西北化工研究53334.5853334.582.802666.73
59院有限公司
合计1898375.481898375.4899.54270668.78
（三）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票9111999.1512463077.46商业承兑汇票
合计9111999.1512463077.46
2.期末公司无已质押的应收款项融资。
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据36961944.44
4.本期无实际核销的应收款项融资情况。
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）2536553.6499.8018818595.6299.97
1至2年（含2年）5176.990.03
2至3年（含3年）5176.990.20
3年以上
合计2541730.63100.0018823772.61100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例（%）
榆林市榆神工业区城融天然气有限公司1658358.7465.25
西安飞浚机电设备有限公司467488.8018.39
西安鸿硕电力科技有限公司269800.0010.61
中国铁路西安局集团有限公司代收款结算所134077.505.28
合计2529725.0499.53
（五）其他应收款
60项目期末余额期初余额
应收利息应收股利
其他应收款371439.091920608.82
合计371439.091920608.82
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）312671.471976430.34
1－2年（含2年）82668.0030000.00
2－3年（含3年）20000.00
3年以上171019.51151019.51
小计566358.982177449.85
减：坏账准备194919.89256841.03
合计371439.091920608.82
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金（押金）1630000.00
备用金80000.0070000.00
应向职工收取的垫付款164592.95169537.63
其他各种应收、暂付款项321766.03307912.22
小计566358.982177449.85
减：坏账准备194919.89256841.03
合计371439.091920608.82
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准
566358.98100.00194919.8934.42371439.09
备的其他应收款
其中：账龄组合566358.98100.00194919.8934.42371439.09
合计566358.98100.00194919.8934.42371439.09
61（续）
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准
2177449.85100.00256841.0311.801920608.82
备的其他应收款
其中：账龄组合2177449.85100.00256841.0311.801920608.82
合计2177449.85100.00256841.0311.801920608.82
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
组合1：账龄组合——————
1年以内（含1年）312671.4715633.585.00
1－2年（含2年）82668.008266.8010.00
2－3年（含3年）
3年以上171019.51171019.51100.00
合计566358.98194919.8934.42
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2025年1月1日余额256841.03256841.03
2025年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-61921.14-61921.14本期转回本期转销本期核销其他变动
62第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2025年12月31日余额194919.89194919.89
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收款坏账准备256841.03-61921.14194919.89
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额
数的比例（%）
代扣代缴个人社保应收职工社保164592.951年以内29.068229.65
中化建进出口有限公司应收退货款151019.513年以上26.66151019.51陕西榆能化学材料有限
应收退货款82668.001-2年14.608266.80公司
延长壳牌石油有限公司预付油费74727.041年以内13.193736.35
焦养林备用金60000.001年以内10.593000.00
合计--533007.5094.10174252.31
（7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
（六）存货
1.存货分类
期末余额项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料112245742.561184410.06111061332.50在产品
库存商品119757852.167121149.63112636702.53周转材料
合计232003594.728305559.69223698035.03
（续）
63期初余额
项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料185147412.54185147412.54在产品
库存商品53632562.256616357.5247016204.73周转材料
合计238779974.796616357.52232163617.27
2.公司无确认为存货的数据资源情况。
3.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转销其他
原材料1184410.061184410.06在产品
库存商品6616357.5251089112.3350584320.227121149.63周转材料
合计6616357.5252273522.3950584320.228305559.69
公司于报告期末对存货进行减值测试，根据成本与可变现净值孰低原则，按照成本高于可变现净值的金额计提了存货跌价准备。
（七）其他流动资产项目期末余额期初余额
增值税留抵及待认证/抵扣进项税13252478.3813015597.28
预缴税金635543.92
待摊费用45723975.183285076.31
合计59611997.4816300673.59
（八）长期股权投资本期增减变动
期初余额(账减值准备被投资单位
面价值)期初余额追加减少权益法下确认其他综合投资投资的投资损益收益调整
一、合营企业
二、联营企业榆林市榆神工业区能
4668608.0689446.84
源集运有限责任公司
小计4668608.0689446.84
64合计4668608.0689446.84
（续）本期增减变动减值准
期末余额(账被投资单位备期末
其他权益宣告发放现金计提减其面价值)余额变动股利或利润值准备他
一、合营企业
二、联营企业榆林市榆神工业区能
-1065.744756989.16源集运有限责任公司
小计-1065.744756989.16
合计-1065.744756989.16
（九）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额
陕西延长青山科技工程股份有限公司532457.95
（十）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产8380576711.508895776567.82固定资产清理
合计8380576711.508895776567.82
1.固定资产
（1）固定资产情况
65项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额2877952268.919231310417.2628519189.31114822456.8612252604332.34
2.本期增加金额2487197.71553319736.064803260.982149175.93562759370.68
（1）购置59005251.674803260.982149175.9365957688.58
（2）在建工程转入2487197.7124224147.8826711345.59
（3）其他增加470090336.51470090336.51
3.本期减少金额457692893.3812397443.13470090336.51
（1）处置或报废
（2）其他减少457692893.3812397443.13470090336.51
4.期末余额2422746573.249784630153.3233322450.29104574189.6612345273366.51
二、累计折旧
1.期初余额412572630.772530044443.3712894766.6052702129.163008213969.90
2.本期增加金额68672769.59444612531.353752040.4012601687.07529639028.41
（1）计提68672769.59444612531.353752040.4012601687.07529639028.41
3.本期减少金额
4.期末余额481245400.362974656974.7216646807.0065303816.233537852998.31
三、减值准备
1.期初余额92598140.36256015654.26348613794.62
2.本期增加金额78229862.0878229862.08
（1）计提78229862.0878229862.08
3.本期减少金额
66项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
4.期末余额92598140.36334245516.34426843656.70
四、账面价值
1.期末账面价值1848903032.526475727662.2616675643.2939270373.438380576711.50
2.期初账面价值2372781497.786445250319.6315624422.7162120327.708895776567.82
注：其他增加、其他减少系榆神能化根据50万吨/年煤基乙醇项目竣工决算审计报告调整固定资产卡片类别和明细。
（2）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物5532806.69
机器设备5623236.26运输工具
其他设备15274.03
合计11171316.98
（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物492676158.32已完成竣工决算审计，准备办理
（4）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
67项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据
公允价值采用市场法，处置费用市净率1.29，非流可比上市公司市净
榆神能化资产组6142854889.036080110489.0362744400.00为中介服务费、印花等交易环节
动性折扣比率25.1%率的税费可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数关键参数数的确定依据
折现率12.95%，利润率兴化化工资产组2238933565.822240617800.002026-2039年-11.98-19.96%，收入增————长率-4.99%~13.53%
（十一）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程2165234.5628105063.08工程物资
合计2165234.5628105063.08
1.在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
兴化产业升级就地改造工程13719002.4913719002.4913719002.4913719002.49
化工301总降压站3#主变增容6752093.886752093.88
危险化学品停车场项目3610815.173610815.17
除盐水站EDI装置建设工程项目 2979867.18 2979867.18
68期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他零星项目2165234.562165234.561043284.361043284.36
合计15884237.0513719002.492165234.5628105063.0828105063.08
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程累计投利息资其中：本本期利息
预算数(万本期转入固定资工程进项目名称期初余额本期增加金额其他减少期末余额入占预算比本化累期利息资资本化率资金来源
元)产金额度
例(%)计金额本化金额(%)自有和募
兴化产业升级就地改造工程50000.0013719002.4913719002.492.743.00集资金
化工301总降压站3#主变增容2000.006752093.887816373.6814568467.5672.84100.00自有资金
危险化学品停车场项目637.003610815.171250994.034861809.2076.32100.00自有资金
除盐水站EDI装置建设工程 453.00 2979867.18 742638.12 3722505.30 82.17 100.00 自有资金
其他零星项目1043284.365547194.324298829.03126415.092165234.56自有资金
合计28105063.0815357200.1527451611.09126415.09158842-----
（2）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因兴化产业升级就
13719002.4913719002.49项目终止，待股东大会审议通过
地改造工程
69（十二）使用权资产
项目土地使用权房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额5137124.47818535.755955660.22
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额5137124.47818535.755955660.22
二、累计折旧
1.期初余额1334511.021334511.02
2.本期增加金额333627.72272845.20606472.92
（1）计提333627.72272845.20606472.92
3.本期减少金额
4.期末余额1668138.74272845.201940983.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值3468985.73545690.554014676.28
2.期初账面价值3802613.45818535.754621149.20
（十三）无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权专利权软件排污权合计
一、账面原值
1.期初余额471970024.0495506017.574983356.6946902112.00619361510.30
2.本期增加金额3040794.393040794.39
（1）购置2300528.892300528.89
（2）在建工程
740265.50740265.50
转入
3.本期减少金额114075.00114075.00
（1）其他114075.00114075.00
4.期末余额471855949.0495506017.578024151.0846902112.00622288229.69
二、累计摊销
70项目土地使用权专利权软件排污权合计
1.期初余额98183080.9334374761.922422369.844568478.65139548691.34
2.本期增加金额9439400.407191912.481925093.504476186.1723032592.55
（1）计提9439400.407191912.481925093.504476186.1723032592.55
3.本期减少金额
4.期末余额107622481.3341566674.404347463.349044664.82162581283.89
三、减值准备
1.期初余额2047957.812047957.81
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额2047957.812047957.81
四、账面价值
1.期末账面价值364233467.7153939343.173676687.7435809489.37457658987.99
2.期初账面价值373786943.1161131255.652560986.8540285675.54477764861.15
2.期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
待摊催化剂、膜77292240.9259987964.6094967046.5642313158.96
（十五）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备8771590.671364337.327152450.751087753.11其他非流动金融资产
12145000.003036250.0011612542.052903135.51
公允价值变动
租赁负债暂时性差异4354006.00653100.904906605.21735990.78
递延收益暂时性差异9255366.671775471.679603350.001829002.50
固定资产加速折旧15164781.172274717.1815683871.652352580.75
可弥补亏损59115485.5914778871.4058653000.0014663250.00宝塔石化票据终止确
47800000.007170000.0048000000.007200000.00
认损失
合计156606230.1031052748.47155611819.6630771712.65
2.未经抵销的递延所得税负债
71期末余额期初余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产应纳税
4014676.28602201.464621149.20693172.38
暂时性差异其他
合计4014676.28602201.464621149.20693172.38
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产递延所得税资产抵销后递延所得税资抵销后递延所得税资项目和负债期末互抵和负债期初互抵产或负债期末余额产或负债期初余额金额金额
递延所得税资产602201.4630450547.01693172.3830078540.27
递延所得税负债602201.46693172.38
4.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣亏损1695471088.151054204168.43
可抵扣暂时性差异278242771.60206564360.50
合计1973713859.751260768528.93
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末金额期初金额备注
2027年134364418.50128990218.50
2028年38217490.3634193090.36
2029年29720336.3125325936.31
2030年297953246.59
2031年
2032年
2033年421078711.48421078711.48
2034年444616211.78444616211.78
2035年329520673.13
合计1695471088.151054204168.43--
（十六）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程及设备款40659.0540659.05
（十七）应付票据
72种类期末余额期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票37000000.00102500000.00
合计37000000.00102500000.00期末无已到期未支付的应付票据。
（十八）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）692045650.32638044774.20
1－2年（含2年）113142080.82130922407.59
2－3年（含3年）65361384.01334167724.03
3年以上212853643.1417232344.66
合计1083402758.291120367250.48
2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款
项目期末余额未偿还或结转的原因
北京石油化工工程有限公司144364150.30工程进度款，未达到付款条件航天长征化学工程股份有限公司61158492.91工程进度款，未达到付款条件陕西延长石油物资集团上海有限公司71854647.40设备款，未达到付款条件陕西化建工程有限责任公司35044220.06工程进度款，未达到付款条件陕西兴化机械制造有限公司25450479.58维修费，未达到付款条件合计337871990.25--
（十九）合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
产品销售预收款42807851.5792707268.13
2.期末无账龄超过1年的重要合同负债。
（二十）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬14410128.51350282494.64342255530.2222437092.93
二、离职后福利-设定提存
4569703.0044269286.2246359646.222479343.00
计划
73项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计18979831.51394551780.86388615176.4424916435.93
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴9755565.87256664158.20248772323.6017647400.47
2.职工福利费41641146.0641641146.06
3.社会保险费18276681.5418276681.54
其中：医疗保险费14109703.2714109703.27
工伤保险费2414722.332414722.33
4.住房公积金27811587.2427811587.24
5.工会经费和职工教育经费4654562.645888921.605753791.784789692.46
合计14410128.51350282494.64342255530.2222437092.93
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险37204740.1137204740.11
2.失业保险费1626187.111626187.11
3.企业年金缴费4569703.005438359.007528719.002479343.00
合计4569703.0044269286.2246359646.222479343.00
（二十一）应交税费项目期末余额期初余额
增值税593058.3116812020.96
企业所得税2069131.73
个人所得税948717.73904723.40
城市维护建设税39178.21150129.60
教育费附加27984.43107235.43
房产税2384865.8611075180.00
土地使用税3235901.343235894.31
印花税1028210.271225917.40
其他税费501437.59456249.71
合计8759353.7436036482.54
（二十二）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息
74项目期末余额期初余额
应付股利
其他应付款529641915.93371701274.69
合计529641915.93371701274.69
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
质保金、保证金及押金49752757.7133944108.49
代收代付款项3023447.035386530.02
非合并范围内往来款及借款275183949.86321466712.45
未付股权转让款165755039.912810839.91
未支付的税收滞纳金28600923.42
未支付的各类费用5595601.426135279.13
应退货款转入1730196.581957804.69
合计529641915.93371701274.69
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
陕西延长石油（集团）有限责任公司269747065.49借款及其利息、垫付款、未付股权转让款
陕西延长石油物资集团江苏有限公司11170478.78质保金
陕西延长石油物资集团有限责任公司5644332.73质保金
三供一业改造款1879384.06暂估，待结算北京石油化工工程有限公司1708000.00工程进度扣款
合计290149261.06--
（二十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的长期借款587116249.57488608749.55
1年内到期的长期借款应计利息3309132.403500043.72
1年内到期的租赁负债573794.84552599.21
合计590999176.81492661392.48
（二十四）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额5557760.402946251.17
75（二十五）长期借款
长期借款分类项目期末余额期初余额质押借款抵押借款
保证借款3002885522.493487494272.06
信用借款511768081.28124000000.00
合计3514653603.773611494272.06
（二十六）租赁负债项目期末余额期初余额
应付融资租赁款5222783.205957462.80
减：未确认融资费用868777.201050857.59
减：一年内到期的租赁负债573794.84552599.21
合计3780211.164354006.00
（二十七）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助9603350.00200000.00547983.339255366.67政府补助拨入
（二十八）股本
本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份
1276269851.001276269851.00
总数
（二十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）2768348932.74754239.782767594692.96
其他资本公积47858843.87543.5347858300.34
合计2816207776.61754783.312815452993.30
注：本期股本溢价减少主要系收购兴化新能源少数股东20%股权，减少股本溢价
754239.78元；其他资本公积减少系榆神能化权益法核算的被投资单位发生除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动。
（三十）专项储备
76项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费31814700.9714419447.9016755526.9729478621.90
（三十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积157361687.60157361687.60
（三十二）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润219914416.46599852569.17
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-55606230.59调整后期初未分配利润164308185.87599852569.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润-517489292.62-435457309.86资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积87073.44应付普通股股利
期末未分配利润-353181106.75164308185.87
调整期初未分配利润明细：
由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润-55606230.59元。
（三十三）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务3536132731.863773853116.874057934341.414034033049.25
其他业务13509146.361262527.553517574.62951677.70
合计3549641878.223775115644.424061451916.034034984726.95
772.营业收入、营业成本的分解信息
兴平分部榆林分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
业务类型1748085372.741893315878.021801556505.481881799766.403549641878.223775115644.42
其中：乙醇260907814.10262928549.721657985344.181746631662.631918893158.282009560212.35
醋酸甲酯169605769.39165644918.89114386596.61115934676.27283992366.00281579595.16
甲醇168017402.82189012079.35168017402.82189012079.35
液氨528907608.90588997735.44528907608.90588997735.44
蒸汽33476451.9823754673.1955858.7233532310.7023754673.19
混胺214169256.69241040349.18214169256.69241040349.18
二甲基甲酰胺323524636.50372285239.22323524636.50372285239.22
其他产品46077981.1248806100.0519018010.8518817132.9365095991.9767623232.98
其他业务3398451.24846232.9810110695.12416294.5713509146.361262527.55
按商品转让的时间分类1748085372.741893315878.021801556505.481881799766.403549641878.223775115644.42
其中：在某一时点确认收入1746555028.101892469645.041797147617.861881591019.003543702645.963774060664.04
在某一时段确认收入1530344.64846232.984408887.62208747.405939232.261054980.38
78（三十四）税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税503937.88315294.06
教育费附加215973.38159265.49
地方教育费附加143982.2464984.71
房产税5987490.9514636236.23
土地使用税12943679.2712943566.65
车船使用税39091.2339817.90
印花税2400014.312641970.08
水资源税155436.80482130.80
环境保护税1530302.43546642.99
合计23919908.4931829908.91
（三十五）销售费用项目本期金额上期金额
职工薪酬7318202.186772489.85
折旧与摊销534700.22392330.98
差旅交通费223315.48148719.10
业务招待费259339.93349903.00
广告宣传费140000.4676100.93
办公杂费382369.57547733.36
合计8857927.848287277.22
（三十六）管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬97286521.2491646892.30
折旧与摊销25488847.2024264692.09
差旅交通费1299486.13983753.24
业务招待费529614.351234017.27
中介服务费4071335.295078099.16
修理后勤等劳务37652179.5829924444.55
税费4549412.144956410.39
环保费6986905.368186210.72
车辆费用1361937.741469781.55
水电气费1006882.221023011.76
79项目本期金额上期金额
办公杂费6116881.143971111.22
合计186350002.39172738424.25
（三十七）财务费用项目本期金额上期金额
利息费用123057662.80148823088.54
其中：租赁负债的利息费用182080.39174706.02
减：利息收入4544810.229976180.40
手续费及其他71881.02129241.72
合计118584733.60138976149.86
（三十八）其他收益产生其他收益的来源本期金额上期金额
政府补助4353549.832604919.25
招用自主就业退役士兵减免税费778150.00
代扣代缴个人所得税手续费返还50589.3365279.42
合计5182289.162670198.67
（三十九）投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益89446.8445408.65宝塔石化票据信托受益权份额清
200000.00
偿资金
合计289446.8445408.65
（四十）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产-532457.95-4712687.47
（四十一）信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失8141.1153977.92
其他应收款坏账损失61921.14-27874.49
合计70062.2526103.43
（四十二）资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-52273522.39-141428025.10
80项目本期金额上期金额
固定资产减值损失-78229862.08-20227107.92
在建工程减值损失-13719002.49
合计-144222386.96-161655133.02
（四十三）营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废合计48893.52
其中：固定资产报废利得48893.52
违约金、罚款及赔偿收入409009.231038100.00409009.23
核销的往来款及其他5436.16
合计409009.231092429.68409009.23
（四十四）营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计18035.60
其中：固定资产报废损失18035.60
滞纳金、罚款和赔偿支出1869466.63709233.451869466.63
核销的往来款及其他91808.6142771.8991808.61
合计1961275.24770040.941961275.24
（四十五）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用324650.593776642.93
递延所得税费用-372006.74-14639755.02
合计-47356.15-10863112.09
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额-703951651.19
按法定/适用税率计算的所得税费用-175987912.80
子公司适用不同税率的影响32019353.23
调整以前期间所得税的影响615617.70
非应税收入的影响-22361.71
不可抵扣的成本、费用和损失的影响11681314.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3052875.36
81项目本期金额
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
134551606.79
影响研究开发费等加计扣除的纳税影响
专项储备变动的影响147901.64
所得税费用-47356.15
（四十六）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
政府补助、个税代扣代缴手续费4592048.562133367.83
利息收入4529681.039832193.65
租金收入1812240.00351020.00
保证金、押金及备用金6590858.981396069.00
其他5581627.113783293.98
合计23106455.6817495944.46支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
付现的期间费用及成本中的费用12171089.0212458162.75
保证金、押金及备用金3171952.634819080.00
其他1143772.22782222.26
合计16486813.8718059465.01
2.与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
宝塔石化票据信托受益权份额清偿资金200000.00
3.与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
同一控制下的企业合并支付的现金对价640153230.99
发行费用654752.42
合计640807983.41
82筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
应付利息111318725.73111318725.73
其他应付款2810839.912810839.91一年内到期的
492661392.48590999176.81492108793.27552599.21590999176.81
非流动负债
长期借款3611494272.06515864331.2825588750.00587116249.573514653603.77
租赁负债4354006.00573794.843780211.16
合计4111320510.45515864331.28702317902.54629016269.00588242643.624112243831.65
（四十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润-703904295.04-477805180.07
加：资产减值准备144152324.71161629029.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧529639028.41528002051.85
使用权资产折旧606472.92604689.00
无形资产摊销23032592.5519972156.99
长期待摊费用摊销94967046.5648142654.71处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）-30857.92
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）532457.954712687.47
财务费用（收益以“-”号填列）123057662.80148823088.54
投资损失（收益以“-”号填列）-289446.84-45408.65
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-281035.82-14671352.86
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-90970.9231597.84
存货的减少（增加以“-”号填列）6776380.07105455122.95
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-33229110.83300622417.67
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-92963755.0627002994.28
其他13690973.70-284702945.03
经营活动产生的现金流量净额105696325.16567742746.36
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
83项目本期金额上期金额
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产
3.现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额1116524286.371349380426.32
减：现金的期初余额1349380426.321800422640.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-232856139.95-451042214.37
注：“其他”项目为其他货币资金、专项储备项目增减变动的金额以及转销的减值准备。
2.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金1116524286.371349380426.32
其中：库存现金1.22293.82
可随时用于支付的银行存款1116524285.151349380132.50可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1116524286.371349380426.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
4.本期无使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。
5.不属于现金及现金等价物的货币资金
项目期末余额期初余额不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金37286572.98102645903.42承兑保证金及其利息、久悬冻结
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限类受限受限类受限账面余额账面价值账面余额账面价值型情况型情况
货币承兑保限制102645903.4102645903.4承兑保限制
37161032.6137161032.61
资金证金支取22证金支取货币久悬冻只进
125540.37125540.37
资金结不出
84（四十九）租赁
1.本公司作为承租方
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用182080.39174706.02
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用83082.7147531.82计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租
赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出83082.7147531.82售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
1年以内（含1年）734679.60
1至2年（含2年）734679.60
2至3年（含3年）446679.60
3年以上3306744.40
合计5222783.20
2.本公司作为出租方
（1）作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
收入情况3263228.88
租赁收入3263228.88
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
85报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
报告期内，公司未发生反向购买情况。
（四）处置子公司
报告期内，公司未发生处置子公司情况。
（五）其他原因的合并范围变动本公司于2025年10月22日召开第八届董事会第六次会议，审议通过了《关于兴化化工收购兴化新能源20%股权暨关联交易的议案》。2025年12月3日，延长集团、兴化化工签订了《股权转让协议》，双方同意股权交割日为标的股权完成工商过户手续之日，目标公司在评估基准日（2025年6月30日）至股权交割日即过渡期有关资产的经营损益均由兴化化工享有或承担。
2025年12月23日，兴化新能源完成了20%股权过户至兴化化工名下的工商变更登记手续，完成了资产交割过户。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
子公司名持股比例(%)注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式称直接间接人民币化学品生同一控制下
榆神能化陕西省榆林市陕西省榆林市51.00
19.80亿元产及销售企业合并
人民币39化学品生同一控制下
兴化化工陕西省兴平市陕西省兴平市100.00亿元产及销售企业合并兴化新能人民币7亿化学品生同一控制下
陕西省兴平市陕西省兴平市100.00源元产及销售企业合并
2.重要的非全资子公司
少数股东持股比例本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益子公司名称
(%)的损益分派的股利余额
榆神能化49.00-186621432.11596561995.48
兴化新能源20.00206429.69
(截至2025年6月30日)
3.重要非全资子公司的主要财务信息
86子公司期末余额
名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计榆神能
351169518.066122043742.326473213260.381737214529.783518525270.445255739800.22
化兴化新能源
（续）子公司期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计榆神能
493665457.036511106466.897004771923.921793234020.133615379272.065408613292.19
化兴化新
353635184.36555073580.79908708765.1599720224.0099720224.00
能源
（续）子公司本期金额名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
榆神能化1801556505.48-435390552.40-435390552.4087581301.32兴化新能源
（续）子公司上期金额名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
榆神能化2180643859.77-88575062.78-88575062.78616553238.10
兴化新能源529913560.305269552.795269552.7935784397.41
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，公司未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
（三）在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息榆林市榆神工业区能源集运有限责任公司项目
期末余额/本期金额期初余额/上期金额
合营企业：----
联营企业：----
投资账面价值合计4756989.164668608.06
下列各项按持股比例计算的合计数----
--净利润89446.8445408.65
--其他综合收益
87榆林市榆神工业区能源集运有限责任公司
项目
期末余额/本期金额期初余额/上期金额
--综合收益总额89446.8445408.65
八、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。
（二）涉及政府补助的负债项目会计科目
本期新增补本期转入其本期其与资产/收或财务报期初余额期末余额助金额他收益金额他变动益相关表项目
递延收益9603350.00200000.00547983.339255366.67与资产相关
涉及政府补助的负债项目明细：
本期新增补本期转入其本期其与资产/项目期初余额期末余额助金额他收益金额他变动收益相关工业转型升级与资产相
专项资金-503885000.00210000.003675000.00关万吨乙醇项目锅炉烟气超与资产相
5440000.00320000.005120000.00
低排放补助关
VOC治理补 与资产相
278350.0014650.00263700.00
助关榆神工业区中与资产相
小企业数字化200000.003333.33196666.67关转型资金
合计9603350.00200000.00547983.339255366.67
（三）计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额
其他收益4353549.832604919.25
计入当期损益的政府补助明细：
类型本期金额上期金额与资产/收益相关
递延收益转入547983.33544650.00与资产相关
稳岗就业补助1025566.501016819.25与收益相关
招商引资优秀项目奖励-50万吨/年煤制乙醇
1500000.00与收益相关
项目
88类型本期金额上期金额与资产/收益相关
工业稳增长奖励980000.00300000.00与收益相关
2024年榆林市数据管理能力成熟评估贯标
300000.00与收益相关
（DCMM）奖励
省级专项资金规上工业企业培育项目奖励313800.00与收益相关
中小企业数字化转型城市试点改造实施奖金179650.00与收益相关
增产增效奖励150000.00与收益相关
2023年全市新进、净增规模以上工业企业奖
100000.00与收益相关
金
合计4353549.832604919.25
九、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险
本公司的金融资产包括应收票据、应收款项等，金融负债包括应付票据、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施：
（1）应收账款、应收票据：本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按
照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
89（2）本公司的其他应收款主要系往来款、保证金及备用金等，公司根据历史发生情
况对此等款项与相关经济业务加强了管理并持续监控，以确保本公司重大坏账风险可控并进一步降低。
2.流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
3.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。本公司市场风险主要指利率风险和其他价格风险。
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（二）应收款项融资9111999.159111999.15
持续以公允价值计量的资产总额9111999.159111999.15
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司无采用持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司无采用持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
90性及定量信息
本公司持有的应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，以其相应的转让或贴现金额为市价的确定依据；本公司持有的其他非流动金融资产为权益工具投资，主要为无可观察的活跃市场数据验证，采用其自身数据作出的财务预测的股权投资项目，采用净资产法等估值方法进行确定。
十一、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况母公司母公司对本企业的母公司对本企业注册地业务性质注册资本
名称持股比例(%)的表决权比例(%)
直接持股39.80%；
陕西省延安石油和天然气资源的勘
延长集团100亿元兴化集团持股57.23%
市七里铺探、开采，石油炼制等
17.43%
本公司的母公司为延长集团，本公司最终控制方是陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见七、在其他主体中的权益附注（三）。
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系
陕西延长石油(集团)有限责任公司碳氢高效利用技同一控制人
术研究中心（以下简称“碳氢研究中心”）
陕西延长石油（集团）有限责任公司榆林石油宾馆（以同一控制人下简称“榆林石油宾馆”）
陕西兴化集团有限责任公司（以下简称“兴化集团”）同一控制人陕西兴化机械制造有限公司（以下简称“兴化机械制同一控制人造”）
陕西兴化晟邦实业有限公司（以下简称“兴化晟邦”）同一控制人陕西延长石油兴化榆神化工有限公司（以下简称“兴同一控制人化榆神化工”）陕西延长石油矿业有限责任公司同一控制人
91其他关联方名称其他关联方与本企业关系陕西延长石油矿业有限责任公司煤炭运销分公司（以同一控制人下简称“矿业公司”）陕西延长石油物资集团有限责任公司（以下简称“物同一控制人资集团”）陕西延长石油物资集团江苏有限公司（以下简称“物同一控制人资集团江苏公司”）陕西延长石油物资集团上海有限公司（以下简称“物同一控制人资集团上海公司”）陕西延长石油物流集团有限公司同一控制人陕西延长石油物流集团有限公司危化品运输分公司同一控制人（以下简称“物流集团危化品运输分公司”）陕西延长物流运输有限公司（以下简称“物流集团运同一控制人输公司”）陕西延长物流仓储有限公司（以下简称“物流集团仓同一控制人储公司”）陕西延长石油物流集团有限公司黄陵包装制品厂（以同一控制人下简称“物流集团黄陵包装制品厂”）陕西延长石油榆林煤化有限公司（以下简称“榆林煤同一控制人化”）陕西延长石油榆林天然气化工有限责任公司（以下简同一控制人称“榆煤化天然气”）陕西延长石油榆林凯越煤化有限责任公司（以下简称同一控制人“凯越煤化”）西北化工研究院有限公司（以下简称“西北化工研究同一控制人院”）陕西延长青山科技工程股份有限公司（以下简称“青同一控制人山科技”）陕西延长石油西北橡胶有限责任公司（以下简称“西同一控制人北橡胶”）陕西省石油化工工业贸易有限公司（以下简称“石化同一控制人工贸”）陕西延长石油丰源有限责任公司同一控制人陕西延长石油丰源有限责任公司服装分公司（以下简同一控制人称“延长丰源服装分公司”）
延长壳牌石油有限公司（以下简称“壳牌石油”）同一控制人
延长中科（大连）能源科技股份有限公司（以下简称同一控制人“延长中科大连公司”）永安财产保险股份有限公司同一控制人永安财产保险股份有限公司陕西分公司（以下简称同一控制人“永安财险陕西分公司”）陕西延长石油新兴产业有限公司同一控制人
陕西延长石油售电有限公司（以下简称“延长售电”）同一控制人陕西延长石油集团氟硅化工有限公司（以下简称“氟同一控制人硅化工”）陕西延长石油能源化工工程有限公司（以下简称“延同一控制人长能化”）
92其他关联方名称其他关联方与本企业关系
中油延长石油销售股份有限公司同一控制人河南延长石油销售有限公司（以下简称“延长销售河同一控制人南公司”）陕西延长中煤榆林能源化工股份有限公司同一控制人陕西延长中煤榆林能源化工股份有限公司靖园大酒同一控制人店（以下简称“榆能靖园大酒店”）陕西化工研究院有限公司（以下简称“陕西化工研究同一控制人院”）陕西延长石油财务有限公司（以下简称“延长石油财同一控制人务公司”）陕西延长石油资本控股有限公司同一控制人陕西能源化工交易所股份有限公司（以下简称“能化同一控制人交易所”）陕西延长石油集团榆林治沙有限公司（以下简称“榆同一控制人林治沙”）陕西华特新材料股份有限公司（以下简称“华特新同一控制人材”）陕西延长石油巴拉素煤业有限公司（以下简称“巴拉同一控制人素煤业”）延长油田股份有限公司同一控制人
延长壳牌(广东)石油有限公司同一控制人
延长壳牌(四川)石油有限公司同一控制人陕西延长石油集团重庆销售有限公司同一控制人陕西延长石油集团四川销售有限公司同一控制人
延长中化石油销售（山西）有限公司同一控制人陕西延长石油国际事业有限公司同一控制人陕西延长石油集团三原销售有限公司同一控制人陕西延长石油国际能源化工有限公司同一控制人
延长石油集团（香港）有限公司同一控制人
PTICA国际有限公司 同一控制人
PTIAL国际有限公司 同一控制人陕西燃气集团有限公司同一控制人陕西延长石油天然气股份有限公司同一控制人陕西延长石油延安能源化工有限责任公司同一控制人延长石油湖北销售有限公司同一控制人陕西延长新能源有限责任公司同一控制人延长石油天津销售有限公司同一控制人
延长石油化工销售（上海）有限公司同一控制人
93其他关联方名称其他关联方与本企业关系
延长石油销售(广东)有限公司同一控制人陕西延长石油油田化学科技有限责任公司同一控制人江苏延长中燃化学有限公司同一控制人陕西延长托普索催化科技有限公司同一控制人延长石油定边盐化工有限公司同一控制人陕西延一科技创业投资有限公司同一控制人榆林石化集运有限公司同一控制人西安西化氯碱化工有限责任公司同一控制人陕西延长石油实业集团有限公司同一控制人北京天居园科技有限公司同一控制人陕西南宫山旅游发展有限责任公司同一控制人北京陕西大厦有限责任公司同一控制人陕西宾馆有限责任公司同一控制人陕西延长石油压裂材料有限公司同一控制人陕西德源招标有限责任公司同一控制人陕西榆炼实业有限责任公司同一控制人陕西延长西大先进技术研究院有限公司同一控制人陕西非常规油气杂志有限公司同一控制人北京亿联易成能源科技有限公司同一控制人陕西延长榆能清洁能源有限公司同一控制人
樊洺僖本公司董事长（截至2024年12月20日）
王颖、罗开放、张岁利本公司董事（截至2024年12月20日）本公司董事兼总经理（截至2024年12月20石磊
日）本公司董事兼副总经理、董事会秘书（截至席永生
2024年12月20日）本公司董事长（自2024年12月20日至2025韩磊年12月30日）
石磊本公司董事长（自2025年12月30日起）本公司董事兼总经理（自2024年12月20日薛宏伟
起）
郭尊礼、曹杰、王彦峰本公司董事（自2024年12月20日起）胡明松本公司总会计师
庞战军、石军朝本公司副总经理（自2024年12月20日起）贾三宝本公司董事会秘书
（五）关联交易情况
941.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表关联交易内获批的交易额是否超过关联方本期金额上期金额
容度(万元)交易额度
兴化集团采购物资34658435.583688.00否6061436.93
矿业公司采购物资698670346.77132743.36否914553669.87
凯越煤化采购物资5805370.973982.30否9815532.22延长中科大连
采购物资101432743.3614297.96否23723008.85公司
青山科技采购物资10790257.691436.80否西北化工研究
采购物资1301790.97否5037550.51院
西北橡胶采购物资266461.05否338760.17
石化工贸采购物资225244.87否318269.47
延长丰源服装2187.57
采购物资1281091.08否780802.66分公司
壳牌石油采购物资547260.91否655014.93
兴化晟邦采购物资2985368.19否767728.64
物资集团采购物资5063679.55否8577935.29
兴化集团综合服务费13840000.001324.00是10490400.00
兴化集团劳务12364769.591278.00否6884394.07
设备制作、兴化机械制造
维护检修及10951220.431792.00否29839958.28公司其他劳务
矿业公司采购服务费3615212.88395.00否2143022.54
青山科技采购劳务57278432.6511662.69否56612122.69
物流集团运输运输、装卸
47816639.54否54033938.04
公司劳务
物流集团仓储运输、装卸
6846764.7411756.34否5975337.48
公司劳务
物流集团危化运输、装卸
否685102.52品运输分公司劳务
兴化晟邦采购劳务2083460.08否2053550.98永安财险陕西
采购保险292198.40否530991.68
分公司1527.52
延长售电采购劳务458693.97否773584.90
榆林石油宾馆采购劳务14182.60否106805.00
95关联交易内获批的交易额是否超过
关联方本期金额上期金额
容度(万元)交易额度
华特新材采购劳务199212.39否
巴拉素煤业采购劳务707.55否
榆煤化天然气采购劳务1839622.64否物资集团江苏
采购物资否104488183.83公司
榆林煤化采购物资否5570657.87
出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
兴化集团销售商品76460748.44231486526.28
兴化集团商标使用费113207.52113207.52
西北化工研究院销售商品96828.8233670.07
延长中科大连公司提供劳务3374867.26
凯越煤化销售商品8729898.23
凯越煤化提供劳务1847151.32
兴化榆神化工销售商品55858.72
兴化榆神化工提供劳务1933209.44
碳氢研究中心销售商品118581.12
延长售电销售商品18433.4913964.46
2.关联租赁情况
本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
兴化集团土地485189.04485189.04
兴化榆神化工房屋1662605.52138550.46
兴化集团设备931948.08931948.08
合计3079742.641555687.58本公司作为承租方出租支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资方名产种类本期金额上期金额本期金额上期金额本期金额上期金额称兴化
土地446680.00446680.00157334.76168597.10集团兴化
房屋288000.00288000.0024745.636108.92818535.75集团
96合计734680.00734680.00182080.39174706.02818535.75
3.关联担保情况
本公司作为被担保方担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
延长集团榆神能化3487494272.062022-8-262040-11-25否
4.关联方资金拆借
关联说期初拆借金额余额本期归还期末拆借资金余额本期拆借利息起始日到期日方明拆入
延长54530486.87
295000000.00240469513.138247724.282022-8-162023-8-16
集团(注)
注：延长集团在向本公司转让榆神能化51%股权前承诺，若榆神能化因股权转让前的税务争议，导致股权转让完成后上市公司及/或标的公司发生任何费用支出、经济损失或承担法律责任的，延长集团将承担并代偿相应支出。
2025年9月25日，榆神能化补缴了股权转让前的房产税、城镇土地使用税，并计提了
税收滞纳金，合计人民币54530486.87元。根据延长集团上述承诺，该等税款及滞纳金应由延长集团向榆神能化予以补偿。2026年4月22日，延长集团同意从其向榆神能化提供的2.95亿元借款中抵扣上述补偿款项，并确认代偿日期为2025年9月25日。
5.关键管理人员薪酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬2519840.002655294.00
6.其他关联交易
（1）存放在关联金融企业的款项情况项目关联方名称期末余额期初余额
银行存款延长石油财务公司565364167.83803369279.11
（2）报告期从关联金融企业取得及归还金融贷款的情形项目关联方名称本期金额上期金额
取得贷款延长石油财务公司130000000.00
归还贷款延长石油财务公司26271714.936454342.99
（3）关联方存贷款利息
97项目关联方名称本期金额上期金额
贷款利息延长石油财务公司8439591.598259962.06
利息收入延长石油财务公司1467042.564551486.58
（六）应收、应付关联方未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款西北化工研究院53334.582666.7367924.813396.24
应收账款陕西化工研究院8846.22442.319321.29466.06
应收账款兴化榆神化工951117.0047555.85
小计1013297.8050664.8977246.103862.31
预付款项石化工贸71.1210629.86
其他应收款壳牌石油74727.043736.35106892.715344.64
其他应收款能化工交易所1600000.0080000.00
小计74727.043736.351706892.7185344.64
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款兴化机械制造41458615.8238925022.54
应付账款兴化集团18417478.565271887.59
应付账款兴化晟邦901312.3188396.23
应付账款西北化工研究院2889011.00
应付账款陕西化工研究院612024.00612024.00
应付账款西北橡胶237991.70206527.80
应付账款矿业公司92990448.0964118008.69
应付账款青山科技77927992.7163897643.39
应付账款延长丰源服装分公司1823798.701380655.61
应付账款延长售电326173.69114600.00
应付账款凯越煤化10772328.40
应付账款物流集团危化品运输分公司379247.06379247.06
应付账款物流集团运输公司83044678.6486150543.54
应付账款物流集团仓储公司616761.001868103.25
应付账款物资集团5254186.2014210800.45
应付账款物资集团上海公司71854647.40100831647.40
98项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款物流集团黄陵包装制品厂1345.131345.13应付账款物资集团江苏公司
应付账款延长中科大连公司14142600.0039773008.85
应付账款榆煤化天然气1839622.64
应付账款华特新材225110.00
小计412054033.65431490800.93合同负债（含凯越煤化285215.00待转销项税）
其他应付款兴化集团45704.9725275.24
其他应付款青山科技587751.00469814.50
其他应付款延长集团440938989.77324277552.36
其他应付款物流集团运输公司78367.6750000.00
其他应付款物资集团6040116.325644332.73
其他应付款物资集团上海公司692578.74692578.74
其他应付款物资集团江苏公司11170478.7814886478.78
其他应付款氟硅化工215.00215.00
其他应付款石磊100000.00100000.00
其他应付款席永生80000.00
小计459654202.25346226247.35一年内到期的
延长石油财务公司26494657.0926539179.64非流动负债一年内到期的
兴化集团573794.84552599.21非流动负债
小计27068451.9327091778.85
租赁负债兴化集团3780211.164354006.00
长期借款陕西延长石油财务有限公司269220489.97295492204.88
十二、股份支付
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的股份支付。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司无应披露未披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
99截至2025年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）托管凯越煤化产品销售权
为过渡性解决凯越煤化乙醇装置投产后与本公司现有业务形成同业竞争的问题，本公司于2026年1月20日召开第八届董事会第九次会议审议通过了《关于与关联方签署<产品销售权托管协议>暨关联交易的议案》，并于同日与凯越煤化签署了《产品销售权托管协议》。根据协议约定，凯越煤化将其生产的乙醇、乙酸甲酯等产品的销售权整体托管至公司，上述产品托管期间对应的业务收入、成本、费用及利润等全部由凯越煤化独立承担与享有，公司按年收取托管费500万元/年（含税）作为管理服务的对价，托管期限三年，托管费每半年结算一次。托管范围、托管期限、托管流程及费用标准等具体事项详见本公司公告（公告编号：2026-002）。
（二）对榆神能化银团贷款按持股比例提供担保2025年8月25日，公司第八届董事会第四次会议审议通过了《关于对控股子公司银团贷款按持股比例提供担保的议案》，同意公司为榆神能化银团贷款按持股比例提供合计不超过人民币22.899亿元的担保。担保的保证期间为自公司股东会审议通过并签署生效担保协议之日起至上述银团贷款担保项下全部义务和责任履行期限届满之日起三年止。
2026年2月6日，公司2026年第一次临时股东会审议通过了该议案。
除上述事项外，本公司无其他需要披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
1.追溯重述法
受影响的各个比较期间报表项会计差错更正的内容处理程序累积影响数目名称
本公司子公司榆神能存货-22631474.72化2024年度存在收入
公司于2026年4月28日流动资产合计-22631474.72
确认、产量计量和制造
召开第八届第十一次资产总计-22631474.72费用暂估不准确的情会议审议通过。
形，公司采用追溯重述应付账款16605522.32法对涉及的项目进行合同负债69969752.04
100受影响的各个比较期间报表项
会计差错更正的内容处理程序累积影响数目名称
了差错更正，调整2024应交税费-34984.88年度的合并财务报表。
流动负债合计86540289.48
负债合计86540289.48
专项储备-71369.15
未分配利润-55606230.59
归属于母公司所有者权益合计-55677599.74
少数股东权益-53494164.46
所有者权益合计-109171764.20
负债和所有者权益总计-22631474.72
营业收入-69969752.04
营业成本39097057.54
管理费用-34984.88
营业利润-109031824.70
利润总额-109031824.70
归属于母公司股东的净利润-55606230.59
少数股东损益-53425594.11
（二）债务重组本报告期公司未发生债务重组。
（三）资产置换公司本报告期未发生重大的非货币性资产交换及其他资产置换事项。
（四）年金计划公司本报告期不存在应披露的年金计划。
（五）终止经营公司本报告期不存在应披露的终止经营事项。
（六）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
101（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以业务分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的业务分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏
损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上；
（3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的
比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件
的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
项目兴平分部榆林分部分部间抵销合计
主营业务收入1744686921.501791445810.363536132731.86
主营业务成本1892469645.041881383471.833773853116.87
资产总额4797681476.516473213260.38898176260.0910372718476.80
负债总额595034634.055255739800.225850774434.27
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项：无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
102（一）其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款16000.00
合计16000.00
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）20000.00
3年以上20000.00
小计20000.0020000.00
减：坏账准备20000.004000.00
合计16000.00
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金（押金）
备用金20000.0020000.00应向职工收取的各种垫付的款项
其他各种应收、暂付款项
小计20000.0020000.00
减：坏账准备20000.004000.00
合计4000.00
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准
20000.00100.0020000.00100.00
备的其他应收款
其中：账龄组合20000.00100.0020000.00100.00
103期末余额
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
合计20000.00100.0020000.00100.00
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准
20000.00100.004000.0020.0016000.00
备的其他应收款
其中：账龄组合20000.00100.004000.0020.0016000.00
合计20000.00100.004000.0020.0016000.00
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
组合1：账龄组合——————
1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3年以上20000.0020000.00100.00
合计20000.0020000.00100.00
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2025年1月1日余额4000.004000.00
2025年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
104第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
本期计提16000.0016000.00本期转回本期转销本期核销其他变动
2025年12月31日余额20000.0020000.00
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收款坏账准备4000.0016000.0020000.00
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额
数的比例（%）
吴炜平备用金20000.003年以上100.0020000.00
（7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
（二）长期股权投资期末余额期初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司投
3926605689.23266592260.093660013429.143926605689.233926605689.23
资
对联营、合营企业投资
合计3926605689.23266592260.093660013429.143926605689.233926605689.23对子公司投资减值本期增减变动
被投资单期初余额(账面准备期末余额(账面减值准备期末
位价值)期初追加减少其计提减值准备价值)余额余额投资投资他
兴化化工3028429429.143028429429.14
榆神能化898176260.09266592260.09631584000.00266592260.09
合计3926605689.23266592260.093660013429.14266592260.09
105（三）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务6876415.049046415.04
合计6876415.049046415.04
2.营业收入、营业成本的分解信息
本期金额合同分类营业收入营业成本
业务类型6876415.04
其中：其他业务6876415.04
按商品转让的时间分类6876415.04
其中：在某一时点确认收入
在某一时段确认收入6876415.04
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续5131699.83影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置-332457.95金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
106一
项目金额说明
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、合计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影口向
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1552266.01代扣代墩个人所
其他符合非经常性损益定义的损益项目50589.33得税手续费返还
减：所得税影响额244929.47
少数股东权益影响额（税后）769522.12
合计2283113.6]
（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产收益率报告期利润
（%） 基本每股tj!{益 稀释每股收益（元／股）（元／股）
归属于公司普通股股东的净利润-12.36-0.40550.4055扣除非经常性损益后归属于公司普通
-12.42-0.4073-0.4073股股东的净利润
法定代主管会计工作负责人：会计机构负责人：
107
沪公网安备31011802005267号
