审计报告

福建三钢闽光股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0015号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-135容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26（100037）

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]361Z0015 号

福建三钢闽光股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建三钢闽光股份有限公司（以下简称“三钢闽光公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三钢闽光公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三钢闽光公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、25与附注五、43

1三钢闽光公司的销售收入主要源于钢铁产品销售。三钢闽光公司2024年度营

业收入为4605842.10万元，根据合同约定将产品移交给客户即完成主要风险和报酬的转移，确认收入的实现。

由于营业收入为三钢闽光公司关键业绩指标之一，是公司的主要利润来源，收入确认的准确性和完整性对公司利润影响较大，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取本年度销售清单，对本年度记录的收入交易选取样本，核对销售合

同、出库单、发票、提货权凭据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）比较本年度各月收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，查明异常现象和重大波动的原因；

（5）将本年度重要产品的销售价格变动趋势与钢材市场价格变动趋势进行对比分析，检查是否存在异常；

（6）将本年度销售毛利率与同行业上市公司的毛利率进行对比分析，检查是否存在异常；

（7）对主要客户实施函证程序，函证本年交易金额；

（8）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

（二）存货跌价准备计提

1、事项描述

2参见财务报表附注三、11与附注五、7

三钢闽光公司主要从事钢材的生产与销售，存货按成本和可变现净值孰低计量。2024年12月31日合并财务报表的存货账面余额为320382.39万元、存货跌价准备为53.12万元。可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。由于钢材和主要原材料市场价格波动较大，三钢闽光公司管理层（以下简称管理层）在确定存货可变现净值时需要做出重大估计和判断，我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：

（1）对存货相关的内部控制制度的设计与运行进行了评估；

（2）对存货进行监盘并关注残次冷背的存货是否被识别；

（3）获取三钢闽光公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否

按照三钢闽光公司相关会计估计执行，检查以前年度计提的存货跌价本年的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

（4）对于资产负债表日后已销售的部分存货，我们进行了抽样，将样本的实际售价与预计售价进行比较；

（5）通过比较分析历史同类在产品至完工时仍需发生的成本，对管理层估计的合理性进行了评估。

四、其他信息

三钢闽光公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括三钢闽光公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

3者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估三钢闽光公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三钢闽光公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三钢闽光公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三钢闽光公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三钢闽光公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就三钢闽光公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为福建三钢闽光股份有限公司容诚审字[2025]361Z0015 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）许瑞生（项目合伙人）

中国注册会计师：

杨吻玉

中国·北京中国注册会计师：

胡定海

2025年4月25日

6福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

福建三钢闽光股份有限公司（以下简称“本公司”）系经福建省人民政府“闽政体股[2001]36号”文批准，由福建省三钢（集团）有限责任公司（以下简称“三钢集团”）、厦门国贸集团股份有限公司、厦门国际港务股份有限公司、厦门市国光工贸发展有限公

司、厦门鹭升物流有限公司、福建省晋江市福明鑫化建贸易有限公司、闽东荣宏建材有

限公司、中国钢研科技集团公司以及中冶集团北京钢铁设计研究总院等九家单位共同发起设立，成立日期2001年12月26日，股本总额43470.00万股，每股面值1元，注册资本人民币43470.00万元。

经中国证券监督管理委员会“证监发行字〔2006〕171号”文以及深圳证券交易所

“深证上（2007）10号”文核准，本公司于2007年1月向社会公众首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 10000 万股，每股面值 1.00 元，实际发行价格每股 6.00 元，发行后本公司注册资本变更为 53470.00 万元。本公司 A 股股票自 2007 年 1 月 26 日开始在深圳证券交易所上市交易，证券简称为“三钢闽光”，证券代码为“002110”。

经历次变更，截至2024年12月31日止，本公司总股本242907.6227万元，每股面值1元，注册资本为人民币242907.6227万元。

本公司《企业法人营业执照》统一社会信用代码为913500007336174899，法定代表

人为何天仁，本公司住所为福建省三明市三元区工业中路群工三路。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设铁前事业部、板材事业部、长材事业部、维检事业部、运输事业部、动能事业部、原燃料采购部、销售

部、设备材料采购部、废钢处理部等二级单位，办公室、人力资源部、财务部、证券事务部、战略投资部、生产制造部、设备工程部、钢铁研究院、安全环保部、保卫部、内

9福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

控部、党群工作部（工会）等部门，以及两个不具有独立法人资格的分公司。

公司主要的经营活动为钢铁及其压延产品的生产与销售。

本公司主要产品：建筑用材、金属制品材、机械制造用圆钢、中厚板材、H 型钢等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司第八届董事会第二十四次会议于2025年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

10福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值

占期末合并净资产的比例超过0.5%或权益法重要的合营企业或联营企业下确认的投资收益占公司合并净利润的比例超

过5%非全资子公司的利润总额达到1000万元或占重要的非全资子公司

利润总额的比例超过5%重要的在建工程单个工程项目投资预算金额大于1亿元重要的投资活动项目单项投资活动现金流大于1亿元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

11福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

12福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并

13福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

14福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前

15福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控

16福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

17福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

18福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期

19福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

20福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预

21福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

22福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内单位款项应收账款组合2应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金及保证金其他应收款组合4备用金其他应收款组合5应收合并范围内单位款项其他应收款组合6应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

23福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收租赁款

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

24福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

25福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

26福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

27福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

28福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、辅助材料、在产品、自制半成品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

29福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让

30福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值

31福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下

32福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交

33福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单

34福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

20。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

16.固定资产

35福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-403或59.70-2.38

机器设备年限平均法10-203或59.70-4.75

运输工具年限平均法7-93或513.86-10.56

电子及办公设备年限平均法5-73或519.40-13.57

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可

36福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准及时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预

定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消房屋及建筑物

防、国土、规划等外部部门验收；（4）建造工程达到预定设计要求，经公司设备工程部验收。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一

机器设备段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的

产出合格产品；（4）设备经公司设备工程部人员和使用人员验收。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

37福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据法定使用权（实际取得土地使用权证年限短于50土地使用权50年年的，按实际剩余年限计算）计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命钢铁产能指标10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下

38福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22.职工薪酬

40福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

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A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

42福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存

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金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股

44福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

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*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

46福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至

47福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约

48福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让钢材的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*软件开发与系统集成

公本司与客户签订的软件开发合同，基于合同条款及适用于合同的法律规定，本公司在将软件产品移交给购买方并验收后确认收入。系统集成包括外购商品、软件产品的销售与安装。公司在系统安装调试完毕已投入试运行或取得购货方的初验报告后确认收入。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含技术支持与维护的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

49福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

50福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

51福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有

52福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基

53福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

54福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁

55福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计

56福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

57福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.安全生产费用本公司根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》”财资[2022]136号”文规定，以上一年度营业收入为计提依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用，具体如下：

（1）营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；

（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；

（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；

（4）营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.2%提取；

（5）营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.1%提取；

（6）营业收入超过100亿元的部分，按照0.05%提取。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

58福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

59福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

设定受益计划负债本公司已对在职职工和退休职工的离职后福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

保证类质保费用重分类

60福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入6%、9%、13%

城市维护建设税应纳流转税额5%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%应税房产原值与按照房产面积分摊的

房产税1.2%

土地原值之和的75%

房产税房屋出租的租金收入12%

企业所得税应纳税所得额25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

安溪闽光假日酒店管理有限公司20%

福建闽光软件股份有限公司15%

2.税收优惠根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）有关规定，自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过

100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）有关规定：自2023年1月1日至2024年12月31

61福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司的全资子公司闽光假日酒店符合小微企业的认定标准，享受减按20％的税率征收企业所得税的税收优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司的控股子公司闽光软件获得高新技术企业证书，享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金52060.3134005.06

银行存款6257458114.113262132983.46

其他货币资金1162122456.142364310943.49

合计7419632630.565626477932.01

说明1：其他货币资金期末余额1162122456.14元，主要系银行承兑汇票保证金、履约保证金、可随时提取的期货账户保证金和证券资金账户存款等。

说明2：期末银行存款中受限定期存单140000000.00元，其他货币资金中银行承兑汇票保证金1018836538.98元、履约保证金21340587.80元，因不能随时用于支付，在现金流量表中不作为现金及现金等价物。除此以外，本公司不存在其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

404041369.861082550096.31

损益的金融资产

其中：保本浮动收益结构性存款404041369.861082550096.31

3.应收账款

（1）按账龄披露

62福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内327182968.08411924615.73

1至2年13457646.42479879.69

2至3年5430837.14-

3至4年9215.00-

小计346080666.64412404495.42

减：坏账准备18794766.4720644218.76

合计327285900.17391760276.66

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备346080666.64100.0018794766.475.43327285900.17

其中：应收其他客户

346080666.64100.0018794766.475.43327285900.17

款项

合计346080666.64100.0018794766.475.43327285900.17（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备412404495.42100.0020644218.765.01391760276.66

其中：应收其他客户

412404495.42100.0020644218.765.01391760276.66

款项

合计412404495.42100.0020644218.765.01391760276.66

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合2应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内327182968.0816359148.405.00411924615.7320596230.795.00

1-2年13457646.421345764.6510.00479879.6947987.9710.00

63福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

2-3年5430837.141086167.4220.00---

3-4年9215.003686.0040.00---

合计346080666.6418794766.475.43412404495.4220644218.765.01

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销应收账款

20644218.76-3431462.57--1582010.2818794766.47

坏账准备

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期同资产期末余额准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额合计数的比例产减值准备期额

（%）末余额

第一名173319782.90-173319782.9048.408665989.15

第二名20727800.33-20727800.335.792193893.63

第三名17619938.29-17619938.294.92880996.91

第四名14744284.16-14744284.164.12737214.21

第五名12777374.39-12777374.393.57638868.72

合计239189180.07-239189180.0766.8013116962.62

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

银行承兑汇票1787462731.502924593982.52

说明：本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本公司按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（2）期末本公司已质押的应收款项融资

64福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目已质押金额

银行承兑汇票446199124.91

说明：期末已质押的应收票据，系质押用于开立银行承兑汇票。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票4840271561.90-

说明：用于背书和贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2446766584.2499.843087857966.5799.90

1至2年4038337.150.163050286.980.10

2至3年2999.99---

3年以上32901.72---

合计2450840823.10100.003090908253.55100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2024年12月31日余额

数的比例(%)

第一名664993041.3827.13

第二名313004390.6512.77

第三名306640267.7912.51

第四名245428820.2410.01

第五名196009100.678.00

合计1726075620.7370.42

6.其他应收款

（1）分类列示

65福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款30150047.4052117404.44

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内28584115.5452945583.61

1至2年2467644.20385446.86

2至3年-450893.38

3至4年110000.00100000.00

4至5年-159462.75

5年以上5064.88463004.00

小计31166824.6254504390.60

减：坏账准备1016777.222386986.16

合计30150047.4052117404.44

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

代垫款20024853.8946969006.73

押金及保证金7275394.913579289.10

备用金3639972.693185378.19

往来款208972.64641543.09

其他17630.49129173.49

小计31166824.6254504390.60

减：坏账准备1016777.222386986.16

合计30150047.4052117404.44

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段31166824.621016777.2230150047.40

第二阶段---

第三阶段---

合计31166824.621016777.2230150047.40

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

66福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备31166824.623.261016777.2230150047.40

其中：应收其他款项20251457.025.021016777.2219234679.80

应收押金及保证金7275394.91--7275394.91

备用金3639972.69--3639972.69

合计31166824.623.261016777.2230150047.40

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段54504390.602386986.1652117404.44

第二阶段---

第三阶段---

合计54504390.602386986.1652117404.44

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备54504390.604.382386986.1652117404.44

其中：应收其他款项47739723.315.002386986.1645352737.15

应收押金及保证金3579289.10--3579289.10

备用金3185378.19--3185378.19

合计54504390.604.382386986.1652117404.44

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额2386986.16--2386986.16

67福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额----

在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-1373746.66---1373746.66

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动3537.72--3537.72

2024年12月31日余额1016777.22--1016777.22

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

第一名代垫运费2664284.901年以内8.55133214.25

第二名押金及保证金2000000.001年以内6.42-

第三名代垫运费1035158.201年以内3.3251757.91

第四名代垫运费1018368.301年以内3.2750918.42

第五名代垫运费998471.701年以内3.2049923.59

合计7716283.1024.76285814.17

7.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1730851223.38-1730851223.381835029629.53-1835029629.53

库存商品692940483.60360601.92692579881.68700316081.443304865.90697011215.54自制半成品及

438543542.27170588.95438372953.32401174926.74938939.12400235987.62

在产品

辅助材料322419481.33-322419481.33285841214.53-285841214.53

合同履约成本19069142.02-19069142.02---

68福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

合计3203823872.60531190.873203292681.733222361852.244243805.023218118047.22

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

库存商品3304865.90360601.92-3304865.90-360601.92

自制半成品及在产品938939.12170588.95-938939.12-170588.95

合计4243805.02531190.87-4243805.02-531190.87

8.合同资产

（1）合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的质保

12026729.10916467.9011110261.20---

金

减：列示于其

他非流动资产7557135.15622277.956934857.20---的合同资产

合计4469593.95294189.954175404.00---

（2）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备4469593.95100.00294189.956.584175404.00

其中：未到期质保金4469593.95100.00294189.956.584175404.00

合计4469593.95100.00294189.956.584175404.00

减值准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合1计提减值准备的合同资产

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）未到期的

4469593.95294189.956.58---

质保金

69福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（3）减值准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

项目

月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日未到期的

--133330.09--427520.04294189.95质保金

9.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应收款473627.28-

减：减值准备--

合计473627.28-

10.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类932214346.57696458810.81

预交其他税费50453399.0958006815.59

利息未确认损益46643520.7534045024.37

定期存单利息1315736.298241652.74

碳排放权资产-20588.68

合计1030627002.70796772892.19

说明：增值税借方余额重分类期末余额增加主要系本期购建长期资产增加，留抵税额增加所致。

11.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款677551.61-677551.61---

其中：未实现融资收

21164.03-21164.03---

益

减：一年内到期的长

473627.28-473627.28---

期应收款

合计203924.33-203924.33---

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

70福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段203924.33-203924.33

第二阶段---

第三阶段---

合计203924.33-203924.33

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备203924.33--203924.33

其中：应收租赁款203924.33--203924.33

合计203924.33--203924.33

（3）坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日----

余额

2023年12月31日----

余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日----

余额

12.长期股权投资

71福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12月

被投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资

的投资损益收益调整变动

一、联营企业福建省闽光新型材料有

34134191.30--41430.36-

限公司-

福建三钢国贸有限公司328182603.46--24374237.55-

-福建天尊新材料制造有

----

限公司--

国投闽光(三明)城市资

----

源有限公司--福建冶控新能投资合伙

98462787.98--8044420.15-企业（有限合伙）-

合计460779582.74--32460088.06-

-（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日余额股利或利润

一、联营企业福建省闽光新型材料有

---34175621.66-限公司

福建三钢国贸有限公司---352556841.01-福建天尊新材料制造有

-----限公司

国投闽光(三明)城市资

-----源有限公司福建冶控新能投资合伙

---106507208.13-企业（有限合伙）

合计---493239670.80-

13.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年12月本期计入其2024年12月项目

31日本期计入其他综追加投资减少投资他综合收益其他31日

合收益的利得的损失丰城新高焦化有限

-------公司中国平煤神马集团

29859515.32-----29859515.32

焦化销售有限公司河南平煤神马首山

114874700.00-----114874700.00

碳材料有限公司

72福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12月2024年12月

项目本期计入其

31日本期计入其他综追加投资减少投资他综合收益其他31日

合收益的利得的损失厦门厦钨新能源材

302647638.24--55012595.04--357660233.28

料股份有限公司

合计447381853.56--55012595.04--502394448.60（续上表）本期确认的股利累计计入其他综合累计计入其他综合指定为以公允价值计量且其变项目收入收益的利得收益的损失动计入其他综合收益的原因

丰城新高焦化有限公司--10500000.00不以出售为目的中国平煤神马集团焦化销售

---不以出售为目的有限公司河南平煤神马首山碳材料有

---不以出售为目的限公司厦门厦钨新能源材料股份有

5485586.40-42339760.74不以出售为目的

限公司

合计5485586.40-52839760.74

14.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日81224134.2537237299.20118461433.45

2.本期增加金额---

3.本期减少金额-758249.25758249.25

（1）转至无形资产-758249.25758249.25

4.2024年12月31日81224134.2536479049.95117703184.20

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日14361494.5516038611.4330400105.98

2.本期增加金额2126475.48767451.532893927.01

（1）计提或摊销2126475.48767451.532893927.01

3.本期减少金额-334531.87334531.87

（1）转至无形资产-334531.87334531.87

4.2024年12月31日16487970.0316471531.0932959501.12

三、减值准备

1.2023年12月31日---

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

73福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

4.2024年12月31日---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值64736164.2220007518.8684743683.08

2.2023年12月31日账面价值66862639.7021198687.7788061327.47

15.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产28304726987.9322814602487.420

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及办公设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日12393491310.5319052233380.7073645529.12203668885.7631723039106.11

2.本期增加金额2625756388.134892046283.3211210826.82255835123.337784848621.60

（1）购置-40533578.324517444.771294899.3146345922.40

（2）在建工程转入2625756388.134829387841.746343044.22253668299.877715155573.96

（3）企业合并增加--350337.83282938.52633276.35

（4）其他增加-22124863.26-588985.6322713848.89

3.本期减少金额628979681.641498116696.242449560.466053566.072135599504.41

（1）处置或报废605220149.451498116696.242449560.466053566.072111839972.22

（2）其他减少23759532.19---23759532.19

4.2024年12月31日14390268017.0222446162967.7882406795.48453450443.0237372288223.30

二、累计折旧

1.2023年12月31日2486835039.896275049357.7535909019.0294902285.068892695701.72

2.本期增加金额349153427.861020920272.437890603.5841992066.651419956370.52

（1）计提349153427.861020920272.437632955.3541820108.491419526764.13

（2）其他增加--257648.23171958.16429606.39

3.本期减少金额256046071.301004084725.492235706.195215436.171267581939.15

（1）处置或报废256046071.301004084725.492235706.195215436.171267581939.15

（2）其他减少-----

4.2024年12月31日2579942396.456291884904.6941563916.41131678915.549045070133.09

三、减值准备

74福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及办公设备合计

1.2023年12月31日5038319.9710174996.44-527600.5615740916.97

2.本期增加金额-6750185.31--6750185.31

3.本期减少金额-----

4.2024年12月31日5038319.9716925181.75-527600.5622491102.28

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

11805287300.6016137352881.3440842879.07321243926.9228304726987.93

账面价值

2.2023年12月31日

9901617950.6712767009026.5137736510.10108239000.1422814602487.42

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值福建漳州闽光钢铁有

限责任公司房屋及建104497672.2114752002.59-89745669.62筑物福建漳州闽光钢铁有

138760831.7258640564.4814354313.8065765953.44

限责任公司机器设备福建漳州闽光钢铁有

784389.22496238.88-288150.34

限责任公司运输工具福建漳州闽光钢铁有

20697295.9515435648.17516972.454744675.33

限责任公司办公设备

合计264740189.1089324454.1214871286.25160544448.73

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

三钢科技研发中心41192549.66产权正在办理中

16.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程1748284498.423968829318.21

工程物资17271432.9130371646.45

合计1765555931.333999200964.66

（2）在建工程

*在建工程情况

75福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值泉州闽光产能置换炼钢及配

541917016.14-541917016.14---

套工程

泉州闽光新建 80MW 发电机

119250102.71-119250102.71---

组项目

废钢处理公司废钢新车间105716840.58-105716840.58---其他配套产能置换炼钢配套

71484880.97-71484880.97---

钢渣处理项目

罗源闽光 110t 转炉炼钢系统

69506146.59-69506146.59176094298.73-176094298.73

工程

三钢动力能源综合管线改造64930188.56-64930188.56---

炼钢厂一炼钢1#转炉改造28826545.74-28826545.74---三钢闽光钢铁产能置换配套

28514813.41-28514813.4119402539.05-19402539.05

工程供电接入建设项目罗源闽光高炉煤气精脱硫改

27361857.52-27361857.52---

造项目

动力厂 35kV 制氧区域变建设 23623847.31 - 23623847.31 - - -烧结220主机及环冷余热装

18113662.11-18113662.1118113662.11-18113662.11

置改造炼铁厂3座高炉热风炉烟气

14546255.67-14546255.67---

脱硫治理

二炼钢3#连铸机至三高线铸

13696327.53-13696327.53---

坯辊道热送线项目烧结厂南区预配料灰库及220

13394216.21-13394216.2113027779.30-13027779.30

烧结气力输灰装置

泉州闽光高炉煤气脱硫项目12514917.46-12514917.46---

钢渣二次处理改造项目11074476.21-11074476.21---

一炼钢新建行车变电所10379156.09-10379156.09---泉州闽光动力厂7万立方米

9168898.18-9168898.18---

转炉煤气柜及配套项目

北通道停车场地块8765300.00-8765300.00---三钢知识管理系统之数字档

8276092.00-8276092.00---

案室

泉州闽光高炉及变电站工程---920361722.23-920361722.23

80万吨中大规格优质棒材项

---592204646.80-592204646.80目

二炼钢大方坯连铸机及 3#LF

---389741035.82-389741035.82精炼炉项目智能制造工程一期二阶段及

---358628150.66-358628150.66二期项目三钢闽光钢铁产能置换三明

---288272894.55-288272894.55本部高炉工程三钢闽光动力厂两台煤气高

---160957375.48-160957375.48效发电机组三钢智能制造工程铁区集控

---121666169.97-121666169.97项目罗源闽光年产130万吨高速

---87548766.53-87548766.53线材生产线工程

76福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

泉州闽光 220KV 变电站 - - - 84256946.14 - 84256946.14年产70万吨高速线材生产线

---68527639.19-68527639.19工程

炼钢厂制氧项目---29998561.80-29998561.80

泉州闽光高炉喷煤系统---21179849.17-21179849.17

漳州闽光3#员工宿舍楼---18724709.68-18724709.68

泉州闽光高炉煤气柜项目---17050349.84-17050349.84

罗源闽光 1#、2#55MW 发电

机组锅炉烟气脱硫除尘改造---14033476.41-14033476.41项目

泉州闽光炼钢及配套工程---8330553.27-8330553.27

零星工程547222957.43-547222957.43560708191.48-560708191.48

合计1748284498.42-1748284498.423968829318.21-3968829318.21

*重要在建工程项目变动情况

2023年12月本期转入固定资本期其他减少2024年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日产金额金额31日

三钢闽光钢铁产能置换

2758300000.00288272894.55735351615.121023624509.67--

三明本部高炉工程泉州闽光炼钢及配套工

2258720000.008330553.27533586308.89--541916862.16

程

泉州闽光高炉项目1588000000.00920361722.23514785164.381435146886.61--

80万吨中大规格优质棒

1272300000.00592204646.80549079993.941141284640.74--

材项目智能制造工程一期二阶

1125383000.00358628150.66259093108.74154415259.40463306000.00-

段及二期项目

高线厂三高线630000000.0068527639.19384640229.44453167868.63--三钢闽光动力厂两台煤

610000000.00160957375.4875976969.74236934345.22--

气高效发电机组二炼钢大方坯连铸机及

605600000.00389741035.8269276106.09459017141.91--

3#LF 精炼炉项目

泉州闽光新建 80MW

300000000.00-119250102.71--119250102.71

发电机组项目

炼钢厂制氧项目270000000.0029998561.80178774870.37208773432.17--三钢智能制造工程铁区

248000000.00121666169.9751364219.9975011150.8398019239.13-

集控项目

三钢科技研发中心241110000.0012488875.29167494640.09179983515.38--三钢动力能源综合管线

188900000.0024842379.2840087809.28--64930188.56

改造废钢处理公司废钢新车

187390000.00-105716840.58--105716840.58

间

泉州闽光 220KV 变电

176530000.0084256946.1462037322.16146294268.30--

站

三钢南大门用地120934000.00466250.01---466250.01

77福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期转入固定资本期其他减少2024年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日产金额金额31日

泉州闽光高炉喷煤系统108869000.0021179849.1762414800.5783594649.74--泉州闽光高炉煤气脱硫

108522000.00-12514917.46--12514917.46

项目

罗源闽光 110t 转炉炼钢

1266640000.00176094298.73638973171.06745561323.20-69506146.59

系统工程罗源闽光高炉煤气精脱

128340000.00-27361857.52--27361857.52

硫改造项目罗源闽光年产130万吨

1100000000.0087548766.54747076431.07834625197.61--

高速线材生产线

合计15293538000.003345566114.935334856479.207177434189.41561325239.13941663165.59（续上表）

工程累计投入占利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称工程进度资金来源

预算比例(%)计金额息资本化金额本化率(%)三钢闽光钢铁产能置换三明本部

72.19已完工6955199.946955199.943.40自筹、借款

高炉工程

泉州闽光炼钢及配套工程23.99未完工387.50387.502.79自筹、借款

泉州闽光高炉项目90.37已完工1005734.59907599.620.30自筹、借款

80万吨中大规格优质棒材项目89.70已完工---自筹

智能制造工程一期二阶段及二期

54.89已完工3384655.561730072.233.30自筹、借款

项目

高线厂三高线71.93已完工---自筹三钢闽光动力厂两台煤气高效发

85.89已完工---自筹

电机组

二炼钢大方坯连铸机及 3#LF 精

75.80已完工---自筹

炼炉项目

泉州闽光新建 80MW 发电机组项

39.75未完工---自筹

目

炼钢厂制氧项目77.32已完工---自筹

三钢智能制造工程铁区集控项目69.77已完工---自筹

三钢科技研发中心74.65已完工---自筹

三钢动力能源综合管线改造34.37未完工---自筹

废钢处理公司废钢新车间56.42未完工---自筹

泉州闽光 220KV 变电站 82.87 已完工 - - - 自筹

三钢南大门用地0.39未完工---自筹

泉州闽光高炉喷煤系统76.78已完工---自筹

泉州闽光高炉煤气脱硫项目11.53未完工---自筹

罗源闽光 110t 转炉炼钢系统工程 64.35 未完工 4890746.34 3534331.72 2.1~2.85 自筹、借款罗源闽光高炉煤气精脱硫改造项

21.32未完工---自筹

目罗源闽光年产130万吨高速线材

75.88已完工1074883.341074883.341.20自筹、借款

生产线

合计17311607.2714202474.35

78福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（3）工程物资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料2989756.66-2989756.6622893284.91-22893284.91

专用设备14281676.25-14281676.257478361.54-7478361.54

合计17271432.91-17271432.9130371646.45-30371646.45

17.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日13026159.5242675720.4855701880.00

2.本期增加金额1803546.30-1803546.30

（1）企业合并增加1803546.30-1803546.30

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日14829705.8242675720.4857505426.30

二、累计折旧

1.2023年12月31日5582839.1010137692.1215720531.22

2.本期增加金额3153421.573532626.726686048.29

（1）计提2161471.063532626.725694097.78

（2）企业合并增加991950.51-991950.51

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日8736260.6713670318.8422406579.51

三、减值准备---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值6093445.1529005401.6435098846.79

2.2023年12月31日账面价值7443320.4232538028.3639981348.78

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件钢铁产能指标排污权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日1189555856.16198649285.06933575504.685575825.502327356471.40

2.本期增加金额594769589.42616458400.14-284952.001211512941.56

79福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权计算机软件钢铁产能指标排污权合计

（1）购置594011340.17--284952.00594296292.17

（2）在建工程转入-589002663.81--589002663.81

（3）企业合并增加-27455736.33--27455736.33

（4）投资性房地产

758249.25---758249.25

转入

3.本期减少金额-70564641.84--70564641.84

（1）处置-70564641.84--70564641.84

4.2024年12月31日1784325445.58744543043.36933575504.685860777.503468304771.12

二、累计摊销

1.2023年12月31日274132188.9874570193.97435668568.791022234.62785393186.36

2.本期增加金额35494522.3349644959.8193357550.441134161.85179631194.43

（1）计提35159990.4649098627.7293357550.441134161.85178750330.47

（2）其他增加-546332.09--546332.09

（3）投资性房地产

334531.87---334531.87

转入

3.本期减少金额-48986621.83--48986621.83

（1）处置-48986621.83--48986621.83

4.2024年12月31日309626711.3175228531.95529026119.232156396.47916037758.96

三、减值准备

1.2023年12月31日20415600.94---20415600.94

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.2024年12月31日20415600.94---20415600.94

四、账面价值

1.2024年12月31日

1454283133.33669314511.41404549385.453704381.032531851411.22

账面价值

2.2023年12月31日

895008066.24124079091.09497906935.894553590.881521547684.10

账面价值

19.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修-820186.97322216.51-497970.46

其他零星项目804375.00-49500.00-754875.00

合计804375.00820186.97371716.51-1252845.46

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

80福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备29483075.747279122.1432279221.998069805.50

信用减值准备19811543.694635723.0723029650.505757075.97

内部交易未实现利润3126246.11781561.532092344.06523086.01

可抵扣亏损3819472135.16954787538.402173910184.05543424977.90

应付职工薪酬259743963.7364935990.94239271176.6559817794.17

应付账款-预估检修费98484064.0624621016.0271135058.9717783764.75

资产相关的政府补助124066362.2131016590.5595087676.2923771919.07

党组织工作经费31742590.807935647.7131976954.067994238.52其他权益工具公允价值

52839760.7413209940.19107852355.7826963088.95

变动长期资产账面价值与计

894968.98223742.251305647.26326411.82

税基础差异

租赁负债42869882.8210591022.4142672783.8610668195.97

合计4482534594.041120017895.212820613053.47705100358.63

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公

4041369.861010342.4715695353.153923838.29

允价值变动长期资产账面价值

22251715.605562349.3825111410.936277852.73

与计税基础差异

使用权资产35099046.018821740.9739981548.009995387.00非同一控制企业合

28979679.495995795.75--

并资产评估增值

合计90371810.9621390228.5780788312.0820197078.02

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月3112月31日互抵金2023年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产8821740.971111196154.249995387.00695104971.63

递延所得税负债8821740.9712568487.609995387.0010201691.02

（4）未确认递延所得税资产明细

81福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异6748630.892030663.85

可抵扣亏损334263525.3583999789.84

合计341012156.2486030453.69

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

2024-12474329.32

20256703393.156703393.15

2026--

2027286701003.3538534731.58

202826287335.7926287335.79

202914571793.06-

合计334263525.3583999789.84

21.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设

35581528.70-35581528.70396185051.04-396185051.04

备款

预付土地款107966124.55-107966124.55458629224.05-458629224.05预付工程物

6951428.99-6951428.9989488120.43-89488120.43

资款

合同资产7557135.15622277.956934857.20---

合计158056217.39622277.95157433939.44944302395.52-944302395.52

22.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

金、履约保证金、不

货币资金1180177126.781180177126.78冻结可提前支取的定期存单应收票据质押用于开

应收款项融资446199124.91446199124.91质押立银行承兑汇票

固定资产41192549.6641192549.66未办妥产权产权正在办理中

合计1667568801.351667568801.35（续上表）

82福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

金、信用证保证金、

货币资金2364310342.682364310342.68冻结

履约保证金、不可提前支取的定期存单应收票据质押用于开

应收款项融资1971858397.701971858397.70质押立银行承兑汇票

固定资产338188049.31338188049.31未办妥产权产权正在办理中

合计4674356789.694674356789.69

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

质押借款3261565911.002027000000.00

保证借款58000000.00338000000.00

信用借款11415634522.829079867725.10

短期借款应计利息2405103.893511819.27

合计14737605537.7111448379544.37

说明1：质押借款系本公司以应收票据质押取得借款。

说明2：保证借款期末余额58000000.00元，系本公司为子公司提供担保取得。

24.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票4069991406.146212175243.68

25.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

货款1684987169.741564659556.92

设备及工程款3113466451.462008888558.08

检修费243033214.72328382469.32

电费5930595.194990694.27

合计5047417431.113906921278.59

26.合同负债

83福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款791606435.00691427209.92

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬62323785.102239016576.252248687708.6152652652.74

二、离职后福利-设定

106225200.34244718083.16233937324.78117005958.72

提存计划

合计168548985.442483734659.412482625033.39169658611.46

（2）短期薪酬列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴

3698171.461538586118.051540973678.511310611.00

和补贴

二、职工福利费257234.2092717876.3992975110.59-

三、社会保险费10661322.26107433744.44106946007.3511149059.35

其中：医疗保险费-90491306.6890491306.68-

工伤保险费7709685.8411717839.6511236268.488191257.01

生育保险费2951636.425224598.115218432.192957802.34

四、住房公积金31020464.57125582063.66124098976.7632503551.47

五、工会经费和职工教

2266563.6034677140.2134627488.212316215.60

育经费

六、劳务费14420029.01340019633.50349066447.195373215.32

合计62323785.102239016576.252248687708.6152652652.74

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：106225200.34244718083.16233937324.78117005958.72

1.基本养老保险93677799.61164040881.76159100467.8298618213.55

2.失业保险费7463214.874969261.684964261.307468215.25

3.企业年金缴费5084185.8675707939.7269872595.6610919529.92

合计106225200.34244718083.16233937324.78117005958.72

28.应交税费

84福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税24019200.5043698889.22

增值税13631995.604039996.97

印花税16122138.3020009677.47

房产税17542430.0014373710.26

土地使用税7440075.547347593.40

环保税2184185.561840594.60

个人所得税2735483.612345150.11

城市维护建设税857018.64111313.14教育费附加（含地方教育附

620124.37106512.25

加）

其他640934.85349822.02

合计85793586.9794223259.44

29.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款344488385.85680727305.94

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

党组织工作经费32151295.9232146925.64

押金及保证金271142247.29223824571.52

关联方往来款3417534.46401796507.97

其他往来款37777308.1822959300.81

合计344488385.85680727305.94

30.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款本金3985034244.34708613900.00

一年内到期的长期应付职工薪酬45984028.8743574706.73

一年内到期的租赁负债5010825.166527809.15

一年内到期的长期借款应计利息4900947.73846554.59

合计4040930046.10759562970.47

85福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

31.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额103044535.4389885537.30

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款629453016.65966214700.00

信用借款5528670000.002734500000.00

长期借款应计利息4900947.733121425.86

小计6163023964.383703836125.86

减：一年内到期的长期借款3985034244.34708613900.00

减：一年内到期的长期借款应计利息4900947.73846554.59

合计2173088772.312994375671.27

说明：保证借款期末余额629453016.65元，其中，三钢集团为本公司提供担保

300000000.00元，本公司为子公司提供担保329453016.65元。

33.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额50661468.1254288141.40

减：未确认融资费用7791585.3011615357.54

小计42869882.8242672783.86

减：一年内到期的租赁负债5010825.166527809.15

合计37859057.6636144974.71

34.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2024年12月31日2023年12月31日

一、离职后福利-设定受益计划净负债225765430.71207268293.63

二、辞退福利141487602.69130186063.52

小计367253033.40337454357.15

减：一年内到期的长期应付职工薪酬45984028.8743574706.73

合计321269004.53293879650.42

说明1：本公司向接受内部退养安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达

86福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

到国家规定的退休年龄、经公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其

缴纳的社会保险费等。本公司自内部退养安排开始之日起至职工达到规定退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

说明2：设定受益计划为在职职工和退休职工离职后福利，职工退休后领取的福利取决于退休时的职位等。企业的义务是为职工提供约定的退休福利，包括退休后补助、一次性的离世抚恤金等。本公司于资产负债表日的退休福利义务根据预期累积福利单位法进行计算，并且承担精算风险。该计划受利率风险、退休福利受益人的预期寿命变动风险等的影响。

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目2024年度2023年度

一、期初余额207268293.63193510050.40

二、计入当期损益的设定受益成本5658955.055979785.67

1.当期服务成本--

2.过去服务成本--

3.利息净额5658955.055979785.67

三、计入其他综合收益的设定受益成本31260294.4525563949.04

1.精算利得（损失以“－”表示）31260294.4525563949.04

四、其他变动-18422112.42-17785491.48

1.已支付的福利-18422112.42-17785491.48

五、期末余额225765430.71207268293.63

（3）设定受益计划重大精算假设项目2024年12月31日2023年12月31日

折现率1.9121%2.8167%三明市统计局2020年第七次人三明市统计局2020年第七次人预计平均寿命口普查的统计数据口普查的统计数据

薪酬的预期增长率--

（4）重大精算假设敏感性分析

87福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

对设定受益义务现值的影响项目假设的变动幅度计划负债增加计划负债减少

折现率-10.00%3843797.64-

预计平均寿命5.00%43093801.25-

薪酬的预期增长率---

说明：上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用累积福利单位法。由于本公司应支付离职后福利比较固定，故本公司假设薪酬的预期增长率为0%。进行敏感度分析所采用的重大假设的方法和类型与以前年度比较未发生变动。

35.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助275709684.6784970361.0022685569.66337994476.01与资产相关

36.股本

本次增减变动（+、一）

2023年12月312024年12月31

项目日发行新公积金送股其他小计日股转股

股份总数2451576238.00----22500011.00-22500011.002429076227.00

说明：本期股本减少22500011.00元，主要系本公司回购注销限制性股票

22500011.00股，相应减少股本22500011.00元。

37.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价3987578653.79-129007432.953858571220.84

其他资本公积1381095.3417797508.70-19178604.04

合计3988959749.1317797508.70129007432.953877749824.88

说明1：本期股本溢价减少129007432.95元，具体包括：

*本期实际收到限制性股票激励对象缴纳的认购款人民币57375028.05元，授予限制性股票收到的金额与库存股回购成本差额计入股本溢价，其中冲减库存股成本人民币151507443.95元，减少股本溢价94132415.90元。

*本期回购注销限制性股票22500011.00股，相应减少资本公积34875017.05元。

88福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

说明2：本期其他资本公积增加17797508.70元，系本公司确认股份支付费用增加资本公积17797508.70元。

38.库存股

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股151507443.9557375028.05208882472.00-

说明1：本期库存股增加57375028.05元，主要系本公司实施限制性股票激励计划，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额57375028.05元，就回购义务确认库存股和负债；

说明2：本期库存股减少208882472.00元，具体包括：

*本期实际收到限制性股票激励对象缴纳的认购款人民币57375028.05元，授予限制性股票收到的金额与库存股回购成本差额计入股本溢价，其中冲减库存股成本

151507443.95元，减少股本溢价94132415.90元。

*本期回购注销限制性股票22500011.00股，共计减少库存股57375028.05元。

39.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12月31减：计入其他计入其他税后归2024年12月31项目

日本期所得税前所得税后归属于母综合收益综合收益属于少日发生额税费公司当期转入当期转入数股东用损益留存收益

一、不能重分类进损益

-259564218.7223752300.59---9999151.83--249565066.89的其他综合收益

其中：重新计量设定受

-178674951.89-31260294.45----31260294.45--209935246.34益计划变动额其他权益工

具投资公允-80889266.8355012595.04---41259446.28--39629820.55价值变动

40.专项储备

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费41239562.8571798157.6867754044.3845283676.15

89福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

41.盈余公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积1374881652.15--1374881652.15

说明：根据本公司章程规定，按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积，法定盈余公积计提金额达到注册资本的50%后不再计提。

42.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润12964436116.7113873312861.90

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-283098.70调整后期初未分配利润12964436116.7113873595960.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润-1276634966.99-667645957.54

其他综合收益结转留存收益--120060075.00

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利-121453811.35

期末未分配利润11687801149.7212964436116.71

43.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务42720459085.4440913765175.4044459631824.5642031973919.58

其他业务3337961903.263185336874.263481192261.953362928765.44

合计46058420988.7044099102049.6647940824086.5145394902685.02

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按行业类型分类

钢铁行业42720459085.4440913765175.4044459631824.5642031973919.58按产品类型分类

钢材38751139167.3337010895194.0843221036380.5140822365212.99

钢坯325418079.34309972722.16426056.49421071.63

贸易3643901838.773592897259.161238169387.561209187634.96

合计42720459085.4440913765175.4044459631824.5642031973919.58按经营地区分类

90福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

福建省25776725622.0724481828376.1630167805785.2428480720137.61

其他省份16943733463.3716431936799.2414291826039.3213551253781.97

合计42720459085.4440913765175.4044459631824.5642031973919.58按收入确认时间分类在某一时点确认

42720459085.4440913765175.4044459631824.5642031973919.58

收入

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

（3）营业收入扣除情况

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入4605842.10-4794082.41-

营业收入扣除项目合计金额698186.37-471936.17-营业收入扣除项目合计金额占营

15.16%-9.84%-

业收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装销售原辅材销售原辅材物，销售材料，用材料进行非货币料、销售水电料、销售水电

性资产交换，经营受托管理业务333796.19348119.23气、租金收入气、租金收入

等实现的收入，以及虽计入主营等等

业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.本会计年度以及上一会计年度

364390.18-123816.94-

新增贸易业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计698186.37-471936.17-

二、不具备商业实质的收入----

三、与主营业务无关或不具备商

----业实质的其他收入

营业收入扣除后金额3907655.73-4322146.24-

44.税金及附加

项目2024年度2023年度

印花税52312093.2459364603.90

91福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

房产税53647323.2248252130.74

土地使用税21615414.6219756526.45

城市维护建设税24511408.1610994681.09教育费附加（含地方教育附

18949854.898629102.87

加）

环保税及其他税费10249978.564571269.53

合计181286072.69151568314.58

45.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬35534600.3835124797.03

折旧、摊销3727838.442202069.66

广告及宣传费580319.611808373.97

股份支付1096817.05-

其他10132525.858755577.51

合计51072101.3347890818.17

46.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬319099173.12302834655.41

折旧、摊销236941950.01217179423.91

修理费14097423.0541199974.08

综合服务费24399600.1224409455.12

环卫绿化费5161705.7611365141.69

中介机构费6728127.3411258226.26

水电费7764451.039636893.63

保险费7900369.326156416.75

差旅费3259370.244158729.26

业务招待费2999629.214135318.21

办公费1086008.853952802.09

技术开发费9164041.362467076.20

租赁费239863.8390788.58

股份支付8106185.59-

其他36461008.4132725268.97

合计683408907.24671570170.16

92福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

47.研发费用

项目2024年度2023年度

直接材料1087007877.031205687645.73

职工薪酬274432605.44281252260.06

折旧费用77906007.31119358811.27

燃料动力106788672.0445268528.30

合计1546135161.821651567245.36

48.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出401320868.79333685938.60

其中：租赁负债利息支出3917188.731039696.71

减：利息收入69402001.20119396868.60

利息净支出331918867.59214289070.00

银行手续费及其他18001337.4214163519.01

担保费1507948.116163872.06

合计351428153.12234616461.07

49.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助36817566.8835229127.44

其中：与递延收益相关的政府补助22685569.6617989613.86

直接计入当期损益的政府补助14131997.2217239513.58

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目381760.721010276.48

其中：个税扣缴税款手续费381760.72995566.68

进项税加计扣除-14709.80

合计37199327.6036239403.92

50.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益29898750.0038012227.05

交易性金融资产持有期间取得的投资收益30515320.0828565692.72

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入5485586.4045932476.87

债权投资持有期间取得的利息收入-14072502.70

应收款项融资终止确认收益-62907633.67-43285447.00

合计2992022.8183297452.34

93福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产4041369.869550096.31

非套期业务衍生金融工具1417211.41-

合计5458581.279550096.31

52.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失3431462.57-18531879.18

其他应收款坏账损失1373746.66-103641.40

合计4805209.23-18635520.58

53.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失-531190.87-4243805.02

二、合同资产减值损失-488947.86-

三、固定资产减值损失-6750185.31-8121100.94

合计-7770324.04-12364905.96

54.资产处置收益

项目2024年度2023年度处置未划分为持有待售的固定资产及无形资

3983628.415521252.13

产的处置利得或损失

其中：固定资产3983628.414946048.74

无形资产-575203.39

合计3983628.415521252.13

55.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

罚款收入2159381.674880168.322159381.67

违约金利得2706346.413082465.412706346.41

无需支付的款项5086724.58-5086724.58合并成本小于合并中取得的被购买方

2360895.49-2360895.49

可辨认净资产公允价值份额的差额

其他163371.2088436.74163371.20

合计12476719.358051070.4712476719.35

56.营业外支出

94福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失810102311.16773112742.64810102311.16

公益性捐赠支出1428942.002033652.301428942.00

滞纳金449797.84268.80449797.84

其他465626.659212742.15465626.65

合计812446677.65784359405.89812446677.65

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用95332440.59159260858.08

递延所得税费用-433813646.53-384211141.04

合计-338481205.94-224950282.96

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额-1607312970.18-883992165.11

按法定/适用税率计算的所得税费用-401828242.55-220998041.27

子公司适用不同税率的影响-817075.07-31795.14

调整以前期间所得税的影响-4463741.77-4361104.58

非应税收入的影响-4502905.97-13781238.90

不可抵扣的成本、费用和损失的影响14926219.655596448.69使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

--4556370.30的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

67409648.4123038658.30

异或可抵扣亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益-8115022.02-9913606.16

研发费用加计扣除-843460.08-

其他-246626.5456766.40

所得税费用-338481205.94-224950282.96

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

95福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回票据保证金8110900235.108156819618.77

收回定期存款490000000.001150000000.00

收回通知存款240000000.00-

利息收入76327917.65127480763.81

收回往来款等54618519.0314689107.46

收到政府补助款99484118.9464285080.26

收回其他押金及保证金59994873.4013467392.46

收到上年预缴的所得税-118456300.46

违约金及罚金收入4461115.376687693.31

合计9135786779.499651885956.53

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付票据保证金7235426431.409069334869.35

定期存款存入180000000.00450000000.00

通知存款存入240000000.00-

支付期间费用142618259.75179002234.90

支付往来款等8788610.3624512708.05

对外捐赠1428942.002033652.30

支付其他押金及保证金24580.00116586316.13

合计7808286823.519841469780.73

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

赎回大额存单-1500000000.00

赎回结构性存款3074000000.004555000000.00

合计3074000000.006055000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买结构性存款2401000000.004258000000.00

96福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

购建长期资产支付的现金3026115050.283827559310.66

合计5427115050.288085559310.66

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

闽光软件期初现金及现金等价物余额16853429.99-

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付固定资产处置费用75538701.1032669900.27

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到限制性股票认购款57375028.05-

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

关联方资金拆借410622361.1213788888.90

退回限制性股票认购款57375028.05-

偿还租赁负债5829375.015388182.94

信用证议付利息14316238.8916670594.45

支付担保费1507948.116163872.06

合计489650951.1842011538.35

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月31本期增加本期减少2024年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款11448379544.3718853200433.822071616773.1417635591213.62-14737605537.71

其他应付款-

400415555.55-10206805.57410622361.12--

关联方借款

长期借款3703836125.863235633216.65143199114.32919644492.45-6163023964.38

租赁负债42672783.86-6026473.975829375.01-42869882.82

合计15595304009.6422088833650.472231049167.0018971687442.20-20943499384.91

说明1：其他应付款-关联方借款详见附注十二、5.（5）关联方资金拆借。

97福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

说明2：长期借款、租赁负债包含一年内到期的部分。

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1268831764.24-659041882.15

加：资产减值准备7770324.0412364905.96

信用减值准备-4805209.2318635520.58

固定资产折旧、投资性房地产折旧1422420691.141235300353.06

使用权资产折旧5694097.785907526.51

无形资产摊销178750330.47141166962.75

长期待摊费用摊销371716.5149500.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

17594391.60-5521252.13（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）788524291.15773112742.64

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5458581.27-9550096.31

财务费用（收益以“－”号填列）386038549.95316244133.27

投资损失（收益以“－”号填列）-65899656.48-126582899.34

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-402053787.78-381126113.83

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4253561.23-3085027.21

存货的减少（增加以“－”号填列）51425152.05-278322132.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）2239019253.671051060791.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1147816389.15-840615220.71

其他17797508.70-

经营活动产生的现金流量净额2216287357.681249997812.02

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额6239455503.783262167589.33

减：现金的期初余额3262167589.333297583250.22

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

98福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

现金及现金等价物净增加额2977287914.45-35415660.89

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金6239455503.783262167589.33

其中：库存现金52060.3134005.06

可随时用于支付的银行存款6117458114.113262132983.46

可随时用于支付的其他货币资金121945329.36600.81

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额6239455503.783262167589.33

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

银行承兑汇票保证金1018836538.981885186965.97不可随时用于支付

信用证保证金-9123376.71不可随时用于支付

履约保证金21340587.8020000000.00不可随时用于支付

不可提前支取的定期存单140000000.00450000000.00不可提前支取

合计1180177126.782364310342.68

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用4668237.48

租赁负债的利息费用3917188.73

与租赁相关的总现金流出10731024.36

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入6915006.34

*融资租赁

99福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本公司不存在融资租赁。

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

直接材料1087007877.031205687645.73

职工薪酬274432605.44281252260.06

折旧费用77906007.31119358811.27

燃料动力106788672.0445268528.30

合计1546135161.821651567245.36

其中：费用化研发支出1546135161.821651567245.36

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式福建闽光软件股份

2024.2.2978172014.0350.00增资

有限公司（续上表）购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量福建闽光软件股份

2024.2.29取得控制权79464379.307924089.8827460379.52

有限公司说明：2024年2月22日，本公司与福建闽光软件股份有限公司（以下简称“闽光软件”）的股东三钢集团、三明市梅列区闽信投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“闽信投资”）、福建榕基软件股份有限公司（以下简称“榕基软件”）签署《福建闽光软件股份有限公司增资协议》，根据协议，本公司以2023年5月31日为基准日、经福建省国资委备案(评备(2024)4号)的闽光软件净资产评估值78172014.03元为作价依据，以现金方式单独出资78172014.03元增资闽光软件，本次交易完成后，本公司持有闽光软件50%的股份。

闽光软件的股东闽信投资将其持有闽光软件10%股份的表决权无条件委托给本公

100福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注司行使，本期交易完成后，本公司通过直接持股和受托行使表决权方式合计拥有闽光软件60%股份的表决权。闽光软件董事会由5名董事组成，本公司推荐2名董事，三钢集团推荐1名董事，闽信投资推荐1名董事，榕基软件推荐1名董事，本公司推荐的董事担任闽光软件的董事长，闽信投资推荐的董事在董事会表决时，与本公司推荐的董事长保持一致意见，本公司取得闽光软件董事会过半数表决权，取得闽光软件的控制权。本公司于2024年2月28日支付增资款78172014.03元，合并日确定为2024年2月29日。

（2）合并成本及商誉合并成本福建闽光软件股份有限公司

—现金78172014.03

合并成本合计78172014.03

减：取得的可辨认净资产公允价值份额80532909.52

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份

-2360895.49额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债福建闽光软件股份有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：229692454.58203211023.32

流动资产200059708.72200059708.72

非流动资产29632745.863151314.60

负债：68626635.5562006277.74

流动负债60818206.1860818206.18

非流动负债7808429.371188071.56

净资产161065819.03141204745.58

减：少数股东权益80532909.5170602372.79

取得的净资产80532909.5270602372.79

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

101福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接福建闽光能源科福建省福建省

20100.00购电、售电业务100.00-设立

技有限公司三明市三明市福建漳州闽光钢福建省福建省

30000.00钢材生产与制造100.00-设立

铁有限责任公司漳州市漳州市福建泉州闽光钢福建省福建省同一控制下企

34229.76钢材生产与制造100.00-

铁有限责任公司泉州市泉州市业合并福建泉州闽光环福建省福建省水渣和钢渣分选及其产同一控制下企

10000.0040.00-

保资源有限公司泉州市泉州市品的加工、销售业合并安溪闽光假日酒福建省福建省同一控制下企

50.00酒店经营管理100.00-

店管理有限公司泉州市泉州市业合并福建闽光云商有福建省福建省

310357.27钢材销售99.17-设立

限公司三明市三明市福建罗源闽光钢福建省福建省同一控制下企

450000.00钢材生产与制造100.00-

铁有限责任公司福州市福州市业合并三明市浑水供应福建省福建省非同一控制下

3361.09自来水生产、供应89.26-

有限公司三明市三明市企业合并

福建闽光软件股福建省福建省软件开发与销售、系统非同一控制下

2000.0050.00-

份有限公司福州市福州市集成、技术服务企业合并

说明：本公司持有福建泉州闽光环保资源有限公司40%的股权，系其大股东，并派驻董事、高级管理人员实际控制该公司的财务和经营政策，因此将其纳入合并范围。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额福建泉州闽光环

60.00%1196713.882400000.0074990214.34

保资源有限公司福建闽光云商有

0.83%2364956.141680500.0043760763.40

限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建泉州闽

光环保资源75014395.8267033040.35142047436.1713066881.06-13066881.06有限公司福建闽光云

15426739636.2224422043.9115451161680.1310225129723.741298044.9410226427768.68

商有限公司（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建泉州闽

光环保资源79541054.3471853617.82151394672.1621334246.12-21334246.12有限公司

102福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建闽光云

14441630242.0427682043.5514469312285.599325064141.882295406.739327359548.61

商有限公司（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量福建泉州闽光环保资源

74701964.641994523.131994523.13-6872115.07

有限公司

福建闽光云商有限公司42792488647.11284934474.47284934474.471969154923.71（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量福建泉州闽光环保资源

106622628.308235726.708235726.70-7115291.90

有限公司

福建闽光云商有限公司44611058905.67337025853.36337025853.36-2623971461.20

2.在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法福建三钢国贸有限福建省厦门福建省厦门

贸易49.00-权益法公司市市

（2）重要联营企业的主要财务信息福建三钢国贸有限公司项目

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

流动资产961706560.981627736980.70

非流动资产2526039.372047038.77

资产合计964232600.351629784019.47

流动负债243774029.26958626552.35

非流动负债954813.921397051.88

负债合计244728843.18960023604.23

归属于母公司股东权益719503757.17669760415.24

按持股比例计算的净资产份额352556841.01328182603.46

对联营企业权益投资的账面价值352556841.01328182603.46

103福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

福建三钢国贸有限公司项目

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

营业收入9672331769.2810406474454.99

净利润49743341.9363919035.50

综合收益总额49743341.9363919035.50

本期收到的来自联营企业的股利--

（3）不重要的联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计140682829.79132596979.28下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-13537392.33-13724247.71

——其他综合收益--

——综合收益总额-13537392.33-13724247.71

（4）联营企业发生的超额亏损2023年12月31日累本期未确认的损失（或本2024年12月31日累积联营企业名称积未确认的损失期分享的净利润）未确认的损失福建天尊新材料制

22031585.128818495.4030850080.52

造有限公司

国投闽光（三明）

7952044.2712802685.3020754729.57

城市资源有限公司

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债2023年12本期计入2024年12本期新增本期转入本期其他与资产/收表列报项月31日余营业外收月31日余补助金额其他收益变动益相关目额入金额额

递延收益275709684.6784970361.00-22685569.66-337994476.01与资产相关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益14131997.2217239513.58

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

104福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同

资产、以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

105福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

106福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的69.11%（比较期：77.47%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的24.76%（比较：35.12%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融债到期期限如下：

单位：万元

2024年12月31日

项目名称一年以内一年以上合计

短期借款1473760.55-1473760.55

应付票据406999.14-406999.14

应付账款504741.74-504741.74

其他应付款34448.84-34448.84

一年内到期的非流动负债404093.00-404093.00

长期借款-217308.88217308.88

租赁负债-3785.913785.91

合计2824043.27221094.793045138.06（续上表）

107福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目名称一年以内一年以上合计

短期借款1144837.95-1144837.95

应付票据621217.52-621217.52

应付账款390692.13-390692.13

其他应付款68072.73-68072.73

一年内到期的非流动负债75956.30-75956.30

长期借款-299437.57299437.57

租赁负债-3614.503614.50

合计2300776.63303052.072603828.70

3.市场风险

（1）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

108福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-404041369.86-404041369.86

1.以公允价值计量且变

动计入当期损益的金融-404041369.86-404041369.86资产

（1）保本浮动收益结

-404041369.86-404041369.86构性存款

（二）应收款项融资--1787462731.501787462731.50

（三）其他权益工具投

357660233.28-144734215.32502394448.60

资持续以公允价值计量的

357660233.28404041369.861932196946.822693898549.96

资产总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期

的非流动负债、长期借款和租赁负债等。其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）

(%)例(%)

福建省三钢（集团）有福建省三

制造业300000.0057.0758.15限责任公司明市

说明：福建省冶金（控股）有限责任公司持有三钢集团94.4906%的股权，是三钢集团的控制方。福建省冶金（控股）有限责任公司是福建省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“福建省国资委”）履行出资人职责的国有独资公司。

109福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注三钢集团直接持有本公司股份比例为57.07%（因2024年底本公司终止股权激励计划，注销回购股份225000011股后，本公司总股数降低，三钢集团持股数不变，持股比例从56.55%上升为57.07%），以及通过三钢集团出资设立的兴证证券资管－福建省三钢（集团）有限责任公司－兴证资管阿尔法科睿92号单一资产管理计划持有本公司

股份比例0.54%，和兴证证券资管－福建三钢（集团）三明化工有限责任公司－兴证资管阿尔法科睿93号单一资产管理计划，持有本公司股份比例0.54%。三钢集团通过直接持股及上述两个资管计划，三钢集团对本公司的表决权为58.15%。

本公司最终控制方是福建省国资委。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司联营企业情况

（1）本公司重要的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余

额的联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系福建省闽光新型材料有限公司本公司联营企业福建天尊新材料制造有限公司本公司联营企业

国投闽光（三明）城市资源有限公司本公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建省三钢资环科技有限公司同一母公司

福建三钢（集团）三明化工有限责任公司同一母公司三明市三钢汽车运输有限公司同一母公司福建省三钢明光实业发展有限公司同一母公司福建三钢冶金建设有限公司同一母公司福建福多邦科技有限责任公司同一母公司福建省闽光文化旅游发展有限公司同一母公司

110福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系三明钢联电力发展有限责任公司同一母公司福建福多邦元福科技有限公司同一母公司福建省三钢环资科技有限公司同一母公司福建省三钢明光机械铸造有限公司同一母公司福建台明铸管科技股份有限公司同一母公司明溪县三钢矿业有限责任公司同一母公司

三钢集团（龙海）矿微粉有限公司同一母公司三明市三钢建筑工程有限公司同一母公司山西闽光新能源科技股份有限公司同一母公司三明市钢岩矿业有限公司同一母公司福建省明光新型材料有限公司同一母公司山西闽光新材料科技有限责任公司同一母公司福建闽鹭矿业有限公司同一母公司福建省三明钢联有限责任公司同一母公司福建钢松物产有限责任公司同一母公司三明闽光酒店管理有限责任公司同一母公司福建明光同鑫晟金属制品有限公司同一母公司福建省闽光现代物流有限公司同一母公司福建省三钢钢城工贸有限公司同一母公司福建天尊钢铁物流有限公司同一母公司三明钢联典当有限公司同一母公司福建省德化鑫阳矿业有限公司同一实际控制人福建省冶金工业设计院有限公司同一实际控制人厦门势拓伺服科技股份有限公司同一实际控制人福建省南铝板带加工有限公司同一实际控制人福建省南平铝业股份有限公司同一实际控制人福建马坑矿业股份有限公司同一实际控制人福建省南铝工程股份有限公司同一实际控制人福建省潘洛铁矿有限责任公司同一实际控制人福建省连城锰矿有限责任公司同一实际控制人福建闽冶节能环保科技有限公司同一实际控制人福建省冶金产品质量检验站有限公司同一实际控制人福建马坑矿业贸易有限责任公司同一实际控制人长汀县赤铕稀土开发有限公司同一实际控制人

111福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系武平县橙铈稀土开发有限公司同一实际控制人福建省华侨实业集团有限责任公司同一实际控制人福建省阳山铁矿有限责任公司同一实际控制人厦门国贸矿业有限公司关联董事任职该公司董事中国平煤神马集团焦化销售有限公司关联董事任职该公司董事厦门国贸金属有限公司关联董事任职该公司董事厦门国贸冶金煤焦有限公司关联董事任职该公司董事广州启润实业有限公司关联董事任职该公司董事福州启铭物流有限公司关联董事任职该公司董事天津启润投资有限公司关联董事任职该公司董事苏州兴业材料科技股份有限公司关联董事任职该公司董事广州启润金属有限公司关联董事任职该公司董事

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

接受运输、装卸、仓

25256054.5923491209.00

储等劳务及其他服务

福建钢松物产有限责任公司采购原辅材料32550.001811039.81

接受工程劳务230561.96-福建马坑矿业贸易有限责任

采购原辅材料等846299353.87498769313.44公司

采购原辅材料-174725.19

福建闽光软件股份有限公司接受工程劳务-21913633.57

接受运输、装卸、仓

-7113496.47储等劳务及其他服务

福建闽鹭矿业有限公司采购原辅材料228026.86712980.56

接受工程劳务1492452.83-福建闽冶节能环保科技有限

公司接受运输、装卸、仓-155674.06储等劳务及其他服务

福建三钢（集团）三明化工采购水电气体364638840.79409149656.21

有限责任公司采购原辅材料1509985514.271941600523.79

福建三钢国贸有限公司采购原辅材料10963343605.8810708683281.14福建省德化鑫阳矿业有限公

采购原辅材料312785956.46250300055.79司

112福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

采购原辅材料63366640.4488554077.84

福建三钢冶金建设有限公司接受工程劳务158100795.2295934914.45

接受运输、装卸、仓

91101068.78111936066.23

储等劳务及其他服务福建省连城锰矿有限责任公

采购原辅材料5072829.856698766.04司

采购原辅材料6596904.6113823456.50

福建省闽光文化旅游发展有接受运输、装卸、仓

18515739.114530.80

限公司储等劳务及其他服务

接受工程劳务2316923.431747005.54

福建省闽光现代物流有限公接受运输、装卸、仓

7181.46118827.89

司储等劳务及其他服务

接受工程劳务5380584.415648494.76福建省南铝工程股份有限公

司接受运输、装卸、仓1743175.231808726.51储等劳务及其他服务福建省潘洛铁矿有限责任公

采购原辅材料141698364.99176065608.84司

采购水电气体-4233154.71

福建省三钢（集团）有限责

接受工程劳务196540.90-任公司

采购原辅材料276208.61362898.96福建省三钢明光机械铸造有

采购原辅材料1334495.58360743.35限公司

采购原辅材料55614549.4964693425.78

福建省三钢明光实业发展有接受工程劳务545701.677393362.69

限公司接受运输、装卸、仓

22049419.2818011588.69

储等劳务及其他服务福建省三明钢联有限责任公

采购原辅材料110389.3935614662.59司

采购原辅材料-61165.05福建省冶金产品质量检验站

有限公司接受运输、装卸、仓651553.41296129.26储等劳务及其他服务

接受工程劳务11425388.6810847374.82福建省冶金工业设计院有限

公司接受运输、装卸、仓3230553.723480330.65储等劳务及其他服务福建台明铸管科技股份有限

采购原辅材料190730842.99211187024.20公司福建天尊新材料制造有限公

采购原辅材料1445317.8425977461.66司

国投闽光（三明）城市资源

采购原辅材料336296200.09630384416.41有限公司明溪县三钢矿业有限责任公

采购原辅材料67177241.2951507449.24司

113福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

接受运输、装卸、仓

三明闽光酒店管理有限责任540160.992113319.22储等劳务及其他服务公司

住宿费2980106.28419799.36

三明市钢岩矿业有限公司采购原辅材料70288926.0882621515.43

接受工程劳务103765619.3572802892.00三明市三钢建筑工程有限公

司接受运输、装卸、仓93383933.31147324498.64储等劳务及其他服务

采购原辅材料161676334.51140408027.03福建省三钢资环科技有限公

司接受运输、装卸、仓947380.16-储等劳务及其他服务

采购原辅材料11508896.728481413.23三明市三钢汽车运输有限公

司接受运输、装卸、仓53781298.8346480592.01储等劳务及其他服务厦门势拓伺服科技股份有限

接受工程劳务1134963.71-公司山西闽光新材料科技有限责

采购原辅材料175567.32530274123.71任公司中国平煤神马集团焦化销售

采购原辅材料822018364.75223506795.98有限公司

采购原辅材料20224031.2923011397.35福建省三钢环资科技有限公

司接受运输、装卸、仓48085120.1150214568.29储等劳务及其他服务

接受运输、装卸、仓

福州启铭物流有限公司132626.5524113.90储等劳务及其他服务

厦门国贸矿业有限公司采购原辅材料44941365.96242297578.83福建福多邦科技有限责任公

采购原辅材料695289.92-司福建福多邦元福科技有限公

采购原辅材料-176948.67司

福建省明光新型材料有限公接受运输、装卸、仓

43400.94-

司储等劳务及其他服务山西闽光新能源科技股份有

采购原辅材料117959325.17-限公司

福建省三钢钢城工贸有限公接受运输、装卸、仓

9929.84-

司储等劳务及其他服务

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额福建福多邦科技有限责任公

提供劳务及服务2374090.05-司

福建福多邦元福科技有限公销售钢材102468.83243292.25

司销售水电气体1471.501161.00

114福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

提供劳务及服务94339.62-

销售原辅材料5148697.904721586.66

提供劳务及服务28321.7832970.40

福建钢松物产有限责任公司销售水电气体9016.0512779.00

销售原辅材料2386.24-

提供劳务及服务3002222.64-福建马坑矿业股份有限公司

销售原辅材料37930.97-

提供劳务及服务1556308.08-福建闽鹭矿业有限公司

销售原辅材料6802.80-

福建明光同鑫晟金属制品有提供劳务及服务368448.71-

限公司销售钢材104062608.82110141371.81

销售水电气体51188142.5752176004.56

福建三钢（集团）三明化工有

销售原辅材料1808270181.252056015012.67限责任公司

销售钢材-298574.42

提供劳务及服务410320.361212441.23

销售钢材10394476.9112581473.65福建三钢冶金建设有限公司

销售水电气体1524454.401007134.06

销售原辅材料7794144.686757935.82

福建省德化鑫阳矿业有限公提供劳务及服务11741982.747136969.69

司销售原辅材料16655177.0515230414.74

福建省华侨实业集团有限责提供劳务及服务4716.98-

任公司销售原辅材料28287.61-

福建省连城锰矿有限责任公提供劳务及服务54716.99-

司销售原辅材料1371.68-

福建省闽光文化旅游发展有提供劳务及服务9527.955476.22

限公司销售原辅材料68515.50-

福建省闽光现代物流有限公提供劳务及服务1218088.19279869.81

司销售钢材113195216.84192891439.96

提供劳务及服务11021527.07-福建省明光新型材料有限公

销售钢材659354129.14863725304.09司

销售原辅材料83437.17353689.56福建省南铝工程股份有限公

销售水电气体1137.73676.92司

福建省潘洛铁矿有限责任公提供劳务及服务72641.51-

司销售原辅材料7876.11-

115福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

提供劳务及服务64756.1942194.82

福建省三钢（集团）有限责任

销售水电气体4029796.294653344.42公司

销售原辅材料357592.02105814.28

提供劳务及服务767249.03-福建省三钢钢城工贸有限公

销售钢材74396464.80133806666.69司

销售原辅材料-1711198.05

提供劳务及服务2051116.181490073.51福建省三钢环资科技有限公

销售水电气体58345996.4726173222.14司

销售原辅材料77353293.72131393901.08

提供劳务及服务48465.16-福建省三钢明光机械铸造有

销售水电气体4588468.355397991.34限公司

销售原辅材料934854.19-

提供劳务及服务244792.6249312.43

福建省三钢明光实业发展有销售钢材33911739.7057764.85

限公司销售水电气体231917.26380798.76

销售原辅材料146865.963734.52

提供劳务及服务106907.828930.23

福建省三钢资环科技有限公销售水电气体55408233.0349975673.15

司销售原辅材料1883367.942015905.65

销售钢材-79880.26

福建省阳山铁矿有限责任公提供劳务及服务1936.88-

司销售原辅材料15044.25-

福建省冶金（控股）有限责任

提供劳务及服务1097305.065009.42公司福建省冶金产品质量检验站

提供劳务及服务8603.773084.90有限公司

提供劳务及服务127980.5271401.87福建省冶金工业设计院有限

销售水电气体2547.043180.33公司

销售原辅材料181.67-

福建台明铸管科技股份有限提供劳务及服务20763482.6720292447.37

公司销售原辅材料5714744.6613956878.71

提供劳务及服务8128.82-福建天尊钢铁物流有限公司

销售原辅材料21263.71-

福建天尊新材料制造有限公提供劳务及服务380407.28-

司销售原辅材料355797515.43581938863.33

116福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

福州启铭物流有限公司提供劳务及服务4424.7839823.01

广州启润金属有限公司销售钢材15179943.82-

提供劳务及服务93808.5015819.54广州启润实业有限公司

销售钢材200957774.8935123600.42

国投闽光（三明）城市资源有提供劳务及服务3313.201898.12

限公司销售原辅材料129953.06-

提供劳务及服务470321.43896098.41明溪县三钢矿业有限责任公

销售原辅材料2185501.241546681.96司

销售钢材-13238.89

三钢集团（龙海）矿微粉有限提供劳务及服务1438745.73785087.51

公司销售原辅材料7787648.4424817213.12

三明钢联典当有限公司提供劳务及服务342.45-三明钢联电力发展有限责任

提供劳务及服务242100.92-公司

三明闽光酒店管理有限责任提供劳务及服务526.59-

公司销售水电气体26950.00-

销售原辅材料708297.011096231.50三明市钢岩矿业有限公司

提供劳务及服务-47064.44

提供劳务及服务100956.8274461.77

三明市三钢建筑工程有限公销售钢材4865916.335996194.03

司销售水电气体20952.8710399.29

销售原辅材料3517343.757274897.22

提供劳务及服务33246.834445.66

三明市三钢汽车运输有限公销售水电气体1148498.901423547.80

司销售原辅材料2213058.412129787.74

销售钢材-24874.07

提供劳务及服务455261.3921823.96厦门国贸金属有限公司

销售钢材543987640.66-

销售钢材1286603.65106086809.88厦门国贸冶金煤焦有限公司

提供劳务及服务27816.3067537.15厦门势拓伺服科技股份有限

提供劳务及服务283.03-公司

山西闽光新能源科技股份有提供劳务及服务1613207.559000.03

限公司销售原辅材料718399357.14-

天津启润投资有限公司销售钢材124136435.84179762478.71

117福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额中国平煤神马集团焦化销售

提供劳务及服务281.13-有限公司

销售水电气体-10771.76福建闽光软件股份有限公司

提供劳务及服务-105491.81福建省南平铝业股份有限公

销售水电气体-588756.49司

福建省三明钢联有限责任公提供劳务及服务336.00847.83

司销售原辅材料-1442186.82山西闽光新材料科技有限责

提供劳务及服务-3226.41任公司武平县橙铈稀土开发有限公

销售原辅材料-966495.45司长汀县赤铕稀土开发有限公

销售原辅材料-2937229.38司

（2）关联托管情况

本公司受托管理情况表：

托管收受托起始受托终止本期确认的委托方名称受托方名称受托类型益定价日日托管收益依据托管期限

福建三钢（集团）

福建三钢闽光6年，至协议定三明化工有限责任资产托管2019/10/1471698.11股份有限公司2025年9价公司月30日

受托管理情况说明：福建三钢（集团）三明化工有限责任公司其全能量热回收焦炉

项目资产（收益权和处置权除外）委托本公司进行经营管理。

本公司委托管理/出包情况表：

托管费委托起始委托终止本期确认的受托方名称委托方名称委托类型定价依日日托管费据托管期限

福建省闽光文化旅福建三钢闽光6年，至协议定股权托管2022/1/1188679.25游发展有限公司股份有限公司2027年12价月31日

委托管理情况说明：本公司将全资子公司安溪闽光假日酒店管理有限公司的股权（收益权和处分权除外）托管给福建省闽光文化旅游发展有限公司，由其负责酒店的经营管理。

（3）关联租赁情况

118福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本公司作为出租方：

2024年度确认的2023年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

福建省三钢资环科技有限公司土地229961.76229961.76

福建省三钢资环科技有限公司办公楼44587.14-

福建三钢（集团）三明化工有限责任公司土地1423299.481423299.48

三明市三钢汽车运输有限公司土地274110.24274110.24

福建省三钢明光实业发展有限公司土地-53976.87

福建省三钢明光实业发展有限公司办公楼116697.28175045.91

福建三钢冶金建设有限公司土地215907.48161930.61

福建三钢冶金建设有限公司房屋3699718.443699718.44

福建省三钢（集团）有限责任公司办公楼578594.64578594.64

福建福多邦科技有限责任公司办公楼158515.20-

福建省闽光文化旅游发展有限公司办公楼173614.68-

本公司作为承租方：

2024年度支付

2024年度简2024年12月的不含税租金化处理的短期2024年12月31日确认的租（不包括简化2024年度确租赁资产出租方名称租赁和低价值31日确认的使赁负债（含一处理的短期租认的利息支种类资产租赁的租用权资产年以内到期部赁和低价值资出金费用分）产租赁的租金

费用）

福建省三钢（集团）有

土地-1163222.251275143.41467366.4581394.65限责任公司

福建省三钢（集团）有

办公楼-5582639.686119782.762243027.04390636.49限责任公司

福建三钢（集团）三明

土地-5292965.475802237.192126640.02370367.00化工有限责任公司福建省三钢钢城工贸有

办公楼80599.99----限公司

福建省三钢（集团）有

办公楼-511004.691173705.68711980.9656762.88限责任公司（续上表）

2023年度支付的

2023年度简化2023年12月31不含税租金（不处理的短期租2023年12月2023年度租赁资产日确认的租赁负包括简化处理的出租方名称赁和低价值资31日确认的使确认的利息种类债（含一年以内短期租赁和低价产租赁的租金用权资产支出到期部分）值资产租赁的租费用金费用）

福建省三钢（集团）有

土地-1550962.891661115.21467365.4499423.83限责任公司

福建省三钢（集团）有

办公楼-7443519.647972173.312243027.04477163.81限责任公司

福建三钢（集团）三明

土地-7057287.437558510.212126635.68452404.54化工有限责任公司

119福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2023年度支付的

2023年度简化2023年12月31不含税租金（不处理的短期租2023年12月2023年度租赁资产日确认的租赁负包括简化处理的出租方名称赁和低价值资31日确认的使确认的利息种类债（含一年以内短期租赁和低价产租赁的租金用权资产支出到期部分）值资产租赁的租费用金费用）三明钢联电力发展有

机器设备---551150.4310704.53限责任公司福建省闽光新型材料厂房及机

4338515.32----

有限公司器设备

（4）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履

被担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日行完毕

三钢集团30000.002022-5-312025-10-10否

（5）关联方资金拆借

关联方拆借金额（万元）起始日到期日拆借利息（万元）拆入

福建省冶金（控股）

40000.002022-9-292025-7-241020.68

有限责任公司

（6）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬509.40540.21

（7）其他关联交易根据本公司与三钢集团签订的《综合服务协议书》（有效期自2024年1月1日至

2026年12月31日止），由三钢集团向本公司提供以下服务：*职工教育培训；*职工

宿舍、公用设施维护服务；*厂区绿化、环境卫生服务；*生活、保障、后勤服务。协议约定每年服务费为2440.00万元（不含增值税）。

2024年度，本公司与三钢集团结算该项费用24400000.00元；2023年度，本公司

与三钢集团结算该项费用24400000.00元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

120福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备福建福多邦科技有

应收账款298.8814.94--限责任公司福建福多邦元福科

应收账款117536.025876.80--技有限公司

福建三钢（集团）

应收账款三明化工有限责任14744284.16737214.2135867727.031793386.35公司福建三钢冶金建设

应收账款1135586.2956779.311778934.2688946.71有限公司福建省德化鑫阳矿

应收账款376662.6918833.13--业有限公司福建省闽光文化旅

应收账款333.6116.68--游发展有限公司福建省三钢（集应收账款370488.9718524.4581406.524070.33

团）有限责任公司福建省三钢环资科

应收账款4238700.38211935.012820866.37141043.32技有限公司福建省三钢明光机

应收账款981.6349.08--械铸造有限公司福建台明铸管科技

应收账款2889211.73144460.59721977.3736098.87股份有限公司福建天尊新材料制

应收账款505594.8125279.7452638899.692631944.98造有限公司明溪县三钢矿业有

应收账款134264.096713.20--限责任公司

三钢集团（龙海）

应收账款551116.7327555.84166993.718349.69矿微粉有限公司三明钢联电力发展

应收账款263890.0013194.50--有限责任公司三明市三钢建筑工

应收账款2170015.65108500.782251908.45112595.42程有限公司山西闽光新能源科

应收账款12777374.39638868.72--技股份有限公司厦门国贸金属有限

应收账款--372.0618.60公司厦门国贸冶金煤焦

应收账款--29252.881462.64有限公司其他应收福建省德化鑫阳矿

500000.0025000.00--

款业有限公司其他应收福建省三钢环资科

100000.005000.00--

款技有限公司应收款项福建三钢冶金建设

--2640000.00-融资有限公司应收款项福建省三钢明光机

--1550000.00-融资械铸造有限公司

121福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收款项福建天尊新材料制

--20000000.00-融资造有限公司

应收款项三钢集团（龙海）

--743614.78-融资矿微粉有限公司应收款项广州启润实业有限

--7740000.00-融资公司应收款项厦门国贸冶金煤焦

--13400000.00-融资有限公司三明市三钢汽车运

预付款项34660.00---输有限公司中国平煤神马集团

预付款项6163736.41-30792533.58-焦化销售有限公司福建三钢国贸有限

预付款项245428820.24-1164517480.89-公司厦门国贸矿业有限

预付款项2743247.26-5546097.54-公司福建省冶金工业设

预付款项571819.00-200000.00-计院有限公司其他非流厦门势拓伺服科技

252000.00---

动资产股份有限公司其他非流福建闽光软件股份

--928583.00-动资产有限公司其他非流福建省南铝工程股

--471000.00-动资产份有限公司其他非流三明市三钢建筑工

--337504.00-动资产程有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款福建三钢冶金建设有限公司194406225.12175936038.89

应付账款福建省德化鑫阳矿业有限公司168785498.46151510334.50

应付账款三明市三钢建筑工程有限公司144873058.84128916204.00

应付账款福建省潘洛铁矿有限责任公司7387651.8126805972.82

福建三钢（集团）三明化工有限责

应付账款22628780.4019528000.48任公司

国投闽光（三明）城市资源有限公

应付账款-48529293.60司

应付账款福建省三钢资环科技有限公司3263763.7117661014.47

应付账款福建省三钢明光实业发展有限公司16600452.1916183141.10

应付账款三明市钢岩矿业有限公司1046282.7311975134.25

应付账款福建省三钢环资科技有限公司2200621.158025214.00

122福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款厦门国贸矿业有限公司-8830970.29

应付账款福建台明铸管科技股份有限公司-7656244.52

应付账款山西闽光新材料科技有限责任公司-6726740.88

应付账款福建闽光软件股份有限公司-5729246.82

应付账款福建省南铝工程股份有限公司7161663.174774320.97

应付账款明溪县三钢矿业有限责任公司1244267.763897222.08

应付账款福建省冶金工业设计院有限公司9700080.332583837.90

应付账款三明市三钢汽车运输有限公司-2448291.66

应付账款福建天尊新材料制造有限公司173867.422098955.77

应付账款福建省闽光文化旅游发展有限公司2860319.401117333.62

应付账款福建省连城锰矿有限责任公司400000.00402325.82

应付账款福建省三钢明光机械铸造有限公司796980.01360743.35

应付账款福建省三钢（集团）有限责任公司-246193.98

应付账款福建闽鹭矿业有限公司-80000.00

应付账款福建闽冶节能环保科技有限公司446201.0723447.69福建省冶金产品质量检验站有限公

应付账款-150556.58司

应付账款福建省三明钢联有限责任公司214.32846.18

应付账款福建钢松物产有限责任公司676255.7546717.32

应付账款福建马坑矿业贸易有限责任公司9598341.9650000.00

应付账款福建三钢国贸有限公司79320324.87-

应付账款山西闽光新能源科技股份有限公司20504513.17-

应付账款厦门势拓伺服科技股份有限公司664073.27231192.66中国平煤神马集团焦化销售有限公

应付账款-5284385.10司

应付账款三明闽光酒店管理有限责任公司83.60-

福建三钢（集团）三明化工有限责

应付票据199000000.00300000000.00任公司

应付票据福建三钢国贸有限公司2451000000.002327045244.57

应付票据福建三钢冶金建设有限公司17105767.8914487676.96

应付票据福建省德化鑫阳矿业有限公司33500000.0071790000.00

应付票据福建省闽光文化旅游发展有限公司577563.44269169.70

应付票据福建省三钢明光实业发展有限公司1148298.942677373.26

应付票据厦门国贸矿业有限公司-45522921.65

应付票据山西闽光新材料科技有限责任公司26500000.00120376095.95

应付票据中国平煤神马集团焦化销售有限公50000000.0020000000.00

123福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日司

应付票据福建省潘洛铁矿有限责任公司26000000.00-

应付票据三明市三钢建筑工程有限公司5930803.20-

合同负债福建明光同鑫晟金属制品有限公司-374353.04

福建三钢（集团）三明化工有限责

合同负债83767.70145443.45任公司

合同负债福建三钢冶金建设有限公司1617067.641776435.64

合同负债福建省德化鑫阳矿业有限公司-256310.92

合同负债福建省闽光现代物流有限公司-1261772.51

合同负债福建省明光新型材料有限公司12604585.1713489789.48

合同负债福建省三钢钢城工贸有限公司-3226814.36

合同负债福建省三钢环资科技有限公司6804515.015742072.95

合同负债福建省三钢明光机械铸造有限公司40182.5058791.47

合同负债福建省三钢明光实业发展有限公司1275731.521020518.19

合同负债福州启铭物流有限公司-4424.78

合同负债广州启润实业有限公司-924811.42

合同负债三钢集团（龙海）矿微粉有限公司-596299.96

合同负债厦门国贸金属有限公司-1015873.38

合同负债厦门国贸冶金煤焦有限公司-2638063.80

合同负债厦门势拓伺服科技股份有限公司176.99500.00

合同负债天津启润投资有限公司-105088.56

合同负债长汀县赤铕稀土开发有限公司-72400.00

合同负债福建天尊新材料制造有限公司14270703.10-

其他应付款福建闽光软件股份有限公司-793183.70

其他应付款福建三钢冶金建设有限公司1635478.8412188.40

其他应付款福建省德化鑫阳矿业有限公司600.00600.00

其他应付款福建省南铝工程股份有限公司3000.0025000.00

其他应付款福建省潘洛铁矿有限责任公司50000.0050000.00

其他应付款福建省三钢明光实业发展有限公司809000.001798500.00

其他应付款福建省冶金（控股）有限责任公司-400415555.55

其他应付款福建省冶金工业设计院有限公司54000.0039000.00

其他应付款三明市三钢建筑工程有限公司276639.0039000.00

其他应付款厦门国贸矿业有限公司200000.00200000.00

其他应付款厦门势拓伺服科技股份有限公司223250.9020000.00

其他应付款山西闽光新材料科技有限责任公司-200000.00

124福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款福建省三钢（集团）有限责任公司92403.02-

其他应付款福建省闽光文化旅游发展有限公司10000.00-

其他应付款福建天尊新材料制造有限公司50000.00-

其他应付款福建钢松物产有限责任公司162.70-

其他应付款苏州兴业材料科技股份有限公司13000.00-

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

公司董事、高

级管理人员、

22500011.0057375028.05----22500011.0057375028.05

中层管理人员和技术骨干（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

公司董事、高级管理人

员、中层管理人员和技术不适用不适用不适用不适用骨干

2.以权益结算的股份支付情况

2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予当日收盘价格减去授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数授予当日收盘价格限制性股票以获授限制性股票额度为基数，综合考虑每个资产负债表日可行权可行权权益工具数量的确定依据职工人数变动情况、各个可行权年度公司业绩考核指标和激励对象个人绩效考核情况确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17797508.70

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司董事、高级管理人员、

17797508.70不适用

中层管理人员和技术骨干

4.股份支付终止情况

125福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本公司当前所面临的经营环境与制定股权激励计划时相比发生了较大变化，综合考虑当前市场环境以及公司的经营情况等因素，本公司继续实施2023年限制性股票激励计划已难以达到预期的激励目的和效果。为保护本公司、员工及全体股东的利益，从有利于本公司长远发展和保护本次股权激励计划激励对象的工作积极性考虑，结合激励对象意愿和公司实际情况，经审慎研究，本公司决定终止实施2023年限制性股票激励计划。

本公司于2024年10月28日召开第八届董事会第二十次会议、第八届监事会第十一次会议，并于2024年11月14日召开2024年第三次临时股东大会，审议通过了《关于终止实施2023年限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票的议案》《关于减少公司注册资本并修改<公司章程>有关条款的议案》。

本公司因终止实施本次激励计划而回购注销限制性股票，导致本公司股份总数减少

22500011.00股。本次激励计划的终止实施和限制性股票的回购注销，不会对本公司的

财务状况和经营成果产生重大影响。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截止2024年12月31日，本公司为下列合并范围内子公司的银行借款、开立银行承兑汇票等提供担保：

期末实际使用担保额度

被担保单位名称担保额度（万元）（万元）

福建闽光云商有限公司39667.48-

福建泉州闽光钢铁有限责任公司210000.0041951.76

福建罗源闽光钢铁有限责任公司155998.2095795.94

合计405665.68137747.70

除上述对外担保外，截至2024年12月31日止，本公司不存在其他应披露的重大或有事项。

126福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

截至2025年4月25日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.年金计划

为给职工提供补充退休福利，本公司与三钢集团于2007年7月份建立了企业年金计划，并成立了三钢集团企业年金理事会。本公司的企业年金账户管理人为公司建立企业年金基金集体账户和为每位计划参加人建立企业年金基金个人账户。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户的方式进行管理。本公司企业年金计划本着保障性和激励性相结合、效率优先、兼顾公平的原则对企业年金进行分配。根据该等计划，本公司按社会保险缴费基数的8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。本期合计支付年金69872595.66元。

2.分部信息

基于本公司内部管理现状，除钢铁的生产、加工、销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由于本公司收入来自中国境内，其资产亦位于中国境内，因此本公司无需披露分部数据。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内42356210.24145540534.50

1至2年41121.2052706472.14

2至3年52706472.14-

小计95103803.58198247006.64

减：坏账准备2117810.525677887.48

合计92985993.06192569119.16

127福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备95103803.58100.002117810.522.2392985993.06

其中：应收其他客户款

42356210.2544.542117810.525.0040238399.73

项应收合并范围内单位款

52747593.3355.46--52747593.33

项

合计95103803.58100.002117810.522.2392985993.06（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备198247006.64100.005677887.482.86192569119.16

其中：应收其他客户款

113557749.6557.285677887.485.00107879862.17

项应收合并范围内单位款

84689256.9942.72--84689256.99

项

合计198247006.64100.005677887.482.86192569119.16

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合2应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内42356210.252117810.525.00113557749.655677887.485.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日应收账款

5677887.48-3560076.96---2117810.52

坏账准备

128福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名52747593.33-52747593.3355.46-

第二名14744284.16-14744284.1615.50737214.21

第三名12557725.57-12557725.5713.20627886.28

第四名4526515.43-4526515.434.76226325.77

第五名1168939.89-1168939.891.2358446.99

合计85745058.38-85745058.3890.151649873.25

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款5427105.211052284844.13

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内4011490.921318114.29

1至2年1318114.29345446.86

2至3年-1050390893.38

3至4年100000.00100000.00

4至5年-159462.75

5年以上-3004.00

小计5429605.211052316921.28

减：坏账准备2500.0032077.15

合计5427105.211052284844.13

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

合并范围内关联方往来-1050000000.00

押金及保证金3795394.9140000.00

备用金1584210.301635378.19

往来款50000.00641543.09

129福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

小计5429605.211052316921.28

减：坏账准备2500.0032077.15

合计5427105.211052284844.13

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5429605.212500.005427105.21

第二阶段---

第三阶段---

合计5429605.212500.005427105.21

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备5429605.210.052500.005427105.21

其中：应收押金及保证金3795394.91--3795394.91

备用金1584210.30--1584210.30

应收其他款项50000.005.002500.0047500.00

合计5429605.210.052500.005427105.21

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1052316921.2832077.151052284844.13

第二阶段---

第三阶段---

合计1052316921.2832077.151052284844.13

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备1052316921.28-32077.151052284844.13

130福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

其中：应收押金及保证金40000.00--40000.00

应收合并范围内单位款项1050000000.00--1050000000.00

备用金1635378.19--1635378.19

应收其他款项641543.095.0032077.15609465.94

合计1052316921.280.0032077.151052284844.13

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期信未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2023年12月31日

32077.15--32077.15

余额

2023年12月31日

----余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-29577.15---29577.15

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日

2500.002500.00

余额

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

第一名押金及保证金200000.001年以内3.68-

第二名押金及保证金138000.001年以内2.54-

131福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期

2024年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

第三名押金及保证金100000.001-2年1.84-

第四名押金及保证金100000.003-4年1.84-

第五名押金及保证金78000.001年以内1.44-

合计616000.0011.34-

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

13038732409.1436695075.1013002037334.0411956130795.1136695075.1011919435720.01

投资对联营企

490678332.74-490678332.74458579815.93-458579815.93

业投资

合计13529410741.8836695075.1013492715666.7812414710611.0436695075.1012378015535.94

（2）对子公司投资

2024年12月

2023年12月312024年12月31本期计提

被投资单位本期增加本期减少31日减值准日日减值准备备余额福建闽光能源科技

201000000.00--201000000.00--

有限公司福建漳州闽光钢铁

300000000.00--300000000.00-36695075.10

有限责任公司福建泉州闽光钢铁

3513165919.472373000.00-3515538919.47--

有限责任公司福建闽光云商有限

3974200000.00--3974200000.00--

公司福建罗源闽光钢铁

3891012984.051002056600.00-4893069584.05--

有限责任公司三明市浑水供应有

30000000.00--30000000.00--

限公司福建泉州闽光环保

46340602.50--46340602.50--

资源有限公司安溪闽光假日酒店

411289.09--411289.09--

管理有限公司福建闽光软件股份

-78172014.03-78172014.03--有限公司

合计11956130795.111082601614.03-13038732409.14-36695075.10

（3）对联营企业投资

132福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12月

投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资

的投资损益收益调整变动

一、联营企业福建省闽光新型

34134191.30--41430.36--

材料有限公司福建三钢国贸有

325982836.65--24012666.30--

限公司福建天尊新材料

------制造有限公司国投闽光（三明）城市资源有------限公司福建冶控新能投资合伙企业（有98462787.98--8044420.15--限合伙）

合计458579815.93--32098516.81--（续上表）本期增减变动2024年12月

2024年12月

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额

一、联营企业福建省闽光新型材料

---34175621.66-有限公司福建三钢国贸有限公

---349995502.95-司福建天尊新材料制造

-----有限公司

国投闽光（三明）城

-----市资源有限公司福建冶控新能投资合

---106507208.13-

伙企业（有限合伙）

合计---490678332.74-

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务20381185683.9019185294533.6220513233104.6718963346900.14

其他业务2680516264.882656391030.333225463252.403178211808.40

合计23061701948.7821841685563.9523738696357.0722141558708.54

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

133福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按行业类型分类

钢铁行业20381185683.9019185294533.6220513233104.6718963346900.14按产品类型分类

钢材19838849186.4418673108353.3219905085629.3518381836311.89

钢坯542336497.46512186180.30608147475.32581510588.25

合计20381185683.9019185294533.6220513233104.6718963346900.14按经营地区分类

福建省20381185683.9019185294533.6220513233104.6718963346900.14按收入确认时间分类在某一时点确

20381185683.9019185294533.6220513233104.6718963346900.14

认收入

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益902072800.00163906000.00

权益法核算的长期股权投资收益32098516.8140369642.29

交易性金融资产持有期间取得的投资收益5502540.07640498.58

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入5485586.4045932476.87

债权投资持有期间取得的利息收入-88573.07

应收款项融资终止确认收益-36614110.20-28026719.65

合计908545333.08222910471.16

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的主要系固定资产报废-806118682.75冲销部分损失

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、37199327.60对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外主要系银行理财产品

41459487.75

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值收益、其他权益工具

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