云南罗平锌电股份有限公司

审计报告

众环审字（2025）1600148号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13

财务报表附注补充资料 X审 计 报 告

众环审字(2025)1600148号

云南罗平锌电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云南罗平锌电股份有限公司（以下简称“罗平锌电”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了罗平锌电公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于罗平锌电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

我们针对主营业务收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对相关内部控制的有效性进行了测试；

（2）检查公司主要销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同结算条款及产品调运单、产品请参见“财务报表附注四、25和附注过磅单、客户确认的收货凭据、发票等，评估收入的真实性及是否在恰当的期间确六、37”。罗平锌电2024年度收入为认；

12.60亿元，由于收入金额重大且为关

键业绩指标，从而存在管理层为了达（4）对资产负债表日前后交易记录进行截止测试，确认收入是否记录在恰当期间；

到特定目标或期望操纵收入确认时

（5）对收入、成本和毛利执行分析性程序，包括本期各月

点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。度收入、成本和毛利率波动分析；本期与上期收入、成本和毛利率波动分析；

（6）根据收入交易的类别及重要性，选取样本对本期销售额及应收账款（合同负债）余额实施函证程序；

（7）检查公司各类收入价格波动与上海有色金属网对应产品的价格波动是否一致。

（8）评价与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

罗平锌电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

罗平锌电公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估罗平锌电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算罗平锌电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督罗平锌电公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对罗平锌电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致罗平锌电公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就罗平锌电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

黄求球

中国注册会计师：

陈庆

中国·武汉二〇二五年三月二十六日二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：云南罗平锌电股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金247876404.41317510044.83结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款3201374.581416171.89应收款项融资

预付款项4748044.378674806.59应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款9150927.537472164.01

其中：应收利息

应收股利1789160.80买入返售金融资产

存货159852597.90195357217.71

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6548798.7811878091.50

流动资产合计431378147.57542308496.53

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资125285366.23117523731.99其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产827572197.41792371719.02

在建工程82892843.4251760668.96生产性生物资产油气资产

使用权资产1908363.93671536.81

无形资产820488244.56858315758.88

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉10730131.7511163151.75

长期待摊费用26372752.5922468154.16

递延所得税资产4373246.684144844.19

其他非流动资产21062938.7617053620.77

非流动资产合计1920686085.331875473186.53

资产总计2352064232.902417781683.06

流动负债：

短期借款417320819.45455905128.63向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据138982830.66169241684.53

应付账款261719290.07223956956.02预收款项

合同负债1126126.3963901275.77卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬28186691.9629787962.67

应交税费11152853.154797798.85

其他应付款96608964.86102476016.07

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债47600876.35108997044.59

其他流动负债142537.068307165.85

流动负债合计1002840989.951167371032.98

非流动负债：保险合同准备金

长期借款212215555.5357565000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1808753.66373766.33

长期应付款125976426.6676653174.27

长期应付职工薪酬1828835.004124027.92

预计负债26606471.1044932370.04

递延收益19563903.3615310084.38

递延所得税负债18397317.1117991106.11其他非流动负债

非流动负债合计406397262.42216949529.05

负债合计1409238252.371384320562.03

所有者权益：

股本323395267.00323395267.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1495443568.731495443568.73

减：库存股其他综合收益

专项储备9322438.9618322818.78

盈余公积34308111.3234308111.32一般风险准备

未分配利润-918545565.47-839689648.05

归属于母公司所有者权益合计943923820.541031780117.78

少数股东权益-1097840.011681003.25

所有者权益合计942825980.531033461121.03

负债和所有者权益总计2352064232.902417781683.06

法定代表人：李尤立主管会计工作负责人：张金美会计机构负责人：刘帮

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金185548560.49207866919.65交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款3139746.682197217.01应收款项融资

预付款项1003340.393777342.97

其他应收款50891250.1446876971.46

其中：应收利息

应收股利1789160.80存货141907017.00168381161.10

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1262028.941140136.07

流动资产合计383751943.64430239748.26

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1377918902.201361407267.96其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产474265413.02449150895.41

在建工程3186931.9321179379.70生产性生物资产油气资产

使用权资产1887378.33

无形资产55916749.4057369903.92

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用25491118.8921521890.02

递延所得税资产471844.58

其他非流动资产3577630.767922087.00

非流动资产合计1942715969.111918551424.01

资产总计2326467912.752348791172.27

流动负债：

短期借款397320819.45405905128.63交易性金融负债衍生金融负债

应付票据158982830.66219241684.53

应付账款311816478.34201277601.33预收款项

合同负债2747152.8863770554.63

应付职工薪酬21104586.3923481888.74

应交税费4541860.681795080.40

其他应付款22780272.0624682194.10

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债37094205.46100091298.06

其他流动负债357129.878290172.10

流动负债合计956745335.791048535602.52

非流动负债：

长期借款91630555.53应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1808753.66

长期应付款85776426.6641197174.27

长期应付职工薪酬1828835.004124027.92

预计负债631200.0021424802.94

递延收益14304393.2715310084.38

递延所得税负债471844.58其他非流动负债

非流动负债合计196452008.7082056089.51

负债合计1153197344.491130591692.03

所有者权益：

股本323395267.00323395267.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1493346097.231493346097.23

减：库存股其他综合收益

专项储备1854311.89913684.00

盈余公积34308111.3234308111.32

未分配利润-679633219.18-633763679.31

所有者权益合计1173270568.261218199480.24

负债和所有者权益总计2326467912.752348791172.27

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入1260467972.401538010629.85

其中：营业收入1260467972.401538010629.85利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1290537456.531732806358.62

其中：营业成本1155188943.831607961957.81利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加20892084.6916283002.79

销售费用6004419.343644558.62

管理费用78911320.0175203942.11

研发费用1818149.552004142.36

财务费用27722539.1127708754.93

其中：利息费用28175511.6131718143.27

利息收入2357720.774358612.12

加：其他收益9448479.8410579923.26

投资收益（损失以“－”号填列）9550795.04-18807501.58

其中：对联营企业和合营企业的投资收

9550795.04-2559570.59

益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

18669095.91“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-153794.11148689.92

填列）资产减值损失（损失以“-”号-6263001.37-2526869.28

填列）资产处置收益（损失以“-”号

51499.443164970.82

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）1233590.62-202236515.63

加：营业外收入101270.24760632.13

减：营业外支出72557567.051985287.82四、利润总额（亏损总额以“－”号填-71222706.19-203461171.32

列）

减：所得税费用10412054.498156573.03

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-81634760.68-211617744.35

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-81634760.68-211617744.35“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-78855917.42-209131002.24

2.少数股东损益-2778843.26-2486742.11

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收

益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-81634760.68-211617744.35

归属于母公司所有者的综合收益总额-78855917.42-209131002.24

归属于少数股东的综合收益总额-2778843.26-2486742.11

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.24-0.65

（二）稀释每股收益-0.24-0.65

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：李尤立主管会计工作负责人：张金美会计机构负责人：刘帮

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入1247919606.781463249501.79

减：营业成本1205992119.591615932476.86

税金及附加9178432.286496475.33

销售费用1658222.771591641.02

管理费用51800655.9743251566.07

研发费用1818149.552004142.36

财务费用23047136.8122273094.75

其中：利息费用25046286.9726216871.25

利息收入3835430.524104387.87

加：其他收益9153566.0610381681.23

投资收益（损失以“－”号填列）47550795.0438901731.60

其中：对联营企业和合营企业的投资收益9550795.04-2559570.59以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）18669095.91

信用减值损失（损失以“-”号填列）-145715.13-410470.52资产减值损失（损失以“-”号填列）-3707497.46-2242517.94

资产处置收益（损失以“-”号填列）51499.444153031.56

二、营业利润（亏损以“－”号填列）25996633.67-177516438.67

加：营业外收入87683.79578489.40

减：营业外支出71953857.331495382.79

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-45869539.87-178433332.06

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-45869539.87-178433332.06

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号-45869539.87-178433332.06

填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-45869539.87-178433332.06

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1369987906.291835958626.30客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还11701796.00470522.05

收到其他与经营活动有关的现金25169518.279013331.01

经营活动现金流入小计1406859220.561845442479.36购买商品、接受劳务支付的现金1004735289.941262730273.98客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金190091399.19203216801.89

支付的各项税费65433440.2751166309.23

支付其他与经营活动有关的现金43154913.8968177750.92

经营活动现金流出小计1303415043.291585291136.02

经营活动产生的现金流量净额103444177.27260151343.34

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金4440000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期

35247.004544128.50

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计35247.008984128.50

购建固定资产、无形资产和其他长期

164669127.24157082252.06

资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计164669127.24157082252.06

投资活动产生的现金流量净额-164633880.24-148098123.56

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金444200000.00600739972.22

收到其他与筹资活动有关的现金410876177.14145743896.34

筹资活动现金流入小计855076177.14746483868.56

偿还债务支付的现金554334576.36624514558.15

分配股利、利润或偿付利息支付的现

28466718.1426843989.24

金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金268609838.67186138949.04

筹资活动现金流出小计851411133.17837497496.43

筹资活动产生的现金流量净额3665043.97-91013627.87

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-57524659.0021039591.91

加：期初现金及现金等价物余额134464335.90113424743.99

六、期末现金及现金等价物余额76939676.90134464335.906、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1359320006.441735097687.16

收到的税费返还432661.86467977.05

收到其他与经营活动有关的现金9538637.124174605.66

经营活动现金流入小计1369291305.421739740269.87

购买商品、接受劳务支付的现金1096066686.121332346322.60

支付给职工以及为职工支付的现金155700590.72168241773.82

支付的各项税费27105716.8911566364.36

支付其他与经营活动有关的现金29854895.1740813830.74

经营活动现金流出小计1308727888.901552968291.52

经营活动产生的现金流量净额60563416.52186771978.35

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金38000000.0050950538.99

处置固定资产、无形资产和其他长期

35247.004396128.50

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

39114358.09

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计38035247.0094461025.58

购建固定资产、无形资产和其他长期

38901337.4052316466.43

资产支付的现金

投资支付的现金8750000.0044890000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计47651337.4097206466.43

投资活动产生的现金流量净额-9616090.40-2745440.85

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金377000000.00424410000.00

收到其他与筹资活动有关的现金410876177.14145743896.34

筹资活动现金流入小计787876177.14570153896.34

偿还债务支付的现金552030000.00624269558.15

分配股利、利润或偿付利息支付的现

24043814.5723254731.81

金

支付其他与筹资活动有关的现金268348410.79140059971.98

筹资活动现金流出小计844422225.36787584261.94

筹资活动产生的现金流量净额-56546048.22-217430365.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-5598722.10-33403828.10

加：期初现金及现金等价物余额62206556.5595610384.65

六、期末现金及现金等价物余额56607834.4562206556.557、合并所有者权益变动表本期金额

单位：元项目2024年度归属于母公司所有者权益其他一般少数股东权益

减：库所有者权益合计其他权益工具资本公积综合专项储备盈余公积风险未分配利润其他小计存股收益准备股本优永续其先债他股

一、上年期末余额323395267.001495443568.7318322818.7834308111.32-839689648.051031780117.781681003.251033461121.03

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额323395267.001495443568.7318322818.7834308111.32-839689648.051031780117.781681003.251033461121.03

三、本期增减变动金额

（减少以“－”号填-9000379.82-78855917.42-87856297.24-2778843.26-90635140.50列）

（一）综合收益总额-78855917.42-78855917.42-2778843.26-81634760.68

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通

股

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有

者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备-9000379.82-9000379.82-9000379.82

1．本期提取25539554.7625539554.7625539554.76

2．本期使用-34539934.58-34539934.58-34539934.58

（六）其他

四、本期期末余额323395267.001495443568.739322438.9634308111.32-918545565.47943923820.54-1097840.01942825980.53上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：其他一般库其少数股东权益所有者权益合计股本优先永续资本公积综合专项储备盈余公积风险未分配利润小计其他存他股债收益准备股

一、上年期末余额323395267.001495452326.5312318361.3834308111.32-630558645.811234915420.4244526414.561279441834.98

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额323395267.001495452326.5312318361.3834308111.32-630558645.811234915420.4244526414.561279441834.98

三、本期增减变动

金额（减少以-8757.806004457.40-209131002.24-203135302.64-42845411.31-245980713.95“－”号填列）

（一）综合收益总

-209131002.24-209131002.24-2486742.11-211617744.35额

（二）所有者投入

-42500000.00-42500000.00和减少资本

1．所有者投入的普

-42500000.00-42500000.00通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配2141330.802141330.80

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备3．对所有者（或股

2141330.802141330.80

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备6004457.406004457.406004457.40

1．本期提取27903176.3127903176.3127903176.31

2．本期使用-21898718.91-21898718.91-21898718.91

（六）其他-8757.80-8757.80-8757.80

四、本期期末余额323395267.001495443568.7318322818.7834308111.32-839689648.051031780117.781681003.251033461121.03

8、母公司所有者权益变动表

本期金额单位：元

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额323395267.001493346097.23913684.0034308111.32-633763679.311218199480.24

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额323395267.001493346097.23913684.0034308111.32-633763679.311218199480.24

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）940627.89-45869539.87-44928911.98

（一）综合收益总额-45869539.87-45869539.87

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备940627.89940627.89

1．本期提取8692877.958692877.952．本期使用-7752250.06-7752250.06

（六）其他

四、本期期末余额323395267.001493346097.231854311.8934308111.32-679633219.181173270568.26上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具其他

项目减：库其股本优先永续其资本公积综合专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计存股他股债他收益

一、上年期末余额323395267.001493354855.03243625.5734308111.32-455330347.251395971511.67

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额323395267.001493354855.03243625.5734308111.32-455330347.251395971511.67三、本期增减变动金额（减少以“－”-8757.80670058.43-178433332.06-177772031.43号填列）

（一）综合收益总额-178433332.06-178433332.06

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备670058.43670058.43

1．本期提取10494860.6310494860.63

2．本期使用-9824802.20-9824802.20

（六）其他-8757.80-8757.80

四、本期期末余额323395267.001493346097.23913684.0034308111.32-633763679.311218199480.24云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注云南罗平锌电股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司基本情况

云南罗平锌电股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于2000年

12月21日，注册地为云南省曲靖市罗平县罗雄镇九龙大道南段，总部办公地址为云南省曲靖市罗平

县罗雄镇九龙大道南段。本公司发行的人民币普通股 A 股股票，已在深圳证券交易所上市。

本公司及各子公司主要从事水力发电、铅锌等有色金属的开采、锌冶炼及其延伸产品的生产与销售。主要产品为锌锭、电、铅精矿、锗精矿、银精矿、镉锭、超精细锌粉及副产物铅渣、铜渣等。

本财务报表于2025年3月26日由本公司董事会批准报出

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本集团及本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2024年

12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本报告书共92页第13页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作

出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额占该项总额的比重5%以上且期末余额≥100万元

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项金额占该项总额的比重5%以上且期末余额≥100万元

本期重要的应收款项核销单项金额占该项总额的比重5%以上且期末余额≥100万元

重要在建工程项目本年变动情况单项在建工程发生额或期末余额≥500万元

账龄超过1年或逾期的重要应付账款期末余额≥200万元

账龄超过1年或逾期的重要其他应付款期末余额≥100万元

单一主体收入、净利润、净资产、资产总额占本集团合并报重要的非全资子公司

表相关项目的15%

重要或有事项日后事项其他重要事项金额超过利润总额绝对值的5%的

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本本报告书共92页第14页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、

14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相

关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在本报告书共92页第15页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的本报告书共92页第16页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）

和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利本报告书共92页第17页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

本报告书共92页第18页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债本报告书共92页第19页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销本报告书共92页第20页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的本报告书共92页第21页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定

的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据上市商业银行承兑汇票由上市商业银行承兑的银行承兑汇票非上市商业银行承兑汇票由非上市商业银行承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票

*应收账款和合同资产本报告书共92页第22页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

合并范围内的应收账款本组合为应收合并范围内公司款项。

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

本集团合同资产参照应收账款信用损失政策计提损失准备。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据合并范围内的应收账款本组合为应收合并范围内公司款项。

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法周转材料于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

本报告书共92页第23页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

12、合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10融资产减值。

13、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵

减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行本报告书共92页第24页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见“附注四、9金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足本报告书共92页第25页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，本报告书共92页第26页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制

方法（2）”所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

本报告书共92页第27页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权本报告书共92页第28页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-453-59.7-2.11

机器设备年限平均法10-303-59.7-3.17

运输设备年限平均法6-83-516.17-11.88

电子设备年限平均法5-83-519.4-11.88

其他设备年限平均法83-511.88-12.13

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本报告书共92页第29页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准房屋及建筑物验收交付使用机器设备完成安装调试达到设计要求并完成试生产运输设备获得行驶证书电子设备交付使用其他设备交付使用

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销

售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

本报告书共92页第30页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

本集团所有的无形资产主要包括土地使用权、采矿权、商标及专利、办公软件等。

本集团的无形资产摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法土地使用权土地使用权记载年限直线法分期平均摊销

按开发利用方案确定的可采储量，在法律规定的年限采矿权产量法摊销内按每期的实际产量摊销

预计使用年限、合同规定的受益年限和商标及专利直线法分期平均摊销法律规定的有效年限中最短年限办公软件预计使用年限10年直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括房屋装修费、电厂坝公路修建、体质整改及防腐工程等。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。电厂坝段公路修建费用的摊销年限为10年，提质整改及其他费用的摊销年限为3-10年。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联

营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最本报告书共92页第31页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

22、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

本报告书共92页第32页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

24、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整本报告书共92页第33页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

本报告书共92页第34页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

25、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主本报告书共92页第35页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团的营业收入主要包括锌锭、锌合金及附属产品销售收入、电力销售收入、农副产品销售收入等。

收入具体确认原则：

（1）锌锭、锌合金及附属产品

根据与客户签订的销售合同或订单，合同约定客户到本公司厂区提货的，在客户自厂内提货并在过磅单上签收时确认收入。

根据与客户签订的销售合同或订单，合同约定将相关产品送至指定地点的，在产品送达约定地点并经客户验收时确认收入。

（2）电力销售收入

发电并入电网的销售收入，根据实际并网电量和约定的价格确认收入。

（3）农副产品销售收入

*线上平台销售

根据与客户签订订单，客户收到货签收或7天系统自动签收的熟早时确认收入。

*线下销售

根据与客户签订的销售合同或订单，合同约定将相关产品送至客户指定地点并经客户签收确认时确认收入。

26、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企

业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关

商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值本报告书共92页第36页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的

特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

本报告书共92页第37页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

本报告书共92页第38页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入

其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

29、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物及土地使用权。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁

资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

本报告书共92页第39页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于500000.00的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第17号》

财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。本集团按规定执行，执行该会计政策对本期财务报表无影响。

*《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。本集团计提不属于单项履约本报告书共92页第40页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。本集团按规定执行，执行该会计政策对本期财务报表无影响。

*其他会计政策变更本集团本会计年度未发生重要会计政策变更。

（2）会计估计变更本集团本会计年度未发生重要会计估计变更。

31、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、25“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；

合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段

内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和本报告书共92页第41页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

本报告书共92页第42页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

32、其他

（1）专项储备公司根据财政部应急管理部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资[2022]136号），结合生产经营所在地的具体规定计提和使用安全生产费，安全生产费的计提和使用通过“专项储备”进行核算。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税增值额13%

城市维护建设税应纳流转税税额5%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

资源税销售收入扣减运费5%、9.5%、3%、3.9%

本公司所属位于云南省内的富乐、富利铅锌矿资源税按销售收入扣减运费后的收入作为计税基数，原矿税率为9.5%，选矿税率为5%；位于贵州省内的德荣、向荣、宏泰铅锌矿资源税按销售收入扣减运费后的收入作为计税基数，原矿税率为3.9%，选矿税率为3%。

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

云南罗平锌电股份有限公司15%

罗平富锌农业发展有限公司25%

富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司25%

普定县向荣矿业有限公司15%

普定县德荣矿业有限公司15%

普定县宏泰矿业有限公司15%

云南鸿源实业有限公司25%

云南罗平锌电新材料有限公司20%

云南驰为商贸有限责任公司20%

2、税收优惠根据财政部公告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的本报告书共92页第43页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司及子公司普定县向荣矿业有限公司、普定县德荣矿业有限公司、普定县宏泰矿业有限公司属于西部地区鼓励类产业企业，享受相关企业所得税优惠政策，减按15%计缴企业所得税。

根据《财政部国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税公告2023第6号）的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。本年度本公司子公司云南驰为商贸有限责任公司适用本规定，本年本公司子公司云南罗平锌电新材料有限公司为一般纳税人但享受小微企业税收优惠政策，因此本年本公司子公司云南罗平锌电新材料有限公司适用本规定。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)，符合条件的纳税人可以按规定享受增值税加计抵减政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本年度本公司适用本规定。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度“上年”指

2023年度。除另有注明外，人民币为记账本位币，单位：元。

1、货币资金

（1）货币资金明细

_1002项目_1002年末余额年初余额库存现金

银行存款76939676.90177450072.85

其他货币资金170936727.51140059971.98存放财务公司存款

合计247876404.41317510044.83

其中：存放在境外的款项总额本报告书共92页第44页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）受限制的货币资金明细如下

_1004项目_1004年末余额年初余额受限制的原因

票据保证金123330604.07145660363.10票据保证金

复垦保证金47583567.8837384345.83环境恢复治理基金、复垦保证金

业务冻结22555.561000.00业务冻结

合计170936727.51183045708.93

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内3252142.141474429.31

1至2年118481.9917136.96

2至3年6468.9650.99

3至4年50.99

4至5年

5年以上9474423.839474423.83

小计12851567.9110966041.09

减：坏账准备9650193.339549869.20

合计3201374.581416171.89

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额

_1047类别_1047账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12851567.91100.009650193.3375.093201374.58

其中：账龄组合12851567.91100.009650193.3375.093201374.58

合计12851567.91100.009650193.333201374.58

（续）年初余额

_1048类别_1048账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10966041.09100.009549869.2087.091416171.89

其中：账龄组合10966041.09100.009549869.2087.091416171.89

合计10966041.09100.009549869.201416171.89本报告书共92页第45页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款年末余额年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内3252142.14162607.115.001474429.3173721.475.00

1至2年118481.9911848.2010.0017136.961713.7010.00

2至3年6468.961293.7920.0050.9910.2020.00

3至4年50.9920.4040.000.000.000.00

4至5年0.000.000.000.000.000.00

5年以上9474423.839474423.83100.009474423.839474423.83100.00

合计12851567.919650193.3310966041.099549869.20

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备9549869.20100324.139650193.33

合计9549869.20100324.139650193.33

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款年末合同资产应收账款和合同资坏账准备年末单位名称产年末余额合计数的余额年末余额产年末余额余额

比例(%)云南电网有限责任

1692000.001692000.0013.1784600.00

公司曲靖供电局云南鼎弘矿业有限

1354847.511354847.5110.541354847.51

责任公司石林云星锌粉有限

1305730.351305730.3510.161305730.35

公司四会市永业金属有

796537.10796537.106.20796537.10

限公司绍兴洋江经济实业

715672.57715672.575.57715672.57有限公司（寿云良)合计5864787.535864787.5345.644257387.53

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4232709.4189.157546568.5386.99

1至2年201305.644.24821318.729.47

2至3年45695.980.962257.990.03

3年以上268333.345.65304661.353.51

合计4748044.37100.008674806.59100.00本报告书共92页第46页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）

赣州好朋友科技股份有限公司1530000.0032.22

美卓(天津)投资有限公司478755.1410.08

云南滇越防腐工程有限公司310000.006.53

山东鸿运工程设计有限公司云南分公司274000.005.77

罗平硕田益园农业种植农民专业合作社244450.005.15

合计2837205.1459.76

4、其他应收款

（1）其他应收款分类

_1091项目_1091年末余额年初余额应收利息

应收股利1789160.80

其他应收款7361766.737472164.01

合计9150927.537472164.01

（2）应收股利

*应收股利情况

_1099项目_1099年末余额年初余额

永善金沙矿业有限责任公司1789160.80

小计1789160.80

减：坏账准备

合计1789160.80

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2662625.932249009.53

1至2年1635288.302687748.05

2至3年581916.05

3至4年

4至5年2850000.00

5年以上31210228.1528360228.15

小计36090058.4336146985.73

减：坏账准备28728291.7028674821.72本报告书共92页第47页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

合计7361766.737472164.01

*按款项性质分类情况

_1107款项性质_1107年末账面余额年初账面余额

开采矿产资源合作款19000000.0019000000.00

代收代付及其他往来13995387.4113997556.80

保证金及押金3063909.883094109.88

备用金30761.1455319.05

小计36090058.4336146985.73

减：坏账准备28728291.7028674821.72

合计7361766.737472164.01

*按坏账计提方法分类披露年末余额

_1029类别_1029账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备2989595.792989595.79

按组合计提坏账准备33100462.6428728291.7086.794372170.94

其中:账龄组合33100462.6428728291.7086.794372170.94

合计36090058.4328728291.707361766.73

（续）年初余额

_1030类别_1030账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

单项计提坏账准备3417634.183417634.18

按组合计提坏账准备32729351.5528674821.7287.614054529.83

其中:账龄组合32729351.5528674821.7287.614054529.83

合计36146985.7328674821.727472164.01

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额

_1032名称_1032计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

(%)罗平县财政局罗平县非税

2850000.002850000.00无信用风险

收入管理局本报告书共92页第48页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

代扣代缴社保、备用金等567634.18139595.79无信用风险

合计3417634.18-2989595.79---

B、采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项年末余额年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内2563030.14128151.515.001726375.3586318.765.00

1至2年1635288.30163528.8310.002682748.05268274.8110.00

2至3年581916.05116383.2120.00

3至4年

4至5年

5年以上28320228.1528320228.15100.0028320228.1528320228.15100.00

合计33100462.6428728291.7032729351.5528674821.72

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损合计

损失（未发生信用减信用损失失（已发生信用减值）

值）

2024年1月1日余额1291294.95267274.8127116251.9628674821.72

2024年1月1日在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-936701.38-267274.811203976.19

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提53469.9853469.98本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额408063.5528320228.1528728291.70

*其他应收款减值准备表本期增加额

_1109项目_1109年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计按信用风险特征组合计提坏账准备的

28674821.7253469.9853469.98

其他应收账款本报告书共92页第49页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注本期增加额

_1109项目_1109年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计单项计提坏账准备的其他应收账款

合计28674821.7253469.9853469.98

（续）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提

28674821.7253469.9828728291.70

坏账准备

合计28674821.7253469.9828728291.70

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备

_1120单位名称_112年末余额年末余额合计款项性质账龄

数的比例（%）年末余额

鑫鑫采矿厂19000000.0052.65开采矿产资源合作款5年以上19000000.00

兴义黄泥河发电有1年以内、1-2

4604423.4712.76电站检修承包费393340.50

限责任公司年、2-3年昆明宝源通经贸有

3498359.209.69代收代付及其他往来5年以上3498359.20

限公司罗平县财政局罗平

2850000.007.90保证金及押金5年以上

县非税收入管理局

王建华1000000.002.77个人借款5年以上1000000.00

合计30952782.6785.7723891699.70

5、存货

（1）存货分类年末余额

_1138项目_1138

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料92925999.9592925999.95

在产品43783561.42415385.0443368176.38

库存商品25366537.415414596.3319951941.08

周转材料3532420.503532420.50

委托加工物资74059.9974059.99

合计165682579.275829981.37159852597.90

（续）年初余额

_1139项目_1139

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料100693589.13100693589.13本报告书共92页第50页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额

_1139项目_1139

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

在产品73151909.361283231.3071868678.06

库存商品15716938.01959286.6414757651.37

周转材料7974301.117974301.11

委托加工物资62998.0462998.04

合计197599735.652242517.94195357217.71

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加额

_1141项目_1141年初余额本期计提额合并增加额其他原因增加额合计

在产品1283231.30415385.04415385.04

库存商品959286.645414596.335414596.33

合计2242517.945829981.375829981.37

（续）本期减少额

_1142项目因资产价值回其他原因减年末余额转销额核销额合并减少额合计升转回额少额

在产品1283231.301283231.30415385.04

库存商品959286.64959286.645414596.33

合计2242517.942242517.945829981.37

6、其他流动资产

_1174项目_1174年末余额年初余额

待抵扣增值税进项税额6403484.0111647777.77

预缴企业所得税145314.77230307.76

多缴的其他税费5.97

合计6548798.7811878091.50

7、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末年初

_1235项目_1235账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企业投资125285366.23125285366.23117523731.99117523731.99

合计125285366.23125285366.23117523731.99117523731.99本报告书共92页第51页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）长期股权投资情况本期增减变动减值准备其他综减值准备

_1239被投资单位年初余额追加减少权益法下确认的投其他权宣告发放现金股利计提减年末余额年初余额合收益其他年末余额投资投资资损益益变动或利润值准备调整联营企业云南省罗平县老渡

口发电有限责任公35612574.171756000.0637368574.23司兴义黄泥河发电有

51840720.624384038.9556224759.57

限责任公司永善金沙矿业有限

30070437.203410756.031789160.8031692032.43

责任公司

小计117523731.999550795.041789160.80125285366.23

合计117523731.999550795.041789160.80125285366.23本报告书共92页第52页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

8、固定资产

（1）固定资产分类

_1278项目_1278年末余额年初余额

固定资产827572197.41792371719.02固定资产清理

合计827572197.41792371719.02

（2）固定资产

*固定资产情况

_1283项目_1283房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额922679474.98519338201.9825692816.1448316685.2731013270.231547040448.60

2、本年增加金额65109352.0044601945.082371898.652012173.01221567.89114316936.63

（1）购置883710.80737920.721617748.812012173.01221567.895473121.23

（2）在建工程转入64225641.2043864024.36754149.84108843815.40

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额1133006.174603410.10158324.58943325.54151113.766989180.15

（1）处置1133006.174208076.5157628.37943325.54151113.766493150.35

（2）其他转出395333.59100696.21496029.80

（3）其他

4、年末余额986655820.81559336736.9627906390.2149385532.7431083724.361654368205.08

二、累计折旧

1、年初余额373261173.88310102111.9918742639.7633784450.3818404938.21754295314.22

2、本年增加金额41394185.1527546262.682493906.354314768.372332015.4778081138.02

（1）计提41394185.1527546262.682493906.354314768.372332015.4778081138.02

（2）其他

3、本年减少金额818637.833930243.71150437.55895977.62143558.085938854.79

（1）处置818637.833786985.7354776.15895977.62143558.085699935.41

（2）其他转出143257.9895661.40238919.38

（3）其他

4、年末余额413836721.20333718130.9621086108.5637203241.1320593395.60826437597.45

三、减值准备

1、年初余额107469.20259503.666442.50373415.36

本报告书共92页第53页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1283项目_1283房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

2、本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3、本年减少金额15005.1415005.14

（1）处置15005.1415005.14

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额107469.20244498.526442.50358410.22

四、账面价值

1、年末账面价值572711630.41225374107.486820281.6512175849.1110490328.76827572197.41

2、年初账面价值549310831.90208976586.336950176.3814525792.3912608332.02792371719.02

注：本年折旧额为78081138.02元。本年由在建工程转入固定资产原价为108843815.40元。

*未办妥产权证书的固定资产情况

_1291项目_1291未办妥产权证书的原因未办妥资产账面价值

7D 菜油压榨车间——房屋建筑物 尚未办理完毕 66069527.57

硫酸厂制氧站房屋尚未办理完毕8703950.02

富乐矿山调度大楼及调度楼水泵房、配电房尚未办理完毕3357049.85

硫酸厂办公楼、仓库、化水站等尚未办理完毕11985294.93

合计90115822.37

9、在建工程

_1295项目_1295年末余额年初余额

在建工程82892843.4251760668.96工程物资

合计82892843.4251760668.96

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额

_1297项目_1297减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

井巷工程26617783.3826617783.3826115672.1426115672.14

节能增效富氧制备项目-制氧站13740231.4313740231.43

硫酸厂换热器改造495575.22495575.22本报告书共92页第54页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额

_1297项目_1297减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备锌氧粉浸出渣及焙烧浮选含银物

5639505.655639505.65

料二次资源综合利用项目

向荣选厂新尾矿库五期3503342.713503342.71

浸出车间银浮选浮选槽改造719129.36719129.36

硫酸厂高能耗机电设备更新项目456253.98-456253.98263716.81263716.81向荣公司芦茅林矿区猴车建设

242600.90242600.90

安装

硫酸厂一车间 10KV 罗茨转化风

234513.27234513.27

机改造腊庄电厂五年规划技术供水系统

86707.9686707.96

阀门更换

宏泰公司砂岩矿区雨棚制作安装66707.5966707.59

芦茅林彩钢瓦仓库18853.0918853.09向荣公司选矿厂原矿场钢结构

12041.7212041.72

雨棚

2024年锌厂淘汰电机更新项目397619.47397619.47

锌厂动力车间断路器及保护改造

289918.39289918.39

项目

综合车间锌氧粉11#-13#搅拌槽

2043140.092043140.09

整改罗平县乡村振兴富锌油菜三产融

50832515.9850832515.98622071.11622071.11

合发展项目

金坡矿 AI 智能视频系统工程款 239778.00 239778.00

选矿厂尾矿库七期1776362.221776362.22

AI 智能视频系统设备采购及安装

239471.91239471.91

项目

合计82892843.4282892843.4251760668.9651760668.96本报告书共92页第55页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

*重大在建工程项目本年变动情况工程累本年

本年其计投入工程其中：本年利息资金本年增加本年转入固利息资本化项目名称预算数年初余额他减少年末余额占预算利息资本化资本金额定资产金额累计金额金额比例金额化率进度来源

（%）（%）自筹

井巷工程26115672.14502111.2426617783.38资金氧压釜项目（锌氧粉浸出渣及焙烧浮选含银自筹

36096100.005639505.6526136279.4531775785.10100.00100.00

物料二次资源综合利资金用项目）

制氧站20885600.0013740231.438840798.9722581030.40100.00100.00

罗平县乡村振兴富锌自筹+

油菜三产融合发展253317400.00622071.1160492525.8510282080.9850832515.9875.6775.671063275.361063275.364.32银行项目借款向荣选厂新尾矿库

8000000.003503342.715818226.029321568.73100.00100.00

五期

选矿厂尾矿库六期8500000.007998358.157998358.15100.00100.00

合计326799100.0049620823.04109788299.6881958823.3677450299.361063275.361063275.36本报告书共92页第56页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

10、使用权资产

（1）使用权资产情况

_1325项目_1325房屋及建筑物土地合计

一、账面原值

1、年初余额755478.89755478.89

2、本年增加金额2032561.292032561.29

（1）租入2032561.292032561.29

（2）转入

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额398724.97398724.97

（1）处置398724.97398724.97

（2）转租

（3）其他

4、年末余额356753.922032561.292389315.21

二、累计折旧

1、年初余额83942.0883942.08

2、本年增加金额251826.24145182.96397009.20

（1）计提251826.24145182.96397009.20

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转租

（3）其他

4、年末余额335768.32145182.96480951.28

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转租

（3）其他

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值20985.601887378.331908363.93

2、年初账面价值671536.81671536.81

本报告书共92页第57页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

11、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权采矿权商标及专利权软件合计

一、账面原值

1、年初余额111075556.211062153958.55824700.001837944.121175892158.88

2、本年增加金额441500.0024339.62465839.62

（1）购置441500.0024339.62465839.62

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

（3）其他

4、年末余额111075556.211062595458.55849039.621837944.121176357998.50

二、累计摊销

1、年初余额21671390.60294273924.6924545.001606539.71317576400.00

2、本年增加金额2729706.7335378050.20113228.1372368.8838293353.94

（1）摊销2729706.7335378050.20113228.1372368.8838293353.94

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额24401097.33329651974.89137773.131678908.59355869753.94

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值86674458.88732943483.66711266.49159035.53820488244.56

2、年初账面价值89404165.61767880033.86800155.00231404.41858315758.88

本报告书共92页第58页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

注：本年摊销额为38293353.94元。

12、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少

_1344被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额企业合并年末余额其他处置其他形成的

富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司1980892.721980892.72

云南鸿源实业有限公司9182259.039182259.03

罗平富锌农业发展有限公司322581.52322581.52

合计11485733.2711485733.27

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额其他其他原年末余额计提处置原因因减少

富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司433020.00433020.00

罗平富锌农业发展有限公司322581.52322581.52

合计322581.52433020.00755601.52

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据是否与以前年度保持一致

富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司将该公司长期资产作为一个资产组组合，是公司并将商誉全部分摊至该资产组

公司将该公司长期资产作为一个资产组组合，云南鸿源实业有限公司是并将商誉全部分摊至该资产组

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定关键参账面价值可收回金额减值金额关键项目公允价值和处置费用的确定方式数的确（万元）（万元）（万元）参数定依据

公允价值采用成本法确定，有活跃市场的根据市场报价或类似资产市场报以可获

价确定其重置成本，无活跃市场的根公允取的最富源县富村镇富据资产出厂价格指数进行指数调整确价值佳信息

利铅锌矿有限责995.54923.3772.17定其重置成本，并在此基础上基于资及处及相关任公司产损耗情况进行价值调整；处置费用置费资料为基于资产组最佳处置方式结合企业适率基础

用税率、产权交易费、中介机构费等综合确定。

云南鸿源实业有公允价值采用成本法确定，有活跃市公允以可获

12634.3112885.39

限公司场的根据市场报价或类似资产市场报价值取的最本报告书共92页第59页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注关键参账面价值可收回金额减值金额关键项目公允价值和处置费用的确定方式数的确（万元）（万元）（万元）参数定依据

价确定其重置成本，无活跃市场的根及处佳信息据资产出厂价格指数进行指数调整确置费及相关

定其重置成本，并在此基础上基于资率资料为产损耗情况进行价值调整；处置费用基础基于资产组最佳处置方式结合企业适

用税率、产权交易费、中介机构费等综合确定。

合计13629.8413808.7672.17——————

注：1、富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司资产组：非流动资产账面价值665.39万元，完全商誉330.15万元（其中归属于母公司商誉198.09万元），含完全商誉的资产组账面价值995.54万元，可收回金额923.37万元，完全商誉减值72.17万元（其中归属于母公司商誉减值43.30万元）。

13、长期待摊费用

_1354项目_1354年初余额本年增加本年摊销其他减少额年末余额

提质改造9628394.011160235.174505315.306283313.88

绿化工程4562625.40960552.723602072.68

防腐防渗整改2178774.0314442383.737030096.559591061.21

综合利用厂挥发窑整体浇筑维护1454031.561342182.84111848.72

地面腐蚀修缮工程4501192.911293319.043207873.87

其他零星修缮工程4644329.16342232.401409979.333576582.23

合计22468154.1620446044.2116541445.7826372752.59

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额

_1356项目_1356递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

资产减值准备5111.4244508.49586295.853914538.70

预计负债3896290.6825975271.103526135.0623507567.10

租赁负债471844.581922959.1232413.28648265.61

合计4373246.6827942738.714144844.1928070371.41

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额

_1358项目_1358递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异非同一控制企业合并资产

17924423.2571510092.2417957529.2771830117.08

评估增值

使用权资产472893.861908363.8533576.84671536.81本报告书共92页第60页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额

_1358项目_1358递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异

合计18397317.1173418456.0917991106.1172501653.89

（3）未确认递延所得税资产明细

_1364项目_1364年末余额年初余额

资产减值准备45277969.6541125496.15

递延收益19563903.3615310084.38

可抵扣亏损1059206286.07953224263.07

预计负债631200.0021424802.94

合计1124679359.081031084646.54

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

_1366年份_1366年末余额年初余额

2024年6385584.60

2025年3785721.613785721.61

2026年10763429.9810763429.98

2027年8362340.218362340.21

2028年279734149.53279734149.53

2029年74227375.4450895271.98

2030年96865800.9496865800.94

2031年

2032年263306991.54263306991.54

2033年233124972.68233124972.68

2034年89035504.14

2035年

合计1059206286.07953224263.07

15、其他非流动资产

年末余额年初余额

_1368项目_1368账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款572225.77572225.77

预付设备款3577630.763577630.767922087.007922087.00

预付土地购置款17485308.0017485308.008559308.008559308.00

减：一年内到期部分

合计21062938.7621062938.7617053620.7717053620.77本报告书共92页第61页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

16、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限情况类型

票据保证金、地质生态环境汇票、信用证保证金、地质生态环

货币资金170936727.51170936727.51质押183045708.93183045708.93质押

恢复治理基金、业务冻结境恢复治理基金

固定资产235786343.93111591162.24抵押借款抵押274577022.58114081883.79抵押借款抵押

无形资产974843482.98664047256.56抵押借款抵押989942564.96714291050.99抵押借款抵押

长期股权投资56224759.5756224759.57质押联营企业融资股权质押51840720.6251840720.62质押联营企业融资股权质押

合计1437791313.991002799905.881499406017.091063259364.33本报告书共92页第62页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

17、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

抵押借款47000000.0040015000.00

保证借款50061805.55

保证抵押质押借款190000000.00216194833.34

抵押、保证借款160000000.00119633489.74

质押借款20000000.0030000000.00

短期借款利息320819.45

合计417320819.45455905128.63

18、应付票据

_1406种类_1406年末余额年初余额

银行承兑汇票73000000.0073526326.63

商业承兑汇票65982830.6695715357.90

合计138982830.66169241684.53

19、应付账款

（1）应付账款列示

_1408项目_1408年末余额年初余额

货款107773333.46110883790.51

工程设备款85905779.6241630357.00

服务费及其他68040176.9971442808.51工程款设备款

合计261719290.07223956956.02

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

_1412项目_1412年末余额未偿还或结转的原因

罗平盈盛商贸有限公司5246602.74尚未结算

合计5246602.74

20、合同负债

（1）合同负债情况

_1424项目_1424年末余额年初余额

预收货款1126126.3963901275.77

减：计入其他非流动负债本报告书共92页第63页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1424项目_1424年末余额年初余额

合计1126126.3963901275.77

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类列示

_1434项目_1434年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬23753127.92168507332.57168964739.7723295720.72

二、离职后福利-设定提存计划1346176.9517520832.2517488104.871378904.33

三、辞退福利490874.24202584.07517252.07176206.24

四、一年内到期的其他福利4197783.562408609.113270532.003335860.67

五、其他

合计29787962.67188639358.00190240628.7128186691.96

（2）短期薪酬

_1436项目_1436年初余额本年增加本年减少年末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴20565336.91139015554.96139615992.1119964899.76

二、职工福利费6034240.326034240.32

三、社会保险费754348.5712206926.0412061543.83899730.78

其中：1.医疗保险费526651.007909038.537868170.70567518.83

2.工伤保险费73315.452281851.352188176.61166990.19

3.生育保险费154382.122012148.162001308.52165221.76

4.其他3888.003888.00

四、住房公积金688800.008776909.008750388.00715321.00

五、工会经费和职工教育经费1744642.442283084.792311958.051715769.18

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬190617.46190617.46

合计23753127.92168507332.57168964739.7723295720.72

（3）设定提存计划列示

_1438项目_1438年初余额本年增加本年减少年末余额

一、基本养老保险费1291517.1616774319.8116744947.051320889.92

二、失业保险费54659.79746512.44743157.8258014.41

三、企业年金缴费

合计1346176.9517520832.2517488104.871378904.33

（4）辞退福利

_1440项目_1440本年缴费金额年末应付未付金额

辞退福利-退休3270532.00425034.46本报告书共92页第64页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1440项目_1440本年缴费金额年末应付未付金额

辞退福利-内退314668.00

员工离职补偿费202584.07

合计3787784.07425034.46

22、应交税费

_1442项目_1442年初余额年末余额

企业所得税1300557.851981029.25

个人所得税4860.198290.22

增值税518994.434754485.47

房产税1144956.951523536.61

土地使用税566788.72639435.71

印花税179195.68236492.57

资源税807333.701364924.09

教育费附加15550.71142634.57

城市维护建设税25917.85237724.27

地方教育费附加10367.1495089.70

水库库区基金29246.8062920.84

环境保护税194028.8372102.45

水资源税34187.40

合计4797798.8511152853.15

23、其他应付款

（1）其他应付款分类

_1444项目_1444年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款96608964.86102476016.07

合计96608964.86102476016.07

（2）其他应付款

*其他应付款性质列示

_1452项目_1452年末余额年初余额

子公司少数股东借款67501046.4967501676.06

押金、保证金15911662.6215707246.57

个人投资者诉讼和解待支付款6173863.19本报告书共92页第65页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1452项目_1452年末余额年初余额

代收代付款3510624.463468089.66

质保金6103185.644380372.14

其他3582445.655244768.45

合计96608964.86102476016.07

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

_1454项目_1454年末余额未偿还原因

江攀67501046.09少数股东借款

成都华西堂环保科技有限公司1444580.00质保金

浙江岳峰建设有限公司安顺分公司1018161.00尚未结算

陕西世纪崇山建设工程有限公司1000000.00待退还保证金

合计70963787.09

24、一年内到期的非流动负债

_1474项目_1474年末余额年初余额

一年内到期的长期借款7450670.89103666545.31

一年内到期的长期应付款40036000.005056000.00

一年内到期的租赁负债114205.46274499.28

合计47600876.35108997044.59

25、其他流动负债

_1484项目_1484年末余额年初余额

待转销项税额142537.068307165.85

合计142537.068307165.85

26、长期借款

_1488项目_1488年末余额年初余额

保证借款125875000.0061055000.00

保证、抵押、质押借款93500000.00100091298.06

借款利息291226.4285247.25

减：一年内到期的长期借款7450670.89103666545.31

合计212215555.5357565000.00

27、租赁负债

本年增加

_1522项目_1522年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他本报告书共92页第66页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注本年增加

_1522项目_1522年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

房屋建筑物648265.6124755.04673020.65

土地使用权2032561.2981397.83191000.001922959.12

小计648265.612032561.29106152.87864020.651922959.12

减：重分类至一年内到期的

274499.28114205.46

非流动负债

合计373766.331808753.66

28、长期应付款

（1）长期应付款分类

_1524项目_1524年末余额年初余额

长期应付款125976426.6676653174.27专项应付款

合计125976426.6676653174.27

（2）长期应付款

_1526项目_1526年末余额年初余额

分期缴纳采矿权出让价款5056000.0010112000.00

暂缓缴纳采矿权出让价款30400000.0030400000.00

联营企业长期内部借款43074638.3741197174.27

诉讼赔偿款77681788.29

集体经济补助款9800000.00

减：一年内到期部分40036000.005056000.00

合计125976426.6676653174.27

29、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

_1530项目_1530年末余额年初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利1828835.004124027.92

三、其他长期职工福利

合计1828835.004124027.92

30、预计负债

_1545项目_1545年末余额年初余额形成原因

矿山环境综合治理费26606471.1024138767.10按治理方案计提本报告书共92页第67页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1545项目_1545年末余额年初余额形成原因

预计投资者诉讼赔偿20793602.94按预计赔偿计提

合计26606471.1044932370.04

31、递延收益

_1549项目_15年初余额本年增加本年减少:计入损益本年减少:返还年末余额

政府补助15310084.385290000.001036181.0219563903.36

其中：与资产相关的政府补助15310084.385290000.001036181.0219563903.36

合计15310084.385290000.001036181.0219563903.36

32、股本

本年增减变动（+、-）

_1555项目_1555年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额323395267.00323395267.00

合计323395267.00323395267.00

33、资本公积

_1565项目_1565年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1495443568.731495443568.73

合计1495443568.731495443568.73

34、专项储备

_1571项目_1571年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费18322818.7825539554.7634539934.589322438.96

合计18322818.7825539554.7634539934.589322438.96

35、盈余公积

_1573项目_1573年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积34308111.3234308111.32任意盈余公积

合计34308111.3234308111.32

36、未分配利润

_1575项目_1575本年上年

调整前上年年末未分配利润-839689648.05-630558645.81

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）本报告书共92页第68页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1575项目_1575本年上年

调整后年初未分配利润-839689648.05-630558645.81

加：本年归属于母公司股东的净利润-78855917.42-209131002.24盈余公积弥补亏损其他转入

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他减少

年末未分配利润-918545565.47-839689648.05

37、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本情况本年发生额上年发生额

_1581项目_1581收入成本收入成本

主营业务1203333898.581117979184.371493318427.591572482639.01

其他业务57134073.8237209759.4644692202.2635479318.80

合计1260467972.401155188943.831538010629.851607961957.81

（2）营业收入和营业成本的分解信息产品分类营业收入营业成本

主营业务：

锌锭、锌合金1043615200.261028688788.19

锗精矿81786412.5315680868.69

铅精矿2607080.381714558.24

硫酸及副产品21363169.7421422815.30

银精矿14299148.20568373.67

电力33180813.1018482670.88

镉饼3083070.741649671.78

食用油及副产品3399003.6311516540.54

停工损失18254897.08

小计1203333898.581117979184.37

其他业务：

铅渣33561183.9725297195.94

铜精矿11996313.408557837.98

旧极板3938576.822614312.32

其他7637999.63740413.22

小计57134073.8237209759.46

合计1260467972.401155188943.83

38、税金及附加

_1615项目_1615本年发生额上年发生额本报告书共92页第69页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1615项目_1615本年发生额上年发生额

房产税2927382.232104683.45

土地使用税1351518.411135630.97

印花税1702495.31961505.40

车船使用税62139.4744649.52

资源税8427326.827399361.13

教育费附加1220190.60854030.52

城市维护建设税2033708.041515776.18

地方教育费附加813460.41569353.71

水库库区基金1442179.80818694.67

环境保护税877496.20879317.24

水资源税34187.40

合计20892084.6916283002.79

39、销售费用

_1617项目_1617本年发生额上年发生额

职工薪酬4069366.642032772.96

差旅费411921.27124721.73

广告宣传费332949.55170240.01

业务招待费144821.91100470.02

技术服务费130509.69

装卸费115752.20111599.04

办公费88828.3638453.21

车辆费83679.337873.19

折旧费44852.8554834.07

修理费40238.0415309.73

会务费990.112735.85

仓储费138320.50

其他费用540509.40837228.31

合计6004419.343644558.62

40、管理费用

_1621项目_1621本年发生额上年发生额

职工薪酬43000100.1049735592.28

聘请中介机构费、咨询费6904031.192674869.26

生态治理费4771128.05

无形资产摊销3660788.964418616.97

折旧费3660067.344217936.56

技术服务费3175717.713962881.65

水资源费2147000.90

办公费1509934.29368866.99

矿山管理费1427346.99613262.59本报告书共92页第70页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1621项目_1621本年发生额上年发生额

修理费1100271.01667349.94

汽车使用费1042203.721245291.07

污染、搬迁补偿费971264.40

差旅费909480.281502031.82

环境保护费906995.421108484.12

诉讼费762162.75170535.46

业务招待费658963.49914932.37

探矿费428080.84635089.83

租赁费251826.24422377.46

残疾人保障金33628.51

劳动保护费14189.36141082.07

房屋装修费41946.20

其他费用1576138.462362795.47

合计78911320.0175203942.11

41、研发费用

_1625项目_1625本年发生额上年发生额

人工费用1182858.761445146.70

折旧费216756.78247558.98

药剂、分析、检验试验费167837.16104923.92

修理费73242.957371.98

水电费60902.8541613.11

技术服务费28285.45

其他116551.05129242.22

合计1818149.552004142.36

42、财务费用

_1629项目_1629本年发生额上年发生额

利息支出28175511.6131718143.27

减：利息收入2357720.774358612.12

利息净支出25817790.8427359531.15汇兑损失

减：汇兑收益汇兑净损失

银行手续费及其他1904748.27349223.78

合计27722539.1127708754.93合计

43、其他收益

计入当期非经常性

_1633项目_1633本年发生额上年发生额损益的金额

先进制造企业增值税加计扣除6801608.618398916.38

稳岗补贴603029.8526846.21603029.85

增值税即征即退432661.86467977.05本报告书共92页第71页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

电锌污水深度处理专项资金摊销379095.72379095.72379095.72

含锌渣综合回收利用系统摊销318256.56318256.56318256.56

富乐镇鸡西村尾矿库尾矿水深度处理资金摊销223743.83223743.84223743.83

研发补助经费110000.00200000.00110000.00

电锌雨污分流项目专项资金摊销84595.0084594.9684595.00

专利激励金、资助费60000.0050000.0060000.00

铅锌冶炼污酸减排技术研究专项经费50000.00150000.0050000.00

国家知识产权优势企业补助50000.0010000.0050000.00

专家站市级补贴50000.0050000.00

代扣代缴个人所得税手续费返还29998.5047492.54

工业企业创新奖补资金150000.00

云南省专利三等奖50000.00

高价值知识产权补助经费20000.00

扩岗补助3000.00

其他政府补助255489.91255489.91

合计9448479.8410579923.262184210.87

44、投资收益

_1637项目_1637本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益9550795.04-2559570.59

期货投资收益-16247930.99

合计9550795.04-18807501.58

45、公允价值变动收益

_1643产生公允价值变动收益的来源_1643本年发生额上年发生额

交易性金融资产18669095.91

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益18669095.91交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产其他

合计18669095.91

46、信用减值损失

_1645项目_1645本年发生额上年发生额

减值损失小计-153794.11148689.92

应收账款减值损失-100324.1383703.24

其他应收款减值损失-53469.98-405220.99

应收票据减值损失470207.67

合计-153794.11148689.92上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共92页第72页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

47、资产减值损失

_1647项目_1647本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-5829981.37-2204287.76

商誉减值损失-433020.00-322581.52

合计-6263001.37-2526869.28上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

48、资产处置收益

_1649项目_1649本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

未划分为持有待售的非流动资产处置收益51499.443164970.8251499.44

合计51499.443164970.82

49、营业外收入

_1651项目_1651本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额非流动资产毁损报废利得

其中：固定资产无形资产接受捐赠与企业日常活动无关的政府补助

其他101269.84689424.80101269.84

罚款收入60346.39

核销长期挂账的往来款0.4010860.940.40

合计101270.24760632.13101270.24

50、营业外支出

_1657项目_1657本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失691165.60557788.94691165.60

其中：固定资产691165.60557788.94691165.60无形资产

其他80012.78391061.2780012.78

滞纳金及罚款支出741533.50246385.61741533.50

赞助支出152400.00790052.00152400.00

诉讼赔偿款70892455.1770892455.17本报告书共92页第73页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1657项目_1657本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额其他支出

合计72557567.051985287.8272557567.05

51、所得税费用

（1）所得税费用明细表

_1661项目_1661本年发生额上年发生额

当期所得税费用10234245.988296719.04

递延所得税费用177808.51-140146.01其他

合计10412054.498156573.03

（2）本期会计利润与所得税费用的调整过程项目本年发生额

利润总额-71222706.19

调整事项：

按法定/适用税率计算的所得税费用-10683405.93

子公司适用不同税率的影响3117476.99

调整以前期间所得税的影响-82759.71非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-2735286.48使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响20247611.27

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

其他548418.35

所得税费用10412054.49

52、现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

押金及保证金4066542.293048414.93

利息收入2357720.772500134.61本报告书共92页第74页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

代收代付款12094655.99416199.13

政府补贴6479828.27711326.63

其他170770.952099135.71

归还借支款238120.00

合计25169518.279013331.01

*支付其他与经营活动有关的现金

_1688项目_1688本年发生额上年发生额

费用性支出13826615.7512954151.13

押金及保证金2055080.3910129216.60

代收代付款77183.06904580.31

诉讼赔偿费支出20969727.2025837827.17

其他6226307.4918351975.71

合计43154913.8968177750.92

（2）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金

_1694项目_1694本年发生额上年发生额

受限的票据保证金本期归还194150011.72105743896.34

关联方借款40000000.00

票据贴现216726165.42

合计410876177.14145743896.34

*支付其他与筹资活动有关的现金

_1696项目_1696本年发生额上年发生额

票据保证金177420643.81140059971.98

票据到期承兑90736766.98

子公司注销分配资金37583574.63

融资租赁本金、利息7507896.66

偿还租赁负债452427.88987505.77

合计268609838.67186138949.04

53、现金流量表补充资料

（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

_1700补充资料_1700本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

本报告书共92页第75页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1700补充资料_1700本年金额上年金额

净利润-81634760.68-211617744.35

加：资产减值准备6263001.372526869.28

信用减值损失153794.11-148689.92

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产78081138.0274341487.31

使用权资产折旧397009.20516018.88

无形资产摊销38293353.9440332342.32

长期待摊费用摊销16541445.7811697001.65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-3164970.82

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）691165.60-385487.52

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）28175511.6131718143.27

投资损失（收益以“－”号填列）-9550795.0418807501.58

递延所得税资产减少（收益以“－”号填列）-228402.49-102955.58

递延所得税负债增加（收益以“－”号填列）406211.00-37190.43

存货的减少（收益以“－”号填列）29674638.44167510272.16

经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列）2251956.8113999221.60

经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列）-6071090.40105614572.91

其他8544951.00

经营活动产生的现金流量净额103444177.27260151343.34

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额76939676.90134464335.90

减：现金的年初余额134464335.90113424743.99

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-57524659.0021039591.91

（2）现金及现金等价物的构成

_1706项目_1706本年余额上年余额

一、现金76939676.90134464335.90

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款76939676.90134464335.90可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项本报告书共92页第76页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

_1706项目_1706本年余额上年余额存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额76939676.90134464335.90

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

其他货币资金-银行汇票存款123330604.07140059971.98汇票保证金

其他货币资金-环境、土地复垦保证金47583567.88环境治理、土地复垦保证金

其他货币资金-业务冻结22555.56业务冻结

银行存款-土地复垦保证金8970821.72土地复垦保证金

银行存款-环境治理保证金34010415.23环境治理保证金

银行存款 4500.00 ETC 保证金冻结

合计170936727.51183045708.93

54、租赁

（1）本集团作为承租方：

项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用106152.8735103.51计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出452427.88987505.77售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

（2）本集团作为出租方

1）本集团作为出租人的经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

经营租赁12000.01

合计12000.01本报告书共92页第77页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经注册资本注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式营地（万元）地直接间接

云南云南菜籽油生产、投资

罗平富锌农业发展有限公司11500.00100.000.00罗平罗平销售设立

富源县富村镇富利铅锌矿有限云南云南铅锌矿采掘、非同一控

130.0060.000.00

责任公司富源富源销售制下合并

贵州贵州铅锌矿开采、非同一控

普定县向荣矿业有限公司8000.00100.000.00

普定普定洗选、销售制下合并

贵州贵州铅锌矿开采、非同一控

普定县德荣矿业有限公司6000.00100.000.00普定普定销售制下合并

贵州贵州铅锌开采、加非同一控

普定县宏泰矿业有限公司10000.00100.000.00

普定普定工、销售制下合并矿产资源勘云南云南非同一控

云南鸿源实业有限公司3000.00查、矿物洗选51.000.00罗平罗平制下合并加工云南云南投资

云南驰为商贸有限责任公司1800.00批发100.000.00罗平罗平设立云南云南新型金属材投资

云南罗平锌电新材料有限公司5000.00100.000.00

罗平罗平料制造、销售设立

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企业主要经营注册地业务性质营企业投资的会名称地直接间接计处理方法永善金沙矿业有限责

云南永善云南永善矿产开采销售23.200.00权益法任公司

云南省罗平县老渡口0.00

云南罗平云南罗平电力生产销售37.00权益法发电有限公

兴义黄泥河发电有限0.00

贵州兴义贵州兴义电力生产销售33.00权益法责任公司本报告书共92页第78页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目永善金沙矿业有限云南省罗平县老渡口兴义黄泥河发电有限永善金沙矿业有限责云南省罗平县老渡兴义黄泥河发电有限责任公司发电有限公责任公司任公司口发电有限公责任公司

流动资产155815533.1111289974.19388744137.16156162224.523518180.04408394174.33

非流动资产41682713.5491406978.61442147956.4137848421.1593083114.04465573814.21

资产合计197498246.65102696952.80830892093.57194010645.6796601294.08873967988.54

流动负债45582529.421700806.2253044553.6849084563.05351093.6196380948.81

非流动负债15312129.19607469480.5815312129.19620493946.95

负债合计60894658.611700806.22660514034.2664396692.24351093.61716874895.76少数股东权益

归属于母公司股东权益136603588.04100996146.58170378059.31129613953.4396250200.47157093092.78

按持股比例计算的净资产份额31692032.4337368574.2356224759.5730070437.2035612574.1751840720.62调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入118747033.8519220930.5482586849.25127954215.149824827.7445485040.84

净利润14701534.614705641.5112867726.3414118830.92222068.14-17931226.02终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额14701534.614705641.5112867726.3414118830.92222068.14-17931226.02

本年收到的来自联营企业的股利4440000.00本报告书共93页第79页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）合营企业或联营企业向本集团转移资金的能力存在重大限制的说明联营企业向公司转移资金能力不存在重大限制。

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损

截至2024年度末，联营企业未发生超额亏损。

（5）与合营企业投资相关的未确认承诺

截至2024年度末，不存在与联营企业投资相关的未确认承诺。

（6）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

截至2024年度末，不存在与联营企业投资相关的或有负债。

八、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为0.00元。

2、涉及政府补助的负债项目

本年与资产/财务报表本年新增补助本年计入营业本年转入其他年初余额其他年末余额收益相项目金额外收入金额收益变动关与资产

递延收益15310084.385290000.001036181.0219563903.36相关

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

其他收益9448479.8410579923.26

九、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下本报告书共93页第80页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注进行的。

*汇率风险

本集团目前的交易主要为人民币结算，2024年末不存在相关外币资产和负债。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为25521.00万元（上年末：0.00万元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为40116.50万元（上年末：61658.50元）。

于2024年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将减少或增加约127.61万元（2023年12月31日：0.00万元）。

*其他价格风险

本集团以市场价格销售锌金属等有色金属产品，因此受到相关金属市场价格波动的影响。公司密切关注国内国际有色金属的市场行情，公司销售部门采用月均价、点价及逐日盯市的方式销售产品。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，采取预收款销售，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司采取了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集本报告书共93页第81页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团将银行借款作为主要的外部资金来源，于2024年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为6350.00万元（上年末：10660.00万元）。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1个月以内1-3个月3-12个月1-5年5年以上合计

短期借款（含利息）7006708.33410314111.12417320819.45

应付票据27192990.5887300000.0024489840.08138982830.66

应付账款10019716.8362556620.42189142952.82261719290.07

其他应付款2284231.0815570866.3378753867.4596608964.86一年内到期的非流动负

15660670.895056000.0026884205.4647600876.35债（含利息）

长期借款（含利息）130555.53134179000.0077906000.00212215555.53

租赁负债（含利息）647134.981161618.681808753.66

长期应付款（含利息）686000.0088520426.6636770000.00125976426.66

十、公允价值的披露本集团期末无以公允价值计量的资产和负债。

十一、关联方关系及其交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司的持母公司对本公司的表决母公司名称注册地业务性质（万元）股比例（%）权比例（%）

罗平县锌电公司云南罗平生产、销售5038.0027.4027.40本公司的最终控制方是罗平县国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年与本集团

发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系兴义黄泥河发电有限责任公司具有重大影响的联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系罗平县开发投资集团有限公司同一最终控制方江攀子公司的少数股东

5、关联方交易情况

本报告书共93页第82页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

兴义黄泥河发电有限责任公司提供劳务1873461.321018841.27

（2）关联担保情况

*本集团作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

罗平富锌农业发展有限公司121710000.002023/5/242038/5/23否

罗平富锌农业发展有限公司4165000.002023/8/22026/8/2否

*本集团作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

罗平县开发投资集团有限公司150000000.002024/9/92025/9/9否

罗平县开发投资集团有限公司90000000.002023/12/222025/6/21否

罗平县开发投资集团有限公司53530000.002024/6/282026/6/28否

罗平县开发投资集团有限公司39970000.002024/7/82026/7/8否

罗平县开发投资集团有限公司80000000.002024/6/132025/6/16否

（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

兴义黄泥河发电有限责任公司40000000.002023年7月28日2028年7月27日借款期限双方暂定5年

（4）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬3045385.062728458.00

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账金额账面余额坏账金额

其他应收款：

兴义黄泥河发电有

4604423.47393340.504218554.47344523.53

限责任公司

应收股利：

本报告书共93页第83页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账金额账面余额坏账金额

其他应收款：

永善金沙矿业有限责任公司1789160.80

合计6393584.27393340.504218554.47344523.53

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

江攀67501046.4967501046.49

长期应付款:

兴义黄泥河发电有限责任公司43074638.3741197174.27

合计110575684.86108698220.76

7、关联方承诺

截至2024年12月31日，本集团无关联方承诺事项。

十二、股份支付本集团本会计期未发生股份支付。

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

除上述或有事项外，本集团无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2025年3月28日，本集团无需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1、矿山停产

（1）富乐铅锌矿停产

2024年3月7日收到罗平县应急管理局下发的《停产通知》，因公司富乐铅锌矿安全生产许可

证（证号：（曲）FM 安许证字(2006)380）于 2024 年 3 月 6 日到期，根据《安全生产法》、《安全生产许可证条例》等相关法律法规，从2024年3月7日开始该矿山停止一切生产活动，待办理延期手续报经同意后方可恢复生产。截止2024年12月31日，手续尚未办理完毕，矿山尚未恢复生产。

（2）德荣矿业金坡铅锌矿停产本报告书共93页第84页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月25日收到普定县自然自然局出具的《责令停止采矿活动的通知》，因德荣矿业金坡铅锌矿采矿许可证（证号：C5200002012123220128312）于 2024 年 12 月 25 日到期，根据《贵州省矿产资源监督检查条例》《矿产资源开采登记管理办法》等法律法规规定，责令德荣矿业金坡铅锌矿在未取得合法有效采矿许可证前停止一切采矿活动。截止2024年12月31日，手续尚未办理完毕，矿山尚未恢复生产。

2、投资者诉讼事项

公司因虚假陈述被2026年非公开发行股票的实际认购人起诉，该案件于2024年11月26日在云南省高级人民法院调节，公司与上诉人陈忠明、陈亚发和曾小伟自愿达成调解协议（《调解协议》(2024)云民终598号、《调解协议》(2024)云民终594号、《调解协议》(2024)云民终602号），同意罗平锌电分期支付赔偿款，公司已按照调节协议全额计提营业外支出，确定应付赔偿款并计入长期应付款。具体偿付金额及期限如下：

调解达成赔偿金额（分期）原告合计

2025/1/292025/8/312025/12/312026/12/312027/12/31

陈亚发5000000.003330000.003330000.008330000.005553350.1325543350.13

陈忠明5000000.003330000.003330000.008330000.005553350.0625543350.06

曾小伟5000000.003330000.003330000.008330000.006605103.1026595103.10

合计15000000.009990000.009990000.0024990000.0017711803.2977681803.29

十六、母公司会计报表的主要项目附注

1、应收账款

（1）应收账款按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内3187270.662252887.33

1至2年118481.9917136.96

2至3年6468.9650.99

3至4年50.99

4至5年

5年以上9474423.839474423.83

小计12786696.4311744499.11

减：坏账准备9646949.759547282.10

合计3139746.682197217.01

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示本报告书共93页第85页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额

_1930种类_1930账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12786696.43100.009646949.7575.453139746.68

其中：账龄组合12786696.43100.009646949.7575.453139746.68

合计12786696.43100.009646949.753139746.68

（续）年初余额

_1931种类_1931账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备830200.027.07830200.02

其中：关联方组合830200.027.07830200.02

按组合计提坏账准备10914299.0992.939547282.1087.471367016.99

其中：账龄组合10914299.0992.939547282.1087.471367016.99

合计11744499.11100.009547282.102197217.01

（3）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款年末余额年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内3187270.66159363.535.001422687.3171134.375.00

1至2年118481.9911848.2010.0017136.961713.7010.00

2至3年6468.961293.7920.0050.9910.2020.00

3至4年50.9920.4040.00

4至5年

5年以上9474423.839474423.83100.009474423.839474423.83100.00

合计12786696.439646949.7510914299.099547282.10

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提

9547282.1099667.659646949.75

坏账准备

合计9547282.1099667.659646949.75

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本报告书共93页第86页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注占应收账款和合同应收账款年末合同资产应收账款和合同坏账准备年末单位名称资产年末余额合计余额年末余额资产年末余额余额

数的比例(%)云南电网有限责任公司曲靖

1692000.001692000.0013.2384600.00

供电局

云南鼎弘矿业有限责任公司1354847.511354847.5110.601354847.51

石林云星锌粉有限公司1305730.351305730.3510.211305730.35

四会市永业金属有限公司796537.10796537.106.23796537.10绍兴洋江经济实业有限公司

715672.57715672.575.60715672.57

（寿云良)合计5864787.535864787.5345.874257387.53

2、其他应收款

（1）其他应收款分类

_1952项目_1952年末余额年初余额应收利息

应收股利1789160.80

其他应收款49102089.3446876971.46

合计50891250.1446876971.46

（2）其他应收款

*其他应收账款按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内4568220.415996389.13

1至2年5941902.0811029891.71

2至3年8929059.717779453.58

3至4年7779453.585324982.20

4至5年5324982.208560390.16

5年以上44039241.8835620587.72

小计76582859.8674311694.50

减：坏账准备27480770.5227434723.04

合计49102089.3446876971.46

*其他应收款按款项性质分类情况

_1968款项性质_1968年末余额年初余额

开采矿产资源合作款19000000.0019000000.00

代收代付及其他往来12692576.5712321265.48

保证金及押金2890000.002930000.00

内部往来借款42000283.2940060429.02

小计76582859.8674311694.50

减：坏账准备27480770.5227434723.04

合计49102089.3446876971.46本报告书共93页第87页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

*按坏账计提方法分类披露年末余额

_1029类别_1029账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备44890283.2944890283.29

其中:合并范围内单位42000283.2942000283.29

其他单项计提2890000.002890000.00

按组合计提坏账准备31692576.5727480770.5286.714211806.05

其中:账龄组合31692576.5727480770.5286.714211806.05

合计76582859.8627480770.5249102089.34

（续）年初余额

_1030类别_1030账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备42950429.0242950429.02

其中：合并范围内关联方40060429.0240060429.02

其他单项计提2890000.002890000.00

按组合计提坏账准备31361265.4827434723.0487.483926542.44

其中:账龄组合31361265.4827434723.0487.483926542.44

合计74311694.5027434723.0446876971.46

A. 年末单项计提坏账准备年初余额年末余额

_1032名称_1032坏账计提比账面余额账面余额坏账准备计提理由

准备例(%)

富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司40060429.0242000283.29无信用风险

罗平县富乐镇安全生产监督管理站40000.0040000.00无信用风险

罗平县财政局罗平县非税收入管理局2850000.002850000.00无信用风险

合计42950429.0244890283.29

B. 按账龄组合计提坏账准备账龄年末余额年初余额

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内2486630.14124331.515.001601125.4780056.275.00

1至2年1546638.42154663.8410.002672748.05267274.8110.00

2至3年571916.05114383.2120.00

3至4年

4至5年

5年以上27087391.9627087391.96100.0027087391.9627087391.96100.00

合计31692576.5727480770.5231361265.4827434723.04本报告书共93页第88页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失

期信用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2024年1月1日余额80056.27267274.8127087391.9627434723.04

2024年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段267274.81-267274.81

本年计提46047.4846047.48本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额393378.5627087391.9627480770.52

*其他应收款坏账准备计提情况本年变动金额类别年初余额年末余额转销或计提收回或转回其他变动核销按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提

27434723.0446047.4827480770.52

坏账准备

合计27434723.0446047.4827480770.52

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备

_1120单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额

数的比例（%）兴义黄泥河发电有限电站检修承

4604423.476.011年以内、1-2年、2-3年393340.50

责任公司包费昆明宝源通经贸有限代收代付及其

3498359.204.575年以上3498359.20

公司他往来

富源县富村镇富利铅代收代付及其1年以内、1-2年、2-3年、

42000283.2954.84

锌矿有限责任公司他往来3-4年、4-5年、5年以上罗平县财政局罗平县

2850000.003.72保证金及押金5年以上2850000.00

非税收入管理局开采矿产资源

鑫鑫采矿厂19000000.0024.815年以上19000000.00合作款

合计71953065.9693.9525741699.70本报告书共93页第89页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额

_1988项目_1988账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1252633535.971252633535.971243883535.971243883535.97

对联营、合营企

125285366.23125285366.23117523731.99117523731.99

业投资

合计1377918902.201377918902.201361407267.961361407267.96本报告书共93页第90页云南罗平锌电股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）对子公司投资本年计提减值准备

_1990被投资单位_1990年初余额减值准备年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额

罗平富锌农业发展有限公司117189640.594900000.00122089640.59

富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司12000000.0012000000.00

普定县德荣矿业有限公司344341749.45344341749.45

普定县向荣矿业有限公司285658251.87285658251.87

普定县宏泰矿业有限公司450090000.00450090000.00

云南鸿源实业有限公司24403894.0624403894.06

云南驰为商贸有限责任公司1700000.003850000.005550000.00

云南罗平锌电新材料有限公司8500000.008500000.00

合计1243883535.978750000.001252633535.97

（3）对联营、合营企业投资减值本年增减变动减值准准备被投资单位年初余额其他综追加减少权益法下确认的其他权宣告发放现金股计提减年末余额备年末年初合收益其他余额投资投资投资损益益变动利或利润值准备余额调整联营企业云南省罗平县老渡口发

35612574.171756000.0637368574.23

电有限责任公司兴义黄泥河发电有限责

51840720.624384038.9556224759.57

任公司永善金沙矿业有限责任

30070437.203410756.031789160.8031692032.43

公司

小计117523731.999550795.041789160.80125285366.23

合计117523731.999550795.041789160.80125285366.23

本报告书共93页第91页4、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额

_1994项目_1994收入成本收入成本

主营业务1190575080.641168777876.381416980820.341580228494.25

其他业务57344526.1437214243.2146268681.4535703982.61

合计1247919606.781205992119.591463249501.791615932476.86

（2）营业收入和营业成本的分解信息分类营业收入营业成本

主营业务：

锌锭、锌合金853890054.74900270305.72

锗精矿81786412.5315680868.69

铅精矿及铅渣2607080.381714558.24

硫酸及副产品21363169.7421422815.30

银精矿14299148.20568373.67

电力33744554.0219029946.19

镉饼3083070.741649671.78

锌水179801590.29190186439.71

停工损失18254897.08

小计1190575080.641168777876.38

其他业务：

铅渣33561183.9725297195.94

铜精矿11996313.408557837.98

旧极板4227026.812614312.32

其他7560001.96744896.97

小计57344526.1437214243.21

合计1247919606.781205992119.59

5、投资收益

_2000产生投资收益的来源_2000本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益9550795.04-2559570.59

审计报告第1页共103页_2000产生投资收益的来源_2000本年发生额上年发生额

子公司利润分配38000000.0041461302.19

合计47550795.0438901731.60

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分51499.44计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确

2184210.87

定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1563841.64

其他符合非经常性损益定义的损益项目-70892455.17

小计-70220586.50

减：所得税影响额11896.99

少数股东权益影响额（税后）-185073.68

合计-70047409.81

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率每股收益

审计报告第2页共103页（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-7.95-0.24-0.24

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-0.89-0.03-0.03

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

审计报告第3页共103页