天邦食品股份有限公司

2023年财务报告

2024年4月天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型带持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告签署日期2024年04月29日

审计机构名称天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号天职业字[2024]27799号

注册会计师姓名张居忠、季善芹、张辰审计报告正文

一、审计意见

我们审计了天邦食品股份有限公司（以下简称“公司”或“天邦食品”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天邦食品2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天邦食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，受生猪养殖行业持续低迷影响，2023年归属于母

公司股东的净亏损28.83亿元。截止2023年12月31日，公司资产负债率为86.73%，天邦食品流动负债为124.12亿元，大于流动资产87.87亿元，流动负债中包括短期借款、应付票据、一年内到期的长期应付款和长期借款合计40.23亿元。

公司偿债能力弱，存在较大的经营风险和财务风险。

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七所述，2024年3月18日公司召开董事会、监事会，经审议拟以无法清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，向有管辖权的人民法院申请对公司进行重整和预重整。

2024年4月8日，公司召开2024年第二次临时股东大会，会议审议通过了《关于拟向法院申请重整及预重整的议案》及

1天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

《关于提请公司股东大会授权董事会及董事会授权人士办理公司及相关子公司重整及预重整相关事项的议案》。截至审计报告出具日，天邦食品是否进入重整程序及重整进程、结果均存在不确定性。

这些事项及情况，表明存在可能导致天邦食品持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

如财务报表附注二、（二）持续经营所述，天邦食品披露了管理层对上述事项的应对措施，但仍存在我们对其持续经营能力不确定性的疑虑。该事项不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

我们的审计程序主要包括：

1、对与收入确认相关的内部控制进行了解，测试和评价与收

入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；

2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合

同条款与条件，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

3、关注本期新增的重要公司客户，通过公开渠道查询其相关信息，对是否存在关联关系进行评估；

天邦食品主要从事生猪养殖销售，客户比较

4、对自然人客户进行重点关注，选取重要自然人客户进行访分散，大部分为个体客户，2023年度实现营业收谈，了解其资金来源、销售渠道、付款方式等；

入1023192.80万元，鉴于营业收入为天邦食品

5、结合往来款项审计，选择主要公司、个人客户函证当期销

关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高，售额，确认其采购金额与公司营业收入是否相符；

因此我们将收入确认确定为关键审计事项。关于

6、执行实质性分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理

营业收入确认的会计政策，详见财务报表附注性，检查公司猪只各月销售均价，并与市场交易价格进行比较分“五、重要会计政策及会计估计中的37、收析；

入”，营业收入披露详见财务报表附注“七、合

7、抽查天邦食品与重要客户签订的购销合同、协议；

并财务报表项目注释中的61、营业收入、营业成8、抽取部分销售明细账或销售发票、销售单据（销售单、过本”。

磅单等），与其销售发票、销售票据（销售单、过磅单等）或销售明细账等进行双向核对；

9、对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本执行截止测试，核对销售票据（销售单、过磅单等）及其他支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。检查期末是否存在突击性确认销售或延迟确认销售的情况，判断本期收入确认的准确性。

（二）生物资产减值

2023年12月31日天邦食品生物资产账面价

我们的审计程序主要包括：

值273743.22万元，占资产总额的15.92%。

1、了解及评价生物资产减值的内部控制设计的有效性；

公司对于生物资产减值的会计政策如下：至

2、了解生物资产生产与仓储的内控流程，评价内部控制制度

少每年年度终了对生物资产进行检查，有确凿证设计的合理性及执行的有效性，并对内部控制进行测试；

据表明生物资产发生减值的，应当计提生物资产

3、了解并评估日常经营过程中生物资产安全的防范措施以及

跌价准备或减值准备。公司应当注意生物资产是风险应对办法；

否有发生减值迹象，如有减值迹象，在此基础上

4、复核公司生物资产年末盘点计划，制定生物资产监盘计划

计算确定消耗性生物资产的可变现净值或生产性

包括监盘样本的选取等细节程序，编制监盘报告；

生物资产的可收回金额。

2天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告由于生物资产减值需要天邦食品管理层（本5、了解公司对不同类别生物资产减值采用的会计政策，评价文简称“管理层”）作出重大判断，考虑到生猪是否符合企业会计准则规定；

市场价格周期性波动影响较大，我们将生物资产6、获取公司计提减值准备的生物资产可变现净值所涉及的重的减值确定为关键审计事项。要假设和参数，并与外部公开信息、历史数据进行对比分析，评估关于生物资产减值的会计政策，详见财务报重要假设和参数的合理性；

表附注“五、重要会计政策及会计估计中的17、7、获取公司生物资产的减值准备计算表，检查分析可变现净存货和27、生物资产。关于生物资产减值的披值的合理性，复核生物资产减值准备计提的充分性。

露，详见附注七、合并财务报表项目注释中的

10、存货和23、生产性生物资产”。

（三）商誉减值

审计过程中，我们实施的审计程序包括但不限于：

1、对天邦食品商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有

效性进行了解和评估；

2023年12月31日天邦食品商誉账面价值

2、评价外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性；

26086.45万元，占资产总额的1.52%。

3、复核天邦食品对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否

无论是否存在减值迹象，管理层至少在每年合理、对商誉减值迹象的判断是否正确；

年度终了对商誉进行减值测试。

4、获取公司管理层聘请的独立第三方专家出具的商誉减值测

管理层聘请外部评估师对各期期末包含商誉试报告，评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企的资产组和资产组组合的可收回金额进行了评业会计准则；

估，以协助管理层对商誉进行减值测试。

5、复核商誉减值测试报告相关内容：

商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理

1）减值测试报告的目的；2）减值测试报告的基准日；3）减

层所做的估计和采用的假设，包括未来预测期间值测试的对象；4）减值测试的范围；5）减值测试中运用的价值类

的销售增长率、毛利率、折现率等。由于上述估型；6）减值测试中使用的评估方法；7）减值测试中运用的假设；

计和假设涉及管理层的重大判断，且商誉的账面8）减值测试中运用参数（包括税前折现率、预计未来现金流）的

价值对财务报表影响重大，因此我们将该事项作测算依据和逻辑推理过程；

为关键审计事项。

6、复核天邦食品计提商誉减值准备金额的准确性；

7、检查财务报表附注中与商誉相关内容的披露情况；

8、关注并考虑期后事项对商誉减值测试的影响。

五、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天邦食品的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督天邦食品的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任

3天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天邦食品持续经营

能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天邦食品不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就天邦食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责

指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

4天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

1、合并资产负债表

编制单位：天邦食品股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金1254495157.12970464846.67结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款37013951.4662275834.07应收款项融资

预付款项22622007.2519374540.54应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款163453778.61548578504.29

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货2021627943.112631545098.91合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产125894754.0289521298.06

流动资产合计3625107591.574321760122.54

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1370650647.101354058387.83其他权益工具投资

其他非流动金融资产5000000.0015000000.00

投资性房地产34527867.2535884361.37

5天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

固定资产7680491972.837756902763.40

在建工程1168286627.691311339437.32

生产性生物资产863232195.941143939495.54油气资产

使用权资产2009215992.203120582803.96

无形资产60499508.6242402303.93开发支出

商誉260864540.16322907819.72

长期待摊费用77395281.0786800948.86

递延所得税资产7350597.996395660.00

其他非流动资产31396030.8838386160.82

非流动资产合计13568911261.7315234600142.75

资产总计17194018853.3019556360265.29

流动负债：

短期借款2708305745.402542442298.34向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据229976126.59480976126.59

应付账款3152121109.622827505842.43

预收款项2607932.832232376.13

合同负债55807135.9850016674.33卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬132915238.81208473124.65

应交税费13002789.599102316.55

其他应付款4707593005.444251433110.32

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

6天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

一年内到期的非流动负债1408198805.451352907283.10

其他流动负债1377427.611116151.16

流动负债合计12411905317.3211726205303.60

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款584341543.271038200000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1492131098.222423748726.76

长期应付款316646832.97276305455.34长期应付职工薪酬预计负债

递延收益100841036.15101479007.97

递延所得税负债6866837.025026067.20其他非流动负债

非流动负债合计2500827347.633844759257.27

负债合计14912732664.9515570964560.87

所有者权益：

股本2221933832.001839192626.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积4156646229.333352833295.85

减：库存股

其他综合收益-3760271.09-2700939.03专项储备

盈余公积304372740.76304372740.76一般风险准备

未分配利润-4462350370.91-1578944960.31

归属于母公司所有者权益合计2216842160.093914752763.27

少数股东权益64444028.2670642941.15

所有者权益合计2281286188.353985395704.42

负债和所有者权益总计17194018853.3019556360265.29

法定代表人：张邦辉主管会计工作负责人：张邦辉会计机构负责人：杜超

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2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金482328365.51666866952.24交易性金融资产衍生金融资产

应收票据80000000.00

应收账款228000.00应收款项融资

预付款项108167772.38

其他应收款4428327154.872931638833.82

其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产576473.221758615.49

流动资产合计5099627765.983600264401.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资8005106050.668175657556.10其他权益工具投资

其他非流动金融资产10000000.00投资性房地产

固定资产10349813.2210833568.62

在建工程90000.0019492008.98生产性生物资产

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项目2023年12月31日2023年1月1日油气资产

使用权资产6122839.755062031.59

无形资产27381001.3911201057.14开发支出商誉

长期待摊费用3060000.004311111.11

递延所得税资产1530709.941265507.90

其他非流动资产398889.90

非流动资产合计8053640414.968238221731.34

资产总计13153268180.9411838486132.89

流动负债：

短期借款2237782820.411934196416.68交易性金融负债衍生金融负债

应付票据120000000.00351000000.00

应付账款144964884.3386132489.99预收款项

合同负债180243.20

应付职工薪酬1655572.7711375098.82

应交税费419846.26145903.56

其他应付款2791975598.652235239981.80

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债562512828.15159345470.57其他流动负债

流动负债合计5859491793.774777435361.42

非流动负债：

长期借款458850000.00应付债券

9天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

其中：优先股永续债

租赁负债2208982.731469633.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益374000.00638000.00

递延所得税负债1530709.941265507.90其他非流动负债

非流动负债合计4113692.67462223141.40

负债合计5863605486.445239658502.82

所有者权益：

股本2221933832.001839192626.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3751966155.453158153221.97

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积309054302.73309054302.73

未分配利润1006708404.321292427479.37

所有者权益合计7289662694.506598827630.07

负债和所有者权益总计13153268180.9411838486132.89

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3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入10231927988.449570942144.13

其中：营业收入10231927988.449570942144.13利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本12777115304.949952717152.66

其中：营业成本11145508848.928203900101.89利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加17876134.6916702181.45

销售费用46162939.6744018955.26

管理费用1029446701.441119347802.30

研发费用46503136.5531050174.29

财务费用491617543.67537697937.47

其中：利息费用487137770.20542983265.30

利息收入14867905.6521354796.87

加：其他收益73999601.1375338174.85

投资收益（损失以“－”号填列）13600195.171500627909.66

其中：对联营企业和合营企业的投资收

6066683.0642331632.83

益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-10000000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）29166712.37-36217136.71

资产减值损失（损失以“-”号填列）-473490741.81-640967335.53

11天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

资产处置收益（损失以“-”号填列）59184760.10-6763653.10

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-2852726789.54510242950.64

加：营业外收入93651709.3669748841.95

减：营业外支出129115348.49103849299.51

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-2888190428.67476142493.08

减：所得税费用923894.82-817115.07

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-2889114323.49476959608.15

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-2889114323.49476959608.15

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-2883405410.60489496697.30

2.少数股东损益-5708912.89-12537089.15

六、其他综合收益的税后净额-1059332.06983810.72

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1059332.06983810.72

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-1059332.06983810.72

1.权益法下可转损益的其他综合收益-1104040.96646329.97

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额44708.90337480.75

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-2890173655.55477943418.87

归属于母公司所有者的综合收益总额-2884464742.66490480508.02

归属于少数股东的综合收益总额-5708912.89-12537089.15

八、每股收益

（一）基本每股收益-1.570.27

（二）稀释每股收益-1.570.27

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：张邦辉主管会计工作负责人：张邦辉会计机构负责人：杜超

12天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入4467636.291139565.82

减：营业成本0.000.00

税金及附加864735.69583780.56销售费用

管理费用68376498.4474115636.85

研发费用693007.69

财务费用103686889.3890836369.80

其中：利息费用108760802.59109620117.40

利息收入9679865.2818987993.03

加：其他收益464883.622374099.17

投资收益（损失以“－”号填列）-25790959.58-3933203.93

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-25790959.58-12260184.33以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-10000000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）-79616788.73-36119072.65

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）-2340.1713843.52

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-283405692.08-202753562.97

加：营业外收入2.481631.47

减：营业外支出2308365.45104602.44

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-285714055.05-202856533.94

减：所得税费用5020.00-1596317.73

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-285719075.05-201260216.21

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填-285719075.05-201260216.21

列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

13天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-285719075.05-201260216.21

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

14天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金10211529876.989704164173.30客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还19894098.6240919014.80

收到其他与经营活动有关的现金2293070014.881689236461.84

经营活动现金流入小计12524493990.4811434319649.94

购买商品、接受劳务支付的现金8903264975.297880677901.64客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1183001368.461315746184.87

支付的各项税费24745311.7384157675.59

支付其他与经营活动有关的现金2149077140.971495470119.75

经营活动现金流出小计12260088796.4510776051881.85

经营活动产生的现金流量净额264405194.03658267768.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金0.008700959.70

15天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

取得投资收益收到的现金35280000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

37168483.2231267414.45

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

520922000.00556252874.34

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金20818167.64

投资活动现金流入小计614188650.86596221248.49

购建固定资产、无形资产和其他长

600090056.281097459299.95

期资产支付的现金

投资支付的现金36389338.3345445434.75质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

1275771.19

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.00

投资活动现金流出小计637755165.801142904734.70

投资活动产生的现金流量净额-23566514.94-546683486.21

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1187534139.48

其中：子公司吸收少数股东投资收

980000.00

到的现金

取得借款收到的现金3606000000.003752946000.00

收到其他与筹资活动有关的现金675027731.41736311444.44

筹资活动现金流入小计5468561870.894489257444.44

偿还债务支付的现金3515163603.823893893631.88

分配股利、利润或偿付利息支付的

176745840.39287261794.18

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

5566139.01

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1502567304.461608164582.92

筹资活动现金流出小计5194476748.675789320008.98

筹资活动产生的现金流量净额274085122.22-1300062564.54

四、汇率变动对现金及现金等价物的

2134.61161225.51

影响

五、现金及现金等价物净增加额514925935.92-1188317057.15

加：期初现金及现金等价物余额460861635.171649178692.32

六、期末现金及现金等价物余额975787571.09460861635.17

16天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4661464.401153150.73收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金34505524065.642793987170.22

经营活动现金流入小计34510185530.042795140320.95

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金58751598.9274237806.07

支付的各项税费585088.5057516449.49

支付其他与经营活动有关的现金35470120414.942346210046.80

经营活动现金流出小计35529457102.362477964302.36

经营活动产生的现金流量净额-1019271572.32317176018.59

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金0.00228594343.14

取得投资收益收到的现金8311322.01

处置固定资产、无形资产和其他长

23869.68

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计0.00236929534.83

购建固定资产、无形资产和其他长

94567122.869145297.63

期资产支付的现金

投资支付的现金105239454.14713654586.67取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计199806577.00722799884.30

投资活动产生的现金流量净额-199806577.00-485870349.47

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1186554139.48

取得借款收到的现金3228000000.002936500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金84377131.41

筹资活动现金流入小计4498931270.892936500000.00

偿还债务支付的现金3039950000.003289726000.00

17天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

分配股利、利润或偿付利息支付的

102963197.34114276093.37

现金

支付其他与筹资活动有关的现金111073382.62142258876.39

筹资活动现金流出小计3253986579.963546260969.76

筹资活动产生的现金流量净额1244944690.93-609760969.76

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额25866541.61-778455300.64

加：期初现金及现金等价物余额273159991.541051615292.18

六、期末现金及现金等价物余额299026533.15273159991.54

18天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益

项目其他权益工具减：一般少数股东权益专项其所有者权益合计股本优先永续其资本公积库存其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计储备他股债他股准备

一、上年期末余额1839192626.003352833295.85-2700939.03304372740.76-1578944960.313914752763.2770642941.153985395704.42

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1839192626.003352833295.85-2700939.03304372740.76-1578944960.313914752763.2770642941.153985395704.42

三、本期增减变动金额-

382741206.00803812933.48-1059332.06-2883405410.60-1697910603.18-6198912.89（减少以“－”号填列）1704109516.07

-

（一）综合收益总额-1059332.06-2883405410.60-2884464742.66-5708912.89

2890173655.55

（二）所有者投入和减少

382741206.00803812933.481186554139.48-490000.001186064139.48

资本

1．所有者投入的普通股382741206.00803812933.481186554139.48-490000.001186064139.48

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

19天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额2221933832.004156646229.33-3760271.09304372740.76-4462350370.912216842160.0964444028.262281286188.35上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具一项目专般

减：

项风其少数股东权益所有者权益合计股本优永资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计其储险他先续股他备准股债备

--

一、上年期末余额1839192626.003381357669.56304387974.273453039814.79257657339.093710697153.88

3684749.752068213705.29

20天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

加：会计政策变更-15233.51-227952.32-243185.83-243185.83前期差错更正其他

--

二、本年期初余额1839192626.003381357669.56304372740.763452796628.96257657339.093710453968.05

3684749.752068441657.61

三、本期增减变动金额

（减少以“－”号填-28524373.71983810.72489496697.30461956134.31-187014397.94274941736.37列）

（一）综合收益总额983810.72489496697.30490480508.02-12537089.15477943418.87

（二）所有者投入和减

-200000000.00-200000000.00少资本

1．所有者投入的普通

-200000000.00-200000000.00股

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有

者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-5566139.01-5566139.01

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备3．对所有者（或股-5566139.01-5566139.01

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

21天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-28524373.71-28524373.7131088830.222564456.51

--

四、本期期末余额1839192626.003352833295.85304372740.763914752763.2770642941.153985395704.42

2700939.031578944960.31

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额1839192626.003158153221.97309054302.731292427479.376598827630.07

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1839192626.003158153221.97309054302.731292427479.376598827630.07

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）382741206.00593812933.48-285719075.05690835064.43

（一）综合收益总额-285719075.05-285719075.05

（二）所有者投入和减少资本382741206.00593812933.48976554139.48

1．所有者投入的普通股382741206.00803812933.481186554139.48

2．其他权益工具持有者投入资本

22天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-210000000.00-210000000.00

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额2221933832.003751966155.45309054302.731006708404.327289662694.50上期金额

单位：元

2022年度

项目其他权益工具减：库其他综合收专项未分配股本资本公积盈余公积其他所有者权益合计优先股永续债其他存股益储备利润

1839192626.06800370181.3

一、上年期末余额3158283221.97309069536.241493824797.12

03

加：会计政策变更-15233.51-137101.54-152335.05前期差错更正其他

23天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

1839192626.06800217846.2

二、本年期初余额3158283221.97309054302.731493687695.58

08三、本期增减变动金额（减少以“－”号填-130000.00-201260216.21-201390216.21

列）

（一）综合收益总额-201260216.21-201260216.21

（二）所有者投入和减少资本-130000.00-130000.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-130000.00-130000.00

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

1839192626.06598827630.0

四、本期期末余额3158153221.97309054302.731292427479.37

07

24天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

三、公司基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址。

天邦食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2001年4月，公司前身为1996年9月25日成立的余姚市天邦饲料科技有限公司（以下简称“余姚天邦”），2001年经余姚天邦临时股东会决议，并经宁波市人民政府甬政发[2001]64号文批复同意，决定以余姚天邦截至2001年2月28日经审计后的净资产3000.00万元按1:1的比例折股，整体变更为股份有限公司，浙江天健会计师事务所有限公司为本次变更出具了《验资报告》（浙天会验[2001]第41号）。

2002年5月10日，经公司2001年度股东大会决议，并经宁波市体改委甬股改[2002]13号文《关于同意宁波天邦饲料科技股份有限公司增资扩股的批复》批准，决定以2002年年初未分配利润2000.00万元转增股本，同时公司更名为宁波天邦股份有限公司，浙江天健会计师事务所有限公司对本次转增股本进行了验证，并出具了《验资报告》（浙天会验[2002]第40号）。转增股本后，公司股本总额增至5000.00万股（每股面值1元）注册资本5000.00万元。

2007 年 2 月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]48 号文核准，公司公开发行人民币普通股（A 股）股票

1850.00万股，并于2007年4月在深圳证券交易所上市。发行采用网下向询价对象配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，发行价格每股人民币10.25元。安徽华普会计师事务所有限公司为本次变更出具了《验资报告》（华普验[2007]第0388号）。

经2007年度股东大会决议，公司以2007年的经审计的净利润进行分配，以2007年12月31日公司总股本6850.00万股为基数每10股派2元(含税税后1.8元)，以资本公积向全体股东按每10股转增10股，共计转增股本6850.00万股，转增后，公司总股本为13700.00万股，注册资本13700.00万元。安徽华普会计师事务所有限公司为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（华普验字[2008]第646号）。公司于2008年7月在宁波市工商行政管理局办理工商变更手续，获取了新的企业法人营业执照，编号为330200000039600。

经2009年度股东大会决议，公司以2009年的经审计的净利润进行分配，以2009年12月31日公司总股本13700.00万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税）；同时以公司截至2009年12月31日总股本13700.00万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增股本6850.00万股，转增后，公司总股本为20550.00万股，注册资本20550.00万元。天职国际会计师事务所有限公司为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职皖核字[2010]125号）。公司于2010年6月在宁波市工商行政管理局办理了工商变更手续。

2013年2月25日，公司首期股票期权激励计划经中国证监会无异议确认并备案。根据公司2014年4月25日第五届

董事会第十次会议审议通过的《关于公司首期股票期权激励计划第一个行权期符合行权条件的议案》，首期股权激励计划

106名激励对象在第一个行权期可行权共311万份股票期权，采取自主行权的方式，行权价格为7.95元，其中2014年行

权281万份，增加股本281万股，2015年行权30万份，增加股本30万股，累计增加股本311万股，变更后的股本为

20861.00万股。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2015]15570号）。公司于2015年12月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续。

根据公司于 2014年 6月 13日召开 2014年第一次临时股东大会通过的《关于公司非公开发行 A股股票方案（修订版）的议案》，以及中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2417号文的核准，公司采用向特定对象非公开发行的方式，发行境内上市人民币普通股（A 股），每股面值为人民币 1.00 元，发行数量 80789941 股，发行价格为每股人民币 5.57 元，募集资金总额为人民币450000000.00元，扣除保荐及承销费用后净额人民币441000000.00元，其中增加股本人民币

25天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

80789941.00元，余额扣除其他发行费用后增加资本公积。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审

验并出具了《验资报告》（天职业字[2015]14525号）。公司于2015年12月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续。

根据公司2015年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币347279929.00元，由资本公积转增注册资本，转增基准日期为2016年5月17日，变更后的注册资本为人民币636679870.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2016]12108号）。

根据公司《宁波天邦股份有限公司关于2016年度非公开发行股票预案（修订稿）》及《关于核准宁波天邦股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]58号），公司非公开发行人民币普通股股票，每股面值为人民币1.00元，发行数量136405529股，发行价格为每股人民币10.85元，募集资金总额为人民币1479999989.65元，扣除中介机构费用募集资金净额人民币1464199989.75元，其中增加股本人民币136405529.00元，增加资本公积人民币

1327794460.75元，变更后的注册资本为人民币773085399.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变

更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2017]5078号）。公司于2017年5月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续。

公司于2017年5月24日更名为“天邦食品股份有限公司”。

根据公司2017年度股东大会决议和修改后的公司章程的规定，公司申请增加注册资本人民币386542699.00元，由资本公积转增注册资本，转增基准日期为2018年6月1日，变更后的注册资本为人民币1159628098.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2018]22328号）。

根据公司《2019年度非公开发行 A股股票预案（三次修订稿）》及《关于核准天邦食品股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]249号），公司非公开发行人民币普通股股票，每股面值为人民币1.00元，发行数量

154080921股，发行价格为每股人民币17.30元，募集资金总额为人民币2665599933.30元，扣除中介机构费用募集

资金净额人民币2634298334.03元，其中增加股本人民币154080921.00元，增加资本公积人民币2480217413.03元，变更后的注册资本为人民币1313709019.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2020]33879号）。

公司于2020年12月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续，注册资本变更为人民币1313709019.00元，法定代表人变更为邓成，统一社会信用代码为 91330200256170839R。

公司于2021年5月11日召开2020年度股东大会，审议通过申请增加注册资本人民币525483607.00元，由资本公积转增注册资本，转增基准日期为2021年5月20日，变更后的注册资本为人民币1839192626.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2021]16910号）。

公司于2021年9月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续，注册资本变更为人民币1839192626.00元，法定代表人变更为苏礼荣，统一社会信用代码为 91330200256170839R。

2022年5月公司法定代表人变更为张邦辉。

根据公司《关于公司 2022 年度非公开发行 A 股股票方案的议案》及《关于同意天邦食品股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1515号），公司向特定对象发行人民币普通股股票，每股面值为人民币1.00元，发行数量382741206股，发行价格为每股人民币3.13元，募集资金总额为人民币1197979974.78元，扣除中介机构费用募集资金净额人民币1186554139.48元，其中增加股本人民币382741206.00元，增加资本公积人民币

26天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

803812933.48元，变更后的注册资本为人民币2221933832.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变

更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2023]54420号）。

2024年1月29日，公司召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于变更注册资本及修改公司章程的议案》，

公司注册资本变更为人民币2221933832.00元。公司于2024年3月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续。

公司注册地：浙江省宁波市余姚市城区阳光国际大厦 A 座 1805 室。

2.公司实际从事的主要经营活动。

公司从事的主要经营活动为生猪养殖和猪肉制品加工。公司主要产品为食品及食品相关类别中的商品肉猪、商品仔猪、猪肉生鲜产品、猪肉加工产品等。

3.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。

本财务报告由公司董事会于2024年4月29日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2、持续经营

受生猪养殖行业持续低迷影响，2023年归属于母公司股东的净亏损28.83亿元。截止2023年12月31日，公司资产负债率为86.73%，天邦食品流动负债为124.12亿元，大于流动资产87.87亿元，流动负债中包括短期借款、应付票据、一年内到期的长期应付款和长期借款合计40.23亿元。公司偿债能力弱，存在较大的经营风险和财务风险。

2024年3月18日公司召开董事会、监事会，经审议拟以无法清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，向有管辖权的人民法院申请对公司进行重整和预重整。

2024年4月8日，公司召开2024年第二次临时股东大会，会议审议通过了《关于拟向法院申请重整及预重整的议案》及《关于提请公司股东大会授权董事会及董事会授权人士办理公司及相关子公司重整及预重整相关事项的议案》。截至审计报告出具日，天邦食品是否进入重整程序及重整进程、结果均存在不确定性。

这些事项或情况表明存在可能导致对天邦食品持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。为保证持续经营能力，公司拟采取下列措施：

(1)2024年4月8日公司股东大会审议通过了拟进行重整暨预重整的议案。公司拟借助这次重整的契机，清退低效资

产、去除冗余产能、提升资产质量、化解债务风险、降低资产负债率，从而改善盈利能力。

(2)在稳步推进重整暨预重整的同时公司将继续保障日常经营活动正常开展。

生猪养殖业务，公司将合理控制产能，实施精细化管理，逐步降低成本，在控制规模的同时逐步调整各区域的育肥占比，资源向成本低的两广（广东和广西）倾斜。在经营策略上，公司综合考虑猪价走势、非瘟风险、短期和中长期利润、

27天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

现金流平衡基础上，采取仔猪、肥猪多种销售组合，以继续保持经营性现金流为正。

食品业务，公司将结合全产业链体系优势及特色深化产品卖点定位，打造生鲜品牌猪肉，分销进入商超会员店、O2O、餐饮、电商等渠道，再由品牌生鲜向品牌食品迭代，从生鲜猪肉供应向调理品、深加工产品供应布局转型。通过做强品牌、做好产品、做深渠道，尽快提升食品业务的盈利能力。

通过落实上述措施，逐步消除公司在持续经营方面的不确定性。

通过以上措施，公司管理层认为以持续经营为基础编制2023年财务报表是合理的。本公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，包括审阅管理层编制的本公司未来12个月的营运资金预测，认为本公司未来12个月内可以获取足够的融资来源以保证营运资金和偿还债务的需要，认同管理层以持续经营假设为基础编制本财务报表。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规

定》（2023年修订）的列报和披露要求。

2、会计期间

本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

3、营业周期

本公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项金额超过200万重要的在建工程项目预算超过1亿元的在建项目

账面价值占合并报表资产总额5%以上，或来源于合营企业或联营企业重要的合营企业或联营企业

的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上

28天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资

产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

29天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同

承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

30天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

11、金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余

成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

31天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项

指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

32天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十二、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款

33天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

12、应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

2.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征划分应收票据组合，在组合基础上计算预期信用损失。

组合名称计提方法

账龄信用风险特征组合具有类似信用风险特征的、相同账龄的应收款项性质组合信用风险极低的银行承兑汇票

对于划分为账龄信用风险特征组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。

公司将银行承兑汇票等无显著回收风险的款项划为性质组合。

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13、应收账款

1.应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为账龄组合，在账龄组合基础上计算预期信用损失。

组合名称确定组合的依据

账龄信用风险特征组合具有类似信用风险特征的、相同账龄的应收款项性质组合信用风险极低的应收账款

其中：账龄信用风险特征组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1-2年（含2年）10.00

2-3年（含3年）30.00

3-4年（含4年）50.00

4-5年（含5年）80.00

5年以上100.00

3.公司对于单项风险特征明显的应收款项，根据应收款项类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），

按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

14、应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

15、其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型附注五、重要会计政策及会计估计中的11、金融工具进行处理。

本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

2.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：

账龄其他应收账款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1-2年（含2年）10.00

2-3年（含3年）30.00

3-4年（含4年）50.00

4-5年（含5年）80.00

5年以上100.00

3.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将应收合并范围内关联方、备用金、保证金等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。

16、合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

36天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

17、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中畜禽水产养殖业的披露要求

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

1）一般存货

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

2）消耗性生物资产

公司至少每年年度终了对生物资产进行检查，有确凿证据表明生物资产发生减值的，应当计提生物资产跌价准备或减值准备。首先应当注意生物资产是否有发生减值迹象，如有减值迹象，在此基础上计算确定消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额。

37天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

判断消耗性生物资产和生产性生物资产减值的主要迹象根据《企业会计准则第5号——生物资产》准则对消耗性生物

资产和生产性生物资产的减值采取了易于判断的方式，即每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因的情况下，生物资产才可能存在减值迹象。具体来说，消耗性生物资产和生产性生物资产存在下列情形之一的，表明可变现净值或可收回金额低于账面价值：*因遭受火灾、旱灾、水灾、冻灾、台风、冰雹等自然灾害，造成消耗性生物资产或生产性生物资产发生实体损坏，影响该资产的进一步生长或生产，从而降低其产生经济利益的能力。*因遭口蹄疫等动物疫病侵袭，造成消耗性生物资产或生产性生物资产的市场价格大幅度持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。*因消费者偏好改变而使公司的消耗性生物资产或生产性生物资产收获的农产品的市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。*因公司所处经营环境变化，从而对公司产生不利影响，导致消耗性生物资产或生产性生物资产的市场价格逐渐下跌。*其他足以证明消耗性生物资产或生产性生物资产实质上已经发生减值的情形。

企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，应当按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

上述可变现净值和可收回金额，应当分别按照《企业会计准则第1号——存货》和《企业会计准则第8号——资产减值》确定。

18、持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产

或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

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2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一

个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在

资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

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（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证

券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重

大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属

于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

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对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

23、投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提

折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-350.00-3.002.77-10.00

通用设备年限平均法5319.4

专用设备年限平均法1039.7

运输设备年限平均法6316.17

其他设备年限平均法5319.4

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

25、在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，

先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

26、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

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2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费

用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

27、生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

2.生物资产按照成本计量。生产性生物资产折旧采用年限平均法，各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和年

折旧率如下：

生产性生物资产类别使用寿命（年）预计净残值年折旧率（%）

种猪1.5-3原价的0%33.33-66.67

经济林15原价的0%6.67

3.收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法结转成本。

4.资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵

袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注五重要会计政策及会计估计中的17、存货所述方法计提跌价准备，生产性生物资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

5.公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。

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28、油气资产

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29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、计算机软件、商标使用权、特许权等，按成本进行初始计量。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50

非专利技术5-10计算机软件5商标使用权5

特许权8-10

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

公司研发支出主要核算：（1）职工薪酬：包括相关研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金等费用。（2）材料费：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。（3）摊销费、折旧费：摊销费是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的待摊费用；折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

（4）差旅费：相关研发人员发生的与研发项目相关的出差费用。（5）技术服务费：指公司在新产品设计、新工艺规程制

定的试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。（6）其他主要指：如技术图书资料费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的鉴定、评审、验收费用，注册费、代理费，会议费等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

43天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

30、长期资产减值

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的

经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者

计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

31、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

44天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

（2）离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不

再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。

报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第*项和第*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利主要包括：

（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。

（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

45天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

34、预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该

义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账

面价值进行复核。

35、股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

46天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认本公司的收入主要包括销售生猪与猪肉产品。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

47天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。

该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价

针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）本公司收入确认的具体方法如下：

*销售商品：除零售业务外，公司其他产品以交付客户，并经客户签收确认后，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。

48天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

*零售业务：收银员将商品信息扫描至销售系统软件，收到现金、第三方支付平台付款。商品离开柜台，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。

*提供劳务：对工程安装业务，完工部分交由客户验收确认通过后确认收入；对于运输、检测等服务，在提供服务并取得客户确认后确认收入。

*让渡资产使用权：与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户

承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价

值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关

资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

49天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整

体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常

活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种

情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方

法进行会计处理：

1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表

明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵

扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企

业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

41、租赁

（1）作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

50天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

42、其他重要的会计政策和会计估计

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称及影响金额

调整合并资产负债表2022年1月1日长期股权投资69239.73元，递延本公司自2023年1月1日起执行解释第所得税资产7673825.67元，递延所得税负债7986251.23元，盈余

16号中“关于单项交易产生的资产和负债相公积15233.51元，未分配利润227952.32元。关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计调整合并资产负债表2022年12月31日长期股权投资197773.52元，处理”的规定。对于在首次施行本解释的财递延所得税资产5026067.20元，递延所得税负债5026067.20元，务报表列报最早期间的期初因适用本解释的盈余公积15233.51元，未分配利润182540.01元，2022年度投资收益单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，267013.25元，所得税费用312425.56元。

产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异调整母公司资产负债表2022年1月1日递延所得税资产1857206.45的，按照本解释和《企业会计准则第18号元，递延所得税负债2009541.50元，盈余公积15233.51元，未分——所得税》的规定，将累积影响数调整财配利润137101.54元。

务报表列报最早期间的期初留存收益及其他调整母公司资产负债表2022年12月31日递延所得税资产1265507.90

相关财务报表项目。元，递延所得税负债1265507.90元，盈余公积15233.51元，未分配利润15233.51元，2022年度所得税费用152335.05元。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

51天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

10元、9元、7元、6.4元、5元、4

土地使用税实际占用的土地面积

元、3元、1.02元、0.6元/平方米

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

盐城邦尼水产食品科技有限公司20%

合肥天邦饲料科技有限公司20%

宁波天邦科技研究院有限公司20%

贵港天邦生物技术有限公司20%

南京邦尼物流有限公司20%

江苏天邦私募基金管理有限公司20%

宁波天邦农业投资有限公司20%

南京亥客技术有限公司20%

合肥亥客技术有限公司20%

安徽天邦饲料科技有限公司15%

安徽天邦生物技术有限公司15%

南昌艾格菲饲料有限公司20%

马鞍山开物物流有限公司20%

马鞍山天邦开物智能商务管理有限公司20%

安徽拾分味道食品有限公司20%

宁波拾分味道食品有限公司20%

上海拾分味道食品销售有限公司20%

上海拾分味道肉制品有限公司20%

无锡拾分味道食品有限公司20%

淮安汉世伟商贸有限公司20%

东莞市拾分味道食品有限公司20%

南京拾分味道食品有限公司20%

南京拾分味道供应链有限公司20%

杭州拾分味道食品销售有限公司20%

天邦新能源技术有限公司20%

安徽汉稼乐农业发展有限公司20%

52天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

阜阳市汉稼乐农业发展有限公司20%生猪养殖企业免征企业所得税

2、税收优惠

1.企业所得税

（1）2023年10月16日，安徽天邦饲料科技有限公司通过高新技术企业复审，被重新认定为高新技术企业，并取得了由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准颁发的编号为 GR202334001591 的《高新技术企业证书》。发证日期2023年10月16日，有效期三年。根据有关规定，高新技术企业在资格有效期内享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，即所得税按15%的税率征收。

（2）2021年9月18日，安徽天邦生物技术有限公司通过高新技术企业复审，被重新认定为高新技术企业，并取得了由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准颁发的编号为 GR202134000114 的《高新技术企业证书》。发证日期2021年9月18日，有效期三年。根据有关规定，高新技术企业在资格有效期内享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，即所得税按15%的税率征收。

（3）根据财政部、国家税务总局2022年3月14日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日；2023年3月26日发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。子公司盐城邦尼水产食品科技有限公司、合肥天邦饲料科技有限公司、宁波天邦科技研究院有限公司、贵港天邦生物技术有限公司、南京邦尼物流有限公司、江苏天邦私募基金管理有限公司、宁波天邦农业投资有限公司、南京亥客技

术有限公司、合肥亥客技术有限公司、南昌艾格菲饲料有限公司、马鞍山开物物流有限公司、马鞍山天邦开物智能商务管

理有限公司、安徽拾分味道食品有限公司、宁波拾分味道食品有限公司、上海拾分味道食品销售有限公司、上海拾分味道

肉制品有限公司、无锡拾分味道食品有限公司、淮安汉世伟商贸有限公司、东莞市拾分味道食品有限公司、南京拾分味道

食品有限公司、南京拾分味道供应链有限公司、杭州拾分味道食品销售有限公司、天邦新能源技术有限公司、安徽汉稼乐

农业发展有限公司、阜阳市汉稼乐农业发展有限公司符合小型微利企业条件，享受上述税收优惠政策。

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，本公司所属养殖企业对取得的牲畜、家禽的饲养项目及农产品初加工项目所得免征企业所得税。

2.增值税

（1）根据国发[2004]16号文《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》及财税[2001]121号《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》的规定，饲料生产企业生产销售饲料产品免征增值税需将饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明报其所在地主管税务机关备案。根据上述规定，并履行向相关税务机关办理备案手续，公司子公司安徽天邦饲料科技有限公司、安徽天邦生物技术有限公司、宁波天邦供应链有限公司、南昌艾格菲饲料有限公司

2023年度饲料产品销售免征增值税。

（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税。公司下属养

殖公司生产、销售生猪属销售自产农产品，享受免缴增值税优惠。

53天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

3、其他无。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金3889.89

银行存款975783681.20429588716.45

其他货币资金278707586.03540876130.22

合计1254495157.12970464846.67

其中：存放在境外的款项总额1035113.571086894.18

其他说明：

期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项278707586.03元。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

54天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

55天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）37953387.6863537069.94

1至2年2477567.3615220873.35

2至3年12294084.3547087.08

3年以上7344616.147368285.45

3至4年37087.081732989.72

4至5年1727168.42212149.69

5年以上5580360.645423146.04

合计60069655.5386173315.82

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账

19940116.2633.19%19940116.26100.00%18460905.6921.42%18460905.69100.00%

准备的应收账款

其中：

按组合计提坏账

40129539.2766.81%3115587.8137013951.4667712410.1378.58%5436576.0662275834.07

准备的应收账款

其中：

账龄信用风险特

40129539.2766.81%3115587.817.76%37013951.4664785621.1375.18%5436576.068.39%59349045.07

征组合

性质组合2926789.003.40%2926789.00

合计60069655.53100.00%23055704.0737013951.4686173315.82100.00%23897481.7562275834.07

按单项计提坏账准备：货款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

货款18460905.6918460905.6919940116.2619940116.26100.00%预计无法收回

合计18460905.6918460905.6919940116.2619940116.26

按组合计提坏账准备：账龄信用风险特征组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）37953387.681897669.425.00%

1-2年（含2年）815482.1981548.2210.00%

2-3年（含3年）11159.503347.8530.00%

3-4年（含4年）37087.0818543.5450.00%

56天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

4-5年（含5年）989720.17791776.1380.00%

5年以上322702.65322702.65100.00%

合计40129539.273115587.81

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账的确认标准及说明详见附注“五、重要会计政策及会计估计中的13、应收账款”。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回按单项计提坏账

18460905.69-8224194.439703405.0019940116.26

准备按组合计提坏账准备

其中：账龄信用

5436576.06-2320988.253115587.81

风险特征组合

合计23897481.75-10545182.689703405.0023055704.07

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同占应收账款和合应收账款坏账准单位名称额额资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减

57天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

合计数的比例值准备期末余额

客户一25331911.9725331911.9742.17%1295932.16

客户二11439666.3011439666.3019.04%11439666.30

客户三2584640.002584640.004.30%129232.00

客户四1662085.171662085.172.77%1662085.17

客户五1244198.201244198.202.07%62209.91

合计42262501.6442262501.6470.35%14589125.54

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

58天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

59天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元

60天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款163453778.61548578504.29

合计163453778.61548578504.29

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

61天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

62天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金833186.29543063.84

保证金58726656.4639756200.28

股权转让款6797653.22520922000.00

其他往来150998755.9755317075.03

合计217356251.94616538339.15

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）141500554.56549017667.08

1至2年16473097.0316430854.28

2至3年9957677.5826497243.23

3年以上49424922.7724592574.56

3至4年24943606.218567475.66

4至5年8567475.6610919047.19

5年以上15913840.905106051.71

合计217356251.94616538339.15

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏

33235390.1215.29%33235390.12100.00%41133039.096.67%31941585.0977.65%9191454.00

账准备

其中：

按组合计提坏

184120861.8284.71%20667083.21163453778.61575405300.0693.33%36018249.77539387050.29

账准备

其中：

账龄信用风险

176947576.8281.41%20667083.2111.68%156280493.61575405300.0693.33%36018249.776.26%539387050.29

特征组合

性质组合7173285.003.30%7173285.00

合计217356251.94100.00%53902473.33163453778.61616538339.15100.00%67959834.86548578504.29

按组合计提坏账准备：账龄信用风险特征组合

单位：元

63天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）140275814.537013790.455.00%

1-2年（含2年）14834324.981483432.5910.00%

2-3年（含3年）3541219.221062365.7830.00%

3-4年（含4年）13463946.456731973.2350.00%

4-5年（含5年）2283752.401827001.9280.00%

5年以上2548519.242548519.24100.00%

合计176947576.8220667083.21

确定该组合依据的说明：

详见本节“五、重要会计政策及会计估计中的15、其他应收款”相关内容。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2023年1月1日余额36018249.7731941585.0967959834.86

2023年1月1日余额在本期

本期计提-14415334.72-4206194.97-18621529.69

其他变动-935831.845500000.004564168.16

2023年12月31日余额20667083.2133235390.1253902473.33

各阶段划分依据和坏账准备计提比例无。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

31941585.09-4206194.975500000.0033235390.12

准备按组合计提坏账准备

其中：账龄信用

36018249.77-14415334.72-935831.8420667083.21

风险特征组合

合计67959834.86-18621529.694564168.1653902473.33

注：其他变动主要系出售子公司减少导致

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

64天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户一其他往来款91755713.001年以内42.21%4587785.65

客户二其他往来款11817400.001年以内5.44%590870.00

客户三保证金7920000.001年以内3.64%396000.00

客户四股权转让款4980253.221年以内2.29%249012.66

客户五其他往来款4301763.693-4年1.98%4301763.69

合计120775129.9155.56%10125432.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内21775601.0696.25%19305021.0999.64%

1至2年836482.593.70%45035.870.23%

2至3年8192.610.04%17432.590.09%

65天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

3年以上1730.990.01%7050.990.04%

合计22622007.2519374540.54

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例

供应商一4943099.8021.85%

供应商二2536454.0111.21%

供应商三1444484.116.39%

供应商四1338165.005.92%

供应商五1250584.635.53%

合计11512787.5550.90%

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料105496479.58105496479.58208281776.52208281776.52

库存商品45634953.595093905.9840541047.6137650101.026539594.2531110506.77

消耗性生2095551398.31874199983.42829144543.9

221351414.88438274069.872390870474.09

物资产686

发出商品1390432.441390432.441341677.1459335.611282341.53

2248073263.92021627943.13076418098.6

合计226445320.86444872999.732631545098.91

714

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额

66天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

计提其他转回或转销其他

库存商品6539594.2511957760.3313403448.605093905.98

消耗性生物资产438274069.87635632581.61852555236.60221351414.88

发出商品59335.6159335.61

合计444872999.73647590341.94866018020.81226445320.86

本期转回或转销存货跌价准备的原因：

项目计提存货跌价准备的依据本期转销或转回存货跌价准备的原因

库存商品预计可变现净值低于成本本期已将期初计提存货跌价的存货消耗/售出

消耗性生物资产预计可变现净值低于成本本期已将期初计提存货跌价的存货消耗/售出发出商品预计可变现净值低于成本本期已将期初计提存货跌价的存货售出按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

67天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待摊租赁费13891778.552324912.41

待抵扣/未认证的进项税94122187.9678254978.69

预缴企业所得税33482.1485360.43

待摊费用17537900.258774312.52

预缴其他税费93653.6975318.20

其他215751.436415.81

合计125894754.0289521298.06

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

68天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期

69天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元

70天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联

71天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动减减其值值他其计准准期初余额追减综他提备期末余额备被投资单位加少权益法下确认的合权宣告发放现金减（账面价值）期其他（账面价值）期投投投资损益收益股利或利润值初末资资益变准余余调动备额额整

一、合营企业

二、联营企业

ChoiceGeneticsSAS鄂美猪种改良有限

12639936.33-177581.2312462355.10

公司江苏银宝天邦牧业

49020379.64-6390379.6442630000.00

有限公司湖北天邦饲料有限

3716331.63392941.654109273.28

公司南宁艾格菲饲料有

27871412.612266239.0830137651.69

限公司蚌埠天邦饲料科技

12979645.118450057.2421429702.35

有限公司东营天邦饲料科技

9185416.21-953107.158232309.06

有限公司盐城天邦饲料科技

51422768.49-3770927.5547651840.94

有限公司安徽农垦汉世伟和

42167361.40-20080767.7022086593.70

安食品有限公司史记生物技术有限

1145055136.41114765785.2435280000.000.671224540920.98

公司

小计1354058387.8394502259.9435280000.0042630000.671370650647.10

合计1354058387.8394502259.9435280000.0042630000.671370650647.10可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

72天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且其变动计入

5000000.0015000000.00

当期损益的金融资产

合计5000000.0015000000.00

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额57647529.783089868.8060737398.58

2.本期增加金额2721754.761169044.163890798.92

（1）无形资产转入1169044.161169044.16

（2）固定资产转入2721754.762721754.76

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额60369284.544258912.9664628197.50

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额24464881.17388156.0424853037.21

2.本期增加金额4286305.22430492.014716797.23

（1）计提或摊销2658754.8880486.762739241.64

（2）无形资产转入350005.25350005.25

（3）固定资产转入1627550.341627550.34

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额28751186.39818648.0529569834.44

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额530495.81530495.81

（1）固定资产转入530495.81530495.81

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

73天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋、建筑物土地使用权合计

4.期末余额530495.81530495.81

四、账面价值

1.期末账面价值31087602.343440264.9134527867.25

2.期初账面价值33182648.612701712.7635884361.37

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产7680491972.837756902763.40固定资产清理

合计7680491972.837756902763.40

（1）固定资产情况

单位：元

74天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备合计

一、账面原值：

1.期初余额6158627201.09539519429.362680988082.3274005099.659453139812.42

2.本期增加金额938679380.0420239146.77380042284.595089663.371344050474.77

（1）购置165791754.751747165.2120659234.754754135.83192952290.54

（2）在建工程转入536047048.7310451020.98283044720.13335527.54829878317.38

（3）企业合并增加236840576.568040960.5876338329.71321219866.85

3.本期减少金额594317659.858386955.68216708992.061963757.48821377365.07

（1）处置或报废25838485.988386955.6825106747.871963757.4861295947.01

（2）出售子公司2478413.021741000.004219413.02

（3）转为投资性放资产2721754.762721754.76

（4）转为在建工程563279006.09189861244.19753140250.28

4.期末余额6502988921.28551371620.452844321374.8577131005.549975812922.12

二、累计折旧

1.期初余额809112939.66272137918.21563343431.8835202043.711679796333.46

2.本期增加金额338100841.9181619332.51303369178.0312266722.94735356075.39

（1）计提289925301.8375654149.37281235350.8112266722.94659081524.95

（2）企业合并增加48175540.085965183.1422133827.2276274550.44

3.本期减少金额76375788.724848025.8351808771.371250714.63134283300.55

（1）处置或报废4180498.514848025.838236501.931250714.6318515740.90

（2）出售子公司283019.88450338.67733358.55

（3）转为投资性房地产1627550.341627550.34

（4）转为在建工程70284719.9943121930.77113406650.76

4.期末余额1070837992.85348909224.89814903838.5446218052.022280869108.30

三、减值准备

1.期初余额14719758.767263.851713692.9516440715.56

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额1896624.6292249.951988874.57

（1）处置或报废1366128.8192249.951458378.76

（2）转为投资性房地产530495.81530495.81

4.期末余额12823134.147263.851621443.0014451840.99

四、账面价值

1.期末账面价值5419327794.29202455131.712027796093.3130912953.527680491972.83

2.期初账面价值5334794502.67267374247.302115930957.4938803055.947756902763.40

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

75天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

房屋及建筑物70691945.80

通用设备1460830.68

专用设备12096389.82

运输设备473007.57

合计84722173.87

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

租赁农村集体所有制土地，无法办理房产房屋及建筑物4907228197.69证；房屋已使用，产权证相关手续办理中合计4907228197.69

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程1168286627.691311339437.32

合计1168286627.691311339437.32

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南汉寿现代化生猪养

64697349.5759714538.624982810.9563925574.0859714538.624211035.46

殖产业园建设项目安徽阜阳500万头生猪

屠宰及肉制品加工基地21358968.3121358968.3134205074.9834205074.98建设项目

SAP 软件项目 18490377.48 18490377.48定远县蒋集镇西葛育肥

34784.4034784.4082962857.7382962857.73

场项目

泾县汉世伟新垄现代化10436568.5610436568.56

76天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值母猪养殖基地建设项目河池汉世伟100万头生

猪生态循环养殖农业产29072776.0629072776.06

业化项目—德地母猪场安徽阜南县财神母猪场

625211.27625211.2734985000.5834985000.58

改造工程湖州南浔农发牧业有限公司生猪养殖基地（环15978534.7015978534.70境改造提升）项目富阳农发垌坞生猪养殖

951422.70951422.7034220354.2734220354.27

场项目湖州吴兴农发牧业生猪

92096503.5192096503.5189739171.5189739171.51

养殖产业项目安徽濉溪母猪场改造项

13017660.3813017660.3836300991.1236300991.12

目安徽蚌埠池庙母猪场改

293723.20293723.2095066517.2295066517.22

造项目安徽阜阳大王场改造项

134042705.67134042705.67

目

山东东营三场改造工程139542737.72139542737.72120397844.62120397844.62江苏观音寺一场改造项

76391075.8476391075.84

目

江苏淮安二场改造项目60375975.4760375975.47

江苏扬州场改造项目142256316.22142256316.22广西贵港川山母猪场改

4674610.514674610.5122054903.6622054903.66

造工程

菏泽六场改造工程15293420.3715293420.37

泰安母猪二场改造项目77776276.7877776276.78

菏泽母猪三场改造项目95641667.0095641667.005368938.015368938.01

三河母猪场改造项目131499313.20131499313.20

钟杨湖改造项目109382459.64109382459.64

杨集改造项目77073422.4277073422.42

菏泽一场改造工程136723059.72136723059.72

其他项目247318575.61247318575.61264782418.16264782418.16

合计1228001166.3159714538.621168286627.691371053975.9459714538.621311339437.32

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

本期转入工程累计利息资本其中：本项目期初本期增加本期其他期末工程本期利息资金预算数固定资产投入占预化累计金期利息资名称余额金额减少金额余额进度资本化率来源金额算比例额本化金额湖州吴兴

农发牧业289007897391305733700000.920965182739

94.70%80.00%其他

生猪养殖881.0071.512.000003.5127.32产业项目东早科年存栏

124575635926191553.637841

11000头51.20%93.00%募集资金

000.0024.780077.78

父母代猪场项目郓城县潘103559447462447462

43.21%45.00%募集资金

渡镇杨庙600.0019.4619.46

77天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

村现代化生猪养殖产业化项目安徽阜阳

500万头

生猪屠宰132795342050328691454888226415.213589

54.68%63.00%募集资金

及肉制品0000.0074.9825.9017.480968.31加工基地建设项目花园现代

化生猪养104000188350175838262238.203311

19.55%35.00%其他

殖产业化000.0052.436.039099.56项目

194909251118378763461888488653.242317182739

合计

2481.00143.1696.9317.4899068.6227.32

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元项目种植业畜牧养殖业合计

一、账面原值：

1.期初余额1775770.731702753288.401704529059.13

2.本期增加金额1229409598.681229409598.68

（1）外购501280090.07501280090.07

（2）自行培育728129508.61728129508.61

78天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目种植业畜牧养殖业合计

3.本期减少金额1764273196.071764273196.07

（1）处置1764273196.071764273196.07

（2）其他

4.期末余额1775770.731167889691.011169665461.74

二、累计折旧

1.期初余额636317.87405524551.58406160869.45

2.本期增加金额192375.14391365368.27391557743.41

（1）计提192375.14391365368.27391557743.41

3.本期减少金额491285347.06491285347.06

（1）处置491285347.06491285347.06

（2）其他

4.期末余额828693.01305604572.79306433265.80

三、减值准备

1.期初余额154428694.14154428694.14

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额154428694.14154428694.14

（1）处置154428694.14154428694.14

（2）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值947077.72862285118.22863232195.94

2.期初账面价值1139452.861142800042.681143939495.54

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物专用设备运输设备土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额2463303534.211182750485.1910376532.33676568357.754332998909.48

79天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋及建筑物专用设备运输设备土地使用权合计

2.本期增加金额108819509.3344915660.0236102558.14189837727.49

（1）第三方租入108819509.3344915660.0217926315.38171661484.73

（2）企业合并增加18176242.7618176242.76

3.本期减少金额842751155.32419235248.6760395387.941322381791.93

（1）租赁到期减少82726661.4640247937.421679675.48124654274.36

（2）提前终止租赁760024493.86378987311.2550895421.821189907226.93

（3）出售子公司7820290.647820290.64

4.期末余额1729371888.22808430896.5410376532.33652275527.953200454845.04

二、累计折旧

1.期初余额709612103.33349658874.862943616.51150201510.821212416105.52

2.本期增加金额264625427.96127433375.082015368.8251624676.36445698848.22

（1）计提264625427.96127433375.082015368.8244724920.43438799092.29

（2）企业合并增加6899755.936899755.93

3.本期减少金额301572094.15151841482.6813462524.07466876100.90

（1）租赁到期减少82726661.4640247937.421679675.48124654274.36

（2）提前终止租赁218845432.69111593545.2610564362.70341003340.65

（3）出售子公司1218485.891218485.89

4.期末余额672665437.14325250767.264958985.33188363663.111191238852.84

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1056706451.08483180129.285417547.00463911864.842009215992.20

2.期初账面价值1753691430.88833091610.337432915.82526366846.933120582803.96

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权计算机软件非专利技术商标使用权合计

一、账面原值

1.期初余额31030473.2530875771.643974977.261010600.0066891822.15

2.本期增加金额28628624.4828628624.48

（1）购置2491043.002491043.00

80天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目土地使用权计算机软件非专利技术商标使用权合计

（2）在建工程转入26137581.4826137581.48

3.本期减少金额1169044.16400000.001569044.16

（1）处置400000.00400000.00

（2）转为投资性房地产1169044.161169044.16

4.期末余额29861429.0959104396.123974977.261010600.0093951402.47

二、累计摊销

1.期初余额3521614.3816223522.013733781.831010600.0024489518.22

2.本期增加金额598392.608921629.0312359.269532380.89

（1）计提598392.608921629.0312359.269532380.89

3.本期减少金额350005.25220000.01570005.26

（1）处置220000.01220000.01

（2）转为投资性房地产350005.25350005.25

4.期末余额3770001.7324925151.033746141.091010600.0033451893.85

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值26091427.3634179245.09228836.1760499508.62

2.期初账面价值27508858.8714652249.63241195.4342402303.93

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额期末余额商誉的事项企业合并形处置成的

81天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

合并艾格菲实业形成26346687.1726346687.17

合并昔阳县新大象形成3328073.793328073.79

合并武汉祥美形成506868.03506868.03

合并兴农发形成375020802.73375020802.73

合计405202431.72405202431.72

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提处置

合并艾格菲实业形成26346687.1726346687.17

合并昔阳县新大象形成3328073.793328073.79

合并武汉祥美形成506868.03506868.03

合并兴农发形成52112983.0162043279.56114156262.57

合计82294612.0062043279.56144337891.56

注：期末，公司聘请坤元资产评估有限公司对合并兴农发形成的各资产组：浙江金帆、杭州萧山、常山金桥、宁海农发、浙江嘉豪进行减值测试，并出具坤元评报〔2024〕332号评估报告。根据测试结果，合并兴农发形成的常山金桥、浙江金帆资产组存在减值，本期共计提减值准备62043279.56元。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

基于内部管理目的，该资产合并浙江金帆浙江金帆资产组组组合归属于对应商誉所在是资产组

基于内部管理目的，该资产合并杭州萧山杭州萧山资产组组组合归属于对应商誉所在是资产组

基于内部管理目的，该资产合并常山金桥常山金桥资产组组组合归属于对应商誉所在是资产组

基于内部管理目的，该资产合并宁海农发宁海农发资产组组组合归属于对应商誉所在是资产组

基于内部管理目的，该资产合并浙江嘉豪浙江嘉豪资产组组组合归属于对应商誉所在是资产组资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

82天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元预测稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额期的预测期的关键参数稳定期的关键参数键参数的确年限定依据

收入增长率：

合并收入增长率：0%；公司对未来

0.00%~33.58%；

浙江154015620.16135000000.0019015620.165利润率：15.15%；生产经营的

利润率：-

金帆折现率：8.86%预估

11.93%~15.15%

收入增长率：-

合并收入增长率：0%；公司对未来

12.78%~10.11%；

杭州384408595.82425400000.00未减值5利润率：12.71%；生产经营的

利润率：

萧山折现率：8.86%预估

2.51%~12.71%

收入增长率：-

合并收入增长率：0%；公司对未来

0.31%~58.21%；

常山102300816.4559400000.0043027659.405利润率：10.56%；生产经营的

利润率：-

金桥折现率：8.86%预估

7.90%~10.56%

收入增长率：-

合并收入增长率：0%；利润公司对未来

3.22%~8.53%；

宁海105100376.08134400000.00未减值5率：13.94%；折现率：生产经营的

利润率：-

农发8.86%预估

2.36%~13.94%

收入增长率：-

合并收入增长率：0%；利润公司对未来

6.99%~28.83%；

浙江60375750.7964000000.00未减值5率：11.52%；折现率：生产经营的

利润率：

嘉豪8.86%预估

1.20%~11.52%

合计806201159.30818200000.0062043279.56前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

房屋改造费60512359.171808787.0014586437.0447734709.13

租赁费620496.331776250.00826274.741570471.59

维修费5877939.291335974.702541468.784672445.21

融资费用5141169.621956448.313184721.31

服务费14648984.4513886750.008302800.6220232933.83

合计86800948.8618807761.7028213429.4977395281.07

83天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备2515592.32611701.154430906.621051807.75

可抵扣亏损2006230.56317785.05

租赁负债26955587.276738896.8420104268.765026067.20

合计29471179.597350597.9926541405.946395660.00

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产27467348.056866837.0220104268.765026067.20

合计27467348.056866837.0220104268.765026067.20

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产7350597.996395660.00

递延所得税负债6866837.025026067.20

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

坏账准备29241679.5621888142.03

可抵扣亏损1229084168.01702136245.87

合计1258325847.57724024387.90

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

202348669439.13

202434077675.3640137094.81

202580249981.0681682915.65

202694446770.0294754482.81

2027416015033.53436892313.47

84天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

2028604294708.04

合计1229084168.01702136245.87

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付软件款500000.00500000.00398889.90398889.90

预付工程设备款16421878.3916421878.3920749597.1420749597.14

预付租金14474152.4914474152.497237673.787237673.78

预付股权收购款10000000.0010000000.00

合计31396030.8831396030.8838386160.8238386160.82

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

质押、冻质押、冻质押、冻结、质押、冻结、

货币资金278707586.03278707586.03509603211.50509603211.50

结、担保等结、担保等担保等担保等

固定资产447770318.76359626059.88抵押、诉讼抵押、诉讼13173636.385794227.79诉讼诉讼

无形资产19075703.0017730035.37抵押借款抵押借款19075703.0018110894.09抵押借款抵押借款

长期股权投资77789492.6377789492.63质押借款质押借款79294181.1079294181.10质押借款质押借款

合计823343100.42733853173.91621146731.98612802514.48

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款85000000.00123111555.55

保证借款1263595202.791528663673.33

信用借款1001320195.39740490611.13

质押及保证借款358390347.22150176458.33

合计2708305745.402542442298.34

85天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票229976126.59480976126.59

合计229976126.59480976126.59

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款3152121109.622827505842.43

合计3152121109.622827505842.43

86天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款4707593005.444251433110.32

合计4707593005.444251433110.32

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

工程设备款1873710010.791966980383.72

保证金押金1942100442.501414336855.48

拆借本金及利息571931174.46453554947.83

股权转让款102000000.00239601666.67

其他往来217851377.69176959256.62

合计4707593005.444251433110.32

87天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

租赁款2607932.832232376.13

合计2607932.832232376.13

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款55807135.9850016674.33

合计55807135.9850016674.33账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬208184401.931059385808.521135090887.19132479323.26

88天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

二、离职后福利-设定

288722.7288766486.7788619293.94435915.55

提存计划

三、辞退福利6689815.576689815.57

合计208473124.651154842110.861230399996.70132915238.81

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

206916011.88895754109.33971395732.95131274388.26

补贴

2、职工福利费195262.6591656989.3191852251.96

3、社会保险费225445.8146646674.0146714116.98158002.84

其中：医疗保险费216540.9241914359.9241983430.00147470.84

工伤保险费6870.703754599.353752425.049045.01

生育保险费2034.19977714.74978261.941486.99

4、住房公积金121296.1324506583.3024292240.43335639.00

5、工会经费和职工教育

726385.46821452.57836544.87711293.16

经费

合计208184401.931059385808.521135090887.19132479323.26

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险280462.4085706332.2485560379.55426415.09

2、失业保险费8260.323060154.533058914.399500.46

合计288722.7288766486.7788619293.94435915.55

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

企业所得税42347.071938.98

增值税7752761.853239525.30

地方教育费附加22995.6220481.07

残疾人保障金55339.01543761.12

环保税39014.8960021.74

土地使用税454643.73479792.09

房产税1233278.301108901.51

城市维护建设税56692.2952939.82

教育费附加35443.4233744.78

印花税2204119.552075308.79

代扣代缴个人所得税674601.761205678.22

水利基金431552.10280223.13

89天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

合计13002789.599102316.55

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款320383633.59353122791.53

一年内到期的长期应付职工薪酬24230580.00

一年内到期的长期借款764414143.67396383289.10

一年内到期的租赁负债323401028.19579170622.47

合计1408198805.451352907283.10

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税1377427.611116151.16

合计1377427.611116151.16

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

90天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款384441543.27476450000.00

信用借款269850000.00

质押及保证借款199900000.00291900000.00

合计584341543.271038200000.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

91天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额2305327264.673862184224.74

减：未确认融资费用489795138.26859264875.51

重分类至一年内到期的非流动负债-323401028.19-579170622.47

合计1492131098.222423748726.76

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款316646832.97276305455.34

合计316646832.97276305455.34

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

售后融资租赁款311040556.47276305455.34

分期购买设备5606276.50

合计316646832.97276305455.34

其他说明：

注：长期应付款原值334267912.29元，未确认融资费用17621079.32元。

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

92天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关、与

政府补助100841007.9721391499.6121765471.43100467036.15收益相关

其他638000.00264000.00374000.00与收益相关

合计101479007.9721391499.6122029471.43100841036.15--

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

93天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额送公积金其期末余额发行新股小计股转股他

股份总数1839192626.00382741206.00382741206.002221933832.00

其他说明：

注：根据公司《关于公司 2022 年度非公开发行 A 股股票方案的议案》及《关于同意天邦食品股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1515号），公司向特定对象发行人民币普通股股票，每股面值为人民币1.00元，发行数量382741206股，增加股本人民币382741206.00元，变更后的注册资本为人民币2221933832.00元。

2024年1月12日向特定对象发行的股票在深圳证券交易所上市。

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

2919155536.14803812933.483722968469.62

价）

其他资本公积433677759.71433677759.71

合计3352833295.85803812933.484156646229.33

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

注：根据公司《关于公司 2022 年度非公开发行 A 股股票方案的议案》及《关于同意天邦食品股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1515号），公司向特定对象发行人民币普通股股票，每股面值为人民币1.00元，发行数量382741206股，发行价格为每股人民币3.13元，募集资金总额为人民币1197979974.78元，扣除中介机构费用募集资金净额人民币1186554139.48元，其中增加股本人民币382741206.00元，增加资本公积人民币

94天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

803812933.48元，变更后的注册资本为人民币2221933832.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变

更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[2023]54420号）。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计入其他减：所税后归

项目期初余额本期所得税减：前期计入其他综税后归属于母期末余额综合收益当期转入得税费属于少前发生额合收益当期转入损益公司留存收益用数股东将重分类进损益的

-2700939.0344708.901104040.96-1059332.06-3760271.09其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的其他综合1104040.961104040.96-1104040.96收益外币财务报表

-3804979.9944708.9044708.90-3760271.09折算差额

其他综合收益合计-2700939.0344708.901104040.96-1059332.06-3760271.09

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积304372740.76304372740.76

合计304372740.76304372740.76

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

95天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-1578944960.31-2068213705.29调整期初未分配利润合计数（调增+，-227952.32调减-）

调整后期初未分配利润-1578944960.31-2068441657.61

加：本期归属于母公司所有者的净利

-2883405410.60489496697.30润

期末未分配利润-4462350370.91-1578944960.31

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润227952.32元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务10207382823.8311125970664.089553868624.998191201593.57

其他业务24545164.6119538184.8417073519.1412698508.32

合计10231927988.4411145508848.929570942144.138203900101.89经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额10231927988.44营业收入9570942144.13营业收入

营业收入扣除项目合出租固定资产、销售出租固定资产、销售

24545164.6117073519.14

计金额原材料等收入原材料等收入营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的0.24%0.18%比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租出租固定资产、销售出租固定资产、销售

固定资产、无形资24545164.6117073519.14原材料等收入原材料等收入

产、包装物，销售材料，用材料进行非货

96天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业出租固定资产、销售出租固定资产、销售

24545164.6117073519.14

务收入小计原材料等收入原材料等收入

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

0.00无0.00无

入小计

扣除出租固定资产、扣除出租固定资产、

营业收入扣除后金额10207382823.83销售原材料等收入后9553868624.99销售原材料等收入后的正常营业收入的正常营业收入

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元饲料分部养殖分部食品分部管理总部及其他分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

4033093658277292938096922483562644691961971353891019942011120980

销售商品

888.30060.750431.431228.770445.353412.5892.2996.54557.37698.64

2480311432451774491543681228217658803250743124528150

提供劳务

4.400.1958.5997.5558.082.54.07.28

按经营地区分类

其中：

4057903672597310678112352483562644693190192119771023192711145508

国内

202.70510.945390.028126.320445.353412.5850.3799.08988.44848.92

国外

4057903672597310678112352483562644693190192119771023192711145508

合计

202.70510.945390.028126.320445.353412.5850.3799.08988.44848.92

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

公司合同履约义务通常在商品（服务）控制权发生转移时履行完毕。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为55807135.98元，其中，

55807135.98元预计将于2024年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

97天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税76807.01155011.19教育费附加(含地方教育费附加）79752.05129135.70

水利建设基金3298489.882848484.96

房产税4659194.943638291.28

土地使用税1890582.991896927.69

车船使用税16385.3621481.94

印花税7117432.277709731.96

环保税172035.64303116.73

其他565454.55

合计17876134.6916702181.45

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬352967090.51469487259.61

固定资产折旧及使用权资产折旧摊销417745439.63420560575.48

交际应酬费10956677.5411284392.40

差旅费37276588.2337439531.57

无形资产摊销9392854.485687895.74

中介机构费用21823262.8224348633.84

办公费6336339.519319092.57

租赁费5095403.815247839.73

托管费74172408.1838391985.31

物料消耗17778443.3325178210.41

检测费5822378.936873171.22

低值易耗品摊销4084320.842584395.68

水电费17962484.7621251583.14

其他48033008.8741693235.60

合计1029446701.441119347802.30

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬36379553.8134602276.09

差旅费4313170.483449226.53

98天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

广告宣传费483582.26653276.65

物料消耗564684.71486070.65

交际应酬费322265.64245519.82

办公费134620.9862129.29

其他3965061.794520456.23

合计46162939.6744018955.26

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、人员人工费用小计21226261.088826353.06

二、直接投入费用小计24278629.8819896227.99

三、折旧费用小计695497.18442158.43

四、无形资产摊销小计26950.00

五、新产品设计费等小计

六、其他相关费用302748.411178393.38

七、委托外部机构或个人进行研发活

680091.43

动所发生的费用

合计46503136.5531050174.29

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出487137770.20542983265.30

减：利息收入14867905.6521354796.87

汇兑损失5044.5424358.54

减：汇兑收益43192.48114904.99

银行手续费19385827.0616160015.49

合计491617543.67537697937.47

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与企业日常活动相关的政府补助73244967.0572851471.45

代扣个人所得税手续费返还490634.082332703.40

其他264000.00154000.00

合计73999601.1375338174.85

99天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-10000000.00

合计-10000000.00

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6066683.0642331632.83

处置长期股权投资产生的投资收益7533512.111462667738.92处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

-4371462.09融资产取得的投资收益处置以摊余成本计量的金融资产取得的投资收益持有交易性金融资产期间取得的投资收益

合计13600195.171500627909.66

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失10545182.68-3195531.87

其他应收款坏账损失18621529.69-33021604.84

合计29166712.37-36217136.71

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元

100天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-411447462.25-436819635.21值损失

七、生产性生物资产减值损失-177287301.41

十、商誉减值损失-62043279.56-26860398.91

合计-473490741.81-640967335.53

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-3010716.92-838524.01

使用权资产处置收益63661697.89-5918482.98

无形资产处置收益-179999.99-6646.11

在建工程处置收益-1286220.88

合计59184760.10-6763653.10

74、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

保险赔偿收入46797069.8357026191.1546797069.83

其他46854639.5312722650.8046854639.53

合计93651709.3669748841.9593651709.36

其他说明：

75、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

资产报废、毁损损失110886209.2877278107.49110886209.28

捐赠支出1023000.00525350.451023000.00

其他17206139.2126045841.5717206139.21

合计129115348.49103849299.51129115348.49

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元

101天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用38062.99-31236.27

递延所得税费用885831.83-785878.80

合计923894.82-817115.07

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-2888190428.67

按法定/适用税率计算的所得税费用-722047607.17

子公司适用不同税率的影响776666677.95

调整以前期间所得税的影响-2345.10

非应税收入的影响6447738.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响410035.22本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-55151940.76亏损的影响

税法规定的额外可扣除项目-5398663.67

所得税费用923894.82

其他说明：

77、其他综合收益

详见附注“七、合并财务报表主要项目注释57、其他综合收益”。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助72870995.23125476182.16

银行存款利息14867905.6521354796.87

往来款2205331114.001542405482.81

合计2293070014.881689236461.84

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

差旅费41589758.7140888758.10

102天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

交际应酬费11278943.1811551333.73

中介机构费21823262.8224348633.84

办公费6470960.499381221.86

广告宣传费483582.26892216.31

往来款1773756185.871259424490.29

托管费74172408.1838391985.31

其他219502039.46110591480.31

合计2149077140.971495470119.75

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

取得子公司收到的现金净额20818167.64

合计20818167.64收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

售后融资租赁款412308600.00350000000.00

担保保证金16958000.001758000.00

票据贴现239760111.11384553444.44

股票承销费6001020.30

合计675027731.41736311444.44

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

103天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁款953097304.46737370704.59

购买少数股东权益211900000.00

保证金251000000.00

类银行贷款业务400000000.00200000000.00

股权转让款148000000.00207893878.33

少数股东减资款1470000.00

合计1502567304.461608164582.92

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-2889114323.49476959608.15

加：资产减值准备473490741.81640967335.53

固定资产折旧、油气资产折

1053378510.00889580379.49

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧438799092.29482043829.27

无形资产摊销9532380.895741724.70

长期待摊费用摊销28213429.4927957941.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-59184760.106763653.10填列）固定资产报废损失（收益以

108887835.0276286168.62“－”号填列）

104天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

补充资料本期金额上期金额公允价值变动损失（收益以

10000000.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

487135635.59542983265.30

列）投资损失（收益以“－”号填-13600195.17-1500627909.66

列）递延所得税资产减少（增加以-954937.992174305.24“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

1840769.82-2960184.04“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-951799278.29-1689764021.54

填列）经营性应收项目的减少（增加

117639508.52-923671619.69以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

1479307498.011587616155.90以“－”号填列）

信用减值损失-29166712.3736217136.71

经营活动产生的现金流量净额264405194.03658267768.09

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额975787571.09460861635.17

减：现金的期初余额460861635.171649178692.32

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额514925935.92-1188317057.15

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物35372627.64

其中：

江苏瓦屋生态养殖有限公司222222.22

江苏圣山畜牧发展有限公司1666666.67

江苏立峰牧业有限公司111111.11

绍兴市上虞农发牧业有限公司33372627.64

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物54915024.39

其中：

江苏瓦屋生态养殖有限公司78254.28

江苏圣山畜牧发展有限公司55533.42

江苏立峰牧业有限公司590441.41

绍兴市上虞农发牧业有限公司54190795.28

105天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等

148000000.00

价物

其中：

鄄城汉世伟畜牧养殖有限公司100000000.00

杭州萧山江南养殖有限公司48000000.00

取得子公司支付的现金净额128457603.25

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物520922000.00

其中：

史记生物技术有限公司500000000.00

含山史记种猪育种有限公司20922000.00

处置子公司收到的现金净额520922000.00

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金975787571.09460861635.17

其中：库存现金3889.89

可随时用于支付的银行存款975783681.20429588716.45

可随时用于支付的其他货币资金31272918.72

三、期末现金及现金等价物余额975787571.09460861635.17

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

货币资金278707586.03509603211.50质押、冻结、担保等

合计278707586.03509603211.50

其他说明：

106天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金1035133.40

其中：美元83299.387.0827589984.52欧元

港币491215.020.90622445148.88

其他应收款2045154.13

其中：港币2256796.510.906222045154.13

其他应付款370695466.03

其中：港币409056814.050.90622370695466.03

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期发生额

本期采用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用6660961.38

合计6660961.38

107天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

涉及售后租回交易的情况

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时将收到的现金作为金融负债。

与租赁相关的现金流出总额959758265.84元。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入20225272.99

合计20225272.99作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、人员人工费用小计21226261.088826353.06

二、直接投入费用小计24278629.8819896227.99

三、折旧费用小计695497.18442158.43

四、无形资产摊销小计26950.00

五、新产品设计费等小计

六、其他相关费用302748.411178393.38

七、委托外部机构或个人进行研发活

680091.43

动所发生的费用

合计46503136.5531050174.29

其中：费用化研发支出46503136.5531050174.29

108天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元股权取得股权取得购买日的确购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日比例方式定依据购买方的收入购买方的净利润购买方的现金流绍兴市上虞农发牧

2023年07月31日49940325.83100.00%购买2023年07月31日控制权转移23912228.24-7013881.34-53040470.29

业有限公司江苏瓦屋生态养殖

2023年12月31日2000000.00100.00%购买2023年12月31日控制权转移

有限公司江苏圣山畜牧发展

2023年12月31日15000000.00100.00%购买2023年12月31日控制权转移

有限公司江苏立峰牧业有限

2023年12月31日1000000.00100.00%购买2023年12月31日控制权转移

公司

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元

109天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

绍兴市上虞农发牧业有江苏瓦屋生态养殖有江苏圣山畜牧发展有江苏立峰牧业有限合并成本限公司限公司限公司公司

--现金49940325.832000000.0015000000.001000000.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计49940325.832000000.0015000000.001000000.00

减：取得的可辨认净

49946043.842000000.0015000000.001000000.00

资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取

不构成业务，不适得的可辨认净资产公-5718.01不构成业务，不适用不构成业务，不适用用允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

注：公司收购江苏瓦屋生态养殖有限公司、江苏圣山畜牧发展有限公司、江苏立峰牧业有限公司（合称“三家公司”）时，三家公司的资产组及相关人员均从事租赁活动；公司收购后将三家公司的资产组用于生猪养殖活动，招聘具有生猪养殖经验的技术人员。所以，此次收购三家公司股权不构成业务合并。

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元绍兴市上虞农发牧业有限公司江苏瓦屋生态养殖有限公司江苏圣山畜牧发展有限公司江苏立峰牧业有限公司购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

流动资产54245295.2854245295.2817570189.7717570189.779439212.979439212.9713522894.3413522894.34

非流动资产80747949.1277787352.0066383548.1862908476.3241359054.6337902954.4267731251.3142339345.42

流动负债44674656.2852194656.2828474820.9028474820.9033921773.4633921773.4617535094.6517535094.65

非流动负债40372544.2840372544.2853478917.0553478917.051876494.141876494.1462719051.0062719051.00

净资产49946043.8439465446.722000000.00-1475071.8615000000.0011543899.791000000.00-24391905.89

取得的净资产49946043.8439465446.722000000.00-1475071.8615000000.0011543899.791000000.00-24391905.89

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

110天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期期合并当期期企业合并构成同一控比较期间比较期间被合并方合并日的初至合并日初至合并日中取得的制下企业合合并日被合并方被合并方名称确定依据被合并方的被合并方的权益比例并的依据的收入的净利润收入净利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

111天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权

益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元丧失控制权与原子公司丧失控制丧失控制按照公允之日合并财股权投资相丧失控丧失控处置价款与处置投资对权之日合权之日合价值重新丧失控制丧失控制权务报表层面关的其他综丧失控制权时制权时丧失控制权制权时应的合并财务报表层面并财务报并财务报计量剩余子公司名称权时点的之日剩余股剩余股权公合收益转入点的处置价款点的处的时点点的判享有该子公司净资产份表层面剩表层面剩股权产生处置比例权的比例允价值的确投资损益或置方式断依据额的差额余股权的余股权的的利得或定方法及主留存收益的账面价值公允价值损失要假设金额河池史记种2023年12转让控

3727400.00100.00%出售1488300.000.00%

猪有限公司月31日制权

其他说明：

112天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

1、2023年3月经公司会议决议，审议通过了设立南京亥客技术有限公司、阜阳市汉稼乐农业发展有限公司决议；

2、2023年5月经公司会议决议，审议通过了设立淮安汉世伟商贸有限公司决议；

3、2023年6月经公司会议决议，审议通过了设立山东俊荣农牧科技有限公司决议；

4、2023年10月经公司会议决议，审议通过了设立元金生猪（广西）有限公司、合肥亥客技术有限公司决议；

5、2023年3月22日，子公司汉世伟（绥化）种猪有限公司在明水县市场监督管理局完成注销，至此不再纳入合并范围；

6、2023年6月15日，子公司潜山市汉世伟食品有限公司在潜山市市场监督管理局完成注销，至此不再纳入合并范围；

7、2023年8月31日，子公司东莞市拾分味道食品有限公司在东莞市市场监督管理局完成注销，至此不再纳入合并范围。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元

113天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海拾分味道食品

210000000.00上海市上海市食品加工100%设立（集团）有限公司上海拾分味道贸易

5000000.00上海市上海市贸易100%设立

有限公司上海拾分味道食品

5000000.00上海市上海市食品加工100%设立

销售有限公司上海拾分味道肉制非同一控制

13896294.00上海市上海市食品加工100%

品有限公司收购淮安拾分味道食品非同一控制

29000000.00江苏盱眙江苏盱眙食品加工100%

有限公司收购南京拾分味道食品

22000000.00江苏南京江苏南京食品加工100%设立

有限公司南京拾分味道供应

10000000.00江苏南京江苏南京食品加工51%设立

链有限公司天邦开物建设集团

50000000.00安徽和县安徽和县工程施工100%设立

有限公司临泉天邦商贸有限

10000000.00安徽临泉安徽和县食品加工100%设立

公司安徽汉稼乐农业发

10000000.00安徽和县安徽和县农业生产100%设立

展有限公司马鞍山开物物流有

8000000.00安徽和县安徽和县物流运输100%设立

限公司马鞍山天邦开物智

能商务管理有限公5000000.00安徽和县安徽和县技术咨询100%设立司安徽天邦开物机械

10000000.00安徽和县安徽和县工程施工100%设立

设备有限公司安徽汉稼兴现代农

10000000.00安徽和县安徽和县农业生产100%设立

业有限公司

汉世伟食品集团有4977600000.安徽合肥安徽合肥生猪养殖100%设立限公司00阜阳汉世伟食品有

983000000.00安徽阜阳安徽阜阳生猪养殖100%设立

限公司南京汉世伟食品有

10000000.00江苏南京江苏南京生猪养殖100%设立

限公司安徽天邦饲料科技

48340000.00安徽和县安徽和县饲料生产51%设立

有限公司宣城汉世伟种猪有

10000000.00安徽宣城安徽宣城生猪养殖100%设立

限公司淮北汉世伟食品有

20000000.00安徽淮北安徽淮北生猪养殖100%设立

限公司凤阳汉世伟猪业有

10000000.00安徽滁州安徽滁州生猪养殖100%设立

限公司河北福航汉世伟农

50000000.00河北衡水河北衡水生猪养殖100%设立

业开发有限公司蚌埠汉世伟食品有

328000000.00安徽蚌埠安徽蚌埠生猪养殖100%设立

限公司亳州汉世伟食品有

1000000.00安徽亳州安徽亳州生猪养殖100%设立

限公司湖南汉世伟食品有

30000000.00湖南岳阳湖南岳阳生猪养殖100%设立

限公司山东汉世伟食品有

30000000.00山东济南山东济南生猪养殖100%设立

限公司

114天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

郓城汉世伟食品有

10000000.00山东菏泽山东菏泽生猪养殖100%设立

限公司宁津汉世伟食品有

106520000.00山东德州山东德州生猪养殖100%设立

限公司东营汉世伟食品有

10000000.00山东东营山东东营生猪养殖100%设立

限公司临邑汉世伟食品有

10000000.00山东德州山东德州生猪养殖100%设立

限公司东营拾分味道食品

61000000.00山东东营山东东营生猪养殖100%设立

有限公司鄄城汉世伟食品有

10000000.00山东菏泽山东菏泽生猪养殖100%设立

限公司泰安汉世伟食品有

249026800.00山东泰安山东泰安生猪养殖100%设立

限公司安徽天邦生物技术

10000000.00安徽和县安徽和县饲料生产51%设立

有限公司河北汉世伟食品有

30000000.00河北衡水河北衡水生猪养殖100%设立

限公司故城汉世伟食品有

10000000.00河北衡水河北衡水生猪养殖100%设立

限公司晋中汉世伟食品有

10000000.00山西晋中山西晋中生猪养殖100%设立

限公司天津汉世伟食品有

10000000.00天津市天津市生猪养殖100%设立

限公司繁昌县汉世伟畜牧

61839300.00安徽芜湖安徽芜湖生猪养殖100%设立

养殖有限公司广西汉世伟食品有

237016500.00广西南宁广西南宁生猪养殖100%设立

限公司岑溪市汉世伟食品

121495100.00广西岑溪广西岑溪生猪养殖100%设立

有限公司贵港市汉世伟食品

101420000.00广西贵港广西贵港生猪养殖100%设立

科技有限公司兴业县桂宏养殖有非同一控制

500000.00广西玉林广西玉林生猪养殖100%

限公司收购广西汉世伟畜牧有非同一控制

99431632.16广西河池广西河池生猪养殖100%

限公司收购江西汉世伟食品有

30000000.00江西南昌江西南昌生猪养殖100%设立

限公司南昌艾格菲饲料有非同一控制

10000000.00江西南昌江西南昌饲料生产100%

限公司收购新余艾格菲畜牧有非同一控制

39619063.60江西新余江西新余生猪养殖100%

限公司收购建瓯市艾格菲养猪非同一控制

500000.00福建建瓯福建建瓯生猪养殖100%

发展有限公司收购九江汉世伟种猪有非同一控制

105321000.00江西九江江西九江生猪养殖100%

限公司收购湖北汉世伟食品有

30000000.00湖北黄石湖北黄石生猪养殖100%设立

限公司武汉祥美牧业有限非同一控制

16000000.00湖北武汉湖北武汉生猪养殖100%

公司收购江苏汉世伟食品有

590559100.00江苏盐城江苏盐城生猪养殖100%设立

限公司淮安汉世伟食品有

197355000.00江苏淮安江苏淮安生猪养殖100%设立

限公司扬州汉世伟食品有

152030000.00江苏扬州江苏扬州生猪养殖100%设立

限公司

115天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

洪泽汉世伟食品有

100000000.00江苏淮安江苏淮安生猪养殖100%设立

限公司安徽汉世伟食品有

290000000.00安徽临泉安徽临泉生猪养殖100%设立

限公司明光汉世伟食品有

10000000.00安徽滁州安徽滁州生猪养殖100%设立

限公司泾县汉世伟食品有

10000000.00安徽宣城安徽宣城生猪养殖100%设立

限公司来安县汉世伟食品

10000000.00安徽滁州安徽滁州生猪养殖100%设立

有限公司六安汉世伟食品有

10000000.00安徽六安安徽六安生猪养殖100%设立

限公司定远汉世伟食品有

90000000.00安徽滁州安徽滁州生猪养殖100%设立

限公司宿州汉世伟食品有

20000000.00安徽宿州安徽宿州生猪养殖100%设立

限公司霍邱县汇盛种猪繁非同一控制

71000000.00安徽六安安徽六安生猪养殖100%

育有限公司收购江苏天邦银宝食品

97000000.00江苏盐城江苏盐城食品加工51%设立

有限公司淮南汉世伟食品有

10000000.00安徽淮南安徽淮南生猪养殖100%设立

限公司盐城邦尼水产食品

30000000.00江苏盐城江苏盐城饲料生产100%设立

科技有限公司合肥天邦饲料科技

20000000.00安徽合肥安徽合肥饲料生产100%设立

有限公司宁波天邦科技研究

10000000.00浙江宁波浙江宁波技术服务100%设立

院有限公司

拾分味道食品集团1043000000.安徽阜阳安徽阜阳食品加工100%设立有限公司00贵港天邦食品有限

100000000.00广西贵港广西贵港食品加工100%设立

公司贵港天邦生物技术

20000000.00广西贵港广西贵港生物技术100%设立

有限公司滁州天邦食品有限

50000000.00安徽滁州安徽滁州生猪养殖100%设立

公司天邦食品科技（合

300000000.00安徽合肥安徽合肥其他100%设立

肥）有限公司南京邦尼物流有限

8000000.00江苏南京江苏南京物流运输100%设立

公司南京汉世伟育种有

193023364.00江苏南京江苏南京生猪养殖100%设立

限公司史记种猪育种（马非同一控制

19135500.00安徽马鞍山安徽马鞍山生猪养殖100%

鞍山）有限公司收购鄄城汉世伟畜牧养非同一控制

717940000.00山东菏泽山东菏泽生猪养殖100%

殖有限公司收购益辉国际发展有限

香港香港投资100%设立公司英属维尔京英属维尔京非同一控制

艾格菲实业公司投资100%群岛群岛收购艾格菲动物营养控英属维尔京英属维尔京非同一控制

投资100%股有限公司群岛群岛收购山东艾格菲农牧发非同一控制

100.00万美元山东泰安山东泰安饲料生产100%

展有限公司收购南昌百世腾牧业有非同一控制

3834.1万美元江西南昌江西南昌生猪养殖100%

限公司收购

116天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

上海百世腾饲料有非同一控制

216万美元上海市上海市饲料生产100%

限公司收购宁波拾分味道食品

5000000.00浙江余姚浙江余姚食品加工100%设立

有限公司安徽拾分味道食品

5000000.00安徽合肥安徽合肥食品加工100%设立

有限公司无锡拾分味道食品

5000000.00江苏无锡江苏无锡食品加工100%设立

有限公司杭州拾分味道食品

5000000.00浙江杭州浙江杭州贸易100%设立

销售有限公司滨州汉世伟食品有

10000000.00山东滨州山东滨州生猪养殖100%设立

限公司

安徽国元天邦股权1000000000.安徽合肥安徽合肥投资60%设立投资基金有限公司00宁海农发牧业有限非同一控制

10000000.00浙江宁海浙江宁海生猪养殖100%

公司收购桐乡市洲泉农发生非同一控制

10000000.00浙江桐乡浙江桐乡生猪养殖100%

态养殖有限公司收购浙江金帆生态养殖非同一控制

60000000.00浙江金华浙江金华生猪养殖100%

有限公司收购常山县金桥生态农非同一控制

62568000.00浙江常山浙江常山生猪养殖100%

业园有限公司收购浙江富强农业开发非同一控制

10000000.00浙江常山浙江常山生猪养殖100%

有限公司收购杭州萧山江南养殖非同一控制

300600000.00浙江杭州浙江杭州生猪养殖100%

有限公司收购蒙阴汉世伟食品有

10000000.00山东蒙阴山东蒙阴生猪养殖100%设立

限公司巨鹿县汉世伟食品

10000000.00河北巨鹿河北巨鹿生猪养殖100%设立

有限公司宁波天邦农业投资

10000000.00浙江余姚浙江余姚其他100%设立

有限公司江苏天邦私募基金江苏连云港江苏连云港

10000000.00其他100%设立

管理有限公司市市杭州汉世伟食品有非同一控制

300000000.00浙江杭州浙江杭州生猪养殖100%

限公司收购湖州南浔农发牧业非同一控制

10000000.00浙江湖州浙江湖州生猪养殖100%

有限公司收购杭州富阳农发生态非同一控制

55000000.00浙江杭州浙江杭州生猪养殖85%

养殖有限公司收购衢州一海农业发展非同一控制

20000000.00浙江衢州浙江衢州生猪养殖100%

有限公司收购浙江嘉豪农业有限非同一控制

30000000.00浙江杭州浙江杭州生猪养殖100%

公司收购建德农发牧业科技非同一控制

30000000.00浙江杭州浙江杭州生猪养殖100%

有限公司收购湖州吴兴农发牧业非同一控制

30000000.00浙江湖州浙江湖州生猪养殖100%

有限公司收购宁波天邦供应链有

100000000.00浙江余姚浙江余姚饲料销售100%设立

限公司贵港史记元金种猪

10000000.00广西贵港广西贵港生猪养殖100%设立

有限公司淮安汉世伟商贸有

20000000.00江苏淮安江苏淮安食品加工100%设立

限公司南京亥客技术有限

30000000.00江苏南京江苏南京其他100%设立

公司

117天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

阜阳市汉稼乐农业

3000000.00安徽阜阳安徽阜阳农业生产100%设立

发展有限公司合肥亥客技术有限

20000000.00安徽合肥安徽合肥其他100%设立

公司天邦新能源技术集

50000000.00安徽合肥安徽合肥新能源100%设立

团有限公司绍兴市上虞农发牧非同一控制

20000000.00浙江绍兴浙江绍兴生猪养殖100%

业有限公司收购山东俊荣农牧科技

3000000.00山东菏泽山东菏泽生猪养殖100%设立

有限公司玉林市桂兴农牧有非同一控制

5000000.00广西玉林广西玉林其他100%

限公司收购杭州富阳邦农牧业非同一控制

30000000.00浙江杭州浙江杭州生猪养殖100%

有限公司收购江苏瓦屋生态养殖非同一控制

10000000.00江苏淮安江苏淮安生猪养殖100%

有限公司收购江苏圣山畜牧发展非同一控制

20000000.00江苏淮安江苏淮安生猪养殖100%

有限公司收购江苏立峰牧业有限非同一控制

10000000.00江苏淮安江苏淮安生猪养殖100%

公司收购

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

118天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

119天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联主要经合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会营地直接间接计处理方法

史记生物技术有限公司安徽安徽合肥生猪养殖49.00%权益法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额

120天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额史记生物技术有限公司史记生物技术有限公司

流动资产641820122.26435727018.31

非流动资产1032994847.34978125453.64

资产合计1674814969.601413852471.95

流动负债496697825.95438396986.09

非流动负债129099435.96153243791.54

负债合计625797261.91591640777.63少数股东权益

归属于母公司股东权益1049017707.69822211694.32

按持股比例计算的净资产份额514018676.77402883730.22调整事项

--商誉666817432.47666817432.47

--内部交易未实现利润14515424.3546164586.33

--其他29189387.3929189387.39

对联营企业权益投资的账面价值1224540920.981145055136.41存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1747934222.07777461249.09

净利润227542057.61274183745.70终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额227542057.61274183745.70

本年度收到的来自联营企业的股利35280000.00

其他说明：

注：公司于2022年6月30日丧失对史记生物控制权，上表格中上期营业收入、净利润、综合收益总额均为史记生物2022年7-12月数据。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计146109726.12209003251.42

121天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

下列各项按持股比例计算的合计数-22202789.63-40895035.70

--净利润-22202789.63-41541365.67

--其他综合收益646329.97

--综合收益总额-22202789.63-40895035.70

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

122天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

应收款项的期末余额：0.00元。

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计本期

本期新增补助入营业本期转入其他与资产/会计科目期初余额其他期末余额金额外收入收益金额收益相关变动金额与资产相

递延收益100841007.9721391499.6121765471.43100467036.15关、与收益相关

合计100841007.9721391499.6121765471.43100467036.15

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益73244967.0572851471.45

合计73244967.0572851471.45

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

123天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2023年12月31日以摊余成本计量的金以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计融资产入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金1254495157.121254495157.12

应收账款37013951.4637013951.46

其他应收款163453778.61163453778.61

其他非流动金融资产5000000.005000000.00

*2022年12月31日以摊余成本计量的金以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计融资产入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金970464846.67970464846.67

应收账款62275834.0762275834.07

其他应收款548578504.29548578504.29

其他非流动金融资产15000000.0015000000.00

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2023年12月31日金融负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计

短期借款2708305745.402708305745.40

应付票据229976126.59229976126.59

应付账款3152121109.623152121109.62

其他应付款4707593005.444707593005.44

一年内到期的非流动负债1084797777.261084797777.26

长期借款584341543.27584341543.27

长期应付款316646832.97316646832.97

*2022年12月31日金融负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计

短期借款2542442298.342542442298.34

应付票据480976126.59480976126.59

124天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

金融负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计

应付账款2827505842.432827505842.43

其他应付款4251433110.324251433110.32

一年内到期的非流动负债749506080.63749506080.63

长期借款1038200000.001038200000.00

长期应付款276305455.34276305455.34

2.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

1.信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

（2）定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等

2.已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

（1）发行方或债务人发生重大财务困难；

（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3.预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计

125天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

（1）违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以

应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；

（2）违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

（3）违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注“七、5和七、8”。

3.流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。本公司通过利用银行借款、票据贴现及债务等方式维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

2023年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

短期借款2708305745.402708305745.40

应付票据229976126.59229976126.59

应付账款3152121109.623152121109.62

其他应付款4707593005.444707593005.44

一年内到期的非流动负债1084797777.261084797777.26

长期借款584341543.27584341543.27

长期应付款316646832.97316646832.97

接上表：

2022年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

短期借款2542442298.342542442298.34

应付票据480976126.59480976126.59

126天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

2022年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

应付账款2827505842.432827505842.43

其他应付款4251433110.324251433110.32

一年内到期的非流动负债749506080.63749506080.63

长期借款1038200000.001038200000.00

长期应付款276305455.34276305455.34

4.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使公司面临现金流量利率风险。公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。公司面临的现金流量利率风险主要与公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，公司以浮动利率计息的银行借款为1650444155.55元，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对公司的利润总额和股东权益产生重大影响。在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

（2）汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七相关科目说明。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型

127天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第二层次公允价值第三层次公允价值计

第一层次公允价值计量合计计量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

5000000.005000000.00

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益5000000.005000000.00的金融资产

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

128天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按初始投资进行计量。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是张邦辉。

其他说明：

公司实际控制人为张邦辉，截至2023年12月31日持有公司股份329790885.00股。公司2023年度向特定对象发行股票于2023年12月29日发行完成，发行股份数量382741206股，发行完成后总股本为2221933832股，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对本次发行募集资金到账情况进行了审验并出具了《验资报告》（天职业字[2023]54420号）。

根据公司发行完成后的总股本数计算，实控人张邦辉先生所持股份占公司股份总额的14.84%。

129天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系湖北天邦饲料有限公司子公司的联营企业南宁艾格菲饲料有限公司子公司的联营企业蚌埠天邦饲料科技有限公司子公司的联营企业东营天邦饲料科技有限公司子公司的联营企业盐城天邦饲料科技有限公司本公司联营企业鄂美猪种改良有限公司子公司的联营企业安徽农垦汉世伟和安食品有限公司本公司联营企业史记生物技术有限公司子公司的联营企业

史记种猪育种（浠水）有限公司史记生物技术有限公司下属子公司含山史记种猪育种有限公司史记生物技术有限公司下属子公司上海邦尼国际贸易有限公司史记生物技术有限公司下属子公司

史记生物（绥化）种猪有限公司史记生物技术有限公司下属子公司寿阳县史记种猪育种有限公司史记生物技术有限公司下属子公司史记（晋中）种猪有限公司史记生物技术有限公司下属子公司

史记育种（肥城）有限公司史记生物技术有限公司下属子公司

史记育种（盱眙）有限公司史记生物技术有限公司下属子公司

史记种猪育种（濉溪）有限公司史记生物技术有限公司下属子公司安徽史记猪业育种有限公司史记生物技术有限公司下属子公司安徽天邦猪业有限公司史记生物技术有限公司下属子公司湖北史记种猪畜牧有限公司史记生物技术有限公司下属子公司贵港史记生物技术有限公司史记生物技术有限公司下属子公司大化史记生物技术有限公司史记生物技术有限公司下属子公司大化史记种猪有限公司史记生物技术有限公司下属子公司六安史记种猪有限公司史记生物技术有限公司下属子公司马鞍山史记动物健康管理有限公司史记生物技术有限公司下属子公司南京史记智能科技有限公司史记生物技术有限公司下属子公司河池史记种猪有限公司史记生物技术有限公司下属子公司

其他说明：

注1：湖北天邦饲料有限公司、南宁艾格菲饲料有限公司、蚌埠天邦饲料科技有限公司、东营天邦饲料科技有限公司、

盐城天邦饲料科技有限公司在下文关联方交易和关联方往来披露中合称：通威股份有限公司下属子公司。

注2：史记生物技术有限公司及其下属子公司在下文关联交易和关联往来披露中合称：史记生物及其下属子公司。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系武汉回盛生物科技股份有限公司其他安徽史记生物科技有限公司其他宁波天邦生物技术有限公司对外处置已满12个月的子公司宁波天邦饲料科技有限公司对外处置已满12个月的子公司青岛七好营养科技有限公司对外处置已满12个月的子公司青岛七好生物科技有限公司对外处置已满12个月的子公司成都史纪生物制药有限公司对外处置已满12个月的子公司

130天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

南京史纪生物科技有限公司对外处置已满12个月的子公司越南天邦饲料有限公司对外处置已满12个月的子公司四川汇邦环保科技有限公司对外处置已满12个月的子公司

其他说明：

注 1：根据公司《关于公司 2022 年度非公开发行 A股股票方案的议案》及《关于同意天邦食品股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1515号），公司向特定对象发行人民币普通股股票，发行数量382741206股，其中武汉回盛生物科技股份有限公司认缴31948881股，占发行后股份的1.44%，成为前十大股东。截止2023年12月31日，公司与武汉回盛生物科技股份有限公司交易及余额均系其成为公司关联方之前产生，故不作为关联交易及关联往来披露。

注2：宁波天邦生物技术有限公司、宁波天邦饲料科技有限公司、青岛七好营养科技有限公司、青岛七好生物科技有

限公司、越南天邦饲料有限公司对外处置已满12个月，在下文披露的上期关联交易和关联方往来披露中合称：通威股份有限公司下属子公司。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额通威股份有限公司

饲料及原料5662875409.505153582954.27下属子公司

史记生物及其下属生猪、精液及

800777990.02983292700.00否305266298.18

子公司其他安徽农垦汉世伟和

生猪35779611.6950267437.99安食品有限公司成都史纪生物制药

疫苗23282646.40有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

通威股份有限公司下属子公司饲料、原料、食品120255294.20286165964.90

史记生物及其下属子公司生猪、饲料及其他892709432.48383083754.24安徽农垦汉世伟和安食品有限

生猪、食品、物流运输等19769558.9452524696.56公司

成都史纪生物制药有限公司生猪、食品及其他285294.78

南京史纪生物科技有限公司食品及其他438.90

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

自2023年7月1日起，史记生物法定代表人和总裁李双斌先生已经从天邦食品辞去副总裁职务且离职超过12个月，史记生物不再是天邦食品根据《深圳证券交易所股票上市规则》规定的关联方，双方的交易额度不再需要另行审议。

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

131天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

蚌埠天邦饲料科技有限公司房屋及建筑物2201834.862201834.86

安徽天邦猪业有限公司房屋及建筑物627743.12

安徽天邦猪业有限公司房屋及建筑物2108477.041229944.94

大化史记种猪有限公司房屋及建筑物10761467.895337150.00

寿阳县史记种猪育种有限公司房屋及建筑物857142.86

合计15928922.659396672.92

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期租赁和低未纳入租赁负债计量的可变租赁资产价值资产租赁的租金费用支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产

出租方名称租赁付款额（如适用）种类（如适用）本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额鄂美猪种改良有房屋及建

0.000.000.000.002839000.002789000.00196730.64404473.14

限公司筑物

合计0.000.000.000.002839000.002789000.00196730.64404473.14关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

泰安汉世伟食品60000000.002018年09月10日2025年07月29日是

淮安汉世伟食品40000000.002018年10月24日2025年09月04日是

淮安汉世伟食品54000000.002018年11月16日2025年10月14日是

132天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

河北福航46000000.002018年10月29日2025年08月25日是

河北福航57000000.002019年06月19日2026年04月15日否

泰安汉世伟食品72000000.002018年10月29日2025年08月25日是

岑溪汉世伟食品66000000.002018年10月29日2025年09月25日是

临邑汉世伟100000000.002019年09月26日2026年07月15日否

贵港市汉世伟食品92000000.002020年05月28日2028年05月15日否

贵港市汉世伟食品100000000.002021年09月30日2027年09月30日否

杭州萧山100000000.002022年07月19日2028年07月19日否

扬州汉世伟150000000.002020年06月24日2025年06月24日是

宁津汉世伟90000000.002021年03月16日2027年02月15日否

拾分味道食品集团100000000.002022年05月30日2027年05月15日否

拾分味道食品集团100000000.002022年08月15日2027年08月15日否

杭州萧山50000000.002022年09月19日2028年05月19日否

湖北史记种猪畜牧26000000.002018年11月16日2025年10月14日是

泰安汉世伟食品153300000.002023年04月12日2028年04月20日否

贵港市汉世伟食品99900000.002023年01月04日2029年01月04日否

新余艾格菲68000000.002023年06月20日2029年06月20日否

汉世伟集团820582.002023年04月12日2029年04月10日否

汉世伟集团801200.002023年06月12日2029年06月10日否

汉世伟集团788903.002023年07月25日2029年07月25日否

汉世伟集团315942.002023年08月25日2029年08月25日否

汉世伟集团2000000.002023年08月28日2029年08月25日否

汉世伟集团337975.002023年09月12日2029年09月10日否

汉世伟集团599866.502023年09月14日2029年09月10日否

汉世伟集团1000000.002023年09月25日2029年09月25日否

汉世伟集团929695.002023年12月25日2029年12月25日否

汉世伟集团1720000.002023年12月27日2029年12月25日否

鄄城畜牧72000000.002023年09月26日2028年09月26日否

鄄城畜牧28000000.002023年12月06日2028年12月06日否

浙江嘉豪47000000.002022年12月22日2027年09月15日否

浙江金帆65000000.002022年12月22日2027年12月15日否

桐乡洲泉农发28500000.002022年12月22日2027年12月30日否

湖州南浔5000000.002021年12月24日2027年08月15日否

湖州南浔20000000.002021年12月24日2027年12月15日否

宁海农发25000000.002021年12月24日2027年04月29日否

东营拾分450000000.002020年01月17日2028年01月16日否

汉世伟集团80000000.002020年05月27日2026年05月26日是

汉世伟集团200000000.002022年04月28日2026年04月27日是

阜阳汉世伟144000000.002020年07月16日2026年07月06日否

阜阳汉世伟20000000.002022年06月28日2026年06月28日是

阜阳汉世伟30000000.002023年06月30日2029年06月30日否

阜阳汉世伟25000000.002023年06月15日2027年06月14日否

洪泽汉世伟食品128000000.002021年02月01日2029年01月17日否

洪泽汉世伟食品50400000.002021年06月29日2026年01月17日是

定远汉世伟食品100000000.002021年01月29日2029年01月29日否安徽天邦猪业有限公

20000000.002022年05月23日2026年05月22日是

司

蚌埠汉世伟食品150000000.002021年06月11日2028年05月30日否含山史记种猪育种有

90000000.002021年07月02日2029年06月30日否

限公司

拾分味道食品集团8000000.002022年06月28日2026年06月28日是

拾分味道食品集团8000000.002023年06月12日2027年06月12日否

拾分味道食品集团60000000.002022年08月23日2028年08月23日否

安徽汉世伟20000000.002022年06月28日2026年06月28日是

安徽汉世伟140000000.002023年06月30日2029年06月30日否

133天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

安徽汉世伟25000000.002023年06月09日2027年06月09日否

蒙阴汉世伟10000000.002022年08月12日2026年08月10日是

蒙阴汉世伟10000000.002023年08月14日2027年08月13日否

宁波天邦供应链150000000.002022年08月25日2030年08月24日否

宁波天邦供应链60000000.002022年08月23日2032年08月22日否（注1）

江苏汉世伟食品100000000.002022年02月23日2023年02月23日是

淮安汉世伟食品20000000.002022年02月23日2023年02月23日是

江苏汉世伟食品55000000.002022年08月15日2023年08月15日是

淮安汉世伟食品25000000.002022年08月15日2023年08月15日是

江苏汉世伟食品56000000.002023年08月15日2024年02月14日否

淮安汉世伟食品24000000.002023年08月15日2024年02月14日否安徽农垦汉世伟和安

75000000.002021年10月21日2030年10月20日否

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

24500000.002022年03月29日2028年03月22日是

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

14700000.002022年07月04日2028年06月15日是

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

24500000.002022年12月26日2026年12月26日是

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

14700000.002023年03月06日2027年03月06日否

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

9800000.002023年11月02日2027年11月01日否

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

14700000.002023年12月15日2029年12月15日否

食品有限公司安徽农垦汉世伟和安

9800000.002023年12月22日2029年12月22日否

食品有限公司

杭州富阳农发288981281.452021年12月21日2029年11月30日否（注2）

建德农发278867813.532021年12月21日2029年11月30日否（注2）

湖州南浔244820292.282021年12月21日2029年11月30日否（注2）

衢州一海208776277.232021年12月21日2029年11月30日否（注2）

湖州吴兴243761829.242021年12月21日2029年11月30日否（注2）

宁津汉世伟31641222.892022年09月30日2023年09月30日是

河北福航16545772.612022年09月30日2023年09月30日是

新余艾格菲8099442.962022年09月30日2023年09月30日是

阜阳汉世伟32487488.932022年09月30日2023年09月30日是

贵港市汉世伟食品16631433.612022年09月30日2023年09月30日是

鄄城畜牧38411965.572022年09月30日2023年09月30日是

东营拾分34971862.582022年09月30日2023年09月30日是

临邑汉世伟33713025.382022年09月30日2023年09月30日是

扬州汉世伟39783401.682023年04月20日2024年04月20日否（注3）

阜阳汉世伟41781507.192023年04月20日2024年04月20日否（注3）

阜阳汉世伟36874067.562023年04月20日2024年04月20日否（注3）

淮安汉世伟食品22364515.142023年04月20日2024年04月20日否（注3）

蚌埠汉世伟食品30888776.652023年04月20日2024年04月20日否（注3）

淮安汉世伟食品21871955.662023年04月20日2024年04月20日否（注3）

新余艾格菲18344412.772023年04月20日2024年04月20日否（注3）

淮北汉世伟食品24910370.162023年04月20日2024年04月20日否（注3）

蚌埠汉世伟食品18666193.282023年01月11日2024年01月08日否（注4）

东营汉世伟2277788.032023年01月11日2024年01月08日否（注4）

贵港市汉世伟食品18551934.932023年01月11日2024年01月08日否（注4）

鄄城汉世伟15645341.232023年01月11日2024年01月08日否（注4）

临邑汉世伟12716885.912023年01月11日2024年01月08日否（注4）

泰安汉世伟食品2350571.482023年01月11日2024年01月08日否（注4）

蚌埠汉世伟食品6500000.002023年02月10日2024年02月08日否（注4）

134天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

阜阳汉世伟33241623.472023年07月28日2024年07月08日否（注4）

阜阳汉世伟3955355.792023年07月31日2024年07月08日否（注4）

贵港市汉世伟食品13181970.822023年07月31日2024年07月08日否（注4）

淮安汉世伟食品2454122.482023年07月28日2024年07月08日否（注4）

蚌埠汉世伟食品434339.172023年07月28日2024年07月08日否（注4）

蚌埠汉世伟食品12003971.902023年08月29日2024年08月09日否（注4）

阜阳汉世伟25848430.682023年08月29日2024年08月09日否（注4）

贵港市汉世伟食品12147597.422023年08月29日2024年08月09日否（注4）

贵港市汉世伟食品13388433.192023年10月26日2024年10月09日否（注4）

蚌埠汉世伟食品12462349.582023年10月26日2024年10月09日否（注4）

阜阳汉世伟24149217.232023年10月26日2024年10月09日否（注4）

江苏圣山畜牧22200000.002023年10月03日2027年04月26日否

江苏瓦屋生态66000000.002023年10月03日2033年04月26日否

江苏立峰牧业62900000.002023年10月03日2031年05月29日否见关联担保情况说明见关联担保情况说

公司下属43家子公司1695835708.92否注5明注5本公司作为被担保方

单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

汉世伟集团918000000.002022年12月30日2028年12月29日否

广西汉世伟食品300000000.002021年12月24日2029年12月23日否

广西汉世伟食品300000000.002021年03月16日2026年03月16日否

江苏汉世伟食品350000000.002020年06月01日2026年05月02日是

江苏汉世伟食品350000000.002023年06月06日2032年06月06日否

广西汉世伟食品350000000.002019年06月01日2026年05月02日是

广西汉世伟食品350000000.002023年06月06日2032年06月06日否

广西汉世伟食品450000000.002021年03月17日2029年03月16日否

江苏汉世伟食品450000000.002018年01月01日2024年12月31日是

江苏汉世伟食品450000000.002023年04月11日2031年04月10日否

江苏汉世伟食品135000000.002022年04月27日2025年04月26日是

宁波天邦研究院80000000.002021年08月30日2024年08月29日是

广西汉世伟食品220000000.002022年08月15日2030年08月15日否

汉世伟集团50000000.002022年01月04日2026年01月03日是

汉世伟集团30000000.002023年01月18日2027年01月16日否

拾分味道食品集团290000000.002022年04月27日2025年04月27日是

宁波天邦供应链100000000.002023年01月03日2027年01月03日否

汉世伟集团30000000.002023年10月20日2027年10月20日否关联担保情况说明

注1：公司以其持有的联营企业盐城天邦饲料科技有限公司的3184.02万份额股权为宁波天邦供应链的1.5亿借款提

供质押担保，截至2023年12月31日，提供的最高额担保金额为6000万。

注2：根据公司与浙江省建设投资集团股份有限公司（以下简称“浙江建投”）签订的《补充协议》，公司为浙江建投与子公司杭州富阳农发、建德农发、湖州南浔、衢州一海、湖州吴兴签订的工程施工项目合同价款承担连带保证责任。截至2023年12月31日，公司实际为子公司提供的担保余额明细：杭州富阳农发28898.13万元，建德农发27886.78万元，湖州南浔24482.03万元，衢州一海20877.63万元，湖州吴兴24376.18万元，合计担保余额为126520.75万元。

注3：根据公司与中国电建集团核电工程有限公司（以下简称“中电建”）签订的《担保函》，公司为中电建与子公司扬州汉世伟、阜阳汉世伟、淮安汉世伟、蚌埠汉世伟、新余艾格菲、淮北汉世伟签订的双改项目工程总承包合同项下全部

债权提供连带责任保证担保，截至2023年12月31日，签订的合同总额为23681.90万元。

135天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

注4：2019年8月公司与中国建设银行股份有限公司宁波市分行（简称“建行宁波分行”）、建信融通有限责任公司（供应链管理平台）签署《网络供应链“e 信通”业务合作协议（集中模式）》，建行宁波分行为公司下属子、分公司及其上游供应商提供供应链融资服务，公司提供连带担保责任。截至2023年12月31日，公司为下属子公司、分公司提供担保的余额为人民币22997.61万元。

注5：根据公司2021年9月24日与通威股份有限公司签订的《猪料长单合作协议》，公司对下属子公司向通威股份下属公司的采购提供担保，下属子公司未能按期支付货款时由公司及时(即逾期后的五个工作日内)代为支付。截至2023年

12月31日，公司下属子公司应付通威股份饲料款余额为169583.57万元。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4535200.0024368700.00

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备通威股份有限公

应收账款1025330.4151266.525171591.21258579.56司下属子公司史记生物及其下

应收账款25331911.971295932.1643335744.612166787.23属子公司成都史纪生物制

应收账款92785.504639.28药有限公司安徽农垦汉世伟

应收账款和安食品有限公1244198.2062209.9127400.001370.00司

136天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

史记生物及其下

预付款项9498.60110400.00属子公司通威股份有限公

其他应收款53517.112675.85司下属子公司安徽农垦汉世伟

其他应收款和安食品有限公980000.0098000.001180000.0059000.00司合肥史记生物科

其他应收款500000000.0025000000.00技有限公司史记生物及其下

其他应收款11817400.00590870.0022873198.031143659.90属子公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款成都史纪生物制药有限公司10470187.40

应付账款通威股份有限公司下属子公司1345392487.011498593102.80

应付账款安徽农垦汉世伟和安食品有限公司23126511.7129704513.30

应付账款史记生物及其下属子公司166698403.55

预收款项通威股份有限公司下属子公司1605417.181651376.13

合同负债通威股份有限公司下属子公司15846.906461035.31

合同负债成都史纪生物制药有限公司21764.71

合同负债南京史纪生物科技有限公司21286.05

合同负债史记生物及其下属子公司530811.33300922.01

其他应付款成都史纪生物制药有限公司200000.00

其他应付款史记生物及其下属子公司1364299.91

其他应付款通威股份有限公司下属子公司13700.84240325.64

其他应付款四川汇邦环保科技有限公司6715.81

租赁负债鄂美猪种改良有限公司6299373.403951562.75

7、关联方承诺无。

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

137天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

（一）重要承诺事项

1.2020年3月12日公司与中国农业发展银行临泉县支行（简称“农发行临泉县支行”）签署《保证合同》，为临泉

古沈牧业有限公司与农发行临泉县支行签署的《固定资产借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为临泉古沈牧业有限公司提供担保的余额为46607.99万元。

2.公司与中国工商银行股份有限公司余姚分行（以下简称“余姚工行”）签订的《电子供应链融资业务合作协议》，

公司与交通银行股份有限公司宁波余姚支行（以下简称“余姚交通银行”）签订的《保证合同》，公司与宁波市农业融资担保有限公司（以下简称“宁波农担公司”）签订的《供应链融资担保业务合作协议》，公司与上海浦东发展银行股份有限公司宁波分行（以下简称“余姚浦发”）签订的《最高额保证合同》，公司与浙商银行股份有限公司宁波余姚支行（以下简称“余姚浙商”）签订的《最高额保证合同》，公司与宁波余姚农村商业银行股份有限公司（以下简称“余姚农商行”）签订的《养殖产业链贷款业务合作协议》，公司与安徽和县农村商业银行股份有限公司芜湖五显集支行（以下简称“和县农商行”）签订的《保证合同》，公司与齐商银行股份有限公司小企业金融服务中心（以下简称“齐商银行”）签订的《银企合作协议》，公司与安徽怀远农村商业银行股份有限公司（以下简称“怀远农商行”）签订的《最高额保证合同》，公司与阜阳颖淮农村商业银行股份有限公司（以下简称“颍淮农商行”）签订的《最高额保证合同》，公司、子公司汉世伟集团分别与中国银行股份有限公司广西壮族自治区分行（以下简称“中行广西分行”）签订的《最高额保证合同》，由余姚工行、余姚交通银行、宁波农担公司、余姚浦发、余姚浙商、余姚农商行、和县农商行、齐商银行、怀远农商行、颍淮农商行、农

行广西分行向公司优质客户提供专用于向公司购买货物的贷款，公司提供连带保证责任。截至2023年12月31日，公司为借款人提供担保的余额为人民币169275万元。

3.2022年9月30日子公司广西汉世伟食品有限公司与宾阳北部湾村镇银行有限责任公司（简称“北部湾银行”）签

署《保证合同》，为广西南宁市宏铭农牧有限公司与北部湾银行签署的《流动资金借款合同》提供担保，截至2023年12月

31日，公司为广西南宁市宏铭农牧有限公司提供担保的余额为350.00万元。

2022年9月30日子公司广西汉世伟食品有限公司与宾阳北部湾村镇银行有限责任公司（简称“北部湾银行”）签署

《保证合同》，为宾阳县盛远农牧有限公司与北部湾银行签署的《流动资金借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为宾阳县盛远农牧有限公司提供担保的余额为350.00万元。

138天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

4.2021年12月21日公司与东营银行股份有限公司垦利支行（简称“东营银行垦利支行”）签署《保证合同》，为东

营和裕农业发展有限公司与东营银行垦利支行签署的《固定资产借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为东营和裕农业发展有限公司提供的担保余额为600.00万元。

2021年12月21日公司与东营银行垦利支行签署《保证合同》，为东营聚发农业发展有限公司与东营银行垦利支行签

署的《固定资产借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为东营聚发农业发展有限公司提供的担保余额为

600.00万元。

2021年12月21日公司与东营银行垦利支行签署《保证合同》，为东营兴康农业发展有限公司与东营银行垦利支行签

署的《固定资产借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为东营兴康农业发展有限公司提供的担保余额为

600.00万元。

5.2021年12月22日公司与齐鲁银行股份有限公司东营分行（简称“齐鲁银行东营分行”）签署《保证合同》，为东

营汇康农业发展有限公司与齐鲁银行东营分行签署的《借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为东营汇康农业发展有限公司提供的担保余额为599.00万元。

2021年12月22日公司与齐鲁银行股份有限公司东营分行（简称“齐鲁银行东营分行”）签署《保证合同》，为东营

通聚农业发展有限公司与齐鲁银行东营分行签署的《借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为东营通聚农业发展有限公司提供的担保余额为599.00万元。

2021年12月20日公司与齐鲁银行股份有限公司东营分行（简称“齐鲁银行东营分行”）签署《保证合同》，为东营

兴康农业发展有限公司与齐鲁银行东营分行签署的《借款合同》提供担保，截至2023年12月31日，公司为东营兴康农业发展有限公司提供的担保余额为599.00万元。

6.根据公司与中国建设银行股份有限公司合肥贵池路支行（以下简称“建行贵池路支行”）签订的《最高额保证合同》，公司为建行贵池路支行和安徽农垦汉世伟和安食品有限公司在2021年10月21日至2027年10月20日期间签订的人民币资金借款合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议及其他法律性文件按股权比例49%

提供连带责任保证，最高限额为7500.00万元。截至2023年12月31日，安徽农垦汉世伟和安食品有限公司借款余额为

9799.37万元，公司按股权比例49%提供的担保余额为4801.69万元。

7.根据公司与中国农业银行股份有限公司宿州分行（以下简称“农行宿州分行”）签订的《保证合同》，公司为农行宿州分行和安徽农垦汉世伟和安食品有限公司签订的编号为34010120230000843的《中国农业银行股份有限公司流动资金借款合同》按股权比例49%提供连带责任保证。截至2023年12月31日，安徽农垦汉世伟和安食品有限公司借款余额为

3000.00万元，公司为安徽农垦汉世伟和安食品有限公司提供的担保余额为1470.00万元。

8.根据公司与中国民生银行股份有限公司合肥分行（以下简称“民生银行合肥分行”）签订的《最高额保证合同》，

公司为民生银行合肥分行和安徽农垦汉世伟和安食品有限公司在2023年11月2日至2024年11月1日签订的编号为公授

信字第 ZH2300000185681 号的《综合授信合同》及其修改/变更/补充协议与该合同项下发生的具体业务合同、用款申请书

及借款凭证等债权凭证或电子数据提供连带责任保证，公司担保的最高债权额为980.00万元。截至2023年12月31日，公司为安徽农垦汉世伟和安食品有限公司提供的担保余额为980.00万元。

9．根据公司与中国农业银行股份有限公司宿州埇桥支行（以下简称“农行宿州埇桥支行”）签订的《保证合同》，公司为农行宿州埇桥支行和安徽农垦汉世伟和安食品有限公司签订的编号为34010120230006063的《中国农业银行股份有限

139天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告公司流动资金借款合同》按股权比例49%提供连带责任保证。截至2023年12月31日，安徽农垦汉世伟和安食品有限公司借款余额为3000.00万元，公司为安徽农垦汉世伟和安食品有限公司提供的担保余额为1470.00万元。

根据公司与中国农业银行股份有限公司宿州埇桥支行（以下简称“农行宿州埇桥支行”）签订的《保证合同》，公司为农行宿州埇桥支行和安徽农垦汉世伟和安食品有限公司签订的编号为34010120230006226的《中国农业银行股份有限公司流动资金借款合同》按股权比例49%提供连带责任保证。截至2023年12月31日，安徽农垦汉世伟和安食品有限公司借款余额为2000.00万元，公司为安徽农垦汉世伟和安食品有限公司提供的担保余额为980.00万元。

10．根据子公司广西汉世伟食品有限公司与广西农业信贷融资担保有限公司（以下简称“广西农担公司”）签订的

《担保业务合作及反担保保证协议》约定，广西农担公司为广西汉世伟签章推荐的合作生猪养殖户借款提供担保，广西汉世伟向广西农担公司承担逾期贷款连带反担保责任。截至2023年12月31日，广西农担公司为养殖户提供担保的借款余额为人民币200.00万元。

11.2021年6月22日公司、子公司汉世伟集团与中国农业银行股份有限公司含山县支行（以下简称“农行含山县支行”）分别签订《保证合同》，为含山史记与和县农商行签署的《固定资产借款合同》提供连带责任担保，截至2023年12月31日，公司、子公司汉世伟集团分别为含山史记借款提供的担保金额为4250.00万元。

2022年12月31日公司丧失对原子公司含山史记的控制权，针对上述《保证合同》，史记生物在保证期限内提供等金额的反担保。

12.2020年1月17日东营市垦利区城市建设投资集团有限公司与中国农业发展银行东营市垦利区支行（以下简称“农发行垦利区支行”）签订《保证合同》，为东营拾分与农发行垦利区支行签订的《固定资产借款合同》提供连带责任担保。

2020年6月11日东营市垦利区城市建设投资集团有限公司将其持有的东营拾分51%股权转让给山东汉世伟，丧失对

东营拾分的控制权，根据银行要求继续履行上述《保证合同》的担保义务，担保上限额为1亿元，山东汉世伟在保证期限内提供等金额的反担保，截至2023年12月31日，山东汉世伟提供的反担保余额为1亿元。

13.2022年8月23日，子公司广西汉世伟食品有限公司与交通银行股份有限公司宁波余姚支行签订的《最高额质押合同》约定，以其持有的联营企业南宁艾格菲饲料有限公司的2989.00万份额股权为宁波天邦供应链的1.5亿借款提供质押担保，截至2023年12月31日，提供的最高额担保金额为3000万。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日，公司无需要披露的或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

140天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回无。

4、其他资产负债表日后事项说明

1、根据公司会议决议及2024年签订的《元金生猪（广西）有限公司股权转让合同》，子公司广西汉世伟和江苏汉世

伟将持有的元金生猪100%股权全部转让至关联方史记生物技术有限公司全资子公司贵港史记生物技术有限公司，以元金生猪于2023年12月31日评估价值为基础最终确定成交价款为4891.25万元。2024年3月元金生猪完成工商变更登记并更名为“贵港史记元金种猪有限公司”。

2、公司2023年第四次临时股东大会审议通过《关于拟出售参股公司部分股权的议案》，并授权董事会在出让股权比

例不超过30%范围内根据相关法律法规办理与此次交易相关的事宜。

2024年2月24日第八届董事会第二十六次会议、第八届监事会第二十四次会议审议通过了《关于签订〈股权转让协议〉暨出售参股公司部分股权的议案》，根据公司与通威农业发展有限公司（以下简称“通威农业”）签署的《股权转让协议》，公司按照史记生物技术有限公司（以下简称“史记生物”）100%股权55亿元的估值，以16.5亿元的价格向通威农业发展有限公司转让持有的史记生物30%股权，本次股权转让完成后，公司持有史记生物股权比例由49%降低至19%。截止

2024年3月7日，公司已收到全部股权转让款项共计16.5亿元。

2024年3月1日第八届董事会第二十七次（临时）会议、第八届监事会第二十五次（临时）会议审议通过了《关于签订〈股权转让协议〉暨出售参股公司部分股权的议案》，公司与金宇保灵生物药品有限公司（以下简称“金宇保灵”）、扬州优邦生物药品有限公司（以下简称“扬州优邦”）两家公司分别签署了《股权转让协议》，按照史记生物100%股权55亿元的估值，以7425万元的价格向金宇保灵转让持有的史记生物1.35%股权；以6325万元的价格向扬州优邦转让持有的史记生物1.15%股权。本次股权转让完成后，公司持有史记生物股权比例由19%降低至16.5%。

2024年3月9日第八届董事会第二十八次（临时）会议、第八届监事会第二十六次（临时）会议审议通过了《关于签订〈股权转让协议〉暨出售参股公司部分股权的议案》，公司与成都新亨药业有限公司（以下简称“成都新亨”）、合肥派宠特生物科技有限公司（以下简称“合肥派宠特”）两家公司分别签署了《股权转让协议》，按照史记生物100%股权55亿元的估值，以1540万元的价格向成都新亨转让持有的史记生物0.28%股权；以715万元的价格向合肥派宠特转让持有的史记生物0.13%股权。本次股权转让完成后，公司持有史记生物股权比例由16.5%降低至16.09%。

3、2024年3月18日，公司召开第八届董事会第二十九次（临时）会议及第八届监事会第二十七次（临时）会议，会

议审议通过了《关于拟向法院申请重整及预重整的议案》，拟以公司无法清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力，但具有重整

141天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

价值为由，向有管辖权的人民法院（以下简称“法院”）申请对公司进行重整和预重整。该事项已通过公司股东大会的审议。

4、2024年3月，公司子公司六安汉世伟、鄄城汉世伟分别与中国工商银行股份有限公司余姚分行签订《最高额质押合同》，以其持有的史记生物技术有限公司8%、1%股权为公司自2024年3月13日至2027年3月13日期间内的债务提供质押担保，最高担保金额合计为14.85亿元。

5、截至2024年3月26日，公司及控股子公司连续十二个月内累计发生的诉讼、仲裁事项的涉案金额合计为人民币

140384.10万元，其中，公司及控股子公司作为原告涉及的诉讼、仲裁案件金额合计为人民币593.08万元；公司及控股

子公司作为被告或共同被告涉及的诉讼、仲裁案件金额合计为人民币139791.02万元。

6、截至2024年4月24日，公司为控股子公司提供的担保中，尚未消除担保责任的逾期担保累计金额为1982.66万元。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组无。

3、资产置换

（1）非货币性资产交换无。

（2）其他资产置换无。

4、年金计划

142天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

分部报告：本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）

本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：万元管理总部及项目饲料分部养殖分部食品分部分部间抵销合计其他分部

一、对外交易

40579.02731067.54248356.043190.191023192.79

收入

二、内部交易

20969.73435335.6549697.966618.20512621.54

收入

三、营业成本57801.461248341.04314174.819432.87515199.301114550.88

四、利润总额

428.23-243005.78-14327.39-31914.10-288819.04（亏损总额）

五、所得税费

75.054.0413.3092.39

用

六、净利润

353.18-243005.78-14331.43-31927.40-288911.43（净亏损）

七、资产总额142797.854615841.46314607.821501953.164855798.411719401.88

八、负债总额113191.004070926.86261817.90657829.723612492.211491273.27

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

143天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

借款费用

1.当期资本化的借款费用金额29889412.26元。

2.当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率1.16%。

外币折算

1.计入当期损益的汇兑差额。

项目2023年度

汇兑差额-38147.94

注：汇兑收益43192.48元，汇兑损失5044.54元。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）240000.000.00

合计240000.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提

坏账准备的240000.00100.00%12000.00228000.00应收账款

其中：

账龄信用风

240000.00100.00%12000.005.00%228000.00

险特征组合

合计240000.00100.00%12000.00228000.000.00

按组合计提坏账准备：账龄信用风险特征组合

单位：元

144天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）240000.0012000.005.00%

合计240000.0012000.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账的确认标准及说明详见附注“五、重要会计政策及会计估计中的13、应收账款”。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备

其中：账龄信用

12000.0012000.00

风险特征组合

合计12000.0012000.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一240000.00100.00%12000.00

145天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

合计240000.00100.00%12000.00

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4428327154.872931638833.82

合计4428327154.872931638833.82

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额

146天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元

147天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

关联往来4566314804.123082340338.13

保证金3002018.432822300.37

其他往来93839851.541700925.81

合计4663156674.093086863564.31

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4014459645.712513673237.01

1至2年324192712.37513564956.37

2至3年322434195.4258567669.34

3年以上2070120.591057701.59

3至4年1012419.0079800.00

4至5年79800.00742310.14

5年以上977901.59235591.45

合计4663156674.093086863564.31

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏

4566314804.1297.92%228315740.215.00%4337999063.912918260533.2594.54%145913026.665.00%2772347506.59

账准备

其中：

按组合计提坏

96841869.972.08%6513779.0190328090.96168603031.065.46%9311703.83159291327.23

账准备

其中：

账龄信用风险

96841869.972.08%6513779.016.73%90328090.96168603031.065.46%9311703.835.52%159291327.23

特征组合

148天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

合计4663156674.09100.00%234829519.224428327154.873086863564.31100.00%155224730.492931638833.82

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）92705014.134635250.715.00%

1-2年（含2年）1290416.86129041.6910.00%

2-3年（含3年）827518.39248255.5230.00%

3-4年（含4年）1011619.00505809.5050.00%

4-5年（含5年）59400.0047520.0080.00%

5年以上947901.59947901.59100.00%

合计96841869.976513779.01

确定该组合依据的说明：

详见本章“五、重要会计政策及会计估计，15、其他应收款”。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减用损失值）值）

2023年1月1日余额9311703.83145913026.66155224730.49

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-2797924.8282402713.5579604788.73

2023年12月31日余

6513779.01228315740.21234829519.22

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

145913026.6682402713.55228315740.21

准备按组合计提坏账准备

其中：账龄信用

9311703.83-2797924.826513779.01

风险特征组合

合计155224730.4979604788.73234829519.22

149天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户一关联往来1923389243.371年以内41.25%96169462.17

客户二关联往来492660841.321年以内10.56%24633042.07

客户三关联往来323674524.931年以内6.94%16183726.25

客户四关联往来311923050.392-3年6.69%15596152.52

客户五关联往来160611243.571年以内，1-2年3.44%8030562.18合计3212258903.5868.88%160612945.19

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值

150天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

准备准备

对子公司投资7942843226.800.007942843226.808087603772.660.008087603772.66

对联营、合营

62262823.860.0062262823.8688053783.440.0088053783.44

企业投资

合计8005106050.668005106050.668175657556.108175657556.10

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位计提减其（账面价值）期初余额追加投资减少投资（账面价值）期末余额值准备他盐城邦尼水产食

30120037.9330120037.93

品科技有限公司宁波天邦科技研

10000000.0010000000.00

究院有限公司益辉国际发展有

7895.007895.00

限公司汉世伟食品集团

4717123868.0122362100.004739485968.01

有限公司上海拾分味道食品（集团）有限210000000.00210000000.00公司天邦开物建设集

50000000.0050000000.00

团有限公司合肥天邦饲料科

20000000.0020000000.00

技有限公司贵港天邦食品有

55435000.00110000.0055545000.00

限公司拾分味道食品集

872790151.9282767354.14955557506.06

团有限公司鄄城汉世伟畜牧

753479303.18753479303.18

养殖有限公司南京汉世伟育种

500000000.00500000000.00

有限公司天邦食品科技（合肥）有限公300000000.00300000000.00司南京邦尼物流有

8000000.008000000.00

限公司江苏天邦私募基

50000000.0040000000.0010000000.00

金管理有限公司杭州汉世伟食品

410647516.62410647516.62

有限公司宁波天邦供应链

100000000.00100000000.00

有限公司

合计8087603772.660.00105239454.14250000000.007942843226.800.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元被投资期初余额（账面减值准本期增减变动期末余额（账面减值单位价值）备期初追减权益法下确认的其他其他宣告发计提其价值）准备

151天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

余额加少投资损益综合权益放现金减值他期末投投收益变动股利或准备余额资资调整利润

一、合营企业

二、联营企业盐城天邦饲料

41004324.09-3770927.5537233396.54

科技有限公司安徽农垦汉世

伟和安47049459.35-22020032.0325029427.32食品有限公司

小计88053783.44-25790959.5862262823.86

合计88053783.440.00-25790959.5862262823.860.00可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4014806.11913150.73

其他业务452830.18226415.09

合计4467636.291139565.82

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元饲料分部管理及其他分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

销售商品4014806.11

提供劳务452830.18按经营地区分类

152天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

国内4014806.11452830.18国外

合计4014806.11452830.18

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为180243.20元，其中，180243.20元预计将于2024年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-25790959.58-12260184.33

处置长期股权投资产生的投资收益12698442.49处置以公允价值计量且其变动计入当

-4371462.09期损益的金融资产取得的投资收益

合计-25790959.58-3933203.93

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-44167937.07主要系长期资产处置损失计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的65651811.70标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补

153天邦食品股份有限公司2023年年度财务报告助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产-10000000.00生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回15203405.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资

成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认5718.01净资产公允价值产生的收益主要系本期购买绍兴市上虞农发牧业

除上述各项之外的其他营业外收入和支出75416852.14有限公司所致

减：所得税影响额1469.65

少数股东权益影响额（税后）-1531602.27

合计103639982.40--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-116.34%-1.57-1.57扣除非经常性损益后归属于公司

-120.52%-1.62-1.62普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

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