湘潭电化科技股份有限公司

2024年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants目 录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—102页

四、附件…………………………………………………………第103—106页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第103页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第104页

（三）注册会计师执业资格证书复印件…………………第105—106页审计报告

天健审〔2025〕2-287号

湘潭电化科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湘潭电化科技股份有限公司（以下简称湘潭电化公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湘潭电化公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘潭电化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共106页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1和十四(一)。

湘潭电化公司的营业收入主要来自于电池材料的销售和城市生活污水处理业务。2024年度，湘潭电化公司的营业收入为人民币191243.79万元，其中：

电池材料业务的营业收入为人民币175925.05万元，占营业收入的91.99%；污水处理业务的营业收入为人民币12274.04万元，占营业收入的6.42%。

由于营业收入是湘潭电化公司关键业绩指标之一，可能存在湘潭电化公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对产品的营业收入以及毛利情况实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、签收记录、出口报关单、提单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共106页(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)、五(一)7和五(二)10。

截至2024年12月31日，湘潭电化公司存货账面余额为人民币39093.74万元，跌价准备为人民币1446.56万元，账面价值为人民币37647.18万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

第3页共106页务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估湘潭电化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

湘潭电化公司治理层（以下简称治理层）负责监督湘潭电化公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共106页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湘潭电化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湘潭电化公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就湘潭电化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

第5页共106页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十一日

第6页共106页第7页共106页第8页共106页第9页共106页第10页共106页第11页共106页第12页共106页第13页共106页第14页共106页湘潭电化科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湘潭电化科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经湖南省人民政府2000年9月

18日湘政函〔2000〕148号文批准，由湖南湘潭电化集团公司(现更名为湘潭电化集团有限公司，以下简称电化集团公司)等五家单位共同发起设立，于2000年9月30日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省湘潭市。公司现持有统一社会信用代码为

91430300722573708K 的营业执照，注册资本 629481713.00 元，股份总数 629481713 股

(每股面值1元)，均系无限售条件的流通股份。公司股票已于2007年4月3日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属化工行业。主要经营活动为电池材料的研发、生产和销售，城市生活污水的处理。

本财务报表业经公司2025年4月21日第九届董事会第五次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共106页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的单项计提坏账准备的应收

单项金额超过资产总额0.5%款项重要的应收款项坏账准备收回或

单项金额超过资产总额0.5%转回重要的账龄超过1年的预付款

项、应付账款、合同负债、其他单项金额超过资产总额0.5%应付款

重要的在建工程项目单项在建工程金额或预算金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入

重要的子公司、非全资子公司

/利润总额的15%

重要的联营企业单个联营企业资产总额超过本公司资产总额15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

第16页共106页先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

第17页共106页2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第18页共106页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入第19页共106页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第20页共106页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状

第21页共106页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

况以及对未来经济状况的预测，通过应收商业承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违合同资产——质保金组合款项性质约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年2020

3-4年5050

4-5年8080

5年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

第22页共106页3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第23页共106页(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

第24页共106页(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

第25页共106页1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20－255－103.60－4.75

污水处理设施年限平均法20-3053.17－4.75

机器设备年限平均法5－125－107.50－19.00

电子设备年限平均法55－1018.00－19.00

运输工具年限平均法5－85－1011.25－19.00

其他设备年限平均法8－205－104.50－11.88

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物项目验收合格达到预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

第26页共106页始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、采矿权、软件和专利技术权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，法定使用权直线法采矿权可开采量、能为公司带来经济利益的期限本期采矿量/可开采量

软件5年，能为公司带来经济利益的期限直线法专利技术权5-10年，能为公司带来经济利益的期限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费

第27页共106页用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、非专利技术的摊销费用。

(5)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、专家咨询费、研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

第28页共106页(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

第29页共106页向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

第30页共106页让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)电池材料销售业务

公司电池材料销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能

流入时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)城市生活污水、污泥处理服务

公司城市生活污水、污泥处理服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据每月污水污泥处理量确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。

(3)建筑工程服务

公司建筑工程服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据投入法确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。确定履约进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

第31页共106页1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未

第32页共106页分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间

第33页共106页内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

第34页共106页2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一)其他重要的会计政策和会计估计

采用套期会计的依据、会计处理方法

1.套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

2.对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件

的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，

第35页共106页并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

3.套期会计处理

(1)公允价值套期

1)套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

2)被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面

第36页共106页价值。

(2)现金流量套期

1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

3)其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期

交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

(3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

(三十二)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率

第37页共106页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%[注]、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

[注]靖西湘潭电化科技有限公司(以下简称靖西电化公司)的城市维护建设税按1%的税率缴纳，其他公司的城市维护建设税按7%的税率缴纳不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司靖西电化公司

15%

湘潭市污水处理有限责任公司(以下简称湘潭污水处理公司)

广西立劲新材料有限公司(以下简称广西立劲公司)

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)本公司、靖西电化公司分别于2024年11月1日、2024年11月28日获得高新技术企业证书，编号分别为GR202443000540、GR202445000445，有效期三年（2024-2026年），故本公司、靖西电化公司2024年享受15%的企业所得税税率。

(2)根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展

改革委公告2020年第23号)的相关规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。广西立劲公司属于设立在西部地区内资鼓励类产业项目，故2024年享受15%的企业所得税税率。

(3)根据《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(公告2023年第38号)规定，自2024年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。湘潭污水处

第38页共106页理公司从事污染防治，故2024年度享受15%的企业所得税税率。

2.增值税(1)根据《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号)的相关规定，湘潭污水处理公司的污水、污泥处理劳务享受增值税即征即退优惠政策，退税比例为70%，湘潭鹤岭污水处理有限公司(以下简称鹤岭污水处理公司)的污水、污泥处理劳务享受增值税免税政策。

(2)根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2024年度公司享受上述增值税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金1750.002133.00

银行存款457384373.70477118446.18

其他货币资金30333223.523480000.00

合计487719347.22480600579.18

(2)其他说明

期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金22000000.00元及期货账户可用资金

8333223.52元。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票9904243.9216856083.26

合计9904243.9216856083.26

(2)坏账准备计提情况

第39页共106页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备10425519.92100.00521276.005.009904243.92

其中：商业承兑汇票10425519.92100.00521276.005.009904243.92

合计10425519.92100.00521276.005.009904243.92（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备18374403.66100.001518320.408.2616856083.26

其中：商业承兑汇票18374403.66100.001518320.408.2616856083.26

合计18374403.66100.001518320.408.2616856083.26

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合10425519.92521276.005.00

小计10425519.92521276.005.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

1518320.40-997044.40521276.00

账准备

合计1518320.40-997044.40521276.00

(4)期末公司无已质押的应收票据。

(5)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内429305077.75367829541.11

第40页共106页1-2年1943056.7715427653.33

2-3年689585.7810800760.72

3-4年1212570.376322174.86

4-5年6322174.86197587.99

5年以上26067882.2525870294.26

账面余额合计465540347.78426448012.27

减：坏账准备55234845.6973821896.33

账面价值合计410305502.09352626115.94

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备32170193.296.9132170193.29100.00

按组合计提坏账准备433370154.4993.0923064652.405.32410305502.09

合计465540347.78100.0055234845.6911.86410305502.09（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备53426265.7612.5353426265.76100.00

按组合计提坏账准备373021746.5187.4720395630.575.47352626115.94

合计426448012.27100.0073821896.3317.31352626115.94

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内429305077.7521465253.885.00

1-2年1943056.77194305.6810.00

2-3年689585.78137917.1520.00

第41页共106页3-4年324541.01162270.5150.00

4-5年14940.0011952.0080.00

5年以上1092953.181092953.18100.00

小计433370154.4923064652.405.32

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

53426265.7621256072.4732170193.29

账准备按组合计提

20395630.572669021.8323064652.40

坏账准备

小计73821896.332669021.8321256072.4755234845.69

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况(受同一实际控制人控制的企业合并计算，下

同)期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称合同准备和合同资应收账款小计余额合计数的

资产产减值准备比例（%）

第一名84882721.9184882721.9118.194244136.09

第二名54844274.3054844274.3011.752742213.72

第三名49591205.2549591205.2510.632479560.26

第四名36612984.0836612984.087.851830649.20

第五名28933996.9028933996.906.201446699.85

小计254865182.44254865182.4454.6212743259.12

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票89530047.15182526821.85

合计89530047.15182526821.85

(2)减值准备计提情况种类期末数

第42页共106页累计确认的信用减值成本准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

按组合计提减值准备89530047.15100.0089530047.15

其中：银行承兑汇票89530047.15100.0089530047.15

合计89530047.15100.0089530047.15（续上表）期初数累计确认的信用减值成本种类准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备182526821.85100.00182526821.85

其中：银行承兑汇票182526821.85100.00182526821.85

合计182526821.85100.00182526821.85

(3)期末公司无已质押的应收款项融资。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票699567702.86

电子债权凭证8480912.34

小计708048615.20

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

公司将持有的电子债权凭证进行不附追索权背书或贴现，公司在背书或贴现时终止确认。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内72280520.3096.7072280520.30

第43页共106页期末数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1-2年2148937.752.882148937.75

2-3年84018.200.1184018.20

3年以上230117.360.31149727.0080390.36

合计74743593.61100.00149727.0074593866.61

(续上表)期初数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内50254939.1198.6650254939.11

1-2年304023.070.60304023.07

2-3年216556.690.43216556.69

3年以上160248.360.31149727.0010521.36

合计50935767.23100.00149727.0050786040.23

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称期末账面余额占预付款项余额的比例（%）

长沙友合金属材料有限公司12040643.0116.11

湖南通畅达进出口贸易有限公司10867434.4414.54

广西大新汇元新能源科技有限责任公司9945600.0013.31

永州市零陵区进达锰业有限公司6834041.339.14

永州市鑫城锰业有限公司6150000.008.23

小计45837718.7861.33

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

搬迁补偿款149811906.00

应收股权出让款42000000.00

押金、保证金1606876.00700500.00

第44页共106页款项性质期末数期初数

备用金1119943.121971860.39

应收暂付款38489974.9621955914.76

其他4762706.152735745.45

账面余额合计45979500.23219175926.60

减：坏账准备22212112.9938505865.05

账面价值合计23767387.24180670061.55

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内21454056.9621947739.62

1-2年18431577.7145492958.03

2-3年3571807.85150800945.32

3-4年475654.0074199.69

4-5年74199.6985000.00

5年以上1972204.02775083.94

账面余额合计45979500.23219175926.60

减：坏账准备22212112.9938505865.05

账面价值合计23767387.24180670061.55

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备19224898.0041.8119224898.00100.00

按组合计提坏账准备26754602.2358.192987214.9911.1723767387.24

合计45979500.23100.0022212112.9948.3123767387.24（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第45页共106页计提

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备191811906.0087.5235981190.6018.76155830715.40

按组合计提坏账准备27364020.6012.482524674.459.2324839346.15

合计219175926.60100.0038505865.0517.57180670061.55

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合26754602.232987214.9911.17

其中：1年以内21454056.961072702.885.00

1-2年306577.7130657.7710.00

2-3年3571807.85714361.5720.00

3-4年475654.00237827.0050.00

4-5年74199.6959359.7580.00

5年以上872306.02872306.02100.00

小计26754602.232987214.9911.17

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月小计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数1097386.9915330486.4122077991.6538505865.05

期初数在本期——————

--转入第二阶段-15328.8915328.89

--转入第三阶段-357180.79357180.79

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-9355.2223213.8619673579.9019687438.54

本期收回14981190.6021000000.0035981190.60本期转回本期核销

第46页共106页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月小计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）其他变动

期末数1072702.8830657.7721108752.3422212112.99期末坏账准备计

5.0010.0087.1648.31

提比例（%）

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：本期收回应收湘

潭市岳塘区优化人居环境事务中心搬迁补偿款149811906.00元，期初按单项计提10%坏账；本期收回应收湘潭九华资产管理与经营有限公司股权出让款42000000.00元，期初按单项计提50%坏账导致本期发生损失准备变动较大。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

长沙荟优科技有限公司应收暂付款18125000.001-2年39.4218125000.00

湖南湘进电化有限公司应收暂付款16934060.201年以内36.83846703.01靖西市征地拆迁安置服

其他3430914.762-3年7.46685671.95务中心

广西东德建设有限公司其他1099898.005年以上2.391099898.00湖南潭州新能源有限公

押金、保证金965372.91一年以内2.1048268.65司及其子公司

小计40555245.8788.2020805541.61

7.存货

(1)明细情况期末数期初数

项目跌价准备/跌价准备/账面余额账面价值账面余额账面价值减值准备减值准备

原材料241144040.1511621806.32229522233.83259379722.231388918.08257990804.15

在产品29021815.41129518.7528892296.6626886012.9026886012.90

库存商品83847459.672643128.8181204330.8667689969.767629554.3760060415.39

发出商品34574156.3871140.7034503015.6828454948.7228454948.72

第47页共106页期末数期初数

项目跌价准备/跌价准备/账面余额账面价值账面余额账面价值减值准备减值准备

周转材料2339020.442339020.442061198.112061198.11合同履约

10940.1210940.12

成本

合计390937432.1714465594.58376471837.59384471851.729018472.45375453379.27

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1388918.0810549590.84316702.6011621806.32

库存商品7629554.376751951.9611738377.522643128.81

在产品129518.75129518.75

发出商品71140.7071140.70

合计9018472.4517502202.2512055080.1214465594.58

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值本期转回存货跌价本期转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生原材料及在

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金以前期间计提了存货跌本期已将期初计提产品额确定可变现净值价准备的存货可变现净存货跌价准备的存

库存商品及相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及值上升货耗用/售出发出商品相关税费后的金额确定可变现净值

8.合同资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金1029380.31341048.75688331.56

合计1029380.31341048.75688331.56

(续上表)项目期初数

第48页共106页账面余额减值准备账面价值

应收质保金5010191.71825004.834185186.88

合计5010191.71825004.834185186.88

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备1029380.31100.00341048.7533.13688331.56

合计1029380.31100.00341048.7533.13688331.56（续上表）期初数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备5010191.71100.00825004.8316.474185186.88

合计5010191.71100.00825004.8316.474185186.88

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

质保金组合1029380.31341048.7533.13

小计1029380.31341048.7533.13

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减

825004.83-483956.08341048.75

值准备

合计825004.83-483956.08341048.75

9.其他流动资产

第49页共106页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待认证进项税额3320327.803320327.801781517.241781517.24

增值税留抵税额21750963.3921750963.3944628668.9444628668.94

预缴企业所得税12648.7112648.71125064.87125064.87

待摊房租284976.66284976.66

合计25368916.5625368916.5646535251.0546535251.05

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企

736913186.91736913186.91716320763.90716320763.90

业投资

合计736913186.91736913186.91716320763.90716320763.90

(2)联营企业明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整湖南裕能新能源电池材

料股份有限公司(以下简716320763.9037686507.11-524192.54

称湖南裕能公司)

合计716320763.9037686507.11-524192.54（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金股计提减值其减值其他权益变动账面价值利或利润准备他准备

湖南裕能公司3527715.6420097607.20736913186.91

合计3527715.6420097607.20736913186.91

11.其他权益工具投资

(1)明细情况

第50页共106页本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失湘潭国中污水处理有

7200000.00

限公司湖南兴湘隆银高新产

业投资合伙企业(有30000000.00-2905698.73

限合伙)

合计37200000.00-2905698.73（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合项目期末数收入收益的利得和损失

湘潭国中污水处理有限公司7200000.00湖南兴湘隆银高新产业投资合伙企

27094301.27354130.00

业(有限合伙)

合计34294301.27354130.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有湘潭国中污水处理有限公司及湖南兴湘隆银高新产业投资合伙企业(有限合伙)

的股权属于非交易性权益工具投资，投资意图在短期内不会发生改变，因此管理层将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数18597017.0418597017.04本期增加金额本期减少金额

期末数18597017.0418597017.04累计折旧

期初数5618900.685618900.68

本期增加金额721006.44721006.44

其中：计提721006.44721006.44本期减少金额

第51页共106页项目房屋及建筑物合计

期末数6339907.126339907.12账面价值

期末账面价值12257109.9212257109.92

期初账面价值12978116.3612978116.36

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物污水处理设施机器设备账面原值

期初数1507255079.01144947176.901512250454.78

本期增加金额210356747.4064540615.55

1)购置138814919.6418588371.10

2)在建工程转入71541827.7645952244.45

本期减少金额4176672.6719170337.65

其中：处置或报废4176672.6719170337.65

期末数1713435153.74144947176.901557620732.68累计折旧

期初数357878792.9097103164.41677342614.71

本期增加金额69318803.056884583.9498621527.76

其中：计提69318803.056884583.9498621527.76

本期减少金额2693806.3113198682.84

其中：处置或报废2693806.3113198682.84

期末数424503789.64103987748.35762765459.63账面价值

期末账面价值1288931364.1040959428.55794855273.05

期初账面价值1149376286.1147844012.49834907840.07（续上表）项目电子设备运输工具其他设备合计

第52页共106页项目电子设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数156067064.948084531.445346127.523333950434.59

本期增加金额4488775.198849.5638204.96279433192.66

1)购置4278951.578849.5638204.96161729296.83

2)在建工程转入209823.62117703895.83

本期减少金额2496792.96196495.207656.1226047954.60

其中：处置或报废2496792.96196495.207656.1226047954.60

期末数158059047.177896885.805376676.363587335672.65累计折旧

期初数112958480.784948809.683128437.171253360299.65

本期增加金额13743515.40597272.35438546.69189604249.19

其中：计提13743515.40597272.35438546.69189604249.19

本期减少金额2174028.64150603.966788.4118223910.16

其中：处置或报废2174028.64150603.966788.4118223910.16

期末数124527967.545395478.073560195.451424740638.68账面价值

期末账面价值33531079.632501407.731816480.912162595033.97

期初账面价值43108584.163135721.762217690.352080590134.94

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

湘潭污水处理公司三期房屋27358003.38

鹤岭污水处理公司厂房14610846.96

鹤岭生产基地厂房51887733.89

办公楼（竹埠港）121679804.40正在办理中

广西立劲生产线厂房81690024.77

靖西生产线厂房258781167.97

湘潭立劲房屋56804584.01

小计612812165.38

第53页共106页14.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产3万吨尖晶石型

32665005.0332665005.0346468764.3446468764.34

锰酸锂电池材料项目

靖西市爱屯锰矿项目46305564.7546305564.7542327089.8242327089.82

其他项目14941629.5314941629.5314856006.3714856006.37

合计93912199.3193912199.31103651860.53103651860.53

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数其他工程名称期初数本期增加转入固定资产期末数

(万元)减少年产3万吨尖晶石型

43826.3746468764.3493311837.07107115596.3832665005.03

锰酸锂电池材料项目

靖西市爱屯锰矿项目8000.0042327089.823978474.9346305564.75

小计88795854.1697290312.00107115596.3878970569.78

(续上表)工程累计投入占工程利息资本化累计本期利息资本化本期利息资工程名称资金来源

预算比例(%)进度(%)金额(万元)金额(万元)本化率(%)

年产3万吨尖晶石型锰酸3.40%、银行借款及

31.8960.00317.97317.97

锂电池材料项目2.90%其他

靖西市爱屯锰矿项目57.8865.00其他

小计317.97317.97

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数17936886.7917936886.79本期增加金额

本期减少金额1627162.501627162.50

其中：租赁变更1627162.501627162.50

期末数16309724.2916309724.29

第54页共106页项目房屋及建筑物合计累计折旧

期初数2916878.152916878.15

本期增加金额901296.24901296.24

其中：计提901296.24901296.24

本期减少金额256772.28256772.28

其中：租赁变更256772.28256772.28

期末数3561402.113561402.11账面价值

期末账面价值12748322.1812748322.18

期初账面价值15020008.6415020008.64

16.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权采矿权软件专利技术权合计账面原值

期初数290619482.642878800.003071197.6721105679.61317675159.92

本期增加金额50976520.9012580.6950989101.59

其中：购置50976520.9012580.6950989101.59本期减少金额

期末数341596003.542878800.003071197.6721118260.30368664261.51累计摊销

期初数38040122.252167693.795292272.0945500088.13

本期增加金额6882212.56478074.232110987.309471274.09

其中：计提6882212.56478074.232110987.309471274.09本期减少金额

期末数44922334.812645768.027403259.3954971362.22账面价值

期末账面价值296673668.732878800.00425429.6513715000.91313692899.29

第55页共106页期初账面价值252579360.392878800.00903503.8815813407.52272175071.79

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

电化科技土地54578262.80

渣场土地13503529.97

热电联产土地2402646.12正在办理中

靖西一万吨项目土地583625.00

湘潭污水处理公司三期土地43941865.89

小计115009929.78

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

租入仓库改造款2079948.141090978.47988969.67机电靖西项目部

419029.13209031.24209997.89

办公室

合计2498977.271300009.711198967.56

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备89680125.2213719721.74123602124.8323498578.88

可抵扣亏损120292526.4618043878.9780623865.5112093579.83湘潭污水处理公司其他

3600000.00540000.003600000.00900000.00

应付款

未支付的长期借款利息22456647.593368497.1421495562.435373890.62

租赁确认递延14573161.822185974.2716590692.842488603.93

政府补助44738407.796957761.1949164770.767895715.60

靖西电化应付工会经费603976.1490596.42601836.7490275.51

合计295944845.0244906429.73295678853.1152340644.37

(2)未经抵销的递延所得税负债

第56页共106页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

租赁确认递延12748322.181912248.3315020008.642253001.29

合计12748322.181912248.3315020008.642253001.29

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产1912248.3342994181.402253001.2950087643.08

递延所得税负债1912248.332253001.29

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异3244479.79237161.23

可抵扣亏损14532819.246110424.10

合计17777299.036347585.33

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数

2025年2032783.252032783.25

2026年361712.82361712.82

2027年907146.16907146.16

2028年2867793.312808781.87

2029年8363383.70

合计14532819.246110424.10

19.其他非流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付长期资产

6055198.826055198.8227483933.2127483933.21

购置款

探矿权9000000.009000000.009000000.009000000.00

第57页共106页期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

合计15055198.8215055198.8236483933.2136483933.21

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

保证金/控账户长期未使用；开票承兑保

货币资金22624536.2822624536.28制证金

应收账款60225413.7057205132.40质押借款质押

固定资产58990220.3353526088.53抵押借款抵押

无形资产6657200.006302149.44抵押借款抵押

合计148497370.31139657906.65

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因账户长期未使用；冻结的银行

货币资金9048556.669048556.66冻结/控制存款及开票承兑保证金

应收账款65318057.3941855882.13质押借款质押

固定资产59402750.8157256315.76抵押借款抵押

无形资产6657200.006435293.40抵押借款抵押

合计140426564.86114596047.95

21.短期借款

项目期末数期初数

保证借款31000000.00318900000.00

保证及抵押借款20000000.00

信用借款405000000.00175000000.00

融资性票据贴现9320000.00

短期借款应付利息265570.81464957.82

合计445585570.81514364957.82

第58页共106页22.衍生金融负债项目期末数期初数

套期工具1200.00

合计1200.00

23.应付票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票24879636.383480000.00

合计24879636.383480000.00

(2)期末无已到期未支付的应付票据。

24.应付账款

项目期末数期初数

货款174019843.55163369381.23

工程款167014996.03198713749.71

合计341034839.58362083130.94

25.合同负债

项目期末数期初数

预收货款6717815.595960381.67

合计6717815.595960381.67

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬41473088.78237047632.40231473001.4847047719.70

离职后福利—设定提存计划21434452.8621434452.86

辞退福利89453.8389453.83

第59页共106页合计41473088.78258571539.09252996908.1747047719.70

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴37678709.57199513283.13192932398.2244259594.48

职工福利费1214944.5014240733.2715422548.7733129.00

社会保险费9388268.369388268.36

其中：医疗保险费8003015.798003015.79

工伤保险费1385252.571385252.57

住房公积金70307.0010380479.0010411076.0039710.00

工会经费和职工教育经费2509127.713524868.643318710.132715286.22

小计41473088.78237047632.40231473001.4847047719.70

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险14579987.7814579987.78

失业保险费632178.24632178.24

企业年金缴费6222286.846222286.84

小计21434452.8621434452.86

27.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税10913772.1911910633.44

增值税9191274.609415729.90

代扣代缴个人所得税141633.88774875.00

教育费附加及地方教育附加81345.68455107.32

印花税404809.35452261.56

城市维护建设税113463.96216182.13

资源税109543.77107884.93

其他565271.23459975.60

合计21521114.6623792649.88

第60页共106页28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付利息22456647.5921495562.43

其他应付款37907741.5885192833.53

合计60364389.17106688395.96

(2)应付利息项目期末数期初数

分期付息到期还本的长期借款利息[注]22456647.5921495562.43

小计22456647.5921495562.43

[注]应付利息系湘潭污水处理公司应付湘潭九华经济建设投资有限公司、湘潭市城市建

设投资经营有限责任公司、湘潭市财政局借款利息，根据原借款合同，系分期付息到期还本，但目前公司未支付相关利息

(3)其他应付款项目期末数期初数

应付暂收款3605680.0045278535.80

应付费用9974869.5317245162.33

押金保证金13873868.0012371717.74

关联方往来-非长期资产款项8070829.437942528.52

其他2382494.622354889.14

小计37907741.5885192833.53

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款117826596.58162776111.73

一年内到期的租赁付款528710.89651165.01

应付利息1644820.72307258.68

合计120000128.19163734535.42

第61页共106页30.其他流动负债项目期末数期初数

已背书未到期的云信、融信1199031.7871345676.00

待转销项税额2022085.19774849.62

合计3221116.9772120525.62

31.长期借款

项目期末数期初数

保证借款[注1]449000000.00515000000.00

保证及质押借款[注2]139128000.00179528000.00

保证及抵押借款[注3]12352941.18

质押借款[注4]17783734.9137634399.40

信用借款84311550.0034311550.00

分期付息到期还本的长期借款利息506983.331752827.72

合计703083209.42768226777.12

[注1]期末保证借款系电化集团公司为本公司保证担保

[注2]期末保证及质押借款系以湘潭污水处理公司持有的特许经营收费权及湘潭市河

西污水处理厂三期扩建及提标工程项目服务收费权提供质押担保，同时由本公司提供保证担保

[注3]期末保证及抵押借款系以广西立劲公司持有的项目用地及厂房提供抵押担保，同时由本公司提供保证担保

[注4]期末质押借款系以湘潭污水处理公司、鹤岭污水处理公司持有的特许经营收费权及湘潭市河西污水处理厂三期扩建及提标工程项目服务收费权提供质押担保

32.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额24453928.4829102043.40

减：未确认融资费用10598884.2213155312.24

合计13855044.2615946731.16

第62页共106页33.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付电化集团公司整体搬迁和新基地建设专项借款47950000.0047950000.00

应付利息5029000.004453600.00

合计52979000.0052403600.00

(2)其他说明

应付电化集团公司专项借款情况详见本财务报表附注十一(二)4之说明。

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到的与资产相

政府补助49164770.764426362.9744738407.79关的政府补助

合计49164770.764426362.9744738407.79

35.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数629481713629481713

36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价902831078.60902831078.60

其他资本公积180290673.873527715.64183818389.51

合计1083121752.473527715.641086649468.11

(2)明细情况

资本公积本期增加系联营企业湖南裕能公司实施股权激励，增加本公司资本公积-其他资本公积3527715.64元。

第63页共106页37.其他综合收益本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他

减：前减：

综合收益期计入所项目期初数税后归属当期转入期末数本期所得税前发其他综得税后归属于母公于少数股留存收益生额合收益税司

东（税后归当期转费属于母公入损益用

司）不能重分类进损益的其

-2905698.73-2905698.73-2905698.73他综合收益

其中：其他权益工具投资

-2905698.73-2905698.73-2905698.73公允价值变动将重分类进损益的其他

8678.25-525392.54-525193.87-198.67-516515.62

综合收益

其中：权益法下可转损益

8678.25-524192.54-524192.54-515514.29

的其他综合收益

现金流量套期储备-1200.00-1001.33-198.67-1001.33

其他综合收益合计8678.25-3431091.27-3430892.60-198.67-3422214.35

38.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费1719417.303948450.122333345.653334521.77

合计1719417.303948450.122333345.653334521.77

(2)其他说明

本期增加主要系公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取企业安全生产费用，本期减少主要系公司使用安全生产费用。

39.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积86683220.9717278621.93103961842.90

合计86683220.9717278621.93103961842.90

第64页共106页(2)盈余公积增减变动说明

盈余公积增加系根据2024年度母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

40.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润982726763.11734565946.08

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）195616.58调整后期初未分配利润982726763.11734761562.66

加：本期归属于母公司所有者的净利润315007562.96352331604.76

减：提取法定盈余公积17278621.9325054030.70

应付普通股股利105565981.8179312373.61

期末未分配利润1174889722.33982726763.11

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务1882052782.811359670053.742128310028.471681953157.54

其他业务30385123.5027059980.1735152973.3915159252.21

合计1912437906.311386730033.912163463001.861697112409.75

其中：与客户之

间的合同产生的1909942979.171385997274.852160163454.031696219816.63收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

电池材料业务1759250470.331280156989.531992122127.151597343207.04

污水处理业务122740365.5779513064.21136187901.3284609950.50

其他业务27952143.2726327221.1131853425.5614266659.09

第65页共106页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

小计1909942979.171385997274.852160163454.031696219816.63

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解信息

收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十四(一)2之说明。

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1762055641.051998880154.85

在某一时段内确认收入147887338.12161283299.18

小计1909942979.172160163454.03

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5239906.38元。

(4)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本项目本期数上年同期数

试运行销售收入51734495.61

试运行销售成本58048452.66

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

教育费附加及地方教育附加4171460.874494761.47

城市维护建设税5009859.124122474.26

土地使用税3693149.183786336.15

房产税3186841.432115456.51

印花税1595872.931629627.15

资源税1364534.331515885.82

环保税3148780.83278041.53

其他税金38617.73134753.08

合计22209116.4218077335.97

3.销售费用

项目本期数上年同期数

第66页共106页项目本期数上年同期数

职工薪酬6852446.966113130.50

业务招待费2067880.512263292.11

销售服务费1990608.442162616.00

差旅费1090763.561202567.39

资产保险费564979.10629688.87

仓储费306049.97306950.98

长期待摊费用摊销465103.45310728.12

办公费116938.36210160.80

物料消耗23759.32119858.64

其他252430.56294501.42

合计13730960.2313613494.83

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬81516600.0272624220.20

折旧与摊销15501584.0612830785.12

中介咨询费6386834.423656785.01

办公费2652142.142693135.13

租金739639.731154032.03

使用权资产折旧798893.70983030.26

维修费396069.0369831.03

排污费135124.00267267.10

其他9993444.227747925.82

合计118120331.32102027011.70

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬23268254.8917084965.84

第67页共106页项目本期数上年同期数

机物料消耗19891871.7229290394.00

燃料动力15664550.685778176.02

折旧费3908259.564962012.89

其他7640946.386064588.72

合计70373883.2363180137.47

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出36868564.1249609228.52

减：利息收入2190335.641901155.99

汇兑损失-4055856.38-2997181.37

手续费208569.67295083.81

未确认融资费用摊销1321625.761679075.03

合计32152567.5346685050.00

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助4426362.973915685.98

与收益相关的政府补助4395767.295291952.644395767.29

税收优惠加计抵减1457717.332165893.46

代扣个人所得税手续费返还81429.6562622.24

合计10361277.2411436154.324395767.29

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益37686507.11104781278.91

金融工具持有期间的投资收益354130.00

应收款项融资贴现损失-336627.61-1394387.35

第68页共106页理财产品投资收益210000.00

处置长期股权投资取得的投资收益[注]14649121.22

套期工具交易手续费-45166.25

合计52307964.47103596891.56

[注]收回前期长期股权投资回购对应的投资收益

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失35877847.1035839166.23

合计35877847.1035839166.23

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-17502202.25-8701769.85

合同资产减值损失483956.081070698.60

合计-17018246.17-7631071.25

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

使用权资产处置收益148970.23421765.42148970.23

固定资产处置收益-31013.38-31013.38

无形资产处置收益18984163.32

合计117956.8519405928.74117956.85

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

出售碳排放配额收益9753766.779753766.77

非流动资产毁损报废利得1555163.301137491.011555163.30

罚没收入500588.141405657.57500588.14

第69页共106页其他144036.86149031.53144036.86

合计11953555.072692180.1111953555.07

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失4394342.62915393.594394342.62

罚款支出36515.00682873.8336515.00

对外捐赠1033330.00440940.001033330.00

滞纳金1192459.2216415.221192459.22

其他129648.4310500.00129648.43

合计6786295.272066122.646786295.27

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用43812154.0650931687.12

递延所得税费用7093461.68-5144716.16

合计50905615.7445786970.96

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额355935072.96386040689.21

按母公司适用税率计算的所得税费用53390260.9557906103.39

子公司适用不同税率的影响-131898.631436104.06

调整以前期间所得税的影响-1505085.421147841.35

非应税收入的影响-5706095.57-15717191.84

不可抵扣的成本、费用和损失的影响876011.64448291.52使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-1902703.50影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2197637.51702195.46

或可抵扣亏损的影响

第70页共106页税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化7205160.462366685.73

研发费用加计扣除-5420375.20-438426.31

其他-161928.90

所得税费用50905615.7445786970.96

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到的碳排放收入9753766.77

收到的银行承兑汇票保证金3480000.0038184936.92

收到的政府补助资金4395767.2915387570.64

收到的利息收入2190335.641901155.99

收到的保证金6725553.31

收到的其他7127792.367089025.02

合计26947662.0669288241.88

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付的与管理、研发费用有关的现金72387215.9250776052.11

支付的与销售费用有关的现金6384210.267163728.47

支付的银行承兑汇票保证金22000000.003480000.00

支付的金融机构手续费253735.92295083.81

支付的其他2391952.652636145.81

合计103417114.7564351010.20

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第71页共106页项目本期数上年同期数

代收搬迁补偿款73183645.00

理财产品本金赎回30000000.00

股权出让款收回56649121.2228000000.00

金融工具持有期间的投资收益354130.00

合计57003251.22131183645.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

理财产品本金支付30000000.00

湘进搬迁款支付58546916.00

合计58546916.0030000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

票据贴现收到的现金净额19320000.00

收回承兑汇票保证金35120000.00

合计19320000.0035120000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

应付票据到期支付的金额10000000.0070300000.00

支付租金1903186.332393006.62

合计11903186.3372693006.62

2.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润305029457.22340253718.25

加：资产减值准备17018246.177631071.25

信用减值准备-35877847.10-35839166.23

固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资

191226551.87188226743.13

产折旧

第72页共106页补充资料本期数上年同期数

无形资产摊销9277133.228827354.11

长期待摊费用摊销1300009.711053270.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-117956.85-19405928.74损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2839179.32-222097.42

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）34002650.0848245485.51

投资损失（收益以“－”号填列）-52689758.33-104991278.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）7093461.68-5144716.16

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-18520660.57261700425.75

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-18995704.6167317691.86

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-37101387.25-334437735.06

其他1615104.471590817.30

经营活动产生的现金流量净额406098479.03424805654.73

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额465094810.94471552022.52

减：现金的期初余额471552022.52203995873.72

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-6457211.58267556148.80

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金465094810.94471552022.52

第73页共106页其中：库存现金1750.002133.00

可随时用于支付的银行存款456759837.42471549889.52

可随时用于支付的其他货币资金8333223.52

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额465094810.94471552022.52

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由账户长期未使用以及冻结的银行

银行存款624536.285568556.66存款

其他货币资金22000000.003480000.00银行承兑汇票保证金

小计22624536.289048556.66

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款514364957.82546320000.0010214973.58625314360.59445585570.81长期借款（含一年内到期952805709.96860000000.0025946507.12993740942.77845011274.31的长期借款）租赁负债（含一年内到期16597896.171903186.33310954.6914383755.15的长期借款）

应付股利105565981.81105565981.81

长期应付款52403600.00575400.0052979000.00

小计1536172163.951406320000.00142302862.511726524471.50310954.691357959600.27

5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额790558031.92883580080.26

其中：支付货款723687083.92731599893.61

支付固定资产等长期资产购置款66870948.00151980186.65

第74页共106页(四)其他

1.外币货币性项目

项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金8047553.64

其中：美元1119519.177.18848047551.61

欧元0.277.52572.03

应收账款81062634.62

其中：美元11276867.547.188481062634.62

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用1502595.011403333.93

合计1502595.011403333.93

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1321625.761679075.03

与租赁相关的总现金流出3405781.343796340.55

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入2494927.143299547.83

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

第75页共106页投资性房地产12257109.9212978116.36

小计12257109.9212978116.36

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接人工23268254.8917084965.84

机物料消耗19891871.7229290394.00

燃料及动力15664550.685778176.02

折旧及摊销3908259.564962012.89

其他费用7640946.386064588.72

合计70373883.2363180137.47

其中：费用化研发支出70373883.2363180137.47资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将靖西电化公司、湘潭污水处理公司、广西立劲公司等9家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地业务性质取得方式（万元）直接间接

靖西电化公司40120.00广西靖西市湖润镇制造业100.00设立

广西立劲公司27580.00广西靖西市湖润镇制造业83.44设立

(二)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少数本期向少数股东宣告期末少数股东子公司名称持股比例股东的损益分派的股利权益余额

广西立劲公司16.56%-9516413.9331274360.84

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况

第76页共106页期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

广西立劲公司290780822.98502467021.94793247844.92587881933.6215753814.98603635748.60（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广西立劲公

285074120.66426261100.25711335220.91460465756.333774193.55464239949.88

司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广西立劲公司479048946.51-57481974.71-57483174.7111114654.40

(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广西立劲公司755811871.08-70171378.13-70171378.13-97019315.82

(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额持股比例湘潭顺中贸易有限责

新设2024.6.72400.00万元100.00%

任公司[注]

[注]2024年6月7日公司设立全资子公司湘潭顺中贸易有限责任公司，注册资本为

5000万元。截至资产负债表日，公司对湘潭顺中贸易有限责任公司实缴注册资本2400万

元

(四)在联营企业中的权益

1.联营企业基本情况

主要持股比例（%）对合营企业或联营企业投资联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接的会计处理方法

湖南裕能公司湖南湘潭湖南湘潭制造业6.3493权益法核算

2.联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目湖南裕能公司湖南裕能公司

第77页共106页期末数/本期数期初数/上年同期数项目湖南裕能公司湖南裕能公司

流动资产15454564597.9214175775593.77

非流动资产14887505186.1312618869319.39

资产合计30342069784.0526794644913.16

流动负债14687140486.3512468970952.33

非流动负债3994386884.183009890837.76

负债合计18681527370.5315478861790.09

少数股东权益54362491.8133360469.59

归属于母公司所有者权益11606179921.7111282422653.48

按持股比例计算的净资产份额736913186.91716356808.68调整事项商誉内部交易未实现利润

其他36044.78

对联营企业权益投资的账面价值736913186.91716320763.90存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入22598527203.7941357670979.28

净利润589954139.211580508435.12终止经营的净利润

其他综合收益-8255888.21136680.00

综合收益总额581698251.001580645115.12

本期收到的来自联营企业的股利20097607.2019135999.20

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助4395767.29

其中：计入其他收益4395767.29

第78页共106页合计4395767.29

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益49164770.764426362.97

小计49164770.764426362.97（续上表）

本期冲减成本期冲减资与资产/收益项目其他变动期末数本费用金额产金额相关

递延收益44738407.79与资产相关

小计44738407.79

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额8822130.269207638.62

合计8822130.269207638.62

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

第79页共106页通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)6及五(一)8之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项和合同资产余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

第80页共106页由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集

中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的53.90%（2023年12月31日：49.70%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

单位：万元期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款126814.02132464.4962827.9458862.9710773.58

衍生金融负债0.120.120.12

应付票据2487.962487.962487.96

应付账款34103.4834103.4834103.48

其他应付款6036.446036.446036.44

其他流动负债119.90119.90119.90

租赁负债1438.382626.03180.64356.962088.43

长期应付款5297.905585.60560.44115.084910.08

小计176298.20183424.02106316.9259335.0117772.09（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款144567.51155391.5674255.4365130.2916005.84衍生金融负债

第81页共106页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据348.00348.00348.00

应付账款36208.3136208.3136208.31

其他应付款10668.8410668.8410668.84

其他流动负债7134.577134.577134.57

租赁负债1659.793107.39208.51386.342512.54

长期应付款5240.365585.60502.90115.084967.62

小计205827.38218444.27129326.5665631.7123486.00

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币967402822.67元

（2023年12月31日：人民币802750061.13元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)套期业务

1.套期业务风险管理情况

被套期项目及相关套相应套期相应风险管理被套期风险的定性和定量信预期风险管理目标有项目期工具之间的经济关活动对风策略和目标息效实现情况系险敞口的

第82页共106页影响碳酸锂等存货市场价公司已建立套期相关公司使用期货对碳酸锂等存

格变动时，公司通过在内部控制制度，持续对买入或卖利用期货工具货的价格部分进行套期。公司期货市场上做相反操套期有效性进行评价，出相应的碳酸锂等的避险保值功采用商品价格风险敞口动态作，使得套期工具和被确保套期关系在被指期货合约存货价格能开展期货套套期的策略，根据预期销售及套期项目的价值因面定的会计期间有效，公对冲公司套期保值期保值业务，采购敞口的一定比例调整期临相同的被套期风险司通过期货交易锁定现货业务

项目有效规避市场货合约持仓量，敞口*套期保而发生方向相反的变了碳酸锂价格的变动，端存在的价格波动风险值比例与期货持仓量所代表动，存在风险相互对冲预期风险管理目标基敞口风险的商品数量基本保持一致的关系本实现

2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况

与被套期项目已确认的被套期项目账面套期有效性和套项目以及套期工具价值中所包含的被套期项套期会计对公司的财务报表相关影响期无效部分来源相关账面价值目累计公允价值套期调整套期风险类型被套期项目与相期末尚未结算损益计入其他综合收益

价格风险-1200.00不适用关套期工具的相

的金额为-1200.00元关性套期类别被套期项目与相现金流量套期末尚未结算损益计入其他综合收益

-1200.00不适用关套期工具的相

期的金额为-1200.00元关性

(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资产转移方式已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据性质票据和电子债

应收款项融资11963600.00终止确认权凭证贴现已经转移了其几乎所有的风票据和电子债险和报酬

应收款项融资696085015.20终止确认权凭证背书

小计708048615.20

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移与终止确认相关的利项目终止确认的金融资产金额方式得或损失

应收款项融资背书/贴现708048615.20-62340.91

小计708048615.20-62340.91

十、公允价值的披露

第83页共106页(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资89530047.1589530047.15

2.其他权益工具投资34294301.2734294301.27

持续以公允价值计量的

123824348.42123824348.42

资产总额

3.交易性金融负债1200.001200.00

其中：衍生金融负债1200.001200.00持续以公允价值计量的

1200.001200.00

负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融负债为在活跃市场上交易的期货，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。

因被投资单位湘潭国中污水处理有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按照投资成本作为公允价值进行计量；对湖南兴湘隆银高新产业投资合伙企业(有限合伙)的股权投资按享有被投资单位净资产份额作为公允价值进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）比例（%）权比例（%）

电化集团公司湖南省湘潭市制造业60000.0029.5429.54

(2)本公司最终控制方是湘潭市国资委。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

第84页共106页3.本公司的联营企业情况

本公司的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系广西裕宁新能源材料有限公司四川裕宁新能源材料有限公司联营企业湖南裕能公司的子公司广西裕能新能源电池材料有限公司四川裕能新能源电池材料有限公司

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

湘潭振湘国有资产经营投资有限公司持股5%以上股东，电化集团公司的母公司湖南聚宝金昊生物科技有限公司湘潭振湘国有资产经营投资有限公司的子公司江西聚宝生物科技有限公司湖南聚宝金昊生物科技有限公司的子公司

公司董事长刘干江先生、董事余磊先生分别担任湘潭电化产投控股集团有限公司

董事长、总经理兼董事过去十二个月内湘潭电化产投控股集团有限公步步高商业连锁股份有限公司司下属控股子公司新乡市中天新能源科技股份有限公司子公司广西立劲公司之少数股东湘潭电化裕丰房地产开发有限公司湘潭电化晨锋工业物流园有限公司湘潭电化铁路有限公司湖南潭州新能源有限公司湘潭县潭州新能源有限公司湘乡市潭州新能源有限公司受同一母公司控制靖西潭州新能源有限公司湘潭市雨湖区潭州新能源有限公司湖南国碳工程有限公司湘潭市九华潭州新能源有限公司湘潭市岳塘区潭州新能源有限公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

第85页共106页(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

靖西潭州新能源有限公司电费、辅材603733.05570743.20

湘潭市雨湖区潭州新能源有限公司电费、辅材2556529.221492093.64

湘潭电化铁路有限公司运输和装卸费259693.1216427.78

湘潭市岳塘区潭州新能源有限公司电费10805.56

湘潭市九华潭州新能源有限公司材料2830.64

广西裕能新能源电池材料有限公司电费249025.92

步步高商业连锁股份有限公司物资615972.00572359.20

湖南聚宝金昊生物科技有限公司物资1376437.61834988.88

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

电化集团公司电力、材料等2400.32

广西裕宁新能源材料有限公司水电气、劳务等131298.4414672261.48

湖南裕能公司材料21238.9448672.57

四川裕能新能源电池材料有限公司工程服务415560.676610372.45

四川裕宁新能源材料有限公司工程服务-1451254.17-1374692.24

广西裕能新能源电池材料有限公司水电、劳务等113782.92522102.36新乡市中天新能源科技股份有限公

锰酸锂11385840.7013139823.04司

湘潭电化铁路有限公司电费、服务费104930.71235800.36

服务费49639.435692.66湖南潭州新能源有限公司

水电费164937.77135935.45

湘潭市雨湖区潭州新能源有限公司工程服务135770.173486794.04

湘潭县潭州新能源有限公司工程服务953.6694413.30

湘乡市潭州新能源有限公司工程服务204771.10324293.12

工程服务7252130.525602.09靖西潭州新能源有限公司

服务费566.04

湖南国碳工程有限公司工程服务753005.27

江西聚宝生物科技有限公司工程服务2538935.78

第86页共106页关联方关联交易内容本期数上年同期数

服务费378576.94

湖南聚宝金昊生物科技有限公司服务费103950.32

湘潭市九华潭州新能源有限公司工程服务2933669.72

湘潭市岳塘区潭州新能源有限公司工程服务661208.95

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认承租方名称租赁资产种类租赁收入的租赁收入

湖南潭州新能源有限公司办公楼231743.12231743.12

土地、办公室、宿

广西裕宁新能源材料有限公司112133.00158731.59

舍、钢结构棚架等

广西裕能新能源电池材料有限公司办公室、宿舍等1229919.63

(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租确认的利息支租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量赁负债本出租赁付款额的可变租赁付款额）金金额

电化集团公司房屋土地124032.481693186.331291419.54湘潭电化晨锋工业物流园有物流仓库限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括增加的租未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计确认的利息支赁负债本量的可变租赁付款量的可变租赁付款出金金额

额额）

电化集团公司房屋土地124032.482279786.621640809.83湘潭电化晨锋

工业物流园有物流仓库130049.08限公司

第87页共106页3.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

7219031.78[注1]2024/03/202025/03/20否

电化集团公司81000000.00[注2]2024/09/302025/12/29否

532000000.00[注2]2023/01/132027/11/24否

[注1]截至2024年12月31日，电化集团公司实际为本公司及子公司提供连带责任保证担保的银行承兑汇票余额为600.00万元，提供连带责任保证担保的建信融通及中企云链余额为121.90万元

[注2]截至2024年12月31日，电化集团公司实际为本公司8100.00万元的短期借款、

53200.00万元的长期借款（含一年内到期的的长期借款）提供保证担保

4.关联方资金拆借

湘潭产业投资发展集团有限公司(以下简称产业集团)和湘潭市国有资产经营管理有限

责任公司(系产业集团全资子公司，以下简称国资公司)以及湘潭市人民政府与国开发展基金有限公司(以下简称国开基金)签署《投资合同》(编号为4310201506100000475号)，四方约定国开基金对国资公司增资8800万元，投资收益率为1.2%/年，增资缴付日为2015年12月30日，股权转让交割日或减资时间为2029年12月29日。产业集团和国资公司承诺该增资款专项用于湘潭市竹埠港老工业区电化集团公司整体搬迁及环境治理项目(以下简称整体

搬迁及环境治理项目)。2016年1月18日，产业集团、国资公司与电化集团公司三方共同签署《借款协议》，产业集团和国资公司同意将根据《投资合同》获得的款项8800万元出借给电化集团公司，借款年利率为1.2%，期限为2015年12月29日至2029年12月29日，专项用于电化整体搬迁及环境治理项目。电化集团公司为本公司母公司，整体搬迁及环境治理项目主要实施主体为本公司，2016年1月21日，经公司第六届董事会第九次会议审议通过，公司与电化集团公司签署了专项借款协议，电化集团公司将所借款项中的2900万元出借给本公司。2016年3月9日，经公司第六届董事会第十次会议决议通过，公司与电化集团公司签署了专项借款协议，电化集团公司将所借款项中的5900万元出借给公司，借款年利率为1.2%，期限为2015年12月29日至2029年12月29日。实际上电化集团公司借给本公司累计4795.00万元。截至2024年12月31日，本公司尚欠电化集团公司整体搬迁及环境治理专项借款本金4795.00万元，本期已计提应支付的利息费用为57.54万元，应付

第88页共106页利息余额为502.90万元。

5.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬7230181.327410555.00

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款广西裕宁新能源材料有

9505.80475.29924157.3446207.86

限公司广西裕能新能源电池材

9822.15491.11704296.4947849.11

料有限公司四川裕能新能源电池材

1239532.00247906.40

料有限公司四川裕宁新能源材料有

7023726.60702372.66

限公司

湖南裕能公司55000.002750.00新乡市中天新能源科技

9153500.00457675.002237774.24111888.71

股份有限公司

湘潭电化铁路有限公司106464.375323.22湘潭市雨湖区潭州新能

1847710.9992385.55

源有限公司湘潭县潭州新能源有限

102910.505145.53

公司湘乡市潭州新能源有限

353479.5117673.98

公司靖西潭州新能源有限公

6330.36316.52

司湘潭市岳塘区潭州新能

200612.1610030.61

源有限公司

湖南国碳工程有限公司99600.004980.00

小计9473040.11473652.0114601382.401279819.54合同资产四川裕能新能源电池材

480000.0096000.00

料有限公司四川裕宁新能源材料有

3886681.20600302.73

限公司

第89页共106页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备靖西潭州新能源有限公

230935.0711546.75

司湘潭市雨湖区潭州新能

118457.855922.89

源有限公司湘潭县潭州新能源有限

3118.50155.93

公司湘乡市潭州新能源有限

9200.40460.02

公司

湖南国碳工程有限公司24157.981207.90

小计385869.8019293.494366681.20696302.73其他应收款

电化集团公司33800.0020690.0020000.0020000.00湖南潭州新能源有限公

93617.314680.87122057.146202.52

司

湘潭电化铁路有限公司16265.05813.2612411.66620.58湘潭市雨湖区潭州新能

396477.5019823.88

源有限公司湘潭县潭州新能源有限

11434.50571.73

公司湘乡市潭州新能源有限

180000.009000.0039275.501963.78

公司湘潭市九华潭州新能源

534000.0026700.00

有限公司靖西潭州新能源有限公

127755.606387.78

司江西聚宝生物科技有限

300000.0015000.00

公司

湖南国碳工程有限公司30000.001500.00

小计1315437.9684771.91601656.3049182.49

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

靖西潭州新能源有限公司30159.88236657.26

湘潭市雨湖区潭州新能源有限公司76446.42

湖南聚宝金昊生物科技有限公司151153.35132704.00

第90页共106页湘潭市岳塘区潭州新能源有限公司8774.01

小计266533.66369361.26

合同负债湘潭市九华潭州新能源有限公司271651.38

靖西潭州新能源有限公司175810.46

小计447461.84其他应付款

电化集团公司7734690.487023179.94

湘潭电化裕丰房地产开发有限公司84753.0084753.00

湘潭市雨湖区潭州新能源有限公司221385.95804595.58

湖南潭州新能源有限公司30000.0030000.00

小计8070829.437942528.52长期应付款

电化集团公司52979000.0052403600.00

小计52979000.0052403600.00

十二、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项和重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

公司于2025年4月21日召开第九届董事会第五次会议，审议通过了公司《2024年度利润分配预案》：以公司现有总股

本629481713股为基数，向公司全体股东每10股派发现金拟分配的利润或股利红利人民币1.60元（含税）。若在本次利润分配预案实施前公司总股本发生变化，公司将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整。本次利润分配预案尚需公司2024年度股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明

持有公司5%以上股份股东持有公司的股份处于质押

截至本财务报表批准报出日，公司控股股东电化集团公司共计质押公司股份79090000

第91页共106页股，占其所持有公司股份的42.54%，占公司总股本的12.56%；一致行动人湘潭振湘国有资产

经营投资有限公司共计质押公司股份21869565股，占其所持有公司股份的27.38%，占公司总股本的3.47%。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本、资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

地区分部

单位：万元项目湖南广西分部间抵销合计

主营业务收入147768.14111634.8271197.68188205.28

主营业务成本114511.6993708.4172253.09135967.01

资产总额460237.92211056.72178893.55492401.09

负债总额175199.08106278.6492974.80188502.92

(二)年金计划

按照《湘潭电化集团有限公司企业年金方案》文件内容和实施要求，符合参与公司企业年金条件的职工自愿加入企业年金计划，企业年金单位缴费比例8%，个人缴费比例2%。

(三)其他事项为解决公司征拆补偿资金长期未支付形成的历史遗留问题以及搬迁后公司行政办公场

所长期租用民房的问题，经湘潭市人民政府统筹协调，由湖南湘潭岳塘经济开发区管理委员会(以下简称岳塘经开区)承担《湘潭电化征收补偿款支付协议书》项下的征收补偿余款支付义务。岳塘经开区以其辖区内的竹埠港新区创新发展服务中心办公大楼房地一体资产(以下简称资产标的物)和现金相结合的方式向公司支付征收补偿余款。上述资产标的物通过挂牌方式交易，公司作为竞拍人参与上述资产标的物的竞拍，公司仅需承担超出征收补偿款

14981.19万元部分的交易价款，除此之外，公司无需另行支付资产标的物的交易价款。2024

第92页共106页年2月8日，经湘潭市人民政府批准，湘潭市自然资源和规划局决定以网上挂牌方式出让资

产标的物，并发布湘潭市国有建设用地使用权网上挂牌出让公告(潭市公土网挂〔2024〕001号)，土地使用权的起始价为3045.00万元，地面建筑按评估价格11955.20万元一并出让。

2024年3月8日，公司就上述事项与岳塘经开区签署了《以物抵债协议》。截至2024年底，

公司已完成资产标的物交付相关手续。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内306590156.31296099367.11

1-2年915341.57550152.13

2-3年357690.821284074.37

3-4年1048512.976322174.86

4-5年6322174.86164151.71

5年以上21389795.6521225643.94

账面余额合计336623672.18325645564.12

减：坏账准备44169833.8243498892.10

账面价值合计292453838.36282146672.02

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备27532547.238.1827532547.23100.00

按组合计提坏账准备309091124.9591.8216637286.595.38292453838.36

合计336623672.18100.0044169833.8213.12292453838.36（续上表）

第93页共106页期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备27532547.238.4527532547.23100.00

按组合计提坏账准备298113016.8991.5515966344.875.36282146672.02

合计325645564.12100.0043498892.1013.36282146672.02

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内306590156.3115329507.825.00

1-2年915341.5791534.1610.00

2-3年357690.8271538.1620.00

3-4年160483.6180241.8150.00

4-5年14940.0011952.0080.00

5年以上1052512.641052512.64100.00

小计309091124.9516637286.595.38

(3)坏账准备变动情况本期增加变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

27532547.2327532547.23

账准备按组合计提

15966344.87670941.7216637286.59

坏账准备

合计43498892.10670941.7244169833.82

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称合同准备和合同资应收账款小计余额合计数的

资产产减值准备比例（%）

第一名84882721.9184882721.9125.224244136.09

第二名49591205.2549591205.2514.732479560.26

第三名36612984.0836612984.0810.881830649.20

第94页共106页第四名24992502.5024992502.507.421249625.13

第五名19907200.0019907200.005.91995360.00

小计215986613.74215986613.7464.1610799330.68

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

应收搬迁补偿款149811906.00

内部往来293951411.10207352763.66

押金保证金433000.00428000.00

备用金203081.921195698.49

其他2099153.341471927.12

账面余额合计296686646.36360260295.27

减：坏账准备28862485.9631122396.49

账面价值合计267824160.40329137898.78

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内233024025.10159901230.39

1-2年36379987.5024498644.97

2-3年1274083.64175184573.81

3-4年25350481.9474199.59

4-5年74199.5985000.00

5年以上583868.59516646.51

账面余额合计296686646.36360260295.27

减：坏账准备28862485.9631122396.49

账面价值合计267824160.40329137898.78

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第95页共106页比例计提金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备296686646.36100.0028862485.969.73267824160.40

合计296686646.36100.0028862485.969.73267824160.40（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备149811906.0041.5814981190.6010.00134830715.40

按组合计提坏账准备210448389.2758.4216141205.897.67194307183.38

合计360260295.27100.0031122396.498.64329137898.78

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合296686646.3628862485.969.73

其中：1年以内233024025.1011651201.255.00

1-2年36379987.503637998.7510.00

2-3年1274083.64254816.7320.00

3-4年25350481.9412675240.9750.00

4-5年74199.5959359.6780.00

5年以上583868.59583868.59100.00

小计296686646.3628862485.969.73

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月小计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

期初数7995061.5217431055.105696279.8731122396.49

期初数在本期——————

--转入第二阶段-1818999.381818999.38

第96页共106页--转入第三阶段-127408.36127408.36

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5475139.11-503456.777749597.7312721280.07

本期收回或转回14981190.6014981190.60本期核销其他变动

期末数11651201.253637998.7513573285.9628862485.96期末坏账准备计

5.0010.0049.759.73

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

广西立劲公司内部往来257432983.05[注1]86.7714636025.14

湘潭污水处理公司内部往来28207481.90[注2]9.5112914740.97

湘潭立劲公司内部往来8089303.811年以内2.73404465.19麻阳新代锰业有限

其他387890.005年以上0.13387890.00责任公司湖南博鸿汽车零部应收暂付

384723.001年以内0.1319236.15

件有限公司款

小计294502381.7699.2728362357.45

[注1]1年以内222145463.21元，1-2年35287519.84元[注2]1年以内919999.96元，1-2年999999.96元，2-3年1250000.04元，3-4年25037481.94元

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资924670913.90924670913.90900170913.90900170913.90

对联营企业投资736913186.91736913186.91716320763.90716320763.90

第97页共106页合计1661584100.811661584100.811616491677.801616491677.80

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备

靖西电化公司442060000.00442060000.00湘潭市中兴热电有限

43700500.0043700500.00

公司

湘潭污水处理公司161889741.90161889741.90湘潭电化机电工程有

30270672.0030270672.00

限公司

广西立劲公司210200000.00210200000.00湘潭楠木冲锰业有限

12050000.00500000.0012550000.00

公司湘潭顺中贸易有限责

24000000.0024000000.00

任公司

小计900170913.9024500000.00924670913.90

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值权益法下确认的其他综合账面价值追加投资减少投资准备投资损益收益调整

湖南裕能公司716320763.9037686507.11-524192.54

小计716320763.9037686507.11-524192.54（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备

湖南裕能公司3527715.6420097607.20736913186.91

小计3527715.6420097607.20736913186.91

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目本期数上年同期数

第98页共106页收入成本收入成本

主营业务1303144573.441013749068.721279525932.281024215688.83

其他业务26079871.1624762812.5111895481.417263824.89

合计1329224444.601038511881.231291421413.691031479513.72

其中：与客户之间的

1327274861.441037677850.631289884370.291030720832.56

合同产生的收入

(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1)收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

电池材料业务1303144573.441013749068.721279525932.281024215688.83

其他业务24130288.0023928781.9110358438.016505143.73

小计1327274861.441037677850.631289884370.291030720832.56

2)收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1317878535.221286742245.30

在某一时段内确认收入9396326.223142124.99

小计1327274861.441289884370.29

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1583092.22元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬19377081.1612713295.08

机物料消耗4066487.569739241.20

折旧费1922582.232829595.95

燃料及动力6372871.052095769.29

其他6272765.004050430.95

合计38011787.0031428332.47

3.投资收益

项目本期数上年同期数

第99页共106页权益法核算的长期股权投资收益37686507.11104781278.91

金融工具持有期间的投资收益354130.00

理财产品投资收益210000.00

应收款项融资贴现损失-216943.79-1108156.28

合计37823693.32103883122.63

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明长期资产处置损益

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分11927898.75和处置长期股权投资取得的投资收益

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影4395767.29政府补助响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融354130.00资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回57237263.07

除上述各项之外的其他营业外收入和支出8006439.12

其他符合非经常性损益定义的损益项目1476355.15

小计83397853.38

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）12259011.59

少数股东权益影响额（税后）26212.60

归属于母公司所有者的非经常性损益净额71112629.19

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.940.500.50扣除非经常性损益后归属于公司

8.470.390.39

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

第100页共106页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 315007562.96

非经常性损益 B 71112629.19

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 243894933.77

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2783741545.10

其他权益工具公允价值变动 E -2905698.73

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 6.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 105565981.81

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

专项储备等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 I1 1615104.47

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00

联营企业其他权益变动引起的资本公积变动 I2 3527715.64

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00其他

套保工具公允价值变动引起的其他综合收益变动 I3 -1001.33

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6.00

权益法下可转损益的其他综合收益 I4 -524192.54

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6.00

报告期月份数 K 12.00

L=D+A/2+E×F/K-G

加权平均净资产2880521134.28

×H/K+I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 10.94%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.47%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 315007562.96

非经常性损益 B 71112629.19

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 243894933.77

期初股份总数 D 629481713.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

第101页共106页本复印件仅供湘潭电化科技股份有限公司天健审〔2025〕2-287号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第103页共106页本复印件仅供湘潭电化科技股份有限公司天健审〔2025〕2-287号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第104页共106页本复印件仅供湘潭电化科技股份有限公司天健审〔2025〕2-287号报告后附之用，证明赵娇是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第105页共106页本复印件仅供湘潭电化科技股份有限公司天健审〔2025〕2-287号报告后附之用，证明彭亚敏是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。