河南恒星科技股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011010076号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）河南恒星科技股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-120大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011010076号

河南恒星科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南恒星科技股份有限公司(以下简称恒星科技)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒星科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒星科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

第1页大华审字[2024]0011010076号审计报告

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.应收账款坏账准备；

2.收入的确认。

(一)应收账款坏账准备

1.事项描述

恒星科技应收账款账面金额信息请参阅合并财务报表附注三/

（十三）附注五/注释3。截止2023年12月31日，恒星科技应收

账款账面原值为111804.11万元，已计提坏账准备10108.46万元，应收账款净值101695.65万元，占合并资产总额的11.64%。

由于应收账款坏账准备的确定需要管理层识别已发生减值的项

目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收账款坏账准备认定所实施的重要审计程序包括：

（1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制

的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

（2）我们复核管理层在评估应收账款的坏账准备方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对恒星科技经营环境及行业基准的认知等；

（3）我们将以前年度坏账准备的计提情况与本期实际发生的坏账

损失、坏账准备转回进行对比，评估管理层对应收账款可收回性判断的可靠性和准确性，并向管理层询问显著差异的原因；

（4）我们从管理层获取了对重大客户信用风险评估的详细分析，

第2页大华审字[2024]0011010076号审计报告对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行了抽样减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，以核实坏账准备计提金额的合理性；

（5）我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账

款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；

（6）我们抽样检查了期后回款情况；

（7）我们评估了管理层于2023年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款坏账准备的相关判断及估计是合理的。

(二)收入的确认

1.事项描述

2023年度恒星科技收入确认的会计政策及账面金额请参阅合并

财务报表附注三/（三十四）、附注五/注释38。

由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试相应关键内部控制运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合

同条款与条件，评价恒星科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，并与销售合同、发票、出库单、签收单、报关单等支持性文件进行核

第3页大华审字[2024]0011010076号审计报告对，评价相关收入确认是否符合恒星科技的会计政策；

（4）对重大客户实施函证程序；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对外销收入，取得出口报关单与账面外销收入记录核对；对内销收入，核对出库单、发票或结算单、客户签收单据或客户系统确认的结算信息等证据。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的假设和方法是可接受的、管理层对收入确认的总体评估是可以接受的、管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息恒星科技管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

恒星科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，恒星科技管理层负责评估恒星科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假

第4页大华审字[2024]0011010076号审计报告设，除非管理层计划清算恒星科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督恒星科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对恒星科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未

第5页大华审字[2024]0011010076号审计报告来的事项或情况可能导致恒星科技不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就恒星科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）吕勇军

中国·北京中国注册会计师：

周永生

二〇二四年四月二十五日

第6页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金注释1976809601.65389098412.42交易性金融资产衍生金融资产

应收票据注释2473937057.60385324186.60

应收账款注释31016956429.871078686486.36

应收款项融资注释4189903449.78224834618.42

预付款项注释558152915.5639385933.53

其他应收款注释622681028.5833279533.97

存货注释7777665244.33936413115.89合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释824286260.9926057516.31

流动资产合计3540391988.363113079803.50

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资注释96677810.839646773.53其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释104042936461.272818310679.30

在建工程注释11830784153.771766671826.20生产性生物资产油气资产

使用权资产注释121893747.453366785.04

无形资产注释13175512825.44181297865.55开发支出

商誉注释14979530.93979530.93

长期待摊费用注释1527038645.7836213653.31

递延所得税资产注释1668305485.3952677965.16

其他非流动资产注释1742317749.2259944340.70

非流动资产合计5196446410.084929109419.72

资产总计8736838398.448042189223.22（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款注释182027361144.401720458070.04交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释19912951004.80316320927.75

应付账款注释20675869670.06839040738.97预收款项

合同负债注释2139765500.9335672483.73

应付职工薪酬注释2220026829.0329441582.45

应交税费注释2314356278.7419934432.61

其他应付款注释2420402174.5018505552.27持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释25206009810.41151796411.93

其他流动负债注释26278871007.36312233457.61

流动负债合计4195613420.233443403657.36

非流动负债：

长期借款注释27735100000.00774400000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释28514946.151729438.83长期应付款注释29长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释3067501878.1872088407.34

递延所得税负债注释166000796.062487434.26其他非流动负债

非流动负债合计809117620.39850705280.43

负债合计5004731040.624294108937.79

股东权益：

股本注释311401544698.001401544698.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释321668840732.861628741133.49

减：库存股注释3350099951.9212999617.80

其他综合收益注释34-2367399.38

专项储备注释351510831.26

盈余公积注释36152930468.68145540598.70

未分配利润注释37561258809.58583742641.78

归属于母公司股东权益合计3732107357.823748080285.43少数股东权益

股东权益合计3732107357.823748080285.43

负债和股东权益总计8736838398.448042189223.22（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释384577327030.104417416588.93

减：营业成本注释384108782725.973799960995.68

税金及附加注释3919858061.3118684815.93

销售费用注释4071325484.2170728158.59

管理费用注释41150339545.01148379374.78

研发费用注释42152686797.78147940747.45

财务费用注释4374819216.8756933479.65

其中：利息费用59133708.8854716057.66

利息收入9972998.237100082.71

加：其他收益注释4445962528.0338438371.14

投资收益（损失以“-”号填列）注释45-8146170.06-1254625.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释46-2081918.43-21273226.38

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释47-42608882.84-6210325.57

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释48-20193.5892807.91

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-7379437.93184582018.81

加：营业外收入注释4952920586.7727420948.98

减：营业外支出注释501866088.691399448.49

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）43675060.15210603519.30

减：所得税费用注释51-10784930.0321018029.79

四、净利润（净亏损以“-”号填列）54459990.18189585489.51

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）54459990.18189585489.51

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）54459990.18187465163.71

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）2120325.80

五、其他综合收益的税后净额-2367399.38

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-2367399.38

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-2367399.38

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-2367399.38

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额52092590.80189585489.51

归属于母公司所有者的综合收益总额52092590.80187465163.71

归属于少数股东的综合收益总额2120325.80

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.040.14

（二）稀释每股收益0.040.14（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3397992212.933338378184.71

收到的税费返还30092644.80318474580.67

收到其他与经营活动有关的现金注释52.157543464.69114499095.69

经营活动现金流入小计3485628322.423771351861.07

购买商品、接受劳务支付的现金2052694101.593246537466.96

支付给职工以及为职工支付的现金330213221.65330683823.02

支付的各项税费76809186.1966113395.09

支付其他与经营活动有关的现金注释52.1248889743.20244159197.85

经营活动现金流出小计2708606252.633887493882.92

经营活动产生的现金流量净额777022069.79-116142021.85

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金30000000.00

取得投资收益收到的现金320000.00474560.91

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额50844189.004001605.97处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金注释52.2737030000.00

投资活动现金流入小计51164189.00771506166.88

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金401989113.77804433103.34

投资支付的现金109582978.76取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金注释52.2737030000.00

投资活动现金流出小计401989113.771651046082.10

投资活动产生的现金流量净额-350824924.77-879539915.22

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金2334990451.002431493431.27

收到其他与筹资活动有关的现金注释52.3315921132.06511039491.56

筹资活动现金流入小计2650911583.062942532922.83

偿还债务支付的现金2045752944.001689898422.41

分配股利、利润或偿付利息支付的现金129033820.2894038604.04

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润280658.35

支付其他与筹资活动有关的现金注释52.3911107173.23331243496.01

筹资活动现金流出小计3085893937.512115180522.46

筹资活动产生的现金流量净额-434982354.45827352400.37

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1465446.16216447.09

五、现金及现金等价物净增加额-7319763.27-168113089.61

加：期初现金及现金等价物余额45208236.84213321326.45

六、期末现金及现金等价物余额37888473.5745208236.84（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额1401544698.001628741133.4912999617.801510831.26145540598.70583767798.503748105442.15

加：会计政策变更-25156.72-25156.72前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1401544698.001628741133.4912999617.801510831.26145540598.70583742641.783748080285.43

三、本年增减变动金额40099599.3737100334.12-2367399.38-1510831.267389869.98-22483832.20-15972927.61

（一）综合收益总额-2367399.3854459990.1852092590.80

（二）股东投入和减少资本40099599.3737100334.122999265.25

1．股东投入的普通股37100334.12-37100334.12

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额40099599.3740099599.37

4．其他

（三）利润分配7389869.98-76943822.38-69553952.40

1．提取盈余公积7389869.98-7389869.98

2．对股东的分配-69553952.40-69553952.40

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1510831.26-1510831.26

1．本期提取5882176.295882176.29

2．本期使用-7393007.55-7393007.55

（六）其他

四、本年期末余额1401544698.001668840732.8650099951.92-2367399.38152930468.68561258809.583732107357.82（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东合权并益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额1401544698.001594769624.1942084004.57122368806.89419484463.63127355476.233623439064.37

加：会计政策变更-35193.75-2306.25-37500.00前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1401544698.001594769624.1942084004.57122368806.89419449269.88127353169.983623401564.37

三、本年增减变动金额33971509.30-29084386.771510831.2623171791.81164293371.90-127353169.98124678721.06

（一）综合收益总额187465163.712120325.80189585489.51

（二）股东投入和减少资本33971509.30-29084386.77-129473495.78-66417599.71

1．股东投入的普通股-8358133.1012999617.80-21357750.90

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额38143672.87-42084004.5780227677.44

4．其他4185969.53-129473495.78-125287526.25

（三）利润分配23171791.81-23171791.81

1．提取盈余公积23171791.81-23171791.81

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1510831.261510831.26

1．本期提取5215743.715215743.71

2．本期使用-3704912.45-3704912.45

（六）其他

四、本年期末余额1401544698.001628741133.4912999617.801510831.26145540598.70583742641.783748080285.43（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额期初余额

流动资产：

货币资金563705540.60272876631.22交易性金融资产衍生金融资产

应收票据170620087.05204597528.08

应收账款注释1522433204.88590400809.21

应收款项融资88736757.39154502195.88

预付款项14101752.0245399108.55

其他应收款注释2398677604.75156744248.99

存货548151079.04554151417.36合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产101231.96617435.36

流动资产合计2306527257.691979289374.65

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释31819768035.211800141216.79

其他权益工具投资6240000.007646773.53其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1560912813.271562768116.96

在建工程302408228.05215612208.72生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产84159931.8086820418.99开发支出商誉

长期待摊费用5940322.936597029.30

递延所得税资产36924159.0541293010.03

其他非流动资产37713067.7244249146.44

非流动资产合计3854066558.033765127920.76

资产总计6160593815.725744417295.41（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十七期末余额期初余额

流动负债：

短期借款1326374003.911264709284.90交易性金融负债衍生金融负债

应付票据601684549.26220341896.66

应付账款199512301.97215210697.44预收款项

合同负债2949772.9018468812.08

应付职工薪酬10290790.2918266553.24

应交税费3761260.609763319.92

其他应付款294349564.11250295705.21持有待售负债

一年内到期的非流动负债64686537.50101239946.96

其他流动负债72500907.98162959548.96

流动负债合计2576109688.522261255765.37

非流动负债：

长期借款97500000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益18991211.5023338407.34

递延所得税负债3667275.831645738.00其他非流动负债

非流动负债合计120158487.3324984145.34

负债合计2696268175.852286239910.71

股东权益：

股本1401544698.001401544698.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1558271387.191518171787.82

减：库存股50099951.9212999617.80

其他综合收益-1195757.50专项储备

盈余公积121971717.00114581847.02

未分配利润433833547.10436878669.66

股东权益合计3464325639.873458177384.70

负债和股东权益总计6160593815.725744417295.41（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入注释41767510614.581920985735.55

减：营业成本注释41484797074.031576613059.67

税金及附加10433603.8110127261.97

销售费用44690405.7747324945.97

管理费用72316166.4076992813.11

研发费用56808711.1562920685.66

财务费用53173545.3140301573.90

其中：利息费用42241292.9339696743.41

利息收入6660245.644838353.56

加：其他收益13744788.3015510012.50

投资收益（损失以“-”号填列）注释5-1455613.78112518021.02

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）1166419.65-15419919.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）-29409336.63

资产处置收益（损失以“-”号填列）-20193.58301197.51

二、营业利润（亏损以“-”号填列）29317172.07219614707.26

加：营业外收入52634299.2327180695.16

减：营业外支出841323.54582982.52

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）81110147.76246212419.90

减：所得税费用7211447.9414494501.83

四、净利润（净亏损以“-”号填列）73898699.82231717918.07

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）73898699.82231717918.07

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-1195757.50

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1195757.50

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-1195757.50

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

六、综合收益总额72702942.32231717918.07

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1460669584.071564006251.40

收到的税费返还1486353.8823015093.96

收到其他与经营活动有关的现金7910552.21138068685.44

经营活动现金流入小计1470066490.161725090030.80

购买商品、接受劳务支付的现金555304513.241434667610.78

支付给职工以及为职工支付的现金177304364.56182598061.64

支付的各项税费47537731.4327354595.37

支付其他与经营活动有关的现金263572218.1687771176.85

经营活动现金流出小计1043718827.391732391444.64

经营活动产生的现金流量净额426347662.77-7301413.84

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金30000000.00

取得投资收益收到的现金320000.00112662660.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2871060.11处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金147500000.00

投资活动现金流入小计320000.00293033720.12

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金150856757.90626037102.49

投资支付的现金10780000.0095000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金147500000.00

投资活动现金流出小计161636757.90868537102.49

投资活动产生的现金流量净额-161316757.90-575503382.37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1496600000.001808540363.93

收到其他与筹资活动有关的现金249518914.59319808043.44

筹资活动现金流入小计1746118914.592128348407.37

偿还债务支付的现金1324326000.001287271272.41

分配股利、利润或偿付利息支付的现金111918738.5539106737.60

支付其他与筹资活动有关的现金587780152.64262518532.39

筹资活动现金流出小计2024024891.191588896542.40

筹资活动产生的现金流量净额-277905976.60539451864.97

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响565552.57196237.59

五、现金及现金等价物净增加额-12309519.16-43156693.65

加：期初现金及现金等价物余额22273048.0265429741.67

六、期末现金及现金等价物余额9963528.8622273048.02（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1401544698.001518171787.8212999617.80114581847.02436878669.663458177384.70

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1401544698.001518171787.8212999617.80114581847.02436878669.663458177384.70

三、本年增减变动金额40099599.3737100334.12-1195757.507389869.98-3045122.566148255.17

（一）综合收益总额-1195757.5073898699.8272702942.32

（二）股东投入和减少资本40099599.3737100334.122999265.25

1．股东投入的普通股37100334.12-37100334.12

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额40099599.3740099599.37

4．其他

（三）利润分配7389869.98-76943822.38-69553952.40

1．提取盈余公积7389869.98-7389869.98

2．对股东的分配-69553952.40-69553952.40

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额1401544698.001558271387.1950099951.92-1195757.50121971717.00433833547.103464325639.87（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股母东公权司益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度

编制单位：河南恒星科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1401544698.001504916048.8242084004.5791410055.21228332543.403184119340.86

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1401544698.001504916048.8242084004.5791410055.21228332543.403184119340.86

三、本年增减变动金额13255739.00-29084386.7723171791.81208546126.26274058043.84

（一）综合收益总额231717918.07231717918.07

（二）股东投入和减少资本13255739.00-29084386.7742340125.77

1．股东投入的普通股12999617.80-12999617.80

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额10175765.30-42084004.5752259769.87

4．其他3079973.703079973.70

（三）利润分配23171791.81-23171791.81

1．提取盈余公积23171791.81-23171791.81

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额1401544698.001518171787.8212999617.80114581847.02436878669.663458177384.70（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注河南恒星科技股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

河南恒星科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1995年7月12日成立，2004 年 3 月整体变更为股份公司。公司的统一社会信用代码：91410000757149560W，于2007年4月27日在深圳证券交易所上市。

经过历年的转增股本及增发新股，截至2023年12月31日，本公司股份总数1401544698.00股，注册资本为1401544698.00元，注册地址：巩义市康店镇焦湾村，

总部地址：巩义市康店镇焦湾村，公司法定代表人为谢晓博，公司实际控制人为谢保军。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属金属制品行业，本公司经营范围：生产、销售钢帘线、胶管钢丝，镀锌钢丝、镀锌钢绞线、金刚线及其他金属制品；从事货物和技术进出口业务（上述范围，涉及法律、行政法规规定须审批方可经营的项目，未获审批前，不得经营）。（依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本公司主要产品及劳务：钢帘线、金刚线、胶管钢丝、镀锌钢绞线、镀锌钢丝、预应力钢绞线、有机硅及其相关产品等。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共16户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

财务报表附注第1页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准本期重要的应收款

单项核销金额占应收款项余额1%以上且金额大于等于100万元项核销本期坏账准备收回

或转回金额重要的单项收回或转回金额占应收款项余额1%以上且金额大于等于100万元应收款项账龄超过一年的重

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项期末余额1%以上且金额大于等于1000万元要预付款项账龄超过一年的重

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款期末余额1%以上且金额大于等于1000万元要应付账款账龄超过一年的重

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款期末余额1%且金额大于等于100万元要其他应付款

重要在建工程预算数占总资产1%以上且金额大于等于5000万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

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财务报表附注种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确财务报表附注第4页河南恒星科技股份有限公司

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认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面财务报表附注第5页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司财务报表附注第6页河南恒星科技股份有限公司

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自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资财务报表附注第7页河南恒星科技股份有限公司

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本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公财务报表附注第8页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融财务报表附注第9页河南恒星科技股份有限公司

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资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债财务报表附注第10页河南恒星科技股份有限公司

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此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

财务报表附注第11页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合财务报表附注第12页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

财务报表附注第13页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

财务报表附注第14页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

财务报表附注第15页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，前状况以及对未来经济状况的银行承兑汇票信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量预测，通过违约风险敞口和整个义务的能力很强存续期预期信用损失率，计算预期信用损失财务报表附注第16页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注按账龄与整个存续期预期信用

商业承兑汇票按类似信用风险特征（账龄）划分组合损失率对照表计提

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当无风险组合合并范围内应收子公司的款项前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

除上述组合外的应收账款，按类似信用风险特征（账龄）按账龄与整个存续期预期信用账龄组合进行组合损失率对照表计提

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当无风险组合合并范围内各公司之间的其他应收款前状况以及对未来经济状况的财务报表附注第17页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注预期计量预期信用损失除上述组合外的其他应收款，按类似信用风险特征（账按账龄与整个存续期预期信用账龄组合

龄）进行组合损失率对照表计提

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法/进行摊销；

2）包装物采用一次转销法/进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他财务报表附注第18页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(二十)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(二十一)长期股权投资财务报表附注第19页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

财务报表附注第20页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

财务报表附注第21页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差财务报表附注第22页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十二)固定资产财务报表附注第23页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法25-3552.71-3.80

机器设备年限平均法10-203-54.75-9.70

运输工具年限平均法5-8511.88-19.00

电子及其他设备年限平均法3-53-519.00-32.33财务报表附注第24页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

财务报表附注第25页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

财务报表附注第26页河南恒星科技股份有限公司

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能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、软件、取水权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据财务报表附注第27页河南恒星科技股份有限公司

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财务报表附注项目预计使用寿命依据土地使用权50年权利证书专利权5年预计经济利益影响期限软件3年预计经济利益影响期限

取水权16.75年合同规定的年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十七)长期资产减值财务报表附注第28页河南恒星科技股份有限公司

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本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注

车间改造支出2-3年装饰费3年融资租赁服务费3年厂区绿化工程3年节水工程设施运行维护费5年银团业务参加费6年财产综合保险费2-3年财务报表附注第29页河南恒星科技股份有限公司

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(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，财务报表附注第30页河南恒星科技股份有限公司

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将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由财务部使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

财务报表附注第31页河南恒星科技股份有限公司

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本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，财务报表附注第32页河南恒星科技股份有限公司

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按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十四)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

金属制品、有机硅及其相关产品的销售

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定财务报表附注第33页河南恒星科技股份有限公司

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各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户签收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

(三十五)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在财务报表附注第34页河南恒星科技股份有限公司

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履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十六)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除贷款贴息外的所有政府补助采用净额法核算的政府补助类别贷款贴息相关的政府补助

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费财务报表附注第35页河南恒星科技股份有限公司

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用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

财务报表附注第36页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三十八)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁宿舍房租低价值资产租赁无本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

财务报表附注第37页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十九)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够财务报表附注第38页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十)回购股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总

额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

(四十一)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

财务报表附注第39页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(四十二)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单

（1）项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

会计政策变更说明：

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适

用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产56543451.75713165.3157256617.06

递延所得税负债750665.31750665.31

未分配利润419484463.63-35193.75419449269.88

少数股东权益127355476.23-2306.25127353169.98

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产51861425.62816539.5452677965.16

递延所得税负债1645738.00841696.262487434.26

未分配利润583767798.50-25156.72583742641.78

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

财务报表附注第40页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用21030373.07-12343.2821018029.79

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

增值税应税销售额13%

城市维护建设税实缴流转税税额5%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

河南恒星科技股份有限公司15%

巩义市恒星金属制品有限公司15%

河南省博宇新能源有限公司25%

河南恒星钢缆股份有限公司15%

河南恒星万博贸易有限公司20%

河南恒星贸易有限公司25%

巩义市恒星机械制造有限公司20%

河南恒星售电有限公司20%

内蒙古恒星化学有限公司15%

香港龙威实业有限公司8.25%（注1）

河南恒成通科技有限公司25%

深圳恒昶达实业发展有限公司25%

上海恒豫德实业有限公司25%

广西自贸区宝畅联达新材料有限公司25%

赤峰市永金矿业有限公司25%

内蒙古恒星新能源有限公司25%财务报表附注第41页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注1：香港龙威实业有限公司2018/2019课税年度正式启用利得税两级制税率。在利得税两级制下，法团首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%（税务条例附表8所指明税率的一半）。法团业务其后超过二百万元的应评税利润则继续按16.5%征税。2023年度实际执行税率为8.25%。

(二)税收优惠政策及依据

1、子公司巩义市恒星金属制品有限公司系经河南省民政厅确认的社会福利企业。根据

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税〔2007〕92号），从2007年7月1日起，子公司可退还的增值税，按公司实际安置的残疾人数、每人每年3.5万元确定。根据财政部、国家税务总局2016年5月5日下发的《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》规定，企业安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

2、子公司河南恒星钢缆股份有限公司系经巩义市国家税务局备案的社会福利企业。根

据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税〔2007〕92号），从2018年6月1日起，子公司可退还增值税。根据财政部、国家税务总局2016年5月5日下发的《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》规定，企业安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

3、2023年11月22日，根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省

税务局联合批准认定，本公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202341000201，有效期：

三年；根据相关规定2023年-2025年公司将继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

4、根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕

92号），从2007年7月1日起，本公司缴纳企业所得税，公司支付给残疾人的实际工资可

在企业所得税前据实扣除，并按支付给残疾人实际工资的100％加计扣除。

5、2022年12月30日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对河南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司巩义市恒星金属制品有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202241002224，有效期：三年；

根据相关规定2022-2024年度享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

6、2024年1月25日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对财务报表附注第42页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注河南省认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，子公司河南恒星钢缆股份有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202341003552，有效期：三年；

根据相关规定2023年-2025年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

7、2023年11月14日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对内蒙古自治区认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司内蒙古恒星化学有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202315000098，有效期：三年；根据相关规定2023年-2025年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

8、根据财政部、国家税务总局《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)和《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司巩义市恒星机械制造

有限公司、河南恒星售电有限公司、河南恒星万博贸易有限公司2023年实际享受此项税收优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金93570.1764885.76

银行存款37793235.7945141353.39

其他货币资金934575700.85342778126.88

未到期应收利息4347094.841114046.39

合计976809601.65389098412.42

其中：存放在境外的款项总额

截止2023年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

其中受限制的货币资金明细如下：

财务报表附注第43页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金436069245.64187223839.31

信用证保证金413501934.83102845025.40

履约保证金62268644.7226852418.30

借款保证金20135977.4920000000.00

资金池保证金2598229.785852267.35

其他受限资金0.782578.83

合计934574033.24342776129.19

注释2．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票401217256.96351553598.46

商业承兑汇票72719800.6433770588.14

合计473937057.60385324186.60

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备477764415.53100.003827357.930.80473937057.60

其中：银行承兑汇票401217256.9683.98401217256.96

商业承兑汇票76547158.5716.023827357.935.0072719800.64

合计477764415.53100.003827357.930.80473937057.60

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备387101585.97100.001777399.370.46385324186.60

其中：银行承兑汇票351553598.4690.82351553598.46

商业承兑汇票35547987.519.181777399.375.0033770588.14

合计387101585.97100.001777399.370.46385324186.60财务报表附注第44页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注按组合计提坏账准备期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票401217256.96

商业承兑汇票76547158.573827357.935.00

合计477764415.533827357.930.80

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1777399.372049958.563827357.93

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票1777399.372049958.563827357.93

合计1777399.372049958.563827357.93

4．本期无实际核销的应收票据情况

5．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票2517222.00

合计2517222.00

6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票217819338.03

商业承兑汇票56090223.33

合计273909561.36

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内996555366.771107614963.00

1－2年60451489.1312796225.42

2－3年2716558.74825804.97

3－4年547335.321065296.99

财务报表附注第45页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

4－5年891760.582837118.59

5年以上56878560.5455283655.32

小计1118041071.081180423064.29

减：坏账准备101084641.21101736577.93

合计1016956429.871078686486.36

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备54290197.964.8641092973.5075.6913197224.46

按组合计提坏账准备1063750873.1295.1459991667.715.641003759205.41

其中：账龄组合1063750873.1295.1459991667.715.641003759205.41无风险组合

合计1118041071.08100.00101084641.219.041016956429.87

续：

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备54308790.304.6041111565.8475.7013197224.46

按组合计提坏账准备1126114273.9995.4060625012.095.381065489261.90

其中：账龄组合1126114273.9995.4060625012.095.381065489261.90无风险组合

合计1180423064.29100.00101736577.938.621078686486.36按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

客户一26394448.9213197224.4650.00对方财务状况恶化

客户二13789992.3013789992.30100.00对方财务状况恶化

客户三6770965.276770965.27100.00对方财务状况恶化

客户四6391876.576391876.57100.00对方财务状况恶化

客户五831554.90831554.90100.00对方财务状况恶化

客户六111360.00111360.00100.00对方财务状况恶化财务报表附注第46页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

合计54290197.9641092973.50按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内996555366.7749827768.345.00

1－2年60451489.136045148.9110.00

2－3年2716558.74543311.7520.00

3－4年547335.32273667.6650.00

4－5年891760.58713408.4780.00

5年以上2588362.582588362.58100.00

合计1063750873.1259991667.71

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备41111565.8418592.3441092973.50

按组合计提坏账准备60625012.09475752.051109096.4359991667.71

其中：账龄组合60625012.09475752.051109096.4359991667.71无风险组合

合计101736577.93475752.0518592.341109096.43101084641.21

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款1109096.43

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额合已计提应收账款坏账准备单位名称

期末余额计数的比例(%)余额

第一名39231432.003.513415144.04

第二名35678392.923.191783919.65

第三名28690641.682.571434532.08

第四名27580648.232.471379032.41

第五名27072111.212.421353605.56财务报表附注第47页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注应收账款占应收账款期末余额合已计提应收账款坏账准备单位名称

期末余额计数的比例(%)余额

合计158253226.0414.169366233.74

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据189903449.78224834618.42

合计189903449.78224834618.42

于2023年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据224834618.42-34931168.64189903449.78应收账款

合计224834618.42-34931168.64189903449.78

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2847430240.56商业承兑汇票

合计2847430240.56

4．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票78214928.79商业承兑汇票

合计78214928.79

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

财务报表附注第48页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内57482128.4298.8538906813.2198.78

1至2年534528.380.92203936.430.52

2至3年1074.8747619.220.12

3年以上135183.890.23227564.670.58

合计58152915.56100.0039385933.53100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名17039771.8529.302023年尚未交货

第二名5385104.739.262023年尚未交货

第三名4361870.837.502023年尚未交货

第四名2647315.974.552023年尚未交货

第五名2400000.004.132023年尚未交货

合计31834063.3854.74

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款22681028.5833279533.97

合计22681028.5833279533.97

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内13946602.8621806146.37

1－2年3216258.409926872.58

2－3年7042099.253848397.50

3－4年1806487.79846821.60

4－5年1000.00636904.00

5年以上300000.00271011.48

小计26312448.3037336153.53

减：坏账准备3631419.724056619.56

合计22681028.5833279533.97财务报表附注第49页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

备用金1461341.401554307.45

押金及保证金18742717.7722914867.11

其他6108389.1312866978.97

小计26312448.3037336153.53

减：坏账准备3631419.724056619.56

合计22681028.5833279533.97

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备26312448.30100.003631419.7213.8022681028.58

其中：账龄组合26312448.30100.003631419.7213.8022681028.58无风险组合

合计26312448.30100.003631419.7213.8022681028.58

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备37336153.53100.004056619.5610.8733279533.97

其中：账龄组合37336153.53100.004056619.5610.8733279533.97无风险组合

合计37336153.53100.004056619.5610.8733279533.97按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内13946602.86697330.135.00

1－2年3216258.40321625.8410.00

2－3年7042099.251408419.8520.00

财务报表附注第50页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3－4年1806487.79903243.9050.00

4－5年1000.00800.0080.00

5年以上300000.00300000.00100.00

合计26312448.303631419.72按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额4056619.564056619.56

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-425199.84-425199.84本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额3631419.723631419.72

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4056619.56-425199.843631419.72

其中：账龄组合4056619.56-425199.843631419.72无风险组合

合计4056619.56-425199.843631419.72

5．本期无实际核销的其他应收款

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

财务报表附注第51页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

(%)期末余额的比例

第一名应收出口退税款2458133.281年以内9.34122906.66

第二名保证金2097000.002至3年7.97419400.00

第三名保证金1303451.292至3年4.95260690.26

第四名其他1160322.201年以内4.4158016.11

第五名保证金1000000.002至3年3.80200000.00

合计8018906.7730.471061013.03

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料401533597.9914224701.58387308896.41466243165.89466243165.89

在产品140952588.789411472.18131541116.60102663230.35270039.69102393190.66

库存商品145797760.78745949.56145051811.22248814066.245940285.88242873780.36

发出商品18070272.5418070272.5419334688.5019334688.50

委托加工物资37671.3637671.36

周转材料95693147.5695693147.56105530619.12105530619.12

合计802047367.6524382123.32777665244.33942623441.466210325.57936413115.89

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料15259361.971034660.3914224701.58

在产品270039.6910046896.93905464.449411472.18

库存商品5940285.886385175.4611579511.78745949.56

合计6210325.5731691434.3613519636.6124382123.32

注释8．其他流动资产项目期末余额期初余额

所得税预缴税额1538.981849036.71

预缴水资源税412097.31

增值税留抵税额24200105.7223796382.29

增值税预缴税额84616.29财务报表附注第52页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计24286260.9926057516.31

注释9．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额追加减少本期计入其他综合本期计入其他综合其期末余额投资投资收益的利得收益的损失他

巩义浦发村镇银行股份6240000.006240000.00有限公司

江西赛维 LDK 太阳能高 1406773.53 1406773.53科技有限公司

河南恒基焊材科技有限2000000.001562189.17437810.83公司

合计9646773.532968962.706677810.83

续：

指定为以公允价值计量且本期确认的股利收累计计入其他综合累计计入其他综合项目其变动计入其他综合收益入收益的利得收益的损失的原因巩义浦发村

镇银行股份320000.00非交易性有限公司

江西赛维 LDK

太阳能高科1406773.53非交易性技有限公司河南恒基焊

材科技有限1562189.17非交易性公司

合计320000.002968962.70

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计量且其其他综合收益其他综合收益本期确认的项目变动计入其他累计利得累计损失转入留存收益转入留存收益股利收入综合收益的原的金额的原因因巩义浦发村镇银行股

非交易性320000.00份有限公司

江西赛维 LDK 太阳能

非交易性1406773.53高科技有限公司河南恒基焊材科技有

非交易性1562189.17限公司

合计320000.002968962.70

注释10．固定资产财务报表附注第53页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

固定资产4042936461.272818310679.30固定资产清理

合计4042936461.272818310679.30

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额1376293663.442543929868.0832456762.4141283884.093993964178.02

2．本期增加金额224228443.121437851885.822360042.412642140.431667082511.78

购置646088.4429129907.262360042.412419109.7834555147.89

在建工程转入223582354.681408721978.56223030.651632527363.89

3．本期减少金额138334535.98179254131.954908.60317593576.53

处置或报废42649013.644908.6042653922.24

转入在建工程95685522.34179254131.95274939654.29

4．期末余额1462187570.583802527621.9534816804.8243921115.925343453113.27

二.累计折旧

1．期初余额185590617.95926346667.3619725689.5324169483.671155832458.51

2．本期增加金额43512151.12168638231.913706812.164284629.47220141824.66

本期计提43512151.12168638231.913706812.164284629.47220141824.66

3．本期减少金额18847054.3687347278.401787.10106196119.86

处置或报废1266769.981787.101268557.08

转入在建工程17580284.3887347278.40104927562.78

4．期末余额210255714.711007637620.8723432501.6928452326.041269778163.31

三.减值准备

1．期初余额3351.3019817688.9119821040.21

2．本期增加金额10912602.842905.981939.6610917448.48

本期计提10912602.842905.981939.6610917448.48

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额3351.3030730291.752905.981939.6630738488.69

四.账面价值

1．期末账面价值1251928504.572764159709.3311381397.1515466850.224042936461.27

2．期初账面价值1190699694.191597765511.8112731072.8817114400.422818310679.30

财务报表附注第54页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物316827532.43正在办理中

合计316827532.43

注释11．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程830784153.771766671826.20工程物资

合计830784153.771766671826.20

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备年产20万吨预应

2763605.462763605.46

力钢绞线项目年产1000万公里

超精细金刚线项101454000.27101454000.27119092265.96119092265.96目年产2000万公里

超精细金刚线扩160491202.66160491202.6617619468.4917619468.49建项目年产12万吨高性

能有机硅聚合物522022388.26522022388.261545400878.201545400878.20项目

其他零星工程46816562.5846816562.5881795608.0981795608.09

合计830784153.77830784153.771766671826.201766671826.20

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产年产20万吨预应力

2763605.4654122030.6856885636.14

钢绞线项目年产1000万公里超

119092265.9629400423.6747038689.36101454000.27

精细金刚线项目

年产2000万公里超17619468.49142871734.17160491202.66财务报表附注第55页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产精细金刚线扩建项目年产12万吨高性能

1545400878.20322767054.181346145544.12522022388.26

有机硅聚合物项目

合计1684876218.11549161242.701403031180.2647038689.36783967591.19

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利

工程项目名称(占预算比息资本资金来源万元)度(%)计金额息资本化金额

例(%)化率(%)年产20万吨预应力募集资

18928.21100.00100.00

钢绞线项目金自有资年产1000万公里超

25728.2367.9980.002881979.162881979.164.35金、金融

精细金刚线项目机构借款年产2000万公里超自有资

精细金刚线扩建项41871.7756.0870.00金目自有资年产12万吨高性能

201589.97156.1499.00101690564.8646309259.484.90金、金融

有机硅聚合物项目机构借款

合计288118.18104572544.0249191238.64

3．在建工程其他说明：

年产1000万公里超精细金刚线项目其他减少47038689.36元，系公司将其调整至年产2000万公里超精细金刚线扩建项目。

注释12．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额5298492.325298492.32

2．本期增加金额146599.05146599.05

租赁146599.05146599.05

3．本期减少金额

租赁到期

4．期末余额5445091.375445091.37

二.累计折旧财务报表附注第56页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．期初余额1931707.281931707.28

2．本期增加金额1619636.641619636.64

本期计提1619636.641619636.64

3．本期减少金额

租赁到期

4．期末余额3551343.923551343.92

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

其他增加

3．本期减少金额

其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值1893747.451893747.45

2．期初账面价值3366785.043366785.04

注释13．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权软件取水权合计

一.账面原值

1．期初余额187488056.24200000.002955904.7924000000.00214643961.03

2．本期增加金

额购置

3．本期减少金

额处置

4．期末余额187488056.24200000.002955904.7924000000.00214643961.03

二.累计摊销

1．期初余额27083830.71200000.002360772.113701492.6633346095.48

2．本期增加金

额3759284.04592920.191432835.885785040.11

本期计提3759284.04592920.191432835.885785040.11

3．本期减少金

额处置

4．期末余额30843114.75200000.002953692.305134328.5439131135.59

三.减值准备财务报表附注第57页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权专利权软件取水权合计

1．期初余额

2．本期增加金

额本期计提

3．本期减少金

额处置

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价

值156644941.492212.4918865671.46175512825.44

2．期初账面价

值160404225.53595132.6820298507.34181297865.55

2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况

注释14．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的期初余额本期增加本期减少期末余额事项

巩义市恒星金属制品有限公司979530.93979530.93

合计979530.93979530.93

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的期初余额本期增加本期减少期末余额事项巩义市恒星金属制品有限公司合计

商誉系公司于2008年6月收购子公司巩义市恒星金属制品有限公司10%股权时，收购成本大于所享有的可辨认净资产公允价值份额的差额。

巩义市恒星金属制品有限公司主要经营范围为制造、销售镀锌钢丝、钢绞线，业务单一，所以公司将其整体作为一个资产组，分摊全部商誉进行减值测试。经减值测试巩义市恒星金属制品有限公司资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）低于其可收回金额，商誉未发生减值损失。

注释15．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

车间改造支出21866368.044336836.959115334.9117087870.08财务报表附注第58页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额节水工程设施运行维护

2700773.25896530.501804242.75

费

银团业务参加费9116438.622086207.087030231.54

财产综合保险费157232.73157232.73

装饰费2038786.65986291.701052494.95

融资租赁服务费128333.40128333.40

厂区绿化工程205720.62141914.1663806.46

合计36213653.314336836.9513511844.4827038645.78

注释16．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备131805570.0020119418.57112883683.9517778961.85

租赁负债1876037.93368074.593337233.82834308.46

递延收益67501878.1810125281.7372088407.3415688261.10

股权激励33525067.075171763.7835369816.935641677.29

可抵扣亏损119241239.4619120216.0577331156.3212734756.46

专用设备投资抵免税额12799167.35

其他权益公允价值变动2968962.70601563.32

合计356918755.3468305485.39301010298.3652677965.16

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产累计折旧35003215.065635453.7910971586.671645738.00

使用权资产1893747.45365342.273366785.04841696.26

合计36896962.516000796.0614338371.712487434.26

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备31858460.8720718278.69

可抵扣亏损84989993.8989786175.74

股权激励119169.716897.58

合计116967624.47110511352.01财务报表附注第59页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释17．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备

12317749.2212317749.2259944340.7059944340.70

款

新购人才公寓30000000.0030000000.00

合计42317749.2242317749.2259944340.7059944340.70

注释18．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款640400000.00670300000.00

质押借款68310000.00

抵押+保证借款423000000.00583000000.00

质押+保证借款12763507.0020000000.00

质押+抵押+保证借款70000000.0070000000.00

信用证融资借款855500000.00277800000.00

建信融通/铁建云信借款27663110.07

工商银行信票贴现22718985.04

未到期应付利息2978652.363384959.97

合计2027361144.401720458070.04

2．期末无已逾期未偿还的短期借款

3．短期借款说明

（1）截止2023年12月31日，本公司的保证借款详见附注十二（四）。

（2）截止2023年12月31日，本公司的抵押+保证借款、质押+保证借款、质押+抵

押+保证借款、抵押借款详见附注十二（四）、附注十四（一）。

注释19．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票894478004.80310718304.74

商业承兑汇票18473000.005602623.01

合计912951004.80316320927.75本期末无已到期未支付的应付票据。

财务报表附注第60页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释20．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款314745471.52465335905.60

应付设备款189927074.85183107222.61

应付工程款158844485.52190205677.41

其他12352638.17391933.35

合计675869670.06839040738.97

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

第一名33130348.18未到结算期

第二名21413980.50未到结算期

合计54544328.68

注释21．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收款项39765500.9335672483.73

合计39765500.9335672483.73

注释22．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬29441582.45295321557.01304736310.4320026829.03

离职后福利-设定提存计划25651201.0025651201.00

辞退福利273080.31273080.31

合计29441582.45321245838.32330660591.7420026829.03

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴29116965.84271671031.02280769037.2320018959.63

职工福利费10148487.5210148487.52

社会保险费9130211.039130114.0397.00

其中：基本医疗保险费7762748.977762748.97

补充医疗保险299112.00299015.0097.00财务报表附注第61页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

工伤保险费1065343.701065343.70

生育保险费3006.363006.36

住房公积金313600.002545648.002859248.00

工会经费和职工教育经费11016.611826179.441829423.657772.40

合计29441582.45295321557.01304736310.4320026829.03

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险24654921.0724654921.07

失业保险费996279.93996279.93企业年金缴费

合计25651201.0025651201.00

注释23．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税5043305.4810031714.66

企业所得税3429956.026314120.02

城市维护建设税258907.07131826.48

教育费附加155360.5978913.99

地方教育费附加103573.7252818.56

房产税1163687.331111032.59

土地使用税1103939.431103939.22

印花税1698492.30270114.22

个人所得税1239399.41827938.44

水资源税143415.54

环境保护税16241.8512014.43

合计14356278.7419934432.61

注释24．其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款20402174.5018505552.27

合计20402174.5018505552.27

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额财务报表附注第62页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

押金及保证金6433815.486652016.21

业务往来款3652798.464665418.87

出口运保费613464.371126961.61

其他9702096.196061155.58

合计20402174.5018505552.27

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

第一名2421109.75未到结算期

第二名1000000.00未到结算期

合计3421109.75

注释25．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款201300000.0085600000.00

一年内到期的长期借款利息3348718.633348669.98

一年内到期的长期应付款61239946.96

一年内到期的租赁负债1361091.781607794.99

合计206009810.41151796411.93

注释26．其他流动负债项目期末余额期初余额

已背书尚未到期的应收票据273909561.36310327851.31

待转销项税4961446.001905606.30

合计278871007.36312233457.61

注释27．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证＋抵押162000000.0040000000.00

抵押+质押+保证774400000.00820000000.00

未到期应付利息3348718.633348669.98

减：一年内到期的长期借款及利息204648718.6388948669.98

合计735100000.00774400000.00

长期借款说明：

财务报表附注第63页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）截止2023年12月31日，不存在已逾期未偿还的长期借款。

（2）截止2023年12月31日，本公司的质押+抵押+保证借款详见本附注十二（四）。

注释28．租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内1407413.051726409.88

1-2年525000.001332413.04

2-3年450000.00

租赁付款额总额小计1932413.053508822.92

减：未确认融资费用56375.12171589.10

租赁付款额现值小计1876037.933337233.82

减：一年内到期的租赁负债1361091.781607794.99

合计514946.151729438.83

本期确认租赁负债利息费用118633.98元。

注释29．长期应付款项目期末余额期初余额长期应付款合计

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付融资租赁款9239946.96

应付股权收购款52000000.00

减：一年内到期的长期应付款61239946.96合计

注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助72088407.344586529.1667501878.18详见说明1

合计72088407.34—4586529.1667501878.18

1．与政府补助相关的递延收益

财务报表附注第64页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

注释31．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总数1401544698.001401544698.00

注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1467998070.591467998070.59

其他资本公积160743062.9040099599.37200842662.27

合计1628741133.4940099599.371668840732.86

资本公积的说明：

（1）其他资本公积本期增加40099599.37元，其中39207348.49元系实施的员工持股

计划本期确认的成本、费用；剩余892250.88元系员工持股计划可税前扣除金额超过账面确

认成本、费用部分的所得税影响额计入资本公积-其他资本公积。

注释33．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购12999617.8037100334.1250099951.92

合计12999617.8037100334.1250099951.92

库存股情况说明：

回购本公司股份：本期公司回购股份发生的全部支出37100334.12元。

注释34．其他综合收益财务报表附注第65页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额

减：前期计

减：前期计入其他综合减：结转重减：前期计入

项目期初余额减：套期储本期所得税入其他综合收益当期转减：所得税税后归属于税后归属于新计量设定其他综合收期末余额备转入相关前发生额收益当期转入以摊余成费用母公司少数股东受益计划变益当期转入资产或负债入损益本计量的金动额留存收益融资产

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受

益计划变动额

2.权益法下不能转

损益的其他综合收益

3.其他权益工具投-2968962.70-601563.32-2367399.38

资公允价值变动

4.企业自身信用风

险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损

益的其他综合收益

2.其他债权投资公

允价值变动

3.金融资产重分类

计入其他综合收益的金额

其他综合收益合计-2968962.70-601563.32-2367399.38财务报表附注第66页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释35．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费1510831.265882176.297393007.55

合计1510831.265882176.297393007.55

注释36．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积145540598.707389869.98152930468.68

合计145540598.707389869.98152930468.68

注释37．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润583767798.50419484463.63

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-25156.72-35193.75调整后期初未分配利润583742641.78419449269.88

加：本期归属于母公司所有者的净利润54459990.18187465163.71

减：提取法定盈余公积7389869.9823171791.81

应付普通股股利69553952.40

期末未分配利润561258809.58583742641.78

1．期初未分配利润调整说明

（1）由于会计政策变更，影响期初未分配利润-25156.72元，详见附注三、四十二；

注释38．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4529122151.464086255466.084368630758.123776949201.48

其他业务48204878.6422527259.8948785830.8123011794.20

合计4577327030.104108782725.974417416588.933799960995.68

注释39．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1860237.821699394.52财务报表附注第67页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

教育费附加1113276.031018667.70

地方教育费附加742183.98679111.82

房产税5202988.394637488.89

土地使用税6283731.476373580.95

车船使用税51874.0653197.69

印花税3952294.353200777.89

水资源税570802.04965030.76

环境保护税80673.1757565.71

合计19858061.3118684815.93

注释40．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24212034.2930155580.37

业务招待费22828767.3324798689.35

差旅费4825482.223912288.10

其他19459200.3711861600.77

合计71325484.2170728158.59

注释41．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬67210512.7973330049.23

业务招待费12147333.788767041.94

修理费7570366.4010635664.16

折旧费15135349.6215166004.75

评审费服务费11250867.137267829.66

无形资产摊销5554783.874008204.55

物料消耗2270740.194277863.09

汽车费用2644282.762097478.51

劳务费4379726.334313200.46

水电费1711527.371066031.04

差旅费1647752.88767317.93

环保绿化费3135386.241859602.59

办公费2075677.332307395.27

基金管理费1168737.49

安全生产费5882176.295215743.71财务报表附注第68页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他7723062.036131210.40

合计150339545.01148379374.78

注释42．研发费用项目本期发生额上期发生额

材料85885029.6177315948.70

职工薪酬49561649.4049959818.49

折旧5023278.748391228.20

燃料、动力及其他12216840.0312273752.06

合计152686797.78147940747.45

研发费用说明：

本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

注释43．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出59133708.8854716057.66

减：利息收入9972998.237100082.71

汇兑损益-949343.82-4716880.89

手续费及其他9130318.114397281.27

融资租赁服务费128333.40794999.96

贴息17125405.538306550.37

未实现融资收益确认-899598.22

未确认融资费用摊销223793.001435152.21

合计74819216.8756933479.65

注释44．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与收益相关41075110.3134259883.58

与资产相关4586529.164029506.23

个税返还300888.56148981.33

合计45962528.0338438371.14

2．计入其他收益的政府补助

财务报表附注第69页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释45．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资持有期间的股利收入320000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益474560.91

其他-8466170.06-1729186.05

合计-8146170.06-1254625.14

注释46．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-2081918.43-21273226.38

合计-2081918.43-21273226.38

注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-31691434.36-6210325.57

固定资产减值损失-10917448.48

合计-42608882.84-6210325.57

注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-20193.5892807.91

合计-20193.5892807.91

注释49．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助10900.008156.0010900.00

违约赔偿收入108252.0025984305.40108252.00

无需支付的款项52000000.0052000000.00

其他801434.771428487.58801434.77

合计52920586.7727420948.9852920586.77

1．计入当期损益的政府补助

财务报表附注第70页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释50．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠674733.32313400.00674733.32

非流动资产毁损报废损失87446.65

赔偿金、违约金及罚款支出81988.53250000.0081988.53

其他1109366.84748601.841109366.84

合计1866088.691399448.491866088.69

注释51．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用727665.0810516639.41

递延所得税费用-11512595.1110501390.38

合计-10784930.0321018029.79

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额43675060.15

按法定/适用税率计算的所得税费用6551259.02

子公司适用不同税率的影响-1540264.76

调整以前期间所得税的影响2137541.86

非应税收入的影响-48000.00

不可抵扣的成本、费用和损失影响2936898.47使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3572547.75

研发加计扣除-12975174.69

专用设备投资抵免税额-12799167.35

其他1379429.67

所得税费用-10784930.03

注释52．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金财务报表附注第71页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他收益中收到的现金5495663.0315387182.55

递延收益中收到的现金60421658.00

财务费用中收到的现金6739949.007731358.00

营业外收入中收到的现金120059.3014151776.97

其他往来中收到的现金18332796.239288110.07

货币资金中受限的保证金26854997.137519010.10

合计57543464.69114499095.69

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售费用中支付的现金40409835.7642075142.64

管理费用、研发费用中支付的现金128494447.23133876897.07

财务费用中支付的现金12419205.514397281.27

营业外支出中支付的现金1736706.651311438.38

其他往来中支付的现金3560903.3335643441.36

货币资金中受限的保证金及其他资金62268644.7226854997.13

合计248889743.20244159197.85

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财737030000.00

合计737030000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财737030000.00

合计737030000.00

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

货币资金中受限的保证金315921132.06496923394.56

员工持股计划授予价款14116097.00

合计315921132.06511039491.56

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金财务报表附注第72页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

货币资金中受限的保证金872305387.74315921132.06

股权回购37100334.1212999617.80

租赁款1701451.372322746.15

合计911107173.23331243496.01

注释53．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润54459990.18189585489.51

加：信用减值损失2081918.4321273226.38

资产减值准备42608882.846210325.57

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧220141824.66161720079.64

使用权资产折旧1619636.642074280.76

无形资产摊销5785040.115930714.84

长期待摊费用摊销13511844.487375438.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）20193.58-92807.91

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）87446.65

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）58055300.7451226931.86

投资损失（收益以“－”号填列）8146170.061254625.14

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15025956.918764621.43

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3513361.801736768.95

存货的减少（增加以“－”号填列）127056437.20-399743262.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-178882599.22-30873397.55

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）394722676.71-180816176.01

其他39207348.4938143672.87

经营活动产生的现金流量净额777022069.79-116142021.85

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额37888473.5745208236.84

减：现金的期初余额45208236.84213321326.45财务报表附注第73页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-7319763.27-168113089.61

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金37888473.5745208236.84

其中：库存现金93570.1764885.76

可随时用于支付的银行存款37793235.7945141353.39

可随时用于支付的其他货币资金1667.611997.69

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额37888473.5745208236.84

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释54．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

银行承兑汇票保证金、信用证保证金、保

货币资金934574033.24934574033.24

函保证金、资金池保证金、借款保证金等。

应收票据2517222.002517222.00质押

应收款项融资78214928.7978214928.79质押

固定资产1002714716.98853916761.54抵押借款

无形资产169430032.79140759899.28抵押借款

在建工程2018253.662018253.66抵押借款

合计2189469187.462012001098.51

注释55．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元238761.427.08271691075.51应收账款

其中：美元7058638.047.082749994215.65财务报表附注第74页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

材料85885029.6177315948.70

职工薪酬49561649.4049959818.49

折旧5023278.748391228.20

燃料、动力及其他12216840.0312273752.06

合计152686797.78147940747.45

其中：费用化研发支出152686797.78147940747.45资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)报告期内无非同一控制下企业合并

(二)报告期内无同一控制下企业合并

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接

制造、销售

巩义市恒星金属制品有100000000.00巩义巩义镀锌钢丝、100.00设立限公司钢绞线制造机械

巩义市恒星机械制造有1500000.00巩义巩义设备、设备100.00设立限公司配件

制造、销售

河南恒星钢缆股份有限200000000.00巩义巩义预应力钢90.0010.00设立公司绞线

销售：预应

力钢绞线、

河南恒星万博贸易有限10000000.00巩义巩义锚具、锚100.00设立公司

杆、张拉设备等

研发、制造

河南省博宇新能源有限90000000.00和销售太巩义巩义100.00设立公司阳能单晶硅等产品

批发零售：

河南恒星贸易有限公司20000000.00巩义巩义钢材、金属100.00设立制品等

河南恒星售电有限公司205000000.00巩义巩义售电服务100.00设立财务报表附注第75页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注有机硅聚合物及副内蒙古恒星化学有限公671000000.00鄂尔多斯鄂尔多产品（不含73.5526.45设立司市斯市危险品）生

产、销售多晶硅生

河南恒成通科技有限公499365000.00巩义巩义产设备的70.1629.84分立司

研发、销售

香港龙威实业有限公司500进出口贸万美元香港香港100.00设立易

钢材、钢帘

线、胶管钢

丝、镀锌钢

深圳恒昶达实业发展有20000000.00丝、镀锌钢深圳深圳100.00设立

限公司绞线、金刚线及其他金属制品等的销售

批发零售：

上海恒豫德实业有限公10000000.00上海上海钢材、金属100.00设立司制品等纤维素纤维原料及

广西自贸区宝畅联达新200000000.00纤维制造；钦州钦州100.00设立材料有限公司金属丝绳及其制品制造

鄂尔多斯市君煜新材料股权投资、鄂尔多斯鄂尔多产业投资中心（有限合303030000.00咨询、管理66.9933.01设立市斯市

伙）服务非煤矿山

赤峰市永金矿业有限公3000000.00赤峰市赤峰市矿产资源80.0020.00设立司开采金属丝绳

内蒙古恒星新能源有限20000000.00鄂尔多斯鄂尔多及其制品100.00设立公司市斯市制造

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期冲减与资产

本期计入本期计入加：其他

本期新增成本费用相关/与会计科目期初余额营业外收其他收益变动期末余额补助金额金额收益相

入金额金额1（注2）（注）关

递延收益72088407.344586529.1667501878.18与资产相关

合计72088407.344586529.1667501878.18

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关递延收益摊销财务报表附注第76页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注康店镇财政所土地

其他收益9840.009840.00与资产相关补偿款(其他）先进制造业专项引导资金（年产3万其他收益97826.0497826.04与资产相关吨钢帘线技改项

目）工业奖专项奖金

（5000吨超精细其他收益104678.52104678.52与资产相关钢丝项目）

2017年工业转型升级资金（绿色政其他收益600000.00600000.00与资产相关府项目）中央财政2020年制造业高质量发展其他收益867471.60867480.00与资产相关资金

2019年郑州市促

进制造业高质量发

其他收益999999.96999999.96与资产相关展项目奖补资金（金刚线项目）高端智能化钢帘线

其他收益1428571.441190476.19与资产相关项目超高强度双变形钢

帘线核心关键工艺其他收益238808.28159205.52与资产相关研发及产业化先进制造业集群和

其他收益239333.32与资产相关重点产业链项目其他收益里与收益相关的政府补助

福利企业退税其他收益15468120.8719021682.36与收益相关

研发补助其他收益1610000.002559600.00与收益相关出口信用保险补贴

其他收益87200.00与收益相关款郑州市制造业高质

其他收益2380500.00与收益相关量奖外贸企业增量补贴

其他收益260000.00与收益相关资金

科技创新专项资金其他收益614000.00428342.00与收益相关

财政出口运费补助其他收益640000.00与收益相关

经贸发展、对外开

其他收益60800.00与收益相关放专项资金

外贸中小企业开拓其他收益15800.00与收益相关财务报表附注第77页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注市场资金和出口信保补贴资金规上企业入库奖励

其他收益100000.00与收益相关资金

专利资助与奖励其他收益100000.00与收益相关

电商扶贫专项资金其他收益89000.00与收益相关

稳岗补贴其他收益749502.10883196.86与收益相关省级招商引资奖励

其他收益4000000.00与收益相关资金支持三外发展项目

其他收益70000.00与收益相关补助

总部企业奖励其他收益2039900.00与收益相关规上工业企业满负

其他收益500000.00与收益相关荷生产财政奖励跨境电商发展专项

其他收益127300.00与收益相关资金

失业补贴其他收益148886.90与收益相关

灾后重建补助其他收益991200.00与收益相关新型学徒制培训补

其他收益232075.46与收益相关贴新一代信息技术融

其他收益500000.00合应用奖励资金与收益相关

一次性扩岗补助其他收益1500.00与收益相关

用工奖补其他收益28500.00与收益相关

2022年企业开拓

其他收益44700.00与收益相关国内市场补贴

2022年各类试点示范企业奖励（单其他收益500000.00与收益相关项冠军和技术创新

类）巩义市残疾人联合

会农村就业帮扶基其他收益50000.00与收益相关地款农村就业帮扶基地

其他收益50000.00与收益相关补贴吸纳脱贫劳动力

（含监测帮扶对其他收益64708.27与收益相关

象）社保（就业）补贴

巩义市市场监督管其他收益100000.00与收益相关财务报表附注第78页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注理局市场质量奖工业企业挖潜增效

奖励-工业企业用其他收益100000.00与收益相关能补贴款工业企业挖潜增效

奖励-工业企业增其他收益20000.00与收益相关产奖励巩义市社会保险中

其他收益100432.27与收益相关心失业补贴

企业扶持资金其他收益20000.00与收益相关稳外贸政策扶持资

其他收益67437.00与收益相关金

出口信用持资金其他收益33144.83与收益相关

增值税减免其他收益20412214.97与收益相关

增值税退税其他收益65250.00与收益相关与企业日常活动无关的政府补助非公党组织返还党

营业外收入10900.008156.00费与收益相关

合计45672539.4738297545.81

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

财务报表附注第79页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据477764415.533827357.93

应收账款1118041071.08101084641.21

其他应收款26312448.303631419.72

应收款项融资189903449.78

合计1812021384.69108543418.86

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的19.04%（2022年12月31日：24.37%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资财务报表附注第80页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额

5

项目4-5年

1年以内1-2年2-3年3-4年合计

年以上非衍生金融负债

短期借款2027361144.402027361144.40

应付票据912951004.80912951004.80

应付账款675869670.06675869670.06

其他应付款20402174.5020402174.50

其他流动负债278871007.36278871007.36一年内到期的长

期借款201300000.00201300000.00

长期借款235900000.00317200000.00182000000.00735100000.00非衍生金融负债小

计4116755001.12235900000.00317200000.00182000000.004851855001.12

合计4116755001.12235900000.00317200000.00182000000.004851855001.12

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

期末余额项目美元项目合计

外币金融资产：

财务报表附注第81页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

货币资金1691075.511691075.51

应收账款49994215.6549994215.65

小计51685291.1651685291.16

3）敏感性分析：

截止2023年12月31日，对于本公司美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约3993863.42元（2022年度约

1920025.28元）；如果人民币对美元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利

润约4881388.61元（2022年度约2346697.58元）。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产小计196581260.61196581260.61

应收款项融资189903449.78189903449.78

其他权益工具投资6677810.836677810.83

合计196581260.61196581260.61

（三）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

财务报表附注第82页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（四）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他

应收款、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款和一年内到期的非流动负债等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的实际控制人情况

控制人名称所持股份（股）持股比例(%)表决权比例(%)

谢保军239927345.0017.1217.12

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系谢晓博公司董事长

焦会芬公司董事长、总经理之母亲谢保万公司副董事长

徐会景公司董事、副总经理郭志宏公司独立董事杨晓勇公司独立董事张建胜公司独立董事谢海欣公司监事会主席谢建红公司监事白彭尊公司监事谢保建公司副总经理

李明公司董事、副总经理

谢晓龙公司副董事长、总经理

张召平董事会秘书、副总经理张新芳财务总监谢进宝公司副总经理周文博公司董事赵佳阳公司副总经理谢保建之女配偶

(四)关联方交易财务报表附注第83页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关联担保情况

担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕

谢保军、谢晓博、履行期限届满

1本公司保证50000000.002023/6/7否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

2本公司保证80000000.002023/8/10否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

3本公司保证10100000.002023/9/27否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

4本公司保证40000000.002023/9/28否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

5本公司保证35000000.002023/10/17否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

6巩义市恒星金属本公司保证20000000.002023/11/15否

日起三年制品有限公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

7巩义市恒星金属本公司保证46000000.002023/8/18否

日起三年制品有限公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

8巩义市恒星金属本公司保证50000000.002023/11/2否

日起三年制品有限公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

9本公司保证160000000.002023/6/13否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

10本公司保证50000000.002023/6/19否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

11本公司保证5000000.002023/12/26否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

12王冰冰、河南恒本公司保证90000000.002023/3/17否

日起三年星钢缆股份有限财务报表附注第84页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

13本公司保证28000000.002023/1/10否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

14本公司保证20000000.002023/3/28否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

15本公司保证12000000.002023/5/24否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

16本公司保证47000000.002023/12/5否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

17本公司保证25000000.002023/7/18否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

18本公司保证20000000.002023/8/29否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

19本公司保证30000000.002023/1/18否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

20本公司保证40000000.002023/5/22否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

21本公司保证40000000.002023/3/15否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

22本公司保证27000000.002023/3/28否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

23王冰冰、河南恒本公司保证3000000.002023/6/29否

日起三年星钢缆股份有限财务报表附注第85页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

24本公司保证15000000.002023/7/18否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

25本公司保证50000000.002023/9/19否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

26本公司保证39000000.002023/9/21否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

27本公司保证11000000.002023/9/25否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

28本公司保证19000000.002023/3/6否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

29本公司保证1000000.002023/3/29否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、巩义市履行期限届满

30恒星金属制品有本公司保证15000000.002023/2/2否

日起三年限公司

谢保军、巩义市履行期限届满

31恒星金属制品有本公司保证25000000.002023/2/7否

日起三年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、巩义市履行期限届满

32本公司保证10000000.002023/12/7否

恒星金属制品有日起三年限公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

33巩义市恒星金属本公司保证24000000.002023/11/20否

日起三年制品有限公司财务报表附注第86页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

34本公司保证20000000.002023/8/21否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

35本公司保证5000000.002023/8/21否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

36本公司保证10000000.002023/9/6否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

37本公司保证30000000.002023/1/13否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

38本公司保证30000000.002023/3/17否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

39本公司保证15000000.002023/3/22否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

40本公司保证49400000.002023/11/30否

王冰冰日起三年

谢保军、巩义市履行期限届满

41恒星金属制品有本公司保证10000000.002023/4/27否

日起二年限公司

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

42本公司保证50000000.002023/12/20否

星钢缆股份有限日起二年公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

43本公司保证22500000.002023/4/27否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、履行期限届满

44本公司保证17500000.002023/5/17否

王冰冰日起三年

谢保军、谢晓博、

王冰冰、河南恒履行期限届满

45本公司保证32000000.002023/7/20否

星钢缆股份有限日起三年公司

谢保军、谢晓博、履行期限届满

46本公司保证24000000.002023/11/14否

王冰冰日起三年

47谢保军、谢晓博、本公司保证25998000.002023/11/23履行期限届满否

财务报表附注第87页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕王冰冰日起三年巩义市恒星

公司、谢保军、履行期限届满

48金属制品有保证23000000.002023/1/6否

谢晓博日起三年限公司巩义市恒星

公司、谢晓博、履行期限届满

49金属制品有保证27000000.002023/11/17否

谢保军日起三年限公司巩义市恒星

公司、谢保军、履行期限届满

50金属制品有保证30000000.002023/5/31否

谢晓博、王冰冰日起三年限公司巩义市恒星

公司、谢保军、履行期限届满

51金属制品有保证11000000.002023/9/27否

谢晓博、王冰冰日起三年限公司巩义市恒星

公司、谢保军、履行期限届满

52金属制品有保证24000000.002023/5/12否

谢晓博、王冰冰日起三年限公司巩义市恒星

公司、谢晓博、履行期限届满

53金属制品有保证9800000.002023/2/17否

王冰冰日起三年限公司

公司、谢保军、巩义市恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

54金属制品有保证90000000.002023/12/6否

河南恒星钢缆股日起三年限公司份有限公司巩义市恒星

公司、谢保军、履行期限届满

55金属制品有保证50000000.002023/12/15否

谢晓博、王冰冰日起三年限公司河南恒星钢履行期限届满

56公司、谢保军缆股份有限保证29500000.002023/4/28否

日起三年公司

公司、谢保军、河南恒星钢

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

57缆股份有限保证10000000.002023/3/31否

巩义市恒星金属日起三年公司制品有限公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

58缆股份有限保证20000000.002023/8/28否

谢晓博日起三年公司

公司、谢保军、河南恒星钢履行期限届满

59保证30000000.002023/3/16否

谢晓博、王冰冰缆股份有限日起三年财务报表附注第88页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

60缆股份有限保证44000000.002023/9/4否

谢晓博、王冰冰日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

61缆股份有限保证26000000.002023/9/13否

谢晓博、王冰冰日起三年公司

公司、谢保军、河南恒星钢

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

62缆股份有限保证6000000.002023/9/27否

巩义市恒星金属日起三年公司制品有限公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

63缆股份有限保证60000000.002023/12/13否

谢晓博、王冰冰日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

64缆股份有限保证9397260.002022/7/27否

谢晓博日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

65缆股份有限保证16761480.002022/7/27否

谢晓博日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

66缆股份有限保证1546280.682023/4/14否

谢晓博日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

67缆股份有限保证605400.002023/4/28否

谢晓博日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

68缆股份有限保证4259600.002023/8/25否

谢晓博日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

69缆股份有限保证4985040.002023/8/25否

谢晓博日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

70缆股份有限保证1263589.142023/10/19否

谢晓博、王冰冰日起三年公司河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

71缆股份有限保证1950312.002023/10/19否

谢晓博、王冰冰日起三年公司财务报表附注第89页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕河南恒星钢

公司、谢保军、履行期限届满

72缆股份有限保证81180.002023/11/13否

谢晓博、王冰冰日起三年公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

73化学有限公保证165200000.002021/6/28否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

74化学有限公保证124910000.002021/9/10否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

75化学有限公保证40290000.002021/10/26否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

76化学有限公保证56700000.002021/6/30否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

77化学有限公保证42880000.002021/9/15否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

78化学有限公保证13820000.002021/11/30否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

79化学有限公保证94500000.002021/7/1否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

80化学有限公保证71450000.002021/9/13否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星履行期限届满

81谢晓博、王冰冰、化学有限公保证23050000.002021/10/26否

日起三年河南恒成通科技司财务报表附注第90页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

82化学有限公保证70800000.002021/7/14否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

83化学有限公保证53540000.002021/9/24否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

84化学有限公保证17260000.002021/11/16否

河南恒成通科技日起三年司有限公司

公司、谢保军、内蒙古恒星

谢晓博、王冰冰、履行期限届满

85化学有限公保证50000000.002023/1/17否

河南恒成通科技日起三年司有限公司内蒙古恒星履行期限届满

86公司化学有限公保证50000000.002023/5/11否

日起三年司广西自贸区宝畅联达新履行期限届满

87公司、谢保军保证48000000.002023/5/24否

材料有限公日起三年司广西自贸区宝畅联达新履行期限届满

88公司、谢保军保证103642.502023/5/31否

材料有限公日起三年司广西自贸区宝畅联达新履行期限届满

89公司、谢保军保证61122.502023/5/31否

材料有限公日起三年司广西自贸区宝畅联达新履行期限届满

90公司、谢保军保证135875.002023/6/6否

材料有限公日起三年司广西自贸区履行期限届满

91公司、谢保军保证400000.002023/8/24否

宝畅联达新日起三年财务报表附注第91页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否序担保担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行号方式完毕材料有限公司

合计2932748781.82

关联担保情况说明：

（1）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为公司在中国进出口银行河南省分行借款合计150000000.00元（借款期分别为：2023年08月10日至2024年08月09日的80000000.00元、2023年06月07日至2024年03月06日的70000000.00元，共计150000000.00元）提供连带责任担保，担保金额为扣除保证金外的130000000.00元。

（2）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司在中信银行郑州分行借款85100000.00

元（借款期分别为：2023年09月27日至2024年09月26日的10100000.00元、2023年09月28日至2024年10月28日的40000000.00元，2023年10月17日至2024年10月17日的35000000.00元，共计85100000.00元）提供连带责任担保。

（3）截至2023年12月31日，公司法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司在巩义农商银行康店支行借款20000000.00元（借款期为

2023年11月15日至2024年11月15日）提供连带责任担保。

（4）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司在光大银行郑州分行借款96000000.00元（借款期分别为：2023年08月18日至2024年02月17日的46000000.00元、2023年11月02日至

2024年10月31日的50000000.00元，共计96000000.00元）提供连带责任担保。

（5）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为公司在交行河南分行借款215000000.00元（借款期分别为：2023年06月13日至2024年06月06日的160000000.00元、2023年06月19日至2024年06月06日的

50000000.00元、2023年12月26日至2025年06月25日的5000000.00元，共计

215000000.00元）提供连带责任担保。

（6）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公财务报表附注第92页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注司河南恒星钢缆股份有限公司为公司在建行郑州绿城支行借款90000000.00元（借款期为2023年03月17日至2026年10月09日）提供连带责任担保。

（7）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰为公司在兴业银行郑州分行借款28000000.00元（借款期为：2023年01月10日至2024年

01月09日）提供连带责任担保；公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司在兴业银行郑州分行借款79000000.00元（借款期分别为：2023年03月28日至2024年03月27日的20000000.00元、2023年05月24日至2024年05月23日的12000000.00元，2023年12月05日至2024年12月04日的47000000.00元，共计79000000.00元）提供连带责任担保。

（8）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司为公司在郑州银行巩义支行借款45000000.00元（借款期分别为：2023年07月18日至2024年01月14日的25000000.00元、2023年08月29日至2024年02月25日的20000000.00元）提供连带责任担保。

（9）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰为公司

在中原银行郑州国基路支行（原洛阳银行郑州分行）借款70000000.00元（借款期分别为：2023年01月18日至2024年01月18日的30000000.00元、2023年05月22日至2024年03月22日的40000000.00元，共计70000000.00元）提供连带责任担保。

（10）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司在中行巩义支行借款67000000.00元（借款期分别为：2023年03月15日至2024年03月15日的40000000.00元、2023年03月28日至2025年03月28日的27000000.00元，共计67000000.00元）提供连带责任担保。

（11）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司为公司在恒丰银行借款18000000.00元（借款期分别为：2023年06月29日至2024年06月29日的3000000.00元，：2023年07月18日至2024年07月18日的15000000.00元，共计18000000.00元）提供连带责任担保。

（12）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司向中信银行郑州分行申请的银行承兑汇票合财务报表附注第93页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

计200000000.00元的50%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的

100000000.00元。

（13）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司向浙商银行申请的国内信用证合计

20000000.00元的100%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的

20000000.00元。

（14）截至2023年12月31日，公司股东谢保军及子公司巩义市恒星金属制品有

限公司为公司向华夏银行郑州分行申请的国内信用证合计80000000.00元的50%敞口

部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的40000000.00元。公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司向华夏银行

郑州分行申请的银行承兑汇票合计20000000.00元的50%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的10000000.00元。

（15）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及子公司巩义市恒星金属制品有限公司为公司向光大银行郑州分行申请的银行承兑汇票合计

40000000.00元的60%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的

24000000.00元。

（16）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司为公司向郑州银行巩义支行申请的银行承兑汇票合

计60000000.00元的50%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的

30000000.00元。为公司向郑州银行巩义支行申请的国内信用证合计10000000.00

元的50%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的5000000.00元。

（17）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰

为公司向中原银行郑州国基路支行申请的国内信用证合计37500000.00元的80%敞口

部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的30000000.00元；为公司向中原银行郑州国基路支行申请的国内信用证合计90000000.00元的50%敞口部分提供连带

责任担保，保证金额为扣除保证金外的45000000.00元。为公司向中原银行郑州国基路支行申请的银行承兑汇票合计76000000.00元的65%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的49400000.00元。

（18）截至2023年12月31日，公司股东谢保军及子公司巩义市恒星金属制品有

限公司为公司向浦发银行郑州分行申请的国内信用证合计10000000.00元的100%敞财务报表附注第94页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的10000000.00元。

（19）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司为公司向建设银行郑州分行申请的国内信用证合计

50000000.00元的100%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的

50000000.00元。

（20）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰

为公司向邮储银行郑州分行申请的国内信用证合计80000000.00元的50%敞口部分提

供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的40000000.00元。

（21）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司为公司向恒丰银行郑州分行申请的国内信用证合计

38000000.00元的84%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的

32000000.00元。

（22）截至2023年12月31日，公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰

为公司向渤海银行郑州分行申请的银行承兑汇票合计40000000.00元的60%敞口部分

提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的24000000.00元。为公司向渤海银行郑州分行申请的银行承兑汇票合计44998000.00元的58%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的25998000.00元。

（23）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向光大银行郑州分行借款50000000.00元（借款期分别为：2023年11月17日至2024年11月16日的27000000.00元、2023年01月06日至2024年01月05日的23000000.00元，共计50000000.00元）提供连带责任保证。

（24）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向中行巩义支行短期借款

30000000.00元（借款期为2023年05月31日至2024年05月31日）提供连带责任保证。

（25）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向中信银行巩义支行短期借款

11000000.00元（借款期为2023年09月27日至2024年09月26日）提供连带责任保证。

财务报表附注第95页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（26）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向中原银行郑州中州大道支行短期借款

24000000.00元（借款期为2023年05月12日至2024年03月30日）提供连带责任保证。

（27）截至2023年12月31日，公司和公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向农商银行巩义支行短期借款9800000.00元（借款期为

2023年02月17日至2024年02月17日）提供连带责任保证。

（28）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博、配偶

王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向建

设银行郑州支行申请的国内信用证合计90000000.00元的100%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的90000000.00元。

（29）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司巩义市恒星金属制品有限公司向华夏银行郑州支行申请的银行承兑汇

票合计100000000.00元的50%敞口部分提供连带责任担保，保证金额为扣除保证金外的50000000.00元。

（30）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向浦发银行郑州分行短期借款29500000.00元（借款期为2023年04月

28日至2024年04月28日）提供连带责任保证。

（31）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、法人谢晓博、配偶王冰冰及子公司巩义市恒星金属制品有限公司为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向中行巩义支行短期借款10000000.00元（借款期为2023年03月31日至2024年03月31日）提供连带责任保证。

（32）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、法人谢晓博为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向光大银行郑州分行短期借款20000000.00元（借款期为

2023年08月28日至2024年08月27日）提供连带责任保证。

（33）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向华夏银行郑州分行申请的国内信用证合

计60000000.00元的50%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的

30000000.00元。为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向华夏银行郑州分行申请的国

内信用证合计80000000.00元的55%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的财务报表附注第96页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

44000000.00元。为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向华夏银行郑州分行申请的银

行承兑汇票合计52000000.00元的50%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的26000000.00元。

（34）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博、配偶

王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向中

行巩义支行申请的国内信用证合计10000000.00元的60%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的6000000.00元。

（35）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向中原银行中州大道支行申请的银行承兑

汇票合计60000000.00元的100%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的

60000000.00元。

（36）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博为子公

司河南恒星钢缆股份有限公司向光大银行郑州分行申请的保函合计62592620.68元

的60%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的37555060.68元。公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰为子公司河南恒星钢缆股份有限公司向中信

银行郑州分行申请的保函合计3295081.14元的100%敞口部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的3295081.14元。

（37）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶

王冰冰、子公司河南恒成通科技有限公司为子公司内蒙古恒星化学有限公司向建行鄂尔多斯分行借款330400000.00元（借款期分别为：2021年06月28日至2027年06月

20日的165200000.00元、2021年09月10日至2027年06月20日的124910000.00元、2021年10月26日至2027年06月20日的40290000.00元）提供连带责任保证；

向浦发银行鄂尔多斯分行借款113400000.00元（借款期分别为：2021年06月30日至2027年06月20日的56700000.00元、2021年09月15日至2027年06月20日的42880000.00元、2021年11月30日至2027年06月20日的13820000.00元）提供连带责任保证；向农行达旗支行借款239000000.00元（借款期分别为：2021年

07月01日至2027年06月20日的94500000.00元、2021年09月13日至2027年

06月20日的71450000.00元、2021年10月26日至2027年06月20日23050000.00元、2023年01月17日至2024年01月12日的50000000.00元）提供连带责任保证；

向建设银行郑州绿城支行借款141600000.00元（借款期分别为：2021年07月14日至2027年06月20日的70800000.00元、2021年09月24日至2027年06月20日财务报表附注第97页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注的53540000.00元、2021年11月16日至2027年06月20日的17260000.00元）提供连带责任保证；公司为子公司内蒙古恒星化学有限公司向蒙商银行鄂尔多斯分行借

款50000000.00元（借款期限为2023年05月11日至2024年05月10日）提供连带责任保证。

（38）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军为子公司广西自贸区宝畅联达新材料有限公司向桂林银行钦州分行借款48000000.00元（借款期为2023年05月24日至2024年05月23日）提供连带责任保证。

（39）截至2023年12月31日，公司和公司股东谢保军为子公司广西自贸区宝畅

联达新材料有限公司向桂林银行钦州分行申请的保函合计1401280.00元的50%敞口

部分提供担保，保证金额为扣除保证金外的700640.00元。

以上担保金额合计2932748781.82元。

3．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3963669.874660950.00

4．关联方应收应付款项

（1）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款

谢保建66967.2414318.00

谢进宝55275.2610870.26

徐会景4993.00

谢保万7540.00

周文博57898.00

赵佳阳1620.00

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别金金数量数量数量金额数量金额额额财务报表附注第98页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

管理人员6187850.0022585652.50

销售人员4724450.0017244242.50

研发人员480000.001752000.00

生产人员1330550.004856507.50

合计12722850.0046438402.50

（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象

人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可解可行权权益工具数量的确定依据锁的权益工具数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁权益工具的数量应当与实际可解锁工具的数量一致本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额115806096.84

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额39207348.49

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．其他重大财务承诺事项

（1）抵押资产情况截至2023年12月31日票据池情况*、公司以持有的人民币42680912.21元银行承兑汇票（其中未到期的银行承兑汇票40082682.43元，已到期托收的银行承兑汇票转为保证金2598229.78元）为公司在浙商银行郑州分行营业部做票据池业务，于2023年12月31日前办理出票业务总金额为人民币41909536.26元，质押到期日为2024年06月13日。

*、子公司巩义市恒星金属制品有限公司以持有的人民币37264265.98元银行承兑汇票（其中未到期的银行承兑汇票34681981.36元，已到期托收的银行承兑汇票转为保证金2582284.62元）为公司在浙商银行郑州分行营业部做票据池业务，于2023年12月31日前办理出票业务总金额为人民币33621334.27元，质押到期日为2024年

06月12日。

*、子公司河南恒星钢缆股份有限公司以持有的人民币5967487.00元银行承兑汇

票（其中未到期的银行承兑汇票5967487.00元，已到期托收的银行承兑汇票转为保证金0元）为公司在中信银行郑州分行做票据池业务，于2023年12月31日前办理出票业务总金额为人民币5847121.27元，质押到期日为2024年06月14日。

财务报表附注第99页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

短期借款：

抵押+质押+保证借款

*、本公司以公司持有的豫（2019）巩义市不动产权第0000048、0000046、0000045、0000049号房产(原值64056811.33元，净值39068061.52元）和土地（原值17316425.73元，净值13302663.61元）提供抵押，公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰提供连带责任担保，同时以20000000.00元保证金提供质押，自中国进出口银行河南省分行取得人民币70000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币70000000.00元（借款期限为2023年06月07日至2024年03月06日）。

抵押+保证借款

*、本公司以公司持有的豫（2017）巩义市不动产权第0005905、0005906、0005908、

0005911、0005912、0005913号房产（（原值46051451.74元，净值27793000.12元）

和土地（原值4219456.1元，净值2742742.66元）、豫（2017）巩义市不动产权第

0005909、0005910、0006126号房产（原值30297931.88元，净值20468855.66元）

和土地（原值11061050.00元，净值8544674.67元）提供抵押，同时公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰提供连带责任担保，自中国进出口银行河南省分行取得人民币

80000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币80000000.00元（借款期限为2023年08月10日至2024年08月09日）。

*、本公司以公司持有的豫（2019）巩义市不动产权第0000047号土地（原值15699232.40元，净值12271566.96元）及豫（2020）巩义市不动产权第0007690、0007691、

0007693、0007694号房产（（原值96043663.21元净值79321691.95元）、土地（（原值50496700.00元，净值44016290.17元）提供抵押，同时公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰提供连带责任担保，自公司在交通银行河南省分行取得人民币

210000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币210000000.00元（人民币160000000.00元借款期限为2023年06月13日至2024年

06月06日；人民币50000000.00元借款期限为2023年06月19日至2024年06月06日）。

*、本公司以公司持有的豫（2018）巩义市不动产权第0013066号房产（原值43794618.6元，净值36973168.99元）和土地（原值2400569.9元，净值1560273.75元）提供抵押，同时公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司提供连带责任担保，自郑州银行巩义支行取得人民币45000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币45000000.00元（人民币

25000000.00元借款期限为2023年07月18日至2024年01月14日、人民币

财务报表附注第100页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

20000000.00元借款期限为2023年08月29日至2024年02月25日）。

*、本公司以公司持有的400台机器设备（原值113547953.45元、净值

64791413.51元）提供抵押，同时公司股东谢保军、公司法人谢晓博、配偶王冰冰及子

公司巩义市恒星金属制品有限公司提供连带责任担保，自中行巩义支行取得人民币

40000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币40000000.00元（借款期限2023年03月15日至2024年03月15日）。

*、本公司以子公司广西自贸区宝畅联达新材料有限公司持有的桂（2021）钦州市

不动产权第0009684号土地（原值15288659.71元，净值14396365.13元）以及固定资产房屋建筑物（原值37819848.12元，净值37720003.71元）提供抵押，同时本公司和股东谢保军提供连带责任担保，为子公司广西自贸区宝畅联达新材料有限公司自桂林银行股份有限公司钦州支行取得人民币48000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币48000000.00元（人民币48000000.00元借款期限为

2023年05月24日至2024年05月23日）。

信用证:

抵押+保证借款*、本公司以公司持有的机器设备（原值203023731.35元、净值174127256.32元）提供抵押，同时公司和公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司提供连带责任担保，为子公司巩义市恒星金属制品有限公司自中国建设银行郑州绿城支行取得信用证人民币90000000.00元。截至2023年12月31日，保证余额为人民币90000000.00元（期限为2023年12月06日至2024年06月28日）。

*、本公司以公司持有的机器设备（原值116275480.08元、净值93623943.81元）提供抵押，同时公司和公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒星钢缆股份有限公司提供连带责任担保，为公司河南恒星科技股份有限公司自中国建设银行郑州绿城支行取得信用证人民币50000000.00元。截至2023年12月31日，保证余额为人民币50000000.00元（期限为2023年12月20日至2024年11月28日）。

长期借款：

抵押+保证借款

*、本公司以子公司巩义市恒星金属制品有限公司持有的豫（2019）巩义市不动产

权第0012734号房产（原值3451319756元，净值17648892.34元）、土地（原值

6863154.00元，净值4666685.88元）提供抵押，同时公司股东谢保军、公司法人谢

晓博及配偶王冰冰、子公司巩义市恒星金属制品有限公司提供连带责任担保，自中信银行郑州分行取得人民币40000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款财务报表附注第101页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

余额为人民币40000000.00元（借款期限为2023年09月28日至2024年10月28日）。

*、本公司以公司持有的豫（2019）巩义市不动产权第0000047号土地（原值15699232.40元，净值12271566.96元）及豫（2020）巩义市不动产权第0007690、0007691、

0007693、0007694号房产（原值96043663.21元，净值79321691.95元）、土地（原值50496700.00元，净值44016290.17元）提供抵押，同时公司股东谢保军、公司法人谢晓博及配偶王冰冰提供连带责任担保，自公司在交通银行河南省分行取得人民币

5000000.00元流动资金贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币5000000.00元（借款期限为2023年12月26日至2025年06月25日）。

*、本公司以子公司河南恒星钢缆股份有限公司持有的豫（2016）巩义市不动产权

第0000284号房产（原值20497193.86元，净值12350826.13元）和土地（原值

14621786.00元，净值10417554.00元）提供抵押，同时公司股东谢保军、法人谢

晓博及配偶王冰冰提供连带责任担保，自中国建设银行郑州绿城支行取得人民币

100000000.00元固定资产贷款。截至2023年12月31日，借款余额为人民币

90000000.00元（借款期限为2023年03月17日至2026年10月09日）。

*、本公司以公司持有的400台机器设备（原值113547953.45元、净值64791413.51元）和7条电镀线（原值146483267.37元，净值64221082.74元）提供抵押，同时公司股东谢保军、法人谢晓博、配偶王冰冰及子公司巩义市恒星金属制品有限公司提供连带责任担保，自中行巩义支行取得人民币30000000.00元流动资金贷款。

截至2023年12月31日，借款余额为人民币27000000.00元（借款期限为2023年03月28日至2025年03月28日）。

质押+抵押+保证借款

*、本公司以公司及子公司河南恒成通科技有限公司分别将其合法享有的内蒙古恒

星化学有限公司61.07%、20.30%股权提供质押，另以内蒙古恒星化学有限公司持有的

蒙（2019）达拉特旗不动产权第0007905号土地（原值31462998.95元，净值28841082.45元）及其1处在建工程（价值2018253.66元）、24处固定资产（原值

194774582.14元，净值185808564.74元）提供抵押，同时公司和公司股东谢保军、法人谢晓博及配偶王冰冰、子公司河南恒成通科技有限公司，为子公司内蒙古恒星化学有限公司向以中国建设银行股份有限公司鄂尔多斯分行为牵头行，中国农业银行股份有限公司达拉特旗支行、上海浦东发展银行股份有限公司鄂尔多斯分行为参加行的固定资

产银团贷款820000000.00元提供连带责任担保，截至2023年12月31日，借款余额为人民币774400000.00元（人民币165200000.00元借款期限为2021年06月28日至

2027年06月20日；人民币124910000.00元借款期限为2021年09月10日至2027

财务报表附注第102页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

年06月20日；人民币40290000.00元借款期限为2021年10月26日至2027年06月

20日；人民币56700000.00元借款期限为2021年06月30日至2027年06月20日；

人民币42880000.00元借款期限为2021年09月15日至2027年06月20日；人民币

13820000.00元借款期限为2021年11月30日至2027年06月20日；人民币

94500000.00元借款期限为2021年07月01日至2027年06月20日；人民币

71450000.00元借款期限为2021年09月13日至2027年06月20日；人民币

23050000.00元借款期限为2021年10月26日至2027年06月20日；人民币

70800000.00元借款期限为2021年07月14日至2027年06月20日；人民币

53540000.00元借款期限为2021年09月24日至2027年06月20日；人民币

17260000.00元借款期限为2021年11月16日至2027年06月20日）。

除存在上述承诺事项外，截至2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

（1）西安核设备有限公司与公司原控股子公司河南恒星新材料有限公司因定做合同纠

纷形成诉讼，法院判决生效后，河南恒星新材料有限公司未正常经营，未履行判决义务，西安核设备有限公司向西安未央区人民法院申请追加河南恒星新材料有限公司原股东之一河

南恒星科技股份有限公司为本案被执行人，履行相应的给付金钱义务。公司认为西安未央区人民法院相关判决存在事实认定错误及法律适用错误，上诉至西安市中级人民法院，西安市中级人民法院经审理认为原判决认定事实不清，发回西安市未央区法院重审，西安市未央区人民法院重审后判决不得追加河南恒星科技股份有限公司为被执行人，西安核设备有限公司对该判决结果不服上诉至西安市中级人民法院，西安市中级人民法院重审二审认为重审一审判决正确，驳回上诉，维持原判。西安核设备有限公司于2023年11月28日向陕西省高级人民法院申请再审，陕西省高级人民法院2024年4月10日裁定驳回西核公司的再审申请。

目前该执行异议之诉经一审、二审、重审一审，重审二审，最终生效法律文书判决不得追加河南恒星科技股份有限公司为被执行人；双方的另一起执行异议之诉案件经一审、二审、

重审一审、重审二审，目前重审二审也已宣判，判决不得追加河南恒星科技股份有限公司为被执行人，该案法律上尚未对河南恒星科技股份有限公司产生不利影响。

（2）张宜勤、李建立、王安卿、河南新华达不锈钢材料有限公司、河北昊明橡塑科技

有限公司、洛阳泽铭清洗设备有限公司、河北联润在线工程技术有限公司、河南河安安装工

程有限公司、山西鑫福安安装设备工程有限公司北京分公司九名原告，与公司子公司河南恒财务报表附注第103页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

成通科技有限公司因合同纠纷向巩义市人民法院提起诉讼，九名原告诉讼的核心理由是公司是子公司河南恒成通科技有限公司的唯一股东，如不能证明公司与子公司之间财产独立，应对子公司的债务承担连带清偿责任，目前该案件正在审理，尚未作出有效判决。

2．开出保函

截至2023年12月31日，对外开出保函余额103819424.32元，保函明细如下：

保证金其他货币资金-申请单位名称受益人名称保函金额比例保证金金额河南恒星钢缆股份

广西交投商贸有限公司15662100.0040%6264840.00有限公司河南恒星钢缆股份

广西交投商贸有限公司27935800.0040%11174320.00有限公司河南恒星钢缆股份河南省公路工程局集团有限公司

300000.00100%300000.00

有限公司物资分公司河南恒星钢缆股份

安徽建工集团股份有限公司800000.00100%800000.00有限公司河南恒星钢缆股份中铁十二局集团有限公司包银高

800000.00100%800000.00

有限公司铁工程项目经理部一分部河南恒星钢缆股份中铁十八局集团有限公司雄忻高

917437.50100%917437.50

有限公司铁河北段站前四标项目经理部河南恒星钢缆股份

中交第二航务工程局有限公司855400.00100%855400.00有限公司河南恒星钢缆股份中铁四局集团有限公司雄商高铁

770332.50100%770332.50

有限公司站前十一标项目经理部河南恒星钢缆股份中铁十一局集团有限公司沪蓉高

126587.50100%126587.50

有限公司 铁 GJX-02河南恒星钢缆股份中铁十一局集团有限公司沪蓉高

128227.50100%128227.50

有限公司 铁 GJX-01中铁上海工程局集团有限公司新河南恒星钢缆股份

建上海至南京至合肥高速铁路沪2493562.50100%2493562.50有限公司

宁站前 VI标中铁四局集团有限公司新建上海河南恒星钢缆股份

至南京至合肥高速铁路沪宁段站1526400.00100%1526400.00有限公司

前Ⅱ标项目经理中铁四局集团有限公司新建上海河南恒星钢缆股份

至南京至合肥高速铁路沪宁段站1526400.00100%1526400.00有限公司

前Ⅱ标项目经理部河南恒星钢缆股份

湖北交投物流集团有限公司7072650.00100%7072650.00有限公司

河南恒星钢缆股份山东省路桥集团有限公司津潍高2577280.6840%1031000.00财务报表附注第104页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

保证金其他货币资金-申请单位名称受益人名称保函金额比例保证金金额

有限公司 铁济南联络线 JBTJ-5 标项目经理部河南恒星钢缆股份中铁十一局集团有限公司沪蓉高

302575.00100%302575.00

有限公司铁武宜段河南恒星钢缆股份中铁三局集团有限公司雄商高铁

1009000.0040%403600.00

有限公司站前十标项目经理部中铁上海工程局集团有限公司联河南恒星钢缆股份

合体西十高铁 XSZQ-1 标段项目经 1000000.00 100% 1000000.00有限公司理部河南恒星钢缆股份

中铁七局集团物资贸易有限公司200000.00100%200000.00有限公司河南恒星钢缆股份

广西交投商贸有限公司3006140.00100%3006140.00有限公司河南恒星钢缆股份

广西交投商贸有限公司13449800.00100%13449800.00有限公司河南恒星钢缆股份中铁上海工程局集团有限公司沪

1054930.00100%1054930.00

有限公司渝蓉高铁南京枢纽站前2标河南恒星钢缆股份

中铁七局集团物资贸易有限公司200000.00100%200000.00有限公司河南恒星钢缆股份

湖北交投物流集团有限公司7099400.0040%2839800.00有限公司河南恒星钢缆股份

湖北交投物流集团有限公司8309040.0040%3324000.00有限公司河南恒星钢缆股份新建平顶山至周口高速铁路站前

1263589.14

有限公司 工程 PLZZQ-6 段贵州交通物流集团有限公司沪昆河南恒星钢缆股份

国家高速公路贵阳至安顺段扩容1950312.00有限公司工程河南恒星钢缆股份

中冶交通建设集团有限公司81180.00有限公司中国铁建大桥工程局集团有限公广西自贸区宝畅联

司新建上海至南京至合肥高速铁207285.0050%103642.50达新材料有限公司

路沪宁段 XI标一分部中国铁建大桥工程局集团有限公广西自贸区宝畅联

司新建上海至南京至合肥高速铁122245.0050%61122.50达新材料有限公司

路沪宁段 XI标二分部广西自贸区宝畅联中铁二十四局集团有限公司设备

271750.0050%135875.00

达新材料有限公司物资采集中心

广西自贸区宝畅联中铁二十五局集团有限公司青岛800000.0050%400000.00财务报表附注第105页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

保证金其他货币资金-申请单位名称受益人名称保函金额比例保证金金额达新材料有限公司城市更新分公司

合计103819424.3262268642.50

3．开出信用证

截至2023年12月31日，对外开出的信用证余额为855500000.00元，信用证明细如下：

保证金其他货币资金-申请单位名称受益人名称信用证金额比例保证金金额河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司19000000.00有限公司河南恒星科技股份

巩义市恒星机械制造有限公司1000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司30000000.0050%15000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司50000000.0050%25000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司10000000.0050%5000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司37500000.0020%7500000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司60000000.0050%30000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司30000000.0050%15000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司10000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司50000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司105000000.00100%105000000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司45000000.0050%22500000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司35000000.0050%17500000.00有限公司河南恒星科技股份

河南恒星贸易有限公司38000000.0016%6000000.00有限公司河南恒星钢缆股份

河南恒星贸易有限公司60000000.0050%30000000.00有限公司财务报表附注第106页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

保证金其他货币资金-申请单位名称受益人名称信用证金额比例保证金金额河南恒星钢缆股份

河南恒星贸易有限公司80000000.0045%36000000.00有限公司河南恒星钢缆股份广西自贸区宝畅联达新材料有

10000000.0040%4000000.00

有限公司限公司河南恒星钢缆股份

河南恒星贸易有限公司95000000.00100%95000000.00有限公司巩义市恒星金属制

河南恒星贸易有限公司90000000.00品有限公司

合计855500000.00413500000.00

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错本期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比

重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入财务报表附注第107页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的

其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有3个报告分部：金属制品分部、化工产品分部、其他分部。其中金属制品分部：镀锌钢绞线、钢帘线、预应力钢绞线、金刚线等。

3．报告分部的财务信息

金额单位：万元

期末余额/本期发生额项目金属制品分化工产品分其他分部分部间抵销合计部部

一.营业收入372216.1985467.8855.917.28457732.70

其中：对外交易收入372216.1985460.6055.91457732.70

分部间交易收入7.287.28

二.营业费用362810.0794769.19209.207.28457781.18

其中：折旧费和摊销费17476.746629.1024105.84

三.对联营和合营企业的投资收益

四.信用减值损失7.82-215.26-0.75-208.19

五.资产减值损失-3520.76-740.13-4260.89

六.利润总额14209.52-9651.47-190.544367.51

七.所得税费用1486.96-2565.920.47-1078.49

八.净利润12722.56-7085.55-191.015446.00财务报表附注第108页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末余额/本期发生额项目金属制品分化工产品分其他分部分部间抵销合计部部

九.资产总额748769.91311126.0391491.73277703.83873683.84

十.负债总额365096.41190117.441477.5256218.26500473.11

（三）诉讼

1、安阳市凤凰光伏科技有限公司

公司与安阳市凤凰光伏科技有限公司的业务往来中，依据签订的销售合同进行生产销售。

截至2022年12月31日应收安阳市凤凰光伏科技有限公司货款13789992.30元。河南省巩义市人民法院于2015年3月24日受理此案，2015年7月8日经河南省巩义市人民法院出具民事判决书（2015）巩民初字第1484号判决，安阳市凤凰光伏科技有限公司于判决生效之日起十日内支付公司货款9055959.80元及利息损失。河南省巩义市人民法院2015年4月21日民事裁定书（2015）巩民初字第1484-1号，裁定将安阳市凤凰光伏科技有限公司在江苏盛大新能源科技有限公司享有的495万元的出租收益金或被告在金融机构的存款495

万元或同等价值的财产予以保全，并已提供担保；经河南省巩义市人民法院2015年6月23日民事判决书（2015）巩民初字第1485号判决，安阳市凤凰光伏科技有限公司于判决生效之日起十日内支付公司货款4734032.50元及利息损失。河南省巩义市人民法院2015年4月21日民事裁定书（2015）巩民初字第1485-1号，裁定将安阳市凤凰光伏科技有限公司在江苏盛大新能源科技有限公司享有的498万元的出租收益金或被告在金融机构的存款498

万元或同等价值的财产予以保全，并已提供担保。2015年9月29日，河南省滑县人民法院受理了安阳市凤凰光伏科技有限公司的破产清算申请，本公司债权已依法申报。截至本财务报表批准报出日，公司尚未收到安阳市凤凰光伏科技有限公司应予支付的货款及逾期利息，此案件未有实质性进展。

截止2023年底，经公司分析判断，出于谨慎性原则，公司对应收余额13789992.30元全额计提减值准备。

2、中商风轮轮胎有限公司

公司与中商风轮轮胎有限公司的业务往来中，依据签订的销售合同进行生产销售。截至

2022年12月31日，应收中商风轮货款6410468.91元。公司于2016年9月对中商风轮轮

胎有限公司提起诉讼。2016年11月23日，公司收到河南省巩义市人民法院民事判决书，

（2016）豫0181民初5677号，法院判决10日内，风轮支付公司货款7977691.90元，并支付自2013年12月31日起至实际付款之日止按中国人民银行同期同类贷款利率计算的利息。同年，公司收到风轮退货价值156.72万元。

财务报表附注第109页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2016年12月17日，公司向巩义市人民法院申请强制执行（2016）豫0181民初5677号判决，一直未能执行到财产。在执行中公司查询到中商风轮公司原股东存在抽逃出资行为，

2022年7月15日公司向巩义市人民法院提起追加被执行人申请，申请追加中商风轮公司原

股东为被执行人，巩义市人民法院于2022年10月18日作出（2022）豫0181执异135号执行裁定书，追加侯钦耀、王慎民、王文云、侯贺莉为执行案号（2017）豫0181执7号执行案的被执行人，侯钦耀在抽逃出资3000万元范围内，王慎民、王文云在抽逃出资1500万元范围内，侯贺莉在抽逃增资3500万元范围内对河南恒星科技股份有限公司与中商风轮轮胎有限公司买卖合同纠纷一案的（2016）豫0181民初5677号民事判决书判决应承担的

债务向申请执行人承担责任，该裁定现已生效，恒星公司依法向巩义市人民法院申请强制执行，但截止2022年底暂未能执行到财产。2023年5月15日、6月25日，公司分别收到河南省巩义市人民法院打来执行款1235.39元和17356.75元，除此之外，截至本财务报表批准报出日，公司未收到中商风轮轮胎有限公司其他应予支付的货款及逾期利息。

截止2023年底，经公司分析判断，出于谨慎性原则，公司对应收余额6391876.57元全额计提减值准备。

3、山东永泰集团有限公司

公司与山东永泰集团有限公司的业务往来中，依据签订的销售合同进行生产销售，截至2022年12月31日，公司应收山东永泰集团有限公司货款26394448.92元。公司提起诉讼，

经山东省东营市中级人民法院2017年5月31日民事判决书（2017）鲁05民初104号判决，山东永泰集团有限公司于判决生效之日起十日内支付公司货款26678026.42元及违约金；

赤峰市金田矿业有限责任公司对26678026.42的货款承担连带清偿责任；根据（2017）鲁

05民初104号判决书，公司对山东永泰、赤峰金田矿业的债权申请强制执行，法院对金田

矿业龙头山金矿的采矿许可证（许可证号：C1500002013094220131685）进行了查封。公司于2018年1月30日与赤峰恒金矿业有限责任公司签订债权受托管理协议，委托其作为公司

26678026.42元的债权的资产管理人，恒金矿业有权对龙头山金矿进行管理和运营，并行使

处置、变卖的权利，变卖所得款项将优先偿还公司债务。经山东省东营市中级人民法院2018年2月27日执行裁定书（2017）鲁05执265号之一裁定，将赤峰市金田矿业有限责任公司名下所有的龙头山金矿采矿权（许可证号：C1500002013094220131685）以 1194.17万元抵

偿给申请执行人，并将采矿权过户到指定的资产管理人赤峰恒金矿业有限责任公司名下，过户手续已经办理完毕。赤峰恒金矿业有限责任公司在2019年7月29日与辽宁省有色地质一〇六队有限责任公司签订了《地质勘察合同书》，开始对龙头山金矿的储量进行地质勘察，在2020年5月18日与辽宁省有色地质一〇六队有限责任公司、赤峰鑫汇源矿业勘查技术服

务与咨询有限公司签订了《龙头山金矿地质勘查项目三方协议》，对龙头山金矿进行地质勘财务报表附注第110页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注查，截止2021年12月31日，共完成5868.9米的钻探。2019年9月，公司收到山东永泰集团破产清算款283577.50元。

2022年公司对恒金矿业有限责任公司提起诉讼，要求解除双方2018年1月30日签订

的债权受托管理协议，将龙头山金矿采矿权过户至公司指定的资产管理人赤峰市永金矿业有限公司名下，巩义市人民法院于2023年1月19日作出（2022）豫0181民初6907号民事判决书，判决解除公司与赤峰恒金矿业有限责任公司于2018年1月30日签订的《债权受托管理协议书》，赤峰恒金矿业有限责任公司应于本判决生效后的十五日内履行协助公司办理龙头山金矿采矿权（C1500002013094220131685）变更登记的报批义务，判决现已生效，相关过户手续尚在办理中。

截止2023年底，经综合分析判断，对永泰累计计提坏账准备13197224.46元，计提比例为50%。

4、淮安金太阳电力有限公司

公司与淮安金太阳电力有限公司的业务往来中，依据销售合同进行生产销售，截至2022年12月31日，应收淮安金太阳电力有限公司货款831554.90元。公司于2018年4月在巩义市人民法院立案，巩义市人民法院于2018年6月7日做出（2018）豫0181民初2597号民事判决书，判决淮安金太阳于判决生效后十日内偿还公司货款893316.00元及利息损失。

判决书生效后，淮安金太阳拒不还款，公司向巩义市人民法院申请强制执行。淮安市淮阴区人民法院根据债权人庄道洪的申请，于2019年11月30日裁定受理了淮安金太阳一案，公司按照管理人要求申报债权，经管理人确认，公司债权及利息金额为1075526.40元。2021年8月27日淮安市淮阴区人民法院通过了淮安金太阳破产财产分配方案，截至本财务报表批准报出日，公司收到破产清算款61771.1元。淮安金太阳位于淮阴区香港路东侧的8.7516公顷地块，该地块无土地证，管理人正在通过仲裁、“府院联动机制”等方式处理该宗地块，等处理后所得价款进行二次分配。

截止2023年底，经公司分析判断，出于谨慎性原则，公司对应收余额831554.90元全额计提减值准备。

5、青岛恒益达轮胎有限公司

公司与青岛恒益达轮胎有限公司的业务往来中，依据销售合同进行生产销售，截至2022年12月31日，应收青岛恒益达轮胎有限公司货款6770965.27元。公司于2017年8月17日到巩义市人民法院起诉，并申请了财产保全，巩义市人民法院于2017年11月初对杨洪京、杜昕姿、青岛恒益达轮胎有限公司名下的银行账户、车辆、房产等财产进行了查封和冻结。

巩义市人民法院于2017年12月27日作出（2017）豫0181民初5790号民事判决书，财务报表附注第111页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

判决青岛恒益达轮胎有限公司于判决生效后十日内支付公司货款691.504027万元及利息损失；被告青岛福康源水产服务有限公司、杨洪京、杜昕姿对上述欠款承担连带保证责任。判决书生效后，四被告拒不履行债务，公司向巩义市人民法院申请强制执行，该案目前尚在执行程序中。截至本财务报表批准报出日，公司执行回货款144075.00元，未收到青岛恒益达轮胎有限公司货款剩余货款及逾期利息。

截止2023年底，经公司分析判断，出于谨慎性原则，公司对应收余额6770965.27元全额计提减值准备。

6、河南金屋顶电力工程有限公司

河南金屋顶电力工程有限公司与河南省博宇新能源有限公司买卖合同纠纷一案，巩义市人民法院2020年4月16日立案受理，经审理于2020年5月12日作出（2020）豫0181民初1202号民事判决书，判决金屋顶公司支付博宇公司货款111360.00元及利息，判决后金屋顶未履行，博宇公司申请强制执行，但未能执行到财产，于2020年10月20日终结本次执行，博宇公司以金屋顶公司股东王红涛、徐亚鹏未实缴出资为由，申请追加两股东为被执行人对金屋顶债务承担责任，巩义法院于2020年11月24日作出（2020）豫0181执异243号执行裁定书，追加王红涛、徐亚鹏为被执行人，但因无法获取徐亚鹏的有效送达地址和联系方式，一直未能有效送达，无法对两股东采取执行措施，本案仍未能执行到财产。

截止2023年底，经公司分析判断，出于谨慎性原则，公司对应收余额111360.00元全额计提减值准备。

7、河南科信电缆有限公司

公司子公司巩义市恒星金属制品有限公司（简称“恒星金属”）与河南科信电缆有限公司（简称“科信电缆”）系业务合作关系，截至2023年7月份，科信电缆拖欠恒星金属

1489957.77元货款未付，恒星金属在周口市川汇区人民法院申请立案，诉讼过程中经法院

组织双方达成调解，周口市川汇区人民法院于2023年7月13日作出了（2023）豫1602民初5302号《民事调解书》：双方一致确认科信电缆欠恒星金属1489957.77元，科信电缆承诺于2023年8月30日前付500000.00元、2020年9月30日前付500000.00元、2023年11月30日前付

489957.77元，如科信电缆未按期足额履行，加计逾期付款违约金，违约金以剩余欠款为基

数按一年期LPR四倍自2023年3月17日计算至实际履行完毕之日止。但科信电缆未按民事调解书约定履行付款义务，恒星金属向周口市川汇区人民法院申请强制执行，执行程序中扣划科信电缆55700.00元银行存款后，经法院组织调解，双方于2023年10月13日达成执行和解协财务报表附注第112页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

议：科信电缆应付恒星金属执行款共计1604062.81元（含诉讼费、保全费14104.81元），除去已支付的55700.00元，剩余1548362.81元，约定科信电缆2023年10月31日偿还

1000000.00元、剩余548362.81元于2023年12月31日前偿还完毕。后科信电缆仍未按执行和

解协议约定履行付款义务，应恒星金属申请，周口市川汇区人民法院于2024年2月6日查封科信电缆笼绞机（框绞机）8条、拉丝机6台、2024年3月28日执行划扣回款653525.64元，余款尚在执行中。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内500127950.67606648603.14

1－2年37901490.31712985.40

2－3年

3－4年15430.00

4－5年15430.001190049.54

5年以上55492133.5154197430.30

小计593537004.49662764498.38

减：坏账准备71103799.6172363689.17

合计522433204.88590400809.21

按账龄披露应收账款的说明：5年以上账龄异常是由于本期将未发生销售业务的国外客

户在本期的期末余额调整汇兑损益，按实际在5年以上账龄披露。

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备54178837.969.1340981613.5075.6413197224.46

按组合计提坏账准备539358166.5390.8730122186.115.58509235980.42

其中：账龄组合539358166.5390.8730122186.115.58509235980.42无风险组合

合计593537004.49100.0071103799.6111.98522433204.88

续：

财务报表附注第113页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备54197430.308.1841000205.8475.6513197224.46

按组合计提坏账准备608567068.0891.8231363483.335.15577203584.75

其中：账龄组合608567068.0891.8231363483.335.15577203584.75无风险组合

合计662764498.38100.0072363689.1710.92590400809.21按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户一26394448.9213197224.4650.00对方财务状况恶化

客户二13789992.3013789992.30100.00对方财务状况恶化

客户三6770965.276770965.27100.00对方财务状况恶化

客户四6391876.576391876.57100.00对方财务状况恶化

客户五831554.90831554.90100.00对方财务状况恶化

合计54178837.9640981613.50按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内500127950.6725006397.535.00

1－2年37901490.313790149.0310.00

2－3年20.00

3－4年50.00

4－5年15430.0012344.0080.00

5年以上1313295.551313295.55100.00

合计539358166.5330122186.11

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回

按单项计提坏账准41000205.8418592.3440981613.50备财务报表附注第114页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回

按组合计提坏账准31363483.33-1241297.2230122186.11备

其中：账龄组合31363483.33-1241297.2230122186.11无风险组合

合计72363689.17-1241297.2218592.3471103799.61

4．本期无实际核销的应收账款

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额合计已计提应收账款坏账准备单位名称

期末余额数的比例(%)余额

第一名39231432.006.613415144.04

第二名28690641.684.831434532.08

第三名27580648.234.651379032.41

第四名26394448.924.4513197224.46

第五名25434057.824.291271702.89

合计147331228.6524.8320697635.88

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款398677604.75156744248.99

合计398677604.75156744248.99

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内379764692.3898959335.26

1－2年8123695.7020962732.29

2－3年11201266.6833906187.71

3－4年110000.003244291.20

4－5年230000.00

5年以上

小计399199654.76157302546.46

减：坏账准备522050.01558297.47

合计398677604.75156744248.99财务报表附注第115页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款393843642.16817229.54

备用金1360063.441800000.00

押金及保证金2000000.00153419211.97

其他1995949.161266104.95

小计399199654.76157302546.46

减：坏账准备522050.01558297.47

合计398677604.75156744248.99

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备399199654.76100.00522050.010.13398677604.75

其中：账龄组合5356012.601.34522050.019.754833962.59

关联方组合393843642.1698.66393843642.16

合计399199654.76100.00522050.010.13398677604.75

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备157302546.46100558297.470.35156744248.99

其中：账龄组合3883334.492.47558297.4714.383325037.02

关联方组合153419211.9797.53153419211.97

合计157302546.46100558297.470.35156744248.99按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3351024.98167551.255.00

1－2年794987.6279498.7610.00

财务报表附注第116页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年1100000.00220000.0020.00

3－4年110000.0055000.0050.00

4－5年80.00

5年以上

合计5356012.60522050.01按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期信整个存续期预期信个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额558297.47558297.47

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-36247.46-36247.46本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额522050.01522050.01

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备558297.47-36247.46522050.01

其中：账龄组合558297.47-36247.46522050.01无风险组合

合计558297.47-36247.46522050.01

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比

例(%)期末余额财务报表附注第117页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比

例(%)期末余额

第一名往来款330551374.631年以内82.80

第二名往来款53095000.851年以内、1至2年13.30

1年以内、1至2年、

第三名往来款10197266.682.55

2至3年

第四名保证金1000000.002至3年0.25200000.00

第五名其他704740.971年以内0.1835237.05

合计395548383.1399.08235237.05

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1909887204.9290119169.711819768035.211885141216.7985000000.001800141216.79

合计1909887204.9290119169.711819768035.211885141216.7985000000.001800141216.79

1．对子公司投资

被投资减值准备本期计提减减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额单位期初余额值准备期末余额巩义市

恒星金属74032738.064890879.9878923618.04制品有限公司恒星机

械制造有1591578.191591578.19限公司河南恒

星钢缆股175109450.49162652797.87337762248.36份有限公司河南省

博宇新能90006897.5885000000.00112272.1390119169.715119169.7190119169.71源有限公司河南恒

星贸易有21286600.81245856.8821532457.69限公司河南恒

星售电有45000000.0045000000.00限公司内蒙古

恒星化学518512543.125156242.62523668785.74有限公司河南恒

成通科技537699577.68160449553.98377250023.70有限公司财务报表附注第118页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注上海恒

豫德实业1644831.308784179.8010429011.10有限公司广西自贸区宝畅

联达新材199683874.56953312.83200637187.39料有限公司鄂尔多斯市君煜

新材料产203000000.00203000000.00业投资中

心（有限合伙）香港龙

威实业有17573125.0017573125.00限公司赤峰市

永金矿业2400000.002400000.00有限公司

合计1885141216.7985000000.00185195542.11160449553.981909887204.925119169.7190119169.71

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1744264381.411471561488.751885684432.781561334347.49

其他业务23246233.1713235585.2835301302.7715278712.18

合计1767510614.581484797074.031920985735.551576613059.67

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资持有期间的股利收入320000.00

成本法核算的长期股权投资收益112569737.30

处置交易性金融资产取得的投资收益92922.71

其他-1775613.78-144638.99

合计-1455613.78112518021.02

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明财务报表附注第119页河南恒星科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-20193.58计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府5205674.47补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回18592.34

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出51043598.08

其他符合非经常性损益定义的损益项目300888.56

减：所得税影响额8582320.24

少数股东权益影响额（税后）

合计47966239.63

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.460.040.04

扣除非经常性损益后归属于公司普通股0.17股东的净利润河南恒星科技股份有限公司（公章）

二〇二四年四月二十五日财务报表附注第120页