审计报告

深圳顺络电子股份有限公司

容诚审字[2024] 518Z0179 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

1目录

序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司所有者权益变动表15-16

10财务报表附注17-191

2审计报告

容诚审字[2024] 518Z0179 号

深圳顺络电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳顺络电子股份有限公司（以下简称顺络电子公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺络电子公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺络电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

顺络电子公司主要从事高端精密元器件的生产和销售。2023年度，顺络电

1子公司合并财务报表中确认的主营业务收入为人民币500317.86万元，主要分

为国内销售和国外销售，详见附注五、40。由于收入是顺络电子公司的关键业绩

指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将顺络电子公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，对销售和收款流程进行内部控制测试；

（2）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理

层沟通等程序，了解和评价不同模式收入确认会计政策的适当性；

（3）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订

单、销售发票、出库单、出口报关单、货运单、客户对账单、银行回单等；

（4）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（二）商誉减值

1、事项描述

于2023年12月31日，顺络电子公司合并财务报表中的商誉余额为

36005.06万元，详见附注五、16。管理层对商誉至少每年进行减值测试。管理

层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是未来销售收入增长率、销售毛利率、经营费用以及折现率等。由于减值测试过程较为复杂，同时涉及重大判断，我们将年度商誉减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

2我们执行的主要审计程序如下：

（1）获取公司商誉减值测试相关资料，判断所依据的未来销售收入增长率、销售毛利率、经营费用以及折现率等是否合理；

（2）与外部专家进行沟通，判断对商誉减值测试所依据的评估和预测采用

的相关假设是否合理，评估方法是否恰当；

（3）了解并评价公司管理层聘请的外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）评价商誉减值的相关测试和披露是否符合相关会计准则的规定。

四、其他信息

顺络电子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括顺络电子公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

顺络电子公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估顺络电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺络电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。

3治理层负责监督顺络电子公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺络电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺络电子公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就顺络电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

4证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对

审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为顺络电子公司容诚审字[2024] 518Z0179 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）聂勇（项目合伙人）

中国注册会计师：

彭敏

中国·北京中国注册会计师：

刘智滔

2024年2月27日

61、合并资产负债表

编制单位：深圳顺络电子股份有限公司

2023年12月31日

项目2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金778838007.37451394524.40结算备付金拆出资金

交易性金融资产7018013.98衍生金融资产

应收票据69209992.7169765219.31

应收账款1954808094.371546440701.23

应收款项融资682206262.01493021659.41

预付款项34798583.8517570358.29应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款7779193.818992251.85

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货864608343.35929552783.55合同资产

持有待售资产6352183.46一年内到期的非流动资产

其他流动资产252823294.93119840474.20

流动资产合计4645071772.403649948169.68

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资203280551.59166177557.17

其他权益工具投资22105526.886664185.24其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产5690306722.404633887726.19

在建工程848755135.171304458506.57生产性生物资产油气资产

使用权资产16520706.7215431578.97

无形资产510588329.68523054300.06

7开发支出

商誉340514558.54360050623.06

长期待摊费用55481189.5754303892.91

递延所得税资产173292924.50152806601.21

其他非流动资产62474869.8473372019.11

非流动资产合计7923320514.897290206990.49

资产总计12568392287.2910940155160.17

流动负债：

短期借款1006114859.73819052569.45向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据216743346.52219030240.05

应付账款586746832.01394033283.05预收款项

合同负债10396544.2713036214.10卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬239011447.88159774991.55

应交税费94631984.3042766406.26

其他应付款605672519.13502022293.57

其中：应付利息

应付股利4281450.002568870.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债623535121.23227131884.89

其他流动负债15758219.2414422420.07

流动负债合计3398610874.312391270302.99

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款2115925236.401999575184.50应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债13962088.881512126.20长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益195314183.42160104612.22

8递延所得税负债304968373.75288643271.64

其他非流动负债

非流动负债合计2630169882.452449835194.56

负债合计6028780756.764841105497.55

所有者权益：

股本806318354.00806318354.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2074901677.502115922857.09

减：库存股399965257.29364177100.29

其他综合收益-18237776.37-18590582.63专项储备

盈余公积398022027.76356273640.86一般风险准备

未分配利润3102657289.602662534813.80

归属于母公司所有者权益合计5963696315.205558281982.83

少数股东权益575915215.33540767679.79

所有者权益合计6539611530.536099049662.62

负债和所有者权益总计12568392287.2910940155160.17

法定代表人：袁金钰主管会计工作负责人：徐佳会计机构负责人：黄燕兵

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金572150874.97317568170.73交易性金融资产衍生金融资产

应收票据43173354.2340025719.42

应收账款1487513940.181184401924.87

应收款项融资344770416.26227310136.46

预付款项5370199.513980178.72

其他应收款1295231120.881187326331.72

其中：应收利息应收股利

存货464506032.40587913473.90合同资产

持有待售资产6352183.46一年内到期的非流动资产

其他流动资产8377332.9714919660.12

9流动资产合计4221093271.403569797779.40

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2327054111.251791899485.89其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产2104436993.472297553631.19

在建工程269718127.27344981538.84生产性生物资产油气资产

使用权资产1015188.358473930.05

无形资产139992573.23144171912.90开发支出

商誉41805607.8941805607.89

长期待摊费用30062639.5128082272.19

递延所得税资产111237801.52115171707.61

其他非流动资产16397122.5923824763.35

非流动资产合计5041720165.084795964849.91

资产总计9262813436.488365762629.31

流动负债：

短期借款265147388.89274973277.78交易性金融负债衍生金融负债

应付票据799461808.32649743195.67

应付账款990312131.44796288812.26预收款项

合同负债8812637.949155940.19

应付职工薪酬132333143.4860667964.18

应交税费45245596.7812658130.37

其他应付款372515988.62437924851.56

其中：应付利息

应付股利4281450.002568870.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债361866302.92188893922.94

其他流动负债6004366.282556335.43

流动负债合计2981699364.672432862430.38

非流动负债：

长期借款1153450000.001057741423.19应付债券

其中：优先股

10永续债

租赁负债840393.75长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益160717479.62129400342.18

递延所得税负债165090953.82166099078.67其他非流动负债

非流动负债合计1479258433.441354081237.79

负债合计4460957798.113786943668.17

所有者权益：

股本806318354.00806318354.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2127355280.792127355280.79

减：库存股399965257.29364177100.29其他综合收益专项储备

盈余公积398022027.76356273640.86

未分配利润1870125233.111653048785.78

所有者权益合计4801855638.374578818961.14

负债和所有者权益总计9262813436.488365762629.31

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入5040423672.034238209726.75

其中：营业收入5040423672.034238209726.75利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本4176412856.373637187875.24

其中：营业成本3258710582.282839661018.40利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

11税金及附加72704096.3351074398.22

销售费用106374649.5181889498.76

管理费用281673167.02261259695.34

研发费用383756837.09352320082.12

财务费用73193524.1450983182.40

其中：利息费用86933964.2383657598.39

利息收入3622187.213790276.43

加：其他收益81452784.3785836621.03投资收益（损失以“－”-4510225.83-12834208.01号填列）

其中：对联营企业和合-3862888.59-11597998.71营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损18013.98失以“－”号填列）信用减值损失（损失以-16969768.46-10862140.57“-”号填列）资产减值损失（损失以-85539923.29-81806415.02“-”号填列）资产处置收益（损失以5932311.14112336.79“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填844375993.59581486059.71列）

加：营业外收入2055887.2536322.31

减：营业外支出6671629.234262043.73四、利润总额（亏损总额以“－”839760251.61577260338.29号填列）

减：所得税费用99731426.6652452747.70五、净利润（净亏损以“－”号填740028824.95524807590.59列）

（一）按经营持续性分类740028824.95524807590.591.持续经营净利润（净亏损740028824.95524807590.59以“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类740028824.95524807590.59

1.归属于母公司股东的净利640529897.50432839265.28

润

122.少数股东损益99498927.4591968325.31

六、其他综合收益的税后净额352806.26-1989830.48

归属母公司所有者的其他综合352806.26-1989830.48收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的441341.64-1029077.22其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划变动额

2.权益法下不能转损

益的其他综合收益

3.其他权益工具投资441341.64-1029077.22

公允价值变动

4.企业自身信用风险

公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其-88535.38-960753.26他综合收益

1.权益法下可转损益

的其他综合收益

2.其他债权投资公允

价值变动

3.金融资产重分类计

入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用

减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算-88535.38-960753.26

差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额740381631.21522817760.11

归属于母公司所有者的综合640882703.76430849434.80收益总额

归属于少数股东的综合收益99498927.4591968325.31总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.810.54

（二）稀释每股收益0.810.54

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：袁金钰主管会计工作负责人：徐佳会计机构负责人：黄燕兵

134、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入4691541780.723627945635.08

减：营业成本3773391406.592955069885.31

税金及附加38761935.0329016849.99

销售费用69833986.0251601249.90

管理费用163767662.62132451742.41

研发费用183698447.73193641295.83

财务费用41818931.6428795310.23

其中：利息费用55180781.6760840416.05

利息收入2855261.002947622.88

加：其他收益56090852.7959258834.21投资收益（损失以“－”号填16723790.8812411609.33列）

其中：对联营企业和合营企-2311257.65-10250276.70业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”-27089607.14-103376943.09号填列）资产减值损失（损失以“-”-29902592.95-68977313.78号填列）资产处置收益（损失以“-”30121864.26125370.70号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）466213718.93136810858.78

加：营业外收入1809402.0821470.51

减：营业外支出6893801.355527358.01三、利润总额（亏损总额以“－”号填461129319.66131304971.28列）

减：所得税费用43645450.63-20667387.04

四、净利润（净亏损以“－”号填列）417483869.03151972358.32

（一）持续经营净利润（净亏损417483869.03151972358.32以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

14（一）不能重分类进损益的其他

综合收益

1.重新计量设定受益计划

变动额

2.权益法下不能转损益的

其他综合收益

3.其他权益工具投资公允

价值变动

4.企业自身信用风险公允

价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其

他综合收益

2.其他债权投资公允价值

变动

3.金融资产重分类计入其

他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值

准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额417483869.03151972358.32

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.530.19

（二）稀释每股收益0.530.19

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4657394077.724078614780.05客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

15收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还66453699.07158293097.05

收到其他与经营活动有关的现金117645161.92205284996.17

经营活动现金流入小计4841492938.714442192873.27

购买商品、接受劳务支付的现金2052840681.331845815131.01客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现904604459.69950213315.93金

支付的各项税费372375536.93277262545.26

支付其他与经营活动有关的现金367185887.31304814189.87

经营活动现金流出小计3697006565.263378105182.07

经营活动产生的现金流量净额1144486373.451064087691.20

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金7000000.0010000000.00

取得投资收益收到的现金3054455.3519892.33

处置固定资产、无形资产和其他9992874.274495587.21长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计20047329.6214515479.54

购建固定资产、无形资产和其他1100828927.581367742600.49长期资产支付的现金

投资支付的现金94000000.0017000000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付150085360.43的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1194828927.581534827960.92

投资活动产生的现金流量净额-1174781597.96-1520312481.38

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金60235500.0020720000.00

其中：子公司吸收少数股东投资60235500.0020720000.00收到的现金

16取得借款收到的现金3220605974.053347806233.47

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计3280841474.053368526233.47

偿还债务支付的现金2479493962.152434015917.97

分配股利、利润或偿付利息支付293462156.98344709720.79的现金

其中：子公司支付给少数股东的51631284.5024179670.43

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金161598672.94176130521.10

筹资活动现金流出小计2934554792.072954856159.86

筹资活动产生的现金流量净额346286681.98413670073.61

四、汇率变动对现金及现金等价物的3713541.06-325584.57影响

五、现金及现金等价物净增加额319704998.53-42880301.14

加：期初现金及现金等价物余额440189438.06483069739.20

六、期末现金及现金等价物余额759894436.59440189438.06

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4695367149.333760301511.52

收到的税费返还25167215.2847186024.50

收到其他与经营活动有关的现金5558735366.824861883496.35

经营活动现金流入小计10279269731.438669371032.37

购买商品、接受劳务支付的现金3181649424.522232954291.03

支付给职工以及为职工支付的现377945773.06512863261.92金

支付的各项税费135218094.2276112243.18

支付其他与经营活动有关的现金5791266297.825016707399.52

经营活动现金流出小计9486079589.627838637195.65

经营活动产生的现金流量净额793190141.81830733836.72

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金22686984.9923917987.66

处置固定资产、无形资产和其他178825202.80150021545.75长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计201512187.79173939533.41

购建固定资产、无形资产和其他213934347.77559876984.99

17长期资产支付的现金

投资支付的现金540500000.00212000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计754434347.77771876984.99

投资活动产生的现金流量净额-552922159.98-597937451.58

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1870136898.962378262102.06收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1870136898.962378262102.06

偿还债务支付的现金1604770162.152046187584.65

分配股利、利润或偿付利息支付210737449.80299320655.81的现金

支付其他与筹资活动有关的现金44116641.04173516540.91

筹资活动现金流出小计1859624252.992519024781.37

筹资活动产生的现金流量净额10512645.97-140762679.31

四、汇率变动对现金及现金等价物的3802076.441722809.47影响

五、现金及现金等价物净增加额254582704.2493756515.30

加：期初现金及现金等价物余额317568170.73223811655.43

六、期末现金及现金等价物余额572150874.97317568170.73

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有少数

项目其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

-

一、上年期末806321153641718590356272662555854076609980631

余额1835922857100.582.63640.53481281987679.049668354.

4.007.09293863.802.83792.6200

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合

18并

其他

-

二、本年期初806321153641718590356272662555854076609980631

余额1835922857100.582.63640.53481281987679.049668354.

4.007.09293863.802.83792.6200

三、本期增减-变动金额（减4102135788352804174844012405413514744056少以“－”号填179.5157.06.26386.92475.4332.535.51867.列）9008037491

（一）综合收3528064052640889949874038

益总额6.269897.2703.927.41631.

5076521

----

（二）所有者

4102135788768091272089529

投入和减少资

179.5157.0336.5107.4444.0

本

90910

----

1．所有者投入4102135788768091272089529

的普通股179.5157.0336.5107.4444.0

90910

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

----

（三）利润分4174820040158655163121029

配386.97421.9034.284.50319.

07080030

-

1．提取盈余公4174841748

积386.9386.9

00

2．提取一般风

险准备

----

3．对所有者

15865158655163121029（或股东）的

9034.9034.284.50319.

分配

8080030

4．其他

19（四）所有者

权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

-

四、本期期末806320743999618237398023102596357591653980631

余额1835901675257.776.32027.65728696315215.611538354.

4.007.50297769.605.20330.5300

上期金额

单位：元

2022年年度

归属于母公司所有者权益所有者

项目其他权益工具减：其他一般未分少数股资本专项盈余权益合股本优先永续库存综合风险配利其他小计东权益其他公积储备公积计股债股收益准备润

-

一、上年期末80632115199951660034107248555323177058497806318

余额1835827709299.752.15014.37740038425622.44046.354.00

4.003.94425063.914.343165

----

加：会计

1390.422144207518110438863

政策变更

973.362.39.92.31

前期差错更正

20同一

控制下企业合并其他

-

二、本年期初80632115199951660034107248455313176858493806318

余额1835827709299.752.16405.95526617677511.05183.354.00

4.003.94425030.551.953934

三、本期增减-变动金额（减9515316421198915197177572666422308249744少以“－”号填.157800.830.48235.89553.310.80168.479.28

列）87325840

-

（一）综合收1989432834308491968522817

益总额830.489265.9434.325.3760.11

28801

--

（二）所有者

9515316421164121552988311

投入和减少资.157800.2647.1513.34.20本

877252

--

1．所有者投9515316421164121552988311

入的普通股.157800.2647.1513.34.20

877252

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

----

（三）利润分15197255252400624179264242

配235.89712.2476.670.4146.63

303203

-

1．提取盈余1519715197

公积235.8235.8

33

2．提取一般

风险准备

3．对所有者----（或股东）的240062400624179264242

分配146.63

212476.2476.670.4

20203

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

-

四、本期期末80632115364171859035627266255585407660990806318

余额1835922857100.582.63640.53481281987679.49662.354.00

4.007.09293863.802.837962

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

项目其他权益工具资本公减：库其他综专项储盈余公未分配所有者权股本其他优先股永续债其他积存股合收益备积利润益合计

一、上年期末80631212735364177356273165304578818

余额8354.05280.79100.29640.8648785.961.14

078

加：会计政策变更前期

22差错更正

其他

二、本年期初80631212735364177356273165304578818

余额8354.05280.79100.29640.8648785.961.14

078

三、本期增减变动金额（减357881417483217072230366少以“－”号填57.0086.906447.377.23

列）3

（一）综合收417484174838

益总额3869.069.03

3

（二）所有者-投入和减少资3578813578815

本57.007.00

-

1．所有者投入

3578813578815

的普通股

57.007.00

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润分417483200401586590

配86.907421.734.80

0

-

1．提取盈余公

41748341748

积

86.90386.90

--

2．对所有者

158651586590（或股东）的

9034.834.80

分配

0

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

232．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末80631212735399965398022187014801855

余额8354.05280.79257.29027.7625233.638.37

011

上期金额

单位：元

2022年年度

其他权益工具

项目资本公减：库其他综盈余公未分配利所有者权股本优先永续专项储备其他其他积存股合收益积润益合计股债

一、上年期末8063121273199959341075175632348311129

余额8354.55280.299.42014.06620.7270.15

0079

13909.74

加：会计

1390.912518.77

政策变更

7

前期差错更正其他

二、本年期初8063121273199959341076175633648311268

余额8354.55280.299.42405.03139.4979.89

0079

三、本期增减--变动金额（减16421715197103287325230791少以“－”号填800.87235.8353.718.75

24列）

（一）综合收

151972315197235

益总额

58.328.32

（二）所有者-投入和减少资16421716421780

本800.870.87

-

1．所有者投入

16421716421780

的普通股

800.870.87

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润分

15197255259724006247

配

235.8312.036.20

-

1．提取盈余公

151971519723

积

235.835.83

2．对所有者--（或股东）的240062424006247

分配76.206.20

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

25（五）专项储

备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末8063121273364177356273165304845788189

余额8354.55280.100.29640.86785.7861.14

0079

26深圳顺络电子股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

深圳顺络电子股份有限公司（以下简称本公司或公司），2005年9月经广东省政府的批复，并在深圳市龙华区工商行政管理局注册，取得

440301501122420号企业法人营业执照，注册资本人民币80631.835万元。公司

总部的经营地址深圳市龙华区观澜街道大富苑工业区顺络观澜工业园。法定代表人袁金钰。

公司主要的经营活动为：研发、设计、生产、销售新型电子元器件；提供技

术方案设计和技术转让、咨询服务；销售自产产品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年02月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

27本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务

按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于100万元

重要的在建工程金额占合并财务报表总资产的2%以上非全资子公司的收入或净利润对合并财务重要的非全资子公司

报表相应项目的影响在10%以上

重要的合营企业或联营企业金额占合并财务报表总资产的5%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依

28次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同

29安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企

30业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳

31入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值

与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

32（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步

股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并

日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在

33购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财

务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规

34定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安

35排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产

生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用

36交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允

价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

37*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的38利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，

其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量

为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融39负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。

在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、

40某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目

影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生

41的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认

后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金

融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票

42应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收无风险客户应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项金

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

43对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概

率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影

44响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源

生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减

45值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

46A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

47金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时

满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价

48值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程

中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途材料、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品和包装物等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

49在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、

5011。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基

础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

51确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费

用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其

52账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减

去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分

为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或

持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能

53够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享

有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位

的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于

50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表

明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，

54按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

55本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少

长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

56*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率。

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年

折旧率如下：

折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法

（年）（%）（%）

房屋及建筑物年限平均法30-35年102.57-3.00

机器设备年限平均法10年5-109.00-9.50

电子设备年限平均法5-8年5-1011.25-19.00

运输设备年限平均法5年1019.00

其他设备年限平均法5-10年5-109.00-19.00

57对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费

用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

58当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，

停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所

占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40-50年法定使用权

计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

技术引进费2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标和专利10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

59*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可

以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、

无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

60D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计

量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉、

使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

61资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

62本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累

积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将

设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的

63孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综

合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃

64市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现

后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

65（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的

股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的

以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具

66数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入

成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约

67义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

68*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得

该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

69应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同主要为转让片式电子元器件的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客

户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关单或提单等，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

70*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产

相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

7130.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的

暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵

扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得

72税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为

递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：

其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整

法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）

73和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减

的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使

74用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资

产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一

起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于

75为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资

产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风

76险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了

租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账

77面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更

在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.回购公司股份

78（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销

股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；

同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释

16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调

79整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使

用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产1150709.66元、递延所得税负债1589572.97元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-420752.39元，其中盈余公积为1390.97元、未分配利润为-422143.36元；对少数股东权益的影

响金额为-18110.92元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产590890.74元、递延所得税负债576981.00元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为13909.74元，其中盈余公积为

1390.97元、未分配利润为12518.77元。同时，本公司对2022年度合并比较财

务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合2022年12月31日/2022年度（母公受影响的报表项目并）司）调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产151102809.31152806601.21113886045.44115171707.61

递延所得税负债286281433.04288643271.64164827989.16166099078.67

盈余公积356272183.60356273640.86356272183.60356273674.01

未分配利润2663170040.712662534813.801653035670.381653048752.63

少数股东权益540791956.84540767679.79

利润表项目：

所得税费用52233564.3152452747.70-20666724.12-20667387.04

少数股东损益91974491.4491968325.31

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

80税种计税依据税率

增值税销项税扣除当期允许抵扣的进项税13%

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

8.84%、16.5%、15%、17%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

深圳顺络电子（香港）股份有限公司16.5%

Sunlord Electronics USA Inc. 8.84%

台湾顺络电子股份有限公司17%

Sunlord Electronics Germany GmbH 15%

SUNLORD ELECTRONICS VIETNAM

20%

COMPANY LIMITED

深圳顺络电子股份有限公司15%

东莞信柏结构陶瓷股份有限公司15%顺络（上海）电子有限公司15%

东莞顺络电子有限公司15%

贵阳顺络迅达电子有限公司15%

衢州顺络电路板有限公司15%

青岛元通电子有限公司15%

东莞华络电子有限公司15%

深圳顺络汽车电子有限公司15%

深圳顺络迅达电子有限公司15%

上海德门信息技术有限公司15%

湘潭顺络电子有限公司15%

深圳顺络叠层电子有限公司20%

东莞顺络功率器件有限公司20%

淮安顺络文盛电子有限公司20%

深圳顺络微波器件有限公司20%

东莞顺络虹致电子有限公司20%

东莞顺络钽电容电子有限公司20%

2.税收优惠

81（1）按照高新技术企业税收政策享受税收优惠

*深圳顺络电子股份有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2023年10月16日认定

深圳顺络电子股份有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号GR202344201954。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，深圳顺络电子股份有限公司所得税税率自

2023年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*东莞信柏结构陶瓷股份有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局于2021年12月20日认定

东莞信柏结构陶瓷股份有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号 GR202144005963。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，东莞信柏结构陶瓷股份有限公司所得税税率自2021年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*顺络（上海）电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，上海市科技创新委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于2021年12月23日

认定顺络（上海）电子有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号 GR202131003895。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，顺络（上海）电子有限公司所得税税率自2021年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*东莞顺络电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，广东省科学

82技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局于2021年12月20日认定

东莞顺络电子有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号GR202144006882。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，东莞顺络电子有限公司所得税税率自2021年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*贵阳顺络迅达电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局于2022年12月19日认定贵阳

顺络迅达电子有限公司通过国家高新技术企业复审申请，认定有效期3年，高新证书编号 GR202252000768。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，贵阳顺络迅达电子有限公司所得税税率自2022年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*衢州顺络电路板有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2021年12月16日认定衢州

顺络电路板有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号GR202133005478。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，衢州顺络电路板有限公司所得税税率自2021年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*青岛元通电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，山东省科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局于2022年12月14日认定青岛

元通电子有限公司通过国家高新技术企业复审申请，认定有效期3年，高新证书编号：GR202237100211。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，青岛元通电子有限公司所得税税率自

832022年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*东莞华络电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2021年12月23日认定深圳华络电子有限公司为高新技术企业（2022年10月13日更名为东莞华络电子有限公司），认定有效期 3 年，高新证书编号：GR202144200797。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

等相关规定，东莞华络电子有限公司所得税税率自2021年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*深圳顺络汽车电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2022年12月14日

认定深圳顺络汽车电子有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号：GR202244201648。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，深圳顺络汽车电子有限公司所得税税率自2022年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*深圳顺络迅达电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2022年12月19日

认定深圳顺络迅达电子有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号：GR202244208040。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，深圳顺络迅达电子有限公司所得税税率自2022年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*上海德门信息技术有限公司

84根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于2023年12月12日

认定上海德门信息技术有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号：GR202331007537。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，上海德门信息技术有限公司所得税税率自2023年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

*湘潭顺络电子有限公司

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局于2023年10月16日认定

湘潭顺络电子有限公司为高新技术企业，认定有效期3年，高新证书编号：

GR202343003448。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，湘潭顺络电子有限公司所得税税率自2023年起三年内享受减免10%优惠，即按15%的所得税税率征收。

（2）按照小型微利企业税收政策享受税收优惠

深圳顺络叠层电子有限公司、淮安顺络文盛电子有限公司、东莞顺络功率器

件有限公司、深圳顺络微波器件有限公司、东莞顺络虹致电子有限公司、东莞顺络钽电容电子有限公司享受小微企业的所得税减免政策，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万

元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕

13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

851.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金191002.15149290.49

银行存款759703434.44440040147.57

其他货币资金18943570.7811205086.34

合计778838007.37451394524.40

其中：存放在境外的款项总额27567147.0221605280.49

期末货币资金较期初增加72.54%，主要由于业务增长需要，用于日常现金周转的借款增加所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入

7018013.98

当期损益的金融资产

合计7018013.98

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇49035877.9549035877.95

61496779.6561496779.65

票

商业承兑汇20798056.46623941.7020174114.76

8524164.60255724.948268439.66

票

合计69833934.41623941.7069209992.7170020944.25255724.9469765219.31

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票14329937.18商业承兑汇票

合计14329937.18

用于背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

86（3）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备69833934.41100.00623941.700.8969209992.71

其中：商业承兑汇票20798056.4629.78623941.703.0020174114.76

银行承兑汇票49035877.9570.2249035877.95

合计69833934.41100.00623941.700.8969209992.71（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备70020944.25100.00255724.940.3769765219.31

其中：商业承兑汇票8524164.6012.17255724.943.008268439.66

银行承兑汇票61496779.6587.8361496779.65

合计70020944.25100.00255724.940.3769765219.31

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，银行承兑汇票未计提坏账准备。

*于2023年12月31日，商业承兑汇票计提坏账准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（4）本期坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

商业承兑汇票255724.94368216.76623941.70

合计255724.94368216.76623941.70

4.应收账款

87（1）按账龄披露

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1923208145.441546744377.55

1至2年104431893.1660485170.86

2至3年9969444.904618414.14

3至4年850397.831291761.20

4年以上20157455.5519546500.78

小计2058617336.881632686224.53

减：坏账准备103809242.5186245523.30

合计1954808094.371546440701.23

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

33580532.891.6333580532.89

按单项计提坏账准备

100.00

按组合计提坏账准备2025036803.9998.3770228709.623.471954808094.37

其中：应收无风险客户

应收其他客户2025036803.9998.3770228709.623.471954808094.37

合计2058617336.88100.00103809242.515.041954808094.37（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备32452369.621.9932452369.62100.00

按组合计提坏账准备1600233854.9198.0153793153.683.361546440701.23

其中：应收无风险客户

应收其他客户1600233854.9198.0153793153.683.361546440701.23

合计1632686224.53100.0086245523.305.281546440701.23

88坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例计提理由账面余额坏账准备

（%）

客户一存在诉讼，客户资不抵债5281883.255281883.25100.00客户二5243194.475243194.47100.00存在诉讼，客户资不抵债客户三2556701.962556701.96100.00货款回收困难

客户四2380000.002380000.00100.00货款回收困难

客户五2150000.002150000.00100.00货款回收困难

客户六1823336.301823336.30100.00货款回收困难

客户七1413099.221413099.22100.00货款回收困难

客户八1400000.001400000.00100.00存在诉讼，客户资不抵债客户九1036439.981036439.98100.00货款回收困难

其他客户10295877.7110295877.71100.00货款回收困难

合计33580532.8933580532.89100.00

*于2023年12月31日，按组合2应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内1919891327.2757596739.813.001546744377.5546402331.333.00

1-2年100134043.7910013404.3810.0048656450.684865645.0710.00

2-3年3267633.38980290.0130.002374241.14712272.3430.00

3-4年211048.26105524.1350.001291761.20645880.6050.00

4年以上1532751.291532751.29100.001167024.341167024.34100.00

合计2025036803.9970228709.623.471600233854.9153793153.683.36

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

坏账准备86245523.3017765376.71201657.50103809242.51

合计86245523.3017765376.71201657.50103809242.51

89（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

第一名124904243.456.073747127.30

第二名82726916.664.022481807.50

第三名75341017.233.662260230.52

第四名66018999.113.211980569.97

第五名65266961.083.171958008.83

合计414258137.5320.1312427744.12

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据682206262.01493021659.41

合计682206262.01493021659.41

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备687991745.250.845785483.24

其中：商业承兑汇票192849441.243.005785483.24

银行承兑汇票495142304.01

合计687991745.250.845785483.24（续上表）

2022年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备499694369.221.346672709.81

其中：商业承兑汇票222423660.413.006672709.81

银行承兑汇票277270708.81

合计499694369.221.346672709.81

（3）期末本公司已质押的应收票据

90项目已质押金额

银行承兑汇票622621.00商业承兑汇票

合计622621.00

（4）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票480983911.44

商业承兑汇票62555439.68

合计543539351.12

（5）减值准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

应收票据6672709.81887226.575785483.24

合计6672709.81887226.575785483.24

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内29689131.9185.3214597669.6883.08

1至2年3732241.9710.732082112.5711.85

2至3年621047.731.78833584.814.74

3年以上756162.242.1756991.230.33

合计34798583.85100.0017570358.29100.00

说明：*本公司预付账款期末余额中无账龄超过1年的大额预付款项。

*期末预付账款余额较期初增加98.05%，主要系期末预付原材料采购款增加所致。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名14000000.0040.23

第二名7704000.0022.14

91单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第三名1886232.175.42

第四名1648313.924.74

第五名1236975.173.55

合计26475521.2676.08

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息应收股利

其他应收款7779193.818992251.85

合计7779193.818992251.85

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内7191478.518380144.11

1至2年651071.47591662.79

2至3年268470.3859132.16

3至4年59132.16579246.09

4年以上3102198.313129328.03

小计11272350.8312739513.18

减：坏账准备3493157.023747261.33

合计7779193.818992251.85

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

往来款3218523.215071757.93

押金保证金7557490.146570503.59

其他496337.481097251.66

小计11272350.8312739513.18

减：坏账准备3493157.023747261.33

合计7779193.818992251.85

92*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段11272350.833493157.027779193.81

第二阶段

第三阶段

合计11272350.833493157.027779193.81

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11272350.8330.993493157.027779193.81

其中：应收其他款项11272350.8330.993493157.027779193.81

合计11272350.8330.993493157.027779193.81

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段12739513.183747261.338992251.85

第二阶段

第三阶段

合计12739513.183747261.338992251.85

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12739513.1829.413747261.338992251.85

其中：应收其他款项12739513.1829.413747261.338992251.85

合计12739513.1829.413747261.338992251.85

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

93按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生

信用损失信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额3747261.333747261.33

本期计提

本期转回276598.44276598.44本期转销本期核销

其他变动-22494.13-22494.13

2023年12月31日余额3493157.023493157.02

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名押金保证金1500000.001年以内13.3145000.00

第二名押金保证金1208454.031年以内10.7236253.62

第三名押金保证金860000.004年以上7.63860000.00

第四名押金保证金760000.004年以上6.74760000.00

第五名押金保证金703300.001-4年6.24290759.00

合计5031754.0344.641992012.62

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料267559763.0869537539.92198022223.16258406656.9348957888.14209448768.79

在产品373232086.8146459300.56405350177.2155806530.13349543647.08

326772786.25

库存商品311317185.3948563647.06262753538.33357408677.8253167492.27304241185.55

发出商品67659292.1667659292.1654101311.54469460.7153631850.83委托加工

9400503.459400503.4512687331.3012687331.30

物资

942023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

合计1029168830.89864608343.351087954154.80158401371.25929552783.55

164560487.54

（2）存货跌价准备

2022年本期增加金额本期减少金额2023年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料48957888.1422919030.732339378.9569537539.92

在产品55806530.139347229.5746459300.56

库存商品53167492.2743084828.0447688673.2548563647.06

发出商品469460.71469460.71委托加工物资

合计158401371.2566003858.7759844742.48164560487.54

9.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

待抵扣进项税和预缴税金241396117.50113316889.83

待摊费用11427177.436523584.37

合计252823294.93119840474.20

10.长期股权投资

本期增减变动

2022年权益法下确其他综

被投资单位减少其他权

12月31日追加投资认的投资损合收益

投资益变动益调整联营企业上海德门电子科技有限

57789404.37-1094556.53

公司深圳市德杰美格斯科技

1632165.64-26050.98

有限公司深圳保腾顺络创业投资

77614731.72-950124.75企业（有限合伙）深圳市加法贰号创业投

29141255.44-549957.22

资合伙企业（有限合伙）

95本期增减变动

2022年权益法下确其他综

被投资单位减少其他权

12月31日追加投资认的投资损合收益

投资益变动益调整深圳市高新投顺络法本

私募股权投资基金合伙25500000.00-244597.00企业（有限合伙）深圳腾晋天顺投资中心

15000000.00-912403.59（有限合伙）成都市雷翼电科科技有

3500000.00-85198.52

限公司

合计166177557.1744000000.00-3862888.59（续上表）本期增减变动

2023年减值准

被投资单位宣告发放现金计提减企业合并增加12月31日备余额股利或利润值准备联营企业

上海德门电子科技有限公司56694847.84深圳市德杰美格斯科技有限

1606114.66

公司深圳保腾顺络创业投资企业

3034116.9973630489.98（有限合伙）深圳市加法贰号创业投资合

28591298.22

伙企业（有限合伙）深圳市高新投顺络法本私募股权投资基金合伙企业（有25255403.00限合伙）深圳腾晋天顺投资中心（有

14087596.41限合伙）成都市雷翼电科科技有限公

3414801.48

司

合计3034116.99203280551.59

11.其他权益工具投资

96（1）其他权益工具投资情况

本期增减变动

2022年12本期计入其本期计入其2023年12月项目

月31日减少其追加投资他综合收益他综合收益31日投资他的利得的损失开元通信技术（厦门）有限公3046797.02177850.502868946.52司爱集微咨询（厦

737128.14340425.12396703.02

门）有限公司深圳市武迪电子

2880260.08959617.263839877.34

科技有限公司成都芯思源科技

15000000.0015000000.00

有限公司

合计6664185.2415000000.00959617.26518275.6222105526.88（续上表）指定为以公允价值计本期确认的股累计计入其他综累计计入其他综项目量且其变动计入其他利收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因开元通信技术（厦门）有限公2131053.48非交易性司爱集微咨询（厦

9603296.98非交易性

门）有限公司深圳市武迪电子

6160122.66非交易性

科技有限公司成都芯思源科技非交易性有限公司

合计17894473.12

（2）本期终止确认的其他权益工具投资无

12.固定资产

97（1）分类列示

项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产5690306722.404633887726.19固定资产清理

合计5690306722.404633887726.19

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原

值：

1.2022年12

2153762437.394858714965.4863053365.609655807.28168272352.827253458928.57月31日

2.本期

增加金1213827049.44313765352.9515676715.922014406.1121505237.571566788761.99额

（1）购

83308309.0631688957.292205238.981038052.134887862.44123128419.90

置

（2）在

建工程1130518740.38282076395.6613471476.94976353.9816617375.131443660342.09转入

（3）企业合并增加

3.本期

减少金4411651.0838412117.361743286.86707679.001471188.3246745922.62额

（1）处

置或报4411651.0838412117.361743286.86707679.001471188.3246745922.62废

4.2023

3363177835.755134068201.0776986794.6610962534.39188306402.078773501767.94年12

98项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

月31日

二、累计折旧

1.2022年12

336666385.692181641939.6224148338.595698292.0867794763.142615949719.12月31日

2.本期504473023.20

增加金73262211.45401235127.368795540.34800011.4020380132.65额

（1）计504473023.20

73262211.45401235127.368795540.34800011.4020380132.65

提

（2）企业合并增加

3.本期40849180.04

减少金1331266.1936388138.241231138.31600852.451297784.85额

（1）处40849180.04

置或报1331266.1936388138.241231138.31600852.451297784.85废

4.2023年12

408597330.952546488928.7431712740.625897451.0386877110.943079573562.28月31日

三、减值准备

1.2022年12

3600168.51670.0020644.753621483.26月31日

2.本期

增加金

99项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

额

（1）计提

3.本期

减少金额

（1）处置或报废

4.2023年12

3600168.51670.0020644.753621483.26月31日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月312954580504.802583979103.8245273384.045065083.36101408646.385690306722.40日账面价值

2.2022年12月311817096051.702673472857.3538904357.013957515.20100456944.934633887726.19日账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备15318612.356751294.572150340.486416977.30

电子设备166275.9444240.30122035.64

其他设备20292.3420129.86162.48

合计15505180.636815664.732150502.966539012.94

100*未办妥产权证书的固定资产情况

2023年12月31日账面价

项目未办妥产权证书的原因值

上海工业园529843948.66正在办理中

东莞顺络工业园1032716830.49正在办理中

合计1562560779.15

13.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程848755135.171304458506.57工程物资

合计848755135.171304458506.57

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程848755135.17848755135.171304458506.571304458506.57

合计848755135.17848755135.171304458506.571304458506.57

*重要在建工程项目变动情况

2022年本期转入固定资本期其他2023年

项目名称本期增加金额

12月31日产金额减少金额12月31日

上海工业园419880193.9047982904.33461048137.076814961.16

东莞顺络工业园451649048.78534660046.59575024174.33411284921.04

深圳研发中心277078264.7113993639.8658074971.02232996933.55

合计1148607507.39596636590.781094147282.42651096815.75（续上表）

利息资本化累其中：本期利息本期利息资本项目名称工程进度资金来源

计金额资本化金额化率(%)

上海工业园部分完工36902788.0512431933.484.60自有资金+借款

东莞顺络工业园部分完工29841911.4015446008.594.05自有资金+借款深圳研发中心尚在建设自有资金

101利息资本化累其中：本期利息本期利息资本

项目名称工程进度资金来源

计金额资本化金额化率(%)

合计66744699.4527877942.07

注：上表仅列示重要的工程项目，剩余在建工程中，主要为安装调试过程中的机器设备，因数量较多且单项金额不大，未在上表进行单独列示。

14.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日14759095.867174962.7021934058.56

2.本期增加金额16605566.49131305.2016736871.69

（1）租入16605566.49131305.2016736871.69

3.本期减少金额7300508.407174962.7014475471.10

（1）处置7300508.407174962.7014475471.10

4.2023年12月31日24064153.95131305.2024195459.15

二、累计折旧

1.2022年12月31日5397841.361104638.236502479.59

2.本期增加金额9500824.776146919.1715647743.94

（1）计提9500824.776146919.1715647743.94

3.本期减少金额7300508.407174962.7014475471.10

（1）处置7300508.407174962.7014475471.10

4.2023年12月31日7598157.7376594.707674752.43

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值16465996.2254710.5016520706.72

2.2022年12月31日账面价值9361254.506070324.4715431578.97

15.无形资产

项目土地使用权技术引进费计算机软件商标和专利合计

一、账面原值

102项目土地使用权技术引进费计算机软件商标和专利合计

1.2022年12月31日507878616.8723664502.8285991304.9318429131.94635963556.56

2.本期增加金额12235656.5012235656.50

（1）购置12235656.5012235656.50

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023年12月31日507878616.8723664502.8298226961.4318429131.94648199213.06

二、累计摊销

1.2022年12月31日54697593.5414691375.9835984207.367536079.62112909256.50

2.本期增加金额12680095.5857593.2910647235.991316702.0224701626.88

（1）计提12680095.5857593.2910647235.991316702.0224701626.88

（2）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023年12月31日67377689.1214748969.2746631443.358852781.64137610883.38

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日

440500927.758915533.5551595518.089576350.30510588329.68

账面价值

2.2022年12月31日

453181023.338973126.8450007097.5710893052.32523054300.06

账面价值

16.商誉

（1）商誉账面原值

103被投资单位名称或形成2022年本期增加本期减少2023年

商誉的事项12月31日企业合并形成的其他处置其他12月31日东莞信柏结构陶瓷股份

288499843.12288499843.12

有限公司

深圳顺络科技有限公司41805607.8941805607.89

青岛元通电子有限公司29745172.0529745172.05

合计360050623.06360050623.06

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成2022年本期增加本期减少2023年商誉的事项12月31日计提其他处置其他12月31日东莞信柏结构陶瓷股份

19536064.5219536064.52

有限公司

合计19536064.5219536064.52

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

*东莞信柏结构陶瓷股份有限公司商誉形成

本公司于2017年5月1日收购东莞信柏结构陶瓷股份有限公司时，投资成本超过享有被收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉。

商誉所在资产组或资产组组合相关信息主营业务经营性资产形成的资产

资产组或资产组组合的构成组，包括固定资产、无形资产等长期资产

资产组或资产组组合的账面价值241589903.85

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法350802338.42

包含完全商誉的资产组或资产组组合的账面价值592392242.27

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试是时所确定的资产组或资产组组合一致

*深圳顺络科技有限公司商誉的形成

本公司于2008年1月1日收购深圳顺络科技有限公司时，投资成本超过被收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉。

合并时商誉归属的资产组包括顺络科技的人才、干法技术和相关生产线，合并完成后，商誉原归属的资产组与公司新购置的干法生产线形成新的资产组。

104商誉所在资产组或资产组组合相关信息

主营业务经营性资产形成的资产

资产组或资产组组合的构成组，包括固定资产、无形资产等长期资产

资产组或资产组组合的账面价值349787519.86

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法41805607.89

包含完全商誉的资产组或资产组组合的账面价值391593127.75

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试是时所确定的资产组或资产组组合一致

*青岛元通电子有限公司商誉形成本公司子公司贵阳顺络迅达电子有限公司于2021年4月收购青岛元通电子

有限公司时，投资成本超过享有被收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉。

商誉所在资产组或资产组组合相关信息主营业务经营性资产形成的资产

资产组或资产组组合的构成组，包括固定资产、无形资产等长期资产

资产组或资产组组合的账面价值21457834.65

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法84986205.86

包含完全商誉的资产组或资产组组合的账面价值106444040.51

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试是时所确定的资产组或资产组组合一致

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

包含完全商誉公允价值的资产组或资商誉减值金和处置费项目可收回金额关键参数关键参数的确定依据产组组合的账额用的确定面价值方式

东莞信公允价值预测期年限为5*收入增长率、利润

592392242.27568637300.0019536064.52

柏结构以收益法年，收入增长率为率：根据公司以前年度

105包含完全商誉公允价值

的资产组或资商誉减值金和处置费项目可收回金额关键参数关键参数的确定依据产组组合的账额用的确定面价值方式

陶瓷股确定，相4.48%-11.97%，利的经营业绩、增长率、份有限关处置费润率为9.08%-行业水平以及管理层

公司用以预计11.62%，折现率为对市场发展的预期处置费用9.55%*折现率：反映当前率确定稳定期收入增长率市场货币时间价值和为0%，利润率为相关资产组特定风险

12.23%，折现率的税后利率

与预测期最后一年一致

合计592392242.27568637300.0019536064.52———

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

包含完全商誉的资产组或资产项目可收回金额商誉减值金额预测期的年限组组合的账面价值深圳顺络科技有

391593127.751586094500.005年

限公司青岛元通电子有

106444040.51295345700.005年

限公司

合计498037168.261881440200.00—（续上表）稳定期的关键参项目预测期的关键参数预测期内的参数的确定依据稳定期的关键参数数的确定依据

*收入增长率、利润率：根据公

收入增长率：司以前年度的经营业绩、增长稳定期收入增长

3.92%-6.54%率、行业水平以及管理层对市场收入增长率：0%率为0%

深圳顺络科技有限公司利润率：10.79%-发展的预期利润率：11.49%利润率、折现率

12.23%*折现率：反映当前市场货币时折现率：10.44%与预测期最后一

折现率：10.44%间价值和相关资产组特定风险年一致的税后利率

*收入增长率、利润率：根据公

司以前年度的经营业绩、增长稳定期收入增长

收入增长率：5%

率、行业水平以及管理层对市场收入增长率：0%率为0%

利润率：20.24%-

青岛元通电子有限公司发展的预期利润率：20.24%利润率、折现率

37.24%

*折现率：反映当前市场货币时折现率：9.98%与预测期最后一

折现率：9.98%间价值和相关资产组特定风险年一致的税后利率

106合计————

17.长期待摊费用

2022年本期减少2023年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修费54303892.9118238315.1717061018.5155481189.57

合计54303892.9118238315.1717061018.5155481189.57

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备113507953.9317580612.6786764386.0915076077.27

存货跌价准备159758806.8524024129.31160255894.8624038384.21固定资产减值准

3621483.26543222.493621483.26543222.49

备

政府补助195215215.7429282282.37160104612.2224015691.84内部未实现销售

83778979.1215273667.8824339779.443650966.91

利润

可弥补亏损525822437.4779211081.01527359142.1379262403.05

未付职工薪酬26396469.273959470.3930107090.244516063.54

租赁负债16521222.043418458.3811034868.671703791.90

合计1124622567.68173292924.501003587256.91152806601.21

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债处置顺络科技应纳

41805607.896270841.1841805607.896270841.18

税时间性差异

固定资产1843799464.24276841087.761740271433.40261040715.01

无形资产65304363.009795654.4568847831.6710327174.75

长期股权投资57600000.008640000.0057600000.008640000.00

交易性金融资产公18013.982702.10

1072023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债允价值变动

使用权资产16520706.723420790.3615431578.972361838.60

合计2025030141.85304968373.751923974465.91288643271.64

（3）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异5104518.912155166.17

可抵扣亏损381164248.31302112723.57

合计386268767.22304267889.74

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2023360447.68

202417044908.1522401484.64

202524606993.1431395793.73

202630191873.9227998407.70

202768253036.5887374047.56

202829363818.3619356214.91

202937736585.1431734072.79

203022997309.7510470602.30

203118998310.3913239927.53

203275816993.9857781724.73

2033年56154418.90

合计381164248.31302112723.57

19.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付的设备及工程款62474869.8473372019.11

合计62474869.8473372019.11

20.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金18943570.7818943570.78保证金以及冻结银行承兑汇票保

1082023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

资金证金、冻结资金

应收款项融资622621.00622621.00质押质押

应收票据14329937.1814329937.18背书背书

固定资产292630639.27268800221.82抵押抵押

无形资产306603208.47274574569.62抵押抵押

合计633129976.70577270920.40——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因银行承兑

货币资金11205086.3411205086.34保证金汇票保证金

应收票据10184366.3110184366.31质押质押

固定资产292630639.27225402413.45抵押抵押

无形资产306603208.47281338895.29抵押抵押

合计620623300.39528130761.39——

21.短期借款

项目2023年12月31日2022年12月31日

保证借款157957470.8480079291.67

信用借款848157388.89738973277.78

合计1006114859.73819052569.45

说明：期末无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票210322355.54215670031.67

商业承兑汇票6420990.983360208.38

合计216743346.52219030240.05

说明：期末无已到期未支付的应付票据

23.应付账款

（1）按性质列示

109项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款586746832.01394033283.05

合计586746832.01394033283.05

（2）公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。

24.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款10396544.2713036214.10

合计10396544.2713036214.10

说明：期末无账龄超过1年的重要合同负债。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬159774991.55939612547.74860376091.41239011447.88

二、离职后福利-设定提存计划47052082.6047052082.60

三、辞退福利2140309.552140309.55

四、一年内到期的其他福利

合计159774991.55988804939.89909568483.56239011447.88

（2）短期薪酬列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴159327836.15884947030.98805389737.62238885129.51

二、职工福利费21042899.5421042899.54

三、社会保险费15527735.0115527735.01

其中：医疗保险费12820367.5712820367.57

工伤保险费1277679.061277679.06

生育保险费1429688.381429688.38

四、住房公积金13744318.1513744318.15

五、工会经费和职工教育经费447155.404350564.064671401.09126318.37

合计159774991.55939612547.74860376091.41239011447.88

110（3）设定提存计划列示

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险45290112.4945290112.49

2.失业保险费1761970.111761970.11

合计47052082.6047052082.60

（4）辞退福利项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日一年内到期的辞退

福利：

1.经济补偿金2140309.552140309.55

2.其他辞退福利

合计2140309.552140309.55

26.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税21987050.0515438331.02

企业所得税42978155.6116034860.50

个人所得税3708119.352395495.49

城市维护建设税5252998.073101621.87

教育费附加2422626.111509307.37

土地使用税501735.37294145.92

房产税13716190.151557733.89

其他4065109.592434910.20

合计94631984.3042766406.26

27.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应付利息

应付股利4281450.002568870.00

其他应付款601391069.13499453423.57

合计605672519.13502022293.57

111（2）应付股利

项目2023年12月31日2022年12月31日

普通股股利4281450.002568870.00

合计4281450.002568870.00

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

往来款16681472.2936745617.05

设备、工程款569985520.72441421384.11

其他14724076.1221286422.41

合计601391069.13499453423.57

*公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款

28.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款620975988.07182609142.42

一年内到期的租赁负债2559133.169522742.47

一年内到期的长期应付款35000000.00

合计623535121.23227131884.89

说明：期末一年内到期的非流动负债较期初增加174.53%，主要系本期末一年内到期的长期借款增加所致。

29.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额1428282.061719549.93

已背书未到期的应收票据14329937.1812702870.14

合计15758219.2414422420.07

30.长期借款

项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

信用借款1514300116.251238904658.782.95%-3.85%

抵押借款1222601108.22943279668.143.00%-5.39%

小计2736901224.472182184326.92

112项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

减：一年内到期的长期借款620975988.07182609142.42

合计2115925236.401999575184.50

31.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额16999517.4311331104.82

减：未确认融资费用478295.39296236.15

小计16521222.0411034868.67

减：一年内到期的租赁负债2559133.169522742.47

合计13962088.881512126.20

32.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款35000000.00

小计35000000.00

减：一年内到期的长期应付款35000000.00合计

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

应付股权收购款35000000.00

小计35000000.00

减：一年内到期的长期应付款35000000.00合计

33.递延收益

2022年2023年

本期增加本期减少形成原因项目12月31日12月31日

政府补助160104612.2268881503.6333671932.43195314183.42收到政府补助

合计160104612.2268881503.6333671932.43195314183.42

11334.股本

2022年本次增减变动（+、一）2023年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数806318354.00806318354.00

35.资本公积

2022年12月31

项目本期增加本期减少2023年12月31日日

股本溢价2115903166.1341021179.592074881986.54

其中：投资者投入的资本2115903166.1341021179.592074881986.54

其他资本公积19690.9619690.96

合计2115922857.0941021179.592074901677.50

说明：本期资本公积减少41021179.59元系购买少数股东权益和少数股东

增资的影响，详见附注八、2。

36.库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日为员工持股计划或者股权

364177100.2935788157.00399965257.29

激励而收购的本公司股份

（1）期初余额是由于公司以自有资金通过深圳证券交易所交易系统以集中

竞价交易方式进行股份回购，回购公司股份数量共计13023180股，支付总金额

364177100.29元；

（2）本期增加是由于公司以自有资金通过深圳证券交易所交易系统以集中

竞价交易方式进行股份回购，回购公司股份数量共计1351400股，支付总金额

35788157.00元。

37.其他综合收益

114本期发生金额

减：前期减：前期税后

减：

2022年计入其他计入其他归属2023年

项目本期所得税所得税后归属于

12月31日综合收益综合收益于少12月31日

前发生额税费母公司当期转入当期转入数股用损益留存收益东

一、不能重分

类进损益的其-18335814.76441341.64441341.64-17894473.12他综合收益

其中：其他权

益工具投资公-18335814.76441341.64441341.64-17894473.12允价值变动

二、将重分类

进损益的其他-254767.87-88535.38-88535.38-343303.25综合收益

其中：外币财

务报表折算差-254767.87-88535.38-88535.38-343303.25额其他综合收益

-18590582.63352806.26352806.26-18237776.37合计

38.盈余公积

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

法定盈余公积356273640.8641748386.90398022027.76

合计356273640.8641748386.90398022027.76

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

39.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润2662534813.802485377403.91

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-422143.36调整后期初未分配利润2662534813.802484955260.55

115项目2023年度2022年度

加：本期归属于母公司所有者的净利润640529897.50432839265.28

减：提取法定盈余公积41748386.9015197235.83提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利158659034.80240062476.20转作股本的普通股股利

期末未分配利润3102657289.602662534813.80

40.营业收入及营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务5003178589.853243581948.414203175357.182818810512.87

其他业务37245082.1815128633.8735034369.5720850505.53

合计5040423672.033258710582.284238209726.752839661018.40

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

片式电子元件5003178589.853243581948.414203175357.182818810512.87

合计5003178589.853243581948.414203175357.182818810512.87按经营地区分类

出口销售863680882.79576827459.65974285018.70672008475.82

国内销售4139497707.062666754488.763228890338.482146802037.05

合计5003178589.853243581948.414203175357.182818810512.87按收入确认时间分类

在某一时点确认收入5003178589.853243581948.414203175357.182818810512.87

合计5003178589.853243581948.414203175357.182818810512.87

（2）履约义务的说明

公司销售片式电子元件产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入。

41.税金及附加

116项目2023年度2022年度

城市维护建设税24088904.4515838766.24

教育费附加17660588.7911902950.88

房产税23338819.7916957217.59

土地使用税1644723.221240234.01

印花税5926349.464928546.23

其他税44710.62206683.27

合计72704096.3351074398.22

42.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬支出48452829.5338360264.38

办公费用48499026.5034473903.13

运输及仓储费用4985241.332613905.46

其他费用4437552.156441425.79

合计106374649.5181889498.76

43.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬支出120336124.43139129695.59

办公费用87900706.6161915420.35

折旧及摊销62623663.6347851350.78

其他10812672.3512363228.62

合计281673167.02261259695.34

44.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬支出203005768.77173554528.11

物料消耗125098179.99114060860.46

折旧与摊销29509981.3025085781.72

其他费用13159208.4326106680.09

外购服务支出12983698.6013512231.74

合计383756837.09352320082.12

45.财务费用

117项目2023年度2022年度

利息支出86933964.2383657598.39

其中：租赁负债利息支出583210.62407330.89

减：利息收入3622187.213790276.43

利息净支出83311777.0279867321.96

汇兑净损失-12366450.44-30736330.70

银行手续费2248197.561852191.14

合计73193524.1450983182.40

46.其他收益

与资产相关/与收益项目2023年度2022年度相关

一、计入其他收益的政府补助58266660.3882174883.65

其中：与递延收益相关的政府补

33671932.4336163078.86与资产相关

助直接计入当期损益的政府

24594727.9546011804.79与收益相关

补助

二、其他与日常活动相关且计入其

23186123.993661737.38

他收益的项目

合计81452784.3785836621.03

47.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-3862888.59-11597998.71

应收款项融资终止确认收益-649661.62-1256101.63

处置交易性金融资产取得的投资收益2324.3819892.33

合计-4510225.83-12834208.01

48.公允价值变动收益

项目2023年度2022年度

交易性金融资产公允价值变动18013.98

合计18013.98

49.信用减值损失

118项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-17765376.71-11801964.04

其他应收款坏账损失276598.44-19537.42

应收款项融资减值损失887226.571215085.83

应收票据坏账损失-368216.76-255724.94

合计-16969768.46-10862140.57

50.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-66003858.77-80915950.56

固定资产减值损失-890464.46

商誉减值损失-19536064.52

合计-85539923.29-81806415.02

51.资产处置收益

项目2023年度2022年度

固定资产处置收益395429.51112336.79

持有待售资产处置收益5536881.63

合计5932311.14112336.79

52.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

无需支付的应付款项核销1807124.471807124.47

其他248762.7836322.31248762.78

合计2055887.2536322.312055887.25

53.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

公益性捐赠支出399700.00900649.80399700.00

非流动资产毁损报废损失6106658.182930813.796106658.18

其他165271.05430580.14165271.05

合计6671629.234262043.736671629.23

54.所得税费用

119（1）所得税费用的组成

项目2023年度2022年度

当期所得税费用103892647.8433083549.57

递延所得税费用-4161221.1819369198.13

合计99731426.6652452747.70

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额839760251.61577260338.29

按法定/适用税率计算的所得税费用125964037.7486589050.75

子公司适用不同税率的影响-4375126.17-4461714.82

调整以前期间所得税的影响2032254.072111457.40

非应税收入的影响571098.971544384.60

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3896575.763545998.69

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-449681.66-407053.23本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

21436794.5725904630.25

抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化2764466.25

额外可扣除费用的影响-49344526.62-65138472.19

所得税费用99731426.6652452747.70

55.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各

项目的调节情况详见附注五、37其他综合收益。

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

银行存款利息收入3622187.213790276.43

收回往来款及其他20546743.13115345274.95

政府补助93476231.5886149444.79

合计117645161.92205284996.17

120*支付的其他与经营活动有关的现金

项目2023年度2022年度

支付销售费用59858200.6343281935.14

支付办公及研发费用296776033.63250111413.60

支付往来款及其他10551653.0511420841.13

合计367185887.31304814189.87

（2）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

回购公司股份35788157.00164217800.87

偿还租赁负债11833728.9411912720.23

购买少数股东权益113976787.00

合计161598672.94176130521.10

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目非现

31日现金变动非现金变动现金变动金变31日

动

短期借款819052569.451925946898.9616913470.771755798079.451006114859.73

长期借款2182184326.921294659075.0968638122.84808580300.382736901224.47

租赁负债11034868.6717320082.3111833728.9416521222.04

合计3012271765.043220605974.05102871675.922576212108.773759537306.24

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润740028824.95524807590.59

加：资产减值准备85539923.2981806415.02

信用减值损失16969768.4610862140.57

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生504473023.20464190841.15

121补充资料2023年度2022年度

产性生物资产折旧

使用权资产折旧15647743.9410034434.41

无形资产摊销21023194.4016636341.65

长期待摊费用摊销17061018.5111921249.20处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-5932311.14-112336.79以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6106658.182930813.79

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-18013.98

财务费用（收益以“－”号填列）82332727.7981149398.58

投资损失（收益以“－”号填列）3860564.2111578106.38

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-20486323.29-30978039.50

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）16325102.1115156963.62

存货的减少（增加以“－”号填列）-1059418.5737541052.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-770703010.29-15906119.67

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）433298887.70-157513146.11其他

经营活动产生的现金流量净额1144486373.451064087691.20

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

租入的资产（简化处理的除外）16736871.6914868860.31

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额759894436.59440189438.06

减：现金的期初余额440189438.06483069739.20

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额319704998.53-42880301.14

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金759894436.59440189438.06

其中：库存现金191002.15149290.49

可随时用于支付的银行存款759703434.44440040147.57可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

122项目2023年12月31日2022年12月31日

三、期末现金及现金等价物余额759894436.59440189438.06

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

银行承兑汇票保证金、

其他货币资金18943570.7811205086.34冻结资金

合计18943570.7811205086.34

58.外币货币性项目

2023年12月31日外2023年12月31日

项目折算汇率币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元6687966.987.082747368863.73

欧元304893.677.85922396220.33

港币1636003.770.90621482546.62日元1254593.000.050262980.57

新台币4480950.000.23141036891.83

越南盾3426554235.000.0002931003980.39应收账款

其中：美元23943367.597.0827169583689.63

欧元3623017.927.859228474022.44

港币2420511.950.90622193467.93其他应收款

其中：美元172386.827.08271220964.13

新台币186747.190.231443213.30应付账款

其中：美元3915311.197.082727730974.57

港币6430428.890.90625827254.66日元75561987.760.05023793211.79其他应付款

其中：美元128570.567.0827910626.72

欧元24247.937.8592190569.33

港币900787.360.9062816293.51日元88690576.890.05024452266.96

12359.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用586902.66本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租

8800.00

赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用583210.62计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出11833728.94售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

*经营租赁租赁收入项目2023年度金额

租赁收入3280983.06

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

职工薪酬支出203005768.77173554528.11

物料消耗125098179.99114060860.46

折旧与摊销29509981.3025085781.72

其他费用13159208.4326106680.09

外购服务支出12983698.6013512231.74

合计383756837.09352320082.12

其中：费用化研发支出383756837.09352320082.12

124项目2023年度2022年度

资本化研发支出

2.开发支出

无

七、合并范围的变更序号子公司全称子公司简称报告期间合并范围变动原因

1 Sunlord Electronics Germany GmbH 德国顺络 2023 年度 设立

SUNLORD ELECTRONICS VIETNAM

2越南顺络2023年度设立

COMPANY LIMITED

3东莞顺宇讯达电子有限公司顺宇讯达2023年度设立

4淄博顺诺达电子有限公司淄博顺诺达2023年度设立

5东莞德门智能有限公司德门智能2023年度设立

6贵阳信络电子有限公司贵阳信络2023年度设立

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要注册业务性持股比例(%)子公司名称取得方式（人民币）经营地地质直接间接东莞信柏结构陶瓷股份有非同一控制

76755043.00东莞东莞生产84.6264

限公司下的合并顺络（上海）电子有限公

400000000.00上海上海研发100.00设立

司

深圳顺络投资有限公司220000000.00深圳深圳投资100.00设立

深圳顺络电子（香港）股

521800.00香港香港贸易100.00设立

份有限公司

东莞顺络电子有限公司1000000000.00东莞东莞生产100.00设立

Sunlord Electronics USA

633080.00美国美国贸易100.00设立

Inc.衢州顺络电子有限公司20000000.00衢州衢州生产100.00设立

湘潭顺络电子有限公司97160000.00湘潭湘潭研发92.63设立深圳顺络汽车电子有限公

121675000.00深圳深圳生产78.68830.2190设立

司

125注册资本主要注册业务性持股比例(%)

子公司名称取得方式（人民币）经营地地质直接间接

上海德门信息技术有限公研发、不构成业务

180000000.00上海上海60.00

司办公的股权收购

公司除直接持股的10家公司以外，另有间接持股子公司20家。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额深圳顺络汽车电子有

21.0927%13493851.375143947.8055840748.78

限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深圳顺络汽

车电子有限625719060.27338089913.79963808974.06621962596.6878773842.04700736438.72公司（续上表）

2022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深圳顺络汽车电

415895285.87325967381.08741862666.95506730081.4332636910.45539366991.88

子有限公司

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量深圳顺络汽车电

554613893.670357873.1870357873.18-157539009.14

子有限公司

7（续上表）

1262022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深圳顺络汽车电子有

463759660.9065047359.2765047359.27-127375277.85

限公司

2.在子公司所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

深圳顺络微江苏顺络富东莞顺络贵阳顺络迅湘潭顺络深圳顺络汽项东莞华络电青岛元通电波器件有限钧新能源有虹致电子达电子有限电子有限车电子有限子有限公司子有限公司目公司限公司有限公司公司公司公司购买成

本/处置对价

——现1.0015300000.0050600000.00339089.00金

58512000.00170217.0054955480.00

——非现金资产的公允价值购买成

1.00339089.00

本/处

15300000.0050600000.0058512000.00170217.0054955480.00

置对价合计

减：按

-1162185.2814951756.1253528204.09-

取得/

40435203.17258697.8922873685.60493665.397993976.21

处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

1162186.28348243.88-2928204.0918076796.83428914.8932081794.40-493665.39-7654887.21

其中：

1162186.28348243.88-2928204.0918076796.83428914.8932081794.40-493665.39-7654887.21

调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

1273.在合营安排或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日/20232022年12月31日/2022

项目年度年度

联营企业：

投资账面价值合计203280551.59166177557.17下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-3862888.59-11597998.71

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

无

2.涉及政府补助的负债项目

资产负2022年12本期计入2023年12本期新增本期转入本期其他与资产/收债表列月31日余营业外收月31日余补助金额其他收益变动益相关报项目额入金额额递延收

160104612.2268881503.6333671932.43195314183.42与资产相关

益

合计160104612.2268881503.6333671932.43195314183.42

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益24594727.9546011804.79

冲减财务费用1000000.00

合计25594727.9546011804.79

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融

资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理128层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、本公司设定相关政

策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升

129超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财

务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及

前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。

违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的

130计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型

信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的20.13%（比较期：17.34%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的44.64%（比较：25.12%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1006114859.73

应付票据216743346.52

应付账款586746832.01

其他应付款605672519.13

一年内到期的非流动负债623535121.23

长期借款512950000.00773000000.00829975236.40

租赁负债4245917.243331997.346384174.30

合计3038812678.62517195917.24776331997.34836359410.70（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款819052569.45

应付票据219030240.05

应付账款394033283.05

1312022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

其他应付款502022293.57

一年内到期的非流动负债227131884.89

长期借款524091423.19533650000.00941833761.31

租赁负债1049686.76273068.16189371.28

合计2161270271.01525141109.95533923068.16942023132.59

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的货币资金、应收账款、应付账款有关。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

132第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

（二）应收款项融资682206262.01682206262.01

（三）其他权益工具投资22105526.8822105526.88

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票

据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一

年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

截至2023年12月31日，新余市恒顺通电子科技开发有限公司、方位成长

10号、施红阳先生、李有云先生、李宇先生、郭海先生、高海明先生和徐佳先生

组成的一致行动人合计持有和控制公司股份数量92867559股，占公司总股份的

11.25%，为本公司第一大股东。根据公司实际情况，比照《公司法》、《上市公司133收购管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规的相关规定，

本公司已不存在控股股东与实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系深圳市海德门电子有限公司联营企业的子公司东莞市德门电子有限公司联营企业的二级子公司东莞市竞沃电子科技有限公司关键管理人员系该公司股东广东风华高新科技股份有限公司关键管理人员担任董事深圳安培龙科技股份有限公司关键管理人员担任董事上海德门电子科技有限公司关键管理人员担任董事上海派思微电子有限公司关键管理人员关系密切的家庭成员担任董事东莞市漫步者科技有限公司关键管理人员担任独立董事公司的子公司上海胜耐电子科技有限公司关键管理人员关系密切的家庭成员担任董事

深圳市华旭机电能源有限公司关键管理人员系该公司25%以上大股东

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

深圳市海德门电子有限公司采购商品62581794.4032909233.87

深圳市海德门电子有限公司接受劳务531075.56

上海德门电子科技有限公司采购商品213050.88

东莞市竞沃电子科技有限公司采购商品56800.24120339.46

广东风华高新科技股份有限公司采购商品4150462.54

出售商品、提供劳务情况

134关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

深圳市海德门电子有限公司销售商品887625.142344096.31

深圳市海德门电子有限公司提供劳务2835033.764769471.91

上海派思微电子有限公司销售商品3185585.39

东莞市漫步者科技有限公司销售商品1539137.283246031.34

上海胜耐电子科技有限公司销售商品103539.201027069.29

深圳安培龙科技股份有限公司销售商品7168.14

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2023年度确认的2022年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

深圳市海德门电子有限公司厂房349714.32650562.95

东莞市德门电子有限公司厂房1293600.001686636.16

（3）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬14710000.0013910000.00

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

深圳市海德门电子有限公司119864.073595.921140511.9734215.36

上海派思微电子有限公司2625869.3678776.083003303.6290099.11

东莞市漫步者科技有限公司604308.7318129.26577316.1417319.48

上海胜耐电子科技有限公司56375.721691.272080203.33266872.07应收票据

上海胜耐电子科技有限公司3374.55

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日应付账款

135项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

东莞市竞沃电子科技有限公司20369.549491.43

深圳市海德门电子有限公司16509333.219846299.23

广东风华高新科技股份有限公司87429.99合同负债

上海胜耐电子科技有限公司1138487.76其他应付款

深圳市华旭机电能源有限公司1069.200

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）与德科技有限公司、南昌振华通信设备有限公司拖欠货款案

公司因债务人与德科技有限公司、南昌振华通信设备有限公司未按约定支付货款，将债务人与德科技有限公司、南昌振华通信设备有限公司列为被申请人，向深圳国际仲裁院提起仲裁请求，要求被申请人支付拖欠货款人民币637325.93元，逾期利息23676.85（按照中国人民银行同期贷款利率，自2018年9月30日暂计至2019年8月26日，之后利息计至还清之日）；承担本案产生的律师费人民币20000.00元，仲裁费人民币32825.00元；出于谨慎性考虑，将货款

635020.65元全额计提了坏账准备。

该仲裁裁决书已于2020年10月23日生效，但与德科技未按裁决书要求履行付款义务。公司已经向南昌市中级人民法院申请强制执行，要求与德科技立即履行付款义务。截止审计报告日，因与德科技目前没有可供执行财产，尚无法预计债务人的整体偿债情况，代理人在查询可供执行财产后恢复对与德科技的强制

136执行。

（2）公司与乐视移动智能信息技术（北京）有限公司买卖合同纠纷案

公司因债务人乐视移动智能信息技术（北京）有限公司未按约定支付货款，将债务人乐视移动智能信息技术（北京）有限公司列为被告，向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，要求被告支付拖欠的货款 USD（美元）995868.80 元，预期利息 USD（美元）12630.54 元。北京市朝阳区人民法院于 2019 年 6 月 28 日作出

（2017）京0105民初65241号民事判决书，判令被告乐视移动智能信息技术（北京）有限公司于本判决生效之日起十日内向原告深圳顺络电子股份有限公司支付

货款 USD（美元）995616.00 元及利息，并承担案件受理费。乐视移动智能信息技术（北京）有限公司未就该判决提起上诉，判决书已发生法律效力。因乐视移动智能信息技术（北京）有限公司已严重资不抵债，公司出于谨慎性考虑，将此笔货款全额计提坏账。

（3）公司之全资子公司衢州顺络电子有限公司与深圳市凌泰通信技术有限

公司、蔡清华买卖合同纠纷案公司之全资子公司衢州顺络电子有限公司因债务人深圳市凌泰通信技术有

限公司无法清偿到期货款，将债务人深圳市凌泰通信技术有限公司及连带责任保证人蔡清华列为被告，向深圳市宝安区人民法院提起诉讼；深圳市宝安区人民法院于2014年12月18日作出（2014）深宝法民二初字第1332号民事判决书，判令深圳市凌泰通信技术有限公司支付衢州顺络电子有限公司货款5281883.25元及利息，并承担案件受理费，蔡清华对该债务承担连带清偿责任。深圳市凌泰通信技术有限公司和蔡清华均未就该判决提起上诉，判决书已发生法律效力。公司出于谨慎性考虑，已将此笔货款全额计提坏账。衢州顺络电子有限公司向深圳市宝安区人民法院申请强制执行本案件，执行案号为：（2015）深宝法公执字第252号，因被执行人暂时未有可供执行的财产，本案被深圳市宝安区人民法院中止执行，待查明相关被执行人财产线索后，代理律师将向人民法院申请恢复执行。

（4）公司之全资子衢州顺络电路板有限公司诉深圳市小瑞科技股份有限公司买卖合同纠纷案件公司之全资子公司衢州顺络电路板有限公司因债务人深圳市小瑞科技股份

137有限公司无法清偿到期货款，将债务人深圳市小瑞科技股份有限公司列为被告，

本案已由深圳市宝安区人民法院出具（2020）粤0306民初35288号民事判决书，判决小瑞科技支付货款人民币106192.06及相应逾期支付利息。民事判决书生效后，小瑞科技未能履行判决还款义务，代理人向宝安区人民法院提起强制执行申请，案号为（2021）粤0306执18747号。因小瑞科技目前没有可供执行财产，深圳市宝安区人民法院已出具民事裁定，终结本次执行。2023年5月15日，深圳市中级人民法院下达（2022）粤03破290号公告，裁定宣告小瑞科技破产。

经过小瑞科技破产管理人对公司财产的处置及分配，偿还优先债权外，一般债权实际清偿率为0，衢州顺络电路板有限公司债权无法实现。2023年11月27日，深圳市中级人民法院下达公告，裁定终结小瑞科技破产程序。公司出于谨慎性考虑，将此笔货款全额计提坏账。

（5）公司之全资子公司衢州顺络电路板有限公司与江西合力泰科技有限公

司、东莞市瑞立达玻璃盖板科技股份有限公司、广东金龙机电有限公司、金龙机

电股份有限公司、金龙机电（东莞）有限公司、金龙机电（淮北）有限公司、湖南金熙电子有限责任公司票据追索权纠纷案件。

公司因背书转让方式取得100万元的电子商业承兑汇票，票据到期后公司多次向江西合力泰科技有限公司提示付款，均遭到江西合力泰科技有限公司拒付，拒付理由为商业承兑汇票承兑人账户余额不足，案件编号为（2023）粤1971民初35258号，截止审计报告日，案件尚未开庭审理。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

于2024年2月27日，本公司第七届董事会召开第三次会议，批准2023年度利润分配预案，拟以2022年12月31日已发行总股本806318354股扣除回购专户持有股份14374580股后股本791943774股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。

2.其他资产负债表日后事项说明

138公司本期无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1530998094.861210608050.18

1至2年2324478.0916131291.99

2至3年6245685.09692892.17

3至4年118288.85585327.96

4年以上13065202.0012499874.04

小计1552751748.891240517436.34

减：坏账准备65237808.7156115511.47

合计1487513940.181184401924.87

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备17339390.801.1217339390.80100.00

按组合计提坏账准备1535412358.0998.8847898417.913.121487513940.18

其中：应收无风险客户

应收其他客户1535412358.0998.8847898417.913.121487513940.18

合计1552751748.89100.0065237808.714.201487513940.18（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备17356386.231.4017356386.23100.00

按组合计提坏账准备1223161050.1198.6038759125.243.171184401924.87

其中：应收无风险客户

1392022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

应收其他客户1223161050.1198.6038759125.243.171184401924.87

合计1240517436.34100.0056115511.474.521184401924.87

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

存在诉讼，客户资不客户二5243194.475243194.47100.00抵债

客户六1823336.301823336.30100.00货款收回困难

客户九1036439.981036439.98100.00货款收回困难

其他客户9236420.059236420.05100.00货款收回困难

合计17339390.8017339390.80100.00

*于2023年12月31日，按组合2应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内1530836726.1345925101.793.001210608050.1836318241.513.00

1-2年2324478.09232447.8110.0010371586.331037158.6310.00

2-3年644487.33193346.2030.00692892.17207867.6530.00

3-4年118288.8559144.4250.00585327.96292663.9850.00

4年以上1488377.691488377.69100.00903193.47903193.47100.00

合计1535412358.0947898417.913.121223161050.1138759125.243.17

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

1402022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

坏账准备56115511.479122297.2465237808.71

合计56115511.479122297.2465237808.71

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

第一名124904243.458.043747127.30

第二名122693416.507.903680802.50

第三名122053494.637.863661604.84

第四名82585128.595.322477553.86

第五名75341017.234.852260230.52

合计527577300.4033.9715827319.02

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息应收股利

其他应收款1295231120.881187326331.72

合计1295231120.881187326331.72

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1301170776.661102879042.58

1至2年29159482.30108000914.25

2至3年6226593.564986635.92

3至4年4996535.9233684384.91

4年以上358616517.44324932244.53

小计1700169905.881574483222.19

减：坏账准备404938785.00387156890.47

合计1295231120.881187326331.72

141*按款项性质分类情况

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

往来款1695681372.901569865606.50

押金保证金4303387.484153726.66

其他185145.50463889.03

小计1700169905.881574483222.19

减：坏账准备404938785.00387156890.47

合计1295231120.881187326331.72

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1700169905.88404938785.001295231120.88

第二阶段

第三阶段

合计1700169905.88404938785.001295231120.88

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1700169905.8823.82404938785.001295231120.88

其中：应收其他款项1700169905.8823.82404938785.001295231120.88

合计1700169905.8823.82404938785.001295231120.88

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1574483222.19387156890.471187326331.72

第二阶段

第三阶段

合计1574483222.19387156890.471187326331.72

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

142计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1574483222.1924.59387156890.471187326331.72

其中：应收其他款项1574483222.1924.59387156890.471187326331.72

合计1574483222.1924.59387156890.471187326331.72

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额387156890.47387156890.47

本期计提17781894.5317781894.53本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额404938785.00404938785.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项的性2023年12月31占其他应收款期末余单位名称账龄坏账准备

质日余额额合计数的比例(%)

第一名往来款485368665.061年以内28.5514561059.95

第二名往来款366273939.462-4年21.54359611874.46

第三名往来款170041512.371年以内10.005101245.37

第四名往来款169734371.101年以内9.985092031.13

143款项的性2023年12月31占其他应收款期末余

单位名称账龄坏账准备

质日余额额合计数的比例(%)

第五名往来款146830070.001年以内8.644404902.10

合计1338248557.9978.71388771113.01

3.长期股权投资

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2175886632.892175886632.891675886632.891675886632.89

对联营、合营企

151167478.36151167478.36116012853.00116012853.00

业投资

合计2327054111.252327054111.251791899485.891791899485.89

（1）对子公司投资本期计2023年12

2022年本期2023年

被投资单位本期增加提减值月31日减

12月31日减少12月31日

准备值准备余额

深圳顺络电子（香港）股份有

9277060.009277060.00

限公司

深圳顺络投资有限公司117404000.00117404000.00

Sunlord Electronics USA Inc. 633080.00 633080.00

衢州顺络电子有限公司20000000.0020000000.00东莞信柏结构陶瓷股份有限

441536692.89441536692.89

公司

东莞顺络电子有限公司500000000.00500000000.001000000000.00顺络（上海）电子有限公司200000000.00200000000.00

湘潭顺络电子有限公司90000000.0090000000.00

深圳顺络汽车电子有限公司95035800.0095035800.00

上海德门信息技术有限公司202000000.00202000000.00

合计1675886632.89500000000.002175886632.89

（2）对联营、合营企业投资

144本期增减变动

2022年权益法下确其他综其他

投资单位减少

12月31日追加投资认的投资损合收益权益

投资益调整变动联营企业上海德门电子科技有限公

9256865.84345824.91

司深圳保腾顺络创业投资企

77614731.72-950124.75业（有限合伙）深圳市加法贰号创业投资

29141255.44-549957.22

合伙企业（有限合伙）深圳市高新投顺络法本私

募股权投资基金合伙企业25500000.00-244597.00（有限合伙）深圳腾晋天顺投资中心（有

15000000.00-912403.59限合伙）

合计116012853.0040500000.00-2311257.65

(续上表)本期增减变动2023年12月

2023年

投资单位宣告发放现金计提减值31日减值准备其他12月31日股利或利润准备余额联营企业

上海德门电子科技有限公司9602690.75深圳保腾顺络创业投资企业

3034116.9973630489.98（有限合伙）深圳市加法贰号创业投资合

28591298.22

伙企业（有限合伙）深圳市高新投顺络法本私募股权投资基金合伙企业（有25255403.00限合伙）深圳腾晋天顺投资中心（有

14087596.41限合伙）

合计3034116.99151167478.36

4.营业收入和营业成本

1452023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务3950639597.483124747654.873201272578.902588353395.00

其他业务740902183.24648643751.72426673056.18366716490.31

合计4691541780.723773391406.593627945635.082955069885.31

5.投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益19652868.0023917987.66

权益法核算的长期股权投资收益-2311257.65-10250276.70

应收款项融资终止确认收益-617819.47-1256101.63

合计16723790.8812411609.33

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准-174347.04备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

59266660.38

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1490916.20

非经常性损益总额60583229.54

减：非经常性损益的所得税影响数9094961.08

非经常性损益净额51488268.46

减：归属于少数股东的非经常性损益净额2878579.64

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额48609688.82

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.220.810.81

扣除非经常性损益后归属于公司普通股10.370.750.75

146加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.890.540.54扣除非经常性损益后归属于公司普通股

6.710.460.46

股东的净利润

公司名称：深圳顺络电子股份有限公司

日期：2024年2月27日

147