目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—16页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16页
三、财务报表附注………………………………………………第17—103页
四、证书附件……………………………………………………第104—107页审计报告
天健审〔2026〕7427号
江苏常铝铝业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏常铝铝业集团股份有限公司（以下简称常铝股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了常铝股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于常铝股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
第1页共107页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入的确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)和五(二)1。
常铝股份公司主要经营业务为铝箔制品和医疗洁净劳务服务。2025年度公司营业收入为846961.30万元。由于营业收入是常铝股份公司的关键业绩指标，对合并财务报表有重大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、物流单据、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)实施截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的收入核对至客户签收
单、结算单或出口报关单、提单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
(6)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共107页(二)商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及五(一)16。
截至2025年12月31日，常铝股份公司财务报表所示商誉项目账面原值为人民币119378.92万元，账面价值为人民币53158.98万元。
常铝股份公司管理层（以下简称管理层）于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉的减值，我们实施的主要审计程序包括：
(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(3)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
?(4)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
?(5)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(6)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(7)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
第3页共107页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估常铝股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
常铝股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督常铝股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
第4页共107页疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对常铝股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致常铝股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就常铝股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共107页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二六年四月二十二日
第6页共107页江苏常铝铝业集团股份有限公司财务报表附注
2025年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
江苏常铝铝业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名江苏常铝铝业股份有限公司，系由常熟市常铝铝业有限责任公司以整体变更方式设立。常熟市常铝铝业有限责任公司成立于2002年12月27日，在江苏省常熟市工商行政管理局登记注册并以2003年9月30日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。公司于2004年5月28日在江苏省工商行政管理局登记注册，并于2019年5月21日更名为现名。公司总部位于江苏省常熟市。经历次股权变更，公司现母公司为齐鲁财金投资集团有限公司，公司的实际控制人为济南市国有资产监督管理委员会。公司现持有统一社会信用代码为913205007455867478的营业执照，注册资本1032781167.00元，股份总数为1032781167股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 239250869 股；无限售条件的流通股份 A股 793530298 股。
公司股票已于2007年8月21日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属于有色金属冶炼和压延加工业。主要经营活动为铝压延加工产品的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2026年4月22日八届第七次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
第17页共107页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，欧畅国际控股有限公司(以下简称欧畅国际公司)的记账本位币美元，常铝墨西哥实业有限公司(以下简称常铝墨西哥公司)的记账本位币墨西哥比索。本财务报表以人民币列示。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占各类应收款项总额的5%以上
重要的应收款项坏账准备收回或转回单项收回或者转回占各类应收款项总额的5%以上
重要的应收款项核销单项核销占各类应收款项总额的5%以上
重要的账龄超过1年的预付款项账龄超过一年且单项金额占预付款项总额的5%以上单个在建工程项目期末的账面价值占在建工程期末重要的在建工程项目
账面价值总额的10%以上
账龄超过一年或逾期的，单项金额占各类应付账款账龄超过一年或逾期的重要应付账款
总额的5%以上
账龄超过一年的重要合同负债账龄超过一年且单项金额占合同负债总额的5%以上
账龄超过一年或逾期的重要其他应付账龄超过一年或逾期的，单项金额占其他应付款总款项额的10%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关现金流入重要的投资活动有关的现金
或流出总额的5%以上且金额大于500万元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团
重要的合营企业和联营企业净资产的5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上
子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利重要的子公司、重要的非全资子公司
润占集团合并净利润10%以上
第18页共107页单个项目本期发生额占研发本期发生额10%且金额重要的研发项目大于1000万元
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
第19页共107页(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
第20页共107页易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
第21页共107页3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计第22页共107页入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公第23页共107页司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
确定组合的依组合类别计量预期信用损失的方法据
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整应收商业承兑汇票个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第24页共107页确定组合的依组合类别计量预期信用损失的方法据
应收账款——账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对合同资产——账龄组合账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合
其他应收款——合并范围
内关联方往来组合组合合并范围内关除有确凿证据表明其存在减值的，否则不计提应收账款——合并范围内联方坏账准备关联方往来组合组合
2.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
第25页共107页用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
第26页共107页(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
第27页共107页1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
第28页共107页以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
第29页共107页时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-4052.38-9.50
专用生产设备年限平均法10-3053.17-9.50
通用机械设备年限平均法10-2054.75-9.50
动力设备年限平均法10-2054.75-9.50
变电配电设备年限平均法10-3053.17-9.50
自动化设备年限平均法10-2054.75-9.50
运输设备年限平均法5-1059.5-19.00
办公设备年限平均法5519.00
机器设备-医疗洁净年限平均法3-1059.50-31.67
其他设备年限平均法5519.00
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
第30页共107页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
(1)主体建设工程及配套工程己完工；
(2)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自房屋及建筑物
达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；
需安装调试的机器设备、
(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
电子设备等
(3)设备达到预定可使用状态。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
第31页共107页1.无形资产包括土地使用权、软件、商标专利权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法
软件按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法商标及专利权按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
第32页共107页许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
第33页共107页1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
第34页共107页(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
第35页共107页(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要从事铝板带箔、医疗洁净业务的研发、生产及销售，属于在某一时点履行履约义务。对于销售铝箔及铝箔制品，其中内销收入，公司根据销售合同约定，通常依据获取的客户领用确认单或签收单作为销售收入的确认时点；外销收入，公司根据合同约定，将产品报关、离港，取得提单等资料或客户领用时确认收入。对于医疗洁净业务收入，公司根据合同约定，通常依据获取的客户验收单作为销售收入的确认时点。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债
第36页共107页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
第37页共107页(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
第38页共107页3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.售后租回
公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
第39页共107页通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确第40页共107页认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
2)现金流量套期
*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
四、税项
(一)主要税种及税率
第41页共107页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵13%、9%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税1.2%
的1.2%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
15%、16.5%、20%、企业所得税应纳税所得额
25%、30%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司、包头常铝北方铝业有限责任公司(包头常铝公司)、山东新合源热传输科
技有限公司(山东新合源公司)、上海朗脉洁净技术股份有限公司(上海朗脉洁净
公司)、上海朗脉智能控制技术有限公司(朗脉智能公司)、常州朗脉洁净技术有15%
限公司(常州朗脉公司)、山东朗脉洁净技术有限公司(山东朗脉公司)、泰安鼎鑫
冷却器有限公司(泰安鼎鑫公司)
欧畅国际公司16.5%
常熟常铝精密科技有限责任公司(常熟精密公司)、包头常铝再生资源利用有限责
任公司(再生资源公司)、常州朗脉洁净材料有限公司(常州朗脉洁净公司)、常州
20%
朗脉流体设备有限公司(常州朗脉设备公司)、广东合烨科技有限公司(广东合烨公
司)、艾酷沃（山东）新材料有限公司(艾酷沃新材料公司)
常铝墨西哥公司30%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税
根据财政部、税务总局联合下发的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
(财政部税务总局公告2023年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2025年度本公司、包头常铝公司、山东新合源公司、泰安鼎鑫公司为先进制造业企业，均符合可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额的优惠纳税政策，本期合计抵减增值税59073900.56元。
2.所得税
(1)公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务局总局江苏省税务局重新认定
为高新技术企业，获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202332004104），发证日期为
第42页共107页2023年11月6日，有效期为三年。公司本期按15%税率计缴企业所得税。
(2)包头常铝公司经内蒙古自治区科学技术厅、内蒙古自治区财政厅及国家税务总局内蒙古自治区税务局认定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202315000541），发证日期为 2023 年 11 月 9 日，有效期为三年。包头常铝公司本期按
15%税率计缴企业所得税。
(3)山东新合源公司经山东省科学技术厅、山东省工业和信息化厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局经认定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202537002070），领证日期为 2025 年 12 月 8 日，有效期为三年。山东新合源公司本期按
15%税率计缴企业所得税。
(4)上海朗脉公司经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务
局认定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202531000597），发证日期为2025年12月19日，有效期为三年。上海朗脉公司本期按15%税率计缴企业所得税。
(5)朗脉智能公司经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务
局认定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202331001292），发证日期为2023年11月15日，有效期为三年。朗脉智能公司本期按15%税率计缴企业所得税。
(6)常州朗脉公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认
定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202332019946），发证日期为2023年12月13日，有效期为三年。常州朗脉公司本期按15%税率计缴企业所得税。
(7)山东朗脉公司经山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局及山东省地
方税务局认定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202537003480），发证日期为2025年12月8日，有效期为三年。山东朗脉公司本期按15%税率计缴企业所得税。
(8)泰安鼎鑫公司经山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局及山东省地
方税务局认定为高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号：GR202337002501），发证日期为2023年11月29日，有效期为三年。泰安鼎鑫公司本期按15%税率计缴企业所得税。
(9)根据财政部、国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）和国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和
第43页共107页个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》有关规定对小型微利企业减按25%计入
应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。常熟精密公司、再生资源公司、常州朗脉材料公司、常州朗脉设备公司、广东合烨公司、艾酷沃新材料公司符合小型微利企业条件，本期按20%的税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
库存现金205803.15228552.28
银行存款294892318.26358575071.09
其他货币资金335054459.62283717921.76
合计630152581.03642521545.13
其中：存放在境外的款项总额385373.58854125.97
2.交易性金融资产
项目期末数期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1470000.001957278.65
其中：权益工具投资-江苏鼎鑫冷却器有限责任公司1470000.001957278.65
合计1470000.001957278.65
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
商业承兑汇票19763599.8713384974.46
财务公司承兑汇票54240871.1555479256.41
账面余额合计74004471.0268864230.87
减：坏账准备740044.72688642.31
账面价值合计73264426.3068175588.56
(2)坏账准备计提情况
第44页共107页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备74004471.02100.00740044.721.0073264426.30
其中：商业承兑汇票19763599.8726.71197636.011.0019565963.86
财务公司承兑汇票54240871.1573.29542408.711.0053698462.44
合计74004471.02100.00740044.721.0073264426.30（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备68864230.87100.00688642.311.0068175588.56
其中：商业承兑汇票13384974.4619.44133849.751.0013251124.71
财务公司承兑汇票55479256.4180.56554792.561.0054924463.85
合计68864230.87100.00688642.311.0068175588.56
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合19763599.87197636.011.00
财务公司承兑汇票组合54240871.15542408.711.00
小计74004471.02740044.721.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备688642.3151402.41740044.72
小计688642.3151402.41740044.72
(4)期末公司无已质押的应收票据。
第45页共107页(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票19684113.40
财务公司承兑汇票33457517.91
小计53141631.31
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内1924997694.601713380759.48
1-2年244389045.35144798937.29
2-3年108831947.9548913355.82
3-4年43640217.0755999237.77
4-5年37498879.5133808868.31
5年以上86388482.1490727351.05
账面余额合计2445746266.622087628509.72
减：坏账准备177882948.27152236872.29
账面价值合计2267863318.351935391637.43
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备80346913.553.2970180160.4987.3510166753.06
按组合计提坏账准备2365399353.0796.71107702787.784.552257696565.29
合计2445746266.62100.00177882948.277.272267863318.35（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备40035373.451.9238510373.4596.191525000.00
第46页共107页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备2047593136.2798.08113726498.845.551933866637.43
合计2087628509.72100.00152236872.297.291935391637.43
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1922087627.6628468261.471.48
1-2年244251318.3516458152.116.74
2-3年84206799.9310091344.9011.98
3-4年39725031.679080569.2622.86
4-5年33649717.2715240433.1145.29
5年以上41478858.1928364026.9368.38
小计2365399353.07107702787.784.55
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备38510373.4536600514.643324.934927402.6770180160.49
按组合计提坏账准备113726498.84-5850537.32173173.74107702787.78
小计152236872.2930749977.323324.935100576.41177882948.27
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款5100576.41
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）合计数
为435192524.67元，占应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）期末余额合计数的比例为17.25%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为4351925.25元。
5.应收款项融资
第47页共107页(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票334624503.96295298776.81
合计334624503.96295298776.81
(2)减值准备计提情况期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备334624503.96100.00334624503.96
其中：银行承兑汇票334624503.96100.00334624503.96
小计334624503.96100.00334624503.96（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备295298776.81100.00295298776.81
其中：银行承兑汇票295298776.81100.00295298776.81
小计295298776.81100.00295298776.81
(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票58355525.00
小计58355525.00
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票2020519618.84
小计2020519618.84
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
第48页共107页6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内108163092.2198.20108163092.2173220077.6397.2373220077.63
1-2年1064490.520.971064490.521047497.191.391047497.19
2-3年315556.740.29315556.74147394.680.20147394.68
3年以上605469.420.54605469.42896657.721.18896657.72
合计110148608.89100.00110148608.8975311627.22100.0075311627.22
(2)预付款项金额前5名情况
期末余额前5名的预付款项合计数为63377217.33元，占预付款项期末余额合计数的比例为57.54%。
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金69365808.6783726337.93
备用金2902347.99990027.98
往来款7820416.7510725480.51
出口退税款2551.6728517160.65
账面余额合计80091125.08123959007.07
减：坏账准备29318309.7221982639.15
账面价值合计50772815.36101976367.92
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内37388686.3971701979.45
1-2年6004568.925620598.91
2-3年3699578.6624167557.37
第49页共107页账龄期末数期初数
3-4年21989073.7713905254.00
4-5年2540000.00419490.00
5年以上8469217.348144127.34
账面余额合计80091125.08123959007.07
减：坏账准备29318309.7221982639.15
账面价值合计50772815.36101976367.92
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备32250821.1440.2720584348.6163.8311666472.53
按组合计提坏账准备47840303.9459.738733961.1118.2639106342.83
合计80091125.08100.0029318309.7236.6150772815.36（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备70326838.1556.7313716825.3119.5056610012.84
按组合计提坏账准备53632168.9243.278265813.8415.4145366355.08
合计123959007.07100.0021982639.1517.73101976367.92
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）
上海博沃生物客户资金困难，预
20000600.0010000300.0020000600.0017000510.0085.00
科技有限公司计难以全额收回
小计20000600.0010000300.0020000600.0017000510.0085.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合47840303.948733961.1118.26
第50页共107页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
其中：1年以内35432612.761771630.645.00
1-2年3004568.92300456.8910.00
2-3年2576731.15773019.3530.00
3-4年859073.77429536.8950.00
4-5年2540000.002032000.0080.00
5年以上3427317.343427317.34100.00
小计47840303.948733961.1118.26
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2417675.95449775.1419115188.0621982639.15
期初数在本期——————
--转入第二阶段-150228.45150228.45
--转入第三阶段-257673.11257673.11
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-39825.76-41873.597748623.927666924.57本期收回或转回
本期核销331254.00331254.00其他变动
期末数2227621.74300456.8926790231.0929318309.72期末坏账准备计
5.0010.0082.3536.61
提比例（%）
(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款331254.00
(6)其他应收款金额前5名情况
第51页共107页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
上海博沃生物20000000.003-4年押金保证金24.9717000510.00
科技有限公司600.005年以上康乐卫士（昆明）生物技术押金保证金16500000.001年以内20.60825000.00有限公司
北京百晖生物2000000.001年以内
押金保证金2.87190000.00
科技有限公司300000.002-3年常熟市天然气320605.851年以内
押金保证金2.84113530.29
公司1950000.005年以上宁波骅颉贸易
押金保证金2000000.001-2年2.50100000.00有限公司
小计43071205.8553.7818229040.29
8.存货
(1)明细情况期末数期初数
项目跌价准备/减值跌价准备/减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料626406603.465852914.89620553688.57654776504.437160415.86647616088.57
委托加工物资193357.74193357.74540220.29540220.29
在产品390095940.1810725878.72379370061.46255967876.588717464.12247250412.46
库存商品662691562.7013965040.83648726521.87690377131.8319530378.33670846753.50
合同履约成本398026090.50697160.17397328930.33608543932.232459931.09606084001.14
合计2077413554.5831240994.612046172559.972210205665.3637868189.402172337475.96
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料7160415.866633262.657940763.625852914.89
在产品8717464.1210661066.418652651.8110725878.72
库存商品19530378.3316214683.1521780020.6513965040.83
第52页共107页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
合同履约成本2459931.0917855.951780626.87697160.17
合计37868189.4033526868.1640154062.9531240994.61
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估
计将要发生的成本、估计的销售费本期将已计提存货跌价准备的存
原材料/在产品用以及相关税费后的金额确定可变货耗用现净值
据该类库存商品估计售价，减去估本期将已计提存货跌价准备的存库存商品计的销售费用和相关税费后的金额货售出作为可变现净值以项目预计收入减去至完工时预计本期将已计提存减值价准备的存合同履约成本将要发生的成本确定其可变现净值货售出
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金48956740.953051509.7245905231.2325096815.511307338.2023789477.31
合计48956740.953051509.7245905231.2325096815.511307338.2023789477.31
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备48956740.95100.003051509.726.2345905231.23
合计48956740.95100.003051509.726.2345905231.23（续上表）期初数种类账面余额减值准备账面价值
第53页共107页计提
金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备25096815.51100.001307338.205.2123789477.31
合计25096815.51100.001307338.205.2123789477.31
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
应收质保金组合48956740.953051509.726.23
小计48956740.953051509.726.23
(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他单项计提减值准备按组合计提
1307338.201744171.523051509.72
减值准备
合计1307338.201744171.523051509.72
10.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预缴/留抵税金133405759.37133405759.37157896166.01157896166.01
待摊费用76914.6476914.642463976.952463976.95
套期保值工具2811175.002811175.00150775.00150775.00
合计136293849.01136293849.01160510917.96160510917.96
11.其他权益工具投资
本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失芬兰大卫健康解决方案有
15640000.00-1620000.00
限责任公司
优适医疗科技（苏州）有
7949760.002601440.00
限公司
第54页共107页本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失
山东宁阳农村商业银行19915500.00-1265076.84
合计43505260.00-283636.84（续上表）本期末累计计入其他综合收益项目期末数本期确认的股利收入的利得和损失芬兰大卫健康解决方案有
14020000.00-1620000.00
限责任公司
优适医疗科技（苏州）有
10551200.002601440.00
限公司
山东宁阳农村商业银行18650423.16426000.00-1265076.84
合计43221623.16426000.00-283636.84
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物专用生产设备通用机械设备动力设备账面原值
期初数865430904.741660843966.4293784542.0518935639.80
本期增加金额62792902.45409546021.5518100704.89984741.70
1)购置223038.0251387640.855891015.01826309.18
2)在建工程转入62569864.43358158380.7012209689.88158432.52
本期减少金额11554818.98527981.38954074.47
1)处置或报废11554818.98527981.38954074.47
期末数928223807.192058835168.99111357265.5618966307.03累计折旧
期初数253061652.97632459669.6339403474.8311801614.19
本期增加金额22604260.2388708875.096283872.18920497.19
1)计提22604260.2388708875.096283872.18920497.19
本期减少金额5573430.48498398.71763548.56
1)处置或报废5573430.48498398.71763548.56
期末数275665913.20715595114.2445188948.3011958562.82
第55页共107页项目房屋及建筑物专用生产设备通用机械设备动力设备减值准备
期初数1983396.17本期增加金额
本期减少金额1983396.17
1)处置或报废1983396.17
期末数账面价值
期末账面价值652557893.991343240054.7566168317.267007744.21
期初账面价值612369251.771026400900.6254381067.227134025.61（续上表）项目运输设备变电配电设备自动化设备其他设备账面原值
期初数36100117.9472391501.30131994317.2313589778.63
本期增加金额6509659.475147457.4916686095.172882984.24
1)购置1891438.561773469.412807259.62
2)在建工程转入4618220.915147457.4914912625.7675724.62
本期减少金额1340534.40938876.153129431.65148757.49
1)处置或报废1340534.40938876.153129431.65148757.49
期末数41269243.0176600082.64145550980.7516324005.38累计折旧
期初数23669103.2750475146.8381435384.627197919.85
本期增加金额4817987.60914168.654073139.391395035.74
1)计提4817987.60914168.654073139.391395035.74
本期减少金额857950.56531809.581013607.02143055.01
1)处置或报废857950.56531809.581013607.02143055.01
期末数27629140.3150857505.9084494916.998449900.58减值准备期初数本期增加金额
第56页共107页项目运输设备变电配电设备自动化设备其他设备本期减少金额
1)处置或报废
期末数账面价值
期末账面价值13640102.7025742576.7461056063.767874104.80
期初账面价值12431014.6721916354.4750558932.616391858.78（续上表）
项目办公设备机器设备-医疗洁净合计账面原值
期初数64901859.2325355108.392983327735.73
本期增加金额10456754.20814439.79533921760.95
1)购置9187043.87814439.7974801654.31
2)在建工程转入1269710.33459120106.64
本期减少金额1610277.18778293.1120983044.81
1)处置或报废1610277.18778293.1120983044.81
期末数73748336.2525391255.073496266451.87累计折旧
期初数45714636.7120911688.881166130291.78
本期增加金额4869500.811186515.27135773852.15
1)计提4869500.811186515.27135773852.15
本期减少金额1486276.09739378.2411607454.25
1)处置或报废1486276.09739378.2411607454.25
期末数49097861.4321358825.911290296689.68减值准备
期初数1983396.17本期增加金额
本期减少金额1983396.17
1)处置或报废1983396.17
期末数
第57页共107页项目办公设备机器设备-医疗洁净合计账面价值
期末账面价值24650474.824032429.162205969762.19
期初账面价值19187222.524443419.511815214047.78
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
办理竣工备案和验收周期较长，目前正山东新合源公司厂房47190449.74在办理中
小计47190449.74
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值塔高新车间及
21385768.7421385768.7434186090.9334186090.93
办公楼
3万吨电池箔
7391932.487391932.48150731437.36150731437.36
项目
10万吨再生铝
127976500.69127976500.69
项目
其他零星工程64026316.38228318.5863797997.8078612655.74238754.3678373901.38
合计92804017.60228318.5892575699.02391506684.72238754.36391267930.36
(2)重要在建工程项目本期变动情况工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产期末数
塔高新车间及办公楼10022.30万元34186090.9331902290.1044702612.2921385768.74
3万吨电池箔项目28000万元150731437.3635807163.47179146668.357391932.48
10万吨再生铝项目22000万元127976500.6919026396.19147002896.88
小计312894028.9886735849.76370852177.5228777701.22（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源
预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）
自有资金、金融机
塔高新车间及办公楼65.9465.00371823.35345423.353.24构贷款
自有资金、金融机
3万吨电池箔项目100.2697.004551821.39
构贷款
第58页共107页工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源
预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）
10万吨再生铝项目88.96100.00自有资金
小计4923644.74345423.35
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数47225327.4147225327.41
本期增加金额7800886.237800886.23
1)租入7800886.237800886.23
本期减少金额32497813.4832497813.48
1)处置32497813.4832497813.48
期末数22528400.1622528400.16累计折旧
期初数31570571.1131570571.11
本期增加金额11376013.8411376013.84
1)计提11376013.8411376013.84
本期减少金额32269316.7432269316.74
1)处置32269316.7432269316.74
期末数10677268.2110677268.21账面价值
期末账面价值11851131.9511851131.95
期初账面价值15654756.3015654756.30
15.无形资产
项目土地使用权软件商标及专利权合计账面原值
期初数194256516.0214226983.5236070322.06244553821.60
本期增加金额8207666.192686335.128950.0010902951.31
第59页共107页项目土地使用权软件商标及专利权合计
1)购置8207666.192686335.128950.0010902951.31
本期减少金额77352.9177352.91
1)处置77352.9177352.91
期末数202464182.2116835965.7336079272.06255379420.00累计摊销
期初数51311884.248948577.8235595198.8995855660.95
本期增加金额5651183.981307835.36484073.177443092.51
1)计提5651183.981307835.36484073.177443092.51
本期减少金额23899.3423899.34
1)处置23899.3423899.34
期末数56963068.2210232513.8436079272.06103274854.12账面价值
期末账面价值145501113.996603451.89152104565.88
期初账面价值142944631.785278405.70475123.17148698160.65
16.商誉
(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值的事项山东新合源公
187409967.25113589105.3673820861.89187409967.25113589105.3673820861.89
司上海朗脉洁净
806343907.41445520947.60360822959.81806343907.41445520947.60360822959.81
公司四川朗脉建设工程有限公司
17225463.0317225463.0317225463.0317225463.03
(以下简称四川
朗脉建设公司)
泰安鼎鑫公司182809858.7285863876.1996945982.53182809858.7285863876.1996945982.53
合计1193789196.41662199392.18531589804.231193789196.41662199392.18531589804.23
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业期初数本期减少期末数成商誉的事项合并形成
山东新合源公司187409967.25187409967.25
第60页共107页被投资单位名称或形本期企业期初数本期减少期末数成商誉的事项合并形成
上海朗脉洁净公司806343907.41806343907.41
四川朗脉建设公司17225463.0317225463.03
泰安鼎鑫公司182809858.72182809858.72
小计1193789196.411193789196.41
(3)商誉减值准备被投资单位名称或期初数本期增加本期减少期末数形成商誉的事项
山东新合源公司113589105.36113589105.36
上海朗脉洁净公司445520947.60445520947.60
四川朗脉建设公司17225463.0317225463.03
泰安鼎鑫公司85863876.1985863876.19
小计662199392.18662199392.18
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否
资产组或资产组组资产组或资产组组合的构成和依所属经营分部和与购买日、以前年度商誉减合名称据依据值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
固定资产、在建工程、无形资产、山东新合源公司铝加工业务是使用权资产及长期待摊费用
固定资产、无形资产、使用权资上海朗脉洁净公司医疗洁净业务是产及长期待摊费用
固定资产、在建工程、无形资产、泰安鼎鑫公司铝加工业务是使用权资产及长期待摊费用
(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值
山东新合源公司340477487.92396000000.00
上海朗脉洁净公司419388076.40494332873.15
泰安鼎鑫公司186455203.67228000000.00
小计946320767.991118332873.15
第61页共107页（续上表）稳定期的关键参数项目预测期年限预测期的关键参数稳定期的关键参数确定依据税前折现率
山东新合源公司2026-2030年税前折现率12.40%
12.40%
反映当前市场货币税前折现率
上海朗脉洁净公司2026-2030年税前折现率11.41%时间价值和资产特
11.41%
定风险的税前利率税前折现率
泰安鼎鑫公司2026-2030年税前折现率12.80%
12.80%
小计
17.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销期末数
装修费及零星工程1466040.252014427.88512636.782967831.35
洁净车间改造1765812.57979169.47786643.10
服务费及使用费514434.15248920.00183448.93579905.22
明珠车间改造828906.95828906.95
融资租赁手续费750000.00750000.00
合计5325193.922263347.883254162.134334379.67
18.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
信用及资产减值准备166802199.3828058923.42139614123.5623516161.65
租赁负债11032414.352182828.6320044746.573724248.44
内部销售未实现的利润54262225.315023336.9042785080.095704188.96
预计负债36288087.235443213.0828370819.134255622.87
递延收益7478657.921121798.695690142.92853521.44
可抵扣亏损32867855.755521566.332816587.59611303.35其他权益工具公允价值
1265076.84189761.52
变动
合计309996516.7847541428.57239321499.8638665046.71
第62页共107页(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制企业合并资
23521493.873528224.0826775281.584016292.24
产评估增值
使用权资产净额11851131.942591890.3215654756.303509958.94交易性金融资产公允价
470000.0070500.00957278.65143591.80
值变动
长期资产一次性抵扣77921.2411688.19183810.5927571.59
套期工具公允价值变动2811175.00421676.25150775.0022616.25其他权益工具公允价值
981440.00147216.00
变动
小计39713162.056771194.8443721902.127720030.82
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产2012680.3745528748.203204920.2835443073.36
递延所得税负债2012680.374758514.473204920.284498057.47
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
商誉减值662199392.18662199392.18
可抵扣亏损817235637.64739218512.33
坏账损失及跌价准备77231390.7778324639.18
小计1556666420.591479742543.69
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2025年45030924.45
2026年2938995.254378661.52
2027年24755595.7729078239.96
2028年60685848.2562996299.60
第63页共107页年份期末数期初数备注
2029年85491546.5885491546.58
2030年至2035年643363651.79512242840.22
小计817235637.64739218512.33
19.其他非流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备及
48714444.3148714444.3139215999.6839215999.68
工程款
合同资产29089780.801571464.5327518316.2734060760.791632930.8632427829.93
合计77804225.111571464.5376232760.5873276760.471632930.8671643829.61
(2)合同资产
1)明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金29089780.801571464.5327518316.2734060760.791632930.8632427829.93
小计29089780.801571464.5327518316.2734060760.791632930.8632427829.93
2)减值准备计提情况
*类别明细情况期末数种类账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备29089780.80100.001571464.535.4027518316.27
小计29089780.80100.001571464.535.4027518316.27（续上表）期初数种类账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提减值准备
第64页共107页期初数种类账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提减值准备34060760.79100.001632930.864.7932427829.93
小计34060760.79100.001632930.864.7932427829.93
*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
应收质保金组合29089780.801571464.535.40
小计29089780.801571464.535.40
3)减值准备变动情况
本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他单项计提减值准备按组合计提减
1632930.86-61466.331571464.53
值准备
小计1632930.86-61466.331571464.53
20.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
不可随意支取的银行承兑汇票保证金、保函
货币资金335054459.62335054459.62货币资金保证金等
应收款项融资58355525.0058355525.00质押票据池
固定资产1086571114.66762065010.34抵押抵押借款
无形资产137950033.86100478250.71抵押抵押借款
合计1617931133.141255953245.67
(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
不可随意支取的银行承兑汇票保证金、保函
货币资金283717921.76283717921.76货币资金保证金等
应收款项融资100.00100.00质押票据池
应收账款100868046.7799859366.30质押质押用于开具承兑汇票
第65页共107页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
固定资产564586341.35453616755.79抵押抵押借款
无形资产131480074.9797063668.00抵押抵押借款
合计1080652484.85934257811.85
21.短期借款
项目期末数期初数
信用借款544000000.001075500000.00
保证借款176560000.00232780000.00
质押借款61000000.0036000000.00
已贴现未到期的应收票据40275101.7916127532.60
借款利息210616.25754200.89
合计822045718.041361161733.49
22.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票399922335.81322502399.56
合计399922335.81322502399.56
23.应付账款
项目期末数期初数
货款604364105.60541685130.77
设备工程款104761827.90188869027.63
合计709125933.50730554158.40
24.合同负债
项目期末数期初数
预收货款364520595.25522593793.85
合计364520595.25522593793.85
第66页共107页25.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬92335358.32480760241.77476581968.4996513631.60
离职后福利—设定提存计划725846.7942036425.6442034511.45727760.98
辞退福利342780.29318780.2924000.00
合计93061205.11523139447.70518935260.2397265392.58
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴90362660.78421696313.88417993306.7594065667.91
职工福利费19068599.8219068599.82
社会保险费409669.2723184193.8223173301.08420562.01
其中：医疗保险费394492.2620101520.0920101110.83394901.52
工伤保险费13724.832525839.402515077.4424486.79
生育保险费1452.18556834.33557112.811173.70
住房公积金306276.9512757583.2112712802.29351057.87
工会经费和职工教育经费1256751.324053551.043633958.551676343.81
小计92335358.32480760241.77476581968.4996513631.60
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险703355.0540569473.4840567696.16705132.37
失业保险费22491.741466952.161466815.2922628.61
小计725846.7942036425.6442034511.45727760.98
26.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税20040919.6529753045.65
增值税5726925.139232296.10
印花税2577003.712316752.46
第67页共107页项目期末数期初数
代扣代缴个人所得税1327892.581662108.80
房产税949242.65842055.92
城市维护建设税409555.68485101.72
教育费附加188550.09270090.80
土地使用税215278.11228473.78
地方教育附加125700.06180060.52
环境保护税38947.4537309.71
其他税费23772.75
合计31600015.1145031068.21
27.其他应付款
项目期末数期初数
往来款34578297.1932825573.69
保证金12515117.0812317138.01
合计47093414.2745142711.70
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款134799688.4877604867.85
一年内到期的长期应付款100268827.9127263167.93
一年内到期的租赁负债6134795.3514024722.85
一年内到期的预计负债21372435.96
合计262575747.70118892758.63
29.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额31801320.0572419936.91
已背书未终止确认的应收票据12866529.5236141690.25
第68页共107页项目期末数期初数
合计44667849.57108561627.16
30.长期借款
项目期末数期初数
抵押及信用借款1947500000.001242500000.00
抵押及保证借款177441432.18127287999.98
合计2124941432.181369787999.98
31.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额5193759.086456968.80
减：未确认融资费用296140.08436945.08
合计4897619.006020023.72
32.长期应付款
项目期末数期初数
长期应付款64436988.89
减：未确认融资费用582411.73
合计63854577.16
33.预计负债
项目期末数期初数形成原因预计免费维修期内的
售后服务费14915651.2728798319.13售后服务费
合计14915651.2728798319.13
34.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助47080638.995050000.002246674.9649883964.03政府补助未实现收益
第69页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因售后租回结转
26966219.762513706.9424452512.82售后回租未实现收益
递延收益
合计74046858.755050000.004760381.9074336476.85
35.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行期末数送股公积金转股其他小计新股股份总数10327811671032781167
36.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价2903182273.732903182273.73
其他资本公积12975000.0012975000.00
合计2916157273.732916157273.73
37.其他综合收益
本期发生额其他综合收益的税后净额
减：前期计入项目期初数本期所得税前发生其他综合收
减：所得税费用额益当期转入损益
不能重分类进损益的其他综合收益-283636.84-42545.52
其中：其他权益工具投资公允价值变动-283636.84-42545.52
将重分类进损益的其他综合收益-2556862.36-2262824.48399060.00
其中：现金流量套期储备128158.752660400.00399060.00
外币财务报表折算差额-2685021.11-4923224.48
其他综合收益合计-2556862.36-2546461.32356514.48
(续上表)本期发生额项目期末数
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入
第70页共107页税后归属于母公税后归属于司少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益-241091.32-241091.32
其中：其他权益工具投资公允价值变动-241091.32-241091.32
将重分类进损益的其他综合收益-2661884.48-5218746.84
其中：现金流量套期储备2261340.002389498.75
外币财务报表折算差额-4923224.48-7608245.59
其他综合收益合计-2902975.80-5459838.16
38.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费3945420.3547686355.4142842012.558789763.21
合计3945420.3547686355.4142842012.558789763.21
39.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积54501181.592861782.3757362963.96
合计54501181.592861782.3757362963.96
40.未分配利润
项目本期数上年同期数
上期末未分配利润-322729761.37-400568128.92
加：本期归属于母公司所有者的净利润69538291.6764982367.55
处置其他权益工具的收益转入12856000.00
减：提取法定盈余公积2861782.37
期末未分配利润-256053252.07-322729761.37
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
第71页共107页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入8081954627.407153834491.307465910337.826519518014.83
其他业务收入387658345.45346760458.11381406843.04336656028.23
合计8469612972.857500594949.417847317180.866856174043.06
其中：与客户之间的
8469612972.857500594949.417847317180.866856174043.06
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
铝加工类6972120841.066210909543.436568283209.225774646162.75
医疗洁净类1109833786.34942924947.87897627128.60744871852.08
其他类387658345.45346760458.11381406843.04336656028.23
小计8469612972.857500594949.417847317180.866856174043.06
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内7068409081.936191069536.816511251849.915619486405.76
境外1401203890.921309525412.601336065330.951236687637.30
小计8469612972.857500594949.417847317180.866856174043.06
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入8469612972.857847317180.86
小计8469612972.857847317180.86
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为411546912.56元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
印花税9697034.148747423.27
房产税7956321.567387866.25
第72页共107页项目本期数上年同期数
城市维护建设税6712996.285595232.53
教育费附加3555202.172959816.96
土地使用税2416230.262093354.64
地方教育附加2370134.881973211.30
水资源税187901.60176300.80
环境保护税185989.31138869.24
车船税33424.7438665.85
水利建设基金799.27326.98
合计33116034.2129111067.82
3.销售费用
项目本期数上年同期数
包装费50253199.9052160091.32
职工薪酬35038202.5039724768.90
业务招待费13043100.4213957935.30
仓储费14612331.988711023.93
差旅费4673228.795417686.22
保险费3637105.813995755.67
服务费1716761.211432078.50
佣金4237744.972403031.60
其他费用7197909.667324925.33
合计134409585.24135127296.77
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬130439708.58131426891.51
折旧及摊销31196668.4335128526.70
中介服务费11808794.6012687630.74
办公费7914410.167438324.23
第73页共107页项目本期数上年同期数
业务招待费3443695.934646199.67
差旅费4819674.164334559.40
服务费2859512.691844307.28
商业保险3257409.253070626.37
维修费6444966.602996018.63
物料消耗1038189.661745998.85
咨询费1472200.021159725.22
其他费用16973429.3412800320.64
合计221668659.42219279129.24
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料及动力费275413880.20267563500.80
职工薪酬69518961.6968013576.18
折旧费4902467.583771899.21
装备调试费4758173.752816196.04
其他费用6135066.515550187.84
合计360728549.73347715360.07
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息费用106408062.49112300210.33
减：利息收入4155264.058142894.91
汇兑损益-9185868.81-12903908.77
手续费3080658.236224486.03
合计96147587.8697477892.68
7.其他收益
第74页共107页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
政府补助6126492.499824507.246126492.49
进项税加计抵减59073900.5650495905.18
代扣个人所得税手续费87533.6487885.53
合计65287926.6960408297.956126492.49
8.投资收益
项目本期数上年同期数
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入426000.00426000.00
合计426000.00426000.00
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-487278.65213658.65
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
-487278.65213658.65损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-487278.65213658.65
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-38464979.37-47112928.86
合计-38464979.37-47112928.86
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-33526868.16-35962789.02
合同资产减值损失-1682705.19-2940269.06
固定资产减值损失-1983396.17
在建工程减值损失-238754.36
合计-35209573.35-41125208.61
第75页共107页12.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-577598.68-1663080.93-577598.68
使用权资产处置收益290192.18
合计-577598.68-1372888.75-577598.68
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿款收入506810.37819043.79506810.37
无法支付款项561728.80395585.99561728.80
非流动资产毁损报废收益27964.34
其他249369.08119218.03249369.08
合计1317908.251361812.151317908.25
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠191360.06102057.20191360.06
非流动资产毁损报废损失461930.07127926.11461930.07
罚款、赔偿和违约支出199891.30216134.15199891.30
其他269569.1287413.62269569.12
合计1122750.55533531.081122750.55
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用50623819.5852274529.05
递延所得税费用-10143253.4210443709.11
合计40480566.1662718238.16
第76页共107页(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额114117261.32134697602.67
按母公司适用税率计算的所得税费用17117589.2020204640.40
子公司适用不同税率的影响-3835573.96-1134646.61
非应税收入的影响-63900.00-63900.00
研发费用加计扣除-6946183.24-9116124.19
不可抵扣的成本、费用和损失的影响7139200.527736879.27使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-4121163.39-7894519.25影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
30765263.4637890432.56
或可抵扣亏损的影响
转回前期确认的递延所得税资产、所得税率的变
491068.2015481279.83
化影响
其他-65734.63-385803.85
所得税费用40480566.1662718238.16
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
处置其他权益工具投资22856000.00
股权转让款280000.00
合计23136000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
设备、工程及软件购置款162992061.14230029314.88
合计162992061.14230029314.88
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
第77页共107页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
各项受限保证金283717921.76609370000.35
履约保证金61655145.7349800979.32
政府补助收入9532050.8119767156.20
利息收入4155264.055697394.91
合计359060382.35684635530.78
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
各项受限保证金335054459.62533416854.40
费用类项目111193618.73111319889.30
履约保证金55227433.3075170934.86
其他446258.68508675.23
合计501921770.33720416353.79
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
预付购房款退回及利息21445500.00
合计21445500.00
(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
已贴现未终止确认的应收票据111346623.4923422659.28
收到融资租赁款200000000.00
合计311346623.4923422659.28
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付售后回租款57531874.4987176832.04
使用权资产租金支付11387454.836243380.35
合计68919329.3293420212.39
3.现金流量表补充资料
第78页共107页补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润73636695.1671979364.51
加：资产减值准备35209573.3541125208.61
信用减值准备38464979.3747112928.86
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、
144636159.05120721838.74
生产性生物资产折旧
无形资产摊销7443092.518076785.15
长期待摊费用摊销3254162.1310173902.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
577598.681372888.75失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）461930.07100846.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）487278.65-213658.65
财务费用（收益以“－”号填列）87698206.7186361080.61
投资损失（收益以“－”号填列）-426000.00-426000.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9895913.3211775458.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-285819.00-1331748.94
存货的减少（增加以“－”号填列）75233373.53-43624151.42
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-619454573.94-532323000.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-161748025.67290413100.91
其他4844342.862345420.35
经营活动产生的现金流量净额-319862939.86113640264.70
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额295098121.41358803623.37
减：现金的期初余额358803623.37212972352.33
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第79页共107页补充资料本期数上年同期数
现金及现金等价物净增加额-63705501.96145831271.04
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金295098121.41358803623.37
其中：库存现金205803.15228552.28
可随时用于支付的银行存款294892318.26358575071.09可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额295098121.41358803623.37
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由
其他货币资金系承兑汇票保证金、
其他货币资金335054459.62283717921.76
期货保证金等，使用受限小计335054459.62283717921.76
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款1361161733.491835150633.4544789380.962331856975.5687199054.30822045718.04长期借款（含一年内到期的长期1447392867.832128679993.2547473989.221363805729.642259741120.66
借款）长期应付款（含一年内到期的长27263167.93200000000.004392111.6357531874.4910000000.00164123405.07期应付款）租赁负债（含一年内到期的租赁20044746.576564988.0411387454.834189865.4311032414.35
负债）
小计2855862515.824163830626.70103220469.853764582034.52101388919.733256942658.12
第80页共107页6.不涉及现金收支的重大活动不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额2414215574.291736824750.98
其中：支付货款2346528767.191667835816.49
支付固定资产等长期资产购置款67686807.1068988934.49
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金110994554.37
其中：美元15375407.457.0288108070663.88
欧元167270.058.23551377552.50
墨西哥比索3965872.230.38991546293.58
澳门元50.680.876344.41
应收账款160468422.90
其中：美元16175529.917.0288113694564.64
欧元5679540.808.235546773858.26
其他应收款9283.62
其中：墨西哥比索23810.250.38999283.62
应付账款102.94
其中：墨西哥比索264.010.3899102.94
其他应付款2594391.35
其中：美元322171.967.02882264482.27
欧元100.008.2355823.55
墨西哥比索844025.470.3899329085.53
2.租赁
公司作为承租人
第81页共107页(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1053974.64403326.69
合计1053974.64403326.69
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用510863.08688156.18
与租赁相关的总现金流出11387454.836243380.35
售后租回交易产生的相关损益4392211.633601737.87
售后租回交易现金流出57531874.4987176832.04
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
材料及动力费275413880.20267563500.80
职工薪酬69518961.6968013576.18
折旧费4902467.583771899.21
装备调试费4758173.752816196.04
其他费用6135066.515550187.84
合计360728549.73347715360.07
其中：费用化研发支出360728549.73347715360.07资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将包头常铝公司、上海朗脉洁净公司等25家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
第82页共107页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接
包头常铝公司80000.00万元内蒙古包头制造业100.00投资设立非同一控制合并
山东新合源公司10000.00万元山东泰安制造业100.00取得非同一控制合并
上海朗脉洁净公司34933.81万元上海工程施工99.980.02取得非同一控制合并
泰安鼎鑫公司3160.00万元山东泰安制造业100.00取得
欧畅国际公司28104.44万元香港贸易100.00投资设立常熟市常铝铝业销售有限公司（以下
3000.00万元江苏常熟贸易100.00投资设立
简称常铝销售公
司）江苏常铝新能源材料科技有限公司
8627.00万元江苏常熟制造业100.00投资设立
（以下简称新能源科技公司）
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
股权取认缴出资实缴出资公司名称股权取得时点出资额得方式比例比例
萍乡精密公司设立2025-6-4408.00万元51.00%51.00%
2.合并范围减少
期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润
重庆泰山公司注销2025-11-172333590.73
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助5050000.00
其中：计入递延收益5050000.00
与收益相关的政府补助3879817.53
其中：计入其他收益3879817.53
财政贴息602233.28
第83页共107页其中：冲减财务费用602233.28
合计9532050.81
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益46855638.995050000.002246674.96
递延收益225000.00
小计47080638.995050000.002246674.96（续上表）
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益49658964.03与资产相关
递延收益225000.00与收益相关
小计49883964.03
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额6126492.499824507.24
财政贴息对利润总额的影响金额602233.2892471.99
小计6728725.779916979.23
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第84页共107页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
第85页共107页(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款和合同资产的17.25%（2024年12月31日：18.21%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款3081786838.703209542619.601011113824.312161104335.2737324460.02
其他应付款47093414.2747093414.2747093414.27
应付票据399922335.81399922335.81399922335.81
应付账款709125933.50709125933.50709125933.50
融资租赁款164123405.07168659802.78104222813.8964436988.89
租赁负债11032414.3511645529.606451770.524149445.321044313.76
第86页共107页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上已背书未终止确
12866529.5212866529.5212866529.52
认的应收票据
小计4425950871.224558856165.082290796621.822229690769.4838368773.78（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款2808554601.322898280406.321499568012.751253120460.49145591933.08
其他应付款45142711.7045142711.7045142711.70
应付票据322502399.56322502399.56322502399.56
应付账款730554158.40730554158.40730554158.40
融资租赁款27263167.9327263167.9327263167.93
租赁负债20044746.5720826238.3314024722.854723892.722077622.76已背书未终止确
36141690.2536141690.2536141690.25
认的应收票据
小计3990203475.734080710772.492675196863.441257844353.21147669555.84
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)套期业务
第87页共107页1.套期业务风险管理情况被套期项目及相关相应套期活动相应风险管理策略和目被套期风险的定预期风险管理目项目套期工具之间的经对风险敞口的标性和定量信息标有效实现情况济关系影响公司已建立套期公司使用铝期货
相关内控制度，持对预期在未来发基础变量均为标准续对套期有效性
生的采购、销售业铝价格，被套期项进行评价，确保套务中铝价部分进买入或卖出相利用期货工具的避险保目与套期工具的价期关系在被指定铝期货套行套期。公司采用应的铝期货合值功能开展铝期货套期值因面临相同的被的会计期间有效，期保值业商品价格风险敞约，来对冲公司保值业务，有效规避市套期风险而发生方将原材料采购价务口动态套期的策现货业务端存
场价格波动风险向相反的变动，存格、产品销售价格略，根据预期销在的敞口风险在风险相互对冲的库存成品减值风
售、采购的敞口的关系险控制在合理范一定比例调整期围，从而稳定生产货合约持仓量经营活动
2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况
已确认的被套期项目账与被套期项目以套期会计对公面价值中所包含的被套套期有效性和套期项目及套期工具相关司的财务报表期项目累计公允价值套无效部分来源账面价值相关影响期调整套期风险类型被套期项目与套期
价格风险35210278.03不适用8168918.33工具的相关性套期类别被套期项目与套期
现金流量套期35210278.03不适用8168918.33工具的相关性
(五)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融资已转移金融资产金终止确认情终止确认情况的判断依转移方式产性质额况据保留了其几乎所有的风
票据背书应收票据12866529.52未终止确认险和报酬已经转移了其几乎所有
票据背书应收款项融资1218422248.98终止确认的风险和报酬保留了其几乎所有的风
票据贴现应收票据40275101.79未终止确认险和报酬已经转移了其几乎所有
票据贴现应收款项融资802097369.86终止确认的风险和报酬
小计2073661250.15
2.因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移方终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目式金额或损失
第88页共107页金融资产转移方终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目式金额或损失
应收款项融资背书1218422248.98
应收款项融资贴现802097369.863891933.39
小计2020519618.843891933.39
3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额
继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金项目资产转移方式金额额
应收票据背书12866529.5212866529.52
应收票据贴现40275101.7940275101.79
小计53141631.3153141631.31
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量
持续的公允价值计量2811175.00379316127.12382127302.12
1.交易性金融资产和其他非流动
1470000.001470000.00
金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
1470000.001470000.00
变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资1470000.001470000.00
2.应收款项融资334624503.96334624503.96
3.其他权益工具投资43221623.1643221623.16
4.其他流动资产-套期保值工具2811175.002811175.00
持续以公允价值计量的资产总额2811175.00379316127.12382127302.12
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的第一层次公允价值计量的其他流动资产-套期保值工具为在活跃市场上交
易的铝期货，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为江苏鼎鑫冷却器有限责任公
第89页共107页司(以下简称江苏鼎鑫公司)的股权投资，对于非上市公司的股权投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为芬兰大卫健康解决方案有
限责任公司、优适医疗科技（苏州）有限公司和山东宁阳农村商业银行的股权投资。对于非上市公司的股权投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。
(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、
长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）齐鲁财金投资集山东省投资与资产
管理300000.00万元29.9029.90团有限公司济南市
(2)本公司最终控制方是济南市人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系江苏鼎鑫公司子公司之参股公司
常熟市铝箔厂有限责任公司(以下简称常熟铝箔厂)公司股东
济南市莱芜金三黑食品有限公司(以下简称莱芜金三黑公司)同受母公司控制
深圳市风发科技发展有限公司(以下简称风发科技公司)母公司之联营公司
(二)关联交易情况
第90页共107页1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
莱芜金三黑公司采购商品21600.005400.00
风发科技公司技术服务626347.458800.00
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
江苏鼎鑫公司销售商品9100488.305309276.09
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数租赁资产简化处理的短期租赁和低价值确认使用权资产的租赁出租方名称种类资产租赁的租金费用以及未纳支付的租金（不包括增加的租赁入租赁负债计量的可变租赁付确认的利未纳入租赁负债计量负债本金金款额息支出的可变租赁付款额）额
常熟铝箔厂办公楼550458.72
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬557.64万元586.21万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
江苏鼎鑫公司42063.34420.63
小计42063.34420.63
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
第91页共107页项目名称关联方期末数期初数应付账款
风发科技公司2519.00
小计2519.00合同负债
江苏鼎鑫公司11318.82
小计11318.82
十二、承诺及或有事项
截至本财务报表批准报出日，公司无需要披露的重要承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了两个经营分部，在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为铝加工行业和医疗洁净行业。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。
由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2.报告分部的财务信息
项目铝加工行业医疗洁净行业分部间抵销合计
营业收入7359120499.391111267917.38-775443.928469612972.85
其中：与客户之间的
7359120499.391111267917.38-775443.928469612972.85
合同产生的收入
利润总额111970370.272002909.17143981.88114117261.32
第92页共107页资产总额7899098659.581550088323.62-589110614.228860076368.98
负债总额4123998795.29942522477.475066521272.76
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内1086679645.021319687632.04
1-2年78827197.65
2-3年4615.10
3-4年935352.10
4-5年183835.261122671.19
账面余额合计1165690677.931321750270.43
减：坏账准备49514496.193888100.28
账面价值合计1116176181.741317862170.15
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备78860926.776.7847334629.7260.0231526297.05
按组合计提坏账准备1086829751.1693.222179866.470.201084649884.69
合计1165690677.93100.0049514496.194.251116176181.74（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备807276.060.06807276.06100.00
按组合计提坏账准备1320942994.3799.943080824.220.231317862170.15
第93页共107页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
合计1321750270.43100.003888100.280.291317862170.15
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合882689783.93
账龄组合204139967.232179866.471.07
小计1086829751.162179866.470.20
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内203987958.442039879.581.00
1-2年13357.671335.7710.00
5年以上138651.12138651.12100.00
小计204139967.232179866.471.07
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备807276.0647289445.583324.93758766.9947334629.72
按组合计提坏账准备3080824.22-900957.752179866.47
小计3888100.2846388487.833324.93758766.9949514496.19
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款758766.99
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为1020797816.23元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为87.57%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为47984525.40元。
第94页共107页2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
往来款356060263.19170971799.40
押金保证金2578738.852249350.00
合计358639002.04173221149.40
减：坏账准备2957286.412940496.97
账面价值合计355681715.63170280652.43
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内206945634.79168144939.93
1-2年146617157.78108500.00
2-3年108500.00
3-4年40000.00
4-5年40000.00
5年以上4927709.474927709.47
账面余额合计358639002.04173221149.40
减：坏账准备2957286.412940496.97
账面价值合计355681715.63170280652.43
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备3393738.850.95943936.9427.812449801.91
按组合计提坏账准备355245263.1999.052013349.470.57353231913.72
小计358639002.04100.002957286.410.82355681715.63（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
第95页共107页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备3064350.001.77927467.5030.272136882.50
按组合计提坏账准备170156799.4098.232013029.471.18168143769.93
小计173221149.40100.002940496.971.70170280652.43
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并关联方组合353226153.72
账龄组合2019109.472013349.4799.71
其中：1-2年6400.00640.0010.00
5年以上2012709.472012709.47100.00
小计355245263.192013349.470.57
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数112787.502827709.472940496.97
期初数在本期——————
--转入第二阶段-320.00320.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提16469.44320.0016789.44本期收回或转回本期核销其他变动
期末数128936.94640.002827709.472957286.41期末坏账准备计
0.0410.00100.000.82
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况
第96页共107页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
新能源科技公147042578.351年以内
往来款52.06
司39677239.921-2年
58032242.161年以内
包头常铝公司往来款44.19
100467757.841-2年
1534239.981年以内
常熟精密公司往来款2.23
6465760.021-2年
常熟市天然气320605.851年以内
押金保证金0.63113530.29
公司1950000.005年以上西安奥杰电热
设备工程有限往来款1377000.005年以上0.381377000.00公司
小计356867424.1299.491490530.29
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3777606148.15392588071.273385018076.88
合计3777606148.15392588071.273385018076.88（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3504528799.57392588071.273111940728.30
合计3504528799.57392588071.273111940728.30
(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资
包头常铝公司1100000000.00250000000.00
欧畅国际公司281044400.00
山东新合源公司354200000.005800000.00
欧常贸易公司5000000.00
第97页共107页上海朗脉洁净公司952550000.00336788071.27
常铝销售公司30000000.00
新能源材料公司50000000.00
泰安鼎鑫公司296176328.30
新能源科技公司86270000.00
常铝精密公司6700000.00
再生资源公司18997348.58
萍乡精密公司4080000.00
小计3111940728.30392588071.27273077348.58
(续上表)本期增减变动期末数被投资单位计提减值准备账面价值减值准备
包头常铝公司1350000000.00
欧畅国际公司281044400.00
山东新合源公司354200000.005800000.00
欧常贸易公司5000000.00
上海朗脉洁净公司952550000.00336788071.27
常铝销售公司30000000.00
新能源材料公司50000000.00
泰安鼎鑫公司296176328.30
新能源科技公司86270000.00
常铝精密公司6700000.00
再生资源公司18997348.58
萍乡精密公司4080000.00
小计3385018076.88392588071.27
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目本期数上年同期数
第98页共107页收入成本收入成本
主营业务收入3693307137.043427969436.993944000669.923643318960.62
其他业务收入375005116.36346885547.67365225803.64337836559.03
合计4068312253.403774854984.664309226473.563981155519.65
其中：与客户之间的
4068312253.403774854984.664309226473.563981155519.65
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
铝加工类3693307137.043427969436.993944000669.923643318960.62
其他类375005116.36346885547.67365225803.64337836559.03
小计4068312253.403774854984.664309226473.563981155519.65
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内3214569149.043009707443.813959589189.373670161688.39
境外853743104.36765147540.85349637284.19310993831.26
小计4068312253.403774854984.664309226473.563981155519.65
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4068312253.404309226473.56
小计4068312253.404309226473.56
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4986.27元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
材料及动力费96990361.30106547391.23
职工薪酬27494455.5726440479.80
折旧费1074453.831160092.25
其他费用2441684.291716898.88
第99页共107页合计128000954.99135864862.16
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益50000000.0060000000.00
合计50000000.0060000000.00
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-1039528.75销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公6728725.77司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动-61278.65损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3324.93
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
第100页共107页因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出657087.77其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计6288331.07
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）313350.74
少数股东权益影响额（税后）36346.79
归属于母公司所有者的非经常性损益净额5938633.54
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.870.070.07扣除非经常性损益后归属于公司
1.710.060.06
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 69538291.67
非经常性损益 B 5938633.54
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 63599658.13
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3682098418.94
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
第101页共107页项目序号本期数
专项储备 I1 4844342.86
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
报表折算差异 I2 -4923224.48
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6其他
现金流量套期 I3 2261340.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
其他权益工具 I4 -241091.32
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产3717838248.31
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率（%） M=A/L 1.87
扣除非经常损益加权平均净资产收益率（%） N=C/L 1.71
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 69538291.67
非经常性损益 B 5938633.54
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 63599658.13
期初股份总数 D 1032781167
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 1032781167
基本每股收益 M=A/L 0.07
第102页共107页本复印件仅供江苏常铝铝业集团股份有限公司天健审〔2026〕7427号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第104页共107页本复印件仅供江苏常铝铝业集团股份有限公司天健审〔2026〕7427号报告后附之用，证明天
健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第105页共107页本复印件仅供江苏常铝铝业集团股份有限公司天健审〔2026〕7427号报告后附之用，证明刘江杰是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第106页共107页本复印件仅供江苏常铝铝业集团股份有限公司天健审〔2026〕7427号报告后附之用，证明程雷是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
沪公网安备31011802005267号
