东方锆业_发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)

广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）财务报表附注

一、公司的基本情况

广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）为境内公开发

行A股股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。公司法定代表人为冯立明。公司现注册资本为人民币774673300.00元。

公司注册地址：广东省汕头市澄海区盐鸿镇顶洋路北东方锆业园综合楼。

公司总部经营地址：广东省汕头市澄海区盐鸿镇顶洋路北东方锆业园综合楼。

公司经营范围为：有色金属合金制造；有色金属合金销售；电子专用材料制造；电子专用材料研发；电子专用材料销售；金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售；技术进出口；货物进出口；基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造）；金

属矿石销售；稀有稀土金属冶炼；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；耐火材料生产；耐火材料销售；特种陶瓷制品制造；特种陶瓷制品销售；新型陶瓷材料销售；非金属矿物制品制造；非金属矿及制品销售；新材

料技术研发；有色金属、锆、钛、矿产品的加工、生产销售（国家限制及禁止的除外）。

(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本公司属于其他化学制品制造业，主要产品和服务为生产及销售钛矿砂、锆系列制品、结构陶瓷制品及矿产品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于2026年4月20日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过200万重要的单项计提坏账准备的应收款项元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化单项金额占当期坏账准备收回或转回5%以上，且金额超过重要应收款项坏账准备收回或转回

200万元，或影响当期盈亏变化

单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过200万重要的应收款项实际核销元

投资预算3000万元以上，且当期发生额占在建工程本期发重要的在建工程项目

生总额10%以上或期末余额金额超过1000万元

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上合同负债账面价值发生重大变动且金额大于1000万元超过一年的重要应付账款及其他应付款金额超过500万元

少数股东持有5％以上权益，且子公司资产总额、净资产、重要的非全资子公司

营业收入和净利润中任一项目占合并报表相应项目10%以上

账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联重要的合营企业或联营企业营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净

利润的10%以上重要的或有事项金额超过1000万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保放弃了对该金融资产的控制留金融资产所有权上几乎所有的风险和报按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有未放弃对该金融资产的控制酬关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据预期信用损失率本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能本组合以应收款项的账

组合一：账龄组合反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于龄作为信用风险特征

资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。

本组合为集团合并范围单独进行减值测试，根据其未来现金流现值低于组合二：关联方组合内的关联方款项其账面价值的差额计提坏账准备

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内1.00

1-2年10.00

2-3年50.00

3年以上90.00

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）应收票据的相关政策。

（十五）其他应收款

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合一：账龄组合反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于龄作为信用风险特征

资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。

本组合为集团合并范围单独进行减值测试，根据其未来现金流现值低于组合二：关联方组合内的关联方款项其账面价值的差额计提坏账准备

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内1.00

1-2年10.00

2-3年50.00

3年以上90.00

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，主要包括原材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品、包装物、低值易耗品等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）发出存货的计价方法：按月末一次加权平均法/个别认定法计价。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（十七）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十八）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十九）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法15-5031.94-6.47

机器设备年限平均法8-2034.85-12.13

运输设备年限平均法5-1039.70-19.40

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率（%）

办公设备年限平均法5-1039.70-19.40

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十一）在建工程

1.在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支

出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2.在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程项目各类别资产结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点房屋建筑物自达到预定可使用状态之日起需安装调试的机器设备按照调试达到设计或合同标准后并经公司验收

运输、办公等其他设备自达到预定可使用状态之日起

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十三）生物资产

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

1.消耗性生物资产

（1）消耗性生物资产的计量

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购消耗性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可以直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、借款费用和应分摊的间接费用等必要支出。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。

郁闭之后的林木类消耗性生物资产发生的管护费用、借款费用等必要支出，计入当期损益。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。

（2）消耗性生物资产跌价准备的计提

年度终了对消耗性生物资产进行检查，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，原已计提的跌价准备转回，转回的金额计入当期损益。

（3）消耗性生物资产收获与处置

收获或出售消耗性生物资产时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加权平均法或个别计价法。收获之后的农产品，按照存货核算方法处理。

2.生产性生物资产

公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整生产性生物资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与生产性生物资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。

3.公益性生物资产不进行摊销也不计提折旧。

（二十四）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

残值率

类别摊销方法使用寿命（年）

（%）

土地使用权直线法产权证规定的使用期限0.00

自研技术直线法专利证书规定的有效期或预计可带来未来经济利益的期限0.00

非专利技术直线法合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限0.00

专利权直线法合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限0.00

软件直线法合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限0.00

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

（二十五）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十六）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

类别摊销方法摊销年限绿化改造及房屋装修费直线摊销法预计受益期限租入厂房设备的改良支出直线摊销法预计受益期限

（二十七）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十一）收入

本公司的收入主要来源于生产和销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

生产和销售锆产品、钛产品属于在某一时点履行的履约义务。

（1）内销

送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。

托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。

（2）外销

离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。

其他结算形式：按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。

（三十二）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

1.为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

2.与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计

提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择

权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

6-1-58广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十一）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

6-1-59广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十六）其他重要的会计政策和会计估计回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况

税种计税依据税率（%）

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以

增值税适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余13、10、9、5

额计算)

城市维护建设税应交增值税额7、5

6-1-60广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）税种计税依据税率（%）

教育费附加应交增值税额3、2

企业所得税应纳税所得额30、25、15

按照房产原值的70%-80%（或租金收入）为纳

房产税12、1.2

税基准/租金收入

定额0.6元、2元、3元、4元、8土地使用税土地面积

元、9元

存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。

纳税主体名称所得税税率（%）广东东方锆业科技股份有限公司15乐昌东锆新材料有限公司15焦作市维纳科技有限公司15耒阳东锆新材料有限公司25焦作东锆新材料有限公司25云南东锆新材料有限公司15山东东锆新材料有限公司25澳大利亚东锆资源有限公司30沁阳东锆新材料科技有限公司25汕头东锆技术服务有限公司25

（二）税收优惠

企业所得税：

广东东方锆业科技股份有限公司于2023年12月28日取得广东省科学技术厅、广东省

财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为GR202344004570的高新技术企业证书，有效期三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2025年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。

焦作市维纳科技有限公司于2024年10月28日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、

国家税务总局河南省税务局联合颁发的编号为GR202441001410的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2025年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。

乐昌东锆新材料有限公司于2024年12月11日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、

6-1-61广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号GR202444009765的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2025年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。

云南东锆新材料有限公司于2025年9月3日取得《楚雄州发展和改革委员会关于云南东锆新材料有限公司主营业务属于西部大开发国家鼓励类产业的确认书》(楚发改函

[2025]37号)，享受西部大开发企业所得税优惠政策，2025年度适用所得税15%优惠税率。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

银行存款203188143.77317660382.50

其他货币资金43876781.18220118292.22

合计247064924.95537778674.72

其中：存放在境外的款项总额24355392.50255245691.02

其他说明：

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

定期存款126104.83120585779.31

银行承兑汇票保证金41936999.9430002502.27

信用证保证金1813676.4169530010.64

合计43876781.18220118292.22

（二）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑票据

商业承兑票据154440.002485890.00

6-1-62广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额

合计154440.002485890.00

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提比账面价值比例比例金额金额比例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏

账准备的应收156000.00100.001560.001.00154440.002511000.00100.0025110.001.002485890.00票据

其中：

账龄组合156000.00100.001560.001.00154440.002511000.00100.0025110.001.002485890.00

合计156000.00100.001560.001.00154440.002511000.00100.0025110.001.002485890.00

按组合计提坏账准备类别数：账龄组合

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内156000.001560.001.00

合计156000.001560.00--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄25110.0023550.001560.00

合计25110.0023550.001560.00

4.期末公司无已质押的应收票据

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据

商业承兑票据156000.00

6-1-63广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

合计156000.00

6.本期无实际核销的应收票据情况

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）190367070.46150305149.98

1－2年（含2年）13383327.602437519.00

2－3年（含3年）1156779.003914439.22

3－4年（含4年）3670807.324463074.12

4－5年（含5年）2622136.122851230.10

5年以上13405223.0712534158.17

减：坏账准备23304907.2523044447.33

合计201300436.32153461123.26

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准

17561644.317.8217561644.31100.00

备的应收票据按组合计提坏账准

207043699.2692.185743262.942.77201300436.32

备的应收账款

其中：

账龄组合207043699.2692.185743262.942.77201300436.32

合计224605343.57100.0023304907.2510.38201300436.32续上表期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准

13637993.177.7313637993.17100.00

备的应收票据

6-1-64广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）组合计提坏账准备

162867577.4292.279406454.165.78153461123.26

的应收账款

其中：

账龄组合162867577.4292.279406454.165.78153461123.26

合计176505570.59100.0023044447.3313.06153461123.26

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由深圳市安瑞结构陶瓷有限公预计难

5630000.005630000.005630000.005630000.00100.00

司以收回深圳市康柏工业陶瓷有限公预计难

3252785.003252785.00100.00

司以收回预计难

深圳市康柏玛科技有限公司3095165.003095165.003095165.003095165.00100.00以收回阳江市阳东区科腾工贸有限预计难

1248889.501248889.501248889.501248889.50100.00

公司以收回无锡市金耐联新材料有限公预计难

848000.00848000.00848000.00848000.00100.00

司以收回预计难

阳江市合振厨业有限公司711716.37711716.37711716.37711716.37100.00以收回佛山陶先森新型材料有限公预计难

670866.14670866.14100.00

司以收回潮州市然宇陶瓷实业有限公预计难

403200.00403200.00403200.00403200.00100.00

司以收回佛山市峰汇陶瓷原料有限公预计难

400000.00400000.00400000.00400000.00100.00

司以收回预计难

阳江市阳东区兆星刀具厂367496.80367496.80367496.80367496.80100.00以收回预计难

醴陵市再新陶瓷材料厂250000.00250000.00250000.00250000.00100.00以收回无锡市艾璐卡进出口贸易有预计难

178000.00178000.00178000.00178000.00100.00

限公司以收回预计难

潮安县古巷孚中工艺瓷厂115000.00115000.00115000.00115000.00100.00以收回

6-1-65广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由潮州市海源瓷艺制作有限公预计难

106980.00106980.00106980.00106980.00100.00

司以收回预计难

潮州市精美工艺品有限公司90000.0090000.0090000.0090000.00100.00以收回预计难

城步华鑫陶瓷原料87930.0087930.0087930.0087930.00100.00以收回阳江宝瓷陶瓷刀具制造有限预计难

43865.5043865.5043865.5043865.50100.00

公司以收回潮安县豪鹏陶瓷实业有限公预计难

20000.0020000.0020000.0020000.00100.00

司以收回预计难

上海骏耐精细陶瓷有限公司20000.0020000.0020000.0020000.00100.00以收回潮安县集祥陶瓷实业有限公预计难

15600.0015600.0015600.0015600.00100.00

司以收回常熟市华星现代陶瓷有限责预计难

6150.006150.006150.006150.00100.00

任公司以收回

合计13637993.1713637993.1717561644.3117561644.31

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）190367070.461903670.701.00

1至2年（含2年）13383327.601338332.7610.00

2至3年（含3年）1156779.00578389.5050.00

3年以上2136522.201922869.9890.00

合计207043699.265743262.94--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他销

单项计提13637993.171693479.112230172.0317561644.31

按组合计提9406454.16302107.481735126.67-2230172.035743262.94

其中：账龄组合9406454.16302107.481735126.67-2230172.035743262.94

6-1-66广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他销

合计23044447.331995586.591735126.6723304907.25

4.本期无实际核销的应收账款

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称资产期末余额合计备和合同资产减额额资产期末余额

数的比例（%）值准备期末余额

第一名14639404.3014639404.306.52146394.04

第二名13134164.0813134164.085.85131341.64

第三名13058217.1213058217.125.81130582.17

第四名9006464.009006464.004.0190064.64

第五名7080000.007080000.003.1570800.00

合计56918249.5056918249.5025.34569182.49

（四）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票64562697.466532272.08

合计64562697.466532272.08

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备64562697.46100.0064562697.46

其中：银行承兑汇票64562697.46100.0064562697.46

合计64562697.46100.0064562697.46续上表

6-1-67广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6532272.08100.006532272.08

其中：银行承兑汇票6532272.08100.006532272.08

合计6532272.08100.006532272.08

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票64562697.46

合计64562697.46--

3.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况

4.期末公司无已质押的应收款项融资

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票213691636.69

合计213691636.69

说明：期末公司已背书或贴现且在报告报出日尚未到期的应收款项融资终止确认金

额为45898530.05元，未终止确认金额为0.00元。

6.本期无实际核销的应收款项融资

7.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

银行承兑汇票6532272.0858030425.3864562697.46

合计6532272.0858030425.3864562697.46

（五）预付款项

1.预付款项按账龄列示

6-1-68广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）39248608.3799.95200267204.5799.97

1至2年（含2年）10000.000.0369064.660.03

2至3年（含3年）7636.010.02

合计39266244.38100.00200336269.23100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额单位名称与本公司关系期末余额账龄尚未结算原因

合计数的比例（%）

第一名非关联方36113226.681年以内91.97尚未到结算期

第二名非关联方1672463.281年以内4.26尚未到结算期

第三名非关联方480689.381年以内1.22尚未到结算期

第四名非关联方263501.831年以内0.67尚未到结算期

第五名非关联方246622.141年以内0.63尚未到结算期

合计38776503.3198.75

说明：截至报告日，预付给第一名公司的36113226.68元所对应的货物已全部收到，预付款项已结清。

（六）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款25465671.324703606.20

合计25465671.324703606.20

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）25626867.993615163.83

1－2年（含2年）80000.00

2－3年（含3年）2203044.00

3－4年（含4年）230720.00

6-1-69广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）账龄期末账面余额期初账面余额

4-5年（含5年）230720.00

减：坏账准备471916.671345321.63

合计25465671.324703606.20

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

退税款56356.1217163.83

代垫款571.8018000.00

保证金2940720.006013764.00

其他22939940.07

合计25937587.996048927.83

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按组合计提

25937587.99100.00471916.671.8225465671.32

坏账准备

其中：

账龄组合25937587.99100.00471916.671.8225465671.32

合计25937587.99100.00471916.671.8225465671.32期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按组合计提

6048927.83100.001345321.6322.244703606.20

坏账准备

其中：

账龄组合6048927.83100.001345321.6322.244703606.20

合计6048927.83100.001345321.6322.244703606.20

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预整个存续期预期整个存续期预期

期信用损失信用损失(未发生信用损失(已发生

6-1-70广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）信用减值)信用减值)

2025年1月1日余额1345321.631345321.63

2025年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提234104.41234104.41

本期转回1107522.001107522.00本期转销本期核销

其他变动12.6312.63

2025年12月31日余

471916.67471916.67

额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他销按单项计提

按组合计提1345321.63234104.411107522.0012.63471916.67

其中：账龄组

1345321.63234104.411107522.0012.63471916.67

合

合计1345321.63234104.411107522.0012.63471916.67本期其他系外币折算差额。

（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计余额数的比例

（%）

中核(宜宾)精密制造有限公司其他19330606.071年以内74.53193306.06

6-1-71广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计余额数的比例

（%）

汕头市自然资源局澄海分局其他3609334.001年以内13.9236093.34

焦作经开科技创业服务中心有限公司押金保证金2530000.001年以内9.7525300.00

焦作中裕燃气有限公司押金保证金180720.004-5年0.70162648.00

国网河南省电力公司焦作供电公司押金保证金150000.001年以内、4-5年0.5846000.00

合计25800660.0799.48463347.40

说明：截至报告日，公司已收到中核（宜宾）精密制造有限公司款项12365394.63元；收到汕头市自然资源局澄海分局款项3609334.00元，该笔款项已全部收回。

（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

（七）存货

1.存货分类

期末余额项目存货跌价准备或合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料41314998.40626232.3440688766.06

在产品104452144.982918542.16101533602.82

库存商品178141683.7634726509.02143415174.74

发出商品16132818.32153553.0015979265.32

周转材料1184151.711184151.71

在途物资10195708.8410195708.84

合计351421506.0138424836.52312996669.49续上表期初余额项目存货跌价准备或合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料110826338.67110826338.67

在产品142402111.422821817.61139580293.81

库存商品372141660.6928000531.03344141129.66

发出商品35344689.0035344689.00

周转材料1968574.651968574.65

6-1-72广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额项目存货跌价准备或合同账面余额履约成本减值准备账面价值

合计662683374.4330822348.64631861025.79

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料626232.34626232.34

在产品2821817.61113644.6216920.072918542.16

库存商品28000531.037139388.69413410.7034726509.02

发出商品153553.00153553.00周转材料在途物资

合计30822348.648032818.65430330.7738424836.52

3.存货期末余额中均不含有借款费用资本化的情况。

（八）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款70857.38

合计70857.38

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额20826814.9732616617.04

其他782650.71269276.01

合计21609465.6832885893.05

（十）其他权益工具投资本指定为期以公允本期末本期计确价值计累计计入其他本期计入其他本期末累计计认量且其入其他项目名称期末余额期初余额综合收综合收益的损入其他综合收的变动计综合收益的利失益的损失股入其他益的利得利综合收得收益的原入因

6-1-73广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）Austpac 战略投

309487.20297462.00

Resources NL 资

Image Resources 战略投

14299186.5122824173.189307851.498537641.62

NL 资合肥固宁纪元新能战略投

5000000.00

源科技有限公司资

合计19608673.7123121635.189307851.498537641.62本期不存在终止确认其他权益工具投资的情况分项披露本期非交易性权益工具投资其他综合收益指定为以公允价值计其他综合收确认的股项目名称累计利得累计损失转入留存收益量且其变动计入其他益转入留存利收入的金额综合收益的原因收益的原因

Austpac Resources NL 战略投资

Image Resources NL 8537641.62 战略投资合肥固宁纪元新能源科战略投资技有限公司

合计8537641.62

（十一）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产577614676.03620828175.33固定资产清理

合计577614676.03620828175.33

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额658294809.31684718036.933541295.4213656819.071360210960.73

2.本期增加金额868031.0523857083.47998808.69655794.8126379718.02

（1）购置400581.516529247.30386558.61567956.147884343.56

（2）在建工程转入467449.5417327836.1717795285.71

（3）投资性房地产转入

（4）其他变动612250.0887501.60699751.68

（5）外币报表折算差

337.07337.07

异

3.本期减少金额15564638.7158175627.17122446.14118371.9573981083.97

6-1-74广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（1）处置或报废15384137.1157606498.68122446.14118371.9573231453.88

（2）转入投资性房地产

（3）转入在建工程

（4）合并范围减少

（5）其他变动180501.60569128.49749630.09

4.期末余额643598201.65650399493.234417657.9714194241.931312609594.78

二、累计折旧

1.期初余额229326935.18478826785.681997310.9211366597.22721517629.00

2.本期增加金额20118289.8229697266.03734025.44865871.8251415453.11

（1）计提20115973.6629697266.03405315.38800094.6651018649.73

（2）投资性房地产转入

（3）其他变动2316.16328710.0665450.20396476.42

（4）外币报表折算差

326.96326.96

异

3.本期减少金额4832654.1653956131.3396329.74116897.6559002012.88

（1）处置或报废4676993.9653717631.2796329.74114581.4958605536.46

（2）转入投资性房地产

（3）转入在建工程

（4）其他变动155660.20238500.062316.16396476.42

（5）合并范围减少

4.期末余额244612570.84454567920.382635006.6212115571.39713931069.23

三、减值准备

1.期初余额381109.8917474592.379454.1417865156.40

2.本期增加金额3198693.123198693.12

（1）计提3198693.123198693.12

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）合并范围减少

（3）外币报表折算差异

4.期末余额3579803.0117474592.379454.1421063849.52

6-1-75广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

四、账面价值

1.期末账面价值395405827.80178356980.481782651.352069216.40577614676.03

2.期初账面价值428586764.24188416658.881543984.502280767.71620828175.33

（2）公司暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物24728027.288692264.163198693.1212837070.00

机器设备23783415.4817530715.895477614.93775084.66

运输工具88744.2886081.952662.33

电子设备及其他84911.8281006.533905.29

合计48685098.8626390068.538676308.0513618722.28

（3）公司无经营租赁租出的固定资产情况

（4）公司未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物120133263.49产权正在办理中

（5）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费用的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据确定方式以全新状态下类似资产全新状态下类似资

作为可比对象，进行相全新状态下产价值确定；处置房屋建筑关因素修正后得出；处类似资产价

16035763.1212837070.003198693.12资产时发生的相关

物置费用主要考虑在处置值，处置费税金、产权交易服资产时发生的相关税用务费

金、产权交易服务费

合计16035763.1212837070.003198693.12------

（十二）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程19398869.667881073.58工程物资

合计19398869.667881073.58

6-1-76广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产1万吨新能源电池级高纯复合氧化锆项目469711.64469711.64352786.70352786.70年产6万吨新能源电池级氯氧化锆及1.2万吨锆铪分离高纯氧化物项目8067020.988067020.98年产6万吨高纯超细硅酸锆项目1023726.641023726.64341311.88341311.88

辊道窑附属设施安装2237654.202237654.20

其他9113050.931512294.737600756.207186975.007186975.00

合计20911164.391512294.7319398869.667881073.587881073.58

（2）重要在建工程项目本期变动情况工程累利息

计投入资本其中：本期期初本期转入固本期其他期末工程本期利息资资金项目名称预算数本期增加金额占预算化累利息资本化

余额定资产金额减少金额余额进度(%)本化率(%)来源比例计金金额

(%)额年产6万吨新能源电池级氯氧化锆及

737000000.008067020.988067020.981.091.09自筹

1.2万吨锆铪分离高

纯氧化物项目

合计737000000.008067020.988067020.98------

（3）本期计提在建工程减值准备情况

6-1-77广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

扩容项目用地开发工程1512294.731512294.73价值下降

合计1512294.731512294.73--

（4）在建工程的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据以全新状态下类似资产作为可比对全新状态下类似资产价值确定；处

扩容项目用地开发工程及土地使用象，进行相关因素修正后得出；处置全新状态下类似资产

21197513.7319685219.001512294.73置资产时发生的相关税金、产权交

权费用主要考虑在处置资产时发生的相价值，处置费用易服务费

关税金、产权交易服务费

合计21197513.7319685219.001512294.73------

说明：在建工程-扩容项目用地开发工程属于土地一级开发费用，在土地使用权的评估计算中评定估算，故上述账面价值和可收回金额为相关土地使用权和在建工程的合计数。

6-1-78广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（十三）使用权资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额786467.89786467.89

2.本期增加金额

（1）新增租赁

3.本期减少金额786467.89786467.89

（1）租赁到期786467.89786467.89

4.期末余额

二、累计折旧

1.期初余额717611.60717611.60

2.本期增加金额68856.2968856.29

（1）计提68856.2968856.29

3.本期减少金额786467.89786467.89

（1）租赁到期786467.89786467.89

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值68856.2968856.29

（十四）无形资产

1.无形资产情况

6-1-79广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目土地使用权专利权软件自研技术探矿权合计

一、账面原值

1.期初余额530448272.9913800000.00427952.8621222727.4456925671.84622824625.13

2.本期增加金

70979168.002758971.7773738139.77

额

（1）购置70979168.00450920.4871430088.48

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）外币报表

2308051.292308051.29

折算差异

3.本期减少金

11487689.1011487689.10

额

（1）处置11487689.1011487689.10

（2）其他变动

（3）合并范围减少

4.期末余额589939751.8913800000.00427952.8621222727.4459684643.61685075075.80

二、累计摊销

1.期初余额122117741.086300000.00282234.3819791557.15148491532.61

2.本期增加金

11397201.381200000.0078368.76326387.2813001957.42

额

（1）计提11397201.381200000.0078368.76326387.2813001957.42

（2）外币报表折算差异

3.本期减少金

3154474.833154474.83

额

（1）处置3154474.833154474.83

（2）其他变动

（3）合并范围减少

4.期末余额130360467.637500000.00360603.1420117944.43158339015.20

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减少金

额

（1）处置

6-1-80广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目土地使用权专利权软件自研技术探矿权合计

（2）合并范围减少

（3）外币报表折算差异

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价

459579284.266300000.0067349.721104783.0159684643.61526736060.60

值

2.期初账面价

408330531.917500000.00145718.481431170.2956925671.84474333092.52

值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为1.41%。

2.无确认为无形资产的数据资源。

3.未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

上社土地9090273.30产权正在办理中

（十五）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成处置的

收购焦作市维纳科技有限公司22975195.9922975195.99

合计22975195.9922975195.99

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置收购焦作市维纳科技有限公司合计

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据保持一致

焦作市维纳科技有限公司包含商固定资产、无形资产、其他非流动锆产品及衍生产品是

誉的资产组资产、长期待摊费用

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

6-1-81广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）减值金预测期的关键参稳定期的关键稳定期的关键参数的确定项目账面价值可收回金额预测期的年限额数参数依据基于该资产组过去的业

收入增长率为：收入平均增

绩、扩产计划及对所处市

维纳科技商5.36%-16.83%，速：0%，

96081002.37517000000.002026年-2030年场发展的预期；根据公司

誉项目税前折现率税前折现率

主营业务所在地域，经营

13.52%13.52%

范围确定前折现率水平。

合计96081002.37517000000.00

5.业绩承诺完成及对应商誉减值情况不适用。

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

绿化改造及房屋装修费2494150.85391042.43800856.502084336.78

合计2494150.85391042.43800856.502084336.78

（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3955926.54595918.981893088.00287463.20

未实现内部损益1667812.60250171.89

租赁负债4387.08658.06

合计5623739.14846090.871897475.08288121.26

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制企业合并资产

10650186.801597528.0212364430.601854664.59

评估增值

使用权资产68856.2910328.44

固定资产一次性税前扣除7343891.371101583.718346818.611252022.79

合计17994078.172699111.7320780105.503117015.82

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

其他可抵扣暂时性差异80199854.7671220322.63

6-1-82广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额

可抵扣亏损772582492.60849929934.82

合计852782347.36921150257.45

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份(年）期末金额期初金额备注

202551494103.93

20261196760.881196760.88

202736180178.3338031181.57

202811334887.7852528066.26

2029100789853.62105527360.80

203085846861.20103873106.49

20317911223.647911223.64

203298407314.6797370618.84

2033136545923.4495548380.62

2034143344336.98141490257.78

20351907429.34

无限期149117722.72154958874.01澳洲东锆的企业所得税无补亏期限限制

合计772582492.60849929934.82--

（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款5746230.765746230.762817536.922817536.92

预付工程材料款274159.29274159.29

合计6020390.056020390.052817536.922817536.92

（十九）所有权或使用权受到限制的资产

6-1-83广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金及定期存款详见附注五（一）货

货币资金43876781.1843876781.18等币资金所述商业承兑票据背书商业承兑票据背书未

应收票据156000.00154440.00未终止确认终止确认

合计44032781.1844031221.18续上表期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

详见附注五（一）

货币资金220118292.22220118292.22保证金及定期存款等货币资金所述

固定资产47855800.0033115447.84抵押借款抵押物

无形资产133503284.25103159505.11抵押借款抵押物

合计401477376.47356393245.17

（二十）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款70117375.0095532867.80

信用借款122069666.66228203546.65

质押借款89129721.60

合计192187041.66412866136.05

2.已逾期未偿还的短期借款情况

本期末不存在已逾期未偿还的短期借款。

（二十一）应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票88390535.34

合计88390535.34本期末不存在已到期未支付的应付票据。

（二十二）应付账款

1.应付账款列示

6-1-84广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额

货款51441494.12128027995.05

工程款3934064.527883806.12

合计55375558.64135911801.17

2.无账龄超过1年或逾期的重要应付账款

3.不存在逾期尚未支付中小企业款项的情况

（二十三）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款8391403.206087227.07

合计8391403.206087227.07

2.无账龄超过1年的重要合同负债

3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。

（二十四）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬20046926.59105926915.65104548631.2121425211.03

二、离职后福利-设定提存计划10444921.2710444921.27

三、辞退福利

合计20046926.59116371836.92114993552.4821425211.03

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴19425709.0195121138.2493322613.7421224233.51

2.职工福利费5505.001959054.761964559.76

3.社会保险费392401.984874306.335266708.31

其中：医疗保险费392401.984404119.564796521.54

工伤保险费460777.17460777.17

生育保险费1809.601809.60

6-1-85广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期初余额本期增加本期减少期末余额

补充医疗保险7600.007600.00

4.住房公积金2809336.102809336.10

5.工会经费和职工教育经费223310.601163080.221185413.30200977.52

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

8.其他短期薪酬

合计20046926.59105926915.65104548631.2121425211.03

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险10079975.3910079975.39

2.失业保险费364945.88364945.88

3.企业年金缴费

合计10444921.2710444921.27

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

增值税1629220.501940196.74

企业所得税2548905.3736149.99

个人所得税4755970.945389054.48

城市维护建设税116356.36136948.09

房产税1971113.6849506.45

土地使用税1651432.4644286.75

教育费附加49867.0159657.01

地方教育费附加33244.6839771.34

印花税407993.05377163.57

环境保护税112026.88123448.69

资源税15904.00

合计13292034.938196183.11

（二十六）其他应付款

6-1-86广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款20007650.6118317464.51

合计20007650.6118317464.51

1.应付利息

无

2.应付股利

无

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金5452079.482457879.48

其他款项14555571.1315859585.03

合计20007650.6118317464.51

（2）无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款64259135.86

1年内到期的租赁负债4387.08

合计64263522.94

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额1262328.86758355.49

其他156000.002511000.00

合计1418328.863269355.49

（二十九）长期借款长期借款分类

6-1-87广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末余额期初余额

抵押借款117665152.78

保证借款194293983.08

减：一年内到期的长期借款64259135.86

合计247700000.00

（三十）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助7913332.723190000.00330999.6210772333.10

合计7913332.723190000.00330999.6210772333.10--

（三十一）股本

本期增减变动（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数774673300.00774673300.00

（三十二）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1119587117.111119587117.11

合计1119587117.111119587117.11

6-1-88广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（三十三）其他综合收益本期发生金额

项目期初余额本期所得税前发生减：前期计入其他综减：前期计入其他综合减：所得税税后归属于少期末余额税后归属于母公司额合收益当期转入损益收益当期转入留存收益费用数股东

一、不能重分类进损益的

770209.87-9307851.49-9307851.49-8537641.62

其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额其他权益工具投资公允

770209.87-9307851.49-9307851.49-8537641.62

价值变动

二、将重分类进损益的其

-75245336.449817398.649817398.64-65427937.80他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益外币财务报表折

-75245336.449817398.649817398.64-65427937.80算差额

其他综合收益合计-74475126.57509547.15509547.15-73965579.42

6-1-89广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积37994765.3137994765.31

合计37994765.3137994765.31

（三十五）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-148936107.03-325792886.46

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-148936107.03-325792886.46

加：本期归属于母公司所有者的净利润52782673.56176856779.43资本公积弥补亏损

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-96153433.47-148936107.03

（三十六）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1242137391.901034434083.141539819868.101381077590.49

其他业务2742624.03806558.433122452.701532622.82

合计1244880015.931035240641.571542942320.801382610213.31

2.合同产生的收入情况

商品类型本期发生额上期发生额

重矿物22065928.26260732136.60

钛精矿39277672.28

6-1-90广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）商品类型本期发生额上期发生额

无机非金属锆产品1115567542.961140150529.97

无机非金属材料产品76418234.7171269903.22

副产品28085685.9728367245.50

其他2742624.033144833.23

合计1244880015.931542942320.80

3.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为16076677.49元，其中：16076677.49元预计将于2026年度确认收入。

4.合同中可变对价相关信息

本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。

（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2478827.352553953.66

教育费附加1127699.091165538.73

房产税3389728.863456101.31

土地使用税2017865.991862621.38

车船使用税5083.214330.72

印花税1523421.661363679.63

地方教育费附加751799.41777025.80

环境保护税347791.45416420.48

特许经营权税费7373991.40

资源税76312.00

合计11718529.0218973663.11

（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8146279.987616631.00

销售服务费550547.691156729.77

业务招待费616406.16412484.57

差旅费1599217.491501390.19

6-1-91广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额上期发生额

保险费130681.6714915.32

广告、展览费254534.49496575.30

办公费362855.34344713.30

其他费用311674.24244210.06

合计11972197.0611787649.51

（三十九）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬27852414.7246914481.05

折旧和摊销21699210.5130236055.28

股权激励523399.92

中介费6076596.7018309102.97

办公费1822635.637191137.39

物料消耗及修理费1383989.462383712.91

矿区运营费用7349808.93

保险费266514.614566427.49

差旅费968901.113038083.62

业务招待费983394.36671091.93

租赁费1946.903882705.98

会议费53119.239820.75

清洁费用300818.471111069.96

其他2166555.924996673.21

合计63576097.62131183571.39

（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额

物料消耗39005424.4031165380.90

工资10768334.8812696648.51

燃料和动力费4130903.003493475.04

折旧与摊销2136968.062607679.17

其他11095.4024670.80

合计56052725.7449987854.42

（四十一）财务费用

6-1-92广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额上期发生额

利息费用14471474.5328806252.19

利息收入-12093182.84-9964264.08

汇兑损益-1351805.3252640515.46

银行手续费865909.272237595.26

其他17744.9110000.00

合计1910140.5573730098.83

说明：利息费用本期发生额中包含租赁负债的利息费用22.04元。

（四十二）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助944826.502642443.28

代征税手续费返还573094.17361239.28

增值税加计扣除减免款2927645.257655693.75

直接减免的增值税35355.7553339.00

合计4480921.6710712715.31

（四十三）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-7652756.04

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-378615.55-1367000.19

处置长期股权投资产生的投资收益281045466.67权益法核算长期股权投资转为公允价值计量

3535006.46

的金融资产确认收益

合计-378615.55275560716.90

（四十四）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-260459.92-3713051.11

其他应收款坏账损失873417.59-954250.84

应收票据坏账损失23550.00-25110.00

合计636507.67-4692411.95

（四十五）资产减值损失

6-1-93广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-8015898.58

二、固定资产减值损失-3198693.12

三、在建工程减值损失-1512294.73

合计-12726886.43

（四十六）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得2367241.71-194095.95

合计2367241.71-194095.95

（四十七）营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

与日常活动无关的政府补助2420000.005000.002420000.00

违约赔偿收入22600.0010502.5022600.00

无法支付的款项10064.00

非流动资产损毁报废7711.5811470.317711.58

罚没利得16700.0016700.00

其他167203.9122477.76167203.91

合计2634215.4959514.572634215.49

（四十八）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠120000.00

非流动资产毁损报废损失1845806.31572814.781845806.31

罚款和滞纳金15810.2421553.6615810.24

其他253472.0623780.17253472.06

合计2115088.61738148.612115088.61

（四十九）所得税费用

1.所得税费用表

6-1-94广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7501180.468298480.96

递延所得税费用-975873.70-27267.87

合计6525306.768271213.09

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额59307980.32

按法定/适用税率计算的所得税费用8896197.05

子公司适用不同税率的影响-197089.62

调整以前期间所得税的影响407793.34非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响484282.25

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4014083.47

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1729417.03

税法规定的额外可扣除费用-781209.82

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

当期行权确认的股权激励（本期未确认）其他

所得税费用6525306.76

（五十）其他综合收益

详见附注五、（三十三）。

（五十一）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助款6385160.222260457.72

银行存款利息收入10174763.4610367070.62

代收股权激励个税3014791.9628860979.95

收到的保证金65627630.92107569055.86

6-1-95广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目本期发生额上期发生额

收到的往来款及其他827710.68939590.81

合计86030057.24149997154.96支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现销售、管理费用16538411.5544750245.19

支付的银行手续费827089.671547614.36

捐赠支出120000.00

支付的保证金15458963.63116807129.67

支付股权激励个税3649080.3528284111.21

合计36473545.20191509100.43

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回定期存款102722886.37

合计102722886.37收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额47574487.21

合计47574487.21支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买定期存款23099000.00114375086.02

合计23099000.00114375086.02支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资

92535687.7577031590.35

产支付的现金

合计92535687.7577031590.35

3.与筹资活动有关的现金

6-1-96广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的票据贴现及保证金221209722.23859722175.31

非金融机构借款26000000.00

合计221209722.23885722175.31支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的票据到期及保证金315800000.00904500000.00

其他融资费用17422.22681396.00

支付的租赁517839.54

偿还非金融机构借款26000000.00

合计315817422.22931699235.54筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额非现金变现金变动非现金变动现金变动动

505209722.212109149.4192187041.6

短期借款412866136.05737997966.09

376长期借款（含一年内到期的非流动负311959135.86311959135.86

债）租赁负债（含一年内到期的非流动负4387.084387.08

债）

505209722.212109149.41049957101.9192187041.6

合计724829658.994387.08

3756

4.以净额列报的现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

收到代收代付款以净额列示周转快、期限短无重大影响

支付代收代付款以净额列示周转快、期限短无重大影响

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重

大活动及财务影响项目本期金额上期金额

应收票据的减少中背书转让的金额437262547.44525885856.06

（五十二）现金流量表补充资料

6-1-97广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润52782673.56147106347.41

加：资产减值准备12090378.764692411.95

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

51018649.7370074470.65

产折旧

使用权资产折旧68856.29797171.44

无形资产摊销13001957.4225263435.84

长期待摊费用摊销800856.50480270.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-2367241.71194095.95失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）1838094.73561344.47

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）7473339.9326498771.88

投资损失（收益以“-”号填列）-275560716.90

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-557969.61492114.74

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-417904.09-518025.79

存货的减少（增加以“-”号填列）310831537.65-205052323.32

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）107833416.93-449448134.66

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-158822551.581372153016.85

其他-330999.62523399.92

经营活动产生的现金流量净额395243094.89718257651.04

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额203188143.77317660382.50

减：现金的期初余额317660382.5086386632.39

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-114472238.73231273750.11

2.本期支付的取得子公司的现金净额

6-1-98广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）无

3.本期收到的处置子公司的现金净额

无

4.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金203188143.77317660382.50

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款203188143.77317660382.50可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

……

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

……

三、期末现金及现金等价物余额203188143.77317660382.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.本期期末不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

6.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物的理项目本期金额上期金额由

定期存款126104.83120585779.31不能随时用于支付

银行承兑汇票保证金41936999.9430002502.27不能随时用于支付

信用证保证金1813676.4169530010.64不能随时用于支付

合计43876781.18220118292.22

（五十三）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----157012318.34

其中：美元18849559.897.0288132489786.55

6-1-99广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

澳元5134703.134.689224077649.92

欧元54020.028.2355444881.87

应收账款----40242688.85

其中：美元5725399.627.028840242688.85

其他应收款----56356.12

其中：澳元12018.284.689256356.12

应付账款----9290369.91

其中：美元1240193.507.02888717072.07

澳元122259.204.6892573297.84

其他应付款----331892.34

其中：美元47218.927.0288331892.34

2.境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

合并财务报表中子公司澳大利亚东锆资源有限公司的主要经营地在澳大利亚，所以以澳元作为记账本位币。期末资产、负债项目按照期末/处置日中国人民银行公布的人民币对澳元中间价汇率4.6892折算，利润表项目和现金流量项目按照全年/持有期间中间价平均汇率4.6198折算，权益项目（除未分配利润项目）按照初始投资汇率折算，差额作为外币报表折算差额列示。

（五十四）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项目金额（元）

短期租赁费用6435582.77

（3）涉及售后租回交易的情况无

6-1-100广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额项目租赁收入的可变租赁付款额相关的收入

土地租赁费26422.02

合计26422.02

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

物料消耗39005424.4031165380.90

工资10768334.8812696648.51

燃料和动力费4130903.003493475.04

折旧与摊销2136968.062607679.17

其他11095.4024670.80

合计56052725.7449987854.42

其中：费用化研发支出56052725.7449987854.42资本化研发支出

（一）截至本期期末不存在重要外购在研项目

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。

（三）反向购买

报告期内，公司未发生反向购买。

（四）处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形无。

（五）其他原因的合并范围变动

6-1-101广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户、减少1户，分别为：

*2025年2月，全资子公司汕头东锆技术服务有限公司注销，并于注销完成时不再纳入公司合并报表范围。

*2025年6月，投资设立子公司沁阳东锆新材料科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要经营子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接耒阳东锆新材料湖南耒阳

50000000.00湖南耒阳市制造业100.00投资设立

有限公司市

澳大利亚东锆资91646351.00澳大利亚阿澳大利亚阿德

制造业100.00投资设立

源有限公司（澳元）德莱德莱德乐昌东锆新材料广东省乐昌

120000000.00广东省乐昌市制造业100.00投资设立

有限公司市焦作东锆新材料河南省焦作

50000000.00河南省焦作市制造业50.989849.0102投资设立

有限公司市焦作市维纳科技河南省焦作非同一控制下

20000000.00河南省焦作市制造业100.00

有限公司市的企业合并云南东锆新材料云南省楚雄云南省楚雄彝

50000000.00制造业100.00投资设立

有限公司彝族自治州族自治州山东东锆新材料山东省日照

20000000.00山东省日照市制造业100.00投资设立

有限公司市沁阳东锆新材料河南省沁阳

166700000.00河南省沁阳市制造业50.989849.0102投资设立

科技有限公司市在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明无

2.重要的非全资子公司

无

3.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

4．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

6-1-102广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

无

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

无

3.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

无

4.合营企业或联营企业发生的超额亏损

无

5.与合营企业投资相关的未确认承诺

无

6.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

无

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目

6-1-103广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期计会计科目或本期

本期新增补助入营业本期转入其与资产/收财务报表项期初余额其他期末余额金额外收入他收益金额益相关目变动金额与资产相

递延收益1163332.723190000.00330999.624022333.10关与收益相

递延收益6750000.006750000.00关

合计7913332.723190000.00330999.6210772333.10

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益944826.502642443.28

营业外收入2420000.005000.00

财务费用-310461.00

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款和其他应收款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（五）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，

6-1-104广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收票据、应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截至2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额坏账准备

应收票据156000.001560.00

应收账款224605343.5723304907.25

应收款项融资64562697.46

其他应收款25937587.99471916.67

合计315261629.0223778383.92

截至2025年12月31日，本公司无对外提供的财务担保，财务担保合同的具体情况详见附注十二（五）。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。

由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的25.34%（2024年12月31日：25.05%）源于余额前五名客户，本公司不

6-1-105广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

2、流动性风险

流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

3、市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和澳元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2）截至2025年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

期末余额项目美元项目澳元项目欧元项目合计外币金融资产

货币资金132489786.5524077649.92444881.87157012318.34

应收账款40242688.8540242688.85

其他应收款56356.1256356.12

金融资产合计172732475.4024134006.04444881.87197311363.31外币金融负债

应付账款8717072.07573297.849290369.91

其他应付款331892.34331892.34

金融负债合计9048964.41573297.849622262.25

6-1-106广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3）敏感性分析：

本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

1）本年度公司无利率互换安排。

2）截至2025年12月31日，本公司短期带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，

金额为192187041.66元，详见附注五、（二十）短期借款。

3）截至2025年12月31日，本公司不存在长期借款。

（3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司持有的分类为其他权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

本公司子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有Image Resources NL的股票由于股票

价格的不利变动带来股票价格波动风险。由于本公司计划长期持有该单位股权，在一定程度上规避了行业发展周期对股票波动的影响。

本公司无其他价格风险。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

100

6-1-107广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（三）其他权益工具投资14299186.515309487.2019608673.71

（六）应收款项融资64562697.4664562697.46持续以公允价值计量的资产

14299186.5169872184.6684171371.17

总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

其他权益工具投资是本公司持有的Image Resources NL的股权，期末根据公开市场收盘价作为其公允价值。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

交易性金融资产-结构性存款无活跃市场报价，公司按照产品预期收益率计算的期末价值作为公允价值的合理估计进行计量。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与

公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。

2.其他权益工具系公司持有的Austpac Resources NL和合肥固宁纪元新能源科技有

限公司股权投资，由于被投资企业的经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，所以公司按期初股权价值作为公允价值的合理性估计进行计算。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无

101

6-1-108广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因无

（八）其他无

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本企业母公司对本企业

母公司名称注册地业务性质注册资本（元）

的持股比例(%)的表决权比例(%)

主要从事钛白粉、

龙佰集团股河南省焦海绵钛、锂电正负

2384248056.0024.9924.99

份有限公司作市极材料等产品的生产与销售本企业最终控制方是许冉。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：无

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系河南佰利联新材料有限公司与本公司同一控股股东龙佰四川钛业有限公司与本公司同一控股股东龙佰襄阳钛业有限公司与本公司同一控股股东

102

6-1-109广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）其他关联方名称其他关联方与本企业关系河南龙佰智能装备制造有限公司与本公司同一控股股东龙佰禄丰钛业有限公司与本公司同一控股股东河南佰利新能源材料有限公司与本公司同一控股股东朝阳东锆新材料有限公司与本公司同一控股股东甘肃德通国钛金属有限公司与本公司同一控股股东河南龙佰新材料科技有限公司与本公司同一控股股东云南国钛金属股份有限公司与本公司同一控股股东山东龙佰钛业科技有限公司与本公司同一控股股东焦作市中州炭素有限责任公司与本公司同一控股股东

佰利联（香港）有限公司与本公司同一控股股东铭瑞锆业有限公司与本公司同一控股股东河南龙翔山旅游发展有限公司与本公司同一控股股东龙佰四川矿冶有限公司与本公司同一控股股东甘肃佰利联化学有限公司与本公司同一控股股东

董事、高级管理人员、前监事关键管理人员

说明：公司于2025年12月取消了监事会。

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表是否超关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额额度龙佰集团股份有

污水处理2665452.015000000.00否3134958.91限公司龙佰集团股份有

采购水、14324781.9528122742.21限公司

电、蒸汽、

河南佰利联新材60000000.00否

天然气等22600930.198522981.63料有限公司河南佰利联新材

3585078.253218654.55

料有限公司

采购盐酸、朝阳东锆新材料

片碱、烧碱79646.0240000000.00否有限公司等焦作市中州炭素

2676633.092708865.57

有限责任公司河南龙佰智能装

维修安装78709.435000000.00否备制造有限公司

103

6-1-110广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）是否超关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额额度焦作市中州炭素

31858.41

有限责任公司河南龙翔山旅游

8767.52

发展有限公司山东龙佰钛业科

采购重矿物、220575486.83112540663.69技有限公司

450000000.00否

铭瑞锆业有限公

77657555.08

司锆英砂等铭瑞锆业有限公

重矿物202324529.6621340.84万澳元否103681028.48司

说明：本期从铭瑞锆业有限公司采购重矿物6060.48万澳元，未超过交易额度。

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

销售氯氧化锆、陶

河南佰利联新材料有限公司55651946.8991722230.04瓷件等

销售氯氧化锆、硅

龙佰集团股份有限公司59535911.4962643168.11酸锆球等

销售电熔锆、氯氧

朝阳东锆新材料有限公司51925100.8252114424.72化锆

销售氯氧化锆、硅

龙佰四川钛业有限公司23724690.2520034690.28酸锆球

销售氯氧化锆、陶

龙佰襄阳钛业有限公司22687433.6331940176.98瓷件等

龙佰四川矿冶有限公司销售陶瓷件192477.88

龙佰禄丰钛业有限公司销售陶瓷件等5899115.087007964.61

河南龙佰新材料科技有限公司销售陶瓷件15486.73

河南龙佰智能装备制造有限公司销售陶瓷件1539.832831.86

甘肃德通国钛金属有限公司销售钛精矿-400239.20

甘肃佰利联化学有限公司销售陶瓷件76991.14

甘肃德通国钛金属有限公司销售陶瓷件159790.30508.85

河南佰利新能源材料有限公司销售陶瓷件241823.88

销售钛精矿、重矿

佰利联（香港）有限公司76481397.32物等

焦作市中州炭素有限责任公司销售陶瓷件212.39

销售钛精矿、重矿

山东龙佰钛业科技有限公司22065928.26217050944.77物等

云南国钛金属股份有限公司销售陶瓷件335845.37

说明：公司本期对山东龙佰的重矿物销售收入按净额法确认为705.96万元。重矿物

104

6-1-111广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）的贸易业务中，向铭瑞锆业采购的成本为38125.23万元，港杂费为123.88万元，向山东龙佰的销售金额为38955.07万元，净额法下确认的收入为705.96万元。

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

公司受托管理/承包情况：无

公司委托管理/出包情况：无

3.关联租赁情况

本公司作为出租方：无

本公司作为承租方：

未纳入租赁负简化处理的短期租赁和低价值承担的租债计量的可变增加的使资产租赁的租金费用（如适支付的租金赁负债利租赁付款额用权资产

用）息支出租赁（如适用）出租方资产本上本上名称种类本期上期期期期期本期发生额上期发生额发生发生本期发生额上期发生额发发发发额额生生生生额额额额龙佰集团股份固定

2017791.962017791.962017791.962017791.96

有限公资产司河南佰利联新固定

4339418.164339418.164339418.164339418.16

材料有资产限公司

4.关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

焦作市维纳科技有限公司70000000.002024/01/042025/02/14是

焦作市维纳科技有限公司10000000.002024/03/052025/09/01是

焦作市维纳科技有限公司10000000.002024/03/252025/03/25是

焦作市维纳科技有限公司33800000.002024/03/252025/03/25是

焦作市维纳科技有限公司20000000.002024/03/272025/02/24是

焦作市维纳科技有限公司6180000.002024/04/112025/04/06是

焦作市维纳科技有限公司3000000.002024/05/222025/05/12是

焦作市维纳科技有限公司9000000.002024/06/202025/05/12是

105

6-1-112广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

焦作市维纳科技有限公司5000000.002024/06/252025/04/01是

焦作市维纳科技有限公司45000000.002024/08/292025/02/25是

焦作市维纳科技有限公司3000000.002024/09/292025/04/21是

焦作市维纳科技有限公司30000000.002024/11/052025/02/14是

焦作市维纳科技有限公司50000000.002024/12/232025/06/30是

焦作市维纳科技有限公司20000000.002025/01/142025/07/14是

焦作市维纳科技有限公司40000000.002025/02/182025/06/27是

焦作市维纳科技有限公司30000000.002025/02/192025/04/14是

焦作市维纳科技有限公司10000000.002025/03/262025/04/25是

焦作市维纳科技有限公司45000000.002025/05/222025/10/21是

焦作市维纳科技有限公司10000000.002025/07/112026/07/11否

焦作市维纳科技有限公司30000000.002025/12/182026/12/17否

乐昌东锆新材料有限公司50000.002025/03/192026/03/19否

焦作东锆新材料有限公司10000000.002024/03/292025/03/28是

焦作东锆新材料有限公司10000000.002025/03/282026/03/28否

焦作东锆新材料有限公司10000000.002025/10/302026/10/29否

焦作东锆新材料有限公司10000000.002025/12/222026/12/21否

本公司作为被担保方：

担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

冯立明45000000.002024/08/292025/02/25是

冯立明45000000.002025/05/222025/10/21是

5.关联方资金拆借

无

6.关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

佰利联（香港）有限公出售铭瑞锆业有限公司

100443100.00

司79.28%的股权

河南龙佰新材料科技有购买固定资产—房屋建

7680100.00

限公司筑物

河南龙佰新材料科技有购买无形资产—土地使

58894200.00

限公司用权

106

6-1-113广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

合计66574300.00100443100.00说明1：2025年11月23日，公司第八届董事会第二十五次会议审议通过了《关于全资子公司购买资产暨关联交易的议案》，同意公司通过全资子公司沁阳东锆新材料科技有限公司（以下简称沁阳东锆）以现金6657.43万元（不含税价）收购龙佰集团股份有限

公司全资子公司河南龙佰新材料科技有限公司（以下简称龙佰新材）的相关资产，作价系双方友好协商，参照评估报告确定。根据《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，此项交易无需提交公司股东大会审议。2025年12月，沁阳东锆和龙佰新材料已依照协议的约定办理完毕相关不动产权属转移登记手续，相关不动产已经登记至沁阳东锆名下，沁阳东锆已支付完毕本次交易价款6657.43万元（不含税价）。本次资产购买相关事宜均已完成。

说明2：公司于2024年10月17日召开第八届董事会战略委员会第三次会议、第八届董

事会独立董事专门会议2024年第四次会议、第八届董事会第十五次会议、第八届监事会第十四次会议以及于2024年11月4日召开2024年第二次临时股东大会审议通过了《关于转让控股孙公司股权暨关联交易的议案》，同意公司全资子公司Orient ZirconicResources(Australia)Pty Ltd将持有Murray Zircon Pty Ltd的79.28%股权转让给佰利联（香港）有限公司，双方参照评估报告作价，2024年11月28日已完成股权交割。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6638628.225969841.92

合计6638628.225969841.92

8.其他关联交易

无

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

107

6-1-114广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款河南佰利联新材料有限公司4684900.0046849.007211000.0072110.00

应收账款龙佰四川钛业有限公司1597800.0015978.002214300.0022143.00

应收账款龙佰集团股份有限公司5651300.0056513.005968480.0059684.80

应收账款龙佰禄丰钛业有限公司539000.005390.00320000.003200.00

应收账款朝阳东锆新材料有限公司9006464.0090064.6410570300.00105703.00

应收账款甘肃德通国钛金属有限公司119952.001199.52

应收账款龙佰襄阳钛业有限公司1972000.0019720.003145000.0031450.00

应收账款云南国钛金属股份有限公司53807.76538.08

应收账款河南佰利新能源材料有限公司267811.002678.11

应收款项融资龙佰四川钛业有限公司1500397.38

应收款项融资龙佰禄丰钛业有限公司530838.92

应收款项融资朝阳东锆新材料有限公司14550995.22

应收款项融资龙佰襄阳钛业有限公司3195890.70

预付款项铭瑞锆业有限公司197384444.17

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款焦作市中州炭素有限责任公司457235.40437235.60

（七）关联方承诺无

（八）其他无

十三、股份支付无

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的承诺事项。

108

6-1-115广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（二）或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

开出保函、信用证

截至2025年12月31日，公司尚在履行的信用证明细如下：

截至报告出具日金融机构开证日期开证到期日币种金额收款人名称履行情况中国银行汕头澄海支

2025/10/30 2026/1/4 美元 2640000.00 ERAMET SA 期后已履行完毕

行

RICHARDS BAY

浙商银行郑州分行 2025/12/2 2026/1/20 美元 1240000.00 MINING (PTY) 期后已履行完毕

LTD中国银行汕头澄海支

2025/12/5 2026/2/10 美元 1320000.00 ERAMET SA 期后已履行完毕

行

浙商银行郑州分行 2025/12/18 2026/12/10 美元 2640000.00 ERAMET SA 否

除存在上述或有事项外，截至2025年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

（三）其他无

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况无

（三）销售退回无

（四）其他资产负债表日后事项说明无

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

109

6-1-116广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

无

2.报告分部的财务信息

无

3.公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

本公司主要业务是从事研发、生产和销售锆矿砂、锆系列制品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，公司无需披露分部信息。

4.其他说明

无

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截至2025年12月31日止，除上述事项外公司不存在需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

110

6-1-117广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）139695562.0591145283.19

1－2年（含2年）13383327.602437519.00

2－3年（含3年）1156779.003914439.22

3－4年（含4年）3670807.324463074.12

4－5年（含5年）2622136.122851230.10

5年以上13405223.0712534158.17

减：减值准备22292478.5622304298.88

合计151641356.6095041404.92

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）按单项计提坏账准备

17561644.3110.1017561644.31100.00

的应收账款按组合计提坏账准备

156372190.8589.904730834.253.03151641356.60

的应收账款

其中：

账龄组合105800830.0460.834730834.254.47101069995.79

关联方组合50571360.8129.0750571360.81

合计173933835.16100.0022292478.5612.82151641356.60续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）按单项计提坏账准备

13637993.1711.6213637993.17100.00

的应收账款按组合计提坏账准备

103707710.6388.388666305.718.3695041404.92

的应收账款

其中：

账龄组合88852732.6575.728666305.719.7580186426.94

关联方组合14854977.9812.6614854977.98

合计117345703.80100.0022304298.8819.0195041404.92

111

6-1-118广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由深圳市安瑞结构陶瓷有限公预计难

5630000.005630000.005630000.005630000.00100.00

司以收回深圳市康柏工业陶瓷有限公预计难

3252785.003252785.00100.00

司以收回预计难

深圳市康柏玛科技有限公司3095165.003095165.003095165.003095165.00100.00以收回阳江市阳东区科腾工贸有限预计难

1248889.501248889.501248889.501248889.50100.00

公司以收回无锡市金耐联新材料有限公预计难

848000.00848000.00848000.00848000.00100.00

司以收回预计难

阳江市合振厨业有限公司711716.37711716.37711716.37711716.37100.00以收回佛山陶先森新型材料有限公预计难

670866.14670866.14100.00

司以收回潮州市然宇陶瓷实业有限公预计难

403200.00403200.00403200.00403200.00100.00

司以收回佛山市峰汇陶瓷原料有限公预计难

400000.00400000.00400000.00400000.00100.00

司以收回预计难

阳江市阳东区兆星刀具厂367496.80367496.80367496.80367496.80100.00以收回预计难

醴陵市再新陶瓷材料厂250000.00250000.00250000.00250000.00100.00以收回无锡市艾璐卡进出口贸易有预计难

178000.00178000.00178000.00178000.00100.00

限公司以收回预计难

潮安县古巷孚中工艺瓷厂115000.00115000.00115000.00115000.00100.00以收回潮州市海源瓷艺制作有限公预计难

106980.00106980.00106980.00106980.00100.00

司以收回预计难

潮州市精美工艺品有限公司90000.0090000.0090000.0090000.00100.00以收回预计难

城步华鑫陶瓷原料87930.0087930.0087930.0087930.00100.00以收回阳江宝瓷陶瓷刀具制造有限预计难

43865.5043865.5043865.5043865.50100.00

公司以收回潮安县豪鹏陶瓷实业有限公预计难

20000.0020000.0020000.0020000.00100.00

司以收回预计难

上海骏耐精细陶瓷有限公司20000.0020000.0020000.0020000.00100.00以收回

112

6-1-119广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由潮安县集祥陶瓷实业有限公预计难

15600.0015600.0015600.0015600.00100.00

司以收回常熟市华星现代陶瓷有限责预计难

6150.006150.006150.006150.00100.00

任公司以收回

合计13637993.1713637993.1717561644.3117561644.31

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）89124201.24891242.011.00

1－2年（含2年）13383327.601338332.7610.00

2－3年（含3年）1156779.00578389.5050.00

3年以上2136522.201922869.9890.00

合计105800830.044730834.25--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提13637993.171693479.112230172.0317561644.31

按组合计提8666305.711705299.43-2230172.034730834.25

其中：账龄组合8666305.711705299.43-2230172.034730834.25关联方组合

合计22304298.881693479.111705299.4322292478.56

4.本期无实际核销的应收账款情况

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同应收账款坏账准备和合同单位名称产期末余额合计数的额余额资产期末余额资产减值准备期末余额比例（%）

第一名50571360.8150571360.8129.08

113

6-1-120广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）占应收账款和合同资应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同应收账款坏账准备和合同单位名称产期末余额合计数的额余额资产期末余额资产减值准备期末余额比例（%）

第二名13058217.1213058217.127.51130582.17

第三名7080000.007080000.004.0770800.00

第四名5928792.805928792.803.4159287.93

第五名5640205.055640205.053.24661586.65

合计82278575.7882278575.7847.31922256.75

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款419064318.00353387824.41

合计419064318.00353387824.41

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）256803875.12274576924.41

1－2年（含2年）162489842.2878810900.00

2－3年（含3年）

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上

减：坏账准备229399.40

合计419064318.00353387824.41

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款396353777.33353387824.41

其他22939940.07

合计419293717.40353387824.41

（3）按坏账计提方法分类披露

114

6-1-121广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

419293717.40100.00229399.400.05419064318.00

账准备

其中：

账龄组合22939940.075.47229399.401.0022710540.67

关联方组合396353777.3394.53396353777.33

合计419293717.40100.00229399.400.05419064318.00期初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

353387824.41100.00353387824.41

账准备

其中：

账龄组合

关联方组合353387824.41100.00353387824.41

合计353387824.41100.00353387824.41

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2025年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提229399.40229399.40

115

6-1-122广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日

229399.40229399.40

余额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

按组合计提229399.40229399.40

其中：账龄组合229399.40229399.40关联方组合

合计229399.40229399.40

（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计末余额数的比例

（%）

乐昌东锆新材料有限公司往来款273490570.051年以内、1-2年65.23

云南东锆新材料有限公司往来款102967185.601年以内24.56

山东东锆新材料有限公司往来款19891200.001年以内、1-2年4.74

中核(宜宾)精密制造有限公司其他19330606.071年以内4.61193306.06

汕头市自然资源局澄海分局其他3609334.001年以内0.8636093.34

合计--419288895.72--100.00229399.40

（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

116

6-1-123广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资850862365.89850862365.89850862365.89850862365.89

合计850862365.89850862365.89850862365.89850862365.89

1.对子公司投资

本期增减变动

减值准备期初余期末余额(账面减值准备期

被投资单位期初余额(账面价值)

额计提减值追加投资减少投资其他价值)末余额准备

耒阳东锆新材料有限公司50399723.8050399723.80

澳大利亚东锆资源有限公司546648179.21546648179.21

乐昌东锆新材料有限公司127108183.36127108183.36

焦作东锆新材料有限公司55952995.5655952995.56

云南东锆新材料有限公司50753283.9650753283.96

山东东锆新材料有限公司20000000.0020000000.00

合计850862365.89850862365.89

2.无对联营、合营企业投资

117

6-1-124广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务571101490.36501849491.51664694011.22592296731.29

其他业务1505659.69655802.91316197.9976327.54

合计572607150.05502505294.42665010209.21592373058.83

2.合同产生的收入情况

商品类型本期发生额上期发生额

重矿物22160962.12147731149.89

钛精矿6775911.50

无机非金属锆产品509201125.47471561711.31

无机非金属材料产品38784892.8835294208.37

副产品954509.893331030.15

其他1505659.69316197.99

合计572607150.05665010209.21

3.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为14878038.55元，其中：14878038.55元预计将于2026年度确认收入。

4.合同中可变对价相关信息

本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-775843.25-1435697.37

合计-775843.25-1435697.37

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

118

6-1-125广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

529146.98

部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司3364826.50损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-62778.39

其他符合非经常性损益定义的损益项目2681356.76

减：所得税影响额584300.79少数股东权益影响额(税后）

合计5928251.06--

说明：其他系公司根据终审诉讼判决确认的税费等补偿款，因与公司日常经营活动

119

6-1-126广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）不相关、具有偶发性，故作为非经常性损益。

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净每股收益报告期利润资产收益率基本每股收益稀释每股收益

(%)（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润3.040.070.07

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润2.700.060.06

120

6-1-127广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）十九、财务报表之批准本财务报表业经公司董事会审批通过。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

广东东方锆业科技股份有限公司

2026年4月20日

121

6-1-128广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

122

6-1-129广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

123

6-1-130广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

124

6-1-131广东东方锆业科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

125

6-1-132