审计报告

众环审字（2026）2500130号

深圳劲嘉集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳劲嘉集团股份有限公司（以下简称“劲嘉股份公司”）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了劲嘉股份公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于劲嘉股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）商誉减值审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项请参阅财务报表附注“四、5、同一控制下和非同一控（1）我们了解并评价了与商誉减值制下企业合并的会计处理方法”“四、22、长期资产减相关内部控制执行的有效性，与管值”所述的会计政策及“六、合并会计报表项目附注理层讨论商誉减值测试的方法，包

16”。括与商誉相关的资产组或者资产组

组合的划分，每个资产组或资产组截至2025年12月31日，公司合并报表商誉账面余额组合的未来预测收益、现金流量及

为109226.16万元，已计提减值准备为71971.95万元，折现率等假设的合理性；

年末账面价值较大，主要系公司收购子公司所形成；

劲嘉股份公司管理层（以下简称“管理层”）在每年年（2）我们检查了管理层对于未来现

度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果金流量的预测、未来现金流量现值调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度的计算、复核商誉减值测试计算的上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资准确性；

产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等（3）利用估值专家协助复核了估值估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影方法、模型和关键参数。

响，采用不同的估计和假设会对商誉减值测试结果产（4）检查与商誉相关的信息是否已生较大的影响。因此，我们将商誉减值识别为关键审在财务报表中做出恰当的列报和披计事项。露。

（二）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制；

请参阅财务报表附注“四、28、收入”所述的会计政策及“六、合并会计报表项目（2）复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；附注40”。（3）从收入记录中选取样本检查支持性文件结合公司主要产品为包装产品及新型烟草产应收账款函证程序，同时函证本年交易额；

品。公司2025年合并营业收入为（4）对本期各客户、产品及月度的收入、成本、

298766.60万元，对财务报表影响重大。毛利波动进行分析，判断合理性；

由于收入确认舞弊风险较高，且对于财（5）就资产负债表日前后记录的销售收入交易，务报表使用者对公司经营状况的判断至

选取样本检查销售订单、核对产品出库单、核对签关重要，故将收入确认作为关键审计事收单、报关单、提单、核对运单，以评价销售收入项。

是否被记录于恰当的会计期间。

我们确定不存在其他需要在我们的审计报告中沟通的关键审计事项。

四、其他信息

劲嘉股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

审计报告第2页共4页我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

劲嘉股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估劲嘉股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算劲嘉股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督劲嘉股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计报告第3页共4页（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对劲嘉股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致劲嘉股份公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就劲嘉股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

彭翔

中国注册会计师：

邹行宇

中国·武汉2026年4月27日审计报告第4页共4页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注深圳劲嘉集团股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

深圳劲嘉集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1996年10月在深圳注册成立，现总部位于广东省深圳市南山区高新产业园区科技中二路劲嘉科技大厦18-19楼。

本公司及各子公司（统称“本集团”）的主要产品是高技术和高附加值的烟标、中高端知

名消费品牌的彩盒包装及镭射纸/膜、烟膜等包装新材料，以及新型烟草制品。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附本报告书共155页第13页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币、印尼卢比为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的应收款项本期坏账准备收回或转

金额大于合并利润总额的5%且大于200万元回金额；重要的应收款项核销单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的重要的单项计提坏账准备的应收款项

10%以上且金额大于200万元

项目投资金额大于合并净资产总额的1%且金额重要的在建工程大于500万本报告书共155页第14页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目重要性标准承诺事项涉及的标的金额大于合并净资产总额重大承诺

的1%且金额大于500万

账龄超过1年的重要应收股利、应付款单个项目大于合并总资产的0.1%且金额大于500

项、预收账款、其他应付款万

单体净资产大于合并净资产总额的1%，且大于重要的非全资子公司

500万

投资收益绝对值大于合并利润总额的5%且大于重要联营企业500万元或单项投资期末账面价值大于合并净资

产总额的1%且大于500万。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为本报告书共155页第15页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五

十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准本报告书共155页第16页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少本报告书共155页第17页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附

注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权本报告书共155页第18页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，本报告书共155页第19页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本报告书共155页第20页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债本报告书共155页第21页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本报告书共155页第22页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

本报告书共155页第23页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本报告书共155页第24页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

1应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

信用等级较高的银行承兑的汇票，包含承兑行系中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国邮政储蓄银行、交通银行等6家国组合1

有大型商业银行及招商银行、浦发银行、中信银行、兴业银行、平安银行、

光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。

组合2承兑行系除组合1中之外的银行。

组合3商业承兑汇票

2应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征本报告书共155页第25页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的应收账款确凿证据可收回组合本组合为有确凿证据可以收回的款项

合同资产：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的应收账款确凿证据可收回组合本组合为有确凿证据可以收回的款项

3应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的应收账款确凿证据可收回组合本组合为有确凿证据可以收回的款项

4其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的其他应收款

本组合为日常活动中应收取的各类押金、备用金、质保金、联营企业款项余额百分比组合等应收款项

应收股利组合应收联营企业、子公司股利

12、存货

（1）存货的分类本报告书共155页第26页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；部分使用 SAP 财务软件的子公司以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

（2）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时本报告书共155页第27页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本报告书共155页第28页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

本报告书共155页第29页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的本报告书共155页第30页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，本报告书共155页第31页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，本报告书共155页第32页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值/以转换日的公允价值作为转换后投资性房地产的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

本报告书共155页第33页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-50101.8-4.5

机器设备年限平均法5-10109-18电子设备年限平均法51018运输设备年限平均法51018

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，可从下列几个方面进行判断：（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；（4）所购建的本报告书共155页第34页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

本报告书共155页第35页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；

其他无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法软件5年直线法专利权10年直线法其他5年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入材料、折旧及待摊费用、其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法本报告书共155页第36页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、厂房改造安装费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

本报告书共155页第37页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照本报告书共155页第38页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

本报告书共155页第39页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本报告书共155页第40页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含本报告书共155页第41页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售包装印刷品、镭射包装材料商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品发货至对方指定仓库后，产品上线使用并取得客户通知时作为控制权的转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期通常为90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团向客户提供物业管理服务业务，因在本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据合同约定条款确定。

本集团从事的贸易业务涉及第三方参与其中。对于从第三方取得商品控制权后再转让给本报告书共155页第42页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注客户的，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交易的商品的价格的，本公司在该交易中的身份是主要责任人，按合同约定的本公司预期有权收取的对价总额确认贸易收入。对于特定商品并无控制权或不承担价格波动风险和存货风险的，本公司在该交易中的身份是代理人，按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认贸易收入。

本集团从事的电子烟业务通常包含销售自有品牌的电子烟及来料加工业务，对于销售自有品牌的电子烟，通常仅包括转让商品的履约义务，在商品发货至客户指定地点验收合格后作为控制权的转移，本集团在该时点确认收入。对于来料加工业务，本集团以净额法确认收入，对于此类来料加工收入，本集团收到客户提供的原材料，加工后销售给客户，本集团在商品加工完成发货至对方指定地点后，按照收取的加工费净额确认收入。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者本报告书共155页第43页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

本报告书共155页第44页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足本报告书共155页第45页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产租赁业务。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所本报告书共155页第46页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不本报告书共155页第47页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中

的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更无

（2）会计估计变更无本报告书共155页第48页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债本报告书共155页第49页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

本报告书共155页第50页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

本报告书共155页第51页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（11）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

36、其他

无

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

按应税房产的计税余值的1.2%（年税率）计缴或应税房产租金收房产税

入的12%（年税率）计缴。

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，征收税额标准按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区划分，最高年税额为每平方土地使用税米30元，最低年税额为每平方米0.6元。每平方米年税额具体如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9

元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

企业所得税详见下表。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

本报告书共155页第52页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

纳税主体名称注册地所得税率境内注册公司

本公司深圳市15%适用小微

深圳市劲嘉物业管理有限公司（以下简称“劲嘉物业”）深圳市企业税率

江苏劲嘉新型包装材料有限公司（以下简称“江苏劲嘉”）淮安市15%

江苏顺泰包装印刷科技有限公司（以下简称“江苏顺泰”）淮安市15%

珠海市嘉瑞包装材料有限公司（以下简称“珠海嘉瑞”）珠海市25%

深圳市劲嘉科技有限公司（以下简称“劲嘉科技”）深圳市15%

深圳劲嘉新型智能包装有限公司（以下简称“智能包装”）深圳市15%

中丰田光电科技（珠海）有限公司（以下简称“中丰田”）珠海市15%

江西丰彩丽印刷包装有限公司（以下简称“江西丰彩丽”）南昌市25%

深圳前海蓝莓文化传播有限公司（以下简称“蓝莓文化”）深圳市15%

深圳前海劲嘉供应链有限公司（以下简称“劲嘉供应链”）深圳市15%

广州德新产业投资有限公司（以下简称“广州德新”）广州市25%

深圳劲嘉新雾科技集团有限公司（以下简称“新雾科技”）深圳市25%

上海丽兴绿色包装有限公司（以下简称“上海丽兴”）上海市25%

深圳劲嘉盒知科技有限公司（以下简称“盒知科技”）深圳市15%适用小微

深圳嘉玉科技有限公司（以下简称“嘉玉科技”）深圳市企业税率

深圳因味科技有限公司（以下简称“因味科技”）深圳市25%

宜宾嘉美智能包装有限公司（以下简称“宜宾嘉美”）宜宾市25%

深圳市劲嘉产业园物业管理有限公司（以下简称“产业园物业”）深圳市25%

菏泽中丰田光电科技有限公司（以下简称“菏泽中丰田”）菏泽市25%本报告书共155页第53页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称注册地所得税率

贵州嘉鑫隆新型智能包装有限公司（以下简称“贵州嘉鑫隆”）遵义市15%

深圳劲嘉鑫智科技有限公司（以下简称“鑫智科技”）深圳市25%

深圳云普星河科技服务有限公司（以下简称“深圳云普星河”）深圳市25%

深圳云普嘉航科技服务有限公司（以下简称“云普嘉航”）深圳市25%

青岛英诺包装科技有限公司（以下简称“青岛英诺”）青岛市15%深圳劲嘉新源科技集团有限公司(以下简称“新源科技”）深圳市25%适用小微深圳佳聚电子技术有限公司(以下简称“佳聚电子”）深圳市企业税率

深圳劲嘉聚能科技有限公司（以下简称“聚能科技”）深圳市25%

深圳嘉鑫隆管理咨询有限公司（以下简称“深圳嘉鑫隆”）深圳市25%

重庆嘉鑫隆企业管理咨询有限公司（以下简称“重庆嘉鑫隆”）重庆市25%

世纪伟业国际有限公司（以下简称“世纪伟业”）深圳市25%

深圳中嘉合盛商贸有限责任公司（以下简称“中嘉合盛”）深圳市25%

长春鼎承智印科技有限责任公司（以下简称“长春鼎承智印”）深圳市15%境外注册公司

东方英莎特有限公司（以下简称“”英属维尔京英莎特）16.50%群岛

中华香港国际烟草集团有限公司（以下简称“中华烟草”）香港16.50%佳信（香港）有限公司（以下简称“佳信（香港）”）香港16.50%

恒天商业有限公司（以下简称“恒天商业”）香港16.50%

印尼云普星河有限责任公司（以下简称“印尼云普星河”）印尼20%恒天商业马来西亚有限公司(以下简称“恒天商业马来西亚”）马来西亚24%

香港云普星河科技服务有限公司(以下简称“香港云普星河”)香港16.50%香港威悦国际有限公司(以下简称“香港威悦”）香港16.50%香港寰发科技有限公司(以下简称“香港寰发”）香港16.50%本报告书共155页第54页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称注册地所得税率劲嘉新型烟草（印尼）有限公司(以下简称“劲嘉新型烟草（印印尼-巴淡市20%尼）”）劲嘉环球有限公司(以下简称“劲嘉环球”）香港16.50%

2、税收优惠及批文

（1）本公司2009年被认定为国家高新技术企业，2024年通过复审，并领取深圳市科技

创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书，编号为GR202444207096，发证日期为2024年12月26日，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，本公司2024年至2027年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（2）江苏劲嘉2014年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取江苏省科

技厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202332013255。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）江苏顺泰2014年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取江苏省科

学技术厅、江苏省财政厅、国家税务局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202332001667。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至

2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（4）劲嘉科技2020年被认定为国家高新技术企业，并领取深圳市科技创新委员会、深

圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2023年10月16日颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344201226。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（5）智能包装2020年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取深圳市科

技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2023年10月16日颁发的高新技

术企业证书，证书编号GR202344201899。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（6）中丰田2015年被认定为国家高新技术企业，2024年通过复审，并领取广东省科学

技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202444001924。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2024年至本报告书共155页第55页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2026年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（7）劲嘉供应链是设立在前海深港现代化服务合作区内的企业，符合《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目，2018年起所得税减按15%的税率缴纳企业所得税，有效期至2025年12月31日。

（8）蓝莓文化2023年被认定为国家高新技术企业，并领取深圳市科技创新委员会、深

圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2023年11月15日颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344206616。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（9）盒知科技2020年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取深圳市科

技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局于2023年12月25日颁发的高新技

术企业证书，证书编号GR202344208145。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（10）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至

2027年12月31日。

本公司子公司嘉玉科技、劲嘉物业、佳聚电子2025年度适用小型微利企业税收优惠政策。

（11）贵州嘉鑫隆原名遵义智能包装有限公司是设立在贵州省的企业，根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，公司2025年所得税税率为15%。

（12）青岛英诺2016年被认定为国家高新技术企业，2025年通过复审，并领取青岛市

科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局于2025年12月19日颁发的高新技术

企业证书，编号GR202537100743，根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2025年至2027年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（13）长春鼎承智印公司2016年被认定为国家高新技术企业，2022年11月29日通过复审，并领取吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合颁发

的高新技术企业证书，证书编号GR202222000678。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，本公司2022年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15％的税率缴纳企业所得税。

本报告书共155页第56页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，

“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金607205.73562444.13

银行存款956270691.85764204292.42

其他货币资金296505537.70383252991.84

合计1253383435.281148019728.39

其中：存放在境外的款项总额60086583.7791072122.68

注：其他货币资金主要为票据保证金，使用受限的货币资金详见附注六、20。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票58563746.48124560586.39商业承兑汇票

小计58563746.48124560586.39

减：坏账准备

合计58563746.48124560586.39

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票30726380.48商业承兑汇票

合计30726380.48

（3）按坏账计提方法分类披露本报告书共155页第57页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账

58563746.48100.0058563746.48

准备的应收票据

其中：银行承兑汇

58563746.48100.0058563746.48

票商业承兑汇票

合计58563746.48————58563746.48年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准

124560586.39100.00124560586.39

备的应收票据

其中：银行承兑汇

124560586.39100.00124560586.39

票商业承兑汇票

合计124560586.39————124560586.39

1组合中，按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票（非9+6）58563746.48

合计58563746.48本报告书共155页第58页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1468651664.041098837546.92

1至2年79306372.008351309.49

2至3年6959906.5128230717.38

3至4年19938887.7683819958.57

4至5年83819958.57190720.42

5年以上35338704.4235147984.00

小计1694015493.301254578236.78

减：坏账准备301718656.36177016426.80

合计1392296836.941077561809.98

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准

811864989.8447.93257611131.1731.73554253858.67

备的应收账款按组合计提坏账

882150503.4652.0744107525.195.00838042978.27

准备的应收账款

其中：

账龄组合882150503.4652.0744107525.195.00838042978.27

合计1694015493.30——301718656.36——1392296836.94

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）本报告书共155页第59页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准

204920591.5016.33124533544.5260.7780387046.98

备的应收账款按组合计提坏账

1049657645.2883.6752482882.285.00997174763.00

准备的应收账款

其中：

账龄组合1049657645.2883.6752482882.285.00997174763.00

合计1254578236.78——177016426.80——1077561809.98本报告书共155页第60页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年初余额年末余额

应收账款（按单位）计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）

贵州中烟工业有限责任公司279422.77279422.77279422.77279422.77100.00收回可能性低

吴坤勃240000.00240000.00240000.00240000.00100.00收回可能性低

深圳绿汇能科技有限公司10457.1510457.15

深圳华昶实业有限公司733305.72733305.72733305.72733305.72100.00收回可能性低

APILaminatesLimited 1426035.37 1426035.37 1394373.91 1394373.91 100.00 收回可能性低

成都竞翔贸易有限公司32979860.1832979860.1832979860.1832979860.18100.00收回可能性低

NOBLEHOPETECHNOLOGYL 4716241.79 4716241.79 4716241.79 4716241.79 100.00 收回可能性低

安徽恒佳文化传播有限公司175600.80175600.80175600.80175600.80100.00收回可能性低

深圳市昔恩科技有限公司14400.0014400.00

VaperSouthDistribution 14383.97 14383.97

深圳市你我网络科技有限公司8357299.048357299.048357299.048357299.04100.00收回可能性低

深圳市广创源科技有限公司1740357.841740357.841740357.841740357.84100.00收回可能性低

河南华福包装科技有限公司387172.95387172.95387172.95387172.95100.00收回可能性低本报告书共155页第61页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额

应收账款（按单位）计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）

江西月兔丰华彩印有限公司41156.2341156.23收回可能性低

深圳市凯神科技股份有限公司77128.0077128.0077128.0077128.00100.00收回可能性低

宁波创赢明善贸易有限公司86976704.3721597776.0786976704.3732935664.3737.87部分难以收回

湛江晨鸣浆纸有限公司60032474.7445024356.0660032474.7445024356.0675.00部分难以收回

北京米物科技有限公司6200.006200.00

贵州省仁怀市茅台镇黔国酒业有限公司4536443.684536443.684536443.684536443.68100.00收回可能性低

贵州大智融酒业有限公司633117.20633117.20633117.20633117.20100.00收回可能性低

贵州青酒集团技术开发有限公司418554.50418554.50418554.50418554.50100.00收回可能性低

贵州省仁怀市茅台镇夜郎古酒股份有限公司136920.00136920.00136920.00136920.00100.00收回可能性低礼至（深圳）文化产业投资集团有限公司19500.0019500.0019500.0019500.00100.00收回可能性低

Smilervape SDN.BHD. 967855.20 967855.20 944045.54 944045.55 100.00 收回可能性低

深圳兴鑫互联科技有限公司215340000.0010767000.005.00部分难以收回广东华嵘文化交流有限公司及广州华竑投资有

390000000.00109368300.0028.04部分难以收回

限公司

深圳龙舞科技创新有限公司40897.4140897.41100.00收回可能性低本报告书共155页第62页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额

应收账款（按单位）计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）

SPACEV TECHNOLOGY LIMITED 210525.09 210525.09 100.00 收回可能性低

贵州安酒股份有限公司1347633.001347633.00100.00收回可能性低

Precision International Trade FZE 147411.31 147411.31 100.00 收回可能性低

合计204920591.50124533544.52811864989.84257611131.1731.73——

2注：广东华嵘文化交流有限公司及广州华竑投资有限公司、深圳兴鑫互联科技有限公司、宁波创赢明善贸易有限公司单项计提减值的说明

详见附注十一、与金融工具相关的风险3、本集团取得的担保物情况。组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内863311664.0443165583.215.00

1至2年16316110.94815805.555.00

2至3年2448018.95122400.955.00

3至4年1135.7056.795.00

4至5年73573.833678.695.00

5年以上--

合计882150503.4644107525.19——本报告书共155页第63页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销合并增加汇率影响

按组合计提坏账准备的应收账款52482882.28-9171658.681567473.972330267.6533507.9144107525.19

单项计提坏账准备的应收账款124533544.52133219655.1141156.2345441.12-55471.11257611131.17

合计177016426.80124047996.4341156.231612915.092330267.65-21963.20301718656.36本报告书共155页第64页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1612915.09

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况合占应收同账款和资合同资应收账款年末余产应收账款和合同产年末坏账准备年末单位名称额年资产年末余额余额合余额末计数的余比例额（%）广东华嵘文化交流有

限公司及广州华竑投390000000.00390000000.0023.02109368300.00资有限公司

Vape Zone Co.

312049035.31312049035.3118.4215602451.77

Limited深圳兴鑫互联科技有

215340000.00215340000.0012.7110767000.00

限公司宁波创赢明善贸易有

86976704.3786976704.375.1332935664.37

限公司

GIIMOK

INTERNATIONAL 69969802.50 69969802.50 4.13 3498490.13

LIMITED

合计1074335542.181074335542.1863.42172171906.26

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据169032742.48110428079.01

合计169032742.48110428079.01本报告书共155页第65页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票259180184.81

合计259180184.81

（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价成本成本成本变动变动值变动应收

110428079.0158604663.47169032742.48

票据

合计110428079.010.0058604663.470.00169032742.48

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内41608706.7372.92149219696.6399.61

1至2年15270975.3326.76510695.040.34

2至3年162052.100.2854810.840.04

3年以上22435.400.0412435.400.01

合计57064169.56——149797637.91——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计数单位名称年末余额

的比例（%）

丰盛国际企业有限公司32255600.7756.53

惠州市凯业盛能源有限公司3612376.006.33

东莞北塑化工有限公司3009500.005.27本报告书共155页第66页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注占预付账款年末余额合计数单位名称年末余额

的比例（%）

HK DAEHON MACHINERY LIMITED 1814770.93 3.18

惠州市凯元新能源科技有限公司1779100.303.12

合计42471348.0174.43

6、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利21058006.1353858006.13

其他应收款103487398.61660710551.64

合计124545404.74714568557.77

（1）应收股利

1应收股利情况项目（或被投资单位）年末余额年初余额

贵州劲嘉新型包装材料有限公司21058006.1353858006.13

小计21058006.1353858006.13

减：坏账准备

合计21058006.1353858006.13

2重要的账龄超过1年的应收股利无。

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备21058006.1310021058006.13

其中：应收股利组合21058006.1310021058006.13本报告书共155页第67页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例%）金额计提比例（%）

合计21058006.13————21058006.13年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备53858006.1310053858006.13

其中：应收股利组合53858006.1310053858006.13

合计53858006.13————53858006.13

（2）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内76097335.76471696770.71

1至2年34027920.75216979765.88

2至3年696731.194375435.99

3至4年855408.91837995.08

4至5年120168.00410551.21

5年以上2553575.534603263.45

小计114351140.14698903782.32

减：坏账准备10863741.5338193230.68

合计103487398.61660710551.64

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额本报告书共155页第68页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金5237463.3615808240.97

押金940649.27463915.18

备用金2913639.782562446.01

费用款及其他26015171.1625762317.96

股权转让款26940420.00537220959.87

合营企业款项52303796.57117085902.33

小计114351140.14698903782.32

减：坏账准备10863741.5338193230.68

合计103487398.61660710551.64

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备5417036.334.745417036.33100.00-

按组合计提坏账准备108934103.8195.265446705.205.00103487398.61

其中：

余额百分比组合61395548.9853.693069777.455.0058325771.53

账龄组合47538554.8341.572376927.755.0045161627.08

合计114351140.14——10863741.53——103487398.61年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备3418991.080.493418991.08100.00-

按组合计提坏账准备695484791.2499.5134774239.605.00660710551.64本报告书共155页第69页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

其中：

余额百分比组合135920504.4919.456796025.225.00129124479.27

账龄组合559564286.7580.0627978214.385.00531586072.37

合计698903782.32——38193230.68——660710551.64

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）湖北吴城环保科技

2098422.672098422.672098422.672098422.67100.00收回可能性低

有限公司深圳市泛彩溢实业

1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00收回可能性低

有限公司

彭国意20000.0020000.0020000.0020000.00100.00收回可能性低深圳市王子饭店有

10000.0010000.0010000.0010000.00100.00收回可能性低

限公司

储威霆2073.002073.002073.002073.00100.00收回可能性低

汪少辉1851.001851.001851.001851.00100.00收回可能性低

AlfaYacht 256826.82 256826.82 255605.60 255605.60 100.00 收回可能性低马来西亚办公室押

29817.5929817.5929084.0629084.06100.00收回可能性低

金

姜卫国2000000.002000000.00100.00收回可能性低

合计3418991.083418991.085417036.335417036.33100.00——

B、组合中，按余额百分比组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）本报告书共155页第70页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他应收款61395548.983069777.455.00

合计61395548.983069777.455.00组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内18816474.51940823.735.00

1至2年28310588.611415529.435.00

2至3年235348.9311767.455.00

3至4年6619.28330.965.00

4至5年7168.00358.405.00

5年以上162355.508117.785.00

合计47538554.832376927.755.00

4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备12合计未来个月预期信用损预期信用损预期信用损失失（未发生失（已发生信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额34774239.603418991.0838193230.68

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本报告书共155页第71页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12合计个月预期信用损预期信用损预期信用损失失（未发生失（已发生信用减值）信用减值）

本年计提-29556375.712000000.00-27556375.71本年转回本年转销本年核销

其他变动-合并范围变化影响227660.85227660.85

其他变动-汇率折算影响1180.46-1954.75-774.29

2025年12月31日余额5446705.205417036.3310863741.53

5坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转销或合并范围变化汇率变动计提转回核销影响影响坏账

38193230.68-27556375.71-227660.85-774.2910863741.53

准备

合计38193230.68-27556375.71--227660.85-774.2910863741.53

6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备年末单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄余额

数的比例（%）贵州劲嘉新型联营企业往来

包装材料有限51556341.9345.091-2年2577817.10款及其他公司

好彩国际有限1-2年

26940420.0023.56股权转让款1347021.00

公司以内中科天工（武

1年以

汉）智能技术有9629053.008.42往来款及其他481452.65内限公司本报告书共155页第72页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注湖北吴城环保

2098422.671.84往来款及其他3-4年2098422.67

科技有限公司

姜卫国2000000.001.75往来款及其他1-2年2000000.00

合计92224237.6080.65————8504713.42

7、存货

（1）存货分类年末余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料167584633.6318852880.98148731752.65

在产品83098186.12341381.3982756804.73

库存商品232417938.1515598850.93216819087.22

发出商品254886654.8410794827.57244091827.27

委托加工物资3353104.47-3353104.47

合计741340517.2145587940.87695752576.34年初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料141667404.8013237324.44128430080.36

在产品71433318.42799674.5870633643.84

库存商品168639069.9914226614.70154412455.29

发出商品215122957.267674648.28207448308.98

委托加工物资1043.851043.85

合计596863794.3235938262.00560925532.32

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料13237324.445690198.73366574.86441217.0518852880.98本报告书共155页第73页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

在产品799674.58458293.19341381.39

库存商品14226614.703536936.742164700.5115598850.93

发出商品7674648.289642786.496522607.2010794827.57

合计35938262.0018869921.96366574.869586817.9545587940.87

8、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴及待抵扣的增值税74606267.8516697579.80

计提短期存款利息749097.222914109.59

一年内到期定存94142138.890.00

合计169497503.9619611689.39本报告书共155页第74页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

9、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动年初余额（账面减值准备年初追年末余额（账面减值准备年末被投资单位其他宣告发放价值）余额加权益法下确认其他综合其价值）余额减少投资权益现金股利或计提减值准备投的投资损益收益调整他变动利润资

一、联营企业重庆宏声印务有限责任

公司(以下简416367634.91114709505.5034847762.4428783152.02422432245.33114709505.50称“重庆宏声”)重庆宏劲印务有限责任

公司(以下简185361983.8510340519.9014358893.6015329215.03184391662.4210340519.90称“重庆宏劲”)香港赫克乐斯包装有限

公司(以下简8804863.45-115444.098689419.36称“赫克乐斯”)本报告书共155页第75页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额（账面减值准备年初追年末余额（账面减值准备年末被投资单位其他宣告发放价值）余额加权益法下确认其他综合其价值）余额减少投资权益现金股利或计提减值准备投的投资损益收益调整他变动利润资贵州省仁怀市申仁包装印务有限责

407376494.3127543091.176724231.85144108234.98414100726.16171651326.15任公司（以下简称“申仁包装”）香港润伟实业有限公司

119082501.434947032.704390080.00119639454.13

（以下简称“香港润伟”）上海仁彩印务有限公司

65730514.502816537.653000000.0065547052.15

（以下简称“上海仁彩”）深圳兴鑫互联科技有限

公司（以下简124059447.233450697.677769308.46119740836.44称“兴鑫互联”）本报告书共155页第76页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额（账面减值准备年初追年末余额（账面减值准备年末被投资单位其他宣告发放价值）余额加权益法下确认其他综合其价值）余额减少投资权益现金股利或计提减值准备投的投资损益收益调整他变动利润资云南长宜科技有限公司

15344823.118694823.1115344823.11

（以下简称“云南长宜”）安徽安泰新型包装材料有限公司（以235118418.0637336708.18272455126.24下简称“安徽安泰”）贵州劲嘉新型包装材料有限公司（以143276458.8443927984.14187204442.98下简称“贵州劲嘉”）深圳市唯亮光电科技有限公司（以下15263910.0915697.7615279607.85简称“唯亮科技”）

合计1726982186.33161287939.6815344823.11157230409.44-115444.0959271755.51144108234.981809480573.06296701351.55本报告书共155页第77页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*本期长期股权投资减值情况本年变动金额单位年初余额年末余额计提处置转出

重庆宏声114709505.50114709505.50

重庆宏劲10340519.9010340519.90

申仁包装27543091.17144108234.98171651326.15

云南长宜8694823.118694823.11-

合计161287939.68144108234.988694823.11296701351.55

（2）长期股权投资减值测试情况

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的预测预测期的关稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额期的键参数关键参数的确定依年限据收入几何平收入增长

均增长率率0%，毛参考历史

申仁5.08%，平均利率

386557634.98242449400.00144108234.985数据和同

包装毛利率23.19%，行业数据

21.36%折现折现率

率7.75%7.75%

合计386557634.98242449400.00144108234.98————————

10、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产288204668.94216792147.31

其中：权益工具投资288204668.94216792147.31

合计288204668.94216792147.31

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计本报告书共155页第78页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额586398245.46586398245.46

2、本年增加金额8214285.008214285.00

（1）购入255385.00255385.00

（2）企业合并增加7958900.007958900.00

3、本年减少金额

4、年末余额594612530.46594612530.46

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额169170923.15169170923.15

2、本年增加金额14405913.6914405913.69

（1）计提或摊销14369561.0914369561.09

（2）企业合并增加36352.6036352.60

3、本年减少金额

4、年末余额183576836.84183576836.84

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值411035693.62411035693.62

2、年初账面价值417227322.31417227322.31

12、固定资产

项目年末余额年初余额本报告书共155页第79页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

固定资产1358069644.881349575174.74固定资产清理

合计1358069644.881349575174.74

（1）固定资产

1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额989410258.201450620478.0355663010.58172343228.672668036975.48

2、本年增加金

13550539.79171166612.846678860.1815879940.98207275953.79

额

（1）购置56683625.285908828.706905175.2969497629.27

（2）在建工程

34347937.560.002717140.7137065078.27

转入

（3）企业合并

13550539.7980135050.00770031.486257624.98100713246.25

增加

3、本年减少金

35571.7150211702.354185792.648107066.9562540133.65

额

（1）处置或报

35571.7150211702.354185792.648072437.6562505504.35

废

（2）处置子公司转出

（3）汇率影响34629.3034629.30

4、年末余额1002925226.281571575388.5258156078.12180116102.702812772795.62

二、累计折旧

1、年初余额319248551.80810208924.4351699791.07114573484.421295730751.72

2、本年增加金

31555832.44101593221.062336263.6416441912.83151927229.97

额

（1）计提29861994.1684722477.391974024.0415568808.24132127303.83

（2）企业合并

1693838.2816870743.67362239.60873104.5919799926.14

增加本报告书共155页第80页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

3、本年减少金

18853860.553762168.065458868.7028074897.31

额

（1）处置或报

18853860.553762168.065457517.4728073546.08

废

（2）汇率影响1351.231351.23

4、年末余额350804384.24892948284.9450273886.65125556528.551419583084.38

三、减值准备

1、年初余额22485000.11246048.9122731049.02

2、本年增加金

20531269.904424.782220476.3722756171.05

额

（1）计提20531269.904424.782220476.3722756171.05

3、本年减少金

10148022.26219131.4510367153.71

额

（1）处置转出10148022.26219131.4510367153.71

4、年末余额32868247.754424.782247393.8335120066.36

四、账面价值

1、年末账面价

652120842.04645758855.837877766.6952312180.321358069644.88

值

2、年初账面价

670161706.40617926553.493963219.5157523695.341349575174.74

值

2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

电子及其他设备7150282.084686631.671814440.34649210.07

机器设备97898301.2562511960.3622592573.8212793767.07

运输工具857177.25788825.624424.7863926.85

合计105905760.5867987417.6524411438.9413506903.99

3固定资产减值测试情况

公允价值和关键参关键项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的数的确参数确定方式定依据

江西丰彩12888722.538783430.004105292.53市场法确认设备根据设成新备状态本报告书共155页第81页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值和关键参关键项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的数的确参数确定方式定依据

丽设备率、残确认值率设备根据设盒知科技成新

13863042.474723473.999139568.48市场法确认备状态

公司设备率、残确认值率设备根据设佳聚电子成新

14603838.545092528.509511310.04市场法确认备状态

公司设备率、残确认值率

合计41355603.5418599432.4922756171.05——————

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程44204712.4899842689.87

合计44204712.4899842689.87

（1）在建工程

1在建工程情况

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

机器设备20446599.0720446599.0758506219.7358506219.73

其他23758113.4123758113.4141336470.1441336470.14

合计44204712.48-44204712.4899842689.8799842689.87

14、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值本报告书共155页第82页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

1、年初余额

2、本年增加金额5471516.955471516.95

3、本年减少金额

4、年末余额5471516.955471516.95

二、累计折旧

1、年初余额

2、本年增加金额1687710.981687710.98

（1）计提1687710.981687710.98

3、本年减少金额

4、年末余额1687710.981687710.98

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值3783805.973783805.97

2、年初账面价值

本报告书共155页第83页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

15、无形资产

（1）无形资产情况知识产权合计项目土地使用权专利权软件其他小计

一、账面原值

1、年初余额293950242.9118092787.7664381898.643810013.2686284699.66380234942.57

2、本年增加金额22199257.9517904450.0035493737.57250792.9153648980.4875848238.43

（1）购置130000.00674272.83250792.911055065.741055065.74

（2）企业合并增加22199257.9517774450.0017774450.0039973707.95

（3）在建工程转入34819464.7434819464.7434819464.74

3、本年减少金额60970.8860970.8860970.88

（1）处置60970.8860970.8860970.88

4、年末余额316149500.8635997237.7699814665.334060806.17139872709.26456022210.12

二、累计摊销

1、年初余额88604029.0315066615.7235203418.422492616.6152762650.75141366679.78

2、本年增加金额7633824.432837345.406837254.071045351.6310719951.1018353775.53

（1）计提4630911.152631074.666837254.071045351.6310513680.3615144591.51

（2）企业合并增加3002913.28206270.74206270.743209184.02

3、本年减少金额60970.8860970.8860970.88

本报告书共155页第84页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注知识产权合计项目土地使用权专利权软件其他小计

（1）处置60970.8860970.8860970.88

4、年末余额96237853.4617903961.1241979701.613537968.2463421630.97159659484.43

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额-1329841.67--1329841.671329841.67

（1）计提1329841.671329841.671329841.67

3、本年减少金额-

4、年末余额1329841.67--1329841.671329841.67

四、账面价值

1、年末账面价值219911647.4016763434.9757834963.72522837.9375121236.62295032884.02

2、年初账面价值205346213.883026172.0429178480.221317396.6533522048.91238868262.79

本报告书共155页第85页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无

16、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项企业合并形成的处置

江苏顺泰630230371.10630230371.10

江西丰彩丽86507261.2386507261.23

长春鼎承智印124743458.87124743458.87

中丰田79712372.2279712372.22

劲嘉科技641549.76641549.76

青岛英诺151835107.02151835107.02

恒天商业4007354.934007354.93

佳聚电子14584080.2614584080.26

合计967518096.52124743458.871092261555.39

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项计提处置

江苏顺泰278930448.26214760725.48493691173.74

江西丰彩丽51548320.1634958941.0786507261.23长春鼎承智印

中丰田30839115.8630839115.86

劲嘉科技641549.76641549.76

青岛英诺57033318.9332415632.2989448951.22

恒天商业4007354.934007354.93

佳聚电子-14584080.2614584080.26

合计423000107.90296719379.10719719487.00本报告书共155页第86页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分部是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据及依据保持一致江苏顺泰资产经营性有形资产和可确认的无形性是组资产及分摊的商誉江西丰彩丽资经营性有形资产和可确认的无形性是产组资产及分摊的商誉长春鼎承智印经营性有形资产和可确认的无形性是资产组资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形性中丰田资产组是资产及分摊的商誉劲嘉科技资产经营性有形资产和可确认的无形性是组资产及分摊的商誉青岛英诺资产经营性有形资产和可确认的无形性是组资产及分摊的商誉恒天商业资产经营性有形资产和可确认的无形性是组资产及分摊的商誉佳聚电子资产经营性有形资产和可确认的无形性是组资产及分摊的商誉本报告书共155页第87页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）商誉的减值测试过程

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关预测期内的参项目账面价值可收回金额减值金额期的（增长率、利润率（增长率、利润率、键参数的确数的确定依据年限等）折现率等）定依据收入几何平均增长

收入增长率0%，参考历史数江苏顺泰率20.53%，平均毛利参考历史数据

415479425.48200718700.00214760725.485毛利率26.22%，折据和同行业

资产组率25.93%折现率和同行业数据

现率7.94%数据

7.94%

江西丰彩

计划关停全额计提34958941.07丽资产组收入几何平均增长

收入增长率为0，参考历史数

长春鼎承率为1.02%，平均毛参考历史数据

298626379.64304137500.005毛利率19.44%折据和同行业

智印利率为18.82%，折现和同行业数据现率为13.69%数据

率为13.69%收入几何平均增长

收入增长率0%，参考历史数中丰田资率为4.69%，平均毛参考历史数据

251107509.95326361831.23-5毛利率20.92%，折据和同行业

产组利率为20.92%，折现和同行业数据现率9.63%数据

率为9.63%收入几何平均增长

收入增长率0%，参考历史数青岛英诺率为18.61%，平均毛参考历史数据

268128132.29235712500.0032415632.295毛利率24.57%，折据和同行业

资产组利率为22.11%，折现和同行业数据现率9.07%数据

率为9.07%佳聚电子

计划关停全额计提14584080.26资产组

合计1233341447.371066930531.23296719379.10——————————本报告书共155页第88页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

17、长期待摊费用

合并范围变项目年初余额本年增加金额本年摊销金额年末余额动增加额房屋修

18771330.3515900721.3115928489.1632649289.4151392851.91

缮费

其他791823.21382897.74180819.89993901.06

合计19563153.5616283619.0516109309.0532649289.4152386752.97

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性差异递延所得税资产差异资产

资产减值准备318655165.7250285056.52207904020.2431544654.35内部交易未实

625544.9993831.7517037184.152555577.62

现利润

可抵扣亏损3986292.20597943.83--

递延收益31927576.224789136.4436225881.575433882.25因税法与会计

折旧/摊销年限

100609.1815091.38100609.2215091.38

不同导致的折

旧/摊销差异长期股权投资

152593116.5722888967.48

减值其他非流动金

融资产公允价593691.4589053.72593691.4589053.72值变动

租赁负债4019349.501004837.38--

预计负债2734833.13410224.9715588960.752338344.11

合计362643062.3957285175.99430043463.9564865570.91本报告书共155页第89页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业合

112383350.3216993942.6777021899.4111746183.05

并资产评估增值

核算方式转换收益87813319.2713171997.8987813319.2713171997.89其他非流动金融资产

84450400.0012667560.0014358200.002153730.00

公允价值变动

因税法与会计折旧/摊

销年限不同导致的折20644007.033096601.0611045177.191656776.57

旧/摊销差异

使用权资产3783805.97945951.49

合计309074882.5946876053.11190238595.8728728687.51

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损360629953.59272707126.65

资产减值准备75965081.0765974948.25

递延收益22530666.6123006666.65

其他非流动金融资产公允价值变动损失7063839.617384161.24

长期股权投资减值准备296701351.558694823.11

合计762890892.43377767725.90

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

202513824679.04

202616908761.9217204521.21

202755202372.2159856018.92

本报告书共155页第90页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注

202862239436.2862239436.28

202965927998.7270239687.73

203099434994.997587405.80

20312940294.982940294.98

203210781682.3710781682.37

203316333497.9916333497.99

203411254409.8111699902.33

203519606504.32

合计360629953.59272707126.65

19、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付购置长期

11684618.6511684618.6522868616.2522868616.25

资产的款项

超过一年存款10000000.0010000000.00

合计21684618.6521684618.6522868616.2522868616.25

20、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限受限账面价值受限情况账面价值受限情况类型类型银行承兑汇银行承兑汇

货币资金296505537.70379252991.84票保证金票保证金平安银行抵

固定资产408852542.47押授信平安银行抵

无形资产93082734.04押授信本报告书共155页第91页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末年初项目受限受限账面价值受限情况账面价值受限情况类型类型投资性房地平安银行抵

154279730.86

产押授信

合计952720545.07————379252991.84————

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款150000000.00

借款利息115277.75

票据贴现取得的融资款110000000.00110000000.00

合计110000000.00260115277.75

22、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票150000000.00

银行承兑汇票465842356.27341533341.60

合计465842356.27491533341.60

注：本年末无已到期未支付的应付票据。

23、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）821216505.35378002509.81

1-2年（含2年）7277578.238391633.37

2-3年（含3年）1527535.566401886.40

3年以上3882857.441786504.21

合计833904476.58394582533.79本报告书共155页第92页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款本公司无需要披露的账龄超过一年的重要应付账款。

24、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

1年以内734582.74515923.20

合计734582.74515923.20

（2）账龄超过1年的重要预收款项无

25、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

销货合同相关的合同负债36278373.7738093398.05

合计36278373.7738093398.05

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬77018732.86563189597.77532375959.21107832371.42

二、离职后福利-设定提存

2895.1739584302.0339560597.5726599.63

计划

合计77021628.03602773899.80571936556.78107858971.05

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

73358856.34515640765.18492696043.2496303578.28

补贴本报告书共155页第93页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

2、职工福利费13901181.8113867917.1233264.69

3、社会保险费11918587.6611692469.15226118.51

其中：医疗保险费9383580.509381301.502279.00

工伤保险费1233635.161233482.36152.80

生育保险费1301372.001077685.29223686.71

4、住房公积金92513.0011511689.3111544974.9159227.40

5、工会经费和职工教育

133529.841285675.521289943.82129261.54

经费

6、短期利润分享计划3433833.688931698.291284610.9711080921.00

合计77018732.86563189597.77532375959.21107832371.42

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险2895.1738248174.8738225081.6125988.43

2、失业保险费1336127.161335515.96611.20

合计2895.1739584302.0339560597.5726599.63

27、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税16077925.5411762125.54

印花税900757.05806629.03

企业所得税13288605.1219055169.65

个人所得税1865025.334421428.77

城市维护建设税435261.88656340.27

教育费附加186540.77281181.09

地方教育费附加124360.54187454.07

房产税764100.301009905.25

土地使用税424145.31404322.01本报告书共155页第94页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

水利及防洪基金6673.24

其他5201.036128.52

合计34078596.1138590684.20

28、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款297186273.55302789677.72

合计297186273.55302789677.72

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

设备款及运输费13421265.9812371804.47

保证金及押金10802599.7710363038.64

往来款及其他42940566.3748056495.91

应付合并范围外关联方款项230021841.43231998338.70

合计297186273.55302789677.72

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

安徽安泰218044353.43未到结算期

合计218044353.43——

29、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、31）1895878.84

合计1895878.84本报告书共155页第95页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

30、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额844716.111443865.55

背书未达到终止确认条件的票据30726380.4862471966.49

合计31571096.5963915832.04

31、租赁负债

本年增加年初余项目本年减少年末余额额本年新增租赁其他利息

租赁付款额6113394.481905688.084207706.40

未确认融资费用-437685.55-249328.65-188356.90

减：一年内到期的租

————————1895878.84

赁负债（附注六、29）

合计————————2123470.66

32、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼2734833.1315588960.75债券虚假陈述

其他139535.47

合计2874368.6015588960.75——

注：相关诉讼详见附注十五.2或有事项。

33、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助59232548.222719890.007494195.3954458242.83与资产相关补助

合计59232548.222719890.007494195.3954458242.83—本报告书共155页第96页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

34、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新公积金送股其他小计股转股

股份总数1451778834.001451778834.00

35、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1308896908.851308896908.85

其他资本公积34592165.3434592165.34

合计1343489074.191343489074.19

36、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

回购股份301221844.96301221844.96

合计301221844.96301221844.96本报告书共155页第97页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

37、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其减：前期计入其他年末余额

本年所得税前减：所得税后归属于母税后归属于少他综合收益当期综合收益当期转发生额税费用公司数股东转入损益入留存收益

一、不能重分类

进损益的其他综-合收益

其中：重新计量

设定受益计划变-动额

二、将重分类进

损益的其他综合-3512843.022385073.87---2660946.29-275872.42-851896.73收益

其中：权益法下

可转损益的其他-115444.09-115444.09-115444.09综合收益外币财务报表折

-3512843.022500517.962776390.38-275872.42-736452.64算差额其他综合收益合

-3512843.022385073.87---2660946.29-275872.42-851896.73计本报告书共155页第98页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

38、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积735443775.00735443775.00

合计735443775.00735443775.00

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

39、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润3307342684.393659551148.41

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润3307342684.393659551148.41

加：本年归属于母公司股东的净利润-345939972.7571985186.18

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利424193650.20转作股本的普通股股利

年末未分配利润2961402711.643307342684.39

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2880432736.952368349069.252675683948.672012655204.95

其他业务107233238.3479916814.71181479404.2474390235.10

合计2987665975.292448265883.962857163352.912087045440.05

（2）本年合同产生的收入情况本报告书共155页第99页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注分类营业收入营业成本

按商品类型分类：

包装行业1844670610.341401662704.42

新型烟草行业924801744.22868061737.70

其他行业165094304.38152758549.12

行业间抵消-54133921.99-54133921.99

其他业务收入107233238.3479916814.71

合计2987665975.292448265883.96

按经营地区分类：

中国大陆地区2915535155.492369689427.82

中国大陆地区以外的国家和地区72130819.8078576456.14

合计2987665975.292448265883.96

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让2987665975.292448265883.96在某一时段内转让

合计2987665975.292448265883.96

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

37012956.51元，其中：37012956.51元预计将于2026年度确认收入。

41、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税6950949.318120294.39

教育费附加2977709.063519326.15

地方教育费附加1985139.441937246.78

水利建设基金39347.0436330.00

印花税2993847.021894522.52

房产税13703577.0413912141.80

土地使用税2414495.643491560.59本报告书共155页第100页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他83086.48216696.30

车船使用税53024.88229096.23

合计31201175.9133357214.76

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

42、销售费用

项目本年发生额上年发生额

工资薪酬项目38695987.8735685779.03

业务招待费13329603.8912455511.88

市场业务费7166460.7911469079.30

差旅费5392681.984628008.98

汽车费用456303.61634198.49

办公费972842.74931120.93

会务费205000.004834.78

其他18138627.0612691592.71

合计84357507.9478500126.10

43、管理费用

项目本年发生额上年发生额

工资薪酬项目140374627.59133897583.35

业务招待费11935429.6713815254.16

折旧费27926113.9224424930.24

无形资产摊销23012872.6027152514.92

物料消耗4226746.58953185.38

中介服务费13005130.4912986000.13

办公费4277783.026222195.60

汽车费用3449173.984130690.42

差旅费4676059.834932868.03本报告书共155页第101页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

修理费6674545.623638908.06

燃料水电费4441883.784900393.03

会务费38698.9410294.62

其他28851450.5134132251.88

合计272890516.53271197069.82

44、研发费用

项目本年发生额上年发生额

材料费38247462.0546792953.31

人工费71679471.8972576653.22

水电燃气3873972.854193510.33

折旧摊销16062760.1016293729.43

设计费及其他11757564.0117809936.48

合计141621230.90157666782.77

45、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出(含贴现利息)4507519.905924793.15

减：利息收入13730443.6117253987.26

汇兑损益12957975.7310000395.64

未确认融资费用249328.6530334.02

手续费1476151.405229087.64

合计5460532.073930623.19

46、其他收益

计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额

政府补助13575523.3517670278.8713575523.35

先进制造业企业增值税加计抵减8995032.4719327159.06本报告书共155页第102页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额

个税手续费返还74521.6169525.0874521.61

合计22645077.4337066963.0113650044.96

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

47、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益157230409.44184015736.78

理财产品收益343141.21363027.58

债务重组收益4261294.83

处置联营企业收益1104674.59

处置子公司股权收益3388788.50

合计161834845.48188872227.45

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

其他非流动金融资产70412521.63-3254700.47交易性金融资产公允价值变动

合计70412521.63-3254700.47

49、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失13255722.50

应收账款减值损失-124006840.20-87790389.26

其他应收款坏账损失27556375.71-13669405.86

合计-96450464.49-88204072.62上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、资产减值损失

本报告书共155页第103页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-18869921.96-19160171.90

固定资产减值损失-22756171.05-20323540.21

商誉减值损失-296719379.10-84344844.22

长期股权投资减值损失-144108234.98-46578434.18

无形资产减值损失-1329841.67

合计-483783548.76-170406990.51上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产处置收益-3704054.02-6169625.40-3704054.02

其中：固定资产处置收益-3704054.02-6169625.40-3704054.02

合计-3704054.02-6169625.40-3704054.02

52、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产报废利得1334.3417964.601334.34

无法支付往来款转入1578749.19541515.631578749.19

客户延期付款违约金15615191.8215615191.82

其他716752.18964940.08716752.18

合计17912027.531524420.3117912027.53

53、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失35511.1876978.1935511.18

其中：固定资产35511.1876978.1935511.18

违约金损失3659082.28715400.003659082.28本报告书共155页第104页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

对外捐赠支出2000000.0091215.002000000.00

罚款及滞纳金1782336.392887669.041782336.39

其他1316963.5849009310.841316963.58

证券虚假陈述确认预计负债6132960.994989290.556132960.99

合计14926854.4257769863.6214926854.42

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用23202898.8448696297.30

递延所得税费用18766176.93-1271663.28

合计41969075.7747424634.02

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-322191321.64

按法定/适用税率计算的所得税费用-48328698.25

子公司适用不同税率的影响13980422.04调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-23584561.42

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4556269.18使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响105925520.08

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

研发费加计扣除-10579875.85

所得税费用41969075.77

55、其他综合收益

本报告书共155页第105页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

详见附注六、37。

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到政府补贴收入8801217.9643876598.98

收到退回的经营投标保证金16309373.2016181761.69

收到退回的经营活动押金4035200.984253401.40

收到员工归还的备用金借款4151633.425389559.94

收到其他往来款项94053377.30127924084.50

合计127350802.86197625406.51

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现费用148877746.42148456017.94

支付的经营投标保证金7321520.009483389.00

支付的其他经营活动押金3907886.851900689.20

支付的员工备用金借款5024945.854389048.87

支付的其他往来款项32792618.14162177649.29

合计197924717.26326406794.30

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回购买理财本金及定期存款40000000.00

购买子公司收到现流负数重分类46134190.32

合计46134190.3240000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额本报告书共155页第106页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

支付购买定期存款本金104142138.89

合计104142138.89

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回银行承兑汇票保证金140420199.30677363641.92

合计140420199.30677363641.92

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付银行承兑汇票保证金16072745.16818857524.37

股权回购款-55297145.40

支付租赁租金1905688.081487965.30

合计17978433.24875642635.07

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额非现金现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款-

260000000.00110000000.00260000000.00110000000.00

本金其他货币资

金-票据保379252991.8416072745.1641600000.00140420199.30296505537.70证金额

合计639252991.84126072745.1641600000.00400420199.30-406505537.70

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

本报告书共155页第107页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

净利润-364160397.4179699820.35

加：资产减值准备483783548.76170406990.51

信用减值损失96450464.4988204072.62

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

146496864.92157789751.91

旧

使用权资产折旧1687710.98750393.31

无形资产摊销15144591.5117130931.71

长期待摊费用摊销16109309.0521180810.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

3704054.026169625.40（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）34176.8459013.59

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-70412521.633254700.47

财务费用（收益以“－”号填列）17714824.2815955522.81

投资损失（收益以“－”号填列）-161834845.48-188872227.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8066566.141370849.36

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）10699610.79-2642512.64

存货的减少（增加以“－”号填列）-69683350.98192756896.71

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）429806262.28-328128405.71

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-590102312.71-49789267.61

其他6132960.994989290.55

经营活动产生的现金流量净额-20362483.16190286256.23

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产本报告书共155页第108页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额956877897.58768766736.55

减：现金的年初余额768766736.551148374815.64

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额188111161.03-379608079.09

（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物

其中：长春鼎承智印公司

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物46134190.32

其中：长春鼎承智印公司46134190.32

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额-46134190.32

注：取得子公司支付的现金净额为-46134190.32元，重分类至收到的其他与投资活动有关的现金列报。

（3）本年收到的处置子公司的现金净额项目金额本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物222416639.87

其中：安徽安泰、贵州劲嘉、昆明彩印222416639.87

处置子公司的现金净额222416639.87

（4）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金956877897.58768766736.55本报告书共155页第109页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：库存现金607205.73562444.13

可随时用于支付的银行存款956270691.85764204292.42

可随时用于支付的其他货币资金4000000.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额956877897.58768766736.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

票据保证金296505537.70379252991.84票据保证金

合计296505537.70379252991.84——

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：港元58626623.300.9052952738.70

印尼卢比14858290587.000.000426210765.47

马来西亚林吉特341.411.73591.30应收账款

其中：港元35705898.680.9032250281.81

马来西亚林吉特52303.871.7390586.73应付账款

其中：港元29773996.830.9026892469.42

印尼卢比40045758708.140.0004216739127.14

马来西亚林吉特3097880.121.735365316.54本报告书共155页第110页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

59、租赁

（1）本集团作为承租人

*与租赁相关的现金流出总额为1905688.08元。

（2）本集团作为出租人

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

其他业务收入30102452.60

合计30102452.60本报告书共155页第111页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

材料费38247462.0546792953.31

人工费71679471.8972576653.22

水电燃气3873972.854193510.33

折旧摊销16062760.1016293729.43

设计费及其他11757564.0117809936.48

合计141621230.90157666782.77

其中：费用化研发支出141621230.90157666782.77资本化研发支出

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易被购股权购买日股权取得股权取得购买日至年末被购购买日至年末被购购买日至年末被购买方股权取得成本取得购买日的确定

时点比例（%）买方的收入买方的净利润买方的现金流量名称方式依据长春股权取得控

鼎承2025/7/31206624103.3368.872025/7/31149159044.558602647.29-19743239.69抵债制权智印本报告书共155页第112页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）合并成本及商誉项目长春鼎承智印公司合并成本

—现金

—非现金资产的公允价值206624103.33

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

—其他

合并成本合计206624103.33

减：取得的可辨认净资产公允价值份额81880644.46

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额124743458.87

*合并成本公允价值的确定方法：

合并对价中非现金资产的公允价值即上海喜乐明红咨询管理有限公司（以下简称“上海喜乐”）欠公司的股权转让价款19007.20万元及逾期违约金1655.21万元，合计20662.41万元，2025年8月1日，公司召开的第七届董事会2025年第六次会议审议通过了《关于签署股权转让协议之补充协议的议案》，同日，公司与上海喜乐、标的公司（即长春鼎承智印）共同签署了《关于长春鼎承智印科技有限责任公司股权转让协议之补充协议》，约定上海喜乐将其合计持有的标的公司68.87%股权转让给公司，以标的股权抵扣其应付给公司的款项20662.41万元。

被合并净资产公允价值以经天津华夏金信资产评估有限公司按收益估值方法确定的估值结果确定。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债长春鼎承智印公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金87734190.3287734190.32本报告书共155页第113页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注长春鼎承智印公司项目购买日公允价值购买日账面价值

应收款项38379804.9238379804.92

存货74793371.9165176108.71

固定资产80913320.1171010116.62

无形资产36764523.937413401.55

其他资产60067570.1859287460.51

资产小计378652781.37329001082.63

负债：

应付款项145722337.04145722337.04

递延所得税负债7447754.81-

其他负债106591090.20106591090.20

负债小计259761182.05252313427.24

净资产118891599.3276687655.39

减：少数股东权益

取得的净资产118891599.3276687655.39

2、其他原因的合并范围变动报告期，公司新设子公司世纪伟业、中嘉合盛、富日企业，注销子公司嘉玉科技。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）主要经子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

劲嘉物业深圳市1000万元深圳市物业管理100-设立包装印刷江苏劲嘉淮安市6000万元淮安市3525设立业

1120万美包装印刷

江苏顺泰淮安市淮安市74.9525.05非同一控元业制下企业本报告书共155页第114页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）主要经子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接合并包装印刷

珠海嘉瑞珠海市480万元珠海市-100设立业英属维英属维同一控制

英莎特尔京群1美元尔京群投资控股-100下企业合岛岛并非同一控

50200万

中华烟草香港香港投资控股100-制下企业港元合并非同一控电子烟设

劲嘉科技深圳市5000万元深圳市62-制下企业计制造合并

智能包装深圳市15000万元深圳市包装加工100-设立非同一控

1090万美

中丰田珠海市珠海市制造业4060制下企业元合并非同一控佳信（香港）香港1万港元香港投资控股-100制下企业合并非同一控包装印刷江西丰彩丽南昌市2500万元南昌市7525制下企业业合并其他技术新源科技深圳市50000万元深圳市100设立推广服务供应链管

劲嘉供应链深圳市5000万元深圳市理及包装100-设立材料销售

蓝莓文化深圳市2000万元深圳市文化设计100-设立

新雾科技深圳市10000万元深圳市投资100-设立

广州德新广州市2000万元广州市投资-100设立

1020.4082新型烟草

佳聚电子深圳市深圳市51非同一控万元研发制下企业本报告书共155页第115页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）主要经子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接合并非同一控

上海丽兴上海市250万元上海市投资-100制下企业合并

盒知科技深圳市6000万元深圳市技术开发100-设立新型烟草

因味科技深圳市2000万元深圳市51-设立研发包装印刷

宜宾嘉美宜宾市2000万元宜宾市-51设立业产业园物业深圳市600万元深圳市物业管理100设立橡胶和塑菏泽中丰田菏泽市10000万元菏泽市100设立料制品业贵州嘉鑫隆遵义市3000万元遵义市包装加工100设立鑫智科技深圳市1000万元深圳市广告设计100设立深圳云普星深圳市4000万元深圳市贸易100设立河印尼云普星1000000印尼印尼贸易100设立河万印尼盾非同一控橡胶和塑青岛英诺青岛市8729万元青岛市100制下企业料制品业合并非同一控

10万元港

恒天商业香港香港贸易40制下企业元合并恒天商业马马来西125万马来马来西贸易60设立来西亚亚币亚

香港威悦香港93.86万元香港贸易100设立香港寰发香港1380万元香港贸易100设立劲嘉新型烟2000000雅加达雅加达贸易100设立草（印尼）万印尼盾本报告书共155页第116页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）主要经子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接华善合伙企深圳市1200万元深圳市投资100设立业

云普嘉航深圳市2000万元深圳市贸易84.62设立

1000万港

劲嘉环球香港香港贸易100设立元信息技术深圳嘉鑫隆深圳市2000万元深圳市100设立咨询服务社会经济重庆嘉鑫隆重庆市1200万元重庆市100设立咨询新能源技聚能科技深圳市10000万元深圳市术推广服100设立务香港云普星香港800万港元香港贸易100设立河英属维英属维世纪伟业5万美元投资100设立京群岛京群岛中嘉合盛深圳市800万元深圳市投资60设立印刷和记非同一控

长春鼎承智3046.875

长春市长春市录媒介复68.87制下企业印万制业合并英属维英属维富日企业5万美元投资100设立京群岛京群岛非同一控劲嘉瑞和深圳市1500万元深圳市投资99制下企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股子公司名称

股比例（%）股东的损益分派的股利东权益余额

江苏劲嘉49-5532788.4844100000.0048687420.71

长春鼎承智印31.132678004.1039688958.96

注1：依据本公司之子公司江苏劲嘉章程规定，本公司持有江苏劲嘉60%股权，但按照本报告书共155页第117页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

51%的比例分配利润。

本报告书共155页第118页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名非流流动非流动资产流动非流动负债流动非流动资产流动负债称动负资产资产合计负债负债合计资产资产合计负债合计债江苏

67303392.8759945998.71127249391.5815277739.591589160.7716866900.36177154592.5357428136.33234582728.8622908832.55-22908832.55

劲嘉长春

鼎承176002080.93153970037.61329972118.54196525990.585951881.35202477871.93智印本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润金流量额金流量

江苏劲嘉111881681.67-11291405.09-11291405.0915917852.07134629248.6915975552.0015975552.003629108.10

长春鼎承智印149159044.558602647.298602647.2928479438.76

注：公司2025年7月31日将长春鼎承智印纳入合并范围，上述损益表、现流表数据系合并日至期末的金额。

本报告书共155页第119页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法

重庆宏声重庆市重庆市包装印刷46.003权益法

重庆宏劲重庆市重庆市包装印刷33.00权益法

申仁包装仁怀市仁怀市包装印刷35.00权益法香港润伟香港香港投资30权益法上海仁彩上海市上海市包装印刷10权益法

兴鑫互联深圳市深圳市供应链管理服务44.50权益法

安徽安泰合肥市合肥市包装印刷48.00权益法

贵州劲嘉贵阳市贵阳市包装印刷业49.00权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目重庆宏声重庆宏劲重庆宏声重庆宏劲

流动资产729602867.03427964143.20516071589.76282288416.95

非流动资产228521165.04171243562.64250463299.68187003032.19

资产合计958124032.07599207705.84766534889.44469291449.14

流动负债440358717.28336340400.39271850202.15204685422.84

非流动负债29740661.216499119.3530555347.267106112.35

负债合计470099378.49342839519.74302405549.41211791535.19

少数股东权益108456327.17-108810391.76-

归属于母公司股东权益379568326.41256368186.10355318948.27257499913.95按持股比例计算的净资

185988479.9484601501.41174106284.6584974971.60

产份额

调整事项236443765.3899790161.00242261350.27100387012.26本报告书共155页第120页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目重庆宏声重庆宏劲重庆宏声重庆宏劲

—商誉236443765.3899790161.00236443765.3899790161.00

—内部交易未实现利润131084.89596851.26

—其他5686500.00对联营企业权益投资的

422432245.32184391662.41416367634.91185361983.86

账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入824979395.54791917134.59538550275.21517588364.90

净利润95680105.2645320438.9237330201.8013032148.75终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额95680105.2645320438.9237330201.8013032148.75

其中：归母综合收益80719436.6133562336.89本年收到的来自联营企

28783152.0215329215.03

业的股利

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目申仁包装香港润伟申仁包装香港润伟

流动资产371546270.63204064423.69381710774.25235480989.63

非流动资产428842990.55326447314.34406897758.30296007855.73

资产合计800389261.18530511738.03788608532.55531488845.36

流动负债152750726.0253538516.05157779627.8155365538.30

非流动负债1094587.452098276.28

负债合计153845313.4753538516.05159877904.0955365538.30

少数股东权益187784646.42188791240.45本报告书共155页第121页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目申仁包装香港润伟申仁包装香港润伟

归属于母公司股东权益646543947.71289188575.56628730628.46287332066.61按持股比例计算的净资

226290381.7086756572.67220055719.9686199619.98

产份额

调整事项187810344.4532882881.45187320774.3432882881.45

—商誉187810344.4532882881.45187810344.4532882881.45

—内部交易未实现利润-489570.11

—其他对联营企业权益投资的

414100726.16119639454.12407376494.30119082501.43

账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入360106528.32190057251.78401888478.6350111559.26

净利润17813319.2516490108.9537545487.1027192850.92终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额17813319.2516490108.9537545487.1027192850.92本年收到的来自联营企

4390080.006595920.00

业的股利

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目上海仁彩兴鑫互联上海仁彩兴鑫互联

流动资产211884423.69944051310.31246667389.631151127562.77

非流动资产303088088.8713053536.44271966768.6413625580.59

资产合计514972512.56957104846.75518634158.271164753143.36

流动负债45510896.52688024315.4247337918.77884718592.14本报告书共155页第122页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目上海仁彩兴鑫互联上海仁彩兴鑫互联

非流动负债---1249276.54

负债合计45510896.52688024315.4247337918.77885967868.68

少数股东权益-归属于母公司股东

469461616.04269080531.33471296239.50278785274.68

权益按持股比例计算的

46946161.60119740836.4447129623.95124059447.23

净资产份额

调整事项18600890.55-18600890.55-

—商誉18600890.5518600890.55

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投

65547052.15119740836.4465730514.50124059447.23

资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入190057251.781344531952.4350111559.261981087108.10

净利润28165376.5411295256.6526206933.2220492451.16终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额28165376.5411295256.6526206933.2220492451.16本年收到的来自联

3000000.007769308.461800000.007674515.20

营企业的股利

注1：兴鑫互联本年分红21000000.00元，根据兴鑫互联公司本年分红股东会决议，为奖励兴鑫互联管理团队，超额完成的利润部分兴鑫互联管理团队所在的持股平台按照80%比例分红，经计算劲嘉股份应分红7769308.46，公司留存收益仍然按照实缴出资比例享有。

本报告书共155页第123页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目安徽安泰贵州劲嘉安徽安泰贵州劲嘉

流动资产593818933.42413736221.76531182660.42303799627.15

非流动资产45484455.43237461567.7450645172.76244071087.21

资产合计639303388.85651197789.50581827833.18547870714.36

流动负债70793042.54269147905.8784310546.56248806962.00

非流动负债895500.00-1194000.00-

负债合计71688542.54269147905.8785504546.56248806962.00少数股东权益

归属于母公司股东权益567614846.31382049883.63496323286.62299063752.36

按持股比例计算的净资272455126.23187204442.98238235177.58146541238.66产份额

调整事项-3116759.52-3264779.82

—商誉

—内部交易未实现利润-3116759.52-3264779.82

—其他

对联营企业权益投资的272455126.23187204442.98235118418.07143276458.84账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入319827979.46465700423.40372576270.66407034043.59

净利润71291559.6982986131.27104784862.8391577907.64终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额71291559.6982986131.27104784862.8391577907.64

本年收到的来自联营企32800000.00业的股利本报告书共155页第124页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

合营企业：

投资账面价值合计23969027.2130608733.20下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润8820561.21302573.50

—其他综合收益-115444.09

—综合收益总额8705117.12302573.50

注：不重要的联营企业包含香港赫克乐斯、唯亮光电。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为0元。

2、涉及政府补助的负债项目

本年本财务报计入年与资

表本年新增补营业本年转入其其产/收年初余额年末余额助金额外收他收益他益相项目入金变关额动与资递延收

59232548.222719890.007494195.39-54458242.83产相

益关

合计59232548.222719890.00-7494195.39-54458242.83——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与收益相关6081327.9610127163.98

与资产相关7494195.397543114.89本报告书共155页第125页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团承受外汇风险主要与港元有关，除本集团的几个下属子公司以港元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、58“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的对股东权益对利润的对股东权益影响的影响影响的影响

人民币对港元汇率增加1个基准点12410.6512410.6513552.0513552.05

人民币对港元汇率降低1个基准点12410.65-12410.6513552.05-13552.05

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

本报告书共155页第126页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为110000000.00元（上年末：260000000.0元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的对股东权益对利润的对股东权益影响的影响影响的影响

人民币基准利率增加1个基准点11000.0011000.0026000.0026000.00

人民币基准利率降低1个基准点-11000.00-11000.0026000.00-26000.00

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策本报告书共155页第127页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3，附注六、6的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。

于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

1年以内（含11-3年（含3项目3-5年（含5年）5年以上年）年）

应付票据465842356.27

应付账款821216505.358805113.793882857.44

其他应付款297186273.55一年内到期的非流动

1895878.84负债（含利息）

租赁负债（含利息）2123470.66

短期借款（含利息）110000000.00本报告书共155页第128页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、金融资产转移

（1）转移方式分类转移方已转移金融已转移金融资终止确终止确认情况的判断依据式资产性质产金额认情况应收款项融应收款项融资中的银行承兑汇票信用

背书或资中尚未到终止确风险和延期付款风险很小，可以判断票

259180184.81

贴现期的银行承认据所有权上的主要风险和报酬已经转

兑汇票移，故终止确认。

合计——259180184.81————

（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

应收款项融资背书或贴现259180184.81

合计——259180184.81

3、本集团取得的担保物情况

（1）与宁波创赢明善贸易有限公司债权相关担保

截至2025年12月31日，公司应收宁波创赢明善贸易有限公司（以下简称“宁波创赢”）款项余额86976704.17元，账龄3-5年。公司对宁波创赢应收账款在资产负债表日的最大信用风险敞口86976704.17元。公司应收宁波创赢的债权由宁波创赢关联方上海克莉丝汀食品有限公司、南京克莉丝汀食品有限公司、上海吉元德食品有限公司以各自不动产（厂房、商场等）提供抵押，相关抵押物明细及估价值如下：

序号产权持有人证书号估值（元）备注其他单位拥有最

上海吉元德食品有限沪房地浦字（2009）第

182518800.00高额8000万的

公司018414号优先受偿权

上海克莉丝汀食品有沪（2019）浦字不动产

27406800.00

限公司权第015561号

上海克莉丝汀食品有沪（2019）浦字不动产

370240400.00

限公司权第015564号本报告书共155页第129页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

序号产权持有人证书号估值（元）备注

南京克莉丝汀食品有苏（2020）江宁不动产

412421200.00

限公司权第0017585号

合计172587200.00

2025年12月31日，公司单项评估其应收宁波创赢往来款减值，未来公司在实际执行

上述房产的过程中存在折价率，参考市场上法拍房的案例，公司基于谨慎按照6折确认抵押物价值，上述抵押物按照6折变现后，公司实际仅享有2-4项抵押物变现价值为54041040.00元，故公司对应收宁波创赢款项单项计提32935664.37元减值准备。

（2）与深圳兴鑫互联科技有限公司债权相关担保

截至2025年12月31日，公司应收深圳兴鑫互联科技有限公司（以下简称“兴鑫互联”）款项余额为215340000.00元，其中2亿元于2025年11月30日到期未收回，出现逾期情况。

2025年11月28日，公司召开的第七届董事会2025年第十次会议审议通过了《关于签署债权延期协议的议案》，同日，公司与兴鑫互联签署了《深圳兴鑫互联科技有限公司延期协议》（以下简称“延期协议”）、《应收账款质押合同》。

延期协议的主要内容如下：鉴于：公司（延期协议中称“甲方”）与兴鑫互联（延期协议中称“乙方”）签署了系列协议（上述协议统称为“原协议”）。乙方与东莞市新世纪科教拓展有限公司（以下简称“东莞新世纪”）签署了系列协议（上述协议以下合称“《兴鑫债权协议》”）。

基于兴鑫债权协议东莞新世纪应向乙方支付人民币贰亿元（￥200000000元）。同时，东莞新世纪持有的合计2600万股广东锦龙发展股份有限公司股票（股票代码：000712，以下简称“质押股票”）质押予乙方，用于担保东莞新世纪在《兴鑫债权协议》中所负的全部债务。

乙方现已在深圳国际仲裁院提起仲裁，向东莞新世纪及其担保方追讨上述款项。

为了切实保障兴鑫互联按照延期协议所规定的条款和条件，向公司按时支付相关款项，兴鑫互联提供其应收账款质押予公司，具体情况如下：兴鑫互联对东莞新世纪享有

200000000元应收账款债权，东莞新世纪已将其持有的合计2600万股广东锦龙发展股份

有限公司的股票质押给兴鑫互联。兴鑫互联现已在深圳国际仲裁院提起仲裁，向东莞新世纪及其担保方追讨上述款项。公司与兴鑫互联签署了《应收账款质押合同》，兴鑫互联将其对东莞新世纪的200000000元债权即兴鑫互联应收账款质押给公司。

基于公司与兴鑫互联签署的延期协议、《应收账款质押合同》，公司认为对兴鑫互联应收账款不存在重大信用风险，基于谨慎性考虑，参照公司其他客户的信用风险损失率5%计提本报告书共155页第130页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

10767000.00元坏账准备。

（3）与广东华嵘文化交流有限公司及广州华竑投资有限公司债权相关担保

截至2025年12月31日，公司应收广东华嵘文化交流有限公司（以下简称“广东华嵘”）及广州华竑投资有限公司（以下简称“广州华竑”，系广东华嵘全资子公司）款项余额合计

390000000.00万，上述款项均由侨鑫集团有限公司（以下简称“侨鑫集团”）承担连带保证责任，上述款项于2025年12月26日均出现逾期情况。

目前公司已聘请广东铮锋誉华律师事务所律师代理公司向深圳国际仲裁院提起仲裁，请求查封担保人侨鑫集团资产。

2026年2月28日，公司收到广东省汕头市龙湖区人民法院裁定书，根据广东省汕头市

龙湖区人民法院民事裁定书（(2026)粤0507财保8号之一、(2026)粤0507财保9号之一）

裁定结果，保留公司对侨鑫集团有限公司持有的广东华兴银行股份有限公司1.39%的股权的冻结，冻结金额以394120000.00元。

报告期末公司根据冻结资产情况，对应收广东华嵘、广州华竑债权单项计提

109368300.00元的减值准备，减值准备具体计算过程如下：

项目金额备注1备注2

华兴银行1.39%股份享有净

394120000.00 a

资产参考经营地经济发展程

度、业务规模与华兴银行

可比公司市净率 0.85 b接近可比上市公司2025全年平均市净率

流动性折扣率 0.85 c

华兴银行 1.39%股份估值 284751700.00 a*b*c

预计发生的诉讼 4120000.00 d

变现净额 280631700.00 a*b*c-d

应收账款账面余额 390000000.00 e

减值金额 109368300.00 e-(a*b*c-d)

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

本报告书共155页第131页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公第三层次公允价合计价值计量允价值计量值计量

（一）交易性金融资产

（1）浮动收益银行理财

（二）应收款项融资

（1）应收票据

（三）其他非流动金融

288204668.94288204668.94

资产持续以公允价值计量的

288204668.94288204668.94

资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

估值采用本公司自对手方处获取估值报价，或使用估值技术确定其公允价值，包括现金流折现法、上市公司比较法、净资产价值等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值，因此公司将其分为第三层。不可观测输入值包括流动性折扣、风险调整折扣、经调整的波动率和市场乘数等。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）深圳市劲嘉创

业投资有限公深圳市综合经营3006.2028.3028.30司

注：本公司的最终控制方是自然人乔鲁予。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

本报告书共155页第132页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系重庆宏声本公司之联营企业重庆宏劲本公司之联营企业申仁包装本公司之联营企业安徽安泰本公司之联营企业贵州劲嘉本公司之联营企业兴鑫互联本公司之联营企业深圳兴萌智造科技有限公司深圳兴鑫互联科技有限公司之子公司深圳兴智数联科技有限公司深圳兴鑫互联科技有限公司之子公司深圳兴奇软件科技有限公司深圳兴鑫互联科技有限公司之子公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系深圳劲嘉投资控股有限公司本公司实际控制人控制之公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况是否超过交关联交易获批的交易额度关联方本年发生额易额度（如适上年发生额内容（如适用）

用）深圳兴智

数联科技咨询费1593000.003000000.006126040.00有限公司采购原材

重庆宏声24604.80-

料、加工费本报告书共155页第133页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注是否超过交关联交易获批的交易额度关联方本年发生额易额度（如适上年发生额内容（如适用）

用）采购原材

重庆宏劲3168902.51-

料、加工费采购原材

申仁包装4452874.0210000000.007174519.57

料、加工费

贵州劲嘉采购商品18061816.403502333.80

安徽安泰采购商品7531883.3711197673.18

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

重庆宏劲销售商品及其他106860095.7355284598.94

深圳市劲嘉创业投资有限公司物业管理及水电387034.94226147.51

重庆宏声销售商品11259400.527684143.40

青岛嘉泽销售商品及其他107706917.55

青岛嘉泽设计服务及其他12932897.80

申仁包装销售商品31301079.0154670623.60

深圳兴智数联科技有限公司物业管理及水电310500.5395263.79

兴鑫互联物业管理及水电1421684.56360406.98

深圳兴萌智造科技有限公司物业管理及水电231494.0770175.84

深圳兴奇软件科技有限公司物业管理及水电22440.04

长春吉星销售商品59566583.20140578472.56

安徽安泰销售商品98204790.15120309451.82

安徽安泰设计服务及其他1980000.00

赫克乐斯销售商品及其他62085201.45

贵州劲嘉销售商品及其他117678302.4653858795.11

贵州劲嘉设计服务及其他1900000.00

（2）关联租赁情况

*本集团作为出租方本报告书共155页第134页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注租赁资产上年确认的租赁承租方名称本年确认的租赁收入种类收入

深圳市劲嘉创业投资有限公司写字楼182857.16182857.16

兴鑫互联办公楼1040036.57963506.28

深圳兴智数联科技有限公司办公楼218828.57222571.44

深圳兴萌智造科技有限公司办公楼123342.86207371.40

深圳兴奇软件科技有限公司办公楼-54285.72

*本集团作为承租方无。

（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬13321875.2815341226.64

（4）其他关联交易

本集团与兴鑫互联公司供应链业务销售、采购情况：

交易金额付款日期到期日期收取服务费及供应链贸易毛利

91412460.002024/11/112025/5/122505507.04

150594588.002025/1/22025/7/12809146.90

33994854.002025/1/624828.32

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

重庆宏劲19520801.00976040.0510918285.28545914.26

重庆宏声2914468.44145723.42本报告书共155页第135页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

申仁包装2732942.63136647.1317276441.15863822.06

兴鑫互联215340000.0010767000.0020004000010002000

贵州劲嘉16251403.04812570.1519513350.04975667.50

安徽安泰1712160.4585608.0225214326.011260716.30

赫克乐斯43032896.172151644.81

合计301504671.7315075233.59272962402.4813648120.12

应收股利：

贵州劲嘉21058006.1353858006.13

合计：21058006.1353858006.13

预付款项：

兴鑫互联446284.4590240472.45

申仁包装4341543.57

合计446284.4594582016.02

其他应收款：

重庆宏劲491517.7624575.89327318.8216365.94

申仁包装255936.8812796.84255936.8812796.84

贵州劲嘉51556341.932577817.1050750131.932537506.60

合计52303796.572615189.8351333387.632566669.38

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

重庆宏劲534933.80

青岛嘉泽630476.29申仁包装

重庆宏声21774.16

安徽安泰8348763.859862377.49本报告书共155页第136页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

贵州劲嘉26229.2067479.82

合计8909926.8510582107.76

应付票据：

深圳兴鑫150000000.00

合计150000000.00

其他应付款：

深圳兴鑫177488.00177488.00

安徽安泰218044353.43231130293.86

贵州劲嘉11800000.00

合计230021841.43231307781.86

十四、股份支付无。

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺年末，本公司登记注册的子公司中，投资款尚未足额支付的明细如下项目登记注册时间资本交付时间应缴投资款未缴投资款

蓝莓文化2016/3/9根据实际经营需要2000万元1600万元

香港云普星河2023/4/3根据实际经营需要800万港元800万港元

新源科技2023/9/21根据实际经营需要50000万元47500万元

聚能科技2023/11/30根据实际经营需要10000万元10000万元

应缴投资款及未缴投资款系子公司的全额注册资本。除此之外，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响本报告书共155页第137页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

公司实际控制人、董事长乔鲁予于2022年3月31日被纪检监察机关采取留置措施，公司董事、总经理侯旭东于2022年4月1日签收相关通知书后，未及时向公司董事会报告，导致公司直至2022年4月15日才披露上述事项。部分投资者以劲嘉股份虚假陈述导致其投资损失为由对劲嘉股份提起证券虚假陈述诉讼。

截至目前，公司已收到170名投资者就本案提起诉讼的起诉状等案件材料。案件进展如

下：（1）162名投资者案件已做出判决或已调解，赔偿金额为18874144.59元，截止年末均

已支付；（2）8名投资者案件待二审判决，诉讼请求金额2734833.13元，公司估计预计负债金额为2734833.13元。"十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

本年不计划分配利润

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为3个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了3个报告分部，分别为包装行业、新型烟草行业、其他。这些报告分部是以内部组织结构、管理要求为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为包装印刷产品、新型烟草产品及其他。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息项目包装行业新型烟草行业其他行业之间抵消合计

营业收入1844670610.34924801744.22272327542.72-54133921.992987665975.29

营业成本1401662704.42868061737.70232675363.83-54133921.992448265883.96

（3）对外交易收入信息本报告书共155页第138页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

A、项目本年发生额

包装行业1844670610.34

新型烟草行业924801744.22

其他行业165094304.38

行业间抵消-54133921.99

其他业务收入107233238.34

合计2987665975.29

B、地理信息

对外交易收入的分布：

项目本年发生额

中国大陆地区2915535155.49

中国大陆地区以外的国家和地区72130819.80

合计2987665975.29

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内811000345.59728268100.59

1至2年65388415.422375194.61

2至3年1915746.603670148.81

3至4年3658648.8183360112.64

4至5年83360112.64175600.80

5年以上695023.57529879.92

小计966018292.63818379037.37

减：坏账准备206216877.0294490302.82

合计759801415.61723888734.55本报告书共155页第139页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例金额金额

（%）（%）单项计提坏账准

752330208.6977.88198254848.5126.35554075360.18

备的应收账款按组合计提坏账

213688083.9422.127962028.513.73205726055.43

准备的应收账款

其中：

账龄组合159240570.2916.487962028.515.00151278541.78

合并范围内往来54447513.655.6454447513.65

合计966018292.63——206216877.02——759801415.61

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例金额金额

（%）（%）单项计提坏账准

147000665.8417.9666792117.3645.4480208548.48

备的应收账款按组合计提坏账

671378371.5382.0427698185.464.13643680186.07

准备的应收账款

其中：

账龄组合553963709.3167.6927698185.465.00526265523.85

合并范围内往来117414662.2214.35117414662.22

合计818379037.37——94490302.82——723888734.55本报告书共155页第140页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年初余额年末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

贵州中烟工业有限责任公司279422.77279422.77279422.77279422.77100.00收回可能性低

吴坤勃240000.00240000.00240000.00240000.00100.00收回可能性低

深圳绿汇能科技有限公司10457.1510457.15

安徽恒佳文化传播有限公司175600.80175600.80175600.80175600.80100.00收回可能性低

宁波创赢明善贸易有限公司86976704.3721597776.0786976704.3732935664.3737.87部分难以收回

湛江晨鸣浆纸有限公司59318480.7544488860.5759318480.7544488860.5775.00部分难以收回

深圳兴鑫互联科技有限公司215340000.0010767000.005.00部分难以收回广东华嵘文化交流有限公司及

390000000.00109368300.0028.04部分难以收回

广州华竑投资有限公司

合计147000665.8466792117.36752330208.69198254848.5126.35——本报告书共155页第141页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内151212831.947560641.605.00

1至2年6069934.67303496.735.00

2至3年1915746.6095787.335.00

3至4年

4至5年42057.082102.855.00

5年以上

合计159240570.297962028.515.00

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回处置子年末余额转销或核合并计提或转公司转销增加回出坏账

94490302.82111737031.3510457.15--206216877.02

准备

合计94490302.82111737031.35-10457.15--206216877.02

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款10457.15

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同合同资应收账款和合应收账款年末资产年末坏账准备年末单位名称产年末同资产年末余余额余额合计余额余额额数的比例

（%）广东华嵘文化交流有限公司

390000000.00390000000.0040.37109368300.00

及广州华竑投资有限公司本报告书共155页第142页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注占应收账款和合同合同资应收账款和合应收账款年末资产年末坏账准备年末单位名称产年末同资产年末余余额余额合计余额余额额数的比例

（%）深圳兴鑫互联

215340000.00215340000.0022.2910767000.00

科技有限公司宁波创赢明善

86976704.3786976704.379.0032935664.37

贸易有限公司湛江晨鸣浆纸

59318480.7559318480.756.1444488860.57

有限公司海富环球有限

48272395.9448272395.945.002413619.80

公司

合计799907581.06799907581.0682.80199973444.74

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利738926980.40859282465.70

其他应收款702930013.88943594139.82

合计1441856994.281802876605.52

（1）应收股利

1应收股利情况项目（或被投资单位）年末余额年初余额

应收子公司股利717868974.27805424459.57

应收联营企业股利21058006.1353858006.13

小计738926980.40859282465.70

减：坏账准备

合计738926980.40859282465.70本报告书共155页第143页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2重要的账龄超过1年的应收股利

项目是否发生减值及年末余额账龄未收回原因（或被投资单位）其判断依据深圳劲嘉新型智能包装有

10000000.002-3年未到结算期否

限公司

中丰田光电科技（珠海）

98630611.662-5年未到结算期否

有限公司中华香港国际烟草集团有

452708608.223-4年未到结算期否

限公司深圳前海劲嘉供应链有限

101590552.202-3年未到结算期否

公司

合计662929772.08——————

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额账面余额坏账准备类别账面价值金计提比例

金额比例（%）额（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备738926980.40100738926980.40

其中：应收股利组合738926980.40100738926980.40

合计738926980.40————738926980.40年初余额账面余额坏账准备类别账面价值金

金额比例（%）计提比例（%）额按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备859282465.70100859282465.70

其中：应收股利组合859282465.70100859282465.70

合计859282465.70————859282465.70本报告书共155页第144页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内714071619.30767612459.04

1至2年8649058.77215193771.88

2至3年150832.262928786.16

3至4年820949.13232995.08

4至5年32168.00325371.21

5年以上1469179.313454969.89

小计725193806.77989748353.26

减：坏账准备22263792.8946154213.44

合计702930013.88943594139.82

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

合并范围内款项658298437.70445044572.96

联营企业款项52303796.57117077902.33

保证金594949.909019449.90

押金320927.80400805.68

备用金借支1516696.092273503.44

往来款及其他6938998.717010580.51

股权转让款5220000.00408921538.44

小计725193806.77989748353.26

减：坏账准备22263792.8946154213.44

合计702930013.88943594139.82

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

19075641.772.6319075641.77100.00

准备本报告书共155页第145页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏账

706118165.0097.373188151.120.45702930013.88

准备

其中：

余额百分比组合54736370.367.552736818.525.0051999551.84

账龄组合9026652.041.24451332.605.008575319.44

合并范围内642355142.6088.58642355142.60

合计725193806.77——22263792.89——702930013.88年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备19075641.771.9319075641.77100.00-

按组合计提坏账准备970672711.4998.0727078571.672.79943594139.82

其中：

余额百分比组合128771661.3513.016438583.075.00122333078.28

账龄组合412799772.2841.7120639988.605.00392159783.68

合并范围内429101277.8643.35429101277.86

合计989748353.26——46154213.44——943594139.82本报告书共155页第146页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

湖北吴城环保科技有限公司2098422.672098422.672098422.672098422.67100.00收回可能性低

深圳市泛彩溢实业有限公司1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00收回可能性低

彭国意20000.0020000.0020000.0020000.00100.00收回可能性低

深圳市王子饭店有限公司10000.0010000.0010000.0010000.00100.00收回可能性低

储威霆2073.002073.002073.002073.00100.00收回可能性低

汪少辉1851.001851.001851.001851.00100.00收回可能性低

劲嘉科技15943295.1015943295.115943295.1015943295.10100.00收回可能性低

合计19075641.7719075641.7719075641.7719075641.77100.00——本报告书共155页第147页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

B、组合中，按余额百分比组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他应收款54736370.362736818.525.00

合计54736370.362736818.525.00组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内3406040.44170302.025.00

1至2年5590500.00279525.005.00

2至3年10000.00500.005.00

3至4年

4至5年7168.00358.405.00

5年以上12943.60647.185.00

合计9026652.04451332.605.00

4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12合计个月预期信用损预期信用损预期信用损失失（未发生失（已发生信信用减值）用减值）

2025年1月1日余额27078571.6719075641.7746154213.44

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-23890420.55-23890420.55本年转回本报告书共155页第148页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备合计未来12个月预期信用损预期信用损预期信用损失失（未发生失（已发生信信用减值）用减值）

本年转销-本年核销其他变动

2025年12月31日余额3188151.1219075641.7722263792.89

5坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转销或其他变计提转回核销动

坏账准备46154213.44-23890420.5522263792.89

合计46154213.44-23890420.5522263792.89

6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末坏账准备单位名称年末余额余额合计款项性质账龄年末余额数的比例

（%）

中丰田311188505.9242.91合并范围内1-4年新雾科技67878249.739.36合并范围内1年以内

世纪伟业53400000.007.36合并范围内1年以内

云普星河40000000.005.52合并范围内1年以内

深圳嘉鑫隆30157167.804.16合并范围内1年以内

合计502623923.4569.31——————本报告书共155页第149页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1851163201.15454871351.511396291849.641628288919.9757705267.381570583652.59

对联营、合营企业投资1226653988.63285590143.67941063844.961176555294.64141481908.691035073385.95

合计3077817189.78740461495.182337355694.602804844214.61199187176.072605657038.54

（2）对子公司投资减值准备年本年计提减值准减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额初余额备余额

劲嘉科技44357966.9944357966.9944357966.9944357966.99

中华烟草455561138.00-455561138.00-

江苏劲嘉21000000.00-21000000.00-

劲嘉物业10000000.00-10000000.00-

江西丰彩丽101930000.00-101930000.0073740527.5073740527.50

中丰田168000000.00-168000000.00-

江苏顺泰419692514.59-59650177.85479342692.44323425556.63323425556.63

智能包装150000000.00-150000000.00-

劲嘉供应链50000000.00-50000000.00-本报告书共155页第150页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注减值准备年本年计提减值准减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额初余额备余额

蓝莓文化5573884.005573884.005573884.005573884.00

新雾科技30000000.00-30000000.00-

上海丽兴53400000.00-53400000.00--

盒知科技66000000.00-66000000.00-

因味科技7773416.397773416.397773416.397773416.39

新源科技25000000.00-25000000.00-

鑫智科技10000000.0010000000.00-

深圳嘉鑫隆20000000.00-20000000.00-

长春鼎承智印206624103.33206624103.33-

合计1628288919.9757705267.38276274281.1853400000.001851163201.15397166084.13454871351.51

对联营、合营企业投资本年增减变动减值准备年初追减其他宣告发放丧失减值准备年末被投资单位年初余额其他年末余额余额加少权益法下确认综合控制余额权益计提减值准备投投的投资损益收益现金股利或权转变动资资调整利润入

一、联营企业

重庆宏声312129709.20103598297.62-37130940.8428044329.43-321216320.61103598297.62本报告书共155页第151页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初追减其他宣告发放丧失减值准备年末被投资单位年初余额其他年末余额余额加少权益法下确认综合控制余额权益计提减值准备投投的投资损益收益现金股利或权转变动资资调整利润入

重庆宏劲185958835.1310340519.9013762042.3415329215.03-184391662.4410340519.90

申仁包装407866064.4127543091.176234661.74-144108234.98414100726.15171651326.15

兴鑫互联124059447.233450697.677769308.46119740836.45-

贵州劲嘉146541238.6640663204.32--187204442.98-

合计1176555294.64141481908.69--101241546.91--51142852.92144108234.98-1226653988.63285590143.67本报告书共155页第152页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）本期长期股权投资减值情况本年变动金额单位年初余额年末余额计提处置转出

重庆宏声103598297.62103598297.62

重庆宏劲10340519.9010340519.90

申仁包装27543091.17144108234.98171651326.15

劲嘉科技44357966.9944357966.99

蓝莓文化5573884.005573884.00

因味科技7773416.397773416.39

江西丰彩丽73740527.5073740527.50

江苏顺泰323425556.63323425556.63

合计199187176.07541274319.11-740461495.18

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务806956842.08624859445.101095880363.55846207651.13

其他业务53649516.4411123450.7662248389.1410634530.08

合计860606358.52635982895.861158128752.69856842181.21

（2）本年合同产生的收入情况分类营业收入营业成本

按商品类型分类：

包装行业806956842.08624859445.10

其他业务收入53649516.4411123450.76

合计860606358.52635982895.86

按经营地区分类：

中国大陆地区860606358.52635982895.86中国大陆地区以外的国家和地区本报告书共155页第153页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注分类营业收入营业成本

合计860606358.52635982895.86

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让860606358.52635982895.86在某一时段内转让

合计860606358.52635982895.86

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1247702.04元，其中1247702.04元预计将于2026年度确认收入。

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

子公司分红收益72073965.6254426029.38

权益法核算的长期股权投资收益101241546.91101962890.96

处置长期股权投资产生的投资收益33713019.11

合计173315512.53190101939.45

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3738230.86计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影13650044.96响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金70755662.84融资产和金融负债产生的损益供应链贸

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费5339482.26易收益本报告书共155页第154页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额说明

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回41156.23

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

-时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

非货币性资产交换损益-

债务重组损益4261294.83

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工-的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公-允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

-产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3019349.95其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计93328760.21

减：所得税影响额13192218.26

少数股东权益影响额（税后）295075.63

合计79841466.32本报告书共155页第155页深圳劲嘉集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资报告期利润

产收益率（%）基本每股稀释每股收益收益

归属于公司普通股股东的净利润-5.44-0.24-0.24

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-6.69-0.29-0.29

公司负责人：乔鲁予主管会计工作负责人：富培军会计机构负责人：富培军本报告书共155页第156页