融捷股份有限公司

2023年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告1

二、审计报告附送

1.合并及母公司资产负债表6

2.合并及母公司利润表10

3.合并及母公司现金流量表12

4.合并股东权益变动表14

5.母公司股东权益变动表16

6.财务报表附注18

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China电话（ t e l）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传真（ f a x）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2024）第410209号

融捷股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了融捷股份有限公司（以下简称“融捷股份公司”）财务报表，包括

2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了融捷股份公司2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于融捷股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注四之28和附注六之37所述。

2023年度融捷股份合并财务报表中收入总额为121089.01万元，主要为锂精

1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

矿销售收入、锂盐产品收入、锂电设备收入和其他业务收入。2022年度收入

299239.63万元，收入比上年下降59.53%，鉴于收入对财务报表影响重大，我们

将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入执行的审计程序包括但不限于：

（1）评价和测试了收入确认流程的内部控制。（2）进行分析性复核，分析销

售收入与毛利率的变动。（3）检查销售合同，复核关键合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则。（4）结合应收款项审计，选取主要客户对其与公司发生的交易额及往来款项进行函证，对公司物流供应商进行函证。（5）选取交易样本，检查销售合同、发票、出库单、运输单、过磅单、签收单等记录。（6）进行截止性测试程序，检查相关交易是否记录在恰当的会计期间。

（二）投资收益

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注六之44所述。

2023年度，融捷股份与联营企业按权益法核算长期股权投资确认的投资收益

5811.29万元，占利润总额14.64%；2022年为140386.79万元，比上年下降

95.86%。鉴于本期投资收益对财务报表影响重大，我们将投资收益确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对投资收益执行的审计程序包括但不限于：

（1）询问关键管理人员，了解联营企业销售、采购、生产仓储循环的内部控

制运行的有效性，测试内部控制是否得到一贯运行。（2）检查联营企业股权投资协议、关联交易明细、投资收益计算明细表和财务报表，重新计算权益法核算的长期股权确认的投资收益。（3）结合长期股权投资、关联交易、收入成本费用相关重要会计科目的审计程序，延伸审计联营企业，对联营企业净利润影响重大的会计科目进行重点科目审计。

（三）关联方交易

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注十二之5所述。

2中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

2023年度，融捷股份与关联方之间各类关联交易较大，其中：抵销与联营企

业未实现内部交易后出售商品/提供劳务的交易额为108720.81万元，关联受托管理的交易额为113.21万元，合计108834.01万元，占2023年度收入89.88%；采购商品/接受劳务的交易额为4331.82万元。鉴于本期关联交易金额较大，我们将关联方及关联交易确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对关联方及关联交易执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解、评估并测试与关联方交易相关的内部控制。（2）获取公司股东会、董事会、查阅公告对关联交易金额的批准，并检查与实际执行的差异。（3）检查关联方资料，了解交易的商业目的，评估交易的必要性及真实性。（4）检查关联交易合同及销售结算单价，查询市场公开报价、非关联交易价格，评估关联交易价格的公允性。（5）执行交易和余额的细节测试，复核大额交易、账户余额的会计记录；

检查证实交易的支持性文件，如：发票、合同及出入库单和运输单据相关文件。（6）比较与关联方签订协议及与非关联方签订协议的主要条款，并检查其中的差异情

况。（7）检查与关联方交易的实际执行情况，并与协议条款比较。（8）评价管理层对关联方及关联方交易的列报。

四、其他信息

融捷股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括融捷股份公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

3中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估融捷股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算融捷股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督融捷股份公司的财务报告过程。

一、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对融捷股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致融捷股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就融捷股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

4中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:黄辉（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师:肖国强

二〇二四年四月十六日

5合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额

流动资产：

货币资金六、11122241280.02697985935.84697985935.84

交易性金融资产六、2401818846.001050487058.071050487058.07衍生金融资产应收票据

应收账款六、3227000165.63259237541.69259237541.69

应收款项融资六、4185523832.29180193801.16180193801.16

预付款项六、522649946.4938161246.9838161246.98

其他应收款六、63926818.778421305.138421305.13

存货六、7113380310.09141732060.48141732060.48合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、830268617.9810292515.4910292515.49

流动资产合计2106809817.272386511464.842386511464.84

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资六、9711490493.57741473681.99741473681.99

其他权益工具投资六、1019550000.0019550000.0019550000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产六、11191074468.98205131197.75205131197.75

在建工程六、12140979785.0789872380.1389872380.13生产性生物资产油气资产

使用权资产六、1326096312.4721257272.2121257272.21

无形资产六、14992346819.94256833535.91256833535.91开发支出

商誉六、157103962.957103962.957103962.95

长期待摊费用六、16145535093.20119146622.56119146622.56

递延所得税资产六、1741668244.624333687.254333687.25

其他非流动资产六、1811228507.169245329.289245329.28

非流动资产合计2287073687.961473947670.031473947670.03

资产总计4393883505.233860459134.873860459134.87（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

6(承上页)合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额

流动负债：

短期借款六、19105087006.9156000000.0056000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据六、2040836134.44

应付账款六、2154171009.40110334471.89110334471.89

合同负债六、2213192153.1026526563.7226526563.72

应付职工薪酬六、2318098627.9933410137.2633410137.26

应交税费六、2463441719.28248548418.63248548418.63

其他应付款六、25202564326.97123427194.82123427194.82持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、25143851641.408673942.258673942.25

其他流动负债六、271714979.903937571.383937571.38

流动负债合计642957599.39610858299.95610858299.95

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、2817459057.0313661154.5213661154.52

长期应付款六、29400092000.00长期应付职工薪酬

预计负债六、303388145.08983841.69983841.69

递延收益六、315303716.387473814.627473814.62

递延所得税负债六、1725315442.6516074502.1516074502.15其他非流动负债

非流动负债合计451558361.1438193312.9838193312.98

负债合计1094515960.53649051612.93649051612.93

股东权益：

股本六、32259655203.00259655203.00259655203.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、33628804867.23625220774.54625220774.54

减：库存股其他综合收益

专项储备六、341228891.20836196.94836196.94

盈余公积六、35125658484.99122696784.95122696784.95

未分配利润六、362205018240.292082103724.442082103724.44

归属于母公司股东权益合计3220365686.713090512683.873090512683.87

少数股东权益79001857.99120894838.07120894838.07

股东权益合计3299367544.703211407521.943211407521.94

负债和股东权益总计4393883505.233860459134.873860459134.87（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

7资产负债表

2023年12月31日

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额

流动资产：

货币资金1073228604.38553399980.13553399980.13

交易性金融资产401818846.001050487058.071050487058.07衍生金融资产应收票据应收账款

应收款项融资十六、115345.52119569047.95119569047.95

预付款项28570.971419656.271419656.27

其他应收款十六、2200330697.70124662420.41124662420.41存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产571472.55391642.68391642.68

流动资产合计1675993537.121849929805.511849929805.51

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十六、31585850779.111484727710.071484727710.07

其他权益工具投资19550000.0019550000.0019550000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产976166.47672667.60672667.60在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产十六、41326080.343978240.903978240.90

无形资产738265.50171091.46171091.46开发支出商誉

长期待摊费用301538.67递延所得税资产

其他非流动资产1136520.00

非流动资产合计1609879350.091509099710.031509099710.03

资产总计3285872887.213359029515.543359029515.54（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

(承上页)

8资产负债表

编制单位：融捷股份有限公司2023年12月31日金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款35500.0035500.0035500.00合同负债

应付职工薪酬3022961.133215006.793215006.79

应交税费230974.72138130.24138130.24

其他应付款1319569579.001168322894.571168322894.57持有待售负债

一年内到期的非流动负债1740314.012708857.542708857.54

其他流动负债489118.10489118.10

流动负债合计1324599328.861174909507.241174909507.24

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债十六、51740314.011740314.01长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计1740314.011740314.01

负债合计1324599328.861176649821.251176649821.25

所有者权益：

实收资本259655203.00259655203.00259655203.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积825814825.98822075863.34822075863.34

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积125658484.99122696784.95122696784.95

未分配利润750145044.38977951843.00977951843.00

所有者权益合计1961273558.352182379694.292182379694.29

负债和所有者权益总计3285872887.213359029515.543359029515.54（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

9合并利润表

2023年度

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入六、371210890085.112992396280.89

减：营业成本六、37546608883.081434426558.51

税金及附加六、3856674444.8379304718.38

销售费用六、396546908.1111485176.46

管理费用六、40101785631.45108871104.84

研发费用六、4132842092.3564268954.81

财务费用六、42-2049176.621123268.79

其中：利息费用4479200.295116398.91

利息收入6690216.614102722.07

加：其他收益六、4311343706.637582907.46

投资收益六、4466379473.901403867854.12

其中：对联营企业和合营企业的投资收益58112852.891403867854.12以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益

公允价值变动收益六、4531698747.80487058.07

信用减值损失六、46-23520399.43-9880368.43

资产减值损失六、47-155563362.42-488594.40

资产处置收益六、48-6543.47259289.08

二、营业利润（亏损以“－”号填列）398812924.922694744645.00

加：营业外收入六、4966949.47398280.05

减：营业外支出六、501799654.318139860.59

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）397080220.082687003064.46

减：所得税费用六、5158733058.90199329759.85

四、净利润（净亏损以“－”号填列）338347161.182487673304.61

（一）按经营持续性分类：

1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）338347161.182487673304.61

2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填380338314.832439939326.64列）2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-41991153.6547733977.97

五、其他综合收益的税后净额

(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额338347161.182487673304.61

(一)归属于母公司股东的综合收益总额380338314.832439939326.64

(二)归属于少数股东的综合收益总额-41991153.6547733977.97

七、每股收益：

(一)基本每股收益1.46489.3968

(二)稀释每股收益1.46489.3968（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

10利润表

2023年度

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入十六、622211809.94290332128.09

减：营业成本十六、620744294.88287750881.74

税金及附加17718.60258511.32

销售费用1911833.352749235.02

管理费用24869205.6717711796.26研发费用

财务费用-9083957.08-1547499.51

其中：利息费用110942.461860260.86

利息收入9205630.693414397.67

加：其他收益105734.3874496.47

投资收益（损失以“－”号填列）十六、714049339.821346562977.50

其中：对联营企业和合营企业的投资收益5937588.761346562977.50以摊余成本计量的金融资产终止确认收

益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）十六、831698747.80487058.07

信用减值损失（损失以“－”号填列）1.52827514.78

资产减值损失（损失以“－”号填列）

资产处置收益（损失以“－”号填列）14149.84-43518.13

二、营业利润（亏损以“－”号填列）29620687.881331317731.95

加：营业外收入1.40242935.13

减：营业外支出3688.92469.40

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）29617000.361331560197.68

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以"－"号填列）29617000.361331560197.68

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）29617000.361331560197.68

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额29617000.361331560197.68（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

11合并现金流量表

2023年度

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1457039721.753185633820.33

收到的税费返还4852441.901801232.66

收到其他与经营活动有关的现金六、5226497005.737818018.51

经营活动现金流入小计1488389169.383195253071.50

购买商品、接受劳务支付的现金621720256.081500689223.68

支付给职工以及为职工支付的现金139978276.83129416828.29

支付的各项税费438583151.15266204992.60

支付其他与经营活动有关的现金六、5246436738.2934180520.75

经营活动现金流出小计1246718422.351930491565.32

经营活动产生的现金流量净额241670747.031264761506.18

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金652651186.96

取得投资收益收到的现金35827523.97606480000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净58830.00193586.39额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金六、52

投资活动现金流入小计688537540.93606673586.39

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金297118961.61135716532.95

投资支付的现金1050000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金六、52

投资活动现金流出小计297118961.611185716532.95

投资活动产生的现金流量净额391418579.32-579042946.56

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金105000000.0065990000.00

收到其他与筹资活动有关的现金六、5248903628.58

筹资活动现金流入小计105000000.00114893628.58

偿还债务支付的现金56000000.00164990000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金256549835.0213739588.50

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、5213477110.0031215570.80

筹资活动现金流出小计326026945.02209945159.30

筹资活动产生的现金流量净额-221026945.02-95051530.72

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-7484.02

五、现金及现金等价物净增加额412062381.33590659544.88

加：期初现金及现金等价物余额697985935.84107326390.96

六、期末现金及现金等价物余额1110048317.17697985935.84（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

12现金流量表

2023年度

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金25020100.00482446387.00收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金15741857.403180557.89

经营活动现金流入小计40761957.40485626944.89

购买商品、接受劳务支付的现金22037801.78344246487.99

支付给职工以及为职工支付的现金20662043.8914703278.09

支付的各项税费17870.191009314.70

支付其他与经营活动有关的现金12565647.553078322.59

经营活动现金流出小计55283363.41363037403.37

经营活动产生的现金流量净额-14521406.01122589541.52

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金652651186.96

取得投资收益收到的现金35827523.97600000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额49430.0050960.39处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金138137861.1415641412.07

投资活动现金流入小计826666002.07615692372.46

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3148500.00618000.00

投资支付的现金91446517.641056908161.42取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金210098504.1869943683.99

投资活动现金流出小计304693521.821127469845.41

投资活动产生的现金流量净额521972480.25-511777472.95

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金269855682.131027149997.06

筹资活动现金流入小计269855682.131027149997.06

偿还债务支付的现金100000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金254462098.942332495.14

支付其他与筹资活动有关的现金3016033.182853303.60

筹资活动现金流出小计257478132.12105185798.74

筹资活动产生的现金流量净额12377550.01921964198.32

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额519828624.25532776266.89

加：期初现金及现金等价物余额553399980.1320623713.24

六、期末现金及现金等价物余额1073228604.38553399980.13（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

13合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额259655203.00625220774.54836196.94122696784.952082103724.443090512683.87120894838.073211407521.94

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额259655203.00625220774.54836196.94122696784.952082103724.443090512683.87120894838.073211407521.94

三、本期增减变动金额3584092.69392694.262961700.04122914515.85129853002.84-41892980.0887960022.76

（一）综合收益总额380338314.83380338314.83-41991153.65338347161.18

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配2961700.04-257423798.98-254462098.94-254462098.94

1、提取盈余公积2961700.04-2961700.04

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-254462098.94-254462098.94-254462098.94

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备392694.26392694.2698173.57490867.83

1、本期提取12465608.2112465608.21219054.2212684662.43

2、本期使用12072913.9512072913.95120880.6512193794.60

（六）其他3584092.693584092.693584092.69

四、本年年末余额259655203.00628804867.231228891.20125658484.992205018240.293220365686.7179001857.993299367544.70（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

14合并股东权益变动表（续）

金额单位：人民币元

编制单位：融捷股份有限公司

2023年度

上期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存其他综合专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他股收益

一、上年年末余额259655203.00621284115.75468636.9514035469.06-260256342.65635187082.1174688970.10709876052.21

加：会计政策变更11082056.3411082056.3411082056.34前期差错更正其他

二、本年年初余额259655203.00621284115.75468636.9514035469.06-249174286.31646269138.4574688970.10720958108.55

三、本期增减变动金额3936658.79367559.99108661315.892331278010.752444243545.4246205867.972490449413.39

（一）综合收益总额2439939326.642439939326.6447733977.972487673304.61

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配108661315.89-108661315.89-1620000.00--1620000.00

1、提取盈余公积108661315.89-108661315.89

2、提取一般风险准备6

3、对股东的分配2-1620000.00-1620000.000

4、其他

（四）股东权益内部结转00

1、资本公积转增股本0

2、盈余公积转增股本.

0

3、盈余公积弥补亏损0

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备367559.99367559.9991890.00459449.99

1、本期提取16258903.7416258903.74194714.8616453618.60

2、本期使用15891343.7515891343.75102824.8615994168.61

（六）其他3936658.793936658.793936658.79

四、本年年末余额259655203.00625220774.54836196.94122696784.952082103724.443090512683.87120894838.073211407521.94（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

15股东权益变动表

2023年度

编制单位：融捷股份有限公司金额单位：人民币元本期金额项目其他权益工

股本具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额259655203.00822075863.34122696784.95977951843.002182379694.29

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额259655203.00822075863.34122696784.95977951843.002182379694.29

三、本期增减变动金额3738962.642961700.04-227806798.62-221106135.94

（一）综合收益总额29617000.3629617000.36

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资

本

3、股份支付计入股东权益的金

额

4、其他

（三）利润分配2961700.04-257423798.98-254462098.94

1、提取盈余公积2961700.04-2961700.04

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-254462098.94--254462098.94

4、其他

5

（四）股东权益内部结转4

1、资本公积转增股本

4

2、盈余公积转增股本6

3、盈余公积弥补亏损2

4、设定受益计划变动额结转留存0

收益

5、其他综合收益结转留存收益9

8

6、其他.

（五）专项储备9

4

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他3738962.643738962.64

四、本年年末余额259655203.00825814825.98125658484.99750145044.381961273558.35（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

16股东权益变动表（续）

编制单位：融捷股份有限公司2023年度金额单位：人民币元上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额259655203.00818139204.5514035469.06-256029095.13835800781.48

加：会计政策变更11082056.3411082056.34前期差错更正其他

二、本年年初余额259655203.00818139204.5514035469.06-244947038.79846882837.82

三、本期增减变动金额3936658.79108661315.891222898881.791335496856.47

（一）综合收益总额1331560197.681331560197.68

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配108661315.89-108661315.89

1、提取盈余公积108661315.89-108661315.89

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他3936658.793936658.79

四、本年年末余额259655203.008822075863.349122696784.95977951843.002182379694.29

27（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）27

法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强

09

7175

51

88

64融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

融捷股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

融捷股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名路翔股份有限公司，成立于1998年8月21日。于2007年12月5日在深圳证券交易所上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数259655203股，注册资本为259655203.00元，注册地址及总部地址：广州市天河区珠江西路5号4504房、4505房（仅办公用途）。

2、公司的业务性质和主要经营活动

以自有资金从事投资活动;合同能源管理;新材料技术推广服务;融资咨询服务;供应链管理服

务;企业管理咨询;金属矿石销售;新兴能源技术研发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;电子专用设备制造;工业设计服务;普通机械设备安装服务;化工产品销售（不含许可类化工产品）;自然科学研究和试验发展;矿产资源（非煤矿山）开采;证券财务顾问服务;货

物进出口;技术进出口。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月16日决议批准报出。

4、合并报表范围本公司2023年度纳入合并范围的子(孙)公司包括：甘孜州融达锂业有限公司（以下简称“融达锂业”）、东莞市德瑞精密设备有限公司（以下简称“东莞德瑞”）、四川长和华锂科技有限公司（以下简称“长和华锂”）、广州融捷金属贸易有限公司（以下简称“融捷贸易”）、康定市融

达锂矿技术研究有限公司（以下简称“康定融达锂研”）、康定市融捷锂业有限公司（以下简称“康定融捷锂业”）、广州融捷电源材料有限公司（以下简称“融捷电源”）共7户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。

本公司本期合并范围与上期相比增加新设的全资子公司融捷电源。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

18融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号--行业信息披露》中固体矿产资源业的披露要求。

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对锂精矿产品销售收入确认、锂矿采选安全生产费核算、锂矿采选剥采成本核算、锂矿采选矿山地质环境保护与土地

复垦基金计量方法、锂矿采选相关摊销费用等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”和33“其他重要的会计政策和会计估计”。

1、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

19融捷股份有限公司2023年度财务报表附注公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值

20融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分

21融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

22融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折

算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

23融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

24融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

25融捷股份有限公司2023年度财务报表附注的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债

26融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素；

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些

变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

27融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据及应收款项融资本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目预期信用损失率（%）

银行承兑汇票由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此公司将银行承兑汇票视为较低信用风险的金银行承兑汇票融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此公司对银行承兑汇票的预期损失准备率为零。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过商业承兑汇票

违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收合并范围内关联方的款项本组合为风险较低的应收关联方的应收款项，预期损失准备率为零。

应收第三方的款项本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

a、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

应收账款、合同资产-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄预期信用损失率（%）

半年以内（含半年）0.5半年至1年1

1－2年10

28融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄预期信用损失率（%）

2－3年30

3－4年80

4－5年80

5年以上100

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

押金、保证金、代扣代缴的员工社保本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、质保金及公积金等应收款项应收合并范围内关联方的款项本组合为风险较低应收关联方的款项应收其他款项本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征

其他应收款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄预期信用损失率（%）

半年以内（含半年）0.5半年至1年1

1－2年10

2－3年30

3－4年80

4－5年80

5年以上100

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

29融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

11、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。

12、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号--行业信息披露》中固体矿产资源业的披露要求。

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件

30融捷股份有限公司2023年度财务报表附注（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

14、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计

准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一

31融捷股份有限公司2023年度财务报表附注部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

32融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当

33融捷股份有限公司2023年度财务报表附注期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控

34融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产不适用。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法2553.8

机器设备年限平均法10-1556.3-9.5运输设备年限平均法5519其他设备年限平均法5519

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

35融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求是

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号--行业信息披露》中固体矿产资源业的披露要求。

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

（1）在建工程按各项工程实际发生的成本入账；与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、合同造价或工程实际成本，按估计的

价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

（3）预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）

工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（4）期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停

36融捷股份有限公司2023年度财务报表附注止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

公司锂矿采选涉及的采矿权证费用，取得的采矿权证费用按产量法摊销，即按年采矿权证载明储量计算每吨原矿应分担的采矿权证费用，按每月产出的原矿数量计入当月原矿生产成本。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过

程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

37融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按照受益期间摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

38融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划采用设定提存计划，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

39融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

40融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融

41融捷股份有限公司2023年度财务报表附注负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关

的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程

中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

42融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司商品销售收入有锂精矿和锂盐产品销售收入、锂电设备销售收入，具体收入确认原则如下：

锂精矿产品：本公司按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂精矿产品销售收入，同时与购货双方对锂精矿的干湿重（即水份含量）、品位、金属量进行过磅和样品抽取分析，以双方确认锂精矿分析对照表进行销售结算数量的确认。

锂盐产品：本公司按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂盐产品销售收入。

锂电设备：本公司依据合同在设备交付客户后按履约进度确认锂电设备销售收入。履约进度分为设备交付和设备安装调试服务。

29、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其

他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司为提供锂精矿产品和锂盐产品而发生的运输成本，以及对锂电设备安装调试等相关成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成成本的进度结转计入主营业务成本。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补

助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计

43融捷股份有限公司2023年度财务报表附注量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账

面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

44融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产

生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当

45融捷股份有限公司2023年度财务报表附注期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

46融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，除特殊情况直接引发的合同变更采用简化方法外，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、其他重要的会计政策和会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号-一行业信息披露》中固体矿产资

47融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

源业的披露要求。

（1）锂矿采选安全生产费

根据财政部和应急部印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》要求公司按非煤矿山

开采企业提取安全生产费。安全生产费用在提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。在使用时，对在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；

属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，在计提折旧的同时冲减专项储备。

（2）锂矿采选剥采成本

本公司锂矿开采过程中存在剥离土层与储矿量分布不均的情况，锂矿采选剥采成本指矿山剥采过程中发生的各项支出，在产出的存货和影响矿石的未来开采能力的剥采资产之间以相关生产计量基础进行分配，其中与矿石相关的剥采成本计入存货成本，对影响矿石的未来开采能力的剥采成本确认为非流动资产。

（3）锂矿采选矿山地质环境保护与土地复垦基金矿山地质环境保护与土地复垦基金是按照自然资源部评审通过的《康定甲基卡鲤辉石矿矿山地质环境保护与土地复垦方案》进行计提和开支，按方案比例每年提存金额计入预计负债和长期待摊费用。

（4）锂矿采选相关摊销费用

公司锂矿采选相关摊销费用主要包括矿山草场补偿费、矿山设计评估费、矿山土地租赁费、

矿山剥离费、矿山地质环境保护与土地复垦基金等，根据受益对象按照相关生产计量基础进行分摊。

34、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项金额1000万以上且占应收账款账面余额的5%以重要的单项计提坏账准备的应收账款上的款项

单项金额1000万以上且占应收账款账面余额的5%以重要的应收账款坏账准备收回或转回上的款项

单项金额1000万以上且占应收账款账面余额的5%以重要的核销应收账款上的款项重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额500万以上重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额500万以上重要的核销其他应收款单项金额500万以上

重要的合营企业或联营企业持股比例>=20%

单个项目投资总额占公司上年经审计净资产3%以上重要在建工程项目

且>=1亿元

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

财政部于2022年12月13日颁布了《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通知》(以

48融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

下简称“解释16号”)。解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则，租赁负债和使用权资产产生的暂时性差异分别确认递延所得税，并在附注中递延所得税资产和递延所得税负债分别披露。执行解释16号的上述规定对本公司2022年度当期损益、2022年1月1日和2022年12月31日的各报表项目均无影响。

（2）会计估计变更报告期内公司未发生重要会计估计变更。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、6%

城市维护建设税应交流转税7%、5%

企业所得税按应纳税所得额25%、15%

教育费附加应交流转税3%

地方教育费附加应交流转税2%

从价计征，按房产原值一次减除70%后余房产税额的1.2%计缴；1.2%、12%

从租计征，按租金收入的12%计缴城镇土地使用税土地面积按各地的税收政策缴纳

资源税从价计征4.5%车船使用税按税法规定缴纳按税法规定缴纳

不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

融捷股份、融捷贸易、康定融捷锂业、康定融达锂研、融捷电源25%

融达锂业、长和华锂、东莞德瑞15%

2、税收优惠及批文

（1）子公司融达锂业根据四川省康定县国家税务局于2012年6月29日印发的康国税函【2012】

10号《康定县国家税务局关于同意甘孜州融达锂业有限公司享受西部大开发优惠政策的批复》，

自2011年1月1日至2020年12月31日可减按15%的税率征收企业所得税。2020年4月23日，财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布了《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），根据公告规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。融达锂业享受的西部大开发优惠政策自动延期10年。

（2）子公司东莞德瑞于 2022 年通过高新技术企业认定，证书编号为 GR202244016649，发证

时间为2022年12月22日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

49融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）子公司长和华锂于 2023年通过高新技术企业认定，证书编号为 GR202351001039 ，发证

时间为2023年10月16日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金59169.4533646.59

银行存款1110934424.58697952289.25

其他货币资金11247685.99

合计1122241280.02697985935.84

其中：存放在境外的款项总额--

其中：使用受限制的货币资金项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金11247685.99-

诉讼冻结资金945276.86-

合计12192962.85-

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期

401818846.001050487058.07

损益的金融资产

其中：理财产品401818846.0099959684.93

银行结构性存款950527373.14

合计401818846.001050487058.07

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：6个月以内13134481.1681729779.92

7-12个月51395463.2956324282.97

1年以内小计64529944.45138054062.89

1至2年114521246.83123410761.65

2至3年84065782.6016009149.49

3至4年4308228.203195119.58

4至5年2933190.23903238.90

5年以上1082163.90380625.00

50融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

小计271440556.21281952957.51

减：坏账准备44440390.5822715415.82

合计227000165.63259237541.69

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准

1948652.110.721948652.11100.00-

备的应收账款按组合计提坏账

269491904.1099.2842491738.4715.77227000165.63

准备的应收账款

其中：账龄组合269491904.1099.2842491738.4715.77227000165.63

合计271440556.21——44440390.58——227000165.63

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准

1950581.460.691950581.46100.00-

备的应收账款按组合计提坏账

280002376.0599.3120764834.367.42259237541.69

准备的应收账款

其中：账龄组合280002376.0599.3120764834.367.42259237541.69

合计281952957.51——22715415.82——259237541.69

*期末单项计提坏账准备的应收账款应收账款期末余额（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位一1252800.001252800.00100.00%正诉讼中，收回可能性较小单位二315227.11315227.11100.00%经营陷入困境，正在进行破产程序诉讼已完结，但对方拖欠支付，无单位三380625.00380625.00100.00%法收回

合计1948652.111948652.11

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年，下同）

其中：[6个月以内]13134481.1665672.410.50

[7～12个月]51395463.29513954.631.00

1年以内小计64529944.45579627.04-

1至2年114521246.8311452124.6810.00

51融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

2至3年84065782.6025219734.7930.00

3至4年3055428.202444342.5680.00

4至5年2617963.122094370.5080.00

5年以上701538.90701538.90100.00

合计269491904.1042491738.47

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账

1950581.46-1929.35-1948652.11

准备的应收账款按组合计提坏账

20764834.3621884654.99-157750.8842491738.47

准备的应收账款

合计22715415.8221884654.991929.35157750.8844440390.58

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款157750.88

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期单位名与本公司关款项性坏账准备期末余期末余额账龄末余额合计数称系质额

的比例(%)

6个月以内，7-

12月，1至2

第一名关联方货款236760071.03年，2至3年，87.2236743882.23

3至4年，4至

5年

6个月以内，7-

第二名关联方货款13765578.035.07206453.08

12月，1至2年

6个月以内，7-

12月，2至3

第三名非关联方货款7978792.072.942723084.32年，3至4年，

4至5年

6个月以内，7-

第四名非关联方货款4574335.671.69527070.51

12月，2至3年

第五名非关联方货款1389592.921-2年0.51138959.29

合计264468369.7297.4340339449.43

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据-银行承兑汇票184932416.01177545998.45

数字化应收账款债权凭证591416.282647802.71

合计185523832.29180193801.16

52融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

注：本公司及下属子公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且符合终止确认条件，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）期末已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据-银行承兑汇票40563033.36

数字化应收账款债权凭证2821492.02-

合计43384525.38-

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内22258918.5098.2737673026.8498.72

1至2年86527.750.38264879.660.69

2至3年96493.780.4378153.370.20

3年以上208006.460.92145187.110.38

合计22649946.49100.0038161246.98100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末总额的比例(%)

第一名18005690.0079.50

第二名1485000.006.56

第三名512000.002.26

第四名498000.002.20

第五名429610.621.90

合计20930300.6292.42

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款3926818.778421305.13

合计3926818.778421305.13

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：6个月以内2054078.474987772.15

7-12个月146491.652020215.15

1年以内小计2200570.127007987.30

53融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1至2年2449356.80506260.19

2至3年104310.0036636.00

3至4年10140.00144007.80

4至5年132857.80100966.00

5年以上1041668.00999858.00

小计5938902.728795715.29

减：坏账准备2012083.95374410.16

合计3926818.778421305.13

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金4794759.304236298.80

员工借款296259.96295805.60

政府补助-3109494.42

代扣代缴款615923.46660556.65

其他往来款231960.00493559.82

小计5938902.728795715.29

减：坏账准备2012083.95374410.16

合计3926818.778421305.13

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

年初余额374410.16--374410.16年初其他应收款账

----

面余额在本期：

——转入第二阶段----

——转入第三阶段-100000.00-100000.00-

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提1637673.79--1637673.79

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额1912083.95-100000.002012083.95

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

54融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

预期信用损失374410.161637673.79--2012083.95

合计374410.161637673.79--2012083.95

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款-

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄余额合计数的比例余额

（%）

第一名房屋押金1692000.001-2年28.491692000.00

第二名保证金1094690.006个月以内18.43-

1-2年、4-5年、5

第三名房屋押金615610.8010.37-年以上

第四名房屋押金494000.001-2年8.32-

第五名股权转让款207500.005年以上3.49207500.00

合计—4103800.80—69.101899500.00

7、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料19719114.871870989.0717848125.80

在产品31019866.293412976.8227606889.47

库存商品29857723.576721297.6323136425.94

发出商品553049.48-553049.48

周转材料222473.01-222473.01

合同履约成本45990544.261977197.8744013346.39

在途物资---

合计127362771.4813982461.39113380310.09

（续）上年年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料31502296.421016982.6330485313.79

在产品24845584.9174209.1124771375.80

库存商品37860992.942406184.4835454808.46

发出商品1200791.26-1200791.26

周转材料232585.40-232585.40

合同履约成本32222879.12278316.7531944562.37

在途物资17642623.40-17642623.40

合计145507753.453775692.97141732060.48

55融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1016982.631791844.51-937838.07-1870989.07

在产品74209.113338767.71---3412976.82

库存商品2406184.48168153782.10-163838668.95-6721297.63

合同履约成本278316.751698881.12---1977197.87

合计3775692.97174983275.44-164776507.02-13982461.39

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

期末留抵税额21137657.9310292515.49

待认证进项税额9130960.05-

合计30268617.9810292515.49

9、长期股权投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额追加投减少权益法下确认的投资其他综合其他权益变动

资投资损益[注1]收益调整[注2]

一、合营企业

二、联营企业成都融捷锂业科

726370888.61---33149515.92-3738962.64

技有限公司康定市天捷建材

15102793.38----572635.14--

有限公司

小计741473681.99---33722151.06-3738962.64

合计741473681.99---33722151.06-3738962.64

（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金股利计提减值准期末余额其他末余额或利润备

一、合营企业

二、联营企业成都融捷锂业科

---696960335.33-技有限公司康定市天捷建材

---14530158.24-有限公司

小计---711490493.57-

合计---711490493.57-

注：1、包括本公司2023年与联营企业成都融捷锂业科技有限公司内部交易未实现的利润

91835003.95元，抵减长期股权投资。

2、其他权益变动系联营企业成都融捷锂业科技有限公司本期增加的专项储备9347406.6元，

按40%计算增加长期股权投资。

56融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

10、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额年初余额

合肥融捷金属科技有限公司13250000.0013250000.00

合肥融捷能源科技有限公司6300000.006300000.00

合计19550000.0019550000.00

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产191074468.98205131197.75

固定资产清理-

减：减值准备

合计191074468.98205131197.75

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额252421917.7371321813.266485301.7818112987.03348342019.80

2、本期增加金额10620979.741803155.021036989.471454525.7914915650.02

（1）购置-1063686.02889024.87382044.432334755.32

（2）在建工程转入9043980.42739469.00147964.6010340.719941754.73

（3）其他1576999.32--1062140.652639139.97

3、本期减少金额-1083388.331242589.4788104.372414082.17

（1）处置或报废-23134.401197170.0088104.371308408.77

（2）处置子公司

（3）其他转出-1060253.9345419.47-1105673.40

4、期末余额263042897.4772041579.956279701.7819479408.45360843587.65

二、累计折旧

1、年初余额83517743.7444647920.005083474.229961684.09143210822.05

2、本期增加金额19004931.296794073.25549311.502429804.1028778120.14

（1）计提19004931.296794073.25549311.501440389.7427788705.78

（2）其他转出---989414.36989414.36

3、本期减少金额-1001171.891137311.5081340.132219823.52

（1）处置或报废-23134.401137311.5081340.131241786.03

（2）处置子公司

（3）其他转出-978037.49--978037.49

4、期末余额102522675.0350440821.364495474.2212310148.06169769118.67

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值160520222.4421600758.591784227.567169260.39191074468.98

57融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

2、年初账面价值168904173.9926673893.261401827.568151302.94205131197.75

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因由于子公司甘孜州融达锂业有限公司的矿区不属于城镇规划

房屋及建筑物73927102.90范围内该矿区有暂时未能办理产权证书的房屋及建筑物

由于地震灾后重建历史遗留问题，产权证书尚未办理，已取房屋及建筑物6235761.27得土地使用权证。

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程140841761.1689872380.13

工程物资138023.91-

合计140979785.0789872380.13

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

矿山剥离工程18829549.23-18829549.2324332416.77-24332416.77塔公镇沥青混凝土道

---2530880.73-2530880.73路工程

东莞德瑞设备待验收---132641.58-132641.58

综合楼建设项目272227.52-272227.52

250万吨/年锂矿精

22863905.15-22863905.1518332707.90-18332707.90

选项目锂工程技术研究院及

观光、相关附属设施73866349.15-73866349.1544543733.15-44543733.15项目锂离子电池正极材料

制造及研发基地项目14216877.73-14216877.73---桩

采场边坡锚固、客土

喷播与排土场挡墙、331636.78-331636.78---盲沟施工工程尾矿库二期坝体加高

10461215.60-10461215.60---

加固工程

合计140841761.16-140841761.1689872380.13-89872380.13

*重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定本期其他减项目名称预算数年初余额本期增加金额期末余额资产金额少金额

250万吨/年锂矿

720000000.0018332707.904531197.25--22863905.15

精选项目在建工程锂工程技术研究院

及观光、相关附属160000000.0044543733.1529322616.00--73866349.15设施项目在建工程锂离子电池正极材

料制造及研发基地900000000.00-14216877.73--14216877.73项目桩

58融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

本期转入固定本期其他减项目名称预算数年初余额本期增加金额期末余额资产金额少金额

合计1780000000.0062876441.0548070690.98--110947132.03

（续）

工程累计投入占利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程名称工程进度资金来源

预算比例（%）计金额资本化金额本化率（%）

250万吨/年锂矿精选

3.189.04%-其他

项目在建工程锂工程技术研究院及观

光、相关附属设施项目46.1748.20%-其他在建工程锂离子电池正极材料制

1.589.8%其他

造及研发基地项目桩合计

（2）工程物资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料138023.91138023.91

合计138023.91138023.91

13、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额32975125.5132975125.51

2、本期增加金额16529381.9416529381.94

（1）新增租赁16529381.9416529381.94

3、本期减少金额

（1）处置

4、年末余额49504507.4549504507.45

二、累计折旧

1、年初余额11717853.3011717853.30

2、本期增加金额11690341.6811690341.68

（1）计提11690341.6811690341.68

（2）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

4、年末余额23408194.9823408194.98

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值26096312.4726096312.47

2、年初账面价值21257272.2121257272.21

14、无形资产

59融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件采矿权合计

一、账面原值

1、年初余额93416549.204560400.002331892.38217962700.00318271541.58

2、本期增加金额87720000.00829281.43666820000.00755369281.43

（1）购置87720000.00829281.43666820000.00755369281.43

（2）其他

3、本期减少金额1011451.831011451.83

（1）处置1011451.831011451.83

（2）处置子公司

（3）其他减少

4、期末余额181136549.204560400.002149721.98884782700.001072629371.18

二、累计摊销

1、年初余额8947945.664560400.001477245.8246452414.1961438005.67

2、本期增加金额4245560.06344301.4615266135.8819855997.40

（1）计提4245560.06344301.4615266135.8819855997.40

（2）其他---

3、本期减少金额1011451.831011451.83

（1）处置1011451.831011451.83

（2）处置子公司

（3）其他

4、期末余额13193505.724560400.00810095.4561718550.0780282551.24

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值167943043.481339626.53823064149.93992346819.94

2、年初账面价值84468603.54-854646.56171510285.81256833535.91

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

锂离子电池正极材料制造及研发基地土地86257999.98尚未达到办理的条件

15、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或年初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形其他处置其他成的

长和华锂1358870.21----1358870.21

东莞德瑞133712985.07----133712985.07

融达锂业7103962.95----7103962.95

合计142175818.23----142175818.23

（2）商誉减值准备

60融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

被投资单位名称或本期增加本期减少年初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

长和华锂1358870.21---1358870.21

东莞德瑞133712985.07---133712985.07

融达锂业-----

合计135071855.28---135071855.28

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

融达锂业于资产负债表日的商誉减值测试范围为公司并购融达锂业形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）商誉的减值测试过程

公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，因东莞德瑞和长和华锂2019年全额计提资产减值损失，本年无需减值测试。对融达锂业资产组的预计未来现金流量的现值，利用了公司管理层对甘孜州融达锂业有限公司商誉相关的资产组未来现金流量现值评估结果。

*誉减值测试情况如下：

项目融达锂业

商誉账面余额*7103962.95

商誉减值准备余额*-

商誉的账面价值*＝*-*7103962.95

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*6825376.17

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*13929339.12

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*13929339.12

资产组的账面价值*（不含商誉）1149494812.89

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*1163424152.01

资产组或资产组组合可收回金额*2026609582.40

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

归属于本公司的商誉减值损失-

*关键参数关键参数资产组预测期预测期增长率永续期增长率毛利率折现率

2024年-2028根据预测的收入、融达锂业[注]0.00%13.88%

年成本、费用等计算

[注]融达锂业2024年至2028年预计销售收入增长率分别为-40%、15%、25%、30%、8%，采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

（5）商誉减值测试的影响经测试，截至2023年12月31日，公司收购融达锂业形成的商誉不存在减值。

16、长期待摊费用

61融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

其他减少项目年初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额金额矿山草场补偿费

3085732.87-272270.58-2813462.29（融达锂业）矿山设计评估费

2692597.63-507811.75-2184785.88（融达锂业）矿山剥离费（融达

60403214.5424332416.771293456.57-83442174.74

锂业）

105万吨/年采矿

6303414.88-4145043.62-2158371.26扩能（融达锂业）

装修及其他1516158.4190939.17736883.94-870213.64矿山地质环境保

护与土地复垦基45145504.239584174.612779726.49-51949952.35金（融达锂业）

SAP软件云服务 - 482461.89 180923.22 - 301538.67塔公镇沥青混凝土道路（融达锂-2683203.25868608.88-1814594.37业）

合计119146622.5637173195.6910784725.05-145535093.20

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备60226221.849033933.2826657896.023998684.39

可抵扣亏损191245036.9928686755.55--

使用权资产摊销差异--2009768.69301465.30

预计负债摊销差异110654.1816598.13223583.7433537.56

租赁负债摊销差异26206384.423930957.66--

合计277788297.4341668244.6228891248.454333687.25

（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产摊销差异136607804.1720491170.6398781280.0814817192.01

租赁负债摊销差异----1402874.78210431.22

固定资产加速折旧7391581.261108737.206979192.761046878.92

使用权资产摊销差异24770232.133715534.82--

合计168769617.5625315442.65107163347.6216074502.15

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异1949028.091295006.69

可抵扣亏损14937701.6532782242.18

合计16886729.7434077248.87

62融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2023年-4139962.24

2024年81290.79318223.84

2025年2015063.979220498.98

2026年1289446.151289446.15

2027年9996886.9217814110.97

2028年1555013.82-

合计14937701.6532782242.18

18、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付土地出让金8700000.008700000.00

预付房屋、设备款493045.20209300.00

预付工程款605180.07336029.28

预付软件款1136520.00-

预付土地复垦支出293761.89-

合计11228507.169245329.28

19、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

质押借款-11000000.00

保证借款105000000.0045000000.00

应付利息87006.91-

合计105087006.9156000000.00

20、应付票据

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票40836134.44-

合计40836134.44-

21、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内50513972.9899785022.64

1-2年498568.057209436.10

2-3年1860274.141859700.97

3年以上1298194.231480312.18

合计54171009.40110334471.89

22、合同负债

63融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

预收锂电设备销售款13192153.1026526563.72

合计13192153.1026526563.72

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬33410137.26121238799.88136550309.1518098627.99

二、离职后福利-设定提存计划8669853.678669853.67

三、辞退福利405318.23405318.23

四、一年内到期的其他福利

合计33410137.26130313971.78145625481.0518098627.99

（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴32398449.43109117899.69123827035.8417689313.28

2、职工福利费5812064.905812064.90

3、社会保险费3052992.613052992.61

其中：医疗保险费2498842.932498842.93

工伤保险费372247.60372247.60

生育保险费181902.08181902.08

4、住房公积金1875940.001875940.00

5、工会经费和职工教育经费1011687.83959754.711562127.83409314.71

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、劳务费420147.97420147.97

合计33410137.26121238799.88136550309.1518098627.99

（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险8312481.868312481.86

2、失业保险费357371.81357371.81

3、企业年金缴费

合计8669853.678669853.67

24、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税8256213.3588715602.23

企业所得税39707178.24123672065.58

个人所得税332751.99320231.49

资源税3003344.0928402527.22

印花税95333.03306989.53

城市维护建设税10366819.911419857.44

64融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

教育附加税242782.022661318.06

地方教育费附加161854.681774212.07

环境保护税361.67534.71

矿产资源补偿费987341.24987341.24

其他287739.06287739.06

合计63441719.28248548418.63

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

25、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息68215.28

应付股利-

其他应付款202564326.97123358979.54

合计202564326.97123427194.82

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

借款应付利息68215.28

合计68215.28

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

利益共享资金132796666.6796086666.67

长期资产购置款47820260.2220199052.29

押金及保证金7503828.842764199.46

其他往来4602401.244309061.12

应付关联方款9841170.00-

合计202564326.97123358979.54

26、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的租赁负债（附注六、28）10487641.408673942.25

1年内到期的长期应付款（附注六、29）133364000.00-

合计143851641.408673942.25

27、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

应付费用489118.10

待转销项税额1714979.903448453.28

合计1714979.903937571.38

28、租赁负债

65融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

租赁付款额23867488.0019354285.8012577514.3230644259.48

减：未确认融资费用1532391.232824903.861659734.042697561.05

减：一年内到期的租赁

8673942.2510487641.408673942.2510487641.40负债（附注六、26）

合计13661154.526041740.542243838.0317459057.03

29、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款400092000.00-

专项应付款--

合计400092000.00-

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

矿业权资源款533456000.00-

减：一年内到期部分（附注六、26）133364000.00-

合计400092000.00-

30、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因矿山地质环境保护与

3277490.90760257.95用于矿山生态修复

土地复垦基金员工工伤补助及福利

其他110654.18223583.74支出

合计3388145.08983841.69

31、递延收益

项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助7473814.622170098.245303716.38与资产相关

合计7473814.622170098.245303716.38—其中，涉及政府补助的项目：

本期计入

本期新增本期计入其他与资产/补助项目年初余额营业外收其他变动期末余额补助金额收益金额收益相关入金额示范工程财政拨款与资产相

7473814.622170098.245303716.38

（融达锂关业）

合计7473814.622170098.245303716.38——

32、股本

本期增减变动（+、-）项目年初余额发行新公积金转期末余额送股其他小计股股

股份总数259655203.00259655203.00

66融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

33、资本公积

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价506102227.57506102227.57

其他资本公积119118546.973738962.64154869.95122702639.66

合计625220774.543738962.64154869.95628804867.23

注：本期增加详见附注六、9长期股权投资-注释1。

34、专项储备

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费836196.9412465608.2112072913.951228891.20

合计836196.9412465608.2112072913.951228891.20

35、盈余公积

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积122696784.952961700.04125658484.99

合计122696784.952961700.04125658484.99

36、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润2082103724.44-260256342.65

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）11082056.34调整后年初未分配利润2082103724.44-249174286.31

加：本期归属于母公司股东的净利润380338314.832439939326.64

减：提取法定盈余公积2961700.04108661315.89

提取任意盈余公积-

应付普通股股利254462098.94-

加：其他调整因素-

期末未分配利润2205018240.292082103724.44

37、营业收入和营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1206937890.14546313314.472989438696.321432982124.35

其他业务3952194.97295568.612957584.571444434.16

合计1210890085.11546608883.082992396280.891434426558.51

38、税金及附加

项目本期金额上期金额

资源税37178732.4061899872.45

房产税133758.32112187.96

车船税20808.835189.27

土地使用税125204.79125280.34

印花税626940.381496070.88

城市维护建设税13107030.644939375.45

67融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

教育费附加3288326.256434801.19

地方教育费附加2192217.544289867.44

环境保护税1425.682073.40

合计56674444.8379304718.38

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

39、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬4132907.658112219.82

运输费279675.78382960.86

差旅费448729.13701787.92

业务招待费616332.93918612.66

广告宣传费49504.9577536.61

办公费65822.307533.11

销售服务费-420556.99

其他953935.37863968.49

合计6546908.1111485176.46

40、管理费用

项目本期金额上期金额

利益共享资金40000000.0040000000.00

职工工资46484681.1152772689.48

使用权资产折旧费4809199.444323320.56

房屋租赁费192706.821174051.42

聘请中介机构费1327760.971544168.65

服务费637004.55910810.16

车辆使用费766149.22693752.30

无形资产摊销1132665.05246390.78

办公费828242.28709865.60

折旧费724344.64605528.60

业务招待费414560.001255057.38

董事会经费387566.98418938.74

差旅费1760690.22514187.38

其他2320060.173702343.79

合计101785631.45108871104.84

41、研发费用

项目本期金额上期金额

人员人工费用11381014.2416223911.74

直接投入费用19907055.1646023386.64

折旧摊销费用708301.78492986.00

68融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

委托研发费用401132.0894339.62

其他相关费用444589.091434330.81

合计32842092.3564268954.81

42、财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用4479200.295116398.91

其中：借款利息费用2314555.864569016.76

租赁负债的利息费用1659734.04516029.12

承兑汇票贴息504910.3931353.03

减：利息收入6690216.614102722.07

汇兑损益383.5831815.44

其他161456.1277776.51

合计-2049176.621123268.79

43、其他收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

与企业日常活动相关的政府补助7665127.753379890.207665127.75

即征即退增值税1723692.004167513.79-

代扣个人所得税手续费返还97392.2035503.47-

增值税加计抵减及减免额1857494.68--

合计11343706.637582907.467665127.75其中，政府补助明细如下：

与资产相关/与收益补助项目本期金额上期金额相关

矿产资源节约与综合利用示范工程2170098.242170098.24与资产相关

政府稳岗补贴82448.4164567.36与收益相关

失业保险106108.16与收益相关

税务局政策退税2922.30与收益相关

一次性留工补助15375.00与收益相关

发明专利资助项目补助3000.00与收益相关

监测工作补助费2400.002400.00与收益相关

省就业发放失业保险7191.00与收益相关

工业企业稳产增产激励项目196600.00与收益相关

科技保险补贴6274.1013279.24与收益相关

一次性留工培训补助308625.00与收益相关

制造业企业营收增量奖励60300.00与收益相关

一次性扩岗补助25500.0025500.00与收益相关

社局养老保险待遇率调整退费203923.90与收益相关

研发投入奖励324033.00200000.00与收益相关

69融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

与资产相关/与收益补助项目本期金额上期金额相关

纳税奖励2010000.00与收益相关

重点技术装备研制与推广应用补贴1819974.00与收益相关

省级工业发展专项资金667000.00与收益相关

倍增券奖励379400.00与收益相关

零售与促进消费奖励100000.00与收益相关

高新技术企业认定市奖励资助30000.00与收益相关

慈善公益先进企业奖励10000.00与收益相关

基层温暖费10000.00与收益相关

脱贫人口就业补贴10000.00与收益相关

两新党组织补助资金8000.00与收益相关

吸纳就业补助7000.00与收益相关

党建补助3000.00与收益相关

合计7665127.753379890.20

44、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益58112852.891363237395.27

处置交易性金融资产取得的投资收益8111751.06-

已实现上年内部交易未实现的利润-40630458.85

其他154869.95-

合计66379473.901403867854.12

45、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产31698747.80487058.07

合计31698747.80487058.07

46、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-21882725.64-9817311.44

其他应收款坏账损失-1637673.79-63056.99

合计-23520399.43-9880368.43

47、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-155563362.42-488594.40

合计-155563362.42-488594.40

48、资产处置收益

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

固定资产处置收益-6543.47-43518.13-6543.47

使用权资产处置收益-302807.21-

70融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

合计-6543.47259289.08-6543.47

49、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废利得535.401493.81535.40

无需支付的应付款项53618.9888400.0053618.98

其他12795.09308386.2412795.09

合计66949.47398280.0566949.47

50、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失13179.071896691.7313179.07

其中：固定资产13179.071896691.7313179.07

对外捐赠支出-5000000.00-

非常损失-268223.68-

赞助支出50000.0010000.0050000.00

罚款支出1050075.24352255.181050075.24

赔偿及其他686400.00612690.00686400.00

合计1799654.318139860.591799654.31

51、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用86826675.77189947921.06

递延所得税费用-28093616.879381838.79

合计58733058.90199329759.85

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额397080220.08

按法定/适用税率计算的所得税费用99270055.02

子公司适用不同税率的影响-41458132.51

调整以前期间所得税的影响357509.91

非应税收入的影响-1484397.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响232275.76

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4849888.59本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

10772144.44

影响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-

所得税减免优惠的影响-8642.48

71融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期金额

研发加计扣除的影响-4097865.46

所得税费用58733058.90

52、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到政府补贴5495029.511229277.52

收到存款利息6353971.434102722.07

往来款及其他964550.472155831.25

收到保证金3790035.00330187.67

代收股息红利个税9893419.32-

合计26497005.737818018.51

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的营业费用17242171.2728490234.69

支付的保证金12236598.322282086.66

支付的往来款及其他3774549.38118199.40

支付的利益共享3290000.003290000.00

代扣股息红利个税9893419.32-

合计46436738.2934180520.75

（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

商业票据贴现-48903628.58

合计-48903628.58

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期金额

支付租赁负债13477110.0010266570.80

支付控股股东财务资助-20000000.00

支付往来款-949000.00

合计13477110.0031215570.80

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润338347161.182487673304.61

加：资产减值损失12412543.86488594.40

信用减值损失23520399.439880368.43

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧18423887.8619404830.42

使用权资产折旧11690341.688336648.42

72融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

无形资产摊销17981835.998542576.88

长期待摊费用摊销10784725.058690308.88处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

4003.65-259289.08益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）15183.491895197.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-31698747.80-487058.07

财务费用（收益以“－”号填列）4479583.875148214.35

投资损失（收益以“－”号填列）-66379473.90-1403867854.12

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-37334557.373298728.87

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）9240940.506083109.92

存货的减少（增加以“－”号填列）18144981.975848783.30

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）307118425.571078470178.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-395080488.00-974385137.23其他

经营活动产生的现金流量净额241670747.031264761506.18

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

融资租入固定资产-

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1110048317.17697985935.84

减：现金的年初余额697985935.84107326390.96

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额412062381.33590659544.88

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额年初余额

一、现金1110048317.17697985935.84

其中：库存现金59169.4533646.59

可随时用于支付的银行存款1109989147.72697952289.25

可随时用于支付的其他货币资金-

二、现金等价物-

三、期末现金及现金等价物余额1110048317.17697985935.84

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

54、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金12192962.85银行承兑汇票保证金和诉讼冻结资金

合计12192962.85

73融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

55、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13和28。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用1659734.04

合同履约成本、销售费

短期租赁费用（适用简化处理）2174053.52

用、管理费用

低价值资产租赁费用（适用简化处理）--

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额--

转租使用权资产取得的收入--

售后租回交易--

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出13477110.00对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适经营活动现金流出2186972.63用于简化处理）

支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出-

合计——15664082.63

56、政府补助

种类金额列报项目计入当期损益的金额

与资产相关2170098.24其他收益2170098.24

与收益相关5495029.51其他收益5495029.51

七、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出32842092.3564268954.81

资本化研发支出--

合计32842092.3564268954.81

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

人员人工费用11381014.2416223911.74

直接投入费用19907055.1646023386.64

折旧摊销费用708301.78492986.00

委托研发费用401132.0894339.62

其他相关费用444589.091434330.81

合计32842092.3564268954.81

八、合并范围的变更

74融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

1、处置子公司

无

2、其他原因的合并范围变动

本公司于2023年03月10日新设立子公司广州融捷电源材料有限公司，持股100%。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

融达锂业康定康定采矿业100-非同一控制下企业合并

东莞德瑞东莞东莞制造业55-非同一控制下企业合并

长和华锂都江堰都江堰制造业-80非同一控制下企业合并

融捷贸易广州广州批发业100-设立锂工程研究

康定融达锂研康定康定100-设立及观光业

康定融捷锂业康定康定选矿业100-设立融捷电源广州广州制造业100设立

（2）重要的非全资子（孙）公司少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称例（%）东的损益分派的股利余额

东莞德瑞45.00%-13751237.2765859978.69

长和华锂20.00%-28239916.3813141879.30

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息子公司名期末余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

东莞德瑞336438909.9048637426.30385076336.20216974783.5421746044.48238720828.02

长和华锂141874362.8544969394.43186843757.28120815072.96331788.65121146861.61

（续）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

东莞德瑞350525952.1131275289.53381801241.64192109159.5212778268.89204887428.41

长和华锂256648286.7820858867.86277507154.6470195734.57329119.2770524853.84

（续）本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

东莞德瑞190941159.82-30558305.05-30558305.05-53397847.34

长和华锂273374570.72-141776272.96-141776272.96-157026649.06

（续）

75融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

上年年末余额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

东莞德瑞404704361.1150404279.4650404279.46-2100851.88

长和华锂1189899520.52125260261.06125260261.0628680166.82

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营主要经持股比例（%）对合营企业或联营企业投注册地业务性质企业名称营地直接间接资的会计处理方法

成都融捷锂业科研发、生产和销

成都成都40%-权益法核算技有限公司售

康定天捷建材康定康定生产制造和销售50%-权益法核算

（2）重要合营企业或联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目成都融捷锂业成都融捷锂业

40%40%

流动资产2238483498.532512587819.49

非流动资产859335814.08916698100.67

资产合计3097819312.613429285920.16

流动负债732937208.73579440617.97

非流动负债392893755.66903479920.32

负债合计1125830964.391482920538.29

归属于母公司股东权益788795339.28778546152.74

按持股比例计算的净资产份额788795339.28778546152.74

调整事项-91835003.95-52175264.13

—商誉-

—内部交易未实现利润-91835003.95-52175264.13

—其他--

对合营企业权益投资的账面价值696960335.33726370888.61

营业收入1453366526.346056728413.67

净利润16275559.753337325039.63

综合收益总额16275559.753337325039.63

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目康定天捷建材康定天捷建材

50%50%

流动资产82221.1281520.63

非流动资产23991237.4423991237.44

76融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目康定天捷建材康定天捷建材

50%50%

资产合计24073458.5624072758.07

流动负债10622781.979476811.20非流动负债

负债合计10622781.979476811.20

归属于母公司股东权益14530158.2415102793.38

按持股比例计算的净资产份额14530158.2415102793.38

调整事项-

—商誉-

—内部交易未实现利润-

—其他-

对合营企业权益投资的账面价值14530158.2415102793.38

营业收入--

净利润-1145270.28-580084.68

综合收益总额-1145270.28-580084.68

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、其他权益工具投资等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。

本公司的外汇风险主要来源于以美元、港元等外币计价的应收账款等金融资产。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，

77融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

合理降低利率波动风险。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项、其他流动资产等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，其他流动资产系公司于金融机构购买的短期理财产品，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的

第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。

为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止本报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

3、流动风险

流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的合理预测，最大程度降低资金短缺的风险。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公第三层次公允价合计计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量-

（一）交易性金融资产401818846.00--401818846.00

（二）应收款项融资185523832.29--185523832.29

（三）其他权益工具投资-19550000.0019550000.00

（四）其他非流动金融资

---产持续以公允价值计量的

587342678.2919550000.00606892678.29

资产总额持续以公允价值计量的

----负债总额

（一）持有待售资产----非持续以公允价值计量

----的资产总额非持续以公允价值计量

----的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。本公

司以第一层公允价值计量系交易性金融资产和应收款项融资。

本公司持有的交易性金融资产系银行理财产品，银行定期公布理财产品的单位净值或预期的年

78融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

化收益率，以持有份额与资产负债表日单位产品净值或以成交价与预期年化收益率计算的价值作为

第一层次公允值计量的依据。

本公司持有的应收款项融资主要为持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行

承兑汇票和比亚迪开具的迪链数字化应收账款债权凭证，由于信用良好，随时可以按票面金额背书转让，按票面金额作为第一层公允价值计量的依据。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有合肥融捷金属科技有限公司和合肥融捷能源材料有限公司5%股份作为其他权益工具，两家参股公司本报告期经营正常，本年未聘请评估机构对其公允价值进行评估，经管理层评估相关投资对公司报表整体无重大影响，期末以成本价作为第三层次公允价值估计值确认。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

融捷集团广州投资管理100000万元23.76%23.76%

注：本公司的最终控制方是吕向阳、张长虹夫妇。

2、本公司的子公司情况

详见本财务报表附注九、1“在子公司中的权益”。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注九、3“在合营企业或联营企业中的权益”。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

吕向阳董事长、总裁、本公司实际控制人张长虹本公司实际控制人

合肥融捷金属科技有限公司控股股东融捷集团控制的公司，公司参股公司合肥融捷能源材料有限公司控股股东融捷集团控制的公司，公司参股公司广州融捷精密设备有限公司控股股东融捷集团控制的企业广州融捷能源科技有限公司控股股东融捷集团控制的企业芜湖天弋能源科技有限公司控股股东融捷集团控制的企业比亚迪吕向阳先生担任副董事长的企业广东融捷智显科技有限公司控股股东融捷集团控制的企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况

79融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期金额上期金额

成都融捷锂业科技有限公司锂盐产品43318194.69150153923.78

成都融捷锂业科技有限公司电缆-509605.46

融捷投资控股集团有限公司医用口罩-3539.82

广州融捷精密设备有限公司电脑-26548.66

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

合肥融捷能源材料有限公司销售锂盐产品160393805.322968016.82

合肥融捷能源材料有限公司加工锂盐产品1726942.04-

成都融捷锂业科技有限公司[注]销售锂精矿841001311.701392630304.86

成都融捷锂业科技有限公司加工锂盐产品3182115.04346902.65

成都融捷锂业科技有限公司销售锂盐产品21079645.96-

芜湖天弋能源科技有限公司销售锂电设备10330316.804060347.59

比亚迪销售锂电设备143986049.68387279529.76

比亚迪销售锂盐产品-464159972.84

广东融捷智显科技有限公司电子墨水屏-663.72

广州融捷能源科技有限公司销售锂电设备24514070.80-

注：本公司与成都融捷锂业科技有限公司锂精矿关联交易额841001311.7元，合并报表对与联营企业发生的内部交易未实现利润抵销交易额119006203.09元，抵销后关联交易额为

721995108.61元。

（2）关联担保情况

*本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

融捷集团、吕向阳40000000.002022年2月22日2023年2月22日是

融捷集团11000000.002022年7月8日2023年7月7日是

（3）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬8307087.085584072.34

（5）关联租赁情况

本公司作为承租方：

出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

比亚迪房租及建筑物27426.5691582.23

（6）关联受托管理/委托管理情况

本公司作为受托方：

80融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

委托方名本期确认的托受托类型受托起始日受托终止日托管收益定价依据称管收益

定价依据：考虑了本次托管将发生的派驻管理成都融捷人员相关薪酬及差旅费

锂业科技锂盐业务2023年1月1日2023年12月31日1132075.48

等费用的基础上，双方有限公司根据实际业务情况协商确定

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

比亚迪236760071.0336743882.23256771908.2716593413.25

广州融捷能源科技有限公司8719061.9543595.31--

芜湖天弋能源科技有限公司5046516.08162857.771502538.059307.38

合计250525649.0636950335.31258274446.3216602720.63

应收款项融资：

比亚迪591416.28-2647802.71-

成都融捷锂业科技有限公司111170840.49---

芜湖天弋能源科技有限公司--336950.50-

合肥融捷能源材料有限公司73646230.00-

合计185408486.77-2984753.21-

预付款项：

比亚迪3394.20---

合计3394.20---

其他应收款：

比亚迪7000.00-11000.00-

广州融捷能源科技有限公司--150000.00-

合计7000.00-161000.00-

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

合计-

合同负债：

芜湖天弋能源科技有限公司1459115.05-

比亚迪194100.0023162400.00

合计1653215.0523162400.00

其他流动负债：

芜湖天弋能源科技有限公司189684.95-

比亚迪25233.003011112.00

合计214917.953011112.00

81融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目名称期末余额上年年末余额

其他应付款：

比亚迪9841170.00

合计9841170.00-

7、关联方承诺

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的关联方承诺。

十三、股份支付

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的股份支付。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）惠州市力和五金制品有限公司因买卖合同纠纷起诉东莞德瑞，要求按合同要求支付货款

本金507269.36元和逾期付款利息，于2023年12月27日立案，案号（2023）粤1971民诉前调

87798号，将于2024年3月22日开庭。

（2）深圳市盛弘电气股份有限公司因合同纠纷起诉东莞德瑞，要求解除合同并返还2018年的

预付款36万元，案号（2023）粤1971民调51379号。2023年12月4日第一次开庭，2024年1月

8月第二次开庭，目前尚未判决。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至2024年4月16日，本公司无需要披露的重要的非调整事项。

2、利润分配情况

2024年4月16日，本公司第八届董事会第十五次会议，审议2023年度利润分配预案，向全

体股东每10股派发现金红利3.00元（含税），不送红股；不以资本公积金转增股本。本次现金分红拟派发红利总额为77896560.90元，若实施权益分配股权登记日股本发生变动的，公司维持每股分配比例不变，相应调整红利总额。该利润分配预案尚待本公司2023年度股东大会批准。

十六、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

基于管理目的，公司根据产品和服务划分为不同业务单元，分别独立管理各个业务单元的生产经营活动及评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司根据内部组织结构及管理要求确定了锂矿采选业务、锂电设备制造业务、锂盐加工及冶炼业务、锂电材料业务、其他五个报告分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

82融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目锂矿采选业务锂盐加工及冶炼业务锂电设备制造业务

主营业务收入724362544.63295586380.66190941159.82

主营业务成本100014509.75297269057.18149325316.15

资产总额2860118910.43186843757.28385076336.20

负债总额914260757.21121146861.61238720828.02

（续）项目锂电材料业务其他分部分部间抵销合计

主营业务收入---1210890085.11

主营业务成本---546608883.08

资产总额103987636.722375856672.98-1517999808.384393883505.23

负债总额13787993.211324599328.86-1517999808.381094515960.53

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

截至2023年12月31日，本公司无其他对投资者决策有影响的重要事项十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额年初余额

应收票据15345.52119569047.95

合计15345.52119569047.95

（2）期末列示于应收款项融资的已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据-银行承兑汇票--

合计--

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息-

应收股利-

其他应收款200330697.70124662420.41

合计200330697.70124662420.41

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：6个月以内37172119.0557404712.04

7-12个月63099754.1821472435.41

1年以内小计100271873.2378877147.45

1至2年54273549.9945097238.68

2至3年45097238.68100.00

83融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

3至4年100.00129257.80

4至5年129257.80-

5年以上766178.00766178.00

小计200538197.70124869921.93

减：坏账准备207500.00207501.52

合计200330697.70124662420.41

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金719651.80718301.80

代扣代缴款172019.05140595.79

往来款-304.45

股权转让款207500.00207500.00

应收全资子公司往来款99439026.85103803219.89

应收子公司拆借款100000000.0020000000.00

小计200538197.70124869921.93

减：坏账准备207500.00207501.52

合计200330697.70124662420.41

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期未来12个月预期信用损失合计信用损失（未发期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

年初余额207501.52--207501.52年初其他应收款账面余额

----

在本期：

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提-1.52-1.52

本期转回---

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额207500.00207500.00

*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

信用减值损失207501.52-1.52--207500.00

84融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

合计207501.52-1.52--207500.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余单位名坏账准备期款项性质期末余额账龄额合计数的比例称末余额

（%）

1-6月、7-12月、单位一子公司拆借款90000000.0044.88-

1-2年

1-6月、7-12月、单位二子公司往来款67645558.3133.73-

1-2年、2-3年

单位三子公司往来款31793468.542-3年15.85-

单位四子公司拆借款10000000.007-12月4.99-

1-2年、4-5年、5

单位五房屋租赁押金615610.800.31-年以上

合计200054637.6599.76-

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资874248482.6591723201.06782525281.59

对联营、合营企业投资803325497.52-803325497.52

合计1677573980.1791723201.061585850779.11

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资782801965.0191723201.06691078763.95

对联营、合营企业投资793648946.12-793648946.12

合计1576450911.1391723201.061484727710.07

（2）对子公司投资本期计被投资单本期减值准备期年初余额本期增加期末余额提减值位减少末余额准备

融达锂业588691404.00--588691404.00--

东莞德瑞143000000.00--143000000.0091723201.06

融捷贸易4544000.00--4544000.00--康定融捷

36566561.01446517.64-37013078.65--

锂业康定融达

10000000.00--10000000.00--

锂研

融捷电源91000000.00-91000000.00--

合计782801965.0191446517.64-874248482.6591723201.06

（3）对联营、合营企业投资

85融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位年初余额追加投减少投权益法下确认的投资其他综合收其他权益变动资资损益益调整

一、联营企业

成都融捷锂业778546152.74--6510223.903738962.64

康定天捷建材15102793.38---572635.14-

合计793648946.12--5937588.763738962.64

（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金股利计提减值准期末余额其他末余额或利润备

一、联营企业

成都融捷锂业---788795339.28-

康定天捷建材---14530158.24-

合计---803325497.52-

4、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额10114110.5210114110.52

2、本期增加金额

（1）新增租赁

3、本期减少金额-

（1）处置-

4、期末余额10114110.5210114110.52

二、累计折旧

1、年初余额6135869.626135869.62

2、本期增加金额2652160.562652160.56

（1）计提2652160.562652160.56

（2）企业合并增加-

3、本期减少金额-

（1）处置-

（2）处置子公司-

4、期末余额8788030.188788030.18

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值1326080.341326080.34

2、年初账面价值3978240.903978240.90

5、租赁负债

项目期初余额本期增加本年减少年末余额

租赁付款额4578688.00-2819800.001758888.00

86融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本年减少年末余额

减：未确认融资费用129516.45-110942.4618573.99

减：一年内到期的租

2708857.541740314.012708857.541740314.01

赁负债

合计1740314.01-1740314.01--

6、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务21079645.9620744294.88289766090.37287750881.74

其他业务1132163.98-566037.72-

合计22211809.9420744294.88290332128.09287750881.74

7、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益5937588.761346562977.50

处置长期股权投资产生的投资收益--

处置交易性金融资产取得的投资收益8111751.06-

合计14049339.821346562977.50

8、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产31698747.80487058.07

合计31698747.80487058.07

十八、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备本报告期主要是处置固定资

-19187.14的冲销部分；产损失

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务本报告期主要是收到政府补

密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、7665127.75助和与资产相关的政府补助对公司损益产生持续影响的政府补助除外；分期计入损益

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允本报告期主要是理财产品公

39810498.86

价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损允价值变动以及处置收益益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；-

5、委托他人投资或管理资产的损益；-

6、对外委托贷款取得的损益-

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资

-产损失；

本报告期主要是应收账款单

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；1929.35

项计提坏账准备转回

87融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

项目金额说明

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允-价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

-的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；-

12、债务重组损益；-

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费

-用，如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生

-的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付

-费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付

-职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

-公允价值变动产生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；-

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；-

本报告期主要是公司受托经

20、受托经营取得的托管费收入；1132075.48营成都融捷锂业锂盐业务收

取的托管费

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-1720061.17

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目-100000.00

扣除所得税前非经常性损益合计46770383.13

减：所得税影响金额692592.31

扣除所得税后非经常性损益合计46077790.82

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）-621185.31

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额45456605.51

2、根据定义和原则将列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目以及未列举的项

目认定为非经常性损益项目的情况未列举的项目认定为非经常性损益项目涉及金额原因

计入福利费的员工工伤抚恤金100000.00员工工伤抚恤金

合计100000.00

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.591.46481.4648

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润10.211.28971.2897

十九、财务报表之批准本财务报表业经本公司董事会批准通过。

88融捷股份有限公司2023年度财务报表附注

融捷股份有限公司

法定代表人：吕向阳

主管会计工作负责人：吕向阳

会计机构负责人：李振强

日期：二〇二四年四月十六日

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