如意集团:前期重大会计差错更正专项说明的审核报告

山东如意毛纺服装集团股份有限公司

前期重大会计差错更正专项说明的审核报告

大华核字[2024]0011011233号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）山东如意毛纺服装集团股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的审核报告目录页次

一、前期重大会计差错更正专项说明的审核报告1-2

二、山东如意毛纺服装集团股份有限公司前期重1-2

大会计差错更正专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com前期重大差错更正专项说明的审核报告

大华核字[2024]0011011233号

山东如意毛纺服装集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的山东如意毛纺服装集团股份有限公司（以下简称“如意集团”）编制的《前期重大差错更正专项说明》。

一、管理层的责任根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，如意集团责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期重大差错更正专项说明》。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对如意集团管理层编制

的《前期重大差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错更正专项说明》会计处理是否真实获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算

等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结

第1页大华核字[2024]0011011233号审核报告论提供了合理的基础。

三、鉴证结论

我们认为，如意集团公司编制的《前期重大差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对如意集团公司本次前期会计差错进行了相应的会计处理和披露。

四、对使用者和使用目的的限定本专项审核报告仅供如意集团向深圳证券交易所报告与前期重

大会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

李泰逢

中国·北京中国注册会计师：

鲁翀骋

二〇二四年四月二十日

第2页山东如意毛纺服装集团股份有限公司前期重大差错更正专项说明山东如意毛纺服装集团股份有限公司前期重大差错更正专项说明

山东如意毛纺服装集团股份有限公司（以下简称“本公司”）于2024年2月7日收到中国证券监督管理委员会山东监管局下发的《关于对山东如意毛纺服装集团股份有限公司采取责令改正、出具警示函措施的决定》（以下简称“决定书“）。本公司已对《决定书》涉及的前期会计差错进行了更正，并对2022年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的相关规定，本公司现将前期重大差错更正事项说明如下：

一、前期重大差错更正的原因

山东如意毛纺服装集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到中国证券监督管理委员会山东监管局下发的《关于对山东如意毛纺服装集团股份有限公司采取责令改正、出具警示函措施的决定》（[2024]22号）。该文件认为，公司在2021年12月底通过资产置换取得莱卡新材料（佛山）有限公司（以下简称“佛山莱卡”）25.72%股权出现减值迹象，该项资产减值计提不充分。2022年佛山莱卡对股东创莱纤维（佛山）有限公司（以下简称“创莱纤维”）关于股东出资纠纷提出仲裁申请，2023年3月9日收到北海仲裁委员会（2022）北海仲字第3-749号裁决书，裁决创莱纤维应继续履行出资义务。截止2022年审计报告出具日，创莱纤维仍未履行。

经公司梳理自查发现，自上述裁定书出具后仍未完成实物资产出资，根据《企业会计准

则第8号-资产减值》规定，该项长期股权投资存在减值迹象，公司对其可收回金额进行了估计，计提资产减值6.77亿元，可收回金额仅为3.07亿元，主要系关联方济宁如意万众创业投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“万众创业”）对佛山莱卡现金出资而享有的股权价值，该项长期股权投资由公司与万众创业交易获得，故公司估计的可收回金额3.07亿元较为客观。

根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，对公司前期会计差错进行更正并追溯调整2022年度的财务数据。

二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2022年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

专项说明第1页山东如意毛纺服装集团股份有限公司前期重大差错更正专项说明

(一)对2022年度合并财务报表项目及金额具体影响

1．对合并资产负债表的影响

受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

长期股权投资983965762.04-676955762.04307010000.00

非流动资产合计3429931463.75-676955762.042752975701.71

资产总计4506811555.99-676955762.043829855793.95

未分配利润567774569.11-676955762.04-109181192.93

归属于母公司所有者权益合计2546088668.94-676955762.041869132906.90