大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

大连华锐重工集团股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年4月大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月17日

审计机构名称中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号众环审字（2024）3200057号

注册会计师姓名刘艳、高原审计报告正文

众环审字（2024）3200057号

大连华锐重工集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“大连重工公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大连重工公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大连重工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

针对产品销售收入的确认，我们所实施的主要审计程序包大连重工公司及其子公司主要从事冶金机械、起重

括：

机械、港口机械、散料装卸机械、新能源部件等经

（1）了解与产品销售收入相关的内部控制，测试关键内部控营，如附注六、44所述，2023年度大连重工公司制的设计和执行的有效性；

主营业务收入11905638780.98元。

（2）选取样本检查销售合同、运单、验收证明等支持性文

如附注四、25所述，大连重工公司按不同销售方式件，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确

确认销售收入，对于产品销售收入在客户取得相关认时点是否符合企业会计准则的要求；

商品控制权时确认；对于为客户提供建造服务，根（3）按照销售订单对收入和成本执行分析程序，主要包括对据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确本期主要产品按订单执行收入、成本以及总体毛利率分析等。

定方法为投入法，按累计实际发生的合同成本占合（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对同预计总成本的比例确定。由于收入是大连重工公客户签收回执、验收证明等相关支持性文件，以评价收入是否被司的关键业绩指标之一，判断商品控制权是否转移记录于恰当的会计期间。

需要作出重大判断；对建造合同的预计总收入和预针对建造合同收入的确认，我们所实施的主要审计程序包计总成本作出合理估计以确定完工进度并于合同执括：

行过程中持续评估和修订涉及管理层的重大估计和（1）了解与建造合同收入相关的内部控制，测试关键内部控判断，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而制的设计和执行的有效性；

操纵收入确认时点的固有风险，因此将大连重工公（2）选取样本，将已完工项目实际发生的总成本与项目目标司收入确认识别为关键审计事项。总成本进行对比分析，评价公司作出此项会计估计的经验和能力；通过与项目工程师讨论及审阅相关支持性文件，评估预估成本的合理性；

1大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

关键审计事项在审计中如何应对该事项

（3）选取样本，获取建造合同收入成本计算表，重新计算并检查其准确性；

（4）选取样本检查实际发生工程成本的合同、发票、设备签

收单、进度确认单等支持性文件；选取建造合同样本对工程形象

进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完工进度；

（5）核对采购合同等支持性文件，以识别预估总成本是否存在遗漏或多计的组成项目；

（6）针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本，核

对设备签收单、进度确认单等支持性文件，评价收入及成本是否在恰当的会计期间确认。

（二）存货跌价准备关键审计事项在审计中如何应对该事项

针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

如附注六、9所述，2023年度，大连重工公司存货

（1）了解与存货跌价准备相关的内部控制，测试关键内部控

余额6234519305.20元，存货跌价准备金额制的设计和执行的有效性；

115349819.49元，存货账面价值

（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，评价管理

6119169485.71元，占资产总额的25.20%。如附

层是否已合理估计可变现净值；

注四、11所述，存货的可变现净值的确定，要求管

（3）获取跌价准备计算表，测试管理层对存货可变现净值的

理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销计算是否准确；

售费用以及相关税费的金额进行估计。存货跌价准

（4）复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与合

备的计提对账务报表影响较为重大，金额重大的会同、期后情况等进行比较；

计估计及判断具有重大不确定性，管理层需要作出

（5）评价管理层对存货至完工销售时将要发生的成本、销售重大判断。因此我们将存货跌价准备识别为关键审费用和相关税费估计的合理性；

计事项。

（6）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分；

（7）对于资产负债表日后已销售的部分存货，通过抽样方式将实际售价与预计售价进行比较。

四、其他信息

大连重工公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

大连重工公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估大连重工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大连重工公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督大连重工公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、

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适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大连重工公司持续

经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大连重工公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就大连重工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责

指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

刘艳

中国注册会计师：

高原

中国·武汉2024年4月17日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：大连华锐重工集团股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金2157982419.372668455406.97结算备付金

3大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

拆出资金

交易性金融资产793459100.08400310883.16衍生金融资产

应收票据2438181936.573119166287.31

应收账款4820588310.533515146498.90

应收款项融资11180239.9666825004.50

预付款项1027909166.941049765532.92应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款134500084.90130272190.56

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货6119169485.716369230270.81

合同资产895620416.67512911886.32持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产160272924.0868391820.15

流动资产合计18558864084.8117900475781.60

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款4889209.604889209.60

长期股权投资64305044.4364830726.10其他权益工具投资

其他非流动金融资产5085782.047609217.76投资性房地产

固定资产2596227363.342364591309.21

在建工程1713413279.7163070021.15生产性生物资产油气资产

使用权资产4757054.548479263.57

4大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

无形资产435450546.54449662661.60开发支出商誉

长期待摊费用1733883.272432242.32

递延所得税资产416941741.56397327334.09

其他非流动资产481340923.44411371737.86

非流动资产合计5724144828.473774263723.26

资产总计24283008913.2821674739504.86

流动负债：

短期借款9959120.83向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债310616.75880465.91衍生金融负债

应付票据2751927793.612460969946.62

应付账款5040240008.364003260382.83预收款项

合同负债6758169369.296782942154.06卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬261634381.52224820088.89

应交税费60745859.9064511930.54

其他应付款75751558.1568480298.85

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债139825998.774067288.18

其他流动负债490295652.07423114618.16

流动负债合计15578901238.4214043006294.87

非流动负债：

5大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

保险合同准备金

长期借款1104809396.97400000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债554452.734314290.81长期应付款

长期应付职工薪酬14576726.4613295476.70

预计负债490745076.48434690993.72

递延收益108409042.77104660513.89

递延所得税负债6731826.426979001.12其他非流动负债

非流动负债合计1725826521.83963940276.24

负债合计17304727760.2515006946571.11

所有者权益：

股本1931370032.001931370032.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2329453345.432329474681.36

减：库存股

其他综合收益-86012550.36-89460809.75

专项储备5438958.073541080.91

盈余公积290371417.61268119146.46一般风险准备

未分配利润2507659950.282224748802.77

归属于母公司所有者权益合计6978281153.036667792933.75少数股东权益

所有者权益合计6978281153.036667792933.75

负债和所有者权益总计24283008913.2821674739504.86

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

2、母公司资产负债表

单位：元

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项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金1949029034.022212220015.92

交易性金融资产792994775.70400068599.76衍生金融资产

应收票据1805181329.932256079415.08

应收账款3640949898.102885754702.43

应收款项融资798877.1137632631.45

预付款项1849990223.911453173177.87

其他应收款1011116559.67847199591.63

其中：应收利息应收股利

存货1877081237.032116885736.38

合同资产660794047.81520106849.34持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产54162566.6384829612.67

流动资产合计13642098549.9112813950332.53

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2688073725.212344108091.36其他权益工具投资

其他非流动金融资产564643.02641824.44

投资性房地产352181849.93364181106.97

固定资产1025895841.071002965532.12

在建工程1562439960.9013177330.34生产性生物资产油气资产

使用权资产179147.18305604.01

无形资产221495606.01229155554.47开发支出商誉

7大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

长期待摊费用1733883.272432242.32

递延所得税资产198019612.22190883819.58

其他非流动资产311083965.68376434893.73

非流动资产合计6361668234.494524285999.34

资产总计20003766784.4017338236331.87

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据2327602423.412301672801.68

应付账款3742463965.042867205258.47预收款项

合同负债2817360628.982533831994.58

应付职工薪酬116380478.67109662951.72

应交税费8853086.369149914.66

其他应付款2269230335.271856112269.53

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债136099263.64465664.34

其他流动负债213173208.44173934068.70

流动负债合计11631163389.819852034923.68

非流动负债：

长期借款1104809396.97400000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债131877.99长期应付款

长期应付职工薪酬11846561.8211585111.63

预计负债165260319.10145677532.39

递延收益63310283.1566821754.31

递延所得税负债4615505.874661436.01其他非流动负债

8大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

非流动负债合计1349842066.91628877712.33

负债合计12981005456.7210480912636.01

所有者权益：

股本1931370032.001931370032.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3082554251.183082575587.11

减：库存股

其他综合收益-86488000.00-86488000.00

专项储备1774225.11896867.88

盈余公积290371417.61268119146.46

未分配利润1803179401.781660850062.41

所有者权益合计7022761327.686857323695.86

负债和所有者权益总计20003766784.4017338236331.87

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入12003144757.8510357374682.06

其中：营业收入12003144757.8510357374682.06利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本11637756557.329940297511.39

其中：营业成本9524510144.588276595470.44利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

9大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

税金及附加83043458.9177948860.63

销售费用448745947.86285218564.00

管理费用752815963.44701339574.79

研发费用846817270.54722841117.43

财务费用-18176228.01-123646075.90

其中：利息费用28791669.845679189.78

利息收入34384005.8732836298.08

加：其他收益64934617.9436330660.89投资收益（损失以“－”号填

20537960.282245600.75

列）

其中：对联营企业和合营企

3005654.264688880.29

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

3311129.03-1951305.36“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-38768650.12-120265149.42

列）资产减值损失（损失以“-”号填-70797593.86-83824017.05

列）资产处置收益（损失以“-”号填

28891527.585876296.26

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）373497191.38255489256.74

加：营业外收入63573767.8973220495.17

减：营业外支出31719842.7023055235.49四、利润总额（亏损总额以“－”号填

405351116.57305654516.42

列）

减：所得税费用42246596.9520769993.81

五、净利润（净亏损以“－”号填列）363104519.62284884522.61

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

363104519.62284884522.61“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润363104519.62288170149.99

2.少数股东损益-3285627.38

10大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

六、其他综合收益的税后净额3448259.39-36211423.23归属母公司所有者的其他综合收益的

3448259.39-36211423.23

税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综

-35305626.37合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综

合收益

3.其他权益工具投资公允价值变

-35305626.37动

4.企业自身信用风险公允价值变

动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

3448259.39-905796.86

收益

1.权益法下可转损益的其他综合

收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合

收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额3448259.39-905796.86

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额366552779.01248673099.38

归属于母公司所有者的综合收益总额366552779.01251958726.76

归属于少数股东的综合收益总额-3285627.38

八、每股收益

（一）基本每股收益0.18800.1492

（二）稀释每股收益0.18800.1492

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

11大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

一、营业收入7036575845.865977008262.84

减：营业成本5929329890.955022088722.10

税金及附加38505051.6546147739.09

销售费用302054826.88152790239.99

管理费用404128391.41405487622.80

研发费用356313724.70324866221.37

财务费用18195296.83-1240279.77

其中：利息费用44128682.5420686745.57

利息收入21484170.3425692668.14

加：其他收益20474661.9121763768.88投资收益（损失以“－”号填

210595043.9778785025.29

列）

其中：对联营企业和合营企

3046969.783903818.42

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

3843000.30214055.77“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-15481616.79-53632001.41

填列）资产减值损失（损失以“-”号-44342834.57-35888540.94

填列）资产处置收益（损失以“-”号

28706105.245443420.16

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

191843023.5043553725.01

列）

加：营业外收入32926510.6711598013.46

减：营业外支出9428545.4710803686.31三、利润总额（亏损总额以“－”号

215340988.7044348052.16

填列）

减：所得税费用-7181722.78-16309315.25四、净利润（净亏损以“－”号填

222522711.4860657367.41

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

222522711.4860657367.41“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-35305626.37

12大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（一）不能重分类进损益的其他

-35305626.37综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-35305626.37变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额222522711.4825351741.04

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金10540025623.5910162521325.09客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

13大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还105909157.13127390781.25

收到其他与经营活动有关的现金384031770.66308600640.63

经营活动现金流入小计11029966551.3810598512746.97

购买商品、接受劳务支付的现金8872776573.998527179707.54客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1317375801.791180640119.30

支付的各项税费529451761.93443294969.11

支付其他与经营活动有关的现金467657615.03412158107.44

经营活动现金流出小计11187261752.7410563272903.39

经营活动产生的现金流量净额-157295201.3635239843.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2141800151.27410000000.00

取得投资收益收到的现金20444211.193131162.87

处置固定资产、无形资产和其他长

52103680.501315017.11

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2214348042.96414446179.98

购建固定资产、无形资产和其他长

890299599.5783643444.11

期资产支付的现金

投资支付的现金2530000000.00660000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计3420299599.57743643444.11

投资活动产生的现金流量净额-1205951556.61-329197264.13

14大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1184159396.97409950000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1184159396.97409950000.00

偿还债务支付的现金354300000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

85982169.0258580449.57

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金4218444.343560829.66

筹资活动现金流出小计444500613.3662141279.23

筹资活动产生的现金流量净额739658783.61347808720.77

四、汇率变动对现金及现金等价物的

8951376.2369552959.63

影响

五、现金及现金等价物净增加额-614636598.13123404259.85

加：期初现金及现金等价物余额2372455254.732249050994.88

六、期末现金及现金等价物余额1757818656.602372455254.73

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金6700574011.546697532764.61

收到的税费返还5413819.851574815.55

收到其他与经营活动有关的现金4557597690.904479887470.80

经营活动现金流入小计11263585522.2911178995050.96

购买商品、接受劳务支付的现金7102084418.876598271289.90

支付给职工以及为职工支付的现金641026166.77642592094.29

支付的各项税费100446378.60209941503.38

支付其他与经营活动有关的现金3048744362.282682293749.84

经营活动现金流出小计10892301326.5210133098637.41

经营活动产生的现金流量净额371284195.771045896413.55

15大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2140000000.00412909565.74

取得投资收益收到的现金20444211.1967114851.00

处置固定资产、无形资产和其他长

52103680.501313017.11

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2212547891.69481337433.85

购建固定资产、无形资产和其他长

840140197.803961839.51

期资产支付的现金

投资支付的现金2880000000.001201000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金102037438.78

投资活动现金流出小计3720140197.801306999278.29

投资活动产生的现金流量净额-1507592306.11-825661844.44

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1154809396.97400000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1154809396.97400000000.00

偿还债务支付的现金315000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

85451839.5258561378.74

现金

支付其他与筹资活动有关的现金137614.68

筹资活动现金流出小计400589454.2058561378.74

筹资活动产生的现金流量净额754219942.77341438621.26

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-5828.18-25640.09影响

五、现金及现金等价物净增加额-382093995.75561647550.28

加：期初现金及现金等价物余额1933426279.191371778728.91

六、期末现金及现金等价物余额1551332283.441933426279.19

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

7、合并所有者权益变动表

本期金额

16大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

-

一、193232268222666666

894354

上年137947119474779779

608108

期末003468146.880293293

09.70.91

余额2.001.36462.773.753.75

5

加

：会计政策变更前期差错更正其他

-

二、193232268222666666

894354

本年137947119474779779

608108

期初003468146.880293293

09.70.91

余额2.001.36462.773.753.75

5

三、本期增减变动

-222282310310金额344189

213522911488488

（减825787

35.971.1147.219.219.

少以9.397.16

35512828“－”号填

列）

（一

363366366

）综344

104552552

合收825

519.779.779.

益总9.39

620101

额

（二）所有者投入和减少资本

1．

所有者投

17大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三222

801579579

）利522

933411411

润分71.1

72.100.900.9

配5

166

-

1．222

222

提取522

522

盈余71.1

71.1

公积5

5

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

579579579

（或

411411411

股

00.900.900.9

东）

666

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积

18大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五

189189189

）专

787787787

项储

7.167.167.16

备

349349349

1．

853853853

本期

29.429.429.4

提取

777

330330330

2．

874874874

本期

52.352.352.3

使用

111

---

（六

213213213

）其

35.935.935.9

他

333

四、193232-543290250697697本期137945860895371765828828

期末0033341258.07417.995115115

19大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

余额2.005.4350.3610.283.033.03

6

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

--

一、193241262200656647

532980862

上年137897053063076453

493471.356

期末003458559.895822261

86.55911.7

余额2.007.59638.993.281.50

28

加

---

：会

536536536

计政

18.418.418.4

策变

222

更前期差错更正其他

--

二、193241262200656647

532980862

本年137897053058071447

493471.356

期初003458559.534460899

86.55911.7

余额2.007.59630.574.863.08

28

三、本期增减

变动--

224107862193

金额894362256606

163078356313

（减999114060558

462.328.11.7940.

少以06.223.29.326.83

2089867“－33”号填

列）

（一-）综362

170958328673

合收114

149.726.562099.

益总23.2

99767.3838

额3

（二）所--

895

有者895895

212-

投入212212

39.13.00

和减42.142.1

6

少资66本

20大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

--

895

895895

4．212-

212212

其他39.13.00

42.142.1

6

66

---

（三

606640579579

）利

558066411411

润分

6.8387.700.900.9

配

966

1．-

606

提取606

558

盈余558

6.83

公积6.83

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

579579579

（或

411411411

股

00.900.900.9

东）

666

的分配

4．

其他

（四）所有者权益

21大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五

256256256

）专

060060060

项储

9.329.329.32

备

328328332

1．346

868868336

本期798.

14.714.712.9

提取18

664

303303306

2．346

262262730

本期798.

05.405.403.6

使用18

442

（六213213213）其35.935.935.9

22大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

他333

-

四、193232268222666666

894354

本期137947119474779779

6081080.00

期末003468146.880293293

09.70.91

余额2.001.36462.773.753.75

5

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、19313082-16606857

2681

上年37057586488968850323

1914

期末032.0587.1800067.88062.4695.8

6.46

余额01.0016加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、19313082-16606857

2681

本年37057586488968850323

1914

期初032.0587.1800067.88062.4695.8

6.46

余额01.0016

三、本期增减变动

金额-222514231654

8773

（减2133227129333763

57.23

少以5.93.159.371.82“－”号填

列）

（一

22252225

）综

22712271

合收

1.481.48

益总

23大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--

2225

）利80195794

2271

润分33721100.15

配.11.96

1．提-

2225

取盈2225

2271

余公2271.15

积.15

2．对

所有

者--

（或57945794股11001100

东）.96.96的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

24大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专87738773

项储57.2357.23备

1．本17641764

期提95289528

取.79.79

2．本16771677

期使21712171

用.56.56

（六--）其21332133

他5.935.93

四、19313082-1774290318037022

本期3705548648225.7141179761

期末032.0251.18000117.61401.7327.6

25大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

余额08.0088上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、19313082-16646888

2620

上年3705545118199994

5355

期末032.0251.12373382.7851.9

9.63

余额08.6397加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、19313082-16646888

2620

本年3705545118199994

5355

期初032.0251.12373382.7851.9

9.63

余额08.6397

三、本期增减变动

---金额6065

21333530896833493167

（减586.

5.93562667.88320.1156

少以83.3738.11“－”号填

列）

（一-

）综60652535

3530

合收73671741

5626

益总.41.04.37额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入

26大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--

6065

）利64005794

586.

润分66871100

83

配.79.96

1．提-

6065

取盈6065

586.

余公586.

83

积83

2．对

所有

者--

（或57945794股11001100

东）.96.96的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转

27大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专89688968

项储67.8867.88备

1．本10541054

期提13021302

取.37.37

2．本96449644

期使434.434.用4949

（六

21332133

）其

5.935.93

他

四、19313082-16606857

2681

本期37057586488968850323

1914

期末032.0587.1800067.88062.4695.8

6.46

余额01.0016

法定代表人：孟伟主管会计工作负责人：陆朝昌会计机构负责人：张慧

三、公司基本情况

大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）的前身系成立于1993年2月18日的大连重工集团重型铸钢厂。经大连市人民政府国有资产监督管理委员会批准，2007年3月整体变更为股份有限公司，更名为大连华锐重工铸钢股份有限公司。经中国证券监督管理委员会批准，2008 年 1 月本公司公开发行人民币普通股 A 股于深圳证券交易

28大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告所上市。2011年11月23日，本公司获得中国证券监督管理委员会《关于核准大连华锐重工铸钢股份有限公司向大连重工*起重集团有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可【2011】1884号）文件，核准本公司向大连重工*起重集团有限公司发行215193341股股份购买相关资产。本公司发行股份购买资产新增股份215193341股于2011年12月19日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记确认，并于2011年12月27日在深圳证券交易所上市。

本公司办公地址及总部所在地为大连市西岗区八一路169号。企业法人营业执照统一社会信用代码为

91210200716904902K。营业期限为 50 年。本公司及子公司主要从事冶金机械、起重机械、港口机械、散料装卸机械等产品

的设计制造、安装调试，以及兆瓦级风力发电核心部件、大型船用曲轴、核电站用起重设备、隧道掘进设备、大型高端铸锻件等产品的生产制造及技术开发，货物进出口，机电设备安装工程等，属于产品制造行业。

截至2023年12月31日，本公司股本总数1931370032股。

本公司经营范围包括：机械设备设计制造、安装调试；备、配件供应；金属制品、金属结构制造；工具、模具、模型

设计、制造；金属表面处理及热处理；机电设备零件及制造、协作加工；起重机械特种设备设计、制造、安装、改造、维修；压力容器设计、制造；铸钢件、铸铁件、铸铜件、铸铝件、锻件加工制造；钢锭铸坯、钢材轧制、防尘设备设计、制

造、安装、调试；铸造工艺及材料技术开发；造型材料制造；货物进出口、技术进出口；房地产开发；仓储；商业贸易；

工程总承包；机电设备租赁及技术开发、咨询；计算机应用；房屋建筑工程施工；机电设备安装工程；普通货运；国内货

运代理；承办海上、陆路、航空国际货运代理（含报关、报验）；人工搬运；货物包装；大型物件运输。（特业部分限下属企业在许可范围内）。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事装备制造业。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月17日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本节五、37“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本节五、43

“重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理

29大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工德国有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工印度私人有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢比币为其记账本位币；本公司之境外子公司大连重工国际贸易香港有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币及管理需要确定人民币为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工（澳大利亚）有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工马来西亚私人有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定林吉特为其记账本位币；本公司之境外子公司大连重工越南责任有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南盾为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占应收款项坏账准备3%且金额2500万元以上

应收款项本年坏账准备收回或转回金额重要的收回或转回金额占应收款项坏账准备3%且金额2500万元以上

重要的应收款项核销核销金额占应收款项坏账准备3%且金额2500万元以上

合同资产账面价值发生的重大变动合同资产较期初变动30%以上。

重要的单项计提坏账准备的合同资产单项计提金额占合同资产坏账准备3%且金额2000万元以上

账龄超过1年的重要预付账款预付账款占期初余额1%以上且金额1000万元以上

年末重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项计提金额占其他应收款坏账准备3%且金额2500万元以上

其他应收款本年坏账准备转回或收回金额重要的收回或转回金额占期初其他应收款10%且金额1000万元以上重要在建工程预算30000万元以上重要的单项无形资产账面价值5000万以上

账龄超过1年或逾期的重要应付账款应付账款占期初余额1%以上且金额10000万元以上

账龄超过1年的重要合同负债合同负债占期初余额1%以上且金额10000万元以上

账龄超过1年的重要其他应付款其他应付款占期初余额10%以上且金额1000万元以上

重要的联营企业长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

30大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本节五、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本节五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报

表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

31大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响

其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本节五、22“长期股权投资”或本节五11“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本节五、22“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

不适用

32大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

9、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月月初汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

11、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

33大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债

分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

34大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（8）金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务

工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

*减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预

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期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

*金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

*各类金融资产信用损失的确定方法

应收票据：

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

应收账款及合同资产：

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合除纳入合并范围内的关联方往来以外的应收账款关联方组合纳入合并范围内关联方的应收账款

合同资产：

已完工未结算资产组合本组合为业主尚未结算的建造工程款项质保金组合本组合为尚未到收款期的质保金

应收款项融资：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

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项目确定组合的依据应收账款既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收账款应收票据及供应链凭证既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及供应链凭证其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

账龄组合除纳入合并范围内的关联方往来、应收出口退税款、备用金以外的其他应收款。

合并范围内关联方组合纳入合并范围内关联方的其他应收款

特定款项组合应收出口退税款、备用金

长期应收款：

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合除纳入合并范围内的关联方往来以外的长期应收款关联方组合纳入合并范围内关联方的长期应收款

12、应收票据

详见本节五、11“金融工具”。

13、应收账款

详见本节五、11“金融工具”。

14、应收款项融资

详见本节五、11“金融工具”。

15、其他应收款

详见本节五、11“金融工具”。

16、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同

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资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见本节五、11、金融工具。

17、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法或个别认定法等计价；部分在制品零件、在制品部件、产成品以计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本集团存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

18、持有待售资产

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）

的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

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非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经

营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

19、债权投资

不适用

20、其他债权投资

不适用

21、长期应收款

详见本节五、11“金融工具”。

22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本节五、11“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性

资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资

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直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本节五、7、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

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其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式：

成本法计量。

折旧或摊销方法：

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

41大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20年-40年3%-5%2%-5%

机器设备年限平均法5年-25年3%-5%4%-19%

运输设备年限平均法6年-10年3%-5%10%-16%

办公设备及其他年限平均法3年-5年3%-5%19%-32%

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

25、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30“长期资产减值”。

26、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

42大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

27、生物资产

不适用

28、油气资产

不适用

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括人工费、材料费、资产折旧费、动能费、委托研发费等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30“长期资产减值”。

30、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合

营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象

43大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

32、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工

会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

44大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

34、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）产品质量保证

指公司在销售产品或提供劳务后，对客户提供的一种质量承诺。在约定期内，若产品或劳务在正常使用过程中出现质量等相关属于正常范围的问题，公司负有更换产品、免费或只收成本价进行修理等责任。为此，公司在符合预计负债确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债。

35、股份支付

不适用

36、优先股、永续债等其他金融工具

不适用

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相

关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本

集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计

45大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团收入确认方法如下：

*本集团销售合同约定的商品不需要安装调试或安装不属于必要交付条件的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。

*本集团销售合同约定的商品需安装调试并检验合格后交付的，在取得购货方出具的验收证明后，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。

*本集团向客户提供建造服务，因在本集团履约的同时客户能够控制本集团履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

公司不适用同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况。

38、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围

且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了

本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申

46大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

47大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

本集团租赁资产的类别主要为办公场所与临时租赁的场地、厂房。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本节五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁

本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

48大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

42、其他重要的会计政策和会计估计

不适用

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释

第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号的规定，公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并递延所得税资产1214945.18在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释

第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号的规定，公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并递延所得税负债1271889.54在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释

第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号的规定，公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并未分配利润-56944.36在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释

第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号的规定，公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并所得税费用3325.94在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负

债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。

本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用调整情况说明

49大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表

递延所得税资产1214945.1847339.68

递延所得税负债1271889.5445840.60

未分配利润-56944.361499.08

所得税费用3325.94-1499.08

44、其他

重大会计判断和估计：

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本节五、37、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

50大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

51大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（11）公允价值计量

本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣增值税13%、9%、6%除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。7%企业所得税按应纳税所得额的15%、20%、25%计缴，详见下表。15%、20%、25%存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

大连华锐重工集团股份有限公司15%

大连华锐重工铸业有限公司15%

唐山曹妃甸华锐重工机电设备服务有限公司15%

大连大重风电技术服务有限公司25%

鞍山大重机电设备服务有限公司25%

大连华锐重工特种备件制造有限公司15%

大连华锐重工数控设备有限公司20%（小微企业）

大连华锐重工起重机有限公司15%

大连重工机电设备成套有限公司15%

大连华锐重工焦炉车辆设备有限公司15%

大连华锐特种传动设备有限公司25%

大连华锐国际工程有限公司15%

大连大重机电安装工程有限公司25%

大连华锐船用曲轴有限公司15%

华锐重工（湛江）有限公司25%

大连重工环保工程有限公司15%

大连大重检测技术服务有限公司15%

包头华锐机电设备有限公司20%（小微企业）

华锐风电科技（大连）有限公司20%（小微企业）

青岛华锐重工机电设备有限公司20%（小微企业）

山西华锐重工机电设备有限公司20%（小微企业）

52大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

大连华锐重工（盐城）装备制造有限公司25%

大连华锐智能化科技有限公司15%

2、税收优惠（1）本公司的子公司大连华锐重工起重机有限公司于2022年12月14日被评为高新技术企业，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。

（2）本公司的子公司大连华锐重工焦炉车辆设备有限公司于2022年12月14日被评为高新技术企业，有效期三年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。

（3）本公司的子公司大连华锐重工特种备件制造有限公司于2022年12月14日被评为高新技术企业，有效期三年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。

（4）本公司于 2021 年 12 月 15 日取得高新技术企业认定证书，证书编号为 GR202121200752，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。

（5）本公司的子公司大连重工机电设备成套有限公司于2023年12月12日取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202321201500，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（6）本公司的子公司大连华锐船用曲轴有限公司于2023年12年12月取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202321200177 ，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（7）本公司的子公司大连大重检测技术服务有限公司于2021年10月22日取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202121200302，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（8）本公司的子公司大连华锐重工铸业有限公司于2021年10月22日取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202121200358，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（9）本公司的子公司大连华锐国际工程有限公司于2021年12月15日取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202121200929，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（10）本公司的子公司大连华锐智能化科技有限公司于2023年12月12日取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202321200305，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（11）本公司的子公司唐山曹妃甸华锐重工机电设备服务有限公司于2023年10月16日取得高新技术企业证书，证书

编号为 GR202313000286，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（12）本公司的子公司大连重工环保工程有限公司于2023年12月12日取得高新技术企业证书，证书编号为

GR202321201228 有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行 15％的企业所得税税率。

（13）根据国家税务总局财税[2011]100号，本公司及部分子公司享受增值税一般纳税人销售其自行开发生产的嵌入

式软件产品和软件开发产品，征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（14）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号），本公司及部分子公司符合政策要求，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计

5%抵减应纳增值税税额。

3、其他

本公司境外子公司大连华锐重工德国有限公司、大连华锐重工印度私人有限公司、大连重工国际贸易香港有限公司、

大连华锐重工马来西亚私人有限公司、大连华锐重工（澳大利亚）有限公司、大连重工越南责任有限公司源于当地的应纳

税所得额，根据所在国（地区）现行法律、解释公告和惯例，适用当地税率。

53大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款1690879722.062315826660.40

其他货币资金467102697.31352628746.57

合计2157982419.372668455406.97

其中：存放在境外的款项总额46167203.1081903403.49

其他说明：

（1）于2023年12月31日，使用受到限制的货币资金为人民币400163762.77元（2022年12月31日：人民币

296000152.24元），主要为银行承兑汇票保证金、保函保证金等其他货币资金。

（2）年末存放在境外的货币资金转回不受限制。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

793459100.08400310883.16

益的金融资产

其中：

其中：

合计793459100.08400310883.16

其他说明：

主要为在银行购买的结构性存款

3、衍生金融资产

不适用

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据1919601050.282490600567.44

商业承兑票据534619470.80648005896.78

减：坏账准备16038584.5119440176.91

54大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计2438181936.573119166287.31

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计

提坏账准245422100.0016038243818313860100.0019440311916

0.65%0.62%

备的应收0521.08%584.511936.576464.22%176.916287.31票据

其中：

银行承兑191960191960249060249060

78.22%79.35%

汇票1050.281050.280567.440567.44商业承兑5346191603851858064800519440628565

21.78%3.00%20.65%3.00%

汇票470.80584.51886.29896.78176.91719.87

2454221603824381831386019440311916

合计

0521.08584.511936.576464.22176.916287.31

按组合计提坏账准备：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票534619470.8016038584.513.00%

合计534619470.8016038584.51

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票19440176.91-3401592.4016038584.51

合计19440176.91-3401592.4016038584.51

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

55大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据937731172.88

商业承兑票据104474663.40

合计1042205836.28

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据2110687979.37

商业承兑票据109511040.07

合计2110687979.37109511040.07

（6）本期实际核销的应收票据情况不适用

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4195973151.763071178650.18

1至2年687971316.36512952595.77

2至3年242174712.79147645870.56

3年以上497893095.89629020047.28

3至4年79644811.97155933301.07

4至5年91043737.7682095765.94

5年以上327204546.16390990980.27

合计5624012276.804360797163.79

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元类别期末余额期初余额

56大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提6987337064

63060557086659738661671

坏账准备的11.21%90.53%5603.16.02%94.70%197.9

168.08934.01234.07405.52

应收账款508

其中：

按组合计提4760836623478

499340232557183979

坏账准备的88.79%4.66%50076.0615683.98%5.02%08230

7108.72032.26259.37

应收账款460.290.92

其中：

4760836623478

499340232557183979

账龄组合88.79%4.66%50076.0615683.98%5.02%08230

7108.72032.26259.37

460.290.92

4820543603515

562401803423845650

合计88310.7971614649

2276.80966.27664.89

533.798.90

按单项计提坏账准备：年末重要的单项计提坏账准备的应收账款

单位：元期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例

印度 Tuticorin根据损失风

Coal Terminal 55716800.00 55716800.00 56661600.00 56661600.00 100.00%险程度认定

Pvt.Ltd根据损失风

印度 INOX 公司 73790564.37 66411507.93 47903700.36 43113330.33 90.00%险程度认定

West Quay

Multiport 根据损失风

45722320.4245722320.4246497642.1946497642.19100.00%

Private 险程度认定

Limited

合计175229684.79167850628.35151062942.55146272572.52

按组合计提坏账准备：按账龄组合计提坏账准备的应收账款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内4097666230.94122929987.023.00%

1至2年634540629.4931727031.565.00%

2至3年147569675.2729513935.0620.00%

3至4年57698239.5917309471.9030.00%

4至5年40380133.4920190066.7750.00%

5年以上15552199.9410886539.9570.00%

合计4993407108.72232557032.26

57大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备845650664.89126001652.4859757654.91108470696.19803423966.27

合计845650664.89126001652.4859757654.91108470696.19803423966.27

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款108470696.19

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

江苏宝通镍业有限公司货款105382683.66破产终结管理层审批否

合计105382683.66

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额产期末余额合计数的比例值准备期末余额中国船舶工业物资

441510191.2735874639.10477384830.376.77%14331144.91

西南有限责任公司张北运达风电有限

193794330.0022846000.00216640330.003.07%6534669.00

公司

中冶焦耐(大连)

108411091.9458659657.60167070749.542.37%15513441.48

工程技术有限公司宝山钢铁股份有限

87361787.3725521059.73112882847.101.60%3403582.76

公司

印度 INOX 公司 106651509.66 106651509.66 1.51% 44875764.61

合计937728910.24142901356.431080630266.6715.32%84658602.76

58大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

125208506114327066.113775800959429861.95120197.8864309663.

质保金

7.58541.0431942

已完工未结算170832309.12406410.6158425898.67085802.212828473.454257328.7的资产19752596

减：计入其他

非流动资产457961636.57398153.5400563482.464116557.58461451.4405655105.（本节七、4458930486

30）

964955740.69335323.6895620416.562399106.49487219.9512911886.

合计

3366726432

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

质保金292655206.27收入增长质保金增加

合计292655206.27——

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

260921755661853541303025717773124

计提坏18.34%28.96%12.69%43.88%

748.50771.53976.97459.16886.67572.49

账准备其

中：

900896316026929632164434918867

质保金6.33%70.11%6.16%70.15%

439.31360.86078.45656.91413.18243.73

已完工

17083212406158425670851282854257

未结算12.01%7.26%6.54%19.12%

309.19410.67898.52802.25473.49328.76

的资产按组合1161911108

5116689621350770845442

计提坏95628.81.66%4.40%28922.87.31%5.67%

705.68204.40784.71419.69

账准备2759其

中：

59大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

质保金1161911108

5116689621350770845442

账龄组95628.81.66%4.40%28922.87.31%5.67%

705.68204.40784.71419.69

合2759

142291296110265

126733107948918566

合计17376.83899.15663.

477.21671.38992.18

775656

按单项计提坏账准备：年末重要的单项计提坏账准备的合同资产

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由哈尔滨电气国际工根据损失风

30308094.0521215665.8429935174.0520954621.8470.00%

程有限责任公司险程度认定

CCCC First Harbor 根据损失风

28582718.4020007902.8829067400.8020347180.5670.00%

Consultants Co. 险程度认定

合计58890812.4541223568.7259002574.8541301802.40

按组合计提坏账准备：按质保金账龄组合计提坏账准备的合同资产

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内835406332.9625062190.003.00%

1至2年290011933.1114500596.655.00%

2至3年15825453.973165090.8020.00%

3至4年10034363.043010308.9130.00%

4至5年10368811.605184405.8150.00%

5年以上348733.59244113.5170.00%

合计1161995628.2751166705.68按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

质保金19206868.65

已完工未结算的资产-422062.82

合计18784805.83——

（5）本期实际核销的合同资产情况不适用

60大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据及供应链凭证11180239.9666825004.50

合计11180239.9666825004.50

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提计提金额比例金额值金额比例金额值比例比例按组合计提115263457801118068891206666825

100.00%3.00%100.00%3.00%

坏账准备020.57.61239.96757.22752.72004.50

其中：

应收票据及115263457801118068891206666825

100.00%3.00%100.00%3.00%

供应链凭证020.57.61239.96757.22752.72004.50

115263457801118068891206666825

合计100.00%3.00%100.00%3.00%

020.57.61239.96757.22752.72004.50

按组合计提坏账准备：按应收票据及供应链凭证组合计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内11526020.57345780.613.00%

合计11526020.57345780.61

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收票据及供应链凭证2066752.721720972.11345780.61

合计2066752.721720972.11345780.61

（4）期末公司已质押的应收款项融资不适用

61大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

供应链凭证150139525.04

合计150139525.04

（6）本期实际核销的应收款项融资情况不适用

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据及供应链凭证66825004.50-55644764.5411180239.96

合计66825004.50-55644764.5411180239.96

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款134500084.90130272190.56

合计134500084.90130272190.56

（1）应收利息不适用

（2）应收股利不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税27345892.349546308.01

保证金34575631.7540784443.11

押金365187.18295387.68

62大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

备用金11193649.6410812104.58

罗伊山项目保函保证金51912714.8175600789.88

恩斯克维修款26498570.7939723571.67

其他往来款68558544.7861812474.96

合计220450191.29238575079.89

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）126100800.77107513817.31

1至2年14100386.6330424633.10

2至3年14482824.044658472.91

3年以上65766179.8595978156.57

3至4年4171635.053667310.62

4至5年3164348.031243129.55

5年以上58430196.7791067716.40

合计220450191.29238575079.89

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提8024277799244271033989932640712

36.40%96.96%43.34%96.06%

坏账准备733.57980.2453.33246.89991.3355.56

其中：

按组合计提1402078150113205713517689758126200

63.60%5.81%56.66%6.64%

坏账准备457.7226.15331.57833.0098.00935.00

其中：

101667815019351711481889758105842

账龄组合46.12%8.02%48.13%7.82%

915.7426.15789.59420.4198.00522.41

保证金、押

金、员工借38539385392035820358

17.48%8.53%

款、出口退541.98541.98412.59412.59税等

22045085950134500238575108302130272

合计0.39%9.69%

191.29106.39084.90079.89889.33190.56

63大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

按单项计提坏账准备：年末重要的单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

DURO FELGUERA根据损失风

AUSTRALIA PTY 75600789.88 75600789.88 51912714.81 51912714.81 100.00%险程度认定

LTD

合计75600789.8875600789.8851912714.8151912714.81

按组合计提坏账准备：按账龄组合计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内76568321.872297046.683.00%

1至2年12518250.79625912.545.00%

2至3年5214076.901042815.3820.00%

3至4年1733717.18520115.1830.00%

4至5年1396239.76698119.8850.00%

5年以上4237309.242966116.4970.00%

合计101667915.748150126.15

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减用损失值）值）

2023年1月1日余额8975898.0099326991.33108302889.33

2023年1月1日余额在

本期

——转入第三阶段-50000.0050000.00

本期计提6732414.986732414.98

本期转回775771.8528309426.0729085197.92

2023年12月31日余额8150126.1577799980.2485950106.39

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

64大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合8975898.00775771.85-50000.008150126.15

单项计提99326991.336732414.9828309426.0750000.0077799980.24

合计108302889.336732414.9829085197.9285950106.39

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

DURO FELGUERA

23688075.07回款货币资金结合诉讼情况计提

AUSTRALIA PTY LTD

合计23688075.07

5）本期实际核销的其他应收款情况

不适用

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计额数的比例

DURO FELGUERA AUSTRALIA

保证金51912714.815年以上23.55%51912714.81

PTY LTD

恩斯克投资有限公司维修款26498570.791年以内、1-2年12.02%889846.96

锦州港股份有限公司履约保函8142511.112-3年3.69%5699757.78

张家口市盛垣工贸有限公司往来款5850000.005年以上2.65%5850000.00

交通运输部东海救助局往来款3906839.591年以内1.77%117205.19

合计96310636.3043.69%64469524.74

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内886724769.6486.26%906503102.2186.35%

1至2年118726479.2911.55%121179560.7211.54%

2至3年10968014.741.07%6197319.970.59%

65大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

3年以上11489903.271.12%15885550.021.52%

合计1027909166.941049765532.92

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

项目款项性质年末余额未偿还或结转的原因

VECON GMBH 货款 85516056.77 未交货

合计——85516056.77——

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为332647467.56元，占预付账款年末余额合计数的比例为32.36%。

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

972679123.31200180152.1194742879.

原材料974545661.041866537.695437273.85

59611

2834844364.101943411.27329009533995990517.111845199.03884145318.

在产品

9677.1935233

2425129279.11539870.024135894091304313227.1290342073.

库存商品13971153.70

203.170737

6234519305.115349819.61191694856500483897.131253626.56369230270.

合计

2049.7138781

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料5437273.85769950.614340686.771866537.69

在产品111845199.0248386699.9858288487.23101943411.77

库存商品13971153.70229427.172660710.8411539870.03

合计131253626.5749386077.7665289884.84115349819.49

66大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

11、持有待售资产

不适用

12、一年内到期的非流动资产

不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

预缴所得税17476506.6718247775.46

待抵扣进项税140809137.2549805810.45

预缴其他税金1987280.16338234.24

合计160272924.0868391820.15

14、债权投资

不适用

15、其他债权投资

不适用

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因华信汇通集团有限2285000非交易性

公司股权0.00权益投资投资华信信托股份有限6363800非交易性

公司股权0.00权益投资投资

8648800

合计

0.00

67大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

分期收款35090009.630200800.04889209.635090009.630200800.04889209.6

4.75%

销售商品000000

35090009.630200800.04889209.635090009.630200800.04889209.6

合计

000000

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

350903020048892350903020048892

计提坏100.00%86.07%100.00%86.07%

009.60800.0009.60009.60800.0009.60

账准备其

中：

其

中：

350903020048892350903020048892

合计100.00%86.07%100.00%86.07%

009.60800.0009.60009.60800.0009.60

按单项计提坏账准备：按坏账准备计提方法分类披露

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由唐山佳华煤化工根据损失风

35090009.6030200800.0035090009.6030200800.0086.07%

有限公司险程度认定

合计35090009.6030200800.0035090009.6030200800.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备30200800.0030200800.00

合计30200800.0030200800.00

68大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业华电虎林

61313046-35106083

风力

8616969.2133000.4250

发电.99785.9300.84有限公司大连海大华锐

-海工45384088

4499

研究93.6596.38

7.27

院有限公司锐创理工科技30583061

3681

(大215.897..75

连)有4621限公司大连国通

电气0.000.00有限公司

64833005-35106430

小计0726654.2133000.5044.10265.9300.43

64833005-35106430

合计0726654.2133000.5044.10265.9300.43可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

69大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

19、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额分类以公允价值计量且其变动计入当

5085782.047609217.76

期损益的金融资产

合计5085782.047609217.76

20、投资性房地产

不适用

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产2596227363.342364591309.21固定资产清理

合计2596227363.342364591309.21

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额2996851092.103475808140.5538378728.11131070906.296642108867.05

2.本期增加

134637064.79286837697.243752110.6524597435.58449824308.26

金额

（1）

70845046.323752110.6524597435.5899194592.55

购置

（2）

134637064.79215992650.92350629715.71

在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

5020517.97149095598.774397496.83850548.97159364162.54

金额

（1）

5020517.97149095598.774397496.83850548.97159364162.54

处置或报废

4.期末余额3126467638.923613550239.0237733341.93154817792.906932569012.77

二、累计折旧

1.期初余额1440483036.932581670003.0628210153.86108747328.924159110522.77

2.本期增加

82873911.67109203955.602383094.618807781.75203268743.63

金额

70大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（1）

82873911.67109203955.602383094.618807781.75203268743.63

计提

3.本期减少

4347274.62119029680.423877284.12820086.04128074325.20

金额

（1）

4347274.62119029680.423877284.12820086.04128074325.20

处置或报废

4.期末余额1519009673.982571844278.2426715964.35116735024.634234304941.20

三、减值准备

1.期初余额84568122.2333738709.74100203.10118407035.07

2.本期增加

2181804.14406551.1038355.032626710.27

金额

（1）

2181804.14406551.1038355.032626710.27

计提

3.本期减少

18942738.6154298.5018997037.11

金额

（1）

18942738.6154298.5018997037.11

处置或报废

4.期末余额86749926.3715202522.2384259.63102036708.23

四、账面价值

1.期末账面

1520708038.571026503438.5510933117.9538082768.272596227363.34

价值

2.期初账面

1471799932.94860399427.7510068371.1522323577.372364591309.21

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备86526639.2878909570.213206985.914410083.16

运输设备1185210.481024372.0137649.60123188.87

合计87711849.7679933942.223244635.514533272.03

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程1713413279.7163070021.15

合计1713413279.7163070021.15

（1）在建工程情况

单位：元项目期末余额期初余额

71大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

轴系设备12257989.5512257989.5512399206.5112399206.51铸造扩能改造

573451.33573451.334337610.974337610.97

项目风电塔筒制造

4050861.534050861.536284959.516284959.51

项目大型高端风电

核心零部件智1493378612.601493378612.60能制造项目大兆瓦风电齿

170930358.39170930358.39

轮箱+研制项目

新建砂处理线16054233.5116054233.51待安装设备及

32222006.3132222006.3123994010.6523994010.65

其他

合计1713413279.711713413279.7163070021.1563070021.15

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额风电

33956284254725704050

塔筒76.8994.09

1550959.68340244861.其他

制造%%

0.00516.954.9353

项目大型高端风电

257514931493

核心

000180819737858.0080.48

零部其他

000.049.05763.5612.6%%

件智

050

能制造项目大兆瓦风

6303159616931709

电齿27.1231.42

5000698.33663035其他

轮箱+%&

0.00110.288.39

研制项目

354419171668

80622570

865299359

合计506.0244

500.0770.7832.5

674.93

082

72大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

23、生产性生物资产

不适用

24、油气资产

不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额11166627.1511166627.15

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额11166627.1511166627.15

二、累计折旧

1.期初余额2687363.582687363.58

2.本期增加金额3722209.033722209.03

（1）计提3722209.033722209.03

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6409572.616409572.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4757054.544757054.54

2.期初账面价值8479263.578479263.57

73大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）使用权资产的减值测试情况不适用

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术海域使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余608146304.11935844.4638635782.

3942109.946309757.048301765.86

额90216

2.本期增

1212697.801212697.80

加金额

（1

1212697.801212697.80

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

1479035.651479035.65

少金额

（1

1479035.651479035.65

）处置

4.期末余609359002.10456808.7638369444.

3942109.946309757.048301765.86

额70731

二、累计摊销

1.期初余174619424.188949111.

2732697.878967966.791521529.071107494.01

额1387

2.本期增10769038.415067379.3

398425.682008003.64494165.121397746.43

加金额96

（110769038.415067379.3

398425.682008003.64494165.121397746.43

）计提96

3.本期减

1121602.151121602.15

少金额

（1

1121602.151121602.15

）处置

4.期末余185388462.202894889.

3131123.559854368.282015694.192505240.44

额6208

三、减值准备

1.期初余

24008.6924008.69

额

2.本期增

加金额

（1

74大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

24008.6924008.69

额

四、账面价值

1.期末账423970540.435450546.

810986.39602440.494270054.165796525.42

面价值0854

2.期初账433526880.449662661.

1209412.072967877.634764219.287194271.85

面价值7760

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

27、商誉

不适用

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

系统升级改造58280.9758280.97

热处理淬火油1819758.44498579.481321178.96

装卸事业部车间板房554202.91141498.60412704.31

合计2432242.32698359.051733883.27

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1120766170.73171660768.991185050068.92180939852.25

内部交易未实现利润255752633.7640197035.59191735463.7529557067.79

可抵扣亏损722805634.99108434457.59636091789.9997681169.32预提产品返修费用及

178482827.2426772424.09133142291.6219971343.75

质量保证、拖期罚款

递延收益80409042.1512111356.3284290513.3112693577.00

预提法律诉讼赔偿69565438.7510434815.8169565438.7510434815.81

预计合同亏损31078961.884916844.2829687041.324838891.92

75大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

固定资产暂时性差异258205.7938730.8719275490.782891323.62

预计损失202632022.9730394803.45193216969.9728982545.50

辞退福利19367087.922982345.7218130185.652744440.02

待支付党建费等13226821.601984023.2415030302.492254545.37

租赁负债4470405.30670560.818099634.541214945.18

合同负债缴税差异6849557.551027433.61交易性金融负债公允

310616.7546592.51

价值变动其他未取得发票支出

32002206.835269548.6820020258.523122816.56

等

合计2737977634.21416941741.562603335449.61397327334.09

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

折旧差异36662688.115499403.2238001170.645700175.59

使用权资产4757054.54713558.188479263.571271889.54

公允价值变动3459100.08518865.0246239.966935.99

合计44878842.736731826.4246526674.176979001.12

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产416941741.56397327334.09

递延所得税负债6731826.426979001.12

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损220686622.37262753747.32

坏账准备及资产减值准备159337080.67178244556.64

预提产品质量保证7941607.996660545.82

预计合同亏损104785.132418706.24

递延收益28000000.6220370000.58

76大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他暂时性差异982061.06

合计417052157.84470447556.60

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年51712947.93

2024年54179478.0654762321.63

2025年69573476.0869573476.08

2026年68925028.2968925192.18

2027年18621933.6617779809.50

2028年9386706.28

合计220686622.37262753747.32

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

400563482.464116557.3405655105.8

合同资产457961636.4457398153.5558461451.44

8906

预付工程46997939.2

46997939.225716632.005716632.00

建设款2

预付设备33779501.3

33779501.33

款3

481340923.469833189.3411371737.8

合计538739076.9957398153.5558461451.44

4406

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限类受限类账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况型型主要为银行主要为银行承承兑汇票保兑汇票保证

4001637400163729600012960001证金、保函

货币资金保证金金、保函保证保证金

62.7762.7752.2452.24保证金等限

金等限制使用制使用资资金。

金。

票据质押主要票据质押主

10422051039071是质押给银行12363161236316要是质押给

应收票据质押质押

836.28596.38作为办票保证888.45888.45银行作为办

金开具银行承票保证金开

77大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

兑汇票、商业具银行承兑承兑汇票。汇票、商业承兑汇票。

背书转让票

10951101062257背书转背书转让票据38382633723115背书转

应收票据据未终止确

40.0708.87让未终止确认1.182.24让

认

1551880154546115706991569548

合计

639.12068.02671.87192.93

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款9959120.83

合计9959120.83

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

交易性金融负债310616.75880465.91

其中：

衍生金融负债310616.75880465.91

其中：

合计310616.75880465.91

34、衍生金融负债

不适用

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票1320545521.751079063688.55

银行承兑汇票1431382271.861381906258.07

合计2751927793.612460969946.62

本期末已到期未支付的应付票据总额为278500.00元，到期未付的原因为持票人未在2023年期间提示付款，截至披露日，已有25万元提示后完成兑付。

78大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款3763192332.543205748384.04

工程款683882900.22423828334.62

设备款409222793.93164517109.23

修理费749093.2551820148.21

技术服务费13622120.558129824.42

运费163374137.91134396701.27

其他6196629.9614819881.04

合计5040240008.364003260382.83

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款75751558.1568480298.85

合计75751558.1568480298.85

（1）应付利息不适用

（2）应付股利不适用

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

往来款27511392.3934910699.44

押金及保证金4964567.406941481.57

代收款4468155.584548356.07

待付党建费用等13226821.6015030302.49

其他25580621.187049459.28

79大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计75751558.1568480298.85

38、预收款项

不适用

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款6240898069.375689083543.51

工程款803392417.421478590597.53

减：计入其他流动负债（本节七、44）286121117.50384731986.98

合计6758169369.296782942154.06账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

河北新彭楠焦化有限公司156424778.73未符合收入确认条件

山西潞宝集团焦化有限公司136907526.17未符合收入确认条件

山西美锦煤化工有限公司120646017.70未符合收入确认条件

介休市昌盛煤气化有限公司116690265.48未符合收入确认条件

山西省平遥煤化（集团）有限责任公

102818627.69未符合收入确认条件

司

山西盛隆泰达新能源有限公司101290314.15未符合收入确认条件

合计734777529.92

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬219985379.941239397765.081202581753.50256801391.52

二、离职后福利-设定提存计划107235555.66107235555.66

三、辞退福利4834708.957593331.967595050.914832990.00

合计224820088.891354226652.701317412360.07261634381.52

（2）短期薪酬列示

单位：元

80大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴214742416.681011586696.57975902237.27250426875.98

2、职工福利费119675.6854747610.8353982098.49885188.02

3、社会保险费67184459.7367184459.73

其中：医疗保险费52810181.8552810181.85

工伤保险费8011627.358011627.35

生育保险费6362650.536362650.53

4、住房公积金75829883.5075829883.50

5、工会经费和职工教育经费5036407.1018645789.9018192869.485489327.52

6、其他短期薪酬86880.4811403324.5511490205.03

合计219985379.941239397765.081202581753.50256801391.52

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险95347392.0695347392.06

2、失业保险费11888163.6011888163.60

合计107235555.66107235555.66

其他说明：

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、

0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期

损益或相关资产的成本。

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税36858462.4141791377.67

企业所得税5893514.994016960.86

个人所得税1164727.551713233.95

城市维护建设税3090332.723328571.31

教育费附加1276725.651331018.30

房产税5605442.255956400.36

土地使用税2782235.102854945.42

其他税费4074419.233519422.67

81大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计60745859.9064511930.54

42、持有待售负债

不适用

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款135000000.00

一年内到期的租赁负债3915952.573785343.73

1年内到期的长期借款利息（本节七、45）910046.20281944.45

合计139825998.774067288.18

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额已背书在资产负债表日尚未到期的商业票据

204174534.5738382631.18

及供应链产品

合同负债税金286121117.50384731986.98

合计490295652.07423114618.16

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款1240719443.17400281944.45

减：一年内到期的长期借款（本节七、43）135910046.20281944.45

合计1104809396.97400000000.00

46、应付债券

不适用

47、租赁负债

单位：元

82大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

租赁付款额4686492.368614800.55

未确认融资费用-216087.06-515166.01

减：一年内到期的租赁负债（本节七、43）3915952.573785343.73

合计554452.734314290.81

其他说明：

48、长期应付款

不适用

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

二、辞退福利14576726.4613295476.70

合计14576726.4613295476.70

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼70504871.2769565438.75尚未判决的诉讼案件

产品质量保证186424435.23139802837.44计提或冲减的质量保证金

待执行的亏损合同31183747.0132105747.56预计合同成本大于合同收入

预计损失202632022.97193216969.97双辽天威项目预计损失

合计490745076.48434690993.72

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助104660513.8917530000.0013781471.12108409042.77

合计104660513.8917530000.0013781471.12108409042.77--

52、其他非流动负债

不适用

83大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1931370032.001931370032.00

54、其他权益工具

不适用

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2267212164.352267212164.35

其他资本公积62262517.0121335.9362241181.08

合计2329474681.3621335.932329453345.43

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期资本公积变动为公司联营企业其他权益变动导致的本公司资本公积变动。

56、库存股

不适用

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属期末余额

减：所得税后归属税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进--损益的其86488008648800

他综合收0.000.00益其他

--权益工具

86488008648800

投资公允

0.000.00

价值变动

二、将重-

34482593448259475449.6

分类进损2972809.39.394

益的其他.75

84大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

综合收益

外币-

34482593448259475449.6

财务报表2972809.39.394

折算差额.75

--其他综合34482593448259

89460808601255

收益合计.39.39

9.750.36

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3541080.9134985329.4733087452.315438958.07

合计3541080.9134985329.4733087452.315438958.07

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积233602155.6622252271.15255854426.81

任意盈余公积34516990.8034516990.80

合计268119146.4622252271.15290371417.61

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润2224805747.132000638958.99

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-56944.36-53618.42调整后期初未分配利润2224748802.772000585340.57

加：本期归属于母公司所有者的净利润363290745.30288170149.99

减：提取法定盈余公积22252271.156065586.83

应付普通股股利57941100.9657941100.96

期末未分配利润2507659950.282224748802.77

调整期初未分配利润明细：

1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-56944.36元。

85大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务11905638780.989475353323.1310229420396.148195986834.11

其他业务97505976.8749156821.45127954285.9280608636.33

合计12003144757.859524510144.5810357374682.068276595470.44经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型12003144757.859524510144.58

其中：

物料搬运设备板

2572248202.201964618419.26

块

新能源设备板块2927616892.922418441314.24

冶金设备板块2445636731.251952206150.70

核心零部件板块1875438410.401417648769.21工程总包项目板

1752596104.941507721670.95

块

其他429608416.14263873820.22

按经营地区分类12003144757.859524510144.58

其中：

境内11170304817.158793276460.37

境外832839940.70731233684.21

合计12003144757.859524510144.58

与履约义务相关的信息：

履行履公司承担的预公司提供的质公司承诺转让商品是否为主项目约义务重要的支付条款期将退还给客量保证类型及的性质要责任人的时间户的款项相关义务款项节点包含预付销售设备（不款、进度款、发货到交付时自主生产的商品是不适用后续质保责任需要安装）货款、验收款、质保金等款项节点包含预付销售设备（需验收完款、进度款、发货到自主生产的商品是不适用后续质保责任要安装）成货款、验收款、质保金等

86大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

款项节点包含预付按投入

EPC 项目 款、进度款、验收 自主生产的商品 是 不适用 后续质保责任进度

款、质保金等

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为17829725727.47元，其中，

11183988458.53元预计将于2024年度确认收入，4876573010.96元预计将于2025年度确认收入，1769164257.98

元预计将于2026及以后年度确认收入。

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税21713947.4814967736.70

教育费附加9346334.996511373.87

房产税23122869.2123004143.86

土地使用税11355149.1811419836.96

印花税11037969.4617291947.21

地方教育费附加6230290.574319357.82

环保税231849.81432398.25

其他5048.212065.96

合计83043458.9177948860.63

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬532339535.66508180686.05

资产折旧与摊销47191828.3960377407.66

办公费28111973.5533786953.12

咨询费1970957.904272051.00

差旅交通费21069517.7214663072.18

修理费18546742.9414640406.00

劳务费25836618.0220735591.33

辞退福利6871906.141991883.14

保险费32960658.309458351.13

使用权资产折旧3722209.033044819.70

其他34194015.7930188353.48

合计752815963.44701339574.79

87大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬126478617.17102606501.60

差旅费20965108.6815809023.94

招待费21064086.3220341656.10

三包费用266506242.77137687654.82

其他13731892.928773727.54

合计448745947.86285218564.00

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

船用设备类产品研发项目47757087.9935878177.72

风电设备类产品研发项目59459196.3248879544.94

港口机械类产品研发项目92174370.6878282839.62

环保机械类产品研发项目28067665.2717197831.82

配件类产品研发项目6744244.627551338.72

起重机械类产品研发项目107643053.38103656944.23

冶金机械类产品研发项目158729779.86138010194.04

装卸机械类产品研发项目100894360.0590104454.64

工业性作业类产品研发项目79812115.2473124221.25

软件类产品研发项目29200174.5812240620.92

其他类产品研发项目136335222.55117914949.53

合计846817270.54722841117.43

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出28791669.845679189.78

减：利息收入-34384005.87-32836298.08

汇兑损益-9721487.54-105546053.10

银行手续费9465651.9314218313.26

折扣损益-13740586.47-10527449.72

88大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

摊销辞退福利799198.82918585.44

未确认融资费用及其他613331.284447636.52

合计-18176228.01-123646075.90

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

递延收益转入13781471.1219289609.78

即征即退税款8165275.705638334.02

政府稳岗补贴款653491.523335459.21

大连市岗位技能培训638220.00

个人所得税手续费返还536698.38362268.37

高新技术企业补助300000.00400000.00

大连市知识产权保险项目补助45000.00

职业技能竞赛补贴43000.00

大连市科技重大专项补助100000.00100000.00

增值税加计抵减14321487.97259902.25

大连市专利奖项奖金70000.00

出口信用保险相关资金支持1179000.00

科技奖补助112494.00100000.00

大连市安全技能培训补贴2800.00601700.00

大连市高校毕业生社保补贴754897.26

辽宁省技能大师工作站补助100000.00

高层次人才津贴259000.00428000.00

单项冠军企业资金1000000.00

大连留岗红包补贴13500.00

辽宁省瞪羚企业项目经费200000.00

数字辽宁制造强省专项资金1440000.00

新认定工业设计中心补贴300000.00

企业培育奖励资金31770.00

扶持发展资金188679.25

以工代训补助115420.00

首台套补助21196000.00

重点研发计划补助资金2000000.00

89大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

大连市就业服务中心扩岗补贴225000.00

一次性就业补贴资金275000.00

工业互联网专项奖励821800.00

博士后创新人才集聚工程补贴资金130000.00

市科技人才创业、重点领域创新团队

1200000.00

支持计划

3500吨浮吊项目政府补助400000.00

国家知识产权优势企业补偿金50000.00

市场监督管理局标准化资助奖励100000.00

合计64934617.9436330660.89

68、净敞口套期收益

不适用

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产3920181.72421226.95

交易性金融负债153707.63-552765.91

其他非流动金融资产-762760.32-1819766.40

合计3311129.03-1951305.36

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3005654.264688880.29

债务重组收益662223.03481348.96

结构性存款等理财利息15893524.612591963.60

其他投资收益976558.38-5516592.10

合计20537960.282245600.75

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失3401592.40-12417064.13

90大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

应收账款坏账损失-66243997.57-63537987.33

其他应收款坏账损失22352782.94-14199745.24

长期应收款坏账损失-28043600.00

应收款项融资减值损失1720972.11-2066752.72

合计-38768650.12-120265149.42

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-49386077.76-56019163.03值损失

四、固定资产减值损失-2626710.27-1326032.09

十一、合同资产减值损失-18784805.83-26478821.93

合计-70797593.86-83824017.05

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益28891527.585876296.26

合计28891527.585876296.26

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得768451.31137133.01768451.31

无需支付的款项2124800.9019688997.602124800.90

赔偿收入57432503.5548673363.0657432503.55

其他利得2676158.663271149.642676158.66

其他罚款收入571853.471449851.86571853.47

合计63573767.8973220495.1763573767.89

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

91大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

非流动资产毁损报废损失3583446.597110086.203583446.59

其中：固定资产3583446.597110086.203583446.59

对外捐赠支出400000.001100000.00400000.00

罚款支出3088408.94364731.883088408.94

赔偿金、违约金等支出9953185.633586593.389953185.63

其他支出916127.992951295.32916127.99

双辽天威项目预计损失9415053.007942528.719415053.00

未决诉讼损失4363620.554363620.55

合计31719842.7023055235.4931719842.70

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用62108179.1234226563.22

递延所得税费用-19861582.17-13456569.41

合计42246596.9520769993.81

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额405351116.57

按法定/适用税率计算的所得税费用60802667.49

子公司适用不同税率的影响6637815.14

调整以前期间所得税的影响2750435.18

非应税收入的影响-947517.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4604284.36

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-13301986.57本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

2566812.91

亏损的影响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化138905.05技术开发费加计扣除和残疾人工资加计扣除固定资产折旧

-21004819.12加计扣除

所得税费用42246596.95

92大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

77、其他综合收益

详见本节七、57。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到政府补助45659684.7722150448.72

收到的利息收入34384005.8732836298.08

收到的保证金等303988080.02253613893.83

合计384031770.66308600640.63支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付修理费19659547.5215429376.34

支付办公费30923170.9133012380.47

支付差旅费47333688.7850367800.07

支付业务招待费21064086.3222262172.30

支付咨询费2227182.434286935.00

支付手续费9465651.9314218313.26

支付其他费用154134290.51188769437.90

支付的保证金等182849996.6383811692.10

合计467657615.03412158107.44

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回结构性存款等理财产品款2140000000.00410000000.00

合计2140000000.00410000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

93大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

购买结构性存款等理财产品款2530000000.00660000000.00

合计2530000000.00660000000.00

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的使用权资产租赁费4218444.343560829.66

合计4218444.343560829.66筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

400281944.11548093928138840.3315000000.27510738.5124071944

长期借款

456.9710063.17

29350000.0521208.6739300000.0530329.50

短期借款9959120.83

00

410241065.11841593928660048.9354300000.28041068.0124071944

合计

286.9780063.17

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润363104519.62284884522.61

加：资产减值准备109566243.98204089166.47

固定资产折旧、油气资产折

203268743.63180056003.98

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧3722209.033044819.70

无形资产摊销15067379.3615304277.99

长期待摊费用摊销698359.05649909.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-28891527.58-5876296.26填列）固定资产报废损失（收益以

2814995.286972953.19“－”号填列）

94大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告公允价值变动损失（收益以-3311129.031951305.36“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

20482712.40-58507547.89

列）投资损失（收益以“－”号填-20537960.28-2245600.75

列）递延所得税资产减少（增加以-19614407.47-20381952.11“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-247174.706925382.70“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

265964592.18-1093422000.33

填列）经营性应收项目的减少（增加-1294230969.28-526467490.33以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

224848212.451038262389.67以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-157295201.3635239843.58

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1757818656.602372455254.73

减：现金的期初余额2372455254.732249050994.88

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-614636598.13123404259.85

（2）本期支付的取得子公司的现金净额不适用

（3）本期收到的处置子公司的现金净额不适用

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1757818656.602372455254.73

95大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

可随时用于支付的银行存款1682450083.062308239005.63

可随时用于支付的其他货币资金75368573.5464216249.10

三、期末现金及现金等价物余额1757818656.602372455254.73

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元15677263.907.0827111037357.02

欧元1348248.477.859210596154.38港币

日元609583831.000.050230601108.32

英镑0.019.04110.09

澳大利亚元5117531.144.848424811837.98

卢比9491179.210.0855811495.82

越南盾5127693340.000.0002918011496266.04

林吉特265535.381.5415409322.79应收账款

其中：美元45682362.947.0827323554472.00

欧元6130240.907.859248178789.28港币

日元6469300.000.0502324758.86

澳大利亚元1056068.004.84845120240.09

卢比23248107.490.08551987713.19

越南盾315900000.000.00029180192179.94长期借款

其中：美元欧元港币合同资产

96大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

其中：欧元557000.007.85924377574.40应付账款

其中：美元1133829.697.08278030575.55

欧元2458886.437.859219324880.23

澳大利亚元2697347.554.848413077819.86

越南盾244474210.000.00029180171337.82

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

本公司之境外子公司大连华锐重工德国有限公司主要经营地位于德国，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工印度私人有限公司主要经营地位于印度，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢比币为其记账本位币。本公司之境外子公司大连重工国际贸易香港有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币及管理需要确定人民币为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工（澳大利亚）有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工马来西亚私人有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定林吉特为其记账本位币。本公司之境外子公司大连重工越南责任有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南盾为其记账本位币。

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

简化处理的短期租赁费用为14767881.06元；简化处理的低价值资产租赁费用为301085.75元；与租赁相关的现金

流出总额为18857434.70元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

办公室445871.56

场地、厂房临时租赁14033764.23

97大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计14479635.79作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费117706354.24128025892.22

材料费702428636.17567527045.94

折旧费569666.281250437.28

测试化验加工费5189518.495243747.56

技术服务费5984757.435902665.50

委托研发费1310518.353093095.63

办公费189095.311220818.42

燃料动力费9184858.115112090.85

差旅费284188.08273815.88

会议费7271.691165.05

咨询费967579.75532909.64

其他2994826.644657433.46

合计846817270.54722841117.43

其中：费用化研发支出846817270.54722841117.43

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

不适用

98大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、同一控制下企业合并

不适用

3、反向购买

不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

本年子公司大连华锐重工冶金设备制造有限公司、大连重工国际工程有限公司注销。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接大连华锐重工铸业有550000000

大连大连铸件加工制造100.00%设立

限公司.00唐山曹妃甸华锐重工

10000000.

机电设备服务有限公曹妃甸曹妃甸机电设备安装100.00%设立

00

司

大连华锐重工印度私2865835.3

印度印度售后服务50.97%49.03%设立人有限公司3

大连大重风电技术服50000000.风电相关设备

大连大连100.00%设立务有限公司00技术服务

鞍山大重机电设备服10000000.机电设备安装

鞍山鞍山100.00%设立务有限公司00及修理

大连华锐重工特种备53950000.设备制造安装

大连大连100.00%同一控制下企业合并件制造有限公司00及修理

大连华锐重工数控设5000000.0设备制造安装

大连大连100.00%同一控制下企业合并备有限公司0及修理大连华锐重工起重机100000000设备制造安装

大连大连100.00%同一控制下企业合并

有限公司.00及修理

99大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

大连重工机电设备成50000000.设备销售安装

大连大连100.00%同一控制下企业合并套有限公司00及技术咨询大连华锐重工焦炉车100000000设备制造安装

大连大连100.00%同一控制下企业合并

辆设备有限公司.00及修理大连华锐特种传动设100000000部件开发制造

大连大连100.00%同一控制下企业合并

备有限公司.00及销售大连华锐国际工程有200000000出口贸易进料

大连大连100.00%同一控制下企业合并

限公司.00加工等大连大重机电安装工112000000设备安装调

大连大连100.00%同一控制下企业合并

程有限公司.00试、修理大连华锐船用曲轴有680000000

大连大连设备制造100.00%同一控制下企业合并

限公司.00

大连华锐重工德国有13266600.风电齿轮箱研

德国德国100.00%同一控制下企业合并限公司00发及销售大连重工国际贸易香投资和进出口

0香港香港100.00%设立

港有限公司贸易大连华锐重工（澳大澳大利澳大利设备设计、销

491550.00100.00%设立

利亚）有限公司亚亚售、安装

华锐重工（湛江）有20000000.设备设计制造

湛江湛江100.00%设立限公司00及安装调试大连重工环保工程有100000000环保工程设

大连大连100.00%设立

限公司.00计、施工

包头华锐机电设备有20000000.机械设备设计

包头包头100.00%设立限公司00和销售马来西马来西大连华锐重工马来西1638968

亚吉隆亚吉隆贸易100.00%设立亚私人有限公司11坡坡

产品特征、特

大连大重检测技术服15000000.大连大连性检验；计量100.00%设立务有限公司00器具监测风力发电机组华锐风电科技（大152000000的开发、设大连大连100.00%购买

连）有限公司.00计、生产、销售及客户服务机电设备的安

青岛华锐重工机电设10000000.青岛青岛装、调试、修100.00%设立备有限公司00理机电设备的安

山西华锐重工机电设40000000.太原太原装、调试、修100.00%设立备有限公司00理机械设备进出

大连重工越南责任有1060.650.0

越南越南口以及代理进100.00%设立限公司0出口大连华锐重工（盐机械设备制

655000000

城）装备制造有限公盐城盐城造、销售以及100.00%同一控制下企业合并.00司港口经营

智能系统、设

大连华锐智能化科技30000000.大连大连备开发销售及100.00%设立有限公司00维护

100大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

不适用

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业不适用

（2）重要合营企业的主要财务信息不适用

（3）重要联营企业的主要财务信息不适用

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计64305044.4364830726.10下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润3005654.264688880.29

--综合收益总额3005654.264688880.29

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入本期转入

本期新增补本期其与资产/收会计科目期初余额营业外收其他收益期末余额助金额他变动益相关入金额金额

101大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

10466051317530000137814710840904

递延收益——.89.001.122.77

大连科技局科技人2200000.02500000.

300000.00与收益相关

才专项款000

大连市瓦房店西郊45588359.759806037990299与资产相关

工业园项目补助款68.04.64低速柴油机半组合

17270000.156999915700000

曲轴国产化扩能改与资产相关

58.96.62

造项目大连市财政局大型

13920000.870000.013050000

推进器项目建设补与资产相关

000.00

助款大连市财政局大型

859999.6

铸钢件技术改造项859999.66与资产相关

6

目补助款大连市科技局中央

1300000.4133333.31166667.

引导地方科技创新与资产相关

0208

项目补助款辽宁省财政厅

CAP1400 核主泵铸 813233.4

813233.47与资产相关

造壳体研制项目补7助款

大连市科技局青年100000.0

300000.00200000.00与收益相关

科技之星补助0大连市发展改革委

员会大连市节能减138049.3

960199.79822150.47与资产相关

排生态文明项目补2助款大型油气田煤层开发重大专项深水半

114354.6

潜式起重铺管船基707258.63592904.03与资产相关

0

本设计技术研究项目补助款大连市人社局技能

大师工作室建设项726880.84100000.002810.00824070.84与收益相关目补助款大连市财政局表面

1050000.01050000.

技术与再制造工程与资产相关

000

实验室补助款大连市经济和信息

化委员会轨道交通677914.3168070.36609843.95与资产相关一期补助大连市财政局高功率密度大功率风电

40000.0040000.00与资产相关

齿轮箱均载研发项目补助款

大连市工业企业清3399999.8400000.02999999.与资产相关洁能源项目补助8880

102大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

收到国家企业技术

1166666.6166666.6

中心市政府补助资999999.97与资产相关

58

金

2020年辽宁省“兴辽人才”百千万领200000.00500000.00700000.00与收益相关军人才资助辽宁省揭榜挂帅科

11400000.5000000.16400000

技攻关项目事前补与收益相关

0000.00

助

2021年大连市高层

200000.00200000.00与收益相关

次创新支持计划

中央引导地方科技600000.0

600000.00与收益相关

发展基金0

博士后项目30000.0030000.00与收益相关

省级海洋经济发展1000000.06200000.7200000.与收益相关项目资金00000

科技人才创新200000.00200000.00与收益相关辽宁省自然科学基

50000.0050000.00与收益相关

金计划经费

风电齿轮箱 8MW 试 5430000. 306893.6 5123106.与资产相关验台00337

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益50076431.5935708490.27

类型本年发生额（元）上年发生额（元）

大连市瓦房店西郊工业园项目补助款7598060.047598060.04

低速柴油机半组合曲轴国产化扩能改造项目1569999.961569999.96

大连市财政局大型推进器项目建设补助款870000.00870000.00

大连市财政局大型铸钢件技术改造项目补助款859999.66860000.04

大连市科技局中央引导地方科技创新项目补助款133333.32133333.32

辽宁省财政厅 CAP1400 核主泵铸造壳体研制项目补助款 813233.47 222099.96

大连市科技局青年科技之星补助100000.00300000.00

大连市发展改革委员会大连市节能减排生态文明项目补助款138049.32138049.32大型油气田煤层开发重大专项深水半潜式起重铺管船基本设计

114354.60172819.60

技术研究项目补助款

103大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

大连市人社局技能大师工作室建设项目补助款2810.00260210.00

大连市经济和信息化委员会轨道交通一期补助68070.3668070.36大连市财政局高功率密度大功率风电齿轮箱均载研发项目补助

40000.00

款

大连市工业企业清洁能源项目补助400000.08500000.10

收到国家企业技术中心市政府补助资金166666.68166666.68

中央引导地方科技发展基金600000.00

风电齿轮箱 8MW 试验台 306893.63

辽宁省财政厅特大型半组合式船用曲轴项目补助款300000.00

大连市重点实验室和工程技术研究中心建筑补贴500000.00

大连市科技创新基金50000.00

秦皇岛市海洋示范城市建设项目补贴240000.00

大连市财政局轮毂等大中型球铁件技改补助款490300.40

2022年辽宁省典型实质性产学研联盟运行后补助资金1000000.00

大连市财政局高功率密度大功率风电齿轮箱均载研发项目补助

120000.00

款

即征即退税款8165275.705638334.02

政府稳岗补贴款653491.523335459.21

大连市岗位技能培训638220.00

高新技术企业补助300000.00400000.00

大连市知识产权保险项目补助45000.00

职业技能竞赛补贴43000.00

大连市科技重大专项补助100000.00100000.00

大连市专利奖项奖金70000.00

出口信用保险相关资金支持1179000.00

科技奖补助112494.00100000.00

大连市安全技能培训补贴2800.00601700.00

大连市高校毕业生社保补贴754897.26

辽宁省技能大师工作站补助100000.00

高层次人才津贴259000.00428000.00

单项冠军企业资金1000000.00

大连留岗红包补贴13500.00

辽宁省瞪羚企业项目经费200000.00

数字辽宁制造强省专项资金4170000.00

新认定工业设计中心补贴300000.00

104大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

企业培育奖励资金31770.00

扶持发展资金188679.25

以工代训补助115420.00

首台套奖补21196000.00

重点研发计划补助资金2000000.00

大连市就业服务中心扩岗补贴225000.00

一次性就业补贴资金275000.00

工业互联网专项奖励821800.00

博士后创新人才集聚工程补贴资金130000.00

市科技人才创业、重点领域创新团队支持计划1200000.001000000.00

3500吨浮吊项目政府补助400000.00

国家知识产权优势企业补偿金50000.00

市场监督管理局标准化资助奖励100000.00

合计50076431.5935708490.27

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本节七相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、日元、英镑、澳大利亚元、越南盾、林吉特及卢比有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、日元、英镑、澳大利亚元、越南盾、林吉特及卢比进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本节七、81“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

105大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

本年上年项目对股东权益的影对利润的影响对利润的影响对股东权益的影响响

人民币对美元汇率升值0.5%-2132806.27-2132806.27-2083399.81-2083399.81

人民币对美元汇率贬值0.5%2132806.272132806.272083399.812083399.81

人民币对欧元汇率升值0.5%-219138.19-219138.19-132517.80-132517.80

人民币对欧元汇率贬值0.5%219138.19219138.19132517.80132517.80

人民币对日元汇率升值0.5%-154629.34-154629.34-59295.00-59295.00

人民币对日元汇率贬值0.5%154629.34154629.3459295.0059295.00

人民币对英镑汇率升值0.5%-15.54-15.54

人民币对英镑汇率贬值0.5%15.5415.54

人民币对澳大利亚元汇率升值0.5%-84271.29-84271.29-187872.52-187872.52

人民币对澳大利亚元汇率贬值0.5%84271.2984271.29187872.52187872.52

人民币对卢比汇率升值0.5%-13996.05-13996.05-11850.90-11850.90

人民币对卢比汇率贬值0.5%13996.0513996.0511850.9011850.90

人民币对林吉特汇率升值0.5%-2046.61-2046.61-2465.68-2465.68

人民币对林吉特汇率贬值0.5%2046.612046.612465.682465.68

人民币对越南盾汇率升值0.5%-7585.54-7585.54-8275.12-8275.12

人民币对越南盾汇率贬值0.5%7585.547585.548275.128275.12

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

（4）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本节七、6“合同资产”中披露的合同资产金额。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预

期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本节五、11。

106大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见本节七的披露。

（5）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

2、套期

不适用

3、金融资产

不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（1）衍生金融资产793459100.08793459100.08

应收票据及供应链凭证11180239.9611180239.96

其他非流动金融资产5085782.045085782.04

持续以公允价值计量的资产总额798544882.1211180239.96809725122.08

其中：衍生金融负债310616.75310616.75

持续以公允价值计量的负债总额310616.75310616.75

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为结构性存款，其公允价值为银行市场公开报价；以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他非流动金融资产为上市公司股票，其公允价为证券交易所期末收盘价；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为远期结汇业务，其公允价值为银行市场公开报价。

107大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资为在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的，对被投资单位无控制、共同控制或重大影响的权益工具投资，其公允价以被投资单位期末净资产作为评估其公允价值的重要参考依据；对被投资单位期末净资产基本能体现其公允价值的，以其净资产作为评估公允价值的基数；

对被投资单位期末净资产不能体现其公允价值的，在考虑市场参与者对相关资产或负债定价时所使用的假设的基础上进行调整；应收款项融资因其剩余期限较短，公允价值与账面价值接近，采用账面价值作为公允价值。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业

母公司名称注册地业务性质注册资本（元）的持股比例的表决权比例大连重工装备集大连市西岗区八

制造业2440000000.0062.18%62.18%团有限公司一路169号本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是大连市国有资本管理运营有限公司。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见本节十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见本节十、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系瓦房店轴承股份有限公司最终控制方控制的公司

华锐风电科技（集团）股份有限公司及其子公司母公司的联营企业大连装备融资租赁有限公司最终控制方联营公司瓦房店轴承精密锻压有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司最终控制方控制的公司大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团精密保持器有限公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司最终控制方控制的公司

108大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

瓦房店轴承精密钢球制造有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究中心有限公司最终控制方控制的公司

瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承动力有限责任公司最终控制方控制的公司大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司最终控制方控制的公司大连金州热电有限公司最终控制方控制的公司大连洁净能源集团有限公司最终控制方控制的公司大连恒流储能电站有限公司最终控制方控制的公司大连热电股份有限公司最终控制方控制的公司大连橡胶塑料机械有限公司同一母公司大连大橡机械制造有限责任公司同一母公司大连大橡塑工程服务有限公司同一母公司大连金重机器集团有限公司同一母公司大连星海会展展览展示服务有限公司最终控制方控制的公司瓦房店通达轴承制造有限责任公司瓦房店轴承集团有限责任公司联营企业大连港荣国际贸易有限公司最终控制方控制的公司大连市机电设备招标有限责任公司同一母公司大连重工临港有限公司同一母公司

大连重工*起重集团装备有限公司同一母公司大连检验检测认证集团有限公司最终控制方控制的公司大连计量检验检测研究院有限公司最终控制方控制的公司大连产品质量检验检测研究院有限公司最终控制方控制的公司大连锅炉压力容器检验检测研究院有限公司最终控制方控制的公司大连标准认证研究院有限公司最终控制方控制的公司孟伟关键管理人员陆朝昌关键管理人员周刚关键管理人员王成关键管理人员郭冰峰关键管理人员

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

109大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元关联交易是否超过关联方本期发生额获批的交易额度上期发生额内容交易额度

大连大橡机械制造有限责任公司采购商品53583675.20否33900689.51

大连橡胶塑料机械有限公司采购商品591715.93否218885.21

大连大橡塑工程服务有限公司采购商品453000000.00否46933.94

大连金州重型机器集团有限公司采购商品78156146.91否大连市机电设备招标有限责任公

接受劳务1140229.81否199318.53司及子公司

瓦房店轴承股份有限公司采购商品42255811.35否60050977.58大连瓦轴集团轴承装备制造有限

采购商品872015.82否公司瓦房店轴承精密锻压有限责任公

采购商品48809008.76否40080238.32司

200000000.00

瓦房店轴承动力有限责任公司采购商品否1733656.40瓦房店轴承集团国家轴承工程技

采购商品否9292.04术研究中心有限公司瓦房店轴承集团特种精密轴承有

采购商品否51504.42限责任公司

锐创理工科技(大连)有限公司采购商品否15597066.37

华锐风电科技（集团）股份有限

采购商品4414017.3120000000.00否4929081.83公司及子公司大连星海会展展览展示服务有限

接受劳务72308.80135000.00否公司大连计量检验检测研究院有限公

接受劳务277350.20否司大连产品质量检验检测研究院有

接受劳务57933.96否

限公司595600.00大连锅炉压力容器检验检测研究

接受劳务22303.76否院有限公司

大连标准认证研究院有限公司接受劳务82968.87否

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大连洁净能源集团有限公司及其子公司销售商品15390825.6911644554.11

大连重工装备集团有限公司销售商品11509.43

大连橡胶塑料机械有限公司销售商品50438467.9912936144.46

大连大橡机械制造有限责任公司销售商品14678101.966631156.58

瓦房店通达轴承制造有限责任公司销售商品769358.141719416.34

瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司销售商品1587159.28291128.33

瓦房店轴承集团精密保持器有限公司销售商品131790.28124165.49

瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司提供劳务914611.212111704.15

瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司销售商品13619.475747.79

110大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

瓦房店轴承集团有限责任公司销售商品592299.547617.69

瓦房店轴承精密锻压有限责任公司销售商品539146.89704948.72

瓦房店轴承精密钢球制造有限责任公司销售商品73013.28

瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究中心有限公司销售商品17079.6422465.48

瓦房店轴承股份有限公司销售商品529107.271348665.15

华锐风电科技（集团）股份有限公司及子公司销售商品68610463.0157524703.51

瓦房店轴承股份有限公司轴承配件制造分公司销售商品1068187.50499228.20

瓦房店轴承集团高端汽车轴承有限责任公司销售商品44199.1254123.90

瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司提供劳务11823.0219986.72

瓦房店轴承集团有限责任公司精密滚子制造分公司销售商品283028.23

大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司提供劳务199256.6498038.05

瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）有限责任公司提供劳务5380.535496.46

大连金重机器集团有限公司提供劳务4196300.5348300.00

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况不适用

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

大连重工装备集团有限公司房屋445871.56324495.41

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资租赁支付的租金出租方名产租赁的租金费付款额（如适利息支出产资产称用（如适用）用）种类本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额华锐风电

科技（集230082389326000270000车辆

团）股份8.508.050.00.00有限公司大连重工

1500087500112341650230560

装备集团房屋

0.00.00.24.624.01

有限公司大连重

2067291729655399706752

工·起重房屋

120.00620.008.696.66683.84

集团装备

111大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

有限公司

（4）关联担保情况不适用

（5）关联方资金拆借不适用

（6）关联方资产转让、债务重组情况不适用

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3477800.005268700.00

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款瓦房店轴承股份有限公司812722.2930245.461140095.1834202.85瓦房店轴承精密锻压有限

应收账款412403.0012372.09310594.3010191.11责任公司

华锐风电科技（集团）股

应收账款11573501.44604318.4534416336.941064774.84份有限公司及其子公司大连橡胶塑料机械有限公

应收账款28514686.75855440.6014835023.56564880.89司

应收账款大连热电股份有限公司10247995.26395844.608990621.30269718.64瓦房店通达轴承制造有限

应收账款108977.003269.31326946.449808.39责任公司瓦房店轴承集团有限责任

应收账款2878.0086.342398.0071.94公司大连大橡机械制造有限责

应收账款7959894.98239827.516752745.71267886.80任公司瓦房店轴承集团风电轴承

应收账款459396.0013781.88334798.0010160.40有限责任公司

112大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

瓦房店轴承集团精密滚动

应收账款356793.1013103.79897021.2327970.64体有限公司瓦房店轴承集团精密保持

应收账款74365.002230.95135923.704119.85器有限公司瓦房店轴承集团有限责任

应收账款256503.007695.0982195.002465.85公司钢球制造分公司大连恒流储能电站有限公

应收账款2139240.20641772.062139240.20427848.04司瓦房店轴承集团国家轴承

应收账款工程技术研究中心有限公8753.00262.5926097.00797.13司瓦房店轴承集团精密传动

应收账款21555.00810.558195.00245.85轴承有限公司大连瓦轴集团轴承装备制

应收账款253860.008596.46110783.003323.49造有限公司华电虎林风力发电有限公

应收账款188234.409411.72912054.5027361.64司大连金重机器集团有限公

应收账款2612503.0078375.09司

合计合计66004261.422917444.5471421069.062725828.35大连橡胶塑料机械有限公

应收票据21600.00司

合计合计21600.00

预付款项瓦房店轴承股份有限公司180552.801483107.28大连大橡机械制造有限责

预付款项7118007.294389562.23任公司大连锐峰重装机械物资有

预付款项45550765.7127956595.29限公司大连金重机器集团有限公

预付款项95681277.10司

合计合计148530602.9033829264.80其他应收

大连热电股份有限公司110000.0022000.00110000.005500.00款其他应收瓦房店轴承集团有限责任

21500.003580.0015500.001430.00

款公司

合计合计131500.0025580.00125500.006930.00华电虎林风力发电有限公

合同资产186011.809300.59460295.4019188.00司

华锐风电科技（集团）股

合同资产3995927.82145034.472839425.30110784.71份有限公司

合同资产大连热电股份有限公司1677600.0050328.001452034.6043561.04大连橡胶塑料机械有限公

合同资产2063454.8861903.651715838.2553083.06司

113大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

大连大橡机械制造有限责

合同资产706384.3021191.53167596.065027.88任公司大连金重机器集团有限公

合同资产551860.0016555.80司

合计合计9181238.80304314.046635189.61231644.69

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款瓦房店轴承精密锻压有限责任公司54732672.2528699679.56

应付账款瓦房店轴承股份有限公司24418210.6231416641.25

应付账款大连大橡机械制造有限责任公司23142669.6320743699.20

应付账款大连大橡塑工程服务有限公司194572.38225900.88

应付账款大连橡胶塑料机械有限公司129200.00124284.49

应付账款大连锐峰重装机械物资有限公司1352126.3611028878.65

应付账款大连金重机器集团有限公司927580.00

合计合计104897031.2492239084.03

应付票据瓦房店轴承股份有限公司13399651.63

应付票据瓦房店轴承动力有限责任公司50000.00

应付票据瓦房店轴承精密锻压有限责任公司22000000.00

合计合计35449651.63

其他应付款大连重工*起重集团装备有限公司89.49

合计合计89.49

华锐风电科技（集团）股份有限公司及

合同负债1682444.071532026.38其子公司

合同负债大连装备融资租赁有限公司23505721.4223505721.42

合同负债大连橡胶塑料机械有限公司8946362.53776.00

合同负债大连热电股份有限公司7715963.70

合同负债瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司918.00

合同负债瓦房店轴承精密锻压有限责任公司8600.00

合同负债大连金重机器集团有限公司4907751.03

合计合计39050879.0532755405.50

7、关联方承诺

不适用

114大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

8、其他

不适用

十五、股份支付不适用

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

（1）资本承诺

单位：元项目年末余额年初余额

已签约但尚未于财务报表中确认的548177351.6953391882.89

—购建长期资产承诺548177351.6953391882.89

—大额发包合同

—对外投资承诺

合计548177351.6953391882.89

（2）其他承诺事项无

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（1）2014年5月30日，公司子公司大连重工机电设备成套有限公司（出卖人，以下简称成套公司）与大连装备融资

租赁有限公司（买受人，以下简称大装租赁）、双辽天威电化有限公司（承租人，以下简称双辽天威）签署了总额2.94亿元融资租赁买卖合同，以 4 台 40.5MWA 电石炉和 2 台 550 吨石灰窑项目总承包为标的，开展融资租赁模式销售业务。双辽天威的租期为44个月，其中宽限期8个月（计息不付），宽限期后自2015年2月至2018年1月按月支付本金及利息（36期）。由于双辽天威的原因导致施工时间延期，双辽天威申请将宽限期延缓至2015年9月30日，总租期不变，2015年1月份补充协议签订完毕。

2014年5月30日，公司与大装租赁针对上述项目签署《回购协议》，根据协议约定如双辽天威连续或累计3期未按

《融资租赁合同》约定向大装租赁支付租金，则协议项下回购条件成就。截至目前，双辽天威在宽限期届满后未能按照约定向大装租赁支付租金。依据《回购协议》，如启动回购程序，公司需向大装租赁支付对应的回购价款（回购价款=剩余本金-手续费-净收益），回购价款支付达到50%后，公司将取得《融资租赁合同》项下的全部权益以及融资租赁物件的所有权，并同时取得前述主债权附属的相关担保权益。

2017年12月29日，公司与大装租赁签署了《协议书》，延后设备回购时限至《协议书》签订之日起2年，除期限延长外，原合同项下双方权利义务不变。

2018年12月，公司与双辽天威及其部分担保人、大装租赁四方签订了补充协议，将租赁期限由44个月变为100个月，

宽限期（计息不付）由8个月变为64个月。

115大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

2020年1月10日，由于延期回购期限已经届满，公司、成套公司与大装租赁签署《补充协议》，就项目回购后续处置

工作形成框架性约定如下：

*对于公司与大装租赁签订的回购协议，回购义务主体由公司变更为成套公司，公司对成套公司的因履行回购义务而对大装租赁所负债务承担连带保证责任；

*融资租赁买卖合同全部权益及融资租赁物件所有权在成套公司支付完毕所有回购价款前仍由大装租赁享有，在实现担保措施过程中对于变现的方式及金额成套公司与大装租赁需进行必要的协商确认，取得变现收入扣除变现成本后，可用于冲抵未来的回购价款。

*成套公司与大装租赁可根据项目重组或法律维权等进展情况，通过降低融资成本利率等方式协商分担损失，以确定最终回购金额，并确定支付节点，确定后由成套公司实施，未尽事宜协商解决。

*成套公司于协议生效后10日内向大装租赁支付人民币3000万元，该部分资金用于冲抵回购价款本金。

因公司及成套公司与大装租赁未就回购事项的具体内容达成一致，大装租赁向大连高新技术产业园区人民法院提起诉讼，请求判令成套公司承担回购义务，向大装租赁支付剩余回购价款30197.29万元及违约金40232856.04元，请求判令公司承担连带清偿责任。2023年本案进行了两次开庭，大装租赁向法院申请将涉案金额由原34220.58万元调整至

34808.62万元并获得法院同意。

鉴于本项目涉及诉讼且尚未审结，公司目前无法判断其对公司损益的最终影响。成套公司是否需要承担回购义务、如承担回购义务回购价款的具体金额等应以最终生效司法判决结果为准。按照谨慎性原则，截至财务报告日，成套公司以回购为前提对租赁物跌价、资金成本等预期风险进行评估并计提了预计负债，截至2023年末累计计提预计负债20263万元。

（2）2016 年 6 月 23 日，成套公司就与河北盛华化工有限公司（以下简称“河北盛华”）的 EPC 总承包合同纠纷，向河北省高级人民法院提交起诉状，请求判令解除合同；河北盛华支付土建工程款人民币63000000.00元，并自2012年

8月8日起至实际给付之日止，按照中国人民银行同期贷款利率的1.3倍向成套公司支付利息损失，暂计至2016年6月20日的利息损失人民币18761607.12元；支付设计费、设备购置价款及安装服务费损失为人民币48319180.00元；支付

因河北盛华未按合同约定履行设备相关付款义务所造成的逾期付款损失，自达到合同付款条件之日起至实际给付之日止按照中国人民银行同期贷款利率的1.3倍向原告支付利息损失，暂计至2016年6月20日的利息损失人民币50475878.09元；请求确认在案涉工程折价、拍卖、变卖过程中原告享有优先受偿权；诉讼费由河北盛华承担。提交起诉状的同时成套公司提交财产保全申请书，要求冻结河北盛华的银行存款人民币182000000.00元或查封其他等值财产。

2016年8月10日，河北省高级人民法院做出（2016）冀民初45号民事裁定书，裁定冻结、查封河北盛华化工有限公

司银行存款1.82亿元或其他等值财产。

2016年10月20日，河北省高级人民法院做出（2016）冀执保33号查封通知，依法冻结、查封河北盛华的1个银行账

号、636亩国有土地使用权、18912平方米房屋所有权、6家出资企业的股权。

2019年5月13日，河北省高级人民法院对本案做出一审判决（（2016）冀民初45号《民事判决书》）：（1）河北盛

华于本判决生效后十五日内给付成套公司欠款1560375.58元；（2）驳回成套公司的其它诉讼请求；（3）驳回河北盛华的反诉请求。

鉴于对一审判决结果不服，成套公司和河北盛华分别向最高人民法院提起上诉，2019年11月13日，最高人民法院开庭审理，对部分案件事实进行法庭调查。

2019年12月25日，最高人民法院（2019）最高法民终1523号民事裁定书裁定撤销河北省高级人民法院（2016）冀民

初45号民事判决，本案发回河北省高级人民法院重审。

2022年10月25日，河北省高级人民法院对本案做出判决(（2020）冀民初4号)如下：

（1）确认成套公司与河北盛华 EPC 总承包合同解除；（2）河北盛华自本判决生效后十五日内给付成套公司

10852195.23元及自起诉之日起的利息；（3）驳回成套公司其他诉讼请求；（4）驳回河北盛华的反诉请求。

判决后，成套公司和河北盛华均对判决结果不服，均提起上诉。

2022年12月14日，张家口市桥东区人民法院公告，桥东区人民法院裁定受理河北盛华破产重整一案，指定河北盛华

为破产清算组管理人，河北盛华的债权人应当于2023年3月13日前向管理人申报债权。

116大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

鉴于河北盛华进入破产重整阶段，成套公司的债权的可偿还性存在不确定性，成套公司对河北盛华项目涉及的风险进行评估并充分预计可能的损失，截至2023年12月31日，公司对河北盛华的应收款项全额计提坏账准备，对剩余存货全额计提存货跌价准备，并计提1019万元预计负债。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

不适用

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0.35

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）67179452.62

公司于2024年4月17日召开第六届董事会第九次会议，审议通过了《2023年度利润分配预案》，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除公司回购专用证券账户中利润分配方案股份为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.35元（含税），该利润分配预案尚需经公司2023年度股东大会审议通过后执行。

3、销售退回

不适用

4、其他资产负债表日后事项说明

大连重工于2024年1月12日召开第六届董事会第六次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施股权激励计划，回购股份的资金总额不低于人民币5000万元（含）且不超过人民币10000万元（含），回购价格不超过人民币5.5元/股（含），具体回购数量以回购期限届满时实际回购的股份数量为准，回购期限为自董事会审议通过回购股份方案之日起12个月内。

截至2024年3月31日，公司通过回购专用证券账户以集中竞价方式已累计回购股份11957100股，占公司总股本

（1931370032股）的0.6191%，最高成交价为4.38元/股，最低成交价为3.81元/股，成交总金额为50979716元（不含交易费用）。

十八、其他重要事项不适用

117大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3214442732.612471836291.36

1至2年324586074.51297281278.35

2至3年117724466.0085941139.14

3年以上170745984.09200077389.16

3至4年50438776.00116276982.53

4至5年54675610.5145102445.12

5年以上65631597.5838697961.51

合计3827499257.213055136098.01

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提

17667988517881621755509288882662

坏账准备的4.62%50.10%5.75%52.91%

609.15098.51510.64991.09676.04315.05

应收账款

其中：

按组合计提36508355272879528030

9803276492

坏账准备的19648.95.38%2.69%87387.85106.94.25%2.66%92387.

260.60719.54

应收账款06469238

其中：

28796278152170220937

9803276492

账龄组合26381.75.24%3.40%94121.21423.71.04%3.52%28703.

260.60719.54

90300955

771193771193709363709363

关联方组合20.15%23.21%

266.16266.16683.83683.83

38274364093055128857

186549169381

合计99257.49898.36098.54702.

359.11395.58

21100143

按组合计提坏账准备：按账龄组合计提坏账准备的应收账款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

118大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

1年以内2434592623.5454976339.892.26%

1至2年304600284.2612491578.094.10%

2至3年65971822.4512290712.4618.63%

3至4年32156057.757526806.0323.41%

4至5年39059260.009584772.3024.54%

5年以上3246333.901162051.8335.80%

合计2879626381.9098032260.60

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备169381395.5822267641.39788456.03-4311221.83186549359.11

合计169381395.5822267641.39788456.03-4311221.83186549359.11

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款788456.03

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产期末余应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减额产期末余额合计数的比例值准备期末余额大连华锐国际工程

416610838.29123952753.58540563591.8711.39%

有限公司中国船舶工业物资

295813863.3925706200.00321520063.396.78%9655201.90

西南有限责任公司张北运达风电有限

193663000.0022846000.00216509000.004.56%6495270.00

公司

中冶焦耐（大连）

100496737.9654979657.60155476395.563.28%15299947.13

工程技术有限公司大连华锐重工焦炉

115088804.4940096030.83155184835.323.27%

车辆设备有限公司

合计1121673244.13267580642.011389253886.1429.28%31450419.03

119大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1011116559.67847199591.63

合计1011116559.67847199591.63

（1）应收利息不适用

（2）应收股利不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款1004566421.80833502470.57

保证金17030054.9520225501.62

押金1015649.35

备用金1963927.623030729.22

合计1023560404.37857774350.76

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1000429922.52805725794.47

1至2年9133883.6747586675.06

2至3年9240608.141427168.98

3年以上4755990.043034712.25

3至4年1205345.79907198.76

4至5年902198.76155986.73

5年以上2648445.491971526.76

合计1023560404.37857774350.76

120大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

118099367024427110777006440712

计提坏1.15%79.32%1.29%63.25%

834.4981.1653.33683.5928.0355.56

账准备其

中：

按组合1011710086

3076784669635683843128

计提坏50569.98.85%0.30%73806.98.71%0.42%

63.54667.1731.10336.07

账准备8834其

中：

账龄组621703076759093766013568373033

6.07%4.95%8.93%4.66%

合556.7763.54793.23480.3431.10149.24合并范围内关947031947031766883766883

92.52%89.40%

联方组373.43373.43096.16096.16合特定组25486254863212032120

0.25%0.37%

合39.6839.6890.6790.67

1023510111

1244385777410574847199

合计60404.16559.

844.70350.76759.13591.63

3767

按组合计提坏账准备：按账龄组合计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内50849976.661525499.313.00%

1至2年8657883.67432894.185.00%

2至3年765878.88153175.7820.00%

3至4年705345.79211603.7630.00%

4至5年402198.76201099.3850.00%

5年以上789273.01552491.1370.00%

合计62170556.773076763.54

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

121大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

2023年1月1日余额3568331.107006428.0310574759.13

2023年1月1日余额在

本期

——转入第三阶段-50000.0050000.00

本期计提2310653.132310653.13

本期转回441567.56441567.56

2023年12月31日余额3076763.549367081.1612443844.70

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备10574759.132310653.13441567.5612443844.70

合计10574759.132310653.13441567.5612443844.70

5）本期实际核销的其他应收款情况

不适用

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例末余额

大连华锐国际工程有限公司往来款383767945.911年以内37.49%

大连华锐重工铸业有限公司往来款227106270.001年以内22.19%

大连华锐船用曲轴有限公司往来款196974146.901年以内19.24%

大连华锐特种传动设备有限公司往来款44720840.191年以内4.37%

大连大重机电安装工程有限公司往来款44140824.631年以内4.31%

合计896710027.6387.60%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

122大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

277478947147550000.262723947242478947142000000.228278947

对子公司投资

4.37004.374.37004.37

对联营、合营60834250.860834250.861318616.961318616.9企业投资4499

283562372147550000.268807372248610809142000000.234410809

合计

5.21005.211.36001.36

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备减值准备被投资单位（账面价期初余额追加计提减

（账面价减少投资其他期末余额值）投资值准备值）

大连华锐重工数控5550000.5550000

0.00

设备有限公司00.00大连华锐重工冶金700480857004808

设备制造有限公司.695.69大连华锐国际工程200749702007497

有限公司0.0000.00大连大重机电安装112940001129400

工程有限公司0.0000.00大连华锐重工特种542109455421094

备件制造有限公司.755.75大连华锐船用曲轴47900000142000047900001420000

有限公司3.0000.0003.0000.00大连华锐重工起重100000001000000

机有限公司0.0000.00大连重工机电设备385267493852674

成套有限公司.459.45

7004

大连华锐重工焦炉100000001700480

8085

车辆设备有限公司0.0085.69.69大连华锐重工铸业572715625727156

有限公司4.2824.28大连华锐特种传动100000001000000

设备有限公司0.0000.00大连华锐重工德国132666001326660

有限公司.000.00华锐风电科技（大241564942415649连）有限公司.964.96

大连华锐重工印度1460792.1460792

私人有限公司18.18大连大重风电技术140000001400000

服务有限公司.000.00

华锐重工（湛江）200000002000000

有限公司.000.00大连重工环保工程400000004000000

有限公司.000.00大连大重检测技术150000001500000

服务有限公司.000.00大连华锐重工（盐3500

291164476411644

城）装备制造有限0000

9.0679.06

公司0.00大连华锐智能化科300000003000000

技有限公司.000.00

123大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

4200

22827891420000700480826272391475500

合计4808

474.3700.005.69474.3700.00

5.69

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期末期初余减值权益宣告减值余额被投资单额（账准备法下其他发放准备其他计提（账位面价期初追加减少确认综合现金期末权益减值其他面价

值）余额投资投资的投收益股利余额变动准备值）资损调整或利益润

一、合营企业

二、联营企业

华电虎林613183046-35106083

风力发电616.9969.2133000.4250

有限公司9785.9300.84大连国通电气有限公司

613183046-35106083

小计616.9969.2133000.4250

9785.9300.84

613183046-35106083

合计616.9969.2133000.4250

9785.9300.84

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6867249810.825867792691.385794409790.074944581415.13

其他业务169326035.0461537199.57182598472.7777507306.97

合计7036575845.865929329890.955977008262.845022088722.10

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元合同分类分部1分部2合计

124大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型7036575845.865929329890.95

其中：

物料搬运设备板块2344627392.532029422756.51

新能源设备板块1769902214.411486521354.49

冶金设备板块1177244584.27916130170.46

核心零部件板块1327880322.731216571785.36

工程总包项目板块62795466.8856216711.07

其他354125865.04224467113.06

按经营地区分类7036575845.865929329890.95

其中：

境内7036575845.865929329890.95

合计7036575845.865929329890.95

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺转让是否为主要责项目重要的支付条款期将退还给客量保证类型及务的时间商品的性质任人户的款项相关义务款项节点包含预销售设备（不付款、进度款、自主生产的商交付时是不适用后续质保责任需要安装）发货到货款、验品

收款、质保金等款项节点包含预销售设备（需付款、进度款、自主生产的商验收完成是不适用后续质保责任要安装）发货到货款、验品

收款、质保金等款项节点包含预

付款、进度款、自主生产的商

EPC 项目 按投入进度 是 不适用 后续质保责任

验收款、质保金品等

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为6188963060.27元，其中，

4957747618.27元预计将于2024年度确认收入，1066264234.24元预计将于2025年度确认收入，164951207.76元

预计将于2026及以后年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益191197191.3974931879.23

权益法核算的长期股权投资收益3046969.783903818.42

处置长期股权投资产生的投资收益215926.09-2671208.51

债务重组收益243266.5228572.55

125大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

理财利息15891690.192591963.60

合计210595043.9778785025.29

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益26076532.30计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生20715155.89持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及4287687.41处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益15893524.61

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回88067080.98

债务重组损益662223.03

除上述各项之外的其他营业外收入和支出34668920.47

其他符合非经常性损益定义的损益项目-136500.00

减：所得税影响额30316351.96

合计159918272.73--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

公司其他符合非经常性损益定义的损益项目为针对预计亏损合同计提的预计负债，因2020年公司施行新收入准则，相应核算科目由营业外支出调整至营业成本，为保证公司非经常性损益确认的持续性与完整性，故列示于“其他符合非经常性损益定义的项目”。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润5.30%0.18800.1880

126大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告

扣除非经常性损益后归属于公司

2.97%0.10520.1052

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

大连华锐重工集团股份有限公司

2024年4月19日

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