第2页第3页第4页第5页第6页第7页第8页第9页第10页第11页第12页第13页第14页第15页第16页第17页第18页第19页第20页深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

深圳市大为创新科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）曾用名深圳市

特尔佳科技股份有限公司（2020年8月25日前），系经深圳市工商行政管理局批准，由深圳市特尔佳运输科技有限公司于2006年12月整体变更设立。公司于2008年2月1日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91440300724722471U 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数23748.49万股，注册资本为23748.49万元，注册地址和总部地址：深圳市南山区粤海街道高新区社区科技南路 18号深圳湾科技生态园 12栋 A1406，公司最终实际控制人为连宗敏女士。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司主营业务包括“新能源+汽车”、“半导体存储+智能终端”两大业务。

本公司经营范围主要为：机械电子产品的代理；运输设备维修；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）、物业租赁；投资兴办实业。金属矿石销售；非金属矿及制品销售；木炭、薪柴销售；木材收购；电池销售；云母制品销售；高纯元素及化合物销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；电子专用材料制造；电子专用材料销售；选矿；常用有色金属冶炼；矿物洗选加工；有色金属合金制造；有色金属合金销售；金属材料销售；金属材料制造；金属制品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）^运输科技产品、机械电子产品及相关软件的研发、生产、销售及技术咨询（不含限制项目）；机械设备加工；货物进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共16户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年3月4日批准报出。

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二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的往来款项单项金额超过资产总额1%且金额大于100万元

本期坏账准备收回或转回金额重要的单项金额超过资产总额1%且金额大于100万元

重要的应收款项核销单项金额超过资产总额1%且金额大于100万元

重要的账龄超过1年的往来款项单项金额超过资产总额1%且金额大于100万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或

多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净

损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

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3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单

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财务报表附注位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资

产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资

产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；

将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报

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表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者

权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；

在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和

情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的

合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

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2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上

估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款和其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流

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财务报表附注动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认

金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

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本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当

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财务报表附注

期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

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财务报表附注

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条

（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形

处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要

求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

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财务报表附注

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

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财务报表附注

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视

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财务报表附注为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周

期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

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本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额

外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未参考历史信用损失经验，结合当前状况以发生票据违约，信用损失风险极低，在及对未来经济状况的预测，通过违约风险银行承兑汇票

短期内履行其支付合同现金流量义务的敞口和整个存续期预期信用损失率，计算能力很强预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险商业承兑汇票商业承兑汇票信用损失风险较高

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

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财务报表附注

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用损失率对照账龄组合按类似信用风险特征进行组合表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险关联方组合合并范围内关联方

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济按类似信用风险特征进行

账龄组合状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个组合

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济押金备用金组

押金备用金等状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个合

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济关联方组合合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十六)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品及委托加工物资等。

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2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似

最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用一次转销法行摊销。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的合同资产单独确定其信用损失。

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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险质保金本组合为质保金

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十八)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递

延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

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(二十)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融资产减值。

(二十一)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

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除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过

风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企

业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和

计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始

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2025年度

财务报表附注投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和

计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

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财务报表附注

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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财务报表附注

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与

被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋及建筑物4052.375

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财务报表附注

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

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财务报表附注

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法4052.375

机器设备年限平均法1059.5运输工具年限平均法5519电子及办公设备年限平均法5519

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十六)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过

3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

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(二十七)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十八)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

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2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年产权证列示的使用年限

预计使用年限、合同规定的受益年限和法律专利权10年规定的有效年限三者中较低者软件3年按合同或协议约定的受益期间每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十九)勘探开发支出

勘探开发支出是指在地质勘查活动中所发生的支出，以矿区为核算对象。

本公司在勘探过程中，钻探、坑探完成后，如果确定该活动未发现探明经济可采储量的，直接费用化；如果确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探开发支出进行资本化。

如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条件的，将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益：（1）该勘探已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动；（2）进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。

(三十)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

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组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十一)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注

装修费3-10年按照受益年限摊销云端服务费3年按照受益年限摊销

(三十二)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十三)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工

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的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

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本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十五)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十六)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的

股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

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3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十七)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司

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履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

依据公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

（1）寄售方式销售收入

本公司生产并销售的产成品，在取得购买方的上线结算单后确认收入的实现。

（2）改装方式销售收入

本公司生产并用于改装车辆销售的产成品，改装车辆安装完毕，取得购买方验收合格单后确认收入的实现。

（3）其他产品销售收入

本公司其他产成品，取得购买方签收货物的有效凭据时确认收入的实现。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观

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财务报表附注察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得

相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。

公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

(三十八)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

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财务报表附注该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十九)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

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与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的

政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(四十)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和

税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

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（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十一)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

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3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十五）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

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3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

（1）本公司为卖方兼承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司为买方兼出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

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(四十二)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

(四十三)套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公

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允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

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4．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5．终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

6．信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(四十四)回购本公司股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不

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足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(四十五)安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(四十六)债务重组

1．本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他

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2025年度

财务报表附注成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。

无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十七)重要会计政策、会计估计的变更

1．重要会计政策变更

本报告期主要会计政策未发生变更。

2．重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

13%、9%、6%、5%

增值税基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的

3%、1%、0%

进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

25%、20%

企业所得税应纳税所得额

16.5%、15%

房产税按照房产原值的70%为纳税基准1.2%从量定额征

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积3元/平、5元/平收

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2025年度

财务报表附注

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

深圳市大为创新科技股份有限公司25%

深圳市特尔佳汽车科技有限公司20%

深圳市特尔佳科技孵化器有限公司20%

深圳市大为创芯微电子科技有限公司15%

芯汇群科技香港有限公司16.5%

深圳市芯汇群科技有限公司20%

深圳市特尔佳信息技术有限公司20%

深圳市大为盈通科技有限公司20%

深圳市为石硅基新能源材料技术有限公司20%

大为创新（香港）有限公司16.5%

湖南大为科技有限公司20%

深圳大为锂电产业有限公司25%

桂阳大为科技有限公司25%

桂阳大为新材料有限公司15%

桂阳大为矿业有限公司25%

桂阳大为选矿有限公司20%

上海大为捷敏技术有限公司20%

(二)税收优惠政策及依据

1、所得税

（1）深圳市特尔佳汽车科技有限公司、深圳市特尔佳科技孵化器有限公司、深圳市芯

汇群科技有限公司、深圳市特尔佳信息技术有限公司、深圳市大为盈通科技有限公司、深

圳市为石硅基新能源材料技术有限公司、湖南大为科技有限公司、上海大为捷敏技术有限

公司、桂阳大为选矿有限公司适用小型微利企业政策：

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)规定：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

（2）芯汇群科技香港有限公司、大为创新（香港）有限公司：根据香港“利得税两级制”法案，法团首200万港币利润的税率为8.25%，期后的利润则继续按16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评税利润的合格企业，不论其规模。

6-1-69深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（3）深圳市大为创芯微电子科技有限公司、桂阳大为新材料有限公司本年度通过了高

新技术企业审核，高新企业证书号分别为 GR202544203879和 GR202543002464，根据企业所得税法的规定，本年度深圳市大为创芯微电子科技有限公司、桂阳大为新材料有限公司按应纳税所得额15%计缴企业所得税。

2、增值税

（1）深圳市特尔佳信息技术有限公司：根据《中华人民共和国增值税管理办法》、国

家税务总局公告〔2012〕24号文、国税发〔2012〕39号和国家税务总局公告〔2013〕12号

文等文件精神，公司自营出口货物增值税实行“免、退”办法。根据财政部、国家税务总局具体规定，不同产品适用不同的退税率。公司经营的产品出口退税率为13%（2019年4月1日起）。

深圳市特尔佳信息技术有限公司：生产软件产品根据财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号)相关规定，享受增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过

3%的部分实行即征即退优惠政策。

（2）深圳市大为创芯微电子科技有限公司：根据《中华人民共和国增值税管理办法》、国家税务总局公告〔2012〕24号文、国税发〔2012〕39号和国家税务总局公告〔2013〕12

号文等文件精神，公司自营出口货物增值税实行“免、抵、退”办法。根据财政部、国家税务总局具体规定，不同产品适用不同的退税率。公司经营的产品出口退税率为13%

（2019年4月1日起）。

深圳市大为创芯微电子科技有限公司：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可免征增值税。

（3）深圳市芯汇群科技有限公司：根据《中华人民共和国增值税管理办法》、国家税

务总局公告〔2012〕24号文、国税发〔2012〕39号和国家税务总局公告〔2013〕12号文等

文件精神，公司自营出口货物增值税实行“免、退”办法。根据财政部、国家税务总局具体规定，不同产品适用不同的退税率。公司经营的产品出口退税率为13%（2019年4月1日起）。

6-1-70深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2025年12月31日，期初指

2025年1月1日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款98567968.23304523852.21

其他货币资金17387031.028166444.45未到期应收利息

合计115954999.25312690296.66

其中：存放在境外的款项总额8297684.3930288954.04

货币资金说明：

受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金6300702.628136444.45

期货账户11084326.40

合计17385029.028136444.45

注释2．衍生金融资产项目期末余额期初余额

其他衍生工具92402.90

合计92402.90

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票10084097.4215796339.14商业承兑汇票

合计10084097.4215796339.14

应收票据说明：

截止2025年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

6-1-71深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票5122775.00商业承兑汇票

合计5122775.00

应收票据说明：

2025年8月28日，本公司与兴业银行股份有限公司深圳分行签署《票据池业务合作协议》和《最高额质押合同》，票据池业务指兴业银行为客户提供商业汇票鉴别、查询、托管、托收等一揽子服务，并可以根据客户的需求，随时提供商业汇票的提取、质押办理本外币授信业务等满足企业经营需要的一种综合性票据增值服务。截至2025年12月31日，质押的应收票据总金额为5122775.00元。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票13839184.25500000.00商业承兑汇票

合计13839184.25500000.00

4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内23090526.0735097807.11

7－12个月559336.25

1－2年353796.253172568.27

2－3年247812.66

3－5年63405.55

5年以上468140.28

小计23692134.9839361257.46

减：坏账准备109723.422995657.86

合计23582411.5636365599.60

6-1-72深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

23692134.98100.00109723.420.4623582411.56

收账款

其中：账龄组合23692134.98100.00109723.420.4623582411.56关联方组合

合计23692134.98100.00109723.420.4623582411.56

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

2885866.267.332885866.26100.00

账款按组合计提坏账准备的应

36475391.2092.67109791.600.3036365599.60

收账款

其中：账龄组合36475391.2092.67109791.600.3036365599.60关联方组合

合计39361257.46100.002995657.867.6136365599.60

3．期末无单项计提坏账准备的应收账款

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内23090526.070.00

7－12个月5.00

1－2年353796.2535379.6210.00

2－3年247812.6674343.8030.00

3－5年50.00

5年以上100.00

合计23692134.98109723.420.46

6-1-73深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额其他变期末余额计提收回或转回核销动单项计提坏账准备

2885866.262885866.26

的应收账款按组合计提坏账准

109791.6084154.5865842.6218380.14109723.42

备的应收账款

其中：账龄组合109791.6084154.5865842.6218380.14109723.42关联方组合

合计2995657.8684154.5865842.622904246.40109723.42

6．本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款2904246.40

其中重要的应收账款核销情况如下：

是否由履行的核销单位名称应收账款性质核销金额核销原因关联交程序易产生荆州市巨鲸传动机械有已确认无法收内部审批核

货款2354320.43否限公司回销北京北方华德尼奥普兰已确认无法收内部审批核

货款531545.83否客车股份有限公司回销

合计2885866.26

7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款应收账款坏应收账款和和合同资产账准备和合应收账款期合同资产单位名称合同资产期期末余额合同资产减值末余额期末余额末余额计数的比例准备期末余

(%)额

第一名4731881.314731881.3119.30

第二名4018949.6178000.004096949.6116.713900.00

第三名3001733.353001733.3512.24

第四名2753335.2750000.002803335.2711.432500.00

第五名2641809.142641809.1410.78

合计17147708.68128000.0017275708.6870.466400.00

8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款

9．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

6-1-74深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

6个月以内3375933.2598.503569712.14100.00

7－12个月

1－2年51407.181.50

2－3年

3－5年

5年以上

合计3427340.43100.003569712.14100.00

2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名1378393.7140.222025年合同履约未完成

第二名970873.7928.332025年合同履约未完成

第三名853394.2024.902025年合同履约未完成

第四名79971.492.332025年合同履约未完成

第五名50000.001.462024年合同履约未完成

合计3332633.1997.24

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息863659.44282223.15应收股利

其他应收款11643253.0712746008.13

合计12506912.5113028231.28

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1．应收利息分类

项目期末余额期初余额

应收存款利息863659.44282223.15

合计863659.44282223.15

6-1-75深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（二）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

6个月以内6225322.194526916.31

7－12个月3143437.131603827.58

1－2年2449751.089182915.10

2－3年8063543.9030000.00

3－5年28808.4431822.31

5年以上548100.02583772.48

小计20458962.7615959253.78

减：坏账准备8815709.693213245.65

合计11643253.0712746008.13

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

单位及个人往来款11087514.914277212.36

应收股权转让款7872043.908872043.90

押金及保证金1331016.392689256.68

其它168387.56120740.84

小计20458962.7615959253.78

减：坏账准备8815709.693213245.65

合计11643253.0712746008.13

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6889186.52120871.966768314.565491382.307250.005484132.30

第二阶段

第三阶段13569776.248694837.734874938.5110467871.483205995.657261875.83

合计20458962.768815709.6911643253.0715959253.783213245.6512746008.13

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

13569776.2466.338694837.7364.084874938.51

应收款按组合计提坏账准备的其

6889186.5233.67120871.961.756768314.56

他应收款

6-1-76深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：账龄组合5558170.1327.17120871.962.175437298.17

押金备用金组合1331016.396.501331016.39关联方组合

合计20458962.76100.008815709.6943.0911643253.07

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

10467871.4865.593205995.6530.637261875.83

应收款按组合计提坏账准备的其

5491382.3034.417250.000.135484132.30

他应收款

其中：账龄组合2802125.6217.567250.000.262794875.62

押金备用金组合2689256.6816.852689256.68关联方组合

合计15959253.78100.003213245.6520.1312746008.13

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

合作商一7872043.903936021.9550.00预计不能全部收回

合作商二3873379.243098703.3980.00预计不能全部收回

合作商三821203.54656962.8380.00预计不能全部收回

合作商四774624.04774624.04100.00预计不可收回

合作商五228525.52228525.52100.00预计不可收回

合计13569776.248694837.73

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内4088891.00

7－12个月811119.1340555.965.00

1－2年585660.0058566.0010.00

6-1-77深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年72500.0021750.0030.00

3－5年50.00

5年以上100.00

合计5558170.13120871.962.17

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额7250.003205995.653213245.65期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提113621.965891842.086005464.04

本期转回400000.00400000.00本期转销

本期核销3000.003000.00其他变动

期末余额120871.968694837.738815709.69

8．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款3000.00无重要的其他应收款核销。

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名应收股权转让款7872043.902-3年38.483936021.95

第二名往来款3873379.241年以内18.933098703.39

第三名往来款2038382.132年以内9.9697822.81

第四名往来款1365998.336个月以内6.68

第五名往来款821203.541-2年4.01656962.83

合计15971007.1478.067789510.98

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2025年度

财务报表附注

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

在途物资4942197.254942197.25

原材料31244799.135000382.4926244416.6433849894.659055467.2024794427.45

在产品2380871.692380871.69

半成品13640398.551751696.6011888701.9514620835.061864759.5212756075.54

库存商品183571228.27298588.36183272639.9145382858.721734616.4543648242.27

发出商品4134485.89679551.323454934.574168040.02179257.733988782.29

委托加工物资9858822.699858822.69678041.85678041.85

合计247391931.787730218.77239661713.01101080541.9912834100.9088246441.09

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料9055467.20489288.951228791.383314617.77964.515000382.49在产品

半成品1864759.52605683.25269845.22448671.93229.021751696.60

库存商品1734616.45584581.68278068.351742541.42298588.36

发出商品179257.73678185.08-177891.49679551.32

合计12834100.902357738.961776704.955683722.611193.537730218.77

注释8．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金823610.3645180.52778429.841038169.1447908.46990260.68

合计823610.3645180.52778429.841038169.1447908.46990260.68

2．本期合同资产计提减值准备情况

本期变动情况项目期初余额期末余额计提转回转销或核销其他变动

质保金47908.465344.208072.1445180.52

合计47908.465344.208072.1445180.52

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2025年度

财务报表附注

注释9．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额

待抵扣、认证进项税额10719248.0310174976.53

预缴企业所得税61031.642190799.87

待转承销费用1451226.423242466.51

合计12231506.0915608242.91

注释10．其他权益工具投资

1.其他权益工具分项列示

项目期末余额期初余额

深圳市大为弘德汽车工业有限公司5000000.005000000.00

合计5000000.005000000.00

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计量且其其他综合收益其他综合收益转本期确认的项目变动计入其他累计利得累计损失转入留存收益入留存收益的原股利收入综合收益的原的金额因因深圳市大为弘德汽车经董事会决议工业有限公司拟长期持有合计

其他权益工具投资说明：

2021年5月14日，公司与深圳市弘德汽车科技有限公司签署合资协议，双方合作设立

深圳市大为弘德汽车工业有限公司。公司认缴出资额500.00万元，持股比例为10%。截至

2025年12月31日，深圳市大为弘德汽车工业有限公司实收资本金额为5000.00万元，公

司实缴金额为500.00万元。

注释11．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额74514395.5474514395.54

2．本期增加金额

外购

存货\固定资产\在建工程转入

6-1-80深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司其他原因减少

4．期末余额74514395.5474514395.54

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额26381639.6426381639.64

2．本期增加金额1780567.201780567.20

本期计提1780567.201780567.20

存货\固定资产\在建工程转入其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司其他原因减少

4．期末余额28162206.8428162206.84

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提

存货\固定资产\在建工程转入其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司其他原因减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值46352188.7046352188.70

2．期初账面价值48132755.9048132755.90

2．期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况

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2025年度

财务报表附注

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产11708991.8912455267.65固定资产清理

合计11708991.8912455267.65

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及办公设备合计

一.账面原值

1．期初余额11581079.0811098616.842858160.194858712.8230396568.93

2．本期增加金额63526.55219292.04500633.09783451.68

购置63526.55219292.04500633.09783451.68在建工程转入非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额13182.00290393.7859438.17363013.95

处置或报废13182.00290393.7859438.17363013.95转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额11581079.0811148961.392787058.455299907.7430817006.66

二.累计折旧

1．期初余额4670576.447397999.891509711.753944602.4317522890.51

2．本期增加金额275280.36351411.33313869.72342221.311282782.72

本期计提275280.36351411.33313869.72342221.311282782.72在建工程转入非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额12522.9082762.2020784.13116069.23

处置或报废12522.9082762.2020784.13116069.23转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额4945856.807736888.321740819.274266039.6118689604.00

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财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及办公设备合计

三.减值准备

1．期初余额418410.77418410.77

2．本期增加金额

本期计提在建工程转入非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

处置或报废转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额418410.77418410.77

四.账面价值

1．期末账面价值6635222.282993662.301046239.181033868.1311708991.89

2．期初账面价值6910502.643282206.181348448.44914110.3912455267.65

2．期末无未办妥产权证书的固定资产

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程46040252.6844194138.01工程物资

合计46040252.6844194138.01

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备郴州锂电新能源产业项目

年产4万吨碳酸锂一期厂43560170.6443560170.6442027130.8242027130.82房建设

郴州锂电选矿工程项目2480082.042480082.042167007.192167007.19

合计46040252.6846040252.6844194138.0144194138.01

6-1-83深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产郴州锂电新能源产业项目年

产4万吨碳酸锂一期厂房建42027130.821533039.8243560170.64设

郴州锂电选矿工程项目2167007.19313074.852480082.04

合计44194138.011846114.6746040252.68

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利工程项目名称占预算比息资本资金来源

(万元)度(%)计金额息资本化金额

例(%)化率(%)郴州锂电新能源产业

项目年产4万吨碳酸30383.1414.3414.34自有资金锂一期厂房建设郴州锂电选矿工程项

334.3574.1874.18自有资金

目

合计30717.49

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额13729687.5113729687.51

2．本期增加金额1556212.001556212.00

租赁1556212.001556212.00非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额15285899.5115285899.51

二.累计折旧

1．期初余额7104773.957104773.95

2．本期增加金额2609662.782609662.78

本期计提2609662.782609662.78非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

租赁到期

6-1-84深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计处置子公司其他减少

4．期末余额9714436.739714436.73

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值5571462.785571462.78

2．期初账面价值6624913.566624913.56

注释15．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权软件合计

一.账面原值

1．期初余额41930276.7911260778.263106138.8756297193.92

2．本期增加金额

购置内部研发其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司其他原因减少

4．期末余额41930276.7911260778.263106138.8756297193.92

二.累计摊销

1．期初余额3410535.315924013.882954184.8112288734.00

2．本期增加金额844474.32881483.9433551.881759510.14

本期计提844474.32881483.9433551.881759510.14

6-1-85深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目土地使用权专利权软件合计其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司其他原因减少

4．期末余额4255009.632987736.6914048244.14

6805497.82

三.减值准备

1．期初余额2462243.802462243.80

2．本期增加金额

本期计提其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司其他原因减少

4．期末余额2462243.802462243.80

四.账面价值

1．期末账面价值37675267.161993036.64118402.1839786705.98

2．期初账面价值38519741.482874520.58151954.0641546216.12

2．期末无未办妥使用权证书的土地使用权情况

注释16．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额期末余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产多元素低品

位锂云母提5377823.3982131.855459955.24锂工艺开发

合计5377823.3982131.855459955.24

开发支出说明：

具体情况详见附注六、研发支出。

6-1-86深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释17．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成深圳市大为创芯微

76333074.2576333074.25

电子科技有限公司

合计76333074.2576333074.25

2．商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他深圳市大为创芯微

25600000.0025600000.00

电子科技有限公司

合计25600000.0025600000.00

商誉说明：

公司期末对与深圳市大为创芯微电子科技有限公司商誉相关的资产组进行了减值测试，首先将该商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后将调整后的含商誉资产组账面价值与可收回金额进行比较，以确定含商誉资产组是否发生了减值。

资产减值测试应当估计资产组可收回金额，然后将所估计的资产组可收回金额与其账面价值比较，以确定资产组是否发生了减值。资产组的可回收金额等于资产组预计未来现金流量的现值或者公允价值减去处置费用的净额孰高者。本年度合并层面归属于母公司的商誉未发生减值。

本次测试的方法为收益法，采用的具体方法为税前自由现金流折现模型；本次测试的折现率为税前折现率，利用加权平均资本成本模型（WACC）计算。

深圳市大为创芯微电子科技有限公司的关键参数：

关键参数单位稳定期预测期预测期增长率利润率折现率增长率预测期2026年至2030年预计

2026年-2030根据预测的收

深圳市大为创芯微收入增长率分别为22.02%、

年（后续为0%入、成本、费12.72%电子科技有限公司11.97%、14.40%、6.02%、稳定期）用等计算

3.50%

注：资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了北京中林资产评估有限公

司2026年2月28日出具的中林评字【2026】047号评估结果。

6-1-87深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释18．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费748241.611494377.00497987.711744630.90

云端服务费68463.4439121.9229341.52

合计816705.051494377.00537109.631773972.42

注释19．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备58655.094205.47260378.7540248.80

内部交易抵销形成的暂时性差异197842.3649460.59334630.2983657.57

信用减值损失67979.193398.9632635.631631.78

可抵扣亏损2576223.45386433.5223728505.805167086.37

租赁负债可抵扣暂时性差异5705545.891074457.536676679.111656610.06

合计8606245.981517956.0731032829.586949234.58

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估

1993036.60498259.152874520.58718630.14

增值

使用权资产5571462.781090777.286624913.561656228.32

合计7564499.381589036.439499434.142374858.46

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异45054852.6947278553.06

可抵扣亏损186267108.63136775475.26

合计231321961.32184054028.32

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年680958.50

2026年742559.16742559.16

2027年8017363.688165675.16

2028年47698946.4238244089.82

2029年35111252.2532572460.39

6-1-88深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

2030年43402237.955074983.06

2031年4992688.514992688.51

2032年6746745.396746745.39

2033年32943429.8432943429.84

2034年6611885.436611885.43

合计186267108.63136775475.26

注释20．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款2995516.142995516.142665327.462665327.46

勘探开发成本71822143.1371822143.1369483543.6469483543.64

合计74817659.2774817659.2772148871.1072148871.10

其他非流动资产的说明：

勘探开发成本详见附注十六（一）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项1、公司郴州锂电新能源产业项目及其进展。

注释21．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款500000.00

保证借款28300000.0031500000.00

信用借款6800000.00500000.00未到期应付利息

合计35600000.0032000000.00

期借款分类的说明：

（1）2025年1月2日，深圳市大为创新科技股份有限公司与江苏银行股份有限公司

深圳分行签订流动资金借款合同，借款100.00万元。借款用途为经营周转，截止2025年

12月31日账面余额为100.00万元。

（2）2025年3月24日，深圳市大为创新科技股份有限公司与华夏银行股份有限公司

深圳分行签订流动资金借款合同，借款50.00万元。借款用于支付货款，截止2025年12月31日账面余额为50.00万元。

6-1-89深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（3）2025年3月24日，深圳市大为创新科技股份有限公司与珠海华润银行股份有限

公司深圳分行签订流动资金贷款合同，贷款100.00万元。贷款用途为支付货款，截止2025年12月31日账面余额为100.00万元。

（4）2025年3月24日，深圳市大为创新科技股份有限公司向广东华兴银行股份有限

公司深圳分行借款50.00万元。本公司为该借款提供抵押担保，抵押物为公司房屋及建筑物(投资性房地产及固定资产)。借款用途为流动资金周转，截止2025年12月31日账面余额为50.00万元。

（5）2025年6月27日，深圳市大为创新科技股份有限公司与深圳农村商业银行股份

有限公司福永支行签订贷款合同，贷款50.00万元。贷款用途为流动资金周转，截止2025年12月31日账面余额为50.00万元。

（6）2025年6月27日，深圳市大为创新科技股份有限公司与广东南粤银行股份有限

公司深圳分行签订借款合同，借款50.00万。借款用途为日常经营周转，截止2025年12月31日账面余额为50.00万元。

（7）2025年6月24日，深圳市大为创新科技股份有限公司与交通银行股份有限公司

深圳分行签订一-次性额度借款合同。2025年6月30日收到借款130.00万元，2025年11月28日收到借款230万元，根据《交通银行借款额度使用申请书》取得借款。借款用于主营业务及相关经营费用支出等，2025年7月16日已归还贷款80.00万元，截止2025年12月31日账面余额为280.00万元。

（8）2025年12月11日，深圳市大为创新科技股份有限公司与浙商银行股份有限公

司深圳分行签订借款合同，借款50.00万元。借款用途为支付货款，截止2025年12月31日账面余额为50.00万元。

（9）2025年1月2日，深圳市大为创芯微电子科技有限公司向江苏银行股份有限

公司深圳分行借款100.00万元，保证人为深圳市大为创新科技股份有限公司，与江苏银行股份有限公司深圳分行签订了保证合同，保证人承担连带保证责任。借款用途为经营周转，截止2025年12月31日账面余额为100.00万元。

（10）2025年3月24日，深圳市大为创芯微电子科技有限公司向华夏银行股份有

限公司深圳分行借款50.00万元，保证人为深圳市大为创新科技股份有限公司，与华夏银行股份有限公司深圳分行签订了保证合同，保证人承担连带保证责任。借款用于支付货款，截止2025年12月31日账面余额为50.00万元。

（11）2025年3月24日，深圳市大为创芯微电子科技有限公司与上海银行股份有

限公司深圳分行签订流动资金循环借款合同。2025年3月25日提取借款100.00万元，

2025年12月12日提取借款700.00万元，保证人均为深圳市大为创新科技股份有限公

6-1-90深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注司，与上海银行股份有限公司深圳分行签订了保证合同，保证人承担连带保证责任。借款用途限于采购原材料等日常经营支出，截止2025年12月31日账面余额为800.00万元。

（12）2025年6月24日，深圳市大为创芯微电子科技有限公司向交通银行股份有

限公司深圳分行签订一次性额度借款合同。2025年6月29日收到借款50.00万元，

2025年11月27日收到借款970.00万元，保证人均为深圳市大为创新科技股份有限公司，与交通银行股份有限公司深圳分行签订了保证合同，保证人承担连带保证责任。借款用于主营业务及相关经营费用支出等，此前已按季归还借款40万元，截止2025年12月

31日账面余额为980.00万元。

（13）2025年12月3日，深圳市大为创芯微电子科技有限公司向江苏银行股份有限

公司深圳分行借款900.00万元。保证人为深圳市大为创新科技股份有限公司，与江苏银行股份有限公司深圳分行签订了保证合同，保证人承担连带保证责任。借款用途为经营周转，截止2025年12月31日账面余额为900.00万元。

2．本期无已逾期未偿还的短期借款

注释22．衍生金融负债项目期末余额期初余额

其他衍生工具6191679.96

合计6191679.96

注释23．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票21494002.0229267258.79商业承兑汇票

合计21494002.0229267258.79

应付票据说明：

本期末无已到期未支付的应付票据。

注释24．应付账款

1．应付账款按性质列示

项目期末余额期初余额

应付货款17502385.3123079684.31

应付加工费295069.051240256.84

6-1-91深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

应付运费215665.19106134.90

合计18013119.5524426076.05

2．期末无超过一年的重要应付账款

注释25．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收合同价款21439054.1445740834.48

合计21439054.1445740834.48

2．本期无账龄超过一年的重要合同负债

注释26．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬8697404.8337232271.9834937144.0310992532.78

离职后福利-设定提存计划29643.682124702.702046009.76108336.62

辞退福利58736.351011287.611070023.96

合计8785784.8640368262.2938053177.7511100869.40

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴7992496.3834608374.7232343631.6910257239.41

职工福利费47000.00904729.95951729.95

社会保险费741192.51681490.6459701.87

其中：基本医疗保险费630434.81573273.4757161.34

工伤保险费55951.3653410.832540.53

生育保险费54806.3454806.34

住房公积金431953.37431953.37

工会经费和职工教育经费657908.45546021.43528338.38675591.50

合计8697404.8337232271.9834937144.0310992532.78

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险29643.682027509.791955533.31101620.16

失业保险费88101.1484925.513175.63

6-1-92深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他9091.775550.943540.83

合计29643.682124702.702046009.76108336.62

注释27．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税1015213.1184992.84

企业所得税1168086.8256140.88

个人所得税118342.3789014.38

城市维护建设税71775.536412.74

教育费附加30760.952748.32

地方教育费附加20507.291832.20

印花税76650.4093816.47

其他662.26

合计2501336.47335620.09

注释28．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款16752444.7228984436.39

合计16752444.7228984436.39

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

往来款6653375.1016695329.87

限制性股票回购义务3483135.606199216.80

中介费及预提费用2197918.111751225.88

押金及保证金2080829.591932800.56

应付代理进口采购费用2001000.552340397.41

工程款248827.99

其他87357.7865465.87

合计16752444.7228984436.39

2．本期无账龄超过一年的重要其他应付款

6-1-93深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释29．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款25000000.00

一年内到期的租赁负债3444271.932295721.78

合计3444271.9327295721.78

注释30．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额1347443.426203966.50

低信用等级票据背书支付的款项500000.00

保内维修费74873.37

合计1922316.796203966.50

注释31．长期借款借款类别期末余额期初余额质押借款抵押借款

保证借款10000000.0015000000.00

信用借款10000000.0010000000.00未到期应付利息

减：一年内到期的长期借款25000000.00

合计20000000.000.00

长期借款说明：

（1）2025年12月8日，深圳市大为创新科技股份有限公司与中国银行股份有限公司

深圳罗湖支行签订流动资金借款合同，借款1000.00万元。借款用途为日常经营周转，截止2025年12月31日账面余额为1000.00万元。

（2）2025年12月10日，深圳市芯汇群科技有限公司向中国银行股份有限公司深

圳罗湖支行借款1000.00万元，借款期限为3年，保证人为深圳市大为创新科技股份有限公司，与中国银行股份有限公司深圳罗湖支行签订了保证合同，保证人承担连带保证责任。借款用途为日常经营周转，截止2025年12月31日账面余额为1000.00万元。

6-1-94深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释32．租赁负债项目期末余额期初余额

房屋建筑物租赁5950321.077151499.80设备租赁

租赁付款额总额小计5950321.077151499.80

减：未确认融资费用244775.18474820.69

租赁付款额现值小计5705545.896676679.11

减：一年内到期的租赁负债3444271.932295721.78

合计2261273.964380957.33

本期确认租赁负债利息费用291120.75元。

注释33．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证409087.92

合计409087.92

注释34．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府补助

与收益相关政府补助150000.00150000.00详见表1

合计150000.00150000.00

1．与政府补助相关的递延收益

本期计本期计本期冲与资产

加：

本期新增入营业入其他减成本相关/与负债项目期初余额其他期末余额补助金额外收入收益金费用金收益相变动金额额额关重

202308N168

超大阵列 4D 与收益

150000.00150000.00

毫米波雷达相关关键技术研究

合计150000.00150000.00

6-1-95深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释35．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总数237155000.00329920.00329920.00237484920.00

股本变动情况说明：

（1）股票期权与限制性股票的行权及股票注销回收合计增加股本329920.00元，增

加情况详见附注十二、股份支付。

（2）截止至2025年12月31日，中登公司登记的股份数是237484920.00股。

注释36．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）283352006.008710465.15412970.00291649501.15

其他资本公积5210542.671752800.004246964.892716377.78

合计288562548.6710463265.154659934.89294365878.93

资本公积的说明：

（1）资本溢价（股本溢价）合计增加8710465.15元为员工股票期权行权；合计减

少412970.00元详见附注十二、股份支付。

（2）其他资本公积合计减少2494164.89元为员工股票期权行权，详见附注十二、股份支付。

注释37．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股份支付6673186.803190051.203483135.60

合计6673186.803190051.203483135.60

库存股情况说明：

本期合计减少3190051.20元，其中减少473970.00元为2023年限制性股票激励计划（首次）本期失效，详见附注十二、股份支付；减少2716081.20元为解除限制性股票

确认回购义务，详见附注十二、股份支付。

6-1-96深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释38．其他综合收益本期发生额

减：前期

减：前期计入其他减：结转

减：前期计

项目期初余额计入其他综合收益减：套期储备税后归属重新计量本期所得税前减：所得税后归属于入其他综合期末余额综合收益当期转入转入相关资产于少数股设定受益发生额税费用母公司收益当期转当期转入以摊余成或负债东计划变动入留存收益损益本计量的额金融资产

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.

二、将重分类进

损益的其他综合4178974.10-15886886.37-6516143.93-9370742.44-5191768.34收益

1.现金流量套期

-13004237.33-6516143.93-6488093.40-6488093.40储备

2.外币报表折算

4178974.10-2882649.04-2882649.041296325.06

差额其他综合收益合

4178974.10-15886886.37-6516143.93-9370742.44-5191768.34

计

6-1-97深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释39．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积937577.61937577.61任意盈余公积

合计937577.61937577.61

注释40．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润41024627.4289431674.50

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润41024627.4289431674.50

加：本期归属于母公司所有者的净利润-15621781.98-48407047.08

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利4986094.02权益性交易冲减未分配利润转为股本的普通股股利

加：盈余公积弥补亏损所有者权益其他内部结转

期末未分配利润20416751.4241024627.42

注释41．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1200532840.501133735805.631033269687.211006662771.74

其他业务21823316.418923612.5813780260.424210700.29

合计1222356156.911142659418.211047049947.631010873472.03

2．营业收入扣除情况明细表

具体扣除具体扣除项目本期发生额上期发生额情况情况

营业收入金额1222356156.911047049947.63

营业收入扣除项目合计金额42676547.5036964553.23营业收入扣除项目合计金额占营业

3.49%3.53%

收入的比重

6-1-98深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注具体扣除具体扣除项目本期发生额上期发生额情况情况

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、材料收入、材料收入、租包装物，销售材料，用材料进行非租赁收入、赁收入、物业

货币性资产交换，经营受托管理业13397896.6014121427.37物业服务收服务收入，与务等实现的收入，以及虽计入主营入，与主营主营无关

业务收入，但属于上市公司正常经无关营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，

如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业

务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等

业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新

增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无

关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期

初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式

29278650.90新能源业务22843125.86新能源业务

的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计42676547.5036964553.23

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或

事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1179679609.411010085394.40

6-1-99深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额比例（%）上期发生额比例（%）

一、按商品类型分类

半导体存储器1097818349.5689.81876828229.7383.74

通信设备、计算机及

8991308.550.7461765076.285.90

其他电子设备

汽车缓速器72869951.305.9671498176.206.83

房屋租赁及其他11336829.350.9211195687.931.07

零部件及其他2061067.250.172919651.630.28

新能源材料29278650.902.4022843125.862.18

小计1222356156.91100.001047049947.63100.00

二、按经营地区分类

国内收入543165431.5144.44655594393.4262.61

国外收入679190725.4055.56391455554.2137.39

小计1222356156.91100.001047049947.63100.00

三、按商品转让时间分类

在某一时点转让1211019327.5699.081035854259.7098.93

在某一时段内转让11336829.350.9211195687.931.07

小计1222356156.91100.001047049947.63100.00

注释42．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税148740.85189396.54

教育费附加63680.4380862.13

地方教育费附加42453.6053908.10

房产税722454.96722454.96

土地使用税571383.99409527.99

车船使用税3590.445630.52

印花税258547.77332229.05

其他3231.501960.51

合计1814083.541795969.80

注释43．销售费用项目本期发生额上期发生额

办公及业务推广费18848484.956882909.50

工资及福利费5492691.396729810.85

宣传及广告费193287.24212491.66

6-1-100深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

折旧及摊销11301.278894.04

股份支付-34000.0052810.74

其他623.69

合计24511764.8513887540.48

注释44．管理费用项目本期发生额上期发生额

工资及福利费20950657.1521193335.35

折旧及摊销3562501.235679691.62

办公及物业费用8095700.886908230.07

中介费5053868.991572466.04

股份支付1588000.003283196.93

勘探费用2981900.00

其他198645.70151977.65

合计39449373.9541770797.66

注释45．研发费用项目本期发生额上期发生额

人员人工8139103.376528413.71

直接投入34393.37714701.33

折旧与摊销1587021.701533489.86

咨询与设计32090.56

股份支付178800.00420976.64

其他546236.61508477.44

合计10485555.059738149.54

注释46．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出1656165.841235062.84

减：利息收入2176957.642380310.68

汇兑损益652324.0641146.57

银行手续费及其他166479.01147991.41

合计298011.27-956109.86

6-1-101深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释47．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助612400.721152229.31

代扣个人所得税手续费返还53519.8227467.46

合计665920.541179696.77

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关银河期货助绿向新“产业培育专项补贴款84905.66与收益相关南山区金融发展服务中心上市公司办公用房

324800.00与收益相关

扶持项目

国家知识产权局专利补贴款775.86与收益相关

工会经费返还8726.42与收益相关

特尔佳缓速器驱动控制器项目44235.94与资产相关

收到2023年规上工业稳增长专项资助补贴131300.00与收益相关

扩岗补助1000.003000.00与收益相关

电子退库201.95与收益相关

促进规上工业接续平稳运行资助项目(重点

33400.00与收益相关

企业)补贴深圳市民营及中小企业扶持计划小微工业企

163540.00与收益相关

业上规模奖励项目补贴南山区工业和信息化局企业纳统入库资助补

100000.00与收益相关

贴

南山科技创新局科技金融贷款贴息支持补贴574000.00与收益相关

增值税即征即退182617.2393898.14与收益相关收到桂阳县统计局转入2023年新增固定资

5000.00与收益相关

产投资项目单位基础设施补助

稳岗补贴9575.553304.00与收益相关

稳岗返还349.28与收益相关

合计612400.721152229.31

注释48．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益

衍生金融资产在持有期间的投资收益-6764122.446233554.52

合计-6764122.446233554.52

6-1-102深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释49．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

衍生金融资产92402.90

衍生金融负债-556312.98

合计-556312.9892402.90

注释50．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-18311.96-344678.92

其他应收款坏账损失-5605464.04-2627724.97

应收股利坏账损失156795.61

合计-5623776.00-2815608.28

注释51．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-581034.01-9008727.37

合同资产减值损失2727.9466269.18固定资产减值损失无形资产减值损失

商誉减值损失-13200000.00

合计-578306.07-22142458.19

注释52．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失1703.738804.01

租赁资产处置利得或损失2837.85

合计1703.7311641.86

注释53．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得48230.09

其中：固定资产48230.09

违约赔偿收入125266.6757971.00125266.67

罚款收入1900.00

其他163654.26140000.76163654.26

合计288920.93248101.85288920.93

6-1-103深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释54．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠支出100000.001000000.00100000.00

罚款支出30.7710818.7930.77

非流动资产毁损报废损失4437.13157.694437.13

其他3503.46

合计104467.901014479.94104467.90

注释55．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1351983.61209016.92

递延所得税费用4645138.66-351211.10

合计5997122.27-142194.18

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-9532490.15

按法定/适用税率计算的所得税费用-2383122.52

子公司适用不同税率的影响-801621.03

调整以前期间所得税的影响-144801.18

非应税收入的影响-54279.68

不可抵扣的成本、费用和损失影响1172788.82

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-235549.80

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6118861.02

研发费加计扣除的影响-1047867.83

本期冲减递延的影响2366609.55

所得税减免优惠的影响-98597.49

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化1099976.51

其他4725.90

所得税费用5997122.27

注释56．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

财政补助489802.921185117.56

6-1-104深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息收入1473799.472748733.69

员工归还借款368095.80563700.32

单位往来款及保证金9148431.0935526820.38

其他2189490.791428371.41

合计13669620.0741452743.36

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

办公及业务费等11151736.4513300036.44

单位个人往来款项及保证金33231026.0343130934.89

其他121560.631065462.26

合计44504323.1157496433.59

3．收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

拆借款利息55333.33

场外期权保证金17553600.8037487590.80

合计17608934.1337487590.80

4．支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

期货保证金9479040.00

场外期权保证金14150000.0028760000.00

合计23629040.0028760000.00

5．收到的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

场外期权保证金17553600.8037487590.80

取得投资收益收到的现金-分红及

1567956.10

远期结汇款处置子公司及其他营业单位收到

1000000.003000000.00

的现金净额

合计18553600.8042055546.90

6．支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

场外期权保证金14150000.0028760000.00

期货保证金9479040.00

合计23629040.0028760000.00

6-1-105深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

7．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的租赁款2149575.833191870.98

发行股票相关费用1273500.003308369.74

退回限制性股票认购股权款358.991212120.00

支付收购少数股权投资款4194822.89

合计7618257.717712360.72

8．筹资活动产生的各项负债的变动情况

现金变动非现金变动公允项目期初余额计提的利价期末余额现金流入现金流出其他息值变动

短期借款32000000.0054500000.0050900000.0035600000.00

长期借款20000000.0020000000.00

租赁负债4380957.331819910.15291120.75-590893.972261273.96一年内到期

的非流动负27295721.7825000000.001148550.153444271.93债

合计63676679.1174500000.0077719910.15291120.75557656.1861305545.89

注释57．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-15529612.42-48124826.35

加：信用减值损失5623776.002815608.28

资产减值准备578306.0722142458.19

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3063349.923322949.73

使用权资产折旧2609662.782894295.32

无形资产摊销1759510.141963947.69

长期待摊费用摊销537109.631910349.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1703.7311641.86（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4437.13-48072.40

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）556312.98-92402.90

财务费用（收益以“－”号填列）2308489.901276209.41

6-1-106深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

投资损失（收益以“－”号填列）6764122.44-6233554.52

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5431278.51-1193537.05

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-785822.03841756.99

存货的减少（增加以“－”号填列）-152466964.46-2258029.22

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）14356779.897622269.29

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-56427284.3971008008.66

其他1752800.003804442.67

经营活动产生的现金流量净额-179865451.6461663514.65

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额98569970.23304553852.21

减：现金的期初余额304553852.21267382699.95

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-205983881.9837171152.26

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1000000.00

其中：四川欧乐智能技术有限公司1000000.00

处置子公司收到的现金净额1000000.00

3．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币2149575.83元（上期：人民币3191870.98元）。

4．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金98569970.23304553852.21

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款98569970.23304553852.21可随时用于支付的其他货币资金

6-1-107深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额98569970.23304553852.21

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金

44472255.3450557751.73

等价物

注释58．所有权或使用权受到限制的资产期末期末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

17385029.0217385029.02质押、开具银行承兑汇票、期货保

货币资金保证金证金

应收票据5122775.005122775.00质押银行质押票据

固定资产11481237.086630230.18抵押抵押贷款

投资性房地产57364955.3033241798.87抵押抵押贷款

合计91353996.4062379833.07

续：

上年年末上年年末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

货币资金8136444.458136444.45质押开具银行承兑汇票

应收票据9271660.309271660.30质押银行质押票据

固定资产11481237.086905510.54抵押抵押贷款

投资性房地产57364955.3034615066.87抵押抵押贷款

合计86254297.1358928682.16

注释59．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元139546.047.0288980841.21

港币2159395.170.90321950365.72应收账款

其中：美元420568.987.02882956095.25应付账款

其中：美元2094020.547.028814718451.57预收账款

其中：美元

预付账款1062000.167.02887464586.72

6-1-108深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元其他应收款

其中：美元835.697.02885873.90其他应付款

其中：美元3624.737.028825477.50

2．境外经营实体说明

芯汇群科技香港有限公司及大为创新（香港）有限公司，注册地为香港，美元系以上公司主要核算货币。

注释60．套期套期类别套期工具被套期风险现金流量套期碳酸锂的商品期货合约碳酸锂的价格波动风险

套期说明：

公司主要业务包括“新能源+汽车”和“半导体存储+智能终端”业务，“新能源+汽车”业务包括锂电新能源材料等业务，主要产品包括碳酸锂等锂盐产品。为有效规避和降低公司生产经营相关原材料及产品价格波动风险，公司根据生产经营计划择机开展商品期货期权套期保值业务，保证产品成本的相对稳定，降低价格波动对生产经营的影响。

注释61．政府补助政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入其他收益的政府补助612400.72612400.72详见本附注、注释48

合计612400.72612400.72

六、研发支出

(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人员人工8139103.3782131.856528413.712272872.90

直接投入34393.37714701.333104950.49

折旧与摊销1587021.701533489.86

咨询与设计32090.56

股份支付178800.00420976.64

其他546236.61508477.44

6-1-109深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

合计10485555.0582131.859738149.545377823.39

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少项目期初余额内部开发确认为计入当期期末余额其他增加支出无形资产损益多元素低品位锂云

5377823.3982131.855459955.24

母提锂工艺开发

合计5377823.3982131.855459955.24

(三)无重要外购在研项目

七、本期合并范围的变更

（一）设立子公司

2025年9月25日，公司为满足公司半导体存储业务发展战略需求，充分依托上海半导

体产业集聚优势，吸引产业人才并进一步拓宽公司半导体存储业务产品线，公司以自有资金对外投资设立全资子公司上海大为捷敏技术有限公司，截止到2025年12月31日，上海大为捷敏技术有限公司注册资本3000.00万元人民币，实收资本1500.00万元人民币。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)取得方子公司名称注册资本注册地营地性质直接间接式

深圳市特尔佳汽车2000万元汽车配件研发、销

深圳市深圳市100.00设立科技有限公司人民币售深圳市特尔佳科技100万元人

深圳市深圳市物业管理100.00设立孵化器有限公司民币深圳市大为创芯微3000万元半导体电子产品研

深圳市深圳市100.00收购

电子科技有限公司人民币发、生产及销售电子产品及技术的芯汇群科技香港有

100万美元香港香港销售、贸易、进出100.00设立

限公司口业务深圳市芯汇群科技100万元人

深圳市深圳市批发业100.00设立有限公司民币

软件开发与销售、深圳市特尔佳信息2000万元

深圳市深圳市国内商业和物资供100.00设立技术有限公司人民币应

深圳市大为盈通科1200万元深圳市深圳市集成电路的开发与100.00设立

6-1-110深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)取得方子公司名称注册资本注册地营地性质直接间接式技有限公司人民币销售深圳市为石硅基新

1000万元

能源材料技术有限深圳市深圳市批发业100.00设立人民币公司电子产品及技术的

大为创新（香港）

1万港元香港香港销售、贸易、进出100.00设立

有限公司口业务湖南大为科技有限3000万元

郴州市郴州市工程和技术研究100.00设立公司人民币深圳大为锂电产业1000万元

深圳市深圳市锂电产业管理100.00设立有限公司人民币桂阳大为科技有限10000万元

郴州市郴州市桂阳锂电产业管理100.00设立公司人民币桂阳大为新材料有10000万元非金属矿冶炼销售

郴州市郴州市100.00设立限公司人民币桂阳大为矿业有限2000万元

郴州市郴州市非金属矿采选100.00设立公司人民币桂阳大为选矿有限1000万元

郴州市郴州市非金属矿采选100.00设立公司人民币上海大为捷敏技术3000万元

上海市上海市技术开发100.00设立有限公司人民币

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

深圳市特尔佳信息技术有限公司原持有深圳市大为盈通科技有限公司60%股权，2025年9月深圳市特尔佳信息技术有限公司与深圳市芯盈科技有限公司签订股权转让协议，约定于2025年9月深圳市芯盈科技有限公司向深圳市特尔佳信息技术有限公司转让40%股权，该股权处置交易完成后，深圳市大为盈通科技有限公司变成深圳市特尔佳信息技术有限公司全资子公司。截至2025年12月31日，股权转让协议已履行完毕，支付交易对价为

419.48万元，该项交易导致少数股东权益减少419.48万元。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目 A公司

现金4194822.89

购买成本/处置对价合计4194822.89

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额4194822.89

差额0.00

其中：调整资本公积调整盈余公积

6-1-111深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

项目 A公司调整未分配利润

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、应收款项及应付款项等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款及债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，

6-1-112深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据10084097.42

应收账款23692134.98109723.42

其他应收款21322622.208815709.69

合计55098854.608925433.11

截止2025年12月31日，本公司不存在对外提供财务担保的情况。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的70.46%（2024年12月31日：71.63%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资

6-1-113深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行存款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换安排来降低利率风险。

3．价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

6-1-114深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

其他权益工具投资5000000.005000000.00

资产合计5000000.005000000.00

衍生金融负债6191679.966191679.96

负债合计6191679.966191679.96

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为市场可比公司模型。估值技术的输入值主要包括类似证券的股票价格、财务报表数据等。

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

本公司期末持有持续第三层公允价值为其他权益工具投资。其他权益工具投资由于被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一

年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

本公司控股股东及最终控制人为自然人连宗敏女士，对公司的持股比例17.0124%，对公司的表决权比例17.0124%。

6-1-115深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

说明：

2024年9月，公司的控股股东深圳市创通投资发展有限公司（以下简称“创通投资”）

及其一致行动人创通嘉里实业有限公司（以下简称“创通实业”）通过协议转让方式向其实际控制人连宗敏女士转让其合计持有的公司股份40361915股（约占公司总股本的

17.0124%）。本次股份协议转让系公司控股股东及其一致行动人在同一实际控制人之下的

股份转让，未导致公司实际控制人发生变更，但连宗敏女士将直接持有公司股份

40361915股（约占公司总股份的17.0124%），公司的控股股东由创通投资变更为连宗敏女士。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

连宗敏董事长、总经理

连宗濠股东、连宗敏一致行动人林兴纯董事高薇董事

何强董事、副总经理、董事会秘书冼俊辉独立董事姚海波独立董事钟成有独立董事钟小华财务总监全衡副总经理连浩臻副总经理

深圳市大为弘德汽车工业有限公司本公司参股10%的公司

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销。

2．本期无购买商品、接受劳务的关联交易。

3．本期无销售商品、提供劳务的关联交易。

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

6-1-116深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入深圳市大为弘德汽车工业有限公

房屋1383544.892013353.71司

合计1383544.892013353.71

（2）本公司作为承租方未纳入租赁简化处理的短期租赁负债计量的承担的租赁负增加的使用权和低价值资产租赁的可变租赁付支付的租金债利息支出资产

租金费用（如适用）款额（如适租赁资用）出租方名称产种类上本期期本期上期本期上期本期发生上期发生本期发生上期发生发生发发生发生发生发生额额额额额生额额额额额深圳市大为机器设

弘德汽车工26548.6726548.6726548.6726548.67备业有限公司

合计26548.6726548.6726548.6726548.67

5．本期无关联担保情况

6．本期无关联方资金拆借

7．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬5543896.684332575.10

8．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款深圳市大为弘德汽车工业有限公司2038382.13808791.61

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

其他应付款深圳市大为弘德汽车工业有限公司13755.0013755.00

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2025年度

财务报表附注

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授本期行权本期解锁本期失效予授予类别数金数量金额数量金额数量金额量额

2023年股票期权激励计划（首313470.003893343.21次）

2023年股票期权激励计划（预77450.00962703.50留）

2023年限制性股票激励计划（首296160.002301163.2061000.00473970.00次）

2023年限制性股票激励计划（预53400.00414918.00留）

合计390920.004856046.71349560.002716081.2061000.00473970.00

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予类别行权价格的行权价格的合同剩余期限合同剩余期限范围范围自股票期权授权之日起至

2023年股票期激励对象获授的股票期

权激励计划12.43元/股权全部行权或注销完毕之————（首次）日止，最长不超过60个月自股票期权授权之日起至

2023年股票期激励对象获授的股票期

权激励计划12.43元/股权全部行权或注销完毕之————（预留）日止，最长不超过60个月为自限制性股票授予之日起至

2023年限制性

激励对象获授的限制性股票全

股票激励计划————7.77元/股部解除限售或回购注销完毕之（首次）日止，最长不超过60个月

6-1-118深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予类别行权价格的行权价格的合同剩余期限合同剩余期限范围范围为自限制性股票授予之日起至

2023年限制性

激励对象获授的限制性股票全

股票激励计划————7.77元/股部解除限售或回购注销完毕之（预留）日止，最长不超过60个月股份支付总体情况的说明：

（1）2023年股票期权与限制性股票激励计划说明根据公司2023年6月28日召开的第六届董事会第二次会议及第六届监事会第二次会议，审议通过了《关于<2023年股票期权与限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<2023年股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》等相关议案；

2023年7月17日召开的第六届董事会第四次会议、第六届监事会第三次会议及2023年8月3日召开的2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于<2023年股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》《关于〈2023年股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）〉的议案》等相关议案，修订了公司层面业绩考核要求、行权及解除限售安排，并同步修订了首次授予权益的股份支付费用及摊销情况。

本激励计划首次授予的股票期权在授权日起满12个月后分三期行权，各期行权的比例分别为30%、30%、40%；预留的股票期权若在公司2023年第三季度报告披露前授予完成，则在预留授予部分股票期权授权日起满12个月后分三期行权，每期行权的比例分别为30%、

30%、40%；预留的股票期权若在公司2023年第三季度报告披露后授予完成，则在预留授

予部分股票期权授权日起满12个月后分两期行权，每期行权的比例分别为50%、50%。

本激励计划首次授予的限制性股票在授予日起满12个月后分三期解除限售，各期解除限售的比例分别为30%、30%、40%；预留的限制性股票若在公司2023年第三季度报告披

露前授予完成，则在预留授予部分限制性股票授予日起满12个月后分三期解除限售，每期解除限售的比例分别为30%、30%、40%；预留的限制性股票若在公司2023年第三季度报

告披露后授予完成，则在预留授予部分限制性股票授予日起满12个月后分两期解除限售，每期解除限售的比例分别为50%、50%。

股票期权及限制性股票的公司层面业绩考核目标如下表所示：

行权/解除限售安排业绩考核目标

第一个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2023年营业收入增长率

限售期不低于20.00%

首次授予的股票期权/限制性

第二个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2024年营业收入增长率股票

限售期不低于30.00%

第三个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2025年营业收入增长率

6-1-119深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

行权/解除限售安排业绩考核目标

限售期不低于60.00%

第一个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2023年营业收入增长率

限售期不低于20.00%

预留授予的股票期权/限制性

第二个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2024年营业收入增长率

股票（若在公司2023年第限售期不低于30.00%三季度报告披露前授予）

第三个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2025年营业收入增长率

限售期不低于60.00%

第一个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2024年营业收入增长率

预留授予的股票期权/限制性限售期不低于30.00%

股票（若在公司2023年第三季度报告披露后授予）第二个行权期/解除以2022年营业收入为基数，2025年营业收入增长率限售期不低于60.00%

注：上述“营业收入”以经审计的合并财务报表所载数据为准，鉴于公司已于2022年出售所持有子公司四川欧乐智能技术有限公司（以下简称“四川欧乐”）的全部股权，四川欧乐不再纳入公司合并报表，因此2022年营业收入以剔除四川欧乐2022年营业收入的影响作为计算依据。2022年公司经审计的营业收入剔除四川欧乐的营业收入为56034.94万元。

股票期权及限制性股票的个人层面的绩效考核要求：

公司将对激励对象每个考核年度的整体业绩进行综合评估，同时依据激励对象的业绩完成情况、能力行为表现等综合评定个人绩效考核结果等级，并依照激励对象的绩效考评结果确定其解除限售的比例：

个人层面评价标准(KPI 考核) A 优秀 B 良好 C 合格 D 需改进 E 不合格

个人层面解除限售比例100%70%0%

在公司层面业绩考核指标达成的情况下，个人当年实际可解除限售的权益数量=个人当年计划解除限售的权益数量×个人层面解除限售比例。

若激励对象个人绩效考核结果为 D（待改进）及以上，则激励对象对应考核当年的限制性股票将按本次激励计划规定的比例解除限售；若激励对象个人绩效考核结果为 E（不合格），则该激励对象当期计划解除限售的限制性股票均不得解除限售。激励对象不得解除限售的限制性股票，由公司以授予价格回购注销。

（2）2023年股票期权与限制性股票激励计划调整说明2023年8月28日，公司召开第六届董事会第六次会议，审议通过了《关于调整2023年股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》。根据董事会会议文件：1、鉴于有1名激励对象因个人原因自愿放弃公司拟授予其的全部股票期权合计5.86万份，根据公司

2023年第二次临时股东大会的授权，董事会对本激励计划首次授予激励对象名单和授予数量进行了调整。调整后，本激励计划的首次授予激励对象人数由27人调整为26人，其中

6-1-120深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

股票期权的首次授予激励对象由14人调整为13人，限制性股票的首次授予激励对象为13人；本激励计划拟授予激励对象权益总计为200.00万份，首次授予激励对象权益数量由

173.59万份调整为167.73万份，其中本激励计划首次授予的股票期权数量由65.37万份调

整为59.51万份，本激励计划首次授予的限制性股票数量为108.22万股；本激励计划预留授予激励对象权益数量由26.41万份调整为32.27万份，其中本激励计划预留授予的股票期权数量由9.63万份调整为15.49万份，本激励计划预留授予的限制性股票数量为16.78万股。

（3）首次授予限制性股票及股票期权

2023年8月28日，公司第六届董事会第六次会议、第六届监事会第五次会议审议通过

了《关于向激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》。根据公司2023年第二次临时股东大会的授权，董事会确定本次激励计划的授权/授予日为2023年8月28日，向符合激励计划授予条件的激励对象授予总计167.73万份权益，其中向符合条件的13名激励对象授予59.51万份股票期权，行权价格为12.43元/份；向符合条件的13名激励对象授予108.22万股限制性股票，授予价格为7.77元/股。

2023年9月5日，公司完成了本次激励计划所涉及股票期权的首次授予登记工作。

2023年9月18日，公司完成了本次激励计划所涉及限制性股票的首次授予登记工作，授予

限制性股票的上市日期为2023年9月21日，授予完成后，公司总股本由236000000股增加至237082200股。

（4）预留授予限制性股票及股票期权

2023年11月21日，公司第六届董事会第十次会议及第六届监事会第七次会议，审议

通过了《关于向激励对象预留授予股票期权与限制性股票的议案》，根据公司2023年第二次临时股东大会的授权，公司董事会确定以2023年11月21日为预留授权/授予日，向符合授予条件的4名激励对象授予15.49万份股票期权，行权价格为12.43元/份，向符合授予条件的5名激励对象授予16.78万股限制性股票，授予价格为7.77元/股。

2023年12月14日，公司完成了本次激励计划所涉及股票期权的预留授予登记工作。

2023年12月20日，公司完成了本次激励计划所涉及限制性股票的首次授予登记工作，授

予限制性股票的上市日期为2023年12月26日，授予完成后，公司总股本由237082200股增加至237250000股。

（二）以权益结算的股份支付情况

股票期权按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型( B-S

授予日权益工具公允价值的确定方法模型)计算确定公允价值；限制性股票按照授予日股票市场价格确定

授予日权益工具公允价值的重要参数标的股价、有效期、历史波动率、无风险利率

6-1-121深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

根据最新取得的可行权职工人数、各归属期的业绩

可行权权益工具数量的确定依据考核条件、个人层面的绩效考核要求等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额6963342.67

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1752800.00

（三）本期无以现金结算的股份支付情况

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-34000.00

管理人员1588000.00

研发人员178800.00

生产人员20000.00

合计1752800.00

（五）股份支付的修改、终止情况

1、股票回购注销

根据公司2025年4月24日，公司召开第六届董事会第二十六次会议及第六届监事会

第二十次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》《关于2023年股票期权与限制性股票激励计划预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》《关于2023年股票期权与限制性股票激励计划预留授予股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》及《关于调整股票期权行权价格的议案》等相关议案；）2025年5月15日，公司召开2024年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》等相关议案，鉴于2023年股票期权与限制性股票激励计划中1名限制性股票激励对象因个人原因离职，公司对1名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票6.10万股，公司以授予价格进行回购注销，即7.77元/股，本次限制性股票回购注销完成后，公司股本减少61000.00元。

2、首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售及首次授予股票期权第一个行权期

行权

2025年8月27日，公司召开第六届董事会第二十八次会议及第六届监事会第二十二次会议，审议通过了《关于注销部分股票期权的议案》《关于2023年股票期权与限制性股票激励计划首次授予限制性股票第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》及《关于

2023年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权第二个行权期行权条件成就的议案》，根据本次激励计划的相关规定，限制性股票首次授予第二个解除限售期为自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日

6-1-122深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

起36个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例为30%。本次激励计划首次授予部分限制性股票的授予日为2023年8月28日，因此首次授予部分限制性股票的第二个限售期已于2025年8月27日届满。公司本次激励计划首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经成就，首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件已成就。

鉴于本次激励计划中1名激励对象因离职而不再符合激励对象资格，其已获授但尚未解除限售的6.10万股限制性股票由公司回购注销。

本次解除限售的限制性股票的上市流通日为2025年9月22日。

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截止2025年12月31日，本公司无应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截止2025年12月31日，本公司无应披露未披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释14、注释32和注释56。

本公司作为承租人其他信息如下：

1．主要租赁活动

面积序号承租方出租方地址期限用途

（㎡）深圳市大深圳湾科技深圳市南山区深圳湾科技生态

为创新科2024-08-20至

1 发展有限公 园 12 栋 A 座 14 层 01、05-07 号 1584.57 研发办公

技股份有2027-8-19司的房屋限公司

6-1-123深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注面积序号承租方出租方地址期限用途

（㎡）深圳市大深圳湾科技

为创新科深圳市南山区深圳湾科技生态2024-08-21至

2发展有限公326.65研发办公

技股份有 园 12 栋 A 座 14 层 02 号的房屋 2027-8-20司限公司桂阳大为

2023-03-01至

3新材料有陈小军桂阳碧桂园20栋201室262.98办公、生活

2028-03-01

限公司桂阳大为

2023-03-01至

4新材料有陈小津桂阳碧桂园20栋202室129.28办公、生活

2028-03-01

限公司桂阳大为桂阳县工业湖南桂阳工业园区长富项目区

2023-07-01至

5新材料有园建设开发的创新创业园二期孵化大楼附201.6实验室

2026-06-30

限公司有限公司属楼一楼1间办公室

上海大为 凯科置业 上海市徐汇区虹梅路 1801号 A

2025-11-01至

6捷敏技术（上海）有区凯科国际大厦[2005、2006、641.72研发办公

2027-10-31

有限公司限公司2007-2]室

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

公司短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内（含一年）的机器设备及房屋租赁。公司报告期内无简化处理的低价值资产租赁。

公司2025年计入当期损益的短期租赁费用为635887.67元。

3．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

（1）可变租赁付款额公司所签订租赁合同中无可变租赁付款额相关条款。

（2）续租选择权

公司签订的部分租赁合同包含续租选择权。本公司在计量租赁负债确定租赁期时，已对续租选择权的行使情况进行合理估计。

（3）终止租赁选择权

公司签订的部分租赁合同包含终止租赁选择权，本公司在计量租赁负债确定租赁期时，已对终止租赁选择权的行使情况进行合理估计。

（4）余值担保公司所签订租赁合同中无余值担保相关条款。

（5）承租人已承诺但尚未开始的租赁本期无承租人已承诺但尚未开始的租赁。

6-1-124深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

4．本报告期内无租赁导致的限制或承诺

5．本报告期内无售后租回

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物出租11336829.35

合计11336829.35

2．本报告期无与融资租赁有关的信息

十六、其他重要事项说明

（一）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1、公司郴州锂电新能源产业项目及其进展公司于2022年12月28日召开的第五届董事会第三十一次会议审议通过了《关于与桂阳县人民政府签署投资合作协议的议案》，董事会同意公司与桂阳县人民政府签署《投资合作协议》，公司拟与桂阳县人民政府建立项目合作，在桂阳县桥市乡地区以及桂阳县人民政府提供的其他区域（以勘探测量的数据为准），由省市县政府组织资源调查完成后，如符合矿业权设置条件，由公司全额出资和桂阳县蓉城集团有限公司在桂阳组建项目公司，项目公司参与摘牌，项目公司参与含锂矿产资源采矿、选矿、碳酸锂冶炼建设、生产和运营。2023年1月13日，公司2023年第一次临时股东大会审议通过了《关于与桂阳县人民政府签署投资合作协议的议案》。项目总投资约人民币220亿元，其中锂矿采选、碳酸锂以及环保、尾渣处理项目投资人民币90亿元；锂电正级材料、锂电池相关生产项目投资人

民币120亿元，新能源专用车基地投资10亿元。该项目将分期分步骤实施，项目由大为股份主要负责投资建设，联合体其他企业分别参与。根据公司桂阳项目的运营需要，经2023年1月10日召开的第五届董事会第三十二次会议审议，同意公司设立深圳大为锂电产业有限公司、桂阳大为科技有限公司（原暂定名：桂阳大为锂电产业有限公司）、桂阳大为矿

业有限公司、桂阳大为新材料有限公司（原暂定名：桂阳大为锂业有限公司），以推动本次项目的具体实施。

公司已完成六家项目子公司（另包括：湖南大为科技有限公司、桂阳大为选矿有限公司）的注册成立；公司全资子公司桂阳大为矿业有限公司已竞得湖南省桂阳县大冲里矿区

高岭土矿普查探矿权，已经完成野外勘察工作，桂阳大冲里矿已通过湖南省自然资源厅勘探现场核查，2025年6月，桂阳大为矿业收到湖南省自然资源厅下发的《关于<湖南省桂

6-1-125深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注阳县大冲里矿区长石矿勘探报告>矿产资源储量评审备案的复函》（湘自资储备字〔2025〕

20号，以下简称“《复函》”），经审查，《湖南省桂阳县大冲里矿区长石矿勘探报告》

符合相关规定，予以通过评审备案；公司全资子公司桂阳大为新材料有限公司已取得桂阳县发展和改革局核发的《大为股份郴州锂电新能源产业桂阳年产4万吨电池级碳酸锂项目（一期）项目备案证明》，已取得湖南省发展和改革委员会核发的《关于大为股份郴州锂电新能源产业桂阳年产4万吨电池级碳酸锂项目（一期）节能报告的批复》，已取得郴州市生态环境局出具的《关于大为股份郴州锂电新能源产业桂阳年产4万吨电池级碳酸锂项

目(一期)环境影响报告书的批复（郴环评[2023]48号）》，已竞得位于桂阳县工业园有色

金属冶炼加工项目区内编号为 GY2023D-040 号地块的国有建设用地使用权，已取得工程规划许可证。

目前，公司正积极推进大为股份郴州锂电新能源产业项目大冲里矿区“探转采”手续办理、碳酸锂项目开工建设筹备等相关工作。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内20507307.7325806297.46

7－12个月2008.10

1－2年11205.31493403.64

2－3年23168.06

3－5年63405.55

5年以上468140.28

小计20541681.1026833255.03

减：坏账准备8070.95580986.60

合计20533610.1526252268.43

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

20541681.10100.008070.950.0420533610.15

收账款

6-1-126深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：账龄组合19684645.1595.838070.950.0419676574.20

关联方组合857035.954.17857035.95

合计20541681.10100.008070.950.0420533610.15

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

531545.831.98531545.83100.00

账款按组合计提坏账准备的应

26301709.2098.0249440.770.19

收账款26252268.43

其中：账龄组合26301709.2098.0249440.770.1926252268.43关联方组合

合计26833255.03100.00580986.602.1726252268.43

3．本报告期无单项计提坏账准备的应收账款

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内19650271.780.00

7－12个月5.00

1－2年11205.311120.5310.00

2－3年23168.066950.4230.00

3－5年50.00

5年以上100.00

合计19684645.158070.950.04

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备

531545.83531545.83

的应收账款按组合计提坏账准

49440.7715137.7438127.4218380.148070.95

备的应收账款

6-1-127深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

其中：账龄组合49440.7715137.7438127.4218380.148070.95关联方组合

合计580986.6015137.7438127.42549925.978070.95

6．本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款549925.97

7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款应收账款和和合同资产应收账款坏账准应收账款期合同资产期单位名称合同资产期期末余额合备和合同资产减末余额末余额末余额计数的比例值准备期末余额

(%)

第一名4731881.314731881.3122.23

第二名4018949.6178000.004096949.6119.253900.00

第三名3001733.353001733.3514.10

第四名2753335.2750000.002803335.2713.172500.00

第五名2641809.142641809.1412.41

合计17147708.68128000.0017275708.6881.166400.00

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息863659.44282223.15应收股利

其他应收款368882079.37289019006.24

合计369745738.81289301229.39

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1．应收利息分类

项目期末余额期初余额

应收存款利息863659.44282223.15

合计863659.44282223.15

（二）其他应收款

6-1-128深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

6个月以内363623956.93280974736.73

7－12个月3143437.131597827.58

1－2年2440751.089048915.10

2－3年7944543.90

3－5年30000.00

5年以上545100.02580772.48

小计377697789.06292232251.89

减：坏账准备8815709.693213245.65

合计368882079.37289019006.24

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

单位及个人往来款10750425.353492840.76

应收股权转让款7872043.908872043.90

押金及保证金843763.522474407.18

其它74772.1468438.04

合并范围内往来358156784.15277324522.01

小计377697789.06292232251.89

减：坏账准备8815709.693213245.65

合计368882079.37289019006.24

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段364128012.82120871.96364007140.86281764380.417250.00281757130.41

第二阶段

第三阶段13569776.248694837.734874938.5110467871.483205995.657261875.83

合计377697789.068815709.69368882079.37292232251.893213245.65289019006.24

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

13569776.243.598694837.7364.084874938.51

应收款按组合计提坏账准备的其

364128012.8296.41120871.960.03364007140.86

他应收款

6-1-129深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：账龄组合5127465.151.36120871.962.365006593.19

押金备用金组合843763.520.22843763.52

关联方组合358156784.1594.83358156784.15

合计377697789.06100.008815709.692.33368882079.37

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

10467871.483.583205995.6530.637261875.83

应收款按组合计提坏账准备的其

281764380.4196.427250.00281757130.41

他应收款

其中：账龄组合1965451.220.677250.000.371958201.22

押金备用金组合2474407.180.852474407.18

关联方组合277324522.0194.90277324522.01

合计292232251.89100.003213245.651.10289019006.24

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

合作商一7872043.903936021.9550.00预计不能全部收回

合作商二3873379.243098703.3980.00预计不能全部收回

合作商三821203.54656962.8380.00预计不能全部收回

合作商四774624.04774624.04100.00预计不可收回

合作商五228525.52228525.52100.00预计不可收回

合计13569776.248694837.7364.08

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内3658186.020.00

7－12个月811119.1340555.965.00

1－2年585660.0058566.0010.00

6-1-130深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年72500.0021750.0030.00

3－5年50.00

5年以上100.00

合计5127465.15120871.962.36

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额7250.003205995.653213245.65期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提113621.965888842.086002464.04

本期转回400000.00400000.00本期转销本期核销其他变动

期末余额120871.968694837.738815709.69

8．本期无实际核销的其他应收款

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名合并关联方款项142600000.001年以内37.76

第二名合并关联方款项83362701.511年以内22.07

第三名合并关联方款项77053870.671年以内20.40

第四名合并关联方款项40800000.001年以内10.80

第五名合并关联方款项7685550.001年以内2.03

合计351502122.1893.06

6-1-131深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资208338377.39208338377.39192655177.39192655177.39

对联营、合营企业投资

合计208338377.39208338377.39192655177.39192655177.39

1．对子公司投资

被投资单本期减本期计提减值准备初始投资成本期初余额本期增加期末余额位少减值准备期末余额深圳市特尔佳信息

16000000.0016222454.7476400.0016298854.74

技术有限公司深圳市大为创芯微

150000000.00150117269.48-14400.00150102869.48

电子科技有限公司深圳市特尔佳汽车

3500000.003500000.003500000.00

科技有限公司大为创新（香港）9981006.009981006.009981006.00有限公司深圳市特尔佳孵化

1000000.001016445.087200.001023645.08

器有限公司深圳市大为锂电产

10000000.0010000000.0010000000.00

业有限公司桂阳大为

新材料有455700.001818002.09614000.002432002.09限公司上海大为

捷敏技术15000000.0015000000.0015000000.00有限公司

6-1-132深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注被投资单本期减本期计提减值准备初始投资成本期初余额本期增加期末余额位少减值准备期末余额

合计205936706.00192655177.3915683200.00208338377.39

长期股权投资说明：

本期零星增加683200.00元主要系集团股份支付产生。

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务94451677.0378607384.3573013306.9660955154.13

其他业务22072032.588882871.8214657653.994175319.02

合计116523709.6187490256.1787670960.9565130473.15

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

衍生金融资产在持有期间的投资收益-6764122.446607890.80

合计-6764122.446607890.80

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

1．当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2733.40计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府429783.49补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金

融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融-7320435.42负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回400000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

6-1-133深圳市大为创新科技股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出188890.16

其他符合非经常性损益定义的损益项目53519.82

非经常性损益总额-6250975.35

减：非经常性损益的所得税影响数69.57

非经常性损益净额-6251044.92

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）

归属于公司普通股股东的非经常性损益-6251044.92

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-2.80-0.0660-0.0660扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-1.68-0.0396-0.0396股东的净利润深圳市大为创新科技股份有限公司（公章）

二〇二六年三月四日

6-1-134